asas pengurusan kewangan

1

2

PENGURUSAN

KEWANGAN

Mengurus Serta Merancang

Sumber & Penggunaan

3

Pengurusan Kewangan

Syarikat

1. Pengurusan Kewangan

2. Pengurusan Pengeluaran

3. Pengurusan Pemasaran

4. Pengurusan Kakitangan / Sumber Manusia

5. Pengurusan Am

6. Pengurusan dll

4

1. Merancang Keperluan

2. Merancang/Mengenal Sumber

3. Mengawal

4. Mengurus

5. Menganalisis Prestasi

APA KOMPONEN

PENGURUSAN

KEWANGAN?

5

Pengurusan Kewangan

1. Mengapa kita harus simpan akaun ?

2. Difinasi Perakaunan , Edaran Akaun, Jenis-Jenis Akaun

3. Contoh Membuat ;- Penyata Untung Rugi & Kunci Kira-Kira

4. Memahami Penyata Akhir ;- Penyata Untung Rugi & Kunci Kira-Kira

5. Merancang Keuntungan dengan Analisa Titik Pulangan Modal

6. Membuat Anggaran Aliran Wang Tunai

6

1. Mentaksir keuntungan / Kerugian perniagaan kita

2. Mengetahui kekuatan perniagaan melalui kedudukan harta dan tanggungan

3. Mengetahui Jumlah Hutang kepada Pembekal

1. Mengetahui jumlah yang dihutang oleh pelanggan

2. Mengetahui kedudukan Jumlah Pinjaman/Pembiayaan

3. Mengetahui Jumlah kos atau perbelanjaan

4. Mempastikan keadaan ketunaian syarikat

MENGAPA KITA MENYIMPAN AKAUN

7

Definasi Perakaunan

• Perakaunan ialah SATU TEKNIK untuk MenCATAT, MengKELASkan dan MeRINGKASkan urusniaga yang bercorak kewangan, mengikut sistem tertentu dan kemudiannya mentafsirkan hasil-hasil dari fungsi di atas.

8

Mencatat @ Merekod

• Segala urusniaga yang berlaku biasanya dicatitkan dalam dokumen-dokumen atau buku-buku tertentu seperti BUKU RESIT, IMBOIS, BIL, BUKU CEK dan lain-lain surat. Catatan dibuat mengikut tertib masa ( Tarikh )

9

Mengkelaskan

• Catatan-Catitan asal urusniaga tadi bercampur-campur dan tidak tersusun mengikut jenis. Setelah sesuatu jangkamasa, catitan-catitan itu dipindahkan dan dikumpulkan ke dalam AKAUN atau LEJER masing-masing. Diantara jenis-jenis akaun itu ialah AKAUN HARTA, MODAL, TANGGUNGAN, PERBELANJAAN dan HASIL

10

Meringkaskan

• Catitan yang telah dikumpulkan dalam AKAUN atau LEJER masing-masing itu dijumlahkan dqn dikira baki-bakinya. Baki-baki akaun ini disenaraikan dalam dua ruangan DEBIT dan KREDIT, di dalam TIMBANGAN DUGA. Timbangan Duga dibuat ungtuk mempastikan keseimbangan akaun-akaun sebelum dibuat PENYATA_PENYATA AKHIR

11

KUMPULAN AKAUN

Ada 5 KUMPULAN akaun

yang utama. Dua

daripadanya termasuk

dalam golongan PENYATA

UNTUNG RUGI dan Tiga

lagi di dalam golongan

KUNCI KIRA-KIRA

12

AKAUN HASIL

1. JUALAN

2. PENDAPATAN

3. SEWA DITERIMA

4. FAEDAH DITERIMA

5. DIVIDEN DITERIMA

AKAUN PERBELANJAAN

1. GAJI PEKERJA

2. UPAH

3. SEWA

4. SENGGARAAN

5. SUSUTNILAI

6. KERAIAN

7. IKLAN

8. DERMA

9. DLL

GOLONGAN PENYATA

UNTUNG RUGI

13

1. AKAUN HARTA

• Harta Tetap

• Harta Semasa

2. AKAUN TANGGUNGAN

• Jangka Panjang

• Jangka Pendek ( Semasa )

