tambahan / pindaan - hasillampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bp_b2016_1.pdfiii. bahagian b :...

TAMBAHAN / PINDAAN Bhg./ Perkara Muka HK Surat

D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 D7b - Alamat Laman Sesawang / Blog 18 D8a - Menuntut Cukai Input Daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia 18 D8b - No. Pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan 18 E Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 18 F Pelepasan F2b - Pelepasan ibu dan bapa 19 F5 - Amaun pelepasan yuran pendidikan (sendiri) 19 F13 - Amaun pelepasan suami / isteri / bayaran alimoni kepada bekas isteri 21 F15 - Amaun pelepasan anak 22 F19 - Caruman kepada PERKESO 25 H Maklumat Kewangan Orang Perseorangan H23A - Cukai input yang tidak boleh dituntut Daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 36 HK-15 Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu Dan Bapa 56 Lamp. B1 Ganjaran 6

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang B?

Buku Panduan Borang B mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang B.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis


2

3. Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira pendapatan berkanun penggajian

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a)

HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai / Cukai Ditanggung Oleh Majikan

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)]

HK-2.5 – Manfaat / Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)]

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan / Pencen Yang Tidak Diluluskan

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai

4. 10 Helaian-Helaian Kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Dibatalkan

HK-4 – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan / Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 – Tidak Berkenaan

HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa, Caruman Kepada Kumpulan Wang Simpanan Dan Pencen YangDiluluskan, Insurans Pendidikan Dan Perubatan, Skim Persaraan Swasta, Anuiti TertangguhSerta Caruman Kepada PERKESO

HK-15 – Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu dan Bapa

5. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai bagi perniagaan

6. Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan panduan mengenai pendapatan penggajian:

Lampiran B1 – Penerangan Mengenai Ganjaran

Lampiran B2 – Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

Lampiran B3 – Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau Kemudahan Yang Terbit Daripada Penggajian

Lampiran B4 – Penerangan Mengenai Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan

Lampiran B5 – Penerangan Mengenai Pendapatan Pampasan


3

7. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang B seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin / Menjadi Warganegara

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Cukai DuaKali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan Yang DijalankanOleh Individu

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca perniagaan hendaklah mengisi Borang B.

(2) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan perlu mengisi dua Borang B / BE iaitu satu untuksuami dan satu untuk isteri.

(3) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yang disatukan, samaada taksiran dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu mengisi Borang B / BE yang berasingan.Bagi Borang B suami / isteri yang pendapatannya ditaksir di bawah nama pasangan, beliau tidak perlu mengisi ruangB17 hingga B29 dan Bahagian F. Bayaran ansuran atau potongan cukai yang telah dibuat di atas nama beliau danjuga atas nama suami / isteri perlu dicampurkan dan dimasukkan dalam ruang B28 Borang B atau atau B18 BorangBE pasangan yang dikenakan cukai.

Contoh:

Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untuk ditaksir di atas nama suami.Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak RM3,000 dalam tahun 2016. Bahagian B Borang B isteri perlu diisisehingga ruang B16 sahaja. PCB sebanyak RM3,000 dipindahkan ke ruang B28 Borang B atau B18 Borang BE suami.

B16 JUMLAH PENDAPATAN [SENDIRI] ( B14 + B15 ) 60,000 .00

Borang B / BE suami adalah seperti berikut:i) Jumlah pendapatan suami RM76,000ii) Jumlah pendapatan yang dipindahkan daripada isteri RM60,000 (termasuk punca pendapatan perniagaan)iii) Cukai yang dikenakan ke atas suami ialah RM12,860.00iv) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh suami ialah RM8,000.00v) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh isteri ialah RM3,000.00 } RM11,0000.00


4

Pihak isteri tidak perlu mengisi B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B beliau.

Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakankemudahan Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan bagi suami dan isteri perlu disimpan secarateratur untuk memudahkan kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Atau Borang B Suami

Borang BE Suami

B6

B7

B8

76,000 .00

60,000 .00

136,000 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B14 - B15 )B16

Baki Cukai Kena Dibayar ( B16 - B18 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B18 - B16 )

Ansuran / Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dibayar untuk pendapatan tahun 2016 -SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi taksiran bersama

B18

B19

TOLAK:

12,860 .00

11,000 .00

1,860 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B4 - B5 ) (Isi “0” jika nilai negatif)

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan 1 = Ada pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan

1

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B6 + B7 )

B16

B17

B18

76,000 .00

60,000 .00

136,000 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B24 - B25 )B26

Baki Cukai Kena Dibayar ( B26 - B28 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B28 - B26 )

Ansuran / Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dibayar untuk pendapatan tahun 2016 -SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi taksiran bersama

B28

B29

TOLAK: 12,860 .00

11,000 .00

1,860 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 )

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan1

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B16 + B17 )


5

(4) Peraturan Am mengisi Borang B

i. Maklumat Asas

Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.

ii. Bahagian A : Maklumat Individu


iii. Bahagian B : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan Kedudukan Cukai

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.Bagi kes taksiran bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi sehingga ruang B16 sahaja.Ruang B17 hingga B29 tidak perlu diisi.

iv. Akuan

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikandan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

v. Bahagian C : Maklumat Suami / IsteriIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vi. Bahagian D : Maklumat Lain


vii. Bahagian E : Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan.

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian F: Pelepasan

Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkanatas nama pasangan, tinggalkan kosong bahagian ini.

ix. Bahagian G : Maklumat Pendapatan Perniagaan


x. Bahagian H : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan (Perniagaan Utama Sahaja)

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.

xi. Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini



6

Bahagian I - Borang B

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Nama seperti di kad pengenalan atau pasport. - -

2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Pendapatan Isikan SG atau OG, diikuti dengan nombor cukai pendapatan

dalam petak yang disediakan.

Contoh I: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567080

Contoh II: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567081

Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090

3 No. Pengenalan Isikan nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera. - -

4 No. Pasport Nombor pasport semasa seperti di buku pasport. - -Semasa

5 No. Pasport Isikan no. pasport terakhir yang telah didaftarkan dengan - -Didaftar Dengan LHDNM iaitu sebelum pasport semasa.LHDNM

BAHAGIAN A: MAKLUMAT INDIVIDU


A1 Warganegara Isikan ‘MY’ bagi warganegara Malaysia. Sekiranya bukan - Lampiran Ewarganegara Malaysia, sila rujuk Lampiran E Buku Panduanini untuk menentukan kod negara.

A2 Jantina Isikan ‘1’ untuk lelaki atau ‘2’ untuk perempuan. - -

SG 10234567080

SG 10234567081

OG 00345678090


7

A3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir mengikut turutan: hari,bulan dan tahun. - -

A4 Status Pada Isikan ‘1’ untuk bujang, ‘2’ untuk kahwin, ‘3’ untuk janda / duda, - -31-12-2016 ‘4’ untuk mati.

A5 Tarikh Kahwin / Jika perkahwinan / perpisahan mengikut undang-undang atau - -Cerai / Mati kematian berlaku dalam tahun semasa, isikan tarikh mengikut

turutan: hari, bulan dan tahun

A6 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ jika tidak.

