bab 11 -...

158

Panduan Kewangan untuk PKS

Bab 11Pembiayaan Semula Pinjaman

Anda

10-13 p132-p183 BM cs4.indd Sec1:15810-13 p132-p183 BM cs4.indd Sec1:158 8/27/11 12:11 PM8/27/11 12:11 PM

159


Seringkali PKS menggunakan kemudahan

perbankan yang sama bertahun-tahun selepas

mereka memulakan perniagaan.

Penilaian semula kemudahan sedia ada adalah penting bagi memenuhi struktur

dan perubahan semasa perniagaan

PETUNJUKPembiayaan semula boleh

melibatkan beberapa pilhan alternatif. Untuk mencapai hasil yang

terbaik, pastikan anda memahami semua

alternatif sebelum bertukar kepada pemberi pinjaman

yang baru

Pembiayaan Semula Pinjaman Anda Bagi kebanyakan PKS, pengurusan pembiayaan di peringkat awal permulaan perniagaan akan diteruskan pada tahun-tahun berikutnya. Misalnya, perniagaan yang bermula dengan kemudahan overderaf yang asas dan hanya menaikkan sedikit demi sedikit tanpa mengambil kira kos-manfaat atau kesesuaian pengurusan pinjaman terhadap keperluannya.

PKS dinasihatkan untuk menilai pengurusan pembiayaan yang sedia ada bagi memastikan kemudahan dan struktur pembiayaan bersesuaian dengan keperluan semasa perniagaan. Anda mungkin mendapati bahawa terdapat sebab perniagaan memerlukan pembiayaan semula. Proses ini tidak harus diambil mudah, kerana terdapat banyak kelemahan apabila menukar pemberi pinjaman. Tindakan ini harus diambilkira sebagai sebahagian daripada proses semakan anda.

Pembiayaan semula pinjaman anda boleh melibatkan:

Menukar institusi pemberi pinjaman (tetapi mengekalkan produk pinjaman yang sama);

Membiayai perniagaan dengan produk pinjaman yang berbeza (tetapi dengan pemberi pinjaman yang sama atau berbeza);

Menggabungkan pinjaman menjadi satu kemudahan atau produk;

Meningkatkan atau mengurangkan amaun pinjaman sebagai sebahagian daripada pembiayaan semula;

Menukar amaun pembayaran balik atau tempoh pembayaran; dan

•

•

•

•

•


160


Pembiayaan semula bermaksud menggunakan kemudahan pembiayaan baru bagi membayar semula kemudahan pembiayaan lama. Tindakan ini akan dilakukan oleh pemberi pinjaman baru. Jika pembiayaan semula lebih tinggi daripada hutang terdahulu, maka lebihan pembiayaan ini dapat digunakan untuk perniagaan anda.

Tujuan utama pembiayaan semula termasuklah:

•

•

•

•

•

•

•

Bagaimana Pembiayaan Semula Berlaku?

TIPSenaraikan alasan mengapa anda mempertimbangkan pembiayaan semula pinjaman anda untuk membandingkannya dengan tawaran pinjaman yang

sedia ada

Mendapatkan kadar faedah yang lebih baik daripada pemberi pinjaman yang berbeza atau daripada gabungan produk pinjaman yang berbeza;

Beralih kepada kadar faedah tetap atau kembali kepada kadar faedah yang berubah-ubah;

Mendapatkan ciri-ciri lebih fl eksibel dalam kemudahan untuk memenuhi keperluan perniagaan anda;

Meningkatkan jumlah pinjaman anda dengan kemudahan pinjaman yang baru;

Menukar komitmen aliran tunai kewangan yang diperlukan untuk dana pinjaman (misalnya pendahuluan pengeluaran terhadap overdraf);

Menggabungkan pinjaman untuk mengurangkan dan memudahkan pembayaran balik; dan

Menghentikan jaminan ke atas aset peribadi / tertentu apabila perniagaan mencapai tahap penjanaan keuntungan yang berterusan.

Meningkatkan atau mengurangkan jaminan yang ditawarkan kepada pemberi pinjaman.

•


161


Selepas melakukan penilaian kos-manfaat pembiayaan semula

dengan teliti, anda akan mendapati bahawa ia akan

membuka peluang baru kepada perniagaan anda

Manfaat Pembiayaan SemulaBanyak manfaat yang boleh diperolehi daripada pembiayaan semula, di antaranya adalah:

Anda mungkin akan mendapati bahawa “permulaan baru” dengan pemberi pinjaman yang baru tidak akan membawa sebarang prasangka yang telah mempengaruhi pemberi pinjaman yang terdahulu. Ini mungkin kerana masalah perniagaan pada tahun terawal atau pengalaman yang kurang baik dengan pelanggan lain dalam industri anda, yang telah mempengaruhi keputusan pinjaman terhadap kepentingan anda.

Pembiayaan semula perniagaan yang baik akan menunjukkan peluang untuk anda mengasingkan aset peribadi anda daripada

jaminan yang ditawarkan sekiranya nilai aset perniagaan (cthnya tanah komersial dan bangunan, pemberi hutang, aset tetap dll) adalah cukup

untuk menampung jumlah pinjaman

TIP

PETUNJUK

Perspektif baru yang berdasarkan kedudukan semasa anda dan bukannya yang terdahulu

Pembiayaan semula juga dapat menambahkan dana yang sedia ada untuk pertumbuhan perniagaan. Anda perlu memastikan bahawa apabila anda membuat pinjaman tambahan, anda boleh membayar komitmen hutang yang tinggi dan dana ini juga boleh digunakan untuk mencapai pulangan yang lebih tinggi untuk perniagaan.

Melalui cara ini, anda berpeluang untuk menggabungkan beberapa jenis urusan produk pembiayaan kewangan ad-hoc menjadi satu produk tunggal bagi memudahkan pembayaran balik dan mengurangkan komitmen pembayaran balik bulanan.

Penstrukturan semula memberi peluang untuk anda menukar jaminan yang ditawarkan kepada pemberi pinjaman yang baru. Anda akan mendapati bahawa, dari masa ke masa, nilai jaminan yang ditawarkan kepada pemberi hutang akan meningkat pada kadar yang jauh lebih besar daripada paras pinjaman. Apabila anda berunding untuk penstrukturan semula, semak semula tawaran yang berpatutan sebagai aset jaminan.

Akses kepada peningkatan dalam pinjaman kewangan

Penyatuan pembiayaan pinjaman - penjimatan aliran tunai

Penstrukturan semula tawaran jaminan


162


Bertukar kepada pemberi pinjaman baru (berbeza dengan mengambil produk baru yang berbeza daripada pemberi pinjaman yang sama) memerlukan kos tambahan seperti kos permohonan, dokumentasi, penilaian (untuk menilai aset jaminan anda), yuran gadai janji, duti setem ke atas gadai janji yang baru dan yuran penjelasan. Jika pemberi pinjaman baru berminat untuk membiayai perniagaan anda, anda mungkin boleh mendapat pengecualian bagi beberapa kos dalaman bank sebagai sebahagian daripada pakej pembiayaan.

Apabila anda membuat pembiayaan semula, anda perlu mengetahui bagaimana pembiayaan semasa anda terikat dengan jaminan aset anda. Sebagai contoh, bank anda yang sedia ada mungkin memberikan kemudahan overdraf, dengan menggunakan jaminan ke atas hartanah kediaman anda, serta EFTPOS atau kemudahan kad kredit dan akses kepada sistem automasi pembayaran gaji untuk memindahkan dana ke akaun bank pekerja. Jika anda menukarkan kemudahan pinjaman kepada pemberi pinjaman yang tidak mempunyai kemudahan runcit seperti EFTPOS dan pemprosesan kad kredit, anda akan memerlukan jaminan tambahan untuk menjamin kemudahan tersebut.

Apakah kos untuk membayar kemudahan hutang semasa anda?

Apakah kos kemudahan pembiayaan baru yang akan dikenakan?

Kesan jaminan aset yang digunakan bagi menyokong beberapa pinjaman

Bahaya Umum Pembiayaan SemulaPastikan anda memahami semua implikasi sebelum menukar kemudahan pinjaman anda.

Pastikan anda telah lakukan semakan yang

mencukupi atas tindakan anda sebelum membuat

sebarang komitmen untuk pembiayaan semula,

kerana terdapat banyak kesilapan yang akan

memberi kesan kepada manfaat yang dijangkakan

PETUNJUK

Kemudahan pinjaman anda mungkin mempunyai klausa “denda bayaran balik awal”, yang lebih besar daripada penjimatan faedah masa depan. Yuran keluar lain meliputi pengeluaran kos gadai janji sekiranya hartanah terlibat sebagai jaminan. Yuran penangguhan penubuhannya juga boleh dikenakan.


163


Sebelum anda memutuskan untuk menukar pemberi pinjaman atau produk, anda perlu pastikan bahawa anda mempunyai surat tawaran yang kukuh dan bukannya surat tawaran yang berada pada peringkat penilaian atau pengesahan dari pihak ketiga (seperti insurans gadai janji) terhadap jaminan yang diperlukan. Pemberi pinjaman yang berbeza akan menilai hartanah dengan nilai yang berbeza, bergantung kepada nilai yang digunakan atau keadaan pasaran semasa.

Anda perlu menilai hubungan jangka panjang anda dengan pemberi pinjaman sedia ada bagi mengenalpasti manfaat tidak nyata yang anda peroleh sekarang kerana pemberi pinjaman tersebut mengetahui sejarah perbankan dan perniagaan anda, yang mungkin tidak akan diperolehi daripada hubungan dengan pemberi pinjaman yang baru?

