LAMPIRAN RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER Ismail Ab.Wahab. MEDEC, Universiti Teknologi MARA2006Version 6.1RancanganKewanganBerkomputeruntukperniagaankecildan sederhanamerupakansatulembaranhamparan(spreadsheet)yang menggunakanperisianMicrosoftExcelbagimemudahkanusahawan rancangankewanganperniagaansamaadauntukjangkamasatigatahun atau lima tahun. Lembaranhamparaninimengandungibeberapalembaranyangdigunakan untukmemasukkandata(input)danbeberapalembaranyang membentangkankeputusanyangdiperolehselepaskemasukandata (output). Lembaraninputterdiridaripadalembaranuntukdatayangyangdiperoleh daripadarancanganpentadbiran,pemasarandanoperasi(DATA)dankos pelaksanaan projek dan sumber pembiayaan (KPP & SPP). Lembaranoutputpulaterdiridaripadalembaran-lembaranaliranwangtunai pro-forma(AWT),penyatapendapatanpro-forma(PEND),dankuncikira-kirapro-forma(KKK).Selaindaripadaitu,lembaranoutputjuga mengandungibelanjawan-belanjawanpemasaran,operasidanpentadbiran (BAJ ET),jadualsusutnilaidanbayaranbalikpinjaman(J ADUAL)prestasi kewangan (PRESTASI) dan graf prestasi kewangan(GRAF). PANDUAN MENGISI LEMBARAN INPUT Lembaran DATA Lembaran ini dimulai dengan memasukkan nama perniagaan/syarikat dalam sel yangdisediakan.Seterunya,bagimenyiapkanpenyediaanrancangan kewangan, pengguna perlu melalui sepuluh langkah. Langkah 1 Masukkanperbelanjaanpentadbiran,pemasarandanoperasidalamruang yangdisediakanmengikutkategoribelanjaiaituasettetap,modalkerja,lain-lain, dan pra-operasi. Langkah 2 Masukkanramalanjualanyangtelahdisediakandalamaspekpemasaran. Pastikanjumlahjualanbagitahunpertamadimasukkansecarabulanan.Bagi tahun-tahunberikutnya,jumlahjualantahunsudahmemadai.Pastikanjumlah jualanbermusim(jikaada)dimasukkandenganbetul.Bagiramalanbelian, jumlahbulananbagitahunpertamadisediakanolehsistemberpandukan kepada jumlah belian yang dicatatkan dalam perbelanjaan operasi (langkah 1). Pastikanbelianbulananbermusimtelahdimasukkandenganbetul.Sekarang, jumlah belian tahun-tahun berikutnya perlu dimasukkan. Tahun 1: Bulan 1 Bulan 1Bulan 2 Bulan 2Bulan 3 Bulan 3Bulan 4 Bulan 4Bulan 5 Bulan 5Bulan 6 Bulan 6Bulan 7 Bulan 7Bulan 8 Bulan 8Bulan 9 Bulan 9Bulan 10 Bulan 10Bulan 11 Bulan 11Bulan 12 Bulan 12Jumlah Tahun 1 Jumlah Tahun 1Tahun 2: Jumlah Jualan Tahun 2 Jumlah Belian Tahun 2Tahun 3: Jumlah Jualan Tahun 3 Jumlah Belian Tahun 3ANGGARAN BELIAN ANGGARAN JUALANAset Tetap RMTanah & Bangunan Modal Kerja Modal Kerja Modal Kerja Lain-Lain Lain-Lain Lain-LainPra-Operasi Pra-Operasi Pra-OperasiJUMLAH JUMLAH JUMLAHPERBELANJAAN PENTADBIRAN PERBELANJAAN PEMASARAN PERBELANJAAN OPERASIRM Aset Tetap RM Aset Tetap Langkah 3 Anggarkan kadar kutipan daripada jualan dan byaran yang dibuat terhadap belian bahan. Bahagian ini tidak perlu diisi jika jualan dan belian dilakukan secara tunai, iaitu kutipan dan bayaran dalam tahun pertama 100%. Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 100% Tunai: Bayaran dalam bulan belian 100%Kredit: 1 bulan selepas jualan Kredit: 1 bulan selepas belianKredit: 2 bulan selepas jualan Kredit: 2 bulan selepas belianJumlah 100% Jumlah 100%KAEDAH KUTIPAN JUALAN KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHANLangkah 4 Jangkahayataset-asettetapdianggarkandalambahagianini.Bagaimanapun, anggaranjangkahayatbagisemuaasettetaptelahdisediakandalamruang-ruangberkenaan,iaitulimatahun.Silaubahjikajangkahayatasetkurangatau melebihi lima tahun. ASET TETAP J.Hayat ASET TETAP J.Hayat5 55 55 55 55 55 5Langkah 5 Lazimnya,terdapatpeningkatanterhadapmodalkerjapadatahun-tahun berikutnya.Anggarankadarkenaikanmodalkerjahendaklahdinyatakandisini, denganmengambilkirafaktorinflasiataufaktorlainyangbolehmenyebabkan belanja ini meningkat. Jika tiada peningkatan, ruang inidibiarkan kosong. Kadar kenaikan modal kerja tahun 2Kadar kenaikan modal kerja tahun 3KADAR PENINGKATAN MODAL KERJALangkah 6 Setiapakhirtahun,stokbahanmentahdanbarangsiaphendaklahdianggarkan dalam nilai ringgit. Bagi perniagaan yang terlibat dalam bidang perdagangan atau peruncitan,hanyaruangstokbarangsiapperludiisi.Bagiperniagaan perkhidmatan, ruang-ruang ini hendaklah dibiarkan kosong. STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN RM STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN RMNilai stok bahan mentah akhir tahun 1 Nilai stok barang siap akhir tahun 1Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 Nilai stok barang siap akhir tahun 2Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3 Nilai stok barang siap akhir tahun 3 Langkah 7 Bagisyarikatsendirianberhad,kadarcukaipendapatanperniagaanmengikut kadarsemasaialah28%setahun.Jikaberlakuperubahankadarcukaisemasa pembentangan Belanjawan Negara oleh Menteri Kewangan, kadar ini hendaklah dipinda.Bagiperniagaanperseorangandanperkongsian,kadarinimemberi kesan kepada pendapatan perniagaan, kerana cukai dibayar sendiri oelah pemilik ataurakankongsimengikutkadarcukaiindividutangtelahditetapkan.Olehitu, tidakterdapatcukaidalampenyatapendapatanperniagaanperseorangandan perkongsian. Kadar cukai syarikat tahun 1 28%Kadar cukai syarikat tahun 2 28%Kadar cukai syarikat tahun 3 28%KADAR CUKAI SYARIKATLangkah 8 Masukkanmaklumatentitidan jenisperniagaan.Bagientitiperniagaan, angka1 mewakilisyarikatsdn.bhd.,angka2perkongsiandan3persendirian(milikan tunggal).Bahijenisperniagaanpula,angka1mewakilipengilangan,2 perdagangan dan 3 perkhidmatan. ENTITI PERNIAGAAN 1 JENIS PERNIAGAAN 11 = Syarikat Sdn Bhd 1 = Pengilangan2 = Perkongsian 2 = Perdagangan3 = Milikan Tunggal 3 = PerkhidmatanLangkah 9 Bahagian ini berkaitan dengan pinjaman dan sewa beli aset, iaitu anggaran kadar faedahtahunan,cadanganjangkamasapinjaman.Bagipinjaman,kaedah pengiraanfaedahdamasukkansamaadaangka1atau2..Angka1bermaksud faedah dikenakan atas jumlah pokok pinjaman (kadar tetap). Angka 2 bermaksud faedah dikenakan atas baki pokok tahunan (baki tahunan). Kadar faedah 5%Jangka masa pinjaman 5Kaedah pengiraan faedah* 2* Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas baki tahunanKadar faedah 5%Jangka masa pinjaman 5PINJAMAN (jika perlu)SEWA-BELI ASET (jika perlu) Langkah 10 