pembangunan · 2016-10-14 · pembangunan sumber manusia laporan tahunan 2009 jabatan akauntan...

P E M B A N G U N A N S U M B E R M A N U S I A

Jabatan Akauntan Negara MalaysiaL a p o r a n T a h u n a n 2 0 0 9

51

PembangunanSumber Manusia



52

Penggerak utama sesebuah organisasi bermula daripada sumber manusia itu sendiri, manakala pembangunan sumbermanusia memainkan peranan penting dalam mengukur kejayaan dan kemajuan organisasi itu. Bagi memenuhi keperluansemasa organisasi, Akauntan Negara Malaysia selaku Ketua Perkhidmatan kepada perkhidmatan perakaunan yangmengetuai skim perkhidmatan Akauntan, Penolong Akauntan dan Pembantu Akauntan sentiasa memastikan semuaanggota dapat memberikan perkhidmatan perakaunan yang berkualiti dan menyumbangkan kekuatan tenaga kerja yangterbaik. Selaras dengan hasrat JANM untuk menjadi organisasi sektor awam yang terbilang, aspek pembangunan modalinsan bagi anggota perkhidmatan perakaunan sentiasa diberi perhatian kerana modal insan yang berkualiti adalah pemacukejayaan organisasi. Bagi membangunkan modal insan yang berpengetahuan, berkemahiran, dan inovatif, usaha yangberterusan telah dilaksanakan agar pegawai-pegawai ini dapat memberikan khidmat nasihat kewangan dan perakaunanyang tepat semasa menjalankan tugas yang diberi.

Kedudukan perjawatan bagi perkhidmatan perakaunan sehingga 31 Disember 2009 adalah 4,967 jawatan iaitu melibatkanpengurangan sebanyak 1,202 jawatan berbanding sejumlah 6,169 jawatan pada tahun 2008. Pengurangan jawatanadalah disebabkan penjumudan jawatan Operator Mesin Prosesan Data (OMPD) mulai Julai 2009. Carta 5 di bawahmenunjukkan pecahan bagi perjawatan perakaunan bagi tahun 2009.

PERJAWATAN

• 15• Akauntan (JUSA) • 814

• Akauntan (Pengurusan dan Profesional)

• 1,809• Penolong Akauntan

• 2,329• Pembantu Akauntan

Carta 5 : PECAHAN BAGI JAWATAN PERAKAUNAN BAGI TAHUN 2009MENGIKUT BILANGAN JAWATAN

Carta 5 :Pecahan Perjawatan Perakaunan bagi Tahun 2009 Mengikut Bilangan Jawatan



53

Selaras dengan hasrat Jabatan untuk memenuhi permintaan stakeholders terhadap jawatan-jawatan kenaikan pangkatperkhidmatan perakaunan, Bahagian Pembangunan Perakaunan dan Pengurusan (BPPP) telah melaksanakan pelbagaiurusan pemangkuan dan kenaikan pangkat bagi kakitangan perakaunan seperti di Carta 6 di bawah.

KENAIKAN PANGKAT DAN PEMANGKUAN

KURSUS DAN LATIHAN

Carta 6 :Pecahan Urusan Kenaikan Pangkat dan Pemangkuan bagi Tahun 2009 serta Jumlah Pegawai Perakaunan yang Terlibat

Penganjuran Program Latihan 2009

Pada tahun 2009, Institut Perakaunan Negara (IPN) telah berjaya melaksanakan 153kursus berbanding 154 kursus yang dirancang. Angka ini menunjukkan pihak IPN telahmelaksanakan 99% kursus yang telah dirancang pada tahun 2009. Inisiatif untukmenganjurkan kursus-kursus tersebut dilaksanakan oleh enam program iaitu :

a. Program Perakaunanb. Program Kewanganc. Program Teknologi Maklumatd. Program Pengurusane. Program Pembangunan Dirif. Program Mandatori

Sebanyak 7 kursus baru diperkenalkan pada tahun 2009. Ini selaras dengan KPIjabatan yang menghendaki sekurang-kurangnya 5 kursus baru diperkenalkan setiaptahun. Kursus tersebut ialah :

a. Sistem Perakaunan Bersepadu Badan Berkanun (SAGA)b. OpenOffice - Writerc. eSPKB Untuk Penyeliad. Persediaan Pencen Bagi Bakal Pesarae. Pengurusan Integritif. Kaunseling Dalam Perkhidmatan Awamg. Perancangan Latihan Strategik


Perangkaan Kursus yang Dirancang dan yang Dilaksanakan

Perbandingan Jumlah kursus yang dirancang berbanding yang dilaksanakan mengikut program adalah seperti di Jadual 18:


54

* Pemantapan Operasi Jabatan dilaksanakan oleh Program Perakaunan dan Program Teknologi Maklumat

Jadual 18 :Penganjuran Kursus Tahun 2009

Program

Perakaunan

Kewangan

Teknologi Maklumat

Pengurusan

Pembangunan Diri

Mandatori

Pemantapan Operasi Jabatan *

Bilangan Dirancang

32

23

23

28

22

8

17

Bilangan Dilaksana

31

23

23

28

22

9

17

Peratus Laksana (%)

97

100

100

100

100

113

100

Carta 7 :Perbandingan Kursus yang Dirancang dan Dilaksana Mengikut Program

Carta 7 menunjukkan carta perbandingan kursus yang dirancang dan dilaksana pada tahun 2009.

Pada tahun 2009, Program Kewangan, Program Teknologi Maklumat, Program Pengurusan, Program Pembangunan Diridan Pemantapan Operasi Jabatan berjaya mencapai pelaksanaan kursus 100%. Bagi Program Mandatori (RancanganKhas), Program ini berjaya melaksanakan 9 kursus di mana pencapaian ini melebihi 1 kursus kerana kursus yang dirancangadalah sebanyak 8 kursus (113%). Bagi Program Perakaunan, terdapat satu kursus (Kursus PerakaunanIbu Pejabat/Pejabat Perakaunan) tidak dapat dijalankan kerana bilangan permohonan tidak mencapai had minimumsehingga ke tarikh tutup permohonan. Program Perakaunan berjaya mencapai 97% pelaksanaan kursus yang dirancang.



55

Perangkaan Permohonan, Tawaran dan KehadiranPeserta Kursus 2009

Sehingga 31 Disember 2009, IPN telah menerimasebanyak 11,654 permohonan kursus. Daripada jumlahtersebut, sebanyak 7,767 surat tawaran kursus telahdikeluarkan dan seramai 4,857 pegawai kerajaan telahmenghadiri kursus-kursus yang dianjurkan. Pegawai yangmenghadiri kursus ini terdiri daripada kakitangan peringkatpersekutuan, kerajaan negeri, kerajaan tempatan danbadan berkanun. Perangkaan permohonan, tawaran dankehadiran peserta kursus mengikut program adalah sepertidi jadual berikut.

Jadual 19 :Bilangan Permohonan Tawaran dan Kehadiran Peserta Kursus bagi Tahun 2009

Program

Perakaunan

Kewangan

Teknologi Maklumat

Pengurusan

Pembangunan Diri

Mandatori

Pemantapan Operasi Jabatan

JUMLAH

Permohonan

2,451

2,606

1,494

1,796

1,861

1,063

383

11,654

Tawaran

1,647

1,079

779

1,382

1,467

1,044

369

7,767

Kehadiran

936

735

466

802

675

987

256

4,857

Bilangan

Tekun mendengar ceramah Perbincangan kumpulan

Carta 8 :Perbandingan Kehadiran Peserta Kursus 2009 Mengikut Program

• 17% (802)• Pengurusan

• 14% (675)• Pembangunan Diri

• 10% (466)• Teknologi Maklumat

• 15% (735)• Kewangan

• 19% (936)• Perakaunan

• 20% (987)• Mandatori

• 5% (256)• Pemantapan Operasi Jabatan

Carta 8 : PERBANDINGAN KEHADIRAN PESERTA KURSUS 2009MENGIKUT PROGRAM

Carta berikut menunjukkan bilangan kehadiran peserta kursus yang diasingkan mengikut program.

Persekitaran kursus yang kondusif

Tekun mendengar penerangan



56

Berdasarkan carta 8, Program Mandatori (Rancangan Khas) mencatatkan kehadiran peserta kursus paling tinggi iaitu 987peserta (20%), diikuti Program Perakaunan seramai 936 peserta (19%), Program Pengurusan seramai 802 peserta (17%),Program Kewangan seramai 735 peserta (15%), Program Pembangunan Diri seramai 675 peserta (14%), ProgramTeknologi Maklumat seramai 466 peserta (10%) dan Pemantapan Operasi Jabatan dihadiri oleh 256 peserta (5%). Secarakolektif, seramai 4,857 peserta telah menghadiri kursus-kursus anjuran IPN sepanjang tahun 2009.

Perbandingan Kehadiran Peserta 2008 dan 2009

Jadual 20 menunjukkan perbandingan perangkaan kehadiran peserta kursus 2008 dan 2009 dan peningkatan ataupenurunan jumlah peserta mengikut program.

Jadual 20 :Perbandingan Kehadiran Peserta Kursus bagi Tahun 2008 dan 2009

Program

Perakaunan

Kewangan

Teknologi Maklumat

Pengurusan

Pembangunan Diri

Mandatori


JUMLAH

2008

954

683

392

487

688

841

156

4,201

2009

936

735

466

802

675

987

256

4,857

Perbezaan

-18

+52

+74

+315

-13

+146

+100

+656

Carta 9 :Perbandingan Kehadiran Peserta Tahun 2008 dan 2009 Mengikut Program

Carta 9 berikut menunjukkan perbandingan kehadiran peserta kursus pada tahun 2008 berbanding tahun 2009.



57

Secara keseluruhan kehadiran peserta kursus meningkat dari 4,201 peserta pada tahun 2008 kepada 4,857 peserta padatahun 2009. Peningkatan ini mewakili 15.62% (656 orang). Semua Program menunjukkan peningkatan kehadiran pesertakecuali Program Perakaunan dan Pembangunan Diri mengalami sedikit penurunan kehadiran peserta masing-masing 18dan 13 orang.

Perangkaan Perbandingan Peserta JANM dan Bukan JANM

Pecahan peserta JANM dan bukan JANM yang telah menghadiri kursus-kursus anjuran IPN pada tahun 2009 mengikutprogram adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 21 :Pecahan Peserta Kursus JANM dan Bukan JANM bagi Tahun 2009

Program

Perakaunan

Kewangan

Teknologi Maklumat

Pengurusan

Pembangunan Diri

Mandatori


JUMLAH

JANM

288

159

115

347

325

413

196

1,843

Bukan JANM

648

576

351

455

350

574

60

3,014

Aktiviti berkumpulan Ceria melakukan aktiviti

Carta 10 :Pecahan Peserta Kursus Mengikut JANM dan Bukan JANM Mengikut Program

Carta 10 mewakili pecahan peserta kursus mengikut kakitangan Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) dan bukankakitangan JANM.



58

Jadual 22 :Penilaian Terhadap Kursus Anjuran IPN Mengikut Program bagi Tahun 2009

Seramai 1,843 orang (37.95%) pegawai JANM mengikut kursus anjuran IPN pada tahun 2009 berbanding 3,014 orang(62.05%) peserta dari pelbagai jabatan kerajaan yang lain.

Penilaian Penganjuran Kursus

Pada setiap kursus yang dilaksanakan, setiap peserta kursus diminta untuk membuat penilaian terhadap aspekpengendalian kursus, kemudahan yang disediakan dan pencapaian penceramah. Penilaian yang disediakan adalahberdasarkan skala 1-7. Purata penilaian peserta kursus terhadap kursus anjuran IPN mengikut program adalah sepertidi Jadual 22.

Kemudahan penginapanyang selesa

Gimnasium untuk peserta bersenam

Program

Perakaunan

Kewangan

Teknologi Maklumat

Pengurusan

Pembangunan Diri

Mandatori


Kursus

5.95

5.91

6.07

6.05

6.14

6.16

6.05

Kemudahan

5.68

5.67

5.92

5.68

5.66

5.98

5.87

Penceramah

6.03

6.03

6.36

6.34

6.50

6.28

6.16

Purata Penilaian (Skala 1-7)

Carta 11 menunjukkan perbandingan purata penilaian peserta terhadap perjalanan kursus, kemudahan yang disediakandan prestasi penceramah mengikut program.

Carta 11 :Perbandingan Purata Penilaian Peserta Terhadap Kursus, Kemudahan dan Penceramah



59

Secara keseluruhan, purata markah penilaian peserta terhadap aspek pengendalian kursus, kemudahan yang disediakan danpencapaian penceramah adalah melebihi markah 5 (skala 1-7).

MoU IPN-UiTMMemorandum Persefahaman (MoU) di antara Institut Perakaunan Negara(IPN), Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) dengan AccountingResearch Institute (ARI), Universiti Teknologi Mara (UiTM) telah ditandatanganipada 28 Julai 2009 bertempat di Hotel Renaissance, Kota Bharu, Kelantanbersempena dengan Persidangan Akauntan Sektor Awam ke 24.

IPN diwakili oleh Y. Bhg. Dato’ Mohd Salleh bin Mahmud, Akauntan NegaraMalaysia manakala ARI pula diwakili Prof. Dr. Mustaffa bin Mohamed Zain,Timbalan Naib Canselor, Bahagian Hal Ehwal Akademik. Majlis tandatangan MoU tersebut disaksikan oleh Y.B Senator DatukDr. Awang Adek Hussin, Timbalan Menteri Kewangan II.

Kedua-dua pihak akan bekerjasama untuk menjalankan penyelidikan bagi pembangunan perakaunan sektor awam di Malaysiadi samping menerbitkan dan menyebarkan maklumat berhubung dengan kemajuan ilmu perakaunan sektor awam.

Sebanyak 2 Kursus Penilaian Tahap Kecekapan (PTK) dan 8 Peperiksaan PTK telah dijalankan bagi perkhidmatan perakaunanmeliputi jawatan Akauntan, Penolong Akauntan, Pembantu Akauntan, Operator Mesin Pemprosesan Data (OMPD) dan jugaPTK untuk pegawai-pegawai berkelulusan PMR atau SRP dan ke bawah.

Peperiksaan PTK telah diadakan sebanyak 2 kali iaitu pada bulan April 2009 dan bulan Oktober 2009 bagi jawatan Akauntan,Penolong Akauntan dan Pembantu Akauntan, manakala PTK bagi OMPD hanya diadakan sekali sahaja iaitu pada bulan Mac2009 berikutan tawaran opsyen ke jawatan Pembantu Tadbir (Perkeranian dan Operasi) mengikut Pekeliling PerkhidmatanBilangan 6 Tahun 2009. PTK bagi pegawai yang berkelayakan PMR atau SRP dan ke bawah hanya diadakan sekali sahaja.Maklumat pelaksanaan PTK tahun 2009 adalah seperti di Jadual 23 dan 24.

PENILAIAN TAHAP KECEKAPAN

Jadual 23 :Peperiksaan PTK JANM Tahun 2009

Peperiksaan PTK

Bilangan 1/2009

Bilangan 2/2009

Jawatan

Akauntan

Penolong Akauntan

Pembantu Akauntan

OMPD (Bahagian Umum)

OMPD (Bahagian Khusus)

OMPD TK3

Akauntan

Penolong Akauntan

Pembantu Akauntan

PMR / SRP dan Ke Bawah

Tarikh

20 - 21 April 2009

22 - 23 April 2009

22 April 2009

3 - 13 Mac 2009

18 - 19 Mac 2009

3 - 13 Mac 2009

5 - 6 Oktober 2009

7 - 8 Oktober 2009

7 Oktober 2009

9 - 13 November 2009

Jadual 24 :Kursus PTK Tahun 2009

Kursus PTK

TK 5

TK 4

Jawatan

Akauntan Gred W52

Penolong Akauntan Gred W36 dan

Pembantu Akauntan Gred W26

Tarikh

16 - 25 Februari 2009

22 Februari - 2 Mac 2009



60

Seramai 3,138 orang calon telah menduduki peperiksaan PTK pada tahun ini di mana seramai 2,254 orang (71.83%) telahberjaya lulus PTK. Bilangan calon yang menduduki peperiksaan PTK dan peratus kelulusan mengikut PTK adalah sepertidi Jadual 25.

Jadual 25 :Maklumat Calon Menduduki Peperiksaan PTK JANM Tahun 2009

Bil. Skim Perkhidmatan Gred Jumlah Calon Jumlah Calon Lulus % Lulus

1. Akauntan TK 1 W41 171 108 63.16%

2. Akauntan TK 2 W41 4 0 0.00%

3. Penolong Akauntan TK 1 W27 531 408 76.84%



6. Pembantu Akauntan TK 1 W17 1,048 773 73.76%

7. Pembantu Akauntan TK 2 W17 234 131 55.98%

8. Pembantu Akauntan TK 3 W22 260 173 66.54%

9. OMPD (TK 1) F11 413 337 81.60%

10. OMPD (TK 2) F11 143 95 66.43%

11. OMPD (TK 3) F14 44 44 100.00%

12. Pembantu Am Pejabat (TK 1) N1

13. Pembantu Am Pejabat (TK 2) N1

14. Pemandu (TK 1) R3

15. Pemandu (TK 2) R3

16. Pekerja Rendah Awam (TK 1) R1

17. Pekerja Rendah Awam (TK 2) R1

JUMLAH KESELURUHAN CALON 3,138 2,254 71.83%

Dalam tindakan kelulusanLembaga Penilaian

Kompetensi Kementerian Kewangan

Mulai tahun 2008, jabatan telah mengadakan Kursus Bulanan untuk semua anggota JANM selaras dengan arahan 7 hariberkursus melalui Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2005: Dasar Latihan Sumber Manusia Sektor Awam.Tajuk-tajuk yang dipilih adalah berbentuk pembangunan diri dan juga motivasi bertujuan memberi pendedahan bagimeningkatkan pengetahuan dan motivasi diri dalam kerjaya warga JANM.

