· 6 penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain bagi tahun berakhir 31 disember 2013...

1

LAPORAN PARA PENGARAH

Para Pengarah Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (“Bank”) dengan sukacita membentangkan laporan

mereka berserta penyata kewangan Kumpulan dan Bank bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2013.

KEGIATAN UTAMA

Kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan

prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit

dan komersil.

Aktiviti utama untuk subsidiari adalah dinyatakan dalam Nota 14 kepada penyata kewangan ini.

Tiada sebarang perubahan ketara di dalam aktiviti utama Bank dan subsidiari sepanjang tempoh kewangan.

KEPUTUSAN OPERASI

Kumpulan Bank

RM'000 RM'000

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,144,665 2,125,418

Cukai (190,781) (184,974)

Zakat (34,304) (34,000)

Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,919,580 1,906,444

Pembahagian berkanun (558,308) (558,308)

Keuntungan bagi tahun 1,361,272 1,348,136

Pendapatan komprehensif lain (306,073) (306,073)

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,055,199 1,042,063

Keuntungan boleh diagih kepada:

Pemegang ekuiti Bank 1,055,199 1,042,063

Pada pendapat para pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan Bank bagi tempoh kewangan semasa adalah

tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa,

selain daripada perubahan dalam polisi perakaunan yang diterangkan di dalam Nota 2 penyata kewangan ini.

2

RIZAB DAN PERUNTUKAN

Tidak ada sebarang pemindahan yang ketara, dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya, pada sepanjang

tahun kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan.

DIVIDEN

Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak

16% berjumlah RM440.74 juta dan dividen saham bonus sebanyak 2% berjumlah RM54.32 juta.

Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 15%

berjumlah RM446.00 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang

berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN

Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga 143 telah

disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal Kumpulan dan Bank

pada 31 Disember 2013 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun berakhir pada tarikh tersebut.

Para Pengarah berpuashati bahawa sebelum Penyata Kedudukan Kewangan dan Penyata Pendapatan

Kumpulan dan Bank dibuat, langkah-langkah sewajarnya telah diambil ke atas berkaitan perkara-perkara

berikut:

(i) Menentukan bahawa langkah-langkah sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapuskira pembiayaan

terjejas dan hutang lapuk yang diketahui dan peruntukan penjejasan pembiayaan serta peruntukan

hutang ragu telah dibuat secukupnya; dan

(ii) Memastikan nilai buku bagi aset semasa yang berkemungkinan tidak menunjukkan nilai sebenar

berdasarkan urusniaga biasa, telah dibuat pengurangan nilai yang dijangkakan wajar.

Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan yang boleh

mengakibatkan perkara-perkara berikut:

(i) Jumlah pembiayaan terjejas dan hutang lapuk yang dihapuskira atau peruntukan penjejasan pembiayaan

dan peruntukan hutang ragu yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau

(ii) Nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; atau

(iii) Mana-mana jumlah yang dicatatkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan;

dan

(iv) Sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam menilai aset atau liabiliti Kumpulan dan Bank yang

mengelirukan dan tidak bersesuaian.

3

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN (BERSAMBUNG)

Pada tarikh laporan, tidak wujud:

(i) Sebarang cagaran ke atas aset-aset Kumpulan dan Bank untuk menjamin liabiliti pihak lain selepas

berakhirnya tahun kewangan; dan

(ii) Sebarang liabiliti luar jangka bagi Kumpulan dan Bank selepas berakhirnya tahun kewangan.

Tidak ada liabiliti luar jangka yang perlu ditanggung oleh Kumpulan dan Bank yang belum diselesaikan kecuali

seperti yang dinyatakan di Nota 38 kepada penyata kewangan ini. Para Pengarah berpendapat bahawa dalam

tempoh dua belas bulan yang akan datang, Kumpulan dan Bank berupaya memenuhi kewajipan mereka

apabila tiba masanya terhadap liabiliti luar jangka yang telah atau berkemungkinan dikuatkuasakan ke atas

mereka.

Para Pengarah, dengan sesungguhnya dan sebenarnya mengakui bahawa tiada perkara-perkara lain dalam

pengetahuan mereka yang tidak didedahkan menurut Seksyen 59, Akta Koperasi, 1993.

Ditandatangani bagi pihak Lembaga Pengarah mengikut resolusi para Pengarah,

TAN SRI DATO’ SRI SABBARUDDIN CHIK

DATUK MUSTAFHA ABD RAZAK

Kuala Lumpur

Tarikh:

4

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

PADA 31 DISEMBER 2013

Kumpulan Bank

31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012 31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

ASET

Tunai dan dana jangka pendek 5 1,907,843 3,597,488 4,475,449 1,905,665 3,593,936 4,463,644

Deposit dan penempatan

dengan institusi kewangan 6 947,386 258,980 3,515,000 942,295 253,873 3,515,000

Aset kewangan dipegang

untuk dagangan

- - 10,362 - - 10,362

Aset kewangan sedia-

untuk-jualan 7 10,463,097 9,802,481 10,843,719 10,457,907 9,797,317 10,833,332

Aset kewangan dipegang-

hingga-matang 8 10,141,449 8,220,956 2,852,471 10,141,449 8,220,956 2,852,471

Pembiayaan dan pendahuluan 9 57,304,177 55,233,276 49,179,249 57,304,177 55,233,276 49,179,249

Penghutang perniagaan 10 9,048 8,435 7,293 - - -

Aset-aset lain 11 775,879 657,602 550,895 725,904 607,564 510,227

Inventori 12 12,368 6,858 1,703 - - -

Aset diklasifikasi sebagai

dipegang untuk jualan 13 80,432 - - - - -

Pelaburan dalam subsidiari 14 - - - 43,500 43,500 43,500

Hartanah dan peralatan 15 903,652 670,657 490,266 874,882 647,953 470,949

Muhibah atas penyatuan

13,185 13,185 13,185 - - -

Pelaburan hartanah 16 160,474 236,581 246,898 148,448 145,384 155,160

Bayaran pajakan terdahulu 17 79,782 83,943 76,663 69,372 70,991 63,631

Aset cukai tertunda 18 265,032 408,494 355,496 266,000 410,000 356,000

JUMLAH ASET

83,063,804 79,198,936 72,618,649 82,879,599 79,024,750 72,453,525

5

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

PADA 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG)

Kumpulan Bank

31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012 31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012


LIABILITI

Deposit dari pelanggan 19 65,297,767 62,666,004 58,507,088 65,297,767 62,666,004 58,507,088

Deposit dan

penempatan dari bank

dan institusi kewangan 20 1,620,000 200,000 595,000 1,620,000 200,000 595,000

Pemiutang perniagaan

6,900 6,734 6,274 - - -

Penjualan pembiayaan

dengan rekursa

kepada Cagamas 21 1,528,696 3,172,301 3,303,393 1,528,696 3,172,301 3,303,393

Terbitan sekuriti hutang 22 1,507,088 1,006,658 - 1,507,088 1,006,658 -

Liabiliti-liabiliti lain 23 1,359,301 1,442,029 1,435,851 1,490,679 1,570,329 1,574,782

Peruntukan cukai

1,556 47,616 - - 46,684 -

Rizab penyamaan

keuntungan (Pelabur) 24 152,145 220,538 145,776 152,145 220,538 145,776

Pembiayaan dari institusi

kewangan lain 25 39,602 40,431 41,479 - - -

JUMLAH LIABILITI

71,513,055 68,802,311 64,034,861 71,596,375 68,882,514 64,126,039

DANA PEMEGANG SYER

Modal syer 26 2,973,677 2,865,004 2,349,063 2,973,677 2,865,004 2,349,063

Dana penebusan syer

53,671 53,671 53,671 53,671 53,671 53,671

Rizab

8,268,907 7,113,847 5,950,489 8,001,382 6,859,458 5,694,187

Rizab penyamaan

keuntungan (Bank) 24 254,494 364,103 230,565 254,494 364,103 230,565

JUMLAH DANA PEMEGANG

SYER 11,550,749 10,396,625 8,583,788 11,283,224 10,142,236 8,327,486

JUMLAH LIABILITI DAN DANA

PEMEGANG SYER 83,063,804 79,198,936 72,618,649 82,879,599 79,024,750 72,453,525

KOMITMEN DAN LIABILITI

LUAR JANGKA 38 3,140,252 2,549,528 2,335,970 3,140,252 2,548,578 2,335,970

6

PENYATA UNTUNG RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pendapatan 28 5,604,170 5,857,990 5,549,714 5,798,419

Perbelanjaan 29 (2,243,350) (2,492,972) (2,209,887) (2,460,008)

Pendapatan bersih

3,360,820 3,365,018 3,339,827 3,338,411

Peruntukan penjejasan 30 (749,128) (638,270) (749,128) (633,862)

Pendapatan operasi lain 31 506,513 420,116 522,263 433,007

Perbelanjaan operasi 32 (973,540) (1,016,124) (987,544) (1,010,126)

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,144,665 2,130,740 2,125,418 2,127,430

Cukai 33 (190,781) (333,237) (184,974) (328,268)

Zakat 34 (34,304) (45,880) (34,000) (45,626)

Keuntungan selepas cukai dan zakat

1,919,580 1,751,623 1,906,444 1,753,536

7

PENYATA UNTUNG RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013 (BERSAMBUNG)

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pembahagian berkanun: 35

Pindahan ke rizab berkanun:

25% (2012: 25%)

(485,111) (446,404) (485,111) (446,404)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan Koperasi:

2% (2012: 1%)

(42,508) (21,139) (42,508) (21,139)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan Koperasi:

1% (2012: 1%)

(21,254) (21,139) (21,254) (21,139)

Sumbangan kepada Yayasan

Bank Rakyat

(9,435) (9,241) (9,435) (9,241)

(558,308) (497,923) (558,308) (497,923)

Keuntungan bagi tahun

1,361,272 1,253,700 1,348,136 1,255,613

Pendapatan komprehensif lain

Item yang berkemungkinan akan

diklasifikasi semula dalam untung rugi:

Keuntungan bersih atas penilaian

semula aset kewangan

sedia-untuk-jualan 27 (200,132) 68,780 (200,132) 68,780

Keuntungan/(kerugian) dipindahkan

ke rizab penyamaan keuntungan

(109,609) 133,538 (109,609) 133,538

Item yang tidak akan diklasifikasi

semula dalam untung rugi:

Penilaian semula pelan

manfaat tertakrif 11(iii) 3,668 (170,307) 3,668 (170,307)

(306,073) 32,011 (306,073) 32,011

Jumlah pendapatan komprehensif

bagi tahun

1,055,199 1,285,711 1,042,063 1,287,624

Pendapatan per syer (RM)

Asas 36 0.65 0.63

8

PENYATA PERUBAHAN EKUITI


Tidak boleh diagihkan

Boleh diagihkan

Kumpulan

Modal syer

Dana penebusan

syer

Rizab penyamaan keuntungan

(Bank) Rizab

lain-lain Keuntungan

terkumpul Jumlah


Pada 1 Januari 2012,

seperti dinyatakan

sebelum

2,349,063 53,671 230,565 2,982,168 2,995,438 8,610,905

Kesan guna pakai

MFRS 119 44 - - - - (27,117) (27,117)


seperti dinyatakan

semula

2,349,063 53,671 230,565 2,982,168 2,968,321 8,583,788

Keuntungan bagi tahun - - - - 1,751,623 1,751,623

Pindahan ke rizab

berkanun - - - - (446,404) (446,404)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan

Koperasi - - - - (21,139) (21,139)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan

Koperasi - - - - (21,139) (21,139)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat - - - - (9,241) (9,241)

Pendapatan

komprehensif lain - - 133,538 68,780 (170,307) 32,011

Jumlah pendapatan

komprehensif bagi

tahun

2,349,063 53,671 364,103 3,050,948 4,051,714 9,869,499

Terbitan untuk

syer baru

409,816 - - - - 409,816

Pindahan dari

keuntungan terkumpul

- - - 446,404 - 446,404

Pelarasan dividen

- - - - (6,746) (6,746)

Dividen 37 106,125 - - - (428,473) (322,348)

Pada 31 December 2012 2,865,004 53,671 364,103 3,497,352 3,616,495 10,396,625

Nota 26

Nota 24 Nota 27

9




Boleh diagihkan

Kumpulan

Modal syer

Dana penebusan

syer


(Bank) Rizab


terkumpul Jumlah



seperti dinyatakan

sebelum

2,865,004 53,671 364,103 3,497,352 3,800,372 10,580,502

Kesan guna pakai

MFRS 119 44 - - - - (183,877) (183,877)


seperti dinyatakan

semula

2,865,004 53,671 364,103 3,497,352 3,616,495 10,396,625


Pindahan ke rizab

berkanun - - - - (485,111) (485,111)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan

Koperasi - - - - (42,508) (42,508)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan

Koperasi - - - - (21,254) (21,254)

Sumbangan kepada


Pendapatan

komprehensif lain - - (109,609) (200,132) 3,668 (306,073)

Jumlah pendapatan

komprehensif bagi

tahun

2,865,004 53,671 254,494 3,297,220 4,981,435 11,451,824

Terbitan untuk

syer baru

54,355 - - - - 54,355

Pindahan dari


- - - 485,111 - 485,111

Dividen 37 54,318 - - - (495,058) (440,740)

Lebihan peruntukan

sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - 199 199

Pada 31 December 2013 2,973,677 53,671 254,494 3,782,331 4,486,576 11,550,749

Nota 26

Nota 24 Nota 27

10




Boleh diagihkan

Bank

Modal syer

Dana penebusan

syer


(Bank) Rizab


terkumpul Jumlah



seperti dinyatakan

sebelum

2,349,063 53,671 230,565 2,982,909 2,738,395 8,354,603

Kesan guna pakai

MFRS 119 44 - - - - (27,117) (27,117)


seperti dinyatakan

semula 2,349,063 53,671 230,565 2,982,909 2,711,278 8,327,486


Pindahan ke rizab

berkanun - - - - (446,404) (446,404)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan

Koperasi - - - - (21,139) (21,139)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan

Koperasi - - - - (21,139) (21,139)

Sumbangan kepada


Pendapatan

komprehensif lain - - 133,538 68,780 (170,307) 32,011

Jumlah pendapatan

komprehensif bagi

tahun

2,349,063 53,671 364,103 3,051,689 3,796,584 9,615,110

Terbitan untuk

syer baru

409,816 - - - - 409,816

Pindahan dari


- - - 446,404 - 446,404

Pelarasan dividen

- - - - (6,746) (6,746)

Dividen 37 106,125 - - - (428,473) (322,348)

Pada 31 December 2012 2,865,004 53,671 364,103 3,498,093 3,361,365 10,142,236

Nota 26

Nota 24 Nota 27

11




Boleh diagihkan

Bank

Modal syer

Dana penebusan

syer


(Bank) Rizab


terkumpul Jumlah



seperti dinyatakan

sebelum

2,865,004 53,671 364,103 3,498,093 3,545,242 10,326,113

Kesan guna pakai

MFRS 119 44 - - - - (183,877) (183,877)


seperti dinyatakan

semula

2,865,004 53,671 364,103 3,498,093 3,361,365 10,142,236

Keuntungan bagi tahun

- - - - 1,906,444 1,906,444

Pindahan ke rizab

berkanun

- - - - (485,111) (485,111)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan

Koperasi

- - - - (42,508) (42,508)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan

Koperasi

- - - - (21,254) (21,254)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - (9,435) (9,435)

Pendapatan

komprehensif lain

- - (109,609) (200,132) 3,668 (306,073)

Jumlah pendapatan

komprehensif bagi

tahun

2,865,004 53,671 254,494 3,297,961 4,713,169 11,184,299

Terbitan untuk

syer baru

54,355 - - - - 54,355

Pindahan dari


- - - 485,111 - 485,111

Dividen 37 54,318 - - - (495,058) (440,740)

Lebihan peruntukan

sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - 199 199

Pada 31 December 2013 2,973,677 53,671 254,494 3,783,072 4,218,310 11,283,224

Nota 26

Nota 24 Nota 27

12

PENYATA ALIRAN TUNAI


Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM)

AKTIVITI-AKTIVITI OPERASI

Keuntungan bagi tahun 1,361,272 1,253,700 1,348,136 1,255,613

Pelarasan untuk:

Pindahan ke rizab berkanun 485,111 446,404 485,111 446,404

Sumbangan ke Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan Koperasi 42,508 21,139 42,508 21,139

Sumbangan ke Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan Koperasi 21,254 21,139 21,254 21,139

Sumbangan ke Yayasan Bank Rakyat 9,435 9,241 9,435 9,241

Cukai 190,781 333,237 184,974 328,268

Zakat 34,304 45,880 34,000 45,626

Belanja keuntungan atas terbitan sekuriti hutang 40,918 6,658 40,918 6,658

Peruntukan penjejasan atas

pembiayaan dan pendahuluan 747,982 507,093 747,982 507,093

Peruntukan penjejasan atas aset kewangan

dipegang-hingga-matang - 116,646 - 116,646


sedia-untuk-jualan 1,146 14,531 1,146 10,123

Susut nilai atas hartanah dan peralatan 77,133 69,701 75,597 68,149

Pelunasan bayaran pajakan terdahulu 1,673 1,645 1,655 1,565

Kerugian atas hartanah dan peralatan dihapuskira 2,732 163 2,732 158

Keuntungan atas pelupusan hartanah

dan peralatan (59) (129) (9) -

Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 12,357 10,921 12,357 10,921

Peruntukan untuk pelan manfaat tertakrif 44,715 2,292 44,715 2,292

Peruntukan hutang ragu - 33,310 - 33,087

Kos kewangan 2,275 2,185 - -

(Keuntungan)/Kerugian atas penilaian

semula pelaburan hartanah 157 4,754 (1,564) 2,781

Peruntukan hutang ragu tidak lagi diperlukan (15,581) (191) (15,513) -


dipegang-hingga-matang tidak lagi diperlukan (109,511) (7,642) (109,511) (7,642)

Keuntungan bersih atas pelupusan aset

kewangan sedia-untuk-jualan (20,196) (17,082) (20,485) (17,082)

Keuntungan bersih atas jualan aset

kewangan dipegang-untuk-dagangan (141) (933) (141) (933)

Keuntungan bersih atas penjelasan aset

kewangan dipegang-hingga-matang (792) (433) (792) (433)

Pindahan ke/(dari) rizab penyamaan keuntungan (178,002) 208,300 (178,002) 208,300

Belanja keuntungan atas pembiayaan dijual

dengan rekursa kepada Cagamas 104,159 111,199 104,159 111,199

Inventori dihapuskira - 41 - -

Keuntungan operasi sebelum

perubahan dalam modal kerja 2,855,630 3,193,769 2,830,662 3,180,311

13



Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

(Tambahan)/Kurangan dalam aset operasi:


dengan institusi kewangan (688,406) 3,256,020 (688,422) 3,261,127

Pembiayaan dan pendahuluan (2,831,240) (6,572,041) (2,831,240) (6,572,041)

Inventori (7,573) (5,196) - -

Penghutang perniagaan (545) (1,063) - -

Aset-aset lain 61,468 (300,577) 61,376 (290,636)

(610,666) (429,088) (627,624) (421,238)

Tambahan/(Kurangan) dalam liabiliti operasi:

Deposit dari pelanggan 2,631,763 4,158,916 2,631,763 4,158,916

Deposit dari institusi kewangan 1,420,000 (395,000) 1,420,000 (395,000)

Liabiliti-liabiliti lain (244,071) (123,548) (243,106) (134,225)

Penjualan pembiayaan dengan

rekursa kepada Cagamas (1,747,764) (242,291) (1,747,764) (242,291)

Pemiutang perniagaan 166 460 - -

Tunai hasil daripada operasi 1,449,428 2,969,449 1,433,269 2,966,162

Cukai pendapatan dibayar (202,965) (249,596) (197,215) (247,021)

Cukai pendapatan dikembalikan 10,000 - 10,000 -

Zakat dibayar (41,592) (40,953) (41,410) (40,653)

Bayaran untuk manfaat persaraan (105,693) (100,950) (105,693) (100,950)

Tunai bersih hasil daripada aktiviti operasi 1,109,178 2,577,950 1,098,951 2,577,538


AKTIVITI-AKTIVITI PELABURAN

Pembelian aset kewangan

dipegang-untuk-dagangan (380,000) (570,000) (380,000) (570,000)

Terimaan dari jualan aset kewangan

dipegang-untuk-dagangan 380,141 581,295 380,141 581,295

Pembelian aset kewangan sedia-untuk-jualan (1,933,475) (3,762,454) (1,933,430) (3,762,454)

Terimaan dari jualan aset kewangan

sedia-untuk-jualan 1,092,047 4,875,023 1,092,047 4,874,208

Pembelian aset kewangan

dipegang-hingga-matang (2,756,870) (8,464,480) (2,756,870) (8,464,480)

Terimaan dari pelupusan aset kewangan

dipegang-hingga-matang 946,680 2,987,425 946,680 2,987,425

Terimaan dari pelupusan pelaburan hartanah - 1,270 - 1,270

Tambahan pelaburan hartanah (40) (1,432) - -

Pembelian hartanah dan peralatan (315,385) (253,851) (307,059) (248,511)

Terimaan dari pelupusan

hartanah dan peralatan 458 525 274 -

Tunai bersih digunakan dalam

aktiviti pelaburan (2,966,714) (4,606,679) (2,958,217) (4,601,247)

14



Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000


AKTIVITI-AKTIVITI PEMBIAYAAN

Terimaan dari terbitan syer kepada anggota 54,355 409,816 54,355 409,816

Dividen dibayar (440,740) (329,094) (440,740) (329,094)

Dana diterima daripada kerajaan 97,868 73,279 97,868 73,279

Terimaan dari terbitan sekuriti hutang 500,000 1,000,000 500,000 1,000,000

Bayaran balik dari terbitan sekuriti hutang (40,488) - (40,488) -

Bayaran balik pembiayaan

dari institusi kewangan lain (6,165) (5,867) - -

Tunai bersih dari aktiviti pembiayaan 164,830 1,148,134 170,995 1,154,001

(Kurangan) bersih dalam tunai dan setara tunai (1,692,706) (880,595) (1,688,271) (869,708)

Tunai dan setara tunai pada permulaan tahun 3,594,854 4,475,449 3,593,936 4,463,644

Tunai dan setara tunai pada akhir tahun 5 1,902,148 3,594,854 1,905,665 3,593,936

15

NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN


1. MAKLUMAT AM

Bank telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di Tingkat 3,

Bangunan Bank Rakyat, Jalan Tangsi, Peti Surat 11024, 50732 Kuala Lumpur.

Kegiatan-kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan

berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan

untuk keperluan runcit dan komersil.

Kegiatan-kegiatan utama bagi subsidiari-subsidiari adalah seperti yang dinyatakan dalam Nota 14.

Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama Bank dan subsidiari-subisidari pada

tahun kewangan semasa.

Bagi tahun berakhir 31 Disember 2013, cawangan Bank Rakyat berjumlah 145 (2012: 140)

2. DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN

Penyata kewangan Bank telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Bank Kerjasama

Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978, Akta Koperasi 1993, Akta Institusi Kewangan

Pembangunan 2002 (Akta 618) serta Piawaian Pelaporan Kewangan (“MFRS”) di Malaysia dengan

pengubahsuaian dibuat berdasarkan panduan-panduan / pekeliling-pekeliling yang dikeluarkan oleh

Bank Negara Malaysia (BNM) mengikut hukum-hukum syarak bagi operasi yang berlandaskan Syariah

serta Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (“IFRS”).

Penyata-penyata kewangan bagi subsidiari-subsidiari telah disediakan menurut MFRS, IFRS dan

peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 1965.

Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (“RM”) dan digenapkan kepada ribuan

terhampir (“000”) kecuali dinyatakan sebaliknya.

MFRS baru dan pindaan yang melibatkan jumlah yang dilaporkan dan/atau didedahkan di dalam

penyata kewangan

Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS baru dan terpinda

yang dikeluarkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Malaysia (“MASB”) yang telah berkuat kuasa

secara mandatori bagi tahun perakaunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2013.

16



2. DASAR PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (BERSAMBUNG)

Pindaan kepada MFRS 7 Pendedahan: Offset Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan

Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan kepada MFRS 7 Pendedahan - Offset Aset

Kewangan dan Liabiliti Kewangan buat kali pertama pada tahun semasa. Pindaan tersebut

menghendaki agar entiti mendedahkan maklumat tentang hak offset dan perjanjian yang berkaitan

(seperti syarat-syarat posting cagaran) untuk instrumen kewangan di bawah persetujuan induk offset

atau perjanjian yang sama.

Pindaan tersebut telah dibuat secara retrospektif. Memandangkan Kumpulan dan Bank tidak

mempunyai perjanjian offset, aplikasi pindaan tersebut tidak mempunyai impak yang material ke atas

pendedahan atau ke atas jumlah yang diiktiraf di dalam penyata kewangan.

MFRS 13: Penilaian Nilai Saksama

Kumpulan dan Bank mengguna pakai MFRS 13 buat kali pertama dalam tahun semasa. MFRS 13

adalah sumber utama panduan bagi penilaian nilai saksama dan pendedahan ke atas penilaian nilai

saksama. Skop MFRS 13 adalah luas, syarat penilaian nilai saksama MFRS 13 adalah terpakai bagi

kedua-dua item instrumen kewangan dan instrumen bukan kewangan dan MFRS yang lain

menetapkan atau membenarkan penilaian nilai saksama dan pendedahan mengenai penilaian nilai

saksama, kecuali bagi transaksi bayaran berasaskan saham di bawah skop MFRS 117 Pajakan, dan

penilaian yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama

(contohnya nilai boleh realis bagi tujuan penilaian inventori atau nilai boleh guna untuk tujuan taksiran

penjejasan).

MFRS 13 mentakrifkan nilai saksama sebagai harga yang akan diterima untuk menjual aset atau

dibayar untuk memindahkan liabiliti dalam keadaan transaksi yang teratur (atau yang paling

mempunyai kelebihan) pada tarikh penilaian mengikut keadaan pasaran semasa. Nilai saksama di

bawah MFRS 13 ialah harga pemindahan tanpa mengira samada harga tersebut boleh diperhati atau

boleh dianggarkan menggunakan teknik penilaian lain. MFRS 13 juga menetapkan syarat pendedahan

yang terperinci.

MFRS 13 menetapkan aplikasinya secara prospektif mulai 1 Januari 2013. Sehubungan itu, peruntukan

spesifik transisi telah dibenarkan seolah-olah entiti tidak perlu mengguna pakai syarat pendedahan

yang digariskan dalam piawaian iaitu dalam bentuk maklumat perbandingan bagi tempoh sebelum

aplikasi awal piawaian tersebut. Selaras dengan peruntukan transisi ini, Kumpulan dan Bank tidak

membuat sebarang pendedahan yang diperlukan dalam MFRS 13 bagi tempoh perbandingan 2012.

Selain daripada pendedahan tambahan, aplikasi MFRS 13 tidak mempunyai impak yang material ke

atas jumlah yang diiktiraf di dalam penyata kewangan.

17




MFRS baru dan pindaan yang melibatkan jumlah yang dilaporkan dan/atau didedahkan di dalam

penyata kewangan (bersamb.)

Pindaan kepada MFRS 101: Pendedahan Item Pendapatan Komprehensif Lain

Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan MFRS 101 Pendedahan Item Pendapatan

Komprehensif Lain buat kali pertama dalam tahun semasa. Pindaan tersebut memperkenalkan

terminologi baru yang tidak mandatori penggunaannya bagi penyata pendapatan komprehensif dan

penyata pendapatan. Di bawah pindaan MFRS 101, „penyata pendapatan komprehensif‟ telah

dinamakan semula sebagai „penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain‟ dan „penyata

pendapatan‟ telah dinamakan sebagai „penyata untung rugi‟. Pindaan kepada MFRS 101 mengekalkan

pilihan untuk menunjukkan untung rugi dan pendapatan komprehensif lain sama ada di dalam satu

penyata atau di dalam dua penyata berasingan tetapi bersambung. Walau bagaimanapun, pindaan

MFRS 101 menghendaki item pendapatan komprehensif lain dikumpulkan kepada dua kategori di

dalam pendapatan komprehensif lain: (a) item yang tidak akan diklasifikasi semula dalam untung rugi

dan (b) item yang berkemungkinan akan diklasifikasi semula dalam untung rugi apabila syarat tertentu

dipenuhi. Cukai pendapatan bagi pendapatan komprehensif lain dikehendaki untuk diperuntukkan atas

asas yang sama - pindaan tersebut tidak mengubah pilihan untuk pendedahan item pendapatan

komprehensif lain sama ada sebelum cukai atau bersih selepas cukai. Pindaan tersebut telah diguna

pakai secara retrospektif, dan pendedahan item pendapatan komprehensif lain telah diubahsuai untuk

menunjukkan perubahan tersebut. Selain daripada perubahan di atas, penggunaan pindaan MFRS 101

tidak memberi impak ke atas untung rugi, pendapatan komprehensif lain dan jumlah pendapatan

komprehensif.