A7 Jenis Taksiran Isikan: - -(i) ‘1’ jika isteri memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan

atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisi ruang B17 hinggaB29 dan Bahagian F, Borang B; atau

(ii) ‘2’ jika suami memilih taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama isteri. Suami tidak perlu mengisi ruangB17 hingga B29 dan Bahagian F, Borang B; atau

(iii) ‘3’ jika memilih taksiran berasingan; atau(iv) ‘4’ jika suami / isteri tiada pendapatan atau tiada punca

pendapatan atau mempunyai pendapatan dikecualikancukai; atau

(v) ‘5’ jika status individu adalah bujang / janda / duda / simati

Nota:-Syarat untuk memilih taksiran bersama:(i) suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas dan tidak

berhenti tinggal bersama dalam tahun asas tersebut;(ii) mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan dengan

jumlah pendapatan suami / isteri;(iii) suami / isteri yang memilih taksiran bersama mesti warganegara Malaysia, jika tidak bermastautin; dan(iv) pengagregatan jumlah pendapatan hanya boleh dibuat dengan

seorang isteri sahaja.



8

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN, CUKAI KENA DIBAYAR DAN KEDUDUKAN CUKAI


B1 Pendapatan Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 atau amaun L HK-1, Lampiran A1berkanun dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1D,HK-1.1perniagaan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, sila hingga

jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini. HK-1.2A

B2 Pendapatan Amaun E / G dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -berkanun Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian, silaperkongsian jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini.

B3 Agregat B1 campur B2. - -pendapatanberkanunperniagaan

B4 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B4 melebihi B3, isikan amaun B3 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

B5 Jumlah B3 tolak B4. - -

B6 Pendapatan Amaun N4 dari Helaian Kerja HK-2. HK-2 Lampiran B1-B5BerkanunPenggajian

B7 Sewa Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji, mesin, HK-4 -perabot dan lain-lain.Amaun C3 dari Helaian Kerja HK-4.

B8 Faedah Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -Nota:-Pendapatan faedah yang diterima oleh individu bermastautindaripada wang yang didepositkan dalam institusi berikutadalah dikecualikan cukai:(i) Bank atau syarikat kewangan yang dilesenkan atau yang

disifatkan dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan2013;

(ii) Bank yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan KewanganIslam 2013;

(iii) Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan di bawahAkta Institusi Kewangan Pembangunan 2002;

(iv) Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah Akta TabungHaji 1995;

(v) Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankan dibawah Akta Syarikat 1965;

(vi) Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankan dibawah Akta Syarikat 1965; dan

(vii) Koperasi yang didaftarkan di bawah Akta Koperasi 1993.


9

Diskaun Pendapatan daripada urus niaga pendiskaunan yang melibatkan - -bil perbendaharaan, bil pertukaran atau nota janji hutang.

Royalti Penerimaan daripada penggunaan hakcipta / paten yang melebihi HK-5 -had pengecualian berikut adalah dikenakan cukai :

Jenis royalti Had Pengecualian (RM)(i) Penerimaan dari penerbitan hasil

seni / rakaman pita / cakera 10,000(Perenggan 32 Jadual 6)

(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku / karya kesusasteraan 12,000(Perenggan 32A Jadual 6)

(iii) Penerimaan hasil penerbitankarya kesusasteraan / lukisan asli / 20,000penggubahan muzik(Perenggan 32B Jadual 6)

Contoh:Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM14,000Tolak: Pengecualian RM10,000

RM 4,000Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5 untuk pengiraanselanjutnya sekiranya mempunyai lain-lain punca pendapatan royalti.Pindahkan jumlah pendapatan berkanun royalti dari ruang H HelaianKerja HK-5 ke ruang ini.

Pencen Pencen yang diterima dari Malaysia dan dibayar oleh kerajaan - -atau daripada skim pencen yang diluluskan kepada seseorangapabila bersara pada umur 55 tahun atau pada umur persaraanwajib di bawah mana-mana undang-undang bertulis atau persaraanatas sebab-sebab keuzuran, adalah dikecualikan cukai.Di mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen, hanyapencen yang tertinggi dikecualikan. Pencen yang lain hendaklahdilaporkan.Amaun pencen yang diambil kira adalah seperti penyata pencentahunan.Contoh:Pencen (Perkhidmatan Awam –

Skim yang diluluskan) RM35,000Pencen Politik RM55,000

Jumlah RM90,000

Amaun yang dikenakan cukai RM35,000

Anuiti Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -pelaburan wang yang melayakkan waris atau pelabur menerimabayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau sesuatutempoh.

Bayaran berkala Bayaran yang dibuat berulangkali pada masa-masa tertentu. - -yang lain

Apa-apa Pendapatan lain seperti bayaran sekali sekala untuk penyiaran, HK-6 -perolehan atau syarahan, tulisan atau sebagainya yang terbit daripada usaha /keuntungan pekerjaan sampingan atau sambilan.



10

Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil - -mengikut kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigaliperenggan di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika

tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perludimasukkan sebagai pendapatan agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.

B9 Pendapatan Campurkan amaun dari ruang B5 hingga ruang B8. - -Agregat

B10 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa boleh ditolak HK-1, -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh:Kerugian perniagaan bagi tahun 2016 boleh ditolak daripadapendapatan agregat bagi tahun 2016.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jika berkenaan).

Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1 / HK-1D. Campur semua kerugian larasan jika tuanmenjalankan lebih daripada satu perniagaan, dan masukkanamaun tersebut ke perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3Amaun B10 adalah terhad kepada amaun B9. Jika amaun B10melebihi B9, masukkan amaun B9 ke ruang ini.

B11 Jumlah B9 tolak B10. - -

B12 Perbelanjaan Lain Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP 1967 untuk - -- Perbelanjaan menentukan kelayakan dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatmencari gali pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahunsemasa) di ruang ini.Amaun ini adalah terhad kepada amaun B11.



11

B13 Jumlah Derma Dan Hadiah Yang Diluluskan

Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6) ACP 1967.

Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Subseksyen 44(6) dan proviso, ACP 1967.

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) ACP 1967. daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang B9

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C) ACP 1967.projekberkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan

Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A) ACP 1967.

Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -kemudahan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah / institusiperpustakaan pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8) ACP 1967.perpustakaan

Hadiah wang Hadiah wang atau sumbangan manfaat berupa barangan yang - -atau sumbangan diberikan oleh individu bagi menyediakan kemudahan di tempatmanfaat bagi awam untuk manfaat orang kurang upaya berdasarkan pada nilaimenyediakan yang ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan.kemudahan di Subseksyen 44(9) ACP 1967.tempat awamuntuk orang yangkurang upaya

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos peralatan perubatan tidak melebihi RM20,000 - -kos peralatan yang diberikan kepada mana-mana kemudahan rawatan kesihatanperubatan yang diluluskan oleh Kementerian Kesihatan.kepada mana- Subseksyen 44(10) ACP 1967.mana badanrawatan kesihatan

Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana - -kepada Balai balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukanSeni Lukis Negara oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.atau balai seni Subseksyen 44(11) ACP 1967.lukis negeri



12

B14 Jumlah B11 tolak B12 tolak B13. - -Jika hasil tolakan adalah negatif, isikan ‘0’ dalam ruangan ini.

B15 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam HK-1E -Perintis Kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan PelaburanCukai 1986 (APP 1986). Individu yang mendapat kelulusan ini diberi

pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian pendapatanperniagaan daripada aktiviti digalakkan atau keluaran digalakkanyang berhubung dengan pertanian.

Rujuk Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkan jumlahnya (jikaberkenaan).

B16 JUMLAH B14 campur B15. - -PENDAPATAN(SENDIRI)

B17 Jumlah Ruang ini perlu diisi oleh individu di mana taksiran bersama - -Pendapatan dikeluarkan atas namanya.Yang DipindahkanDaripada SUAMI / Ruangan ini dan ruang B18 tidak perlu diisi jika:ISTERI * Bagi 1. status individu adalah bujang / janda / dudaTaksiran Bersama 2. suami / isteri tiada punca pendapatan atau mempunyai

pendapatan dikecualikan cukai3. individu memilih taksiran berasingan4. indidvidu memilih taksiran bersama atas nama suami / isteri

* Jenis pendapatan Isikan ‘1’ jika pendapatan suami / isteri yang dipindahkan - -SUAMI / ISTERI terdapat punca pendapatan perniagaan atau ‘2’ jika tiada.yang dipindahkan

B18 Jumlah B16 campur B17. - -PendapatanYang Disatukan

B19 Jumlah Pelepasan Amaun dari F20. - -

B20 PENDAPATAN B16 tolak B19 atau B18 tolak B19 - -BERCUKAI

B21 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan. - -CUKAIPENDAPATAN Cara Pengiraan Cukai

Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan bercukai)dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan didalam jadual cukai.



13

JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN BERCUKAI (RM) (%) (RM)

(RM)(a) (b) (c) (d)

A 0 - 5,000 5,000 pertama 0 0

5,000 pertama 0B 5,001 - 20,000 15,000 berikutnya 1 150

20,000 pertama 150C 20,001 - 35,000 15,000 berikutnya 5 750

35,000 pertama 900D 35,001 - 50,000 15,000 berikutnya 10 1,500

50,000 pertama 2,400E 50,001 - 70,000 20,000 berikutnya 16 3,200

70,000 pertama 5,600F 70,001 - 100,000 30,000 berikut 21 6,300

100,000 pertama 11,900G 100,001 - 250,000 150,000 berikutnya 24 36,000

250,000 pertama 47,900H 250,001 - 400,000 150,000 berkutnya 24.5 36,750

400,000 pertama 84,650I 400,001 - 600,000 200,000 berikutnya 25 50,000

600,000 pertama 134,650J 600,001 - 1,000,000 400,000 berikutnya 26 104,000

1,000,000 pertama 238,650K Melebihi 1,000,000 Setiap ringgit berikutnya 28 .............


14


B21a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan bercukai)

dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan didalam jadual cukai.Contoh I : - -

Pendapatan bercukai di B20: RM5,500B21b Cukai ke atas

baki Guna pengiraan di kategori B jadual cukai seperti berikut:Cukai ke atas RM5,000 yang pertama RM 0.00Cukai ke atas baki RM500 @ 1% RM 5.00Jumlah cukai pendapatan RM 5.00

Isikan ruang B21a dan B21b dalam Borang B seperti berikut:

Contoh II :Pendapatan bercukai di B20: RM60,000Guna pengiraan di kategori E jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM50,000 yang pertama RM2,400.00Cukai ke atas baki RM10,000 @ 16% RM1,600.00Jumlah cukai pendapatan RM4,000.00

Masukkan di ruang B21a dan B21b dalam Borang B seperti berikut:

B22 Jumlah Cukai B21a campur B21b. - -Pendapatan

B23 Jumlah RebatRebat sendiri Rebat cukai sendiri adalah sebanyak RM400 bagi pendapatan - -

bercukai yang tidak melebihi RM35,000.Perenggan 6A(2)(a) ACP 1967.

Rebat Rebat cukai suami / isteri adalah sebanyak RM400 bagi - -suami / isteri pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000 dan telah

dibenarkan pelepasan suami / isteri sebanyak RM4,000.Perenggan 6A(2)(b) / 6A(2)(c) ACP 1967.

Zakat dan Bayaran zakat dan fitrah yang dibuat dalam tahun asas. - -fitrah Subseksyen 6A(3) ACP 1967.

B24 Jumlah cukai B22 tolak B23. - -yang dikenakan Isi ‘0’ jika nilai negatif.

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1 6

50,00010,000

.00

.002,4001,600

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1

5,000500

.00

.00 0 5


15

B25 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukai HK-6 -seksyen 110 seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti,(lain-lain) pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah.

Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) tidak termasuk bayarancukai pegangan yang tertakluk di bawah peruntukan seksyen 107A.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya tuan / puan layak menuntut pembayaran balik.

Rujuk Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.

Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa HK-8 Lampiran Fseksyen 132 masuk ke Malaysia di mana cukai telah dikenakan di negara

asal yang telah memeterai perjanjian pengelakan percukaiandua kali (PPPDK) dengan Malaysia.Rujuk Lampiran F Buku Panduan Borang B untuk senarainegara-negara yang telah memeterai PPPDK dengan Malaysia.Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8 untukmembuat pengiraan kredit.

Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa HK-9 -seksyen 133 masuk ke Malaysia di mana cukai telah dikenakan di negara

asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaiandua kali (PPPDK) dengan Malaysia.

Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9 untukmembuat pengiraan kredit.

B26 Cukai kena B24 tolak B25. - -dibayar

B27 Cukai B25 tolak B24 HK-6 -dibayar Ruang ini terpakai apabila jumlah tolakan dan pelepasan di HK-8 / HK-9balik ruang B25 melebihi amaun B24.

Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / HK-8 / HK-9 bersamaBorang B.

B28 Ansuran / Potongan Cukai Bulanan yang dibuat oleh majikan dalam tahun HK-10 -Potongan Cukai 2016 untuk:Berjadual (PCB) - pendapatan tahun 2016; danyang telah - pendapatan bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonusdibayar untuk dan fi pengarah) yang dibayar dalam tahun 2016pendapatan tahun hendaklah dimasukkan dalam ruangan ini.2016 - SENDIRIdan SUAMI / Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan dimana amaunISTERI bagi tersebut akan diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.taksiran bersama

Guna Helaian Kerja HK-10 untuk membuat pengiraan.Pindahkan amaun E dari Helaian Kerja HK-10 ke ruang ini.

Bagi Taksiran Bersama - jumlahkan bayaran ansuran / PotonganCukai Bulanan yang telah dijelaskan oleh suami dan isteri danmasukkan ke dalam ruang ini.



16

B29 Baki cukai B26 tolak B28. - -kena dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaran

boleh dibuat di:(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank

Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),Affin Bank Berhad (ABB) dan RHB Bank Berhad(RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan BankRakyat dengan menggunakan slip bayaran yangdisediakan oleh bank.

- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong LeongBank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad, Tap-iMobileBank Islam dan perbankan telefon Maybank.

- Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB,Mesin Deposit Cek PBB dan Mesin Deposit TunaiCIMB

(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di portal rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.

- ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &American Express di portal rasmi LHDNM,https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard.

- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos denganmenggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501)yang boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM,http://www.hasil.gov.my.

(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos OnlineCukai terlebih B28 tolak B26. - -bayar Tandakan ‘X’ dalam kotak yang disediakan jika Cukai Terlebih Bayar.

AKUAN


BAHAGIAN C: MAKLUMAT SUAMI / ISTERI


C1 Nama Suami / Isteri Nama suami / isteri seperti di kad pengenalan atau pasport. - -C2 No. Pengenalan Nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera suami atau - -

isteri.C3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir suami / isteri mengikut turutan: hari, bulan dan - -

tahunC4 No. Pasport Nombor pasport suami / isteri seperti di buku pasport. - -Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di

lampiran tambahan mengikut format C1 hingga C4 dan kemukakan bersama Borang B.

Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat pemberitahuanborang nyata tidak lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.

