Catatan yang dselenggarakan auditor mengenai prosedur audit yang ditempuhnya, pengujian yang

dilakukan, informasi yang diperoleh, kesimpulan yang dibuat berkenaan dengan pelaksanaan audit

Sumber diperolehnya dokumen kertas kerja:1.Dari pihak klien2.Dari analisa yang dibuat oleh auditor3.Dari pihak ke tiga

1. Dari pihak kliena. Neraca Saldo (Trial Balance)b. Rekonsiliasi Bank (Bank Reconciliation)c. Analisis Umur Piutang (Accounts Receivable Aging

Schedule)d. Rincian Persediaan (Final Inventory List)e. Rincian Hutang (Liabilities List)f. Rincian Beban Umum dan Administrasig. Rincian Beban Penjualanh. Surat Pernyataan Langganan

1. Dari analisa yang dibuat oleh auditora. Berita acara pemeriksaan kas (cash opname)b. Pemahaman dan evaluasi Internal control (termasuk

pertanyaan quesionare untuk mengetes SPI)c. Analisis Penarikan Asetd. Analisis mengenai cukup tidaknya allowance for bad debtse. Working Balance Sheet (WBS)f. Working Profit and Loss (WPL)g. Top Sceduleh. Supporting Scedulei. Konsep Laporan Auditj. Management Letter

2. Dari pihak ke tigaa. Konfirmasi Bankb. Konfirmasi Piutangc. Konfirmasi Liabilitiesd. Hasil Konfirmasi dari Penasehat hukum Perusahaan

1. Heading atau Kop Surat:• Nama Klien• Judul

2. Nomor Indeks3. Tick Marks4. Tanda tangan pembuat, reviewer; tanggal

pembuatan dan penelaahan

• > = Telah dilakukan penelusuran nukti ke jurnal dan seterusnya sampai ke buku besar

• ^ = Telah dilakukan perbandingan antara laporan dan dokumen asli

• T = Komentar telah dibuktikan, diuji, dilakukan penyesuaian, dan telah diterima

• $ = Konfirmasi telah dilakukan dan sesuai dengan catatan klien

• Lengkap• Teliti• Ringkas• Jelas• Rapi

• Pembuatan kertas kerja harus mempunyai maksud dan tujuan yang jelas

• Hindarkan pekerjaan salin menyalin yang tidak diperlukan

• Buktikan keterangan lisan yang diperoleh melalui inquiry

• Jangan meninggalkan pertanyaan tanpa jawaban yang jelas

• Tulis segala masalah relevan yang ditemukan saat melaksanakan audit

1. Program audit2. Working Trial Balance3. Ringkasan jurnal penyesuaian dan jurnal

pengklasifikasian kembali4. Daftar pendukung5. Daftar utama6. Memorandum audit dan dokumentasi informasi

pendukung

Disiapkan oleh :………… Tgl:…………..Direview Oleh : ………… Tgl : …………

Klien : PT. SultanAudit Program : KasPeriode Audit : 19x1

No Tes SubstantifNo/Indeks

KK

Dilaksanakan Oleh

Auditor Tgl

1 Lakukan verifikasi terhadap saldo kas

2 Lakukan prosedur analitis

3 Hitung uang yang ada di perusahaan (dana kas kecil) A-1 RN 2 Jan 19x1

4 Lakukan tes pisah batas terhadap transaksi kas

5 Lakukan konfirmasi terhadap saldo kas di bank

6 Konfirmasi kepada Bank tentang perjanjian lain jika ada

7 Periksa, atau buat rekonsiliasi bank

KAP ALYA dan RekanJl. Bantaran Barat 3 no. 25Malang

PT. SULTHANWorking Trial Balance – Rekening Neraca

31 -12-2005

Kode WP : WTB -1 

REKENING Indeks Per Audit31 -12-04

(dalam ribuan)

Per Buku31-12-05

(dalam ribuan)

Penyesuaian/Reklasifikasi

(dalam ribuan)

Per Audit31-12-05

(dalam ribuan)

