garantias aduaneras 31.8.15

8/17/2019 Garantias Aduaneras 31.8.15

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GARANTIAS ADUANE

SEGUNDO PONCE VILLANUEVA


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EL PROCEDIMIENTO ADUANEROGARANTIAS

La aplicación, cumplimiento y e!uimiento eta#leci"o en el p$oce"imiento e "e$epona#ili"a" "el Inten"ente "e %icali&aGetión "e Recau"ación A"uane$a, "el Inte

Nacional "e T'cnica A"uane$a, "el Inten"enP$e(ención "el Cont$a#an"o y Cont$ol %$on"el Inten"ente Nacional "e Sitema "eIn)o$mación, "e lo inten"ente "e a"uanaRep*#lica, y "e to"o el pe$onal ue inte$(

el p$oce"imiento-


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BASE LEGAL . Có"i!o Ci(il ap$o#a"o po$ e

Dec$eto Le!ilati(o N/ 012, pu#lic02-34-5167 y no$ma mo"i8cato$

. Có"i!o P$oceal Ci(il ap$o#el Dec$eto Le!ilati(o N/ 496, pu#el 37-3:-5110, y no$ma mo"i8ca


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Ley Gene$al "el Sitema %inancieSitema "e Se!u$o y O$!;nica "Supe$inten"encia "e


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Te>to ?nico O$"ena"o "el Có"i!o T$i#uta$io, ap$o#a"o po$ el Dec$eSup$emo N/ 5:2=11=E%, pu#lica"o51-36-5111, y no$ma mo"i8cato

a"elante Có"i!o T$i#uta$io-


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Ley "e T@tulo Valo$e=Ley N/ 040pu#lica"a el 51-39-0333 y no$mamo"i8cato$ia-

. Ley "el P$oce"imientoA"minit$ati(o Gene$al, Ley N/ 0pu#lica"a el 55-37-0335, y no$mamo"i8cato$ia-

.


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Ley "e Ga$ant@a Mo#ilia$ia = Le06944, pu#lica"a el 35-3:-0339-

. Ley "e %acilitación "el De"e Me$canc@a "ona"a p$o(eniee>te$io$, Ley N/ 06132, pu#lica"a07-55-0339-


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Ley Gene$al "e A"uana, ap$o#a"Dec$eto Le!ilati(o NB 532: y puel 04-39-0336-

.


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Re!lamento "e Nota "e C$'"Ne!ocia#le, ap$o#a"o po$ DeSup$emo N/ 509=17=E%, pu#lic

01-31-5117 y u no$mamo"i8cato$ia- .


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Re!lamento "e Euipae y M"e Caa, ap$o#a"o po$ Dec$etSup$emo N/ 359=0339=E% pu#

el 54-3:-0339, y no$mamo"i8cato$ia


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. Eta#lecen no$ma pa$a el e"e la )unción nota$ial "e la )o$ma"e acto p$e(ito en la Ley "e GMo#ilia$ia y en el aneamiento "e

ucei(o inte$$umpi"o "e #ienemue#le, ap$o#a"o po$ Dec$etoSup$emo NB 350=0339=US y pu#59-39-0339-


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. Re!lamento "e la Ley "e )aci"el "epaco "e me$canc@a "onp$o(eniente "el e>te$io$, ap$o#po$ Dec$eto Sup$emo N/ 305=03

pu#lica"o 36-30-0336- .