Pindaan kepada MFRS 101 Pendedahan Penyata Kewangan (sebagai sebahagian

Penambahbaikan Tahunan ke atas Kitaran MFRS 2009 - 2011 yang dikeluarkan pada Julai 2012)

Penambahbaikan Tahunan ke atas MFRS 2009 - 2011 telah menyebabkan beberapa pindaan kepada

MFRS. Pindaan yang relevan kepada Kumpulan dan Bank ialah pindaan kepada MFRS 101 berkenaan

penyata kedudukan kewangan pada permulaan tempoh sebelum (penyata kedudukan kewangan

ketiga) dan nota berkaitan yang perlu didedahkan. Pindaan tersebut menggariskan penyata kedudukan

kewangan ruangan ketiga adalah dikehendaki apabila (a) entiti mengguna pakai polisi perakaunan

secara retrospektif, atau melakukan penyataan semula secara retrospektif atau pengkelasan semula

item di dalam penyata kewangan, dan (b) aplikasi secara retrospektif, penyataan semula atau

pengkelasan semula mempunyai kesan material ke atas maklumat di dalam penyata kedudukan

kewangan ruangan ketiga. Pindaan tersebut juga menggariskan yang nota berkaitan adalah tidak

diperlukan bersama dengan penyata kedudukan kewangan ruangan ketiga.

Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS baru dan pindaan

(lihat penerangan di atas), yang menyebabkan kesan material ke atas maklumat di dalam penyata

kedudukan kewangan disatukan pada 1 Januari 2012. Selaras dengan pindaan kepada MFRS 101,

Kumpulan telah mendedahkan penyata kedudukan kewangan ruangan ketiga pada 1 Januari 2012

tanpa nota yang berkaitan kecuali syarat pendedahan bagi MFRS 108 Polisi Perakaunan, Perubahan di

dalam Anggaran Perakaunan dan Kesilapan seperti yang dinyatakan di dalam Nota 44.

18




MFRS 119 Manfaat Warga Kerja (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011)

Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai MFRS 119 Manfaat Warga Kerja (IAS

19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) dan pindaan seterusnya yang berkaitan buat kali pertama.

MFRS 119 (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) mengubah perakaunan bagi pelan manfaat

tertakrif dan manfaat pemberhentian. Perubahan yang paling signifikan berkait dengan perakaunan

untuk perubahan dalam obligasi manfaat tertakrif dan aset pelan. Ia menghendaki pengiktirafan ke atas

perubahan pada obligasi manfaat tertakrif dan pada nilai saksama bagi aset pelan apabila berlaku, dan

menghapuskan „pendekatan koridor‟ yang dibenarkan di bawah versi MFRS 119 sebelumnya dan

mempercepatkan pengiktirafan kos perkhidmatan terdahulu. Semua untung dan rugi aktuari diiktiraf

serta-merta melalui pendapatan komprehensif lain bagi aset dan liabiliti bersih persaraan diiktiraf di

dalam penyata kedudukan kewangan untuk menunjukkan nilai penuh lebihan atau kurangan pelan.

Selain itu, kos kewangan dan jangkaan pulangan atas aset pelan yang dipakai di dalam versi terdahulu

MFRS 119 telah digantikan dengan jumlah “untung bersih” di bawah MFRS 119 (IAS 19 seperti yang

dipinda pada Jun 2011), yang dikira dengan menggunakan kadar diskaun ke atas aset atau liabiliti

bersih manfaat tertakrif.

Perubahan ini memberi impak ke atas jumlah yang diiktiraf di dalam untung rugi dan pendapatan

komprehensif lain pada tahun sebelum seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 44. Tambahan pula,

MFRS 119 (IAS 19 seperti yang dipinda pada Jun 2011) memperkenalkan beberapa perubahan pada

pendedahan kos manfaat tertakrif termasuk pendedahan yang lebih terperinci.

Piawaian dan Interpretasi IC yang dikeluarkan tetapi belum berkuat kuasa

Pengarah menjangka yang Piawaian dan Interpretasi IC berikut akan diguna pakai di dalam penyata

kewangan tahunan Kumpulan dan Bank apabila ia berkuat kuasa dan penggunaan Piawaian dan

Interpretasi IC ini tidak akan mempunyai impak yang material ke atas penyata kewangan Kumpulan

dan Bank di dalam tempoh permulaan penggunaan, kecuali seperti berikut:

• MFRS 9: Instrumen Kewangan (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009)

1

• MFRS 9: Instrumen Kewangan (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada Oktober 2010)

1

• Interpretasi IC 21: Levi

2

• Pindaan ke atas MFRS 9 dan MFRS 7: Tarikh Berkuat kuasa Mandatori MFRS 9 (IFRS 9

dikeluarkan oleh IASB pada November 2009 dan Oktober 2010) dan Pendedahan Transisi1

• Pindaan ke atas MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 127: Entiti Pelaburan

2

• Pindaan ke atas MFRS 132: Instrumen Kewangan: Pendedahan (Pindaan berkaitan Offset

Offsetting Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan)2

• Pindaan ke atas MFRS 136: Penjejasan Aset (Pindaan berkaitan Pendedahan Jumlah Boleh

Diperoleh bagi Aset Bukan Kewangan)2

19




Piawaian dan Interpretasi IC yang dikeluarkan tetapi belum berkuat kuasa (bersamb.)

• Pindaan ke atas MFRS 139: Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Penilaian (Pindaan berkaitan

Novasi Derivatif dan Sambungan Perakaunan Hedge)2

1 Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015 berbanding 1

Januari 2013 serta-merta selepas pengeluaran Pindaan MFRS 9 (IFRS yang dikeluarkan oleh

IASB pada November 2009 dan Oktober 2010) dan MFRS 7 berkaitan “Tarikh Kuat kuasa

Mandatori bagi MFRS 9 dan Pendedahan Transisi” pada 1 Mac 2012

2 Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2014

MFRS 9 dan Pindaan berkaitan Tarikh Kuat kuasa Mandatori MFRS 9 dan Pendedahan Transisi

MFRS 9 (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009) memperkenalkan syarat baru bagi

pengkelasan semula dan penilaian aset kewangan. MFRS 9 (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada

Oktober 2010) memasukkan syarat bagi pengkelasan semula dan penilaian liabiliti kewangan dan bagi

penyahiktirafan.

Pindaan kepada MFRS 9 (IFRS 9 dikeluarkan oleh IASB pada November 2009 dan Oktober 2010)

(“MFRS 9”) berkaitan dengan “Tarikh Kuat kuasa Mandatori MFRS 9 dan Pendedahan Transisi” yang

berkuat kuasa serta-merta pada tarikh terbitan 1 Mac 2012 telah meminda tarikh kuat kuasa mandatori

MFRS 9 kepada tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015 bukan pada atau selepas

1 Januari 2013, dengan penggunaan awal masih dibenarkan dan telah mengubahsuai pelepasan

daripada penyataan semula bagi tempoh sebelum. MFRS 7 yang juga telah dipinda selaras dengan

terbitan pindaan-pindaan di atas memperkenalkan syarat pendedahan baru sama ada dibenarkan atau

dikehendaki atas dasar tarikh penggunaan oleh entiti dan sama ada entiti memilih untuk menyatakan

semula tempoh terdahulu.

Syarat-syarat utama MFRS 9:

• Semua aset kewangan di dalam skop MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Penilaian

dikehendaki untuk dinilai kemudiannya pada kos dilunaskan atau nilai saksama. Secara spesifik,

pelaburan hutang yang dipegang di dalam model perniagaan yang objektifnya adalah untuk

memperoleh aliran tunai dari kontrak, dan yang mempunyai aliran tunai dari kontrak yang hanya

merupakan bayaran prinsipal dan faedah atas tunggakan baki prinsipal adalah diukur secara amnya

pada kos terlunas pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Semua pelaburan hutang lain dan

pelaburan ekuiti adalah diukur pada nilai saksama pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Selain

itu, di bawah MFRS 9, entiti boleh membuat pilihan yang tidak boleh ditarik balik untuk mendedahkan

perubahan seterusnya pada nilai saksama bagi instrumen ekuiti (yang tidak dipegang untuk

dagangan) di dalam pendapatan komprehensif lain, dengan hanya pendapatan dividen pada amnya

diiktiraf di dalam untung rugi.

20





MFRS 9 dan Pindaan berkaitan Tarikh Kuat kuasa Mandatori MFRS 9 dan Pendedahan Transisi

(bersamb.)

Syarat-syarat utama MFRS 9 (bersamb.):

• Berkenaan dengan penilaian liabiliti kewangan yang ditetapkan pada nilai saksama melalui untung

rugi, MFRS 9 menghendaki jumlah perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang boleh

dinisbahkan kepada perubahan di dalam risiko kredit liabiliti tersebut, ditunjukkan di dalam

pendapatan komprehensif lain, melainkan pengiktirafan bagi kesan perubahan di dalam liabiliti risiko

kredit di dalam pendapatan komprehensif lain akan menghasilkan atau memperbesarkan

ketidaksuaian perakaunan di dalam untung rugi. Perubahan di dalam nilai saksama yang boleh

dinisbahkan kepada risiko kredit liabiliti kewangan tidak seterusnya diklasifikasi semula ke untung

rugi. Sebelum ini, di bawah MFRS 139, kesemua jumlah perubahan di dalam nilai saksama liabiliti

kewangan yang ditetapkan pada nilai saksama melalui untung rugi telah ditunjukkan di dalam untung

rugi.

Pengarah menjangkakan penggunaan MFRS 9 pada masa hadapan mungkin mempunyai impak

signifikan ke atas jumlah yang dilaporkan di dalam aset kewangan dan liabiliti kewangan Kumpulan dan

Bank (contohnya pelaburan di dalam sekuriti yang pada masa ini diukur pada nilai saksama pada akhir

tempoh pelaporan berikutnya, dan perubahan pada nilai saksama diiktiraf di dalam untung rugi).

Bagaimanapun, ianya tidak praktikal untuk memberikan anggaran yang munasabah ke atas kesan

MFRS 9 sehingga semakan terperinci dilengkapkan.

Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 127 Entiti Pelaburan

Pindaan kepada MFRS 10 mendefinisikan entiti pelaburan dan menghendaki entiti pelaporan yang

memenuhi definisi entiti pelaburan untuk tidak menyatukan syarikat subsidiarinya tetapi sebaliknya

untuk menilai subsidiari pada nilai saksama melalui untung rugi di dalam penyata kewangan disatukan

dan berasingan.

Untuk layak sebagai entiti pelaburan, entiti pelaporan dikehendaki untuk:

• memperoleh dana daripada satu atau lebih pelabur untuk tujuan memberikan perkhidmatan

pengurusan pelaburan;

• memberi komitmen kepada pelabur yang tujuan perniagaannya adalah untuk melabur dana hanya

untuk pulangan daripada kenaikan nilai modal, pendapatan pelaburan, atau kedua-duanya; dan

• mengukur dan menilai pencapaian secara menyeluruh semua pelaburannya pada asas nilai

saksama

Pindaan berikutnya telah dibuat kepada MFRS 12 dan MFRS 127 untuk memperkenalkan syarat

pendedahan baru untuk entiti pelaburan.

21





Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 127 Entiti Pelaburan (bersamb.)

Pengarah tidak menjangkakan pindaan entiti pelaburan ini akan memberi sebarang kesan ke atas

penyata kewangan disatukan Kumpulan memandangkan Bank bukan entiti pelaburan.

Pindaan kepada MFRS 132 Offset Aset Kewangan dan Liabiliti Kewangan

Pindaan kepada MFRS 132 menjelaskan syarat berkaitan offset aset kewangan dan liabiliti kewangan.

Secara spesifik, pindaan tersebut menjelaskan maksud „pada masa ini dari segi perundangan

mempunyai hak untuk menguatkuasakan set-off‟ dan „realisasi dan penjelasan secara serentak‟.

Pengarah tidak menjangkakan penggunaan pindaan ini kepada MFRS 132 akan memberi impak

signifikan atas penyata kewangan Kumpulan dan Bank memandangkan Kumpulan dan Bank tidak

mempunyai aset kewangan dan liabiliti kewangan yang layak untuk offset.

3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING

3.1 Asas perakaunan

Penyata kewangan Kumpulan dan Bank telah disediakan mengikut asas kos sejarah, kecuali

bagi aset bukan semasa tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada jumlah dinilai

semula atau nilai saksama, seperti yang dijelaskan dalam dasar perakaunan berikutnya.

Kos sejarah umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang terlibat dalam

pertukaran untuk aset.

Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk

memindahkan liabiliti di dalam transaksi yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh

penilaian, tanpa mengira samada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggar

menggunakan teknik penilain lain. Dalam menganggarkan nilai saksama aset atau liabiliti,

Kumpulan mengambil kira karakter aset atau liabiliti jika peserta pasaran akan mengambil kira

karakter tersebut apabila memberikan harga aset atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai

saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan pendedahan di dalam penyata kewangan

disatukan ditetapkan atas dasar tersebut, kecuali untuk transaksi bayaran berasaskan saham di

bawah skop MFRS 2, transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan penilaian yang

mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetap bukan pada nilai saksama, seperti nilai

bersih boleh realis di bawah MFRS 102 atau nilai digunakan di bawah MFRS 136.

22



3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (BERSAMBUNG)

3.1 Asas perakaunan (bersamb.)

Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan kepada Tahap 1,

2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada penilaian nilai saksama yang boleh diperhatikan dan

signifikan input kepada penilaian nilai saksama pada keseluruhannya, yang diterangkan seperti

berikut:

• Tahap 1 input adalah harga tersenarai (tidak dipinda) di dalam pasaran aktif untuk aset yang

sama atau liabiliti boleh diakses oleh entiti pada tarikh penilaian;

• Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga tersenarai yang termasuk di dalam Tahap 1,

yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada secara langsung atau tidak

langsung; dan

• Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset dan liabiliti

Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah.

3.2 Subsidiari dan asas penyatuan

Penyata kewangan yang disatukan merangkumi penyata kewangan Bank dan entiti (termasuk

entiti tujuan khas) yang dikawal oleh Bank (anak-anak syarikatnya). Kawalan diperoleh apabila

Bank mempunyai kuasa ke atas entiti yang dilabur, terdedah, atau mempunyai hak, kepada

beebrapa pulangan daripada penglibatannya dengan entiti yang dilabur, dan mempunyai

kebolehan untuk menggunakan kuasanya bagi mendapatkan pulangannya.

Bank menilai semula sama ada ia menguasai entiti yang dilabur jika fakta dan keadaan

menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga elemen kuasa yang

dinyatakan di atas.

Apabila Bank mempunyai kurang daripada hak mengundi majoriti atas entiti yang dilabur, ia

mempunyai kuasa atas entiti yang dilabur apabila hak mengundi adalah mencukupi untuk

memberikannya kebolehan secara praktikal bagi mengarahkan aktiviti yang relevan dengan entiti

yang dilabur secara unilateral. Bank mengambil kira semua fakta dan keadaan yang relevan

dalam menilai sama ada hak mengundi Bank di dalam entiti yang dilabur adalah mencukupi

untuk memberikannya kuasa, termasuk:

• saiz pegangan Bank atas hak mengundi berbanding kepada saiz dan sebaran pegangan

pemegang undi yang lain;

• potensi hak mengundi yang dipegang oleh Bank, pemegang undi yang lain atau pihak lain;

• hak yang timbul daripada persetujuan kontrak yang lain; dan

• sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan yang Bank mempunyai, atau tidak

mempunyai, kebolehan pada masa ini bagi mengarahkan aktiviti yang relevan apabila

keputusan perlu dibuat, termasuk corak undian pada mesyuarat pemegang saham yang lepas.

23




3.2 Subsidiari dan asas penyatuan (bersamb.)

Penyatuan subsidiari bermula apabila Bank memperoleh kuasa atas subsidiari dan berhenti

apabila Bank kehilangan kuasa atas subsidiari. Secara spesifik, pendapatan dan perbelanjaan

subsidiari yang diambil alih atau yang dijual pada tahun semasa adalah dimasukkan di dalam

untung rugi dan pendapatan komprehensif lain dari tarikh Bank memperoleh kuasa sehingga

tarikh apabila Bank berhenti menguasai subsidiari.

Untung rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah dinisbahkan kepada

pemilik Bank dan kepada kepentingan bukan kawalan. Jumlah pendapatan komprehensif

subsidiari adalah dinisbahkan kepada Bank dan kepada kepentingan bukan kawalan walaupun

jika ianya menyebabkan kepentingan bukan kawalan mempunyai baki defisit.

Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan subsidiari untuk menyamakan polisi

perakaunan mereka selaras dengan polisi yang digunakan oleh syarikat lain di dalam Kumpulan.

Jika perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan syarikat-syarikat subsidiari dengan

membawa dasar-dasar perakaunan bersesuaian dengan apa yang digunakan oleh ahli-ahli lain

Kumpulan.

Semua urusniaga antara kumpulan, baki, pendapatan dan perbelanjaan dihapuskan sepenuhnya

semasa penyatuan.

Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam syarikat-syarikat subsidiari yang tidak

mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urusniaga ekuiti. Amaun

bawaan kepentingan Kumpulan dan kepentingan bukan kawalan dilaraskan untuk mencerminkan

perubahan dalam kepentingan relatif dalam syarikat-syarikat subsidiari. Sebarang perbezaan

antara amaun yang mana kepentingan bukan kawalan dilaraskan dan nilai saksama

pertimbangan yang dibayar atau diterima diiktiraf secara langsung dalam ekuiti dikaitkan kepada

pemilikan Bank.

Apabila Kumpulan kehilangan kawalan subsidiari, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam

untung rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai saksama pertimbangan yang

diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan tertangguh dan (ii) amaun bawaan aset

sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti syarikat subsidiari dan apa-apa kepentingan bukan

kawalan. Apabila aset subsidiari tersebut dibawa pada jumlah dinilai semula atau nilai saksama

dan keuntungan atau kerugian terkumpul yang berkaitan telah diiktiraf sebagai pendapatan

komprehensif lain dan terkumpul dalam ekuiti, jumlah yang sebelumnya diiktiraf sebagai

pendapatan komprehensif lain dan diambilkira seolah-olah Kumpulan telah melupuskan aset

berkenaan (iaitu dikelaskan semula sebagai untung rugi atau dipindahkan terus kepada

pendapatan tertahan seperti yang dinyatakan oleh piawaian berkenaan). Nilai saksama bagi apa-

apa pelaburan yang disimpan oleh subsidiari terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang

dianggap sebagai nilai saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di

bawah MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran atau, apabila berkenaan,

kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti bersekutu atau entiti dikawal secara bersama.

24




3.2 Subsidiari dan asas penyatuan (bersamb.)

Pelaburan dalam syarikat-syarikat subsidiari yang dihapuskan semasa penyatuan, dinyatakan

pada kos ditolak kerugian penjejasan, jika ada, dalam penyata kewangan Bank yang berasingan.

3.3 Penggabungan perniagaan

Pengambilalihan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam

menggunakan kaedah pengambilalihan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam penggabungan

perniagaan diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh

pengambilalihan nilai saksama aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang ditanggung

oleh Kumpulan kepada pemilik terdahulu yang diambilalih dan instrumen ekuiti yang diterbitkan

oleh Kumpulan dalam pertukaran untuk kawalan diambilalih. Kos berkaitan pengambilalihan

diiktiraf dalam untung atau rugi apabila ditanggung.

Pada tarikh pengambilalihan, aset dikenalpasti dan liabiliti yang diambilalih diiktiraf pada nilai

saksama, kecuali bahawa:

• aset cukai tertunda atau liabiliti dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan pengaturan

manfaat pekerja diiktiraf dan diukur masing-masing melalui MFRS 112 Cukai Pendapatan dan

MFRS 119 Manfaat Pekerja;

• liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan perkiraan pembayaran berasaskan saham

perkiraan pembayaran diambilalih atau berasaskan saham Kumpulan telah dimeterai untuk

menggantikan pengaturan bayaran berasaskan saham diambilalih diukur mengikut MFRS 2

Pembayaran berasaskan saham pada tarikh pengambilalihan;

• aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan mengikut

MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Operasi Tidak Disambung diukur

mengikut piawaian berkenaan.

Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan, apa-apa amaun

kepentingan bukan kawalan semasa diambilalih, dan nilai saksama kepentingan ekuiti pemeroleh

yang sebelum ini diambilalih (jika ada) ke atas amaun bersih pengambilalihan nilai pada tarikh

jumlah aset dikenalpasti diambilalih dan liabiliti yang ditanggung. Jika, selepas penilaian semula,

jumlah bersih pengambilalihan-tarikh aset dikenalpasti diambilalih dan liabiliti yang ditanggung

melebihi jumlah pertimbangan yang dipindahkan, apa-apa amaun kepentingan bukan kawalan

yang diambilalih dan nilai saksama ekuiti pemerolehan yang sebelum ini mempunyai kepentingan

dalam syarikat yang diambilalih (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf serta-merta dalam untung

atau rugi sebagai keuntungan tawaran pembelian.

25




3.3 Penggabungan perniagaan (bersamb.)

Kepentingan bukan kawalan adalah kepentingan pemilikan yang hadir dan melayakkan

pemegangnya untuk berkongsi satu kadar aset bersih entiti sekiranya berlaku pembubaran yang

mungkin pada mulanya diukur sama ada pada nilai saksama atau mengikut bahagian bersekadar

dengan kepentingan bukan kawalan melalui jumlah yang diiktiraf daripada aset bersih yang boleh

dikenalpasti. Asas pilihan pengukuran dibuat berdasarkan transaksi-transaksi. Lain-lain jenis

kepentingan bukan kawalan diukur pada nilai saksama atau, apabila berkenaan, atas dasar yang

dinyatakan dalam piawaian lain.

Jika pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam penggabungan perniagaan termasuk

aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan kontinjen, pertimbangan kontinjen diukur

pada nilai saksama semasa tarikh pengambilalihan. Perubahan dalam nilai saksama

pertimbangan kontinjen yang layak ke atas pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara

retrospektif, dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran

adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa "tempoh

pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh pengambilalihan) mengenai fakta

dan keadaan yang wujud pada tarikh pengambilalihan.

Perakaunan yang berikutnya bagi perubahan dalam nilai saksama pertimbangan luar jangka

yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung kepada bagaimana

pertimbangan kontijen diklasifikasikan. Pertimbangan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai

ekuiti tidak diukur semula pada tarikh laporan berikutnya dan penyelesaian berikutnya adalah

diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan kontinjen yang diklasifikasikan sebagai aset atau liabiliti

diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya selaras dengan MFRS 137 Peruntukan, Liabiliti

Luarjangka dan Aset Luarjangka, sebagaimana yang sesuai, dengan keuntungan atau kerugian

sepadan yang diiktiraf dalam untung rugi.

Jika kepentingan ekuiti dimana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat-peringkat,

Kumpulan sebelumnya telah memegang kepentingan ekuti akan diukur semula pada nilai

saksama mengikut tarikh pengambilalihan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mencapai

kawalan) dan keuntungan atau kerugian yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung rugi.

Jumlah yang timbul daripada kepentingan yang diambilalih sebelum tarikh pengambilalihan

dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain diklasifikasikan kepada

untung atau rugi, di mana keadaan itu akan menjadi sesuai jika kepentingan itu telah dilupuskan.

Jika permulaan perakaunan bagi penggabungan perniagaan adalah tidak lengkap menjelang

akhir tempoh pelaporan di mana gabungan itu berlaku, Kumpulan melaporkan jumlah sementara

bagi barangan yang perakaunannya adalah lengkap. Jumlah sementara diselaraskan dalam

tempoh pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti tambahan diiktiraf, untuk

mencerminkan maklumat baru yang diperolehi tentang fakta dan keadaan yang wujud pada

tarikh pengambilalihan itu, jika diketahui, akan menjejaskan amaun yang diiktiraf pada tarikh

berkenaan.

26




3.4 Muhibah yang disatukan

Muhibah yang timbul daripada pengambilalihan perniagaan dinyatakan pada kos seperti yang

direkodkan pada tarikh pengambilalihan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian penjejasan

terkumpul, jika ada.

Bagi tujuan pengujian penjejasan nilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit penjanaan

tunai kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka mendapat manfaat daripada

sinergi penggabungan.

Satu unit penjanaan tunai di mana muhibah telah diperuntukkan diuji untuk penjejasan nilai

setiap tahun, atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut mungkin terjejas. Jika

nilai pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada amaun yang dibawa, kerugian penjejasan

nilai diperuntukkan terlebih dahulu untuk mengurangkan amaun dibawa kepada muhibah yang

diperuntukkan kepada unit tersebut dan kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata

berdasarkan amaun bawaan setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian penjejasan bagi muhibah

diiktiraf secara langsung dalam untung rugi dalam penyata (penyata pendapatan / pendapatan

komprehensif). Kerugian penjejasan yang diiktiraf bagi muhibah tidak dipelaraskan bagi tempoh

berikutnya.

Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam penentuan

keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan.

3.5 Instrumen kewangan

Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank menjadi pihak dalam peruntukan

kontrak instrumen.

Aset kewangan dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos transaksi yang

berkaitan secara langsung dengan pemerolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan (selain

daripada aset dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi) ditambah atau

ditolak daripada nilai saksama aset kewangan atau liabiliti kewangan, sebagaimana yang sesuai,

pada pengiktirafan awal. Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung kepada

pengambilalihan aset atau liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung rugi diiktiraf serta

merta dalam untung rugi.

Kaedah kadar keuntungan efektif

Kaedah kadar keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset kewangan yang dilunaskan

bersama peruntukan keuntungan pendapatan sepanjang tempoh yang berkenaan. Kadar

keuntungan efektif ialah kadar diskaun anggaran pulangan tunai masa depan atas jangka hayat

aset kewangan atau (yang mana sesuai) pada tempoh masa yang lebih singkat kepada jumlah

bersih amaun bawaan pada awal pengiktirafan.

27




3.5 Instrumen kewangan (bersamb.)

3.5.1 Aset kewangan

Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: "aset kewangan

nilai saksama melalui untung atau rugi atau aset kewangan dipegang untuk urusniaga",

untuk pelaburan dipegang-hingga-matang, aset kewangan sedia-untuk-jualan dan

pembiayaan dan penghutang. Pengelasan bergantung kepada sifat dan tujuan aset

kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian biasa

atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan yang memerlukan penghantaran aset

dalam tempoh masa yang ditentukan oleh peraturan atau konvensyen pasaran.

3.5.1.1 Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama melalui

untung rugi

Aset kewangan adalah diklasifikasikan sebagai dipegang untuk dagangan jika

ia diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi maksud menjual atau membeli

semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus

niaga portfolio instrumen kewangan dan terdapat bukti atau kecenderungan

pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia diiktiraf di dalam penyata

kedudukan kewangan sebagai 'Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan'

atau „Aset kewangan pada nilai saksama melalui untung rugi‟.

Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada

nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf terus dalam untung rugi. Keuntungan

dan kerugian yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama

dimasukkan terus sebagai untung rugi dan dilaporkan sebagai

'Keuntungan/(kerugian) atas penilaian semula aset kewangan dipegang untuk

dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset kewangan dipegang untuk

dagangan dimasukkan sebagai „Pendapatan daripada aset kewangan'.

3.5.1.2 Aset kewangan sedia-untuk-jualan

Aset kewangan sedia-untuk-jualan adalah aset kewangan yang bertujuan

untuk dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai

tindak balas kepada keperluan untuk mudah tunai atau perubahan dalam

kadar keuntungan, kadar pertukaran atau harga ekuiti atau yang tidak

dikelaskan sebagai pembiayaan, hutang belum terima, pelaburan pegangan

hingga matang atau aset kewangan pada nilai saksama menerusi keuntungan

atau kerugian nilai saksama melalui untung dan rugi.

Aset kewangan sedia-untuk-jualan pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama,

yang merupakan pertimbangan tunai termasuk sebarang kos urus niaga, dan

kemudiannya diukur pada nilai saksama dengan untung rugi diiktiraf dalam

pendapatan komprehensif lain, kecuali untuk kerugian penjejasan dan

keuntungan atau kerugian pertukaran mata wang asing, sehingga aset

kewangan dinyahiktiraf. Jika aset kewangan sedia-untuk-jualan didapati

terjejas, keuntungan atau kerugian terkumpul yang sebelumnya diiktiraf

sebagai pendapatan komprehensif lain adalah diiktiraf dalam untung rugi.

28





3.5.1 Aset kewangan

3.5.1.2 Aset kewangan sedia-untuk-jualan (bersamb.)

Aset kewangan sedia-untuk-jualan yang tidak mempunyai harga pasaran

tersiar dalam pasaran yang aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur

dengan pasti, adalah diukur pada kos ditolak sebarang kerugian penjejasan

yang boleh dikenal pasti pada akhir tempoh laporan.

Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-untuk-jualan diiktiraf dalam untung rugi

sebagai 'Pendapatan dividen' apabila hak Kumpulan dan Bank untuk

menerima bayaran telah ditentukan.

3.5.1.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang

Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan bukan

derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan menerusi tempoh

matang yang tetap di mana pihak pengurusan Bank mempunyai niat positif

dan keupayaan untuk dipegang sehingga matang.

Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus niaga,

langsung dan tokokan, dan kemudiannya diukur pada kos terlunas,

menggunakan kaedah keuntungan berkesan dengan kurangan penjejasan.

Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah termasuk

dalam keuntungan atau kerugian dan dilaporkan sebagai 'Pendapatan

daripada aset kewangan'. Untuk penjejasan nilai, kerugian kemerosotan nilai

dilaporkan sebagai potongan daripada nilai dibawa aset kewangan dan diiktiraf

dalam untung atau rugi sebagai 'Peruntukan bagi kemerosotan nilai ke atas

aset kewangan'.

3.5.1.4 Pembiayaan dan pendahuluan

Pembiayaan dan penerimaan aset kewangan bukan derivatif dengan

pembayaran tetap atau yang tidak disiar harga dalam pasaran aktif.

Pembiayaan dan pendahuluan pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama, iaitu

pertimbangan tunai termasuk sebarang kos urus niaga, dan diukur seterusnya

pada kos yang dilunaskan menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif

dengan pengurangan penjejasan. Biasanya pengiktirafan pembiayaan dan

pendahuluan direkodkan pada tarikh penyelesaian apabila semua syarat-

syarat di bawah kontrak pembiayaan telah dipenuhi.

Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung rugi dengan

menggunakan kadar keuntungan efektif.

29





3.5.2 Penjejasan aset kewangan

3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan

Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan Bank diklasifikasi

sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria berikut:

(i) Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya tertunggak tiga (3) bulan

atau lebih;

(ii) Jika pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga (3) bulan, tetapi

menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit; atau

(iii) Jika sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan semula atau distruktur

semula, pembiayaan akan terus diklasifikasikan sebagai terjejas sehingga

pembayaran balik berdasarkan terma yang disemak dan / atau distruktur

semula terma telah melalui pemerhatian secara berterusan mengikut

tempoh yang ditentukan.

Dalam penentuan penjejasan ke atas pembiayaan, Kumpulan dan Bank menilai

pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa

pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan atau

kumpulan pembiayaan terjejas dan kerugian kemerosotan nilai berlaku hanya

jika terdapat bukti objektif kemerosotan nilai sebagai hasil daripada satu atau

lebih peristiwa yang telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu

peristiwa kerugian yang ditanggung) dan bahawa kerugian mempunyai kesan ke

atas anggaran aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan

pembiayaan yang boleh dianggarkan dengan pasti.

Kumpulan dan Bank menilai secara individu sama ada bukti objektif

kemerosotan nilai wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan

secara individu, atau secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak signifikan

secara individu. Jika ditentukan bahawa tiada bukti objektif kemerosotan nilai

wujud bagi pembiayaan yang ditaksir secara individu, pembiayaan kemudian

dimasukkan ke dalam kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang

sama dan dinilai secara kolektif untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai

secara individu untuk kemerosotan dan di mana kerugian kemerosotan adalah

diiktiraf, ia tidak dimasukkan dalam penilaian kolektif untuk penjejasan.

30





3.5.2 Penjejasan aset kewangan (bersamb.)

3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (bersamb.)

Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian kemerosotan telah berlaku, jumlah

kerugian adalah diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai

semasa aliran tunai anggaran masa depan (tidak termasuk kerugian kredit masa

depan yang tidak ditanggung) didiskaun pada kadar keuntungan efektif asal

pembiayaan. Amaun bawaan pembiayaan dikurangkan melalui penggunaan akaun

peruntukan dan jumlah kerugian diiktiraf dalam untung rugi. Di mana sesuai, pengiraan

nilai semasa anggaran aliran tunai masa hadapan aset kewangan bercagaran

mencerminkan aliran tunai yang boleh diperolehi daripada pelupusan dan ditolak

dengan kos untuk mendapatkan dan menjual cagaran, sama ada pelupusan berjaya

atau tidak.

Bagi tujuan penilaian penjejasan kolektif, pembiayaan dikumpulkan berdasarkan ciri-

ciri risiko kredit yang sama. Penjejasan bagi kumpulan ini dinilai berdasarkan

pengalaman dalam sejarah kerugian pembiayaan dari segi kadar kegagalan bayaran

dan anggaran kadar pemulihan.

Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada adanya cagaran

bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar, pendedahan kepada kegagalan

bayaran yang tidak akan pulih diambil sepenuhnya.

Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran dicaj kepada Kumpulan dan Bank,

pendedahan pada kegagalan bayaran akan mengambil kira nilai sekuriti didiskaunkan

mengikut tempoh jangkaan pemulihan sekuriti menggunakan kadar keuntungan efektif.

Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi terjejas dikira berdasarkan kadar

purata kegagalan bayaran bagi tempoh beberapa tahun terkini dengan menggunakan

sejarah data ke atas baki yang akan tertunggak untuk bulan berikutnya. Kadar yang

sama kemungkinan kegagalannya digunakan untuk kumpulan pembiayaan dengan ciri-

ciri risiko kredit yang sama.

Apabila pembiayaan tidak dapat dikutip, ia dihapuskira terhadap elaun berkaitan untuk

kemerosotan nilai pembiayaan. Pembiayaan tersebut akan dihapus kira selepas

semua prosedur yang perlu telah selesai dan jumlah kerugian telah ditentukan. Caj

kemerosotan yang berkaitan pembiayaan dan pendahuluan kepada pelanggan

dikelaskan sebagai penjejasan pembiayaan.

Jika, dalam tempoh berikutnya, jumlah kerugian kemerosotan nilai menurun dan

penurunan boleh dikaitkan secara objektif kepada keadaan selepas kemerosotan telah

diiktiraf (seperti peningkatan dalam penarafan kredit penghutang), pelarasan kerugian

yang diiktiraf sebelumnya akan dibuat pada akaun peruntukan. Amaun pembalikan

diiktiraf dalam untung rugi.

31






3.5.2.2 Aset kewangan sedia-untuk-jualan

Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada

terdapat bukti objektif bahawa aset kewangan atau kumpulan aset kewangan

terjejas. Dalam kes pelaburan ekuiti yang dikelaskan sebagai sedia-untuk-jualan,

penurunan ketara atau berpanjangan dalam nilai saksama sekuriti berbanding

kosnya adalah bukti objektif penjejasan nilai yang mengakibatkan pengiktirafan

kerugian kemerosotan. Jika apa-apa keterangan sedemikian wujud bagi aset

kewangan sedia-untuk-jualan, keuntungan atau kerugian terkumpul yang

sebelum ini diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain diklasifikasikan kepada

untung rugi dalam tempoh semasa.

Dalam hal sekuriti ekuiti sedia-untuk-jualan, kerugian kemerosotan nilai yang

sebelum ini diiktiraf dalam untung rugi tidak dibalikkan melalui untung rugi.

Sebarang peningkatan dalam nilai saksama selepas kerugian penurunan nilai

diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan rizab terkumpul lain. Dalam

hal sekuriti hutang sedia-untuk-jualan, kerugian penjejasan seterusnya

diterbalikkan melalui keuntungan atau kerugian jika peningkatan dalam nilai

saksama pelaburan boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang

berlaku selepas pengiktirafan kerugian penjejasan.

3.5.2.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang

Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada

terdapat bukti objektif kemerosotan pelaburan dipegang-hingga-matang yang

disebabkan oleh satu atau lebih peristiwa kerugian yang mempunyai kesan ke

atas anggaran aliran tunai masa hadapan bagi pelaburan kewangan atau

kumpulan pelaburan kewangan yang boleh dianggarkan dengan pasti.

Jika terdapat bukti objektif rosot nilai, kerugian kemerosotan diiktiraf sebagai

perbezaan antara kos pengambilalihan dan nilai semasa anggaran aliran tunai

masa depan, ditolak sebarang kerugian kemerosotan nilai yang diiktiraf

sebelumnya.

Jika pelaburan dipegang-hingga-matang mempunyai kadar keuntungan berubah,

kadar diskaun untuk mengukur sebarang kerugian penjejasan adalah kadar

keuntungan semasa efektif yang ditentukan di bawah kontrak. Sebagai

suaimanfaat praktikal, Kumpulan dan Bank boleh mengukur kemerosotan nilai

atas asas nilai saksama instrumen menggunakan harga pasaran tersiar.

32






3.5.2.4 Penjadualan dan penstrukturan semula pembiayaan

Jika pembiayaan menunjukkan bukti kelemahan kredit, Kumpulan dan Bank

boleh merundingkan semula pembiayaan berbanding mengambil pemilikan

cagaran. Ini mungkin melibatkan lanjutan tempoh perkiraan pembayaran melalui

penjadualan atau rundingan semula syarat dan terma pembiayaan baru melalui

pengstrukturan semula. Pengurusan memantau pembiayaan yang dirunding

semula untuk memastikan bahawa semua terma yang disemak semula dipenuhi

dan pembayaran balik dibuat dengan segera bagi tempoh berterusan. Jika

sesuatu pembiayaan terjejas dirundingkan semula, peminjam mesti mematuhi

terma pembayaran balik yang disemak dan / atau distruktur semula untuk

tempoh enam bulan berterusan sebelum pembiayaan diklasifikasikan sebagai

tidak terjejas. Pembiayaan seterusnya tertakluk kepada penilaian penjejasan

individu atau kolektif.

3.5.3 Penyahiktirafan aset kewangan

Aset kewangan tidak lagi diiktiraf apabila hak kontraktual kepada aliran tunai telah tamat

atau setelah aset kewangan dan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan aset

dipindahkan kepada entiti lain. Jika Kumpulan dan Bank tidak memindahkan serta

mengekalkan sebahagian besar semua risiko dan ganjaran pemilikan dan terus

mengawal aset yang dipindahkan, Kumpulan dan Bank mengiktiraf kepentingan mereka

dikekalkan dalam aset dan liabiliti yang berkaitan untuk jumlah ia mungkin perlu

membayar. Kumpulan dan Bank terus mengiktiraf aset kewangan dan juga mengiktiraf

pembiayaan bercagar.

Sewaktu penyahiktirafan sesuatu aset kewangan secara keseluruhannya, perbezaan

antara jumlah bawaan aset dan jumlah pertimbangan diterima dan boleh diterima dan

keuntungan terkumpul atau kerugian yang telah telah diiktiraf dalam pendapatan

komprehensif lain dan ekuiti terkumpul adalah diiktiraf sebagai untung atau rugi.

3.5.4 Klasifikasi hutang atau ekuiti

Hutang dan instrumen ekuiti diklasifikasikan sama ada sebagai liabiliti kewangan atau

ekuiti selaras dengan peraturan kontrak.

33





3.5.5 Liabiliti kewangan

Laibiliti kewangan, pada awalnya, diiktiraf pada nilai saksama bayaran diterima ditolak

kos transaksi yang berkaitan. Selepas pengiktirafan awal tersebut, liabiliti kewangan

dinilai pada kos dilunaskan menggunakan kaedah keuntungan efektif. Kumpulan dan

Bank tidak mempunyai liabiliti kewangan yang bukan derivatif yang dinilai sebagai nilai

saksama melalui untung dan rugi. Liabiliti kewangan pada kos dilunaskan termasuk

deposit daripada pelanggan, deposit dan penempatan daripada bank dan institusi

kewangan, pemiutang perniagaan dan lain-lain, penjualan pembiayaan dengan rekursa

kepada Cagamas, terbitan sekuriti hutang dan lain-lain dana peminjaman.

Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos dilunaskan bagi liabiliti

kewangan dengan memperuntukkan belanja keuntungan sepanjang tempoh berkenaan.

Kadar keuntungan efektif ialah kadar yang mendiskaunkan jangkaan bayaran tunai akan

datang sepanjang jangka hayat liabiliti kewangan tersebut, atau jika bersesuaian, tempoh

yang lebih pendek kepada jumlah bawaan bersih pada masa pengikitirafan awal.

3.5.6 Penyahiktirafan liabiliti kewangan

Kumpulan dan Bank menyahiktiraf liabiliti kewangan apabila, dan hanya apabila, obligasi

Kumpulan dan Bank telah dilepaskan, dihapuskan, atau telah tamat. Perbezaan antara

jumlah bawaan bagi liabiliti kewangan yang dinyahiktiraf dan bayaran yang telah dibayar

atau kena bayar adalah diiktiraf di dalam untung rugi.

3.5.7 Penentuan nilai saksama

Bagi instrumen kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif, penentuan nilai

saksama aset dan liabiliti kewangan adalah berdasarkan kepada harga pasaran. Ini

termasuk sekuriti ekuiti tersenarai dan instrumen hutang yang disenaraikan di Bursa

Malaysia dan Bond Pricing Agency.

Sesuatu instrumen kewangan adalah dianggap seperti dinilai dalam pasaran aktif jika

harga tersiar adalah tersedia dan boleh didapati dari bursa, peniaga, broker, kumpulan

industri, perkhidmatan penentuan harga atau agensi kawal selia serta harga tersebut

mewakili urus niaga pasaran sebenar yang kerap berlaku pada selengan asas. Jika

kriteria di atas tidak dipenuhi, pasaran adalah dianggap sebagai tidak aktif. Tanda-tanda

bahawa pasaran tidak aktif apabila terdapat tawaran-tawaran penyebaran yang luas

atau peningkatan yang ketara dalam penyebaran tawaran-tawaran atau hanya terdapat

beberapa urus niaga terbaru.

Bagi semua instrumen kewangan yang lain, nilai saksama ditentukan dengan

menggunakan teknik-teknik penilaian. Dalam teknik ini, nilai saksama adalah

dianggarkan daripada pemerhatian instrumen kewangan yang serupa, dengan

menggunakan model untuk menganggarkan nilai semasa jangkaan aliran tunai masa

depan atau teknik-teknik penilaian lain yang sedia ada pada akhir tempoh pelaporan.

34





3.5.7 Penentuan nilai saksama (bersamb.)

Dalam kes-kes apabila nilai saksama instrumen ekuiti tidak tersenarai dan tidak dapat

ditentukan dengan pasti, instrumen dinilai pada kos dan ditolak penjejasan.

Nilai saksama bagi pembiayaan dan pendahuluan serta liabiliti kepada bank-bank dan

pelanggan ditentukan dengan menggunakan model nilai kini atas asas aliran tunai

kontrak yang dipersetujui, dengan mengambil kira kualiti kredit, kecairan dan kos.

3.6 Tunai dan setara tunai

Tunai dan setara tunai, terdiri daripada tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain dan

tunai dalam tuntutan dan penempatan deposit yang matang dalam tempoh satu bulan, adalah

berjangka pendek, pelaburan yang berkecairan tinggi dengan kematangan dalam tempoh satu

bulan atau kurang dari tarikh pemilikan dan tersedia untuk ditukar kepada tunai dengan risiko

yang tidak signifikan dalam pertukaran nilai.

3.7 Pajakan

Pajakan terdiri daripada pajakan kewangan dan pajakan operasi. Pajakan diklasifikasi sebagai

pajakan kewangan sekiranya Kumpulan memikul sebahagian besar risiko dan manfaat atas aset

tersebut. Pajakan aset diklasifikasi sebagai pajakan operasi apabila sebahagian besar risiko dan

manfaat pemilikan dikekalkan oleh pemajak.

3.7.1 Kumpulan sebagai pemberi pajak

Amaun terhutang daripada pemajak dibawah pajakan kewangan direkodkan sebagai

terimaan pada nilai bersih pelaburan pajakan Kumpulan. Pendapatan pajakan kewangan

akan dicajkan ke dalam keuntungan dan kerugian sepanjang tempoh pajakan

berdasarkan kaedah garis lurus ke atas baki bersih pelaburan pajakan Kumpulan.

3.7.2 Kumpulan sebagai pemajak

Pendapatan sewa daripada pajakan operasi diiktiraf sepanjang tempoh pajakan

berdasarkan kaedah garis lurus. Kos langsung yang terlibat semasa perundingan dan

penyediaan pajakan operasi, dimasukkan sebagai sebahagian daripada amaun

pembawa bagi aset yang dipajak dan diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan

kaedah garis lurus.

Aset yang dipegang di bawah pajakan kewangan diiktiraf sebagai aset Kumpulan pada

amaun yang lebih rendah antara nilai kini bayaran pajakan minimum dan nilai saksama

aset yang dipajak pada permulaan tempoh pajakan. Bayaran pajakan diperuntukan

antara caj liabiliti dan kewangan, dan dimasukkan dalam liabiliti.

35




3.7 Pajakan (bersamb.)

3.7.2 Kumpulan sebagai pemajak (bersamb.)

Caj kewangan dikenakan ke atas untung rugi, dan dipermodalkan mengikut polisi

perakaunan Kumpulan untuk kos pinjaman sekiranya ia berkaitan langsung dengan aset

berkelayakan. Walau bagaimanapun, sewa kontigensi adalah diiktiraf sebagai belanja

dalam tempoh ianya berlaku. Polisi susutnilai ke atas aset yang dipajak adalah mengikut

polisi perakaunan Kumpulan berkaitan dengan susutnilai ke atas hartanah dan peralatan.

Sewa belum bayar di bawah pajakan operasi dicaj kepada untung rugi sepanjang

tempoh pajakan berdasarkan kaedah garis lurus. Insentif yang telah diterima dan belum

diterima semasa pajakan operasi dilaksanakan, juga diagihkan sepanjang tempoh

pajakan berdasarkan kaedah garisan lurus. Walau bagaimanapun, sewa kontigensi hasil

daripada pajakan operasi diiktiraf sebagai belanja selaras dengan asas yang telah

ditetapkan.

3.8 Pelaburan hartanah

Hartanah yang dipegang untuk hasil sewa jangka panjang atau untuk peningkatan modal atau

kedua-duanya, dan yang tidak diduduki oleh entiti dalam Kumpulan, diklasifikasikan sebagai

pelaburan hartanah. Pelaburan hartanah diukur pada mulanya pada kos, termasuk kos urus

niaga.

Selepas pengiktirafan awal, pelaburan hartanah dinyatakan pada nilai saksama, yang

mencerminkan keadaan pasaran pada akhir tempoh laporan. Keuntungan atau kerugian yang

timbul daripada perubahan dalam nilai saksama pelaburan hartanah dimasukkan ke dalam

untung rugi yang disatukan dalam tahun di mana ia berlaku.

Hartanah pelaburan dinyahiktiraf semasa pelupusan atau apabila hartanah pelaburan ditarik balik

daripada kegunaan dan tiada manfaat ekonomi masa depan dijangka daripada pelupusan.

Sebarang keuntungan atau kerugian yang timbul daripada penyahiktirafan harta (dikira sebagai

perbezaan antara hasil pelupusan bersih dan amaun dibawa aset), dimasukkan dalam untung

atau rugi dalam tempoh yang mana harta itu dinyahiktiraf.

3.9 Hartanah dan peralatan

Tanah dan bangunan terdiri terutamanya daripada bangunan cawangan dan pejabat. Semua

hartanah dan peralatan yang digunakan oleh Kumpulan dinyatakan pada kos sejarah ditolak

susutnilai dan kerugian penjejasan. Kos sejarah adalah termasuk perbelanjaan yang boleh

dikaitkan secara langsung dengan pemerolehan hartanah.

Perbelanjaan berikutnya dimasukkan sebagai amaun bawaan aset atau diiktiraf sebagai aset

yang berasingan, mengikut kesesuaian, hanya apabila berkemungkinan manfaat ekonomi yang

berkaitan dengan perkara tersebut akan diperoleh oleh Kumpulan dan kos perkara tersebut boleh

diukur dengan pasti. Amaun bawaan bagi peralatan yang diganti adalah dinyahiktiraf.

36




3.9 Hartanah dan peralatan (bersamb.)

Semua kos pembaikan dan penyelenggaraan yang lain adalah dimasukkan ke dalam

perbelanjaan operasi lain dalam tempoh kewangan di mana ia berlaku.

Tanah milik bebas yang mempunyai tempoh penggunaan yang tidak terhad adalah tidak

disusutnilai. Pembinaan-dalam-proses tidak disusutnilai memandangkan aset ini belum boleh

digunakan.

Susut nilai hartanah dan peralatan lain dikira menggunakan kaedah garis lurus bagi

memperuntukkan kos kepada nilai sisa sepanjang anggaran hayat bergunanya, seperti berikut:

Bangunan 2%

Tanah pajakan dan bangunan 2%

Pengubahsuaian 2% - 20%

Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat 20%

Kenderaan bermotor 20%

Nilai sisa aset, hayat penggunaan dan kaedah susutnilai dikaji semula, pada akhir setiap tempoh

pelaporan dengan kesan pada perubahan dalam anggaran diambilkira secara prospektif.

Item hartanah dan peralatan tidak diiktiraf semasa pelupusan atau apabila tiada manfaat

ekonomi masa hadapan dijangka diperolehi daripada penggunaan berterusan. Sebarang

keuntungan dan kerugian yang timbul daripada pelupusan ditentukan sebagai perbezaan di

antara hasil jualan dan jumlah bawaan aset dan diiktiraf dalam untung rugi.

3.10 Bayaran pajakan terdahulu

Tanah pajakan yang mempunyai jangka hayat ekonomi yang tidak terhad dan hak milik yang

dijangka tidak akan dipindah milik kepada Kumpulan menjelang akhir tempoh pajakan dikelaskan

sebagai pajakan operasi.

Pembayaran terdahulu bagi hak untuk menggunakan tanah pegangan pajakan bagi tempoh yang

telah ditentukan diambil kira sebagai bayaran pajakan terdahulu dan dinyatakan pada kos dan

ditolak jumlah dilunaskan. Bayaran pajakan terdahulu dilunaskan mengikut asas garis lurus

sepanjang baki tempoh pajakan diantara 18 hingga 96 tahun (2012: 19 hingga 97 tahun).

3.11 Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan

Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan jika amaun bawaan secara asasnya akan

diperoleh semula melalui urus niaga jualan berbanding penggunaan berterusan. Syarat ini

dianggap telah dipenuhi hanya apabila jualan tersebut mempunyai kebarangkalian yang tinggi

dan aset tersebut (atau sekumpulan aset untuk jualan) boleh didapati untuk jualan serta-merta

dalam keadaan semasa.

37




3.11 Aset diklasifikasi sebagai dipegang untuk jualan (bersamb.)

Pihak pengurusan hendaklah memberi komitmen kepada jualan tersebut, yang sepatutnya

dijangka layak untuk diiktiraf sebagai jualan yang lengkap di dalam tempoh satu tahun daripada

tarikh pengklasifikasian. Aset bukan semasa (dan sekumpulan aset untuk jualan) diklasifikasi

sebagai dipegang untuk jualan adalah diukur pada nilai bawaan sebelumnya dan nilai saksama

ditolak kos untuk jualan, yang mana lebih rendah. Sebarang perbezaan dimasukkan ke dalam

untung rugi.

3.12 Peruntukan

Peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank mempunyai obligasi semasa (secara

perundangan atau konstruktif) kesan daripada peristiwa masa lalu, apabila ia lebih cenderung

kepada berlakunya aliran sumber keluar yang diperlukan bagi menyelesaikan obligasi tersebut

dan apabila anggaran yang boleh dipercayai boleh dibuat ke atas jumlah obligasi.

Jumlah yang diiktiraf sebagai peruntukan adalah anggaran pertimbangan terbaik yang diperlukan

untuk menyelesaikan obligasi semasa pada akhir tempoh pelaporan, dengan mengambil kira

risiko dan ketidaktentuan kewajipan. Jika peruntukan diukur menggunakan anggaran aliran tunai

untuk menyelesaikan obligasi semasa, jumlah bawaan adalah nilai semasa aliran tunai tersebut

(di mana kesan nilai masa wang adalah material).

3.13 Inventori

Inventori dinilai pada harga kos (ditentukan dengan kaedah masuk dahulu, keluar dahulu) dan

nilai bersih boleh realis yang mana lebih rendah. Kos inventori terdiri daripada kos asal

pembelian campur kos insidental yang ditanggung dalam membawa inventori ke lokasi dalam

keadaan semasa. Nilai bersih boleh realis mewakili anggaran harga jualan dalam keadaan

urusniaga yang biasa ditolak dengan jualan dan kos pengedaran serta semua anggaran kos lain

sehingga siap. Dalam mendapatkan nilai bersih boleh realis, peruntukan sewajarnya dibuat bagi

inventori yang rosak, usang atau lewat dijual.

3.14 Pembangunan hartanah

Pembangunan hartanah dinyatakan pada kos tanah pegangan bebas termasuk perbelanjaan

pembangunan serta keuntungan diagihkan dan ditolak dengan kerugian bersih penjejasan

selepas pembayaran kemajuan.

Kumpulan mengambil kira sebahagian daripada perbelanjaan hartanah dan pembangunan di

mana kerja pembangunan telah bermula dan dijangka akan siap dalam tempoh kitaran operasi

biasa satu hingga dua tahun sebagai aset semasa.

3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan

Semua instrumen kewangan yang diukur pada kos terlunas dan aset kewangan yang mempunyai

ciri keuntungan yang diklasifikasi sebagai dipegang untuk dagangan dan sedia-untuk-jualan,

pendapatan dan perbelanjaannya diiktiraf sebagai 'Pendapatan‟ dan „Perbelanjaan‟ dengan

menggunakan kaedah keuntungan efektif.

38




3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan (bersamb.)

Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah kiraan ke atas kos yang dilunaskan bagi aset atau

liabiliti kewangan dengan memperuntukkan pendapatan keuntungan atau perbelanjaan

keuntungan sepanjang tempoh yang berkenaan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun

yang dianggarkan melalui bayaran tunai masa depan atau penerimaan yang dijangkakan

sepanjang tempoh instrumen kewangan atau tempoh yang lebih singkat, yang mana sesuai,

kepada jumlah bersih yang dibawa oleh aset atau liabiliti kewangan.

Pengiraan tersebut mengambil kira semua terma kontrak bagi instrumen kewangan (contohnya

opsyen prabayar) tetapi tidak mengambil kira kerugian kredit masa hadapan. Yuran yang

signifikan dan kos urus niaga berkaitan dengan kadar keuntungan efektif, termasuk premium

atau diskaun juga diambil kira.

Bagi aset yang terjejas di mana nilai aset kewangan telah dikurangkan akibat kerugian

penjejasan, pendapatan keuntungan terus diiktiraf menggunakan kadar keuntungan dengan

mendiskaunkan aliran tunai akan datang untuk tujuan mengukur kerugian penjejasan.

3.16 Pendapatan yuran dan komisen

Yuran pengurusan pembiayaan diiktiraf sebagai pendapatan berdasarkan kontrak perjanjian.

Yuran jaminan diiktiraf sebagai pendapatan apabila jaminan dikeluarkan. Yuran daripada aktiviti

khidmat nasihat dan pembiayaan korporat diiktiraf selepas ditolak cukai perkhidmatan dan

diskaun untuk setiap peringkat yang telah lengkap.

Yuran dan komisen diiktiraf atas dasar akruan apabila perkhidmatan telah diberikan.

3.17 Pendapatan dividen

Dividen diiktiraf dalam untung rugi sebagai 'Pendapatan dividen' apabila

hak Kumpulan untuk menerima bayaran telah ditetapkan.

3.18 Cukai pendapatan

3.18.1 Cukai pendapatan semasa

Cukai pendapatan semasa adalah jangkaan cukai belum dibayar ke atas pendapatan

boleh cukai pada tarikh laporan, dan sebarang pelarasan ke atas cukai belum bayar bagi

tahun terdahulu.

39




3.18 Cukai pendapatan (bersamb.)

3.18.2 Cukai pendapatan tertunda

Cukai tertunda diiktiraf atas perbezaan sementara di antara amaun bawaan aset dan

liabiliti dalam penyata kewangan dan diselaras dengan asas cukai yang digunakan

dalam pengiraan keuntungan boleh cukai. Liabiliti cukai tertunda diiktiraf bagi semua

perbezaan sementara bercukai. Aset cukai tertunda, secara amnya, diiktiraf bagi semua

perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum digunakan dan kredit

cukai belum digunakan sehingga ke tahap di mana keuntungan boleh dicukai akan

tersedia ke atas perbezaan-perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai

tidak diguna dan kredit cukai tidak diguna boleh digunakan. Aset dan liabiliti cukai

tertunda tersebut tidak diiktiraf jika perbezaan sementara timbul daripada muhibah atau

daripada pengiktirafan permulaan (selain daripada penggabungan perniagaan) lain-lain

aset dan liabiliti dalam transaksi yang tidak menjejaskan keuntungan boleh dicukai atau

keuntungan perakaunan.

Aset dan liabiliti cukai tertunda diukur pada kadar cukai yang dijangka akan terpakai

dalam tempoh di mana liabiliti diselesaikan atau aset direalisasikan, berdasarkan kadar

cukai yang telah digubal atau sedang digubal pada akhir tempoh pelaporan. Pengukuran

liabiliti dan aset cukai tertunda mencerminkan kesan cukai seperti mana Kumpulan dan

Bank menjangkakan dapat diperolehi atau dijelaskan ke atas amaun bawaan aset dan

liabiliti pada akhir tempoh pelaporan.

Amaun bawaan aset cukai tertunda dsemak semula pada akhir setiap tempoh pelaporan

dan dikurangkan sehingga tiada kemungkinan keuntungan bercukai yang mencukupi

akan tersedia untuk membolehkan semua atau sebahagian daripada aset diperolehi

semula.

Aset dan liabiliti cukai tertunda dibalikkan apabila terdapat hak yang boleh

dikuatkuasakan untuk menolak aset cukai semasa terhadap liabiliti cukai semasa dan

apabila cukai pendapatan yang dikenakan oleh pihak berkuasa serta Kumpulan dan

Bank berhasrat untuk menyelesaikan aset cukai dan liabiliti semasa pada asas bersih.

3.19 Manfaat Warga kerja

3.19.1 Pelan manfaat tertakrif

Pelan manfaat tertakrif adalah pelan selepas persaraan bagi menentukan jumlah

manfaat persaraan yang akan diterima oleh warga kerja semasa bersara, biasanya

bergantung kepada satu atau lebih faktor, seperti umur, tahun perkhidmatan dan

pampasan.

Bank memperuntukkan manfaat sekaligus semasa persaraan warga kerja yang telah

berkhidmat berterusan selama 10 tahun atau lebih. Manfaat persaraan yang kena

dibayar adalah berdasarkan kepada gaji akhir dan tempoh perkhidmatan.

40




3.19 Manfaat Warga kerja (bersamb.)

3.19.1 Pelan manfaat tertakrif (bersamb.)

Bank telah menubuhkan suatu dana wang amanah untuk memberi manfaat kepada ahli-

ahli yang layak. Dana amanah diuruskan oleh Amanah Raya Berhad.

