KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIABAHAGIAN AKAUN

ARAS 6, BLOK E7, KOMPLEKS E

PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN

62590 WP PUTRAJAYA

t- _ ---

l+-t.lf ouluw \I\ SYSTEM ,/lvSIRIM

CERflnED TO ISO 9001: ?008CERf. NO, r AR/883

Telcfon i 03.E8813252Faks r 03.88891030Lama6 wob: http:l/account.moh.Sov.my

r,rs lro ( uoal,maQ5 0212119r Ct Ol

Ruj. Kami : KKM.BA/SPW100/1(7)Tarikh : lo September 2012

EDARAN SEPERTI DILAMPIRAN

Y. Bhg. Datuk/Dato'/DatiniTuan/Puan

SURAT EDARAN BAHAGIAN AKAUN BIL. 7 TAHUN 2012

PANDUAN BAYARAN BALIK HASIL

1" TUJUAN

Fanduan ini bertujuan menerangkan tatacara mengenai bayaran balikhasil.

2. LATAR BELAKANG

2.1 Bayaran balik hasil adalah sesuatu terimaan wang yang telah pundiperakaunkan ke akaun hasil sebelumnya dan atas sebab-sebabtertentu perlu dikembalikan kepada pembayar. la juga melibatkanpelarasan ke akaun lain selain dari akaun hasil yang mempunyai kaitandengan terimaan pada tahuntahun yang repas.- Bagi pelaiasan yangrnelibatkan terimaan tahun semasa ianya tidak dianggap sebagai bayaranbalik.

Contoh 1:Terimaan bagi hukuman kerana pecah kontrak telah dperakaunkan kekod hasil 76103 dan perlu dibayar balik serepas rayuan diluluskan.

Contoh 2:Terirnaan bagi bayaran deposit telah tersalah diperakaunkan ke kod hasilpada tahun lalu dan perlu diselaraskan balik ke akaun deposit yangsepatutnya.

1/8

Excellent Accosntins (il Your Seruice

3.

2.2 Hasil boleh dipulangkan balik oleh Pemungut jika amaun tidakmelebihi RM1,000.00 - AP 87(a).

2.3 Kebenaran dari Pegawai Pengawal (Ketua SetiausahaKementerian Kesihatan) hendaklah diperolehi terlebih dahulu jikaamaun melebihi RM1,000.00 hingga RM25,000.00 - AP 87(b).

2.4 Bagi nilai bayaran balik hasil yang melebihi RM25,000.00 perlumendapat kebenaran Ketua Setiausaha Perbendaharaan - AP87(b).

Sila rujuk jadual seperti berikut :

PERUNTUKAN DIBAWAH VOT 811

3.1 Pulangan balik hasil atau bayaran balik hasil hanya boleh dilakukandengan menggunakan peruntukan dibawah Vot B11 (iaitu caj kepadaPerkhidmatan Am Perbendaharaan) yang berada di Pejabat Perakaunanmasing-masing iaitu di Bahagian Akaun, KKM atau Jabatan AkauntanNegara Malaysia di negeri dan cawangan.

3.2 Pusat Tanggungjawab (PTJ) hendaklah menentukan amaunsebenar bayaran balik hasil.

CARA UNTUK MENDAPATKAN KEBENARAN DIBAWAH AP 87(b)

PTJ hendaklah mengemukakan surat permohonan bagi bayaran balikhasil dibawah AP 87(b) kepada cawangan Kawalan dan Hasil, BahagianKewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia. surat permohonan untukmendapatkan kebenaran bayaran balik hendaklah memberikan maklumat-maklumat berikut :-

4.

1 Amaun sehingga RM1,000 87 (a)

2Lebih dari RM1,000 sehinggaRM25,000

Pegawai Pengawal(Ketua Setiausaha

Kementerian Kesihatan)87 (b)

3 Melebihi RM25,000 Ketua SetiausahaPerbendaharaan 87 (b)

2t8

i). Amaun bayaran balik hasil.ii). Mengapa bayaran balik hasil perlu dilakukan"iii). Kenapa sebelum ini terimaan tersebut diperakaunkan ke akaun

hasil.iv). Kepada siapa bayaran balik hasil akan dilakukan.v)" Dokumen sokongan sebagai bukti yang menunjukkan kutipan telah

dimasukkan ke akaun hasil seperti salinan laporan terperinci hasil(flimsi), salinan resit, penyata potongan gaji dsbnya.

.Sila lihat contoh surat permohonan bayaran balik hasil.