Borang nyata ini Isikan ‘1’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh pihak tuan - -bagi pihak saya sendiri.sendiriBorang nyata ini Isikan ‘2’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh tuan sebagai - -bagi pihak wakil kepada pembayar cukai.individu di ruangan 1Sebagai pentadbir Isikan ‘3’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh tuan sebagai - -harta pusaka pentadbir harta pusaka.

(Ruangan ini berkaitan jika A4 = 4)


17

BAHAGIAN D: MAKLUMAT LAIN


D1 No. Telefon Isi nombor telefon pejabat / firma ejen cukai / rumah. - -

No. Telefon Isi nombor telefon bimbit dalam petak yang disediakan. - -Bimbit

Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini hanya digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.Ruangan ini atau ruangan ‘e-Mel’ (D3) adalah wajib diisi dalame-Filing.

D2 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan

D3 e-Mel Alamat e-mel (jika ada). - -Pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.Ruangan ini atau ruangan ‘No. Telefon Bimbit’ (D1) adalah wajibdiisi dalam e-Filing.

D4 Nama Bank * Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan oleh LHDNM (jika - -ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

D5 No. Akaun Bank * Nombor akaun bank yang berkenaan. - -* Nota: Isikan Nama Bank dan No.Akaun Bank bagi tujuan bayaranbalik cukai pendapatan secara elektronik.

D6 No. Majikan Isikan nombor rujukan E majikan. - -Contoh: E 1023456708

D7a Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika seseorang individu menjalankan - -perniagaan perniagaanmenjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.

Jika ‘Ya’, isi juga ruang D7b.Seseorang ndividu dianggap menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakanuntuk:i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan. Contoh: Individu berkenaan menerima tempahan melalui e-mel, laman

sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan Contoh: Individu berkenaan menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan Contoh: - Individu berkenaan menerima menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan fail untuk membekalkan muzik digital, artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan perisian dalam bentuk cakera. - Individu berkenaan menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat tersebut. - Individu berkenaan menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain. - Individu berkenaan adalah pemilik laman sesawang. - Individu berkenaan menyediakan perkhidmatan akses ke

internet.Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika individu berkenaan tidak menjalankanperniagaan e-dagang atau tidak berkenaan.


18


BAHAGIAN E: PENDAPATAN BUKAN PENGGAJIAN BAGI TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

E1- E2 Pendapatan SELAIN daripada penggajian yang diterima - -berkenaan tahun / tahun-tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Contoh: Pendapatan sewa atau faedahGunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakantidak mencukupi.

D7b Alamat Laman Alamat laman web / blog (jika ada) - -Sesawang / Blog

D8a Menuntut Cukai Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya layak menuntut cukai input daripada - -Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.Jabatan Kastam Isikan ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak boleh menuntut atau tidakDiraja Malaysia berkenaan.

D8b No. Pendaftaran Jika ruang D8a = 1, isikan nombor pendaftaran Cukai Barang - -Cukai Barang & & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja Malaysia.

D9a Melupuskan Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah - -aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.Akta Cukai Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan aset atau ‘2’Keuntungan untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaanHarta Tanah 1976

D9b Melaporkan Isikan ruang ini jika D9a = ‘1’ - -pelupusan Isi ‘1’ dalam petak jika telah melaporkan pelupusan berkenaantersebut kepada LHDNM atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan,kepada LHDNM sila hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai

pendapatan pelupus.Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www.hasil.gov.my .


BAHAGIAN F: PELEPASAN


F1 Individu dan Pelepasan diri berjumlah RM9,000 untuk diri sendiri dan saudara - -saudara tanggungan diberi secara automatik.tanggungan Perenggan 46(1)(a) ACP 1967.

F2 Perbelanjaan Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga - -rawatan perubatan, ibu bapa dibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM5,000.keperluan khas Perenggan 46(1)(c) ACP 1967.dan penjagauntuk ibu bapa Perbelanjaan perubatan yang layak untuk potongan termasuk:

(i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan olehrumah penjagaan; dan

(ii) rawatan pergigian yang dihadkan kepada mencabut gigi,menampal gigi, membersihkan karang gigi tetapi tidaktermasuk rawatan kosmetik.


19

Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yangberdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia yang mengesahkanbahawa keadaan kesihatan ibu bapa memerlukan rawatanperubatan atau keperluan khas atau penjaga.Ibu bapa mestilah bermastautin di Malaysia.Rawatan perubatan dan perkhidmatan penjaga disediakandalam Malaysia.

Dalam kes penjaga, mestilah dibuktikan dengan perakuan bertulis,resit atau salinan permit kerja penjaga.‘Penjaga’ adalah tidak termasuk individu, suami / isteri atau anakindividu berkenaan.

F2b Ibu dan Bapa Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2016 hingga HK-15 -tahun taksiran 2020.Syarat-syarat tuntutan:(i) Individu yang LAYAK menuntut pelepasan ini adalah anak

kandung atau anak angkat yang sah di bawah undang-undang.Tuntutan pelepasan ini TIDAK dibenarkan ke atas ibu bapa tiri.

(ii) Individu TIDAK menuntut perbelanjaan rawatan perubatan,keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa di ruang F2a bagitahun yang sama.

(iii) Pelepasan yang dibenarkan adalah RM1,500 bagi hanya seorangibu dan RM1,500 bagi hanya seorang bapa.Jika lebih daripadaseorang individu menuntut pelepasan ini, amaun pelepasantersebut perlu dibahagi sama rata mengikut bilangan individuyang menuntut berhubung ibu atau bapa yang sama.

(iv) Ibu dan / atau bapa berumur 60 tahun dan ke atas pada bila-bilamasa dalam tahun berkenaan, dan bermastautin di Malaysia.

(v) Pendapatan tahunan ibu atau bapa TIDAK melebihi RM24,000seorang bagi tahun taksiran berkenaan.

Jika lebih daripada seorang individu menuntut pelepasan ini,rujuk Helaian Kerja HK-15 untuk cara pengiraan bahagianpelepasan yang boleh dituntut oleh setiap individu yang layak.HK-15 perlu dilengkapkan dan disimpan untuk rujukan / semakanoleh LHDNM, apabila diperlukan kelak.Perenggan 46(1)(o) ACP 1967.

F3 Peralatan Pembelian alat sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / isteri, - -sokongan anak atau ibu bapa yang kurang upaya dibenarkan sebagai potonganasas terhad kepada RM6,000. Alat sokongan asas termasuk mesin

haemodialisis, kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengarantetapi tidak termasuk cermin dan kanta mata.Perenggan 46(1)(d) ACP 1967.

F4 Individu yang Pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 diberi kepada individu yang - -kurang upaya kurang upaya.

Perenggan 46(1)(e) ACP 1967.

F5 Yuran Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM7,000 dibenarkan - -pendidikan sebagai potongan untuk kursus pembelajaran di institusi atau(sendiri) badan profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan

Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi maksudmeningkatkan kemahiran atau kelayakan:(i) sehingga ke peringkat tertiari (selain Sarjana dan Doktor

Falsafah) – dalam bidang undang-undang, perakaunan,kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atauteknologi; atau

(ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah – sebarang bidangatau kursus pengajian.

Perenggan 46(1)(f) ACP 1967.

BAHAGIAN F: PELEPASANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja


20


F6 Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar diubati - -perubatan bagi termasuk rawatan dibuat ke atas penyakit seperti sindrompenyakit yang kurang daya tahan (AIDS), sindrom Parkinson, barah, penyakitsukar diubati buah pinggang, leukaemia dan lain-lain penyakit yang serupa

yang lain.‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk serangan jantung,pulmonary hypertension, penyakit hati kronik, fulminant viralhepatitis, trauma kepala dengan defisit nurologikal, ketumbuhanotak dan kecacatan kepada pembuluh darah, melepuh danmelecur yang keterlaluan, pemindahan organ, pemotongan kakidan / atau tangan.Perbelanjaan ini dihadkan kepada RM6,000 untuk diri sendiri,suami / isteri atau anak tetapi jumlah pelepasan untuk F6 danF7 adalah terhad kepada RM 6,000.Perenggan 46(1)(g) ACP 1967.

