anm(t)81/10/6/10/jld.5( 21 ) semua ketua setiausaha ... 6 2008.pdf · simpanan atau akaun semasa...
TRANSCRIPT
ANM(T)81/10/6/10/Jld.5( 21 ) Semua Ketua Setiausaha Kementerian, Semua Ketua Jabatan Persekutuan, Semua Setiausaha Kerajaan Negeri, Semua Ketua Jabatan Negeri, Semua Ketua Akauntan Jabatan Mengakaun Sendiri, Semua Pengarah Negeri/Cawangan JANM, Semua Akauntan/Bendahari Negeri.
KERAJAAN MALAYSIA
SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA BILANGAN 6 TAHUN 2008
GARIS PANDUAN PELAKSANAAN KAEDAH TERIMAAN MELALUI KAUNTER RANGKAIAN POS MALAYSIA DAN PORTAL PosOnline
1. TUJUAN
1.1 Surat Pekeliling ini bertujuan untuk memberi garis panduan kepada Kementerian/Jabatan Kerajaan bagi melaksanakan kaedah terimaan melalui kaunter rangkaian Pos Malaysia dan portal PosOnline.
2. PENGENALAN
2.1 Kerajaan telah melantik Pos Malaysia Berhad (PMB) sebagai ejen kutipan bagi pungutan hasil dan terimaan bukan hasil kerajaan.
1
2.2 Dua (2) kaedah terimaan yang ditawarkan melalui perkhidmatan PMB
adalah :-
2.2.1 Bayaran secara tunai di kaunter rangkaian Pos Malaysia yang terdiri daripada Pejabat Pos dan Pos Mini di Semenanjung Malaysia, Sabah, Sarawak dan Wilayah Persekutuan Labuan.
2.2.2 Bayaran secara debit terus (direct debit) daripada akaun
simpanan atau akaun semasa pelanggan di bank-bank yang disenaraikan oleh PMB melalui portal PosOnline di www.posonline.com.my.
3. PELAKSANAAN
3.1 Penggunaan perkhidmatan PMB
3.1.1 Kementerian/Jabatan Kerajaan yang ingin melaksanakan kaedah terimaan menggunakan perkhidmatan PMB perlu memaklumkan penggunaan dengan mengemukakan senarai kod hasil dan terimaan bukan hasil berkaitan kepada Akauntan Negara Malaysia atau Akauntan Negeri/Bendahari Negeri yang mana berkenaan.
3.1.2 Pelaksanaan prosedur terimaan dan perakaunan selain daripada
garis panduan ini perlu mendapat kebenaran secara bertulis daripada Akauntan Negara Malaysia atau Akauntan Negeri/Bendahari Negeri.
3.2 Perjanjian
3.2.1 Bagi melaksanakan kaedah terimaan melalui perkhidmatan PMB, satu perjanjian antara Kementerian/Jabatan Kerajaan dengan PMB perlu ditandatangani. Format perjanjian adalah seperti di Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 2008. 2008
3.2.2 PMB akan dikenakan penalti sekiranya tidak mencapai tahap
perkhidmatan seperti yang dinyatakan dalam perjanjian. Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) akan membuat tuntutan penalti tersebut secara berpusat bagi pihak Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan kepada PMB.
2
3.3 Tempoh Pemindahan Wang
3.3.1 PMB akan memindahkan semua terimaan ke dalam akaun bank terimaan Pejabat Perakaunan dalam tempoh berikut :-
i) Tiga (3) hari dari tarikh transaksi (T+3) bagi semua terimaan melalui kaunter rangkaian Pos Malaysia di Semenanjung Malaysia dan portal PosOnline.
ii) Lima (5) hari dari tarikh transaksi (T+5) bagi semua terimaan melalui kaunter rangkaian Pos Malaysia di negeri Sabah, Sarawak dan Wilayah Persekutuan Labuan.
Jadual Tempoh Pemindahan Wang
Tempoh Pemindahan Wang
Lokasi Kutipan
T + 3 Semua terimaan melalui kaunter rangkaian Pos Malaysia di Semenanjung Malaysia dan portal PosOnline.
T + 5 Semua terimaan melalui kaunter rangkaian Pos Malaysia di negeri Sabah, Sarawak dan Wilayah Persekutuan Labuan.
3.4 Caj Perkhidmatan
3.4.1 Caj perkhidmatan yang perlu dibayar adalah seperti dinyatakan dalam Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 2008. Bil. 3 Tahun 2008
3.4.2 Caj perkhidmatan untuk pungutan hasil akan ditanggung oleh Kerajaan manakala caj perkhidmatan untuk terimaan bukan hasil seperti pembayaran balik pinjaman perlu dibiayai oleh orang awam.
3.4.3 Bagi pungutan hasil, PMB dibenarkan menolak caj perkhidmatan
yang dikenakan daripada amaun kasar yang dipungut dan menyerah amaun bersih kepada Kerajaan.
3.4.4 Bagi terimaan bukan hasil, PMB hendaklah menyerahkan amaun
yang diterima, tidak termasuk caj perkhidmatan yang dibiayai oleh orang awam kepada Kerajaan.
3
3.4.5 Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu menyediakan peruntukan di bawah kod objek perbelanjaan 29136 (Bayaran Caj Perkhidmatan Kepada Ejen Kutipan Kerajaan) bagi bayaran caj perkhidmatan.
4. PROSEDUR TERIMAAN
4.1 Prosedur terimaan melalui kaunter rangkaian Pos Malaysia
4.1.1 Pengesahan terimaan perlu dicetak oleh petugas kaunter Pejabat Pos di atas bil kerajaan atau cetakan resit melalui sistem PMB.
4.1.2 Bagi terimaan bukan hasil, cetakan di atas bil kerajaan atau resit PMB perlu menunjukkan amaun bayaran kepada Kerajaan dan caj perkhidmatan yang dibiayai oleh orang awam secara berasingan.
4.2 Prosedur terimaan melalui portal PosOnline
4.2.1 Terimaan melalui portal PosOnline mempunyai satu (1) akuan pembayaran iaitu resit yang dicetak dari paparan portal PosOnline.
4.2.2 Bagi terimaan bukan hasil, resit dari portal PosOnline perlu
menunjukkan amaun bayaran kepada Kerajaan dan caj perkhidmatan yang dibiayai oleh orang awam secara berasingan.
4.3 Laporan/Rekod Urusniaga
4.3.1 Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu mengemukakan kepada PMB perkara berikut untuk tujuan pindahan wang dan penyediaan laporan :-
i) Senarai kod hasil/terimaan bukan hasil yang akan dikutip
menggunakan perkhidmatan kaunter rangkaian Pos Malaysia dan portal PosOnline.
ii) Akaun Bank Terimaan Pejabat Perakaunan.
4
iii) Nombor rujukan dan perihal yang perlu dinyatakan di
dalam notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang. PMB perlu memaklumkan maklumat tersebut kepada pihak bank.
Format surat adalah seperti di Lampiran A.
4.3.2 Kementerian/Jabatan Kerajaan akan diberikan ID Pengguna
untuk mengakses report server PMB. Laporan Urusniaga Harian (LUH) di report server akan disediakan oleh PMB selewat-lewatnya pukul 8.00 pagi pada keesokan hari bekerja (T+1) dan Kementerian/Jabatan Kerajaan bertanggungjawab untuk memuat turun laporan berkenaan.
4.3.3 Maklumat yang perlu ada dalam LUH bagi membuat semakan
dan mengakaunkan urusniaga adalah seperti berikut:
i) Amaun terimaan direkodkan mengikut amaun pungutan setiap jenis terimaan (Kod Hasil/Kod Terimaan Bukan Hasil) dan kaedah terimaan (Kaunter/portal PosOnline).
ii) Maklumat amaun kasar, caj perkhidmatan (jika berkaitan) dan amaun bersih perlu dicatatkan bagi setiap transaksi.
iii) Jumlah keseluruhan setiap jenis terimaan.
4.3.4 Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu mengemaskini maklumat terimaan ke dalam rekod kewangan termasuk akaun subsidiari (jika berkaitan) berdasarkan maklumat LUH.
4.3.5 PMB perlu memindahkan semua terimaan ke akaun bank
terimaan Pejabat Perakaunan mengikut tempoh seperti di perenggan 3.3. Pada keesokan hari bekerja selewat-lewatnya pukul 4.00 petang, PMB perlu mengemukakan notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang kepada Kementerian/Jabatan Kerajaan.
4.3.6 Kementerian/Jabatan Kerajaan hendaklah membuat semakan di
antara LUH dengan notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang tersebut. Sebarang perbezaan perlu dimaklumkan kepada PMB untuk tindakan sewajarnya.
4.4 Arahan Kerja bagi Kaedah Terimaan Melalui Kaunter Rangkaian Pos
Malaysia dan portal PosOnline adalah seperti di Lampiran B.
5
5. PROSEDUR PERAKAUNAN
5.1 Selaras dengan Perkara 97 Perlembagaan Persekutuan, semua terimaan akan diakaunkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan. Oleh itu, untuk pungutan hasil amaun kasar perlu diakaunkan sebagai terimaan kerajaan dan caj perkhidmatan yang dikenakan akan diakaunkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan sebagai perbelanjaan.
5.2 Penyata Pemungut bagi pungutan hasil perlu menunjukkan amaun kasar terimaan, caj perkhidmatan yang dikenakan dan amaun bersih untuk tujuan penyesuaian dengan penyata bank.
5.3 Walau bagaimanapun, untuk terimaan bukan hasil dimana caj
perkhidmatan dibiayai oleh orang awam, amaun yang perlu diperakaunkan adalah amaun terimaan tanpa mengambilkira caj perkhidmatan. Penyata Pemungut bagi terimaan bukan hasil hanya perlu menunjukkan amaun terimaan tanpa mengambilkira caj perkhidmatan.
5.4 Kementerian/Jabatan Kerajaan hendaklah menyediakan Penyata Pemungut yang mengandungi :-
i) Amaun berdasarkan LUH yang disemak dengan notifikasi
bank dan laporan ringkasan pindahan wang; dan
ii) Perihal dan nombor rujukan pindahan seperti yang dinyatakan di dalam notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang. Nombor rujukan pindahan perlu dinyatakan di ruangan no. slip bank di dalam Penyata Pemungut seperti di Lampiran C (i).
Penyata Pemungut perlu dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan dengan segera.
5.5 Bagi Kementerian/Jabatan Kerajaan yang melaksanakan pungutan hasil dan terimaan bukan hasil menggunakan perkhidmatan PMB, perekodan bagi pungutan hasil dan terimaan bukan hasil tersebut boleh dicatatkan bersekali di dalam satu Penyata Pemungut.
6
5.6 Buku Tunai hendaklah disediakan dengan menunjukkan butiran berikut:-
i) Amaun berdasarkan LUH ii) Caj perkhidmatan (jika berkaitan)
iii) Amaun bersih seperti di Penyata Pemungut dan Resit Perbendaharaan.
Contoh perekodan di Buku Tunai dan Penyata Pemungut adalah seperti di Lampiran C (ii) .
5.7 Sekiranya bayaran balik diperlukan, ianya hendaklah dibuat secara berasingan. Bayaran balik hendaklah dicaj kepada Vot Bayaran Balik Hasil atau kod terimaan bukan hasil yang berkenaan. Caj perkhidmatan yang ditanggung oleh Kerajaan perlu dikembalikan oleh PMB kepada Kementerian/Jabatan Kerajaan berkaitan dan hendaklah dikreditkan ke kod objek perbelanjaan 29136. Caj perkhidmatan yang dibiayai oleh orang awam tidak akan dikembalikan dan dianggap sebagai caj pemprosesan.
5.8 Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu menyimpan dengan teratur dan
selamat semua laporan dan dokumen berkaitan untuk tujuan semakan dan pengauditan.
6. PENUTUP
6.1 Semua Kementerian/Jabatan yang melaksanakan kaedah terimaan menggunakan perkhidmatan PMB perlu mematuhi peraturan yang ditetapkan di dalam Surat Pekeliling ini.
6.2 Sila hubungi JANM jika menghadapi masalah berkaitan Surat Pekeliling
ini di alamat berikut:-
Jabatan Akauntan Negara Malaysia, Seksyen Khidmat Perunding, Aras 5, Perbendaharaan 2, No. 7, Persiaran Perdana, Presint 2, Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan, 62594 Putrajaya.
No. Tel : 03-88869500/9700 No. Faks : 03-88869759 E-mel : [email protected]
7
7. TARIKH KUATKUASA
7.1 Surat Pekeliling ini berkuatkuasa dengan serta merta.
Sekian, terima kasih. “BERKHIDMAT UNTUK NEGARA” “Warga Berintegriti Perkhidmatan Berkualiti”
s.k Ketua Setiausaha Negara Ketua Setiausaha Perbendaharaan
Ketua Audit Negara Pegawai Kewangan Negeri Ketua Eksekutif Pihak Badan Berkanun Persekutuan Pengurus Pihak Berkuasa Kerajaan Tempatan
8
LAMPIRAN A Format Surat Makluman Kepada Pos Malaysia Berhad Bagi Pelaksanaan Kaedah Terimaan Melalui Kaunter Rangkaian Pos Malaysia dan Portal PosOnline
Ruj Kami : Tarikh :
Pos Malaysia Berhad ------------------------------------- ------------------------------------- ------------------------------------- ------------------------------------- ANM arah Tuan, PELAKSANAAN KAEDAH TERIMAAN MELALUI KAUNTER RANGKAIAN POS MALAYSIA DAN PORTAL PosOnline Dengan segala hormatnya saya merujuk kepada perkara di atas. 2. Selaras dengan keputusan Kementerian/Jabatan ini untuk melaksanakan kaedah terimaan melalui rangkaian kaunter Pos Malaysia dan PosOnline, dikemukakan maklumat berikut untuk tindakan pihak tuan :- i. Jenis Terimaan yang akan dilibatkan (senaraikan):-
a) Hasil
Bil. Kod Hasil Perihal 1. 2.
b) Terimaan Bukan Hasil
Bil. Kod Amanah Perihal 1. 2.
3. Sehubungan itu, Kementerian/Jabatan ini memohon agar pihak tuan dapat memindahkan semua kutipan Kementerian/Jabatan yang diterima oleh PMB bagi pelaksanaan ini kepada Akaun Terimaan Utama __________ (sila nyatakan Pejabat Perakaunan) dalam tempoh yang ditetapkan berdasarkan maklumat berikut:-
i. Nama , Alamat dan Akaun Bank
Nama Bank Alamat Cawangan Bank No. Akaun Bank
ii. Perihal dan nombor rujukan yang perlu dinyatakan di dalam notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang :-
a. Perihal (20 aksara) : PosMalaysiaBerhad b. Nombor rujukan (14 aksara) : (sila nyatakan kombinasi bagi
Kementerian/Jabatan)
**Kod Jab + Kod PTJ + ID Bank + ID saluran terimaan + Format ditentukan oleh bank PMB
4. PMB perlu memaklumkan dan memastikan pihak bank memindahkan kutipan beserta maklumat yang diperlukan (perihal dan nombor rujukan) kepada Akaun Terimaan Utama __________ (sila nyatakan Pejabat Perakaunan) seperti di atas. Sekian, terima kasih.
“BERKHIDMAT UNTUK NEGARA” Saya yang menurut perintah, ........................................................... (NAMA) Tel : Faks : ** Penetapan no rujukan : sila rujuk Surat Arahan Pelaksanaan Korporat ID Terimaan oleh Bahagian
Pengurusan Operasi Cawangan, JANM bertarikh 22 September 2008 (Ruj : ANM (OC) 07/8 Jld. 3 (33) :-
- Kod Jabatan (3 aksara) dan PTJ (6 aksara) bagi Kementerian/Jabatan - ID saluran terimaan (1 aksara) bagi kutipan melalui PMB (ejen) ialah “4” - ID Bank (1 aksara) ialah ID bagi Bank PMB Contoh : 231020302Y4xxx
s.k. 1) Pejabat Perakaunan
(Jabatan Akauntan Negara / Bahagian Akaun, Kementerian) 2) Timbalan Pengarah Seksyen Khidmat Perunding
Jabatan Akauntan Negara Malaysia Aras 5, Perbendaharaan 2 No. 7, Persiaran Perdana Presint 2 62594 PUTRAJAYA Perkhidmatan Operangurusgaan ElektSekuriti
LAMPIRAN B
ARAHAN KERJA BAGI KAEDAH TERIMAAN MELALUI KAUNTER RANGKAIAN POS MALAYSIA DAN PORTAL PosOnline
Bil. Tindakan Tanggung jawab
Carta Aliran
1. 2. a)
Pilih kaedah bayaran. Sekiranya bayaran dibuat melalui:- Kaunter i) Lakukan transaksi
bayaran. ii) Cetak pengesahan
terimaan pada bil/ cetak resit dan serahkan kepada pelanggan.
Pelanggan
Pelanggan
PMB
B
Cetak pengesahan terimaan pada bil/cetak resit
Lakukan transaksi bayaran
A
PosOnline
Kaunter
Kaunter/ PosOnline?
Pilih kaedah bayaran
Mula
i
LAMPIRAN B
ARAHAN KERJA BAGI KAEDAH TERIMAAN MELALUI KAUNTER RANGKAIAN POS MALAYSIA DAN PORTAL PosOnline
Bil. Tindakan Tanggung jawab
Carta Aliran
b)
Portal PosOnline i) Lakukan transaksi
bayaran secara online.
ii) Jika berjaya, cetak
pengesahan terimaan dari paparan portal PosOnline dan paparan bank (jika ada).
iii) Jika tidak, rujuk
kepada arahan yang dinyatakan dalam portal Pos Online.
Pelanggan
Pelanggan
Pelanggan
B
Tidak Berjaya?
Ya
Rujuk kepada arahan yang
dinyatakan dalam portal
Cetak pengesahan
terimaan pada paparan portal
Lakukan transaksi secara
online
A
ii
LAMPIRAN B
ARAHAN KERJA BAGI KAEDAH TERIMAAN MELALUI KAUNTER RANGKAIAN POS MALAYSIA DAN PORTAL PosOnline
Bil. Tindakan Tanggung jawab
Carta Aliran
3. 4. 5. 6.
Pada Keesokan Hari Muat turun laporan Urusniaga Harian (LUH) dari server PMB. Kemaskini rekod kewangan termasuk akaun subsidiari (jika berkaitan) berdasarkan LUH. T + 3 bagi Kaunter Rangkaian Pejabat Pos Semenanjung Malaysia dan portal PosOnline T + 5 bagi Kaunter Rangkaian Pejabat Pos Sabah, Sarawak dan W.P Labuan Pindahkan semua terimaan ke akaun bank terimaan Pejabat Perakaunan yang berkaitan. Pada keesokan hari bekerja, selewat-lewatnya pukul 4.00 petang, kemukakan notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang kepada Kementerian/Jabatan.
Kementerian/ Jabatan
Kementerian/ Jabatan
PMB
PMB
T + 3/ T + 5
Muat turun LUH dari server PMB
B
T + 4/ T + 6
T + 1
C
Kemukakan notifikasi bank/laporan ringkasan pindahan wang kepada Kementerian/Jabatan
Pindahkan semua terimaan ke akaun bank
terimaan Pejabat Perakaunan yang
berkaitan
Kemaskini rekod kewangan
berdasarkan LUH
iii
ARAHAN KERJA BAGI KAEDAH TERIMAAN MELALUI KAUNTER RANGKAIAN POS MALAYSIA DAN PORTAL PosOnline
i
LAMPIRAN B
Bil. Tindakan Tanggung jawab
Carta Aliran
7. 8. 9.
Semak LUH dengan notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang. Sekiranya tiada perbezaan, sediakan Penyata Pemungut dan kemaskini maklumat di dalam rekod kewangan berkaitan. Sekiranya terdapat perbezaan, sediakan Penyata Pemungut dan kemaskini maklumat di dalam rekod kewangan berkaitan berdasarkan amaun pindahan wang. Maklumkan perbezaan kepada PMB untuk tindakan sewajarnya.
Kementerian/ Jabatan
Kementerian/ Jabatan
Kementerian/ Jabatan/ PMB
Ada perbezaan?
Tidak
Sediakan Penyata Pemungut dan
kemaskini rekod kewangan berkaitan
Tamat
Sediakan Penyata Pemungut dan
kemaskini rekod kewangan berkaitan berdasarkan amaun
pindahan wang. Maklumkan perbezaan kepada PMB untuk tindakan sewajarnya.
Ya
Semak LUH dengan notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang
C
v
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
i) Perekodan nombor rujukan bagi pindahan wang berdasarkan notifikasi pindahan wang/laporan ringkasan pindahan wang didalam Penyata Pemungut
Perekodan pada Penyata Pemungut (ekstrak)
SLIP BAYAR MASUK BANK
NAMA BANK Tarikh: No. Slip Bank:
Nombor rujukan pindahan seperti di dalam notifikasi bank atau laporan ringkasan pindahan wang hendaklah dikunci masuk di dalam ruangan no. Slip bank di Penyata Pemungut seperti di atas.
Pej. Perakaunan:
231020301Y4xxx
WANG TUNAI AMAUN (RM) CEK CAWANGAN INI RINGGIT
CEK CAWANGAN LAIN MALAYSIA
CEK BANK TEMPATAN
CEK TEMPAT LAIN
WANG TUNAI CEK-CEK AMAUN (RM) ……………………………
( BUTIRAN CEK SEPERTI DI SENARAI CEK )
LAM
PIR
AN
C
i
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
ii) Perekodan urusniaga terimaan A. PUNGUTAN HASIL (CAJ PERKHIDMATAN DITANGGUNG OLEH KERAJAAN) Senario 1 :
1. Individu A, B dan C membayar bil cukai tanah masing-masing berjumlah RM200.00, RM300.00 dan
RM500.00 di kaunter Pejabat Pos. Caj perkhidmatan yang dikenakan adalah RM2.00 bagi setiap transaksi.
2. Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu memuat turun Laporan Urusniaga Harian (LUH) dari report server Pos
Malaysia Berhad (PMB) (T+1) dan mengemaskini maklumat berikut di dalam Buku Tunai:-
(a) Tarikh Urusniaga dd/mm/yy
(b) Kod Hasil 7XXXX
(c) Jumlah terimaan (RM) 1,000.00
(d) Jumlah Caj perkhidmatan (RM)
(jika berkenaan)
6.00
(e) Jumlah bersih (RM) 994.00
3. PMB akan membuat pindahan wang dalam tempoh T+3/T+5 berjumlah RM 994.00 kepada Pejabat
Perakaunan setelah mengambil kira caj perkhidmatan sebanyak RM 6.00 (RM2.00/transaksi).
4. Kementerian/Jabatan Kerajaan hendaklah memastikan amaun di Penyata Pemungut adalah bersamaan dengan
LUH, notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang.
LAM
PIR
AN
C
ii
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
iii
Perekodan pada Buku Tunai Manual (ekstrak)
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN Tarikh
(a)
Resit No.
Banyaknya
(e)
Jumlah Harian (RM)
(e)
Banyaknya
(e)
Tarikh Resit Perbendaharaan
No.
Amaun kasar (RM)
(c)
7XXXX
(c)
29136
(d)
dd/mm/yy LUH 994.00 994.00 994.00
1,000.00
1,000.00
(6.00)
Sumber Maklumat
Tarikh Penyata Pemungut
No. Penyata Pemungut
No. Resit Rasmi Perbendaharaan Tarikh Resit
Rasmi Perbendaharaan
LAM
PIR
AN
C
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
Perekodan pada Penyata Pemungut (ekstrak)
KERAJAAN MALAYSIA (Kew 305E)
PENYATA PEMUNGUT Muka Surat /
Jenis Pungutan Pungutan untuk diperakaunkan sahaja
PUNGUTAN DIMASUKIRA KE DALAM AKAUN-AKAUN DI BAWAH
Bil Vot Jab PTJ/PK Prog/Akt Amanah Projek Setia CP Objek Amaun (RM) Kod Kegunaan Jab
Perihal Am
XXX XXXXXX 7XXXX 1000.00
HASIL XXXXXXXXX
BXX XXX XXXXXX XXXXXX 29136 (6.00)
CAJ PERKHIDMATAN KEPADA AGEN KUTIPAN KERAJAAN BAGI PUNGUTAN HASIL
Jumlah 994.00 Jumlah Bil. Subsidiari
LAM
PIR
AN
C
iv
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
B. TERIMAAN BUKAN HASIL (CAJ PERKHIDMATAN DITANGGUNG OLEH ORANG AWAM) Senario 2 :
1. Individu D dan E membayar balik pinjaman pelajaran masing-masing berjumlah RM200.00 dan RM300.00
secara debit terus melalui portal PosOnline dan dikenakan caj perkhidmatan sebanyak RM0.50 menjadikan
jumlah bayaran masing-masing; RM200.50 dan 300.50.
2. Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu memuat turun LUH dari report server PMB (T+1) dan mengemaskini
maklumat berikut di dalam Buku Tunai:-
(a) Tarikh Urusniaga dd/mm/yy
(b) Kod Terimaan Bukan Hasil 5XXXX
(c) Jumlah kasar terimaan (RM) 500.00
(d) Jumlah Caj Perkhidmatan (RM)
(jika berkenaan)
-
(e) Jumlah bersih (RM) 500.00
3. PMB akan membuat pindahan wang dalam tempoh T+3/T+5 berjumlah RM 500.00 (tidak termasuk caj
perkhidmatan) kepada Pejabat Perakaunan.
4. Kementerian/Jabatan Kerajaan hendaklah memastikan amaun di Penyata Pemungut adalah bersamaan dengan
LUH, notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang.
LAM
PIR
AN
C v
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
Perekodan pada Buku Tunai Manual (ekstrak)
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN Tarikh
(a)
Resit No.
Banyaknya
(e)
Jumlah Harian (RM)
(e)
Banyaknya
(e)
Tarikh Resit Perbendaharaan
No.
Amaun kasar (RM)
(c)/(e)
5XXXX
(c)/(e)
dd/mm/yy LUH 500.00 500.00 500.00
500.00
500.00
Sumber Maklumat
Tarikh Penyata Pemungut
Tarikh Resit Rasmi Perbendaharaan
No. Penyata Pemungut
No. Resit Rasmi Perbendaharaan
LAM
PIR
AN
C
vi
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
Perekodan pada Penyata Pemungut (ekstrak)
KERAJAAN MALAYSIA (Kew 305E)
PENYATA PEMUNGUT Muka Surat /
Jenis Pungutan Pungutan untuk diperakaunkan sahaja
PUNGUTAN DIMASUKIRA KE DALAM AKAUN-AKAUN DI BAWAH
Bil Vot Jab PTJ/PK Prog/Akt Amanah Projek Setia CP Objek Amaun (RM) Kod Kegunaan Jab
Perihal Am
XXX XXXXXX 5XXXX 500.00
KUTIPAN AMANAH XXXXXXXXX
Jumlah 500.00 Jumlah Bil. Subsidiari
LA
MP
IRA
N C
vii
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
C. KOMBINASI (CAJ PERKHIDMATAN DITANGGUNG OLEH KERAJAAN ATAU ORANG AWAM) Senario 3 :
1. Kementerian/Jabatan Kerajaan menggunakan perkhidmatan PMB bagi pungutan hasil dan terimaan bukan hasil.
2. Individu P dan Q masing-masing membuat bayaran sebanyak RM100.00 dan RM 150.00 bagi bayaran cukai
tanah melalui portal PosOnline manakala Individu R membuat bayaran cukai tanah sebanyak RM400.00 melalui
kaunter Pos.
3. Caj perkhidmatan bagi 3 urusniaga ini akan ditanggung oleh kerajaan iaitu sebanyak RM3.00; RM1.00 bagi
urusniaga melalui portal PosOnline (2@ RM0.50/transaksi) dan RM 2.00 bagi urusniaga melalui kaunter
([email protected]/transaksi).
4. Individu X dan Y pula membuat bayaran balik pinjaman pelajaran masing-masing sebanyak RM150.00 dan
RM250.00 melalui kaunter Pos dan dikenakan caj perkhidmatan sebanyak RM2.00/transaksi.
5. Kementerian/Jabatan Kerajaan perlu memuat turun LUH dari report server PMB (T+1) dan mengemaskini
maklumat berikut di dalam Buku Tunai:-
LAM
PIR
AN
C
viii
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
(a) Tarikh urusniaga dd/mm/yy
(b) Kod (i) Hasil
(9XXXX)
(ii) Amanah
(5XXXX)
Jumlah
Keseluruhan
( iii )
(c) Jumlah kasar terimaan (RM) 650.00 400.00 1,050.00
(d) Jumlah Caj Perkhidmatan (RM)
(jika berkenaan)
3.00
-
(3.00)
(e) Jumlah bersih (RM) 647.00
400.00
1,047.00
6. PMB akan membuat pindahan wang dalam tempoh T+3/T+5 berjumlah RM 1,047.00 kepada Pejabat
Perakaunan setelah mengambil kira caj perkhidmatan yang sepatutnya dan memaklumkan Kementerian/Jabatan
Kerajaan berkaitan pindahan wang tersebut.
7. Kementerian/Jabatan Kerajaan hendaklah memastikan amaun di Penyata Pemungut adalah bersamaan dengan
LUH, notifikasi bank dan laporan ringkasan pindahan wang.
LAM
PIR
AN
C
ix
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
Perekodan pada Buku Tunai Manual (ekstrak)
x
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN Tarikh
(a)
Resit No.
Banyaknya
(e) (iii)
Jumlah Harian (RM)
(e) (iii)
Banyaknya
(e) (iii)
Tarikh Resit Perbendaharaan
No.
Amaun kasar (RM)
(c) (iii )
9XXXX
(c) (i)
29136 (d) (i)/ (d) (iii)
5XXXX (c) (ii)/ (e) (ii)
dd/mm/yy
LUH
1,047.00
1,047.00
1,047.00
1,050.00
650.00
(3.00)
400.00
Tarikh Penyata Pemungut
No. Resit Rasmi Perbendaharaan
No. Penyata Pemungut Rujukan
Maklumat
Tarikh Resit Rasmi Perbendaharaan
LAM
PIR
AN
C
LAM
PIR
AN
C
CONTOH PEREKODAN DI BUKU TUNAI DAN PENYATA PEMUNGUT
xi
Perekodan pada Penyata Pemungut (ekstrak)
Jenis Pungutan Pungutan untuk diperakaunkan sahaja
PUNGUTAN DIMASUKIRA KE DALAM AKAUN-AKAUN DI BAWAH
Bil Vot Jab PTJ/PK Prog/Akt Amanah Projek Setia CP Objek Amaun (RM) Kod Kegunaan Jab
Perihal Am
XXX XXXXXX 9XXXX 650.00
HASIL XXXXXXXXX
BXX XXX XXXXXX XXXXXX 29136 (3.00)
CAJ PERKHIDMATAN KEPADA AGEN KUTIPAN KERAJAAN BAGI PUNGUTAN HASIL
XXX XXXXXX 5XXXX 400.00
KUTIPAN AMANAH XXXXXXXXX
Jumlah 1,047.00 Jumlah Bil. Subsidiari
KERAJAAN MALAYSIA (Kew 305E) PENYATA PEMUNGUT Muka Surat /