kandungan buku panduanphl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bp_b2015_1.pdfbuku panduan borang b sistem taksir...

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang B? 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang B

Maklumat Asas 6

Bahagian A: Maklumat Individu 6

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan 8Kedudukan Cukai

Akuan 16

Bahagian C: Maklumat Suami / Isteri 16

Bahagian D: Maklumat Lain 17

Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 17

Bahagian F: Pelepasan 18

Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 24

Bahagian H: Maklumat Kewangan Orang Perseorangan 25

Bahagian J: Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 27

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 28

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 32HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 32Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 33

HK-1.1 – Pengiraan Elaun Perlombongan 33

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 33HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 33

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 34

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian 34

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a) 37HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 38

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai 38

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 39

HK-2.5 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 39

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang 40Tidak Diluluskan


ii

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai 40

HK-3 – Dibatalkan

HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 40

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 41

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 41

HK-7 – Tidak berkenaan dengan Borang B (tidak dibukukan) -

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 41Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 41Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan 41

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 42


HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang 42Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang 42Simpanan Dan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans PendidikanDan Perubatan

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 6Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 10

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23

PERKARA Muka Surat


iii

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 27

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 29

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 31

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 32

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian 33

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a) 35

HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 36

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai 37

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 38

HK-2.5 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 39

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang 41Tidak Diluluskan

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Dikenakan Cukai 42

HK-3 – Dibatalkan

HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 43HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 45

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 46


HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 47Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 48Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan 49

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 50


HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang 51Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang 53Simpanan Dan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans PendidikanDan Perubatan

Siri Helaian KerjaMuka Surat


iv

KANDUNGAN LAMPIRAN

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 3Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

Lampiran B1 – Ganjaran 5

Lampiran B2 – Elaun Cukai 8

Lampiran B3 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 10

Lampiran B4 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 15

Lampiran B5 – Pampasan 19

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 20

Lampiran D – Kod Tuntutan 22

Lampiran E – Kod Negara 24

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 29

Lampiran G – Kod Perniagaan 32

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 62

Siri LampiranMuka Surat


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang B?

Buku Panduan Borang B mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang B.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis


2

3. Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira pendapatan berkanun penggajian

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a)

HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)]

HK-2.5 – Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)]

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang Tidak Diluluskan

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai

4. 10 Helaian-Helaian Kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Dibatalkan

HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 – Tidak Berkenaan

HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang SimpananDan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans Pendidikan Dan Perubatan

5. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan

6. Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan panduan mengenai pendapatan penggajian:

Lampiran B1 – Penerangan Mengenai Ganjaran

Lampiran B2 – Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

Lampiran B3 – Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau Kemudahan Yang Terbit DaripadaPenggajian

Lampiran B4 – Penerangan Mengenai Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan

Lampiran B5 – Penerangan Mengenai Pendapatan Pampasan


3

7. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang B seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan CukaiDua Kali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Individu

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca perniagaan hendaklah mengisi Borang B.

(2) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan perlu mengisi dua Borang B/BE iaitu satu untuksuami dan satu untuk isteri.

(3) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yangdisatukan, sama ada taksiran dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu mengisiBorang B/BE yang berasingan. Bagi Borang B suami/isteri yang pendapatannya ditaksir di bawah namapasangan, beliau tidak perlu mengisi ruang B17 hingga B29 dan Bahagian F. Bayaran ansuran atau potongancukai yang telah dibuat di atas nama beliau dan juga atas nama suami/isteri perlu dicampurkan dandimasukkan dalam ruang B28 Borang B atau atau B18 Borang BE pasangan yang dikenakan cukai.

Contoh:

Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untuk ditaksir diatas nama suami. Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak RM3,000 dalam tahun 2015. BahagianB Borang B isteri perlu diisi sehingga ruang B16 sahaja. PCB sebanyak RM3,000 dipindahkan ke ruang B28 Borang B atauB18 Borang BE suami.

B16 JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 ) 60,000 .00


4

Borang B/BE suami adalah seperti berikut:i) Jumlah pendapatan suami RM76,463ii) Jumlah pendapatan yang dipindahkan dari isteri RM60,000 (termasuk punca pendapatan perniagaan)iii) Cukai yang dikenakan ke atas suami ialah RM20,000.00iv) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh suami ialah RM10,000.00v) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh isteri ialah RM3,000.00

Pihak isteri tidak perlu mengisi B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B beliau.

Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakankemudahan Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan bagi suami dan isteri perlu disimpan secarateratur untuk memudahkan kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

} RM13,0000.00

Atau Borang B Suami

Borang BE Suami

B6

B7

B8

76,463 .00

60,000 .00

136,463 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B14 - B15 )B16

Baki Cukai Kena Dibayar ( B16 - B18 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B18 - B16 )

Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagitaksiran bersama

B18

B19

TOLAK :

20,000 .00

13,000 .00

7,000 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B4 - B5 ) (Isi “0” jika nilai negatif)

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada pendapatan perniagaan

2 = Tiada pendapatan perniagaan2

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B6 + B7 )

B16

B17

B18

76,463 .00

60,000 .00

136,463 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B24 - B25 )B26

Baki Cukai Kena Dibayar ( B26 - B28 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B28 - B26 )

Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagitaksiran bersama

B28

B29

TOLAK :

20,000 .00

13,000 .00

7,000 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 )

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada pendapatan perniagaan

2 = Tiada pendapatan perniagaan2

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B16 + B17 )


5

(4) Peraturan Am mengisi Borang B

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.

ii. Bahagian A : Maklumat IndividuIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.

iii. Bahagian B : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan Kedudukan Cukai

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.Bagi kes taksiran bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi sehingga ruang B16 sahaja.Ruang B17 hingga B29 tidak perlu diisi.

iv. Akuan

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikandan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

v. Bahagian C : Maklumat Suami / Isteri

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vi. Bahagian D : Maklumat Lain

Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.

vii. Bahagian E : Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan.


viii. Bahagian F: Pelepasan

Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkanatas nama pasangan, tinggalkan kosong ruangan ini.

ix. Bahagian G : Maklumat Pendapatan Perniagaan


x. Bahagian H : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.

xi. Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini



6

Bahagian I - Borang B

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Nama seperti di kad pengenalan atau pasport. - -

2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Pendapatan Isikan SG atau OG dan diikuti dengan nombor cukai

pendapatan.Contoh I: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567080

Contoh II: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567081

Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090

3 No. Pengenalan Isikan nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera - -

4 No. Pasport Nombor pasport semasa seperti di buku pasport. - -Semasa

5 No. Pasport Isikan no. pasport terakhir yang telah didaftarkan dengan - -Didaftar Dengan LHDNM iaitu sebelum pasport semasa.LHDNM

BAHAGIAN A: MAKLUMAT INDIVIDU


A1 Warganegara Isikan “MY” bagi warganegara Malaysia. Sekiranya - Lampiran Ebukan warganegara Malaysia, sila rujuk Lampiran Euntuk menentukan kod negara.

