cukai barangan dan perkhidmatan

7/23/2019 Cukai Barangan Dan Perkhidmatan

http://slidepdf.com/reader/full/cukai-barangan-dan-perkhidmatan 1/3

Cukai Barangan dan Perkhidmatan – Pengalaman Singapura

Di Singapura, cukai barangan dan perkhidmatan atau goods and services tax (GST)

merupakan cukai nilai ditambah (value-added tax) berasas meluas (broad-based ) dikenakan

ke atas barangan import dan semua barangan dan perkhidmatan kecuali, pertama, jualan dansewaan hartanah perumahan (tempat kediaman) dan kedua, perkhidmatan pembiayaan

( financial services). Walau bagaimana pun, barangan yang dieksport dan perkhidmatan

antarabangsa kadar cukainya siar.

!a adalah cukai berkadar rata ( flat rate) berbanding cukai pendapatan yang kadarnya semakin

tinggi bila pendapatan semakin tinggi.

"erana ia cukai ke atas penggunaan, maka dikatakan ia menggalakkan tabungan.

GST dilaksanakan di Singapura serentak dengan pelaksanaan #offset package$ bertujuan

meringankan kesan negati GST ke atas isirumah, khasnya yang berpendapatan rendah.

GST diperkenalkan di Singapura pada % april %&&', iaitu, % tahun yang lalu. "adar cukai

yang dikenakan pada masa pelancaran ialah *. "adar ini dikekalkan selama & tahun

bersesuaian dengan janji kerajaan semasa pelancaran bahawa kadar itu tidak akan diubah

sekurang+kurangnya selama tahun.

!a telah dinaikkan secara beransur+ansur selepas itu + ke '* pada % -anuari //, * pada %

-anuari //' dan 0* pada % -ulai //0.

Sebelum tahun %&1, kadar cukai pendapatan korporat ialah '/*. 2egitu juga kadar cukai pendapatan perseoragan 3 ianya berkadar menaik dan bagi lingkungan pendapatan indi4idu

tertinggi (top marginal rate) kadarnya ialah '/*.

"adar ini didapati tidak berdayasaing. -awatankuasa 5konomi tahun %&1 telah

mencadangkan supaya Singapura mengubah dasar percukaiannya daripada pergantungan

besar ke atas cukai langsung kepada cukai tidak langsung jika ia mahu menambahbaik

dayasaing antarabangsanya bagi menarik pelaburan, melestarikan pertumbuhan ekonomi dan

mewujudkan gunatenaga berpendapatan tinggi.

GST adalah cukai tidak langsung berasas meluas. Dengan penduduk tua semakin besar

bilangannya di Singapura, asas cukai (tax base), di negara itu dijangka mengecil. 6leh ituGST perlu diperkenalkan bagi mengimbangi asas cukai langsung (direct tax base) yang

semakin mengecil (golongan tua tidak membayar cukai langsung) dengan cukai tidak

langsung.

GST membolehkan beban cukai diagihkan kepada lebih ramai penduduk. 7engenaan cukai

tidak langsung (indirect taxes) melebarkan asas cukai sekaligus membolehkan cukai dipungut

dari lebih ramai penduduk.

"erana GST pada asasnya adalah cukai ke atas penggunaan bukai ke atas pendapatan, maka

sesiapa yang menggunakan barangan dan perkhidmatan, mereka kesemuanya 3 tidak kira

pendapatan rendah, sederhana atau tinggi, kaya atau miskin 3 masuk di dalam jaringan cukai



ini. !tu sebabnya, GST kadangkala dikatakan sebagai #pukat harimau$ 3 semua ikan, kecil

atau besar, terperangkap dalam jaring.

Di dalam sistem cukai langsung (cukai korporat dan cukai pendaptan indi4idu), hanya

segolongan tertentu penduduk membayar cukai tetapi di bawah GST, tiada siapa boleh

mengelak dan terkecuali daripada membayar cukai. !ni menyebabkan pengkritik GST melihatGST sebagai regresi 3 orang miskin, sebagai nisbah kepada pendapatan mereka, membayar

lebih cukai berbanding orang kaya. 7enyokong GST, tanpa menaikan isu regresi4iti ini,

mencadangkan jalan pembetulan, iaitu, memastikan agihan cukai yang dipungut dilakanakan

dalam cara yang boleh mengurangkan beban cukai ke atas golongan berpendapatan rendah.

