cukai pendapatan syarikat c 2008 · selaras dengan pelaksanaan sts, syarikat bermastautin di...

BUKU PANDUAN CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT

C 2008 SISTEM TAKSIR SENDIRI

Mesra Membantu Memuaskan

Untuk Maklumat Lanjut:- • Cawangan LHDNM • Talian Utama : 1-300-88-3010

• Talian Utama – Panggilan Dari Luar Negara : 603-4289-3500

• Laman Web : http://www.hasil.gov.my

TAMBAHAN / PINDAAN

BIL. BORANG C / HELAIAN KERJA / LAMPIRAN / LAIN-LAIN

BUKU PANDUAN C (muka surat)

1.

2.

3. 4.

5.

6.

7.

8. 9.

10.

11. 12. 13. 14.

15.

16. 17.

I – Nama syarikat (Jika tukar nama, kemukakan Borang 13) A6 – Kadar cukai syarikat dipinda ke 26% A10 – Tolakan cukai seksyen 110B A11 – Tolakan cukai seksyen 110

ACP 1967 / seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)

Dividen, Perbelanjaan Jadual 4A dan 4B digugurkan C30 – Pendapatan berkanun daripada dividen G6E – Elaun bagi syarikat berstatus

Bionexus H22 – Pengurusan dana Islam H23 – Pendapatan dikecualikan di

bawah subseksyen 60AA(22) L12A – Bayaran fi teknikal kepada

penerima bukan pemastautin L14A – Kos Opsyen Stok Pekerja M5 – Seksyen 109E Maklumat Juruaudit (Bahagian R) Helaian Kerja Lampiran Kod Tuntutan Ketetapan Umum

2

5

6 6

–

11

17

21 21

23

23 27 31

HK-PC9, HK-PC9A & HK-PC10A Lampiran A2,

A2A, A3, A3A & A4 Lampiran D Lampiran H

i

Buku Panduan Borang C 2008 Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1

BAHAGIAN I — Borang C

Maklumat Asas 2Bahagian A Cukai Kena Dibayar 4

Bahagian B Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2008 7

Bahagian C Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 8

Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 12

Bahagian E Tuntutan Elaun Modal 12

Bahagian F Tuntutan Kerugian 13

Bahagian G Tuntutan Insentif 14Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 17

Bahagian I Akaun Pengecualian 21

Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 21

Bahagian K Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan 22HartaTertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 22

Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 25

Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 27Bahagian O Maklumat Syarikat 28

Bahagian P Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal 30

Bahagian Q Maklumat Lain 30

Bahagian R Maklumat Juruaudit 31Bahagian S Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 31

Akuan 32

Peringatan 32

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja

Lampiran - Pendahuluan 33

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 34

Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 35

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Pendapatan Kasar Perniagaan 37

Perbelanjaan yang Dibenarkan 37

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 38

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 40

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 40sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 40kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 40

Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 40sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 41syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia

Perjalanan ke luar negara 41

Perniagaan Pemaju Perumahan 41

Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan 41cukai

LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATPengasingan pendapatan mengikut punca 42

Penggunaan pengenalan perniagaan 42

Cara mengguna Lampiran A2 42

LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGAPengasingan pendapatan mengikut punca 43


Cara mengguna Lampiran A2A 43

LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 44


Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 44

Cara mengguna Lampiran A3 44

LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

Pengasingan pendapatan mengikut punca 45


Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 45

Cara mengguna Lampiran A3A 45

LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL 45

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 46

HELAIAN KERJA 47

PERKARA Muka Surat

ii


1


PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.

Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepadaKetua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan(ACP) 1967.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang C

Buku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. (a) Panduan mengenai cara mengisi Borang C

(b) Peringatan sebelum mengisi borang:

Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.

Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.

Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.

2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 28 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C.

Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.

(b) Lampiran

Sebanyak 18 Lampiran (Lampiran A1 hingga I) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C.

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikankepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.


2

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah

bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.

II No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -cukai Contoh: C 250236501

III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 202154402

IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.

VI No. Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -pendaftaran Malaysia.syarikat

VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun - -akaun taksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII.

VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. - -akaun Jika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikan

tarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII.

Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2008hingga 31.12.2008 telah ditukar kepada1.1.2008 hingga 30.6.2009.Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yangperlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah 1.1.2008dan 30.6.2009.

Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannyadari 1.1.2008 hingga 31.12.2008 kepada:-

1.1.2008 hingga 30.9.2008,1.10.2008 hingga 30.9.2009

dan seterusnya hingga 30 September setiaptahun.

Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.1.2008 hingga31.12.2008 tetapi syarikat perlu mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2008 01/01/2008 30/09/20092009 01/10/2008 30/09/2009

Contoh 3: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempohperakaunan dari 1.1.2008 hingga 31.12.2008,mula dibubarkan pada 15.3.2008. Borang 75

Bahagian I : Borang C

5 4 4 0 2 1 2 0 2

3 6 5 0 1 2 0 5 2 C

E


3


pertama dan kedua disediakan sepertiberikut:- 15.3.2008 hingga 14.9.2008

15.9.2008 hingga 14.3.2009Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraancukai masih dari 1.1.2008 hingga 31.12.2008 tetapisyarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutupakaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2008 15/09/2008 14/03/20092009 15/09/2008 14/03/2009

IX Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang - Humum awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarahdipatuhi Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan

tertentu undang-undang cukai, polisi dan proseduryang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:

http://www.hasil.gov.myJika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidakdipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

X Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan

ACP1967.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

XI Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 50% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada

dalam kumpulan syarikat yang sama.Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganBorang C.Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan Borang C.Borang-borang C (RK-T) dan C (RK-S) boleh diperolehidaripada laman web LHDNM.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.


4

XII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangansyer dan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);subseksyen peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;44(5A) terpakai perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;

peruntukan khas berhubung dengan perenggan75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari laman web LHDNM)

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.Pemegangan saham yang dimaksudkan adalahpemegangan saham terakhir (‘ultimate shareholding’).

Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).

Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.

Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.

Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ jika tidak berkenaan.

BAHAGIAN A: CUKAI KENA DIBAYAR


A1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian C Borang C. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang C32 dan

C33.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai



5


A2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%

Contoh:pendapatan insurans luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk


Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa

A4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

A5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

A5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 20%


A7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruang A2bercukai hingga ruang A6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

A8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang A2 hingga - -pendapatan ruang A7.dikenakan

A9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam laman web LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama


6


A10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan

wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

A11 Tolakan cukai Seksyen 110 ACP 1967 sebelum pindaan kepada - B1seksyen 110 seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683) mulaiAkta Cukai Tahun Taksiran 2008 hendaklah terpakai bagi seseorangPendapatan 1967 selain syarikat luar pesisir (tidak termasuk syarikat luar/ seksyen 51 Akta pesisir yang boleh dikenakan cukai).Kewangan 2007(dividen) Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan di

bawah seksyen 51 Akta 683 bagi dividen yang dibayarmulai 1 Januari 2008 jika:-

tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; ataudividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.

Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini.

