tatacara akaun khas

TATACARA PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN AKAUN KHAS DI PEJABAT PELAJARAN DAERAH (PPD) NEGERI SABAH DAN SARAWAK

Disediakan oleh : BAHAGIAN AKAUN KEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA PUTRAJAYA 2010

Tatacara Pengurusan Kewangan dan Perakaunan Akaun Khas

KANDUNGAN M/SURAT

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

Kandungan Lampiran-Lampiran Tujuan Peranan Jabatan Pelajaran Negeri (JPN), PPG dan PPD Pembukaan Akaun Bank Penurunan Kuasa Dokumen Kewangan Tatacara Terimaan Perolehan Bayaran Buku Tunai dan Akaun Subsidiari Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank Faedah Bank Pemulangan Lebihan/Baki Peruntukan Laporan Pemantauan dan Pengauditan Penutup

1 2 3 3 4 5 6 6 6-9 9 15 - 16 16 - 19 19 - 20 21 21 - 22 22 22

1April 2010 Bahagian Akaun, KPM


Lampiran-Lampiran Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6 Lampiran 7 Lampiran 8 Lampiran 9 Lampiran 10 Lampiran 11 Lampiran 12 Lampiran 13 Lampiran 14 Lampiran 15 Lampiran 16 Lampiran A Lampiran B Lampiran B1 Lampiran B2 Lampiran C Lampiran C1 Lampiran C2 Lampiran C3 AK 52 Resit Rasmi Pejabat Daftar Stok Buku Resit Daftar Stok Buku Pesanan Sekolah Borang Pesanan Sekolah Lampiran kepada Pesanan Sekolah Borang Akuan Terima Barang Daftar Bil Baucar Bayaran Daftar Stok Buku Cek Daftar Cek Batal Buku Tunai Akaun Khas Akaun Subsidiari Daftar Agihan Bantuan Penyata Penyesuaian Bank Lejar Bantuan Sekolah Laporan Prestasi Perbelanjaan Bulanan Akaun Khas Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan Ringkasan Pendapatan Ringkasan Perbelanjaan Penyata Penerimaan dan Pembayaran Ringkasan Penyata Penerimaan dan Pembayaran Ringkasan Penerimaan Ringkasan Pembayaran



TATACARA PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN AKAUN KHAS PEJABAT PELAJARAN DAERAH (PPD)1. TUJUAN 1.1 Tujuan tatacara ini adalah untuk memberi penjelasan kepada Pegawai Pelajaran Daerah tentang peraturan/prosedur yang perlu dipatuhi dalam proses penyelenggaraan Akaun Khas. Akaun Khas ini diwujudkan untuk mengakaunkan semua terimaan bantuan Kerajaan kepada sekolah-sekolah yang belum/tidak melaksanakan Sistem Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah (SPKWS) di Sabah dan Sarawak.

1.2

2.

PERANAN JABATAN PELAJARAN NEGERI (JPN) DAN PEJABAT PELAJARAN DAERAH (PPD) 2.1 JPN hendaklah memastikan bahawa pembukaan Akaun Bank di PPD adalah bertujuan untuk mengakaunkan peruntukan bantuan yang diterima dari KPM seperti berikut :a) b) c) d) 2.2 Program Kumpulan Wang Amanah Pelajar Miskin (KWAPM) Program Skim Bantuan Tuisyen (SBT) Program Rancangan Makanan Tambahan (RMT) Lain-lain program bantuan KPM (mengikut arahan)

JPN adalah bertanggungjawab mengagihkan peruntukan bantuan yang diterima untuk sekolah-sekolah yang belum/tidak melaksanakan SPKWS kepada PPD. Pegawai Pelajaran Daerah adalah bertanggungjawab sepenuhnya untuk memperakaunkan segala transaksi penerimaan dan pembayaran serta menyimpan dokumen-dokumen kewangan dengan teratur. Pegawai Pelajaran Daerah hendaklah memaklumkan kepada sekolah jumlah bantuan yang diperuntukan bagi sekolah berkenaan

2.3

2.4



2.5

Bagi tujuan ini peraturan berikut perlu dipatuhi sepenuhnya: a) b) c) d) e) Akta Acara Kewangan 1957 Arahan Perbendaharaan Pekeliling dan Surat Pekeliling Perbendaharaan Tatacara SPKWS yang dikeluarkan oleh Bahagian Akaun KPM Surat Pekeliling/Tatacara yang ditetapkan berkaitan sesuatu program yang dikeluarkan oleh Bahagian di KPM.

3.

PEMBUKAAN AKAUN BANK 3.1 PPD dikehendaki membuka hanya satu akaun bank (Akaun Semasa) di institusi kewangan tempatan yang diluluskan oleh Perbendaharaan bagi tujuan pengendalian Akaun Khas. Bank yang dipilih hendaklah bank yang terdekat dengan pejabat dan memberikan perkhidmatan yang memuaskan. Semua pembukaan akaun bank/pertukaran tandatangan/pengesahan cek hendaklah mendapat kelulusan daripada Jabatan Akauntan Negara Malaysia. Lengkapkan 5 helai borang AK52 (Lampiran 1) dengan sempurna. Isikan maklumat nama pegawai, jawatan dan nombor kad pengenalan serta dapatkan tandatangan 4 orang pegawai yang diberi kuasa untuk menandatangani cek ke dalam 5 keping kad/borang contoh tandatangan yang diperolehi daripada bank yang dipilih. Kemukakan borang AK52 dan kad/borang contoh tandatangan yang lengkap diisi kepada JPN masing-masing untuk sokongan sebelum dipanjangkan kepada JANM cawangan masing-masing untuk kelulusan. Satu salinan borang AK52 dan kad/borang contoh tandatangan yang telah diluluskan disimpan di PPD dan 3 salinan diserahkan kepada bank yang berkenaan.

