+penyata+kewangan+2015.pdf · 6 penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain bagi...

1

LAPORAN PARA PENGARAH

Para Pengarah Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (“Bank”) dengan sukacitanya membentangkan

laporan mereka dan penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang beraudit bagi tahun kewangan berakhir pada

31 Disember 2015.

KEGIATAN UTAMA

Kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan

prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit

dan komersil.

Aktiviti utama untuk anak syarikat adalah dinyatakan dalam Nota 14 kepada penyata kewangan ini.

Tiada sebarang perubahan yang signifikasi di dalam aktiviti utama Bank dan anak syarikat sepanjang tempoh

kewangan.

KEPUTUSAN OPERASI

Kumpulan Bank

RM'000 RM'000

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,011,723 1,959,573

Cukai (148,292) (143,225)

Zakat (39,310) (37,343)

Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,824,121 1,779,005

Pembahagian berkanun (527,793) (527,793)

Keuntungan bagi tahun selepas pembahagian berkanun 1,296,328 1,251,212

Pendapatan komprehensif lain (26,622) (26,622)

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,269,706 1,224,590

Keuntungan boleh diagih kepada:

Pemegang ekuiti Bank 1,269,706 1,224,590

Pada pendapat para Pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan Bank bagi tempoh kewangan semasa adalah

tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa.

2

RIZAB DAN PERUNTUKAN

Tiada sebarang pemindahan yang material, dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya, pada sepanjang tahun

kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan.

DIVIDEN

Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 15% berjumlah RM443 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 13%

berjumlah RM390 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang

berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN

Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga 137 telah

disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal Kumpulan dan Bank

pada 31 Disember 2015 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun berakhir pada tarikh tersebut.

Para Pengarah berpuas hati bahawa sebelum Penyata Kedudukan Kewangan dan Penyata Untung atau Rugi

dan Pendapatan Komprehensif Lain Kumpulan dan Bank dibuat, langkah-langkah sewajarnya telah diambil ke

atas berkaitan perkara-perkara berikut:

(i) menentukan bahawa tindakan sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapus kira hutang lapuk dan

peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu, dan telah berpuas hati bahawa kesemua pembiayaan

terjejas dan hutang lapuk yang diketahui telahpun dihapus kira dan peruntukan rosotnilai bagi

pembiayaan terjejas serta elaun telahpun dibuat secukupnya untuk hutang ragu; dan

(ii) memastikan bahawa sebarang aset semasa yang mungkin tidak dapat direalisasikan pada nilai buku

secara urusan perniagaan biasa, telah dibuat pengurangan berdasarkan anggaran nilai boleh direalisasi.

Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan yang boleh

mengakibatkan perkara-perkara berikut:

(i) amaun yang dihapus kira untuk pembiayaan terjejas dan hutang lapuk atau amaun peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau

(ii) nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; atau (iii) amaun yang dilaporkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; dan (iv) sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam penilaian aset atau liabiliti Kumpulan dan Bank

yang mengelirukan dan tidak bersesuaian.

3

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN (SAMBUNGAN)

Pada tarikh laporan, tidak wujud:

(i) sebarang cagaran ke atas aset-aset Kumpulan dan Bank yang telah timbul sejak akhir tahun kewangan

ini yang menjadi sandaran terhadap liabiliti pihak lain; atau

(ii) sebarang liabiliti luar jangka bagi Kumpulan dan Bank yang telah timbul sejak akhir tahun kewangan.

Tiada liabiliti luar jangka atau liabiliti lain yang perlu ditanggung oleh Kumpulan dan Bank yang belum

diselesaikan kecuali seperti yang dinyatakan di Nota 37 kepada penyata kewangan ini. Tiada liabiliti luar jangka

atau liabiliti lain yang telah berkuatkuasa atau berkemungkinan akan dikuatkuasakan dalam tempoh dua belas

bulan selepas akhir tahun kewangan ini yang, pada pendapat para Pengarah, akan atau mungkin akan

menjejaskan keupayaan Kumpulan dan Bank untuk menunaikan kewajipannya apabila tiba masanya kelak.

Pada pendapat para Pengarah, tiada butiran, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa yang telah

berlaku dalam tempoh waktu di antara akhir tahun kewangan semasa dan tarikh laporan ini yang mungkin

menjejaskan dengan ketara operasi Kumpulan dan Bank pada tahun kewangan berikutnya.

Para Pengarah, dengan sesungguhnya dan sebenarnya mengakui bahawa tiada perkara-perkara lain dalam

pengetahuan mereka yang tidak didedahkan menurut Seksyen 59, Akta Koperasi 1993.

Ditandatangani bagi pihak Lembaga Pengarah mengikut resolusi para Pengarah,

JENERAL TAN SRI DATO’ SRI (DR.) ABDUL AZIZ HJ. ZAINAL (B)

DATO’ MUSTAFHA HJ. ABD. RAZAK

Kuala Lumpur

Tarikh:

3

4

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

PADA 31 DISEMBER 2015

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

ASET

Tunai dan dana jangka pendek 5 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779

Deposit dan penempatan

dengan institusi-institusi kewangan 6 933,286 185,838 908,750 160,099

Aset kewangan sedia-dijual 7 13,296,973 11,962,018 13,295,819 11,958,602

Aset kewangan dipegang-hingga-matang 8 10,718,843 11,131,717 10,718,843 11,131,717

Pembiayaan dan pendahuluan 9 63,137,184 60,482,549 63,137,184 60,482,549

Perdagangan belum terima 10 8,416 6,484 - -

Aset-aset lain 11 808,703 908,730 770,321 851,118

Inventori 12 4,946 9,484 - -

Pelaburan dalam anak-anak syarikat 14 - - 61,976 43,500

Hartanah dan peralatan 15 747,301 765,413 689,656 739,321

Muhibah atas penyatuan

13,185 13,185 - -

Hartanah pelaburan 16 708,590 539,288 685,145 524,179

Bayaran pajakan terdahulu 17 65,258 80,674 65,258 66,790

Aset cukai tertunda 18 54,598 139,221 55,000 140,000

JUMLAH ASET

92,396,429 89,305,155 92,285,928 89,176,654

5

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

PADA 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

LIABILITI

Deposit daripada pelanggan 19 70,981,772 68,522,973 70,981,772 68,522,973

Deposit dan penempatan daripada bank-bank

dan institusi-institusi kewangan 20 1,940,000 1,800,000 1,940,000 1,800,000

Perdagangan belum bayar 3,582 3,348 - -

Kewajipan rekursa atas pembiayaan

dijual kepada Cagamas 21 1,478,659 1,777,618 1,478,659 1,777,618

Sekuriti hutang diterbitkan 22 2,718,871 3,020,571 2,718,871 3,020,571

Liabiliti-liabiliti lain 23 1,251,329 1,431,012 1,476,120 1,592,597

Peruntukan cukai 929 1,073 - -

Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur) 24 - 18,776 - 18,776

JUMLAH LIABILITI 78,375,142 76,575,371 78,595,422 76,732,535

DANA PEMEGANG SAHAM

Modal saham 25 2,983,923 2,973,677 2,983,923 2,973,677

Dana penebusan saham 53,671 52,800 53,671 52,800

Rizab 26 10,983,693 9,673,442 10,652,912 9,387,777

Rizab penyamaan keuntungan (Bank) 24 - 29,865 - 29,865

JUMLAH DANA PEMEGANG SAHAM 14,021,287 12,729,784 13,690,506 12,444,119

JUMLAH LIABILITI DAN DANA PEMEGANG SAHAM 92,396,429 89,305,155 92,285,928 89,176,654

KOMITMEN DAN TANGGUNGAN LUAR

JANGKA 37 2,600,935 2,633,804 2,600,935 2,633,804

6

PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pendapatan 27 5,686,287 5,486,299 5,618,618 5,409,643

Perbelanjaan 28 (2,918,040) (2,222,911) (2,846,960) (2,151,521)

Pendapatan bersih 2,768,247 3,263,388 2,771,658 3,258,122

Elaun untuk rosotnilai 29 (473,436) (708,907) (473,436) (708,907)

Pendapatan operasi lain 30 745,038 577,152 707,362 571,562

Perbelanjaan operasi 31 (1,028,126) (946,600) (1,046,011) (960,592)

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,011,723 2,185,033 1,959,573 2,160,185

Cukai 32 (148,292) (169,478) (143,225) (163,480)

Zakat 33 (39,310) (39,710) (37,343) (39,000)

Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,824,121 1,975,845 1,779,005 1,957,705

7

PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pembahagian berkanun: 34

Pindahan ke rizab berkanun: 25% (2014: 25%) (454,087) (499,177) (454,087) (499,177)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan Koperasi: 2% (2014: 2%) (39,191) (43,204) (39,191) (43,204)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan Koperasi: 1% (2014: 1%) (19,596) (21,602) (19,596) (21,602)

Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat (14,919) (9,246) (14,919) (9,246)

(527,793) (573,229) (527,793) (573,229)

Keuntungan bagi tahun 1,296,328 1,402,616 1,251,212 1,384,476

Pendapatan komprehensif lain

Item yang berkemungkinan akan

dikelaskan semula dalam untung atau rugi:

Kerugian bersih atas penilaian

semula aset kewangan sedia-dijual 26 13,703 (55,565) 13,703 (55,565)

Penggunaan rizab penyamaan keuntungan (Bank) (29,865) (224,629) (29,865) (224,629)

Item yang tidak akan dikelaskan

semula dalam untung atau rugi:

Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan 11(iii) (10,460) (791) (10,460) (791)

(26,622) (280,985) (26,622) (280,985)

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,269,706 1,121,631 1,224,590 1,103,491

Perolehan sesaham (RM)

Asas 35 0.61 0.66

8

PENYATA PERUBAHAN EKUITI


Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan

Kumpulan

Modal saham

Dana penebusan

saham

Rizab penyamaan keuntungan

(Bank) Rizab lain-

lain Keuntungan

tertahan Jumlah

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pada 1 Januari 2014

2,973,677 53,671 254,494 3,782,331 4,486,576 11,550,749

Keuntungan selepas cukai

dan zakat - - - - 1,975,845 1,975,845

Pindahan ke rizab berkanun - - - - (499,177) (499,177)

Sumbangan kepada

Kumpulan Wang Amanah

Pendidikan Koperasi - - - - (43,204) (43,204)

Sumbangan kepada


Pembangunan Koperasi - - - - (21,602) (21,602)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat - - - - (9,246) (9,246)

Keuntungan bagi tahun - - - - 1,402,616 1,402,616

Pendapatan

komprehensif lain - - (224,629) (55,565) (791) (280,985)

Jumlah pendapatan

komprehensif bagi tahun

- - (224,629) (55,565) 1,401,825 1,121,631

Pindahan dari

keuntungan tertahan

- - - 499,177 - 499,177

Terbitan untuk

ahli baru 4,581 - - - - 4,581

Pindahan ke

liabiliti-liabiliti lain (5,452) - - - - (5,452)

Pindahan ke

modal saham 871 (871) - - - -

Pindahan ke

rizab kawal selia

- - - 245,566 (245,566) -

Dividen 36 - - - - (441,053) (441,053)

Lebihan peruntukan

sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - 151 151

Pada 31 Disember 2014

2,973,677 52,800 29,865 4,471,509 5,201,933 12,729,784

Nota 25

Nota 24 Nota 26 Nota 26

9




Kumpulan

Modal saham

Dana penebusan

saham


(Bank) Rizab lain-

lain Keuntungan

tertahan Jumlah


Pada 1 Januari 2015

2,973,677 52,800 29,865 4,471,509 5,201,933 12,729,784


dan zakat - - - - 1,824,121 1,824,121


Sumbangan kepada


Pendidikan Koperasi - - - - (39,191) (39,191)

Sumbangan kepada


Pembangunan Koperasi - - - - (19,596) (19,596)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat - - - - (14,919) (14,919)


Pendapatan

komprehensif lain - - (29,865) 13,703 (10,460) (26,622)

Jumlah pendapatan


- - (29,865) 13,703 1,285,868 1,269,706

Pindahan dari

keuntungan tertahan

- - - 454,087 - 454,087

Terbitan untuk

ahli baru 11,117 - - - - 11,117

Pindahan ke

modal saham (871) 871 - - - -

Pindahan ke

rizab kawal selia

- - - 13,087 (13,087) -

Dividen 36 - - - - (443,502) (443,502)

Lebihan peruntukan

sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - 95 95


2,983,923 53,671 - 4,952,386 6,031,307 14,021,287

Nota 25


10




Bank

Modal saham

Dana penebusan

saham


(Bank) Rizab lain-

lain Keuntungan

tertahan Jumlah


Pada 1 Januari 2014

2,973,677 53,671 254,494 3,783,072 4,218,310 11,283,224


dan zakat - - - - 1,957,705 1,957,705


Sumbangan kepada


Pendidikan Koperasi

- - - - (43,204) (43,204)

Sumbangan kepada


Pembangunan Koperasi

- - - - (21,602) (21,602)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - (9,246) (9,246)


Pendapatan

komprehensif lain

- - (224,629) (55,565) (791) (280,985)

Jumlah pendapatan


- - (224,629) (55,565) 1,383,685 1,103,491

Pindahan dari

keuntungan tertahan - - - 499,177 - 499,177

Terbitan untuk

ahli baru 4,581 - - - - 4,581

Pindahan ke

liabiliti-liabiliti lain (5,452) - - - - (5,452)

Pindahan ke

modal saham 871 (871) - - - -

Pindahan ke

rizab kawal selia

- - - 245,566 (245,566) -

Dividen 36 - - - - (441,053) (441,053)

Lebihan peruntukan

sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - 151 151


2,973,677 52,800 29,865 4,472,250 4,915,527 12,444,119

Nota 25


11




Bank

Modal saham

Dana penebusan

saham


(Bank) Rizab lain-

lain Keuntungan

tertahan Jumlah


Pada 1 Januari 2015

2,973,677 52,800 29,865 4,472,250 4,915,527 12,444,119


dan zakat - - - - 1,779,005 1,779,005


Sumbangan kepada


Pendidikan Koperasi

- - - - (39,191) (39,191)

Sumbangan kepada


Pembangunan Koperasi

- - - - (19,596) (19,596)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - (14,919) (14,919)


Pendapatan

komprehensif lain

- - (29,865) 13,703 (10,460) (26,622)

Jumlah pendapatan


- - (29,865) 13,703 1,240,752 1,224,590

Pindahan dari

keuntungan tertahan - - - 454,087 - 454,087

Terbitan untuk

ahli baru 11,117 - - - - 11,117

Pindahan ke

modal saham (871) 871 - - - -

Pindahan ke

rizab kawal selia

- - - 13,087 (13,087) -

Dividen 36 - - - - (443,502) (443,502)

Lebihan peruntukan

sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat

- - - - 95 95


2,983,923 53,671 - 4,953,127 5,699,785 13,690,506

Nota 25


12

PENYATA ALIRAN TUNAI


Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM)

AKTIVITI-AKTIVITI OPERASI

Keuntungan bagi tahun 1,296,328 1,402,616 1,251,212 1,384,476

Pelarasan untuk:

Pindahan ke rizab berkanun 454,087 499,177 454,087 499,177

Sumbangan ke Kumpulan Wang

Amanah Pendidikan Koperasi 39,191 43,204 39,191 43,204

Sumbangan ke Kumpulan Wang

Amanah Pembangunan Koperasi 19,596 21,602 19,596 21,602

Sumbangan ke Yayasan Bank Rakyat 14,919 9,246 14,919 9,246

Cukai 148,292 169,478 143,225 163,480

Zakat 39,310 39,710 37,343 39,000

Belanja keuntungan atas sekuriti hutang diterbitkan 127,701 98,663 127,701 98,663

Elaun untuk rosotnilai

atas pembiayaan dan pendahuluan 463,366 698,875 463,366 698,875

Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan

sedia-dijual 10,070 10,032 10,070 10,032

Susut nilai atas hartanah dan peralatan 98,831 84,064 96,400 82,516

Pelunasan bayaran pajakan terdahulu 1,532 1,994 1,532 1,662

Hartanah dan peralatan dihapus kira 3,750 525 3,439 525

Laba atas pelupusan hartanah dan peralatan (5) (39) (5) (1)

Laba atas pelupusan aset dikelaskan sebagai

dipegang-untuk-jualan - (4,568) - -

Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 26,541 9,212 26,541 9,212

Peruntukan untuk pelan manfaat ditentukan (21,134) 24,270 (21,134) 24,270

Elaun untuk hutang ragu 1,084 5,219 94 5,228

Kos kewangan - 839 - -

Laba atas penilaian semula hartanah pelaburan (73,983) (186,741) (66,236) (187,077)

Elaun untuk hutang ragu tidak lagi diperlukan (322) (106) (18,480) (106)

Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan

dipegang-hingga-matang tidak lagi diperlukan (745) (4,388) (745) (4,388)

Laba bersih atas pelupusan aset kewangan sedia-dijual (22,599) (20,210) (22,599) (20,210)

Laba bersih atas jualan aset

kewangan dipegang-untuk-dagangan (83) (139) (83) (139)

Pindahan ke rizab penyamaan keuntungan (48,641) (357,998) (48,641) (357,998)

Belanja keuntungan rekursa atas

pembiayaan dijual kepada Cagamas 65,736 62,526 65,736 62,526

Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam

modal kerja 2,642,822 2,607,063 2,576,529 2,583,775

13



Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

(Tambahan)/Kurangan dalam aset operasi:


dengan institusi-institusi kewangan (747,448) 761,548 (748,651) 782,196

Pembiayaan dan pendahuluan (3,144,542) (3,886,459) (3,144,542) (3,886,459)

Perdagangan belum terima (2,604) 1,186 - -

Aset-aset lain 61,470 4,488 40,709 10,613

Inventori 4,538 2,884 - -

Tambahan/(Kurangan) dalam liabiliti operasi:

Deposit daripada pelanggan 2,458,799 3,225,206 2,458,799 3,225,206

Deposit dan penempatan daripada bank-bank

dan institusi-institusi kewangan 140,000 180,000 140,000 180,000

Perdagangan belum bayar 234 (3,552) - -

Kewajipan rekursa pembiayaan dijual

kepada Cagamas (364,695) 186,396 (364,695) 186,396

Liabiliti-liabiliti lain (254,655) (162,917) (190,028) (132,574)

Tunai hasil daripada operasi 793,919 2,915,843 768,121 2,949,153

Cukai pendapatan dibayar (14,756) (104,122) (7,552) (97,220)

Cukai dibayar balik 84 107 - -

Zakat dibayar (42,136) (41,685) (41,591) (41,111)

Bayaran untuk manfaat persaraan - (106,270) - (106,270)

Tunai bersih hasil dari aktiviti operasi 737,111 2,663,873 718,978 2,704,552


AKTIVITI-AKTIVITI PELABURAN

Pembelian aset kewangan

dipegang-untuk-dagangan (232,500) (225,000) (232,500) (225,000)

Penerimaan dari pelupusan aset kewangan

dipegang-untuk-dagangan 232,583 225,139 232,583 225,139

Pembelian aset kewangan sedia-dijual (3,442,350) (2,697,000) (3,442,350) (2,697,000)


sedia-dijual 2,133,627 1,152,692 2,131,365 1,150,918

Pembelian aset kewangan

dipegang-hingga-matang (488,270) (1,640,640) (488,270) (1,640,640)


dipegang-hingga-matang 901,889 654,760 901,889 654,760

Pembelian hartanah pelaburan (16,081) (51) (16,081) -

Penerimaan dari pelupusan hartanah dan pelaburan 4,369 - 4,035 -

Pembelian hartanah dan peralatan (169,445) (141,743) (144,476) (135,477)

Penerimaan dari pelupusan hartanah dan peralatan 15,258 524 11,623 264

Penerimaan dari pelupusan aset dikelaskan

sebagai dipegang-untuk-jualan - 85,000 - -

Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan (1,060,920) (2,586,319) (1,042,182) (2,667,036)

14



Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000


AKTIVITI-AKTIVITI PEMBIAYAAN

Penerimaan dari terbitan saham kepada ahli 11,117 4,581 11,117 4,581

Dividen dibayar (443,502) (441,053) (443,502) (441,053)

Dana diterima daripada kerajaan 4,187 157,250 4,187 157,250

Penerimaan dari sekuriti hutang diterbitkan - 1,500,000 - 1,500,000

Pembayaran ansuran belanja keuntungan

sekuriti hutang diterbitkan (429,401) (85,180) (429,401) (85,180)

Pembayaran ansuran pembiayaan

daripada institusi-institusi kewangan lain - (34,746) - -

Tunai bersih (digunakan dalam)/dari aktiviti

aktiviti pembiayaan (857,599) 1,100,852 (857,599) 1,135,598

(Pengurangan)/Peningkatan bersih dalam

tunai dan kesetaraan tunai (1,181,408) 1,178,406 (1,180,803) 1,173,114

Tunai dan kesetaraan tunai pada permulaan tahun 3,080,554 1,902,148 3,078,779 1,905,665

Tunai dan kesetaraan tunai pada akhir tahun 5 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779

15

NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN


1. MAKLUMAT AM

Bank telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di Tingkat 35,

Menara 1, Menara Kembar Bank Rakyat, No 33, Jalan Rakyat, 50470, Kuala Lumpur.

Kegiatan-kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan

berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan

untuk keperluan runcit dan komersil.

Kegiatan-kegiatan utama bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang dinyatakan dalam Nota 14.

Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama Bank dan anak-anak syarikat pada

tahun kewangan semasa.

Bagi tahun berakhir 31 Disember 2015, cawangan Bank Rakyat berjumlah 148 (2014: 147)

2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN

Penyata kewangan Bank telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Bank Kerjasama

Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978 (Akta 202), Akta Koperasi 1993 (Akta 502), Akta

Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) serta Piawaian Pelaporan Kewangan (“MFRS”) di

Malaysia dengan pengubahsuaian dibuat berdasarkan panduan-panduan diterbitkan oleh Bank Negara

Malaysia (BNM) dan berlandaskan prinsip-prinsip Syariah serta Piawaian Pelaporan Kewangan

Antarabangsa (“IFRS”).

Penyata-penyata kewangan bagi anak-anak syarikat Bank telah disediakan menurut MFRS, IFRS dan

peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 1965 di Malaysia.

Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (“RM”) dan digenapkan kepada ribuan

terhampir (“000”) kecuali dinyatakan sebaliknya.

16



2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN)

Pindaan kepada MFRS berdasarkan kuat kuasa mandatori pada tahun semasa

Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS yang dipinda dan

interpretasi baru yang diterbitkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Malaysia (“MASB”) yang telah

berkuat kuasa secara mandatori bagi tempoh perakaunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015.

Pindaan kepada MFRS 119 Pelan Manfaat Ditentukan: Caruman Pekerja

Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan untuk pertama kali pada tahun semasa. Sebelum

pindaan, Kumpulan mengambil kira caruman pekerja secara budi bicara kepada pelan manfaat

ditentukan sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila caruman telah dibayar kepada pelan, dan

mengambil kira caruman pekerja yang dinyatakan dalam pelan manfaat ditentukan sebagai

pengurangan kos perkhidmatan apabila perkhidmatan telah diberikan. Pindaan memerlukan Kumpulan

dan Bank untuk mengambil kira caruman pekerja seperti berikut:

Caruman pekerja secara budi bicara diambil kira sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila

pembayaran kepada pelan.

Caruman pekerja yang dinyatakan dalan pelan manfaat ditentukan diambil kira sebagai

pengurangan kos perkhidmatan, hanya jika caruman tersebut dikaitkan dengan perkhidmatan.

Secara khusus, apabila jumlah caruman bergantung pada bilangan tahun perkhidmatan,

pengurangan kos perkhidmatan dibuat dengan menisbahkan caruman kepada tempoh

perkhidmatan dengan cara yang sama seperti pengiktirafan manfaat. Sebaliknya, apabila caruman

tersebut ditentukan berdasarkan peratusan tetap daripada gaji (contoh tidak bergantung kepada

bilangan tahun perkhidmatan), Kumpulan dan Bank mengiktiraf pengurangan kos perkhidmatan

dalam tempoh di mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan.

Pindaan tersebut telah diguna pakai secara retrospektif. Penggunaan pindaan tersebut tidak memberi

sebarang kesan terhadap pendedahan atau terhadap amaun yang diiktiraf dalam penyata kewangan

disatukan Kumpulan.

Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2010 - 2012 dan Kitaran 2011 - 2013

Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan kepada MFRS termasuk dalam Penambahbaikan

Tahunan kepada MFRS Kitaran 2010-2012 dan Kitaran 2011-2013 untuk pertama kali pada tahun

semasa. Penggunaan pindaan tersebut tidak memberi sebarang kesan terhadap pendedahan atau

terhadap amaun yang diiktiraf dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan.

17




Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa

Para Pengarah menjangkakan bahawa Piawaian baru berikut akan diterima pakai di dalam penyata

kewangan tahunan Kumpulan dan Bank apabila ia berkuat kuasa secara mandatori untuk diterima

pakai. Penggunaan Piawaian baru ini tidak dijangka akan mempunyai kesan yang material ke atas

penyata kewangan Kumpulan dan Bank, kecuali seperti berikut: MFRS 9: Instrumen

2

MFRS 15: Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan

2

Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128: Entiti Pelaburan: Penggunaan Pengecualian

Penyatuan1

Pindaan kepada MFRS 10 dan MFRS 128: Penjualan atau Sumbangan Aset di antara Pelabur dan

Bersekutu atau Usaha Sama3

Pindaan kepada MFRS 11: Perakaunan untuk Pemerolehan Kepentingan dalam Operasi

Bersama1

Pindaan kepada MFRS 101: Inisiatif Pendedahan

1

Pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138: Penjelasan tentang Kaedah Boleh Terima Susut Nilai

dan Pelunasan1

Pindaan kepada MFRS: Penambahbaikan Tahunan MFRS Kitaran 2012-2014

1

1 Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2016, dengan

penggunaan awal dibenarkan. 2 Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2018, dengan

penggunaan awal dibenarkan.

3 Tarikh berkuat kuasa ditunda ke satu tarikh yang akan ditentukan dan diumumkan, dengan

penggunaan awal masih dibenarkan.

18




Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan)

MFRS 9 Instrumen Kewangan

MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh Badan Piawaian Perakaunan Antarabangsa (“IASB”) pada November

2009) memperkenalkan keperluan baru untuk pengelasan dan pengukuran aset kewangan. MFRS 9

(IFRS 9 diterbitkan oleh IASB pada Oktober 2010) menyertakan keperluan untuk pengelasan dan

pengukuran liabiliti kewangan dan bagi penyahiktirafan, dan pada Februari 2014, keperluan baru untuk

perakaunan lindung nilai umum diterbitkan oleh MASB. Satu lagi versi MFRS 9 yang disemak

diterbitkan oleh MASB - MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh IASB pada Julai 2014) terutamanya untuk

menyertakan a) keperluan rosotnilai untuk aset kewangan dan b) pindaan terhad kepada keperluan

pengelasan dan pengukuran dengan memperkenalkan „nilai saksama melalui pendapatan

komprehensif lain (“FVTOCI”) kategori pengukuran untuk instrumen hutang mudah tertentu.

Keperluan utama MFRS 9:

• semua aset kewangan diiktiraf di dalam skop MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan

Pengukuran dikehendaki untuk diukur kemudiannya pada kos terlunas atau nilai saksama. Secara

spesifik, pelaburan hutang yang dipegang di dalam model perniagaan yang objektifnya adalah

untuk mengutip aliran tunai berkontrak, dan yang mempunyai aliran tunai berkontrak yang hanya

merupakan bayaran prinsipal dan keuntungan atas tunggakan baki prinsipal adalah diukur secara

amnya pada kos terlunas pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Instrumen hutang yang

diadakan dalam model perniagaan yang dicapai dengan mengumpulkan aliran tunai kontrak dan

menjual aset kewangan, dan yang mempunyai terma berkontrak yang telah dijanjikan aset

kewangan pada tarikh tertentu kepada aliran tunai yang semata-mata bayaran prinsipal dan

keuntungan ke atas amaun prinsipal tertunggak, diukur pada nilai saksama melalui FVTOCI.

Semua pelaburan hutang lain dan pelaburan ekuiti adalah diukur pada nilai saksama pada akhir

tempoh perakaunan seterusnya. Selain itu, di bawah MFRS 9, entiti boleh membuat pilihan yang

tidak boleh batal untuk membentangkan perubahan seterusnya pada nilai saksama bagi instrumen

ekuiti (yang tidak dipegang untuk dagangan) di dalam pendapatan komprehensif lain, dengan

hanya pendapatan dividen pada amnya diiktiraf di dalam untung atau rugi.

• berkenaan dengan pengukuran liabiliti kewangan yang dibuat pada nilai saksama melalui untung

atau rugi, MFRS 9 memerlukan amaun perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang

boleh diagihkan kepada perubahan di dalam risiko kredit liabiliti tersebut, ditunjukkan di dalam

pendapatan komprehensif lain, melainkan pengiktirafan bagi kesan perubahan di dalam liabiliti

risiko kredit di dalam pendapatan komprehensif lain akan mewujudkan atau menggandakan

ketakpadanan perakaunan di dalam untung atau rugi. Perubahan di dalam nilai saksama yang

boleh dinisbahkan kepada risiko kredit liabiliti kewangan tidak kemudiannya dikelaskan semula

sebagai untung atau rugi. Di bawah MFRS 139, kesemua amaun perubahan di dalam nilai

saksama liabiliti kewangan yang dibuat pada nilai saksama melalui untung atau rugi telah

dibentangkan di dalam untung atau rugi.

• berhubung dengan rosotnilai aset kewangan, MFRS 9 memerlukan model kerugian kredit dijangka,

berbeza dengan model kerugian kredit ditanggung di bawah MFRS 139. Model kerugian kredit

dijangka memerlukan sesuatu entiti mengambil kira kerugian kredit dijangka dan perubahan dalam

kerugian kredit dijangka pada akhir tempoh setiap laporan untuk mencerminkan perubahan dalam

risiko kredit sejak bermulanya pengiktirafan.

19





Keperluan utama MFRS 9 (sambungan):

• keperluan perakaunan lindung nilai umum yang baru mengekalkan tiga jenis mekanisme

perakaunan lindung nilai yang sekarang tersedia di dalam MFRS 139. Di bawah MFRS 9, fleksibiliti

yang lebih telah diperkenalkan kepada jenis urus niaga yang layak untuk perakaunan lindung nilai,

khususnya meluaskan jenis instrumen yang layak untuk perakaunan lindung nilai dan jenis

komponen risiko aset bukan kewangan yang layak untuk perakaunan lindung nilai. Selain itu, ujian

keberkesanan telah dibaik pulih dan diganti dengan prinsip „hubungan ekonomi‟. Pentaksiran

retrospektif keberkesanan lindung nilai juga tidak lagi diperlukan. Keperluan pendedahan tertingkat

berkenaan pengurusan risiko entiti juga telah diperkenalkan.

Para Pengarah Kumpulan dan Bank menjangkakan bahawa penggunaan MFRS 9 pada masa hadapan

mungkin mempunyai impak material ke atas amaun-amaun yang dilaporkan di dalam aset kewangan

dan liabiliti kewangan Kumpulan dan Bank. Walau bagaimanapun, ianya tidak praktikal untuk

menyediakan anggaran munasabah ke atas kesan MFRS 9 sehingga Kumpulan melengkapkan

semakan terperinci.

Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128: Entiti Pelaburan: Penggunaan Pengecualian

Penyatuan

Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128 menunjukkan isu yang telah timbul dalam konteks

memohon pengecualian penyatuan untuk entiti pelaburan. Pindaan yang dibuat bertujuan untuk

menjelaskan aspek-aspek berikut:

• Pengecualian menyediakan penyata kewangan disatukan untuk sesuatu entiti induk boleh dibuat

untuk entiti induk yang merupakan anak syarikat sebuah entiti pelaburan, walaupun entiti pelaburan

tersebut mengukur semua anak-anak syarikatnya pada nilai saksama.

• Anak syarikat yang menyediakan perkhidmatan berkaitan dengan aktiviti pelaburan oleh entiti induk

tidak harus digabungkan jika anak syarikat itu sendiri adalah entiti pelaburan.

• Apabila menggunakan kaedah ekuiti ke atas syarikat bersekutu atau usaha sama, yang bukan

pelaburan entiti pelabur dalam sebuah entiti pelaburan boleh mengekalkan pengukuran nilai

saksama yang digunakan oleh syarikat bersekutu atau usahasama dengan kepentingan dalam

anak-anak syarikat.

• Entiti pelaburan mengukur semua anak-anak syarikatnya pada nilai saksama menyediakan

pendedahan yang berkaitan dengan entiti pelaburan yang diperlukan oleh MFRS 12.

Oleh kerana Kumpulan dan Bank bukanlah entiti pelaburan (dinilai berdasarkan kepada kriteria yang

dinyatakan dalam MFRS 10) dan ia bukannya pelabur di dalam sebuah entiti pelaburan, penggunaan

pindaan ini tidak dijangka mempunyai sebarang kesan ke atas pendedahan atau amaun-amaun diiktiraf

dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan.

20





Pindaan kepada MFRS 11 Perakaunan untuk Pemerolehan Kepentingan dalam Operasi Bersama

Pindaan kepada MFRS 11 memberikan panduan tentang bagaimana pengambil alihan daripada

kendalian bersama yang menyatukan sesuatu perniagaan seperti yang dijelaskan dalam MFRS 3

Kombinasi Perniagaan. Secara khususnya, pindaan tersebut menyatakan bahawa prinsip berkaitan

perakaunan untuk kombinasi perniagaan dalam MFRS 3 dan piawaian lain (contohnya MFRS112 Cukai

Pendapatan berkenaan pengiktirafan cukai tertunda pada masa perolehan dan MFRS 136 Rosotnilai

Aset berkenaan ujian rosotnilai unit penjanaan tunai di mana muhibah atas perolehan daripada

kendalian bersama ini telah diperuntukkan) perlu diguna pakai. Keperluan yang sama perlu diguna

pakai dalam formasi kendalian bersama jika dan hanya jika perniagaan sedia ada disumbangkan

kepada kendalian bersama oleh satu daripada pihak yang terlibat dalam kendalian bersama tersebut.

Pengendali bersama juga perlu mendedahkan maklumat berkaitan yang dikehendaki oleh MFRS 3 dan

piawaian lain untuk kombinasi perniagaan lain.

Para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan ini kepada MFRS 11 akan

mempunyai impak material ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan.

Pindaan kepada MFRS 101 Inisiatif Pendedahan

Pindaan kepada MFRS 101 bertujuan untuk menjelaskan MFRS 101 bagi mengatasi halangan yang

dilihat penyedia menggunakan pertimbangan mereka dalam membentangkan laporan kewangan

mereka. Berikut adalah perubahan bagi pindaan tersebut: Menjelaskan di mana maklumat tidak harus dikaburi dengan mengagregatkan atau dengan

menyediakan maklumat yang tidak material, pertimbangan materialiti diguna pakai kepada semua

bahagian penyata kewangan, dan walaupun piawaian memerlukan pendedahan yang khusus,

sepertimana pertimbangan materialiti diguna pakai.

Menerangkan bahawa senarai item yang akan dibentangkan di dalam penyata kedudukan

kewangan dan penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain boleh dipecahkan dan

dikumpulkan sebagai panduan tambahan dan berkaitan atas jumlah kecil dalam penyata ini dan

menjelaskan bahawa saham entiti pendapatan komprehensif lain bagi syarikat-syarikat bersekutu

ekuiti diambil kira dan usaha sama perlu dibentangkan secara agregat sebagai item tunggal

berdasarkan sama ada atau tidak ia kemudiannya akan dikelaskan semula kepada untung atau

rugi.

Memberi contoh tambahan tentang cara-cara yang mungkin untuk penyusunan nota-nota bagi

menjelaskan di mana kebolehfahaman dan perbandingan perlu dipertimbangkan semasa

menentukan susunan nota dan mengasingkan panduan dan contoh berkenaan dengan pengenalan

dasar perakaunan penting yang dilihat sebagai berpotensi tidak membantu.

Para Pengarah tidak menjangka yang penggunaan pindaan ini kepada MFRS 101 akan memberi kesan

yang ketara ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan sebagai pindaan ini berurusan dengan

pembentangan penyata kewangan Kumpulan.

21





Pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138 Penjelasan tentang Kaedah Boleh Terima Susut Nilai

dan Pelunasan

Pindaan kepada MFRS 116 melarang entiti daripada mengguna kaedah susut nilai berasaskan hasil

untuk item hartanah dan peralatan. Pindaan kepada MFRS 138 ini memperkenalkan anggapan yang

boleh disangkal di mana hasil adalah bukan asas yang sesuai bagi pelunasan aset tak ketara.

Anggapan ini hanya boleh disangkal dalam dua keadaan terhad berikut:

a. bila aset tak ketara dinyatakan sebagai ukuran hasil; atau

b. bila ia boleh ditunjukkan bahawa hasil dan perbelanjaan manfaat ekonomi aset tak setara adalah

saling berkaitan.

Pada masa ini, Kumpulan menggunakan kaedah garis lurus untuk susut nilai dan pelunasan bagi

hartanah dan peralatan, serta aset tak ketara. Para Pengarah percaya bahawa kaedah garis lurus

adalah kaedah yang paling sesuai untuk menunjukkan perbelanjaan manfaat ekonomi yang wujud

dalam aset-aset tersebut, para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan kepada

MFRS 116 dan MFRS 138 akan mempunyai impak material ke atas penyata kewangan disatukan

Kumpulan.

Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2012-2014

Penambahbaikan tahunan MFRS Kitaran 2012-2014 mengandungi beberapa pindaan kepada

berbagai-bagai MFRS, yang diringkaskan di bawah.

Pindaan kepada MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan

menambah panduan tertentu dalam MFRS 5 bagi kes-kes di mana entiti mengelaskan aset dari

dipegang-untuk-jualan ke dipegang untuk pengagihan atau sebaliknya dan kes-kes di mana dipegang-

untuk-pengagihan perakaunan dihentikan.

Pindaan kepada MFRS 7 Instrumen Kewangan: Pendedahan menjelaskan penggunaan pindaan

kepada MFRS 7 pada mengofset pendedahan kepada penyata kewangan interim.

Pindaan kepada MFRS 134 Manfaat Pekerja menjelaskan bahawa bon korporat berkualiti tinggi yang

digunakan dalam menganggarkan kadar diskaun bagi manfaat pasca pekerjaan pada mata wang yang

sama selaras dengan manfaat yang akan dibayar (sehubungan itu, ke dalaman pasaran bagi bon

korporat berkualiti tinggi perlu dinilai di peringkat mata wang).

Pindaan kepada MFRS 134 Laporan Kewangan Interim menjelaskan pengertian bagi „di tempat lain

dalam laporan interim‟ dan memerlukan rujukan silang.

Para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan ini akan mempunyai impak

signifikan ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan.

22



3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING

3.1 Asas penyediaan

Penyata kewangan Kumpulan dan Bank telah disediakan mengikut asas kos sejarah, kecuali

bagi aset tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada amaun dinilai semula atau nilai

saksama pada setiap tempoh akhir pelaporan, seperti yang dijelaskan dalam dasar perakaunan

di bawah.

Kos sejarah secara umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang terlibat

dalam pertukaran untuk barangan dan perkhidmatan.

Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk

memindahkan liabiliti di dalam urus niaga yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh

penilaian, tanpa mengira sama ada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggar

menggunakan teknik penilaian lain. Dalam menganggarkan nilai saksama sesuatu aset atau

liabiliti, Kumpulan mengambil kira ciri-ciri aset atau liabiliti jika peserta pasaran akan mengambil

kira ciri-ciri tersebut apabila memberikan harga aset atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai

saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan pendedahan di dalam penyata kewangan

disatukan ditentukan atas dasar tersebut, kecuali untuk urus niaga pembayaran berasaskan

saham di bawah skop MFRS 2, transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan pengukuran

yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama, seperti nilai

boleh realis bersih dalam MFRS 102 atau nilai digunakan dalam MFRS 136.

Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan kepada Tahap 1,

2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada pengukuran nilai saksama yang boleh diperhatikan dan

kepentingan input kepada pengukuran nilai saksama pada keseluruhannya, yang diterangkan

seperti berikut:

• Tahap 1 input adalah harga disebut (tidak terlaras) di dalam pasaran aktif untuk aset atau

liabiliti yang sama yang boleh diakses oleh entiti pada tarikh pengukuran;

• Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga disebut yang termasuk di dalam Tahap 1,

yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada secara langsung atau tidak

langsung; dan

• Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti.

Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah.

3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan

Penyata kewangan disatukan merangkumi penyata kewangan Bank dan entiti (termasuk entiti

berstruktur) yang dikawal oleh Bank dan anak-anak syarikatnya. Kawalan dicapai apabila Bank

mempunyai kuasa ke atas penerima pelaburan, terdedah, atau mempunyai hak, kepada

pulangan berubah daripada penglibatannya dengan penerima pelaburan, dan mempunyai

kebolehan untuk menggunakan kuasanya bagi mempengaruhi pulangannya.

Bank mentaksir semula sama ada ia menguasai penerima pelaburan jika fakta dan keadaan

menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga elemen kawalan yang

dinyatakan di atas.

23



3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN)

3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan)

Apabila Bank mempunyai kurang daripada hak mengundi majoriti atas penerima pelaburan, ia

mempunyai kuasa atas penerima pelaburan apabila hak mengundi adalah mencukupi untuk

memberikannya kebolehan secara praktikal untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan dengan

penerima pelaburan secara unilateral. Bank perlu menimbang semua fakta dan keadaan yang

berkaitan dalam mentaksir sama ada hak mengundi Bank sebagai penerima pelaburan adalah

mencukupi untuk memberikannya kuasa, termasuk:

• saiz pegangan Bank atas hak mengundi berbanding saiz dan sebaran pegangan pemegang

undi yang lain;

• potensi hak mengundi yang dipegang oleh Bank, pemegang undi yang lain atau pihak lain;

• hak yang timbul daripada pengaturan kontrak yang lain; dan

• sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan Bank mempunyai, atau tidak

mempunyai, kebolehan pada waktu semasa untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan pada

masa keputusan perlu dibuat, termasuk corak undian pada mesyuarat pemegang saham yang

lepas.

Penyatuan anak syarikat bermula apabila Bank memperoleh kawalan atas anak syarikat dan

berhenti apabila Bank kehilangan kawalan atas anak syarikat. Secara khusus, pendapatan dan

perbelanjaan anak syarikat yang diperoleh atau dilupuskan pada tahun semasa adalah

dimasukkan di dalam untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain dari tarikh Bank

memperoleh kawalan sehingga tarikh apabila Bank tidak lagi mengawal anak syarikat.

Untung atau rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah dinisbahkan

kepada pemilik Bank dan kepada kepentingan tak mengawal. Jumlah pendapatan komprehensif

anak-anak syarikat adalah dinisbahkan kepada Bank dan kepada kepentingan tak mengawal

walaupun jika ianya menyebabkan kepentingan tak mengawal mempunyai baki defisit.

Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan anak-anak syarikat untuk

menyamakan dasar perakaunan mereka selaras dengan polisi perakaunan Kumpulan.

Semua urusniaga aset dan liabiliti, ekuiti, pendapatan, perbelanjaan dan penyata aliran tunai

antara Kumpulan disingkirkan sepenuhnya semasa penyatuan.

Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam anak syarikat yang tidak

mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urus niaga ekuiti. Amaun

dibawa bagi kepentingan Kumpulan dan kepentingan tak mengawal dilaraskan untuk

mencerminkan perubahan dalam kepentingan relatif dalam anak syarikat. Sebarang perbezaan

antara amaun yang mana kepentingan tak mengawal dilaraskan dan nilai saksama pertimbangan

yang dibayar atau diterima diiktiraf secara langsung dalam ekuiti yang dikaitkan kepada

pemilikan Bank.

24




3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan)

Apabila Kumpulan kehilangan kawalan anak syarikat, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam

untung atau rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai saksama pertimbangan

yang diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan tertahan dan (ii) amaun dibawa aset

sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti anak syarikat dan apa-apa kepentingan tak

mengawal. Amaun yang sebelumnya diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan

diambilkira seolah-olah Kumpulan telah melupuskan aset. Nilai saksama bagi apa-apa pelaburan

yang disimpan oleh anak syarikat terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang dianggap sebagai

nilai saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di bawah MFRS 139

dimana berkenaan, kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti bersekutu atau usaha

sama.

3.3 Kombinasi perniagaan

Permerolehan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam

menggunakan kaedah perolehan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam kombinasi perniagaan

diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh pemeroleh nilai saksama

aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang ditanggung oleh Kumpulan kepada pemilik

terdahulu yang diperoleh dan instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh Kumpulan dalam pertukaran

untuk kawalan yang diperoleh. Kos berkaitan perolehan diiktiraf dalam untung atau rugi apabila

ditanggung.

Pada tarikh perolehan, aset boleh dikenal pasti yang diperoleh dan liabiliti yang diambil alih

diiktiraf pada nilai saksama, kecuali bahawa:

• aset atau liabiliti cukai tertunda dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan pengaturan

manfaat pekerja di mana masing-masing adalah diukur dan diiktiraf berdasarkan MFRS 112

Cukai Pendapatan dan MFRS 119 Manfaat Pekerja;

• liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan pengaturan pembayaran berasaskan

saham yang diperoleh atau pengaturan pembayaran berasaskan saham Kumpulan telah

dimeterai untuk menggantikan pengaturan pembayaran berasaskan saham yang diperoleh

diukur mengikut MFRS 2 Pembayaran Berasaskan Saham pada tarikh perolehan;

• aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan mengikut

MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan diukur

mengikut piawaian tersebut.

Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang

amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh, dan nilai saksama kepentingan ekuiti

pemeroleh yang sebelum ini yang diperoleh (jika ada) ke atas amaun bersih pada tarikh

perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih. Jika, selepas

pentaksiran semula, amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan

liabiliti yang diambil alih melebihi jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun

kepentingan tak mengawal yang diperoleh dan nilai saksama ekuiti pemeroleh yang sebelum ini

mempunyai kepentingan dalam syarikat yang diperoleh (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf serta-

merta dalam untung atau rugi sebagai laba atas tawaran pembelian.

25




3.3 Kombinasi perniagaan (sambungan)

Kepentingan tak mengawal adalah kepentingan pemilikan kini dan melayakkan pemegangnya

untuk perkongsian berkadar aset bersih entiti sekiranya berlaku pembubaran yang mungkin pada

awalnya diukur sama ada pada nilai saksama atau pada perkongsian berkadar kepentingan tak

mengawal daripada amaun diiktiraf daripada aset boleh kenal pasti bersih yang diperoleh. Asas

pilihan pengukuran dibuat berdasarkan asas urus niaga-demi-urus niaga. Lain-lain jenis

kepentingan tak mengawal diukur pada nilai saksama atau, apabila boleh digunakan, atas asas

yang dinyatakan dalam MFRS lain.

Di mana pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam kombinasi perniagaan termasuk

aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan pertimbangan luar jangka, pertimbangan luar

jangka tersebut diukur pada nilai saksama pada tarikh perolehan. Perubahan nilai saksama

pertimbangan luar jangka yang layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara

retrospektif, dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran

adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa "tempoh

pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh perolehan) mengenai fakta dan

keadaan yang wujud pada tarikh perolehan.

Perakaunan yang berikutnya untuk perubahan dalam nilai saksama pertimbangan luar jangka

yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung kepada bagaimana

pertimbangan luar jangka dikelaskan. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai ekuiti

tidak diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya dan penyelesaian berikutnya adalah

diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai aset atau liabiliti

diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya berdasarkan MFRS 139 Instrumen Kewangan:

Pengiktirafan dan Pengukuran atau MFRS 137 Peruntukan, Liabiliti Luar Jangka dan Aset Luar

Jangka, sebagaimana yang sesuai, dengan laba atau kerugian sepadan yang diiktiraf dalam

untung atau rugi.

Di mana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat, kepentingan ekuiti yang diperoleh

yang sebelumnya dipegang oleh Kumpulan akan diukur semula pada nilai saksama pada tarikh

perolehan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mendapat kawalan) dan laba atau kerugian

yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung atau rugi. Amaun yang timbul daripada kepentingan

yang diperoleh sebelum tarikh perolehan dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan

komprehensif lain dikelaskan kepada untung atau rugi, di mana pengolahan itu akan menjadi

sesuai jika kepentingan itu telah dilupuskan.

Jika perakaunan awal bagi kombinasi perniagaan adalah tidak lengkap menjelang akhir tempoh

pelaporan di mana kombinasi itu berlaku, Kumpulan melaporkan amaun sementara bagi item

yang perakaunan adalah tidak lengkap. Amaun sementara diselaraskan semasa tempoh

pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti tambahan diiktiraf, untuk mencerminkan

maklumat baru yang diperolehi tentang fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan itu

bahawa, jika diketahui, akan mempengaruhi amaun yang diiktiraf pada tarikh tersebut.

26




3.4 Muhibah atas penyatuan

Muhibah yang timbul daripada perolehan perniagaan dibawa pada kos seperti yang wujud pada

tarikh perolehan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian rosotnilai terkumpul, jika ada.

Bagi tujuan pengujian rosotnilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit penjanaan tunai

Kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka mendapat manfaat daripada

sinergi daripada kombinasi tersebut.

Satu unit penjanaan tunai di mana muhibah telah diperuntukkan diuji untuk rosotnilai tahunan,

atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut mungkin terjejas. Jika amaun boleh

pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada amaun dibawa, kerugian rosotnilai

diperuntukkan terlebih dahulu untuk mengurangkan amaun dibawa muhibah yang diperuntukkan

kepada unit tersebut dan kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata berdasarkan

amaun dibawa setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian rosotnilai bagi muhibah diiktiraf secara

langsung dalam untung atau rugi. Kerugian rosotnilai yang diiktiraf bagi muhibah tidak ditarik

balik dalam tempoh berikutnya.

Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam penentuan

keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan.

3.5 Instrumen kewangan

Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila, dan hanya apabila Kumpulan dan Bank menjadi

pihak dalam peruntukan berkontrak instrumen.

Aset dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos urus niaga yang berkaitan

secara langsung dengan perolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan (selain daripada aset

dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi) ditambah atau ditolak

daripada nilai saksama aset atau liabiliti kewangan, yang bersesuaian, pada pengiktirafan awal.

Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung kepada perolehan aset atau liabiliti kewangan

pada nilai saksama melalui untung atau rugi diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi.

Kaedah keuntungan efektif

Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset atau liabiliti kewangan yang

dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan atau perbelanjaan sepanjang tempoh

berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun anggaran bayaran atau pulangan tunai

masa depan atas jangka hayat instrumen kewangan, atau (di mana bersesuaian) pada tempoh

masa yang lebih singkat kepada jumlah bersih amaun dibawa pada awal pengiktirafan.

27




3.5 Instrumen kewangan (sambungan)

3.5.1 Aset kewangan

Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: „aset kewangan

pada nilai saksama melalui untung atau rugi‟ atau aset kewangan „dipegang-untuk-

dagangan‟, untuk pelaburan „dipegang-hingga-matang‟, aset kewangan „sedia-dijual‟ dan

„pembiayaan dan belum terima‟. Pengelasan bergantung kepada sifat dan tujuan aset

kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian secara

biasa atau jualan aset kewangan diiktiraf dan tidak diiktiraf pada asas tarikh dagangan.

Pembelian secara biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan yang

memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan oleh peraturan

atau konvensyen pasaran.

3.5.1.1 Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama melalui

untung atau rugi

Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai dipegang untuk dagangan jika ia

diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi tujuan menjual atau membeli

semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus

niaga portfolio instrumen kewangan dikenal pasti yang diuruskan bersama dan

terdapat bukti kecenderungan pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia

diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan sebagai 'Aset kewangan

dipegang-untuk-dagangan'.

Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada

nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf dalam untung atau rugi. Laba dan kerugian

yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama diiktiraf sebagai untung

atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Laba/(Rugi) atas penilaian semula aset

kewangan dipegang untuk dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset

kewangan dipegang-untuk-dagangan dimasukkan sebagai „Pendapatan daripada

aset kewangan'.

3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual

Aset kewangan sedia-dijual adalah aset kewangan yang bertujuan untuk

dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai tindak

balas kepada keperluan untuk kecairan atau perubahan dalam kadar

keuntungan, kadar pertukaran atau harga ekuiti atau yang tidak dikelaskan

sebagai pembiayaan dan belum terima, pelaburan dipegang-hingga-matang atau

aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi.

Aset kewangan sedia-dijual pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama pada

penghujung tempoh pelaporan. Laba dan rugi yang timbul daripada perubahan

nilai saksama diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam

rizab lain, dengan pengecualian kerugian rosotnilai dan keuntungan dikira

menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif yang diiktiraf sebagai untung

atau rugi. Di mana pelaburan dilupuskan atau ditentukan sebagai terjejas, laba

terkumpul atau rugi terkumpul terdahulu dalam rizab lain dikelaskan kepada

untung atau rugi.

28





3.5.1 Aset kewangan (sambungan)

3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual (sambungan)

Instrumen ekuiti sedia-dijual yang tidak mempunyai harga pasaran disebut dalam

pasaran aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur dengan pasti dan derivatif

yang dikaitkan kepada dan mesti diselesaikan melalui penerimaan instrumen

ekuiti tidak disebut adalah diukur pada kos tolak sebarang kerugian rosotnilai

dikenal pasti pada akhir tempoh pelaporan.

Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-dijual diiktiraf dalam untung atau rugi

apabila hak Kumpulan dan Bank untuk menerima bayaran diwujudkan.

3.5.1.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang

Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan bukan derivatif

dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan dan tempoh matang yang tetap

di mana pihak pengurusan Kumpulan dan Bank mempunyai niat positif dan

keupayaan untuk memegang sehingga matang.

Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus niaga langsung

dan tambahan, dan kemudiannya diukur pada kos terlunas, menggunakan

kaedah keuntungan efektif tolak sebarang rosotnilai.

Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah termasuk

dalam untung atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Pendapatan daripada aset

kewangan'. Bagi kes rosotnilai, kerugian rosotnilai dilaporkan sebagai potongan

daripada nilai dibawa aset kewangan dan diiktiraf dalam untung atau rugi

sebagai 'Elaun untuk rosotnilai ke atas aset kewangan'.

3.5.1.4 Pembiayaan dan belum terima

Pembiayaan dan belum terima adalah aset kewangan bukan derivatif dengan

pembayaran tetap atau boleh ditentukan yang tak disebut harga dalam pasaran

aktif.

Pembiayaan dan belum terima pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama,

termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan seterusnya diukur pada

kos terlunas menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif tolak rosotnilai.

Biasanya pengiktirafan pembiayaan dan pendahuluan direkodkan pada tarikh

penyelesaian, apabila semua syarat-syarat di bawah kontrak pembiayaan telah

dipenuhi.

Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung atau rugi dengan

menggunakan kadar keuntungan efektif.

29





3.5.2 Rosotnilai aset kewangan

3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan

Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan Bank dikelaskan

sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria berikut:

(i) Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya lampau tempoh tiga (3) bulan

atau lebih;

(ii) Di mana pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga (3) bulan,

tetapi menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit; atau

(iii) Di mana sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan atau distruktur

semula, pembiayaan tersebut akan terus dikelaskan sebagai terjejas

sehingga pembayaran/ansuran pembiayaan berdasarkan terma yang

disemak dan/atau distruktur semula telah melalui pemerhatian secara

berterusan mengikut tempoh bulanan yang ditentukan.

Untuk penentuan rosotnilai ke atas pembiayaan, Kumpulan dan Bank menilai

pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa

pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan atau

kumpulan pembiayaan terjejas dan kerugian rosotnilai berlaku hanya jika

terdapat bukti objektif rosotnilai kesan daripada satu atau lebih peristiwa yang

telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian yang

ditanggung) dan bahawa peristiwa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran

aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan yang boleh

dianggarkan dengan pasti.

Kumpulan dan Bank menilai secara individu sama ada bukti objektif rosotnilai

wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan secara individu, atau

secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak signifikan secara individu. Jika

ditentukan bahawa tiada bukti objektif rosotnilai wujud bagi pembiayaan yang

ditaksir secara individu, pembiayaan kemudian dimasukkan ke dalam kumpulan

pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama dan dinilai secara kolektif

untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai secara individu untuk rosotnilai dan

di mana kerugian rosotnilai adalah diiktiraf, ia tidak dimasukkan dalam penilaian

kolektif untuk rosotnilai.

30





3.5.2 Rosotnilai aset kewangan (sambungan)

3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)

Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian rosotnilai tertanggung, amaun

kerugian adalah diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan

dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan (tidak termasuk kerugian kredit

masa depan yang tidak tertanggung) terdiskaun pada kadar asal keuntungan

efektif pembiayaan. Amaun dibawa pembiayaan dikurangkan melalui

penggunaan akaun elaun dan amaun kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi.

Di mana bersesuaian, pengiraan nilai kini anggaran aliran tunai masa hadapan

aset kewangan bercagar dengan menunjukkan aliran tunai yang mungkin terhasil

daripada pelupusan tolak kos untuk mendapatkan dan menjual cagaran, sama

ada pelupusan berjaya atau tidak.

Bagi tujuan penilaian rosotnilai kolektif, pembiayaan dikumpulkan berdasarkan

ciri-ciri risiko kredit yang sama. Rosotnilai bagi kumpulan ini ditaksir berdasarkan

pengalaman dalam sejarah kerugian pembiayaan dari segi kadar kemungkiran

dan anggaran kadar pemulihan.

Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada adanya

cagaran bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar, pendedahan

kepada kegagalan bayaran yang tidak akan pulih berikutan kemungkiran diambil

sepenuhnya.

Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran disandarkan kepada Kumpulan dan

Bank, pendedahan pada kemungkiran bayaran akan mengambil kira nilai sekuriti

terdiskaun mengikut tempoh jangkaan pemulihan sekuriti menggunakan kadar

keuntungan efektif.

Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi mungkir dikira berdasarkan

kadar purata kemungkiran bayaran bagi tempoh beberapa tahun terkini dengan

menggunakan sejarah data baki yang belum jelas untuk bulan berikutnya. Kadar

yang sama kemungkinan kemungkiran diguna pakai untuk kumpulan

pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama.

31






3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan)

Selaras dengan penumpuan FRS di Malaysia dengan IFRS, panduan BNM

berkenaan Pengelasan dan Peruntukan Rosotnilai untuk Pembiayaan telah

disemak bermula pada 9 November 2011 untuk melaraskan keperluan ke atas

penentuan elaun pentaksiran kolektif dengan Piawaian Pelaporan Kewangan

Malaysia 139: Instrumen Kewangan: Pengikitrafan dan Pengukuran [“MFRS

139‟]. Berdasarkan panduan yang disemak tersebut, pengaturan peralihan atas

pentaksiran kolektif disingkirkan berkuatkuasa dari 1 Januari 2012. Selepas itu,

Bank mengguna pakai asas elaun rosotnilai kolektif dengan mengumpulkan

pembiayaan yang mempunyai ciri-ciri risiko kredit yang sama seperti yang

diterangkan di atas. Pada 4 Februari 2014, BNM telah menerbitkan surat yang

menghendaki institusi perbankan untuk mengekalkan, dalam agregat,

peruntukan rosotnilai kolektif serta rizab kawal selia pada kadar minimum

sebanyak 1.2% daripada jumlah baki pembiayaan, selepas ditolak peruntukan

rosotnilai individu. Langkah ini adalah untuk mengukuhkan lagi penampan

terhadap kerugian kredit.

Apabila pembiayaan tidak boleh dipungut semula, ia dihapuskira terhadap elaun

berkaitan untuk rosotnilai pembiayaan. Pembiayaan tersebut akan dihapus kira

selepas semua prosedur yang perlu telah selesai dan jumlah kerugian telah

ditentukan. Caj rosotnilai yang berkaitan pembiayaan dan pendahuluan kepada

pelanggan dikelaskan dalam caj rosotnilai pembiayaan.

Jika, dalam tempoh berikutnya, amaun kerugian rosotnilai menurun dan

penurunan tersebut boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang

berlaku selepas rosotnilai telah diiktiraf (seperti penambahbaikan dalam

penarafan kredit penghutang), kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya

ditarik balik dengan melaraskan akaun elaun. Amaun penarikbalikan diiktiraf

dalam untung atau rugi.

32






3.5.2.2 Aset kewangan sedia-dijual

Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada

terdapat bukti objektif bahawa aset kewangan atau kumpulan aset kewangan

terjejas. Dalam kes pelaburan ekuiti yang dikelaskan sebagai sedia-dijual,

penurunan ketara atau berpanjangan dalam nilai saksama sekuriti di bawah

kosnya adalah bukti objektif rosotnilai yang mengakibatkan pengiktirafan

kerugian rosotnilai. Jika sebarang bukti sedemikian wujud bagi aset kewangan

sedia-dijual, laba atau rugi terkumpul yang sebelum ini diiktiraf dalam

pendapatan komprehensif lain dikelaskan kepada untung dan rugi dalam tempoh

tersebut.

Dalam hal sekuriti ekuiti sedia-dijual, kerugian rosotnilai yang sebelum ini diiktiraf

dalam untung atau rugi tidak ditarik balik melalui untung atau rugi. Sebarang

peningkatan dalam nilai saksama selepas kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai

pendapatan komprehensif lain dan rizab terkumpul lain. Dalam hal sekuriti

hutang sedia-dijual, kerugian rosotnilai seterusnya ditarik balik melalui untung

atau rugi jika peningkatan dalam nilai saksama pelaburan boleh dikaitkan secara

objektif kepada peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan kerugian rosotnilai.

3.5.2.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang

Kumpulan dan Bank mentaksir pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada

terdapat bukti objektif rosotnilai pelaburan kewangan dipegang-hingga-matang

wujud kesan daripada satu atau lebih peristiwa kerugian dan peristiwa kerugian

tersebut mempunyai impak ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan bagi

pelaburan kewangan atau kumpulan pelaburan kewangan yang boleh

dianggarkan dengan pasti.

Apabila terdapat bukti objektif rosotnilai, kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai

perbezaan antara kos perolehan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan,

tolak sebarang kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya.

Jika pelaburan dipegang-hingga-matang mempunyai kadar keuntungan berubah,

kadar diskaun untuk mengukur sebarang kerugian rosotnilai adalah kadar

keuntungan semasa efektif yang ditentukan di bawah kontrak. Sebagai suai

manfaat praktikal, Kumpulan dan Bank boleh mengukur rosotnilai atas asas nilai

saksama instrumen menggunakan harga pasaran tersiar.

33






3.5.2.4 Penjadualan dan penstrukturan semula pembiayaan

Di mana pembiayaan menunjukkan bukti kelemahan kredit, Kumpulan dan Bank

boleh mengadakan rundingan semula pembiayaan berbanding mengambil

pemilikan cagaran. Ini mungkin melibatkan pengaturan lanjutan tempoh

pembayaran melalui penjadualan semula atau rundingan semula terma dan

syarat pembiayaan baru melalui pengstrukturan semula. Pengurusan memantau

pembiayaan yang telah dirunding semula untuk memastikan bahawa semua

terma yang disemak semula telah dipenuhi dan pembayaran

pembiayaan/ansuran dibuat dengan segera bagi tempoh berterusan. Jika

sesuatu pembiayaan terjejas dirunding semula, peminjam mesti mematuhi terma

pembayaran pembiayaan/ansuran yang disemak dan/atau distruktur semula

untuk tempoh enam bulan secara berterusan sebelum pembiayaan dikelaskan

sebagai tidak terjejas. Pembiayaan tersebut akan terus tertakluk kepada

penilaian rosotnilai individu atau kolektif.

3.5.3 Penyahiktirafan aset kewangan

Aset kewangan dinyahiktiraf apabila hak berkontrak kepada aliran tunai telah tamat atau

setelah aset kewangan dan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan aset

dipindahkan kepada entiti lain. Jika Kumpulan dan Bank tidak memindahkan atau

mengekalkan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan dan terus mengawal aset

yang dipindahkan, Kumpulan dan Bank mengiktiraf keuntungan tertahan mereka dalam

aset dan liabiliti yang dikaitkan untuk amaun yang mungkin perlu dibayar. Kumpulan dan

Bank terus mengiktiraf aset kewangan dan juga mengiktiraf pembiayaan bercagar.

Sewaktu penyahiktirafan sesuatu aset kewangan secara keseluruhannya, perbezaan

antara amaun dibawa aset dan jumlah pertimbangan diterima dan belum diterima serta

laba atau rugi terkumpul yang telah telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain

dan dikumpul di bawah rizab lain adalah diiktiraf sebagai untung atau rugi.

3.5.4 Pengelasan hutang atau ekuiti

Hutang dan instrumen ekuiti dikelaskan sama ada sebagai liabiliti kewangan atau ekuiti

berdasarkan inti pati peraturan kontrak.

3.5.5 Instrumen ekuiti

Instrumen ekuiti adalah kontrak yang menunjukkan baki keuntungan dalam entiti aset

selepas ditolak kesemua liabiliti. Instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh kumpulan entiti

diiktiraf pada hasil yang diterima, iaitu kos bersih terbitan langsung.

34





3.5.5 Instrumen ekuiti (sambungan)

Pembelian semula instrumen ekuiti bagi Kumpulan dan Bank sendiri adalah diiktiraf dan

ditolak secara langsung dalam ekuiti. Tiada laba atau rugi diiktiraf dalam untung atau rugi

ke atas pembelian, penjualan, pengeluaran atau pembatalan terhadap instrumen ekuiti

bagi Kumpulan dan Bank sendiri.

3.5.6 Liabiliti kewangan

Laibiliti kewangan pada awalnya diiktiraf pada nilai saksama bayaran diterima tolak kos

urus niaga yang berkaitan secara langsung. Selepas pengiktirafan awal tersebut, liabiliti

kewangan diukur pada kos terlunas dengan menggunakan kaedah keuntungan efektif.

Kumpulan dan Bank tiada sebarang liabiliti kewangan bukan derivatif yang ditetapkan

pada nilai saksama melalui untung atau rugi. Liabiliti kewangan pada kos terlunas

termasuk deposit daripada pelanggan, deposit dan penempatan daripada bank dan

institusi kewangan, perdagangan dan belum bayar lain, kewajipan rekursa ke atas

pembiayaan dijual kepada Cagamas, sekuriti hutang diterbitkan dan dana peminjaman

lain.

Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos terlunas bagi liabiliti kewangan

dengan memperuntukkan belanja keuntungan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar

keuntungan efektif ialah kadar yang mendiskaunkan anggaran bayaran tunai masa

depan melalui anggaran jangka hayat bagi liabiliti kewangan, atau di mana bersesuaian,

tempoh yang lebih pendek kepada amaun dibawa bersih pada masa pengiktirafan awal.

3.5.7 Penyahiktirafan liabiliti kewangan

Kumpulan dan Bank menyahiktiraf liabiliti kewangan apabila, dan hanya apabila, obligasi

Kumpulan dan Bank telah dilepaskan, dibatalkan, atau telah tamat. Perbezaan antara

amaun dibawa bagi liabiliti kewangan yang dinyahiktiraf dan pertimbangan yang dibayar

atau belum bayar adalah diiktiraf di dalam untung atau rugi.

3.5.8 Penentuan nilai saksama

Bagi instrumen kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif, penentuan nilai

saksama aset dan liabiliti kewangan adalah berdasarkan kepada harga pasaran disebut.

Ini termasuk sekuriti ekuiti tersenarai dan instrumen hutang disebut yang disenaraikan di

Bursa Malaysia dan pasaran broker daripada Bond Pricing Agency.

Sesuatu instrumen kewangan adalah dianggap sebagai disebut dalam pasaran aktif jika

harga disebut adalah tersedia dan boleh didapati secara biasa dari bursa, peniaga,

broker, kumpulan industri, perkhidmatan penentuan harga atau agensi kawal selia serta

harga tersebut mewakili urus niaga pasaran sebenar dan yang kerap berlaku pada

selengan asas. Jika kriteria di atas tidak dipenuhi, pasaran adalah dianggap sebagai

tidak aktif. Petanda bahawa pasaran tidak aktif adalah apabila terdapat tebaran tawaran

bida yang luas atau peningkatan yang ketara dalam tebaran tawaran bida atau hanya

terdapat beberapa urus niaga terbaru.

35





3.5.8 Penentuan nilai saksama (sambungan)

Bagi semua instrumen kewangan lain, nilai saksama ditentukan dengan menggunakan

teknik penilaian. Di bawah teknik ini, nilai saksama dianggarkan daripada pemerhatian

instrumen kewangan yang serupa, dengan menggunakan model untuk menganggarkan

nilai kini jangkaan aliran tunai masa depan atau teknik penilaian lain yang sedia ada

pada akhir tempoh pelaporan.

Dalam kes apabila nilai saksama instrumen ekuiti tidak disebut dan tidak dapat

ditentukan dengan pasti, instrumen ini dibawa pada kos tolak rosotnilai.

Nilai saksama bagi pembiayaan dan pendahuluan serta liabiliti kepada bank dan

pelanggan ditentukan dengan menggunakan model nilai kini atas asas aliran tunai

kontrak yang dipersetujui, dengan mengambil kira kualiti kredit, kecairan dan kos.

3.6 Tunai dan setara tunai

Tunai dan setara tunai, terdiri daripada tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain dan

tunai dalam tuntutan dan penempatan deposit yang matang dalam tempoh satu bulan, adalah

berjangka pendek, pelaburan yang berkecairan tinggi dengan kematangan dalam tempoh satu

bulan atau kurang dari tarikh perolehan dan tersedia untuk ditukar kepada tunai dengan risiko

yang tidak signifikan dalam pertukaran nilai.

3.7 Pajakan

Pajakan terdiri daripada pajakan operasi. Pajakan aset dikelaskan sebagai pajakan operasi

apabila sebahagian besar risiko dan manfaat pemilikan dikekalkan oleh pemberi pajak.

a) Kumpulan sebagai pemberi pajak

Pendapatan sewa daripada pajakan operasi diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan

asas garis lurus. Kos langsung tertanggung semasa perundingan dan penyediaan pajakan

operasi dimasukkan dalam amaun dibawa bagi aset yang dipajak dan diiktiraf sepanjang

tempoh pajakan berdasarkan asas garis lurus.

36




3.7 Pajakan (sambungan)

b) Kumpulan sebagai penerima pajak

Bayaran pajakan operasi diiktiraf sebagai perbelanjaan pada asas garis lurus sepanjang

tempoh pajakan, kecuali jika terdapat asas sistematik yang lain, di mana ianya lebih mewakili

corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan yang digunakan. Sewa luar jangka dari

pajakan operasi akan diiktiraf sebagai perbelanjaan selama tempoh ia ditanggung.

Sekiranya insentif pajakan yang diterima untuk dimasukkan ke dalam pajakan operasi, insentif

ini akan diiktiraf sebagai liabiliti. Insentif bagi manfaat agregat ini akan diiktiraf sebagai

pengurangan perbelanjaan sewa pada asas garis lurus, kecuali jika terdapat asas sistematik

yang lain, di mana ianya lebih mewakili corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan

yang digunakan.

3.8 Hartanah pelaburan

Hartanah yang dipegang untuk hasil sewa jangka panjang atau untuk tambah nilai modal atau

kedua-duanya, dan yang tidak diduduki oleh entiti dalam Kumpulan dan Bank, dikelaskan

sebagai hartanah pelaburan. Hartanah pelaburan pada mulanya diukur pada kos, termasuk kos

urus niaga.

Selepas pengiktirafan awal, hartanah pelaburan diukur pada nilai saksama, yang mencerminkan

keadaan pasaran pada akhir tempoh pelaporan. Laba atau rugi yang timbul daripada perubahan

dalam nilai saksama hartanah pelaburan dimasukkan ke dalam untung atau rugi yang disatukan

dalam tahun di mana ia berlaku.

Hartanah pelaburan dinyahiktiraf semasa pelupusan atau apabila hartanah pelaburan ditarik balik

daripada kegunaan secara kekal dan tiada manfaat ekonomi masa depan dijangka daripada

pelupusan. Sebarang laba atau rugi yang timbul daripada penyahiktirafan harta (dikira sebagai

perbezaan antara hasil pelupusan bersih dan amaun dibawa aset), dimasukkan dalam untung

atau rugi dalam tempoh yang mana hartanah itu dinyahiktiraf.

37




3.9 Hartanah dan peralatan

Tanah dan bangunan terdiri terutamanya daripada bangunan cawangan dan pejabat. Semua

hartanah dan peralatan yang digunakan oleh Kumpulan dan Bank dinyatakan pada kos sejarah

tolak susut nilai terkumpul dan kerugian rosotnilai. Kos sejarah adalah termasuk perbelanjaan

yang boleh dikaitkan secara langsung dengan pemerolehan tersebut.

Perbelanjaan berikutnya dimasukkan sebagai amaun dibawa aset atau diiktiraf sebagai aset

yang berasingan, mengikut kesesuaian, hanya apabila berkebarangkalian manfaat ekonomi yang

berkaitan dengan item tersebut akan diperoleh oleh Kumpulan dan Bank dan kos item tersebut

boleh diukur dengan pasti. Amaun dibawa bagi peralatan yang diganti adalah dinyahiktiraf.

Semua kos pembaikan dan penyelenggaraan yang lain dicaj ke dalam perbelanjaan operasi lain

dalam tempoh kewangan di mana ia berlaku.

Tanah pegangan kekal yang mempunyai tempoh penggunaan tidak terhad adalah tidak

disusutnilai. Kerja dalam proses bagi pembinaan tidak disusutnilai memandangkan aset ini belum

boleh digunakan.

Susut nilai hartanah dan peralatan lain dikira menggunakan kaedah garis lurus bagi

memperuntukkan kos kepada nilai sisa sepanjang anggaran hayat bergunanya, seperti berikut:

Bangunan 2%

Tanah pegangan pajak dan bangunan 2%

Pengubahsuaian 2% - 20%

Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat 20%

Kenderaan bermotor 20%

Nilai sisa aset, hayat penggunaan dan kaedah susut nilai disemak, pada akhir setiap tempoh

pelaporan dengan kesan pada perubahan dalam anggaran diambilkira secara prospektif.

Item hartanah dan peralatan tidak diiktiraf semasa pelupusan atau apabila tiada manfaat

ekonomi masa hadapan dijangka timbul daripada penggunaan berterusan aset. Sebarang laba

dan rugi yang timbul daripada pelupusan ditentukan sebagai perbezaan di antara hasil jualan

dan amaun dibawa aset dan diiktiraf dalam untung atau rugi.

3.10 Bayaran pajakan terdahulu

Tanah pegangan pajak yang mempunyai jangka hayat ekonomi yang tidak terhad dan hak milik

yang dijangka tidak akan dipindah milik kepada Kumpulan menjelang akhir tempoh pajakan

dikelaskan sebagai pajakan operasi.

Pembayaran terdahulu bagi hak untuk menggunakan tanah pegangan pajak bagi tempoh yang

telah ditentukan diambil kira sebagai bayaran pajakan terdahulu dan dinyatakan pada kos tolak

amaun dilunaskan. Bayaran pajakan terdahulu dilunaskan mengikut asas garis lurus sepanjang

baki tempoh pajakan diantara 16 hingga 94 tahun (2014: 17 hingga 95 tahun).

38




3.11 Aset dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan

Aset dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan jika amaun dibawa secara asasnya akan

diperoleh semula melalui urus niaga jualan berbanding penggunaan berterusan. Syarat ini

dianggap telah dipenuhi hanya apabila jualan tersebut mempunyai kebarangkalian yang tinggi

dan aset tersebut (atau kumpulan pelupusan) boleh didapati untuk jualan serta-merta dalam

keadaan kini.

Pihak pengurusan hendaklah memberi komitmen kepada jualan tersebut, yang sepatutnya

dijangka layak untuk diiktiraf sebagai jualan yang lengkap di dalam tempoh satu tahun daripada

tarikh pengelasan. Aset bukan semasa (dan kumpulan pelupusan) dikelaskan sebagai dipegang

untuk jualan adalah diukur daripada nilai dibawa sebelumnya dan nilai saksama tolak kos untuk

jualan, yang mana lebih rendah. Sebarang perbezaan dimasukkan ke dalam untung atau rugi.

3.12 Peruntukan

Peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank mempunyai obligasi kini (secara perundangan

atau konstruktif) kesan daripada peristiwa masa lalu, di mana terdapat berkebarangkalian

bahawa Kumpulan dan Bank akan dikehendaki untuk menyelesaikan obligasi tersebut, dan

apabila anggaran yang boleh dipercayai boleh dibuat daripada amaun obligasi.

Amaun yang diiktiraf sebagai peruntukan adalah anggaran pertimbangan terbaik yang diperlukan

untuk menyelesaikan obligasi kini pada akhir tempoh pelaporan, dengan mengambil kira risiko

dan ketidaktentuan kewajipan. Jika peruntukan diukur menggunakan anggaran aliran tunai untuk

menyelesaikan obligasi kini, amaun dibawa adalah nilai kini aliran tunai tersebut (di mana kesan

nilai masa wang adalah material).

3.13 Inventori

Inventori dinilai pada harga kos (ditentukan dengan kaedah masuk dulu, keluar dulu) dan nilai

boleh realis bersih yang mana lebih rendah. Kos inventori terdiri daripada kos asal pembelian

campur kos sampingan yang ditanggung dalam membawa inventori ke lokasi dalam keadaan

semasa. Nilai boleh realis bersih mewakili anggaran harga jualan dalam keadaan urus niaga

yang biasa tolak jualan dan kos pengagihan dan semua anggaran kos lain sehingga siap. Dalam

mendapatkan nilai boleh realis bersih, elaun sewajarnya dibuat bagi inventori yang rosak, usang

atau bergerak perlahan.

Unit hartanah yang telah siap untuk jualan dinilai pada kos yang lebih rendah dan nilai boleh

realis bersih. Kos ditentukan dengan menggunakan kaedah 'pengenalan tertentu'.

3.14 Pembangunan hartanah

Kos pembangunan hartanah merangkumi kos berkaitan dengan perolehan tanah dan semua kos

yang berkaitan secara langsung dengan aktiviti pembangunan atau yang boleh diperuntukan

secara munasabah untuk aktiviti tersebut.

Kos pembangunan hartanah yang tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan akan diiktiraf sebagai aset

dan dinyatakan pada kos yang lebih rendah dan nilai boleh realis bersih.

39




3.14 Pembangunan hartanah (sambungan)

Kumpulan menimbangkan bahagian daripada tanah dan perbelanjaan pembangunan di mana

kerja pembangunan telah bermula dan dijangka akan siap dalam tempoh kitaran kendalian biasa

sebagai aset semasa.

3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan

Semua instrumen kewangan yang diukur pada kos terlunas dan aset kewangan yang mempunyai

ciri keuntungan yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-dagangan dan sedia-dijual, pendapatan

dan perbelanjaannya diiktiraf masing-masing di bawah 'Pendapatan‟ dan „Perbelanjaan‟ dengan

menggunakan kaedah keuntungan efektif.

Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah kiraan ke atas kos terlunas bagi aset atau liabiliti

kewangan dengan memperuntukkan pendapatan atau perbelanjaan keuntungan sepanjang

tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun yang dianggarkan melalui

bayaran tunai masa depan atau penerimaan sepanjang jangka hayat instrumen kewangan atau

tempoh yang lebih singkat, di mana bersesuaian, kepada amaun dibawa bersih oleh aset atau

liabiliti kewangan.

Pengiraan tersebut mengambil kira semua terma berkontrak instrumen kewangan (contohnya

pilihan pembayaran terdahulu) tetapi tidak mengambil kira kerugian kredit masa depan. Yuran

signifikan dan kos urus niaga berkaitan dengan kadar keuntungan efektif, termasuk premium

atau diskaun juga diambil kira.

Bagi aset terjejas di mana nilai aset kewangan telah dikurangkan akibat kerugian rosotnilai,

pendapatan keuntungan terus diiktiraf menggunakan kadar keuntungan dengan mendiskaunkan

aliran tunai akan datang untuk tujuan mengukur kerugian rosotnilai.

3.16 Pendapatan yuran dan komisen

Yuran pengaturan pembiayaan diiktiraf sebagai pendapatan berdasarkan pengaturan berkontrak.

Yuran jaminan diiktiraf sebagai pendapatan apabila jaminan diterbitkan. Yuran daripada aktiviti

khidmat nasihat dan aktiviti kewangan korporat diiktiraf selepas ditolak cukai barang and

perkhidmatan dan diskaun untuk setiap peringkat yang telah lengkap.

Yuran dan komisen diiktiraf atas asas akruan apabila perkhidmatan telah diberikan.

3.17 Pendapatan dividen

Dividen diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'pendapatan dividen' apabila

hak Kumpulan untuk menerima bayaran telah diwujudkan.

40




3.18 Cukai pendapatan

3.18.1 Cukai pendapatan semasa

Cukai pendapatan semasa adalah jangkaan cukai belum bayar ke atas pendapatan

boleh cukai bagi tahun menggunakan kadar cukai yang telah digubal sehingga tempoh

pelaporan, dan sebarang pelarasan ke atas cukai belum bayar bagi tahun terdahulu.

3.18.2 Cukai pendapatan tertunda

Cukai tertunda diiktiraf atas perbezaan sementara di antara amaun dibawa aset dan

liabiliti dalam penyata kewangan dan diselaras dengan asas cukai yang digunakan

dalam pengiraan keuntungan boleh cukai. Liabiliti cukai tertunda secara amnya diiktiraf

bagi semua perbezaan sementara boleh cukai. Aset cukai tertunda secara amnya,

diiktiraf bagi semua perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum

diguna dan kredit cukai belum diguna sehingga ke tahap kebarangkalian bahawa

keuntungan boleh cukai masa depan akan tersedia ke atas perbezaan sementara yang

boleh ditolak, kerugian cukai belum diguna dan kredit cukai belum diguna boleh diguna

pakai. Aset dan liabiliti cukai tertunda tersebut tidak diiktiraf jika perbezaan sementara

timbul daripada muhibah atau daripada pengiktirafan awal (selain daripada kombinasi

perniagaan) lain-lain aset dan liabiliti dalam urus niaga yang tidak mempengaruhi

keuntungan boleh cukai atau keuntungan perakaunan.

Aset dan liabiliti cukai tertunda diukur pada kadar cukai yang dijangka akan terpakai

dalam tempoh di mana liabiliti diselesaikan atau aset direalisasikan, berdasarkan kadar

cukai yang telah digubal atau sebahagian besarnya telah digubal pada akhir tempoh

pelaporan. Pengukuran liabiliti dan aset cukai tertunda mencerminkan kesan cukai

seperti mana yang dijangka oleh Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan,

untuk memulihkan atau menyelesaikan amaun dibawa aset dan liabiliti.

Amaun dibawa aset cukai tertunda disemak semula pada akhir setiap tempoh pelaporan

dan dikurangkan sehingga tiada kemungkinan keuntungan bercukai yang mencukupi

akan tersedia untuk membolehkan semua atau sebahagian daripada aset dipulihkan

semula.

Aset dan liabiliti cukai tertunda diofset apabila terdapat hak yang boleh dikuatkuasakan

untuk tolak selesai aset cukai semasa terhadap liabiliti cukai semasa dan apabila cukai

pendapatan dilevi oleh pihak berkuasa pencukaian serta Kumpulan dan Bank berhasrat

untuk menyelesaikan aset cukai dan liabiliti semasa pada asas bersih.

3.19 Manfaat Warga kerja

3.19.1 Pelan manfaat ditentukan

Pelan manfaat ditentukan adalah pelan pasca pekerjaan bagi menentukan amaun

manfaat persaraan yang akan diterima oleh warga kerja semasa bersara, biasanya

bergantung kepada satu atau lebih faktor, seperti umur, tahun perkhidmatan dan

pampasan.

41




3.19 Manfaat Warga kerja (sambungan)

3.19.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan)

Bank memperuntukkan manfaat sekaligus semasa persaraan warga kerja yang telah

berkhidmat berterusan selama 10 tahun atau lebih. Manfaat persaraan belum bayar

adalah berdasarkan kepada gaji akhir dan tempoh perkhidmatan.

Bank telah menubuhkan suatu dana amanah untuk memberi manfaat kepada ahli-ahli

yang layak. Dana amanah diuruskan oleh Amanah Raya Berhad.

Pembayaran kepada pelan manfaat caruman persaraan ditentukan telah diiktiraf sebagai

perbelanjaan apabila kakitangan tersebut telah memberikan perkhidmatan yang

melayakkan mereka untuk caruman itu.

Bagi pelan manfaat persaraan yang ditentukan, kos pemberian manfaat berikut telah

ditentukan dengan menggunakan kaedah unjuran kredit unit dengan penilaian aktuari

yang dilaksanakan pada setiap akhir tempoh pelaporan. Pengukuran semula yang terdiri

daripada laba dan rugi aktuari, kesan perubahan kepada siling aset (jika ada) serta

pulangan aset (tidak termasuk untung) tersebut akan ditunjukkan serta-merta di dalam

penyata kedudukan kewangan beserta caj atau kredit yang diiktiraf di dalam pendapatan

komprehensif lain dalam tempoh ia berlaku. Pengukuran semula diiktiraf di dalam

pendapatan komprehensif lain akan ditunjukkan serta-merta di dalam untung tertahan

dan tidak akan dikelaskan semula kepada untung atau rugi. Kos perkhidmatan lampau

diiktiraf di dalam untung atau rugi selama tempoh pindaan pelan tersebut. Untung bersih

dikira dengan menggunakan kadar diskaun pada permulaan tempoh bersih manfaat

ditentukan bagi liabiliti atau aset. Kos manfaat ditentukan adalah seperti kategori berikut:

kos perkhidmatan (termasuk kos perkhimatan semasa, kos perkhidmatan lampau

serta laba dan rugi daripada pengurangan dan penyelesaian)

perbelanjaan untung bersih atau pendapatan; dan

pengukuran semula

Kumpulan dan Bank membentangkan dua komponen pertama bagi kos manfaat

ditentukan di dalam untung atau rugi selari dengan item perbelanjaan personel.

Pengurangan daripada laba atau rugi diambil kira sebagai kos perkhidmatan lampau.

Kewajipan manfaat persaraan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan disatukan

mewakili nilai manfaat ekonomi yang sedia ada dalam bentuk pulangan daripada pelan

atau pengurangan pada caruman masa hadapan bagi pelan tersebut.

Liabiliti bagi manfaat penamatan diiktiraf terlebih dahulu apabila entiti tidak boleh lagi

menarik balik tawaran manfaat penamatan tersebut serta mengiktiraf sebarang kos

sekatan yang berkaitan.

42




3.19 Manfaat Warga kerja (sambungan)

3.19.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan)

Pelan tersebut mendedahkan Bank kepada risiko aktuari berikut:

i. Pelaburan

Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat dikira dengan menggunakan kadar diskaun yang

ditentukan melalui rujukan kepada bon korporat berkualiti tinggi. Jika pulangan atas

aset pelan adalah lebih rendah dari kadar ini, ia akan menghasilkan defisit kepada

pelan. Pada masa ini, pelan mempunyai pulangan yang agak stabil daripada

pelaburan melalui deposit berjangka.

ii. Untung

Penurunan di dalam kadar keuntungan bon akan meningkatkan liabiliti pelan.

Sebahagian darinya tidak diofset memandangkan pulangan atas pelan aset di dalam

deposit berjangka adalah stabil.

iii. Kesinambungan

Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk kepada

anggaran terbaik bagi jangka hayat peserta pelan tersebut semasa dan selepas

tempoh pekerjaan. Pertambahan di dalam jangkaan tempoh hidup peserta pelan

akan meningkatkan liabiliti pelan tersebut.

iv. Penggajian

Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk kepada gaji

masa depan bagi peserta pelan tersebut. Oleh itu, kenaikan gaji peserta pelan akan

meningkatkan liabiliti pelan tersebut.

3.19.2 Pelan caruman ditentukan

Untuk pelan caruman ditentukan, Kumpulan dan Bank membayar caruman kepada

Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) secara mandatori. Kumpulan dan Bank

tidak mempunyai obligasi pembayaran selanjutnya sebaik sahaja caruman telah dibayar.

Caruman adalah diiktiraf sebagai perbelanjaan manfaat pekerja pada masanya.

3.19.3 Manfaat warga kerja jangka pendek

Upah, gaji, cuti tahunan bergaji, bonus dan caruman sosial diiktiraf dalam tahun di mana

perkhidmatan yang berkaitan diberikan oleh pekerja Kumpulan dan Bank. Ketidakhadiran

jangka pendek terkumpul yang ditanggung seperti cuti tahunan bergaji diiktiraf apabila

perkhidmatan yang diberikan oleh pekerja meningkatkan kelayakan mereka kepada

ketidakhadiran ditanggung untuk masa hadapan. Ketidakhadiran jangka pendek yang

tidak ditanggung seperti cuti sakit diiktiraf apabila ketidakhadiran terjadi.

43




3.20 Rosotnilai aset bukan kewangan

Pada akhir setiap tempoh pelaporan, Kumpulan dan Bank menyemak amaun dibawa aset ketara

untuk menentukan sama ada terdapat sebarang petanda sama ada aset telah mengalami

kerugian rosotnilai. Jika mana-mana petanda sedemikian wujud, amaun boleh pulih aset

dianggarkan dalam menentukan kerugian rosotnilai (jika ada). Sekiranya amaun boleh pulih tidak

boleh dianggarkan ke atas aset individu, Kumpulan dan Bank menganggar amaun boleh pulih

mengikut unit janaan tunai di mana aset tersebut tergolong. Apabila asas peruntukan boleh

dikenal pasti dengan asas yang munasabah dan konsisten, aset korporat diperuntukkan melalui

unit janaan tunai secara individu, atau sebaliknya diperuntukkan kepada kumpulan terkecil unit

janaan tunai di mana peruntukan asas yang munasabah dan konsisten boleh dikenal pasti.

Amaun boleh pulih adalah lebih tinggi daripada nilai saksama tolak kos jualan dan nilai sedang

digunakan. Dalam menaksir nilai sedang digunakan, anggaran aliran tunai masa hadapan

didiskaunkan kepada nilai kini menggunakan kadar diskaun sebelum cukai yang

menggambarkan pentaksiran pasaran semasa nilai masa wang dan risiko khusus kepada aset di

mana anggaran masa depan aliran tunai belum dilaraskan.

Jika amaun boleh pulih aset (atau unit janaan tunai) dianggarkan kurang daripada amaun

dibawa, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai) akan dikurangkan kepada amaun boleh

pulih. Kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi, melainkan aset berkaitan

dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana kerugian rosotnilai dianggap sebagai

pengurangan dari penilaian semula.

Jika kerugian rosotnilai kemudiannya ditarik balik, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai)

akan meningkat kepada anggaran amaun semakan semula yang boleh pulih, peningkatan

amaun dibawa adalah tidak melebihi amaun dibawa yang mungkin ditentukan jika kerugian

rosotnilai untuk aset (atau unit janaan tunai) telah diiktiraf pada tahun-tahun sebelumnya.

Penarikbalikan kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi, melainkan aset

berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana penarikbalikan kerugian rosotnilai

dianggap sebagai peningkatan penilaian semula.

3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER)

PER adalah mekanisme yang membolehkan Bank melaksanakan mitigasi risiko ke atas

pengurangan pendapatan dan untuk mengekalkan kadar pulangan deposit yang kompetitif

selaras dengan "Garis Panduan Rizab Penyamaan Keuntungan" sebagaimana yang ditetapkan

oleh Bank Negara Malaysia.

PER diwujudkan dengan mengetepikan sejumlah amaun yang dikeluarkan daripada jumlah

pendapatan kasar sebelum diagihkan kepada pendeposit dan Bank.

PER diasingkan mengikut bahagian yang dimiliki oleh pendeposit dan Bank berdasarkan nisbah

perkongsian keuntungan berkontrak. PER untuk pendeposit dikelaskan sebagai liabiliti lain dan

PER untuk Bank dikelaskan sebagai rizab yang berasingan dalam ekuiti.

Penggunaan PER hendaklah dibahagikan daripada kedua-dua bahagian pendeposit dan

bahagian Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan pada masa digunakan.

44




3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) (sambungan)

Selaras dengan pelan peralihan bagi pelaksanaan pengelasan deposit Islam dan akaun

pelaburan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (“IFSA 2013”), Bank dikehendaki

menggantikan semua produk deposit yang menggunapakai kontrak Shariah yang tiada jaminan

atas jumlah prinsipal, seperti Mudarabah dan Wakalah, kepada produk yang mematuhi definisi

baru IFSA.

Bank telah mengambil langkah-langkah tertentu dengan menawarkan produk deposit berjangka

di bawah konsep Tawarruq yang selaras dengan keperluan pelan peralihan. Sehubungan itu,

produk deposit di bawah kontrak Mudarabah telah tidak ditawarkan dan PER telah digunakan

sepenuhnya mengikut garis panduan mengenai PER.

3.22 Zakat

Dalam membuat kiraan zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal

berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik, liability

jangka panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang

dibenarkan.

Zakat adalah amaun belum bayar yang wajib ke atas perniagaan bagi pihak pemegang saham

dan/atau entiti perniagaan bergantung pada ciri-ciri pemilikan.

Zakat diagihkan berpandukan prinsip Shariah dan disalurkan melalui Majlis Agama Islam setiap

negeri dan penerima lain yang layak atau asnaf.

4. ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL

Penyata kewangan Kumpulan dan keputusan kewangan adalah dipengaruhi oleh dasar-dasar

perakaunan, andaian, anggaran dan pertimbangan pengurusan, yang semestinya perlu dibuat dalam

penyediaan penyata kewangan

Kumpulan membuat anggaran dan andaian yang mempengaruhi amaun aset dan liabiliti yang

dilaporkan dalam tahun kewangan yang berikutnya. Semua anggaran dan andaian yang diperlukan

diselaras dengan MFRS menggunakan anggaran terbaik mengikut piawaian yang diguna pakai.

Anggaran dan pertimbangan dinilai secara berterusan dan berdasarkan pengalaman lalu serta faktor-

faktor lain, termasuk jangkaan mengenai peristiwa di masa hadapan. Dasar-dasar perakaunan dan

pertimbangan pengurusan adalah sangat kritikal dan memberi kesan ke atas kedudukan kewangan

Kumpulan dan Bank mengikut kepentingannya.

45



4. ANGGARAN DAN PENGHAKIMAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN)

4.1 Rosotnilai pembiayaan dan pendahuluan

Kumpulan dan Bank menyemak portfolio pembiayaan dan pendahuluan dalam menentukan sama ada kerugian rosotnilai perlu direkodkan dalam untung atau rugi.

Pembiayaan adalah dianggap sebagai terjejas apabila terdapat bukti objektif rosotnilai

disebabkan peristiwa kerugian yang telah menjejaskan jangkaan aliran tunai pembiayaan

tersebut selepas pengiktirafan awal.

Terdapat dua komponen elaun rosotnilai:

(i) Rosotnilai individu

Apabila akaun telah melebihi tunggakan tertentu atau apabila akaun telah memenuhi

kriteria tertentu yang menunjukkan kelemahan kredit, akaun tersebut ditaksirkan secara

individu untuk rosotnilai.

Elaun individu diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai kini

anggaran aliran tunai masa depan yang didiskaunkan pada kadar keuntungan yang

efektif.

Jangkaan aliran tunai masa depan dibuat dengan menggunakan anggaran yang terbaik

yang disandarkan kepada objektif dan bukti yang boleh dipercayai. Proses ini melibatkan

pertimbangan yang signifikan dan munasabah.

(ii) Rosotnilai kolektif

Rosotnilai kolektif diguna pakai ke atas kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko

kredit yang serupa, dan yang tidak dikelaskan di bawah rosotnilai individu seperti yang

dijelaskan di atas.

Elaun kolektif mengambil kira kebarangkalian pembiayaan menjadi mungkir (atau

kebarangkalian mungkir) dan kerugian yang dianggarkan apabila mungkir (atau kerugian

mungkir) bagi sebarang pembiayaan tertentu.

Kebarangkalian mungkir adalah hasil tren mungkir terkumpul untuk tempoh yang

ditetapkan, sedangkan kerugian mungkir adalah diukur dengan mengambil kira nilai

cagaran kepada pembiayaan dan tempoh pemulihan yang dianggarkan daripada

cagaran.

Kebarangkalian mungkir menggambarkan sektor perniagaan bagi pembiayaan dan

diperincikan kepada tahap kemungkiran dari segi tunggakan yang ditunjukkan oleh

pembiayaan. Kadar bagi kebarangkalian mungkir tersebut diperoleh setelah mengambil

kira aspek risiko sektor perniagaan tersebut.

46



4. ANGGARAN DAN PENGHAKIMAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN)

4.2 Rosotnilai aset kewangan sedia-dijual

Pada akhir tempoh laporan, pengurusan akan menaksir jika terdapat bukti objektif rosotnilai

akibat daripada satu atau lebih peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan awal pelaburan.

(i) Rosotnilai sekuriti hutang

Sekuriti hutang terjejas jika terdapat tanda peristiwa kerugian telah berlaku sejak

pengiktirafan awal. Ia biasanya mempunyai impak negatif ke atas anggaran aliran tunai

masa depan berhubung dengan pembayaran balik sekuriti.

(ii) Rosotnilai sekuriti ekuiti

Bagi instrumen ekuiti, rosotnilai tidak dikenal pasti berdasarkan analisa unjuran aliran

tunai sepertimana instrumen hutang di atas. Ia timbul kerana berlakunya peristiwa-

peristiwa berikut:

a) penurunan ketara dalam nilai saksama sekuriti di bawah kos asal (30%); atau

b) kemerosotan yang berpanjangan pada nilai saksama sekuriti berbanding kos asal

(9 bulan)

Peristiwa diatas adalah dianggap bukti objektif untuk peruntukan rosotnilai ke atas

sekuriti ekuiti.

4.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang

Kumpulan dan Bank mengelaskan sebahagian aset kewangan bukan derivatif dengan

pembayaran tetap atau boleh ditentukan melalui kematangan yang tetap sebagai dipegang

sehingga matang. Pengelasan ini memerlukan pertimbangan yang penting.

Dalam membuat pertimbangan ini, Kumpulan dan Bank menilai hasrat dan keupayaan untuk

memegang pelaburan tersebut hingga matang. Jika Kumpulan dan Bank gagal untuk menyimpan

pelaburan ini hingga matang melainkan dalam keadaan khusus - contohnya, menjual jumlah

yang tidak signifikan yang hampir dengan tempoh matang - Kumpulan dan Bank dikehendaki

mengelaskan semula semua kategori aset sebagai sedia-dijual. Sehubungan itu, pelaburan akan

diukur pada nilai saksama dan bukan pada kos terlunas.

4.4 Cukai aset tertunda

Cukai aset tertunda diiktiraf ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak sehingga ke tahap

berkemungkinan di mana keuntungan cukai masa hadapan boleh diperolehi untuk kegunaan

perbezaan sementara tersebut. Pertimbangan wajar oleh pihak pengurusan diperlukan dalam

menentukan amaun cukai aset tertunda yang boleh diiktiraf, berdasarkan tempoh masa yang

berkemungkinan dan tahap keuntungan boleh cukai masa hadapan, bersama-sama dengan

strategi perancangan cukai masa hadapan.

47



5. TUNAI DAN DANA JANGKA PENDEK

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tunai dan baki di bank-bank dan

institusi-institusi kewangan lain 1,082,437 956,994 1,081,267 955,219

Deposit dan penempatan dengan

institusi-institusi yang matang

dalam tempoh satu bulan 816,709 2,123,560 816,709 2,123,560

1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779

Bagi tujuan penyata aliran tunai, tunai dan setara tunai terdiri daripada berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tunai dan dana jangka pendek 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779

1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779

6. DEPOSIT DAN PENEMPATAN DENGAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Bank-bank berlesen 933,286 185,838 908,750 160,099

48



7. ASET KEWANGAN SEDIA-DIJUAL

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada nilai saksama

Sekuriti hutang Islam 2,736,259 2,652,177 2,736,259 2,652,177

Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 6,793,223 7,384,890 6,793,223

Bon kerajaan 2,521,156 2,162,419 2,521,156 2,162,419

Bon Khazanah 100,117 85,259 100,117 85,259

Bon Cagamas 310,530 53,627 310,530 53,627

Saham disebut 234,304 203,347 234,304 203,347

Saham unit amanah 1,730 1,717 1,730 1,717

Pada kos, ditolak kerugian rosotnilai

Saham tidak disebut 7,987 10,249 6,833 6,833

Amaun dibawa bersih 13,296,973 11,962,018 13,295,819 11,958,602

8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada kos terlunas

Sekuriti hutang Islam 513,405 767,814

Terbitan pelaburan kerajaan 8,289,353 8,673,072

Bon kerajaan 1,096,603 1,078,786

Bon Khazanah 467,356 449,742

Bon Cagamas 177,946 122,835

Sijil Hutang Boleh Runding Islam 198,440 248,719

Kertas komersil Islam - 57,036

10,743,103 11,398,004

Tolak: kerugian rosotnilai terkumpul

Sekuriti hutang Islam (24,260) (209,251)

Kertas komersil Islam - (57,036)

(24,260) (266,287)

Amaun dibawa bersih 10,718,843 11,131,717

49



8. ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG (SAMBUNGAN)

Penyesuaian untuk kerugian rosotnilai terkumpul adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 266,287 270,675

Kerugian rosotnilai boleh pulih dalam tahun (Nota 30(ii)) (745) (4,388)

Amaun dihapus kira dalam tahun (241,282) -

Pada 31 Disember 24,260 266,287

Struktur kematangan untuk instrumen kewangan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Kematangan dalam tempoh satu tahun 1,077,026 1,005,642

Kematangan melebihi satu tahun hingga lima tahun 7,380,637 6,846,551

Kematangan melebihi lima tahun 2,285,440 3,545,811

10,743,103 11,398,004

50



9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN

(i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep

Kumpulan dan Bank 2015 Bai` `Inah

Bai` Bithaman

Ajil Ar-Rahn Qard Murabahah

Ijarah Thumma

Al-Bai` Musyarakah Tawarruq Jumlah

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pada kos terlunas

Pembiayaan

berjangka 141,137 524,542 - 167 3,606,482 - - 288,806 4,561,134

Pembiayaan

peribadi 34,177,876 - - - - - - 18,796,275 52,974,151

Kredit pusingan 68 - - - 408,165 - - - 408,233

Pembiayaan

perumahan - 1,760,636 - - 261,616 - - 857,356 2,879,608

Sewa beli belum

terima - - - - - 693,219 - - 693,219

Pajak gadai - - 1,556,226 - - - - - 1,556,226

Pembiayaan

penyambung - - - - 402,442 - - - 402,442

Pembiayaan

sindikasi - - - - 149,362 - 51,621 - 200,983

Kad kredit - - - - - - - 476,799 476,799

Pembiayaan

warga kerja 2 227,588 - - - - - 83,266 310,856

34,319,083 2,512,766 1,556,226 167 4,828,067 693,219 51,621 20,502,502 64,463,651

Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan:

Rosotnilai taksiran individu (316,652)

Rosotnilai taksiran kolektif (1,009,815)

Pembiayaan dan pendahuluan bersih 63,137,184

51



9. PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN)

(i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep (sambungan)

Kumpulan dan Bank 2014 Bai` `Inah

Bai` Bithaman

Ajil Ar-Rahn Qard Murabahah

Ijarah Thumma

Al-Bai` Musyarakah Tawarruq Jumlah


Pada kos terlunas

Pembiayaan

berjangka 150,215 680,532 - 213 3,908,813 7 - - 4,739,780

Pembiayaan

peribadi 38,466,958 - - 8 - - - 12,084,080 50,551,046

Kredit pusingan 165 - - - 525,061 - - - 525,226

Pembiayaan

perumahan - 1,990,936 - - 267,047 - - 379,919 2,637,902

Sewa beli belum

terima - - - - - 536,556 - - 536,556

Pajak gadai - - 1,662,191 - - - - - 1,662,191

Pembiayaan

penyambung - - - - 557,446 - - - 557,446

Pembiayaan

sindikasi - - - - 83,175 - 51,351 - 134,526

Kad kredit - - - - - - - 468,833 468,833

Pembiayaan

warga kerja 2 286,113 - - - - - - 286,115

38,617,340 2,957,581 1,662,191 221 5,341,542 536,563 51,351 12,932,832 62,099,621

Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan:

Rosotnilai taksiran individu (492,436)

Rosotnilai taksiran kolektif (1,124,636)

Pembiayaan dan pendahuluan bersih 60,482,549

52




(ii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sebaran geografi

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Wilayah Tengah 26,726,373 26,151,058

Wilayah Selatan 9,302,359 8,772,193

Wilayah Timur 9,703,878 8,958,123

Wilayah Utara 7,676,331 7,857,861

Wilayah Timur Malaysia 11,054,710 10,360,386

64,463,651 62,099,621

(iii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sektor ekonomi

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pembelian sekuriti 71,482 67,180

Pembelian hartanah 1,930,704 2,370,866

Kredit penggunaan 58,021,238 54,339,439

Pertanian 365,995 437,215

Perlombongan dan kuari - 87,259

Pembuatan 189,274 598,011

Elektrik, gas dan air 100,341 100,074

Pembinaan 1,139,670 1,399,162

Dagangan borong dan runcit 117,907 165,101

Pengangkutan dan komunikasi 155,563 297,254

Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan 2,342,040 2,197,824

Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 29,437 40,236

64,463,651 62,099,621

(iv) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut baki kematangan berkontrak

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Kematangan dalam satu tahun 3,370,212 3,617,726

Lebih satu tahun hingga tiga tahun 1,935,878 1,901,949

Lebih tiga tahun hingga lima tahun 3,122,138 3,287,345

Lebih lima tahun 56,035,423 53,292,601

64,463,651 62,099,621

53




(v) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis pelanggan

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM'000 RM'000

Individu 59,603,949 56,724,284

Perusahaan perniagaan 2,918,535 3,366,931

Institusi kewangan bukan bank:

Koperasi 1,828,831 1,869,353

Lain-lain 47,354 51,279

Entiti asing 1,404 36,566

Entiti-entiti lain 63,564 51,174

Institusi bank 14 34

64,463,651 62,099,621

(vi) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sensitiviti kadar keuntungan

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Kadar tetap

Pembiayaan peribadi 39,478,010 39,286,310

Pembiayaan perumahan 1,759,920 1,620,286

Lain-lain 3,973,189 4,296,655

Kadar terapung

Pembiayaan peribadi 13,496,141 11,264,736

Pembiayaan perumahan 1,119,688 1,017,616

Lain-lain 4,636,703 4,614,018

64,463,651 62,099,621

(vii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sebaran geografi

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Wilayah Tengah 1,027,733 1,034,558

Wilayah Selatan 62,112 70,459

Wilayah Timur 44,519 50,756

Wilayah Utara 45,774 74,865

Wilayah Timur Malaysia 37,747 36,669

1,217,885 1,267,307

54




(viii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sektor ekonomi

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pembelian sekuriti 595 345

Pembelian hartanah 143,240 127,240

Kredit penggunaan 419,767 344,204

Pertanian 99 71,532

Perlombongan dan kuari - 87,259

Pembuatan 17,745 137,078

Elektrik, gas dan air - 9

Pembinaan 282,901 348,588

Dagangan borong dan runcit 30,296 37,858

Pengangkutan dan komunikasi 20 322

Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan 305,956 109,676

Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi 17,266 3,196

1,217,885 1,267,307

(ix) Pergerakan untuk pembiayaan dan pendahuluan terjejas adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 1,267,307 1,305,119

Dikelaskan sebagai terjejas dalam tahun 1,819,529 1,794,281

Amaun dikira semula daripada pemulihan (1,104,141) (1,256,871)

Amaun dihapus kira dalam tahun (764,810) (575,222)

(49,422) (37,812)

Pada 31 Disember 1,217,885 1,267,307

Pembiayaan dan pendahuluan terjejas kasar dalam peratus

daripada pembiayaan dan pendahuluan kasar 1.89% 2.04%

55




(x) Pergerakan elaun untuk kerugian rosotnilai taksiran individu atas pembiayaan dan pendahuluan

adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Rosotnilai taksiran individu

Pada 1 Januari 492,436 212,222

Elaun dalam tahun (Nota 29(i)) 272,273 497,265

Amaun dikira semula daripada pemulihan (Nota 29(i)) (166,882) (210,463)


(175,784) 280,214

Pada 31 Disember 316,652 492,436

(xi) Pergerakan elaun untuk rosotnilai taksiran kolektif atas pembiayaan dan pendahuluan adalah

seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Rosotnilai taksiran kolektif

Pada 1 Januari 1,124,636 1,292,556

Elaun dalam tahun (Nota 29(i)) 1,445,218 1,316,981

Amaun dikira semula daripada pemulihan (Nota 29(i)) (1,095,656) (920,416)


(114,821) (167,920)

Pada 31 Disember 1,009,815 1,124,636

Rosotnilai kolektif (termasuk rizab kawal selia) dalam peratus

daripada pembiayaan dan rosotnilai kasar selepas ditolak

rosotnilai taksiran individu 1.98% 2.22%

56



10. PERDAGANGAN BELUM TERIMA

Kumpulan

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada kos dilunaskan

Perdagangan belum terima 10,507 7,983

Tolak: Elaun untuk hutang ragu (2,091) (1,499)

8,416 6,484

Perdagangan belum terima dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum terima dan oleh itu diukur pada

kos terlunas. Tempoh kredit yang diberikan untuk jualan barangan ialah 30 hari (2014: 30 hari). Tiada

caj keuntungan dikenakan atas perdagangan belum terima. Elaun untuk hutang ragu diiktiraf ke atas

perdagangan belum terima berdasarkan jangkaan amaun yang tidak boleh pulih yang ditetapkan

dengan merujuk kepada pengalaman kemungkiran lepas pihak berlawanan dan analisa atas

kedudukan kewangan semasa pihak berlawanan.

Kumpulan mempunyai perdagangan belum terima berjumlah RM7,155,000 (2014: RM4,348,000) yang

telah lampau tempoh pada akhir tempoh pelaporan tetapi Kumpulan tidak mengenakan elaun untuk

hutang ragu kerana amaun tersebut dianggap sebagai boleh pulih. Kumpulan tidak memegang

sebarang cagaran atau peningkatan kredit lain atas baki terhutang tersebut dan juga tidak mempunyai

hak perundangan untuk ofset dengan jumlah terhutang oleh Kumpulan kepada pihak berlawanan.

Jadual berikut menunjukkan analisa perdagangan belum terima pada akhir tempoh pelaporan:

Kumpulan

2015 2014

RM’000 RM'000

Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas

1 hari hingga kurang daripada 1 bulan 1,261 2,136

Lampau tempoh tetapi tidak terjejas

2 bulan hingga kurang daripada 3 bulan 1,552 1,558

3 bulan hingga kurang daripada 4 bulan 719 699

4 bulan dan ke atas 4,884 2,091

7,155 4,348

Lampau tempoh dan terjejas 2,091 1,499

10,507 7,983

57



10. PERDAGANGAN BELUM TERIMA (SAMBUNGAN)

Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:

Kumpulan

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 1,499 121

Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 31(ii)) 990 1,378

Amaun dipulih semula dalam tahun (Nota 30(ii)) (318) -

Amaun dihapus kira dalam tahun (80) -

Pada 31 Disember 2,091 1,499

Dalam menentukan kebolehpulihan perdagangan belum terima, Kumpulan mengambil kira sebarang

perubahan dalam kualiti kredit perdagangan belum terima tersebut dari tarikh kredit tersebut pada

awalnya diberikan sehingga akhir tempoh pelaporan. Tumpuan risiko kredit adalah terhad

memandangkan jumlah pelanggan adalah besar dan tidak berkaitan.

11. ASET-ASET LAIN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (i) - - 4,089 1,325

Belum terima lain, deposit

dan bayaran terdahulu (ii) 413,474 475,034 372,787 416,350

Pelan manfaat ditentukan (iii) 284,820 274,146 284,820 274,146

Cukai boleh pulih 110,409 159,550 108,625 159,297

808,703 908,730 770,321 851,118

(i) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat

Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat yang berciri bukan dagangan, adalah tidak

tertakluk kepada caj pembiayaan dan tiada tempoh bayaran balik yang tetap.

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Baki yang belum jelas 5,596 21,308

Tolak: Elaun untuk hutang ragu (1,507) (19,983)

4,089 1,325

58



11. ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN)

(i) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (sambungan)

Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 19,983 18,596

Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 31(ii)) - 1,387

Amaun dihapus kira dalam tahun (Nota 30(ii)) (18,476) -

Pada 31 Disember 1,507 19,983

(ii) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Belum terima lain 162,961 206,213 156,198 201,514

Elaun untuk hutang ragu* (15,399) (15,371) (15,288) (15,260)

Deposit boleh dikembalikan 42,642 59,389 9,697 9,344

Bayaran terdahulu 23,270 24,803 22,180 20,752

Caruman kepada Kumpulan Wang

Likuiditi Pusat ** 200,000 200,000 200,000 200,000

413,474 475,034 372,787 416,350

* Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 15,371 17,688 15,260 17,577

Kerugian rosotnilai ke atas

belum terima (Nota 31(ii)) 94 3,841 94 3,841

Amaun diperoleh semula

dalam tahun (Nota 30(ii)) (4) (106) (4) (106)

Amaun dihapus kira dalam tahun (62) (6,052) (62) (6,052)

Pada 31 Disember 15,399 15,371 15,288 15,260

** Caruman ini dikehendaki di bawah sub-seksyen 42 (i) Akta Suruhanjaya Koperasi Malaysia

2007 (Akta 665) sama ada pada kadar 1% atas liabiliti yang layak atau RM200 juta, yang

mana yang lebih rendah, mulai tahun kewangan bermula pada atau selepas 1 Januari 2012.