PROGRAM LATIHAN DAN KURSUS ANJURAN SWASTA

Jadual 26 :Tajuk Kursus Bulanan Tahun 2009

SIRI

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

TARIKH

20 Januari

19 Februari

24 Mac

28 April

28 Mei

30 Jun

12 Ogos

23 November

16 Disember

SIRI

Intan Rohaida binti Abdullah(Wanira Edu Enterprise)

Dr. Azhari bin Ismail(Trainex Consultancy (Asia) Sdn. Bhd)

Dr. Othman bin Ab Rahman(Pusat Latihan Afdal)

Dr. Ahmad Satar Merican(Genius Pyramid)

Tn. Hj. Ridzuan Mohd Sagir(Knowledge Grid Corp)

En. Zulhairi Norpiah(Salam Perdana)

En. Mir Helminiry(Perwira Global Consultancy)

Fakulti Pengurusan Hotel danPelancongan, UiTM Shah Alam

Tn. Hj. Ridzuan Mohd Sagir(Knowledge Grid Corp)

KURSUS

Mengenal Potensi Diri Melalui Kaedah Numerologi

Mindset Profiling Dalam Pembentukan Keyakinan Diridan Kemahiran Mempengaruhi

Time Management: Planning Your Day at Work

Profesionalisme Dalam Kerjaya

Emotional Excellent For Innovative Teamwork

Motivating Yourself For Performance

The Power of Sub-Conscious Mind in Enhancing WorkPerformance

Amalan Pemakanan Yang Halal, Bersih, Berkhasiat:Kesannya Terhadap Kesejahteraan Hati dan Minda

Effective and Efficient Human Survival Through AttitudeNavigation



61

Walaupun kursus telah diadakan pada setiap bulan bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran warga jabatan,namun demikian pegawai-pegawai masih berpeluang untuk menghadiri kursus-kursus anjuran swasta di dalam dan jugadi luar negara. Sepanjang tahun 2009, seramai 157 orang pegawai telah menghadiri kursus anjuran swasta di dalamnegara dan seramai 8 orang telah berjaya ditawarkan untuk menghadiri kursus di luar negara. Maklumat kursus adalahseperti di Jadual 27 dan Jadual 28.

Jadual 27:Kursus Swasta Dalam Negeri

Bil.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

TARIKH

5 - 7 Mei 2009

27 - 28 April 2009

20 Mei 2009

27 - 29 April 2009

21 - 22 April 2009

24 Mac 2009

24 - 25 Mac 2009

9 - 11 Jun 2009

24 - 25 Jun 2009

22 - 24 Jun 2009

10 - 11 Ogos 2009

19 - 21 Oktober 2009

13 - 14 Oktober 2009

BILANGAN PESERTA

2

1

1

1

2

1

1

9

5

3

2

4

125

157

NAMA KURSUS

Dealing with Emotional and Difficult People atWorkplace

Kursus Transformasi ke Arah Setiausaha yang Girangdan Cemerlang

Private Finance Initiative (PFI):Insights and Opportunities in Malaysia

Sikap Kerja Positif Membina Budaya Kerja Cemerlang

Seminar Setiausaha

Analytical Procedures

Short Course on Islamic Management and Leadership

National ICT Conference 2009

Activity Based Management in Government

Persidangan Public Service Leadership Capacity

MIA Regional Conference 2009

2009 ASEAN Confederations of the Institutes ofInternal Auditors (ACHA) Conference

National Accountant Conference 2009 (MIA)

JUMLAH PESERTA

Bil.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

TARIKH

12 - 29 Januari 2009

18 - 20 Mac 2009

6 - 16 Julai 2009

19 - 23 Oktober 2009

9 - 20 November 2009

16 November -4 Disember 2009

BILANGAN PESERTA

1

2

1

1

2

1

8

NAMA KURSUS / ANJURAN

Training Program for Young Leaders, Japan(Anjuran Kerajaan Jepun)

CPA Australia International Public Sector Convention 2009,Australia

Program Pertukaran Belia Malaysia-Korea, Korea

Middle Management Program, Australia(Anjuran Jabatan Perkhidmatan Awam)

Management and Policy Development Skills for SeniorManagers(Anjuran Jabatan Perkhidmatan Awam)

Change Management, London, UK(Anjuran Jabatan Perkhidmatan Awam)

JUMLAH PESERTA

Jadual 28 :Kursus di Luar Negara



62

TARIKH KURSUS

18 – 20 Mac

6 – 8 April

6 – 8 Mei

22 – 24 Jun

1 – 3 Julai

17 – 21 Ogos

BILANGAN PESERTA

18

12

18

17

21

10

TAJUK KURSUS

Pengurusan Rekod dan Fail

eSPKB

Pengurusan Tatatertib

Pemahaman Akaun Awam

Pengurusan Masa

Sistem Perakaunan Bersepadu Badan Berkanun (SAGA)

Pelaksanaan Pelan Latihan (Training Roadmap) JANM untuk Akauntan Gred W41 telah dimulakan pada tahun 2009.Pelaksanaan ini dibuat secara kerjasama dengan IPN melibatkan anggota perkhidmatan perakaunan. Pelan Latihan untukAkauntan Gred W41 telah dilaksanakan dengan objektif untuk mempertingkat profesionalisme dan kompetensi pegawaisebagai platform penting ke arah peningkatan kemajuan kerjaya para Akauntan sepertimana yang telah digariskandi dalam Pelan Latihan (Training Roadmap) JANM.

Sepanjang tempoh Mac sehingga Ogos 2009, sejumlah 6 siri kursus telah dilaksanakan dengan kerjasama InstitutPerakaunan Negara seperti berikut:

Accountant General Assessment Centre (AGAC) adalah program penilaian potensi untuk calon yang memohon memasukiSkim Perkhidmatan Akauntan Gred W41. Program ini telah diluluskan oleh Suruhanjaya Perkhidmatan Awam (SPA) danmula dilaksanakan untuk pengambilan Akauntan pada tahun 2009. Dengan pelaksanaan AGAC ini, proses pengambilansecara amnya adalah seperti berikut:

a. Tapisan awal mengikut syarat-syarat skim perkhidmatan b. Tapisan melalui peperiksaan SPAc. Program Penilaian Potensid. Temu duga

Tujuan utama Program AGAC ini diadakan adalah untuk membolehkan satu penilaian yang objektif dilakukan terhadapkompetensi yang dimiliki berasaskan kompetensi yang telah dikenal pasti, di samping menilai keupayaan dankesungguhan calon melaksanakan aktiviti dalam pasukan. Untuk itu, Penilai dan Fasilitator yang telah dilantik dikehendakimenghadiri Bengkel Penilai dan Fasilitator AGAC yang telah diadakan selama 2 hari dari 21 hingga 22 Julai 2010 di PusatKonvensyen Antarabangsa Putrajaya bagi memastikan objektif program dapat dicapai. Bengkel ini telah diadakan dengankerjasama daripada pegawai-pegawai Jabatan Perkhidmatan Awam (JPA).

Jadual 29 :Pelaksanaan Pelan Latihan (Training Roadmap)

PROGRAM PENILAIAN POTENSI CALON AKAUNTAN GRED W41ACCOUNTANT GENERAL ASSESSMENT CENTRE (AGAC)

Calon-calon Akauntan Gred W41 sedang mendaftar Calon-calon sedang khusyuk mendengar taklimat



63

Jadual 30 :Pecahan Calon Hadir Program AGAC

Tarikh Hari Sesi Bilangan Kehadiran

7 - 9 Ogos 2009 Jumaat - Ahad Pertama 226

14 - 16 Ogos 2009 Jumaat - Ahad Kedua 220

18 - 20 Ogos 2009 Selasa - Khamis Ketiga 218

Jumlah 664

Program Coaching dan Mentoring telah diperkenalkan kepada warga Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM)di Ibu Pejabat mulai tahun 2009. Coaching merupakan satu pendekatan untuk meningkatkan kemahiran dan kompetensimentee secara khusus dan bersifat teknikal. Manakala Mentoring merupakan satu pendekatan untuk meningkatkankompetensi profesional, budaya, peribadi dan sosial bagi pegawai lantikan baru dan dinaikkan pangkat.

Pendekatan Coaching dan Mentoring diasimilasikan dalam program ini dengan tujuan memberi bimbingan, sokongan danbantuan secara profesional oleh mentor (pegawai yang terlatih, berkemahiran dan beretika) bagi pembangunan diri mentee(pegawai yang memerlukan bimbingan). Pendekatan ini melibatkan aktiviti perhubungan, pemindahan kemahiran peribadidan profesional seorang pegawai dalam jangka masa yang ditetapkan. Secara tidak langsung, program ini turutmenyasarkan untuk menjadikan JANM sebuah learning organization dan meningkatkan kecemerlangan JANM melaluiknowledge transfer.

Sebagai pendedahan awal, satu sesi Kursus Mentor Mentee yang diadakan pada 15 Januari 2009 kepada warga yangterlibat. Program peringkat permulaan ini hanya melibatkan mentee Gred W44 dan W41 di JANM Ibu Pejabat sementaramentor adalah terdiri daripada pegawai kanan jabatan Gred 54. Pegawai Gred 54 dipilih dan diberi pengiktirafan untukmenjadi mentor dan juga role model berdasarkan kepada pengalaman, kemahiran, pengetahuan dan etika merekasepanjang perkhidmatan mereka untuk didedahkan kepada mentee. Mentee pula terdiri daripada pegawai Gred 41 yangmerupakan pegawai lantikan baru ke dalam perkhidmatan dan juga pegawai Gred 44 yang baru dinaikkan pangkat.

Sepanjang Program Coaching dan Mentoring bagi tahun 2009, 2 siri penilaian dan maklum balas telah dikemukakan untukdiambil tindakan bagi memperkemaskan pelaksanaan Program Coaching dan Mentoring bagi tahun 2010. Antaracadangan yang dikemukakan oleh mentor dan mentee adalah supaya program ini dipanjangkan kepada pegawai JANMdi luar Ibu Pejabat dan juga kepada gred jawatan lain.

PROGRAM COACHING DAN MENTORING

Seramai 800 orang calon disahkan oleh SPA layak untuk mengikuti program penilaian potensi ini. Sungguhpun begitu,hanya seramai 664 calon sahaja yang telah hadir. Program AGAC ini telah diadakan sebanyak 3 sesi di Institut Tanah DanUkur Negara (INSTUN) Tanjung Malim, Perak Darul Ridzuan. Pelbagai bentuk aktiviti seperti yang telah dirangka telahdijalankan. Pecahan calon mengikut sesi adalah seperti berikut:



64

Minggu Setiausaha Tahun 2009 JANM telah diadakan pada 10 hingga 12 Mei 2009 bertempat di Hotel Seri Malaysia,Ayer Keroh, Melaka. Program ini yang bertemakan ‘Integriti Asas Setiausaha Berkualiti’ melibatkan seramai 36 orangPembantu Tadbir (Kesetiausahaan) JANM di seluruh negara.

Penglibatan semua Pembantu Tadbir (Kesetiausahaan) ini dapat mengeratkan hubungan silaturahim dan memupukhubungan profesional di antara mereka, serta dapat mewujudkan platform untuk perkongsian ilmu dan pengalaman agardapat menghasilkan perkhidmatan yang berkualiti. Tujuan utama program ini adalah untuk mewujudkan ruangpembelajaran melalui program ilmu agar para setiausaha ini dapat meningkatkan kefahaman terhadap tugas dantanggungjawab di samping meningkatkan kemahiran dan keupayaan melaksanakan tugas dengan sempurna.

MINGGU SETIAUSAHA TAHUN 2009



65

Pengisian program Minggu Setiausaha pada kali ini meliputi program ilmu dan juga aktiviti berpasukan. Di antara tajukpengisian ilmu yang diadakan adalah seperti di jadual berikut:

Program Motivasi dan Pembentukan Pasukan Cemerlang ini telah dirangka bagi memenuhi keperluan kerjaya PegawaiKumpulan Sokongan II dalam usaha mempertingkatkan profesionalisme dan motivasi diri. Program yang bertemakan‘Demi Mu AG’ ini yang melibatkan Pemandu, Pembantu Am Pejabat dan Pengawal Keselamatan JANM seramai 143orang telah diadakan di Puteri Resort, Ayer Keroh, Melaka pada 17 hingga 19 Julai 2009.

Program ini telah dibangunkan dengan tujuan memberi pendedahan dan kefahaman kepada peserta ke arahmeningkatkan produktiviti dan kecemerlangan diri. Tema ‘Demi Mu AG’ diilhamkan daripada sajak hasil nukilan AkauntanNegara Malaysia sendiri telah dipilih agar para peserta dapat menghayati bait ‘AG milik kita bersama’. Pengisian programuntuk kali ini meliputi sesi ilmu dan juga aktiviti berpasukan seperti di Jadual 32.

Bil. Tajuk Pengisian Program Dikelolakan

1. Psikologi Memahami Bos Anda di Tempat Kerja KG Corp

2. Peranan Komunikasi Korporat di Dalam Kesetiausahaan Smart Business Forum

3. Kepentingan Berpakaian/Penampilan yang Sesuai Smart Business ForumDengan Kerjaya/Personaliti Setiausaha

Jadual 31 :Tajuk Pengisian Ilmu Minggu Setiausaha Tahun 2009

PROGRAM MOTIVASI DAN PEMBENTUKAN PASUKANCEMERLANG PEGAWAI KUMPULAN SOKONGAN II



66

Program Motivasi Penolong Pegawai Tadbir (PPT) dan Ketua Pembantu Tadbir (KPT) JANM di seluruh negara telahdiadakan pada 22 hingga 24 Disember 2009 di Hotel Langkasuka, Langkawi melibatkan seramai 31 orang peserta.Program ini bertujuan untuk mengukuhkan jaringan antara semua PPT dan KPT di JANM di samping meningkatkankefahaman terhadap tugas dan tanggungjawab yang perlu dilaksanakan. Secara langsung program ini menjadi satumedium untuk berkongsi pengalaman dan bertukar-tukar pandangan antara PPT dan KPT.

Pengisian program ini terbahagi kepada sesi pengisian ilmu di mana peserta didedahkan dengan Overview JANM,Pengurusan Perkhidmatan, HRMIS, Pengurusan Tatatertib, Pengurusan Sumber Manusia dan Pengurusan Pentadbiran.Peserta juga didedahkan dengan aktiviti berbentuk Latihan Dalam Kumpulan dan juga Program Mencabar Minda.

Jabatan turut berpeluang menggunakan sidang ini sebagai proses meningkatkan pembangunan kompetensi peribadi,sosial dan profesional pegawai. Keseluruhannya, program ini telah berjaya mencapai objektif menambah nilai dalampenyampaian perkhidmatan dan meningkatkan produktiviti pegawai yang disasarkan.

PROGRAM MOTIVASI PENOLONG PEGAWAI TADBIR DANKETUA PEMBANTU TADBIR

Bil.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Dikelolakan

Taman Mini Malaysia

Zulhairi Norpiah(Salam Perdana)

Zulhairi Norpiah(Salam Perdana)

Smart Business Forum

Smart Business Forum

Tn. Hj. Ridzuan Mohd Sagir

Tn. Hj. Ridzuan Mohd Sagir

ANM dan Urus setia

Radio Melaka dan Urus setia

Tajuk Pengisian Program

Sesi Mencabar Minda dan Mengukur Daya

Program Pungguk Merenung BulanMakhluk Mengagung Tuhan

Mencuci Dosa Membersih Jiwa Menyubur Taqwa Kepada Yang Esa

Yang Kurik Itu Kendi Yang Cantik Itu Budi

Yang Anggun Itu Diri dan Personaliti

Kenali Diri Melalui Rasa Hati Kenali Bos Melalui Personaliti

Tanam Tebu di Bibir MulutPutih Gebu Hati yang Muluk

Sesi Bicara Berkongsi Rasa “AG Milik Kita Bersama” Bersama ANM

Seruntun Akar SeruntunPemandu dan PAP Berbalas Pantun

Jadual 32 :Program Motivasi dan Pembentukan Pasukan Cemerlang Pegawai Sokongan II



67

Persidangan Akauntan Sektor Awam kali ke-24 telah diadakan pada 27-29 Julai 2009 di Kota Bharu, Kelantan.Persidangan yang berlangsung di Renaissance Hotel Kota Bharu telah dirasmikan oleh Y.B. Senator Datuk Dr. AwangAdek Hussin, Timbalan Menteri Kewangan II.

