set 3 modul cemerlang - tcer.my€¦ · inventori 1 september 2016 13 014 hutang lapuk 120 pulangan...

TINGKATAN 4

MODUL 6 IMBANGAN DUGA

MODUL 7 PENYATA KEWANGAN MILIKAN TUNGGAL TANPA

PELARASAN

MODUL 8 PELARASAN PADA TARIKH IMBANGAN DAN

PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN MILIKAN TUNGGAL

TINGKATAN 5

MODUL 12 PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN

MATAPELAJARAN PRINSIP PERAKAUNAN

SET 3 – MODUL CEMERLANG

Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga

Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 1

SOALAN MODUL 6

1 Encik Arif menjual peralatan sukan di Jalan Beringin, Tapah, Perak. Buku Catatan Pertama

bagi Kedai Sukan Arif pada 1 Jun 2017 adalah seperti berikut:

Jurnal Am JA1

Tarikh Butir Folio Debit Kredit

2017 RM RM

Jun 1 Tunai BT1 4 800

Bank BT1 50 200

Modal LA1 55 000

(Merekod catatan permulaan) 55 000 55 000

Jurnal Belian JB1

Tarikh Butir Folio Jumlah

2017 RM

Jun 3 Cergas Bhd LB1 14 787

30 Akaun Belian (Dt) LA2 14 787

Jurnal Jualan JJ1


2017 RM

Jun 17 Kelab Jaguh LJ1 3 553

30 Akaun Jualan (Kt) LA3 3 553

Jurnal Pulangan Jualan JPJ1


2017 RM

Jun 23 Kelab Jaguh LJ1 57

30 Akaun Pulangan Jualan (Dt) LA4 57

Buku Tunai BT1

Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank

2017 RM RM RM 2017 RM RM RM

Jun 1 Modal LA1 4 800 50 200 Jun 9 Cergas Bhd LB1 936 8 424

15 Jualan LA3 564 27 Gaji LA5 1 200

28 Sewa LA6 2 000

29 Kadar

bayaran

LA7 436

30 Baki h/b

936

Julai 1 Baki b/b LA8

Anda dikehendaki:

(a) Mencari baki akhir tunai dan baki akhir bank.

(b) Memindahkan catatan daripada Buku Catatan Pertama dan Buku Tunai ke lejar.

(c) Imbangkan akaun dan sediakan Imbangan Duga pada 30 Jun 2017



Panduan pelajar : Imbangan Duga = RM65 480 Butiran debit = 8, butiran kredit = 4

2 Imbangan Duga berikut diambil daripada buku perniagaan Zarif Enterprise

Zarif Enterprise

Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017

RM RM

Akaun belum terima 2 560 Akaun belum bayar 1 480

Inventori 1 September 2016 13 014 Hutang lapuk 120

Pulangan keluar 610 Modal 15 219

Gaji 5 200 Diskaun diberi 530

Bank 7 305 Pulangan masuk 120

Sewa diterima 3 850 Angkutan masuk 520

Ambilan 630 Inventori 31 Ogos 2017 8 670

Belanja alat tulis 880 Belian 20 620

Angkutan keluar 970

Jualan 38 600

Kadar bayaran 590

Alatan kedai 6 700

80 909 47 279

Encik Zarif pemilik perniagaan Zarif Enterprise mendapati Imbangan Duga perniagaannya

pada 31 Ogos 2017 tidak seimbang.

Anda dikehendaki mengesan kesilapan dalam Imbangan Duga perniagaan Zarif Enterprise

dan menyediakan semula Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017.



3 Encik Neuraj adalah pemilik Kedai Neuraj yang menjual pelbagai barangan alat tulis.

Berikut adalah Imbangan Duga yang diberikan oleh Encik Neuraj.

Kedai Neuraj

Imbangan Duga pada 30 September 2017

RM RM

Perabot 4 170 Jualan 39 066

Inventori 1 Oktober 2016 5 850 Sewa kedai 7 200

Inventori 30 September 2017 6 005 Deposit kadar bayaran 500

Kadar bayaran 442 Bank (overdraf) 4 000

Pulangan keluar 458 Ambilan 755

Akaun belum bayar 4 150 Gaji pembantu kedai 6 000

Belanja pos 405 Alatan pejabat 5 380

Komisen diterima 900

Belian 22 550

Tunai 2 722

Kenderaan 12 600

60 252 62 901

Imbangan Duga tersebut tidak seimbang. Anda dikehendaki menyediakan semula Imbangan

Duga berkenaan selepas mengenal pasti kesilapan dan ketinggalan butiran.

4 Cik Juliet, pemilik Sedap Enterprise adalah pengeluar kueh tradisional.

Berikut adalah baki pada 1 Mei 2017.

RM

Modal 25 725

Alatan kedai 4 500

Inventori 2 600

Bank 16 780

Tunai 1 845

Urus niaga yang berlaku sepanjang bulan Mei 2017 adalah seperti berikut:

Mei 2 Membeli barang niaga RM560 secara kredit daripada Pemborong Haifa.

4 Jualan tunai RM1 070 dibankkan.

5 Memulangkan barang tersalah jenama RM85 kepada Pemborong Haifa.

12 Jualan barang niaga secara kredit RM925 kepada Bavani Enterprise.

15 Membeli alat tulis kegunaan pejabat RM120 secara tunai.

19 Bavani Enterprise memulangkan barang rosak bernilai RM230.

22 Membeli barang niaga dengan cek RM850.

29 Membayar gaji secara tunai RM1 230.

Anda dikehendaki menyediakan:

(a) Akaun-akaun lejar yang berkaitan dan imbangkan lejar tersebut.

