ANALISIS PENERAPAN SISTEM MURABAHAH (BIL

WAKALAH) PADA PEMBIAYAAN MODAL USAHA

DITINJAU DARI FATWA DSN MUI

(Studi pada PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lantabur

Kanca Mojokerto)

SKRIPSI

Oleh:

ELOK LAILY RAMIDA ANZA

201610510311038

PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2020

i

ANALISIS PENERAPAN SISTEM MURABAHAH (BIL

WAKALAH) PADA PEMBIAYAAN MODAL USAHA

DITINJAU DARI FATWA DSN MUI

(Studi pada PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lantabur

Kanca Mojokerto)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Derajat Gelar S-1

Program Studi Ekonomi Syariah

Disusun Oleh:

ELOK LAILY RAMIDA ANZA

201610510311038

PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2020

ii

iii

iv

v

MOTTO

“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta

sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang

Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu membunuh

dirimu; Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.”

(QS. Annisa : 29)

vi

ABSTRAK

BPRS Lantabur Kanca Mojokerto memiliki produk pembiayaan modal

usaha dengan menggunakan akad murabahah bi al-wakalah. Dalam

pelaksanaanya, pihak bank dalam memberikan pembiayaan menggunakan akad

jual beli murabahah dan dalam pembelian kepada pihak ketiga akad wakalah

yang diserahkan sepenuhnya kepada pihak nasabah yang membutuhkan

pembiayaan untuk membeli barang yang diinginkannya. Tujuan dari penelitian ini

untuk mendeskripsikan penerapan sistem modal usaha murabahah yang

diterapkan oleh BPRS Lantabur Kanca Mojokerto dan menganalisis apakah

penerapan sistem murabahah pada pembiayaan modal usaha di BPRS Lantabur

Kanca Mojokerto telah sesuai dengan fatwa DSN MUI/IV/2000. Penelitian ini

menggunakan metode deskriptif dan kualitatif. Dari hasil penelitian ini diketahui

bahwa pihak BPRS Lantabur menggunakan akad murabahah dan wakalah

bersamaan, BPRS Lantabur memberikan dana kepada nasabah sesuai yang

dibutuhkan dan sekaligus mewakilkan juga kepada nasabah dalam pembelian

barang terhadap pihak ketiga.

Kata Kunci : Murabahah bil wakalah, Modal Usaha

vii

ABSTRACT

BPRS Lantabur Kanca Mojokerto has a business capital financing product

using the murabahah bi al-wakalah contract. In doing so, the bank in providing

financing uses a murabahah sale and purchase agreement and in purchasing to a

third party the wakalah contract is fully submitted to the customer who needs

financing to buy the goods he wants. The purpose of this study is to describe the

implementation of the murabahah business capital system implemented by BPRS

Lantabur Kanca Mojokerto and to analyze whether the implementation of the

murabahah system on business capital financing at BPRS Lantabur Kanca

Mojokerto is in accordance with the DSN MUI / IV / 2000 fatwa. This research

uses descriptive and qualitative methods. From the results of this study, it is

known that the BPRS Lantabur uses the murabahah and wakalah contracts

together, BPRS Lantabur gives its money to customers as needed and at the same

time also represents the customers in purchasing goods from third parties.

Keywords: Murabahah bil wakalah keywords, Business Capital

viii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Berdasarkan keputusan bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan

dan Kebudayaan Nomor 158 tahun 1987 Nomor 0543 b/u/1987 tanggal 10

September 1987 tentang pedoman transliterasi Arab-Latin dengan beberapa

penyesuaian menjadi berikut:

1. Konsonan

Konsonan Nama Transliterasi Nama

Akhir Tengah Awal Tunggal

Alif Tidak ا ـا

dilambangkan

Tidak

dilambangkan

ب تـ ـثـ ـة Ba B/b Be

خ ذـ ـرـ ـد Ta T/t Te

ز شـ ـصـ ـس Ṡa Ṡ/ṡ Es (dengan titik

di atas)

Jim J/j Je ض ظـ ـعـ ـط

Ḥa Ḥ/ḥ Ha (dengan titik غ ؼـ ـؽـ ـػ

di bawah)

