penyelengaaraan buku akaun amanah

PENYELENGGARAANREKOD AKAUN AMANAH

SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAHBAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI

REKOD AKAUN AMANAHBUKU TUNAIBUKU AKAUN AMANAHDAFTAR PELABURAN SIMPANAN

TETAP AKAUN AMANAHHARTA MODAL, INVENTORI &

BEKALAN PEJABAT DLL.

BUKU TUNAI (KEW 248/249)Merekodkan setiap terimaan dan

pungutan Akaun Amanah SELAIN Buku Akaun Amanah setelah resit rasmi (Kew 38) dikeluarkan

Terimaan & pungutan hendaklah mematuhi AP 60 - 91

BUKU AKAUN AMANAHSatu rekod kewangan yang perlu

diselenggarakan bagi merekodkan urusniaga Akaun Amanah

Mengandungi maklumat berikut:TerimaanBayaranTanggunganPelaburanBaki

TUJUAN BUKU AKAUN AMANAH DISELENGGARAKANMenunjukkan kedudukan Akaun Amanah

pada sesuatu masaMengawal agar terimaan dan bayaran

dibuat berdasarkan Arahan AmanahMengawal Akaun amanah agar tidak

terlebih belanja ( Berbaki Debit ) Punca maklumat untuk penyediaan

laporan atau membuat sebarang keputusan

Nama Akaun Amanah : ………………………………………………..

No. Kod Akaun Amanah : ……………………………………………..

No Kod Jab/PTJ : ……………………………………………………………

No Pelaburan JumlahTarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelaburan

Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai Amanah Kemaskini

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)

Baki bersihkemaskinni selepas

ambilkiratanggungan belum

selesai & pelaburan

Tanggungan Urusniaga Akaun Semasa

BUKU AKAUN AMANAH

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH(1) Tarikh dokumen berkenaan(2) Ringkasan urus niaga(3) No. perenggan terimaan/bayaran mengikut Arahan Amanah(4) No. ruj. Dokumen- no. resit,no. baucar dsb.(5) Amaun urus niaga semasa untuk perbelanjaan(6) Amaun urus niaga semasa untuk terimaan (7) Baki A/k Amanah (8) Perbelanjaan yang dipertanggungkan ke akaun(9) Tanggungan yang dibayar(10) Tanggungan yang BELUM dijelaskan(11) Tambahan/ pengeluaran akaun pelaburan(12) Jumlah pelaburan bersih pada tarikh semasa(13) Baki bersih kemas kini A/k Amanah

(baki SEBENAR yang boleh dibelanjakan)

PERKARA YANG PERLU DIREKODKAN

Terimaan Arahan Amanah – perenggan 11 (Sumber Kewangan dan Penggunaan Wang di dalam Akaun)

Perbelanjaan Arahan Amanah – perenggan 12 (Sumber Kewangan dan Penggunaan Wang di dalam Akaun)

Melakukan tanggungan Membayar tanggungan Catatan pelarasan Pelaburan

ASAS PERAKAUNAN

ASAS PERAKAUNANDEBIT PEMBAYARAN DAN

PERBELANJAAN MELIBATKAN URUSNIAGA

YANG MENGURANGKAN BAKI

ASAS PERAKAUNAN CONTOH URUS NIAGA DEBIT PERBELANJAAN AMANAH

BAKI A/K AMANAH = RM20,000.00BELIAN AIR MINERAL = RM 50.00 BAKI A/K AMANAH = RM19,950.00

Urus niaga yang berlaku :DEBIT AKAUN AMANAH RM50.00KREDIT BANK RM50.00

PERBELANJAAN (PERENGGAN 12- ARAHAN AMANAH)Pembelian air mineral RM 50.00

PerihalPerihal

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. No. RujuknRujukn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn

(12)(12)

Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Baki b/bBaki b/b

Air mineralAir mineral 12.112.1 001D/ 001D/ 0001D0001D15.1.0615.1.06

5050( - )( - )

20,00020,000

19,95019,950

20,00020,000

19,95019,950

ASAS PERAKAUNANKREDIT MELIBATKAN URUS NIAGA YANG

MENAMBAHKAN BAKI TERIMAAN

ASAS PERAKAUNAN CONTOH URUS NIAGA KREDIT TERIMA SUMBANGAN

BAKI A/K AMANAH = RM19,950.00TERIMA SUMBANGAN = RM20,000.00BAKI A/K AMANAH = RM39,950.00

Urus niaga yang berlaku :DEBIT BANK RM20,000KREDIT AKAUN AMANAH RM20,000

TERIMAAN (PERENGGAN 11- ARAHAN AMANAH)

