penyediaanpenyediaan penyata penyesuaianpenyesuaian bank: bank · pdf fileadalah diperakukan...

PRINSIP PERAKAUNAN TINGKATAN EMPAT DAN LIMA

Notes for my fellow friends/teachers/students (if you use this file): Please do not remove/delete my name as the contributor and my URI/URL on all pages that you’ve printed out. Thank you. Share among your friends or among

your students if you wish. This online service is free of charge, provided you honor my rights. I’m glad to help all of you. Why? For the love of the profession.

AUTHOR’S RIGHTS:

ADALAH DIPERAKUKAN BAHAWA SEMUA SOALAN DAN JAWAPAN DALAM SIRI INI ADALAH TULISAN ASAL PENULIS/ PEMILIK. SEMUA TERBITAN DALAM SIRI INI ADALAH HAK CIPTA (c) RITHUWAN NASIR, 2004-2007. HANYA SAYA MEMPUNYAI HAK UNTUK MEMUTUSKAN PENERBITAN SEMULA DALAM

BENTUK MEDIA LAIN SEPERTI BUKU, CDROM DAN LAIN-LAIN MEDIA EDARAN, APABILA DIFIKIRKAN PERLU. NAMUN BEGITU, PENGGUNAAN ONLINE MELALUI BLOG INI ADALAH PERCUMA. SIRI BESTARI PERAKAUNAN SPM (TM)

Pengarang

Rithuwan Nasir

B.Acc (Hons.), UPM

Blog nickname : sifu2b Komen : blog saya tertumpu kepada isu-isu semasa, perkongsian idea dan informasi

berkaitan mata pelajaran Prinsip Perakaunan SPM, serta pandangan peribadi.

SATU LAGI USAHA MEMBANTU PELAJAR MENCIPTA KEJAYAAN DALAM PEPERIKSAAN SIJIL PEPERIKSAAN MALAYSIA (SPM) DAN LANGKAH

PERTAMA MEMBINA KERJAYA DALAM BIDANG PERAKAUNAN

PRINSIP PERAKAUNAN TINGKATAN EMPAT DAN LIMA

PENYEDIAANPENYEDIAANPENYEDIAANPENYEDIAAN

PENYATA PENYATA PENYATA PENYATA

PENYESUAIANPENYESUAIANPENYESUAIANPENYESUAIAN

BANK:BANK:BANK:BANK:

KEDAI PERABOT SIFU ONE KEDAI PERABOT SIFU ONE KEDAI PERABOT SIFU ONE KEDAI PERABOT SIFU ONE

ARTIKEL DALAM SBPS DIRANGKA KHAS UNTUK PENGUNJUNG SIFU2B.WORDPRESS.COM YANG INGINKAN PENERANGAN LANJUT TENTANG SUATU KEMAHIRAN BERASASKAN AKAUN DAN PERKAITANNYA DENGAN ALAM SEBENAR. WALAUPUN SASARAN UTAMA ADALAH CALON SPM, IA JUGA SESUAI UNTUK DIBACA PELAJAR PERAKAUNAN STPM DAN MATRIKULASI.

PRAKATA

Siri Bestari Perakaunan SPM atau SBPS dicipta untuk membolehkan sifu menjawab beberapa permasalahan pemahaman pelajar. Sebagai guru, sifu juga menyedari masa pembelajaran dan pengajaran adalah agak singkat berbanding ruang lingkup ilmu yang ingin disampaikan. Justeru, melalui blog ini, sifu merasakan sudah sampai masanya sifu menyampaikan sedikit demi sedikit jawapan dan penerangan lanjut sifu yang sepatutnya didengar atau dibaca oleh pelajar. Alhamdulillah, artikel pertama ini sudah keluar dan diterbitkan melalui sifu2b.wordpress.com. Sifu berharap ia akan dapat dimanfaatkan oleh semua pelajar terutama pengunjung blog sifu dari semasa ke semasa. Saya mengambil kesempatan ini untuk mengucapkan ribuan terima kasih kepada semua pelawat blog sifu dan rakan-rakan guru yang turut memberi komen dan berkongsi pandangan di dalam blog sifu. Jika ada kelemahan artikel ini, bolehlah rakan guru menegur dan mencadangkan pembetulan atau penambahan yang difikirkan munasabah. Kepada isteri, Nor, dan anak-anak, maafkan saya jika berjaga semalaman sehingga subuh. Kepada pembaca artikel ini, selamat maju jaya. Semoga Allah berkati ilmu kita semua. Rithuwan “Sifu2b” Nasir 11-12hb. Ogos, 2007 Edisi Pertama, terbitan 12hb. Ogos 2007, versi PDF

SIRI BESTARI PERAKAUNAN SPMTM

Rithuwan Nasir, http://sifu2b.wordpress.com 1

SIFU2B.WORDPRESS.COM – PENULISAN ‘ONLINE’

TEKNIK PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN BANK (PENERANGAN MELALUI SIMULASI PERNIAGAAN)

Pendahuluan Nota ini sebenarnya adalah penerangan panjang lebar bagaimana penyata penyesuaian bank disediakan. Walau bagaimanapun, ada beberapa perkara yang mungkin dialami oleh perniagaan sebenar tidak ditonjolkan supaya perbincangan lebih tertumpu pada aras pelajar-pelajar peringkat SPM. Nota ini disediakan dengan mengajak pelajar-pelajar mengikuti satu keadaan yang menghampiri dunia realiti perniagaan. Apa kata jika kita mulakan dengan meninjau dahulu senario ini.

Encik Sifuan memulakan perniagaan menjual perabot iaitu Kedai Perabot Sifu One di Pekan Papar pada 1 Januari 2007. Beliau membuka sebuah akaun simpanan semasa (current account) di atas nama perniagaannya, di sebuah cawangan bank perdagangan iaitu Bank Public Berhad. Sebagai seorang peniaga yang baik, beliau akan memasukkan kutipan hariannya, sama ada tunai atau cek ke dalam akaun semasa di bank setiap hari. Kutipan jualan pada hari Sabtu dan Ahad akan didepositkan pada hari Isnin minggu berikutnya. Semua bayaran kepada pemiutang atau pembekal perkhidmatan pula akan dibayar menggunakan cek dari Bank Public Berhad.

Diandaikan pihak bank akan mengirimkan Penyata Bank akaun semasa Kedai Perabot Sifu One tanpa sebarang kesalahan di pihak bank.* Jika terdapat sebarang perbezaan nilai antara buku tunai dan penyata bank, dianggap kesalahan terletak kepada buku tunai perniagaan.

Untuk menggunakan buku ini, pelajar didedahkan aktiviti bulanan perniagaan ini yang melibatkan akaun bank sahaja. Pendedahan sebegini akan membolehkan pelajar mengetahui bagaimana urus niaga bulan sebelumnya boleh mempengaruhi bulan berikutnya. Ia juga mendedahkan pelajar bagaimana seharusnya kerani akaun atau pembantu akaun akan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank bagi setiap bulan.

Baiklah jika anda sudah bersedia, apa kata kita mulakan mengikuti perkembangan perniagaan dan pengurusan tunai di bank bagi Kedai Perabot Sifu One mulai bulan Januari 2007. Nota : * Realitinya, kadangkala bank juga melakukan kesilapan dengan memasukkan item yang tersilap debit atau tersilap kredit, mahupun nilai yang salah. Kesilapan ini, walau jarang berlaku, tetap diambil kira di dalam penyediaan penyata penyesuaian bank. Walau bagaimanapun dalam SPM ia tidak dibincangkan.



JANUARI 2007 – bulan pertama perniagaan. Berikut adalah petikan ruangan bank buku tunai Kedai Perabot Sifu One dan Penyata Bank yang telah dikirimkan oleh Bank Public Berhad bagi bulan Januari 2007.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RMJan 1 Modal 10 000 Jan 2 Alat tulis A10001 100

6 Jualan 4 000 3 Perabot A10002 5 000 12 Jualan 3 500 4 Belian A10003 3 000 13 Syahwal 1 400 10 Pengedar Superfun A10004 2 400 20 Komisen 200 15 Sewa A10005 1 000

25 Gaji A10006 600 31 Baki h/b 7 000

19 100 19 100

Buku Tunai (ruangan bank sahaja)Kedai Perabot Sifu One

Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit Baki2007 RM RM RM

Jan 1 Deposit 10 000 10000 Kt.2 Cek A10001 100 9900 Kt.4 Cek A10002 5 000 4900 Kt.6 Deposit 4 000 8900 Kt.7 Cek A10003 3 000 5900 Kt.

12 Cek A10004 2 400 3500 Kt.Deposit 3 500 7000 Kt.

14 Deposit 1 400 8400 Kt.18 Cek A10005 1 000 7400 Kt.20 Deposit 200 7600 Kt.26 Cek A10006 600 7000 Kt.

BANK PUBLIC BERHADPENYATA BANK

bagi tempoh 1 Januari hingga 31 Januari 2007

Bulan ini urus niaga agak mudah di mana semua deposit dan kutipan jualan yang

diperoleh telah didepositkan ke dalam akaun bank mengikut tempoh masa yang

diharapkan. Begitu juga bayaran menggunakan cek yang telah dikeluarkan telah

dikemukakan dan telah dilunaskan melalui bank anda.

Melalui pemerhatian, didapati bahawa kedua-duanya mempunyai baki akhir yang

sama. Penyemakan seperti di atas mengesahkan pemerhatian itu. Penyata

penyesuaian bank untuk bulan Januari 2007 ialah:

RMBaki debit di dalam Buku Tunai 7 000

Baki kredit di Penyata Bank 7 000

Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Januari 2007Kedai Perabot Sifu One



FEBRUARI 2007 – bulan kedua perniagaan. Berikut adalah petikan ruangan bank buku tunai Kedai Perabot Sifu One dan Penyata Bank yang telah dikirimkan oleh Bank Public Berhad bagi bulan Februari 2007.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RM

Feb. 1 Baki b/b 7 000 Feb. 5 Kadar bayaran A10007 250 2 Jualan 1 800 6 Target Perabot A10008 3 000 3 Jualan 2 100 12 Ambilan A10009 500

13 Tan Yuen 500 17 OAY Furniture A10010 4 000 16 Iskandar 900 25 Gaji A10011 600 20 Jualan 2 500 26 Insurans Kedai A10012 3 000 28 Kedai Runcit Said 2 100 28 Baki h/b 5 550

16 900 16 900


Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit2007 RM RM RM

Feb. 1 Baki 7000 Kt.2 Deposit 1 800 8800 Kt.5 Deposit 2 100 10900 Kt.8 Cek A10008 3 000 7900 Kt.9 Cek A10007 250 7650 Kt.

12 Cek A10009 500 7150 Kt.13 Deposit 500 7650 Kt.19 Deposit 900 8550 Kt.20 Deposit 2 500 11050 Kt.26 Cek A10011 600 10450 Kt.28 Deposit 2 100 12550 Kt.

Baki


bagi tempoh 1 Februari hingga 28 Februari 2007

Draf penyata penyesuaian bank anda akan tidak seimbang seperti berikut:



Penyata Penyesuaian Bank pada 28 Februari 2007Kedai Perabot Sifu One

Keadaan ini jelas menunjukkan bahawa adanya penyebab ketidakseimbangan ini, dan anda mestilah mencari puncanya dan menguji sama ada dengan membuat penyesuaian yang sesuai, pengiraan yang bermula dengan baki debit di dalam buku tunai akan dapat menyamai jumlah baki kredit di Penyata Bank bagi bulan Februari ini.



Langkah 1 – Semak urus niaga di kedua-dua buku tunai dan penyata bank.


Feb. 1 Baki b/b 7 000 Feb. 5 Kadar bayaran A10007 250 2 Jualan 1 800 6 Target Perabot A10008 3 000 3 Jualan 2 100 12 Ambilan A10009 500

13 Tan Yuen 500 17 OAY Furniture A10010 4 000 16 Iskandar 900 25 Gaji A10011 600 20 Jualan 2 500 26 Insurans Kedai A10012 3 000 28 Kedai Runcit Said 2 100 28 Baki h/b 5 550

16 900 16 900



Feb. 1 Baki 7000 Kt.2 Deposit 1 800 8800 Kt.5 Deposit 2 100 10900 Kt.8 Cek A10008 3 000 7900 Kt.9 Cek A10007 250 7650 Kt.

12 Cek A10009 500 7150 Kt.13 Deposit 500 7650 Kt.19 Deposit 900 8550 Kt.20 Deposit 2 500 11050 Kt.26 Cek A10011 600 10450 Kt.28 Deposit 2 100 12550 Kt.

Baki


bagi tempoh 1 Februari hingga 28 Februari 2007

Seperti bulan Januari, semak Penyata Bank berbanding Buku Tunai, tandakan atau ‘tick’ mana-mana urus niaga yang sama atau sepasang. Sebelah debit Buku Tunai dibandingkan dengan ruangan kredit (wang masuk) Penyata Bank. Begitu juga dengan sebelah kredit Buku Tunai dibandingkan dengan ruangan debit (wang keluar) Penyata Bank. Contoh bulan Februari di atas telah ditandakan dengan tanda ‘ ‘ menggunakan pen merah. (Tahukah anda, kebiasaannya hanya juruaudit (auditor) akan menggunakan pen warna hijau ketika menanda). Dari contoh di atas, didapati ada dua cek yang dikeluarkan oleh Kedai Perabot Sifu One, tidak di catat di dalam Penyata Bank bagi bulan Februari. Cek-cek itu ialah: i. A10010 dikeluarkan untuk membayar pemiutang OAY Furniture dengan amaun

RM4000. ii. A10012 dikeluarkan untuk membayar Insurans kedai dengan amaun RM3000. Kedua-dua cek ini dipanggil CEK BELUM DIKEMUKAKAN ATAU CEK BELUM-TUNAI . (Dalam BI, Unpresented Cheque(s) or Outstanding Cheque(s)) (Nota : dalam BM, perkataan kemukakan merujuk kepada tindakan menyerahkan atau menunjukkan sesuatu, contohnya peguam mesti kemukakan bukti, merujuk kepada peguam mesti menunjukkan dan menyerahkan bukti kepada individu berkepentingan. Dalam kes perbankan, tuntutan terhadap wang tunai mestilah dibuktikan melalui bukti cek, oleh itu penerima cek mesti mengemukakan cek di hadapan kaunter bank untuk ditunaikan.)



