lembaga hasil dalam negeri buku panduanlampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bp_c2005_1.pdf · penalti...

N ota P enerangan B orang C S is tem T aks ir S endiri

1

LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI

Buku PanduanBorang C - Cukai Pendapatan Syarikat

2005Sistem Taksir Sendiri

i

Muka Surat

Bahagian I – Bor ang C

MAKLUMAT ASAS .................................................................................................................................. 1

CUKAI KENA DIBAYAR ......................................................................................................................... 1

RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN ...................................................................................................... 4

PENGAKUAN ............................................................................................................................................ 4

PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI ........... 5

Pendapatan Berkanun Perniagaan ........................................................................................................ 5

Pendapatan Berkanun Perkongsian ...................................................................................................... 5

Perbelanjaan Lain ..................................................................................................................................... 7

PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA ............... 10

TUNTUTAN ELAUN MODAL .................................................................................................................. 11

TUNTUTAN KERUGIAN/REBAT CUKAI............................................................................................... 11

TUNTUTAN INSENTIF ............................................................................................................................ 13

PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN ............................................ 17

AKAUN PENGECUALIAN ....................................................................................................................... 22

PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN .......................................................................................... 22

PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA

TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH ......................... 22

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT .................................................................................................. 23

MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN .......................................................................................................... 26

TRANSAKSI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN ................................................................................ 27

MAKLUMAT SYARIKAT.......................................................................................................................... 28

MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL ......................... 30

EKUITI ASING BERBANDING DENGAN MODAL BERBAYAR....................................................... 30

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN PENYATA INI .... 30

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca .......................................................................................... 33

LAMPIRAN A1 .............................................................................................................................................. 34

Pendapatan Kasar Perniagaan ............................................................................................................... 36

Perbelanjaan Yang Dibenarkan .............................................................................................................. 37

Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan ................................................................................................... 37

PERINGATAN ............................................................................................................................................... 39

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan ........................................................................................... 39Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmatkepada pemastautin ................................................................................................................................. 39

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin ...................................................................................... 39

Bayaran fi mengurus kepada penerima mastautin ............................................................................. 39

Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada

bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A). ................................................................................... 39

KANDUNGAN

ii

Bayaran/fi profesional,teknikal atau pengurusan ................................................................................ 39Bayaran sewa bagi harta alih ................................................................................................................ 39

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia ................................................................................................ 40Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus. .......................................................................................... 40Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama ........................................ 40

Perjalanan ke luar negara ...................................................................................................................... 40Perniagaan Pemaju Perumahan. ........................................................................................................... 40Borang dan prosedur tuntutan insentif ................................................................................................. 40

LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat ................................... 40

Pengasingan pendapatan mengikut punca ........................................................................................... 40

Penggunaan pengenalan perniagaan ..................................................................................................... 40

Cara mengguna Lampiran A2 ................................................................................................................ 41

LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am ............................... 42

Pengasingan pendapatan mengikut punca. ......................................................................................... 42

Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5). .............................................. 42

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit. ........................................................... 42

Cara mengguna Lampiran A3 ................................................................................................................ 42

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN ...................................................................................................................... 43

Helaian Kerja ................................................................................................................................................. 44

Muka Surat

PERHATIAN

● Pastikan semua ruang dalam Borang C diisi. Jika sesuatu ruang itu tidak berkenaan, silagariskan ‘—’ dalam tiga (3) petak yang terakhir.

Contoh

Ruang yang dibiarkan kosong akan dianggap tidak lengkap diisi.

● Sila guna huruf besar bila mengisi Borang C.

● Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.

, ,

1

Bahagian I – Borang C

MAKLUMAT ASAS

A: CUKAI KENA DIBAYAR

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat terkini seperti yang didaftarkan – –syarikat di Pejabat Pendaftar Syarikat (ROC). Jika

syarikat telah bertukar nama, sila catatkan namalama dalam kurungan.

II Nombor fail Nombor fail rujukan cukai pendapatan syarikat. – –Contoh: C 2502365-01.

III Nombor Nombor fail rujukan cukai pendapatan majikan – –majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada

satu fail majikan.Contoh: E 2021544-02.

IV Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 – –untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Kod negara di Lampiran E untuk syarikat yang tidak – Emastautin bermastautin di Malaysia.

VI Nombor Nombor pendaftaran dengan Pejabat Pendaftar – –pendaftaran Syarikat.syarikat

VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan. – –akaun

VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. Jika – –akaun syarikat telah menukar tarikh tutup akaun, sila

isikan tarikh yang baru. Ambil perhatianpendapatan yang dilaporkan mengikut tempohasas untuk tahun taksiran yang berkenaan.Contoh: Akaun biasa sepatutnya 1.1.2001–31.12.2001

ditukar kepada 1.1.2001–30.6.2002

Tahun taksiran 2001: tempoh asas ialah1.1.2001–31.12.2001

IX Fail secara Pilihan untuk menghantar borang cukai pendapatan – –elektronik secara elektronik dalam tahun taksiran berikutnya.

X Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi ,tandakan “X” – Lampiran Humum diikuti di ruang YA . Jika satu atau lebih ketetapan tidak

dipatuhi, tandakan “X” di ruang TIDAK.


A1 Pendapatan Pengiraan dibuat di bahagian C Borang C. – –bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang

C32, C33 dan C34. Jika syarikat tidak adapendapatan bercukai, isikan “0” .

A2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai – –pendapatan atas kadar 5% [Rujuk Jadual 1 Akta Cukaibercukai-5% Pendapatan (ACP) 1967].

Contoh: pendapatan insurans luar pesisir danpendapatan insurans semula alir masuk.

2

A3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas – –pendapatan kadar 8% (Rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai –kadar 8%

Contoh: pendapatan dana hayat perniagaaninsurans nyawa.

A4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas – –pendapatan kadar 10% (Rujuk Jadual 1 ACP 1967 danbercukai – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali).kadar 10%

Contoh: Pendapatan dari perniagaanpengurusan dana asing.

Pendapatan royalti bagi syarikat bukanmastautin.

Pendapatan khidmat layak bagi syarikatIbu Pejabat Operasi.

A5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas – –pendapatan kadar 15% (Rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai –kadar 15%

Contoh: Pendapatan seksyen 4A

Pendapatan faedah bagi syarikat bukanmastautin.

A6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai bagi syarikat bermastautin – –pendapatan yang memiliki modal berbayar RM 2.5 juta.bercukai-


A5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai bagi syarikat bermastautin – – pendapatan yang memiliki modal berbayar tidak melebihi RM 2.5 juta bercukai-

kadar 20%

kadar 28%

Tahun Taksiran Jumlahpendapatan bercukai Kadar cukai

2003

2004

100,000

500,000

20%

20%

Tahun Taksiran Jumlahpendapatan bercukai Kadar cukai

2003

2004

melebihi 100,000

melebihi 500,000

28%

28%

Bagi syarikatsyarikat lain, jumlah pendapatan ( yangtidak tertakluk kepada kadar 5%, 8%, 10%, 15% dan20%) adalah dikenakan cukai atas kadar 28%.

3

A10 Jumlah Jika amaun A9=A8, isikan “0” di ruang ini. – –

A11 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai yang dipotong di – B1seksyen 110 Lampiran B1 ke dalam ruang ini.(dividen)

A12 Tolakan cukai Masukkan jumlah semua cukai yang dipotong di – B2seksyen 110 perenggan B Lampiran B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)

A13 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan – Fcukai yang dibawa masuk ke dalam negara, di mana B3seksyen 132 cukai telah dikenakan di negara asal. Rujuk

Lampiran F untuk menentukan negara-negarayang memetrai perjanjian pengelakan pencukaiandua kali dengan Malaysia.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

Masukkan amaun yang ditunjukkan dalam perengganB Lampiran B3 ke ruang ini.

A14 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan – B4cukai yang dibawa masuk ke dalam negara di mana cukaiseksyen 133 dikenakan di negara asal. Negara- negara ini tidak

memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dua kalidengan Malaysia.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotongdi negara asing dan pengiraan pelepasan di bawahseksyen 133 di Lampiran B4 dan masukkanamaun yang ditunjukkan dalam perenggan B keruang ini.

A7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas – –pendapatan kadar selain dari yang dinyatakan di ruang A2bercukai hingga ke ruang A6.kadar lain

Contoh: Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliTaiwan dan Malaysia.

Cukai pendapatan fi teknikal = 7.5%.

Rujuk kepada peruntukan pengelakkan pencukaiandua kali yang berkenaan dan masukkan kadar cukaiyang ditetapkan.

A8 Jumlah Cukai Jumlah amaun cukai pendapatan dalam – –Pendapatan ruang A2 hingga A7.Dikenakan

A9 Rebat Rujuk kepada seksyen 6B ACP 1967. Sekiranya HK-F6seksyen 6B rebat melebihi cukai kena dibayar, isikan jumlah A8

dalam ruang ini. Ruang baki rebat (rebat sebenartolak A8) dimasukkan dalam ruang F6 Borang C.Buat pelarasan dalam Helaian Kerja HK-F6.

4

A16 Cukai Kena A10 tolak A15. – –Dibayar

Jika hasil pengiraan adalah kurang daripadaRM 25.00, tuan tidak perlu membayar cukai keranacukai tersebut dilepaskan mengikut subseksyen95(1) ACP 1967.

A17 Cukai Kena A15 Tolak A10. B1,B2Dibayar Balik B3,B4

Ruang ini berkenaan apabila jumlah tolakan danpelepasan di ruang A15 melebihi jumlah A10.

Kemukakan Lampiran B1, B2, B3 dan B4 (yangberkenaan) bersama Borang C.

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagianini. Syarikat akan diberi penyata bayaran cukai pendapatan sebaik sahaja bayaran ansuran terakhir dibuatatau sepatutnya dibuat.


B1 Cukai kena Amaun dari A16. – –dibayar

Jika syarikat layak mendapat bayaran balikseperti di ruang A17, isikan “0”.

B2 Bayaran Masukkan amaun seperti di penyata bayaran – –ansuran cukai pendapatan (Borang CP208).Masukkanyang telah juga amaun cukai pegangan yang telah diremitdijelaskan oleh pembayar di bawah perenggan 107A(1)(a)

ACP 1967

B3 Baki cukai B1 Tolak B2.perlu dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan slip pengiriman bayaran yang dilampirkanbersama Borang C. Jika bayaran dibayar melaluibank, sertakan salinan resit bayaran bersamaborang ini. Jika jumlah B2 melebihi jumlah B1,isikan “0” di ruang ini.

B4 Cukai terlebih B2 tolak B1 – –bayar Amaun ini akan dipulangkan oleh Cawangan

Pungutan LHDN setelah semakan lejar dibuat.

B: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN

PENGAKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh penjawat jawatan dalam syarikat yang dinamakan dalam seksyen 75ACP 1967. Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada syarikat. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borangtersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri.

A15 Jumlah Campurkan amaun A11, A12, A13 dan A14. – –Tolakan/Pelepasan

5

C1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan – –Berkanun mengikut penerangan dalam Bahagian II (mukaPerniagaan surat 31—Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan1) Punca).

C1 Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. – Gperniagaan

C1 Amaun Pindahkan amaun mengikut panduan dalam HK-PC1 A1, A2, A3helaian kerja ke ruang ini. hingga (yang mana

HK- PC12 berkenaan)Bagi kerugian larasan, isikan “0”. (yang mana

berkenaan)

C2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti C1. Seperti C1 Seperti C1




LAMPIRAN B3 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADAPERJANJIAN PENGELAKAN CUKAI DUA KALI


C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAP ATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan

Borang C menyediakan lima (5) ruang untuk lima perniagaan. Jika melebihi lima (5) perniagaan, silasenaraikan secara berasingan dan kepilkan bersama Borang C.


Pendapatan Berkanun Perkongsian

Borang C menyediakan lima (5) ruang untuk lima perkongsian. Jika syarikat menjadi rakan kongsi bagidua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagaiperkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antaraperkongsian sehingga syarikat dibubarkan.


C6 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. – –

Nombor fail Nyatakan nombor fail cukai pendapatan – –perkongsian perkongsian.

Contoh: D 2345677-09.

Amaun Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1yang diperakui oleh LHDN melalui borang CP30.Pengiraan pendapatan berkanun hendaklahdibuat dalam Helaian Kerj a HK-P C1 (muka surat 2).Pindahkan amaun dari perenggan C helaiankerja ke ruang ini.

6

C7 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti C6. HK-PC1 –




C11 Jumlah Jumlah semua pendapatan perniagaan C1 – –hingga C5 dan perkongsian C6 hingga C10.

C12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-F1 –perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa Jika amaun C12 melebihi C11, isikan amaunhadapan C11 dalam ruang ini. Baki rugi dimasukkan

dalam ruang F1 Borang C.

Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan“0” di ruang ini.

C13 Agregat C11 tolak C12. – –pendapatanberkanunperniagaan

C14 Dividen Amaun dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B1, B3, B4

C15 Faedah atau Amaun dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3, B4diskaun

C16 Sewa, royalti Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-C15, HK-C16 B2, B3atau premium HK-C16 dan Lampiran B2. B4, B5

C17 Pendapatan Pendapatan selain daripada C14 hingga C16 – –lain yang boleh dikenakan cukai.

C18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap – –mengikut pendapatan dan diambilkira di peringkatperenggan pendapatan agregat syarikat.43(1)( c)

– Perolehan berkaitan dengan

❏ Perbelanjaan operasi mencarigalidi bawah Jadual 4 ACP 1967.

❏ Perbelanjaan ladang yang layak dibawah Jadual 4A ACP 1967.

– Perolehan boleh diambilkira dalampengiraan cukai jika tuntutan-tuntutanperbelanjaan telah dibuat.

– Rujuk kepada perenggan 43(1)(c),perenggan16 Jadual 4 dan perenggan7 Jadual 4A untuk membuat pengiraanpendapatan yang perlu dimasukkansebagai pendapatan agregat syarikat.


7


– Simpan pengiraan dengan teratur untuksemakan.

– Masukkan amaun hasil pengiraan kedalam ruang ini.

C19 Agregat Campurkan semua pendapatan berkanun yang – –pendapatan dimasukkan dalam ruang C14 hingga C18.berkanun lain

C20 Pendapatan C13 tambah C19. – –Agregat

C21 Rugi Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-F1 HK-F1 A1perniagaan (jika berkenaan).tahun semasa Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan

format Lampiran A1. Campur semua kerugianlarasan jika syarikat menjalankan lebih daripadasatu perniagaan dan masukkan amauntersebut ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1 .

Amaun C21 terhad kepada C20. Jika amaun C21melebihi C20, masukkan amaun C20 di ruang C21.

C22 Jumlah C20 tolak C21 – –

Perbelanjaan

Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan daripendapatan agregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.


C23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 – –mencarigali ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untukmembuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini

Amaun ini terhad kepada C22.

Baki yang tidak boleh diserap oleh C22 (jikaada) dimasukkan ke ruang G7 .

8


C24 Perbelanjaan Insentif yang dibenarkan mengikut peruntukan – –ladang yang perenggan 44(1)(6) dan Jadual 4A ACP 1967layak ini telah diperluaskan dengan pengenalan

perintah baru dan pembatalan perintahterdahulu iaitu Perintah Pendapatan ProjekPertanian yang diluluskan 1989 [P.U. (A) 296/89].Untuk menentukan kelayakan rujuk kepada Jadualbaru dalam Perintah Cukai Pendapatan (ProjekPertanian yang diluluskan) 2002 – [P.U. (A) 61].