Terima sumbangan daripada orang ramai – RM 20,000.00

PerihalPerihal

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. No. RujuknRujukn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn

(12)(12)

Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Baki Baki b/bb/b

12.112.1 001D/ 001D/ 0001D0001D15.1.0615.1.06

5050

20,00020,000

19,95019,950

20,00020,000

19,95019,950

SmbgnSmbgnAwamAwam

11.111.1 D2345/D2345/D2346D2346PP01/PP01/

23.1.0623.1.06

20,00020,000 ( + ) ( + )

39,950 39,950

-- -- 39,95039,950

Rekodkan Transaksi Seterusnya1. Merekodkan Tanggungan

Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10,000

2. Bayar Tanggungan Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan

3. Pelarasan Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek Tak Laku berjumlah RM

5,000.00 Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan melalui TT

berjumlah RM 100,000.00

4. Pelaburan Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD) sebanyak

RM75,000.00 Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah pelaburan berjumlah

RM 2,625.00

MELAKUKAN TANGGUNGAN

PerihalPerihal

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. No. RujuknRujukn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn

(12)(12)

Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Baki Baki b/bb/b

Sykt K. Sykt K. MakanMakan

12.212.2 A1234/A1234/20.1.0620.1.06

39,95039,950

39,95039,950 10,00010,000( + )( + )

10,00010,000( + )( + )

39,95039,950

29,95029,950

Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10,000

MEMBAYAR TANGGUNGAN Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan

PerihalPerihal

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. No. RujuknRujukn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn

(12)(12)

Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Baki b/bBaki b/b

Sykt K. Sykt K. MakanMakan

Sykt K. Sykt K. MknMkn-A1234/ -A1234/ 20.1.0620.1.06

12.212.2

12.212.2

A1234/A1234/20.1.0620.1.06

002D/002D/0002D0002D23.1.0623.1.06

10,00010,000( - )( - )

39,95039,950

39,95039,950

29,95029,950

10,00010,000

(10,000)(10,000)

10,00010,000

--

39,95039,950

29,95029,950

29,95029,950

CATATAN PELARASANTerima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek

Tak Laku berjumlah RM 5,000.00

PerihalPerihal

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. No. RujknRujkn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlaburPlaburnn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn

(12)(12)

Baki Baki bersih bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Cek tak Cek tak Laku -Laku -D2346/ D2346/ 13.1.0613.1.06

002C/ 002C/ 28.1.0628.1.06

5050

10,00010,000

5,0005,000( - )( - )

20,00020,000

20,000 20,000

20,00020,00019,95019,95039,95039,95039,95039,95029,95029,950

24,95024,950

10,00010,000(10,000)(10,000)

10,00010,000----

20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,950

24,95024,950

CATATAN PELARASAN Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan

melalui TT berjumlah RM 100,000.00

PerihlPerihl

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. RujknNo. Rujkn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn

(12)(12)

Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Smbgn Smbgn ASEA ASEA

11.11.22

S1023/S1023/28.1.0628.1.06

5050

10,00010,0005,0005,000

20,00020,000

20,00020,000

100,000100,000

20,00020,00019,95019,95039,95039,950

29,95029,95024,95024,950

124,950124,950

10,00010,000(10,000)(10,000)

10,00010,000----

20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,95024,95024,950

124,950124,950

PELABURAN Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD)

sebanyak RM75,000.00

PrihalPrihal

(2)(2)

No. No. PrgPrgnn

(3)(3)

No. No. RujknRujkn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlburnPlburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlburnPlburn

(12)(12)

Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Labur - Labur - FDFD

12.612.6 W1234W1234

5050

10,00010,0005,0005,000

--

20,00020,000

20,00020,000

100,000100,000

--

20,00020,00019,95019,95039,95039,950

29,95029,95024,95024,950

124,950124,950

124,950124,950

10,00010,000(10,000)(10,000)

10,0010,0000

----

75,00075,000 75,00075,000

20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,95024,95024,950

124,950124,950

49,95049,950

PELABURAN Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah

pelaburan berjumlah RM 2,625.00PrihalPrihal

(2)(2)

No. No. PrgnPrgn

(3)(3)