A12 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)

A13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara dengan asal.Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

A14 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.


7


BAHAGIAN B: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2008


B1 Cukai kena Amaun dari ruang A16. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat

bayaran balik seperti di ruang A17.

B2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.

B3 Baki cukai B1 tolak B2. Jika amaun B2 melebihi amaun B1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB) dan Malayan Banking Bhd. (Maybank)dengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bank.Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.perbankan internet CIMB, PBB dan Maybank.e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .kaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyata; ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207.

B4 Cukai terlebih B2 tolak B1. - -bayar

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

A15 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang A9 hingga ruang A14. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan

A16 Cukai kena A8 tolak A15. - -dibayar

A17 Cukai kena A15 tolak A8. - B1, B2dibayar balik B3 dan

Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan B4di ruang A15 melebihi jumlah di ruang A8.Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang manamana berkenaan) bersama Borang C.


8

C1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 34)

C1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.

C1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3

hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)

(yang manaberkenaan)

C2 Perniagaan 2

C3 Perniagaan 3

C4 Perniagaan 4

C5 Perniagaan Keterangan seperti C1. Seperti C1 Seperti C15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang C5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatC1 hingga C4 dan kepilkan bersama Borang C.

Keterangan seperti C1. Seperti C1 Seperti C1

Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.


C6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)

C6 No. rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -cukai

Contoh: D 2345677-09

C6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.

6 7 7 0 9 5 4 3 2 D

BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan



9

C7 Perkongsian 2C8 Perkongsian 3

C9 Perkongsian 4

C10 Perkongsian Keterangan seperti C6. Seperti C6 Seperti C65 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang C10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatC6 hingga C9 dan kepilkan bersama Borang C.

Keterangan seperti C6. Seperti C6 Seperti C6

C11 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari C1 hingga C10.berkanunperniagaan

C12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-F1bawa hadapan Jika amaun C12 melebihi amaun C11, isikan amaun atau

C11 dalam ruang ini. HK-F2

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki (yanghantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C. mana

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan. berkenaan)

C13 Jumlah C11 tolak C12. - -

C14 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3diskaun atau B4

(yang manaberkenaan)

C15 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C15, B2, B3,dan premium HK-C16 B4 atau B5

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15. (yang manaberkenaan)

C16 Pendapatan Pendapatan selain daripada C14 hingga C15 yang - -lain boleh dikenakan cukai.

C17 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.



10


C18 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari C14 hingga - -pendapatan C17.berkanun lain

C19 Pendapatan C13 campur C18. - -agregat

C20 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-F1 atau A3tahun semasa atau (yang

Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.

Amaun di C20 dihadkan kepada amaun di C19.Jika amaun di C20 melebihi amaun di C19, masukkanamaun C19 dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang C20 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.

C21 Jumlah C19 tolak C20. - -

Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

C22 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.

C23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.



11


C24 Perbelanjaan Rujuk kepada seksyen 60F bagi syarikat pemegang - -dibenarkan di pelaburan atau seksyen 60H bagi syarikat dana tertutupbawah seksyen untuk menentukan kelayakan.60F atau 60H

Pengiraan perbelanjaan yang layak dituntut hendaklahdibuat mengikut subseksyen 60F(1) dan 60F(2) bagisyarikat pemegang pelaburan atau subseksyen 60H(4)dan 60H(5) bagi syarikat dana tertutup.

C25 Jumlah C21 tolak ( C22 hingga C24 ). - -Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

C26 Derma Rujuk kepada subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8), 44(11), - -(hadiah wang 44(11B) dan 44(11C) untuk menentukan kelayakan./ sumbangan)

Hadiah wang kepada institusiatau organisasi yang diluluskan[proviso subseksyen 44(6)]Sumbangan wang tunai ataukos barangan kepada aktivitisukan atau badan sukan yangdiluluskan [subseksyen 44(11B)]

Sumbangan wang tunai ataukos barangan kepada projekberkepentingan negara yangdiluluskan [subseksyen 44(11C)]

Jumlahkan semua tuntutan derma.Simpan resit derma asal dan bukti bertulis berhubungdengan tuntutan untuk tujuan semakan.

C27 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad

kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di C19.

C28 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C.Relif Kumpulan

C29 Jumlah C25 tolak (jumlah C26, C27 dan C28) - -pendapatan

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

C30 Pendapatan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun HK-C14 B1, B3berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada atau B4daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagaidividen jumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlah

daripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Initidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)yang diterima.Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.

C31 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -perintis kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukancukai kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

C32 Pendapatan Jumlah amaun C29, C30 dan C31. - -bercukai

Terhad kepada7% daripadapendapatanagregat di C19


12

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 139(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 216(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.


D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun

D10

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN MODAL


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.

E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang C1) HK-PC1, -HK-PC2

E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15

berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana

E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Seperti E1 -hingga

E5 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C.


C33 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual 1 - -bercukai ACP 1967.pengurusan Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikatdana asing pengurusan dana asing yang berhubung dengan(seksyen 60G) pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelabur

asing (Kadar cukai - 10%)


13


E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang C6). HK-PC1A -

E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 -hingga

E10 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C.

E11 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal

atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.

E12 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikankeranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempohasas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahuntaksiran akan datang.


F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-F1 atauperkongsian atau A3

HK-F2F1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. (yang mana

diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah berkenaan)ruang XII ditandakan ‘X’.


14


F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang C12 dan

C20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)] dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).

F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A.di bawahperuntukanRelif Kumpulan

F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).

F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan

HK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan

F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2

F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2

Pengurusan DanaAsing

F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalanF5(b) seksyen 54A

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).




BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan

dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.


15


Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan

G2 Elaun Rujuk kepada seksyen 31A hingga 31D APP 1986 HK-PC12 A1Pelarasan untuk menentukan kelayakan dan seksyen 31E AktaPerindustrian yang sama untuk membuat pengiraan.



G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan

G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk

membuat pengiraan.



G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.

G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan

G4, Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP1967 HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b)

Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

G5 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7B ACP1967 HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b)

Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk

menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan


16

G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi

Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]

bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.


G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia


G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11

G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan

G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)

2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B

G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan

G6D Insentif Khas Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC10A A1bagi Eksport (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]

untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A

G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10Ahadapan



17

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN


H1 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - -luar negara (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 469/1997] untukdibawa masuk menentukan kelayakan.

Simpan semua dokumen berhubung dengan pendapatanluar negara yang dibawa masuk ke Malaysia untuktujuan semakan.Jumlahkan semua pendapatan berkenaan danmasukkannya ke dalam ruang ini. Ini termasukpendapatan dividen daripada syarikat sekutu IbuPejabat Operasi.

H2 Pendapatan/ Masukkan pendapatan / bahagian pendapatan perniagaan HK-PC2 -Bahagian perintis yang dikecualikan cukai.pendapatanperintis Amaun G4 dari Helaian Kerja HK-PC2.

Bahagian ini menyenaraikan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam Akaun Pengecualian.

G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - A1syarikat (Pengecualian) (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007]berstatus untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Bionexus


G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.

G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.

G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk C22. - -Jadual 4

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk C23. - -Jadual 4B

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang C22, C23 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).

G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian



18

H3 Pendapatan Masukkan pendapatan daripada projek perkhidmatan HK-PC3 -dikecualikan diluluskan yang dikecualikan di bawah peruntukanbagi projek perenggan 127(3)(b) atau subseksyen 127(3A) ACPperkhidmatan 1967.diluluskan

Amaun E dari Helaian Kerja HK-PC3.

H4 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan HK-PC9 -dikecualikan pendapatan bercukai daripada perniagaan insuransdi bawah semula alir masuk dan cukai yang dikenakan padasubseksyen kadar 5%.60A(2)

Amaun untuk dimasukkan ke dalam ruang ini adalah:

Pendapatan Bercukai tolak Cukai yang Dikenakan

H5 Pendapatan Rujuk kepada Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan HK-PC9 -dikecualikan pendapatan bercukai daripada perniagaan insuransdi bawah luar pesisir dan cukai yang dikenakan pada kadarsubseksyen 5%.60B(2)

Amaun yang perlu dimasukkan dalam ruang ini adalah:

Pendapatan Bercukai tolak Cukai yang Dikenakan

H6 Pendapatan Sila rujuk kepada: - -Syarikat ModalTeroka Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11)

2005 [P.U. (A) 75/2005]

Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)(No. 2) 2006 [P.U. (A) 420/2006]

Bajet 2007 - Bagi mendapat pengecualian cukaipendapatan, syarikat modal teroka diberi pilihanberikut:

(i) sekurang-kurangnya 70% daripada dana yangdilaburkannya dalam syarikat teroka padasetiap tahun taksiran; atau

(ii) sekurang-kurangnya 50% daripada dana yangdilaburkannya dalam syarikat teroka padasetiap tahun taksiran dalam bentuk pembiayaanmodal benih (‘seed capital’) iaitu pembiayaanyang diperuntukkan bagi tujuan penyelidikan,penilaian dan pembangunan suatu konseppermulaan atau prototaip.

H6A Pendapatan Untuk tentukan kelayakan, rujuk kepada Perintah - -Syarikat Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2005Pengurusan [P.U. (A) 77/2005].Modal Teroka

H7 Pendapatan Sila rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC6 -Syarikat Ibu (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005].PejabatOperasi Amaun D dari Helaian Kerja HK-PC6.



19

H7A Pendapatan Sila rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC13 -dikecualikan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005].bagi PusatPerolehan Amaun D dari Helaian Kerja HK-PC13.Antarabangsa

H7B Pendapatan Sila rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC13 -dikecualikan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005].bagi PusatPengedaran Amaun D dari Helaian Kerja HK-PC13.Serantau

H8 Pendapatan Amaun untuk dimasukkan ke dalam ruang ini adalah: - -SyarikatPengurusan Pendapatan bercukaiDana Asing

tolak

Cukai yang dikenakan pada kadar 10%.

H9 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60H ACP 1967 untuk menentukan - -Syarikat Dana kelayakan dan membuat pengiraan.Tertutup

H10 Pendapatan Sila rujuk kepada: - -PengendalianPelancongan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian)Domestik (No. 10 & 11) 2002 [P.U. (A) 58/2002 & 59/2002];dan/atau danPelanconganRangkum Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian)Semua (No. 9 & 10) 2007 [P.U. (A) 137/2007 & 138/2007].

H11 Pendapatan Masukkan amaun pendapatan dividen dikecualikan - -dividen cukai (tidak termasuk dividen satu peringkat (‘singledikecualikan tier’) yang diterima oleh syarikat. Ini termasuk dividencukai yang dikecualikan cukai hingga ke tahap kedua iaitu

di tangan penerima kedua apabila diagihkan.

Simpan dokumen / baucar dividen asal untuk semakan.

H12 Pendapatan Amaun E dari Helaian Kerja HK-PC7. HK-PC7 -perkapalan dibawah seksyen54A

H13 Pendapatan Ini termasuk pendapatan dikecualikan cukai yang - -dikecualikan tidak disenaraikan dari:di bawahperenggan ruang G1 hingga ruang G6E;127(3)(b) dan ruang H1 hingga ruang H12; dansubseksyen ruang H14 hingga ruang H23.127(3A)



20

H14 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - -penganjur (Pengecualian) (No. 15) 2002 [P.U. (A) 113/2002]pameran untuk menentukan kelayakan.perdaganganantarabangsayang diluluskan

H15 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - -perdagangan (Pengecualian) (No. 5) 2003 [P.U. (A) 152/2003]luar pesisir untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.melalui lamanweb di Malaysia

H16 Pendapatan Untuk tentukan kelayakan, rujuk kepada Perintah - -dikecualikan Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 23) 2002bagi [P.U. (A) 209/2002].perkhidmatanpenyewaanperahu layarmewah

H17 Pendapatan Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - -bagi projek (Pengecualian) (No. 10) 2006 [P.U. (A) 51/2006]pengeluaran untuk menentukan kelayakan.bahan makananyang diluluskan

H18 Pendapatan Sila rujuk kepada syarat-syarat kelayakan di bawah - -bagi penganjur Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 53)persidangan 2000 [P.U. (A) 500/2000].di Malaysia

H19 Pendapatan Sila rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - -syarikat (Pengecualian) (No. 17) 2007 [P.U. (A) 371/2007].berstatusBionexus

H20 Pendapatan Sila rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan - -bagi cawangan / (Pengecualian) (No. 16) 2007 [P.U. (A) 278/2007].syarikatpenerimapelaburan yangditubuhkan diluar Malaysiaoleh bank

H21 Pendapatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) - -bagi perniagaan 2007 [P.U. (A) 154/2007] dirujuk.perbankan Islamdan takafuldalam matawangantarabangsa



21

H22 Pendapatan Pendapatan berkanun daripada perkhidmatan - -bagi perniagaan pengurusan dana kepada pelabur asing dan tempatanperkhidmatan di Malaysia adalah dikecualikan cukai dengan syaratpengurusan dana dana tersebut diuruskan menurut prinsip Syariah yangIslam kepada disahkan oleh Suruhanjaya Sekuriti bagi setiap tahunpelabur asing taksiran dalam tempoh pengecualian cukai.dan tempatandi Malaysia Sila rujuk kepada:-

Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian)(No. 15) 2007 [P.U. (A) 199/2007] bagi pelaburasing; dan

Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian)(No. 6) 2008 [P.U. (A) 255/2008] bagi pelaburtempatan.

H23 Pendapatan Amaun bersih pendapatan (selepas tolakan cukai - -dikecualikan pendapatan pada kadar 5%) daripada perniagaandi bawah takaful semula alir masuk atau perniagaan takafulsubseksyen luar pesisir.60AA(22)

H24 Jumlah Jumlah amaun dari ruang H1 hingga ruang H23. - -dipindahkan keakaunpengecualian


BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

I1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H24 )

ke ruang ini.

