cover buku tp 2007 - hasillampiran2.hasil.gov.my/.../buku_panduan_borang_tp_2007_1.pdf · 2017. 2....
Post on 04-Feb-2021
12 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
BUKU PANDUAN BORANG NYATA HARTA PUSAKA
SISTEM TAKSIR SENDIRI
Mesra Membantu Memuaskan
2007
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TP 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3
Bahagian 1 — Borang TPMaklumat Asas 4
Bahagian A: Maklumat Harta Pusaka 4
Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 5(Bagi pembayar cukai yang BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)
Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 10(Bagi pembayar cukai yang TIDAK BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)
Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 11Bahagian E: Rumusan Cukai dan Bayaran 12
Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12
Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan 13Harta Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah
Bahagian H: Maklumat Pendapatan Perniagaan 13
Bahagian J: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 14
Bahagian K: Tuntutan Insentif 15
Bahagian L: Maklumat Kewangan Harta Pusaka 15Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 18
Akuan Pentadbir Harta Pusaka 18
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 18
Bahagian 2 — Helaian KerjaHK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 19HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 22
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 23Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 23Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 24
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 24
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 24HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 25
HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 25HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 25
HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 25
HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 25HK-12 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-12A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
ii
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 6Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka 10Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20
HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21
HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24
HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26
HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 27
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 29
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 31
HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 32
HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 34
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 36
HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 37
HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 38
HK-12 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
HK-12A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
iii
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Cokelat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1
Lampiran A1.1 - Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan -
Lampiran B1 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
Lampiran B2 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
Lampiran B3 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
Lampiran B4 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
Lampiran B5 - Tidak Berkenaan Dengan Borang TP (tidak dibukukan) -
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4
Lampiran D - Kod Tuntutan 5
Lampiran E - Kod Negara 6
Lampiran F - Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11
Lampiran G - Kod Perniagaan 13
Lampiran H - Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukaianda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TP?
Buku panduan Borang TP mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TP.
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:
HK-1 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan
HK-1B - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian
HK-1C - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka Yang Menikmati InsentifDi Bawah Jadual 7A
HK-1D - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Harta Pusaka Yang Menikmati ElaunPeningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1.1 - Pengiraan Elaun Perlombongan
HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 - Elaun Pertanian
HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3B - Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 - Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.3 - Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
2
3. 5 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:
HK-3 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen)
HK-4A - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)
HK-4B - Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa
HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-7,8,9 & 10 - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)
HK-11 - Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
HK-12 - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)
HK-12A - Tidak Berkenaan dengan Borang TP (tidak dibukukan)
4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Lampiran A1.1 - Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan
5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TP seperti berikut:
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D - Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E - Kod Negara Di Mana Pembayar Cukai Berdomisil Semasa Mati
Lampiran F - Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali
Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Harta Pusaka
Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira PendapatanSeperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
3
Peringatan Sebelum Mengisi Borang
Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Apabila seseorang meninggal dunia, harta yang dimiliki disisi undang-undang pada masa kematiandikenali sebagai harta pusaka. Sekiranya harta yang ditinggalkan belum dipindahmilik kepada waris,maka wasi atau pentadbir perlu melaporkan semua punca pendapatan arwah/mendiang dalam Borang TP.
(2) Peraturan am mengisi Borang TP
i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat Harta PusakaIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.
iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika pembayar cukai BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika pembayar cukai TIDAK BERDOMISIL di Malaysia semasa kematian)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.
v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vi. Bahagian E: Rumusan Cukai Dan BayaranBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Bayaran ansuran adalah dari amaun CP500.
vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
viii. Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta TertaklukKepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian H: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x. Bahagian J: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. Bahagian K: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xii. Bahagian L: Maklumat Kewangan Harta PusakaIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk harta pusaka ini.
xiii. Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xiv. Akuan Pentadbir Harta PusakaBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh wasi atau pentadbir hartapusaka. Jika tidak, Borang TP ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
4
Bahagian I - Borang TP
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Harta Nama seperti didaftarkan. - -Pusaka
2 No. Rujukan Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Cukai
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A1 Domisil Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan - -di Malaysia sekiranya pembayar cukai ini berdomisil di Malaysia semasaSemasa Mati kematian dan isikan ‘2’ sekiranya berdomisil di luar Malaysia.
A2 Negara Domisil Masukkan kod negara dengan merujuk kepada Lampiran E - Lampiran ESemasa Mati sekiranya tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian.
