W e l e a d ALP: Pengurusan Kewangan

Financial Analysis: Tool for Successful Decision Making

W e l e a d KANDUNGAN

• Kerangka pelaporan kewangan Universiti • Lembaran Imbangan • Penyata Pendapatan • Penyata Aliran Tunai • Penyata Vot • Pendapatan Kumpulan Wang Enterprise

W e l e a d

KERANGKA PELAPORAN KEWANGAN UNIVERSITI

Aktiviti Pendapatan dan Perolehan Universiti

Aktiviti Perekodan Pendapatan dan

Perolehan Universiti

Aktiviti Pelaporan (Analisa) Kewangan

Universiti Pemantauan Pelaporan

Seksyen 11 AUKU 1971 - Bantuan oleh Kerajaan

7 Kumpulan Wang Prestasi Kewangan- 1. Lembaran Imbangan 2. Penyata Pendapatan 3. Penyata Aliran Tunai

Agensi Pusat dan Pengurusan tertinggi Universiti

Seksyen 49 (a) - (j) Perlembagaan USM - Selain bantuan oleh Kerajaan

40 ribu akaun Prestasi Pendapatan dan Perbelanjaan PTJ – Penyata Vot

Pengurusan tertinggi Universiti

W e l e a d LEMBARAN IMBANGAN

• Lembaran Imbangan – Melaporkan kedudukan aset dan liabiliti – Dikategorikan kepada

• Aset Bukan Semasa • Aset Semasa • Liabiliti Bukan Semasa • Liabiliti Semasa • Ekuiti

– Kaedah Nisbah kewangan digunakan untuk menganalisa item dalam Lembaran imbangan

W e l e a d CONTOH LEMBARAN IMBANGAN

2014 2013RM RM

HARTANAH, LOJI DAN PERALATAN 1,040,629,557 1,121,969,773

KERJA DALAM KEMAJUAN 99,246,371 97,705,793

PELABURAN DALAM SYARIKAT SUBSIDIARI 5,000,002 5,000,002

PELABURAN DALAM HARTANAH PAJAKAN - -

PELABURAN SYARIKAT USAHASAMA - -

PELABURAN JANGKA PANJANG 1,155,000 1,155,000

1,146,030,930 1,225,830,568

ASET SEMASA

Inventori 330,868 384,245

Pelaburan Jangka Pendek 15,094,018 14,669,075

Penghutang Pinjaman 8,349,958 8,641,307

Penghutang Perniagaan dan Pelbagai 86,245,524 66,750,406

Hutang dari Syarikat Subsidiari 6,502,711 5,203,008

Hutang dari Syarikat Sub - Subsidiari 2,846,896 1,915,423

Cagaran dan Prabayar 3,706,574 4,489,673

Simpanan Tetap 790,973,678 674,473,678

Wang Di Tangan dan Bank 59,839,338 83,138,081

973,889,565 859,664,896

LIABILITI SEMASA

Pemiutang Perniagaan dan Pelbagai 121,398,636 95,495,583

Cagaran 14,046,869 13,288,141

Biasiswa / Dermasiswa 1,555,557 7,364,464

Terhutang kepada Pengarah Syarikat Subsidiari - -

Geran Jangka Pendek - -

Cukai - -

137,001,062 116,148,188

ASET SEMASA BERSIH 836,888,503 743,516,708

1,982,919,433 1,969,347,276

UNIVERSITI

UNIVERSITI SAINS MALAYSIALEMBARAN IMBANGAN

PADA 31 DISEMBER 20142014 2013RM RM

DIBIAYAI OLEH:

KUMPULAN WANG MENGURUS 161,204,105 164,318,463

KUMPULAN WANG PEMBANGUNAN UNIVERSITI 111,758,964 120,807,091

KUMPULAN WANG AM 331,516,743 295,860,750

KUMPULAN WANG ENTERPRISE 211,346,538 194,432,578

KUMPULAN WANG UNIVERSITI PENYELIDIKAN 113,044,733 87,801,631

KUMPULAN WANG APEX 50,027,123 66,737,504

KEUNTUNGAN TERSIMPAN SYARIKAT SUBSIDIARI - -

978,898,206 929,958,017

REZAB MODAL 399,308 418,225

GERAN PEMBANGUNAN KERAJAAN 957,841,936 998,798,354

CUKAI TERTUNDA - -

MANFAAT PEKERJA 45,779,983 40,172,680

1,982,919,433 1,969,347,276

UNIVERSITI

W e l e a d CONTOH ANALISA

PERKARA 1: PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING

PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING TAHUN TAHUN Perbezaan2014 2013(RM) (RM) %

