peringatan pentingphl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/contohbn_bp_c2017_1.pdf · 4) mengikut peruntukan akta...

CONTOH BORANG NYATA SYARIKAT

TAHUN TAKSIRAN 2017

PERINGATAN PENTING

1) Tarikh akhir pengemukaan Borang e-C dan bayaran baki cukai kena dibayar : 7 bulan dari tarikh penutupan akaun

2) Contoh borang ini disediakan untuk rujukan dan pembelajaran.

3) Contoh borang ini TIDAK boleh digunakan untuk tujuan pengemukaan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

4) Mengikut peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), syarikat hendaklah:

a) Mengemukakan borang nyata secara medium elektronik atau penghantaran elektronik [subseksyen 77A(1A)]

mulai Tahun Taksiran 2014.

b) Melaporkan pendapatan dalam borang nyata berdasarkan akaun beraudit [subseksyen 77A(4) ], dan

c) Mengemukakan maklumat yang betul dalam borang nyata [perenggan 77A(3)(b) dan perenggan 120(1)(h)]

5) Syarikat boleh dikenakan tindakan di bawah seksyen 112 ACP 1967 sekiranya gagal mengemukakan Borang Nyata sebelum atau

pada tarikh akhir pengemukaan.

6) Kenaikan cukai 10% di bawah subseksyen 103(3) ACP 1967 akan dikenakan sekiranya gagal membayar cukai atau baki

cukai kena dibayar pada atau sebelum tarikh akhir pengemukaan. Jika cukai atau baki cukai masih tidak dibayar dalam

tempoh 60 hari dari tarikh kenaikan cukai di atas, kenaikan cukai 5% di bawah subseksyen 103(4) ACP 1967 akan

dikenakan ke atas cukai atau baki cukai tersebut.

7) CARA PEMBAYARAN

a) Pembayaran boleh dibuat di:

i) Bank - Maklumat pembayaran melalui bank boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my .

ii) LHDNM - ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my .

-ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

- Kaunter bayaran LHDNM di Semenanjung Malaysia (Pusat Bayaran Kuala Lumpur), Sabah dan WP Labuan

(LHDNM Cawangan Kota Kinabalu) dan Sarawak (LHDNM Cawangan Kuching) atau melalui pos. Cek,

kiriman wang dan draf bank hendaklah dipalang dan dibayar kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP207) yang boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my

apabila membuat bayaran. Bayaran melalui pos hendaklah dihantar secara berasingan daripada borang.

Bayaran secara TUNAI tidak boleh dibuat melalui pos.

iii) Pos Malaysia Berhad - kaunter dan Pos Online

b) Sila catatkan nama, alamat, nombor telefon, nombor cukai pendapatan, tahun taksiran, kod bayaran ‘086’ dan no.

ansuran ‘99’ di belakang instrumen bayaran. Semak resit/slip bayaran bank sebelum meninggalkan kaunter bayaran.

8) e-Filing (e-C) yang boleh dicapai di https://ez.hasil.gov.my .

9) Untuk maklumat lanjut, sila hubungi Hasil Care Line:-

Talian Bebas Tol : 1-800-88-5436 (LHDN) Panggilan Luar Negara : 603-77136666

http://www.hasil.gov.my/http://www.hasil.gov.my/https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/https://ez.hasil.gov.my/

1

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

[Laporkan dalam mata wang Ringgit Malaysia (RM)]

>>?

A1

Kod Perniagaan Amaun (RM)

Perniagaan 1

Perniagaan 2

Pendapatan Berkanun Perniagaan

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya A5

A4

A3

A2 >>?

>>?

>>?

>>?

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA

BORANG NYATA SYARIKAT UNTUK e-FILING

2017 TAHUN TAKSIRAN

CP5 [Pin. 2017]

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

I Nama syarikat

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

V

II

(Jika tukar nama, kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru)

No. rujukan (no. pendaftaran)

2

Nama Syarikat:.…………………………………………………………………………

……………………………..……………………………………………………………... C >>>>>>>?

A12

Pendapatan Berkanun Lain

Dividen A12 _>>_>>_>>?

, , ,

A15 Sewa A15 _>>_>>_>>?

, , ,

A13 Faedah A13 _>>_>>_>>?

, , ,

A14 Diskaun A14 _>>_>>_>>?

, , ,

A16 Royalti A16 _>>_>>_>>?

, , ,

A17 Premium A17 _>>_>>_>>?

, , ,

A18

A19

A20

A21

Pendapatan lain

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Agregat pendapatan berkanun lain ( A12 hingga A19 )

PENDAPATAN AGREGAT ( A11 + A20 )

A18

A19

A20

A21

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

A22

A23

Rugi perniagaan tahun semasa (Terhad kepada A21)

JUMLAH ( A21 - A22 )

A22

A23

_>>_>>_>>?

, , ,

Tolak:

, , ,

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

A24

A25

A26

Perbelanjaan Lain

Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F

A24

A25

A26

_>>_>>_>>?

, , ,

, , ,

, , ,

_>>_>>_>>?

A28 JUMLAH [ A23 - ( A24 hingga A27 ) ] (Isi ‘0’ jika nilai negatif) A28 , , , Tolak:

A29

A29

A _>>_>>_>>?

, , , Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan

Derma / Hadiah / Sumbangan / Zakat

_>>_>>_>>?

A27 Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H

A27 , , ,

A30AA

Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

A30B

_>>_>>_>>?

, , ,

Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

A30C Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

Terhad kepada 10% daripada A21

A30

A10 Rugi perniagaan bawa hadapan (Terhad kepada A9) A10 _>>_>>_>>?

, , , Tolak:

A11 JUMLAH ( A9 - A10 ) A11 _>>_>>_>>?

, , ,

Tolak:

_>>_>>_>>?

, , ,

3

C >>>>>>>?

Nama Syarikat:.…………………………………………………………………………

……………………………..……………………………………………………………...

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

A31

A32

A31 A32

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , , Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

A33 A33

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

A36

A34 Zakat perniagaan (terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A21)

JUMLAH PENDAPATAN [ A28 – ( A29 hingga A35 ) ] (Isi ‘0’ jika nilai negatif)

A34

A36

, , ,

, , ,

_>>_>>_>>?

A35 Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan A35 , , ,

_>>_>>_>>? _>>_>>_>>?

A37

PENDAPATAN BERCUKAI ( A36 + A37 )

A39

A38

PENDAPATAN BERCUKAI PENGURUSAN DANA ASING (seksyen 60G)

PENDAPATAN PERINTIS KENA CUKAI A37

A38

A39

_>>_>>_>>?

, , ,

, , ,

, , ,

Tolak:

B10 Tolakan cukai seksyen 110B _>>_>>_>>_>?

B10 , , , .

_>>_>>_>>_>?

B12 Pelepasan cukai seksyen 132 B12 , , , .

_>>_>>_>>_>?

B13 Pelepasan cukai seksyen 133 B13 , , , .

B9 Pengurangan cukai atas pendapatan aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama _>>_>>_>>_>?

B9 , , , .

B11 _>>_>>_>>_>?

B11 Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) , , , .

Terhad kepada B8

Pecahan Pendapatan Bercukai

>_>>_>>_>>?

B1 PENDAPATAN BERCUKAI [ dari ( A38B + A39 ) ] , , , B1 , Kadar (%)

Cukai Pendapatan

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>? _>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

B2

B3

B4

B7

B8 JUMLAH CUKAI PENDAPATAN DIKENAKAN (B2 hingga B7 )

5

8

10

15

24

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>? _>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

B8

B5

B6

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

.

.

.

.

.

.

.

CUKAI KENA DIBAYAR

BAHAGIAN B:

_>>_>>_>>_>?

18 _>>_>>_>>?

B5A , , , , , , .

>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

A38B PENDAPATAN BERCUKAI selepas pengecualian ( A38 – A38A ) A38B , , ,

Tolak:

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………... C >>>>>>>?

B16 CUKAI KENA DIBAYAR BALIK ( B14 – B8 ) [Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’, sila isi ruang P7 dan P8 di muka surat 11]

Atau

B14 Jumlah Kurangan Cukai / Tolakan / Pelepasan ( B9 hingga B13 ) B14 _>>_>>_>>_>?

, , , .

_>>_>>_>>_>?

B15 CUKAI KENA DIBAYAR ( B8 – B14 ) B15 , , , .

B16 _>>_>>_>>_>?

, , , .

C4 Cukai terlebih bayar ( C2 – C1 )

Atau

C4

_>>_>>_>>_>?

C1 Cukai kena dibayar ( dari B15 ) , , , C1 .

C2A

C3 Baki cukai perlu dibayar ( C1 – C2 ) C3 _>>_>>_>>_>?

, , , .

_>>_>>_>>_>?

, , , .

Tolak:

BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI

_>>_>>? _>>_>>? _>>_>>? _>>_>>? _>>_>>?

_>>_>>? _>>_>>? _>>_>>? _>>_>>? _>>_>>? _>>_>>_>>?

?

Amaun

, ,

D3

D2

D1

D4

D5

D11

Kod Tuntutan Amaun

JUMLAH DITUNTUT

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Kod Tuntutan

D8

D7

D6

D9

D10

?

, ,

? ?

, ,

?

, ,

, ,

?

, ,

?

, ,

?

, ,

?

, ,

?

, ,

, , , D11

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

E1

E2

E3

E4

E5

E6

E7

E8

Perniagaan 1

Amaun Diserap

E1(a)

E5(a)

E4(a)

E3(a)

E2(a)

Perkongsian Amaun Diserap

E6(a)

E8(a)

E7(a)

Baki Hantar Hadapan

E1(b)

E5(b)

E4(b)

E3(b)

E2(b)

Baki Hantar Hadapan

E6(b)

E8(b)

E7(b)

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

Perniagaan 2

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya

Perniagaan

Perkongsian 1

Perkongsian 2

Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya

C2 _>>_>>_>>_>?

, , , . C2B _>>_>>_>>_>?

, , , .

_>>_>>_>>_>?

, , , .

Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C

Bayaran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)

4

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

5

C >>>>>>>? E9 E9(a) E9(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , , Jumlah elaun modal dipercepatkan

Jumlah elaun modal bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas

E10 E10 _>>_>>_>>?

, , ,

Jumlah elaun modal bawa hadapan yang diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer E11 E11 _>>_>>_>>?

, , ,

TUNTUTAN KERUGIAN

BAHAGIAN F:

F1

Jenis Kerugian

>_>>_>>?

, , ,

Baki Hantar Hadapan

F1(b) F1(a) >_>>_>>?

, , ,

Amaun Diabaikan

F2

F5

F4

F3

Kerugian perintis

Kerugian projek perkhidmatan diluluskan

Kerugian perniagaan Ibu Pejabat Operasi / Pengurusan Dana Asing

Kerugian perkapalan seksyen 54A

Kerugian perniagaan / perkongsian

F2(a)

F3(a)

F4(a)

F5(a)

>_>>_>>?