A3 Tarikh Kematian Nyatakan tarikh yang tercatit di dalam sijil kematian. - -
A4 Wasiat Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya arwah/ - -mendiang ada menulis wasiat dan isikan ‘2’ sekiranya tidakmeninggalkan wasiat sebelum kematian.
A5 Surat Kuasa Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya telah - -Mentadbir memperolehi surat kuasa sama ada geran probet atau
surat kuasa pentadbir harta pusaka (Letter of Administration)
A6 Tarikh Pemerolehan Nyatakan tarikh yang tercatit di dalam surat kuasa dimana - - Surat Kuasa ianya dianggap tarikh perlantikan berkuatkuasa bagi
seseorang pentadbir kepada harta pusaka berkenaan.
A7 Ketetapan Jika setiap ketetapan dipatuhi, isikan ‘1’ di ruang yang - Lampiran HUmum Dipatuhi disediakan. Rujuk laman web untuk kandungan yang terperinci.
Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi, isikan ‘2’.
A7a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -Rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan
1967. Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.
A8 Alamat Surat- Alamat di mana dokumen perihal cukai pendapatan - -menyurat Wasi/ perlu disampaikan atau diposkan.Pentadbir Utama
A9 Alamat Premis Nyatakan alamat premis dimana aktiviti perniagaan - -Perniagaan utama harta pusaka dikendalikan, jika ada.Simati
A10 Alamat dimana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -rekod harta dan dokumen harta pusaka ini disimpan di alamat surat-pusaka disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di premis
perniagaan atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.
A11 Alamat lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A10 ialah ‘3’. - -(Jika A10 = 3)
A12 Maklumat Isikan maklumat wasi/pentadbir dimana yang berkenaan. - -Wasi/Pentadbir Di ruang A12b, potong yang mana tidak berkenaan.
BAHAGIAN A: MAKLUMAT HARTA PUSAKA
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
5
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Perniagaan 1 Jika harta pusaka menjalankan hanya satu perniagaan, guna - -perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan ini dikenali dengan‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehinggaperniagaan ini dibubarkan. Perniagaan yang lain akanmenggunakan ‘perniagaan 2’ dan seterusnya.
Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G - Lampiran Gperniagaan
Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1,HK-1C, Lampiran A1N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D,HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga
HK-1.2A
B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1
B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya harta pusaka mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun
perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TP.
B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -
No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai perkongsian. - -Cukai Contoh : D 1234567809
Amaun Amaun E dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -
B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -
A13 Maklumat Maklumat bank dikehendaki sekiranya LHDNM ingin - -Bank Wasi/ mengkreditkan lebihan bayaran cukai pendapatan, jika ada.Pentadbir
A13a Nama Bank Nyatakan nama bank berkenaan untuk tujuan di atas - -dan bank ini mestilah beroperasi dalam Malaysia sahaja.
A13b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank Isikan semua nombor tanpa meninggalkan petak kosong.
A13c Alamat Bank Alamat bank yang berkenaan. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
ISI BAHAGIAN B INI JIKA PEMBAYAR CUKAI BERDOMISIL DI MALAYSIA SEMASA KEMATIAN
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
6
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya harta pusaka mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun
perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TP.
B7 Jumlah Campurkan B1 hingga B6. - -
B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3
Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.
B9 Agregat B7 tolak B8. - -pendapatanberkanunperniagaan
B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -
B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang
dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedah hendak-lah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterimabagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kaliboleh diterima.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -
Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan. - -
B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai,dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain. HK-4B -
Royalti bermaksud:-
(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hak cipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,
paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radioatau television atau harta atau hak lain yang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yangbayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yang - -berkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama ada
untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah suratikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.
B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain
B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira diperingkat pendapatan agregat.peruntukanperenggan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.
Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatandan diambi lkira dalam menentukan pendapatan agregat.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.
B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain
B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat
B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3
Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2006 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2006.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semuakerugian larasan jika pembayar cukai ini mempunyailebih daripada satu perniagaan yang masih dijalankanoleh pentadbir harta pusaka dan masukkan amauntersebut ke perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.
B19 Jumlah B17 tolak B18 - -
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.
Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K3 borang TP.
B21 Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi - -ladang Jadual 4A ACP1967 berkaitan dengan baki perbelanjaanyang layak yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun
kebelakangan.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K4 borang TP.