Menukar penilaian ke atas jaminan anda

Kesan meninggalkan hubungan perbankan jangka-panjang


164


TIPSenaraikan semua perkara dan nyatakan kebaikan serta keburukan bagi

setiap perkara untuk membantu membuat keputusan sama ada untuk mendapatkan pembiayaan semula

Bertukar BankHubungan perbankan yang baik adalah sangat penting bagi operasi dan keupayaan kewangan perniagaan anda. Bank adalah sangat penting kepada pembiayaan operasi perniagaan anda dan hubungan yang baik dengan bank akan dapat membantu anda berunding untuk syarat-syarat yang lebih baik bagi keperluan perbankan anda. Walaupun anda berpuas hati dengan perkhidmatan mereka, anda perlulah berjumpa dengan mereka sekurang-kurangnya sekali setahun bagi membincangkan tentang keperluan perbankan anda dan penambahbaikan dalam produk dan perkhidmatan yang diperlukan oleh perniagaan anda.

Jika anda tidak puas hati dengan perkhidmatan yang ditawarkan oleh bank, anda harus menyemak akaun bank dan kemudahan yang diberikan. Anda tidak harus berpindah kepada bank lain tanpa membandingkan perkhidmatan yang diberikan oleh bank anda pada masa ini dengan pemberi pinjaman yang baru.

Kebanyakan perniagaan mengasingkan perbankan mereka di antara dua atau lebih institusi kewangan supaya mereka mempunyai kawalan terhadap urusan kewangan mereka. Perniagaan seperti ini biasanya mempunyai satu bank yang utama yang menjaga sebahagian besar transaksi perbankan mereka. Jika anda tidak berpuas hati dengan tahap harga atau perkhidmatan bank utama anda, anda perlulah membandingkannya dengan tawaran daripada bank lain.


165


Kajian Semula Perbankan

Anda boleh menggunakan senarai semak berikut untuk membantu anda menyemak akaun bank anda dan kemudahannya:

1. Senaraikan semua akaun bank syarikat anda

Nyatakan kegunaan akaun tersebut; butiran akaun bank seperti cawangan, nombor akaun, nama akaun, dan urusan yang khusus dengan setiap akaun seperti urusan “set-off”. Semua akaun sosial, syarikat terdahulu, akaun cawangan, akaun tunai kecil dan akaun tujuan-khas haruslah disertakan. Maklumat ini boleh diperolehi daripada penyata bank anda atau dengan meminta daripada pihak bank. Anda mungkin terkejut dengan jumlah akaun yang anda ada.

2. Dapatkan surat kemudahan

Dapatkan surat kemudahan daripada semua bank yang berurusan dengan anda. Tujuannya ialah untuk membina gambaran jelas tentang urusan perbankan anda dengan institusi kewangan. Dalam surat tersebut, pastikan pihak bank merangkumkan semua kemudahan, termasuklah:

3. Senaraikan tiga bank pilihan anda

Cara bagi anda memilih tiga bank utama pilihan anda boleh berdasarkan kepada kriteria pilihan anda, seperti bank yang banyak berurusan dengan anda, kualiti perkhidmatan mereka, kakitangan yang mesra, keselesaan, atau sensitiviti harga. Mengenali pengurus akaun sedia ada atau masa hadapan (dan dengan adanya tanggapan yang baik) merupakan salah satu kriteria untuk menyertakan bank tersebut dalam senarai anda.

• Kad kredit atau belian;• Kemudahan perdagangan;• Kemudahan perdagangan;• Kemudahan pajakan;• Maklumat pinjaman yang diberikan oleh pihak bank; • Surat kredit; • Perbankan internet; dan • Cek tunai.


166


4. Bertemu dengan bank sedia ada anda

6. Berjumpa dengan bank alternatif telah anda senaraikan

5. Kaji semula tawaran yang diberikan oleh bank anda

Apabila anda telah mengumpulkan maklumat yang diperlukan, anda telah bersedia untuk bertemu dengan pihak bank. Tujuannya adalah untuk memberi peluang kepada bank anda untuk memperbaiki harga dan perkhidmatan atau mana-mana kriteria lain yang anda telah disenaraikan pada langkah 2.

Setelah bank mempunyai semua maklumat anda, adalah penting untuk bertanya tentang pakej yang terbaik dan kos yang bersesuaian dengan anda. Kebiasaannya, bank akan memberikan harga yang terbaik apabila anda bersetuju untuk melakukan semua urusan transaksi perbankan melalui mereka.

Jika anda tidak berpuas hati dengan tawaran bank sedia ada, buat temujanji dengan bank seterusnya daripada senarai bank pilihan anda. Jika anda menberitahu harga yang anda peroleh sekarang , bank kedua mungkin akan hanya menawarkan harga yang sedikit lebih baik daripada bank anda sekarang. Disebabkan kos dan sumber yang diperlukan untuk bertukar kepada bank yang baru, secara umumnya adalah tidak digalakkan untuk bertukar bank melainkan bank baru pilihan anda menawarkan harga, produk atau perkhidmatan yang jauh lebih baik.

Jika anda terlibat dengan perniagaan peruncitan atau organisasi, anda haruslah mengkaji semula yuran pinjaman, margin faedah, kemudahan saudagar dan pengendalian tunai. Ini adalah tertakluk kepada jenis perniagaan anda.

Jika bank semasa anda berjaya memperbaiki harga dan tahap kemudahan anda, anda dinasihatkan agar menghentikan proses kaji semula. Adalah dicadangkan agar anda meminta pihak bank anda untuk mengeluarkan surat perjanjian baru berkenaan hasil rundingan yuran, caj dan tahap perkhidmatan anda. Runding agar perjanjian ini digunakan untuk tempoh satu hingga tiga tahun. Jika pihak bank anda tidak memberi tawaran yang lebih baik maka anda perlulah mengetahui sebab disebaliknya.


167


Adakah perniagaan anda akan mengalami peningkatan kos apabila beralih bank? (sebagai contoh, kos memaklumkan pelanggan dan pembekal, deposit dan buku cek).

Adakah tahap perkhidmatan bank baru pilihan anda benar-benar baik? Anda mungkin boleh mengetahuinya apabila berinteraksi dengan beberapa pelanggan mereka. Anda mungkin mempunyai pelanggan atau pembekal yang mempunyai akaun mereka dengan bank pilihan anda.

Berikan keutamaan kepada bank yang membolehkan anda bertemu dengan kakitangan bank selain pengurus akaun anda. Ia harus merangkumi pengurus bank dan pengurus wilayah. Seringkali, kakitangan bank akan bertukar, dan adalah lebih baik jika lebih daripada satu kakitangan bank yang dipilih memahami perniagaan dan hubungan perbankan anda.

•

•

•

Anda harus mempertimbangkan faktor berikut sebelum bertukar bank:

Perbandingan informasi berkenaan pembiayaan kewangan boleh diperolehi di SME Info Portal di www.smeinfo.com.my atau Info Perbankan di www.bankinginfo.com.my

TIP


168


Bab 12Mengurus Perhubungan

Anda dengan Bank


169


TIPSewaktu semakan tahunan, bank biasanya memerlukan maklumat terkini kewangan dan semua maklumat berkaitan yang meringkaskan operasi

perniagaan anda bagi 12 bulan terakhir

Kajian Semula Tahunan

Hubungan baik dengan bank anda akan memastikan bahawa mereka

memahami perniagaan anda dan berada dalam kedudukan yang baik untuk

memberikan nasihat dan sokongan yang

diperlukan

PETUNJUKJika anda lebih bersedia bagi semakan tahunan, ini akan menunjukkan

kepada pihak bank yang anda mempunyai amalan

pengurusan yang baik dan memahami keperluan mereka

Mengurus Perhubungan Anda dengan Bank

Adalah penting untuk anda mengetahui bahawa, selepas anda mengatur pinjaman perniagaan atau lain-lain pembiayaan daripada pihak bank untuk kali pertama, pihak bank juga akan melakukan semakan tahunan. Ini biasanya berlaku pada masa akaun tahunan anda disediakan atau pada ulang tahun pinjaman tersebut.

Semakan tahunan harus diberi perhatian serius kerana pihak bank mempunyai kuasa untuk membatalkan pinjaman yang telah diberikan. Hasil semakan ini akan mempengaruhi cadangan pengurus untuk meneruskan atau menamatkan pinjaman. Walaupun semakan seperti ini mangundang trauma kepada sesetengah perniagaan, tetapi perniagaan yang mempunyai prestasi yang baik tidak perlu bimbang kerana berkemungkinan pihak bank akan menawarkan pembiayaan tambahan. Sekiranya perniagaan anda berjaya, bank juga bersedia untuk mengurangkan kos dengan permintaan anda. Jika perniagaan tidak berada pada tahad yang baik, dan anda tidak menasihati pihak bank, maka anda perlulah bersifat terbuka dengan keadaan tersebut.


170


Meneruskan Perhubungan

Perbankan merupakan jenis aktiviti praktikal. Pengurus bank yang baik akan sentiasa memantau dengan rapi perniagaan di bawah seliaannya, dengan menilai risiko yang terlibat dan mencari peluang perniagaan baru. Terdapat kelebihan dalam sesebuah perniagaan yang diurus dengan baik. Selain daripada memantau sesebuah perniagaan untuk melindungi bank, pengurus bank juga merupakan seorang jurujual yang mempunyai sasaran jualan. Sebuah perniagaan yang jelas berprestasi baik boleh mendapatkan bantuan tambahan daripada bank bagi memenuhi keperluan syarikat yang meningkat.

Bagi menjaga hubungan baik dengan pihak bank, anda harus mempunyai pendekatan terbuka untuk menyampaikan maklumat kepada pihak bank. Elakkan kecenderungan untuk memberitahu maklumat yang positif dan meninggalkan maklumat yang negatif. Sebarang masalah dalam perniagaan yang boleh menyebabkan kejatuhan perniagaan haruslah dibincangkan dengan pihak bank sejurus selepas ia diketahui dan bukannya selepas anda melebihi had overdraf atau terlewat membayar balik pinjaman. Ingat, apabila bank memberikan kemudahan, mereka seolah-olah merupakan rakan kongsi dengan perniagaan anda.

