4. penyesuaian akaun hasil
TRANSCRIPT
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
1/75
1
PENYESUAIAN AKAUN HASIL
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
2/75
2
ARAHAN PERBENDAHARAAN 143 (b)
Pejabat Perakaunan akan menghantar tiap-tiapbulan laporan terperinci akaun vot, hasil dan
amanah kepada Pegawai Pengawal atauwakilnya.
Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperincidengan rekod perakaunannya dan menyediakan
penyata penyesuaian untuk dikemukakankepada Pejabat Perakaunan.
Jika terdapat perbezaan, Pegawai Pengawalperlu mengambil tindakan dan membuatpelarasan yang sewajarnya.
PENGENALAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
3/75
LAPORAN TERPERINCI PERBELANJAANa) Adalah satu rekod yang disediakan oleh Pejabat
Perakaunan yang menyenaraikan semua bayarandan pungutan yang dibuat bagi pihak jabatan.
b) Laporan Terperinci Perbelanjaan meliputi:-
1. C230Laporan Perbelanjaan Vot Tanggungan.
2. C231Laporan Perbelanjaan Vot Mengurus.
3. C232Laporan Perbelajaan Vot Pembangunan.
4. C330Laporan Terperinci Hasil.
5. C350Laporan Terperinci Amanah.
PENGENALAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
4/75
4
APA ITU PENYESUAIAN HASIL?
Satu proses untuk menyemak ketepatan semua
terimaan atau pungutan yang direkodkan didalam sesuatu Laporan Terperinci
Terimaan berbanding dengan Buku Tunai
Cerakinan.
PENGENALAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
5/75
AP6091 DAN AP141150 & AP138
MENERANGKAN PERUNTUKAN-PERUNTUKANPERBENDAHARAAN DI DALAM PENGAKAUNAN,
PENGESAHAN DAN PENYESUAIAN BUKU TUNAI
TERIMAAN HASIL DENGAN REKOD-REKOD
PEJABAT PERAKAUNAN.
PENGENALAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
6/75
SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA
MALAYSIA BIL.2 TAHUN 1986
MENERANGKAN TUJUAN DAN CARA
PENYEDIAAN PENYATAPENYESUAIAN AKAUN HASIL OLEH
JABATAN-JABATAN PERSEKUTUAN.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
7/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
8/75
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL
PERLU DISEDIAKAN SEKALI DI DALAMSEBULAN.
REKOD-REKOD PTJ/PK JABATANPEMUNGUT DAN PEJABAT PERAKAUNAN
YANG DIRUJUK DI DALAM PENYEDIAANPENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL:
BUKU TUNAI CERAKINAN (KEW248/TK100/TK141)
LAPORAN TERPERINCI HASIL(C330/ZRCC002)
PENYATA-PENYATA SOKONGAN YANG LAIN.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
9/75
TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN
HASIL PERLU DISEDIAKAN
Memastikan ketepatan
mengakaunkan
Amaun
Kod Hasil
PTJ/JANM
Memastikan semua
urusniaga
Ada di BT
Betul BT
Membantu pihak
pengurusan
Laporan
Penyelewengan
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
10/75
TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN AKAUN
HASIL PERLU DISEDIAKAN
Membantu penyiasatan
segala urusniaga
Tiada PTJ
Ada JANM
PTJ/JANM
Membantu pihak pemungut
sediakan maklumat lengkap
Pengurusan
Rekod urusniagayang sah sahaja
Membuat keputusan
Akaun Awam menghasilkan
Butiran lengkap dan tepat
Urusniaga tidak
sah lapor JANM
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
11/75
11
BILA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN?
Dilakukan setiap bulan sebaik
sahaja Laporan Terperinci Hasil (C
330) diterima daripada Pejabat
Perakauan atau selewat-lewatnya 14
hari daripada notis yang
dikeluarkan oleh PejabatPerakaunan.
PENGENALAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
12/75
12
Sijil pengesahan baki perlu
dikemukakan jika tiada urusniaga
atau pungutan dilakukan bagi bulan
berkenaan atau jika terdapatpersamaan baki di antara Buku
Tunai Cerakinan dengan Laporan
Terperinci Hasil.
PENGENALAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
13/75
13
SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____
Nama dan Alamat Pejabat Pembayar
Rujukan Tuan :
Rujukan Kami :Tarikh :
PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR
BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________
Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayar
seperti tersebut di atas adalah
Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya
Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini sayalampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua bakitersebut
(Kotak berkenaan di tandakan / * yang tidak berkenaan di potong
----------------------------------------
Nama Kementerian/Jabatan/Pejabat
Dan Cop Rasmi Pemungut
X
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
14/75
14
KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN
1. Memastikan Maklumat/urusniaga yangterdapat di Buku Tunai sentiasa betul
dan tepat.
- Membantu kerajaan dalammenyediakan anggaran belanjawan
tahunan.
- Mengagihkan sumber yang diperolehimengikut keutamaan dan kepentingan
perkhidmatan
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
15/75
15
Contoh:-Keselamatan Dalam Negeri.
Kesihatan.
Pertahanan Negara.
Pendidikan.
DLL.
2. Membantu PTJ/PK di dalam menyediakan
Buku Tunai dengan lebih tepat:
KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
16/75
16
Dengan menyelaraskan maklumat kredit/debit yang terdapat di pejabat Pembayar
yang belum diambil kira oleh PTJ/PK
Pemungut Hasil
Potongan gaji melalui payroll
Bayaran melalui EFT oleh agensi lain
Dengan membetulkan kesilapan yang
dilakukan oleh PTJ/PK Pemungut Hasil
Kesilapan kod perakaunan
Kesilapan merekod amaun
KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
17/75
17
3. Memastikan pungutan yang dibuat
diperakaunkan mengikut kod hasil yang
betul.
Hasil Cukai - 60000 Hasil Bukan Cukai - 70000
Teriman Bukan Hasil - 80000
4. Membantu PTJ/PK menyediakan penyata
hasil tahunan.
KENAPA PENYESUAIAN PERLU DILAKUKAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
18/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
19/75
19
MASA CATATAN BERBEZA
Keadaan ini berlaku dimana kutipan diterima
pada akhir bulan dan dicatat dalam Buku
Tunai pada bulan kutipan dibuat tetapi:
Ianya dibayar masuk bank pada bulan
yang sama tetapi diperakaunkan pada
bulan berikutnya.
Ianya dibayar masuk dan
diperakaunkan pada bulan berikutnya.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
20/75
20
CATATAN DI BUKU TUNAI CERAKINAN
TIDAK TERDAPAT DALAM LAPORAN
TERPERINCI HASIL
Keadaan ini berlaku disebabkan beberapa
faktor antaranya:
Cek tak laku
Kesilapan PTJ/PK merekodkan
urusniaga dalam buku tunai cerakinan Kelalaian PTJ/PK di dalam membayar
masuk bank.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
21/75
21
CATATAN DI LAPORAN TERPERINCI HASIL
TIDAK TERDAPAT DALAM BUKU TUNAI
CERAKINAN
Keadaan ini berlaku disebabkan beberapa
faktor antaranya:
oBayaran dibuat oleh agensi lain secaraEFT dan notis tidak disampaikan kepada
PTJ/PK yang memungut.
oBayaran dibuat melalui potongan gaji.
oKesilapan caj yang dibuat oleh Pejabat
Perakaunan
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
22/75
22
DOKUMEN PENYESUAIAN
1. Buku Tunai Cerakinan (Kew. 248/249).
2. Laporan Terperinci Hasil (C330).
3. Penyata Pemungut.
4. Resit.
5. Penyata Penyesuaian Terdahulu.
6. Format Penyata Penyesuaian.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
23/75
23
1. BUKU TUNAI
Satu Rekod kewangan yang disimpan olehPegawai Pengawal mengikut AP 143(a)
bertujuan untuk:
Untuk merekod semua terimaan yangditerima oleh PTJ/PK Pemungut
sama ada untuk dikreditkan ke akaun
Vot, Hasil, Amanah dan Deposit.
Untuk memudahkan pelaporan
kutipan mengikut pengkelasan kod
vot/hasil/amanah/ deposit.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
24/75
24
Untuk memudahkan mengelaskankutipan mengikut jumlah harian.
Melaporkan jumlah kutipan mengikut
bulan kutipan.Jenis buku tunai cerakinan:
1. Kew. 248 Buku Tunai melebihi satu
pengelasan kod hasil.
2. Kew. 249 Buku Tunai mempunyai satu
kod pengelasan sahaja.
1. BUKU TUNAI
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
25/75
25
B 388803
Hendakl ah disediakan berpendua FEB 2008
Tarikh No. Resit Tarikh No. Resit Per-
bendaharaan
RM sen RM sen RM sen RM sen RM sen
2/3/2008 030849 100 00 100 00
281403 10 00 110 00 110 00001D
4/2/05 518112 10 00
2/4/2008 EK 44735 10 00
EK 44735 50 00
EK 44735 25 00EK 44735 20 00
EK 44736 25 00
EK 447361 1500 00
281404 10 00 10 00
EK 44736 BATAL 140 00002D
5/2/05 518113
EK 44736 BATAL 1640 00 1500 00003D
5/2/05 518114
5/2/2008 030850 BATAL
030851
12
17
00
00 12 00
030852 8 00 8 00
030853 44 00 44 00
030854 4 00 4 00
EK 44736 700 00
281405 10 00 68 00
004D
7/2/05 518115 10 00
Banyaknya 71499 92199
BUKU TUNAI CERAKINAN
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN
Banyaknya Jumlah Harian
BAHAGIAN I BAHAGIAN II BAHAGIAN III
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
26/75
26
2. LAPORAN TERPERINCI HASIL
Laporan yang dikeluarkan oleh Pejabat Pembayar
mengikut PTJ/PK Pemungut.
Di keluarkan setiap bulan mengikut tempohpungutan.
Dikenali dengan nama Flimsi /laporan C330
Menerangkan setiap kutipan yang yang dibayarmasuk ke bank dan diperakaunkan oleh pejabat
pembayar.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
27/75
27
Urusniaga hasil di senaraikan secara
terperinci mengikut kod hasil dan tempoh
pungutan. Baki bersih kemaskini pada sesuatu tarikh
adalah baki terkumpul dari awal kutipan
sehingga tarikh dilaporkan.
2. Laporan Terperinci Hasil
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
28/75
28
NO. LAPORAN C330
JABATAN AKAUNTAN NEGARA CAW. WP KL.JANM TARIKH 01/03/2008 18 26 55 MUKA SURAT 1
LAPORAN TERPERINCI HASIL 2008 BAGI TEMPOH 01/03/2008-30/03/2008
JABATAN 112 KEMENTERIAN KESELAMATAN DALAM NEGERI
PUSAT TANGGUNGJAWAB 010600 BAHAGIAN PENGURUSAN
**********************************************************************************************************************************
BAKI TAHUN KEMASKINI
DAN TEMPOH SEMASA
JENIS JAB PTJ/PK DEBIT KREDITNOMBOR TARIKH DARI HINGGA NOMBOR TARIKH
HASIL 72415 BAYARAN PERKHIDMATAN BOMBA
BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 01/03/2004 14,680.00
0140 112 010600 A101 03032008 02032008 02032008 654321 10032008 1,845.00
0140 112 010600 A102 05032008 04032008 04032008 654322 15032008 1,785.00
0140 112 010600 A103 13032008 12032008 12032008 654323 20032008 2,060.00
0140 112 010600 A105 16032008 15032008 15032008 654325 21032008 1,235.00
JUMLAH TEMPOH SEMASA - 6,925.00
JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA 6,925.00
BAKI BERSIH TAHUN KEMASKINI PADA 31/03/2008 21,605.00
RUJ DOKUMEN TEMPOH PUNGUTAN RUJ RESIT
Tempoh LaporanNo. Laporan
Jab & PTJ
Kod hasil No. Pemungut
Tempoh
Pengutan
Resit
PerbendaharaanAmaun Kredit
Jumlah Kemaskini
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
29/75
29
3. PENYATAPENYESUAIAN SEBELUMNYA
Digunakan untuk menanda selesai urusniaga-
urusniaga yang telah diselaraskan dalam
Buku Tunai.