3. AKAUN MODAL ( Ekuiti Pemilik )

GOLONGAN KUNCI KIRA-KIRA

14

AKAUN HARTA

1. TANAH & BANGUNAN

2. ALAT PERKAKAS

3. PERABUT

4. KELENGKAPAN PEJABAT

1. WANG TUNAI

2. BAKI DI BANK

3. SETOK AKHIR

4. AKAUN AKAN TERIMA ( Hutang Pelanggan )

5. PRABAYAR

6. DEPOSIT

HARTA TETAP HARTA SEMASA

15

JANGKA

PANJANG

AKAUN TANGGUNGAN

JANGKA

PENDEK

( Semasa )

• AKAUN BELUM BAYAR ( Pemiutang )

• OVERDERAF

• AKRUAN

PINJAMAN TETAP

16

CARA MENYEDIAKAN

PENYATA UNTUNG RUGI

•HASIL – KOS BARANG DIJUAL = UNTUNG KASAR

•UNTUNG KASAR – PERBELANJAAN = UNTUNG BERSIH

17

• Ini adalah HARGA BELIAN barang-barang yang anda telah jualkan di dalam tempoh perakaunan

Contohnya ;-

Stok Awal xxx

+ Belian xxx

= Kos Barang Untuk Dijual xxx

- Stok Akhir xxx

= KOS BARANG DIJUAL xxx

Apakah KOS BARANG DIJUAL?

18

Untung Kasar adalah PERBEZAAN di

antara HASIL BERSIH dengan KOS

BARANG DIJUAL

Contohnya ;-

Hasil Bersih xxx

- Kos Barang Dijual xxx

= UNTUNG KASAR xxx

UNTUNG KASAR?

19

Perbelanjaan ini adalah perbelanjaan yang

terlibat di dalam penjualan dan pentadbiran.

Segala perbelanjaan yang dicatitkan di dalam

Penyata Untung Rugi tidak semuanya

melibatkan Pembayaran Wang Tunai seperti

SUSUTNILAI yang merupakan Perbelanjaan

Bukan Tunai yang dikenakan kepada HARTA

TETAP yang dimiliki

Contoh Item Perbelanjaan ialah ;-

Gaji , KWSP/SOCSO, Sewa, Perlesenan,Telefon,

Elektrik, Keraian, Derma, Pembungkusan , Susutnilai

dll

Apakah PERBELANJAAN?

20

Apakah SUSUTNILAI ?

• Susutnilai terjadi kerana ;-

• Keusangan sebab adanya ciptaan-ciptaan baru

• Kehausan ( Kelanjutan Hayat ) mesin atau peralatan yang telah digunakan

• Kemerosotan fizikal atas sebab lama memilikinya

21

SYARIKAT ABC Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi

Untuk Tahun Berakhir Pada 31 / 12 / XXX

• Jualan / Pendapatan xxx

• Tolak KOS JUALAN

• Stok Awal xxx

• + Belian xxx

• - Stok Akhir xxx

• Kos Barang Dijual xxx

• KEUNTUNGAN KASAR xxx

• Tolak PERBELANJAAN

• Gaji xxx

• KWSP/SOCSO xxx

• Sewa Kedai xxx

• Lesen xxx

• Telefon xxx

• Elektrik & Air xxx

• Keraian xxx

• Pembungkusan xxx

• Pengangkutan xxx

• Faedah Pembiayaan xxx

• Pelbagai xxx

• Susutnilai xxx

• JUMLAH Perbelanjaan xxx

• KEUNTUNGAN BERSIH xxx

22

Harta perniagaan yang mudah berubah bentuk dan nilainya dalam jangkamasa yang terdekat ( pendek ) – Contoh ;

Wang Tunai ditangan

Wang di bank

Penghutang

Deposit

Setok

Pra Bayar

HARTA SEMASA

23

• Hutang perniagaan kepada pihak lain yang boleh dijelaskan dalam jangkamasa lebih daripada satu tahun