Salah satu kelebihan daripada hubungan perbankan yang baik adalah, pengurus bank yang berpengalaman boleh dianggap seperti penasihat kewangan yang tidak dibayar. Pengurus bank mempunyai pengalaman dalam pelbagai jenis perniagaan dan, memandangkan mereka tidak terlibat secara lanngsung dalam perniagaan maka mereka boleh memberikan nasihat yang adil.

Pengurus bank selalunya bekerjasama dengan lain-lain perniagaan dalam industri yang sama dan boleh menjadi sumber maklumat

berguna kepada perniagaan anda

TIP

PETUNJUK

Memaklumkan tentang prestasi perniagaan anda akan memastikan bank

anda lebih bersedia untuk bertindak dengan

sebarang keperluan tambahan


171


Menguruskan Kesulitan

Pinjaman bank biasanya mempunyai terma bagi kemungkiran pembayaran, iaitu pihak bank boleh menuntut bayaran jika satu atau lebih terma dan syarat tidak dipatuhi. Begitu juga dengan overdraf, pihak bank mempunyai hak bagi meminta bayaran balik atas kemudahan tersebut.

Sebelum pihak bank memutuskan untuk manarik balik pinjaman, selalunya mereka telah berbincang atau mengeluarkan surat melahirkan kebimbangan mereka. Jika bank memutuskan untuk tidak menyambung pemberian pinjaman, maka ia perlu menghantar surat bertulis bagi memberitahu anda bahawa kemudahan perbankan anda telah ditarik, dan anda perlu membayar keseluruhan jumlah kemudahan dengan segera.

Adalah penting bagi anda untuk menghubungi pihak bank secepat mungkin jika perniagaan anda menghadapi kesulitan, kerana mereka mungkin akan dapat membantu anda. Mereka mungkin:

•

•

•

Pengurus bank lebih bersedia memberikan bantuan yang diperlukan, seperti rundingan semula pembayaran balik, jika mereka diberitahu akan kedudukan kewangan perniagaan anda daripada mereka mengetahuinya

dengan sendiri

TIP

Jika perniagaan anda mengalami masalah, misalnya kesulitan

meneruskan pembayaran balik, berbincanglah dengan pihak bank secepat mungkin

agar mereka dapat membantu anda mencari

penyelesaian

PETUNJUK

Akan bersetuju untuk menukar aturan pinjaman anda bagi memudahkan pembayaran balik pinjaman;Berbincang dengan anda, akauntan atau penasihat anda, tentang rancangan untuk memperbaiki aliran tunai dan keuntungan anda; danMencadangkan anda untuk berbincang masalah anda dengan akauntan anda atau penasihat bebas, yang dapat membantu anda dan masalah perniagaan anda. Jika tiada persefahaman, maka anda boleh merujuk kepada BNMLINK (Bank Negara Malaysia Laman Informasi Nasihat dan Khidmat) di www.bnm.gov.my/bnmlink.


172



173


Pengurusan kewangan bukan sahaja bermaksud memahami maklumat kewangan dalam perniagaan anda dan menggunakan maklumat ini untuk meningkatkan operasi perniagaan anda. Ia juga untuk memastikan anda mempunyai dasar dan prosedur yang bersesuaian bagi memastikan maklumat kewangan yang anda gunakan adalah tepat supaya anda boleh melindungi pelaburan perniagaan anda. Bagi pengurusan kewangan perniagaan yang lengkap, anda perlu mempertimbangkan untuk melaksanakan kawalan kewangan yang baik.

Apabila anda menggunakan maklumat

kewangan dalam membuat keputusan, adalah penting untuk

anda pastikan bahawa dasar dan prosedur

yang baik diwujudkan bagi memastikan maklumat adalah

lengkap dan tepat serta ia dapat membantu

anda membuat keputusan yang betul

Seksyen V : Pengurusan Kewangan Perniagaan yang Baik


174


Bab 13Kawalan Kewangan


175


Kawalan Kewangan Kawalan kewangan adalah prosedur yang dijalankan untuk mengesan atau mengelak kesilapan, kecurian atau penipuan, atau dasar yang tidak dipatuhi dalam proses urus niaga kewangan.

Prosedur kawalan kewangan boleh dilaksanakan secara individu atau sebagai sebahagian daripada proses automatik dalam sistem kewangan.

Setiap prosedur kawalan kewangan ini direka untuk memenuhi sekurang-kurangnya satu daripada lapan kriteria yang berikut:

Kawalan kewangan adalah dasar dan

prosedur yang digunakan dalam

perniagaan anda untuk melindungi aset anda

dan menyokong laporan kewangan yang baik

Lengkap Semua rekod dan urus niaga dimasukkan dalam laporan perniagaan.

Ketepatan Amaun yang tepat direkodkan dalam akaun yang betul.

Kuasa Menetapkan tahap kuasa untuk melindungi hal-hal seperti kelulusan, bayaran, kemasukan data dan akses komputer.

Kesahihan Invois adalah untuk kerja yang telah dilakukan atau produk diterima yang menlibatkan liabiliti kepada perniagaan.

Kewujudan Semua aset dan liabiliti yang dicatatkan dalam buku mestilah benar-benar wujud. Adakah terdapat pembelian direkod untuk barang atau perkhidmatan yang belum diterima? Adakah anda mempunyai do-kumen yang sahih untuk menyokong butiran terse-but?

Pengendaliankesilapan

Prosedur akan memastikan bahawa kesilapan dalam sistem dikenal pasti dan diperbetulkan.

Pengasingan tugas Fungsi tertentu diasingkan. Sebagai contohnya, individu yang bertugas untuk penerimaan tunai tidak turut melakukan aktiviti perbankan.

Pembentangan dan pendedahan

Laporan penyediaan pematuhan dan semakan dilakukan dalam tempoh yang tetap.

Kriteria Huraian


176


Jika anda menggunakan maklumat kewangan yang tidak tepat bagi membuat keputusan, anda boleh

membuat keputusan yang salah

Manfaat Kawalan Kewangan

PETUNJUK

Laporan kewangan berkala akan memberikan maklumat kewangan yang tepat yang boleh digunakan dalam operasi perniagaan oleh mereka yang dipertanggungjawabkan (contohnya, angka jualan boleh diberikan kepada wakil jualan untuk memantau sasaran dan belanjawan);

Perniagaan boleh membuat keputusan terhadap belanjawan dan pembayaran;

Kawalan menghasilkan bukti dokumentasi pematuhan; dan

Standard perniagaan ditetapkan dan setiap individu dalam perniagaan diberitahu mengenai standard tersebut melalui laporan.

Prosedur kawalan kewangan memastikan bahawa semua maklumat kewangan direkodkan dan tepat. Di antara manfaat pelaksanaan kawalan kewangan adalah:

•

•

•

•

Prosedur kawalan kewangan yang baik akan:

Objektif perniagaan disejajarkan

Perlindungan aset

Cegah dan kesan penipuan dan kesilapan

Mendorong pengurusan yang baik

Pastikan prosedur laporan dan aktiviti yang dilakukan dalam perniagaan adalah sejajar dengan objektif perniagaan.

Pastikan aset fizikal dan kewangan perniagaan adalah dilindungi daripada penipuan, kecurian dan kesilapan.

Pastikan sistem anda dapat mengenal pasti kesilapan dan penipuan dengan cepat apabila ianya berlaku.

Pastikan pengurus menerima maklumat yang tepat dan relevan tentang prestasi berbanding sasaran perniagaan, termasuk angka-angka utama yang menyatakan perubahan daripada sasaran.

Prosedur Huraian


177


Kawalan kewangan yang baik akan melindungi pelaburan perniagaan anda dan memastikan perniagaan berjalan dengan lancar,

sumber-sumber tidak hilang dan kejutan yang minima

TIP

Senarai semak akan membantu anda meninjau jenis kawalan kewangan

yang relevan bagi perniagaan anda, dan menekankan bahagian

kawalan kewangan yang boleh diperbaiki

Senarai Semak Kawalan Kewangan

Bagi menguruskan risiko kegagalan pemprosesan urus niaga kewangan, manual atau prosedur kawalan automatik perlu dilaksanakan pada tahap utama proses.

Antara persoalan yang boleh diutarakan adalah:

• Bagaimanakah tahap aspek kewangan diuruskan?

• Adakah operasi perniagan anda melindungi organisasi daripada bencana, kecurian dalaman dan audit luaran yang tidak diingini?

• Bagaimana menyeluruhkah amalan pengurusan perniagaan anda?

• Adakah rekod kewangan benar-benar tepat?

PETUNJUK

Bertindak terhadap prestasi yang tidak diingini

Mengurangkan pendedahan terhadap risiko

Memastikan laporan kewangan yang betul

Wujudkan kaedah formal untuk mengurus penipuan, ketidakjujuran atau ketidakmampuan jika dikesan.

Mengurangkan kejadian yang tidak diingini.

Kekalkan laporan yang tepat dan lengkap, bagi Mengurangkan masa terbuang untuk memperbetulkan kesilapan dan memastikan sumber digunakan dengan betul dan berkesan.

Prosedur Huraian


178


Senarai semak berikut akan membantu anda menyemak kawalan kewangan perniagaan anda. Sebuah perniagaan yang mempunyai amalan pengurusan kewangan yang baik akan menjawab “ya” bagi sebahagian besar soalan-soalan berikut:

Adakah carta akaun digunakan?

Adakah ia terperinci untuk memberikan maklumat pengurusan yang diperlukan?

Adakah sistem simpan kira catatan beregu digunakan?

Adakah catatan jurnal digunakan?

Adakah catatan jurnal diluluskan?

Adakah anda menggunakan unjuran belanjawan dan tunai yang: • dibanding dengan hasil yang sebenar?• disiasat jika terdapat perbezaan yang besar?

Adakah anda memahami bentuk dan kandungan penyata kewangan?