, , ,

>_>>_>>?

, , ,

>_>>_>>?

, , ,

F2(b)

F3(b)

F4(b)

F5(b) >_>>_>>?

, , ,

>_>>_>>?

, , ,

>_>>_>>?

, , ,

>_>>_>>?

, , ,

>_>>_>>?

, , ,

Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserah

Amaun Diserap

>_>>_>>?

, , ,

Baki Hantar Hadapan

F1A(b) F1A(a) >_>>_>>?

, , , F1A Kerugian diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan

TUNTUTAN INSENTIF

BAHAGIAN G:

Amaun Diserap Jenis Insentif Baki Hantar Hadapan

, , , G1 Elaun Cukai Pelaburan

G1(a) G1(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>? G2 Elaun Pelarasan Perindustrian G2(a) G2(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G3 Elaun Infrastruktur G3(a) G3(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G4 Elaun Jadual 7A G4(a) G4(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G6 Elaun Peningkatan Eksport

G6(a) G6(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G6A Elaun Peningkatan Eksport Pertanian

G6A(a) G6A(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G6B Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia

G6B(a) G6B(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G6C Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan

G6C(a) G6C(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G5 Elaun Jadual 7B G5(a) G5(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G6D Insentif Khas bagi Eksport

G6D(a) G6D(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

G6E Elaun bagi syarikat berstatus BioNexus

G6E(a) G6E(b) _>>_>>_>>?

, , , _>>_>>_>>?

, , ,

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

6

C >>>>>>>?

G10 JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN [ G1(a) hingga G6E(a) ]

G10

G7 Perbelanjaan Jadual 4 G7 _>>_>>_>>?

, , ,

G8 G8 _>>_>>_>>?

, , ,

G9 JUMLAH TUNTUTAN [ A24, A25 dan G1(a) hingga G6E(a) ] G9 _>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

Perbelanjaan Jadual 4B

?

Amaun

H3

H2

H1

H4

H5

H11

Kod

Pendapatan Amaun

JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

H8

H7

H6

H9

H10

? ? ? ?

? ? ? ? ? _>>_>>_>>?

, , , H11

Kod

Pendapatan

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

_>>_>>_>>? _>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

I3

, , ,

I2

, , ,

I1

, , ,

I1

I2

I3

Kredit dalam akaun

Dividen dikecualikan cukai yang dibayar

Baki hantar hadapan

Amaun

!

(Tandakan ‘X’ jika nilai negatif)

BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1 ! !

Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Jika ‘Ya’, isi juga ruang K2)

K2 Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM

_>>_>>_>>?

, , , J1 >?

Amaun Tahun Taksiran Jenis Pendapatan

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Ya 2 = Tidak

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

7

C >>>>>>>?

L19 Kos Opsyen Stok Pekerja

L19 _>>_>>_>>?

, , ,

L20

L21

L22

Royalti

Sewa / Sewa pajakan

Penyelenggaraan dan pembaikan

L20

L21

L22

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L16

L18

Bayaran kontrak

Gaji dan upah

L16

L18

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L13

L14

Perbelanjaan:

Faedah

Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman

L13

L14

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L15 Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin

L15 _>>_>>_>>?

, , ,

Pendapatan Perniagaan:

Kod perniagaan

Jualan / Perolehan

L1

L2 L2 _>>_>>_>>?

, , ,

>>?

L3

L4

L5

L6

L7

L8

Tolak:

Stok awal

Belian

Kos pengeluaran

Stok akhir

Kos jualan

UNTUNG / RUGI KASAR ( L2 – L7 )


L3

L4

L5

L6

L8

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , , !

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA ) BAHAGIAN L:

L10

L11

L12

Pendapatan perniagaan lain

Pendapatan lain

Keuntungan tidak dikenakan cukai

L10

L11

L12

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L9 Keuntungan pertukaran wang asing

L9 _>>_>>_>>?

, , ,


L7 !

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

L1A Jenis aktiviti perniagaan

L17 Fi / Yuran Pengarah

L17 _>>_>>_>>?

, , ,

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

8

C >>>>>>>?

L37 Pelaburan

L37 _>>_>>_>>?

, , ,

L38

L39

Aset Semasa:

Penghutang dagangan

Penghutang lain

L38

L39

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L40 Stok

L40 _>>_>>_>>?

, , ,

L41

L42

L43

Pinjaman kepada pengarah

Baki tunai dan baki di bank

Aset semasa lain

L41

L43

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,


L42 !

L44

L45

JUMLAH ASET SEMASA

JUMLAH ASET ( L35 + L37 + L44 )

L44

L45

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

Kenderaan

JUMLAH ASET TETAP

Aset Tetap:

Loji dan jentera

Tanah dan bangunan

Aset tetap lain

L31 L31 _>>_>>_>>?

, , ,

L32

L33

L34

L35

L32

L33

L34

L35

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L36 Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas

L36 _>>_>>_>>?

, , ,

L24

L25

L27

L28

Promosi dan pengiklanan

Perjalanan dan penginapan

Perbelanjaan-perbelanjaan lain

JUMLAH PERBELANJAAN

L24

L25

L27

L28

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L23 Penyelidikan dan pembangunan

L23 _>>_>>_>>?

, , ,

L26 Kerugian pertukaran wang asing

L26 _>>_>>_>>?