3.2

3.3

3.4 3.5

3.6

3.7



4

PENURUNAN KUASA 4.1 Pegawai Pelajaran Daerah hendaklah menyediakan satu surat kebenaran kepada pegawai yang dipertanggungjawabkan bagi menjalankan tugas-tugas berikut: a) b) c) d) e) f) 4.2 Memungut dan menulis resit Menandatangan resit . Menandatangan Pesanan Sekolah Memperaku baucar bayaran Menandatangan cek Menyelenggara buku tunai dan subsidiari

Kuasa memperaku baucar bayaran a) Baucar bernilai kurang RM10,000.00 hendaklah diperaku (tandatangan) oleh dua (2) orang pegawai yang diberi kuasa. Baucar bernilai RM10,000.00 dan ke atas hendaklah diperaku (tandatangan) oleh tiga (3) orang pegawai yang diberi kuasa. Pegawai Peraku I hendaklah terdiri daripada pegawai gred 22 dan ke atas. Pegawai Peraku II dan Pegawai Peraku III hendaklah mengikut kekananan.

b)

c)

d)

4.3

Kuasa menandatangan cek 4.3.1 Pegawai yang diberi kuasa menandatangan cek terdiri daripada :a) b) c) Pegawai Pelajaran Daerah (wajib) Timbalan Pegawai Pelajaran Daerah Pegawai gred 27 ke atas

4.3.2 Cek bernilai kurang RM10,000.00 hendaklah ditandatangan oleh dua (2) orang pegawai yang diberi kuasa.5April 2010 Bahagian Akaun, KPM


4.3.3 Cek yang bernilai RM10,000.00 dan ke atas hendaklah ditandatangan oleh tiga (3) orang pegawai yang diberi kuasa. 5. DOKUMEN KEWANGAN Dokumen dan rekod kewangan yang digunakan ialah:a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) 6 Resit Rasmi Pejabat (RP01) Daftar Stok Buku Resit Pesanan Sekolah (DKS 005) Daftar Bil (DKS 008) Baucar Bayaran (DKS 006) Buku Cek Daftar Stok Buku Cek Daftar Cek Batal Buku Tunai Akaun Khas Akaun Subsidiari Daftar Agihan Bantuan Penyata Bank Penyata Penyesuaian Bank

TATACARA TERIMAAN 6.1 Setiap terimaan termasuk faedah bank perlu dikeluarkan Resit Rasmi Pejabat.(Lampiran 2) Pengeluaran Resit Rasmi Pejabat.hendaklah dikendalikan oleh 2 orang pegawai. Resit ditulis oleh pegawai yang diberi kuasa memungut dan ditandatangan oleh pegawai lain. Pindaan pada resit adalah dilarang. Jika terdapat apa-apa kesilapan semasa resit ditulis, resit itu hendaklah dibatalkan dan resit yang baru dikeluarkan. Resit yang dibatalkan itu hendaklah dikepilkan bersamasama salinannya dan dicop BATAL untuk tujuan pengauditan. Semua buku resit yang diterima hendaklah disemak bagi menentukan nombor siri di dalamnya adalah lengkap dan betul. Pegawai yang menyemak hendaklah membuat catatan di belakang helaian pertama salinan pejabat buku resit dengan perakuan berikut :

6.2

6.3

6.4



Diperiksa oleh saya pada hari ini dan didapati mengandungi helai resit berpendua yang bernombor dengan betul daripada nombor hingga nombor..

Tarikh : Tandatangan Pemungut .... Nama Penuh Pemungut 6.5 Daftar Stok Buku Resit (Lampiran 3) hendaklah diselenggara bagi menunjukkan semua buku resit yang diterima dan dikeluarkan. Buku resit hanya boleh dikeluarkan kepada pegawai yang diberi kebenaran menerima wang awam. Daftar Stok Buku Resit mestilah ditandatangan oleh pegawai yang menerima buku resit. Buku resit hendaklah dikeluarkan mengikut jumlah yang dikehendaki dengan susunan nombor siri yang betul. Apabila pemungut bertukar ganti, kedua-dua pegawai ini hendaklah menandatangan satu kenyataan serahan tugas yang menunjukkan kedudukan helaian resit. Terimaan tunai melebihi RM500.00 atau jumlah terimaan (termasuk tunai, cek, wang pos dan lain-lain) yang melebihi RM2,000.00 hendaklah dimasukkan ke dalam akaun bank pada hari itu juga dan jika lewat diterima, hendaklah dimasukkan pada hari kerja yang berikutnya. Walau bagaimanapun, tiap-tiap cek yang diterima mestilah dimasukkan ke akaun bank dalam tempoh seminggu selepas diterima. Semua terimaan tunai/cek yang lewat diterima dan tidak dapat dimasukkan ke bank pada hari yang sama hendaklah disimpan dalam peti besi. Terimaan tanpa mengira jumlahnya yang masih ada dalam tangan hendaklah dimasukkan ke akaun bank pada hari kerja yang akhir dalam bulan berkenaan. Semua terimaan yang diterima pada sesuatu tahun hendaklah diperakaunkan pada tahun itu juga.

6.6

6.7

6.8

6.9

6.10



7.

PEROLEHAN 7.1 Kaedah perolehan PPD boleh membuat perolehan melalui Kontrak Pusat, Pembelian Terus atau Sebut Harga dengan mematuhi peraturan yang berkuatkuasa. 7.2 Tatacara perolehan 7.2.1 Daftar Stok Buku Pesanan Sekolah (Lampiran 4) hendaklah diselenggara bagi menunjukkan semua buku Pesanan Sekolah yang diterima dan dikeluarkan. 7.2.2 Semua pembelian perlu dibuat dengan menggunakan Pesanan Sekolah (DKS 005) (Lampiran 5) terus kepada pembekal yang terpilih berdasarkan Borang Pesanan (Nota Minta) yang disediakan oleh pihak sekolah dan diluluskan oleh Pegawai Pelajaran Daerah /pegawai yang diberi kuasa. 7.2.3 Hanya pegawai yang diberi kebenaran boleh menandatangan Pesanan Sekolah 7.2.4 Borang Pesanan Sekolah hendaklah diisi dalam tiga salinan. Salinan asal dan salinan pendua hendaklah diserah kepada pembekal. Salinan asal hendaklah dikembalikan kepada PPD apabila bekalan/ perkhidmatan dibekalkan dengan sempurna untuk tujuan pembayaran. Salinan peniga pula ditinggalkan dalam buku pesanan untuk tujuan rujukan dan pengauditan. 7.2.5 Sekiranya senarai barang yang dipesan melebihi ruangan dalam borang pesanan sekolah, lampiran berasingan (Lampiran 6)boleh digunakan dengan diperakukan oleh Pegawai Pelajaran Daerah /pegawai yang diberi kuasa. 7.2.6 Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa hendaklah memastikan perakuan mengenai mutu daripada pembekal dipenuhi dalam ruang salinan asal Pesanan Sekolah yang dikembalikan dengan tandatangan dan cop pembekal berserta tarikh. 7.2.7 Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa hendaklah memastikan Pengurus Sekolah/Pegawai Penerima Barang memperakui barang-barang yang dipesan telah diterima dan ditandatangan di ruangan perakuan Pesanan Sekolah. Sebagai8

