cukai pendapatan harta pusaka · 2017. 8. 15. · bahagian e: kedudukan cukai tahun taksiran 2015...

CUKAI PENDAPATAN HARTA PUSAKA

Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TP 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TPMaklumat Asas 4

Bahagian A: Maklumat Harta Pusaka 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 6(Bagi pembayar cukai yang BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 11(Bagi pembayar cukai yang TIDAK BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)

Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 12

Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2015 13

Bahagian F: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta Tanah

Tertakluk Kepada Peruntukkan Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 13Bahagian G: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 13

Bahagian H: Maklumat Pendapatan Perniagaan 14

Bahagian J: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 15

Bahagian K: Tuntutan Insentif 16Bahagian L: Maklumat Kewangan Harta Pusaka 16

Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 19

Akuan Pentadbir Harta Pusaka 19

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 19

Bahagian 2 — Helaian KerjaHK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 20HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 23

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 24Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 25

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 25

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 25

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 26

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 26

HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 26HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 26

HK-12 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-12A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -


ii

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C - Dibatalkan (tidak dibukukan) -

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 6Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 10

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 12

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 13

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 14

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 16

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 17

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 19

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 20

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 22

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 23

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 25

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 26

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 27



HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 30

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 32

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 33

HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 34




iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 - Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan -

Lampiran B1 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -





Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4

Lampiran D - Kod Tuntutan 6

Lampiran E - Kod Negara 8

Lampiran F - Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 13

Lampiran G - Kod Perniagaan 16

Lampiran H - Ketetapan Umum Ketua Pengarah 46


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukaianda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TP?

Buku panduan Borang TP mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TP.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C - Dibatalkan

HK-1D - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka Yang Menikmati ElaunPeningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 - Pengiraan Elaun Perlombongan

HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 - Elaun Pertanian

HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B - Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 - Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 - Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian


2

3. Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-4A - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

HK-4B - Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7,8,9 & 10 - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

HK-11 - Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

HK-12A - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)

4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 - Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TP seperti berikut:

Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D - Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E - Kod Negara Di Mana Pembayar Cukai Berdomisil Semasa Mati

Lampiran F - Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali

Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Harta Pusaka

Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira PendapatanSeperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.


3

Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Harta yang dimiliki di sisi undang-undang oleh seseorang yang telah meninggal dunia pada masa kematiandikenali sebagai harta pusaka. Wasi atau pentadbiran perlu melaporkan semua punca pendapatan arwah / mendiangdalam Borang TP sekiranya harta yang ditinggalkan belum dipindah milik kepada waris.

(2) Peraturan am mengisi Borang TP

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat Harta PusakaIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika pembayar cukai BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika pembayar cukai TIDAK BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2015Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian F: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta TanahTertakluk Kepada Peruntukkan Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G : Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H:Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian J: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian K: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xii. Bahagian L: Maklumat Kewangan Harta PusakaIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untukharta pusaka ini.

xiii. Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiv. Akuan Pentadbir Harta PusakaBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh wasi atau pentadbir harta pusaka.Jika tidak, Borang TP ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.


4

Bahagian I - Borang TP

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Harta Nama seperti didaftarkan. - -Pusaka

2 No. Cukai Nombor fail cukai pendapatan. - -Pendapatan


A1 Domisil Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan dan isi Bahagian B - -di Malaysia sekiranya pembayar cukai ini berdomisil di Malaysia semasaSemasa Mati kematian dan isikan ‘2’ sekiranya berdomisil di luar Malaysia

dan isi Bahagian C

A2 Negara Domisil Masukkan kod negara dengan merujuk kepada Lampiran E - Lampiran ESemasa Mati sekiranya tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian.

A3 Tarikh Kematian Nyatakan tarikh yang tercatit di dalam sijil kematian. - -

A4 Wasiat Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya arwah/ - -mendiang ada menulis wasiat dan isikan ‘2’ sekiranya tidakmeninggalkan wasiat sebelum kematian.

A5 Surat Kuasa Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya telah - -Mentadbir memperolehi surat kuasa sama ada geran probet atau

surat kuasa pentadbir harta pusaka (Letter of Administration)

A6 Tarikh Pemerolehan Nyatakan tarikh yang tercatat di dalam surat kuasa di mana - - Surat Kuasa ianya dianggap tarikh perlantikan berkuatkuasa bagi

seseorang pentadbir kepada harta pusaka berkenaan.

