b. objektif umum - · pdf filesemua ketua panitia/juruaudit dalam/ guru pra ... elakkan rasuah...

2

B. OBJEKTIF UMUM

• Memahami maksud konsep akauntabiliti dalam pengurusan kewangan

• Memahami peranan dan tanggungjawab pengurus sekolah dalam pengurusan kewangan

• Mengetahui dan memahami perkara-perkara yang menyalahi peraturan kewangan

• Mengetahui perkara-perkara yang menyebabkan

tindakan surcaj dan penalti

1. KONSEP AKAUNTABILITI

• Memikul amanah

• Kecekapan dan keberkesanan tindakan

• Kewajiban memberi penjelasan dan keterangan.

• Menanggung akibat

2. MAKSUD AKAUNTABILITI DALAM PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH

Satu proses yang melibatkan

– perancangan kewangan

– pengagihan kewangan

– penggunaan tenaga manusia

– pengurusan wang tunai

– pengurusan aset dan perkhidmatan

bagi memenuhi matlamat sesebuah organisasi/ sekolah.

TPKPKWS 19.1

3. PIHAK-PIHAK YANG TERLIBAT

Pemberi tanggungjawab

Penerima tanggungjawab

Bukti tanggungjawab dilaksanakan

Penilaian oleh:

– Bahagian Audit Sekolah

– Bahagian Audit Dalam KPM

– Bahagian Kewangan, KPM

– Jemaah Nazir Jaminan Kualiti

– Jabatan Pelajaran Negeri

– Pejabat Pelajaran Daerah

4. PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB PENGETUA/GURU BESAR

4.1 Penyediaan Penyata Kewangan

Peraturan-peraturan Pendidikan ( Akaun dan Audit, 2002)

• Menyediakan penyata kewangan tahunan bagi tahun berakhir 31 Disember setiap tahun mengikut prinsip perakaunan yang telah ditetapkan

4.2Kemukakan Penyata Kewangan Tahunan

Sekolah (SPK Bil 4/1988)

– Mengemukakan penyata kewangan tahunan kepada Ketua PTJ untuk diserahkan kepada Bahagian Audit Sekolah tidak lewat daripada 31 Mac tahun berikutnya bagi tujuan pengauditan

– Walau bagaimanapun perlu dikemukakan pada 28/29 Februari kepada Ketua PTJ atau Pejabat Audit

4.3 Pelantikan Juruaudit Dalaman

• Melantik Juruaudit Dalaman bertujuan untuk mengkaji kelemahan dalam sistem pengurusan kewangan sekolah

• Juruaudit Dalaman hendaklah terdiri daripada guru yang tidak terlibat dalam urusan menandatangani cek bayaran.

4.4 Penubuhan Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan dan Akaun (JPKA)

(PP Bil 6/2004, SPK Bil 5/1996)

– Melantik Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)

Ahli-ahli terdiri daripada:

– Pengerusi (Pengurus Sekolah)

– Setiausaha (KPT/PT Kewangan)

– Ahli-ahli kanan: Semua P.Kanan/Ketua Bidang/ Semua Ketua Panitia/Juruaudit Dalam/ Guru Pra Sekolah/Guru Pendidikan Khas/pegawai lain yang sesuai

Bidang tugas JPKA:

– Membantu Pengurus Sekolah mengawasi, mengesan dan menyelia semua urusan kewangan dan akaun mengikut peraturan yang berkuatkuasa.

– Meneliti dan mengambil tindakan susulan terhadap Laporan Audit

– Merancang latihan untuk kakitangan yang mengurus hal-hal kewangan

– Mesyuarat hendaklah diadakan tiap-tiap bulan dan sekurang-kurangnya 2 bulan sekali

4.5 Pemeriksaan mengejut

(AP 309)

• Pemeriksaan mengejut secara berkala terhadap peti besi atau wang tunai, setem atau barang-barang lain yang berharga

• Dijalankan tidak kurang dari sekali dalam 6 bulan

• Penemuan pemeriksaan direkodkan dalam Buku Pemeriksaan Mengejut (Am 28)

4.6 Pelantikan Pemverifikasian

Stok dan Pegawai Pemeriksa

– Menamakan secara bertulis sekurang-kurangnya 2 orang sebagai Pemverifikasi Stok dan Pegawai Pemeriksa (pegawai tidak terlibat secara langsung dalam pengurusan stor)

– Kemukakan kepada Pegawai Pengawal melalui PPD

4.7 Penyediaan Rekod Dan Dokumen Kewangan Untuk Pengauditan

• Menyedia dan mengemukakan semua rekod/ dokumen kewangan kepada Bahagian Audit Sekolah

• Memberi penjelasan atau maklumat yang diperlukan

• Membenar dan memberi kerjasama semasa pengauditan/pemeriksaan dijalankan

4.8 Jawapan Kepada Laporan Kuiri Audit (AP 306)

• Memberi jawapan terhadap laporan atau pertanyaan audit dalam tempoh satu bulan dari tarikh laporan atau pertanyaan audit

5. KESALAHAN YANG BOLEH DIKENAKAN SURCAJ

• Gagal mengutip dan menguruskan kutipan yang dipertanggungjawabkan

• Pembayaran wang awam dengan cara tidak teratur dan tidak sempurna

• Telah menyebabkan berlakunya kekurangan atau kehilangan wang awam/harta benda kerajaan

• Gagal menyelenggara akaun dan rekod kewangan dengan sempurna dan teratur

• Gagal membuat pembayaran atau telah menangguhkan pembayaran wang awam kepada yang berhak menerima

PENALTI Seksyen 18, AAK 1957, Akta Pendidikan 1996, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002

• Denda tidak lebih RM5,000

• Penjara tidak lebih daripada 3 bulan atau kedua-duanya sekali

Laporan Audit Sekolah (2001-2008)

Bilangan Sekolah Menerima Sijil Audit Berguran (2001 - 2008)

6413 6607 6771

8126 8212 8230 8350 8635

883446 402 521

891 1115715 797

0

2000

4000

6000

8000

10000

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Tahun

Bilan

gan

Bilangan

sekolah

Bilangan

sekolah

Sijil Audit

Berteguran

Ada Laporan Khas

Rekod kewangan tidak diselenggarakan

Rekod kewangan tidak dikemaskinikan

Pungutan tidak diserahkan ke pejabat

Pungutan lewat dibank

Pungutan tidak diakaun

Pungutan tidak dibank

Resit tidak dikeluarkan bagi pungutan (kecuali) terimaan dari JPN/KEM)

Pungutan tanpa kelulusan

6. ISU PENEMUAN AUDIT

Mengeluarkan resit sementara

Yuran murid belum diterima

Sewa Kantin/Kedai Buku belum diterima

Kekurangan murid/penghuni asrama antara tuntutan asal (1 Oktober) tahun lepas dan (1 Ogos) tahun semasa tidak dipulangkan

Bayaran menggunakan cek tunai/buka palang (kecuali PWR)

Perbelanjaan tanpa kelulusan

Pembayaran tanpa menggunakan baucar Bayaran tanpa dokumen sokongan Perolehan tidak menggunakan Pesanan Sekolah (LO) Bil lewat dijelaskan iaitu melebihi 14 hari dari tarikh

bil diterima Perakuan penerimaan bekalan/perkhidmatan tidak

dilengkapkan pada Pesanan Sekolah (LO) - tiada tandatangan, tarikh dan rujukan buku stok

Perolehan tanpa sebut harga bagi perkhidmatan/ barangan > RM50,000 setiap jenis item setahun

Akaun Belum Bayar

Peruntukan berbaki tinggi di mana baki PCG semasa >10%

Kumpulan Wang Terkumpul berbaki tinggi (KWK atau KWA)

Baki KWT > 30% daripada pendapatan dan baki PCG semasa/ bantuan makanan > 10%

Perbelanjaan daripada peruntukan PCG mata pelajaran tidak mengikut maksud yang ditetapkan

Kumpulan Wang Terkumpul berbaki defisit (KWK/KWA/KWS)

Wang di bank berbaki defisit

Lain perkara yang dibangkitkan seperti di BAS

7. KEPENTINGAN AKAUNTABILITI PENGURUSAN KEWANGAN

i) Perancangan cekap dan berkesan

ii) Elakkan kekurangan kutipan hasil

iii) Pembaziran sumber kewangan,tenaga dan masa

iv) Elakkan rasuah dan penyelewengan

v) Elakkan tindakan mahkamah dan surcaj

8. SEBAB-SEBAB WUJUD KELEMAHAN

i) Kurang penglibatan pihak pengurusan atasan dalam hal-hal pengurusan kewangan

ii) Tiada penyeliaan dan pengawasan terhadap pegawai dan kakitangan

iii) Pegawai awam kurang mahir/latihan

iv) Kawalan dalaman lemah

v) Peraturan/arahan tidak disimpan atau dikemaskini

vi) Sengaja melanggar arahan kerana kepentingan diri

9. KESAN TIADA AKAUNTABILITI

i. Mengurangkan hasil kerajaan

ii. Tunggakan hasil terus meningkat

iii. Perbelanjaan melebihi pendapatan

iv. Harta awam sukar dikesan

v. Penyelewengan

vi. Tidak adil untuk pembayar cukai

10. CADANGAN/SYOR

Ketua Jabatan perlu:

Memahirkan diri

Melakukan pemantauan dan penyeliaan

Menanamkan nilai murni dan integriti kepada kakitangan

Tindakan segera kepada laporan dan pemerhatian audit

Amanah dan telus.