Persidangan yang merupakan persidangan dwi tahunan menjadi wadah dan medan kepada Akauntan Sektor Awambertukar-tukar pandangan, pengalaman dan menjalinkan hubungan yang lebih erat bagi sesama akauntan. Temapersidangan pada kali ini adalah “Akauntan Pragmatik Pemacu Kecemerlangan”.

Persidangan yang telah berlangsung selama 3 hari dilengkapi dengan forum, dialog dan pembentangan kertas kerjadaripada penceramah-penceramah yang berkaliber serta mempunyai banyak pengetahuan yang dikongsikan bersama ahliyang hadir.

Majlis makan malam juga turut diadakan dan ianya dimeriahkan lagi dengan persembahan kebudayaan Negeri Kelantanyang dipersembahkan oleh Badan Kebudayaan Negeri Kelantan. Peserta persidangan dihidangkan dengan pelbagaijuadah yang enak dari Negeri Cik Siti Wan Kembang.

PERSIDANGAN AKAUNTAN SEKTOR AWAM KE-24

Persembahan koir daripada Akauntan Gred W41 Persembahan kebudayaan Negeri Kelantan yang dipersembahkan olehBadan Kebudayaan Negeri Kelantan

ANM mengiringi Y.B. Senator Datuk Dr. AwangAdek Hussin, Timbalan Menteri Kewangan II.

Para peserta tekun mendengar ceramahUcapan daripada PengarahJANM Negeri Kelantan



68

Persidangan dwi tahunan Pembantu Akauntan Sektor Awam merupakan platform untuk menghimpunkan seramaimungkin Pembantu Akauntan Sektor Awam di seluruh negara. Ianya anjuran Persatuan Pembantu Akauntan Sektor Awam(PERBAKTI) dengan Jabatan. Persidangan kali ke-3 ini telah diadakan di Pusat Konvensyen Antarabangsa Persada Johor,Johor Bahru pada 2 hingga 4 November 2009 dengan penyertaan seramai 604 orang peserta.

Persidangan yang berlangsung selama 3 hari 2 malam ini bertemakan ‘Komited Memacu Satu Profesion’ telah dirasmikanoleh Dato’ Mohd Salleh bin Mahmud, Akauntan Negara Malaysia. Sebanyak 4 kertas kerja telah dibentangkan sepertiJadual 33 :

PERSIDANGAN PEMBANTU AKAUNTAN SEKTOR AWAMMALAYSIA KE-3

Jadual 33: Tajuk-tajuk Kertas Kerja Persidangan Pembantu Akauntan Sektor Awam

Bilangan

1.

2.

3.

4.

Tajuk Kertas Kerja

eTerimaan: Kemajuan Teknologi Dalam Pengurusan Perakaunan Negara

Risiko: Cabaran dan Isu Dalam Pengurusan Perakaunan

Ketirisan Maklumat: Mengharungi Rintangan dan Jurang Komunikasi

Penampilan dan Personaliti: Ke Arah Membentuk Keunggulan Diri

Pembentang

Pejabat Projek Aplikasi KerajaanElektronik (EGAG)

Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia

Pusat Latihan AFDAL

Knowledge Grid Corporation Sdn. Bhd.

Peserta persidangan tekun mendengar ceramah

P R E S T A S I K E W A N G A N


69

PrestasiKewangan



70

Pada tahun 2009, jumlah peruntukan vot mengurus yang diluluskan kepada JANM ialah sebanyak RM181.28 juta iaitumeningkat sebanyak 23.37% berbanding RM146.93 juta pada tahun 2008. Daripada jumlah tersebut, sebanyakRM164.01 juta diluluskan di bawah peruntukan Dasar Sedia Ada, RM7.39 juta di bawah peruntukan Dasar Baru danRM9.88 juta di bawah peruntukan One-off. Pecahan peruntukan mengurus JANM adalah seperti di Carta 12 di bawah :

PRESTASI PERBELANJAAN MENGURUS (B10)

• 91%• Dasar Sedia Ada

• 5%• One-off

• 4%• Dasar Baru

Carta 12 : AGIHAN PERUNTUKAN MENGURUS BAGI DASAR SEDIA ADA,DASAR BARU DAN ONE-OFF JANM BAGI TAHUN 2009

Carta 12 :Agihan Peruntukan Mengurus Bagi Dasar Sedia Ada, Dasar Baru Dan One-Off JANM Bagi Tahun 2009

Berdasarkan kepada jumlah keseluruhan peruntukan yang diluluskan, sebanyak RM175.69 juta iaitu 96.91% telahdibelanjakan pada tahun 2009.

Prestasi perbelanjaan mengurus mengikut butiran bagi tahun 2009 adalah seperti di jadual berikut:

Emolumen merupakan perbelanjaan terbesar JANM iaitu mewakili 50.73% (RM89,112,245.46) daripada jumlahkeseluruhan perbelanjaan. Lain-lain perbelanjaan adalah perbelanjaan Perkhidmatan dan Bekalan mewakili sebanyak47.55% (RM83,538,887.59), perbelanjaan aset mewakili 1.70% (RM2,991,281.04), perbelanjaan Pemberian dan KenaanBayaran Tetap mewakili 0.02% (RM32,104.31) daripada jumlah keseluruhan perbelanjaan JANM. Carta 13 dan Jadual 35menunjukkan Prestasi dan Peratusan Perbelanjaan Mengikut Program/Aktiviti JANM bagi Tahun 2009.

Jadual 34 :Prestasi Perbelanjaan Mengurus Mengikut Butiran bagi Tahun 2009

Kod

10000

20000

30000

40000

Maksud Perbelanjaan

Emolumen

Perkhidmatan dan Bekalan

Aset

Pemberian dan KenaanBayaran Tetap

Peruntukan (RM)

91,451,228.00

86,520,399.00

3,275,000.00

34,500.00

181,281,127.00

Perbelanjaan (RM)

89,112,245.46

83,538,887.59

2,991,281.04

32,104.31

175,674,518.40

% Belanja

97.44

96.55

91.34

93.06

96.91JUMLAH KESELURUHANPERKHIDMATAN PERAKAUNAN



71

• 50.73%• Emolumen

• 47.55%• Perkhidmatan dan Bekalan

• 1.70%• Aset • 0.02%

• Pemberian dan Kenaan Bayaran Tetap

Carta 13 : PRESTASI PERBELANJAAN MENGURUS MENGIKUT BUTIRAN BAGI TAHUN 2009

Jadual 36 dan Carta 14 menunjukkan perbandingan peruntukan dan perbelanjaan vot mengurus bagi tahun 2007, 2008dan 2009.

Program/Aktiviti

Pembangunan Perakaunan dan Pengurusan

Pengurusan Wang Amanah dan Sekuriti

Pengurusan Teknologi Maklumat

Pengurusan Operasi Cawangan

Pengurusan Operasi Pusat dan Agensi

Pengurusan Audit Dalam

Institut Perakaunan Negara

Kenaikan Gaji, Imbuhan Tetap Perumahan dan Elaun Lebih Masa

Penyewaan Utiliti, Penyenggaraan dan Kawalan Keselamatan Pejabat Baru

Penyenggaraan SPEKS dan Komputer

Bertugas Di Luar Negara

Ubahsuai Pejabat

Rangkaian AG Net (JANM)

JUMLAH

Peruntukan(RM) juta

26.46

6.22

28.27

78.61

4.82

8.23

11.40

1.15

0.76

5.48

0.11

3.27

6.50

181.28

Perbelanjaan(RM) juta

25.33

6.04

27.92

75.52

4.76

8.18

10.92

1.15

0.76

5.48

0.10

2.99

6.50

175.67

%Belanja

95.73

97.11

96.76

96.07

99.17

99.39

95.79

100.00

100.00

100.00

90.91

91.16

100.00

96.91

Carta 13 :Prestasi Perbelanjaan Mengurus Mengikut Butiran bagi Tahun 2009

Jadual 35 :Prestasi Perbelanjaan Mengikut Program/Aktiviti JANM

Kod

040100

040200

040300

040400

040500

040600

040700

090100

090300

090400

100100

100400

100700

DASAR SEDIA ADA

DASAR BARU

ONE-OFF

Jadual 36 :Perbandingan Peruntukan dan Perbelanjaan Vot Mengurus bagi Tahun 2007, 2008 dan 2009

Jumlah Peruntukan Dan Perbelanjaan 2007 (RM) 2008 (RM) 2009 (RM)

Peruntukan 132,623,112.00 146,392,953.00 181,281,127.00

Perbelanjaan 125,604,329.55 141,791,278.66 175,674,518.40

PRESTASI PERBELANJAAN 94.70% 96.86% 96.91%



72

Jadual 37 :Perbandingan Perbelanjaan Vot Pembangunan (P10) Tahun 2009 bagi JANM

Bagi tahun kewangan 2009, peruntukan vot pembangunan yang diluluskan kepada JANM ialah sebanyak RM86.52 juta.Daripada jumlah tersebut, sebanyak RM63.76 juta (73.69%) telah dibelanjakan. Prestasi perbelanjaan projek-projekpembangunan JANM bagi tahun 2009 adalah seperti di Jadual 37.

PERBELANJAAN PEMBANGUNAN (P10)

Kod Projek Bahagian Peruntukan Diluluskan (RM) Perbelanjaan (RM) %

0010001 Pelaksanaan eSPKB 5,100,000.00 5,067,971.67 99.37

0040003 Pengkomputeran JAN - GFMAS 30,000,000.00 9,864,776.23 32.88

0270005 Penggantian Peralatan Komputer 2,000,000.00 1,225,360.00 61.27

0090004 Perluasan SAGA 9,796,679.00 9,545,467.29 97.44

46,896,679.00 25,703,575.19 54.81

0010001 Institut Perakaunan Negara 14,000,000.00 12,641,500.00 90.30- Pakej 1 (Kuarters)

0010002 Institut Perakaunan Negara 7,500,000.00 7,500,000.00 100.00- Pakej 2 (Blok Pentadbiran)

21,500,000.00 20,141,500.00 93.68

0010001 Sistem Perakaunan 18,126,121.00 17,911,842.96 98.82Berkomputer Standard

Kerajaan Negeri (SPEKS)

18,126,121.00 17,911,842.96 98.82

JUMLAH BESAR 86,522,800.00 63,756,918.15 73.69

JUMLAH PROJEK BAGI BUTIRAN 06000 -PENGKOMPUTERAN JANM

JUMLAH PROJEK BAGIBUTIRAN 06000 - SPEKS

JUMLAH PROJEK BAGI BUTIRAN 07000 -INSTITUT PERAKAUNAN NEGARA

Carta 14 :Perbandingan Peruntukan dan Perbelanjaan Vot Mengurus bagi Tahun 2007, 2008 dan 2009



73

Jadual 38 :Perbandingan Peruntukan dan Perbelanjaan Vot Pembangunan bagi Tahun 2007, 2008 dan Tahun 2009

Jumlah Peruntukan Dan Perbelanjaan 2007 (RM) 2008 (RM) 2009 (RM)

PERUNTUKAN YANG DILULUSKAN 33,250,000.00 59,750,000.00 86,522,800.00

PERBELANJAAN 30,940,220.08 31,835,821.88 63,756,918.15

PRESTASI PERBELANJAAN 93.05 53.28 73.69

Jadual 38 dan Carta 15 menunjukkan perbandingan peruntukan dan perbelanjaan vot pembangunan bagi tahun 2007,2008 dan tahun 2009.

Carta 15 :Perbandingan Peruntukan dan Perbelanjaan Vot Pembangunan bagi Tahun 2007, 2008 dan Tahun 2009



74

Jadual 39 :Prestasi Perbelanjaan di bawah Peruntukan PRE Mengikut Aktiviti

Kod Aktiviti

040101

040201

040401

Bahagian

Pembangunan Perakaunan dan Pengurusan

Pengurusan Wang Amanah dan Sekuriti

Pengurusan Operasi Cawangan

JUMLAH

Peruntukan (RM)

153,000.00

7,602,240.00

3,623,910.00

11,379,150.00

Perbelanjaan (RM)

152,407.00

6,787,800.00

3,614,768.09

10,554,975.09

%

99.61

89.29

99.75

92.76

Pada tahun 2009 Kementerian Kewangan telah meluluskan peruntukan tambahan di bawah PRE kepada JANM sebanyakRM11,379,150.00. Peruntukan tambahan tersebut adalah bertujuan untuk membiayai kos pengubahsuaian ruang pejabatdan pembelian harta modal JANM dan membiayai kos pewartaan Daftar Wang Tak Dituntut. Jadual 39 menunjukkanmaklumat prestasi perbelanjaan bagi PRE JANM.

PERUNTUKAN PAKEJ RANGSANGAN EKONOMI (PRE)

PrestasiBahagian

P R E S T A S I B A H A G I A N


76

BAHAGIAN PEMBANGUNAN PERAKAUNANDAN PENGURUSANLesen Juruaudit dan Penyelesai Syarikat 2009

Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) telah diberikuasa untuk memproses permohonan baru lesen juruauditdan penyelesai syarikat serta memproses permohonanpembaharuan lesen juruaudit dan penyelesai syarikat.

Pada tahun 2009, bilangan temu duga telah menurunkepada 19 berbanding 22 dalam tahun 2008. Bilangancalon yang dipanggil temu duga telah menurun daripada 87calon pada tahun 2008 kepada 76 calon pada tahun 2009,manakala peratusan calon yang lulus temu duga telahberkurang kepada 28.95% pada tahun 2009 berbanding39.08% pada tahun 2008. Prestasi temu duga lesenjuruaudit dan penyelesai syarikat bagi tahun 2001 hinggatahun 2009 ditunjukkan di Jadual 40 dan Carta 16.

Faktor-faktor yang menyebabkan penurunan peratusanyang lulus temu duga adalah disebabkan calon tidakbersedia, tidak melengkapi diri dengan aspek-aspekkemahiran teknikal seperti Akta Syarikat 1965, perbankan,Akta Sekuriti dan Pasaran Modal serta MIA By Law.Daripada analisis yang dibuat, seramai 26 orang iaitu48.15% daripada jumlah calon yang gagal adalah terdiridaripada calon yang pernah di temu duga sebelum ini.Dalam tahun 2009 juga, analisis yang dibuat mendapati

seramai 40 orang calon gagal dalam aspek Akta Syarikat1965, 31 orang calon gagal dalam aspek MIA By Law, 28orang calon gagal dalam aspek Akta Sekuriti dan PasaranModal serta 31 orang calon dalam aspek perbankan. Carta17 menunjukkan analisis aspek-aspek teknikal yang gagaldijawab oleh calon-calon.

Selain itu, Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) jugabertanggungjawab menguruskan pembaharuan bagijuruaudit dan penyelesai syarikat. Dalam tahun 2009, JANMtelah mengeluarkan lesen pembaharuan sebanyak 611lesen juruaudit dan 126 lesen penyelesai syarikat serta 20kelulusan lesen baru.

JANM juga ada menerima 2 permohonan rayuan untukdipendekkan tempoh penangguhan kelulusan temu dugadaripada calon yang telah gagal dalam temu duga kelulusanjuruaudit dan penyelesai syarikat pada tahun 2009.Walau bagaimanapun, Mesyuarat Jawatankuasa KelulusanJuruaudit dan Penyelesai Syarikat menolak permohonanyang dikemukakan oleh calon tersebut. Keputusan inidibuat agar calon lebih bersedia sebelum ditemu dugasemula sebagai Juruaudit dan Penyelesai Syarikat.

Jadual 40 :Prestasi Temu duga Lesen Juruaudit dan Penyelesai Syarikat bagi Tahun 2001-2009

Tahun

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

BilanganTemu duga

19

22

20

45

40

28

31

30

23

Calon DipanggilTemu duga

76

87

80

198

178

162

186

180

135

Calon TidakHadir Temu duga

2

0

2

6

11

16

10

9

6

Calon Yang LulusTemu duga

22

34

40

58

47

39

57

57

89

%

28.95

39.08

50.00

29.29

26.40

24.07

30.65

31.67

65.93

Calon YangGagal Temu duga

54

53

38

134

120

107

119

114

40

%

71.05

60.92

47.50

67.68

67.41

66.05

63.97

63.33

29.63


BAHAGIAN PENGURUSAN AMANAH DAN SEKURITI


77

Bahagian Pengurusan Amanah dan Sekuriti (BPAS) terdiridaripada 2 seksyen iaitu :-

a. Seksyen Pengurusan Amanah (SPA); danb. Seksyen Pengurusan Sekuriti (SPS).

SEKSYEN PENGURUSAN AMANAH (SPA)

Seksyen ini berfungsi sebagai pejabat Pendaftar Wang TakDituntut dan bertanggungjawab untuk penguatkuasaanAkta Wang Tak Dituntut 1965. Sepanjang tahun 2009,program penguatkuasaan yang telah dilaksanakan adalah :-

a. sesi taklimat pemahaman Akta Wang Tak Dituntut1965;

b. pemeriksaan syarikat/firma di bawah Seksyen 12Akta Wang Tak Dituntut 1965;

c. edaran cakera padat (CD) taklimat Akta Wang TakDituntut 1965;

d. pengurusan penyerahan Wang Tak Dituntutdaripada syarikat/firma; dan

e. proses tuntutan bayaran balik Wang Tak Dituntutkepada empunya.

Unit InspektoratDi bawah Unit Inspektorat terdapat tiga program utamapenguatkuasaan Akta Wang Tak Dituntut iaitu Taklimat,Pemeriksaan dan Edaran Cakera Padat (CD).

a. Taklimat

Pada tahun 2009, jumlah keseluruhan syarikat/firma yangmenghadiri sesi taklimat yang diadakan di seluruh negeritelah meningkat kepada 6,523 buah syarikat/firmaberbanding 4,562 buah syarikat/firma pada tahun 2008.Di samping itu juga, BPAS telah menerima jemputan untukmemberi taklimat berkaitan Akta Wang Tak Dituntutdaripada Persatuan Setiausaha Syarikat Malaysia (MACS),Lembaga Pemasaran Pertanian Persekutuan (FAMA) danPihak Berkuasa Kemajuan Pekebun Kecil PerusahaanGetah (RISDA). Jumlah syarikat/firma yang menghadiritaklimat semenjak tahun 1991 adalah sebanyak 26,085buah. Carta 18 menunjukkan prestasi program taklimatyang diadakan bagi tahun 2005 – 2009.

• 21%• Akta Sekuriti dan Pasaran Model

• 24%• Perbankan

• 31%• Akta Syarikat 1965

• 24%• MIA By Law

Carta 17 : CARTA ANALISIS ASPEK-ASPEK TEKNIKAL YANG GAGAL DIJAWAB OLEH CALON-CALON

Carta 16 :Carta Prestasi Temu duga Lesen Juruaudit dan

Penyelesai Syarikat bagi Tahun 2001-2009

Carta 17 :Carta Analisis Aspek-Aspek Teknikal yang

Gagal Dijawab oleh Calon-Calon

Carta 18 :Prestasi Program Taklimat bagi Tahun 2005 - 2009



78

Carta 19 :Prestasi Program Pemeriksaan ke Atas Syarikat/Firma bagi

Tahun 2005 – 2009

Jadual 42 : Penambahbaikan Program Penguatkuasan Akta Wang Tak Dituntut 1965

Jadual 41 :Aktiviti Program Penguatkuasan Akta Wang Tak Dituntut 1965

Tarikh

30 April 2009

25 - 28 Mei2009

27 - 29 Julai2009

11 - 13 Ogos2009

29 Oktober2009

Aktiviti

Mesyuarat Ketua UnitWang Tak Dituntut

Program Latihan PegawaiBaru Unit Wang TakDituntut

Booth Pendaftar WangTak Dituntut

Program Latihan PegawaiBaru Unit Wang TakDituntut

Bengkel Pindaan AktaWang Tak Dituntut OlehJabatan Peguam Negara

Tempat

Primula BeachResortTerengganu

BPAS, JANM

PersidanganAkauntan ke-24di HotelRenaisance KotaBharu, Kelantan

JANM NegeriSarawak

BPAS, JANM

Dokumen untuk Program Pemeriksaan

b. Pemeriksaan

Pemeriksaan ke atas syarikat/firma dilakukan mengikutSeksyen 12 Akta Wang Tak Dituntut 1965 bagi memastikansyarikat/firma mematuhi peruntukan-peruntukan Aktatersebut. Sepanjang tahun 2009, pemeriksaan telahdijalankan ke atas 6,121 buah syarikat/firma di seluruhnagara. Jumlah keseluruhan syarikat/firma yang telahdiperiksa sehingga 31 Disember 2009 ialah 13,883syarikat/firma. Carta 19 menunjukkan prestasi programpemeriksaan yang dijalankan bagi tahun 2005 – 2009.

c. Edaran Cakera Padat

Sepanjang tahun 2009, sebanyak 3,503 unit cakera padattelah diedarkan oleh BPAS kepada syarikat/firma. Jumlahkeseluruhan cakera padat yang telah diedarkan kepadasyarikat/firma sehingga 31 Disember 2009 ialah 7,086 unit.

Berikutan daripada pengwujudan 12 Unit Wang Tak Dituntutdi JANM Negeri pada tahun 2008, pelbagai aktiviti danpenambahbaikan bagi program penguatkuasaan AktaWang Tak Dituntut 1965 telah dijalankan sepanjang tahun2009 seperti yang tercatat di Jadual 41 dan Jadual 42.

Tarikh

April 2009

Jun 2009

Julai 2009

Disember 2009

Penambahbaikan

Pindaan borang UMA-6 (Waran Kuasa)

Penggunaan kenyataan pemeriksaan yang menunjukkan skop pemeriksaan ke atas syarikat dan fima

Penggunaan kad kuasa baru

Maklumat terkini taklimat yang akan diadakan sepanjang tahun dipaparkan di laman web JANM

Buku panduan Akta Wang Tak Dituntut Dwi Bahasa

Buku soal jawab berkaitan Akta Wang Tak dituntut sebagai panduan kepada pegawai penguatkuasadi semua Unit Wang Tak Dituntut JANM

Pemerolehan data-data syarikat/firma di seluruh Malaysia daripada Suruhanjaya Syarikat Malaysiauntuk tujuan pemeriksaan



79

Unit Akaun

Unit akaun di BPAS berfungsi untuk mengendalikan serahan Wang Tak Dituntut yang diterima dari syarikat/firma. Di Dalamtahun 2009, sebanyak 2,382 bilangan serahan wang tak dituntut dengan jumlah wang sebanyak RM 399.7 juta telahditerima daripada syarikat/firma. Pada masa yang sama, Pejabat Pendaftar juga menerima wang serahan daripadaSeksyen Pengurusan Sekuriti (SPS) untuk dividen dan hasil diperolehi daripada jualan sekuriti dalam akaun CDS MOFdi bawah Akta Perindustrian Sekuriti (Depositori Pusat) 1991. Carta 20 menunjukkan jumlah serahan Wang Tak Dituntutbagi tahun 2005-2009.

Carta 20 :Jumlah Serahan Wang Tak Dituntut bagi Tahun 2005 - 2009

Mesyuarat Ketua Unit Wang Tak Dituntut di Primula Beach Resort, Terengganu

Penambahbaikan ProgramPenguatkuasaan Akta WTD 1965;Buku Panduan Dwi Bahasa dan PanduanSoal Jawab Akta WTD 1965

Brosur berkaitan Maklumat am WTD 1965dan Garis Panduan Bayaran Balik WTD

Booth Pendaftar WTD semasaPersidangan Akauntan Negara Ke-24



80

Dokumen untuk membuat serahan Wang Tak Dituntut; UMA-3,UMA-4 dan Cek.

Dokumen bagi Penjualan Sekuriti Tak Dituntut.

Unit Tuntutan

Dalam tahun 2009 sebanyak 59,474 permohonan bayaranbalik Wang Tak Dituntut telah diproses yang melibatkanamaun berjumlah RM115.7 juta. Jumlah keseluruhan wangyang telah dikembalikan kepada empunya yang berhaksehingga 31 Disember 2009 ialah RM793.87 juta di manaianya merupakan 19% daripada jumlah keseluruhan WangTak Dituntut yang diterima semenjak Akta dikuat kuasakan.Carta 21 menunjukkan bilangan tuntutan dan amaun WangTak Dituntut dibayar balik bagi tahun 2005-2009.

Keseluruhannya sehingga 31 Disember 2009, jumlah WangTak Dituntut terkumpul dalam simpanan pendaftar adalahsebanyak RM4.25 bilion. Daripada jumlah wang ini,sebanyak RM559.2 juta daripada baki Wang Tak Dituntutyang diterima oleh Pendaftar pada tahun 1977 hingga 1996telah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan mengikut AktaWang Tak Dituntut 1965.

Carta 21 :Bilangan Tuntutan dan Amaun Wang Tak Dituntut Dibayar Balik bagi Tahun 2005-2009

Dokumen Permohonan Bayaran Balik Wang Tak Dituntut

SEKSYEN PENGURUSAN SEKURITI ( SPS )

Seksyen ini bertanggungjawab untuk mengendalikan Akaun Depositori PusatMenteri Kewangan (CDS MOF) dan menguruskan Akta Perindustrian Sekuriti(Depositori Pusat) (Pindaan) (No. 2) 1998 (SICDA) yang melibatkanSeksyen 14, Seksyen 29 dan Seksyen 30 (SICDA). Bagi mencapai tujuan ini,dua aktiviti utama telah dijalankan sepanjang tahun 2009, iaitu:-

a. rayuan/pindah semula sekuriti; danb. jualan/pelupusan sekuriti.

Unit Rayuan/Pindah Semula Sekuriti

Sepanjang tahun 2009, sebanyak 25 sijil saham prinsipal dan bonus telahdipindahkan ke akaun CDS pemunya benefisial setelah permohonan rayuandiluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti. Sebanyak 110 waran dividen dan faedahtelah diproses dan dibayar kepada pemunya benefisial yang layak. Manakalabagi dividen dan faedah yang tidak dituntut sejumlah RM 0.37 juta telahdiserahkan kepada Pendaftar Wang Tak Dituntut.

Unit Jualan/Pelupusan Sekuriti

Bagi aktiviti penjualan/pelupusan sekuriti, sebanyak 578 permohonan baucarbayaran hasil jualan/dividen berjumlah RM10.1 Juta telah dibayar kepadapemunya benefisial yang berhak sepanjang tahun 2009. Pada tahun yangsama, sebanyak 14 saham syarikat dalam pegangan telah dilupuskan secarapukal dalam pasaran.



81

Baki Akaun CDS Menteri Kewangan Pada 31 Disember 2009

Sehingga 31 Disember 2009, kebanyakan sekuriti dalam akaun CDS Menteri Kewangan telah dijual/dilupuskan.Keseluruhannya, baki sekuriti di dalam akaun ini mengikut seksyen SICDA adalah seperti jadual berikut :

Beban Kerja

Sehingga 31 Disember 2009, dokumen-dokumenkewangan seperti baucar bayaran, penyata pemungut,waran, baucar jurnal dan SG20 yang diproses oleh PejabatPerakaunan di seluruh Malaysia dapat diringkaskan sepertidi Carta 22 di bawah:

BAHAGIAN PENGURUSAN OPERASI CAWANGAN

Kutipan Dan Bayaran

Sepanjang tahun 2009, Pejabat Perakaunan telah berjayamengutip sebanyak RM40.19 bilion dan jumlah bayaranyang dibuat sepanjang tahun 2009 adalah sebanyakRM85.26 bilion. Carta 23 menunjukkan prestasi kutipandan pembayaran yang dibuat oleh Pejabat Perakaunansepanjang tahun 2009.

Jadual 43 :Baki Sekuriti Mengikut Seksyen SICDA seperti pada 31 Disember 2009

Carta 22 :Statistik Beban Kerja di Pejabat Perakaunan

bagi Tahun 2009

• 6,042,669 (99.8%)• 0 - 5 Hari

• 9,177 (0.15%)• 6 - 8 Hari

• 3,006 (0.05%)• > 8 Hari

Carta 24 : PRESTASI PROSESAN BAUCAR BAYARAN BAGI TAHUN 2009

Carta 24 : Prestasi Prosesan Baucar Bayaran

bagi Tahun 2009

SICDA Unit Harga Unit HargaPasaran Pasaran

Seksyen 14 2,328,635.00 426,500.73 100.00 -Seksyen 29 2,639,891.00 1,814,234.70 10,503,518.00 -Seksyen 30 1,987.00 639.96 5,115,497.00 -JUMLAH 4,970,513.00 2,241,375.39 15,619,115.00 -

Saham Tersenarai Saham Nyah Senarai

Prestasi Pemprosesan Baucar Bayaran

Jumlah baucar bayaran yang telah diproses oleh PejabatPerakaunan bagi tahun 2009 adalah sebanyak 6,054,852.Daripada jumlah tersebut sebanyak 6,042,669 (99.8%)baucar bayaran telah diproses dalam tempoh tidak melebihidari 5 hari. Manakala sebanyak 9,177 (0.15%) baucar bayaranyang telah diproses dalam tempoh 6 - 8 hari dan bakinyaadalah sebanyak 3,006 (0.05%) baucar bayaran yangdiproses lebih daripada 8 hari. Secara keseluruhannyaprestasi prosesan baucar bayaran Pejabat Perakaunan telahmelebihi sasaran yang ditetapkan iaitu 95%. Carta 24menunjukkan prestasi prosesan baucar bayaran bagi tahun2009.

Carta 23 :Prestasi Kutipan dan Bayaran di Pejabat Perakaunan bagi Tahun 2009



82

Prestasi Pemprosesan Penyata Pemungut

Jumlah penyata pemungut yang telah diproses oleh PejabatPerakaunan sepanjang tahun 2009 adalah sebanyak789,534. Daripada jumlah tersebut sebanyak 788,601(99.88%) penyata pemungut telah diproses dalam tempoh0 - 5 hari. Manakala sebanyak 675 (0.08%) penyata pemunguttelah diproses dalam tempoh 6 - 8 hari dan bakinya adalahsebanyak 258 (0.04%) penyata pemungut yang diproses lebihdaripada 8 hari. Prestasi Pejabat Perakaunan secarakeseluruhannya telah mencapai 99.88% dan melebihi sasaran95% seperti yang telah ditetapkan. Carta 25 menunjukkanprestasi prosesan penyata pemungut bagi tahun 2009.

Kaedah Pembayaran

Dengan perlaksanaan Sistem Pengurusan Kewangan danPerakaunan Kerajaan Persekutuan (GFMAS), bilanganpembayaran melalui Electronic Fund Transfer (EFT)menunjukkan peningkatan berbanding dengan pembayaranmelalui cek sepanjang tahun 2009. Bilangan pembayaranyang telah dibuat oleh Pejabat Perakaunan sepanjang tahun2009 adalah sebanyak 9,551,189 dan daripada jumlahtersebut 9,224,794 (96.58%) dibayar secara EFT manakalajumlah cek yang dikeluarkan sepanjang tahun 2009 adalahsebanyak 326,395 (3.42%). Carta 26 menunjukkan pecahankaedah pembayaran tahun 2009.

• 788,601 (99.88%)• 0 - 5 Hari

• 675 (0.08%)• 6 - 8 Hari

• 258 (0.04%)• > 8 Hari

Carta 25 : PRESTASI PROSESAN PENYATA PEMUNGUT BAGI TAHUN 2009Carta 25 :

Prestasi Prosesan Penyata Pemungut bagi Tahun 2009

BAHAGIAN PENGURUSAN AUDIT DALAM (BPAD)SEKSYEN AUDIT KEWANGAN

Unit Kawalan Hasil

Objektif Unit adalah untuk menjalankan penyeliaan ke atas tatacara terimaan Jabatan Tidak Mengakaun Sendiri (JTMS) bagimemastikan tatacara terimaan hasil/amanah/lain-lain terimaan dilaksanakan dengan mematuhi undang-undang danperaturan-peraturan yang telah ditetapkan bagi mengelakkan daripada berlakunya kehilangan akibat penipuan atau kecuaian.

Unit Kawalan Hasil JTMS

Sepanjang tahun 2009, sebanyak 21,811 (98%) Penyata Kira-Kira Wang Tunai (KKWT) telah diaudit berbanding 22,334 penyatayang diterima. Hal ini kerana terdapat kelewatan penerimaan Penyata Kira-Kira Wang Tunai dan kemasukan pegawai-pegawaibaru bagi Unit Audit Dalam (UAD) Cawangan Tawau, Sibu dan Sri Aman daripada bulan Januari sehingga November 2009.Laporan prestasi penyemakan mengikut suku tahun adalah seperti di Jadual 44 manakala Carta 27 pula menunjukkanPeratusan Penyata KKWT yang disemak mengikut negeri :

Jadual 44 :Laporan Prestasi Penyemakan KKWT Mengikut Suku Tahun

Perkara Sehingga 31 Mac Sehingga 30 Jun Sehingga 30 Sept. Sehingga 31 Dis.

Jumlah Pejabat Pemungut 1,748 1,733 1,575 1,491

Jumlah Penyata KKWT 7,189 12,442 17,303 22,334Terkumpul Diterima

Jumlah Penyata KKWT 6,197 11,711 16,724 21,811Terkumpul Disemak

Baki Penyata KKWT Belum Semak 992 731 579 523

Carta 26 : Perbandingan Pembayaran Melalui EFT dan Cek bagi

Tahun 2009



83

Terdapat perubahan yang ketara dari segi jumlah pejabat pemungut sepanjang tahun 2009. Hal ini disebabkan olehpengambilalihan fungsi penyemakan bagi beberapa pejabat pemungut Jabatan Mengakaun Sendiri (JMS) danpenggabungan Kementerian-kementerian sepanjang tahun 2009. Jadual 45 adalah senarai JMS yang telah mengambilalihfungsi penyemakan Penyata KKWT bagi tahun 2009:

Carta 27:Peratusan Penyata KKWT yang Disemak Mengikut Negeri

Jadual 45 :JMS yang Telah Mengambil Alih Penyemakan KKWT

bagi Tahun 2009

Bil. Nama JMS Bilangan Pejabat Pemungut Diambil Alih

1. Kementerian Pengangkutan 23

2. Kementerian Penerangan 20

3. Jabatan Perdana Menteri 143

4. Kementerian Pertanian 1dan Industri Asas Tani

5. Kementerian Kerja Raya 15

6. Kementerian Pelajaran Malaysia 492

7. Kementerian Pengajian Tinggi 45

JUMLAH 739



84

Jadual 46 :Pejabat Pemungut yang Diaudit bagi Tahun 2009

Bilangan Pejabat Pemungut DiauditBil. Cawangan

Tahun 2009 Tahun 2008

1. Ibu Pejabat Putrajaya 5 3

2. Selangor 2 1

3. Negeri Sembilan 2 4

4. Melaka 2 15

5. Johor 2 3

6. Pahang 2 3

7. Kelantan 1 1

8. Sandakan 1 2

9. Kota Kinabalu 3 -

10. Kuching 4 -

11. Pulau Pinang 3 -

12. Kedah 3 -

13. Miri 0 3

14. Bintulu 0 4

JUMLAH 30 39

Pengurangan bilangan lawatan audit ke atas pejabat pemungut bagi tahun 2009 adalah kerana prestasi penghantaranpenyata KKWT telah bertambah baik. Ini disebabkan oleh langkah penambahbaikan yang diambil oleh Unit ini sepertimemberi latihan melalui Bengkel KKWT bagi pejabat pemungut yang bermasalah, perbincangan dan khidmat nasihat yangberterusan.