A7 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -Rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan

1967. Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A8 Alamat Surat- Alamat di mana dokumen perihal cukai pendapatan - -menyurat Wasi/ perlu disampaikan atau diposkan.Pentadbir Utama

A9 Alamat Premis Nyatakan alamat premis di mana aktiviti perniagaan - -Perniagaan utama harta pusaka dikendalikan, jika ada.Simati

A10 Alamat di mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -rekod harta dan dokumen harta pusaka ini disimpan di alamat surat-pusaka disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di premis

perniagaan atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A11 Alamat lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A10 ialah ‘3’. - -(Jika A10 = 3)

BAHAGIAN A: MAKLUMAT HARTA PUSAKA


5

A11a Alamat laman Nyatakan alamat web atau blog jika ada. - -Web/Blog

A12 Maklumat Isikan maklumat wasi/pentadbir di mana yang berkenaan. - -Wasi/Pentadbir Di ruang A12b, potong yang mana tidak berkenaan.

A13 Maklumat Maklumat bank dikehendaki sekiranya LHDNM ingin - -Bank Wasi/ mengkreditkan lebihan bayaran cukai pendapatan, jika ada.Pentadbir

A13a Nama Bank Nyatakan nama bank berkenaan untuk tujuan di atas - -dan bank ini mestilah beroperasi dalam Malaysia sahaja.

A13b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank Isikan semua nombor tanpa meninggalkan petak kosong.


6

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN


B1 Perniagaan 1 Jika harta pusaka menjalankan hanya satu perniagaan, guna - -perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan ini dikenali dengan‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehinggaperniagaan ini dibubarkan. Perniagaan yang lain akanmenggunakan ‘perniagaan 2’ dan seterusnya.

Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G - Lampiran Gperniagaan

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1, HK-1D, Lampiran A1dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya harta pusaka mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TP.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Cukai Nyatakan nombor cukai pendapatan perkongsian. - -Pendapatan Contoh : D 1234567809

Amaun Amaun E dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -

B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya harta pusaka mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TP.

B7 Agregat pendapatan Campurkan B1 hingga B6. - -berkanun perniagaan

B8 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

ISI BAHAGIAN INI JIKA PEMBAYAR CUKAI BERDOMISIL DI MALAYSIA SEMASA KEMATIAN ( Jika A1 = 1 )


7


B9 Agregat B7 tolak B8. - -pendapatanberkanunperniagaan

B10 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang

dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedah hendak-lah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterimabagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kaliboleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan. - -

B11 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai,dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain. HK-4B -

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hak cipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,

paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radioatau television atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperoleh dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

B12 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yangbayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yang - -berkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama ada

untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah surat ikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.

B13 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain


8


B14 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira diperingkat pendapatan agregat.peruntukanperenggan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatandan diambi lkira dalam menentukan pendapatan agregat.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B15 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B14 - -pendapatanberkanun lain

B16 Pendapatan B9 campur B15 - -Agregat

B17 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa boleh HK-1, HK-1D -perniagaan ditolak daripada jumlah pendapatan agregat. dan HK-1.3tahun semasa

Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2015 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2015.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/HK-1D. Campur semua kerugianlarasan jika pembayar cukai ini mempunyai lebihdaripada satu perniagaan yang masih dijalankan olehpentadbir harta pusaka dan masukkan amaun tersebutke perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B17 terhad kepada amaun B16, jika amaun B17melebihi B16 masukkan amaun B16 ke ruang ini.

B18 Jumlah B16 tolak B17 - -

B19 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B18.Baki yang tidak boleh diserap oleh B18 (jika ada)dimasukkan ke ruang K2 borang TP.

B20 Jumlah B19 tolak B20. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -


9


B21 Anuiti kena Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat- - -dibayar/ syarat wasiat.bayaran berkala

B22 Jumlah B20 tolak B21 - -

B23 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan Tempatan.Kerajaan /Kerajaan Subseksyen 44(6)Tempatan

B23A Hadiah wang Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskankepada institusi oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.atau organisasi Proviso subseksyen 44(6)diluluskan

B24 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan Akta pembangunan Sukan 1997. Amaun yang dibenarkanyang diluluskan

B25 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri. Amaunmanfaat kepada yang dibenarkan adalah tidak melebihi perbezaan di antara - -projek berkepentingan 7% pendapatan agregat di B17negara yang diluluskan Subseksyen 44(11C)oleh menteri Kewangan

B26 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib

Negara.Subseksyen 44(6A)

B27 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

B28 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai seni lukis negeri.balai seni lukis Subseksyen 44(11)negeri

B29 Zakat Perniagaan Amaun yang dituntut adalah terhad kepada 2.5 peratus daripada - -pendapatan agregat di B16.