April 2010 Bahagian Akaun, KPM


kawalan dalaman pegawai yang menandatangan Pesanan Sekolah tidak dibenarkan memperakui penerimaan barang-barang dalam Pesanan Sekolah. 7.2.8 Sekiranya satu Pesanan Sekolah dikeluarkan untuk perolehan bagi beberapa buah sekolah, ruangan perakuan ditandatangan oleh pegawai penerima barang di PPD setelah memastikan Borang Akuan Terima Barang (Lampiran 7) yang lengkap diisi oleh sekolah dilampirkan bersama Pesanan Sekolah tersebut. 7.2.9 Barang-barang yang diterima selain daripada untuk kegunaan terus seperti bahan mentah masakan hendaklah didaftarkan dalam Daftar Stok di sekolah. 7.2.10 Sekiranya salinan asal Pesanan Sekolah hilang, Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa boleh mengeluarkan satu salinan fotostat yang diperakui benar bagi menggantikan pesanan asal tersebut. Salinan yang telah diperaku ini hendaklah dilampirkan bersama bil untuk bayaran dan satu perakuan hendaklah diberi bahawa pesanan tersebut belum pernah dibayar sebelumnya. Contoh perakuan adalah seperti berikut:Saya mengesahkan bahawa Pesanan Sekolah asal telah didapati hilang dan saya memperakukan bahawa pembayaran sebenarnya belum lagi dibuat dan jika Pesanan Sekolah asal dijumpai, ia tidak boleh digunakan untuk tujuan pembayaran. 8. BAYARAN 8.1 Daftar Bil 8.1.1 Semua bil/tuntutan bantuan hendaklah direkod dan dijelaskan dalam tempoh 14 hari daripada tarikh ianya diterima dengan lengkap dan sempurna. Bagi tujuan ini semua bil yang diterima hendaklah dicop tarikh terima. 8.1.2 Semua bil yang belum dijelaskan pada akhir tahun kewangan hendaklah diambil kira sebagai Akaun Belum Bayar. 8.1.3 Catatan dalam Daftar Bil (Lampiran 8) perlu dibuat sebaik sahaja : a)April 2010 Bahagian Akaun, KPM

Bil/invois diterima dengan lengkap dan sempurna;9


b) c)

Baucar bayaran disediakan; dan Cek bayaran dikeluarkan.

8.1.4 Daftar bil hendaklah diperiksa tidak kurang daripada sekali dalam sebulan oleh Pegawai Pelajaran Daerah atau pegawai yang diberi kuasa dan hendaklah ditandatangan berserta tarikh.

8.2

Baucar Bayaran 8.2.1 Baucar Bayaran merupakan kuasa untuk membolehkan sesuatu pembayaran dibuat. 8.2.2 Baucar Bayaran perlu diperakukan oleh Pegawai Pelajaran Daerah/pegawai yang diberi kuasa. (Rujuk perenggan 4.2) 8.2.3 Tatacara Penyediaan Baucar Bayaran (a) Baucar Bayaran (Lampiran 9) hendaklah disediakan setelah bil/invois atau tuntutan yang lengkap diterima. Baucar Bayaran disediakan dalam dua (2) salinan, Salinan Asal hendaklah disimpan bersama dokumen sokongan dan salinan kedua dihantar kepada penerima bersama-sama cek. Setiap Baucar Bayaran mesti disertakan dengan dokumen sokongan yang asal seperti bil/invois/tuntutan, Pesanan Sekolah, Borang Akuan Terima Barang, Borang Pesanan (Nota Minta) atau satu penyata yang telah diperakui. Baucar bayaran tersebut hendaklah mengandungi maklumat yang lengkap mengenai tiap-tiap satu perkhidmatan, bekalan atau kerja seperti tarikh, nombor dan kuantiti untuk membolehkan ianya disemak tanpa merujuk kepada apaapa dokumen selain daripada yang dikembarkan padanya. Apabila bayaran dibuat bagi sesuatu kontrak, baucar itu hendaklah mengandungi rujukan mengenai nombor kontrak itu. Bayaran tidak boleh dibuat atas nama pegawai kerajaan kecuali tuntutan persendirian.10

(b)

(c)

(d)

(e)



(f)

Sekiranya bil/invois/Pesanan Sekolah asal hilang, pembayaran hendaklah dibuat terhadap salinan yang telah diperakukan dengan tandatangan Pegawai Pelajaran Daerah seperti berikut :Saya mengesahkan bahawa bil/invois/Pesanan Sekolah asal telah didapati hilang dan saya memperakukan bahawa pembayaran sebenarnya belum lagi dibuat dan jika bil/invois/Pesanan Sekolah asal dijumpai, ia tidak akan digunakan untuk tujuan pembayaran.

(g)

Sebelum meluluskan baucar, Pegawai Pelajaran Daerah hendaklah memastikan peruntukan adalah mencukupi dan pembayaran belum lagi dibuat dengan menyemak Daftar Bil. Wang yang dikeluarkan untuk bayaran tunai (i) Baucar bayaran mestilah disertakan dengan senarai penerima wang yang diluluskan oleh pegawai yang diberi kuasa dan perakuan oleh penerima wang tersebut. Senarai penerima mengandungi nama, nombor kad pengenalan, amaun dan tandatangan penerima. Pegawai Pelajaran Daerah boleh melantik seorang pegawai lain untuk menerima dan menunaikan cek. Dalam tempoh 21 hari atau sesuatu tempoh yang lebih singkat, senarai nama penerima wang beserta tandatangan dan baki hendaklah diserahkan kepada Pegawai Pelajaran Daerah. Baki wang tersebut hendaklah dimasukkan semula ke dalam peruntukan asal.

(h)

(ii)

(iii)

(iv)

(i)

Pembayaran kepada orang yang tiada akaun bank (i) Jika bayaran perlu dibuat kepada sesiapa yang tidak mempunyai akaun bank tetapi terdapat bank yang berhampiran, suatu cek perintah yang tidak berpalang boleh dikeluarkan atas nama penerima.



(ii)

Di belakang cek tersebut hendaklah ditandatangan beserta nama jawatan Pegawai Pelajaran Daerah dan juga dicatitkan nombor kad pengenalan penerima.

(j)

Setiap baucar bayaran yang telah diluluskan hendaklah direkod di dalam Buku Tunai. Sebaik sahaja pembayaran dilakukan, baucar bayaran dan semua dokumen sokongan hendaklah dicop SUDAH BAYAR bagi mengelakkan berlaku pembayaran dua kali. Baucar bayaran yang telah dibayar hendaklah disusun dan difailkan mengikut turutan nombor siri.