AKTIVA

Kas A 392.000 427.000 50.000 (1) 477.000

Piutang Dagang B 250.000 340.000 (21.000) (2) 319.000

dst

 Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

 

   

KAP ALYA dan RekanKAP ALYA dan RekanJl. Bantaran Barat 3 no. 25Jl. Bantaran Barat 3 no. 25MalangMalang

PT. SULTHANPT. SULTHANUsulan Jurnal PenyesuaianUsulan Jurnal Penyesuaian

31 -12-200531 -12-2005

Kode WP : JPKode WP : JP

  

No. Rek.No. Rek. Nama RekeningNama Rekening DebitDebit KreditKredit

(JP1)(JP1)

101101 KasKas 50.000.00050.000.000

105105 Piutang WeselPiutang Wesel 50.000.00050.000.000

(Untuk mencatat pendapatan piutang wesel per A-2)(Untuk mencatat pendapatan piutang wesel per A-2)

(JP2)(JP2)

701701 PenjualanPenjualan 21.000.00021.000.000

103103 Piutang DagangPiutang Dagang 21.000.00021.000.000

(Untuk mencatat koreksi kesalahan harga Faktur 110 per B-7)(Untuk mencatat koreksi kesalahan harga Faktur 110 per B-7)

  Dibuat Oleh/TanggalDibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/TanggalDiperiksa Oleh/Tanggal

  

     

KAP ALYA dan RekanKAP ALYA dan RekanJl. Bantaran Barat 3 no. 25Jl. Bantaran Barat 3 no. 25MalangMalang

PT. SULTHANPT. SULTHANKas KecilKas Kecil

31 -12-200531 -12-2005

Kode WP : A -1Kode WP : A -1

UnitUnit SatuanSatuan JumlahJumlah TotalTotal

Uang KertasUang Kertas 1212 500500 6.0006.000

1818 1.0001.000 18.00018.000

2020 5.0005.000 100.000100.000

3535 10.00010.000 350.000350.000

2626 20.00020.000 520.000520.000 994.000 ^994.000 ^

Uang LogamUang Logam 3535 100100 3.5003.500

55 500500 2.5002.500 6.000 ^6.000 ^

CekCek Tidak adaTidak ada

Jumlah Kas KecilJumlah Kas Kecil 1.000.000 ^1.000.000 ^

Dana tersebut telah dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya Dana tersebut telah dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya pada tanggal 4 Februari 2006seluruhnya pada tanggal 4 Februari 2006

Tanda tanganTanda tangan

^ = Penjumlahan telah diperiksa^ = Penjumlahan telah diperiksa Nama KasirNama Kasir

  Dibuat Oleh/TanggalDibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/TanggalDiperiksa Oleh/Tanggal

  

     

KAP ALYA dan RekanJl. Bantaran Barat 3 no. 25Malang

PT. SULTHANKas

31 -12-2005

Kode WP : A

Rekening Indeks Per Audit31 -12-2004

Per Buku31-12-2005

Penyesuaian/Reklasifikasi

Per Audit31-12-2005

100 Kas Kecil A-1 1.000 1.000 ... 1.000

101 Kas Bank A-2 391.000 425.000 50.000 475.000

392.000 426.000 50.000 476.000

WTB-1 WTB-1 WTB-1 WTB-1

 Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

 

   

NERACA

SUPPORTING SCHEDUL

TOP SCHEDUL

WTB

JURNAL PENYESUAIAN

HUBUNGAN ANTAR KERTAS KERJA

• Arsip Permanen/Permanent File• Arsip Kini/Current File

• Salinan AD dan ART • Salinan surat perjanjian penting yang berlaku

dalam jangka panjang• Salinan notulen rapat direksi, dewan komisaris,

pemegang saham, komite• Bagan organisasi• Pedoman akun dan prosedur pengendalian intern

• Tata letak pabrik, proses produksi, prodk pokok perusahaan

• Termin saham dan obligasi yang dikeluarkan• Skedul amortisasi utang jangka panjang dan

depresiasi aktiva tetap• Ringkasan prinsip akuntansi yang dipakai