'.

Ruj. Kami : Bil (55) dim KKA 173/UP/292/8 Jld 3Tarikh :)q Januari 2008

EOARAN SEPERTI 01 LAMPIRAN

Y. Bhg. Tan Sri/Datuk/Dato'/Datin/Tuan/Puan,

SURAT EOARAN SAHAGIAN AKAUN SIL. 06 TAHUN 2008

PENYATA PEMUNGUT

Dengan hormatnya saya merujuk kepada perkara di atas dan surat dari Jabatan AkauntanNegara Malaysia bil. ANM(OC) 07/4 Jld. 3(63) bertarikh 17 Januari 2008 adalah berkaitan.

2. Sukacita dimaklumkan bahawa mulai Februari 2008 penggunaan' PenyataPemungut (Bank In Slip) cetakan bank dihentikan dan diganti dengan PenyataPemungut (Kew. 305- Pind 1/2007).

3. Bagi penyediaan Penyata Pemungut secara manual, PTJ dipohon untuk mengambiltindakan seperti berikut:

i) Mencetak secara depan dan belakang mengikut susunan seperti berikut :

Jenis Format Muka Surat Sil. Salinanii) Slip Bayar Masuk Bank 1 } 3 Salinan (PTJ, Bank,iii) Senarai Cek/Kiriman Wang/Wang Post

2 Bahagian Akaun)Bank Draf yang dibayar masuk

iv) Pungutan dimasukira ke dalam akaun-3 }akaun di bawah 2 Salinan (PTJ,

v) Butir-butir Akaun Subsidiari Bahagian Akaun)(Jika berkenaan) 4

vi) Senarai Resit Yang Dikeluarkan 5* Sila rujuk Lampiran 1.

3.1. PTJ tidak perlu menyediakan salinan untuk Bahagian Akaun bagi PenyataPemungut yang dikemukakan melalui sistem eSPKB.

3.2. Pengesahan hanya di muka surat 1 ruangan Perakuan 1. Pegawai Penyediadan Perakuan 1 merupakan pegawai yang sama.

3.3. Cek yang diterima hendaklah dicop di belakangnya dengan kod Jabatan, kodPusat Tanggungjawab dan kod Hasil/AmanahNot sebelum diserahkan kebank. Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Sil 1 Tahun 1994 para4.1 adalah berkaitan.

3.4. Kemasukan kutipan ke bank hendaklah melalui kaunter bank sahaja dantidak boleh melalui cash deposit machine / check deposit machine. Transaksiyang tidak dikenalpasti akan dimasukkan ke dalam akaun hasil pelbagai.

3.5. PTJ hendaklah menghantar salinan Penyata Pemungut ke Sahagian Akaunpad a hari yang sama atau selewat-Iewatnya keesokan hari selepasmendapat cetakan pengesahan penerimaan daripada bank.

3.6. Sila hubungi Unit Pengurusan Dana, Sahagian Akaun untuk mendapatkansalinan softcopy format Penyata Pemungut manual.

4. Perhatian dan kerjasama yang pihak Y. Shg. Tan Sri/Datuk/Dato'lDatin/Tuan/Puanamatlah dihargai agar tindakan ini dilaksanakan dengan lancar dan jayanya.

Sekian, terima kasih.

"BERKHIDMAT UNTUK NEGARA"

Saya yang menurut perintah,

s.k. TKSU (K)Kementerian Kesihatan Malaysia

Semua Ketua Seksyen/UnitSahagian AkaunKementerian Kesihatan Malaysia

:~NM(T)8JIIO/6/10 Jld.2(10) Tarikh: 7 Januari 1994

Semua Ketua Setiausaha Kemenleri.~~,.,.