(b) Imbangan Duga pada 31 Mei 2017

SOALAN MODUL 6 TAMAT



SKEMA JAWAPAN MODUL 6

1(a) Buku Tunai BT1



Jun 1 Modal LA1 4 800 50 200 Jun 9 Cergas Bhd LB1 936 8 424

15 Jualan LA3 564 27 Gaji LA5 1 200

28 Sewa LA6 2 000

29 Kadar

bayaran

LA7 436

30 Baki h/b 4 364 39 140

4 800 50 764 936 4 800 50 764

Julai 1 Baki b/b 4 364 39 140 LA8

(b) Akaun Modal LA1

Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun

2017 RM 2017 RM

Jun 30 Baki h/b 55 000 Jun 1 Tunai JA1 4 800

Modal JA1 50 200

55 000 55 000

Julai 1 Baki b/b 55 000

Akaun Belian LA2


2017 RM 2017 RM

Jun 30 Akaun belum bayar JB1 14 787 Jun 30 Baki h/b 14 787


Akaun Jualan LA3


2017 RM 2017 RM

Jun 30 Baki h/b 4 117 Jun 15 Bank BT1 564

30 Akaun belum terima JJ1 3 553

4 117 4 117


Akaun Pulangan Jualan LA4


2017 RM 2017 RM

Jun 30 Akaun belum terima JPJ1 57 Jun 30 Baki h/b 57

Julai 1 Baki b/b 57



Akaun Gaji LA5


2017 RM 2017 RM

Jun 27 Bank BT1 1 200 Jun 30 Baki h/b 1 200


Akaun Sewa LA6


2017 RM 2017 RM

Jun 28 Bank BT1 2 000 Jun 30 Baki h/b 2 000


Akaun Kadar Bayaran LA7


2017 RM 2017 RM

Jun 29 Tunai BT1 436 Jun 30 Baki h/b 436

Julai 1 Baki b/b 436

Akaun Diskaun Diterima LA8


2017 RM 2017 RM

Jun 30 Baki h/b 936 Jun 30 Akaun belum bayar BT1 936

Julai 1 Baki b/b 936

Akaun Belum Bayar : Cergas Bhd LB1


2017 RM 2017 RM

Jun 30 Bank BT1 8 424 Jun 30 Belian JB1 14 787

Diskaun diterima BT1 936

Baki h/b 5 427

14 787 14 787


Akaun Belum Terima : Kelab Jaguh LJ1


2017 RM 2017 RM

Jun 17 Jualan JJ1 3 553 Jun 23 Pulangan jualan JPJ1 57

30 Baki h/b 3 496

3 553 3 553




(c)

Kedai Sukan Arif

Imbangan Duga pada 30 Jun 2017

Butir Rujukan Debit Kredit

RM RM

Tunai BT1 4 364

Bank BT1 39 140

Modal LA1 55 000

Belian LA2 14 787

Jualan LA3 4 117

Pulangan jualan LA4 57

Gaji LA5 1 200

Sewa LA6 2 000

Kadar bayaran LA7 436

Diskaun diterima LA8 936

Akaun belum bayar : Cergas Bhd LB1 5 427

Akaun belum terima : Kelab Jaguh LJ1 3 496

65 480 65 480

2 Zarif Enterprise

Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017

RM RM

Akaun belum terima 2 560 Akaun belum bayar 1 480

Inventori 1 September 2016 13 014 Modal 15 219

Gaji 5 200 Pulangan keluar 610

Bank 7 305 Sewa diterima 3 850

Ambilan 630 Jualan 38 600

Belanja alat tulis 880

Angkutan keluar 970

Kadar bayaran 590

Alatan kedai 6 700

Hutang lapuk 120

Diskaun diberi 530

Pulangan masuk 120

Angkutan masuk 520

Belian 20 620

59 759 59 759



3 Kedai Neuraj


RM RM

Perabot 4 170 Jualan 39 066

Inventori 1 Oktober 2016 5 850 Bank (overdraf) 4 000

Kadar bayaran 442 Pulangan keluar 458

Belanja pos 405 Akaun belum bayar 4 150

Belian 22 550 Komisen diterima 900

Tunai 2 722 Modal 20 000

Kenderaan 12 600

Sewa kedai 7 200

Deposit kadar bayaran 500

Ambilan 755

Gaji pembantu kedai 6 000

Alatan pejabat 5 380

68 574 68 574

4 (a)

Akaun Modal


2017 RM 2017 RM

Mei 31 Baki h/b 25 725 Mei 1 Baki b/b 25 725

Jun 1 Baki b/b 25 725

Akaun Alatan Kedai


2017 RM 2017 RM

Mei 1 Baki b/b 4 500 Mei 31 Baki h/b 4 500


Akaun Inventori


2017 RM 2017 RM

Mei 1 Baki b/b 2 600 Mei 31 Baki h/b 2 600


Akaun Belian


2017 RM 2017 RM

Mei 22 Bank 850 Mei 31 Baki h/b 1 410

31 Akaun belum bayar 560

1 410 1 410




Akaun Jualan


2017 RM 2017 RM

Mei 31 Baki h/b 1 995 Mei 4 Bank 1 070

31 Akaun belum terima 925

1 995 1 995


Akaun Pulangan Belian


2017 RM 2017 RM

Mei 31 Baki h/b 85 Mei 31 Akaun belum bayar 85

Jun 1 Baki b/b 85

Akaun Alat Tulis


2017 RM 2017 RM

Mei 15 Tunai 120 Mei 31 Baki h/b 120

Jun 1 Baki b/b 120

Akaun Pulangan Jualan


2017 RM 2017 RM

Mei 31 Akaun belum terima 230 Mei 31 Baki h/b 230

Jun 1 Baki b/b 230

Akaun Gaji


2017 RM 2017 RM

Mei 29 Tunai 1 230 Mei 31 Baki h/b 1 230


Akaun Bank


2017 RM 2017 RM

Mei 1 Baki b/b 16 780 Mei 22 Belian 850

4 Jualan 1 070 31 Baki h/b 17 000

17 850 17 850




Akaun Tunai


2017 RM 2017 RM

Mei 1 Baki b/b 1 845 Mei 15 Alat tulis 120

29 Gaji 1 230

31 Baki h/b 495

1 845 1 845

Jun 1 Baki b/b 495

atau

Buku Tunai



Mei 1 Baki b/b 1 845 16 780 Mei 15 Alat tulis 120

4 Jualan 1 070 22 Belian 850

29 Gaji 1 230 2 000

30 Baki b/b 495 17 000

1 825 17 850 936 1 825 17 850

Jun 1 Baki b/b 495 17 000

Akaun Belum Bayar : Pemborong Haifa


2017 RM 2017 RM

Mei 5 Pulangan belian 85 Mei 2 Belian 560

31 Baki h/b 475

560 560

Jun 1 Baki b/b 475

Akaun Belum Terima : Bavani Enterprise


2017 RM 2017 RM

Mei 12 Jualan 925 Mei 31 Pulangan jualan 230

31 Baki h/b 695

925 925

Jun 1 Baki b/b 695



Sedap Enterprise

Imbangan Duga pada 31 Mei 2017

Butir Rujukan Debit Kredit

RM RM

Tunai 495

Bank 17 000

Modal 25 725

Alatan kedai 4 500

Inventori 2 600

Belian 1 410

Jualan 1 995

Pulangan belian 85

Alat tulis 120

Pulangan jualan 230

Gaji 1 230

Akaun belum bayar : Pemborong Haifa 475

Akaun belum terima : Bavani Enterprise 695

28 280 28 280

SKEMA JAWAPAN MODUL 6 TAMAT

Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan


SOALAN MODUL 7

1 Berikut merupakan maklumat yang diperolehi daripada Kedai Neon pada 31 Disember 2017

RM Kenderaan 40 600 Alatan pejabat 7 800 Premis 90 600 Perabot 8 800 Kelengkapan 4 300 Pinjaman 15 000 Ambilan 400 Akaun belum terima 5 620 Akaun belum bayar 7 000 Tunai ditangan 2 000 Overdraf 3 600 Simpanan tetap 10 000 Inventori pada 31 Disember 2017 8 700 Gadaijanji 40 000 Modal 60 000

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017

dalam bentuk penyata.



2 Kedai Buku Farah merupakan sebuah perniagaan milikan tunggal. Berikut merupakan petikan

yang diperolehi daripada Kedai Buku Farah.

Kedai Buku Farah

Imbangan Duga pada 30 Jun 2017

RM RM

Modul 1 Julai 2016 58 180

Ambilan 1 000

Tunai 2 400

Bank 5 700

Belian 23 400

Jualan 57 200

Kelengkapan kedai 12 400 Angkutan keluar 3 000 Pulangan belian 240 Pulangan jualan 270 Upah 6 600 Kadar bayaran 1 240 Diskaun diberi 200 Dividen diterima 300 Premis 70 700 Komisen diterima 5 000 Akaun belum terima 4 530 Akaun belum bayar 2 720 Inventori 1 Julai 2016 2 500 Sewa diterima 12 000 Belanja runcit 1 700

135 640 135 640

Inventori pada 30 Jun 2017 dinilaikan sebanyak RM5 800 pada harga kos dan RM6 200 pada

harga pasaran.


(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2017

(Bentuk Penyata).

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2017 (Tunjukkan modal kerja).



3 Kedai Kasut Sunshine merupakan sebuah perniagaan milikan tunggal. Maklumat Imbangan

Duga yang berikut diperoleh daripada Kedai Kasut Sunshine pada 31 Mac 2017.

Kedai Kasut Sunshine

Imbangan Duga pada 31 Mac 2017

RM RM

Inventori 1 April 2016 6 800

Belian 57 200

Jualan 90 000

Angkutan keluar 1 300

Perabot 23 800

Akaun belum terima 11 000

Akaun belum bayar 5 600

Ambilan 330

Gaji 9 900

Premis 41 600


Insurans 3 200

Diskaun diberi 370

Diskaun diterima 800

Duti atas belian 260

Pulangan masuk 750

Pulangan keluar 440

Elektrik,air dan telefon 2 500

Tunai runcit 350

Overdraf bank 3 250

Faedah overdraf 180

Modal 1 April 2016 59 000

159 540 159 540

Maklumat tambahan:

Inventori pada 31 Mac 2017 dinilaikan seperti berikut:

Harga Kos Harga Pasaran

RM RM

Kasut Pallas Jazz 5 860 6 120

Kasut Asadi 8 360 6 560

Kasut Disney 7 495 10 950

Kasut Bfirst 7 825 9 660


(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Mac 2017 dalam

bentuk penyata.

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2017 (tunjukkan modal kerja).