B22 Jumlah B19 tolak B20 tolak B21. Terhad kepada jumlah B20 + B21. - -
B23 Anuiti kena Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat- - -dibayar/ syarat wasiat.bayaran berkala
B24 Jumlah B22 tolak B23 - -
B25 Hadiah wang Wang yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atau organisasiKerajaan / yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.KerajaanTempatan atau Subseksyen 44(6)institusi yangdiluluskan
B26 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib
Negara.Subseksyen 44(6A)
B27 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan
B28 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai seni lukis negeri.balai seni lukis Subseksyen 44(11)negeri
B29 Zakat Perniagaan Amaun yang dituntut adalah terhad kepada 2.5 daripada - -pendapatan agregat di B17.
B30 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan yang Akta pembangunan Sukan 1997. Amaun yang dibenarkandiluluskan adalah tidak melebihi perbezaan di antara 7% pendapatan
agregat di B17 dengan amaun potongan di bawah sebseksyen44(11C).Subseksyen 44(11B)
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
9
B31 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri. Amaunmanfaat kepada yang dibenarkan adalah tidak melebihi perbezaan di antaraprojek 7% pendapatan agregat di B17 dengan amaun potonganberkepentingan di bawah subseksyen 44(11B).negara yang Subseksyen 44(11C)dililuskan olehMenteri Kewangan
B32 Jumlah derma B25 hingga B31 - -dan hadiah
B33 Jumlah B24 tolak B32 - -pendapatan
B34 Pelepasan Diri Potongan sebanyak RM8,000 diberi kepada pentadbir - -harta pusaka sekiranya pembayar cukai berdomisil diMalaysia semasa kematiannya. Amaun ini telahditetapkan dan diberi secara automatik.
B35 Pendapatan B33 tolak B34. Terhad kepada jumlah B33 tolak RM8,000. - -Bercukai
B36 Pengiraan Cukai Rujuk jadual kadar cukai dalam nota penerangan. - -Pendapatan Contoh pengiraan disediakan di bawah.
B36a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B35 Borang TP (pendapatan
bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.
B36b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B35 RM 5,500
Guna pengiraan di kategori C jadual cukai seperti berikut:
Cukai ke atas RM 5,000 yang pertama RM 25.00Cukai ke atas baki RM 500 @ 3% RM 15.00Jumlah cukai pendapatan RM 40.00
Masukkan dalam Borang TP di ruang B36a dan B36b seperti berikut:
Cukai ke atas yang pertama
Cukai ke atas baki Atas kadar (%)
B37 Jumlah Cukai B36a campur B36b. - -Yang Dikenakan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
, ,, 5 0 0 0 , ,, 2 5 0 0.
0 3, ,, 5 0 0 , ,, 1 5 0 0.
B36a
B36b
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
10
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 - C15 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B15 - -
C16 Agregat Jumlah amaun C10 hingga C15 - -pendapatanberkanun lain
C17 Pendapatan C9 campur C16 - -Agregat
C18 Keterangan adalah seperti di B18 - -
C19 Jumlah C17 tolak C18 - -
BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN
ISI BAHAGIAN C INI JIKA PEMBAYAR CUKAI TIDAK BERDOMISIL DI MALAYSIA SEMASA KEMATIAN
C20 & C21 Keterangan adalah seperti di B20 dan B21 - -
C22 Jumlah C19 tolak C20 tolak C21. Terhad kepada jumlah C20 + C21. - -
C23 - C32 Keterangan adalah seperti di B23 dan B32 - -
C33 Jumlah C24 tolak C32 - -
C34 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang dimana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan
dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F.
C34a Faedah Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F
C34b Royalti Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F
C34c Pendapatan Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran Fkelas khas dibawah seksyen 4A
C34d Pendapatan Sila nyatakan jenis pendapatan berkenaan dan - -lain rujuk kadar cukai dalam PPPDK (jika perlu).
C35 Jumlah Jumlah C33 hingga C34d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai
C36 Pengiraan Kadar cukai untuk pembayar cukai yang tidak berdomisil - -Jumlah Cukai di Malaysia semasa kematiannya ialah 27% kecuali pendapatanYang Dikenakan faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan
pendapatan lain yang dinyatakan dalam PPPDK.
