Download - PANDUAN PEMBAYARAN GST
1
PANDUAN
PEMBAYARAN GST
Jabatan Kastam Diraja Malaysia
Kemaskini sehingga April 2015
2
ISI KANDUNGAN
1. PEMBAYARAN
1.1 Sumber Pembayaran …….…………………………………………..................................................................... 3
1.11 Medium Pembayaran ........................................................................................................ 3
1.12 Pembayaran Secara Talian Melalui TAP (Taxpayer Access Point)....................................... 3
1.13 Pembayaran Melalui Bank ................................................................................................. 4
1.14 Pembayaran Secara Manual- Pusat Pemprosesan CBP (GPC) ........................................... 5
2. PEMBAYARAN PENYATA
2.1 Membuat Pembayaran (Log Masuk Ke Dalam TAP) …………............................................................ 6
2.2 Membuat Pembayaran (Tanpa Log Masuk Ke Dalam TAP) ........................................................... 24
2.3 Membuat Pembayaran – Pembayaran Melalui Bank ……………………………………………………………….. 40
2.4 Membuat Pembayaran – Pembayaran Secara Manual ………………………………………………………….…. 42
3. SOALAN LAZIM
3.1 SOALAN LAZIM 1 ……….…………..................................................................................................... 45
3.2 SOALAN LAZIM 2 ......................................................................................................................... 45
3.3 SOALAN LAZIM 3 ......................................................................................................................... 45
3.4 SOALAN LAZIM 4 …………………………………………………………………………..…………………..………………….. 45
3
1. PEMBAYARAN
1.1 Sumber Pembayaran
1.11 Pembayaran boleh dibuat melalui tiga medium:
i. Pembayaran Atas Talian
ii. Pembayaran Melalui Bank
iii. Pembayaran Secara Manual
1.12 Pembayaran Atas Talian
Pembayar cukai boleh membuat bayaran dalam talian menggunakan
Taxpayer Access Point (TAP). Terdapat tiga saluran pembayaran dalam
talian:
i. Business Account Payment (B2B)
ii. Individual Account Payment (B2C)
iii. Direct Debit
Perkhidmatan ini membolehkan pembayaran cukai menggunakan FPX
sebagai gateway. Pengguna dikehendaki mempunyai akaun perbankan
internet dengan mana-mana bank yang menyertai FPX. Berikut adalah
bank-bank yang menyertai FPX:
i. Business Account Payment
Pembayar cukai perlu memohon Pembayaran Akaun Perniagaan di
bank-bank berikut:
CIMB Bank
Maybank Berhad
Public Bank Berhad
RHB Bank Berhad
Hong Leong Bank Berhad
Alliance Bank Berhad
Limit setiap transaksi adalah RM 10 juta.
ii. Individual Account Payment
Pembayar cukai perlu memohon Pembayaran Akaun perniagaan di
bank-bank berikut:
Bank Islam Malaysia Berhad
CIMB Bank
Maybank Berhad
Public Bank Berhad
RHB Bank
Hong Leong Bank
Alliance Bank Berhad
Limit setiap transaksi adalah RM30 ribu.
4
iii. Direct Debit
Pembayar cukai hendaklah memohon dan mengemukakan Borang
Kebenaran Direct Debit (DDAF) di mana-mana cawangan RHB
Bank. Status permohonan akan dikeluarkan oleh RHB Bank.