Pada Januari 2008, Unit ini telah memperkenalkan sistem rating bagi menilai tahap pematuhan pejabat pemungut terhadapundang-undang dan peraturan. Carta 28 menunjukkan peratus ketidakpatuhan mengikut skop penyemakan PenyataKKWT: Carta 28 :

PE

RA

TU

S

JENIS KETIDAKPATUHAN

0

5

10

15

20

25

30

35

TAHUN 200930

35

22 23

9 8

4 4 4 4

13

8

1719

TAHUN 2008

Tidak/LewatHantar Penyata

KKWT

TiadaPerwakilan

Kuasa/TidakDikemaskini

Kurang Kawalan

TerhadapPenerimaan

dan Pengeluaran

Stok Resit/ Buku Tunai/

Lain-lainDokumen

Kelewatan/ Kekurangan

Pungutan Dibankkan

Kesilapan Perekodan

dan Perakaunan

Tiada/ Kurang

PenyeliaanPegawai

Atasan

Lewat/Tidak Memberi

MaklumbalasKuiri

Carta 28 :Peratus Ketidakpatuhan Mengikut Skop Penyemakan

Sebagai penambahbaikan, lawatan audit turut dijalankan oleh Unit ini ke atas pejabat pemungut yang bermasalah bagimengenalpasti masalah yang dihadapi disamping memberi tunjuk ajar tentang tatacara terimaan yang berkesan. Pejabatpemungut dikategorikan sebagai bermasalah apabila tidak/lewat mengemukakan Penyata KKWT setiap bulan, tidakmenjawab Pertanyaan Perbendaharaan dan mempunyai kuiri yang berulang setiap bulan. Bagi tahun 2009, sebanyak 30pejabat pemungut telah dibuat lawatan audit seperti Jadual 46.



85

Jadual 48 : Penganjuran Bengkel KKWT pada Tahun 2009

Bil. UAD Cawangan

1. Perlis

2. Kedah

3. Perak

4. Selangor

5. Johor

6. Pahang

7. Kuching, Sarawak

8. Kota Kinabalu, Sabah

9. Miri, Sarawak

Hasil penyemakan ke atas 1,637 (purata) pejabat pemungut sepanjang tahun 2009, didapati, 92% pejabat pemungutdikategorikan sebagai Cemerlang, 6% sebagai Baik, manakala 1% bagi kategori Sederhana dan Lemah adalah 1%.Perbandingan di antara tahap pematuhan bagi tahun 2009 dan 2008, terdapat peningkatan prestasi bagi penghantaranPenyata KKWT sebanyak 5% pada tahun 2009. Pematuhan terhadap perwakilan kuasa dan maklumbalas kuiri bertambahbaik. Namun begitu, kawalan ke atas penerimaan dan pengeluaran stok resit dan kurang penyeliaan pegawai atasanmenunjukkan tahap pematuhan berkurangan pada tahun 2009 berbanding tahun 2008. Punca kelemahan yangdikenalpasti adalah kekurangan tenaga kerja, bebanan tugas lain dari tugas kewangan, masalah sistem dan kurangpenyeliaan pegawai atasan.

Sebagai langkah penambahbaikan, Unit ini telah menganjurkan Bengkel KKWT bagi Pejabat Pemungut dan Pegawai UnitKawalan Hasil. Bengkel KKWT pejabat Pemungut telah diadakan sebanyak dua (2) kali dengan penyertaan seramaidua puluh (20) pegawai dari Pejabat Pemungut yang bermasalah bagi setiap bengkel. Sepanjang tahun 2009 sebanyaktiga (3) Bengkel KKWT telah diadakan bagi pegawai-pegawai Unit ini. Bengkel yang dianjurkan adalah seperti Jadual 47:

Bengkel KKWT bagi Pejabat Pemungut dianjurkan bertujuan untuk memberi tunjuk ajar mengenai penyenggaraan resit,penyata pemungut dan buku tunai yang betul dan teratur. Sehubungan dengan itu, pematuhan peraturan-peraturankewangan yang ditetapkan dapat ditingkatkan. Bengkel KKWT bagi Pegawai Unit Kawalan Hasil juga diadakan untukmemastikan mereka mempunyai maklumat-maklumat yang terkini mengenai pekeliling dan peraturan-peraturan kewanganyang diperlukan semasa menjalankan tugas pengauditan. Ianya bertujuan untuk meningkatkan kualiti pengauditan.

Selain itu, lawatan pemantauan ke UAD Cawangan telah dilaksanakan yang bertujuan untuk memastikan penyeragamanperaturan pentadbiran dan pengauditan oleh UAD Cawangan. Sepanjang tahun 2009 sebanyak sembilan (9) lawatanpemantauan telah dijalankan seperti di Jadual 48:

Jadual 47 : Penganjuran Bengkel KKWT pada Tahun 2009

Bil. Aktiviti Pencapaian sehingga 31/12/2009

1. Bengkel KKWT Pejabat Pemungut 2

2. Bengkel KKWT Ibu Pejabat 2

3. Bengkel KKWT Sabah dan Sarawak 1

Jumlah 5



86

Hasil pengauditan ke atas pengurusan perakaunan hasil cukai dan kawalan dalam LHDN, BPAD mendapati terdapat duaklasifikasi ketidakpatuhan yang sama besar iaitu 25% bagi Klasifikasi Ketidakpatuhan A - Kemasukan Wang ke Bank EjenLHDN dan Klasifikasi Ketidakpatuhan E - Penyesuaian Akaun Bank. Namun begitu, Klasifikasi B – Pindahan Dana ke AkaunJANM (18.75%) merupakan ketidakpatuhan yang berlaku di setiap cawangan LHDN.

Berdasarkan penemuan audit, bahagian ini berpendapat secara amnya, tahap kawalan dalaman pengurusan perakaunanhasil cukai pendapatan di LHDN adalah baik iaitu 81% daripada kawalan dalaman yang diperlukan.

b. Penyemakan Penyata Kira-Kira Wang Tunai (KKWT) Pejabat Setem LHDNDalam tahun 2009 juga, unit ini telah mengambil alih tugas penyemakan ke atas Penyata Kira - Kira Wang Tunai (KKWT)bagi Pejabat Setem LHDN yang dahulunya dikendali oleh Unit Kawalan Hasil Jabatan Tak Mengakaun Sendiri (JTMS)secara berperingkat. Sebanyak 389 Penyata KKWT telah berjaya di audit berbanding 423 penyata yang diterimasetakat Disember 2009. Jadual 50 menunjukkan Laporan Prestasi Penyemakan Penyata KKWT Pejabat Setem LHDN,manakala Carta 29 menunjukkan Laporan Perbandingan Penyata KKWT yang Diterima dengan Penyata yang Disemakbagi Tahun 2009.

Jadual 49 :Peratus Ketidakpatuhan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Kawalan Dalaman Mengikut Cawangan LHDN

Bil. Klasifikasi Ketidakpatuhan Kuala Lumpur (%) Kota Kinabalu (%) Kuching (%) Jumlah (%)

A Kemasukan Wang ke Bank Ejen LHDN - 12.50 12.50 25.00

B Pindahan Dana ke Akaun JANM 6.25 6.25 6.25 18.75

C Penyediaan Penyata Pemungut - 6.25 6.25 12.50

D Penyediaan Baucar Jurnal S2 - - - -

E Penyesuaian Akaun Bank 18.75 - 6.25 25.00

F Penyesuaian Akaun Hasil - - 6.25 6.25

G Cek Tak Laku - 6.25 6.25 12.50

Unit Kawalan Hasil LHDN

Objektif Unit ini adalah untuk mengkaji, memeriksa, menilai tahap kawalan dalaman sistem pengurusan terimaan danmenjalankan penyemakan ke atas terimaan hasil Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) sebagai ejen kerajaan denganmemastikan tatacara terimaan hasil dan lain-lain terimaan mematuhi peraturan dan prosedur yang ditetapkan olehAkta Tatacara Kewangan 1957, Arahan Perbendaharaan, Pekeliling Perbendaharaan, Surat Pekeliling Perbendaharaandan Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia.

a. Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Kawalan Dalaman LHDNSepanjang tahun 2009, unit ini telah menjalankan pengauditan pengurusan perakaunan hasil cukai dan kawalandalaman di LHDN Jalan Duta, Kuala Lumpur, LHDN Kota Kinabalu, Sabah dan LHDN Kuching, Sarawak. Jadual 49menunjukkan peratus ketidakpatuhan pengauditan pengurusan perakaunan hasil cukai dan kawalan dalamanmengikut cawangan LHDN.



87

Carta 29 :

Jumlah Penyata KKWT Terkumpul Diterima

Jumlah Penyata KKWT Terkumpul Disemak

Bila

ngan

Pen

yata

KK

WT

SUKU 1 SUKU 2 SUKU 3 SUKU 4

45 45

147 143

267247

423389

0

100

200

300

400

500

Carta 29 :Laporan Perbandingan Penyata KKWT yang Diterima dengan

Penyata yang Disemak bagi Tahun 2009

c. Penyemakan ke atas Terimaan HasilCukai LHDNPada tahun 2009, penyemakan ke atasTerimaan Cukai LHDN telah dijalankansebanyak enam kali di LHDN CawanganPungutan, Kuala Lumpur. Unit inimenggunakan sistem rating bagi menilai tahappematuhan terhadap enam skop pematuhanyang utama dalam terimaan hasil cukai LHDN.

Berpandukan Jadual 51, pada suku keempat, Cawangan Pungutan, Kuala Lumpur menunjukkan prestasi 100% bagi3 skop pematuhan yang utama iaitu pematuhan dari skop Penyediaan Surat Perwakilan Kuasa, skop Kawalan Penerimaandan Pengeluaran Stok Resit/Buku Tunai/Lain-lain Dokumen Terkawal dan skop Memberi Maklumbalas terhadapPertanyaan Perbendaharaan yang dikeluarkan. Namun begitu, masih terdapat ketidakpatuhan pada 3 skop yang lain.Antara punca kelemahan yang dikenalpasti adalah jumlah transaksi yang terlalu tinggi menyebabkan kesukaran untukmenjalankan pemantauan dan penyeliaan secara menyeluruh oleh Cawangan Pungutan, Kuala Lumpur.

Secara keseluruhannya, prestasi penyemakan menunjukkan peningkatan positif dari 96% pada suku pertama kepada 98%pada suku keempat. Ini menunjukkan tatacara terimaan dan tahap pematuhan peraturan yang ditetapkan oleh CawanganPungutan, Kuala Lumpur dikategorikan sebagai Cemerlang.

Jadual 50 : Laporan Prestasi Penyemakan Penyata KKWT Pejabat Setem LHDN bagi Tahun 2009

Bil. Perkara Suku 1 Suku 2 Suku 3 Suku 4

1. Jumlah Pejabat Setem LHDN 34 35 48 48

2. Jumlah Penyata KKWT Terkumpul Diterima 45 147 267 423

3. Jumlah Penyata KKWT Terkumpul Disemak 45 143 247 389

4. Baki Penyata KKWT yang Belum disemak 0 4 20 34

Peratusan 100% 97.28% 92.51% 91.96%

Bil. Skop Pematuhan 2009

Suku 1 Suku 2 Suku 3 Suku 4

1. Surat Perwakilan Kuasa 100% 100% 100% 100%

2. Kawalan Penerimaan dan Pengeluaran 94% 92% 89% 100%Stok Resit/Buku Tunai/ Lain-lain Dokumen Terkawal

3. Pungutan dibankkan dalam tempoh ditetapkan 94% 100% 100% 94%

4. Perekodan Resit/Buku Tunai/Penyata 96% 99% 94% 96%Pemungut/Meter Debit/PDS BD2/PDS BD 3

5. Penyeliaan ke atas Resit/Buku Tunai/ 94% 94% 100% 98%Penyata Pemungut/Meter Debit/ PDS BD2/ PDS BD 3

6. Maklumbalas Pertanyaan Perbendaharaan 100% 100% 100% 100%

96% 98% 97% 98%

Jadual 51 :Prestasi Penyemakan Terimaan Hasil Cukai LHDN Cawangan Pungutan, Kuala Lumpur



88

Unit Kawalan Hasil JPJ

Objektif unit ini adalah menjalankan penyeliaan ke atas tatacara terimaan hasil/amanah/lain-lain terimaan yangdilaksanakan oleh Jabatan Pengangkutan Jalan (JPJ) mengikut undang-undang dan peraturan-peraturan yangberkuatkuasa supaya tiada kehilangan wang awam akibat penipuan atau kecuaian.

Sehingga akhir tahun 2009, Unit Kawalan Hasil JPJ telah mengambilalih penyemakan Penyata KKWT dari UAD Cawanganbagi semua JPJ Semenanjung Malaysia kecuali Wilayah Persekutuan bermula Februari 2009. Pengambilalihan melibatkan45 Pejabat Pemungut JPJ yang terdiri daripada 51 Penyata KKWT. Bagi Penyata KKWT Sabah dan Sarawak, penyemakandilaksanakan oleh UAD Cawangan Sabah dan Sarawak melibatkan 29 Pejabat Pemungut JPJ yang terdiri daripada 30Penyata KKWT.

Sepanjang tahun 2009, sebanyak 479 Penyata KKWT telah diaudit berbanding 510 penyata yang diterima. Secarakeseluruhan, pencapaian semakan Penyata KKWT adalah 94%. Jadual 52 menunjukkan peratusan Penyata KKWT JPJyang disemak mengikut negeri.

Selain itu, unit ini turut menjalankan lawatan audit ke pejabat pemungut JPJ (seperti di Jadual 53) yang bermasalah bagimengenalpasti masalah yang dihadapi di samping memberi tunjuk ajar mengenai tatacara terimaan yang berkesan. Pejabatpemungut dikategorikan sebagai bermasalah sekiranya tidak/lewat mengemukakan Penyata KKWT setiap bulan, tidakmenjawab Pertanyaan Perbendaharaan dan mempunyai kuiri yang sama setiap bulan.

Unit ini juga membuat penilaian ke atas Penyata KKWTyang disemak dengan menggunakan sistem rating. Iabertujuan untuk menilai tahap pematuhan terhadapundang-undang dan peraturan-peraturan yangberkuatkuasa. Peratusan ketidakpatuhan mengikut skoppenyemakan Penyata KKWT adalah seperti Carta 30.

Hasil penyemakan ke atas 479 penyata KKWT JPJ, skop penyemakan yang mendapat rating paling rendah adalah darisegi maklumbalas Pertanyaan Perbendaharaan yang dihantar di mana terdapat kelewatan dari pihak auditi memberimaklumbalas dalam tempoh yang ditetapkan iaitu 14 hari dari tarikh Pertanyaan Perbendaharaan dikeluarkan dan kuiri-kuiri yang dikeluarkan adalah berulang. Punca kelemahan yang dikenalpasti adalah Pertanyaan Perbendaharaan lewatditerima oleh auditee disamping bebanan tugas-tugas harian.

