BENGKEL MPSAS:(PIAWAIAN PERAKAUNAN SEKTOR AWAM MALAYSIA)

ANALISA PENYATA ALIR TUNAI(18 DISEMBER 2019)

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2018

ALIRAN TUNAI DARIPADA

AKTIVITI OPERASI

NOTA 2018

RM

2017

RM

2016

RM

Lebihan/(Kurangan) Bagi Tahun - 14,950,085 (9,840,933) 279,973

Pergerakan Bukan Tunai: - - - -

Penerimaan Faedah 18 - (10,222,106) (11,661,596)

Susutnilai dan Pelunasan 23 15,877,941 16,265,170 16,440,084

Keuntungan dari Pelupusan Hartanah, Loji

dan Peralatan

- - (108,274) (30,268)

Pelarasan Hartanah, Loji dan Peralatan - - - (1,244,354)

Pindahan Kerja Dalam Kemajuan 8 - (14,575,409) -

(Penurunan)/Peningkatan Dalam Peruntukan

Hutang Ragu

23 (176,038) 8,113,365 (76,076)

(Peningkatan) belum terima 3 (22,413,612) (7,727,483) (5,340,234)

Peningkatan belum bayar 11 15,356,261 10,057,911 (6,963,756)

Peruntukan Manfaat Kakitangan - 767,257 - -

Pelunasan Akaun Amanah 12 3,641,688 4,524,848 6,408,179

(Penurunan)/Peningkatan Wang Cagaran 14 (2,780,519) 8,978,329 14,907,799

Pelarasan Tahun Lepas - (209,100) - -

10,063,878 15,306,351 11,437,778

Aliran Tunai Bersih daripada Aktiviti

Operasi

25,013,963 5,465,418 11,717,751

ALIRAN TUNAI DARIPADA

AKTIVITI PELABURAN

NOTA 2018

RM

2017

RM

2016

RM

Beli Hartanah, Loji dan Peralatan - (9,474,343) (4,914,527) (4,081,294)

Peningkatan Kerja Dalam Kemajuan - (1,563,139) (5,183,602) (6,115,792)

Pindahan ke Aset Tetap 8 - 14,575,409 1,356,419

Pelupusan Aset - 691,249 - -

Aliran Tunai Bersih Daripada Aktiviti Pelaburan - (10,346,233) 4,477,280 (8,840,667)

ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI PEMBIAYAAN

(Pelunasan)/ Penerimaan Pinjaman 13 (5,354,166) 4,367,017 11,585,669

Faedah Diterima - 10,222,106 11,661,596

Aliran Tunai Bersih Daripada Aktiviti

Pembiayaan

- (5,354,166) 14,589,123 23,247,265

Peningkatan Bersih Dalam Tunai dan Kesetaraan

Tunai

- 9,313,564 24,531,821 26,124,349

Tunai dan Kesetaraan Tunai Pada Awal Tempoh - 333,153,249 308,621,428 282,497,079

Tunai dan Kesetaraan Tunai Pada Akhir Tempoh - 342,466,813 333,153,249 308,621,428

Tunai dan Kesetaraan Tunai Pada Akhir Tempoh Terdiri Daripada :

Simpanan Tetap 6 315,879,867 310,669,485 270,905,579

Wang Di Tangan dan Di Bank 7 26,586,946 22,483,764 37,715,849

342,466,813 333,153,249 308,821,428

Nota: Pembelian hartanah, loji dan peralatan

Pembelian belum bayar

-

-

8,887,283

587,060

2,736,633

2,177,894

-

-

- 9,474,343 4,914,527 -

ALIRAN TUNAI AKTIVITI

OPERASI 2018

ALIRAN TUNAI AKTIVITI

OPERASI 2018

ALIRAN TUNAI AKTIVITI

PELABURAN 2018

ALIRAN TUNAI AKTIVITI

PELABURAN 2018

ALIRAN TUNAI AKTIVITI

PEMBIAYAAN 2018

NOTA-NOTA

KEPADA PENYATA

KEWANGAN

NOTA 3: URUSNIAGA BUKAN PERTUKARAN BELUM TERIMA

2018

RM

Akaun belum terima cukai taksiran 65,309,369

Tolak: Elaun rosot nilai (9,269,079)

56,040,290

Butiran pergerakan akaun elaun adalah seperti berikut:

Baki pada awal tahun 9,445,117

(Kurangan)/Tambahan tahun semasa (176,038)

Baki pada akhir tahun 9,269,079

NOTA 7: WANG DI TANGAN DAN DI BANK

2018

RM

Tunai di tangan 345,206

Wang di bank 26,241,740

26,586946

NOTA 6: SIMPANAN TETAP

2018

RM

Bank Islam (REPO) 10,000

Bank Islam 60,000

Amanah Raya Bhd 55,879,867

Bank Rakyat (Puchong) 35,000

Bank Rakyat (USJ 9) 20,000

KAF Investment 10,000

Malaysian Building Society Berhad 60,000

Affin Bank Berhad 60,000

Al Rajhi Bank 5,000

Baki pada akhir tahun 315,879,867

NOTA 8: HARTANAH, LOJI DAN PERALATAN

2018

KOS

Nota Tanah

RM

Bangunan

RM

Jentera

RM

Kenderaan

RM

Peralatan &

Kelengkapan

RM

Jumlah

RM

Pada 1 Jan 2017 8,334,539 219,099,755 1,226,340 22,550,644 22,145,413 273,356,691