Bahagianiniuntukcadanganpembiayaan.Silaagihkansumberpembiayaan mengikut jenis sama ada pinjaman, sewa beli atau sumbangan sendiri (tunai atau asetsediaada).Sebaiksahajalangkah1hingga9selesai,sistemakan menunjukkanjumlahkospelaksanaanprojek,danjumlahpinjamanyang ditunjukkandisebelahkananbersamaanjumlahkospelaksanaanprojek. Lazimnya, jumlah pinjaman kurang daripada jumlah kos projek. Oleh itu, sumber sendiri dan sewa beli perlu dianggarkan mengikut keperluan. Kos Pinjaman Sewa BeliTunai Aset Sedia AdaModal Kerja1 bulanKeperluan Lain & Pra-OperasiLuar Jangka 5%JUMLAH PentadbiranPemasaranOperasi Cadangan Sumber Pembiayaan ProjekSumbangan SendiriKos Pelaksanaan Projek KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAANKeperluanAset TetapTanah & Bangunan Ismail Ab.Wahab. MEDEC, Universiti Teknologi MARA2006Version 6.1CONTOH RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER LEMBARAN INPUT NAMA PERNIAGAAN/SYARIKATAset Tetap RMTanah & BangunanPerabot5,000Van penghantaran 45,000Mesin 12,500Peralatan Komputer 6,000Peralatan operasi 2,500 Modal Kerja Modal Kerja Modal KerjaGaji pentadbiran 8,000Gaji jurujual 4,000 Bahan Mentah & Pembungkusan 4,500Sewa 2,000Promosi 500Pengangkutan Masuk & Duti 500 Alat tulis & bekalan pejabat 400 Petrol & belanja kenderaan 600Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) 6,000Utiliti pejabat 500Lain-Lain Lain-Lain Lain-LainPerbelanjaan Lain 200 Perbelanjaan Lain 100 Perbelanjaan Lain 500Pra-Operasi Pra-Operasi Pra-OperasiDeposit (sewa, utiliti & sebagainya) 4,000Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Deposit (sewa, utiliti & sebagainya)Pendaftaran & Lesen Perniagaan 4,000Pendaftaran & Lesen Perniagaan Pendaftaran & Lesen PerniagaanInsurans & Cukai Jalan Kenderaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan 2,500 Insurans & Cukai Jalan KenderaanPelbagai Belanja Pra-Operasi 1,000Pelbagai Belanja Pra-Operasi 500Pelbagai Belanja Pra-Operasi 800 JUMLAH 31,100 JUMLAH 53,200JUMLAH 27,300Tahun 1: Bulan 1 40,000Bulan 1 4,500Bulan 2 40,000Bulan 2 4,500Bulan 3 40,000Bulan 3 4,500Bulan 4 40,000Bulan 4 4,500Bulan 5 40,000Bulan 5 4,500Bulan 6 40,000Bulan 6 4,500Bulan 7 40,000Bulan 7 4,500Bulan 8 40,000Bulan 8 4,500Bulan 9 40,000Bulan 9 4,500Bulan 10 40,000Bulan 10 4,500Bulan 11 40,000Bulan 11 4,500Bulan 12 40,000Bulan 12 4,500Jumlah Tahun 1 480,000 Jumlah Tahun 1 54,000Tahun 2: Jumlah Jualan Tahun 2 500,000 Jumlah Belian Tahun 2 58,000Tahun 3: Jumlah Jualan Tahun 3 530,000 Jumlah Belian Tahun 3 60,000 bahan: Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 50% Tunai: Bayaran dalam bulan belian 60%Kredit: 1 bulan selepas jualan 50% Kredit: 1 bulan selepas belian 40%Kredit: 2 bulan selepas jualan Kredit: 2 bulan selepas belianJumlah 100% Jumlah 100%2.Anggaran jualan dan belian bahan: ANGGARAN JUALAN Ismail Ab.Wahab, MEDEC, UiTM, 2006MERANGKA RANCANGAN KEWANGAN PERNIAGAAN1. Anggaran perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi:PERBELANJAAN PENTADBIRAN PERBELANJAAN PEMASARAN PERBELANJAAN OPERASISYARIKAT CONTOH SDN BHDAset Tetap