• 21%• Tidak/Lewat Hantar Penyata KKWT

• 17%• Tiada/Tidak Kemaskini Surat Perwakilan Kuasa

• 46%• Tidak/Lewat Memberi

Maklumbalas PertanyaanBendahari

• 4%• Kurang Kawalan Terhadap Penerimaan & Pengeluaran Stok Resit/Buku Tunai/ Lain-lain Dokumen

• 4%• Kelewatan/Kekurangan Pungutan Dibankkan

• 4%• Kesilapan Perekodan dan Perakaunan

• 4%• Tiada/Kurang Penyeliaan Pegawai Atasan

Carta 30 : PERATUS KETIDAKPATUHAN MENGIKUT SKOP PENYEMAKAN PENYATA KKWT

Carta 30 :Peratus Ketidakpatuhan MengikutSkop Penyemakan Penyata KKWT

Jadual 53 :Lawatan Audit di Pejabat Pemungut JPJ

Bil. Pejabat Pemungut JPJ

1. JPJ Kota Bharu, Kelantan

2. JPJ Melaka

3. JPJ Padang Jawa, Selangor

4. JPJ Terengganu

5. JPJ Negeri Sembilan

Negeri Jumlah Penyata KKWT Penyata KKWT Penyata KKWT % Telah Telah Audit Belum Audit Audit

Selangor 68 64 4 94%Melaka 22 22 0 100%

Negeri Sembilan 30 27 3 90%Johor 100 93 7 93%Perak 80 74 6 93%

Pulau Pinang 30 29 1 97%Kedah 50 47 3 94%Perlis 10 8 2 80%

Pahang 60 58 2 97%Terengganu 30 29 1 97%

Kelantan 30 28 2 93%Jumlah 510 479 31 94%

Jadual 52 :Peratusan Penyemakan Penyata KKWT JPJ yang Disemak Mengikut Negeri



89

Unit Pengawasan Sistem

Objektif Unit ini adalah untuk mengkaji, memeriksa danmenilai tahap kawalan dalaman sistem pengurusanterimaan yang dilaksanakan di Pejabat Pemungut adalahmencukupi dan berkesan mengikut peraturan dan proseduryang ditetapkan oleh Akta Tatacara Kewangan 1957(Akta 61), Arahan Perbendaharaan, Pekeliling Perbendaharaandan Surat Pekeliling Perbendaharaan/Akauntan Negara.

Di sepanjang tahun 2009, sebanyak 95 Pejabat Pemunguttelah diaudit yang merangkumi 6 zon iaitu Zon Tengah, ZonUtara, Zon Timur, Zon Selatan, Zon Sabah dan ZonSarawak seperti di Carta 31.

Tujuh skop pengauditan yang dijalankan oleh Unit ini ke ataspengurusan sistem terimaan wang awam KerajaanPersekutuan adalah merangkumi Proses Penerimaan WangAwam, Penyimpanan Dan Penggunaan Resit,Penyelenggaraan Buku Tunai, Bayaran KepadaPerbendaharaan, Penyesuaian Hasil, Penggunaan Peti Besidan Pemeriksaan Mengejut.

Bahagian ini mendapati tujuh ketidakpatuhan yang kerapberlaku mengikut skop pengauditan dalam pengurusanterimaan diringkaskan dalam Carta 32.

Berdasarkan kaedah Risk-Based Auditing yang digunakan bagi mengenalpasti tahap kawalan dalaman sistem pengurusanterimaan di Pejabat Pemungut, Bahagian ini berpendapat tahap kawalan dalaman yang dilaksanakan secarakeseluruhannya adalah SEDERHANA iaitu 50% hingga 74% daripada kawalan yang diperlukan.

Aspek-aspek penambahbaikan yang boleh dilaksanakan oleh pejabat pemungut bagi meningkatkan kawalan dalamanbagi urusan terimaan adalah dengan menjalankan pemantauan dan penyeliaan yang berterusan bagi memastikan semuaprosedur kewangan dipatuhi.

Unit Akaun Belum Terima (ABT)

Unit ABT merupakan unit yang dipertanggungjawab untuk menyatukan maklumat Penyata ABT yang dihantar oleh 54Kementerian dan Jabatan di seluruh Malaysia. Maklumat tersebut perlu dikemukakan kepada Ketua Audit Negara danBahagian Kawalan dan Pemantauan, Perbendaharaan Malaysia setelah disatukan.

Jadual 54 menunjukkan perbandingan amaun ABT yang telah disatukan dan dikemukakan kepada pihak yang berkenaan.

Carta 31 :

BIL

AN

GA

NP

EJA

BA

TP

EM

UN

GU

T

TENGAH UTARA TIMUR SELATAN SABAH SARAWAK0

5

10

15

20 20 20 20

15

10 10

Carta 31 :Prestasi Pengauditan Sistem Terimaan Mengikut Zon

• 22%• Pemeriksaan Mengejut tidak dibuat secara

• 19%• Nombor resit Perbendaharaan tidak dicatat di buku tunai

• 9%• Peti besi hanya dibuka oleh seorang pegawai sahaja

• 10%• Penyata Penyesuaian tidak disediakan

• 10%• Kutipan lewat dimasukkan ke bank

• 17%• Semakan pada buku resit tidak diperakui di belakang helaian salinan pejabat

• 13%• Semakan pada buku resit tidak diperakui di belakang helaian salinan pejabat

Carta 32 : PERATUS PENEMUAN AUDIT TERIMAAN MENGIKUT SKOP PENGAUDITAN

Carta 32 :Peratus Penemuan Audit Terimaan Mengikut Skop Pengauditan

Jadual 54 :Perbandingan Amaun ABT yang Dilaporkan

Amaun DilaporkanBil. Laporan ABT (RM)

2008 2009

1. Seperti pada 30 Jun 12,276,852,812.98 11,565,274,584.23

2. Seperti pada 31 Disember 12,751,939,275.69 -



90

Selain daripada tugas menyatukan maklumat Penyata ABTyang diterima, Unit ABT juga menjalankan tugas-tugaspengauditan berdasarkan Penyata ABT yang dihantarke JANM. Sepanjang tahun 2009, pengauditan berasaskanrisiko (Risk-Based Auditing) telah dijalankan ke atas 15Kementerian/Jabatan/Agensi dengan tujuan untukmemastikan amaun tunggakan ABT yang dilaporkan adalahtepat, tindakan memungut semula amaun tersebut telahdiambil dengan sewajarnya serta memastikan pengurusansistem perakaunan ABT diuruskan dengan baik dan teraturoleh pihak Kementerian/Jabatan/Agensi.

Terdapat 5 pecahan proses kerja yang menjadi aspekutama dalam menjalankan pengauditan. Pecahan proseskerja yang terlibat adalah seperti berikut:

a. Penyenggaraan ABTb. Pungutan ABTc. Pelaporan ABTd. Hapuskirae. Pemantauan dan Penyeliaan

Berdasarkan penemuan audit secara keseluruhan, didapatikebanyakan Kementerian/Jabatan/Agensi masih kurangpengetahuan dan kemahiran dalam mengendalikanpengurusan sistem perakaunan ABT. Selain itu,pengauditan juga mendapati tiada pemantauan dijalankanoleh pihak pengurusan atasan bagi mengutip amaun ABTyang dilaporkan serta kurang memahami arahan yangterkandung dalam Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 3Tahun 2008. Peratusan bagi ketidakpatuhan ke atas proseskerja di Kementerian/Jabatan yang telah dijalankanpengauditan sepanjang tahun 2009 boleh dilihat dalambentuk carta seperti Carta 33.

SEKSYEN AUDIT PERBELANJAAN DAN PENGURUSAN

Unit Kawalan Perbelanjaan

Unit Kawalan Perbelanjaan menjalankan pengauditan berasaskan risiko dari aspek kawalan dalaman ke atas perbelanjaanmengurus dan pembangunan, pengurusan akaun amanah di JTMS serta pengurusan panjar. Jadual 55 menunjukkanPrestasi Pengauditan Kawalan Perbelanjaan Setiap Suku tahun 2009.

• 29%• Penyenggaraan ABT

• 37%• Pelaporan ABT• 21%

• Pungutan ABT

• 11%• Hapuskira

• 2%• Pemantauan dan Penyeliaan

Carta 33 : ANALISIS KETIDAKPATUHAN PENGURUSAN ABT

Carta 33 :Analisis Ketidakpatuhan Pengurusan ABT

Jadual 55 :Prestasi Pengauditan Kawalan Perbelanjaan Setiap Suku Tahun 2009

Pada pandangan audit, pematuhan Kementerian/Jabatanke atas arahan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 3 Tahun2008 dalam pengurusan sistem perakaunan ABT berada ditahap sederhana. Sehubungan itu, pihak Kementerian/Jabatanperlu mempertingkatkan pemantauan dan penyeliaan olehpegawai atasan dari sudut penyelenggaraan dan pelaporanABT serta usaha-usaha untuk mendapatkan kembaliamaun ABT yang tertunggak.

Perkara Suku Tahun I Suku Tahun II Suku Tahun III Suku Tahun IV Jumlah PTJ

Pengauditan Kawalan Perbelanjaan 4 8 2 6 20

Pengurusan Akaun Amanah 2 3 4 1 10

Pengurusan Panjar 0 0 6 0 6

Jumlah PTJ 6 11 12 7 36



91

BPAD berpendapat bahawa secara amnya, tahap kawalandalaman pengurusan kewangan di PTJ adalah di antaraSEDERHANA hingga BAIK iaitu 50% - 89% (rujuk Carta 34)daripada kawalan utama yang diperlukan untukmengurangkan risiko kewangan berdasarkan skoppengauditan seperti berikut;

a. Pengurusan Am merangkumi pengauditan ke ataspenurunan kuasa, had kuasa berbelanja, tahapcapaian, mesyuarat JPKA atau Pentadbiran AkaunAmanah, Manual Prosedur Kerja dan Fail Meja.

b. Kawalan Peruntukan dan Belanjawan adalah prosespengauditan ke atas pengurusan waran peruntukandan prestasi perbelanjaan.

c. Kawalan Terimaan merupakan pengauditan ke atasResit Rasmi, Buku Tunai, Penyata Mengenai BorangHasil Yang Dikawal dan Daftar Borang Hasil.

d. Kawalan Bayaran merangkumi pengauditan ke atasbaucar bayaran seperti tuntutan perjalanan,dengan/tanpa pesanan tempatan dan elaun.Semakan dilakukan ke atas maklumat di baucarbayaran, tempoh bayaran, dokumen sokongan danpengiraan kadar mengikut kelayakan.

e. Kawalan Pengurusan Perolehan melibatkanpengauditan ke atas dokumen Sebut Harga, Tenderdan Kontrak yang dilaksanakan oleh auditee.

f. Pengurusan Panjar Wang Runcit merangkumipengauditan ke atas buku panjar wang runcit,maklumat di baucar rekupmen panjar, baucar kecil,dokumen sokongan, dan pengiraan kadar mengikutkelayakan.

g. Kawalan Rekod Kewangan dan Perakaunanmelibatkan pengauditan ke atas penyata/laporanharian, bulanan atau tahunan, pengurusan fail dandaftar yang berkaitan.

Carta 34 menunjukkan Rating mengikut bilangan PTJ diaudit, Carta 35 pula menunjukkan PeratusKetidakpatuhan Dalam Kawalan Perbelanjaan, Carta 36menunjukkan Peratus Ketidakpatuhan Dalam PengurusanAkaun Amanah manakala Carta 37 menunjukkan PeratusKetidakpatuhan Dalam Pengurusan Panjar.

Carta 34 :

PE

RA

TU

SB

ILA

NG

AN

PT

J

RATING

Cemerlang

Kawalan Perbelanjaan (20 PTJ Diaudit)Pengurusan Akaun Amanah (10 PTJ Diaudit)Pengurusan Panjar (6 PTJ Diaudit)

Baik Sederhana Lemah0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

Carta 34 :Rating Mengikut Bilangan PTJ Diaudit

• 14%• Kawalan Pengurusan Perolehan

• 20%• Pengurusan Am

• 8%• Kawalan Peruntukan dan Belanjawan

• 21%• Kawalan Bayaran

• 20%• Kawalan Rekod Kewangan dan Perakaunan

• 17%• Pengurusan Panjar Wang Runcit

Carta 35 : PERATUS KETIDAKPATUHAN DALAM KAWALAN PERBELANJAAN

Carta 35:Peratus Ketidakpatuhan Dalam Kawalan Perbelanjaan

• 19%• Kawalan Terimaan




• 8%• Kawalan Pengurusan Perolehan

Carta 36 : PERATUS KETIDAKPATUHAN DALAM PENGURUSAN AKAUN AMANAH

Carta 36 :Peratus Ketidakpatuhan Dalam

Pengurusan Akaun Amanah

• 27%• Kawalan Terimaan




Carta 37 : PERATUS KETIDAKPATUHAN DALAM PENGURUSAN PANJAR

Carta 37 :Peratus Ketidakpatuhan Dalam Pengurusan Panjar



92

• 13%• Laporan Naziran Lewat Dikeluarkan

• 13%• Maklumbalas Naziran Lewat Dikemukakan Oleh PTJ

• 4%• Tiada Makluman Kepada PTJ Bagi Cek/EFT Batal

• 15%• Lewat Membuat Penggantian Cek/EFT Batal

• 14%• Kad Contoh Tandatangan Tidak Dikemaskini

• 18%• Kehadiran Kursus Kurang 7 Hari

• 15%• Tiada Surat Kebenaran Mengutip Cek

• 8%• Maklumat Harta Modal dan Inventori Tidak Dikemaskini

Carta 38 : PERATUS KETIDAKPATUHAN KAWALAN PENGURUSAN

Carta 38:Peratus Ketidakpatuhan Kawalan Pengurusan

• 4%• Luar Bidang Kuasa ANM

• 68%• Lulus

• 28%• Kuiri

Carta 39 : PERATUS PEMPROSESAN PERMOHONAN

Unit Kawalan Pengurusan

Unit Kawalan Pengurusan berfungsi untuk mengkaji, memeriksa dan menilai tahap kawalan dalaman di semua BahagianJANM serta pejabat perakaunan.

Sepanjang tahun 2009, Unit Kawalan Pengurusan telah melaksanakan pengauditan pengurusan di 2 Bahagian JANM,5 Pejabat JANM Negeri/Cawangan dan 5 Jabatan Mengakaun Sendiri.

Carta 38 menunjukkan peratusan ketidakpatuhan kawalan pengurusan berdasarkan pengauditan yang telah dijalankan.

Berdasarkan penemuan audit ke atas pengauditanpengurusan yang telah dijalankan, Bahagian iniberpendapat secara amnya, tahap kawalan dalamanpengurusan Bahagian JANM dan pejabat perakaunanadalah baik iaitu 75% - 89% daripada kawalan utama yangdiperlukan telah berjaya dilaksanakan dengan berkesanbagi mengurangkan risiko pengurusan kewangan.

Carta 39 menerangkan Peratus PemprosesanPermohonan. Daripada 273 permohonan yang diterima,186 (68%) permohonan telah diberi kelulusan, 77 (28%)permohonan adalah kuiri dan 10 (4%) permohonan adalahbukan di bawah bidang kuasa ANM. Secarakeseluruhannya, hanya 273 (1.10%) permohonan telahditerima daripada keseluruhan 25,000 PTJ atau AgensiKerajaan di Malaysia bagi sepanjang tahun 2009.

BPAD berpendapat bahawa permohonan dikuiri keranapegawai kurang kefahaman atau pendedahan berhubungprosedur pemusnahan rekod kewangan dan perakaunan.

Piagam pelanggan bagi memproses permohonanpemusnahan rekod kewangan dan perakaunan adalah 10hari dari tarikh permohonan lengkap diterima.

SEKSYEN AUDIT KAWALAN

Unit Kawalan Pemusnahan DokumenObjektif Unit ini adalah menyemak permohonan pemusnahan rekod kewangan dan perakaunan bagiKementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan berdasarkan Akta Arkib Negara Malaysia 2003 (Akta 629), Arahan Perbendaharaan(AP) 150 dan AP 299 serta Surat Kementerian Kewangan Bil. KB557/97/54 bertarikh 3 November 1993.

a. Permohonan Kelulusan Pemusnahan Rekod Kewangan dan Perakaunan

Jumlah permohonan yang diterima pada tahun 2009 adalah sebanyak 273 permohonan.

Carta 39 :Peratus Pemprosesan Permohonan



93

Carta 40 pula menunjukkan Peratus Pemprosesan Permohonan Berdasarkan Piagam Pelanggan. Daripada 273permohonan lengkap yang diterima termasuk permohonan yang diluluskan, permohonan dikuiri ataupun permohonanbukan di bawah bidang kuasa JANM, 265 (97%) permohonan telah diproses dalam masa 10 hari manakala 8 (3%)permohonan telah diproses dalam masa melebihi masa 10 hari.

b. Pengauditan Sistem Pengurusan Bilik Rekod Kewangan dan Perakaunan

Objektif Unit ini adalah untuk memeriksa dan menilai tahap kawalan dalaman ke atas sistem pengurusan bilik rekodkewangan dan perakaunan serta memastikan Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 Tahun 2007 dipatuhi dalammenyenggara rekod-rekod kewangan dan perakaunan kerajaan serta memeriksa pelaksanaan pemusnahan rekodkewangan dan perakaunan adalah mengikut kehendak AP 150.

Sebanyak 32 PTJ telah diaudit bagi menilai tahap pematuhan tatacara pengurusan bilik rekod, penyimpanan danpemusnahan rekod kewangan dan perakaunan mengikut Akta Arkib Negara Malaysia 2003 (Akta 629), AP 150 danAP 299, Surat Kementerian Kewangan Bil. KB557/97/54 bertarikh 3 November 1993, Surat Pekeliling Am Bilangan 1Tahun 1997 dan Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 Tahun 2007.

• 3%• Melebihi Masa 10 Hari

• 97%• Dalam Masa 10 Hari

Carta 40 : PERATUS PEMPROSESAN PERMOHONAN BERDASARKAN PIAGAM PELANGGAN

Carta 40 :Peratus Prestasi Pemprosesan Permohonan

Berdasarkan Piagam Pelanggan

Bahagian ini mendapati, kebanyakan bilik rekod dan sistem pengurusan rekod kewangan dan perakaunan PTJ/AgensiKerajaan yang diaudit tidak mematuhi beberapa aspek arahan dan pekeliling semasa yang berkuatkuasa.