B30 Jumlah derma B23 hingga B29 - -dan hadiah


10

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas kadar (%)

B35 Jumlah Cukai B34a campur B34b. - -Yang Dikenakan


,, 1 0 0 0 0 , ,, 5 0 0 0.

0 1, ,, 5 5 0 0 , ,, 5 5 5 0.

B34a

B34b

,

B31 Jumlah B22 tolak B30 - -pendapatan

B32 Pelepasan Diri Potongan sebanyak RM9,000 diberi kepada pentadbir - -harta pusaka sekiranya pembayar cukai berdomisil diMalaysia semasa kematiannya. Amaun ini telahditetapkan dan diberi secara automatik.

B33 Pendapatan B31 tolak B32. Terhad kepada jumlah B31 tolak RM9,000. - -Bercukai

B34 Pengiraan Cukai Rujuk jadual kadar cukai dalam nota penerangan. - -Pendapatan Contoh pengiraan disediakan di bawah.

B34a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B34 Borang TP (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.

B34b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B33 RM 15,500

Guna pengiraan di kategori D jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM 10,000 yang pertama RM 50.00Cukai ke atas baki RM 5,500 @ 1% RM 55.50Jumlah cukai pendapatan RM 105.00

Masukkan dalam Borang TP di ruang B34a dan B34b seperti berikut:


11


C1 - C14 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B14 - -

C15 Agregat Jumlah amaun C10 hingga C14 - -pendapatanberkanun lain

C16 Pendapatan C9 campur C15 - -Agregat

C17 Rugi Perniagaan Keterangan adalah seperti di B17 - -Tahun Semasa

C18 Jumlah C16 tolak C17 - -

BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

ISI BAHAGIAN C INI JIKA PEMBAYAR CUKAI TIDAK BERDOMISIL DI MALAYSIA SEMASA KEMATIAN (A1 = 2)

C19 Perbelanjaan Keterangan adalah seperti di B19 - -mencari gali

C20 Jumlah C18 tolak C19. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -

C21 - C30 Keterangan adalah seperti di B22 dan B31 - -

C31 Jumlah C22 tolak C30 - -

C32 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang dimana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan

dalam C1 hingga C14.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F.

C32a Faedah Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F

C32b Royalti Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F

C32c Pendapatan Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran Fkelas khas dibawah seksyen 4A

C32d Pendapatan Sila nyatakan jenis pendapatan berkenaan dan - -lain rujuk kadar cukai dalam PPPDK (jika perlu).

C33 Jumlah Jumlah C31 hingga C32d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai

C34 Pengiraan Kadar cukai untuk pembayar cukai yang tidak berdomisil - -Jumlah Cukai di Malaysia semasa kematiannya ialah 25% kecuali pendapatanYang Dikenakan faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan

pendapatan lain yang dinyatakan dalam PPPDK.

Contoh pengiraan disediakan di sebelah.


12

Pendapatan Bercukai kadar (%) Cukai Yang Dikenakan

!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .255 5 0 0 1 3 7 5 0 0C34a

C34b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC34g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.

cukai lain

Contoh:Jumlah di C32 RM 5,500Cukai atas kadar 25% RM 1,375.00

masukkan amaun ini ke ruang C35a dalam borang TP seperti berikut:

Contoh pengiraan disediakan di bawah. Pembayar cukaiberdomisil di Denmark semasa kematiannya.Contoh:Jumlah di C34f untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00

Jumlah di C34d untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00

Masukkan amaun ini ke ruang C34d dan C34f dalam borang TPseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:

C35 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C34a hingga C34g. - -Yang Dikenakan

BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B35 atau C35. - -Yang Dikenakan

D2 Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) HK-6 -seksyen 110 Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D3 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dariseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di - -

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Keja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

Pendapatan Bercukai kadar (%) Cukai Yang Dikenakan

!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .10 5 0 0 0 0 0C34d

!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .15 1 5 0 0 0 0C34f5 0 0 0 0

1 0 0 0 0


13


D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dariseksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeterai - -perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

D5 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D4). - -dibayar

D6 Cukai (D2 hingga D4) tolak D1. HK-6 -dibayar Ruang ini berkenaan apabila tolakan di D2 hingga D4balik melebihi jumlah D1.