5. TINDAKAN PEMBAYARAN

5.1 Tindakan PTJ Dibawah Pejabat Perakaunan Negeri / Cawangan

PTJ perlu menyediakan baucer bayaran balik hasil secara manualberserta dokumen sokongan. Dokumen sokongan yang perludisertakan (jika berkaitan) :

a. Salinan Resitb. Salinan Penyata Pemungutc. Salinan Laporan Terperinci (flimsi) C330d. Surat tuntutan bayaran balik hasile" Surat kebenaran bayaran balik hasil (ika amaun melebihi

RM1,000 serta dokumen lain yang berkaitan)f. Penyata potongan gajig. Penyata pengiraan yang menunjukkan terlebih bayar ke hasil

Seterusnya PTJ hendaklah menghantar baucer bayaran manualkepada Pejabat Perakaunan di Negeri / Cawangan masing-masinguntuk diproses.

5.1.1 Transaksi untuk Baucer Bayaran adalah seperti berikut:

Vot Jab Kod PTJ ProgiAktiviti Objek Debit811 231 010101 040101 51101 XXXX

5.2 Tindakan PTJ Dibawah Pejabat Perakaunan KementerianKesihatan Malaysia (Lembah Klang)

5.2.1 PTJ hendaklah memastikan surat kebenaran diperolehiterlebih dahulu mengikut AP 87(b) sebelum memohon waran

3t8

6.

peruntukan daripada Bahagian Akaun, KKM bagi bayaranbalik hasil yang melebihi RM1,000.00.

5.2.2 PTJ perlu memohon waran peruntukan daripada UnitPenyelenggaraan Akaun, Bahagian Akaun, KementerianKesihatan Malaysia (KKM) sebelum menyediakan baucerbayaran balik hasil.

5.2.3 setelah mendapat waran peruntukan prJ perlu menguncimasuk waran peruntukan dan menyediakan baucer bayarandalam sistem eSPKB.

5.2.4 Transaksi untuk waran peruntukan adarah seperti berikut :

Vot Jab Kod PTJ ProsiAktiviti Objek Kredit811 231 010100 040101 51000 XXXX

5.2.5 Transaksi untuk Baucer Bayaran adalah seperti berikut :

Vot Jab Kod PTJ Pros/Aktiviti Obiek Debit811 231 010101 040101 51101 XXXX

5.2.6 PTJ hendaklah memastikan baucer bayaran disertakandengan dokumen sokongan antaranya fiika berkaitan) :

a. Salinan Resitb. Salinan Penyata pemungut

c. Salinan Laporan Terperinci (flimsi) C33Od. Surat tuntutan bayaran balik hasile. Surat kebenaran bayaran balik hasil (ika amaun melebihi

RM1,000 serta dokumen lain yang berkaitan jikaberkenaan)

f. Penyata potongan gajig. Penyata pengiraan yang menunjukkan terlebih bayar ke

hasil.

PELARASAN AKAUN

6.1 PTJ perlu menyediakan baucer jurnal jika ia melibatkan pelarasansemula ke akaun selain daripada akaun hasil bagi amaun yang telahtersilap dimasukkan ke hasil. Proses adalah sama sepertimana prosessebelum menyediakan baucer bayaran iaitu perlu mendapatkankebenaran (kelulusan) dibawah Ap 87 (b) jika amaun melebihiRM1,000.00.

4t8

6.2" Transaksi untuk Baucer Jurnal

Vot Jab Kod PTJ Prog/Aktiviti

adalah seperti berikut :

Amanah Objek Debit Kredit

XXXXXXXX

811 231 010101251 XXXXX

7" PENUTUP

0401 01 51 101XXXX

Dengan adanya panduan ini adalah diharapkan PTJ dapat menguruskanbayaran balik hasil dengan lebih cekap dan berkesan. Mohon kerjasamaJabatan Kesihatan Negeri memanjangkan surat edaran ini kepada semuaPTJ dibawah kawalan masing-masing. sebarang pertanyaan silaberhubung dengan Unit Penyelenggaraan Akaun, seksyen Akaun,Bahagian Akaun, KKM ditalian 03-8883328313292t3293 atau emailkepada roze m awati@ moh. gov. my"

Sekian, terima kasih.