Jadual 56 :Prestasi Pengauditan Sistem Pengurusan Bilik Rekod Kewangan dan Perakaunan

Perkara Suku Tahun I Suku Tahun II Suku Tahun III Suku Tahun IV

Pengauditan Sistem 7 PTJ 13 PTJ 8 PTJ 4 PTJPengurusan Bilik RekodKewangan dan Perakaunan



94

Carta 41 :

%M

asal

ahD

arip

ada

32P

TJ

Dia

udit

Penemuan Audit

9%

53%56%

13%

31%34% 34%

25%

41%38% 38%

0

10

20

30

40

50

60

Tiada bilik rekod yang khusus

Pegawai Rekod Jabatan Tidak Dilantik

Pegawai Awam Tidak Memahami Kepentingan Pengurusan Bilik Rekod

Bilik Rekod Disalahgunakan Sebagai Tempat Makan Dan Minum Serta Merokok

Pegawai Yang Tidak Berkenaan Bebas Keluar Masuk Ke Dalam Bilik Rekod

Bilik Rekod Tidak Berkunci Dan Tiada Alat Pemadam Api Disediakan

Bilik Rekod Kewangan dan Perakaunan Tidak Disenggara Dengan Baik

Bilik Rekod Kewangan dan Perakaunan Digunakan Untuk Menyimpan Peralatan Lain

Rekod Kewangan dan Perakaunan Tidak Disenggara Dengan Baik

Rekod Kewangan dan Perakaunan Tidak Disimpan Di Atas Rak

Rekod Kewangan dan Perakaunan Dimusnahkan Tanpa Kelulusan

Pada amnya, punca ketidakpatuhan pihak jabatan adalah kerana kurangnya kefahaman di kalangan pegawai awamberhubung sistem pengurusan bilik rekod kewangan dan perakaunan serta tidak mengambil berat mengenai pengurusanbilik rekod/penyenggaraan rekod kewangan dan perakaunan.

BPAD berpendapat, kebanyakan PTJ/Agensi Kerajaan kurang peka terhadap keperluan arahan/pekeliling yangberkuatkuasa berhubung penyenggaraan bilik rekod dan rekod kewangan dan perakaunan. Secara keseluruhannya,sistem pengurusan bilik rekod dan rekod kewangan dan perakaunan di PTJ/Agensi Kerajaan adalah sederhana.

c. Taklimat Tatacara Pemusnahan Rekod Kewangan dan Perakaunan

Objektif Unit ini adalah untuk memberi kesedaran dan kefahaman mengenai prosedur pemusnahan rekod kewangandan perakaunan kepada semua Kementerian, Jabatan dan Agensi Kerajaan.

Pada tahun 2009, sebanyak 6 taklimat tatacara pemusnahan rekod kewangan dan perakaunan telah diadakanmengikut zon.

Bahagian ini berpendapat bahawa kebanyakan peserta tidak memahami prosedur pemusnahan rekod kewangan danperakaunan yang harus dipatuhi. Taklimat yang telah diadakan mendapat maklum balas yang baik daripada peserta.

Unit Penyiasatan, Kehilangan dan Hapuskira

Unit ini adalah bertanggungjawab untuk melaksanakan tugas-tugas khas yang diarahkan oleh Ketua SetiausahaPerbendaharaan Malaysia atau Akauntan Negara Malaysia seperti berikut:

a. verifikasi Laporan Prestasi Pengurusan Kewangan dan Akaun untuk tujuan kenaikan pangkat Gred JUSA ‘C’ke atas bagi Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan;

b. pengauditan tugas-tugas khas; dan c. menganalisis laporan kehilangan dan hapuskira aset dan wang awam bagi Kementerian dan Jabatan.

(i) Verifikasi Laporan Prestasi Pengurusan Kewangan dan Akaun Untuk Tujuan Kenaikan Pangkat GredJUSA ‘C’ ke Atas

Unit ini telah melaksanakan 56 verifikasi Laporan Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan dan Akaun untuk tujuanpengesahan kenaikan pangkat Gred JUSA ‘C’ dan ke atas bagi tahun 2009.

Carta 41 :Peratus Ketidakpatuhan Tatacara Pengurusan Bilik Rekod Kewangan dan Perakaunan



95

Jadual 57 :Jumlah Verifikasi JUSA Mengikut Gred Utama

Jadual 58 :Penemuan Verifikasi JUSA

Shortfall - Perbelanjaan Mengurus < 95%

Shortfall - Perbelanjaan Pembangunan < 95%

Tidak Menyediakan Penyata Penyesuaian Hasil

Jadual 58 : PENEMUAN VERIFIKASI JUSA

27%

5%

29%

Pengauditan yang dijalankan bagi tahun 2009 melibatkan amaun tuntutan berjumlah RM112.89 juta. Hasil semakanmendapati jumlah tuntutan yang disahkan adalah RM112.42 juta dan penjimatan keseluruhan perbelanjaan KerajaanPersekutuan adalah sebanyak RM0.47 juta. Jumlah ini tidak termasuk pengauditan MIMOS memandangkan KementerianKewangan masih belum mengesahkan status pinjaman tersebut.

Jumlah verifikasi yang dijalankan mengikut gred utama adalah seperti di Jadual 57.

(ii) Pengauditan Tugas-Tugas Khas

Unit ini telah menerima 5 arahan untuk menjalankan pengauditan tugas khas sepanjang tahun 2009 daripada KetuaSetiausaha Perbendaharaan seperti di Jadual 59 berikut:

Bil. Gred Verifikasi Jumlah Verifikasi

1. Utama Turus III 5

2. Utama A 11

3. Utama B 15

4. Utama C 25

Jumlah 56

Analisis penemuan verifikasi JUSA adalah seperti di Jadual 58 berikut :

Bil.

1.

2.

3.

4.

5.

Nama Syarikat

MIMOS Berhad

Alam Flora Sdn. Bhd.

SWM Environment Sdn. Bhd.

Sabah Eletricity Sdn. Bhd.

Alam Flora Sdn. Bhd.

Skop Pengauditan

Pemeriksaan audit perbelanjaan untuk mengaudit penyatakewangan MIMOS Bhd. bagi cadangan penukaran pinjamanmudah kerajaan berjumlah RM 76 juta kepada geran.

Tuntutan perbelanjaan operasi pengurusan sisa pepejal bagitahun kewangan berakhir 31 Mac 2008.

Tuntutan perbelanjaan operasi pengurusan sisa pepejal bagitahun kewangan berakhir 31 Disember 2008.

Pengauditan ke atas tuntutan subsidi diesel dan Medium FuelOil (MFO) bagi tahun 2007 dan 2008.

Tuntutan perbelanjaan operasi pengurusan sisa pepejal bagitahun kewangan berakhir 31 Mac 2009.

Jadual 59 :Pengauditan Tugas-Tugas Khas



96

(iii) Laporan Kehilangan

Jumlah kehilangan aset dan wang awam yang dilaporkansepanjang tahun 2009 adalah RM3.16 juta manakalajumlah dihapuskira adalah RM1.43 juta.

Analisis laporan kehilangan bagi tahun 2009 adalah sepertidi Jadual 60 berikut:

Pada tahun 2008, Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) telah mulamelakukan penjenamaan semula atau rebranding Akaun Awam Persekutuankepada Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan (PKKP). Bagi menjayakanpelaksanaan rebranding ini satu retreat Kajian Semula PKKP telah diadakanbermula pada tahun 2008 di Negeri Terengganu Darul Iman dan diikutidengan beberapa siri brainstorming serta perbincangan di Ibu pejabatJANM. Satu retreat bagi tujuan memuktamadkan Kajian Semula PKKP initelah diadakan pada 23 hingga 25 November 2009 di Pulau Pinang. Padadasarnya perubahan atau penambahbaikan yang dicadang dalam KajianSemula PKKP yang telah mengambilkira Para 1.9 dan Para 1.10. IPSAS -Financial Reporting Under The Cash Basis of Accounting 2006/2007telahpun dipersetujui oleh Pengurusan Atasan JANM dan akan dilaksanakansepenuhnya bagi penyediaan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan2010.

BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSATDAN AGENSI

Jadual 60 :Laporan Kehilangan bagi Tahun 2009

Bil Jenis Kehilangan RM Kuantiti

1. Kenderaan 1,071,448.41 25

2. Peralatan Pejabat 1,441,850.57 408

3. Peralatan Teknikal 449,552.23 144

4. Peralatan Perubatan 470.00 2

5. Pelbagai 189,813.95 1,969

6. Tunai dan Persamaan Tunai 7,258.05 11

Jumlah 3,160,393.21 2,559

Para peserta sedang tekun berbincang Pengurusan Atasan JANM sedang mendengar pembentanganhasil Kajian Semula PKKP dari wakil setiap kumpulan

Para peserta saling bertukar pandangan bagimendapatkan idea yang terbaik



97

Carta 42 :

2008

176

1,078

579

196

1,016

591

BIL

AN

GA

NW

AR

AN

20090

200

400

600

800

1,000

1,200

Mengurus - Perbendaharaan Mengurus - Kementerian Pembangunan - Kementerian

Carta 42 :Waran Pindah Peruntukan yang Diproses

Pada Tahun 2008 dan 2009

Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan 2008 ditandatanganioleh Akauntan Negara Malaysia

Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan 2008 ditandatanganioleh Ketua Setiausaha Perbendaharaan

Majlis penyerahan Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan2008 kepada Ketua Audit Negara

Seksyen Perakaunan Persekutuan

Seksyen Perakaunan Persekutuan terbahagi kepada tigaunit iaitu Unit Pusat Maklumat Perakaunan, Unit OperasiAkaun Persekutuan dan Unit Bendahari Negeri. Secaraamnya, seksyen ini bertanggungjawab ke atas penyediaanlaporan kewangan bulanan dan tahunan, pemprosesanwaran, penyelenggaraan carta perakaunan KerajaanPersekutuan serta penyaluran dan perakaunan pemberiangeran kepada Kerajaan Negeri. Penyata KewanganKerajaan Persekutuan bagi tahun 2008 telah berjayadisediakan dan ditandatangani oleh Akauntan NegaraMalaysia pada 4 Mac 2009 dan Ketua SetiausahaPerbendaharaan pada 5 Mac 2009. Bagi memenuhituntutan perundangan, Penyata Kewangan KerajaanPersekutuan 2008 berserta dokumen sokongan yangberkaitan telah diserahkan kepada Ketua Audit Negarauntuk diaudit pada 6 Mac 2009. Buat julung kalinya juga,JANM telah berjaya mengemukakan sebanyak 99.40%daripada jumlah keseluruhan dokumen sokongan untukdiserahkan bersama penyata kewangan kepada KetuaAudit Negara. Berdasarkan kepada pengauditan, KetuaAudit Negara telah mengeluarkan Sijil Audit Bersih ke atasPenyata Kewangan Kerajaan Persekutuan 2008 pada29 Mei 2009.

Bagi pengurusan waran pula, seksyen ini telah memproses sebanyak 1,803 waran pindah peruntukan yang diterimadaripada Perbendaharaan dan kementerian/jabatan dalam tahun kewangan 2009 berbanding 1,846 pada tahun 2008.Manakala bilangan pemberian geran kepada Kerajaan Negeri yang diproses pada tahun 2009 adalah sebanyak215 urus niaga yang melibatkan sejumlah RM4.25 bilion berbanding 244 urusniaga melibatkan sejumlah RM3.85 bilionpada tahun 2008.

Carta 42 menunjukkan perbandingan bilangan waran pindah peruntukan yang diproses di JANM bagi tahun 2008 dan2009 manakala carta 43 menunjukkan perbandingan bilangan pemindahan dan amaun pemberian geran kepada KerajaanNegeri bagi tahun 2008 dan 2009.



98

Pada 22 Oktober 2009 pula, satu taklimat berhubungPenyediaan Kod Perakaunan Tahun 2010 telahdisampaikan kepada semua wakil JMS dan JTMSbertempat di Dewan JANM Aras 7. Taklimat ini bertujuanuntuk memberi panduan berhubung Kod PTJ/PK, KodProgram/Aktiviti, Kod Projek, Profil Kod Jabatan dan JadualPenukaran Kod.

Seksyen Pengurusan Dana

Seksyen Pengurusan Dana terbahagi kepada dua unit iaituUnit Pengurusan Wang Tunai dan Unit PengurusanPelaburan. Unit Pengurusan Wang Tunai bertanggungjawabdalam pengurusan dan perakaunan wang tunai KerajaanPersekutuan. Antara peranan utama unit ini adalah untukmemproses pemindahan dana ke Pejabat Perakaunandengan teratur.

Pemindahan dana yang diproses bagi tahun 2007 hingga2009 adalah seperti yang ditunjukkan dalam carta 44di bawah:

Unit Pengurusan Wang Tunai juga berfungsi sebagai urus setia kepada Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Wang TunaiKerajaan Persekutuan yang diadakan setiap bulan. Di samping itu, unit ini menyediakan Laporan Aliran Wang TunaiKerajaan Persekutuan secara berkala iaitu mingguan dan bulanan. Unit ini juga menyediakan penyata penyesuaian bankbagi akaun Bank Utama di Bank Negara Malaysia iaitu ANM-Utama, ANM-Kecil Terimaan, ANM-Kecil Bayaran serta BankAgen iaitu Affin Islamic.

Unit Pengurusan Pelaburan bertanggungjawab mengakaunkan pelaburan Kerajaan Persekutuan dan menyediakanPenyata B (Penyata Pelaburan), B1 (Penyata Pelaburan Kumpulan Wang Amanah), B2 (Penyata Pelaburan Am), F2(Penyata Akaun Memorandum Pelaburan) dan F3/F3a (Penyata Akaun Memorandum Jaminan Deposit Berkanun) dalamPenyata Kewangan Kerajaan Persekutuan.

Bagi tahun berakhir 31 Disember 2009, sebanyak 1,219 rekod Pelaburan Kumpulan Wang Amanah, 39 rekod PelaburanAm, 429 rekod bank/institusi kewangan yang diluluskan untuk menerima deposit, dan 115 rekod agensi/syarikat MenteriKewangan Diperbadankan (MKD) telah diuruskan oleh unit ini. Jadual 61 menerangkan jumlah perbandingan kuantiti rekodpelaburan bagi tahun 2007 hingga 2009.

Am

aun

(RM

Bill

ion)

2007 2008 2009

Carta 43 :

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

215

260 244

TAHUN

Carta 43 : Bilangan Pemindahan dan Amaun Pemberian Geran

Kepada Kerajaan Negeri bagi Tahun 2007, 2008 dan 2009

Peserta tekun mendengar Taklimat Penyediaan Waran PindahPeruntukan

Carta 44 : Pemindahan Dana yang Diproses bagi Tahun 2007 hingga 2009

Carta 44 :

2007 2008 20092,357 2,687 3,467132.1

Bilangan Urusniaga

BIL

AN

GA

NU

RU

SN

IAG

A

Amaun (RM Bilion)

Am

aun

(RM

Bili

on)

177.5 178.9

1,800

1,950

2,100

2,250

2,400

020406080100120140160180200



99

Pada tahun 2009, unit ini juga menguruskan Deposit Berkanun bagi 13 syarikat di bawah Akta Takaful 1984, 5 syarikatdi bawah Akta Pertaruhan Pool 1967, 1 syarikat di bawah Akta Rumah Perjudian Terbuka 1953 dan 24 syarikat di bawahAkta Syarikat Amanah 1949.

Seksyen Perakaunan AmanahSeksyen Perakaunan Amanah dibahagikan kepada tiga unit iaitu Unit Kumpulanwang Amanah Kerajaan dan Awam, UnitDeposit, Rahsia, Bank dan Akaun Kena Bayar dan Unit Pengurusan Panjar yang bertanggungjawab untuk mengawal danmemantau akaun-akaun amanah, deposit dan panjar.

Unit Kumpulan Wang Amanah Kerajaan dan Awam bertanggungjawab untuk mengawal dan memantau PelbagaiKumpulan Wang Amanah Kerajaan dan Kumpulan Wang Amanah Awam. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaanterdiri dari Akaun Amanah Penyelesaian Utama Perbendaharaan, Akaun Perniagaan, Akaun Pinjaman dan PelbagaiKumpulan Wang.

Pada tahun 2009 sebanyak 44 Akaun Amanah Kerajaan telah diuruskan yang melibatkan RM359.3 bilion terimaan danRM354.2 bilion bayaran. Kumpulan Wang Amanah Awam pula terdiri dari Akaun Amanah Khas dan Akaun Amanah Am.Sejumlah 26 Akaun Amanah Khas dan 277 Akaun Amanah Am telah disenggarakan sepanjang tahun 2009. Kesemuaakaun tersebut melibatkan transaksi RM10.5 bilion terimaan dan RM7.5 bilion bayaran telah dipantau oleh unit inisepanjang tahun 2009.