• Contohnya ;-

• Pinjaman Tetap

TANGGUNGAN JANGKA PANJANG

24

• Segala hutang perniagaan yang mesti dijelaskan dalam masa satu tahun

• Contohnya ;-

• Pemiutang

• Overderaf

• Akruan

TANGGUNGAN SEMASA

25

• Sejumlah NILAI KEWANGAN ( Tunai / Harta ) yang menjadi hak mutlak pemilik perniagaan yang dibawa masuk ke dalam perniagaan. Ianya terdiri dari MODAL dan KEUNTUNGAN TERKUMPUL. Peningkatan hak milik juga boleh menunjukkan peningkatan di dalam NILAI PERNIAGAAN

EKUITI/HAKMILIK

26

Carta Penyediaan

Penyata Kunci Kira-Kira

27

SYARIKAT ABC Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi

Untuk Tahun Berakhir Pada 31 / 12 / XXX

• Jualan / Pendapatan xxx

• Tolak KOS JUALAN

• Stok Awal xxx

• + Belian xxx

• - Stok Akhir xxx

• Kos Barang Dijual xxx

• KEUNTUNGAN KASAR xxx

• Tolak PERBELANJAAN

• Gaji xxx

• KWSP/SOCSO xxx

• Sewa Kedai xxx

• Lesen xxx

• Telefon xxx

• Elektrik & Air xxx

• Keraian xxx

• Pembungkusan xxx

• Pengangkutan xxx

• Faedah Pembiayaan xxx

• Pelbagai xxx

• Susutnilai xxx

• JUMLAH Perbelanjaan xxx

• KEUNTUNGAN BERSIH xxx

28

RANCANGAN

KEWANGAN

29

Keperluan Perancangan Kewangan

• Penting bagi mengwujudkan sebuah perniagaan kecil.

• Pelabur atau peminjam – ingin melihat perancangan kewangan.

• Membantu peniaga mengurus perniagaan dengan lebih berkesan; mengemudi perniagaan jauh dari masalah yang menghalang kejayaan.

• Kesilapan peniaga – gagal untuk mengumpul dan menganalisa data kewangan yang asas.

30

PRINSIP PENGURUSAN KEWANGAN

Matlamat Utama Perniagaan =

Keuntungan

Keuntungan = Jualan – Kos

perniagaan

Proses merekod & memahami implikasi semua transaksi belian &

jualan = aspek kewangan terbaik

Kos Pelaksanaan

Perniagaan

Aset, modal pusingan, pra operasi

dan peruntukan luar jangka

Kos Modal Pusingan boleh dikurangkan

melalui

• Mencari pembekal : memberi kredit.

• Mencari pembekal: hantar barangan.

• Stok Jualan secara tunai.

• Pembiayaan Institusi Kewangan

• Optima Kos operasi

31

PENYATA UNTUNG RUGI

Utk memahami pertalian antara

jualan, perbelanjaan & keuntungan

PUR – bermula dgn jualan yg diperolehi ditolak dgn

perbelanjaan dan bakinya keuntungan

Jualan (1)

- Kos Brg (2)

------------

Utg Kasar (3)

-------------

- Perbljan (4)

--------------

Utg Bersih sblm cukai (5)

- Cukai (6)

==========

Utg Bersih (7)

• Seorg usahawan akan cuba meningkatkan (1) (3) & (7).

• Beliau cuba mengurangkan (2) (4) & (6).

• B/manapun unsur tsbt berkait diantara satu sama lain iaitu spt

kos iklan diturunkan = jualan akan menurun.

Kos Bhn Mentah dikurangkan = jualan juga akan menurun.

Mencari keuntungan merupakan satu sistem pengurusan bagimana

kita boleh mengurungkan kerugian. Jika kta mengurus kerugian

dengan cekap maka keuntungan akan kita perolehi. Untuk mencipta

keuntungan kos perlu diurus dan untuk meningkatkan keuntungan

,sistem amaran awal kewangan perlu dirancangkan.

32

STRATEGIK PERANCANGAN KEWANGAN PERNIAGAAN.

