tax amnesty 2016 untuk pegawai negeri dan swasta

ASPEK PERPAJAKAN PNS

SOSIALISASI

Dalam Kerangka

denyzafa@gmail.com

http://finance.detik.com/berita-ekonomi-bisnis/d-3321224/sri-mulyani-data-pns-gol-iii-ke-atas-hingga-pejabat-untuk-ikut-tax-amnesty

Realisasi Uang Tebusan per tgl 30 Sept 16 (sumber : lembagapajak.com)

Realisasi Uang Tebusan per tgl 19 ‘OKT 16 (sumber : pajak.go.id)

LANJUT KE MATERI

SEKILAS TAX AMNESTY DAN TATA CARA PENGISIAN

PENGHASILAN PEGAWAISUMBER

Gaji sebagai Pegawai Tetap

Honor, Komisi, Fee

Uang Saku sebagai Peserta Kegiatan

Laba Usaha Jual Beli

Warisan Hibah Sumbangan

PAJAK PENGHASILANPERHITUN

GAN

Jenis Penghasilan Perhitungan

Gaji sebagai Pegawai Tetap *) Dipotong oleh Pemberi Kerja [Biaya Jabatan & PTKP]

Hadiah, Bonus dll Langsung kena Tarif PPh Pasal 17

Uang Saku sebagai Peserta Kegiatan *) PPh Final (0%, 5%, 15%) Khusus PNS/TNI Honor APBN

Honor, Komisi, Fee sebagai Tenaga Ahli *) Penghasilan Bruto x 50% x Tarif PPh Pasal 17

Usaha Lain misal Perdagangan atau Jasa PPh Final 1% dari omset Bulanan

*) mendapat Bukti Potong

PENGHASILAN

Konsumsi Cicilan Harta

PENGHASILAN

PENGHASILAN

PENGHASILAN

Konsumsi Cicilan Harta

SPT TAHUNAN PPhOrang Pribadi

SPT Tahunan

DAFTAR UTANG

DAFTAR HARTAHarta yang

belum dilaporkan di SPT Tahunan

2015

Objek Tax Amnesty

Atau Pembetulan SPT Tahunan

latar belakang amnesti pajak

1. Banyak WNI yang telah memenuhi persyaratan subyektif & objektif namun tidak mendaftarkan diri, membayar pajak, serta melaporkan SPT dengan benar.

2. Banyak Wajib Pajak yang masih lalai dalam memenuhi kewajiban perpajakannya.3. Banyak Wajib Pajak yang kurang memahami ketentuan perpajakan sehingga

kewajiban perpajakannya belum sesuai dengan ketentuan termasuk melaporkan harta dalam SPT-nya.

Dengan adanya Amnesti Pajak maka Wajib Pajak dapat mengungkapkan hartanya, membayar uang tebusannya, dan pada akhirnya memberikan perasaan lega karena seluruh kewajiban perpajakan di masa lalunya telah terselesaikan.

LATAR BELAKANG PER-11/PJ/2016

1. Keresahan Masyarakat yang sampai ke Presiden terkait program Amnesti Pajak.2. Memberikan keseragaman pemahaman bahwa:

• Orang Pribadi di bawah PTKP dan subjek pajak luar negeri tidak termasuk subjek Amnesti Pajak dan tidak memiliki konsekuensi apabila tidak memanfaatkannya.

• Bukan objek PPh berupa harta warisan dan/atau harta hibahan dari orang tua tidak termasuk dalam objek Amnesti Pajak.

• Harta yang menjadi objek Amnesti Pajak adalah harta yang berasal dari penghasilan yang belum dibayar pajaknya dan belum dilaporkan dalam SPT Tahunan

• Nilai wajar harta tidak perlu diuji kembali atau dikoreksi oleh DJP.

OBJEK TAX AMNESTY Harta yang Berasal dari Penghasilan yang belum dipajakin

GAJI, HONOR & TUNJANGAN

PENGHASILAN LAIN DARI USAHA

PPh Pasal 21

Objek Tax Amnesty

Bukan Objek Tax Amnesty

Warisan Telah Dilapor Pewaris

Warisan Belum Dilapor Pewaris

Di bawah PTKP 1 2

Di atas PTKP 3 4

1

2

3

4

Dapat Tidak Ikut Tax Amnesty Tidak Kena Sanksi Pasal 18

Dapat Tidak Ikut Tax Amnesty Tidak Kena Sanksi Pasal 18

Dapat Tidak Ikut Tax Amnesty Tidak Kena Sanksi Pasal 18

Dapat Ikut Tax Amnesty atau Pembetulan SPT Tahunan

Dapat Kena Sanksi Pasal 18

TAX AMNESTY

Normal

5%

15%

25%

30%

SPT TAHUNAN

+ 2%

per bulan

Tax Amnesty

2%

3%

5%

SPH

TAX AMNESTY ITU HAK

BUKAN KEWAJIBAN

IKUT

TIDAK IKUT

Tidak Akan Diperiksa dll

Lakukan Pembetulan SPT

Bayar Uang Tebusan

Tidak Perlu Bayar

& REPATRIASI ASET LN

KUNCINYA ADA DI SPT TAHUNAN 2015

Telah Dilaporkan Harta Tambahan

LAPORKAN SPT TAHUNAN 2015

Untuk yang Terdaftar Tahun 2016, tidak perlu

lapor SPT 2015 langsung ikut TA

Untuk yang Terdaftar Tahun 2015 dan

sebelumnya wajib lapor SPT 2015 jika ingin ikut

TA

CONTOH KASUS SEKILAS TAX AMNESTY DAN TATA CARA PENGISIAN

Saya Mau Ikut

Tax Amnesty

Diisi dengan BenarDicetak

SURAT PERNYATAAN HARTA Tax Amnesty

LAMPIRAN SPH

A. HARTA BERSIH YANG TELAH DILAPORKAN DI SPT

B. HARTA BERSIH YANG BELUM DILAPORKAN DI SPT

C. HARTA BERSIH LN REPATRIASI YANG BELUM DILAPORKAN DI SPT

D. HARTA BERSIH LN NON REPATRIASI YANG BELUM DILAPORKAN DI SPT

Uang Tebusan

LAMPIRAN SURAT PERNYATAAN HARTA Tax Amnesty

DAFTAR HARTA UTANG

SURAT PENGAKUAN

HARTA

SURAT PENGAKUAN

NOMINEE

PERNYATAAN TIDAK

MENGALIHKAN HARTA

BUKTI UTANG JIKA

ADA

+ SSP Uang Tebusan

RINGKASAN PERMOHONAN TAX AMNESTY

LAPOR SPT TAHUNAN 2015

BAYAR POKOK TUNGGAKAN PAJAKPUSAT DAN CABANG

STP, SKPKB, SKPKBT Keberatan, Banding, PK Bukti Permulaan

BAYAR UANG TEBUSAN

CABUT PERMOHONAN

Keberatan, Banding, PK, Pbk, Pengembalian Pajak

SAMPAIKAN SURAT PERNYATAAN HARTA

RINGKASAN PERMOHONAN TAX AMNESTY

TERIMA SURAT KETERANGAN

PEMERIKSAAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN

PENYIDIKAN TINDAK PIDANA PERPAJAKAN

PEMERIKSAAN BUKTI PERMULAAN

S.D. TAHUN 2015

DIHENTIKAN

TIDAK IKUT TAX AMNESTY

KONSEKUENSI IKUT TAX AMNESTY

SKEMA I.B.1.

Sawah warisan

Penghasilan di bawah PTKP

TAHUN 2015

Dapat tidak menggunakan haknya mengikuti

Amnesti Pajak

Pasal 18 ayat (2)

Tn. B(Pensiuna

n)

SKEMA II.A.1.

Rumah warisan

Penghasilan

di bawah PTKP

TAHUN

2015

Rumah Warisan bukan objek

Amnesti Pajak

Tn. F(Petani)

Pasal 18

Tidak mengikuti Amnesti

Pajak

SKEMA II.A.2.

Ruko warisan

Ruko Warisan

bukan objek Amnesti

Pajak

Pasal 18Tidak mengikuti Amnesti

Pajak

telah dilaporkan di SPT 2012

ayah Tn. G

Penghasilan di atas PTKP

TAHUN 2015

Tn. G(Karyawa

n)

Ayah Tn. G

SKEMA II.B.2.Klinik Hibah

Klinik Hibah

bukan objek Amnesti

Pajak

Pasal 18Tidak mengikuti

Amnesti Pajak

telah dilaporkan di SPT 2011 dr. X

dr. X(Ayah dr.

W)

Penghasilan di atas

PTKP

TAHUN

2015dr. W

WARISAN Bukan Objek Tax Amnesty cukup lakukan pembetulan SPT Tahunan

Bukan Objek Tax Amnesty

Objek Tax Amnesty

WARISAN

HARTA DARI PENGHASILAN TELAH DIPAJAKIN

HIBAH

HARTA DARI PENGHASILAN BELUM DIPAJAKIN

Tapi Bagaimana Jika Ada 2 Jenis Harta?

Subjek Pengampunan Pajak Orang Pribadi; atau Subjek pajak warisan belum

terbagi,dengan penghasilan < PTKP

WNI yang:• Tidak di Indonesia > 183 hari

dalam jangka waktu 12 bulan; dan

• tidak menerima atau memperoleh penghasilan dari Indonesia

Ketentuan Pasal 18 ayat (2)

UU Pengampunan Pajak

TIDAK DITERAPKAN

DAPAT TIDAK ikut

Amnesti Pajak

Amnesti Pajak

ungkap . tebus . lega

PER-11/PJ/2016

Subjek dan Objek Pengampunan Pajak

Harta Warisan

Harta Hibahan yang diterima keluarga sedarah dalam

garis keturunan lurus satu derajat

• Diterima ahli waris/Orang Pribadi penerima hibah yang tidak memiliki penghasilan/ penghasilan di bawah PTKP; atau

• Harta warisan dan/atau harta hibahan sudah dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Pewaris/ pemberi hibah

Ketentuan Pasal 18 UU Pengampunan Pajak

TIDAK DITERAPKAN

Amnesti Pajak

Harta Warisan

Harta Hibahan

Bukan Objek Amnesti Pajak

&

Dapat Tidak mengikuti Amnesti Pajak

Penyampaian SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILANHarta belum dilaporkan dalam SPT DAN diperoleh dari:• Penghasilan yang telah dikenakan PPh; atau• Penghasilan yang bukan objek PPh

IKUT Amnesti Pajak

SPT TELAH disampaikan SPT BELUM disampaikan

PEMBETULAN SPT MELAPORKAN SPT

Ketentuan Pasal 18 ayat (2) Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2016 tentang Pengampunan Pajak BERLAKU

TIDAK IKUT Amnesti Pajak

Amnesti Pajak

ungkap . tebus . lega

denyzafa@gmail.com | 0812-1917-9800 (Telkomsel)