Pembayaran yang dibuat oleh Kedai Perabot Sifu One masih sah, tetapi kemungkinan kedua-dua pemiutang tersebut lambat menyerahkannya kepada bank menyebabkan ia belum dapat dilunaskan dan ditolak dari akaun perniagaan anda di Bank Public Berhad. Ataupun telah diserahkan terus ke bank pada tarikh yang penerimaan, tetapi urusan antara bank mengambil masa yang lebih panjang. Keadaan ini sebenarnya adalah normal, terutama jika penerima cek tersebut menyerahkan cek-cek yang diterima ke dalam akaun mereka di dalam bank perdagangan yang berlainan.

Dalam kes ini OAY Furniture, kebetulannya adalah pemiutang anda yang mempunyai Akaun di dalam cawangan Bank EON di Kota Kinabalu. Dan berdasarkan perbualan telefon Encik Sifuan dengan Puan Samsiah, kerani akaun OAY Furniture, mereka telah pun memasukkan cek A10010 tadi ke dalam Akaun mereka di Bank EON Berhad pada 22 Februari, terlewat dari kebiasaan kerana pekerja mereka telah bercuti. Selain dari itu cek anda adalah cek Bank Public Berhad sedangkan OAY Furniture telah pun mengemukakan cek itu kepada bank mereka, Bank EON Berhad. Dalam dunai perbankan, urusan ini dipanggil urus niaga antara bank (interbank transaction). Perbualan telefon Encik Sifuan dengan penyelia insurans anda, Encik Chong Kah Kiat, di Syarikat Insurans Progresif pula telah mengesahkan cek A10012 telah dimasukkan sehari selepas cek itu diterima, 27 Februari, Seperti dijangka, Syarikat Insurans Progresif mempunyai akaun semasa mereka di Bank Malayan Berhad. Perbezaan bank menyebabkan proses menunaikan cek mengambil tempoh yang lebih panjang. Mengikut kebiasaannya, cek-cek antara bank akan diuruskan melalui perkhidmatan ‘cek clearance house’ yang diselia oleh Bank Negara Malaysia. Cek-cek tempatan selalunya mengambil masa antara 3 – 5 hari bekerja, cek luar (outstation cheques) selalunya antara 7-10 hari bekerja. (nota : andaian penulis sahaja supaya senario ini mudah difahami. Tempoh masa sebenar hendaklah dirujuk secara terus kepada bank berkenaan atau terus ke Bank Negara Malaysia)

Langkah 2 – kenal pasti kesan cek-cek belum ditunaikan itu kepada penyata bank dan buku tunai anda. Disini sifu ingin menggunakan kaedah matematik sebentar. Mengikut hukum mudah persamaan matematik, A = B adalah benar jika A sama nilai dengan B.

A = B

Keadaan I Apa akan jadi jika A > B, tetapi kita mesti pastikan persamaan masih seimbang? Untuk itu kita mesti kurangkan nilai A, katakan dengan nilai c, supaya A - c = B

A > B A – c = B



Keadaan II Apa akan jadi jika A < B, tetapi kita mesti pastikan pada akhirnya persamaan masih

seimbang? Untuk itu kita mesti tambah nilai A, katakan dengan nilai d, supaya A + d = B

A < B A + d = B

Katakan A ialah Baki debit dalam Buku Tunai, B ialah baki kredit Penyata Bank (baki kredit bermakna bernilai positif).

Andaikan pula c dan d ialah variabel/pemboleh ubah yang perlu diperkenalkan supaya persamaan itu kembali SEIMBANG!

Dalam hal bulan Februari ini, Baki debit buku tunai adalah lebih kecil berbanding baki kredit penyata bank. Maka gunakan KEADAAN II seperti di atas.

Baki debit buku tunai (RM)

< Baki kredit penyata bank (RM)

5550 < 12550 Beza antara BKPB dengan BDBT ialah: 12550 – 5550 = 7000.

Maka, untuk menyesuaikan kedua-duanya, nilai RM7000 di tambah di sebelah kiri persamaan.

5550 + 7000 = 12550 Perhatikan bahawa jumlah RM7000 ialah hasil tambah, kedua-dua cek yang belum dikemukakan . Maka anda bolehlah menyediakan Penyata Penyesuaian yang sebenarnya seperti berikut:

RM RMBaki debit di dalam Buku Tunai 5 550

Tambah: Cek-cek belum dikemukakan:-A10010 4 000 A10012 3 000

7 000Baki kredit di Penyata Bank 12 550

Penyata Penyesuaian Bank pada 28 Februari 2007Kedai Perabot Sifu One

Selain itu, anda juga boleh menyediakan penyata penyesuaian bank dengan maklumat tambahan seperti berikut:


Tambah: Cek-cek belum dikemukakan:-A10010 - OAY Furniture 4 000 A10012 - Insurans Kedai 3 000


Kedai Perabot Sifu OnePenyata Penyesuaian Bank pada 28 Februari 2007



MAC 2007 – bulan ketiga perniagaan. Berikut adalah petikan ruangan bank buku tunai Kedai Perabot Sifu One dan Penyata Bank yang telah dikirimkan oleh Bank Public Berhad bagi bulan Mac 2007.


Mac. 1 Baki b/b 5 550 Mac. 2 Sewa A10013 1 000 4 Rithuwan 350 5 Pengedar Superfun A10014 3 000 7 Lokman Hakim 1 900 9 Belian A10015 4 000

13 Balvinder 1 000 19 Kadar bayaran A10016 290 22 Jualan 2 100 26 Gaji A10017 600 28 Komisen diterima 500 27 Pembaikan A10018 500 30 Gagahkaya Berhad 2 600 29 Ambilan A10019 300

31 Baki h/b 4 310 14 000 14 000



Mac. 1 Baki 12550 Kt.Cek A10010 4 000 8550 Kt.

5 Cek A10012 3 000 5550 Kt.6 Cek A10013 1 000 4550 Kt.7 Deposit 350 4900 Kt.8 Cek A10014 3 000 1900 Kt.9 Deposit 1 900 3800 Kt.

14 Cek A10015 4 000 200 Dt.16 Deposit 1 000 800 Kt.23 Cek A10016 290 510 Kt.26 Deposit 2 100 2610 Kt.27 Cek A10017 600 2010 Kt.29 Cek A10019 300 1710 Kt.30 Cek A10018 500 1210 Kt.


bagi tempoh 1 Mac hingga 31 Mac 2007Baki




Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2007Kedai Perabot Sifu One

Seperti juga bulan lepas, baki di buku tunai tidak sama nilai dengan baki dilaporkan dalam Penyata Bank. Namun kali ini, baki debit buku tunai lebih besar dari baki kredit penyata bank. Analisis lanjutan diperlukan untuk mengenal pasti punca-punca perbezaan tersebut.



Langkah 1 – Semak urus niaga di kedua-dua buku tunai dan penyata bank.