Objektif

Perniagaan

Rancangan Keuntungan

Belanjawan jualan

Jadual Kerja

Pengeluaran &

Inventori

Belanjawan

Perbelanjaan

jualan

Belanjawan

Pembelian bhn

Mentah

Rancangan &

Jadual Operasi

Belanjawan Kos

Buruh

Belanjawan

Perbelanjaan am &

Pentadbiran

Belanja Kos

Overhead

Belanjawan Tunai

Ramalan Kunci

Kira-Kira

Ramalan Penyata

Pendapatan

Ramalan Sumber

Penggunaan Dana

33

MENGAPA SISTEM AKAUN PENTING

MENGETAHUI PRESTASI

BISNES MENINGKATKAN DAYA SAING

MEMBANTU PROSES

AUDIT

KENAL PASTI KELEMAHAN

KEWANGAN

MENINGKATKAN KEYAKINAN

MEMUDAHKAN URUSAN

PINJAMAN

ALAT KAWALAN DALAMAN

TERBAIK

MEMBANTU PENGURUSAN

MEMBUAT KEPUTUSAN

MEMUDAH PERANCANGAN

MASA DEPAN

34

PROSES PENYEDIAAN AKAUN BISNES

TRANSAKSI BISNES

PENGELUARAN DOKUMEN ASAS SPT INVOIS

CATATAN JURNAL

PINDAH KE LEJAR

PENYEDIAAN IMBANG DUGA

PENYATA KEWANGAN

35

LAPORAN ASAS KEWANGAN

1.KUNCI KIRA-KIRA

2.PENYATA PENDAPATAN

3.PENYATA ALIRAN TUNAI

36

Kunci Kira-Kira

• Menyatakan kedudukan kewangan perniagaan; aset dan liabiliti.

Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemilik

Aset:

Aset Tetap

Aset Semasa

Liabiliti:

Liabiliti Tetap

Liabiliti Semasa

37

Penyata Pendapatan

• Memberikan “gambaran” perniagaan bagi tempoh tertentu.

• Membandingkan perbelanjaan dengan pendapatan.

• Menyatakan keuntungan bersih atau kerugian bersih.

Keuntungan Bersih = Pendapatan – Perbelanjaan

(Kerugian Bersih)

38

Penyata Aliran Tunai

• Menunjukkan perubahan modal kerja dari permulaan tahun,

• Dengan menyatakan sumber dan gunaan dana.

Sumber dana

Gunaan dana

+ Pinjaman

+ Pelaburan peniaga

- Akaun penerimaan

+ Akaun pembayaran

- Inventori

- Susutnilai

Beli peralatan

Beli perabut

Bayar dividen

Bayar hutang

+ Akaun penerimaan

- Akaun pembayaran

+ Inventori

39

Penyata Pro Forma

• Perlu? Diwujudkan diawal perancangan perniagaan.

• Merupakan jangkaan pendapatan perniagaan.

• Pro Forma Penyata Pendapatan.

• Pro Forma Kunci Kira-Kira.

• Tujuan: memberikan keyakinan kepada bakal pelabur dan peminjam untuk membolehkan perniagaan dimulakan.

40

Analisis Ratio

• Memastikan halatuju perniagaan menghala kepada objektif.

• Pengawalan halatuju menggunakan Analisis Ratio.

• Juga menentukan kejayaan sesebuah perniagaan.

• Definasi: Analisis ke atas dua perkaitan unsur perakaunan yang membolehkan penganalisaan dilakukan ke atas prestasi perniagaan.

• Analisis ratio menyatakan “kesihatan” perniagaan.

41

• Terlebih inventori,

• Terlebih perbelanjaan operasi,

• Pemberian tempoh kredit yang berlebihan,

• Menanggung hutang secara berlebihan,

• Pengurusan bil utiliti yang tidak teratur.

• Analisis ratio digunakan sebagai “panduan” pihak bank untuk memberi pinjaman perniagaan.

Analisis Ratio

42

Ratio Utama

43

Ratio Kecairan

• Keupayaan perniagaan membayar hutang jangka pendek pada tarikh matang.

Ratio Semasa

Keupayaan

membayar

liabiliti semasa

dari aset

semasa

Ratio Cepat

Keupayaan membayar liabiliti

semasa dari sumber aset cepat.

Aset cepat: Tunai, sekuriti cair, akaun

penerimaan, aset yang boleh dicairkan

dengan cepat.

(kecuali inventori dan hutang lama).