A2 Jantina Isikan “1” untuk lelaki atau “2” untuk perempuan. - -

SG 10234567080

SG 10234567081

OG 00345678090


7

A3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir mengikut : hari,bulan dan tahun - -

A4 Status Pada Isikan “1” untuk bujang, “2” untuk kahwin, “3” untuk - -31-12-2015 janda/duda, “4” untuk mati.

A5 Tarikh Kahwin/ Isikan tarikh kahwin jika berkahwin dalam tahun semasa - -Cerai/Mati atau tarikh cerai jika berpisah mengikut undang-undang

dalam tahun semasa atau tarikh kematian mengikut hari,bulan dan tahun.

A6 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A7 Jenis Taksiran Isikan: - -(i) ‘1’ jika isteri memilih taksiran bersama dan taksiran

dikeluarkan atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisiruang B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B; atau

(ii) ‘2’ jika suami memilih taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama isteri. Suami tidak perlu mengisiruang B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B; atau

(iii) ‘3’ jika memilih taksiran berasingan; atau(iv) ‘4’ jika suami / isteri tiada pendapatan atau tiada punca

pendapatan atau pendapatan dikecualikan cukai; atau

(v) ‘5’ jika status individu adalah bujang/janda/duda/simati

Nota: Syarat untuk memilih taksiran bersama:(i) suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas dan

tidak berhenti tinggal bersama dalam tahun asas tersebut;(ii) mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan dengan

jumlah pendapatan suami / isteri;(iii) adalah warganegara Malaysia jika tidak bermastautin;(iv) pengagregatan hanya boleh dibuat dengan seorang isteri sahaja



8

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN, CUKAI KENA DIBAYAR DAN KEDUDUKAN CUKAI


B1 Pendapatan Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1, Lampiran A1berkanun amaun L dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1D,HK-1.1perniagaan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, hingga

sila jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini. HK-1.2A

B2 Pendapatan Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -berkanun Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian,perkongsian sila jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini.

B3 Agregat B1 campur B2 - -pendapatanberkanunperniagaan

B4 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B4 melebihi B3, isikan amaun B3 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan “0” di ruang ini.

B5 Jumlah B3 tolak B4 - -

B6 Penggajian Amaun N4 dari Helaian Kerja HK-2 HK-2 Lampiran B1-B5

B7 Sewa Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah HK-4 -kedai, tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.Amaun D dari Helaian Kerja HK-4.

B8 Faedah Pendapatan faedah yang diterima oleh individu HK-5 -bermastautin daripada wang yang didepositkan dalaminstitusi berikut dikecualikan cukai:(i) Bank atau syarikat kewangan yang dilesenkan atau

yang disifatkan dilesenkan di bawah Akta Bank danInstitusi Kewangan 1989;

(ii) Bank yang dilesenkan di bawah Akta PerbankanIslam 1983;

(iii) Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan dibawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002;

(iv) Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah AktaTabung Haji 1995;

(v) Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankandi bawah Akta Syarikat 1965; dan

(vi) Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankandi bawah Akta Syarikat 1965.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.


9

Diskaun Pendapatan diskaun berpunca daripada pelaburan seperti - -bil perbendaharaan.

Royalti Penerimaan dari penggunaan hakcipta/paten yang melebihi HK-5 -had pengecualian seperti berikutdikenakan cukai :

Jenis royalti Pengecualian (RM)(i) Penerimaan dari penerbitan hasil

seni/rakaman pita/cakera 10,000(Perenggan 32 Jadual 6)

(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku/ karya kesusasteraan 12,000(Perenggan 32A Jadual 6)

(iii) Penerimaan hasil penerbitankarya kesusasteraan/lukisan asli/ 20,000penggubahan muzik(Perenggan 32B Jadual 6)

Contoh:Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM14,000Tolak : pengecualian RM10,000

RM 4,000Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5Amaun H dari Helaian Kerja HK-5

Pencen Pencen yang diterima dari Malaysia dikecualikan daripada - -cukai pendapatan jika bersara pada umur 55 tahun atau padaumur persaraan yang wajib di bawah mana-mana undang-undangbertulis atau persaraan atas sebab keuzuran dan pencen tersebutditerima daripada Kerajaan atau skim pencen yang diluluskan.Di mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen hanyapencen yang tertinggi dikecualikan.

Pencen yang lain hendaklah dilaporkan.Amaun pencen yang diambil kira adalah seperti penyatapencen tahunan.Contoh:Pencen (Perkhidmatan Awam –

Skim yang diluluskan) RM35,000Pencen Politik RM55,000

Jumlah RM90,000

Amaun yang dikenakan cukai RM35,000

Anuiti Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -pelaburan wang yang melayakkan waris atau pelabur menerimabayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau untuksesuatu tempoh.

Bayaran berkala Bayaran yang dibuat berulangkali pada masa-masa - -yang lain tertentu.

Apa-apa Mana-mana pendapatan lain seperti bayaran sekali-sekala untuk HK-6 -perolehan atau penyiaran, syarahan, tulisan dan sebagainya yang terbit daripadakeuntungan usaha/pekerjaan sampingan atau sambilan.



10

Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaanperenggan operasi mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukai

jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakanMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B9 Pendapatan Campurkan B5 hingga B8 - -Agregat

B10 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa boleh ditolak HK-1, -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan pada tahun 2015 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2015.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan).Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/ HK-1D. Campur semuakerugian larasan jika tuan menjalankan lebih daripadasatu perniagaan dan masukkan amaun tersebut keperenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3Amaun B10 terhad kepada amaun B9. Jika amaun B10melebihi B9, masukkan amaun B9 ke ruang ini.

B11 Jumlah B9 tolak B10 - -

B12 Perbelanjaan Lain

Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencari gali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B11.

Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi Jadual - -ladang yang 4A ACP1967 berkaitan dengan baki perbelanjaan yang tidaklayak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun kebelakangan.