Bank mempunyai polisi untuk menyumbang 5% daripada keuntungan tahunan sebelum

cukai dan zakat kepada dana wang amanah ini. Walau bagaimanapun, dana wang

amanah ini tidak termasuk dalam dana yang diluluskan oleh Lembaga Hasil Dalam

Negeri.

Liabiliti yang diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan berkenaan pelan manfaat

tertakrif adalah nilai kini tanggungan manfaat pada akhir tarikh laporan dan ditolak nilai

saksama aset pelan, termasuk pelarasan aktuari bagi keuntungan atau kerugian aktuari

dan kos perkhidmatan yang lepas.

Tanggungan manfaat tertakrif dikira secara tahunan oleh aktuari bebas menggunakan

kaedah unjuran kredit unit. Nilai kini tanggungan manfaat ditentukan dengan

mendiskaunkan aliran keluar tunai masa depan yang dianggarkan dengan menggunakan

kadar keuntungan bon korporat berkualiti tinggi, dan mempunyai tempoh sehingga

matang hampir dengan liabiliti persaraan berkenaan.

Penilaian semula liabiliti bersih manfaat tertakrif, yang mengandungi untung dan rugi

aktuari, pulangan atas aset pelan (tidak termasuk keuntungan) dan kesan siling aset (jika

ada, tidak termasuk keuntungan), diiktiraf serta-merta di dalam pendapatan

komprehensif lain.

Bank menentukan belanja bersih keuntungan atau pendapatan atas liabiliti atau aset

bersih manfaat tertakrif bagi tempoh menggunakan kadar diskaun untuk mengukur

obligasi manfaat tertakrif pada awal tempoh tahunan hingga kepada liabiliti atau aset

bersih pada masa itu, mengambil kira perubahan pada liabiliti atau aset manfaat tertakrif

pada tempoh yang terhasil daripada sumbangan dan bayaran manfaat.

Pelan tersebut mendedahkan Bank kepada risiko aktuari berikut:

i. Pelaburan

Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat tertakrif dikira menggunakan kadar diskaun

yang ditentukan melalui rujukan kepada bon korporat kualiti yang tinggi. Jika

pulangan atas aset pelan adalah lebih rendah dari kadar ini, ia akan menghasilkan

defisit kepada pelan. Pada masa ini, pelan mempunyai pulangan yang agak stabil

daripada pelaburan melalui deposit berjangka.

41




3.19 Pelan manfaat tertakrif (bersamb.)

3.19.1 Pelan manfaat tertakrif (bersamb.)

ii. Keuntungan

Penurunan di dalam kadar keuntungan bon akan meningkatkan liabiliti pelan.

Sebahagian kesannya tidak dioffset memandangkan pulangan atas pelan aset di

dalam deposit berjangka adalah stabil.

iii. Kesinambungan

Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat tertakrif dikira dengan merujuk kepada

anggaran terbaik bagi jangka hayat anggota peserta dalam pelan tersebut semasa

dan selepas tempoh pekerjaan. Pertambahan di dalam jangkaan tempoh hidup

anggota dalam pelan akan menigkatkan liabiliti pelan tersebut.

iv. Penggajian

Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat tertakrif dikira dengan merujuk kepada gaji

masa depan bagi anggota peserta dalam pelan tersebut. Oleh itu, kenaikan gaji

anggota peserta pelan akan meningkatkan liabiliti pelan tersebut.

3.19.2 Pelan caruman tertaktrif

Untuk pelan caruman tertakrif, Kumpulan dan Bank membayar caruman kepada

Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) secara mandatori. Kumpulan dan Bank

tidak mempunyai kewajipan pembayaran selanjutnya sebaik sahaja caruman telah

dibayar. Sumbangan adalah diiktiraf sebagai perbelanjaan manfaat pekerja pada

masanya.

3.19.3 Manfaat warga kerja jangka pendek

Upah, gaji, cuti tahunan bergaji, bonus dan sumbangan sosial diiktiraf dalam tahun di

mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan oleh warga kerja Kumpulan dan Bank.

Ketidakhadiran jangka pendek terkumpul yang ditanggung seperti cuti tahunan bergaji

diikitiraf apabila perkhidmatan yang diberikan oleh warga kerja meningkatkan kelayakan

mereka kepada ketidakhadiran ditanggung untuk masa hadapan. Ketidakhadiran jangka

pendek yang tidak ditanggung seperti cuti sakit diiktiraf apabila ketidakhadiran dilakukan.

42




3.20 Penjejasan aset-aset bukan kewangan

Pada akhir setiap tempoh pelaporan, Kumpulan dan Bank menyemak amaun bawaan aset ketara

untuk menentukan sama ada terdapat sebarang petunjuk samada aset-aset telah mengalami

kerugian rosotnilai. Jika mana-mana petunjuk sedemikian wujud, jumlah boleh pulih aset

dianggarkan dalam menentukan kerugian kemerosotan nilai (jika ada). Sekiranya jumlah boleh

diperolehi tidak boleh dianggarkan ke atas aset individu, Kumpulan dan Bank menganggar

amaun pemulihan mengikut unit janaan tunai di mana aset tersebut tergolong. Apabila asas

peruntukan boleh dikenal pasti dengan asas yang munasabah dan konsisten, aset korporat

diperuntukkan melalui unit janaan tunai secara individu, atau sebaliknya diperuntukkan kepada

kumpulan terkecil unit janaan tunai di mana peruntukan asas yang munasabah dan konsisten

boleh dikenal pasti.

Amaun boleh pulih adalah lebih tinggi daripada nilai saksama ditolak kos jualan dan nilai dalam

penggunaan. Dalam menaksir nilai penggunaan, anggaran aliran tunai masa hadapan

didiskaunkan kepada nilai semasanya menggunakan kadar diskaun sebelum cukai yang

menggambarkan penilaian pasaran semasa nilai masa wang dan risiko khusus kepada aset

dimana anggaran masa depan aliran tunai belum dipelaraskan.

Jika nilai pemulihan aset (atau unit janaan tunai) dianggarkan kurang daripada amaun yang

dibawa, amaun aset dibawa (atau unit janaan tunai) akan dikurangkan kepada amaun yang boleh

diperolehi. Kerugian rosot nilai diiktiraf serta merta dalam untung rugi, melainkan aset berkenaan

dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana kerugian penjejasan dianggap sebagai

kurangan dari penilaian semula.

Jika kerugian kemerosotan nilai kemudiannya dipelaraskan, amaun bawaan aset (atau unit

janaan tunai) akan meningkat kepada anggaran amaun semakan semula yang boleh diperolehi

semula, peningkatan jumlah atas amaun dibawa adalah tidak melebihi amaun bawaan yang

mungkin ditentukan tidak mempunyai kerugian penjejasan yang diiktiraf bagi aset (atau unit

janaan tunai) pada tahun-tahun sebelumnya. Pelarasan kerugian kemerosotan nilai diiktiraf serta

merta dalam untung rugi, melainkan aset berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di

mana pelarasan kerugian kemerosotan dianggap sebagai peningkatan penilaian semula

3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER)

PER adalah mekanisme yang membolehkan Bank melaksanakan mitigasi risiko ke atas

pengurangan pendapatan selain mengekalkan kadar pulangan deposit yang kompetitif. Ia adalah

selaras dengan "Garis Panduan Rizab Penyamaan Keuntungan" sebagaimana yang ditetapkan

oleh Bank Negara Malaysia.

PER diwujudkan dengan mengetepikan sejumlah amaun yang dikeluarkan daripada jumlah

pendapatan kasar sebelum diagihkan kepada pendeposit dan Bank.

PER diasingkan mengikut bahagian yang dimiliki oleh pendeposit dan Bank berdasarkan nisbah

perkongsian keuntungan. PER untuk pendeposit diklasifikasikan sebagai liabiliti semasa dan

PER untuk Bank diklasifikasikan sebagai rizab yang berasingan dalam ekuiti.

43




3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) (bersamb.)

Penggunaan PER hendaklah dibahagikan daripada kedua-dua bahagian pendeposit dan

bahagian Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan.

Sejajar dengan pelan peralihan bagi pelaksanaan klasifikasi deposit Islam dan akaun pelaburan

di bawah Islamic Financial Services Act 2013 (“IFSA 2013”), Bank dikehendaki menggantikan

semua produk deposit yang menggunapakai kontrak Shariah yang tiada jaminan atas jumlah

prinsipal, seperti Mudarabah dan Wakalah, kepada produk yang mematuhi definisi baru IFSA

2013.

Bank telah mengambil langkah-langkah tertentu dengan menawarkan produk deposit berjangka

di bawah kontrak Tawarruq bagi mematuhi keperluan peralihan berkenaan.

Sehubungan itu, produk deposit di bawah kontrak Mudarabah yang tidak mematuhi kehendak

baru IFSA telah berkurangan dan selaras dengan itu, baki rizab penyamaan keuntungan juga

telah menurun melalui penggunaannya di bawah garis panduan untuk rizab penyamaan

keuntungan tersebut.

3.22 Zakat

Dalam membuat kiraan zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal

kerja pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar atas aset semasa yang ditolak dengan

liabilit semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan.

Zakat adalah jumlah kena bayar yang wajib ke atas perniagaan bagi pihak pemegang saham

dan/atau entiti perniagaan bergantung pada karakter pemilikan.

Zakat diedarkan berpandukan prinsip Shariah dan disalurkan melalui Baitul Mal setiap negeri dan

penerima lain yang layak atau asnaf.

4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL

Penyata kewangan Kumpulan dan keputusan kewangan adalah dipengaruhi oleh dasar-dasar

perakaunan, andaian, anggaran dan pertimbangan pengurusan, yang semestinya perlu dibuat dalam

penyediaan penyata kewangan yang disatukan.

Kumpulan membuat anggaran dan andaian yang memberi kesan kepada jumlah aset dan liabiliti dalam

tahun kewangan ke hadapan. Semua anggaran dan andaian yang diperlukan diselaras dengan MFRS

menggunakan anggaran terbaik mengikut piawaian yang digunapakai.

Anggaran dan pertimbangan dinilai secara berterusan dan berdasarkan pengalaman lalu serta faktor-

faktor lain, termasuk jangkaan mengenai peristiwa di masa hadapan. Dasar-dasar perakaunan dan

justifikasi pengurusan adalah sangat kritikal dan memberi kesan ke atas kedudukan kewangan Bank

mengikut kepentingannya.

44



4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL (BERSAMBUNG)

4.1 Penjejasan pembiayaan dan pendahuluan

Kumpulan dan Bank menyemak portfolio pembiayaan dan pendahuluan dalam menentukan sama ada kerugian penjejasan perlu direkodkan dalam keuntungan dan kerugian

Pembiayaan adalah dianggap sebagai terjejas apabila terdapat bukti objektif penjejasan

disebabkan peristiwa kerugian yang telah menjejaskan jangkaan aliran tunai pembiayaan

tersebut selepas pengiktirafan permulaan.

Terdapat dua komponen peruntukan penjejasan:

(i) Penjejasan individu

Apabila akaun telah melebihi tunggakan tertentu atau apabila akaun telah memenuhi

kriteria tertentu yang menunjukkan kelemahan kredit, akaun tersebut ditaksirkan secara

individu untuk penjejasan.

Peruntukan individu diukur sebagai perbezaan antara amaun bawaan pembiayaan dan

nilai kini anggaran aliran tunai masa depan yang didiskaunkan pada kadar keuntungan

yang efektif.

Jangkaan aliran tunai masa depan dibuat dengan menggunakan anggaran yang terbaik

yang disandarkan kepada objektif dan bukti yang boleh dipercayai. Proses ini melibatkan

pertimbangan yang signifikan dan munasabah.

(ii) Penjejasan kolektif

Penjejasan kolektif diguna pakai ke atas kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit

yang serupa, dan yang tidak dikelaskan di bawah penjejasan individu seperti yang

dijelaskan di atas.

Peruntukan kolektif mengambil kira kebarangkalian pembiayaan menjadi ingkar (atau

kebarangkalian mungkir) dan kerugian yang dianggarkan apabila ingkar (atau kerugian

ingkar) bagi sebarang pembiayaan tertentu.

Kebarangkalian ingkar adalah hasil kumulatif tren ingkar untuk tempoh yang ditetapkan,

sedangkan kerugian ingkar adalah diukur dengan mengambil kira nilai cagaran kepada

pembiayaan dan tempoh pemulihan yang dianggarkan daripada cagaran.

Kebarangkalian ingkar menggambarkan sektor perniagaan bagi pembiayaan dan

diperincikan kepada tahap keingkaran dari segi tunggakan yang ditunjukkan oleh

pembiayaan. Kadar bagi kebarangkalian ingkar tersebut diperoleh setelah mengambil kira

aspek risiko sektor perniagaan tersebut.

45



4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL (BERSAMBUNG)

4.2 Penjejasan aset kewangan sedia-untuk-jualan

Pada akhir tempoh laporan, pengurusan akan menaksir jika terdapat bukti objektif penjejasan

akibat daripada satu atau lebih peristiwa-peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan awal

pelaburan.

(i) Penjejasan sekuriti hutang

Sekuriti hutang terjejas jika terdapat tanda peristiwa kerugian telah berlaku sejak

pengiktirafan awal. Ia biasanya mempunyai impak negatif ke atas anggaran aliran tunai

masa hadapan berhubung dengan pembayaran balik sekuriti.

(ii) Penjejasan sekuriti ekuiti

Bagi instrumen ekuiti, penjejasan tidak dikenal pasti berdasarkan analisa unjuran aliran

tunai sepertimana instrumen hutang di atas. Ia timbul kerana berlakunya peristiwa-

peristiwa berikut:

a) penurunan ketara dalam nilai saksama sekuriti di bawah kos asal (30%); atau

b) kemerosotan yang berpanjangan pada nilai saksama sekuriti berbanding kos asal

(9 bulan)

Peristiwa diatas adalah dianggap bukti objektif untuk peruntukan penjejasan ke atas

sekuriti ekuiti.

4.3 Penjejasan aset kewangan dipegang-hingga-matang

Kumpulan dan Bank mengklasifikasikan sebahagian aset kewangan bukan derivatif dengan

pembayaran tetap atau boleh ditentukan melalui kematangan yang tetap sebagai dipegang

sehingga matang. Pengkelasan ini memerlukan pertimbangan penting.

Dalam membuat pertimbangan ini, Kumpulan dan Bank menilai hasrat dan keupayaan untuk

memegang pelaburan tersebut hingga matang. Jika Kumpulan gagal untuk menyimpan

pelaburan ini hingga matang melainkan dalam keadaan-keadaan tertentu - contohnya, menjual

jumlah yang tidak signifikan yang hampir dengan tempoh matang - Kumpulan dan Bank

dikehendaki mengkelaskan semula semua kategori aset sebagai sedia-untuk-jualan.

Sehubungan itu, pelaburan akan diukur pada nilai saksama dan bukan pada kos yang

dilunaskan.

4.4 Cukai aset tertunda

Cukai aset tertunda diiktiraf ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak sehingga ke

tahap berkemungkinan di mana keuntungan cukai masa hadapan boleh diperolehi untuk

kegunaan perbezaan sementara tersebut. Pertimbangan wajar oleh pihak pengurusan

diperlukan dalam menentukan amaun cukai aset tertunda yang boleh diiktiraf, berdasarkan

tempoh masa yang berkemungkinan dan tahap keuntungan boleh cukai masa hadapan,

bersama-sama dengan strategi perancangan cukai masa hadapan.

46



5. TUNAI DAN DANA JANGKA PENDEK

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain 746,196 529,046 744,018 525,494

Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi

yang matang dalam tempoh satu bulan 1,161,647 3,068,442 1,161,647 3,068,442

1,907,843 3,597,488 1,905,665 3,593,936

Bagi tujuan penyata aliran tunai, tunai dan setara tunai terdiri daripada perkara berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tunai dan dana janga pendek 1,907,843 3,597,488 1,905,665 3,593,936

Overdraf (Nota 25) (5,695) (2,634) - -

1,902,148 3,594,854 1,905,665 3,593,936

6. DEPOSIT DAN PENEMPATAN DENGAN INSTITUSI KEWANGAN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Bank-bank berlesen 947,386 258,980 942,295 253,873

47



7. ASET KEWANGAN SEDIA-UNTUK-JUALAN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada nilai saksama

Sekuriti hutang Islam 2,287,255 2,253,273 2,287,255 2,253,273

Terbitan pelaburan kerajaan 6,209,785 5,591,321 6,209,785 5,591,321

Bon kerajaan 1,747,170 1,737,625 1,747,170 1,737,625

Bon Khazanah 22,500 21,877 22,500 21,877

Bon Cagamas - 10,047 - 10,047

Saham tersiar harga 183,245 175,347 182,472 174,591

Saham unit amanah 1,892 1,750 1,892 1,750

Pada kos, ditolak kerugian penjejasan

Saham tidak tersiar harga 11,250 11,241 6,833 6,833

Jumlah baki bersih 10,463,097 9,802,481 10,457,907 9,797,317

8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada kos dilunaskan

Sekuriti hutang Islam 565,505 690,425

Terbitan pelaburan kerajaan 8,574,372 6,649,152

Bon kerajaan 903,555 521,435

Bon Khazanah 306,684 294,854

Bon Cagamas - 351,278

Kertas komersil Islam 62,008 93,998

10,412,124 8,601,142

Tolak: kerugian penjejasan terkumpul

Sekuriti hutang Islam (213,639) (306,971)

Kertas komersil Islam (57,036) (73,215)

(270,675) (380,186)

Jumlah baki bersih 10,141,449 8,220,956

48



8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG (BERSAMBUNG)

Penyesuaian untuk kerugian penjejasan terkumpul adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 380,186 271,182

Kerugian penjejasan dalam tahun (Nota 30(ii)) - 116,646

Perolehan semula kerugian penjejasan dalam tahun (Nota 31(ii)) (109,511) (7,642)

Pada 31 Disember 270,675 380,186

Struktur kematangan untuk instrumen kewangan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Matang dalam tempoh setahun 598,590 1,000,138

Matang melebihi setahun hingga lima tahun 4,682,099 2,779,162

Matang melebihi lima tahun 5,131,435 4,821,842

10,412,124 8,601,142

49



9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN

(i) Pembiayaan dan pendahuluan di analisa mengikut jenis

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada kos dilunaskan

Pembiayaan berjangka 5,284,458 5,349,912

Pembiayaan peribadi 46,937,581 43,951,408

Kredit pusingan 465,430 485,419

Pembiayaan perumahan 2,569,422 2,978,340

Sewa beli belum diterima 361,859 420,621

Pajak gadai 1,762,602 1,741,343

Pembiayaan penyambung 595,183 819,219

Pembiayaan sindikasi 106,222 323,060

Kad kredit 452,991 397,135

Pembiayaan warga kerja 273,207 290,030

Pembiayaan dan pendahuluan kasar,

selepas ditolak pendapatan belum diperolehi 58,808,955 56,756,487

Peruntukan penjejasan atas pembiayaan dan pendahuluan:

Penjejasan taksiran individu (212,222) (285,543)

Penjejasan taksiran kolektif (1,292,556) (1,237,668)

(1,504,778) (1,523,211)

Pembiayaan dan pendahuluan bersih 57,304,177 55,233,276

(ii) Pembiayaan dan penjejasan dianalisa mengikut konsep

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Bai Innah 43,503,470 44,138,071

Bai Bithaman Ajil 3,137,380 3,541,378

Rahnu 1,762,602 1,741,343

Qard 416 508

Ijarah Thumma Al-Bai‟ 355,359 413,206

Murabahah 5,886,027 6,406,820

Musharakah 72,027 118,027

Tawarruq 4,091,674 397,134

58,808,955 56,756,487

50



9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (BERSAMBUNG)

(iii) Pembiayaan dan penjejasan dianalisa mengikut sebaran geografi

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Wilayah Tengah 25,779,235 25,829,619

Wilayah Selatan 8,227,957 7,771,127

Wilayah Timur 8,242,686 7,517,658

Wilayah Utara 7,070,647 6,748,464

Wilayah Timur Malaysia 9,488,430 8,889,619

58,808,955 56,756,487

(iv) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sektor ekonomi

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pembelian sekuriti 96,140 108,647

Pembelian hartanah 2,348,971 2,614,660

Kredit penggunaan 50,468,948 47,577,806

Pertanian 444,941 531,904

Perlombongan dan kuari 88,420 100,820

Pembuatan 761,932 1,218,702

Elektrik, gas dan air 82 272

Pembinaan 1,589,424 1,913,490

Dagangan borong & runcit 111,241 137,568

Pengangkutan & komunikasi 328,488 223,594

Perkhidmatan kewangan, insuran dan perniagaan 2,519,567 2,279,279

Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 50,801 49,745

58,808,955 56,756,487

(v) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut baki kematangan kontrak

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Kematangan dalam satu tahun 3,512,768 4,101,630

Lebih satu tahun hingga tiga tahun 2,424,576 2,488,025

Lebih tiga tahun hingga lima tahun 3,490,441 3,377,503

Lebih lima tahun 49,381,170 46,789,329

58,808,955 56,756,487

51




(vi) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis pelanggan

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM'000 RM'000

Individu 52,869,164 50,242,172

Syarikat perniagaan 3,779,153 4,570,770

Institusi kewangan bukan bank:

Koperasi 1,819,046 1,582,963

Lain-lain 54,927 58,310

Entiti asing 267,869 294,630

Entiti-entiti lain 18,740 7,571

Institusi bank 56 71

58,808,955 56,756,487

(vii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sensitiviti kadar keuntungan

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Kadar tetap

Pembiayaan peribadi 43,766,471 43,951,406

Pembiayaan perumahan 2,314,941 2,620,150

Lain-lain 4,236,154 5,018,285

Kadar terapung

Pembiayaan peribadi 3,171,108 -

Pembiayaan perumahan 254,466 358,022

Lain-lain 5,065,815 4,808,624

58,808,955 56,756,487

(viii) Pembiayaan terjejas di analisa mengikut sebaran geografi

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Wilayah Tengah 939,346 1,106,596

Wilayah Selatan 119,323 120,820

Wilayah Timur 84,055 68,474

Wilayah Utara 101,975 94,627

Wilayah Timur Malaysia 60,420 41,220

1,305,119 1,431,737

52




(ix) Pembiayaan terjejas di analisa mengikut sektor ekonomi

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pembelian sekuriti 1,346 1,933

Pembelian hartanah 188,545 273,144

Kredit penggunaan 559,145 484,922

Pertanian 69,046 67,584

Pembuatan 30,952 57,242

Elektrik, gas dan air - 132

Pembinaan 213,592 163,360

Dagangan borong & runcit 38,714 41,234

Pengangkutan & komunikasi 276 81,510

Perkhidmatan kewangan, insuran dan perniagaan 200,038 259,660

Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 3,465 1,016

1,305,119 1,431,737

(ix) Pergerakan untuk pembiayaan dan pendahuluan terjejas adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 1,431,737 1,429,833

Diklasifikasi sebagai terjejas dalam tahun 2,086,386 1,892,376

Jumlah diperoleh semula daripada pemulihan (1,457,955) (1,397,794)

Jumlah dihapus kira dalam tahun (755,049) (492,678)

(126,618) 1,904

Pada 31 Disember 1,305,119 1,431,737

Pembiayaan dan pendahuluan kasar dalam peratus

daripada pembiayaan dan pendahuluan kasar 2.22% 2.52%

53




(x) Pergerakan untuk peruntukan penjejasan taksiran individu atas pembiayaan dan pendahuluan

adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Penjejasan taksiran individu

Pada 1 Januari

- Seperti dinyatakan terdahulu 285,543 416,509

- Pindahan ke penjejasan taksiran kolektif - (296,717)

Pada 1 Januari, seperti dinyatakan semula 285,543 119,792

Peruntukan dalam tahun (Nota 30(i)) 623,034 279,819

Jumlah diperoleh semula daripada pemulihan (Nota 30(i)) (259,516) (90,915)


(73,321) 165,751

Pada 31 Disember 212,222 285,543

(xi) Pergerakan untuk peruntukan penjejasan taksiran kolektif atas pembiayaan dan pendahuluan

adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Penjejasan taksiran kolektif

Pada 1 Januari

- Seperti dinyatakan terdahulu 1,237,668 1,107,497

- Pindahan daripada penjejasan taksiran individu - 296,717

Pada 1 Januari, seperti dinyatakan semula 1,237,668 1,404,214

Peruntukan dalam tahun (Nota 30(i)) 1,511,284 1,365,934

Jumlah diperoleh semula daripada pemulihan (Nota 30(i)) (1,138,225) (1,062,922)


54,888 (166,546)

Pada 31 Disember 1,292,556 1,237,668

Penjejasan kolektif dalam peratus daripada pembiayaan dan

penjejasan kasar selepas ditolak penjejasan taksiran individu 2.21% 2.19%

54



10. PENGHUTANG PERNIAGAAN

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada kos dilunaskan

Penghutang perniagaan 9,169 8,625

Tolak: Peruntukan untuk hutang ragu (121) (190)

9,048 8,435

Penghutang perniagaan adalah diklasifikasikan sebagai pembiayaan dan hutang belum terima yang

diukur pada kos dilunaskan. Tempoh kredit yang diberikan untuk jualan barangan ialah 30 hari (2011:

30 hari). Tiada caj keuntungan dikenakan atas penghutang perniagaan. Peruntukan untuk hutang ragu

diiktiraf ke atas penghutang perniagaan berdasarkan jangkaan jumlah yang tidak boleh dipungut

semula yang ditetapkan dengan merujuk kepada pengalaman keingkaran lepas penghutang tersebut

dan analisa atas kedudukan kewangan semasa penghutang tersebut.

Kumpulan mempunyai penghutang perniagaan berjumlah RM7,741,000 (2012: RM4,261,000) yang

telah melebihi tempoh tamat pada akhir tempoh pelaporan tetapi Kumpulan tidak mengenakan

peruntukan hutang ragu kerana jumlah tersebut dianggap sebagai boleh dipungut semula. Kumpulan

tidak memegang sebarang cagaran atas baki terhutang tersebut dan juga tidak mempunyai hak

perundangan untuk offset dengan jumlah terhutang oleh Kumpulan kepada penghutang

Jadual berikut menunjukkan analisa penghutang perniagaan pada akhir tempoh perakaunan:

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Tidak melebihi tempoh dan tidak terjejas

1 hari hingga kurang daripada 1 bulan 1,307 4,174

Melebihi tempoh tetapi tidak terjejas

1 bulan hingga kurang daripada 2 bulan - 1,401

2 bulan hingga kurang daripada 3 bulan 2,032 481

3 bulan hingga kurang daripada 4 bulan 1,980 427

4 bulan dan ke atas 3,729 1,952

7,741 4,261

Melebihi tempoh dan terjejas 121 190

9,169 8,625

55



10. PENGHUTANG PERNIAGAAN (BERSAMBUNG)

Pergerakan untuk peruntukan bagi hutang ragu adalah seperti berikut:

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 190 4,487

Kerugian penjejasan atas penghutang (Nota 32(ii)) - 112

Jumlah diperoleh semula dalam tahun (Nota 31(ii)) (68) (191)

Hutang lapuk dihapus kira dengan peruntukan (1) (4,218)

Pada 31 Disember 121 190

Dalam menentukan perolehan semula penghutang perniagaan, Kumpulan mengambil kira sebarang

perubahan dalam kualiti kredit pihak penghutang tersebut dari tarikh kredit tersebut pada mulanya

diberikan hingga akhir tempoh perakaunan. Tumpuan risiko kredit adalah terhad memandangkan

jumlah pelanggan adalah besar dan tidak berkaitan.

11. ASET-ASET LAIN

Group Bank

31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012 31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012

RM’000 RM'000 RM'000 RM’000 RM'000 RM'000

Jumlah terhutang

oleh subsidiari (i) - - - 2,688 2,889 3,943

Penghutang lain, deposit

dan bayaran terdahulu (ii) 483,257 529,213 261,834 430,722 476,385 217,782

Pelan manfaat tertakrif (iii) 192,937 128,290 199,939 192,937 128,290 199,939

Cukai boleh

dituntut semula 99,685 99 89,122 99,557 - 88,563

775,879 657,602 550,895 725,904 607,564 510,227

(i) Jumlah terhutang oleh subsidiari

Jumlah terhutang oleh subsidiari yang berciri bukan dagangan, adalah tidak tertakluk kepada caj

pembiayaan dan tiada tempoh bayaran balik yang tetap.

Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Baki tertunggak 21,284 21,485

Tolak: Peruntukan hutang ragu (18,596) (18,596)

2,688 2,889

56



11. ASET-ASET LAIN (BERSAMBUNG)

(ii) Penghutang lain, deposit dan bayaran terdahulu

Kumpulan Bank

31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012 31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012 RM’000 RM'000 RM'000 RM’000 RM'000 RM'000

Penghutang lain 216,719 328,913 236,732 213,407 278,673 192,680

Peruntukan hutang ragu * (17,688) (33,201) (3) (17,577) (33,090) (3)

Deposit boleh dikembalikan 57,889 7,957 5,814 8,902 6,132 5,814

Bayaran terdahulu 26,337 25,544 19,291 25,990 24,670 19,291

Caruman kepada Kumpulan Wang

Likuiditi Pusat ** 200,000 200,000 - 200,000 200,000 -

483,257 529,213 261,834 430,722 476,385 217,782

* Pergerakan peruntukan hutang ragu adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 33,201 3 33,090 3

Kerugian penjejasan ke atas

penghutang (Nota 32(ii)) - 33,198 - 33,087

Kerugian penjejasan dikutip

semula dari penghutang (Nota 31(ii)) (15,513) - (15,513) -

Pada 31 Disember 17,688 33,201 17,577 33,090

** Caruman ini dikehendaki di bawah sub-seksyen 42 (1) Akta Suruhanjaya Koperasi Malaysia

2007 (Akta 665) sama ada pada kadar 1% atas liabiliti yang layak atau RM200 juta, yang

mana yang rendah, mulai tahun kewangan bermula atau selepas 1 Januari 2012

57




(iii) Pelan manfaat tertakrif

Bank menyumbang kepada pelan manfaat tertakrif untuk semua warga kerja yang layak. Dana

tersebut adalah diuruskan secara berasingan yang terpisah daripada Bank. Di bawah pelan

tersebut, warga kerja yang layak adalah berhak kepada pampasan berdasarkan gaji terakhir dan

jumlah tahun perkhidmatan semasa persaraan.

Andaian utama yang digunakan untuk penilaian aktuari adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

Umur persaraan biasa: Lelaki & Perempuan (tahun) 60 56

Kadar diskaun 5.50% 5.50%

Kadar kenaikan gaji 8-10% 8-10%

Jumlah yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif bagi pelan manfaat tertakrif adalah

seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Kos perkhidmatan:

Kos perkhidmatan semasa 31,485 15,288

Kos perkhidmatan lepas 20,286 -

Pendapatan untung bersih (7,056) (12,996)

Komponen kos manfaat tertakrif diiktiraf di dalam

untung rugi (Nota 32(i)) 44,715 2,292

Penilaian semula liabiliti bersih manfaat tertakrif:

Kerugian aktuari dari perubahan andaian demografi - (474)

Keuntungan/(Kerugian) aktuari dari perubahan andaian kewangan (20,695) 147,957

Keuntungan aktuari dari perubahan pelarasan pengalaman 6,544 16,257

Pulangan bersih dari aset pelan 10,483 6,567

Komponen kos manfaat tertakrif diiktiraf di dalam

pendapatan komprehensif lain (3,668) 170,307

Jumlah 41,047 172,599

58




(iii) Pelan manfaat tertakrif (bersambung)

Jumlah diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan daripada obligasi Bank atas pelan

manfaat tertakrif adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

31.12.2013 31.12.2012 1.1.2012

RM’000 RM'000 RM'000

Nilai kini dana tanggungan (454,879) (402,777) (219,955)

Nilai saksama aset pelan 647,816 531,067 419,894

Aset bersih 192,937 128,290 199,939

Pergerakan nilai kini pelan manfaat tertakrif dalam tahun semasa adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 402,777 219,955

Kos perkhidmatan semasa 31,485 15,288

Kos perkhidmatan lepas 20,286 -

Kos kewangan 21,980 14,096

Kerugian aktuari dari perubahan andaian demografi - (474)

Keuntungan/(Kerugian) aktuari dari perubahan andaian kewangan (20,695) 147,957

Keuntungan aktuari dari perubahan pelarasan pengalaman 6,544 16,257

Manfaat dibayar (7,498) (10,302)

Pada 31 Disember 454,879 402,777

Pergerakan nilai saksama pelan aset dalam tahun semasa adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 531,068 419,894

Pendapatan kewangan 29,036 27,092

Sumbangan dibayar pada tahun semasa 105,693 100,950

Manfaat dibayar dari pelan manfaat tertakrif (7,498) (10,302)

Pulangan bersih aset pelan (10,483) (6,567)

Pada 31 Disember 647,816 531,067

59




(iii) Pelan manfaat tertakrif (bersambung)

Nilai saksama aset pelan pada akhir tempoh pelaporan ialah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Deposit berjangka 647,816 531,067

647,816 531,067

Pulangan sebenar aset pelan ialah RM18,553,000 (2012: RM20,525,000).

Analisa sensitiviti atas pelan manfaat tertakrif

Andaian aktuari yang signifikan bagi menentukan obligasi tertakrif ialah kadar diskaun dan

jangkaan kenaikan gaji dan kematian. Analisa sensitiviti di bawah telah ditentukan berdasarkan

perubahan munasabah yang mungkin bagi andaian tersebut berlaku pada akhir tempoh

pelaporan, pada masa yang sama andaian-andaian lain tidak berubah.

.

Jika kadar diskaun menurun (meningkat) sebanyak 1%, obligasi manfaat tertakrif akan

meningkat sebanyak 14% (menurun sebanyak 14%);

Jika kenaikan kadar jangkaan gaji meningkat (menurun) sebanyak 1%, obligasi manfaat

tertakrif akan meningkat sebnyak 14% (menurun sebanyak 14%);

Analisa sensitiviti ditunjukkan di atas mungkin tidak mewakili perubahan sebenar di dalam

obligasi manfaat tertakrif memandangkan ia kurangnya kemungkinan perubahan andaian akan

berlaku secara berasingan daripada yang lain kerana andaian-andaian tersebut saling berkaitan.

Tambahan pula, seperti ditunjukkan dalam analisa sensitiviti di atas, nilai kini obligasi manfaat

tertakrif telah dikira menggunakan kaedah unit kredit yang dianggarkan pada akhir tempoh

pelaporan, seperti yang digunakan di dalam pengiraan liabiliti obligasi manfaat tertakrif yang

diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.

60



12. INVENTORI

Inventories consist of the following:

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Inventori perniagaan, pada kos 8,105 2,676

Kos pembangunan hartanah * 4,263 4,182

12,368 6,858

* Pergerakan pembangunan hartanah adalah seperti berikut:

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Tanah milik bebas, pada kos

Pada 1 Januari 1,424 1,465

Dicaj ke dalam untung rugi (23) (41)

Pengkelasan semula ke dalam kos pembangunan (948) -

Pada 31 Disember 453 1,424

Kos pembangunan

Pada 1 Januari 2,758 492

Kos dibelanjakan dalam tahun semasa 499 2,266

Kos yang dicaj ke dalam untung rugi (395) -

Pengkelasan semula daripada kos pembangunan 948 -

Pada 31 Disember 3,810 2,758

Jumlah 4,263 4,182

61



13. ASET DIKLASIFIKASI SEBAGAI DIPEGANG-UNTUK-JUALAN

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari - -

Pindahan daripada hartanah pelaburan (Nota 16) 80,432 -

Pada 31 Disember 80,432 -

Pada 3 Disember 2013, subsidiari telah memasuki perjanjian jual dan beli bersama pihak ketiga untuk

tanah dan bangunan milik bebas dengan pulangan tunai sebanyak RM85,000,000.

Sehubungan itu, tanah dan bangunan milik bebas tersebut telah diklasifikasi sebagai dipegang-untuk-

jualan pada 31 Disember 2013. Jualan tersebut dijangka lengkap selepas tempoh perakaunan.

Pada 31 Disember 2013, aset tersebut telah dicagar kepada sebuah bank tempatan untuk kemudahan

kredit kepada subsidiari seperti yang didedahkan di dalam Nota 25.

14. PELABURAN DALAM SUBSIDIARI

Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Syer tidak tersiar harga, pada kos 43,500 43,500

62



14. PELABURAN DALAM SUBSIDIARI (BERSAMBUNG)

Butiran untuk subsidiari, kesemuanya ditubuhkan di Malaysia, adalah seperti berikut:

Nama Kepentingan

ekuiti Kegiatan utama

2013 2012

% %

Dimiliki sepenuhnya

Rakyat Holdings Sdn Bhd * 100 100 Pelaburan dan pengurusan hartanah

Dimiliki secara tidak langsung

melalui Rakyat Holdings Sdn Bhd

Rakyat Hartanah Sdn Bhd * 100 100 Pembangunan hartanah dan pengurusan projek

Rakyat Management Services Sdn Bhd * 100 100 Pengurusan perniagaan dan francais Ar-Rahnu

Rakyat Asset Management Sdn Bhd * 100 100 Perkhidmatan pengurusan dan pentadbiran koperasi

Rakyat Facility Management Sdn Bhd * 100 100 Pengurusan dan penyelenggaraan bangunan

Rakyat Travel Sdn Bhd * 100 100 Pengangkutan dan perkhidmatan pelancongan

Rakyat Nominees Sdn Bhd * 100 100 Urus niaga saham

Rakyat Niaga Sdn Bhd * 100 100 Dagangan dan pembekalan barang

* Penyata kewangan bagi syarikat subsidiari ini tidak diaudit oleh Ketua Audit Negara Malaysia

63



15. HARTANAH DAN PERALATAN

Kumpulan 2013

Tanah milik

bebas Bangu-

nan

Tanah dan

bangunan jangka

panjang

Tanah dan

bangunan jangka

pendek

Kerja- dalam- proses

Peng- ubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan

peralatan pejabat

Kende-raan

motor Jumlah

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pada kos

Pada 1 Januari 50,553 58,291 106,869 868 280,107 185,958 396,847 7,383 1,086,876

Tambahan - - 5,712 - 242,390 6,023 59,960 1,300 315,385

Pelupusan - - - - - - (24) (693) (717)

Hapuskira - - - - - (1,910) (23,107) - (25,017)

Pengkelasan

semula - 3,840 12,136 - (24,556) 8,580 - - -

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (37) - - - - - (37)

Pindahan ke

pelaburan

hartanah

(Nota 16) - (1,500) (504) - - - - - (2,004)

Pada 31 Disember 50,553 60,631 124,176 868 497,941 198,651 433,676 7,990 1,374,486

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 8,334 22,534 254 - 108,411 273,507 3,179 416,219

Susut nilai bagi

tahun semasa - 1,958 2,225 32 - 22,479 49,492 947 77,133

Pelupusan - - - - - - (24) (294) (318)

Hapuskira - - - - - (1,820) (20,465) - (22,285)

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (1) - - - - - (1)

Pindahan ke

pelaburan

hartanah

(Nota 16) - - 86 - - - - - 86

Pada 31 Disember - 10,292 24,844 286 - 129,070 302,510 3,832 470,834

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 50,553 50,339 99,332 582 497,941 69,581 131,166 4,158 903,652

64



15. HARTANAH DAN PERALATAN (BERSAMBUNG)

Kumpulan 2012

Tanah milik

bebas Bangu-

nan

Tanah dan

bangunan jangka

panjang

Tanah dan

bangunan jangka

pendek


Peng- ubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat

Kende-raan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 49,485 54,016 102,180 868 122,679 163,180 343,392 6,483 842,283

Tambahan - - 148 - 185,636 8,679 57,628 1,760 253,851

Pelupusan - - - - - - (46) (860) (906)

Hapuskira - - - - - (1,025) (4,127) - (5,152)

Pengkelasan

semula 1,068 3,585 7,996 - (28,208) 15,559 - - -

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (8,925) - - - - - (8,925)

Pindahan ke/(dari)

pelaburan

hartanah

(Nota 16) - 690 5,470 - - (435) - - 5,725

Pada 31 Disember 50,553 58,291 106,869 868 280,107 185,958 396,847 7,383 1,086,876

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 6,630 20,886 229 - 87,625 233,765 2,882 352,017

Susut nilai bagi

tahun semasa - 1,704 1,648 25 - 21,796 43,767 761 69,701

Pelupusan - - - - - - (46) (464) (510)

Hapuskira - - - - - (1,010) (3,979) - (4,989)

At 31 December - 8,334 22,534 254 - 108,411 273,507 3,179 416,219

Nilai buku bersih

At 31 December 50,553 49,957 84,335 614 280,107 77,547 123,340 4,204 670,657

65




Bank 2013

Tanah milik

bebas Bangu-

nan

Tanah dan

bangunan jangka

panjang

Tanah dan

bangunan jangka

pendek


Peng- ubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat

Kende-raan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 50,421 58,291 96,716 868 271,793 183,830 393,794 1,413 1,057,126

Tambahan - - - - 240,630 6,023 59,766 640 307,059

Pelupusan - - - - - - (24) (324) (348)

Hapuskira - - - - - (1,910) (23,107) - (25,017)

Pengkelasan

semula - 3,840 - - (12,420) 8,580 - - -

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (37) - - - - - (37)

Pindahan ke

pelaburan

hartanah

(Nota 16) - (1,500) - - - - - - (1,500)

Pada 31 Disember 50,421 60,631 96,679 868 500,003 196,523 430,429 1,729 1,337,283

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 8,334 20,888 254 - 107,383 271,449 865 409,173

Susut nilai bagi

tahun semasa - 1,958 1,889 32 - 22,279 49,240 199 75,597

Pelupusan - - - - - - (24) (59) (83)

Hapuskira - - - - - (1,820) (20,465) - (22,285)

Pindahan ke

bayaran pajakan terdahulu

(Nota 17) - - (1) - - - - - (1)

Pada 31 Disember - 10,292 22,776 286 - 127,842 300,200 1,005 462,401

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 50,421 50,339 73,903 582 500,003 68,681 130,229 724 874,882

66




Bank 2012

Tanah milik

bebas Bangu-

nan

Tanah dan

bangunan jangka

panjang

Tanah dan

bangunan jangka

pendek


Peng- ubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat

Kende-raan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 49,353 54,016 95,044 868 115,056 161,203 340,653 815 817,008

Tambahan - - 50 - 182,026 8,528 57,309 598 248,511

Pelupusan - - - - - - (46) - (46)

Hapuskira - - - - - (1,025) (4,122) - (5,147)

Pengkelasan

semula 1,068 3,585 5,077 - (25,289) 15,559 - - -

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (8,925) - - - - - (8,925)

Pindahan dari/(ke)

pelaburan

hartanah

(Nota 16) - 690 5,470 - - (435) - - 5,725

Pada 31 Disember 50,421 58,291 96,716 868 271,793 183,830 393,794 1,413 1,057,126

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 6,630 19,625 229 - 86,781 231,993 801 346,059

Susut nilai bagi

tahun semasa - 1,704 1,263 25 - 21,612 43,481 64 68,149

Pelupusan - - - - - - (46) - (46)

Hapuskira - - - - - (1,010) (3,979) - (4,989)

Pada 31 Disember - 8,334 20,888 254 - 107,383 271,449 865 409,173

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 50,421 49,957 75,828 614 271,793 76,447 122,345 548 647,953

67




Surat ikatan hak milik bagi sesetengah tanah milik bebas Bank dengan nilai bawaan berjumlah

RM7,017,267 (2012: RM6,214,595) masih belum dikeluarkan oleh pihak berkuasa yang berkenaan.

16. PELABURAN HARTANAH

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada nilai saksama

Pada 1 Januari 236,581 246,898 145,384 155,160

Tambahan 40 1,432 - -

Untung/(Rugi) atas

penilaian semula (Nota 32(ii), Nota 31(ii)) (157) (4,754) 1,564 (2,781)

Pelupusan - (1,270) - (1,270)

Pindahan dari/(ke) hartanah dan

peralatan (Nota 15) 1,918 (5,725) 1,500 (5,725)

Pindahan dari bayaran pajakan

terdahulu (Nota 17) 2,524 - - -

Pindahan ke aset diklasifikasi sebagai

dipegang-untuk-jualan (Nota 13) (80,432) - - -

Pada 31 Disember 160,474 236,581 148,448 145,384

Pelaburan hartanah terdiri daripada:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tanah milik bebas 4,779 4,130 4,697 4,048

Bangunan 19,022 96,597 8,942 7,386

Tanah dan bangunan milik pajakan 136,673 135,854 134,809 133,950

160,474 236,581 148,448 145,384

Pelaburan hartanah bagi Kumpulan dan Bank adalah dinyatakan pada nilai saksama dan terletak di

Malaysia. Nilai saksama bagi Kumpulan dan Bank telah diperolehi berdasarkan penilaian yang dibuat

oleh jurunilai bebas yang mempunyai kelayakan yang bersesuaian dan pengetahuan terkini dalam

penilaian hartanah di lokasi yang berkenaan. Penilaian tersebut dibuat dengan merujuk kepada harga

semasa dalam pasaran aktif untuk hartanah yang sama, di lokasi dan dalam keadaan yang sama.

Dalam menganggarkan nilai saksama hartanah tersebut, rujukan tertinggi dan terbaik hartanah adalah

kegunaannya sekarang. Tiada perubahan dalam teknik penilaian pada tahun semasa.

Surat ikatan hak milik untuk sesetengah tanah milik bebas dan tanah pajakan Bank dengan nilai

saksama berjumlah RM890,000 (2012: RM78,800,000) masih belum dikeluarkan oleh pihak berkuasa

yang berkenaan.

68



16. PELABURAN HARTANAH (BERSAMBUNG)

Pelaburan hartanah yang dimiliki oleh Bank telah disewakan di bawah pajakan operasi kepada pihak

ketiga yang memberi perolehan pendapatan sewa sebanyak RM6,213,684 (2012: RM6,109,574) pada

tahun semasa.

17. BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Kos

Pada 1 Januari 99,259 90,334 82,605 73,680

Pindahan dari hartanah dan

peralatan (Nota 15) 37 8,925 37 8,925

Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16) (2,524) - - -

Pada 31 Disember 96,772 99,259 82,642 82,605

Pelunasan terkumpul

Pada 1 Januari 15,316 13,671 11,614 10,049

Pindahan dari hartanah dan

peralatan (Nota 15) 1 - 1 -

Dicaj dalam tahun semasa (Nota 32 (ii)) 1,673 1,645 1,655 1,565

Pada 31 Disember 16,990 15,316 13,270 11,614

79,782 83,943 69,372 70,991

Bayaran pajakan terdahulu adalah terdiri daripada:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tanah pajakan jangka panjang 18,886 75,292 8,476 62,340

Tanah pajakan jangka pendek 60,896 8,651 60,896 8,651

79,782 83,943 69,372 70,991

Baki tempoh untuk tanah pajakan untuk Kumpulan dan Bank adalah antara 18 hingga 96 tahun (2012:

19 hingga 97 tahun) dan 20 hingga 93 tahun (2012: 21 hingga 94 tahun) masing-masing.

Surat ikatan hak milik sesetengah tanah pajakan bagi Bank berjumlah to RM14,843,434 (2012:

RM27,885,174) masih belum dikeluarkan kepada pihak Bank oleh pihak berkuasa berkenaan.

69



19. ASET CUKAI TERTUNDA

Aset cukai tertunda bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 408,494 355,496 410,000 356,000

Pindahan ke/(dari) untung rugi (Nota 33)

Hartanah dan peralatan (8,462) (11,002) (9,000) (10,000)

Pembiayaan dan pendahuluan (164,000) - (164,000) -

Peruntukan untuk manfaat persaraan 8,000 2,000 8,000 2,000

Pemiutang lain 71,000 8,000 71,000 8,000

Rizab penyamaan keuntungan (50,000) 54,000 (50,000) 54,000

(143,462) 52,998 (144,000) 54,000

Pada 31 Disember 265,032 408,494 266,000 410,000

Aset/(liabiliti) cukai tertunda ditunjukkan di dalam penyata kedudukan kewangan dari segi kesan

percukaian adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Aset cukai tertunda

Perbezaan sementara timbul daripada:

Pembiayaan dan pendahuluan 124,000 288,000 124,000 288,000

Peruntukan untuk manfaat persaraan 15,000 7,000 15,000 7,000

Pemiutang lain 104,000 33,000 104,000 33,000

Rizab penyamaan keuntungan 102,000 152,000 102,000 152,000

345,000 480,000 345,000 480,000

Offset (79,968) (71,506) (79,000) (70,000)

Aset cukai tertunda (selepas offset) 265,032 408,494 266,000 410,000

Liabiliti cukai tertunda

Perbezaan sementara timbul daripada:

Hartanah dan peralatan 79,968 71,506 79,000 70,000

Offset (79,968) (71,506) (79,000) (70,000)

Liabiliti cukai tertunda (selepas offset) - - - -

70



19. DEPOSIT DARIPADA PELANGGAN

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Dana Selain Mudharabah

Deposit berjangka 38,691,634 10,248,802

Deposit simpanan 683,594 688,339

Sijil hutang Islam boleh niaga 5,992,899 3,014,379

45,368,127 13,951,520

Dana Mudharabah

Deposit simpanan 2,582,332 2,708,999

Deposit pelaburan am 17,188,608 45,882,785

Deposit pelaburan khas 158,700 122,700

19,929,640 48,714,484

65,297,767 62,666,004

Deposit daripada pelanggan diterima daripada jenis pelanggan berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Kerajaan 29,523,382 32,120,664

Perusahaan perniagaan 23,229,490 15,763,095

Koperasi 1,202,751 730,967

Individu 10,181,934 7,349,836

Lain-lain 1,160,210 6,701,442

65,297,767 62,666,004

Struktur kematangan bagi pelaburan dan deposit tuntutan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Matang dalam tempoh enam bulan 55,199,677 52,508,627

Matang antara enam bulan hingga satu tahun 7,387,793 8,688,130

Matang antara satu tahun hingga lima tahun 2,710,297 1,469,247

65,297,767 62,666,004

71



20. DEPOSIT DAN SIMPANAN OLEH BANK DAN INSTITUSI KEWANGAN

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Bank-bank Islam berlesen 1,620,000 200,000

1,620,000 200,000

21. PENJUALAN PEMBIAYAAN DENGAN REKURSA KEPADA CAGAMAS

Ia mewakili terimaan daripada penjualan pembiayaan kepada Cagamas dengan rekursa ke atas Bank.

Jenis pembiayaan yang terlibat ialah pembiayaan peribadi dan perumahan. Di bawah perjanjian ini,

Bank membuat janji untuk menguruskan pembiayaan tersebut bagi pihak Cagamas Berhad dan akan

manggantikan pembiayaan yang diklasifikasikan sebagai terjejas berdasarkan kriteria berhemah yang

ditetapkan oleh Cagamas Berhad.

Liabiliti kewangan ini dinyatakan pada kos terlunas.

22. TERBITAN SEKURITI HUTANG

Nota Islam Berjangka Sederhana diterbitkan di bawah Program Sukuk Musharakah berjumlah

RM1.0 bilion

Pada 23 November 2012, di bawah program nota berjangka sederhana Islam (“IMTN”) berjumlah

sehingga RM1.0 billion pada nilai nominal, Bank telah menerbitkan sukuk Musharakah bernilai RM1.0

bilion yang terdiri daripada tranche 1 bernilai RM300.0 juta dan RM700.0 juta di bawah tranche 2.

Tempoh kematangan untuk tranche 1 ialah 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 3.88%

and tempoh matang pada 23 November 2015, manakala tranch 2 pula bertempoh 5 tahun dengan

kadar agihan keuntungan sebanyak 4.08% dan tempoh matang pada 23 November 2017.

Nota Islam Berjangka Sederhana diterbitkan di bawah Program Sukuk Musharakah berjumlah

RM9.0 bilion

Pada 20 Disember 2013, di bawah program IMTN berjumlah sehingga RM9.0 billion pada nilai

nominal, Bank telah menerbitkan sukuk Musharakah bernilai RM500.0 juta yang terdiri daripada

tranche 1 bernilai RM200.0 juta dan RM300.0 juta di bawah tranche 2.

Tempoh kematangan bagi tranche 1 ialah 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30%

dan tempoh matang pada 20 Disember 2016, manakala tranche 2 pula bertempoh 5 tahun dengan

kadar agihan keuntungan sebanyak 4.45% dan tempoh matang pada 20 Disember 2018.

Perolehan daripada terbitan ini digunakan oleh Bank untuk modal kerja yang berlandaskan Shariah dan

lain-lain tujuan am korporat.

Sukuk yang diterbitkan merupakan liabiliti tidak bercagar di mana hak untuk menerima bayaran semasa

prosedur penggulungan adalah tertakluk kepada bayaran penuh yang didahulukan untuk semua liabiliti

deposit dan liabiliti-liabiliti lain yang ditanggung oleh Bank.

72



23. LIABILITI-LIABILITI LAIN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Jumlah terhutang kepada subsidiari * - - 170,731 167,952

Pelbagai pemiutang 219,692 286,052 187,619 251,530

Pendapatan kena bayar 426,854 416,734 426,854 416,734

Liabiliti dan akru lain 584,270 598,364 577,480 593,602

Dana kerajaan 81,329 86,435 81,329 86,435

Peruntukan zakat 47,156 54,444 46,666 54,076

1,359,301 1,442,029 1,490,679 1,570,329

* Jumlah terhutang kepada subsidiari

Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Deposit berjangka 167,458 165,919

Deposit simpanan 3,273 2,033

170,731 167,952

Termasuk di dalam jumlah terhutang kepada subsidiari ialah jumlah sebanyak RM170,731,000 (2012:

RM167,952,000) yang mewakili deposit yang disimpan di Bank. Purata kadar keuntungan yang

dibayar/kena bayar kepada subsidiari ialah 3.18% (2012: 3.18%) setahun.

24. RIZAB PENYAMAAN KEUNTUNGAN

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 584,641 376,341

Tambahan /(penggunaan) bersih dalam tahun (Nota 29) (178,002) 208,300

Pada 31 Disember 406,639 584,641

Diagihkan antara:

Pelabur 152,145 220,538

Bank 254,494 364,103

406,639 584,641

73



25. PEMBIAYAAN DARIPADA INSTITUSI KEWANGAN LAIN

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Bercagar

Pembiayaan berjangka 33,907 37,797

Overdraf bank (Nota 5) 5,695 2,634

39,602 40,431

Baki tempoh bagi pembiayaan berjangka di atas adalah seperti berikut:

Kumpulan

2013 2012

RM’000 RM'000

Dalam tempoh satu tahun 33,907 3,977

Melebihi tempoh satu tahun - 33,820

33,907 37,797

Pada 31 Disember 2013, salah satu subsidiari mempunyai pembiayaan berjangka dan kemudahan

kredit lain yang belum digunakan berjumlah RM61,000,000 (2012: RM61,000,000) diperolehi daripada

bank tempatan dengan kadar keuntungan sebanyak 4.80% (2012: 4.87%) setahun.

Cagaran ke atas pembiayaan berjangka dan kemudahan kredit tersebut adalah seperti berikut:

(i) Cagaran pihak pertama bagi pulangan tetap sijil akaun pelaburan-i dengan jumlah prinsipal tidak

kurang dari RM3.6 juta;

(ii) Cagaran pihak pertama atas hartanah pelaburan subsidiari;

(iii) Subsidiari dijangka menebus kemudahan pembiayaan berjangka dalam tempoh 12 bulan

berikutnya dengan mengambil kira pelupusan aset yang diklasifikasi sebagai dipegang-untuk-

jualan (Nota 13).

74



26. MODAL SYER

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Dibenarkan

3,000,000,000 syer biasa RM1 setiap satu 3,000,000 3,000,000

Diterbitkan dan dibayar penuh – Syer biasa pada RM1 setiap satu

Pada1 Januari 2,865,004 2,349,063

Terbitan bersih dalam tahun 54,355 409,816

Terbitan bonus dalam tahun 54,318 106,125

Pada 31 Disember 2,973,677 2,865,004

Keanggotaan pada 31 Disember adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

Individu 941,383 945,522

Koperasi 2,081 2,019

943,464 947,541

27. RIZAB LAIN

Kumpulan

Rizab modal

Rizab

berkanun

Rizab nilai

saksama

Jumlah

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 2012 14,617 2,858,048 109,503 2,982,168

Pindahan dari keuntungan terkumpul - 446,404 - 446,404

Untung bersih tidak realis atas penilaian

semula aset kewangan sedia-untuk-jualan - - 68,780 68,780

Pada 31 Disember 2012 14,617 3,304,452 178,283 3,497,352

Pada 1 Januari 2013 14,617 3,304,452 178,283 3,497,352


Rugi bersih tidak realis atas penilaian

semula aset kewangan sedia-untuk-jualan - - (200,132) (200,132)

Pada 31 Disember 2013 14,617 3,789,563 (21,849) 3,782,331

75



27. OTHER RESERVES (CONTINUED)

Bank

Rizab modal

Rizab

berkanun

Rizab nilai

saksama

Jumlah

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 2012 15,358 2,858,048 109,503 2,982,909


Untung bersih tidak realis atas penilaian

semula aset kewangan sedia-untuk-jualan - - 68,780 68,780

Pada 31 Disember 2012 15,358 3,304,452 178,283 3,498,093

Pada 1 Januari 2013 15,358 3,304,452 178,283 3,498,093


Rugi bersih tidak realis atas penilaian

semula aset kewangan sedia-untuk-jualan - - (200,132) (200,132)

Pada 31 Disember 2013 15,358 3,789,563 (21,849) 3,783,072

(i) Rizab berkanun

Rizab berkanun dibuat bagi mematuhi Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 dan tidak

boleh diagihkan sebagai dividen.

(ii) Rizab modal

Rizab ini dikehendaki di bawah Akta Koperasi 1993 yang mengandungi keuntungan modal

daripada:

(a) penjualan tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset tetap; dan

(b) penilaian semula tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset tetap, dengan

kelulusan oleh Ketua Pendaftar.

(iii) Rizab nilai saksama

Rizab ini merujuk kepada rizab penilaian semula untuk untung atau rugi atas nilai semasa yang

belum realis ke atas aset kewangan sedia-untuk-jualan.