No. No. RujknRujkn

(4)(4)

U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa

Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah

(7)(7)

TanggunganTanggungan PlburnPlburn

+ / -+ / -

(11)(11)

Jumlah Jumlah PlburnPlburn

(12)(12)

Baki Baki bersih bersih k/kinik/kini

(7-10-12)(7-10-12)

(13)(13)

DtDt(5)(5)

KtKt(6)(6)

DKSDKS(8)(8)

DJSDJS(9)(9)

BSKBSK(10)(10)

Fedah Fedah - FD- FD

Baki Baki h/bh/b

11.511.5 K001/K001/30.1.030.1.0

66

5050

10,00010,0005,0005,000

--

20,00020,000

20,00020,000

100,000100,000--

2,6252,625

20,00020,00019,95019,95039,95039,950

29,95029,95024,95024,950

124,950124,950124,950124,950127,575127,575

127,575127,575

10,00010,000(10,000)(10,000)

10,00010,000----

75,00075,000 75,00075,00075,00075,000

75,00075,000

20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,95024,95024,950

124,950124,95049,95049,95052,57552,575

52,57552,575

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH Melibatkan ruang ‘debit’ atau ‘kredit’ [Urusniaga

semasa]• Terimaan• Perbelanjaan• Membayar tanggungan• Catatan Pelarasan

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH Tidak melibatkan ruang ‘debit’ atau ‘kredit’

[Urusniaga semasa]• Melakukan tanggungan• Membatalkan tanggungan• Melakukan pelaburan

MENYEMAK KETEPATANBaki Akaun Amanah

XX,XXX.XX

( - ) Tanggungan Belum Selesai Kemas kini XX.XX

( - ) Jumlah Pelaburan XXX.XX

Baki bersih kemas kini X,XXX.XX

BUKU DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH Merekodkan semua pelaburan Akaun Amanah

Nama Akaun Amanah :

No Kod Akaun Amanah :

Nama Nombor Tempoh Kadar Amaun Amaun No. Pembaharuan/ NoInstitusi Resit (Bulan) Faedah Pelaburan Jumlah Faedah Penyata Keluaran Resit

Kewangan Dari Hingga (%) (RM) (RM) (RM) Pemungut Baru

(1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH

Tarikh(3)

CATATAN DI DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH

1) Nama bank/ syarikat kewangan2) No. resit pelaburan daripada syarikat kewangan3) Tarikh u/niaga pelaburan4) Tempoh Pelaburan5) Kadar faedah/keuntungan pelaburan6) Amaun yang dilaburkan7) Jumlah keseluruhan pelaburan mengikut bank/ syarikat kewangan8) Amaun faedah semasa matang yang dikemaskini di dalam buku

tunai/ buku akaun amanah jabatan9) No. penyata pemungut yang dikemaskini oleh JANM (SPD) bagi

kemasukan faedah pelaburan10) Pembaharuan atau pelaburan yang ditarik balik selepas matang11) No. resit baru pelaburan sekiranya ada pembaharuan. Pembaharuan

hendaklah dicatit semula di ruangan (1) dan seterusnya.

PELABURAN Membuat pelaburan simpanan tetap di CIMB melalui Seksyen

Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM75,000.00 dengan kadar faedah 3.5 % setahun. (No.resit 42401)

Nama Nama Ins. Ins. KwngnKwngn

No. No. resitresit

TarikhTarikh Tmpoh Tmpoh (Bulan)(Bulan)

Kadar Kadar FaedhFaedh

(%)(%)

AmunAmunPlburnPlburn

∑ ∑ (RM)(RM) AmunAmunFaedh Faedh (RM)(RM)

No. No. P/PP/P

+ / -+ / - No. No. resit resit barubaru

DariDari HinggaHingga

CIMBCIMB 4240142401 1.1.131.1.13 31.6.1331.6.13 6 bln6 bln 3.53.5 75,00075,000 75,00075,000 656.25656.25 P0101P0101

HARTA MODAL, INVENTORI & BEKALAN PEJABAT DLL.Harta modal, inventori dan bekalan

pejabat yang dibeli melalui peruntukan amanah hendaklah diselenggarakan secara berasingan

Arahan pengendalian akaun amanah, kuasa, minit mesyuarat, dokumen-dokumen urus niaga dll hendaklah disimpan dengan sewajarnya

SESI SOAL JAWABLATIH AMAL