I Pendapatan a) Mengurus - Pemberian Kerajaan 956,979,994 841,731,500 13.69

- Sumber Dalaman 111,948,890 122,772,521 (8.82)

-Tambahan Geran 57,623,956 19,350,771 197.79

Jumlah 1,126,552,840 983,854,792 14.50 b) Pembangunan - Pemberian Kerajaan 46,680,000 - -

- Sumber Dalaman - - -

Jumlah 46,680,000 - -

II Perbelanjaan - Mengurus 1,133,868,337 976,829,637 16.08

- Pembangunan 24,733,665 52,202,473 (52.62)

Jumlah 1,158,602,002 1,029,032,110 12.59 III Lebihan/(Kurangan) - Mengurus (7,315,497) 7,025,155 (204.13)

- Pembangunan 21,946,335 (52,202,473) (142.04)

Jumlah 14,630,838 (45,177,318) (132.39) IV Lebihan Terkumpul - Mengurus 82,177,923 89,493,420 (8.17)

- Pembangunan 92,936,128 70,989,793 30.91

Jumlah 175,114,051 160,483,213 9.12 V Aset Tetap 1,146,030,930 1,225,830,568 (6.51)

VI Aset Semasa 973,889,565 859,664,896 13.29

VII Tanggungan Semasa 137,001,062 116,148,188 17.95

VIII Tanggungan Jangka Panjang 45,779,983 40,172,680 13.96

IX Aset Bersih 1,982,919,433 1,969,347,276 0.69

X Modal Digunakan 836,888,503 743,516,708 12.56

XI Penglibatan Modal 112,501,841 37,560,328 199.52

XII Rizab Tunai - Simpanan Tetap 790,973,678 674,473,678 17.27

- Wang Di Tangan dan Di Bank 59,839,338 83,138,081 (28.02)

Jumlah 850,813,016 757,611,759 12.30

XIII Nisbah Kewangana) Aset Semasa/Tanggungan Semasa 7.11 : 1 7.40 b) Aset Mudah Cair/Tanggungan Semasa 6.21 : 1 6.52 c) Jumlah Hutang/Jumlah Aset 0.12 : 1 0.11 d) Modal Digunakan/Jumlah Tanggungan 4.58 : 1 4.76 e) Modal Digunakan/Aset Tetap 0.73 : 1 0.61

LAPORAN RINGKASAN KEDUDUKAN KEWANGAN DAN PRESTASI TAHUNANBAGI TAHUN 2014

NAMA AGENSI : UNIVERSITI SAINS MALAYSIA (USM)

W e l e a d PENYATA PENDAPATAN

• Penyata Pendapatan – Melaporkan prestasi kewangan – Prestasi Pendapatan dan Perbelanjaan

W e l e a d CONTOH PENYATA PENDAPATAN

DinyatakanSemula

2014 2013RM RM

PENDAPATAN

Pemberian Kerajaan - Belanja Mengurus 1,014,603,950 861,082,271

Pemberian Kerajaan - Apex - 30,000,000

Pemberian Kerajaan - Universiti Penyelidikan 85,000,000 100,000,000

Pemberian Kerajaan - E-Science 2,534,875 3,119,126

Yuran Pengajian 120,551,738 124,793,555

Pelunasan Geran Pembangunan Kerajaan 116,599,870 122,225,125

Sewa 8,343,437 8,226,845

Dividen 1,249,566 1,668,950

Faedah 21,659,831 23,321,722

Perkhidmatan Hospital 11,571,325 10,647,332

Sumbangan 50,019,582 39,211,468

Pendapatan Lain 33,710,715 33,312,720

1,465,844,889 1,357,609,114

PERBELANJAAN

Emolumen 726,586,501 683,807,501

Perkhidmatan dan Bekalan 451,495,699 420,319,278

Pembelian Harta Modal 15,892,070 15,619,694

Pemberian dan Kenaan Bayaran Tetap 30,001,479 36,189,726

Elaun Untuk Hutang Ragu 17,868,400 4,590,709

Pelupusan Hartanah, Loji dan Peralatan 48,920 67,960

Susutnilai 165,781,280 184,285,085

Perbelanjaan Lain 9,225,543 8,089,934

1,416,899,892 1,352,969,887

48,944,997 4,639,227

Cukai (4,808) (160,789)

48,940,189 4,478,438 Lebihan / ( Kurangan ) Pendapatan Atas Perbelanjaan Selepas Cukai

Lebihan / ( Kurangan ) Pendapatan Atas Perbelanjaan Sebelum Cukai

UNIVERSITI SAINS MALAYSIAPENYATA PENDAPATAN

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2014

UNIVERSITI

W e l e a d CONTOH ANALISA

PERKARA 1: PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING

PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING TAHUN TAHUN Perbezaan2014 2013(RM) (RM) %

I Pendapatan a) Mengurus - Pemberian Kerajaan 956,979,994 841,731,500 13.69

- Sumber Dalaman 111,948,890 122,772,521 (8.82)

-Tambahan Geran 57,623,956 19,350,771 197.79

Jumlah 1,126,552,840 983,854,792 14.50 b) Pembangunan - Pemberian Kerajaan 46,680,000 - -

- Sumber Dalaman - - -

Jumlah 46,680,000 - -

II Perbelanjaan - Mengurus 1,133,868,337 976,829,637 16.08

- Pembangunan 24,733,665 52,202,473 (52.62)

Jumlah 1,158,602,002 1,029,032,110 12.59 III Lebihan/(Kurangan) - Mengurus (7,315,497) 7,025,155 (204.13)

- Pembangunan 21,946,335 (52,202,473) (142.04)

Jumlah 14,630,838 (45,177,318) (132.39) IV Lebihan Terkumpul - Mengurus 82,177,923 89,493,420 (8.17)

- Pembangunan 92,936,128 70,989,793 30.91

Jumlah 175,114,051 160,483,213 9.12 V Aset Tetap 1,146,030,930 1,225,830,568 (6.51)

VI Aset Semasa 973,889,565 859,664,896 13.29

VII Tanggungan Semasa 137,001,062 116,148,188 17.95

VIII Tanggungan Jangka Panjang 45,779,983 40,172,680 13.96

IX Aset Bersih 1,982,919,433 1,969,347,276 0.69

X Modal Digunakan 836,888,503 743,516,708 12.56

XI Penglibatan Modal 112,501,841 37,560,328 199.52

XII Rizab Tunai - Simpanan Tetap 790,973,678 674,473,678 17.27

- Wang Di Tangan dan Di Bank 59,839,338 83,138,081 (28.02)

Jumlah 850,813,016 757,611,759 12.30

XIII Nisbah Kewangana) Aset Semasa/Tanggungan Semasa 7.11 : 1 7.40 b) Aset Mudah Cair/Tanggungan Semasa 6.21 : 1 6.52 c) Jumlah Hutang/Jumlah Aset 0.12 : 1 0.11 d) Modal Digunakan/Jumlah Tanggungan 4.58 : 1 4.76 e) Modal Digunakan/Aset Tetap 0.73 : 1 0.61

LAPORAN RINGKASAN KEDUDUKAN KEWANGAN DAN PRESTASI TAHUNANBAGI TAHUN 2014

NAMA AGENSI : UNIVERSITI SAINS MALAYSIA (USM)

W e l e a d PENYATA ALIRAN TUNAI

• Penyata Aliran Tunai – Melaporkan sumber dan penggunaan tunai – Dikategorikan kepada

• Aktiviti Operasi • Aktiviti Pelaburan • Aktiviti Pembiayaan

W e l e a d CONTOH PENYATA ALIRAN TUNAI

2014 2013RM RM

ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI OPERASI

Lebihan / ( Kurangan ) pendapatan atas perbelanjaan sebelum cukai 48,944,997 4,639,227

Pelarasan untuk:Susutnilai 165,781,280 184,285,085

Pendapatan dividen (1,249,566) (1,668,950)