, , ,

L30 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

L30 _>>_>>_>>?

, , ,

L29 UNTUNG / RUGI BERSIH


L29 _>>_>>_>>?

, , , !

L26A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

L26A _>>_>>_>>?

, , ,

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

9

C >>>>>>>?

Seksyen

107A

109

109A

109B

M1

M2

M3

M4

Jumlah kasar dibayar Jumlah cukai yang dipegang

dan diremit kepada LHDNM

Jumlah bersih dibayar

BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Bayaran dalam tempoh asas yang melibatkan cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G.

109E M5

109F M6

109G M7

L46

L47

L48

Liabiliti Semasa:

LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK

Pinjaman dan overdraf

Pemiutang dagangan

Pemiutang lain

L46

L47

L48

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L54

L55

L56

L57

L58

Ekuiti Pemegang Saham:

Modal berbayar

Akaun pengasingan untung/rugi


Akaun rizab

Jumlah Ekuiti

JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI



L54

L55

L57

L58

!

!

!

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L52 Liabiliti jangka panjang

L52 _>>_>>_>>?

, , ,

L53 JUMLAH LIABILITI

L53 _>>_>>_>>?

, , ,

L49

L50

L51

Pinjaman daripada pengarah

Liabiliti semasa lain

JUMLAH LIABILITI SEMASA

L49

L50

L51

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

L56

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

10

C >>>>>>>?

N9

N10

N11

N12

N9

N10

N11

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , , N12

N1

N2

N3

N4

N5

N2

N3

N4

N5

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di Malaysia

BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

Amaun

N6 N6 Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia _>>_>>_>>?

, , ,

N7

N8

N7

N8

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

_>>_>>_>>?

, , ,

_>>_>>_>>?

, , ,

N1

BAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKAT

P2 Alamat berdaftar

P1

!

!

Status syarikat (Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan)

!

!

!

!

! !

!

!

!

!

Awam Modal Teroka

Pusat Perolehan Antarabangsa

Khairat

Ibu Pejabat Operasi

Pengurusan Dana Asing

MSC BioNexus

Pegangan Pelaburan

Dana Tertutup

Harta Tanah

Institusi

Bandar >>?

>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Negeri

Poskod

!

!

!

Pusat Pengedaran Serantau

Lain-lain (Nyatakan: )

Perdagangan Antarabangsa Malaysia

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

11

C >>>>>>>?

P4

P8

Alamat premis perniagaan

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P7 >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Nama bank *

No. akaun bank *

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>?

>>>>>>>>>>>>>?

Bandar

Negeri

Bandar Poskod

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>?

>>>>>>>>>>>>>?

P3 Alamat surat-menyurat

P9 !

!

!

Alamat di mana rekod syarikat disimpan (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

Alamat seperti di P2 Alamat seperti di P3 Alamat seperti di P4

Negeri

Poskod

P6 Alamat laman sesawang / blog >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P5 No. telefon premis perniagaan >>>>>>>>>?

* Nota: Isikan nama bank dan no. akaun bank bagi tujuan bayaran balik cukai pendapatan secara elektronik.

P10 Alamat lain jika P9 tidak berkenaan

Poskod

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>?

>>>>>>>>>>>>>?

Negeri

Bandar

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

12

P14 No. cukai pendapatan Pengarah

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

SG / OG

SG / OG

SG / OG

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

13

C >>>>>>>?

MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT

BAHAGIAN Q:

Q1

Q2

Q3

Q5

Q4

No. Pengenalan / Pasport / Pendaftaran

Nama

Pegangan syer secara langsung

Negara asal (Gunakan kod negara)

>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? _>?

BUTIRAN ENTITI LABUAN

Bil. Nama

( R6a )

No. Pendaftaran

( R6b )

No. Cukai Pendapatan

( R6c )

i. LE

ii. LE

iii. LE

iv. LE

v. LE

vi. LE

vii. LE

viii. LE

ix. LE

x. LE

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………... C >>>>>>>?

MAKLUMAT LAIN BAHAGIAN R:

R1

!

!

(Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

> 70% - 100% > 50% - 70% > 20% - 50% TIADA !

! !

!

Ya Tidak R2a Ada Ketetapan Awal

R2c Ada perubahan ketara dalam perkiraan (Isikan jika R2a = ‘Ya’)

!

!

Ya Tidak

R2b Ketetapan Awal dipatuhi (Isikan jika R2a = ‘Ya’)

Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar:

Ketetapan Awal: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

!

R2

!

!

Ya Tidak

!

!

Ya Tidak R3a Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal

R3c Ada perubahan ketara dalam perkiraan (Isikan jika R3a = ‘Ya’)

!

!

Ya Tidak

R3b Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi (Isikan jika R3a = ‘Ya’)

Perkiraan Penentuan Harga Awal: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan) R3

!

!

Ya Tidak

Dokumentasi pindahan harga disediakan R4 !

!

Ya Tidak

R5a Nama syarikat induk muktamad

Maklumat Syarikat Induk R5

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

15

C >>>>>>>?

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

BAHAGIAN T:

T1 Nama firma >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

T3

T4

No. telefon

No. kelulusan ejen cukai >>>>>>>>>>>>?

T6

T5

e-Mel

No. pendaftaran perniagaan

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>?

T2 Alamat firma

Poskod

Negeri

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>?

>>>>>>>>>>>>>?

Bandar

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Tandatangan Tarikh

Hari Bulan Tahun >>>>>?

>>>>>>>>>>?

