FUNGSI UTAMA (UMUM)
FUNGSI 4:
PENGURUSAN AUDIT DALAM
SENARAI SUB-FUNGSI
BIL SUB-FUNGSI
4.1 Menjalankan Pengauditan
SUB-FUNGSI 4.1:
Menjalankan Pengauditan
SENARAI AKTIVITI
BIL AKTIVITI
4.1.1 Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
Berdasarkan Arahan ANM
4.1.2 Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
4.1.3 Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan Berdasarkan
Arahan MOF
4.1.4
Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi Ketua
Jabatan.
4.1.5 Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakaunan
4.1.6 Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi Bahagian/
Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan
4.1.7 Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
4.1.8 Menjalankan Pra Pengauditan Melalui Sistem Self Assessment Audit
4.1.9
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Prestasi Pindahan Hasil GST Ke Dalam
Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia / Pematuhan Pengurusan
Terimaan Hasil GST / Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM.
4.1.10
Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis Di Bahagian Akaun
Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM)
Dan Unit Pemantauan LHDNM Di Zon
4.1.11 Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan Terimaan
Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun JKDM.
4.1.12 Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Duti
Setem di LHDNM.
AKTIVITI 4.1.1:
Menjalankan Pengauditan Terhadap
Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
Berdasarkan Arahan ANM
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.1: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bahagian Berdasarkan Arahan ANM
JAWATAN PROSES KERJA
Pengarah Terima arahan daripada ANM untuk menjalankan pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Tentukan pasukan audit.
Penolong Akauntan
Kanan
Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran (bagi kes baru).
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang dengan Pengarah BPAD untuk menentukan perkara-
perkara berikut:
i. Objektif pengauditan;
ii. Skop pengauditan;
iii. Terma rujukan;
iv. Tarikh pengauditan; dan
v. Hal-hal lain yang berkaitan dengan pengauditan
berkenaan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Sedia program audit dan garis masa (timeline) pengauditan.
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan dan
pengauditan penuh daripada Pengarah BPAD.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk
pra-pengauditan kepada auditi.
JAWATAN PROSES KERJA
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan bagi tujuan
memahami latar belakang organisasi dan mengenalpasti isu
berkaitan pengauditan.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang dan kemaskini program audit dan garis masa
(timeline) pengauditan.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk
pengauditan penuh kepada auditi.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana pengauditan penuh berdasarkan program audit yang
dikemaskini.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang penemuan audit.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia draf laporan pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak draf laporan pengauditan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Mohon dokumen sokongan tambahan (jika perlu).
Penolong Pengarah Hantar pertanyaan audit kepada auditi bagi memohon maklum
balas ke atas penemuan awal audit (jika perlu).
Penolong Pengarah Lengkapkan laporan pengauditan.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Semak laporan pengauditan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia memo kepada auditi.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah
Tandatangan memo kepada auditi.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar memo dan laporan pengauditan kepada auditi dan
disalinkan kepada ANM.
Pengarah Terima arahan daripada ANM untuk membentangkan
penemuan audit.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Bentang penemuan audit kepada ANM.
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.1:
Menjalankan Pengauditan Terhadap Program /
Aktiviti / Fungsi Bahagian Berdasarkan Arahan
ANM
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.1: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bahagian Berdasarkan Arahan ANM
Tidak
Terima arahan daripada ANM untuk
menjalankan pengauditan
Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran
Bincang dengan Pengarah BPAD
Sedia program audit dan garis masa (timeline)
pengauditan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-
pengauditan dan pengauditan penuh daripada
Pengarah BPAD
Maklum dan kemuka senarai dokumen yang
diperlukan untuk pra-pengauditan kepada
auditi
Ya
Tentukan pasukan audit
Kes baru?
A
B
Laksana entrance meeting dan pra-
pengauditan
Bincang dan kemaskini program audit
dan garis masa (timeline) pengauditan
Maklum dan kemuka senarai dokumen
yang diperlukan untuk pengauditan
penuh kepada auditi
Laksana pengauditan penuh berdasarkan
program audit yang dikemaskini
Bincang penemuan audit
A
Semak draf laporan pengauditan
Mohon
Perlu dokumen sokongan tambahan/
maklum balas?
Tidak
Lengkapkan laporan pengauditan
Ya
Sedia draf laporan pengauditan
B
Semak laporan pengauditan
Sedia memo kepada auditi
Tandatangan memo kepada auditi
Hantar memo dan laporan pengauditan
kepada auditi dan disalinkan kepada
ANM
Terima arahan daripada ANM untuk
membentangkan penemuan audit
Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas
Bentang penemuan audit kepada ANM
Ada pindaan?
Ya
Tidak
Buat
pindaan
SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.1:
Menjalankan Pengauditan Terhadap
Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
Berdasarkan Arahan ANM
BORANG
AKTIVITI 4.1.1: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bahagian Berdasarkan Arahan ANM
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
AKTIVITI 4.1.2:
Menjalankan Pengauditan Terhadap
Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.2: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bahagian Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
JAWATAN PROSES KERJA
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincangkan tajuk pengauditan prestasi yang akan
dilaksanakan pada tahun akan datang.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Bentang rancangan tajuk pengauditan prestasi dalam
mesyuarat di peringkat jabatan untuk kelulusan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Tentukan pasukan audit.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang dan sediakan program audit setelah tajuk
pengauditan prestasi diluluskan. Program audit mengandungi
perkara berikut:
i. Objektif pengauditan;
ii. Skop pengauditan;
iii. Senarai semak;
iv. Pejabat yang akan diaudit;
v. Terma rujukan; dan
vi. Hal-hal lain yang berkaitan dengan pengauditan
berkenaan.
JAWATAN PROSES KERJA
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Sedia garis masa (timeline) pengauditan.
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan dan
pengauditan penuh daripada ANM.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk
pra-pengauditan kepada auditi.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan bagi tujuan
memahami latar belakang organisasi dan mengenal pasti isu
berkaitan pengauditan.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang dan kemaskini program audit dan garis masa
(timeline) pengauditan.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk
pengauditan penuh kepada auditi.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana pengauditan penuh berdasarkan program audit yang
dikemaskini.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan /
Bincang penemuan audit.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia draf laporan pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak draf laporan pengauditan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Mohon dokumen sokongan tambahan (jika perlu).
Penolong Pengarah Hantar pertanyaan audit kepada auditi bagi memohon maklum
balas ke atas penemuan awal audit (jika perlu).
Penolong Pengarah Lengkapkan laporan pengauditan.
Pengarah/ TP/ Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Semak laporan pengauditan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia memo kepada ANM.
Timbalan Pengarah /
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak memo kepada ANM.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah
Tandatangan memo kepada ANM.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar memo dan laporan pengauditan kepada ANM.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat Jawatankuasa
Audit JANM.
JAWATAN PROSES KERJA
Pengarah/ Timbalan
Pengarah / Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat Pengarah
JANM Negeri/Cawangan dan Ketua Akauntan JMS ( MPKA )
(Sekiranya perlu)
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.2:
Menjalankan Pengauditan Terhadap Program /
Aktiviti / Fungsi Bahagian Berdasarkan Risk
Based Auditing (RBA)
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.2 : Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bahagian Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
Bincangkan tajuk pengauditan prestasi yang
akan dilaksanakan pada tahun akan datang
Bentang rancangan tajuk pengauditan prestasi
dalam mesyuarat di peringkat jabatan
Tidak Lulus
Bincang tajuk lain bagi
pengauditan prestasi
Lulus
Tentukan pasukan audit
Bincang dan sediakan program
audit
Sedia garis masa (timeline)
pengauditan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan
dan pengauditan penuh daripada ANM
Maklum dan kemuka senarai dokumen yang
diperlukan untuk pra-pengauditan kepada auditi
Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan
A
Keputusan mesyuarat
Bincang dan kemaskini program audit dan garis
masa (timeline) pengauditan
Maklum dan kemuka senarai dokumen yang
diperlukan untuk pengauditan penuh kepada
auditi
Laksana pengauditan penuh berdasarkan
program audit yang dikemaskini
Bincang penemuan audit
Sedia draf laporan pengauditan
Semak draf laporan pengauditan
Perlu dokumen sokongan tambahan/
maklum balas?
Ya
Tidak
Lengkapkan laporan pengauditan
Mohon
B
A
B
Semak laporan pengauditan
Ada pindaan?
Tidak
Buat pindaan ke atas
laporan pengauditan
Ya
Sedia memo kepada ANM
Semak memo kepada ANM
Ada pindaan?
Ya
Buat pindaan ke atas
memo
Tandatangan memo kepada auditi
Hantar memo dan laporan
pengauditan kepada ANM
Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat
Jawatankuasa Audit JANM
Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat
Pengarah JANM Negeri/ Cawangan dan Ketua
Akauntan JMS (MPKA) (sekiranya perlu)
Tidak
SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.2:
Menjalankan Pengauditan Terhadap
Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
BORANG
AKTIVITI 4.1.2: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bahagian Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
AKTIVITI 4.1.3:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat
Milik Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.3: Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF
JAWATAN PROSES KERJA
Pengarah Terima arahan daripada Kementerian Kewangan untuk
menjalankan pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Tentukan pasukan audit.
Penolong Akauntan
Kanan
Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran (bagi kes baru).