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Re!lamento "e la Ley Gene$aA"uana, ap$o#a"o po$ Dec$eSup$emo NB 353=0331=E%, pu

el 59-35-0331 y no$mamo"i8cato$ia-


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Re!lamento "el P$oce"imientCo#$an&a Coacti(a "e la SUNAap$o#a"o po$ Reolución "e

Supe$inten"encia NB 059=0337SUNAT, pu#lica"o el02-31-0337-


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Re!lamento "e Inc$ipción "eRe!it$o Mo#ilia$io "e Cont$atu (inculación con lo Re!it$

u$@"ico "e


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MODALIDADES DE GARANTI

Contituyen mo"ali"a"e "e!a$ant@a la i!uienteF

a Ca$ta %ian&aH # Nota "e c$'"ito ne!ocia#


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c Póli&a "e cauciónH " a$$antH e Ce$ti8ca"o #anca$ioH


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) Pa!a$'H ! Ga$ant@a Mo#ilia$iaH JipotecaH


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i Ga$ant@a en e)ecti(oH Ga$ant@a nominalH


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. La carta fanza o Póliza de cau

La ca$ta 8an&a o póli&a "e caución a Se$ emiti"a po$ una enti"a" !a

upe$(ia"a po$ la Supe$inten"enci


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c In"ica$ la "eu"a ue !a$a " Tene$ la con"ición "e ol

i$$e(oca#le, incon"icional,

in"i(ii#le, "e $eali&aciónautom;tica y in #ene8cio "ee>cuión-


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e Se$ emiti"a en papel mem#$e"e la enti"a" !a$ante-

) Eta$ uc$ita po$ el )uncionaauto$i&a"o con u $epecti(a ante

ello y $e)$en"a"a con ma$ca "ee!u$i"a" "e la enti"a" emio$a-


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! In"ica$ el lu!a$ "on"e e (a a nou eecución, el cual "e#e eta$ u#ic

la ci$cunc$ipción te$$ito$ial "e la a"enca$!a"a "e (e$i8ca$ el cumplimiela o#li!acione $epecti(a-

Se$ emiti"a po$ una enti"a" !aue no ten!a !a$ant@a pen"iente "on$a$-


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La Inten"encia "e %icali&ación y Ge"e Recau"ación A"uane$a = I%GRApu#lica, en la ca$peta

p*#licaI%GRA5GGRADCREnti"a"eupen"i"a, la $elación "e la enti"!a$ante ue no et;n apta pa$a!a$anti&a$ o#li!acione a"uane$a-


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Aimimo, la ca$ta 8an&a o póli&acaución no "e#e contene$ cl;uulimiten, $et$inan o con"icionen eecución, ni coni!na$ anotacion

el "o$o, ni nin!una taca"u$a oenmen"a"u$a-


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El arrant

a De#e contene$ lo i!uie$euiitoF

a-5 Nom#$e, RUC y "omicili"epoitante-


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a-0 Lu!a$ y )eca "e emiión-

a-: La clae y epecie "e la me$can"epoita"a, eKalan"o u canti"a",cali"a" y eta"o "e cone$(ación, malo #ulto y to"a ot$a in"icación ue pa$a i"enti8ca$la y conoce$ u (alo$e>p$ean"o la con"ición ue la me$c

e encuent$en "epoita"a en el p$opalmac'n "el "epoitante-

a-7 %eca "e (encimiento "@a, me


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# De#e e$ en"oa"o a )a(o$ "e laSupe$inten"encia Nacional "eA"minit$ación T$i#uta$ia SUNAT- El"e#e tene$ la i!uiente in)o$maciónF

#-5 La )eca en la ue e ace el e #-0 El nom#$e, el RUC o n*me$o "

"ocumento "e i"enti"a" y 8$ma "elen"oante-


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#-: El nom#$e, "omicilio y 8$ma "en"oata$io-

#-7 El monto "e la "eu"a !a$anti& #-2 La )eca "e (encimiento o pa!