Bank-bank bersekutu yang menyediakan kemudahan Direct Debit
adalah:
Tujuh Bank Tempatan:
Bank Islam Malaysia Berhad
Maybank Berhad
CIMB Bank
Public Bank Berhad
RHB Bank
Hong Leong Bank
Bank Rakyat
Tujuh Bank Antarabangsa:
Bank America
Citibank
HSBC Bank
OCBC Bank
Standard Charted Bank
Duetsche Bank
JPMorgan Chase
Senarai kemudahan terkini bank-bank yang mengambil bahagian,
sila klik http://www.myclear.org.my/business-directdebit/banks-
tpa.html
1.13 Pembayaran Melalui Bank
Pembayar cukai boleh membuat bayaran di tujuh Ejen Bank:
Maybank Berhad
RHB Bank Berhad
Bank Islam Malaysia Berhad
Hong Leong Bank Berhad
CIMB Bank Berhad
Public Bank Berhad
Alliance Bank Berhad
Terdapat tiga saluran yang boleh digunakan bagi membuat bayaran di
ejen bank:
i. Melalui Kaunter (Tunai atau Cek)
Bayaran boleh dibuat melalui tunai atau cek di mana-mana
cawangan ejen bank.
5
Cek dibayar atas nama KETUA PENGARAH KASTAM MALAYSIA.
Sila lengkapkan maklumat berikut di dalam slip pembayaran:
No. Akaun CBP
Jumlah Pembayaran
Baucer / No. Media (tidak diwajibkan)
Tempoh bercukai (tidak diwajibkan)
ii. Portal Bank
Pembayaran secara talian melalui bank yang dilantik (Ejen Bank)
dengan mendebitkan ke dalam akaun pembayar cukai.
iii. Terminal Layan Diri
Mesin Tele Automatik – ATM
Bayaran boleh dibuat melalui ATM di Ejen Bank. Anda mesti
mempunyai kad ATM daripada bank yang telah dilantik untuk
meneruskan pembayaran, sila berikan nombor Akaun CBP dan
Jumlah Bayaran.
Mesin Deposit Cek
Bayaran boleh dibuat melalui Mesin Deposit Cek di Ejen Bank.
Mesin Deposit Tunai
Bayaran boleh dibuat melalui Mesin Deposit Tunai di Ejen
Bank.
Senarai terkini kemudahan yang ditawarkan oleh ejen bank,
klik di sini.
1.14 Pembayaran Secara Manual di Pusat Pemprosesan CBP (GPC)
Bayaran juga boleh dibuat secara manual menggunakan cek atau bank
draf yang dikepilkan bersama baucer bayaran di dalam envelop dan pos
kan ke:
Pusat Pemprosesan CBP
Jabatan Kastam Diraja Malaysia
Kompleks Kastam WPKL
No. 22 Jalan SS 6/3 Kelana Jaya
47301 Petaling Jaya, Selangor.
Cek mestilah di bayar kepada KETUA PENGARAH KASTAM MALAYSIA
**GST Import hendaklah dibayar mengikut prosedur biasa pembayaran pengimportan. Untuk GST
Import, cek mestilah di bayar kepada PENGARAH KASTAM NEGERI.
2. PEMBAYARAN PENYATA
6
2.1 Membuat Pembayaran (Log masuk ke dalam TAP)
Pembayar cukai mempunyai pilihan untuk membuat bayaran melalui Taxpayer Access
Point (TAP) sama ada log masuk atau tanpa log masuk ke dalam TAP.
Mesti menjadi pendaftar GST
Pembayar cukai telah memfailkan penyata
1. Log masuk (alamat e-mel).
2. Kata laluan (dinyatakan semasa pendaftaran).
3. Klik butang [Logon].
4. Skrin Customer Springboard akan memaparkan maklumat pembayar cukai.
7
5. Klik hyperlink [Account Id].
6. Skrin Account Springboard akan memaparkan maklumat akaun pembayar
cukai.
7. Anda boleh membuat bayaran melalui pilihan berikut:
8. Di [I Want To] Top Menu, Klik hyperlink [Make a Payment] atau
9. Di [Goods and Services Tax] Top Menu, Klik hyperlink [Pay Effective Balance]
atau
10. Di penyata yang tertentu, klik hyperlink [Pay].
Nota:
8
11. Jika anda ingin membayar baki hutang akaun anda, klik hyperlink [Pay Effective
Balance].
