buku panduan c 2008 - cover - hasil.gov.my · cukai pendapatan syarikat kemas kini: 2 ogos 2010...

BUKU PANDUAN CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT

2009 TAMBAHAN / PINDAAN

BIL. BORANG C BUKU PANDUAN (muka surat) 1. Maklumat Asas – Kerugian tahun semasa dibawa ke 5 belakang (buat pilihan) 2. Kedudukan Cukai 6 & 16 3. A26 hingga A30 – Derma (hadiah wang / sumbangan) 10 & 11 4. F1B – Kerugian tahun semasa dibawa ke 18 belakang (amaun dibawa ke belakang & baki hantar hadapan) 5. Bahagian D – Kod tuntutan 16 & Lampiran D 6. Bahagian H – Pendapatan yang dipindahkan ke 22 & Lampiran J akaun pengecualian 7. Bahagian L – Seksyen 109F 28 8. Q3 – Perkiraan Penentuan Harga Awal 32 9. N1 – ‘ MSC ’ ditambah kepada status – syarikat 10. Kadar pertukaran wang asing Lampiran C

Kemas kini: 2 Ogos 2010

i

Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1

BAHAGIAN I — Borang C

Maklumat Asas 2Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 6

Bahagian B Cukai Kena Dibayar 12

Bahagian C Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2009 15

Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 16

Bahagian E Tuntutan Elaun Modal 16

Bahagian F Tuntutan Kerugian 17

Bahagian G Tuntutan Insentif 19Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 22

Bahagian I Akaun Pengecualian 22

Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 22

Bahagian K Maklumat Kewangan Syarikat 23Bahagian L Maklumat Cukai Pegangan 26

Bahagian M Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 28

Bahagian N Maklumat Syarikat 30

Bahagian P Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal 31Bahagian Q Maklumat Lain 31

Bahagian R Maklumat Juruaudit 32

Bahagian S Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 33

Akuan 33Peringatan 33

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja

Lampiran - Pendahuluan 34

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 35

Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 36

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Pendapatan Kasar Perniagaan 38

Perbelanjaan yang Dibenarkan 38

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 39

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 41

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 41sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 41kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 41

Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 41sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 42syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia

Perjalanan ke luar negara 42

Perniagaan pemaju perumahan 42Pindahan harga 42

Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan 43cukai

LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATPengasingan pendapatan mengikut punca 44

Penggunaan pengenalan perniagaan 44

Cara mengguna Lampiran A2 44

LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGAPengasingan pendapatan mengikut punca 45


Cara mengguna Lampiran A2A 45

LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 46


Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 46

Cara mengguna Lampiran A3 46

LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

Pengasingan pendapatan mengikut punca 47


Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 47

Cara mengguna Lampiran A3A 47

LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL 47

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 48

HELAIAN KERJA 49

PERKARA Muka Surat

ii


1


PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.

Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepadaKetua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan(ACP) 1967.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang C

Buku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. (a) Panduan mengenai cara mengisi Borang C

(b) Peringatan sebelum mengisi borang:

Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.

Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.

Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.

2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 28 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C.

Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.

(b) Lampiran

Sebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C.

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikankepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.


2

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah

bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.

II No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -cukai Contoh: C 250236501

III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 202154402

IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.

VI No. Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -pendaftaran Malaysia.syarikat

VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun - -akaun taksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII.

VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. - -akaun Jika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikan

tarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII.

Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2009hingga 31.12.2009 telah ditukar kepada1.1.2009 hingga 30.6.2010.Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yangperlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah 1.1.2009dan 30.6.2010.

Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannyadari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 kepada:-

1.1.2009 hingga 30.9.2009,1.10.2009 hingga 30.9.2010

dan seterusnya hingga 30 September setiaptahun.

Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.1.2009 hingga31.12.2009 tetapi syarikat perlu mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2009 01/01/2009 30/09/20102010 01/10/2009 30/09/2010

Contoh 3: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempohperakaunan dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009,mula dibubarkan pada 15.3.2009. Borang 75

Bahagian I : Borang C

5 4 4 0 2 1 2 0 2

3 6 5 0 1 2 0 5 2 C

E


3


pertama dan kedua disediakan sepertiberikut:- 15.3.2009 hingga 14.9.2009

15.9.2009 hingga 14.3.2010Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraancukai masih dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 tetapisyarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutupakaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun

2009 15/09/2009 14/03/20102010 15/09/2009 14/03/2010

IX Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang - Humum awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarahdipatuhi Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan

tertentu undang-undang cukai, polisi dan proseduryang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:

http://www.hasil.gov.myJika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidakdipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

X Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan

ACP1967.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

XI Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada

dalam kumpulan syarikat yang sama.Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganBorang C.Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan Borang C.Borang-borang C (RK-T) dan C (RK-S) boleh diperolehdaripada laman web LHDNM.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.


4

XII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangansyer dan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);subseksyen peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;44(5A) terpakai perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;

peruntukan khas berhubung dengan perenggan75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari laman web LHDNM,http://www.hasil.gov.my)

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.

Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).

Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.

Definisi ‘syarikat dorman’:

Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:

(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada SuruhanjayaSyarikat Malaysia;

(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annualreturn’ syarikat;

(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai(‘tax filing fee’);

(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).



5


Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.

Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.

Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.

XIII Kerugian tahun Bajet Mini 2009: Seksyen baru 44B ACP 1967 mulai - -semasa dibawa tahun taksiran 2008 hingga 2010ke belakang

Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000bagi tahun taksiran 2009 atau 2010 dibenarkan untukdibawa ke belakang sebagai potongan daripadapendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiransebaik-baik sahaja sebelum.

Syarat-syarat kelayakan:-Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2009 atau 2010yang dibawa ke belakang hendaklah:-(i) tidak melebihi RM100,000; atau(ii) di mana pendapatan agregat tertentu kurang

daripada RM100,000 bagi tahun taksiran 2008atau 2009, tidak melebihi pendapatan agregattertentu itu.

Tempoh asas bagi tahun taksiran 2009 atau 2010hendaklah sama dengan tempoh asas bagi tahuntaksiran sebaik-baik sahaja sebelumnya.

Syarikat atau penerima yang dilantik oleh mahkamah[subseksyen 68(4) ACP 1967] boleh menuntutkerugian tahun semasa dibawa ke belakang denganmembuat pilihan yang tidak boleh dibatalkandi Ruang ini; serta menyatakan amaun kerugiandibawa ke belakang dan baki kerugian dihantarhadapan di Ruang F1B.Bagi yang layak menuntut di bawah peruntukanseksyen tersebut, isikan ‘1’ dalam petak yangdisediakan sekiranya ingin membuat tuntutan.Isikan ‘2’ jika layak menuntut tetapi tidak inginmenuntut; atau t idak layak membuat tuntutantersebut.

Kerugian Tahun SemasaBagi Tahun Taksiran

2009

2010

Potongan Untuk Tuntutan Kerugian BawaDari Hadapan Mengikut Tahun Taksiran

2008

2009


6

Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugianyang dibawa ke belakang selepas membuat pilihan;atau sekiranya kerugian perniagaan bagi tahuntaksiran 2008 atau 2009 meningkat akibat daripadarayuan atau audit.