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang dengan Kementerian Kewangan untuk menentukan
perkara-perkara berikut:
i. Objektif pengauditan;
ii. Skop pengauditan;
iii. Terma rujukan;
iv. Tarikh pengauditan; dan
v. Hal-hal lain yang berkaitan dengan pengauditan berkenaan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Sedia program audit dan garis masa (timeline) pengauditan.
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan dan pengauditan
penuh daripada ANM.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk pra-
pengauditan kepada auditi melalui Kementerian Kewangan.
JAWATAN PROSES KERJA
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan bagi tujuan
memahami latar belakang organisasi dan mengenalpasti isu
berkaitan pengauditan.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang dan kemaskini program audit dan garis masa (timeline)
pengauditan.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk
pengauditan penuh kepada auditi.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana pengauditan penuh berdasarkan program audit yang
dikemaskini.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Bincang penemuan audit.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia draf laporan pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak draf laporan pengauditan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Mohon dokumen sokongan tambahan (jika perlu).
Penolong Pengarah Hantar pertanyaan audit kepada auditi bagi memohon maklum
balas ke atas penemuan awal audit (jika perlu).
Penolong Pengarah Lengkapkan laporan pengauditan.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Semak laporan pengauditan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia memo kepada ANM dan surat iringan kepada Kementerian
Kewangan.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah
Tandatangan memo kepada ANM.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar laporan pengauditan dan surat iringan kepada Kementerian
Kewangan melalui memo kepada ANM untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar surat iringan dan laporan pengauditan kepada Kementerian
Kewangan.
Pengarah Terima arahan daripada Kementerian Kewangan untuk
membentangkan penemuan audit.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Bentang penemuan audit kepada Kementerian Kewangan.
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.3:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.3 : Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF
Tidak
Terima arahan daripada Kementerian
Kewangan untuk menjalankan pengauditan
Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran
Bincang dengan Kementerian Kewangan
Sedia program audit dan garis masa (timeline)
pengauditan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-
pengauditan dan pengauditan penuh daripada
ANM
Maklum dan kemuka senarai dokumen yang
diperlukan untuk pra-pengauditan kepada
auditi
Ya
Tentukan pasukan audit
Kes baru?
A
B
Laksana entrance meeting dan pra-
pengauditan
Bincang dan kemaskini program audit
dan garis masa (timeline) pengauditan
Maklum dan kemuka senarai dokumen
yang diperlukan untuk pengauditan
penuh kepada auditi
Laksana pengauditan penuh berdasarkan
program audit yang dikemaskini
Bincang penemuan audit
A
Semak draf laporan pengauditan
Mohon
Perlu dokumen sokongan tambahan/
maklum balas?
Tidak
Lengkapkan laporan pengauditan
Ya
Sedia draf laporan pengauditan
B
Semak laporan pengauditan
Sedia memo kepada ANM dan surat
iringan kepada Kementerian Kewangan
Tandatangan memo kepada ANM
Hantar laporan pengauditan dan surat
iringan kepada Kementerian Kewangan
melalui memo kepada ANM
Hantar surat iringan dan laporan
pengauditan kepada Kementerian
Kewangan
Terima arahan daripada Kementerian
Kewangan untuk membentangkan
penemuan audit
Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas
Bentang penemuan audit kepada
Kementerian Kewangan
Ada pindaan?
Ya
Tidak
Buat
pindaan
SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.3:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat
Milik Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF
BORANG
AKTIVITI 4.1.3: Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan
Berdasarkan Arahan MOF
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
AKTIVITI 4.1.4:
Menjalankan Verifikasi Pengurusan
Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor
Awam Bagi Ketua Jabatan
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.4: Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun
Bagi Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi
Ketua Jabatan.
JAWATAN PROSES KERJA
Pengarah/ Timbalan
Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Terima surat arahan dari Kementerian Kewangan/
Kementerian/ Jabatan Pegawai Yang Dinilai (PYD) beserta
LPPKA.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Tentukan pasukan verifikasi.
Penolong Akauntan
Kanan
Semak maklumat pemangkuan PYD.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar emel/surat kepada JPA jika:
i. Jawatan PYD tiada dalam senarai jawatan ketua jabatan
yang perlu menyediakan LPPKA; atau
ii. Tempoh pemangkuan PYD kurang dari 6 bulan bagi kes
bersara wajib.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Maklum PYD melalui surat jika verifikasi tidak perlu
dijalankan.
Penolong Akauntan
Kanan
Maklum PYD melalui telefon dan emel mengenai cadangan
tarikh verifikasi LPPKA dan dokumen yang perlu diemelkan
seperti berikut:
i. Jadual yang perlu dilengkapkan; dan
ii. Senarai dokumen yang perlu disediakan semasa
verifikasi.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia surat makluman bersama senarai semak verifikasi
kepada PYD.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak dan tandatangan surat makluman verifikasi kepada
PYD.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar surat makluman verifikasi kepada PYD.
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia memo kepada ANM dan surat kebenaran
menjalankan verifikasi.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah
Tandatangan memo kepada ANM.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar memo dan surat kebenaran menjalankan verifikasi
kepada ANM untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar surat kebenaran menjalankan verifikasi kepada PYD
dan Pengarah JANM Negeri (jika berkaitan).
Penolong Akauntan
Kanan
Terima jadual yang telah dilengkapkan dan dokumen
sokongan daripada PYD.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Semak jadual yang telah dilengkapkan oleh PYD dengan
dokumen sokongan. Jika tidak lengkap, mohon dokumen
sokongan tambahan.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksana entrance meeting dan verifikasi di pejabat PYD
pada tarikh yang telah ditetapkan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sediakan Laporan Pemerhatian Verifikasi Ringkas (LPVR).
JAWATAN PROSES KERJA
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak dan bentang LPVR semasa exit meeting untuk
pengesahan PYD.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia Laporan Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan
Dan Akaun (LPPPKA).
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak LPPPKA.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia memo kepada ANM dan surat iringan kepada
Kementerian Kewangan.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Semak memo kepada ANM dan surat iringan kepada
Kementerian Kewangan.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah
Tandatangan memo kepada ANM.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar surat iringan dan LPPPKA untuk Kementerian
Kewangan melalui memo kepada ANM untuk
ditandatangan.
Penolong Akauntan
Kanan
Isi Jadual Tindakan Kerja dan Borang Pergerakan Dokumen
Terperingkat seperti Arahan Keselamatan- Pengurusan
Dokumen Terperingkat (Am 492A).
Ketua Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah
Tandatangan Jadual Tindakan Kerja.
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar surat iringan, LPPPKA dan Jadual Tindakan Kerja
kepada Kementerian Kewangan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan
Kanan
Fail salinan LPPPKA, LPVR dan Jadual Tindakan Kerja
yang telah ditandatangani oleh Kementerian Kewangan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Emel softcopy LPPPKA yang telah diencrypt kepada
Kementerian Kewangan.
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.4:
Menjalankan Verifikasi Pengurusan
Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor
Awam Bagi Ketua Jabatan
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.4: Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi Ketua Jabatan.
A
Terima surat arahan dari Kementerian Kewangan/
Kementerian/ Jabatan Pegawai Yang Dinilai
beserta LPPKA
Hantar emel/ surat kepada JPA
Maklum PYD
Maklum PYD melalui telefon dan emel mengenai
cadangan tarikh verifikasi LPPKA dan dokumen
yang diperlukan
Sedia surat makluman bersama senarai semak
veriikasi kepada PYD
Semak dan tandatangan surat makluman verifikasi
kepada PYD
Hantar surat makluman verifikasi kepada PYD
Jawatan PYD tiada dalam senarai jawatan ketua jabatan yang perlu menyediakan LPPKA/ tempoh pemangkuan kurang 6 bulan ?
Tentukan pasukan audit
Semak maklumat pemangkuan PYD
Perlu jalankan
verifikasi ?
Ya
Tidak
Ya
Tidak
B
Sedia memo kepada ANM dan surat kebenaran
menjalankan verifikasi
Tandatangan memo kepada ANM
Hantar memo dan surat kebenaran menjalankan
verifikasi kepada ANM untuk ditandatangan
Hantar surat kebenaran menjalankan verifikasi
kepada PYD dan Pengarah JANM Negeri (jika
berkaitan)
A
Semak jadual yang telah dilengkapkan oleh PYD
Mohon dokumen sokonganbahan
Laksana entrance meeting dan verifikasi di pejabat
PYD pada tarikh yang telah ditetapkan
Lengkap?
Ya
Tidak
Terima jadual yang telah dilengkapkan dan dokumen sokongan daripada PYD
B
Semak LPVR
Sedia Laporan Penilaian Prestasi Pengrusan
Kewangan Dan Akaun (LPPPKA)
Sedia memo kepada ANM dan surat iringan
kepada Kementerian Kewangan
Sediakan Laporan Pemerhatian Verifikasi Ringkas (LPVR)
Ada pindaan?
Bentang LPVR semasa exit meeting untuk
pengesahan PYD
Semak LPPPKA
Buat pindaan
Ya
Tidak
Ada pindaan?
Buat pindaan
Ya
Tidak
C
C
Semak memo kepada ANM dan surat iringan kepada Kementerian Kewangan
Ada pindaan?
a pindaan?
Buat pindaan
Ya
Tidak
Tandatangan memo kepada ANM
Hantar surat iringan dan LPPPKA untuk
Kementerian Kewangan melalui memo kepada
ANM untuk ditandatangan
Isi Jadual Tindakan Kerja dan Borang Pergerakan
Dokumen Terperingkat
Tandatangan Jadual Tindakan Kerja
Emel softcopy LPPPKA yang telah diencrypt
kepada Kementerian Kewangan
Fail salinan LPPPKA, LPVR dan Jadual Tindakan
Kerja yang telah ditandatangani oleh Kementerian
Kewangan
Hantar surat iringan, LPPPKA dan Jadual Tindakan
Kerja kepada Kementerian Kewangan
SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.4:
Menjalankan Verifikasi Pengurusan
Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor
Awam Bagi Ketua Jabatan
BORANG
AKTIVITI 4.1.4: Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun
Bagi Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi
Ketua Jabatan.
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
AKTIVITI 4.1.5:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan
Rekod Kewangan dan Perakaunan
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.5 : Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan Dan
Perakaunan
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Kemukakan borang soal selidik maklumat asas kepada
jabatan/agensi yang telah disenarai pendek berdasarkan
maklumat dari data permohonan setiap tahun
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Terima maklumbalas borang soal selidik dan
mengadakan perbincangan untuk pemilihan
jabatan/agensi untuk diaudit.
Penolong Pengarah
Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Sediakan surat kuasa bagi menjalankan pengauditan
yang ditandatangi oleh Akauntan Negara Malaysia.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Kemukakan surat kuasa pengauditan yang telah
ditandatangani kepada Jabatan/Agensi yang dipilih.
Penolong Akauntan
Kanan
Sediakan keperluan seperti kamera, senarai semak dan
lain-lain keperluan untuk pengauditan
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Laksanakan pengauditan berasaskan risiko dari aspek
kawalan dalam ke atas pengurusan rekod kewangan dan
perakuanan di Jabatan/Agensi.
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan
Sedia draf laporan pengauditan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan
Kemukakan draf laporan pengauditan untuk ulasan dan
semakan Ketua Penolong Pengarah/Timbalan Pengarah.
Pinda laporan jika perlu.
Timbalan Pengarah Hantar laporan pengauditan beserta memo iringan
kepada Pengarah BPAD untuk kelulusan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan/
Imbas laporan pengauditan dan surat iringan dan
disimpan dalam bentuk PDF.
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan
Hantar laporan pengauditan serta surat iringan kepada
Agensi/Jabatan melalui emel.
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
penghantaran laporan.
Ketua Penolong
Pengarah/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Terima borang maklum balas Pengauditan Pengurusan
Rekod Kewangan dan Perakaunan daripada
jabatan/agensi
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan
Semak dan pastikan borang maklum balas lengkap
daripada jabatan/agensi berkenaan.
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Failkan dan kemaskini dan rekod tarikh terima dalam
daftar pengauditan (sistem akses).
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan
Semak daftar pengauditan (sistem akses) dan kenalpasti
jabatan/agensi yang masih belum mengemukakan
maklum balas dalam tempoh 30 hari dari tarikh laporan
audit.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Sediakan surat peringatan kepada jabatan/agensi yang
belum mengemukakan maklumbalas.
Penolong Akauntan
Kanan/ Kemukakan surat peringatan kepada Jabatan/Agensi
JAWATAN PROSES KERJA
Pembantu Akauntan
Penolong Akauntan
Kanan/
Pembantu Akauntan
Failkan dan kemaskini dalam daftar pengauditan
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.5:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakaunan
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.5 : Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan Dan
Perakaunan
Kemukakan borang soal selidik maklumat asas kepada jabatan/agensi
Semak, kaji dan bincang maklumbalas borang soal selidik
Kemukakan surat kuasa pengauditan yang telah ditandatangani kepada Jabatan/Agensi
Sediakan surat kuasa bagi menjalankan pengauditan
BERSETUJU
TIDAK
YA
Pinda
Laksanakan pengauditan berasaskan risiko dari aspek kawalan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakakaunan
Kemukakan Draf Laporan Pengauditan kepada Ketua Penolong Pengarah Kanan/ Timbalan Pengarah untuk semakan.
Sediakan keperluan seperti kamera, senarai semak dan lain-lain keperluan untuk pengauditan
Sedia draf laporan pengauditan. Laporan perlu
dikeluarkan dalam tempoh 21 hari daripada tarikh pengauditan
Imbas laporan pengauditan dan surat iringan dan disimpan dalam bentuk PDF.
Hantar laporan pengauditan beserta surat iringan kepada Pengarah BPAD untuk kelulusan
A
Hantar laporan pengauditan serta surat iringan kepada Agensi/Jabatan melalui emel.
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel penghantaran laporan.
A
Terima borang maklum balas Pengauditan daripada
jabatan/agensi.
Semak dan pastikan borang maklum balas lengkap daripada jabatan/agensi berkenaan.
Failkan dan kemaskini dan rekod tarikh terima dalam daftar pengauditan.
Semak daftar pengauditan (sistem akses) dan
kenalpasti jabatan/agensi yang masih belum
mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
dari tarikh laporan audit.
Sediakan surat peringatan kepada jabatan/agensi yang belum mengemukakan maklumbalas.
Kemukakan surat peringatan kepada Jabatan/Agensi.
Failkan dan kemaskini dalam daftar pengauditan
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.5:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakaunan
BORANG
AKTIVITI 4.1.5 : Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan Dan
Perakaunan
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
AKTIVITI 4.1.6:
Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi Bahagian/
Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
PROSES KERJA
AKTIVITI 6 : Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi
Bahagian/ Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan
Pengauditan untuk ditandatangani oleh Pengarah BPAD.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan Pengauditan
dan senarai dokumen yang diperlukan kepada auditi dua
(2) minggu sebelum pengauditan.
Penolong Akauntan Failkan surat salinan pejabat.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Terima maklumat yang diperlukan daripada auditi untuk
tujuan pra audit.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan
Kanan/Penolong
Akauntan
Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM yang
berkaitan terhadap maklumat yang diterima daripada
auditi.
Penolong Akauntan Sediakan folder yang mengandungi dokumen-dokumen
berikut:-
i) Senarai Semak/RCM
ii) Skop Pengauditan
iii) Keputusan Pra Pengauditan melalui Sistem SAA
iv) Maklum Balas Laporan Pengauditan Terdahulu
(Laporan IA Ketua Audit Negara/ Audit Dalam
Perbendaharaan/ Inspektorat BPOPP/ Audit BPAD)
v) Borang Penilaian Keberkesanan Pengauditan
vi) Laporan Beban Kerja (Jadual 2)
JAWATAN PROSES KERJA
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Dapatkan kebenaran keluar pejabat dengan sediakan
Borang Keluar Rasmi (Lampiran A).
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Isi Borang Tempahan Tiket Kapal Terbang/ Borang
Tempahan Kenderaan dan Borang Pendahuluan Diri (jika
perlu). Borang Pendahuluan Diri hendaklah dikemukakan
kepada Unit Pentadbiran selewat-lewatnya 14 hari
sebelum tarikh perjalanan.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan
Buat temujanji dengan wakil auditi melalui emel atau
panggilan telefon untuk mengadakan entrance meeting
di pejabat auditi. Tanggungjawab Ketua Pasukan Audit
semasa entrance meeting adalah:
i) Maklumkan mengenai objektif, skop pengauditan,
metodologi; dan kenalkan ahli pasukan audit.
ii) Terangkan lain-lain aspek penting yang perlu diberi
penekanan.
iii) Serahkan Borang Penilaian Keberkesanan
Pengauditan semasa entrance meeting dan dapatkan
semula semasa exit meeting.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Jalankan pengauditan berdasarkan senarai semak/ RCM
dan Hasil Penilaian SAA.
JAWATAN PROSES KERJA
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Rekod maklumat dan penemuan yang diperolehi ke
dalam senarai semak/ RCM dan Jadual Lampiran. Buat
salinan dokumen bagi menyokong setiap penemuan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Bincangkan penemuan bersama-sama ahli pasukan audit
untuk dimuktamadkan oleh Ketua Pasukan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Sediakan Penemuan Audit bagi tujuan exit meeting dan
buat salinan untuk edaran ahli mesyuarat.
Timbalan Pengarah/
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Adakan exit meeting dengan wakil pejabat auditi. Ketua
Pasukan Audit:
i) Maklumkan penemuan audit;
ii) Syorkan langkah-langkah pembetulan dan
penambahbaikan;
iii) Dapatkan maklum balas dari auditi terhadap
penemuan audit yang dibentangkan; dan
iv) Maklumkan tempoh penghantaran laporan dan
maklum balas perlu dikemukakan.
v) Dapatkan semula Borang Penilaian Keberkesanan
Pengauditan
vi) Berikan penghargaan di atas kerjasama yang
diberikan
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kemaskini RCM beserta markah (rating) dan sediakan
lampiran bagi setiap penemuan yang mempunyai sampel.