MAKLUMAT JURUAUDIT

BAHAGIAN S:

S1 Nama firma >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

S3 No. telefon

S2 Alamat firma

Poskod

Negeri

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>?

>>>>>>>>>>>>>?

Bandar

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>?

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

16

C >>>>>>>? AKUAN

Saya

No. Pengenalan / Pasport *

dengan ini mengakui bahawa borang nyata ini telah disediakan berdasarkan akaun beraudit dan mengandungi maklumat yang benar, lengkap dan betul mengenai cukai pendapatan syarikat ini seperti mana yang dikehendaki di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

( * Potong yang tidak bekenaan ) >>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Tandatangan Tarikh

Jawatan >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Hari Bulan Tahun >>>>>?

TAMBAHAN / PINDAAN

Ruang Perkara Muka Surat

I Nama syarikat 2

A30A

Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

11

A30B Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

11

A38A Pengecualian berdasarkan peningkatan pendapatan bercukai perniagaan

12 & 13

B5A Pecahan pendapatan bercukai – 18% 15

C2A Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C

17

C2B Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)

17

N7 – N10 Transaksi di antara syarikat berkaitan 31

P1 Status syarikat 32

R1 Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar

33

i

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2017 Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1

BAHAGIAN I — Contoh Borang Nyata Syarikat

Maklumat Asas 2

Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 8

Bahagian B Cukai Kena Dibayar 15

Bahagian C Kedudukan Cukai 17

Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 18

Bahagian E Tuntutan Elaun Jadual 3 18Bahagian F Tuntutan Kerugian 20Bahagian G Tuntutan Insentif 21

Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 24Bahagian I Akaun Pengecualian 24Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 24

Bahagian K Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 24Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 25

Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 28Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 30Bahagian P Maklumat Syarikat 32

Bahagian Q Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Syarikat 33Bahagian R Maklumat Lain 33Bahagian S Maklumat Juruaudit 36

Bahagian T Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 37Akuan 37

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja

Lampiran - Pendahuluan 38

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 39

Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 40

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Pendapatan Kasar Perniagaan 42

Perbelanjaan yang Dibenarkan 42

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 43

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 45

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 45sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 45kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 45


ii

PERKARA Muka Surat

Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan

dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A) 45

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada

anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia 46

Perjalanan ke luar negara 46

Perniagaan pemaju perumahan 46

Pindahan harga 47

Pajakan 47

Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara

kontrak di Malaysia 47

Pegangan pelaburan 47

Elaun Pelaburan Semula (EPS) 47

Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif / galakan cukai 47

Lampiran A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat

Pengasingan pendapatan mengikut punca 48

Penggunaan pengenalan perniagaan 48

Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 48

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans

Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham



Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 49

Lampiran A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga



Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 50

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan

Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful 50

Lampiran A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

INSURANS AM



Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 51

Cara mengguna Lampiran A3 51

Lampiran A3A -

PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM



Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 52

Cara mengguna Lampiran A3A 52

Lampiran A4 - RUJUK LAMPIRAN A2A

Lampiran-Lampiran Lain 53

HELAIAN KERJA 54

1


PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.

Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan borang nyata syarikat.kepada Ketua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Contoh borang, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatanbercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat

Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. Panduan mengenai cara mengisi borang nyata syarikat.

2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 29 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam borang nyata syarikat.

Penerangan bagi setiap Helaian Kerja dapat diperoleh di Bahagian II Buku Panduan.

(b) Lampiran

Sebanyak 17 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi borangnyata syarikat.

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi borang nyata syarikat, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang nyata syarikat yang lengkaphendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.


2

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah(Jika tukar nama, bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungankemukakan dan kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru atasNotis pertukaran nama syarikat kepada:PendaftaranNama Baru) Pusat Pemprosesan Maklumat

Lembaga Hasil Dalam Negeri MalaysiaMenara HasilNo. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9Karung Berkunci 221,43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.

II No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -(no. pendaftaran) Malaysia.

III No. Nombor rujukan E majikan. - -majikan Contoh: E 202154402

IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.

VI No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -pendapatan Contoh: C 250236501

VII Tarikh mula Tarikh syarikat bermula operasi. - -beroperasi

VIII Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat. - -perakaunan Sila rujuk contoh-contoh di ruang IX.

IX Tempoh Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -asas Jika syarikat baru beroperasi atau menukar tarikh tutup

akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asasyang betul di ruang IX.

Contoh 1: Syarikat yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2016 hingga 31.3.2017 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2017 hingga 31.3.2018 (12 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas 2017 01/05/2016 - 31/03/2017 01/05/2016 - 31/03/2017 (11 bulan) 2018 01/04/2017 - 31/03/2018 01/04/2017 - 31/03/2018 (12 bulan)

Bahagian I : Contoh Borang Nyata Syarikat

5 4 4 0 2 1 2 0 2

3 6 5 0 1 2 0 5 2 C

E


3


Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2016 hingga 30.4.2017 (15 bulan)Akaun kedua : 1.5.2017 hingga 30.4.2018 (12 bulan)Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas 2017 01/02/2016 - 30/04/2017 01/02/2016 - 30/04/2017 (15 bulan) 2018 01/05/2017 - 30/04/2018 01/05/2017 - 30/04/2018 (12 bulan)

Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.3.2015 hingga 28.2.2016 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.3.2016 hingga 31.12.2016 (10 bulan)

1.1.2017 hingga 31.12.2017 (12 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2016 01/03/2015 - 28/02/2016 01/03/2015 - 28/02/2016 (12 bulan)2017 01/03/2016 - 31/12/2017 01/03/2016 - 31/12/2017 (22 bulan)

Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2015 hingga 30.6.2016 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2016 hingga 31.5.2018 (23 bulan)

1.6.2018 hingga 31.5.2019 (12 bulan) Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2016 01/07/2015 - 30/06/2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2016 - 30/06/2017 (12 bulan)2018 01/07/2017 - 31/05/2018 (11 bulan)2019 01/06/2018 - 31/05/2019 01/06/2018 - 31/05/2019 (12 bulan)

Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : Akaun berakhir 31 DisemberAkaun berikutnya : 1.1.2016 hingga 31.5.2016 ( 5 bulan)

1.6.2016 hingga 31.5.2017 (12 bulan)Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2016 01/01/2016 - 31/05/2016 01/01/2016 - 31/05/2016 ( 5 bulan)2017 01/06/2016 - 31/05/2017 01/06/2016 - 31/05/2017 (12 bulan)

Contoh 6: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunandari 1.8.2015 hingga 31.7.2016, mula dibubarkan pada1.5.2016. Akaun penyelesai * pertama dan kedua disediakandisediakan seperti berikut:-

1.5.2016 hingga 31.10.2016 (6 bulan)1.11.2016 hingga 30.4.2017 (6 bulan)

Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2016 01/08/2015 - 30/04/2016 01/08/2015 - 30/04/2016 ( 9 bulan)2017 01/05/2016 - 31/10/2016 01/05/2016 - 30/04/2017 (12 bulan)

dan01/11/2016 - 30/04/2017

* Akaun penyelesai (dikenali sebagai Borang 75 sebelum ini)seperti dikehendaki di bawah subseksyen 514(1) AktaSyarikat 2016.

01/07/2016 - 31/05/2018


4


X Status Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. - -perniagaan Isi ‘1’ jika syarikat sedang beroperasi.

Isi ‘2’ bagi syarikat dorman* jika:• syarikat belum memulakan operasi perniagaan sejak

ditubuhkan; atau• syarikat yang pernah beroperasi atau menjalankan

perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaanIsi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.

* Nota:Syarikat tidak dianggap sebagai dorman sekiranya iamemiliki saham, harta tanah, simpanan tetap danlain-lain pelaburan yang seumpamanya; termasukpendapatan seperti sewa, faedah dan sebagainya(jika ada) yang diterima daripada pemilikan tersebut.

XI Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP1967.

Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

XII Syarikat kecil Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya - -dan sederhana syarikat itu adalah syarikat kecil dan sederhana

(mengikut syarat-syarat dalam perenggan 2A, 2B dandan 2C Jadual 1 ACP 1967), dan bukan suatu syarikatbermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitansekuriti bersandarkan aset dalam transaksi pensekuritianyang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen2(9) ACP 1967].Isikan ‘2’ jika syarikat itu:-

bukan syarikat kecil dan sederhana;atauadalah syarikat kecil dan sederhana yang jugasyarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagitujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalamdalam transaksi pensekuritian yang diluluskan olehSuruhanjaya Sekuriti.

XIII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);syer dan peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;subseksyen perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;44(5A) terpakai peruntukan khas berhubung dengan perenggan

75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari Portal RasmiLHDNM, http://www.hasil.gov.my)

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.


5

Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.Definisi ‘syarikat dorman’:Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada Suruhanjaya

Syarikat Malaysia;(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annual

return’ syarikat;(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai

(‘tax filing fee’);(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).

Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.



6


XIV Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada

dalam kumpulan syarikat yang sama.

Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.

Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganborang nyata syarikat.

Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan borang nyata syarikat.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.

XV Menuntut elaun Ini merujuk kepada tuntutan elaun bangunan industri - -bangunan di bawah proviso subperenggan 42(1) Jadual 3 ACPindustri di bawah 1967. Pilihan hendaklah dibuat sekiranya hendaksubperenggan menuntut elaun ini di bawah peruntukan undang-undang42(1) Jadual 3 tersebut.

Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika menuntut.Sekiranya tidak menuntut atau tidak berkenaan, isi‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

XVI Menuntut Tandakan ‘X’ dalam petak bagi jenis insentif berkenaan - -insentif di bawah jika telah memperoleh kelulusan Menteri; danseksyen 127 syarikat menuntut insentif tersebut bagi tahun semasa

atausyarikat layak menikmati insentif tersebut tetapitidak dapat menuntutnya bagi tahun semasa atassebab seperti kerugian.

Tandakan ‘X’ dalam petak ‘Tidak berkenaan’ jika syarikattidak memohon insentif tersebut atau permohonan bagiinsentif tersebut tidak diluluskan oleh Menteri.

XVII Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika syarikat berkenaan - -perniagaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.

Jika ‘Ya’, isi juga ruang P6 di muka surat 11 dalamborang.

Syarikat dianggap menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internetdigunakan untuk:i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.

Contoh:Syarikat menerima tempahan melalui e-mel, lamansesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.


7


ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.Contoh:Syarikat menerima bayaran tunai digital dengankredit kad atau kad caj melalui e-mel atau lamansesawang dan bukan melalui pos biasa, telefonatau faksimili.

iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.Contoh:- Syarikat menggunakan e-mel, internet atau protokol

pindahan fail untuk membekalkan muzik digital,artikel atau perisian, dan bukannya kaedahkonvensional untuk menyampaikan perisiandalam bentuk cakera.