Baki 108 / baki 108 tersemak dalam tempoh peralihan(1 Januari 2008 hingga 31 Disember 2013) tidakakan dipinda jika cukai yang dibayar balik adalahberkaitan dengan cukai yang dilepaskan bagi tahuntaksiran 2008 atau 2009 akibat daripada potonganamaun kerugian dibawa ke belakang.

Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2008atau 2009 sekiranya jumlah kerugian bawa darihadapan melebihi amaun sebenarnya. Amaun penaltiyang dikenakan adalah bersamaan dengan jumlahcukai yang terkurang akibat pindaan. Kadar penaltiadalah mengikut Rangka Kerja Audit Cukai (Pindaan2009).

Cara membuat tuntutan:-Syarikat dikehendaki mengemukakan:-

- Salinan muka surat 1 dan 5 Borang C TahunTaksiran 2009 yang menunjukkan pilihan danamaun kerugian dibawa ke belakang; serta

- Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran2008

ke cawangan LHDNM yang mengendalikan failcukai pendapatan pada tarikh yang sama dengantarikh pengemukaan Borang C Tahun Taksiran 2009.


Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, syarikat dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC 2009. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.

A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 35)

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan



7

A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.

A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3

hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)

(yang manaberkenaan)

A2 Perniagaan 2

A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4

A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C.

Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.


A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)

A6 No. rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -cukai

Contoh: D 2345677-09

A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.

A7 Perkongsian 2

A8 Perkongsian 3

A9 Perkongsian 4

6 7 7 0 9 5 4 3 2 D


Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6


8

A10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 hingga A9 dan kepilkan bersama Borang C.

A11 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A10.berkanunperniagaan

A12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun HK-F1 atau

A11 dalam ruang ini. HK-F2

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki (yanghantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C. mana

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan. berkenaan)

A13 Jumlah A11 tolak A12. - -

A14 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3diskaun atau B4

(yang manaberkenaan)

A15 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C15, B2, B3,dan premium HK-C16 B4 atau B5

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15. (yang manaberkenaan)

A16 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A15 yang - -lain boleh dikenakan cukai.

A17 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

A18 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A17.berkanun lain

A19 Pendapatan A13 campur A18. - -agregat



9


A20 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang

Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.

Amaun di A20 dihadkan kepada amaun di A19.Jika amaun di A20 melebihi amaun di A19, masukkanamaun A19 dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang A20 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.

A21 Jumlah A19 tolak A20. - -

Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

A22 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.

A23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.

A24 Perbelanjaan Bagi syarikat pemegang pelaburan, sila rujuk kepada:- - -dibenarkan di seksyen 60F untuk menentukan kelayakan; danbawah seksyen subseksyen 60F(1) dan 60F(2) untuk pengiraan60F atau 60H perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)

mengikut formula yang ditetapkan.

Selepas pengiraan mengikut formula berkenaan,amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang ini adalahtermasuk bahagian perbelanjaan dibenarkan yang berkaitandengan pendapatan berkanun daripada dividen.



10

Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F yang boleh dituntut adalah terhad kepada 5%daripada pendapatan kasar yang terdiri daripadadividen, faedah dan sewa bagi tempoh asas berkenaan.

Hanya amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F yang dapat diserap oleh pendapatan agregat, bolehdibenarkan.Amaun/baki amaun perbelanjaan dibenarkan dibawah seksyen 60F yang tidak dapat diserap, tidakboleh dihantar hadapan ke tahun/tahun-tahun taksiranyang berikutnya.

Contoh:Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F, yang berkaitan dengan pendapatan dividen,faedah dan sewa dan boleh dituntut adalah:-

Sila ambil perhatian bahawa:

A - TIDAK TERMASUK perbelanjaan yangberkaitan dengan penghasilan dividensatu peringkat (‘single tier’).

Di bawah perenggan 12B Jadual 6 ACP1967, perbelanjaan yang berkaitandengan penghasilan dividen satuperingkat t idak dibenarkan sebagaipotongan daripada dividen yang bolehdikenakan cukai (‘franked dividend’)

B dan C - TIDAK TERMASUK pendapatan kasardaripada dividen satu peringkat.

Amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang iniadalah RM20,000.

Bagi syarikat dana tertutup, sila rujuk kepada:-seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dansubseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraanperbelanjaan yang layak dituntut.

A25 Jumlah A21 tolak ( A22 hingga A24 ). - -Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)

A27A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang - -kepada diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi atau adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi yang pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).

Proviso kepada subseksyen 44(6)


B4C

= RM20,000A x


11


A27B Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badansumbangan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yangmanfaat kepada dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.aktiviti sukanatau badan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antarasukan yang 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen

44(11C).

Subseksyen 44(11B)]

A27C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat kepadakepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)

A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah

Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)

A31 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad

kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A19.

A32 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C.Relif Kumpulan

A33 Jumlah A25 tolak (A26 hingga A32) - -pendapatan

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.


12

A34 Pendapatan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun HK-C14 B1, B3berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada atau B4daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagaidividen jumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlah

daripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Initidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)yang diterima.

Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.

Bagi syarikat pemegang pelaburan:Masukkan amaun pendapatan berkanun daripadadividen sebelum potongan bahagian perbelanjaandibenarkan (‘permitted expenses’) yang berkaitandengannya.

Contoh:Pendapatan berkanun daripadadividen (sebelum potongan bahagianperbelanjaan dibenarkan) RM10,000

Bahagian perbelanjaan dibenarkandi bawah seksyen 60F yangberkaitan dengan pendapatanberkanun daripada dividen RM 4,000

Masukkan amaun pendapatan berkanun daripadadividen sejumlah RM10,000 dalam ruang ini.Bahagian perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F sejumlah RM4,000 hendaklah dimasukkandalam ruang A24.

A35 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -perintis kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukancukai kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

A36 Pendapatan Jumlah amaun A33, A34 dan A35. - -bercukai

A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -bercukai 1 ACP 1967.pengurusandana asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan

pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)


BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR


B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B Borang C. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36

dan A37.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.


13


B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%

Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk

B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).

Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga

B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 20%

B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 25% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 25%

B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruang B2bercukai hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan

B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam laman web LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama


14


B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan

wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.

Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

B11 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen)

tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; atau

dividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.

Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.

Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini.

B12 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)

B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara dengan asal.

Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B14 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.


15


BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2009


C1 Cukai kena Amaun dari ruang B16. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat

bayaran balik seperti di ruang B17.

C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.

C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB) dan Malayan Banking Bhd. (Maybank)dengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bank.perbankan internet CIMB, PBB dan Maybank.Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .kaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyata; ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207.

C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.

Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B15 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B14. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan

B16 Cukai kena B8 tolak B15. - -dibayar

B17 Cukai kena B15 tolak B8. - B1, B2dibayar balik B3 dan

Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan B4di ruang B15 melebihi jumlah di ruang B8.

Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang manamana berkenaan) bersama Borang C.


16

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 143(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 218(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.


D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun

D10

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.

E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2

E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15

berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana

E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Seperti E1 -hingga

E5 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C.

PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, syarikat diingatkan supaya mengisibahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C 2009 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petakyang berkenaan sahaja.


17


E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -

E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 -hingga Sekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian,

E10 jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C.

E11 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal

atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.

E12 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikankeranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempohasas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahuntaksiran akan datang.


F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A

atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2

diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XII ditandakan ‘X’. berkenaan)


18


F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A12 dan

A20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada); dan / atau(iii) amaun dibawa ke belakang [F1B(a)] (jika ada)

F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan

F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).

F1B Kerugian tahun Hanya syarikat yang memenuhi syarat-syarat kelayakan HK-F1 A1, A2,semasa dibawa di bawah peruntukan seksyen 44B dibenarkan membawa A2A, A3,ke belakang kerugian tahun semasa ke belakang. atau A3A

F1B(a) Amaun dibawa Amaun kerugian tahun semasa yang boleh dibawa keke belakang belakang adalah terhad kepada RM100,000 atau

pendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiranyang sebaik-baik sahaja sebelum, yang mana lebihrendah.

F1B(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan dibawa ke belakang (jika ada).

F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan

HK-F2

F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan

F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2

F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2

Pengurusan DanaAsing

F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan danF5(b) seksyen 54A HK-F2

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).




19

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan

dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan

G2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh

terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.



G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan

G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk

membuat pengiraan.



G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.

G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan

G4, Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP1967 HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b)

Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

G5 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7B ACP1967 HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b)

Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).


BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF


20

G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk

menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi

Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]

bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia


G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11

G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan

G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)

2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B

G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan



21

G6D Insentif Khas Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC10A A1bagi Eksport (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]

untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A

G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10Ahadapan

G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.Bionexus


G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.

G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.

G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A22. - -Jadual 4

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A23. - -Jadual 4B

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A22, A23 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).

G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian



22

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

I1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )

ke ruang ini.

I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.

I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan


BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

J1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilapor (jika ada)



H1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhingga dikecualikan.

H10

H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hingga berkenaan.

H10

H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualian

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.


23

BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT

K1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu(perniagaan perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanutama) yang mempunyai perolehan yang terbesar.

K2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.(perniagaanutama) Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan

K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

K4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, K1.

K4A Kos Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -pengeluaran

K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

K6 Kos jualan ( K3 campur K4 campur K4A ) tolak K5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.

K7 Untung kasar / Jika untung, K2 tolak K6 - -Rugi kasar atau

K6 tolak K2 untuk rugi dan tandakan ‘X’ dalam petakyang disediakan bagi nilai negatif (rugi).

K8 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada K1.

K9 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.

K10 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan

cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.

K11 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

K12 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman



24


K12A Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin

K13 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang

diklasifikasikan sebagai kos jualan.

K14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

K14A Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja

K15 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -

K16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan

yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

K17 Penyelenggaraan - -dan pembaikan

K18 Penyelidikan - -danpembangunan

K19 Promosi dan - -pengiklanan

K20 Perjalanan dan - -penginapan

K21 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada K11 hingga - --perbelanjaan K20, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. lain

K22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K11 hingga K21. - -perbelanjaan

K23 Untung bersih / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

K24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan

K25 Kenderaan - -

K26 Loji dan - -jentera

K27 Tanah dan - -bangunan

K28 Aset tetap lain - -

Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.


25

K29 Jumlah aset Jumlah dari K25 hingga K28. - -tetap

K29A Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut

dinyatakan.

K30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

K31 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

K32 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.

K32A Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.

K33 Pinjaman - -kepadapengarah

K34 Baki tunai dan - -baki di bank

K35 Aset semasa Aset semasa selain daripada K31 hingga K34.lain

K36 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari K31 hingga K35. - -semasa

K37 Jumlah aset Jumlah K29, K30 dan K36. - -

K38 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.

K39 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.

K40 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.

K41 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarah

K42 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada K38 hingga K41. - -lain

K43 Jumlah liabiliti Jumlah dari K38 hingga K42. - -semasa

K44 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira

-kira.


Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.


26

K45 Jumlah liabiliti K43 campur K44. - -

K46 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -

K47 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugi

K48 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizab

K49 Jumlah ekuiti Jumlah K46, K47 dan K48. - -

K50 Jumlah liabiliti Jumlah K45 dan K49. - -dan ekuiti


BAHAGIAN L: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN


L1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

Jumlah Bersih Dibayar

Jumlah KasarTolak

Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM


27

L2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.

Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti L1.

L3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM


L4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.



Keteranganseperti L2




28

L5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967iaitu:

8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatbukan pemastautin.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.



L6 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin.




BAHAGIAN M: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

M1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysia

M2 Jumlah jualan Keterangan seperti M1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia



Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.



29

M3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysia

M4 Jumlah belian Keterangan seperti M3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

M5 Jumlah bayaran Ini mengambil kira semua jenis bayaran sepanjang - -lain kepada tempoh asas kecuali bayaran untuk belian di M3.syarikatberkaitan diMalaysia

M6 Jumlah bayaran Termasuk semua jenis bayaran sepanjang tempoh - -lain kepada asas kecuali bayaran untuk belian di M4.syarikatberkaitan diluar Malaysia

M7 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -kepadasyarikatberkaitan diMalaysia

M8 Pinjaman Keterangan seperti M7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

M9 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daripadasyarikatberkaitan diMalaysia

M10 Pinjaman Keterangan seperti M9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

M11 Penerimaan Jumlah penerimaan sepanjang tempoh asas diambil - -daripada kira.syarikatberkaitan diMalaysia

M12 Penerimaan Keterangan seperti M11. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia



30

N1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak. - -syarikat

Contoh:Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalahsyarikat terkawal.

N2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.

N3 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -di premisperniagaan

N4 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat

N5 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaan

N6 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik(jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan.

N7 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang N6.

N8 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan N2 (alamat berdaftar),

N4 (alamat surat-menyurat); atauN5 (alamat premis perniagaan)

N9 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika N8 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di N8.berkenaan

N10 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.

N11 No. kad Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -pengenalan/ tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti dipasport N10 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.Pengarah

N12 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di N10.

N13 No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -cukai Pengarah -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di N10.

N14 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -ekuiti Pengarah di N10 mengikut susunannya.(%)

N15 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di N10.

BAHAGIAN N: MAKLUMAT SYARIKAT



31

BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LAIN

Q1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing.dengan modalberbayar Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebut

mempunyai titik perpuluhan.

Q2 Ketetapan AwalRuang-ruang dari Q2a hingga Q2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

Q2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Awal ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan

laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

Q2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.

Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.

Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.


BAHAGIAN P: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL

P1 No. kad Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad - -hingga pengenalan / pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang

P5 pasport / syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalahpendaftaran syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengansyarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -

Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)

Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - -asal Buku Panduan ini.


N16 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di N10.



32


Q2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.

Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

Q3 Perkiraan Penentuan Harga AwalRuang-ruang dari Q3a hingga Q3c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

Q3a Ada Perkiraan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Penentuan perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkanHarga Awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaperkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

Q3b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q3a adalah - -Penentuan ‘Ya’.Harga Awaldipatuhi Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung

dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.

Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

Q3c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q3a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan penentuan hargaawal berhubung dengan laporan dalam borang nyataini.

Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.

R2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -

R3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -


BAHAGIAN R: MAKLUMAT JURUAUDIT


33

AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967.Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada syarikat berkenaan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semulaborang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Sila baca peringatan di muka surat 16 Borang C sebelum menurunkantandatangan dalam borang nyata tersebut.

BAHAGIAN S: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

S1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -

S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

S3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.

S4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)

dan 153(3)(c) ACP 1967.

S5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.

S6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai.



34

1. LAMPIRAN

Pendahuluan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:

Lampiran Kegunaan

A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan

A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat

A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluarga

A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am

A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am

A4 Pengiraan dana pemegang saham takaful

B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividen

B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa

C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kali

E Senarai kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin

G Senarai kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja


35

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam BorangC, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.

Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 12 sumber pendapatan

Perniagaan insurans

(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans luar pesisir

Perniagaan takaful

(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan

perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)


36

1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.

Ruang Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang

amaun (-).

PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN

C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAAN ruang yang disediakan.(1. TAMBAH)

Contoh:

Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenisPERNIAGAAN keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.(4. TOLAK)

Contoh:

Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000

Untung jualan mesin jahit RM 2,000


37


PELARASAN Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.

Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.

Contoh:

Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut

subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen

Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.

Contoh:

Keraian RM10,000

Denda cukai pendapatan RM 1,000

PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.

Contoh:

Fi pengarah RM20,000

Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.

Contoh:

Penggajian pekerja cacat RM12,000

Latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.

F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.

Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan


38

1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan

22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a) Hutang lapuk pulih

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2

30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3

– Pendapatan selain dari di atas

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar


39

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar

Contoh:

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)

34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara

asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia

– Perbelanjaan selain dari di atas

Perundangan Perkara


40

Perundangan Perkara

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l) Keraian

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia

– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik,

– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

– Perbelanjaan selain dari di atas


41

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisis pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit/ Inbois

1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak/komisen/khidmat

Jenis aset yang disewa

Salinan perjanjian/dokumen berkaitan

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing


1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap sebagai pendapatan dibawah seksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian

Bukti pembayaran cukai pegangan


42

b) Bayaran sewa bagi harta alih

Jenis harta alih

Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.

Bukti pembayaran cukai pegangan

Salinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

Analisa perbelanjaan

Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk


b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

Analisa perbelanjaan

Jenis perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk


1.3.7 Perjalanan ke luar negara

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta) dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).


43

1.3.9 Pindahan hargaSeseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasisemasa menentuan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkara berikut:-

Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalamsetiap transaksi terkawal

Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran

Transaksi-transaksi terkawal

Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, danstrategi-strategi perniagaan

Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko

Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan

Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan

Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga

Indeks kepada dokumen

Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan hargaselengan

1.3.10 Pajakan

Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan

Maklumat/Spesifikasi aset pajakan

1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia

Nama dan tempoh projek

Perjanjian berkaitan dengan projek

Senarai sub-kontrak

Kaedah bayaran

1.3.12 Pegangan pelaburan

Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi

Senarai syarikat dalam kumpulan

Kaedah bayaran

1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)

Borang EPS yang telah dilengkapkan

Dokumen sokongan pemerolehan aset

Carta aliran proses pengeluaran

1.3.14 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai

Rujuk kepada Lampiran I


44

2.3 Cara menguna Lampiran A2


A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.

E Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang CBagi dana pemegang saham – C campur D

F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B

G Jumlah E tolak F

H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)

I Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang G.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – G tolak H

2. LAMPIRAN A2: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.

2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.

Guna perniagaan 1 bagi dana hayat

Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham


45

3.3 Cara menguna Lampiran A2A


A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B

E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta

F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pemegang saham

G Jumlah D campur E campur F

H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C

3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Keluarga

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluargamembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit danAkaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.



Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.


46

4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.



Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat

Guna perniagaan 2 bagi insurans am

Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir

4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans semula hayat

Perniagaan 4 - insurans am

Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 6 - insurans luar pesisir

4.4 Cara mengguna Lampiran A3

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.


47

5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.



Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga

Guna perniagaan 2 bagi takaful am

Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir

5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - takaful semula keluarga

Perniagaan 4 - takaful am

Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk

Perniagaan 6 - takaful luar pesisir

5.4 Cara mengguna Lampiran A3A

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.

6. LAMPIRAN A4: Pengiraan Dana Pemegang Saham Takaful

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).


48

7. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

Lampiran Keterangan

B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa

C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.

D Kod tuntutan bagi:

- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutanpotongan selanjutnya- potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132

G Kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidari laman web:

http://www.hasil.gov.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan


49

8. HELAIAN KERJA

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.

HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian

HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]

HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautin

HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful

HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport [P.U. (A) 128/1999]

Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian

Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian

HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]- Bajet 2008


50

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC10B Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]

HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]

HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun PelarasanPerindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]

HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]

HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]

HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti

HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif

HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)

HK-O Maklumat lima pengarah syarikat

HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal

50

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TOLAK:

2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

3. JUMLAH ( D1 - D2 )

TAMBAH:

4. Elaun Imbangan

5. Elaun Modal

6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )

TOLAK:

7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )

HK-PC1

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran

HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN

A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. TOTAL ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

1 2 3 4 5Perkongsian



Tahun Taksiran

HK-PC1A

Nama


HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%



JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



HK-PC2 : 1/2

Nama


HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

HK-PC2 : 2/2

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)

F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (C)

(C) =

=

E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperolehi pendapatan nilai tambahan

1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)

2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)

3. Pendapatan nilai tambahan

TOLAK:


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =

E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =

HK-PC3 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

Nama


HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN

HK-PC3 : 2/2

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

HK-PC4 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

1. Baki ECP bawa hadapan

2. ECP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatanPendapatan Berkanun

F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

=(perbelanjaan modal yang layak)

% x C =

Nama


HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

HK-PC4 : 2/2

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN


TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

HK-PC5 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )


F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)



% x C =

Nama


HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:



H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR


TAMBAH:


3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:



HK-PC5 : 2/2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

HK-PC6 : 1/2

Nama


HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

HK-PC6 : 2/2

1(a) Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak

1(b) F1(a) x =

2. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia

3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia

4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: x F3 =

F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

20

80



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:



F1(b)

F2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )

HK-PC7

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:



OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967

Nama


HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN

1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]