– Buat pengiraan mengikut perenggan 2, 3dan 4 Jadual 4A.

– Simpan pengiraan dengan teratur untuksemakan.

– Masukkan tuntutan (baki bagi tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

– Amaun ini terhad kepada amaun di C22.– Baki yang tidak boleh diserap oleh amaun

di C22 (jika ada) dimasukkan ke ruang G8.

C25 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual – –perniagaan 4B ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.pra-operasi

Buat pengiraan dengan merujuk kepadaperenggan 2 dan 3 Jadual yang sama.

Rujuk keterangan di ruang C23.Baki yang tidak boleh diserap dimasukkanke ruang G9.

C26 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4C – –pengeluaran untuk menentukan kelayakan.makanan

Buat pengiraan mengikut perenggan 4, 5 dan 6Jadual yang sama.

Semua dokumen berhubung dengan penyerahankerugian oleh syarikat yang membuat serahanhendaklah disimpan dengan sempurna untuksemakan.

Amaun terhad kepada C22.

C27 Perbelanjaan Rujuk kepada seksyen 60F bagi syarikat – –yang pemegang pelaburan (investment holdingdibenarkan company) atau seksyen 60H bagi syarikatdi bawah dana tertutup (closed-end fund) untukseksyen 60F menentukan kelayakan tuntutan.atau 60H

Pengiraan perbelanjaan layak dituntuthendaklah dibuat mengikut subseksyen60F(1) dan 60F(2) bagi syarikatpemegang pelaburan atau subseksyen60H(4) dan 60H(5) bagi syarikat dana tertutup.

Simpan pengiraan ini dengan sempurna untuksemakan.

Amaun ini terhad kepada C22.

C28 Jumlah C22 tolak (jumlah C23 hingga C27). – –

Jika hasil tolakan adalah negatif, isikan “ 0 ” .

9


C 29 Derma R ujuk kepada s ubs eks yen 44(6) , 44(6A) dan – –(hadiah 44(11) untuk menentukan ke layakan tuntutan.wang/s umbangan) J umlahkan s emua tuntutan derma.

Amaun adal ah terhad kepada C 28 dan 5%daripada pendapatan agregat (amaun di C 20)

S impa n res it derma as a l dan b ukti be rtulisberhubung dengan tuntutan u ntuk tujuans emakan.

C 30 J umlah C 28 tolak C 29 . – –P endapatan

C 31 P endapatan R ujuk k epada Hel aian K erja HK – P C 2 untuk HK – P C 2 A1Pe rintis mendapatk an jumlahnya ( jika berkenaan) .K ena C ukai

C 32 P endapatan C 30 tambah C 31. – –Be rc ukai

C 33 P endapatan R uang i ni hany a untuk pendapatan kena HK – P C 6 A1B erc ukai Ibu c uka i khidmat yang layak (qua lifying s ervic es )P ejabat ba gi s yarikat I bu P eja ba t Operas i. ( S ilaOperas i rujuk s eks yen 60E A C P 196 7)

P engiraan c ukai dibuat atas Helaian K erjaHK – P C 6 dan j umlah adal ah s epertidi perenggan E .

C 34 P endapatan R uang i ni hany a u ntuk pendapatan kena HK – P C 6 A1B erc ukai c ukai bagi s yarikat Pengurus an DanaP engurus an As ing y ang me ngurus kan dana lua r negar aDana A s ing s ahaj a. ( S ila rujuk s eks yen 60G A C P 196 7) .

P engiraan c ukai dibuat atas Helaian K erjaHK – P C 6 dan j umlah adal ah s eperti diperenggan E .

C29A Zakat Perniagaan Potongan zakat perniagaan yang dibayar kepadapihak berkuasa zakat (Majlis Agama Islam Negeri atau mana-mana agen yang sah yang diberi kuasa untuk menerima pembayaran zakat).

Potongan yang dituntut adalah terhad kepada2.5% daripada amaun pendapatan agregat di ruang C20 Borang C.

10

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melapor tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untukmenentukan jenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3)kelompok iaitu:

1) Perbelanjaan khas - kod 101 hingga 137

2) Potongan selanjutnya - kod 201 hingga 215

3) Potongan dua kali - kod 301 hingga 310

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan keruang di bahagian ini dengan menggunakan kod yang bertepatan. Bagi perbelanjaan yang disenaraikandi bawah “potongan selanjutnya” amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan (amaunperbelanjaan asal tidak diambil kira).



D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA


D Perbelanjaan Rujuk kepada Lampiran “D” tambahan dan – DKhas potongan pindaan 2002.dua kali danpotonganselanjutnya

D1 Kod Tuntutan Isikan Kod tuntutan dan amaun. – Dhingga dan AmaunD10

D11 Jumlah Campurkan amaun D1 hingga D10. – –dituntut

Contoh:

Jenis Tuntutan Jenis Perbelanjaan Perbelanjaan Kod Amaun bagiDibenarkan D1 - D10

Perbelanjaan Khas. Peralatan orang cacat. 30,000 101 30,000

Potongan selanjutnya. Penggajian orang hilang upaya. 12,000 202 12,000

Potongan dua kali. Perbelanjaan hasil untuk 10,000 301 20,000penyelidikan dan pembangunan

11

E1 Perniagaan Nombor 1 (sama dengan perniagaan 1 HK-PC1 –di ruang C1). HK-PC2

HK-PC3E1 (a) Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahun HK-PC4

dituntut semasa bagi perniagaan 1. Rujuk kepada HK-PC5helaian kerja yang berkenaan untuk jumlahnya. HK-PC6

HK-PC7E1 (b) Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap HK-PC9

hadapan oleh pendapatan perniagaan 1 dalam HK-PC10tahun semasa. Jika tiada, isikan “0”. HK-PC11

HK-PC12E2 Keterangan adalah seperti E1untuk perniagaanhingga 2 hingga 5.E5

E6 Perkongsian Nombor 1 (sama dengan perkongsian 1 HK-PC1 –di ruang C6).

E6(a) Amaun Elaun modal yang dituntut dalam tahundituntut semasa bagi perkongsian 1 dalam HK-PC1.

E6(b) Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diseraphadapan oleh pendapatan perkongsian 1 dalam

tahun semasa.Jika tiada, isikan “0”.

E6 Keterangan adalah seperti E6 untuk perkongsianhingga 2 hingga 5.E10

F: TUNTUTAN KERUGIAN/REBAT CUKAI



F1 Kerugian Pelarasan kerugian hendaklah dibuat HK-PC1 A1perniagaan dalam Helaian Kerja HK – F1. HK-PC4dan HK-PC5perkongsian Baki kerugian yang tidak diserap sahaja HK-PC9

dimasukkan ke ruang ini. Jika kerugian HK-PC10diserap sepenuhnya, isikan “0”. HK-PC11

HK-PC12Rujuk juga keterangan C21. HK-F1

F2 Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah HK-PC2 A1Perintis disimpan berasingan daripada kerugian HK-F2

perniagaan lain kerana ianya hanya bolehdiserap oleh pendapatan perintis sahaja.

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan kerugian perniagaan yang dituntut dan baki kerugianhantar hadapan untuk ditolak daripada pendapatan perniagaan tahun taksiran akan datang.



E: TUNTUTAN ELAUN MODAL

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraanpendapatan berkanun perniagaan.

12

Buat pelarasan kerugian di Helaian KerjaHK – F2 bersama-sama dengan pengiraancukai di atas Lampiran A1 dan HK – PC2.

F2(a) Masukkan amaun kerugian perintis yang telahdan diserap dalam pengiraan di HK – F2 ke ruangF2(b) F2(a) dan baki kerugian yang belum diserap

di ruang F2(b). Jika kerugian telah diserapsepenuhnya isikan “0” .

F3 Kerugian Kerugian perniagaan projek perkhidmatan HK-PC3 A1Projek yang diluluskan (Pengecualian di bawah HK-F3Perkhidmatan perenggan 127 (3)(b)) hendaklah disimpanDiluluskan berasingan daripada perniagaan lain kerana

ianya hanya boleh diserap oleh pendapatandaripada perniagaan perkhidmatan diluluskanyang mendapat pengecualian cukai di bawahperuntukan yang sama sahaja.

Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-F3bersama-sama dengan pengiraan cukai diLampiran A1 dan HK – PC3.

F3(a) Keterangan seperti F2(a) dan F2(b).danF3(b)

F4 Kerugian Bagi khidmat yang layak sahaja. HK-PC6 A1perniagaan HK-F4Ibu Pejabat Kerugian perniagaan untuk khidmatOperasi / yang layak bagi syarikat Ibu PejabatPengurusan Operasi atau khidmat pengurusan danaDana Asing. asing untuk pelabur asing yang dijalankan

oleh syarikat Pengurusan Dana Asinghendaklah disimpan berasingan daripadaperniagaan lain.

Buat pelarasan kerugian di Helaian KerjaHK – F4 bersama-sama dengan pengiraancukai di Lampiran A1 dan HK – P C6. Gunasatu helaian kerja HK-F4 bagi perniagaan IbuPejabat Operasi dan satu untuk perniagaansyarikat Pengurusan Dana Asing.


F5 Kerugian Kerugian perniagaan perkapalan yang HK-PC7 A1Perkapalan mendapat pengecualian cukai di bawah HK-F5seksyen 54A seksyen 54A ACP 1967 hendaklah disimpan

berasingan daripada perniagaan lain.

Buat pelarasan kerugian di Helaian KerjaHK – F5 bersama-sama dengan pengiraan cukaidi Lampiran A1 dan HK – PC7.


13


F6 Rebat Buat pelarasan di Helaian Kerja HK – F6. HK-F6 –seksyen 6B

Baki rebat yang tidak dapat di serap di A9sahaja dimasukkan di ruang ini.

Jika tiada baki, isikan“0” .

G: TUNTUTAN INSENTIF

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada peruntukan seksyen 26 HK-PC4 APelaburan hingga 28 Akta Penggalakan Pelaburan

(APP) 1986 untuk menentukan kelayakan danseksyen 27 hingga 27G untuk membuatpengiraan mengikut kelulusan.Simpan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layakdan pengiraan insentif secara terperinci untuksemakan.

Guna Helaian Kerja HK – PC4 dan Lampiran A1untuk membuat pengiraan pendapatanberkanun dan pelarasan tuntutan ECP.

G1(a) Pindahkan amaun elaun cukai pelaburan(ECP) yang dituntut ke dalam ruang G1 (a).

G1(b) Pindahkan baki ECP yang belum diserap(baki hantar hadapan) ke dalam ruangG1 (b). Jika tiada baki, isikan “0” .

G2 Elaun Rujuk kepada seksyen 31A dan 31D APP 1986 HK-PC12 APelarasan untuk menentukan kelayakan dan seksyen 31EPerindustrian untuk membuat pengiraan.

Simpan semua dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak danpengiraan insentif secara terperinci untuksemakan.

Guna Helaian Kerja HK – PC12 dan LampiranA1 untuk membuat pengiraan pendapatanberkanun dan pelarasan tuntutan EPP.

G2(a) Keterangan seperti G1(a).

G2(b) Keterangan seperti G1(b).


Masukkan tuntutan insentif yang telah dibuat dalam pengiraan cukai di helaian kerja dan Lampiran A1


14


G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A dan 41B APP 1986 HK-PC5 A1Infrastruktur untuk menentukan kelayakan dan subseksyen

41B(1) untuk membuat pengiraan.

Simpan dokumen asal berhubung denganperbelanjaan modal yang layak dan pengiraaninsentif secara terperinci untuk semakan.

Guna Helaian Kerja HK – PC5 dan Lampiran A1untuk membuat pengiraan pendapatanberkanun dan pelarasan tuntutan ElaunInfrastruktur.



G4 Elaun Jadual Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual HK-PC5 A17A 7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan

dan perenggan 1 Jadual 7A untuk membuatpengiraan.

Simpan dokumen asal berhubung denganperbelanjaan modal yang layak, borangpermohonan dan pengiraan elaun secaraterperinci untuk semakan.

Guna Helaian Kerja HK – PC5 dan Lampiran A1untuk membuat pengiraan pendapatanberkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7A.



G5 Elaun Jadual Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7B HK-PC5 A17B ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.

Buat pengiraan mengikut kadar elaun yangdiluluskan oleh Menteri Kewangan di dalamsurat kelulusan dan perenggan 1,2,3 dan 4Jadual 7B.Simpan semua dokumen asal berhubungdengan kelulusan dan perbelanjaan modalyang layak serta penggiraan elaun secaraterperinci untuk semakan.

Guna Helaian Kerja HK – PC5 dan LampiranA1 untuk membuat pengiraan pendapatanberkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7B.



15

Ruang Perkara Keterangan Rujukan Helaian Lampiran CatitanKerja

G6 Elaun Untuk menentukan kelayakanPeningkatan rujuk kepada:Eksport

1. Elaun peningkatan P.U. (A) 128 HK-PC10eksport bagi sektorpengilangan:–Kaedah-kaedah CukaiPendapatan (Elaun BagiPeningkatan Eksport)1999 [P .U. (A) 128].

G6(a) Amaun Dituntut – Pindahkan amaun elaunpeningkatan eksport bagisektor pertanian dan/ataupendapatan dikecualikanbagi Syarikat PerdaganganAntarabangsa Malaysiadi ruang G6(a)

G6(b) Baki Hantar – Pindahkan baki elaunHadapan peningkatan eksport bagi

sektor perkilangan dan/ataubagi pendapatandikecualikan yang belumdiserap (baki hantarhadapan) ke dalamruang G6(b). Jika tiadabaki, isikan “O”.

G6A Elaun – Rujuk kepada Kaedah- P.U.(A)128 HK-PC10Peningkatan kaedah Cukai PendapatanEksport (Elaun Bagi PeningkatanPertanian Eksport) 1999 – P.U.(A) 128

bagi sektor pertanian untukmenentukan kelayakan.

– Buat pengiraan dalamhelaian kerja HK-PC10bagi sektor pertanian.

G6A(a) Amaun Dituntut – Pindahkan elaunpeningkatan eksport bagisektor pertanian di ruangG6A(a).

G6A(b) Baki Hantar – Pindahkan baki yang tidakHadapan boleh diserap/baki dihantar

ke hadapan di ruangG6A(b). Jika tiadabaki, isikan “O”.

16

Pengecualian kepada P.U. (A) 60 HK-PC11 Syarikat Perdagangan

Antarabangsa Malaysia:-Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) (No. 12)2002 – P.U. (A) 60.

– Buat pengiraan dalamHelaian Kerja HK-PC11bagi syarikat perdahangan

antara bangsa Malaysia

G6C(b) Baki Hantar – Pindahkan baki yang tidakHadapan boleh diserap/baki dihantar

ke hadapan di ruangG6C(b). Jika tiadabaki, isikan “O”.

G6B Elaun peningkatan eksport bagi syarikat perdagangan antarabangsa Malaysia

G6B(b) Baki Hantar Hadapan

Pindahkan baki elaun peningkatan eksport bagi

syarikat perdagangan antarabangsa Malaysia dan/atau

bagi pendapatan dikecualikan yang belum diserap (baki hantar hadapan) ke dalam ruang G6B(b). Jika tiada

baki, isikan “O”.

G6B(a) Amaun Dituntut – Pindahkan amaun elaunpeningkatan eksport bagisektor pertanian dan/ataupendapatan dikecualikanbagi Syarikat PerdaganganAntarabangsa Malaysiadi ruang G6B(a)

G6C Pendapatan – Rujuk kepada perkara 2, 3 P.U. (A) 57 dikecualikan dan 6 Perintah Cukai

bagi eksport Pendapatan (Pengecualianperkhidmatan (No. 9) 2002 untukyang layak menentukan kelayakan).