I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.

I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan


BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

J1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilapor (jika ada)



22

BAHAGIAN K: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTATERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH

K1 Telah Pelupusan yang dibuat dalam tempoh asas. - -melupuskansyer dalam Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika ada atausyarikat harta ‘Tidak’ sekiranya tiada.tanah dan/atauharta tanahsebelum1 April 2007?

K2 Telah Ruang ini hanya perlu diisi jika K1 = ‘Ya’. - -melaporkanpelupusan Sekiranya terdapat pelupusan sebelum 1 April 2007kepada yang belum dilaporkan, sila hubungi Unit CKHT yangLHDNM? mengendalikan fail syarikat berkenaan.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah dilaporkanatau ‘Tidak’ sekiranya belum.


BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT

L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu(perniagaan perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanutama) yang mempunyai perolehan yang terbesar.

L2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.(perniagaanutama) Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan

L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.

L4A Kos Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -pengeluaran

L5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L6 Kos jualan ( L3 campur L4 campur L4A ) tolak L5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.

L7 Untung kasar / Jika untung, L2 tolak L6 - -Rugi kasar atau

L6 tolak L2 untuk rugi dan tandakan ‘X’ dalam petakyang disediakan bagi nilai negatif (rugi).



23


L8 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada L1.

L9 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.

L10 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan

cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.

L11 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

L12 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman

L12A Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin

L13 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang

diklasifikasikan sebagai kos jualan.

L14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

L14A Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja

L15 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -

L16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan

yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

L17 Penyelenggaraan - -dan pembaikan

L18 Penyelidikan - -danpembangunan

L19 Promosi dan - -pengiklanan

L20 Perjalanan dan - -penginapan

Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.


24

L21 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L11 hingga - -lain L20, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

L22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari L11 hingga L21. - -perbelanjaan

L23 Untung bersih / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

L24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan

L25 Kenderaan - -

L26 Loji dan - -jentera

L27 Tanah dan - -bangunan

L28 Aset tetap lain - -

L29 Jumlah aset Jumlah dari L25 hingga L28. - -tetap

L29A Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut

dinyatakan.

L30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L31 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

L32 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.

L32A Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.

L33 Pinjaman - -kepadapengarah

L34 Baki tunai dan - -baki di bank

L35 Aset semasa Aset semasa selain daripada L31 hingga L34.lain

L36 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari L31 hingga L35. - -semasa

L37 Jumlah aset Jumlah L29, L30 dan L36. - -

L38 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.


Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.


25

L39 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.

L40 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.

L41 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarah

L42 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada L38 hingga L41. - -lain

L43 Jumlah liabiliti Jumlah dari L38 hingga L42. - -semasa

L44 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira

-kira.

L45 Jumlah liabiliti L43 campur L44. - -

L46 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -

L47 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugi

L48 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizab

L49 Jumlah ekuiti Jumlah L46, L47 dan L48. - -

L50 Jumlah liabiliti Jumlah L45 dan L49. - -dan ekuiti


BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN


M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)](Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).


26

Jumlah Bersih DibayarJumlah Kasar

Tolak

Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.

Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti M1.

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM

Jumlah Bersih Dibayar

M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.



Keteranganseperti M2




27

M5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -seperti ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP1967 iaitu:

8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin26% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatpemastautin.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.




BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

N1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysia

N2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia

N3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysia

N4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N5 Jumlah bayaran Ini mengambil kira semua jenis bayaran sepanjang - -lain kepada tempoh asas kecuali bayaran untuk belian di N3.syarikatberkaitan diMalaysia



Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.


28

N6 Jumlah bayaran Termasuk semua jenis bayaran sepanjang tempoh - -lain kepada asas kecuali bayaran untuk belian di N4.syarikatberkaitan diluar Malaysia

N7 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -kepadasyarikatberkaitan diMalaysia

N8 Pinjaman Keterangan seperti N7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N9 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daripadasyarikatberkaitan diMalaysia

N10 Pinjaman Keterangan seperti N9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N11 Penerimaan Jumlah penerimaan sepanjang tempoh asas diambil - -daripada kira.syarikatberkaitan diMalaysia

N12 Penerimaan Keterangan seperti N11. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

BAHAGIAN O : MAKLUMAT SYARIKAT

O1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak. - -syarikat

Contoh:Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalahsyarikat terkawal.




29

O2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.

O3 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -di premisperniagaan

O4 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat

O5 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaan

O6 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik(jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan.

O7 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang O6.

O8 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan O2 (alamat berdaftar),

O4 (alamat surat-menyurat); atauO5 (alamat premis perniagaan)

O9 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika O8 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di O8.berkenaan

O10 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.

O11 No. kad Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -pengenalan/ tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti dipasport O10 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.Pengarah

O12 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di O10.

O13 No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -cukai Pengarah -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di O10.

O14 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -ekuiti Pengarah di O10 mengikut susunannya.(%)

O15 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di O10.

O16 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di O10.



30

BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LAIN

Q1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing.dengan modalberbayar Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebut

mempunyai titik perpuluhan.

Q2 Ketetapan AwalRuang-ruang dari Q2a hingga Q2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

Q2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Awal ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan

laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

Q2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.

Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.

Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.


BAHAGIAN P: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL

P1 No. kad Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad - -hingga pengenalan / pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang

P5 pasport / syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalahpendaftaran syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengansyarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -

Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)

Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - -asal Buku Panduan ini.



31


Q2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.

Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.

R2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -

R3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -


BAHAGIAN S: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

S1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -

S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

S3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.

S4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)

dan 153(3)(c) ACP 1967.

S5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.

S6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai.


BAHAGIAN R: MAKLUMAT JURUAUDIT


32

AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967.Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada syarikat berkenaan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semulaborang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Sila baca peringatan di muka surat 14 Borang C sebelum menurunkantandatangan dalam borang nyata tersebut.


33

1. LAMPIRAN

Pendahuluan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:

Lampiran Kegunaan

A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan

A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat

A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluarga

A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am

A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am

A4 Pengiraan dana pemegang saham takaful

B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 /seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683) berhubung dividen

B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa

C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kali

E Senarai kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin

G Senarai kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja


34

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam BorangC, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.

Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 12 sumber pendapatan

Perniagaan insurans(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans luar pesisir

Perniagaan takaful

(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan

perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)


35

1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.

Ruang Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang

amaun (-).

PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN

C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAAN ruang yang disediakan.(1. TAMBAH)

Contoh:

Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenisPERNIAGAAN keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.(4. TOLAK)

Contoh:

Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000

Untung jualan mesin jahit RM 2,000


36


PELARASAN Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.

Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.

Contoh:

Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut

subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen

Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.

Contoh:

Keraian RM10,000

Denda cukai pendapatan RM 1,000

PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.

Contoh:

Fi pengarah RM20,000

Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.

Contoh:

Penggajian pekerja cacat RM12,000

Latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.

F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.

Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan


37

1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan

22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a) Hutang lapuk pulih

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2

30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3

– Pendapatan selain dari di atas

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar


38

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar

Contoh:

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)

34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara

asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia

– Perbelanjaan selain dari di atas

Perundangan Perkara


39

Perundangan Perkara

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l) Keraian

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja

– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasuk hutangragu am

Kaedah 1974 Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM500,000

– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

– Perbelanjaan selain dari di atas


40

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab syarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupitidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:Analisis pendapatan dan perbelanjaanAkaun subsidiariResit/ Inbois

1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak / komisen/khidmatJenis aset yang disewa

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A digunapakai)

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrakBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautinNama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusanNama, alamat dan jumlah bayaranJenis perkhidmatan yang diberikanJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan

b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alihNama dan alamat penerima serta jumlah bayaranJika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dansalinan perjanjian sewa, jika ada


41

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

Manfaat yang diperolehi oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut

b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

Jenis perbelanjaan

Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut

1.3.7 Perjalanan ke luar negara

Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (‘progressive payment’) jika syarikattidak mengamalkan kaedah peratusan siap (‘percentage of completion method’)

1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai

Rujuk kepada Lampiran I


42

2.3 Cara menguna Lampiran A2


A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.

E Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang CBagi dana pemegang saham – C campur D

F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B

G Jumlah E tolak F

H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)

I Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang G.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – G tolak H

2. LAMPIRAN A2: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.

2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 34.

Guna perniagaan 1 bagi dana hayat

Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham


43

3.3 Cara menguna Lampiran A2A


A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B

E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta

F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pemegang saham

G Jumlah D campur E campur F

H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C

3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Keluarga

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluargamembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit danAkaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.



Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.


44

4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.



Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat

Guna perniagaan 2 bagi insurans am

Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir

4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans semula hayat

Perniagaan 4 - insurans am

Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 6 - insurans luar pesisir

4.4 Cara mengguna Lampiran A3

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.


45

5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.



Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga

Guna perniagaan 2 bagi takaful am

Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir

5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - takaful semula keluarga

Perniagaan 4 - takaful am

Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk

Perniagaan 6 - takaful luar pesisir

5.4 Cara mengguna Lampiran A3A

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.

6. LAMPIRAN A4: Pengiraan Dana Pemegang Saham Takaful

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).


46

7. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

Lampiran Keterangan

B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 / seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubungdividen

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa

C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.

D Kod tuntutan bagi:

- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutanpotongan selanjutnya- potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132

G Kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidari laman web:

http://www.hasil.gov.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif


47

8. HELAIAN KERJA

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.

HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian

HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]

HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautin

HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful

HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport [P.U. (A) 128/1999]

Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian

Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian

HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]- Bajet 2008


48

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC10B Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]

HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]

HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menikmati Elaun PelarasanPerindustrian- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]

HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]

HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]

HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti

HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif

HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)

HK-O Maklumat lima pengarah syarikat

HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal

48

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TOLAK:

2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

3. JUMLAH ( D1 - D2 )

TAMBAH:

4. Elaun Imbangan

5. Elaun Modal

6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )

TOLAK:

7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )

HK-PC1

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran

HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN

A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. TOTAL ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

1 2 3 4 5Perkongsian



Tahun Taksiran

HK-PC1A

Nama


HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%



JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



HK-PC2 : 1/2

Nama


HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

HK-PC2 : 2/2

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)

F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (C)

(C) =

=

E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperolehi pendapatan nilai tambahan

1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)

2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)

3. Pendapatan nilai tambahan

TOLAK:


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =

E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =

HK-PC3 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

Nama


HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN

HK-PC3 : 2/2

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

HK-PC4 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

1. Baki ECP bawa hadapan

2. ECP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatanPendapatan Berkanun

F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

=(perbelanjaan modal yang layak)

% x C =

Nama


HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

HK-PC4 : 2/2

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN


TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

HK-PC5 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )


F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)



% x C =

Nama


HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:



H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR


TAMBAH:


3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:



HK-PC5 : 2/2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

HK-PC6 : 1/2

Nama


HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

HK-PC6 : 2/2

1(a) Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak

1(b) F1(a) x =

2. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia

3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia

4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: x F3 =

F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

20

80



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:



F1(b)

F2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )

HK-PC7

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:



OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967

Nama


HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN

1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]

1B. Pendapatan Berkanun(5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di A3)

TOLAK:

1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)

1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )

HK-PC8 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1

(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)

Nama


HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN

Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)

Tarikh sijil

Jenis matawang asing

Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH

2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja

2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)

2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atas

PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA

Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

JUMLAH

TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan

2D. Pendapatan Sedunia

2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)

2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)

2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x )

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)

2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]

TOLAK:

2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali

2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )

TOLAK:

2L. Rugi bawa hadapan

2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)2

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)

Tandakan 'X' jika nilai negatif

HK-PC8 : 2/3

2E

2F

HK-PC8 : 3/3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Kerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)

TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

3D. Rugi Sedunia

3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia


3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )


3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

4D. Rugi Sedunia

4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia


4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x )


4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )

4

4E

4F

3E

3F

PendapatanLarasan

TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal

bawa hadapan– Elaun Modal

tahun semasa– Elaun Imbangan

tahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi insuransbawa hadapan

TOLAK:

Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

TAMBAH:Pendapatan lain

Jumlah

TOLAK:Rugi tahun semasa

HK-PC9 : 1/2

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

*

(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)

*

Tahun Taksiran

Nama


HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS

Perniagaan 1 2 3 4 5 6

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

Luar Pesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

JUMLAH

TOLAK:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 26% 26% 26% 5% 5%

Elaun Modalhantar hadapan

Rugi insuranshantar hadapan

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)]

(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 26%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.

**

**

HK-PC9 : 2/2

PendapatanLarasan

TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal

bawa hadapan– Elaun Modal

tahun semasa– Elaun Imbangan

tahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi takafulbawa hadapan

TOLAK:Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

TAMBAH:Pendapatan lain

Jumlah

TOLAK:Rugi tahun semasa

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

*

(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)

*

Perniagaan 1 2 3 4 5 6

DanaTakaful

Am

DanaPemegang

Saham

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

Nama


HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

Tahun Taksiran

HK-PC9A : 1/2

JUMLAH

TOLAK:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 26% 26% 26% 5% 5%

Elaun Modalhantar hadapan

Rugi takafulhantar hadapan

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)]

(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.

Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 26%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.

HK-PC9A : 2/2

**

**


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)

3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

HK-PC10 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PERTANIAN PENGILANGAN

Nama


HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT [P.U. (A) 128/1999]- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN

1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

TOLAK:

(b) Kos bahan mentah

(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]

(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %

2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =

(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%

(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]

TOLAK:

6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)


HK-PC10 : 2/3

F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN

F1(c)

F1(a)

TIADA

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )

TOLAK:



HK-PC10 : 3/3

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan


TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]

3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)


G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN


2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)


1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

PASARAN BARU

ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 1/3

INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:

Nama


HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUKSYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIANPENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC10A : 2/3



TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)


3. Peratus nilai peningkatan eksport ( x 100% ) %

4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)

x 30% =

5. JUMLAH ( F1 + F4 )

TOLAK:

6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

F2(c)

F2(b)

[amaun dari F2(c)]


2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):

Nama Negara Baru Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)

(i) ............................................. .....................................................