Kemukakan Helaian Kerja HK-6 bersama Borang TP.

BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2015


Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.

E1 Cukai kena Amaun dari D5. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D6,

isikan ‘0’ di ruangan ini.

E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan

tidak termasuk dalam ruangan ini.

E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaranboleh dibuat di :(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin Bank Berhad (ABB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh bank. - perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong Leong Bank, RHB Bank Berhad (RHB), Alliance Bank Malaysia Berhad dan perbankan telefon Maybank. - Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB, Mesin Deposit Cek PBB & Mesin Deposit Tunai CIMB.

(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my - ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard - kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos dengan menggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501).

(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online

Jika jumlah E2 melebihi E1, isikan ‘0’ di ruang ini.

E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar


14


G1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.

Amaun F dari HK-1.3

G1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan

G1c Kerugian G1a campur G1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.

G2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TP - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1DAmaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-D

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

G2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti G2a Seperti G2a -

G2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti G2a. Seperti G2a -4 dan seterusnya

BAHAGIAN F: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DANPELUPUSAN HARTA TANAH TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKANCUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976


G1-G3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format G1 hingga G3 sekiranya ruangan tidak mencukupi.


BAHAGIAN H : MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN

BAHAGIAN G: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

F1 Telah melupuskan syer dalam Isikan ‘1’ dalam sekiranya melupuskan syer/aset atau - - harta tanah dan / atau harta tanah “2” jika tidak berkenaan.

F2 Telah melaporkan pelupusan Isikan ruang ini jika F1=“1”. Sekiranya pelupusan belum - - ke LHDNM ? dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNM yang

mengendalikan fail cukai pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari portal rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my


15


G2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TP - -

Elaun dituntut Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.

Amaun D / F5 dari Helaian Kerja HK-1B atau

Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

G2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -

G2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -4 dan seterusnya

G3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

G3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.

G3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti G3b

G3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti G3b

G3e 109F Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubungpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967 adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atasjumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIIIJadual 1ACP 1967.


16

L1 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari

satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.

L2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.


BAHAGIAN L : MAKLUMAT KEWANGAN HARTA PUSAKA


K1 Elaun Rujuk kepada perenggan 2,3 dan 6 Perintah Cukai HK-1D -Peningkatan Pendapatan (Pengecualian) (No 9) 2002 [P.U.(A)57] danEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perkhidmatan 2006 [P.U.(A) 275] untuk menentukan kelayakan.

Amaun yang Pindahkan amaun dari ruang M7 Helaian Kerja HK-1Ddiserap ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M8 Helaian Kerja HK-1D

ke dalam ruang yang disediakan. Jika tiadabaki isikan ‘0’.

K2 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20 dalam buku ini. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

L3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan - -

L4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.

Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

L5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

L6 Kos jualan Jumlah (L3 campur L4 tolak L5). Isikan ’0’ jika tiada. - -

L7 Untung / rugi L2 tolak L6 - -kasar

L8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca selain dari L2. - -

BAHAGIAN K: TUNTUTAN INSENTIF


J1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DJ4 TUNTUTAN

J5 JUMLAH Campurkan amaun H1 hingga H4 - -DITUNTUT

BAHAGIAN J: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI


17


L9 Dividen - -

L10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah / diskaun HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

L11 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-4 HK-4 -dan premium Royalti - Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

L12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -lain perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.

L13 Jumlah Jumlah L8 hingga L12 - -

L14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.

L15 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L16 Sewa / pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

L18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L19 Hutang Lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L20 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

L21 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

L22 Promosi dan iklan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L23 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain L14 hingga L22.

L24 Jumlah Campurkan L14 hingga L23. - -perbelanjaan

L25 Untung / rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.

L26 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1D HK-1, HK-1D -yang tidakdibenarkan

L27 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

L28 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

L29 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L30 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

L31 Jumlah aset Jumlah L27 hingga L30. - -tetap


18


L32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L33 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L34 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

L35 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

L36 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L37 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

L38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada L33 hingga L37. - -lain

L39 Jumlah aset Jumlah L33 hingga L38. - -semasa

L40 Jumlah aset Jumlah L31, L32 dan L39. - -

L41 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

L43 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L44 Jumlah liabiliti Jumlah L41 hingga L43 - -

L45 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L46 Baki akaun semasa Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bawa hadapan

L47 Untung / rugi Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -tahun semasa

L48 Ambilan/ Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -Pendahuluan (bersih)

L49 Dana khas Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L50 Baki akaun semasa Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hantar hadapan


19

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TP ini. - -

b No.Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

c No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusanEjen Cukai di bawah suseksyen 153(3). - -

Sila baca peringatan di Borang TP sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.


AKUAN PENTADBIR HARTA PUSAKA

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat PemberitahuanBorang Nyata Tidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.

Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / polis / tentera / - -No Pengenalan / pasport* salah seorang wasi/pentadbir harta pusaka.Pasport * Potong yang mana tidak berkenaan.

Jawatan Isikan jawatan sebagai wasi atau pentadbir harta pusaka - -Tarikh utama atau selainnya, yang mana berkenaan dan tarikh.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI



BAHAGIAN M : MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

M1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -Perkongsian

M2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

M3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

M4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

M5 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -


20

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.

Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan cukai yang berkenaan.

Contoh:Untung jualan kereta WFB 3305 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F1 Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


21

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatandalam ruang B31/C31 Borang TP.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)



22

(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan dua kali, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.



23

H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TP

atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TP.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -


HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN


24

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -Berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.

2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal

3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -

4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKA YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK


25


A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TP - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangantidak diserap

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1D HK-1, HK-1D -

2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 30

E Kerugian diserap Amaun B17/C17 Borang TP - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1

Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2

Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1D.

4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.


26


A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


A - H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -pendapatan berkanun faedah / royalti.

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar faedah / royalti / seksyen 4Aseksyen 110 dan pendapatan yang dibahagikan daripada badan(Lain-lain) amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

F Baki kerugian D tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Kerugian C campur F - -hantar hadapan


HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pegangan.pemastautin(cukaipegangan)

1

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Helaian Kerja m.s - 1

2

TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan


3Helaian Kerja m.s - 3

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)

Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian

kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)


Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran Perniagaan

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran


D

A. Pendapatan Larasan Sementara Perniagaan (Perkongsian)(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugianlarasan sementara ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruangB hingga J(jika berkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A19, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di H3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari A16 dan A21 dari CP30 )(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - F )


H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A20, CP30)

3. JUMLAH (H1 + H2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan (H3 - H4)

J. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)


TAMBAH

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (daripada CP30)

3. JUMLAH ( J1 + J2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)

5. Baki hantar hadapan (J3 - J4)


Nama


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKA YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK



Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

+ –


TOLAK:

2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH (D1 - D2)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D3)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)



TOLAK:

2. Potongan-potongan selanjutnya

2.1 .........................................................

2.2 .........................................................


3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F3)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F3 – E)Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian

kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak Diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)(Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TP)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)(Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TP jika pembayar cukai berdomisil di Malaysiaatau C1/C2/C3 Borang TP jika pembayar cukai tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)


4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan

3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan

6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan

8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta

11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)

14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan

16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)

HK-1.1


No

ta:

Ela

un

dik

ira

de

ng

an

me

mb

ah

ag

ika

n b

ela

nja

ba

ki d

i akh

ir te

mp

oh

asa

s d

en

ga

n b

aki

ha

yat l

om

bo

ng

pa

da

pe

rmu

laa

n te

mp

oh

asa

s.

Se

kira

nya

tem

po

h p

era

kau

na

n k

ura

ng

ata

u le

bih

12

bu

lan

, ela

un

pe

rlu

dik

ura

ng

kan

ata

u d

ina

ikka

n s

eb

ag

aim

an

a te

mp

oh

ma

sa.

Jang

ka H

ayat

Lom

bong

1.Ju

mla

h k

aw

asa

n t

imb

un

an

(d

ala

m e

kar)

ya

ng

ba

kal

dip

ero

leh

i

de

ng

an

ka

pa

l ko

rek

ata

u m

en

gg

un

aka

n k

ae

da

h l

ain

= X

ta

hu

n

ATA

U

Ja

ng

kaa

n k

aw

asa

n (

da

lam

eka

r) y

an

g a

kan

dilo

mb

on

g d

ala

m s

eta

hu

n

2.