F7 Pemeriksaan Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan secara - -perubatan menyeluruh. Pelepasan ini dibenarkan sebagai potongan terhadpenuh kepada RM500 untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak tetapi

jumlah pelepasan untuk F6 dan F7 adalah terhad kepadaRM6,000.Perenggan 46(1)(h) ACP 1967.

F8 Pembelian Perbelanjaan pembelian mana-mana buku, majalah, jurnal atau - -buku / majalah / penerbitan (dalam bentuk hardcopy atau elektronik tetapi tidakjurnal / penerbitan termasuk surat khabar atau bahan bacaan yang terlarang) untuk

kegunaan individu, suami / isteri atau anak dibenarkan sebagaipotongan terhad kepada RM1,000.Perenggan 46(1)(i) ACP 1967.

F9 Pembelian Pelepasan ini dibenarkan sebagai potongan yang terhad kepada - -komputer RM3,000 bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi pembelianperibadi untuk komputer peribadi yang merangkumi komputer meja dan komputerindividu riba, Notebook dan Ultrabook yang digunakan bukan untuk

tujuan perniagaan. Ini TIDAK meliputi pembelian peralatan yangberkeupayaan mengendalikan fungsi komputer seperti tabletdan telefon bimbit.Potongan ini diberi sekali dalam setiap 3 tahun.Perenggan 46(1)(j) ACP 1967.

F10 Tabungan bersih Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 sehingga - -dalam skim tahun taksiran 2017.Simpanan Simpanan ke dalam tabung SSPN oleh seseorang individu untukPendidikan membiayai pelajaran anak-anak dibenarkan sebagai potonganNasional yang terhad kepada RM6,000.(SSPN) Potongan yang dituntut adalah terhad kepada amaun tabungan

bersih yang dilakukan di dalam sesuatu tahun sahaja.

Contoh: Dalam tahun 2016,Baki Bawa Hadapan: RM4,500Simpanan: RM2,000Pengeluaran: RM1,500Potongan yang layak dituntut adalah RM500 (RM2,000 - RM1,500).Baki Bawa Hadapan sebanyak RM4,500 tidak diambil kira.Perenggan 46(1)(k) ACP 1967.


21


F11 Pembelian peralatan Potongan bagi pelepasan ini adalah terhad kepada RM300sukan untuk atas pembelian peralatan sukan yang dilakukan oleh individu - -aktiviti sukan untuk aktiviti sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikanmengikut Akta dalam Akta Pembangunan Sukan 1997.Pembangunan Peralatan sukan termasuk alat-alat yang mempunyai jangkaSukan 1997 hayat yang singkat seperti bola golf dan bulu tangkis tetapi

TIDAK termasuk pakaian sukan, contohnya pakaian renangdan kasut sukan.Perenggan 46(1)(l) ACP 1967.

F12 Faedah pinjaman Pelepasan dibenarkan sebagai potongan terhad kepada - -perumahan RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut

bermula dari tarikh faedah mula dibayar.Syarat-syarat kelayakan:(i) pemastautin adalah warganegara Malaysia dan bermastautin

di Malaysia;(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac

2009 sehingga 31 Disember 2010; dan(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.Di mana:(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah

rumah kediaman yang sama; dan(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu

berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahunmengikut formula berikut:

Di mana;A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan

dalam tahun berkenaan;C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu dalam

tahun berkenaan.Seksyen 46B ACP 1967.

F13 Suami / Isteri / Pelepasan suami diberi sebanyak RM4,000 bagi suami yang - -Bayaran alimoni tiada punca pendapatan / tiada jumlah pendapatan atau suamikepada bekas memilih taksiran bersama.isteri Seksyen 45A ACP 1967.

Pelepasan diberi sebanyak RM4,000 bagi isteri yang tinggalbersama dalam tahun asas, isteri tiada punca pendapatan /jumlah pendapatan atau isteri memilih taksiran bersama.Perenggan 47(1)(a) ACP 1967.Bayaran nafkah kepada bekas isteri layak untuk pelepasantetapi jumlah pelepasan untuk isteri dan bayaran alimoni kepadabekas isteri adalah terhad kepada RM4,000. Bayaran nafkahsecara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjian bersamatanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak dituntut sebagaipotongan.Subseksyen 47(2) dan 47(3) ACP 1967.

F14 Suami / Isteri Pelepasan tambahan sebanyak RM3,500 diberi bagi suami / - -yang kurang isteri yang kurang upaya.upaya Perenggan 47(1)(b) & seksyen 45A ACP 1967.

A x B C


22

F15 Anak Kelayakan 100% HK-13 -Ruang ini untuk diisi oleh individu yang layak menuntutpelepasan anak sepenuhnya.

Kelayakan 50%Ruang ini hanya berkenaan jika dua atau lebih individu (bukansuami isteri yang tinggal bersama) layak menuntut potonganberhubung bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama, dansetiap individu tersebut layak menuntut 50% daripada pelepasanyang dibenarkan sebagai potongan. Contohnya apabila berlakuperceraian dan terdapat dua atau lebih individu yang layakmenuntut potongan ke atas anak yang sama.Rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk pengiraan.Subseksyen 48(4) ACP1967.

F15a Anak - Di bawah Pelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah - -umur 18 tahun 18 tahun dalam tahun semasa adalah sebanyak RM2,000.

Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a) ACP1967Contoh:Encik Abu membuat tuntutan pelepasan anak seperti berikut:

Anak pertama berumur 7 tahun dan belajar di Sekolah RendahTaman Desa. Anak kedua berumur 5 tahun dan belajar di TadikaGCC.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:

F15b Anak - Pelepasan sebanyak RM2,000 seorang dibenarkan jika18 tahun anak belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, serta - -dan ke atas menerima pendidikan sepenuh masa;yang masih Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a) ACP1967belajar

ATAU

Pelepasan sebanyak RM8,000 dibenarkan jika anak belumberkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, serta mematuhisyarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas

di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidaktermasuk kursus matrikulasi / pra-ijazah); atau

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atasdi institusi pengajian tinggi luar Malaysia; dan

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Subperenggan 48(3)(a)(i) ACP1967


Bilangan

x 2,000 = 4,000Kelayakan 100% Bilangan

x 1,000 =

Kelayakan 50%

. 004,0002


23


Contoh:Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun 2016seperti berikut:Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat ijazah di Boston University.Anak kedua berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di UiTM.Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di University of New Haven.Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) danmengikuti kursus matrikulasi di UKM.Anak kelima berumur 18 tahun (belum berkahwin) belajar diSekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali menuntut 50%potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini dan50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:

Anak pertama: RM8,000

Anak kedua: RM8,000Anak ketiga: RM2,000

Anak keempat: RM2,000Anak kelima RM1,000

F15c Anak - Kurang Pelepasan untuk anak yang kurang upaya dibenarkan sebanyak - -upaya RM6,000.

Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b) ACP1967.

Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurangupaya yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan keatas, serta mematuhi syarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusi

pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursusmatrikulasi / pra-ijazah); atau

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas diinstitusi pengajian tinggi luar Malaysia; dan

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Individu layak mendapat pelepasan anak RM14,000 sekiranyasyarat di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii) ACP1967.