12. Jika anda ingin membayar bagi tempoh tertentu, klik hyperlink [Pay] di tempoh
penyata tertentu.
13. Jika anda ingin memilih jenis pembayaran, klik hyperlink [Make A Payment] di
Menu Utama [I Want To].
14. Skrin akan memaparkan sedikit perbezaan bergantung kepada pilihan yang
dibuat. Sebagai contoh, klik hyperlink [Make a Payment].
15. Skrin Payment type akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih jenis
pembayaran bagi membuat bayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:
Payment for a bill notice
Payment for a return that has been filed
Payment for an outstanding account balance
Payment for an advance ruling fee
16. Skrin yang dipaparkan akan sedikit berbeza bergantung kepada pilihan yang dibuat
(payment type)
Pay A Bill Or Account Balance
9
17. Skrin Payment Method akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah
pembayaran untuk membuat pembayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:
Business Account Payment
Direct Debit Payment
Individual Account Payment
18. Klik di mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.
Skrin yang akan dipaparkan adalah sedikit berbeza bergantung kepada pilihan (kaedah
pembayaran). Sebagai contoh, klik hyperlink [Business Account Payment].
19. Skrin Payment akan memerlukan maklumat pembayaran.
Pilih Yes atau No daripada senarai [Do you have a Bill Number].
20.
20. Jika anda memilih No,
Anda boleh meneruskan permintaan pembayaran dengan klik butang [Continue Payment].
21. Jika anda memilih Yes,
Anda dikehendaki untuk mengisi medan Bill Number.
10
22. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.
23. Sistem akan memaparkan skrin jumlah yang perlu dibayar.
24. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari TAP
untuk meneruskan proses pembayaran. Klik butang: [Continue Payment] untuk
meneruskan pembayaran.
11
25. Skrin Payment confirmation memerlukan pemohon untuk menyemak dan mengesahkan
maklumat.
26. Semak butiran pembayaran.
27. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.
28. Skrin Select Bank menghendaki pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.
29. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].
12
30. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.
31. Sistem akan mengemudi anda ke laman Portal Bank.
32. Isikan medan [Account No] dan [PIN].
13
33. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
Pay A Filed Return
14
34. Skrin Payment Method memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah pembayaran
untuk membuat pembayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:
Business Account Payment
Direct Debit Payment
Individual Account Payment
35. Klik di mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.
Skrin yang akan dipaparkan adalah sedikit berbeza bergantung kepada pilihan (payment
method). Sebagai contoh, klik hyperlink [Individual Account Payment].
36. Skrin Payment memerlukan maklumat pembayaran.
Pilih tempoh yang mana anda mahu untuk membuat pembayaran.
37. Sistem akan memaparkan skrin jumlah yang perlu dibayar.
15
38. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari
TAP untuk meneruskan proses pembayaran. Klik butang: [Continue Payment] untuk
meneruskan pembayaran.
39. Skrin Payment confirmation memerlukan pemohon untuk menyemak dan
mengesahkan maklumat.
16
40. Semak butiran pembayaran.
41. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.
42. Skrin Select Bank menghendaki pemohon untuk memilih Bank masing-masing.
17
43. Pilih Bank masing-masing. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].
44. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.
45. Sistem akan mengemudi anda ke laman Portal Bank.
18
46. Isikan medan [Account No] dan [PIN].
47. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
Pay An Advanced Ruling Fee
19
48. Skrin Payment Method memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah pembayaran
untuk membuat pembayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:
Business Account Payment
Direct Debit Payment
Individual Account Payment
49. Klik di mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.
Skrin yang akan dipaparkan adalah sedikit berbeza bergantung kepada pilihan (payment
method). Sebagai contoh, klik hyperlink [Individual Account Payment].
50. Skrin Payment memerlukan maklumat pembayaran.
Isi medan [Acknowledgement Receipt No.]
