konsep penyesuaian akaun bank bank...contoh: kutipan akaun belum terima. 19 penyesuaian bank 21...

KONSEP PENYESUAIAN

AKAUN BANK

KANDUNGAN

Pengenalan

Sebab Penyesuaian

Cara Menyediakan Penyesuaian

Cara Membuat Catatan Pelarasan.

2

PENGENALAN

Kenapa perlunya bank?

Meminimakan amaun tunai pada tangan

Menyumbang kepada kawalan dalaman yang

lebih baik terhadap tunai.

Memudahkan urusniaga dan menjamin

keselamatan pelanggan.

3

PENGENALAN

Penyata Bank

Penyata yang menerangkan setiap urusniaga pembayaran dan penerimaan tunai.

Disediakan oleh bank bagi pemegang akaun semasa.

Dihantar oleh bank kepada pemegang akaun setiap bulan.

4

PERBEZAAN ANTARA

BUKU TUNAI DAN PENYATA BANK

Buku Tunai

Debit Kredit

Terimaan/Simpanan XXX.XX Bayaran/Pengeluaran XXX.XX

5

Penyata Bank

Perihal Debit Kredit Baki

Terimaan/Simpanan XXX.XX XXX.XX

Bayaran/Pengeluaran XXX.XX XXX.XX

SIMPANAN & PENGELUARAN

Contoh-contoh Simpanan

Pembayaran daripada penghutang

Simpanan terus

Dividen diterima

Faedah diterima

Contoh-contoh Pengeluaran

Caj Bank

Faedah atas overdraf

Caj buku cek

Arahan bayaran (standing order/direct debit)

6

OVERDRAF

Berlaku apabila penyata bank berbaki debit atau

buku tunai berbaki kredit

7

PENYATA BANK

8

Penyata bank menunjukkan:

1 cek yg dibayar dan lain-

lain caj debit kpd akaun

2 deposit dan lain-lain kredit kepada akaun

3 baki akaun selepas urusniaga setiap hari

DEFINISI PENYESUAIAN BANK

Penyesuaian Bank adalah satu proses untuk

menyemak ketepatan semua bayaran dan

terimaan yang direkodkan di dalam Penyata Bank

berbanding dengan apa yang direkodkan di dalam

Buku Tunai bagi sesuatu tempoh (Amalannya

adalah dalam tempoh sebulan).

9

KENAPA PENYESUAIAN BANK PERLU

DISEDIAKAN?

Wujud perbezaan antara Baki Tunai dalam

buku pendeposit dengan baki tunai dalam

Penyata Bank.

Untuk mengesahkan perbelanjaan seperti yang

ditunjukkan didalam Penyata Bank sebagai

betul atau bagi menyediakan penyata

penyesuaian untuk menjelaskan apa-apa

perbezaan rekod jika ada.

10

PENYATA PENYESUAIAN

Penyata yang menerangkan perbezaan yang wujud

di antara Buku Tunai dengan Penyata Bank.

11

SEBAB-SEBAB BERLAKU PERBEZAAN

Baki permulaan di Buku Tunai tidak sama

dengan Penyata Bank

Urusniaga debit/kredit di Buku Tunai tidak

terdapat pada Penyata Bank:

Terimaan tunai/cek yang belum dimasukkan ke

bank

Pembayaran melalui cek belum ditunaikan oleh

pelanggan

Cek-cek yang diterima tolak oleh bank

12

SEBAB-SEBAB BERLAKU PERBEZAAN

Urusniaga Debit/kredit di Penyata Bank tidak

terdapat pada Buku Tunai

Penerimaan dibuat oleh bank bagi pihak syarikat

Arahan pembayaran oleh syarikat kepada pihak

tertentu

Caj perkhidmatan yang dikenakan oleh bank

13

PENYESUAIAN BANK

Contoh urusniaga yang menyebabkan berlaku

perbezaan:

Cek belum kemuka (outstanding cheques)

Deposit dalam perjalanan (deposit in transit)

Cek Tidak Laku (bounce cheques)

Nota debit

Nota kredit

14

CEK BELUM KEMUKA

Cek yang diisu oleh pendeposit masih belum

ditunai oleh penerima cek.

15

DEPOSIT DALAM PERJALANAN

Pendeposit telah mendeposit cek namun tidak

dimasukkan dalam penyata bank dalam bulan

semasa

16

CEK TIDAK LAKU (BOUNCE CHEQUES)

Cek yang telah dideposit namun akaun pemberi

cek tidak mempunyai baki mencukupi untuk

menjelaskan cek tersebut atau ada lain-lain

masalah.

17

NOTA DEBIT

Sejumlah amaun yang telah ditolak daripada

akaun bank tetapi amaun belum direkod dalam

buku tunai.

Contoh:

caj perkhidmatan

18

NOTA KREDIT

Sejumlah amaun yang telah dikreditkan ke dalam

akaun bank tetapi amaun ini belum direkod dalam

buku tunai.

Contoh:

kutipan akaun belum terima.

19

PENYESUAIAN BANK

21

LANGKAH PENYEDIAAN PENYATA

PENYESUAIAN BANK

Membuat perbandingan

Mengemaskini Buku Tunai

Menyediakan Penyata Penyesuaian

22

LANGKAH 1

MEMBUAT PERBANDINGAN

Bandingkan ruang

debit dalam Buku Tunai dengan ruang

kredit dalam Penyata Bank

Bandingkan ruang

kredit dalam Buku Tunai dengan ruang

debit dalam Penyata Bank

23

LANGKAH 1

MEMBUAT PERBANDINGAN (SAMB ….)

Tandakan angka-angka yang sama yang

terdapat dalam Buku Tunai dan Penyata Bank

Sebarang angka yang tidak ditandakan dalam

Buku Tunai di bahagian:

Debit – Cek belum dikreditkan/deposit dalam

perjalanan

Kredit – Cek belum dikemukakan

24

25

Buku Tunai

Debit Kredit

Tarikh Perihal Akaun Tarikh Perihal Akaun

1 Jan Baki b/h 3,800.00 5 Jan TZ Co cek 456789 111.55

5 Ahmad cek 123456 1,500.00 7 Idris S/B 110.03

8 Sykt Antah cek 123458 200.00 17 Pure – cek 234567 10.00

10 Halim S/B 112.95 29 R&R S/B cek 100234 216.08

15 Tunai 162.27 30 Baki c/d 5,327.56

5,775.22 5,775.22

Penyata Bank

Tarikh Perihal Debit Kredit Baki

1 Jan Baki bulan lepas 7,280.14

6 Cek simpanan - 123456 1,500.00 8,780.14

6 Cek bayaran - 456789 111.55 8,668.59

10 Cek simpanan – 123458 200.00 8,868.59

17 Cek bayaran – 234567 10.00 8,858.59

30 Buku cek 5.00 8,853.59

LANGKAH 2

MENGEMASKINI BUKU TUNAI

Angka-angka yang tidak bertanda di dalam

Penyata Bank adalah angka-angka yang belum

dicatat dalam Buku Tunai

Angka-angka yang tidak bertanda dibahagian debit

Penyata Bank akan dikreditkan dalan Buku Tunai

yang dikemaskini

Angka-angka yang tidak bertanda dibahagian kredit

Penyata Bank akan di debitkan dalam Buku Tunai

yang dikemaskini

26

LANGKAH 2

MENGEMASKINI BUKU TUNAI

Sebarang kesilapan di Buku Tunai hendaklah

diperbetulkan

Setelah selesai dikemaskini, Buku Tunai

hendaklah ditutup dan baki dibawa ke hadapan

27

LANGKAH 3

MENYEDIAKAN PENYATA PENYESUAIAN

Penyata penyesuaian boleh dimulakan dengan baki Penyata Bank dan berakhir dengan baki Buku Tunai atau;

