4. penyesuaian akaun hasil

Upload: pusat-latihan-aadk

Post on 03-Apr-2018

256 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    1/75

    1

    PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    2/75

    2

    ARAHAN PERBENDAHARAAN 143 (b)

    Pejabat Perakaunan akan menghantar tiap-tiapbulan laporan terperinci akaun vot, hasil dan

    amanah kepada Pegawai Pengawal atauwakilnya.

    Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperincidengan rekod perakaunannya dan menyediakan

    penyata penyesuaian untuk dikemukakankepada Pejabat Perakaunan.

    Jika terdapat perbezaan, Pegawai Pengawalperlu mengambil tindakan dan membuatpelarasan yang sewajarnya.

    PENGENALAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    3/75

    LAPORAN TERPERINCI PERBELANJAANa) Adalah satu rekod yang disediakan oleh Pejabat

    Perakaunan yang menyenaraikan semua bayarandan pungutan yang dibuat bagi pihak jabatan.

    b) Laporan Terperinci Perbelanjaan meliputi:-

    1. C230Laporan Perbelanjaan Vot Tanggungan.

    2. C231Laporan Perbelanjaan Vot Mengurus.

    3. C232Laporan Perbelajaan Vot Pembangunan.

    4. C330Laporan Terperinci Hasil.

    5. C350Laporan Terperinci Amanah.

    PENGENALAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    4/75

    4

    APA ITU PENYESUAIAN HASIL?

    Satu proses untuk menyemak ketepatan semua

    terimaan atau pungutan yang direkodkan didalam sesuatu Laporan Terperinci

    Terimaan berbanding dengan Buku Tunai

    Cerakinan.

    PENGENALAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    5/75

    AP6091 DAN AP141150 & AP138

    MENERANGKAN PERUNTUKAN-PERUNTUKANPERBENDAHARAAN DI DALAM PENGAKAUNAN,

    PENGESAHAN DAN PENYESUAIAN BUKU TUNAI

    TERIMAAN HASIL DENGAN REKOD-REKOD

    PEJABAT PERAKAUNAN.

    PENGENALAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    6/75

    SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA

    MALAYSIA BIL.2 TAHUN 1986

    MENERANGKAN TUJUAN DAN CARA

    PENYEDIAAN PENYATAPENYESUAIAN AKAUN HASIL OLEH

    JABATAN-JABATAN PERSEKUTUAN.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    7/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    8/75

    PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    PERLU DISEDIAKAN SEKALI DI DALAMSEBULAN.

    REKOD-REKOD PTJ/PK JABATANPEMUNGUT DAN PEJABAT PERAKAUNAN

    YANG DIRUJUK DI DALAM PENYEDIAANPENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL:

    BUKU TUNAI CERAKINAN (KEW248/TK100/TK141)

    LAPORAN TERPERINCI HASIL(C330/ZRCC002)

    PENYATA-PENYATA SOKONGAN YANG LAIN.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    9/75

    TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN

    HASIL PERLU DISEDIAKAN

    Memastikan ketepatan

    mengakaunkan

    Amaun

    Kod Hasil

    PTJ/JANM

    Memastikan semua

    urusniaga

    Ada di BT

    Betul BT

    Membantu pihak

    pengurusan

    Laporan

    Penyelewengan

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    10/75

    TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN

    HASIL PERLU DISEDIAKAN

    Membantu penyiasatan

    segala urusniaga

    Tiada PTJ

    Ada JANM

    PTJ/JANM

    Membantu pihak pemungut

    sediakan maklumat lengkap

    Pengurusan

    Rekod urusniagayang sah sahaja

    Membuat keputusan

    Akaun Awam menghasilkan

    Butiran lengkap dan tepat

    Urusniaga tidak

    sah lapor JANM

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    11/75

    11

    BILA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN?

    Dilakukan setiap bulan sebaik

    sahaja Laporan Terperinci Hasil (C

    330) diterima daripada Pejabat

    Perakauan atau selewat-lewatnya 14

    hari daripada notis yang

    dikeluarkan oleh PejabatPerakaunan.

    PENGENALAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    12/75

    12

    Sijil pengesahan baki perlu

    dikemukakan jika tiada urusniaga

    atau pungutan dilakukan bagi bulan

    berkenaan atau jika terdapatpersamaan baki di antara Buku

    Tunai Cerakinan dengan Laporan

    Terperinci Hasil.

    PENGENALAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    13/75

    13

    SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____

    Nama dan Alamat Pejabat Pembayar

    Rujukan Tuan :

    Rujukan Kami :Tarikh :

    PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR

    BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________

    Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayar

    seperti tersebut di atas adalah

    Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya

    Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini sayalampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua bakitersebut

    (Kotak berkenaan di tandakan / * yang tidak berkenaan di potong

    ----------------------------------------

    Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat

    Dan Cop Rasmi Pemungut

    X

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    14/75

    14

    KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

    1. Memastikan Maklumat/urusniaga yangterdapat di Buku Tunai sentiasa betul

    dan tepat.

    - Membantu kerajaan dalammenyediakan anggaran belanjawan

    tahunan.

    - Mengagihkan sumber yang diperolehimengikut keutamaan dan kepentingan

    perkhidmatan

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    15/75

    15

    Contoh:-Keselamatan Dalam Negeri.

    Kesihatan.

    Pertahanan Negara.

    Pendidikan.

    DLL.

    2. Membantu PTJ/PK di dalam menyediakan

    Buku Tunai dengan lebih tepat:

    KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    16/75

    16

    Dengan menyelaraskan maklumat kredit/debit yang terdapat di pejabat Pembayar

    yang belum diambil kira oleh PTJ/PK

    Pemungut Hasil

    Potongan gaji melalui payroll

    Bayaran melalui EFT oleh agensi lain

    Dengan membetulkan kesilapan yang

    dilakukan oleh PTJ/PK Pemungut Hasil

    Kesilapan kod perakaunan

    Kesilapan merekod amaun

    KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    17/75

    17

    3. Memastikan pungutan yang dibuat

    diperakaunkan mengikut kod hasil yang

    betul.

    Hasil Cukai - 60000 Hasil Bukan Cukai - 70000

    Teriman Bukan Hasil - 80000

    4. Membantu PTJ/PK menyediakan penyata

    hasil tahunan.

    KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    18/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    19/75

    19

    MASA CATATAN BERBEZA

    Keadaan ini berlaku dimana kutipan diterima

    pada akhir bulan dan dicatat dalam Buku

    Tunai pada bulan kutipan dibuat tetapi:

    Ianya dibayar masuk bank pada bulan

    yang sama tetapi diperakaunkan pada

    bulan berikutnya.

    Ianya dibayar masuk dan

    diperakaunkan pada bulan berikutnya.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    20/75

    20

    CATATAN DI BUKU TUNAI CERAKINAN

    TIDAK TERDAPAT DALAM LAPORAN

    TERPERINCI HASIL

    Keadaan ini berlaku disebabkan beberapa

    faktor antaranya:

    Cek tak laku

    Kesilapan PTJ/PK merekodkan

    urusniaga dalam buku tunai cerakinan Kelalaian PTJ/PK di dalam membayar

    masuk bank.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    21/75

    21

    CATATAN DI LAPORAN TERPERINCI HASIL

    TIDAK TERDAPAT DALAM BUKU TUNAI

    CERAKINAN

    Keadaan ini berlaku disebabkan beberapa

    faktor antaranya:

    oBayaran dibuat oleh agensi lain secaraEFT dan notis tidak disampaikan kepada

    PTJ/PK yang memungut.

    oBayaran dibuat melalui potongan gaji.

    oKesilapan caj yang dibuat oleh Pejabat

    Perakaunan

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    22/75

    22

    DOKUMEN PENYESUAIAN

    1. Buku Tunai Cerakinan (Kew. 248/249).

    2. Laporan Terperinci Hasil (C330).

    3. Penyata Pemungut.

    4. Resit.

    5. Penyata Penyesuaian Terdahulu.

    6. Format Penyata Penyesuaian.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    23/75

    23

    1. BUKU TUNAI

    Satu Rekod kewangan yang disimpan olehPegawai Pengawal mengikut AP 143(a)

    bertujuan untuk:

    Untuk merekod semua terimaan yangditerima oleh PTJ/PK Pemungut

    sama ada untuk dikreditkan ke akaun

    Vot, Hasil, Amanah dan Deposit.

    Untuk memudahkan pelaporan

    kutipan mengikut pengkelasan kod

    vot/hasil/amanah/ deposit.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    24/75

    24

    Untuk memudahkan mengelaskankutipan mengikut jumlah harian.

    Melaporkan jumlah kutipan mengikut

    bulan kutipan.Jenis buku tunai cerakinan:

    1. Kew. 248 Buku Tunai melebihi satu

    pengelasan kod hasil.

    2. Kew. 249 Buku Tunai mempunyai satu

    kod pengelasan sahaja.

    1. BUKU TUNAI

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    25/75

    25

    B 388803

    Hendakl ah disediakan berpendua FEB 2008

    Tarikh No. Resit Tarikh No. Resit Per-

    bendaharaan

    RM sen RM sen RM sen RM sen RM sen

    2/3/2008 030849 100 00 100 00

    281403 10 00 110 00 110 00001D

    4/2/05 518112 10 00

    2/4/2008 EK 44735 10 00

    EK 44735 50 00

    EK 44735 25 00EK 44735 20 00

    EK 44736 25 00

    EK 447361 1500 00

    281404 10 00 10 00

    EK 44736 BATAL 140 00002D

    5/2/05 518113

    EK 44736 BATAL 1640 00 1500 00003D

    5/2/05 518114

    5/2/2008 030850 BATAL

    030851

    12

    17

    00

    00 12 00

    030852 8 00 8 00

    030853 44 00 44 00

    030854 4 00 4 00

    EK 44736 700 00

    281405 10 00 68 00

    004D

    7/2/05 518115 10 00

    Banyaknya 71499 92199

    BUKU TUNAI CERAKINAN

    PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN

    Banyaknya Jumlah Harian

    BAHAGIAN I BAHAGIAN II BAHAGIAN III

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    26/75

    26

    2. LAPORAN TERPERINCI HASIL

    Laporan yang dikeluarkan oleh Pejabat Pembayar

    mengikut PTJ/PK Pemungut.

    Di keluarkan setiap bulan mengikut tempohpungutan.

    Dikenali dengan nama Flimsi /laporan C330

    Menerangkan setiap kutipan yang yang dibayarmasuk ke bank dan diperakaunkan oleh pejabat

    pembayar.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    27/75

    27

    Urusniaga hasil di senaraikan secara

    terperinci mengikut kod hasil dan tempoh

    pungutan. Baki bersih kemaskini pada sesuatu tarikh

    adalah baki terkumpul dari awal kutipan

    sehingga tarikh dilaporkan.

    2. Laporan Terperinci Hasil

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    28/75

    28

    NO. LAPORAN C330

    JABATAN AKAUNTAN NEGARA CAW. WP KL.JANM TARIKH 01/03/2008 18 26 55 MUKA SURAT 1

    LAPORAN TERPERINCI HASIL 2008 BAGI TEMPOH 01/03/2008-30/03/2008

    JABATAN 112 KEMENTERIAN KESELAMATAN DALAM NEGERI

    PUSAT TANGGUNGJAWAB 010600 BAHAGIAN PENGURUSAN

    **********************************************************************************************************************************

    BAKI TAHUN KEMASKINI

    DAN TEMPOH SEMASA

    JENIS JAB PTJ/PK DEBIT KREDITNOMBOR TARIKH DARI HINGGA NOMBOR TARIKH

    HASIL 72415 BAYARAN PERKHIDMATAN BOMBA

    BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 01/03/2004 14,680.00

    0140 112 010600 A101 03032008 02032008 02032008 654321 10032008 1,845.00

    0140 112 010600 A102 05032008 04032008 04032008 654322 15032008 1,785.00

    0140 112 010600 A103 13032008 12032008 12032008 654323 20032008 2,060.00

    0140 112 010600 A105 16032008 15032008 15032008 654325 21032008 1,235.00

    JUMLAH TEMPOH SEMASA - 6,925.00

    JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA 6,925.00

    BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 31/03/2008 21,605.00

    RUJ DOKUMEN TEMPOH PUNGUTAN RUJ RESIT

    Tempoh LaporanNo. Laporan

    Jab & PTJ

    Kod hasil No. Pemungut

    Tempoh

    Pengutan

    Resit

    PerbendaharaanAmaun Kredit

    Jumlah Kemaskini

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    29/75

    29

    3. PENYATAPENYESUAIAN SEBELUMNYA

    Digunakan untuk menanda selesai urusniaga-

    urusniaga yang telah diselaraskan dalam

    Buku Tunai.

