MULYADI, SEISEKOLAH TINGGI EKONOMI ISLAM SEBI

LAPORAN PERUBAHAN DANA

PENERIMAAN DANA

Pengertian

Penerimaan adalah penambahan sumber daya dalam bentuk zakat, Infak / sedekah dan dana sosial keagamaan lainnya baik berbentuk kas maupun non kas sebagai hasil aktivitas pengumpulan amil zakat serta hasil penempatan / pengelolaan dana tersebut.

Akad Penerimaan :

1. Terikat (Muthlaqoh)

2. Tidak Terikat (Muqoyyad)

Pengakuan dan Pengukuran

Penerimaan diakui pada saat kas dan atau non kas diterima sebesar :

1. Jumlah yang diterima, jika dlm bentuk kas

2. Nilai wajar jika non kasDana hibah dicatat sebagai penerimaan dana

hibah untuk selanjutnya dicatat sebagai penyaluran kepada dana amil

Penyajian dan Pengungkapan

Penerimaan dana disajikan menurut jenis sumber penerimaan dan klasifikasi jenis sumber penerimaan untuk setiap jenis dana

Untuk dana zakat penyajiannya harus mencakup : Penerimaan dari Muzaki (Entitas dan Individu) Penerimaan Hasil Penempatan

Untuk Dana Infak / Sedekah, penyajiannya meliputi : Infak Sedekah Terikat (Muthlaq) Infak Sedekah Tidak Terikat (Muqoyyad) Penerimaan hasil pengelolaan

Penyajian penerimaan untuk Dana Amil meliputi : Bagian Amil dari Dana Zakat Bagian Amil dari Dana Infak / sedekah Penerimaan Lainnya

Jurnal Standar• Penerimaan dari Aktivitas Penghimpunan

1. Dalam Bentuk Kas

(Db) Kas

(Kr) Penerimaan (sesuai jenis dana)

2. Dalam Bentuk Non Kas

(Db) Aset (Persediaan, Barang Berharga / Aset Kelolaan)

(Kr) Penerimaan (Sesuai dg jenis dana)• Penerimaan dari Hasil Penempatan / Pengelolaan

1. Penerimaan Bagi Hasil

(Db) Kas / Bank

(Kr) Penerimaan Bagi Hasil

2. Penjualan Aset Tetap

(Db) Kas

(Db) Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

(Kr) Aset Tetap

(Kr) Penerimaan (sesuai dg jenis dana)

Lanjutan Jurnal Standar• Pertukaran Aset Tetap jika nilai pertukaran lebih tinggi

(Db) Aset Tetap Baru

(Db) Akumulasi Penyusutan aset Tetap

(Kr) Aset Tetap Lama

(Kr) Penerimaan (sesuai dg jenis dana)

Jurnal Selisih Nilai Lebih Kurs

(Db) Kas

(Kr) Selisih Nilai Tukar

(Kr) Kas Valuta Asing

PENYALURAN DANA

Pengertian

Penyaluran adalah pengurangan sumber daya dalam bentuk zakat, infak / sedekah dan dana sosial lainnya baik berupa kas maupun non kas dalam rangka pendistribusian dan pendayagunaan kepada mustahik / penerima manfaat, serta pengurangan sebagai konsekuensi pengelolaan dana

Pengakuan dan Pengukuran

Penyaluran diakui pada saat kas atau non kas dikeluarkan sebesar :

1. Jumlah yang diserahkan jika dalam bentuk kas

2. Jumlah tercatat jika non kas

Penyajian dan Pengungkapan

• Penyaluran dana zakat sesuai dengan asnafnya• Penyaluran dana infak / sedekah berdasarkan klasifikasi

akadnya• Catatan atas laporan keuangan mengungkapkan :

– Jumlah dan komposisi mustahik yang menerima manfaat

– Rincian Program Penyaluran– Jumlah dan komposisi mustahik penerima manfaat

dalam bentuk santunan dan pemberdayaan mustahik

Jurnal Standar

Penyaluran untuk aktivitas pendistribusian dan pendayagunaan

1. Jurnal Penyaluran Kas

(Db) Penyaluran (sesuai dg jenis dana)

(Kr) Kas / Bank

2. Jurnal Penyaluran Non Kas

(Db) Penyaluran (Sesuai dg jenis dana)

(Kr) Persediaan

Penyaluran Aset Kelolaan

1. Apabila diserahkan seluruhnya

(Db) Penyaluran (sesuai dg jenis dana)

(Kr) Aset kelolaan

2. Apabila dikelola oleh LAZ

(Db) Penyaluran Lainnya – Beban Penyusutan (Sesuai jenis dana)

(Kr) Akumulasi Penyusutan Aset Kelolaan

LAPORAN PERUBAHAN ASET KELOLAAN

Pengertian

Yang dimaksud dengan laporan perubahan aset kelolaan adalah laporan yang menggambarkan perubahan dan saldo atas kuantitas dan nilai aset kelolaan, baik aset lancar kelolaan maupun tidak lancar untuk masing-masing jenis dana selama satu periode.

Laporan perubahan aset kelolaan meliputi :

1. Keterangan mencakup : (a) Jenis dana, (b) kelompok lancar/ tidak lancar, dan nama aset

2. Saldo Awal

3. Penambahan

4. Pengurangan

5. Akumulasi Penyusutan

6. Akumulasi Penyusutan

7. Saldo Akhir

Contoh Format Laporan Perubahan Aset Kelolaan

Akumulasi Akumulasi Saldo Penyusutan Penyisihan Akhir

Aset Lancar Kelolaan Piutang Bergulir - - Aset Tidak Lancar Kelolaan - Ambulance - Aset Tetap Kendaraan - Aset Tetap Komputer 14.000.000 (291.667) 13.708.333 Sewa Di bayar Dimuka

JUMLAH - 14.000.000 - (291.667) - 13.708.333

Keterangan Saldo Awal Penambahan Pengurangan

Pengungkapan

• Tahun perolehan, Spesifikasi, lokasi, dan kondisi aset kelolaan diungkapkan dalam Catatan Atas Laporan Keuangan

SEKIAN

HATUR NUHUN