– Rujuk kepada perkara 5 dan guna Helaian Kerja HK-PC13 untuk membuat pengiraan.

G6C(a) Amaun Dituntut – P indahkan amaunpendapatan dikecualikan

bagi eksport perkhidmatan yang di ruang G6C(a)

–

––


– –

17

G6D Insentifkhas bagieksport

G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan C23. – –Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di C23

(baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkandi ruang ini. Jika tiada baki, isikan “0” .

G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan C24. – –Jadual 4A

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruangC24 (baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkandi ruang ini. Jika tiada baki, isikan “0” .

G9 Perbelanjaan Rujuk keterangan C25. – –Jadual 4B

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruangC25 (baki hantar hadapan) hendaklahdimasukkan di ruang ini. Jika tiada baki,isikan “0” .

G10 Jumlah Jumlah semua tuntutan di C23, C24, C25 – –Tuntutan (di bahagian C) dan G1(a) hingga G6(a) di

bahagian G.

G11 Jumlah Jumlah G1(a) hingga G6(a). – –Dipindahkanke AkaunPengecualian

H1 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Pengecualian – –Luar Negara PU (A) 469 tahun 1997 untuk menentukanDibawa Masuk kelayakan. Simpan semua dokumen berhubung

dengan pendapatan dibawa masuk untuktujuan semakan.

Jumlahkan semua pendapatan yang

H. PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN


– – –

18

berkenaan dan masukkan amaun tersebutdalam ruang ini.

Termasuk pendapatan dividen daripadasyarikat sekutu Ibu Pejabat Operasi

H2 Pendapatan/ Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC2. HK-PC2 –bahagianpendapatan Pindahkan amaun/bahagian pendapatanperintis berkanun yang dikecualikan cukai daripada

perenggan H.

H3 Pendapatan Ruang ini adalah khusus untuk pengecualian HK-PC3 –dikecualikan cukai yang diberikan kepada Projekbagi projek Perkhidmatan Diluluskan sahaja.perkhidmatandiluluskan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC3.

Pindahkan amaun atau bahagian pendapatanberkanun dikecualikan daripada perenggan GHK-PC3 ke ruang ini.

H4 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC9 untuk HK-PC9 –dikecualikan menentukan pendapatan bercukai bagidi bawah insurans semula alir masuk dan cukai yangsubseksyen dikenakan pada kadar 5%.60A(2)

Pendapatan dikecualikan ialah pendapatanbercukai tolak cukai yang dikenakan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuktujuan semakan.

H5 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK – PC9 untuk HK-PC9dikecualikan menentukan pendapatan bercukai bagi insurans


di bawah luar pesisir dan cukai yang dikenakan padasubseksyen kadar 5%.60B(2)

Pendapatan dikecualikan ialah pendapatanbercukai tolak cukai yang dikenakan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuktujuan semakan.

H6 Pendapatan Rujuk kepada perkara 2 dan P.U. (A) 211 A1Syarikat 4 Perintah Cukai PendapatanModal Teroka (Pengecualian) (No. 3) 2001

untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perkara 3 dan 5untuk membuat pengiraanpendapatan dikecualikan.Masukkan hasil pengiraanke ruang H6 Borang C.

–

19


H7 Pendapatan - - - Syarikat Ibu PejabatOperasi

H8 Pendapatan Rujuk kepada peruntukan seksyen 60G HK-PC6Syarikat ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.PengurusanDana Asing Buat pengiraan pendapatan bercukai dan

cukai yang dikenakan pada kadar 10% denganmenggunakan Helaian Kerja HK-PC6.Rujuk Keterangan H7.

H9 Pendapatan Rujuk kepada peruntukan subseksyen HK-PC1 –Syarikat 60H(2) ACP 1967 untuk menentukanDana Tertutup pendapatan yang layak mendapat pengecualian

cukai.

Masukkan amaun tersebut ke ruang inidan simpan dokumen berhubung denganpengiraan keuntungan daripada jualanpelaburan untuk tujuan semakan.

H10 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Pengecualian HK-PC1 –Pengendalian PU(A)67 tahun 2000 bagi PengendalianPelancongan Pelancongan Domestik dan PU(A) 68 tahunDomestik 2000 bagi Pengendalian Rombongandan/atau Pelancongan Rangkum Semua.PelanconganKumpulan Buat pengiraan pendapatan berkanunSemua dengan menggunakan Helaian Kerja HK-PC1.Masuk Pindahkan amaun di perenggan C ke ruang ini.

H11 Pendapatan Pendapatan dividen dikecualikan cukai yang – –dividen layak mendapat pengecualian ke tahapdikecualikan kedua (dividen ini juga dikecualikan cukaicukai di tangan penerima kedua apabila diagihkan)

di ruang ini.

Simpan dokumen/baucar dividen asaluntuk semakan.

20

H12 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 54A ACP 1967 HK-PC7 –Perkapalan untuk menentukan kelayakan.di bawahseksyen 54A Buat pengiraan pendapatan dikecualikan

cukai dengan merujuk kepada subseksyen54A(3) dan gunakan Helaian Kerja HK-PC7.

Pindah amaun dalam ruang E Helaian KerjaHK-PC7 ke ruang ini.

H13 Pendapatan Pendapatan dikecualikan yang tidak – –dikecualikan disenaraikan di G1 hingga G6 dan H1di bawah hingga H12.perenggan127(3)(b) danpengecualianlain

H14 Pendapatan – Rujuk kepada Perintah P.U. (A) 113 HK-PC1 penganjur Cukai Pendapatan pameran (Pengecualian) (No. 15) perdagangan 2002. antarabangsa yang diluluskan. – Rujuk kepada perkara 4

mengenai keperluanmenyimpan akaunberasingan.

– Buat pengiraan dalamHelaian Kerja HK-PC1.

– Masukkan pendapatanberkenaan dikecualikandalam ruang H14.

H15 Pendapatanperdaganganluar pesisirmelalui lamanweb di Malaysia


Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) (no.5) 2003. Syarikat yangdiluluskan sahaja boleh mendapat insentifini.

Rujuk kepada perkara 4 mengenai keperluanmenyediakan akaun berasingan

Buat pengiraan mengikut perkara 3 dansimpan untuk tujuan semakan

Masukkan amaun pendapatan tercukai yangdikecualikan (mengikut pengiraan) ke ruangH15 Borang C

–

–

–

–

P.U. (A) 152

––

21

H18 Pendapatan – Rujuk kepada perintah P.U. (A) 500bagi cukai pendapatanmengelolakan (Pengecualian) No. 53-2000persidangandi Malaysia – Rujuk kepada perkara 3 bagi

menentukan kelayakan

– Rujuk kepada perkara 4mengenai keperluanmenyimpan akaunberasingan

– Buat pengiraan dalam helaiankerja HK-PC1.

– Masukkan pendapatandikecualikan di ruang H18Borang C

H19 Jumlah Jumlah semua amaun H1dipindahkan ke hingga H18akaunpengecualian

Ruang Perkara Keterangan Rujukan Helaian LampiranKerja

- Masukkan pendapatan dikecualikan dalam ruang H16 Borang C.

- Rujuk kepada perintah cukai pendapatan (pengecualian)(no23) 2002 untuk mementukan syarat- syarat kelayakan.

- Rujuk kepada perkara 4 mengenai keperluan menyimpan akaun berasingan.- Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-PC1.

H17 Pendapatanbagi projekpengeluaranmakananyang diluluskan

H16 Pendapatandikecualikanbagiperkhidmatanpenyewaankapal layarmewah

P.U. (A) 209

– –

– –

– –

– –

22


J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN


J1 Pendapatan Gunakan Helaian Kerja HK-J untuk melapor HK-J –bercukai pendapatan ini dan pengiraan cukai yangtahun berkenaan.kebelakangan(jika ada) Isikan “0” jika tiada.

K: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSANHARTA TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH


K1 Telah Pelupusan yang dibuat dalam tempoh asas. – –melupuskansyer dan/atau hartatanah?

K2 Telah Pelupusan yang di buat dalam tempoh asas – –melaporkan hendaklah dilaporkan dalam tempoh satupelupusan bulan dari tarikh pelupusan dilakukan.kepada LHDN?

I: AKAUN PENGECUALIAN

I1 Kredit Dalam Campurkan amaun baki kredit – Akaun bawa hadapan, G11 dan H20

I2 Dividen Dividen dikecualikan cukai dibayar, – –dikecualikan dikredit atau diagih dalam tempoh asas.cukai yangdibayar,dikreditataudiagihkan.

I3 Baki hantar I1 tolak I2. – –hadapan

–

23

L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT


L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) – –perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai

lebih dari satu perniagaan utama, isi kodperniagaan yang mempunyai perolehanterbesar.

L2 Jualan atau Jualan – jumlah pendapatan kasar termasuk – –perolehan pendapatan terakru.

Perolehan – dari perniagaan utama di L1.Bagi syarikat pegangan pelaburan yang tiadapendapatan perniagaan, isikan “ 0 ”.

L3 Stok Awal Stok barangan siap seperti dalam akaun – –perdagangan.

L4 Belian dan • Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat – –Kos berkaitan dengan perniagaan utama (L1) danPengeluaran • kos pengeluaran daripada akaun pengilangan.

L4A Kos pengeluaran daripada akaun pengilangan.

L5 Stok Akhir Stok barangan siap seperti dalam akaun – –perdagangan.

L6 Kos Jualan Jumlah (L3 tambah L4 tolak L5). – –Isikan “0” jika tiada.

L7 Untung Kasar L2 tolak L6. – –

L8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan – –perniagaan selain dari L1. Ini termasuk pendapatan sewalain yang dianggap sebagai punca perniagaan

mengikut ketetapan LHDN.

L9 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca – –lain bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian

pendapatan/perolehan luar biasa yang layakdikenakan cukai, dan pendapatan di bawahsubseksyen 4(f).

L10 Keuntungan Termasuk keuntungan belum direalisasikan, – –tidak keuntungan modal serta bahagian pendapatan/dikenakan perolehan luar biasa yang tidak dikenakancukai cukai. Tidak termasuk pendapatan dikecualikan.

L11 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali – –faedah sewa beli dan faedah pajakan.

L12 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun – –-profesional, Untung Rugi.teknikal,pengurusandan kosguaman

L13 Bayaran Apa-apa yang dituntut sebagai bayaran – –

Kos Pengeluaran

24

kontrak kontrak dalam Akaun Untung Rugi.Bayaran tersebut meliputi semua jenisbayaran kontrak yang tidak diklasifikasikansebagai kos jualan.

L14 Gaji dan upah Termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih – –masa dan gaji cuti seperti di dalam AkaunUntung Rugi.

L15 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. – –

L16 Sewa/pajakan Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, – –kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan danpajakan yang dituntut di dalam Akaun UntungRugi.

L17 Penyelengga- Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun – –raan dan Untung Rugi.pembaikan

L18 Penyelidikan Keterangan seperti L17. – –danpembangunan

L19 Promosi Keterangan seperti L17. – –danpengiklanan

L20 Perjalanan Keterangan seperti L17. – –danpenginapan

L21 Perbelanjaan Keterangan seperti L17. – –lain

L22 Jumlah Jumlah perbelanjaan L11 hingga L21. – –perbelanjaan

L23 Untung Untung atau rugi bersih seperti tertunjuk – –atau rugi dalam Akaun Untung Rugi.bersih

L24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 Bahagian II – –yang tidak buku panduandibenarkan

L25 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula – –terkini (bukan nilai buku bersih). Nilai yangdiambil merupakan nilai buku sebelumditolak susutnilai.

L26 Loji dan jentera Keterangan seperti L25. – –

L27 Tanah dan Keterangan seperti L25. – –bangunan

L28 Aset tetap lain Keterangan seperti L25. – –

L29 Jumlah L25 hingga L28. – –


Jumlah aset tetap

25

L30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. – –

L31 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam – –dagangan Kunci Kira-Kira.

L32 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci – –lain Kira-Kira (tidak termasuk pinjaman

kepada pengarah).

L33 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – –kepadapengarah

L34 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – –dan bakidi bank

L35 Aset semasa Aset semasa selain daripada L31, L32, – –lain L33 dan L34.

L36 Jumlah aset Jumlah L31 hingga L35. – –semasa

L37 Jumlah aset Campurkan L29, L30 dan L36. – –

L38 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – –

L39 Pemiutang Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – –dagangan

L40 Pemiutang Pemiutang selain dari pemiutang dagangan – –lain dan pinjaman daripada pengarah.

L41 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – –daripadapengarah

L42 Liabiliti Liabiliti semasa selain daripada L38, L39, L40 – –semasa lain dan L41.

L43 Jumlah Jumlah L38 hingga L42. – –liabiliti semasa

L44 Liabiliti Termasuk semua liabiliti jangka panjang – –jangka dalam Kunci Kira-Kira.panjang

L45 Jumlah liabiliti L43 tambah L44. – –

L46 Modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. – –berbayar

L47 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung – –pengasingan Rugi termasuk untung tertahan sepertiuntung/rugi tertunjuk dalam Kunci Kira-Kira.

L48 Akaun Rezab Termasuk semua jenis rezab kecuali – –untung tertahan.

L49 Jumlah Ekuiti Campurkan L46, L47 dan L48. – –


26

L50 Jumlah liabiliti L45 tambah L49. – –dan ekuiti

M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN


M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M –

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatankontrak yang dibuat kepada kontraktorbukan mastautin mengikut peruntukansubseksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremitke LHDN10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]

berkuatkuasa 21.9.2002

Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

berkuatkuasa 21.9.2002(peraturan dan prosedur membuat bayarankepada Cawangan Pungutan LHDNhendaklah dipatuhi).

Jumlah bersih dibayarJumlah KasarTolakJumlah cukai dipegang dan diremit ke LHDN.

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar HK-M –cukai seperti yang ditetapkan dalam PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F).

Jumlah kasar dibayarJumlah cukai yang dipegang dan diremitke LHDNJumlah bersih dibayarKeterangan seperti M1

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A-15%. HK-M –

Jumlah Kasar DibayarJumlah cukai dipegang dan diremitke LHDNJumlah Bersih dibayarKeterangan seperti M1

M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai HK-M –seperti yang ditetapkan dalam PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali.

27


N1 Jumlah jualan Termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. – –kepada Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikatsyarikat yang mempunyai hubungan dari segi peganganberkaitan di ekuiti.Malaysia

N2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. – –kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N3 Jumlah belian Termasuk belian barangan dan perkhidmatan. – –daripadasyarikatberkaitan diMalaysia

N4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. – –daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N5 Jumlah Termasuk semua jenis bayaran kecuali – –bayaran lain bayaran untuk belian tersebut dalam N3.kepadasyarikatberkaitan diMalaysia

N6 Jumlah Termasuk semua jenis bayaran kecuali – –bayaran lain bayaran untuk belian tersebut dalam N4.kepadasyarikatberkaitan diluarMalaysia

N7 Pinjaman Jumlah pinjaman kepada syarikat berkaitan – –kepada pada akhir tahun kewangan.syarikatberkaitan diMalaysia

Jumlah Kasar dibayarJumlah cukai yang dipegang dan diremitke LHDNJumlah Bersih dibayarKeterangan seperti M1


LAMPIRAN B3 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADAPERJANJIAN PENGELAKAN CUKAI DUA KALIN: TRANSAKSI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

28


O1 Status Tandakan “X” dalam satu atau lebih petak — –syarikat berkenaan.