4 Imbangan Duga berikut diperoleh daripada buku Perniagaan Indah pada 30 September 2017.

Perniagaan Indah


RM’000’ RM’000’

Belian dan Jualan 20 700 48 796

Pulangan 43 33

Inventori pada 1 Ogos 2016 4 450

Duti import 167

Angkutan keluar 268

Sewa diterima 4 000

Diskaun 53 62 Komisen 375 Gaji 2 400 Insurans 200 Kadar bayaran 450 Lengkapan 18 800 Premis 35 000 Tunai 200 Bank 500 Gadai janji 5 000 Pinjaman 7 000 Simpanan Tetap 5 000 Akaun belum terima 6 745 Akaun belum bayar 5 760 Modal pada 1 Ogos 2016 25 000 Ambilan 300

95 651 95 651

Maklumat tambahan:

Inventori pada 30 September 2017 dinilai pada kadar 20% daripada belian pada harga kos

dan RM 22 800 pada harga pasaran.

Anda dikehendaki untuk menyediakan:

(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 September 2017.

(bentuk penyata)

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 September 2017. (tunjukkan modal kerja).





1 Samsudin Enterprise Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Julai 2017

RM RM RM

Inventori awal 4 000 Jualan 54 700

Belian 26 500 Tolak: Pulangan Jualan 1 100

(-) Pulangan belian 2 200 Jualan bersih 53 600

Belian bersih 24 300

Angkutan masuk 860

Insurans atas belian 330

Duti import 230

Kos belian 25720

Kos barang untuk dijual

29 720

(-) inventori akhir 3 700

Kos Jualan 26 020

Untung kasar 27580

53 600 53 600

2 Ezain Trading Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2017

RM RM RM

Jualan 64 800

(-) Pulangan masuk 730

Jualan bersih 64 070

Tolak : Kos Jualan

Inventori awal 8 700

Belian 33 000

(-) Pulangan keluar 2 100


(+) Upah 2 000

Kos belian 32 900

Kos barang untuk dijual 41 600


Kos Jualan 35 100

Untung kasar 28 970

Tambah: hasil

Faedah diterima 3 200

32 170

Tolak : belanja

Gaji 7 600

Sewa 10 000

Kadar bayaran 890

Insurans 12 500

Pengiklanan 200

31 190

Untung bersih 980



3

Kedai Neon Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017

RM RM RM Aset Bukan Semasa

Kenderaan 40 600

Alatan pejabat 7 800

Premis 90 600

Perabot 8 800

Kelengkapan 4 300

152 100

Aset Semasa

Inventori 8 700

Simpanan Tetap 10 000

Tunai 2 000

Akaun Belum Terima 5 620

26 320

(-) Liabiliti Semasa

Akaun Belum Bayar 7 000

Overdraf bank 3 600

10 600

Modal Kerja 15 720

167 820

Ekuiti Pemilik

Modal awal 60 000

(+) Untung bersih 53 220

113 220

(-) Ambilan 400

Modal akhir 112 820

Libiliti bukan Semasa

Pinjaman 15 000

Gadai janji 40 000 55 000

167 820



4 (a)

Kedai Buku Farah Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2017

RM RM RM

Jualan 57 200



Tolak : Kos Jualan


Belian 23 400

(-) Pulangan keluar 240


(+) Upah 6 600

Kos belian 29 760



Kos Jualan 26 460

Untung kasar 30 470

Tambah: Hasil

Dividen diterima 300

Komisen diterima 5 000

Sewa diterima 12 000

47 770

Tolak : Belanja


Kadar bayaran 1 240

Belanja runcit 1 700

Diskaun diberi 200

6 140

Untung bersih 41 630



(b)

Kedai Buku Farah

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2017

RM RM RM

Aset Bukan Semasa

Premis 70 700

Kelengkapan Kedai 12 400

83 100

Aset Semasa

Inventori 5 800

Tunai 2 400

Bank 5 700


18 430



Modal Kerja 15 710

98 810

Ekuiti Pemilik

Modal awal 58 180


99 810

(-) Ambilan 1000

Modal akhir 98 810



5 (a)


Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Mac 2017

RM RM RM

Jualan 90 000



Tolak : Kos Jualan


Belian 57 200



Duti atas belian 260

Kos belian 57 020



Kos Jualan 36 080

Untung kasar 53 170

Tambah: Hasil


Diskaun diterima 800

54 420

Tolak : Belanja


Gaji 9 900

Insurans 3 200

Elektrik,air dan telefon 2 500

Faedah overdraf 180

Diskaun diberi 370

17 450




(b)


Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2017

RM RM RM

Aset Bukan Semasa

Premis 41 600

Perabot 23 800

65 400

Aset Semasa

Inventori 27 740

Tunai runcit 350


39 090


Overdraf bank 3 250


8 850

Modal Kerja 30 240

95 640

Ekuiti Pemilik

Modal awal 59 000


95 970

(-) Ambilan 330

Modal akhir 95 640



6 (a)

Perniagaan Indah

Akaun Perdagangan Untung Rugi Bagi Tahun Berakhir 30 September 2017

RM

‘000’

RM

‘000’

RM

‘000’

Jualan 48 796



Tolak : Kos Jualan


Belian 20 700



Duti import 167

Kos belian 20 834



Kos Jualan 21 144

Untung kasar 27 609

Tambah: Hasil

Sewa diterima 4 000

Diskaun diterima 62

31 671

Tolak : Belanja

Angkutan keluar 268

Gaji 2 400

Insurans 200

Kadar bayaran 450

Komisen 375

Diskaun diberi 53

3 746




(b)

Perniagaan Indah

Penyata Kedudukan Kewangan Pada 30 September 2017

RM

‘000’

RM

‘000’

RM

‘000’

Aset Bukan Semasa

Premis 35 000

Lengkapan 18 800

53 800

Aset Semasa

Inventori 4140

Tunai 200

Bank 500

Simpanan tetap 5 000


16 585



Modal Kerja 10 825

64 625

Ekuiti Pemilik

Modal awal 25 000


52 925

(-) Ambilan 300

Modal akhir 52 625

Liabiliti Bukan Semasa

Pinjaman 7 000

Gadai janji 5 000

12 000

64 625


Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal


SOALAN MODUL 8

1 Perniagaan Fateh mempunyai jumlah Akaun Belum Terima seperti berikut.

Tahun berakhir 31 Disember Akaun Belum Terima

(RM)

2015 7 000

2016 6 500

2017 7 200

Dasar perniagaan Fateh adalah untuk mewujudkan peruntukan hutang ragu pada kadar 5%

atas akaun belum terima pada setiap tahun.

Anda dikehendaki menyediakan :

(a) Akaun Peruntukan Hutang Ragu dari tahun 2015 hingga 2017.

(b) catatan dalam Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 2015, 2016 dan 2017.

(c) catatan dalam Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2015, 2016 dan

2017

2 Maklumat yang berikut adalah berkaitan dengan dua buah kenderaan yang dimiliki oleh Yunos

Trading.

Jenis Kenderaan No. Pendaftaran Tarikh Beli Kos (RM)

Lori AKR 8699 1 Okt. 2017 80 000

Van AGQ 8699 1 Januari 2016 55 000

Maklumat tambahan:

i) Semua kenderaan disusutnilaikan pada kadar 10% atas kos.

ii) Van AGQ 8699 telah dijual dengan cek pada harga RM42 000 pada 30 April 2018

iii) Lori AKR 8699 dibeli daripada Perniagaan Motor Ah Seng secara hutang

iv) Tempoh perakaunan berakhir pada 31 Disember setiap tahun


(a) Akaun Kenderaan pada tahun 2017

(b) Akaun Susut Nilai Terkumpul Kenderaan bagi tahun 2016 dan 2017.

(c) Akaun Pelupusan Kenderaan



3 Imbangan Duga yang berikut diperoleh daripada buku Perniagaan Yap pada 31 Ogos 2017.

Debit

RM

Kredit

RM


Pulangan 1 570 1 430

Gaji 7 000

Komisen 1 270

Insurans 2 400

Sewa 4 200

Kadar bayaran 3 170

Promosi 400

Belanja am 1 350

Hutang lapuk 800

Diskaun 1 310 2 750

Ambilan 350

Tunai 2 220

Bank 10 410

Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 6 300 4 750

Modal 31 100

Inventori 1 September 2016 8 100

Perabot 5 000

Kenderaan (kos) 3 000

Susut nilai terkumpul kenderaan 3 000

Peruntukan hutang ragu 770

160 070 160 070

Maklumat tambahan:

i) Inventori akhir dinilai dan dicatatkan dalam kad inventori berasingan.

Harga Kos

(RM)

Harga Pasaran

(RM)

Kad Inventori 1 2 720 3 140



ii) Komisen belum terperoleh RM150

iii) Seorang pelanggan telah diisytiharkan muflis. Baki hutangnya RM300 telah

dihapuskira.

iv) Belanja am yang masih belum dijelaskan bernilai RM540

Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal


v) Insurans telah dijelaskan selama setahun sehingga 28 Februari 2018

vii) Peruntukan hutang ragu diselaraskan kepada 5% atas baki akaun belum terima

viii) Peruntukan susut nilai :

Perabot – 10% setahun atas kos

Kenderaan – 20% setahun mengikut kaedah baki berkurangan

Anda dikehendaki menyediakan :

(a) Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir pada 31 Ogos 2017.

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Ogos 2017.



4 Imbangan Duga yang berikut diperoleh daripada buku Pernigaan Sofeya pada 30 Jun 2018.

Jumlah gaji bulaan pekerja – pekerja ialah RM3 600.

Debit

RM

Kredit

RM


Pulangan 5 790 6 300

Gaji 36 000

Komisen 2 760

Insurans 3 600

Sewa 5 000

Kadar bayaran 13 200

Duti atas belian 2 800

Belanja am 4 770

Hutang lapuk 1 200

Diskaun 2 400

Ambilan 3 650

Tunai 2 400

Bank 6 500

Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 13 820 10 900

Modal 125 380

Inventori 1 Jul 2017 23 200

Premis 80 000

Kenderaan (kos) 65 000

Susut nilai terkumpul kenderaan

Alatan pejabat

Susut nilai alatan pejabat

15 000

26 000

3 000

Peruntukan hutang ragu 1 250

Tunai runcit 150

Pinjaman berkadar 4% (matang Mac 2020) 25 000

Alat tulis 430

Hutang lapuk terpulih 300

Angkutan masuk 1 250


Faedah atas pinjaman 750

452 860 452 860

Maklumat tambahan:

i) Inventori dinilaikan RM24 500 pada harga kos dan RM22 490 pada harga pasaran.

ii) Inventori alat tulis yang belum digunakan bernilai RM140.

iii) Gaji pekerja bagi bulan Mei dan Jun belum dijelaskan.



iv) Sewa sebahagian premis kepada Kedai JJ sebulan berjumlah RM500.

v) Insurans yang dijelaskan adalah untuk setahun bermula 1 Januari 2018.

vi) Peruntukan hutang ragu 5% telah diselaraskan atas akaun belum terima.

vii) Peruntukan susut nilai telah ditetapkan 10% setahun.

Alatan pejabat mengikut kaedah garis lurus

Kenderaan mengikut kaedah baki berkurangan


(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir pada 30 Jun 2018

(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2018.