RM Aset TetapANGGARAN BELIANRMKAEDAH KUTIPAN JUALAN KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN 3.Kutipan jualan dan bayaran pembelian Kos Pinjaman Sewa BeliTunai Aset Sedia Ada5,000 5,0006,000 6,00045,000 40,000 5,00012,500 12,5002,500 2,500Modal Kerja1 bulan10,900 10,9005,100 5,10011,000 11,000Keperluan Lain & Pra-Operasi 13,600 13,600Luar Jangka 5% 5,580 5,580JUMLAH 117,180 53,000 40,000 24,180 PentadbiranPemasaranOperasiPeralatan operasiVan penghantaran Cadangan Sumber Pembiayaan Projek Sumbangan SendiriMesinPeralatan KomputerSYARIKAT CONTOH SDN BHDKos Pelaksanaan Projek KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAANKeperluanAset TetapTanah & BangunanPerabot ALIRAN WANG TUNAI KUNCI KIRA-KIRA PRESTASI KEWANGAN INPUTPENYATA PENDAPATANLEMBARAN INPUT 4.Anggaran jangka hayat aset tetap ASET TETAP J.Hayat ASET TETAP J.Hayat dan kaedah pengiraan susut nilai: Perabot8 5Peralatan Komputer 5 5-5 Mesin 5-5 Peralatan operasi 8Van penghantaran 5 5-5 51 modal kerja (jika ada): Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 10%Kadar kenaikan modal kerja tahun 3 10%STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN RM STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN RM dan barang siap pada akhir tahun: Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 800 Nilai stok barang siap akhir tahun 1 3,000 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 1,000Nilai stok barang siap akhir tahun 2 3,400 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3 1,200Nilai stok barang siap akhir tahun 3 3,800 (bagi syarikat sendirian berhad): Kadar cukai syarikat tahun 1 28%Kadar cukai syarikat tahun 2 28%Kadar cukai syarikat tahun 3 28%8.Maklumat perniagaan: ENTITI PERNIAGAAN 1 JENIS PERNIAGAAN 11 = Syarikat Sdn Bhd 1 = Pengilangan2 = Perkongsian 2 = Perdagangan3 = Milikan Tunggal 3 = Perkhidmatan9.Cadangan sumber pembiayaan:Kadar faedah 6%Jangka masa pinjaman 5Kaedah pengiraan faedah* 2* Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas baki tahunan kadar tetap Kadar faedah 5%Jangka masa pinjaman 5KADAR PENINGKATAN MODAL KERJAKAEDAH PENGIRAAN SUSUT NILAI ASET TETAP (1=garis lurus, 2=baki berkurangan)PINJAMAN (jika perlu)SEWA-BELI ASET (jika perlu)KADAR CUKAI SYARIKAT 7.Kadar cukai pendapatan syarikat 6.Anggaran nilai stok bahan mentah5.Anggaran kadar peningkatan tahunan Tahun 1 Tahun 2 Tahun 30 800 1,00054,000 58,000 60,000800 1,000 1,20053,200 57,800 59,8006,000 6,600 7,26059,200 64,400 67,06072,000 79,200 87,1202,813 2,813 2,8132,813 2,813 2,813134,013 146,413 156,993Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3480,000 500,000 530,0003,000 3,400134,013 146,413 156,9933,000 3,400 3,800131,013 146,013 156,593348,988 353,988 373,408130,800 143,880 158,26861,200 67,320 74,052800 880 9684,0002,500 2,500 2,5002,3002,000 2,000 2,0003,180 2,544 1,90810,825 10,825 10,825 217,605 229,949 250,521131,383 124,039 122,88736,787 34,731 34,40894,595 89,308 88,47894,595 183,903 272,381SYARIKAT CONTOH SDN BHDPENYATA KOS PENGELUARAN PRO FORMATolak: PerbelanjaanFaedah Sewa BeliJumlah Kos BahanJumlah Kos Overhed KilangBelian Tahun SemasaFaedah PinjamanBelanja PemasaranPendaftaran & LesenInsurans & Cukai JalanPelbagai Belanja Pra-OperasiPerbelanjaan Lain Pengangkutan Masuk & DutiKos PengeluaranBelanja Pentadbirantolak: Stok Akhir Barang SiapUntung KasarBahan MentahStok AkhirSusut Nilai Aset TetapJumlah PerbelanjaanUntung Bersih Sebelum CukaiUntung Bersih Selepas CukaiUntung Bersih Terkumpul Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi)CukaiPENYATA PENDAPATAN PRO FORMAStok AwalOverhed KilangSusut Nilai Aset Tetap (Operasi)Stok Awal Barang SiapJualanTolak: Kos JualanKos PengeluaranLEMBARAN OUTPUT: PENYATA PENDAPATAN Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3ASET 4,375 3,750 3,1254,800 3,600 2,40057,363 43,725 30,088800 1,000 1,2003,000 3,400 3,80020,000 20,833 22,083109,813 194,325 276,791133,613 219,558 303,874Aset Lain4,000 4,000 4,000JUMLAH ASET 194,975 267,283 337,96124,180 24,180 24,18094,595 183,903 272,381118,775 208,083 296,56142,400 31,800 21,20032,000 24,000 16,00074,400 55,800 37,2001,800 3,400 4,200JUMLAH EKUITI & LIABILITI 194,975 267,283 337,961ModalUntung Bersih TerkumpulBaki Sewa BeliBaki PinjamanAkaun Belum BayarLiabiliti SemasaLiabiliti Jangka PanjangEkuiti PemilikTanah & BangunanAset SemasaDepositPeralatan KomputerTunaiAkaun Belum TerimaAset Tetap (Nilai Buku)Perabot SYARIKAT CONTOH SDN BHDKUNCI KIRA-KIRA PRO FORMAStok Bahan MentahStok Barang Siap LEMBARAN OUTPUT: KUNCI KIRA-KIRA LEMBARAN OUTPUT: PRESTASI KEWANGAN Jualan 480,000 500,000 530,000Untung Kasar 348,988 353,988 373,408Untung Sebelum Cukai 131,383 124,039 122,887Untung Selepas Cukai 94,595 89,308 88,478Untung Terkumpul 94,595 183,903 272,381Jumlah Penerimaan Tunai 537,180 499,167 528,750Jumlah Pembayaran Tunai 427,367 414,655 446,284Lebihan (Defisit) 109,813 84,512 82,466Tunai Terkumpul 109,813 194,325 276,791Ekuiti Pemilik 118,775 208,083 296,561Aset Tetap 57,363 43,725 30,088Aset Semasa 133,613 219,558 303,874Liabiliti Jangka Panjang 74,400 55,800 37,200Liabiliti Semasa 1,800 3,400 4,200KeberuntunganPulangan Daripada Jualan 20% 18% 17%Pulangan Daripada Ekuiti 80% 43% 30%Pulangan Daripada Pelaburan 49% 33% 26%Kecairan (Ketunaian)Nisbah Semasa 74.2 64.6 72.4Nisbah Segera (Ujian Asid) 72.1 63.3 71.2KeselamatanHutang Kepada Ekuiti 0.6 0.3 0.1Titik Pulangan Modal (Jualan) 302,226331,449 362,909 Titik Pulangan Modal (%) 63% 66% 68%ANILISIS PULANGAN MODALNISBAH KEWANGANTahun 1 Tahun 2 PerkaraKEBERUNTUNGANKECAIRAN (KETUNAIAN)SYARIKAT CONTOH SDN BHDPRESTASI KEWANGANKESELAMATANTahun 3 LEMBARAN OUTPUT: GRAF PRESTASI KEWANGAN PRESTASI KEWANGANNisbah Semasa58.060.062.064.066.068.070.072.074.076.01 2 3TahunNisbahNisbah Segera58.060.062.064.066.068.070.072.074.01 2 3TahunNisbahPulangan Daripada Jualan15%16%16%17%17%18%18%19%19%20%20%1 2 3Tahun%Pulangan Daripada Ekuiti0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%1 2 3Tahun%Pulangan Daripada Pelaburan0%10%20%30%40%50%60%1 2 3Tahun%Hutang Kepada Ekuiti0.00.10.20.30.40.50.60.71 2 3TahunNisbah