(k)

(l)

8.3

CEK 8.3.1 STOK BUKU CEK a) Setiap buku cek yang diterima daripada bank perlu diperiksa oleh Pegawai Pelajaran Daerah/pegawai yang diberi kuasa untuk menentukan ia berada dalam keadaan baik dan nombor cek adalah berturutan. Sekiranya ada cek yang rosak atau tidak sempurna, buku cek tersebut hendaklah dipulangkan kepada pihak bank. Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa hendaklah membuat perakuan dengan menandatangan ringkas di belakang keratan cek yang terakhir dengan catatan seperti berikut : Telah disemak dan diperakui cek bernombor hingga adalah betul.

b)

Tandatangan : Nama Tarikh : :



c)

Semua buku cek yang diterima atau dikeluarkan hendaklah direkod dengan serta merta dalam Daftar Stok Buku Cek (Lampiran 10). Semua buku cek hendaklah disimpan di dalam peti besi dan keselamatannya dijaga.

d)

8.3.2 Cek yang dikeluarkan untuk pembayaran secara tunai hendaklah dibuat atas nama jawatan Pegawai Pelajaran Daerah. Nama dan nombor kad pengenalan pembawa yang dibenarkan perlu dicatat dibelakang cek dan disahkan oleh salah seorang pegawai pengesah yang dinyatakan di perenggan 4 borang Kuasa Tetap (borang AK 52). Contoh pengesahan di belakang cek adalah seperti berikut: Saya dengan ini membenarkan pembawa cek ini bernama .................................. No. Kad Pengenalan .............................. menunaikan cek ini bagi pihak saya.

Tandatangan dan tarikh

8.3.3 Semua butiran di atas cek perlu ditulis dengan jelas dengan menggunakan dakwat kekal. Jika berlaku kesilapan/kerosakan, cek tersebut hendaklah dibatalkan dan dikepilkan bersama-sama keratan cek. Sekiranya perlu, cek yang baru perlu dikeluarkan bagi menggantikan cek yang dibatalkan. (a) Keratan cek hendaklah dilengkapkan dengan maklumat seperti yang terdapat di cek. PPD tidak dibenar mengeluarkan cek tarikh tertunda (Post Dated Cheque). Pegawai Pelajaran Daerah atau pegawai yang diberi kuasa hanya dibenarkan menandatangan cek yang telah disediakan dengan betul, lengkap dan sempurna.

(b)

(c)



(d)

Semua cek yang dikeluarkan hendaklah berdasarkan nama penerima pada baucar bayaran. Pengeluaran cek TUNAI adalah dilarang.

8.3.4 PEMBATALAN CEK TAMAT TEMPOH LAKU ATAU ROSAK (a) Had sah laku cek adalah tiga bulan. Cek yang tidak ditunaikan dalam tempoh ini hendaklah dihentikan bayaran dengan mengeluarkan surat arahan kepada bank. Cek rosak yang telah direkod dalam buku tunai atau cek tamat tempoh laku hendaklah dibatalkan seperti berikut :Mengeluarkan resit pejabat atas nama jawatan Pegawai Pelajaran Daerah bagi membatalkan cek berkenaan dengan keterangan pada resit Untuk Pembatalan Cek bernombor bertarikh ..serta No Baucar Asal..........

(b)

(c)

Merekodkan maklumat cek yang dibatalkan ke dalam Daftar Cek Batal (Lampiran 11). Merekod resit berkenaan sebagai penerimaan di lajur peruntukan asal dalam Buku Tunai. Membuat pembayaran semula dengan menyediakan baucar bayaran dan cek baru. Resit asal pembatalan cek perlu dikepilkan sebagai dokumen sokongan. Merekod butiran cek gantian ke dalam Daftar Cek Batal. Cek gantian yang tidak dapat dikeluarkan sehingga akhir tahun hendaklah diambilkira sebagai Akaun Belum Bayar. Sekiranya cek gantian tidak diperlukan, ia tidak diambilkira sebagai Akaun Belum Bayar dan catatan Cek Gantian Tidak Diperlukan hendaklah ditulis di dalam Daftar Cek Batal. Cek rosak yang belum direkod dalam Buku Tunai hendaklah dibatalkan dan dikepilkan bersama keratan cek serta direkod dalam Daftar Cek Batal.14

(d)

(e)

(f) (g)

(h)



8.3.5 PROSEDUR PENGGANTIAN CEK HILANG Apabila berlaku kehilangan cek yang masih sah tempoh laku, Pegawai Pelajaran Daerah hendaklah mengambil tindakan berikut: a) Mendapatkan surat pengesahan tentang kehilangan cek daripada penerima. Menyemak Penyata Bank untuk memastikan cek yang hilang tidak ditunaikan. Mengeluarkan surat kepada bank untuk memberhentikan pembayaran sekiranya cek belum ditunaikan dan mendapatkan pengesahan bertulis daripada pihak bank. Setelah pasti bahawa cek yang dilaporkan hilang itu tidak ditunaikan, maka tindakan menggantikan cek boleh diambil seperti yang diterangkan dalam perenggan 8.3.4.

b)

c)

d)

9.

BUKU TUNAI DAN AKAUN SUBSIDIARI 9.1 PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI (a) (b) Buku Tunai merupakan buku perakaunan utama bagi merekod segala urusniaga penerimaan dan pembayaran. Buku Tunai Akaun Khas (Lampiran 12) perlu diselenggara dengan sempurna dan dikemaskini pada setiap masa kerana ia merupakan dokumen asas bagi penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Akaun Khas. Catatan terimaan hendaklah dibuat mengikut turutan sebaik sahaja resit dikeluarkan manakala catatan bayaran dibuat berdasarkan baucar bayaran yang telah diluluskan dan nombor cek dicatat sebaik sahaja cek dikeluarkan. Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa hendaklah mengesahkan setiap urusniaga terimaan dan bayaran yang berlaku dengan menurunkan tandatangan ringkas. Catatan dalam Buku Tunai hendaklah dibuat dengan cermat dan berhati-hati. Sebarang kesilapan tidak boleh dipadam tetapi15

(c)

(d)

(e)



hendaklah dipotong dengan menggunakan satu garisan. Catatan yang betul ditulis semula dan ditandatangan ringkas pegawai yang diberi kuasa. (f) Sekiranya catatan dalam Buku Tunai memerlukan lebih daripada satu muka surat jumlahkan terimaan dan bayaran dalam muka surat itu dan pindahkan kepada muka surat yang berikutnya. Buku Tunai hendaklah diimbangkan pada akhir setiap bulan tanpa menunggu penyata daripada bank walaupun tiada transaksi pada bulan berkenaan. Baki pada akhir bulan berkenaan akan menjadi baki awal bagi bulan berikutnya. Buku Tunai yang telah diimbangkan perlu ditandatangan berserta tarikh oleh penyedia dan pengesah (Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa). Buku Tunai hendaklah disimpan di tempat yang selamat.

(g)

(h)

(i)

9.2

Penyelenggaraan Akaun Subsidiari Akaun Subsidiari perlu diselenggarakan bagi butiran yang memerlukan keterangan lanjut. Akaun Subsidiari (Lampiran 13) perlu diselenggara mengikut jenis-jenis bantuan dalam lajur Pelbagai di Buku Tunai

9.3

Penyelenggaraan Daftar Agihan Bantuan Daftar Agihan Bantuan (Lampiran 14) perlu diselenggara berdasarkan sekolah untuk mengakaunkan semua jenis bantuan yang diterima oleh sekolah berkenaan.



10

PENYATA BANK DAN PENYATA PENYESUAIAN BANK 10.1 Penyata Bank PPD hendaklah mendapatkan Penyata Bank setiap bulan dan dicop tarikh terima. Sekiranya penyata ini tidak diterima selepas 10 haribulan bulan berikutnya, pihak PPD hendaklah berhubung dengan bank untuk mendapatkannya. 10.2 Penyata Penyesuaian Bank 10.2.1 Penyata Penyesuaian Bank (Lampiran 15) disediakan oleh PPD bagi menyesuaikan baki di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank. 10.2.2 Penyata ini perlu disediakan dalam tempoh tujuh (7) hari daripada tarikh Penyata Bank diterima 10.3 Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank 10.3.1 Penyata Penyesuaian Bank disediakan untuk mengenal pasti perbezaan yang terdapat di antara Buku Tunai dengan Penyata Bank supaya apa-apa perbezaan yang berlaku boleh diambil tindakan atau diselaraskan. Sebab berlaku perbezaan adalah seperti berikut: (a) (b) Kemasukan wang yang tidak dikreditkan oleh pihak bank. Cek yang dikeluarkan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai. Amaun cek di buku tunai berbeza dengan amaun di Penyata Bank. Kesilapan pihak bank mendebitkan cek pihak lain ke dalam akaun bank. Cek yang telah dikeluarkan masih belum ditunaikan. Cek yang dibayar masuk didapati tidak laku. Terimaan wang telah dikreditkan terus ke dalam bank. Faedah bank yang belum diambilkira ke dalam Buku Tunai.

(c)

(d)

(e) (f) (g) (h)



(i)

Caj bank dan caj perkhidmatan yang belum diambilkira ke dalam Buku Tunai.

10.3.2 Buku Tunai disemak menggunakan teknik rujukan silang dengan:a) Membandingkan catatan di sebelah terimaan Buku Tunai dengan catatan di sebelah kredit/wang masuk di Penyata Bank. Senaraikan amaun yang tidak sama:i) Amaun yang tidak terdapat dalam Buku Tunai tetapi ada di Penyata Bank, contoh faedah bank. Amaun yang tidak terdapat dalam Penyata Bank tetapi ada di Buku Tunai, contoh kemasukan tunai/cek yang belum diambilkira oleh bank.

ii)

b)

Membandingkan catatan di sebelah bayaran Buku Tunai dengan catatan di sebelah debit/wang keluar di Penyata Bank. i) Amaun yang tidak terdapat dalam Buku Tunai tetapi ada di Penyata Bank, contoh caj bank atau caj perkhidmatan. Amaun yang tidak terdapat dalam Penyata Bank tetapi ada di Buku Tunai, contoh cek yang belum ditunaikan.

ii)

10.3.3 Jika perbezaan berpunca daripada kesilapan pihak bank maka pihak bank hendaklah segera diberitahu supaya pembetulan dapat dibuat. 10.3.4 Jika perbezaan berpunca daripada kesilapan dan kecuaian PPD, siasatan dan pembetulan hendaklah segera dibuat. Sekiranya perbezaan tersebut melibatkan kehilangan wang atau penyelewengan, PPD hendaklah mengambil tindakan bagi kehilangan dan hapuskira. 10.3.5 Sekiranya terdapat apa-apa perbezaan, amaun ini hendaklah ditunjukkan di dalam Penyata Penyesuaian Bank dan tindakan pembetulan hendaklah dibuat dengan segera antaranya:



(i)

Mengeluarkan resit bagi terimaan yang tiada di Buku Tunai. Mengambil tindakan ke atas cek tamat tempoh seperti di perenggan 8.3.4

(ii)

10.3.6 Penyata Penyesuaian Bank hendaklah ditandatangan oleh penyedia dan pengesah serta ditarikhkan. Penyata Penyesuaian Bank perlu difailkan bersama Penyata Bank dengan sempurna.

11.

FAEDAH BANK 11.1 Faedah bank adalah terimaan dan hendaklah di rekod di lajur Pelbagai dalam buku tunai. Wang tersebut hanya boleh dibelanjakan untuk tujuan caj bank. Faedah bank merupakan hasil kerajaan. Ia perlu dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan Kerajaan Persekutuan di bawah kod hasil 75401 (Faedah dari baki wang dalam bank). Tindakan ini hendaklah diambil selepas penutupan akaun tahunan Panduan mengakaunkan faedah bank ke Akaun Hasil Disatukan Kerajaan Persekutuan adalah seperti berikut: 11.3.1 Sediakan baucar bayaran dan cek mengikut baki di akaun subsidiari faedah bank atas nama Akauntan Negara Malaysia. Lampirkan salinan akaun subsidiari sebagai dokumen sokongan. 11.3.2 Kemaskini Buku Tunai. 11.3.3 Lengkapkan Penyata Pemungut dari bank Jabatan Akauntan Negara Cawangan masing-masing seperti berikut: No. Akaun Bank Nama Bank Kod Jabatan : : : 211 (Kod PTJ PPD) (No. Akaun JANM Caw.)

11.2

11.3

Kod Pusat Tanggungjawab/Kos : No. Penyata Pemungut Tarikh Penyata Pemungut19April 2010 Bahagian Akaun, KPM

: : (tarikh sedia)


Tempoh Pungutan

:

Dari..... Hingga ......

