buuku ppaanndduuaan booraanngg ttaa 22001166 b r - … · 2016. 6. 9. · bahagian ca: cukai kena...

TAMBAHAN / PINDAAN Bil. Ruang Perkara Muka Surat

1. A10 Menuntut Cukai Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

6

2. A11 No. pendaftaran Cukai Barang dan Perkhidmatan 6

3. B27 & BA27 Hadiah wang untuk kemudahan atau kepada perpustakaan

10

4. C1 & CA1a Kadar Cukai 11 & 13

5. C2 & CA3 Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) 11

6. K20A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada JKDM 20

CCUUKKAAII PPEENNDDAAPPAATTAANN BBAADDAANN AAMMAANNAAHH

BBeerrssaammaa MMeemmbbaanngguunn NNeeggaarraa

BBUUKKUU PPAANNDDUUAANN

BBOORRAANNGG TTAA 22001166

SSIISSTTEEMM TTAAKKSSIIRR SSEENNDDIIRRII

Buku Panduan Borang TA 2016 Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1

Apakah Buku Panduan Borang TA? 1

Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TA

Maklumat Asas 4

Bahagian A: Maklumat Badan Amanah 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Bermastautin) 6

Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Bermastautin) 11

Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Tidak Bermastautin) 12

Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Tidak Bermastautin) 13

Bahagian D: Kedudukan Cukai 14

Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 15

Bahagian F: Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 15

Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 16

Bahagian H: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua Kali 18

Bahagian J: Tuntutan Insentif 18

Bahagian K: Maklumat Kewangan Badan Amanah 19

Bahagian L: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 22

Akuan Pemegang Amanah 22

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Nyata Ini 22

Peringatan 22

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 23

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 27

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 28yang Menikmati Insentif di bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 28yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 29

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 29

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian 29

HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -

HK-3 – Dibatalkan -

HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -


ii

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 30

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 30

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 30


HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 30Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 31Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 31

HK-12 – Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari 31

HK-12A – Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A) 31

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 6yang Menikmati Insentif di bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 10yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26

HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera 27

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera 29

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian 31


iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan yang Dibenarkan 1

3. Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 2

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / 4Pengiraan Cukai bagi Perniagaan

Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 6

Lampiran D – Kod Tuntutan 8

Lampiran E – Kod Negara 10

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 15

Lampiran G – Kod Perniagaan 18

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 48


HK-3 – Dibatalkan -

HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 32

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 34

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 35


HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 36Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 37Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 38

HK-12 – Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari 39

HK-12A – Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A) 40


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TA?

Buku Panduan Borang TA mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TA.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati Insentifdi bawah Jadual 7A

HK-1D - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan yang Layak

HK-1.1 - Pengiraan Elaun Perlombongan

HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 - Elaun Pertanian

HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B - Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 - Elaun Loji dan Jentera

HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji dan Jentera

HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 - Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian


2

3. Sembilan (9) Helaian-helaian Kerja lain adalah seperti berikut:

HK-3 - Dibatalkan

HK-4B - Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa

HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 - Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-8 - Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan PelepasanCukai di bawah Seksyen 132

HK-9 - Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 133

HK-11 - Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 - Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari

HK-12A - Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A)

4. Satu siri Lampiran (siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 - Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / Pengiraan Cukai bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TA seperti berikut:

Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D - Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E - Kod Negara di mana Badan Amanah Bermastautin

Lampiran F - Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali

Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan sebagai Panduan untuk Mengisi Kod bagi Perniagaan yang Dijalankanoleh Badan Amanah

Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiyang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.


3

Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Sesebuah badan amanah yang didaftarkan atau diwujudkan menurut syarat-syarat wasiat atau selepas residu hartapusaka telah ditentukan hendaklah mengisi Borang TA.

(2) Peraturan am mengisi Borang TA

i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat Badan AmanahIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

v. Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Tidak Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

vi. Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Tidak Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian D: Kedudukan CukaiBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

viii. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian G: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

x. Bahagian H: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian J: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xii. Bahagian K: Maklumat Kewangan Badan Amanah (Perniagaan Utama)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk badan amanah ini.

xiii. Bahagian L: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiv. Akuan Pemegang AmanahBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTA ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.


4

A1 Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan - -di Malaysia taraf mastautin di Malaysia.

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya badan amanahbermastautin di Malaysia atau ‘2’ jika tidak.

A2 Negara Mastautin Rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - Lampiran E

A3 Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan badan amanah. - -Perakaunan Sila rujuk contoh - contoh di ruang A4.

A4 Tempoh Asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -Jika badan amanah baru beroperasi atau menukar tarikh tutupakaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betuldi ruang A4.

Contoh 1: Badan amanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2015 hingga 31.3.2016 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2016 hingga 31.3.2017 (12 bulan)Ruang A3 dan A4 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/05/2015 - 31/03/2016 01/05/2015 - 31/03/2016 (11 bulan)2017 01/04/2016 - 31/03/2017 01/04/2016 - 31/03/2017 (12 bulan)

Contoh 2: Badan amanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2015 hingga 30.4.2016 (15 bulan)Akaun kedua: 1.5.2016 hingga 30.4.2017 (12 bulan)Ruang A3 dan A4 perlu diisi seperti berikut:-


BAHAGIAN A: MAKLUMAT BADAN AMANAH

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, badan amanah dinasihatkan supaya mengisi Bahagianini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian D di muka surat 8Borang TA 2016. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.

Bahagian 1 - Borang TA

MAKLUMAT ASAS


1 Nama Badan Nama badan amanah seperti didaftarkan. - -Amanah

2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan badan amanah. - -Pendapatan


5


Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.3.2014 hingga 28.02.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.3.2015 hingga 31.12.2015 (10 bulan)

1.1.2016 hingga 31.12.2016 (12 bulan)Ruang A3 dan A4 perlu diisi seperti berikut:-


Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2014 hingga 30.6.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2015 hingga 31.5.2017 (23 bulan)

1.6.2017 hingga 31.5.2018 (12 bulan)Isi Ruang A3 dan A4 seperti berikut:-

Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/07/2014 - 30/06/2015 01/07/2014 - 30/06/2015 (12 bulan)2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2016 - 31/05/2017 (11 bulan)2018 01/06/2017 - 31/05/2018 01/06/2017 - 31/05/2018 (12 bulan)

Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.1.2014 hingga 31.12.2014 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.1.2015 hingga 31.05.2015 ( 5 bulan)

1.6.2015 hingga 31.05.2016 (12 bulan)Isi Ruang A3 dan A4 seperti berikut:-

Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas

2015 01/01/2015 - 31/05/2015 01/01/2015 - 31/05/2015 ( 5 bulan)2016 01/06/2016 - 31/05/2016 01/06/2015 - 31/05/2016 (12 bulan)

A5 Nombor Isikan nombor rujukan fail E majikan, jika berkenaan. - -Majikan

A6 Tarikh Mula Tarikh badan amanah bermula operasi. - -Beroperasi

A7 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya badan amanah mendapat kelulusan pengecualian - -Pengecualian cukai. Isikan ‘2’ jika badan amanah tidak mendapat kelulusanCukai pengecualian cukai atau sekiranya permohonan untuk pengecualian

cukai belum diluluskan.

A8 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.

Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.

A9 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai

01/07/2015 - 31/05/2017


6

A10 Menuntut Cukai Isi ‘1’ sekiranya badan amanah menuntut cukai input daripada - -Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.Jabatan Kastam Isi ‘2’ jika badan amanah tidak menuntut, tidak boleh tuntut, atauDiraja Malaysia tidak berkenaan.

A11 No. pendaftaran Jika ruang A10 = 1, Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang - -Cukai Barang & & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja Malaysia.

A12 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -Surat-menyuratBadan Amanah

A13 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan

A14 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod badan - -Rekod Badan amanah disimpan di alamat surat-menyurat seperti di ruang A12;Amanah atau ‘2’ jika disimpan di alamat premis perniagaan seperti diDisimpan ruang A13. Isikan ‘3’ jika tidak disimpan di alamat seperti di

ruang A12 dan A13.

A15 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod badan amanah disimpan - -sekiranya ruang A14 adalah ‘3’.

A16 Maklumat Isikan ruang A16a hingga ruang A16e berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah. Sekiranya badan amanah mempunyai lebihAmanah daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikan mengikut

format dari ruang A16a hingga A16e dan kemukakan bersamaBorang TA.

A17 Nama Bank Nyatakan nama bank di mana badan amanah mempunyai akaun - -bank.Untuk tujuan pembayaran balik secara elektronik, sila pastikanmaklumat bagi ruang A17 dan A18 adalah betul.

A18 No. Akaun Nombor akaun bank berhubung ruang A17. - -Bank


BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN


B1 Perniagaan 1 Jika badan amanah hanya menjalankan satu perniagaan, - -guna ‘Perniagaan 1’. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali sebagai ‘Perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan ‘Perniagaan 2’ dan seterusnya.

Kod Perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran G

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N HK-1, HK-1C, Lampiran A1dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D, -HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

Badan Amanah yang BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian B dan C dalamBorang TA. Bahagian BA dan CA tidak perlu diisi.


7


B2 Perniagaan 2 Keterangan seperti B1. Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan Keterangan seperti B1. Seperti B1 Seperti B13 + 4 dan Sekiranya badan amanah mempunyai lebih daripada 3 perniagaan,seterusnya sila jumlahkan pendapatan berkanun perniagaan 3 dan seterusnya;

dan masukkan ke ruang ini. Sila senaraikan mengikut format B1 danB2 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersamaBorang TA.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -Cukai Contoh: D 12345678-09

Amaun Amaun E dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

B5 Perkongsian 2 Keterangan seperti B4. HK-1B -

B6 Perkongsian Keterangan seperti B4. HK-1B -3 + 4 dan Sekiranya badan amanah mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun perkongsian

3 dan seterusnya; dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TA.

B7 Agregat Campurkan amaun dari ruang B1 hingga ruang B6. - -pendapatanberkanunperniagaan

B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan HK-1.3 -perniagaan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi amaun B7, isikan amaun B7 dalamruang ini. Sekiranya tiada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’dalam ruang ini.

B9 Jumlah B7 tolak B8 - -

B10 Dividen Pendapatan berkanun daripada dividen yang boleh dikenakan - -cukai.

B11 Faedah dan Faedah HK-5 -diskaun Wang yang dibayar bagi penggunaan wang atau pembahagian

keuntungan kepada pemiutang yang dianggap diterima olehpeminjam atau penghutang dari penggunaan wang tersebut.Pendapatan dari faedah hendaklah dimasukkan sebagaipendapatan kasar apabila diterima bagi tempoh asas di manapendapatan itu pertama kali boleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.

DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bilperbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -


8


B12 Sewa, royalti Sewa HK-4B -dan premium Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji,

mesin, perabot dan lain-lain yang serupa.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B.

Royalti HK-5 -(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk

penggunaan atau hak untuk menggunakan:

(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, patenreka bentuk atau model, pelan proses rahsia atau formula,jenama atau pita untuk siaran radio atau televisyen,filem wayang gambar, filem atau pita video atau apa juacara penghasilan semula jika filem atau pita itu telahdigunakan atau akan digunakan atau dihasil semula diMalaysia atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian,

perdagangan atau pengetahuan pengalaman ataukemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5

B13 Anuiti dan Anuiti - -bayaran Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburanberkala lain yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama

ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.

Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah surat ikatan sesebuah badanamanah.

Bayaran Berkala Lain - -Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.

B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -perolehan ataukeuntungan lain Helaian Kerja HK-6 perlu dikemukakan bersama Borang TA

sekiranya pendapatan ini melayakkan badan amanah menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 berhubung tolakan cukaiseksyen 110 (lain-lain).

B15 Tambahan Perolehan berikut dianggap sebagai pendapatan dan diambil - -mengikut kira di peringkat pendapatan agregat.peruntukanperenggan Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jikatuntutan perbelanjaan tersebut telah dibuat.

Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu diambil kira dalam menentukan pendapatanagregat.


9


Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

B16 Agregat Jumlah amaun dari ruang B10 hingga ruang B15 - -pendapatanberkanun lain

B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat

B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada HK-1, HK-1C -perniagaan jumlah pendapatan agregat tahun semasa. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan pada tahun 2016 boleh ditolakdaripada pendapatan agregat tahun 2016.

Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan).

Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format Helaian

Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D. Jumlahkan semua kerugianlarasan jika badan amanah menjalankan lebih daripada satuperniagaan dan masukkan amaun tersebut di ruang D HelaianKerja HK-1.3.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3

Amaun B18 adalah terhad kepada amaun B17. Jika amaunB18 melebihi amaun B17, masukkan amaun B17 di ruang ini.


B20 Perbelanjaan Rujuk kepada: - -mencarigali

perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP1967 untuk menentukankelayakan; dan

perenggan 5 Jadual 4 Akta yang sama untuk membuatpengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutantahun semasa) dalam ruang ini.

Amaun ini terhad kepada amaun di B19.Baki yang tidakboleh diserap oleh amaun di B19 (jika ada),dimasukkan dalam ruang J3.

B21 Jumlah B19 tolak B20. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -

B22 Anuiti kena Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -dibayar / surat ikatan amanah yang melayakkan waris atau benefisiariBayaran berkala menerima bayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya

atau sesuatu tempoh.


B24 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)


10


B25A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi/ organisasi yang diluluskan - -kepada institusi oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkanatau organisasi kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B17yang diluluskan dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) dan

dan subseksyen 44(11c).Proviso kepada subseksyen 44(6)

B25B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%

pendapatan agregat di B17 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).Subseksyen 44(11B)

B25C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B17 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)

B26 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

B27 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaanperpustakaan atau sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)

Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telah dibuatdi bawah subseksyen 44(8).

B28 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana - -kepada Balai Seni -mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara atau ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukisbalai seni lukis negeri.negeri

Subseksyen 44(11)

B29 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% - -daripada pendapatan agregat di B17.

B30 Jumlah B23 tolak ( B24 hingga B29 ) - -Pendapatan

B31 Pembahagian Jumlah pembahagian yang ditetapkan kepada benefisiari HK-12 -kepada -benefisiari yang bermastautin mengikut syarat-syarat wasiatbenefisiari yang atau surat ikatan amanah bagi tempoh asas itu.bermastautin

Amaun dari Helaian Kerja HK-12

B32 Pendapatan B30 tolak B31 - -Bercukai


11

C1 Cukai Atas Kadar cukai badan amanah ialah 24%. - -Kadar 24% Contoh:

Pendapatan bercukai dari ruang B32: RM26,500Cukai atas kadar 24% (RM26,500 x 24%) RM 6,360.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM6,360.00) dalam ruangC1.

C2 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)

Sertakan HK-6 bersama Borang TA sekiranya badan amanahlayak menuntut pembayaran balik berhubung tolakan cukaiseksyen 110 ke atas pendapatan lain yang berkenaan.

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayarancukai pegangan yang tertakluk di bawah seksyen 107A.

C3 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia. Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan HelaianKerja HK-8 untuk pengiraan kredit.Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-8 berkenaan potongancukai yang telah dibuat di negara asing bersama Borang TA.

C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali dengan Malaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9untuk pengiraan kredit.Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-9 berkenaan potongancukai yang telah dibuat di negara asing bersama Borang TA.

C5 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C4. - -dan pelepasan

C6 Cukai Kena C1 tolak C5 - -Dibayar

C7 Cukai Kena C5 tolak C1 (jika amaun di C5 melebihi amaun di C1) HK-6, -Dibayar Balik HK-8 dan

Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9berkenaan) bersama Borang TA.

BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK



12

BAHAGIAN BA: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN

BA1 Keterangan seperti B1 hingga B6. - -hinggaBA6

BA7 Agregat Campurkan amaun dari ruang BA1 hingga ruang BA6. - -pendapatanberkanunperniagaan

BA8 Rugi Keterangan seperti B8. HK-1.3 -perniagaanbawa hadapan

BA9 Jumlah BA7 tolak BA8 - -


BA16 Agregat Jumlah amaun dari ruang BA10 hingga ruang BA15. - -pendapatanberkanun lain

BA17 Pendapatan BA9 campur BA16 - -Agregat

BA18 Rugi Keterangan seperti B18 HK-1, HK-1C -perniagaan HK-1D dantahun semasa HK-1.3


BA20 Perbelanjaan Keterangan seperti B20. - -mencarigali -Jadual 4 danperenggan 44(1)(b)


BA22 Anuiti kena Keterangan seperti B22 - -dibayar /Bayaran berkala




Badan Amanah yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian BA danCA dalam Borang TA. Bahagian B dan C tidak perlu diisi.


13


BA30 Jumlah BA23 tolak ( BA24 campur BA29 ) - -

BA31 Pendapatan kasar Bagi badan amanah yang tidak bermastautin di Malaysia, - -yang tertakluk pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khaskepada kadar di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaancukai lain adalah dikenakan cukai atas jumlah kasarnya pada kadar

selain daripada 24% iaitu mengikut kadar yang ditetapkanoleh:

Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)[rujuk Lampiran F]; atauACP 1967 jika tiada PPPDK.

BA31a Faedah Jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai. - -

BA31b Royalti Jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai. - -

BA31c Pendapatan kelas Pendapatan kelas khas yang terdiri daripada amaun yang - -khas di bawah diterima oleh seseorang bukan pemastautin sebagai:seksyen 4A

balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan denganpenggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, ataupemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesinatau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukanpemastautin itu;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatanteknikal yang diberi berkaitan dengan pengurusan teknikalatau pentadbiran apa-apa perusahaan, ventur, projek atauskim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan untuk menggunaapa-apa harta alih.

BA31d Pendapatan lain Jumlah kasar pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -

BA32 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang BA30 hingga ruang BA31d. - -Pendapatan /PendapatanBercukai

BAHAGIAN CA: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


CA1 Pengiraan Jumlah Pendapatan bercukai (dari ruang BA32) dipecahkan mengikut - -Cukai Yang kadar cukai dari ruang CA1a hingga ruang CA1e yang manaDikenakan berkenaan.

CA1a Cukai Atas Bahagian pendapatan bercukai yang dikenakan cukai pada - -Kadar 24% kadar 24%.

Contoh:Jumlah dari ruang BA30: RM75,500Cukai atas kadar 24% (RM75,500 x 24%) RM 18,120.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM18,120.00) dalamruang CA1a.


14

CA1b Pendapatan kasar Contoh: - -hingga tertakluk kepadaCA1e kadar cukai lain Badan amanah bermastautin di Australia dan menerima

pendapatan berikut dari Malaysia:Pendapatan kasar faedah (dari ruang BA31a) : RM58,350 (Kadar cukai : 15%)Pendapatan kasar royalti (dari ruang BA31b) : RM36,228 (Kadar cukai : 10%)

Kadar Cukai (%)

CA1d 10%

CA1f 15%

CA2 Jumlah Cukai Jumlah amaun dari ruang CA1a hingga ruang CA1e. - -Yang Dikenakan

CA3 Tolakan cukai Keterangan seperti C2. - -seksyen 110(lain-lain)

CA4 Cukai Kena CA2 tolak CA3 - -Dibayar

CA5 Cukai Kena CA3 tolak CA2 HK-6, -Dibayar [jika jumlah amaun CA3 melebihi amaun CA2) HK-8 danBalik HK-9

Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jikaberkenaan) bersama Borang TA.


, ,, 3 6 2 2 8

, ,, 5 8 3 5 0

, ,, . 3 6 2 2 8 0

, ,, . 8 7 5 2 5 0

BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.


D1 Cukai Kena Amaun dari C6 atau CA4 - -Dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C7 atau

CA5, isikan ‘0’ di ruangan ini.

D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.

D3 Baki Cukai D1 tolak D2 - -Kena Dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.

Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-

kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin BankBerhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB), Bank SimpananNasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakanslip bayaran yang disediakan oleh bank.perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank,Citibank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad danperbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank


15

BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


E1-E3 Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun yangditerima berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belum - -dilaporkan. Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dankemukakan lampiran bersama Borang TA sekiranya ruangyang disediakan tidak mencukupi.

ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & AmericanExpress di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/;kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207; atauPos Malaysia Berhad (Kaunter dan Pos Online).

D4 Cukai Terlebih D2 tolak D1 - -Bayar


PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B atau BA hingga Bahagian D, badan amanah diingatkansupaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TA 2016 dengan menandakan ‘X’dalam satu petak yang berkenaan sahaja.

BAHAGIAN F: PELUPUSAN ASET DI BAWAHAKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976


F1 Telah melupuskan Isikan ‘1’ dalam petak sekiranya ada melupuskan aset atau ‘2’ - -aset? jika tidak berkenaan.

F2 Telah melaporkan Isikan ruang ini jika F1 = ‘1’. Sekiranya pelupusan belum - -pelupusan kepada dilaporkan, Sila hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikanLHDNM? fail cukai pendapatan badan amanah berkenaan (pelupus).

Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www. hasil.gov.my


16

BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


G1a Baki kerugian Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa yang tidak HK-1.3 -tahun semasa diserap.

Amaun F dari Helaian Kerja HK-1.3

G1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap dalam tahun HK-1.3 -tahun semasa.kebelakangan

Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.3

G1c Kerugian G1a campur G1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G2 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -berkanun perniagaan.

G2a Perniagaan 1 Sama dengan Perniagaan 1 di ruang B1 atau BA1. - -

Elaun diserap Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -Perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/

Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

G2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti G2a Seperti G2a -

G2c Perniagaan 3 + 4 Keterangan adalah seperti F2a. Seperti G2a -dan seterusnya

G2d Perkongsian 1 Sama dengan Perkongsian 1 di ruang B4 atau BA4. - -

Elaun diserap Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa HK-1B -bagi Perkongsian 1.

Amaun K4 dari Helaian Kerja HK-1B

Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

G2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -

G2f Perkongsian 3 + 4 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -dan seterusnya


17


G3a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin.

Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untuk membuat pengiraan.

Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

G3b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautin.

Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:

Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarUntuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.

G3c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkenaan denganperkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorangpenghibur awam.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967 adalah 15% atas jumlah kasar.


18

G3d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).

G3e Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.


J1 Elaun Elaun pelaburan semula (EPS) ini berkaitan dengan projek HK-1B, -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan itik yang HK-1C

menukar daripada sistem reban terbuka kepada sistem rebantertutup; atau membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yangdiluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani.(perenggan 1C dan subperenggan 8(d) Jadual 7A ACP 1967)

Insentif ini boleh dituntut sekiranya terdapat baki elaun Jadual7A yang belum diserap sepenuhnya (perenggan 4 Jadual 7A).Rujuk kepada perenggan 3 Jadual 7A dan Helaian Kerja HK-1B/ HK-1C (yang mana berkaitan) berkenaan cara pengiraanpendapatan berkanun dan pelarasan tuntutan elaun Jadual 7A.

Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modalyang layak, borang permohonan dan pengiraan EPS untuksemakan.


BAHAGIAN J: TUNTUTAN INSENTIF

H1 Kod Tuntutan Sila rujuk kepada Lampiran D untuk kod tuntutan yang berkenaan. - Lampiran Dhingga H4

H5 Jumlah Dituntut Jumlahkan amaun dari ruang H1 hingga ruang H4. - -

BAHAGIAN H: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI



19


Amaun diserap Pindahkan amaun EPS yang dituntut iaitu amaun dari ruangL2 Helaian Kerja HK-1B / ruang P2 Helaian Kerja HK-1C keruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (baki hantar hadapan)hadapan iaitu dari ruang L3 Helaian Kerja HK-1B / ruang P3 Helaian

Kerja HK-1C ke ruang ini.Isikan ‘0’ jika tiada baki.

J2 Elaun Rujuk kepada: HK-1B, -Peningkatan HK-1DEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002Perkhidmatan [P.U. (A) 57/2002]; dan

Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)2006 [P.U. (A) 275/206]

untuk menentukan kelayakan.

Helaian Kerja HK-1B / HK-1D boleh digunakan untuk membuatpengiraan.

Amaun diserap Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B / ruangM7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B /

ruang M8 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. Jika tiada baki,isikan ‘0’.

J3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 / BA20(yang mana berkenaan) hendaklah dimasukkan dalam ruangini (baki hantar hadapan). Jika tiada baki, isikan ‘0’.


BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN BADAN AMANAH (PERNIAGAAN UTAMA)

K1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama - Lampiran Gperniagaan sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama,

isi kod perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehanyang terbesar.

K1A Jenis aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak - -perniagaan yang disediakan.

K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama, K1 termasuk - -perolehan pendapatan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.

K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

K4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan - -pengeluaran rebat yang berkaitan dengan perniagaan utama, K1.

Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.


20


K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

K6 Kos jualan K3 campur K4 tolak K5. Isikan ’0’ jika tiada. - -

K7 Untung / Rugi K2 tolak K6 - -Kasar

Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan bagi nilai negatif.

K8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar daripada punca perniagaan selain - -daripada K1.

K9 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -

K10 Faedah dan Pendapatan kasar daripada punca faedah / diskaun. HK-5 -diskaun Amaun (A campur D) dari Helaian Kerja HK-5.

K11 Sewa, royalti Pendapatan kasar daripada punca sewa / royalti / premium.dan premium

Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B. HK-4B -

Royalti - Amaun H dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

K12 Pendapatan lain Jumlah pendapatan kasar daripada semua punca bukan - -perniagaan yang tidak disenaraikan di atas. Ini termasukbahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.

K13 Jumlah Jumlah amaun dari K8 hingga K12. - -

K14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - -pinjaman dan faedah pajakan.

K15 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji - -cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

K16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, - -Sewa pajakan peralatan dan lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam

Akaun Untung Rugi.

K17 Kontrak dan - -subkontrak

K18 Komisen - -

K19 Hutang lapuk - -

K20 Anuiti Bayaran anuiti kepada benefisiari. - -

K20A Cukai input yang Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah ditentusahkan - -tidak boleh oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia selepas pengauditandituntut daripada sebagai tidak layak dituntut daripadanya. Amaun cukai inputJabatan Kastam yang telah ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini bolehDiraja Malaysia dibenarkan sebagai perbelanjaan dibawah ACP1967. Masukkan

amaun / bahagian amaun cukai input tersebut yang berkaitandengan perbelanjaanbagi tahun taksiran semasa.

K21 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada K14 hingga K20, - -lain yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

K22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K14 hingga K21. - -Perbelanjaan

Amaun seperti dalam Akaun Untung Rugi.


21


K23 Untung / Rugi Untung atau Rugi Bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Bersih Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

K24 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C atau HK-1D. HK-1, HK-1C, -yang tidak HK-1Ddibenarkan

K25 Tanah dan - -bangunan

K26 Loji dan - -jentera

K27 Kenderaan - -

K28 Aset tetap - -lain

K29 Jumlah Aset Jumlah amaun dari K25 hingga K28. - -Tetap

K30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

K31 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K32 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

K33 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

K34 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K35 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

K36 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada K31 hingga K35. - -lain

K37 Jumlah Aset Jumlah amaun dari K31 hingga K36. - -Semasa

K38 Jumlah Aset Jumlahkan K29, K30 dan K37. - -

K39 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

K40 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

K41 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K42 Jumlah Liabiliti Jumlahkan amaun dari K39 hingga K41 - -

K43 Baki bawa Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hadapan

K44 Pendahuluan Pendahuluan / Tambahan modal seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K45 Pembahagian Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -untung / rugitahun semasa

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.


22


K46 Ambilan - -

K47 Baki hantar - -hadapan

K48 Dana khas - -

K49 Jumlah Modal - -dan Dana


BAHAGIAN L: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

L1 Perniagaan dan - -perkongsian

L2 Dividen - -

L3 Faedah - -

L4 Sewa - -

L5 Pendapatan Lain - -

Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

AKUAN PEMEGANG AMANAH

Borang nyata yang tidak ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses.Surat Pemberitahuan Borang NyataTidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akandikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.

Nama - -

No. Pengenalan / - -Pasport

Jawatan

Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa.

Isikan maklumat pemegang amanah yang menandatanganiborang nyata ini.

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TA ini. - -

b Alamat Firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

e No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3) ACP 1967.

Sila baca peringatan penting di muka depan Borang TA sebelum menandatangani borang tersebut.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI


Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.


23

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan badan amanah membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun Untung Masukkan amaun untung ke dalam ruang (+) dan rugi dalamRugi ruang amaun (-)

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan perniagaan dan masukkannya - -pendapatan dalam ruang yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan bukan perniagaan iaitu - -pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dalam ruang yang

disediakan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikanamaunnya.Contoh:Rugi jualan kereta WGQ 8090 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang - -pendapatan tidak tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan.kena cukai yang Nyatakan jenis keuntungan dalam ruang yang disediakandimasukkan ke jika lain dari yang disenaraikan dan isikan amaunnyadalam Akaun Contoh:Untung Rugi Untung jualan kereta WJC 2938 RM 5,000

Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan - -perbelanjaan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)


24

1.2 Gaji,elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi - -atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma yang diluluskan di bawah - -subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8), 44(11), 44(11A), 44(11B) dan44(11C). Derma yang diluluskan boleh dituntut di bawah ruangyang berkenaan dari B24 hingga B29 atau BA24 hingga BA29 dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti / Denda / Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -Kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada - -harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun penerimaan - -untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am - -hutang lapuk (peruntukan hutang lapuk dagangan tertentu / spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses - -permulaan / penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)perniagaan

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau - -urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak dibenarkan sebagai tolakan daripada - -faedah pendapatan perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman oleh majikan kepada skim diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak digunakan lagi dalam perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. - -persendirian Perenggan 39(1)(a)



25

(a) Perjalanan / Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk seseorang - -penginapan atau seorang pekerja yang tidak berkaitan dengan perdagangan

atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis - -kediaman perniagaan - bahagian perbelanjaan yang digunakan untuk

manfaat peribadi / keluarga diambil kira.

Contoh:Bil air, bil elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian. - -

Contoh:Keahlian kelab golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan - -pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan lain yang bukan keseluruhan dan - -semata-matanya dilakukan dalam menghasilkan pendapatankasar perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Jumlahkan amaun dari 1.1 hingga 1.17. - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang - Lampiran D-potongan -undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000 *

* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan / potongandua kali. Tolakan pertama telah dibuat dalam Akaun UntungRugi.

Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yanglayak.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4. - -



26

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

Kira pendapatan larasan / kerugian larasan dengan membuat - -tolakan / tambahan di E dan F6.

G Pendapatan Nilai positif (+) : Pendapatan larasanlarasan Teruskan pengiraan ke ruang J.

atau

H Kerugian Nilai negatif (-) : Kerugian larasan HK-1.3 -larasan Pindahkan amaun ini ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan

Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Keuntungan jualan aset yang dilaraskan. HK-1.2 -imbangan Pindahkan amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2.

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3. - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 / B2 / B3 atau BA1 / BA2 /

BA3 Borang TA.

K1 Baki bawa Baki elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.

K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan. HK-1.2 -Imbangan Pindahkan amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2.

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan. HK-1.2 -Pindahkan amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun di ruang J4 . - -diserap dalamtahun semasa Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat diserap oleh

J3.

Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.



27

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

A Pendapatan Amaun dari CP30. CP 30 -larasanperniagaanperkongsian

B Kenaan Amaun dari CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -

D Elaun modal Amaun dari ruang K3 tetapi terhad kepada amaun di ruang C. CP 30 -boleh diserap

E Pendapatan C tolak D - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6

Borang TA.

Ruangan F dan G berkenaan sekiranya badan amanah layakmenuntut elaun Jadual 7A.

F Elaun Jadual 7A Amaun terhad kepada 70% daripada amaun di ruang E. CP 30 -

G Pendapatan E tolak F - -berkanun selepastolakan elaun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6Jadual 7A Borang TA.

H Ruangan H dan J berkenaan sekiranya badan amanah layak - -menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.

Tuntutan Elaun Amaun dari CP30 tetapi terhad kepada 70% daripada amaun CP 30 -Peningkatan di ruang E.EksportPerkhidmatanYang Layak

J Pendapatan E tolak H - -berkanun selepastolakan Elaun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6Peningkatan Borang TA.EksportPerkhidmatanYang Layak

K Pelarasan baki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.

2. Elaun Amaun dari CP 30. CP 30 -imbangan danelaun modal

3. Jumlah K1 campur K2 - -

4. Tuntutan Amaun di ruang D - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.tahun semasa

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian



28

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan tuntutan ke atas baki elaun di bawah Jadual 7A.

HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGIBADAN AMANAH YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.

Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.

L Pelarasan baki Elaun Jadual 7A

1. Baki bawa Baki elaun Jadual 7A tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.

2. Tuntutan Amaun di ruang F - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.tahun semasa

3. Baki hantar L1 tolak L2 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.

Baki ini akan menjadi amaun L1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.

M Pelarasan baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

1. Baki bawa Baki elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak - -hadapan bagi tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap.

2. Elaun Amaun dari CP 30. CP 30 -PeningkatanEksportPerkhidmatanYang Layak bagitahun semasa

3. Jumlah M1 campur M2 - -

4. Tuntutan Amaun di ruang H - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.tahun semasa

5. Baki hantar M3 tolak M4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.

Baki ini akan menjadi amaun M1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.



29

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskanseperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D6 3 1.2.3Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset / perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Gunapengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran sebelumangka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D.

4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 / HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modalyang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undangyang dinyatakan.

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap.

B Kerugian tahun Amaun B8 / BA8 Borang TA - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanunperniagaantahun semasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangantidak diserap Pindahkan amaun ini ke ruang G1b Borang TA.

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D. HK-1 / HK-1C -

/ HK-1D2. Perkongsian Amaun dari CP 30. CP 30

E Kerugian diserap Amaun B18 / BA18 Borang TA - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap Pindahkan amaun ini ke ruang G1a Borang TA.

G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang G1c Borang TA.

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL



30

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA


A-H Faedah / Royalti Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.

A-E Butir-butir Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan sewa.jumlah sewa


HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

A-G Tolakan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.

Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C7 / CA5 Borang TA berhubung tolakan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-6 bersama Borang TA.

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A-H Pelepasan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.

Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C7 Borang TA berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-8 berkenaan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing bersama Borang TA.

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132



31

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.

A-H Pelepasan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian duaseksyen 133 kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.

Kemukakan Helaian Kerja HK-9 berkenaan potongan cukaiyang telah dibuat di negara asing bersama Borang TAsekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C7 Borang TA berhubung pelepasan cukai tersebut.

HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI


Helaian kerja ini disediakan untuk menyenaraikan pembahagian hak bagi semua benefisiari.

HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)


Helaian kerja ini perlu disimpan oleh setiap benefisiari yang menerima pendapatan daripada badan amanah.

Helaian Kerja ms - 1

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

.................................................................

.................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Jenis AktivitiPerniagaan

Perkara Amaun (RM)

+ –

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.

Perniagaan 1 2 3 4 5

Nama

No. K/P

No. Pendaftaran Perniagaan

No. Cukai Pendapatan

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri


TOLAK:

4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

......................................................................................

......................................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH ( D3 - D4 )

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )

F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)

JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )



TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya:

4.1 ......................................................................

4.2 ......................................................................

4.3 ......................................................................

5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )

G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )ATAU

H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.

Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)

3. JUMLAH ( J1 + J2 )

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)

3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)

4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari ruang J4)

6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )


HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN


Nama

No. Cukai Pendapatan D No. K/P



Perniagaan Perkongsian 1 2 3 4 5

A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari CP30)Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaunkerugian larasan ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraandi ruang B hingga M (jika berkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(amaun dari CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun Modal boleh diserap(amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

ATAU

JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Elaun Jadual 7A(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )

ATAU

JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATANYANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(amaun dari CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )

*

*

Perkara Amaun (RM)


K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(amaun dari CP30)

3. JUMLAH ( K1 + K2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan ( K3 - K4 )

L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan

TOLAK:

2. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang F)

3. Baki hantar hadapan ( L1 - L2 )

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (amaun dari CP30)

3. JUMLAH ( M1 + M2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang H)

5. Baki hantar hadapan ( M3 - M4 )



HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGIBADAN AMANAH YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A




Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.................................................................

.................................................................

JUMLAH


3. JUMLAH ( D1 + D2 )

Perkara Amaun (RM)

+ –

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P




Jenis AktivitiPerniagaan Kod Perniagaan



TOLAK:





......................................................................................

......................................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH ( D3 - D4 )



TAMBAH:








TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan


4.1 ......................................................................

4.2 ......................................................................

4.3 ......................................................................

5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )




Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and Q




3. JUMLAH ( J1 + J2 )

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)


PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A

K. Baki Elaun Jadual 7A bawa hadapan

L. HAD SEKATANPENDAPATAN BERKANUN

M. ELAUN JADUAL 7A(K atau L, yang mana lebih rendah)

N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - M )

% x( J5 )



P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A


TOLAK:

2. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang M)

3. Baki hantar hadapan ( P1 - P2 )

Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:


3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)

4. JUMLAH ( Q1 + Q2 + Q3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang J4)

6. Baki hantar hadapan ( Q4 - Q5 )


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAANBAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK




Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.................................................................

.................................................................

JUMLAH


3. JUMLAH ( D1 + D2 )

Perkara Amaun (RM)+ –

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P




Jenis AktivitiPerniagaan Kod Perniagaan



TOLAK:





......................................................................................

......................................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH ( D3 - D4 )



TAMBAH:








TOLAK:


2.1 ......................................................................

2.2 ......................................................................

JUMLAH (2.1 hingga 2.2)




Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and N




3. JUMLAH ( J1 + J2 )

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70% x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak boleh dituntut(amaun dari ruang M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - K3 )


M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)

4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak( M2 - M3 )

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH ( M1 + M5 )(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan ( M6 - M7 )

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan


N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:


3. Elaun Modal (amaun dari rua

buuku ppaanndduuaan booraanngg ttaa 22001166 b r - … · 2016. 6. 9. · bahagian ca: cukai kena...

Documents