Bilangan


x 1,000 =

Kelayakan 50%

1,0002x 8,000 = 16,0002 x 4,000 = . 0021,000F15b

1


24


F16 Insurans nyawa Premium insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin HK-14 -dan KWSP nyawa individu, suami atau isteri dibenarkan pelepasan

cukai. Premium insurans atas nyawa anak tidak dibenarkanpelepasan.

Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)atau lain-lain kumpulan wang yang diluluskan olehKetua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP atau lain-lain kumpulan wangyang diluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untuk individudan RM6,000 untuk isteri yang mempunyai punca pendapatan.Sekiranya suami atau isteri memilih taksiran bersama,jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP adalah terhad kepada RM6,000.

Perenggan 49(1)(a)/ 49(1)(b)/ 49(1)(c)/ Subseksyen 49(1A) ACP1967.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Contoh:Premium insurans dibayar oleh:

Suami RM 300Isteri RM6,500.

Pembayar cukai memilih taksiran bersama.Jumlah dibenarkan adalah terhad kepada RM6,000 dan bukannyaRM6,800.Di mana suami tidak mempunyai jumlah pendapatan, isteri akanditaksir berasingan sebagai individu, dan apa-apa perbelanjaanpremium insurans oleh suami adalah dianggap dibayar oleh isteri,dan tuntutan potongan dibenarkan setakat jumlah terhad sahaja.

Walau bagaimanapun, bagi caruman KWSP yang dibayar olehsuami dan suami tiada jumlah pendapatan, potongan bagi carumanKWSP tersebut tidak boleh dibenarkan sebagai tolakan daripadapendapatan isteri. Begitu juga sekiranya isteri tidak mempunyaijumlah pendapatan.Subseksyen 50(2) dan 50(3) ACP1967.

Contoh:Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun2016 seperti berikut:Anak pertama yang kurang upaya berumur 30 tahun (belumberkahwin) dan tidak bekerja.

Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan mengikutikursus di peringkat ijazah di USM.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:Anak pertama: RM 6,000Anak kedua: RM14,000

Bilangan


x 4,000 =

Kelayakan 50%

x 14,000 = 14,000 x 7,000 = F15c . 0020,00011


25


F17 Skim Persaraan Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 hingga HK-14 -Swasta dan Anuiti tahun taksiran 2021.Tertangguh Pelepasan tidak melebihi RM3,000 dibenarkan bagi jumlah(‘Deferred annuity’) caruman yang dibuat kepada Skim Persaraan Swasta (SPS)

yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan bayaran premiumuntuk anuiti tertangguh.Jumlah pelepasan bagi caruman kepada SPS dan bayaranpremium untuk anuiti tertangguh adalah terhad kepada RM3,000untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai puncapendapatan. Jika suami atau isteri memilih taksiran bersama,pelepasan yang dibenarkan bagi jumlah caruman kepada SPSdan bayaran premium anuiti tertangguh adalah terhad kepadaRM3,000.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Subseksyen 49(1D) ACP 1967.

F18 Insurans Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans HK-14 -pendidikan yang dibayar atas polisi pendidikan atau manfaat perubatandan perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.

Pelepasan bagi jumlah bayaran premium insurans pendidikandan premium insurans perubatan adalah terhad kepada RM3,000untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai puncapendapatan. Jika suami atau isteri memilih taksiran bersama,jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans pendidikandan premium insurans perubatan adalah terhad kepada RM3,000.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Subseksyen 49(1B) ACP 1967.

F19 Caruman kepada Pelepasan tidak melebihi RM250 dibenarkan bagi sumbangan HK-14 -Pertubuhan kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) yangKeselamatan dibuat atau ditanggung oleh individu.Sosial (PERKESO) Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.

Subseksyen 46(n) ACP 1967.

F20 Jumlah Campurkan F1 hingga F19. - -pelepasan Pindahkan amaun ini ke B19.

G1 Kerugian Hantar Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa dan HK-1.3 -Hadapan tahun sebelum yang tidak dapat diserap

Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3.

G2 Kerugian Perintis Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan berasingan HK-1.4 -Hantar Hadapan daripada kerugian perniagaan lain kerana ianya hanya boleh

diserap oleh perniagaan pendapatan perintis sahaja.Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap di ruang ini.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4.

G3 Elaun Modal Baki elaun modal yang tidak dapat diserap dalam pengiraan HK-1 -Perniagaan pendapatan berkanun perniagaan . HK-1DHantar Hadapan Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N6 dari Helaian

Kerja HK-1D.

G4 Elaun Modal Baki elaun modal yang tidak dapat diserap dalam pengiraan HK-1B -Perkongsian pendapatan berkanun perkongsian.Hantar Hadapan Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-1B.


BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


26

H1 Nama Perniagaan Isi nama perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. - -Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isi namaperniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.

H2 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G Buku Panduan ini) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama berkenaan.

H2A Jenis Aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang - -Perniagaan yang disediakan

H3 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru daripada - -perolehan jualan, fi dan terimaan lain.

H4 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H5 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat. - -pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

H6 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H7 Kos jualan Jumlah (H4 campur H5 tolak H6). Isikan ‘0’ jika tiada. - -

H8 UNTUNG / RUGI H3 tolak H7. Tandakan ‘X’ di kotak yang disediakan jika rugi. - -KASAR

H9 Perniagaan lain Jumlah jualan atau perolehan daripada punca selain daripada H1. - -Untuk pendapatan perkongsian - Amaun dari ruang A13, CP30.

H10 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -

H11 Faedah dan Pendapatan kasar daripada punca faedah / diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5.

H12 Sewa, royalti Pendapatan kasar daripada punca sewa / royalti / premium.dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4. HK-4 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

H13 Pendapatan lain Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan perniagaan - -yang tidak disenaraikan di atas.

H14 Jumlah Jumlah H9 hingga H13. - -

H15 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - -pinjaman dan faedah pajakan.

H16 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H18 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

H19 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -


BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN (PERNIAGAAN UTAMA SAHAJA)


27

H20 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H21 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

H22 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

H23 Promosi dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -iklan

H23A Cukai input Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah ditentusahkan - -yang tidak boleh oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia selepas pengauditandituntut daripada sebagai tidak layak dituntut daripadanya. Amaun cukai inputJabatan Kastam yang telah ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini bolehDiraja Malaysia dibenarkan sebagai perbelanjaan di bawah ACP 1967.

Masukkan amaun / bahagian amaun cukai input tersebut yangberkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiran semasa.

H24 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk H15 hingga - -lain H23.

H25 Jumlah Campurkan H15 hingga H24. - -perbelanjaan

H26 Untung/rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan di dalam - -bersih Akaun Untung Rugi.

H27 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1D atau HK-1E. HK-1 / -yang tidak HK-1D / HK-1Edibenarkan

H28 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

H29 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

H30 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H31 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

H32 Jumlah aset Jumlah H28 hingga H31. - -tetap

H33 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

H34 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H35 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci. - -

H36 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak termasuk - -lain ambilan oleh pemilik perniagaan).