Adakah penyata kewangan yang berlainan dihasilkan dan disemak?

Adakah buku dan rekod dikemaskinikan dan seimbang?

Adakah maklumat kewangan dikeluarkan secara berkala?

Adakah tarikh tamat yang sesuai diberikan bagi penyediaan maklumat kewangan?

Adakah kemudahan simpanan selamat daripada kebakaran dll?

Adakah tanggungan insurans disemak secara berkala?

Adakah jadual rekod-penahanan digunakan?

Umum YA/TIDAK


179


Adakah anda mempunyai dasar untuk kelulusan kredit bagi pelanggan?

Adakah fail kredit semasa disimpan ?

Adakah pemeriksaan kredit secara berkala dilakukan ke atas pelanggan?

Adakah tempahan jualan diluluskan untuk harga, syarat, kredit dan baki akaun?

Adakah semua tempahan jualan direkodkan pada borang bernombor dan kesemua nombor diambil kira?

Adakah anda menyemak penyata pemiutang secara bulanan bagi baki yang tertunggak?

Adakah akaun lejar belum diterima subsidiari dikira setiap bulan untuk mengawal akaun?

Adakah jadual tempoh hutang akaun pelanggan disediakan secara bulanan?

Adakah hapuskira dan lain-lain pelarasan akaun pelanggan diluluskan?

Adakah anda, atau pekerja yang dipertanggungjawabkan selain daripada penyimpan kira-kira atau orang yang menguruskan akaun belum diterima: • Membuka surat dan menyenaraikan semua resit penerimaan tunai sebelum memberikannya kepada penyimpan kira-kira?• Copkan semua cek dengan kebenaran bersyarat “untuk deposit sahaja”sebelum memberikannya kepada penyimpan kira-kira? • Membandingkan penyenaraian resit harian penerimaan tunai dengan jurnal penerimaan tunai dan salinan slip deposit? Adakah resit penerimaan tunai didepositkan pada setiap hari?Apakah resit penerimaan tunai dicatatkan dalam jurnal yang bersesuaian?

Jualan YA/TIDAK

Resit Penerimaan Tunai YA/TIDAK


180


Adakah jualan tunai dikawal melalui mesin daftar tunai atau borang bernombor resit penerimaan tunai?

YA/TIDAKTunai Digunakan (pembayaran)

Resit Penerimaan Tunai YA/TIDAK

Adakah semua pembayaran, kecuali tunai runcit, dibayar melalui cek atau pembayaran Internet?

Adakah cek dinomborkan dan semua nombor diambil kira? Adakah semua cek direkodkan pada masa dikeluarkan? Adakah semua cek yang tidak digunakan disimpan dengan selamat, melalui akses yang terhad?

Adakah perlindungan cek mekanikal digunakan untuk menulis amaun sebagai langkah berjaga-jaga terhadap pengubahan amaun?

Adakah cek yang dibatalkan disimpan atau dimusnahkan?

Adakah anda menandatangani atau menyemak semua cek dan pembayaran Internet?

Jika plat tanda tangan digunakan, adakah anda mempunyai kawalan tunggal terhadap plat tersebut?

Adakah dokumen sokongan, invois, laporan penerimaan dan pesanan pembelian dikepilkan bersama-sama dengan cek dan disemak oleh anda sebelum anda menandatangani cek?

Adakah dokumen sokongan untuk pembayaran dibatalkan dengan betul untuk mengelakkan pembayaran berganda?

Adakah cek pembayaran tunai dilarang?

Adakah cek yang telah ditandatangani dihantar oleh orang berbeza daripada orang yang menulis cek?

Adakah penyata bank dan cek yang dibatalkan: • Diterima langsung oleh anda?• Disemak oleh anda sebelum diberikan kepada penyimpan kira-kira?


181


Adakah penyata penyesuaian bank disediakan: • Sekurang-kurangnya secara bulanan bagi semua akaun? • Oleh seseorang selain daripada orang yang dibenarkan menandatangani cek atau menggunakan plat tandatangan?

Adakah penyata penyesuaian bank disemak dan disesuaikan dengan akaun tunai yang diluluskan oleh orang yang dipertanggungjawabkan selain daripada penyimpan kira-kira?

Adakah semua pembayaran daripada dana tunai runcit disokong dengan baucer pembayaran yang diluluskan?

Adakah terdapatnya had maksima ringgit yang ditetapkan bagi setiap pembayaran tunai runcit?

Adakah tunai runcit berasaskan kaedah pendahuluan (iaitu sekiranya jumlah amaun yang ditetapkan ialah RM100, anda hanya boleh menggunakan amaun tersebut dan ianya hanya ditambah mengikut amaun yang dibelanjakan)?

Adakah dana tunai runcit: • Disimpan di tempat yang selamat• Diperuntukkan amaun yang mencukupi agar pembayaran dapat dilakukan secara bulanan?• Dikawal oleh seorang sahaja?• Dikirakan secara berkala oleh seseorang selain daripada penjaga?

Penyata Penyesuaian Bank

Tunai Runcit

YA/TIDAK

YA/TIDAK

Adakah invois pembekal dipadankan dengan pesanan pembelian dan laporan penerimaan?

Adakah semua diskaun yang sedia ada dicatatkan?

Adakah anda mempunyai bukti bertulis bahawa invois telah diproses dengan betul sebelum pembayaran, misalnya dicop?

Akaun Belum Bayar YA/TIDAK


182


Dibuat salinan dan diberikan kepada mereka yang membuat pembelian serta akaun belum bayar?Dikawal supaya liabiliti dapat ditetapkan untuk bahan yang telah diterima tetapi belum dikeluarkan invois?

Adakah terdapatnya prosedur yang memastikan setiap penghantaran terus kepada pelanggan dibilkan dengan betul?

Adakah anda mengesahkan bahawa imbangan cubaan akaun belum bayar seimbang dengan akaun kawalan lejar umum?

Adakah permohonan pembayaran perbelanjaan dihantar dengan betul dan diluluskan sebelum pembayaran?

Adakah semua bahan diperiksa keadaannya dan dikira se-cara individu, diukur, atau ditimbang semasa diterima?

Adakah laporan penerimaan digunakan dan disediakan dengan segera?

Adakah laporan yang diterima bergantung kepada yang berikut: • Diberi nombor dan perakaunan untuk turutan keseluruhan nombor? •

•

Adakah rujukan senarai tugas pekerja disemak?

Adakah fail individu kakitangan dikemaskinikan? Adakah akses kepada fail kakitangan terhad kepada seseorang yang tidak terlibat dengan pembayaran gaji atau fungsi tunai?

Adakah upah, gaji, komisyen dan kadar potongan diluluskan?

Adakah kebenaran diperolehi bagi pemotongan gaji?

Barang Diterima

Pekerja

YA/TIDAK

YA/TIDAK

YA/TIDAKAkaun Belum Bayar


183


Adakah anda mempunyai rekod catatan waktu yang mencukupi untuk pekerja yang dibayar mengikut jam?

Apakah rekod komisyen jurujual selaras dengan rekod jualan?

Jika pekerja perlu merakam waktu masuk bekerja, adakah perakam waktu diletakkan ditempat yang diawasi oleh seorang yang diberi kuasa?

Adakah rekod waktu pekerja yang bekerja mengikut jam diluluskan oleh ketua atau penyelia?

Adakah anda mempunyai kawalan yang sewajarnya bagi memastikan pekerja yang tidak hadir direkodkan?

Adakah hal-hal perkeranian berkaitan pembayaran gaji disemak?

Adakah senarai pembayaran gaji disemak oleh yang dipertanggungjawabkan?

Jika pekerja dibayar secara tunai, adakah permohonan pembayaran tunai dibandingkan dengan bayaran gaji bersih?

Adakah anda mempunyai kawalan bagi cek gaji yang tidak dituntut?

Adakah anda melatih kakitangan dengan latihan berbeza bagi fungsi perakaunan?

Dengan menyemak senarai ini dan mengambil tindakan yang sesuai akan memastikan anda mempunyai kawalan kewangan yang baik untuk perniagaan anda.

Bagi soalan dalam senarai semak yang tidak dijawab dengan “ya”, semak semula soalan yang berkaitan dengan perniagaan anda.

Kemudian wujudkan rancangan tindakan yang meliputi individu yang bertanggungjawab melaksanakan setiap dasar dan prosedur dan

sertakan tarikh akhir bagi menyiapkannya

TIP

YA/TIDAKPekerja


184163

Sek

syen

I : A

sas

Kew

anga

n P

erni

agaa

n

Bab

Sat

u –

Mem

aham

i Pen

yata

Kew

anga

n

Topi

kTi

p

Pen

yata

P

enda

pata

n

Pen

yata

A

liran

Tun

ai

Han

ya p

erni

agaa

n ya

ng m

empu

nyai

bar

anga

n (p

rodu

k) un

tuk d

ijual

akan

men

ggun

akan

peng

iraan

ko

s ba

rang

diju

al

Lam

pira

n

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

184

Pet

unju

k

Mel

aksa

naka

n am

alan

kew

anga

n ya

ng b

aik

dala

m p

erni

agaa

n an

da b

oleh

mem

berik

an m

aklu

mat

kew

anga

n ya

ng b

ergu

na d

alam

men

gena

l pas

ti is

u se

mas

a da

n m

eran

cang

kej

ayaa

n m

asa

depa

n ke

wan

gan

pern

iaga

an

anda

.

Peny

ata

kew

anga

n m

embe

ri m

aklu

mat

tent

ang

cara

per

niag

aan

bero

pera

si

dari

segi

kew

anga

n da

n m

enga

pa.

Mem

astik

an

peny

ata

kew

anga

n di

kelu

arka

n se

cara

te

tap

akan

m

embe

ri m

aklu

mat

ke

wan

gan

untu

k pe

nam

bahb

aika

n be

rteru

san

oper

asi p

erni

agaa

n

Kun

ciK

ira-k

iraD

iagr

am

men

unju

kkan

ba

gaim

ana

kunc

i ki

ra-k

ira

berfu

ngsi

. Pe

rnia

gaan

m

emer

luka

n as

et u

ntuk

ber

oper

asi

dan

aset

aka

n di

biay

ai

darip

ada

ekui

ti da

lam

per

niag

aan,

unt

ung

dari

oper

asi

pern

iaga

an

atau

da

ripad

a pi

njam

an

wan

g da

ri pi

hak

luar

Peny

ata

alira

n tu

nai

hany

a m

enun

jukk

an d

ata

hist

orik

al d

an b

erbe

za d

arip

ada

ram

alan

alir

an

tuna

i

Has

ilkan

mak

lum

at u

ntun

g da

n ru

gi s

ecar

a te

tap

(bul

anan

) dan

ban

ding

kan

deng

an a

ktiv

iti pa

da

bula

n se

belu

mny

a un

tuk

mem

astik

an

anda

da

pat m

enca

pai k

eunt

unga

n ya

ng d

ijang

kaka

nP

erni

agaa

n ya

ng m

aju

akan

mem

iliki

ase

t pe

rnia

gaan

yan

g di

biay

ai o

leh

keun

tung

an

berb

andi

ng

deng

an

dita

nggu

ng

darip

ada

pem

biay

aan

sam

a ad

a da

ri pi

hak

luar

an

(liab

iliti)

ata

u su

ntik

an tu

nai y

ang

berte

rusa

n da

ripad

a pe

mili

k (e

kuiti

)

Gun

akan

P

enya

ta

Alir

an

Tuna

i un

tuk

mem

buat

ana

lisa

sam

a ad

a an

da b

erbe

lanj

a le

bih

darip

ada

jum

lah

yang

dip

erol

ehi

atau

m

embu

at p

enge

luar

an t

unai

yan

g ba

nyak

da

ripad

a pe

rnia

gaan

Rin

gkas

an T

ip d

an P

etun

juk

Lampiran p184-p198 BM cs4.indd 184Lampiran p184-p198 BM cs4.indd 184 8/27/11 12:11 PM8/27/11 12:11 PM

185164

Topi

kTi

p

Bab

Dua

– M

enak

sir K

edud

ukan

Kew

anga

n A

nalis

is n

isba

h ke

wan

gan

mem

beri

isya

rat

amar

an p

entin

g ya

ng

mem

bole

hkan

an

da

men

yele

saik

an

mas

alah

pe

rnia

gaan

an

da

sebe

lum

iany

a m

emus

nahk

an p

erni

agaa

n an

da

Nis

bah

Kec

aira

n

Nis

bah

Kes

olve

nan

Nis

bah

Keu

ntun

gan

Nis

bah

Pen

guru

san

Gun

a ni

sbah

ini

unt

uk m

enak

sir

jika

pern

iaga

an

anda

m

empu

nyai

tu

nai

yang

m

encu

kupi

un

tuk

mem

baya

r hu

tang

pad

a m

asan

ya

Nis

bah

cepa

t ak

an

mem

beri

anda

pe

tunj

uk

yang

bai

k pa

da k

esed

iaan

tuna

i yan

g ad

a un

tuk

mem

enuh

i obl

igas

i hut

ang

sem

asa

Nis

bah

ini m

enya

taka

n se

jauh

man

a pe

rnia

gaan

m

ampu

unt

uk m

emen

uhi

oblig

asi

huta

ng d

ari

sem

ua s

umbe

r, se

lain

dar

i al

iran

tuna

i, se

perti

m

ana

deng

an n

isba

h ke

caira

n

Per

niag

aan

And

a

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

185

Pet

unju

k

Nis

bah

ini

digu

naka

n un

tuk

men

aksi

r jik

a pe

rnia

gaan

an

da

mem

puny

ai

sum

ber

tuna

i ja

ngka

pa

njan

g ya

ng

men

cuku

pi u

ntuk

men

ampu

ng s

emua

ob

ligas

i hut

ang

Gun

a pe

ngira

an m

argi

n ka

sar

dan

mar

gin

bers

ih u

ntuk

men

guku

r da

n m

aman

tau

keun

tung

an

oper

asi

pern

iaga

an a

nda

Gun

a bi

lang

an

hari

bagi

in

vent

ori,

peng

huta

ng

dan

pem

iuta

ng

untu

k m

engi

ra

kada

r tu

kara

n tu

nai

bagi

ak

tiviti

uru

s ni

aga

anda

Mem

band

ingk

an p

engi

raan

mar

gin

bers

ih d

anm

argi

n ka

sar

deng

an

pern

iaga

an

lain

da

lam

in

dust

ri ya

ng

sam

a ak

an

mem

berik

an

anda

mak

lum

at p

erba

ndin

gan

dan

bole

h m

enye

rlahk

ansk

op b

agi p

enam

bahb

aika

n m

argi

n an

da

Nis

bah

ini

akan

m

enun

jukk

an

kebe

rkes

anan

pe

labu

ran

anda

dal

am p

erni

agaa

n N

isba

h K

unci

Kira

-kira

Gun

a pu

lang

an a

tas

aset

dan

nis

bah

pela

bura

n un

tuk

men

aksi

r kec

ekap

an

peng

guna

an

sum

ber

dala

man

pe

rnia

gaan

and

a.

Mem

band

ingk

an p

engi

raan

nis

bah

peng

urus

an

enga

n pe

rnia

gaan

lain

dal

am in

dust

ri ya

ng s

ama

akan

mem

beri

anda

mak

lum

at p

erba

ndin

gan

yang

bo

leh

men

yerla

hkan

sk

op

pena

mba

hbai

kan

dala

m a

ktiv

iti u

rus

niag

a an

da


186

Bab

Tig

a –

Bel

anja

wan

Topi

kTi

p

Bel

anja

wan

Unt

ung

dan

Rug

i

And

aian

Inga

t, le

bih

kera

p la

pora

n di

sedi

akan

, le

bih

cepa

t op

eras

i bo

leh

dika

ji se

mul

a te

rhad

ap

kesa

n ke

wan

gan

dan

tinda

kan

yang

per

lu d

ilaks

anak

an

deng

an s

eger

a

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

186

Pet

unju

k

Bel

anja

wan

ada

lah

ranc

anga

n m

asa

depa

n pe

rnia

gaan

and

a, d

i m

ana

ranc

anga

n st

rate

gik

dite

rjem

ahka

n ke

dal

am a

ngka

bag

i m

emas

tikan

ra

ncan

gan

ini a

dala

h be

rday

a m

aju

dari

segi

kew

anga

n

Den

gan

men

yedi

akan

be

lanj

awan

un

tung

dan

rug

i se

tiap

tahu

n, a

nda

akan

m

enge

tahu

i jik

a ra

ncan

gan

pern

iaga

an m

asa

depa

n an

da a

kan

men

yoko

ng

aktiv

iti pe

rnia

gaan

an

da

yang

sed

ang

berja

lan

Sem

ua a

ndai

an y

ang

dibu

at s

epan

jang

pr

oses

pe

ranc

anga

n pe

nyed

iaan

be

lanj

awan

har

usla

h re

alis

tik d

an

dido

kum

enka

n

Bel

anja

wan

unt

ung

dan

rugi

yan

g be

bas

bole

h di

sedi

akan

sec

ara

bera

sing

an b

agi m

enila

i day

a m

aju

kew

anga

n se

sebu

ah p

roje

k

Apa

bila

m

endo

kum

enka

n an

daia

n an

da,

mas

ukka

n ke

dua-

dua

peni

laia

n ris

iko

pada

set

iap

anda

ian

dan

jang

kaan

tin

daka

n ya

ng d

iper

luka

n ag

ar i

anya

sep

adan

den

gan

risik

o. M

elal

ui c

ara

ini,

anda

aka

n le

bih

bers

edia

dan

mem

puny

ai

ranc

anga

n tin

daka

n se

kira

nya

kead

aan

sebe

nar

tidak

sep

adan

den

gan

anda

ian

anda

Kajia

n se

mul

a be

lanj

awan

ber

band

ing

hasi

l seb

enar

se

cara

rutin

aka

n m

embe

rikan

mak

lum

at s

ama

ada

pern

iaga

an a

nda

bera

da p

ada

land

asan

yan

g be

tul

untu

k m

enca

pai

ranc

anga

n ya

ng d

ibua

t se

mas

a an

da m

ula-

mul

a m

enye

diak

an b

elan

jaw

an

Mem

anta

u da

n M

engu

rus

Bel

anja

wan

U

ntun

g da

n R

ugi A

nda


187

Bab

Em

pat –

Men

geka

lkan

Keu

ntun

gan

Uku

ran

Keu

ntun

gan

Dis

kaun

Jua

lan

Pen

guru

san

Per

bela

njaa

n

Men

ggun

akan

uk

uran

ke

untu

ngan

a dna n akitsam e

m na ka naki rebid gnay seda

r de

ngan

se

bara

ng p

enur

unan

da

lam

ke

untu

ngan

ap

abila

ia

nya

berla

ku d

an m

emah

ami

para

s ju

alan

ya

ng d

iper

luka

n un

tuk

men

jana

kan

keun

tung

an

Band

ingk

an

ukur

an

keun

tung

an

anda

de

ngan

pe

rnia

gaan

da

lam

in

dust

ri ya

ng

sam

a ba

gi

mem

astik

an a

nda

kom

petit

if da

n m

enca

pai p

oten

si

keun

tung

an y

ang

mak

sim

um

Topi

kTi

p

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

187

Pet

unju

k

Keu

ntun

gan

sang

at m

udah

ter

haki

s jik

a an

da t

idak

men

guku

r da

n m

eman

taun

ya

seca

ra

rutin

. O

leh

yang

de

mik

ian,

ad

alah

pe

ntin

g m

emah

ami

baga

iman

a m

engg

unak

an k

aeda

h ya

ng a

da u

ntuk

ter

us

men

ilai k

eunt

unga

n pe

rnia

gaan

Anda

mun

gkin

ingi

n m

empe

rtim

bang

kan

perk

hidm

atan

ta

mba

han

seba

gai

alte

rnat

if ke

pada

pen

awar

an d

iska

un

Car

ilah

pelu

ang

untu

k m

enye

rtai p

erni

agaa

n la

in

bagi

m

enda

patk

an

pem

belia

n se

cara

be

rkum

pula

n ya

ng

bole

h m

embe

rikan

di

skau

n ke

pada

per

bela

njan

and

a

Men

umpu

kan

perh

atia

n te

rhad

ap

perb

elan

jaan

and

a ak

an m

emas

tikan

an

da

men

geka

lkan

ke

untu

ngan

pe

rnia

gaan

Sek

syen

II :

