isu naziran.ppt

JABATAN AKAUNTAN NEGARANEGERI PERLIS

ISU-ISU NAZIRAN

OLEH :PRAK KHIN A/P THIP PHA YAKJANM PULAU PINANG

TEGURAN NAZIRAN 1TEGURAN NAZIRAN 1

WARAN PERUNTUKAN eSPKB TIDAK DICETAK / WARAN ASAL TIDAK DISERTAKAN BERSAMA

WARAN eSPKBPERATURAN : PANDUAN PENGGUNA eSPKB

TEGURAN NAZIRAN 2TEGURAN NAZIRAN 2

TIADA SURAT PENURUNAN KUASA DAN HAD BERBELANJA

TIDAK DICETAKPERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 101

TEGURAN NAZIRAN 3TEGURAN NAZIRAN 3

NO. RUJUKAN / AMAUN WARAN MANUAL YANG

DIKUNCI MASUK DI WARAN PERUNTUKAN eSPKB

BERBEZA

TEGURAN NAZIRAN 4TEGURAN NAZIRAN 4

SALINAN PENDUA DOKUMEN SOKONGAN TIDAK DICOP

“SALINAN DIAKUI SAH”

INVOIS / BIL DIBAYAR TIDAK DIPERAKUI OLEH JABATANPERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99(e)(i) atau (ii)

TEGURAN NAZIRAN 5TEGURAN NAZIRAN 5

TEGURAN NAZIRAN 6TEGURAN NAZIRAN 6

PENGGUNAAN KOD OBJEK YANG TIDAK TEPAT

PERATURAN : PEKELILING PERBENDAHARAAN BILANGAN 5 TAHUN 2004

TEGURAN NAZIRAN 7TEGURAN NAZIRAN 7

SURAT ARAHAN / JADUAL KERJA LEBIH MASA / SALINAN KAD

PERAKAM WAKTU TIDAK DISERTAKAN BERSAMA TUNTUTAN

ELAUN LEBIH MASA / BORANG TUNTUTAN

TIDAK LENGKAP

TEGURAN NAZIRAN 8TEGURAN NAZIRAN 8

BAUCAR WARAN UDARA (PUKAL / BUKAN PUKAL) TIDAK DITANDATANGANI OLEH AGEN

DAN / ATAU PEMEGANG WARAN/ TIDAK DISEDIAKAN MELALUI

SISTEM eSPKB

TEGURAN NAZIRAN 9TEGURAN NAZIRAN 9

PESANAN TEMPATAN TIDAK LENGKAP / TIDAK DIPERAKUI OLEH PEMBEKAL DAN / ATAU

JABATAN / TIDAK DICETAKPERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99

TEGURAN NAZIRAN 10TEGURAN NAZIRAN 10

BORANG TUNTUTAN PERJALANAN / DOKUMEN

SOKONGAN TIDAK LENGKAPPERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99

TEGURAN NAZIRAN 11TEGURAN NAZIRAN 11

BAUCAR KECIL (KEW. 50) TIDAK DISEDIAKAN BAGI TUJUAN

PANJAR WANG RUNCIT / TIDAK DILENGKAPKAN

TEGURAN NAZIRAN 12TEGURAN NAZIRAN 12

BAYARAN TIDAK MENGGUNAKAN BIL / INVOIS YANG ASAL / RESIT ASAL / SURAT AKUAN SUMPAH

TEGURAN NAZIRAN 13TEGURAN NAZIRAN 13

KESILAPAN PENGIRAAN BAUCAR BAYARAN, TUNTUTAN

PERJALANAN, ELAUN LEBIH MASA ATAU PANJAR WANG RUNCIT

(TERLEBIH / TERKURANG BAYAR)

TEGURAN NAZIRAN 14TEGURAN NAZIRAN 14

TUNTUTAN PERJALANAN TIDAK DIKEMUKAKAN SEBELUM ATAU

PADA 10hb. BULAN BERIKUTNYAPERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 100 (a)(b)

TEGURAN NAZIRAN 15TEGURAN NAZIRAN 15

BAYARAN KONTRAK / PERJANJIAN TIDAK DICATAT NOMBOR

KONTRAK PADA SENARAI SEMAK

TEGURAN NAZIRAN 16TEGURAN NAZIRAN 16

AMAUN DI BAUCAR BAYARAN / WARAN UDARA TIDAK SAMA

DENGAN INVOIS

TEGURAN NAZIRAN 17TEGURAN NAZIRAN 17

TUNTUTAN ELAUN PENCERAMAH TIDAK DISERTAKAN DENGAN

SURAT ARAHANPERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAN 99

TEGURAN NAZIRAN 18TEGURAN NAZIRAN 18

TIDAK DICOP “AKAUN KENA BAYAR” DALAM TEMPOH AKB

TEGURAN NAZIRAN 19TEGURAN NAZIRAN 19

PERIHAL BAYARAN TIDAK LENGKAP / TIDAK MEMATUHI

SURAT ARAHAN JANM

TEGURAN NAZIRAN 20TEGURAN NAZIRAN 20

TIDAK MEMATUHI AP 96(a)