76



28. PENDAPATAN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan daripada pelaburan

dana pendeposit (i) 4,478,978 4,757,984 4,478,978 4,757,984

Pendapatan daripada pelaburan

dana pemegang syer (ii) 1,070,736 1,040,435 1,070,736 1,040,435

Pendapatan daripada syarikat subsidiari (iii) 54,456 59,571 - -

5,604,170 5,857,990 5,549,714 5,798,419

(i) Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan daripada pembiayaan

dan pendahuluan* 3,776,899 4,068,404 3,776,899 4,068,404

Pendapatan daripada deposit dan simpanan

di bank dan institusi kewangan lain 97,163 179,600 97,163 179,600

Pendapatan daripada aset kewangan 604,916 509,980 604,916 509,980

4,478,978 4,757,984 4,478,978 4,757,984

(ii) Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang syer

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan daripada pembiayaan

dan pendahuluan* 902,899 889,644 902,899 889,644

Pendapatan daripada deposit dan simpanan

di bank dan institusi kewangan lain 23,227 39,273 23,227 39,273

Pendapatan daripada aset kewangan 144,610 111,518 144,610 111,518

1,070,736 1,040,435 1,070,736 1,040,435

* Termasuk di dalam pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan dalam tahun semasa ialah

keuntungan terakru atas pembiayaan terjejas berjumlah RM72,927,365 (2012: RM99,033,877)

77



28. PENDAPATAN (BERSAMBUNG)

(iii) Pendapatan daripada syarikat subsidiari

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan agensi 15,993 19,657 - -

Pendapatan pajak gadai 15,104 17,815 - -

Pendapatan sewa 9,684 9,079 - -

Yuran pengurusan 11,286 11,743 - -

Jualan barangan 558 1,111 - -

Caj lain-lain 1,831 166 - -

54,456 59,571 - -

29. PERBELANJAAN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan diagihkan kepada pendeposit * 2,237,204 2,133,851 2,242,812 2,133,851

Belanja keuntungan atas pembiayaan yang

dijual dengan rekursa kepada Cagamas 104,159 111,199 104,159 111,199

Pindahan ke/(dari) rizab

penyamaan keuntungan (Nota 24) (178,002) 208,300 (178,002) 208,300

Belanja keuntungan atas terbitan

sekuriti hutang 40,918 6,658 40,918 6,658

Kos jualan 39,071 32,964 - -

2,243,350 2,492,972 2,209,887 2,460,008

78



29. PERBELANJAAN (BERSAMBUNG)

* Pendapatan boleh diagihkan kepada pendeposit

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Deposit daripada pelanggan

Mudarabah 1,070,725 1,935,746 1,076,333 1,935,746

Selain Mudarabah 1,144,541 176,376 1,144,541 176,376

Deposit dan simpanan oleh bank

dan institusi-institusi kewangan lain

Mudarabah 21,921 21,729 21,921 21,729

Selain Mudarabah 17 - 17 -

2,237,204 2,133,851 2,242,812 2,133,851

30. PERUNTUKAN PENJEJASAN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Peruntukan untuk penjejasan atas

pembiayaan dan pendahuluan (i) 747,982 507,093 747,982 507,093

Peruntukan untuk penjejasan atas

pelaburan sekuriti (ii) 1,146 131,177 1,146 126,769

749,128 638,270 749,128 633,862

(i) Peruntukan untuk penjejasan atas pembiayaan dan pendahuluan

Group Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Penjejasan individu (Nota 9(x)) 363,518 188,904 363,518 188,904

Penjejasan individu atas

pembiayaan dijadual semula * 11,405 15,177 11,405 15,177

Penjejasan kolektif (Nota 9(xi)) 373,059 303,012 373,059 303,012

747,982 507,093 747,982 507,093

* Merupakan penjejasan individu ke atas akaun yang dijadual semula bagi tahun semasa yang

dipelaraskan ke atas baki kasar pembiayaan dan pendahuluan.

79



30. PERUNTUKAN PENJEJASAN (BERSAMBUNG)

(ii) Peruntukan untuk penjejasan atas aset kewangan

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Aset kewangan sedia-untuk-jualan 1,146 14,531 1,146 10,123

Aset kewangan dipegang-hingga-

matang (Nota 8) - 116,646 - 116,646

1,146 131,177 1,146 126,769

31. PENDAPATAN OPERASI LAIN

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Yuran dan komisen (i) 82,243 110,860 82,243 110,860

Pendapatan lain (ii) 424,270 309,256 440,020 322,147

506,513 420,116 522,263 433,007

(i) Yuran dan komisen

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Komisen takaful 37,985 64,784 37,985 64,784

Yuran perkhidmatan ATM 11,053 11,721 11,053 11,721

Komisen wasiat 5,942 7,388 5,942 7,388

Komisen lain 10,336 8,348 10,336 8,348

Yuran pemprosesan 2,863 5,996 2,863 5,996

Yuran MEPS 5,827 4,961 5,827 4,961

Yuran jaminan 4,576 4,577 4,576 4,577

Yuran lain-lain 3,661 3,085 3,661 3,085

82,243 110,860 82,243 110,860

80



31. PENDAPATAN OPERASI LAIN (BERSAMBUNG)

(ii) Pendapatan lain

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan lain daripada instrumen

kewangan

Dividen dari aset kewangan

sedia-untuk-jualan 8,145 7,859 8,145 7,859

Keuntungan bersih dari jualan aset

kewangan dipegang-untuk-dagangan 141 933 141 933

Keuntungan bersih atas

jualan aset kewangan sedia-untuk-jualan 20,196 17,082 20,485 17,082

Keuntungan bersih atas penjelasan

aset kewangan dipegang-hingga-matang 792 433 792 433

Lain-lain

Pendapatan sewa

- Pelaburan hartanah 6,214 6,110 6,214 6,110

- Hartanah lain 125 272 107 272

Caj lewat bayar 7,546 7,374 7,546 7,374

Caj daripada perkhidmatan kad kredit 16,194 15,486 16,194 15,486

Caj perkhidmatan lain 8,034 7,606 8,034 7,606

Perolehan semula dari

pembiayaan dihapuskira 206,477 220,323 206,477 220,323

Peruntukan hutang ragu

yang tidak lagi diperlukan

- Penghutang perniagaan (Nota 10) 68 191 - -

- Penghutang lain (Nota 11(ii)) 15,513 - 15,513 -

Peruntukan kerugian penjejasan atas

aset kewangan dipegang-hingga-matang

yang tidak lagi diperlukan (Nota 8) 109,511 7,642 109,511 7,642

Keuntungan atas pelupusan

hartanah dan peralatan 59 129 9 -

Pendapatan lain 25,255 17,816 39,288 31,027

Keuntungan atas penilaian semula

hartanah pelaburan (Nota 16) - - 1,564 -

424,270 309,256 440,020 322,147

81



32. PERBELANJAAN OPERASI

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Perbelanjaan warga kerja (i) 531,462 569,155 523,762 561,991

Overhed dan perbelanjaan lain-lain (ii) 442,078 446,969 463,782 448,135

973,540 1,016,124 987,544 1,010,126

(i) Perbelanjaan warga kerja

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Gaji dan upah 210,241 193,130 205,909 188,795

Elaun dan bonus 154,892 252,114 152,648 250,250

Pelan manfaat tertakrif (Nota 11(iii)) 44,715 2,292 44,715 2,292

Pelan caruman tertakrif - KWSP 63,968 72,471 63,400 71,977

Sumbangan keselamatan

sosial - PERKESO 2,555 2,430 2,500 2,377

Lain-lain kos berkaitan warga kerja 55,091 46,718 54,590 46,300

531,462 569,155 523,762 561,991

Bilangan warga kerja (tidak termasuk Lembaga Pengarah) bagi Kumpulan ialah 4,826 orang

(2012: 4,371) dan bagi Bank ialah 4,695 orang (2012: 4,248).

(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Kos penubuhan

Sewa 18,529 18,743 21,111 18,230

Susut nilai dan pelunasan bayaran

pajakan terdahulu 78,806 71,346 77,252 69,714

Pembaikan dan penyelenggaraan 70,889 48,129 70,655 47,719

Takaful 8,436 8,399 8,328 8,247

176,660 146,617 177,346 143,910

82



32. PERBELANJAAN OPERASI (BERSAMBUNG)

(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (bersamb.)

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Promosi

Iklan dan publisiti 51,538 51,761 51,343 51,348

51,538 51,761 51,343 51,348

Perbelanjaan am

Yuran guaman dan professional 4,243 11,387 8,617 10,802

Imbuhan juruaudit 1,366 1,235 1,216 1,085

Perbelanjaan komunikasi 22,831 19,256 22,633 19,081

Perbelanjaan utiliti 9,234 13,590 9,089 13,048

Percetakan dan alat tulis 18,025 16,631 17,839 16,476

Kurier dan pos 11,855 12,099 11,793 12,006

Perbelanjaan keselamatan 14,612 14,244 14,516 14,177

Caj perkhidmatan 32,142 63,607 47,674 63,129

Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 12,357 10,921 12,357 10,921

Kerugian atas hartanah dan peralatan

dihapuskira 2,732 163 2,732 158

Perbelanjaan komisen 51,965 23,759 51,965 23,759

Pengangkutan dan perjalanan 13,817 14,126 13,633 13,773

Lain-lain 18,701 47,573 21,029 54,462

213,880 248,591 235,093 252,877

442,078 446,969 463,782 448,135

83





Termasuk dalam perbelanjaan di atas adalah pendedahan berkanun seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Peruntukan hutang ragu:

- Penghutang lain, deposit

dan bayaran terdahulu (Nota 11(ii)) - 33,198 - 33,087

- Penghutang perniagaan (Nota 10) - 112 - -

Imbuhan juruaudit:

- Yuran statutori 750 700 600 550

- Perkhidmatan lain 616 535 616 535

Pelunasan bagi bayaran

pajakan terdahulu (Nota 17) 1,673 1,645 1,655 1,565

Susut nilai atas hartanah

dan peralatan (Nota 15) 77,133 69,701 75,597 68,149

Kerugian atas penilaian semula

hartanah pelaburan (Nota 16) 157 4,754 - 2,781

Kos kewangan atas pembiayaan daripada

institusi kewangan lain 2,275 2,185 - -

Sewa premis 18,111 18,734 21,111 18,230

Sewa peralatan 5 5 - -

Inventori dihapuskira - 41 - -

Termasuk di dalam perbelanjaan am adalah imbuhan bagi pengarah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pengarah Eksekutif

Gaji dan imbuhan lain-lain 771 578 771 578

Bonus 729 146 729 146

Sumbangan KWSP 257 126 257 126

Emolumen lain 9 45 9 45

1,766 895 1,766 895

Pengarah Bukan Eksekutif

Yuran 1,173 1,410 745 998

Emolumen lain 600 2,149 600 1,906

1,773 3,559 1,345 2,904

3,539 4,454 3,111 3,799

84





Jumlah imbuhan bagi pengarah adalah seperti berikut:

Imbuhan diterima

daripada Bank

Imbuhan diterima daripada syarikat

subsidiari

Kum-pulan

2013

Gaji dan

Bonus

Yuran

Emolu- men lain

Jumlah

Yuran

Emolu- men lain

Jumlah

Jumlah RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000

Pengarah Eksekutif Datuk Mustafha Abd Razak 632 - 7 639 54 - 54 693

632 - 7 639 54 - 54 693

Pengarah Bukan Eksekutif Tan Sri Sabbaruddin Chik - 171 17 188 179 - 179 367 Dato‟ Abdul Mutalib Alias - 95 70 165 - - - 165 Dato‟ Mangsor Saad - 112 38 150 52 - 52 202 Dato‟ Zuraidah Atan - 104 10 114 19 - 19 133 Dato‟ Saripuddin Kasim - 98 77 175 10 - 10 185 Dato‟ Mat Noor Nawi - 53 3 56 - - - 56

- 633 215 848 260 - 260 1,108

Bekas Pengarah Eksekutif Datuk Yusof Abdul Rahman 1,125 - 2 1,127 18 - 18 1,145

1,125 - 2 1,127 18 - 18 1,145

Bekas Pengarah Bukan Eksekutif

Dato‟ Dr. Syed Hussain

Syed Husman - 63 21 84 48 - 48 132 Dato‟ Amirul Rahman

Abdul Rahim - 49 26 75 48 - 48 123 Dato‟ Mohd Aini Taib - - 338 338 - - - 338

- 112 385 497 96 - 96 593

1,757 745 609 3,111 428 - 428 3,539

85





Imbuhan diterima

daripada Bank

Imbuhan diterima daripada syarikat

subsidiari

Kum-pulan

2012

Gaji dan

Bonus

Yuran

Emolu- men lain

Gaji dan

Bonus

Yuran

Emolu- men lain

Gaji dan

Bonus

Yuran RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000

Pengarah Eksekutif Datuk Yusof Abdul Rahman 424 - 4 428 41 - 41 469

424 - 4 428 41 - 41 469

Pengarah Bukan Eksekutif

Tan Sri Sabbaruddin Chik - 133 44 177 122 - 122 299 Dato‟ Dr. Syed Hussain

Syed Husman - 138 120 258 28 51 79 337 Dato‟ Amirul Rahman

Abdul Rahim - 127 63 190 35 - 35 225 Dato‟ Abdul Mutalib Alias - 97 94 191 - - - 191 Dato‟ Mangsor Saad - 140 37 177 36 - 36 213 Dato‟ Zuraidah Atan - 17 - 17 - - - 17

- 652 358 1,010 221 51 272 1,282

Bekas Pengarah Eksekutif

Datuk Kamaruzaman Che Mat 426 - 41 467 24 72 96 563

426 - 41 467 24 72 96 563

Bekas Pengarah Bukan Eksekutif

Tan Sri Dato' Dr Syed

Jalaludin Syed Salim - 49 869 918 59 72 131 1,049 Dato‟ Mohd Aini Taib - 127 109 236 43 24 67 303 Dato' Daud Tahir - 89 333 422 18 21 39 461 Shahrol Anuwar Sarman - 81 175 256 - - - 256 Ahmad Badri Mohd Zahir - - 40 40 6 3 9 49 Datuk Mohd Hashim Hassan - - 22 22 - - - 22

- 346 1,548 1,894 126 120 246 2,140

850 998 1,951 3,799 412 243 655 4,454

86



33. CUKAI

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Cukai pendapatan Malaysia

Tahun semasa 176,214 337,296 170,352 333,192

Kurangan/(Lebihan) peruntukan

pada tahun sebelum (128,895) 48,939 (129,378) 49,076

47,319 386,235 40,974 382,268

Cukai tertunda (Nota 18)

Tahun semasa 75,904 (53,417) 76,000 (54,000)

Kurangan peruntukan

pada tahun sebelum 67,558 419 68,000 -

143,462 (52,998) 144,000 (54,000)

Jumlah 190,781 333,237 184,974 328,268

Pelarasan antara perbelanjaan cukai pendapatan yang dikenakan atas keuntungan sebelum cukai dan

zakat pada kadar cukai pendapatan berkanun mengikut kadar cukai pendapatan yang berkuat kuasa

bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,144,665 2,130,740 2,125,418 2,127,430

Cukai pada kadar berkanun

25% (2012: 26%) 536,166 553,992 531,354 553,132

Pendapatan tidak dikenakan cukai (13,311) (10,393) (13,239) (10,340)

Perbelanjaan tidak dibenarkan

untuk percukaian 56,703 46,208 55,677 42,328

Pelepasan cukai di bawah Seksyen 65(A) (327,440) (305,928) (327,440) (305,928)

Kurangan/(Lebihan) peruntukan

pada tahun sebelum:

- Cukai semasa (128,895) 48,939 (129,378) 49,076

- Cukai tertunda 67,558 419 68,000 -

190,781 333,237 184,974 328,268

87



34. ZAKAT

Dalam membuat kiraan untuk zakat, pihak Bank telah menggunakan kaedah modal kerja pada kadar

2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar atas aset semasa yang ditolak dengan liabiliti semasa, dan

tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan.

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Peruntukan untuk tahun semasa 43,190 50,254 43,684 50,000

Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (8,886) (4,374) (9,684) (4,374)

34,304 45,880 34,000 45,626

35. PEMBAHAGIAN BERKANUN

Penyediaan dana rizab adalah dikehendaki di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002

(Akta 618), dan sumbangan kepada Dana Pendidikan dan Pembangunan Koperasi dibuat bagi

mematuhi Akta Koperasi 1993 (Akta 502).

Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat dibuat secara tahunan berdasarkan para 65(ii) Undang-

Undang Kecil Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad yang menyatakan keuntungan bersih boleh

digunakan sebagai dana kebajikan untuk manfaat anggota.

36. PENDAPATAN SESYER

Pendapatan sesyer asas telah dikira berdasarkan keuntungan Kumpulan selepas cukai dan zakat

berjumlah RM1,919,580,000 (2012: RM1,751,623,000) dan dibahagi dengan purata bilangan syer

biasa sebanyak 2,956,390,000 (2012: 2,750,465,000) berharga RM1 setiap satu yang diterbitkan dalam

tahun kewangan.

88



37. DIVIDEN

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Dividen tunai sebanyak 16% untuk

tahun berakhir 31 Disember 2012 (2011: 15%) 440,740 322,348

Dividen bonus sebanyak 2% untuk

tahun berakhir 31 Disember 2011 (2011: 5%) 54,318 106,125

Lebihan peruntukan bagi dividen tunai yang telah dicadangkan - 6,746

495,058 435,219

Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas

sebanyak 16% berjumlah RM440.74 juta dan dividen saham bonus sebanyak 2% berjumlah RM54.32

juta.

Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 15%

berjumlah RM446.00 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib

yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan

38. KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA

Dalam urusan perniagaan biasa, Kumpulan dan Bank membuat pelbagai komitmen dan menanggung

liabiliti luar jangka tertentu atas tindak balas undang-undang terhadap pelanggan. Tiada kerugian

ketara yang dijangkakan berikutan dari transaksi-transaksi seperti ini.

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Liabiliti luar jangka

Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan

pembiayaan kepada pelanggan 541,630 441,781 541,630 441,781

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan

guaman terhadap Bank 3,362 15,169 3,362 14,219

Komitmen

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,595,260 2,092,578 2,595,260 2,092,578

3,140,252 2,549,528 3,140,252 2,548,578

89



39. KOMITMEN MODAL

Perbelanjaan modal yang diluluskan oleh para pengarah tetapi tidak diperuntukkan di dalam penyata

kewangan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Perbelanjaan modal

- diluluskan dan telah dikontrakkan 4,876 213,824

40. PAJAKAN OPERASI

Bank telah mengklasifikasi beberapa premis di bawah pajakan operasi. Tiada sebarang pajakan yang

termasuk sebagai sewa kontingensi. Jumlah minimum pada masa hadapan bagi pajakan operasi yang

tidak boleh dibatalkan adalah seperti berikut:

Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Dalam masa satu tahun 1,051 881

Di antara satu dan dua tahun 670 164

Di antara dua dan tiga tahun 153 82

Melebihi tiga tahun 1 -

1,875 1,127

90



41. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN

Sesuatu pihak adalah dianggap sebagai berkaitan sekiranya mempunyai kemampuan untuk mengawal

atau berkebolehanan untuk mengenakan pengaruh yang penting ke atas pihak yang lain dalam

membuat keputusan berkaitan kewangan atau operasi, atau sekiranya satu pihak dapat mengawal

kedua-dua pihak tersebut.

Pihak-pihak berkaitan bagi Kumpulan dan Bank ialah seperti berikut:

41.1 Syarikat subsidiari

Butiran bagi syarikat subsidiari adalah seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 14.

41.2 Warga Pengurusan Utama

Warga pengurusan utama adalah individu yang mempunyai kuasa dan tanggungjawab untuk

membuat perancangan, arahan dan mengawal aktiviti Kumpulan dan Bank sama ada secara

langsung atau tidak langsung. Warga pengurusan utama bagi Kumpulan dan Bank adalah

termasuk Pengarah Eksekutif dan Pengarah Bukan Eksekutif untuk Bank dan sebahagian

daripada ahli pengurusan kanan Bank dan ketua bagi syarikat subsidiari yang penting dalam

Kumpulan.

Imbuhan bagi pengarah dan ahli pengurusan utama lain adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Manfaat warga kerja jangka pendek

Yuran 1,162 1,384 745 998

Gaji 3,180 3,890 3,180 3,890

Elaun 246 450 246 450

Sumbangan KWSP 971 1,385 971 1,385

Bonus 2,318 4,122 2,138 4,122

Emolumen lain 827 2,338 600 1,951

8,704 13,569 8,068 12,796

Termasuk di dalam jumlah imbuhan untuk warga pengurusan penting adalah perkara berikut:

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Imbuhan pengarah-pengarah

Pengarah-pengarah Bank 3,111 3,799 3,111 3,799

Pengarah-pengarah syarikat subsidiari 428 655 - -

3,539 4,454 3,111 3,799

91



41. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (BERSAMBUNG)

41.3 Urus niaga dengan subsidiari

Semua urus niaga di dalam kumpulan Bank Rakyat adalah dijalankan atas terma komersil yang

biasa dan tidak lebih baik berbanding urus niaga yang diperolehi secara umum.

Bank

2013 2012

RM’000 RM'000

Perbelanjaan dikeluarkan

Belanja keuntungan 5,605 5,954

Belanja yuran pengurusan 5,394 3,793

Perbelanjaan sewa 3,054 3,131

Belian barangan dan perkhidmatan 9,679 3,351

Pengangkutan dan perjalanan 12,075 8,562

35,807 24,791

42. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN

42.1 Pengenalan

Aktiviti perniagaan Bank melibatkan penggunaan instrumen kewangan yang mendedahkan

Bank kepada pelbagai risiko kewangan dengan perkara-perkara berikut sebagai risiko utama:

a) Risiko kredit

b) Risiko kecairan

c) Risiko pasaran

d) Risiko operasi

42.2 Rangka kerja pengurusan risiko

Jawatankuasa Pengurusan Risiko (RMC) telah ditubuhkan oleh Lembaga Pengarah untuk

mengawasi pengurusan risiko yang berkaitan dengan operasi dan aktiviti Bank. RMC terdiri

daripada anggota eksekutif dan bukan eksekutif dan melaporkan aktiviti mereka secara

kebiasaannya kepada Lembaga Pengarah. RMC bertanggungjawab untuk melaksanakan

dasar-dasar polisi dan prosedur pengurusan risiko yang mantap.

Polisi pengurusan risiko Bank disediakan bagi mengenal pasti dan menganalisa risiko yang

dihadapi oleh Bank, menetapkan had risiko dan kawalan yang sesuai, dan memantau risiko

serta pematuhan kepada had yang ditetapkan. Polisi dan sistem pengurusan risiko disemak

semula secara berterusan untuk mencerminkan perubahan yang bersesuaian dengan keadaan

pasaran, produk dan perkhidmatan yang ditawarkan.

Bank, menerusi latihan, prosedur dan standard yang disediakan, mempunyai matlamat untuk

membangunkan persekitaran terkawal yang membina, di mana semua warga kerja memahami

peranan dan tanggungjawab mereka.

92



42. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (BERSAMBUNG)

42.2 Rangka kerja pengurusan risiko (bersamb.)

Jawatankuasa Audit Pemeriksaan Bank bertanggungjawab untuk memantau pematuhan

terhadap polisi dan prosedur pengurusan risiko, dan menyemak semula keperluan rangka kerja

pengurusan risiko yang berkaitan dengan risiko yang dihadapi oleh Bank. Dalam menjalankan

tugas, Jawatankuasa Audit Pemeriksaan Bank dibantu oleh Audit Dalaman. Semakan biasa

dan ad-hoc ke atas prosedur dan kawalan pengurusan risiko dilakukan oleh Audit Dalaman dan

hasil semakan akan dilaporkan kepada Jawatankuasa Audit Pemeriksaan.

42.3 Risiko kredit

Risiko kredit adalah risiko kerugian kewangan yang disebabkan oleh kegagalan pelanggan-

pelanggan atau pihak-pihak lain ke atas instrumen kewangan dalam memenuhi tanggungjawab

kontrak mereka. Pendedahan risiko kredit Bank timbul daripada pembiayaan yang diberikan

kepada pelanggan dan urus niaga serta pelaburan dana dengan pihak yang lain.

42.3.1 Risiko tadbir urus

RMC menyemak semula polisi serta rangka kerja pengurusan risiko kredit bagi Bank,

menjajarkan pengurusan risiko kredit dengan strategi perniagaan dan perancangan,

menyemak profil kredit untuk portfolio kredit dan mencadangkan tindakan yang perlu untuk

memastikan risiko kredit kekal pada tahap toleransi yang ditetapkan.

42.3.2 Pengurusan risiko kredit

Termasuk dalam pengurusan risiko kredit Bank adalah penyediaan dasar risiko kredit yang

komprehensif, garis panduan dan prosedur yang mendokumenkan standard bagi pembiayaan,

penarafan risiko kredit, penilaian dan cagaran yang boleh diterima serta pematuhan kepada

keperluan perundangan dan kehendak statutori.

Polisi ini juga menggariskan kuasa budi bicara untuk meluluskan pembiayaan yang

diperuntukkan kepada ketua-ketua bahagian, manakala kemudahan yang besar memerlukan

kelulusan oleh Lembaga Pengarah, bersama-sama dengan garis panduan bagi pemulihan dan

penstrukturan semula akaun pembiayaan yang bermasalah.

Semua pegawai yang meluluskan kredit perlu mematuhi polisi kredit, garis panduan dan

prosedur yang secara berkala disemak semula bagi memastikan kesesuaian yang berterusan.

Terdapat satu seksyen di dalam Jabatan Pengurusan Risiko yang bertanggungjawab ke atas

pengurusan risiko kredit termasuk menggubal dan menyemak semula polisi risiko Bank, garis

panduan dan prosedur, serta menguruskan portfolio kredit dan memastikan polisi risiko

dilaksanakan dan dipatuhi.

93




42.3 Risiko kredit (bersamb.)

42.3.2 Pengurusan risiko kredit (bersamb.)

Semakan bebas terhadap kredit dilakukan secara berkala untuk melengkapkan

pengenal pastian risiko serta menilai kualiti penilaian kredit dan kecekapan warga kerja

kredit. Laporan pengurusan risiko dalaman dibentangkan kepada RMC, mengandungi

maklumat mengenai kualiti portfolio kredit, keputusan semakan semula kredit secara

bebas, keputusan profil kredit, pendedahan kredit yang signifikan terhadap pihak-pihak

yang berkaitan dan tumpuan kredit dari segi sektor ekonomi dan pelanggan tunggal

yang besar.

Dengan maklumat ini, RMC akan dapat mengenal pasti trend kredit yang buruk,

mengambil tindakan pembetulan dan merangka strategi perniagaan dengan

sewajarnya.

42.3.3 Pembiayaan kepada pelanggan runcit dan industri kecil dan sederhana (IKS)

Pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan-pelanggan runcit dan IKS adalah dikaji

secara individu dengan menilai rekod pembayaran balik dan keupayaan semasa

pelanggan tersebut. Proses ini dibantu dengan penggunaan lembaran skor penarafan

kredit.

Pihak autoriti dan pegawai yang meluluskan kredit bertanggungjawab untuk

memastikan bahawa risiko kredit dinilai dengan sempurna dan semua maklumat

penting berkaitan kredit pelanggan dimasukkan di dalam permohonan pembiayaan.

42.3.4 Pembiayaan kepada pelanggan korporat

Pemberian kredit kepada pelanggan-pelanggan korporat adalah dinilai secara individu.

Pegawai-pegawai kredit akan mengenal pasti dan menilai risiko kredit pelanggan-

pelanggan korporat yang besar, atau kumpulan-kumpulan pelanggan, dengan

mengambil kira profil kewangan dan perniagaan mereka, industri dan faktor-faktor

ekonomi, cagaran, atau sokongan kredit lain seperti jaminan bank atau korporat.

Faktor-faktor ini akan mempengaruhi tahap risiko pembiayaan kepada pelanggan-

pelanggan ini.

42.3.5 Risiko kredit dari aktiviti dagangan dan pelaburan

Risiko kredit berhubung dengan dagangan atau pelaburan dana lebihan Bank yang

diuruskan melalui penetapan had kredit pihak penerbit yang diluluskan secara khusus

oleh RMC. Selain itu, polisi pelaburan Bank juga menetapkan gred minimum

pelaburan untuk sekuriti hutang, jenis urus niaga yang dibenarkan dan juga tempoh

maksimum. Polisi pelaburan ini adalah tertakluk kepada semakan semula secara

berkala.

94





42.3.6 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti hutang yang terjejas

Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang terjejas adalah pembiayaan dan pendahuluan

serta sekuriti pelaburan (selain daripada yang dibawa pada nilai saksama melalui

untung rugi) di mana Bank memutuskan bahawa terdapat bukti objektif bagi penjejasan

dan tiada jangkaan untuk mengutip semua prinsipal dan keuntungan yang harus

diterima mengikut terma-terma kontrak bagi pembiayaan/perjanjian pelaburan sekuriti.

42.3.7 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak melebihi tempoh bayaran dan

tidak terjejas

Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak mempunyai tunggakan bayaran

keuntungan atau prinsipal adalah tidak terjejas memandangkan tiada bukti penjejasan

yang objektif.

42.3.8 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melebihi tempoh bayaran tetapi tidak

terjejas

Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melebihi tempoh bayaran tetapi tidak terjejas,

selain daripada yang dinilai secara saksama menerusi untung rugi, mempunyai

keuntungan mengikut kontrak atau bayaran prinsipal yang melebihi tempoh bayaran,

tetapi Bank percaya penjejasan adalah tidak perlu berasaskan tahap cagaran yang

diperolehi dan/atau tahap amaun terkumpul yang boleh dikutip oleh Bank.

42.3.9 Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula

Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula adalah pembiayaan yang

telah distruktur semula disebabkan oleh kemerosotan dalam kedudukan kewangan

peminjam. Apabila pembiayaan ini telah distruktur semula, ia terus berada di dalam

kategori ini tanpa mengambil kira pencapaian yang memuaskan selepas penstrukturan

semula.

42.3.10 Peruntukan untuk penjejasan

Bank menetapkan peruntukan bagi kerugian penjejasan ke atas aset dibawa pada kos

dilunaskan adalah mewakili anggaran kerugian yang ditanggung atas pembiayaan dan

portfolio pelaburan sekuriti.