8emang diakui bahawa GST menambahkan beban cukai ke atas isirumah (household )

khasnya yang berpendapatan rendah. 6leh itu, serentak dengan pengenalan GST, kerajaan

Singapura juga memperkenalkan #offset package$ merangkumi penurunan kadar cukai

korporat, kadar cukai pendapatan indi4idu dan pindahan manaat langsung kepada isirumah

yang layak. 2erikut ialah peningkatan kadar GST dan penurunan serentak kadar cukai

korporat dan cukai pendaptan indi4idu.

Tarikh

Kuatkuasa

GST

Kadar GST Kadar Cukai

Korporat

Kadar Cukai

Pendaptan

Individu (top

rate)

Penurunan

adar Cukai

Korporat dan

Individu

% 9pril %&&' * 0* /* +*

// '* 1* &* +%*

//' * * * +%*

% -ulai //0 0* * 1* +*

"erajaan Singapura terus menurunkan kadar cukai korporat dan cukai pendapatan indi4idu,

inisiati yang telah dimulakan sejak tahun %&1. 7ada tahun /%/, kadar cukai korporat di

Singapura ialah %0* dan cukai pendapatan indi4idu /* (lingkongan pendaptan tertinggi).

"adar cukai eekti adalah lebih rendah.

9pabila kadar GST dinaikkan kepada 0* berkuatkuasa pada % julai //0, kerajaan Singapuramelebarkan offset package dalam bentuk pindahan langsung manaat, iaitu, dalam bentuk

bayaran tunai (kredit GST, di4iden pertumbuhan ekonomi dan bonus warga emas) dan

menambah caruman kepada kumpulan wang simpanan pekerja (:7; top+up), misalannya

menambah caruman kepada akaun pendidikan selepas menengah ( post-secondary education

account top-up) dan menambah caruman bantuan perubatan untuk golongan tua ( Medisave

top-up for older Singaporeans).

-uga terangkum di dalam offset package ialah pemberian rebat (di atas caj utiliti dan

penyelengaraan rumah awam) dan melaksanakan program Tambahan 7endapatan 7ekerja

(Workforce Income Supplement ). "erajaan Singapura telah menurunkan kadar cukai bagi

golongan berpendapatan rendah dan skop pengecualian cukai diluaskan. :ukai hartanah juga



diturunkan. Offset package ini bertujuan mengurangkan beban cukai GST ke atas golongan

berpendapatan rendah. Dan pakej ini memang telah berjaya mengurangkan beban cukai ke

atas penduduk Singapura keseluruhannya.

Dilaporkan bahawa hasil daripada pelaksanaan GST serentak dengan offest package, sistem

cukai (mengambilkira semua jenis cukai cukai + pendapatan, cukai hartanah, GST dan lain+lain cukai tidak langsung), di Singapura kini cukup progresi 3 golongan berpendapatan

tinggi membayar paling banyak cukai berdasarkan kepada nisbah cukai kepada pendapatan.

%/* isirumah yang paling atas (dari segi pendapatan) menyumbang * dari seluruh cukai

yang dipungut dan /* isirumah yang paling atas menyumbang *. Golongan

berpendapatan rendah dan sederhana pula sebenarnya menerima lebih bayaran pindahan

berbanding cukai yang mereka bayar.

"ajian yang dibuat dalam tahun /%/ mendapati bahawa '.* dari jumlah GST yang

dipungut, disumbang oleh orang asing (bukan penduduk) dan '/* isirumah yang paling atas

dan / isirumah yang paling bawah pula menyumbang hanya '* dari GST yang dipungut.

2agi Singapura, GST akan kekal kerana pelaksanaan yang serentak dengan offset

package membawa kesan progresi4iti, menjamin keseksamaan sistem cukai (equitability) dan

menyediakan sumber yang selesa bagi kerajaan membawa kebajikan kepada rakyat khasnya

golongan berpendapatan rendah.

cukai barangan dan perkhidmatan

Documents