Semua Ketua Jabatan Persekuruan, l_'

Sernua Akauntan Pejabat Perakaunan .••..• 1,

Y.B. Tan Sri fDato'!TuapJPuan,

KERAJA(\N SERI PADUKA BAGINDA'. '. , .MALAYSIA

S RATPEKELILI 'GAKAUNT N EGARA MALAYSIA

BIL. 1 TABUN 1994

KAEDAH PERAKAUNAN CEK-CEK TAK LAKU, ,

1. TUJUAN

1.1. Tujuan Surat Pekeliling ini dikeluarkan adalah untuk menerangkan dan menjelaskankaedah mengakaunkan ke alas Cek Talc L~u dan tindakan yang separumya dilakukanoleh semua Pejabat Perakaupan dan Pejabat Pemungut di Kementerian/Jabatan.

2. LATARBELAKA G

2.1. Satu usaha untuk rnenyeragamkan tatacara memperakaunkan ke atas Cek Talc Lakutelah dilaksanakan melalui Surat Pekeliling A~ Bil.3/1987 dan Manual ProsedurPerakaunan dan Kewangan Sistem Perakaunan Cawangan 198,? Walau bagaimanapunpelaksanaannya masih belum rnencapai matlamat dimana terdapat ketidak seragaman.dan telah timbul beberapa masalah sehingga terdapat Akaun Cek Tak Laku tidak dapatdisifarkan diakhir tahun.

3. TAFSlRAN

3.1. Cek Tak Laku

Cek yang diterima oleh sesuatu Jabatan Kerajaan bagi maksud sesuatu Akaun Hasil/

Amanah/Vot yang pada asalnya telah dimasuk ke dalarn bank oleh Pejabat Pemungut

dan dikembalikan oleh pihak bank melalui Pejabat Perakaunan alas sebab-sebab

tertentu.

3.2. Akaun Hasil/Amanali

Akaun Hasil/ Amanah Yang Disatukan seperti yang termaktub di dalam Perlembagaan,

Aha Acara Kewangan 1957 dan Arahan Perbendaharaan.

3.3. Pejabat Pemungut

Jabatan Kerajaan yang bertanggungjawab menerirna pungutan dari orang awam untuk

dikredukan dalam Akaun Hasil/ Arnanah/Vot dan mengeluarkan resit bagi pungutan.

3.4. Pejabat Perakaunan

Jabatan Akauntan Negara serta Pejabat-Pejabat Cawangan dan Kawasan dan Jabatan

Mengakaun Sendiri.

3.5. Daftar Cek Tak Laku

Daftar yang diselenggarakan oleh Pejabat Perakaunan dan Pejabat Pernungut mengenaiCek Tak Laku seperti di Larnpiran A dan B masing-rnasing.

4. TINDAKA CEK DITERIMA

4.1. Semua cek yang diterima oleh Pejabat Pernungut hendaklah dicop dibelakangnya

dengan butir-butir seperti berikut:

a) kod Jabatan;

b) kod Pusat Tanggungjawab:

c) od Hasil/Arnanah/Vot: dan

seterusnya tindakan berikut perlu diarnbil,

2

........................................................................ __ - ._--------

d) keluarkan resit:

e) rekod dalarn Buku Tunai Cerakinun dan Akaun Hasil/ Arnanuh/Vot:

f) scdiakan Penyata Pernungut; dan

g) rnasukkan cek ke dalarn Akaun Bank Pejabat Perakaunan oerkenaan.

5. KAEDAH MENGAKAUN CEK TAK LAKU

5.1. Tindakan Pejabat Perakaunan

5. L 1. Semua Pejabat Perakaunun hendaklah menyeleriggarakan satu Daftar Cek Tak

Laku seperti di Lampiran A.

5.1.2. Cek-cek Tak Laku yan,; diterirna dari Bank rnasi rig-musing hendaklah disernak

dengan penyata bank hariun Akaun Kecil Terimaan.

j 1.3. Tindakan untuk rnenyelaraskan Cek Tak Laku hendaklah diarnbil dengan

rnenyediakan baucer 'posting' bagi tujuan untuk mernbatalkan kernasukan

akaun yang asal seperii berikut:

Dt.: Akaun Hasil/Arnanah/Vot (seperti tercaut di belakang cek)

Kt.: Buku TunJi Kecil Terirnaan

5.1A. Sernua Cek Tak Laku hendaklah dikemhalikan hersama-surna salinan baucer

'posting' ke Pejabat Pernungut yang asal untuk tindukan se lanjutnya.