1 (a) Akaun Sewa Diterima

20X8 RM 20X8 RM

Jun 30 Sewa Belum Terperoleh

1 600 Jun 30 Bank 9 600

Akaun Untung Rugi 8 000

9 600 9 600

(b) Akaun Komisen Diterima

20X8 RM 20X8 RM Jun 30 Akaun Untung Rugi 1 450 Jun 30 Bank 1 150

Komisen Belum

Diterima 300

1 450 1 450

(c) Kedai Gajet Ipoh Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 20X8 (Petikan)

RM RM Sewa Diterima 8 000 Komisen Diterima 1 450

(d) Kedai Gajet Ipoh Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 20X8 (Petikan)

RM Aset Semasa Komisen Belum Terima 300

Liabiliti Semasa Sewa Belum Terperoleh 1 600



2 (a) JURNAL AM

Tarikh Butir Folio Debit Kredit

20X8 RM RM Dis 31 Susut Nilai Perabot 1 060 Susut Nilai Terkumpul Perabot 1 060 (Merekod susut nilai perabot)

(b) Akaun Susut Nilai Perabot

20X8 RM 20X8 RM

Dis 31 Susut Nilai Terkumpul Perabot

1 060 Dis 31 Akaun Untung Rugi

1 060

1 060 1 060

Akaun Susut Nilai Terkumpul Perabot

20X8 RM 20X8 RM Dis 31 Baki h/b 2 960 Jan 1 Baki b/b 1 900

Dis 31 Susut Nilai Perabot 1 060

2 960 2 960 20X9 Jan 1 Baki b/b 2 960

(c) Sihat Cergas Enterprise Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 20X8 (Petikan)

RM RM Susut Nilai Perabot 1 060

(d) Sihat Cergas Enterprise Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 20X8 (Petikan)

RM Aset Bukan Semasa Perabot 15 000 Tolak Susut Nilai Terkumpul Perabot 2 960

12 040



3 (a) Akaun Peruntungan Hutang Ragu

2016 RM 2016 RM

Dis 31 Baki h/b 350 Dis 31 Untung rugi 350

350 350

2016 2016

Dis 31 Untung rugi 25 Jan 1 Baki b/b 350

Baki h/b 325

350 350

2017 2017

Dis 31 Baki h/b 360 Jan 1 Baki b/b 325

Dis 31 Untung rugi 35

360 360

(b) Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2015

RM

Hutang ragu 350

Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2016

RM

Hutang ragu 25

Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2017

RM

Hutang ragu 35

(c) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2015

Aset Semasa RM


Tolak : Peruntukan hutang ragu 350

6 650

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2016

Aset Semasa RM



6 175

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017

Aset Semasa RM



6 840



4 (a) Akaun Kenderaan

2017 RM 2017 RM

Jan 1

Okt 1

Baki h/b

Per. Ah Seng

55 000

80 000

Apr 30

Dis 31

Pelupusan kenderaan

Baki h/b

55 000

80 000

135 000 135 000

(b) Akaun Susut Nilai Terkumpul

2016 RM 2016 RM

Dis 31 Baki h/b 5 500 Dis 31 Untung rugi 5 500

5 500 5 500

2017 2017 Apr 30 Pelupusan 7 150 Jan 1 Baki b/b 5 500 Dis 31 Baki h/b 2 000 Dis 31 Untung rugi 3 650

9 150 9 150 2018 Jan 1 Baki b/b 2 000

(c) Akaun Pelupusan Kenderaan

2017 RM 2017 RM

Apr 30

Kenderaan

55 000

Apr 30

Susut nilai terkumpul

Bank

Rugi pelupusan

7 150

42 000

5 850

55 000 55 000



5 (a)

Perniagaan Yap

Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir 31 Ogos 2017

RM RM RM

Jualan

Tolak : Pulangan Jualan

115 000

1 570

Kos Jualan

113 430


Belian

Tolak : Pulangan Belian

75 490

1 430

74 060

82 160

Inventori akhir (2720+2140+2800) 7 660

74 500

Untung kasar 38 930

Tambah : Hasil

Komisen 1 120

Hutang ragu 470

Diskaun diterima 2 750

4 340

Tolak : Belanja

Gaji 7 000

Insurans 1 200

Sewa 4 200

Kadar bayaran 3 170

Promosi 400

Belanja am 1 890

Diskaun diberi 1 310

Hutang lapuk 1 100

Susut nilai perabot 500

Susut nilai kenderaan 5 400

26 170




(b) Perniagaan Yap

Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Ogos 2017

Aset Bukan Semasa

RM RM RM

Perabot

Tolak : Susut nilai terkumpul perabot

5 000

500

4 500

Kenderaan

Tolak: Susut nilai terkumpul kenderaan

30 000

8 400

21 600

26 100

Aset Semasa

Tunai

Bank

Akaun belum terima (6 300 – 300)

Tolak : Peruntukan hutang ragu

6 000

300

2 220

10 410

5 700

Inventori

Insurans prabayar

7 660

1 200

27 190

Liabiliti Semasa

Akaun belum bayar

Komisen belum terperoleh

Belanja am belum bayar

4 750

150

540

5 440

Modal kerja 21 750

47 850

Ekuiti Pemilik

Modal awal

Tambah : Untung bersih

31 100

17 100

48 200

Tolak : Ambilan 350

Modal akhir 47 850



6 (a)

