prosedur penyediaan penyata kewangan tahunan lembaga

INSTITUT PENYELIDIKAN PERHUTANAN MALAYSIA (FRIM)52109 KEPONG, SELANGOR D.E

PROSEDUR PENYEDIAAN PENYATA

KEWANGAN TAHUNAN LEMBAGA

PK(S).FRIM.KEW.01

DISEDIAKAN OLEH DILULUSKAN OLEH

TANDATANGAN

NAMA MOHD ZAMSHARI HJ. ABDRAHMAN

DATO' DR. ABD. LATIF MOHMOD

JAWATAN PENGARAH BAHAGIANKEWANGAN

WAKIL PENGURUSAN

TARIKH 14 OGOS 2007 14 OGOS 2007

PROSEDURPENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN

TAHUNAN LEMBAGA

NO. DOKUMEN PK(S).FRIM.KEW.01

NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0

TARIKH KUATKUASA 14 OGOS 2007

MUKA SURAT 2/11

PJK D:/QS FRIM/PK(S)/FRIM.KEW.01-9 JULAI 07

i. MUKASURAT PINDAAN

TARIKHPINDAAN

NO. PINDAAN/KELUARAN

RUJUKANPINDAAN/

MUKASURATTERLIBAT

BUTIR-BUTIR PINDAAN DILULUSKANOLEH


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 3/11


ii SENARAI PEMEGANG DOKUMEN

NO. SALINAN TERKAWAL PEMEGANG DOKUMEN

PK(S).FRIM.KEW.01(01) Ketua Pengarah FRIM

PK(S).FRIM.KEW.01(02) Timbalan Ketua Pengarah (Penyelidikan)

PK(S).FRIM.KEW.01(03) Timbalan Ketua Pengarah (Operasi)

PK(S).FRIM.KEW.01(04) Pengarah Bahagian Kewangan

PK(S).FRIM.KEW.01(master) Ketua Unit Pengurusan & Jaminan Kualiti


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 4/11


1.0 OBJEKTIF

Prosedur ini menerangkan cara pengendalian penutupan akaun dan penyediaanPenyata Kewangan Tahunan Lembaga selaras dengan garis panduan yangdilkeluarkan oleh Perbendaharaan.

2.0 SKOP

Prosedur ini digunakan oleh kakitangan Bahagian Kewangan bagi semua urusanpenutupan akaun dan penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Lembaga.

3.0 RUJUKAN4.0

3.1 MK.FRIM.01 : Manual Kualiti FRIM MS ISO 9001:2000

Seksyen 7.2.1 : Penentuan keperluan yang berkaitan dengan perkhidmatan kpd pelanggan

Seksyen 7.2.3 : Komunikasi dengan pelanggan

Seksyen 7.4.2 : Proses Perolehan

Seksyen 7.5.1 : Kawalan ke atas proses penyediaan penyampaian perkhidmatan

Seksyen 8.2.3 : Pemantauan dan Pengukuran Proses

Seksyen 8.2.4 : Pemantauan & Pengukuran Produk

3.2 Arahan Perbendaharaan

3.3 Garis Panduan Penyediaan Dan Pembentangan Laporan Tahunan DanPenyata Kewangan Badan Berkanun Persekutuan – Pek. Perb. Bil 4 Tahun2007

3.4 Akta Badan Badan Berkanun (Akaun & Laporan)

3.5 Akta Lembaga Penyelidikan & Pembangunan Hutan Malaysia (MFRDB)1985: Enakmen 319


TAHUNAN LEMBAGA

NO. DOKUMEN PK(W).FRIM.01

NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 5/11

4.0 DEFINISI

4.1 Penyata Kewangan Tahunan LembagaLaporan kedudukan kewangan Lembaga pada 31 Disember yang disediakanmengikut Piawaian MASB yang mengandungi;

i. Sijil Audit Negaraii. Akuan Sumpah pegawai bertanggungjawab ke atas kewangan

Lembagaiii. Laporan Pengerusi Lembaga dan Ketua Pengarahiv. Penyata Pendapatanv. Penyata Imbang Dugavi. Penyata Aliran Tunaivii. Penyata Perubahan Danaviii. Nota-nota kepada akaun