1B. Pendapatan Berkanun[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]

TOLAK:

1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)

1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )

HK-PC8 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1

(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)

Nama


HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN

Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)

Tarikh sijil

Jenis matawang asing

Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH

2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja

2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)

2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atas

PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA

Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

JUMLAH

TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan

2D. Pendapatan Sedunia

2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)

2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)

2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x )

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)

2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]

TOLAK:

2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali

2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )

TOLAK:

2L. Rugi bawa hadapan

2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)2

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)

Tandakan 'X' jika nilai negatif

HK-PC8 : 2/3

2E

2F

HK-PC8 : 3/3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Kerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)

TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

3D. Rugi Sedunia

3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia


3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )


3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

4D. Rugi Sedunia

4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia


4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x )


4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )

4

4E

4F

3E

3F

PendapatanLarasan

TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal

bawa hadapan– Elaun Modal

tahun semasa– Elaun Imbangan

tahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi insuransbawa hadapan

TOLAK:

Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

TAMBAH:Pendapatan lain

Jumlah

TOLAK:Rugi tahun semasa

HK-PC9 : 1/2

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

*

(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)

*

Tahun Taksiran

Nama


HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS

Perniagaan 1 2 3 4 5 6

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

Luar Pesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

JUMLAH

TOLAK:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%

Elaun Modalhantar hadapan

Rugi insuranshantar hadapan

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)]

(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.

**

**

HK-PC9 : 2/2

PendapatanLarasan

TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal

bawa hadapan– Elaun Modal

tahun semasa– Elaun Imbangan

tahun semasa

PendapatanBerkanun

Rugi takafulbawa hadapan

TOLAK:Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

TAMBAH:Pendapatan lain

Jumlah

TOLAK:Rugi tahun semasa

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

*

(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)

*

Perniagaan 1 2 3 4 5 6

DanaTakaful

Am

DanaPemegang

Saham

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

Nama


HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

Tahun Taksiran

HK-PC9A : 1/2

JUMLAH

TOLAK:Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

PendapatanBercukaidibahagikan

Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%

Elaun Modalhantar hadapan

Rugi takafulhantar hadapan

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)]

(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.

Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 25%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.

HK-PC9A : 2/2

**

**


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)

3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

HK-PC10 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PERTANIAN PENGILANGAN

Nama


HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT [P.U. (A) 128/1999]- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN

1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

TOLAK:

(b) Kos bahan mentah

(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]

(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %

2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =

(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%

(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]

TOLAK:

6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)


HK-PC10 : 2/3

F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN

F1(c)

F1(a)

TIADA

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )

TOLAK:



HK-PC10 : 3/3

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan


TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]

3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)


G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN


2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)


1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

PASARAN BARU

ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 1/3

INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:

Nama


HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUKSYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIANPENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC10A : 2/3



TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)


3. Peratus nilai peningkatan eksport ( x 100% ) %

4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)

x 30% =

5. JUMLAH ( F1 + F4 )

TOLAK:

6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

F2(c)

F2(b)

[amaun dari F2(c)]


2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):

Nama Negara Baru Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)

(i) ............................................. .....................................................

(ii) ............................................. .....................................................

(iii) ............................................. ......................................................

Jumlah:

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 50% =

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)


G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU

(jumlah dari G2)

NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.

*

*

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 3/3



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:





TOLAK:


(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 100% =

4. JUMLAH ( H1 + H3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)


[amaun dari H2(c)]

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)



1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

HK-PC10B : 1/2

Nama


HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKATYANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGINILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

HK-PC10B : 2/2



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:





TOLAK:



3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC11 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)



Nama


HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:





TOLAK:



3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC11 : 2/2

HK-PC12 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)

1. EPP bawa hadapan

2. EPP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( B1 + B2 )

C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)

D. Baki pendapatan larasan ( A - C )

TAMBAH:

E. Kenaan Imbangan

F. Jumlah ( D + E )

TOLAK:

G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)

H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )


Nama


HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN

J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN


TAMBAH:


3. JUMLAH ( J1 + J2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)


K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)

6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )

HK-PC12 : 2/2

HK-PC13 : 1/3

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.

Nama


HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGISYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran

JUALAN EKSPORT LANGSUNG

JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

JUALAN TEMPATAN

HK-PC13 : 2/3

1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak

2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak

3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran

4. Nilai jualan eksport langsung

5.

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )

yang mana lebih rendah

6. Pendapatan berkanun dikecualikan:

G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

30

50x G4 =

x G1 =

ATAU

*G5

G2*





F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG

x F3 =F1

F2

HK-PC13 : 3/3



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:





3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran


5. Nilai jualan tempatan

6. (a)

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )


(b)

Nilai jualan tempatan ( H5 )



H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN

30

50x H4 =

x H1 =

ATAU

*

20

80x [ H4 + H6(a) ] =

ATAU

**

*

H6(b)

H2**

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



HK-PC14 : 1/2

D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)

TOLAK:

2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)

3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )

%x =

Nama


HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006

E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )

HK-PC14 : 2/2

HK-PC15 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan



Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )


F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)



70% x C =

Nama


HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:



H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA


TAMBAH:


3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:



HK-PC15 : 2/2

HK-C14

A. Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4)

Tolak:

B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

Tahun Taksiran

Nama


HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN

A. 1. Faedah Kasar

Tolak:

2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut

3. Pendapatan Berkanun

B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)

C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )

D. Royalti Kasar

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)

F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )

HK-C15

Tahun Taksiran

Nama


HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI

A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

Tolak:

Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai taksiran

(iii) Cukai tanah

(iv) Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) .........................................................

(viii) .........................................................

(ix) .........................................................

(x) .........................................................

B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]

C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )

D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi daripada perkongsian

HK-C16

Tahun Taksiran

Nama


HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

A. Baki kerugian bawa hadapan

B. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasa

D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )

E. Kerugian tahun semasa

F. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa

G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )

H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)

J. Baki kerugian tahun semasa tidak diserah ( G - H )

K. Tolak: Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang(jika berkenaan)

L. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( J - K )

M. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + L )

HK-F1

1 2 3 4 5Perniagaan


Tahun Taksiran

Nama


HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

A. Baki bawa hadapan

Tambah:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian ( A + B )

Tolak:

D. Kerugian diserap

E. Baki hantar hadapan ( C - D )

F2

JENIS INSENTIF:

Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.

1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF

TahunTaksiran

PendapatanBercukai

CukaiTambahan

CukaiDikurangkan

CukaiDibayar Balik

HK-J

Tahun Taksiran

Nama


HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )

109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]

Cukai PeganganDiremit ke LHDNM

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

HK-M : 1/2

Tahun Taksiran

Nama


HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)

A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

X 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

X 25%

B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 25%

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

HK-M : 2/2

HK-O : 1/3

C. No. kad pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

B. Alamat

D. No. rujukan cukai

E. Pegangan syer (%)

F. Gaji / Bonus

G. Fi / Komisen / Elaun

H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar

Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)

,,,,, ,,,,,.....