Faedah diterima (21,659,831) (23,270,702)

Pelunasan Geran Pembangunan Kerajaan (116,599,870) (122,225,125)

Pelunasan geran aset - -

Pelunasan geran perbelanjaan - -

Rosot nilai saham 427,114 -

Rosot nilai akibat kejatuhan nilai pelaburan tidak lagi diperlukan - (828,686)

Pelupusan hartanah,loji dan peralatan 48,920 67,960

Elaun untuk hutang ragu 17,868,400 4,590,709

Elaun hutang ragu tidak lagi diperlukan (2,138,275) (1,465,748)

Keuntungan Syarikat Usahasama - -

(136,216) -

5,607,303 912,949

Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam modal kerja 96,894,256 45,036,719

Inventori 53,377 78,029

Penghutang (36,381,971) 55,159,155

Pemiutang 20,852,874 (8,283,580)

Tunai dijanakan daripada aktiviti operasi 81,418,536 91,990,323

Pulangan Cukai - - Pembayaran Cukai (4,808) (160,789)

Tunai bersih dari / ( digunakan dalam ) aktiviti operasi 81,413,728 91,829,534

Manfaat Pekerja

UNIVERSITI

UNIVERSITI SAINS MALAYSIAPENYATA ALIRAN TUNAI

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2014

Keuntungan pelupusan pelaburan jangka pendek

W e l e a d CONTOH PENYATA ALIRAN TUNAI

2014 2013RM RM

ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI PELABURAN

Perolehan hartanah, loji dan peralatan (47,552,710) (47,799,759)

Tambahan kerja dalam kemajuan (38,477,852) (46,478,482)

Pelupusan Modal Saham - -

Pembelian pelaburan jangka pendek (734,758) (701,074)

Pelupusan hartanah,loji dan peralatan - -

Dividen diterima 1,249,566 1,668,950

Faedah diterima 21,659,831 23,270,702

Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan (63,855,923) (70,039,663)

ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI PEMBIAYAAN

Geran Pembangunan Kerajaan 75,643,452 34,834,420

Pembiayaan IDB - 601,835

Pembayaran pendahuluan - -

Geran diterima - -

Tunai bersih dari aktiviti pembiayaan 75,643,452 35,436,255

Kelebihan / ( Kekurangan ) bersih dalam tunai dan 93,201,257 57,226,126 kesetaraan tunaiTunai dan tunai setara pada 1 Januari 757,611,759 700,385,633

Tunai dan kesetaraan tunai pada 31 Disember 850,813,016 757,611,759

Simpanan Jangka Pendek 790,973,678 674,473,678

Wang tunai dan baki di bank 59,839,338 83,138,081

- -

Tolak: Simpanan Tetap dicagar - -

Tunai dan kesetaraan tunai pada 31 Disember 850,813,016 757,611,759

Tolak: Simpanan Tabung Amanah di bank " Tunku Abdul Rahman Putra Al-Haj" ( TARPAH )

UNIVERSITI

W e l e a d PENYATA VOT

• Penyata Vot – Melaporkan prestasi peruntukan dan

perbelanjaan – Melaporkan baki peruntukan yang boleh

dibelanjakan – Ketua PTJ perlu menyemak dan menganalisa

penyata vot setiap bulan • Merancang perbelanjaan • Memastikan semua pembelian telah diterima • Memastikan pembelian yang dibatalkan dikemaskini • Memastikan vot perbelanjaan yang tepat dikenakan

W e l e a d PENYATA VOT PENTADBIRAN

Akaun PTJ Peruntukan

Projek

Perbelanjaan Terkumpul

Sehingga Thn Lalu

Baki Peruntukan Tahun Lalu

Peruntukan Thn Semasa

Pendahuluan Jum

Peruntukan Thn Semasa

Tanggungan Semasa

Bayaran Thn Semasa

Jumlah Belanja Thn

Semasa Baki Projek

111 Gaji 5,225,000.00 - - 5,225,000.00 - 5,225,000.00 - 4,703,283.98 4,703,283.98 521,716.02 112 Elaun Tetap 1,470,000.00 - - 1,470,000.00 - 1,470,000.00 - 1,263,996.30 1,263,996.30 206,003.70 113 Sumbangan Majikan 917,000.00 - - 917,000.00 - 917,000.00 - 823,354.04 823,354.04 93,645.96 114 Elaun Kerja Lebih Masa 17,000.00 - - 17,000.00 - 17,000.00 - 31,720.48 31,720.48 (14,720.48) 115 Lain-Lain Emolumen 100,000.00 - - 100,000.00 - 100,000.00 - 393,662.32 393,662.32 (293,662.32) 221 Perjalanan dan Sara Hidup 161,280.00 - - 161,280.00 - 161,280.00 - 119,582.40 119,582.40 41,697.60 222 Pengangkutan Barang-Barang 1,000.00 - - 1,000.00 - 1,000.00 - 563.64 563.64 436.36 223 Perhubungan dan Utiliti 46,000.00 - - 46,000.00 - 46,000.00 - 42,077.64 42,077.64 3,922.36 224 Sewaan 32,500.00 - - 32,500.00 - 32,500.00 - 30,339.90 30,339.90 2,160.10 225 Bahan Makanan dan Minuman 7,200.00 - - 7,200.00 - 7,200.00 - 4,727.34 4,727.34 2,472.66 226 Bekalan Bahan Mentah 4,000.00 - - 4,000.00 - 4,000.00 - 3,840.47 3,840.47 159.53 227 Bekalan dan Bahan Lain 132,600.00 - - 132,600.00 - 132,600.00 - 167,099.40 167,099.40 (34,499.40) 228 Penyelenggaran dan Pembaikan Kemudahan 33,700.00 - - 33,700.00 - 33,700.00 - 18,846.10 18,846.10 14,853.90 229 Perkhidmatan Iktisas dan Hospitaliti 105,500.00 - - 105,500.00 - 105,500.00 - 40,267.13 40,267.13 65,232.87 335 Harta Modal 58,210.00 - - 58,210.00 - 58,210.00 - 15,220.00 15,220.00 42,990.00 552 Perbelanjaan Lain 500.00 - - 500.00 - 500.00 - 215.00 215.00 285.00

8,311,490.00 - - 8,311,490.00 - 8,311,490.00 - 7,658,796.14 7,658,796.14 652,693.86

W e l e a d PENYATA VOT PENYELIDIKAN

Akaun PTJ Donor Peruntukan

Projek

Perbelanjaan Terkumpul

Sehingga Thn Lalu

Baki Peruntukan Tahun Lalu

Peruntukan Thn Semasa

Pendahuluan Jum

Peruntukan Thn Semasa

Pendapatan Thn Semasa

Tanggungan Semasa

Bayaran Thn Semasa

Jumlah Belanja Thn

Semasa Baki Projek

111 Gaji K105 (19,859.21) - (19,859.21) - - (19,859.21) - - - - (19,859.21) 221 Perjalanan dan Sara Hidup K105 (1,224.95) - (1,224.95) - - (1,224.95) - - - - (1,224.95) 227 Bekalan dan Bahan Lain K105 (23,448.84) - (23,448.84) - - (23,448.84) - 4,486.75 - 4,486.75 (27,935.59) 229 Perkhidmatan Iktisas dan Hospitaliti K105 (225.00) - (225.00) - - (225.00) - - - - (225.00) 441 Biasiswa dan Geran Pelajaran K105 (1,000.00) - (1,000.00) - - (1,000.00) - - - - (1,000.00) 777 Sumbangan K105 54,500.00 - 54,500.00 - - 54,500.00 - - - - 54,500.00

8,742.00 - 8,742.00 - - 8,742.00 - 4,486.75 - 4,486.75 4,255.25

W e l e a d PENDAPATAN KWG ENTERPRISE

-

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

2013 2014 2015

(RM JUTA) 23,716,599 37,581,473 33,285,364

RM ‘ JUTA

PERBANDINGAN PENDAPATAN KUMPULAN WANG INOVASI DAN PERUNDINGAN

W e l e a d PENDAPATAN KWG ENTERPRISE

DESCRIPTIONACTUAL (RM) BUDGET

BUD. A.L.Y1 Total Revenue2 OPEX3 Surplis/Deficit

Financial Highlights123

% OF ACTUALYEAR TO DATE (JAN - DEC 2015)

Sekian, Terima Kasih