(ii) ............................................. .....................................................

(iii) ............................................. ......................................................

Jumlah:

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 50% =

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)


G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU

(jumlah dari G2)

NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.

*

*

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 3/3



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:





TOLAK:


(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 100% =

4. JUMLAH ( H1 + H3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)


[amaun dari H2(c)]

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)



1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

HK-PC10B : 1/2

Nama


HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKATYANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGINILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

HK-PC10B : 2/2



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:





TOLAK:



3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC11 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)



Nama


HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:





TOLAK:



3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC11 : 2/2

HK-PC12 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)

1. EPP bawa hadapan

2. EPP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( B1 + B2 )

C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)

D. Baki pendapatan larasan ( A - C )

TAMBAH:

E. Kenaan Imbangan

F. Jumlah ( D + E )

TOLAK:

G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)

H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )


Nama


HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN

J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN


TAMBAH:


3. JUMLAH ( J1 + J2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)


K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)

6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )

HK-PC12 : 2/2

HK-PC13 : 1/3

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.

Nama


HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGISYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

JUALAN EKSPORT LANGSUNG

JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

JUALAN TEMPATAN

HK-PC13 : 2/3

1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak

2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak

3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran

4. Nilai jualan eksport langsung

5.

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )

yang mana lebih rendah

6. Pendapatan berkanun dikecualikan:

G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

30

50x G4 =

x G1 =

ATAU

*

G5

G2*





F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG

x F3 =F1

F2

HK-PC13 : 3/3



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:





3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran


5. Nilai jualan tempatan

6. (a)

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )


(b)

Nilai jualan tempatan ( H5 )



H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN

30

50x H4 =

x H1 =

ATAU

*

20

80x [ H4 + H6(a) ] =

ATAU

**

*

H6(b)

H2**

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



HK-PC14 : 1/2

D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)

TOLAK:

2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)

3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )

%x =

Nama


HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006

E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )

HK-PC14 : 2/2

HK-PC15 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )


F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)



70% x C =

Nama


HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:



H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA


TAMBAH:


3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:



HK-PC15 : 2/2

HK-C14

A. Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4)

Tolak:

B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

Tahun Taksiran

Nama


HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN

A. 1. Faedah Kasar

Tolak:

2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut

3. Pendapatan Berkanun

B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)

C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )

D. Royalti Kasar

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)

F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )

HK-C15

Tahun Taksiran

Nama


HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI

A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

Tolak:

Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai taksiran

(iii) Cukai tanah

(iv) Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) .........................................................

(viii) .........................................................

(ix) .........................................................

(x) .........................................................

B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]

C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )

D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi daripada perkongsian

HK-C16

Tahun Taksiran

Nama


HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

A. Baki kerugian bawa hadapan

B. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasa

D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )

E. Kerugian tahun semasa

F. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa

G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )

H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)

J. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G - H )

K. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )

HK-F1 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan


Tahun Taksiran

Nama


HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

A. Baki bawa hadapan

Tolak:

B. Kerugian tahun kebelakangan diserapoleh agregat pendapatan berkanunperniagaan tahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangantidak diserap ( A - B )

D. Kerugian tahun semasa

Tolak:

E. Kerugian diserap olehpendapatan agregat tahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D - E )

G. Baki hantar hadapan ( C + F )

1 2 3 4 5Perkongsian


Tahun Taksiran

HK-F1 : 2/2

A. Baki bawa hadapan

Tambah:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian ( A + B )

Tolak:

D. Kerugian diserap

E. Baki hantar hadapan ( C - D )

F2

JENIS INSENTIF:

Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.

1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF

TahunTaksiran

PendapatanBercukai

CukaiTambahan

CukaiDikurangkan

CukaiDibayar Balik

HK-J

Tahun Taksiran

Nama


HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )

Cukai PeganganDiremit ke LHDNM

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

HK-M : 1/2

Tahun Taksiran

Nama


HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)

A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

X 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

X 26%

B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 26%

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

HK-M : 2/2

HK-O : 1/3

C. No. kad pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. rujukan cukai

E. Pegangan syer (%)

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

, ,

.

, ,


A. Nama Pengarah

B. Alamat



F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


, ,

.

, ,

Tahun Taksiran

Nama


HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT

A. Nama Pengarah

B. Alamat



F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


, ,

.

, ,


HK-O : 2/3


A. Nama Pengarah

B. Alamat


E. Pegangan syer

F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


, ,

.

, ,


A. Nama Pengarah

B. Alamat



F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


, ,

.

, ,

HK-O : 3/3

HK-P : 1/3

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.

.


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.

.

Tahun Taksiran

Nama


HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.

.


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.

.

HK-P : 2/3


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.

.

HK-P : 3/3

Nama


1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

................................................................

.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK

4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

................................................................

................................................................

................................................................

Perkara Amaun

+ –


Tahun Taksiran

LA1 : 1/2

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................JUMLAH:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

3. JUMLAH ( E1 - E2 )

F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.

2. TOLAK:

2.1 Elaun perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam

Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

LA1 : 2/2

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH ( A + B )

TAMBAH:

D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR

TOLAK:

F. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

G. JUMLAH ( E - F )

TOLAK:H. Defisit aktuari dipindahkan

ke dana hayat (jika berkenaan)

I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

LA2

( amaun C ) ( C + D )

Dana Hayat Dana Pemegang Saham

( amaun G ) ( G - H )

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:






C. JUMLAH ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta

F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham

G. JUMLAH ( D + E + F )

H. PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) /(KERUGIAN LARASAN) ( G - C )

Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LA2A

Dana Takaful Keluarga

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA


LA3 : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

B. Komisen boleh diterima

C. Pendapatan pelaburan

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

TOLAK:

H. Tuntutan yang dilakukan

I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )

P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]

InsuransAm

InsuransSemula Alir

Masuk

InsuransLuar Pesisir

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

InsuransSemulaHayat

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3 : 2/2

LA3A : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

Fi wakalah

TakafulAm

TakafulSemula

Alir Masuk

TakafulLuar Pesisir

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

TakafulSemula

Keluarga

R. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]

Q. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q )

P. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham

O. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkankepada peserta

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D

L. Diskaun dibenarkan

K. Komisen dibayar

J. Premium takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

I. Tuntutan yang dilakukan

TOLAK:

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

H. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hakC. Pendapatan pelaburanB. Komisen boleh diterima

LA3A : 2/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).