Komponen utama peruntukan ini adalah kerugian khusus yang berkaitan dengan

pendedahan signifikan secara individu, dan, bagi aset yang diukur pada kos terlunas,

peruntukan kerugian pembiayaan kolektif yang disediakan bagi aset yang serupa serta

pendedahan signifikan secara individu yang tertakluk kepada penaksiran individu untuk

penjejasan tetapi tidak dikenalpasti sebagai terjejas secara individu.

Aset-aset yang dibawa pada nilai saksama menerusi untung rugi tidak tertakluk kepada

ujian penjejasan memandangkan ukuran untuk nilai saksama adalah mencerminkan

kualiti kredit setiap aset.

95





42.3.11 Polisi hapus kira

Bank membuat hapus kira atas pembiayaan atau pelaburan sekuriti dan sebarang

peruntukan yang berkaitan dengan kerugian penjejasan, apabila Bank dapat

menentukan yang pembiayaan atau pelaburan sekuriti tidak dapat dikutip. Penentuan

ini di buat selepas menimbangkan maklumat seperti berlakunya perubahan ketara

dalam kedudukan kewangan peminjam/penerbit yang mengakibatkan ketidakmampuan

untuk membayar tanggungan, atau terimaan daripada cagaran tidak mencukupi untuk

membayar balik keseluruhan pendedahan.

42.3.12 Cagaran ke atas pembiayaan dan pendahuluan

Untuk mengurangkan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan yang

diberikan kepada pelanggan, cagaran telah diperolehi seperti berikut:

i) Pembiayaan perumahan - cagaran atas hartanah kediaman

ii) Pembiayaan hartanah komersil - cagaran atas hartanah yang dibiayai

iii) Pembiayaan kenderaan - tuntutan hakmilik atas kenderaan yang dibiayai

iv) Pembiayaan dan pendahuluan lain - cagaran atas aset perniagaan seperti premis,

penghutang perniagaan atau deposit

42.3.13 Penggredan kredit bagi sekuriti pelaburan

Kualiti kredit instrumen kewangan dinilai berdasarkan penarafan dari agensi-agensi

penarafan kredit luar.

Pada tarikh laporan, instrumen yang diberi taraf dengan "Gred D" adalah instrumen

yang telah ingkar dan melebihi tempoh matang.

42.3.14 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit

Jadual berikut menunjukkan pendedahan maksimum kepada risiko kredit oleh Bank

bagi instrumen kewangan dalam-lembaran imbangan dan luar-lembaran imbangan.

Bagi aset dalam-lembaran imbangan, pendedahan kepada risiko kredit bersamaan

dengan nilai bawaan.

Bagi komitmen kredit, pendedahan maksimum kepada risiko kredit ialah jumlah

keseluruhan pembiayaan yang tidak dikeluarkan kepada pelanggan.

96





42.3.14 Pendedahan maksimum kepada risiko kredit (bersamb.)

Kumpulan Bank

2013 2012 2013 2012

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Aset

Tunai dan dana jangka pendek 1,907,843 3,597,488 1,905,665 3,593,936


dengan institusi kewangan 947,386 258,980 942,295 253,873

Aset kewangan sedia-untuk-jualan 10,463,097 9,802,481 10,457,907 9,797,317

Aset kewangan dipegang-hingga-matang 10,141,449 8,220,956 10,141,449 8,220,956

Pembiayaan dan pendahuluan 57,304,177 55,233,276 57,304,177 55,233,276

Penghutang perniagaan 9,048 8,435 - -

Penghutang lain 199,031 295,712 198,518 248,472

80,972,031 77,417,328 80,950,011 77,347,830

Komitmen

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,595,260 2,092,578 2,595,260 2,092,578

Jumlah pendedahan maksimum

kepada risiko kredit 83,567,291 79,509,906 83,545,271 79,440,408

97





42.3.15 Pendedahan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan

Kumpulan dan Bank

2013 2012

RM'000 RM'000

Pada kos dilunaskan

Tidak melebihi tempoh dan tidak terjejas

0 bulan 53,704,255 50,501,430

53,704,255 50,501,430

Melebihi tempoh tetapi tidak terjejas

1 bulan 2,611,576 3,341,938

2 bulan 767,691 1,029,021

3 bulan 417,733 451,130

Melebihi 3 bulan 2,581 1,231

3,799,581 4,823,320

Melebihi tempoh dan terjejas

Kurang daripada 4 bulan 219,144 105,829

4 bulan dan hingga 6 bulan 341,090 342,236

7 bulan hingga 9 bulan 196,012 165,803

Melebihi 9 bulan 548,873 817,869

1,305,119 1,431,737

Pembiayaan dan pendahuluan kasar 58,808,955 56,756,487

98





42.3.16 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan

Kumpulan 2013


untuk dagangan

Aset kewangan

sedia-untuk-jualan


hingga-matang Jumlah

RM’000 RM’000 RM’000 RM’000

Sekuriti dengan penarafan

Sekuriti hutang Islam

Gred AA - - - -

Gred AA+ - - - -

Gred AAA - 2,033,286 305,604 2,338,890

Gred AA1 - 253,969 35,894 289,863

Gred AA2 - - - -

Gred AA3 - - 10,345 10,345

Gred BBB+ dan ke bawah - - 23 23

- 2,287,255 351,866 2,639,121

Bon Cagamas

Gred AAA - - - -

Kertas komersil Isalm

Gred AAA - - 4,972 4,972

- 2,287,255 356,838 2,644,093

Sekuriti tanpa penarafan

Terbitan pelaburan kerajaan - 6,209,785 8,574,372 14,784,157

Bon kerajaan - 1,747,170 903,555 2,650,725

Bon Khazanah - 22,500 306,684 329,184

Kertas komersial Islam - - - -

- 7,979,455 9,784,611 17,764,066

Saham

Tersiar harga dan saham unit amanah - 185,137 - 185,137

Saham tidak tersiar harga - 11,250 - 11,250

- 196,387 - 196,387

- 10,463,097 10,141,449 20,604,546

99





42.3.16 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (bersamb.)

Bank 2013


untuk dagangan

Aset kewangan

sedia-untuk-jualan



RM’000 RM’000 RM’000 RM’000



Gred AA - - - -

Gred AA+ - - - -

Gred AAA - 2,033,286 305,604 2,338,890

Gred AA1 - 253,969 35,894 289,863

Gred AA2 - - - -

Gred AA3 - - 10,345 10,345

Gred BBB+ dan ke bawah - - 23 23

- 2,287,255 351,866 2,639,121

Bon Cagamas

Gred AAA - - - -

Kertas komersil Islam

Gred AAA - - 4,972 4,972

- 2,287,255 356,838 2,644,093



Bon kerajaan - 1,747,170 903,555 2,650,725

Bon Khazanah - 22,500 306,684 329,184

Kertas komersial Islam - - - -

- 7,979,455 9,784,611 17,764,066

Saham



- 191,197 - 191,197

- 10,457,907 10,141,449 20,599,356

100






Kumpulan 2012


untuk dagangan

Aset kewangan

sedia-untuk-jualan



RM’000 RM’000 RM’000 RM’000



Gred AA - - 5,056 5,056

Gred AA+ - - 161,642 161,642

Gred AAA - 2,051,055 61,942 2,112,997

Gred AA1 - 196,779 63,770 260,549

Gred AA2 - 5,439 - 5,439

Gred AA3 - - 66,994 66,994

Gred BBB+ dan ke bawah - - 24,050 24,050

- 2,253,273 383,454 2,636,727

Bon Cagamas

Gred AAA - 10,047 351,278 361,325

- 2,263,320 734,732 2,998,052



Bon kerajaan - 1,737,625 521,435 2,259,060

Bon Khazanah - 21,877 294,854 316,731

Kertas komersial Islam - - 20,783 20,783

- 7,350,823 7,486,224 14,837,047

Saham



- 188,338 - 188,338

- 9,802,481 8,220,956 18,023,437

101






Bank 2012


untuk dagangan

Aset kewangan

sedia-untuk-jualan



RM’000 RM’000 RM’000 RM’000



Gred AA - - 5,056 5,056

Gred AA+ - - 161,642 161,642

Gred AAA - 2,051,055 61,942 2,112,997

Gred AA1 - 196,779 63,770 260,549

Gred AA2 - 5,439 - 5,439

Gred AA3 - - 66,994 66,994

Gred BBB+ dan ke bawah - - 24,050 24,050

- 2,253,273 383,454 2,636,727

Bon Cagamas

Gred AAA - 10,047 351,278 361,325

- 2,263,320 734,732 2,998,052



Bon kerajaan - 1,737,625 521,435 2,259,060

Bon Khazanah - 21,877 294,854 316,731

Kertas komersial Islam - - 20,783 20,783

- 7,350,823 7,486,224 14,837,047

Saham



- 183,174 - 183,174

- 9,797,317 8,220,956 18,018,273

102




42.4 Risiko kecairan

Risiko kecairan adalah risiko di mana Bank akan menghadapi kesukaran dalam memenuhi

obligasi berkaitan dengan liabiliti kewangan yang perlu diselesaikan tunai atau aset kewangan

lain.

42.4.1 Pengurusan risiko kecairan

Kedudukan kecairan dan sumber dana bagi Bank adalah disokong oleh asas deposit

runcit yang signifikan terdiri daripada simpanan dan deposit pelanggan. Dalam

memantau risiko kecairan, Bank menggunakan analisis ketidakpadanan kematangan

yang menunjukkan tahap tumpuan bagi sumber dana ini. Kedudukan kecairan

dilaporkan kepada Jawatankuasa Aset dan Liabiliti (ALCO) pada setiap bulan.

Dalam mengurangkan risiko ini, pengurusan telah mengatur kepelbagaian sumber

dana sebagai tambahan kepada asas deposit teras. Ini sebagai tambahan kepada

menerima pakai dasar pengurusan aset yang berhemat dengan tujuan untuk

meningkatkan kecairan, selain dari pemantauan harian atas aliran tunai masa depan

dan kecairan. Ini menunjukkan proses kawalan dalaman yang teratur dan rancangan

luar jangka yang betul telah disediakan dalam menguruskan risiko ini.

Sebagai keperluan kawalselia, Bank mengekalkan tahap kecairan dengan mematuhi

garis panduan rangka kerja mudah tunai sebagaimana yang ditetapkan oleh Bank

Negara Malaysia.

Kedudukan mudah tunai harian dipantau dan ujian tekanan kecairan yang biasa

dijalankan di bawah pelbagai senario yang meliputi kedua-dua keadaan pasaran yang

normal dan buruk. Semua dasar dan prosedur mudah tunai adalah tertakluk kepada

kajian semula dan kelulusan oleh ALCO. Laporan ringkasan, termasuk mana-mana

pengecualian dan tindakan pemulihan yang diambil, dikemukakan secara berkala

kepada ALCO.

Bank bergantung kepada deposit daripada pelanggan dan syarikat-syarikat, dan

daripada jualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas sebagai sumber dana.

Sumber-sumber dana ini adalah berkecairan tinggi kerana perlu dibayar balik kepada

pendeposit apabila diminta. Keadaan ini meningkatkan risiko kepada Bank di mana

Bank menguruskan secara aktif dengan mengekalkan kadar harga yang berdaya saing

dan memantau trend pasaran secara berterusan.

Pada tahun semasa, terbitan syer tambahan kepada pihak awam telah mengimbangi

dan menstabilkan kedudukan mudah tunai Bank.

103




42.4 Risiko kecairan (bersamb.)

42.4.2 Pendedahan kepada risiko kecairan

Langkah utama yang digunakan oleh Bank dalam menguruskan risiko kecairan adalah

nisbah aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan.

Ini bermaksud aset bersih cair adalah termasuk tunai dan setara tunai dan pelaburan

gred sekuriti yang mempunyai pasaran aktif dan cair ditolak apa-apa deposit daripada

bank, sekuriti hutang yang dikeluarkan, pinjaman lain dan komitmen yang matang

dalam tempoh sebulan akan datang.

Nisbah terperinci yang dilaporkan sebagai aset bersih cair kepada deposit daripada

pelanggan pada tarikh laporan dan bagi tahun adalah seperti berikut:

Bank

2013 2012

Pada 31 Disember 31.49% 30.31%

Purata bagi tahun 33.34% 33.96%

Maksimum bagi tahun 34.51% 37.37%

Minimum bagi tahun 31.49% 30.31%

42.4.3 Risiko kecairan aset dan liabiliti

Teras utama pengurusan kecairan adalah unjuran sehingga satu tahun terhadap

kematangan profil aset, liabiliti dan komitmen di luar-lembaran imbangan yang dimiliki

Bank.

Fokus diberikan terhadap keupayaan Bank untuk menyesuaikan kecairan jangka

pendek yang timbul dari obligasi yang matang dengan aset yang matang, diikuti

dengan penilaian jangka sederhana terhadap kecairan sehingga satu tahun.

Asas utama dalam menentukan selang masa yang sesuai adalah kematangan

mengikut kontrak, iaitu apabila aliran tunai boleh digunakan.

104





42.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak

Bank 2013

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan -

3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan

Melebihi 6 bulan - 1 tahun

Melebihi 1 tahun Jumlah

(RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000)

Aset

Tunai, deposit dan

penempatan dengan

institusi kewangan 1,494,193 411,472 485,575 456,720 - - 2,847,960

Sekuriti pelaburan - - 540,421 393,025 798,144 18,867,766 20,599,356

Pembiayaan dan

pendahuluan 131,477 844,818 1,874,956 2,935,870 3,947,704 47,569,352 57,304,177

Penghutang lain,

deposit dan

bayaran terdahulu 191,197 - - - - 1,936,909 2,128,106

1,816,867 1,256,290 2,900,952 3,785,615 4,745,848 68,374,027 82,879,599

Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 8,923,997 16,894,748 18,312,215 10,807,139 7,491,370 2,868,298 65,297,767

Deposit dan

penempatan daripada

institusi kewangan 950,000 670,000 - - - - 1,620,000


dengan rekursa

kepada Cagamas - - -

1,528,696 1,528,696

Terbitan sekuriti

hutang - - - 9,799 - 1,497,289 1,507,088

Liabiliti dan

pemiutang lain - - - - - 1,642,824 1,642,824

9,873,997 17,564,748 18,312,215 10,816,938 7,491,370 7,537,107 71,596,375

Dana pemegang

syer - - - - - 11,283,224 11,283,224

- - - - - 11,283,224 11,283,224

Ketidakpadanan

kematangan

bersih (8,057,130) (16,308,458) (15,411,263) (7,031,323) (2,745,522) 49,553,696 -

105





42.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang kontrak

Bank 2013

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan - 3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan



(RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000)

Komitmen dan

liabiliti luar jangka

Jaminan bank yang diberikan untuk

kemudahan pembiayaan

kepada pelanggan - - 23,634 8,271 16,860 492,865 541,630

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman

terhadap Bank - - - - - 3,362 3,362

Pembiayaan yang

tidak dikeluarkan - - - - - 2,595,260 2,595,260

- - 23,634 8,271 16,860 3,091,487 3,140,252

106





42.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak (bersamb.)

Bank 2012

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan -

3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan



(RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000)

Aset

Tunai, deposit dan

penempatan dengan

institusi kewangan 2,365,987 1,227,949 203,785 50,088 - - 3,847,809

Sekuriti pelaburan - - 833,693 416,379 1,160,699 15,607,502 18,018,273

Pembiayaan dan

pendahuluan 103,581 804,780 1,814,468 2,844,966 3,793,942 45,871,539 55,233,276

Penghutang lain,

deposit dan

bayaran terdahulu - - - - - 1,925,392 1,925,392

2,469,568 2,032,729 2,851,946 3,311,433 4,954,641 63,404,433 79,024,750

Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 7,884,116 17,173,060 16,527,548 8,830,305 8,747,557 3,503,418 62,666,004

Deposit dan

penempatan daripada

institusi kewangan - 200,000 - - - - 200,000


dengan rekursa

kepada Cagamas - - - 662,708 1,809,593 700,000 3,172,301

Terbitan sekuriti

hutang - - - 10,004 - 996,654 1,006,658

Liabiliti dan

pemiutang lain - - - - - 1,837,551 1,837,551

7,884,116 17,373,060 16,527,548 9,503,017 10,557,150 7,037,623 68,882,514

Dana pemegang

syer - - - - - 10,142,236 10,142,236

- - - - - 10,142,236 10,142,236

Ketidakpadanan

kematangan

bersih (5,414,548) (15,340,331) (13,675,602) (6,191,584) (5,602,509) 46,224,574 -

107





42.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang kontrak

(bersamb.)

Bank 2012

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan - 3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan



(RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000)

Komitmen dan

liabiliti luar jangka

Jaminan bank yang diberikan untuk

kemudahan pembiayaan

kepada pelanggan - 52 62,630 4,046 39,260 335,793 441,781

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman

terhadap Bank - - - - - 14,219 14,219

Pembiayaan yang

tidak dikeluarkan - - - - - 2,092,578 2,092,578

- 52 62,630 4,046 39,260 2,442,590 2,548,578

108




42.5 Risiko Pasaran

Risiko pasaran adalah risiko turun naik dalam aliran tunai masa depan atau nilai saksama

instrumen kewangan disebabkan oleh perubahan dalam pembolehubah pasaran seperti kadar

keuntungandan harga ekuiti, yang akan menjejaskan kedudukan kewangan atau aliran tunai

Bank. Dalam menguruskan risiko pasaran, pendedahan kepada risiko boleh dikawal melalui

parameter yang bersesuaian, dengan mengoptimumkan kadar pulangan.

42.5.1 Pengurusan risiko pasaran

Bank menguruskan risiko pasaran dengan mengasingkan pendedahan kepada risiko

pasaran diantara portfolio dagangan dan bukan dagangan. Portfolio dagangan

terutamanya yang dipegang oleh jabatan perbendaharaan adalah terdiri daripada aset

kewangan yang diuruskan berdasarkan nilai saksama.

Pendedahan Bank kepada kadar pertukaran asing adalah minimum kerana operasi

unit mata wang asing adalah terhad kepada perkhidmatan pengiriman wang sahaja.

Pengurusan risiko pasaran pada keseluruhannya adalah terletak di bawah kuasa

ALCO.

42.5.2 Risiko kadar keuntungan

Pelaburan dalam pembiayaan dan sekuriti hutang terdedah kepada risiko perubahan

dalam kadar keuntungan yang akan menyebabkan perubahan dalam aliran tunai.

Sebaliknya, pelaburan dalam sekuriti ekuiti dan penghutang dan pemiutang jangka

pendek yang lain tidak terdedah kepada risiko kadar keuntungan.

Antara usaha lain dalam mengurangkan risiko ini adalah mempelbagaikan pelaburan

terutamanya dalam sekuriti pendapatan tetap dengan tempoh yang berbeza. Walau

bagaimanapun, Bank tidak mengamalkan „hedging‟ melalui kadar keuntungan „swap‟

pada tahun semasa.

Pengurusan risiko kadar keuntungan terhadap perbezaan had kadar keuntungan

adalah ditambah dengan memantau sensitiviti aset kewangan dan liabiliti Bank

terhadap pelbagai senario kadar keuntungan yang biasa dan luar biasa.

109




42.5 Risiko pasaran (bersamb.)

42.5.2 Risiko kadar keuntungan (bersamb.)

Berikut menunjukkan sensitiviti Bank terhadap peningkatan atau penurunan dalam

kadar keuntungan pasaran, dengan anggapan bahawa tiada pergerakan simetri dalam

keluk hasil dan berada pada kedudukan kewangan yang stabil.

Bank Sensitiviti unjuran keuntungan bersih

Meningkat sebanyak

100 bp

Menurun sebanyak

100 bp

Meningkat sebanyak

50 bp

Menurun sebanyak

50 bp

(RM'000) (RM'000) (RM'000) (RM'000)

2013

Tahun berakhir 31 Disember (360,162) 360,216 (180,088) 180,101

Purata bagi tahun (373,767) 373,831 (186,891) 186,908

Maksimum pada tahun (429,795) 429,862 (214,906) 214,923

Minimum pada tahun (358,746) 358,812 (179,381) 179,398

2012

Tahun berakhir 31 Disember (397,497) 394,688 (198,396) 197,694

Purata bagi tahun (375,822) 371,784 (187,561) 186,238

Maksimum pada tahun (407,739) 404,604 (203,476) 202,692

Minimum pada tahun (343,755) 341,083 (171,540) 170,876

42.5.3 Pendedahan kepada kadar keuntungan

Antara kawalan untuk memastikan pendedahan risiko pasaran adalah pada tahap

toleran termasuk ujian stres, prosedur kelulusan produk yang ketat dan penyenaraian

instrumen yang boleh untuk diperdagangkan.

Keputusan ujian stres dikeluarkan secara bulanan untuk menentukan impak perubahan

ke atas kadar keuntungan dan faktor risiko lain ke atas keuntungan, kecukupan modal

dan kecairan Bank.

Ujian stres memberikan penilaian impak kewangan bagi senario ekstrem yang

dikenalpasti ke atas pendedahan risiko pasaran ke atas Bank.

110





42.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan

Buku bukan-dagangan

Bank 2013

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun

- 5 tahun Melebihi 5 tahun

Tidak sensitif

keuntungan

Buku daga-ngan Jumlah

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Aset

Tunai, deposit

dan penempatan

dengan institusi

kewangan 1,905,662 485,575 456,723 - - - - 2,847,960

Aset kewangan

sedia-untuk-

jualan - 334,053 878,425 4,519,920 4,534,312 - 191,197 10,457,907

Aset kewangan

dipegang-

hingga-matang - 15,172 312,744 4,682,099 5,131,434 - - 10,141,449

Pembiayaan dan

pendahuluan

- Tidak terjejas 10,758,785 43,152 215,355 3,793,840 42,692,704 - - 57,503,836

- Terjejas, ditolak

peruntukan - - - - - (199,659) - (199,659)

Baki lain tidak

sensitif kepada

keuntungan - - - - - 2,128,106 - 2,128,106

12,664,447 877,952 1,863,247 12,995,859 52,358,450 1,928,447 191,197 82,879,599

111





42.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait- keuntungan

(bersamb.)

Buku bukan-dagangan

Bank 2013

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun


Tidak sensitif

keuntungan



Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 25,977,446 18,312,215 18,298,509 2,641,581 68,016 - - 65,297,767

Deposit dan

penempatan

daripada institusi

kewangan 1,620,000 - - - - - - 1,620,000

Penjualan

pembiayaan

dengan rekursa

kepada

Cagamas - - - 1,528,696 - - - 1,528,696

Terbitan sekuriti

hutang - - - 1,507,088 - - - 1,507,088

Baki lain tidak

sensitif kepada

keuntungan - - - - - 1,642,824 - 1,642,824

27,597,446 18,312,215 18,298,509 5,677,365 68,016 1,642,824 - 71,596,375

Dana pemegang

syer - - - - - 11,283,224 - 11,283,224

Jurang sensitiviti

keuntungan

dalam-lembaran

imbangan (14,932,999) (17,434,263) (16,435,262) 7,318,494 52,290,434 (10,997,601) 191,197 -

Jurang sensitiviti

keuntungan

luar-lembaran

imbangan - - - - - - - -

Jumlah jurang

sensitiviti

keuntungan (14,932,999) (17,434,263) (16,435,262) 7,318,494 52,290,434 (10,997,601) 191,197 -

112






(bersamb.)

Buku bukan-dagangan

Bank 2012

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun


Tidak sensitif

keuntungan



Aset

Tunai, deposit

dan penempatan

dengan institusi

kewangan 3,593,936 203,785 50,088 - - - - 3,847,809

Aset kewangan

sedia-untuk-

jualan - 620,296 987,349 2,253,060 5,753,438 - 183,174 9,797,317

Aset kewangan

dipegang-

hingga-matang - 30,223 589,729 2,779,162 4,821,842 - - 8,220,956

Pembiayaan dan

pendahuluan

- Tidak terjejas 7,010,281 51,580 290,622 4,092,116 43,880,151 - - 55,324,750

- Terjejas, ditolak

peruntukan - - - - - (91,474) - (91,474)

Baki lain tidak

sensitif kepada

keuntungan - - - - - 1,925,392 - 1,925,392

10,604,217 905,884 1,917,788 9,124,338 54,455,431 1,833,918 183,174 79,024,750

113






(bersamb.)

Buku bukan-dagangan

Bank 2012

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun


Tidak sensitif

keuntungan



Liabiliti

Deposit daripada pelanggan 27,907,827 16,223,456 17,187,950 1,325,814 20,957 - - 62,666,004

Deposit dan

penempatan

daripada institusi kewangan 200,000 - - - - - - 200,000

Penjualan

pembiayaan

dengan rekursa kepada

Cagamas - - 2,472,301 700,000 - - - 3,172,301

Terbitan sekuriti hutang

-

-

-

1,006,658

-

-

-

1,006,658

Baki lain tidak

sensitif kepada keuntungan

-

-

-

-

-

1,837,551

-

1,837,551

28,107,827 16,223,456 19,660,251 3,032,472 20,957 1,837,551 - 68,882,514

Dana pemegang syer

-

-

-

-

-

10,142,236

-

10,142,236

Jurang sensitiviti keuntungan

dalam-lembaran imbangan

(17,503,610)

(15,317,572)

(17,742,463)

6,091,866

54,434,474

(10,145,869)

183,174

-

Jurang sensitiviti keuntungan

luar-lembaran imbangan

-

-

-

-

-

-

-

-

Jumlah jurang

sensitiviti

keuntungan (17,503,610) (15,317,572) (17,742,463) 6,091,866 54,434,474 (10,145,869) 183,174 -

114




42.6 Risiko Operasi

Risiko operasi adalah risiko kerugian secara langsung atau tidak langsung yang timbul

daripada pelbagai punca yang berkaitan dengan penglibatan Bank dalam instrumen kewangan,

termasuk proses, warga kerja, teknologi, infrastruktur, dan dari faktor luaran selain daripada

risiko kredit, pasaran dan kecairan yang timbul disebabkan keperluan perundangan dan

pengawal seliaan dan standard am yang diterima pakai dalam urusan korporat.

Objektif utama Bank ialah menguruskan risiko operasi untuk mengimbangi penghindaran dari

kerugian kewangan dan kerosakan ke atas reputasi Bank dengan cara yang berkesan dari segi

kos keseluruhan dan mengelak kawalan prosedur yang menyekat inisiatif dan kreativiti.

Tanggungjawab utama pembangunan dan pelaksanaan kawalan adalah untuk menangani

risiko operasi yang diberikan kepada pengurusan kanan dalam setiap unit perniagaan.

Tanggungjawab ini disokong dengan pembangunan keseluruhan standard pengurusan risiko

operasi Bank dalam bidang-bidang berikut:

i) keperluan untuk pengasingan tugas yang bersesuaian, termasuk kuasa kepada autoriti

untuk membuat transaksi;

ii) keperluan untuk penyesuaian dan pemantauan urus niaga;

iii) mematuhi keperluan pengawalseliaan dan kehendak perundangan;

iv) dokumentasi kawalan dan prosedur;

v) keperluan untuk penilaian berkala risiko operasi yang dihadapi, dan kecukupan kawalan

serta prosedur untuk menangani risiko yang telah dikenal pasti;

vi) keperluan untuk laporan kerugian operasi dan tindakan pemulihan yang dicadangkan;

vii) pembangunan rancangan luar jangka;

viii) latihan dan pembangunan profesional;

ix) piawaian dan etika perniagaan; dan

x) pengurangan risiko, termasuk perlindungan takaful.

Pematuhan kepada polisi Bank adalah disokong oleh program semakan berkala yang

dijalankan oleh Audit Dalaman. Keputusan semakan Audit Dalaman adalah dibincangkan

dengan pihak pengurusan unit perniagaan yang berkenaan, dan ringkasan akan dikemukakan

kepada Jawatankuasa Audit dan pengurusan kanan Bank.

115




42.7 Pengurusan modal

Objektif Bank dalam pengurusan modal adalah merupakan konsep yang lebih luas daripada

ekuiti pada penyata kedudukan kewangan, antaranya:

i) Untuk mematuhi keperluan modal yang ditetapkan oleh pengawal selia pasaran perbankan

di mana entiti di dalam Bank beroperasi;

ii) Untuk melindungi keupayaan Bank agar mampu berterusan memberikan pulangan kepada

pemegang syer dan keuntungan bagi pihak yang mempunyai kepentingan; dan

iii) Untuk mengekalkan asas modal yang kukuh dalam menyokong pembangunan perniagaan.

Modal yang memadai dan penggunaan modal dikawalselia dan dipantau secara harian oleh

pihak pengurusan Bank, dengan menggunakan teknik-teknik berdasarkan garis panduan yang

telah ditetapkan di bawah Rangka Kerja Mudah Tunai yang dibangunkan oleh Bank Negara

Malaysia. Maklumat yang dikehendaki difailkan dengan Bank Negara Malaysia pada setiap

bulan.

Bank mengekalkan nisbah jumlah modal kawalselia kepada aset berwajaran risiko mereka di

atas paras minimum yang telah dipersetujui dengan Bank Negara Malaysia dengan mengambil

kira profil risiko Bank.

Keperluan modal kawalselia adalah dipatuhi dengan ketat bagi pengurusan modal ekonomi.

Modal kawalselia Bank terdiri daripada dua peringkat:

i) Modal tahap 1: modal syer, rizab berkanun, rizab modal dan keuntungan terkumpul; dan

ii) Modal tahap 2: peruntukan penjejasan kolektif bagi pembiayaan tidak terjejas.