"eu"a, ue no e>ce"e$; "el pla&o ""epóito-


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#-9 Lo inte$ee "e la "eu"a !a$anti&a-

#-4 La in"icación "el lu!a$ "e p"e la "eu"a ue e !a$anti&a-

#-6 La ce$ti8cación "el almac'!ene$al "e "epóito ue el en"oa$$ant a ue"a"o $e!it$a"o enmat$@cula o li#$o talona$io-


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En lo en"oo pote$io$e "el e )acultati(o el $e!it$o y ce$ti8

a lo ue et; ueto u p$ime$en"oo- c El (alo$ "el #ien o #iene u

ampa$a el a$$ant, "e#e e>ce"e

m@nimo en un cincuenta po$ cien23 "el monto "e la "eu"a a!a$anti&a$-


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" No e acepta eta mo"ali"a!a$ant@a o#$e me$canc@a pe$ec

e Eta$ acompaKa"o po$ una p"e e!u$o cont$a to"o tipo "e $ieen"oa"a a )a(o$ "e laSupe$inten"encia Nacional "e

A"minit$ación T$i#uta$ia SUNAue ae!u$e lo #iene cont$a to"e $ie!o-


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Pa!ar"

El pa!a$' "e#e contene$ la i!ucl;uulaF

a P$ó$$o!a autom;tica ininte$(ención "el o#li!a"o con)o$

a$t@culo 71B "e la Ley "e T@tulo Valo$e-


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# Eta$ ueto a inte$eemo$ato$io y compenato$io

con)o$me al a$t@culo 25B "e la L"e T@tulo Valo$e- c No re#uiere de $rote%to

con)o$me al a$t@culo 20B "e la Le

"e T@tulo Valo$e-


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. Garant&a 'o(iliaria

La !a$ant@a mo#ilia$iaF a De#e tene$ una (i!encia m;

"e "o 30 aKo, conta"o a pala )eca "e uc$ipción "el cont$!a$ant@a mo#ilia$ia po$ pa$te "el)unciona$io auto$i&a"o-


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c De#e e$ utitui"a po$ o#ien o #iene cuan"o 'to e

pie$"en o "ete$io$an, "e mo"o$eulte inu8ciente pa$a cu#$i"eu"a-


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El "eu"o$ et; o#li!a"o a $eempla&a$ epo$ ot$a !a$ant@a en el pla&o "e uince

"@a ;#ile computa"o a pa$ti$ "el "@i!uiente "e la $ecepción "e la noti8cacemiti"o pa$a tal e)ectoH "e no cumpli$ utitución, e p$oce"e con la eecución!a$ant@a mo#ilia$ia, in pe$uicio "e (ol

olicita$ la ent$e!a "e un #ien mue#le "o mayo$ (alo$ a la ue $eempla&a-


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" No e acepta !a$ant@amo#ilia$ia o#$eF

"-5 Me$canc@a nacionali&a"cuyo t$i#uto e encuent$enaco!i"o a )$accionamiento yno u#ie$en i"o cancela"o e

totali"a" o e encuent$enimpu!na"o-


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"-0


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e-: La taación actuali&a"a "e#iene o)$eci"o en !a$ant@a

mo#ilia$ia, ela#o$a"a po$ unp$o)eional inc$ito en el Cue$po T'cnico "e Taacione "el Pe$* oConeo Nacional "e Taacione-


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En el cao "e p$o(incia, el pepue"e e$ un p$o)eional inc

el Cole!io "e In!enie$o"e#i"amente a#ilita"o-


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e-7 Lo "ocumento ue ac$e"ip$opie"a" "e lo #ieneH i on #

nacionali&a"o "e#e p$eenta$ el)o$mato "e la DUA y la liui"ación"e#i"amente cancela"a, y i e t#iene nacionale "e#e a"unta$

)actu$a come$cial, el cont$ato "ecomp$a(enta u ot$o "ocumento


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e-9 Copia "el po"e$ (i!ente$ep$eentante le!al "e la empcopia "el "ocumento "e i"ent"el $ep$eentante le!al "e laemp$ea y copia "e la ec$itu

contitución "e la emp$ea-


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e-4 Copia "e la contituciónemp$ea o "ocumento "e i"ei e t$ata "e pe$ona natu$acao "e te$ce$o-