Digunakan untuk menanda selesai urusniaga-urusniaga yang telah diselaraskan oleh
Pejabat Perakaunan.
Untuk membawa semua urusniaga yang
belum diselaraskan kedalam penyata
penyesuaian semasa.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
30/75
30
CARA MENYEDIAKAN PENYESUAIAN HASIL
Dapatkan Laporan Terperinci Hasil (Flimsi)
daripada Pejabat Pembayar.
Semak jumlah bersih kemaskini di flimsi
bersama Buku Tunai Cerakinan. Semakandibuat mengikut setiap kod hasil
Sekiranya tiada perbezaan, sijil pengesahan
akaun hasil (Lampiran A) sahaja perlu
dihantar.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
31/75
31
Sekiranya wujud perbezaan, Penyata
Penyesuaian Hasil perlu disediakan(Lampiran B beserta Senarai A, B, C, D (jikaberkaitan) bersama sijil Pengesahan AkaunHasil.
Penyata Penyesuaian Hasil tersebut perludihantar dalam tempoh 14 hari dari tarikhpenerimaan Laporan Terperinci Hasil
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
32/75
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN DALAM
PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
HASIL
a) Sijil Pengesahan Akaun Hasil.
b) Penyata Penyesuaian Hasil.
c) Penyata Senarai A
Penyata kredit di akaunPP yang tidak diambilkira oleh PTJ.
d) Penyata Senarai B Penyata debit di BTC PTJyang tidak diambilkira oleh PP.
e)
Penyata Senarai C
Penyata debit di akaunPP yang tidak diambilkira oleh PTJ.
f) Penyata Senarai D Penyata kredit di BTCPTJ yang tidak diambilkira oleh PP.
TEMPOH PUNGUTA RUJUKAN RESIT DEBIT KREDIT
PTJ NO RUJ TARIKH R DARI HINGGA NOMBOR TARIKH $ $
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
33/75
33
PTJ NO.RUJ TARIKH R DARI HINGGA NOMBOR TARIKH $ $
73999 JUALAN-JUALAN YANG LAIN
BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 01.01.2002 -
010401 A 001 02.01.02 02.01.02 02.01.02 392541 10.01.02 171.60
010401 A004 04.01.02 03.01.02 03.01.02 395641 11.01.02 393.60
010401 A 003 04.01.02 03.01.02 03.01.02 393212 15.01.02 51.30
010401 A 010 17.01.0216.01.0216.01.02 392641 21.01.02 2,177.00
010401 A011 24.01.02 23.01.02 23.01.02 392341 27.01.02 28.00010401 A 012 25.01.02 24.01.02 24.01.02 341212 29.01.02 57.40
JUMLAH TEMPOH SEMASA 2,878.90
JUMLAH BERSIH TEMPOH SEMASA 2,878.90
BAKI BERSIH KEMASKINI PADA 31.01.02 2,878.90
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN
Tarikh No Jumlah Banyaknya TARIKH No. Resit
Resit Harian Perbendaharaan
2/1/2002 171.60 A 001 171.60
4/1/2002 51.30 A 003 51.30
4/1/2002 393.60 A 004 393.60
29/01/02 28.00 A 006 28.00
17/01/02 2,177.00 A 010 2,177.0024/01/02 28.00 A011 28.00
25.01.02 57.40 A 012 57.40
28.01.02 3,027.05 A 014 3,027.05
29.01.02 1,208.50 A015 1,208.50
29.01.02 316.40 A 016 316.40
7,458.85
73999 81101
PENGKELASAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
34/75
34
CARTA ALIRAN
PEJABAT PERAKAUNAN PEJABAT PEMUNGUT
LAPORAN C 330BUKU TUNAI (Kemw.248/249)
Bandingkan Flimsi dgn Kew. 248/249)
Ya
Sediakan Sijil
Pengesahan
Pej. Perakauan Peg. Pengawal Fail Pemungut
Tidak
Tandakan urusniaga persamaan di Kew. 248/249 dengan Flimsi
Sediakan sijil perbezaan baki
Senaraikan urusniaga yang bebeza dalam Senarai A, B, C atau D
Sediakan Lampiran B
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
35/75
35
1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil (Lampiran A)
Pengesahan sama ada baki di Laporan Terperinci Hasil C 330adalah sama seperti di Buku Tunai atau Tidak.