Mem

perb

aiki

Kew

anga

n

Per

niag

aan

Mem

perb

aiki

kew

anga

n pe

rnia

gaan

ber

mak

sud

anda

per

lu m

enga

mbi

lpe

ndek

atan

pr

aktik

al

untu

k m

elak

sana

kan

pros

es

baru

ya

ng

mem

bole

hkan

and

a m

eman

tau

aspe

k ut

ama

keun

tung

an p

erni

agaa

n da

n al

iran

tuna

i and

a


188167

Bab

Lim

a –

Mem

perb

aiki

Alir

an T

unai

Topi

kM

engu

rusk

an

Inve

ntor

i

Men

guru

skan

P

emba

yara

n ke

pada

Pem

beka

l

Men

guru

skan

Ker

ja-

seda

ng-b

erla

ngsu

ng

Kita

ran

Mod

al

Ker

ja –

Kad

ar

Tuka

ran

Tuna

i

Mew

ujud

kan

pros

edur

kaw

alan

inve

ntor

i yan

g ba

ik ak

an m

emas

tikan

tuna

i tida

k te

rikat

kep

ada

peny

impa

nan

inve

ntor

i yan

g tid

ak p

erlu

Ruj

uk m

uka

sura

t 57

untu

k se

nara

i pen

uh ti

p

Ruj

uk m

uka

sura

t 62

untu

k se

nara

i pen

uh ti

p

Ruj

uk m

uka

sura

t 65

untu

k se

nara

i pen

uh ti

p

Ruj

uk m

uka

sura

t 69

untu

k se

nara

i pen

uh ti

p

Tip

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

188

Pet

unju

k

Mod

al k

erja

ada

lah

mod

al ja

ngka

pen

dek

dala

m m

enja

lank

an p

erni

agaa

n.

Iany

a te

rmas

ukla

h in

vent

ori,

kerja

-sed

ang-

berla

ngsu

ng, b

ayar

an k

epad

a pe

mbe

kal

dan

terim

aan

dari

pela

ngga

n. D

enga

n pe

rger

akan

kita

ran

yang

leb

ih l

anca

r, an

da a

kan

mem

puny

ai t

unai

yan

g te

rsed

ia u

ntuk

di

guna

kan

dala

m b

ahag

ian

lain

per

niag

aan

Mew

ujud

kan

pros

edur

pen

guru

san

yang

bai

k ak

an m

emas

tikan

and

a m

enda

pat

man

faat

ya

ng s

epen

uhny

a da

ripad

a hu

bung

an d

enga

n pe

mbe

kal a

nda

Mem

puny

ai s

iste

m r

ekod

sim

pana

n ya

ng

baik

ada

lah

kunc

i da

lam

m

engu

rusk

an

kerja

-sed

ang-

berla

ngsu

ng

Pas

tikan

and

a m

empu

nyai

pro

sedu

r ya

ngba

ik b

agi

men

gala

kkan

pem

baya

ran

Kira

ka

dar

tuka

ran

tuna

i da

n ba

ndin

gkan

nya

deng

an

stan

dard

da

lam

in

dust

ri. D

enga

n m

engg

unak

an t

ips

yang

di

berik

an,

kena

l pa

sti

baha

gian

da

lam

ki

tara

n ya

ng

berm

asal

ah

dan

sedi

akan

pe

lan

tinda

kan

bagi

m

empe

rbai

ki

kada

r tu

kara

n tu

nai t

erse

but

Men

guru

skan

Aka

un B

elum

Te

rima

Kira

sec

ara

teta

p ka

dar

tuka

ran

tuna

i and

a da

n la

kuka

n pe

nam

bahb

aika

n ke

ata

s m

odal

ker

ja

anda

un

tuk

mel

epas

kan

tuna

i ya

ng

tidak

di

guna

kan

dala

m

pern

iaga

an.

Iany

a ak

an

men

gura

ngka

n ke

perlu

an

mem

inja

m

dana

ta

mba

han

bagi

men

yoko

ng o

pera

si p

erni

agaa

n,

men

gura

ngka

n ke

berg

antu

ngan

ter

hada

p da

na

darip

ada

pem

biay

a,

dan

men

gura

ngka

n

perb

elan

jaan

terh

adap

faed

ah y

ang

dike

naka

n


189

gnut nU nad i anuT

i anuT narilA nal a

maR

pait es adapek i dan hal ada i anut narilA

gnay naagai nr ep haubeS . naagai nr ep

imal agne

m hel ob hi sam nakgnut nugne

m hal ada i daj ,i anut nagnar ukek hal asa

m gnay

hakapa i

mahame

m gnit nep

adna i anut naril a gnor odne

m

ki poTpi T

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

189

Pet

unju

kSes

uatu

per

niag

aan

bole

h m

engu

ntun

gkan

teta

pi m

asih

mem

puny

ai

mas

alah

alir

an tu

nai.

Ada

lah

pent

ing

mel

aksa

naka

n pr

osed

ur d

alam

pe

rnia

gaan

and

a ya

ng a

kan

mem

astik

an a

liran

tun

ai d

iuru

skan

de

ngan

bai

k

Bab

Ena

m –

Men

guru

skan

Alir

an T

unai

TUN

AI T

IDAK

SAM

A D

ENG

AN

UN

TUN

G!

Inga

t ba

haw

a al

iran

tuna

i ad

alah

be

rkai

tan

deng

an m

asa

dan

alira

n da

ripad

a tu

nai,

jadi

se

mas

a m

enye

diak

an

ram

alan

al

iran

tuna

i an

da,

past

ikan

an

da

mem

buat

an

ggar

an t

empo

h al

iran

tuna

i ya

ng

sete

pat m

ungk

in

Jang

kam

asa

tuna

i dite

rima

adal

ah is

u ya

ng p

alin

g ut

ama

dala

m m

engu

rusk

an a

liran

tuna

i

Kep

entin

gan

men

geta

hui

apak

ah

pend

oron

g ut

ama

alira

n tu

nai

anda

tid

ak h

arus

di

pand

ang

rend

ah.

Unt

uk

men

geka

lkan

al

iran

tuna

i ya

ng

men

cuku

pi,

pend

oron

g te

rseb

ut m

estil

ah m

enja

di

keut

amaa

n ke

pada

pe

rnia

gaan

an

da

dan

diur

uska

n de

ngan

bai

k

Fakt

or y

ang

Men

doro

ng A

liran

Tu

nai d

alam

P

erni

agaa

n A

nda

Apa

bila

ra

mal

an

suda

h di

siap

kan,

an

da

bole

h m

empe

rtim

bang

kan

bebe

rapa

se

nario

“b

agai

man

akah

jika

” unt

uk m

engu

kur t

inda

k ba

las

alira

n tu

nai p

erni

agaa

n an

da te

rhad

ap p

erub

ahan

te

rtent

u se

perti

pen

urun

an j

uala

n at

au k

enai

kan

kos

baha

n ba

kar.

Ini

men

unju

kkan

be

tapa

ce

patn

ya

anda

m

ungk

in

keha

bisa

n tu

nai

jika

berla

kuny

a sa

lah

satu

per

kara

ters

ebut


190

Pas

tikan

jeni

s pe

mbi

ayaa

n ya

ng d

iam

bil s

epad

an

deng

an

tuju

an

pem

biay

aan

ters

ebut

. S

ecar

a um

umny

a,

pand

anka

n ja

ngka

m

asa

pinj

aman

de

ngan

jang

ka h

ayat

ase

t yan

g an

da b

iaya

i

Men

entu

kan

di a

ntar

a H

utan

g da

n E

kuiti

Bagi

mem

aham

i sep

enuh

nya

impl

ikas

i pe

mili

han

huta

ng,

ekui

ti at

au d

ana

dala

man

bag

i mem

biay

ai p

erni

agaa

n an

da,

berta

nyal

ah k

epad

a di

ri an

da

apak

ah a

kan

berla

ku s

ekira

nya

terja

di

sesu

atu

kesi

lapa

n. J

awap

anny

a ak

an

mem

bant

u an

da m

embu

at k

eput

usan

ya

ng te

pat

Dal

am m

emilih

sam

a ad

a pe

rlu m

enca

ri pi

hak

ekui

ti, a

nda

perlu

men

imba

ng

kedu

a-du

a ha

sil k

ewan

gan

dan

buka

n ke

wan

gan

Bab

Tuj

uh –

Hut

ang,

Eku

iti a

tau

Dan

a

Dal

aman

?