,'BERKHIDMAT UNTUK NEGARA"

Saya yang menurut perintah,

-\(KAMARUDTN BtN HJ. ABD GHANT)Setiausaha Bahagian Akaunb.p. Ketua SetiausahaKementerian Kesihatan Malaysia

rozemawati@moh.qov. mv - o3-8aa33283

RANSurat Edaran - Garis Panduan Bayaran Balik Hasil

s/8

LAMPIRAN

SEMUA PTJ (LEMBAH KLANG)DIBAWAH PEJABAT PERAKAUNAN KEMENTERIAN KESIHATAN

JABATAN KESIHATAN NEGERI :

1. PengarahJabatan Kesihatan Negeri PerlisTingkat 8, Bangunan PersekutuanPersiaran Jubli Emas01000 KangarPERLIS

2. PengarahJabatan Kesihatan Negeri KedahSimpang Kuala,Jalan Kuala Kedah05400 AIor SetarKEDAH

3. PengarahJabatan Kesihatan Negeri Pulau PinangTingkat 35 & 37Bangunan KOMTAR10590 PULAU PINANG

4. PengarahJabatan Kesihatan Negeri PerakJalan Panglima Bukit Gantang Wahab30000 lpohPERAK

5" PengarahJabatan Kesihatan Negeri SelangorTingkat 9,10 & 11, Wisma SunwaymasLot 1, Jalan Persiaran Kayangan40100 Shah AlamSELANGOR

6t8

6" PengarahJabatan Kesihatan Negeri SembilanJalan Rasah70300 SerembanNEGERI SEMBILAN

7. PengarahJabatan Kesihatan Negeri MelakaTingkat 6, Bangunan Pejabat Kerajaan persekutuanJalan l-.lang Tuah75300 MELAKA

8" PengarahJabatan Kesihatan Negeri JohorTingkat 3 & 4, Blok BWisma PersekutuanJalan Air Molek80590 Johor BahruJOHOR

9" PengarahJabatan Kesihatan Negeri PahangTingkat 12, Wisma PersekutuanJalan Gambut25000 KuantanPAHANG

10 PengarahJabatan Kesihatan Negeri TerengganuTingkat 5, Wisma PersekutuanJalan Sultan lsmail20920 Kuala TerengganuTEREGGANU

11. PengarahJabatan Kesihatan Negeri KelantanTingkat 5, Wisma PersekutuanJalan Bayam15590 Kota BharuKELANTAN

7t8

12. PengarahJabatan Kesihatan Negeri SabahTingkat 3, Bangunan PersekutuanJalan Mat Salleh88590 Kota KinabaluSABAH

13. PengarahJabatan Kesihatan Negeri SarawakJalan Tun Abang Haji Openg93590 KuchingSARAWAK

14, Timbalan PengarahJabatan Kesihatan NegeriWilayah Persekutuan LabuanPeti Surat 8083287018 LABUAN

8/8

"CONTOH SURAT PERMOHONAN BAYARAN BALIK HASIL'

Ruj. KamiTarikh :

Ketua SetiausahaKementerian Kesihatan MalaysiaBahagian KewanganAras 7, Blok E7, Kompleks EPusat Pentadbiran Kerajaan persekutuanO2OqO PUTRAJAYA(u.p. Cawangan Kawalan Hasil)

Tuan,

PERMOHONAN BAYARAN BALIK HASIL DI BAWAH ARAHANPERBENDAHARAAN . AP 87 (b) BERJUMLAH RMf ,5OO.OO

Dengan segala hormatnya saya menarik perhatian tuan mengenai perkara tersebut diatas.

2' Untuk makluman tuan, terd?pt_tr]y (1) pesanan tempatan (kontrak tender)bertarikh 13 Mei 2011 berjumlah RM85,oo0.oo'y'ang mana bayarannya telah ditolakpenalti di bawah cajline kod hasil 76103. Bayaran yaig telah diblat pada 27 Disember201i telah mengambilkira penalti sejumlah Rvlt,soo.o0 kerana kelewatan SyarikatABC membuat pembekatan

"","nr"j3rfgrooh y.ng,",riI Kenapa sebelum ini terimaan tersebut cri perakaunkan ke akaurt t,oril

l^*,^},F:.}:g:g1l,q!n,.BahagianPerolehan&Penswastaanffimemberi pengecualian penarti.ke[ada syarikat setelah syarikat *;;l;r;"il;;;kerana kelewatan adalah disebab\oleh penolakan tawaran asal penghantaran oleh

Mengapa bayaran balik hasil perlu dilakukan

I Oleh itu pihak kami memohon kelulusan di bawah AP B7(b) Lrntuk bayar balikhasil sejumlah RM1,500.00 kepada Syarikat ABC.

5' Bersama-sama ini disertakan salinan baucer bayaran 80123, salinan suratpengecualian penalti .dari Bahagian Perolehan & Penswastaan dan salinan suratpermohonan dari syarikat ABC untuk perhatian dan rujukan tuan.

sekian, untuk tindakan tuan sewajarnya. Terima kasih,

..BERKHIDMAT UNTUK NEGARA"

Saya yang menurut perintah,

PengarahHospital