44

Ratio Leveraj

• Mengukur bebanan hutang perniagaan.

Ratio Hutang

Peratusan jumlah

aset yang dipinjam

berbanding pemilik.

Ratio

Hutang • Pinjaman perniagan banyak, risiko bagi peminjam/bank.

• Pemilik “mahu” ratio hutang tinggi; kurang pelaburan sendiri

(hak pemilikan menjadi kurang berbanding peminjam).

• Peminjam/bank terdedah kepada risiko hutang tidak berbayar yang tinggi.

45

Ratio Operasi

• Menyatakan prestasi dan keberkesanan penggunaan sumber untuk operasi perniagaan.

Purata Pusinganti Inventori Berapa kali inventori bertukar bagi tempoh perakaunan.

Intventori: Tiada stok, terlebih, atau luput. Wang tunai “terikat” dalam inventori.

Purata Tempoh Kutipan Jumlah hari kutipan bagi akaun penerimaan.

Purata Tempoh Bayaran Jumlah hari bayaran bagi akaun pembayaran.

46

Ratio Keuntungan

• Menyatakan keberkesanan pengurusan perniagaan.

Keuntungan Bersih atas Jualan

• Mengukur keuntungan dari jualan bagi setiap ringgit.

• Margin yang rendah; masa hadapan perniagaan “suram”.

Keuntungan Bersih atas Ekuiti

• Mengukur kadar pulangan atas pelaburan pemilik.

• Pulangan rendah; melabur ditempat lain.

47

Analisis Pulang-Modal

• Titik pertemuan operasi di mana perniagaan tidak mendapat keuntungan dan tidak mengalami kerugian.

• Berguna sebagai “penunjuk” untuk peniaga meneruskan aktiviti perniagaan bagi mengekalkannya dalam industri.

Pendapatan = Perbelanjaan

48

• Berguna untuk meyakinkan pelabur atau bank yang akan memberikan pinjaman.

• Merupakan teknik untuk membuat keputusan bagi bakal peniaga untuk melibatkan diri dalam perniagaan.

• Mengukur kesan perubahan dalam pelaburan dan perbelanjaan.

Analisis Pulang-Modal

49

Jumlah Hasil

Kws Untung

Jumlah Kos

Titik Pulang Modal

Kws Rugi

Kos Tetap

100 Jualan (unit)

Ju

mla

h K

os &

Ha

sil

10,000

KELUK TITIK PULANG MODAL

50

PROSES MERANCANG KEUNTUNGAN

Analisis Peluang

Pasaran

Objektif Perniagaan Menentukan Strategi

Pemasaran

Membentuk & Melaksana

Polisi Pemasaran

Strategik Kewangan

HASIL

PERNIAGAAN

Mencari, analisis &

menilai peluang

pasaran

Menyesuaikan

objektif perniagaan

& peluang pasaran

dan menilai

persaingan

Menentu & memilih

segmen, pasaran,

mencipta imej dan

menentukan syer

pasaran

Melaksanakan 4P

Mengawal belanjawan

dan mengurus

kewangan

51

iKLAN

52

TEKNIK SUNTING FOTO DSLR...

http://imranabduljabar.com/ebook-kompilasi-

teknik-photoshop?ap_id=studydslr

TEKNIK SUNTING FOTO DSLR

53

SEMI-D

SHAH ALAM 2

RM 680,000.00

NEGO

Tidak Jauh Dari

Uitm Puncak

Perdana

Uitm Puncak Alam

www.RahsiaSaham.com

54

KONDO BANDAR

PUTERI

PUCHONG.

BLOK B,

TINGKAT 2.

LUAS 900 SQ FT.

RM 365,000.00

NEGO

55

Rumah Teres 1 Tingkat, Saujana

Putra Puchong, Lebuhraya Elite (Ke

KLIA, Putrajaya, Cyberjaya..).

RM 337,000.00 NEGO

56

APARTEMENT

PUCHONG

PERMATA

BLOK H,

TINGKAT 6, 858

sq ft.

RM 135,000.00

57

APARTMENT

TAMAN

PINGGIRAN

PUTRA,

DEKAT JUSCO

EQUIN DAN

PASAR BORONG.