Contoh: Syarikat terkawal juga adalah syarikatharta tanah.

O2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di Pejabat — –berdaftar Pendaftar Syarikat.

O3 e-mel Alamat e-mel (jika ada). — –

O4 Alamat surat Alamat yang digunakan untuk berurusan — –menyurat dengan LHDN.



O: MAKLUMAT SYARIKAT


N9 Pinjaman Jumlah pinjaman daripada syarikat – –daripada berkaitan pada akhir tahun kewangan.syarikatberkaitan diMalaysia

N10 Pinjaman Keterangan seperti N9. – –daripadasyarikat

N11 Penerimaan Jumlah penerimaan – –daripada daripada syarikatsyarikat berkaitan pada akhirberkaitan tahun kewangandi Malaysia

N12 Penerimaan Jumlah penerimaandaripada daripada syarikatberkaitan berkaitan pada akhirdi luar Malaysia tahun kewangan – –

N8 Pinjaman Keterangan seperti N7. – –kepadasyarikatberkaitan diluarMalaysia

29

O9 Tandakan Pilih ruang bagi alamat di mana rekod — –“ X ” dalam syarikat disimpan, iaitu alamat berdaftarpetak yang [kod 02], alamat surat menyurat [kod 04]berkaitan atau alamat premis perniagaan [kod 05].denganalamatdi mana rekodsyarikatdisimpan



O10 Nama Nama 3 orang pengarah yang aktif dalam HK-O –operasi syarikat.

O11 No. kad No. kad pengenalan atau pasport pengarah. HK-O –pengenalan/pasport

O12 No. fail Nombor cukai pendapatan pengarah. HK-O -Pilih OG atau SG dan masukkan nomborrujukan.

O13 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti pengarah. HK-O -ekuiti (%)

O14 Gaji/fi/ Gaji/fi/komisen/ bonus yang diterima HK-O -komisen/ oleh pengarah.bonus

O15 Amaun elaun Amaun elaun yang diterima oleh pengarah. HK-O -

O9A Alamat lain Alamat di mana rekod syarikat – –jika 09 tidak di simpan jika tidak disimpan di alamatberkenaan berdaftar, alamat surat menyurat dan alamat premis perniagaan.

O16 No. Telefon Nombor telefon pengarah – –


O5 Alamat Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. — –premisperniagaan

O6 Nama bank Nyatakan nama bank yang syarikat ingin — –bayaran balik dari LHDN (jika ada) dikreditkan.

O7 Nombor Nombor akaun bank yang berkenaan. — –akaun bank

O8 Alamat bank Alamat bank yang berkenaan. — –

30

P1 Maklumat lima Isikan ruang P1 hingga P5 maklumat HK-Phingga pemegang pemegang syer utama syarikat terkawalP5 syer utama yang berkenaan.

bagi syarikatterkawal Hubungan antara syarikat (gunakan kod

seperti berikut):

Jenis hubungan Kod

Syarikat pemegang “ultimate” 1SSyarikat pemegang “penultimate” 2SSyarikat pegangan 3SAnak syarikat 4SSyarikat bersekutu 5SSyarikat berkaitan 6S

P: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL


R1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi – –Borang C ini.

R2 Alamat firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. – –

R3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. – –



R: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN PENYATA INI



LAMPIRAN B3 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132-PENDAPATAN DARIPADAPERJANJIAN PENGELAKAN CUKAI DUA KALIQ: EKUITI ASING BERBANDING DENGAN MODAL BERBAYAR


Q1 Ekuiti asing Tandakan “X” dalam petak yang berkenaan – –berbanding peratusan ekuiti yang dipegang oleh orang/dengan modal syarikat asing.berbayar

31

R4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat – –ejen cukai/ kelulusan di bawah perenggan 153(3)(b) danlesen audit 153(3)(c) atau lesen audit.

R5 No. Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen – –pendaftaran cukai yang diberikan oleh Pendaftarperniagaan Perniagaan.

R6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai. – –

Sila baca peringatan di muka surat 10 Borang C sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.

32

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP ) 1967.

Jika syarikat menjalankan hanya satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di Borang Cpengenalan ini hendaklah digunakan.

Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satuperniagaan yang berasingan dan pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 5 sumber pendapatan:

i) Pendapatan dana hayatii) Pendapatan dana pemegang sahamiii) Pendapatan insurans amiv) Pendapatan insurans semula alir masukv) Pendapatan insurans luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan:

i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkanii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan:

i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkanii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan:

i) Pendapatan bagi perkhidmatan diluluskanii) Pendapatan bagi perkhidmatan/perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan:

i) Pendapatan daripada pengurusan dana asingii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan

i) Pendapatan daripada perniagaan pajakanii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDN)

33

1.1 LAMPIRAN A1

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3).

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.

Perenggan Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun

(-).

PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang

disediakan.

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedahPENDAPATAN dan pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN

C JUMLAH Jumlah (A tolak B).PENDAPATANPERNIAGAAN

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikanPERNIAGAAN amaun.(1.TAMBAH)

Contoh:

rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000

rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenisPERNIAGAAN keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.(2.TOLAK)

Contoh:

untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000

untung jualan mesin jahit RM2,000

34

PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenalpasti “pendapatan kasar”PENDAPATAN (jika ada) yang telah diambilkira dalam akaun tersebut. RujukPERNIAGAAN kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(3.TAMBAH) berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”.

Nyatakan jenis pandapatan dan isikan amaun.

Contoh:

bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D1 tolak D2 tambah D3.

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garisPERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDN dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1.TAMBAH) Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut

subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain.

Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikutperundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagaipanduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikanamaun.

Contoh:

keraian RM10,000

denda cukai pendapatan RM1,000

PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenalpasti berbelanjaanPENDAPATAN yang dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2.(2.TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan

amaun.

Contoh:

fi pengarah RM20,000

Perbelanjaan/tuntuan insentif

Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.

Contoh:

pengajian pekerja cacat RM12,000

latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.


35

F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan danKERUGIAN LARASAN tambahan C, D4 dan E3.

Angka positif (+) pendapatan larasanAngka negatif (-) kerugian larasan


1.2 Senarai peruntukan perundangan berhubung dengan pendapatan kena cukai dan perbelanjaandibenarkan bagi punca perniagaan

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan.

22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak.

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

22(2)(c) Rebat seksyen 6B.

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambilkira.

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a) Hutang lapuk pulih.

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji /bayaran balik cukai perolehan.

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.

30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a),(b) atau (c).

– Pendapatan selain dari di atas.

36

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar.

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkanpendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2).

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkanpendapatan kasar.

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawahJadual 2.

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).

– Perbelanjaan selain dari di atas.

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar.

Contoh:

❑ Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar

❑ Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham

❑ Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaan

❑ Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusanperibadi

37

Perundangan Perkara

❑ Derma

❑ Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda danperbelanjaan rayuan cukai pendapatan

❑ Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)

❑ Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian

❑ Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi

❑ Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya

❑ Perbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal.

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2).

(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3).

(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4).

(iv) Perbelanjaan ladang yang layak (Jadual 4A).

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri.

39(1)(h) Bayaran bonus kepada pekerja melebihi 2/12 gaji atau upah.

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B.

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM 50,000.

39(1)(l) Keraian.

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja.

– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasukhutang ragu am.

Kaedah 1974 Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM 250,000.

– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar.

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan.

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.

– Perbelanjaan selain dari di atas.

38

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab pembayar cukai. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yangmencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

❑ Analisis pendapatan dan perbelanjaan

❑ Akaun subsidiari

❑ Resit/inbois

1.3.2 Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihi RM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM 50,000)

❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

❑ Jenis kontrak/komisen/khidmat

❑ Jenis aset yang disewa

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A digunapakai)

❑ Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

❑ Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak

❑ Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

❑ Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

❑ Isi ruang M1 Borang C dan Helaian Kerja HK-M

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

❑ Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

❑ Asas bayaran

❑ Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan

❑ Nama, alamat dan jumlah bayaran

❑ Jenis perkhidmatan yang diberikan

❑ Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan


b) Bayaran sewa bagi harta alih

❑ Jenis harta alih

❑ Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran

❑ Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dansalinan perjanjian sewa jika ada

39

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabatkepada cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

❑ Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

❑ Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

❑ Manfaat yang diperolehi oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut


b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

❑ Jenis perbelanjaan

❑ Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut

1.3.7 Perjalanan ke luar negara

❑ Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat

❑ Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

❑ Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan

❑ Nama, alamat dan lokasi projek

❑ Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan

❑ Tarikh s iap setiap fasa projek

❑ Kos tanah

❑ Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

❑ Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikattidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method)

1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai

❑ Rujuk kepada Lampiran I

2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayatmembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diauditdan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkaraberikut:

2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2) (c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagidana hayat dan dana pemegang saham.

2.2 Pengunaan pengenalan perniagaan(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada buku panduan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31. Guna pe rniagaan1 bagi dana hayat dan perniagaan 2 bagi dana pemegang saham.

40

2.3 Cara menguna Lampiran A2


A, B, C. Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewadi ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkanmengikut dana.

D Perolehan/pendapatan Masukkan perolehan kasar pembahagian yangkasar hasil jualan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak

E Jumlah Campurkan A, B, C dan D.

F Surplus aktuari Dapatkan amaun daripada akaun insurer (Akaun PK1).dipindah daripada danahayat ke dana pemegangsaham

G Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E.Bagi dana pemegang saham - E tambah F.

H Kos memperolehi dan Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D.perbelanjaan melupuspelaburan dan hak

I Jumlah G tolak H.

J Defisit aktuari dilaraskan. Ruang ini di isi jika F tidak berkenaan.Buat pengiraan dengan mengunakan ruang L.

Pindahkan amaun L2 ke ruang ini.

K Pendapatan larasan Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I.(kerugian larasan). Bagi dana pemegang saham – I tolak J.

L Jumlah dipindahkan Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.daripada dana pemegangsaham ke dana hayat.

L1 Perbelanjaan/tolakan Rujuk keterangan dalam lampiran.tidak dibenarkan daripadaperniagaan hayat dankhidmat rumah.

L2 Defisit aktuari dilaraskan Amaun L tambah L1.

41

3. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan AkaunKetua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insuranskomposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran inidiisi sila patuhi perkara-perkara berikut:

3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.

3.2 Pengunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada buku panduan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31.

Guna perniagaan 1 bagi insurans am

Guna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir

3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans am

Perniagaan 4 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 5 - insurans luar pesisir

3.4 Cara mengguna Lampir an A3

Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun auditdan Akaun KPI.

42

4. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAI N

Lampiran Keterangan

B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 110

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 (lain-lain)

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

B5 Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima

C Kadar tukaran wang asing

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumatmengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalammata wang asing.

D Kod tuntutan perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

❐ Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah,royalti dan teknikal

❐ Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kreditdi bawah seksyen 132

G Kod perniagaan

Pilih kod yang berkenaan bagi setiap perniagaan yang di laporkan dalam Borang C, lampirandan helaian kerja

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDN. Salinan ketetapan boleh diperolehidari laman web:

http:// www.hasilnet.org.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan yang terdapat di Bahagian Teknikal, Ibu PejabatLembaga Hasil Dalam Negeri

43

5. Helaian Kerja

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan rugi,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Kegunaan

1. HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnyadan potongan dua kali.

2. HK-PC2 Perniagaan perintis bagi syarikat taraf perintis

• Taraf perintis umum

• Taraf perintis bagi aktiviti/produk kepentingan nasional dan strategik

• Taraf perintis bagi penempatan dalam kawasan digalakkan

• Taraf perintis bagi syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

• Taraf perintis bagi syarikat teknologi tinggi atau program rantaian industri.

3. HK-PC3 Perniagaan yang menikmati insentif pengecualian pendapatan berkanun bagi projekperkhidmatan diluluskan[perenggan 127(3)(b)ACP 1967]

• Pengecualian umum

• Projek sektor perkhidmatan dalam kawasan yang digalakkan

• Projek kepentingan nasional dan strategik

4. HK-PC4 Perniagaan yang menikmati insentif elaun cukai pelaburan di bawah APP 1986

• Elaun Cukai Pelaburan umum

• Elaun Cukai Pelaburan untuk aktiviti/produk kepentingan nasional dan strategik

• Elaun Cukai Pelaburan bagi penempatan dalam kawasan digalakkan

• Elaun Cukai Pelaburan bagi syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

• Elaun Cukai Pelaburan bagi syarikat penyelidikan dan kemajuan

• Elaun Cukai Pelaburan bagi aktiviti penyelidikan dalam syarikat

• Elaun Cukai Pelaburan bagi syarikat teknologi tinggi atau program rantaian industri

• Elaun Cukai Pelaburan bagi latihan teknikal dan vokasional.

5. HK-PC5 Perniagaan yang menikmati insentif

• Elaun Jadual 7A ACP 1967 (Elaun Pelaburan Semula)

• Elaun Jadual 7B ACP 1967 (Elaun Pelaburan Untuk Sektor Perkhidmatan)

• Elaun Infrastruktur APP 1986

6. HK-PC6 Perniagaan syarikat Ibu Pejabat Operasi (IPO) /Pengurusan Dana Asing

7. HK-PC7 Perniagaan perkapalan diberi insentif di bawah seksyen 54A ACP 1967 (syarikatmastautin)

8. HK-PC8 Perniagaan perkapalan dan pengangkutan udara untuk pengendali tidak mastautin

44

9. HK-PC9 Perniagaan insurans

10. HK-PC10 Perniagaan yang menikmati Elaun Peningkatan Eksport (sektor pertanian/syarikatpengilangan)

11. HK-PC11 Perniagaan yang menikmati Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat PerdaganganAntarabangsa Malaysia

12. HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati Elaun PelarasanPerindustrian APP 1986

13. HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun perniagaan yang menikmati elaun peningkatan eksportperkhidmatan yang layak

14. HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun untuk dividen

15. HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun untuk faedah dan royalti

16 HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun untuk sewa

17. HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

18. HK-F2 Pelarasan kerugian bagi syarikat yang menikmati insentif taraf perintis

19. HK-F3 Pelarasan kerugian bagi syarikat yang menjalankan Projek Perkhidmatan Diluluskan

20. HK-F4 Pelarasan kerugian bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi atau Pengurusan Dana Asing

21. HK-F5 Pelarasan kerugian perniagaan perkapalan (syarikat mastautin)

22. HK-F6 Pelarasan rebat seksyen 6B

23. HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang dilaporkan

24. HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan

25. HK-O Maklumat lima pengarah syarikat

26. HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal

Helaian Kerja Kegunaan

Nama syarikat

Nombor fail C No. pendaftaran syarikat–

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

▲ Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis perniagaan..................................................................... Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1dan masukkan “O” ke ruang ini)

Tambah:

2. Kenaan imbangan

3. Jumlah

B. Tolak: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di subperenggan A3)(pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C)

C. PENDAPATAN BERKANUN(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal Tahun Semasa

4. Jumlah

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di perenggan B)

6. Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b)Borang C)

HK-PC1/2: 1-1

PERINGATAN: SATU HELAIAN KERJA ADALAH UNTUK SATU PERNIAGAAN SAHAJA

HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

Rujuk Lampiran G

(Masukkan “0” jika tiada pendapatan berkanun)

Pin.1/2002

1 2 3 4 5Perkongsian


Jenis perniagaan....................................................................... Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1dan masukkan “0” ke ruang ini)

Tambah:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah

B. Tolak: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A3)(Pindahkan amaun ini ke ruang E6(a)/E7(a)/E8(a)/E9(a)/E10(a)Borang C)

C. PENDAPATAN BERKANUN(Pindahkan amaun ini ke ruang C6/C7/C8/C9/C10 Borang C)

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


Tambah:

2. Elaun Imbangan


4. Jumlah

Tolak:



(Masukkan “0” jika kerugian larasan)

HK-PC1: 1-2

Rujuk Lampiran G


Tandakan “ X ” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA P ENGGALAKAN PELABURAN 1986:

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21B( Pendapatan berkanun kena cukai = 30% )

SUBSEKSYEN 6(1AB ) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21C( AKTIVITI/PRODUK KEPENTINGAN NASIONAL DAN STRATEGIK )

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21D( PENEMPATAN DALAM KAWASAN DIGALAKKAN ) ( Pendapatan berkanun kena cukai = 15% )

SUBSEKSYEN 6(1AC) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21E( SYARIKAT PENYELIDIKAN DAN KEMAJUAN KONTRAK )

SUBSEKSYEN 6(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 21F( SYARIKAT BERTEKNOLOGI TINGGI ATAU PROGRAM RANTAIAN INDUSTRI )

HK-PC2/2: 2-1




Jenis perniagaan................................................................................ Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F2dan masukkan “0” ke ruang ini)

Tambah:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah

B. Tolak: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A3)(pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C )

C. PENDAPATAN BERKANUN

D (i) Untuk pengiraan di bawah seksyen 21B atau seksyen 21D, sila gunakan ruangan di bawah untuk mengirapendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.