)i$oteca


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)i$oteca

La ipoteca "e#e cumpli$ loi!uiente $euiito yo con"icion

a El (alo$ "el #ien o #ienemue#le o)$eci"o en !a$ant@a, "ep$opie"a" "el "eu"o$ o "e te$ce$o"e#e e>ce"e$ como m@nimo en uncincuenta po$ ciento 23 "el mo"e la "eu"a a !a$anti&a$-


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# No e oto$!a"a #ao con"icpla&o al!uno-

c Con la olicitu" "e aceptace "e#e p$eenta$

c-5 El cont$ato "e ipoteca -

cont$ato no "e#e contene$con"ición o pla&o al!uno-

0 El @ l " i " " " l i


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c-0 El t@tulo "e p$opie"a" "el inmmate$ia "e la ipoteca y la copia "e la 8ca $e!it$al "el inmue#lee>pe"i"a po$ la SUNARP-

c : La taación actuali&a"a "el


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c-: La taación actuali&a"a "elinmue#le ela#o$a"a po$ un p$o)einc$ito en el Cue$po T'cnico "e

Taacione "el Pe$* o en el ConeNacional "e Taacione- En el cap$o(incia, el pe$ito pue"e e$ unp$o)eional "e#i"amente a#ilitainc$ito en el Cole!io "e In!enie$o


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c-7 La copia "el po"e$ (i!enteoto$!a"o al $ep$eentante le!al

emp$ea y copia "e u "ocumeni"enti"a", a@ como "e la ec$itucontitución "e la emp$ea !a$a


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c-2 La copia "e la contitucla emp$ea i e pe$ona u$@""ocumento "e i"enti"a" i e"e una pe$ona natu$al, en ca

te$ce$o-


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c-9 La copia "e lo )o$mato Jco$$epon"iente a la *ltima"ecla$ación u$a"a "el impuetoauto a(al*o y "el comp$o#ante

pa!o "el impueto co$$epon"ie


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c-4 La póli&a "e e!u$o cont$to"o $ie!o, ue ae!u$e el

inmue#le en !a$ant@a, en"oa")a(o$ "e la SUNAT y en la cual "e#e coni!na$ la "enominacióSupe$inten"encia Nacional "e

A"minit$ación T$i#uta$ia yo SUy contene$ 8$ma y ello "e lacompaK@a ae!u$a"o$a-

-


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c-6 Ce$ti8ca"o "e ca$!a y !$a(e>pe"i"o po$ la SUNARP ue ac$

ue o#$e lo inmue#le o)$eci"o!a$ant@a no $ecae nin!*n tipo "eo !$a(amen u"icial ni e>t$au"iclimite o $et$ina u "e$eco "e

p$opie"a" y li#$e "ipoición

*ertifcado (ancario en 'one


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e+tran,era El ce$ti8ca"o #anca$io en mone"

e>t$ane$aF a De#e e$ emiti"o en papel "

e!u$i"a" al po$ta"o$ y ent$e!a"la inten"encia "e a"uana "e laSupe$inten"encia Nacional A"unA"uana-

# De#e e$ emiti"o po$ un mont


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# De#e e$ emiti"o po$ un montmeno$ a un mil "óla$e "e lo EtUni"o "e Am'$ica US 5 333,3

uc$ito po$ lo )unciona$io auto"e la enti"a" #anca$ia )aculta"a pSupe$inten"encia "e


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Garant&a No'inal La !a$ant@a nominalF

a De#e ceKi$e al mo"eloeta#leci"o en el p$oce"imiento-

# # i i l


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# De#e emiti$e en papelmem#$eta"o "e la enti"a" !a$an

c De#e e$ emiti"a po$ enti"ap$eti!io y ol(encia mo$al-


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" De#e e$ auto$i&a"a po$ linten"encia "e a"uana- Etaauto$i&ación pue"e e$ $e(ocacualuie$ momento, "e#i'n"o

comunica$ ete eco a la en!a$ante-

e De#e e$ p$eenta"a po$ ca"a


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e De#e e$ p$eenta"a po$ ca"a"epaco pa$a o#tene$ el le(anteme$canc@a-