    Digunakan untuk menanda selesai urusniaga-urusniaga yang telah diselaraskan oleh

    Pejabat Perakaunan.

    Untuk membawa semua urusniaga yang

    belum diselaraskan kedalam penyata

    penyesuaian semasa.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    30/75

    30

    CARA MENYEDIAKAN PENYESUAIAN HASIL

    Dapatkan Laporan Terperinci Hasil (Flimsi)

    daripada Pejabat Pembayar.

    Semak jumlah bersih kemaskini di flimsi

    bersama Buku Tunai Cerakinan. Semakandibuat mengikut setiap kod hasil

    Sekiranya tiada perbezaan, sijil pengesahan

    akaun hasil (Lampiran A) sahaja perlu

    dihantar.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    31/75

    31

    Sekiranya wujud perbezaan, Penyata

    Penyesuaian Hasil perlu disediakan(Lampiran B beserta Senarai A, B, C, D (jikaberkaitan) bersama sijil Pengesahan AkaunHasil.

    Penyata Penyesuaian Hasil tersebut perludihantar dalam tempoh 14 hari dari tarikhpenerimaan Laporan Terperinci Hasil

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    32/75

    DOKUMEN YANG DIGUNAKAN DALAM

    PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN

    HASIL

    a) Sijil Pengesahan Akaun Hasil.

    b) Penyata Penyesuaian Hasil.

    c) Penyata Senarai A

    Penyata kredit di akaunPP yang tidak diambilkira oleh PTJ.

    d) Penyata Senarai B Penyata debit di BTC PTJyang tidak diambilkira oleh PP.

    e)

    Penyata Senarai C

    Penyata debit di akaunPP yang tidak diambilkira oleh PTJ.

    f) Penyata Senarai D Penyata kredit di BTCPTJ yang tidak diambilkira oleh PP.

    TEMPOH PUNGUTA RUJUKAN RESIT DEBIT KREDIT

    PTJ NO RUJ TARIKH R DARI HINGGA NOMBOR TARIKH $ $

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    33/75

    33

    PTJ NO.RUJ TARIKH R DARI HINGGA NOMBOR TARIKH $ $

    73999 JUALAN-JUALAN YANG LAIN

    BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 01.01.2002 -

    010401 A 001 02.01.02 02.01.02 02.01.02 392541 10.01.02 171.60

    010401 A004 04.01.02 03.01.02 03.01.02 395641 11.01.02 393.60

    010401 A 003 04.01.02 03.01.02 03.01.02 393212 15.01.02 51.30

    010401 A 010 17.01.0216.01.0216.01.02 392641 21.01.02 2,177.00

    010401 A011 24.01.02 23.01.02 23.01.02 392341 27.01.02 28.00010401 A 012 25.01.02 24.01.02 24.01.02 341212 29.01.02 57.40

    JUMLAH TEMPOH SEMASA 2,878.90

    JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA 2,878.90

    BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 31.01.02 2,878.90

    PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN

    Tarikh No Jumlah Banyaknya TARIKH No. Resit

    Resit Harian Perbendaharaan

    2/1/2002 171.60 A 001 171.60

    4/1/2002 51.30 A 003 51.30

    4/1/2002 393.60 A 004 393.60

    29/01/02 28.00 A 006 28.00

    17/01/02 2,177.00 A 010 2,177.0024/01/02 28.00 A011 28.00

    25.01.02 57.40 A 012 57.40

    28.01.02 3,027.05 A 014 3,027.05

    29.01.02 1,208.50 A015 1,208.50

    29.01.02 316.40 A 016 316.40

    7,458.85

    73999 81101

    PENGKELASAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    34/75

    34

    CARTA ALIRAN

    PEJABAT PERAKAUNAN PEJABAT PEMUNGUT

    LAPORAN C 330BUKU TUNAI (Kemw.248/249)

    Bandingkan Flimsi dgn Kew. 248/249)

    Ya

    Sediakan Sijil

    Pengesahan

    Pej. Perakauan Peg. Pengawal Fail Pemungut

    Tidak

    Tandakan urusniaga persamaan di Kew. 248/249 dengan Flimsi

    Sediakan sijil perbezaan baki

    Senaraikan urusniaga yang bebeza dalam Senarai A, B, C atau D

    Sediakan Lampiran B

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    35/75

    35

    1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil (Lampiran A)

    Pengesahan sama ada baki di Laporan Terperinci Hasil C 330adalah sama seperti di Buku Tunai atau Tidak.