Topi

kTi

p

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

190

Pet

unju

kKun

ci

utam

a di

da

lam

m

emili

h je

nis

dana

ya

ng

sesu

ai

adal

ah

mem

astik

an a

nda

faha

m s

epen

uhny

a pe

rbez

aan

di a

ntar

a hu

tang

dan

ek

uiti,

dan

mem

perti

mba

ngka

n im

plik

asi s

etia

p pi

lihan

ters

ebut

ke

atas

pe

rnia

gaan

and

a

Ban

ding

an

Pem

biay

aan

Hut

ang,

P

elab

uran

Eku

iti d

an

Dan

a D

alam

an

Mem

aham

i Ops

yen

Pem

biay

aan

mel

alui

H

utan

g: J

angk

a-

panj

ang

Ber

band

ing

Jang

ka-p

ende

k

Um

umny

a, s

eseb

uah

pern

iaga

an a

kan

men

sasa

rkan

un

tuk

mem

aksi

mum

kan

peng

guna

an

pem

biay

aan

mel

alui

hut

ang

bagi

mem

biay

ai o

pera

siny

a se

lagi

pe

rnia

gaan

ter

sebu

t bo

leh

mem

baya

r hu

tang

dan

m

empu

nyai

ja

min

an

yang

se

cuku

pnya

un

tuk

men

yoko

ng p

embi

ayaa

n te

rseb

ut. P

emilik

per

niag

aan

akan

men

geka

lkan

fae

dah

pem

ilikan

ber

dasa

rkan

ke

pada

per

tum

buha

n da

n ke

untu

ngan

per

niag

aan

mer

eka

Anda

ak

an

men

dapa

ti ke

upay

aan

mem

pero

lehi

hu

tang

ber

tam

bah

baik

den

gan

adan

ya p

elab

uran

ek

uiti

Adal

ah p

entin

g un

tuk

men

gkaj

i sem

ula

prod

uk

pem

biay

aan

alte

rnat

if da

ri pe

mbe

ri pi

njam

an y

ang

berla

inan

dan

m

emas

tikan

ba

haw

a an

da

mem

band

ingk

an

jeni

s pr

oduk

ya

ng

sam

a

Sek

syen

III :

Mem

biay

ai P

erni

agaa

n A

nda

Pem

biay

aan

pern

iaga

an a

nda

adal

ah p

entin

g ba

gi a

mal

an p

engu

rusa

nke

wan

gan

yang

bai

k. S

elai

n da

ripad

a ak

ses

kepa

da p

embi

ayaa

n,ke

bole

han

untu

k m

emili

h ka

edah

yan

g pa

ling

sesu

ai u

ntuk

mem

biay

aipe

rnia

gaan

and

a ak

an m

engh

asilk

an p

ertu

mbu

han

dan

keun

tung

anya

ng b

erte

rusa

n


191170

Topi

kTi

p

Uru

s N

iaga

Pro

duk

Per

bank

anP

egaw

ai b

ank

anda

bol

eh m

emba

ntu

mem

ilih

prod

uk u

rus

niag

a pe

rban

kan

yang

pal

ing

sesu

ai

bagi

per

niag

aan

anda

Kem

udah

an S

auda

gar

Yura

n U

rus

Nia

ga

Bab

Lapa

n –

Uru

s N

iaga

Per

bank

an b

agi

Mem

enuh

i Kep

erlu

an P

erni

agaa

n

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

191

Pet

unju

kUru

s ni

aga

pe

rban

kan

mem

bent

uk

seba

hagi

an

darip

ada

kese

luru

han

pem

biay

aan

pern

iaga

an a

nda.

Kep

erlu

an p

erba

nkan

se

haria

n pe

rlu

dipe

rtim

bang

kan

deng

an

telit

i ba

gi

mem

astik

an

pem

baya

ran

balik

per

niag

aan

anda

ada

lah

lanc

ar d

an b

erke

san

Mem

ilih

prod

uk u

rus

niag

a pe

rban

kan

yang

pal

ing

sesu

ai a

kan

mem

bant

u m

engu

rusk

an

alira

n tu

nai

dan

men

ingk

atka

n ke

untu

ngan

Kem

udah

an

saud

agar

m

embe

rikan

fa

edah

seb

enar

kep

ada

alira

n tu

nai

pern

iaga

an:

pela

ngga

n an

da t

idak

perlu

mem

puny

ai tu

nai d

i ban

k un

tuk

mem

baya

r bar

anga

n at

au p

erkh

idm

atan

an

da

Den

gan

mem

perk

enal

kan

kem

udah

an

saud

agar

, pe

rnia

gaan

an

da

bole

h m

enda

pat

man

faat

da

ripad

a pe

mba

yara

n ya

ng

cepa

t, pe

ngur

anga

n ke

tara

da

lam

pe

rtany

aan

perh

ubun

g in

vois

da

n ka

wal

an

kred

it se

rta

mem

perb

aiki

alir

an tu

nai

Den

gan

men

empa

tkan

sem

ua y

uran

ban

k da

lam

ak

aun

yang

ber

asin

gan,

and

a bo

leh

men

gena

l pa

sti d

enga

n je

las

seba

rang

pen

ingk

atan

dal

am

uran

ya

ng

bole

h m

embe

ri ke

san

kepa

da

keun

tung

an a

nda

Sem

akan

sec

ara

teta

p ke

ata

s ur

us

niag

a pe

rkhi

dmat

an p

erba

nkan

and

a ak

an

men

jam

in

baha

wa

anda

m

enge

tahu

i be

rapa

ba

nyak

ya

ng

diba

yar

bagi

pe

rkhi

dmat

an

ini,

dan

mem

astik

an

anda

m

engg

unak

an

perk

hidm

atan

uru

s ni

aga

yang

pal

ing

sesu

ai u

ntuk

per

niag

aan

anda


192

Bab

Sem

bila

n –

Pem

biay

aan

Dag

anga

nP

rodu

k ke

wan

gan

perd

agan

gan

anta

raba

ngsa

dire

ka k

husu

snya

un

tuk

mem

bant

u pe

ngim

port

dan

peng

eksp

ort

men

guru

s ris

iko

dan

men

amba

h ba

ik a

liran

tuna

i per

niag

aan

mer

eka

Pem

biay

aan

Dag

anga

n

Ant

arab

angs

a

And

a di

nasi

hatk

an u

ntuk

ber

binc

ang

deng

an b

ank

untu

k m

enge

nal p

asti

alte

rnat

if ya

ng te

rbai

k ba

gi

men

guru

skan

pe

mba

yara

n pe

rdag

anga

n an

tara

bang

sa

Pem

baya

ran

Mat

a W

ang

Asi

ng

Topi

kTi

p

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

192

Pet

unju

k

Pen

ggun

aan

kom

bina

si p

rodu

k pe

rlind

unga

n ni

lai

akan

m

embe

rikan

pe

rlind

unga

n ya

ng

terb

aik

terh

adap

per

gera

kan

dala

m m

ata

wan

g as

ing

Kaed

ah A

ltern

atif

untu

k M

engu

rusk

anPe

mba

yara

n M

ata

Wan

g As

ing

Dag

anga

n an

tara

bang

sa

bole

h m

embe

ri te

kana

n ke

pada

al

iran

tuna

i. Ji

ka

anda

bo

leh

beru

ndin

g de

ngan

pe

mbe

kal

atau

pe

lang

gan

anda

un

tuk

men

ggun

akan

pr

oduk

pe

rdag

anga

n an

tara

bang

sa,

anda

bo

leh

men

ggun

akan

ant

arab

angs

a,

anda

bo

leh

men

ggun

akan

al

iran

tuna

i unt

uk tu

juan

lain

per

niag

aan

anda

Den

gan

lindu

ng

nila

i pe

mba

yara

nm

ata

wan

g an

tara

bang

sa,

anda

da

pat

men

gura

ngka

n ris

iko

kesa

n ne

gatif

ke

atas

keu

ntun

gan

Pem

baya

ran

mat

a w

ang

asin

g ju

ga

bole

h di

urus

kan

deng

an m

elak

sana

kan

kaed

ah p

emba

yara

n al

tern

atif


193172

Bab

Sep

uluh

– P

erm

ohon

an P

inja

man

Pem

bent

anga

n P

erm

ohon

an P

inja

man

Pas

tikan

an

da

mem

aham

i se

mua

m

aklu

mat

kew

anga

n ya

ng d

ised

iaka

n da

n di

bent

angk

an

Apab

ila m

emoh

on p

inja

man

, ber

jum

pala

h de

ngan

pi

hak

bank

an

da

seca

ra

peri

badi

un

tuk

mem

binc

angk

an p

erm

ohon

an a

nda

Topi

kTi

p

Sek

syen

IV :

Men

guru

skan

Pem

beri

Pin

jam

an

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

193

Pet

unju

kKeba

nyak

an u

saha

wan

dal

am b

idan

g pe

rnia

gaan

terle

bih

ukur

taha

p pe

nget

ahua

n p

ihak

ban

k te

ntan

g pe

rnia

gaan

ata

u in

dust

ri m

erek

a da

n di

seba

bkan

tin

daka

n ba

nk y

ang

sebe

lum

nya,

mer

eka

juga

ber

asa

terg

ugat

. Nam

un ji

ka a

nda

mel

uang

kan

mas

a m

emak

lum

kan

kepa

da

piha

k ban

k ten

tang

per

niag

aan

dan

indu

stri

anda

, mer

eka

bole

h m

enja

di

aset

kep

ada

pern

iaga

an a

nda


194173

B

ab S

ebel

as –

Pem

biay

aan

Sem

ula

Pin

jam

an A

nda

Ser

ingk

ali

pern

iaga

an k

ecil

men

ggun

akan

kem

udah

an p

erba

nkan

yan

g sa

ma

dari

mas

a m

erek

a m

emul

akan

pe

rnia

gaan

. P

enila

ian

sem

ula

kem

udah

an

sedi

a ad

a ad

alah

pe

ntin

g ba

gi

mem

enuh

i st

rukt

ur

dan

peru

baha

n se

mas

a pe

rnia

gaan

Topi

kTi

p

Bah

aya

Um

um

Pem

biay

aan

Sem

ula

Man

faat

P

embi

ayaa

n S

emul

a

Sele

pas

mel

akuk

an p

enila

ian

kos-

man

faat

pe

mbi

ayaa

n se

mul

a de

ngan

telit

i, an

da a

kan

dapa

ti ba

haw

a ia

aka

n m

embu

ka p

elua

ng

baru

kep

ada

pern

iaga

an a

nda

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

194

Pet

unju

kPe

mbi

ayaa

n se

mul

a bo

leh

mel

ibat

kan

be

bera

pa p

ilhan

alte

rnat

if. U

ntuk

men

capa

i ha

sil y

ang

terb

aik,

pas

tikan

and

a m

emah

ami

sem

ua

alte

rnat

if se

belu

m

bertu

kar

kepa

da

pem

beri

pinj

aman

yan

g ba

ru

Pem

biay

aan

sem

ula

pern

iaga

an y

ang

baik

aka

n m

enun

jukk

an

pelu

ang

untu

k an

da

untu

k m

enga

sing

kan

aset

pe

ribad

i an

da

darip

ada

jam

inan

ya

ng

dita

war

kan

seki

rany

a ni

lai

aset

pe

rnia

gaan

(c

thny

a ta

nah

kom

ersi

al

dan

bang

unan

, pem

beri

huta

ng, a

set t

etap

dll)