59




(iii) Pelan manfaat ditentukan

Bank menaja kepada pelan manfaat ditentukan untuk semua warga kerja yang layak. Dana pelan

manfaat tersebut adalah diuruskan oleh dana berasingan yang terpisah dari segi undang-undang

daripada Bank. Di bawah pelan tersebut, warga kerja yang layak adalah berhak kepada pampasan

berdasarkan gaji terakhir dan jumlah tahun perkhidmatan semasa persaraan.

Andaian utama yang digunakan untuk penilaian aktuari adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

Umur persaraan biasa: Lelaki & Perempuan (tahun) 60 60

Kadar diskaun 5.75% 5.75%

Kadar kenaikan gaji 8-9% 8-9%

Amaun yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif bagi pelan manfaat ditentukan adalah

seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Kos perkhidmatan:

Kos perkhidmatan semasa 35,816 34,881

Kos perkhidmatan lepas (40,522) -

Pendapatan untung bersih (16,428) (10,611)

Komponen kos manfaat ditentukan diiktiraf di dalam

untung atau rugi (Nota 31(i)) (21,134) 24,270

Pengukuran semula liabiliti bersih manfaat ditentukan:

Laba aktuari dari perubahan andaian kewangan - 1,245

Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan pelarasan pengalaman (2,051) (6,937)

Pulangan bersih dari aset pelan 12,511 6,483

Komponen kos manfaat ditentukan yang diiktiraf di dalam

pendapatan komprehensif lain 10,460 791

Jumlah (10,674) 25,061

60




(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)

Amaun diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan daripada kewajipan Bank atas pelan

manfaat tertakrif adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Nilai kini kewajipan berdana (513,023) (501,195)

Nilai saksama aset pelan 797,843 775,341

Aset bersih 284,820 274,146

Pergerakan nilai kini bagi kewajipan berdana adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 501,195 454,879

Kos perkhidmatan semasa 35,816 34,881

Kos perkhidmatan lepas (40,522) -

Kos kewangan 27,969 24,896

Laba aktuari dari perubahan andaian kewangan - 1,245

Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan pelarasan pengalaman (2,051) (6,937)

Manfaat dibayar (9,384) (7,769)

Pada 31 Disember 513,023 501,195

Pergerakan nilai saksama aset pelan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 775,341 647,816

Pendapatan kewangan 44,397 35,507

Caruman dibayar pada tahun semasa - 106,270

Manfaat dibayar dari pelan manfaat ditentukan (9,384) (7,769)

Pulangan bersih aset pelan (12,511) (6,483)

Pada 31 Disember 797,843 775,341

61




(iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan)

Nilai saksama aset pelan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Deposit berjangka 797,843 775,341

797,843 775,341

Pulangan sebenar aset pelan adalah RM31,886,000 (2014: RM29,024,000).

Analisa sensitiviti atas pelan manfaat ditentukan

Andaian aktuari yang signifikan bagi penentuan obligasi ditentukan adalah kadar diskaun, jangkaan

kenaikan gaji dan kematian. Analisa sensitiviti di bawah telah ditentukan berdasarkan perubahan

munasabah yang mungkin bagi andaian tersebut berlaku pada akhir tempoh pelaporan, pada masa

yang sama andaian-andaian lain tidak berubah.

.

Jika kadar diskaun menurun (meningkat) sebanyak 1%, obligasi manfaat ditentukan akan

meningkat sebanyak 14% (menurun sebanyak 12%);

Jika kenaikan kadar jangkaan gaji meningkat (menurun) sebanyak 1%, obligasi manfaat

ditentukan akan meningkat sebanyak 13% (menurun sebanyak 11%);

Analisa sensitiviti ditunjukkan di atas mungkin tidak mewakili perubahan sebenar di dalam obligasi

manfaat ditentukan memandangkan ianya kurang kemungkinan bahawa perubahan andaian akan

berlaku secara berasingan daripada yang lain kerana andaian-andaian tersebut saling berkaitan.

Tambahan pula, seperti ditunjukkan dalam analisa sensitiviti di atas, nilai kini obligasi manfaat

ditentukan telah dikira menggunakan unjuran kaedah kredit unit pada akhir tempoh pelaporan,

sama seperti yang digunakan di dalam pengiraan liabiliti obligasi manfaat ditentukan yang diiktiraf

di dalam penyata kedudukan kewangan.

62



12. INVENTORI

Inventori adalah seperti berikut:

Kumpulan

2015 2014

RM’000 RM'000

Inventori perdagangan, pada kos 4,358 5,140

Hartanah siap dibina 588 4,344

4,946 9,484

13. ASET DIKELASKAN SEBAGAI DIPEGANG-UNTUK-JUALAN

Kumpulan

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari - 80,432

Pelupusan - (80,432)

Pada 31 Disember - -

Pada 3 Disember 2013, anak syarikat telah memasuki perjanjian jual dan beli bersama pihak ketiga

untuk pelupusan bagi tanah dan bangunan pegangan kekal dengan pulangan tunai sebanyak

RM85,000,000. Sehubungan itu, tanah dan bangunan pegangan kekal tersebut telah dikelaskan

sebagai dipegang-untuk-jualan pada 31 Julai 2014. Pelupusan tersebut telah diselesaikan pada tahun

lalu setelah serahan pemilikan kepada pembeli. Laba yang timbul daripada pelupusan tersebut

dinyatakan dalam Nota 30(ii).

14. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Saham tidak disebut, pada kos 61,976 43,500

Pada tahun semasa, Bank telah memperoleh kepentingan tambahan dalam anak syarikat milik penuh,

Rakyat Holdings Sdn Bhd melalui permodalan nilai terhutang daripada subsidiari berjumlah

RM18,476,000. Lanjutan itu, pelaburan dalam anak syarikat direkodkan pada jumlah kos kepada

RM61,976,000.

63



14. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN)

Butiran untuk anak-anak syarikat, kesemuanya ditubuhkan di Malaysia, adalah seperti berikut:

Nama

Bahagian kepentingan

pemilikan dan hak mengundi yang dipegang oleh

Kumpulan

Kegiatan utama

2015 2014

% %

Dimiliki secara langsung

Rakyat Holdings Sdn Bhd * 100 100 Pelaburan dan pengurusan hartanah

Dimiliki secara tidak langsung melalui

Rakyat Holdings Sdn Bhd

Rakyat Hartanah Sdn Bhd * 100 100 Pembangunan hartanah dan pengurusan projek

Rakyat Management Services Sdn Bhd * 100 100 Pengurusan perniagaan dan francais Ar-Rahnu

Rakyat Asset Management Sdn Bhd * 100 100 Perkhidmatan pengurusan dan pentadbiran koperasi

Rakyat Facility Management Sdn Bhd * 100 100 Pengurusan dan penyelenggaraan bangunan

Rakyat Travel Sdn Bhd * 100 100 Pengangkutan dan perkhidmatan pelancongan

Rakyat Nominees Sdn Bhd * 100 100 Tidak aktif

Rakyat Niaga Sdn Bhd * 100 100 Dagangan dan pembekalan barang

* Penyata kewangan bagi anak-anak syarikat ini tidak diaudit oleh Ketua Audit Negara Malaysia

64



14. PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN)

Komposisi bagi Kumpulan

Informasi berkenaan komposisi bagi Kumpulan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut:

Kegiatan utama Tempat

Pemerbadanan dan Operasi

Bilangan anak syarikat yang dimiliki secara

langsung

Bilangan anak-anak syarikat yang

dimiliki secara tidak langsung

2015 2014 2015 2014

Pelaburan dan pengurusan hartanah Malaysia 1 1 - -

Pembangunan hartanah dan

pengurusan projek Malaysia - - 1 1

Pengurusan perniagaan dan francais

Ar-Rahnu Malaysia - - 1 1

Perkhidmatan pengurusan dan

pentadbiran koperasi Malaysia - - 1 1

Pengurusan dan penyelenggaraan Malaysia - - 1 1

bangunan

Pengangkutan dan perkhidmatan Malaysia - - 1 1

pelancongan

Dagangan dan pembekalan barang Malaysia - - 1 1

Tidak aktif Malaysia - - 1 1

1 1 7 7

65



15. HARTANAH DAN PERALATAN

Kumpulan 2015

Tanah pegangan

kekal Bangunan

Tanah dan bangunan pegangan

pajakan jangka

panjang


pajakan jangka

pendek

Kerja- dalam

proses Pengubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat Kenderaan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 51,941 420,250 97,715 868 5,085 219,740 499,229 8,502 1,303,330

Tambahan - 28,978 5,087 60 37,681 23,888 72,364 1,387 169,445

Pelupusan (10,420) (865) (3,325) - - (125) (564) (710) (16,009)

Hapus kira - (498) - - - (714) (4,537) - (5,749)

Pengelasan

semula - 1,479 - - (17,378) 15,899 - - -

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - (84,434) (20,616) - (9,062) (1,139) (765) - (116,016)

Pindahan dari

hartanah

pelaburan

(Nota 16) 12,598 28,678 - - - - - 41,276

Pada 31 Disember 41,521 377,508 107,539 928 16,326 257,549 565,727 9,179 1,376,277

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 15,037 12,541 302 - 153,465 351,988 4,584 537,917

Caj bagi

tahun semasa - 7,406 4,250 39 - 29,897 56,162 1,077 98,831

Pelupusan - (15) - - - (125) (549) (67) (756)

Hapus kira - (50) - - - (374) (1,575) - (1,999)

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - (1,750) (1,956) - - (686) (625) - (5,017)

Pada 31 Disember - 20,628 14,835 341 - 182,177 405,401 5,594 628,976

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 41,521 356,880 92,704 587 16,326 75,372 160,326 3,585 747,301

66



15. HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)

Kumpulan 2014

Tanah pegangan

kekal Bangunan


pajakan jangka

panjang


pajakan jangka

pendek

Kerja- dalam

proses Pengubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat Kenderaan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 50,553 60,631 124,176 868 497,941 198,651 433,676 7,990 1,374,486

Tambahan - - - - 68,632 8,037 63,900 1,174 141,743

Pelupusan - - - - - - (250) (662) (912)

Hapus kira - (510) - - - - (2,004) - (2,514)

Pengelasan

semula - 360,129 1,405 - (378,493) 13,052 3,907 - -

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (8,343) - - - - - (8,343)

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - - (22,848) - (182,995) - - - (205,843)

Pindahan dari

hartanah

pelaburan

(Nota 16) 1,388 - 3,325 - - - - - 4,713

Pada 31 Disember 51,941 420,250 97,715 868 5,085 219,740 499,229 8,502 1,303,330

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 10,292 24,844 286 - 129,070 302,510 3,832 470,834

Caj bagi

tahun semasa - 4,764 2,262 16 - 24,395 51,695 932 84,064

Pelupusan - - - - - - (247) (180) (427)

Hapus kira - (19) - - - - (1,970) - (1,989)

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (77) - - - - - (77)

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - - (14,488) - - - - - (14,488)

Pada 31 Disember - 15,037 12,541 302 - 153,465 351,988 4,584 537,917

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 51,941 405,213 85,174 566 5,085 66,275 147,241 3,918 765,413

67




Bank 2015

Tanah pegangan

kekal Bangunan


pajakan jangka

panjang


pajakan jangka

pendek

Kerja- dalam

proses Pengubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat Kenderaan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 50,421 420,250 73,776 868 7,631 217,500 495,772 1,729 1,267,947

Tambahan - 28,978 5,087 60 17,073 22,070 70,870 338 144,476

Pelupusan (10,420) (865) - - - (125) (564) (338) (12,312)

Hapus kira - (498) - - - (167) (3,836) - (4,501)

Pengelasan

semula - 1,479 - - (17,378) 15,899 - - -

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - (84,434) - - - - - - (84,434)

Pada 31 Disember 40,001 364,910 78,863 928 7,326 255,177 562,242 1,729 1,311,176

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 15,037 10,587 302 - 152,072 349,440 1,188 528,626

Caj bagi

tahun semasa - 7,125 3,590 39 - 29,634 55,823 189 96,400

Pelupusan - (15) - - - (125) (549) (5) (694)

Hapus kira - (50) - - - (51) (961) - (1,062)

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - (1,750) - - - - - - (1,750)

Pada 31 Disember - 20,347 14,177 341 - 181,530 403,753 1,372 621,520

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 40,001 344,563 64,686 587 7,326 73,647 158,489 357 689,656

68




Bank 2014

Tanah pegangan

kekal Bangunan


pajakan jangka

panjang


pajakan jangka

pendek

Kerja- dalam

proses Pengubah-

suaian

Perabot, keleng-

kapan dan peralatan

pejabat Kenderaan

motor Jumlah


Pada kos

Pada 1 Januari 50,421 60,631 96,679 868 500,003 196,523 430,429 1,729 1,337,283

Tambahan - - - - 63,602 7,925 63,690 260 135,477

Pelupusan - - - - - - (250) (260) (510)

Hapus kira - (510) - - - - (2,004) - (2,514)

Pengelasan

semula - 360,129 - - (377,088) 13,052 3,907 - -

Pindahan ke

bayaran pajakan

terdahulu

(Nota 17) - - (1,680) - - - - - (1,680)

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - - (21,223) - (178,886) - - - (200,109)

Pada 31 Disember 50,421 420,250 73,776 868 7,631 217,500 495,772 1,729 1,267,947

Susut nilai

terkumpul

Pada 1 Januari - 10,292 22,776 286 - 127,842 300,200 1,005 462,401

Caj bagi

tahun semasa - 4,764 1,866 16 - 24,230 51,457 183 82,516

Pelupusan - - - - - - (247) - (247)

Hapus kira - (19) - - - - (1,970) - (1,989)

Pindahan ke

hartanah

pelaburan

(Nota 16) - - (14,055) - - - - - (14,055)

Pada 31 Disember - 15,037 10,587 302 - 152,072 349,440 1,188 528,626

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 50,421 405,213 63,189 566 7,631 65,428 146,332 541 739,321

69




Surat ikatan hak milik bagi sesetengah tanah milik bebas Bank dengan amaun dibawa berjumlah

RM3,531,519 (2014: RM3,611,933) masih belum diterbitkan oleh pihak berkuasa yang berkaitan.

16. HARTANAH PELABURAN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada nilai saksama

Pada 1 Januari 539,288 160,474 524,179 148,448

Tambahan 16,081 51 16,081 -

Laba atas penilaian semula (Nota 30(ii)) 73,983 186,741 66,236 187,077

Hapuskira (4,369) - (4,035) -

Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) 110,999 191,355 82,684 186,054

Pindahan dari bayaran pajakan terdahulu

(Nota 17) 13,884 5,380 - 2,600

Pindahan ke hartanah dan peralatan (Nota 15) (41,276) (4,713) - -

Pada 31 Disember 708,590 539,288 685,145 524,179

Hartanah pelaburan terdiri daripada:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tanah pegangan kekal 7,448 5,539 7,568 6,845

Bangunan 464,682 305,880 455,952 291,844

Tanah dan bangunan pegangan pajakan 236,460 227,869 221,625 225,490

708,590 539,288 685,145 524,179

Hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank adalah dinyatakan pada nilai saksama dan terletak di

Malaysia.

Nilai saksama hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2015 dan 31 Disember

2014 telah diperolehi berdasarkan penilaian yang dibuat oleh jurunilai bebas yang mempunyai

kelayakan yang bersesuaian dan pengetahuan terkini dalam penilaian hartanah di lokasi yang

berkenaan. Penilaian tersebut dibuat dengan merujuk kepada harga semasa dalam pasaran aktif untuk

hartanah yang sama, di lokasi dan dalam keadaan yang sama. Dalam menganggarkan nilai saksama

hartanah tersebut, rujukan tertinggi dan terbaik hartanah adalah kegunaannya sekarang. Tiada

perubahan dalam teknik penilaian pada tahun semasa.

70



16. HARTANAH PELABURAN (SAMBUNGAN)

Butir-butir hartanah pelaburan Kumpulan dan Bank dan maklumat mengenai hierarki nilai saksama

adalah seperti berikut:

Amaun dibawa

Nilai saksama Tahap 1 Tahap 2 Tahap 3

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

Pada 31 Disember 2015 708,590 708,590 - 708,590 -

Pada 31 Disember 2014 539,288 539,288 - 539,288 -

Bank

Pada 31 Disember 2015 685,145 685,145 - 685,145 -

Pada 31 Disember 2014 524,179 524,179 - 524,179 -

Surat ikatan hak milik untuk sesetengah tanah pegangan kekal dan tanah pegangan pajak Bank

dengan nilai saksama berjumlah RM950,000 (2014: RM950,000) masih belum diterbitkan oleh pihak

berkuasa yang berkaitan.

Hartanah pelaburan yang dimiliki oleh Bank telah disewakan di bawah pajakan operasi kepada pihak

ketiga, yang memberi perolehan pendapatan sewa sebanyak RM15,482,733 (2014: RM6,993,431)

pada tahun semasa.

17. BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Kos

Pada 1 Januari 93,682 96,772 76,680 82,642

Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) - 8,343 - 1,680

Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16) (17,002) (11,433) - (7,642)

Pada 31 Disember 76,680 93,682 76,680 76,680

Pelunasan terkumpul

Pada 1 Januari 13,008 16,990 9,890 13,270

Caj dalam tahun semasa (Nota 32 (ii)) 1,532 1,994 1,532 1,662

Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) - 77 - -

Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16) (3,118) (6,053) - (5,042)

Pada 31 Disember 11,422 13,008 11,422 9,890

65,258 80,674 65,258 66,790

71



17. BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU (SAMBUNGAN)

Bayaran pajakan terdahulu adalah terdiri daripada:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Tanah pegangan pajak jangka panjang 50,562 51,745 50,562 51,745

Tanah pegangan pajak jangka pendek 14,696 28,929 14,696 15,045

65,258 80,674 65,258 66,790

Baki tempoh untuk tanah pegangan pajak bagi Kumpulan dan Bank adalah antara 18 hingga 91 tahun

(2014: 17 hingga 95 tahun) dan 18 hingga 91 tahun (2014: 19 hingga 92 tahun) masing-masing.

Surat ikatan hak milik sesetengah tanah pegangan pajak bagi Bank berjumlah RM12,882,032 (2014:

RM16,926,226) masih belum diterbitkan kepada pihak Bank oleh pihak berkuasa berkaitan.

18. ASET CUKAI TERTUNDA

Aset cukai tertunda bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 139,221 265,032 140,000 266,000

Pindahan ke/(dari) untung atau rugi (Nota 32)

Hartanah dan peralatan 15,231 (2,027) 15,000 (2,000)

Pembiayaan dan pendahuluan (52,000) (6,000) (52,000) (6,000)

Peruntukan untuk manfaat persaraan (7,000) 3,000 (7,000) 3,000

Belum bayar lain (29,000) (31,000) (29,000) (31,000)

Rizab penyamaan keuntungan (12,000) (90,000) (12,000) (90,000)

Perdagangan belum terima 146 216 - -

(84,623) (125,811) (85,000) (126,000)

Pada 31 Disember 54,598 139,221 55,000 140,000

72



18. ASET CUKAI TERTUNDA (SAMBUNGAN)

Aset/(liabiliti) cukai tertunda ditunjukkan di dalam penyata kedudukan kewangan dari segi kesan

percukaian adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Aset cukai tertunda

Perbezaan sementara timbul daripada:

Pembiayaan dan pendahuluan 66,000 118,000 66,000 118,000

Peruntukan untuk manfaat persaraan 11,000 18,000 11,000 18,000

Belum bayar lain 44,000 73,000 44,000 73,000

Rizab penyamaan keuntungan - 12,000 - 12,000

Perdagangan belum terima 362 216 - -

121,362 221,216 121,000 221,000

Mengofset (66,764) (81,995) (66,000) (81,000)

Aset cukai tertunda (selepas mengofset) 54,598 139,221 55,000 140,000

Liabiliti cukai tertunda

Perbezaan sementara timbul daripada:

Hartanah dan peralatan 66,764 81,995 66,000 81,000

Mengofset (66,764) (81,995) (66,000) (81,000)

Liabiliti cukai tertunda (selepas mengofset) - - - -

73



19. DEPOSIT DARIPADA PELANGGAN

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Deposit simpanan

Wadiah 3,750,568 3,585,232

Deposit berjangka

Tawarruq 58,114,929 52,494,140

Deposit pelaburan am

Mudarabah 156 1,627,722

Deposit pelaburan khas

Mudarabah - 182,200

Sijil Hutang Boleh Runding Islam 9,116,119 10,633,679

70,981,772 68,522,973

Deposit daripada pelanggan diterima daripada jenis pelanggan berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Kerajaan 30,251,363 30,692,105

Perusahaan perniagaan 27,743,606 24,086,611

Koperasi 943,212 1,220,504

Individu 10,774,077 11,290,827

Lain-lain 1,269,514 1,232,926

70,981,772 68,522,973

Struktur kematangan bagi deposit daripada pelanggan adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Kematangan dalam enam bulan 49,636,311 56,791,442

Lebih enam bulan hingga satu tahun 18,141,585 8,765,853

Lebih satu tahun hingga lima tahun 3,203,876 2,965,678

70,981,772 68,522,973

74



20. DEPOSIT DAN PENEMPATAN OLEH BANK-BANK DAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Bank-bank Islam berlesen 1,940,000 1,800,000

1,940,000 1,800,000

21. KEWAJIPAN REKURSA ATAS PEMBIAYAAN DIJUAL KEPADA CAGAMAS

Ia mewakili terimaan daripada penjualan pembiayaan secara langsung kepada Cagamas dengan

rekursa kepada Bank. Jenis pembiayaan yang terlibat ialah pembiayaan peribadi dan perumahan. Di

bawah perjanjian ini, Bank akan mentadbir pembiayaan tersebut bagi pihak Cagamas Berhad dan akan

manggantikan pembiayaan yang dikelaskan sebagai terjejas berdasarkan kriteria berhemah yang

ditetapkan oleh Cagamas Berhad.

Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas dinyatakan pada kos terlunas.

75



22. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Diterbitkan di bawah Program IMTN RM1.0 bilion:

Tahap pertama:

RM300 juta IMTN matang pada 2015 (i) - 301,896

Tahap kedua:

RM700 juta IMTN matang pada 2017 (i) 704,775 704,683

Diterbitkan di bawah Program IMTN RM9.0 bilion:

Tahap pertama:

RM200 juta IMTN matang pada 2016 (ii)(a) 200,190 200,220

Tahap kedua:

RM300 juta IMTN matang pada 2018 (ii)(a) 300,453 300,330

Tahap ketiga:

RM575 juta IMTN matang pada 2017 (ii)(b) 581,551 581,589

Tahap keempat:

RM425 juta IMTN matang pada 2019 (ii)(b) 430,128 430,188

Tahap kelima:

RM150 juta IMTN matang pada 2019 (ii)(c) 150,519 150,484

Tahap keenam:

RM350 juta IMTN matang pada 2021 (ii)(c) 351,255 351,181

2,718,871 3,020,571

(i) Pada 26 September 2012, Bank telah mendapat kelulusan daripada Suruhanjaya Sekuriti bagi

penubuhan Program Nota Berjangka Sederhana Islam (IMTN) Senior untuk menerbitkan Sukuk

Musyarakah sehingga RM1.0 bilion. Terbitan dibuat melalui Syarikat Bertujuan Khas (SPV), Imtiaz

Sukuk Berhad. Program IMTN Senior mempunyai tempoh sehingga 10 tahun dari tarikh terbitan

pertama dan akan diterbitkan bagi tempoh matang sehingga 10 tahun dengan syarat IMTN Senior

matang sebelum tamat tempoh Program IMTN Senior.

Pada 23 November 2012, Bank telah julung kali menerbitkan RM1.0 bilion Sukuk Musyarakah yang

dibahagikan kepada dua tahap. Tahap pertama di bawah Program IMTN Senior bernilai RM300

juta untuk tempoh matang sehingga 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 3.88%

dan tarikh matang pada 23 November 2015. Manakala tahap kedua bernilai RM700 juta di bawah

Program IMTN Senior untuk tempoh matang sehingga 5 tahun dengan kadar keagihan keuntungan

sebanyak 4.08% dan tarikh matang pada 23 November 2017. Pada November 2015, tahap

pertama bernilai RM300 juta nota telah ditebus sepenuhnya pada tarikh matang.

76



22. SEKURITI HUTANG DITERBITKAN (SAMBUNGAN)

(ii) Pada 25 Oktober 2013, Bank telah menubuhkan RM9.0 juta di bawah Program Senior IMTN untuk

menerbitkan Sukuk Musharakah melalui Imtiaz Sukuk (II) Berhad dengan tempoh program 10

tahun.

(a) Pada 20 Disember 2013, Bank telah menerbitkan tahap pertama dan tahap kedua Senior IMTN

yang bernilai RM200 juta dan RM300 juta. Tempoh kematangan bagi tahap pertama adalah 3

tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan matang pada Disember 2016.

Manakala, tahap kedua pula mempunyai tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan

sebanyak 4.45% dan matang pada Disember 2018. Keuntungan dibayar dua kali setahun

bermula 20 Jun 2013.

(b) Pada 24 Mac 2014, Bank telah menerbitkan tahap ketiga dan tahap keempat Senior IMTN

yang bernilai RM575 juta dan RM425 juta. Tempoh kematangan bagi tahap ketiga adalah 3

tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan tahap keempat pula mempunyai

tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.60% di mana nota masing-

masing matang pada 24 Mac 2017 dan 22 Mac 2019. Keuntungan dibayar dua kali setahun

bermula 24 September 2013.

(c) Pada 24 November 2014, Bank telah menerbitkan peringkat kelima dan peringkat keenam

yang bernilai RM150 juta dan RM350 juta. Tempoh kematangan bagi peringkat kelima adalah 5

tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.50% dan tarikh matang pada 22

November 2019. Manakala tahap keenam pula mempunyai tempoh 7 tahun dengan kadar

agihan keuntungan sebanyak 4.65% dan tarikh matang pada 24 November 2021. Keuntungan

dibayar dua kali setahun bermula 25 Mei 2015.

Hasil penerimaan dari terbitan ini akan digunakan oleh Bank bagi tujuan modal kerja patuh Syariah

serta korporat am.

Sukuk Musyarakah meliputi kewajipan secara langsung, tidak bersyarat serta tidak bercagar Penerbit

dan ia hendaklah berperingkat pari passu untuk setiap masa tanpa diskriminasi, keutamaan atau

mengutamakan antara sesama mereka, dan ia sekurang-kurangnya perlulah mempunyai pari passu

dengan semua kewajipan tidak bercagar dan bukan subordinat lain Penerbit, tertakluk kepada

Dokumen Urus Niaga serta yang diutamakan oleh undang-undang.

77



23. LIABILITI-LIABILITI LAIN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat (i) - - 249,781 194,846

Pelbagai pemiutang 194,322 243,138 171,734 217,804

Pendapatan belum bayar 487,537 421,314 487,537 421,314

Liabiliti dan akruan lain 349,544 520,576 349,190 513,275

Dana kerajaan 177,571 200,803 177,571 200,803

Zakat belum bayar 42,355 45,181 40,307 44,555

1,251,329 1,431,012 1,476,120 1,592,597

(i) Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Deposit berjangka 235,499 189,410

Deposit simpanan 14,282 5,436

249,781 194,846

Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat sebanyak RM249,781,000 (2014: RM194,846,000)

mewakili deposit yang disimpan di Bank. Purata kadar keuntungan yang dibayar/kena bayar

kepada anak-anak syarikat ialah 3.74% (2014: 3.49%) setahun.

24. RIZAB PENYAMAAN KEUNTUNGAN

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 48,641 406,639

Penggunaan bersih dalam tahun (Nota 28) (48,641) (357,998)

Pada 31 Disember - 48,641

Diagihkan antara:

Pelabur - 18,776

Bank - 29,865

- 48,641

78



25. MODAL SAHAM

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Dibenarkan

3,000,000,000 saham biasa RM1 setiap satu 3,000,000 3,000,000

Diterbitkan dan dibayar penuh - Saham biasa pada RM1 setiap satu

Pada 1 Januari 2,973,677 2,973,677

Terbitan bersih dalam tahun 11,117 4,581

Pindahan ke liabiliti-liabiliti lain - (5,452)

Pindahan (ke)/dari dana penebusan saham (871) 871

Pada 31 Disember 2,983,923 2,973,677

Keahlian pada 31 Disember adalah seperti berikut:

Kumpulan dan Bank

2015 2014

Individu 905,790 922,452

Koperasi 2,128 2,099

907,918 924,551

79



26. RIZAB

Tidak boleh diagihkan Boleh

diagihkan

Kumpulan

Rizab modal

Rizab berkanun

Rizab nilai saksama

Rizab kawal selia

Jumlah rizab lain-

lain Keuntungan

tertahan Jumlah

RM’000 RM'000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 2014 14,617 3,789,563 (21,849) - 3,782,331 4,486,576 8,268,907

Keuntungan selepas

cukai dan zakat - - - - - 1,975,845 1,975,845

Pindahan dari

keuntungan tertahan - 499,177 - 245,566 744,743 (744,743) -

Sumbangan kepada


Pendidikan Koperasi - - - - - (43,204) (43,204)

Sumbangan kepada


Pembangunan Koperasi - - - - - (21,602) (21,602)

Sumbangan kepada

Yayasan Bank Rakyat - - - - - (9,095) (9,095)

Pengukuran semula pelan

manfaat ditentukan - - - - - (791) (791)

Kerugian bersih atas

penilaian semula aset

kewangan sedia-dijual - - (55,565) - (55,565) - (55,565)

Dividen - - - - - (441,053) (441,053)

Pada 31 Disember 2014 14,617 4,288,740 (77,414) 245,566 4,471,509 5,201,933 9,673,442

Pada 1 Januari 2015 14,617 4,288,740 (77,414) 245,566 4,471,509 5,201,933 9,673,442

Keuntungan selepas

cukai dan zakat - - - - - 1,824,121 1,824,121

Pindahan dari


Sumbangan kepada



Sumbangan kepada



Sumbangan kepada



manfaat ditentukan - - - - - (10,460) (10,460)

Keuntungan bersih atas


kewangan sedia-dijual - - 13,703 - 13,703 - 13,703

Dividen - - - - - (443,502) (443,502)

Pada 31 Disember 2015 14,617 4,742,827 (63,711) 258,653 4,952,386 6,031,307 10,983,693

80



26. RIZAB (SAMBUNGAN)

Tidak boleh diagihkan Boleh

diagihkan

Bank

Rizab modal

Rizab berkanun

Rizab nilai saksama

Rizab kawal selia

Jumlah rizab lain-

lain Keuntungan

tertahan Jumlah

RM’000 RM'000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM'000

Pada 1 Januari 2014 15,358 3,789,563 (21,849) - 3,783,072 4,218,310 8,001,382

Keuntungan selepas

cukai dan zakat - - - - - 1,957,705 1,957,705

Pindahan dari


Sumbangan kepada



Sumbangan kepada



Sumbangan kepada



manfaat ditentukan - - - - - (791) (791)

Kerugian bersih atas


kewangan sedia-dijual - - (55,565) - (55,565) - (55,565)

Dividen - - - - - (441,053) (441,053)

Pada 31 Disember 2014 15,358 4,288,740 (77,414) 245,566 4,472,250 4,915,527 9,387,777

Pada 1 Januari 2015 15,358 4,288,740 (77,414) 245,566 4,472,250 4,915,527 9,387,777

Keuntungan selepas

cukai dan zakat - - - - - 1,779,005 1,779,005

Pindahan dari


Sumbangan kepada



Sumbangan kepada



Sumbangan kepada



manfaat ditentukan - - - - - (10,460) (10,460)

Keuntungan bersih atas


kewangan sedia-dijual - - 13,703 - 13,703 - 13,703

Dividen - - - - - (443,502) (443,502)

Pada 31 Disember 2015 15,358 4,742,827 (63,711) 258,653 4,953,127 5,699,785 10,652,912

81



26. RIZAB (SAMBUNGAN)

(i) Rizab berkanun

Rizab berkanun dibuat bagi mematuhi Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) dan

tidak boleh diagihkan sebagai dividen.

(ii) Rizab modal

Rizab ini dikehendaki di bawah Akta Koperasi 1993 yang mengandungi laba modal daripada

pelupusan tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset bukan semasa.

(iii) Rizab nilai saksama

Rizab ini adalah berkaitan dengan laba atau rugi nilai saksama yang belum terealisasi ke atas aset

kewangan sedia-dijual.

(iv) Rizab kawal selia

Rizab kawal selia dikekalkan sebagai penampan terhadap tambahan risiko kredit bagi

memantapkan kaedah penilaian rosotnilai pembiayaan.

(v) Keuntungan tertahan

Termasuk di dalam keuntungan tertahan ialah amaun sebanyak RM925,000,000 (2014:

RM400,000,000) dikenal pasti untuk menambahbaik Risiko Kadar Pulangan (ROR) sebagai

sebahagian dari strategi pengurusan aset dan liabiliti.

82



27. PENDAPATAN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan daripada pelaburan

dana pendeposit (i) 4,436,480 4,308,216 4,436,480 4,308,216

Pendapatan daripada pelaburan

dana pemegang saham (ii) 1,182,138 1,101,427 1,182,138 1,101,427

Pendapatan daripada anak-anak syarikat (iii) 67,669 76,656 - -

5,686,287 5,486,299 5,618,618 5,409,643

(i) Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan daripada pembiayaan

dan pendahuluan * 3,667,767 3,611,173 3,667,767 3,611,173

Pendapatan daripada deposit dan

penempatan dengan

institusi-institusi kewangan 65,657 49,226 65,657 49,226

Pendapatan daripada aset kewangan 703,056 647,817 703,056 647,817

4,436,480 4,308,216 4,436,480 4,308,216

(ii) Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang saham

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan daripada pembiayaan

dan pendahuluan* 977,308 923,223 977,308 923,223

Pendapatan daripada deposit dan

penempatan dengan

institusi-institusi kewangan 17,495 12,585 17,495 12,585

Pendapatan daripada aset kewangan 187,335 165,619 187,335 165,619

1,182,138 1,101,427 1,182,138 1,101,427

* Termasuk di dalam pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan dalam tahun semasa

ialah keuntungan terakru atas pembiayaan terjejas berjumlah RM66,427,853 (2014:

RM67,307,561)

83



27. PENDAPATAN (SAMBUNGAN)

(iii) Pendapatan daripada anak-anak syarikat

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan agensi 15,722 14,812 - -

Pendapatan pajak gadai 36,999 45,474 - -

Pendapatan sewa 2,046 6,377 - -

Yuran pengurusan 12,072 9,993 - -

Jualan barangan 393 - - -

Caj lain 437 - - -

67,669 76,656 - -

28. PERBELANJAAN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan diagihkan kepada pendeposit (i) 2,694,941 2,342,563 2,702,164 2,348,330

Belanja keuntungan atas pembiayaan yang

dijual dengan rekursa kepada Cagamas 65,736 62,526 65,736 62,526

Pindahan dari rizab

penyamaan keuntungan (Nota 24) (48,641) (357,998) (48,641) (357,998)

Belanja keuntungan atas

sekuriti hutang diterbitkan 127,701 98,663 127,701 98,663

Kos jualan 78,303 77,157 - -

2,918,040 2,222,911 2,846,960 2,151,521

84



28. PERBELANJAAN (SAMBUNGAN)

(i) Pendapatan diagihkan kepada pendeposit

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Deposit daripada pelanggan

Mudarabah 26,752 372,238 33,975 378,005

Selain Mudarabah 2,596,043 1,920,119 2,596,043 1,920,119

Deposit dan penempatan daripada

bank-bank dan institusi-institusi

kewangan

Mudarabah 36,981 50,022 36,981 50,022

Selain Mudarabah 35,165 184 35,165 184

2,694,941 2,342,563 2,702,164 2,348,330

29. ELAUN UNTUK ROSOTNILAI

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan (i) 463,366 698,875

Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan (ii) 10,070 10,032

473,436 708,907

(i) Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Rosotnilai individu (Nota 9(x)) 105,391 286,802

Rosotnilai individu atas pembiayaan dijadual semula * 8,413 15,508

Rosotnilai kolektif (Nota 9(xi)) 349,562 396,565

463,366 698,875

* Merupakan rosotnilai individu ke atas akaun yang dijadual semula bagi tahun semasa yang

dipelaraskan ke atas baki kasar pembiayaan dan pendahuluan.

85



29. ELAUN UNTUK ROSOTNILAI (SAMBUNGAN)

(ii) Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Aset kewangan sedia-dijual 10,070 10,032

10,070 10,032

30. PENDAPATAN OPERASI LAIN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Yuran dan komisen (i) 63,600 63,036 63,600 63,036

Pendapatan lain (ii) 681,438 514,116 643,762 508,526

745,038 577,152 707,362 571,562

(i) Yuran dan komisen

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Komisen takaful 17,199 14,789 17,199 14,789

Yuran perkhidmatan ATM 12,454 11,474 12,454 11,474

Komisen wasiat 2,626 5,366 2,626 5,366

Komisen lain 18,106 12,634 18,106 12,634

Yuran pemprosesan 492 937 492 937

Yuran MEPS 8,831 8,439 8,831 8,439

Yuran jaminan 1,083 5,753 1,083 5,753

Yuran lain 2,809 3,644 2,809 3,644

63,600 63,036 63,600 63,036

86



30. PENDAPATAN OPERASI LAIN (SAMBUNGAN)

(ii) Pendapatan lain

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pendapatan lain daripada instrumen

kewangan

Dividen dari aset kewangan

sedia-dijual 9,057 8,481 9,057 8,481

Laba bersih dari pelupusan aset

kewangan dipegang-untuk-dagangan 83 139 83 139

Laba bersih dari pelupusan aset

kewangan sedia-dijual 22,599 20,210 22,599 20,210

Laba bersih atas penebusan

aset kewangan dipegang-hingga-matang - - - -

Lain-lain

Pendapatan sewa 13,978 7,007 15,483 6,994

Pampasan bayaran lewat 3,332 6,810 3,332 6,810

Caj daripada perkhidmatan kad kredit 15,532 18,035 15,532 18,035

Caj perkhidmatan lain 9,042 10,789 9,042 10,789

Perolehan semula dari pembiayaan

dihapus kira 415,354 205,916 415,354 205,916

Elaun untuk hutang ragu

yang tidak lagi diperlukan

Perdagangan belum terima (Nota 10) 318 - - -

Amaun terhutang daripada anak-anak

syarikat (Nota 11(i)) - - 18,476 -

Belum terima lain (Nota 11(ii)) 4 106 4 106

Elaun untuk kerugian rosotnilai atas

aset kewangan dipegang-hingga-matang

yang tidak lagi diperlukan (Nota 8) 745 4,388 745 4,388

Laba atas pelupusan

hartanah dan peralatan 5 39 5 1

Laba atas pelupusan aset dikelaskan

sebagai dipegang-untuk-jualan (Nota 13) - 4,568 - -

Pendapatan lain 67,406 40,887 65,978 39,580

Laba atas penilaian semula

hartanah pelaburan (Nota 16) 73,983 186,741 66,236 187,077

Dividen daripada anak-anak syarikat - - 1,836 -

Pampasan daripada kes undang-undang 50,000 - - -

681,438 514,116 643,762 508,526

87



31. PERBELANJAAN OPERASI

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Perbelanjaan personel (i) 466,602 483,681 451,441 474,980

Overhed dan perbelanjaan lain-lain (ii) 561,524 462,919 594,570 485,612

1,028,126 946,600 1,046,011 960,592

(i) Perbelanjaan personel

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Gaji dan upah 277,118 235,504 267,949 229,813

Elaun, pampasan dan bonus 104,752 107,281 100,570 105,558

Pelan manfaat ditentukan (Nota 11(iii)) (21,134) 24,270 (21,134) 24,270

Pelan caruman ditentukan - KWSP 71,121 65,429 69,981 64,711

Caruman keselamatan social - PERKESO 2,992 2,725 2,873 2,666

Lain-lain kos berkaitan warga kerja 31,753 48,472 31,202 47,962

466,602 483,681 451,441 474,980

Bilangan warga kerja (tidak termasuk Lembaga Pengarah) bagi Kumpulan ialah 5,459 orang (2014:

4,790) dan bagi Bank ialah 5,135 orang (2014: 4,640).

(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Kos penubuhan

Sewa 23,240 20,458 28,781 24,346

Susut nilai hartanah dan peralatan 98,831 84,064 96,400 82,516

Pelunasan bayaran pajakan terdahulu 1,532 1,994 1,532 1,662

Pembaikan dan penyelenggaraan 97,935 85,293 97,601 85,098

Takaful 9,041 8,149 8,930 7,981

230,579 199,958 233,244 201,603

88



31. PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN)

(ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Promosi

Iklan dan publisiti 68,580 40,098 67,698 38,537

68,580 40,098 67,698 38,537

Perbelanjaan am

Yuran guaman dan professional 15,719 6,506 12,640 6,341

Imbuhan juruaudit 1,120 606 1,000 421

Perbelanjaan komunikasi 18,299 26,116 18,027 25,884

Perbelanjaan utiliti 7,972 24,962 7,731 24,788

Percetakan dan alat tulis 20,247 15,207 19,955 15,001

Kurier dan pos 15,305 14,383 15,274 14,348

Perbelanjaan keselamatan 26,650 20,258 26,590 20,158

Caj perkhidmatan 25,486 38,746 56,335 50,195

Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 26,541 9,212 26,541 9,212


Perbelanjaan komisen 60,696 40,681 60,696 40,681

Pengangkutan dan perjalanan 2,082 4,460 8,954 14,340

Lain-lain 38,498 21,201 36,446 23,578

262,365 222,863 293,628 245,472

561,524 462,919 594,570 485,612

89





Termasuk dalam perbelanjaan di atas adalah pendedahan berkanun seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Kerugian rosotnilai ke atas:

Perdagangan belum terima (Nota 10) 990 1,378 - -

Jumlah terhutang oleh anak syarikat

(Note 11(i)) - - - 1,387

Belum terima lain, deposit

dan bayaran terdahulu (Nota 11(ii)) 94 3,841 94 3,841

Imbuhan juruaudit:

Tahun semasa:

Yuran berkanun 888 820 720 660

Perkhidmatan lain 295 366 280 341

Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (63) (580) - (580)

Pelunasan bagi bayaran

pajakan terdahulu (Nota 17) 1,532 1,994 1,532 1,662

Susut nilai atas hartanah

dan peralatan (Nota 15) 98,831 84,064 96,400 82,516


Kos kewangan atas pembiayaan daripada

institusi kewangan lain - 839 - -

Sewa premis 23,198 20,432 28,781 24,346

Sewa peralatan 42 26 - -

90





Termasuk dalam perbelanjaan am adalah imbuhan bagi para Pengarah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Pengarah Eksekutif

Gaji dan imbuhan lain-lain 966 926 966 926

Bonus 879 682 879 682

Caruman KWSP 314 274 314 274

Emolumen lain 47 7 47 7

2,206 1,889 2,206 1,889

Pengarah Bukan Eksekutif

Yuran 2,431 1,060 1,822 808

Emolumen lain 874 217 874 217

3,305 1,277 2,696 1,025

5,511 3,166 4,902 2,914

91





Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut:

Imbuhan diterima

daripada Bank

Imbuhan diterima

daripada anak-anak syarikat

Kum-pulan

2015

Gaji dan

Bonus

Yuran

Emolu- men lain

Jumlah

Yuran

Emolu- men lain

Jumlah

Jumlah

RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000

Pengarah Eksekutif

Dato' Mustafha Hj. Abd Razak 2,159 - 47 2,206 85 - 85 2,291

2,159 - 47 2,206 85 - 85 2,291


Jeneral Tan Sri Dato' Sri (Dr.)

Abdul Aziz Hj. Zainal (B) - 152 13 165 71 - 71 236

Dato' Sri Alias Hj. Ahmad - 169 2 171 37 - 37 208

Dato' Abdul Mutalib Alias - 163 4 167 - - - 167

Dato' Dr. Roselan Baki - 175 16 191 44 - 44 235

Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim - 188 12 200 48 - 48 248

Tan Sri Datuk Seri Dr. Alies

Anor Abdul - 178 1 179 77 - 77 256

Datuk Hj Mohd Idris Hj Mohd Isa - 203 4 207 41 - 41 248

Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas - 177 9 186 72 - 72 258

Dato' Siti Zauyah Md. Desa - 79 2 81 8 - 8 89

Dato' Hj. Ismail Nordin - 83 2 85 21 - 21 106

Razalee Amin - 83 2 85 22 - 22 107

- 1,650 67 1,717 441 - 441 2,158

Bekas Pengarah

Bukan Eksekutif

Datuk Mat Noor Nawi - 172 131 303 83 - 83 386

Tan Sri Sabbaruddin Chik - - 106 106 - - - 106

Dato' Mangsor Saad - - 124 124 - - - 124

Datuk Seri Hj. Saripuddin Kasim - - 118 118 - - - 118

Dato' Zuraidah Atan - - 116 116 - - - 116

Dato' Hj. Amirul Rahman

Abdul Rahim - - 106 106 - - - 106

Dato' Dr. Syed Hussain

Syed Husman - - 106 106 - - - 106

- 172 807 979 83 - 83 1,062

2,159 1,822 921 4,902 609 - 609 5,511

92





Imbuhan diterima

daripada Bank

Imbuhan diterima

daripada anak-anak syarikat

Kum-pulan

2014

Gaji dan

Bonus

Yuran

Emolu- men lain

Jumlah

Yuran

Emolu- men lain

Jumlah

Jumlah

RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000 RM’000

Pengarah Eksekutif

Dato' Mustafha Hj. Abd Razak 1,882 - 7 1,889 47 - - 1,936

1,882 - 7 1,889 47 - - 1,936


Datuk Mat Noor Nawi - 154 9 163 41 - - 204

Dato' Abdul Mutalib Alias - 71 9 80 - - - 80

Dato' Mangsor Saad - 124 52 176 42 - - 218

Datuk Seri Hj. Saripuddin Kasim - 108 27 135 - - - 135

Dato' Dr. Roselan Baki - 70 9 79 10 - - 89

Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim - 75 10 85 21 - - 106

Tan Sri Datuk Seri Dr. Alies

Anor Abdul - 41 2 43 - - - 43

Datuk Hj Mohd Idris Hj Mohd Isa - 22 2 24 - - - 24

Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas - 16 11 27 3 - - 30

- 681 131 812 117 - - 929

Bekas Pengarah

Bukan Eksekutif

Tan Sri Sabbaruddin Chik - 45 15 60 68 - - 128

Dato' Zuraidah Atan - 82 21 103 20 - - 123

Dato' Hj. Amirul Rahman

Abdul Rahim - - 50 50 - - - 50

- 127 86 213 88 - - 301

1,882 808 224 2,914 252 - - 3,166

93



32. PENCUKAIAN

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Cukai pendapatan Malaysia

Tahun semasa 84,607 63,782 78,762 57,468

Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (20,938) (20,115) (20,537) (19,988)

63,669 43,667 58,225 37,480

Cukai tertunda (Nota 18)

Tahun semasa 84,723 115,841 85,000 116,000

(Lebihan)/Kurangan peruntukan

pada tahun sebelum (100) 9,970 - 10,000

84,623 125,811 85,000 126,000

Jumlah 148,292 169,478 143,225 163,480

Penyesuaian perbelanjaan cukai pendapatan yang dikenakan atas keuntungan sebelum cukai dan

zakat pada kadar cukai pendapatan berkanun mengikut kadar cukai pendapatan yang berkuat kuasa

bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Keuntungan sebelum cukai dan zakat 2,011,723 2,185,033 1,959,573 2,160,185

Pencukaian pada kadar berkanun

24% (2014: 25%) 482,814 546,258 470,298 540,046

Kesan perbezaan kadar cukai bagi

anak-anak syarikat 731 - - -

Pendapatan tidak dikenakan cukai (66,119) (57,127) (55,018) (55,747)

Perbelanjaan tidak dibenarkan untuk percukaian 103,324 30,948 99,873 29,625

Pelepasan cukai di bawah Seksyen 65(A) (351,391) (340,456) (351,391) (340,456)

Kesan cukai tertunda disebabkan oleh

penurunan kadar cukai (29) - - -

(Lebihan)/Kurangan peruntukan

pada tahun sebelum:

Cukai semasa (20,938) (20,115) (20,537) (19,988)

Cukai tertunda (100) 9,970 - 10,000

148,292 169,478 143,225 163,480

94



33. ZAKAT

Dalam membuat kiraan untuk zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal

berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik, liabiliti jangka

panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan.

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Peruntukan untuk tahun semasa 39,315 41,626 37,343 41,000

Lebihan peruntukan pada tahun sebelum (5) (1,916) - (2,000)

39,310 39,710 37,343 39,000

34. PEMBAHAGIAN BERKANUN

Penyediaan dana rizab adalah dikehendaki di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002

(Akta 618), dan sumbangan kepada Dana Pendidikan dan Pembangunan Koperasi dibuat bagi

mematuhi Akta Koperasi 1993 (Akta 502).

Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat dibuat secara tahunan berdasarkan para 65(ii) Undang-

Undang Kecil Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad yang menyatakan keuntungan bersih boleh

digunakan sebagai dana kebajikan untuk manfaat ahli.

35. PEROLEHAN SESAHAM

Perolehan sesaham asas telah dikira berdasarkan keuntungan Kumpulan selepas pencukaian dan

zakat berjumlah RM1,824,121,000 (2014: RM1,975,845,000) dan dibahagi dengan purata bilangan

saham biasa sebanyak of 2,978,814,000 (2014: 2,974,681,000) berharga RM1 setiap satu yang

diterbitkan dalam tahun kewangan.

95



36. DIVIDEN

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Dividen tunai sebanyak 15% untuk

tahun berakhir 31 Disember 2014 (2013: 15%) 443,502 441,053

443,502 441,053

Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas

sebanyak 15% berjumlah RM443 juta.

Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 13%

berjumlah RM390 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib

yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.

37. KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA

Dalam urusan perniagaan biasa, Kumpulan dan Bank membuat pelbagai komitmen dan menanggung

liabiliti luar jangka tertentu atas tindak balas undang-undang terhadap pelanggan. Tiada kerugian

ketara yang dijangkakan berikutan daripada urus niaga seperti ini.

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Liabiliti luar jangka

Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan

kepada pelanggan 236,015 509,375

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank 28,586 7,594

Komitmen

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,336,334 2,116,835

2,600,935 2,633,804

96



38. KOMITMEN MODAL

Perbelanjaan modal yang diluluskan oleh para Pengarah tetapi tidak diperuntukkan di dalam penyata

kewangan adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Perbelanjaan modal

- diluluskan dan telah dikontrakkan 16,988 13,337 4,360 467

- diluluskan tetapi tidak dikontrakkan 315,709 30,372 301,475 -

332,697 43,709 305,835 467

39. PAJAKAN OPERASI

Bank telah mengelaskan beberapa premis di bawah pajakan operasi. Tiada sebarang pajakan yang

termasuk sebagai sewa luar jangka. Jumlah minimum pada masa hadapan bagi pajakan operasi yang

tidak boleh dibatalkan adalah seperti berikut:

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Dalam masa satu tahun 930 684

Di antara satu dan dua tahun 159 153

Di antara dua dan tiga tahun 86 -

1,175 837

97



40. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN

Sesuatu pihak adalah dianggap sebagai berkaitan sekiranya mempunyai kemampuan untuk mengawal

atau berkebolehan untuk mengenakan pengaruh yang penting ke atas pihak yang lain dalam membuat

keputusan berkaitan kewangan atau operasi, atau sekiranya satu pihak dapat mengawal kedua-dua

pihak tersebut.

Pihak-pihak berkaitan bagi Kumpulan dan Bank ialah seperti berikut:

40.1 Anak-anak syarikat

Butiran bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 14.

40.2 Personel Pengurusan Utama

Personel pengurusan utama adalah individu yang mempunyai kuasa dan tanggungjawab untuk

merancang, mengarah dan mengawal aktiviti Kumpulan dan Bank sama ada secara langsung

atau tidak langsung. Personel pengurusan utama bagi Kumpulan dan Bank adalah termasuk

Pengarah Eksekutif dan Pengarah Bukan Eksekutif untuk Bank dan sebahagian daripada ahli

pengurusan kanan Bank dan ketua bagi anak-anak syarikat yang penting dalam Kumpulan.

Imbuhan bagi para Pengarah dan ahli pengurusan utama lain adalah seperti berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Manfaat warga kerja jangka pendek

Yuran 2,431 1,153 1,822 808

Gaji 3,760 3,393 3,247 2,935

Elaun 398 300 398 300

Caruman KWSP 1,081 943 947 868

Bonus 2,362 2,211 2,032 1,860

Emolumen lain 4,325 289 4,229 224

14,358 8,289 12,675 6,995

Termasuk di dalam jumlah imbuhan untuk personel pengurusan utama adalah perkara berikut:

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM’000 RM'000 RM’000 RM'000

Imbuhan para Pengarah

Para Pengarah Bank 4,903 2,914 4,903 2,914

Para Pengarah anak-anak syarikat 609 252 - -

5,512 3,166 4,903 2,914

98



40. URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (SAMBUNGAN)

40.3 Urus niaga dengan anak-anak syarikat

Semua urus niaga di dalam kumpulan Bank Rakyat adalah dijalankan atas terma komersil yang

biasa dan tidak lebih baik berbanding urus niaga yang diperolehi secara umum.

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Keuntungan diperoleh

Pendapatan sewa (1,538) -

Perbelanjaan ditanggung

Belanja keuntungan 7,223 5,767

Belanja yuran pengurusan 29,428 9,467

Belanja sewa 4,894 4,293

Belian barangan dan perkhidmatan 6,183 8,261

Pengangkutan dan perjalan 7,154 9,287

53,344 37,075

41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN

41.1 Pengenalan

Aktiviti perniagaan Bank melibatkan penggunaan instrumen kewangan yang mendedahkan Bank

kepada pelbagai risiko kewangan dengan perkara-perkara berikut sebagai risiko utama:

i) Risiko kredit

ii) Risiko kecairan

iii) Risiko pasaran

iv) Risiko operasi

41.2 Rangka kerja pengurusan risiko

Rangka Kerja Pengurusan Risiko jelas menggariskan objektif, garis panduan prinsip dan struktur

tadbir urus bagi proses pengurusan risiko Bank. Ini membolehkan pengenalpastian, pengukuran

dan pemantauan berterusan semua risiko yang berkaitan Kumpulan dan Bank secara

menyeluruh disokong oleh sistem maklumat pengurusan yang teguh dan memudahkan laporan

risiko tepat pada masanya serta boleh dipercayai dengan integrasi maklumat keseluruhan Bank.

99



41. PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)

41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan)

Pengurusan Risiko adalah berpandukan kepada prinsip-prinsip berikut :

• Penjajaran aktiviti pengambilan risiko dengan kadar kesanggupan menanggung risiko Bank;

• Kesedaran risiko dalam membuat keputusan dengan kefahaman yang jelas tentang risiko dan

impak ke atas keuntungan serta kemampanan;

• Akauntabiliti ke atas risiko, kawalan, dan keuntungan dipertanggungjawabkan ke atas unit

perniagaan dan sokongan yang berkenaan;

• Integrasi Pengurusan Risiko, Pematuhan dan amalan perniagaan beretika diterapkan ke dalam

budaya Bank.

Penyataan kesanggupan tanggunganrisiko Bank adalah seperti berikut:

“Strategi perniagaan dan aktiviti pengambilan risiko Bank perlu sentiasa dalam kapasiti

keupayaan Bank. Ianya dicapai dengan mengukuhkan enam dimensi berikut- Tadbir Urus Risiko;

Kecukupan Modal dan Nilai Pemegang Saham; Reputasi sebagai Bank Islam; Kualiti Aset;

Kecairan dan Daya Tahan Operasi.”

41.2.1 Tadbir Urus Risiko

Bank menguruskan risiko selaras dengan „Model Tiga Baris Pertahanan‟, yang

meletakkan akauntabiliti dan pemilikan sehampir mungkin di mana risiko wujud

disamping memastikan tahap pengawasan yang bebas serta mencukupi.

„Model Tiga Baris Pertahanan‟ terdiri daripada komponen-komponen berikut:

(i) Pertahanan Barisan Pertama –Makluman keputusan oleh unit perniagaan

Unit-unit perniagaan bertanggungjawab untuk mengenalpasti, mengurus dan

melaporkan risiko mereka sendiri. Pada peringkat ini, kesedaran risiko diterapkan

bermula dari unit yang mengambil risiko supaya Pengurusan Risiko dimasukkan ke

dalam setiap proses kerja yang dijalankan.

(ii) Pertahanan Barisan Kedua - Pemantauan oleh Pengurusan Risiko dan

Pematuhan

Pengurusan Risiko dan Pematuhan menyokong unit perniagaan, serta mengkaji dan

melaporkan risiko utama kepada Pengurusan dan Lembaga Pengarah. Dengan

berbuat demikian, Pengurusan Risiko dan Pematuhan memberikan sokongan

kepada Pengerusi dan Lembaga Pengarah dalam memenuhi fungsi pengawasan

mereka.

(iii) Pertahanan Barisan Ketiga –Semakan bebas oleh Audit Dalam

Audit Dalam menjalankan jaminan kualiti kajian, untuk memastikan bahawa aktiviti-

aktiviti pengambilan risiko adalah selaras dengan standard yang ditetapkan. Audit

Dalam memberi cadangan penambahbaikan bila perlu. Ia berfungsi melengkapkan

sokongan yang diberikan kepada Pengurusan dan Jawatankuasa Audit Lembaga

dalam fungsi pengawasan risiko.

100





41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan)

Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengawasan:

Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Lembaga Risiko (JLR):

a) JLR bertanggungjawab untuk menyemak semula dan mencadangkan strategi

pengurusan risiko, polisi dan tahap kesanggupan tanggungan dan toleransi untuk

kelulusan Lembaga Pengarah.

b) JLR perlu menyemak semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala di

atas cadangan Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko.

c) JLR bertanggungjawab untuk menilai kecukupan polisi pengurusan risiko, proses

dan infrastruktur bagi menguruskan pelbagai jenis risiko agar komprehensif dan

mencadangkan kepada Lembaga Pengarah untuk kelulusan.

d) Mengkaji semula laporan berkala pengurusan mengenai pendedahan risiko,

komposisi portfolio risiko dan aktiviti pengurusan risiko.

Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko:

a) Menilai sama ada objektif korporat Bank disokong oleh strategi risiko yang kukuh dan

rangka kerja pengurusan risiko yang berkesan yang sesuai dgn sifat, skala dan

kerumitan aktivitinya.

b) Mewujudkan, mengkaji semula dan melaksanakan rangka kerja dan dasar

pengurusan risiko yang telah diluluskan Lembaga Pengarah.

c) Berkomunikasi dengan wargakerja berkenaan dasar yang diluluskan dan memantau

serta menguatkuasakan pematuhan dasar.

d) Mengkaji semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala dan

mencadangkan kepada Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko bagi

penyebaran kepada JLR dan Lembaga Pengarah.

Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengurusan Risiko Operasi:

a) Mengkaji dan mengesyorkan strategi, dasar, garis panduan dan prosedur bagi

operasi pengurusan risiko.

b) Mengkaji dan menilai kecukupan rangka kerja pengurusan risiko operasi, dasar,

garis panduan dan prosedur dalam mengenal pasti, menilai, mengawal dan

memantau risiko operasi serta sejauh mana ia beroperasi dengan berkesan.

c) Memastikan bahawa infrastruktur, sumber dan sistem yang mencukupi untuk

menguruskan risiko operasi dengan berkesan.

d) Mengkaji profil risiko operasi dan laporan berkala, termasuk kemajuan dan tindakan

susulan.

e) Memantau risiko operasi yang telah dikenalpasti, petunjuk risiko utama dan kejadian

kerugian dalam unit operasi perniagaan dan fungsi.

101





41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan)

Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Penilaian Pembiayaan:

a) Mengarah, memantau, mengkaji semula dan mempertimbangkan isu-isu yang

material, serta memberi kesan ke atas kualiti masa kini atau masa depan buku

pembiayaan Bank.

b) Menjalankan post-mortem ke atas pembiayaan terjejas bagi mengetahui kelemahan

dalam dasar, proses dan prosedur kredit sedia ada.

c) Memastikan prosedur dan sumber-sumber yang berkesan untuk mengenalpasti dan

menguruskan kredit yang tidak teratur dan bermasalah, mengurangkan kehilangan

kredit dan memaksimakan pemulihan.

d) Mengkaji dan mengesyorkan sebarang penambahbaikan ke atas polisi, proses dan

prosedur berkaitan kredit.

41.3 Risiko kredit

Risiko kredit adalah risiko kerugian kewangan atau bukan kewangan sekiranya mana-mana

pelanggan,klien atau rakan niaga pasaran gagal untuk memenuhi obligasi kontrak mereka

melalui pembiayaan, lindungan nilai, dagangan Bank dan aktiviti pelaburan.

Pendedahan kredit runcit dan korporat Bank dikawal oleh polisi kredit dan kriteria taja jamin yang

ketat. Proses kredit Bank adalah selaras dengan amalan terbaik industry yang menekankan

akauntabiliti individu dengan tanggungjawab yang jelas dimana pentadbiran kredit, pemantauan

awal dan pemulihan ini bebas dari Unit Perniagaan.

41.3.1 Pengurusan risiko kredit

Termasuk dalam pengurusan risiko kredit Bank adalah penyediaan dasar risiko kredit

yang komprehensif, garis panduan dan prosedur yang mendokumenkan standard bagi

pembiayaan, penarafan risiko kredit, penilaian dan cagaran yang boleh diterima serta

pematuhan kepada keperluan perundangan dan kehendak statutori. Dasar-dasar dikaji

semula secara berkala untuk memastikan ia terus relevan.

Pengurusan Risiko bertanggungjawab untuk merangka dan mengkaji semula dasar,

garis panduan dan prosedur risiko kredit serta pemantauan portfolio kredit. Pengurusan

Risiko juga menjalankan penilaian kredit bebas untuk menilai kualiti cadangan kredit oleh

Unit Perniagaan untuk pelanggan korporat.

Pengurusan Risiko juga menyediakan laporan untuk dibentangkan kepada Lembaga

Pengarah dan Pengurusan Kanan. Laporan ini mengandungi maklumat mengenai faktor-

faktor risiko kredit yang dikenalpasti. Dengan maklumat ini, Lembaga Pengarah dan

Pengurusan Kanan dapat mengenalpasti trend risiko kredit yang buruk, mengambil

tindakan pembetulan dan merangka strategi perniagaan dengan sewajarnya.

102




41.3 Risiko kredit (sambungan)

41.3.2 Pembiayaan kepada pelanggan runcit

Pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan runcit ditaja jamin secara individu dengan

menilai rekod prestasi pembayaran terdahulu dan kapasiti pembayaran semasa

pelanggan. Proses ini dikawal oleh Dasar Risiko Kredit Runcit, Polisi Produk dan dinilai

menggunakan kad skor kredit. Kedua-dua dasar Risiko Kredit Runcit dan kad skor kredit

yang dibangunkan oleh Bahagian Produk dalam Perbankan Runcit dan secara bebas

dikaji semula oleh Pengurusan Risiko.

Pihak autoriti dan pegawai yang meluluskan kredit bertanggungjawab untuk memastikan

bahawa risiko kredit dinilai dengan sempurna dan semua maklumat penting berkaitan

kredit pelanggan dimasukkan di dalam permohonan pembiayaan.

Pengurusan Risiko juga bertanggungjawab untuk menilai pembiayaan atau program

baru/variasi untuk memastikan bahawa produk/program yang ditawarkan kepada

pelanggan adalah memberi manfaat kepada kedua-dua pelanggan dan Bank manakala

risiko yang timbul dapat dikurangkan.

41.3.3 Pembiayaan kepada pelanggan korporat

Pemberian kredit kepada pelanggan-pelanggan korporat adalah dinilai secara individu

berpandukan dasar dan tahap kesanggupan tanggungan risiko. Pengurusan Risiko akan

menjalankan penilaian bebas ke atas semua cadangan kredit pelanggan korporat

sebelum diluluskan.

41.3.4 Pembelian sekuriti pelaburan

Kualiti kredit bagi instrument kewangan dinilai berdasarkan penilaian kredit agensi luar.

Semakan dan pemantauan portfolio sering dijalankan dalam memastikan pendedahan

diuruskan dengan berkesan dan risiko penumpuan diperhatikan pada setiap masa.

41.3.5 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti hutang yang terjejas

Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang terjejas adalah pembiayaan dan pendahuluan

serta sekuriti pelaburan (selain daripada yang dibawa pada nilai saksama melalui untung

atau rugi) di mana Bank memutuskan bahawa terdapat bukti objektif rosotnilai dan tiada

jangkaan untuk mengutip semua prinsipal dan keuntungan yang harus diterima mengikut

terma kontrak bagi perjanjian sekuriti pembiayaan/pelaburan.

41.3.6 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak melangkaui tempoh bayaran dan

tidak terjejas

Ia adalah pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak mempunyai tunggakan

pembiayaan keuntungan kontrak atau prinsipal.

103





41.3.7 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi tidak

terjejas

Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi tidak

terjejas, selain daripada yang dinilai secara saksama menerusi untung atau rugi,

mempunyai keuntungan berkontrak atau bayaran prinsipal tetapi kekal tidak terjejas

kerana tahap keselamatan/cagaran yang ada dan/atau tahap amaun terkumpul yang

boleh dikutip oleh Bank.

41.3.8 Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula

Pembiayaan dengan terma yang dirunding semula adalah pembiayaan yang telah

distruktur semula disebabkan oleh kemerosotan dalam kedudukan kewangan peminjam.

Apabila pembiayaan ini telah distruktur semula, ia terus berada di dalam kategori ini

tanpa mengambil kira prestasi yang memuaskan selepas penstrukturan semula.

41.3.9 Elaun untuk rosotnilai

Bank menetapkan elaun bagi kerugian rosotnilai ke atas aset dibawa pada kos terlunas

adalah mewakili anggaran kerugian yang ditanggung atas pembiayaan dan portfolio

pelaburan sekuriti.

Komponen utama elaun ini adalah kerugian khusus yang berkaitan dengan pendedahan

signifikan secara individu, elaun kerugian pembiayaan kolektif yang disediakan bagi aset

yang serupa serta pendedahan signifikan secara individu yang tertakluk kepada

penaksiran individu untuk rosotnilai tetapi tidak dikenalpasti sebagai terjejas secara

individu.

Aset-aset yang dibawa pada nilai saksama menerusi untung atau rugi tidak tertakluk

kepada ujian rosotnilai memandangkan ukuran untuk nilai saksama mencerminkan kualiti

kredit setiap aset.

41.3.10 Polisi hapus kira

Bank membuat hapus kira atas pembiayaan atau pelaburan sekuriti dan sebarang elaun

yang berkaitan dengan kerugian rosotnilai, termasuk elaun berkaitan apabila Bank dapat

menentukan yang pembiayaan atau pelaburan sekuriti tidak dapat dikutip. Penentuan ini

di buat selepas menimbangkan maklumat seperti berlakunya perubahan ketara dalam

kedudukan kewangan peminjam/penerbit yang mengakibatkan ketidakmampuan untuk

membayar tanggungan, atau terimaan daripada cagaran tidak mencukupi untuk

membayar balik keseluruhan pendedahan.

104





41.3.11 Cagaran ke atas pembiayaan dan pendahuluan

Untuk mengurangkan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan yang diberikan

kepada pelanggan, cagaran yang diambilkira adalah seperti berikut:

i) Pembiayaan perumahan - cagaran atas hartanah kediaman

ii) Pembiayaan hartanah komersil - cagaran atas hartanah yang dibiayai

iii) Pembiayaan kenderaan - tuntutan hakmilik atas kenderaan yang dibiayai

iv) Pembiayaan dan pendahuluan lain - cagaran atas aset perniagaan seperti premis,

perdagangan belum terima atau deposit

41.3.12 Penggredan kredit bagi sekuriti pelaburan

Kualiti kredit instrumen kewangan dinilai berdasarkan penarafan dari agensi-agensi

penarafan kredit luar.

Pada tarikh laporan, instrumen yang diberi taraf dengan "Gred D" adalah instrumen yang

telah mungkir melebihi tempoh matang.

41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit

Jadual berikut menunjukkan pendedahan kepada risiko kredit oleh Bank bagi instrumen

kewangan dalam dan luar penyata kedudukan kewangan.

Bagi aset dalam penyata kedudukan kewangan, pendedahan kepada risiko kredit

bersamaan dengan amaun dibawa.

Bagi komitmen kredit, pendedahan maksimum kepada risiko kredit ialah jumlah

keseluruhan pembiayaan yang tidak dikeluarkan kepada pelanggan.

105





41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit (sambungan)

Kumpulan Bank

2015 2014 2015 2014

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Aset



dengan institusi-institusi kewangan 933,286 185,838 908,750 160,099

Aset kewangan sedia-dijual 13,296,973 11,962,018 13,295,819 11,958,602

Aset kewangan

dipegang-hingga-matang 10,718,843 11,131,717 10,718,843 11,131,717

Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 60,482,549 63,137,184 60,482,549

Perdagangan belum terima 8,416 6,484 - -

Belum terima lain 147,562 190,842 144,998 187,579

90,141,410 87,040,002 90,103,570 86,999,325

Komitmen

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan 2,336,334 2,116,835 2,336,334 2,116,835

Jumlah pendedahan maksimum

kepada risiko kredit 92,477,744 89,156,837 92,439,904 89,116,160

106





41.3.14 Pendedahan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan

Kumpulan dan Bank

2015 2014

RM'000 RM'000

Pada kos terlunas

Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas

0 bulan 60,401,701 57,646,752

60,401,701 57,646,752

Lampau tempoh tetapi tidak terjejas

1 bulan 1,878,677 2,086,642

2 bulan 656,124 667,764

3 bulan 308,751 430,193

Melebihi 3 bulan 513 963

2,844,065 3,185,562

Lampau tempoh dan terjejas

Kurang daripada 4 bulan 306,852 190,414

4 bulan dan hingga 6 bulan 334,810 324,076

7 bulan hingga 9 bulan 132,675 300,995

Melebihi 9 bulan 443,548 451,822

1,217,885 1,267,307

Pembiayaan dan pendahuluan kasar 64,463,651 62,099,621

107





41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan

Kumpulan 2015

Aset kewangan

sedia-dijual

Aset kewangan dipegang-

hingga-matang Jumlah

RM’000 RM’000 RM’000

Sekuriti dengan penarafan

Sekuriti hutang Islam

Gred AA - - -

Gred AA+ 9,932 85,897 95,829

Gred AAA 2,356,475 298,364 2,654,839

Gred AA1 289,808 35,753 325,561

Gred AA2 55,645 - 55,645

Gred AA3 24,399 69,131 93,530

2,736,259 489,145 3,225,404

Bon Cagamas

Gred AAA 310,530 177,946 488,476

Sijil Hutang Boleh Runding Islam

Gred AA1 - 198,440 198,440

3,046,789 865,531 3,912,320

Sekuriti tanpa penarafan

Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 8,289,353 15,674,243

Bon kerajaan 2,521,156 1,096,603 3,617,759

Bon Khazanah 100,117 467,356 567,473

10,006,163 9,853,312 19,859,475

Saham

Saham disebut dan unit amanah 236,034 - 236,034

Saham tidak disebut 7,987 - 7,987

244,021 - 244,021

13,296,973 10,718,843 24,015,816

108





41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)

Bank 2015

Aset kewangan

sedia-dijual



RM’000 RM’000 RM’000



Gred AA - - -

Gred AA+ 9,932 85,897 95,829

Gred AAA 2,356,475 298,364 2,654,839

Gred AA1 289,808 35,753 325,561

Gred AA2 55,645 - 55,645

Gred AA3 24,399 69,131 93,530

2,736,259 489,145 3,225,404

Bon Cagamas

Gred AAA 310,530 177,946 488,476


Gred AA1 - 198,440 198,440

3,046,789 865,531 3,912,320



Bon kerajaan 2,521,156 1,096,603 3,617,759

Bon Khazanah 100,117 467,356 567,473

10,006,163 9,853,312 19,859,475

Saham



242,867 - 242,867

13,295,819 10,718,843 24,014,662

109






Kumpulan 2014

Aset kewangan

sedia-dijual



RM’000 RM’000 RM’000



Gred AA - - -

Gred AA+ - - -

Gred AAA 2,292,341 456,444 2,748,785

Gred AA1 299,387 30,743 330,130

Gred AA2 35,424 - 35,424

Gred AA3 25,025 71,376 96,401

2,652,177 558,563 3,210,740

Bon Cagamas

Gred AAA 53,627 122,835 176,462


Gred AA1 - 248,719 248,719

2,705,804 930,117 3,635,921



Bon kerajaan 2,162,419 1,078,786 3,241,205

Bon Khazanah 85,259 449,742 535,001

9,040,901 10,201,600 19,242,501

Saham



215,313 - 215,313

11,962,018 11,131,717 23,093,735

110






Bank 2014

Aset kewangan

sedia-dijual



RM’000 RM’000 RM’000



Gred AA - - -

Gred AA+ - - -

Gred AAA 2,292,341 456,444 2,748,785

Gred AA1 299,387 30,743 330,130

Gred AA2 35,424 - 35,424

Gred AA3 25,025 71,376 96,401

2,652,177 558,563 3,210,740

Bon Cagamas

Gred AAA 53,627 122,835 176,462


Gred AA1 - 248,719 248,719

2,705,804 930,117 3,635,921



Bon kerajaan 2,162,419 1,078,786 3,241,205

Bon Khazanah 85,259 449,742 535,001

9,040,901 10,201,600 19,242,501

Saham



211,897 - 211,897

11,958,602 11,131,717 23,090,319

111




41.4 Risiko kecairan

Risiko kecairan timbul daripada ketidakpadanan masa aliran tunai akibat kegagalan untuk

memenuhi tempoh kematangan atau obligasi kawal selia dan permintaan pelanggan untuk dana

apabila diperlukan, yang mana boleh menjejaskan operasi harian, reputasi Bank dan kejadian

kerugian yang tidak boleh diterima.

41.4.1 Pengurusan risiko kecairan

Pengurusan risiko kecairan adalah tertakluk kepada keperluan Rangka Kerja Mudah

Tunai dan Nisbah Liputan Kecairan Bank Negara serta rangka kerja pengurusan risiko

mudah tunai Bank.

Bank menggunakan pelbagai kaedah pengukuran risiko kecairan dalam menguruskan

aliran tunai bagi pergerakan harian serta kedudukan jangka sederhana dan panjang

untuk memastikan sumber-sumber pembiayaan yang mencukupi untuk memenuhi

obligasi.

Adalah penting bagi Bank untuk mengekalkan kepelbagaian strategi bagi membiayai

sumber dan penyedia untuk memastikan kestabilan struktur pembiayaan dan

kemudahan siap sedia yang mencukupi di samping menguruskan penumpuan yang

berlebihan terhadap pendeposit utama. Bank mengekalkan aset mudah tunai yang

berkualiti tinggi yang mencukupi untuk menahan dari sebarang tekanan mudah tunai

yang tidak diduga.

Di samping itu, ujian tekanan mudah tunai yang dijalankan berdasarkan analisis

sensitiviti bagi pelbagai senario tekanan yang meliputi krisis pelbagai scenario krisis

tertentu dan pasaran. Senario tekanan akan memberi penilaian yang berguna kesan

daripada persekitaran mudah tunai yang buruk dan portfolio lemah di Bank.

Bank telah mewujudkan pelan dana kontigensi kecairan yang melibatkan penunujuk

amaran awal serta strategi dan tindakan yang akan diambil oleh pasukan pengurusan

krisis kecairan yang timbul daripada senario krisis kecairan yang berbeza.

Pengurusan rangka kerja risiko kecairan, polisi dan prosedur Bank dikaji semula secara

berkala dan disahkan oleh Jawatankuasa Aset dan Liabiliti (ALCO) serta diluluskan oleh

Lembaga Pengarah. ALCO bermesyuarat setiap bulan dan bertanggungjawab untuk

memantau kedudukan risiko kecairan terhadap selera risiko Bank dan had yang

diluluskan.

112




41.4 Risiko kecairan (sambungan)

41.4.2 Pendedahan kepada risiko kecairan

Langkah utama yang digunakan oleh Bank dalam menguruskan risiko kecairan adalah

nisbah aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan.

Ini bermaksud aset bersih cair adalah termasuk tunai dan setara tunai dan pelaburan

gred sekuriti yang mempunyai pasaran aktif dan cair ditolak apa-apa deposit daripada

bank, sekuriti hutang diterbitkan, pembiayaan lain dan komitmen yang matang dalam

tempoh sebulan akan datang.

Nisbah terperinci yang dilaporkan sebagai aset bersih cair kepada deposit daripada

pelanggan pada akhir tempoh pelaporan dan bagi tahun adalah seperti berikut:

Bank

2015 2014

Pada 31 Disember 32.78% 33.33%

Purata bagi tahun 33.56% 32.21%

Maksimum bagi tahun 35.75% 33.89%

Minimum bagi tahun 32.56% 30.63%

41.4.3 Risiko kecairan aset dan liabiliti

Teras utama pengurusan kecairan adalah unjuran sehingga satu tahun terhadap

kematangan profil aset, liabiliti dan komitmen di luar kunci kira-kira yang dimiliki Bank.

Fokus diberikan terhadap keupayaan Bank untuk menyesuaikan kecairan jangka pendek

yang timbul dari obligasi yang matang dengan aset yang matang, diikuti dengan

penilaian jangka sederhana terhadap kecairan sehingga satu tahun.

Asas utama dalam menentukan selang masa yang sesuai adalah kematangan

berkontrak, iaitu apabila aliran tunai boleh digunakan.

113





41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak

Bank 2015

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan -

3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan

Melebihi 6 bulan - 1 tahun

Melebihi 1 tahun

Tanpa tempoh matang tertentu Jumlah

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Aset

Tunai, deposit dan

penempatan dengan

institusi-institusi

kewangan 1,545,403 352,574 908,749 - - - - 2,806,726

Sekuriti pelaburan 242,867 71,936 868,680 281,915 1,355,720 21,193,544 - 24,014,662

Pembiayaan dan

pendahuluan 1,354,768 43,439 504,036 845,664 622,305 59,766,972 - 63,137,184

Aset-aset lain - - - - - - 2,327,356 2,327,356

3,143,038 467,949 2,281,465 1,127,579 1,978,025 80,960,516 2,327,356 92,285,928

Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 11,114,998 16,457,420 19,463,484 11,066,735 9,675,259 3,203,876 - 70,981,772

Deposit dan

penempatan dengan

bank-bank dan

institusi-institusi

kewangan 805,000 700,000 435,000 - - - - 1,940,000

Kewajipan rekursa

atas pembiyaan

dijual kepada

Cagamas - - - 429,371 287,059 762,229 - 1,478,659

Terbitan sekuriti hutang - - - - 200,190 2,518,681 - 2,718,871

Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,476,120 1,476,120

11,919,998 17,157,420 19,898,484 11,496,106 10,162,508 6,484,786 1,476,120 78,595,422

Dana pemegang

saham - - - - - 13,690,506 - 13,690,506

- - - - - 13,690,506 - 13,690,506

Ketidakpadanan

kematangan bersih (8,776,960) (16,689,471) (17,617,019) (10,368,527) (8,184,483) 60,785,224 851,236 -

114





41.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang

berkontrak

Bank 2015

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan - 3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan


Melebihi 1 tahun



Komitmen dan

liabiliti luar jangka

Jaminan bank yang

diberikan untuk

kemudahan

pembiayaan

kepada pelanggan - - 14,477 7,792 15,177 198,569 - 236,015

Tuntutan ganti rugi

bagi tindakan guaman

terhadap Bank - - - - - 28,586 - 28,586

Pembiayaan yang

tidak dikeluarkan - - - - - 2,336,334 - 2,336,334

- - 14,477 7,792 15,177 2,563,489 - 2,600,935

115





41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak (sambungan)

Bank 2014

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan -

3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan


Melebihi 1 tahun



Aset

Tunai, deposit dan

penempatan dengan

institusi-institusi

kewangan 1,807,326 1,271,453 160,099 - - - - 3,238,878

Sekuriti pelaburan 211,897 5,084 263,920 318,078 977,085 21,314,255 - 23,090,319

Pembiayaan dan

pendahuluan 1,523,048 181,744 681,470 1,023,253 208,211 56,864,823 - 60,482,549

Aset-aset lain - - - - - - 2,364,908 2,364,908

3,542,271 1,458,281 1,105,489 1,341,331 1,185,296 78,179,078 2,364,908 89,176,654

Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 9,246,607 17,214,757 18,280,967 11,646,593 9,123,276 3,010,773 68,522,973

Deposit dan

penempatan dengan

bank-bank dan

institusi-institusi

kewangan 1,400,000 400,000 - - - - 1,800,000

Kewajipan rekursa

atas pembiyaan

dijual kepada

Cagamas - - - - 599,565 1,178,053 1,777,618

Terbitan sekuriti hutang - - - - 301,896 2,718,675 3,020,571

Liabiliti-liabiliti lain - - - - - - 1,611,373 1,611,373

10,646,607 17,614,757 18,280,967 11,646,593 10,024,737 6,907,501 1,611,373 76,732,535

Dana pemegang

saham - - - - - 12,444,119 - 12,444,119

- - - - - 12,444,119 - 12,444,119

Ketidakpadanan

kematangan bersih (7,104,336) (16,156,476) (17,175,478) (10,305,262) (8,839,441) 58,827,458 753,535 -

116





41.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang

berkontrak (sambungan)

Bank 2014

Sehingga 1 minggu

Melebihi 1 minggu -

1 bulan

Melebihi 1 bulan - 3 bulan

Melebihi 3 bulan -

6 bulan


Melebihi 1 tahun



Komitmen dan

liabiliti luar jangka

Jaminan bank yang

diberikan untuk

kemudahan

pembiayaan

kepada pelanggan - 2,730 - 41,317 240,502 224,826 - 509,375

Tuntutan ganti rugi

bagi tindakan guaman

terhadap Bank - - - - - 7,594 - 7,594

Pembiayaan yang

tidak dikeluarkan - - - - - 2,116,835 - 2,116,835

- 2,730 - 41,317 240,502 2,349,255 - 2,633,804

117




41.5 Risiko pasaran

Risiko pasaran ditakrifkan sebagai risiko kerugian kewangan yang disebabkan oleh perubahan

dalam harga ekuiti, kadar tanda aras, tebaran kredit, kadar tukaran wang asing, harga komoditi

dan petunjuk lain di mana nilainya ditetapkan di dalam pasaran awam. Perubahan kadar pasaran

boleh menjejaskan perolehan bersih Bank serta nilai ekonomi ekuiti Bank.

Fungsi Risiko Pasaran dan Pengurusan Aset Liabiliti (ALM) adalah untuk mengurus dan

mengawal pendedahan risiko pasaran bagi mengoptimumkan pulangan risiko disamping

mengekalkan profil pasaran selaras dengan pelan strategik Bank.

Bank telah mewujudkan dasar pasaran risiko, strategi serta proses yang disemak secara berkala

juga dikemaskinikan bagi mengambil kira perubahan di dalam aktiviti dan struktur pasaran untuk

memastikan keberkesanan pelaksanaan dasar pengurusan risiko.

41.5.1 Pengurusan risiko pasaran

Bank mengurus risiko pasaran dengan membahagikan pendedahan kepada pasaran

risiko di antara portfolio perdagangan dan bukan perdagangan. Portfolio perdagangan

dipegang oleh jabatan perbendaharaan yang terdiri dari aset kewangan di mana ianya

diuruskan berasaskan nilai saksama.

Bank menggunakan teknik-teknik pengukuran risiko untuk mengukur serta menentukan

perubahan nilai pasaran dan tahap risiko pasaran yang terdiri daripada Nilai- dalam-

risiko (VaR), Tempoh pengubahsuaian dan juga Present Value of One Basis Point

(PV01).

Pendedahan Bank kepada kadar tukaran wang asing adalah minimum memandangkan

operasi unit mata wang asing adalah terhad kepada perkhidmatan pengiriman wang

sahaja.

41.5.2 Risiko kadar keuntungan

Pelaburan dalam pembiayaan dan sekuriti hutang terdedah kepada risiko perubahan

dalam kadar keuntungan yang akan menyebabkan perubahan dalam aliran tunai.

Sebaliknya, pelaburan dalam sekuriti ekuiti serta belum terima dan belum bayar bagi

jangka pendek adalah tidak terdedah kepada risiko kadar keuntungan.

Antara usaha lain dalam mengurangkan risiko ini adalah mempelbagaikan pelaburan

terutamanya dalam sekuriti pendapatan tetap dengan tempoh yang berbeza. Bank tidak

terlibat dalam perlindungan nilai melalui instrumen derivatif pada tahun semasa.

Sensitiviti aset dan liabiliti kepada kadar risiko keuntungan kewangan Bank diukur dan

dipantau secara proaktif menggunakan teknik pengukuran pelbagai seperti Jurang

Analisis, Tempoh dan Model Simulasi.

118




41.5 Risiko pasaran (sambungan)

41.5.2 Risiko kadar keuntungan (sambungan)

Berikut menunjukkan sensitiviti Bank terhadap peningkatan atau penurunan dalam kadar

keuntungan pasaran, dengan anggapan bahawa tiada pergerakan simetri dalam keluk

hasil dan berada pada kedudukan kewangan yang stabil.

Bank Sensitiviti unjuran keuntungan bersih

Meningkat sebanyak

100 bp

Menurun sebanyak

100 bp

Meningkat sebanyak

50 bp

Menurun sebanyak

50 bp

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

2015

Tahun berakhir 31 Disember (327,092) 325,234 (163,562) 163,593

Purata bagi tahun (297,078) 271,351 (148,544) 136,067

Maksimum pada tahun (344,208) 342,279 (172,119) 172,148

Minimum pada tahun (251,146) 193,024 (125,576) 96,508

2014

Tahun berakhir 31 Disember (274,546) 274,578 (137,277) 137,285

Purata bagi tahun (312,270) 299,190 (156,141) 149,589

Maksimum pada tahun (354,741) 326,484 (177,377) 163,238

Minimum pada tahun (270,619) 269,053 (135,317) 134,519

41.5.3 Pendedahan kepada kadar keuntungan

Antara kawalan lain untuk memastikan pendedahan risiko pasaran adalah pada tahap

toleran adalah ujian tekanan, prosedur kelulusan produk yang baru dan penyenaraian

instrumen yang boleh untuk diperdagangkan.

Ujian tekanan berkala dan penilaian kawalan dijalankan untuk menangani peristiwa

pasaran munasabah berkaitan dengan ancaman kegagalan pasaran yang boleh

mengganggu keuntungan Bank dan kecukupan modal dalam memastikan daya

tahannya.

119





41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan

Buku bukan-dagangan

Bank 2015

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun

- 5 tahun Melebihi 5 tahun

Bukan keuntungan

sensitif Buku

dagangan Jumlah


Aset

Tunai, deposit dan

penempatan

dengan

institusi-institusi

kewangan 1,492,576 908,750 - - - 405,400 - 2,806,726

Aset kewangan

sedia-dijual 51,216 415,900 1,058,369 6,385,518 3,215,535 - 2,169,281 13,295,819

Aset kewangan

dipegang-

hingga-matang 20,720 452,780 579,266 7,380,637 2,285,440 - - 10,718,843

Pembiayaan dan

pendahuluan

- Tidak terjejas 18,381,717 7,125 90,495 2,687,567 40,063,405 2,015,457 - 63,245,766

- Terjejas,

ditolak elaun - - - - - (108,582) - (108,582)

Baki lain bukan

keuntungan

sensitif - - - - - 2,327,356 - 2,327,356

19,946,229 1,784,555 1,728,130 16,453,722 45,564,380 4,639,631 2,169,281 92,285,928

120






(sambungan)

Buku bukan-dagangan

Bank 2015

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun


Bukan keuntungan

sensitif Buku

dagangan Jumlah


Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 27,572,417 19,463,485 20,741,994 2,867,571 336,305 - - 70,981,772

Deposit dan

penempatan

dengan

bank-bank dan

institusi-institusi

kewangan 1,505,000 435,000 - - - - - 1,940,000

Kewajipan

rekursa

atas pembiyaan

dijual kepada

Cagamas - - 716,430 327,515 434,714 - - 1,478,659

Terbitan sekuriti

hutang - - 200,190 2,167,427 351,254 - - 2,718,871

Baki lain bukan

keuntungan

sensitif - - - - - 1,476,120 - 1,476,120

29,077,417 19,898,485 21,658,614 5,362,513 1,122,273 1,476,120 - 78,595,422

Dana pemegang

saham - - - - - 13,690,506 - 13,690,506

Jurang sensitiviti

keuntungan

dalam kunci

kira-kira (9,131,188) (18,113,930) (19,930,484) 11,091,209 44,442,107 (10,526,995) 2,169,281 -

Jurang sensitiviti

keuntungan

luar kunci

kira-kira - - - - - - - -

Jumlah jurang

sensitiviti

keuntungan (9,131,188) (18,113,930) (19,930,484) 11,091,209 44,442,107 (10,526,995) 2,169,281 -

121






(sambungan)

Buku bukan-dagangan

Bank 2014

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun


Bukan keuntungan

sensitif Buku

dagangan Jumlah


Aset

Tunai, deposit dan

penempatan

dengan

institusi-institusi

kewangan 2,711,041 160,099 - - - 367,738 - 3,238,878

Aset kewangan

sedia-dijual 5,084 10,153 800,703 5,463,611 5,467,154 - 211,897 11,958,602

Aset kewangan

dipegang-

hingga-matang - 253,768 494,460 6,837,678 3,545,811 - - 11,131,717

Pembiayaan dan

pendahuluan

- Tidak terjejas 16,320,011 9,433 148,978 3,558,733 39,155,023 1,640,136 - 60,832,314

- Terjejas,

ditolak elaun - - - - - (349,765) - (349,765)

Baki lain bukan

keuntungan

sensitif - - - - - 2,364,908 - 2,364,908

19,403,874 433,453 1,444,141 15,860,022 48,167,988 3,655,279 211,897 89,176,654

122






(sambungan)

Buku bukan-dagangan

Bank 2014

Sehingga 1 bulan

Melebihi 1 bulan

- 3 bulan

Melebihi 3 bulan

- 1 tahun

Melebihi 1 tahun


Bukan keuntungan

sensitif Buku

dagangan Jumlah


Liabiliti

Deposit daripada

pelanggan 23,977,397 18,278,718 20,713,232 5,434,588 119,038 - - 68,522,973

Deposit dan

penempatan

dengan

bank-bank dan

institusi-institusi

kewangan 1,800,000 - - - - - - 1,800,000

Kewajipan

rekursa

atas pembiyaan

dijual kepada

Cagamas - - 599,565 1,178,053 - - - 1,777,618

Terbitan sekuriti

hutang - - 301,896 2,367,494 351,181 - - 3,020,571

Baki lain bukan

keuntungan

sensitif - - - - - 1,611,373 - 1,611,373

25,777,397 18,278,718 21,614,693 8,980,135 470,219 1,611,373 - 76,732,535

Dana pemegang

saham - - - - - 12,444,119 - 12,444,119

Jurang sensitiviti

keuntungan

dalam kunci

kira-kira (6,741,261) (17,845,265) (20,170,552) 6,879,887 47,697,769 (10,032,475) 211,897 -

Jurang sensitiviti

keuntungan

luar kunci

kira-kira - - - - - - - -

Jumlah jurang

sensitiviti

keuntungan (6,741,261) (17,845,265) (20,170,552) 6,879,887 47,697,769 (10,032,475) 211,897 -

123




41.6 Risiko operasi

Bank mentakrifkan risiko operasi sebagai risiko kerugian atau ketidakcapaian objektif perniagaan

kerana kekurangan atau kegagalan proses dalaman, manusia dan sistem, atau peristiwa luaran

yang lain.

Rangka Kerja Pengurusan Risiko Operasi (ORM) menggariskan struktur tadbir urus dan

pengawasan, peranan dan hubungan tiga barisan pertahanan serta prinsip dan metadologi tahap

tinggi bagi mengenalpasti risiko operasi, penilaian, kawalan dan pemantauan.

Rangka kerja ini mengiktiraf hubungan antara risiko operasi dan jenis risiko yang lain seperti

risiko strategik, kredit, pasaran dan reputasi; dan disebarkan bagi mentadbir pengurusan sub-

jenis risiko operasi iaitu undang-undang dan pematuhan risiko, risiko ketidakpatuhan Syariah,

risiko Teknologi Maklumat dan risiko khidmat pihak luar.

Bank tidak mempunyai kadar kesanggupan menanggung atas kerugian yang timbul daripada

kawalan dalaman yang tidak mencukupi, sistem dan proses; yang dihuraikan sebagai sifar

kesanggupan ke atas:

• Kegagalan untuk mengekalkan sesuatu sistem dan kawalan dalaman dalam mengurus risiko

kerugian operasi dijangka dan mengelakkan kerugian risiko operasi yang tidak dijangka;

• Kesalahan yang dikenakan oleh pihak Kawal Selia, denda atau pendakwaan yang berkaitan

dengan undang-undang dan peraturan yang berkaitan dengan Bank; dan

• Kegagalan untuk mematuhi peraturan dan parameter Syariah seperti yang ditetapkan oleh

Jawatankuasa Syariah (SC) dan/atau Majlis Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia.

Bank secara berterusan memantau pendedahan risiko operasi bagi memastikan tahap

pendedahan terletak dalam lingkungan toleransi yang boleh diterima. Ini dijalankan dengan

menggunakan struktur tadbir urus dan pengawasan yang ditetapkan serta melalui proses

pengurusan risiko operasi harian.

Proses ORM dijalankan melalui pelaksanaan kaedah seperti Risiko dan Kawalan Penilaian

Sendiri (RCSA), Penunjuk Risiko Utama (KRI) dan koleksi Peristiwa Kerugian Data (LED). RCSA

adalah kaedah yang digunakan untuk mengenal pasti dan menilai risiko dalam proses

perniagaan utama, menilai keberkesanan kawalan dalaman dan memberi asas kepada

maklumbalas/strategi dalam mencapai objektif perniagaan. KRI menyediakan isyarat amaran

awal bagi sebarang pertambahan dalam pendedahan risiko dan/atau berlakunya kegagalan

kawalan. Bagi menyokong analisis risiko operasi, Bank memungut LED berdasarkan keperluan

Risiko Operasi Rangkaian Talian Bersepadu BNM (ORION).

Untuk meningkatkan daya tahan operasi, Bank telah merombak rangka kerja Pengurusan

Kesinambungan Perniagaan (BCM) dan prosesnya dengan memperkemas struktur tadbir urus

dan tindak balas matriks berdasarkan keterukan gangguan; iaitu kod Kuning, Merah dan Hitam.

Kejadian Kod Kuning adalah gangguan terpencil yang menjejaskan hanya perniagaan / aktiviti

tertentu yang akan diuruskan oleh perniagaan masing-masing yang terlibat. Seluruh hierarki

pengurusan krisis yang diketuai oleh Pengarah Urusan/Presiden hendaklah diaktifkan di bawah

Kod Hitam, yang merupakan krisis penuh yang berpotensi menjejaskan usaha Bank sebagai

entiti berterusan. Untuk memastikan keberkesanan pelan kesinambungan perniagaan dan sejajar

dengan keperluan peraturan, latihan-latihan, simulasi bencana dan latihan pemulihan dijalankan

sepanjang tahun.

124




41.7 Pengurusan modal

Objektif Bank dalam pengurusan modal, adalah merupakan konsep yang lebih luas daripada

„ekuiti‟ pada penyata kedudukan kewangan, antaranya:

i) Untuk mematuhi keperluan modal yang ditetapkan oleh pengawal selia pasaran perbankan

di mana entiti di dalam Bank beroperasi;

ii) Untuk melindungi keupayaan Bank agar mampu berterusan memberikan pulangan kepada

pemegang saham dan keuntungan bagi pihak yang mempunyai kepentingan; dan

iii) Untuk mengekalkan asas modal yang kukuh dalam menyokong pembangunan perniagaan.

Kecukupan modal dan penggunaan modal kawal selia adalah dipantau secara harian oleh pihak

pengurusan Bank, dengan menggunakan teknik-teknik berdasarkan garis panduan yang telah

ditetapkan di bawah Rangka Kerja Kecairan Baru yang dibangunkan oleh Bank Negara Malaysia.

Maklumat yang dikehendaki difailkan dengan Bank Negara Malaysia pada setiap bulan.

Bank mengekalkan nisbah jumlah modal kawal selia kepada aset berwajaran risiko mereka di

atas paras minimum yang telah dipersetujui dengan Bank Negara Malaysia dengan mengambil

kira profil risiko Bank. Keperluan modal kawalselia adalah dipatuhi dengan ketat bagi pengurusan

modal ekonomi.

Modal kawal selia Bank terdiri daripada dua peringkat:

i) Modal tahap 1: modal saham, rizab berkanun, rizab modal dan keuntungan tertahan; dan

ii) Modal tahap 2: elaun rosotnilai kolektif bagi pembiayaan tidak terjejas dan rizab kawal

selia.

Operasi perbankan dikategorikan sebagai sama ada buku perdagangan atau buku perbankan,

dan aset berwajaran risiko adalah ditentukan mengikut keperluan khusus bertujuan untuk

mencerminkan tahap risiko yang berbeza berkaitan dengan aset dan pendedahan yang tidak

diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.

Dasar Bank adalah untuk mengekalkan modal asas yang kukuh bagi memastikan keyakinan

pelabur, pemiutang dan pasaran disamping mengekalkan pembangunan perniagaan pada masa

depan. Impak tahap modal atas pulangan kepada pemegang saham juga diiktiraf dan bank juga

mengiktiraf keperluan untuk mengekalkan keseimbangan antara pulangan yang lebih tinggi yang

mungkin boleh dicapai dengan kadar keberhutangan yang tinggi dan kelebihan serta jaminan

yang boleh diperolehi dari kedudukan modal yang baik.

125




41.7 Pengurusan modal (sambungan)

41.7.1 Nisbah kecukupan modal

Bank adalah dikehendaki untuk mematuhi nisbah modal teras dan nisbah kecukupan

modal berwajaran risiko yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. Bank telah

mematuhi semua nisbah modal yang ditetapkan sepanjang tempoh ini.

Bank

2015 2014

Dinyatakan

semula

Sebelum dividen dicadangkan

Nisbah modal teras 19.48% 18.26%

Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran 20.70% 19.66%

Selepas dividen dicadangkan

Nisbah modal teras 18.92% 17.60%

Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran 20.13% 19.00%

Nisbah di atas diperolehi dengan mengambil kira modal teras dan asas modal terhadap

aset berwajaran risiko Bank. Komponen modal adalah seperti berikut:

Bank

2015 2014

RM’000 RM'000

Modal peringkat I

Modal saham berbayar 2,983,923 2,973,677

Keuntungan tertahan 5,699,785 4,915,527

Rizab-rizab lain 4,758,185 4,304,098

Jumlah modal peringkat I (teras) 13,441,893 12,193,302

Modal peringkat II

Rosotnilai kolektif * 642,077 731,757

Rizab kawal selia 258,653 245,566

Jumlah modal peringkat II 900,730 977,323

Jumlah modal 14,342,623 13,170,625

Tolak: Pelaburan dalam anak-anak syarikat (61,976) (43,500)

(61,976) (43,500)

Jumlah modal asas 14,280,647 13,127,125

126




41.7 Pengurusan modal (sambungan)

41.7.1 Nisbah kecukupan modal (sambungan)

* Merupakan jumlah lebihan yang dibenarkan selepas mengambil kira elaun rosotnilai

kolektif ke atas pembiayaan terjejas.

Aset dalam pelbagai kategori risiko wajaran adalah seperti berikut:

Bank

2015 2014

RM'000 RM'000

Jumlah aset yang diberikan 20% wajaran risiko 482,475 541,768

Jumlah aset yang diberikan 50% wajaran risiko 1,520,233 1,352,334

Jumlah aset yang diberikan 100% wajaran risiko 65,830,370 63,521,927

Tuntutan luar kunci kira-kira yang diberikan 100% wajaran risiko 1,158,093 1,356,114

68,991,171 66,772,143

42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN

Instrumen kewangan terdiri daripada aset kewangan, liabiliti kewangan dan instrumen kewangan luar

kunci kira-kira. Nilai saksama adalah jumlah di mana aset kewangan boleh ditukar atau liabiliti

kewangan boleh diselesaikan, antara pihak-pihak yang bersedia dan berkesanggupan dalam transaksi

yang adil. Maklumat yang dibentangkan di sini mewakili anggaran terbaik nilai saksama pada akhir

tempoh pelaporan.

Sekiranya boleh diperolehi, harga pasaran yang disebut dan yang boleh diperhatikan akan digunakan

sebagai ukuran nilai saksama. Jika harga pasaran yang tersiar dan diperhatikan tidak boleh didapati,

nilai saksama adalah dianggarkan berdasarkan pelbagai kaedah dan andaian berkenaan dengan ciri-

ciri risiko pelbagai instrumen kewangan, kadar diskaun, anggaran aliran tunai masa depan dan faktor-

faktor lain. Perubahan dalam ketidaktentuan dan andaian boleh mempengaruhi anggaran dan

anggaran nilai saksama secara ketara.

Maklumat nilai saksama bagi aset dan liabiliti bukan kewangan dikecualikan kerana tidak termasuk

dalam skop MFRS 132 („Instrumen Kewangan: Pendedahan dan Pembentangan') yang

mengkehendaki maklumat nilai saksama didedahkan.

127



42. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN)

42.1 Penilaian instrumen kewangan

Kumpulan dan Bank mengukur nilai saksama mengunakan langkah hierarki nilai saksama yang

mencerminkan kepentingan input yang digunakan dalam membuat ukuran.

i) Tahap 1: Harga pasaran (tidak dilaras) disebut dalam pasaran aktif bagi instrumen yang

serupa.

ii) Tahap 2: Teknik-teknik penilaian berdasarkan input yang boleh diperhatikan, sama ada

secara langsung (i.e. sebagai harga) atau tidak langsung (i.e. datang dari harga). Kategori

ini termasuk instrumen yang dinilai menggunakan: harga pasaran disebut di dalam pasaran

aktif bagi instrumen yang serupa; harga disebut bagi instrumen yang serupa dalam

pasaran yang dikira kurang aktif; atau teknik-teknik penilaian lain di mana semua input

penting secara langsung atau tidak langsung boleh diperhatikan daripada data pasaran.

iii) Tahap 3: Teknik penilaian menggunakan input yang tidak boleh diperhatikan dengan

signifikan. Kategori ini termasuk semua instrumen di mana teknik penilaian termasuk input

yang tidak berdasarkan data yang boleh diperhatikan dan input yang tidak boleh

diperhatikan mempunyai kesan yang besar ke atas penilaian instrumen. Kategori ini

termasuk instrumen yang dinilai berdasarkan harga disebut untuk instrumen yang serupa

di mana pelarasan bagi maklumat yang tidak boleh diperhatikan atau andaian adalah

diperlukan untuk mencerminkan perbezaan di antara instrumen.

Nilai saksama aset dan liabiliti kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif adalah

berdasarkan harga pasaran disebut. Bagi semua instrumen kewangan lain, Kumpulan dan Bank

akan menentukan nilai saksama dengan menggunakan teknik-teknik penilaian.

Tiada liabiliti kewangan bagi Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan yang diukur pada

nilai saksama.

128




42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama

Amaun dibawa


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2015

Aset kewangan sedia-dijual

Sekuriti hutang Islam 2,736,259 2,736,259 - 2,736,259 -

Terbitan pelaburan kerajaan 7,384,890 7,384,890 - 7,384,890 -

Bon kerajaan 2,521,156 2,521,156 - 2,521,156 -

Bon Khazanah 100,117 100,117 - 100,117 -

Bon Cagamas 310,530 310,530 - 310,530 -

Saham disebut 234,304 234,304 234,304 - -

Saham unit amanah 1,730 1,730 - 1,730 -

Saham tidak disebut 7,987 7,987 - - 7,987

13,296,973 13,296,973 234,304 13,054,682 7,987

Kumpulan

2014




Bon kerajaan 2,162,419 2,162,419 - 2,162,419 -

Bon Khazanah 85,259 85,259 - 85,259 -

Bon Cagamas 53,627 53,627 - 53,627 -

Saham disebut 203,347 203,347 203,347 - -



11,962,018 11,962,018 203,347 11,748,422 10,249

129




42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama (sambungan)

Amaun dibawa


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2015




Bon kerajaan 2,521,156 2,521,156 - 2,521,156 -

Bon Khazanah 100,117 100,117 - 100,117 -

Bon Cagamas 310,530 310,530 - 310,530 -

Saham disebut 234,304 234,304 234,304 - -



13,295,819 13,295,819 234,304 13,054,682 6,833

Bank

2014




Bon kerajaan 2,162,419 2,162,419 - 2,162,419 -

Bon Khazanah 85,259 85,259 - 85,259 -

Bon Cagamas 53,627 53,627 - 53,627 -

Saham disebut 203,347 203,347 203,347 - -



11,958,602 11,958,602 203,347 11,748,422 6,833

130




42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi pendedahan

nilai saksama adalah dikehendaki)

Perbandingan yang ditunjukkan di bawah adalah di antara amaun dibawa dan nilai saksama

untuk instrumen kewangan yang tidak diukur pada nilai saksama di dalam penyata kewangan.

Amaun dibawa

Nilai saksama

Amaun dibawa

Nilai saksama

2015 2015 2014 2014

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

Aset kewangan




Aset kewangan



Perdagangan belum terima 8,416 8,416 6,484 6,484

Belum terima lain dan deposit 390,204 390,204 450,231 450,231

Liabiliti kewangan




kewangan 1,940,000 1,940,000 1,800,000 1,800,000

Kewajipan rekursa atas

pembiayaan dijual kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 1,777,618 1,654,215

Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 3,020,571 2,588,032

Perdagangan belum bayar 3,582 3,582 3,348 3,348

Liabiliti-liabiliti lain 1,251,329 1,251,329 1,431,012 1,431,012

131




42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan

nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan)

Amaun dibawa

Nilai saksama

Amaun dibawa

Nilai saksama

2015 2015 2015 2015

RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

Aset kewangan




Aset kewangan



Belum terima lain dan deposit 350,606 350,606 395,598 395,598

Liabiliti kewangan




kewangan 1,940,000 1,940,000 1,800,000 1,800,000


pembiayaan dijual kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 1,777,618 1,654,215

Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 3,020,571 2,588,032

Liabiliti-liabiliti lain 1,476,120 1,476,120 1,592,597 1,592,597

132






Amaun dibawa


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2015

Aset kewangan

Tunai dan dana jangka pendek 1,899,146 1,899,146 - - 1,899,146


dengan institusi-institusi

kewangan 933,286 933,286 - - 933,286

Aset kewangan

dipegang-hingga-matang

Bon kerajaan 1,096,603 1,077,494 - - 1,077,494

Terbitan pelaburan kerajaan 8,289,353 8,152,622 - - 8,152,622

Sekuriti hutang Islam 489,145 481,458 - - 481,458

Bon Khazanah 467,356 468,180 - - 468,180

Bon Cagamas 177,946 176,006 - - 176,006

Sijil Hutang Boleh Runding Islam 198,440 198,420 - - 198,420

Pembiayaan dan pendahuluan 63,137,184 70,273,216 - - 70,273,216

Perdagangan belum terima 8,416 8,416 - - 8,416

Belum terima lain dan deposit 390,204 390,204 - - 390,204

77,087,079 84,058,448 - - 84,058,448

Liabiliti kewangan

Deposit daripada pelanggan 70,981,772 70,981,772 - - 70,981,772


daripada bank-bank dan

institusi-institusi kewangan 1,940,000 1,940,000 - - 1,940,000


pembiayaan dijual

kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 - - 1,300,284

Sekuriti hutang diterbitkan 2,718,871 2,396,634 - - 2,396,634

Perdagangan belum bayar 3,582 3,582 - - 3,582

Liabiliti-liabiliti lain 1,251,329 1,251,329 - - 1,251,329

78,374,213 77,873,601 - - 77,873,601

133






Amaun dibawa


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kumpulan

2014

Aset kewangan




kewangan 185,838 185,838 - - 185,838

Aset kewangan


Bon kerajaan 1,078,786 1,055,176 - - 1,055,176



Bon Khazanah 449,742 448,453 - - 448,453

Bon Cagamas 122,835 121,340 - - 121,340



Perdagangan belum terima 6,484 6,484 - - 6,484


75,337,373 83,605,908 - - 83,605,908

Liabiliti kewangan






pembiayaan dijual

kepada Cagamas 1,777,618 1,654,215 - - 1,654,215


Perdagangan belum bayar 3,348 3,348 - - 3,348


76,555,522 75,999,580 - - 75,999,580

134






Amaun dibawa


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2015

Aset kewangan




kewangan 908,750 908,750 - - 908,750

Aset kewangan


Bon kerajaan 1,096,603 1,077,494 - - 1,077,494



Bon Khazanah 467,356 468,180 - - 468,180

Bon Cagamas 177,946 176,006 - - 176,006




77,013,359 83,984,728 - - 83,984,728

Liabiliti kewangan






pembiayaan dijual

kepada Cagamas 1,478,659 1,300,284 - - 1,300,284



78,595,422 78,094,810 - - 78,094,810

135






Amaun dibawa


RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Bank

2014

Aset kewangan




kewangan 160,099 160,099 - - 160,099

Aset kewangan


Bon kerajaan 1,078,786 1,055,176 - - 1,055,176



Bon Khazanah 449,742 448,453 - - 448,453

Bon Cagamas 122,835 121,340 - - 121,340




75,248,742 83,517,277 - - 83,517,277

Liabiliti kewangan






pembiayaan dijual

kepada Cagamas 1,777,618 1,654,215 - - 1,654,215



76,713,759 76,157,817 - - 76,157,817

136




42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (sambungan)

Kaedah dan andaian berikut digunakan dalam menganggarkan nilai saksama untuk kelas

instrumen kewangan berikut:

42.3.1 Tunai dan dana jangka pendek

Amaun dibawa untuk tunai dan dana jangka pendek hampir bersamaan dengan nilai

saksama disebabkan oleh tempoh matang instrumen kewangan yang pendek. Ini

bersamaan dengan deposit dan penempatan dengan institusi kewangan yang matang

dalam tempoh satu bulan kerana tempoh kematangannya yang pendek.

42.3.2 Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan

Nilai saksama untuk deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan tidak

mempunyai kepekaan yang material kepada perubahan dalam kadar keuntungan

pasaran kerana tempoh kematangan yang terhad.

42.3.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang

Aset kewangan dipegang-hingga-matang dinilai pada kos terlunas pada akhir tempoh

pelaporan. Nilai saksama bagi instrumen kewangan ini dianggarkan berdasarkan

pasaran broker yang diperolehi melalui Bond Pricing Agency.

42.3.4 Pembiayaan dan pendahuluan

Pembiayaan dan pendahuluan dibawa pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan.

Nilai saksama dianggarkan berdasarkan bayaran/ansuran pembiayaan yang akan

diterima pada masa depan didiskaunkan menggunakan kadar keuntungan efektif bagi

setiap jenis pembiayaan.

42.3.5 Dagangan dan belum terima lain

Amaun dibawa bagi perdagangan belum terima dan belum terima lain yang dilaporkan

dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama

kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

137




42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (sambungan)

42.3.6 Deposit daripada pelanggan

Nilai saksama deposit belum bayar ke atas permintaan (deposit permintaan dan

simpanan), atau deposit dengan tempoh kematangan kurang daripada satu tahun adalah

dianggarkan hampir bersamaan kepada amaun dibawa.

Nilai saksama deposit dengan baki tempoh kematangan lebih daripada satu tahun

dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar keuntungan efektif

bagi deposit yang sama daripada pelanggan.

Walaubagaimanapun, memandangkan semua deposit diterima boleh dikelaskan sebagai

deposit Islam, nilai saksamanya adalah dianggap hampir bersamaan dengan amaun

dibawa memandangkan kadar keuntungan adalah ditentukan pada akhir tempoh matang

berdasarkan perkongsian keuntungan yang dijana daripada pelaburan deposit.

42.3.7 Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan

Nilai saksama bagi instrumen-instrumen kewangan dengan tempoh matang kurang

daripada satu tahun dianggarkan hampir bersamaan dengan amaun dibawa disebabkan

tempoh matang instrumen yang pendek.

42.3.8 Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas

Nilai saksama bagi penjualan pembiayaan rekursa kepada Cagamas yang mempunyai

baki kematangan dalam tempoh satu tahun adalah dianggarkan hampir bersamaan

dengan amaun dibawa. Bagi baki kematangan melebihi tempoh satu tahun, nilai

saksama dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar

Cagamas terkini.

42.3.9 Sekuriti hutang diterbitkan

Sekuriti hutang diterbitkan diukur pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan. Nilai

saksama bagi sekuriti diperolehi dengan merujuk kepada nilai kini bagi amaun yang

dijangka akan tertunggak pada masa akan datang dengan menggunapakai kadar

keuntungan efektif bagi sekuriti hutang tersebut.

42.3.10 Dagangan dan liabiliti-liabiliti lain

Amaun dibawa dagangan dan liabiliti-liabiliti lain yang dilaporkan dalam penyata

kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama kerana

kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

+penyata+kewangan+2015.pdf · 6 penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain bagi...

Documents