JAWATAN PROSES KERJA
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemukakan RCM, Rating dan lampiran kepada Penolong
Pengarah bagi penyediaan laporan.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Analisis dan perincikan penemuan audit yang diperolehi
berdasarkan maklum balas semasa exit meeting.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Sediakan draf Laporan Pengauditan. Laporan
Pengauditan perlu dikeluarkan dalam tempoh 21 hari dari
tarikh exit meeting pengauditan.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Hantar draf laporan untuk semakan Ketua Penolong
Pengarah Kanan bersama:-
i) Borang Tindakan Kerja
ii) RCM
iii) Rating
iv) Dokumen sokongan
v) Pinda draf jika perlu.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Hantar draf laporan untuk semakan Timbalan Pengarah
bersama:-
i) Borang Tindakan Kerja
ii) RCM
iii) Rating
iv) Dokumen sokongan
v) Pinda draf jika perlu.
Timbalan Pengarah Hantar laporan dan surat iringan kepada Pengarah untuk
kelulusan/pengesahan. Salinkan surat kepada Pengarah
BPOPP. Pinda laporan jika perlu (RCM dan Rating tidak
perlu disertakan).
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Imbas Laporan Pengauditan dan Surat Iringan dan
disimpan dalam bentuk PDF.
JAWATAN PROSES KERJA
Akauntan
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Hantar Laporan Pengauditan, surat/memo iringan dan
format maklum balas kepada pejabat auditi melalui emel.
Salinkan emel laporan kepada Pengarah Bahagian
Pengurusan Operasi Pejabat Perakaunan (BPOPP) bagi
pengauditan di Pejabat JANM Negeri dan Cawangan.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini Laporan Piagam berdasarkan Borang
Tindakan Kerja, Surat Iringan dan Rating.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Bukukan RCM, Rating, Senarai Semak, Borang Tindakan
Kerja dan dokumen-dokumen yang diperolehi semasa
pengauditan.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
penghantaran laporan.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Simpan dalam bilik fail mengikut tarikh pengauditan.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Terima maklum balas daripada auditi dan failkan.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Hubungi pihak auditi sekiranya maklum balas tidak
diterima dalam tempoh 28 hari.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini tarikh telefon / tarikh maklum balas diterima
dalam Laporan Piagam.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Hantar surat peringatan pertama (SP1) yang
ditandatangani oleh Pengarah/ Timbalan Pengarah
sekiranya maklum balas tidak diterima sehari selepas
tamat tempoh maklum balas sepatutnya diterima.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini tarikh SP1/ tarikh maklum balas diterima
dalam Laporan Piagam.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
dalam tempoh 12 hari dari tarikh SP1.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini tarikh telefon/ tarikh maklum balas diterima
dalam Laporan Piagam.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Hantar surat peringatan kedua (SP2) sekiranya maklum
balas tidak diterima dalam tempoh 14 hari daripada tarikh
surat/memo iringan SP1, dan disalinkan kepada
Pengarah BPOPP bagi JANM Negeri/Cawangan.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini tarikh SP2/ tarikh maklum balas diterima
dalam Laporan Piagam.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
dalam tempoh 5 hari dari tarikh SP2.
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini tarikh telefon/ tarikh maklum balas diterima
dalam Laporan Piagam.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Hantar surat peringatan ketiga (SP3) sekiranya maklum
balas tidak diterima dalam tempoh 7 hari daripada tarikh
surat/memo iringan SP2, dan disalinkan kepada:-
i) TAN(O);dan ii) Pengarah BPOPP
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong
Akauntan
Kemaskini tarikh SP3/ tarikh maklum balas diterima
dalam Laporan Piagam.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Kemukakan surat arahan tunjuk sebab yang
ditandatangani oleh ANM sekiranya tiada maklum balas
diterima dalam tempoh 3 hari selepas SP3.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.6:
Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi Bahagian/
Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan untuk
ditandatangan oleh PBPAD
Kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan kepada auditi
Failkan surat salinan pejabat
Terima maklumat dari auditi
Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM
Sediakan folder pengauditan
Dapatkan kebenaran keluar pejabat
Isi Borang Perjalanan/ Borang Pendahuluan diri (jika perlu)
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.6 : Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/
Prestasi Bahagian/ Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit
Susulan.
A
Adakan entrance meeting.
Jalankan pengauditan berdasarkan senarai semak/ RCM
dan Hasil Penilaian SAA.
Rekod maklumat dan penemuan ke dalam senarai semak/
RCM dan Jadual Lampiran.
Bincangkan penemuan bersama-sama ahli pasukan audit.
Sediakan Penemuan Audit dan buat salinan untuk edaran
ahli mesyuarat.
Adakan exit meeting.
Kemaskini RCM beserta markah (rating) dan sediakan
lampiran.
Kemukakan RCM, Rating dan lampiran kepada Penolong
Pengarah bagi penyediaan laporan.
A
A
Pinda
Pinda
Ya
Ya
Analisis penemuan audit berdasarkan maklum balas semasa
exit meeting.
Sediakan draf Laporan Pengauditan.
Hantar draf laporan untuk ulasan/ semakan kepada Ketua
Penolong Pengarah Kanan.
Setuju?
Hantar draf laporan untuk ulasan/ semakan kepada
Timbalan Pengarah.
Setuju?
.
Hantar laporan dan surat iringan kepada Pengarah untuk
kelulusan/pengesahan
Tidak
A
Tidak
A
Pinda Ya
Setuju?
Imbas Laporan Pengauditan dan Surat Iringan.
Hantar Laporan Pengauditan, surat/memo iringan dan format
maklum balas kepada pejabat auditi.
Kemaskini Laporan Piagam.
Bukukan RCM, Rating, Senarai Semak, Borang Tindakan
Kerja dan dokumen-dokumen lain.
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
penghantaran laporan.
Simpan dalam bilik fail
A
Tidak
A
Tidak
Tidak
Tidak
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak
Terima maklum balas daripada auditi dan failkan.
Diterima?
Hubungi auditi sekiranya maklum balas tidak diterima dalam tempoh 28 hari.
Diterima?
Hantar SP1 sekiranya maklum balas tidak diterima 30
hari daripada tarikh surat/memo iringan kepada pejabat
auditi.
Diterima?
Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
dalam tempoh 12 hari dari tarikh SP1.
Diterima?
Hantar SP2 sekiranya maklum balas tidak diterima dalam tempoh 14 hari daripada tarikh surat/memo iringan SP1. Diterima?
Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
dalam tempoh 5 hari dari tarikh SP2.
Ya
Tidak
B A
A
Ya
Tidak
Diterima?
Hantar SP3 sekiranya maklum balas tidak diterima
dalam tempoh 7 hari dari tarikh SP2.
Diterima?
Kemaskini Laporan Piagam.
Kemukakan surat arahan tunjuk sebab sekiranya tiada
maklum balas diterima.
B
Ya Tidak
A
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.6:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakaunan
BORANG
AKTIVITI 4.1.6 : Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi
Bahagian/ Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
4. BORANG PENILAIAN KEBERKESANAN PENGAUDITAN
AKTIVITI 4.1.7:
Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.7 : Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
JAWATAN PROSES
Timbalan Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah Kanan
Terima senarai semak pelaksanaan kriteria SSR dari
Bahagian Pembangunan Perakaunan Dan Pengurusan
(BPPP).
Timbalan Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Semak, kaji dan bincang senarai semak tersebut.
Penolong Akauntan Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan
Pengauditan untuk ditandatangani oleh Pengarah BPAD.
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan Pengauditan
dan senarai dokumen yang diperlukan kepada auditi dua (2)
minggu sebelum pengauditan.
Penolong Akauntan Failkan surat salinan pejabat.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong Pengarah
Terima maklumat yang diperlukan daripada auditi untuk
tujuan pra audit.
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM yang
berkaitan terhadap maklumat yang diterima daripada auditi.
Penolong Akauntan
Sediakan folder yang mengandungi dokumen-dokumen
berikut:-
i) Senarai Semak/RCM ii) Skop Pengauditan iii) Borang Penilaian Keberkesanan Pengauditan
Timbalan Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Dapatkan kebenaran keluar pejabat dengan sediakan
Borang Keluar Rasmi (Lampiran A).
JAWATAN PROSES
Penolong Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan Kanan
Buat temujanji dengan wakil auditi melalui emel atau
panggilan telefon untuk mengadakan entrance meeting di
pejabat auditi. Tanggungjawab Ketua Pasukan Audit
semasa entrance meeting adalah:
iv) Maklumkan mengenai objektif, skop pengauditan,
metodologi; dan kenalkan ahli pasukan audit.
v) Terangkan lain-lain aspek penting yang perlu diberi
penekanan.
vi) Serahkan Borang Penilaian Keberkesanan Pengauditan
semasa entrance meeting dan dapatkan semula
semasa exit meeting.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Laksanakan pengauditan ke atas urus setia di BPPP
berdasarkan senarai semak yang diterima.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong Pengarah
Sedia draf laporan pengauditan urus setia di BPPP.
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kemukakan draf laporan pengauditan untuk ulasan dan
semakan TP.
Timbalan Pengarah Hantar laporan pengauditan beserta memo iringan kepada P
BPAD untuk kelulusan. Pinda laporan jika perlu.
Penolong Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Imbas laporan pengauditan dan surat iringan dan disimpan
dalam bentuk PDF.
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Hantar laporan pengauditan urus setia di BPPP serta memo
iringan kepada urus setia di BPPP melalui emel.
Penolong Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
penghantaran laporan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.7:
Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.7 : Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan untuk
ditandatangan oleh PBPAD
Kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan kepada auditi
Failkan surat salinan pejabat
Terima maklumat dari auditi
Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM
Sediakan folder pengauditan
Dapatkan kebenaran keluar pejabat
Semak, kaji dan bincang senarai semak
A
Terima senarai semak pelaksanaan kriteria SSR dari BPPP
Buat temujanji dengan wakil auditi untuk adakan entrance.
Diterima?
Laksanakan pengauditan ke atas urus setia di BPPP
Sedia draf laporan pengauditan urus setia di BPPP
Kemuka draf laporan pengauditan kepada TP untuk ulasan dan semakan
TIDAK
BERSETUJU
BERSETUJU
Pinda
Imbas laporan pengauditan dan surat iringan dan disimpan dalam bentuk PDF
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel penghantaran laporan
Hantar laporan pengauditan urus setia di BPPP serta memo iringan melalui emel
A
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.7:
Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
BORANG
AKTIVITI 4.1.7 : Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG PENILAIAN KEBERKESANAN PENGAUDITAN
AKTIVITI 4.1.8:
Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment Audit
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.8 : Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment
Audit
JAWATAN PROSES KERJA
Timbalan Pengarah/Ketua
Penolong Pengarah Kanan
Dapatkan Senarai Semak terkini daripada Jabatan
Audit Negara.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan
/Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah/Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Kumpul maklumat dan mengadakan perbincangan
bagi menyediakan soalan-soalan objektif untuk
dimuat naik dalam Sistem Self Audit Assessment
(SAA).
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah/Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Adakan perbincangan untuk memuktamadkan
soalan-soalan objektif untuk dimuat naik dalam
Sistem SAA.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah/Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Sediakan draf bagi memuktamadkan soalan-soalan
objektif untuk dimuat naik dalam Sistem SAA.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Kemukakan draf soalan-soalan objektif untuk dimuat
naik dalam Sistem SAA kepada Ketua Penolong
Pengarah Kanan untuk semakan.
Ketua Penolong Pengarah
Kemukakan draf soalan kepada Timbalan Pengarah untuk ulasan/semakan. Buat pindaan jika perlu.
Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Kunci masuk soalan-soalan dalam Sistem SAA.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah/Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Agihkan soalan SAA kepada JANM Bahagian/
Negeri/ Cawangan oleh Pentadbir Sistem SAA.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Semak serta menjawab emel dan panggilan telefon
daripada responden. Contoh:
JAWATAN PROSES KERJA
Pengarah/Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
i) Mengemaskini peranan Pegawai Pengesah dan
Penyedia;
ii) Reset Kata Laluan;
iii) Hantar semula notifikasi agihan soalan SAA;
dan
iv) Memberi khidmat nasihat berkaitan menjawab
soalan SAA.
Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Semak status penilaian entiti sekurang-kurangnya 3
kali seminggu dan laporkan kepada Penolong
Pengarah Kanan/ Penolong Pengarah.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Laporkan status penilaian entiti kepada Ketua
Penolong Pengarah Kanan
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Buat peringatan mesra kepada entiti yang masih
belum melengkapkan soalan SAA seminggu
sebelum tarikh akhir menjawab melalui emel dan
panggilan telefon.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah/Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Kemaskini Daftar Status Penilaian SAA dengan
melengkapkan:
i) Tarikh semakan status Penilaian SAA;
ii) Status penilaian SAA oleh entiti;
iii) Tarikh emel peringatan mesra; dan
iv) Tarikh panggilan telefon.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Adakan perbincangan mengenai perlanjutan tempoh
Penilaian IA sekiranya terdapat permohonan
daripada entiti atau peratusan responden menjawab
kurang memuaskan.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Hantar emel pemakluman pelanjutan tempoh
menjawab Penilaian IA kepada Pegawai Penyedia
dan Pegawai Pengesah di JANM Bahagian/ Negeri/
Cawangan yang masih belum berstatus selesai.
Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Kumpul semua maklum balas Penilaian SAA
daripada responden.
Penolong Akauntan
Kanan/Penolong Akauntan
Jalankan analisis maklum balas Penilaian SAA
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Sediakan Draf Laporan Pra Pengauditan IA dan
slaid pembentangan. Laporan Pra Pengauditan IA
perlu dikeluarkan dalam tempoh 21 hari dari tarikh
tutup penilaian.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Pengarah
Kemukakan Draf Laporan Pra Pengauditan IA dan
slaid pembentangan kepada Ketua Penolong
Pengarah Kanan untuk semakan.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan
Kemukakan Draf Laporan Pra Pengauditan IA dan
slaid pembentangan untuk ulasan/semakan
Timbalan Pengarah. Pinda draf jika perlu.
Timbalan Pengarah
Adakan pembentangan Slaid Laporan Pra
Pengauditan IA kepada Pengarah BPAD untuk
ulasan. Meminda slaid pembentangan jika perlu.
Timbalan Pengarah
Hantar Laporan SAA dan memo iringan kepada
Pengarah BPAD untuk kelulusan/pengesahan.
Pinda laporan jika perlu dan failkan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.8:
Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment Audit
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.8: Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment
Audit
BERSETUJU
TIDAK
YA
Pinda
Kumpul maklumat dan adakan perbincangan bagi menyediakan soalan-soalan objektif untuk dimuat naik dalam Sistem SAA
Kemuka draf soalan-soalan objektif untuk dimuat naik dalam Sistem SAA kepada Ketua Penolong Pengarah Kanan untuk semakan
Dapatkan Senarai Semak terkini daripada Jabatan Audit Negara
Muktamadkan soalan-soalan objektif untuk dimuat naik dalam Sistem SAA
Kemuka draf soalan kepada Timbalan Pengarah untuk ulasan dan semakan.
Agihkan soalan SAA kepada JANM Bahagian/Negeri/Cawangan oleh Pentadbir Sistem SAA
Kunci masuk soalan dalam Sistem SAA
A
Semak status penilaian entiti
Buat peringatan mesra kepada entiti seminggu sebelum tarikh akhir menjawab melalui emel dan panggilan telefon
Semak dan jawab emel serta panggilan telefon daripada responden
Laporkan status penilaian entiti kepada Ketua Penolong Pengarah Kanan
Kemaskini Daftar Status Penilaian SAA
Hantar emel pemakluman pelanjutan tempoh menjawab Penilaian SAA
Bincang mengenai perlanjutan tempoh Penilaian SAA
A
A
BERSETUJU
TIDAK
YA
Pinda
Jalankan analisis maklum balas Penilaian SAA
Kemukakan Draf Laporan Pra Pengauditan SAA dan slaid pembentangan kepada Ketua Penolong Pengarah Kanan untuk semakan.
Kumpul semua maklum balas Penilaian SAA daripada responden
Sediakan draf Laporan Pra Pengauditan SAA dan slaid pembentangan. Laporan perlu dikeluarkan dalam tempoh 21 hari dari tarikh tutup penilaian
Kemukakan Laporan Pra Pengauditan SAA dan memo iringan kepada P BPAD untuk kelulusan
Bentangkan slaid Laporan Pra Pengauditan SAA kepada P BPAD
A
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.8:
Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment Audit
BORANG
AKTIVITI 4.1.8 : Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment
Audit
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN
AKTIVITI 4.1.9:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Prestasi
Pindahan Hasil GST Ke Dalam Akaun Bank
Jabatan Akauntan Negara Malaysia/
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil
GST/ Pematuhan Pengurusan Terimaan
Hasil Lain JKDM
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.9: Menjalankan pengauditan ke atas Prestasi Pindahan Hasil GST Ke
Dalam Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia /
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil GST / Pematuhan
Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Sedia memo serta surat kuasa menjalankan
pengauditan dan kemukakan kepada Akauntan Negara
Malaysia (ANM) untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Sedia surat pemakluman tarikh pengauditan dan
kemukakan kepada Pengarah untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Kemuka surat kuasa, surat pemakluman pengauditan
dan senarai dokumen diperlukan kepada auditi dalam
tempoh 14 hari sebelum tarikh pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Adakan perbincangan mengenai isu berbangkit, analisa
ketidakpatuhan berdasarkan laporan audit terdahulu
dan perkara-perkara yang perlu diberi penekanan
semasa pengauditan dijalankan
Penolong Pengarah
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan
Sedia draf slaid Entrance Meeting dan senarai semak
sebelum pengauditan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Pastikan keperluan logistik dan peralatan telah lengkap
Timbalan Pengarah /
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Adakan Entrance Meeting dengan ketua pejabat yang
diaudit dan maklumkan objektif, skop, metodologi dan
lain-lain aspek penting yang perlu diberi penekanan.
Ketua Penolong
Penolong / Pengarah
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Jalankan pengauditan berasaskan risiko menggunakan
RCM dan garis panduan pengauditan.
Ketua Penolong
Penolong / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Rekod maklumat yang dikumpul dan buat analisis
penemuan pengauditan dalam kertas kerja
pengauditan.
JAWATAN PROSES KERJA
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Adakan perbincangan pasukan audit mengenai isu-isu
penting dalam penemuan pengauditan sebelum Exit
Meeting dan sediakan ringkasan pememuan audit.
