KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIACAWANGAN AUDIT DALAMARAS 5, BLOK E6, KOMPLEKS EPUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN62590 PUTRAJAYAMALAYSIA Telefon: 03-88832162

Faks : 03-88832198Laman Web : http://audit.moh.gov.my

mRuj. Kami : ( 36 )dlm.KKM192101l31l37 Jld.5

Tarikh : 28 Oktober 2014

SEPERTI SENARAI EDARAN

Tuan,

PENGURUSAN ASET, AKAUN BELUM BAYAR DAN AKAUN BELUM TERIMA KEARAH PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN: ISU-ISU BERBANGKIT SEMASAPENGAUDITAN OLEH CAWANGAN AUDIT DALAM

Dengan hormatnya saya diarah merujuk kepada perkara tersebut di atas.

2. Cawangan Audit Dalam (CAD) Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telahmenjalankan pengauditan terhadap pengurusan aset, akaun belum bayar dan akaunbelum terima di beberapa Jabatan Kesihatan Negeri (JKN/ Pusat Tanggungjawab (PTJ)tertentu selaras dengan pelaksanaan perakaunan akruan oleh Kerajaan Persekutuan.Daripada pengauditan tersebut, pihak CAD telah mengenalpasti beberapa kelemahan/isuyang perlu diberi perhatian serius dan ditangani oleh JKN/PTJ supaya maklumat dan datayang dikemukakan oleh JKN/PTJ kepada lbu Pejabat KKM adalah betul dan tepat.

3. Sepertimana tuan sedia maklum, pihak CAD telah membentangkan perkaratersebut di Mesyuarat Jawatankuasa Audit (JKA) dan YBhg Datuk Ketua Setiausaha KKMselaku Pengerusi Mesyuarat JKA telah mengarahkan CAD memaklumkan Pengarah JKNberkenaan kelemahan/isu tersebut supaya tindakan penambahbaikan yang menyeluruhdapat diambil oleh semua Jabatan dan PTJ di bawah seliaan tuan. Antara perkara yangperlu diberi perhatian adalah seperti berikut:

3.1 ASET TAK ALIH3.1.1 Pemantauan berterusan terhadap pelaksanaan penilaian aset tak alih oleh

Jabatan Penilaian Dan Perkhidmatan Harta (JPPH);

3.1.2 Perbezaan nombor Hak Milik Tanah dan nombor lot di antara rekod JPPHdan rekod Jabatan;

3.1.3 Perbezaan senarai aset tak alih di antara Daftar Premis ASeUSPATA,senarai Jabatan Ketua Pengarah Tanah Dan Galian (JKPTG), JPPH dansenarai Jabatan;

3.1.4 Hak milik tanah sebenar untuk tanah yang didirikan bangunan Jabatan/KKM;dan

3.1 .5 Tanah atau premis yang kosong dan terbiar.

3.2 ASET ALIH

3.2.1 Jumlah dan nilai aset alih yang didaftarkan dalam Sistem Pengurusan Aset(SPA) berbeza dengan Laporan Suku Tahun Aset Alih;

3.2.2 Aset Alih yang tidak dapat dikesan;

3.2.3 Aset Alih yang telah dilupuskan tetapi masih belum dikeluarkan daripadaSPA;

3.2.4 Aset Alih yang telah dipindah milik tetapi masih disenaraikan sebagai hakmilik Jabatan; dan

3.2.5 Pendaftaran aset alih yang tidak kemas kini dan tidak lengkap.

3.3 AKAUN BELUM TERIMA DAN AKAUN BELUM BAYAR3.3.1 PTJ tidak melaporkan Akaun Belum Terima (ABT) dengan lengkap

menyebabkan perbezaan baki ABT di antara rekod di PTJ dengan LaporanABT di KKM;

3.3.2 Memastikan semua elemen atau jenis ABT dan Akaun Belum Bayar (ABB)diambil kira dalam pengiraan ABT dan ABB; dan

3.3.3 Memastikan semua rekod ABT dan ABB diselenggara dengan lengkap dankemas kini supaya sama dengan maklumat ABT dan ABB yang dilaporkan.

4. Sehubungan itu, bersama-sama ini disertakan Laporan-laporan CAD yangberkaitan untuk rujukan dan tindakan pihak tuan sewajarnya supaya tindakanpenambahbaikan yang menyeluruh dapat diambil di JKN dan PTJ di bawah seliaan tuan.

Sekian, terima kasih.

.. BERKHIDMAT UNTUK NEGARA "

menurut p"iintrh,

( KONG ENG )Cawa Audit Dalamb.p Ketua SetiausahaKEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Ketua SetiausahaKEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

s.k

SENARAIEDARAN

1. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Selangor

2. PengarahJabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur dan Putrajaya

3. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Negeri Sembilan

4. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Melaka

5. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Johor

6. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Kelantan

7. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Terengganu

8. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Pahang

L PengarahJabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang

10. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Kedah

11. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Perlis

12. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Perak

13. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Sabah

'14. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Sarawak

15. PengarahJabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan