format penyata kewangan - ministry of health · 2017. 1. 26. · penyata prestasi di peringkat...
TRANSCRIPT
FORMAT PENYATA KEWANGAN
1
2
PENYATA PRESTASI KEWANGAN
KERAJAAN PERSEKUTUAN
3
PENYATA PRESTASI KEWANGAN
KEMENTERIAN / PEGAWAI PENGAWAL
4
PENYATA PRESTASI KEWANGAN
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
5
PENYATA PRESTASI KEWANGAN
KUMPULAN WANG PEMBANGUNAN
6
PENYATA PRESTASI KEWANGAN
KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
FORMAT
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
7
8
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN
9
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
PEGAWAI PENGAWAL /KEMENTERIAN
10
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
11
PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN
KUMPULAN WANG AMANAH AWAM
KONSEP INTER ENTITI
12
13
ASAS KEPERLUAN INTER ENTITI
TUNAI BERPUSAT
Tunai dipusatkan di bawah kawalan Treasury bagi semua perbelanjaan dan terimaan..
ENTITI
Urusniaga berlaku di peringkat Pegawai Pengawal atau Dana
Dipertanggung
14
KONSEP TUNAI BERPUSAT
Tunai dipertanggungjawabkan ke atas Perbendaharaan Utama (Treasury). Tiada
tunai dipertanggungjawabkan ke atas Pegawai Pengawal kecuali Panjar.
Tunai diletakkan di bawah Dana Am (General Fund).
Pengurusan Dana di Sub Treasury AG dan Lebihan dana bagi tujuan pelaburan
dan Kawalan Aliran Tunai diuruskan oleh Perbendaharaan Utama (Treasury).
15
KONSEP TUNAI BERPUSAT
Kementerian Kewangan
Ketua Setiausaha Perbendaharaan (B6)
Perbendaharaan
Kastam Di Raja Malaysia
Jabatan Penilaian Dan Perkhidmatan Harta
Jabatan Akauntan Negara
Perbendaharaan Utama (B7)
Sub Perbendaharaan SAD (24)
Sub Perbendaharaan
JANM Negeri (25)
16
KONSEP TUNAI BERPUSAT
Jabatan Perdana Menteri
Datuk Pengelola Bijaya Diraja (A1)
Ketua Audit Negara Setiausaha Dewan Negara (A2)
Setiausaha Dewan Rakyat (A3)
Setiausaha Dewan Negara (A4)
Setiausaha Suruhanjaya Pilihan Raya (A5)
Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Perundangan (A6)
Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Awam (A7)
Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Pelajaran (A8)
etua Pesuruhjaya, Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (A9)
Ketua Pentadbir, Parlimen Malaysia (B1)
Penyimpan Mohor Besar Raja-raja (B2)
Ketua Setiausaha Negara (B3)
Ketua Pengarah Perkhidmatan Awam (B4)
Peguam Negara (B5)
Sub Perbendaharaan SAD (B7)
17
KONSEP TUNAI BERPUSAT
JANM Negeri
Pegawai Pengawal
(24 Kementerian) Sub Perbendaharaan SAD (B7)
18
KONSEP TUNAI BERPUSAT
Konsep Pengurusan Tunai Berpusat (Centralised Cash Management) melalui
Perbendaharaan Utama dan Sub-Perbendaharaan Utama diperkenalkan bagi
memastikan pelaksanaan pengurusan tunai yang efisien di mana semua wang
tunai Kerajaan Persekutuan diletakkan di bawah tanggungjawab JANM Ibu
Pejabat.
Pengurusan tunai yang efisien akan meminimakan keperluan pembiayaan aktiviti
kerajaan melalui pinjaman dan seterusnya penjimatan perbelanjaan kos
kewangan.