Contoh pengiraan disediakan di sebelah.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
11
Pendapatan Bercukai kadar (%) Cukai Yang Dikenakan
!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .275 5 0 0 1 4 8 5 0 0C36a
C36b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC36g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.
cukai lain
Contoh:Jumlah di C33 RM 5,500Cukai atas kadar 27% RM 1,485.00
masukkan amaun ini ke ruang C36a dalam borang TP seperti berikut:
Contoh pengiraan disediakan di bawah. Pembayar cukaiberdomisil di Denmark semasa kematiannya.Contoh:Jumlah di C34a untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00
Jumlah di C34b untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00
Masukkan amaun ini ke ruang C36d dan C36f dalam borang TPseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:
C37 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C36a hingga C36g. - -Yang Dikenakan
BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B37 atau C37. - -Yang Dikenakan
D2 Tolakan cukai Seksyen 110 (dividen) HK-3 -seksyen 110 Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3(dividen) Amaun D dari Helaian Kerja HK-3
D3 Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) HK-6 -seksyen 110 Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6
D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dariseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di
luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Keja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.
Pendapatan Bercukai kadar (%) Cukai Yang Dikenakan
!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .10 5 0 0 0 0 0C36d
!!!!!!!!!!!!, ,, !!!!!!!!!!!!, ,, .15 1 5 0 0 0 0C36f5 0 0 0 0
1 0 0 0 0
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
12
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dariseksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di
luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.
D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5).dibayar
D7 Cukai (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3, HK-6 -dibayar Ruang ini berkenaan apabila tolakan di D2 hingga D5balik melebihi jumlah D1.
Kemukakan Helaian Kerja HK-3 dan HK-6 bersama Borang TP.
BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2007
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,
isikan ‘0’ di ruangan ini.
E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan
tidak termasuk dalam ruangan ini.
E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar
Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan slip pengiriman bayaran yang dilampirkanbersama Borang TP sekiranya bayaran dibuat melaluipos atau di kaunter bayaran LHDNM.Jika jumlah E2 melebihi E1, isikan ‘0’ di ruang ini.
E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1-F3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F3 sekiranya ruangan tidak mencukupi.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
13
BAHAGIAN G: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TERTAKLUKKEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1 Telah melupuskan Isikan ‘1’ sekiranya melupuskan syer/tanah/bangunan - -syer dalam syarikat atau ‘2’ sekiranya tidak berkenaanharta tanah dan /atau harta tanah ?
G2 Telah Isikan ‘1’ jika telah melaporkan pelupusan ini ke - -melaporkan LHDNM atau ‘2’ jika tidak.pelupusan Sekiranya arwah/mendiang belum melaporkan pelupusan ini,ke LHDNM? sila hubungi unit CKHT di cawangan yang mengendalikan
fail harta pusaka ini.Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.
BAHAGIAN H: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.
Amaun F dari HK-1.3
H1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan
H1c Kerugian H1a campur H1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3
H2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.
H2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TP - -
Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-D
Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/
Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D
H2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti H2a Seperti H2a -
H2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti H2a. Seperti H2a -4 dan seterusnya
H2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TP - -
Elaun dituntut Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
14
Amaun D / F5 dari Helaian Kerja HK-1B atau
Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan
H2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -
H2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -4 dan seterusnya
H3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
H3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.
Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.
H3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -
Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b
H3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.
Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DJ4 TUNTUTAN
J5 JUMLAH Campurkan amaun J1 hingga J4 - -DITUNTUT
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
15
L1 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari
satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.
L2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN HARTA PUSAKA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN K: TUNTUTAN INSENTIF
K1 Elaun Insentif ini diberi kepada harta pusaka yang HK-1C -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan
itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup.
Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.
Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1C untuk membuat pengiraanpendapatan berkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7A.
Amaun yang Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdiserap diserap iaitu amaun dari ruang P4 Helaian Kerja HK-1C
ke dalam ruang yang disediakan.
Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (dari ruang P5 Helaianhadapan Kerja HK-1C) ke dalam ruang yang disediakan. Jika tiada
baki isikan ‘0’.
K2 Elaun Rujuk kepada perenggan 2,3 dan 6 Perintah Cukai HK-1D -Peningkatan Pendapatan (Pengecualian) (No 9) 2002 [P.U.(A)57] danEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perkhidmatan 2006 [P.U.(A) 275] untuk menentukan kelayakan.