- Syarikat menggunakan e-mel berserta lamansesawang untuk memberi nasihat dan menerimabayaran bagi nasihat tersebut.

- Syarikat menerima bayaran bagi mengiklankanbarangan atau perkhidmatan di internet untukentiti lain.

- Syarikat adalah pemilik laman sesawang.- Syarikat menyediakan perkhidmatan akses ke

internet

Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat tidak menjalankane-dagang atau tidak berkenaan.

XVIII Layak menuntut Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat layak menuntut - -cukai input cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.daripada JabatanKastam Diraja Isi ‘2’ jika syarikat tidak layak menuntut, tidak menuntutMalaysia atau tidak berkenaan.

XIX No. pendaftaran Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan - -Cukai Barang & seperti didaftarkan dengan Jabatan Kastam DirajaPerkhidmatan Malaysia.


8

A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 39)

A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.

A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3

hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)

(yang manaberkenaan)

A2 Perniagaan 2

A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4

A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan simpan untuk rujukan / semakansekiranya diperlukan kelak.

Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.


6 7 7 0 9 5 4 3 2 D

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI



A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)

No. cukai Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -pendapatan Contoh: D 2345677-09

Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.


9

A7 Perkongsian 2 Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6

A8 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A63 + 4 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada tiga

perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 3 dan seterusnya ke ruang A8.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 dan A7 dan simpan untuk rujukan / semakansekiranya diperlukan kelak.

A9 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A8.berkanunperniagaan

A10 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A10 melebihi amaun A9, isikan amaun HK-F1 atau

A9 dalam ruang ini. HK-F2(yang

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki manahantar hadapan) dalam ruang F1 borang nyata syarikat. berkenaan)

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.

A11 Jumlah A9 tolak A10. - -

A12 Dividen Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B3 atau B4

A13 Faedah Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3A14 Diskaun atau B4

(yang manaberkenaan)

A15 Sewa Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C16 B2, B3,A16 Royalti Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 B4 atau B5A17 Premium (yang mana

berkenaan)

A18 Pendapatan Pendapatan selain daripada A12 hingga A17 yang - -lain boleh dikenakan cukai.

A19 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

A20 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A12 hingga - -pendapatan A19.berkanun lain



10


A21 Pendapatan A11 campur A20. - -Agregat

A22 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang

Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.

Amaun di A22 dihadkan kepada amaun di A21.Jika amaun di A22 melebihi amaun di A21, masukkanamaun A21 dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang A22 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.

A23 Jumlah A21 tolak A22. - -

Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

A24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.

A25 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.

A26 Perbelanjaan Syarikat Pemegang Pelaburan - -dibenarkan di Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1),bawah seksyen subseksyen 60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/201160F untuk cara menentukan kelayakan; dan pengiraan

perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)mengikut formula yang ditetapkan.



11

A27 Perbelanjaan Syarikat Dana Tertutup - -dibenarkan di Sila rujuk kepada:-bawah seksyen seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan60H subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraan

perbelanjaan yang layak dituntut.

A28 Jumlah A23 tolak ( A24 hingga A27 ). - -

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/Kerajaan Subseksyen 44(6)Tempatan

A30A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung - -kepada yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi / adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi / pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongantabung di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).yang diluluskan Proviso kepada subseksyen 44(6)

A30B Hadiah wang Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan - -bagi aktiviti oleh Menteri Kewangan.sukan yangdiluluskan oleh Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraMenteri 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potonganKewangan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen

44(11C).

Subseksyen 44(11B)

A30C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat bagiprojek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)

A31 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah

Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

A32 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telahdibuat di bawah subseksyen 44(8).



12


A33 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)

A34 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad

kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A21.

A35 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XIV ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan borang nyataRelif Kumpulan syarikat.

A36 Jumlah A28 tolak (A29 hingga A35) - -Pendapatan

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -Perintis Kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukanCukai kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

A38 Pendapatan Jumlah amaun A36 dan A37. - -Bercukai

A38A Pengecualian Rujuk Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) - -berdasarkan 2017 [P.U. (A) 117/2017] untuk syarat-syarat kelayakanpeningkatan dan pengiraan.pendapatanbercukai Galakan cukai ini berkuat kuasa bagi tahun-tahunperniagaan taksiran 2017 dan 2018 sahaja; dan terpakai kepada

syarikat yang diperbadankan di Malaysia sertabermastautin di Malaysia.

Bagi tujuan menentukan amaun peningkatan pendapatanbercukai perniagaan, mana-mana kerugian atau elaunyang tidak diserap dalam tahun taksiran itu dan tahuntaksiran sebaik sebelum tahun taksiran itu, adalahTIDAK diambil kira.

Pengiraan Pengecualian Pendapatan BercukaiBerdasarkan Peningkatan Pendapatan BercukaiPerniagaanSekiranya syarikat mempunyai pendapatan daripadapunca perniagaan dan punca selain perniagaan, syarikatperlu membuat pengiraan bahagian pendapatan bercukaidaripada punca perniagaan sahaja seperti di perenggan 1dan 2 sebelum membuat perbandingan untukmendapatkan amaun peningkatan pendapatan bercukaidaripada punca perniagaan.


13


( ( ))

1) Pengiraan Pendapatan Bercukai Perniagaan Tahun Taksiran (TT) 2017


Pendapatan Agregat

2) Pengiraan Pendapatan Bercukai Perniagaan TT 2016


Pendapatan Agregat

3) Pengiraan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan ( A - B ) =

4) Pengiraan Peratusan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan :

Amaun dari Ruang 3

Amaun B

5) Pengurangan kadar cukai pendapatan berdasarkan peratusan kenaikan pendapatan bercukai berbandingTT sebelumnya

Nota: Tiada pengurangan kadar cukai pendapatan jika peratus kenaikan pendapatan bercukai berbandingTT sebelumnya adalah kurang daripada 5%.