H37 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H38 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank



28

H39 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada H34 hingga H38. - -lain

H40 Jumlah aset Jumlah H34 hingga H39. - -semasa

H41 Jumlah aset Jumlah H32, H33 dan H40. - -

H42 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

H43 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

H44 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H45 Jumlah liabiliti Jumlah H42 hingga H44. - -

H46 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H47 Baki akaun Baki akaun semasa hantar hadapan daripada tahun lepas tidak - -semasa bawa termasuk modal.hadapan

H48 Untung / rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -tahun semasa

H49 Ambilan / Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan sendiri / - -pendahuluan pendahuluan tunai dalam tahun semasa.(bersih)

H50 Baki akaun Amaun H47 hingga H49. - -semasa hantarhadapan


J1 Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang nyata ini. - -

J2 No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

J3 No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -Ejen Cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.

J4 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan borang nyata ini. - -


BAHAGIAN J: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INI


29

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan masukkan - -pendapatan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan iaitu - -pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak - -tidak dibenarkan dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara jika lain

dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan kereta WJP8189 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang - -pendapatan tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan.yang tidak Masukkan amaun keuntungan di ruang yang berkenaan.dikenakancukai Contoh:

Untung jualan kereta WJB9420 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut - -perbelanjaan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b).


30

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi - -atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang diluluskan - -di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan dari pendapatanagregat dalam mengira jumlah pendapatan dalam ruang C24hingga C31 Borang B atau C8 hingga C15 Borang BE.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada - -harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun terimaan - -untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk dagangan - -hutang lapuk tertentu / spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses - -permulaan/ penutupan / penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau - -untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan. - -faedah Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% - -daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)



31

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. - -persendirian Perenggan 39(1)(a)

(a) Perjalanan/ Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk seseorang - -penginapan atau seorang pekerja yang bukan berkaitan dengan perdagangan

atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis - -kediaman perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedah pinjaman,pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian. - -

Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan - -pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata-mata - -dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang-undang. - Lampiran Dpotonganselanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000 *

* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan / potonganselanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun UntungRugi.

Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yang layak.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -



32

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.

Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan danteruskan ke bahagian H.

H Kerugian Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -larasan D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan

Jika kerugian larasan, masukkan “0” ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 Borang B.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -Imbangan B3 HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.

Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.



33

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30 CP 30 -perniagaanperkongsian

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -berkanun

F - G Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan / puan layak menuntut - -eksport elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.perkhidmatanyang layak

H Pelarasanbaki elaun modal1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam pengiraan - -

hadapan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP 30 CP 30 -

imbangan danelaun modal

3. Jumlah Campurkan H1 dan H2. - -4. Tuntutan Amaun D di atas. - -

diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar H3 tolak H4. - -hadapan

J Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan / puan layak menuntut - -Elaun peningkatan elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksport perkhidmatanyang layak

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK


34

HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D7 3 1.2.3

Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 / HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagaisenarai indeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang dinyatakan.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B4 Borang B - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanun tahunsemasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar hadapan

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1/HK-1D HK-1 / HK-1D -2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 303. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -


HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN


35

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan yang - -hadapan tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -tahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

E Kerugian diserap Amaun B10 Borang B - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan / puan membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.Gunakan satu Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.


A Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

1. Penerimaan Semua terimaan tunai yang diperolehi daripada HK-2.1 -tunai perkhidmatan penggajian termasuk:

Gaji kasar Fi PerkuisitUpah Komisen SaguhatiGaji cuti Bonus ElaunGaji lebih masa Tip kasar

Nota:Mulai Tahun Taksiran 2016, apa-apa pendapatan kasar daripadapenggajian bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonus,fi pengarah, tunggakan dan lain-lain) akan dikenakan cukaidalam tahun ia diterima.Subseksyen 25(1) ACP 1967

HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN




36

Penerimaan Penerimaan seperti saham yang ditawarkan oleh majikan samayang boleh ada secara percuma atau pada harga rendah dari nilai pasaran.ditukar kepadawang

Amaun R dari Helaian Kerja HK-2.1.

2. Ganjaran Keterangan seperti di Nota Penerangan Borang B atau Lampiran HK-2.2 Lampiran B1B1.Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.2.

3. Elaun cukai / Keterangan seperti di Nota Penerangan Borang B atau Lampiran HK-2.3 Lampiran B2cukai ditanggung B2.oleh majikan Amaun C7 dari Helaian Kerja HK-2.3.

4. Jumlah Jumlah amaun A1 hingga A3 - -

B Manfaat Keterangan seperti di Lampiran B3 HK-2.4 Lampiran B3berupabarangan Amaun K dari Helaian Kerja HK-2.4

C Manfaat / nilai Keterangan seperti di Lampiran B4 HK-2.5 Lampiran B4tempatkediaman Amaun Z dari ruang J1 / 2.1 / 2.2 / 2.3 / 3.1 / 3.2 (yang mana

berkenaan) Helaian Kerja HK-2.5.

D Bayaran balik Amaun yang diambil kira adalah seperti yang dilaporkan oleh HK-2.6 -daripada majikan di dalam Borang EA / EC.Kumpulan Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikanWang yang diterima oleh pekerja.Simpanan /Pencen yang Contoh:tidak Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Pencen yang tidakdiluluskan diluluskan:

Caruman majikan RM 24,000Caruman pekerja RM 30,000Jumlah RM 54,000

Amaun yang dikenakan cukai RM 24,000Masukkan bahagian caruman majikan ke ruang ini.

Amaun A dari Helaian Kerja HK-2.6.

E Pampasan kerana Keterangan adalah seperti Lampiran B5. HK-2.7 Lampiran B5kehilanganpekerjaan Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.7.

F Jumlah Jumlah A hingga E - -pendapatankasarpenggajian

G Yuran kepada Yuran kepada badan profesional berhubung keahlian untuk - -badan mengekalkan kedudukan profesion berkaitan dan menjalankanprofesional pekerjaan. Misalnya bayaran profesion perubatan atau guaman.



37

H Perbelanjaan Keraian adalah : - -keraian 1. peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau sebarang

layanan; atau2. peruntukan tempat kediaman atau perbelanjaan yang

berkaitan dengan / untuk tujuan memberi kemudahankeraian yang jenisnya seperti tersebut di atas.

Seksyen 18Potongan yang dibenarkan adalah perbelanjaan bagi tujuanrasmi dan terhad kepada jumlah elaun keraian yang diambilkira sebagai pendapatan kasar.

Seksyen 38AContoh:Gaji RM 30,000Elaun keraian RM 8,000Jumlah yang dibelanjakan untuk keraian adalah RM 10,000.

Potongan yang dibenarkan terhad kepada RM8,000 sahaja.

J Perbelanjaan Perbelanjaan perjalanan yang kesemuanya dan semata-mata - -perjalanan dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian.

1. Jumlah penuh elaun dimasukkan sebagai pendapatankasar daripada penggajian walaupun kesemuanya dansebahagian elaun boleh dibenarkan sebagai potongan.

2. Sekiranya elaun perjalanan yang dibayar adalah bayaranganti (iaitu perbelanjaan majikan yang dilakukan olehpekerja yang dibayar balik kepadanya), elaun tersebutbukanlah pendapatan kasar pekerja itu.

3. Perbelanjaan perjalanan daripada rumah ke pejabat adalahtidak dibenarkan.

Contoh:Gaji setahun RM 30,000Elaun perjalanan setahun RM 6,000Jumlah yang dibelanjakan untuk perjalanan semasa menjalankantugas rasmi ialah RM5,000.Potongan yang dibenarkan adalah RM5,000.