TEGURAN NAZIRAN 21TEGURAN NAZIRAN 21

BAUCAR DIBAYAR ATAS NAMA PENJAWAT AWAM

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99(b)

TEGURAN NAZIRAN 22TEGURAN NAZIRAN 22

PEMBAYARAN MELEBIHI 14 HARI

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 103(a)

TEGURAN NAZIRAN 23TEGURAN NAZIRAN 23

PESANAN TEMPATAN DIKELUARKAN SELEPAS TARIKH

PEROLEHAN

TEGURAN NAZIRAN 24TEGURAN NAZIRAN 24

PESANAN TEMPATAN / JURNAL DILAKUKAN SECARA MANUAL /

PEMBELIAN TIDAK MELALUI PESANAN TEMPATAN

TEGURAN NAZIRAN 25TEGURAN NAZIRAN 25

BAUCAR BAYARAN BIL / INVOIS TIADA DOKUMEN SOKONGAN

LENGKAP / TIDAK TEPAT / JELAS

TEGURAN NAZIRAN 26TEGURAN NAZIRAN 26

BAYARAN DENGAN KONTRAK / PERJANJIAN –

DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP DENGAN DILAMPIRKAN KONTRAK / PERJANJIAN YANG SAH, SURAT

SETUJU TERIMA, BON PERLAKSANAAN, INVOIS ASAL, BORANG JKR 66, PERAKUAN PEMBAYARAN / SIAP KERJA,

KEPUTUSAN LEMBAGA PEROLEHAN DAN DOKUMEN SOKONGAN LAIN YANG BERKAITAN SERTA BAYARAN TIDAK

SEJAJAR DENGAN PERJANJIAN YANG TELAH DITANDATANGANI

TEGURAN NAZIRAN 27TEGURAN NAZIRAN 27

PINDAAN TIDAK SELARAS DENGAN ARAHAN PERBENDAHARAAN 147

(i) (ii)