    2. Penyata Penyesuaian Akaun Hasil (Lampiran B)

    Penyata yang menunjukkan perbezaan yang terlibat di antaraBuku Tunai dan Laporan Terperinci Hasil C 330.Mengandungi Senarai A, B, C dan D sebagai lampiran.

    Tidak perlu disediakan jika tiada perbezaan.

    Penyata Penyesuaian tidak perlu disediakan, sekiranya tiadapungutan untuk bulan tersebut.

    FORMAT PENYESUAIAN HASIL

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    36/75

    36

    FORMAT PENYESUAIAN HASIL

    1. Senarai A

    Kredit di Pejabat Pembayar yangbelum di ambilkira oleh Pemungut Hasil. Jurnal gaji berkomputer.

    Pindaan kredit daripada pembayar yang membayar

    terus ke dalam akaun bank.

    Menerima mata wang asing. Kesilapan di pihak bank/JANM.

    2. Senarai B Debit di Buku Tunai Pejabat

    Pemungut yang belu di ambilkira oleh Pejabat

    Pembayar. Jurnal Pelarasan bagi membetulkan Kesilapan oleh

    pihak JANM semasa menguncimasuk maklumat penyata

    pemungut.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    37/75

    37

    FORMAT PENYESUAIAN HASIL

    3. Senarai C

    Debit di Pejabat Pembayar yang belumdi ambilkira oleh Pemungut Hasil. Posting jurnal oleh pejabat pembayar.

    Kesilapan di pihak bank/JANM.

    4. Senarai D Kredit di Buku Tunai Pejabat Pemungutyang belu di ambilkira oleh Pejabat Pembayar.

    Penyata Pemungut yang belum dikemukakan oleh pihak

    bank kepada pejabat pembayar.

    Terimaan yang belum dibankkan oleh pejabat pemungut.

    Kesilapan di pihak bank/JANM.

    Cek tak laku.

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    38/75

    38

    LAMPIRAN A

    SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____

    Nama dan Alamat Pejabat Pembayar

    Rujukan Tuan :

    Rujukan Kami :

    Tarikh :

    PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR

    BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________

    Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayarseperti tersebut di atas adalah

    Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya

    Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini sayalampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua bakitersebut

    (Kotak berkenaan di tandakan / * yang tidak berkenaan di potong

    ------------------------------------

    Nama Kementerian/Jabatan/PejabatDan Cop Rasmi Pemungut

    X

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    39/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    40/75

    40

    SENARAI A

    KREDIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL

    BAGI BULAN ___________ TAHUN ________

    Jabatan :

    PTJ.PK :Kod Hasil :

    BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

    JUMLAH

    Tandatangan :

    Nama :

    Jawatan :

    Tarikh :

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    41/75

    41

    SENARAI B

    DEBIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR

    BAGI BULAN ___________ TAHUN ________

    Jabatan :PTJ.PK :

    Kod Hasil :

    BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

    JUMLAH

    Tandatangan :

    Nama :

    Jawatan :

    Tarikh :

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    42/75

    42

    SENARAI C

    DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL

    BAGI BULAN ___________ TAHUN ________

    Jabatan :PTJ.PK :

    Kod Hasil :

    BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

    JUMLAH

    Tandatangan :

    Nama :

    Jawatan :

    Tarikh :

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    43/75

    43

    SENARAI D

    KREDIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR

    BAGI BULAN . TAHUN .