Amaun yang Pindahkan amaun dari ruang M7 Helaian Kerja HK-1Ddiserap ke ruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M8 Helaian Kerja HK-1D
ke dalam ruang yang disediakan. Jika tiadabaki isikan ‘0’.
K3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20 dalam buku ini. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.
K4 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B21. - -Jadual 4A Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B21 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
16
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan - -
L4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.
Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
L5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
L6 Kos jualan Jumlah (L3 campur L4 tolak L5). Isikan ’0’ jika tiada. - -
L7 Untung / rugi L2 tolak L6 atau L6 tolak L2 jika rugi. - -kasar
L8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca selain dari L1. - -
L9 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -
L10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah / diskaun HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5
L11 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-4 HK-4 -dan premium Royalti - Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -
L12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -lain perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.
L13 Jumlah Jumlah L8 hingga L12 - -
L14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.
L15 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
L16 Sewa / pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
L17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak
L18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
L19 Hutang Lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
L20 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan
L21 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.penyelenggaraan
L22 Promosi dan iklan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.
L23 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain L14 hingga L22.
L24 Jumlah Campurkan L14 hingga L23. - -perbelanjaan
L25 Untung / rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.
L26 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C atau HK-1, HK-1C -yang tidak HK-1D HK-1Ddibenarkan
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L27 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan
L28 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera
L29 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L30 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain
L31 Jumlah aset Jumlah L27hingga L30. - -tetap
L32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
L33 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L34 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.
L35 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).
L36 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L37 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank
L38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada L33 hingga L37. - -lain
L39 Jumlah aset Jumlah L33 hingga L38. - -semasa
L40 Jumlah aset Jumlah L31, L32 dan L39. - -
L41 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
L43 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L44 Jumlah liabiliti Jumlah L41 hingga L43 - -
L45 Baki bawa Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hadapan
L46 Pendahuluan Pendahuluan / Tambahan modal pemilikperniagaan seperti dalam Kunci Kira-Kira.
L47 Pembahagian Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -untung / rugitahun semasa
L48 Ambilan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L49 Dana khas Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
L50 Baki hantar Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hadapan
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
18
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TP ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit
e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah suseksyen 153(3).
Sila baca peringatan di Borang TP sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.
Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN PENTADBIR HARTA PUSAKA
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penalti akandikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.
Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / pasport / polis / - -No KP/ Pasport / tentera* salah seorang wasi/pentadbir harta pusaka.Polis / Tentera * Potong yang mana tidak berkenaan.
Jawatan Isikan jawatan sebagai wasi atau pentadbir harta pusaka - -Tarikh utama atau selainnya, yang mana berkenaan dan tarikh.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN M: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
M1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -Perkongsian
M2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -
M3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -
M4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -
M5 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
19
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.
Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan cukai yang berkenaan.
Contoh:Untung jualan kereta DEF 5678 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F1 Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
20
1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)
1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatandalam ruang B32/C32 Borang TP.Perenggan 39(1)(b)
1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)
1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.
Subseksyen 33(2)
1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.
Perenggan 39(1)(a)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
21
(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan
dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.
Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*
*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan dua kali, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -
F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan
G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.
Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
22
H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3
J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.
J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap
J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TP
atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TP.
K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.
K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa
K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat
diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)
B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP30 CP 30 -imbangan
C Jumlah A campur B - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
23
D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).
E Pendapatan C tolak D - -Berkanun
F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.
H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak
K Pelarasanbaki elaun modal
1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.
2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal
3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -
4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa
5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan
L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKA YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKAYANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
24
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun
kebelakangan.
B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TP - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa
C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangantidak diserap
D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1D HK-1, HK-1C, -
HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30
E Kerugian diserap Amaun B18/C18 Borang TP - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1
Pertanian B B1-B3 3 1.2.1
Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2
Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3
Loji dan Jentera F E1-E5 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D.
4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
-
Buku Panduan Borang TP Sistem Taksir Sendiri
25
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -pendapatan berkanun faedah / royalti.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar faedah / royalti / seksyen 4Aseksyen 110 dan pendapatan yang dibahagikan daripada badan(Lain-lain) amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
F Baki kerugian D tolak E - -tahun semasatidak diserap
G Kerugian C campur F - -hantar hadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar dividen dan cukai dipotongseksyen 110 di bawah seksyen 110.(dividen)
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pegangan.pemastautin(cukaipegangan)
-
1
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
........................................................