11

B13 Jumlah Derma DanHadiah Yang Diluluskan

Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6)

Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Proviso subseksyen 44(6)

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang B9

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C)projek berkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan

Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

Hadiah wang Hadiah wang atau sumbangan manfaat berupa barangan - -atau sumbangan yang diberikan oleh individu bagi menyediakan kemudahanmanfaat bagi di tempat awam untuk manfaat orang kurang upayamenyediakan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh pihakkemudahan di berkuasa tempatan.tempat awam Subseksyen 44(9)untuk orang yangkurang upaya

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos peralatan perubatan tidak melebihi - -kos peralatan RM20,000 yang diberikan kepada mana-mana kemudahanperubatan rawatan kesihatan yang diluluskan oleh Kementeriankepada mana- Kesihatan.mana badan Subseksyen 44(10)rawatan kesihatan

Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau balai seni balai seni lukis negeri.lukis negeri Subseksyen 44(11)



12

B14 Jumlah B11 tolak B12 tolak B13. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B15 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian

cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.

Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).

B16 Jumlah pendapatan B14 campur B15 - -(SENDIRI)

B17 Jumlah Ruang ini perlu diisi oleh individu di mana taksiran - -pendapatan bersama dikeluarkan atas namanya.yang dipindahkandari SUAMI / Ruangan ini dan ruang B18 tidak perlu diisi jika:ISTERI* bagi 1. status individu adalah bujang/janda/dudataksiran bersama 2. suami / isteri tiada punca pendapatan atau

pendapatan dikecualikan cukai3. memilih taksiran berasingan4. memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan

atas nama suami / isteri

*Jenis pendapatan Isikan “1” jika pendapatan suami / isteri yang dipindahkan - -SUAMI / ISTERI terdapat punca pendapatan perniagaan atau “2” jika tiada.yang dipindahkan

B18 Jumlah B16 campur B17 - -pendapatanyang disatukan

B19 Jumlah Pelepasan Amaun dari F19 - -

B20 Pendapatan B16 tolak B19 atau B18 tolak B19 - -bercukai

B20a Pelepasan Pelepasan Khas dibenarkan sebanyak RM2,000 jik a Pendapatan - -Khas RM2,000 Agregat tidak melebihi RM96,000. Rujuk Perintah Cukai Pendapatan

(Pengecualian) [P.U.(A) 40/2016]. Nota : Biarkan kosong ruangan ini sekiranya Pendapatan Agregat adalah melebihi RM96,000

B20b Pendapatan B20 tolak B20a. Isi “0” jika nilai adalah negatif - -bercukai

B21 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan. - -CUKAIPENDAPATAN



13

B21a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B20 atau B20b Borang B (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual cukai.

JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM

BERCUKAI (b) (c) (d)(a)

A 0 - 5,000 5,000 pertama 0 0

B 5,000 pertama 05,001 - 20,000 15,000 berikutnya 1 150

C 20,000 pertama 15020,001 - 35,000 15,000 berikutnya 5 750

D 35,000 pertama 90035,001 - 50,000 15,000 berikutnya 10 1,500

E 50,000 pertama 2,40050,001 - 70,000 20,000 berikutnya 16 3,200

F 70,000 pertama 5,60070,001 - 100,000 30,000 berikut 21 6,300

G 100,000 pertama 11,900100,001 - 250,000 150,000 berikutnya 24 36,000

H 250,000 pertama 47,900250,001 - 400,000 150,000 berkutnya 24.5 36,750

I 400,000 pertama 84,650Lebih 400,000 Setiap ringgit berikutnya 25 ................


14

Masukkan dalam Borang B di ruang B21a dan B21b seperti berikut:

Contoh II :

Pendapatan bercukai di B20: RM60,000Guna pengiraan di kategori E jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM50,000 yang pertama RM2,400.00Cukai ke atas baki RM10,000 @ 16% RM1,600.00Jumlah cukai pendapatan RM4,000.00

Masukkan dalam Borang B di ruang B21a dan B21b seperti berikut:

B22 Jumlah cukai B21a campur B21b - -pendapatan

B23 Jumlah Rebat

Rebat cukai Rebat cukai sendiri adalah sebanyak RM400 bagi - -sendiri pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000.

Perenggan 6A(2)(a)

Rebat cukai Rebat cukai suami / isteri adalah sebanyak RM400 - -suami / isteri bagi pendapatan bercukai yang tidak melebihi

RM35,000 dan telah dibenarkan pelepasan suami /isteri sebanyak RM3,000.Perenggan 6A(2)(b) / 6A(2)(c)

Zakat dan Bayaran zakat dan fitrah yang dibuat dalam tahun asas. - -fitrah Subseksyen 6A(3)


B21b Cukai ke atas Contoh I : - -baki Pendapatan bercukai di B20: RM5,500

Guna pengiraan di kategori B jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM5,000 yang pertama RM 0.00Cukai ke atas baki RM500 @ 1% RM 5.00Jumlah cukai pendapatan RM 5.00

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1

5,000500

.00

.00 0 5

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1 6

50,00010,000

.00

.002,4001,600


15

B24 Jumlah cukai B22 tolak B23 - -yang dikenakan Isi “0” jika nilai negatif.

B25 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan HK-6 -seksyen 110 cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti(lain-lain) faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dan pendapatan

daripada amanah. Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) tidak termasuk

bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya tuan/puan layak menuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-8 Lampiran Fseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Rujuk Lampiran F Buku Panduan B untukmenentukan negara-negara yang memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. RujukJadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untuk membuatpengiraan kredit.

Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-9 -seksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

B26 Cukai kena B24 tolak B25 - -dibayar

B27 Cukai B25 tolak B24 HK-6 -dibayar Ruang ini terpakai apabila jumlah tolakan dan pelepasan di HK-8/HK-9balik ruang B25 melebihi jumlah B24.

Kemukakan Helaian Kerja HK-6/HK-8/HK-9 bersamaBorang B.

B28 Ansuran/ Guna Helaian Kerja HK-10 untuk membuat pengiraan. Bayaran HK-10 -Potongan ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaunCukai tersebut akan diambil kira untuk cukai tahun taksiranBerjadual yang kebelakangan. Potongan Cukai Bulanan untuk bonus dan fitelah dibayar - pengarah yang dibayar dalam tahun 2015 (termasuk untukSENDIRI dan tahun kebelakangan yang dibayar dalam tahun 2015) hendaklahSUAMI / ISTERI dimasukkan dalam ruangan ini.bagi taksiranbersama Pindahkan amaun E dari Helaian Kerja HK-10 ke ruang ini.

Bagi Taksiran Bersama - jumlahkan bayaran ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dijelaskan olehsuami dan isteri dan masukkan ke dalam ruang ini.



16

B29 Baki cukai B26 tolak B128 - -kena dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaran

boleh dibuat di:(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank

Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),Affin Bank Berhad (ABB) dan RHB Bank Berhad (RHB),Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyat denganmenggunakan slip bayaran yang disediakan oleh bank.

- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong Leong BankRHB & Alliance Bank Malaysia Berhad dan perbankantelefon Maybank.

- Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB, Mesin Deposit Cek PBB dan Mesin Deposit Tunai CIMB

(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di portal rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my

- ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American Expressdi portal rasmi LHDNM, https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard

- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos denganmenggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yangdilampirkan bersama borang.

(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online

Cukai terlebih B28 tolak B26 - -bayar Nota: Tandakan “X” di kotak yang disediakan jika Cukai Terlebih Bayar.

AKUAN


BAHAGIAN C: MAKLUMAT SUAMI / ISTERI


C1 Nama Nama suami / isteri seperti di kad pengenalan - -Suami / Isteri atau pasport.

C2 No. Pengenalan Nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera - -suami / isteri.

C3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir suami / isteri mengikut : hari, bulan dan tahun - -

C4 No. Pasport Nombor pasport suami / isteri seperti di buku pasport. - -Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di lampirantambahan mengikut format C1 hingga C4 dan kemukakan bersama Borang B.

Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat pemberitahuanborang nyata tidak lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.

Borang nyata ini Isikan “1” jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -bagi pihak saya pihak tuan sendiri.sendiri

Borang nyata ini Isikan “2” jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -bagi pihak tuan sebagai wakil kepada pembayar cukai.individu di atas

Sebagai pentadbir Isikan “3” jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -harta pusaka tuan sebagai pentadbir harta pusaka.

(Ruangan ini berkaitan jika A4 = 4)


17

BAHAGIAN D: MAKLUMAT LAIN


D1 No. Telefon Nombor telefon pejabat/firma ejen cukai/rumah. - -Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini akan digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.

No. Telefon Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat. - -Bimbit Maklumat ini akan digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.

Ruangan ini atau ruangan e-Mel (D3) adalah wajib diisi dalame-Filing

D2 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan

D3 e-Mel Alamat e-mel (jika ada). - -Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini akan digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.Ruangan ini atau ruangan No. Telefon Bimbit (D1) adalahwajib diisi dalam e-Filing

D4 Nama Bank * Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

D5 No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank *

D6 No. Majikan Masukkan nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan. - -Contoh: E 1023456708

D7 Telah melupuskan Isikan “1” sekiranya melupuskan syer/tanah/bangunan - -syer dan/atau atau “2” sekiranya tidak berkenaanharta tanah?

D8 Telah Isikan “1” jika telah melaporkan pelupusan ini ke - -melaporkan LHDNM atau “2” jika tidak.pelupusan Sekiranya tuan belum melaporkan pelupusan ini, silake LHDNM? hubungi unit CKHT di cawangan yang mengendalikan

fail tuan/puan. Untuk maklumat lanjut, sila layari PortalRasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myRuang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.

* Nota: Isikan Nama Bank dan No.Akaun Bank bagi tujuan bayaran balik cukai pendapatan secara elektronik


BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

E1- E2 Pendapatan yang diterima berkenaan sesuatu tahun - -terdahulu yang belum dilaporkan. Mulai Tahun Taksiran2009, pendapatan bonus dan yuran pengarah menjadisebahagian daripada pendapatan kasar dalam tahun asasia diterima DAN ditaksir dalam tahun asas ia diterima.Contoh: Tunggakan gaji tahun 2014 yang diterima dalamtahun 2015.Isikan jenis pendapatan, bayaran bagi tahun, amaun kasar - -yang diterima dan jumlah caruman kumpulan wang (jika ada)dalam ruangan yang disediakan.Gunakan lampiran berasingan seperti format di E1 hinggaE2 sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.


18

F1 Individu dan Pelepasan diri berjumlah RM9,000 untuk diri sendiri dan - -saudara saudara tanggungan diberi secara automatik.tanggungan Perenggan 46(1)(a)

F2 Perbelanjaan Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga - -rawatan perubatan, ibu bapa dibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM5,000.keperluan khas Perbelanjaan perubatan yang layak termasuk:dan penjagauntuk ibu bapa (i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan oleh

rumah penjagaan; dan(ii) rawatan pergigian dihadkan kepada mencabut gigi, menampal

gigi, membersihkan karang gigi tetapi tidak termasuk rawatankosmetik.

Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yang berdaftardengan Majlis Perubatan Malaysia yang mengesahkan bahawakeadaan kesihatan ibu bapa memerlukan rawatan perubatan ataukeperluan khas atau penjaga. Ibu bapa mestilah bermastautin diMalaysia. Rawatan perubatan dan perkhidmatan penjaga disediakandalam Malaysia.

Dalam kes penjaga, mestilah dibuktikan denganperakuan bertulis, resit atau salinan permit kerja penjaga.“Penjaga” adalah tidak termasuk individu, suami / isteri atau anakindividu berkenaan.

F3 Peralatan Pembelian alat sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / isteri, - -sokongan anak atau ibu bapa yang kurang upaya dibenarkan sebagai potonganasas terhad kepada RM6,000. Alat sokongan asas termasuk mesin haemodialysis,

kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengaran tetapi tidak termasukcermin dan kanta mata.Perenggan 46(1)(d)

F4 Individu yang Pelepasan tambahan RM6,000 diberi kepada individu yang - -kurang upaya kurang upaya.

Perenggan 46(1)(e)

F5 Yuran Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM5,000 dibenarkan - -pendidikan sebagai potongan untuk kursus pembelajaran di institusi atau badan(sendiri) profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia

atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi maksud meningkatkankemahiran atau kelayakan:

(i) sehingga ke peringkat tertiari (selain Sarjana dan DoktorFalsafah) – dalam bidang undang-undang, perakaunan, kewanganIslam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi; atau

(ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah – sebarang bidang ataukursus pengajian.

Perenggan 46(1)(f)

BAHAGIAN F: PELEPASAN



19


F6 Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar - -perubatan bagi diubati bermaksud rawatan dibuat ke atas penyakitpenyakit yang seperti sindrom kurang daya tahan (AIDS), sindromsukar diubati Parkinson, barah, penyakit buah pinggang, leukaemia

dan lain-lain penyakit yang serupa yang lain.‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk seranganjantung, pulmonary hypertension, penyakit hati kronik,fulminant viral hepatitis, trauma kepala dengan defisitnurologikal, ketumbuhan otak dan kecacatan kepadapembuluh darah, melepuh dan melecur yang keterlaluan,pemindahan organ, pemotongan kaki dan/atau tangan.Perbelanjaan ini dihadkan kepada RM6,000 untuk dirisendiri, suami / isteri atau anak.Perenggan 46(1)(g)

F7 Pemeriksaan Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan - -perubatan secara menyeluruh, dibenarkan sebagai potongan terhadpenuh kepada RM500 untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak

tetapi jumlah pelepasan untuk F6 dan F7 adalah terhadkepada RM6,000.Perenggan 46(1)(h)

F8 Pembelian Perbelanjaan pembelian mana-mana buku, majalah, jurnal - -buku/majalah/ atau penerbitan (dalam bentuk hardcopy atau elektronikjurnal/penerbitan tetapi tidak termasuk surat khabar atau bahan bacaan

yang terlarang) untuk individu, suami / isteri atau anakdibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM1,000.Perenggan 46(1)(i)

F9 Pembelian Potongan cukai terhad kepada RM3,000 diberi kepada individu - -komputer atas perbelanjaan yang dilakukan ke atas pembelian komputerperibadi untuk peribadi merangkumi komputer meja dan komputer riba, Notebookindividu dan Ultrabook yang digunakan bukan untuk tujuan perniagaan.

Kelayakan ini tidak meliputi pembelian peralatan yang berkeupayaanmengendalikan fungsi komputer seperti tablet dan telefon bimbit.Potongan ini diberi sekali dalam setiap 3 tahun. Perenggan 46(1)(j).

F10 Tabungan bersih Simpanan ke dalam tabung SSPN untuk membiayai pelajaran - -dalam skim anak-anak diberi potongan kepada individu terhad kepadaSimpanan RM6,000 setahun. Potongan yang dituntut adalah terhad kepadaPendidikan amaun tabungan bersih yang dilakukan di dalam sesuatu tahunNasional sahaja.(SSPN) Contoh: Dalam tahun 2015,

Baki Bawa Hadapan: RM4,500Simpanan: RM2,000Pengeluaran: RM1,500

Potongan yang layak dituntut ialah RM500 (RM2,000 - RM1,500).Baki Bawa Hadapan sebanyak RM4,500 tidak diambil kira.

F11 Pembelian peralatan Potongan cukai sebanyak RM300 diberi atas pembelian - -sukan untuk peralatan sukan yang dilakukan oleh individu untuk aktivitiaktiviti sukan sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikan dalammengikut Akta Akta Pembangunan Sukan 1997. Peralatan sukan termasukPembangunan alat-alat yang mempunyai jangka hayat yang singkat sepertiSukan 1997 bola golf dan bulu tangkis tetapi tidak termasuk pakaian

sukan, contoh: pakaian renang dan kasut sukan.Perenggan 46(1)(l)


20


F12 Faedah pinjaman Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas - -perumahan bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah

mula dibayar. Syarat kelayakan:(i) pemastautin warganegara Malaysia;(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009

sehingga 31 Disember 2010; dan(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.

Di mana:(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah

rumah kediaman; dan(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu

berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahunmengikut formula berikut:

Di mana;A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan

dalam tahun berkenaan;C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu

dalam tahun berkenaan.

F13 Suami / Isteri / Pelepasan suami diberi sebanyak RM3,000 bagi suami yang - -Bayaran alimoni tiada punca pendapatan/tiada jumlah pendapatan atau suamikepada bekas memilih taksiran bersama.isteri Seksyen 45A

Pelepasan diberi sebanyak RM3,000 bagi isteri yang tinggalbersama dalam tahun asas, isteri tiada punca pendapatan/jumlah pendapatan atau isteri memilih taksiran bersama.Perenggan 47(1)(a)

Bayaran nafkah kepada bekas isteri layak untuk pelepasantetapi jumlah pelepasan untuk isteri dan bayaran alimonikepada bekas isteri adalah terhad kepada RM3,000. Bayarannafkah secara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjianbersama tanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak dituntutsebagai potongan.Subseksyen 47(2) dan 47(3)

F14 Suami / Isteri Pelepasan tambahan sebanyak RM3,500 diberi kepada - -yang kurang seorang suami / isteri yang kurang upaya.upaya Perenggan 47(1)(b) & seksyen 45A

A X B C


21

F15b Anak - Pelepasan anak yang belum berkahwin, berumur - -18 tahun 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikandan ke atas sepenuh masa adalah sebanyak RM1,000.yang masih Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a)belajar

Pelepasan sebanyak RM6,000 bagi anak yang belumberkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertaklukkepada syarat-syarat berikut:

(i) mengikuti kursus di peringkat diploma danke atas di institusi pengajian tinggi dalamMalaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atasdi institusi pengajian tinggi luar Malaysia.

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Subperenggan 48(3)(a)(i)

F15 Anak Kelayakan 100% HK-13 -Ruang ini untuk diisi oleh individu yang layak menuntut potongananak sepenuhnya.Kelayakan 50%Ruang ini untuk diisi di mana dua atau lebih individu (bukan suamiisteri yang tinggal bersama) layak menuntut potongan ke atasbayaran yang dibuat ke atas anak yang sama dan setiap individutersebut layak menuntut separuh dari potongan yang dibenarkan.

Subseksyen 48(4)Rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk pengiraan.

F15a Anak - Di bawah Pelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di - -umur 18 tahun bawah 18 tahun dalam tahun semasa adalah sebanyak

RM1,000.Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a)

Contoh:Encik Abu membuat tuntutan pelepasan anak sepertiberikut:Anak pertama berumur 7 tahun dan belajar di SekolahRendah Taman Desa. Anak kedua berumur 5 tahun danbelajar di Tadika GCC.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:


Bilangan

x 1,000 = 2,000

Kelayakan 100% Bilangan

x 500 =

Kelayakan 50%

. 00 2,000 2


22


Contoh:Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun 2015seperti berikut:Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat ijazah di Boston University.Anak kedua berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di UiTM.Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di University of New Haven.Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) danmengikuti kursus matrikulasi di UKM.Anak kelima berumur 18 tahun (belum berkahwin) belajar diSekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali menuntut 50%potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini dan50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasananak adalah :

Anak pertama: RM6,000

Anak kedua: RM6,000Anak ketiga: RM1,000Anak keempat: RM1,000

Anak kelima RM500

F15c Anak - Kurang Pelepasan untuk anak yang kurang upaya dibenarkan - -upaya sebanyak RM6,000.

Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b)

Pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 bagi anak yangkurang upaya dan belum berkahwin serta berumur 18 tahundan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:

(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusipengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursusmatrikulasi/pra-ijazah).

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas diinstitusi pengajian tinggi luar Malaysia.

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihakberkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Individu layak mendapat pelepasan anak RM12,000 sekiranyasyarat di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii)

Bilangan

x 1,000 = 2,000


x 500 =

Kelayakan 50%

500 2

x 6,000 = 12,000 2 x 3,000 = . 00 14,500F15b

1


23


F16 Insurans nyawa Premium insurans yang dibayar atas polisi yang HK-14 -dan KWSP menjamin nyawa individu, suami atau isteri

dibenarkan pelepasan cukai. Premium insuransatas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan.

Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerjaatau kumpulan wang lain yang diluluskan oleh KetuaPengarah Hasil Dalam Negeri.

Jumlah pelepasan untuk premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP atau kumpulan wang lainyang diluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untukindividu dan RM6,000 untuk isteri yang mempunyaipunca pendapatan. Sekiranya suami atau isterimemilih taksiran bersama premium insurans danKWSP adalah terhad kepada RM6,000.

Perenggan 49(1)(a)/ 49(1)(b)/ 49(1)(c)/ Subseksyen 49(1A)Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Contoh:Premium insurans dibayar oleh suami RM300 dan isteriRM6,500. Pembayar cukai memilih taksiran bersama.Jumlah dibenarkan adalah terhad kepada RM6,000 danbukannya RM6,800.Dalam keadaan suami tidak mempunyai jumlah pendapatan,isteri akan ditaksir berasingan sebagai individu dan apa-apaperbelanjaan premium insurans oleh suami dianggap dibayaroleh isteri dan tuntutan potongan dibenarkan kepada jumlahterhad sahaja.Walau bagaimanapun bagi caruman KWSP yang dibuat olehsuami dan suami tiada jumlah pendapatan, potongan bagicaruman KWSP tersebut tidak boleh dibenarkan ke ataspendapatan isteri. Begitu juga sekiranya isteri tidakmempunyai jumlah pendapatan.Subseksyen 50(2) dan 50(3)

Contoh:Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun2015 seperti berikut:Anak pertama yang kurang upaya berumur 30 tahun (belumberkahwin) dan tidak bekerja.

Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan mengikutikursus di peringkat ijazah di USM.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah :Anak pertama: RM6,000Anak kedua: RM12,000

Bilangan

x 6,000 = 6,000


x 3,000 =

Kelayakan 50%

x 12,000 = 12,000 x 6,000 = F15c . 00 18,000

1

1


24


F17 Skim Persaraan Pelepasan tidak melebihi RM3,000 dibenarkan bagi caruman - -Swasta dan Anuiti ke dalam skim persaraan swasta dan anuiti tertunda. Pelepasantertunda cukai ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 hingga‘Deferred annuity’ tahun taksiran 2021.

Subseksyen 49(1D)

F18 Insurans Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans HK-14 -pendidikan yang dibayar atas polisi pendidikan atau faedah perubatandan perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.

Subseksyen 49(1B)Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.

F19 Jumlah Campurkan F1 hingga F18 - -pelepasan Pindahkan amaun ini ke B19

G1 Kerugian Hantar Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa HK-1.3 -Hadapan dan tahun sebelum yang tidak dapat diserap

Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G2 Kerugian Perintis Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan berasingan HK-1.4 -Hantar Hadapan daripada kerugian perniagaan lain kerana ianya hanya boleh

diserap oleh perniagaan pendapatan perintis sahaja.Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap di ruang ini.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4

G3 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun HK-1 -Perniagaan perniagaan . HK-1DHantar Hadapan Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N6 dari Helaian Kerja

HK-1D

G4 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun HK-1B -Perkongsian perkongsian.Hantar Hadapan Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-1B


BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


25

H1 Nama Perniagaan Isi nama perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. - -Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isinama perniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.

H2 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari

satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.

H2A Jenis Aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam - -Perniagaan petak yang disediakan

H3 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.

H4 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H5 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.

Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

H6 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H7 Kos jualan Jumlah (H4 campur H5 tolak H6). Isikan “0” jika tiada. - -

H8 Untung/rugi H3 tolak H7. Tandakan “X” di kotak yang disediakan jika rugi. - -kasar

H9 Perniagaan lain Jumlah jualan atau perolehan dari punca selain dari H1. - -

H10 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3

H11 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

H12 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium.dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4 HK-4 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -H13 Pendapatan lain Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -

perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.

H14 Jumlah Jumlah H9 hingga H13 - -

H15 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.

H16 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H18 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

H19 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -


BAHAGIANH : MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN


26

H20 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H21 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

H22 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

H23 Promosi dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -iklan

H24 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain H15 hingga H23.

H25 Jumlah Campurkan H15 hingga H24. - -perbelanjaan

H26 Untung/rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.

H27 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1/ -yang tidak HK-1D atau HK-1E HK-1D/HK-1Edibenarkan

H28 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

H29 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

H30 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H31 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

H32 Jumlah aset Jumlah H28 hingga H31. - -tetap

H33 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

H34 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H35 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

H36 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

H37 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H38 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

H39 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada H34 hingga H38. - -lain

H40 Jumlah aset Jumlah H34 hingga H39. - -semasa

H41 Jumlah aset Jumlah H32, H33 dan H40. - -



27

H42 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

H43 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

H44 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H45 Jumlah liabiliti Jumlah H42 hingga H44. - -

H46 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H47 Baki akaun Baki hantar hadapan daripada tahun lepas - -semasa bawa tidak termasuk modal.hadapan

H48 Untung/rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -tahun semasa

H49 Ambilan/ Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan - -pendahuluan sendiri/pendahuluan tunai dalam tahun semasa.(bersih)

H50 Baki akaun Amaun H47 hingga H49 - -semasa hantarhadapan


J1 Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang B ini. - -

J2 No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

J3 No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).

J4 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan Borang B ini. - -


BAHAGIAN J: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INI


28

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara

jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan kereta WJP8189 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan yang berkenaan.cukai Contoh:

Untung jualan kereta WJB9420 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


29

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatandalam ruang C24 hingga C31 Borang B atau C8hingga C15 Borang BE.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)



30

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)

(a) Perjalanan/ Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.

Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potonganselanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun UntungRugi.

Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutanyang layak.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -



31

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.

Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan danteruskan ke bahagian H.

H Kerugian Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -larasan D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan

Jika kerugian larasan, masukkan “0” ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 Borang B.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -Imbangan B3 HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.

Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.



32

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30 CP 30 -perniagaanperkongsian

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut Elaun Jadual 7A

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -

hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP 30 CP 30 -

imbangan danelaun modal

3. Jumlah Campurkan K1 dan K2 - -4. Tuntutan Amaun D di atas. - -

diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksport perkhidmatanyang layak

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK


33

HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset/ perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang dinyatakan.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B4 Borang B - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanun tahunsemasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar hadapan

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1/HK-1D HK-1/HK-1D -

2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 30

3. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -


HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN


34



A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -tahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

E Kerugian diserap Amaun B10 Borang B - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.Gunakan satu Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.