19
KONSEP TUNAI BERPUSAT
Di samping tunai, Pegawai Pengawal Perbendaharaan Utama bertanggungjawab
dalam pelaksanaan operasi perakaunan yang melibatkan perkara berikut :-
› Pelaburan dari sumber lebihan wang;
› Pinjaman diterima Kerajaan Persekutuan;
› Pendahuluan/Pinjaman kepada Kerajaan Negeri/Badan Berkanun/Individu;
› Akaun Kumpulan Wang Amanah Kerajaan tertentu seperti Akaun
Penyelesaian; dan
› Akaun Deposit tertentu seperti Deposit Bayaran Kepada Commerce Dot Com.
Kod Pegawai Pengawal Perbendaharaan Utama adalah B7 manakala kod
Kumpulan PTJ Perbendaharaan Utama adalah 99.
20
KONSEP INTER ENTITI
Perakaunan Inter Entiti merujuk kepada urusniaga yang melibatkan:-
Pegawai Pengawal Dipertanggung
Dana .
Pindahan dana masuk
(Transfer In) dan pindahan
dana keluar (Transfer Out)
a) Pegawai Pengawal
berbeza dalam transaksi
Dana Am
b) Vot P/PFI Pegawai
Pengawal Kementerian dan
Sub Treasury
Transfer In - Kod Hasil
Transfer Out - Kod Belanja
Pindahan Dana Bersih dalam
Penyata Prestasi di peringkat
Pegawai Pengawal
TRANSFER IN &
TRANSFER OUT
Baki Amaun Terhutang
Kepada/Daripada (Due To/From)
mewakili baki Tunai & Kesetaraan
Tunai bagi Pegawai Pengawal
atau Dana Amanah.
a) Dana Amanah berbeza
dalam Pegawai Pengawal yang
sama/berbeza
b) Dana Am dan Dana Amanah
diperingkat Treasury
c) Kumpulan Wang
Pembangunan/PFI yang
dipegang oleh Treasury dan
Dana Am Treasury
Kod Aset
Aset/Liabiliti dalam Penyata
Kedudukan di peringkat
Dana/Pegawai Pengawal
DUE TO/FROM
DEFINISI
PENJENISAN KOD
URUSNIAGA YANG
MELIBATKAN:
PENDEDAHAN
DALAM PK
KONSEP
PERAKAUNAN
ANTARA ENTITI
22
SENARAI SIMULASI
Simulasi bagi transaksi Dana Am
Simulasi bagi transaksi Kumpulan Wang Amanah
Kerajaan
Simulasi bagi transaksi Kumpulan Wang Amanah Awam
Simulasi bagi transaksi berkaitan Kumpulan Wang
Pembangunan
SENARAI SIMULASI
23
SIMULASI TRANSAKSI BERKAITAN
DANA AM
D3 – KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA
24
25
Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai
Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima
Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan tunai
Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar
Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai
Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar
Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai)
SIMULASI TRANSAKSI
DANA AM
26
1. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Tunai
27
2. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima
28
3. Perakaunan transaksi belanja melibatkan tunai
29
4. Perakaunan transaksi belanja melibatkan Akaun Belum Bayar
30
5. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai
31
6. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar
32
7. Perakaunan belanja melibatkan pelarasan akruan (cth: belanja susut nilai)
SIMULASI TRANSAKSI KUMPULAN
WANG AMANAH KERAJAAN
E0211702 - KUMPULAN WANG AMANAH PELAJAR MISKIN
33
34
Perakaunan pindahan peruntukan dari vot B12
Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai
Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima
Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan tunai
Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar
Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai
Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar
Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai)
SIMULASI TRANSAKSI
KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN
35
1. Perakaunan pindahan peruntukan dari vot B12
36
2. Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai
37
3. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima
38
4. Perakaunan transaksi belanja melibatkan tunai
39
5. Perakaunan transaksi belanja melibatkan Akaun Belum Bayar
40
6. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai
41
7. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum bayar
42
8. Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai)
43
Sesi Soal Jawab