TEGURAN NAZIRAN 28TEGURAN NAZIRAN 28

BAUCAR BAYARAN TIDAK DISOKONG DENGAN DOKUMEN

SOKONGAN YANG TEPAT / LENGKAP

TEGURAN NAZIRAN 29TEGURAN NAZIRAN 29

NO. DAFTAR SYARIKAT TIDAK DICATAT / BERBEZA DALAM

INVOIS DENGAN BAUCAR BAYARAN

TEGURAN NAZIRAN 30TEGURAN NAZIRAN 30

NO. RUJUKAN / TARIKH INVOIS PEMBEKAL DI BAUCAR BAYARAN BERBEZA DENGAN NO. INVOIS /

BIL ASAL PEMBEKAL

TEGURAN NAZIRAN 31TEGURAN NAZIRAN 31

SIJIL AP 58(a) TIDAK DISERTAKAN

TEGURAN NAZIRAN 32TEGURAN NAZIRAN 32

PINDAAN PADA TARIKH INVOIS / BIL / DOKUMEN SOKONGAN

ASAL PEMBEKAL

TEGURAN NAZIRAN 33TEGURAN NAZIRAN 33

DOKUMEN PERJANJIAN TIDAK DIMATIKAN

SETEM HASIL

TEGURAN NAZIRAN 34TEGURAN NAZIRAN 34

AMAUN PEMBAYARAN KEPADA PEMBEKAL DI BAUCAR BAYARAN BERBEZA DENGAN AMAUN YANG

PERLU DIBAYAR DI INVOIS PEMBEKAL

TEGURAN NAZIRAN 35TEGURAN NAZIRAN 35

BAYARAN TERSILAP MASUK KE PENERIMA YANG SEBENAR

TEGURAN NAZIRAN 36TEGURAN NAZIRAN 36

NO. AKAUN BANK PEMBEKAL DI INVOIS BERBEZA DENGAN

BAUCAR BAYARAN

TEGURAN NAZIRAN 37TEGURAN NAZIRAN 37

DOKUMEN SOKONGAN UNTUK BAUCAR JURNAL

TIDAK LENGKAP / TIDAK DISERTAKAN

TEGURAN NAZIRAN 38TEGURAN NAZIRAN 38

DOKUMEN SOKONGAN UNTUK PENYATA PEMUNGUT TIDAK LENGKAP / TIADA

PERAKUAN II, PENYATA PEMUNGUT TIDAK DICETAK SELEPAS PERAKUAN II

DILAKUKAN DAN TIADA SEMAKAN AP80(d) KE ATAS PEMUNGUT

TEGURAN NAZIRAN 39TEGURAN NAZIRAN 39

PERAKUAN II UNTUK PENYATA PEMUNGUT DIBUAT DAHULU

SEBELUM “BANK IN” PENGUTAN DILAKUKAN / PUNGUTAN LEWAT DIMASUKKAN KE DALAM BANK

AP78(a)(i)(ii)

TEGURAN NAZIRAN 40TEGURAN NAZIRAN 40

TIADA COP “TELAH BAYAR” (JANM 11) / TIDAK DICOP SETIAP

HELAIAN

TEGURAN NAZIRAN 41TEGURAN NAZIRAN 41

NOMBOR DAN TARIKH EFT / CEK TIDAK DICATATKAN PADA

BAUCAR BAYARAN (JANM09) TIDAK DIGUNAKAN /

DILENGKAPKAN

TEGURAN NAZIRAN 42TEGURAN NAZIRAN 42

BORANG PERGERAKAN DOKUMEN eSPKB (JANM08) TIDAK

DIGUNAKAN / TIDAK SESUAI / TIDAK DILENGKAPKAN / PEGAWAI

PENYEDIA, PERAKUAN I, PERAKUAN II ORANG YANG SAMA

TANDATANGAN

TEGURAN NAZIRAN 43TEGURAN NAZIRAN 43

SENARAI SEMAK TIDAK LENGKAP / LEWAT DICETAK / TIDAK

DICETAK

TEGURAN NAZIRAN 44TEGURAN NAZIRAN 44

TIADA COP “TARIKH TERIMA” PADA INVOIS / BIL DAN PENYATA

TUNTUTAN

TEGURAN NAZIRAN 45TEGURAN NAZIRAN 45

LAPORAN eSPKB TIDAK DICETAK / DISEMAK / DITANDATANGAN

RINGKAS (BV381, BV340)

TEGURAN NAZIRAN 46TEGURAN NAZIRAN 46

PENGGUNAAN MODUL BAYARAN YANG SALAH

TEGURAN NAZIRAN 47TEGURAN NAZIRAN 47

PENYESUAIAN VOT / HASIL / AMANAH TIDAK DISEDIAKAN /

DICETAK /DISEMAK (BV500-BV505) / LEWAT

TEGURAN NAZIRAN 48TEGURAN NAZIRAN 48

BAUCAR BAYARAN / BERGANDA eSPKB TIDAK DICETAK / SILAP

FORMAT CETAKAN

TEGURAN NAZIRAN 50TEGURAN NAZIRAN 50

TIDAK MENYELENGGARA JANM12-BAYARAN

BERJADUAL BAGI BAYARAN PERJANJIAN / KONTRAK & TIDAK DIFAILKAN UNTUK

SEMAKAN

PERTANYAAN PERTANYAAN PERBENDAHARAAN (KUIRI) IKUT PERBENDAHARAAN (KUIRI) IKUT

JENIS TRAKSAKSIJENIS TRAKSAKSI• KUIRI YANG KERAP DITEMUI:KUIRI YANG KERAP DITEMUI: Pengurusan Waran PeruntukanPengurusan Waran Peruntukan - - No. rujukan manual tidak dikunci masukNo. rujukan manual tidak dikunci masuk - - Waran asal tidak dikepilkan bersama Waran asal tidak dikepilkan bersama

waran eSPKBwaran eSPKB - - Waran salinan (tempoh AKB) tidakWaran salinan (tempoh AKB) tidak disahkandisahkan Pengurusan Baucar JurnalPengurusan Baucar Jurnal -- Salinan flimsi tidak dikepilkan & tidak Salinan flimsi tidak dikepilkan & tidak

disahkandisahkan

• KUIRI YANG KERAP DITEMUI:KUIRI YANG KERAP DITEMUI: Pengurusan TerimaanPengurusan Terimaan -- Tiada tandatangan timbal Tiada tandatangan timbal -- Resit JANM tidak dikepilkan Resit JANM tidak dikepilkan Pengurusan PerbelanjaanPengurusan Perbelanjaan - - Tiada cop `TELAH BAYAR’Tiada cop `TELAH BAYAR’ - - Cop Makluman Bayaran tiada @ tidak Cop Makluman Bayaran tiada @ tidak

lengkaplengkap - - Tiada cop `AKAUN KENA BAYAR 200….’Tiada cop `AKAUN KENA BAYAR 200….’ - - Tiada pengesahan jabatan pada Tiada pengesahan jabatan pada

dokumen dokumen sokongansokongan - - Baucar Bayaran `BATAL’ tidak Baucar Bayaran `BATAL’ tidak diasingkan dan dicop BATALdiasingkan dan dicop BATAL -- TNT tanpa tandatangan pengesahan TNT tanpa tandatangan pengesahan