) No "e#e e$ emiti"o po$ ent


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) No "e#e e$ emiti"o po$ ent!a$ante ue ten!a !a$ant@apen"iente "e on$a$- La I%GRA pla $elación "e enti"a"e !a$anteno et;n apta pa$a !a$anti&a$o#li!acione a"uane$a en la ca

p*#lica I%GRA5GGRADCR Entiupen"i"a-

ió l "


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! Pa$a u aceptación, el "eut$i#uta$io "e#e a#e$ $e!ula$

la !a$ant@a nominale (enccumpli$ con lo i!uienteF !-5 No $e!it$a$ antece"ent

!a$ant@a $eue$i"a y no on

a ni(el nacional-

!-0 No tene$ la con"ición "e


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cont$i#uyente no a#i"o o eta"ocont$i#uyente #aa o #aa "e o8ci

in)o$mación e conulta en la 8c"el "eu"o$ t$i#uta$io en la p;!ina"e la SUNAT-

!-: No $e!it$a$ "eu"a e>i!i#l

ante la SUNAT-

!-7 P$eenta$ )otocopia imple "e l


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! p pce$ti8ca"a "e (i!encia "e po"e$e oa uiene uc$i#en la !a$ant@a-

!-2 P$eenta$ copia imple "e la con


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$eolución (i!ente "e u inc$ipción e$e!it$o ue tiene a u ca$!o la A!enc

"e Coope$ación Inte$nacional APCI, ct$ate "e "onacione "e me$canc@ap$o(eniente "el e>te$io$, !etiona"aEnti"a"e e Intitucione E>t$ane$a Coope$ación T'cnica Inte$nacional EN

O$!ani&acione No Gu#e$namentale Dea$$ollo ONGD nacionale e IntituP$i(a"a in 8ne "e luc$o $ecepto$a "onacione "e ca$;cte$ aitencial o

" i l

La enti"a"e ue no ean "el e


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p*#lico nacional, uni(e$i"a"e,o$!animo inte$nacionale o miion

"iplom;tica "e#en cumpli$ a"icionacon lo i!uiente $euiitoF


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-5 No $e!it$a$ aco!imientitema concu$al- Eta in)o$met; "iponi#le en el Mó"ulo Reue$imiento "e Ve$i8cación

Deu"a Int$anet en L@nea A"uana-


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-0 Re!it$a$ po$ lo meno t3: "epaco "e un $'!imea"uane$o en el pla&o "e un aK)eca a )eca, ue"a e>cept

el t$;mite "e "onacione


71/75

-7 P$eenta$ copia le!ali&a*l i i i i i


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*ltimo tetimonio inc$ito en Re!it$o P*#lico o#$e aum

"e capital- -2 P$eenta$ una "ecla$aci u$a"a, en la cual "ecla$a uemiem#$o "el "i$ecto$io y

$ep$eentante le!ale no tie

Garant&a en e-ectio


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. Garant&a en e-ectio La !a$ant@a en e)ecti(o e

contituye pa$a !a$anti&a$F a La o#li!acione "e lo (i

no $ei"ente ue a$$i#an al pacue$"o a lo "ipueto en elRe!lamento "e Euipae y M"e Caa y "em; no$maco$$epon"iente-

# La aplicación "e "u"a $a&ona#


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# La aplicación "e "u"a $a&ona#(alo$ en el "epaco "e me$canc@

eKala"a en el a$t@culo 5:/ Acue$"la O$!ani&ación Mun"ial "el Come"e acue$"o a lo "ipueto en elP$oce"imiento Epec@8co "e Rece

y "e(olución "e !a$ant@a en e)eca$t@culo 5:/ "el Acue$"o "e la OMI%GRA=PE-05-


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La !a$ant@a en e)ecti(o "e#e e>p$ea"a en "óla$e "e lo EUni"o "e Am'$ica-

garantias aduaneras 31.8.15

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