Mac. 1 Baki b/b 5 550 Mac. 2 Sewa A10013 1 000 4 Rithuwan 350 5 Pengedar Superfun A10014 3 000 7 Lokman Hakim 1 900 9 Belian A10015 4 000

13 Balvinder 1 000 19 Kadar bayaran A10016 290 22 Jualan 2 100 26 Gaji A10017 600 28 Komisen diterima 500 27 Pembaikan A10018 500 30 Gagahkaya Berhad 2 600 29 Ambilan A10019 300

31 Baki h/b 4 310 14 000 14 000



Mac. 1 Baki 12550 Kt.Cek A10010 4 000 8550 Kt.

5 Cek A10012 3 000 5550 Kt.6 Cek A10013 1 000 4550 Kt.7 Deposit 350 4900 Kt.8 Cek A10014 3 000 1900 Kt.9 Deposit 1 900 3800 Kt.

14 Cek A10015 4 000 200 Dt.16 Deposit 1 000 800 Kt.23 Cek A10016 290 510 Kt.26 Deposit 2 100 2610 Kt.27 Cek A10017 600 2010 Kt.29 Cek A10019 300 1710 Kt.30 Cek A10018 500 1210 Kt.


bagi tempoh 1 Mac hingga 31 Mac 2007Baki

Seperti juga bulan-bulan yang lain, semak Penyata Bank berbanding Buku Tunai, tandakan atau ‘tick’ mana-mana urus niaga yang sama atau sepasang. Sebelah debit Buku Tunai dibandingkan dengan ruangan kredit (wang masuk) Penyata Bank. Begitu juga dengan sebelah kredit Buku Tunai dibandingkan dengan ruangan debit (wang keluar) Penyata Bank. Biasanya ditandakan dengan tanda ‘ ‘ menggunakan pen merah. Dalam Penyata Bank bulan Mac di atas, didapati ada 2 keping cek bagi bulan Februari yang pernah dinyatakan sebagai cek belum dikemukakan, tidak tercatat di dalam Penyata Bank bagi bulan Februari. Cek-cek itu ialah:

i. A10010 untuk membayar pemiutang OAY Furniture dengan amaun RM4000. ii. A10012 untuk membayar Insurans kedai dengan amaun RM3000.

Kedua-dua cek itu kini telah disahkan dan telah didebitkan oleh pihak bank seperti mana dinyatakan di dalam Penyata Bank di atas. Untuk penyediaan penyata penyesuaian bank bagi bulan Mac ini, cek-cek itu mesti diabaikan, kerana ia hanya berkaitan dengan bulan sebelumnya. Oh ya, anda digalakkan menandakan ruangan no cek, selain ruangan debit dan kredit.



Perhatikan pula buku tunai. Didapati terdapat dua urus niaga wang masuk yang tidak ditanda. Ini bermakna adanya cek-cek yang peniaga terima atas nama Kedai Perabot Sifu One yang belum ditunaikan oleh pihak bank. Kedua-dua sumber wang diterima (terimaan cek) ini dipanggil DEPOSIT BELUM DIKREDITKAN . (Dalam BI, Uncredited Deposit) (Nota : Pelajar mesti fahami bahawa perkataan dikreditkan membawa maksud wang atau deposit perniagaan telah dimasukkan sebagai wang masuk oleh pihak bank. Mengetahui bahawa ia sepatutnya dicatat di ruangan kredit penyata bank juga boleh membantu mengingati perkara ini.) Penerimaan wang atau cek oleh Kedai Perabot Sifu One masih sah, tetapi seperti mana dinyatakan sebelum ini, cek yang dikeluarkan oleh bank lain akan mengambil masa untuk ditunaikan. Urusan antara bank-bank mesti melalui ‘clearance house’ seliaan Bank Negara Malaysia.

Seperti contoh di atas, komisen diterima pada 28 Mac sebenarnya diperoleh dari Syarikat Wall’s Ice cream Sdn Bhd. Penjualan ice cream keluaran syarikat itu menghasilkan pendapatan sampingan (hasil bukan kendalian) kepada perniagaan. Kadang-kadang, ada peniaga yang terpaksa menjual barang lain atau barang sampingan untuk meningkatkan peluang memperoleh hasil, selain mencipta tarikan lain di kedai. Komisen itu diterima dalam bentuk cek dari Bank Bumiputera-Commerce, cawangan Kuala Lumpur. Cek ini melibatkan urusan antara bank dan juga cek bukan tempatan (outstation cheque). Penerimaan cek dari Gagahkaya Berhad pula adalah penghutang kepada perniagaan. Encik Sifuan telah pun mendeposit cek tersebut pada 30 Mac, Jumaat. Walaupun cek diterima dari penghutang tersebut juga dari Bank Public Berhad, tetapi cawangan bank berkenaan ialah di Kota Kinabalu. Namun begitu, sudah menjadi amalan pihak bank untuk memproses, mengesah dan melunaskan cek bank sendiri dalam tempoh 1 hingga 2 hari bekerja bagi cek-cek dikutip sebelum 10:30 pagi. Kutipan selepas itu dianggap kutipan hari bekerja berikutnya. (nota : andaian penulis sahaja supaya senario ini mudah difahami. Tempoh masa sebenar hendaklah dirujuk secara terus kepada bank berkenaan atau terus ke Bank Negara Malaysia)

Langkah 2 – kenal pasti kesan deposit belum dikreditkan itu kepada penyata bank dan buku tunai anda. Masih ingat langkah 2 yang dicadangkan bagi bulan Februari? Untuk memudahkan perbincangan, lebih baik jika kita nyatakan semula perbincangan sebelum ini.

Mengikut hukum mudah persamaan matematik, A = B adalah benar jika A sama nilai dengan B.

A = B

Keadaan I Apa akan jadi jika A > B, sedangkan kita mesti pastikan persamaan masih seimbang? Untuk

itu kita mesti kurangkan nilai A, katakan dengan nilai c, supaya A - c = B

A > B A – c = B



Keadaan II

Apa akan jadi jika A < B, sedangkan kita mesti pastikan pada akhirnya persamaan masih seimbang? Untuk itu kita mesti tambah nilai A, katakan dengan nilai d, supaya A + d = B

A < B A + d = B

Katakan A ialah Baki debit dalam Buku Tunai, B ialah baki kredit Penyata Bank (baki kredit bermakna bernilai positif).

Andaikan pula c dan d ialah variabel/pemboleh ubah yang perlu diperkenalkan supaya persamaan itu kembali SEIMBANG!

Untuk bulan Mac ini, baki debit buku tunai adalah lebih besar berbanding baki kredit penyata bank. Maka kita akan menggunakan KEADAAN I seperti di atas.

Baki debit buku tunai (RM)

> Baki kredit penyata bank (RM)

4310 > 1210 Beza antara BKPB dengan BDBT ialah: 4310 – 1210 = 3100.

Maka, untuk menyesuaikan kedua-duanya, nilai RM3100 di tolak di sebelah kiri persamaan.

4310 – 3100 = 1210 Perhatikan bahawa jumlah RM3100 ialah hasil tambah, kedua-dua deposit yang belum dikreditkan ke dalam akaun semasa perniagaan.


Tolak : Deposit belum dikreditkanKomisen diterima 500 Gagahkaya Berhad 2 600


Penyata Penyesuaian Bank pada 28 Mac 2007Kedai Perabot Sifu One

Dalam peringkat SPM, maklumat deposit agak asas. Walaupun telah dibincangkan sebelum ini deposit diterima boleh terdiri daripada cek-cek, tetapi soalan-soalan yang diajukan di peringkat tingkatan 5 mahupun SPM sebenar tidak menyatakan nombor cek bagi deposit atau bayaran penghutang ataupun jualan dengan cek yang perniagaan terima. Oleh itu penyampaian penyata penyesuaian bank dengan maklumat tambahan tidak perlu ditunjukkan di sini. Lagipun, ia hanya melibatkan nombor cek yang diterima oleh perniagaan.



APRIL 2007 – bulan keempat perniagaan. Berikut adalah petikan ruangan bank buku tunai Kedai Perabot Sifu One dan Penyata Bank yang telah dikirimkan oleh Bank Public Berhad bagi bulan April 2007.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RMApr. 1 Baki b/b 4 310 Apr. 2 Belian A10020 3 500

4 Jualan 3 460 5 Alat Pejabat A10021 4 900 9 Jualan 3 010 12 OAY Furniture A10022 5 000

13 Syahwal 690 16 Perabot Puterajaya A10023 2 890 17 Kedai Runcit Said 1 900 20 Sewa A10024 2 000 20 Restoran Ahmadi 900 25 Kadar bayaran A10025 270 26 Pasaraya Hebat 9 000 Gaji A10026 600 27 Kolej Kinabalu 6 230 27 Ambilan A10027 300 30 Syahdan 390 30 Hung Perabot A10028 5 900

30 Baki h/b 4 530 29 890 29 890


Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit2007 RM RM RMApr. 1 Baki 1210 Kt.

3 Deposit 2 600 3810 Kt.4 Cek A10020 3 500 310 Kt.5 Deposit 500 810 Kt.6 Deposit 3 460 4270 Kt.9 Cek A10021 4 900 630 Dt.

12 Deposit 3 010 2380 Kt.17 Deposit 690 3070 Kt.18 Cek A10022 5 000 1930 Dt.20 Deposit 1 900 30 Dt.24 Deposit 900 870 Kt.25 Cek A10026 600 270 Kt.26 Cek A10024 2 000 1730 Dt.27 Cek A10027 300 2030 Dt.30 Cek A10023 2 890 4920 Dt.


bagi tempoh 1 April hingga 30 April 2007Baki



Baki debit di Penyata Bank (4 920)

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 April 2007Kedai Perabot Sifu One

Seperti juga bulan lepas, baki di buku tunai tidak sama nilai dengan baki dilaporkan dalam Penyata Bank. Walaupun, baki debit buku tunai lebih besar dari baki debit penyata bank,



tetapi analisis lanjutan akan menunjukkan bahawa terdapat dua bentuk punca perbezaan tersebut. Langkah 1 – Semak urus niaga di kedua-dua buku tunai dan penyata bank.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RMApr. 1 Baki b/b 4 310 Apr. 2 Belian A10020 3 500

4 Jualan 3 460 5 Alat Pejabat A10021 4 900 9 Jualan 3 010 12 OAY Furniture A10022 5 000

13 Syahwal 690 16 Perabot Puterajaya A10023 2 890 17 Kedai Runcit Said 1 900 20 Sewa A10024 2 000 20 Restoran Ahmadi 900 25 Kadar bayaran A10025 270 26 Pasaraya Hebat 9 000 Gaji A10026 600 27 Kolej Kinabalu 6 230 27 Ambilan A10027 300 30 Syahdan 390 30 Hung Perabot A10028 5 900

30 Baki h/b 4 530 29 890 29 890


Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit2007 RM RM RMApr. 1 Baki 1210 Kt.

3 Deposit 2 600 3810 Kt.4 Cek A10020 3 500 310 Kt.5 Deposit 500 810 Kt.6 Deposit 3 460 4270 Kt.9 Cek A10021 4 900 630 Dt.

12 Deposit 3 010 2380 Kt.17 Deposit 690 3070 Kt.18 Cek A10022 5 000 1930 Dt.20 Deposit 1 900 30 Dt.24 Deposit 900 870 Kt.25 Cek A10026 600 270 Kt.26 Cek A10024 2 000 1730 Dt.27 Cek A10027 300 2030 Dt.30 Cek A10023 2 890 4920 Dt.


bagi tempoh 1 April hingga 30 April 2007Baki

Punca perbezaan telah dikenal pasti. Dengan menggunakan pengalaman dari bulan-bulan sebelumnya, kita boleh senaraikan punca perbezaan tersebut kepada dua bahagian:

a. Deposit belum dikreditkan: i. Penghutang Pasar raya Hebat, RM9 000, ii. Penghutang Kolej Kinabalu, RM6 230, dan iii. Penghutang Syahdan, RM390

b. Cek-cek belum dikemukakan:

i. A10025, bayaran belanja kadar bayaran, RM270, dan ii. A10028, bayaran pemiutang Hung Perabot, RM5 900



Langkah 2 – kenal pasti kesan deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan kepada penyata bank dan buku tunai anda. Sehingga kini, pelajar sepatutnya sudah boleh mengaitkan hubungan deposit belum dikreditkan dengan operasi tolak, dan cek belum dikreditkan dengan operasi tambah.

Baki seperti di Buku Tunai Tambah (+)

Cek-cek belum dikemukakan Tolak (–)

Deposit belum dikreditkan =

Baki seperti di Penyata Bank Ketika anda mengendalikan buku tunai, sebelah debit ialah operasi (+) dan sebelah kredit ialah operasi (–). Buku tunai akan didebitkan jika terima wang (deposit,cek diterima), atau kata lain DITAMBAH. Buku tunai akan dikreditkan jika membayar wang (keluarkan cek) atau kata lain DITOLAK. Maka untuk menyediakan Penyata Penyesuaian Bank yang bermula dengan baki buku tunai, mana-mana penerimaan deposit (dicatat dalam buku tunai) tetapi tidak dinyatakan di dalam penyata bank, makan ia akan ditolak supaya dapat menterbalikkan kesan deposit tersebut. Begitu juga mana-mana cek yang pernah dikeluarkan (dicatat dalam buku tunai) tetapi tidak terdapat di dalam penyata bank, maka ia akan ditambah untuk menterbalikkan kesan cek itu. [Tip : Sedarkah anda bahawa dalam penyediaan BUKU TUNAI, Buku Tunai akan terkurang apabila peniaga pernah mengeluarkan cek. Dalam penyediaan Penyata Penyesuaian Bank (PPB), jika cek itu belum dikemukakan, ditambah semula. Jika perniagaan pernah menerima cek, buku tunai akan bertambah nilai, tetapi jika deposit itu belum dikreditkan dalam penyata bank, maka ketika menyediakan PPB, deposit itu akan tolak semula.] Langkah 3 – Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank. Penyata Penyesuaian Bank yang sebenarnya dan seimbang


Tambah: Cek-cek belum dikemukakan:A10025 - Kadar bayaran 270 A10028 - Hung Perabot 5 900

6 170Tolak : Deposit belum dikreditkan

Pasaraya Hebat 9 000 Kolej Kinabalu 6 230 Syahdan 390

15 620Baki debit di Penyata Bank (4 920)