C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga

D. Qard dipulih semula dari dana keluarga

E. Keuntungan pelaburan dibahagikanatau dikreditkan dari dana keluarga

F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkandari dana am dan dana takaful semula keluarga

G. JUMLAH ( A hingga F )

TOLAK:

H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

I. Bayaran qard kepada dana keluarga

J. Perbelanjaan pengurusan yangberkaitan dengan perniagaantakaful keluarga dan takaful am

K. JUMLAH ( H + I + J )

L. DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )

LA4

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A4: PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL


Nama


Tahun Taksiran

LB1 : 1/2

LAMPIRAN B1: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 110 AKTA CUKAI PENDAPATAN1967 / SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

A. Senarai pendapatan dividen:

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TarikhBayaran

DividenKasar

Cukai Dipotong

DividenBersihNo. Waran /

No. Siri Nama SyarikatBil.RM sen RM sen RM sen

JUMLAH DIVIDEN BERSIH

Jumlah Dikasar Semula

X Y

Kemukakan Lampiran ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika layak menuntut bayaran balik

Nota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividenyang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih x

= (X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X x Z *

= (Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

C. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X ke:

(i) Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatanperniagaan di bawah seksyen 4(a) ACP 1967.

1 ( 1 - Z * )

LB1 : 2/2

JUMLAH

A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30Apendapatan lain yang berkenaan.

Bil. Kod * Nama Pembayar/Badan Amanah

PendapatanKasar(RM)

CukaiDipotong

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

TarikhBayaran

No. Resit

LB2

(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada badan amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

RM sen

(Z)

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

LB3

Kredit yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:

Jumlah X Cukai dikenakanx sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada badan amanah 8 = pendapatan lain)

Bil. Kod * Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

(X) (Y)

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Tahun Taksiran

Nama


LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

PendapatanBerkanun

PendapatanKasar

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah X Cukai dikenakan

x sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

LB4

A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada badan amanah 8 = pendapatan lain)

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah(X) (Y)

(Z)Y/2 =

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAlamat Penyewa Aset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

LC : 1/2


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO19

980.0

030

1.900

70.0

699

0.095

91.9

346

0.049

2-

0.100

30.0

905

4.780

72.9

122

-

1999

0.002

82.1

099

0.081

60.0

965

2.343

80.0

607

2.709

20.1

173

0.095

76.4

916

3.917

7-

2000

(TBT

S)0.0

032

2.031

00.0

746

0.098

22.2

626

0.054

22.5

579

0.118

80.1

014

6.204

43.8

000

-

2000

(STT

S)0.0

034

1.755

70.0

714

0.087

42.2

270

0.050

02.2

753

0.123

00.0

959

5.821

13.8

000

-

2001

0.003

01.6

148

0.062

30.0

753

2.143

60.0

430

2.277

60.1

137

0.086

35.5

292

3.800

0-

2002

0.003

11.7

790

0.064

30.0

745

2.143

40.0

402

2.471

80.1

113

0.089

35.7

623

3.800

03.6

254

2003

0.003

22.2

299

0.066

50.0

709

2.203

80.0

398

2.851

20.1

117

0.092

56.2

699

3.800

04.3

339

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.B

AH

RA

INB

RU

NEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N19

982.1

213

7.724

81.9

346

2.098

10.3

522

--

-0.3

762

0.079

90.0

010

0.024

0

1999

2.471

210

.3919

2.343

82.6

480

0.474

5-

--

0.505

70.0

953

0.000

40.0

301

2000

(TBT

S)2.4

748

10.08

002.2

626

2.581

00.4

633

--

-0.4

942

0.089

10.0

005

0.033

8

2000

(STT

S)2.2

350

10.08

392.2

270

2.584

90.4

636

--

0.437

10.4

925

0.085

50.0

005

0.035

6

2001

1.987

412

.5202

2.143

62.4

793

0.463

7-

-0.4

274

0.492

10.0

814

0.000

40.0

316

2002

2.085

110

.0815

2.143

42.4

444

0.463

71.0

234

0.366

50.4

831

0.492

10.0

790

0.000

40.0

307

2003

2.496

710

.0812

2.203

82.7

407

0.463

71.0

234

0.509

20.5

433

0.492

80.0

824

0.000

40.0

331

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326


TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QAT

ARIS

RAEL

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

LC : 2/2

LD : 1/3


101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau

warisan negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002

114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996

perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002

barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004

[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &

P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 - 2003)

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005

dan kemajuan126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002

berpotensi

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

LD : 2/3


127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007 &P.U. (A) 176/2007

128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005

keseniaan yang diadakan di Wilayah PersekutuanKuala Lumpur

131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006

baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967

Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967

memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008

Majlis Pensijilan Kayu Malaysia141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009



201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992

perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995

syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991

Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007

[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986

2. Potongan Selanjutnya

LD : 3/3


3. Potongan Dua Kali


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan Seksyen 34B ACP 1967yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak

303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001

308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005

311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara


211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &P.U. (A) 271/2005

212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000Malaysia

213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008

( )


LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 1/5

( )


Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Kenya KE

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP


LE : 2/5

( )


Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY

Peru PE

Philippines PH

Pitcairn PN


LE : 3/5

( )


Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB

United States US

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY


LE : 4/5

( )


Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW


LE : 5/5

( )


LF : 1/2

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 24 MAC 2008

1 Albania 10 10 10 2 Argentina* 15 10 10 3 Australia 15 10 NIL 4 Austria 15 10 10 5 Bahrain 5 8 10 6 Bangladesh 15 10 10 7 Belgium 10 10 10 8 Bosnia & Herzegovina** 10 8 10 9 Canada 15 10 1010 Chile** 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 15 10 NIL20 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 15 10 1023 Iran** 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan** 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 1037 Myanmar** 10 10 1038 Namibia 10 5 5

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

( )


LF : 2/2

Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP

1967 diguna pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan

di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali

diberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10%dan 7.5% masing-masing.

* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuat kuasa

39 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Romania 15 10 1047 Russia 15 10 1048 Saudi Arabia 5 8 849 Seychelles 10 10 1050 Singapore 10 8 551 South Africa 10 5 552 South Korea 15 10 1053 Spain 10 7 554 Sri Lanka 10 10 1055 Sudan 10 10 1056 Syria 10 10 1057 Sweden 10 8 858 Switzerland 10 10 1059 Thailand 15 10 1060 Turkey 15 10 1061 United Arab Emirates 5 10 1062 United Kingdom 10 8 863 United States of America* 15 10 1064 Uzbekistan 10 10 1065 Venezuela** 15 10 1066 Vietnam 10 10 1067 Zimbabwe** 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

( )


A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN

01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.

B PERIKANAN

05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.

C PERLOMBONGAN DAN KUARI

10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli

tidak termasuk peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembaga

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

LG : 1/17

( )


13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.

D PENGILANGAN

Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain

Mengilang produk tenusu15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lain

Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia

Mengilang produk-produk makanan yang lain15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan serbuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang

LG : 2/17

( )


15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.

Mengilang minuman15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk

minuman keras malt dan malt)15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral

Mengilang produk tembakau16000 Mengilang produk tembakau

Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik

Mengilang tekstil lain17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.

Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit

Mengilang kasut19200 Kasut

Mengilang papan dan produk kayu20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.

Mengilang kertas dan produk kertas21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon

LG : 3/17

( )


21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.