........................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
+ –
Helaian Kerja m.s - 1
-
2
TOLAK:
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
..................................................................
..................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH (D3 - D4)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
Helaian Kerja m.s - 2
-
3Helaian Kerja m.s - 3
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 .....................................................
4.2 .....................................................
5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)
Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian
kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH (J1 + J2)
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)
-
Helaian Kerja m.s - 4
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Perniagaan
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
D
A. Pendapatan Larasan Sementara Perniagaan (Perkongsian)(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugianlarasan sementara ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruangB hingga M (jika berkenaan)
TAMBAH:
B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan C20, CP30)
C. JUMLAH (A + B)
TOLAK:
D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
Atau
*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
F. Elaun Jadual 7A(Amaun dari ruang A16 dan A22, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )(Pindahkan amaun ini ke ruang B4/B5/B6 Borang TP jika pembayar cukai berdomisil di Malaysiaatau C4/C5/C6 Borang TP jika pembayar cukai tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian)
Atau
*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari A17 dan A23 dari CP30 )(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )
-
Helaian Kerja m.s - 5
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A21, CP30)
3. JUMLAH (K1 + K2)
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)
5. Baki hantar hadapan (K3 - K4)
L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan
TAMBAH :2. Elaun Jadual 7A tahun semasa (daripada CP30)3. JUMLAH (L1 + L2)
TOLAK :4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)5. Baki hantar hadapan (L3 - L4)
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (daripada CP30)
3. JUMLAH (M1 + M2)
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang H)
5. Baki hantar hadapan (M3 - M4)
-
Helaian Kerja m.s - 6
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTAPUSAKA YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.......................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
+ –
-
Helaian Kerja m.s - 7
TOLAK:
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
.......................................................................
.......................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH (D3 - D4)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
-
Helaian Kerja m.s - 8
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
TOLAK:2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 .........................................................
4.2 .........................................................
5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 – F5)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian
kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan Q
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH (J1 + J2)
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A
1. % x =
2. Baki Elaun bawa hadapan
3. JUMLAH (K1 + K2)
L. HAD SEKATAN PENDAPATAN BERKANUN % x (J5)
M. ELAUN JADUAL 7A (K3 ATAU L) yang mana lebih rendah(Pindahkan amaun ini ke ruang yang disediakan di K1 Borang TP)
N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – M)
(perbelanjaan modal yang layak)TAMBAH
-
Helaian Kerja m.s - 9
P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang M)
5. Baki hantar hadapan (P3 - P4)
Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (Q4 - Q5)
-
Helaian Kerja m.s - 10
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI HARTA PUSAKA YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.......................................................
.......................................................
JUMLAH
+ –
-
Helaian Kerja m.s - 11
TOLAK:
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
.......................................................................
.......................................................................
3. JUMLAH (D1 - D2)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D3)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
-
Helaian Kerja m.s - 12
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .........................................................
2.2 .........................................................
JUMLAH (2.1 hingga 2.2)
3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F3)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F3 – E)Jika G - (Pendapatan larasan), teruskan pengiraan ke ruang JJika H - (Kerugian Larasan), pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian
kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH (J1 + J2)
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)
3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak Diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2 Borang TP)
L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)(Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TP jika pembayar cukai berdomisil di Malaysiaatau C1/C2/C3 Borang TP jika pembayar cukai tidak berdomisil di Malaysia semasa kematian)
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan
2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)
-
Helaian Kerja m.s - 13
4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)
5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)
6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)
7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)
8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)
PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Guaman
2. Perakaunan3. Arkitek
4. Pemasaran
5. Perunding perniagaan
6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan
8. Pengurusan bangunan
9. Pengurusan perladangan
10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta
12. Perkhidmatan penerbitan
13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan
16. Perkhidmatan francais tempatan
N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)
-
HK-1.1
Helaian Kerja m.s - 14
Not
a:E
laun
dik
ira d
enga
n m
emba
hagi
kan
bela
nja
baki
di a
khir
tem
poh
asas
den
gan
baki
hay
at lo
mbo
ng p
ada
perm
ulaa
n te
mpo
h as
as.
Sek
irany
a te
mpo
h pe
raka
unan
kur
ang
atau
lebi
h 12
bul
an, e
laun
per
lu d
ikur
angk
an a
tau
dina
ikka
n se
baga
iman
a te
mpo
h m
asa.