ada

lah

cuku

p un

tuk

men

ampu

ng ju

mla

h pi

njam

an

Pas

tikan

an

da

tela

h la

kuka

n se

mak

an

yang

m

encu

kupi

at

as

tinda

kan

anda

se

belu

m

mem

buat

se

bara

ng

kom

itmen

un

tuk

pem

biay

aan

sem

ula,

ker

ana

terd

apat

ba

nyak

ke

sila

pan

yang

ak

an

mem

beri

kesa

n ke

pada

man

faat

yan

g di

jang

kaka

n

Sena

raika

n al

asan

men

gapa

and

a m

empe

rtim

bang

kan

pem

biay

aan

sem

ula

pinj

aman

an

da

untu

k m

emba

ndin

gkan

nya

deng

an

taw

aran

pi

njam

an

yang

sed

ia a

da

Pem

biay

aan

Sem

ula

Pin

jam

an A

nda


195

Bab

Dua

Bel

as –

Men

guru

s Pe

rhub

unga

n

A

nda

deng

an B

ank

Bertu

kar B

ank

Bab

Seb

elas

– P

embi

ayaa

n S

emul

a P

inja

man

And

a

Topi

kTi

p

Topi

kTi

p

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

195

Pet

unju

k

Pet

unju

k

Kajia

n Se

mul

a Pe

rban

kan

Per

band

inga

n in

form

asi

berk

enaa

n pe

mbi

ayaa

n ke

wan

gan

bole

h di

pero

lehi

di S

ME

Info

Por

tal d

i w

ww

.sm

einf

o.co

m.m

y at

au

Info

P

erba

nkan

di

ww

w.b

anki

ngin

fo.c

om.m

y

Sen

arai

kan

sem

ua

perk

ara

ini

dan

nyat

akan

ke

baik

an s

erta

keb

uruk

anny

a ba

gi s

etia

p pe

rkar

a un

tuk

mem

bant

u m

embu

at k

eput

usan

sam

a ad

a un

tuk

men

dapa

tkan

pem

biay

aan

sem

ula

Hub

unga

n ba

ik d

enga

n ba

nk a

nda

akan

mem

astik

an b

ahaw

a m

erek

a m

emah

ami p

erni

agaa

n an

da d

an b

erad

a da

lam

ked

uduk

an y

ang

baik

un

tuk

mem

berik

an n

asih

at d

an s

okon

gan

yang

dip

erlu

kan

Kaj

ian

Sem

ula

Tahu

nan

Sew

aktu

sem

akan

tahu

nan,

ban

k bia

sany

a m

emer

luka

nm

aklu

mat

kew

anga

n da

n se

mua

mak

lum

at re

leva

nya

ng te

rkin

i yan

g m

erin

gkas

kan

oper

asi p

erni

agaa

nan

da b

agi 1

2 bu

lan

tera

khir

Jika

and

a le

bih

bers

edia

bag

i se

mak

an

tahu

nan,

in

i ak

an

men

unju

kkan

ke

pada

pi

hak

bank

yan

g an

da m

empu

nyai

am

alan

pe

ngur

usan

ya

ng

baik

da

n m

emah

ami

kepe

rluan

mer

eka


196175

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

196

Topi

kTi

pM

ener

uska

n P

erhu

bung

an

Men

guru

skan

K

esul

itan

Peng

urus

ban

k le

bih

bers

edia

mem

berik

an b

antu

an

yang

dip

erlu

kan

sepe

rti

rund

inga

n se

mul

a pe

mba

yara

n ba

lik,

jika

mer

eka

dibe

ritah

u ak

an

kedu

duka

n ke

wan

gan

pern

iaga

an a

nda

darip

ada

mer

eka

men

geta

huin

ya d

enga

n se

ndiri

Pet

unju

k

B

ab D

ua B

elas

– M

engu

rus

Per

ubun

gan

And

a de

ngan

Ban

k

Pen

guru

s ba

nk s

elal

unya

bek

erja

sam

a de

ngan

la

in-la

in p

erni

agaa

n da

lam

ind

ustri

yan

g sa

ma

dan

bole

h m

enja

di s

umbe

r m

aklu

mat

ber

guna

ke

pada

per

niag

aan

anda

Mem

aklu

mka

n te

ntan

g ak

tiviti

dan

pre

stas

i pe

rnia

gaan

and

a ak

an m

emas

tikan

ban

k an

da l

ebih

ber

sedi

a un

tuk

berti

ndak

ke

atas

seb

aran

g ke

perlu

an ta

mba

han

Jika

per

niag

aan

anda

men

gala

mi m

asal

ah,

mis

alny

a ke

sulita

n m

ener

uska

n pe

mba

yara

n ba

lik,

berb

inca

ngla

h de

ngan

pi

hak

bank

se

cepa

t m

ungk

in

agar

m

erek

a da

pat

mem

bant

u an

da m

enca

ri pe

nyel

esai

an


197175

Pand

uan

Kew

anga

n un

tuk

PKS

197

Bab

Tig

a B

elas

– K

awal

an K

ewan

gan

Man

faat

Kaw

alan

Ke

wan

gan

Sena

rai S

emak

Ka

wal

an

Kew

anga

n

Sena

rai s

emak

aka

n m

emba

ntu

anda

men

inja

u je

nis

kaw

alan

kew

anga

n ya

ng r

elev

an b

agi

pern

iaga

an a

nda,

dan

men

ekan

kan

baha

gian

ka

wal

an k

ewan

gan

yan

g bo

leh

dipe

rbai

ki

Jika

anda

men

ggun

akan

mak

lum

at k

ewan

gan

yang

tid

ak t

epat

bag

i mem

buat

kep

utus

an,

anda

bol

eh m

embu

at k

eput

usan

yan

g sa

lah

Topi

kTi

pP

etun

juk

Kaw

alan

kew

anga

n ad

alah

das

ar d

an p

rose

dur

yang

dig

unak

an

dala

m p

erni

agaa

n an

da u

ntuk

mel

indu

ngi a

set a

nda

dan

men

yoko

ng

lapo

ran

kew

anga

n ya

ng b

aik

Kaw

alan

kew

anga

n ya

ng b

aik

akan

mel

indu

ngi

pela

bura

n pe

rnia

gaan

an

da

dan

mem

astik

an

pern

iaga

an b

erja

lan

deng

an la

ncar

, sum

ber-s

umbe

r tid

ak h

ilang

dan

kej

utan

yan

g m

inim

a

Bag

i so

alan

dal

am s

enar

ai s

emak

yan

g tid

ak

dija

wab

de

ngan

“y

a”,

sem

ak

sem

ula

soal

an

yang

be

rkai

tan

deng

an

pern

iaga

an

anda

. K

emud

ian

wuj

udka

n ra

ncan

gan

tinda

kan

yang

m

elip

uti

indi

vidu

ya

ng

berta

nggu

ngja

wab

m

elak

sana

kan

setia

p da

sar

dan

pros

edur

dan

se

rtaka

n ta

rikh

akhi

r bag

i men

yiap

kann

ya

Se

ksye

n V

: Pen

guru

san

Kew

anga

n

P

erni

agaa

n ya

ng B

aik

Apab

ila a

nda

men

ggun

akan

mak

lum

at k

ewan

gan

dala

m m

embu

at

kepu

tusa

n, a

dala

h pe

ntin

g un

tuk

anda

pas

tikan

bah

awa

dasa

r da

n pr

osed

ur y

ang

baik

diw

ujud

kan

bagi

mem

astik

an m

aklu

mat

ada

lah

leng

kap

dan

tepa

t ser

ta m

emba

ntu

anda

mem

buat

kep

utus

an y

ang

betu

l


198

PENGHARGAAN

Panduan Kewangan untuk PKS ini menerbitkan semula bahagian daripada Achieving Financial Success (sebuah terbitan bersama oleh CPA Australia dan State of Victoria, Australia, melalui Jabatan Perniagaan dan Inovasi). State of Victoria dan CPA Australia telah memberi keizinan untuk penerbitan semula Panduan ini. SME Corporation Malaysia dan CPA Australia ingin merakamkan penghargaan di atas sokongan yang diberikan oleh State of Victoria di dalam penerbitan Panduan ini.

SME Corporation Malaysia dan CPA Australia juga ingin merakamkan setinggi-tinggi penghargaan dan terima kasih kami kepada institusi yang telah membantu untuk mengesahkan maklumat yang terkandung di dalam Panduan ini bagi memastikan bahawa ianya relevan dalam konteks Malaysia, dan sekaligus menjadikan penerbitan Panduan Kewangan untuk PKS ini, suatu realiti.

1. Persatuan Bank-Bank di Malaysia2. Institut Akauntan Malaysia3. Bank Negara Malaysia4. EXIM Bank Berhad



bab 11 -...

Documents