Pendapatan berkanun kena cukai(Pindahkan amaun ini ke ruang C31 Borang C)

Baki pendapatan berkanun

Nama syarikat

Nombor fail C No. pendaftaran syarikat

HK-PC2 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

–

%

%

Rujuk Lampiran G


Pin.1/2002

HK-PC2: 2-2

D (ii). Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C , sila gunakan ruangan di bawah untuk memperolehi pendapatan nilaitambahan

Pendapatan berkanun (dari perenggan C di muka surat 1)TOLAK: Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi

(sila rujuk perenggan 21C (2A) (b) untuk pengiraan)Pendapatan nilai tambahan

D (iii). Untuk pengiraan di bawah seksyen 21, 21E dan seksyen 21F , sila gunakan ruangan di bawah untuk membuattolakan terhadap kerugian ( jika ada)

Pendapatan berkanun ( dari perenggan C di muka surat 1 )

E. Amaun dari perenggan D(i)/D(ii)/D(iii)

TOLAK:F. Kerugian seksyen 21A APP1986

(Bukan aktiviti / keluaran digalakkan )(Pindahkan amaun ini dari Helaian Kerja HK-PC1 untuk perniagaan pengilangan lain, jika ada)

G. Kerugian seksyen 25(2) APP1986(Rugi perintis bawa hadapan)(Pindahkan amaun ini ke perenggan D Helaian Kerja HK-F2)

H. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI(Pindahkan amaun ini ke ruang H2 Borang C )

I. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


Tambah:2. Elaun Imbangan


4. Jumlah

Tolak:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa

(Amaun di perenggan B muka surat 1)


Nama syarikat



HK-PC3 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PROJEKPERKHIDMATAN DILULUSKAN



Rujuk Lampiran G

Jenis perniagaan..................................................................................... Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F3dan masukkan “0” ke ruang ini)

Tambah:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah

B. Tolak: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A3)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C)


D. Tolak: Rugi bawa hadapan(Terhad kepada amaun di perenggan C)(Amaun ini tidak boleh dituntut lagi di ruang C12 Borang C)

E. Jumlah

F. Pendapatan berkanun kena cukai(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)

G. Baki pendapatan berkanun dikecualikan cukai(Pindahkan amaun ini ke ruang H3 Borang C)

HK-PC3: 3

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL




4. Jumlah

Tolak:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di perenggan B)


%

%


Pin.1/2002

–

Nama syarikat


HK-PC4 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGMENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

–


Jenis perniagaan........................................................................... Kod perniagaan

Rujuk Lampiran GKod Kelulusan(Rujuk Jadual di muka surat 2)

A. 1. Pendapatan Larasan(Pindahkah kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1dan masukkan “0” ke ruang ini)

Tambah:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah

B. TOLAK: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A3)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E4(a)/E5(a) Borang C)


D. Tuntutan Elaun Cukai Pelaburan (ECP) (Rujuk Jadual di muka surat 2)

(i) % x perbelanjaan modal yang layak

(ii) Baki ECP bawa hadapan

(iii) Jumlah kecil [(i) + (ii)]

E. Had sekatan % x pendapatan berkanun (C)

F. Bandingkan amaun D(iii) dengan E, yang mana lebih rendah

G. Pendapatan Berkanun Kena Cukai (C-F)

(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN


Tambah:2. Tuntutan tahun semasa

3. Jumlah

Tolak:4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di perenggan F)

5. Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ini ke ruang G1(b) Borang C)

(Pindahkan amaun ini ke ruang G1(a) Borang C)

HK-PC4/2: 4-1



(Masukkan “O” jika tiada pendapatan berkanun)

Pin.1/2002

JADUAL KOD KELULUSAN BAGI PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN YANG MENIKMATIINSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN

Kod Jenis Kelulusan Di bawah Kadar ECP Had sekatanKelulusan Subseksyen (% Perbelanjaan (% Pendapatan

Modal yang Layak) Berkanun)

01 27(1) DAN P ENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29A 60% 70%

02 27A(1) DAN P ENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29B[AKTIVITI/PRODUK KEPENTINGAN NASIONAL DAN 100% 100%STRATEGIK]

03 27B(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29C[PENEMPATAN DALAM KAWASAN DIGALAKKAN]

04 27C(1) DAN P ENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN29D [SYARIKAT PENYELIDIKAN DAN KEMAJUAN 100% 70%KONTRAK]

05 27D(1) DAN P ENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29E[SYARIKAT PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN]

06 27E(1) DAN P ENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN29F [AKTIVITI PENYELIDIKAN DALAM SYARIKAT]

07 27F(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29G[SYARIKAT BERTEKNOLOGI TINGGI ATAU PROGRAM 60% 100%RANTAIAN INDUSTRI]

08 27H(1) DAN PENGIRAAN DI BAWAH SEKSYEN 29H[LATIHAN TEKNIKAL DAN VOKASIONAL]





4. Jumlah

5. Tolak:Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di perenggan B)

6. Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang C)

80% 85%

100% 70%

50% 70%

100% 70%

HK-PC4: 4-2


INSENTIF PERCUKAIAN DI BAWAH SEKSYEN 133A JADUAL 7A ACP 1967 – UMUM( Kadar = 60% perbelanjaan modal yang layak, had sekatan = 70% pendapatan berkanun )

INSENTIF PERCUKAIAN DI BAWAH SEKSYEN 133A JADUAL 7A ACP 1967 – PENEMPATAN DISABAH, SARAWAK DAN KORIDOR TIMOR SEMENANJUNG MALAYSIA( Kadar = 60% perbelanjaan modal yang layak, had sekatan = 100% pendapatan berkanun )

INSENTIF PERCUKAIAN DI BAWAH SEKSYEN 133A JADUAL 7B ACP 1967 – SEKTOR PERKHIDMATAN( Kadar = seperti dalam surat kelulusan, Had sekatan = 70% pendapatan berkanun atau amaun yang diluluskanoleh Menteri )

INSENTIF ELAUN INFRASTRUKTUR DI BAWAH SEKSYEN 41B APP 1986( Kadar = 100% perbelanjaan modal yang layak, had sekatan = 85% pendapatan berkanun )

HK-PC5/2: 5-1




Jenis perniagaan.................................................................... Kod perniagaan

A. Pendapatan Larasan(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1dan masukkan “0” di ruangan ini)

B. TOLAK: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C)


D. Tuntutan Elaun Jadual 7A/Jadual 7B/Infrastruktur

(i) % x perbelanjaan modal yang layak

(ii) Baki Elaun bawa hadapan


E. Had sekatan % x pendapatan berkanun (C)

F. Bandingkan amaun D(iii) dengan E, yang mana lebih rendah(Pindahkan amaun ini ke ruang G3(a)/G4(a)/G5(a) Borang C)

G. Pendapatan Berkanun Kena Cukai (C-F)(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)

Nama syarikat


HK-PC5 : PEN GIRAAN PEN DAP AT AN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGMENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A, JADUAL 7B DAN ELAUNINFRASTRUKTUR

–

Rujuk Lampiran G

Pin.1/2002

HK-PC5: 5-2

H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A/7B INFRASTRUKTUR

Baki bawa hadapan

Tambah:Tuntutan tahun semasa

Jumlah

Tolak:Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di perenggan F)

Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ini ke ruang G3(b)/G4(b)/G5(b) Borang C)



Tambah:2. Kenaan Imbangan

3. Elaun modal tahun semasa

4. Jumlah


(Amaun di perenggan B muka surat 1)


Nama syarikat



–



HK-PC6 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT IBU PEJABATOPERASI/PENGURUSAN DANA ASING

KHIDMAT YANG DILULUSKAN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI(SEKSYEN 60E) ATAU SYARIKAT PENGURUSAN DANA ASING (SEKSYEN 60G)

HK-PC6/2: 6-1

Jenis perniagaan........................................................................ Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan

2. TAMBAH: Kenaan imbangan

3. JUMLAH

B. TOLAK: Elaun Modal (Terhad kepada pendapatan larasandi perenggan A)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C)


D. TOLAK: KERUGIAN BAWA HADAPAN(Terhad kepada pendapatan berkanun di perenggan C)

E. PENDAPATAN BERCUKAI(Pindahkan amaun ini ke ruang C33/C34 Borang C)

F. TOLAK: CUKAI YANG DIKENAKAN (10%)

G. PENDAPATAN DIKECUALIKAN(Pindahkan amaun ini ke ruang H7 / H8 Borang C)



2. TAMBAH: Elaun Imbangan


4. Jumlah

5. TOLAK: Tuntutan diserap dalam tahun semasa

6. Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang C)

[Nota: Syarat-syarat untuk kelayakan taraf Ibu Pejabat Operasi yang diluluskan adalah seperti di muka surat 2].

(masukkan “0” jika tiada pendapatan berkanun)





(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F4 danmasukkan “0” di ruangan ini)

Rujuk Lampiran G

(Amaun di perenggan B)

HK-PC6: 6-2

Syarat-Syarat Untuk TarafIbu Pejabat Operasi ( IPO) Yang Diluluskan

Bil Diskripsi Syarat Catatan

1. Tempoh “Taraf IPO Yang Diluluskan” ini berkuatkuasa dari ...........................................................

2. Syarikat mestilah diperbadankan di bawah Akta Syarikat 1965. ...........................................................

3. Jumlah modal berbayar syarikat mestilah tidak kurang RM0.5 juta. ...........................................................

4. Syarikat mestilah membuat perbelanjaan perniagaan > RM1.5 juta. ...........................................................

5. Syarikat dibenarkan menempatkan........... orang pegawai dagang. ...........................................................

6. Syarikat hendaklah menjalankan sekurang-kurang 3 aktiviti daripada ...........................................................senarai yang dinyatakan di bawah:

(a) pengurusan dan pentadbiran am ...........................................................

(b) perancangan perniagaan dan penyelarasan ...........................................................

(c) perolehan bahan mentah, komponen dan barangan siap ...........................................................

(d) khidmat bantuan teknik dan penyelenggaraan ...........................................................

(e) kawalan pemasaran dan perancangan promosi jualan; dan ...........................................................

(f) pengurusan dan pemerosesan data ...........................................................

7. Syarikat hendaklah memberi perkhidmatan yang layak kepada tidak ...........................................................kurang daripada 3 syarikat kaitan di luar Malaysia.

8. Syarikat hendaklah mempunyai ruang pejabat, alat kelengkapan dan ...........................................................kemudahan-kemudahan sendiri.

9. Pekerja tempatan di semua peringkat hendaklah menggambarkan ...........................................................komposisi penduduk berbilang kaum di Malaysia.

10. Syarikat hendaklah menggunakan syarikat-syarikat tempatan seperti ...........................................................perkhidmatan guaman, audit dan lain-lain perkhidmatan profesionalyang terdapat di Malaysia.

11. Syarikat adalah dikehendaki menyimpan akaun yang berasingan ...........................................................terhadap perniagaan yang mengadakan perkhidmatan yang layak(qualifying services) dengan perkhidmatan yang tidak layak (non-qualifying services) tertakluk kepada syarat akaun-akaun ini dipersetujuioleh LHDN.

12. Syarikat dikehendaki untuk mengemukakan retan cukai pendapatan ...........................................................bagi tahun taksiran yang berkenaan kepada LHDN.

Nama syarikat



–



Jenis perniagaan.................................................................... Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan

(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F5dan masukkan “0” di ruangan ini)


3. JUMLAH

B. TOLAK: Elaun Modal(Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C)


D. TOLAK: KERUGIAN OPERASI PERKAPALANBAWA HADAPAN

(Terhad kepada pendapatan berkanun di perenggan C)

E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI(Pindahkan amaun ini ke ruang H12 Borang C)


OPERASI PERKAPALAN-SEKSYEN 54A ACP 1967

HK-PC7 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANYANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN

HK-PC7: 7



2. TAMBAH: Elaun Imbangan


4. Jumlah

5. TOLAK: Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di perenggan B)



Pin.1/2002

Rujuk Lampiran G



Rujuk Lampiran G

HK-PC8 : PENGIRAAN PENDAPATAN KENA CUKAI BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN

Nama syarikat



1) Pengiraan pendapatan berkanun di bawah subseksyen 54(3)

Pendapatan kasar dalam matawang asing ______________(Nyatakan matawang, contoh: Yen)

Kadar tukaran ke Ringgit Malaysia (Rujuk Lampiran C jika perlu)

A. Pendapatan Kasar Malaysia

B. Pendapatan Berkanun (5% daripada pendapatan kasarMalaysia di perenggan A)

Tolak:C. Pendapatan dikecualikan di bawah perjanjian

pengelakan pencukaian dua kali (jika berkenaan)

D. Pendapatan berkanun kena cukai(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)

Kod perniagaanJenis perniagaan

HK-PC8/4

–

E. Pendapatan kasar yang terbit dari Malaysia(Selepas tolakan bayaran balik / pulangan)

F. Pendapatan kasar dari mana-mana sahaja(Amaun di perenggan A)

G. Pendapatan berkanun [ D x (E/F) ]

Kadar tukaran ke Ringgit Malaysia

H. Pendapatan berkanun dalam Ringgit Malaysia[(Amaun di perenggan G) x (kadar tukaran) ]

HK-PC7 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – PERNIAGAAN PERKAPALANYANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN

2) Pengiraan pendapatan berkanun di bawah subseksyen 54(4)

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada pihak berkuasa percukaian negara di manapengendali bermastautin)

Negara mastautin(Gunakan Kod Negara di Lampiran E)

Tarikh sijil

Matawang asing (Contoh: Yen dan sebagainya)

Kadar tukaran ke Ringgit Malaysia(Rujuk Lampiran C jika perlu)

Maklumat daripada Sijil Nisbah

A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja

B. Pendapatan dilaraskan/Rugi dilaraskan(Sebelum tolakan susutnilai)

C. Elaun susutnilai yang diberi oleh penguasa percukaiannegara tersebut di atas.

Pengiraan pendapatan sedunia

Pendapatan dilaraskan (Amaun di perenggan B)

TOLAK:Elaun susutnilai (Amaun di perenggan C)

JUMLAH

TOLAK:Bayaran balik/pulangan perniagaan

D. Pendapatan sedunia

HK-PC8: 8-2

▲Tandakan “X” jika mengalami kerugian

TOLAK:I. Pendapatan di bawah perjanjian

pengelakan pencukaian dua kali

J. Pendapatan berkanun

TOLAK:K. Rugi bawa hadapan

(Amaun ini tidak boleh dituntut lagi di ruang C12 Borang C)

L. Pendapatan berkanun kena cukai(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)

Pengiraan rugi sedunia

Kerugian dilaraskan (Amaun di perenggan B muka surat 2)

TAMBAH:Elaun susutnilai (Amaun di perenggan C muka surat 2)

D. Rugi sedunia

3. Pengiraan Rugi Larasan I (rugi larasan dalam pengiraan di negara mastautin)

E. Pendapatan kasar yang terbit dari Malaysia

F. Pendapatan kasar dari mana-mana sahaja(Amaun di perenggan A muka surat 2)

G. Rugi larasan [ D x (E / F) ]

kadar tukaran ke Ringgit Malaysia

H. Rugi larasan dalam Ringgit Malaysia[(Amaun di perenggan G) x (kadar tukaran)](Pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C)

Pengiraan rugi sedunia

Elaun susutnilai (Amaun di perenggan C muka surat 2)

TOLAK:Pendapatan dilaraskan (Amaun di perenggan Bmuka surat 2)

D. Rugi sedunia

4. Pengiraan Rugi Larasan II (elaun susutnilai melebihi pendapatan dilaraskan di negaramastautin)

HK-PC8: 8-3

E. Pendapatan kasar yang terbit dari Malaysia

F. Pendapatan kasar dari mana-mana sahaja(Amaun di perenggan A muka surat 2)

G. Rugi larasan [ D x (E / F) ]

kadar tukaran ke Ringgit Malaysia

H. Rugi larasan dalam Ringgit Malaysia[(Amaun di perenggan G) x (kadar tukaran)](Pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C)

NOTA:

Perundangan Perkara

Subseksyen 54(1) Aktiviti perkapalan atau pengangkutan udara dianggap punca berasingandaripada aktiviti/punca perniagaan yang lain.