Pungutan Dimasukira ke dalam Akaun-Akaun di Bawah Maksud Jabatan PTJ/PK Objek Amaun Perihal : : : : : : (Kosongkan) 211 (Kod PTJ PPD) 75401 RM............(jumlah bersih faedah bank) Memasukkan faedah bank ke Akaun Hasil Disatukan Kerajaan Persekutuan Akaun Khas PPD di Sabah/Sarawak Tahun 20xx

11.3.4 Hantar penyata pemungut berserta cek ke bank pemungut yang telah dilantik oleh JANM Cawangan dan dapatkan satu salinan penyata pemungut yang telah diaku terima oleh bank. 11.3.5 Rekodkan butiran Resit Rasmi Perbendaharaan dalam Buku Tunai Cerakinan. 11.3.6 Kemukakan salinan dokumen berikut kepada Bahagian Akaun Kementerian Pelajaran Malaysia (u.p. : Seksyen Akaun Sekolah) (a) (b) (c) (d) (e) 12. Penyata Pemungut Resit Rasmi Perbendaharaan Penyata Penyesuaian Bank seperti pada 31 Disember 20xx Penyata Bank bulan Disember Salinan fotostat akaun subsidiari Faedah Bank

PEMULANGAN BAKI PERUNTUKAN 12.1 Pegawai Pelajaran Daerah/Pegawai yang diberi kuasa bertanggungjawab memastikan Akaun Khas setiap tahun berbaki sifar dengan mengembalikan semua baki peruntukan berakhir 31 Disember. Tatacara pemulangan baki peruntukan hendaklah merujuk kepada Surat Pekeliling bantuan yang berkenaan.

12.2



13.

LAPORAN 13.1 PENYEDIAAN LAPORAN BULANAN 13.1.1 Pegawai Pelajaran Daerah hendaklah menghantar dokumendokumen kewangan berikut kepada Bahagian Akaun (u.p.: Seksyen Akaun Sekolah) pada setiap bulan selewatlewatnya pada 15hb bulan berikutnya: (a) (b) (c) Salinan Buku Tunai Akaun Khas. Salinan Penyata Penyesuaian Bank berserta Penyata Bank. Laporan Prestasi Perbelanjaan Bulanan Akaun Khas seperti di Lampiran A. Salinan Daftar Agihan Bantuan setiap sekolah.

(d)

13.1.2 PPD hendaklah memastikan sekolah yang menerima bantuan menyelenggara Lejar Bantuan Sekolah (Lampiran 16) untuk tujuan kawalan.

13.2

PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN 13.2.1 Penyata Kewangan merupakan penyata yang menunjukkan kedudukan kewangan Akaun Khas berakhir pada 31 Disember setiap tahun. 13.2.2 Penyata ini perlu dikemukakan kepada Bahagian Akaun (u.p.: Seksyen Akaun Sekolah) sebelum 28 Februari tahun berikutnya. 13.2.3 Penyata Kewangan mengandungi penyata-penyata berikut :a) Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember (Lampiran B) Penyata Penerimaan dan Pembayaran bagi Tahun Berakhir 31 Disember. (Lampiran C)

b)

13.2.4 Dokumen sokongan yang perlu dilampirkan bersama Penyata Kewangan adalah seperti berikut:



(a)

Ringkasan Pendapatan bagi tahun berakhir 31 Disember (Lampiran B1) Ringkasan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember (Lampiran B2) Ringkasan Penyata Penerimaan dan Pembayaran bagi tahun berakhir 31 Disember (Lampiran C1). Ringkasan Penerimaan bagi tahun berakhir 31 Disember (Lampiran C2). Ringkasan Pembayaran bagi tahun berakhir 31 Disember (Lampiran C3).

(b)

(c)

(d)

(e)

14.

PEMANTAUAN DAN PENGAUDITAN 14.1 Semua dokumen kewangan hendaklah disimpan dengan teratur dan selamat bagi tujuan pemantauan dan pengauditan pada setiap tahun. Pengauditan Akaun Khas akan dijalankan oleh Bahagian Audit Sekolah, Kementerian Pelajaran Malaysia.

14.2

15.

PENUTUP Penyelenggaraan Akaun Khas secara teratur dan sempurna adalah penting bagi membantu PPD dalam pengurusan kewangan dan perakaunan bantuan-bantuan persekolahan bagi sekolah yang belum/tidak melaksanakan SPKWS.


Lampiran 1Rujukan ANM (A)7316 Pt. 9 ( ) Bertarikh : ( AK 52)

KUASA TETAPKepada Bank : ......................................................................... Alamat Bank : ......................................................................... ......................................................................... (1) (2) (3) Nama Akaun Bank : Nombor Akaun : Kebenaran diberi kepada :Nama Penuh (a) (b) (c) (d) Untuk menguruskan kira-kira di atas seperti yang ditentukan di bawah :i) Seseorang pegawai hanya dibenarkan menandatangan satu penandatangan sahaja di atas satu-satu cek. ii) Cek-cek yang berjumlah kurang dari RM10,000 hendaklah ditandatangan oleh 2 orang pegawai seperti di atas iaitu (a) dan (b), ( c) atau (d) untuk menggantikan (b) iii) Cek-cek yang berjumlah RM10,000 ke atas hendaklah ditandatangan oleh 3 orang pegawai seperti di atas iaitu (a) dan (b) dan ( c) atau (a)+(b)+(d) atau (a)+(c)+(d) iv) Dalam keadaan tertentu, cek boleh ditandatangan oleh (b) bagi menggantikan (a), sekiranya ada surat kuasa. (4) Nama Penuh Dua (2) Pegawai Pengesah ialah : Nama Penuh (a) (b) Ataupun seseorang daripada mereka yang dibenarkan untuk mengesahkan cek-cek bagi bayaran tunai. (5) Semua kebenaran sebelumnya mengenai tandatangan pembenar adalah dibatalkan melainkan menandatangan cek-cek dan lain-lain perkara yang bertarikh sebelum daripada tarikh ini dan diserahkan untuk bayaran pada atau selepas tarikh ini. (Sekiranya tidak sesuai potong/pinda seperti yang dikehendaki) Jawatan Contoh Tandatangan Jawatan Contoh Tandatangan ....................................................................................... ....................................................................................... Tarikh :..........................................

Pegawai Yang Mengesahkan :

Pegawai Yang Meluluskan : Tandatangan : Nama : Jawatan Rasmi:

..

Tandatangan : Nama Pegawai Pelajaran Daerah : Cop Rasmi PPD : ...........................................................

(.................) (.................)

Perakuan Jabatan Pelajaran Negeri Disokong : Jawatan: Nota : 1) 2) ........................................................... Borang AK 52 lima salinan sahaja Kad Bank lima salinan bagi setiap akaun

Lampiran 2

RESIT RASMI PEJABATRP.01(Pin.09) ASAL

AKEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA

SEKOLAH: . TAHUN: Diterima daripada: . Bil. 1. 2. Perihal Penerimaan Peruntukan PCG Kutipan Murid RM Sen

JUMLAH Ringgit Malaysia: ... *Tunai / Cek / Wang Pos / Bankdraf / Kiriman Wang / EFT(Potong yang tidak berkenaan)

*No.: .. Tarikh: .. .(Tandatangan dan Cop) Pengetua / Guru BesarNo. Kelulusan: BPKS(8.15)248-11(20) JD108638 - PNMB., K.L.