51. Setelah Acknowledgement Receipt No. yang betul telah diberikan,
butang [Continue Payment] akan dipaparkan. Klik butang [Continue Payment] untuk
meneruskan pembayaran.
52. Sistem akan memaparkan skrin jumlah yang perlu dibayar.
20
53. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar
dari TAP untuk meneruskan proses pembayaran. Klik butang: [Continue Payment]
untuk meneruskan pembayaran.
54. Skrin Payment confirmation memerlukan pemohon untuk menyemak dan
mengesahkan maklumat.
21
55. Semak butiran pembayaran.
56. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.
57. Skrin Select Bank menghendaki pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.
58. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].
22
59. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.
60. Sistem akan mengemudi anda ke laman Portal Bank.
61. Isikan medan [Account No] dan [PIN].
23
62. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
2.2 Membuat Pembayaran (Tanpa Log Masuk Ke Dalam TAP)
24
Pembayar cukai mempunyai pilihan untuk membuat bayaran melalui Taxpayer Access Point (TAP)
tanpa log masuk ke dalam TAP.
1. Klik hyperlink [Make a Payment].
2. Klik tab [Make a Payment].
3. Klik butang [Continue Payment] : untuk meneruskan pembayaran.
4. Skrin Payment Type akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih jenis
pembayaran untuk membuat bayaran.
25
5. Terdapat empat pilihan jenis pembayaran:
Payment for a bill notice
Payment for a return that has been filed
Payment for an outstanding account balance
Payment for an advance ruling fee
6. Skrin Payment Type akan dipaparkan dan data yang dikehendaki akan sedikit berbeza
bergantung kepada pilihan yang dibuat (payment type).
Sebagai contoh:
Jika memilih hyperlink [Payment for a bill notice]:
pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter bill number].
Jika memilih hyperlink [Payment for a return that has been filed]:
pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter media number].
Jika memilih hyperlink [Payment for an outstanding account balance]:
pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter GST No. or Account ID].
26
Jika memilih hyperlink [Payment for an advance ruling fee]:
pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter Acknowledgement Receipt
No.]
7. Skrin Payment Method akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah
pembayaran untuk membuat bayaran.
8. Terdapat dua pilihan kaedah pembayaran:
Business account payment
Individual account payment
9. Klik mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.
10. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.
11. Skrin Payment Confirmation akan memerlukan pemohon untuk menyemak dan
mengesahkan maklumat.
27
12. Semak butiran pembayaran.
13. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.
14. Skrin Select Bank akan memerlukan pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.
15. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].
28
16. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.
17. Sistem akan mengarahkan anda ke laman Portal Bank.
18. Isikan medan [Account No] dan [PIN].
29
19. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
KAEDAH PEMBAYARAN
30
• B2C (Individual Account Payment)
• B2B (Business Account Payment)
• Direct Debit
B2C (Individual Account Payment)
1. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.
Nota: Untuk kaedah B2C, jumlah pembayaran mestilah tidak melebihi RM 30,000.
2. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari TAP
untuk meneruskan proses pembayaran.
3. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.
4. Skrin Payment Confirmation akan memerlukan pemohon untuk menyemak dan
mengesahkan maklumat.
31
5. Semak butiran pembayaran.
6. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.
7. Skrin Select Bank akan memerlukan pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.
8. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].
32
9. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.
33
10. Sistem akan mengarahkan anda ke laman Portal Bank.
11. Isikan medan [Account No] dan [PIN].
12. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
34
B2B (Business Account Payment)
1. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.
Nota: Untuk kaedah B2B, jumlah pembayaran mestilah tidak melebihi RM 1,000,000.
2. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari TAP
untuk meneruskan proses pembayaran.
3. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.
35
4. Skrin Payment Confirmation akan memerlukan pemohon untuk menyemak dan
mengesahkan maklumat.
5. Semak butiran pembayaran.
6. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.
36
7. Skrin Select Bank akan memerlukan pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.
8. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].
9. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.