Subseksyen 54(3) Bagi orang bukan mastautin, pengiraan cukai di buat mengikut peruntukansubseksyen 54(3) di mana cukai dikenakan atas kadar 5% daripadapendapatan kasar.

Subseksyen 54(4) Taksiran boleh dipinda dalam tempoh 3 tahun atau tempoh yang dibenarkanoleh Ketua Pengarah apabila Sijil Boleh Terima (Acceptable Certificate)dikemukakan kepada LHDN

Perenggan 54(5)(b) Pendapatan pengendali perkapalan dan pengangkutan udara diberi taraftertentu dalam akta seperti berikut:

° Pendapatan kasar yang terbit dari Malaysia bagi tempoh berkaitan

° Pendapatan kasar yang terbit dari mana-mana sahaja

° Pendapatan sedunia

° Rugi sedunia

HK-PC8: 8-4

Nama syarikat


Tahun Taksiran

–

Perniagaan 1 2 3 4 5

Dana Hayat Dana Insurans Insurans Insurans Jumlah BesarPemegang Am Semula Alir Luar

saham Masuk Pesisir

Pendapatanlarasan

Tambah:Kenaan Imbangan

Tolak:– Elaun Modal

bawa hadapan

– Elaun modaltahun semasa

– Elaun Imbangantahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi insuranshayat bawahadapan

(sebelum tahun taksiran 1995) *(hadkan kepada pendapatan berkanun)

Tolak:Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

Tambah:Pendapatan lain

JUMLAH

Tolak:Rugi tahun semasa

HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT INSURANS

HK-PC9/2: 9-1

(masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(bahagikan mengikut amaun premium kasar)(terhad kepada pendapatan larasan)(pindahkan amaun ke ruang E1(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C)

*

(pindahkan ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)(masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun)

JUMLAH

Tolak:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 28% 28% 5% 5%

Elaun modalhantar hadapan

Rugi insuranshayat hantarhadapan

**

Rugi hantar hadapan

**

Nota: (i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11))

(iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60A(2)) dan luar pesisir(subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut:

Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: cukai pendapatan @ 5% xxpendapatan dikecualikan xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C)

(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagaiinsurans am.Kadar cukai insurans semula hayat ialah 28% danKadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5%

(v) *pindahkan amaun ini ke ruang C12 Borang C** pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C

HK-PC9: 9-2

(pindahkan amaun ke ruang A2/A3/A6 Borang C)

(pindahkan amaun ke ruang E1(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang C)

Nama syarikat



HK-PC10 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUTELAUN PENINGKATAN EKSPORT—SYARIKAT PENGILANGAN/SEKTOR PERTANIAN

Tandakan “ X ”dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

Pertanian

Pengilangan



Jenis perniagaan................................................................. Kod perniagaan

HK-PC10/2: 10-1

A. 1. Pendapatan larasan.(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1dan masukkan “0” ke ruangan ini)


3. JUMLAHTOLAK :

B. Elaun Modal (Terhad kepada pendapatan larasan)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C)

C. Pendapatan berkanun

D. 70 % Pendapatan Berkanun(had sekatan)

E. Elaun Peningkatan Eksportboleh dituntut (Amaun I6 atau J10)

F. Elaun Peningkatan Eksport dituntut(D atau E, yang mana lebih rendah)(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(a) Borang C)

G. Pendapatan berkanun kena cukai (C–F)(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/ C5 Borang C)

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapan


3. Tuntutan tahun semasa.

4. Jumlah




–


(Rujuk Lampiran G)

Pin.1/2002

I. ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SEKTOR PERTANIAN

I1 Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

I2 Jualan eksport bagi tempoh asas (semasa)

Tolak:I3 Jualan eksport tempoh asas (sebelum)

I4 Peningkatan eksport (I 2 - I 3)

I5 Elaun Peningkatan Eksport (I 4 X 10%)

I6 JUMLAH (I 1 + I 5)

Tolak:I7 Elaun Peningkatan Eksport diserap

(Pindahkan amaun ini dari perenggan F)

I8 Baki hantar hadapan (I 6 - I 7)

J ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PENGILANGAN

J1 Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

J2 Kos bahan mentah

J3 Nilai ditambah (J1-J2)

J4 % Nilai ditambah (J3/J1 x 100%) %

J5 Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

J6 Jualan eksport bagitempoh asas (semasa)Tolak:

J7 Jualan eksport padatempoh asas (sebelum)

J8 Peningkatan eksport (J6-J7)

J9 (i) Jika J 4 = 0 hingga 29% ; Elaun Peningkatan Eksport

(ii) Jika J 4 = 30% hingga 49% ; Elaun Peningkatan Eksportialah J 8 x 10%

(iii) Jika J 4 = 50% dan lebih ; Elaun Peningkatan Eksportialah J 8 x 15%

J10 JUMLAH (J5 + J9)

J11 Elaun Peningkatan Eksport diserap(Pindahkan amaun ini dari perenggan F)

J12 Baki hantar hadapan (J10 - J11)

HK-P C10: 10-2

TIADA

(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(b) Borang C)

(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(b) Borang C )

(Pindahkan amaun ini ke perenggan E)

(Pindahkan amaun ini ke perenggan E)





HK-PC11 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT ELAUNPENINGKATAN EKSPORT—SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA

Nama syarikat


(Rujuk Lampiran G)

A. 1. Pendapatan larasan(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 dan masukkan “0” ke ruang ini)


3. JUMLAHTOLAK :

B. Elaun Modal (Terhad kepada pendapatan larasan di perenggan A)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C)

C. Pendapatan berkanun

D. 70 % pendapatan berkanun(had sekatan)

E. Elaun Peningkatan Eksportboleh dituntut (amaun J3)

F. Elaun Peningkatan Eksport dituntut(D atau E, yang mana lebih rendah)(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(a) Borang C)

G. Pendapatan berkanun kena cukai (C-F)(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/ C5 Borang C)

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL1. Baki bawa hadapan



4. Jumlah




HK-PC11/2: 11-1


Pin.1/2002

14-2

Perundangan Perkara

P.U. (A) 60 Rujuk kepada perintah cukai pendapatan (pengecualian) (no. 12/2000)untuk menentukan kelayakan

Perenggan 2 Kelulusan untuk mendapat taraf “ Syarikat Perdagangan AntarabangsaMalaysia” diberi oleh Perbadanan Pembangunan Perdagangan LuarMalaysia.

Subperenggan 3(2) Pengecualian diberi bagi tempoh 5 tahun

Perenggan 4 Tuntutan pengecualian cukai hanya boleh dibuat jika surat perakuandi perenggan 4 diperolehi daripada Perbadanan PembangunanPerdagangan Luar Malaysia.

I. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT

I1. Jualan eksport tempoh asas semasa

Tolak:I2. Jualan eksport tempoh asas sebelum

I3. Peningkatan eksport (I 1 - I 2)

I4. Elaun Peningkatan Eksport I 3 X 10%(Pindahkan amaun ini ke J2)

HK-PC11: 11-2

J. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT-SYARIKAT PERDAGANGANANTARABANGSA MALAYSIA.


2. TAMBAH: Tuntutan tahun semasa(dari ruang 14)

3. JUMLAH (P indahkan amaun ini ke ruang E)

Tolak:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(dari ruang F)

5. Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ini ke ruang G6(b) Borang C)

Nama syarikat



HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAKMENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN



(Rujuk Lampiran G)


HK-PC12/2: 12-1

A. Pendapatan larasan(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1dan masukkan “0” kedalam ruang ini)

B. Tuntutan Elaun Pelarasan Perindustrian ( EPP)

(i) EPP tahun semasa

% x perbelanjaan modal yang layak

(ii) EPP bawa hadapan


C. Bandingkan amaun A dengan B(iii), yang mana lebih rendah(Pindahkan amaun ini ke ruang G2(a) Borang C)

D. 1. Baki pendapatan larasan (A-C)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. Jumlah

Tolak:E. Elaun modal (terhad kepada amaun di perenggan D)

(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a)Borang C)

F. Pendapatan berkanun(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5Borang C)

G. Pelarasan Baki Elaun Pelarasan PerindustrianBaki bawa hadapanTambah:Tuntutan tahun semasa

JumlahTolak:Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di perenggan C)

Baki hantar hadapan(Pindahkan amaun ini ke ruang G2(b) Borang C)

–


Pin.1/2002

H. Pelarasan Baki Elaun Modal


Tambah:2. Elaun imbangan


4. Jumlah

Tolak:5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di perenggan E)


HK-P C12: 12-2

HK-PC13: ms - 1

A. 1. Pendapatan larasan(Pindahkan kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 dan masukkan “0” ke ruang ini)


3. JUMLAH

TOLAK:

B. Elaun Modal (Terhad kepada pendapatan larasan)(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C)

C. Pendapatan berkanun(masukkan “0” jika tiada pendapatan berkanun)

D. 70 % x Pendapatan Berkanun(had sekatan)

E. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak boleh dituntut (Amaun dari J6)

F. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak Dituntut(D atau E, yang mana lebih rendah)(Pindahkan amaun ini ke ruang H17 Borang C)

G. Pendapatan berkanunkena cukai (C - F)(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C)



Tambah:

2. Elaun imbangan

3. Elaun tahun semasa

4. Jumlah

Tolak:



Nama Syarikat

No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Perniagaan–

HK-PC13 :PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI SYARIKAT YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK



Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

HK-PC13: ms - 2

J. ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan YangLayak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan YangLayak bagi tempoh asas semasa

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan YangLayak bagi tempoh asas sebelum

4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan YangLayak (J2 - J3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(J4 x 50%)

6. Jumlah (J1 + J5)(Pindahkan amaun ini ke ruang E)

TOLAK:

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang F)

8. Baki hantar hadapan (J6 - J7)

PERKHIDMATANYANG LAYAK

1. Guaman

2. Perakaunan

3. Arkitek

4. Pemasaran

5. Perunding perniagaan

6. Perkhidmatan pejabat

7. Pengurusan pembinaan

8. Pengurusan bangunan

9. Pengurusan perladangan

10. Jagaan kesihatan swasta

11. Pendidikan swasta

12. Perkhidmatan penerbitan

13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)

Tahun Taksiran

Nama syarikat


Dividen Kasar (Dari Lampiran B1, B3 dan B4)

TOLAK:Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkanpendapatan dividen tersebut.

Pendapatan berkanun(Pindahkan amaun ini ke ruang C14 Borang C)

HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – DIVIDEN

HK-C14

Tahun Taksiran

Nama syarikat


1. Faedah Kasar

Tolak:Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut

Pendapatan Berkanun

2. Royalti Kasar

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH (W+Y)(Pindahkan amaun ini ke ruang C15 Borang C)

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI (X+Z)(Pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C)

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH/ROYALTI

HK-C15

W

X

Y

Z

Tahun Taksiran

Nama syarikat


PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

TOLAK: Perbelanjaan dibenarkan

• Perbelanjaan faedah atas pinjaman yangdilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut

• Cukai Taksiran

• Cukai Tanah

• Insurans

• Perbelanjaan hasil lain:

Penjagaan dan pembaikanMemperbaharui perjanjian sewa

Jumlah Perbelanjaan

Pendapatan Berkanun

Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi dari perkongsian(Pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C)

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

HK-C16

Nama

–No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran

A. Baki bawa hadapan

B. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehpendapatan berkanun tahun semasa(Pindahkan dari ruang C12 Borang C atau C12 Borang C1)

C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap (A - B)

D. Kerugian tahun semasa

E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatanagregat tahun semasa(Pindahkan dari ruang C21 Borang Catau C21 Borang C1)

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap (D - E)

G. Baki kerugian hantar hadapan (C + F)(Pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C atau Borang C1)

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-F1

Tahun Taksiran

(LAMPIRAN F1 Pin. 1/2005)

PERNIAGAAN PERINTIS ...............................................................................................................................(HK-F2)

PENDAPATAN PERNIAGAAN PROJEK PERKHIDMATANDILULUSKAN YANG DIBERI PENGECUALIAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)( b). ........................... (HK-F3)

KHIDMAT YANG DILULUSKAN BAGI SYARIKAT IBU PEJABATOPERASI/PENGURUSAN DANA ASING ......................................................................................................(HK-F4)

PERNIAGAAN PERKAPALAN TERTAKLUK KEPADAPERUNTUKAN SEKSYEN 54A ACP 1967 ...................................................................................................(HK-F5)



B. TAMBAH: Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian

D. TOLAK: Kerugian diserap oleh perniagaan ini(pindahkan amaun ini ke ruang F2(a)/F3(a)/F4(a)/F5(a) Borang C)

E. Baki hantar hadapan(pindahkan amaun ini ke ruang F2(b)/F3(b)/F4(b)/F5(b)Borang C)

Nama syarikat


HK-F2/F3/F4/F5 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN YANG MENIKMATIINSENTIF


HK-F6 : PELARASAN REBAT SEKSYEN 6B


Tambah:B. Tuntutan tahun semasa

Jumlah

C. Tolak: Rebat diserap (dar i ruang A9 Borang C)

D. Baki hantar hadapan(pindahkan amaun ini ke ruang F6 Borang C)

–

HK-F2/F3/F4/F5 & F6: 17

Nama syarikat


TahunTaksiran

Pendapatan Bercukai Cukai Tambahan Cukai Dikurangkan Cukai Dibayar Balik

HK-J: 18

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN

Nama syarikat


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pil ih satu sahaja. Satu helaian Kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 ( KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 ( ROYALTI DAN FAEDAH )

109A ACP 1967 ( PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 ( PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

Bil. No. Resit Tar ikh Jumlah Cukai Pegangan Cukai Pegangan Bayaran bersihbayaran Kasar diremit ke LHDN diremit ke LHDN

[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja

(5%) ]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

Pindahkan amaun ini ke ruang M1/M2/M3/M4 Borang C

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

HK-M: 19

Nama syarikat


A Nama Pengarah

B Alamat

Poskod

C No. kad pengenalan/pasport

D No. cukai pendapatan

E Pegangan syer (%)

F Gaji/fi/komisen/bonus

G Amaun elaun

H Pengarah Urusan▲ Tandakan“X”

Ya Tidak

, ,

, ,

A Nama Pengarah

B Alamat

Poskod



E Pegangan syer (%)


G Amaun elaun


Ya Tidak

, ,

, ,

Tahun Taksiran

HK-O/2: 20-1

HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT

(Isikan helaian kerja ini dan simpan untuk semakan kemudian)

A Nama Pengarah

B Alamat

Poskod



E Pegangan syer (%)


G Amaun elaun


Ya Tidak

, ,

, ,

A Nama Pengarah

B Alamat

Poskod



E Pegangan syer (%)


G Amaun elaun


Ya Tidak

, ,

, ,

A Nama Pengarah

B Alamat

Poskod



E Pegangan syer (%)


G Amaun elaun


Ya Tidak

, ,

, ,

HK-O: 20-2

HK-P : MAKLUMAT LIMA P EMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL

C No. kad pengenalan/pasport/pendaftaran syarikat


E Negara pemastautin

F Pegangan langsung (bilangan syer)

G Pegangan melalui entiti lain (bilangan syer)

A Nama Pemegang syer

B Alamat

Poskod




F Pegangan langsung

G Pegangan melalui entiti lain

A Nama pemegang syer

B Alamat

Poskod

Nama syarikat


Tahun Taksiran

(Isikan helaian kerja ini dan simpan untuk semakan kemudian)

HK-P/2: 21-1

%

%




F Pegangan langsung



B Alamat

Poskod




F Pegangan langsung (bilangan syer) %

G Pegangan melalui entiti lain (bilangan syer) %


B Alamat

Poskod




F Pegangan langsung



B Alamat

Poskod

HK-P: 21-2

Lampiran A1: ms - 1

Nama

No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN


✟ Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

.........................................................

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

..........................................................

..........................................................

..........................................................

+ –

–

Lampiran A1: ms - 2

TAMBAH:

5. Pendapatan/Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalamAkaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

6. JUMLAH (D3 - D4 + D5)

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................Jumlah

2. TOLAK

2.1 Elaun Perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

2.4 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D)

..........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

3. JUMLAH (E1 - E2)

F. PENDAPATAN / KERUGIAN LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasansetiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.

Nama syarikat


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS HAYAT

A. Pendapatan dividen

B. Pendapatan faedah

C. Pendapatan sewa

D. Pendapatan kasar dari jualan pelaburanatau hak

E. Jumlah (A + B + C + D)

Tambah:F. Surplus Aktuari dipindah daripada dana hayat

ke dana pemegang saham

G. Jumlah Pendapatan Kasar

Tolak:H. Kos memperolehi dan perbelanjaan

melupuskan pelaburan atau hak

I. Jumlah (G-H)

Tolak:J. Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2)

(jika F tidak berkenaan)

K. Pendapatan larasan/(Kerugian larasan)

Nota: Bagi syarikat insurans bukan mastautin:

• Dana hayat-merujuk kepada dana hayat Malaysia sahaja

• Dana pemegang saham-merujuk kepada dana pemegang saham bukanmastautin

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke HelaianKerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun

Dana Hayat Dana PemegangSaham

LA2/2: 23-1

(amaun E) (E + F)

–

(amaun I) (I - J)

L. Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang sahamke dana hayat

Tambah:L1. Perbelanjaan/tolakan tidak dibenarkan

◆ Cukai pendapatan

◆ Kerugian daripada jualan aset

◆ Susutnilai aset

◆ Peruntukan untuk pengurangan nilaipelaburan

◆ Perbelanjaan lain yang tidakdibenarkan

Jumlah

L2. Defisit aktuari dilaraskan

Nota:

(i) Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua PengarahInsurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996.

(ii) Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepadaKetua Pengarah Insurans.

LA2: 23-2

Nama syarikat


Tahun Taksiran

–

LA3/2: 24-1

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Insurans Semula Insurans LuarInsurans Am Alir Masuk Pesisir

A. Premium kasar boleh diterimatolak premium dibayar balik

B. Komisen boleh diterima

C. Pendapatan pelaburan

D. Hasil jualan pelaburan atau hak

E. Amaun pulih semula di bawahkontrak insurans semula

F. Baki dana rezab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

G. Jumlah Pendapatan Kasar(A+B+C+D+E+F)

Tolak:

H. Tuntutan yang diakui

I. Premium insurans semula yangdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika diluar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak

N. Baki dana rezab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

O. Jumlah tolakan(H+I+J+K+L+M+N)

P. Pendapatan Larasan/(kerugian larasan)[(G-O) atau (O-G)]

Nota: (i) Pengiraan dana rezab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)]

(a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premiumdilaraskan ialah:

Premium kasar boleh terima

Tolak: premium insurans semula dibayar

(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa[sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburanyang dibuat di mana-mana)

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar Malaysia bagi polisi am x perbelanjaan ibu pejabat

Premium kasar sedunia bagi polisi am

(iii) Syarikat insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semula yangdibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen 60(7)proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable)

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untukmenentukan pendapatan berkanun.

LA3: 24-2

Nama syarikat


Tahun Taksiran

–

Jumlah

Jumlah Dikasar Semula

Senarai Pendapatan Dividen

Bil. TarikhBayaran

Nama SyarikatDividenKasar Cukai dipotong Dividen

BersihRM RM Sen

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

Kemukakan lampiran ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika syarikat layak menuntutbayaran balik seperti di ruang A17 Bor ang C.

LAMPIRAN B1 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)

1. Jika kadar cukai dipotong berlainan dengan kadar cukai Tahun Taksiran semasa, sila gunakan formulaberikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasar semula dan cukai dianggap telah dipotong.

1(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih x ( — )1-A

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) = X x A:

di mana A ialah kadar cukai Tahun Taksiran semasa.

2. Pindahkan amaun Y ke ruang A11 Borang C.

3. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X

(i) Ke Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun, atau

(ii) Ke Helaian Kerja HK-PC1/HK-PC9 jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah seksyen 4(a) ACP 1967.

LB1: 25

Nama syarikat


Tahun Taksiran

–

A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaranyang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP bbuku panduan ruang A12)

(nota: *Kod Pendapatan: 3=faedah, 5=royalti, 6=pendapatan seksyen 4A)

Bil. *Kod Nama Pembayar Cukai Pendapatan Cukai Tarikh No. ResitKasar Dipotong Bayaran Bayaran

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110

(pindahkan amaun ini ke ruang A12 Borang C)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)(pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

LB2: 26

JUMLAH

Nama


Tahun Taksiran

Kredit yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:

Jumlah X Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah) (Pindahkan amaun ini ke ruang A13 Borang C / A9 Borang C1)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) (Pindahkan amaun ini ke ruang C17 Borang C / C16 Borang C1)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadartukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C / A13 Borang C1, kemukakan Lampiranini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.

A. Butir-Butir Pendapatan(nota: *Kod pendapatan : 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 8 = pendapatan lain)

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

(X) (Y)

LAMPIRAN B3: PENDAPATAN DARI NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

LB3

Jumlah pendapatan daripadasemua punca

(LAMPIRAN B3 Pin. 1/2005)

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B4 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133-PENDAPATAN DARIPADA NEGARABUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:

Jumlah X Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah) (Pindahkan amaun ini ke ruang A14 Borang C / A10 Borang C1)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) (Pindahkan amaun ini ke ruang C17 Borang C / C16 Borang C1)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadartukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C / A13 Borang C1, kemukakan Lampiranini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

LB4

A. Butir-Butir Pendapatan(nota: *Kod pendapatan : 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 8 = pendapatan lain)

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah(X) (Y)

(Z)

Y/2 =

Jumlah pendapatan daripadasemua punca


Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa KasarAlamat Penyewa Aset Disewakan Diterima

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Kelaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawahsubseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5


LC

1 W

ON

$1 N

EW1

RUPE

E1

PESO

$11

RUPE

E1

FRAN

C$1

1 BA

HT£1

$11

SOUT

H KO

REA

ZEAL

AND

PAKI

STAN

PHIL

.S’

PORE

SRI L

ANKA

SWIT

ZERL

AND

TAIW

ANTH

AIUK

USA

EURO

1995

-1.5

574

0.086

40.0

998

1.716

80.0

535

-0.0

994

0.104

44.0

213

2.626

7-

1996

-1.5

131

0.080

10.0

983

1.772

00.0

496

-0.0

950

0.100

83.9

683

2.511

6-

1997

-1.7

339

0.070

50.0

962

1.789

20.0

459

-0.0

919

0.099

53.9

305

2.520

9-

1998

0.003

01.9

007

0.069

90.0

959

1.934

60.0

492

-0.1

003

0.090

54.7

807

2.912

2-

1999

0.002

82.1

099

0.081

60.0

965

2.343

80.0

607

2.709

20.1

173

0.095

76.4

916

3.917

7-

2000

(TBT

S)0.0

032

2.031

00.0

746

0.098

22.2

626

0.054

22.5

579

0.118

80.1

014

6.204

43.8

000

-

2000

(STT

S)0.0

034

1.755

70.0

714

0.087

42.2

270

0.050

02.2

753

0.123

00.0

959

5.821

13.8

000

-

2001

0.003

01.6

148

0.062

30.0

753

2.143

60.0

430

2.277

60.1

137

0.086

35.5

292

3.800

0-

2002

0.003

11.7

790

0.064

30.0

745

2.143

40.0

402

2.471

80.1

113

0.089

35.7

623

3.800

03.6

254

2003

0.003

22.2

299

0.066

50.0

709

2.203

80.0

398

2.851

20.1

117

0.092

56.2

699

3.800

04.3

339

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

$11

DINA

R$1

$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CAN

ADA

CHI

NAAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N19

951.9

178

6.967

71.7

168

1.927

2-

--

-0.3

401

0.083

90.0

012

0.025

7

1996

1.868

06.6

620

1.772

01.8

300

--

--

0.324

80.0

779

0.001

10.0

269

1997

1.974

56.6

861

1.789

21.8

507

--

--

0.326

00.0

716

0.001

10.0

236

1998

2.121

37.7

248

1.934

62.0

981

0.352

2-

--

0.376

20.0

799

0.001

00.0

240

1999

2.471

210

.3919

2.343

82.6

480

0.474

5-

--

0.505

70.0

953

0.000

40.0

301

2000

(TBT

S)2.4

748

10.08

002.2

626

2.581

00.4

633

--

-0.4

942

0.089

10.0

005

0.033

8

2000

(STT

S)2.2

350

10.08

392.2

270

2.584

90.4

636

--

0.437

10.4

925

0.085

50.0

005

0.035

6

2001

1.987

412

.5202

2.143

62.4

793

0.463

7-

-0.4

274

0.492

10.0

814

0.000

40.0

316

2002

2.085

110

.0815

2.143

42.4

444

0.463

71.0

234

0.366

50.4

831

0.492

10.0

790

0.000

40.0

307

2003

2.496

710

.0812

2.203

82.7

407

0.463

71.0

234

0.509

20.5

433

0.492

80.0

824

0.000

40.0

331

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

T/T

T/T

LHD

N. 0

1/22

/(S)/5

1/27

4

KA

DA

R-K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (P

UR

ATA

TAH

UN

AN

)

LAM

PIR

AN

C

LD: 1-3

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya Perenggan 34(6)(e) ACP 1967102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967

dan Pustaka103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian atau kebudayaan tempatan serta Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

negara-negara asing– terhad RM300,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian dan kebudayaan

negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002

114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996

perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002

barangan di luar negeri119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004

[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &

P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121 Hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 - 2003)

122 Kos membangunkan laman web P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005

dan dan kemajuan126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002

berpotensi127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

KOD TUNTUTAN

LD: 2-3


201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992

perkilangan, hotel, perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995

syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991

Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002

[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Potongan bagi penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &

P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000

Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003

129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau

keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur P.U. (A) 380/2005131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967

Piawaian Malaysia137 Pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007


2. Potongan Selanjutnya

LD: 3-3

3. Potongan Dua Kali


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967

302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak

303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang P.U. (A) 61/1992belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

304 Perbelanjaan majikan ke atas kemudahan tambang percuma dalam P.U. (A) 350/2003Malaysia kepada pekerja dalam tempoh setahun mulai 1 Jun 2003 hingga31 Mei 2004

305 Perbelanjaan majikan dalam mengambil bekerja graduan menganggur P.U. (A) 266/2004yang berdaftar dengan Unit Perancnag Ekonomi. Potongan ini dibenarkanuntuk tahun taksiran 2004 dan 2005 sahaja