Ketua Jabatan (wakil)Ketua Jabatan (wakil)

PERTANYAAN PERBENDAHARAAN PERTANYAAN PERBENDAHARAAN (KUIRI)(KUIRI)

PERTANYAAN PERBENDAHARAAN PERTANYAAN PERBENDAHARAAN (KUIRI)(KUIRI)

• KUIRI YANG KERAP DITEMUI:KUIRI YANG KERAP DITEMUI: - - Pindaan dan penggunaan pemadam cecairPindaan dan penggunaan pemadam cecair - - Format lama tuntutan elaun kenderaan Format lama tuntutan elaun kenderaan (km) (km)

masih digunakanmasih digunakan - - Sebab-sebab membawa kenderaan sendiri Sebab-sebab membawa kenderaan sendiri

melebihi 240km tidak menepati Perenggan melebihi 240km tidak menepati Perenggan 4.7.3 PP Bil.3/2003 dan kelulusan ini tidak 4.7.3 PP Bil.3/2003 dan kelulusan ini tidak diberikan oleh Ketua Jabatan (4.7.4)diberikan oleh Ketua Jabatan (4.7.4)

- - Pakej di hotel tanpa kelulusan Pegawai Pakej di hotel tanpa kelulusan Pegawai PengawalPengawal

- - Kes terlebih bayar;-Kes terlebih bayar;- a. salah kelas kenderaana. salah kelas kenderaan b. salah kadar kelayakan b. salah kadar kelayakan (elaun (elaun

makan/harian/lojing)makan/harian/lojing) c. salah kadar sejam (elaun lebih masa)c. salah kadar sejam (elaun lebih masa)

PERTANYAAN PERBENDAHARAAN PERTANYAAN PERBENDAHARAAN (KUIRI)(KUIRI)

• KUIRI YANG KERAP DITEMUI:KUIRI YANG KERAP DITEMUI: Pengurusan PerolehanPengurusan Perolehan - - Tandatangan Perakuan II di LO tiadaTandatangan Perakuan II di LO tiada - - Perakuan Mutu oleh pembekal tiada di LO Perakuan Mutu oleh pembekal tiada di LO

(tarikh, tandatangan & cop)(tarikh, tandatangan & cop) - - Perakuan oleh jabatan/ wakilnya tiada di LOPerakuan oleh jabatan/ wakilnya tiada di LO (tarikh, tandatangan & cop)(tarikh, tandatangan & cop) - - Sijil-Sijil berkaitan tiada (PKK, CIDB, KKMSijil-Sijil berkaitan tiada (PKK, CIDB, KKM (kod bidang), Sijil Bumiputera, Suruhanjaya(kod bidang), Sijil Bumiputera, Suruhanjaya Tenaga)Tenaga) -- Invois tidak bertarikhInvois tidak bertarikh

PERTANYAAN PERBENDAHARAAN PERTANYAAN PERBENDAHARAAN (KUIRI)(KUIRI)

• KUIRI YANG KERAP DITEMUIKUIRI YANG KERAP DITEMUI:: - - Jadual pembuka dan keputusan Jadual pembuka dan keputusan

sebutharga tiadasebutharga tiada - - Jadual kadar tiadaJadual kadar tiada

PERTANYAAN PERBENDAHARAAN PERTANYAAN PERBENDAHARAAN (KUIRI)(KUIRI)

• Kuiri yang berulang 2 tahun Kuiri yang berulang 2 tahun berturut-turut:berturut-turut:

- - Tiada pengesahan jabatan pada Tiada pengesahan jabatan pada dokumen sokongandokumen sokongan

- - Kes-kes terlebih bayar (TNT & OT)Kes-kes terlebih bayar (TNT & OT) - - Pindaan dan penggunaan Pindaan dan penggunaan

pemadampemadam cecaircecair - - Baucar Bayaran ‘BATAL’ tidak Baucar Bayaran ‘BATAL’ tidak

diasingkan dan dicop BATALdiasingkan dan dicop BATAL

SEKIANSEKIAN

TERIMA KASIHTERIMA KASIH