6) Pengiraan Amaun Pendapatan Bercukai Perniagaan Yang Dikecualikan

Amaun dari Amaun dari Ruang 3 Ruang 3

Amaun dari Ruang 3

Pindahkan amaun ini ke Ruang A38A di Borang

* 24% adalah kadar cukai pendapatan syarikat bagi tahun taksiran semasa.

Pendapatan Bercukai A Pendapatan Bercukai Perniagaan X =

Pendapatan Bercukai B Pendapatan Bercukai Perniagaan X =

X 100 = %

A - B

B X 100

>

Kadar Cukai Pendapatan Yang LayakBerdasarkan Peratusan Peningkatan

Pendapatan Bercukai PerniagaanDi Ruang 4

Peratus Kenaikan Pendapatan BercukaiBerbanding TT Sebelumnya

5.00% – 9.99%10.00% – 14.99%15.00% – 19.99%20.00% dan ke atas

Kadar Cukai PendapatanSelepas Pengurangan

23%22%21%20%

X 24% * XKadar CukaiYang LayakDari Ruang 5

_

X 24% * X Amaun dari Ruang 3

=


14

A38B PENDAPATAN A38 tolak A38A. - -BERCUKAIselepaspengecualian

A39 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -Bercukai 1 ACP 1967.PengurusanDana Asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan

pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)



15

B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B dalam Contoh Borang - -bercukai Nyata Syarikat. Pendapatan bercukai ialah jumlah

dari ruang A38B dan A39.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.

B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%

Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk

B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).

Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga

B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 18% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 18%

B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 24% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 24%

B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruangbercukai B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan

BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR



16


B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam Portal Rasmi LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama

B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan

wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

B11 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain) Tolakan cukai Seksyen 110(lain-lain) TIDAK termasuk

bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawahSeksyen 107A

B12 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal.Rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kalidengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal yang TIDAK memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.


17


BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI


C1 Cukai kena Amaun dari ruang B15. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat

bayaran balik seperti di ruang B16.

C2A Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan yang - -ansuran yang diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.telah dijelaskandi bawahperuntukanseksyen 107C

C2B Bayaran Ruang ini hanya berkenaan sekiranya syarikat telah - -yang telah membuat bayaran mengikut peruntukan perenggandijelaskan 107A(1)(a) ACP 1967 berhubung kontrak yangdi bawah dilaporkan bagi tempoh asas untuk tahun taksiranperuntukan semasa.perenggan107A(1)(a)

C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank), AffinBank Berhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB),Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyatdengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bankPerbankan internet PBB, Maybank, Hong LeongBank, Citibank, RHB & Alliance Bank MalaysiaBerhad dan perbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan MaybankByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.

B14 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B13. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan

B15 Cukai kena B8 tolak B14. - -dibayar

B16 Cukai kena B14 tolak B8. - B2, B3dibayar balik Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan dan B4

di ruang B14 melebihi jumlah di ruang B8.Sila kemukakan Lampiran B2 / B3 / B4 (yang manaberkenaan) ke:-Pusat Pemprosesan MaklumatLembaga Hasil Dalam Negeri MalaysiaMenara HasilNo. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9Karung Berkunci 221,43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.


18

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 162(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 224(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 319

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.


D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun

D10

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.

E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2

E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15

berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana

E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 Seperti E1 -hingga dan seterusnya.

E5 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secara

di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &

American Express di: https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

Kaunter bayaran LHDNM dengan menggunakan slip pengiriman bayaran (CP207) Pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di

belakang CP207 Kaunter Pos Malaysia Bhd. dan Pos Online

C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar



19


berasingan mengikut format E1 hingga E4 dan simpanuntuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -

E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2, 3 dan Seperti E6 -dan seterusnya.E8

Sekiranya terdapat lebih daripada tiga perkongsian,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 3 danseterusnya, ke ruang E8. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 dan E7 dan simpanuntuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

E9 Jumlah elaun Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan - -modal (jika ada) yang dilaporkan bersama-sama dengan laindipercepatkan -lain elaun Jadual 3 dalam ruang E1 hingga E8. Akan

tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yangdiperoleh dalam tempoh asas mulai tahun taksiran 2011perlu ditunjukkan di bawah ruang ini. Elaun modaldipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang diperolehsebelum tahun taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.

E9(a) Amaun Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalamdiserap tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan

yang dilaporkan dalam ruang E1(a) hingga E8(a)berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011.

Sehubungan dengan ruang E1(a) hingga E8(a),keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3terlebih dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalanhendaklah konsisten dan rekod disimpan.

E9(b) Baki Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapathantar diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modalhadapan dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(b)

hingga E8(b) berhubung aset yang diperoleh mulaitahun taksiran 2011.Isikan ‘0’ jika tiada.

E10 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal

atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.

Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.


20

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan / diserah / dituntut dalamtempoh asas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalamtahun taksiran akan datang.


F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A

atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2

diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XIII ditandakan ‘X’. berkenaan)

F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A10 dan

A22, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).

F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan

F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).

F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan

HK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari

peringatan pentingphl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/contohbn_bp_c2017_1.pdf · 4) mengikut peruntukan akta...

Documents