Kha Kh/kh Ka dan ha ؾ ــ ـفـ ـؿ

Dal D/d De ق ـك

Żal Ż/ż Zet (dengan ل ـم

titik di atas)

Ra R/r Er ن ـه

Zai Z/z Zet و ـى

Sin S/s Es ي ـ ــ ـ

Syin Sy/sy Es dan ye ـ ــ ـ

ix

Ṣad Ṣ/ṣ Es (dengan titik ـ ــ ـ

di bawah)

Ḍad Ḍ/ḍ De (dengan titik ـ ــ ـ

di bawah)

ـ ـطـ ـ Ṭa Ṭ/ṭ Te (dengan titik

di bawah)

Ẓa Ẓ/ẓ Zet (dengan ظ ظـ ـظـ ـع

titik di bawah)

Ain „__ Apostrof„ ع ػـ ـؼـ ـغ

terbalik

2. Vokal

Vokal tungal bahasa Arab yang lambangnya berupa

tanda diakritik atau harakat , transliterasinya sebagai berikut:

Gain G/g Ge ؽ ؿـ ـــ ـؾ

Fa F/f Ef ف كـ ـلـ ـق

Qof Q/q Qi م هـ ـوـ ـن

Kaf K/k Ka ى ـ ــ ـي

ـ ــ ـ Lam L/l El

Mim M/m Em ـ ــ ـ

ـ ــ ـ Nun N/n En

ـ Wau W/w We

ـ ــ ـ Ha H/h Ha

ء Ham

zah

__‟ Apostrof

Ya Y/y Ye ١ ٣ـ ـ٤ـ ـ٢

x

Vokal Nama Trans. Nama

‎ Fatḥah A/a A

‎ Kasrah I/i I

‎ Ḍammah U/u U

Vokal rangkap bahasa Arab yang lambangnya berupa gabungan antara harakat

dan huruf, transliterasinya berupa gabungan huruf, yaitu:

Vokal rangkap Nama Trans. Nama

‎ Fatḥah dan ya‟ Ai/ai A dan Iـ ٢

‎ fatḥah dan wau Au/au A dan uـ

Contoh

٤ق Kaifa

Ḥaula ؼ

3. Maddah

Maddah atau vokal panjang yang lambangnya berupa harakat dan huruf,

transliterasinya berupa huruf dan tanda, yaitu:

Vokal panjang Nama Trans. Nama

ا ‎ Fatḥah dan alif Ā a dan garis di atas

‎ Fatḥah dan alif maqṣūrah

١ ‎ Kasrah dan ya Ī i dan garis di atas

‎ Ḍammah dan wau Ū u dan garis di atas

xi

Contoh

اخ Māta

٠ Ramā ن

Qīla ه ٤

خ ٣ Yamūtu

4. Ta marbūṭah

Transliterasi untuk ta‎marbūṭah ( ‎(ـح atau ج ada‎ dua,‎ yaitu:‎ ta‎marbūṭah‎ yang‎

hidup atau mendapat harakat fatḥah,‎ kasrah,‎ dan‎ ḍammah,‎ transliterasinya‎

adalah t sedangkan‎ ta‎ marbūṭah‎ yang‎ mati‎ atau‎ mendapat‎ harkat‎ sukun,‎

transliterasinya adalah h.

Kalau‎ pada‎ kata‎ yang‎ berakhir‎ dengan‎ ta‎marbūṭah‎ diikuti‎ oleh‎ kata‎ yang‎

menggunakan kata sandang al- serta bacaan kedua kata itu terpisah, maka ta

marbūṭah‎itu‎ditransliterasikan‎dengan h. Contoh:

ل ا ح الأ Rauḍah al-aṭfāl ن

ح ٣ ح ال ا ك Al-madīnah al-fāḍilah ا

ح Al-ḥikmah اؽ

5. Syaddah

Huruf konsonan yang memiliki tanda syaddah atau tasydid, yang

dalam abjad Arab dilambangkan dengan sebuah tanda tasydid ( ا ), dalam

transliterasi ini dilambangkan dengan perulangan huruf (konsonan ganda).