Perniagaan Sofeya

Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2018

RM RM RM

Jualan

Tolak : Pulangan Jualan

240 470

5 790

Kos Jualan

234 680


Belian

Tolak : Pulangan Belian

175 000

6 300

168 700

Duti atas belian

Angkutan masuk

2 800

1 250

172 750

Inventori akhir 22 490

173 460

Untung kasar 61 220

Tambah : Hasil

Komisen 2 760

Hutang ragu 559

Sewa diterima (500 x 12) 6000

Hutang lapuk terpulih 300

Tolak : Belanja

9 619

Gaji (36 000 + 7 200) 43 200

Insurans (3 600/12 x 6) 1 800

Faedah atas pinjaman 1 000

Kadar bayaran 13 200

Alat tulis (430 – 140) 290

Belanja am 4 770

Diskaun diberi 2 400

Hutang lapuk 1 200

Susut nilai alatan pejabat 1 500

Susut nilai kenderaan 3 900


75 710

Rugi Bersih (4 871)



(b) Perniagaan Sofeya

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2018

Aset Bukan Semasa

RM RM RM

Alatan pejabat

Tolak : Susut nilai terkumpul alatan pejabat

15 000

4 500

10 500

Kenderaan

Tolak: Susut nilai terkumpul kenderaan

65 000

29 900

35 100

Premis 80 000

Aset Semasa

125 600

Tunai

Tunai runcit

Akaun belum terima

Tolak : Peruntukan hutang ragu

13 820

691

2 400

150

13 129

Inventori akhir

Inventori akhir alat tulis

Sewa belum terima

Insurans prabayar

22 490

140

1 000

1 800

41 109

Liabiliti Semasa

Akaun belum bayar

Overdraf bank

Gaji belum bayar

Faedah atas pinjaman belum bayar

10 900

6 500

7 200

250

24 850

Modal kerja 16 259

141 859

Ekuiti Pemilik

Modal awal

Tolak : Rugi bersih

125 380

4 871

120 509

Tolak : Ambilan 3 650

Modal akhir 116 859

Liabiliti Bukan Semasa

Pinjaman 25 000

141 859


Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman


SOALAN MODUL 12

1 PENYATA BANK

Bank Kok Berhad (8989-M) 89, Jalan Akaunting 31350 Ipoh, Perak

Perniagaan Pokaimon No.4 Jalan Subramaniam No. Akaun : 100576900113 31600 Gopeng, Perak Tarikh : 30 Jun 2017

Tarikh Keterangan

Wang Keluar (Debit)

Wang Masuk (Kredit)

Baki

2017 RM RM RM

Jun 1 Baki 5 000 (Kt)

2 Cek No. 887120 650 4 350

3 Deposit 5 550 9 900

3 Cek No. 887122 300 9 600

7 Deposit 1 200 10 800

9 Deposit 250 11 050

10 Cek No. 887123 700 10 350

15 Dividen - Syarikat EFG 310 10 660

20 Caj bank 15 10 645

29 Cek No. 887124 2 235 8 410

30 Cek No. 887125 900 7 510


(a) Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017 dengan mengemaskini Buku Tunai

Buku Tunai (ruang bank)

2017 RM 2017 No.Cek RM Jun 1 Baki b∕b 4 350 Jun 3 Kadar bayaran 887122 300 3 Jualan 5 550 9 Sewa 887123 700 6 Kepop Trading 1 200 19 Belian 887124 2 235 9 Komisen 250 26 Nilopak 887125 900 30 Syarikat CUPID 952 29 Kedai

Mangges 887126 2 222

30 Baki h∕b 5 945

12 302 12 302



2

PENYATA BANK

Bank ACAB BERHAD

999, Jalan Laksamana

31350 Ipoh, Perak

Perniagaan Iskandariuh

No.2 Jalan Berim 100, No. Akaun : 1563889799

31350 Ipoh, Perak Tarikh : 30 Jun 2017

Tarikh Butiran Debit Kredit Baki

2017 RM RM RM


4 Cek No. 555801 1 180 3 842

5 Deposit 1 620 5 462

6 Cek No. 555800 950 4 512

9 Deposit 870 5 382

12 Dividen Syarikat Zumeme 1 320 6 702

15 Cek No. 555802 568 6 134

16 Cek No. 555799 622 5 512

17 Cek No. 555803 3 600 1 912

18 Pindahan Kredit – Kedai

Caiyo

300 2 212

22 Cek No. 555804 400 1 812

25 Deposit 1 534 3 346

26 Buku Cek 30 3 316

30 Cek No. 555807 840 2 476

30 Cek No. 555808 908 1 568

Buku Tunai (ruang bank)

2017 RM 2017 No.Cek RM

Jun 1 Baki b∕b 3 450 Jun 3 Belian 555801 1 180

2 Jualan 1 620 5 Promosi 555802 658

7 Komisen 870 15 Pemborong Ali 555803 3 600

13 Selamat 1 370 18 Kumaran 555804 400

19 Peruncit Zuma 1 534 25 Al-Amin 555805 960

24 Nurazri 1 120 27 Jaiho 555806 3 590

30 Syarikat Boipren 3 916 28 Hasnida 555807 840

29 Sewa 555808 908

30 Baki h∕b 1 744

13 880 13 880



Maklumat Tambahan :

(i) Cek yang diterima pada 13 Jun 2017 dipulangkan oleh bank dengan tanda “Rujuk

Penyuruh Bayar”.

(ii) Cek bernombor 555802 dikenalpasti tersilap catat dalam Buku Tunai.


(a) Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017 tanpa mengemaskini Buku Tunai.

3 Pada 1 Januari 2017, baki tunai Perniagaan Baba berjumlah RM28 000. Berikut adalah

anggaran penerimaan dan pembayaran tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017:

(i) Anggaran jualan bagi bulan Januari ialah RM30 000. Jualan dijangka meningkat

sebanyak 20% pada bulan-bulan berikutnya.