Tambahan dalam tahun - - 67,640 2,197,688 2,649,199 4,914,527

Pindahan dari kerja

dalam kemajuan

9 - 14,575,409 - - - 14,575,409

Pelupusan dalam tahun - - - (774,879) - (774,879)

KOS PADA 31 DIS

2017

8,334,539 233,675,164 1,293,980 23,973,453 24,794,612 292,071,748

SUSUTNILAI

TERKUMPUL

Pada 1 Jan 2017 770,328 144,535,055 869,318 17,169,293 12,293,327 175,637,321

Susutnilai tahun semasa 104,921 10,823,863 153,681 2,141,956 3,040,749 16,265,170

Pelupusan dalam tahun - - - (750,879) - (750,879)

SUSUTNILAI

TERKUMPUL 31 DIS

2017

875,249 155,358,918 1,022,999 18,560,370 15,334,076 191,151,612

AMAUN BAWAAN

Pada 31 Dis 2017

7,459,290 78,316,246 270,981 5,413,083 9,460,536 100,920,136

NOTA 11: PELBAGAI AKAUN BELUM BAYAR DAN PERBELANJAAN TERAKRU

Nota 2018

RM

Elaun Tetap 184,175

Tuntutan perjalanan -

Perhubungan Dan Utiliti 19,994

Sewaan 75,232

Bekalan Bahan Mentah 85,294

Bekalan Dan Bahan Lain 527,945

Penyelenggaraan dan Pembaikan 1,903,446

Perkhidmatan Ikhtisas 5,884,335

Pemberian Dalam Negeri -

Aset/Kerja Dalam Kemajuan 1,175,999

Pulangbalik Dan Hapus kira 1,166

Projek Pembangunan 10,721,994

Ganjaran Kontrak -

Cukai Taksiran 156,938

Akaun PBT Selangor – Kutipan Cukai 118,303

Akaun Tak Dikenalpasti 13,510

GST Output 29,147,957

Peruntukan Manfaat Kakitangan 767,257

50,783,545

NOTA 12: AKAUN AMANAH

2018

RM

Baki Pada Awal Tahun 127,262,004

Terimaan Semasa 48,078,280

Tolak: Pelunasan (44,436,592)

Baki Pada Akhir Tahun 130,903,692

Akaun Amanah Jangka Pendek 4,534,055

Akaun Amanah Jangka Panjang 126,369,637

130,903,692

NOTA 13: PINJAMAN KERAJAAN NEGERI

Pinjaman ini akan dilunaskan dalam tempoh 5 tahun dengan kadar faedah sebanyak 4% dan dibayar

secara ansuran selepas 2 tahun projek siap.

2018

RM

Pinjaman Liabiliti Semasa :

a) Projek Pembinaan Jln SK Taman

Desaminium

-

b) Projek Kawalan Banjir di Taman Seri

Serdang

887,253

887,253

Pinjaman Liabiliti Bukan Semasa :

a) Projek Tempat Letak Kereta SS15 4,367,017

b) Projek Persimpangan Bertingkat

Puchong Utama 2

12,579,826

16,946,843

NOTA 14: CAGARAN

Wang Cagaran tersebut adalah masih aktif dan terdiri daripada pecahan seperti berikut :

2018

RM

Baki Terkumpul pada 1 Januari 172,297,267

Tambahan 21,694,428

Pulangan (17,837,032)

Potongan (709,380)

Akta Wang Tak Dituntut (5,928,536)

Baki Terkumpul pada 31 Disember 169,516,748

Keterangan 2018

Cagaran Teknikal

Cagaran Bukan Teknikal

Cagaran Terkumpul pada 31 Disember

109,809,573

59,707,175

169,516,748

NOTA 18 : URUSNIAGA PERTUKARAN

2018

RM

Perkhidmatan dan Bayaran Perkhidmatan 18,741,791

Faedah 10,948,870

Perolehan dari Jualan Barang 2,098,678

31,789,339

NOTA 23: PERBELANJAAN LAIN

2018

RM

Pulangbalik dan Hapuskira 167,439

Susutnilai 15,877,941

Peruntukan Hutang Ragu (176,038)

Bayaran-bayatan Lain 4,674,689

20,544,031

NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2018

1. MAKLUMAT AM

1.1 Kegiatan Utama majlis

Kegiatan Utama Majlis adalah memberi dan meningkatkan perkhidmatan dan kemudahan prasarana serta perancangan dan pelaksanaan program-program pentadbiran,ekonomi dan sosial bagi……….