A Penerimaandi bawahperenggan13(1)(a)

1. Penerimaan Semua terimaan tunai yang diperolehi daripada HK-2.1 -tunai perkhidmatan penggajian termasuk:

Gaji kasar Fi PerkuisitUpah Komisen SaguhatiGaji cuti Bonus ElaunGaji lebih masa Tip kasar

Amaun R dari Helaian Kerja HK-2.1

HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN


35

Penerimaan Penerimaan seperti saham yang ditawarkan olehyang boleh majikan sama ada secara percuma atau pada hargaditukar kepada rendah dari nilai pasaran.wang

2. Ganjaran Keterangan seperti di Lampiran B1 HK-2.2 Lampiran B1

Amaun E4(v) dari Helaian Kerja HK-2.2

3. Elaun cukai/ Keterangan seperti di Lampiran B2 HK-2.3 Lampiran B2cukai ditanggungoleh majikan Amaun C7 dari Helaian Kerja HK-2.3

4. Jumlah Jumlah amaun A1 hingga A3 - -

B Manfaat Keterangan seperti di Lampiran B3 HK-2.4 Lampiran B3berupabarangan Amaun K dari Helaian Kerja HK-2.4

C Manfaat/nilai Keterangan seperti di Lampiran B4 HK-2.5 Lampiran B4tempatkediaman Amaun Z dari ruang J1 / 2.1 / 2.2 / 2.3 / 3.1 / 3.2

(yang mana berkenaan) Helaian Kerja HK-2.5

D Bayaran balik Amaun yang diambil kira adalah seperti yang dilaporkan HK-2.6 -daripada oleh majikan di dalam Borang EA/EC.Kumpulan Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian carumanWang majikan yang diterima oleh pekerja.Simpanan/ Contoh:Pencen yang Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Pencen yangtidak tidak diluluskan :diluluskan

Caruman majikan RM 24,000Caruman pekerja RM 30,000Jumlah RM 54,000

Amaun yang dikenakan cukai RM 24,000Masukkan bahagian caruman majikan ke ruang ini.

Amaun A dari Helaian Kerja HK-2.6

E Pampasan kerana Keterangan adalah seperti Lampiran B5. HK-2.7 Lampiran B5kehilanganpekerjaan Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.7

F Jumlah Jumlah A hingga E - -pendapatankasarpenggajian

G Yuran kepada Yuran kepada badan profesional berhubung keahlian - -badan untuk mengekalkan kedudukan profesion berkaitanprofesional dan menjalankan pekerjaan. Misalnya bayaran

profesion perubatan atau guaman.



36

H Perbelanjaan Keraian adalah : - -keraian 1. peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau

sebarang layanan; atau2. peruntukan tempat kediaman atau perbelanjaan

yang berkaitan dengan/untuk tujuan memberikemudahan keraian yang jenisnya seperti tersebutdi atas.

Seksyen 18Potongan yang dibenarkan adalah perbelanjaan bagi tujuanrasmi dan terhad kepada jumlah elaun keraian yang diambilkira sebagai pendapatan kasar.Seksyen 38AContoh:Gaji RM 30,000Elaun keraian RM8,000Jumlah yang dibelanjakan untuk keraian adalah RM10,000.Potongan yang dibenarkan terhad kepada RM8,000 sahaja.

J Perbelanjaan Perbelanjaan perjalanan yang kesemuanya dan semata- - -perjalanan mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian.

1. Jumlah penuh elaun dimasukkan sebagaipendapatan kasar daripada penggajian walaupunkesemuanya dan sebahagian elaun bolehdibenarkan sebagai potongan.

2. Sekiranya elaun perjalanan yang dibayar adalahbayaran ganti (iaitu perbelanjaan majikan yangdilakukan oleh pekerja yang dibayar balikkepadanya), elaun tersebut bukanlah pendapatankasar pekerja itu.

3. Perbelanjaan perjalanan daripada rumah ke pejabatadalah tidak dibenarkan.

Contoh:Gaji setahun RM 30,000Elaun perjalanan setahun RM6,000Jumlah yang dibelanjakan untuk perjalanan semasamenjalankan tugas rasmi ialah RM5,000.Potongan yang dibenarkan adalah RM5,000.

K Perbelanjaan Perbelanjaan yang boleh dituntut berhubung tempat HK-2.5 Lampiran B4berhubung kediaman yang disediakan oleh majikan adalah seperti:tempat 1. Sewa (premis dan perabot).kediaman 2. Cukai taksiran/pintu, cukai tanah dan insurans.yang 3. Pembaikan premis yang wajib dilakukan olehdisediakan pekerja tersebut.oleh majikan (Amaun tuntutan adalah terhad kepada amaun

manfaat nilai tempat kediaman tersebut dan nilaiperabot yang disediakan)Perenggan 38(1)(a) danPerenggan 38(1)(b)

L Jumlah Jumlah G, H, J dan K5 - -

M Pendapatan F tolak L - -berkanunpenggajian



37

N RUMUSAN - -PENDAPATANBERKANUNPENGGAJIAN1. Penggajian 1 Masukkan amaun M bagi Penggajian 1.2. Penggajian 2 Masukkan amaun M bagi Penggajian 2.3. Penggajian 3 Masukkan amaun M bagi Penggajian 3.4. Jumlah Jumlah N1 hingga N3

Pindahkan amaun N4 ke ruang B1 Borang BE / B6 Borang B



HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)

A Gaji kasar Gaji kasar seperti yang ditunjukkan dalam Borang EA/EC. - -

B Upah Bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang dilakukan. - -

C Gaji cuti Gaji yang dibayar semasa bercuti dan tempoh itu - -berkaitan dengan menjalankan penggajian diMalaysia, gaji cuti dianggap pendapatan penggajianyang diperolehi dari Malaysia.

D Gaji lebih masa Bayaran yang diterima kerana kerja lebih masa. - -

E Fi Bayaran Fi yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA/EC.

F Komisen Bayaran komisen yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA/EC.

G Bonus Bayaran bonus yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA/EC.

H Tip kasar Bayaran tip daripada pelanggan. - -

J Perkuisit Manfaat dalam bentuk tunai atau barangan yang - -boleh ditukar kepada wang yang diterima olehpekerja daripada majikan atau pihak ketiga berkaitandengan mempunyai atau menjalankan penggajian.Mulai tahun taksiran 2008, pengecualian ke atasperkuisit berhubung dengan:-1. pencapaian perkhidmatan lalu;2. anugerah khidmat cemerlang, inovasi atau produktiviti; atau3. perkhidmatan lama dengan syarat pekerja tersebut

telah berkhidmat lebih daripada 10 tahun denganmajikan yang sama atau dengan syarikat-syarikatdalam kumpulan syarikat yang sama.