Kedai Perabot Sifu OnePenyata Penyesuaian Bank pada 30 April 2007



MEI 2007 – bulan kelima perniagaan. Berikut adalah petikan ruangan bank buku tunai Kedai Perabot Sifu One dan Penyata Bank yang telah dikirimkan oleh Bank Public Berhad bagi bulan Mei 2007.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RMMei. 1 Baki b/b 4 530 Mei. 2 Belanja am A10029 150

2 Jualan 900 4 Belian A10030 5 090 4 Zarina 930 8 Kadar bayaran A10031 290 8 Kedai Karpet Farsi 3 000 12 Angkutan keluar A10032 200

14 Jualan 1 600 17 Pahlawan Enterprise A10033 3 890 17 Giatmara Papar 1 000 23 Cukai pintu A10034 100 22 Kedai Pasti Murah 800 25 Gaji A10035 1 200 25 Kumar Trading 880 28 Ambilan A10036 400 30 Restoran Ahmadi 570 30 Perabot Puterajaya A10037 4 000 31 Baki h/b 1 110

15 320 15 320


Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit2007 RM RM RMMei. 1 Baki 4920 Dt.

2 Deposit 9 000 4080 Kt.Cek A10025 270 3810 Kt.Deposit 6 230 10040 Kt.

4 Deposit 390 10430 Kt.Deposit 900 11330 Kt.

5 Cek A10029 150 11180 Kt.7 Cek A10028 5 900 5280 Kt.8 Deposit 930 6210 Kt.

10 Cek A10030 5 090 1120 Kt.11 Deposit 3 000 4120 Kt.16 Cek A10032 200 3920 Kt.18 Deposit 1 000 4920 Kt.

Cek A10031 290 4630 Kt.20 Caj bank 53 4577 Kt.21 Deposit 1 600 6177 Kt.

Pindahan debit - Pembekal Zuki 650 5527 Kt.23 Cek A10033 3 590 1937 Kt.24 Deposit 800 2737 Kt.25 Faedah atas overdraf 97 2640 Kt.

Cek A10035 1 200 1440 Kt.28 Cek Tak Laku - deposit 24 Mei 800 640 Kt.

Cek A10036 400 240 Kt.31 Deposit 750 990 Kt.

Pindahan kredit - Sykt. Mahkota 2 000 2990 Kt.

Baki


bagi tempoh 1 Mei hingga 31 Mei 2007

Bulan Mei ini lebih banyak urus niaga yang berlaku dan seperti tertera di atas anda boleh lihat ada beberapa perkara baru yang perlu dianalisis ketika mencari punca perbezaan kedua-dua buku tunai dan penyata bank.



Untuk bulan Mei ini, kita akan menyediakan penyata penyesuaian bank menggunakan kedua-dua format: a. penyata penyesuaian bank tanpa mengemas kini buku tunai, dan b. penyata penyesuaian bank dengan mengemas kini buku tunai. Sila ambil perhatian bahawa contoh bulan Mei ini mengandungi perkara-perkara berikut: i. deposit belum dikreditkan ii. cek-cek belum dikemukakan iii. perkara-perkara tidak terdapat di buku tunai, hanya di penyata bank iv. perbezaan nilai antara buku tunai dan penyata bank v. cek tak laku. Daripada perbincangan kita sepanjang empat bulan sebelum ini, pelajar sepatutnya sudah boleh mengenali corak asas setiap jenis urus niaga yang terdapat di dalam buku tunai dan juga penyata bank.

Punca Maklumat Debit Kredit

Deposit belum dikreditkan

Cek belum dikemukakan

Buku Tunai Tolak Tambah

Kesan ke atas PPB (dimulakan

dengan baki buku tunai)

Item/Wang keluar tidak dicatat dalam buku tunai

Item/Wang masuk tidak dicatat dalam buku tunai

Tolak Tambah Kesan ke atas

PPB (dimulakan dengan baki buku tunai)

Penyata Bank

Contoh: • Caj bank • Faedah atas overdraf • Cek tak laku • Pindahan debit (arahan

hantar bayaran) • Perintah sedia ada • Cek salah dikreditkan (cek

lain bukan atas nama pemegang akaun tersalah masuk)*

Contoh: • Faedah atas simpanan

tetap • Pindahan kredit (arahan

terima bayaran) • Cek salah didebitkan (cek

lain bukan atas nama pemegang akaun tersalah tolak)*

* Warna merah, tidak ditanya dalam SPM. Walau bagaimanapun, jika wujud perbezaan nilai, anda harus mengikut panduan seperti berikut:

Deposit terlebih catat Cek terlebih catat

Cek terkurang catat Deposit terkurang catat Beza Nilai Tolak

beza nilai sahaja Tambah

beza nilai sahaja

Kesan ke atas PPB (dimulakan

dengan baki buku tunai)

Masih tak perasan? Okay, mana-mana item yang tidak ditanda, Buku Tunai dan penyata Bank, kumpul kesemuanya mengikut urutan tambah dan tolak seperti persamaan ini.



Baki Buku Tunai tambah (semua item sebelah kredit seperti di atas) tolak (semua item sebelah debit seperti di atas) bersamaan

dengan Baki Penyata Bank. Langkah 1 – Semak urus niaga di kedua-dua buku tunai dan penyata bank.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RMMei. 1 Baki b/b 4 530 Mei. 2 Belanja am A10029 150

2 Jualan 900 4 Belian A10030 5 090 4 Zarina 930 8 Kadar bayaran A10031 290 8 Kedai Karpet Farsi 3 000 12 Angkutan keluar A10032 200

14 Jualan 1 600 17 Pahlawan Enterprise A10033 3 890 17 Giatmara Papar 1 000 23 Cukai pintu A10034 100 22 Kedai Pasti Murah 800 25 Gaji A10035 1 200 25 Kumar Trading 880 28 Ambilan A10036 400 30 Restoran Ahmadi 570 30 Perabot Puterajaya A10037 4 000 31 Baki h/b 1 110

15 320 15 320


Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit2007 RM RM RMMei. 1 Baki 4920 Dt.

2 Deposit 9 000 4080 Kt.Cek A10025 270 3810 Kt.Deposit 6 230 10040 Kt.

4 Deposit 390 10430 Kt.Deposit 900 11330 Kt.

5 Cek A10029 150 11180 Kt.7 Cek A10028 5 900 5280 Kt.8 Deposit 930 6210 Kt.

10 Cek A10030 5 090 1120 Kt.11 Deposit 3 000 4120 Kt.16 Cek A10032 200 3920 Kt.18 Deposit 1 000 4920 Kt.

Cek A10031 290 4630 Kt.20 Caj bank 53 4577 Kt.21 Deposit 1 600 6177 Kt.

Pindahan debit - Pembekal Zuki 650 5527 Kt.23 Cek A10033 3 590 1937 Kt.24 Deposit 800 2737 Kt.25 Faedah atas overdraf 97 2640 Kt.

Cek A10035 1 200 1440 Kt.28 Cek Tak Laku - deposit 24 Mei 800 640 Kt.

Cek A10036 400 240 Kt.31 Deposit 750 990 Kt.

Pindahan kredit - Sykt. Mahkota 2 000 2990 Kt.