Lampiran 3

DAFTAR STOK BUKU RESITJumlah Naskah TERIMAAN Nombor Siri Dari Hingga Oleh (Nama & Jawatan) Tarikh Jumlah Naskah KELUARAN Tanda Baki Nombor Siri tangan (Naskah) Kepada (Nama & Jawatan) Penerima Dari Hingga Catatan

Tarikh

Lampiran 4SEKOLAH : ......................................................................................

DAFTAR STOK BUKU PESANAN SEKOLAH TERIMAAN Nombor Siri Dari Hingga KELUARAN Nombor Siri Dari Hingga Tanda Baki tangan (Naskah) Penerima

Tarikh

Jumlah Naskah

Oleh (Nama dan Jawatan)

Tarikh

Jumlah Naskah

Kepada (Nama dan Jawatan)

Catatan

Lampiran 5

(DKS 005) KEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA PESANAN SEKOLAHASAL

Hendaklah dikembalikan dengan invois tuan kepada

Pesanan ini akan dibatalkan jika barang -barang tidak diterima sebelum tarikh yang tersebut

No.

(Cop Nama & Alamat Sekolah)Nama Sekolah : Kepada Sila bekalkan barang-barang yang tersebut di bawah ini kepada laksanakan kerja untuk

pada atau sebelum

No.

Perihal

Kuantiti

Harga Seunit Dan Diskaun RM Sen

Harga Bersih RM Sen

BUAT SATU GARISAN DI BAWAH ITEM PESANAN YANG TERAKHIR Jumlah (dalam perkataan) : Ringgit Malaysia _____________________________________ Jumlah ___________________________________________________ Jenis Peruntukan dikenakan : Saya mengesahkan bahawa peruntukan mencukupi sebelum pesanan ini dikeluarkan Rujukan Nota Minta : Rujukan Kontrak Perbendaharaan : Tarikh : ___________________

Tandatangan : ___________________ Jawatan : ___________________

PEMBAYARAN TIDAK AKAN DIBUAT JIKA PERAKUAN MENGENAI MUTU TIDAK DIPENUHKAN ATAU JIKA NASKAH INI TIDAK DIKEMBALIKAN PERAKUAN MENGENAI MUTU (Hendaklah dipenuhkan oleh Pembekal) Saya memperakui bahawa saya telah membekalkan barang-barang * atau telah melaksanakan kerja yang tersebut di atas mengikut *surat saya / tuan ________________________________________________ bertarikh ____________________ Tarikh ________________________ Tandatangan dan Cop Pembekal PERAKUAN (Hendaklah dipenuhkan oleh sekolah) Saya memperakui bahawa *(1) barang-barang yang dipesan di atas telah diterima dan *dikeluarkan untuk terus digunakan /*disimpan dan didaftarkan dalam (no.rujukan) ______________________________________ *(2) kerja yang dibutirkan di atas telah dilaksanakan dengan memuaskan. Tarikh : ___________________ *Potong mana yang tidak berkenaanNo. Kelulusan: BPKS(8.15)248-11(22)

___________________________

Tandatangan penerima : _________________________ Jawatan : _________________________

Lampiran 6 PESANAN SEKOLAH (LAMPIRAN) Tarikh No. Pesanan Pembekal : .. : .. :

No.

Perihal

Kuantiti

Harga Seunit Dan Diskaun RM Sen

Harga Bersih

RM

Sen

JUMLAH

Disahkan oleh,

.. (t.t Pengurus Sekolah)

Lampiran 7BORANG AKUAN TERIMA BARANG (Hendaklah diisi dalam 2 salinan) Nama Pembekal : Alamat Pembekal :

No. Telefon No. Faks

: : Perihal Barang / Perkhidmatan Kuantiti Dipesan Diterima Harga Dipesan Diterima Catatan

No.

Saya memperakui bahawa *(1) barang-barang yang dipesan di atas telah diterima dan *dikeluarkan untuk terus digunakan/*disimpan dan didaftarkan dalam (no.rujukan) ..................................................................... *(2) kerja yang dibutirkan di atas telah dilaksanakan dengan memuaskan.

Pegawai Penerima Tandatangan : Nama : Jawatan : Tarikh :

Pembekal Tandatangan : Nama : Jawatan : Tarikh :

(DKS 008)

DAFTAR BIL

JENIS KUMPULAN WANG : PEMBELIAN BARANGAN / PERKHIDMATAN BIL/INVOIS BIL TARIKH BIL/INVOIS DITERIMA NAMA PEMBEKAL / KONTRAKTOR TARIKH NOMBOR AMAUN (RM) PERUNTUKAN NO. PESANAN SEKOLAH / KONTRAK BAUCAR TARIKH NOMBOR TARIKH BAYARAN CEK NOMBOR CATATAN

No. Kelulusan: BPKS(8.15)248-11(24)

Lampiran 9 DKS 006( DKS 006 )

KEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA Tahun Kewangan ................... BAUCAR BAYARANBayaran Tahun Sebelumnya Bayaran Tahun Hadapan Nombor Baucar Tarikh Baucar

Nama Sekolah : Nama Penerima : Nombor Kad Pengenalan/Akaun Bank : Alamat/Nama Bank : Perihal : Pesanan/Kebenaran Amaun Tarikh No. Rujukan RM Sen Tarikh No. Rujukan RM Sen Invois Pembekal Amaun

Jumlah

Jumlah

PERBELANJAAN DIKENAKAN KEPADA PERUNTUKAN DI BAWAH Butiran Cek Peruntukan Tarikh Nombor Akaun Subsidiari RM Sen Amaun

Jumlah Bersih Amaun (Dalam Perkataan) Ringgit Malaysia : Disediakan oleh : Tandatangan dan Tarikh Cop Sekolah : Perakuan II : Perakuan I : Tandatangan, Nama dan Jawatan

Tandatangan, Nama dan Jawatan Perakuan III:

Tandatangan, Nama dan Jawatan * bagi pembayaran bernilai RM 10,000.00 dan ke atas, perakuan oleh tiga (3) tandatangan pegawai adalah di perlukan

Lampiran 10

DAFTAR STOK BUKU CEKJenis Jumlah Tarikh Kumpulan Naskah Wang TERIMAAN Nombor Siri Dari Hingga Oleh (Nama & Jawatan) KELUARAN Nombor Siri Dari Hingga Kepada (Nama & Jawatan) T.T Baki Penerima Naskah Catatan

Lampiran 11 DAFTAR CEK BATAL Cek Yang Dibatalkan Bil. Nombor Tarikh Nombor Tarikh Resit Rasmi Pejabat Penerima Cek Amaun (RM) Cek Gantian Catatan Nombor Tarikh No. Baucar

Sebab-sebab Cek Dibatalkan

T.T. Pengurus Sekolah

Lampiran 12BUKU TUNAI Akaun Khas PPD Bulan __________________ TERIMAANPERUNTUKAN Masuk Bank Jumlah Terimaan Nombor Baucer PERUNTUKAN

BAYARAN

Tarikh

Perihal

No. Resit

PELBAGAI

Jumlah

Tarikh

T.T.

Tarikh

Perihal

No. Cek

PELBAGAI

JUMLAH

T.T.

Lampiran 13DKS007

AKAUN SUBSIDIARI BAGI TAHUN .JENIS KUMPULAN WANG : AKAUN KHAS PERUNTUKAN : PELBAGAI SUBSIDIARI: . Jumlah Terimaan Sehingga Tarikh RM Jumlah Bayaran Sehingga Tarikh RM

Tarikh

Perihal

No. Br / No. Resit

Terimaan RM

Bayaran RM

Baki RM

T.T

LAMPIRAN 14 DAFTAR AGIHAN BANTUAN PPD.. BAGI TAHUN Nama Sekolah :

Tarikh

Perihal

No. Br/ No.Resit

t/t Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki Terimaan Bayaran Baki

Lampiran 15Pejabat Pelajaran Daerah : Penyata Penyesuaian Bank Seperti Pada ... 1. Nama Bank 2. No. Akaun -

Baki seperti di Penyata Bank pada CAMPUR :

1. Terimaan di Buku Tunai yang tiada dalam Penyata Bank a) Kemasukan tunai/cek yang belum diambilkira oleh bank : Tarikh No. ResitAmaun

2. Debit di Penyata Bank tiada di Buku Tunai a) Cek bayaran yang telah ditunaikan tetapi belum direkodkan di Buku Tunai Tarikh No. ResitAmaun

b) Caj perkhidmatan, caj bank TOLAK : 1. Bayaran di Buku Tunai yang tiada dalam Penyata Bank a) Cek-cek yang belum ditunaikan Tarikh No. Cek Peruntukan Amaun -

2. Kredit di Penyata Bank yang tiada dalam Buku Tunai : a) Terimaan yang dikreditkan terus ke bank seperti faedah bank -

Baki seperti di Buku Tunai pada ..... Disediakan oleh ....................................................... Tandatangan Penyedia Tarikh..

......

.....

...... Disahkan oleh ....................................................... Tandatangan Penyedia Tarikh..

-

Lampiran 16 LEJAR BANTUAN SEKOLAH Jenis Bantuan:.. Tarikh Perihal Rujukan Terimaan Bayaran Baki t.t

* Nota : 1 Disediakan berasingan bagi setiap bantuan yang diterima. 2 Maklumat bayaran berdasarkan Pesanan Sekolah/Borang Akuan Terima Barang

LAMPIRAN A PEJABAT PELAJARAN DAERAH Status Kedudukan Kewangan Peruntukan Bantuan Seperti Pada Akhir Bulan.. Bil 1 2 3 4 5 KWAPM SBT SBT Makanan SBT Kos Operasi RMT Perkara Peruntukan (RM) Tanggungan (RM) Perbelanjaan (RM) Baki (RM) Catatan

JUMLAH BESAR

LAMPIRAN B

PENYATA PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER TAHUN SEMASA TAHUN SEBELUM

PENDAPATAN Bantuan Rancangan Makanan Tambahan Bantuan Skim Baucar Tuisyen Bantuan KWAMP Pelbagai

Jumlah Pendapatan

PERBELAJAAN Bantuan Rancangan Makanan Tambahan Bantuan Skim Baucar Tuisyen Bantuan KWAMP Pelbagai

Jumlah Perbelanjaan

Lebihan/Kurangan pendapatan atas perbelanjaan

LAMPIRAN B1

RINGKASAN PENDAPATAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER BANTUAN JUMLAH TERIMAAN TAHUN SEMASA (RM) KWAPM SBT RM SBT SBT Operasi RMT CEK BATAL (-) (RM) PULANGAN BALIK BANTUAN DARI SEKOLAH (-) (RM) PELARASAN BUKU TUNAI (-) (RM) JUMLAH PENDAPATAN (RM)

JUMLAH

LAMPIRAN B2

RINGKASAN PERBELANJAAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER BANTUAN JUMLAH BAYARAN TAHUN SEMASA (RM) KWAPM SBT RM SBT SBT Operasi RMT AKAUN BELUM BAYAR TAHUN SEMASA (+) (RM) BAYARAN AKAUN BELUM BAYAR TAHUN SEBELUM (-) (RM) CEK BATAL (-) (RM) PULANGAN BALIK BANTUAN DARI SEKOLAH (-) (RM) PELARASAN BUKU TUNAI (-) (RM) JUMLAH PERBELANJAAN (RM)

JUMLAH

LAMPIRAN C

PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER ..TAHUN SEMASA Baki wang di buku tunai pada 1 Januari PENERIMAAN Bantuan Rancangan Makanan Tambahan Bantuan Skim Baucar Tuisyen Bantuan KWAMP Pelbagai TAHUN SEBELUM

Jumlah Penerimaan

PEMBAYARAN Bantuan Rancangan Makanan Tambahan Bantuan Skim Baucar Tuisyen Bantuan KWAMP Pelbagai

Jumlah Pembayaran

Baki wang di buku tunai sehingga 31 Disember

LAMPIRAN C1 RINGKASAN PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER .. BULAN Baki buku tunai pada 01.01 JANUARI FEBRUARI MAC APRIL MEI JUN JULAI OGOS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DISEMBER JUMLAH BESAR TERIMAAN (RM) BAYARAN (RM) BAKI (RM)

LAMPIRAN C2

RINGKASAN TERIMAAN BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER BULAN BANTUAN KWAPM SBT RM SBT SBT Operasi PAKAIAN SERAGAM PELBAGAI JANUARI (RM) FEBRUARI (RM) MAC (RM) APRIL (RM) MEI (RM) JUN (RM) JULAI (RM) OGOS (RM) SEPTEMBER (RM) OKTOBER (RM) NOVEMBER (RM) DISEMBER (RM) JUMLAH (RM)

JUMLAH

LAMPIRAN C3

RINGKASAN BAYARAN BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER ..BULAN BANTUAN KWAPM SBT RM SBT SBT Operasi JANUARI (RM) FEBRUARI (RM) MAC (RM) APRIL (RM) MEI (RM) JUN (RM) JULAI (RM) OGOS (RM) SEPTEMBER (RM) OKTOBER (RM) NOVEMBER (RM) DISEMBER (RM) JUMLAH (RM)

JUMLAH

tatacara akaun khas

Documents