Contoh:

ت ا Rabbanā ن

ا ٤ Najjainā ع

ن Al-Ḥaqq اؽ

ط Al-Ḥajj اؽ

xii

Nu„„ima ؼ

Aduww„ ػ ك

Jika huruf ١ bertasydid di akhir sebuah kata dan didahului oleh huruf kasrah ( ـ ٢ ),

maka ia ditransliterasi seperti huruf maddah ī. Contoh:

٢ Alī„ ػ

ت ٢ Arabī„ ػ ه

6. Kata Sandang

Kata sandang dalam abjad Arab dilambangkan dengan huruf ا (alif lam

ma„arifah).‎Dalam‎ pedoman‎ transliterasi‎ ini,‎ kata‎ sandang‎ ditransliterasi‎ seperti‎

biasa, al-, baik ketika ia diikuti oleh huruf syamsiah maupun huruf qamariah. Kata

sandang tidak mengikuti bunyi huruf langsung yang mengikutinya. Kata sandang

ditulis terpisah dari kata yang mengikutinya dan dihubungkan dengan garis

mendatar (-). Contoh:

Al-Syamsu (bukan asy-syamsu) ا

ح ى Al-Zalzalah (bukan az-zalzalah) اى

ل ح Al-Falsafah ال

ق Al-Bilād اث ل

7. Hamzah

Aturan‎ transliterasi‎ huruf‎ hamzah‎menjadi‎ apostrof‎ (‟)‎ hanya‎ berlaku‎ bagi‎

hamzah yang terletak di tengah dan akhir kata. Namun, bila hamzah terletak di

awal kata, ia tidak dilambangkan, karena dalam tulisan Arab ia berupa alif.

Contoh:

ه Ta‟murūna ذ أ

ء ‟An-Nau ا

٢ء Syai‟un

هخ Umirtu أ

xiii

8. Penulisan kata Arab yang lazim digunakan dalam bahasa Indonesia

Kata, istilah, atau kalimat Arab yang ditransliterasi adalah kata, istilah, atau

kalimat yang belum dibakukan dalam bahasa Indonesia. Kata, istilah, atau kalimat

yang sudah lazim dan menjadi bagian dari perbendaharaan bahasa Indonesia atau

sudah sering ditulis dalam tulisan bahasa Indonesia tidak lagi ditulis menurut cara

transliterasi di atas. Misalnya kata 'Alquran' (dari al-Qur‟ān),‎ 'Sunnah,'‎ 'khusus,'‎

dan 'umum.' Namun, bila kata-kata tersebut menjadi bagian dari satu rangkaian

teks Arab, maka mereka harus ditransliterasi secara utuh, contoh:

Fī‎Ẓilāl‎al-Qur‟ān,

Al-Sunnah qabl al-tadwīn,‎dan

Al-„Ibārāt‎bi‎„umūm‎al-lafẓ‎lā‎bi‎khuṣūṣ‎al-saba

9. Lafẓ al-jalālah

Lafẓ al-jalālah (lafal‎kemuliaan)‎“Allah”‎(الله) yang didahului partikel seperti

huruf jarr dan huruf lainnya atau berkedudukan sebagai muḍāf ilaih (frasa

nominal), ditransliterasi tanpa huruf hamzah (hamzah wasal). Contoh:

الله ٣ الل ت Dīnullāh ق Billāh

Adapun ta marbutah di akhir kata yang disandarkan kepada lafẓ al-jalālah,

ditransliterasi dengan huruf t. Contoh:

ح الله ؼ ك ٢ ن Hum fī rahmatillāh

10. Huruf Kapital

Walau sistem tulisan Arab tidak mengenal huruf kapital, dalam

transliterasinya huruf-huruf tersebut dikenai ketentuan tentang penggunaan huruf

kapital berdasarkan pedoman Ejaan yang Disempurnakan (EyD). Huruf kapital,

misalnya, digunakan untuk menuliskan huruf awal nama diri (orang, tempat,

bulan) dan huruf pertama pada permulaan kalimat. Bila nama diri didahului oleh

kata sandang (al-), maka yang ditulis dengan huruf kapital tetap huruf awal nama

diri tersebut, bukan huruf awal kata sandangnya. Jika terletak pada awal kalimat,

maka huruf A dari kata sandang tersebut menggunakan huruf kapital (Al-).