K Perbelanjaan Perbelanjaan yang boleh dituntut berhubung tempat kediaman HK-2.5 Lampiran B4berhubung yang disediakan oleh majikan adalah seperti:tempat 1. Sewa (premis dan perabot).kediaman 2. Cukai taksiran / pintu, cukai tanah dan insurans.yang 3. Pembaikan premis yang wajib dilakukan oleh pekerja tersebut.disediakan (Amaun tuntutan adalah terhad kepada amaun manfaat nilaioleh majikan tempat kediaman tersebut dan nilai perabot yang disediakan)

Perenggan 38(1)(a) dan perenggan 38(1)(b) ACP1967

L Jumlah Jumlah G, H, J dan K5 - -

M Pendapatan F tolak L - -berkanunpenggajian



38

N RUMUSAN - -PENDAPATANBERKANUNPENGGAJIAN1. Penggajian 1 Masukkan amaun M bagi Penggajian 1.2. Penggajian 2 Masukkan amaun M bagi Penggajian 2.3. Penggajian 3 Masukkan amaun M bagi Penggajian 3.4. Jumlah Jumlah N1 hingga N3

Pindahkan amaun N4 ke ruang B1 Borang BE / B6 Borang B



HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)

A Gaji kasar Gaji kasar seperti yang ditunjukkan dalam Borang EA / EC. - -

B Upah Bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang dilakukan. - -

C Gaji cuti Gaji yang dibayar semasa bercuti dan tempoh itu berkaitan - -dengan menjalankan penggajian di Malaysia, gaji cuti dianggappendapatan penggajian yang diperoleh dari Malaysia.

D Gaji lebih masa Bayaran yang diterima kerana kerja lebih masa. - -

E Fi Bayaran Fi yang diterima seperti ditunjuk di dalam Borang - -EA / EC.

F Komisen Bayaran komisen yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA / EC.

G Bonus Bayaran bonus yang diterima seperti ditunjuk di dalam Borang - -EA / EC.

H Tip kasar Bayaran tip daripada pelanggan. - -

J Perkuisit Manfaat dalam bentuk tunai atau barangan yang boleh ditukar - -kepada wang yang diterima oleh pekerja daripada majikanatau pihak ketiga berkaitan dengan mempunyai atau menjalankanpenggajian.Mulai tahun taksiran 2008, pengecualian ke atas perkuisitberhubung dengan:-1. pencapaian perkhidmatan lalu;2. anugerah khidmat cemerlang, inovasi atau produktiviti; atau3. perkhidmatan lama dengan syarat pekerja tersebut telah

berkhidmat lebih daripada 10 tahun dengan majikan yangsama atau dengan syarikat-syarikat dalam kumpulan syarikatyang sama.

Amaun yang dikecualikan adalah terhad kepada amaun ataunilai RM2,000.

Sebelum memulakan pengiraan di Helaian Kerja ini, sila rujuk kepada Tambahan Kedua Dan Ketiga Kepada Ketetapan Umum No. 1/2006(Perkuisit Daripada Penggajian), Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) [P.U.(A) 191/2008] dan Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) [P.U.(A) 152/2009] .


39


K Penerimaan Bayaran saguhati daripada majikan. - -saguhati

L Elaun-elaun Elaun adalah meliputi pelbagai jenis elaun seperti elaun kenderaan - -dan elaun rumah.

M Telefon talian tetap, Pemberian telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kalui atau PDA - -telefon bimbit, alat (termasuk kos pendaftaran dan pemasangan) yang didaftarkankelui atau PDA atas nama pekerja adalah dikecualikan cukai. Pengecualian

terhad kepada satu unit bagi setiap aset.

N Bil bulanan yang Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap,dibayar oleh telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebarmajikan bagi telefon termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftartalian tetap, telefon atas nama pekerja.bimbit, alat kelui,PDA atau langganganjalur lebar

P Keahlian kelab Fi kemasukan dan yuran keahlian bulanan / tahunan serta keahlian - -rekreasi berpenggal dibayar atau ‘reimbursed’ oleh majikan.

Jenis keahlian adalah individu.

Q Penerimaan- Lain-lain bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang diberikan. - -penerimaan lain

R Jumlah Campurkan A hingga Q. HK-2 -Pindahkan amaun R ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2.

HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI

A-D Ganjaran Keterangan adalah seperti Lampiran B1. HK-2 Lampiran B1kena cukai Pindahkan amaun D ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2.


HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI / CUKAI DITANGGUNG OLEH MAJIKAN

A-C Elaun cukai / Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B2. HK-2 Lampiran B2cukai ditanggung Pindahkan amaun C7 ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2oleh majikan



40


A-J Manfaat berupa Masukkan jumlah amaun mengikut jenis manfaat yang diterima. - Lampiran B3barangan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B3.

K Jumlah Pindahkan amaun ini ke ruang B Helaian Kerja HK-2 HK-2 -

HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

HK-2.5: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]


A Jawatan Tandakan ‘X’ mengikut jawatan sekarang. - -

B Jenis kediaman Tandakan ‘X’ mengikut jenis kediaman yang disediakan. - -

C Penghunian Tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan. - -Jika berkongsi – Nyatakan bahagian sendiri dan bahagiankeseluruhan.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/4Isikan:

Bahagian (X) 1 (Y) 4

Jika kediaman digunakan untuk urusan syarikat –Nyatakan bahagian sendiri dan bahagian syarikat.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/2Isikan: Bahagian (X) 1 (Y) 2

D Tempoh Nyatakan tempoh penghunian (nyatakan bilangan bulan) yang - -penghunian diperuntukkan.yang diperuntukkan

E Tempoh Nyatakan tempoh penggajian (nyatakan bilangan bulan) dalam - -penggajian tahun semasa.dalam tahunsemasa

F Nilai tertentu Masukkan amaun nilai tahunan kediaman. - -

G Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

G1 Amaun daripada A4 Pindahkan amaun dari ruang A4 Helaian Kerja HK-2. HK-2 -Helaian Kerja HK-2

G2 Pendapatan kasar Amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh - -daripada perkuisit saham dalam sesebuah syarikat di bawah subseksyen 32(1A)berkaitan hak untuk ACP 1976 ditentukan seperti berikut:memperoleh saham Jumlah saham x (nilai pasaran saham pada tarikh opsyen

dilaksanakan ATAU nilai pasaran saham padatarikh opsyen boleh dilaksanakan, yang manalebih rendah TOLAK harga tawaran saham)


41

G3 Jumlah G1 tolak G2 - -

H 1. 30% Dapatkan jumlah G3 x 30/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

2. 3% Dapatkan jumlah G3 x 3/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

J1-3.2 Nilai premis Pilih dan isikan pengiraan nilai tempat kediaman mengikut HK-2 Lampiran B4kediaman boleh kategori yang berkenaan.dikenakan cukai Keterangan lanjut seperti di Lampiran B4.

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2.


HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI

HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN / PENCEN YANG TIDAK DILULUSKAN


A Caruman Masukkan bahagian amaun caruman majikan. HK-2 -majikan Pindah amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-2

B Caruman Masukkan bahagian amaun caruman pekerja. - -pekerja

C Jumlah A campur B - -


A-D Pampasan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B5 HK-2 Lampiran B5

Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2


A-C Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan berkanun daripada sewa.jumlah sewa

HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA


A-H Faedah/Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


42

A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan kasar - -di bawah seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyenseksyen 110 4A, pendapatan daripada badan amanah dan pendapatan lain(lain-lain) yang berkenaan serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayarancukai pegangan yamg tertakluk di bawah seksyen 107A.

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari - -di bawah negara perjanjian pengelakan pencukai

tambahan / pindaan - hasillampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bp_b2016_1.pdfiii. bahagian b :...

Documents