5.2, Tirulakan Pejabat Pemungut

5.2.1. Sernua Pejabat Pemungut hendaklah menyclenggurakan saw Dattar Cek T;.J(

Lab seperti di Larnpiran B.

5.2.2, Sernua Cek Tak Laku yang diterirna daripuda Pejubat Perakaunan hendaklah

dilarus balik ke dalarn Buku Tunui Cerakinun dan Akaun Hasil/Arnanah/Vct

yang berkenaan.

5.2.3. Sernua Pejabat Pernungut udalah bertang gungjuwab uruuk menghubungipernbuyar/pengeluar cek secepct rnungkin bagi:

.'

r r-....

a) rnengembalikan Cek Tak Laku;

b) rnemberitahu pembayar mengenai pernbatalan resit asal; dan

c) ruengambil apa-upa tindukan untuk mendaparkan amaun Cek Tak Laku itu,

5.2.4. SernuaPejabat Pemungut hendaklah memperakaunkan kutipan gentian mengikutproses kutipan biasa seperti para 4.1.

5.2.5. Pada seriap akhir tahun semua Pejabut Pcrnuugut hendaklah rnenyedia danmenghantarkan senarai Cek Tak Laku seperti Larnpiran C kepada PegawaiPengawal sebagai menyokong Penyata Tunggakun Hasil (Format ABT 2).

6. AKAUN PENYELESAIAN CEK TAKLAKU (KOD AMANAH 51(91)

6.1. Mulai dari iarikh kuatkuasa Sural Pekeliling ini, Akaun Penyelesaian Cek Tak Laku

(Kod Amanah 51(91) riduk akan digunakan lagi bugi rnengakaunkan Cek Tak Lab.

7. PEMBATALAN

7. I. Dengan berkuatkuasanya Surat Pekeli ling Akauntan Negara B11.lI1994 ini, Pekelilingdan arahan berikut adalah dibatalkan:

3) Pekdiling Akauntan Negara Bit. :.187; dan

b) Manual Proscdur Perukaunan dun Ke wungan Sixte m Pcrukuunan Cuwangan Jilid1 Bub (, Tahun 1987.

8. T ARIKH KUA TKlJASA

8.1. Sural Pekeliling ini berkuatkuasa rnutui dari tarikh ia dikel uarkan .

.. BERKHLDMAT UNTUK NEGARA .,

.. CINIAJLAH BAHASA KfTA"

------- .

JabuumKoJ Jab.:

KooI'TJ.

II

II

II

I

IAMI'IR.i\N n

{ { ,"

II,

I

I1

I

...

---'

I

LAMPlRAN C

SENARAI CEK TAK LAKU Y l G BELUM DIGANTJBERAKHIR PADA 31 DISEMBER .

JABATAN

KODJABATAN

KOD PTJ

IIIiI________.~I--------~---------.---------------~-----

Lampiran 1

SLIP BAYAR MASUK BANK

NAMA BANK Tarikh: No. Slip Bank:Pej. Perakaunan:

WANG TUNAl AMAUN(RM)CEK CAWANGAN INI RINGGITCEK CAWANGAN LAIN MALAYSIACEK BANK TEMPATANCEK TEMPAT LAINWANG TUNAl CEK-CEK AMAUN (RM).................................

( BUTIRAN CEK SEPERTI 01 SENARAI CEK )

NO. AKAUN: NAMA:

• KERAJAAN MALAYSIA (Kew. 305 - Pind. 112007)

•••. ".5.' .f PENYATA PEMUNGUT Muka Surat: I

Tahun Kewangan

Jenis Urusniaqa I Pel. Perakaunan No. Penyata Pemunqut I Tarikh Penyata PemungutI I

Jab.PTJ/PKKod PembayarKod Panjar

Jenis Pungutan

TarikhTempoh Pungutan Dari : Hingga: diterima

oleh bank

Oisediakan Perakuan I Perakuan IINama

Jawatan

Tarikh

Tandatangan

Catatan

No. Kelulusan Perb. :BNPK(8.15)248-10(S K.6)JD.33(9) 1

Lampiran 1

.L'?I3.