xiv

Ketentuan yang sama juga berlaku untuk huruf awal dari judul referensi yang

didahului oleh kata sandang al-, baik ketika ia ditulis dalam teks maupun dalam

catatan rujukan (catatan kaki, daftar pustaka, catatan dalam kurung, dan daftar

referensi.

xv

KATA PENGANTAR

Assalamu‟alaikum‎ Wr.‎ Wb.‎ Puji‎ syukur‎ kehadirat‎ Allah‎ SWT,‎ yang‎ telah‎

melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada kita semua. Shalawat serta salam tak lupa

kita panjatkan kepada Nabi Agung Muhammad SAW, sehingga penulis dapat

menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul‎ :‎ “ANALISIS‎ SISTEM‎ MURABAHAH‎

PADA PEMBIAYAAN MODAL USAHA (Studi Kasus PT BPRS Lantabur Kanca

Mojokerto)”.‎ Tugas‎ akhir‎ ini‎ disusun‎ dalam‎ rangka‎ memenuhi‎ salah‎ satu‎ syarat‎ guna‎

menyelesaikan pendidikan program Sarjana (S1) pada jurusan Ekonomi Syariah Fakultas

Agama Islam Universitas Muhamaadiyah Malang.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa semua proses penyusunan Tugas

Akhir ini dapat selesai berkat bantuan dari berbagai pihak, bimbingan dan

dorongan serta perhatiannya. Untuk itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan

terimakasih sebesar-besarnya kepada :

1. Teristimewa Ayah dan Ibu tercinta dari penulis yang senantiasa

memberi kasih sayang, dukungan dan semangat pada penulis.

2. Bapak Prof. Dr. Tobroni, M.Si selaku Dekan Fakultas Agama Islam

UMM.

3. Bapak Dr. Rahmat Hakim selaku Ketua Jurusan Ekonomi Syariah

Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dr. Masiyah Kholmi , Ak., M.M.,CA selaku dosen pembimbing 1

yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikirannya untuk memberikan

bimbingan dan pengarahan dalam tugas akhir ini.

5. Bapak Fadilla Muhammad Mahdi, S.E.,M.Si selaku dosen pembimbing

2 yang telah memberikan bimbingan dan pengarahan dalam tugas akhir ini

5. Seluruh dosen dan staf pengajar Prodi Ekonomi Syariah UMM

6. Ibu Qibtiatul Munawaroh selaku pimpinan cabang PT BPRS Lantabur

Kanca Mojokerto

xvi

7. Bapak Shinvani dan Ibu Riza selaku staff BPRS Lantabur Kanca

Mojokerto juga narasumber yang telah membimbing dan memeberikan

ilmu kepada penulis dengan sangat baik

Tak ada nama bukan bermaksud mengurangi rasa terima kasih dan

penghargaan penulis kepadanya. Semoga Allah SWT. membalas segala amal

kebaikan dan jasa yang telah diberikan kepada penulis. Aamiin.

Malang, 23 Oktober 2020

Penulis,

Elok Laily Ramida Anza

xvii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN .............................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................... iii

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN ............................................................. iv

MOTTO ............................................................................................................. v

HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................ vi

ABSTRAK ........................................................................................................ vii

ABSTRACT .................................................................................................... viii

TRANSLITERASI ............................................................................................ ix

KATA PENGANTAR ...................................................................................... xv

DAFTAR ISI .................................................................................................. xvii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1

1.2 Rumusan Masalah ....................................................................... 5

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 5

1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 6

1.5 Batasan Masalah ......................................................................... 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 8