Baki


bagi tempoh 1 Mei hingga 31 Mei 2007



Langkah 2 – kenal pasti kesan deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan kepada penyata bank dan buku tunai anda. Setelah menyemak dan menyiasat kedua-dua buku tunai dan penyata bank, berikut ialah perbezaan yang wujud. Buku Tunai Sebelah kredit:

AK-i Cek A10033, bayar pemiutang Pahlawan Enterprise RM3890 berbeza dengan Penyata Bank, hanya RM3590.

AK-ii Cek A10034, bayar cukai pintu sebanyak RM100 AK-iii Cek A10037, bayar pemiutang Perabot Puterajaya sebanyak RM4000

Sebelah debit:

AD-i. Deposit RM880, diterima dari penghutang Kumar Trading AD-ii. Deposit RM570 yang berbeza dengan nilai di penyata bank, RM750.

Penyata Bank

Dalam penyata bank abaikan cek bernombor A10025 dan A10028 kerana ia merupakan cek yang dikeluarkan pada bulan lepas (April). Begitu juga deposit-deposit pada tarikh 2, dan 4 hari bulan. Ketiga-tiga deposit itu merupakan deposit dalam bulan lepas juga.

Sebelah kredit:

BK-i. Deposit RM750 yang berbeza dengan nilai di buku tunai, RM570. BK-ii. Pindahan kredit RM2000

Sebelah debit:

BD-i. caj bank RM53 BD-ii Pindahan debit, pemiutang Pembekal Zuki, RM650 BD-iii Cek A10033, RM3590 berbeza dengan buku tunai yang mencatatkan

RM3890. BD-iv. faedah atas overdraf RM97 BD-v. cek tak laku RM800 yang merupakan deposit pada 24 Mei.

Kesan-kesan ke atas Penyata Penyesuaian Bank yang b ermula baki buku tunai:

AK-i, BD-ii

Perbezaan nilai cek antara BT dengan PB ialah +300 (RM3890 – RM3590). Walaupun beza nilai positif, ia menandakan cek terlebih catat, maka beza itu mesti ditambah semula ke dalam PPB untuk menterbalikkan/meneutralkan kesilapan terlebih tolak itu.

+300

AK-ii, AK-iii

Kedua-duanya merupakan cek yang belum dikemukakan, maka ditambah ke PPB.

+100 +4000

AD-i Merupakan deposit belum dikreditkan, maka ditolak dari PPB -880 AD-ii, BK-i

Perbezaan nilai deposit antara BT berbanding PB ialah -180 (RM570 – RM750). Oleh kerana nilainya negatif, menandakan terkurang catat, maka nila beza itu mesti ditambah ke dalam PPB untuk meningkatkan deposit.

+180

BK-ii Pindahan kredit mesti ditambah ke dalam PPB kerana ia adalah penerimaan bayaran secara terus melalui bank.

+2000

BD-i Caj bank RM53 mesti ditolak dari PPB -53 BD-ii Pindahan debit semestinya ditolak dari PPB, kerana ia adalah

bayaran terus melalui bank. -650

BD-iv Faedah atas overdraf RM97 mesti ditolak dari PPB -97 BD-v Cek tak laku RM800 juga mesti ditolak dari PPB. -800 KESAN BERSIH 4100



Langkah 3 – Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank tanpa mengemas kini buku tunai.

RM RMBaki kredit di dalam Buku Tunai (1 110)

Tambah: Cek-cek belum dikemukakan:A10034 - Cukai pintu 100 A10037 - Perabot Puterajaya 4 000

4 100 Item lain belum dinyatakan dalam Buku Tunai:

Pindahan kredit - Syarikat Mahkota 2 000 Perbezaan nilai akibat kesilapan dalam Buku Tunai:

Pahlawan Enterprise (terlebih catat) 300 Restoran Ahmadi (terkurang catat) 180

6 5805 470

Tolak : Deposit belum dikreditkanKumar Trading 880

Item lain belum dinyatakan dalam Buku Tunai:Caj bank 53 Pindahan debit - Pembekal Zuki 650 Faedah atas overdraf 97 Cek tak laku (Kedai Pasti Murah) 800


Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2007Kedai Perabot Sifu One

Perhatikan baik-baik bahawa item-item lain diasingkan di bawah tajuk kecil, seperti berikut: a. item lain belum dinyatakan dalam Buku Tunai, dan b. Perbezaan nilai akibat kesilapan dalam Buku Tunai Untuk pengetahuan pelajar, tajuk kecil (a.) boleh juga digantikan dengan perkataan:

Item telah dikreditkan dalam Penyata Bank tetapi belum didebitkan dalam Buku Tunai. (di bahagian tambah )

atau Item telah didebitkan dalam Penyata Bank tetapi belum dikreditkan dalam

Buku Tunai. (di bahagian tolak ) Adalah menjadi kebiasaan, penyata penyesuaian bank disediakan sedemikian rupa bagi kemudahan pengurusan (pengguna maklumat) terutama untuk memantau pergerakan kutipan cek dari pejabat/kedai ke bank. Ini berkaitan dengan pengurusan tunai sebenarnya. Semakin cepat cek-cek dikutip dimasukkan ke dalam bank, semakin cepat wang itu dapat ditukar kepada tunai dan semakin cepatlah ia boleh digunakan semula untuk belian barang niaga, membayar pemiutang ataupun belanja-belanja lain mahupun bagi tujuan lain. Nota : Dari perbincangan di atas, pelajar telah dapat mengetahui bahawa penyata penyesuaian bank adalah salah satu daripada alat peniaga atau pengurus memantau urus tadbir perniagaan tersebut.



Walau bagaimanapun, di peringkat SPM, pelajar hanya perlu menyediakan penyata seperti di bawah,

RM RMBaki kredit di dalam Buku Tunai (1 110)

Tambah: Cek-cek belum dikemukakan: A10034 100 A10037 4 000

Pindahan kredit - Syarikat Mahkota 2 000 Pahlawan Enterprise (terlebih catat) 300 Restoran Ahmadi (terkurang catat) 180

6 5805 470

Tolak : Deposit belum dikreditkan: Kumar Trading 880 Caj bank 53 Pindahan debit - Pembekal Zuki 650 Faedah atas overdraf 97 Cek tak laku (Kedai Pasti Murah) 800



Langkah 3 Alternatif – Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank dengan mengemas kini buku tunai. Apa yang perlu dilakukan ialah mencatat ke dalam Buku Tunai semua item-item dari penyata bank yang belum ditandakan. Selain itu, kenal pasti kesan-kesan perbezaan nilai, terlebih catat dan terkurang catat, dan buat catatan yang betul di dalam Buku Tunai. Berikut adalah buku tunai yang telah dikemas kini:

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun

2007 RM 2007 RMMei 31 Syarikat Mahkota 2 000 Mei 31 Baki b/b 1 110

Pahlawan Enterprise Caj bank 53 (terlebih catat) 300 Pembekal Zuki 650 Restoran Ahmadi Faedah atas overdraf 97 (terkurang catat) 180 Cek tak laku (KedaiBaki h/b 230 Pasti Murah) 800

2 710 2 710

Jun. 1 Baki b/b 230

Kedai Perabot Sifu OneBuku Tunai dikemas kini (ruangan bank sahaja)

Oleh sebab semua item yang belum dimasukkan ke dalam buku tunai telah diambil dan dimasukkan ke dalam buku tunai, maka penyata penyesuaian bank yang disediakan seharusnya ringkas sahaja. Ia akan hanya terdiri daripada baki buku tunai, cek-cek belum dikemukakan, deposit belum dikreditkan dan baki penyata bank.