Dimulakan dengan baki di Buku Tunai dan berakhir dengan baki di Penyata Bank

28

PENYATA PENYESUAIAN BANK

Baki Penyata Bank pada: 31.12.20XX 15,907.45

Campur

1. Deposit Dalam Perjalanan Nota 1 2,201.40

2. Caj Bank – Nota Debit Nota 2 30.00

3. Cek Tidak Laku Nota 3 425.60 2,657.00

Tolak

4. Akaun Belum Terima Nota 4 1,035.00

5. Cek Belum Kemuka Nota 5 5,904.00 6,939.00

Baki Buku Tunai pada 31.12.20XX 11,625.45 29

30

Nota 1 - Deposit Dalam Perjalanan

(Debit di Buku Tunai tiada di Penyata Bank)

Amaun No. Tujukan Tarikh Cek Bil

1. 28.12.2006

JUMLAH

013457 2,201.40

2,201.40

31

Nota 2 – Caj Bank – Debit Note

(Debit di Penyata Bank tiada di Buku Tunai)

Amaun No. Cek Tarikh Cek Bil

1. 30.12.2006

JUMLAH

DN3591 30.00

30.00

32

Nota 3 - Cek Tidak Laku

(Debit di Penyata Bank tiada di Buku Tunai)

Amaun No. Cek Tarikh Cek Bil

1. 25.12.2006

JUMLAH

536121 425.60

425.60

33

Nota 4 - Akaun Belum Terima

(Kredit di Penyata Bank tiada di Buku Tunai)

Amaun No. Cek Tarikh Cek Bil

1. 30.12.2006

JUMLAH

CN008792 1,035.00

1,035.00

34

Amaun No. Cek Tarikh Cek Bil

1. 10.12.2006

JUMLAH

044567 3,000.00

5,904.00

2.

3.

22.12.2006

28.12.2006

044571

044575

1,401.30

1,502.70

Nota 5 – Cek Belum Kemuka

(Kredit di Buku Tunai tiada di Penyata bank)

FORMAT

PENYATA PENYESUAIAN

36

Baki Penyata Bank Pada …. XX,XXX.XX

Campur

Debit Buku Tunai XXX.XX

Debit Penyata Bank XXX.XX X,XXX.XX

Tolak

Kredit Buku Tunai XXX.XX

Kredit Penyata Bank XXX.XX X,XXX.XX

Baki Buku Tunai Pada …. XX,XXX.XX

Formula 1

Penyesuaian Bank

Dengan Baki Bank

37

Baki Buku Tunai Pada …. XX,XXX.XX

Campur

Kredit Buku Tunai XXX.XX

Kredit Penyata Bank XXX.XX X,XXX.XX

Tolak

Debit Buku Tunai XXX.XX

Debit Penyata Bank XXX.XX X,XXX.XX

Baki Penyata Bank Pada …. XX,XXX.XX

Formula 2

Penyesuaian Bank

Dengan Baki Buku Tunai

Baki Penyata Bank Pada ……. 15,907.45

Campur

1. Caj Bank 30.00

2. Deposit Dalam Perjalanan 2,627.00 2,657.00

Tolak

3. Simpanan 1,035.00

4. Cek Belum Kemuka 5,904.00 6,939.00

Baki Buku Tunai Pada …. 11,625.45

Penyata Penyesuaian Bank

Bermula Dengan Baki Bank

38

Baki Buku Tunai Pada ……. 11,625.45

Campur

1. Simpanan 1,035.00

2. Cek Belum Kemuka 5,904.00 6,939.00

Tolak

3. Caj Bank 30.00

4. Deposit Dalam Perjalanan 2,627.00 2,657.00

Baki Penyata Bank Pada …. 15,907.45

Penyata Penyesuaian Bank

Bermula Dengan Baki Buku Tunai

39

Baki Penyata Bank Pada …. 15,907.45

Campur

Deposit Dalam Perjalanan 2,627.00

Tolak

Cek Belum Kemuka 5,904.00

Baki Terlaras Penyata Bank 12,630.45

40

Kertas Kerja

Penyata Penyesuaian Bank

Baki Buku Tunai Pada ……. 11,625.45

Campur

Simpanan 1,035.00

Tolak

Caj Bank 30.00

Baki Terlaras Buku Tunai 12,630.45

41

SEKIAN TERIMA KASIH