Jang
ka H
ayat
Lom
bong
1.Ju
mla
h ka
was
an t
imbu
nan
(dal
am e
kar)
yan
g ba
kal
dipe
role
hi
den
gan
kapa
l kor
ek a
tau
men
ggun
akan
kae
dah
lain
= X
tahu
nAT
AU
J
angk
aan
kaw
asan
(da
lam
eka
r) y
ang
akan
dilo
mbo
ng d
alam
set
ahun
2.
Ang
gara
n ju
mla
h tim
buna
n m
engi
kut t
an (
atau
pik
ul)
= X
tahu
nK
adar
pen
gelu
aran
tah
unan
yan
g di
jang
ka m
engi
kut
tan
(ata
u pi
kul)
HK
-1.1
:EL
AU
N P
ERLO
MBO
NGAN
Ela
unpe
rlom
bong
anB
elan
jape
mba
ngun
anJu
mla
h(C
+ D
)P
erol
ehan
Jum
lah
(E -
F)Le
biha
npe
rbel
anja
anB
elan
jaba
ki h
/hLe
biha
npe
role
han
Bak
i hay
atlo
mbo
ngK
elas
Bel
anja
baki
b/h
Per
.
AB
CD
EF
GH
JK
L
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
JUM
LAH
(Pin
dahk
an a
mau
n di
H, J
dan
K k
e H
K-1
.1A
)
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
-
INDEKS ELAUN LOMBONG
Kelas Jenis aset Elaun Rujukan
A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan
a. Jalan, jalan trem,
b. Bengkel, gudang, tempat kediaman
A2 Kos mencari gali lombong baru atau lombongyang sedia
a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)
yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5
landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967
c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.
A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan
PENGIRAAN JANGKA HAYAT
Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:
1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)
Atau T = X tahunM
2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)
Atau P = X tahunK
Helaian Kerja m.s - 15
-
Helaian Kerja m.s - 16
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
(Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini keruang D2, HK-1A) ruang F2, HK-1A) ruang F3, HK-1A)
-
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3A
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1/ J2, HK-1C/ J2, HK-1D)
B. ELAUN IMBANGAN
1. Bangunan industri HK-1.2.3A
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1/ Q2, HK-1C/ N2, HK-1D)
C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3A
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1/ Q3, HK-1C/ N3, HK-1D)
HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
Helaian Kerja m.s - 17
-
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
Tarik
hbe
lanj
aKo
sdi
laku
kan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLAH
12KE
NAAN
PERT
ANIA
N(11
K + 1
1L)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.1A
)
13EL
AUN P
ERTA
NIAN
(11M)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.1A
)
NOTA
:Ke
naan
Per
tani
an b
agi a
set y
ang
dilu
pusk
an d
alam
tem
poh
kura
ng 6
tahu
n, ia
lah:
(i)N
ilai N
ata
u(ii
)N/
Y* d
i man
a ke
naan
per
tani
an d
ibah
agik
an s
ama
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kep
ada
Pere
ngga
n 27
Jad
ual 3
).
* “Y”
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rtani
an y
ang
tela
h di
beri
kepa
da p
erni
agaa
n te
rseb
ut.
HK-1.2.1
Kela
sPe
rTa
rikh
Tahu
nKa
dar
lupu
sta
ksira
n%
Bela
nja
Elau
nBe
lanj
aG
eran
/Ke
naan
Elau
nEl
aun
baki
b/b
tahu
nan
baki
h/h
subs
idi
perta
nian
perta
nian
terk
umpu
l
HK
-1.2
.1:
ELA
UN
PE
RTA
NIA
N
Helaian Kerja m.s - 18
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
-
B1 Perbelanjaan pertanian yang layak
a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7 (1)(a)
b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7 (1)(b) 50 Perenggan 23
c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7 (1)(c)jambatan di kebun
B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7 (1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan
B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7 (1)(d) 10 Perenggan 22 (b)
INDEKS ELAUN PERTANIAN
Elaun Tahunan
Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)
Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset
Helaian Kerja m.s - 19
-
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai
A B
Kenaan ElaunPertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN
Helaian Kerja m.s - 20
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)
-
HK-1.2.2
Helaian Kerja m.s - 21
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No. R
ujuk
an C
ukai
AB
CD
EF
GH
JK
L Elau
nPe
rKe
las
Kos
perh
utan
ante
rkum
pul
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
PER
HUTA
NAN
(11K)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK-
1.2.