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001

308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005

Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara

1 Afghanistan AF

2 Aland Islands AX

3 Albania AL

4 Algeria DZ

5 American Samoa AS

6 Andorra AD

7 Angola AO

8 Anguilla AI

9 Antarctica AQ

10 Antigua and Barbuda AG

11 Argentina AR

12 Armenia AM

13 Aruba AW

14 Australia AU

15 Austria AT

16 Azerbaijan AZ

17 Bahamas BS

18 Bahrain BH

19 Bangladesh BD

20 Barbados BB

21 Belarus BY

22 Belgium BE

23 Belize BZ

24 Benin BJ

25 Bermuda BM

26 Bhutan BT

27 Bolivia BO

28 Bosnia and Herzegovina BA

29 Botswana BW

30 Bouvet Island BV

31 Brazil BR

32 British Indian Ocean Territory IO

33 Brunei Darussalam BN

34 Bulgaria BG

35 Burkina Faso BF

36 Burundi BI

37 Cambodia KH

38 Cameroon CM

39 Canada CA

40 Cape Verde CV

41 Cayman Islands KY

42 Central African Republic CF

43 Chad TD

44 Chile CL

45 China CN

46 Christmas Island CX

47 Cocos (Keeling) Islands CC

48 Colombia CO

49 Comoros KM

50 Congo CG

51 Congo, The Democratic Republic of the CD

52 Cook Islands CK

53 Costa Rica CR

54 Cote D’ivoire CI

LAMPIRAN E: KOD NEGARA


55 Croatia (local name: Hrvatska) HR

56 Cuba CU

57 Cyprus CY

58 Czech Republic CZ

59 Denmark DK

60 Djibouti DJ

61 Dominica DM

62 Dominican Republic DO

63 East Timor TP

64 Ecuador EC

65 Egypt EG

66 El Salvador SV

67 Equatorial Guinea GQ

68 Eritrea ER

69 Estonia EE

70 Ethiopia ET

71 Falkland Islands (Malvinas) FK

72 Faroe Islands FO

73 Fiji FJ

74 Finland FI

75 France FR

76 France, Metropolitan FX

77 French Guiana GF

78 French Polynesia PF

79 French Southern Territories TF

80 Gabon GA

81 Gambia GM

82 Georgia GE

83 Germany DE

84 Ghana GH

85 Gibraltar GI

86 Greece GR

87 Greenland GL

88 Grenada GD

89 Guadeloupe GP

90 Guam GU

91 Guatemala GT

92 Guinea GN

93 Guinea-Bissau GW

94 Guyana GY

95 Haiti HT

96 Heard and McDonald Islands HM

97 Honduras HN

98 Hong Kong HK

99 Hungary HU

100 Iceland IS

101 India IN

102 Indonesia ID

103 Iran , Islamic Republic of IR

104 Iraq IQ

105 Ireland IE

106 Israel IL

107 Italy IT

108 Jamaica JM

109 Japan JP

110 Jordan JO

111 Kazakhstan KZ

112 Kenya KE


113 Kiribati KI

114 Korea, Democratic People’s KPRepublic of

115 Korea, Republic of KR

116 Kuwait KW

117 Kyrgyzstan KG

118 Laos People’s Democratic Republic LA

119 Latvia LV

120 Lebanon LB

121 Lesotho LS

122 Liberia LR

123 Libyan Arab Jamahiriya LY

124 Liechtenstein LI

125 Lithuania LT

126 Luxembourg LU

127 Macao MO

128 Macedonia, The Former MKYugoslav Republic of

129 Madagascar MG

130 Malawi MW

131 Malaysia MY

132 Maldives MV

133 Mali ML

134 Malta MT

135 Marshall Islands MH

136 Martinique MQ

137 Mauritania MR

138 Mauritius MU

139 Mayotte YT

140 Mexico MX

141 Micronesia, Federated States of FM

142 Moldova, Republic of MD

143 Monaco MC

144 Mongolia MN

145 Montserrat MS

146 Morocco MA

147 Mozambique MZ

148 Myanmar MM

149 Namibia NA

150 Nauru NR

151 Nepal NP

152 Netherlands NL

153 Netherlands Antilles AN

154 New Caledonia NC

155 New Zealand NZ

156 Nicaragua NI

157 Niger NE

158 Nigeria NG

159 Niue NU

160 Norfolk Island NF

161 Northern Mariana Islands MP

162 Norway NO

163 Oman OM

164 Pakistan PK

165 Palau PW

166 Palestinian Territory, Occupied PS

167 Panama PA

168 Papua New Guinea PG

169 Paraguay PY

170 Peru PE


171 Philippines PH

172 Pitcairn PN

173 Poland PL

174 Portugal PT

175 Puerto Rico PR

176 Qatar QA

177 Reunion RE

178 Romania RO

179 Russian Federation RU

180 Rwanda RW

181 Saint Kitts and Nevis KN

182 Saint Lucia LC

183 Saint Vincent and the Grenadines VC

184 Samoa WS

185 San Marino SM

186 Sao Tome and Principe ST

187 Saudi Arabia SA

188 Senegal SN

189 Serbia And Montenegro CS

190 Seychelles SC

191 Sierra Leone SL

192 Singapore SG

193 Slovakia (Slovak Republic) SK

194 Slovenia SI

195 Solomon Islands SB

196 Somalia SO

197 South Africa ZA

198 South Georgia and the South GSSandwich Islands

199 Spain ES

200 Sri Lanka LK

201 St. Helena SH

202 St. Pierre and Miquelon PM

203 Sudan SD

204 Suriname SR

205 Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

206 Swaziland SZ

207 Sweden SE

208 Switzerland CH

209 Syrian Arab Republic SY

210 Taiwan, Province of China TW

211 Tajikistan TJ

212 Tanzania, United Republic of TZ

213 Thailand TH

214 Timor - Leste TL

215 Togo TG

216 Tokelau TK

217 Tonga TO

218 Trinidad and Tobago TT

219 Tunisia TN

220 Turkey TR

221 Turkmenistan TM

222 Turks and Caicos Islands TC

223 Tuvalu TV

224 Uganda UG

225 Ukraine UA

226 United Arab Emirates AE

227 United Kingdom GB

228 United States US


229 United States Minor Outlying Islands UM

230 Uruguay UY

231 Uzbekistan UZ

232 Vanuatu VU

233 Vatican City State (Holy See) VA

234 Venezuela VE

235 Vietnam VN

236 Virgin Islands (British) VG

237 Virgin Islands (U.S.) VI

238 Wallis And Futuna Islands WF

239 Western Sahara EH

240 Yemen YE

241 Yugoslavia YU

242 Zambia ZM

243 Zimbabwe ZW

( )

LAMPIRAN F

PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIKADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN

SEPERTI PADA 1 JULAI 2004

Fi bagiPerkhidmatan

Bil. Negara Faedah Royalti Teknikal% % %

1. Albania** 10 10 10

2. Argentina* 15 10 10

3. Australia 15 10 Tiada

4. Austria 15 10 10

5. Bahrain 5 8 10

6. Bangladesh 15 10 10

7. Belgium 10 10 10

8. Canada 15 10 10

9. China 10 10 10

10. Croatia 10 10 10

11. Czech Republic 12 10 10

12. Denmark 15 10 10

13. Egypt** 15 10 10

14. Fiji 15 10 10

15. Finland 15 10 10

16. France 15 10 10

17. Germany 15 10 TIADA

18. Hungary 15 10 10

19. India 15 10 10

20. Indonesia 15 10 10

21. Ireland 10 8 10

22. Italy 15 10 10

23. Japan 10 10 10

24. Jordan 15 10 10

25. Krygyztan 10 10 10

26. Lebanon 10 8 10

27. Luxembourg 10 8 8

28. Malta 15 10 10

29. Mauritius 15 10 10

30. Mongolia 10 10 10

LF/2: LF-1

( )

31. Myanmar** 10 10 10

32. Namibia** 10 5 5

33. Netherlands 10 8 8

34. New Zealand 15 10 10

35. Norway 15 10 10

36. Pakistan 15 10 10

37. Papua New Guinea 15 10 10

38. Philippines 15 10 10

39. Poland 15 10 10

40. Romania 15 10 10

41. Russia 15 10 10

42. Saudi Arabia* 15 10 10

43. Singapore 15 10 10

44. South Korea 15 10 10

45. Sri Lanka 10 10 10

46. Sudan** 10 10 10

47. Sweden 15 10 10

48. Switzerland 10 10 10

49. Thailand 15 10 10

50. Turkey 15 10 10

51. United Arab Emirates 5 10 10

52. United Kingdom 10 8 8

53. United States of America* 15 10 10

54. Uzbekistan 10 10 10

55. Vietnam 10 10 10

56. Zimbabwe** 10 10 10

Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Pada kebiasaannya pembayaran royalti yang diluluskan atau royalti industri yang diluluskan dan faedah

atas pinjaman yang diluluskan kepada bukan pemastautin tidak dikenakan cukai.3. Di mana kadar cukai yang berkaitan dengan pembayaran di atas tidak dinyatakan secara khusus di dalam

PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diambil pakai.4. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang

dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diambil pakai.5. Bagi negara Taiwan, pelepasan cukai dua kali diberikan kepada Taipei Economic and Cultural Office di

Malaysia melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuatkuasa

Fi bagiPerkhidmatan

Bil. Negara Faedah Royalti Teknikal% % %

LF: LF-2

( )

LG/17: LG-1

LAMPIRAN G

KOD PERNIAGAAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN

01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.

B PERIKANAN

05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.

C PERLOMBONGAN DAN KUARI

10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli

tidak termasuk peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembaga

( )

13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.

D PENGILANGAN

Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain

Mengilang produk tenusu15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lain

Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia

Mengilang produk-produk makanan yang lain15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan serbuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang

LG: LG-2

( )

15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.

Mengilang minuman15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk

minuman keras malt dan malt)15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral

Mengilang produk tembakau16000 Mengilang produk tembakau

Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik

Mengilang tekstil lain17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.

Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit

Mengilang kasut19200 Kasut

Mengilang papan dan produk kayu20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.

Mengilang kertas dan produk kertas21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon

LG: LG-3

( )

21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.

Penerbitan22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video

(92111) dan perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)

Menghasil semula media rakaman22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak

termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))

Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea

Mengilang bahan kimia asas24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan

Mengilang produk-produk kimia lain24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di

bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)

Mengilang produk getah25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.

Mengilang produk plastik25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)

LG: LG-4

( )

25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.

Mengilang kaca dan produk kaca26100 Kaca dan produk kaca

Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus

Mengilang produk buatan logam28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.

Mengilang mesin untuk kegunaan am29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.

Mengilang mesin kegunaan khusus29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)

Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer

Mengilang motor elektrik, generator dan transformer31100 Motor elektrik, generator dan transformer

LG: LG-5

( )

Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.

Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.

Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas

Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.

Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefondan telegraf

32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video

atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan

Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripadainstrumen optik

33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan

lain kecuali peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri

Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi

Mengilang jam tangan dan jam33300 Jam tangan dan jam

Mengilang kenderaan bermotor34100 Kenderaan bermotor

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

Kapal, lokomotif, kapal udara35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasa

LG: LG-6

( )

Mengilang alat pengangkutan35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m.

Mengilang perabut36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik

Mengilang barang-barang lain36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.

Mengitar semula sisa dan sekerap logam37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam

E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR

40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air

F PEMBINAAN

Penyediaan tapak45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan

gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.

Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang

(“airfields”), pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan

kerja-kerja projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain

Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan

LG: LG-7

( )

45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian

luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT

Penjualan kenderaan bermotor50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil

Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)50500 Jualan runcit bahan api automotif

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau51211 Getah51212 Kelapa sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran

LG: LG-8

( )

51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Kofeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,

makanan dalam tin dll)

Jualan borong barangan rumah51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan

dandanan diri (“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,

minyak tanah, parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan

(“precision”)

Jualan borong lain-lain51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC

LG: LG-9

( )

51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)

Perdagangan runcit am di kedai/gedung52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam

tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan

diri (“toiletries”)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.

LG: LG-10

( )

Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.

Jualan runcit bukan di gedung52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

H HOTEL DAN RESTORAN

Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain

Restoran, bar dan kantin55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja

I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI

Pengangkutan melalui rel60100 Perkhidmatan keretapi

Pengangkutan darat yang lain60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter

dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya

Pengangkutan melalui saluran paip60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)

LG: LG-11

( )

Pengangkutan laut dan pesisir pantai61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.

Pengangkutan air di pedalaman61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.

Pengangkutan udara berjadual62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.

Pengangkutan udara tidak berjadual62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak,

sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”)62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu

pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.

Mengepos dan penghantaran (“courier”)64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional

Telekomunikasi64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.

J INTERMEDIASI KEWANGAN

Intermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun

LG: LG-12

( )

65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan,Lembaga Urusan Tabung Haji)

65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank PertanianMalaysia, Bank Industri Malaysia)

65199 Kewangan lain t.t.m.

Intermediasi kewangan lain-lain65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen

Insurans am (termasuk insurans semula)66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,

KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.

K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN

Harta tanah milik sendiri atau pajakan70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak

Penyewaan pengangkutan71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)

LG: LG-13

( )

71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara

Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.

Komputer dan aktiviti berkaitan72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan

data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan

berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dankejuruteraan

73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain

Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasarandan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain

Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan

t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal

LG: LG-14

( )

Pengiklanan74300 Pengiklanan

Aktiviti perniagaan t.t.m.74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan

aktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.

L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih

efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam

Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)

M PENDIDIKAN

80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti

LG: LG-15

( )

80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.

N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL

Kesihatan manusia85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan

aktiviti paramedik seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.

Aktiviti veterinar85200 Perkhidmatan veterinar

Kerja-kerja sosial85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.

O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN

Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri

Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)

t.t.m.

Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video

LG: LG-16

( )

92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis

perseorangan lain92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.

Aktiviti agensi berita92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita

Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi

Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio

rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.

Perkhidmatan-perkhidmatan lain93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon

unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.

RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja

ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah

NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

LG: LG-17

LH: 1-2

KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006

1/2006 Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006

6/2005 Persatuan Perdagangan 08/12/2005

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai 14/11/2005Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya

4/2005 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005

3/2005 Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan 11/08/2005Oleh Majikan Kepada Pekerjanya

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena 06/06/2005,Tambahan & Dibayar Oleh Individu Bermastautin 06/07/2006 &

Tambahan Kedua 03/01/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

5/2004 Insentif Potongan Dua Kali Terhadap 30/12/2004Perbelanjaan Penyelidikan

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004

3/2004 Perbelanjaan Keraian 08/11/2004

2/2004 & Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004 &Tambahan 20/05/2005

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

1/2003 Layanan Cukai Berhubung Dengan 05/08/2003Tambang Percutian

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan 08/07/2002Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang 02/04/2002Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

LAMPIRAN H

LH: 2-2

PematuhanTidakYa

No.

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan 30/04/2001& Bukan Perniagaan (Syarikat)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Koperasi)

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan 18/01/2001Bagi Loji & Jentera

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan 18/01/2001Elaun Modal

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan 30/12/2000Kesalahan Yang Berkaitan

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan 16/06/2000Yang Munasabah

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat /Koperasi)

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

Dikeluarkan/DikemaskinikanNama Ketetapan Umum

LI/2: 36-1

LAMPIRAN I

I. Senarai Garis Panduan Galakan Yang Dikeluarkan Oleh Kementerian Kewangan.

1. Garis panduan mengenai galakan cukai bagi sektor perkhidmatan.

2. Garis panduan mengenai sumbangan kepada projek-projek kebajikan dan kemasyarakatan yanglayak mendapat potongan bagi tujuan pengiraan cukai pendapatan.

II. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan Yang Terdapat Di Bahagian Teknikal LHDN.

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDN Permohonan

1. Garis panduan bagi permohonan potongandua kali untuk perbelanjaan penyelidikandan pembangunan di bawah seksyen 34A,ACP 1967

2. Garis panduan berkaitan dengan potonganbagi perbelanjaan di luar negeri untukpenggalakan pelancongan

3. Ketetapan Cukai Pendapatan:

Elaun Pelaburan Semula Jadual 7A, ACP1967

4. Garis panduan Elaun Pelaburan Semula dibawah Jadual 7A, ACP 1967 untuk projekpertanian

5. Garis panduan berkenaan dengan jenispenyakit serius bagi maksud seksyen 46(g),ACP 1967

6. Garis panduan berkenaan dengan kriteriauntuk polisi pendidikan dan polisi perubatan

LHDN. Borang DDI/RD/199701/35/(S)/42/51/286-11

LHDN. Borang PI/199301/35/(S)/42/51/82-7.1

KCP 1998/1 Borang EPS(BT/1/1998)

EPS PP/1/1997 Borang EPS(PP/1/1997)

LHDN. Tiada01/35/(S)/42/51/224-

36.4

LHDN. Tiada01/35/(S)/42/51/224-

36.2

III. Senarai Borang Permohonan Tanpa Garis Panduan Di Bahagian Teknikal LHDN.

Nama Borang Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan

1. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Elaun Bagi Peningkatan Eksport) 1999

2. Tuntutan potongan dua kali bagi penggalakan eksport perkhidmatandi bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan BagiPenggalakan Eksport Perkhidmatan) 1999.

3. Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan pengiklanan barang-barang jenama Malaysia.

4. Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan YangDiluluskan) 1992

5. Potongan Perbelanjaan Untuk Penggalakan Eksport

6. Tuntutan Pengecualian Pendapatan Bagi Nilai Peningkatan Eksport(Perkhidmatan): P.U. (A) 154

7. Tuntutan Pengecualian Pendapatan Bagi Nilai Peningkatan Eksport(Perkhidmatan): P.U. (A) 154

BT/AIE/1/99

Borang DD/ES(BT 1/1999)

Borang DD/JT(BT 1/1999)

LHDN/Latihan/92

Lampiran B (Pin. 1995)

BT/PEP/2000Terpakai Untuk Tahun

Taksiran 2000

PT/PEP/2001Terpakai Untuk Tahun

Taksiran 2001

LI: 36-2

lembaga hasil dalam negeri buku panduanlampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bp_c2005_1.pdf · penalti...

Documents