Timbalan Pengarah /
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Adakan exit meeting dengan Ketua Pejabat dan
maklumkan perkara-perkara berikut:
i. penghargaan atas kerjasama yang diberi;
ii. penemuan audit;
iii. syor langkah-langkah pembetulan /
penambahbaikan (jika ada);
iv. dapatkan ulasan auditi terhadap penemuan audit
dan syor-syor yang dikemukakan.
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Kemaskini RCM dan sediakan dokumen sokongan bagi
setiap penemuan audit.
Penolong Pengarah
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan
Sedia draf Laporan Pengauditan bersama dokumen
sokongan dalam tempoh 21 hari dari tarikh exit meeting
dijalankan.
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah
Kemuka draf Laporan Pengauditan beserta dokumen
berikut untuk semakan KPP:
i. Borang Tindakan Kerja ii. Risk Control Matrix (RCM) iii. Lembaran Kerja
JAWATAN PROSES KERJA
iv. Dokumen sokongan.
Pinda draf Laporan Pengauditan sekiranya perlu.
Timbalan Pengarah /
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah
Semak draf Laporan Pengauditan beserta dokumen
sokongan dan kemukakan kepada Timbalan Pengarah
untuk pengesahan sekiranya tiada pindaan.
Pengarah / Timbalan
Pengarah / Ketua
Penolong Pengarah
Kemuka Laporan Pengauditan kepada Pengarah untuk
kelulusan.
Penolong Pengarah
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Kemuka Laporan Pengauditan yang telah
ditandatangani, format maklumbalas dan surat iringan
maklumbalas kepada berikut :
i. Pengarah Bahagian GST JKDM ( Bahagian auditi
berkaitan)
ii. Ketua Pengarah JKDM
iii. Ketua Akauntan JKDM
Failkan salinan Laporan Pengauditan dan surat iringan
serta salinan emel.
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Kemaskini Laporan Piagam Pengauditan
Penolong Pengarah
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Pantau penerimaan maklum balas Laporan
Pengauditan daripada auditi. Maklum balas hendaklah
diterima dalam tempoh 30 hari daripada tarikh Laporan
Pengauditan dikeluarkan.
JAWATAN PROSES KERJA
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Sekiranya maklumbalas tidak diterima, Surat
Peringatan Pertama yang ditandatangani oleh KPP
dikeluarkan pada hari pertama bekerja selepas tarikh
akhir maklumbalas sepatutnya diterima.
Timbalan Pengarah /
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Surat Peringatan Kedua yang ditandatangani oleh TP
dikeluarkan jika maklum balas masih belum diterima
selepas tempoh Empat Belas (14) hari daripada tarikh
surat peringatan pertama dikeluarkan.
Pengarah / Ketua
Penolong Pengarah /
Penolong Pengarah
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Surat Peringatan Ketiga yang ditandatangani oleh
Pengarah jika maklum balas masih belum diterima
selepas tempoh Tujuh (7) hari daripada tarikh surat
peringatan kedua dikeluarkan.
Pengarah / Timbalan
Pengarah
Tentukan tindakan yang perlu diambil diatas kegagalan
auditi mengemukakan maklum balas setelah surat
peringatan dikeluarkan.
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Kaji maklum balas Laporan Pengauditan yang diterima.
Beri komen jika jawapan / ulasan tidak memuaskan dan
minta bukti pengesahan jawapan serta penjelasan
lanjut.
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Kemaskini Laporan Piagam Pengauditan dan failkan
semua surat serta dokumen berkaitan
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.9:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Prestasi
Pindahan Hasil GST Ke Dalam Akaun Bank
Jabatan Akauntan Negara Malaysia/
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil
GST/ Pematuhan Pengurusan Terimaan
Hasil Lain JKDM
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.9 : Menjalankan pengauditan ke atas Prestasi Pindahan Hasil GST
Ke Dalam Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia /
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil GST / Pematuhan
Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM.
Sediakan memo dan Surat Kuasa Menjalankan
Pengauditan untuk tandatangan ANM.
Sedia surat pemakluman pengauditan untuk tandatangan
Pengarah
Kemuka Surat Kuasa Menjalankan pengauditan dan
Surat Pemakluman Pengauditan dan senarai dokumen
yang diperlukan kepada auditi.
Adakan perbincangan dan sediakan slaid Entrance
Meeting serta senarai pengauditan
Pastikan keperluan logistik dan peralatan lengkap
A
Adakan Entrance Meeting dengan Ketua Pejabat yang
diaudit.
Jalankan pengauditan berasaskan risiko menggunakan
RCM dan garis panduan pengauditan.
Rekod penemuan dalam kertas kerja audit.
Adakan perbincangan mengenai isu-isu penting dalam
penemuan pengauditan sebelum Exit Meeting dan
sediakan ringkasan pememuan audit.
Adakan Mesyuarat Exit.
A
B
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.9:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Prestasi
Pindahan Hasil GST Ke Dalam Akaun Bank
Jabatan Akauntan Negara Malaysia/
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil
GST/ Pematuhan Pengurusan Terimaan
Hasil Lain JKDM
BORANG
AKTIVITI 4.1.9 : Menjalankan pengauditan ke atas Prestasi Pindahan Hasil GST Ke
Dalam Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia /
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil GST / Pematuhan
Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM.
BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI
AKTIVITI 4.1.10:
Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan
LHDNM di Zon
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.10: Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian
Akaun Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja
Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan LHDNM di Zon.
JAWATAN PROSES KERJA
ANM / Pengarah /
Pasukan Audit
Menyedia dan mengemukakan Surat Kebenaran
melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di
Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akauan
Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon untuk kelulusan
Akauntan Negara Malaysia.
Pengarah / Pasukan Audit Menyedia dan mengemukakan Surat melaksanakan
Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian
Akaun Kementerian, Cawangan Akauan Jabatan
Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon untuk ditandatangan
oleh Pengarah Bahagian.
Pasukan Audit Kemukakan surat/memo Kebenaran melaksanakan
Pengauditan Pemantauan Praktis dan senarai
dokumen yang diperlukan dalam tempoh 14 hari
sebelum Pengauditan Pemantauan Praktis
dilaksanakan.
Pasukan Audit Memfailkan surat/memo salinan pejabat.
Pasukan Audit Mengadakan mesyuarat Pra Pengauditan
Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun
Kementerian, Cawangan Akauan Jabatan Kastam
Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan
LHDNM di Zon bagi membincangkan:
JAWATAN PROSES KERJA
i. Analisis Laporan Prestasi Kawalan Terimaan
yang merangkumi 4 laporan secara terperinci.
(Format C1,C2,C3 dan C4 di dalam GPKT)
ii. Pengumpulan maklumat auditi
(Carta organisasi, lokasi dan lain-lain)
iii. Slaid Entrance Meeting
iv. Templat slaid Exit Meeting
v. Practice Review Matrix / Risk Control Matrix
vi. Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan.
Pasukan Audit Sediakan catatan perbincangan dan failkan.
Pengarah/ Timbalan
Pengarah / Pasukan Audit
Mendapatkan kebenaran keluar pejabat daripada
Timbalan Pengarah dan Pengarah Bahagian.
Pasukan Audit Mengadakan Entrance Meeting dengan auditi.
Ketua pasukan hendaklah:
i. Memperkenalkan ahli pasukan;
ii. Menerangkan objektif, skop dan metodologi
penyemakan; dan
iii. Lain-lain aspek penting yang perlu diberi
penekanan.
Pasukan Audit Menjalankan penyemakan berdasarkan Program
Pematuhan GPKT / Program Pengauditan.
Pasukan Audit Merekod maklumat dan penemuan yang diperolehi
ke dalam Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan. Membuat salinan dokumen bagi
menyokong setiap penemuan.
Pasukan Audit Membincangkan penemuan bersama-sama ahli
pasukan untuk dimuktamadkan oleh Ketua
Pasukan.
JAWATAN PROSES KERJA
Pasukan Audit Menyediakan slaid pembentangan bagi Exit
Meeting.
Pengarah / Timbalan
Pengarah / Pasukan Audit
Mengadakan Exit Meeting dengan auditi. Ketua
pasukan hendaklah:
i. Memberikan penghargaan di atas kerjasama
yang diberikan;
ii. Memaklumkan penemuan pemantauan praktis;
iii. Mengesyorkan langkah-langkah pembetulan dan
penambahbaikan;
iv. Mendapatkan maklum balas dari auditi terhadap
penemuan yang dibentangkan; dan
v. Memaklumkan tempoh penghantaran laporan dan
maklum balas perlu dikemukakan.
Pasukan Audit Menganalisis penemuan audit dengan
mengambilkira maklum balas semasa Exit Meeting.
Pasukan Audit Mengemaskini PRM / RCM berserta markah
(rating). Sediakan dokumen sokongan bagi setiap
penemuan audit.
Ketua Pasukan / Pasukan
Audit
Mengemukakan PRM / RCM berserta markah
(rating) dan dokumen sokongan kepada Ketua
Pasukan Pemantauan Praktis / Pengauditan Sistem
Pengurusan Terimaan Agensi bagi tujuan
penyediaan laporan.