Amaun yang dikecualikan adalah terhad kepada amaunatau nilai RM2,000.

Sebelum memulakan pengiraan di Helaian Kerja ini, sila rujuk kepada Tambahan Kedua Dan Ketiga Kepada Ketetapan Umum No. 1/2006(Perkuisit Daripada Penggajian), Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) [P.U.(A) 191/2008] dan Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) [P.U.(A) 152/2009] .


38


K Penerimaan Bayaran saguhati daripada majikan. - -saguhati

L Elaun-elaun Elaun adalah meliputi pelbagai jenis elaun seperti elaun - -kenderaan dan elaun rumah.

M Telefon talian tetap, Pemberian telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kalui atau PDA - -telefon bimbit, alat (ternasuk kos pendaftaran dan pemasangan) yang didaftarkan ataskelui atau PDA nama pekerja adalah dikecualikan cukai. Pengecualian terhad

kepada satu unit bagi setiap aset.

N Bil bulanan yang Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap,dibayar oleh telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebarmajikan bagi telefon termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftartalian tetap, telefon atas nama pekerja.bimbit, alat kelui,PDA atau langganganjalur lebar

P Keahlian kelab Fi kemasukan dan yuran keahlian bulanan/tahunan serta - -rekreasi keahlian berpenggal dibayar atau ‘reimbursed’ oleh majikan.

Jenis keahlian adalah individu.

Q Penerimaan- Lain-lain bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang - -penerimaan lain diberikan.

R Jumlah Campurkan A hingga Q HK-2 -Pindahkan amaun Q ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2


HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI

A-D Ganjaran Keterangan adalah seperti Lampiran B1. - Lampiran B1kena cukai

E Pindahkan jumlah amaun E4(i) hingga E4(iv) - -ke Bahagian E Borang B/BE

F Pindahkan jumlah amaun E4(v) ke ruang A2 HK-2 -Helaian Kerja HK-2


HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI

A-C Elaun cukai Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B2. - Lampiran B2


39


A-J Manfaat berupa Masukkan jumlah amaun mengikut jenis manfaat yang - Lampiran B3barangan diterima.

Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B3.

K Jumlah Pindahkan amaun ini ke ruang B Helaian Kerja HK-2 HK-2 -

HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

HK-2.5: MANFAAT/NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]


A Jawatan Tandakan “X” mengikut jawatan sekarang. - -

B Jenis kediaman Tandakan “X” mengikut jenis kediaman yang disediakan. - -

C Penghunian Tandakan “X” di petak yang berkenaan. - -Jika berkongsi – Nyatakan bahagian sendiri danbahagian keseluruhan.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/4Isikan:

Bahagian (X) 1 (Y) 4

Jika kediaman digunakan untuk urusan syarikat –Nyatakan bahagian sendiri dan bahagian syarikat.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/2Isikan: Bahagian (X) 1 (Y) 2

D Tempoh Nyatakan tempoh penghunian (nyatakan bilangan - -penghunian bulan) yang diperuntukkan.yang diperuntukkan

E Tempoh Nyatakan tempoh penggajian (nyatakan bilangan bulan) - -penggajian dalam tahun semasa.dalam tahunsemasa

F Nilai tertentu Masukkan amaun nilai tahunan kediaman. - -

G Penerimaan di bawah - -perenggan 13(1)(a)

G1 Amaun daripada A4 Pindahkan amaun dari ruang A4 Helaian Kerja HK-2 HK-2 -Helaian Kerja HK-2

G2 Pendapatan kasar Amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk - -daripada perkuisit memperoleh saham dalam sesebuah syarikat di bawahberkaitan hak untuk subseksyen 32(1A) ditentukan seperti berikut:memperoleh saham Jumlah saham x (nilai pasaran saham pada tarikh opsyen

dilaksanakan ATAU nilai pasaran saham padatarikh opsyen boleh dilaksanakan, yang manalebih rendah TOLAK harga tawaran saham)


40

G3 Jumlah G1 tolak G2 - -

H 1. 30% Dapatkan jumlah G3 x 30/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

2. 3% Dapatkan jumlah G3 x 3/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

J1-3.2 Nilai premis Pilih dan isikan pengiraan nilai tempat kediaman HK-2 Lampiran B4kediaman boleh mengikut kategori yang berkenaan.dikenakan cukai Keterangan lanjut seperti di Lampiran B4.

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2


HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI

HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN/PENCEN YANG TIDAK DILULUSKAN


A Caruman Masukkan bahagian amaun caruman majikan. HK-2 -majikan

Pindah amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-2

B Caruman Masukkan bahagian amaun caruman pekerja. - -pekerja

C Jumlah A campur B - -


A-D Pampasan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B5 HK-2 Lampiran B5Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2


A-D Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -harta/aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA/ASET DAN JUMLAH SEWA


41

A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A, pendapatan daripadaseksyen 110 badan amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.(lain-lain)

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-10: POTONGAN/ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKAN


A1 No. E Majikan Nyatakan nombor E majikan yang membuat potongan. - -

A2 Tempoh Potongan Nyatakan tempoh potongan dibuat dalam tahun semasa. - -

A3 Potongan PCB Potongan Cukai Bulanan (PCB) bagi pendapatan tahun semasa - -(termasuk potongan untuk bonus dan bayaran pengarah) yangdibuat oleh majikan dalam tahun semasa.


A-H Faedah/Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -pendapatan berkanun faedah/royalti.

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI


42

A4 Potongan CP 38 Potongan yang dibuat oleh majikan mengikut arahan potongan - -gaji CP 38 untuk tanggungan cukai-cukai tahun kebelakangan.

A5 Potongan Zakat Potongan zakat yang dibuat oleh majikan dalam tahun semasa. - -

B1 No. E Majikan Nyatakan nombor E majikan yang membuat potongan. - -

B2 Tahun/Tempoh Nyatakan tahun/tempoh pendapatan tahun kebelakangan di - -Pendapatan mana potongan PCB dibuat dalam tahun semasa.

B3 Potongan PCB Potongan Cukai Bulanan (PCB) bagi pendapatan tahun - -kebelakangan (tidak termasuk potongan untuk bonus dan bayaranpengarah) yang dibuat dalam tahun semasa.

C Bayaran Ansuran Ansuran yang telah dibayar mengikut arahan CP 500 atau - -CP 500 atau CP 503 CP 503 bagi pendapatan tahun semasa.

D Bayaran Selain Dari Bayar

kandungan buku panduanphl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bp_b2015_1.pdfbuku panduan borang b sistem taksir...

Documents