37
10. Sistem akan mengarahkan anda ke laman Portal Bank.
11. Isikan medan [Account No] dan [PIN].
12. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
Direct Debit
38
1. Isikan jumlah bayaran yang perlu dibayar.
2. Di panel, klik butang [Choose Payment Source]. Sistem akan auto-populate ID Bank dan
Nombor maklumat Akaun.
3. Klik butang [Submit]: untuk mengemukakan pembayaran.
4. Anda dikehendaki untuk mengisi di medan [Password] (sebahagian daripada verifikasi).
5. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.
39
6. Skrin Pengesahan. (Skrin ini akan memaparkan pengesahan maklumat.
Sebagai contoh: Status pembayaran kini telah berjaya.
7. Klik butang [Print Acknowledgment Receipt]: untuk mencetak akaun penerimaan.
Atau
8. Klik butang [OK]: untuk kembali ke [Account Springboard] pembayar cukai.
40
2.3 Membuat Pembayaran – Pembayaran Melalui Bank
Pembayar cukai boleh membuat pembayaran sama ada melalui Tunai atau Cek di tujuh ejen bank
yang dilantik .
Pembayaran juga boleh dibuat dengan menggunakan Terminal Layan Diri atau Portal Bank.
41
2.4 Membuat Pembayaran – Pembayaran Secara Manual
42
Pembayaran secara manual sama ada melalui cek atau bank draf hendaklah dikemukakan ke
Pusat Pemprosesan GST (GPC).
Sebagai contoh jika menggunakan Cek, pos kan cek dan juga baucar bayaran bersama ke GPC.
43
Alamat GPC:
44
Pembayaran akan diproses. Resit bayaran akan dihantar kepada pembayar cukai.
3. SOALAN LAZIM
45
3.1 Saya membuat bayaran sekaligus kepada Kastam. Bagaimanakah Kastam
mengetahui akaun dan penyata untuk tempoh yang manakah pembayaran
sepatutnya diperuntukkan?
Maintaining Payment akan dibuat jika bayaran yang diterima adalah sah tetapi
bayaran tersebut tercatat ke dalam akaun atau tempoh bercukai yang salah.
Pemindahan akan dilakukan hanya selepas menerima permohonan daripada
pembayar cukai. Terdapat dua jenis maintaining payment:
i. Transferring Payment
Merujuk kepada pemindahan pembayaran keseluruhan yang dibuat
berdasarkan kriteria berikut:
Bayaran telah dijelaskan dalam lejar pembayar cukai tetapi terdapat
permohonan daripada pembayar cukai untuk membuat pindaan
kepada tempoh penyata dan nombor akaun pembayar cukai.
Bayaran telah dijelaskan dalam lejar tetapi terdapat permohonan
daripada pembayar cukai untuk memindahkan pembayaran kepada
lejar pembayar cukai lain.
ii. Redirecting Payment
Merujuk kepada pemindahan itu melibatkan jumlah pengagihan kepada
beberapa akaun atau tempoh bercukai bergantung kepada permohonan
pembayar cukai.
3.2 Bagaimanakah saya ingin memaklumkan kepada Kastam untuk mengubah
transfer atau redirecting payment?
Permohonan oleh pembayar cukai hendaklah dibuat melalui e-mel ke Pusat
Pemprosesan CBP (GPC).
Emel: [email protected]
3.3 Adakah JKDM menerima pembayaran melalui Pindahan Telegraf?
Pembayaran melalui Pindahan Telegraf tidak disediakan. Pembayar cukai
dinasihatkan untuk menggunakan mana-mana kemudahan pembayaran seperti
yang dinyatakan pada muka surat 3 hingga 5.
3.4 Bagaimana saya boleh membayar GST Import?
GST Import perlu dibayar mengikut prosedur biasa pembayaran pengimportan.
Untuk GST Import, cek yang akan dibayar hendaklah atas nama PENGARAH
KASTAM NEGERI.