Ketua Pasukan/ Pasukan
Audit
Draf Laporan Pengauditan Pemantauan Praktis di
Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akauan
Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon disediakan
berdasarkan maklumat Program Pematuhan GPKT,
PRM / Program Pengauditan / RCM.
JAWATAN PROSES KERJA
Timbalan Pengarah /
Pasukan Audit Mengemukakan draf Pengauditan Pemantauan
Praktis di Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan
Akauan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM)
dan Unit Pemantauan LHDNM di Zon kepada
Timbalan Pengarah untuk semakan/pengesahan
berserta dokumen berikut:
i. Borang Tindakan Kerja
ii. Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan
iii. Practice Review Matrix / Risk Control Matrix
iv. Dokumen sokongan
Pengarah/ Timbalan
Pengarah / Ketua Pasukan Laporan yang telah disemak dan disahkan oleh
Timbalan Pengarah dikemukakan kepada Pengarah
untuk kelulusan.
Pengarah / Pasukan Audit Selepas kelulusan, Surat Penghantaran Laporan
disediakan untuk ditandatangan oleh Pengarah
Bahagian.
Pengarah BPOPP /
Pasukan Audit
Laporan Pengauditan Pemantauan Praktis
dikemukakan kepada auditi dalam format PDF
melalui emel dan disalinkan kepada Pengarah
Bahagian Pengurusan Operasi Pejabat Perakaunan
(BPOPP).
Pasukan Audit Failkan salinan Pengauditan Pemantauan Praktis
dan Surat Penghantaran Laporan beserta salinan
emel.
Pasukan Audit Menyemak Laporan Piagam untuk memastikan
maklum balas telah diterima atau belum.
Pasukan Audit Menghubungi pihak auditi sekiranya maklum balas
tidak diterima dalam tempoh 14 hari. Ini adalah
bertujuan untuk memberi peringatan awal kepada
auditi.
JAWATAN PROSES KERJA
Pasukan Audit Mengemaskini tarikh panggilan / tarikh maklum
balas diterima dalam fail auditi.
Ketua Penolong Pengarah
Kanan / Pasukan Audit
Menghantar Surat Peringatan Pertama (SP1)
melalui emel yang ditandatangan oleh Ketua Unit
sekiranya maklum balas tidak diterima sehari
selepas tamat tempoh maklum balas.
Pasukan Audit Mengemaskini tarikh SP1 dalam Laporan Piagam.
Timbalan Pengarah /
Pasukan Audit
Menghantar Surat Peringatan Kedua (SP2) melalui
emel yang ditandatangan oleh Timbalan Pengarah
sekiranya maklum balas tidak diterima dalam
tempoh tujuh (7) hari daripada tarikh SP1 dan
disalinkan kepada Pengarah Bahagian Pengurusan
Operasi Pejabat Perakaunan (BPOPP).
Pasukan Audit Mengemaskini tarikh SP2 dalam Laporan Piagam.
Pengarah / Pasukan Audit Menghantar Surat Peringatan Ketiga (SP3) melalui
emel yang ditandatangan oleh Pengarah Bahagian
sekiranya maklum balas tidak diterima dalam
tempoh lima (5) hari daripada tarikh SP2 dan
disalinkan kepada Timbalan Akauntan Negara
(Operasi).
Pasukan Audit Mengemaskini tarikh SP3 dalam Laporan Piagam.
ANM / Pasukan Audit Menyediakan surat arahan tunjuk sebab untuk
ditandatangan oleh Akauntan Negara Malaysia
sekiranya tiada maklum balas diterima dalam
tempoh tiga (3) hari selepas SP3.
Pasukan Audit Menghantar surat arahan tunjuk sebab kepada
auditi secara emel dan diposkan / serahan tangan
JAWATAN PROSES KERJA
Pasukan Audit Menerima maklumbalas daripada auditi.
Pasukan Audit Menyemak maklum balas:-
i) Sekiranya berpuas hati, maklum balas
tersebut difailkan.
ii) Jika tidak, dapatkan penjelasan lanjut melalui
emel/surat/memo daripada pejabat yang diaudit.
Pasukan Audit Failkan maklumbalas.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.10:
Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan
LHDNM di Zon
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran untuk kelulusan ANM Sedia dan kemukakan Surat melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis untuk ditandatangan Pengarah Bahagian. Kemukakan surat dan senarai dokumen melalui emel kepada auditi. Failkan surat. Mengadakan mesyuarat Pra melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis. Sediakan catatan perbincangan dan failkan. Dapatkan kebenaran keluar pejabat daripada Timbalan Pengarah dan Pengarah Bahagian
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.10 : Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun
Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon
A
Pinda
Adakan Entrance Meeting dengan auditi. Jalankan penyemakan berdasarkan Program Pematuhan GPKT / Program Pengauditan. Rekod maklumat dan penemuan yang diperolehi ke dalam Program Pematuhan GPKT / Program Pengauditan. Buat salinan dokumen bagi menyokong setiap penemuan. Bincangkan penemuan bersama-sama ahli pasukan untuk dimuktamadkan oleh Ketua Pasukan. Sediakan slaid pembentangan bagi Exit Meeting. Adakan Exit Meeting dengan auditi. Analisis penemuan audit. Kemaskini PRM / RCM beserta markah (rating) dan sediakan dokumen sokongan.
A
A
Semak Laporan Piagam
Maklum balas diterima dalam tempoh 14 hari?
Hubungi auditi Terima maklum balas dalam tempoh 24 hari?
Hantar Surat Peringatan Pertama (SP1).
Kemaskini Laporan Piagam
Terima maklum balas dalam tempoh 7 hari? . Hantar Surat Peringatan Kedua (SP2) dan salinan kepada Pengarah BPOPP.
Kemaskini Laporan Piagam
Terima maklum balas dalam tempoh lima (5) hari?
Hantar Surat Peringatan Ketiga (SP3) dan salinan kepada TAN (O).
Kemaskini Laporan Piagam.
Tidak
Ya
Tidak
Tidak
Tidak
Ya
Ya
Ya
A
A B
Terima maklum balas dalam tempoh tiga (3) hari?
Sedia surat arahan tunjuk sebab untuk ditandatangan oleh ANM.
Hantar surat arahan tunjuk sebab kepada auditi.
Terima maklum balas
Semak maklum balas. Berpuas hati?
Dapatkan penjelasan lanjut daripada auditi
Failkan maklum balas.
Tidak
Ya
Tidak
A B
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.10:
Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan
LHDNM di Zon
BORANG
AKTIVITI 4.1.10: Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian
Akaun Kementerian, Cawangan Akauan Jabatan Kastam Diraja
Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan LHDNM di Zon.
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN
AKTIVITI 4.1.11:
Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan Terimaan Bahagian
Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun JKDM
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.11 : Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan
Terimaan Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Akauntan /
Pembantu Akauntan
Menerima Laporan daripada BA Kementerian.
a)Laporan Prestasi Penerimaan dan Penyemakan
Dokumen Akaun Terimaan (C1)
b)Laporan Ketidakpatuhan Peraturan Kewangan (C2)
c)Laporan Prestasi Naziran Terimaan (C3)
d)Laporan Penemuan Ketidakpatuhan Naziran
Terimaan (C4)
Penolong Akauntan Menyatukan Laporan Prestasi Kawalan Terimaan
Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM mengikut format.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Mengemukakan laporan kepada Penolong Pengarah
Kanan untuk analisa.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Menganalisa dan menyediakan draf Laporan Prestasi
Kawalan Terimaan.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Mengemukakan analisa Laporan Prestasi Kawalan
Terimaan kepada Ketua Penolong Pengarah untuk
semakan
Ketua Penolong
Pengarah / Penolong
Penagrah Kanan /
Penolong Pengarah
Mengemukakan analisa Laporan Prestasi Kawalan
Terimaan kepada Timbalan Pengarah untuk
pengesahan.
Timbalan Pengarah /
Ketua Pengarah
Mengemukakan Laporan Prestasi Kawalan Terimaan
kepada BA Kementerian/ CA JKDM beserta Surat
Iringan.
Pembantu Akauntan Failkan Laporan Prestasi Kawalan Terimaan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.11:
Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan Terimaan Bahagian
Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun JKDM
Pinda
Pinda
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.11 : Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan
Terimaan Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM
Terima laporan dari BA Kementerian
Satukan laporan Prestasi Kawalan Terimaan
Bahagian Akaun Kementerian.
Kemukakan kepada Ketua Penolong Penagarah
untuk analisa.
Analisa dan sediakan draf Laporan Prestasi
Kawalan Terimaan.
Serahkan draf analisa Laporan Prestasi Kawalan
Terimaan kepada Ketua Penolong Pengarah
untuk semakan.
Pinda Laporan Prestasi Kawalan Terimaan (jika
perlu).
Laporan diperakukan.
Kemukakan analisa Laporan Prestasi Kawalan
Terimaan kepada Timbalan Pengarah.
Pinda Laporan Prestasi Kawalan Terimaan (jika
perlu).
Kemukakan analisa Laporan Prestasi
Pengurusan Kawalan Terimaan kepada BA
Kementerian
Failkan Laporan Prestasi Pengurusan Kawalan
Terimaan.
Ya
Tidak
Ya
Tidak
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.11:
Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan Terimaan Bahagian
Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun JKDM
BORANG
AKTIVITI 4.1.11: Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan
Terimaan Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN
AKTIVITI 4.1.12:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Duti Setem di
LHDNM.
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.12: Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai
Dan Duti Setem di LHDNM.
JAWATAN PROSES KERJA
Pembantu Akauntan
Sediakan memo serta surat kuasa menjalankan
pengauditan untuk ditandatangani Akauntan Negara
Malaysia setiap awal suku tahun.
Ketua Penolong
Pengarah
Semak memo serta surat kuasa menjalankan
pengauditan dan kemukakan memo kepada pengarah
untuk ditandatangan.
Pembantu Akauntan
Kemukakan memo serta surat kuasa menjalankan
pengauditan kepada Akauntan Negara Malaysia untuk
ditandatangan setiap awal suku tahun.
Pembantu Akauntan
Sediakan surat pemakluman tarikh pengauditan untuk
ditandatangan oleh pengarah.
Ketua Penolong
Pengarah
Semak surat pemakluman tarikh pengauditan.
Pembantu Akauntan
Kemukakan surat pemakluman tarikh pengauditan untuk
ditandatangan oleh pengarah.
Penolong Pengarah
Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Kemukakan surat kuasa, surat pemakluman tarikh
pengauditan dan senarai dokumen diperlukan kepada
pejabat LHDNM yang akan diaudit melalui emel dalam
tempoh 14 hari sebelum tarikh pengauditan.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah
Kanan/
Penolong Pengarah
Sediakan Analisa Pertanyaan Perbendaharaan, Tentatif
Pengauditan dan Slaid ‘Entrance Meeting’ sebelum
pengauditan dijalankan.
Timbalan
Pengarah/Ketua
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan
Adakan perbincangan pra audit sebelum pengauditan
dijalankan.
Ketua Penolong
Pengarah/Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Adakan ‘Entrance Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang
diaudit.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Jalankan pengauditan berdasarkan Risk Control Matrix
(RCM), Audit Test Programme (ATP) dan garis panduan
audit.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Adakan perbincangan pasukan audit mengenai
penemuan audit dan persediaan Slaid ‘Exit Meeting’.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Adakan ‘Exit Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang
diaudit.
JAWATAN PROSES KERJA
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Sediakan deraf laporan pengauditan, RCM, ATP dan
surat iringan pengauditan untuk semakan Ketua Penolong
Pengarah dan dihantar melalui emel dalam tempoh 10
hari dari tarikh akhir pengauditan.
Ketua Penolong
Pengarah
Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM, ATP
serta surat iringan pengauditan kepada Timbalan
Pengarah untuk semakan kedua melalui emel dalam
tempoh 3 hari dari tarikh terima deraf laporan
pengauditan dari Penolong Pengarah.
Timbalan Pengarah
Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM, ATP
serta surat iringan pengauditan kepada Pengarah untuk
semakan dan pengesahan dalam tempoh 4 hari dari
tarikh terima deraf laporan pengauditan dari Ketua
Penolong Pengarah.
Pengarah
Semak dan sahkan dengan menandatangani laporan
pengauditan dan surat iringan pengauditan dalam tempoh
3 hari dari tarikh terima deraf laporan pengauditan dari
Timbalan Pengarah.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah/Penolong
Akauntan Kanan
Kemukakan laporan pengauditan yang telah
ditandatangani, format maklumbalas dan surat iringan
laporan melalui emel dalam tempoh 21 hari dari tarikh
akhir pengauditan kepada :
i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
ii. Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem pejabat
LHDNM yang diaudit;
iii. Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
iv. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Penolong Pengarah
Kemukakan Surat Peringatan pertama melalui emel jika
JAWATAN PROSES KERJA
Kanan/Penolong
Pengarah
maklumbalas tidak diterima dalam tempoh 30 hari
daripada tarikh laporan dikemukakan kepada :
i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
ii. Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem pejabat
LHDNM yang diaudit;
iii. Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
iv. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah
Kemukakan Surat Peringatan kedua melalui emel jika
maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 5 hari
daripada tarikh surat peringatan pertama kepada :
i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
ii. Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem pejabat
LHDNM yang diaudit;
iii. Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
iv. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong
Pengarah
Kemukakan Surat Peringatan ketiga melalui emel jika
maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 3 hari
daripada tarikh surat peringatan kedua kepada :
i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
ii. Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem pejabat
LHDNM yang diaudit;
iii. Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
iv. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Ketua Penolong
Pengarah/Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Semak maklumbalas yang diterima melalui emel dan kuiri
jika jawapan tidak memuaskan kepada pejabat LHDNM
yang diaudit.
Pembantu Akauntan
Failkan semua surat serta dokumen berkaitan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.12:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Duti Setem di
LHDNM.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.12: Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai
dan Duti Setem di LHDNM.
A
Semak memo serta surat kuasa menjalankan pengauditan dan kemukakan memo kepada pengarah untuk ditandatangan.
Sediakan surat pemakluman tarikh pengauditan untuk
ditandatangan oleh pengarah.
Sediakan memo serta surat kuasa menjalankan
pengauditan untuk ditandatangani Akauntan Negara
Malaysia setiap awal suku tahun.
Kemukakan memo serta surat kuasa menjalankan
pengauditan kepada Akauntan Negara Malaysia untuk
ditandatangan setiap awal suku tahun.
Semak surat pemakluman tarikh pengauditan.
Kemukakan surat kuasa, surat pemakluman tarikh pengauditan dan senarai dokumen diperlukan kepada pejabat LHDNM yang akan diaudit melalui emel dalam tempoh 14 hari sebelum tarikh pengauditan.
Kemukakan surat pemakluman tarikh pengauditan
untuk ditandatangan oleh pengarah.
Sediakan Analisa Pertanyaan Perbendaharaan, Tentatif Pengauditan dan Slaid ‘Entrance Meeting’ sebelum pengauditan dijalankan.
Adakan perbincangan pra audit sebelum pengauditan
dijalankan.
Adakan ‘Entrance Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang diaudit.
YA
DISAHKAN
YA
DISAHKAN
Pinda
YA Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM,
ATP serta surat iringan pengauditan kepada Timbalan
Pengarah untuk semakan kedua melalui emel dalam
tempoh 3 hari dari tarikh terima deraf laporan
pengauditan dari Penolong Pengarah.
A
Kemukakan laporan pengauditan yang telah
ditandatangani, format maklumbalas dan surat iringan
laporan melalui emel dalam tempoh 21 hari dari tarikh
akhir pengauditan kepada Pengarah pejabat LHDNM
yang diaudit; Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem
pejabat LHDNM yang diaudit; Pengarah Bahagian Hasil
LHDNM; Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
DISAHKAN TIDAK
Jalankan pengauditan berdasarkan Risk Control Matrix
(RCM), Audit Test Programme (ATP) dan garis panduan
audit.
Adakan perbincangan pasukan audit mengenai
penemuan audit dan persediaan Slaid ‘Exit Meeting’.
Adakan ‘Exit Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang
diaudit.
Sediakan deraf laporan pengauditan, RCM, ATP dan
surat iringan pengauditan untuk semakan Ketua
Penolong Pengarah dan dihantar melalui emel dalam
tempoh 10 hari dari tarikh akhir pengauditan.
Pinda
Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM,
ATP serta surat iringan pengauditan kepada
Pengarah untuk semakan dan pengesahan dalam
tempoh 4 hari dari tarikh terima deraf laporan
pengauditan dari Ketua Penolong Pengarah.
DISAHKAN TIDAK
Pinda
Semak dan sahkan dengan menandatangani laporan
pengauditan dan surat iringan pengauditan dalam
tempoh 3 hari dari tarikh terima deraf laporan
pengauditan dari Timbalan Pengarah.
TIDAK
A
YA
Maklumbalas diterima melalui emel dalam tempoh 30 hari dari tarikh laporan pengauditan diemelkan.
Kemukakan Surat Peringatan ketiga melalui emel jika
maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 3
hari daripada tarikh surat peringatan kedua kepada
Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit; Ketua Unit
Akaun Cukai / Duti Setem pejabat LHDNM yang diaudit;
Pengarah Bahagian Hasil LHDNM; Pengarah Jabatan
Audit Dalam LHDNM.
Kemukakan Surat Peringatan pertama melalui emel jika
maklumbalas tidak diterima dalam tempoh 30 hari
daripada tarikh laporan dikemukakan kepada Pengarah
pejabat LHDNM yang diaudit; Ketua Unit Akaun Cukai /
Duti Setem pejabat LHDNM yang diaudit; Pengarah
Bahagian Hasil LHDNM;
Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM. Kemukakan Surat Peringatan kedua melalui emel jika
maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 5
hari daripada tarikh surat peringatan pertama kepada
Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit; Ketua Unit
Akaun Cukai / Duti Setem pejabat LHDNM yang diaudit;
Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
i. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Semak maklumbalas yang diterima melalui emel
dan kuiri jika jawapan tidak memuaskan kepada
pejabat LHDNM yang diaudit.
Failkan semua surat serta dokumen berkaitan.
TIDAK
A
Kuiri DISEMAK TIDAK
YA
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.12:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Duti Setem di
LHDNM.
BORANG
AKTIVITI 4.1.12 : Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai
dan Duti Setem di LHDNM.
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN