tata cara bendahara pengeluaran
Post on 20-Nov-2014
77.771 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
TATA CARAPENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN SKPD
Deddi Nordiawan, SE, Ak, MMDosen FEUI
Direktur Medina Consultingdeddinordiawan@medinamultimitra.com
SISTEMATIKA
TUGAS DAN WEWENANG
PENGAJUAN SPP
PEMBUKUAN
PERTANGGUNGJAWABAN
Tugas Bendahara Pengeluaran
Bendahara Pengeluaran
MENYIMPANMENERIMA
MEMBAYARKAN
Menatausahakan dan Mempertanggungjawabkan
Pasal 4 ayat 1
Wewenang Bendahara Pengeluaran
• Mengajukan permintaan pembayaran baik melalui mekanisme UP/GU/TU maupun LS
• Menerima dan menyimpan UP/GU/TU• Melakukan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolannya• Menolak perintah bayar• Meneliti kelengkapan dokumen pendukung LS• Mengembalikan dokumen pendukung LS
Pasal 4 ayat 2
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pengguna AnggaranKuasa
Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran Pembantu
Dalam hal pengguna anggaran melimpahkan sebagian kewenanngannya kepada kuasa pengguna anggaran, ditunjuk bendahara pengeluaran pembantu SKPD untuk melaksanakan sebagian tugas dan wewenang bendahara pengeluaran SKPD
(Pasal 4 ayat 3)
Tugas dan Wewenang Bendahara Pengeluaran
Pembantu • Mengajukan permintaan pembayaran baik melalui mekanisme
TU dan LS• Menerima dan menyimpan TU• Melakukan pembayaran dari tambahan uang persediaan yang
dikelolannya• Menolak perintah bayar• Meneliti kelengkapan dokumen pendukung LS• Mengembalikan dokumen pendukung LS
Pasal 4 ayat 3
Pengajuan SPP
Bendahara dapat mengajukan SPP yang terdiri dari:•Uang Persediaan (UP)•Ganti Uang Persediaan (GU)•Tambah Uang Persediaan (TU)•Langsung (LS)•LS Gaji•LS Barang dan JasaBendahara membuat register SPP, SPM dan SP2D untuk mendokumentasikan pengajuan dana
Pengajuan SPP
Diajukan setiap awal tahun
Berdasarkan SK Kepala Daerah tentang besaran UP
Dilakukan sekali dalam setahun
Tidak membebani kode rekening tertentu
Dapat dilimpahkan kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu
SPP Uang Persediaan (UP)
Diajukan sebesar uang persediaan yang telah digunakan pada kurun waktu tertentu, untuk membiayai satu atau lebih kegiatan di SKPD
Didukung oleh SPJ atas penggunaan uang persediaan yang diajukan penggantiannya disertai bukti-bukti yang sah dan lengkap
Pengajuan SPPSPP Ganti Uang Persediaan (GU)
Adanya kebutuhan belanja atas kegiatan tertentu yang jumlahnya tidak dapat dipenuhi oleh uang persediaan atau adanya kebutuhan belanja yang bersifat mendesak dan insidensial.
Dipertanggungjawabkan sendiri, terpisah dari pertanggungjawaban UP/GU
Bila kegiatan telah dilaksanakan dan masih ada sisa uang, maka harus disetorkan kembali.
Pengajuan SPPSPP Tambah Uang (TU)
Dipergunakan untuk pembayaran langsung kepada pihak ketiga.
• SPP LS untuk pembayaran gaji dan tunjangan• SPP LS untuk pengadaan barang dan jasa
Dikelompokan menjadi:
Pengajuan SPPSPP Langsung (LS)
Pembukuan Belanja
Buku Kas Umum (BKU)
Buku Pembantu BKU - yang terdiri
dari :• Buku Pembantu Kas
Tunai• Buku Pembantu
Simpanan/Bank • Buku Pembantu
Pajak • Buku Pembantu
Panjar • Buku Pembantu
Rincian Obyek Belanja
Dokumen yang menjadi dasar pembukuan :
• SP2D• Bukti transaksi yang
sah• Dokumen-dokumen
pendukung lainnya
Buku dan Dokumen yang digunakan:
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BP Simpanan/Bank √
Langkah-Langkah Pembukuan Penerimaan SP2D UP/GU/TU
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BP Simpanan/Bank √3 BKU √4 BP Kas Tunai √
Langkah-langkah pembukuan pergeseran uang
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BP Simpanan/Bank √
Langkah-langkah pembukuan pelimpahan UP/GU kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BP Simpanan/Bank √
Langkah-langkah pembukuan pelimpahan UP/GU oleh Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BP Kas Tunai atau
BP Simpanan/Bank√
3 BP Rincian Obyek (UP/GU/TU)
Langkah-langkah pembukuan pembayaran belanja tanpa melalui panjar
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
Saat Memungut1 BKU √2 BP Pajak √
Saat Menyetor1 BKU √2 BP Pajak √
Langkah-langkah pembukuan pajak
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BP Kas Tunai /Bank √3 BP Panjar √
Langkah-langkah pembukuan pemberian panjar
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
Dicatat sebesar nilai panjar 1 BKU √
2 BP Panjar √Dicatat sebesar nilai belanja berdasarkan bukti yang sah
3 BKU √4 BP Rincian Obyek (UP/GU/TU)5 BP Kas Tunai/Bank √
Langkah-langkah pembukuan pertanggungjawaban panjar (panjar>belanja)
Pembukuan Belanja
Langkah-langkah pembukuan pertanggungjawaban panjar (panjar<belanja)
Pembukuan Belanja
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
Dicatat sebesar nilai panjar 1 BKU √
2 BP Panjar √Dicatat sebesar nilai belanja berdasarkan bukti yang sah
3 BKU √4 BP Rincian Obyek (UP/GU/TU)5 BP Kas Tunai/Bank √
Langkah Mencatat pada Buku
Mencatat Pada KolomPENERIMAAN PENGELUARAN
1 BKU √2 BKU √3 BP Rincian Obyek (LS)
Langkah-langkah pembukuan belanja melalui LS
Pembukuan Belanja
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
• Disampaikan kepada Pengguna Anggaran
• Pada saat Pengajuan GUPertanggungjawaban Uang Persediaan
• Disampaikan kepada Pengguna Anggara
• Pada saat Laporan Penggunaan TU
Pertanggungjawaban Tambahan Uang
Persediaan
Pertanggungjawaban Transaksi:
Menyusun LPJ- UPBukti-bukti yang
sah Belanja Up
Mengumpulkan Bukti-bukti yang sah belanja UP
LPJ-UP
Langkah-langkah pertanggungjawaban UP dan penyampaiannya
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Menyusun LPJ- TU
Bukti-bukti yang sah Belanja TU
STS (Apabila ada kelebihan TU)
Verifikasi oleh PPK dan Pengesahan
oleh PA
LPJ -TU
Draft LPJ -TU
Langkah-langkah pertanggungjawaban TU dan penyampaiannya
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
• Disampaikan kepada Bendahara Pengeluaran
• Paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya
Pertanggungjawaban Fungsional
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Pertanggungjawaban fungsional mengunakan format SPJ
SPJ dilampiri dengan:• BKU• Laporan Penutupan kas
Pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat hari kerja terakhir bulan tersebut dengan dilampiri bukti setoran sisa uang persediaan.
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Menyusun SPJ Fungsional
Laporan Penutupan Kas
BKU dan Buku Pembantu
SPJ Fungsional
Proses verifikasi, evaluasi , dan
penggabungan oleh bendahara pengeluaran
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
• Disampaikan kepada Pengguna Anggaran
• Paling lambat tanggal 10 Bulan berikutnya
Pertanggungjawaban Administratif
• Disampaikan PPKD• Paling lambat tanggal 10 Bulan
berikutnyaPertanggungjawaba
n Fungsional
Bendaharaha Pengeluaran
Pertanggungjawaban administratif berupa Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang merupakan penggabungan dengan SPJ Bendahara Pembantu
SPJ menggambarkan jumlah anggaran, realisasi dan sisa pagu anggaran baik secara kumulatif maupun per kegiatan.
SPJ dilampiri dengan:• BKU• Laporan Penutupan Kas dan• SPJ Bendahara Pembantu
Pertanggungjawaban Administratif
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Menyusun SPJ Administratif
Laporan Penutupan Kas
SPJ Administratif
BKU dan BP-nyaSPJ Bendahara
Pengeluaran Pembantu
Draft SPJ Administratif
Verifikasi oleh PPK dan Pengesahan
oleh PA
Langkah-langkah pertanggungjawaban administratif dan penyampaiannya
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Pertanggungjawaban fungsional mengunakan format SPJ yang sama dengan pertanggungjawaban administratif
SPJ dilampiri dengan:• Laporan Penutupan Kas• SPJ Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat hari kerja terakhir bulan tersebut dengan dilampiri bukti setoran sisa uang persediaan.
Pertanggungjawaban Fungsional
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Menyusun SPJ Fungsional
Laporan Penutupan Kas
BKU dan BP-nyaSPJ Bendahara
Pengeluaran Pembantu
SPJ Fungsional
Proses verifikasi, evaluasi dan analisa
oleh BUD
Langkah-langkah pertanggungjawaban fungsional dan penyampaiannya
Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran
Masukan dari PPK dari verifikasi SPJ administratif
TERIMA KASIH
top related