5.0 SINGKATAN

5.1 P(KW) : Pengarah Bahagian Kewangan

5.2 Ak : Akauntan Kanan

5.3 AKn : Akauntan

5.4 PAK : Penolong Akauntan

5.5 PA : Pembantu Akaun

5.6 UPA : Unit Pengurusan Aset

5.7 MASB : Malaysian Accounting Standard Board


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 6/11


6.0 TANGGUNGJAWAB DAN TINDAKAN

TANGGUNGJAWAB TINDAKAN

PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNANLEMBAGA

P(KW) 1 Keluarkan arahan penutupan Akaun Lembaga supaya AkaunLembaga disiapkan sebelum 30 April kepada Unit Akaun

PAK 2 Buat pelarasan akaun-akaun yang berkenaan;

i. Semak Imbang Duga

ii. Semak lejar

Sekiranya terdapat pembetulan, buat pelarasan.

Sekiranya tiada pembetulan, sedia Jernal Penutupan Akaun

PAK/PA 3 Sediakan penyata dan sijil berikut bagi tahun berakhir 31Disember :-

i. Sijil Panjar Wang Runcit daripada pemegangpanjar

ii. Pengesahan baki bank dan simpanan tetapdaripada bank-bank FRIM

iii. Pengesahan baki pinjaman daripada kakitanganFRIM

iv. Senarai penghutang dan pemiutang

PAK UPA 4 Sediakan senarai aset bagi tahun berakhir 31 Disemberyang mengandungi;

i. Semua aset Lembaga mengikut kategori

ii. Perkiraan susut nilai semasa dan terkumpul

iii. Nilai buku

Pelarasan ke atas aset Lembaga yang dilupus atau dijual

PAK 5 Sedia deraf Penyata Kewangan dan serah kepada AK/AKnuntuk semakan.

AK / AKn 6 Semak deraf Penyata Kewangan. Sekiranya terdapatpembetulan, buat pelarasan dan kembali ke proses 5.Sekiranya tiada pembetulan, serah kepada P(KW).


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 7/11

TANGGUNGJAWAB TINDAKAN

P(KW) 7 Semak deraf Penyata Kewangan. Sekiranya terdapatpembetulan, buat pelarasan dan kembali ke proses 6.Sekiranya tiada pembetulan, buat akuan sumpah ke ataspenyata kewangan yang disediakan dan serah kepadaPengerusi Lembaga dan Ketua Pengarah FRIM untukditandatangani.

Pengerusi Lembaga/KP 8 Tandatangan Penyata Kewangan dan serah kembali kepadaP(KW).

P(KW) 9 Kemukakan Penyata Kewangan kepada Audit Negara.

10 Kemukakan Akaun Belum Diaudit kepada Lembaga untukkelulusan.

11 Terima Surat Pegurusan daripada Jabatan Audit Negara danmengadakan exit conference dan ambil tindakan ke atassemua perkara yang dibangkitkan.

12 Kemuka Sijil audit berserta dengan Penyata Kewangan danLaporan Tahunan kepada Menteri untuk dibentangkan diKabinet dan Parlimen.


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 8/11

7.0 CARTA ALIRAN

A. PENYEDIAAN AKAUN TAHUNAN

Carta alir Tanggungjawab

PK(W)

PAK

PAK/PA

PAK/UPA


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 9/11


A. PENYEDIAAN AKAUN TAHUNAN (SAMBUNGAN)


PAK

PAK

AK/AKn

AK/AKn

PK(W)/PAK


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 10/11


A. PENYEDIAAN AKAUN TAHUNAN (SAMBUNGAN)


Pengerusi Lembaga/KP

PK(W)

PK(W)

PK(W)

PK(W)


TAHUNAN LEMBAGA


NO. KELUARAN 1

NO. PINDAAN 0


MUKA SURAT 11/11


8.0 REKOD KUALITI

BIL. JENIS REKOD LOKASITEMPOH

SIMPANAN

1. Penyata Kewangan Unit Akaun 7 Tahun

2. Resit Kewangan 3 tahun

3. Jernal Akaun 7 tahun

4. Lejar Akaun 7 tahun

prosedur penyediaan penyata kewangan tahunan lembaga

Documents