Jadual 61 :Jumlah Perbandingan Kuantiti Rekod Pelaburan bagi Tahun 2007-2009

Perihal 2007 2008 2009

Kumpulan Wang Amanah 921 1,058 1,219

Pelaburan Am 18 22 39

Bank/Institusi Kewangan 388 417 429

Agensi/ Syarikat 103 106 115

Sepanjang 2009, unit ini telah menyediakan 30 cadangan simpanan tetap, menguruskan 258 urusniaga pelaburantambahan dan 1,185 urusniaga pembaharuan pelaburan simpanan tetap, serta memproses 269 baucar bayaran, 1,275penyata pemungut, 12 pembukaan surat kredit dan 145 ketidaksamaan surat kredit.

Jumlah perbandingan urusniaga berkaitan simpanan tetap bagi tahun 2007 – 2009 adalah seperti di jadual berikut:-

Jumlah perbandingan dokumen kewangan yang diproses bagi tahun 2007 – 2009 adalah seperti di jadual 63 berikut:-

Jadual 63 :Perbandingan Dokumen Kewangan yang Diproses bagi Tahun 2007-2009

Perihal 2007 2008 2009

Penyata Pemungut 901 969 1,275

Baucar Bayaran 256 329 269

Jadual 62 :Urusniaga Simpanan Tetap bagi Tahun 2007-2009

Perihal 2007 2008 2009

Cadangan Simpanan Tetap 12 20 30

Tambahan 243 313 258

Pembaharuan 788 857 1,185



100

• 0.09%• Bayaran Sewa Rumah Dalam Kuala Lumpur

• 16.51%• Bayaran Lesen Petronas

• 47.98%• Yuran Pembaharuan dan Pemprosesan

• 35.42%• Kompaun Akta Sekuriti

Carta 46 : KUTIPAN HASIL KEWANGAN 2009

Carta 46 :Kutipan Hasil Kewangan 2009

Manakala bagi Panjar Luar Negeri (atau Panjar Tigaperduabelas) bilangan akaun yang diuruskan berjumlah 151 akaun.Seperti mana tahun lalu, pada tahun ini sekali lagi Unit Pengurusan Panjar telah mengakaunkan kesemua jurnal pelarasanperbelanjaan bulanan perwakilan di luar negara yang diterima dengan jumlah RM1,637,684,332 di Pejabat PerakaunanBahagian Perkhidmatan Operasi Pusat Dan Agensi (BPOPA).

Unit Pengurusan Panjar telah menguruskan 2,058 pindahan telegraf kepada perwakilan di luar negara dalam tahun 2009berbanding 2,272 pindahan telegraf pada tahun lalu. Manakala sebanyak 1,796 pindahan telegraf telah diuruskan kepadapara pelajar tajaan Kerajaan berbanding 1,762 pada tahun lalu. Selain itu, unit ini juga telah mengarahkan 7 bayaranbiasiswa melalui Bumiputra-Commerce Bank of Tokyo berjumlah JPY28.4 juta (RM1.07 juta) kepada pelajar Malaysiadi bawah program JBIC-OECF berbanding 19 bayaran berjumlah JPY753 juta (RM19 juta) pada tahun lalu.

Unit Akaun Deposit, Rahsia, Bank dan Akaun Kena Bayar(AKB) bertanggungjawab untuk memantau pewujudan danperjalanan Akaun Deposit, Rahsia, Bank dan PenyelesaianAKB. Bagi akaun deposit, sejumlah RM4.598 bilionterimaan dan RM3.865 bilion bayaran telah dipantau yangmelibatkan 427 akaun deposit yang terdiri daripada depositam dan deposit pelarasan seperti di Carta 45.

Sepanjang tahun 2009, unit ini mengawal selia perjalanandan pewujudan 32 Akaun Rahsia kementerian dan jabatan.Sebanyak 70 permohonan baru pembukaan akaun banktelah diproses yang terdiri daripada akaun bank PejabatPembayar, akaun bank panjar, akaun bank e-payment,akaun bank online, akaun bank agen, akaun bank BLESSdan akaun bank transit (bayaran).

Unit ini turut menjalankan kutipan hasil kerajaan yang terdiridaripada Bayaran Lesen Petronas (71,406), YuranPembaharuan dan Pemprosesan (72,409), Bayaran SewaRumah Dalam Luar Kuala Lumpur (92,401) dan KompaunAkta Sekuriti (76,102). Kutipan yang diterima darikeempat–empat kod tersebut sepanjang tahun 2009adalah sebanyak RM 3.617 juta seperti di Carta 46.

Selain itu, Unit Deposit telah menerima Waran PeruntukanBayaran Balik Hasil (B11) daripada Perbendaharaansebanyak RM30 juta bagi tahun 2009 danbertanggungjawab untuk mengagihkan kepada 37 PejabatPerakaunan serta Jabatan Mengakaun Sendiri (JMS).Daripada RM30 juta tersebut, sebanyak RM21.846 jutatelah dibelanjakan bagi tahun 2009 untuk tujuan BayaranBalik Hasil.

Unit Pengurusan Panjar bertanggungjawab terhadappengurusan Panjar Luar Negeri, Panjar Dalam Negeri danbayaran biasiswa pelajar Malaysia di luar negeri. Sepanjangtahun 2009, sebanyak 532 kelulusan telah dikeluarkankepada pusat tanggungjawab di seluruh Malaysia. Daripadajumlah kelulusan ini, sebanyak 362 melibatkanpenambahan had panjar, 125 melibatkan pewujudan barudan 45 kelulusan melibatkan penutupan panjar.

Carta 45 :

DepositPelarasan

AKAUN DEPOSIT

Bilangan Akaun Deposit

Deposit Am

114

313

0 50 100 150 200 250 300 350

Carta 45:Bilangan Akaun Deposit



101

Carta 48:

TAHUN

2,03

1,99

5

117,

500

1,11

7,35

3

1,24

7,50

1

1,67

3,31

8

158,

000

1,18

8,14

7

2,79

1,02

8

Jum

lah

Pen

gel

uara

nR

M(’0

00)

2008

Kerajaan Negeri

2009

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

Pelbagai

Badan Berkanun

Koperasi

Syarikat

PBT

Carta 47 :

PANJAR 3/12

OSPOS

JBIC-OECF

0 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500

20092008

7JBIC-OECF

19192007

1,796OSPOS

1,7621,260

3,467PANJAR 3/12

2,2722,156

Carta 47 :Bilangan Baucar Jurnal Diproses bagi Tahun 2007 Hingga 2009

Berikut adalah adalah carta perbandingan bilangan baucar jurnal yang diproses oleh Unit Pengurusan Panjar di dalamtahun 2009 berbanding tahun sebelumnya.

Seksyen Pengurusan Perakaunan Pinjaman

Unit Pengurusan Wang Awam merupakan unit yang bertanggungjawab kepada perakaunan pinjaman Kerajaan Persekutuanyang diberikan kepada agensi-agensi tertentu. Pengeluaran pinjaman pada tahun 2009 adalah sebanyak RM5.81 bilion iaitumeningkat sebanyak 28.8% berbanding pengeluaran pada tahun 2008 iaitu sebanyak RM4.51 bilion. Agensi-agensi yangmenerima pinjaman Kerajaan dikategorikan kepada Kerajaan Negeri, Pihak Berkuasa Tempatan, Badan Berkanun, Koperasi,Syarikat dan Pelbagai. Jumlah pengeluaran pinjaman Kerajaan Persekutuan mengikut kategori bagi tahun 2009 dan 2008adalah seperti carta 47 di bawah.

Sepanjang 2009, sebanyak 370 baucar diproses berbanding dengan 391 baucar dalam tahun 2008 iaitu penurunan sebanyak5.37%. Jumlah bayaran balik pokok bagi tahun 2009 adalah sebanyak RM0.59 bilion dan melibatkan 222 penyata pemungutiaitu peningkatan sebanyak 11% jika berbanding dengan 200 penyata pemungut yang diproses dalam tahun 2008.

Carta 48 :Jumlah Pengeluaran Pinjaman Kerajaan Persekutuan bagi Tahun 2008 dan 2009



102

Sumber pinjaman dalam negeri diperolehi daripada: a. Instrumen kewangan yang terdiri daripada Bil

Perbendaharaan, Sekuriti Kerajaan Malaysia, Sukukdan Terbitan Pelaburan Kerajaan.

b. Pinjaman Pasaran Dalam Negeri iaitu pinjamanbersindiket daripada intitusi-institusi kewanganpesisir luar di Labuan.

c. Pinjaman daripada agensi tertentu seperti KumpulanWang Simpanan Pekerja dan Bank-bankPerdagangan sebagai salah satu sumber Danauntuk Bahagian Pinjaman Perumahan,Perbendaharaan Malaysia untuk membiayai SkimPinjaman Perumahan.

Manakala sumber pinjaman luar negeri diperolehi daripada: a. Pinjaman Pasaran Luar Negeri iaitu pinjaman

daripada institusi kewangan antarabangsa dalambentuk bon, pinjaman bersindiket dan kemudahanpinjaman.

b. Pinjaman Projek yang dibuat khusus untukpelaksanaan sesuatu projek pembangunan tertentu.

Sepanjang tahun 2009, sebanyak 192 baucar jurnal dan 32waran peruntukan telah diproses yang berjumlah RM66.04bilion dan RM14.97 bilion masing-masing. Kedua-duaproses dokumen kewangan ini melibatkan transaksibayaran balik pinjaman, bayaran faedah pinjaman danbayaran pengurusan atas pinjaman. Pengeluaran danbayaran balik bagi pinjaman melibatkan sejumlah 49pinjaman projek, 5 jenis pinjaman dalam negeri dan 3pinjaman bagi pinjaman pasaran luar negeri. Terdapat 7agensi pemberi pinjam bagi pinjaman projek dan antaranyaadalah seperti Asian Development Bank, IslamicDevelopment Bank dan Japan International CooperationAgency.

Dalam tahun 2009 juga, sebanyak 34 penyata pemungutyang berjumlah RM116.64 juta telah diproses bagi terimaanbalik pinjaman Kerajaan Persekutuan dan faedah yangditerima atas deposit di bank luar negeri. Pinjaman KerajaanPersekutuan merupakan pinjaman semula kepada 24agensi yang terdiri daripada Kerajaan Negeri, badanberkanun dan syarikat yang merangkumi 50 pinjamankesemuanya.

Sejumlah 144 laporan berkaitan Hutang Awam telahdisediakan sepanjang tahun 2009 dan antaranya adalahuntuk Laporan Hutang Awam, Laporan Perdana Menteri,Laporan Bank Negara Malaysia dan Laporan JabatanPerangkaan.

Unit Pinjaman Kenderaan dan Komputer

Unit Pinjaman Kenderaan dan Komputer menguruskanperakaunan pinjaman kenderaan, komputer danpendahuluan diri serta pelbagai bagi Pejabat di bawahJabatan Tidak Mengakaun Sendiri melalui sistem G-ALMoS.

Jadual 64 menunjukkan jumlah permohonan yang diterimadan diproses serta amaun yang dikeluarkan mengikut jenispinjaman bagi tahun 2009 berbanding tahun 2008:

Jadual 64 : Bilangan Permohonan Pinjaman Diproses dan Amaun Pinjaman di Keluarkan bagi Tahun 2008 dan 2009

Jenis Tahun 2009 Tahun 2008

Pinjaman Bil. Proses (unit) Pengeluaran (RM Juta) Bil. Proses (unit) Pengeluaran (RM Juta)

Kenderaan 232 9.473 365 11.293

Komputer 642 3.301 910 4.327

Pendahuluan Diri dan Pelbagai 1,616 8.656 1,510 10.193

Unit Pengurusan Hutang Awam bertanggungjawab menyenggara dan mengakaunkan dengan sempurna hutang awamKerajaan Persekutuan dan pinjaman semula kepada agensi seperti Kerajaan Negeri, badan berkanun dan syarikat. Hutangawam diperolehi daripada sumber dalam negeri dan luar negeri.



103

Sepanjang tahun 2009, BPTM memberikan fokus berterusan dan menggemblengkan tenaga kerja sedia ada untukmencapai sasaran kerja 2008 yang telah dikenalpasti iaitu :

a. Pembangunan, pelaksanaan dan penyenggaraan Projek Sistem Pengurusan Kewangan Dan Perakaunan KerajaanPersekutuan (GFMAS); dan

b. Penyenggaraan Sistem Legasi

Penyenggaraan Sistem Legasi

Di samping terlibat dalam projek pembangunan dan pelaksanaan sistem GFMAS, pegawai-pegawai dari BPTM jugaterlibat dalam penyenggaraan sistem Legasi iaitu Sistem Imejan Wang Tak Dituntut yang masih digunapakai di BPAS.Sistem Imejan ini berintegrasi dengan sistem G-UMIS dan ianya digunakan bagi data-data UMA-3 sebelum pelaksanaanGFMAS dalam tahun 2006.

E-mel adalah merupakan saluran komunikasi penting baik di sektor swasta mahupun di sektor awam. Oleh itu,penambahbaikan dan penyenggaraan sistem e-mel oleh BPTM adalah juga salah satu tugas yang tidak kurang mencabarbagi memastikan sistem sentiasa boleh digunakan dan selamat dari ancaman serangan virus, worm dan lain-lain malware.

BAHAGIAN PEMBANGUNAN TEKNOLOGIMAKLUMAT

Pembangunan Fizikal

Pada tahun 2009, terdapat 2 projek pembinaan fasa IIIdilaksanakan. Projek tersebut ialah :

a. Projek Fasa III (Pakej 1)b. Projek Fasa III (Pakej 2)

a. Projek Fasa III (Pakej 1)

Projek ini telah dimulakan sejak bulan September 2008di mana secara umumnya ia melibatkan pembinaankuarters untuk pegawai-pegawai yang berkhidmat di IPN.Pada tahun 2009, projek pembinaan ini diteruskan danmenunjukkan perkembangan yang amat memuaskan.Sehingga bulan Disember 2009, 60.3% kerja-kerjapembinaan telah berjaya dilaksanakan. Projek ini dijangkasiap pada bulan Ogos 2010.

PEMBANGUNAN INSTITUT PERAKAUNANNEGARA

Kawasan pembinaan kuarters yang sedang giat dilaksanakan



104

Projek Fasa III (Pakej 2)

Projek ini telah dimulakan pada bulan Julai 2009 yangmerangkumi kerja-kerja pembinaan blok pentadbiran dangaraj bas. Kerja-kerja pembinaan tapak sedang giatdilakukan dan menunjukkan perkembangan yang amatmemberangsangkan. Sehingga bulan Disember 2009, 13%dari keseluruhan kerja pembinaan berjaya dilaksanakan.Projek ini dijangka siap pada bulan Januari 2011.

Kerja-kerja pembinaan sedang giat dilaksanakan

Pembangunan Organisasi

Sistem Perpustakaan

Selaras dengan kemajuan terkini, IPN telah mengambil inisiatifuntuk memajukan perpustakaan dengan melaksanakansistem perpustakaan mulai 30 Disember 2008. Sistemperpustakaan ini dinamakan Integrated Library ManagementUtility (ILMU). Antara modul yang terkandung dalam sistemILMU ialah :

a. Modul Kataloging (Cataloguing Module)b. Modul Sirkulasi (Circulation Module)c. Modul Pengurusan Pengguna (Patron Management

Module)d. Modul Pentadbir Sistem (Administration (Authority)

Module)e. Modul WebOPAC (WebOPAC Module)f. Modul Laporan dan Statistik (Report and Statistic

Module)*OPAC – Online Public Access Catalogue

Dengan perlaksanaan sistem perpustakaan ini, pihakperpustakaan dan pengguna perpustakaan mendapatpelbagai manfaat. Antara manfaat yang dimaksudkan ialah :

a. Perpustakaan dapat mengkatalog koleksinya secaralebih sistematik.

b. Pengguna dapat mengakses data koleksi denganlebih cepat, mudah dan berkesan melalui pencariansecara online (WebOPAC).

c. Proses sirkulasi bahan dapat dilakukan dengan lebihcepat dan cekap.

d. Laporan dan statistik perpustakaan dapat disediakandengan lebih cekap dan teratur.

iv) Penerbitan Tinta IPN

Buat pertama kalinya, IPNtelah mengorak langkah untukmenerbitkan sebuah buletinyang memuatkan artikel-artikelhasil tulisan pegawai IPN.Buletin tersebut dinamakan‘Tinta IPN’ dan diterbitkanpada bulan Disember 2009.Volum pertama Tinta IPN telahmemuatkan 7 artikel yangterpilih untuk diterbitkansetelah lulus tapisan olehsidang pengarang. Isu-isuyang diketengahkan ialah :

a. Pelaksanaan sistem eSPKB secara berkesan: Isudan cadangan

b. Ketidakpatuhan dalam pengurusan kewangan danakaun: Isu, kekangan dan peranan audit dalam sertafaktor lain dalam menangani masalah tersebut

c. Jenis-jenis hasil dan tunggakan hasil bagi KerajaanPersekutuan

d. Faktor-faktor tekanan di tempat kerja dan gejalatekanan kerja

e. Amalan pengurusan kewangan peribadi yangberhemah

f. Keselamatan ICT: Pemahaman terhadap ancamanpersekitaran ICT

g. Mail merge: Satu kaedah untuk memudahkanpenyediaan surat

Antaramuka Sistem Perpustakaan ILMU

Muka depan Tinta IPN

pembangunan · 2016-10-14 · pembangunan sumber manusia laporan tahunan 2009 jabatan akauntan...

Documents