An

gg

ara

n ju

mla

h t

imb

un

an

me

ng

iku

t ta

n (

ata

u p

iku

l)=

X t

ah

un

Ka

da

r p

en

ge

lua

ran

ta

hu

na

n y

an

g d

ijan

gka

me

ng

iku

t ta

n (

ata

u p

iku

l)

HK-1

.1:

ELAU

N PE

RLO

MBO

NGAN

Ela

un

pe

rlo

mb

on

ga

nB

ela

nja

pe

mb

an

gu

na

nJu

mla

h(C

+ D

)P

ero

leh

an

Jum

lah

(E -

F)

Le

bih

an

pe

rbe

lan

jaa

nB

ela

nja

ba

ki h

/hL

eb

iha

np

ero

leh

an

Ba

ki h

aya

tlo

mb

on

gK

ela

sB

ela

nja

ba

ki b

/hP

er.

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LAH

(Pin

dah

kan

am

aun

di H

, J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

T

ah

un

Ta

ksir

an

Na

ma

N

o.

Cu

kai P

en

da

pa

tan

INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencari gali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK



Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan

A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &

Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

(Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini keruang D2, HK-1A) ruang F2, HK-1A) ruang F3, HK-1A)

Tahun Taksiran

Nama


A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1/ J2, HK-1D)

B. ELAUN IMBANGAN



3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1/ N2, HK-1D)

C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A



5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1/ N3, HK-1D)

HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL


AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

Tarik

hbe

lanj

aKo

sdi

laku

kan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLAH

12KE

NAAN

PERT

ANIA

N(11

K + 1

1L)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.1A

)

13EL

AUN P

ERTA

NIAN

(11M)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.1A

)

NOTA

:Ke

naan

Per

tani

an b

agi a

set y

ang

dilu

pusk

an d

alam

tem

poh

kura

ng 6

tahu

n, ia

lah:

(i)N

ilai N

ata

u(ii

)N/

Y* d

i man

a ke

naan

per

tani

an d

ibah

agik

an s

ama

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 27

Jad

ual 3

).

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rtani

an y

ang

tela

h di

beri

kepa

da p

erni

agaa

n te

rseb

ut.

HK-1.2.1

Kela

sPe

rTa

rikh

Tahu

nKa

dar

lupu

sta

ksira

n%

Bela

nja

Elau

nBe

lanj

aG

eran

/Ke

naan

Elau

nEl

aun

baki

b/b

tahu

nan

baki

h/h

subs

idi

perta

nian

perta

nian

terk

umpu

l

HK

-1.2

.1:

ELA

UN

PER

TAN

IAN

Helaian Kerja m.s - 14 T

ah

un

Ta

ksir

an

Na

ma

N

o.

Cu

kai P

en

da

pa

tan

B1 Perbelanjaan pertanian yang layak

a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7 (1)(a)

b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7 (1)(b) 50 Perenggan 23

c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7 (1)(c)jambatan di kebun

B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7 (1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan

B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7 (1)(d) 10 Perenggan 22 (b)

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Elaun Tahunan

Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)

Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset


Tahun Taksiran

Nama


A B

Kenaan ElaunPertanian Pertanian

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN


(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)

HK-1.2.2


Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

AB

CD

EF

GH

JK

L Elau

nPe

rKe

las

Kos

perh

utan

ante

rkum

pul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

HUTA

NAN

(11K)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.2A

)

13EL

AUN

PERH

UTAN

AN(11

H)(P

inda

hkan

amau

n ini

ke H

K-1.2

.2A)

NOTA

:Ke

naan

per

huta

nan

bagi

ase

t yan

g di

lupu

skan

iala

h:(i)

Nila

i L a

tau

(ii)

L/Y*

di m

ana

kena

an p

erhu

tana

n di

baha

gika

n sa

ma

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 32

Jad

ual 3

)

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rhut

anan

yan

g te

lah

dibe

ri ke

pada

per

niag

aan

ters

ebut

.

Tarik

hbe

lanj

adil

akuk

an

Tarik

hlu

pus

Tahu

ntak

siran

Kada

r%

Bela

nja

baki

b/b

Elau

npe

rhut

anan

Bela

nja

baki

h/h

Kena

anpe

rhut

anan

HK

-1.2

.2:

ELA

UN

PER

HU

TAN

AN

INDEKS ELAUN PERHUTANAN

C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan

C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan

a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman

Kelas Jenis asetRujukan

(Jadual 3)

Elaun Tahunan

Kadar (%)

Rujukan(Jadual 3)


Tahun Taksiran

Nama


A B

Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN


(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)

HK-1.2.3

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

No. C

ukai

Pend

apat

an

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLAH

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11M)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3B

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11N)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3B

)

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 11

J)(P

inda

hkan

amau

n ini

ke H

K-1.2

.3B)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/bin

alu

pus

taks

iran

%Ko

sBe

lanj

aba

ki b/

bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aNi

lai

Kena

anEl

aun

perm

ulaan

tahu

nan

baki

h/h

pelup

usan

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

UST

RI



INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63d Pembekal air, letrik, komunikasi & 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37En Hotel berdaftar dengan Kementerian

Kebudayaan, Kesenian & Pelancongan Perenggan 37Fo Lapangan terbang Perenggan 37Gp Litar lumba kereta Perenggan 37Hq Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U. (A) 87/1986

r Pusat penjagaan orang tua P.U. (A) 143/2003 TIADA P.U. (A) 143/2003 10 P.U. (A) 143/2003

D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C

import/proses)b Kediaman pekerja

– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan

c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A TIADA Perenggan 42A 10 Perenggan 42Ad Bangunan

– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B– Institusi pendidikan

e Bangunan– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C– Latihan vokasional

D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)

D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A

D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang diluluskan P.U. (A) 202/2006 & TIADA P.U. (A) 202/2006 & 10 P.U. (A) 202/2006 &P.U. (A) 317/2006 P.U. (A) 317/2006 P.U. (A) 317/2006

Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan

[Jadual 3 &P.U.(A)]

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Tahun Taksiran

Nama


A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN SEWA**sekiranya bangunan yang disewa digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa


HK-1.2.4

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11N)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11P)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

14EL

AUN

MOD

AL(11

J + 11

K)(P

inda

hkan

amau

n ini

ke H

K-1.2

.4A)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

lilu

pus

taks

iran

%m

ula

laya

k

Kos

perb

elan

jaan

laya

k

Bela

nja

Baya

ran

Elau

nba

ki b/

ban

sura

npe

rmula

anEl

aun

tahu

nan

Bela

nja

Harg

aKe

naan

Elau

nba

ki h/

hlu

pus

imba

ngan

imba

ngan

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

No. C

ukai

Pen

dapa

tan

AB

CD

EF

GH

JK

LM

NP

Not

a:K

enaa

n im

bang

an (

M -

G)

= N

ilai p

elup

usan

(M

) m

eleb

ihi b

elan

ja b

aki (

G)

pada

tarik

h pe

lupu

san

Ela

un im

bang

an (

G -

M)

= B

elan

ja b

aki (

G)

pada

tarik

h pe

lupu

san

mel

ebih

i nila

i pel

upus

an (

M)

HK

-1.2

.4:

ELA

UN

LO

JI D

AN

JEN

TER

A



E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2CE2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2CE3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2CE4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995 20 P.U.(A)339/1995

dan kitaran semula sisa buangan 40 P.U.(A)505/2000 20 P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 & 20 P.U.(A)349/2003 &

P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000

peruntukan Perenggan 2A, 2Cf. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000

di bawah Jadual 7Ag. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 80 P.U.(A)88/2005

[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]

i. Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas baru 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009

E5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008

[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai TahunTaksiran 2009]

b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai TahunTaksiran 2009]

E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 10/2014 bertarikh 31 Disember 2014) Perenggan 19A

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Kelas Jenis Aset

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.

2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya.

3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.

4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.

Tahun Taksiran

Nama


A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)


Tahun Taksiran

Nama


Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan/Cara Bayaran

HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL


Nama


HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN


Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TOLAK:

B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh pendapatan berkanuntahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan(A-B)

D. Kerugian tahun semasa:

1. Perniagaan(Amaun H dalam HK-1/HK-1D)

2. Perkongsian(Amaun A13 dan A18 dalam CP30)

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK:

E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap (D3 - E)

G. Jumlah kerugian hantar hadapan (C + F)


Nama


HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Bil. Jenis Harta / AsetAlamat Harta / Alamat Penyewa

AsetTarikh MulaDisewakan

Tahun Taksiran


B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)

1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

i. Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk m

cukai pendapatan harta pusaka · 2017. 8. 15. · bahagian e: kedudukan cukai tahun taksiran 2015...

Documents