Operasi perbankan dikategorikan sebagai sama ada buku perdagangan atau buku perbankan,

dan aset berwajaran risiko adalah ditentukan mengikut syarat-syarat khusus bertujuan untuk

mencerminkan tahap risiko yang berbeza berkaitan dengan aset dan pendedahan yang tidak

diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.

Dasar Bank adalah untuk mengekalkan modal asas yang kukuh bagi memastikan keyakinan

pelabur, pemiutang dan pasaran disamping mengekalkan pembangunan perniagaan pada

masa depan. Impak tahap modal atas pulangan kepada pemegang syer juga diiktiraf. Bank

juga mengiktiraf keperluan untuk mengekalkan keseimbangan antara pulangan yang lebih

tinggi yang mungkin boleh dicapai dengan kadar keberhutangan yang tinggi dengan kelebihan

serta jaminan yang boleh diperolehi dari kedudukan modal yang baik.

116




42.7 Pengurusan modal (bersamb.)

42.7.1 Kecukupan Modal

Bank adalah dikehendaki untuk mematuhi nisbah modal teras dan nisbah modal

berwajaran risiko yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. Bank telah mematuhi

semua nisbah modal yang ditetapkan sepanjang tempoh ini.

Bank

2013 2012

Dinyatakan

semula

Sebelum dividen dicadangkan

Teras nisbah modal 17.61% 15.85%

Nisbah modal risiko berwajaran 17.83% 16.44%

Selepas dividen dicadangkan

Teras nisbah modal 16.89% 15.12%

Nisbah modal risiko berwajaran 17.12% 15.71%

Nisbah di atas diperolehi dengan mengambil kira modal teras dan asas modal

terhadap aset berwajaran risiko Bank. Komponen modal adalah seperti berikut:

Bank

2013 2012

RM'000 RM'000

Dinyatakan semula

Modal peringkat I

Modal syer berbayar 2,973,677 2,865,004

Keuntungan terkumpul 4,218,310 3,361,365

Rizab-rizab lain 3,804,921 3,319,810

Jumlah modal peringkat I (teras) 10,996,908 9,546,179

Modal peringkat II

Penjejasan kolektif * 675,933 686,274

Jumlah modal peringkat II 675,933 686,274

Jumlah modal 11,672,841 10,232,453

Tolak: Pelaburan dalam subsidiari (43,500) (43,500)

Tolak: Pelaburan aset tetap ** (492,344) (284,439)

(535,844) (327,939)

Jumlah modal asas 11,136,997 9,904,514

117




42.7.1 Pengurusan modal (bersamb.)

42.7.1 Kecukupan modal (bersamb.)

* Merupakan jumlah lebihan yang dibenarkan selepas mengambil kira peruntukan

penjejasan kolektif ke atas pembiayaan terjejas.

** Merupakan jumlah terkumpul bayaran bagi pembinaan Menara Berkembar Bank

Rakyat di Jalan Travers, Kuala Lumpur.

Aset dalam pelbagai kategori risiko wajaran adalah seperti berikut:

Bank

2013 2012

RM'000 RM'000

Dinyatakan semula

Jumlah aset yang diberikan 10% wajaran risiko - 145,222

Jumlah aset yang diberikan 20% wajaran risiko 421,783 450,440

Jumlah aset yang diberikan 50% wajaran risiko 1,275,974 1,568,002

Jumlah aset yang diberikan 100% wajaran risiko 59,174,808 56,698,506

Tuntutan luar-lembaran imbangan yang diberikan

50% wajaran risiko 1,038,104 837,031

Tuntutan luar-lembaran imbangan yang diberikan

100% wajaran risiko 541,630 535,855

62,452,299 60,235,056

43. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN

Instrumen kewangan terdiri daripada aset kewangan, liabiliti kewangan dan instrumen kewangan luar-

lembaran imbangan. Nilai saksama adalah jumlah di mana aset kewangan boleh ditukar atau liabiliti

kewangan boleh diselesaikan, antara pihak-pihak yang berpengetahuan dan berkesanggupan dalam

transaksi yang adil. Maklumat yang dibentangkan di sini mewakili anggaran terbaik nilai saksama pada

tarikh laporan.

Sekiranya boleh diperolehi, harga pasaran yang tersiar dan yang boleh diperhatikan akan digunakan

sebagai ukuran nilai saksama. Jika harga pasaran yang tersiar dan diperhatikan tidak boleh didapati,

nilai saksama adalah dianggarkan berdasarkan pelbagai kaedah dan andaian berkenaan dengan sifat-

sifat risiko pelbagai instrumen kewangan, kadar diskaun, anggaran aliran tunai masa hadapan dan

faktor-faktor lain. Perubahan dalam ketidaktentuan dan andaian boleh menjejaskan anggaran-

anggaran dan anggaran nilai saksama secara ketara.

Maklumat nilai saksama bagi aset dan liabiliti bukan kewangan dikecualikan kerana tidak termasuk

dalam skop FRS 132 („Instrumen Kewangan: Pendedahan dan Pembentangan') yang mengkehendaki

maklumat nilai saksama didedahkan.

118



43. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (BERSAMBUNG)

43.1 Penilaian aset dan liabiliti kewangan

Bank mengukur nilai saksama mengunakan langkah hierarki nilai saksama yang mencerminkan

kepentingan input yang digunakan dalam membuat ukuran.

a) Tahap 1: harga pasaran (tidak dilaras) tersiar dalam pasaran aktif bagi instrumen yang

serupa.

b) Tahap 2: teknik-teknik penilaian berdasarkan input yang boleh diperhatikan, sama ada

secara langsung (i.e. dalam harga) atau tidak langsung (i.e. datang dari harga). Kategori ini

termasuk instrumen yang dinilai menggunakan: harga pasaran tersiar di dalam pasaran

aktif bagi instrumen yang serupa; harga tersiar bagi instrumen yang serupa dalam pasaran

yang dikira kurang aktif; atau teknik-teknik penilaian lain di mana semua input penting

secara langsung atau tidak langsung boleh diperhatikan daripada data pasaran.

c) Tahap 3: menggunakan teknik penilaian input yang tidak boleh diperhatikan dengan

signifikan. Kategori ini termasuk semua instrumen di mana teknik penilaian termasuk input

yang tidak berdasarkan data diperhatikan dan input yang tidak boleh diperhatikan

mempunyai kesan yang besar ke atas penilaian instrumen. Kategori ini termasuk instrumen

yang dinilai berdasarkan harga tersiar untuk instrumen yang serupa di mana pelarasan

bagi maklumat yang tidak boleh diperhatikan atau andaian adalah diperlukan untuk

mencerminkan perbezaan di antara instrumen.

Nilai saksama aset dan liabiliti kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif adalah

berdasarkan harga pasaran. Bagi semua instrumen kewangan lain, Bank akan menentukan nilai

saksama dengan menggunakan teknik-teknik penilaian.

Pada tarikh pelaporan, Bank tidak mempunyai liabiliti kewangan yang dinilai pada nilai saksama.

119




43.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama

Nilai

bawaan Nilai

saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2013

Tunai dan dana jangka pendek 1,907,843 1,907,843 - - 1,907,843 Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan 947,386 947,386 - - 947,386

Aset kewangan

dipegang-untuk-jualan

Sekuriti hutang Islam 2,287,255 2,287,255 - 2,287,255 -

Terbitan pelaburan kerajaan 6,209,785 6,209,785 - 6,209,785 -

Bon kerajaan 1,747,170 1,747,170 - 1,747,170 -

Bon Khazanah 22,500 22,500 - 22,500 -

Bon Cagamas - - - - -

Saham tersiar harga 183,245 183,245 183,245 - -

Saham unit amanah 1,892 1,892 - 1,892 -

Saham tidak tersiar harga 11,250 11,250 - - 11,250

10,463,097 10,463,097 183,245 10,268,602 11,250

Aset kewangan

dipegang-hingga-matang

Bon kerajaan 903,555 881,543 - - 881,543

Terbitan pelaburan kerajaan 8,574,372 8,337,792 - - 8,337,792

Sekuriti hutang Islam 351,866 345,798 - - 345,798

Bon Khazanah 306,684 303,025 - - 303,025

Kertas komersil 4,972 4,972 - - 4,972

10,141,449 9,873,130 - - 9,873,130

Pembiayaan dan

pendahuluan 57,304,177 66,944,853 - - 66,944,853

Hartanah pelaburan 160,474 160,474 - 160,474 -

Penghutang perniagaan 9,048 9,048 - - 9,048

Penghutang lain dan deposit 456,920 456,920 - - 456,920

81,903,394 90,762,751 183,245 10,429,076 80,150,430

120





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2013

Liabiliti kewangan

Deposit daripada pelanggan 65,297,767 65,297,767 - - 65,297,767


daripada bank dan institusi

kewangan 1,620,000 1,620,000 - - 1,620,000


rekursa kepada Cagamas 1,528,696 1,360,720 - - 1,360,720

Terbitan sekuriti hutang 1,507,088 1,299,898 - - 1,299,898


kewangan lain 39,602 36,270 - - 36,270

Pemiutang perniagaan 6,900 6,900 - - 6,900

Liabiliti-liabiliti lain 1,359,301 1,359,301 - - 1,359,301

71,359,354 70,980,856 - - 70,980,856

121





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2012

Tunai dan dana jangka

pendek 3,597,488 3,597,488 - - 3,597,488


dengan institusi kewangan 258,980 258,980 - - 258,980

Aset kewangan


Sekuriti hutang Islam 2,253,273 2,253,273 - 2,253,273 - Terbitan pelaburan kerajaan 5,591,321 5,591,321 - 5,591,321 - Bon kerajaan 1,737,625 1,737,625 - 1,737,625 - Bon Khazanah 21,877 21,877 - 21,877 - Bon Cagamas 10,047 10,047 - 10,047 - Saham tersiar harga 175,347 175,347 175,347 - -



9,802,481 9,802,481 175,347 9,615,893 11,241

Aset kewangan


Bon kerajaan 521,435 522,031 - - 522,031

Terbitan pelaburan kerajaan 6,649,152 6,681,688 - - 6,681,688 Sekuriti hutang Islam 383,454 372,124 - - 372,124

Bon Khazanah 294,854 295,988 - - 295,988

Bon Cagamas 351,278 352,138 - - 352,138

Kertas komersil 20,783 20,783 - - 20,783

8,220,956 8,244,752 - - 8,244,752

Pembiayaan dan

pendahuluan 55,233,276 71,008,768 - - 71,008,768


Penghutang perniagaan 8,435 8,435 - - 8,435


77,861,866 93,661,154 175,347 9,852,474 83,633,333

122





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2012

Liabiliti kewangan




kewangan 200,000 200,000 - - 200,000



Terbitan sekuriti hutang 1,006,658 827,721 - - 827,721


kewangan lain 40,431 35,647 - - 35,647

Pemiutang perniagaan 6,743 6,743 - - 6,743


68,534,166 68,349,103 - - 68,349,103

123





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2013


pendek 1,905,665 1,905,665 - - 1,905,665



Aset kewangan




Bon kerajaan 1,747,170 1,747,170 - 1,747,170 -

Bon Khazanah 22,500 22,500 - 22,500 -

Bon Cagamas - - - - -




10,457,907 10,457,907 182,472 10,268,602 6,833

Aset kewangan


Bon kerajaan 903,555 881,543 - - 881,543



Bon Khazanah 306,684 303,025 - - 303,025

Kertas komersil 4,972 4,972 - - 4,972

10,141,449 9,873,130 - - 9,873,130

Pembiayaan dan

pendahuluan 57,304,177 66,944,853 - - 66,944,853



81,304,673 90,677,030 182,472 10,417,050 80,077,508

124





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2013

Liabiliti kewangan




kewangan 1,620,000 1,620,000 - - 1,620,000



Terbitan sekuriti hutang 1,507,088 1,299,898 - - 1,299,898


71,444,230 71,069,064 - - 71,069,064

125





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2012


pendek 3,593,936 3,593,936 - - 3,593,936



Aset kewangan




Bon kerajaan 1,737,625 1,737,625 - 1,737,625 -

Bon Khazanah 21,877 21,877 - 21,877 -

Bon Cagamas 10,047 10,047 - 10,047 -




9,797,317 9,797,317 174,591 9,615,893 6,833

Aset kewangan


Bon kerajaan 521,435 522,031 - - 522,031



Bon Khazanah 294,853 295,988 - - 295,988

Bon Cagamas 351,278 352,138 - - 352,138

Kertas komersil 20,783 20,783 - - 20,783

8,220,956 8,244,752 - - 8,244,752

Pembiayaan dan

pendahuluan 55,233,276 71,008,768 - - 71,008,768



77,696,457 93,495,745 174,591 9,761,277 83,559,877

126





Nilai

bawaan Nilai


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2012

Liabiliti kewangan




kewangan 200,000 200,000 - - 200,000



Terbitan sekuriti hutang 1,006,658 827,721 - - 827,721

Liabilit-liabiliti lain 1,570,329 1,570,329 - - 1,570,329

68,615,292 68,435,013 - - 68,435,013

127




43.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan

nilai saksama adalah dikehendaki)

Perbandingan yang ditunjukkan di bawah adalah di antara nilai bawaan dan nilai saksama untuk

instrumen yang tidak ditunjukkan pada nilai saksama di dalam penyata kewangan.

Nilai

bawaan Nilai

saksama Nilai

bawaan Nilai

saksama

2013 2013 2012 2012

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

Aset kewangan







Penghutang perniagaan 9,048 9,048 8,435 8,435

Penghutang lain dan deposit 456,920 456,920 503,669 503,699

Liabiliti kewangan

Deposit daripada pelanggan 65,297,767 65,297,767 62,666,004 62,666,004

Deposit dan penempatan daripada

bank dan institusi kewangan 1,620,000 1,620,000 200,000 200,000


rekursa kepada Cagamas 1,528,696 1,360,720 3,172,301 3,170,959

Terbitan sekuriti hutang 1,507,088 1,299,898 1,006,658 827,721

Pembiayaan dari institusi kewangan lain 39,602 36,270 40,431 35,647

Pemiutang perniagaan 6,900 6,900 6,734 6,734

Liabiliti-liabiliti lain 1,359,301 1,359,301 1,442,029 1,442,029

128




43.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan

nilai saksama adalah dikehendaki)

Nilai

bawaan Nilai

saksama Nilai

bawaan Nilai

saksama

2013 2013 2012 2012

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

Aset kewangan







Penghutang lain dan deposit 404,732 404,732 451,715 451,715

Liabiliti kewangan

Deposit daripada pelanggan 65,297,767 65,297,767 62,666,004 62,666,004

Deposit dan penempatan daripada

bank dan institusi kewangan 1,620,000 1,620,000 200,000 200,000


rekursa kepada Cagamas 1,528,696 1,360,720 3,172,301 3,170,959

Terbitan sekuriti hutang 1,507,088 1,299,898 1,006,658 827,721

Liabiliti-liabiliti lain 1,490,676 1,490,676 1,570,329 1,570,329

129




43.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (bersamb.)

Kaedah dan andaian berikut digunakan dalam menganggarkan nilai saksama untuk kelas

instrumen kewangan berikut:

44.3.1 Tunai dan dana jangka pendek

Jumlah bawaan untuk tunai dan baki bank hampir bersamaan dengan nilai saksama

disebabkan oleh tempoh matang instrumen kewangan yang pendek. Nilaian ini

bersamaan dengan deposit dan penempatan dengan institusi kewangan yang matang

dalam tempoh satu bulan kerana tempoh kematangannya yang pendek.

44.3.2 Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan

Nilai saksama untuk deposit dan penempatan dengan institusi kewangan tidak

mempunyai kepekaan yang material kepada perubahan dalam kadar keuntungan

pasaran kerana tempoh kematangan yang terhad.

44.3.3 Aset kewangan sedia-untuk-jualan

Nilai saksama instrumen kewangan ini adalah dianggarkan dari harga pasaran tersiar

atau yang diperhatikan. Aset kewangan sedia-untuk-jualan yang ditunjukkan terdiri

daripada instrumen ekuiti (saham tak siarharga) yang dinilai pada kos ditolak

penjejasan.

Nilai bawaan untuk instrumen ini diandaikan bersamaan dengan nilai saksama

memandangkan nilainya tidak dapat dianggarkan dengan tepat.

44.3.4 Aset kewangan dipegang-hingga-matang

Aset kewangan dipegang-hingga-matang dinilai pada kos dilunaskan pada tarikh

pelaporan. Nilai saksama bagi instrumen kewangan ini dianggarkan berdasarkan

sebutharga broker yang diperolehi melalui Bond Pricing Agency.

43.3.5 Pembiayaan dan pendahuluan

Pembiayaan dan pendahuluan dibawa pada kos dilunaskan pada akhir te,poh

pelaporan. Nilai saksama dianggarkan berdasarkan bayaran balik yang akan diterima

didiskaunkan menggunakan kadar keuntungan efektif bagi setiap jenis pembiayaan.

43.3.6 Penghutang perniagaan dan penghutang lain

Nilai bawaan bagi penghutang perniagaan dan penghutang lain yang dilaporkan di

dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama

kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

130





44.3.7 Deposit daripada pelanggan

Nilai saksama deposit kena bayar atas tuntutan (deposit tuntutan dan simpanan), atau

deposit dengan tempoh matang kurang daripada satu tahun dianggar bersamaan

kepada jumlah nilai bawaan.

Nilai saksama deposit dengan baki tempoh kematangan lebih daripada satu tahun

dianggarkan menggunakan aliran tunai didiskaun berdasarkan kadar keuntungan

efektif bagi deposit yang sama daripada pelanggan.

Walaubagaimanapun, nilai saksama deposit Islam adalah dianggap bersamaan

dengan nilai bawaan memandangkan kadar keuntungan adalah ditentukan pada akhir

tempoh pegangan berasaskan kepada keuntungan yang dijana daripada aset-aset

yang dilaburkan.

.

43.3.8 Deposit dan penempatan dari bank dan institusi kewangan lain

Nilai saksama bagi instrumen-instrumen kewangan dengan tempoh matang kurang

daripada satu tahun dianggarkan sama dengan nilai bawaan disebabkan tempoh

matang instrumen yang pendek.

43.3.9 Penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas

Nilai saksama bagi penjualan pembiayaan dengan rekursa kepada Cagamas yang

mempunyai baki kematangan dalam tempoh satu tahun adalah dianggarkan

bersamaan dengan nilai bawaan. Bagi baki kematangan melebihi tempoh satu tahun,

nilai saksama dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar

Cagamas terkini.

43.3.10 Terbitan sekuriti hutang

Terbitan sekuriti hutang diukur pada kos dilunaskan pada akhir tempoh pelaporan. Nilai

saksama bagi sekuriti diperolehi dengan merujuk kepada nilai kini bagi jumlah yang

dijangka akan tertunggak pada masa akan datang dengan mengaplikasikan kadar

keuntungan efektif bagi sekuriti hutang tersebut.

43.3.11 Pembiayaan dari institusi kewangan lain

Pembiayaan dari institusi kewangan lain dinyatakan pada kos terlunas pada tempoh

akhir pelaporan. Nilai saksama dianggarkan menggunakan kadar keuntungan efektif

pembiayaan tersebut untuk mendiskaunkan nilai kini bayaran balik pembiayaan yang

telah ditetapkan pada masa hadapan.

131





43.3.12 Pemiutang perniagaan dan liabiliti-liabilit lain

Nilai bawaan pemiutang perniagaan dan liabiliti-liabiliti lain yang dilaporkan di dalam

penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama

kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

44. PERUBAHAN POLISI PERAKAUNAN

44.1 Kesan menerima pakai piawaian MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja

Seperti mana dinyatakan di dalam Nota 2, dalam tahun semasa, Bank telah menggunapakai

MFRS 119 Manfaat Warga Kerja (IAS 19 seperti dipinda oleh IASB pada Jun 2011) dan

pindaan berikutnya yang berkaitan buat pertama kali.

Perubahan signifikan adalah berkaitan dengan perakaunan untuk perubahan dalam

tanggungan manfaat tertakrif dan aset pelan. Pindaan tersebut menetapkan agar perubahan

dalam tanggungan manfaat tertakrif dan nilai saksama aset pelan apabila ianya berlaku diiktiraf

dan mengenepikan „pendekatan koridor‟ yang dibenarkan di bawah versi terdahulu MFRS 119

(IAS 9 seperti dipinda oleh IASB pada Jun 2011) dan mempercepatkan pengiktirafan kos

perkhidmatan lepas.

Semua untung dan rugi aktuari adalah diiktiraf serta-merta menerusi pendapatan komprehensif

lain untuk membolehkan aset atau liabiliti bersih aset pelan diiktiraf di dalam penyata

kedudukan kewangan disatukan bagi mencerminkan nilai penuh defisit atau surplus pelan.

Tambahan pula, kos kewangan dan jangkaan pulangan atas aset pelan yang diguna pakai di

bawah versi MFRS 119 terdahulu digantikan dengan jumlah „untung bersih‟ di bawah MFRS

119 (IAS 9 seperti dipinda oleh IASB pada Jun 2011), yang dikira dengan menggunakan kadar

diskaun bagi aset atau liabiliti bersih manfaat tertakrif.

Perubahan ini memberi impak ke atas jumlah diiktiraf di dalam untung rugi dan pendapatan

komprehensif lain pada tahun sebelum dan Bank telah menggunapakai peruntukan transisi

yang relevan serta menyatakan semula jumlah perbandingan secara retrospektif.

132



44. PERUBAHAN POLISI PERAKAUNAN (BERSAMBUNG)


(bersamb.)

Kumpulan

31.12.2012 1.1.2012

RM'000 RM'000

Impak di dalam penyata kedudukan kewangan

Aset-aset lain - Pelan manfaat tertakrif

Seperti dinyatakan terdahulu 312,167 227,056

Kurangan pada pelan manfaat tertakrif (183,877) (27,117)

Seperti dinyatakan semula 128,290 199,939


Dana pemegang syer - Rizab (Keuntungan terkumpul)

Seperti dinyatakan terdahulu 3,800,372 2,995,438

Kurangan pada keuntungan terkumpul (183,877) (27,117)

Seperti dinyatakan semula 3,616,495 2,968,321

Bank

31.12.2012 1.1.2012

RM'000 RM'000


Aset-aset lain - Pelan manfaat tertakrif


Kurangan pada pelan manfaat tertakrif (183,877) (27,117)



Dana pemegang syer - Rizab (Keuntungan terkumpul)

Seperti dinyatakan terdahulu 3,545,242 2,738,395

Kurangan pada keuntungan terkumpul (183,877) (27,117)

Seperti dinyatakan semula 3,361,365 2,711,278

133





(bersamb.)

Kumpulan Bank

2012 2012

RM'000 RM'000

Impak ke atas untung rugi

Perbelanjaan operasi - Perbelanjaan warga kerja


Kurangan pada perbelanjaan warga kerja (13,547) (13,547)


Impak ke atas pendapatan komprehensif lain

Penilaian semula pelan manfaat tertakrif

Seperti dinyatakan terdahulu - -

Kurangan pada pendapatan komprehensif terdahulu (170,307) (170,307)

Seperti dinyatakan semula (170,307) (170,307)

134




44.2 Impak kewangan penggunaan MFRS 119 baru dan pindaan - Manfaat Warga Kerja

Penyata kedudukan kewangan

Kumpulan 31.12.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

ASET

Tunai dan dana jangka pendek 3,597,488 - 3,597,488

Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan 258,980 - 258,980

Aset kewangan sedia-untuk-jualan 9,802,481 - 9,802,481

Aset kewangan dipegang-hingga-matang 8,220,956 - 8,220,956

Pembiayaan dan pendahuluan 55,233,276 - 55,233,276

Penghutang perniagaan 8,435 - 8,435

Aset-aset lain 841,479 (183,877) 657,602

Inventori 6,858 - 6,858

Hartanah dan peralatan 670,657 - 670,657

Muhibah atas penyatuan 13,185 - 13,185

Pelaburan hartanah 236,581 - 236,581

Bayaran pajakan terdahulu 83,943 - 83,943

Aset cukai tertunda 408,494 - 408,494

JUMLAH ASET 79,382,813 (183,877) 79,198,936

135





(bersambung)


Kumpulan 31.12.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

LIABILITI

Deposit dari pelanggan 62,666,004 - 62,666,004

Deposit dan penempatan dari

bank dan institusi kewangan 200,000 - 200,000

Pemiutang perniagaan 6,734 - 6,734


rekursa kepada Cagamas 3,172,301 - 3,172,301

Terbitan sekuriti hutang 1,006,658 - 1,006,658

Liabiliti-liabiliti lain 1,442,029 - 1,442,029

Peruntukan cukai 47,616 - 47,616

Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur) 220,538 - 220,538

Pembiayaan dari institusi kewangan lain 40,431 - 40,431

JUMLAH LIABILITI 68,802,311 - 68,802,311

DANA PEMEGANG SYER

Modal syer 2,865,004 - 2,865,004

Dana penebusan syer 53,671 - 53,671

Rizab 7,297,724 (183,877) 7,113,847

Rizab penyamaan keuntungan (Bank) 364,103 - 364,103

JUMLAH DANA PEMEGANG SYER 10,580,502 (183,877) 10,396,625

JUMLAH LIABILITI DAN

DANA PEMEGANG SYER 79,382,813 (183,877) 79,198,936

136





(bersambung)


Bank 31.12.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

ASET


Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan 253,873 - 253,873




Aset-aset lain 791,441 (183,877) 607,564

Pelaburan dalam subsidiari 43,500 - 43,500





JUMLAH ASET 79,208,627 (183,877) 79,024,750

137




44.2 Impak kewangan penggunaan MFRS 119 baru dan pindaan – Manfaat Warga Kerja

(bersambung)


Bank 31.12.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

LIABILITI






Terbitan sekuriti hutang 1,006,658 - 1,006,658


Peruntukan cukai 46,684 - 46,684



DANA PEMEGANG SYER

Modal syer 2,865,004 - 2,865,004


Rizab 7,043,335 (183,877) 6,859,458





138





(bersambung)


Kumpulan 1.1.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

ASET


Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan 3,515,000 - 3,515,000

Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan 10,362 10,362




Penghutang perniagaan 7,293 - 7,293

Aset-aset lain 578,012 (27,117) 550,895

Inventori 1,703 - 1,703


Muhibah atas penyatuan 13,185 - 13,185




JUMLAH ASET 72,645,766 (27,117) 72,618,649

139





(bersambung)


Kumpulan 1.1.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

LIABILITI




Pemiutang perniagaan 6,274 - 6,274




Peruntukan cukai -


Pembiayaan dari institusi kewangan lain 41,479 - 41,479


DANA PEMEGANG SYER

Modal syer 2,349,063 - 2,349,063


Rizab 5,977,606 (27,117) 5,950,489





140





(bersambung)


Bank 1.1.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

ASET


Deposit dan penempatan dengan institusi kewangan 3,515,000 - 3,515,000

Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan 10,362 10,362




Aset-aset lain 537,344 (27,117) 510,227

Pelaburan dalam subsidiari 43,500 - 43,500





JUMLAH ASET 72,480,642 (27,117) 72,453,525

141





(bersambung)


Bank 1.1.2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

LIABILITI









DANA PEMEGANG SYER

Modal syer 2,349,063 - 2,349,063


Rizab 5,721,304 (27,117) 5,694,187





142





(bersambung)

Penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain

Kumpulan 2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

Pendapatan 5,857,990 - 5,857,990

Perbelanjaan (2,492,972) - (2,492,972)

Pendapatan bersih 3,365,018 - 3,365,018

Peruntukan penjejasan (638,270) - (638,270)

Pendapatan operasi lain 420,116 - 420,116

Perbelanjaan operasi (1,029,671) 13,547 (1,016,124)

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,117,193 13,547 2,130,740

Cukai (333,237) - (333,237)

Zakat (45,880) - (45,880)

Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,738,076 13,547 1,751,623

Pembahagian berkanun (497,923) - (497,923)

Keuntungan bagi tahun 1,240,153 13,547 1,253,700




sedia-untuk-jualan 68,780 - 68,780

Keuntungan/(kerugian) dipindahkan ke

rizab penyamaan keuntungan 133,538 - 133,538

Penilaian semula pelan manfaat tertakrif - (170,307) (170,307)

202,318 (170,307) 32,011

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,442,471 (156,760) 1,285,711

143




44.2 Impak kewangan penggunaan MFRS 119 - Manfaat Warga Kerja baru dan terpinda

(bersambung)

Penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain

Bank 2012

Seperti dinyatakan

terdahulu

Kesan penggunaan

MFRS 119

Seperti dinyatakan

semula

RM'000 RM'000 RM'000

Pendapatan 5,798,419 - 5,798,419

Perbelanjaan (2,460,008) - (2,460,008)

Pendapatan bersih 3,338,411 - 3,338,411

Peruntukan penjejasan (633,862) - (633,862)

Pendapatan operasi lain 433,007 - 433,007

Perbelanjaan operasi (1,023,673) 13,547 (1,010,126)

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,113,883 13,547 2,127,430

Cukai (328,268) - (328,268)

Zakat (45,626) - (45,626)

Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,739,989 13,547 1,753,536

Pembahagian berkanun (497,923) - (497,923)

Keuntungan bagi tahun 1,242,066 13,547 1,255,613




sedia-untuk-jualan 68,780 - 68,780

Keuntungan/(kerugian) dipindahkan ke

rizab penyamaan keuntungan 133,538 - 133,538

Penilaian semula pelan manfaat tertakrif - (170,307) (170,307)

202,318 (170,307) 32,011

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,444,384 (156,760) 1,287,624

· 6 penyata untung rugi dan pendapatan komprehensif lain bagi tahun berakhir 31 disember 2013...

Documents