:t~):KERAJAAN MALAYSIAPENYATA PEMUNGUT

(Kew. 305 - Pind. 1/2007)Muka Sural: /

Tahun KewanganJenis Urusniaqa I Pei, Perakaunan I No. Penvata Pernunqut I Tarikh Penvata Pemunout

I I IJab.PT J/PKKod Pembayar

Kod Panjar

Jenis Pungutan

TarikhTempoh Pungutan Dari: Hingga: diterima

oleh bank

SENARAI CEKlKIRIMAN WANGfWANG POS/BANK DRAF YANG DIBAYAR - MASUK

Bil Bank Pembavar No Cek/Kiriman Wang Tempat Amaun(RM)

JUMLAH BERSIH

Disediakan Perakuan I Perakuan IINama

Jawatan

Tarikh

Tandatangan

Catatan

No. Kelulusan Perb. :BNPK(8.15)248-10(SK.6)JD.33(9)

2

Lampiran 1

KERAJAAN MALAYSIAPENYATA PEMUNGUT

(Kew. 305 - Pind. 1/2007)Muka Surat: 1

Tahun Kewangan

Jenis Urusniaqa I Pei. Perakaunan I No. Penyata Pemunqut I Tarikh Penvata Pernunqut

I I IJab.PTJ/PKKod PembayarKod Panjar

Jenis Punqutan

TarikhTempoh Pungutan Dari: Hingga: diterima

oleh bank

PUNGUTAN OIMASUKIRA KE OALAM AKAUN-AKAUN 01 BAWAH

Bil I Vot I Jab PTJ/PK I Prog/Akt I Amanah Projek Setia I CP I Objek Amaun(RM) Kod Kegunaan JabatanPerihal Am

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I I

I I I I I IJumlah Bil.

Jumlah Subsidari

Disediakan Perakuan I Perakuan llNama

Jawatan

Tarikh

Tandatangan

Catatan

No. Kelulusan Perb. :BNPK(8.15)248-10(SK.6)JD.33(9) 3

Lampiran 1

KERAJAAN MALAYSIAPENYATA PEMUNGUT

(Kew. 305 - Pind. 1/2007)Muka Sural: /

Tahun Kewangan

Jenis Urusniaqa I Pe]. Perakaunan I No. Penyata Pemunqut I Tarikh Penvata Pernunqut

I I IJab.PTJ/PKKod PembayarKod Panjar

Jenis Puncutan

TarikhTempoh Pungutan Dari: Hingga: diterima

oleh bank

BUTIR-BUTIR AKAUN SUBSIDIARI

Bil Kod Kod Kod No. KIP No. No. Akaun Bulan/ Amaun DT/KT Nama/CatatanAmanah Hasil Pindah Gaji Subsidaril Ansuran (RM)

Catat Permohonan Bln/Thn

Jumlah

Disediakan Perakuan I Perakuan IINama

Jawatan

Tarikh

Tandatangan

Catatan

No. Kelulusan Perb .. BNPK(8.15)248-10(SK.6)JD.33(9)4

Lampiran 1

KERAJAAN MALAYSIAPENYATA PEMUNGUT

(Kew. 305 - Pind. 1/2007)Muka Surat: 1

Tahun Kewangan

Jenis Urusniaga I Pe]. Perakaunan I No. Penvata Pemungut I Tarikh Penyata Pemungut

I I IJab.PTJ/PKKod PembayarKod Panjar

Jenis Pungutan

TarikhTempoh Pungutan Dari: Hingga: diterima

oleh bank

SENARAI RESIT YANG DIKELUARKAN

Bil No. Resit Tarikh Amaun (RM) Perihal

Jumlah

Disediakan Perakuan I Perakuan IINama

Jawatan

Tarikh

Tandatangan

Catatan

No. Kelulusan Perb. :BNPK(8.15)248-1 O(SK.6)JD.33(9) 5