    Jabatan :PTJ.PK :

    Kod Hasil :

    BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN

    JUMLAH

    Tandatangan :

    Nama :

    Jawatan :

    Tarikh :

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    44/75

    PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN

    SISTEM ETERIMAAN

    Cetak laporan TK 100

    Cetak laporan TK 141

    Cetak PP TK 190

    hingga TK 195

    Sistem eTerimaan

    (Laporan)

    Cetak laporan flimsi

    ZRCC002 / C330

    Muat turun dan cetak

    (Laman web JANM)

    PTJ/PK

    JANM, KDH

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    45/75

    SAMBUNGAN

    Laporan TK 191 Laporan C330

    Semak danbandingkan

    urusniaga

    yang terlibat

    Betul dan sama

    antara keduanya

    TT Pengesahan

    dan copHantar ke JANM

    PENYATA PENYESUAIAN YANG SAMA

    SAMBUNGAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    46/75

    SAMBUNGAN

    Laporan TK 191 Laporan C330

    Semak dan

    bandingkan

    urusniaga

    yang terlibatBerbeza

    antara keduanya

    TT Pengesahan

    dan cop

    Hantar ke JANM

    PENYATA PENYESUAIAN YANG BERBEZA

    Semak semula

    Punca berbeza

    telah dikenalpasti

    1. Buat pelarasan

    2. Buat pindaan

    3. Rujuk ke akaun

    4. Rujuk ke helpdesk

    5. Rujuk ke Uni centre

    Cari punca-punca

    yang menyebabkan

    perbezaan

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    47/75

    CONTOH PENYESUAIANYANG ADA PERBEZAAN

    TERIMAAN SECARA

    POTONGAN GAJI

    CONTOH 1

    x

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    48/75

    Potongan gaji

    Beza sebab potongan gaji Jan 2010

    Tidak dimasukkan

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    49/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    50/75

    Kurang sebanyak RM 382.06 potongan gaji

    Jan. 2010 tidak dikemaskiniAmaun sebenar RM 1,853.60

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    51/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    52/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    53/75

    Buku Tunai TK 100

    Jumlah kutipan sehingga

    30.04.11

    CONTOH 2

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    54/75

    Flimsi C330

    Baki sehingga

    30.04.11

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    55/75

    TK 141

    Baki kemaskini

    sehingga 30.04.11

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    56/75

    x

    CONTOH PENYESUAIANYANG TIADA PERBEZAAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    57/75

    CONTOH PENYESUAIANYANG TIADA PERBEZAAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    58/75

    Jumlah kutipan sehingga

    akhir bulan bulan Feb. 2011

    CONTOH 3CONTOH PENYESUAIANYANG ADA PERBEZAAN

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    59/75

    Pemungut belum diambil

    kira oleh GFmas

    Tidak diambilkira

    sebab penutupan akaun

    Pada 28.02.2011

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    60/75

    Flimsi C330

    Baki sehingga

    30.04.11

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    61/75

    x

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    62/75

    Beza adalah disebabkan

    Pemungut P0019 dan P0021

    belum diambilkira

    460.00

    460.00

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    63/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    64/75

    460.00

    400.00

    60.00

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    65/75

    TK 100

    Jumlah kutipan bagi

    76101 RM 23,800.00

    sehingga 30.04.2011

    CONTOH 4

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    66/75

    Jumlah di C 330

    RM 23,800.00

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    67/75

    TK 141

    Baki kemaskini

    sehingga 30.04.11

    TK 141P.P 00001 sistem

    diambil kira 2X

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    68/75

    TK100 RM360.00

    TK141 RM720.00

    Beza RM360.00

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    69/75

    x

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    70/75

    Beza RM360 Pemungut 00001

    diambilkira 2X dalam TK141

    23,780.00

    20.00

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    71/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    72/75

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    73/75

    SEBAB-SEBAB PERBEZAANMasalah sistem eTerimaan

    Kesilapan pada laporan JANM

    Hasil tidak ada resit

    Pelarasan rekod tidak dibuat oleh PTJ

    Pembatalan tidak dapat dilakukan selepasresit dikeluarkan.

    Kesilapan pada Laporan Akaun Hasil TK141

    Kutipan hujung bulan selepas penutupanakaun bulanan.

    Cetakan laporan tidak mengikut kod

    penjenisan

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    74/75

    74

  • 7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL

    75/75

    75

    SEKIANTERIMA KASIH