2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 8

2.2 Landasan Teori.......................................................................... 11

2.2.1 Pembiayaan ........................................................................ 11

2.2.2 Murabahah.......................................................................... 16

2.2.3 Wakalah ............................................................................. 23

2.2.4 Produk Pembiayaan Modal Usaha ....................................... 28

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 30

3.1 Jenis Penelitian.......................................................................... 30

3.2 Lokasi Penelitian ....................................................................... 30

3.3 Sumber Data ............................................................................. 31

3.4 Teknik Pengumpulan Data ........................................................ 31

3.5 Keabsahan Data ........................................................................ 32

3.6 Analisis Data ............................................................................. 33

BAB IV PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN .................................. 35

4.1 Pembiayaan Pada PT BPRS Lantabur Kanca Mojokerto ............ 35

xviii

4.2 Penyajian Data .......................................................................... 37

4.3 Analisis dan Pembahasan .......................................................... 45

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 55

A. Kesimpulan .................................................................................. 55

B. Saran ............................................................................................ 55

DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 57

LAMPIRAN ..................................................................................................... 58

57

DAFTAR PUSTAKA

Azzahra, T. G. (2019). Pelaksanaan akad murabahah bil wakalah pada

pembiayaan konsumtif di PT. BPRS Harum Hikmahnugraha Leles Garut

(Doctoral dissertation, UIN Sunan Gunung Djati Bandung).

Astuti, H. D. (2019). KONSEP MURABAHAH DAN APLIKASINYA DALAM

PERBANKAN SYARIAH. At Taajir: Jurnal Ekonomi Bisnis dan Keuangan

Syariah, 1(1), 29-36.

Hadaliah, L. D. (2018). APLIKASI AKAD MURABAHAH PADA PORUDUK

KONSUMTIF. MUTAWASITH, 1(1), 35-52.

Syauqoti, R. (2018). Aplikasi Akad Murabahah Pada Lembaga Keuangan Syariah.

Jurnal Masharif al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 3(1).

Khoerunnisa, A., & Surya, M. E. (2018). Praktik Akad Murabahah Produk

Pembiayaan Hunian Syariah di Bank Muamalat Cabang Purwokerto. JURNAL

HUKUM EKONOMI SYARIAH, 1(2), 195-209.

Purnaningrum, D. (2018). Analisis Pelaksanaan Akad Murabahah Pada Produk

Pembiayaan Modal Kerja di BMT UGT Sidogiri Kediri. Jurnal Justisia

Ekonomika: Magister Hukum Ekonomi Syariah, 2(1).

Anggraeni, R. (2020). Pelaksanaan akad Murabahah Bi al-Wakalah pada

pembiayaan modal usaha di BPRS Harum Hikmah Nugraha Leles Kabupaten

Garut (Doctoral dissertation, UIN Sunan Gunung Djati Bandung).

Hanjani, A., & Haryati, D. A. (2018). Mekanisme Pembiayaan Murabahah Pada

Nasabah di Baitul Maal Wa Tamwil Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.

Jati: Jurnal Akuntansi Terapan Indonesia, 1(1), 46-51.

58

Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik, (Jakarta:

Rineka Cipta, 2006) hal 129

Satria, D. I., & Saputri, H. (2018). Pengaruh Pendapatan Murabahah,

Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Return on Equity PT Bank Syariah

Mandiri. Jurnal Visioner & Strategis, 5(2).

Wiroso, Produk Perbankan Syariah Dilengkapi UU Perbankan Syariah dan

Kodifikasi Produk Bank Indonesia, Jakarta: LPFE Usakti, 2009, h. 171

Sujarweni W.I, Metode Penelitian Bisnis dan Ekonomi, Yogyakarta:

Pustakabarupress,2015, hlm.21

Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta:Rajawali Pers, 2011, hlm.81-82

Yunita, A. (2018). Problematika Penyertaan Akad Wakalah dalam Pembiayaan

Murabahah pada Bank Syariah. Varia Justicia, 14(1), 21-29.

Nurhadi, N. (2020). HALAL HARAM AKAD MURABAHAH BIL WAKALAH

PEMBIAYAAN PERBANKAN SYARIAH. Yurisprudentia: Jurnal Hukum

Ekonomi, 6(1), 75-96.

59

60