,,,,, ,,,,,


A. Nama Pengarah

B. Alamat



F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


,,,,, ,,,,,.....

,,,,, ,,,,,

Tahun Taksiran

Nama


HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT

A. Nama Pengarah

B. Alamat



F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


,,,,, ,,,,,.....

,,,,, ,,,,,


HK-O : 2/3


A. Nama Pengarah

B. Alamat


E. Pegangan syer

F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


,,,,, ,,,,,.....

,,,,, ,,,,,


A. Nama Pengarah

B. Alamat



F. Gaji / Bonus


H. Pengarah Urusan

Poskod

Negeri

Bandar


,,,,, ,,,,,.....

,,,,, ,,,,,

HK-O : 3/3

HK-P : 1/3

A. NamaPemegang Syer

B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran

F. Pegangan syersecara langsung (%)

G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)

.....

.....A. Nama

Pemegang Syer

B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.....

.....

Tahun Taksiran

Nama


HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.....

.....


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.....

.....

HK-P : 2/3


B. Alamat


E. Negaraasal

Poskod

Negeri

Bandar




.....

.....

HK-P : 3/3

Nama


1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

................................................................

.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK

4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

................................................................

................................................................

................................................................

Perkara Amaun

+ –


Tahun Taksiran

LA1 : 1/2

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................JUMLAH:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

3. JUMLAH ( E1 - E2 )

F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.

2. TOLAK:

2.1 Elaun perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam

Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

LA1 : 2/2

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH ( A + B )

TAMBAH:

D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR

TOLAK:

F. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

G. JUMLAH ( E - F )

TOLAK:H. Defisit aktuari dipindahkan

ke dana hayat (jika berkenaan)

I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

LA2

( amaun C ) ( C + D )

Dana Hayat Dana Pemegang Saham

( amaun G ) ( G - H )

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:






C. JUMLAH ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta

F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham

G. JUMLAH ( D + E + F )

H. PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) /(KERUGIAN LARASAN) ( G - C )

Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LA2A

Dana Takaful Keluarga

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA


LA3 : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

B. Komisen boleh diterima

C. Pendapatan pelaburan

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

TOLAK:

H. Tuntutan yang dilakukan

I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )

P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]

InsuransAm

InsuransSemula Alir

Masuk

InsuransLuar Pesisir

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

InsuransSemulaHayat

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3 : 2/2

LA3A : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

Fi wakalah

TakafulAm

TakafulSemula

Alir Masuk

TakafulLuar Pesisir

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

TakafulSemula

Keluarga

R. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]

Q. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q )

P. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham

O. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkankepada peserta

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D

L. Diskaun dibenarkan

K. Komisen dibayar

J. Premium takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

I. Tuntutan yang dilakukan

TOLAK:

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

H. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hakC. Pendapatan pelaburanB. Komisen boleh diterima

LA3A : 2/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).






C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga

D. Qard dipulih semula dari dana keluarga

E. Keuntungan pelaburan dibahagikanatau dikreditkan dari dana keluarga

F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkandari dana am dan dana takaful semula keluarga

G. JUMLAH ( A hingga F )

TOLAK:

H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B

I. Bayaran qard kepada dana keluarga

J. Perbelanjaan pengurusan yangberkaitan dengan perniagaantakaful keluarga dan takaful am

K. JUMLAH ( H + I + J )

L. DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )

LA4

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A4: PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL


LB1 : 1/2

LAMPIRAN B1

Nota

:Te

rusk

an p

engi

raan

di m

uka

sura

t seb

elah

jika

kada

r cuk

ai d

ipot

ong

men

giku

t bau

car /

sijil

divid

en ya

ng d

iterim

a be

rlain

an d

enga

n ka

dar c

ukai

tahu

n ta

ksira

n se

mas

a

Kad

arC

ukai

No.

War

an /

No.

Siri

Bag

i Ta

hun

Ber

akhi

rN

ama

Sya

rikat

Div

iden

Kas

arC

ukai

Dip

oton

gTa

rikh

Bay

aran

Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LAH

DIV

IDEN

BER

SIH

LAM

PIR

AN

B1:

TOLA

KA

N C

UK

AI D

I BA

WA

H S

EK

SY

EN

51

AK

TA K

EW

AN

GA

N 2

007

(DIV

IDE

N)

21

RMse

nRM

sen

Div

iden

Ber

sih

RMse

n

12 13 14 15

Jum

lah

dika

sar

sem

ula

Kem

ukak

an L

ampi

ran

ini ji

ka tu

an la

yak m

enun

tut b

ayar

an b

alik

(Gun

akan

Lam

pira

n B1

ber

asin

gan

bagi

divi

den

yang

per

lu d

ikasa

rkan

sem

ula)

Nam

a

No.

Ruj

ukan

Cuk

ai

Tahu

n Ta

ksira

n

No.

Pen

dafta

ran

A.

Sen

arai

pen

dapa

tan

divi

den:

[ am

aun

dari B

(i) ]

[ am

aun

dari B

(ii) ]

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih x

= (X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X x Z *

= (Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

C. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X ke:

(i) Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatanperniagaan di bawah seksyen 4(a) ACP 1967.

1 ( 1 - Z * )

LB1 : 2/2

JUMLAH

A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada amanah seperti di CP30Apendapatan lain yang berkenaan.

Bil. Kod * Nama Pembayar/Amanah

PendapatanKasar(RM)

CukaiDipotong

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

TarikhBayaran

No. Resit

LB2

(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan)

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

RM sen

(Z)

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Bahagian Pendapatan Berkanun ** Cukai dikenakansebelum tolakan kredit = Y

A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)

(X)

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Tahun Taksiran

Nama


LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:

B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit

Dua Pihak (seksyen 132).

x

Bil. Kod * Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

PendapatanBerkanun

PendapatanKasar

LB3 : 1/2

PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132)

Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007:

Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke ataspendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreignincome’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysia yang dikenakancukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK).

Contoh:

Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perundingkejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuahsyarikat pemastautin di India. APL membayar RM75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaun ini adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India.

Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbitdari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang samaiaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasancukai dua kali.

RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000

Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Elaun modal (Jadual 3 ACP 1967) 45,000

(i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: RM

Pendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan perniagaan 600,000Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Pendapatan larasan perniagaan 540,000Tolak: Elaun modal 45,000Pendapatan berkanun perniagaan 495,000Campur: Pendapatan berkanun sewa 25,000 25,25,000000Jumlah Pendapatan 520,000

Cukai pendapatan dikenakan (25%) 130,000Cukai pegangan di India (10%) 7,500

(ii) Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun:

(iii) Pengiraan kredit dua pihak (seksyen 132):

xBahagian Pendapatan Berkanun


ATAU RM7,500 (X)

yang mana lebih rendah.

Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM7,500.

x 130,000 = RM15,468.75 (Y) 61,875520,000

Cukai Malaysia(sebelum tolakan kredit)

x 495,000 = RM61,875 75,000600,000

LB3 : 2/2

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah X Cukai dikenakan

x sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

LB4

A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah(X) (Y)

(Z)Y/2 =====


Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

LC : 1/2


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

YEA

R OF

1 W

ON

$1 N

EW1

RUPE

E1

PESO

$11

RUPE

E1

FRAN

C$1

BAHT

£1$1

1 A

SSES

SMEN

TSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO19

990.0

028

2.109

90.0

816

0.096

52.3

438

0.060

72.7

092

0.117

30.0

957

6.491

63.9

177

-

2000

(TBT

S)0.0

032

2.031

00.0

746

0.098

22.2

626

0.054

22.5

579

0.118

80.1

014

6.204

43.8

000

-

2000

(STT

S)0.0

034

1.755

70.0

714

0.087

42.2

270

0.050

02.2

753

0.123

00.0

959

5.821

13.8

000

-

2001

0.003

01.6

148

0.062

30.0

753

2.143

60.0

430

2.277

60.1

137

0.086

35.5

292

3.800

0-

2002

0.003

11.7

790

0.064

30.0

745

2.143

40.0

402

2.471

80.1

113

0.089

35.7

623

3.800

03.6

254

2003

0.003

22.2

299

0.066

50.0

709

2.203

80.0

398

2.851

20.1

117

0.092

56.2

699

3.800

04.3

339

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

YEAR

OF

$11

DINA

R$1

$11

RENM

INBI

1 RI

YAL

1 RA

ND1

KRO

NE$1

1 RU

PEE

1 RU

PIAH

1 YE

NAS

SESS

MEN

TAU

ST.

BA

HR

AIN

BR

UN

EIC

AN

AD

ACH

INA

ARAB

SAU

DIS.

AFRI

CANO

RWAY

HKIN

DIA

INDO

NESI

AJA

PAN

1999

2.471

210

.3919

2.343

82.6

480

0.474

5-

--

0.505

70.0

953

0.000

40.0

301

2000

(TBT

S)2.4

748

10.08

002.2

626

2.581

00.4

633

--

-0.4

942

0.089

10.0

005

0.033

8

2000

(STT

S)2.2

350

10.08

392.2

270

2.584

90.4

636

--

0.437

10.4

925

0.085

50.0

005

0.035

6

2001

1.987

412

.5202

2.143

62.4

793

0.463

7-

-0.4

274

0.492

10.0

814

0.000

40.0

316

2002

2.085

110

.0815

2.143

42.4

444

0.463

71.0

234

0.366

50.4

831

0.492

10.0

790

0.000

40.0

307

2003

2.496

710

.0812

2.203

82.7

407

0.463

71.0

234

0.509

20.5

433

0.492

80.0

824

0.000

40.0

331

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAlamat Penyewa Aset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN


LC : 2/2

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

YEAR

OF

1 DI

NAR

1 PE

SO1

PESO

1 RE

AL1

KYAT

1 KR

ONE

1 RI

AL1

PAUN

1 TA

KA1

KRO

NE1

DONG

1 NE

W L

IRA

ASSE

SSM

ENT

KUW

AIT

ARG

ENTI

NAM

EXIC

OBR

AZIL

MYA

NMAR

DENM

ARK

IRA

NLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

YEAR

OF

1 DI

RHAM

1 PE

SO1

RIYA

L1

SHEK

EL1

NAIR

A1

RUBL

EAS

SESS

MEN

TU.

A.E.

CHIL

EQ

ATAR

ISRA

ELNI

GER

IA R

USSI

A20

080.9

074

0.006

40.9

157

0.987

5

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

LD : 1/3


101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau

warisan negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002

114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996

perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002

barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004

[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &

P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 - 2003)

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005

dan kemajuan

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

LD : 2/3


126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi

127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007 &P.U. (A) 176/2007

128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005

keseniaan yang diadakan di Wilayah PersekutuanKuala Lumpur

131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006

baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967

Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967

memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008

Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008

berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun P.U. (A) 417/2009

kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009

pengetahuan


LD : 3/3


3. Potongan Dua Kali


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967

302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak

303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001

308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005

311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara


201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992

perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995

syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991

Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007

[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &

P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000

Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008 & P.U. (A) 416/2009

(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009

(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)

2. Potongan Selanjutnya

( )


LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 1/5

( )


Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Kenya KE

Kiribati KI


LE : 2/5

( )


Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY

Peru PE

Philippines PH


LE : 3/5

( )


Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB

United States US

United States Minor Outlying Islands UM


LE : 4/5

( )


Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW


LE : 5/5

( )


LF : 1/2

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 3 JULAI 2009

1 Albania 10 10 10 2 Argentina* 15 10 10 3 Australia 15 10 NIL 4 Austria 15 10 10 5 Bahrain 5 8 10 6 Bangladesh 15 10 10 7 Belgium 10 10 10 8 Bosnia & Herzegovina** 10 8 10 9 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 15 10 NIL20 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 15 10 1023 Iran*** 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan** 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 1037 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 5

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

( )


LF : 2/2

Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diguna

pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan di dalam

PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali diberikan

melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10% dan 7.5%masing-masing.

* PPPDK terhad** Belum berkuat kuasa*** Tarikh berkuat kuasa bagi cukai pegangan - Tahun taksiran yang bermula pada atau selepas 1 Januari 2006

39 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 Saudi Arabia 5 8 850 Seychelles 10 10 1051 Singapore 10 8 552 South Africa 10 5 553 South Korea 15 10 1054 Spain 10 7 555 Sri Lanka 10 10 1056 Sudan 10 10 1057 Syria 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Thailand 15 10 1061 Turkey 15 10 1062 United Arab Emirates 5 10 1063 United Kingdom 10 8 864 United States of America* 15 10 1065 Uzbekistan 10 10 1066 Venezuela** 15 10 1067 Vietnam 10 10 1068 Zimbabwe** 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

( )


A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN

01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.

B PERIKANAN

05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.

C PERLOMBONGAN DAN KUARI

10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli

tidak termasuk peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembaga

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

LG : 1/17

( )


13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.

D PENGILANGAN

Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain

Mengilang produk tenusu15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lain

Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia

Mengilang produk-produk makanan yang lain15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan serbuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang

LG : 2/17

( )


15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.

Mengilang minuman15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk

minuman keras malt dan malt)15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral

Mengilang produk tembakau16000 Mengilang produk tembakau

Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik

Mengilang tekstil lain17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.

Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit

Mengilang kasut19200 Kasut

Mengilang papan dan produk kayu20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.

Mengilang kertas dan produk kertas21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon

LG : 3/17

( )


21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.

Penerbitan22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video

(92111) dan perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)

Menghasil semula media rakaman22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak

termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))

Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea

Mengilang bahan kimia asas24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan

Mengilang produk-produk kimia lain24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di

bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)

Mengilang produk getah25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.

Mengilang produk plastik25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)

LG : 4/17

( )


25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.