RM RMBaki kredit di dalam Buku Tunai ( 230)

Tambah: Cek-cek belum dikemukakan:A10034 - Cukai pintu 100 A10037 - Perabot Puterajaya 4 000

4 1003 870

Tolak : Deposit belum dikreditkan:Kumar Trading 880



Mudah bukan! Untuk makluman pelajar, adalah lebih baik jika pelajar dapat menyediakan diri dengan kedua-dua kemahiran seperti di atas. Pastikan diri anda dapat menyediakan penyata penyesuaian bank tanpa kemas kini buku tunai, kerana ia juga boleh diuji. Beri perhatian kepada masalah beza nilai, kerana setakat pengalaman sifu, ia tetap akan diuji, sama ada terkurang catat atau terlebih catat, sama ada deposit atau cek. Oleh itu, bersedialah untuk SPM.



JUN 2007 – bulan keenam perniagaan. Berikut adalah petikan ruangan bank buku tunai Kedai Perabot Sifu One dan Penyata Bank yang telah dikirimkan oleh Bank Public Berhad bagi bulan Jun 2007.

Tarikh Butiran Amaun Tarikh Butiran No. Cek Amaun2007 RM 2007 RMJun. 4 Jualan 2 000 Jun. 1 Baki b/b 230

6 Kedai Pasti Murah 1 000 4 Belian A10038 6 000 7 Rahmat 940 7 Kelengkapan kedai A10039 1 345

12 Komisen diterima 560 12 Kadar bayaran A10040 285 14 Suhaili 890 15 Sewa A10041 1 000 19 Kedai Gunting Joey 2 350 18 Ambilan A10042 400 22 Jualan 600 21 Belanja am A10043 200 22 Syarikat Kota Belud 5 660 22 Belian A10044 3 200 25 Rozliana 1 330 25 Gaji A10045 1 200 27 Jabatan Penjara 6 600 27 Kawalan Perosak A10046 530 29 Fariz & Co. 1 450 29 Alat Pejabat A10047 300 29 Tunai - Kontra 3 420 Hung Perabot A10048 5 000

30 Baki h/b 7 110 26 800 26 800

Kedai Perabot Sifu OneBuku Tunai (ruangan bank sahaja)

Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit2007 RM RM RMJun. 1 Baki b/b 2 990 Kt.

Cek A10034 100 2 890 Kt.Deposit 880 3 770 Kt.

4 Cek A10037 4 000 230 Dt.6 Deposit 2 000 1 770 Kt.

Pindahan debit - Pembekal Zuki 560 1 210 Kt.8 Deposit 940 2 150 Kt.

Cek A10039 1 495 655 Kt.11 Deposit 1 000 1 655 Kt.12 Cek A10038 6 000 4 345 Dt.15 Cek A10040 285 4 630 Dt.18 Cek A10042 400 5 030 Dt.19 Deposit 560 4 470 Dt.

Deposit 980 3 490 Dt.20 Pindahan kredit - Sykt. Mahkota 1 450 2 040 Dt.22 Deposit 2 350 310 Kt.

Buku cek 50 260 Kt.25 Cek A10043 200 60 Kt.

Cek A10045 1 200 1 140 Dt.26 Deposit 600 540 Dt.27 Deposit 5 060 4 520 Kt.

Faedah atas simpanan tetap 80 4 600 Kt.28 Cek A10041 1 000 3 600 Kt.

Cek A10044 3 200 400 Kt.Cek tak laku - Deposit 26 Jun 600 200 Dt.

29 Deposit 1 330 1 130 Kt.Cek A10046 350 780 Kt.Deposit 3 420 4 200 Kt.


bagi tempoh 1 Jun hingga 30 Jun 2007Baki



Sebagai penutup, anda ditugaskan membantu Encik Sifuan untuk menyediakan Penyata Penyesuaian Bank bagi bulan Jun 2007 berdasarkan maklumat yang disediakan di sebelah. Pastikan anda telah menguasai kemahiran membuat penyata penyesuaian bank dengan tepat.

Seperti bulan-bulan yang lepas, pastikan anda membuat semakan dengan teliti bagi setiap item di dalam buku tunai dan penyata bank.

Berikut adalah arahan Encik Sifuan: Anda dikehendaki menyediakan: (a) penyata penyesuaian bank pada 31 Jun 2007 tanpa mengemaskini buku tunai. (b) penyata penyesuaian bank pada 31 Jun 2007 dengan mengemaskini buku tunai. Tunjukkan kepada Encik Sifuan kedua-duanya untuk memudahkan Encik Sifuan mengurus tunai di dalam bank.

Selamat maju jaya.

HAK CIPTA (C) RITHUWAN BIN NASIR, OGOS 2007.

DISCLAIMER (Perakuan Penafian): Adalah diperakukan bahawa senario dan watak di dalam nota ini adalah fiksyen semata-mata, tidak

melibatkan individu atau organisasi tertentu yang sebenarnya. Nama-nama bank digunakan adalah nama bank sebenar untuk membantu penerangan difahami dengan lebih baik oleh pembaca. Nama-nama bank

tersebut tidak diniatkan untuk disalah guna, sebaliknya membantu mempromosi produk simpanan mereka. Walau bagaimanapun, jika mana-mana pihak bank membantah penggunaan nama ini, sila hubungi penulis

secara terus di [email protected] untuk dikeluarkan dari nota ‘online’ ini. Nama-nama kedai dan perniagaan lain adalah rekaan penulis semata-mata, dan tidak mencerminkan mana-mana perniagaan yang

sebenarnya wujud, jika ada persamaan. Sekian terima kasih.

AUTHOR’S RIGHTS: ADALAH DIPERAKUKAN BAHAWA SEMUA BENTUK PENULISAN DA LAM SIRI INI ADALAH

TULISAN ASAL PENULIS. SEMUA TERBITAN DALAM SIRI INI ADALAH HAK CIPTA (c) RITHUWAN NASIR, 2007. HANYA PENULIS ASAL MEMPUNYAI HAK UNTUK MEMUTUSKAN PENERBITAN SEMULA DALAM BENTUK MEDIA LAIN SEPERTI BUKU, CDROM DAN LAIN-

LAIN MEDIA EDARAN, APABILA DIFIKIRKAN PERLU. NAMUN BEGITU, PENGGUNAAN ONLINE MELALUI BLOG INI ADALAH PERCUMA KECUALI

DINYATAKAN SEBALIKNYA.

Catatan : Kepada pembaca yang mungkin hairan dengan kenyataan di atas. Biar saya terangkan kenapa perlu. Peguam kata, disclaimer dan perakuan di atas perlu untuk menjaga keselamatan dan kebajikan

penulis pada masa depan.

penyediaanpenyediaan penyata penyesuaianpenyesuaian bank: bank · pdf fileadalah diperakukan...

Documents