Penerbitan22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video

(92111) dan perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)

Menghasil semula media rakaman22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak

termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))

Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea

Mengilang bahan kimia asas24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan

Mengilang produk-produk kimia lain24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di

bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)

Mengilang produk getah25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.

Mengilang produk plastik25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)

LG : 4/17

( )


25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.

Mengilang kaca dan produk kaca26100 Kaca dan produk kaca

Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus

Mengilang produk buatan logam28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.

Mengilang mesin untuk kegunaan am29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.

Mengilang mesin kegunaan khusus29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)

Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer

Mengilang motor elektrik, generator dan transformer31100 Motor elektrik, generator dan transformer

LG : 5/17

( )


Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.

Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.

Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas

Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.

Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan taliantelefon dan telegraf

32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video

atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan

Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selaindaripada instrumen optik

33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan

lain kecuali peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri

Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi

Mengilang jam tangan dan jam33300 Jam tangan dan jam

Mengilang kenderaan bermotor34100 Kenderaan bermotor

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

Kapal, lokomotif, kapal udara35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasa

LG : 6/17

( )


Mengilang alat pengangkutan35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m.

Mengilang perabut36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik

Mengilang barang-barang lain36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.

Mengitar semula sisa dan sekerap logam37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam

E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR

40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air

F PEMBINAAN

Penyediaan tapak45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan

gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.

Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang

(“airfields”), pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan

kerja-kerja projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain

Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan

LG : 7/17

( )


45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian

luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT

Penjualan kenderaan bermotor50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil

Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)50500 Jualan runcit bahan api automotif

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau51211 Getah51212 Kelapa sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran

LG : 8/17

( )


51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Kofeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,

makanan dalam tin dll)

Jualan borong barangan rumah51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan

dandanan diri (“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,

minyak tanah, parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan

(“precision”)

Jualan borong lain-lain51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC

LG : 9/17

( )


51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)

Perdagangan runcit am di kedai/gedung52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam

tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan

diri (“toiletries”)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.

LG : 10/17

( )


Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.

Jualan runcit bukan di gedung52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

H HOTEL DAN RESTORAN

Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain

Restoran, bar dan kantin55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja

I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI

Pengangkutan melalui rel60100 Perkhidmatan keretapi

Pengangkutan darat yang lain60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter

dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya

Pengangkutan melalui saluran paip60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)

LG : 11/17

( )


Pengangkutan laut dan pesisir pantai61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.

Pengangkutan air di pedalaman61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.

Pengangkutan udara berjadual62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.

Pengangkutan udara tidak berjadual62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa

khas kapal udara (“aircraft chartering”)62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu

pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.

Mengepos dan penghantaran (“courier”)64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional

Telekomunikasi64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.

J INTERMEDIASI KEWANGAN

Intermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun

LG : 12/17

( )


65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, LembagaUrusan Tabung Haji)

65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank PertanianMalaysia, Bank Industri Malaysia)

65199 Kewangan lain t.t.m.

Intermediasi kewangan lain-lain65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen

Insurans am (termasuk insurans semula)66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,

KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.

K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN

Harta tanah milik sendiri atau pajakan70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak

Penyewaan pengangkutan71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)

LG : 13/17

( )


71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara

Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.

Komputer dan aktiviti berkaitan72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan

berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”)dan kejuruteraan

73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain

Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikanpasaran dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain

Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal

LG : 14/17

( )


Pengiklanan74300 Pengiklanan

Aktiviti perniagaan t.t.m.74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan

aktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.

L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih

efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam

Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)

M PENDIDIKAN

80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti

LG : 15/17

( )


80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.

N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL

Kesihatan manusia85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan

aktiviti paramedik seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.

Aktiviti veterinar85200 Perkhidmatan veterinar

Kerja-kerja sosial85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.

O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN

Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri

Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)

t.t.m.

Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video

LG : 16/17

( )


92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis

perseorangan lain92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.

Aktiviti agensi berita92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita

Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi

Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio

rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.

Perkhidmatan-perkhidmatan lain93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon

unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.

RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja

ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah

NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

LG : 17/17


LH : 1/2

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03.04.2008

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27.03.2008

6/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan 06.07.2006Profesional

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31.05.2006

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam 31.05.2006Proses Bahagian I

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13.03.2006

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17.01.2006

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17.01.2006,Tambahan & 30.08.2007 &

Tambahan Kedua 25/02/2009

6/2005 Persatuan Perdagangan 08.12.2005

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai 14.11.2005Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya

4/2005 & Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12.09.2005 &Tambahan 30.11.2007

3/2005 Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan 11.08.2005Oleh Majikan Kepada Pekerjanya

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena 06.06.2005,Tambahan & Dibayar Oleh Individu Bermastautin 06.07.2006 &

Tambahan Kedua 03.01.2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05.02.2005

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap 30.12.2004 &Tambahan Perbelanjaan Penyelidikan 03.04.2008

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09.12.2004

3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08.11.2004 &Tambahan 23.08.2007

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08.11.2004,Tambahan, 20.05.2005,

Tambahan Kedua & 17.01.2006 &Tambahan Ketiga 17/04/2009

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30.06.2004

PematuhanTidakYa

No. Dikeluarkan/Nama Ketetapan Umum


LH : 2/2

PematuhanTidakYa

No.

2/2003 Insurans “Key-Man” 30.12.2003

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan 05.08.2003 &Tambahan Tambang Percutian 23.08.2007

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan 08.07.2002Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang 02.04.2002Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan 30.04.2001& Bukan Perniagaan (Syarikat)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Koperasi)

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan 18.01.2001Bagi Loji & Jentera

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan 18.01.2001Elaun Modal

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan 30.12.2000Kesalahan Yang Berkaitan

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan 16.06.2000Yang Munasabah

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat /Koperasi)

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000

Dikeluarkan/DikemaskinikanNama Ketetapan Umum


LI : 1/2

SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF

I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan

LAMPIRAN I:

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNM Permohonan

1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967

2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967

3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)

4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001

5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41 AktaPenggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PotonganBagi Penggalakan Eksport) 2002:(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/2007

7. Garis panduan memohon di bawah seksyen34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraancukai pendapatan

LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18

EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan

KCP 1998/1

LAMPIRAN B

LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1

LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004

LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I & LAMPIRAN IIVOL.6 (SK.27)(4)

*

*

*

Borang Permohonan yang boleh diperolehi dari laman web LHDNM*

*

( )


II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan

LI : 2/2

Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan

1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)

2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992

4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006

7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007

8. Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007

9. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003 - P.U.(A) 124/2003

10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005

Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)

LHDN/BT/DD/POT/2003-1

LHDN/Latihan/92

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1

LHDN/BT/SD/POE/2007

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

LHDN/BT/EX/SI/2005

Borang permohonan yang boleh diperolehi dari laman web LHDNM*

*

*

*

*

*

*

*

*

cukai pendapatan syarikat c 2008 · selaras dengan pelaksanaan sts, syarikat bermastautin di...

Documents