1.2 Penyata kewangan ini dibentangkan dalam Ringgit malaysia (RM) yang merupakan matawang fungsian dan persembahan Majlis

1.3 Penyata kewangan bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2018 telah dibentangkan dan diluluskan dalam Mesyuarat Penuh ………25 April 2019

20

2. DASAR-DASAR PERAKAUNAN

2.1 Asas Penyediaan Penyata Kewangan

2.1.1 Penyata kewangan disediakan berdasarkan kepada konvensyen kos sejarah selain yang dinyatakan secara berasingan dan mematuhi Piawaian Perakaunan Sektor Awam Malaysia(MPSAS)

2.1.2 Penyata Kewangan ini adalah merupakan Penyata Kewangan peralihan pertama yang disediakan menggunakan MPSAS kerana entiti telah memilih pengecualian berhubung dengan pengiktirafan aset dan liabiliti seperti yang dinyatakan pada nota 2.21.2 kepada Penyata Kewangan .Sebelum ini penyata kewangan entiti telah disediakan menggunakan piawaian-piawaian perakaunan yang diluluskan oleh entiti

2.1.3 Penyediaan Penyata Kewangan memerlukan pertimbangananggaran dan andaian yg memberi kesan kepada penggunaan dasar dan amaun bagi aset,liabiliti, hasil dan belanja yg dilaporkan

21

22

Anggaran dan andaian yg digunakan akan disemak secara berterusan. Semakan semual hanya memberi kesan kpd tempoh tersebut atau dlm tempoh kpd anggaran perakunan akan diiktiraf dlm tempoh anggaran tersebut disemak,jika semakan dan tempoh masa hadapan sekiranya semakan semula memberi kesan kpd tempoh semasa ke masa akan datang

Sekiranya pertimbangan ini memberi kesan signifikan kpd amaun yg diiktiraf dlm penyata kewangan, ia hendaklah didedahkan dlm nota 2.20 kpd penyata kewangan.

23

2.2 Hasil Daripada Urusniaga Bukan Pertukaran

Hasil dari transaksi Bukan Pertukaran (MPSAS 23) hendaklah diukur pada nilai saksama pd tarikh perolehan.

2.2.1 Hasil daripada Urusniaga Bukan Pertukaran adalah seperti berikut

(i) CUKAI TAKSIRAN

* Adalah hasil cukai yg dikenakan ke atas pegangan harta berkadar yg diletakkan didlm kawasan entiti.

* Ia diiktiraf sbg hasil apabila bil cukai semasa dikeluarkan iaitu setiap 1 Januari dan 1 julai

24

(ii) SUMBANGAN MEMBANTU KADAR

* Ia adalah hasil cukai tak langsung yg dikenakan ke atas pegangan harta berkadar bagi agensi kerajaan dan badan berkanun yg terletak di kawasan entiti.

* Ia diiktiraf sbg hasil semasa bil dikeluarkan iaitu pd setiap awal tahun.

(iii) LESEN BAYAR PENDAFTARAN DAN PERMIT

* Ia diiktiraf sbg hasil apabila ia dibilkan kpd pelanggan

(iv) DENDA HUKUMAN

* Ia diiktiraf sbg hasil setelah entiti menerima bayaran krn berdasarkan pengalaman dan ketidakpastian dlm membuat kutipan ke atas hasil denda dan hukuman

25

(v) GERAN KERAJAAN

* Geran kerajaan yg tidak dikenakan syarat-syarat prestasi masa depan tertentu seperti Geran Keseimbangan diambil kira sbg hasil di dlm Penyata Prestasi Kewangan

* Geran Kerajaan yg dikenakan syarat-syarat prestasi masa depan tertentu seperti Geran Pembangunan diiktiraf sbg Akaun Amanah dan dilunaskan sbg hasil bersamaan dgn amaun bawaan liabiliti yg telah memenuhi syarat

26

2.3 Hasil Daripada Urusniaga Pertukaran (MPSAS 9)

* Aliran masuk manafaat ekonomi atau potensi perkhidmatan yg telah diterima atau belum diterima

* Diukur pd pertimbangan nilai saksama yg diterima atau belum diterima.

Hasil daripada Urusniaga Pertukaran adalah seperti berikut:

(i) Perkhidmatan dan Bayaran Perkhidmatan

* Perkhidmatan dan Bayaran Perkhidmatan ini melibatkan semua terimaan berkenaan dgn perkhidmatan yg diberi oleh entiti termasuk perkhidmatan letak kereta, pelan perancangan, pelan infarstruktur, pelan bangunan, senggaraan gerai dan pasar, potong rumput dll perkhidmatan.

27

(ii) Perolehan dari Jualan Barang-Barang

* Ia merupakan terimaan drp jualan borang sebut harga dan tender serta jualan harta benda fizikal (tidak termasuk pelaburan) dan lain-lain

(iii) Sewaan

* Dikenakan ke atas premis-premis entiti mengikut syarat perjanjian penyewaan.

Terima Kasih

Mohd Fairuz bin Md Salleh

fairuz@ukm.edu.my