(ii) Anggaran belian tunai :

(iii) Pada bulan Februari, perabot kedai berharga RM2 500 dibeli secara tunai

(iv) Pada bulan Mac, perniagaan dijangka akan mengubah suai premis dengan kos

perbelanjaan berjumlah RM6 000

(v) Mulai bulan Februari, dua lot premis akan disewakan kepada peniaga lain dengan

kadar sewa RM400 sebulan bagi satu lot premis.

(vi) Anggaran belanja bulanan:


(a) Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017.

RM

Januari 15 000

Februari 20 000

Mac 25 000

RM

Gaji pekerja 1 600

Kadar bayaran 500

Promosi 300



4 Puan Maria pemilik Kedai Cendol Maju yang beroperasi di Kuantan Pahang. Beliau telah

menyediakan anggaran belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan berakhir pada 31Oktober

2017. Maklumat berikut adalah anggaran penerimaan dan pembayaran yang telah dibuat.

(i) Baki-baki berikut diperoleh pada 1 Ogos 2017

(ii) Anggaran jumlah belian :

60% dari belian adalah belian tunai dan bakinya diberi kredit satu bulan

(iii) Anggaran jualan bulanan ialah RM20 000. Manakala jualan bulan Oktober adalah 25%

dari jumlah belian bulan Oktober. 30% dari jualan bulanan diberi tempoh kredit

sebulan.

(iv) Puan Maria akan memohon pinjaman dari bank sebanyak RM15 000 berkadar faedah

10% setahun selama 5 tahun dan wang ini akan diperoleh dalam bulan September.

Ansuran pinjaman bermula pada bulan berikutnya

(v) Perniagaan mempunyai 3 orang pekerja, masing-masing dibayar gaji sebanyak

RM1 000 sebulan. Pada bulan September seorang pekerja akan dinaikkan gaji

sebanyak 25% manakala dua orang lagi dinaikkan gaji sebanyak 15% bermula pada

bulan Oktober.

(vi) Perbelanjaan bulanan:

RM

Sewa kedai 1 200

Kadar bayaran 420

(vii) Sebuah mesin daftar tunai RM2 500 dibeli pada bulan Ogos secara kredit.

Pendahuluan sebanyak RM1 500 dibayar dan baki akan dibayar dalam tempoh dua

bulan berikutnya.

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir

31 Oktober 2017.


RM

Bank 9 000

Tunai ditangan 500

Peralatan kedai 18 000

RM

Julai 6 500

Ogos 7 500

September 8 500

Oktober 10 000




1

Buku Tunai (Dikemas Kini)

2017 RM 2017 RM

Jun 30 Baki b∕b 5 945 Jun 30 Caj bank 15

Dividen 310 Baki h/b 6 240

6 255 6 255

Jul 1 Baki b/b 6 240

Perniagaan Pokaimon

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017

RM RM

Baki debit di Buku Tunai yang dikemas kini 6 240

Tambah : Cek belum dikemukakan:

Kedai Mangges (Cek No.887126) 2 222

2 222

8 462

Tolak : Deposit belum dikreditkan:

Syarikat CUPID 952

952

Baki kredit di Penyata Bank 7 510



2

3 Perniagaan Baba

Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017

Perniagaan Iskandariuh

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017

RM RM

Baki debit di Buku Tunai 1 744

Tambah :

Cek Belum dikemukakan: Jaiho (No.Cek 555806) 3 590

Al-Amin (No.Cek 555805) 960

Promosi (Kesilapan) 90

Dividen 1 320

Kedai Caiyo 300

6 260

8 004

Tolak :

Deposit belum dikreditkan: Nurazri 1 120

Syarikat Boipren 3 916

Buku cek 30

Selamat (Cek tak laku) 1 370

6 436

Baki kredit di Penyata Bank 1 568

Butir Ogos

RM

Sept

RM

Okt

RM

Baki b/b 28 000 40 600 52 500

Penerimaan

Jualan tunai 30 000 36 000 43 200

Sewa - 800 800

Jumlah Penerimaan 30 000 36 800 44 000

Pembayaran

Belian tunai 15 000 20 000 25 000

Perabot - 2 500 -

Ubah suai premis - - 6 000

Gaji pekerja 1 600 1 600 1 600

Kadar bayaran 500 500 500

Promosi 300 300 300

Jumlah Pembayaran 17 400 24 900 33 400

Lebihan / Kurangan 12 600 11 900 10 600

Baki h/b 40 600 52 500 63 100


4 Kedai Cendol Maju

Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Oktober 2017


Butir Ogos

RM

Sept

RM

Okt

RM

Baki b/b 9 500 16 280 37 810

Penerimaan

Jualan 14 000 14 000 17 500

Akaun Belum Terima 6 000 6 000 6 000

Pinjaman 15 000

Jumlah Penerimaan 20 000 35 000 23 500

Pembayaran

Belian 4 500 5 100 6 000

Akaun Belum Bayar 2 600 3 000 3 400

Ansuran Pinjaman 375

Gaji 3 000 3 250 3 550

Sewa 1 200 1 200 1 200

Kadar bayaran 420 420 420

Mesin daftar tunai 1 500 500 500

Jumlah Pembayaran 13 220 13 470 15 445

Lebihan / Kurangan 6 780 21 530 8 055

Baki h/b 16 280 37 810 45 865

set 3 modul cemerlang - tcer.my€¦ · inventori 1 september 2016 13 014 hutang lapuk 120 pulangan...

Documents