Mengilang kaca dan produk kaca26100 Kaca dan produk kaca

Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus

Mengilang produk buatan logam28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.

Mengilang mesin untuk kegunaan am29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.

Mengilang mesin kegunaan khusus29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)

Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer

Mengilang motor elektrik, generator dan transformer31100 Motor elektrik, generator dan transformer

LG : 5/17

( )


Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.

Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.

Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas

Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.

Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan taliantelefon dan telegraf

32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video

atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan

Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selaindaripada instrumen optik

33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan

lain kecuali peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri

Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi

Mengilang jam tangan dan jam33300 Jam tangan dan jam

Mengilang kenderaan bermotor34100 Kenderaan bermotor

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

Kapal, lokomotif, kapal udara35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasa

LG : 6/17

( )


Mengilang alat pengangkutan35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m.

Mengilang perabut36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik

Mengilang barang-barang lain36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.

Mengitar semula sisa dan sekerap logam37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam

E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR

40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air

F PEMBINAAN

Penyediaan tapak45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan

gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.

Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang

(“airfields”), pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan

kerja-kerja projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain

Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan

LG : 7/17

( )


45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian

luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT

Penjualan kenderaan bermotor50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil

Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)50500 Jualan runcit bahan api automotif

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau51211 Getah51212 Kelapa sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran

LG : 8/17

( )


51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Kofeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,

makanan dalam tin dll)

Jualan borong barangan rumah51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan

dandanan diri (“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,

minyak tanah, parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan

(“precision”)

Jualan borong lain-lain51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC

LG : 9/17

( )


51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)

Perdagangan runcit am di kedai/gedung52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam

tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan

diri (“toiletries”)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.

LG : 10/17

( )


Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.

Jualan runcit bukan di gedung52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

H HOTEL DAN RESTORAN

Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain

Restoran, bar dan kantin55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja

I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI

Pengangkutan melalui rel60100 Perkhidmatan keretapi

Pengangkutan darat yang lain60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter

dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya

Pengangkutan melalui saluran paip60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)

LG : 11/17

( )


Pengangkutan laut dan pesisir pantai61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.

Pengangkutan air di pedalaman61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.

Pengangkutan udara berjadual62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.

Pengangkutan udara tidak berjadual62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa

khas kapal udara (“aircraft chartering”)62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu

pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.

Mengepos dan penghantaran (“courier”)64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional

Telekomunikasi64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.

J INTERMEDIASI KEWANGAN

Intermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun

LG : 12/17

( )


65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, LembagaUrusan Tabung Haji)

65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank PertanianMalaysia, Bank Industri Malaysia)

65199 Kewangan lain t.t.m.

Intermediasi kewangan lain-lain65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen

Insurans am (termasuk insurans semula)66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,

KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.

K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN

Harta tanah milik sendiri atau pajakan70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak

Penyewaan pengangkutan71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)

LG : 13/17

( )


71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara

Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.

Komputer dan aktiviti berkaitan72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan

berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”)dan kejuruteraan

73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain

Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikanpasaran dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain

Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal

LG : 14/17

( )


Pengiklanan74300 Pengiklanan

Aktiviti perniagaan t.t.m.74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan

aktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.

L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih

efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam

Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)

M PENDIDIKAN

80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti

LG : 15/17

( )


80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.

N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL

Kesihatan manusia85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan

aktiviti paramedik seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.

Aktiviti veterinar85200 Perkhidmatan veterinar

Kerja-kerja sosial85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.

O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN

Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri

Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)

t.t.m.

Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video

LG : 16/17

( )


92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis

perseorangan lain92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.

Aktiviti agensi berita92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita

Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi

Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio

rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.

Perkhidmatan-perkhidmatan lain93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon

unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.

RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja

ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah

NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

LG : 17/17


LH : 1/2

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

1/2010 Cukai Pegangan atas Pendapatan di bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/20093/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008

6/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional 06/07/20065/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/20062/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &

Tambahan Kedua 03/01/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004

3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan 23/08/2007

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/2010

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.


LH : 2/2

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02.04.2002 Atas Pemulihan

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30.04.2001(Syarikat)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30.04.20014/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001

(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001 &Tambahan 18.05.2009

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18.01.2001Jentera

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18.01.20018/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30.12.2000

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16.06.2000

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000


LI : 1/2

SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF

I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan

LAMPIRAN I:

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNM Permohonan

1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967

2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967

3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)

4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001

5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41 AktaPenggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PotonganBagi Penggalakan Eksport) 2002:(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/2007

7. Garis panduan memohon di bawah seksyen34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraancukai pendapatan

LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18

EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan

KCP 1998/1

LAMPIRAN B

LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1

LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004

LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I & LAMPIRAN IIVOL.6 (SK.27)(4)

*

*

*

Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*

*

( )


II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan

LI : 2/2

Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan

1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)

2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992

4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006

7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007

8. Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007

9. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003:(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005

10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005

Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)

LHDN/BT/DD/POT/2003-1

LHDN/Latihan/92

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1

LHDN/BT/SD/POE/2007

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

LHDN/BT/EX/SI/2005

Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*

*

*

*

*

*

*

*

*


LJ : 1/2

LAMPIRAN J: KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN

Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan

501 Pendapatan luar negara dibawa masuk Perenggan 28 Jadual 6Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967

502 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986503 Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Seksyen 127 ACP 1967

504 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) ACP 1967

505 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) ACP 1967

506 Pendapatan Syarikat Modal Teroka P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 &P.U. (A) 159/2009

507 Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka P.U.(A) 77/2005

508 Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi P.U.(A) 307/2005

509 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa P.U.(A) 309/2005510 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau P.U.(A) 308/2005

511 Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Seksyen 60G ACP 1967

512 Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Seksyen 60H ACP 1967

513 Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002,Pelancongan Rangkum Semua P.U.(A) 137/2007 &P.U.(A) 138/2007

514 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986

515 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967

516 Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan ACP 1967subseksyen 127(3A)

517 Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang P.U.(A) 113/2002diluluskan

518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia P.U.(A) 152/2003519 Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar P.U.(A) 209/2002

mewah

520 Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U.(A) 51/2006

521 Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia P.U.(A) 500/2000522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007

523 Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank

524 Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata P.U.(A) 154/2007wang antarabangsa

525 Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam P.U.(A) 199/2007 &P.U.(A) 255/2008kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia

526 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) ACP 1967

527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan P.U.(A) 393/2008dengan urusan berniaga dalam sukuk

528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan P.U.(A) 394/2008menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan,penajajaminan dan pengagihan sukuk

529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan P.U.(A) 417/2007Iskandar

530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’) P.U.(A) 418/2007


Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan

531 Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima P.U.(A) 411/2009pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yangterletak di luar Malaysia

532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud P.U.(A) 414/2009memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau

533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil P.U.(A) 415/2009dan tanah terbiar)

LJ : 2/2

buku panduan c 2008 - cover - hasil.gov.my · cukai pendapatan syarikat kemas kini: 2 ogos 2010...

Documents