BLOK 1, TINGKAT

6, 752 sq ft

58

H/P:013-3620874 ( SMS )

E-MAIL: ecommerce2u@yahoo.com.my

FACEBOOK: www.facebook.com/hamdimutalib

59

60

SURAH AL-

HUJURAT:AYAT 13

HIKMAT ALLAH

MENJADIKAN

BERBAGAI-BAGAI

BANGSA

61

SURAH AL-HUJURAT:AYAT 13

HIKMAT ALLAH MENJADIKAN BERBAGAI-BAGAI BANGSA

FIRMAN ALLAH MAKSUDNYA:

“Wahai manusia, sesungguhnya kami

menjadikan kamu daripada seorang lelaki dan

seorang perempuan dan menjadikan kamu

berbangsa-bangsa dan bersuku-suku supaya

kamu saling kenal-mengenali. Sesungguhnya

orang yang paling mulia antara kamu di sisi

ALLAH S.W.T ialah orang yang paling bertakwa.

Sesungguhnya ALLAH MAHA mengetahui lagi

MAHA mengenali”

62

SURAH AL-HUJURAT:AYAT 13

HIKMAT ALLAH MENJADIKAN BERBAGAI-BAGAI BANGSA ( SAMBUNG…)

HURAIAN AYAT:

• Semua manusia berasal daripada keturunan Nabi Adam A.S. dan Hawa,

Nabi Adam dijadikan daripada tanah, kemudian ALLAH S.W.T. meniupkan

Roh pada Jasad tersebut.

• ALLAH S.W.T menjadikan manusia berlainan keturunan, bangsa dan

warna kulit untuk bekerjasama bagi mewujudkan perpaduan dan

kesejahteraan di kalangan hamba-hamba Nya.

• Umat manusia dilarang berbangga dengan keturunan, bangsa, bahasa

dan warna kulit kerana perbuatan tersebut membawa kesan yang buruk.

• ALLAH S.W.T tidak memandang rupa paras, pangkat, harta dan keturunan

seseorang itu tetapi memandang hati dan amalan yang mereka lakukan.

63

SURAH

AL-AN’AM:AYAT 125

&

AL-BAQARAH:AYAT 257

ILMU PENYINAR HIDUP

MANUSIA

64

SURAH AL-AN’AM:AYAT 125

ILMU PENYINAR HIDUP MANUSIA

FIRMAN ALLAH MAKSUDNYA (SURAH

AL-AN’AM):

“Maka sesiapa yang dikehendaki ALLAH

S.W.T untuk memberi hidayat petunjuk

kepadanya, nescaya ALLAH melapangkan

dadanya (membuka hatinya) untuk menerima

ISLAM….”

65

SURAH : AL-BAQARAH:AYAT 257

ILMU PENYINAR HIDUP MANUSIA

FIRMAN ALLAH MAKSUDNYA(AL-

BAQARAH):

“ALLAH S.W.T adalah pemimpin orang yang

beriman, mengeluarkan mereka daripada

kegelapan kepada cahaya keimanan dan

orang-orang kafir, pelindung mereka ialah

syaitan yang mengeluarkan mereka daripada

cahaya kepada kegelapan….”

66

SURAH AL-AN’AM:AYAT 125 & AL-BAQARAH:AYAT 257

ILMU PENYINAR HIDUP MANUSIA

HURAIAN AYAT:

• Hidayat ialah cahaya petunjuk yang dikurniakan oleh ALLAH

S.W.T kepada manusia pilihan-Nya bagi mencapai kebahagian

dan kesejahteraan hidup di dunia dan di akhirat.

• Ilmu adalah penyinar hidup. Ilmu wajib dituntut oleh setiap orang

Islam untuk meningkatkan keimanan kepada ALLAH S.W.T.

• Ilmu yang dituntut dengan ikhlas kerana ALLAH S.W.T akan

menjadikan seseorang itu lebih beriman dan bertakwa kepada

Tuhannya.

• Ilmu yang dituntut dengan berhajatkan nama atau pangkat akan

menjadikan seseorang itu bersifat mengikut HAWA NAFSU dan

mementingkan diri sendiri.

67

68

69

70

71

72

73

74

75