2. Penyata Penyesuaian Akaun Hasil (Lampiran B)
Penyata yang menunjukkan perbezaan yang terlibat di antaraBuku Tunai dan Laporan Terperinci Hasil C 330.Mengandungi Senarai A, B, C dan D sebagai lampiran.
Tidak perlu disediakan jika tiada perbezaan.
Penyata Penyesuaian tidak perlu disediakan, sekiranya tiadapungutan untuk bulan tersebut.
FORMAT PENYESUAIAN HASIL
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
36/75
36
FORMAT PENYESUAIAN HASIL
1. Senarai A
Kredit di Pejabat Pembayar yangbelum di ambilkira oleh Pemungut Hasil. Jurnal gaji berkomputer.
Pindaan kredit daripada pembayar yang membayar
terus ke dalam akaun bank.
Menerima mata wang asing. Kesilapan di pihak bank/JANM.
2. Senarai B Debit di Buku Tunai Pejabat
Pemungut yang belu di ambilkira oleh Pejabat
Pembayar. Jurnal Pelarasan bagi membetulkan Kesilapan oleh
pihak JANM semasa menguncimasuk maklumat penyata
pemungut.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
37/75
37
FORMAT PENYESUAIAN HASIL
3. Senarai C
Debit di Pejabat Pembayar yang belumdi ambilkira oleh Pemungut Hasil. Posting jurnal oleh pejabat pembayar.
Kesilapan di pihak bank/JANM.
4. Senarai D Kredit di Buku Tunai Pejabat Pemungutyang belu di ambilkira oleh Pejabat Pembayar.
Penyata Pemungut yang belum dikemukakan oleh pihak
bank kepada pejabat pembayar.
Terimaan yang belum dibankkan oleh pejabat pemungut.
Kesilapan di pihak bank/JANM.
Cek tak laku.
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
38/75
38
LAMPIRAN A
SIJIL PENGESAHAN AKAUN HASIL SEHINGGA _______ Tahun _____
Nama dan Alamat Pejabat Pembayar
Rujukan Tuan :
Rujukan Kami :
Tarikh :
PENGESAHAN AKAUN HASIL KOD NO. _______ PADA AKHIR
BULAN _________ TAHUN __________ (TAMBAHAN :__________)* BERJUMLAH RM ________
Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejer Pejabat Pembayarseperti tersebut di atas adalah
Betul dan sama dengan jumlah yang dicatatkan dalam Buku Tunai Saya
Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam Buku Tunai saya dan bersama ini sayalampirkan satu penyata Penyesuaian yang menerangkan perbezaan kedua-dua bakitersebut
(Kotak berkenaan di tandakan / * yang tidak berkenaan di potong
------------------------------------
Nama Kementerian/Jabatan/PejabatDan Cop Rasmi Pemungut
X
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
39/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
40/75
40
SENARAI A
KREDIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL
BAGI BULAN ___________ TAHUN ________
Jabatan :
PTJ.PK :Kod Hasil :
BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
41/75
41
SENARAI B
DEBIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR
BAGI BULAN ___________ TAHUN ________
Jabatan :PTJ.PK :
Kod Hasil :
BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
42/75
42
SENARAI C
DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEMUNGUT HASIL
BAGI BULAN ___________ TAHUN ________
Jabatan :PTJ.PK :
Kod Hasil :
BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
43/75
43
SENARAI D
KREDIT DI BUKU TUNAI YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PEJABAT PEMBAYAR
BAGI BULAN . TAHUN .
Jabatan :PTJ.PK :
Kod Hasil :
BIL TARIKH NO. RUJ BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
44/75
PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
SISTEM ETERIMAAN
Cetak laporan TK 100
Cetak laporan TK 141
Cetak PP TK 190
hingga TK 195
Sistem eTerimaan
(Laporan)
Cetak laporan flimsi
ZRCC002 / C330
Muat turun dan cetak
(Laman web JANM)
PTJ/PK
JANM, KDH
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
45/75
SAMBUNGAN
Laporan TK 191 Laporan C330
Semak danbandingkan
urusniaga
yang terlibat
Betul dan sama
antara keduanya
TT Pengesahan
dan copHantar ke JANM
PENYATA PENYESUAIAN YANG SAMA
SAMBUNGAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
46/75
SAMBUNGAN
Laporan TK 191 Laporan C330
Semak dan
bandingkan
urusniaga
yang terlibatBerbeza
antara keduanya
TT Pengesahan
dan cop
Hantar ke JANM
PENYATA PENYESUAIAN YANG BERBEZA
Semak semula
Punca berbeza
telah dikenalpasti
1. Buat pelarasan
2. Buat pindaan
3. Rujuk ke akaun
4. Rujuk ke helpdesk
5. Rujuk ke Uni centre
Cari punca-punca
yang menyebabkan
perbezaan
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
47/75
CONTOH PENYESUAIANYANG ADA PERBEZAAN
TERIMAAN SECARA
POTONGAN GAJI
CONTOH 1
x
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
48/75
Potongan gaji
Beza sebab potongan gaji Jan 2010
Tidak dimasukkan
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
49/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
50/75
Kurang sebanyak RM 382.06 potongan gaji
Jan. 2010 tidak dikemaskiniAmaun sebenar RM 1,853.60
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
51/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
52/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
53/75
Buku Tunai TK 100
Jumlah kutipan sehingga
30.04.11
CONTOH 2
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
54/75
Flimsi C330
Baki sehingga
30.04.11
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
55/75
TK 141
Baki kemaskini
sehingga 30.04.11
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
56/75
x
CONTOH PENYESUAIANYANG TIADA PERBEZAAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
57/75
CONTOH PENYESUAIANYANG TIADA PERBEZAAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
58/75
Jumlah kutipan sehingga
akhir bulan bulan Feb. 2011
CONTOH 3CONTOH PENYESUAIANYANG ADA PERBEZAAN
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
59/75
Pemungut belum diambil
kira oleh GFmas
Tidak diambilkira
sebab penutupan akaun
Pada 28.02.2011
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
60/75
Flimsi C330
Baki sehingga
30.04.11
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
61/75
x
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
62/75
Beza adalah disebabkan
Pemungut P0019 dan P0021
belum diambilkira
460.00
460.00
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
63/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
64/75
460.00
400.00
60.00
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
65/75
TK 100
Jumlah kutipan bagi
76101 RM 23,800.00
sehingga 30.04.2011
CONTOH 4
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
66/75
Jumlah di C 330
RM 23,800.00
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
67/75
TK 141
Baki kemaskini
sehingga 30.04.11
TK 141P.P 00001 sistem
diambil kira 2X
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
68/75
TK100 RM360.00
TK141 RM720.00
Beza RM360.00
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
69/75
x
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
70/75
Beza RM360 Pemungut 00001
diambilkira 2X dalam TK141
23,780.00
20.00
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
71/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
72/75
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
73/75
SEBAB-SEBAB PERBEZAANMasalah sistem eTerimaan
Kesilapan pada laporan JANM
Hasil tidak ada resit
Pelarasan rekod tidak dibuat oleh PTJ
Pembatalan tidak dapat dilakukan selepasresit dikeluarkan.
Kesilapan pada Laporan Akaun Hasil TK141
Kutipan hujung bulan selepas penutupanakaun bulanan.
Cetakan laporan tidak mengikut kod
penjenisan
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
74/75
74
-
7/28/2019 4. PENYESUAIAN AKAUN HASIL
75/75
75
SEKIANTERIMA KASIH