2A)
13EL
AUN
PERH
UTAN
AN(11
H)(P
inda
hkan
amau
n in
i ke H
K-1.
2.2A
)
NOTA
:Ke
naan
per
huta
nan
bagi
ase
t yan
g di
lupu
skan
iala
h:(i)
Nila
i L a
tau
(ii)
L/Y*
di m
ana
kena
an p
erhu
tana
n di
baha
gika
n sa
ma
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kep
ada
Pere
ngga
n 32
Jad
ual 3
)
* “Y”
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rhut
anan
yan
g te
lah
dibe
ri ke
pada
per
niag
aan
ters
ebut
.
Tarik
hbe
lanj
adil
akuk
an
Tarik
hlu
pus
Tahu
ntak
siran
Kada
r%
Bela
nja
baki
b/b
Elau
npe
rhut
anan
Bela
nja
baki
h/h
Kena
anpe
rhut
anan
HK
-1.2
.2:
ELA
UN
PE
RH
UTA
NA
N
-
INDEKS ELAUN PERHUTANAN
C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan
C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan
a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman
Kelas Jenis asetRujukan
(Jadual 3)
Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan(Jadual 3)
Helaian Kerja m.s - 22
-
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai
A B
Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN
Helaian Kerja m.s - 23
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)
-
HK-1.2.3
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.R
ujuka
n Cuk
ai
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLAH
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
(11M)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK-
1.2.
3B)
13EL
AUN
IMBA
NGAN
(11N)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK-
1.2.
3B)
14EL
AUN
BANG
UNAN
INDU
STRI
(11H
+ 11J
)(P
inda
hkan
amau
n in
i ke H
K-1.
2.3B
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
li/bin
alu
pus
taks
iran
%Ko
sBe
lanj
aba
ki b/
bEl
aun
Elau
nBe
lanj
aNi
lai
Kena
anEl
aun
perm
ulaan
tahu
nan
baki
h/h
pelup
usan
imba
ngan
imba
ngan
HK
-1.2
.3:
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IND
US
TRI
Helaian Kerja m.s - 24
-
Helaian Kerja m.s - 25
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63d Pembekal air, letrik, komunikasi & 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65
(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B
m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37En Hotel berdaftar dengan Kementerian
Kebudayaan, Kesenian & Pelancongan Perenggan 37Fo Lapangan terbang Perenggan 37Gp Litar lumba kereta Perenggan 37Hq Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U. (A) 87/1986
r Pusat penjagaan orang tua P.U. (A) 143/2003 TIADA P.U. (A) 143/2003 10 P.U. (A) 143/2003
D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C
import/proses)b Kediaman pekerja
– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan
c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A TIADA Perenggan 42A 10 Perenggan 42Ad Bangunan
– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B– Institusi pendidikan
e Bangunan– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C– Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A
D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang diluluskan P.U. (A) 202/2006 & TIADA P.U. (A) 202/2006 & 10 P.U. (A) 202/2006 &P.U. (A) 317/2006 P.U. (A) 317/2006 P.U. (A) 317/2006
Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan
[Jadual 3 &P.U.(A)]
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kadar(%)
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
-
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN SEWA**sekiranya bangunan yang disewa digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa
Helaian Kerja m.s - 26
-
HK-1.2.4
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLAH
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
(11N)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK-
1.2.
4A)
13EL
AUN
IMBA
NGAN
(11P)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK-
1.2.
4A)
14EL
AUN
MOD
AL(11
J + 11
K)(P
inda
hkan
amau
n in
i ke H
K-1.
2.4A
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
lilu
pus
taks
iran
%m
ula
laya
k
Kos
perb
elan
jaan
laya
k
Bela
nja
Baya
ran
Elau
nba
ki b/
ban
sura
npe
rmula
anEl
aun
tahu
nan
Bela
nja
Harg
aKe
naan
Elau
nba
ki h/
hlu
pus
imba
ngan
imba
ngan
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No. R
ujuk
an C
ukai
AB
CD
EF
GH
JK
LM
NP
Not
a:K
enaa
n im
bang
an (
M -
G)
= N
ilai p
elup
usan
(M
) m
eleb
ihi b
elan
ja b
aki (
G)
pada
tarik
h pe
lupu
san
Ela
un im
bang
an (
G -
M)
= B
elan
top related