kandungan · 2019. 9. 13. · ekosistem kondusif sektor awam 267 -268 bahagian xiii ... justeru...
Post on 24-Jul-2021
12 Views
Preview:
TRANSCRIPT
i
KANDUNGAN ISI KANDUNGAN MUKA SURAT
Kandungan i-ii
Perutusan iii
Prakata iv
Ringkasan Eksekutif v-xxi
BAHAGIAN I - PENDAHULUAN
1. Penubuhan 1
2. Fungsi Audit Dalam 1
3. Bidang Kuasa Audit Dalam 1
4. Carta Organisasi Dan Perjawatan 2
BAHAGIAN II - PENCAPAIAN AKTIVITI
1. Aktiviti Cawangan Audit Dalam 3
2. Pembahagian Tugas 3
3. Pencapaian Aktiviti Pengauditan 4-7
BAHAGIAN III - PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan Pengurusan Kewangan 9-45
BAHAGIAN IV - PENGAUDITAN PRESTASI
A Pengauditan Prestasi Cawangan Audit Dalam
1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kenderaan di Pejabat Kesihatan Daerah
48-52
2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pemberian Bantuan Di Bawah Tabung Bantuan Perubatan
53-61
3. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Emolumen Pakar Dan Pegawai Perubatan Di Hospital
62-77
B Pra - Pengauditan Prestasi Jabatan Audit Negara
1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Aktiviti Ortopedik 78-82
BAHAGIAN V - PENGAUDITAN PEROLEHAN [PRESTASI]
A Pengauditan Prestasi Cawangan Audit Dalam
1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga Di Pejabat Kesihatan Daerah
84-96
2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan 97-121
B Pra - Pengauditan Prestasi Jabatan Audit Negara
1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Bekalan Ubat Di Klinik Kesihatan
122-134
2. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Facility Engineering Maintenance Services (FEMS)
135-149
3. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Di Hospital
150-170
4. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Blok Rawatan Harian (Ambulatory Care Centre) Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan
171-182
5. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Hospital Tuaran, Sabah
183-202
ii
KANDUNGAN ISI KANDUNGAN MUKA SURAT
BAHAGIAN VI - PENGAUDITAN PRESTASI ICT [PEROLEHAN]
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pelaksanaan Dan Perbelanjaan Pharmacy Information System (PHIS) Dan Clinic Pharmacy System (CPS)
203-211
BAHAGIAN VII – PENGAUDITAN MENGEJUT
Pengauditan Mengejut 213-218
BAHAGIAN VIII – PENGAUDITAN SUSULAN
Pengauditan Susulan 219-225
BAHAGIAN IX – PROGRAM ANAK ANGKAT
Program Anak Angkat 227-228
BAHAGIAN X – PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Pengauditan Baucar Bayaran 229-239
BAHAGIAN XI – PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN
A. Pengauditan Khas : Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulan 241-255
B. Verifikasi Baki Awal Aset, Liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum Bayar Dan Aset Dalam Pembinaan
256-261
C. Siasatan 262
BAHAGIAN XII - LAPORAN AKTIVITI-AKTIVITI LAIN
1. Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (S3PK) 263-265
2. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP) 265
3. Pemantauan Isu-Isu Yang Dipaparkan Dalam AG‟S Dashboard 266-267
4. Ekosistem Kondusif Sektor Awam 267-268
BAHAGIAN XIII - LAPORAN MESYUARAT JKA
Laporan Mesyuarat Jawatankuasa Audit 269-270
BAHAGIAN XIV - SUMBANGAN
Sumbangan Cawangan Audit Dalam 271
BAHAGIAN XV - PERKARA-PERKARA AM
Perkara-perkara Am 273-274
LAMPIRAN
LAMPIRAN A Carta Organisasi, Cawangan Audit Dalam, KKM
LAMPIRAN B Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) – Prestasi PTJ Mengikut Tempoh Penilaian Dan Status
LAMPIRAN C Status Isu Audit Yang Di bentang Dalam JKA KKM Tahun 2015
LAMPIRAN D Sumbangan Cawangan Audit Dalam , KKM Tahun 2015
LAMPIRAN E Latihan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Cawangan Audit Dalam Tahun 2015
LAMPIRAN F Senarai Ceramah Yang Disampaikan Oleh Pegawai CAD Pada Tahun 2015
iii
PERUTUSAN KETUA SETIAUSAHA
Tahun 2015 merupakan tahun terakhir bagi pelaksanaan program-program di bawah Rancangan Malaysia Ke-10 (RMKe-10) yang menyaksikan pencapaian cemerlang Malaysia mendokongi proses transformasi sebagai sebuah Negara maju dan berpendapatan tinggi. Kecemerlangan tersebut turut dikongsi bersama Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) sebagai sebuah Agensi Kerajaan yang sentiasa menyahut aspirasi Negara dengan memperkenalkan pelbagai inisiatif yang merakyatkan perkhidmatan kesihatan sebagai usaha menyokong Pelan Transformasi Kerajaan yang terkandung dalam RMKe-10. Kecemerlangan dan kejayaan KKM dalam pelaksanaan setiap program di bawah RMKe-10, bukanlah sesuatu yang mudah untuk dicapai tanpa kegigihan, pengorbanan serta semangat kerja berpasukan yang ditunjukkan oleh setiap warga KKM. Ekspektasi rakyat terhadap perkhidmatan KKM dari tahun ke tahun turut semakin tinggi dan menjadikan cabaran yang dihadapi juga semakin bertambah. Cawangan Audit Dalam (CAD), KKM turut tidak terkecuali dalam membantu KKM mencapai kecemerlangan ini. Berpandukan amalan tadbir urus pengurusan kewangan terbaik secara keseluruhannya pada tahun 2015, CAD telah berjaya membantu setiap PTJ yang dilawati membuat penambahbaikan sama ada dari aspek memperkukuhkan kawalan dalaman, pengemaskinian prosedur dan peraturan mahupun dari aspek pelaksanaan program serta aktiviti yang dirancang. Justeru itu, laporan ini disediakan sebagai dokumen rujukan semua pihak di KKM sama ada bagi PTJ yang telah dilawati mahupun yang belum supaya penemuan-penemuan yang dilaporkan dapat dijadikan panduan untuk mengambil tindakan pembetulan dan pencegahan bagi mengelakkan perkara yang sama berlaku di PTJ yang lain. Tahniah juga diucapkan kepada CAD kerana telah berjaya melaksanakan semua aktiviti pengauditan yang dirancang pada tahun 2015. Semoga segala usaha dan kesungguhan dalam memantapkan pengurusan kewangan di KKM sepanjang tahun ini, dapat menjadi pemangkin untuk terus berusaha dengan lebih gigih lagi di tahun 2016 yang sudah pasti mempunyai cabaran yang lebih besar.
iv
PRAKATA KETUA AUDIT DALAM
Penubuhan Unit Audit Dalam di setiap
Kementerian/Jabatan Persekutuan Dan Kerajaan Negeri
bertujuan membantu pihak pengurusan atasan
memantapkan prestasi pengurusan kewangan serta
memastikan setiap program/aktiviti yang dirancang,
dilaksanakan dengan menggunakan sumber secara
optimum supaya objektif program/aktiviti tersebut dapat
dicapai dengan lebih berkesan dan dengan perbelanjaan
yang lebih berhemah.
Aktiviti pengauditan yang dilaksanakan bertujuan untuk
mengenal pasti kelemahan kawalan dalaman yang perlu
ditambah baik berdasarkan peraturan yang berkuat kuasa
supaya ketirisan dapat dielakkan daripada berlaku.
Namun memandangkan sumber Cawangan Audit Dalam
adalah terhad, aktiviti pengauditan yang dilaksanakan setiap tahun hanya
berdasarkan skop dan persampelan yang dipilih. Justeru itu, laporan ini disediakan
sebagai rujukan dan panduan Ketua Program/Jabatan/PTJ bagi tujuan
penambahbaikan secara menyeluruh terhadap peraturan/garis panduan/prosedur
yang diguna pakai.
Selain itu, pemantauan Ketua Program/Jabatan/PTJ secara berterusan terhadap
pematuhan kepada peraturan yang berkuat kuasa serta penyeliaan secara hands-on
terhadap perkara berkaitan pengurusan kewangan juga dapat membantu dalam
memastikan setiap warga KKM melaksanakan tugas dengan teratur dan seterusnya
mengelakkan berlakunya ketirisan wang awam. Diharapkan setiap warga KKM dapat
melaksanakan peranan masing-masing bagi memastikan prestasi pengurusan
kewangan Kementerian secara keseluruhannya sentiasa di tahap yang cemerlang.
Saya mengambil kesempatan ini untuk merakamkan penghargaan dan ucapan terima
kasih kepada YBhg. Datuk Ketua Setiausaha, Ahli-ahli Jawatankuasa Audit, Ketua-
Ketua Program/Jabatan/PTJ di semua peringkat Kementerian/Bahagian/
Jabatan/PTJ/Pusat Kos yang sentiasa memberi kerjasama dan sokongan semasa
pengauditan dilaksanakan. Terima kasih juga diucapkan kepada pegawai CAD atas
semangat kerja berpasukan dan komitmen yang tinggi sehingga Laporan ini berjaya
dikeluarkan.
v
Rancangan Tahunan Audit Dalam Tahun 2015 telah
diluluskan oleh Ketua Setiausaha pada 20 Januari 2015
yang merangkumi aktiviti pengauditan seperti berikut:
i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;
ii. Pengauditan Baucar;
iii. Pengauditan Susulan;
iv. Pengauditan Prestasi;
v. Pengauditan Khas/Siasatan;
vi. Pengesahan Baki Perakaunan Akruan;
vii. Program Anak Angkat; dan
viii. Pengauditan Mengejut.
1. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
(BAHAGIAN III)
Pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di
66 Pusat Tanggungjawab (PTJ). Lapan (8) kawalan
dalaman yang diliputi adalah kawalan pengurusan,
kawalan bajet, kawalan terimaan, pengurusan perolehan,
kawalan perbelanjaan, pengurusan Akaun/Kumpulan
Wang Amanah/Deposit, pengurusan aset alih Kerajaan
dan pengurusan kenderaan Kerajaan. Secara
keseluruhannya, prestasi 37 PTJ (56%) berada pada
tahap yang Cemerlang dan baki 29 PTJ (44%) berada
pada tahap yang Baik.
Lima (5) penemuan utama yang paling dibangkitkan bagi
kawalan-kawalan dalaman tersebut (kecuali bagi kawalan
bajet di mana pengurusan bajet di PTJ adalah baik)
adalah seperti berikut:
JENIS KAWALAN DALAMAN % PTJ
Kawalan Pengurusan
1. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/dikemas kini/
lengkap/dikemukakan untuk semakan 35
2. Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini 64
3.
Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan oleh Ketua
Jabatan atau wakil yang dilantik/Pemeriksaan Mengejut (AP309)
tidak dijalankan oleh Ketua Jabatan
39
RIN
GK
AS
AN
EK
SE
KU
TIF
vi
JENIS KAWALAN DALAMAN % PTJ
4.
Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan terhadap
sebahagian atau keseluruhan kewajipan kewangan termasuk
perakaunan aset awam/Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak
dilakukan terhadap kutipan/stok buku hasil/pemungut
kecil/setem/FrankingMachine/Panjar Wang Runcit/Panjar Khas
42
5.
Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan sekurang-
kurangnya sekali setahun/Pemeriksaan Mengejut (AP309
pindaan selepas 2 Julai 2015) tidak dijalankan sekali lagi dalam
tempoh 6 bulan daripada tarikh terakhir pemeriksaan dilakukan
24
Kawalan Terimaan
1.
Borang hasil yang diterima tidak disemak/tidak diperakui betul
tentang ketepatan nombor siri di belakang helaian pertama
salinan pejabat buku resit
18
2.
Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak disemak
sekurang-kurangnya setiap minggu oleh pemungut atau wakilnya
untuk memastikan resit yang belum digunakan masih utuh
30
3. Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas kini/tidak
lengkap/tidak tepat dalam Daftar Borang Hasil (Kew.67) 36
4.
Surat pemberi alih/pengambil alih yang menyatakan senarai stok
borang hasil tidak disediakan/tidak lengkap semasa pertukaran
pemungut
18
5.
Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak disemak setiap hari
dengan Laporan Terimaan (TK140)/Buku Tunai Elektronik
(TK100) oleh Pegawai Penyelia dengan menurunkan
tandatangan ringkas
18
Pengurusan Perolehan
1. Penyelia tidak dilantik di PTJ untuk memantau GPIS 20
2. Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS 32
3. Laporan Perolehan tidak dikemukakan untuk dibentangkan
dalam Mesyuarat JPKA 20
4. Bekalan/perkhidmatan lewat disempurnakan daripada tarikh
yang ditetapkan 32
5.
Senarai Semakan Sebut Harga tidak disediakan/disemak/tidak
mengikut format/tidak lengkap disahkan oleh Jawatankuasa
Pembuka Sebut Harga
14
Kawalan Perbelanjaan
1. Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak dicetak/disemak setiap
hari/dicatat tarikh semakan 26
2. Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/ditandatangani/
disemak/dicatatkan tarikh semakan 29
3. Kesilapan caj kod perbelanjaan 15
4. Tuntutan perjalanan/bayaran balik/elaun terlebih bayar/tidak
dibayar dengan betul 9
vii
JENIS KAWALAN DALAMAN % PTJ
5. Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak
lengkap/ tidak dicop “TELAH BAYAR” 35
Pengurusan Akaun/Kumpulan Wang Amanah/Deposit
1. Daftar Pinjaman Perumahan tidak diselenggarakan dengan
lengkap mengikut format pekeliling/kemas kini 15
2. Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam Buku Rekod
Perkhidmatan 9
3. Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan dengan
lengkap mengikut format pekeliling/kemas kini 21
4. Salinan invois dan resit pembelian komputer tidak disimpan
dalam fail peribadi peminjam 14
5 Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada penghuni kuarters 8
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
1.
Pegawai Penerima (PP) yang diberi tanggungjawab untuk
menerima dan mengesahkan aset/barang-barang stor yang
diterima tidak dilantik oleh Ketua Jabatan
35
2. Harta modal/aset bernilai rendah tidak didaftarkan 29
3. Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca maklumat 39
4.
Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW.PS-4)/Senarai
Daftar Kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) tidak
diselenggara/lengkap/ kemas kini
36
5 Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/ nombor siri
pendaftaran 36
Pengurusan Kenderaan Kerajaan
1. Buku Log Kenderaan tidak diselenggarakan dengan
lengkap/tidak kemas kini 45
2.
Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak
diselenggarakan/lengkap/kemas kini/ tidak disemak/diperiksa
oleh Ketua Jabatan atau pegawai yang dilantik
45
3.
Penyata Pembelian/Penyata Kad Inden Minyak tidak disemak
silang dengan salinan resit/disahkan oleh Pemegang Kad
sebelum bayaran dilakukan
18
4.
Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan Kawalan Kad Sistem
Bayaran Tol Tanpa Resit (KSBTTR) tidak diselenggarakan oleh
Pemandu dengan lengkap/kemas kini/tidak mengikut format
18
5
Pemeriksaan Mengejut terhadap kenderaan tidak dijalankan oleh
Ketua Jabatan/Wakil yang diberikuasa dan tidak direkodkan
dalam Buku Log Kenderaan
17
viii
2. PENGAUDITAN PRESTASI (BAHAGIAN IV)
Pada tahun 2015, CAD telah melaksanakan empat (4) pengauditan prestasi yang
berkaitan pengurusan program/aktiviti perubatan (tidak termasuk pengauditan
prestasi terhadap program/aktiviti berkaitan perolehan dan ICT). Ringkasan
penemuan bagi pengauditan prestasi ini adalah seperti berikut:
A. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KENDERAAN DI PEJABAT
KESIHATAN DAERAH
Hasil pengauditan di dua (2) Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) mendapati perkara
berikut:
i. kelemahan dalam pengurusan rekod kenderaan;
ii. kenderaan terbiar dan tidak digunakan;
iii. kebersihan kenderaan tidak dijaga; serta
iv. motosikal tidak digunakan.
Bagi memastikan pengurusan kenderaan lebih cekap dan teratur serta tidak
berulang pada masa hadapan tindakan berikut perlu diambil:
a) Fail Sejarah bagi setiap kenderaan hendaklah lengkap dengan maklumat
seperti Kad Pendaftaran Kenderaan, Sijil Pemeriksaan oleh Jabatan Kerja
Raya (semasa penerimaan kenderaan), rekod pendaftaran aset, rekod
penyelenggaraan kenderaan, maklumat kemalangan dan saman;
b) Buku Log kenderaan diuruskan dengan lebih teratur bagi semua kenderaan
dengan memastikan maklumat dalam Buku Log adalah lengkap dan kemas
kini serta ceraian diserahkan kepada Pegawai Kenderaan untuk semakan
dan simpanan;
c) semua rekod kad sistem bayaran tol tanpa resit dan kad inden minyak
menggunakan format yang ditetapkan serta disemak dan disahkan;
d) semua kenderaan digunakan dan berada dengan selamat serta bersih;
e) pemantauan berkala dan pemeriksaan mengejut dijalankan mengikut
peraturan yang ditetapkan; dan
f) Pegawai Kenderaan dan semua wakil yang dilantik serta pemandu diberi
latihan dalam menguruskan kenderaan jabatan.
B. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEMBERIAN BANTUAN DI
BAWAH TABUNG BANTUAN PERUBATAN (TBP)
Penemuan Audit Dalam terhadap pengurusan tabung perubatan di tiga (3) buah
Hospital adalah seperti berikut:
i. pembekal masih belum membuat tuntutan bayaran balik peralatan;
ii. tempoh memproses permohonan TBP di peringkat Hospital melebihi 14 hari;
iii. kelulusan permohonan masih belum diterima oleh Hospital; dan
iv. tarikh tamat kelulusan perlanjutan tempoh tidak praktikal.
Secara keseluruhannya, proses pemberian Kemudahan Tabung Bantuan
Perubatan telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, proses kelulusan dan
ix
pengumpulan dokumen untuk proses pembayaran didapati mengambil tempoh
yang lama. Bagi memastikan pengurusan pemberian TBP lebih cekap, Audit
Dalam mengesyorkan tindakan seperti berikut:
a) satu sistem yang mampu memudahkan proses, perekodan dan pelaporan
TBP wajar dibangunkan bagi membantu pihak pengurusan mengendalikan
serta membuat pelaporan berkaitan TBP dengan lebih cepat dan cekap;
b) mewujudkan koordinasi antara Unit Kerja Sosial dengan pihak jabatan di
hospital bagi menyelaraskan setiap proses permohonan;
c) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat susulan dan pemantauan secara
berkala terhadap bil-bil yang masih tidak dituntut oleh pembekal;
d) surat peringatan dan mekanisma tindakan terhadap pembekal yang lewat
mengemukakan bil perlu diwujudkan bagi melancarkan pengurusan aliran
tunai TBP; serta
e) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat penilaian semula dan
penambahbaikan terhadap peringkat-peringkat proses permohonan yang
sedia ada bagi memastikan tempoh proses TBP dapat dilaksanakan selaras
dengan tempoh yang ditetapkan.
C. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN EMOLUMEN PAKAR DAN
PEGAWAI PERUBATAN DI HOSPITAL
Hasil pengauditan di empat (4) buah Hospital mendapati perkara berikut:
i. pengisian melebihi perjawatan yang diluluskan;
ii. penempatan secara pentadbiran;
iii. gaji kenaikan pangkat terlebih/terkurang bayar;
iv. imbuhan tahunan terkurang bayar;
v. emolumen yang diterima semasa cuti tanpa gaji dan separuh gaji belum
dikutip balik;
vi. emolumen terlebih dibayar kerana gaji lewat diberhentikan;
vii. gaji terlebih bayar kerana cuti rehat dan cuti sakit melebihi kelayakan;
viii. Imbuhan Tetap Perumahan (ITP) terlebih/terkurang/tidak layak dibayar;
ix. Imbuhan Tetap Keraian (ITK) terlebih/terkurang bayar;
x. Bayaran Insentif Penempatan di Sabah, Sarawak atau Wilayah Persekutuan
Labuan bagi pegawai bukan warganegara terlebih bayar;
xi. Bayaran Insentif Pakar (BIP) terkurang bayar;
xii. Elaun Perumahan Wilayah (EPW) terlebih/terkurang bayar;
xiii. Bayaran Insentif Wilayah terlebih bayar;
xiv. bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Wilayah Persekutuan
Labuan bagi pegawai bukan warganegara terlebih/terkurang bayar;
xv. Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal (BIPK) terlebih/terkurang bayar;
xvi. Bayaran Insentif Pentadbir Hospital (BIPH) terlebih bayar;
xvii. Bantuan Sara Hidup (BSH) terlebih/terkurang bayar;
xviii. Imbuhan Tetap Khidmat Awam terlebih bayar;
xix. Elaun Memangku terkurang bayar;
xx. Bantuan Menyenggara Rumah tidak dibayar;
xxi. Elaun Tanggung Kerja (ETK) terlebih bayar;
xxii. Bayaran Insentif Merawat Pesakit Jiwa, Tibi dan Kusta dibayar kepada
Pegawai Perubatan dan Pakar Perubatan;
x
xxiii. Elaun Pembantu Rumah terkurang bayar; dan
xxiv. Bayaran Insentif Khas Pegawai Profesional terkurang bayar.
Berdasarkan persampelan yang dibuat, secara keseluruhannya pengurusan
emolumen pakar dan pegawai perubatan perlu dipertingkatkan dengan mengambil
kira syor Audit Dalam seperti berikut:
a) pemantauan berterusan oleh penyelia bagi memastikan pematuhan terhadap
peraturan yang sedia ada;
b) mewujudkan sistem kawalan dalaman yang berkesan dan prosedur kerja
yang komprehensif untuk mengelakkan emolumen terkurang/terlebih bayar;
c) memberi latihan bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai
terlibat dalam urusan emolumen;
d) memastikan pemantauan dibuat terhadap pegawai yang ditempatkan secara
pentadbiran supaya bilangan perjawatan adalah yang sebenar; dan
e) memastikan pegawai yang ditempatkan secara pentadbiran mendapat elaun
dan kemudahan yang layak diterima.
D. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP AKTIVITI ORTOPEDIK
Tiga (3) isu utama ditemui semasa kajian pengurusan aktiviti ortopedik dijalankan
di tiga (3) buah Hospital:
i. peralatan perubatan ortopedik tidak didaftarkan sebagai aset;
ii. peralatan perubatan ortopedik yang dibeli belum digunakan; dan
iii. Sistem Pengurusan Maklumat Dewan Bedah tidak lagi digunakan.
Secara keseluruhannya pengurusan aktiviti ortopedik telah diuruskan dengan baik.
Bagaimanapun, pihak hospital/KKM hendaklah mengambil tindakan
penambahbaikan seperti berikut:
a) peralatan yang diperoleh hendaklah didaftarkan mengikut peraturan serta
digunakan mengikut tujuan ianya dibeli; dan
b) pembangunan sistem pengkalan data pembedahan ortopedik hendaklah
disegerakan bagi memastikan rekod-rekod yang berkaitan dapat
diselenggarakan dengan baik dan berkesan.
c) menetapkan sama ada peralatan perubatan ortopedik diklasifikasikan sebagai
harta modal atau barang guna habis.
xi
3. PENGAUDITAN PEROLEHAN [PRESTASI] (BAHAGIAN V)
Selain pengauditan prestasi berkaitan pengurusan program/aktiviti perubatan,
CAD turut melaksanakan pengauditan prestasi terhadap program/aktiviti yang
berkaitan perolehan bekalan/perkhidmatan/kerja. Pada tahun 2015, CAD telah
melaksanakan tujuh (7) pengauditan prestasi yang berkaitan perolehan.
Ringkasan penemuan adalah seperti berikut:
A. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN SECARA
SEBUT HARGA DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH
Hasil pengauditan di dua (2) Pejabat Kesihatan Daerah adalah seperti berikut:
i. Pengurusan sebut harga tidak teratur;
ii. kerja tidak berkualiti;
iii. kerja tidak mengikut spesifikasi;
iv. pelan tapak bina dan lukisan teknikal tidak disediakan;
v. tiada tarikh pembekal menandatangani Surat Setuju Terima;
vi. Surat Akuan Pembida Berjaya tiada dalam fail;
vii. klausa berkaitan Integrity Pact tidak dinyatakan;
viii. minit mesyuarat tiada dalam fail;
ix. Daftar Edaran Sebut Harga dan Kertas Taklimat Sebut Harga tidak
disediakan;
x. Borang Sebut Harga tidak diberi nombor siri;
xi. surat pelantikan Jawatankuasa Pembuka dan Penilaian Harga tidak
disediakan;
xii. tiada tandatangan Ahli Jawatankuasa Penilaian Teknikal/Sebut Harga pada
Laporan Teknikal/minit Mesyuarat Pemilihan Sebut Harga;
xiii. dokumen Sebut Harga tidak difailkan; dan
xiv. tiada klausa melindungi kepentingan Kerajaan.
Pihak PKD perlu memastikan pengurusan sebut harga dilaksanakan dengan lebih
cekap dan teratur dengan mengambil tindakan berikut:
a) proses tawaran sehingga keputusan oleh jawatankuasa hendaklah mengikut
peraturan semasa yang berkuat kuasa;
b) keperluan dan anggaran peruntukan Jabatan dikaji dengan teliti sebelum
perolehan ditawarkan bagi memastikan proses perolehan berjalan lancar
selaras dengan penurunan kuasa serta had yang dibenarkan;
c) semakan yang teliti hendaklah dibuat oleh anggota yang mengesahkan
bekalan, perkhidmatan dan kerja dilaksanakan seperti yang ditetapkan; dan
d) klausa kontrak hendaklah disediakan bagi menjaga kepentingan Kerajaan
sepertimana yang telah ditetapkan dalam peraturan perolehan yang sedang
berkuat kuasa.
xii
B. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN PERALATAN
PERUBATAN
Hasil pengauditan di tiga (3) buah Hospital mendapati perkara berikut:
i. Pesanan Kerajaan dikeluarkan sebelum syarikat pembekal terima tawaran;
ii. perolehan barangan import dilaksanakan sebelum/tanpa kelulusan
MITI/Pegawai Pengawal;
iii. perolehan barangan ex-stock dilaksanakan sebelum/tanpa kelulusan
Kementerian Kewangan;
iv. kaedah perolehan barangan import/ex-stock tidak ditetapkan sebelum
perolehan dilaksanakan;
v. perolehan barangan import tidak disokong dengan Bill Of Lading/Air
Waybills;
vi. penyediaan kontrak tidak menjaga kepentingan Kerajaan;
vii. pemilihan penyebut harga yang tidak menguntungkan Kerajaan;
viii. peralatan lewat dibekalkan;
ix. baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen yang lengkap;
x. peralatan dan ruang fasiliti tidak digunakan; serta
xi. Planned Preventive Maintenance (PPM) dalam tempoh warranty tidak
dilaksanakan.
Bagi memastikan pengurusan perolehan peralatan perubatan dilaksanakan
dengan teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan
mengambil langkah-langkah seperti berikut:
a) Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM hendaklah menyediakan
dokumen kontrak dengan memastikan semua fasal yang dinyatakan perlu
disemak kandungannya serta mematuhi peraturan yang sedang berkuat
kuasa;
b) pihak Hospital hendaklah mendapatkan kelulusan import terlebih dahulu
sebelum perolehan dilaksanakan;
c) Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah mengutamakan tawaran harga yang
lebih menguntungkan Kerajaan dan mengambilkira dari segi kualiti barangan
yang ditawarkan. Justifikasi/sebab penolakan tawaran terendah tidak dipilih/
disetuju terima juga hendaklah dinyatakan dalam Keputusan Jawatankuasa
Sebut Harga;
d) memastikan Bon Pelaksanaan disediakan dan tempoh sah lakunya meliputi
12 bulan selepas tamat kontrak;
e) memastikan pembekal mengemukakan salinan Bill Of Lading/Air Waybills,
Certificate Of Origin dan Packing List bagi mengesahkan sama ada
barangan yang diperolehi daripada luar negara/yang berada dalam negara
(ex-stock) sebelum bayaran dibuat;
f) memastikan peralatan yang diterima menepati spesifikasi yang ditetapkan
dan memastikan ianya digunakan mengikut tujuan ianya dibeli; dan
g) memastikan PPM dalam warranty dilaksanakan mengikut kekerapan yang
ditetapkan.
xiii
C. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN BEKALAN UBAT DI
KLINIK KESIHATAN
Hasil pengauditan di lima (5) PTJ dan enam (6) Pusat Kos mendapati penemuan
seperti berikut:
i. Re-order Advice tidak digunakan;
ii. perolehan bekalan ubat dibuat bagi pihak PTJ yang lain;
iii. kontrak formal bagi perolehan secara Sebut Harga tidak disediakan;
iv. denda kelewatan penghantaran stok bekalan ubat tidak dikutip;
v. pegawai yang menerima bekalan tidak dilantik oleh Ketua Jabatan;
vi. Delivery Order (DO) tidak ditandatangani setelah bekalan ubat diterima;
vii. stok dadah berbahaya tidak disimpan dengan selamat;
viii. stor bekalan ubat yang tidak selamat;
ix. stok bekalan ubat diletakkan di laluan pejalan kaki;
x. stor bahan kimia dan bahan mudah bakar tidak dilengkapi alat pencegah
kebakaran;
xi. penyimpanan stok kurang 50cm daripada siling;
xii. stok bekalan ubat diletakkan di atas lantai;
xiii. penghawa dingin stor bekalan ubat tidak mencukupi;
xiv. tempat penyimpanan bekalan ubat digunakan untuk tujuan peribadi;
xv. aset rosak/tidak digunakan disimpan di stor bekalan dadah berbahaya;
xvi. stok yang tiada kaitan dengan bekalan ubat disimpan lama di Stor Transit;
xvii. pengeluaran stok bekalan ubat tidak diluluskan oleh pegawai yang diberi
kuasa;
xviii. verifikasi stor tidak dilaksanakan;
xix. stok luput tempoh tidak dilupuskan;
xx. aset masih belum didaftarkan; dan
xxi. peranan Jawatankuasa Audit Dalaman Amalan Farmasi tidak berkesan.
Bagi memastikan pengurusan bekalan ubat di Klinik Kesihatan dilaksanakan
dengan teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan
mengambil langkah-langkah seperti berikut:
a) pematuhan terhadap peraturan yang berkuat kuasa perlu dipertingkatkan;
b) aspek pengurusan stor ubat perlu dipantau dan dikaji semula dari semasa ke
semasa bagi memastikan kesesuaian ruang stor dan penyimpanan ubat
yang kondusif;
c) pengurusan perolehan bekalan ubat turut perlu ditambah baik bagi
memastikan kepentingan Kerajaan sentiasa dijaga; dan
d) pengurusan dokumen-dokumen berkaitan bekalan ubat juga perlu
dipertingkatkan bagi memastikan maklumat Kerajaan terpelihara.
xiv
D. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN FACILITY
ENGINEERING MAINTENANCE SYSTEM (FEMS)
Pengauditan yang dijalankan di empat (4) buah Hospital mendapati penemuan
seperti berikut:
i. Quality Assurance Program (QAP) tidak tercapai;
ii. aset yang berstatus „Tidak Dijumpai‟ masih dibuat pembayaran; iii. rekod aset Omission (lost) (V4L) tidak tepat;
iv. aset yang telah mendapat Sijil Beyond Economic Repair (BER) masih belum
mendapat Sijil Perakuan Pelupusan;
v. aset baru masih belum didaftarkan sebagai aset hospital;
vi. pengurusan lanskap hospital kurang memuaskan;
vii. pemantauan penyenggaraan bangunan kurang memuaskan; dan
viii. aset yang hendak dilupuskan tidak disusun dengan teratur.
Secara keseluruhannya, urusan penyenggaraan FEMS telah dijalankan dengan
memuaskan bagi memastikan bangunan dan peralatan bukan perubatan dapat
digunakan dengan selamat ke atas pesakit pada setiap masa. Bagaimanapun,
urusan penyenggaraan FEMS didapati kurang cekap dan tidak berhemah kerana
aset yang tidak ditemui masih dibayar, urusan perlupusan aset BER yang
mengambil tempoh panjang dan rekod aset yang tidak tepat. Bagi memastikan
urusan penyenggaraan FEMS lebih cekap dan berhemah tindakan berikut
hendaklah diambil:
a) semakan terperinci dibuat terhadap Master Listing Asset yang diselenggara
dan dibayar supaya aset yang tidak lagi disenggara dikeluarkan daripada
senarai penyenggaraan;
b) aset yang dikenalpasti tiada dilokasi hendaklah disiasat dan diambil tindakan
dengan segera;
c) memastikan aset yang telah mendapat status BER dipercepatkan proses
pelupusannya; dan
d) pemeriksaan keseluruhan kawasan bagi menentukan kerja penyenggaraan
dibuat dengan sempurna dan perkara yang dibangkitkan diambil tindakan
sewajarnya.
E. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PERKHIDMATAN
KAWALAN KESELAMATAN DI HOSPITAL
Hasil pengauditan di empat (4) buah Hospital mendapati perkara berikut:
i. percanggahan syarat dalam dokumen kontrak Hospital Selayang;
ii. dokumentasi mengenai spesifikasi Perkhidmatan Kawalan Keselamatan
tidak dinyatakan dalam klausa dokumen kontrak Hospital Umum Sarawak;
iii. syarat dalam kontrak tidak disediakan dengan betul;
iv. pengurusan dan pengendalian Pengawal Bersenjata tidak dinyatakan
dengan jelas dalam kontrak;
v. Bon Pelaksanaan tidak dikenakan;
vi. Bon Pelaksanaan dalam bentuk jaminan insurans lewat diserahkan oleh
kontraktor;
xv
vii. denda/penalti tidak diambil kira sebagai hasil Kerajaan;
viii. pemotongan telah diambil kira sebagai hasil;
ix. pemotongan dan denda/penalti tidak dikenakan di Hospital Tawau;
x. denda dikenakan tidak tepat di Hospital Umum Sarawak;
xi. Sistem e-Perolehan tidak digunakan bagi tujuan bayaran perkhidmatan
kawalan keselamatan;
xii. perkhidmatan kawalan keselamatan di Hospital Selayang tidak memuaskan;
xiii. ketidakpatuhan kepada syarat kontrak;
xiv. kelengkapan tidak mencukupi;
xv. kelengkapan Closed-Circuit Television (CCTV) tidak dapat digunakan
sepenuhnya; dan
xvi. kelengkapan bagi Pengurusan Dan Pengendalian Transit Wang Tunai Serta
Barang Berharga (CVIT) tidak mematuhi Peraturan Tetap Operasi (PTO) No.
2 Tahun 2010 Kementerian Dalam Negeri.
Bagi memastikan segala kelemahan yang berbangkit mengenai pengurusan dan
pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan diperbaiki/ dipertingkatkan
dengan cekap dan berkesan adalah disyorkan supaya pihak terlibat mengambil
langkah-langkah seperti berikut:
a) Bahagian Perolehan dan Penswastaan, IPKKM dan semua Jabatan
Kesihatan Negeri perlu menyemak semula syarat-syarat dalam kontrak yang
tidak munasabah dan tidak jelas serta memperincikannya supaya tidak
timbul kekeliruan, salah tafsir dan percanggahan syarat dalam kontrak
semasa pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan. Syarat-syarat
dalam kontrak tersebut perlu diseragamkan di semua hospital terutama yang
berkaitan dengan tempoh syif perkhidmatan yang diberi dan penetapan
pengiraan Jadual Dan Kadar Harga untuk bayaran perkhidmatan;
b) pihak hospital perlu mengambil kira penalti sebagai hasil Kerajaan dan
melaksanakan bayaran perkhidmatan kawalan keselamatan melalui Sistem
ePerolehan dengan mengenakan fi perkhidmatan ePerolehan mengikut
kadar yang ditetapkan bagi setiap transaksi bayaran;
c) pihak hospital perlu memberi notis bertulis kepada kontraktor untuk
meremedikan dalam tempoh 14 hari setiap kemungkiran yang dilakukan oleh
pihak kontraktor terutama jumlah penalti bagi kegagalan menempatkan
bilangan pengawal yang mencukupi melebihi 10% daripada jumlah bayaran
sebulan, perkhidmatan kawalan keselamatan yang tidak memuaskan dan
pelbagai masalah disiplin pengawal keselamatan; dan
d) pihak hospital perlu memastikan kontraktor mematuhi syarat-syarat dalam
kontrak dengan melaksanakan perkhidmatan dalam tempoh masa yang
ditetapkan dan menempatkan bilangan pengawal yang mencukupi;
mendapat pengesahan Pegawai Perubatan setiap tahun bagi pengawal yang
berumur 56 hingga 65 tahun; menjalani ujian air kencing; menjalani dan lulus
tapisan keselamatan; tidak mempunyai rekod jenayah (sekiranya ada,
penggantian pengawal yang lulus tapisan keselamatan perlu dibuat serta-
merta); dan membuat rondaan watchman clock; dan
e) pihak hospital perlu memastikan kontraktor melengkapkan sepenuhnya
kelengkapan dan peralatan yang sepatutnya disediakan seperti dalam syarat
kontrak bagi melaksanakan perkhidmatan tersebut.
xvi
F. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN BLOK
RAWATAN HARIAN (AMBULATORY CARE CENTRE, ACC) HOSPITAL
RAJA PEREMPUAN ZAINAB II, KOTA BHARU, KELANTAN
Penemuan Audit Dalam terhadap pengurusan pembinaan Blok Rawatan Harian
(Ambulatory Care Centre, ACC) Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kota Bharu,
Kelantan adalah seperti berikut:
i. projek tidak dapat disiapkan dalam tempoh yang ditetapkan;
ii. lanjutan masa lewat dikeluarkan;
iii. sebab perlanjutan tidak munasabah;
iv. Surat Niat lewat dikeluarkan;
v. Lukisan Siap Bina belum dikemukakan;
vi. kuantiti peralatan yang dibekalkan berbeza;
vii. peralatan tidak dibekalkan;
viii. pendaftaran dan pelabelan aset dan inventori tidak dibuat;
ix. kualiti pembinaan kurang memuaskan;
x. lokasi butang suis tidak praktikal; serta
xi. bilik belum/lewat beroperasi.
Secara keseluruhannya pengurusan projek pembinaan ACC HRPZ II telah
diuruskan dengan baik. Bagi memastikan pengurusan pembinaan ACC di HRPZ II
dilaksanakan dengan lebih berkesan, disyorkan pihak yang bertanggungjawab
mengambil beberapa langkah penambahbaikan seperti berikut:
a) pihak pengurusan HRPZ II dan pihak JKR perlu membuat pemantauan
secara berterusan terhadap penyediaan laporan dan kerja penyenggaraan
serta melaporkan segala kecacatan dengan segera sebelum tempoh
tanggungan kecacatan tamat untuk tindakan pembaikan dengan segera;
b) pihak JKR dan HRPZ II pula perlu menyemak dan memastikan Lukisan Siap
Bina mengikut binaan fizikal dan ia boleh dirujuk dengan mudah dan tepat
oleh pihak berkuasa serta pihak berkenaan pada masa akan datang
termasuk kerja penyenggaraan;
c) JKR dan Pengurusan HRPZ II perlu memastikan kerja pembinaan adalah
berkualiti dan sempurna serta kemajuan kerja pembaikan dan
penyenggaraan dipantau dengan rapi bagi memastikan bangunan diduduki
kondusif dan selamat; dan
d) pihak hospital hendaklah memastikan semua fasiliti beroperasi dan latihan
bagi peralatan berkaitan dilaksanakan.
xvii
G. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN
HOSPITAL TUARAN, SABAH
Hasil pengauditan yang dijalankan pada 8 hingga 12 Jun 2015 mendapati perkara
berikut:
i. binaan dan kelengkapan tidak mengikut spesifikasi;
ii. kualiti kemasan dan kerosakan pada binaan;
iii. pemasangan peralatan tidak lengkap; dan
iv. fasiliti dan peralatan masih belum digunakan
Bagi menambahbaik kelemahan yang dibangkitkan dalam laporan ini, adalah
disyorkan pihak Hospital mengambil tindakan seperti berikut:
a) memastikan kemasan binaan dan kelengkapan dilaksanakan mengikut
lukisan siap bina yang ditetapkan;
b) memastikan tindakan pembaikkan dibuat bagi kemasan binaan yang tidak
sempurna dan rosak;
c) memastikan suhu dan kelembapan di Stor Steril dan Dewan Bedah mengikut
piawaian yang ditetapkan;
d) memastikan semua kerosakan yang dilaporkan dalam tempoh kecacatan
diambil tindakan pembaikkan dengan segera; dan
e) memastikan PPM bagi peralatan yang memerlukan penyelenggaraan dibuat
mengikut jadual yang ditetapkan.
4. PENGAUDITAN ICT [PEROLEHAN] (BAHAGIAN VI)
Pada tahun 2015, CAD juga telah melaksanakan satu (1) pengauditan berkaitan
ICT (perolehan). Ringkasan penemuan adalah seperti berikut:
A. KAJIAN AUDIT TERHADAP PELAKSANAAN DAN PERBELANJAAN
PHARMACY INFORMATION SYSTEM (PhIS)
Kajian ini dijalankan untuk menilai sama ada aspek pelaksanaan dan pengurusan
perbelanjaan sistem PhIS dan Clinic Pharmacy System (CPS) dilaksanakan
dengan cekap, teratur, berhemat serta mematuhi peraturan yang telah ditetapkan
bagi mencapai objektifnya. Hasil pengauditan yang dijalankan mendapati perkara
berikut:
i. bekalan peralatan PhIS belum digunakan;
ii. rekod pemberian ubat lewat dikunci masuk; dan
iii. perbezaan nilai stok.
Secara keseluruhannya, pelaksanaan dan penggunaan PhIS Fasa 1 di Hospital
Pakar Sultanah Fatimah dan Klinik Kesihatan Green Town telah dilaksanakan
dengan baik. Bagaimanapun, penggunaan beberapa sub modul kepada modul
utama perlu dipertingkatkan dan proses kerja kemasukan data dan maklumat
berkaitan proses pengurusan ubat di Farmasi dilaksanakan secara online dan
tidak lagi secara manual. Bagi memastikan pengurusan PhIS dan CPS
xviii
dilaksanakan dengan lebih cekap, Audit Dalam mengesyorkan tindakan seperti
berikut:
a) Jawatankuasa Semakan perlu mempertingkatkan semakan terhadap
bekalan perkakasan dan perisian PhIS bagi memastikan Perbelanjaan Modal
(CAPEX) dan Perbelanjaan Mengurus (OPEX) yang telah dibuat menepati
jumlah perbelanjaan yang dibenarkan;
b) pihak Kementerian/hospital perlu membuat penilaian semula dan
penambahbaikan terhadap sub modul PhIS dan CPS di setiap peringkat
proses pengurusan Farmasi yang sedia ada bagi memastikan semua sub
modul boleh digunakan dengan baik dan maklumat yang dijana melalui PhIS
dan CPS adalah tepat; dan
c) pihak hospital/klinik perlu mengambil langkah proaktif bagi menggalakkan
penggunaan PhIS disamping menyediakan latihan yang mencukupi bagi
memberi kemahiran dan kefahaman kepada pengguna.
5. PENGAUDITAN MENGEJUT (BAHAGIAN VII)
Pengauditan Mengejut dilaksanakan oleh Cawangan Audit Dalam (CAD) mulai
tahun 2015 iaitu satu pendekatan pengauditan yang dilaksanakan tanpa
memaklumkan terlebih dahulu tarikh sebenar lawatan kepada Pemungut Kecil
(PK). Aktiviti Pengauditan Mengejut pada tahun 2015 di 71 klinik ditumpukan
kepada semakan pengurusan tunai/hasil serta Pengurusan Sijil Cuti Sakit.
Sembilan (9) kriteria audit/isu utama yang disemak adalah pengurusan borang
hasil, Pemeriksaan Mengejut (AP309), Pemeriksaan Dalaman (AP308),
penurunan kuasa, pengurusan Sijil Cuti Sakit, kawalan kutipan hasil, keselamatan
semasa kutipan, pengeluaran resit dan pengurusan Daftar Mel.
Ringkasan penemuan Pengauditan Mengejut di 71 klinik yang telah dilawati
seperti di carta berikut:
Analisis Penemuan Pengauditan Mengejut Mengikut Isu Utama
57 Klinik
40 Klinik
39Klinik
39 Klinik
33 Klinik
27 Klinik
20 Klinik
7 Klinik 2 KlinikPengurusan Borang Hasil
Pemeriksaan Mengejut (AP309)Pemeriksaan Dalaman (AP308)
Penurunan Kuasa
Pengurusan Sijil Cuti Sakit
Kawalan Kutipan Hasil
Keselamatan Semasa Kutipan
Pengeluaran Resit
Pengurusan Daftar Mel
Isu Utama
xix
6. PENGAUDITAN SUSULAN (BAHAGIAN VIII)
Pada tahun 2015, CAD melaksanakan pengauditan susulan terhadap 12 PTJ bagi
memantau sama ada tindakan pembetulan dan penambahbaikan telah diambil
terhadap teguran pengauditan pengurusan kewangan yang dibangkitkan terdahulu
supaya mengurangkan isu-isu di Pusat Tanggungjawab (PTJ). Seperti pada tahun
2014, analisis terhadap isu yang belum selesai di 12 PTJ yang dipilih pada tahun
2015 menunjukkan kelemahan dalam kawalan perbelanjaan serta kawalan aset
dan stor menyumbang sebahagian besar isu pengauditan yang masih belum
selesai iaitu sebanyak 64%.
7. PROGRAM ANAK ANGKAT (BAHAGIAN IX)
Bagi tahun 2015, sebanyak 4 PTJ telah melalui Program Anak Angkat CAD
dengan jayanya. Pengurangan jumlah PTJ Anak Angkat pada tahun 2015
berbanding tahun sebelumnya adalah kerana PTJ yang diaudit dalam tahun 2014
telah mencapai tahap baik dalam pengurusan kewangan.
8. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN (BAHAGIAN X)
Sebanyak 37 PTJ telah dilaksanakan pengauditan baucar bayaran pada tahun
2015 untuk menentukan sama ada bayaran telah dilakukan dengan sempurna,
tepat dan selaras dengan peraturan kewangan yang berkuatkuasa.
Penemuan Audit Dalam telah dibahagikan kepada sembilan (9) kawalan dan
peratusan kelemahan yang ditemui bagi sembilan (9) kawalan tersebut adalah
seperti carta berikut:
29%
16%
16%
12%
9%
5%
5%5% 3%
Pengurusan Baucar Bayaran
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Kawalan Perolehan
Pengurusan Stor
Pengurusan Pesanan Kerajaan
Pengurusan Bil
Penurunan Kuasa/Had Capaian
Pengurusan Pentadbiran Kontrak
Lain-lain
xx
9. PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN (BAHAGIAN XI)
Terdapat tiga (3) komponen di bawah laporan pengauditan khas dan siasatan iaitu
laporan pengauditan bagi satu (1) kajian khas; laporan terhadap aktiviti verifikasi
baki awal aset, liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum Bayar Dan Aset Dalam
Pembinaan; serta senarai 13 siasatan yang telah CAD laksanakan dalam tahun
2015 di mana aktiviti-aktiviti tersebut adalah berdasarkan arahan Pengurusan
Atasan atau atas aduan yang diterima. Laporan yang berkaitan telah dikemukakan
kepada Ketua Setiausaha Kementerian serta pihak yang berkenaan. Ringkasan
penemuan kajian khas serta aktiviti verifikasi baki awal adalah seperti berikut:
A. PENGAUDITAN KHAS : KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN
AMBULAN
Pengauditan khas atas arahan Ketua Setiausaha Kementerian yang dilaksanakan
di tiga (3) buah Hospital mendapati penemuan seperti berikut:
i. fail kenderaan (ambulan) tidak teratur dan lengkap;
ii. Buku Log ambulan tidak lengkap dan dikemas kini;
iii. rekod penyelenggaraan berbeza dan tidak tepat;
iv. Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak disediakan;
v. Fail Meja tidak diwujudkan bagi setiap pemandu;
vi. penggunaan ambulan tidak optimum;
vii. kos penyenggaraan yang tinggi;
viii. tempoh pembaikan yang panjang oleh syarikat konsesi;
ix. ambulan yang rosak masih belum dibaiki;
x. bayaran yuran konsesi belum dipotong;
xi. kelemahan dalam pengurusan latihan pemandu ambulan; dan
xii. proses pelupusan ambulan mengambil masa yang Panjang.
Secara keseluruhannya, pengurusan ambulan boleh ditambah baik dengan
mengesyorkan pihak pengurusan mengambil tindakan terhadap perkara berikut:
a) fail kenderaan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa bagi
memudahkan pengurusan terhadap ambulan berkenaan;
b) merekodkan kos pembaikan dan penyenggaraan dalam KEW.PA-14 dan
sentiasa dikemas kini;
c) Buku Log hendaklah dilengkapkan dan diperiksa oleh Pegawai Kenderaan
bagi tujuan pemantauan;
d) Ketua Jabatan atau wakilnya selain daripada Pegawai Kenderaan hendaklah
membuat pemeriksaan mengejut terhadap Buku Log sekurang-kurangnya
sekali setahun dan mencatatkannya dalam Buku Pemeriksaan Mengejut;
e) membuat semakan terhadap rekod dalam Asset History yang telah dikunci
masuk oleh syarikat konsesi bagi memastikan rekod berkaitan kos
penyenggaraan adalah tepat;
f) pembaikan terhadap ambulan yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan
segera supaya semua ambulan dapat digunakan;
g) pemandu ambulan perlu diberi latihan pemanduan berhemah sejajar dengan
peraturan yang berkuat kuasa;
xxi
h) ambulan yang melebihi usia 10 tahun dan kos penyenggaraannya melebihi
dua kali daripada kos pembelian wajar dipertimbangkan untuk pelupusan
bagi memastikan keselamatan terjamin; dan
i) proses pelupusan dipercepatkan bagi memastikan hospital tidak menyimpan
ambulan yang tidak boleh digunakan, menjimatkan ruang simpanan dan
mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.
B. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN - VERIFIKASI BAKI AWAL
BAGI ASET, LIABILITI, AKAUN BELUM TERIMA, AKAUN BELUM
BAYAR DAN ASET DALAM PEMBINAAN
Pengesahan secara sampel terhadap 33 PTJ yang meliputi 13 negeri dan institusi
dengan bilangan kad harta modal berjumlah 486 kad Daftar Harta Modal KEW.PA-
2 yang bernilai RM171,882,431.53 (RM171.8juta atau 14%) daripada nilai
keseluruhan aset alih KKM mendapati penemuan seperti berikut:
i. nilai aset alih terlebih nyata dalam Sistem Pengurusan Aset;
ii. pendaftaran aset alih yang bertindih;
iii. rekod aset alih yang tidak tepat;
iv. rekod aset yang telah lupus masih dalam SPA;
v. kos perolehan aset tidak sama;
vi. Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2 telah dipadamkan di PTJ tetapi masih
wujud dalam data SPA di IPKKM;
Berdasarkan pengesahan terhadap sampel, didapati sebanyak 37 Kad Daftar
Harta Modal yang bernilai RM47,266,585.64 dalam SPA sebenarnya hanya
bernilai RM4,509,407.32, iaitu telah terlebih dinyatakan sebanyak
RM42,757,178.32 atau 948%. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA di KKM tidak
memberi gambaran yang benar dan saksama dan boleh menjejaskan ketepatan
baki awal aset alih dalam pelaksanaan Perakaunan Akruan nanti. Selain itu jumlah
dan nilai aset alih yang diterima setakat 25 Jun 2015 adalah tertakluk kepada aset
alih yang belum dikemas kini dalam SPA dan aset alih yang masih dalam proses
pelupusan.
[B
ah
.I
-P
en
da
hu
lu
an
]
1
1. PENUBUHAN
Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah
ditubuhkan pada tahun 1980 selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2
Tahun 1979. Peranan dan tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui
1Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 dan PS 3.2 di mana objektif, tanggungjawab
dan bidang tugas Audit Dalam telah dinyatakan secara jelas. Bagi menjamin
kebebasan fungsi CAD, Ketua Audit Dalam adalah bertanggungjawab terus kepada
Ketua Setiausaha Kementerian dan hasil pengauditan dilaporkan kepada beliau dan
pihak yang terlibat. Bagi kes–kes spesifik, Ketua Audit Dalam dibenarkan
berkomunikasi secara langsung dengan YB. Menteri Kesihatan serta Ketua Audit
Negara agar isu-isu berkaitan dengan rasuah/salah guna kuasa diuruskan dengan
berkesan dalam usaha Kerajaan membanteras rasuah/salah guna kuasa dalam
perkhidmatan awam.
2. FUNGSI AUDIT DALAM
Fungsi utama CAD ialah untuk:
memberi kepastian (assurance) kepada pihak pengurusan berkenaan
keberkesanan proses kawalan dalaman dan tadbir urus;
membantu memantapkan tahap akauntabiliti dalam pengurusan
kewangan dan pelaksanaan program/aktiviti di KKM;
membantu memantapkan sistem penyampaian perkhidmatan KKM
melalui pengauditan prestasi; serta
membantu pihak pengurusan menyusuli tindakan pencegahan
(preventive) dan pembetulan (corrective) terhadap kelemahan yang
dikenal pasti dalam pengurusan kewangan serta sistem penyampaian
perkhidmatan di KKM.
3. BIDANG KUASA AUDIT DALAM
Cawangan Audit Dalam mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan yang
meliputi semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian, Jabatan
Kesihatan Negeri, Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian,
Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik Pergigian, Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain
Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah kawalan KKM.
BAHAGIAN I PENDAHULUAN
[B
ah
.I
-P
en
da
hu
lu
an
]
2
4. ORGANISASI DAN PERJAWATAN
CAD diketuai oleh Juruaudit Gred Utama C dan disokong oleh 84 pegawai daripada
pelbagai gred jawatan seperti carta organisasi di Lampiran A. Kedudukan
perjawatan setakat 31 Disember 2015 seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding
Perjawatan Diisi Setakat 31 Disember 2015
Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan
Lulus Isi Kosong
Ketua Audit Dalam Gred Utama C Pengurusan &
Profesional 1 1 0
Juruaudit W52 Pengurusan &
Profesional 1 1 0
Juruaudit W48 Pengurusan &
Profesional 5 5 0
Juruaudit W44 Pengurusan &
Profesional 4 3 1
Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan &
Profesional 1 1 0
Juruaudit W41 Pengurusan &
Profesional 6 4* 2
Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 11 0
Penolong Juruaudit W32 Sokongan 9 8 1
Penolong Juruaudit W27 Sokongan 35 28 7
Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 7 1
Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0
Pemandu R3 Sokongan 1 1 0
Jumlah 85 73 12
NOTA: * Termasuk seorang pegawai yang sedang cuti belajar.
[B
ah
.I
I-
P
en
ca
pa
ia
n]
3
1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM
Aktiviti utama yang telah dilaksanakan di Cawangan Audit Dalam (CAD) adalah
seperti berikut:
Penyediaan Rancangan Audit Tahunan.
Aktiviti Pengauditan:
Pengauditan Pengurusan Kewangan.
Pengauditan Baucar.
Pengauditan Susulan.
Pengauditan Prestasi.
Pengauditan Khas/Siasatan.
Program Anak Angkat.
Pengauditan Mengejut.
Pemantuan Isu-Isu Yang Dipaparkan Dalam AG’s Dashboard.
Penyediaan Laporan Tahunan.
Aktiviti Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan.
2. PEMBAHAGIAN TUGAS
Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 85 pegawai dari pelbagai gred di
CAD. Pembahagian tugas mengikut aktiviti seperti di Carta 1.
Carta 1
Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Pada Tahun 2015
27%
22%17%
14%
8%
5%4% 3%
Pengauditan Prestasi
Pengauditan Pengurusan KewanganPengauditan Baucar
Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan
Pengauditan Mengejut
Pengauditan Khas/Siasatan
Program Anak Angkat
BAHAGIAN II PECAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN
[B
ah
.I
I-
P
en
ca
pa
ia
n]
4
3. PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN
Pencapaian aktiviti pengauditan berbanding dengan yang dirancang atau Sasaran
Kerja Tahunan (SKT) bagi tahun 2015 seperti dalam Jadual 2 dan 3.
Jadual 2
Perbandingan Pencapaian Aktiviti Pengauditan Dengan SKT
Bil. Aktiviti
Sasaran Kerja Tahun 2015
Sasaran Pencapaian Peratus
Pencapaian (%)
1. Pengauditan Pengurusan Kewangan
66 66 100
2. Pengauditan Baucar 36 37 102.8
3. Pengauditan Susulan 12 12 100
4. Pengauditan Prestasi 12 12 100
5. Pengauditan Khas/Siasatan
15 14 93.3
6. Pengesahan Baki Perakaunan Akruan
5 5 100
7. Program Anak Angkat 4 4 100
8. Pengauditan Mengejut 68 71 100.4
Jumlah 218 221 101.4
Laporan penemuan Audit Dalam mengikut jenis pengauditan adalah seperti di
Bahagian III hingga XI dalam laporan ini.
Jadual 3
Pencapaian Kerja Pengauditan Tahun 2015
Bil
Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian (Bilangan)
Ulasan
Jenis Pengauditan Bilangan
1.
Pengauditan Pengurusan Kewangan i) Pengauditan Indeks Akauntabiliti ii) Pengauditan Baucar Bayaran
iii) Pengauditan Susulan
iv) Self Assessment (Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan – S3PK)
66 PTJ
36 PTJ
12 PTJ
2 Sesi
66 PTJ
37 PTJ
12 PTJ
2 Sesi
PTJ - Pusat Tanggungjawab Susulan pengauditan pengurusan kewangan Tempoh Penilaian : Sesi 1 : 1 Jan - 30 Jun Sesi 2 : 1 Jul - 31 Dis
[B
ah
.I
I-
P
en
ca
pa
ia
n]
5
Bil
Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian (Bilangan)
Ulasan
Jenis Pengauditan Bilangan
2. Pengauditan Mengejut 68 PK 71 PK PK - Pusat Kos (Klinik)
3. Program Anak Angkat 4 PTJ 4 PTJ
Bil Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian
( √ / X ) Ulasan*
4.
Pengauditan Prestasi A) Pengauditan Prestasi Cawangan Audit
Dalam:
i) Kajian Terhadap Pengurusan Kenderaan di
PKD
ii) Kajian Terhadap Pengurusan Pemberian
Bantuan Di Bawah Tabung Bantuan
Perubatan
iii) Kajian Terhadap Pengurusan Emolumen
Pakar Dan Pegawai Perubatan Di Hospital
B) Pra-Audit Pengauditan Prestasi Jabatan
Audit Negara: i) Pengurusan Aktiviti Ortopedik
√
√
√
√
5.
Pengauditan Perolehan A) Pengauditan Prestasi Cawangan Audit
Dalam:
i) Kajian Terhadap Perolehan Secara Sebut
Harga Di PKD
ii) Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan
Peralatan Perubatan
B) Pra-Audit Pengauditan Prestasi Jabatan
Audit Negara:
i) Pengurusan Bekalan Ubat di Klinik Kesihatan
ii) Pengurusan Facility Engineering Maintenance
Services (FEMS)
iii) Pengurusan Perkhidmatan Syarikat Kawalan
Keselamatan Di Hospital
iv) Projek Pembinaan Specialist Complex And
Ambulatory Care Centre (SCACC) Hospital
Raja Perempuan Zainab II, Kelantan
√
√
√
√
√
√
[B
ah
.I
I-
P
en
ca
pa
ia
n]
6
Bil Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian
( √ / X ) Ulasan*
v) Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan
Hospital Tuaran
√
6.
Pengauditan ICT/Perolehan i) Kajian Pelaksanaan Dan Perbelanjaan
Pharmacy Information System (PhIS)
√
7.
Pengauditan Khas i) Kajian Terhadap Pengurusan Ambulan
ii) Verifikasi Baki Awal Bagi Aset, Liabiliti, ABT,
ABB Dan AUC (Pelaksanaan Perakaunan
Akruan)
√
√
8.
Siasatan (Lain-lain Siasatan) i) Penggunaan Premis Demis Tanpa Bayaran
Sewa Oleh FaberMedi-Serve Sdn. Bhd.
ii) Prosedur Dan Peraturan Ke Luar Negara Bagi Pegawai-Pegawai Di Pihak Berkuasa Peranti Perubatan
iii) Tuntutan Bayaran Balik Pembelian Kasut Di
Hospital Kuala Lumpur
iv) Pengauditan Susulan (Khas) Di Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau
v) Kehilangan Satu (1) Peralatan BEMS –
Phototherphy Unit di Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang
vi) Kehilangan Satu (1) Kerusi Roda di Hospital
Tengku Ampuan Rahimah, Klang
vii) Pengurusan Perbelanjaan Peruntukan Latihan Dalam Perkhidmatan di PKD Muar
viii) Kehilangan Wang Awam Di Klinik Desa
Tanjung Batu, Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau, Sabah
ix) Kehilangan Kutipan Wang Hasil Klinik
Kesihatan Paitan, Pejabat Kesihatan Beluran x) Ketidakpatuhan Prosedur Pengurusan
Kewangan (AI) Yang Berulang Dari Tahun 2011 hingga 2014 Di Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan
xi) Siasatan Terhadap Pembayaran Kepada
Faber Medi-Serve Bagi Kerja-kerja Reimbursable Work di HQE
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
[B
ah
.I
I-
P
en
ca
pa
ia
n]
7
Bil Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian
( √ / X ) Ulasan*
xii) Siasatan Terhadap Pendahuluan Diri AP59 Bagi Pembayaran Kepada Hotel Tang Dynasty Park
xiii) Pengauditan Khas Terhadap Projek Naik Taraf
Dewan Bedah, Klinik Pakar, Makmal Patologi
Serta Wad Kelas 1 Dan 2, Hospital Mersing,
Johor
√
√
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
9
1. PENDAHULUAN
Pada tahun 2015, pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di 66
Pusat Tanggungjawab (PTJ). Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan
membantu pihak pengurusan mengenal pasti kawalan dalaman yang perlu ada dan
berfungsi seperti yang ditetapkan bagi mengelakkan kehilangan dan pembaziran
wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang dilaksanakan meliputi lapan
(8) aspek kawalan utama, iaitu:
Kawalan Pengurusan
Kawalan Bajet
Kawalan Terimaan
Pengurusan Perolehan
Kawalan Perbelanjaan
Pengurusan Akaun/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Pengurusan Kenderaan Kerajaan
2. PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN
Prestasi pengurusan kewangan bagi setiap PTJ akan dinilai dan diberi markah
mengikut kriteria-kriteria yang ditetapkan. Berdasarkan markah keseluruhan yang
diperolehi oleh 66 PTJ yang dinilai pada tahun 2015, sebanyak 37 PTJ atau 56%
berada pada tahap cemerlang dan 29 PTJ atau 44% berada pada tahap baik seperti
dalam Jadual 1 dan 2 serta di Carta 1.
Jadual 1
Penarafan Tahap Pengurusan Kewangan PTJ
Markah Keseluruhan Tahap Penarafan Bilangan PTJ
90-100 Cemerlang
(Sangat Baik) 37
70-89 Baik
29
50-69 Memuaskan
-
49 ke bawah Tidak Memuaskan
-
Jumlah 66
BAHAGIAN III PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
10
Carta 1 Prestasi Pengurusan Kewangan Tahun 2015
Jadual 2
Prestasi Pengurusan Kewangan PTJ Tahun 2015
BIL. PTJ YANG DILAWATI MARKAH
1. Bahagian Kewangan
2. Program Perubatan
3. Bahagian Pengurusan Latihan
4. Bahagian Akaun
5. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta
6. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
7. Bahagian Pembangunan
8. Bahagian Pembangunan Kompetensi
9. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bahru
10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian
11. Bahagian Sumber Manusia
12. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari
13. Bahagian Khidmat Pengurusan
14. Bahagian Pengurusan Maklumat
15. Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah
16. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis
17. Hospital Bukit Mertajam
18. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan
19. Bahagian Perkhidmatan Farmasi
56%
44%
Cemerlang Baik
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
11
BIL. PTJ YANG DILAWATI MARKAH
20. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan
21. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi
22. Bahagian Perancangan
23. Bahagian Kesihatan Pergigian
24. Hospital Jeli
25. Program Kesihatan Awam
26. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin
27. Hospital Tengku Anis
28. Hospital Tanjung Karang
29. Hospital Bahagia Ulu Kinta
30. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu
31. Hospital Kemaman
32. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang
33. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highland
34. Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman
35. Pejabat Farmasi Bahagian Sibu
36. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Selatan
37. Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut
38. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara
39. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar
40. Hospital Alor Gajah
41. Hospital Kulim
42. Hospital Orang Asli Gombak
43. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu
44. Program Keselamatan Dan Kualiti Makanan
45. Hospital Pontian
46. Hospital Sungai Buloh Selangor
47. Pejabat Kesihatan Daerah Seremban
48. Pejabat Kesihatan Daerah Gombak
49. Kolej Jururawat Masyarakat Batu Pahat
50. Hospital Tuanku Ampuan Najihah Kuala Pilah
51. Bahagian Kejururawatan
52. Hospital Beaufort
53. Hospital Gerik
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
12
BIL. PTJ YANG DILAWATI MARKAH
54. Hospital Bahagian Kapit
55. Hospital Muadzam Shah
56. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah
57. Pejabat Kesihatan Daerah Bachok
58. Hospital Parit Buntar
59. Kolej Kejururawatan Kuala Pilah
60. Hospital Besut
61. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi
62. Pejabat Kesihatan Daerah Yan
63. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu
64. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud
65. Hospital Beluran
66. Hospital Rehabilitasi Cheras
3. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM
Penemuan serta syor Audit Dalam secara terperinci telah dikemukakan kepada PTJ
yang berkaitan. Ringkasan penemuan Audit Dalam mengenai tahap Kawalan
Pengurusan Kewangan sepanjang tahun 2015 mendapati daripada lapan (8)
kawalan yang dinilai, kelemahan yang tertinggi adalah Kawalan Terimaan sebanyak
24%, Pengurusan Aset Alih Kerajaan sebanyak 22%, diikuti Pengurusan Perolehan
sebanyak 14% dan Kawalan Perbelanjaan sebanyak 12%. Manakala kelemahan
terhadap Kawalan Pengurusan Kenderaan Kerajaan adalah 10%. Butirannya seperti
di Carta 2 dan dalam Jadual 3.
Carta 2
Peratus Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan
9%
1%
24%
14%12%
8%
22%
10%
Pengurusan
Bajet
Terimaan
Perolehan
Perbelanjaan
Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/DepositAset Alih Kerajaan
Kenderaan Kerajaan
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
13
Jadual 3
Ringkasan Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan
Kawalan Bilangan Penemuan
Audit Dalam
Peratus Penemuan
Audit Dalam
(%)
Pengurusan 35 9
Bajet 2 1
Terimaan 93 24
Perolehan 55 14
Perbelanjaan 46 12
Kumpulan Wang Amanah/
Akaun Amanah/Deposit 31 8
Aset Alih Kerajaan 82 22
Kenderaan Kerajaan 36 10
Jumlah 380 100
Kelemahan utama dan sering berlaku di PTJ yang diaudit adalah kawalan terimaan
dan pengurusan Aset Alih Kerajaan. Antara punca kelemahan yang dikenal pasti
adalah kurang penyeliaan dan pengetahuan dan kemahiran serta sikap pegawai
yang tidak peka kepada peraturan semasa. Bagi membantu PTJ, CAD telah
menghasilkan manual pengurusan kewangan yang boleh dirujuk oleh semua PTJ.
Sistem 3PK yang telah dibangunkan oleh CAD boleh dicapai oleh PTJ untuk menilai
sendiri pengurusan kewangan bagi mengetahui tahap prestasi pengurusan
kewangannya.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM DI PTJ BERKENAAN KAWALAN UTAMA
BAGI PENGURUSAN KEWANGAN
Penemuan Audit Dalam secara terperinci di PTJ yang dilawati berkenaan kawalan
utama bagi pengurusan kewangan adalah seperti di bawah. Bagi tujuan laporan ini,
nombor rujukan PTJ yang telah diaudit bagi tahun 2015 adalah seperti dalam
Jadual 4.
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
14
Jadual 4
PTJ Yang Telah Diaudit Pada Tahun 2015
NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DIAUDIT
Ibu Pejabat
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Bahagian Akaun
Bahagian Kewangan
Bahagian Khidmat Pengurusan
Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
Bahagian Pembangunan
Bahagian Perancangan
Program Kesihatan Awam
Program Perubatan
Bahagian Perkhidmatan Farmasi
Bahagian Pengurusan Latihan
Bahagian Pengurusan Maklumat
Bahagian Pembangunan Kompetensi
Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari
Bahagian Kejururawatan
Bahagian Kesihatan Pergigian
Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan
Program Keselamatan Dan Kualiti Makanan
Bahagian Sumber Manusia
Kedah
19
20
21
22
23
Jabatan Kesihatan Negeri Kedah
Hospital Kulim
Pejabat Kesihatan Daerah Yan
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan
Pulau
Pinang
24
25
26
Hospital Bukit Mertajam
Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Selatan
Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara
Perak
27
28
29
30
31
Hospital Gerik
Hospital Bahagia Ulu Kinta
Hospital Parit Buntar
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian
Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta
Selangor
32
33
34
Hospital Tanjung Karang
Hospital Orang Asli Gombak
Pejabat Kesihatan Daerah Gombak
Wilayah
Persekutuan
35
36
Hospital Rehabilitasi Cheras
Hospital Sungai Buloh Selangor
Negeri
Sembilan
37
38
39
Hospital Tuanku Ampuan Najihah Kuala Pilah
Pejabat Kesihatan Daerah Seremban
Kolej Kejururawatan Kuala Pilah
Melaka
40
41
42
43
Hospital Alor Gajah
Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin
Kolej Jururawat Masyarakat Batu Pahat Johor
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
15
NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DIAUDIT
Johor
44
45
46
47
48
Hospital Pontian
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi
Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bahru
Pahang
49
50
51
52
Hospital Muadzam Shah
Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highland
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis
Terengganu
53
54
55
56
57
Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu
Hospital Kemaman
Hospital Besut
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu
Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu
Kelantan
58
59
60
Hospital Jeli
Hospital Tengku Anis
Pejabat Kesihatan Daerah Bachok
Sabah
61
62
63
Hospital Beaufort
Hospital Beluran
Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud
Sarawak
64
65
66
Hospital Bahagian Kapit
Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman
Pejabat Farmasi Bahagian Sibu
4.1 KAWALAN PENGURUSAN
Pengauditan Kawalan Pengurusan dilaksanakan bagi menentukan fungsi, objektif,
tugas dan tanggungjawab pegawai ditetapkan dengan jelas bagi memastikan
pengurusan dilaksanakan dengan lengkap dan sempurna. Untuk tujuan ini,
semakan dibuat terhadap rekod dan dokumen berkaitan dengan penurunan kuasa,
carta organisasi, Manual Prosedur Kerja, Fail Meja, senarai tugas, pengurusan
latihan, pemeriksaan mengejut dan jawatankuasa yang diwujudkan.
Bagi Kawalan ini, perkara yang kerap ditegur adalah berkaitan kelemahan
penyelenggaraan Fail Meja sebanyak 64% melibatkan 42 PTJ; dan Pemeriksaan
Mengejut serta Pemeriksaan Dalaman tidak dilakukan sebanyak 42% melibatkan 28
PTJ. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 5.
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
16
Jadual 5
Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Pengurusan
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Carta Organisasi
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Carta organisasi tidak disediakan/dipamerkan
di tempat yang mudah dilihat 3 5 33, 38, 65
(b) Carta organisasi tidak dikemas kini/lengkap 12 18 9, 11, 19, 20, 27, 32, 38,
49, 54, 55, 65, 66
(c) Carta organisasi tiada tarikh kemas kini 9 14 27, 29, 36, 38, 54, 55, 56,
57, 61
2. Penurunan Kuasa/Surat Lantikan
[Arahan Perbendaharaan 11, 69, 101, dan 200.1; 1PP; Surat Pekeliling ANM Bilangan 1 Tahun
2009; Surat Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh 18
September 2012]
(a)
Pegawai yang terlibat dengan pengurusan
kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik
secara bertulis
(bajet, terimaan, perbelanjaan, perolehan,
perubahan gaji, amanah serta aset & stor)
14 21 14, 24, 27, 29, 32, 33, 34,
54, 55, 56, 57, 61, 64, 66
(b)
Capaian kad pintar bagi Pegawai Penyedia,
Perakuan 1 dan Perakuan 2 tidak mengikut
had kelulusan yang ditetapkan
3 5 14, 32, 33
(c) Capaian eTerimaan tidak mengikut had
kelulusan yang ditetapkan oleh KSU 2 3 32, 34
(d)
Capaian dalam sistem eSPKB/eTerimaan tidak
dikemas kini/tidak dibatalkan bagi pegawai
yang bertukar/berhenti/bersara/tidak aktif bagi
pegawai cuti tanpa gaji, cuti separuh gaji atau
cuti belajar
5 8 14, 32, 33, 34, 66
(e)
Penurunan kuasa tidak mematuhi Gred/
Jawatan yang ditetapkan dalam Surat
Perwakilan Kuasa oleh KSU, KKM
7 11 14, 32, 34, 62, 64, 65, 66
(f)
Surat lantikan secara bertulis bagi dua orang
pegawai yang memegang anak kunci dan
kombinasi peti besi tidak disediakan
5 8 15, 20, 33, 61, 66
(g)
Pegawai yang diwakilkan mengesahkan Buku
Rekod Perkhidmatan tidak dilantik secara
bertulis
1 2 56
3. Pengasingan Tugas
[Arahan Perbendaharaan 70, 71, 73, 80]
(a) Pengasingan tugas untuk terimaan/bayaran
tidak diwujudkan 1 2 61
4. Manual Prosedur Kerja (MPK) / Fail Meja
[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a)
Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak
disediakan/dikemas kini/lengkap/dikemukakan
untuk semakan
23 35
5, 9, 18, 19, 20, 25, 26,
28, 29, 32, 37, 35, 36, 44,
46, 47, 51, 53, 54, 60, 64,
65, 66
(b) MPK disediakan mengikut unit/bahagian 4 6 27, 64, 65, 66
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
17
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(c) Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan
kemas kini 42 64
3, 4, 5, 6, 9, 11, 12, 17,
18, 19, 20, 21, 22, 25, 26,
27, 28, 29, 32, 35, 36, 37,
38, 39, 40, 41, 45, 47, 48,
49, 50, 53, 54, 55, 56, 57,
58, 60, 63, 64, 65, 66
5. Pemeriksaan Dalaman (AP308) / Pemeriksaan Mengejut (AP309)
[Arahan Perbendaharaan 308 dan 309, Surat KSU KKM-58/300/3-12(18) bertarikh 11 Julai 2014]
(a)
Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan
oleh Ketua Jabatan atau wakil yang dilantik/
Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak dijalankan
oleh Ketua Jabatan
26 39
1, 11, 13, 17, 19, 20, 21,
23, 34, 35, 37, 38, 40, 41,
42, 44, 45, 47, 49, 50, 58,
59, 60, 64, 65, 66
(b)
Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak
dijalankan terhadap sebahagian atau
keseluruhan kewajipan kewangan termasuk
perakaunan aset awam/Pemeriksaan
Mengejut (AP309) tidak dilakukan terhadap
kutipan/stok buku hasil/pemungut
kecil/setem/FrankingMachine/Panjar Wang
Runcit/Panjar Khas
28 42
3, 7, 9, 11, 13, 17, 20, 21,
22, 23, 28, 29, 30, 31, 33,
37, 38, 43, 47, 48, 53, 55,
59, 61, 62, 63, 64, 65
(c)
Pemeriksaan Dalaman (AP308)/Pemeriksaan
Mengejut (AP309) tidak direkodkan dalam
Daftar Pemeriksaan Mengejut dengan
lengkap/kemas kini
6 9 11, 34, 37, 38, 56, 57
(d)
Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak
dijalankan sekurang-kurangnya sekali setahun/
Pemeriksaan Mengejut (AP309 pindaan
selepas 2 Julai 2015) tidak dijalankan sekali
lagi dalam tempoh 6 bulan daripada tarikh
terakhir pemeriksaan dilakukan
16 24
3, 11, 15, 17, 19, 22, 32,
33, 37, 38, 41, 42, 61, 63,
64, 66
6. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)
[1PP PS5.1; Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 2 Tahun 1991]
(a) JPKA tidak ditubuhkan 1 2 17
(b) JPKA tidak bermesyuarat 3 bulan sekali 9 14 9, 14, 27, 40, 43, 55, 59,
61, 62
(c) JPKA tidak membincangkan perkara yang
ditetapkan mengikut pekeliling 13 20
23, 30, 35, 43, 46, 47, 56,
57, 59, 60, 61, 62, 65
(d)
Laporan Suku Tahun tidak ada dalam
simpanan pejabat/tidak/lewat dikemukakan
kepada JKN/Kementerian dalam tempoh
ditetapkan
5 8 9, 15, 18, 58, 59
(e)
Laporan Suku Tahun tidak diisi lengkap di
ruangan tandatangan pengerusi, tarikh dan
ulasan
4 6 36, 54, 55, 57
(f) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan dan
difailkan 1 2 64
(g) Minit mesyuarat JPKA lewat disediakan 2 3 56, 57
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
18
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(h) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan oleh
setiausaha (Ketua Unit Kewangan) 2 3 29, 56
(i) Keahlian jawatankuasa mesyuarat JPKA tidak
mengikut ketetapan Pekeliling 1 2 37
(j) Rekod/Daftar Pertanyaan Audit tidak
disediakan 4 6 40, 41, 47, 66
7. Pusingan Tugas
[Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007 [perenggan 2.11 (c)]
(a) Pusingan tugas tidak ditetapkan/dirancang/
dilaksanakan 6 9 32, 34, 57, 64, 65, 66
8. Latihan
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005; Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007, perenggan
2.11 (c);]
(a) Latihan kurang daripada tujuh hari dalam
setahun 11 17
4, 11, 20, 27, 29, 34, 40,
41, 61, 62, 64
(b) Kursus berkaitan pengurusan kewangan tidak
dirancang/tidak dilaksanakan 8 12
14, 17, 27, 29, 32, 33, 41,
64
(c) Pegawai Sah Latihan tidak dilantik 1 2 58
(d) Buku Log Latihan tidak disediakan dengan
lengkap 2 3 56, 57
(e) Buku Log Latihan dicop dan disahkan sebelum
kursus diadakan 1 2 64
(f)
Pegawai yang terlibat dalam Pengurusan
Kewangan tidak menghadiri kursus/latihan
berkaitan pengurusan kewangan
4 6 5, 27, 29, 32
4.2 KAWALAN BAJET
Pengauditan Kawalan Bajet dilaksanakan untuk memastikan sumber yang terhad
dirancang dan diagihkan secara teratur mengikut kepentingan dan mengawal
operasi. Antara perkara yang disemak adalah penyediaan bajet dan pengurusan
waran peruntukan.
Pada keseluruhannya kawalan bajet adalah baik kecuali kelemahan seperti dalam
Jadual 6.
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
19
Jadual 6
Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Bajet
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Kelulusan Pindah Peruntukan
[Seksyen 15A(2) Akta Tatacara Kewangan 1957; 1PP-PB2.5/2013, PB2.6/2013; Surat
Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh18
September 2012, 1PP PB2.5]
(a) Borang pindah peruntukan tidak ditandatangani
oleh Ketua Jabatan 1 2 20
(b) Peruntukan Pembangunan tidak dibelanjakan
(baki peruntukan lebih 50%) 1 2 9
4.3. KAWALAN TERIMAAN
Pengauditan Kawalan Terimaan dilaksanakan untuk memastikan kawalan dalaman
diwujudkan bagi pungutan hasil supaya semua pungutan dibuat dengan teratur,
diperakaunkan dengan sempurna dan tepat serta dimasukkan ke bank dalam
tempoh yang sepatutnya. Aspek keselamatan juga diambil kira bagi melindungi
wang dan borang hasil Kerajaan di samping memastikan persekitaran kaunter
kutipan berada dalam keadaan baik dan terkawal. Bagi tujuan ini, semakan Audit
Dalam adalah tertumpu kepada kawalan borang hasil, kawalan terimaan wang,
keselamatan wang tunai dan kawalan perakaunan.
Bagi Kawalan ini, perkara yang kerap dibangkitkan adalah berkaitan kelemahan
penyelenggaraan Daftar Borang Hasil (Kew.67) iaitu borang hasil tidak direkodkan
dengan teratur sebanyak 36% melibatkan 24 PTJ dan borang hasil yang
dikeluarkan daripada stok tidak disemak setiap minggu sebanyak 30% atau 20 PTJ.
Butiran lanjut seperti dalam Jadual 7.
Jadual 7
Penemuan Audit Dalam Terhadap KawalanTerimaan
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Kawalan Borang Hasil
[Arahan Perbendaharaan 66, 67 & 68, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13
Tahun 2014]
(a)
Borang hasil yang diterima tidak disemak/
tidak diperakui betul tentang ketepatan
nombor siri di belakang helaian pertama
salinan pejabat buku resit
12 18 20, 21, 24, 25, 26, 28, 36,
42, 44, 54, 55, 64
(b) Borang hasil tidak dikeluarkan mengikut
susunan nombor yang betul 9 14
25, 34, 37, 40, 50, 60, 61,
62, 65
(c)
Borang hasil yang belum dan sedang
digunakan tidak disimpan dengan
selamat/teratur/tersusun
4 6 19, 20, 24, 65
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
20
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(d)
Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok
tidak disemak sekurang-kurangnya setiap
minggu oleh pemungut atau wakilnya untuk
memastikan resit yang belum digunakan
masih utuh
20 30
14, 21, 22, 25, 26, 27, 28,
29, 30, 32, 33, 34, 47, 53,
54, 56, 60, 61, 62, 64
(e) Nombor resit (Kew.38) salinan pertama
berbeza dengan salinan kedua dan ketiga 1 2 3
(f) Daftar Borang Hasil(Kew.67) tidak
diselenggara 1 2 62
(g)
Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas
kini/tidak lengkap/tidak tepat dalam Daftar
Borang Hasil (Kew.67)
24 36
19, 20, 21, 22, 25, 27, 28,
32, 33, 34, 36, 38, 41, 44,
45, 46, 50, 51, 54, 55, 61,
62, 63, 64
(h) Baki dalam daftar borang hasil (Kew.67) tidak
bersamaan dengan baki fizikal 2 3 22, 34
(i)
Semua resit/kupon yang digunakan dalam
bulan berkenaan serta baki siri yang belum
guna tidak direkodkan dalam Penyata Borang
Hasil Yang Dikawal (Kew.68)
1 2 45
(j) Nombor siri borang hasil direkod dalam
Penyata Kew.68 tidak tepat 4 6 28, 29, 50, 62
(k)
Surat pemberi alih/pengambil alih yang
menyatakan senarai stok borang hasil tidak
disediakan/tidak lengkap semasa pertukaran
pemungut
12 18 10, 14, 17, 20, 24, 25, 34,
44, 47, 60, 61, 65
(l)
Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Kew.68)
tidak dikemaskini dan dikemukakan ke Unit
Hasil KKM
1 2 33
2. Kebenaran/Kelulusan Menerima Wang
[Arahan Perbendaharaan 11, 69, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun
2014]
(a) Hasil tidak/kurang dikutip 2 3 22, 28
(b) Hasil yang dikutip tidak mengikut kadar yang
dibenarkan 1 2 22
(c)
Tiada pengasingan tugas bagi menerima
kutipan, menulis resit dan merekod Buku
Tunai
6 9 27, 29, 35, 40, 44, 56
(d) Tiada Surat Kuasa kepada pegawai yang
menandatangani resit 1 2 28
(e) Pegawai Penerima Wang/Juruwang tidak
dilantik secara bertulis di bawah AP69 2 3 35, 56
3. Keselamatan Semasa Kutipan
[Arahan Perbendaharaan 63, 69 & 70, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13
Tahun 2014]
(a)
Notis pemberitahuan kepada orang awam
untuk meminta resit tidak dipamerkan di
tempat yang mudah dilihat
4 6 21, 29, 56, 65
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
21
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(b) Keadaan ruang kasyer kaunter kutipan tidak
selamat 3 5 27, 29, 62
(c) Peti Besi tidak dibekalkan 1 2 62
(d) Peti besi hanya menggunakan satu kunci
sahaja. 1 2 15
(e) Dua kunci peti besi/bilik kebal dipegang oleh
orang yang sama 1 2 66
(f)
Peti besi/nombor kombinasi dibuka oleh
seorang pegawai sahaja tanpa kehadiran
seorang pemegang kunci yang lain
2 3 35, 36
(g) Nombor kombinasi Peti Besi rosak/kunci
hilang 1 2 62
(h) Hasil kutipan tidak disimpan dengan selamat 1 2 30
4. Penerimaan Melalui Mel
[Arahan Perbendaharaan 71, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]
(a) Daftar Mel tidak disediakan/tidak dicetak 3 5 20, 53, 66
(b) Daftar Mel/Laporan Mel tidak diselenggarakan
dengan kemas kini/lengkap 8 12
19, 20, 21, 32, 34, 44, 55,
61
(c) Daftar Mel tidak menggunakan sistem
eTerimaan 3 5 40, 41, 61
(d)
Daftar Mel bagi sistem eTerimaan (TK120)
diselenggarakan oleh pegawai yang
menyediakan resit
1 2 20
(e)
Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak
disemak setiap hari dengan Laporan
Terimaan (TK140)/Buku Tunai Elektronik
(TK100) oleh Pegawai Penyelia dengan
menurunkan tandatangan ringkas
12 18 16, 20, 32, 36, 38, 40, 44,
54, 55, 56, 61, 66
(f) Mel yang diterima lewat direkodkan ke dalam
Daftar Mel 1 2 28
(g) Resit tidak dikeluarkan pada hari yang sama
kutipan diterima melalui Mel 5 8 28, 29, 40, 41, 56
5. Perakuan Penerimaan Wang
[Arahan Perbendaharaan 60, 62, 69, 73, 76; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 2
Tahun 2009, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]
(a) Resit rasmi lewat dikeluarkan 3 5 20, 44, 60
(b)
Resit rasmi yang ditulis dan dikeluarkan oleh
pegawai yang sama merekod dalam Buku
Tunai
1 2 54
(c) Resit rasmi yang dipinda (amaun) tidak
dibatalkan 2 3 25, 60
(d) Resit rasmi dibatalkan oleh pegawai yang
tidak diberi kuasa 9 14
19, 20, 21, 22, 23, 30, 35,
48, 60
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
22
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(e) Resit rasmi dibatalkan oleh pegawai yang
sama menulis dan mengeluarkan resit 1 2 20
(f)
Resit tidak dibatal dengan sempurna (tiada
tandatangan ringkas oleh pegawai yang
bertanggungjawab dan tujuan pembatalan
pada resit batal berkenaan)
1 2 54
(g) Salinan resit rasmi e-Terimaan tidak dicetak
dan disemak 1 2 48
(h) Kupon yang dikeluarkan tidak direkod dengan
lengkap/dikeluarkan untuk diri sendiri 2 3 22, 23
(i) Kupon yang dikeluarkan/telah digunakan tidak
direkod/dicatat dengan lengkap 3 5 54, 61, 62
(j) Kutipan hasil berbeza dengan rekod 1 2 54
6. Perekodan Borang Hasil
[Arahan Perbendaharaan 66, 67; Panduan Pengguna PTJ eSPKB, Surat Pekeliling Akauntan
Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]
(a) Kutipan hasil tidak/lewat direkod dalam Buku
Tunai (Kew.249) 7 11 22, 33, 44, 49, 50, 56, 64
(b)
Pegawai yang merekod Buku Tunai
(Kew.249) adalah pegawai yang sama
mengeluarkan resit Kew38E
1 2 23
(c)
Pemindaan angka pada Buku Tunai
(Kew.249) tidak ditandatangani ringkas oleh
Ketua Pejabat atau penyelia
1 2 33
(d) Buku Tunai (KEW.249) tidak disemak setiap
hari oleh Pegawai Penyelia 2 3 54, 56
(e) Buku Tunai tidak direkod dengan tepat 1 2 51
(f) Buku Tunai tidak dimulakan di helaian baru 1 2 51
(g)
Buku Tunai (Kew.248) tidak disemak oleh
Pegawai yang bertanggungjawab atau
wakilnya
4 6 32, 33, 38, 64
(h) Resit Rasmi yang dibatalkan tidak dikunci
masuk dalam Buku Tunai e-Terimaan 1 2 53
(i)
Buku Tunai Cerakinan Harian (TK100)/
Laporan (TK101) tidak/lewat dicetak untuk
semakan
4 6 22, 56, 61, 62
(j)
Pegawai yang bertanggungjawab tidak
menyemak Buku Tunai Cerakinan Harian
(TK100) dengan resit setiap hari
6 9 28, 30, 48, 56, 61, 62
(k) Buku Tunai Cerakinan lewat dihantar ke
Cawangan Hasil, Bahagian Akaun KKM 1 2 66
(l) Nombor Resit rasmi dari Pemungut Utama
tidak dicatat dalam Buku Tunai (Kew.249) 1 2 49
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
23
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(m)
Nombor siri kupon yang direkod dalam Buku
Tunai (KEW.248/249) tidak sama dengan
nombor siri kupon yang dikeluarkan.
2 3 49, 50
7. Daftar Kompaun
(a) Notis kompaun tidak direkodkan mengikut siri
dalam Daftar Kompaun 1 2 37
(b) Buku Notis Kompaun dikeluarkan tidak
mengikut nombor siri 1 2 37
(c) Pengurangan kompaun dibuat oleh pegawai
yang tidak diberi kuasa 1 2 21
8. Kemasukan Pungutan Ke Bank
[Arahan Perbendaharaan 78; Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2 Tahun 2009, Surat Pekeliling
Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]
(a) Pungutan tidak dimasukkan ke dalam akaun
terimaan kerajaan 1 2 20
(b) Pungutan lewat dimasukkan ke dalam bank 11 17 21, 33, 34, 41, 42, 45, 47,
56, 61, 62, 64
(c) Pungutan lewat diserah kepada pemungut
utama 3 5 33, 34, 63
(d) Penyata Pemungut tidak/lewat diluluskan oleh
Pelulus II/Peraku I sebelum dibankkan 2 3 41, 64
(e)
Penyata Pemungut tidak disemak selepas
kemasukan ke bank bagi menentukan jumlah
sebenar telah dibankkan
1 2 33
(f)
Pegawai peraku 1 dan pengawai penyedia
penyata pemungut disediakan oleh pegawai
yang sama
1 2 23
9. Penyata Penyesuaian Hasil
[Arahan Perbendaharaan 143(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986, Surat Edaran
Bahagian Akaun Bil. 20 Tahun 2007, Surat Edaran Bahagian Akaun Bil. 1 Tahun 2012, Surat
Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]
(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/
disemak dengan betul/tepat 8 12
22, 23, 33, 37, 38, 51, 64,
66
(b)
Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan
dalam tempoh 14 hari dari tarikh Laporan
Terperinci Hasil Bulanan (C330) diterima
1 2 55
(c)
Penghantaran Penyata Penyesuaian Hasil
dalam tempoh yang ditetapkan tidak dapat
ditentukan
2 3 44, 47
10. Cek Tak Laku
[Arahan Perbendaharaan 76(b); Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 1Tahun
1994, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014, ] ]
(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan
dengan lengkap/kemas kini/tidak disediakan 2 3 15, 44
(b) Cek Tak Laku belum diganti 2 3 8, 32
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
24
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
11. Akaun Belum Terima (ABT)
[1PP WP 10.6/2013; Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007, Surat Pekeliling
Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]
(a) Daftar Akaun Belum Terima (ABT) tidak
diselenggarakan 1 2 22
(b) Penyata ABT lewat dikemukakan kepada
Bahagian Akaun, KKM 1 2 65
(c) ABT tidak dilaporkan dengan tepat 1 2 29
(d) Tindakan susulan tidak diambil terhadap ABT 3 5 19, 31, 48
(e)
Hapus kira hasil tidak dibuat sekurang-
kurangnya satu tahun sekali bagi tunggakan
melebih enam tahun
1 2 28
12. Penyewaan Ruangan Premis Kerajaan
(a) Penyewaan premis tidak mendapat kelulusan
KSU Kementerian 2 3 59, 61
(b) Penyewaan kantin tidak melalui proses sebut
harga 4 6 32, 34, 59, 61
(c)
Daftar Kutipan Sewa tidak diselenggara
dengan lengkap/kemas kini/tidak disemak
oleh pegawai diberi kuasa
5 8 28, 32, 34, 40, 48
(d)
Bayaran sewa bulanan/deposit tidak dibayar
atas nama Ketua PTJ/Pengarah Hospital
mengikut penurunan kuasa KSU Kementerian
sebagai pemegang waran peruntukan
2 3 20, 61
(e) Bayaran sewaan kantin tidak mengikut
tempoh yang ditetapkan 2 3 20, 34
(f) Bayaran deposit penyewaan premis tidak
dikutip daripada penyewa. 1 2 35
(g)
Bayaran sewa bulanan serta caj utiliti bagi
penggunaan Vending Machine/kerusi urut
tidak dikutip/tertunggak
2 3 28, 36
(h) Caj elektrik bagi penggunaan Kafeteria tidak
dikutip 1 2 19
(i) Syarat Perjanjian Penyewaan Sewa Kantin
tidak dipatuhi 1 2 40
(j) Perjanjian penyewaan kantin tidak mengikut
format KKM 1 2 61
(k) Dokumen perjanjian penyewaan tidak
dimatikan setem 2 3 20, 59
(l)
Dokumen perjanjian penyewaan ruang
bangunan tidak ditandatangani oleh
Pesuruhjaya Tanah Persekutuan bagi pihak
Kerajaan
2 3 19, 59
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
25
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(m)
Dokumen perjanjian penyewaan tidak
ditandatangani oleh Bahagian Pengurusan
Latihan, KKM
2 3 31, 48
(n) Tunggakan hasil sewa bangunan belum
dikutip 1 2 32
13. Lain-Lain
(a)
Maklumat pesakit tidak direkod dalam Daftar
Caj Hospital (DCH) mengikut siri nombor
Pendaftaran Pesakit (RN)/tidak diisi dengan
lengkap dan kemas kini
2 3 49, 61
(b) Tunai di tangan tidak sama dengan kupon
yang dikeluarkan 1 2 49
(c) Perjanjian Payment Gateway Provider Telah
Tamat Tempoh 1 2 16
(d) Bank lewat membuat pindahan transaksi
Pungutan secara online ke akaun Kerajaan 2 3 9, 16
(e) Kelewatan penerimaan Remittance Advice
oleh Service Provider 1 2 9
4.4 PENGURUSAN PEROLEHAN
Pengurusan perolehan dilaksanakan bagi menentukan kawalan am perolehan dan
kaedah perolehan Kerajaan dibuat mengikut peraturan yang ditetapkan. Antara
perkara yang disemak adalah rekod dan dokumen berkaitan ‘Government Procurement Information System’ (GPIS), ePerolehan, Integrity Pact, manakala
kaedah perolehan pula adalah pembelian terus, pengurusan sebut harga,
pengurusan tender, pengurusan kontrak, perolehan secara kontrak pusat dan
perolehan secara kontrak pusat sistem panel.
Kelemahan yang kerap berlaku adalah maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam
GPIS sebanyak 32% melibatkan 21 PTJ dan bekalan/perkhidmatan lewat
disempurnakan daripada tarikh yang ditetapkan juga sebanyak 32%. Butiran lanjut
seperti dalam Jadual 8.
Jadual 8
Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Perolehan
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Kawalan Am Perolehan: Government Procurement Information System (GPIS)
[1PP-PK1 ]
(a) GPIS tidak dilaksanakan di PTJ 6 9 39, 43, 49, 51, 57, 58
(b) Penyelia tidak dilantik di PTJ untuk memantau
GPIS 13 20
4, 11, 21, 22, 28, 37, 38,
39, 55, 56, 60, 64, 66
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
26
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(c) Surat kuasa tidak disediakan bagi pegawai
yang melaksanakan sistem GPIS 7 11 20, 25, 37, 38, 39, 61, 66
(d) Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam
GPIS 21 32
3, 6, 20, 21, 23, 27, 29,
31, 35, 36, 37, 38, 39, 44,
45, 46, 50, 52, 56, 64, 66
(e) Perolehan melalui sebut harga dan e-bidding
tidak didaftarkan dalam GPIS 4 6 37, 38, 39, 54
(f)
Maklumat/laporan perolehan GPIS tidak
direkod/dicetak/disemak/disahkan/tidak
lengkap
10 15 20, 23, 37, 38, 39, 44, 45,
46, 64, 66
(g) Laporan Perolehan tidak dikemukakan untuk
dibentangkan dalam Mesyuarat JPKA 13 20
14, 15, 25, 59, 60, 32, 33,
34, 37, 38, 39, 61, 62
(h) Kunci masuk penjenisan perolehan tidak
mengikut kategori yang betul 1 2 14
(i) Perancangan Perolehan Tahunan tidak
disediakan 2 3 38, 39
2. Pembelian Terus
[Arahan Perbendaharaan 173.1; 1PP-PK1, PK2]
(a) Pembelian terus dibuat melebihi RM20,000
setahun bagi item yang sama 6 9 1, 21, 27, 28, 33, 59
(b) Kajian pasaran perolehan pembelian terus
tidak dibuat/mengikut kehendak pekeliling 10 15
9, 43, 49, 50, 51, 52, 56,
64, 65, 66
(c) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas
bekalan/perkhidmatan diterima 6 9 29, 36, 59, 63, 64, 66
(d) Borang Pesanan Kerajaan tidak dicatat
dengan lengkap 10 15
17, 20, 28, 35, 36, 40, 41,
42, 59, 60
(e) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh pegawai
yang tidak diberi kuasa 1 2 15
(f) Pesanan Kerajaan secara offline tidak
ditandatangan oleh pegawai yang meluluskan 1 2 12
(g) Perolehan tidak berhemah untuk toner mesin
fotostat 1 2 48
(h) Bekalan/perkhidmatan lewat disempurnakan
daripada tarikh yang ditetapkan 21 32
7, 14, 19, 21, 24, 25, 27,
28, 29, 32, 33, 34, 36, 37,
39, 41, 42, 43, 53, 59, 64
(i) Denda lewat membekalkan barangan/
perkhidmatan tidak dikenakan 4 6 5, 15, 18, 59
3. Kawalan Am Sebut Harga / Tender
[Arahan Perbendaharaan 196; 197.2(b); 1PP-PK1, PK2]
(a)
Anak kunci Peti Sebut Harga tidak dipegang
secara berasingan oleh dua pegawai kanan
yang dilantik secara bertulis
8 12 13, 18, 35, 38, 42, 46, 50,
62
(b)
Pegawai yang memegang kunci peti sebut
harga dilantik sebagai Jawatankuasa Pembuka
Sebut Harga
1 2 18
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
27
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(c) Peti sebut harga hanya mempunyai satu anak
kunci 2 3 21, 51
(d) Peti Tawaran Sebut Harga tidak dilabel 1 2 32
4. Pengurusan Sebut Harga
[Arahan Perbendaharaan 169; 170; 170.3(c), 197.2(c)(iv); 1PP-PK1, PK2]
(a) Perolehan dipecah kecil/tidak dibuat secara
sebut harga 5 8 1, 3, 9, 33, 34
(b) Daftar Sebut Harga tidak diselenggara/
lengkap 2 3 9, 27
(c) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum
diedarkan 4 6 9, 16, 19, 35
(d) Daftar Edaran Sebut Harga tidak diselenggara/
lengkap 4 6 6, 16, 29, 52
(e) Pelawaan sekurang-kurangnya 3 atau 5
pembekal tidak dipatuhi 4 6 19, 20, 21, 31
(f) Notis Sebut Harga tidak disediakan 1 2 27
(g) Notis Sebut harga tiada tarikh notis diedarkan 1 2 9
(h) Sebut harga lewat dibuka 4 6 15, 32, 33, 34
(i)
Senarai Semakan Sebut Harga tidak
disediakan/disemak/tidak mengikut format/
tidak lengkap disahkan oleh Jawatankuasa
Pembuka Sebut Harga
9 14 19, 20, 21, 27, 29, 35, 36,
40, 55
(j)
Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak
menurunkan tandatangan ringkas pada
Lampiran Q/muka surat yang ada harga
8 12 6, 14, 21, 29, 35, 51, 52,
55
(k) Jadual Sebut Harga tidak disediakan/
dikemukakan/lengkap 10 15
16, 20, 23, 24, 27, 29, 35,
36, 41, 58
(l) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga
kerja tidak dilantik 1 2 57
(m) Jawatankuasa Penilaian Harga tidak dilantik 1 2 46
(n) Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan/
lengkap 5 8 22, 46, 50, 57, 58
(o)
Pertimbangan dan Keputusan/Minit
Jawatankuasa Sebut Harga tidak diselenggara/
lengkap/ditandatangani oleh Jawatankuasa
Sebut Harga
5 8 22, 50, 56, 57, 58
(p) Keputusan muktamad sebut harga tidak
dipamerkan/lengkap 8 12
19, 25, 40, 44, 48, 53, 56,
64
(q)
Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan dengan
segera setelah menerima keputusan
Jawatankuasa Sebut Harga
2 3 15, 33
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
28
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(r)
Bekalan/Perkhidmatan/Kerja yang dibekalkan
tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan dan
tidak mendapat kelulusan
8 12 6, 28, 33, 46, 60, 61, 62,
65
(s)
Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan
masa dibuat tanpa kebenaran daripada
pegawai yang diberi kuasa
2 3 33, 46
(t) Kerosakan yang berlaku dalam tempoh
kecacatan belum diperbaiki oleh kontraktor 2 3 33, 60
(u) Fail sebut harga tidak lengkap 1 2 34
(v) Pelaksanaan Integrity Pact tidak dipatuhi 8 12 20, 21, 22, 25, 27, 35, 56,
57
(w) Dokumen Integrity Pact tidak lengkap 6 9 35, 48, 53, 56, 57, 64
(x)
Fail sebut harga tidak mengandungi kertas
keputusan yang telah ditandatangani oleh
Jawatankuasa sebut harga diperingkat BPL,
KKM
2 3 31, 48
5. Pengurusan Kontrak
[Arahan Perbendaharaan 200, 204, 205(b) dan 205.3; 1PP- PK4]
(a)
Perjanjian Kontrak bagi perolehan bekalan
atau perkhidmatan bermasa tidak disediakan/
tidak ditandatangani
2 3 9, 41
(b) Perjanjian Kontrak disediakan tidak mengikut
format yang ditetapkan oleh KKM 1 2 64
(c) Perjanjian Kontrak lewat dicop duti setem
berbanding tarikh akhir kontrak 1 2 33
(d)
Tarikh mula kontrak tidak dinyatakan sebagai
tarikh Surat Setuju Terima ditandatangani oleh
pembekal
1 2 3
(e)
Tempoh sah laku bon pelaksanaan tidak
meliputi tempoh 12 bulan selepas tarikh tamat
kontrak
1 2 3
(f) Nilai bon pelaksanaan tidak dikira dengan
tepat mengikut peraturan 1 2 3
(g)
Nilai yang dikontrakkan dalam Surat Setuju
Terima tidak mengambil kira 6% GST dan
0.4% Fi Perkhidmatan
1 2 6
(h) Nilai bayaran melebihi nilai yang dikontrakkan 1 2 6
(i) Perolehan secara kontrak tidak didaftarkan
dalam Modul kontrak e-SPKB 1 2 19
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
29
4.5 KAWALAN PERBELANJAAN
Objektif Kawalan Perbelanjaan dilaksanakan bagi menentukan perbelanjaan adalah
dikawal, dilulus dan diakaunkan mengikut peraturan. Antara perkara yang disemak
adalah rekod dan dokumen berkaitan pengurusan perakaunan dan bayaran.
Semakan juga dijalankan terhadap kawalan dalaman dari aspek had kuasa, Daftar
Bil, bayaran pukal, panjar wang runcit serta pembayaran di bawah Arahan
Perbendaharaan 58(a) dan 59.
Kelemahan yang kerap berlaku adalah baucar bayaran dan dokumen sokongan
tidak lengkap serta tidak dicop „Telah Bayar‟ sebanyak 35% melibatkan 23 PTJ diikuti oleh Daftar Bil (BV 340) tidak atau lewat dicetak serta tidak disemak atau
tiada tarikh semakan sebanyak 29% (19 PTJ). Butiran lanjut seperti dalam Jadual
9.
Jadual 9
Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Perbelanjaan
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Perakaunan
[Arahan Perbendaharaan 95, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]]
(a)
Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak
dicetak/disemak setiap hari/dicatat tarikh
semakan
17 26
18, 25, 28, 33, 36, 37, 39,
43, 49, 51, 52, 54, 56, 57,
63, 65, 66
(b)
Buku Vot tidak diperiksa sekurang-kurangnya
sebulan sekali oleh penyelia dengan
menurunkan tandatangan ringkas
4 6 25, 36, 37, 54
(c) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak
disediakan 3 5 34, 38, 45
(d) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan lewat
dikemukakan ke Pejabat Perakaunan 2 3 47, 64
(e) Buletin Akauntan Negara yang memaparkan tarikh laporan terperinci perbelanjaan boleh dijana tidak dicetak
1 2 27
(f) Pelarasan tidak dibuat terhadap perbezaan
item penyesuaian 1 2 43
2. Had kuasa
[Arahan Perbendaharaan 101; Surat KSU KKM bertarikh 18 September 2012, Surat Pekeliling
Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]]
(a) Had kuasa berbelanja tidak mengikut
kelayakan jawatan yang dibenarkan 7 11 13, 14, 24, 26, 64, 65, 66
(b)
Had dan kuasa pegawai peraku I dan peraku II
baucar bayaran tidak mengikut peraturan yang
ditetapkan
7 11 14, 27, 29, 32, 34, 36, 63
(c)
Had Kuasa Berbelanja yang dikunci masuk
dalam sistem eSPKB tidak sama dengan had
yang diluluskan
6 9 3, 14, 18, 24, 26, 63
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
30
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(d)
Had Kuasa Berbelanja dalam sistem eSPKB
bagi pegawai yang bertukar keluar/bersara/
ditempatkan secara pentadbiran ke unit yang
lain masih belum dibatalkan
2 3 3, 27
(e) Kad Pintar digunakan semasa ketiadaan
pegawai di pejabat 5 8 29, 32, 33, 34, 62
3. Daftar Bil
[Arahan Perbendaharaan 103; Panduan Pengguna eSPKB, Surat Pekeliling Akauntan Negara
Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]]
(a)
Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/
ditandatangani/disemak/dicatatkan tarikh
semakan
19 29
4, 14, 36, 37, 39, 43, 47,
49, 51, 52, 54, 55, 56, 57,
61, 62, 63, 65, 66
(b) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh
pegawai yang bertanggungjawab 4 6 4, 36, 37, 39
(c) Bil/invois tidak dicop tarikh terima 3 5 58, 59, 60
(d) Bil/invois dibayar melebihi tempoh 14 hari 2 3 34, 36
4. Kawalan Dalaman Proses Bayaran
[Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Surat Pekeling Jabatan Akauntan Negara Bil.1 Tahun 2008 dan
Panduan Pengguna PTJ eSPKB, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]
(a) Invois terlebih dibayar 2 3 10, 60
(b) Invois dipinda 1 2 13
(c) Invois tidak di cop tarikh terima 1 2 9
(d) Bayaran dibuat tanpa Pesanan Kerajaan 2 3 32, 58
(e)
Borang Permohonan Bertugas Di Luar Pejabat
tidak/lewat disediakan/diluluskan selepas
perjalanan dibuat
3 5 9, 37, 44
(f) Borang Tuntutan Bayaran Elaun tidak
mengikut fomat yang ditetapkan 1 2 34
(g) Tuntutan perjalanan diperakui oleh pegawai
sendiri 1 2 27
(h)
Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran
1 2 55
(i) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran
dan dokumen sokongan 3 5 14, 37, 39
(j) Tiada pengesahan penerimaan barang pada
Pesanan Kerajaan 1 2 39
(k) Kesilapan caj kod perbelanjaan 10 15 14, 28, 29, 34, 37, 38, 39,
54, 64, 66
(l) Tuntutan perjalanan/bayaran balik/elaun
terlebih bayar/tidak dibayar dengan betul 6 9 9, 30, 47, 59, 64, 66,
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
31
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(m)
Bayaran Fi Perkhidmatan kepada Syarikat Commercedotcom (CDC) bagi kontrak yang melibatkan beberapa kali pembayaran dibuat pada kadar 0.8% yang sepatutnya dibuat pada kadar 0.4%
1 2 36,
(n)
Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar
bayaran tidak lengkap/tidak dicop “TELAH BAYAR”
23 35
3, 6, 7, 10, 14, 17, 27, 29,
31, 32, 34, 37, 38, 39, 43,
48, 53, 54, 55, 59, 60, 62,
63
(o)
Tarikh terima aset di baucar bayaran berbeza
dengan tarikh pada Daftar Harta Modal/Aset
Alih Bernilai Rendah
3 5 41, 42, 43
(p) Baucar bayaran tidak disusun dan difailkan
secara turutan bersiri 1 2 41
(q) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak
disimpan selamat 3 5 7, 41, 62
5. Pengurusan Bayaran Pukal
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 3 Tahun 2009, Surat Pekeliling Akauntan Negara
Malaysia Bil. 17 Tahun 2014 ]
(a) Laporan Terperinci Pembayaran Pukal (BP21)
tidak disemak/tidak dicetak 7 11 7, 16, 34, 45, 47, 53, 62
(b) Bil asal utiliti tidak dicop “TELAH DIBAYAR” 1 2 62
(c)
Tindakan tidak diambil ke atas perbezaan
antara Laporan BP21 dengan bil asal TNB,
Smartpay dan Syarikat Bekalan Air
3 5 7, 15, 56
(d) Bil yang perlu dibayar secara pukal belum dimasukkan dalam bayaran secara pukal dan belum dibayar
1 2 36
(e) Bil Pukal dibayar melalui baucar bayaran
eSPKB 1 2 32
(f) Daftar Khas Utiliti bagi bil pukal tidak
disediakan 1 2 56
(g) Meter penggunaan air tidak dipasang
berasingan di setiap unit kuarters KKKP 1 2 39
6. Pengurusan Panjar Wang Runcit/ Panjar Khas
[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]
(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak ada
dalam simpanan Pejabat 2 3 34, 62
(b) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak
diselenggarakan dengan betul/kemas kini 2 3 37, 62
(c)
Tuntutan yang tidak dibenarkan/bukan untuk
tujuan aktiviti jabatan dibayar melalui Panjar
Wang Runcit
5 8 3, 24, 37, 48, 34
(d) Bil-bil dalam tangan masih belum dijelaskan
RM1,681.72 1 2 37
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
32
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(e)
Rekupan Panjar Wang Runcit tidak dibuat
apabila wang dalam tangan berbaki sedikit
(kurang daripada ¼ dari amaun apungan)
2 3 32, 37
(f)
Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak
disediakan/kemas kini/mengikut format yang
ditetapkan
2 3 25, 56
(g) Baucar Kecil (Kew.50A) tidak disediakan bagi
pembayaran melalui panjar wang runcit 1 2 62
4.6 PENGURUSAN KUMPULAN WANG AMANAH/AKAUN AMANAH/DEPOSIT
Pengauditan terhadap Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun
Amanah/Deposit bertujuan untuk memastikan rekod diselenggarakan dengan
lengkap dan kemas kini dan akaun amanah/ akaun deposit dibuka mengikut tujuan
penubuhannya.
Kelemahan bagi kawalan ini adalah Daftar Pinjaman Komputer tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut format pekeliling dan tidak kemas kini
telah mencatatkan penemuan Audit Dalam yang tertinggi iaitu sebanyak 21%
melibatkan 14 PTJ diikuti Daftar Pinjaman Perumahan juga tidak diselenggarakan
dengan lengkap mengikut format pekeliling atau tidak kemas kini sebanyak 15% (10
PTJ). Butiran lanjut seperti dalam Jadual 10.
Jadual 10
Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan
Akaun/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah
[Arahan Akaun Amanah/Surat Ikatan Amanah; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 18
Tahun 2001;Arahan Perbendaharaan 155;1PP WP10.4 ]
(a) Surat Arahan Amanah tiada dalam
simpanan pejabat 1 2 64
(b) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah lewat
disediakan/tidak tepat 2 3 33, 36
(c) Laporan Terperinci Amanah (C350) tidak
dicap tarikh terima 1 2 36
(d) Daftar Laporan Perubatan tidak disediakan
dengan lengkap/kemas kini 3 5 27, 33, 38
(e)
Dokumen tuntutan Laporan Perubatan tidak
mengikut Pekeliling yang sedang
berkuatkuasa
3 5 33, 34, 56
(f) Akaun Amanah Berbaki Debit 1 2 33
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
33
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(g)
Penyata Terimaan Dan Bayaran Akaun
Amanah Institut Latihan Kementerian
Kesihatan Malaysia tidak dikemukakan
kepada Jabatan Audit Negara
1 2 39
2. Pinjaman Kenderaan
[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993; 1PP WP9.2]
(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak lengkap
dan kemas kini 2 3 25, 40
(b) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam
Buku Rekod Perkhidmatan 1 2 36,
(c)
Salinan Resit Pembelian, Kad Pendaftaran
Kenderaan dan Sijil asal Insurans
Komprehensif kenderaan tidak disimpan
dalam Fail Peribadi Peminjam
1 2 40
3. Pinjaman Perumahan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995; 1PP- PR1.1]
(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak
disediakan 2 3 21, 29
(b)
Daftar Pinjaman Perumahan tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut
format pekeliling/kemas kini
10 15 19, 20, 21, 35, 42, 53, 54,
55, 59, 64
(c) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam
Buku Rekod Perkhidmatan 6 9 19, 35, 38, 53, 54, 65
(d) Dokumen pinjaman tidak disimpan dalam
fail peribadi peminjam 1 2 55
(e)
Amaun pembiayaan di buku rekod
perkhidmatan berbeza dengan surat
kelulusan
1 2 19
(f) Potongan Pertama Pinjaman dalam slip gaji
tidak difailkan 1 2 54
4. Pinjaman Komputer
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992; 1PP - WP9.1]
(a)
Daftar Pinjaman Komputer tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut
format pekeliling/kemas kini
14 21 25, 27, 29, 32, 36, 39, 41,
42, 44, 46, 54, 55, 56, 59
(b) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam
Buku Perkhidmatan 5 8 19, 27, 53, 38,39
(c) Salinan invois dan resit pembelian komputer
tidak disimpan dalam fail peribadi peminjam 9 14
19, 27, 32, 39, 46, 53, 54,
55, 57
(d) Potongan Pertama Pinjaman Dalam slip
Gaji tidak difailkan 3 5 54, 55, 57
5. Pengurusan Deposit
[AP 156-163; Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh
31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]
(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggara/
lengkap/kemas kini 2 3 35, 39
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
34
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(b) Penyata Penyesuaian tidak disediakan 1 2 35
(c) Deposit yang tidak dituntut melebihi 12
bulan tidak diwartakan 2 3 5, 38
(d) Akaun Panjar Khas Hospital tidak
diselenggarakan 1 2 27
(e) Deposit cagaran sewa belum diterima/
kurang dikutip 2 3 32, 34
(f) Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada
penghuni kuarters 5 8 20, 32, 34, 61, 64
(g) Daftar Kuarters Kerajaan tidak disediakan/
lengkap/kemas kini 4 6 20, 21, 35, 55
(h) Surat perjanjian penyewaan tidak dimeterai 1 2 20
(i) Deposit Cagaran Hospital (Warganegara/
Bukan Warganegara) Tidak Diwujudkan 1 2 35
(j) Daftar Sewaan Premis Demis tidak
diwujudkan 1 2 35
(k) Potongan ITP dan COLA penghuni kuarters
masih belum dibuat 1 2 38
4.7 PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN
Pengurusan Aset Alih Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan sama ada rekod
harta modal, aset bernilai rendah dan bekalan pejabat diselenggara dengan teratur
mengikut peraturan dan kemas kini. Perkara yang disemak meliputi penerimaan,
pendaftaran, penggunaan, penyimpanan, pemeriksaan, penyenggaraan, pelupusan,
kehilangan dan hapus kira.
Penemuan Audit Dalam yang tertinggi adalah pengesahan pendaftaran tidak dibuat
ke atas punca maklumat sebanyak 39% meliputi 26 PTJ diikuti dengan Kad
Kawalan Stok (KEW.PS-3)/ Kad Petak (KEW.PS-4)/Senarai Daftar Kad Kawalan
Stok (KEW.PS-5) tidak diselenggara dengan lengkap serta kemas kini dan aset
tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/nombor siri pendaftaran masing-masing
sebanyak 36% yang melibatkan 24 PTJ. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 11.
Jadual 11
Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP1.1, AM1.1]
(a) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan 1 2 17
(b) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut
kekerapan 3 bulan sekali 7 11 15, 40, 55, 57, 58, 59, 61
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
35
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(c)
JKPAK tidak membincangkan perkara/
agenda seperti yang ditetapkan dalam
Pekeliling
7 11 32, 33, 34, 39, 44, 45, 61
(d) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai
Aset 2 3 56, 57
(e) Keanggotaan JKPAK tidak mengikut
Pekeliling yang ditetapkan 1 2 44
(f) Minit mesyuarat JKPAK tidak difailkan 1 2 56
(g)
Tindakan susulan tidak diambil terhadap
agenda yang dibincangkan dalam
mesyuarat JKPAK
1 2 34
(h)
Hasil mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan
kepada Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan dan Akaun (JPKA)
2 3 10, 39
2. Unit Pengurusan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP 1.1, AM1.1]
(a) Ringkasan Laporan Tahunan Aset tidak
disediakan dengan lengkap 1 2 65
(b) Laporan Tahunan Aset tidak disediakan
dengan betul 1 2 14
3. Pegawai Aset dan Stor
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP1.1, AM1.1]
(a) Pegawai Aset tidak mempunyai surat
lantikan bertulis Pegawai Pengawal 6 9 46, 49, 51, 52, 54, 66
(b) Pegawai Stor tiada surat lantikan 1 2 21, 27,
4. Peraturan Penerimaan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.2, AM2.2]
(a)
Pegawai Penerima (PP) yang diberi
tanggungjawab untuk menerima dan
mengesahkan aset/barang-barang stor yang
diterima tidak dilantik oleh Ketua Jabatan
23 35
10, 17, 20, 24, 25, 26, 28,
29, 33, 34, 35, 36, 37, 38,
39, 40, 50, 51, 53, 55, 57,
59, 61
(b) Pegawai yang menerima aset/stok/bekalan
pejabat bukan pegawai yang dilantik 8 12
5, 6, 21, 22, 54, 56, 62,
66
(c)
Borang Terimaan Barang-barang (BTB)
KEW.PS-1 tidak digunakan oleh Pegawai
Penerima dan tidak diperakukan/
ditandatangani oleh Pegawai Pengesah bagi
penerimaan barang-barang di Stor Pusat/
Utama
9 14 14, 22, 25, 27, 29, 44, 46,
53, 54
(d) Borang Terimaan Barang-barang (KEW.PS-
1) tidak disediakan secara keseluruhan 2 3 56, 57
(e)
Tiada nama penerima/tarikh pengesahan
penerimaan aset dicatat pada dokumen
punca maklumat
3 5 6, 37, 56
(f) Aset yang diterima tidak mengikut
spesifikasi yang ditetapkan 1 2 35
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
36
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
5. Urusan Pendaftaran
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.3, AM2.3]
(a) Harta modal/aset bernilai rendah tidak
didaftarkan 19 29
3, 17, 23, 26, 27, 28, 35,
38, 39, 40, 45, 46, 48, 50,
57, 58, 60, 63, 66
(b)
Harta modal/aset bernilai rendah tidak
didaftarkan dalam tempoh 2 minggu dari
tarikh pengesahan penerimaan
7 11 3, 29, 39, 43, 49, 60, 65
(c) Harta modal/aset bernilai rendah didaftarkan
sebelum penerimaan 3 5 28, 29, 33
(d) Aset dibayar sebelum pengujian dan
pengtauliahan dibuat 1 2 22
(e) Harta modal/aset bernilai rendah didaftarkan
tidak mengikut kategori yang tepat 2 3 14, 28
(f) Daftar Harta Modal/aset bernilai rendah
(KEW.PA-2/3) tidak lengkap/kemas kini 16 24
5, 17, 19, 35, 36, 40, 41,
42, 45, 52, 53, 55, 57, 58,
64, 66
(g) Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke
atas punca maklumat 26 39
3, 6, 17, 20, 26, 27, 28,
29, 30, 33, 34, 39, 40, 43,
45, 49, 50, 51, 55, 57, 58,
61, 62, 63, 64, 65
(h)
Maklumat pada Daftar Harta Modal/Aset
Bernilai Rendah (KEW.PA-2/3) berbeza
dengan Pesanan Kerajaan
1 2 52
(i)
Daftar Harta Modal/Aset Bernilai Rendah
(KEW.PA-2/3) tidak disimpan dalam fail kulit
keras di dalam kabinet berkunci
1 2 14
(j) Dua unit aset berbeza mempunyai satu
nombor pendaftaran 1 2 45
(k) Kad Daftar Aset tidak ditemui 1 2 34
(l)
Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan Kad
Petak (KEW.PS-4) tidak disediakan/dikemas
kini/dicetak dengan lengkap
8 12 22, 34, 41, 43, 44, 45, 57,
59
(m)
Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak
(KEW.PS-4)/Senarai Daftar Kad Kawalan
Stok (KEW.PS-5) tidak diselenggara/lengkap/
kemas kini
24 36
7, 20, 22, 23, 25, 26, 27,
28, 29, 30, 32, 34, 38, 39,
44, 45, 46, 48, 51, 53, 54,
55, 57, 64
(n) Salah penggunaan warna Kad Petak bagi
stok tidak bertarikh luput/bertarikh luput 3 5 54, 55, 57
(o)
Penempatan Kad Petak (KEW.PS-4) bagi
setiap bekalan tidak diletak bersama-sama
stok
3 5 34, 54, 57
(p)
Baki fizikal barang-barang stor berbeza
dengan baki terakhir di kad petak
(KEW.PS-4)
11 17 7, 14, 20, 23, 36, 48, 53,
55, 57, 60, 64
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
37
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(q) Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11)
tidak diselenggarakan/lengkap 2 3 20, 51
6. Pelabelan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.3, AM2.3]
(a) Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/
nombor siri pendaftaran 24 36
3, 5, 22, 26, 27, 29, 33,
34, 35, 36, 37, 38, 39, 44,
43, 45, 50, 53, 54, 55, 57,
59, 60, 63
(b)
Nombor Siri Pendaftaran Aset tidak
berdasarkan kod Data Dictionary Sektor
Awam (DSSA) yang dikeluarkan oleh Unit
Permodenan Tadbiran dan Perancangan
Pengurusan Malaysia (MAMPU)
1 2 32
(c)
Aset yang masih belum didaftarkan telah
dilabelkan dengan nombor siri pendaftaran
sementara.
1 2 35
7. Penggunaan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4]
(a) Aset tiada di lokasi semasa pemeriksaan
Audit/tidak dapat dikesan 4 6 11, 34, 38, 46
(b) Aset yang diperoleh tidak digunakan 12 18 4, 11, 16, 26, 27, 28, 29,
37, 45, 47, 59, 65
(c)
Buku Daftar Pergerakan Harta Modal
(KEW.PA-6) tidak lengkap/kemas kini/
mengikut format/tidak disimpan dalam
kabinet besi
2 3 33, 34
(d)
Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
disediakan oleh Pegawai Aset/tidak
ditandatangani oleh Pegawai
Bertanggungjawab
3 5 5, 44, 66
(e) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
disediakan dalam 2 salinan 6 9 6, 29, 34, 36, 58, 65
(f) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
dikemas kini/tiada tarikh/tidak lengkap 9 14
3, 6, 14, 31, 35, 39, 48,
53, 59
(g) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
dipamerkan 1 2 29
(h)
Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan
menggunakan Borang Aduan Kerosakan
Aset (KEW.PA-9)
4 6 25, 14, 33, 43
8. Penyimpanan Aset dan Stor
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4, KP6.4, AM2.4, AM6.4 ]
(a)
Aset dan barang-barang stor yang sangat
menarik/bernilai tinggi tidak disimpan di
tempat yang berasingan
6 9 9, 27, 29, 34, 38, 54
(b) Penempatan aset /stok ubat/bekalan stok
pejabat tidak sesuai/selamat 6 9 7, 14, 24, 30, 31, 43
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
38
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(c) Stor tidak kemas dan tersusun 1 2 52
(d) Barang stor tidak dilabel dengan tepat dan
kemas 1 2 52
(e) Bahan mudah terbakar tidak disimpan
selamat. 1 2 52
(f) Kadar pusingan stok di bawah kadar
minimum (2 kali pusingan) 1 2 32
(g) Paras stok melebihi had kuantiti stok
maksimum (3 bulan penggunaan) 1 2 32
9. Pemeriksaan Aset dan Stor
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4, KP6.6, AM2.4]
(a)
Pegawai Pemeriksa terlibat secara langsung
dengan pengurusan aset/tidak dilantik
secara bertulis oleh Pegawai Pengawal
3 5 35, 36, 66
(b) Aset tidak diperiksa sekurang-kurangnya
satu kali setahun 5 8 5, 17, 35, 58, 60
(c) Pemeriksaan Aset tidak dilaksanakan
secara menyeluruh 4 6 21, 34, 39, 57
(d)
Pemeriksaan Mengejut Aset tidak dilakukan/
bukan dilakukan oleh Ketua Jabatan/tidak
direkodkan pada daftar
12 18 5, 13, 14, 25, 33, 34, 35,
41, 43, 54, 55, 56
(e)
Laporan Pemeriksaan Harta Modal
(KEW.PA-10)/Pemeriksaan Inventori
(KEW.PA-11) tidak disediakan/lengkap/
mengikut pekeliling/dikemukakan kepada
Ketua Jabatan
13 20 5, 7, 14, 19, 21, 22, 34,
35, 38, 43, 54, 56, 57
(f)
KEW.PA-10 dan KEW.PA-11 hanya
ditandatangani oleh seorang Pegawai
Pemeriksa sahaja
2 3 54, 57
(g) Pegawai yang menjaga bekalan stor juga
dilantik sebagai pegawai pemeriksa stor 1 2 59
(h)
Pengiraan stok dilaksanakan tetapi tidak ada
pengesahan oleh pegawai berkenaan (tarikh
& tandatangan)
2 3 34, 47
(i) Pemeriksaan stok tidak dilaksanakan sekali
setahun 9 14
5, 7, 12, 17, 27, 37, 42,
59, 62
(j) Pegawai Pemeriksa/verifikasi Stok tidak
dilantik 5 8 5, 21, 37, 41, 57
(k) Pengiraan stok tidak dilaksanakan oleh
Pegawai Stor 5 8 21, 22, 23, 57, 62
(l) Pemeriksaan Stok tidak dilaksanakan
secara seratus peratus (100%) 2 3 13, 59
(m)
Laporan Pemeriksaan KEW.PS-14 tidak
disediakan/tidak dikemaskini oleh Pegawai
Pemeriksa Stok/tidak disemak/tidak
disahkan oleh Pemverifikasi Stor
2 3 23, 26
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
39
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(n)
Laporan Tahunan Keseluruhan Pengurusan
Stor KEW.PS-15 tidak disediakan oleh
Pemverifikasi Stor/disahkan oleh Ketua
Jabatan
2 3 5, 23
(o)
Pelarasan Stok tidak dilaksanakan apabila
terdapat perbezaan disebabkan oleh
kesilapan pengiraan dengan menggunakan
Penyata Pelarasan Stok (KEW.PS-17)
1 2 34
(p)
Verifikasi stor tidak dilaksanakan selepas
pemeriksaan stok oleh Pegawai Pemeriksa
di Stor Pusat dan Stor Utama sekurang-
kurangnya satu tahun sekali
6 9 5, 12, 15, 17, 34, 62
(q) Pemeriksaan Mengejut terhadap Stok tidak
pernah dijalankan oleh Ketua Jabatan 3 5 54, 55, 56
10. Peraturan Penyenggaraan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.5, AM2.5]
(a)
Senarai Aset Yang Memerlukan
Penyenggaraan (KEW.PA-13) tidak
disediakan/lengkap/kemas kini
4 6 19, 38, 39, 41
(b) Penyenggaraan Kenderaan Jabatan tidak
dilakukan secara berkala 1 2 14
(c)
Penyenggaraan yang dilaksanakan tidak
direkodkan/tidak lengkap/tidak dikemas kini
dalam Daftar Penyenggaraan Harta Modal
(KEW.PA-14)
6 9 6, 14, 19, 38, 39, 41
11. Pelupusan Aset dan Stok Bernilai Rendah
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP6.8, AM6.8)]
(a) Pegawai Pelupusan tidak dilantik 1 2 39
(b) Aset yang rosak tidak diambil tindakan
pelupusan 5 8 17, 34, 39, 58, 60
(c) Permohonan pelupusan aset masih tidak
diluluskan daripada Pihak Berkuasa Melulus 1 2 43
(d) Pelupusan tidak dijalankan dalam tempoh
3 bulan selepas mendapat kelulusan 1 2 19
(e) Perakuan Pelupusan (PEP) KEW.PA-16
tidak lengkap 1 2 57
(f)
Rekod Daftar Aset (KEW.PA-2/3) tidak
dikemas kini dan disimpan dalam Fail
Pelupusan
1 2 9
(g)
Pegawai Pemeriksa Pelupusan tidak
menjalankan pemeriksaan dalam tempoh
satu bulan dari tarikh yang diarahkan oleh
Ketua Jabatan
1 2 33
(h) Penempatan aset untuk pelupusan tidak
sesuai dan terdedah kepada kerosakan 1 2 43
(i) Perakuan Pelupusan (PEP) belum diperolehi 1 2 62
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
40
4.8 PENGURUSAN KENDERAAN KERAJAAN
Pengurusan Kenderaan Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan penggunaan
kenderaan Kerajaan direkod, dikawal dan dipantau dengan sempurna bagi
mengelakkan berlakunya pembaziran dan penyalahgunaan serta disimpan selamat.
Perkara yang disemak meliputi kawalan penggunaan kenderaan, kawalan kad Inden
Minyak, kawalan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit dan peraturan
penyenggaraan dipatuhi.
Penemuan Audit Dalam yang tertinggi adalah Buku Log Kenderaan tidak
diselenggarakan dengan lengkap dan tidak kemas kini serta Buku Rekod
Pergerakan Kad Inden Minyak tidak diselenggarakan dengan kemas kini serta tidak
disemak oleh Ketua Jabatan atau pegawai yang dilantik masing-masing sebanyak
45% yang melibatkan 30 PTJ. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 12.
Jadual 12
Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Kenderaan Kerajaan
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
1. Penggunaan Kenderaan Jabatan
[1PP WP4.1, WP4.2]
(a) Pegawai Kenderaan tidak dilantik/dinyatakan
dalam senarai tugas 3 5 19, 23, 24
(b) Fail Sejarah tidak diselenggarakan bagi setiap
kenderaan 2 3 14, 33
(c) Sijil Pemeriksaan Dan Pengujian Kenderaan
tidak disimpan dalam fail kenderaan. 1 2 38
(d) Kenderaan digunakan tanpa kelulusan
Pegawai Kenderaan/bukan untuk tujuan rasmi 10 15
17, 20, 21, 33, 43, 50, 56,
57, 58, 64
(e) Buku Log Kenderaan tidak diselenggarakan
dengan lengkap/tidak kemas kini 30 45
3, 6, 14, 17, 18, 19, 20,
21, 31, 32, 33, 38, 39, 41,
43, 44, 48, 49, 50, 53, 54,
55, 56, 57, 58, 59, 61, 62,
64, 66
(f) Buku Log tidak direkodkan bermula muka
surat baru bagi setiap bulan 3 5 7, 59, 61
(g) Helaian Buku Log tidak diceraikan/difailkan
berasingan 6 9 7, 19, 33, 36, 50, 52
(h) Buku Log tidak diperiksa secara bulanan 8 12 7, 33, 35, 36, 38, 43, 50,
59
(i)
Cerakinan penggunaan bahan api dalam
Buku Log tidak dikira dengan tepat/tidak
dibuat
10 15 7, 16, 19, 22, 31, 33, 36,
48, 56, 61
(j)
Perbezaan antara catatan Buku Log
Kenderaan dan bacaan odometer di
kenderaan
2 3 39, 54
(k)
Pemeriksaan mengejut sekurang-kurangnya
satu kali setahun ke atas Buku Log tidak
dilaksanakan
1 2 60
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
41
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(l)
Kad Inden Minyak tidak disimpan oleh
Pegawai Kenderaan (Pemegang Kad) setiap
masa
5 8 17, 38, 64, 65, 66
(m)
Pembelian/penggunaan minyak tidak tepat/
meragukan/tidak munasabah/melebihi
kapasiti
3 5 16, 62, 64
(n) Pemantauan/analisis terhadap penggunaan
minyak tidak dilaksanakan 6 9 14, 19, 36, 43, 50, 53
(o)
Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak
tidak diselenggarakan/lengkap/kemas kini/
tidak disemak/diperiksa oleh Ketua Jabatan
atau pegawai yang dilantik
30 45
3, 6, 7, 12, 13, 14, 15, 17,
19, 20, 22, 24, 25, 31, 32,
33, 34, 36, 39, 44, 45, 47,
48, 53, 54, 56, 57, 61, 64,
65
(p) Penyata Minyak Bulanan tidak disemak dan
disahkan 2 3 56, 57
(q)
Penyata Pembelian/Penyata Kad Inden
Minyak tidak disemak silang dengan salinan
resit/disahkan oleh Pemegang Kad sebelum
bayaran dilakukan
12 18 6, 15, 19, 21, 25, 45, 48,
58, 59, 64, 65, 66
(r) Maklumat pada invois dan resit minyak
berbeza. 1 2 52
(s) Analisis kadar penggunaan bahan api bulanan
tidak disediakan/tidak dibuat setiap 6 bulan 4 6 15, 20, 23, 39
(t) Senarai Perolehan dan Pengagihan KSBTTR
(Kad Touch n Go) tidak disediakan 3 5 54, 55, 57
(u) Kad Touch n Go tidak disimpan oleh Pegawai
Kenderaan 4 6 17, 32, 38, 61
(v)
Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan
Kawalan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa
Resit (KSBTTR) tidak diselenggarakan oleh
Pemandu dengan lengkap/kemas kini/ tidak
mengikut format
12 18 3, 6, 13, 15, 19, 20, 21,
24, 25, 31, 44, 45,
(w)
Penggunaan Kad Inden Minyak dan Kad
Touch n Go bukan untuk tujuan rasmi/
meragukan
9 14 7, 17, 19, 32, 33, 48, 54,
55, 57
(x)
Penyata Penggunaan Kad Touch n Go tidak
disemak dengan buku rekod pergerakan dan
penggunaannya
8 12 7, 12, 15, 17, 20, 48, 49,
53
(y) Penyata Touch n Go tidak ada bukti
semakan/pengesahan 4 6 10, 17, 32, 57
(z) Smart TAG tidak direkod sebagai Aset Alih
Bernilai Rendah 2 3 15, 34
(aa) Kunci pendua disimpan oleh pegawai yang
tidak diberi kuasa secara bertulis 3 5 14, 38, 49
(ab) Set kunci kenderaan Jabatan tidak diserahkan
kepada Pegawai Kenderaan 1 2 17
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
42
Penemuan Jumlah
PTJ % No. PTJ
(ac) Kenderaan Jabatan dibawa balik ke rumah 1 2 17
(ad) Saman kenderaan jabatan tidak diberi
peringatan bertulis oleh ketua jabatan 5 8 9, 19, 21, 53, 54
(ae) Notis Kesalahan Lalu Lintas/saman tidak
direkod dalam buku log 10 15
9, 15, 20, 33, 34, 38, 39,
54, 56, 57
(af) Saman tertunggak belum diselesaikan oleh
pemandu 2 3 5, 15
(ag)
Borang Laporan Kemalangan Am 362A tidak
diisi bagi kenderaan yang terlibat dengan
kemalangan
1 2 32
(ah) Rekod Penyenggaraan Berjadual bagi
kenderaan jabatan tidak disediakan 1 2 6
(ai)
Pemeriksaan Mengejut terhadap kenderaan
tidak dijalankan oleh Ketua Jabatan/Wakil yang
diberikuasa dan tidak direkodkan dalam Buku
Log Kenderaan
11 17 14, 33, 34, 37, 38, 39, 40,
41, 43, 55, 56
2. Penggunaan Kenderaan Rasmi Jawatan
[1PP - WP4.1]
(a) Pengiraan Had Kelulusan Penggunaan Bahan Api tidak mengikut format seperti dalam pekeliling
1 2 36
5. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT
DALAM
Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang
ditetapkan (21 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen
pihak pengurusan untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan dan
tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh PTJ. Pada tahun
2015, sebanyak 39 PTJ (59%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari
manakala baki 27 PTJ (41%) mengemukakan maklum balas melebihi 21 hari.
Penerangan lanjut seperti dalam Jadual 13.
Jadual 13
Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam
Bil. PTJ Tarikh
Laporan
Tarikh
Maklum
Balas
Tempoh
(Hari)
Dalam Tempoh 21 Hari
1. Bahagian Kewangan 16.12.2015 16.12.2015 0
2. Bahagian Kesihatan Pergigian 30.12.2015 30.12.2015 0
3. Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman 04.08.2015 10.08.2015 6
4. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta 30.03.2015 10.04.2015 11
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
43
Bil. PTJ Tarikh
Laporan
Tarikh
Maklum
Balas
Tempoh
(Hari)
5. Bahagian Pembangunan 30.10.2015 20.11.2015 13
6. Bahagian Akaun 09.12.2015 23.12.2015 13
7. Hospital Tengku Anis 01.07.2015 15.07.2015 14
8. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 21.12.2015 05.01.2016 15
9. Bahagian Sumber Manusia 16.10.2015 19.11.2015 15
10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar 28.07.2015 12.08.2015 15
11. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan 06.10.2015 23.10.2015 17
12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi 02.03.2015 19.03.2015 17
13. Hospital Besut 07.05.2015 24.05.2015 17
14. Bahagian Khidmat Pengurusan 11.01.2016 28.01.2016 17
15. Hospital Bukit Mertajam 01.10.2015 19.10.2015 18
16. Hospital Parit Buntar 09.10.2015 27.10.2015 18
17. Hospital Muadzam Shah 11.05.2015 29.05.2015 18
18. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang 03.04.2015 22.04.2015 19
19. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Selatan 05.11.2015 24.11.2015 20
20. Hospital Gerik 07.08.2015 27.08.2015 20
21. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin 11.11.2015 01.12.2015 20
22. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron
Highland 26.11.2015 16.12.2015 20
23. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu 07.08.2015 27.08.2015 20
24. Bahagian Perkhidmatan Farmasi 28.12.2015 19.01.2016 21
25. Bahagian Pengurusan Latihan 19.11.2015 04.12.2015 21
26. Bahagian Pembangunan Kompetensi 23.11.2015 14.12.2015 21
27. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah 29.04.2015 20.05.2015 21
28. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian 01.12.2015 22.12.2015 21
29. Hospital Orang Asli Gombak 17.04.2015 08.05.2015 21
30. Hospital Rehabilitasi Cheras 02.03.2015 23.03.2015 21
31. Kolej Kejururawatan Kuala Pilah 11.11.2015 02.12.2015 21
32. Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah 07.10.2015 28.10.2015 21
33. Hospital Pontian 08.06.2015 29.06.2015 21
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
44
Bil. PTJ Tarikh
Laporan
Tarikh
Maklum
Balas
Tempoh
(Hari)
34. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bahru 20.03.2015 10.04.2015 21
35. Hospital Jeli 12.10.2015 03.11.2015 21
36. Hospital Beaufort 23.04.2015 15.05.2015 21
37. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud 28.07.2015 18.08.2015 21
38. Pejabat Farmasi Bahagian Sibu 02.03.2015 23.03.2015 21
39. Bahagian Perancangan 12.01.2016 02.02.2016 21
Melebihi Tempoh 21 Hari
40. Hospital Bahagia Ulu Kinta 07.05.2015 29.05.2015 22
41. Pejabat Kesihatan Daerah Gombak 27.08.2015 18.09.2015 22
42. Program Keselamatan Dan Kualiti Makanan 21.12.2015 13.1.2016 23
43. Hospital Kemaman 04.09.2015 27.09.2015 23
44. Bahagian Pengurusan Maklumat 30.12.2015 22.01.2016 23
45. Bahagian Kejururawatan 04.12.2015 28.12.2015 24
46. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis 05.11.2015 30.11.2015 25
47. Bahagian Perubatan Tradisional Dan
Komplementari 26.11.2015 23.12.2015 27
48. Hospital Sungai Buloh Selangor 04.06.2015 01.07.2015 27
49. Hospital Kulim 14.05.2015 11.06.2015 28
50. Pejabat Kesihatan Daerah Bachok 09.09.2015 07.10.2015 28
51. Program Kesihatan Awam 17.11.2015 16.12.2015 29
52. Hospital Tuanku Ampuan Najihah Kuala Pilah,
Negeri Sembilan 03.09.2015 02.10.2015 29
53. Hospital Alor Gajah 02.03.2015 31.03.2015 29
54. Pejabat Kesihatan Daerah Seremban 13.05.2015 15.06.2015 33
55. Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut 03.09.2015 06.10.2015 33
56. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu 24.11.2015 28.12.2015 34
57. Pejabat Kesihatan Daerah Yan 16.12.2015 15.01.2016 34
58. Program Perubatan 08.12.2015 13.01.2016 36
59. Hospital Beluran 30.09.2015 06.11.2015 37
60. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan 30.12.2015 18.02.2016 39
61. Kolej Jururawat Masyarakat Batu Pahat Johor 30.11.2015 10.01.2015 41
[B
ah
.I
II
- P
en
ga
ud
it
an
K
ew
an
ga
nn
]
45
Bil. PTJ Tarikh
Laporan
Tarikh
Maklum
Balas
Tempoh
(Hari)
62. Hospital Bahagian Kapit 12.10.2015 24.11.2015 43
63. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi 24.03.2015 14.04.2015 45
64. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara 16.04.2015 04.06.2015 49
65. Hospital Tanjung Karang 08.07.2015 01.09.2015 55
66. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu 09.03.2015 30.06.2015 113
6. RUMUSAN DAN SYOR
Tindakan pembetulan dan penambaikan telah diambil oleh PTJ. Isu material yang
dibangkitkan melalui pengauditan pengurusan kewangan juga telah dibentangkan di
mesyuarat Jawatankuasa Audit.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
47
1. PENDAHULUAN
Pengauditan Prestasi merupakan penilaian yang komprehensif terhadap kecekapan
dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian audit prestasi
masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan. Pada
tahun 2015, CAD telah melaksanakan empat (4) pengauditan prestasi yang berkaitan
pengurusan program/aktiviti perubatan (tidak termasuk pengauditan prestasi terhadap
program/aktiviti berkaitan perolehan dan ICT). Penemuan dan syor Audit Dalam bagi
semua kajian prestasi telah dikemukakan kepada PTJ terlibat untuk makluman dan
tindakan penambahbaikan.
Senarai pengauditan prestasi tahun 2015 adalah seperti berikut:
BIL. TAJUK
A Pengauditan Prestasi Cawangan Audit Dalam
1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kenderaan di Pejabat
Kesihatan Daerah
2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pemberian Bantuan Di Bawah
Tabung Bantuan Perubatan
3. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Emolumen Pakar Dan
Pegawai Perubatan Di Hospital
B Pra - Pengauditan Prestasi Jabatan Audit Negara
1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Aktiviti Ortopedik
BAHAGIAN IV PENGAUDITAN PRESTASI
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
48
1. LATAR BELAKANG
Kenderaan merupakan satu aset yang amat berharga bagi sesebuah fasiliti kesihatan
bagi tujuan menyampaikan perkhidmatan kepada masyarakat umum. Kementerian
Kesihatan Malaysia (KKM) mempunyai pelbagai jenis kenderaan yang digunakan dalam
melaksanakan amanah yang diberi.
Selain daripada ambulans, pacuan empat roda dan van, KKM khususnya Pejabat
Kesihatan turut memiliki kenderaan air seperti sampan dan bot serta kenderaan darat
lain seperti bas, kenderaan pelbagai guna, motosikal dan basikal. Semakan dalam
Sistem Pengurusan Aset mendapati sebanyak 2,562 kenderaan bernilai RM261 juta
yang didaftarkan di Pejabat Kesihatan. Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Kuala Muda
mempunyai sebanyak 37 kenderaan bernilai RM4.49 juta manakala PKD Kuantan
sebanyak 59 kenderaan bernilai RM4.72 juta.
Pengurusan kenderaan di Pejabat Kesihatan dipantau oleh Cawangan Kesihatan
Primer, Bahagian Pembangunan Kesihatan Keluarga. Penyenggaraan kenderaan di
klinik kesihatan dibuat oleh pihak pentadbiran Pejabat Kesihatan masing-masing.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan kenderaan telah dibuat
berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan
berhemah selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan telah dijalankan di PKD Kuantan, Pahang dan PKD Kuala Muda, Kedah.
Skop pengauditan merangkumi aspek semakan, kajian serta analisis buku log, data,
dokumen, laporan, minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan pengurusan kenderaan
bagi tahun 2014 hingga Julai 2015. Sampel pengauditan yang dijalankan meliputi
96 kenderaan bernilai RM9.21 juta.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
Semakan Audit Dalam mendapati secara keseluruhannya, masih terdapat kelemahan
dalam pengurusan kenderaan di PKD Kuantan dan PKD Kuala Muda seperti berikut:
A1 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KENDERAAN
DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
49
4.1 Pengurusan Penyelenggaraan Rekod Kenderaan
Berikut adalah kelemahan yang ditemui di dalam pengurusan rekod kenderaan di
PKD Kuantan dan PKD Kuala Muda:
Bil. Isu
Bilangan Sampel
PKD Kuantan (59 Sampel)
PKD Kuala Muda (37 Sampel)
1. Fail Kenderaan Tidak Lengkap 24 -
2. Ceraian Buku Log Kenderaan Tidak Dikemukakan 10 15
3. Buku Log Kenderaan Tidak Diselenggara Dengan Lengkap/Kemas Kini
25 13
4. Buku Log Disemak Oleh Pegawai Yang Tidak Dilantik - 4
5. Bacaan Odometer Berbeza Dengan Buku Log Kenderaan
1 1
6. Notis Saman Tidak Dicatatkan Dalam Buku Log Kenderaan
4 5
7. Rekod Penyelenggaraan Harta Modal Tidak Disediakan 7 -
8. Rekod Penyelenggaraan Harta Modal Tidak Kemas Kini
21 -
9. Pembelian Minyak Tidak Direkodkan 9 -
10. Daftar Kad Inden Kenderaan Tidak Disediakan 56 -
11. Kad Inden Kenderaan Dipegang Oleh Pemandu 59 -
12. Semakan Pembelian Minyak Tidak Dilaksanakan 59 3
13. Analisis Kadar Penggunaan Bahan Api Tidak Dilaksanakan
59 37
14. Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit Tidak Disemak 59 -
15. Pemeriksaan Mengejut Tidak Dilaksanakan Oleh Ketua Jabatan
59 37
Nota: “-“ : Tiada Isu
Maklum balas:
Tindakan penambahbaikan telah diambil bagi memastikan penyelenggaraan rekod
kenderaan mengikut peraturan.
Pendapat Audit Dalam:
Kawalan dalaman pengurusan kenderaan hendaklah ditingkatkan dan
pemantauan berterusan hendaklah dilakukan bagi memastikan semua peraturan
dipatuhi. Kawalan dalaman yang baik adalah penting bagi memastikan tiada
penyelewengan berlaku dan aset Kerajaan dipelihara.
4.2 Pengurusan Kenderaan
Semakan Audit Dalam terhadap pengurusan kenderaan di PKD Kuantan mendapati
perkara berikut:
4.2.1 Kenderaan Terbiar Dan Tidak Digunakan
Dua (2) kenderaan di PKD Kuantan didapati tidak lagi digunakan sejak tahun
2014 seperti di Gambar 1 dan 2.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
50
Gambar 1 Gambar 2
Odometer (digital) kenderaan CBB 1530
tidak dapat disemak kerana enjin kenderaan tersebut tidak dapat
dihidupkan
Kenderaan WGB 782 yang didapati tidak digunakan semenjak ditinggalkan pada
tahun 2014
Maklum balas:
Rancangan asal kenderaan tersebut adalah untuk dibaiki dan digunakan ketika
banjir. Namun demikian, kerana kos pembaikan yang tinggi kenderaan tersebut
akan dilupuskan.
4.2.2 Kebersihan Kenderaan Tidak Dijaga
Kebersihan kenderaan Unit Vektor tidak dijaga di PKD Kuantan seperti di
Gambar 3 dan 4.
Gambar 3 Gambar 4
Kenderaan yang digunakan oleh Unit Vektor yang kelihatan kotor sehingga nombor pendaftaran kenderaan tidak kelihatan dengan jelas
Maklum balas:
Unit Vektor telah diarahkan untuk memastikan jadual pencucian kenderaan
disediakan mengikut kesesuaian bagi memastikan kenderaan jabatan berada
dalam keadaan bersih.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
51
Pendapat Audit Dalam:
Semua kenderaan Kerajaan hendaklah disenggara dan dijaga
kebersihannya bagi memastikan jangka hayat penggunaan dapat mencapai
tempoh yang maksimum serta untuk menjaga imej Kementerian.
4.2.3 Penggunaan Motosikal Di PKD Kuantan
Perolehan bahan api dan penyelenggaraan kecil motosikal ditanggung sendiri
oleh Jururawat di Klinik Desa Bukit Sagu. Penyelenggaraan kecil motosikal di
Klinik Desa Paya Bungor juga ditanggung oleh Jururawat namun pembelian
bahan api menggunakan Kad Inden Minyak.
Maklum balas:
Bengkel yang berhampiran dengan klinik berkenaan tidak menerima Pesanan
Kerajaan oleh itu, segala penyelenggaraan akan dibayar melalui Panjar Wang
Runcit. Bagi pembelian bahan api Klinik Desa Bukit Sagu, perolehannya akan
dilakukan oleh Klinik Kesihatan Bukit Goh setiap minggu mengikut keperluan
dengan menggunakan Kad Inden Minyak motosikal berkenaan kerana jarak
stesen minyak yang jauh (23 kilometer).
4.2.4 Penggunaan Motosikal Di PKD Kuala Muda
Didapati dua (2) daripada empat (4) motosikal yang disediakan tidak digunakan
seperti di Gambar 5 dan 6. Bagi dua (2) motosikal yang digunakan, hanya
sebuah motosikal diselenggara rekod penggunaannya.
Gambar 5 Gambar 6
Dua (2) motosikal KDR 2667 dan KBW 7284 tidak digunakan
Maklum balas:
Rekod bagi motosikal yang digunakan telah diselenggara dengan kemas kini.
Dua motosikal yang tidak digunakan didapati telah mengalami masalah
kerosakan enjin. Penggunaan motosikal adalah rendah kerana faktor cuaca yang
sering hujan akan merosakkan dokumen kompaun yang perlu dihantar oleh
pemandu.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
52
Pendapat Audit Dalam:
Kajian semula keperluan penggunaan motosikal hendaklah dibuat.
Motosikal yang tidak digunakan boleh diagihkan kepada fasiliti lain yang
lebih memerlukan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Bagi memastikan pengurusan kenderaan lebih cekap dan teratur serta tidak berulang
pada masa hadapan tindakan berikut perlu diambil:
a) Fail Sejarah bagi setiap kenderaan hendaklah lengkap dengan maklumat seperti
Kad Pendaftaran Kenderaan, Sijil Pemeriksaan oleh Jabatan Kerja Raya
(semasa penerimaan kenderaan), rekod pendaftaran aset, rekod
penyelenggaraan kenderaan, maklumat kemalangan dan saman;
b) Buku Log kenderaan diuruskan dengan lebih teratur bagi semua kenderaan
dengan memastikan maklumat dalam Buku Log adalah lengkap dan kemas kini
serta ceraian diserahkan kepada Pegawai Kenderaan untuk semakan dan
simpanan;
c) semua rekod kad sistem bayaran tol tanpa resit dan kad inden minyak
menggunakan format yang ditetapkan serta disemak dan disahkan;
d) semua kenderaan digunakan dan berada dengan selamat serta bersih;
e) pemantauan berkala dan pemeriksaan mengejut dijalankan mengikut peraturan
yang ditetapkan; dan
f) Pegawai Kenderaan dan semua wakil yang dilantik serta pemandu diberi latihan
dalam menguruskan kenderaan jabatan.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
53
1. LATAR BELAKANG
Tabung Bantuan Perubatan (TBP) telah ditubuhkan pada 15 September 2005 di bawah
Seksyen 10 Akta Acara Kewangan 1957. Objektif utama penubuhan TBP adalah
membantu membiayai kos rawatan perubatan kepada warga Malaysia yang miskin atau
yang tidak berkemampuan untuk membiayai sebahagian atau sepenuhnya kos rawatan,
peralatan perubatan, peralatan rehabilitasi dan ubat-ubatan yang kemudahan tersebut
tidak disediakan di hospital kerajaan.
Permohonan oleh pesakit dibuat melalui Jabatan/Unit Kerja Sosial di setiap hospital dan
dikemukakan kepada Bahagian Kewangan selaku urusetia TBP. Permohonan ini
kemudiannya akan dikemukakan kepada urusetia di peringkat Jawatankuasa Teknikal
Perubatan (JKTP) untuk diperakukan dan dipertimbangkan oleh Pengerusi dan Ahli
Jawatankuasa Kumpulan Wang Amanah TBP.
Peruntukan TBP telah disalurkan ke dalam akaun amanah Kod 85700 manakala
perbelanjaan diperakaunkan di bawah kod 85701. Jumlah geran di bawah OA 42000
yang telah disalurkan pada tahun 2013 sehingga tahun 2015 adalah sebagaimana
Jadual 1 berikut:
Jadual 1
Jumlah Peruntukan Dan Perbelanjaan TBP
Bagi Tahun 2013 Hingga 2015
Sumber: Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan 2013 & 2014 dan Laporan C350
2. OBJEKTIF AUDIT
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pengurusan dan pemberian
bantuan di bawah TBP dilaksanakan mengikut peraturan yang telah ditetapkan bagi
mencapai objektifnya.
Tahun
Akaun Kod 857700
(Terimaan)
Akaun Kod 857701
(Perbelanjaan Dan Pelaburan)
Baki bersih
pada 31
Disember
(RM)
Terimaan
Terkumpul 1
Januari
(RM)
Terimaan
Tahun
Semasa
(RM)
Terimaan
Terkumpul
Sehingga 31
Disember
(RM)
Perbelanjaan
Terkumpul
Sehingga
Pada 1
Januari
(RM)
Perbelanjaan
Tahun
Semasa
(RM)
Perbelanjaan bersih
terkumpul sehingga
31 Disember
(RM)
(a) (b) (c )=(a) + (b) (d) (e ) (f)=(d)+(e ) (g)=(c )- (f)
2013
147,000,000.00
30,000,000.00
177,000,000.00
129,165,668.73
32,303,863.76
161,469,532.49
15,530,467.51
2014
177,000,000.00
40,000,000.00
217,000,000.00
161,469,532.49
25,266,217.56
186,735,750.05
30,264,249.95
2015
217,000,000.00
40,000,000.00
257,000,000.00
186,735,750.05
25,062,986.78
211,798,736.83
45,201,263.17
A2 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEMBERIAN
BANTUAN DI BAWAH TABUNG BANTUAN PERUBATAN (TBP)
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
54
3. SKOP DAN METODOLOGI
Skop pengauditan meliputi pengurusan, pemberian bantuan dan pelaksanaan TBP yang
disalurkan bagi tempoh tahun 2014 hingga tarikh auditan. Kaedah pengauditan adalah
melalui penyemakan dan analisis data, pemeriksaan rekod kewangan dan dokumen
pengurusan yang berkaitan dengan pengurusan TBP. Lawatan ke hospital yang dipilih
telah dilaksanakan bersama Pegawai Sosial Kerja Perubatan (PSKP) di hospital yang
terlibat. Pemeriksaan dan lawatan meliputi permohonan yang telah diproses, diterima
dan/atau dibayar melalui TBP. Lawatan audit telah dilaksanakan di tiga (3) buah hospital
negeri seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Hospital Yang Dilawati Dan Bilangan Permohonan
Bagi Tahun 2014 Dan Sehingga Julai 2015*
Negeri Hospital
Bilangan
Permohonan Jumlah Tarikh Pengauditan
2014 2015*
Perak Raja Permaisuri Bainun, Ipoh (HRPB)
503 173 676 3 – 7 Ogos 2015
Sarawak Miri (HM) 115 40 155 24 – 28 Ogos 2015
Kedah Sultanah Bahiyah (HSB) 383 267 650 6 – 10 Sept 2015
Jumlah Keseluruhan 1,481 -
Sumber: Rekod dan fail permohonan di Unit Kerja Sosial
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Tuntutan Oleh Pembekal
Tuntutan bayaran balik bagi peralatan oleh pembekal akan dibuat selepas rawatan
selesai dilaksanakan. Berdasarkan carta alir proses tuntutan bayaran TBP, Pegawai
Kerja Sosial Perubatan (PSKP) akan mengemukakan tuntutan lengkap ke Kementerian
dalam tempoh 2 hari dari tarikh terima delivery oder (DO) dan invois.
Semakan Audit Dalam terhadap 250 sampel permohonan di Hospital Miri, Hospital Raja
Permaisuri Bainun (HRPB) dan Hospital Sultanah Bahiyah (HSB) mendapati 49 kes
berjumlah RM450,604 iaitu masing-masing RM373,004 (38 kes) di HRPB dan
RM77,600 (11 kes) di HSB yang telah menerima rawatan dan peralatan perubatan tetapi
masih belum dituntut oleh pihak pembekal dari tahun 2014 sehingga Julai 2015.
Manakala bagi Hospital Miri tiada tunggakan tuntutan bil oleh pembekal. Butiran lanjut
seperti dalam Jadual 3.
Jadual 3
Bekalan Peralatan Perubatan Yang Telah Dibuat Rawatan Tahun
2014-Julai 2015 Masih Belum Dituntut Oleh Pihak Pembekal
Bil. Hospital Bil. Sampel Pesakit
Yang Menerima Rawatan
Bil. Belum Dituntut
Jumlah (RM)
1. Raja Permaisuri Bainun 110 38 373,004.00
2. Sultanah Bahiyah 90 11 77,600.00
3. Miri 50 - -
Jumlah 250 49 450,604.00
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
55
Maklum balas Hospital Raja Permaisuri Bainun, Hospital Sultanah Bahiyah dan
Hospital Miri:
1) Mewujudkan jawatankuasa untuk penyelarasan status rawatan dan tuntutan
daripada pembekal dan mengeluarkan surat peringatan kepada pembekal.
2) Memaklumkan garis panduan berkaitan peraturan tuntutan bayaran TBP kepada
pembekal.
Maklum balas Bahagian Kewangan:
1) Tempoh mengemukakan tuntutan ditetapkan dalam tempoh 1 bulan dari tarikh
rawatan.
2) Dinyatakan tempoh tuntutan dalam surat kelulusan dan dibuat susulan.
3) Penyata kewangan oleh Bahagian Kewangan ada menunjukkan baki
tanggungan bayaran yang belum dijelaskan dan dimaklumkan kepada JKTP bagi
tujuan pertimbangan proses permohonan.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital perlu mengambil tindakan susulan untuk menghubungi pembekal
yang terlibat bagi menyelesaikan pembayaran. Selain itu, Standard Operating
Procedure mengenai tuntutan bayaran di peringkat hospital hendaklah
diperkemaskan. Pihak Audit Dalam mengesyorkan baki semasa TBP dapat
dinyatakan dengan jelas sebelum pihak JKTP mempertimbangkan kelulusan
jumlah kos rawatan yang dipohon.
4.2 Tempoh Proses Kelulusan Permohonan TBP
4.2.1 Permohonan TBP Di Peringkat Hospital Melebihi 14 hari
Permohonan TBP dikemukakan oleh pesakit kepada Unit Kerja Sosial hospital
untuk penilaian dan intervensi yang dilaksanakan melalui proses temuduga,
lawatan ke rumah dan melengkapkan borang yang berkaitan. Permohonan yang
lengkap dikemukakan kepada Bahagian Kewangan untuk disemak dan
dikemukakan kepada urusetia JKTP untuk pertimbangan dan kelulusan.
Berdasarkan carta alir proses permohonan TBP di peringkat hospital,
permohonan lengkap yang diterima dari pesakit akan diproses dalam tempoh 14
hari untuk dihantar ke Bahagian Kewangan. Ringkasan proses permohonan di
peringkat hospital seperti di Carta 1.
Carta 1
Carta Aliran Kerja Proses Permohonan TBP Diperingkat Hospital
Sumber: Manual Prosedur Kerja
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
56
Semakan Audit Dalam terhadap 250 sampel permohonan bagi tahun 2014 dan
sehingga Julai 2015 yang telah diproses di peringkat hospital mendapati 134
(54%) permohonan mengambil masa 14 hari dan ke bawah manakala 116 (46%)
permohonan yang diproses melebihi 14 hari. Butiran lanjut seperti dalam
Jadual 4 dan Carta 2.
Jadual 4
Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Hospital
Bil. Hospital Bil.
Sampel
Tempoh Permohonan
(Tahun 2014 & 2015)
<14 Hari 15-30 Hari 31-60 Hari 61-90 Hari >91 Hari
1. Raja Permaisuri
Bainun 110 31 10 37 26 6
2. Sultanah Bahiyah 90 82 4 4 - -
3. Miri 50 21 20 9 - -
Jumlah 250 134 34 50 26 6
Sumber: Fail Peribadi Permohonan Pesakit
Carta 2
Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Hospital
Menurut pihak hospital kelewatan adalah disebabkan antaranya dokumen
sokongan pemohonan yang tidak lengkap, pemohon gagal untuk hadir sesi
temuduga sebagaimana temujanji dan pemohon sukar dihubungi.
Maklum balas Hospital Raja Permaisuri Bainun, Hospital Sultanah Bahiyah
dan Hospital Miri:
1) Melantik penyelaras TBP bagi setiap jabatan sebagai liaison officer.
2) Mewujudkan pangkalan data secara manual dan berkomputer berkaitan
proses permohonan TBP untuk tujuan pemantauan.
3) Mengemaskini, melengkapkan dan mewujudkan daftar yang berkaitan
permohonan TBP.
54%
14%
20%
10%2%
<14HARI
15-30 HARI
31-60 HARI
61-90 HARI
>91 HARI
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
57
4.2.2 Permohonan TBP Di Peringkat Kementerian
Permohonan TBP yang telah lengkap dikemukakan oleh pihak hospital kepada
Bahagian Kewangan untuk disemak. Permohonan yang lengkap dan menepati
kriteria sebagaimana Garis Panduan Pemberian Bantuan Di Bawah TBP akan
dikemukakan kepada urusetia Jawatan Kuasa Teknikal Perubatan (JKTP) untuk
perakuan. Permohonan ini kemudiannya akan dikemukakan kepada Pengerusi
TBP untuk pertimbangan. Berdasarkan carta alir proses tuntutan bayaran TBP di
peringkat Kementerian, permohonan yang telah lengkap diterima dari hospital
akan diproses dalam tempoh 14 hari untuk pengeluaran surat makluman
keputusan kepada setiap permohonan. Ringkasan proses permohonan di
peringkat hospital adalah sebagaimana Carta 3 berikut.
Carta 3
Carta Aliran Kerja Proses Permohonan TBP Diperingkat Kementerian
Sumber: Manual Prosedur Kerja
Semakan Audit Dalam terhadap 250 sampel permohonan bagi tahun 2014 dan
sehingga Julai 2015 yang telah diproses di peringkat kementerian mendapati 13
(5%) permohonan mengambil masa 14 hari dan ke bawah manakala 237 (95%)
permohonan yang diproses melebihi 14 hari. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 5 dan Carta 4 berikut:
Jadual 5
Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Kementerian
Bil. Hospital Bil.
Sampel
Tempoh Permohonan
(Tahun 2014 & 2015)
<14 Hari 15-30 Hari 31-60 Hari 61-90 Hari >91 Hari
1. Raja Permaisuri
Bainun 110 5 65 33 3 4
2. Sultanah Bahiyah 90 4 30 41 12 3
3. Miri 50 4 23 18 4 1
Jumlah 250 13 118 92 19 8
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
58
Carta 4 Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Kementerian
Perincian kelewatan tempoh proses di setiap peringkat di Kementerian adalah
sebagaimana Jadual 6 berikut:
Jadual 6
Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Kementerian
Bil. Peringkat Bil.
Sampel
Tempoh Permohonan
(Tahun 2014 & 2015)
<2hari 3-7 Hari 8-10 Hari 11-14 Hari >15 Hari
1. Bahagian Kewangan 250 88 75 31 21 35
2. Jawatan Kuasa
Teknikal Perubatan 250 - 17 20 47 166
3. Kelulusan Pengerusi
TBP 250 54 134 34 16 12
Sumber: Fail Peribadi Permohonan Pesakit
Berdasarkan jadual dan carta di atas proses mengemukakan permohonan untuk
pertimbangan Pengerusi TBP mengambil masa melebihi tempoh yang ditetapkan
di setiap peringkat. Sebanyak 162 (64%) permohonan di Bahagian Kewangan
diproses melebihi tempoh 2 hari dan 233 (93%) permohonan di JKTP diproses
melebihi 7 hari. Ini menunjukkan proses sebenar untuk semakan di peringkat
Kementerian mengambil masa lebih panjang daripada tempoh yang ditetapkan
iaitu 14 hari.
Maklum balas Bahagian Kewangan:
1) Laporan Pengauditan Pengurusan Rawatan Ortopedik di Hospital KKM
yang dilaksanakan oleh Jabatan Audit Negara telah mencadangkan agar
dikaji satu tempoh masa yang sesuai bagi menguruskan kes-kes tersebut.
2) Kelewatan melebihi tempoh 14 hari adalah melibatkan kes-kes yang
memerlukan rujuk pakar.
3) Bagi kes kecemasan, kelulusan secara lisan akan diberikan terlebih dahulu.
4) Daftar TBP yang menyeluruh dalam Microsoft Excel telah diselenggara
sejak 2012.
5) Data permohonan dan kelulusan sentiasa dikemaskini setiap bulan untuk
tujuan analisis, pemantauan dan laporan.
6) Sistem TBP sedang dibangunkan secara in-house oleh BPM.
5%
47%37%
8% 3%
<14HARI
15-30 HARI
31-60 HARI
61-90 HARI
>91 HARI
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
59
Pendapat Audit Dalam:
Pada pendapat Audit Dalam, tempoh yang ditetapkan bagi proses semakan
dan pertimbangan permohonan TBP di semua peringkat perlu dikaji semula
dengan mengambil kira semua faktor dan kekangan di setiap peringkat
serta tempoh yang diperlukan untuk semakan dan pertimbangan
Pengerusi TBP.
4.3 Kelulusan Permohonan Yang Masih Belum Diterima Oleh Hospital
Permohonan yang telah lengkap akan diperakukan oleh Pengerusi Jawatankuasa
Teknikal Perubatan, disahkan oleh Ketua Pengarah Kesihatan dan diluluskan oleh
Pengerusi TBP. Satu surat makluman berkaitan keputusan permohonan akan
dikeluarkan dan dihantar kepada pihak hospital untuk dimaklumkan kepada pemohon
bagi tindakan selanjutnya.
Semakan Audit Dalam terhadap 250 permohonan mendapati surat keputusan bagi 24
permohonan berjumlah RM217,947 yang dibuat pada tahun 2014 dan sehingga bulan
Julai 2015 iaitu masing-masing 7 daripada Hospital Miri dan 17 daripada HSB yang telah
diluluskan oleh Pengerusi TBP, masih belum diterima oleh pihak hospital sehingga
tarikh lawatan Audit Dalam. Manakala di HRPB, surat keputusan permohonan bagi
semua sampel yang disemak telah diterima oleh pihak hospital. Butiran lanjut seperti
dalam Jadual 7.
Jadual 7
Keputusan Permohonan Yang Masih Belum Diterima Oleh Hospital
Bil. Hospital
Tahun
Bilangan
Permohonan
Keputusan
Belum
Diterima Oleh
Hospital
Jumlah
(RM)
1. Raja Permaisuri
Bainun
2014 103 - -
2015 7 - -
2. Sultanah Bahiyah 2014 60 5 49,725.00
2015 30 2 22,334.00
3. Miri 2014 42 2 21,228.00
2015 8 15 124,660.00
Jumlah 250 24 217,947.00
Maklum balas Hospital Sultanah Bahiyah:
1) Telah mengemukakan emel kepada urusetia TBP dan telah menerima
status permohonan TBP tahun 2014 dan 2015 pada 9 April 2015.
2) Membuat susulan secara berkala kepada pihak urusetia TBP bagi
permohonan yang dikemukakan.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital perlu mengambil tindakan susulan untuk menghubungi
pihak TBP bagi mendapatkan status bagi semua permohonan yang telah
dikemukakan kepada kementerian selepas satu tempoh tertentu yang
munasabah. Kelewatan penerimaan surat kelulusan perlanjutan boleh
menyebabkan pesakit gagal untuk mendapat rawatan sebagaimana yang
diperlukan.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
60
4.4 Tarikh Tamat Kelulusan Perlanjutan Tempoh Tidak Praktikal
Tempoh sah kelulusan yang diberikan oleh TBP adalah setahun bagi setiap
permohonan rawatan. Bagi kes rawatan yang telah ditetapkan melebihi tarikh tempoh
sah laku kelulusan, pihak hospital boleh memohon untuk tempoh perlanjutan. Tempoh
perlanjutan yang diberikan adalah berdasarkan keputusan dan pertimbangan dari pihak
urusetia TBP di peringkat Kementerian.
Semakan Audit Dalam di Hospital Raja Permaisuri Bainun mendapati lima (5) surat
kelulusan perlanjutan tempoh yang dikeluarkan oleh TBP tamat sah laku lebih awal
daripada tarikh tamat kelulusan terdahulu yang dikeluarkan oleh TBP. Semakan Audit
Dalam juga mendapati tarikh kelulusan perlanjutan yang diluluskan tamat sebelum
penetapan tarikh rawatan yang akan dilaksanakan. Sehingga tarikh lawatan audit
didapati tiada sebarang surat pembatalan kepada semua surat berkenaan bagi
membolehkan permohonan tarikh perlanjutan yang baru dikeluarkan kepada pesakit
untuk mendapatkan rawatan. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 8.
Jadual 8
Tarikh Kelulusan Perlanjutan Yang Diluluskan Tamat Sebelum Tarikh Rawatan Di HRPB
Bil. Nama
Pemohon
Kelulusan Asal Kelulusan Perlanjutan Tarikh
Rawatan Tarikh
Kelulusan
Tarikh Tamat
Tempoh
Tarikh
Permohonan
Tarikh
Lanjutan
1. Lee Sow Woon 29.09.14 28.09.15 15.01.15 30.06.15 28.04.16
2. Shum Tai Thye 10.10.14 09.10.15 16.01.15 30.06.15 12.11.15
3. Chin Chow Moi 10.11.14 09.10.15 14.01.15 30.06.15 12.05.16
4. Lee Mee Foon 23.09.14 22.09.15 16.01.15 30.06.15 19.05.16
5. Ng Ah Ngoh 10.11.14 09.11.15 16.01.15 30.06.15 02.06.16
Pendapat Audit Dalam:
Pihak HRPB perlu mengambil tindakan susulan untuk menghubungi pihak
urusetia TBP bagi memaklumkan perkara yang berkaitan. Satu surat kelulusan
yang baru berkaitan penyelarasan semula tempoh perlanjutan perlu dibuat supaya
pesakit yang telah diluluskan permohonan TBP mendapat rawatan sewajarnya.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, proses pemberian Kemudahan Tabung Bantuan Perubatan
telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, proses kelulusan dan pengumpulan
dokumen untuk proses pembayaran didapati mengambil tempoh yang lama. Bagi
memastikan pengurusan pemberian TBP lebih cekap, Audit Dalam mengesyorkan
tindakan seperti berikut:
a) satu sistem yang mampu memudahkan proses, perekodan dan pelaporan TBP
wajar dibangunkan bagi membantu pihak pengurusan mengendalikan serta
membuat pelaporan berkaitan TBP dengan lebih cepat dan cekap;
b) mewujudkan koordinasi antara Unit Kerja Sosial dengan pihak jabatan di
hospital bagi menyelaraskan setiap proses permohonan;
c) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat susulan dan pemantauan secara
berkala terhadap bil-bil yang masih tidak dituntut oleh pembekal;
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
61
d) surat peringatan dan mekanisma tindakan terhadap pembekal yang lewat
mengemukakan bil perlu diwujudkan bagi melancarkan pengurusan aliran tunai
TBP; dan
e) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat penilaian semula dan
penambahbaikan terhadap peringkat-peringkat proses permohonan yang sedia
ada bagi memastikan tempoh proses TBP dapat dilaksanakan selaras dengan
tempoh yang ditetapkan.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
62
1. LATAR BELAKANG
Emolumen merangkumi gaji pokok, bayaran elaun dan imbuhan seperti yang telah
ditetapkan dalam Pekeliling atau Surat Pekeliling Jabatan Perkhidmatan Awam. Jabatan
bertanggungjawab menyelenggarakan rekod emolumen serta kadar yang ditetapkan.
Pakar dan Pegawai Perubatan merupakan tulang belakang kepada perkhidmatan
kesihatan dan perubatan di negara ini. Sehingga Mac 2015, terdapat 2,048 orang Pakar
dan Pegawai Perubatan yang bertugas di empat (4) hospital yang dilawati seperti dalam
Jadual 1.
Jadual 1
Kedudukan Perjawatan Pakar dan Pegawai Perubatan
Sehingga Mac 2015
Butiran Hospital
Labuan Pulau Pinang Sultan Ismail Putrajaya
Pengisian 32 935 490 430
Kekosongan 5 170 (46) 32
Jumlah Perjawatan 37 1,105 444 462
Sumber: Hospital
Pelbagai elaun dan insentif telah diwujudkan oleh Kerajaan untuk Pakar dan Pegawai
Perubatan bagi menghargai sumbangan dari segi kepakaran dan kemahiran pegawai
yang amat diperlukan oleh negara. Elaun dan insentif ini dibayar mengikut kadar yang
telah ditetapkan oleh Kerajaan berdasarkan kelayakan pegawai tersebut. Antara elaun
dan insentif yang diterima oleh pakar dan pegawai perubatan adalah bayaran insentif
perkhidmatan kritikal, bayaran insentif pakar, elaun kerja luar waktu bekerja biasa,
bayaran insentif perudara, elaun khas mengikut lokasi dan tahap kesusahan serta
pelbagai elaun lain.
Perbelanjaan emolumen bagi tempoh tahun 2012 hingga 2014 di hospital yang dilawati
seperti dalam Jadual 2.
A3 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN EMOLUMEN
PAKAR DAN PEGAWAI PERUBATAN DI HOSPITAL
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
63
Jadual 2
Perbelanjaan Emolumen Bagi Tahun 2012 Hingga 2014
Bil. Hospital Jumlah Perbelanjaan Emolumen (RM)
Tahun 2012 Tahun 2013 Tahun 2014
1. Labuan 17,769,927.41 21,016,671.44 23,355,946.98
2. Pulau Pinang 230,333,225.25 250,519,330.32 263,358,216.23
3. Sultan Ismail 99,883,381.87 107,384,118.40 124,759,517.46
4. Putrajaya 86,252,650.34 99,395,485.26 112,438,981.91
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah bagi menentukan sistem pembayaran dan
penyelenggaraan rekod-rekod emolumen di Peringkat Pusat Gaji dan Pusat Pembayar
(Pusat Tanggungjawab) mematuhi undang-undang dan peraturan.
3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN
Skop kajian ini adalah rekod dan data bayaran gaji yang dibuat melalui sistem gaji dan
juga baucar bayaran. Ia merangkumi gaji dan upah; elaun tetap; serta sumbangan
berkanun yang diluluskan oleh Kerajaan berdasarkan pekeliling, surat pekeliling dan
surat edaran yang dikeluarkan dari semasa ke semasa bagi tempoh tiga tahun iaitu dari
tahun 2012 hingga 2014. Kajian ini juga dijalankan untuk memastikan emolumen dibayar
mengikut kadar serta dalam tempoh yang ditetapkan. Semakan Audit Dalam telah
dijalankan di empat (4) hospital yang dipilih seperti berikut:
(i) Hospital Labuan (HL);
(ii) Hospital Sultan Ismail, Johor (HSI);
(iii) Hospital Pulau Pinang (HPP); dan
(iv) Hospital Putrajaya (HPJ).
Pengauditan dilaksanakan dengan memeriksa dan menganalisa dokumen-dokumen
seperti Perubahan Gaji (Kew. 320 / SG20), Penyata Perubahan Mengenai Pendapatan
Seseorang Pegawai (Kew. 8), Penyata Gaji serta laporan yang dikeluarkan oleh Unit
Gaji di hospital. Selain itu, temu bual dengan pegawai terlibat turut dilakukan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Perjawatan Dan Penempatan Pegawai Perubatan
4.1.1 Pengisian Melebihi Perjawatan Yang Diluluskan
Semakan Audit Dalam mendapati lapan (8) pegawai perubatan yang
ditempatkan di HPP tiada dalam senarai perjawatan yang diluluskan. Maklumat
lanjut seperti dalam Jadual 3.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
64
Jadual 3
Bilangan Pegawai Perubatan Melebihi Perjawatan Yang Diluluskan
Bil. Gred Jawatan Bilangan Perjawatan Bilangan Pengisian Perbezaan
1. JUSA C 2 6 4
2. UD54 9 12 3
3. UD52 3 4 1
Maklum balas HPP:
Semakan dan pemantauan secara berkala akan dibuat oleh pihak HPP bersama
JKN dan IPKKM
4.1.2 Penempatan Secara Pentadbiran
Semakan Audit Dalam mendapati penempatan secara pentadbiran melibatkan
pegawai perubatan berlaku di HL, HSI, HPP dan HPJ. Maklumat lanjut seperti
dalam Jadual 4.
Jadual 4
Pakar/Pegawai Perubatan Yang Ditempatkan Secara Pentadbiran
Bil. Hospital
Bil. Pegawai / Pakar Hospital
Berkenaan Yang Ditempatkan
Ke Hospital Lain
Bil. Pegawai / Pakar
Hospital Lain Yang
Ditempatkan Di Hospital
Berkenaan
1. Labuan 1 2
2. Sultan Ismail 2 8
3. Pulau Pinang 11 12
4. Putrajaya 1 6
Maklum balas:
Semakan dan pemantauan secara berkala akan dibuat oleh pihak hospital, JKN
dan IPKKM. Pelarasan perjawatan di HPP dan HL telah selesai dilaksanakan.
4.2 Gaji Dan Upah
4.2.1 Gaji Kenaikan Pangkat Terlebih/Terkurang Bayar
(i) Pelarasan Terhadap Gaji Pokok Berdasarkan Sijil Gaji Akhir
(Pelarasan) Bagi Pegawai Yang Bertukar Masuk Tidak Diambil
Tindakan
Semakan Audit Dalam di HL mendapati Gaji Pokok seorang pegawai
perubatan yang bertukar masuk telah terkurang bayar berjumlah
RM3,167.64 disebabkan pelarasan pada Sijil Gaji Akhir tidak diambil
tindakan. Selain itu, Pergerakan Gaji Tahun 2014 dan kenaikan pangkat
juga belum dibuat. Ini menyebabkan Bayaran Insentif Wilayah (BIW) dan
Imbuhan Tahunan turut terkurang dibayar masing-masing sejumlah
RM701.13 dan RM350.00.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
65
Maklum balas HL: Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan.
(ii) Kesilapan Dalam Penetapan Gaji Permulaan Kenaikan Pangkat
Berdasarkan perenggan 5.3, Pekeliling Perkhidmatan Bil.14 Tahun 2007,
semakan Audit Dalam di HL mendapati kesilapan dalam penetapan gaji
permulaan kenaikan pangkat bagi empat (4) pegawai menyebabkan gaji
pokok, Bayaran Insentif Wilayah dan Imbuhan Tahunan 2014 telah
terlebih dibayar berjumlah RM7,946.58. Manakala di HSI pula, kesilapan
sama yang melibatkan tiga (3) pegawai telah menyebabkan gaji pokok
dan imbuhan tahunan terkurang dibayar masing-masing berjumlah
RM13,996.50 dan RM255.60.
Maklum balas HL dan HSI:
Pelarasan dan kutipan balik gaji telah dibuat kepada pegawai berkenaan.
(iii) Kesilapan Pengiraan Pelarasan Gaji Pokok Kenaikan Pangkat
Kesilapan pengiraan pelarasan emolumen kenaikan pangkat di HPP
menyebabkan gaji seorang pegawai telah terlebih dibayar berjumlah
RM431.13.
Maklum balas HPP:
Tindakan pembetulan telah dibuat oleh pihak HPP.
4.2.2 Imbuhan Tahunan Terkurang Bayar
Semakan Audit Dalam mendapati Imbuhan Tahunan tiga (3) pegawai di HL telah
terkurang dibayar berjumlah RM495.00 disebabkan kelewatan dalam
pembayaran PGT. Manakala, imbuhan tahunan seorang pegawai di HPJ telah
terkurang dibayar berjumlah RM213.29 disebabkan bayaran dibuat berdasarkan
gaji sebelum kenaikan pangkat.
Maklum balas HL:
Pelarasan Imbuhan Tahunan kepada dua (2) pegawai telah diambil tindakan.
Manakala seorang lagi pegawai tidak diberi pergerakan gaji bagi tahun 2014
kerana tidak diperakukan oleh Ketua Jabatan/gagal mengemukakan LNPT 2013.
Maklum balas HPJ:
Pelarasan Imbuhan Tahunan 2014 telah dibuat kepada pegawai yang
berkenaan.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
66
4.2.3 Emolumen Yang Diterima Semasa Cuti Tanpa Gaji dan Separuh Gaji
Belum Dikutip Balik
(i) Tindakan Untuk Mengutip Balik Emolumen Pegawai Yang Bercuti
Tanpa Gaji/Cuti Separuh Gaji Belum Dibuat
Semakan Audit Dalam di HSI mendapati emolumen yang telah dibayar
kepada tujuh (7) pegawai yang mengambil Cuti Tanpa Gaji berjumlah
RM80,673.77 dan seorang pegawai yang mengambil Cuti Separuh Gaji
berjumlah RM5,993.97, masih belum dikutip balik.
Maklum balas HSI:
Kutipan balik melalui potongan gaji secara berperingkat telah dibuat oleh
pihak hospital.
(ii) Bayaran Balik Emolumen Terkurang Kutip
Bayaran balik emolumen yang dibayar oleh seorang pegawai di HSI yang
mengambil cuti tanpa gaji telah terkurang dikutip berjumlah RM491.94.
Maklum balas HSI:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak hospital.
4.2.4 Emolumen Terlebih Dibayar Kerana Gaji Lewat Diberhentikan
Emolumen seorang pegawai di HPP yang sedang cuti belajar tanpa gaji dari 1
Februari 2013 hingga 31 Januari 2016, lewat diberhentikan menyebabkan
emolumen telah terlebih dibayar berjumlah RM32,343.93 (10,781.31 x 3 bulan).
Maklum balas HPP:
Tindakan kutip balik hanya dapat dilakukan apabila pegawai melaporkan diri
semula selepas tamat pengajian.
4.2.5 Gaji Terlebih Bayar Kerana Cuti Rehat dan Cuti Sakit Melebihi
Kelayakan
Kesilapan dalam pengiraan kelayakan Cuti Rehat dan Cuti Sakit seorang
pegawai kontrak di HPJ telah menyebabkan pegawai tersebut mengambil cuti
melebihi kelayakan manakala gajinya pula telah terlebih dibayar berjumlah
RM3,497.33.
Maklum balas HPJ:
Surat pemakluman dan tindakan mengutip balik jumlah emolumen yang tidak
layak telah dihantar ke PTJ baru.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
67
4.3 Elaun Dan Imbuhan
4.3.1 Imbuhan Tetap Perumahan (ITP) Terlebih/Terkurang/Tidak Layak
Dibayar
Berdasarkan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4 Tahun 2004 dan Bil. 16 Tahun
2007, kadar ITP bagi Kumpulan Pengurusan dan Profesional adalah seperti
dalam Jadual 5. Bagi pegawai di Wilayah Persekutuan Labuan yang menduduki
kuarters (Rumah Biasa Kerajaan) ITP yang layak diterima adalah separuh
daripada kelayakan ITP.
Jadual 5
Kadar Imbuhan Tetap Perumahan
Gred Sistem Saraan Malaysia
Kadar Sebulan (RM)
53 dan 54 900.00
51 dan 52 700.00
46 hingga 50
43 dan 44 400.00
41 dan 42 250.00
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) Bayaran ITP Tidak Mengikut Kadar Yang Ditetapkan
Dua (2) pegawai di HL tidak dibayar ITP mengikut kadar sepatutnya
menyebabkan ITP telah terkurang dibayar berjumlah RM3,880.65.
Manakala di HSI, ITP berjumlah RM7,701.61 tidak layak dibayar kerana
pegawai turut dibayar EPW.
Maklum balas HL dan HSI:
Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan oleh pihak HL
dan kutipan balik telah dibuat oleh pihak HSI.
(ii) ITP Dan BSH Bagi Pegawai Yang Menduduki Kuarters Belum Dikutip
Di HSI, ITP dan Bantuan Sara Hidup (BSH) daripada tarikh pegawai
menduduki kuarters sehingga potongan bayaran tersebut mula dibuat
melalui payroll bagi lima (5) orang pegawai yang berjumlah RM24,047.80
masih belum dikutip semula.
Maklum balas HSI:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HSI.
(iii) Kesilapan Pengiraan Pelarasan ITP, Bayaran Perumahan Khas (BPK)
& BSH Bagi Pegawai Yang Dinaikkan Pangkat
Kesilapan semasa membuat pelarasan kenaikan pangkat bagi dua (2)
pegawai HSI yang menduduki Rumah Khas Jabatan menyebabkan ITP,
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
68
BPK dan BSH masing-masing telah terlebih dibayar berjumlah
RM11,603.23 dan RM377.42.
Maklum balas HSI:
Proses kutipan balik sedang dibuat oleh pihak HSI.
(iv) Kesilapan Pengiraan Kutipan Balik ITP & BSH Pegawai Yang
Menduduki Kuarters
Bayaran balik ITP dan BSH oleh seorang pegawai HPP yang menduduki
kuarters telah terlebih dikutip sebanyak RM850.00. Manakala di HSI, ITP
dan BSH dua (2) pegawai yang menduduki kuarters telah terkurang
dikutip berjumlah RM9,938.42.
Maklum balas HPP dan HSI:
Bayaran balik kepada pegawai berkenaan telah dibuat oleh pihak HPP.
Manakala di HSI, kutipan balik telah dibuat oleh pihak hospital.
(v) Kesilapan Pengiraan Pelarasan ITP Keluar Kuarters
Kesilapan dalam pengiraan pelarasan kerana keluar kuarters
mengakibatkan ITP seorang pegawai HPJ telah terkurang dibayar
sebanyak RM694.82.
Maklum balas HPJ:
Bayaran balik telah dibuat kepada pegawai berkenaan oleh pihak HPJ.
4.3.2 Imbuhan Tetap Keraian (ITK) Terlebih/Terkurang Bayar
Imbuhan Tetap Keraian (ITK) seperti yang dinyatakan dalam Pekeliling
Perkhidmatan Bil. 4 Tahun 2002 adalah seperti dalam Jadual 6.
Jadual 6
Kadar Imbuhan Tetap Keraian
Gred 53 – 54 51 – 52 47 – 50 43 – 44
Kadar Sebulan (RM) 800 600 550 400
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) Imbuhan Tetap Keraian (ITK) Tidak Dibayar Mengikut Kadar Yang
Telah Ditetapkan
ITK tidak dibayar mengikut kadar yang ditetapkan di HL, HSI dan HPP
menyebabkan tiga (3) orang pegawai menerima ITK kurang daripada
kadar yang sepatutnya. Maklumat lanjut adalah seperti dalam Jadual 7.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
69
Jadual 7 ITK Tidak Dibayar Mengikut Kadar Yang Ditetapkan
Bil. PTJ Bilangan Pegawai ITK Terkurang Bayar
(RM)
1. HL 1 4,800.00
2. HSI 1 1,647.00
3. HPP 1 1,814.52
Maklum balas HL, HSI dan HPP:
Tindakan telah diambil oleh pihak HL, HSI dan HPP.
(ii) ITK Pegawai Gred Khas Terkurang Kutip
ITK bagi dua (2) Pakar Perubatan Gred Khas di HPJ telah terkurang
dikutip berjumlah RM942.97.
Maklum balas HPJ:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPJ.
4.3.3 Bayaran Insentif Penempatan Di Sabah, Sarawak atau Wilayah
Persekutuan Labuan Bagi Pegawai Bukan Warganegara Terlebih
Bayar
Pegawai bukan warganegara yang dilantik secara kontrak dan berkhidmat di
Sabah, Sarawak atau Labuan layak menerima Bayaran Insentif Penempatan di
Sabah, Sarawak atau Wilayah Persekutuan Labuan (BIPWL). Kadar yang telah
ditetapkan adalah seperti dalam Jadual 8.
Jadual 8
Bayaran Insentif Penempatan di Sabah, Sarawak atau
Wilayah Persekutuan Labuan
Lingkungan Gaji (Termasuk Elaun Memangku)
(RM)
Peratusan Daripada Gaji Yang Diterima
(%)
6,289.14 dan ke atas 12.5
4,029.64 – 6,298.13 15
2,015.74 – 4,029.63 17.5
1,329.74 – 2,015.74 20
951.35 – 1,329.74 22.5
951.35 ke bawah 25
Sumber: Pekeliling Perkhidmatan Bil.1 Tahun 2012
Semakan Audit Dalam mendapati bayaran Insentif Penempatan Di Sabah,
Sarawak Atau Wilayah Persekutuan Labuan Bagi Pegawai Bukan Warganegara
kepada seorang Pegawai Kontrak melebihi kadar sepatutnya menyebabkan
lebihan bayaran berjumlah RM1,351.02.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
70
Maklum balas HL: Surat susulan kutipan bayaran balik telah dikeluarkan oleh HL kepada JKN
Labuan pada 11 Februari 2016 kerana pegawai berkenaan telah tamat kontrak.
4.3.4 Bayaran Insentif Pakar (BIP) Terkurang Bayar
Kadar Bayaran Insentif Pakar (BIP) seperti yang dinyatakan dalam Pekeliling
Perkhidmatan Bil. 7 Tahun 2011 adalah seperti dalam Jadual 9.
Jadual 9
Kadar BIP Bagi Pegawai Perubatan Pakar
Gred Kadar Sebulan
(RM) Syarat Kelayakan
Utama/Khas dan ke atas 3,100
i. Ijazah Lanjutan dalam bidang kepakaran klinikal atau kesihatan awam yang diiktiraf.
ii.
iii. Diwartakan sebagai pakar oleh KPK atau Jawatankuasa Khas Perubatan/ Jawatankuasa Khas setaraf dengannya yang ditubuhkan oleh Kerajaan.
53 dan 54 2,800
51 dan 52 2,500
47 dan 48 2,200
45 2,000
43 dan 44 1,900
41 1,600
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) BIP Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan
BIP bagi seorang pegawai perubatan kontrak di HL dibayar kurang dari
kadar sepatutnya menyebabkan BIP telah terkurang dibayar berjumlah
RM7,200.00.
Maklum balas HL:
Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan.
(ii) Kesilapan Semasa Penyediaan Borang Perubahan Gaji (SG.20) Bagi
Pelarasan Emolumen Kenaikan Pangkat
BIP bagi seorang Pakar Perubatan di HPJ telah terkurang dibayar
berjumlah RM145.16 disebabkan kesilapan semasa penyediaan SG.20
bagi pelarasan emolumen kenaikan pangkat.
Maklum balas HPJ:
Bayaran balik kepada pegawai berkenaan telah dibuat oleh pihak HPJ.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
71
4.3.5 Elaun Perumahan Wilayah (EPW) Terlebih/Terkurang Bayar
Kadar EPW adalah seperti dalam Jadual 10.
Jadual 10 Kadar Elaun Perumahan Wilayah
Gred Kadar Sebulan
(RM)
Utama/Khas A 2,000
Utama/Khas B 1,600
Utama/Khas C 1,500
53 – 54 1,300
45 – 52 1,130
41 – 44 930
27 – 40 830
1 – 26 730
Sumber: Surat Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 4 Tahun 2002
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) Kesilapan Semasa Menyediakan Borang Perubahan Gaji (SG.20)
Kesilapan semasa menyediakan SG.20 menyebabkan EPW seorang
pegawai di HL telah terkurang dibayar berjumlah RM2,790.00.
Maklum balas HL:
Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan.
(ii) EPW Dibayar Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan
EPW bagi dua (2) Pegawai Perubatan di HL dan HSI tidak dibayar
mengikut kadar yang telah ditetapkan menyebabkan EPW telah terlebih
dibayar masing-masing berjumlah RM690.97 dan RM2,840.00. Manakala
di HPP, kesilapan yang sama telah menyebabkan EPW seorang pegawai
terkurang dibayar berjumlah RM2,900.00.
Maklum balas HL, HSI dan HPP:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HL. Proses kutipan balik sedang
dibuat oleh pihak HSI. Manakala di HPP, bayaran balik telah dibuat
kepada pegawai berkenaan.
(iii) Kesilapan Pengiraan Pelarasan Emolumen Kenaikan Pangkat
Kesilapan dalam pengiraan pelarasan emolumen kenaikan pangkat telah
menyebabkan EPW seorang pegawai di HPP terlebih dibayar berjumlah
RM73.65.
Maklum balas HPP:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPP.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
72
4.3.6 Bayaran Insentif Wilayah Terlebih Bayar
Pegawai yang berasal dari Sabah, Sarawak dan Labuan yang bertugas di
Semenanjung layak menerima Bayaran Insentif Wilayah (BIW). Selain itu,
pegawai yang bertugas di Sabah, Sarawak dan Labuan (terpakai kepada
pegawai yang berasal dari Semenanjung; dan pegawai yang berasal dari
Sabah/Sarawak/Labuan) juga layak menerima BIW. Kadar yang telah ditetapkan
seperti dalam Jadual 11.
Jadual 11
Bayaran Insentif Wilayah
Lingkungan Gaji (Termasuk Elaun Memangku)
(RM)
Peratusan Daripada Gaji Yang Diterima
(%)
6,289.14 dan ke atas 12.5
4,029.64 – 6,289.13 15.0
2,015.74 – 4,029.63 17.5
1,329.74 – 2,015.73 20.0
2,015.74 – 4,029.63 17.5
951.35 – 1,329.73 22.5
951.34 ke bawah 25.0
Sumber: Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 1 Tahun 2012
Semakan Audit Dalam mendapati pelarasan BIW bagi seorang Pegawai
Perubatan di HSI yang dinaikkan pangkat tidak dibuat menyebabkan BIW beliau
telah terkurang dibayar berjumlah RM2,156.71. Manakala di HPP, kesilapan
pengiraan pelarasan emolumen kenaikan pangkat menyebabkan BIW telah
terlebih dibayar berjumlah RM64.67.
Maklum balas HSI dan HPP:
Tindakan pelarasan dan kutipan balik telah dibuat oleh pihak HSI dan HPP.
4.3.7 Bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Wilayah
Persekutuan Labuan Bagi Pegawai Bukan Warganegara
Terlebih/Terkurang Bayar
Bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Labuan diberi kepada
pegawai bukan warganegara yang dilantik secara kontrak dan berkhidmat di
Sabah, Sarawak atau Labuan. Kadar yang telah ditetapkan adalah seperti dalam
Jadual 12. Bagi pegawai di Wilayah Persekutuan Labuan yang menduduki
kuarters (Rumah Biasa Kerajaan) ITP yang layak diterima adalah separuh
daripada kelayakan ITP.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
73
Jadual 12
Kadar Bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Labuan
Gred Kadar Sebulan
(RM)
Utama/Khas A 2,000
Utama/Khas B 1,600
Utama/Khas C 1,500
53 – 54 1,300
45 – 52 1,130
41 – 44 930
27 – 40 830
1 – 26 730
Sumber: Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6 Tahun 2010
Semakan Audit Dalam mendapati bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak
Atau Labuan bagi dua (2) Pegawai Bukan Warganegara di Hospital Labuan yang
menduduki Rumah Kerajaan telah terlebih dibayar berjumlah RM7,227.00 kerana
Sijil Akuan Menduduki Rumah tidak disediakan/lewat dikemukakan kepada Unit
Kewangan, HL.
Maklum balas HL:
Surat susulan kutipan bayaran balik telah dikeluarkan oleh HL kepada JKN
Labuan pada 11 Februari 2016 kerana pegawai berkenaan telah tamat kontrak.
4.3.8 Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal (BIPK) Terlebih/Terkurang
Bayar
Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal dibayar kepada perkhidmatan tertentu
yang telah dikelaskan sebagai perkhidmatan kritikal berasaskan berikut:
• Peranan dan sumbangan perkhidmatan ke arah pertumbuhan dan
perkembangan ekonomi negara
• Persaingan dalam pasaran buruh bagi anggota terlatih
• Kelayakan serta kebolehan yang perlu ada pada perkhidmatan tersebut
• Keadaan persekitaran tempat kerja
Berdasarkan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil.17 Tahun 2007, kadar BIPK bagi
seorang pegawai perubatan adalah RM750.00 sebulan
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) Pegawai Yang Tidak Layak Menjalankan Tugasan Dibayar BIPK
Pihak HL telah terlebih bayar BIPK bagi seorang Pegawai Perubatan
Kontrak yang ditamatkan perkhidmatannya berjumlah RM5,389.29.
Maklum balas HL:
Surat susulan kutipan bayaran balik telah dikeluarkan oleh HL kepada
JKN Labuan pada 11 Februari 2016 kerana pegawai berkenaan telah
tamat kontrak.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
74
(ii) Tindakan Untuk Mengutip Balik BIPK Pegawai Yang Cuti Bersalin
Belum Dibuat
BIPK yang telah dibayar kepada pegawai cuti bersalin belum dikutip di
HL, HSI dan HPJ. Maklumat lanjut adalah seperti dalam Jadual 13.
Jadual 13
Bayaran BIPK Kepada Pegawai Yang Cuti Bersalin
Belum Dikutip Balik
Bil. PTJ Bilangan Pegawai BIPK Belum Kutip
(RM)
1. HL 1 2,204.03
2. HSI 6 13,427.85
3. HPJ 1 2,208.87
Maklum balas HL, HSI dan HPJ:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HL, HSI dan HPJ.
4.3.9 Bayaran Insentif Pentadbir Hospital (BIPH) Terlebih Bayar
Mengikut Pekeliling Perkhidmatan Bil.19 Tahun 2009, BIPH dibayar kepada
pegawai yang memiliki kelulusan lepasan ijazah dalam bidang Pentadbiran
Hospital yang diiktiraf oleh Kerajaan.
Semakan Audit Dalam mendapati BIPH berjumlah RM5,275.00 tidak layak
dibayar kepada mantan Pengarah HL disebabkan perlantikan beliau sebagai
Pengarah HL dibuat selepas 1 Ogos 2009 dan beliau juga tidak mempunyai
kelulusan lepasan ijazah dalam bidang Pentadbiran Hospital yang diiktiraf oleh
Kerajaan.
Maklum balas HL:
Penyata Perubahan Kutipan Bayaran Balik telah disediakan dan dimajukan ke
JKN Selangor untuk tindakan lanjut kerana pegawai telah bertukar keluar dari
Hospital Labuan.
4.3.10 Bantuan Sara Hidup (BSH) Terlebih/Terkurang Bayar
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) BSH Dibayar Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan
BSH bagi tujuh (7) pegawai di HSI telah dibayar kurang daripada kadar
yang sepatutnya menyebabkan BSH terkurang dibayar berjumlah
RM5,608.93.
Maklum balas HSI:
Bayaran balik kepada pegawai berkenaan telah dibuat oleh pihak HSI
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
75
(ii) BSH Dibayar Kepada Pegawai Yang Tidak Layak
Bayaran BSH berjumlah RM5,854.84 kepada seorang Pakar Perubatan
Gred UD54 yang memangku jawatan Gred Khas C di HSI belum dikutip
semula. Manakala kesilapan dalam pengiraan pelarasan bagi BSH
seorang pegawai yang mengambil Cuti Belajar Bergaji Penuh Dengan
Hadiah Latihan Perkhidmatan di HPP telah menyebabkan BSH terlebih
dibayar berjumlah RM301.93.
Maklum balas HSI dan HPP:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPP. Proses kutipan balik sedang
dibuat oleh pihak HSI.
4.3.11 Imbuhan Tetap Khidmat Awam Terlebih Bayar
Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 9 Tahun 2005 menyatakan kadar baru ITKA
bagi Gred 41 dan 42 adalah sebanyak RM300 sebulan.
Semakan Audit Dalam mendapati pelarasan tidak dibuat terhadap ITKA seorang
pegawai di HSI yang dinaikkan pangkat ke Gred 44 yang menyebabkan ITKA
telah terlebih dibayar berjumlah RM4,640.00.
Maklum balas HSI:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak hospital.
4.3.12 Elaun Memangku Terkurang Bayar
(i) Bayaran Elaun Memangku Tidak Mengikut Kadar Yang Ditetapkan
Seorang Pakar Perubatan Memangku Gred Khas B di HSI dibayar Elaun
Memangku Gred Khas C menyebabkan Elaun Memangku telah terkurang
dibayar berjumlah RM1,007.00.
Maklum balas HSI:
Bayaran balik telah dibuat oleh pihak HSI.
4.3.13 Bantuan Menyenggara Rumah Tidak Dibayar
(i) Bantuan Menyenggara Rumah Tidak Dibayar Kepada Pegawai Yang
Layak
Seorang pakar perubatan memangku Gred Khas B di HSI yang
ditempatkan secara pentadbiran di HRPZ II tidak dibayar Bantuan
Menyenggara Rumah bagi tahun 2013 berjumlah RM2,000.00.
Maklum balas HSI:
Bayaran balik telah dibuat oleh pihak HSI.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
76
(ii) Bantuan Menyenggara Rumah Tidak Dibayar Mengikut Kadar Yang
Ditetapkan
Di HSI, Bantuan Menyenggara Rumah bagi seorang pakar perubatan
memangku Gred Khas C bagi tahun 2012 telah terkurang dibayar
berjumlah RM719.37.
Maklum balas HSI:
Bayaran balik telah dibuat oleh pihak HSI.
4.3.14 Elaun Tanggung Kerja (ETK) Terlebih Bayar
Mengikut Pekeliling Perkhidmatan Bil. 17 Tahun 2007, tempoh penanggungan
kerja hendaklah tidak melebihi enam bulan. Sekiranya ada keperluan, Ketua
Jabatan hendaklah membuat permohonan semula supaya pegawai diluluskan
untuk terus menanggung kerja kepada Pihak Berkuasa Melulus. Selain itu,
penanggungan kerja jawatan yang mempunyai gred fleksi, Elaun Tanggung
Kerja dikira berdasarkan gred gaji terendah.
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:
(i) ETK Dibayar Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan
ETK bagi jawatan fleksi dibayar berdasarkan 25 peratus daripada gaji
minimum gred hakiki yang ditanggung bukan gred minimum jawatan fleksi
menyebabkan ETK telah terlebih dibayar di HPP dan HPJ. Maklumat
lanjut adalah seperti dalam Jadual 14.
Jadual 14
Elaun Tanggung Kerja Terlebih Bayar
Bil. PTJ Bilangan Pegawai ETK Terlebih Bayar
(RM)
1. HPP 2 1,785.14
2. HPJ 1 1,382.10
Maklum balas HPP dan HPJ:
Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPP dan HPJ.
(ii) ETK Tidak Dihentikan Selepas Tempoh Menanggung Kerja Tamat
Seorang pegawai di HPP yang telah diluluskan untuk menanggung kerja
hanya sehingga 26 Ogos 2008 telah dibayar ETK sebanyak RM757.23
sebulan sehingga bulan April 2014 yang menyebabkan ETK telah terlebih
dibayar berjumlah RM51,613.77.
Maklum balas HPP:
Permohonan pendahuluan diri telah diluluskan dan potongan gaji telah
dibuat mulai Februari 2016.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
77
4.3.15 Bayaran Insentif Merawat Pesakit Jiwa, Tibi dan Kusta Dibayar
Kepada Pegawai Perubatan dan Pakar Perubatan
Seramai 11 pakar dan pegawai perubatan di HPP telah dibayar Elaun Tugas
Khas berjumlah RM60 sebulan sejak tahun 2006. Elaun yang tidak layak dibayar
berjumlah RM42,341.10 kerana bukan pegawai sokongan.
Maklum balas HPP:
Kutipan balik telah dibuat oleh HPP.
4.3.16 Elaun Pembantu Rumah Terkurang Bayar
Kesilapan semasa penyediaan SG.20 menyebabkan Elaun Pembantu Rumah
bagi seorang Pakar Perubatan Gred Khas C (KUP) di HPJ telah terkurang
dibayar sebanyak RM241.94.
Maklum balas HPJ:
Bayaran telah dibuat kepada pegawai berkenaan.
4.3.17 Bayaran Insentif Khas Pegawai Profesional Terkurang Bayar
Kesilapan semasa penyediaan SG.20 menyebabkan Bayaran Insentif Khas
Pegawai Profesional bagi seorang Pakar Perubatan Gred Khas C (KUP) di HPJ
terkurang dibayar sebanyak RM241.94.
Maklum balas HPJ:
Bayaran telah dibuat kepada pegawai berkenaan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Berdasarkan persampelan yang dibuat, secara keseluruhannya pengurusan emolumen
pakar dan pegawai perubatan perlu dipertingkatkan dengan mengambil kira syor Audit
Dalam seperti berikut:
a) Pemantauan berterusan oleh penyelia bagi memastikan pematuhan terhadap
peraturan yang sedia ada;
b) Mewujudkan sistem kawalan dalaman yang berkesan dan prosedur kerja yang
komprehensif untuk mengelakkan emolumen terkurang/terlebih bayar;
c) Memberi latihan bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai
terlibat dalam urusan emolumen;
d) Memastikan pemantauan dibuat terhadap pegawai yang ditempatkan secara
pentadbiran supaya bilangan perjawatan adalah yang sebenar; dan
e) Memastikan pegawai yang ditempatkan secara pentadbiran mendapat elaun
dan kemudahan yang layak diterima.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
78
1. LATAR BELAKANG
Terdapat dua jenis perkhidmatan ortopedik yang ditawarkan di hospital Kementerian
Kesihatan Malaysia iaitu Perkhidmatan Ortopedik Berkepakaran dan Perkhidmatan
Ortopedik Tanpa Pakar. Di hospital yang menawarkan Perkhidmatan Ortopedik
Berkepakaran, terdapat lapan (8) jenis sub-kepakaran ortopedik yang merangkumi
pediatric orthopedics, spine orthopedics, joint arthroplasty, oncology, advanced trauma,
upper limb and hand, foot and ankle dan sport orthopedics. Manakala bagi hospital yang
menawarkan Perkhidmatan Ortopedik Tanpa Pakar pula, lawatan oleh pakar dilakukan
mengikut jadual lawatan pakar di klinik pakar hospital berkenaan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan aktiviti ortopedik telah
dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap
dan berkesan.
3. SKOP DAN METADOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan merangkumi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan
terhadap pengurusan aktiviti ortopedik di Hospital Queen Elizabeth II (HQE II) serta
Hospital Pakar Wanita Dan Kanak-kanak, Sabah dan Hospital Melaka (HMLK) bagi
tempoh tahun 2013 hingga Februari 2015.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset
Pembelian peralatan perubatan ortopedik (Harta Modal) yang menggunakan kod 35502
pada tahun 2013 dan 2014 tidak didaftarkan di dalam Sistem Pengurusan Aset (SPA). Ia
meliputi 10 peralatan bernilai RM230,570.00 yang ditempatkan di HQE II (Jadual 1);
sebanyak 16 peralatan bernilai RM369,345.10 yang ditempatkan di Hospital Pakar
Wanita Dan Kanak-kanak, Sabah (Jadual 2); dan 22 peralatan bernilai RM1,527,057.42
yang ditempatkan di HMLK (Jadual 3).
B1 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP AKTIVITI ORTOPEDIK
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
79
Jadual 1 Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset
Di Hospital Queen Elizabeth II
Bil. Nama Peralatan No.
Baucar/LPO Tarikh Terima
Barang Kuantiti
Amaun (RM)
1. Fine Ortho Set B4308/ L40959 12.06.2014 1 15,000.00
2. Hand Ortho Set Instruments
B9195/ L33233 26.12.2013 1 28,000.00
3. Minor Ortho Set B9220/ L33213 26.12.2013 2 26,000.00
4. Large External Fixator In Vario Case
B7926/ L32516 18.12.2013 1 27,933.00
5. Wiring Set B9077/ L33430 26.12.2013 2 24,000.00
6. Minor Set B9076/ L33429 26.12.2013 3 44,985.00
7. Small Osteome Capner With Tufner Handle
TM / L40959 12.06.2014 1 3,060.00
8. Mini Fragment Set TM / L42912 02.12.2014 1 29,000.00
9. Radius Alna Plating Set TM / L42911 03.12.2014 1 29,500.00
10. Wire Cutter B9095/ L33214 11.12.2013 1 3,092.00
Jumlah 230,570.00
Jadual 2
Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset Di Hospital Pakar Wanita Dan Kanak-Kanak, Sabah
Bil. Nama Peralatan No. LPO/Tarikh Kuantiti Amaun
(RM)
1. Small Fragment Set L2885/ 16.10.14 1 22,655.00
2. 4.5mm Plating Set L2886/ 16.10.14 1 30,990.00
3. Major Ortho Set L2895/ 17.10.24 1 17,489.00
4. Intermediate Plating Set L2896/ 16.10.14 1 22,045.00
5. Minor Ortho Set L3208/ 11.11.14 1 15,980.00
6. Ortho Curettage Set L2978/ 24.10.14 1 16,550.00
7. Ortho Hand Sets L3013/ 24.10.14 1 13,235.00
8. Fine Ortho Set L3061/ 29.10.14 1 17,340.00
9. Micro Ortho Set L2888/ 16.10.14 1 35,500.00
10. Amputation Set L2887/ 16.10.14 1 23,995.00
11. Wiring Set L2902/ 17.10.14 1 15,450.00
12. Broken Screw Removal Set L2891/ 17.10.14 1 17,980.00
13. External Fixator Set L2872/ 16.10.14 1 35,486.10
14. Titanum Elastic Nail Set L2970/ 23.10.14 1 20,115.00
15. Illzarov Set L3001/ 23.10.14 1 46,535.00
16. Pop Cutter With Vacuum L3207/ 11.11.14 1 18,000.00
Jumlah 369,345.10
Jadual 3
Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset Di Hospital Melaka
Bil. Nama Peralatan No. Baucar/
Tarikh
Tarikh Terima
Barang (eP) Kuantiti
Amaun (RM)
1. Universal Extraction Set 1315B/ 14.11.14 12.11.14 2 38,660.00
2. Hand Ortho Set 1701B/ 26.11.14 24.11.14 2 39,916.00
3. Ortho Major Set 1702B/ 26.11.14 24.11.14 2 39,896.06
4. Ortho Minor Set 1703B/ 26.11.14 24.11.14 2 39,816.14
5. Amputation Set 1846B/ 28.11.14 25.11.14 2 39,860.10
6. Large Femoral Distractor 2676B/ 17.12.14 15.12.14 2 35,900.00
7. Broken Screw Removal Set
3054B/ 23.12.14 18.12.14 2 29,930.04
8. Basic Reaming Instrumentation Set
3055B/ 23.12.14 18.12.14 2 49,886.06
9. DHS Set 3061B/ 23.12.14 18.12.14 2 39,836.12
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
80
Bil. Nama Peralatan No. Baucar/
Tarikh
Tarikh Terima
Barang (eP) Kuantiti
Amaun (RM)
10. Lumber Laminectomy Set
3062B/ 23.12.14 18.12.14
2 169,616.22
11. Cervical Laminectomy Set
2 159,216.62
12. Femur Bone Instrument Set
3064B/ 23.12.14 18.12.14 2 59,896.04
13. Mini External Fixator Set 3066B/ 23.12.14 18.12.14 2 39,702.24
14. Ortho Supplementary Set
3067B/ 23.12.14 18.12.14 2 149,626.22
15. Small Fragment Set 3068B/ 22.12.14 18.12.14 2 59,700.24
16. Wire Instrument Set 3085B/ 23.12.14 19.12.14 2 39,736.22
17. Mini Fragment Set 3088B/ 23.12.14 19.12.14 2 59,300.64
18. Radius Ulna Bone Instrument
3090B/ 23.12.14 19.12.14 2 49,726.22
19. Small External Fixator Set
3126B/ 24.12.14 18.12.14 2 79,890.00
20. Basic Reaming Instrumentation
3501B/ 24.12.14 23.12.14 2 78,210.00
21. Large External Fixator Set
3924B/ 24.12.14 23.12.14 2 159,046.00
22. Large Fragment Set 3065B/ 24.12.14 23.12.14 2 69,690.24
Jumlah 1,527,057.42
Maklum balas:
Bahagian Perolehan dan Penswastaan sedang berurusan dengan Bahagian
Perkembangan Perubatan dan Bahagian Kesihatan Pergigian untuk mengkaji setiap
peralatan yang dikunci masuk ke dalam Sistem Pengurusan Aset sama ada perlu
dikekalkan sebagai aset atau dikategorikan sebagai barang guna habis.
Pendapat Audit Dalam:
Bahagian Perolehan Dan Penswastaan hendaklah menetapkan sama ada
peralatan perubatan ortopedik diklasifikasikan sebagai harta modal atau barang
guna habis.
4.2 Peralatan Perubatan Ortopedik Yang Dibeli Belum Digunakan
Setiap peralatan perubatan yang diterima perlu digunakan mengikut fungsi dan tujuan
sebenar peralatan tersebut dibeli. Semakan Audit terhadap 26 jenis peralatan perubatan
di Dewan Bedah HMLK yang diterima pada bulan Disember 2014 mendapati 6 jenis
peralatan berjumlah RM418,167 masih belum digunakan sepenuhnya bagi tujuan ia
dibeli. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 4 serta Gambar 1 dan 2.
[B
ah
. I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
81
Jadual 4 Peralatan Perubatan Ortopedik Yang Dibeli Belum Digunakan
Bil. Jenis Peralatan Tarikh Terima Barang (eP)
Tarikh Semakan
Kuantiti Amaun
(RM) Bilangan
Hari
1. Femur Bone Instrument Set 18.12.14 18.03.15 1 29,948.02 90
2. Ortho Supplementary Set 18.12.14 18.03.15 2 149,626.22 90
3. Small Fragment Set 18.12.14 18.03.15 2 59,700.24 90
4. Mini Fragment Set 19.12.14 18.03.15 2 59,300.64 89
5. Small External Fixator Set 18.12.14 18.03.15 2 79,890.00 90
6. Mini External Fixator Set 18.12.14 18.03.15 2 39,702.24 90
Jumlah 11 418,167.36 -
Gambar 1 Gambar 2
Set peralatan perubatan ortopedik belum digunakan dan didaftarkan
Satu contoh set peralatan perubatan (Femur Bone Instrument Set) belum
digunakan dan didaftarkan
Maklum balas: Setiap peralatan perubatan ortopedik perlu dilabel dengan kod warna bagi membezakan
setiap set supaya memudahkan pengenalpastian set selepas proses suci hama
(sterilize). Hospital Melaka telah membatalkan Pesanan Kerajaan yang dikeluarkan
pada 27 Februari 2015 kerana pembekal tidak dapat membekalkan kod warna seperti
dikehendaki. Satu Pesanan baru dikeluarkan pada 30 Mac 2015 dan peralatan
digunakan selepas kod warna diterima dan dipasang pada peralatan.
4.3 Sistem Pengurusan Maklumat Dewan Bedah
Semakan Audit Dalam mendapati satu sistem aplikasi diguna pakai oleh HQE II dan
HMLK bagi merekodkan pesakit yang masuk ke dewan bedah sehingga tahun 2012
yang dipanggil Computerised Operating Theatre Documentation System (COTDS).
Pada tahun 2013 dan seterusnya sehingga tarikh pengauditan, sistem berkenaan tidak
lagi digunakan.
Maklum balas:
Sistem COTDS diberhentikan sepenuhnya melalui surat bertarikh 31 Mac 2012 dari
Bahagian Perkembangan Perubatan yang mana sistem registry pesakit telah
dipindahkan dari Clinical Research Centre kepada Health Informatic Centre. Pada masa
ini, pesakit direkod menggunakan Buku Pendaftaran Pembedahan Pesakit.
[B
ah
.I
V-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i]
82
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya pengurusan aktiviti ortopedik telah diuruskan dengan baik.
Bagaimanapun, pihak hospital/KKM hendaklah mengambil tindakan penambahbaikan
seperti berikut:
a) peralatan yang diperoleh hendaklah didaftarkan mengikut peraturan serta
digunakan mengikut tujuan ianya dibeli;
b) pembangunan sistem pengkalan data pembedahan ortopedik hendaklah
disegerakan bagi memastikan rekod-rekod yang berkaitan dapat
diselenggarakan dengan baik dan berkesan; dan
c) menetapkan sama ada peralatan perubatan ortopedik diklasifikasikan sebagai
harta modal atau barang guna habis.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
83
PENDAHULUAN
Selain pengauditan prestasi berkaitan pengurusan program/aktiviti perubatan, CAD
turut melaksanakan tujuh (7) pengauditan prestasi terhadap program/aktiviti yang
berkaitan perolehan bekalan/perkhidmatan/kerja.
Senarai pengauditan prestasi tersebut pada tahun 2015 adalah seperti berikut:
BIL. TAJUK
A Pengauditan Prestasi Cawangan Audit Dalam
1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga Di Pejabat Kesihatan Daerah
2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan
B Pra - Pengauditan Prestasi Jabatan Audit Negara
1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Bekalan Ubat Di Klinik Kesihatan
2. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Facility Engineering Maintenance Services (FEMS)
3. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Di Hospital
4. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Blok Rawatan Harian (Ambulatory Care Centre) Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan
5. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Hospital Tuaran, Sabah, SABAH
BAHAGIAN V PENGAUDITAN PEROLEHAN [PRESTASI]
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
84
1. LATAR BELAKANG
Perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja di Pejabat Kesihatan Daerah (PKD)
Larut Matang Dan Selama serta PKD Batang Padang, Perak dilaksanakan secara sebut
harga dan pembelian terus dengan menggunakan peruntukan Mengurus dan
Pembangunan.
Jumlah peruntukan Mengurus dan Pembangunan bagi PKD Larut Matang Dan Selama
serta PKD Batang Padang, Perak bagi tahun 2014 hingga 2015 seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Peruntukan Mengurus Dan Pembangunan Bagi
PKD Larut Matang Dan Selama Serta PKD Batang Padang, Perak
PKD 2014 2015 Jumlah
(RM Juta) Jumlah (RM Juta) Jumlah (RM Juta)
Larut Matang
Dan Selama
2.32 1.73 4.05
Batang Padang 1.30 0.65 1.95
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan sebut harga telah dibuat
berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan
berhemah selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan merangkumi semakan, kajian serta analisis data, dokumen, laporan,
minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan pengurusan sebut harga bagi tahun 2014
hingga Jun 2015 yang telah dilaksanakan di PKD Larut Matang Dan Selama serta
PKD Batang Padang.
Pihak Audit Dalam telah melaksanakan pemeriksaan fizikal terhadap bekalan,
perkhidmatan dan kerja yang dibuat secara sebut harga bagi tempoh tersebut di
12 Klinik Kesihatan/Desa seperti dalam Jadual 2.
A1 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN
SECARA SEBUT HARGA DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
85
Jadual 2
Klinik Kesihatan/Desa Yang Dilawati
Bil. PKD Larut Matang Dan Selama PKD Batang Padang
1. Klinik Kesihatan Sungai Kerang Klinik Kesihatan Tanjung Malim
2. Klinik Kesihatan Kamunting Klinik Kesihatan Slim River
3. Klinik Kesihatan Pokok Assam Klinik Kesihatan Trolak Selatan
4. Klinik Kesihatan Simpang Klinik Kesihatan Sungkai
5. Klinik Kesihatan 1 Malaysia Kurau Damai Klinik Kesihatan Tapah
6. Klinik Desa Batu Hampar Klinik Desa Ketoyong
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
Pengauditan yang dijalankan di PKD Larut Matang Dan Selama meliputi 27 sebut harga
bernilai RM2.86 juta daripada keseluruhan 48 sebut harga bernilai RM4.05 juta bagi
tahun 2014 hingga Jun 2015. Manakala pengauditan yang dijalankan di PKD Batang
Padang meliputi 16 sebut harga bernilai RM1.83 juta daripada keseluruhan 21 sebut
harga bernilai RM1.95 juta bagi tahun 2014 hingga Jun 2015. Semakan Audit Dalam
mendapati secara keseluruhannya, sebut harga di PKD Larut Matang Dan Selama serta
PKD Batang Padang telah diuruskan dalam tempoh 90 hari dari tarikh tutup sebut harga
seperti yang ditetapkan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan yang perlu diberi
perhatian seperti berikut:
4.1 Sebut Harga Tidak Teratur
4.1.1 Sebut Harga Kerja-Kerja Menaik Taraf Kuarters Dan Kerja-Kerja
Tambahan Struktur Serta Kerja-Kerja Tambahan Dalam Bangunan
Baru Dan Bangunan Lama Klinik Kesihatan Bidor Di PKD Batang
Padang
a) Sebut harga ini telah disertai oleh sembilan (9) penyebut harga.
Jawatankuasa teknikal telah mengesyorkan penyebut harga 2/9 dan 7/9
tetapi jawatankuasa sebut harga memilih penyebut harga 6/9.
b) Harga tawaran bagi penyebut harga yang dipilih iaitu 6/9 pada kertas
keputusan berjumlah RM47,000 berbeza dengan harga tawaran di
lampiran Q berjumlah RM54,653.
c) Manakala harga tawaran pada Surat Setuju Terima (SST) berjumlah
RM50,000 tidak mengikut nilai tawaran yang diputuskan oleh
Jawatankuasa Sebut Harga iaitu RM47,000.
d) Butiran harga di Lampiran Q (termasuk harga pada setiap butiran kerja)
telah dipinda menjadikan jumlah harga RM50,000 bersamaan dengan
harga anggaran jabatan dan SST.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
86
Butiran lanjut seperti di Carta 1 dan Gambar 1 hingga 4.
Carta 1
Gambar 1 Gambar 2
Jadual Pembuka Sebut Harga yang
disediakan
Keputusan Jawatankuasa Penilaian
Teknikal
Gambar 3 Gambar 4
Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Pindaan harga pada Borang Sebut Harga
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
87
4.1.2 Sebut Harga Kerja-Kerja Menaik Taraf Kuarters Dan Kerja-Kerja
Tambahan Struktur Serta Kerja-Kerja Tambahan Dalam Bangunan
Baru Dan Bangunan Lama Klinik Kesihatan Tapah Di PKD Batang
Padang
a) Harga di jadual sebut harga yang disenaraikan mengikut kiraan
jawatankuasa pembuka sebut harga berbeza dengan harga di lampiran Q
melibatkan enam (6) daripada lapan (8) sebut harga. Sekiranya maklumat
penyebut harga di Lampiran Q tidak tepat, sebut harga berkenaan
sepatutnya tidak diproses.
b) Penyebut harga 2/8 telah dipilih dengan harga RM40,000 berbeza
dengan harga di Lampiran Q dan jadual pembuka sebut harga.
c) Butiran harga di Lampiran Q (termasuk harga pada setiap butiran kerja)
telah dipinda menjadikan jumlah harga RM40,000 bersamaan dengan
harga anggaran jabatan dan SST.
Butiran lanjut seperti di Carta 2 dan Gambar 5 hingga 8.
Carta 2
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
88
Gambar 5 Gambar 6
Jadual Pembuka Sebut Harga yang
disediakan
Keputusan Jawatankuasa Penilaian
Teknikal
Gambar 7 Gambar 8
Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Pindaan harga pada Borang Sebut Harga
4.1.3 Sebut Harga Membekal Dan Menghantar Bekalan Reagen BIOCHEM
TEST Bagi Tempoh 1 Tahun Ke Klinik Kesihatan Taiping Di PKD
Larut Matang Dan Selama
a) Jawatankuasa sebut harga PKD Larut Matang Dan Selama meluluskan
sebut harga yang melebihi had nilai perolehan sebut harga yang
dibenarkan. Tiga (3) daripada empat (4) tawaran melebihi nilai had
perolehan RM500,000. Sebut harga sepatutnya dibatalkan atau
diputuskan oleh jawatankuasa sebut harga di peringkat JKN.
b) Syarat sebut harga bagi pembekalan reagen untuk tempoh setahun telah
dikurangkan kepada sembilan (9) bulan.
c) Tawaran pembekalan telah dibuat kepada dua penyebut harga. SST
kepada penyebut harga 4/4 telah dikemukakan untuk semakan audit
manakala SST kepada penyebut harga 2/4 tidak dikemukakan untuk
semakan audit. Oleh itu pembahagian item dan nilai tawaran tidak dapat
disahkan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
89
d) SST kepada penyebut harga 4/4 tidak menyatakan nilai tawaran dan nilai
bon yang sepatutnya dikenakan.
e) Tiada kontrak disediakan bagi kedua-dua pembekal.
f) Nilai perolehan yang dicatatkan dalam daftar sebut harga berjumlah
RM33,962.40. Bagaimanapun nilai sebenar perolehan tidak dapat
ditentukan. Mengikut maklum balas yang diterima, nilai perolehan bagi
kedua-dua penyebut harga yang dilantik sehingga September 2015
adalah berjumlah RM426,249.96.
Butiran lanjut seperti di Carta 3.
Carta 3
Maklum balas:
PKD Larut Matang Dan Selama mengakui bahawa kekurangan pengetahuan
merupakan faktor utama berlakunya ketidakpatuhan terhadap peraturan/undang-undang
yang sedang berkuat kuasa. Manakala Jawatankuasa Sebut Harga di PKD Batang
Padang juga mengakui kesilapan yang telah berlaku dan akan lebih berhati-hati semasa
menyediakan jadual sebut harga di masa hadapan.
Jawatankuasa Siasatan Dalaman yang ditubuhkan oleh JKN Perak bagi menyiasat isu-
isu yang dibangkitkan mendapati tiada unsur-unsur penyalahgunaan kuasa atau
kepentingan peribadi (conflict of interest) dalam penemuan audit di kedua-dua PKD
berkenaan. JKN Perak turut telah mengeluarkan surat teguran kepada kedua-dua PKD
berkenaan pada 6 November 2015 atas kegagalan mematuhi peraturan yang ditetapkan
dalam urusan perolehan berkenaan.
Bagi meningkatkan pengetahuan pegawai-pegawai JKN Perak khususnya Ketua-ketua
Jabatan terhadap prosedur perolehan Kerajaan, pihak JKN Perak telah menganjurkan
satu kursus berkaitan pengurusan perolehan Kerajaan pada bulan Oktober 2015,
manakala pada tahun 2016, kursus seumpama akan dilaksanakan secara berkala.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
90
Pendapat Audit Dalam:
Perolehan sebut harga hendaklah dilaksanakan mengikut peraturan yang telah
ditetapkan. Satu kontrak hendaklah disediakan bagi perolehan yang melibatkan
pembekalan bermasa bagi memastikan pembekalan dibuat dengan teratur dan
menjaga kepentingan Kerajaan.
4.2 Kerja Tidak Berkualiti
Kerja tidak berkualiti di PKD Batang Padang seperti di Gambar 9 hingga 12.
Gambar 9 Gambar 10
Kuarters JKR479, Klinik Kesihatan Tapah
Spesifikasi: Menambak 70mm tebal (macadam bitumen) termasuk satu lapisan bitumen cecair (tack coat) disembur pada kadar 2 liter/meter persegi dan dimampatkan dengan mesen (roller) 8 tan 102.2m
2 (RM4,599)
Dilaksanakan: Kerja penurapan jalan yang tidak berkualiti dan rumput telah tumbuh dari kawasan diturap
Gambar 11 Gambar 12
Dataran Kejat, Klinik Desa Ketoyong
Spesifikasi: Kerja-kerja membina dataran kejat (membersihkan kawasan, menabur
tanah, memampatkan batu baur dan memampatkan bitumin) 147.53m2 (RM3,540.70)
Dilaksanakan: Kesan air bertakung di Dataran Kejat berhadapan Klinik Desa
Ketoyong berpunca dari kebocoran paip air bawah tanah
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
91
Maklum balas:
Perkara ini tidak akan berulang dalam perolehan akan datang. Kontraktor berkenaan
tidak akan disyorkan untuk pemilihan dalam kerja akan datang. Kejadian paip bocor
adalah disebabkan oleh ketiadaan pelan asal perpaipan di klinik berkenaan. Kejadian
rumput tumbuh pula disebabkan ujian ketebalan tidak dilaksanakan.
4.3 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
a) Kerja tidak mengikut spesifikasi kerja yang dinyatakan di Lampiran B3 untuk
Sebut Harga Bil.(5)dlm.SH.PKDLMS/5/2014 - Kerja Pembaikan dan Naik Taraf
Klinik Kesihatan Sungai Kerang bernilai RM79,900 di PKD Larut Matang Dan
Selama.
Butiran lanjut seperti di Gambar 13 hingga 15.
Gambar 13
Spesifikasi: (RM15,500 – Pukal)
i. Tandas Lelaki – 1.60m x 1.52m
ii. Tandas Perempuan – 1.60m x 1.52m
iii. Tandas Anggota – 1.60m x 1.52m
Tandas OKU – 1.52m x 0.91m
Pembinaan Sebenar:
Tiga (3) Tandas Sahaja Dibina
i. Tandas Anggota – 1.60m x 1.52m
ii. Tandas Lelaki/Perempuan – 1.60m x 1.52m
iii. Tandas OKU - TM
Klinik Kesihatan Sungai Kerang
Gambar 14 Gambar 15
Bilik Ketua Jururawat
Spesifikasi: Pintu separa kaca jenis
Gypsum 1.22m x 2.13m (RM501)
Dipasang: Pintu jenis kayu tidak
bercermin
Contoh pintu jenis separa kaca jenis
Gypsum dipasang mengikut spesifikasi di
Bilik Kaunseling
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
92
Maklum balas:
Perubahan jumlah tandas empat (4) unit kepada tiga (3) unit dbuat atas sebab ruang
tandas yang sempit menyukarkan kemasukkan kerusi roda. Oleh itu tandas OKU
diubahsuai dengan tambahan saiz untuk membolehkan pemasangan railing dan slope.
Penukaran pintu gypsum separa cermin kepada pintu kayu dibuat kerana fungsi bilik
ditukar ke Bilik Pemeriksaan yang boleh memuatkan troli dan couch. Kontraktor telah
menambah kerja lain seperti tambahan jubin, saluran paip dan saluran keluar tandas
yang tidak terdapat dalam kontrak asal. Semua perubahan ini dibuat tanpa pengetahuan
Jawatankuasa Sebut Harga. Tindakan telah diambil dengan melantik Pegawai Projek di
setiap klinik dan sebarang permohonan perubahan kerja daripada spesifikasi asal akan
dimaklumkan kepada Jawatankuasa Sebut Harga.
b) Kerja tidak mengikut spesifikasi kerja yang dinyatakan di Lampiran B3 untuk
Sebut Harga PKBP/SH/PN/04/2014 - Kerja-kerja pembinaan tempat letak
kenderaan, menurap semula jalan dan kerja-kerja yang berkaitan di Klinik
Kesihatan Tapah bernilai RM160,000 di PKD Batang Padang.
Butiran seperti di Gambar 16 hingga 18.
Gambar 16
Garisan petak kereta, Klinik Kesihatan
Tapah
Spesifikasi: Mengecat Road Marking
jenis ‘Reflective Thermoplastic’ (RM8,000 – Pukal)
Dilaksanakan: Garisan cat biasa yang
telah pudar
Gambar 17 Gambar 18
Kawasan letak kereta, Klinik Kesihatan
Tapah
Spesifikasi: Mengalih tiga (3) tiang lampu
beserta kerja mengalih kabel ke tepi pagar
klinik (RM15,000 – pukal)
Dilaksanakan: Hanya dua (2) tiang lampu
yang dialihkan
Satu tiang lampu yang tidak dialihkan
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
93
Maklum Balas:
Setiap spesifikasi yang ditetapkan akan dipastikan dipatuhi sepenuhnya. Kesilapan
dalam mengenalpasti kerja tidak mengikut spesifikasi diakui.
Pendapat Audit Dalam:
Kerja-kerja bagi sebut harga tidak melebihi RM200,000 tidak boleh dibuat
perubahan. Butiran kerja dalam spesifikasi hendaklah ditentukan terlebih dahulu
bagi memastikan kerja yang dilaksanakan tidak perlu diubah.
4.4 Pelan Tapak Bina Dan Lukisan Teknikal Tidak Disediakan
Pelan Tapak Bina dan Lukisan Teknikal tidak disediakan untuk dua (2) sebut harga kerja
bernilai RM198,710 di PKD Larut Matang Dan Selama dan tujuh (7) sebut harga kerja
bernilai RM614 ribu di PKD Batang Padang.
Maklum balas:
Pelan Tapak Bina dan Lukisan Teknikal akan disediakan dalam sebut harga kerja akan
datang.
4.5 Tiada Tarikh Pembekal Menandatangani Surat Setuju Terima
Tiada tarikh pembekal menandatangani Surat Setuju Terima (SST) untuk satu sebut
harga bernombor Bil.(01)dlm.SH.PKDLMS/01/2015 - Cadangan kerja-kerja
perkhidmatan pembersihan bangunan dan kawasan Klinik Kesihatan Taiping bernilai
RM167,580 di PKD Larut Matang Dan Selama.
Maklum balas:
Urusetia sebut harga akan memastikan setiap SST yang dikembalikan oleh pembekal
telah ditandatangani sebelum difailkan.
4.6 Surat Akuan Pembida Berjaya Tiada Dalam Fail
Surat Akuan Pembida Berjaya tiada dalam fail untuk empat (4) daripada 27 sebut harga
bernilai RM460 ribu di PKD Larut Matang Dan Selama.
Maklum balas:
Surat Akuan Pembida Berjaya dengan format terkini telah diperolehi pada 8 Oktober
2015 dan akan digunakan untuk sebut harga seterusnya.
4.7 Integrity Pact
a) Borang Sebut Harga tiada klausa Integrity Pact untuk semua 27 sebut harga
bernilai RM2.86 juta di PKD Larut Matang Dan Selama.
Maklum balas:
Tindakan segera telah diambil dengan memasukkan klausa penyata kesalahan
rasuah dalam dokumen sebut harga dan SST bagi perolehan seterusnya selepas
teguran audit.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
94
b) Integrity Pact tiada dalam fail sebut harga bagi seorang ahli Jawatankuasa Sebut
Harga untuk satu sebut harga bernombor Bil.(13)dlm.SH.PKDLMS/13/2015 -
Membekal dan menghantar bekalan reagen BIOCHEM TEST bagi tempoh satu
tahun ke Klinik Kesihatan Taiping bernilai RM33,962.40 di PKD Larut Matang
Dan Selama.
Maklum balas:
Urusetia sebut harga akan memastikan setiap anggota yang terlibat dalam
perolehan sebut harga menandatangani Surat Akuan Pelantikan dan Surat
Akuan Selesai Tugas sebelum dan selepas pemilihan. Surat ini akan difailkan
dengan segera.
c) Pelaksanaan klausa Integrity Pact tidak dilampirkan untuk empat daripada 16
sebut harga bernilai RM541 ribu di PKD Batang Padang. Walau bagaimanapun,
semua pembida menandatangani Surat Akuan Pembida Berjaya.
Maklum balas:
Tindakan telah diambil dengan memasukkan klausa penyata kesalahan rasuah
dalam dokumen sebut harga dan SST bagi perolehan seterusnya selepas
teguran audit.
4.8 Minit Mesyuarat Tiada Dalam Fail
a) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Penilaian Harga tiada dalam fail untuk tiga (3)
daripada 27 sebut harga bernilai RM343 ribu di PKD Larut Matang Dan Selama.
b) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Pemilihan Sebut Harga tiada dalam fail untuk tiga
(3) daripada 16 sebut harga bernilai RM319 ribu di PKD Batang Padang.
Maklum balas:
Tindakan akan diambil oleh Urusetia Sebut Harga bagi menyediakan minit
mesyuarat bagi sebut harga pada masa akan datang.
4.9 Kertas Taklimat Sebut Harga Tidak Disediakan
Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan untuk semua 27 sebut harga bernilai
RM2.86 juta di PKD Larut Matang Dan Selama dan semua 16 sebut harga bernilai
RM1.83 juta di PKD Batang Padang.
Maklum balas:
Urusetia Sebut Harga akan menyediakan Kertas Taklimat Sebut Harga sebelum
dihantar kepada Jawatankuasa Sebut Harga untuk keputusan.
4.10 Daftar Edaran Sebut Harga Tidak Disediakan
Daftar Edaran Sebut Harga tidak disediakan untuk 13 daripada 27 sebut harga bernilai
RM1.57 juta di PKD Larut Matang Dan Selama dan enam (6) daripada 16 sebut harga
bernilai RM957 ribu di PKD Batang Padang.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
95
Maklum balas:
Daftar Edaran Sebut Harga jabatan telah dibuka untuk setiap sebut harga mulai tahun
2015.
4.11 Borang Sebut Harga Tidak Diberi Nombor Siri
Semua borang sebut harga bernilai RM2.86 juta di PKD Larut Matang Dan Selama tidak
diberi nombor siri.
Maklum balas:
„Tagging‟ bulat telah digunapakai untuk mengisi nombor pada borang sebut harga yang diedarkan.
4.12 Ahli Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga
a) Jadual Sebut Harga tidak ditandatangani oleh semua ahli Jawatankuasa
Pembuka Sebut Harga untuk 10 daripada 27 sebut harga bernilai RM995 ribu di
PKD Larut Matang Dan Selama.
b) Hanya satu tandatangan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga pada Borang
Sebut Harga untuk 2 daripada 27 sebut harga bernilai RM226 ribu di PKD Larut
Matang Dan Selama.
c) Ruangan Senarai Semak tidak ditanda oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut
Harga untuk semua 16 sebut harga bernilai RM1.83 juta di PKD Batang Padang.
Maklum balas:
Pihak Urusetia Sebut Harga akan memastikan semua ahli Jawatankuasa Pembuka
Sebut Harga melengkapkan dan menandatangani Jadual Pembuka Sebut Harga dan
menandatangani Borang Sebut Harga.
4.13 Surat Pelantikan Tidak Disediakan
a) Surat Pelantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak disediakan untuk
dua (2) daripada 27 sebut harga bernilai RM139 ribu di PKD Larut Matang Dan
Selama.
b) Surat Pelantikan Jawatankuasa Penilaian Harga untuk empat (4) daripada 16
sebut harga bernilai RM541 ribu tidak disediakan di PKD Batang Padang. Selain
itu, dua daripadanya tiada Surat Pelantikan Jawatankuasa Penilaian Teknikal.
Maklum balas:
Tindakan telah diambil bagi memastikan semua sebut harga dikeluarkan surat
pelantikan untuk semua jawatankuasa yang terlibat.
4.14 Tiada Tandatangan Ahli Jawatankuasa
a) Semua ahli Jawatankuasa Penilaian Teknikal tidak menurunkan tandatangan
pada Laporan Teknikal untuk satu sebut harga bernombor PKBP/SH/PN/01/2014
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
96
- Kerja-kerja pembaikan dan naik taraf bangunan kuarters Klinik Kesihatan
Tapah bernilai RM78,784.87 di PKD Batang Padang.
b) Seorang Ahli Jawatankuasa Sebut Harga tidak menurunkan tandatangan pada
minit mesyuarat untuk tiga (3) daripada 27 sebut harga bernilai RM124 ribu di
PKD Larut Matang Dan Selama.
Maklum balas:
Urusetia Sebut harga akan memastikan semua ahli jawatankuasa menurunkan
tandatangan selepas bersidang.
4.15 Tiada Dokumen Sebut Harga
Dokumen berkaitan sebut harga yang melibatkan notis sebut harga sehingga keputusan
oleh jawatankuasa tidak disediakan untuk dua (2) daripada 16 sebut harga bernilai
RM312 ribu di PKD Batang Padang.
Maklum balas:
Arahan akan dipatuhi dengan memastikan dokumen sebut harga berkaitan disediakan
mengikut Pekeliling Perbendaharaan.
4.16 Tiada Klausa Melindungi Kepentingan Kerajaan
Dua (2) sebut harga bernilai RM312 ribu di PKD Batang Padang di mana kontrak ada
disediakan tetapi klausa bagi melindungi kepentingan Kerajaan iaitu denda/penalti atas
barang lewat diserahkan dan nilai dan tempoh bon pelaksanaan tidak dinyatakan dalam
kontrak berkenaan.
Maklum balas:
PKD Batang Padang akan mematuhi pekeliling yang berkuatkuasa untuk memastikan
Hak Kerajaan terjamin dalam perolehan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Pihak PKD perlu memastikan pengurusan sebut harga dilaksanakan dengan lebih cekap
dan teratur dengan mengambil tindakan berikut:
a) proses tawaran sehingga keputusan oleh jawatankuasa hendaklah mengikut
peraturan semasa yang berkuat kuasa;
b) keperluan dan anggaran peruntukan Jabatan dikaji dengan teliti sebelum
perolehan ditawarkan bagi memastikan proses perolehan berjalan lancar selaras
dengan penurunan kuasa serta had yang dibenarkan;
c) semakan yang teliti hendaklah dibuat oleh anggota yang mengesahkan bekalan,
perkhidmatan dan kerja dilaksanakan seperti yang ditetapkan; dan
d) klausa kontrak hendaklah disediakan bagi menjaga kepentingan Kerajaan
sepertimana yang telah ditetapkan dalam peraturan perolehan yang sedang
berkuat kuasa.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
97
1. LATAR BELAKANG
Perolehan Peralatan Perubatan di Hospital Tengku Ampuan Rahimah (HTAR), HKjg
(HKjg) serta Kompleks Pakar Materniti, Hospital Sultanah Nur Zahirah (HSNZ) pada
tahun 2013 hingga 2015 dilaksanakan secara tender, sebut harga dan pembelian terus
dengan menggunakan pelbagai peruntukan seperti Peruntukan Khas Yang Berhormat
Menteri Kesihatan, Dasar Sedia Ada (Mengurus), Pembangunan dan One Off.
Jumlah peruntukan Pembangunan bagi HTAR, HKjg dan Kompleks Pakar Materniti,
HSNZ bagi tahun 2013 hingga 2015 adalah seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Peruntukan Pembangunan Bagi Tahun 2013 Hingga 2015
Hospital 2013 2014 2015
Jumlah (RM Juta) Jumlah (RM Juta) Jumlah (RM Juta)
HTAR 1.75 0.38 0.58
HKjg 0.65 3.00 0.57
HSNZ 0 23.18 0
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan perolehan peralatan
perubatan di hospital telah diurus dengan teratur, cekap dan berhemat selaras dengan
objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan meliputi perolehan peralatan perubatan bagi tempoh tahun 2013
hingga 2015. Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
serta Bahagian Pembangunan di Kementerian, HTAR, HKjg dan Kompleks Pakar
Materniti, HSNZ pada 24 Ogos hingga 5 November 2015. Semakan terhadap
rekod/dokumen/fail tender, sebut harga dan baucar bayaran berkaitan perolehan
peralatan perubatan serta pemeriksaan fizikal ke atas beberapa peralatan perubatan di
HTAR, HKjg dan Kompleks Pakar Materniti, HSNZ telah dibuat. Pihak Audit Dalam juga
telah mengadakan temu bual dan perbincangan dengan pegawai Kementerian dan
hospital yang terlibat.
A2 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN
PERALATAN PERUBATAN
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
98
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
Hasil pengauditan mendapati pengurusan perolehan peralatan perubatan adalah
memuaskan. Walau bagaimanapun, didapati beberapa kelemahan yang dikenal pasti
seperti berikut:
4.1 Pengurusan Perolehan
4.1.1 Pesanan Kerajaan Dikeluarkan Sebelum Syarikat Pembekal Terima
Tawaran
Semakan lanjut mendapati Pesanan Kerajaan bagi 9 daripada 89 sebut harga
tahun 2013 dan 2014 yang bernilai RM1.52 juta di HTAR dan HKjg dikeluarkan
sebelum syarikat pembekal menerima tawaran. Maklumat lanjut seperti dalam
Jadual 1
Jadual 1
Pesanan Kerajaan Dikeluarkan Sebelum Syarikat Pembekal Menerima Tawaran
Hospital Bil. Nombor Sebut Harga
Tarikh SST
Tarikh Pembekal
Tandatangan SST
Tarikh Pesanan Kerajaan
Jumlah
(RM)
HTAR 1. 01/2013 28.05.2013 02.07.2013 28.06.2013 217,000
2. 04/2013 02.09.2013 10.09.2013 05.09.2013 61,800
3. 07/2013 02.09.2013 20.09.2013 06.09.2013 288,570
4. 08/2013 02.09.2013 13.09.2013 05.09.2013 110,000
5. 06/2013 02.09.2013 11.09.2013 05.09.2013 499,600
6. 10/2013 04.10.2013 30.10.2013 11.10.2013 47,400
7. 09/2013 24.09.2013 03.10.2013 24.09.2013 124,500
8. 39/2014 17.11.2014 24.11.2014 20.11.2014 90,000
Jumlah 1,438,870
HKjg 1. 50/2014 09.10.2014 31.10.2014 29.10.2014 79,727
Jumlah Keseluruhan 1,518,597
Maklum balas HTAR:
Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan akan memastikan ia
tidak berulang pada masa akan datang.
Maklum balas HKjg:
Syarikat pembekal menandatangani SST 22 hari selepas ia dikeluarkan dan
lewat mengembalikannya kepada pihak hospital iaitu pada bulan November 2015
(tiada tarikh terima yang tepat). Pesanan Kerajaan dikeluarkan pada 29 Oktober
2014 supaya peruntukan tidak ditarik balik.
Pendapat Audit Dalam:
Pesanan Kerajaan hendaklah dikeluarkan dengan segera selepas mendapat
keputusan Jawatankuasa Sebut Harga dan memastikan ia dikeluarkan
selepas syarikat pembekal yang dilantik menerima tawaran.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
99
4.1.2 Penambahbaikan Terhadap Dokumen Sebut Harga
a) Semakan Audit Dalam mendapati 2 daripada 25 sebut harga bagi tahun
2014 telah ditawarkan masing-masing lebih daripada satu syarikat
pembekal. Bagaimanapun, kenyataan seperti berikut tidak dinyatakan
dengan jelas dalam dokumen pelawaan sebut harga:
“Kerajaan tidak terikat untuk menerima tawaran terendah/mana-mana
tawaran dan Kerajaan berhak untuk menerima keseluruhan/sebahagian
tawaran daripada mana-mana penyebut harga. Penyebut harga juga
boleh menawarkan harga untuk keseluruhan/sebahagian item/pakej.
Setiap butiran akan ditimbangkan sebagai satu (1) tawaran yang
berasingan”.
b) Semakan Audit Dalam mendapati semua 22 sebut harga bagi tahun 2014
yang melibatkan perolehan peralatan perubatan import tidak dinyatakan
dengan jelas dalam Arahan Kepada Penyebut Harga kenyataan seperti
berikut:
“Syarat wajib menggunakan perkhidmatan Multimodal Transport
Operators (MTO) dan insurans daripada syarikat MTO dan insurans
tempatan bertaraf bumiputera yang dilantik disenaraikan oleh
Kementerian Kewangan hendaklah dinyatakan”.
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital telah mengambil maklum dan telah melaksanakan
penambahbaikan kepada dokumen sebut harga bagi perkara yang
dinyatakan.
4.1.3 Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Sebelum Kelulusan
a) Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Sebelum Kelulusan
MITI/Pegawai Pengawal
Perenggan 6(ii)(c), PK 1 menetapkan agensi hendaklah memastikan
kelulusan Pegawai Pengawal telah diperolehi terlebih dahulu sebelum
perolehan barangan import bernilai melebihi RM50,000 dilaksanakan.
Selain itu, Ketua Setiausaha MITI melalui surat edaran bilangan
MITI/BPA/PP/S/702 Jilid.29(5) bertarikh 8 Ogos 2014 menetapkan
berkuat kuasa 1 Ogos 2014, semua jabatan/agensi yang ingin
melaksanakan perolehan Kerajaan bagi barang yang diimport selaras
dengan PK 1 tidak lagi perlu mengemukakan permohonan kepada
Kementeriannya.
Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:
i. HTAR – perolehan dua (2) daripada 60 sebut harga perolehan
barangan import yang berjumlah RM417,000 bagi tahun 2013 dan
2014 telah dilaksanakan dahulu sebelum mendapat kelulusan
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
100
perolehan barangan import daripada MITI/Pegawai Pengawal;
dan
ii. HKjg – semua 22 sebut harga perolehan barangan import yang
berjumlah RM3.88 juta bagi tahun 2014 telah dilaksanakan dahulu
sebelum mendapat kelulusan perolehan barangan import
daripada Pegawai Pengawal.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Sebelum Kelulusan MITI/Pegawai Pengawal
Hospital Bil. Nombor/Perihal
Sebut Harga Tarikh SST
Tarikh Kelulusan Barangan
Import
Jumlah (RM)
HTAR 1. 16/2014 – 1 unit General Anesthesia With Monitor
18.09.2014 06.11.2014 200,000
2. 01/2013 – 1 unit High-End Doppler Ultrasound System For Musculoskeletal Imaging
28.05.2013 13.06.2013 217,000
Jumlah 417,000
HKjg
1. 09/2014 – 5 unit Refrigerator 25.06.2014
24.10.2014
52,339
2. 14/2014 – 3 unit 6-Channel Cardiorespiratory Monitoring System – Jabatan Pediatrik
11.07.2014 133,350
3. 18/2014 – 2 unit Ultrasound Machine – Jabatan O & G
11.07.2014 245,000
4. 07/2014 – 1 unit Mesin Treadmill Exercise Stress Test (EST) – Jabatan Perubatan
25.06.2014 87,500
5. 08/2014 – 1 unit Transport Ventilator For Neonate To Paediatric – Jabatan Pediatrik
25.06.2014 59,250
6. 11/2014 – 1 unit Portable Echocardiogram – Jabatan Perubatan
11.07.2014 155,000
7. 32/2014 - 1 unit Automatic X-Ray Film Processor (Floor Standing) – Jabatan Pengimejan & Diagnostik
24.07.2014 68,900
8. 33/2014 – 1 unit Flexible Video Cystoscope – Dewan Bedah
24.07.2014 79,950
9. 36/2014 – 1 unit Non Invasive Ventilator – Jabatan Anaesthesiologi
24.07.2014 79,500
10. 50/2014 – Appendix Set
Laparoscopic Choleccystecolomy Set
General Set
Laparoscopic Hemiaplaasty Set
09.10.2014
06.11.2014
72,660.70
79,727.00
Tiada kelulusan
119,265.00
06.11.2014 78,186.00
11. 25/2014 – High End Intensive Care Ventilator
11.07.2014
24.10.2014
479,440.00
12. 27/2014 – Haemodialysis Machine
11.07.2014 160,000.00
13. 52/2014 – Small Fragment Set Basic Instrument Set
23.10.2014
Tiada kelulusan
63,200.00
11.12.2014 43,600.00
14. 55/2014 – Autoclave 28.10.2014 11.12.2014 390,000.00
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
101
Hospital Bil. Nombor/Perihal
Sebut Harga Tarikh SST
Tarikh Kelulusan Barangan
Import
Jumlah (RM)
15. 48/2014 – Laparoscopic O&G Set Hysteroscope Diagnostic Set Dilation & Curretage Set LSCS Set
09.10.2014 06.11.2014
99,226.00
137,580.00
22,705.00
85,196.00
16. 49/2014 – Ortho Small Set 09.10.2014 11.12.2014 39,473.00
17. 12/2014 – High End Ventilator With Humidifier And Nebulizer – Jabatan Anaesthesiologi
11.07.2014 24.10.2014 149,500.00
18. 04/2014 – Volumetric Pump (Infusion Pump)
14.05.2014 Tiada
Kelulusan 78,000.00
19. 24/2014 – Ultrasound Mid Range
11.07.2014
24.10.2014
99,000.00
20. 30/2014 – Autopsy Table 24.07.2014 106,800.00
21. 28/2014 – Image Intensifier 24.07.2014 488,995.00
22. 29/2014 – CVVH Machine 22.07.2014 125,000.00
Jumlah 3,878,342.70
Jumlah Keseluruhan 4,295,342.70
Maklum balas HTAR:
Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini.
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital telah memohon pengesahan awal bagi barangan import
pada 7 Mei 2014 dan telah mendapat pengesahan MITI pada 26 Mei
2014 di mana tiada pembuat tempatan yang mengeluarkan produk
tersebut. Bagaimanapun, surat KSU MITI kepada Perbendaharaan pada
22 Julai 2014 telah meminta supaya MITI tidak lagi meluluskan perolehan
barangan import. Perbendaharaan melalui suratnya bertarikh
5 September 2014 menyatakan bahawa pihak MITI tidak lagi memproses
permohonan kelulusan perolehan import yang berkuatkuasa 1 Ogos 2014
dan menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawal untuk meluluskan
perolehan barangan import. Lanjutan daripada itu, Kementerian telah
mengeluarkan arahan bertarikh 12 September 2014 supaya semua
permohonan barangan import perlu mendapat kelulusan Pegawai
Pengawal KKM berkuatkuasa serta merta. Untuk makluman, semua
sebut harga bagi tahun 2014 telah dilaksanakan bersekali dengan
permohonan kelulusan import yang diluluskan oleh Pegawai Pengawal
KKM dan telah menetapkan tarikh tanggungan waran sebelum
September 2014.
Pendapat Audit Dalam:
Semua perolehan barangan import hendaklah mendapat kelulusan
terlebih dahulu sebelum perolehan dilaksanakan. Pihak Audit Dalam
mengesyorkan maklumat mengenai spesifikasi, jenama, model dan
negara pembuat barangan yang disyorkan oleh Jawatankuasa
Penilaian Teknikal boleh digunakan untuk memohon kelulusan
perolehan barangan import.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
102
b) Perolehan Barangan Ex-Stock Dilaksanakan Sebelum Kelulusan
Kementerian Kewangan
Perenggan 6(ii)(y), PK 1/2013 menggariskan perolehan ex-stock dan
bernilai melebihi RM50,000 memerlukan kelulusan Kementerian
Kewangan terlebih dahulu sebelum perolehan dilaksanakan.
Semakan Audit Dalam mendapati 7 perolehan barangan ex-stock dan
bernilai melebihi RM50,000 bagi tahun 2014 yang berjumlah RM679,100
telah dilaksanakan terlebih dahulu sebelum mendapat kelulusan daripada
Kementerian Kewangan di HKjg. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 3.
Jadual 3
Perolehan Barangan Ex-Stock Dilaksanakan Sebelum Kelulusan
Kementerian Kewangan
Bil. Nombor/Perihal
Sebut Harga Tarikh SST
Dokumen/
Tarikh
Tarikh
Permohonan &
Kelulusan
Kementerian
Kewangan
Jumlah
(RM)
1. 07/2014 – 1 unit Mesin Treadmill
Exercise Stress Test (EST) –
Jabatan Perubatan
25.06.2014 Pengakuan Barang-
Barang Yang Diimport
(Jabatan Kastam Diraja
Malaysia)/16.06.2014
Permohonan –
26.09.2014
Kelulusan –
17.10.2014
87,500
2. 08/2014 – 1 unit Transport
Ventilator For Neonate To
Paediatric – Jabatan Pediatrik
25.06.2014 Air Waybill
30.05.2014
59,250
3. 11/2014 – 1 unit Portable
Echocardiogram – Jabatan
Perubatan
11.07.2014 Air Waybill
07.09.2014
155,000
4. 16/2014 – 1 unit ABG Analyzer –
Jabatan Patologi
11.07.2014 Air Waybill
20.08.2013
149,000
5. 32/2014 – 1 unit Automatic X-Ray
Film Processor (Floor Standing) –
Jabatan Pengimejan & Diagnostik
24.07.2014 Bill Of Lading
26.06.2014
68,900
6. 33/2014 – 1 unit Flexible Video
Cystoscope – Dewan Bedah
24.07.2014 Delivery Note
30.05.2014
79,950
7. 36/2014 – 1 unit Non Invasive
Ventilator – Jabatan
Anaesthesiologi
24.07.2014 Pengakuan Barang-
Barang Yang Diimport
(Jabatan Kastam Diraja
Malaysia)/20.06.2014
79,500
Jumlah 679,100
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital mengambil maklum perkara tersebut namun pihak hospital
hanya mengetahui barangan tersebut adalah barangan ex-stock setelah
pihaknya mendapat Bill Of Lading/Air Waybills/Borang Pengisytiharan
Kastam daripada pembekal semasa pengujian dan pentauliahan
dilaksanakan. Penambahbaikan telah dilaksanakan dengan menyatakan
dengan jelas bahawa barangan ex-stock adalah tidak dibenarkan dalam
Arahan Penyebut Harga.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
103
4.1.4 Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Tanpa Kelulusan
a) Perolehan Barangan Import Tanpa Kelulusan Pegawai Pengawal
Semakan Audit Dalam mendapati 3 daripada 22 perolehan sebut harga
bagi barangan import yang berjumlah RM260,465 telah dilaksanakan
tanpa mendapat kelulusan daripada Pegawai Pengawal. Maklumat lanjut
seperti dalam Jadual 4.
Jadual 4
Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Tanpa Kelulusan Pegawai Pengawal
Bil. Nombor/Perihal
Sebut Harga
Jenama/Model/Negara
Pembuat Tarikh SST
Tarikh
Kelulusan
Pegawai
Pengawal
Jumlah
(RM)
1. General Set BBraun/Germany 09.10.2014
Tiada
119,265
2. Small Fragment Set Rebstock/Germany 23.10.2014 63,200
3. Volumetric Pump (Infusion
Pump)
Optima VS
(Z027230)/France
14.05.2014 78,000
Jumlah 260,465
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital telah menghubungi Bahagian Perolehan Dan
Penswastaan dan dimaklumkan bahawa General Set dari jenama
Aesculap adalah barangan buatan Malaysia. Bagaimanapun, barangan
yang dihantar bercampur dengan item barangan import dari pelbagai
negara termasuk Germany dan Japan. Pihak hospital memandang serius
terhadap isu ini dan akan meneliti setiap item supaya perolehan tersebut
mendapat kelulusan terlebih dahulu. Bagi Small Fragment Set, pihak
hospital telah membuat permohonan tetapi tidak mendapat kelulusan
import daripada Pegawai Pengawal. Pihak Bahagian Perolehan Dan
Penswastaan juga tidak mengemukakan senarai nama syarikat pembuat/
pemasang tempatan ketika itu untuk dipelawa secara sebut harga. Selain
itu, peralatan ini sangat kritikal dan amat diperlukan oleh Jabatan
Pembedahan, HKjg. Bagi Volumetric Pump, pihak hospital telah
mengemukakan beberapa siri senarai peralatan import kepada pihak
MITI untuk kelulusan. Bagaimanapun, peralatan ini telah tidak termasuk
dalam senarai akhir yang dihantar ke KKM. Pihak hospital mengambil
maklum akan perkara ini dan akan memastikan perkara ini tidak berulang
pada masa akan datang.
b) Perolehan Barangan Ex-Stock Tanpa Kelulusan Kementerian
Kewangan
Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:
i. HTAR – 8 peralatan perubatan bagi tahun 2013 dan 2014 yang
berjumlah RM824,940 telah ditetapkan dalam SST masing-
masing untuk dibekalkan secara ex-stock seperti dalam Jadual 5.
Bagaimanapun, pihak Audit Dalam tidak dapat mengesahkan
perolehan tersebut dibuat secara ex-stock ataupun diimport
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
104
kerana dokumen bayaran tidak dilampirkan dengan Bill Of
Lading/Air Waybills, Certificate Of Origin dan Packing List. Juga
didapati peralatan tersebut tidak disokong dengan kelulusan
Kementerian Kewangan bagi membolehkan peralatan perubatan
tersebut diperolehi secara ex-stock; dan
ii. HKjg – 5 peralatan perubatan bagi tahun 2014 yang berjumlah
RM78,350 yang dibekalkan secara ex-stock telah dilaksanakan
tanpa mendapat kelulusan daripada Kementerian Kewangan.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 5.
Jadual 5
Perolehan Barangan Ex-Stock Dilaksanakan Tanpa Kelulusan Kementerian Kewangan
Hospital Bil. Perolehan Peralatan Perubatan Tarikh SST Tempoh Serahan
Dalam SST Jumlah
(RM)
HTAR 1. 1 unit Pasteurizer (Sterilizer) 01.11.2013 Ex-stock @ 8-12 minggu selepas menerima pesanan tempatan
170,000
2. 2 unit Craniotome Set 17.11.2013 299,960
3. 1 set NIM-Response Nerve Integrity Monitor System
17.11.2014 119,980
4. 1 unit Mesin SLEDD Dialysis 18.09.2014 75,000
5. 1 unit AABR Screener 19.11.2013 70,000
6. 2 unit Non-Invasive CPAP (UOPAP) 17.11.2014 Ex-stock @ 4-6 minggu selepas menerima pesanan tempatan
90,000
Jumlah 824,940
Hospital Bil. Perolehan Peralatan Perubatan Tarikh SST Dokumen/Tarikh Jumlah
(RM)
HKjg 1. 3 unit 6-Channel Cardiorespiratory Monitoring System – Jabatan Pediatrik
11.07.2014 Air Waybill 28.03.2014
133,350
2. 2 unit Ultrasound Machine – Jabatan O&G
11.07.2014 Bill Of Lading 03.07.2014
245,000
Jumlah 78,350
Jumlah Keseluruhan 903,290
Maklum balas HTAR:
Pihak hospital tidak mempunyai indikator bagi penentuan ex-stock atau
sebaliknya dan akan meletakkan indikator pada perolehan yang akan
datang.
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital mengambil maklum akan perkara ini dan akan memastikan
ianya tidak berulang pada masa akan datang.
4.1.5 Kaedah Perolehan Barangan Import/Ex-Stock Tidak Ditetapkan
Sebelum Perolehan Dilaksanakan
Semakan Audit Dalam mendapati kedua-dua kelulusan perolehan barangan
import dan ex-stock diperolehi bagi 7 peralatan perubatan yang sama yang
bernilai RM679,100 di HKjg. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 6.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
105
Jadual 6
Kelulusan Barangan Import & Ex-Stock Bagi Barangan Yang Sama
Bil. Nombor/Perihal
Sebut Harga Tarikh SST
Dokumen/Tarikh
Tarikh Kelulusan
Kementerian Kewangan
Tarikh Kelulusan Pegawai
Pengawal
Jumlah (RM)
1. 07/2014 – 1 unit Mesin Treadmill Exercise Stress Test (EST) – Jabatan Perubatan
25.06.14 Pengakuan Barang-Barang Yang Diimport (Jabatan Kastam Diraja Malaysia) 16.06.2014
17.10.2014
24.10.2014
87,500
2. 08/2014 – 1 unit Transport Ventilator For Neonate To Paediatric – Jabatan Pediatrik
25.06.14 Air Waybill 30.05.2014
59,250
3. 11/2014 – 1 unit Portable Echocardiogram – Jabatan Perubatan
11.07.14 Air Waybill 07.09.2014
155,000
4. 32/2014 – 1 unit Automatic x-Ray Film Processor (Floor Standing) – Jabatan Pengimejan & Diagnostik
24.07.14 Bill Of Lading 26.06.2014
68,900
5. 33/2014 – 1 unit Flexible Video Cystoscope – Dewan Bedah
24.07.14 Delivery Note 30.05.2014
79,950
6. 36/2014 – 1 unit Non Invasive Ventilator – Jabatan Anaesthesiologi
24.07.14 Pengakuan Barang-Barang Yang Diimport (Jabatan Kastam Diraja Malaysia) 20.06.2014
79,500
7. 16/2014 – 1 unit ABG Analyzer – Jabatan Patologi
11.07.14 Air Waybill 20.08.2013
149,000
Jumlah 679,100
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital mengambil maklum akan perkara ini dan akan membuat
penambahbaikan dengan menyatakan dengan jelas perolehan secara ex-stock
tidak dibenarkan dalam Arahan Penyebut Harga.
4.1.6 Perolehan Barangan Import Tidak Disokong Dengan Bill Of
Lading/Air Waybills
Semakan Audit Dalam mendapati barangan import tidak disokong dengan Bill Of
Lading/Air Waybills bagi menentukan peralatan tersebut diimport atau telah
berada di dalam negara seperti berikut:
a) HKjg – 12 daripada 26 perolehan sebut harga barangan import bagi
tahun 2013 dan 2014 yang berjumlah RM2.45 juta tidak disokong dengan
Bill Of Lading/Air Waybills di HKjg. Ianya perlu bagi mengesahkan sama
ada peralatan perubatan yang berkaitan diimport atau telah berada di
dalam negara.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
106
b) HSNZ – Semua 11 perolehan tender barangan import bagi tahun 2014
yang berjumlah RM11.46 juta tidak disokong dengan Bill Of Lading/Air
Waybills di HSNZ.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 7.
Jadual 7
Perolehan Peralatan Import Tidak Disokong Dengan Bill Of Lading/Air Waybills
Hospital Bil. Nombor
Sebut Harga/ Kontrak
Perihal SH/Tender
Tarikh Kelulusan Barangan
Import
Jumlah (RM)
HKjg 1. 20/2013 Mobile X-Ray 28.08.2013 147,000.00
2. 50/2014 Appendix Set 06.11.2014
72,660.70
Laparoscopic Choleccystecolomy Set 79,727.00
General Set Tiada kelulusan 119,265.00
Laparoscopic Hemiaplaasty Set 06.11.2014 78,186.00
3. 25/2014 High End Intensive Care Ventilator 24.10.2014
479,440.00
4. 27/2014 Haemodialysis Machine 160,000.00
5. 52/2014 Small Fragment Set Basic Instrument Set
Tiada kelulusan 11.12.2014
63,200.00 43,600.00
6. 55/2014 Autoclave 11.12.2014 390,000.00
7. 48/2014 Laparoscopic O&G Set Hysteroscope Diagnostic Set Dilation & Curretage Set LSCS Set
06.11.2014
99,226.00 137,580.00 22,705.00 85,196.00
8. 49/2014 Ortho Small Set 11.12.2014 39,473.00
9. 12/2014 High End Ventilator With Humidifier And Nebulizer – Jabatan Anaesthesiologi
24.10.2014 149,500.00
10. 04/2014 Volumetric Pump (Infusion Pump) Tiada Kelulusan 78,000.00
11. 24/2014 Ultrasound Mid Range 24.10.2014 99,000.00
12. 30/2014 Autopsy Table 24.10.2014 106,800.00 Jumlah 2,450,558.70
HSNZ 1. 164/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Obstetrik dan Ginekologi (O&G), Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 1,079,620.00
2. 141/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Paediatrik, Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 545,770.00
3. 177/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Anestesiologi dan rawatan rapi (ICU), Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 705,470.00
4. 140/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Paediatrik, Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 1,409,490.00
5. 83/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti, Hospital Sultanah Nur Zahirah di pelbagai Jabatan (specialize delivery bed – affinity 4 birthing bed, AF400)
23.12.2013 1,397,500.00
6. 159/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Obstetrik dan Ginekologi (O&G), Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 557,470.00
7. 160/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Obstetrik dan Ginekologi (O&G), Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 532,800.00
8. 161/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Obstetrik dan Ginekologi (O&G), Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 976,440.00
9. 178/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Anestesiologi dan rawatan rapi (ICU), Hospital
17.07.2013 617,592.00
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
107
Hospital Bil. Nombor
Sebut Harga/ Kontrak
Perihal SH/Tender
Tarikh Kelulusan Barangan
Import
Jumlah (RM)
Sultanah Nur Zahirah
10. 139/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Paediatrik, Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 2,220,000.00
11. 117/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Paediatrik, Hospital Sultanah Nur Zahirah
17.07.2013 1,420,670.00
Jumlah 11,462,822.00
Jumlah Keseluruhan 13,913,380.70
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital telah meminta pembekal untuk mengemukakan dokumen
pengesahan import seperti Bill Of lading/Air Waybills/Custom Clearance tetapi
tidak dikemukakan oleh pembekal pada ketika itu. Pihak hospital mengambil
maklum akan perkara ini dan akan memastikan ianya tidak berulang pada masa
akan datang.
Maklum balas HSNZ:
Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan telah menghubungi
yang terlibat untuk mengemukakan Bill Of Lading/Air Waybills bagi kesemua
peralatan perubatan yang dibekalkan.
4.1.7 Penyediaan Kontrak Tidak Menjaga Kepentingan Kerajaan
a) Tempoh Penyerahan Tidak Dapat Ditentukan
Mengikut Fasal 11 dokumen kontrak, barang-barang hendaklah
diserahkan di tapak pengguna dalam tempoh yang ditetapkan daripada
tarikh Pesanan Kerajaan dikeluarkan.
Manakala Fasa 17 menjelaskan hak Kerajaan apabila barang-barang
lewat diserahkan, Kerajaan boleh mengenakan denda sebanyak 2%
untuk setiap bulan kelewatan penyerahan barang. Bagi kelewatan yang
kurang daripada 1 bulan, ia hendaklah dikira mengikut perkiraan 30 hari
dalam 1 bulan.
Semakan Audit Dalam mendapati Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan
untuk semua 13 perolehan secara tender yang melibatkan kontrak bagi
tahun 2014 di HSNZ yang mana menggunakan modul bayaran kemajuan
sebanyak 2 kali. Oleh itu, tempoh penyerahan barangan tidak dapat
ditentukan mengikut tempoh yang ditetapkan daripada tarikh Pesanan
Kerajaan dikeluarkan dan denda tidak dapat dikenakan terhadap
pembekal yang lewat menghantar barang.
Mengikut analisa pihak Audit Dalam, barang-barang lewat diserahkan
daripada tarikh surat setuju terima ditandatangani oleh pembekal adalah
antara 2 hingga 125 hari dan denda kelewatan yang berjumlah
RM270,319.85 tidak boleh dikenakan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
108
Maklum balas HSNZ:
Pihak hospital akan menyemak semula dokumen bagi menentukan
jumlah denda yang patut dikenakan kepada pembekal yang telah lewat
menghantar bekalan berdasarkan fasal yang ditentukan dalam dokumen
kontrak. Seterusnya, pihak hospital akan mengemukakan jumlah denda
tersebut kepada pembekal yang berkenaan untuk diselesaikan.
b) Kaedah Pengangkutan Barangan Import Dan Insurans
PK 7 menetapkan perolehan peralatan perubatan yang diimport dan
bernilai tidak melebihi RM5 juta hendaklah dilaksanakan secara “Cost,
Insurance, Freight” (CIF) dan pihak pembekal hendaklah melantik sendiri syarikat perkhidmatan pengangkutan (MTO) serta menanggung bayaran
pengangkutan dan insurans yang berkaitan.
Semakan Audit Dalam mendapati Fasal 2.2 dokumen kontrak telah
menetapkan harga barang yang tercatat di Jadual A kontrak adalah harga
“Cost,Insurance, Freight” (CIF). Bagaimanapun, Fasal 9 dan 10 mengenai pengangkutan dan insurans menetapkan Kerajaan akan
bertanggungjawab ke atas tambang muatan dan menjelaskan semua bil
yang terlibat serta mengambil sendiri perlindungan insurans untuk semua
barangan import yang dibeli dari Pelabuhan Memuat hingga ke destinasi
pengguna. Perkara ini adalah bercanggah dengan peraturan di atas.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 8.
Dokumen kontrak mengenai perolehan barangan import yang
dilaksanakan secara CIF telah dinyatakan bayaran tambang muatan dan
semua bil yang terlibat serta insurans adalah ditanggung oleh pihak
Kerajaan di bawah Fasal 9 & 10 dalam dokumen kontrak tersebut.
Perkara ini adalah tidak bertepatan dengan peraturan PK 7 di mana pihak
syarikat pembekal sepatutnya bertanggungjawab untuk melantik syarikat
MTO dan menanggung bayaran insurans dari Pelabuhan Memuat hingga
ke destinasi pengguna. Bagaimanapun, semakan Audit Dalam terhadap
11 kontrak seperti dalam Jadual 8 yang melibatkan perolehan barangan
import yang dilaksanakan secara CIF, semua bayaran pengangkutan dan
insurans dari Pelabuhan Memuat hingga ke destinasi pengguna
ditanggung oleh pihak syarikat pembekal. Juga didapati 2 kontrak seperti
di Jadual 8 di mana perolehan barangan tempatan dinyatakan mengenai
Fasal 9 & 10 – Pengangkutan dan insurans ditanggung oleh pihak
Kerajaan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
109
Jadual 8
Senarai Kontrak Perolehan Barangan Import Yang Dilaksanakan Secara CIF
Bil. Nombor Kontrak Tempoh Kontrak Nilai
Kontrak (RM)
Catatan
1. KKM-140/2014/E Mediliance (M) Sdn Bhd
10.06.2014 hingga 09.06.2015
1,409,490
Dokumen kontrak mengenai perolehan barangan import yang dilaksanakan secara CIF dinyatakan bayaran pengangkutan dan insurans ditanggung oleh pihak Kerajaan di bawah Fasal 9 & 10. Bagaimanapun, pihak syarikat pembekal yang menanggung semua bayaran pengangkutan dan insurans dari Pelabuhan Memuat hingga ke destinasi pengguna.
2. KKM-160/2014/E Pelangi Progresif Sdn Bhd
01.07.2014 hingga 30.06.2015
532,800
3. KKM-161/2014/E Primabumi Sdn Bhd
14.07.2014 hingga 13.07.2015
976,440
4. KKM-159/2014/E Perniagaan Bekalan Abadi Sdn Bhd
06.08.2014 hingga 05.08.2015
557,470
5. KKM-117/2014/E Alam Medik Sdn Bhd
21.05.2014 hingga 20.05.2015
1,420,670
6. KKM-177/2014/E Commermega Sdn Bhd
10.07.2014 hingga 09.07.2015
705,470
7. KKM-83/2014/E Jutamas Tradisi Sdn Bhd
04.04.2014 hingga 03.04.2015
1,397,500
8. KKM-164/2014/E Commermega Sdn Bhd
01.07.2014 hingga 30.06.2015
1,079,620
9. KKM-141/2014/E Primabumi Sdn Bhd
13.06.2014 hingga 12.06.2015
545,770
10. KKM-178/2014/E Alam Medik Sdn Bhd
16.07.2014 hingga 15.07.2015
617,592
11. KKM-139/2014/E Metro Jendela Sdn Bhd
03.07.2014 hingga 02.07.2015
2,220.000
12. KKM-163/2014/E Actedge System Sdn Bhd
07.07.2014 hingga 06.07.2015
570,278 Barangan buatan tempatan dinyatakan juga mengenai Fasal 9 & 10 – Pengangkutan dan insurans ditanggung oleh pihak Kerajaan.
13. KKM-162/2014/E Agensi Riaz
07.07.2014 hingga 06.07.2015
806,326
Jumlah 12,839,426 -
Maklum balas Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, KKM
Bahagian ini mengambil maklum tentang penemuan ini dan telah mengambil
langkah untuk memastikan ia tidak berulang lagi pada masa akan datang.
Bahagian ini telah mengadakan Bengkel Pemurnian Kontrak pada 26 dan 27
November 2015 bersama Pejabat Penasihat Undang-Undang bagi menyemak
semula kandungan dokumen kontrak termasuk Fasal yang berkenaan teguran
Audit Dalam ini.
4.1.8 Bon Pelaksanaan (Jaminan Bank)
Perenggan 1(iii)(c), PK 4 menetapkan tempoh sah laku Bon Pelaksanaan
(jaminan bank) hendaklah daripada tarikh ia dikeluarkan sehingga dua belas (12)
bulan selepas tarikh tamat kontrak atau selepas obligasi terakhir, mengikut mana
yang terkemudian.
Semakan Audit Dalam terhadap Jaminan Bank mendapati perkara seperti
berikut:
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
110
a) Bon Tidak Disediakan
Semakan Audit Dalam mendapati bon pelaksanaan bagi sebut harga
bernombor 21/2013 bagi pembelian 1 unit Washer Disinfector yang
berjumlah RM219,888 di HKjg tidak disediakan.
b) Tempoh Sah Laku Tidak Mengikut Peraturan
i. HTAR – tempoh sah laku bagi semua 4 daripada 13 Jaminan Bank
yang disediakan bagi tahun 2013 dan 2014 tidak meliputi tempoh 12
bulan selepas tarikh tamat kontrak; dan
ii. HKjg – tempoh sah laku bagi semua 4 Jaminan Bank yang
disediakan bagi tahun 2014 tidak meliputi 12 bulan selepas tarikh
tamat kontrak.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 9.
c) Tarikh Mula Kuat Kuasa Bon Pelaksanaan Tidak Mengikut Tarikh
Mula Tempoh Kontrak/Tarikh Pembekal Menerima Tawaran
i. HTAR – tarikh mula kuat kuasa bagi 3 daripada 13 Jaminan Bank
yang disediakan bagi tahun 2013 dan 2014 tidak mengikut tarikh
mula tempoh kontrak; dan
ii. HKjg - tarikh mula kuat kuasa 2 daripada 4 Jaminan Bank yang
disediakan bagi tahun 2014 tidak mengikut tarikh pembekal
menerima tawaran.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 9.
Jadual 9
Tempoh Sah Laku & Tarikh Mula Kuat Kuasa Jaminan Bank Tidak Mengikut Peraturan
Hospital Bil.
Nombor
Sebut
Harga
Tempoh
Kontrak
Tempoh Sah Laku
Jaminan Bank Yang
Disediakan
Tempoh Sah
Laku Jaminan
Bank Yang
Sepatutnya
Nilai
Jaminan
Bank
(RM)
Penemuan
HTAR 1. 01/2013 28.05.13 –
27.05.14
28.05.13 – 27.05.14
(12 bulan)
28.05.13 –
27.05.15
5,425.00 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
selepas tamat kontrak
2. 13/2013 19.11.13 –
18.11.13
21.11.13 – 20.11.14
(12 bulan)
19.11.13 –
18.11.15
11,242.50 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
selepas tamat kontrak
Tarikh mula kuatkuasa tidak
betul
3. 06/2013 02.09.13 –
01.09.14
20.09.13 – 19.09.14
(12 bulan)
02.09.13 –
01.09.15
12,490.00 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
selepas tamat kontrak
Tarikh mula kuatkuasa tidak
betul
4. 16/2014 18.09.14 –
17.09.15
26.09.14 – 25.09.15
(12 bulan)
18.09.14 –
17.09.16
5,000.00 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
selepas tamat kontrak
Tarikh mula kuatkuasa tidak
betul
Jumlah 34,157.50 -
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
111
Hospital Bil.
Nombor
Sebut
Harga
Tempoh
Kontrak
Tempoh Sah Laku
Jaminan Bank Yang
Disediakan
Tempoh Sah
Laku Jaminan
Bank Yang
Sepatutnya
Nilai
Jaminan
Bank
(RM)
Penemuan
HKjg 1. 28/2014
Tempoh
kontrak
tidak
dinyatakan
dalam SST
& tiada
kontrak
disediakan
07.08.14 – 06.12.15
(6 bulan)
07.08.14 12,224.88 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
2. 55/2014 01.12.14 – 30.11.15
(12 bulan)
04.11.14 9,750.00 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
Tarikh mula kuatkuasa tidak
betul
3. 25/2014 26.08.14 – 25.02.15
(6 bulan)
18.07.14 11,986.00 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
Tarikh mula kuatkuasa tidak
betul
4. 18/2014 18.07.14 – 17.01.15
(6 bulan)
18.07.14 6,125.00 Tempoh sah laku tidak
meliputi tempoh 12 bulan
Jumlah 40,085.88 -
Jumlah Keseluruhan 74,243.38 -
Maklum balas HTAR:
Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan akan memastikan ia
tidak berulang pada masa akan datang.
Maklum balas HKjg:
1) Pihak hospital kurang pendedahan tentang prosedur bon pelaksanaan.
2) Pihak hospital mengambil maklum mengenai tempoh bon pelaksanaan tidak
meliputi tempoh 12 bulan dan tarikh mula kuat kuasa bon pelaksanaan yang
disediakan. Pihak hospital akan memastikan perkara tersebut disediakan
dengan betul bagi perolehan yang akan datang.
4.1.9 Format Surat Setuju Terima
Semakan Audit Dalam terhadap Surat Setuju Terima (SST) yang disediakan
melalui Sistem ePerolehan secara atas talian di HKjg mendapati perkara seperti
berikut:
a) SST yang disediakan menyatakan kontrak ada disediakan tetapi
sebenarnya kontrak tidak disediakan;
b) Kenyataan di Para 3 yang menyatakan tiada bekalan boleh dimulakan
kecuali pihak pembekal telah mematuhi peruntukan perenggan 3 tidak
menepati maksudnya seperti di Gambar 1 dan 2.
Gambar 1 Gambar 2
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
112
c) SST hendaklah ditandatangani dan dikembalikan dalam tempoh 14 hari
daripada tarikh SST dikeluarkan tidak dinyatakan; dan
d) SST bagi tiga (3) sebut harga bernombor 05/2015, 06/2015 dan 07/2015
telah dicatatkan pada tarikh 14 Julai 2014. Maklumat lanjut seperti di
Gambar 3 hingga 5.
Gambar 3 Gambar 4 Gambar 5
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan akan memastikan
ianya diambil tindakan pembetulan bagi perolehan yang akan datang.
4.1.10 Pemilihan Penyebut Harga Tidak Menguntungkan Kerajaan
PK 2 menetapkan Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah menimbang sebut
harga dan memilih sebut harga yang paling menguntungkan Kerajaan.
Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah berpuas hati semua penyebut harga telah
diberi peluang yang saksama.
Semakan Audit Dalam terhadap fail sebut harga mendapati perkara seperti
berikut:
a) Sebut harga bernombor 48/2014 iaitu perolehan peralatan Dialation &
Curretage Set, LSCS Set (4 unit), Hysteroscope Diagnostic Set &
Laparoscopic O&G Set untuk Unit CSSD di Jabatan O&G berjumlah
RM85,196 – didapati perbezaan harga tawaran antara penyebutharga
6/10 dan 1/10 berjumlah RM34,731.20 atau RM8,682.80 seunit.
Pemilihan Jawatankuasa Sebut Harga ke atas penyebut harga 6/10 tidak
menguntungkan Kerajaan kerana harga tawaran yang lebih tinggi
berbanding harga tawaran penyebutharga 1/10. Maklumat lanjut adalah
seperti di Rajah 1.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
113
Rajah 1
Pemilihan Penyebutharga Tidak Menguntungkan Kerajaan
Maklum balas HKjg:
Jawatankuasa Sebut Harga telah memilih penyebut harga 6/10 yang
telah menawarkan alat jenama Aesculap buatan Malaysia yang memberi
keutamaan kepada pembuat/pembekal/jenama tempatan. Tiada
permohonan import bagi item ini disebabkan terdapatnya buatan
tempatan. Penyebut harga 1/10 menawarkan item barangan import
buatan negara Germany.
Pendapat Audit Dalam:
Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah mengutamakan tawaran
harga yang lebih menguntungkan Kerajaan dan mengambil kira dari
segi kualiti barangan yang ditawarkan. Justifikasi/sebab penolakan
tawaran terendah tidak dipilih/disetuju terima juga hendaklah
dinyatakan dalam Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga.
4.2 Penerimaan Peralatan
4.2.1 Peralatan Lewat Dibekalkan
Semakan Audit Dalam mendapati 18 peralatan perubatan bagi tahun 2014 yang
berjumlah RM1.51 juta lewat dibekalkan antara 3 hingga 76 hari di HKjg.
Maklum balas HKjg:
Pihak hospital telah berusaha untuk memastikan pembekal mematuhi tarikh akhir
pembekalan barangan, namun pembekal telah memberikan pelbagai alasan
terhadap kelewatan tersebut.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital hendaklah memastikan peralatan perubatan dibekalkan
dalam tempoh yang ditetapkan supaya dapat digunakan untuk memberi
perkhidmatan kepada pesakit. Jika sebaliknya, denda atas kelewatan
hendaklah dikenakan berpandukan klausa dalam kontrak.
Jadual Sebut Harga (03.09.14) 1/10 – RM73,169.80 (2 Bulan) 2/10 – RM236,806.00 (2 Bulan) 3/10 – RM71,218.00 (2 Bulan) 4/10 – RM69,697.00 (2 Bulan) 5/10 – RM97,020.00 (2 Bulan) 6/10 – RM120,061.00 (2 Bulan) 7/10 – RM103,600.00 (3 Bulan) 8/10 – RM73,933.00 (3 Bulan) 9/10 – RM357,212.00 (2 Bulan) 10/10 – RM73,933.00 (2 Bulan)
Jawatan kuasa Teknikal (10.09.14) Syor – 1/10 & 6/10
Jawatan kuasa Penilaian Harga (17.09.14) Syor –
1/10 – RM50,464.80 @ 12,616.20 seunit
6/10 – RM85,196.00 @ 21,299.00 seunit
Jawatan kuasa Sebut Harga (26.09.14) 6/10
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
114
4.2.2 Perbezaan Nombor Siri Antara Sijil Pengujian Dan Pentauliahan
Dengan Pemeriksaan Fizikal
Semakan Audit Dalam mendapati perbezaan nombor siri yang dinyatakan dalam
Certificate Of Installation, Testing & Commissioning dengan pemeriksaan fizikal
bagi 1 unit Horizon Treadmill yang bernilai RM35,000. Maklumat lanjut seperti di
Gambar 6 dan 7.
Gambar 6 Gambar 7
Jabatan Fisioterapi – Perbezaan maklumat nombor siri yang dinyatakan dalam Certificate Of Installation, Testing & Commissioning (Gambar 6) dengan pemeriksaan fizikal (Gambar 7) bagi 1 unit Horizon Treadmill yang bernilai RM35,000
Maklum balas HKjg:
Perbezaan nombor siri antara sijil T&C dan fizikal adalah disebabkan oleh
pertukaran treadmill baru oleh pembekal disebabkan oleh masalah pada platform
sebulan selepas tarikh terima.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak Hospital hendaklah melaksanakan pengujian dan pentauliahan sekali
lagi serta meminta pihak pembekal menyediakan sijil T&C atas nombor siri
peralatan treadmill yang baru. Pihak hospital juga perlu memastikan
maklumat peralatan tersebut dikemas kini dalam Daftar Harta Modal
(KEW.PA-2).
4.3 Pengurusan Pembayaran
4.3.1 Fi perkhidmatan ePerolehan (eP) Tidak Tepat
Mengikut 1PP – PK5, Fi Perkhidmatan sebanyak 0.8% akan dikenakan bagi
setiap transaksi tertakluk kepada had maksimum berjumlah RM9,600 bagi
transaksi yang bernilai RM1.2 juta atau lebih bagi pembelian yang melibatkan
hanya sekali bayaran (one time payment) dan 0.4% bagi setiap transaksi
tertakluk kepada had maksimum berjumlah RM4,800 bagi transaksi yang bernilai
RM1.2 juta atau lebih bagi kontrak yang melibatkan beberapa kali pembayaran
(multiple payment).
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
115
Semakan Audit mendapati fi perkhidmatan yang menggunakan sistem
ePerolehan tidak dikenakan dengan tepat bagi 10 baucar bayaran tahun 2014 di
HSNZ. Didapati Fi perkhidmatan telah dikenakan sebanyak 0.8% tetapi
sepatutnya hanya dikenakan 0.4% kerana melibatkan bayaran lebih daripada
sekali. Fi perkhimatan yang terlebih dicajkan berjumlah RM13,442.88. Maklumat
lanjut seperti dalam Jadual 10.
Jadual 10
Fi Perkhidmatan Tidak Dikenakan Dengan Tepat
Hospital Nombor & Tarikh Baucar Bayaran
Nilai Bayaran
(RM)
Fi Perkhidmatan
Yang Dikenakan
(RM)
Fi eP yang Sepatutnya Dikenakan
(RM)
Terlebih Caj
(RM)
HSNZ 4434B/10.12.2014 809,715.00 6,477.72 3,238.86 3,238.86
5957B/21.12.2014 269,905.00 2,159.24 1,079.62 1,079.62
5022B/21.12.2014 427,708.50 3,421.67 1,710.83 1,710.83
5960B/21.12.2014 142,569.50 1,140.56 570.28 570.28
5884B/21.12.2014 399,600.00 3,196.80 1,598.40 1,598.40
6537B/24.12.2014 133,200.00 1,065.60 532.80 532.80
B2992/21.04.2015 732,330.00 5,858.64 2,929.32 2,929.32
5962B/21.12.2014 244,110.00 1,952.88 976.44 976.44
5086B/17.12.2014 201,581.50 1,612.65 806.33 806.33
Jumlah 13,442.88
Maklum balas HSNZ:
Usaha telah dilakukan untuk pemulangan semula fi perkhidmatan ePerolehan
yang terlebih dicajkan kepada pihak pembekal.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital hendaklah memastikan fi perkhidmatan dikenakan pada
kadar yang ditetapkan dalam peraturan.
4.3.2 Baucar Bayaran Tidak Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap
Arahan Perbendaharaan 99(a) menetapkan baucar bayaran hendaklah disokong
dengan dokumen yang lengkap tanpa merujuk kepada apa-apa selain daripada
yang dikembarkan padanya dan Fasal 19 dokumen kontrak mengenai
pembayaran menetapkan Kerajaan akan membayar kepada kontraktor 75%
daripada harga barang-barang dalam tempoh 30 hari selepas dokumen seperti
Pesanan Kerajaan, invois, Senarai Bungkusan (Packing List), Sijil Negara Asal
(Certificate Of Origin), Bil Muatan/Bil Angkutan Udara (Bill Of Lading/Air
Waybills), Sijil Penerimaan Penghantaran dan Sijil Pemeriksaan Sebelum
Penghantaran diterima.
Semakan Audit Dalam di HSNZ mendapati 11 baucar bayaran yang bernilai
RM8.89 juta bagi bayaran 75% tidak disokong dengan dokumen yang lengkap
iaitu Senarai Bungkusan (Packing List), Sijil Negara Asal (Certificate Of Origin),
Bil Muatan/Bil Angkutan Udara (Bill Of Lading/Air Waybills), Sijil Penerimaan
Penghantaran dan Sijil Pemeriksaan Sebelum Penghantaran. Maklumat lanjut
seperti dalam Jadual 11.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
116
Jadual 11
Baucar Bayaran Tidak Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap
Bil. Nombor/Tarikh
Baucar Bayaran
Nilai
(RM)
1. 4325B/11.12.14 1,057,117.50
2. 7027B/26.12.14 557,470.00
3. 2090B/13.11.14 1,665,000.00
4. 6546B/24.12.14 617,592.00
5. 5879B/24.12.14 409,327.50
6. B2992/21.04.15 732,330.00
7. 5884B/21.12.14 399,600.00
8. 4434B/10.12.14 809,715.00
9. B7062/17.07.14 1,048,125.00
10. 5885B/24.12.14 529,102.50
11. 5475B/17.12.14 1,065,502.50
Jumlah 8,890,882.00
Maklum balas HSNZ:
Pihak hospital mengambil maklum perkara ini dan sedang dalam tindakan untuk
mendapatkan dokumen berkaitan.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak HSNZ hendaklah memastikan dokumen Senarai Bungkusan (Packing
List), Sijil Negara Asal (Certificate Of Origin) dan Bil Muatan/Bil Angkutan
Udara (Bill Of Lading/Air Waybills) bagi perolehan barangan import
hendaklah diperoleh daripada pembekal sebelum bayaran 75% daripada
nilai kontrak dibuat. Dokumen tersebut adalah untuk menyokong maklumat
mengenai barangan yang telah diimport dan mengesahkan pembelian yang
dilakukan bukannya diperolehi daripada barangan yang telah sedia berada
dalam negara (ex-stock).
4.4 Penggunaan Peralatan
4.4.1 Peralatan Dan Ruang Fasiliti Tidak Digunakan
Setiap peralatan yang diterima perlu digunakan mengikut fungsi dan tujuan
sebenar peralatan tersebut dibeli. Bangunan Pakar Materniti, HSNZ telah diserah
milik pada 18 Februari 2014 dan mula beroperasi pada 2 Mac 2014. Manakala
peralatan telah dibeli secara tender dalam tahun 2014 dan diterima oleh
pengguna daripada 9 Julai hingga 23 Disember 2014.
Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam pada 2 hingga 5 November 2015
mendapati sebanyak 120 unit peralatan yang bernilai RM5,257,170 masih belum
digunakan. Semua peralatan tersebut ditempatkan di Dewan Bersalin Bilik 19
hingga 24, Tingkat 6 dan Wad Bunga Raya 4, Tingkat 4, seperti di Gambar 8
hingga 17 (contoh) dan Jadual 12.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
117
Gambar 8 Gambar 9
Ruang fasiliti dan peralatan di Dewan Bersalin Bilik 19 hingga 24, Tingkat 6
Gambar 10 Gambar 11
Peralatan dan ruang fasiliti di Dewan Bersalin Bilik 20 dan 22, Tingkat 6
Gambar 12 Gambar 13
Peralatan dan ruang fasiliti di Dewan Bersalin Bilik 23 dan 24, Tingkat 6
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
118
Gambar 14 Gambar 15
Peralatan dan ruang fasiliti di Wad Bunga Raya 4A, Tingkat 4
Gambar 16 Gambar 17
Peralatan dan ruang fasiliti di Wad Bunga Raya 4A, Tingkat 4
Jadual 12
Peralatan Yang Ditempatkan Di Dewan Bersalin Bilik Nombor 19 Hingga 24, Tingkat 6
Dan Wad Bunga Raya 4A, Tingkat 4
Hospital Lokasi Peralatan Kuantiti Nilai Seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
HSNZ Dewan Bersalin
Bilik 19 Hingga
24, Tingkat 6
Delivery Bed 6 55,900 335,400
Intensive Infant Incubator (Open
System)
3 30,990 92,970
Infant Intensive Ventilator With
High Frequency Ventilation
(HFO)
10 125,000 1,250,000
Infant Intensive Ventilator Basic 8 100,000 800,000
Intensive Patient Monitor 6
Channel With EEG Module
(Standard + EEG + Skin Rectal
Temperature)
4 70,000 280,000
Intensive Patient Monitor 6
Channel (Standard UNIT-
ecg/bp/Spo2/RR/2 skin and
rectal temperature probe)
15 50,000 750,000
Intensive Infant Incubator
(Closed System) Compete With
Storage Shelf/weight/high and
10 48,000 480,000
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
119
Hospital Lokasi Peralatan Kuantiti Nilai Seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
low adjustment
Basic Infant Incubator (Closed
System) Compete With Storage
Shelf
15 30,000 450,000
Intensive Infant Incubator (Open
System) Complete With Storage
Shelf
15 36,000 540,000
Wad Bunga Raya
4A, Tingkat 4
34 unit Hospital Bed Patient 34 8,200 278,800
Jumlah Keseluruhan 120 - 5,257,170
Maklum balas HSNZ:
Sebahagian peralatan telah dipindahkan dan digunakan di tempat yang lain dan
pihak hospital dari semasa ke semasa berusaha untuk memastikan semua
peralatan dapat digunakan secara optimum.
4.4.2 Planned Preventive Maintenance (PPM) Dalam Tempoh Warranty
Tidak Dilaksanakan
PPM hendaklah dilaksanakan bagi menguji dan menentukan peralatan yang
dibeli berada dalam keadaan yang baik dan mampu berfungsi dengan cekap
seperti spesifikasi yang telah ditetapkan dalam dokumen kontrak.
Semakan Audit Dalam mendapati 66 unit peralatan yang bernilai RM1.21 juta
tidak dibuat PPM oleh pihak pembekal seperti yang ditetapkan dalam dokumen
kontrak. Maklumat lanjut seperti di Gambar 18 hingga 21 dan dalam Jadual 13.
Gambar 18 Gambar 19
Peralatan Ripple Mattress Machine dan Phototherapy Light di NICU, Tingkat 5
tidak dibuat PPM oleh pihak pembekal
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
120
Gambar 20 Gambar 21
Continuous Renal Replacement Therapy Machine (CRRT Machine) di ICU, Tingkat 5
tidak dibuat PPM oleh pihak pembekal
Jadual 13
Peralatan Tidak Dibuat PPM Oleh Pihak Pembekal
Peralatan Spesifikasi
Warranty
Tempoh
Warranty
Jumlah
(RM) Penemuan
45 unit
Phototeraphy Light
2 free PPM
services
13.10.14
hingga
12.10.15
405,000 PPM tidak dilaksanakan dalam tempoh
warranty dan pihak HSNZ tidak boleh
menuntut PPM tersebut kerana tempoh
warranty telah tamat.
3 unit Ripple
Mattress Machine
2 free PPM
services
25.11.14
hingga
24.11.15
8,769
PPM belum pernah dilaksanakan dan
tempoh warranty hampir tamat (semasa
lawatan Audit Dalam) dan hanya sekali
sahaja lagi boleh dibuat PPM.
1 unit Blood
Warming Cabinet
2 free PPM
services
16.12.14
hingga
15.12.15
39,990
1 unit Fluid
Warming Cabinet
System
2 free PPM
services
16.12.14
hingga
15.12.15
28,880
1 unit Continuous
Renal Replacement
Therapy Machine
2 free PPM
services every
year during
warranty period
30.11.14
hingga
29.11.16
99,800 PPM belum pernah dilaksanakan
sepanjang tahun 2015.
15 unit Intensive
Infant Incubator
(Open System)
2 free PPM
services every
year during
warranty period
14.10.14
hingga
13.10.16
464,850 PPM pertama telah dilaksanakan pada
14.10.2014. PPM kedua sepatutnya
dilaksanakan pada April 2015 tetapi
semasa lawatan Audit Dalam, PPM
masih belum dilaksanakan.
15 unit Suresigns
VM4 Pre Configure
Monitor;6
Parameters:SPO2,
ECG NIBP,
Respiratory, Pulse
Rate, Predictive
Temperature c/w
Mobile Stand
Trolley
Free preventive
maintainance
service provided
2 times per year
during warranty
period
08.12.14
hingga
07.12.15
159,000 PPM tidak dilaksanakan dalam tempoh
warranty
Jumlah 1,206,289
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
121
Maklum balas HSNZ:
Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan akan memastikan ia
tidak berulang pada masa akan datang.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Bagi memastikan pengurusan perolehan peralatan perubatan dilaksanakan dengan
teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan mengambil langkah-
langkah seperti berikut:
a) Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM hendaklah menyediakan
dokumen kontrak dengan memastikan semua fasal yang dinyatakan perlu
disemak kandungannya serta mematuhi peraturan yang sedang berkuat kuasa;
b) Pihak hospital hendaklah mendapatkan kelulusan import dahulu sebelum
perolehan dilaksanakan;
c) Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah mengutamakan tawaran harga yang lebih
menguntungkan Kerajaan dan mengambilkira dari segi kualiti barangan yang
ditawarkan. Justifikasi/sebab penolakan tawaran terendah tidak dipilih/disetuju
terima juga hendaklah dinyatakan dalam Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga;
d) memastikan Bon Pelaksanaan disediakan dan tempoh sah lakunya meliputi 12
bulan selepas tamat kontrak;
e) memastikan pembekal mengemukakan salinan Bill Of Lading/Air Waybills,
Certificate Of Origin dan Packing List bagi mengesahkan sama ada barangan
yang diperolehi daripada luar negara/yang berada dalam negara (ex-stock)
sebelum bayaran dibuat;
f) memastikan peralatan yang diterima menepati spesifikasi yang ditetapkan dan
memastikan ianya digunakan mengikut tujuan ianya dibeli; dan
g) memastikan PPM dalam warranty dilaksanakan mengikut kekerapan yang
ditetapkan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
122
1. LATAR BELAKANG
Bahagian Perolehan Dan Penswastaan serta Bahagian Perkhidmatan Farmasi, Ibu
Pejabat Kementerian Kesihatan Malaysia bertanggungjawab mengendalikan urusan
perolehan bekalan ubat di bawah perjanjian konsesi Approved Price Product List (APPL)
oleh Syarikat Pharmaniaga Sdn. Bhd. (Syarikat Pharmaniaga), kontrak dan tender
terbuka serta terlibat dalam penyediaan dan penguatkuasaan kontrak. Di peringkat
Klinik Kesihatan bagi Semenanjung Malaysia, perolehan secara pembelian terus dan
sebut harga akan diuruskan oleh Pejabat Kesihatan Daerah. Namun, bagi semua jenis
perolehan (pembelian terus, sebut harga, tender atau daripada syarikat konsesi),
bekalan ubat akan dihantar sama ada secara terus ke Klinik Kesihatan yang berkenaan
atau disimpan di Unit Farmasi Logistik Kesihatan, Pejabat Kesihatan Daerah yang
membuat perolehan.
Di Sabah dan Sarawak, pelaksanaan kaedah perolehan dan penghantaran ubat sedikit
berbeza di mana perolehan secara pembelian terus dan sebut harga akan diuruskan
oleh Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sabah/Sarawak. Di negeri Sabah, bagi semua
jenis perolehan (pembelian terus, sebut harga, tender atau daripada syarikat konsesi),
bekalan ubat akan dihantar sama ada secara terus ke Klinik Kesihatan yang berkenaan
atau disimpan di Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sabah. Manakala di Sarawak pula,
selain bekalan ubat dihantar ke Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sarawak atau
secara terus ke Klinik Kesihatan yang berkenaan, bekalan ubat juga akan dihantar ke
enam (6) Pejabat Farmasi Bahagian yang turut bertindak sebagai stor utama bagi klinik-
klinik di bawah pengagihannya. Keenam-enam Pejabat Farmasi Bahagian ini juga boleh
membuat perolehan bekalan ubat sama ada secara pembelian terus atau melalui proses
sebut harga.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pengurusan bekalan ubat di
Klinik Kesihatan dijalankan dengan cekap dan teratur serta dokumen-dokumen yang
berkaitan diselenggara dengan lengkap dan kemaskini selaras dengan peraturan yang
berkuat kuasa.
3. SKOP PENGAUDITAN
Skop pengauditan meliputi aspek perancangan bekalan, perolehan, penerimaan,
perekodan, penyimpanan, pengeluaran/pengagihan, pemeriksaan serta pelupusan ubat
bagi tempoh Januari 2013 hingga Jun 2014.
B1 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN BEKALAN
UBAT DI KLINIK KESIHATAN
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
123
Sebanyak lima (5) Pusat Tanggungjawab (PTJ) dan enam (6) Pusat Kos (PK) telah
dipilih bagi tujuan pengauditan ini seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Senarai Pusat Tanggungjawab Dan Pusat Kos Yang Dipilih Untuk Diaudit
Negeri Pusat Tanggungjawab Pusat Kos
Selangor
Pejabat Kesihatan Daerah Petaling Klinik Kesihatan Seri Kembangan
Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Selangor
Klinik Kesihatan Serendah
Sarawak
Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sarawak
Klinik Kesihatan Jalan Masjid, Kuching
Pejabat Farmasi Bahagian Miri
Klinik Kesihatan Bekenu
Klinik Kesihatan Tun Abang Haji Openg
Melaka Pejabat Kesihatan Daerah Melaka Tengah
Klinik Kesihatan Peringgit
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Perancangan Bekalan Ubat
4.1.1 Nota Reorder Advice (ROA) Tidak Digunakan
Berdasarkan Garis Panduan Pengurusan Stor Farmasi Di Hospital & Klinik
Kesihatan KKM (GPSF), bagi bekalan ubat yang diperoleh dari pasaran
tempatan dengan tempoh serahan tidak melebihi satu (1) bulan, setiap
Cawangan Farmasi Logistik Negeri (CFLN)/Pejabat Farmasi Bahagian
(PFB)/Unit Farmasi Logistik Kesihatan, Pejabat Kesihatan Daerah (UFLK)/Klinik
Kesihatan (KK) perlu menyimpan stok bekalan ubat pada satu-satu masa
mengikut paras yang ditetapkan. Bagi menentukan kuantiti perolehan dan kod
aktiviti bekalan ubat, ROA perlu disediakan.
Semakan Audit Dalam mendapati Pegawai Farmasi (PF) di UFLK Hulu Selangor
tidak menggunakan ROA yang disediakan oleh Bahagian Perkhidmatan Farmasi
(BPF) bagi merancang perolehan stok bekalan ubat di PTJ tersebut.
Ketidakpatuhan ini telah mengakibatkan UFLK Hulu Selangor membuat
perolehan stok melebihi penggunaan sebenar.
Maklum balas PTJ:
UFLK Hulu Selangor telah mengambil tindakan pembetulan.
Keperluan penggunaan Reorder Advice (ROA) dinyatakan dalam Garis Panduan
Pengurusan Stor Farmasi (GPSF). Pembangunan modul inventori dalam PhIS
telah mengambil kira keperluan ini di mana ROA akan dijana dari sistem melalui
Recommended Purchase List (RPL) sebelum perolehan dilakukan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
124
4.2 Perolehan Bekalan Ubat
4.2.1 Perolehan Bekalan Ubat Dibuat Bagi Pihak PTJ Yang Lain
Semakan Audit Dalam mendapati PFB Miri telah membuat perolehan bekalan
ubat bagi pihak CFLN Sarawak berjumlah RM19,075 dan Hospital Limbang
berjumlah RM28,781 yang mana kedua-dua perolehan tersebut sepatutnya
dibuat sendiri oleh pihak CFLN Sarawak.
Maklum balas PTJ:
Dalam kes ini, ubat – ubatan yang diperlukan tidak disenaraikan sebagai item
stok CFLN Sarawak dan perlu dibeli mengikut kes. Bagaimanapun, proses
pembelian dibuat oleh PFB Miri memandangkan kes ini adalah dari Hospital Miri
dan berpindah ke Hospital Limbang. Secara amnya, perolehan Hospital Limbang
adalah di bawah urusan CFLN Sarawak.
Mesyuarat Khas Bagi Membincangkan Penyelarasan Isu-isu Perolehan dan
Bekalan Seluruh Negeri Sarawak telah mencadangkan beberapa model bekalan
yang seragam untuk diguna pakai di seluruh negeri.
4.2.2 Kontrak Formal Bagi Perolehan Secara Sebut Harga Tidak
Disediakan
Semakan Audit Dalam mendapati kontrak formal bagi perolehan stok bekalan
ubat secara sebut harga di PKD Petaling dan PKD Melaka Tengah yang
berjumlah di antara RM22,500 hingga RM491,864.40 tidak disediakan. Semakan
selanjutnya mendapati walaupun Surat Setuju Terima disediakan, tetapi ia tidak
menyatakan klausa mengenai denda lewat dibekalkan atau bekalan yang tidak
boleh digunakan/rosak.
Maklum balas PTJ:
Kontrak formal akan disediakan untuk semua jenis perolehan bermasa bagi
menjaga kepentingan Kerajaan.
4.2.3 Denda Kelewatan Penghantaran Stok Bekalan Ubat Tidak Dikutip
Klausa 14.1.3.1 dalam Perjanjian Konsesi Penswastaan Makmal Ubat dan Stor
membenarkan Kerajaan mengenakan denda ke atas pihak pembekal yang gagal
menyempurnakan bekalan ubat kontrak mengikut tempoh serahan.
Semakan Audit Dalam di CFLN Sarawak mendapati masih terdapat denda
kelewatan penghantaran stok bekalan ubat bagi tahun 2011 hingga 2013
berjumlah RM38,970.16 yang masih tidak dikutip.
Maklum balas PTJ:
Semua baki tunggakan denda kelewatan telah berjaya dikutip.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
125
4.3 Penerimaan Bekalan Ubat
4.3.1 Pegawai Yang Menerima Bekalan Tidak Dilantik Oleh Ketua Jabatan
Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan dan GPSF, semakan Audit Dalam
mendapati pegawai yang menerima dan mengesahkan penerimaan bekalan ubat
di UFLK Hulu Selangor, UFLK Melaka Tengah, KK Seri Kembangan, KK Jalan
Masjid, KK Serendah dan KK Peringgit tidak dilantik secara bertulis.
Maklum balas PTJ:
Semua PTJ yang terlibat telah melantik pegawai penerima tambahan.
4.3.2 Delivery Order (DO) Tidak Ditandatangani Setelah Bekalan Ubat
Diterima
Semakan Audit Dalam di UFLK Melaka Tengah mendapati DO bernombor
000990 bertarikh 14 Februari 2014 tidak ditandatangani setelah bekalan ubat
diterima.
Maklum balas PTJ:
Semua fasiliti akan memastikan kesilapan yang sama tidak berulang. Bengkel
Penyeragaman Pengurusan Stor dan Penyediaan Re-Order Advice (ROA) telah
diadakan pada 18 September 2015 yang mana antara perkara diterangkan di
dalam bengkel ini ialah berkenaan proses dan dokumentasi penerimaan.
4.4 Penyimpanan Bekalan Ubat
4.4.1 Stok Dadah Berbahaya Tidak Disimpan Dengan Selamat
Semakan Audit Dalam di Unit Farmasi KK Seri Kembangan mendapati stok
dadah berbahaya tidak disimpan dengan selamat. Ini kerana peti kunci yang
menyimpan kunci bagi peti simpanan dadah berbahaya tidak dikunci dan berada
di dalam bilik Pegawai Farmasi Yang Menjaga Unit Farmasi KK Seri Kembangan
yang tertutup namun boleh diakses dari luar melalui pintu lain yang juga tidak
berkunci. Kedudukan peti kunci tersebut seperti di Gambar 1.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
126
4.4.2 Stor Bekalan Ubat Yang Tidak Selamat
Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan, semakan Audit Dalam di UFLK Hulu
Selangor mendapati panel kuasa berhampiran stor tersebut pernah terbakar.
Pihak Jabatan Bomba Dan Penyelamat Malaysia (Zon Hulu Selangor) telah
menjalankan pemeriksaan terhadap sistem pepasangan tetap dan mendapati
sistem pendawaian elektrik berada dalam keadaan bahaya. Semakan Audit
Dalam selanjutnya mendapati stor tersebut tidak dilengkapi dengan alat
pencegah kebakaran (smoke detector) manakala pintu hadapan stor tersebut
tidak dipasang dengan jeriji besi sebagai kawalan keselamatan tambahan.
Butirannya seperti di Gambar 2 dan 3.
Gambar 2 Gambar 3
Stor bekalan ubat di UFLK Hulu Selangor berhampiran panel kuasa
yang pernah terbakar dan sistem pendawaian yang disahkan
dalam keadaan sangat merbahaya
Maklum balas PTJ:
UFLK Hulu Selangor telah membuat permohonan jeriji besi kepada Pejabat
Kesihatan Daerah. Perkara ini telah diambil tindakan. Pemeriksaan Klinik
Kesihatan oleh Jabatan Bomba dan Penyelamat telah dijalankan dan
Gambar 1 Maklum balas PTJ:
Pihak KK Seri Kembangan menjelaskan bahawa kedudukan peti simpanan dadah berbahaya terletak dalam bilik pegawai farmasi yang terdapat mesin penyalin gunasama. Oleh itu, pintu bilik pegawai tersebut tidak berkunci. Simpanan stok dadah berbahaya adalah untuk kegunaan klinik. Peti ini sentiasa berkunci dan hanya dibuka oleh pegawai farmasi. Bagi tujuan keselamatan, polisi kunci unit ini telah dikemas kini. Atas kekangan ruang, peti kunci telah dipindah ke ruangan lain.
Stok bekalan dadah berbahaya di KK Seri Kembangan tidak disimpan dengan
selamat
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
127
permohonan peruntukan kewangan bagi kerja-kerja untuk menaik taraf sistem
pendawaian elektrik telah dihantar kepada Ketua Jabatan.
4.4.3 Stok Bekalan Ubat Diletakkan Di Laluan Pejalan Kaki
Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan dan GPSF, semakan Audit Dalam
mendapati terdapat stok bekalan ubat UFLK Melaka Tengah diletakkan di laluan
pejalan kaki. Sungguhpun laluan pejalan kaki tersebut dilengkapi CCTV, namun
kedudukan letakan stok di laluan kecemasan boleh mendatangkan bahaya
sekiranya berlaku kebakaran. Butirannya seperti di Gambar 4 dan 5.
Gambar 4 Gambar 5
Stok bekalan ubat di UFLK Melaka Tengah diletakkan di laluan pejalan kaki
Maklum balas PTJ:
UFLK Melaka Tengah menghadapi masalah ruang stor ubat yang sempit dan
tidak dapat menampung keperluan penyimpanan ubat bagi kegunaan 11 buah
KK dalam Daerah Melaka Tengah.
Projek naik taraf KK Peringgit telah diluluskan di dalam RMKe-11 (RP 1), di
mana projek ini turut melibatkan pembinaan ruang stor ubat. Diharapkan dengan
pelaksanaan projek ini akan mengatasi masalah kekurangan ruang stor di UFLK
Melaka Tengah.
4.4.4 Stor Bahan Kimia Dan Bahan Mudah Bakar Tidak Dilengkapi Alat
Pencegah Kebakaran
Semakan Audit Dalam di CFLN Sarawak mendapati stor bahan kimia/mudah
terbakar dan stor gas perubatan tidak dilengkapi alat pencegah kebakaran (water
sprinkler atau smoke detector).
Maklum balas PTJ:
CFLN telah mendapatkan nasihat daripada pihak bomba berkenaan perkara ini
melalui surat ruj: CFLN/6011/JLD.1/(15) bertarikh 27 April 2015. Pemeriksaan
premis telah dilakukan oleh pihak bomba pada 19 Mei 2015 dan melalui surat
JBPM/SW/BKK:700-5, pihak bomba mendapati fasiliti sedia ada telah mematuhi
kehendak-kehendak keselamatan kebakaran.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
128
4.4.5 Penyimpanan Stok Kurang 50cm Daripada Siling
Semakan Audit Dalam mendapati stok bekalan ubat di rak paling atas di
6 daripada 11 PTJ/PK yang dilawati disimpan kurang daripada 50cm dari paras
siling. Senarai PTJ/PK yang terlibat seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Senarai Pusat Tanggungjawab Dan Pusat Kos Yang Menyimpan
Stok Bekalan Ubat Kurang 50cm Dari Paras Siling
Bil. Nama Pusat Tanggungjawab/Pusat Kos
1. Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sarawak
2. Unit Farmasi Logistik Kesihatan Petaling
3. Unit Farmasi Logistik Kesihatan Hulu Selangor
4. Klinik Kesihatan Jalan Masjid
5. Klinik Kesihatan Seri Kembangan
6. Klinik Kesihatan Serendah
Maklum balas PTJ:
Tindakan segera telah diambil oleh semua fasiliti dan dipatuhi sepanjang masa.
4.4.6 Stok Bekalan Ubat Diletakkan Di Atas Lantai
Semakan Audit Dalam mendapati tiga (3) daripada 11 PTJ/PK yang dilawati
meletakkan stok bekalan ubat di atas lantai tanpa sebarang landasan/
belantan/palet. Tiga PTJ/PK yang terlibat adalah CFLN Sarawak, PFB Miri dan
UFLK Hulu Selangor.
Maklum balas PTJ:
Tindakan segera telah diambil oleh semua fasiliti dan dipatuhi sepanjang masa.
Perancangan perolehan yang bersesuaian dengan had simpanan maksimum
akan diselaraskan sekiranya ruang penyimpanan menjadi terhad.
4.4.7 Penghawa Dingin Stor Bekalan Ubat Tidak Mencukupi
Semakan Audit Dalam mendapati penghawa dingin di UFLK Hulu Selangor tidak
mencukupi untuk beroperasi selama 24 jam setiap hari bagi mengekalkan suhu
yang diperlukan. Ini kerana hanya terdapat satu unit penghawa dingin bagi setiap
bilik/ruang penyimpanan. Walaupun di salah satu bilik/ruang penyimpanan
mempunyai dua penghawa dingin, namun satu penghawa dingin sering rosak
walaupun telah diperbaiki.
Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati hanya satu bilik/ruang
penyimpanan mempunyai probe untuk menentukan paras suhu di bilik/ruang
tersebut. Dua bilik/ruang penyimpanan lagi tidak mempunyai probe/thermometer
bagi tujuan yang sama. Oleh itu, suhu bagi dua bilik/ruang berkenaan tidak dapat
ditentukan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
129
Maklum balas PTJ:
Fasiliti telah membuat permohonan pembaikan alat penghawa dingin dan
dikemukakan kepada pihak pengurusan. Perolehan termometer telah dibuat
pada 25 April 2015.
4.4.8 Tempat Penyimpanan Bekalan Ubat Digunakan Untuk Tujuan
Peribadi
Semakan Audit Dalam di UFLK Petaling mendapati peti sejuk yang digunakan
untuk menyimpan bekalan ubat/bungkusan ais digunakan untuk tujuan peribadi.
Butirannya seperti di Gambar 6 dan 7.
Gambar 6 Gambar 7
Peti sejuk untuk menyimpan stok bekalan ubat di UFLK Petaling digunakan
untuk tujuan peribadi
Maklum balas PTJ:
Tindakan segera telah diambil dan pemantauan akan dibuat sepanjang masa.
4.4.9 Aset Rosak/Tidak Digunakan Disimpan Di Stor Bekalan Dadah
Berbahaya
Semakan Audit Dalam di CFLN Sarawak mendapati terdapat aset yang telah
rosak atau belum digunakan, disimpan di dalam stor bekalan dadah berbahaya.
Maklum balas PTJ:
CFLN Sarawak telah mengeluarkan memo dalaman supaya tidak menyimpan
stok yang tidak berkaitan di Stor Bekalan Dadah Merbahaya dan kawalan kunci
bilik tersebut diperketatkan. Perkara ini telah diambil tindakan segera oleh fasiliti
dan dipatuhi sepanjang masa.
4.4.10 Stok Yang Tiada Kaitan Dengan Bekalan Ubat Disimpan Lama Di
Stor Transit Bekalan Ubat
Semakan Audit Dalam selanjutnya di CFLN Sarawak mendapati terdapat stok
yang tiada kaitan dengan bekalan ubat seperti di Gambar 8 hingga 11, telah
disimpan lama di dalam Stor Transit Bekalan Ubat.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
130
Gambar 8 Gambar 9
Stok gulungan kain ela untuk seluar hitam Penolong Pegawai Perubatan
yang disimpan lama di Stor Transit Ubat, CFLN Sarawak
Gambar 10 Gambar 11
Stok uniform Jururawat yang
disimpan lama di Stor Transit Ubat,
CFLN Sarawak
Stok pakaian dan tuala bayi yang
disimpan lama di Stor Transit Ubat,
CFLN Sarawak
Maklum balas PTJ:
Perolehan item-item berkenaan dibuat oleh pihak Jabatan Kesihatan Negeri
Sarawak. CFLN Sarawak hanya membantu menyediakan ruang simpanan.
Walau bagaimanapun, stok item-tem tersebut (yang tidak berkaitan dengan
bekalan ubat dan bukan ubat) telah diagihkan. Di masa hadapan, kaedah
penghantaran secara terus akan dilakukan bagi item-item tidak berkaitan dengan
bekalan ubat dan bukan ubat yang perlu diuruskan oleh CFLN Sarawak.
4.5 Pengeluaran Bekalan Ubat
4.5.1 Pesanan Stok Bekalan Ubat Di Stor Utama Tidak Menggunakan
Borang KEW.PS-10
Semakan Audit Dalam mendapati semua Klinik Kesihatan di Daerah Hulu
Selangor tidak menggunakan Borang Pesanan Dan Pengeluaran Stok (KEW.PS-
10) untuk membuat pesanan stok bekalan ubat ke UFLK Hulu Selangor,
sebaliknya hanya menggunakan Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11).
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
131
Penggunaan borang KEW.PS-10 dapat memberikan pihak UFLK Hulu Selangor
maklumat yang lebih terperinci berkenaan stok yang dipohon untuk tindakan
selanjutnya. Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati terdapat borang
KEW.PS-11 yang tidak ditandatangani oleh pegawai yang menerima bekalan
ubat.
Maklum balas PTJ:
Penggunaan Borang KEW.PS-11 telah diganti dengan Borang KEW.PS-10 di
UFLK Hulu Selangor.
4.5.2 Pengeluaran Stok Bekalan Ubat Tidak Diluluskan Oleh Pegawai
Yang Diberi Kuasa
Semakan Audit Dalam mendapati terdapat pengeluaran stok bekalan ubat di
PFB Miri tidak diluluskan oleh pegawai yang diberikan kuasa oleh
Ketua Jabatan. Di PFB Miri, hanya Pegawai Farmasi diberikan kuasa oleh
Ketua Jabatan untuk meluluskan pengeluaran stok.
Maklum balas PTJ:
PFB Miri telah melantik secara bertulis Pegawai Pelulus Pengeluaran Stok.
Setiap pengeluaran akan dipastikan telah diluluskan oleh Pegawai Pelulus
terlebih dahulu.
4.6 Verifikasi Stor Tidak Dilaksanakan
Semakan Audit Dalam mendapati verifikasi stor bekalan ubat di UFLK Petaling dan
UFLK Hulu Selangor serta stor dadah berbahaya di PFB Miri tidak dilaksanakan bagi
tahun 2014.
Semakan Audit Dalam di PFB Miri dan UFLK Melaka Tengah pula mendapati verifikasi
stor bekalan ubat tidak dilaksanakan dengan teratur. Ini kerana Pegawai Pemverifikasi
hanya mengesahkan Laporan Pemeriksaan/Verifikasi Stor (KEW.PS-14) yang
disediakan oleh Pegawai Pemeriksa dan bukan memverifikasi stok semasa membuat
lawatan ke stor berkenaan.
Maklum balas PTJ:
Bersetuju dengan cadangan pihak Audit Dalam supaya latihan yang bersesuaian
diberikan kepada pemverifikasi stok yang baru bagi meningkatkan kefahaman berkaitan
prosedur pemeriksaan dan verifikasi stok. BPF turut menyarankan supaya setiap surat
perlantikan Pemeriksa Stok/Pemverikasi Stor perlu disertakan dengan TOR/Proses
Kerja.
4.7 Pelupusan Bekalan Ubat
4.7.1 Stok Luput Tempoh Tidak Dilupuskan
Semakan Audit Dalam di KK Peringgit mendapati stok bekalan ubat yang telah
luput tempoh penggunaan masih belum dilupuskan. Semakan selanjutnya
mendapati stok tersebut masih disimpan bersama-sama stok bekalan ubat yang
baru di ruangan pembungkusan bekalan ubat.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
132
Maklum balas PTJ:
Tindakan pengasingan stok yang luput telah dibuat dengan menyediakan bekas
khas yang berlabel. Pemantauan berkala bagi item yang hampir luput tarikh (6
bulan awal) menggunakan KEW.PS-9 akan dilaksanakan.
4.8 Pentadbiran
4.8.1 Aset Masih Belum Didaftarkan
Semakan Audit Dalam mendapati lima (5) aset yang baru diperoleh di empat (4)
daripada 11 PTJ/PK yang dilawati masih belum didaftarkan. Empat (4) PTJ/PK
yang terlibat adalah CFLN Sarawak, UFLK Petaling, KK Seri Kembangan dan KK
Peringgit. Lima (5) aset yang belum didaftarkan seperti di Gambar 12
hingga 15.
Gambar 12 Gambar 13
Aset baru di CFLN Sarawak
masih belum didaftarkan
Aset baru di UFLK Petaling
masih belum didaftarkan
Gambar 14 Gambar 15
Aset-aset baru di KK Seri Kembangan
masih belum didaftarkan
Aset baru di KK Peringgit
masih belum didaftarkan
Maklum balas PTJ:
Semua aset berkenaan telah didaftarkan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
133
4.8.2 Data Dalam Sistem Pengurusan Bekalan Ubat Tidak Selamat
CFLN Sarawak telah menggunakan sistem pengurusan bekalan ubat yang
dikenali sebagai Drug Information System (DIS) bagi menguruskan stok bekalan
ubat daripada proses penerimaan sehinggalah kepada pengeluaran/
penghantaran.
Semakan Audit Dalam terhadap senarai ID pegawai yang mempunyai akses
kepada DIS mendapati pihak CFLN Sarawak tidak mengemas kini senarai ID
pengguna kerana masih terdapat ID pegawai yang telah bersara/bertukar keluar
dari CFLN Sarawak di dalam sistem tersebut. Senarai ID pegawai berkenaan
seperti dalam Jadual 4.
Jadual 4
Senarai ID Dan Nama Pegawai Yang Telah Bersara/
Bertukar Keluar Yang Masih Wujud Di Dalam DIS
Bil. Login ID Nama Pegawai
1. DAM Adam Bin Bolhi
2. FA Fathiah Abang
3. FEK Taufek Bin Saed
4. JHN John Ting
5. MIX Nazmi Zabri Zakaria
6. WGS Watt Gerunsin Serang
7. ZA Zanneda Jumat
8. ARI Abdul Razak Ihi
9. MYB Mohamad Yunus Bachok
Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati data dalam DIS tidak di back-up
secara berkala.
Maklum balas PTJ:
CFLN Sarawak telah mengambil tindakan pengemaskinian data. Semua ID
pengguna yang telah berpindah dan bersara telah dikeluarkan dari sistem DIS
dan data backup telah dibuat secara berkala. Drug Inventory System (DIS)
adalah sistem yang telah lama diwujudkan dan untuk penggunaan dalaman
sahaja dan tidak dapat diakses dari luar pejabat/tempat lain. Sistem ini akan
digantikan dengan sistem PhIS.
4.9 Pemantauan Oleh Bahagian Perkhidmatan Farmasi
Jawatankuasa Audit Dalaman Amalan Farmasi (ADAF) ditubuhkan oleh Bahagian
Perkhidmatan Farmasi (BPF) yang berperanan untuk memastikan pengurusan ubat-
ubatan dan kewangan diurus dengan teratur; kemudahan, fasiliti dan keselamatan pada
tahap yang memuaskan; pengurusan rekod dan inventori sentiasa dikemas kini; kualiti
perkhidmatan sentiasa dipantau; penemuan audit dikemukakan kepada ketua-ketua
PTJ; serta syor langkah-langkah pembetulan dan penambahbaikan dilaksanakan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
134
Setiap tahun, sekurang-kurangnya 60% fasiliti farmasi akan diaudit oleh Jawatankuasa
ADAF yang merangkumi aspek pengurusan fasiliti; pengurusan ubat-ubatan; dan kualiti
perkhidmatan. Laporan pengauditan akan dikemukakan kepada Ketua PTJ serta
dibentangkan dalam Mesyuarat Teknikal Pasukan ADAF.
4.9.1 Peranan Jawatankuasa ADAF Tidak Berkesan
Semakan Audit Dalam mendapati Unit ADAF di bawah Seksyen Pembangunan
Fasiliti & Kualiti/Standard yang sepatutnya melaksanakan tugas pemantauan
amalan farmasi, hanya berperanan sebagai penyelaras kepada Jawatankuasa
ADAF dan Mesyuarat Teknikal Pasukan ADAF. Ini kerana tiada susulan dibuat
ke atas penemuan-penemuan yang dibentangkan; tindakan pembetulan dan
penambahbaikan yang diambil; serta penemuan-penemuan yang sering kali
berulang.
Maklum balas PTJ:
BPF telah mengeluarkan surat peringatan kepada TPKN (F) mengenai
penemuan berulang di peringkat negeri masing-masing untuk tindakan lanjut
mereka. Penemuan ADAF juga telah dijadikan sebagai agenda tetap dalam
Mesyuarat Teknikal Amalan dan Perkembangan Farmasi Bersama negeri untuk
memantau penemuan ADAF, pencapaian, tindakan pencegahan dan langkah
penambahbaikan.
BPF telah mengemas kini Garis Panduan Pengurusan Stor Farmasi Di Hospital
Dan Klinik Kesihatan dengan mengambil kira pekeliling-pekeliling yang berkuat
kuasa.
Pihak Audit Dalam mengesyorkan supaya Jawatankuasa ADAF memainkan
peranan yang lebih proaktif dan efektif bagi menangani isu-isu berkaitan
pengurusan serta perkhidmatan farmasi dan Mesyuarat Teknikal Pasukan
ADAF digunakan secara optimum bagi membincangkan tindakan susulan
serta isu-isu yang memerlukan keputusan oleh pihak pengurusan
atasan/pihak berkuasa tatatertib bagi memastikan isu yang sama tidak lagi
berulang di masa hadapan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Bagi memastikan pengurusan bekalan ubat di Klinik Kesihatan dilaksanakan dengan
teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan mengambil langkah-
langkah seperti berikut:
a) pematuhan terhadap peraturan yang berkuat kuasa perlu dipertingkatkan;
b) aspek pengurusan stor ubat perlu dipantau dan dikaji semula dari semasa ke
semasa bagi memastikan kesesuaian ruang stor dan penyimpanan ubat yang
kondusif;
c) pengurusan perolehan bekalan ubat turut perlu ditambah baik bagi memastikan
kepentingan Kerajaan sentiasa dijaga; dan
d) pengurusan dokumen-dokumen berkaitan bekalan ubat juga perlu
dipertingkatkan bagi memastikan maklumat Kerajaan terpelihara.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
135
1. LATAR BELAKANG
Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah menandatangani perjanjian perkhidmatan
sokongan hospital pada 28 Oktober 1996 untuk tempoh 15 tahun iaitu sehingga 27
Oktober 2011. Perjanjian secara interim telah diberikan selepas tamat tempoh sehingga
perjanjian penswastaan baru ditandatangani dan berkuat kuasa mulai 1 April 2015.
Program perkhidmatan penswastaan dilaksanakan oleh lima (5) syarikat konsesi
masing-masing yang telah ditetapkan perkhidmatannya di hospital-hospital mengikut
zon seperti berikut:
Syarikat Konsesi Zon/Negeri Terlibat
Faber MediServe Sdn. Bhd. Zon Utara: Perlis, Kedah, Pulau Pinang
Radicare (M) Sdn. Bhd. Tengah dan Pantai Timur: Perak, Selangor, Pahang, Kelantan, Terengganu
Pantai Medivest Sdn. Bhd. Selatan: Negeri Sembilan, Melaka, Johor
Sedafiat Sdn. Bhd. Sabah
One Medicare Sdn. Bhd. Sarawak
Lima jenis perkhidmatan yang perlu diuruskan oleh setiap syarikat konsesi di hospital
yang ditetapkan adalah Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Fasiliti (FEMS),
Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Biomedikal (BEMS), Perkhidmatan
Pembersihan (CLS), Perkhidmatan Pengurusan Sisa Klinikal (CW) dan Perkhidmatan
Linen dan Dobi (LLS).
Objektif perkhidmatan FEMS adalah untuk memastikan bangunan dan peralatan bukan
perubatan di fasiliti dibuat penyenggaraan secara komprehensif supaya dapat
digunakan dengan selamat pada setiap masa. Central Management Information System
(CMIS) digunakan bagi memantau pelaksanaan perkhidmatan FEMS agar ia
dilaksanakan mengikut kehendak dalam perjanjian penswastaan.
Bagi tahun 2014, sejumlah RM14,626,574 telah dibelanjakan untuk pengurusan
perkhidmatan FEMS di empat buah hospital yang dilawati. Jumlah perbelanjaan bagi
tahun 2014 adalah seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Perbelanjaan Perkhidmatan FEMS Bagi Tahun 2014
Hospital Perbelanjaan (RM)
Hospital Sentosa, Sarawak 2,618,722
Hospital Tuanku Fauziah, Perlis 4,201,984
Hospital Duchess of Kent, Sabah 5,614,816
Hospital Banting, Selangor 2,191,052
Jumlah 14,626,574
B2 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN FACILITY ENGINEERING MAINTENANCE SERVICES (FEMS)
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
136
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan Perkhidmatan
Penyenggaraan Kejuruteraan Fasiliti (FEMS) telah dibuat berdasarkan peraturan yang
ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat selaras dengan
objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan meliputi semakan rekod dan dokumen kewangan serta fail-fail yang
berkaitan pembayaran FEMS kepada syarikat konsesi bagi tempoh 2014 hingga tarikh
pengauditan dijalankan. Pengauditan telah dilaksanakan di empat (4) buah hospital
seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Hospital Yang Dilawati
Negeri Hospital Syarikat Konsesi
Bilangan
Peralatan
Bukan
Perubatan
Berdaftar
Tarikh
Pengauditan
Sarawak Sentosa,
Kuching
Faber MediServe
Sdn. Bhd
One Medicare Sdn.
Bhd
(mulai 1 April 2015)
1,086 19 – 24 April 2015
Perlis Tuanku
Fauziah,
Kangar
Faber MediServe
Sdn. Bhd
4,461 26 – 30 April 2015
Sabah Duchess of
Kent Sabah
Faber MediServe
Sdn. Bhd
Sedafiat Sdn. Bhd.
(mulai 1 April 2015)
3,818 19 – 24 April 2015
Selangor Banting,
Selangor
Radicare (M) Sdn.
Bhd.
1,695 6 – 7 Mei 2015,
13 – 14 Mei 2015
Pihak Audit Dalam telah membuat lawatan ke wad-wad/unit dan stor hospital serta
kawasan persekitaran hospital untuk pemeriksaan fizikal terhadap kerja-kerja
penyenggaraan yang dijalankan dan juga menemubual pegawai dan kakitangan hospital
yang berkaitan dengan pembayaran FEMS.
Oleh kerana perjanjian konsesi yang baru hanya ditandatangani pada 1 April 2015,
pelaksanaan perkhidmatan konsesi mengikut perjanjian baru sedang di peringkat
penyelarasan dan belum dilaksanakan sepenuhnya. Oleh itu, pelaksanaan beberapa
aspek mengikut perjanjian baru seperti kenaan denda dan penalti serta penyelarasan
kadar bayaran antara perjanjian baru dan lama belum dapat dinilai dalam pengauditan
kali ini. Pengauditan susulan khusus bagi pelaksanaan butiran kontrak yang baru akan
dijalankan, dijangka selepas enam bulan pelaksanaan kontrak baru.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
137
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Quality Assurance Program (QAP) Tidak Tercapai
Quality Assurance Program (QAP) telah diwujudkan bagi mengenal pasti kelemahan
dan memastikan penambahbaikan perkhidmatan yang berterusan dapat dilaksanakan.
Sasaran QAP bagi indikator Asset Uptime dan Plan Preventive Maintenance (PPM)
Done adalah 100%.
Semakan Audit Dalam terhadap QAP bagi perkhidmatan FEMS syarikat konsesi bagi
tempoh 2 tahun di hospital yang dilawati mendapati sasaran yang ditetapkan tidak
tercapai bagi Asset Uptime antara 86.95% hingga 99.52%. Manakala bagi PPM Done,
pencapaian adalah antara 94.94% hingga 100%. Butiran seperti dalam Jadual 3.
Jadual 3
Pencapaian Mengikut Syarikat Konsesi Bagi Tempoh Tahun 2013 Hingga 2014
Hospital Syarikat Konsesi
Tahun
Indikator
Asset Uptime (%)
PPM Done (%)
Jan. – Jun Julai – Dis. Jan. – Jun Julai – Dis.
Hospital Sentosa
Faber MediServe Sdn. Bhd
2013 97.65 95.55 98.72 99.56
2014 98.95 95.93 99.42 96.80
Hospital Tuanku Fauziah
Faber MediServe Sdn. Bhd
2013 98.99 97.62 99.85 99.96
2014 98.12 95.85 99.90 99.85
Hospital Duchess Of Kent
Faber MediServe Sdn. Bhd.
2013 99.52 98.85 100.00 100.00
2014 99.08 97.40 100.00 100.00
Hospital Banting
Radicare Sdn. Bhd.
2013 97.87 94.92 94.94 95.26
2014 95.93 86.95 97.15 97.28 Sumber: Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, Kementerian Kesihatan Malaysia
Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan:
Sasaran QAP bagi perkhidmatan FEMS syarikat tidak tercapai bagi Asset Uptime
kerana faktor teknikal kerosakan peralatan. Usia guna peralatan antara 4 sehingga 17
tahun juga menyebabkan sentiasa berlaku kerosakan dan sukar untuk mandapatkan
spare part.
4.2 Aset Yang Berstatus ‘Tidak Dijumpai’ Masih Dibuat Pembayaran
Mengikut Standard Operating Procedure (SOP) yang dikeluarkan oleh Bahagian
Perkhidmatan Kejuruteraan IPKKM berkuatkuasa mulai 1 Disember 2008, bagi aset
yang tidak dijumpai semasa penyenggaraan dilaksanakan oleh syarikat konsesi,
pengguna (user) hendaklah mencari aset tersebut dalam tempoh 30 hari. Sekiranya aset
tidak dijumpai selepas 30 hari, pengguna hendaklah memaklumkan kepada pegawai
aset untuk tindakan pelaporan kehilangan dan hapus kira mengikut 1Pekeliling
Perbendaharaan KP 2.7.
Semakan Audit Dalam terhadap 135 aset di master list CMIS mendapati sebanyak
5 aset di Hospital Sentosa bernilai RM2,300; 27 aset di Hospital Tuanku Fauziah bernilai
RM137,508 dan 11 aset di Hospital Banting bernilai RM27,050 masih dikategorikan
sebagai V1 (Existing Asset) dan peralatan baru V3 (Addition) walaupun peralatan tiada
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
138
di lokasi semasa semakan fizikal dibuat. Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati,
berdasarkan maklumat di CMIS sejumlah RM97,460 yuran masih dibayar bagi peralatan
tersebut antara 22 hingga 202 bulan di ketiga-tiga hospital tersebut. Butiran lanjut
seperti dalam Jadual 4(a) hingga 4(c).
Jadual 4(a)
Hospital Sentosa : Senarai Aset Yang Tidak Dijumpai Tetapi Masih Dibayar
Bil. No Aset Butiran Aset Tarikh Akhir Aset Wujud
Tarikh Akhir PPM
Harga Kos
(RM)
Pw Proposed
Rate
(% Pa)
Yuran Bulanan
(RM)
Tempoh Pembayaran Sehingga 31
Mac 2015 (Bulan)
Jumlah Yuran Yang
Dibayar (RM)
1 935000839 Fire Protection, Extinguisher, Dry Chemical
09.08.2006 03.11.2006 130 5.50 0.60 103 61.37
2 935000618
Electrical Appliances Linen, Sewing Machine
04.09.2001 12.11.2003 675 5.50 3.09 162 501.19
3 935000416
Electrical Appliances Linen, Sewing Machine
20.08.2001 20.08.2001 675 5.50 3.09 163 504.28
4 935000611
Electrical Appliances Linen, Sewing Machine
12.11.2003 12.11.2003 690 5.50 3.16 136 430.10
5 935000827 Fire Protection, Extinguisher, Dry Chemical
03.11.2006 03.11.2006 130 5.50 0.60 100 59.58
Jumlah Keseluruhan 2,300 - 10.54 - 1,556.52
Sumber: Hospital Asset Master List, Hospital Sentosa, Kuching
Jadual 4(b)
Hospital Tuanku Fauziah: Senarai Aset Yang Tidak Dijumpai Dan Masih Dibayar
Bil. No Aset Butiran Aset Tarikh
Akhir Aset Wujud
Tarikh Akhir PPM
Harga Kos
(RM)
Pw Proposed
Rate
(% Pa)
Yuran Bulanan
(RM)
Tempoh Pembayaran Sehingga 31
Mac 2015 (Bulan)
Jumlah Yuran Yang
Dibayar (RM)
1 010000791 Audio Visual, Camera
22.06.2010 22.06.2010 1,200 5.50 5.50 57 313.50
2 010007457
Audio Visual, Portable PA, mini-Compo set
14.04.2004 15.11.2010 200 5.50 0.92 131
120.08
3 010003443 Equipment Oven & Dryer, Hot air oven
19.11.2008 19.11.2008 1,000 5.50 4.58 76 348.33
4 010007947 Equipment, Weighing Scales Patients
20.04.2011 20.04.2011 500 5.50 2.29 47
107.71
5 010003694
Office Automation, Equipment, Facsimile
05.07.2010 05.07.2010 2,720 5.50 12.47 56 698.13
6 010004015
Office Automation, Equipment, Photocopier
15.10.2010 15.10.2010 2,000 5.50 9.17 53 485.83
7 010003554
Office Automation, Typewriter, manual
29.06.2011 29.06.2011 900 5.50 4.13 45 185.63
8 010001310 Generator set 11.05.1998 11.05.1998 80,000 5.50 366.67 202 74,066.67
9 010007460 Microwave 09.08.2010 09.08.2010 490 5.50 2.25 55 123.52
10 010007477 Microwave 07.07.2011 07.07.2011 490 5.50 2.25 44 98.82
11 010001699 Water supply, hot, heater, tank, electrical
26.12.2009 26.12.2009 1,000 5.50 4.58 63 288.75
12 010004111 Equipment, bed patient
02.05.2013 02.05.2013 17,500 5.50 80.21 22 1,764.58
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
139
Bil. No Aset Butiran Aset Tarikh
Akhir Aset Wujud
Tarikh Akhir PPM
Harga Kos
(RM)
Pw Proposed
Rate
(% Pa)
Yuran Bulanan
(RM)
Tempoh Pembayaran Sehingga 31
Mac 2015 (Bulan)
Jumlah Yuran Yang
Dibayar (RM)
13 010006766
Equipment, bed, patient Hydraulic control
23.07.2010 23.07.2010 3,914 5.50 17.94 56 1,004.59
14 010006767
Equipment, bed, patient Hydraulic control
21.11.2007 21.11.2007 3,914 5.50 17.94 88 1,578.65
15 010006769
Equipment, bed, patient Hydraulic control
21.07.2010 21.07.2010 3,914 5.50 17.94 56 1,004.59
16 010006796
Equipment, bed, patient Hydraulic control
21.07.2010 21.07.2010 3,914 5.50 17.94 56 1,004.59
17 010006822
Equipment, bed, patient Hydraulic control
21.07.2010 21.07.2010 3,557 5.50 16.30 56 912.84
18 010003217 Fire protection, extinguisher, carbon dioxide
19.03.2007 26.11.2007 295 5.50 1.35 96 129.80
19 010000818 Refigeration, refrigerator Commercial
26.03.2009 26.03.2009 2,000 5.50 9.17 72 660.00
20 010001079 Refigeration, refrigerator Commercial
15.11.2007 15.11.2007 2,500 5.50 11.46 88 1,008.33
21 010000456 Refigeration, refrigerator domestic
01.11.2006 28.12.2007 2,000 5.50 9.17 100 916.67
22 010007939 Refigeration, refrigerator domestic
15.11.2007 15.11.2007 800 5.50 3.67 88 322.67
23 010000717 Refigeration, refrigerator medical
26.07.2007 26.07.2007 900 5.50 4.13 92 379.50
24 010006765 Transpotation, wheel chairs standard
12.05.2011 12.05.2011 450 5.50 2.06 46 94.88
25 010007670 Transpotation, wheel chairs standard
12.05.2011 12.05.2011 450 5.50 2.06 46 94.88
26 010007797 Transpotation, wheel chairs standard
04.01.2013 04.01.2013 450 5.50 2.06 26 53.63
27 010007837 Transpotation, wheel chairs standard
12.05.2011 12.05.2011 450 5.50 2.06 46 94.88
Jumlah Keseluruhan 137,508 - 630.24 - 87,862.03
Sumber: Hospital Asset Master List, Hospital Tuanku Fauziah, Kangar Perlis
Jadual 4(c)
Hospital Banting: Senarai Aset Yang Tidak Dijumpai Dan Masih Dibayar
Bil No Aset Butiran Aset Tarikh Akhir Aset Wujud
Tarikh Akhir PPM
Harga Kos
(RM)
Pw Proposed
Rate
(% Pa)
Yuran Bulanan
(RM)
Tempoh Pembayaran Sehingga 31
Mac 2015 (Bulan)
Jumlah Yuran Yang
Dibayar (RM)
Senarai Aset Existing/No Claim (V1) Yang Telah Tiada Tetapi Masih Dibayar
1. 00800 Air Conditioning, Split Unit
TM TM 2,850 5.50 13.06 TM TM
2. 008001673 Air Conditioning, Split Unit
TM 01.08.2006 4,500 5.50 20.63 108 2,227.50
3. 008001567 Communication, Paging System,
TM 18.07.2007 1,200 5.50 5.50 96 528.00
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
140
Bil No Aset Butiran Aset Tarikh Akhir Aset Wujud
Tarikh Akhir PPM
Harga Kos
(RM)
Pw Proposed
Rate
(% Pa)
Yuran Bulanan
(RM)
Tempoh Pembayaran Sehingga 31
Mac 2015 (Bulan)
Jumlah Yuran Yang
Dibayar (RM)
Mobile
4. 008003705
Equipment, Food Services, Range Cooker, Gas
12.04.2007 11.04.2008 2,000 5.50 9.17 99 907.50
5. 008003706
Equipment, Food Services, Range Cooker, Gas
12.04.2007 11.04.2008 2,000 5.50 9.17 99 907.50
6. 008000284 Refrigeration, Freezer, Commercial
TM 06.04.2006 3,000 5.50 13.75 109 1,498.75
7. 008004174 Refrigeration, Freezer, Commercial
TM 24.06.2006 1,200 5.50 5.50 109
599.50
8. 008003557 Sterilisation, autoclave, Table Top
TM TM 5,000 5.50 22.92 TM TM
9. 008003722 Sterilisation, autoclave, Table Top
TM TM 500 5.50 2.29 TM TM
Senarai Aset Addition (V3) Yang Telah Tiada Tetapi Masih Dibayar
10. 008000579 Air Conditioning, Split Unit
TM 01.08.2006 1,800 5.50 8.25 108 891.00
11. 008004751 Air Conditioning, Split Unit
TM 17.07.2012 3,000 5.50 13.75 35 481.25
Jumlah Keseluruhan 27,050 - 123.99 - 8,041.00
Maklum balas Hospital Banting:
Semua 11 aset telah disediakan dokumen bagi dokumen pemberhentian fi perkhidmatan
pada 15 Disember 2015.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital perlu mengesahkan ketepatan data master list yang disediakan
oleh pihak syarikat konsesi berbanding dengan kewujudan aset tersebut. Laporan
kehilangan perlu dibuat selaras dengan 1Pekeliling Perbendaharaan KP 2.7.
4.3 Rekod Aset Omission (lost) (V4L) Tidak Tepat
Semakan Audit Dalam terhadap rekod daftar aset dalam CMIS di Hospital Duchess of
Kent mendapati sebanyak 48 buah aset bernilai RM201,286 telah disalahkategorikan
sebagai Asset Not Found (V4L) atau Omission (lost). Sebanyak 24 buah aset bernilai
RM29,730 telah dilupuskan, 20 buah aset bernilai RM119,068 dalam tindakan
pelupusan dan 4 buah aset bernilai RM52,488 masih digunakan.
Maklum balas Hospital Duchess Of Kent:
1) 24 buah aset RM29,730 telah diubah status kepada V4 iaitu Omission.
2) 20 buah aset bernilai RM119,068 telah diubah status kepada V4.
3) 4 buah aset bernilai RM52,400 yang masih digunakan adalah ditukar status
kepada V3 akan tetapi 1 daripada 4 buah aset ini telah ditukar status kepada V4
iaitu Refrigeration, Refrigerator, Mortuary kerana sudah dikenalpasti aset ini
sudah diberhentikan penyelenggaraannya.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
141
Pendapat Audit Dalam:
Tindakan selanjutnya perlu dilakukan bagi memastikan senarai aset berkenaan
dikemas kini. Sebarang pemindahan aset dari lokasi asal perlu dicatatkan dalam
rekod/log pergerakan aset bagi memudahkan pegawai di lokasi memantau aset
dan syarikat konsesi dapat menjalankan penyenggaraan.
4.4 Aset Yang Telah Mendapat Sijil Beyond Economic Repair (BER) Masih
Belum Mendapat Sijil Perakuan Pelupusan
Mengikut peraturan, pelupusan aset hendaklah dibuat dengan teratur dan dilaksanakan
dalam tempoh tiga (3) bulan daripada tarikh surat kelulusan dikeluarkan. Semakan
mendapati aset-aset yang tidak boleh digunakan akan dibuat proses pelupusan dengan
mengeluarkan sijil BER oleh syarikat konsesi dan KKM. Status aset yang telah
mendapat BER kemudiannya akan direkodkan ke dalam sistem CMIS bagi
mengeluarkan aset-aset tersebut daripada jadual penyenggaraan.
Berdasarkan sistem CMIS, pihak Audit Dalam mendapati sebanyak 266 aset berbagai
jenis telah mendapat status BER dari tahun 2006 hingga 2010 dan masih lagi belum
mendapat kelulusan pelupusan. Sebanyak 160 daripada aset tersebut sedang
menunggu kelulusan pelupusan daripada Bahagian Kejuruteraan, KKM tetapi sehingga
ke tarikh lawatan Audit Dalam kelulusannya belum diperoleh. Bilangan aset yang
berstatus BER dan masih belum mendapat kelulusan pelupusan mengikut tahun adalah
seperti dalam Jadual 5.
Jadual 5
Bilangan Aset Yang Berstatus BER Dan Masih Belum Mendapat Kelulusan Pelupusan
Hospital Bilangan
Aset Tarikh Permohonan
Tempoh Tunggakan
(Hari)
Tertunggak Di Peringkat
Hospital Sentosa
70 26.08.2014 hingga
12.02.2014 289 hingga 484 Hospital
1 06.07.2006 3262 Faber
3 24.03.2014 hingga
10.07. 2014 336 hingga 444 KKM
Hospital Kangar 21
16.06.2011 hingga 13.04 2015
15 hingga 1412 Hospital
16 15.10.2012 hingga
22.04.2015 6 hingga 925 KKM
Hospital Duchess of Kent
131 25.10.2012 hingga
13.11.2014 134 hingga 950 KKM
Hospital Banting
5 19.06.2013 hingga
10.07.2014 304 hingga 685 Radicare
9 29.12.2010 hingga
16.02.2015 88 hingga 1575 JOHN
10 17.02.2011 hingga
07.01.2015 127 hingga 1527 KKM
Sumber: BER Summary Hospital, CMIS
Nota: JOHN – Jurutera/Penolong Jurutera Operasi Hospital Negeri
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
142
Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan:
1) Hanya terdapat 3 aset yang mengikut tatacara 1PEP perlu kelulusan dari peringkat
KKM iaitu Chiller.
2) 3 Aset Kenderaan telah mendapat perakuan pelupusan daripada JKR.
3) 8 Aset BEMS yang memerlukan tatacara 1PEP (Atas RM5,000).
4) Selain itu, Aset FEMS dan BEMS yang tidak memerlukan kelulusan daripada pihak
KKM dan sedang diuruskan oleh pihak Pihak Hospital bagi tujuan pelupusan
mengikut tatacara 1PEP iaitu aset bernilai bawah RM5,000.
Maklum balas hospital:
Semua aset dalam tindakan untuk mengemaskinikan maklumat masing-masing.
4.5 Aset Baru Masih Belum Didaftarkan Sebagai Aset Hospital
Kerja menaik taraf Bangunan Wad 4 (Wad Kanak-kanak) Hospital Banting telah
menggantikan 11 buah air conditioning split unit yang rosak. Kesemua air conditioning
split unit telah diterima pada 24 Disember 2014 dan tarikh Pengujian dan Pentauliahan
(T&C) dilakukan pada 29 Disember 2014. Bagaimanapun, semasa lawatan fizikal Audit
Dalam pada 14 Mei 2015 mendapati aset ini masih belum didaftarkan sebagai aset
hospital. Pihak Audit Dalam difahamkan kelewatan pendaftaran disebabkan pihak
hospital lewat menerima dokumen lengkap perihal air conditioning split unit yang
dipasang daripada pembekal. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 6.
Jadual 6
Aset Baru Masih Belum Didaftarkan Sebagai Aset Hospital Dan Konsesi
Bil. Nama Aset No. Siri
Harga Seunit
(RM)
Tarikh Terima Barang
Tarikh Pengujian Dan Pentauliahan
(T&C)
1. Air Conditioning 5 Hp (03) IC4812BA0004
5,000.00
24.12.2014 29.12.2014
OC4812BA0004
2. Air Conditioning 5 Hp (07) OC4812BA0001
5,000.00 IC4812BA0005
3. Air Conditioning 5 Hp (04) 0C4812BA0001
5,000.00 Indoor tidak di beri nombor siri
4. Air Conditioning 5 Hp (01) IC4812BA0003
5,000.00 OC4812BA0002
5. Air Conditioning 5 Hp (02) IC4812BA0003
5,000.00 OC4812BA0003
6. Air Conditioning 1.5hp
N12WM00500 (Indoor)
2,000.00 N12CU00379 (Outdoor)
7. Air Conditioning 1.5hp
N12WM00487 (Indoor)
2,000.00 N12CU00406 (Outdoor)
8. Air Curtain 14044R01224 700.00
9. Air Curtain 14044R01243 700.00
10. Air Curtain 14044R01244 700.00
11. Air Curtain 14044R01245 700.00
Jumlah 31,800.00 - -
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
143
Maklum balas Hospital Banting:
Kesemua aset telah didaftarkan pada 30 Jun 2015 iaitu selepas menerima maklumat
yang lengkap daripada pihak pembekal.
Pendapat Audit Dalam:
Pendaftaran aset perlu dibuat dalam tempoh dua minggu selepas pengesahan
penerimaan selaras dengan perkara 2, KP2.3 (1 Pekeliling Perbendaharaan).
Kelewatan merekodkan aset akan memberi impak kepada kerja penyenggaraan
kerana tanpa didaftar aset berkenaan tidak dapat disenggara oleh syarikat
konsesi.
4.6 Pengurusan Lanskap Hospital Kurang Memuaskan
Mengikut Technical Requirements And Performance Indicators, Appendix 4-2 Perjanjian
Konsesi, syarikat konsesi hendaklah menyediakan perkhidmatan penyenggaraan
antaranya memotong rumput di persekitaran hospital termasuklah memotong dan
mencantas dahan, membaja serta menukar pasu setiap dua (2) minggu sekali.
Hasil lawatan Pihak Audit Dalam mendapati persekitaran taman dan lanskap Hospital
Duchess Of Kent (HDOK) kurang pemantauan dan perhatian oleh syarikat konsesi dan
pihak Hospital. Gambar 1 hingga 8 menunjukkan keadaan persekitaran semasa
lawatan fizikal dijalankan.
Gambar 1 Gambar 2
Rumput di kawasan taman tidak dipotong.
Lokasi: Taman di pintu masuk utama HDOK
Tarikh: 23.04.2015
Maklum balas: Tindakan serta merta telah
diambil
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
144
Gambar 3 Gambar 4
Keadaan taman tidak diuruskan dengan baik
Lokasi: Taman di pintu masuk utama HDOK
Tarikh: 23.04.2015
Maklum balas: Tindakan serta merta telah
diambil
Gambar 5 Gambar 6
Kolam hiasan tidak digunakan dan terbiar
Lokasi: Hadapan CT SCAN Room
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Tindakan serta merta telah
diambil
Gambar 7 Gambar 8
Lanskap Taman tidak disenggara dengan
baik
Lokasi: Hadapan CT SCAN Room
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Tindakan serta merta telah
diambil
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
145
Maklum balas Hospital Duchess Of Kent:
Dari segi pematuhan kontrak, tindakan terhadap syarikat konsesi telah diambil dengan
mengeluarkan "Non Conformance Report" serta mengenakan denda.
4.7 Pemantauan Penyenggaraan Bangunan Kurang Memuaskan
Berdasarkan Master Agreed Procedures (MAP) di bawah FES 006, Routine Inspections
perlu dilaksanakan oleh pihak konsesi terhadap peralatan dan kemudahan FEMS di
hospital. Tujuan pemantauan ini bagi memastikan pelaksanaan kerja penyenggaraan
berjalan dengan lancar mengikut jadual yang ditetapkan (sebulan sekali) serta mengenal
pasti keadaan semasa bangunan dan peralatan di hospital berkenaan. Pihak hospital
juga perlu mengemukakan setiap skop kerja yang tidak dilaksanakan dengan baik
kepada pihak Konsesi untuk diambil tindakan pembaikan.
Semasa lawatan fizikal, pihak Audit Dalam mendapati pengurusan bangunan Hospital
Duchess Of Kent kurang diambil tindakan serta pemantauan yang berterusan oleh
syarikat konsesi. Gambar 9 hingga 22 menunjukkan keadaan persekitaran bangunan
semasa lawatan fizikal dijalankan.
Gambar 9 Gambar 10
Keretakan kecil tiang hospital
Lokasi: Lobi utama ke CT SCAN Room
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 11 Gambar 12
Keretakan dikesan di tiang bangunan
hospital
Lokasi: Lobi utama ke CT SCAN Room
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
146
Gambar 13 Gambar 14
Kesan fungus di dinding
Lokasi: Laluan ke Male Medical Ward/
Isolation Ward
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 15 Gambar 16
Dinding tepi tangga berlubang
Lokasi: Tangga laluan ke Special Care
Nursery
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 17
Keretakan di dinding
Lokasi: Lobi utama ke CT SCAN Room
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Kedudukan lokasi (Lobi
utama ke CT Scan) tiada kesan
keretakan seperti didalam gambar
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
147
Gambar 18
Cat dinding kelihatan luntur
Lokasi: Old PCU Ward
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Kesan daripada
pemeluawapan. Dinding pernah
dibersihkan dan di cat sebelum
lawatan Audit Dalam
Gambar 19 Gambar 20
Cat dinding bilik Laundry pudar
Lokasi: Special Care Nursery
Tarikh: 22.04.2015
Cat dinding pudar
Lokasi: Wad Bersalin (Second Class Room)
Tarikh: 23.04.2015
Maklum balas: Cat dinding telah dibersihkan sebelum ini. Tempat pencucian incubator ini tidak sesuai untuk di cat. Kawasan sekitar dinding perlu dipasangkan wall tiles. Perkara ini telah dibincangkan dalam Projek Pembangunan Bangunan Perubatan Lama sebelum lawatan Audit Dalam
Maklum balas: Cat dinding di Second Class Room pudar semula. Keseluruhan dinding wad Second Class Room dan wad Maternity amnya perlu dicat semula. Perkara ini telah dibincangkan dalam Projek Pembangunan Bangunan Perubatan Lama sebelum lawatan Audit Dalam
Gambar 21
Cat dinding yang luntur
Lokasi: Male Medical Ward
Tarikh: 22.04.2015
Maklum balas: Cat dinding di Male
Medical Ward pudar semula.
Keseluruhan dinding wad Male
Medical Ward amnya perlu dicat
semula. Perkara ini telah
dibincangkan dalam Projek
Pembangunan Bangunan Perubatan
Lama sebelum lawatan Audit Dalam
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
148
Gambar 22
Lantai mula rosak kesan daripada
kebocoran siling
Lokasi: Ruang Operation Theater
Tarikh: 23.04.2015
Maklum balas: Kerja-kerja naik taraf
penggantian ducting di Dewan Bedah
telah dijalankan
Maklum balas hospital:
Dari segi keretakan bangunan, pihak konsesi telah memohon supaya kajian dengan
lebih terperinci dilaksanakan oleh pihak IKRAM kerana melibatkan isu keselamatan
bangunan. Bagi menangani isu cat pudar pula, pihak hospital telah memohon kepada
pihak yang berkenaan untuk mengecat keseluruhan bangunan serta melakukan total
renovation pada bangunan ini. Walaupun kelulusan daripada pihak EPU telah diperolehi,
namun peruntukan untuk perbelanjaan tersebut masih belum diperolehi.
4.8 Aset Yang Hendak Dilupuskan Tidak Disusun Dengan Teratur
Hasil lawatan pihak Audit Dalam ke stor pelupusan mendapati aset-aset yang rosak
tidak ekonomi lagi untuk dibaiki telah disimpan di dalam stor pelupusan dalam keadaan
yang tidak tersusun dan teratur.
Pihak Audit Dalam tidak dapat mengesahkan peralatan yang berada di stor kerana
keadaan ruang stor yang sesak, tidak tersusun dan bercampur aduk dengan pelbagai
jenis aset. Keadaan stor pelupusan di Hospital Sentosa dan Hospital Tuanku Fauziah
seperti Gambar 23 hingga 26.
Gambar 23
Gambar 24
Keadaan Stor Yang Tidak Tersusun
Lokasi: Stor Pelupusan Hospital Sentosa, Kuching
Tarikh: 23 April 2015
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
149
Gambar 25 Gambar 26
Keadaan Stor Yang Tidak Tersusun
Lokasi: Stor Pelupusan Hospital Tuanku Fauziah, Kangar
Tarikh: 29 April 2015
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, urusan penyenggaraan FEMS telah dijalankan dengan
memuaskan bagi memastikan bangunan dan peralatan bukan perubatan dapat
digunakan dengan selamat ke atas pesakit pada setiap masa. Bagaimanapun, urusan
penyenggaraan FEMS didapati kurang cekap dan tidak berhemah kerana aset yang
tidak ditemui masih dibayar, urusan perlupusan aset BER yang mengambil tempoh
panjang dan rekod aset yang tidak tepat. Bagi memastikan urusan penyenggaraan
FEMS lebih cekap dan berhemah tindakan berikut hendaklah diambil:
a) semakan terperinci dibuat terhadap Master Listing Asset yang diselenggara dan
dibayar supaya aset yang tidak lagi disenggara dikeluarkan daripada senarai
penyenggaraan;
b) aset yang dikenalpasti tiada dilokasi hendaklah disiasat dan diambil tindakan
dengan segera;
c) memastikan aset yang telah mendapat status BER dipercepatkan proses
pelupusannya; dan
d) pemeriksaan keseluruhan kawasan bagi menentukan kerja penyenggaraan
dibuat dengan sempurna dan perkara yang dibangkitkan diambil tindakan
sewajarnya.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
150
1. LATAR BELAKANG
Objektif pelantikan syarikat kawalan keselamatan swasta adalah untuk membekalkan
perkhidmatan kawalan keselamatan mengikut spesifikasi, syarat-syarat dan terma-terma
yang telah ditetapkan dalam kontrak; menjaga keselamatan hospital dan harta benda
Kerajaan yang berada di hospital daripada kecurian, kerosakan dan kebakaran; dan
mengawal rapi, membuat rondaan, mengawasi dan sentiasa berada di dalam hospital
seperti yang ditentukan dalam kontrak.
Nilai kontrak dan perbelanjaan bagi perkhidmatan kawalan keselamatan untuk tempoh
2012 hingga 2016 bagi hospital yang dilawati seperti berikut:
Hospital Tempoh Kontrak Nama Kontraktor Nilai Kontrak
(RM Juta)
Jumlah Perbelanjaan
(RM Juta)
Selayang
31.08.2012 - 31.08.2014 Guanma Guardforce DS Sdn. Bhd.
7,993,143.86 6,100,197.65
31.08.2014 - 31.08.2016 DJ Protective Consultancy Services Sdn. Bhd.
8,132,691.00 1,448,601.34
Sungai Buloh
01.11.2012 - 01.11.2014 AHM Consultancy & Security Services Sdn. Bhd.
11,692,587.26 11,481,860.95
01.11.2014 - 01.11.2016 Kawalan Keselamatan Anugerah Sdn. Bhd.
17,051,825.02 2,094,565.34
Tawau
01.08.2011 - 31.07.2013 Perisai Bernas (M) Sdn. Bhd.
1,770,840.00 1,960,215.42
01.08.2013 - 31.10.2013 254,560.32 253,845.70
01.11.2013 - 31.10.2015 Jerai Security Services Sdn. Bhd.
2,982,168.00 1,687,473.02
Sarawak
19.07.2012 - 18.07.2014 Syarikat SRT-EON Security Services Sdn. Bhd.
4,873,398.24 1,533,479.00
04.08.2013 - 03.11.2013 Freightwatch G Patomotoh Security Services Sdn. Bhd.
466,482.11 434,057.00
04.11.2013 - 03.11.2015 One Mission Security Services Sdn. Bhd.
5,830,573.20 3,438,580.00
Pusat Jantung 01.07.2013 - 30.06.2015 Kawalan Keselamatan Sdn. Bhd.
2,187,039.12 1,331,118.00
Kaedah perolehan perkhidmatan kawalan keselamatan Hospital dilaksanakan secara
tender terbuka di mana proses penyediaan spesifikasi dan dokumen tender dibuat di
peringkat hospital dan pelaksanaan tender pula di peringkat Jabatan Kesihatan Negeri
serta diluluskan oleh Lembaga Perolehan Kementerian Kesihatan (LPKK) „B‟. Manakala
bagi hospital di Sabah dan Sarawak perolehan tender masing-masing diluluskan oleh
Perbendaharaan Malaysia Sabah dan Sarawak.
B3 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN
PERKHIDMATAN KAWALAN KESELAMATAN DI HOSPITAL
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
151
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan perkhidmatan kawalan
keselamatan di hospital telah diurus dengan teratur dan memenuhi keperluannya ke
arah mencapai objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan meliputi perkhidmatan kawalan keselamatan bagi tempoh tahun 2012
hingga 2016. Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan,
Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM); Hospital Selayang; Hospital Sungai Buloh;
Hospital Tawau, Sabah dan Hospital Umum Sarawak daripada 16 Februari hingga
24 April 2015. Semakan terhadap rekod dan dokumen pengurusan perkhidmatan
kawalan keselamatan serta pemeriksaan ke pos-pos keselamatan di bangunan dan
persekitaran Hospital telah dibuat. Pihak Audit Dalam juga telah mengadakan temu bual
dan perbincangan dengan pegawai Kementerian, hospital dan pengawal keselamatan
yang terlibat.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
Hasil pengauditan mendapati pengurusan perkhidmatan kawalan keselamatan adalah
kurang memuaskan. Kelemahan yang dikenal pasti seperti berikut:
4.1 Pengurusan Pentadbiran kontrak
4.1.1 Percanggahan Syarat Dalam Dokumen Kontrak Hospital Selayang
a) Jumlah Pengawal Keselamatan Tanpa Senjata Berbeza Antara
Klausa 6.1 Dengan Dokumen G (Jadual Dan Kadar Harga)
Berdasarkan Klausa 6.1 Dokumen Kontrak bernombor
KKM/205/2014/K/SELAYANG(KS) yang berkuat kuasa 31 Ogos 2014
sehingga 31 Ogos 2016 menetapkan kontraktor dikehendaki menggaji
dan menentukan seramai 187 orang pengawal tanpa senjata untuk
bertugas di dalam syif yang ditetapkan dalam kontrak.
Semakan Audit Dalam mendapati syarat dalam kontrak bercanggah di
mana bilangan pengawal tanpa senjata yang ditetapkan dalam Klausa
6.1 seramai 187 orang berbeza dengan bilangan dalam Dokumen G iaitu
seramai 174 orang.
Hal ini menyebabkan bilangan pengawal tanpa senjata telah terkurang
dinyatakan seramai 13 orang pengawal dan nilai kontrak telah terkurang
dinyatakan sebanyak RM501,072.
Selain itu, didapati tuntutan yang dikemukakan oleh kontraktor dan yang
telah dibayar adalah seramai 187 orang dan menyebabkan telah terlebih
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
152
dibayar berjumlah RM81,982.36 bagi tempoh 31 Ogos hingga 23
Disember 2014.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 1 dan 2.
Jadual 1
Perbezaan Jumlah Pengawal Keselamatan Tanpa Senjata
Antara Klausa 6.1 Dengan Dokumen G
Klausa 6.1 Dokumen G (Jadual Kadar dan Harga) Beza
Kontraktor dikehendaki menggaji dan menentukan seramai 187 orang pengawal tanpa senjata.
Pengawal tanpa senjata yang dikira untuk kadar dan jumlah harga kontrak seramai 174 orang
13 orang
Bayaran perkhidmatan mengikut jumlah pengawal seperti di Klausa 6.1 dalam kontrak:
Bayaran perkhidmatan seperti di Dokumen G dalam kontrak:
Nilai kontrak terkurang
dinyatakan sebanyak
RM501,072
[(56.33 org x 24j)=169 org x 8j)] x RM6.60 x730hari [(52 org x 24j)=156 org x 8j)] x RM6.60 x 730hari
= RM6,513,936.00
= RM6,012,864.00
[(8 org x 16j =16 org x 8j)] x RM6.60 x 730hari [(8 org x 16j)=16 org x 8j)] x RM6.60 x 730hari
= RM616,704.00
= RM616,704.00
(1 org x 12j) x RM6.60 x 730hari (1 org x 12j) x RM6.60 x 730hari
= RM57,816.00
= RM57,816.00
(1 org x 11j) x RM6.60 x 730hari (1 org x 11j) x RM6.60 x 730hari
= RM52,998.00
= RM52,998.00
66.33 orang pengawal tanpa senjata mewakili 187 orang bagi setiap syif
62 orang pengawal tanpa senjata mewakili 174 orang bagi setiap syif
= RM7,241,454.00 = RM6,740,382.00 * Nota : i) Org – orang ii) J – jam
Jadual 2
Bayaran Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Termasuk Cukai (6%)
Telah Terlebih Dibayar
Bil Bulan/Tahun No/
Tarikh Baucar
Nilai Bayaran
Perkhidmatan
Sebulan Seperti
Dalam Kontrak
(RM)
Bayaran
Perkhidmatan
Yang Telah
Dibayar
(RM)
Beza
(RM)
1. September 2014 5270B/02.12.14 297,700.20 314,757.04 17,056.84
2. Oktober 2014 8265B/24.12.14 297,700.20 325,214.15 27,513.95
3. November 2014 8541B/25.12.14 297,700.20 314,680.08 16,979.88
4. 1 – 23 Disember 2014 8540B/24.12.14 220,874.34 241,306.03 20,431.69
Jumlah 1,113,974.94 1,195,957.30 81,982.36
b) Bilangan Hari Untuk Seorang Pengawal Terlebih Dikira Sebanyak
250 Hari Bagi Tempoh 2 Tahun Kontrak
Semakan Audit Dalam terhadap Dokumen G (Jadual Dan Kadar Harga)
dalam kontrak mendapati bilangan hari untuk seorang pengawal terlebih
dikira sebanyak 250 hari bagi tempoh 2 tahun bermula dari 31 Ogos 2014
hingga 31 Ogos 2016. Ini menyebabkan nilai kontrak terlebih dinyatakan
sebanyak RM18,150 seperti dalam Jadual 3.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
153
Jadual 3
Perbezaan Jumlah Bilangan Hari Bertugas Antara Dokumen G Dengan Jadual A
Dokumen G Jadual A Beza
Keperluan perkhidmatan setiap hari
(7 hari) untuk tempoh 2 tahun ialah 730
hari
Jadual Waktu Tugasan Nombor 26 Kawasan
Berdekatan Eskalator: Isnin hingga Jumaat
(5 hari) untuk tempoh 2 tahun ialah 480 hari
250 hari
1 orang x 11 jam x RM6.60 x 730 hari 1 orang x 11 jam x RM6.60 X 480 hari Nilai kontrak telah
terlebih dinyatakan
berjumlah
RM18,150 untuk
tempoh 2 tahun.
= RM52,998 = RM34,848
Maklum balas Hospital Selayang dan Bahagian Perolehan Dan
Penswastaan:
Bilangan pengawal yang bertugas di hospital ialah seramai 187 orang pengawal
tanpa senjata seperti mana yang dinyatakan dalam kontrak Klausa 6.1 dan
Jadual A. Bagaimanapun, berlaku kesilapan pada Dokumen G (Kadar Dan
Jumlah Harga) dan telah menyebabkan percanggahan dengan Klausa 6.1 dan
Jadual A. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan telah mengeluarkan surat
pertambahan nilai siling kontrak bagi membekalkan perkhidmatan kawalan
keselamatan bertarikh 28 April 2015 merangkumi pindaan jumlah harga
keseluruhan sebanyak RM8,684,843.78 dan pindaan formula pengiraan yang
baru. Selain itu, Bahagian Perolehan dan Penswastaan telah mengeluarkan satu
Standard Operating Procedure (SOP) Pengurusan Perolehan Perkhidmatan
Kawalan Keselamatan KKM pada 11 Mei 2015 sebagai garis panduan yang
seragam untuk memastikan perolehan dibuat secara efisien, teratur dan
berkesan dengan mematuhi tatacara dan peraturan yang berkuat kuasa serta
kontrak yang ditandatangani.
4.1.2 Dokumentasi Mengenai Spesifikasi Perkhidmatan Kawalan
Keselamatan Tidak Dinyatakan Dalam Klausa Dokumen Kontrak
Hospital Umum Sarawak
Semakan Audit Dalam mendapati kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan
bagi tempoh 4 November 2013 hingga 3 November 2015 yang disediakan tidak
lengkap di mana dokumentasi mengenai spesifikasi perkhidmatan kawalan
keselamatan yang dilampirkan dalam kontrak tidak dinyatakan dalam klausa
utama kontrak. Dokumentasi tersebut menjelaskan mengenai penentuan
perkhidmatan, tanggungjawab Kontraktor, tanggungjawab pengawal
keselamatan, tuntutan pembayaran, jenis dan kadar denda, perkhidmatan
watchman clock dan tugas-tugas khas pengawal keselamatan di setiap
pos/lokasi kawalan.
Selain itu semakan terhadap syarat dalam dokumentasi spesifikasi tersebut
mendapati “syarat 8.3 sekiranya didapati tiada pengawal di suatu masa/tempat maka bayaran tidak akan dibuat bagi tempoh syif tersebut mengikut jumlah masa
dan bilangan pengawal. Sila rujuk 9.2.” Manakala “syarat 9.2 menetapkan potongan bayaran perkhidmatan akan dikenakan sekiranya pihak Kerajaan tidak
berpuas hati dengan mutu perkhidmatan yang diberikan dengan sebab syarikat
dengan jelas dan nyata mengingkari mana-mana penentuan perkhidmatan
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
154
dengan kadar satu per sepuluh daripada jumlah tuntutan bulanan”. Kedua-dua
syarat 8.3 dan 9.2 tersebut tidak dinyatakan dalam klausa ibu kontrak.
Maklum balas Hospital Umum Sarawak:
Pihak Hospital akan memastikan kontrak yang baru dirujuk kepada Penasihat
Undang-Undang terlebih dahulu sebelum dokumen tersebut diterima pakai.
Dokumen kontrak sedia ada tidak dapat dipinda memandangkan syarikat
kawalan keselamatan tersebut telah diberi surat notis penamatan kontrak oleh
JKN Sarawak.
4.1.3 Syarat Dalam Kontrak Tidak Disediakan Dengan Betul
State Of Sabah Labour Ordinance (Sabah Cap. 67), Section 104.(1) stated
except as provided in this section, an employee shall not be required under his
contract of service to work :
a) more than five consecutive hours without a period of leisure of not less than
thirty minutes duration;
b) more than eight hours in one day;
c) in excess of a spread over period of ten hours in one day; and
d) more than forty-eight hours in one week.
Semakan Audit Dalam terhadap kontrak kawalan keselamatan bagi tempoh 1
November 2013 hingga 31 Oktober 2015 di Hospital Tawau mendapati syarat
dalam kontrak tidak mematuhi seksyen yang ditetapkan dalam State Of Sabah
Labour Ordinance. Didapati Klausa 7.1(g)(i) bagi kontrak berkenaan menyatakan
masa perkhidmatan bagi setiap pengawal ialah melebihi lapan (8) jam sehari.
Kenyataan ini adalah bercanggah dengan tempoh bekerja yang sepatutnya tidak
melebihi (8) jam sehari.
Analisis Audit Dalam terhadap rekod kehadiran pengawal keselamatan bagi
bulan Ogos 2013, Oktober dan Disember 2014 mendapati 20 pengawal
keselamatan telah bertugas melebihi lapan (8) jam sehari iaitu antara 16 hingga
24 jam. Juga didapati 9 pengawal telah bekerja melebihi 24 jam iaitu antara 32
hingga 88 jam tanpa rehat seperti dalam Jadual 4.
Jadual 4
Analisis Rekod Kehadiran Pengawal Keselamatan Bekerja
Melebihi Lapan (8) Jam Sehari
Bil. Tarikh
Bertugas
Melebihi
8 jam
sehari
Bilangan
Pengawal
(Orang)
Melebihi
24 Jam
Tanpa Rehat
Bilangan
Pengawal
(Orang)
1. Ogos 2013 16 jam 14 32 jam 2
40 jam 2
64 jam 1
2. Oktober 2014 16 jam 2 32 jam 1
24 jam 2 80 jam 1
88 jam 1
3. Disember 2014 16 jam 2 32 jam 1
Jumlah 20 - 9
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
155
Maklum balas Hospital Tawau:
Hospital Tawau akan menjelaskan pada kontrak yang baru iaitu masa
perkhidmatan pengawal ditetapkan tidak melebihi 8 jam sehari dan menetapkan
tempoh had lebih masa yang dibenarkan berdasarkan State of Sabah Labour
Ordinance.
4.1.4 Pengurusan Dan Pengendalian Pengawal Bersenjata Tidak
Dinyatakan Dengan Jelas Dalam Kontrak
Mengikut Peraturan Tetap Operasi (PTO) No. 1 Tahun 2010 yang dikeluarkan
oleh Kementerian Dalam Negeri menetapkan setiap agensi hendaklah
memastikan syarikat kawalan keselamatan yang dilantik untuk mematuhi garis
panduan mengenai pengurusan dalam menggunakan dan mengendalikan
senjata api. Antara lain peraturan tersebut menetapkan syarikat dan pengawal
hendaklah mempunyai lesen senjata api yang diluluskan oleh PDRM dengan
memperbaharui lesen tersebut setiap tahun.
Semakan Audit Dalam terhadap kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan
bagi tempoh 4 November 2013 hingga 3 November 2015 di Hospital Umum
Sarawak mendapati pengurusan dan pengendalian pengawal bersenjata tidak
dinyatakan dengan jelas dalam kontrak. Peraturan seperti syarikat dan pengawal
hendaklah mempunyai lesen senjata api yang diluluskan oleh PDRM tidak
dinyatakan dalam kontrak.
Semakan selanjutnya mendapati lesen A (Induk) senjata api yang diluluskan oleh
PDRM kepada syarikat telah tamat pada 1 Julai 2013 dan lesen yang diluluskan
tersebut bukan atas nama Pengarah Urusan Syarikat Kawalan Keselamatan
yang dilantik. Lesen A tersebut adalah atas penama Pengarah Urusan yang
mewakili Sempurna Security Services Sdn Bhd yang diluluskan oleh Ibu Pejabat
Polis Daerah Putrajaya pada 17 Julai 2013.
Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam di Unit Hasil, Hospital Umum Sarawak
mendapati pengawal yang ditempatkan tidak membawa senjata dan pengawal
tersebut tidak mempunyai lesen B (Carry & Use) senjata yang diluluskan oleh
PDRM untuk melaksanakan kawalan di Unit Hasil.
Maklum balas Hospital Umum Sarawak:
Pihak hospital akan memastikan supaya klausa berhubung penggunaan dan
pengendalian pengawal keselamatan bersenjata dinyatakan dengan jelas dalam
dokumen kontrak. Pihak hospital juga akan memastikan supaya kriteria
pemilihan syarikat kawalan serta pengendalian pengawalan keselamatan
bersenjata adalah seperti mana yang ditetapkan oleh Kementerian Dalam
Negeri.
4.1.5 Bon Pelaksanaan
a) Bon Pelaksanaan Tidak Dikenakan
Perenggan 2(ii)(b), PK 4/2013 menetapkan Bon Pelaksanaan sebanyak
2.5% daripada nilai kontrak hendaklah dikenakan bagi perolehan
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
156
bekalan, perkhidmatan dan kerja yang dilaksanakan bernilai melebihi
RM200,000.
Semakan Audit Dalam mendapati Bon Pelaksanaan tidak dikenakan bagi
penyambungan kontrak 1 Ogos 2013 hingga 31 Oktober 2013 bagi nilai
kontrak berjumlah RM254,560.32 di Hospital Tawau. Pihak Audit Dalam
tidak dapat mengesahkan surat tawaran telah dikeluarkan kepada
kontraktor berkenaan dengan menyatakan syarat-syarat dalam kontrak
sedia ada adalah sama bagi penyambungan kontrak berkenaan. Nilai
kontrak yang dinyatakan adalah berjumlah RM254,560.32 ialah mengikut
kiraan Audit Dalam iaitu RM4.83 sejam bagi seorang pengawal mengikut
kontrak sedia ada.
b) Bon Pelaksanaan Dalam Bentuk Jaminan Insurans Lewat
Diserahkan Oleh Kontraktor
Merujuk Surat Setuju Terima Tawaran bertarikh 28 Oktober 2013 bagi
perkhidmatan kawalan keselamatan berkuat kuasa 1 November 2013
hingga 31 Oktober 2015 di Hospital Tawau, kontraktor hendaklah
mengemukakan Bon Pelaksanaan bernilai RM74,554.20 dalam tempoh
14 hari daripada tarikh surat berkenaan.
Semakan Audit Dalam mendapati Bon Pelaksanaan dalam bentuk
Jaminan Insurans bernilai RM74,554.20 lewat diserahkan selama 78 hari
dari tempoh yang sepatutnya diserahkan. Jaminan insurans hanya
diserahkan pada 29 Januari 2014.
Maklum balas Hospital Tawau:
1) Bon Pelaksanaan bagi tempoh penyambungan kontrak 1 Ogos 2013 hingga
31 Oktober 2013 sememangnya tiada diminta daripada pihak kontraktor.
2) Jaminan insurans diserahkan oleh kontraktor pada 29 Januari 2014. Pihak
JKN Sabah telah mengeluarkan surat peringatan pertama untuk
mengemukakan bon pada 22 Januari 2014.
4.2 Pengurusan Bayaran
4.2.1 Denda/Penalti Tidak Diambil Kira Sebagai Hasil Kerajaan
Semakan Audit Dalam mendapati denda/penalti bagi kegagalan
menyediakan/menempatkan pengawal mengikut syif yang ditetapkan berjumlah
RM1.43 juta di Hospital Selayang dan Sungai Buloh telah tidak diambil kira
sebagai Hasil Kerajaan di bawah Objek Sebagai 76103 (Hukuman Kerana Pecah
Kontrak). Nilai denda/penalti tersebut telah dipotong daripada jumlah tuntutan
kontraktor dan secara langsung masuk semula ke vot Objek Sebagai 29122.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 5.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
157
Jadual 5
Denda/Penalti Tidak Diambil Kira Sebagai Hasil Kerajaan
Hospital Tempoh Bayaran Jumlah Denda
(RM)
Selayang Ogos 2012 hingga Januari 2015 1,367,538.12
Sungai Buloh November hingga Disember 2012 60,393.60
Jumlah 1,427,931.72
Maklum balas Hospital Selayang:
Hospital Selayang akan melaksanakan tindakan mengakaunkan penalti sebagai
Hasil Kerajaan serta-merta setelah teguran Audit Dalam dibuat.
Maklum balas Hospital Sungai Buloh:
Pada masa pembayaran bagi November dan Disember 2012, Hospital Sungai
Buloh beranggapan bahawa pemotongan ke atas kegagalan menyediakan
pengawal keselamatan mengikut syif yang ditetapkan tidak dianggap sebagai
hasil Kerajaan dan dibiarkan di dalam vot. Oleh sebab amaun tersebut dibiarkan
di dalam vot (pelepasan dari tanggungan) maka baki vot tersebut telah
digunakan untuk menampung bayaran-bayaran lain pada tahun-tahun tersebut.
Pihak Hospital Sungai Buloh telah mengambil tindakan penambahbaikan segera
dengan mengambil kira amaun denda/penalti bagi setiap bulan sebagai hasil
Kerajaan.
4.2.2 Pemotongan Telah Diambil Kira Sebagai Hasil
Pemotongan dan denda/penalti akan dikenakan atas kegagalan kontraktor
menempatkan pengawal keselamatan untuk bertugas. Jumlah pemotongan
hendaklah ditolak daripada jumlah tuntutan oleh pembekal dan secara tidak
langsung akan masuk semula ke dalam vot 29122. Sebanyak 6% cukai
perkhidmatan hendaklah dikenakan ke atas jumlah pemotongan tersebut.
Semakan Audit Dalam mendapati pemotongan yang dikenakan kerana
ketidakhadiran pengawal keselamatan sebanyak RM260,249.78 yang ditolak
atas tuntutan syarikat tetapi telah diambil kira sebagai Hasil Kerajaan.
Sepatutnya pemotongan tersebut secara langsung masuk semula ke dalam vot.
Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 6.
Jadual 6
Pemotongan Telah Diambil Kira Sebagai Hasil Kerajaan
Hospital Tempoh
Jumlah Pemotongan
Telah Diambil kira
Sebagai Hasil + 6%
(RM)
Sungai Buloh Januari 2013 hingga Januari 2015 247,804.10
Tawau Ogos hingga Oktober 2012,
Disember 2012 &
April 2013 hingga Februari 2014
12,445.68
Jumlah 260,249.78
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
158
Maklum balas Hospital Sungai Buloh:
Pihak hospital telah mengambil tindakan ke atas jumlah potongan iaitu tiada
bayaran dibuat atas kegagalan pihak syarikat membekal jumlah pengawal
keselamatan mengikut kontrak iaitu dibuat pemotongan terus daripada jumlah
tuntutan bagi bulan Mei 2015.
Maklum balas Hospital Tawau:
Pihak hospital akan mengambil kira jumlah pemotongan tersebut ditolak terus
daripada jumlah tuntutan bagi bayaran akan datang.
4.2.3 Pemotongan Dan Denda/Penalti Tidak Dikenakan di Hospital Tawau
Klausa 4.3 Dokumen Kontrak bagi tempoh 1 November 2013 hingga 31 Oktober
2015 menetapkan sekiranya kontraktor gagal menempatkan Pengawal di
Kawasan Perkhidmatan pada satu-satu masa, pembayaran tidak akan dibuat
bagi masa tersebut sebanyak RM4.85 bagi seorang Pengawal setiap jam.
Kontraktor juga akan dikenakan penalti seperti mana di sub klausa 10.1.
Manakala Klausa 10.1 Dokumen Kontrak yang sama menetapkan dalam
keadaan kontraktor tidak dapat menyediakan atau menempatkan bilangan
Pengawal yang telah ditetapkan di Jadual B di Kawasan Perkhidmatan,
kontraktor boleh dikenakan penalti sebanyak RM2.64 sahaja bagi Pengawal
setiap satu (1) jam bagi satu (1) orang.
a) Pemotongan Tidak Dikenakan
Semakan Audit Dalam mendapati pemotongan tidak dikenakan bagi
bayaran perkhidmatan kawalan keselamatan bulan Mac hingga Disember
2014 yang berjumlah RM70,417.15 kerana kegagalan pihak kontraktor
menyediakan pengawal keselamatan di lokasi yang ditetapkan. Maklumat
lanjut seperti dalam Jadual 7.
Jadual 7
Pemotongan Tidak Dikenakan
Bil. Bulan/Tahun
Jumlah Jam
Pengawal Keselamatan
Tidak Hadir
(Jam)
Pemotongan
Tidak Dibuat
@ RM4.85/jam
(RM)
1. Mac 2014 379 1,838.15
2. April 2014 442 2,143.70
3. Mei 2014 812 3,938.20
4. Jun 2014 1,383 6,707.55
5. Julai 2014 2,444 11,853.40
6. Ogos 2014 1,371 6,649.35
7. September 2014 1,649 7,997.65
8. Oktober 2014 2,234 10,834.90
9. November 2014 1,993 9,666.05
10. 1 – 15 Disember 2014 908 4,403.80
11. 16 – 31 Disember 2014 904 4,384.40
Jumlah 14,519 70,417.15
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
159
b) Denda/Penalti Tidak Dikenakan
Semakan Audit Dalam mendapati denda/penalti bagi kegagalan
menyediakan/menempatkan pengawal keselamatan mengikut syif yang
ditetapkan bagi tempoh bayaran November 2013 hingga Februari 2014
yang berjumlah RM5,689.20 tidak dikenakan. Maklumat lanjut seperti
dalam Jadual 8.
Jadual 8
Denda/Penalti Tidak Dikenakan
Bil. Bulan/Tahun
Jumlah Jam Pengawal
Keselamatan Tidak
Hadir
(Jam)
Denda (Penalti)
Tidak Dikenakan
@ RM2.64/jam
(RM)
1. November 2013 760 2,006.40
2. Disember 2013 227 599.28
3. Januari 2014 496 1,309.44
4. Februari 2014 672 1,774.08
Jumlah 2,155 5,689.20
Maklum balas Hospital Tawau:
Tindakan pemotongan dan denda/penalti akan dikenakan pada masa akan
datang.
4.2.4 Denda Dikenakan Tidak Tepat di Hospital Umum Sarawak
a) Denda Ketidakhadiran Pengawal
Semakan Audit Dalam terhadap baucar bayaran bagi bulan Januari dan
Februari 2015 mendapati perkiraan denda ke atas bilangan pengawal
yang tidak hadir yang dikenakan kepada lapan (8) jam adalah tidak tepat.
Ini adalah kerana syarikat tidak memenuhi syarat perkhidmatan yang
ditetapkan dalam kontrak iaitu bertugas tiga (3) syif dalam sehari.
Syarikat hanya melaksanakan perkhidmatan dua (2) syif dalam sehari
dan bilangan pengawal yang tidak hadir tersebut sepatutnya dikira
mengikut 12 jam. Juga bilangan pengawal yang tidak hadir seramai 800
orang dan 449 orang masing-masing bagi bulan Januari dan Februari
2015 yang dikira adalah berdasarkan rekod kehadiran bagi perkhidmatan
dua (2) syif. Perkiraan yang salah ini menyebabkan bayaran kepada
kontraktor telah terlebih dibayar berjumlah RM59,452.40 (tidak termasuk
cukai perkhidmatan). Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 9.
Jadual 9
Denda Silap Dikenakan
Bulan/
Tahun
Denda Dikenakan
(RM)
Denda Sepatutnya Dikenakan
(RM)
Terlebih
Dibayar
(RM)
Januari 2015 RM5.95 x 2 x 800 orang x 8 jam
= RM76,160
RM5.95 x 2 x 800 orang x 12 jam
= RM114,240
38,080.00
Februari 2015 RM5.95 x 2 x 449 orang x 8 jam
= RM42,744.80
RM5.95 x 2 x 449 orang x 12 jam
= RM64,117.20
21,372.40
Jumlah 59,452.40
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
160
b) Denda 1/10 Daripada Jumlah Tuntutan Kerana Perkhidmatan
Kontraktor Tidak Memuaskan
Perkara 9.2, spesifikasi perkhidmatan kawalan keselamatan dalam
Dokumen Kontrak menetapkan potongan denda bayaran perkhidmatan
akan dikenakan sekiranya pihak Kerajaan tidak berpuas hati dengan
mutu perkhidmatan yang diberikan oleh syarikat dan dengan jelas dan
nyata mengingkari mana-mana penentuan perkhidmatan dengan kadar
1/10 daripada jumlah tuntutan bulanan.
Semakan Audit Dalam mendapati denda tidak dikenakan mengikut kadar
yang ditetapkan dalam kontrak. Perkiraan denda tersebut dilakukan
kerana perkhidmatan kontraktor yang diberikan tidak memuaskan dengan
dikenakan kadar denda antara 1.25% hingga 2.5% daripada jumlah
tuntutan seperti dalam Jadual 10. Kadar yang tidak dikenakan mengikut
kontrak ini menyebabkan denda yang dikenakan telah terkurang
dikenakan berjumlah RM208,610.26 bagi tempoh Disember 2013 hingga
November 2014.
Jadual 10
Perkiraan Denda Tidak Mengikut Kadar Yang Ditetapkan
Bulan/Tahun
Jumlah Tuntutan
Mengikut Invois
Kontraktor
(RM)
Kadar
Denda
Dikenakan
(%)
Denda
Seperti di
Baucar
(RM)
Patut
Dikenakan
(RM)
Perbezaan
(RM)
12/2013 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24
01/2014 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24
02/2014 223,027.39 2.5 5,575.69 22,302.73 16,727.04
03/2014 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24
04/2014 238,957.92 2.0 4,779.15 23,895.79 19,116.64
05/2014 246,923.18 2.0 4,938.46 24,692.31 19,753.85
06/2014 238,957.92 2.5 5,973.95 23,895.79 17,921.84
08/2014 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24
09/2014 238,957.92 2.0 4,779.15 23,895.79 19,116.64
10/2014 246,923.18 1.5 3,703.84 24,692.31 20,988.47
11/2014 238,957.92 1.25 2,986.97 23,895.79 20,908.82
Jumlah 208,610.26
Nota: Baucar bayaran bagi tuntutan bulan Julai 2014 yang diambil oleh SPRM dan bulan Disember 2014
(AP58a) yang belum dibayar tidak dapat disahkan perkiraannya adalah tepat.
Maklum balas Hospital Umum Sarawak:
Pihak hospital telah merujuk kepada pihak Penasihat Undang-Undang melalui
surat bertarikh 29 Disember 2014 yang menerangkan 1/10 daripada jumlah
tuntutan bulan tersebut ialah 10 peratus. Dalam hal ini, pihak hospital akan
melaraskan pembayaran berkenaan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
161
4.2.5 Sistem e-Perolehan Tidak Digunakan Bagi Tujuan Bayaran
Perkhidmatan Kawalan Keselamatan
Berdasarkan Kontrak dan Surat Setuju Terima, bayaran perkhidmatan kawalan
keselamatan di Hospital Selayang dan Hospital Tawau hendaklah dilaksanakan
melalui sistem ePerolehan dengan mengenakan fi perkhidmatan sebanyak 0.8%
bagi kontrak bermula dari 31 Ogos 2012 hingga 31 Ogos 2014 dan 0.4%
tambahan kontrak dari 1 Januari 2014 hingga 31 Ogos 2014 serta 0.4% bagi
kontrak bermula dari 31 Ogos 2014 hingga 31 Ogos 2016 hendaklah dikenakan
ke atas setiap transaksi bayaran.
Semakan Audit Dalam mendapati sistem ePerolehan tidak digunakan seperti
yang ditetapkan dalam kontrak menyebabkan fi perkhidmatan tidak dikenakan ke
atas setiap transaksi bayaran. Fi perkhidmatan yang sepatutnya dikenakan
sebanyak RM65,618.06. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 11.
Jadual 11
Fi Perkhidmatan ePerolehan Tidak Dikenakan
Hospital Tempoh Nilai Fi Perkhidmatan
(RM)
Selayang 31 Ogos hingga 23
Disember 2014 46,516.74
Tawau November 2013 hingga
Disember 2014 7,724.80
Umum Sarawak November 2013 hingga
Februari 2015 11,376.52
Jumlah 65,618.06
Maklum balas Hospital Selayang:
Pihak hospital mengambil tindakan untuk membuat potongan CDC (0.4%) mulai
Januari 2015.
Maklum balas Hospital Tawau:
Pihak hospital akan mengenakan fi perkhidmatan bagi bayaran bulan Jun 2015.
Maklum balas Hospital Umum Sarawak:
Memandangkan notis penamatan kontrak pada 31 Julai 2015, sistem ePerolehan
akan digunakan seperti yang ditetapkan dalam kontrak baru dan fi perkhidmatan
akan dikenakan ke atas setiap transaksi bayaran.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital hendaklah mematuhi syarat yang telah ditetapkan dalam
kontrak/Surat Setuju Terima dengan melaksanakan bayaran perkhidmatan
kawalan keselamatan melalui sistem ePerolehan dengan mengenakan fi
perkhidmatan ke atas setiap transaksi bayaran.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
162
4.3 Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan
4.3.1 Perkhidmatan Kawalan Keselamatan di Hospital Selayang Tidak
Memuaskan
Lampiran B (Penentuan-Penentuan Perkhidmatan), Perenggan 3.17
menjelaskan perjanjian akan ditamatkan secara automatik sekiranya:
a) lesen untuk menjalankan urusan agensi persendirian tamat, tidak
diperbaharui atau dibatalkan oleh pihak Kementerian Dalam Negeri atau
b) pihak Kementerian Dalam Negeri membatalkan kebenaran menjalankan
operasi di kawasan Selangor atau
c) penalti yang dikenakan melebihi sepuluh peratus (10%) daripada jumlah
bayaran sebulan atau
d) perkhidmatan yang diberikan tidak memuaskan.
Perenggan 11.1 (Penamatan Perjanjian) pula menetapkan sekiranya kontraktor
tanpa sebab munasabah telah melakukan pelanggaran terhadap mana-mana
syarat atau terma perjanjian ini, Kerajaan hendaklah memberi notis bertulis
kepada kontraktor dengan menyatakan butiran mengenai kemungkiran itu dan
meminta kontraktor untuk meremedikannya dalam tempoh 14 hari selepas tarikh
notis itu. Sekiranya kontraktor gagal meremedikan kemungkiran itu dalam
tempoh yang dinyatakan atau mana-mana tempoh lain yang ditetapkan oleh
Kerajaan, Kerajaan berhak menamatkan perjanjian ini pada bila-bila masa
selepas itu dengan memberi notis untuk tujuan penamatan.
Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:
a) mengikut analisis Audit Dalam, sebanyak 24 kali penalti melebihi 10%
jumlah bayaran bulanan telah dikenakan ke atas syarikat kerana
kegagalan menyediakan/menempatkan bilangan pengawal yang
mencukupi seperti dalam kontrak bagi tempoh kontrak 31 Ogos 2012
hingga 31 Ogos 2014;
b) sebanyak dua (2) kali penalti melebihi 10% jumlah bayaran bulanan telah
dikenakan ke atas syarikat kerana kegagalan menyediakan/
menempatkan bilangan pengawal yang mencukupi seperti dalam kontrak
bagi tempoh kontrak 31 Ogos 2014 hingga 31 Ogos 2016 (setakat
Januari 2015);
c) bilangan pengawal yang tidak mencukupi disediakan bagi tempoh
tersebut adalah antara 51 hingga 1,454 orang pengawal; dan
d) mengikut sampel denda yang dikenakan ke atas kesalahan-kesalahan
disiplin pengawal bulan Disember 2014, punch card bulan Januari 2015
dan Buku Laporan Harian mendapati kesalahan seperti meninggalkan
lokasi pos, tidur dan merokok di tempat larangan semasa bertugas, lewat
masuk bertugas, keluar awal dari tempoh sepatutnya bertugas seperti
dalam Jadual 12 hingga 14.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
163
Jadual 12
Senarai Kesalahan Disiplin Pengawal Keselamatan
Bil. Tarikh Kenyataan Kesalahan
1. 02.12.2014 Merokok semasa bertugas. Telah menjalani penggantungan kerja selama 2 minggu mulai 2 hingga 15 Disember 2014
2. 03.12.2014 Meninggalkan pos semasa bertugas sehingga menyebabkan kehilangan kereta pelanggan hospital. Menjadi kes jenayah dalam siasatan polis
3. 13.12.2014 Tidur semasa bertugas
4. 13.12.2014
Meninggalkan pos semasa bertugas
5. 11.12.2014
6. 11.12.2014
7. 17.12.2014
8. 18.12.2014 Tidur semasa bertugas
9. 20.11.2014 Meninggalkan pos semasa bertugas
10. 23.12.2014
11. Disember 2014 Dijumpai merokok di tempat larangan & tidak hadir Roll Call sebanyak 2 kali
Jadual 13
Pengawal Lewat Masuk Bertugas Bagi Bulan Januari 2015
Bil. Nombor
Punch Card
Tarikh Masuk Bertugas Lewat
(Januari 2015)
1. 171 16, 17, 19 hingga 30
2. 176 1, 3, 6 hingga 8, 10 hingga 12, 14, 15, 17, 20, 22 hingga 25, 27,
29, 31
3. 178 7, 12, 13, 15, 16, 24, 25, 29 hingga 31
4. 179 12, 13, 16, 17, 24, 29, 30
5. 187 9, 13 hingga 19 & 24
Jadual 14
Pengawal Meninggalkan Pos Lebih Awal Daripada Tempoh Yang Sepatutnya
Bagi Bulan Januari Dan Februari 2015
Bil. Nombor
Pos Tempoh Kekerapan Kenyataan Kesalahan
1. 27 17 kali Meninggalkan pos lebih awal antara
30 minit hingga 1 jam 2. 44 7 kali
Maklum balas Hospital Selayang:
Unit Keselamatan, Hospital Selayang telah menguatkuasakan Klausa 11.1 iaitu
memberi notis bertulis kepada pihak syarikat kawalan keselamatan jika berlaku
kemungkiran kontrak dan akan meremedikannya dalam tempoh 14 hari.
4.3.2 Ketidakpatuhan Kepada Syarat Kontrak
Semakan Audit Dalam mendapati syarikat kawalan keselamatan yang
melaksanakan perkhidmatan di hospital tidak mematuhi syarat yang telah
ditetapkan dalam kontrak. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 15.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
164
Jadual 15
Senarai Ketidakpatuhan Terhadap Syarat Kontrak
Syarat Kontrak Hospital Selayang
Hospital Sungai Buloh
Hospital Tawau
Hospital Umum
Sarawak
Perkhidmatan 3 Syif 2 syif 2 syif 3 syif 2 syif
Umur 65 tahun < 20 tahun
TB TB
3 orang 1 orang
TB TB
8 orang 9 orang
Tiada pengesahan tahap kesihatan (56 hingga 65 tahun)
8 orang pengawal
41 orang pengawal
Mematuhi Mematuhi
Tiada pemeriksaan perubatan Mematuhi Mematuhi Mematuhi 104 orang pengawal
Tidak menjalani ujian air kencing/ tapisan dadah
148 orang pengawal
276 orang pengawal
13 orang pengawal
104 orang pengawal
Tidak menjalani tapisan keselamatan 146 orang pengawal
161 orang pengawal
105 orang pengawal
104 orang pengawal
Mempunyai rekod jenayah 1 orang pengawal
Tiada Tiada Tiada
Tidak menyediakan bilangan pengawal bersenjata yang mencukupi
Mematuhi Mematuhi Mematuhi Tidak Mematuhi
Rondaan Watchman Clock Tidak dilaksanakan
Tidak dilaksanakan setiap 1 jam
Mematuhi Mematuhi
Maklum balas Hospital Selayang, Sungai Buloh, Tawau dan Umum Sarawak:
Pihak hospital akan memastikan syarikat mematuhi syarat perkhidmatan
pengawal keselamatan seperti yang ditetapkan dalam kontrak.
4.3.3 Kelengkapan Tidak Mencukupi
Klausa 7.1 (d) menetapkan kontraktor hendaklah membekalkan segala alatan
dan kelengkapan yang diperlukan oleh pengawal dalam memberikan
perkhidmatan tersebut di bawah Perjanjian ini sepertimana yang dinyatakan di
Jadual D (Kemudahan Dan Kelengkapan).
Lawatan fizikal Audit Dalam di Hospital Sungai Buloh mendapati kelengkapan
yang dibekalkan oleh kontraktor bagi tujuan memberi perkhidmatan kawalan
keselamatan tidak mencukupi seperti dalam Jadual 16 serta di Gambar 1 dan 2.
Jadual 16
Kelengkapan Tidak Mencukupi
Bil. Kuantiti Kelengkapan Seperti
Dalam Kontrak Dibekalkan Tidak Dibekalkan
1. Clamp Tyre
Motosikal – 50 unit
Kereta – 50 unit
Motosikal – 5 unit Kereta – 5 unit (Contoh seperti di Gambar 1)
Motosikal – 45 unit Kereta – 45 unit
2. Computerised Watchman Clock
80 Clocking Point
70 Clocking Point
10 Clocking Point
3. Flash Light Rechargable
15 unit
6 unit
9 unit
4. Go Jack
3 set
1 set (Seperti di Gambar 2)
2 set
5. Kamera Digital
2 unit
1 unit
1 unit
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
165
Gambar 1 Gambar 2
Contoh Clamp Tyre bagi motosikal
dan kereta
1 set Go Jack dibekalkan untuk
mengalihkan kenderaan yang diparkir
atau menghalang laluan jalan
Maklum balas Hospital Sungai Buloh:
Pihak hospital telah memasang baki 10 clocking point di lokasi yang sewajarnya.
Manakala kelengkapan yang lain akan dibekalkan oleh pihak syarikat
keselamatan mengikut kontrak perkhidmatan.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital hendaklah memastikan pihak syarikat keselamatan
menyediakan kelengkapan yang mencukupi seperti yang ditetapkan dalam
kontrak.
4.3.4 Kelengkapan Closed-Circuit Television (CCTV) Tidak Dapat
Digunakan Sepenuhnya.
Kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan bagi tempoh 1 Ogos 2011 hingga
31 Julai 2013 menghendaki kontraktor membekal dan memasang 25 unit CCTV
di pelbagai lokasi sepertimana yang dinyatakan di Jadual E dalam kontrak.
Manakala, kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan bagi tempoh 1 November
2013 hingga 31 Oktober 2015 pula menghendaki kontraktor membekal dan
memasang 27 unit CCTV sepertimana yang dinyatakan di Lampiran C1 dalam
kontrak.
Lawatan fizikal Audit Dalam di Hospital Tawau mendapati kelengkapan CCTV
yang dibekalkan dan dipasang bagi kontrak yang masih berkuat kuasa belum
dibuat pengujian dan pentauliahan kerana beberapa peralatan dan aksesorinya
masih belum diterima dengan lengkap. Manakala bagi kontrak yang telah tamat
25 unit kelengkapan CCTV tersebut tidak berfungsi sepenuhnya kerana satu (1)
unit decoder telah rosak. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 17 serta di
Gambar 3 hingga Gambar 5.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
166
Jadual 17
Kelengkapan CCTV Tidak Mencukupi, Tidak Dibekalkan & Rosak
Bil. Tempoh
Kontrak
CCTV
Penemuan Seperti
Dalam
Kontrak
Dibekalkan
Dan
Berfungsi
Tidak
Dibekalkan Rosak
1. 01.08.2011
hingga
31.07.2015
25 unit 25 unit 0 9 unit camera &
1 unit decoder
1 unit decoder rosak
(seperti di Gambar 3)
2. 01.11.2013
hingga
31.10.2015
25 unit
camera
biasa &
2 unit
camera
360
degree
24 unit 1 unit
camera
2 unit camera
2 unit camera 360
degree yang telah
dipasang, tidak dapat
berfungsi sepenuhnya
kerana dibekalkan
tanpa decoder (seperti
di Gambar 4)
Data-data bagi 2 unit
decoder tidak dapat
disimpan kerana
decoder tersebut
dibekalkan tanpa hard
disk (seperti di
Gambar 5)
Gambar 3 Gambar 4 Gambar 5
1 unit decoder rosak 2 unit camera 360 degree yang
telah dipasang tidak dapat
berfungsi sepenuhnya kerana
dibekalkan tanpa decoder
Data-data bagi 2 unit decoder
tidak dapat disimpan kerana
decoder tersebut dibekalkan
tanpa hard disk
Maklum balas Hospital Tawau:
Pihak hospital memaklumkan syarikat keselamatan telah menarik diri kerana
tidak dapat membekalkan kelengkapan CCTV dengan lengkap dan JKN Sabah
telah merampas bon pelaksanaan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
167
4.3.5 Kelengkapan Bagi Pengurusan Dan Pengendalian Transit Wang
Tunai Serta Barang Berharga (CVIT) Tidak Mematuhi Peraturan
Tetap Operasi (PTO) No. 2 Tahun 2010 Kementerian Dalam Negeri
Klausa 7.1 (e)(xi) menjelaskan kontraktor hendaklah melaksanakan
tanggungjawab-tanggungjawab am yang ditetapkan di bawah perjanjian ini dan
tanggungjawab-tanggungjawab spesifik yang ditetapkan dalam Jadual C.
Merujuk kepada Jadual C, kontraktor hendaklah memastikan bahawa
pengurusan dan pengendalian transit wang tunai serta barang berharga (CVIT)
hendaklah dilaksanakan selaras dengan PTO No. 2 Tahun 2010 yang
dikeluarkan oleh Kementerian Dalam Negeri.
Semakan Audit Dalam di Hospital Selayang dan Sungai Buloh mendapati
pengurusan dan pengendalian transit wang tunai bagi Unit Hasil ke bank yang
dilakukan oleh syarikat keselamatan yang dilantik tidak mematuhi tatacara dan
prosedur yang ditetapkan dalam PTO seperti berikut:
a) didapati kenderaan yang mempunyai ciri-ciri keselamatan yang
dilengkapi dengan kalis peluru tidak disediakan oleh pihak Kontraktor.
Pihak kontraktor hanya menggunakan kenderaan sedan seperti di
Gambar 6 untuk digunakan bagi menghantar wang hasil Kerajaan ke
bank. Juga kenderaan tersebut tidak dipasang dengan alat perhubungan
dan tidak dipamerkan nombor telefon balai polis berhampiran;
b) Pengawal Keselamatan yang ditugaskan dalam pengendalian CVIT tidak
dibekalkan jaket dan helmet kalis peluru seperti di Gambar 6; dan
c) karung wang yang digunakan tidak mempunyai security seal bagi
membawa wang tunai ke bank dan dari bank.
Gambar 6
Kenderaan tidak mempunyai ciri-ciri
keselamatan dan Pengawal
Keselamatan yang ditugaskan dalam
pengendalian CVIT tidak dibekalkan
jaket dan helmet kalis peluru
Maklum balas Hospital Selayang dan Sungai Buloh:
Pihak syarikat sedang berusaha untuk menyediakan kenderaan yang
bersesuaian untuk mengendalikan urusan CVIT seperti yang ditetapkan dalam
PTO oleh Kementerian Dalam Negeri.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital hendaklah memastikan pihak kontraktor membekalkan
kelengkapan bagi pengurusan dan pengendalian transit wang tunai serta
barang berharga (CVIT) yang mematuhi Peraturan Tetap Operasi (PTO)
No. 2 Tahun 2010 Kementerian Dalam Negeri.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
168
4.3.6 Penempatan Pengawal Keselamatan
Lawatan fizikal Audit Dalam di
lokasi pintu masuk lif servis barat
Hospital Selayang pada 2 Mac
2015 mendapati pengawal tidak
ditempatkan bagi tempoh syif
7 pagi hingga 3 petang bagi
memastikan tiada bayi dari dewan
bersalin dibawa keluar dari wad
tanpa mengikut prosedur yang
ditetapkan. Walaupun pengawal
ada ditempatkan di setiap lokasi
dewan dan wad bersalin namun
pintu masuk lif servis barat seperti
di Gambar 7 perlu ditempatkan
seorang pengawal sebagai
kawalan terakhir laluan tersebut.
Selain itu, lawatan fizikal di lokasi
bilik kawalan CCTV pada 4 Mac
2015 seperti di Gambar 8
mendapati pengawal tidak pernah
ditempatkan sejak kontrak
bermula bagi memastikan
keadaan keselamatan kawalan
hospital melalui kamera litar
tertutup dipantau serta
memastikan sistem penggera
kebakaran diaktifkan.
Maklum balas Hospital Selayang:
Unit Keselamatan akan memastikan pos pengawal sentiasa mempunyai
pengawal keselamatan melalui rondaan Pembantu Keselamatan secara berkala
iaitu 2 jam sekali berkuat kuasa 1 April 2015. Pihak syarikat perlu memberi
maklum balas secara bertulis atas kegagalan pengawal tidak berada di pos
kawalan ketika bertugas.
Manakala, lawatan Audit Dalam di Hospital Sungai Buloh mendapati bangunan
ATLS yang digunakan untuk tujuan latihan dan menempatkan peralatan latihan
tidak diperuntukkan pengawal keselamatan. Selain itu, terdapat kelengkapan
perabot yang baru dan belum digunakan disimpan dalam bilik yang tidak
berkunci dan tiada pengawal keselamatan yang ditugaskan di persekitaran
bangunan tersebut. Maklumat lanjut adalah seperti di Gambar 9 dan 10.
Gambar 7
Pengawal keselamatan tidak ditempatkan
di pintu masuk lif servis barat
Gambar 8
Pengawal keselamatan tidak
ditempatkan di bilik kawalan CCTV
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
169
Gambar 9 Gambar 10
Pengawal keselamatan tidak
diperuntukkan dalam kawasan
Bangunan ATLS yang menyimpan
pelbagai peralatan kursus
Kelengkapan perabot yang baru dan
belum digunakan, disimpan dalam
bilik yang tidak berkunci dan tiada
pengawal yang ditugaskan
Maklum balas Hospital Sungai Buloh:
Pihak hospital telah menempatkan seorang pengawal keselamatan yang
bertugas 24 jam di bangunan ATLS.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak hospital perlu memastikan pihak syarikat keselamatan menempatkan
bilangan pengawal yang mencukupi seperti yang dinyatakan dalam kontrak
khususnya di lokasi-lokasi kritikal.
5. Rumusan Dan Syor
Bagi memastikan segala kelemahan yang berbangkit mengenai pengurusan dan
pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan diperbaiki/dipertingkatkan dengan
cekap dan berkesan adalah disyorkan supaya pihak terlibat mengambil langkah-langkah
seperti berikut:
a) Bahagian Perolehan dan Penswastaan, IPKKM dan semua Jabatan Kesihatan
Negeri perlu menyemak semula syarat-syarat dalam kontrak yang tidak
munasabah dan tidak jelas serta memperincikannya supaya tidak timbul
kekeliruan, salah tafsir dan percanggahan syarat dalam kontrak semasa
pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan. Syarat-syarat dalam kontrak
tersebut perlu diseragamkan di semua hospital terutama yang berkaitan dengan
tempoh syif perkhidmatan yang diberi dan penetapan pengiraan Jadual Dan
Kadar Harga untuk bayaran perkhidmatan;
b) pihak hospital perlu mengambil kira penalti sebagai hasil Kerajaan dan
melaksanakan bayaran perkhidmatan kawalan keselamatan melalui Sistem
ePerolehan dengan mengenakan fi perkhidmatan ePerolehan mengikut kadar
yang ditetapkan bagi setiap transaksi bayaran;
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
170
c) pihak hospital perlu memberi notis bertulis kepada kontraktor untuk
meremedikan dalam tempoh 14 hari setiap kemungkiran yang dilakukan oleh
pihak kontraktor terutama jumlah penalti bagi kegagalan menempatkan bilangan
pengawal yang mencukupi melebihi 10% daripada jumlah bayaran sebulan,
perkhidmatan kawalan keselamatan yang tidak memuaskan dan pelbagai
masalah disiplin pengawal keselamatan;
d) pihak hospital perlu memastikan kontraktor mematuhi syarat-syarat dalam
kontrak dengan melaksanakan perkhidmatan dalam tempoh masa yang
ditetapkan dan menempatkan bilangan pengawal yang mencukupi; mendapat
pengesahan Pegawai Perubatan setiap tahun bagi pengawal yang berumur 56
hingga 65 tahun; menjalani ujian air kencing; menjalani dan lulus tapisan
keselamatan; tidak mempunyai rekod jenayah (sekiranya ada, penggantian
pengawal yang lulus tapisan keselamatan perlu dibuat serta-merta); dan
membuat rondaan watchman clock; serta
e) pihak hospital perlu memastikan kontraktor melengkapkan sepenuhnya
kelengkapan dan peralatan yang sepatutnya disediakan seperti dalam syarat
kontrak bagi melaksanakan perkhidmatan tersebut.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
171
1. LATAR BELAKANG
Projek Pembinaan Ambulatory Care Centre (ACC) Hospital Raja Perempuan Zainab II
(HRPZ II) ini telah diluluskan di bawah Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9)
dengan kontrak bernilai RM177,800,000 secara reka dan bina di atas tanah seluas
8,872 meter persegi.
Objektif Projek Pembinaan ACC adalah untuk menyediakan kemudahan bagi
menampung bilangan penduduk yang semakin meningkat melalui penyediaan
persekitaran yang luas dan kondusif untuk pesakit dan anggota kesihatan.
Kontrak pembinaan bagi Projek Pembinaan ACC telah diberikan kepada Menang Intan
Sdn. Bhd. melalui rundingan terus. Harga projek asal ialah sejumlah RM85 juta dan
tarikh siap asal projek adalah 30 September 2013. Bagaimanapun, Projek Pembinaan
ACC tidak siap mengikut tempoh kontrak yang telah ditetapkan dan Kementerian telah
meluluskan dua (2) lanjutan masa seperti berikut:
Bil. Tempoh Lanjutan Masa Bilangan Hari
1. 30.09.2013 – 27.02.2014 150
2. 27.02.2014 – 02.08.2014 156
Jabatan Kerja Raya (JKR) dilantik sebagai agensi pelaksana bagi projek ini di mana
Pengarah Cawangan Kerja Kesihatan (CKK) dilantik sebagai Pengarah Projek (PP).
Di samping itu Bahagian Perancangan IPKKM, Bahagian Pembangunan IPKKM dan
HRPZ II berperanan memantau, menilai dan menyelaras pelaksanaan projek
pembinaan ACC HRPZ II. Projek ini telah siap sepenuhnya dan Sijil Perakuan Siap (CPC)
telah dikeluarkan pada 25 November 2014.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pembinaan ACC di HRPZ II telah
dirancang dan dilaksanakan dengan teratur dan berhemat serta telah mencapai objektif
pembinaannya.
3. SKOP DAN METADOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan terhadap projek ini meliputi aspek-aspek perancangan, pelaksanaan,
perolehan dan pemantauan sepanjang projek pembinaan ACC di HRPZ II siap dibina
dan diserahkan kepada Kementerian. Lawatan fizikal juga dijalankan bagi memastikan
kuantiti dan kualiti pembinaan dan peralatan adalah memenuhi spesifikasi yang
B4 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN
BLOK RAWATAN HARIAN (AMBULATORY CARE CENTRE, ACC)
HOSPITAL RAJA PEREMPUAN ZAINAB II, KELANTAN
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
172
ditetapkan. Perbincangan dan temu bual juga telah diadakan dengan pegawai-pegawai
yang terlibat bagi tujuan pengesahan kerja yang dilaksanakan oleh pelaksana.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Pengurusan Dan Pentadbiran Projek
4.1.1 Prestasi Projek dan Pencapaian Fizikal Projek
Mengikut syarat kontrak, projek ini perlu disiapkan pada 30 September 2013 iaitu
dalam tempoh 36 bulan daripada tarikh pemilikan tapak pada 1 Oktober 2010.
Semakan Audit Dalam mendapati projek ini tidak dapat disiapkan mengikut
jadual asal dan telah diluluskan dua (2) Lanjutan Masa (Extension of Time –
EOT) selama 306 hari daripada tempoh projek sepatutnya siap disebabkan
faktor seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Tempoh Lanjutan Masa Yang Diluluskan
Bil. Tempoh Lanjutan Masa Bilangan
Hari Sebab
1. 30.09.2013 sehingga 27.02.2014
150 Pertukaran jenama kerusi pergigian (dental chair) dari jenama import kepada jenama tempatan
2. 27.02.2014 sehingga 02.08.2014
156 Masalah tekanan air rendah dan kontraktor perlu membuat tangki air tambahan di luar bangunan
4.1.2 Lanjutan Masa Lewat Dikeluarkan
Mengikut Garis Panduan Pengurusan Pembinaan Projek Reka Dan Bina, jika
Perakuan Kelambatan Dan Lanjutan Masa tidak dikeluarkan oleh PP sebelum
tempoh kontrak yang dibenarkan berakhir, maka Kerajaan akan hilang hak ke
atas kontraktor untuk menyiapkan kerja mengikut tempoh ditetapkan. Jika ini
berlaku, maka kontraktor hanya perlu menyiapkan dalam tempoh yang
munasabah.
Semakan Audit Dalam mendapati EOT 2 iaitu bagi tempoh 27 Februari 2014
hingga 2 Ogos 2014 hanya diluluskan selepas tempoh EOT iaitu pada 2
September 2014.
Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan:
1) Lanjutan masa selama 150 hari adalah berasaskan kepada pertukaran
jenama kerusi pergigian (dental chair) daripada jenama import kepada
jenama buatan tempatan sejajar dengan pelaksanaan dasar kerajaan.
Bahagian ini berpendapat bahawa faktor pertukaran jenama dental chair
tidak boleh dijadikan sebab utama kepada kelulusan permohonan lanjutan
masa EOT 1. Fungsi bangunan-bangunan lain sepatutnya dapat disiapkan
dan boleh mula beroperasi pada tarikh siap asal iaitu pada 30 September
2013; dan
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
173
2) Pihak JKR seharusnya perlu mendapatkan input dan pandangan daripada
KKM sebelum permohonan EOT diluluskan dan harus mengkaji impak
kepada perkhidmatan di hospital sedia ada sekiranya sesuatu projek lewat
disiapkan mengikut tarikh siap sebenar.
Pendapat Audit Dalam:
JKR perlu tegas untuk memastikan kelulusan EOT dibuat sebelum tempoh
kontrak berakhir bagi memastikan pengurusan EOT adalah teratur.
4.1.3 Sebab Perlanjutan Tidak Munasabah
Mengikut Garis Panduan Pengurusan Pembinaan Projek Reka Dan Bina,
Kontraktor boleh mengemukakan Notis Permohonan Sijil Lanjutan Masa (EOT)
secara bertulis kepada Pengarah Projek (PP) sekiranya projek dijangka akan
lewat disiapkan. Pihak kontraktor perlu mengemukakan alasan yang munasabah
untuk permohonan lanjutan tempoh masa (EOT).
Semakan Audit Dalam mendapati sebab/alasan yang dikemukakan oleh
kontraktor untuk EOT 1 adalah tidak munasabah. Alasan yang telah diberikan
dan diluluskan adalah kerana pertukaran jenama kerusi pergigian (dental chair)
dari jenama import kepada jenama tempatan. Walau bagaimanapun, semakan
Audit Dalam terhadap laporan kerja yang dibentangkan dalam Minit Mesyuarat
Tapak Bil. 31 bertarikh 2 Oktober 2013 mendapati kemajuan kerja sebenar adalah
rendah dan masih melibatkan kerja-kerja penyiapan keseluruhan bangunan ACC.
Butiran lanjut seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Sebab Perlanjutan Tidak Munasabah
Tempoh Lanjutan Masa
Bilangan Hari
Kemajuan Kerja
Sebab
30.09.2013 sehingga
27.02.2014 150 63.6%
Pertukaran jenama kerusi pergigian (dental chair) dari jenama import kepada jenama tempatan
Pendapat Audit Dalam:
Pihak yang terlibat dalam memberikan kelulusan perlanjutan tempoh perlu
meneliti semua aspek kemajuan kerja termasuk pemeriksaan dan
pengesahan secara fizikal bagi mendapatkan gambaran sebenar kemajuan
kerja yang telah dilaksanakan.
4.1.4 Surat Niat Lewat Dikeluarkan
Mengikut Surat Arahan Perbendaharaan ruj: S/K.KEW/PK/PP/1100/
000000/10/31 Jld. 13 (22) bertarikh 30 Julai 2002, Surat Niat perlu dikeluarkan
dalam tempoh 1 minggu selepas menerima kelulusan Kementerian Kewangan
(MoF).
Semakan Audit Dalam mendapati Surat Niat bertarikh 28 Disember 2007 telah
lewat dikeluarkan selama 128 hari dari tarikh surat kelulusan MoF pada 22 Ogos
2007.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
174
Pendapat Audit Dalam:
Surat Niat yang dikeluarkan oleh CKK, JKR adalah tidak teratur kerana
melebihi tempoh ditetapkan. Kelewatan ini menyebabkan proses
memuktamadkan rundingan harga tidak dapat dilaksanakan dalam tempoh
yang ditetapkan.
4.1.5 Lukisan Siap Bina Belum Dikemukakan
Mengikut klausa 37.2 di bawah Jilid 1A - Contractual And General Requirements,
Lukisan Siap Bina yang lengkap dan telah disahkan oleh perunding bertauliah
perlu dikemukakan kepada Pengarah Projek dalam tempoh 1 bulan selepas Sijil
Perakuan Siap Kerja (CPC) dikeluarkan iaitu pada 25 November 2014.
Sehingga tarikh akhir lawatan audit pada 26 Mac 2015 lukisan siap bina
masih lagi belum dikemukakan oleh pihak kontraktor.
Maklum balas JKR Cawangan Kementerian Kesihatan:
Baki dokumen berkaitan (No kontrak:JKR/IP/CKUB/97/2010) termasuk Lukisan
Siap Bina telah diserahkan kepada pihak kementerian melalui surat rujukan
(33) dlm PKR(CKK)CM3 3.0/D/13/2/SJ 1 JLD 3 bertarikh 27 Julai 2015.
Pendapat Audit Dalam:
Lukisan Siap Bina perlu dikemukakan kepada Pengarah Projek dengan
segera sebaik sahaja CPC dikeluarkan bagi membolehkan
Unit Kejuruteraan mempunyai masa untuk membuat semakan lukisan
berbanding binaan fizikal serta memudahkan perancangan kerja
penyenggaraan dalam tempoh tanggungan kecacatan.
4.2 Bekalan Peralatan
4.2.1 Kuantiti Peralatan Dibekalkan Berbeza
Semakan rawak Audit Dalam terhadap bekalan peralatan mendapati kuantiti
beberapa peralatan yang dibekalkan adalah berbeza dengan kuantiti yang telah
ditetapkan dalam kontrak. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 3.
Jadual 3
Kuantiti Peralatan Dibekalkan Berbeza
Bil Jenis Peralatan K1 (Unit) Sebenar Beza
Day Care (Endoscopy Unit) 1. X-ray Viewer Double (2 in 1) 5 3 2
2. X-ray Viewer (4 in 1) 0 2 2
ENT Clinic 1. X-ray Viewer Single 8 0 8
2. X-ray Viewer Double (2 in 1) 4 10 6
3. Light Exam 3 2 1
Ophthalmology Clinic 1. X-ray Viewer Single 8 3 5
2. X-ray Viewer Double (2 in 1) 1 0 1
Dermatology Clinic 1. X-ray Viewer Single 8 7 1
2. X-ray Viewer Double (2 in 1) 1 0 1
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
175
Maklum balas HRPZ II dan JKR:
Pembekalan x-ray viewer mengikut Jabatan/Unit adalah berbeza berdasarkan
permintaan user dan persetujuan dengan pihak JKR:
1) X-Ray Viewer telah dipasang di Klinik Dermatologi Bilik 04, 06, 07, 08, 09,
10
2) Bilik 12, 18 tidak dipasang X-Ray Viewer di Klinik Dermatologi
3) Light Exam telah dipasang di Bilik 18 di Klinik Dermatologi
4.2.2 Peralatan Tidak Dibekalkan
Semakan rawak Audit Dalam terhadap bekalan peralatan di bilik klinikal juga
mendapati peralatan tidak dibekalkan sepenuhnya selaras dengan terma kontrak
seperti dalam Jadual 4 serta di Gambar 1 hingga 5.
Jadual 4
Peralatan Tidak Dibekalkan
Senarai Peralatan Gambar 1
1. Chair Office 1 Unit
2. Desk Office Executive 1 Unit
3. Cabinet Filing 1 Unit
4. Chair, Visitor with Arm rest 2 Unit
Peralatan tidak dibekalkan di Bilik L1-ORC-41
Gambar 2
Gambar 3
Tiada curtain rail disediakan di 2 bilik persalinan dewan bedah
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
176
Gambar 4 Gambar 5
Tiada curtain rail disediakan di 2 bilik persalinan dewan bedah
Maklum balas HRPZ II dan JKR:
1) Peralatan sepertimana disenaraikan telah dibekalkan oleh pihak kontraktor.
2) Curtain rail telah dipasang di dewan bedah.
4.2.3 Pendaftaran Dan Pelabelan Aset Dan Inventori Tidak Di Buat
Mengikut 1PP KP2.3, semua aset hendaklah didaftarkan oleh Pegawai Aset
Jabatan/Pusat Tanggungjawab ke dalam Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) dan
Daftar Inventori (KEW.PA-3). Semakan Audit Dalam mendapati semua aset di
ACC HRPZ II masih belum didaftarkan dan dilabelkan.
Maklum balas:
Pihak hospital mengambil maklum berhubung dengan pendaftaran dan
pelabelan aset di ACC. Proses pendaftaran dan pelabelan peralatan di bawah
K1 agak sukar kerana maklumat dan dokumen penyerahan projek tidak
diperolehi daripada pihak JKR walaupun beberapa surat telah dihantar. Walau
bagaimanapun, pendaftaran dan pelabelan aset di bawah K2 (alat yang
dipindahkan dari tempat lama ke ACC) serta aset di bawah K3 (pembelian loose
item secara tender) sedang dilaksanakan.
4.3 Pengurusan Penyenggaraan
Mengikut Garis Panduan Pengurusan Pembinaan Projek Reka Dan Bina bertarikh 5 Mac
2007, kontraktor hendaklah menguruskan kerja-kerja pembaikan kecacatan serta
pembaikan aduan kerosakan dari pelanggan selepas Sijil Perakuan Siap Kerja (CPC)
dikeluarkan.
Semakan Audit Dalam mendapati senarai kecacatan pertama dalam tempoh
tanggungan kecacatan dibangkitkan dalam Mesyuarat Tanggungan Kecacatan No. 1
bertarikh 3 Mac 2015 yang mengandungi 568 jenis kecacatan perlu diambil tindakan
oleh kontraktor. Sebanyak 473 (83%) jenis kecacatan yang disenaraikan telah diambil
tindakan oleh pihak kontraktor. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 5.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
177
Jadual 5
Jumlah Kecacatan Pertama Dalam Tempoh Tanggungan Kecacatan
Aras Jumlah Aduan Tindakan Oleh
Kontraktor
Baki Belum
Selesai
Peratus Baki
Belum Selesai (%)
Satu 140 116 24 17.14
Dua 155 124 31 20
Tiga 114 88 26 22.81
Empat 64 57 7 10.94
Lima 95 88 7 7.37
Jumlah 568 473 95 16.73
Maklum balas:
Pihak hospital mengambil maklum perkara ini. Perbincangan dengan pihak user telah
diadakan pada 27 April 2015 dan telah membincangkan status kecacatan tersebut.
4.4 Kualiti Pembinaan
4.4.1 Kualiti Pembinaan Kurang Memuaskan
Setiap kerja pembinaan hendaklah dilaksanakan dengan kemas dan berada
pada tahap piawaian yang diterima pakai supaya bangunan yang dibina boleh
digunakan secara optimum, selamat dan kondusif. CKK, JKR hendaklah
memantau mutu kerja yang dilaksanakan oleh kontraktor dalam tempoh kontrak.
Hasil lawatan fizikal Audit Dalam ke bangunan ACC HRPZ II pada 22 hingga 26
Mac 2015 mendapati perkara seperti di Gambar 6 hingga 19.
Gambar 6
Gambar 7
Wayar tidak ditutup dan diselenggara
dengan kemas di ruang kerja pentadbiran
Maklum Balas: Telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
178
Gambar 8 Gambar 9
Kerja pemasangan elektrik tidak siap sepenuhnya di bilik kebal pentadbiran
Maklum Balas: Telah di plaster tetapi tidak sempurna
Gambar 10 Gambar 11
Plug yang dipasang telah rosak di
Bilik Rawatan Pediatrik
Maklum Balas: Telah dibaiki dan
berfungsi
Gambar 12 Gambar 13
Plug Elektrik tidak dipasang dan tidak disenggara dengan kemas di ruang
kerja pentadbiran
Maklum Balas: Masih belum dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
179
Gambar 14 Gambar 15
Pemasangan kabinet tidak kemas
di bilik bedah
Tiada tempat penyangkut pancur air
(shower) di dewan bedah
Maklum Balas: Masih belum dibaiki Maklum Balas:
Tempat penyangkut pancur air
masih belum dibekalkan
Gambar 16 Gambar 17
Kunci Pintu di bilik kabinet linen
Klinik Ortopedik tidak boleh dikunci
Maklum balas: Telah dibaiki dan
berfungsi
Gambar 18
Gambar 19
Siling tidak ditutup di bilik L1-ORC-30
Klinik Ortopedik
Maklum balas: Telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
180
Maklum balas HRPZ II:
Berhubung dengan kualiti pembinaan, pihak hospital sering membangkitkan
dalam mesyuarat tapak dan juga dalam mesyuarat kecacatan projek. Walau
bagaimanapun, pihak hospital akan sentiasa memantau perkara ini.
Pendapat Audit Dalam:
Pihak JKR, pengurusan HRPZ II dan perunding perlu memastikan mutu
kerja pembinaan yang dilaksana oleh kontraktor berkualiti, sempurna dan
mengikut kontrak yang ditetapkan. Kerja pembaikan perlu diselesaikan
dalam tempoh tanggungan kecacatan bagi memastikan bangunan yang
diduduki kondusif dan selamat. Pihak hospital juga perlu memastikan
semua kecacatan dilaporkan dan diambil tindakan sepenuhnya oleh
kontraktor sepanjang tempoh kecacatan.
4.4.2 Lokasi Butang Suis Tidak Praktikal
Semakan Audit Dalam mendapati pemasangan butang suis di ruangan Transfer
Room (ruang pemindahan pesakit) di dewan bedah adalah tidak praktikal seperti
di Gambar 20 dan 21. Lokasi butang suis untuk membuka pintu adalah terletak
di dinding sebelah luar di ruangan bertanda merah iaitu zon yang tidak boleh
dimasuki oleh individu yang menghantar pesakit. Pintu ini perlu dibuka dari
dalam oleh kakitangan dewan bedah untuk mengambil pesakit. Walau
bagaimanapun, butang suis tidak disediakan di sebelah dalam. Ini
menyebabkan kakitangan dewan bedah sukar untuk keluar ke ruangan
Transfer Room bagi urusan pengambilan pesakit.
Gambar 20
Gambar 21
Lokasi butang suis tidak praktikal di Transfer Room, Dewan Bedah
Maklum balas:
1) Berdasarkan perbincangan dengan pihak user pada 27 April 2015
memaklumkan kedudukan suis tidak perlu diubah.
2) Pihak user mengesahkan bahawa pintu dibuka menggunakan remote.
Switch untuk buka pintu dari luar – melepasi garis sempadan
petugas luar OT
Tiada switch untuk buka pintu
dari dalam.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
181
4.4.3 Bilik Belum/Lewat Beroperasi
Semakan Audit Dalam mendapati beberapa bilik klinikal di Jabatan/Klinik Pakar
dan pentadbiran masih tidak dapat beroperasi sehingga tarikh lawatan audit.
Antara faktor utama bilik klinikal terlibat belum/lewat beroperasi adalah kerana
masih dalam proses perpindahan dan proses pengujian dan pentauliahan (T&C)
dan latihan penggunaan peralatan tidak dapat dilaksanakan sepenuhnya. Butiran
lanjut adalah seperti dalam Jadual 6 serta di Gambar 22 hingga 25.
Jadual 6
Bilik Belum/Lewat Beroperasi
Bil. Bahagian Sebab
1. Pejabat Pengarah dan Pentadbiran Cadangan dijadikan Jabatan Patologi serta unit klinikal. Pejabat Pengarah dan Pentadbiran sedia ada kini di bangunan kuarters
2. Pejabat Pakar
3. Kaunter Pendaftaran & Pembayaran Masih belum berpindah
4. Dewan Bedah Dalam proses pembersihan. Latihan penggunaan peralatan belum diberi
5. Farmasi Satelit Dalam proses perpindahan
6. Pusat Rawatan Harian Perubatan
Gambar 22 Gambar 23
Pejabat Pengarah dan Pentadbiran
Gambar 24 Gambar 25
Pejabat Pengarah dan Pentadbiran
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
182
Maklum balas:
Semua bilik klinikal di Jabatan/Klinik Pakar dan Pentadbiran telah beroperasi
mulai bulan Mac 2015.
5 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya pengurusan projek pembinaan ACC HRPZ II telah diuruskan
dengan baik. Bagi memastikan pengurusan pembinaan ACC di HRPZ II dilaksanakan
dengan lebih berkesan, disyorkan pihak yang bertanggungjawab mengambil beberapa
langkah penambahbaikan seperti berikut:
a) pihak pengurusan HRPZ II dan pihak JKR perlu membuat pemantauan secara
berterusan terhadap penyediaan laporan dan kerja penyenggaraan serta
melaporkan segala kecacatan dengan segera sebelum tempoh tanggungan
kecacatan tamat untuk tindakan pembaikan dengan segera;
b) pihak JKR dan HRPZ II pula perlu menyemak dan memastikan Lukisan Siap
Bina mengikut binaan fizikal dan ia boleh dirujuk dengan mudah dan tepat oleh
pihak berkuasa serta pihak berkenaan pada masa akan datang termasuk kerja
penyenggaraan;
c) JKR dan Pengurusan HRPZ II perlu memastikan kerja pembinaan adalah
berkualiti dan sempurna serta kemajuan kerja pembaikan dan penyenggaraan
dipantau dengan rapi bagi memastikan bangunan diduduki kondusif dan selamat;
dan
d) pihak hospital hendaklah memastikan semua fasiliti beroperasi dan latihan bagi
peralatan berkaitan dilaksanakan.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
183
1. LATAR BELAKANG
Hospital Tuaran, Sabah telah beroperasi semenjak 1993 sebagai sebuah hospital yang
memberi perkhidmatan kepada pesakit luar, rawatan kecemasan (3 katil), wad Pusat
Bersalin Alternatif (6 katil), Farmasi, Makmal dan Radiologi tanpa mempunyai katil untuk
pesakit dalam.
Projek mereka bentuk, membina, menyiapkan, menguji terima, mentauliahkan dan
menyelenggarakan untuk Hospital Tuaran, Sabah merupakan projek pembinaan fasa
kedua hospital tersebut yang terletak di atas tanah seluas 8 ekar dan di dalam kawasan
hospital sedia ada. Pembinaan fasa kedua ini mempunyai 76 katil dan menyediakan
perkhidmatan Out-Patient Care, In-Patient Care (Secondary Care), Diagnostic And
Treatment Medical Support Services, Non-Medical Support Services, Training And
Education, Administration, Staff Facilities dan Public Amenities.
Skop kontrak meliputi pembinaan bangunan serta lain-lain kerja seperti berikut:
i) Blok ‘Main Medical Complex’ – 4 Tingkat termasuk bilik M&E (Tingkat 4);
ii) Blok ‘Central Utility Building’ – 2 Tingkat;
iii) Services/Miscellanous Building – 1 Tingkat
iv) ‘Sewerage Treatment Plant’ – 310 PE
v) ‘External Works’
Maklumat ringkas berkaitan projek tersebut seperti berikut:
Bil. Butiran Pembinaan Fasa Kedua Hospital Tuaran
1. Nama Projek Projek Merekabentuk, Membina, Menyiapkan, Menguji
Terima, Mentauliahkan Dan Menyelenggarakan Untuk
Hospital Tuaran, Sabah
2. Kaedah Pelaksanaan Reka Dan Bina
3. Kaedah Perolehan Rundingan Terus
4. Agensi Pelaksana Cawangan Kerja Kesihatan, Jabatan Kerja Raya
5. Pegawai Penguasa Pengarah, Cawangan Kerja Kesihatan,
Jabatan Kerja Raya
6. Nama Kontraktor WCT Berhad
7. Anggaran Kos RM127,800,000.00
8. Kos Kontrak Asal RM127,800,000.00
9. Kos Kontrak Semasa RM128,043,124.00
10. No. Kontrak JKR/IP/CKUB/106/2010
11. Tarikh Surat Niat 4 Jun 2007
12. Tarikh Surat Setuju Terima 26 Oktober 2010
13. Tarikh Milik Tapak 23 November 2010
14. Tarikh Siap Asal 22 Mei 2013
15. Tarikh Siap Sebenar 21 Februari 2014
16. Tarikh Perakuan Siap Kerja 21 Februari 2014
B5PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN
PEMBINAAN HOSPITAL TUARAN, SABAH, SABAH
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
184
Bil. Butiran Pembinaan Fasa Kedua Hospital Tuaran
17. Nilai Liquidated And Ascertained
Damages (LAD)
RM4,749,674.22
(RM23,630.22/sehari – 201 hari kelewatan)
18. Tarikh Serah Projek 16 April 2014
19. Tempoh Tanggungan Kecacatan 16 April 2014 hingga 16 April 2016
(24 bulan)
20. Tarikh Perakuan Siap
Memperbaiki Kecacatan
Belum Dikeluarkan
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada projek pembinaan Hospital Tuaran,
Sabah telah dirancang dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan telah mencapai
objektif yang telah ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Pembangunan, Kementerian dan Hospital
Tuaran, Sabah dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan tidak
termasuk baucar bayaran, Arahan Perubahan Kerja dan Pelarasan Harga di JKR.
Tumpuan pengauditan adalah untuk memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan
termasuk kelengkapan dan peralatan serta penyelenggaraan dilakukan mengikut syarat
kontrak. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan pegawai Kementerian,
hospital dan wakil kontraktor. Lawatan tapak telah dibuat di lokasi seperti Dewan Bedah,
Bilik Forensik, Dewan Bersalin, Unit Patologi, Unit Bekalan Bahan Steril (CSSU), Unit
Sajian & Dietetik, Unit Rehabilitasi, Unit Farmasi, Wad Kenanga 3A (Bersalin), Wad
Melor (Pediatrik), Wad Kenanga 2A (Perempuan), Wad Kenanga 2B (Lelaki), Stor
Perubatan, Lanskap dan Jalan raya di sekeliling bangunan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
Pengauditan yang dijalankan pada 8 Jun hingga 12 Jun 2015 mendapati prestasi kerja
pembinaan Hospital Tuaran adalah memuaskan kecuali beberapa kelemahan yang
dikenal pasti seperti berikut:
4.1 Binaan Dan Kelengkapan Tidak Mengikut Spesifikasi
Semakan Audit Dalam terhadap Lukisan Siap Bina yang disahkan oleh Perunding pada
22 Mac 2014 mendapati binaan dan kelengkapan di lima (5) lokasi tidak mengikut
Lukisan Siap Bina. Lawatan Audit ke lokasi future di dewan bedah, bilik skrub dan
induksi mendapati ketiga-tiga lokasi tersebut masih belum lengkap dengan kemasan
dan kelengkapan mengikut spesifikasi seperti di dalam Lukisan Siap Bina. Maklumat
lanjut seperti dalam Jadual 1.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
185
Jadual 1
Binaan dan Kelengkapan Tidak Mengikut Lukisan Siap Bina
Bil. Lokasi Lukisan Siap Bina Binaan Sebenar
1. Operation
Theatre 2
(future) –OT315
Ceiling Finishes
Fixed panel seamless fiber board pp (EA) finished (FBe) –
Boral suspended concealed ceiling consisting of gypsum
fibrous plaster board 12.5mm thick screw fixed on to rondo
zincalume coated ceiling battens at 450mm c/c. Board
surface to be flushed finised using suitable gypsum fibre
and jointing compound, all fixed in accordance to
manufacturer’s instruction and recommendation. Ceiling surface to be finished with PP (EA) paint finish (aseptic
epoxy/pu)
Kemasan siling belum di
lengkapkan mengikut spesifikasi
seperti di Gambar 1
Wall Finishes - Painting
Aseptic epoxy/pu [PP (EA)] – 2 coats of aseptic high
performance hard wearing able to cover hair line crack anti
– bacteria epoxy or pu paint with matching alkali resisting
wall sealer primer
Kemasan dinding belum dicat
mengikut spesifikasi seperti di
Gambar 2
Vinyl Flooring Finishes
Static Control (V2) – 2mm thick homogenous unbacked
single layered static conductive vinyl flooring with pur
reinforced, chemical resistant conform to EN685, EN686,
EN649 with every low maintenance quality
Kemasan Vinyl Flooring belum
dibekal dan dipasang seperti di
Gambar 3
Skirting
VS2 – curved up vinyl flooring wall 100mm high c/w cove
former and colored capping strip. Installation to be strictly to
manufacturer’s instruction.
Kemasan skirting belum dibekal
dan dipasang seperti di
Gambar 4
Air Condition (Mechanical) – 24 hours Penghawa dingin belum
beroperasi seperti di Gambar 8
2 unit Smoke Detector Belum dibekal dan dipasang
5 unit Pintu; 3 unit single leaf dan 2 double leaf
5 unit pintu belum dibekalkan
dan dipasang seperti di
Gambar 1
2. Induction
Room
(future) –
OT314
Air Condition (Mechanical) – 24 hours Penghawa dingin belum
beroperasi
Air damper Belum dibekalkan dan dipasang
seperti di Gambar 5
3. Scrub Up
(future) –
OT317
Air damper Belum dibekalkan dan dipasang
seperti di Gambar 6
Sanitary Wares & Fittings
a) Wares – 1 unit basin SS surgeon scrub sink (3 stations)
b) Fittings – 3 unit mixers sink: H/C elbow action mixer swivel
spout
c) Accessories – 1 unit mirror 600 (H) x 500(W), 3 unit liquid
soup dispenser (foot operated) and 3 unit nail brusher
dispense
Belum dibekalkan dan belum
dipasang seperti di Gambar 7
Air Condition (Mechanical) – 24 hours Penghawa dingin belum
beroperasi
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
186
Gambar 1 Gambar 2
Operation Theatre (Future) – OT315
Fixed panel seamless fiber board pp (EA) finished (FBe) tidak dibekalkan dan
dipasang, kemasan Aseptic epoxy/pu [PP (EA)] dan 5 unit pintu belum dibekal dan
dipasang mengikut spesifikasi lukisan
Gambar 3 Gambar 4
Operation Theatre (Future) – OT315
Kemasan Vinyl Flooring Static Control (V2) dan skirting belum dibekal dan dipasang
Gambar 5 Gambar 6
Induction Room (future) – OT314 dan Scrub Up (future) – OT317
Lubang Air Damper telah disediakan tetapi Air Damper
belum dibekalkan dan dipasang
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
187
Gambar 7 Gambar 8
Scrub Up (future) – OT317
Wares - 1 unit basin SS surgeon
scrub sink (3 stations);
Fittings - 3 unit mixers sink:
H/C elbow action mixer swivel spout;
Accessories - 1 unit mirror
600(H) x 500(W), 3 unit liquid soup
dispenser (foot operated) and 3 unit nail
brusher dispenser belum dibekal
dan dipasang
Operation Theatre (Future) – OT315
Supply and return air ducting untuk
ketiga-tiga bilik telah dibekal dan
dipasang tetapi aircond masih belum
beroperasi
Maklum Balas:
Merujuk kepada mesyuarat Interaksi Data Ruang yang telah diadakan pada 16
hingga Januari 2012 dan surat daripada kontraktor kepada KKM, senarai skop
kerja yang disediakan untuk ‘future OT room’ hanya merangkumi kerja-kerja
kemasan dinding – CSR Blok cavity wall (PU), memasang kerangka pintu,
‘cement board’ untuk menutupi bukaan pintu yang disediakan dan pintu untuk
penyelenggaraan. Manakala skop bagi kerja Mekanikal dan Elektrikal (M&E)
tidak disediakan. Pembetulan terhadap Lukisan Siap Bina telah dibuat dan
Lukisan Siap Bina yang terkini telah dikemukakan pada 27 November 2015
kepada JKR dan KKM.
4.2 Kualiti Kemasan Dan Kerosakan Pada Binaan
Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Kecacatan setakat 12 Jun 2015 mendapati
sebanyak 580 kecacatan yang dilaporkan daripada bulan Julai 2014, sebanyak 300
kecacatan telah diselesaikan dan berbaki sebanyak 280 kecacatan. Lawatan Audit
Dalam ke lokasi tapak pada 8 hingga 12 Jun 2015 adalah termasuk ke lokasi kecacatan
yang dilaporkan mendapati kualiti pembinaan dan kerosakan yang ditemui seperti di
Gambar 9 hingga 75.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
188
Gambar 9 Gambar 10
Dinding merekah dalam ruang
Unit Bekalan Bahan Steril (CSSU)
(Bilik CS317)
Permukaan tembok dinding merekah di
tepi tingkap laluan belakang ke bilik OT
(future)
Gambar 11 Gambar 12
Rekahan dinding sebelah luar dan dalam di pintu masuk utama CSSU
Gambar 13 Gambar 14
Rekahan dinding di sebelah luar dan dalam di laluan kecemasan Dewan Bersalin
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
189
Gambar 15 Gambar 16
Rekahan dinding di Stor Perubatan dan Unit Forensik
Gambar 17 Gambar 18
Rekahan dinding berdekatan Bilik ME121 dan di luar bangunan
Gambar 19 Gambar 20
Rekahan dinding di luar bangunan
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
190
Gambar 21 Gambar 22
Rekahan pada dinding di belakang Unit
Forensik
Rekahan dinding di Unit Forensik
Maklum balas:
Rekahan disebabkan oleh kejadian gempa bumi pada 5 Jun 2015 dan telah diperiksa
oleh pihak perunding dan dalam pemerhatian untuk mengenalpasti rekahan membesar
atau tidak.
Gambar 23 Gambar 24
Semasa lawatan Audit Dalam ke Stor Steril (CS305), didapati suhu dan kelembapan
aircond masing-masing menunjukkan 25.8°C dan 60% (Gambar 23). Keadaan
tersebut tidak menepati spesifikasi yang ditetapkan iaitu 17.8°C (64°F) dan 50%.
Ini menyebabkan peralatan untuk pembedahan seperti gauge, set instrument untuk
OT (dressing towel), injection tray, kidney dish, amputation extras set, delivery set
dan delivery linen pack yang telah disteril tidak boleh disimpan dalam keadaan
suhu dan kelembapan yang tidak menepati spesifikasi ditetapkan (Gambar 24).
Menurut maklum balas lisan wakil kontraktor, sistem penghawa dingin telah
mengalami kerosakan pada blower fan dan tindakan pembaikian sedang
dilaksanakan.
Maklum balas 10.08.2015 dan 19.01.2016:
Suhu dan kelembapan aircond telah dibaiki dan suhu bagi stor steril 20-23°C seperti di
Gambar 25 dan 26.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
191
Gambar 25 Gambar 26
Suhu dan kelembapan aircond di Stor Steril (CS305) telah dibaiki
Gambar 27 Gambar 28
Semasa lawatan Audit Dalam ke Operation Theatre OT322 mendapati suhu dan
kelembapan aircond masing-masing menunjukkan 21.2°C dan 55% (Gambar 27 & 28)
dan tidak menepati spesifikasi yang ditetapkan iaitu 17.8°C (64°F) dan 50%.
Menurut maklum balas lisan Jurutera Hospital Tuaran, perkara ini berlaku kerana
transformer dalam distribution board telah terbakar.
Maklum balas 10.08.2015 dan 19.01.2016:
Suhu dan kelembapan aircond telah dibaiki dan menunjukkan suhu mengikut spesifikasi
antara 18-22°C seperti di Gambar 29 dan 30.
Gambar 29 Gambar 30
Suhu dan kelembapan aircond di Operation Theatre (OT322) telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
192
Gambar 31 Gambar 32
Rekahan cat pada railing di Wad Bersalin Maklum balas: Rekahan cat pada
railing telah dibaiki
Gambar 33 Gambar 34
Rekahan cat berdekatan tingkap di
ruang menderma darah Unit Patologi Maklum balas: Rekahan cat telah dibaiki
Gambar 35 Gambar 36
Air hujan tidak melalui gutter
sepenuhnya dan telah mengalir keluar di Lobi hospital
Maklum balas: Gutter telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
193
Gambar 37 Gambar 38
Getah pintu tidak melekat di Unit Patologi Maklum balas: Getah pintu telah dibaiki
Gambar 39 Gambar 40
Leaking pada siling di Wad Bersalin Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 41 Gambar 42
Leaking pada siling di Wad Bersalin Maklum balas: Telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
194
Gambar 43 Gambar 44
Kesan titisan air daripada leaking
pada siling di Wad Bersalin
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 45 Gambar 46
Kesan watermark pada siling Bilik Pegawai Stor Perubatan
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 47 Gambar 48
Stor Reagen tiada aircond menyebabkan
reagen tidak boleh disimpan lama
Maklum balas: Aircond system telah
dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
195
Gambar 49 Gambar 50
Stor yang menempatkan sumbangan
kepada penderma darah seperti minuman dalam tin/kotak dan makanan ringan
(biskut) tiada aircond
Maklum balas: Aircond system telah dibaiki
Gambar 51 Gambar 52
Tombol pintu yang dilengkapkan dengan kunci tidak dipasang di kedua-dua belah
pintu menyebabkan pintu tidak boleh dibuka dari luar di CSSU
Gambar 53
Maklum balas:
Lockset yang dipasang adalah seperti
dalam inteksi bahan yang telah diluluskan.
Penggunaan kunci dari luar dan tombol
dari dalam seperti di Gambar 53
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
196
Gambar 54 Gambar 55
Tingkap yang dipasang di ruang
menyimpan bahan reagen di Unit Patologi tidak melekat ketat
menyebabkan tidak boleh dikunci
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 56 Gambar 57
Tingkap yang dipasang di ruang
menyimpan bahan reagen di Unit Patologi tidak melekat ketat
menyebabkan tidak boleh dikunci
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 58 Gambar 59
Stopper pintu tidak boleh berfungsi
kerana pintu terlalu rapat dengan dinding di Bilik Penilaian Unit Patologi
Maklum balas: Stopper pintu telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
197
Gambar 60 Gambar 61
Stopper pintu tidak boleh berfungsi kerana pintu terlalu rapat dengan
dinding di Bilik Penilaian Unit Patologi
Maklum balas: Stopper pintu telah dibaiki
Gambar 62 Gambar 63
Pemasangan tingkap tidak kemas di
Wad Kenanga 2B Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 64 Gambar 65
Pintu yang diganti tidak dicat di Bilik isolasi Wad Kenanga 2A
Maklum balas: Telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
198
Gambar 66 Gambar 67
Kotak suis tidak dipasang dengan
kemas di Wad Kenanga 2A Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 68 Gambar 69
Pemasangan gutter yang tidak kemas
menyebabkan tempias air hujan membasahi lantai
Maklum balas: Telah dibaiki
Gambar 70 Gambar 71
Mosquito Net tidak dipasang dengan
lengkap di Wad Kenanga 2B Maklum balas: Telah dibaiki
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
199
Gambar 72 Gambar 73
Keadaan cat mengelupas di tepi tingkap
di bilik Pegawai Perubatan Atas Panggilan Wad Kenanga 2B
Maklum balas: Cat mengelupas telah dibaiki
Gambar 74 Gambar 75
Tingkap tidak boleh ditutup rapat di ruang menunggu Wad Kenanga 2B
Maklum balas: Telah dibaiki
4.2.1 Pemasangan Peralatan Tidak Lengkap
Semakan Audit Dalam mendapati kelengkapan/peralatan yang dipasang tidak
sesuai/tidak praktikal dan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan. Maklumat
lanjut seperti di Gambar 76 hingga 80.
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
200
Gambar 76 Gambar 77
Forklift yang dibeli tidak bersesuaian kerana lebih tinggi
daripada pintu Stor Perubatan
Maklum balas:
Pihak pembekal telah bersetuju untuk mengubahsuai ketinggian jentera berkenaan
tanpa sebarang kos tambahan yang perlu dibayar oleh pihak Kerajaan
Gambar 78 Gambar 79
Sterilizable handle pada OT light tidak
dibekalkan
Maklum balas 19.01.2016:
Sterilizable handle pada OT light telah
dibekalkan oleh kontraktor
Gambar 80
Water softerner for steriliser tidak dapat
berfungsi kerana soket point dan plug
tidak dibekalkan.
Maklum balas: Water softerner for
steriliser telah dibekalkan adaptor/
soket point berfungsi
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
201
4.2.2 Fasiliti Dan Peralatan Masih Belum Digunakan
Pemeriksaan Audit mendapati sebahagian besar fasiliti dan peralatan masih
belum digunakan selepas tarikh penyerahan pada 16 April 2014. Antara fasiliti
bersama peralatan yang masih belum digunakan ialah Dewan Bedah, Dewan
Bersalin, Wad Bersalin, Wad Pediatrik, Wad Perempuan dan Lelaki, Farmasi,
Stor Perubatan, Patologi dan Unit Tranfusi Darah. Gambar 81 hingga 86 adalah
contoh peralatan yang masih belum digunakan.
Gambar 81 Gambar 82
Chemical fume hood masih belum digunakan dan PPM hanya dibuat setakat
17.11.2013 di Unit Patologi. Mengikut spesifikasi PPM hendaklah dilaksanakan
setahun sekali tetapi tiada bukti PPM dijalankan selepas tarikh tersebut
Maklum balas: PPM telah dijalankan pada 16.04.2015 (yearly)
Gambar 83 Gambar 84
Autoclave, top loading masih belum
digunakan kerana user training belum dilaksanakan di Unit Patologi
Distiller water masih belum digunakan
Maklum balas: User training telah dijalankan bersama-sama pihak hospital
pada bulan Jun 2014
Maklum balas: Distiller water ini digunakan setelah Unit Makmal
beroperasi pada 31.07.2015
[B
ah
.V
-P
en
ga
ud
it
an
P
er
ol
eh
an
[
Pr
es
ta
si
]
202
Gambar 85 Gambar 86
Biosafety Cabinet Esco Class II masih belum digunakan dan PPM hanya dibuat
setakat 31.10.2013 di Unit Patologi. Mengikut spesifikasi PPM hendaklah dilaksanakan setahun sekali tetapi tiada bukti PPM dijalankan selepas tarikh
tersebut
Maklum balas: PPM telah dijalankan pada 16.04.2015 (yearly)
5. Rumusan Dan Syor Audit
Bagi menambahbaik kelemahan yang dibangkitkan dalam laporan ini, adalah disyorkan
pihak hospital mengambil tindakan seperti berikut:
a) memastikan kemasan binaan dan kelengkapan dilaksanakan mengikut lukisan
siap bina yang ditetapkan;
b) memastikan tindakan pembaikkan dibuat bagi kemasan binaan yang tidak
sempurna dan rosak;
c) memastikan suhu dan kelembapan di Stor Steril dan Dewan Bedah mengikut
piawaian yang ditetapkan;
d) memastikan semua kerosakan yang dilaporkan dalam tempoh kecacatan diambil
tindakan pembaikkan dengan segera; dan
e) memastikan PPM bagi peralatan yang memerlukan penyelenggaraan dibuat
mengikut jadual yang ditetapkan.
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
203
1. LATAR BELAKANG
Perjanjian Konsesi Penswastaan Makmal Ubat dan Stor, KKM ditandatangani oleh
pihak Kerajaan dan Pharmaniaga Logistics Sdn Bhd (PLSB) pada 16 Mac 2011 dan
tempoh perjanjian adalah selama 10 tahun bermula 1 Disember 2009 sehingga 30
November 2019. Melalui perjanjian ini Syarikat Pharmaniaga dikehendaki
membangun, meluaskan pelaksanaan dan menyelenggara Pharmacy Information
System (PhIS) dan Clinic Pharmacy System (CPS) di fasiliti KKM.
Perbelanjaan Modal (CAPEX) yang dibenarkan bagi Projek PhIS melalui perjanjian
tersebut adalah berjumlah RM190,058,736.00 manakala Perbelanjaan Mengurus
(OPEX) berjumlah RM150,617,225.00. Modul-modul yang terlibat dalam
pembangunan PhIS seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1 Modul PhIS & CPS
Bil. Modul PhIS CPS
1. Outpatient Pharmacy √ √
2. Inpatient Pharmacy √ X
3. Ward Pharmacy √ X
4. Order Management √ √
5. Inventory √ √
6. MTAC √ √
7. Data Mining √ √
8. Medication Counseling √ √
9. Manufacturing Of Cytotoxic √ √
10. Drug Information & Consumer Education √ √
11. Clinical Pharmacokinetics √ √
12. Medication Error Reporting & ADR √ √
Pembangunan PhIS & CPS melibatkan dua (2) fasa iaitu fasa satu (1) merupakan
Projek Perintis yang akan dilaksanakan selama 24 bulan dan melibatkan enam (6)
hospital, satu (1) PKD dan 13 Klinik Kesihatan. Manakala fasa dua (2) pula adalah
Fasa Perluasan yang juga mengambil masa 24 bulan yang melibatkan 132 hospital
sedia ada dan 10 hospital baru; 16 Jabatan Kesihatan Negeri; 140 Pejabat Kesihatan
Daerah; 793 klinik kesihatan sedia ada dan 200 klinik kesihatan baru; dan lapan (8)
Makmal Ubat Dan Stor.
Tempoh masa pelaksanaan PhIS & CPS dilanjutkan selama 21 bulan mulai 16 Mac
2015 sehingga 15 Disember 2016. Perlanjutan adalah disebabkan oleh perubahan
teknologi, penyelarasan proses pengurusan farmasi di pelbagai fasiliti KKM dan
penyelarasan keperluan serta kos peralatan yang terlibat.
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PELAKSANAAN DAN
PERBELANJAAN PHARMACY INFORMATION SYSTEM (PhIS) DAN
CLINIC PHARMACY SYSTEM (CPS)
BAHAGIAN VI PENGAUDITAN ICT [PEROLEHAN]
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
204
2. OBJEKTIF AUDIT
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pelaksanaan dan
pengurusan perbelanjaan sistem PhIS dan CPS dilaksanakan dengan cekap, teratur,
berhemat serta mematuhi peraturan yang telah ditetapkan bagi mencapai objektifnya.
3. SKOP DAN METODOLOGI
Skop pengauditan meliputi semakan Laporan Status Perbelanjaan PhIS dan CPS
bagi tahun 2014 sehingga Jun 2015, sistem pelaporan yang digunakan, bekalan
perkakasan dan perisian, penggunaan sistem, pembayaran yang telah dibuat oleh
PLSB serta dokumen-dokumen penetapan dasar dan kelulusan perolehan yang
berkaitan. Lawatan audit dilaksanakan di hospital dan klinik kesihatan (KK) iaitu
Hospital Pakar Sultanah Fatimah Muar (HPSF), Johor dan Klinik Kesihatan Green
Town Ipoh (KKGT), Perak.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Status Semakan Perbelanjaan Dan Pelaksanan PhIS
Jawatankuasa Semakan bertanggungjawab menyemak laporan status perbelanjaan
dan kewangan projek selaras dengan keputusan Project Steering Committee (PSC)
dan Project Implementation and Technical Committee (PITC) berdasarkan project
deliverables dan mematuhi klausa-klausa yang termaktub dalam Perjanjian Konsesi
secara berkala sepanjang tempoh Konsesi.
4.1.1 Status Semakan Perbelanjaan
Semakan Audit Dalam terhadap laporan perbelanjaan yang dikemukakan
oleh Bahagian Perkhidmatan Farmasi mendapati jumlah perbelanjaan
keseluruhan sehingga 17 Disember 2015 berjumlah RM141,564,350.
Semakan yang telah dibuat oleh Jawatankuasa Semakan terhadap
perbelanjaan adalah berjumlah RM55,086,326.44 (39%) daripada jumlah
keseluruhan perbelanjaan. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Semakan Perbelanjaan bagi PhIS dan CPS sehingga 17 Disember 2015
Bil. Mesyuarat Semakan
Butiran Semakan Jumlah
Semakan (RM)
1. Bil 2/2015 WAN-DC – DRC Hardware for Phase 1 532,161.36
DR Support and Operation, Offsite Storage 27,540.00
Hardware KK Greentown 180,510.00
Jumlah 740,211.36
2.
Bil 3/2015
WAN for DC-DR-Pilot 532,161.36
PMO 16,558,571.97
Jumlah 17,090,733.33
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
205
Bil. Mesyuarat Semakan
Butiran Semakan Jumlah
Semakan (RM)
3.
Bil 4/2015
Cabling 687,600.00
PMO 4,652,224.20
Jumlah 5,339,824.20
4.
Bil 5/2015
DC – DRC Hardware 12,254,165.00
PhIS & CPS Application 2,004,314.10
Cabling for Phase 1 fasilities (3 Hospital, 1PKD, 13 Klinik) 486,145.00
1 PKD & 13 Clinics (Hardware) 1,044,646.29
HSM & HTM (Hardware & Maintenance) 980,815.06
Site Survey for 85 Hospital and 87 Clinics 2,588,400.00
Helpdesk & Regional Support Center 11,601,123.80
User Training for Z12 (JKWPKL), Z28 (Kelantan) and Z40
(Sarawak)
955,948.30
Jumlah 31,915,557.55
Jumlah Keseluruhan 55,086,326.44
Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Farmasi:
Sehingga 20 Januari 2016 selepas semakan semula oleh Jawatankuasa
Semakan, didapati jumlah perbelanjaan telah berkurangan kepada
RM101,731,100.04 disebabkan pelarasan terhadap amaun perbelanjaan
yang tidak mempunyai dokumen sokongan yang mencukupi. Daripada jumlah
tersebut, jumlah perbelanjaan yang telah dibuat semakan oleh Jawatankuasa
Semakan adalah RM74,825,791.12 (74%) manakala baki berjumlah
RM26,905,308.92 (26%) masih dalam proses semakan.
4.1.2 Semakan Bekalan Perkakasan PhIS dan CPS
Berdasarkan rekod yang dikemukakan bagi dua (2) PTJ yang dilawati, sejumlah
527 perkakasan telah dibekalkan masing-masing 435 di HPSF dan 92 di KKGT.
Semakan Audit Dalam terhadap sampel 220 (146 di HPSF dan 74 KKGT)
bekalan perkakasan mendapati bekalan telah dilaksanakan dengan sempurna
sebagaimana spesifikasi yang ditetapkan. Butiran semakan adalah
berdasarkan Jadual 3.
Jadual 3 Senarai Peralatan PhIS dan CPS Yang Disemak
PTJ Concession Agreement (CA) Line
Butiran Perkakasan Bilangan Sampel
Semakan Fizikal
Catatan
Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar
3.2.1 PCs with Operating Systems 91 90
1 unit PC hilang di Surgical Outpatient Department telah dilaporkan mengikut prosedur
3.2.2
NoteBooks (Hospital Ward) -
3.2.2.1 NoteBooks 8 8 -
3.2.2.2 iPad 9 9 -
3.2.3 LaserJet Printers (wards-1454 and Clinics-1002)
12 12 -
3.1.13 Server Type 1 (Medium size) for Hospitals (148) and MUSN (8) -
2 2 -
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
206
PTJ Concession Agreement (CA) Line
Butiran Perkakasan Bilangan Sampel
Semakan Fizikal
Catatan
Category A/B/C
3.3.8
LAN Switches at Hospitals and other sites -
3.3.8.1 Core Switch 4 4 -
3.3.8.2 Distributed Switch 10 10 -
3.3.8.4 Access Point (AP) 3 3 -
3.5.2 Barcode Scanner Devices - L (Outpatient Pharmacy) - Wired
6 6 -
4.2 UPS - Server (All Servers) - 3KVA 1 1 -
Jumlah 146 145 -
Klinik Kesihatan Green Town, Ipoh
3.2.1 PCs with Operating Systems 44 44 -
3.2.2 3.2.2.1 NoteBooks 2 2 -
3.2.3 LaserJet Printers (wards-1454 and Clinics-1002)
19 19 -
3.5.2 Barcode Scanner Devices - L (Outpatient Pharmacy) - Wired
9 9 -
Jumlah 74 74 -
Pendapat Audit Dalam:
Bekalan perkakasan PhIS dan CPS bagi fasa pertama di HPSF dan KKGT
telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, Jawatankuasa Semakan
perlu mempertingkatkan semakan terhadap bekalan perkakasan PhIS dan
CPS bagi memastikan Perbelanjaan Modal (CAPEX) dan Perbelanjaan
Mengurus (OPEX) yang telah dibuat menepati jumlah perbelanjaan yang
dibenarkan berdasarkan perjanjian.
4.2 Bekalan Peralatan PhIS Belum Digunakan
Surat arahan BPM KKM No. Ruj. (17)KKM/BPM/190/6/82/1 Jld.16 bertarikh 28 Mei
2015 menghendaki semua perkakasan dan perisian yang dibekalkan di bawah projek
PhIS dan CPS (Fasa 1 dan Fasa 2) didaftarkan dan diurus oleh setiap fasiliti KKM
mengikut Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan yang berkuatkuasa.
Semakan Audit Dalam terhadap 220 aset
yang dibekalkan di bawah Projek PhIS dan
CPS di HPSF dan KKGT mendapati semua
aset yang dibekalkan telah didaftarkan dan
diuruskan mengikut tatacara aset Alih
Kerajaan. Bagaimanapun, semakan Audit
Dalam di HPSF mendapati lima (5) unit
Barcode Scanner Devices - Mobile yang telah
dibekalkan untuk pelaksanaan PhIS fasa
pertama masih belum digunakan sehingga
tarikh lawatan audit. Butiran lanjut seperti di
Gambar 1.
Gambar 1
Barcode Scanner Devices - Mobile
Lokasi: Jabatan Farmasi
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
207
Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Farmasi:
Hasil pilot di HPSF mendapati penggunaan Barcode Scanner tersebut adalah tidak
efisien.
Tindakan: Tangguh penggunaan untuk perluasan pelaksanaan PhIS.
Pendapat Audit Dalam:
Secara keseluruhan semua perkakasan yang dibekalkan untuk PhIS dan CPS di
HPSF dan KKGT telah digunakan sepenuhnya kecuali lima (5) unit Barcode
Scanner Devices – Mobile di HPSF. Pihak pengurusan hospital dan Bahagian
Perkhidmatan Farmasi adalah disyorkan agar membuat penilaian dan kajian
awal berkaitan keperluan sebenar perkakasan dan peralatan yang diperlukan di
fasiliti. Ini bertujuan bagi mengelakkan pembaziran khususnya bagi peralatan
yang telah dimohon tetapi tidak digunakan.
4.3 Penggunaan Modul PhIS
Perjanjian konsesi klausa 24.1.1 menghendaki pihak PLCB menyediakan PhIS dan
CPS berdasarkan 12 modul utama (Appendix 6 CA) dan setiap modul utama
mengandungi sub-sub modul yang berkaitan bagi melancarkan operasi pengurusan
pendaftaran pesakit sehingga proses pengeluaran ubat.
Semakan Audit Dalam mendapati penggunaan modul utama adalah tertakluk kepada
keperluan dan jenis operasi yang dilaksanakan di peringkat fasiliti. Semakan
mendapati 12 modul telah digunakan sepenuhnya di HPSF dan 7 Modul digunakan di
KKGT.
4.3.1 Rekod Pemberian Ubat Lewat Dikunci Masuk
Inpatient Pharmacy Modul (Appendix 6 CA) disediakan untuk pengurusan
penyediaan preskripsi dan penyediaan bekalan ubat untuk pesakit di wad.
Setiap pesakit akan dipreskrip oleh doktor dan maklumat berkaitan jenis,
sukatan keperluan ubat dan tempoh masa pemberian ubat akan dikunci
masuk secara online melalui modul ini.
Semakan Audit Dalam secara live terhadap sub modul Inpatient Pharmacy –
Medication Administration Record (MAR) di HPSF mendapati rekod
pemberian ubat kepada pesakit lewat dikunci masuk ke dalam sistem.
Berdasarkan sampel 67 pesakit di lapan (8) wad yang berkaitan didapati
hanya tiga (3) (4%) pemberian ubat kepada pesakit yang dikunci masuk
secara online manakala 56 (84% ) lewat dikunci masuk ke dalam Modul MAR
dan baki lapan (8) (12%) masih belum diberikan (prescribe) oleh doktor.
Semakan lanjut mendapati walaupun secara paparan secara live PhIS di
HPSF menunjukkan pemberian ubat kepada pesakit telah melebihi tempoh
(overdue) namun pada situasi sebenar wad berkenaan telah melaksanakan
pemberian ubat kepada pesakit semasa rawatan dijalankan. Rekod berkaitan
pemberian ubat dikunci masuk ke dalam modul MAR selepas sesi rawatan
pesakit di wad. Ini menggambarkan pemberian ubat lewat dilaksanakan dan
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
208
tidak mengikut jadual yang ditetapkan. Butirannya seperti dalam Jadual 4 dan
contoh di Gambar 2(a) dan 2(b).
Jadual 4
Senarai Penggunaan Medication Administration Record (MAR) di HPSF
Bil. Wad Bil. Sampel
Pesakit Manual Online
Belum
Prescribe
1. Wad 1 9 9 - -
2. Wad 2 L 6 4 1 1
3. Wad 3 10 10 - -
4. Wad 4 10 8 - 2
5. Wad 5 10 5 - 5
6. Wad 6 10 10 - -
7. Wad 7 10 10 - -
8. Wad Semarak 2 - 2 -
Jumlah 67 56 3 8
Gambar 2(a) – Wad 1
Gambar 2(b) – Wad 1
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
209
Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Farmasi:
1) Modul MAR hanya sebahagian proses kerja kejururawatan. Modul ini
tidak dapat dimanfaatkan sepenuhnya dan atas dasar inilah salah satu
faktor penukaran halatuju projek ke arah pelaksanaan secara Pharmacy
Based.
2) Trending lewat entry bagi modul MAR akan dibincangkan dengan
Bahagian Kejururawatan KKM untuk penyelarasan proses kerja.
3) Pemantauan penggunaan yang lebih kerap dilakukan dan dibentangkan
dalam mesyuarat-mesyuarat semakan penggunaan sistem.
4.4 Perbezaan Nilai Stok
Modul Pharmacy Inventory (Appendix 6) diwujudkan dalam PhIS bagi memastikan
pengurusan inventori dan perekodan stok dapat dilaksanakan dengan tepat dan betul
dan menggambarkan nilai stok yang sebenar pada sesuatu masa. Modul ini
mengandungi beberapa sub modul bagi pelaksanaan setiap aktiviti dalam aliran
pengurusan stor samaada di peringkat stor utama atau stor unit.
Semakan Audit Dalam terhadap laporan baki stok yang dijana melalui modul inventori
melibatkan ubat dan bukan ubat mendapati wujud perbezaan antara fizikal dan
jumlah yang dilaporkan melalui sistem PhIS dan CPS. Semakan secara fizikal
terhadap 2,272 sampel ubat di HPSF mendapati wujud perbezaan antara yang
dilaporkan melalui PhIS berbanding pemeriksaan secara fizikal di sub-stor. Manakala
semakan terhadap 10,638 sampel ubat di KKGT dan Stor Ubat di Klinik Kesihatan
Buntong, mendapati rekod inventori adalah bersamaan dengan fizikal. Butirannya
seperti dalam Jadual 5.
Jadual 5
Senarai Semakan Fizikal Bekalan Ubat Dan Bukan Ubat Di HPSF Dan KKGT
Bil PTJ Lokasi Jenis Ubat Dan Bukan
Ubat
Rekod Sistem PhIS
Kad Petak
Pemeriksaan Fizikal
Perbezaan
1.
Hospital Pakar
Sultanah Fatimah
Wad 3
Paracetamol 500mg Tablet
0 - 132 132
Heparin Sodium 5000 IU/ml Inj (5ml)
40 - 35 5
Potassium Chloride 1g/10ml Inj
100 - 76 24
Central Venous Catheter, Single Lumen, 14G/70cm
0 4 4 4
Needle Disposable 21G x 40mm
0 34 34 34
Blood Glucose Test Strip
0 7 7 7
Wad 7
Needle Disposable 26G x 25mm
26 9 9 17
Needle Disposable 19G x 40mm
315 4 4 311
Withdrawal Injection Spike With Air Filter
300 50 50 250
Glove Surgical Latex Sz:7 (Powdered)
34 6 6 28
Paracetamol 120mg/5 ml Syrup
291 - 960 (669)
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
210
Bil PTJ Lokasi Jenis Ubat Dan Bukan
Ubat
Rekod Sistem PhIS
Kad Petak
Pemeriksaan Fizikal
Perbezaan
Promethazine HCI 5 mg/ 5ml Syrup
300 - 30 270
Potassium Citrate 3g/10ml Mixture BPC
290 - 1200 910
Diphenhydramine HCI Expectorant (Adult)
376 - 360 16
Potassium Chloride 600mg SR Tablet
200 - 100 100
Jumlah 1,647 114 3,007 -
2.
Klinik Kesihatan
Green Town
Klinik Kesihatan Buntong
Betahistine Dihydrocloride 24 mg x 50 tablet
17 17 17 -
Entacapone 200 mg x 100 tablet
40 40 40 -
Acyclovir 800 mg x 35 tablets
93 93 93 -
Varenicline Champix 1 mg x 28 tablet
18 18 18 -
Terazosin 2 mg x 100 tablet
160 160 160 -
Klinik
Kesihatan Green Town
Perindopril 4mg and Indapamide 1.25 mg tablet
1,800 1,800 1,800 -
Metformin 500 mg and Glibenclamide 2.5 mg tablet
2,400 2,400 2,400 -
Pizotifen 0.5 mg tablet 2,300 2,300 2,300 -
Selenium Sulphide 2.5% shampoo
750 750 750 -
Clotrimazole 500 mg Vaginal Tablet
70 70 70 -
Fluticasone Propionate 125 mcg/dose Inhalation
90 90 90 -
Meclozine HCI 25mg and Pyridoxine 50 mg Tablet
500 500 500 -
Pravastatin Sodium 20 mg tablet
2,400 2,400 2,400 -
Jumlah 10,638 10,638 10,638 -
Maklum balas Hospital Pakar Sultanah Fatimah:
1) Sebab perbezaan: Pengguna di substor tidak membuat penggunaan dan
penerimaan dalam sistem.
2) Usaha untuk memperkukuhkan penggunaan sistem dalam pengawalan
inventori perlu dilakukan secara menyeluruh dan dikuatkuasakan sepenuhnya.
Pendapat Audit Dalam:
Penyelarasan stok sebenar di setiap peringkat perlu dibuat dan diambil kira
dalam laporan sistem PhIS supaya maklumat stok di sistem PhIS dan fizikal
adalah sama dan tepat.
[B
ah
.V
I-
Pe
ng
au
di
ta
n P
re
st
as
i I
CT
]
211
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, pelaksanaan dan penggunaan PhIS Fasa 1 di HPSF dan
KKGT telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, penggunaan beberapa sub
modul kepada modul utama perlu dipertingkatkan dan proses kerja kemasukan data
dan maklumat berkaitan proses pengurusan ubat di Farmasi dilaksanakan secara
online dan tidak lagi secara manual. Bagi memastikan pengurusan PhIS dan CPS
dilaksanakan dengan lebih cekap, Audit Dalam mengesyorkan tindakan seperti
berikut:
a) Jawatankuasa Semakan perlu mempertingkatkan semakan terhadap bekalan
perkakasan dan perisian PhIS bagi memastikan Perbelanjaan Modal (CAPEX)
dan Perbelanjaan Mengurus (OPEX) yang telah dibuat menepati jumlah
perbelanjaan yang dibenarkan;
b) pihak Kementerian/hospital perlu membuat penilaian semula dan
penambahbaikan terhadap sub modul PhIS dan CPS di setiap peringkat
proses pengurusan Farmasi yang sedia ada bagi memastikan semua sub
modul boleh digunakan dengan baik dan maklumat yang dijana melalui PhIS
dan CPS adalah tepat; dan
c) pihak hospital/klinik perlu mengambil langkah proaktif bagi menggalakkan
penggunaan PhIS di samping menyediakan latihan yang mencukupi bagi
memberi kemahiran dan kefahaman kepada pengguna.
[B
ah
.V
II
- P
en
ga
ud
it
an
M
en
ge
ju
t]
213
1. PENDAHULUAN
Pengauditan Mengejut dilaksanakan oleh Cawangan Audit Dalam (CAD) mulai
tahun 2015 iaitu satu pendekatan pengauditan yang dilaksanakan tanpa
memaklumkan terlebih dahulu tarikh sebenar lawatan kepada Pemungut Kecil (PK).
Aktiviti Pengauditan Mengejut pada tahun 2015 di 71 klinik ditumpukan kepada
semakan pengurusan wang tunai/hasil serta Pengurusan Sijil Cuti Sakit.
Senarai klinik dan tarikh lawatan seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Senarai Klinik Yang Dilawati
Negeri Bil. Nama Klinik Tarikh
Lawatan
Johor
1.
2.
3.
4.
5.
Klinik Kesihatan Majidee, Johor Bahru
Klinik Kesihatan Pasir Gudang
Klinik Pergigian Kulaijaya
Klinik Kesihatan Air Tawar 2
Klinik Kesihatan Simpang Renggam, Kluang
23.02.2015
25.02.2015
31.05.2015
06.09.2015
08.09.2015
Melaka
6.
7.
8.
9.
10.
Klinik Kesihatan Peringgit
Klinik Kesihatan Cheng
Klinik Kesihatan Tanjung Kling
Klinik Kesihatan Ayer Molek
Klinik Kesihatan Jalan Gereja
11.05.2015
12.05.2015
13.05.2015
14.05.2015
15.05.2015
Negeri
Sembilan
11.
12.
13.
14.
15.
Klinik Kesihatan Rasah, Seremban
Klinik Kesihatan Senawang
Klinik Kesihatan Ampangan
Klinik 1Malaysia Seremban
Klinik Pergigian Rasah
11.05.2015
12.05.2015
13.05.2015
14.05.2015
15.05.2015
Selangor
16.
17.
18.
19.
20.
Klinik Desa Kampung Medan
Klinik Kesihatan Kanchong Darat
Klinik Pergigian Banting
Klinik Pergigian Tanjung Sepat
Klinik Kesihatan Telok Panglima Garang
23.02.2015
24.02.2015
25.02.2015
26.02.2015
27.02.2015
Wilayah
Persekutuan
21.
22.
23.
24.
25.
Klinik Kesihatan Pergigian Tanglin
Klinik Kesihatan Pergigian Dato’ Keramat Klinik Kesihatan Bandar Tun Razak
Klinik Kesihatan Petaling Bahagia
Klinik Kesihatan Jinjang
10.03.2015
12.03.2015
12.05.2015
14.05.2015
28.07.2015
BAHAGIAN VII PENGAUDITAN MENGEJUT
214
[B
ah
.V
II
- P
en
ga
ud
it
an
M
en
ge
ju
t]
Negeri Bil. Nama Klinik Tarikh
Lawatan
Perak
26.
27.
28.
29.
30.
31.
Klinik 1 Malaysia Tawas, Ipoh
Klinik Kesihatan Pergigian Manjoi
Klinik Kesihatan Gopeng
Klinik Pergigian Batu Gajah
Klinik Kesihatan Kuala Sepetang
Klinik Kesihatan Selekoh
03.03.2015
05.03.2015
07.04.2015
09.04.2015
28.04.2015
30.07.2015
Pulau
Pinang
32.
33.
34.
35.
36.
37.
Klinik Kesihatan Kepala Batas
Klinik Kesihatan Pergigian Penaga
Klinik Kesihatan Tasek Gelugor
Klinik Kesihatan Jalan Perak
Klinik Kesihatan Bandar Tasek Mutiara
Klinik Kesihatan Sungai Dua
23.02.2015
25.02.2015
31.03.2015
22.06.2015
24.06.2015
26.06.2015
Kedah/Perlis
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
Klinik Kesihatan Kuala Nerang
Klinik kesihatan Naka
Klinik Pergigian Simpang Kuala Kedah
Klinik Kesihatan Kubor Panjang
Klinik Kesihatan Sungai Tiang
Klinik Kesihatan Pendang
Klinik Kesihatan Beseri, Perlis
19.01.2015
20.01.2015
25.01.2015
15.02.2015
16.02.2015
17.02.2015
24.03.2015
Kelantan
45.
46.
47.
48.
49.
Klinik Kesihatan Bandar Kota Baharu
Klinik Kesihatan Selising, Pasir Puteh
Klinik Kesihatan Pulai Chondong, Machang
Klinik 1Malaysia Sri Cemerlang, Kota Bharu
Klinik Kesihatan Bandar Tumpat
24.03.2015
13.04.2015
16.06.2015
07.07.2015
27.07.2015
Terengganu
50.
51.
52.
53.
54.
Klinik Kesihatan Seberang Takir, Kuala Terengganu
Klinik Kesihatan Ibu & Anak Ayer Jernih, Kuala Terengganu
Klinik Kesihatan Bukit Payung, Kuala Terengganu
Klinik Pergigian Bukit Tunggal, Kuala Terengganu
Klinik 1 Malaysia Tuk Adis, Kuala Terengganu
25.01.2015
01.02.2015
02.02.2015
03.02.2015
04.02.2015
Pahang
55.
56.
57.
58.
59.
60.
Klinik Kesihatan Gambang Kuantan
Klinik Pergigian Berserah Kuantan
Klinik 1 Malaysia Kg. Padang Jaya Kuantan
Klinik Pergigian Jaya Gading Kuantan
Klinik Kesihatan Nenasi Pekan
Klinik Kesihatan Tanjong Gemok
22.01.2015
12.02.2015
25.02.2015
21.01.2015
17.02.2015
17.02.2015
Sabah
61.
62.
63.
64.
65.
66.
Klinik Kesihatan Ibu & Anak Pekan, Kota Kinabalu
Klinik Desa Kawang, Papar
Klinik 1Malaysia Pengalat Besar, Papar
Klinik Pergigian Papar
Klinik Pergigian Tuaran
Klinik 1Malaysia Taman Sri Rugading, Tuaran
30.01.2015
15.06.2015
16.06.2015
17.06.2015
18.06.2015
19.06.2015
Sarawak
67.
68.
69.
70.
71.
Klinik Pergigian Sibu
Klinik Kesihatan Sibu
Klinik Kesihatan Nanga Atoi
Klinik Pergigian Kapit
Klinik Kesihatan Miri
09.03.2015
10.03.2015
20.04.2015
06.08.2015
03.09.2015
[B
ah
.V
II
- P
en
ga
ud
it
an
M
en
ge
ju
t]
215
2. PENEMUAN AUDIT DALAM
Ringkasan penemuan Pengauditan Mengejut di 71 klinik yang telah dilawati seperti
di Carta 1.
Carta 1 Analisis Penemuan Pengauditan Mengejut Mengikut Isu Utama
Berdasarkan Carta 1, empat (4) isu utama yang ditemui adalah pengurusan borang
hasil (57 klinik); Pemeriksaan Mengejut Arahan Perbendaharaan (AP) 309 (40
klinik); AP 308 (39 klinik) dan penurunan kuasa (39 klinik).
Maklumat terperinci seperti dalam Jadual 2.
Jadual 2
Penemuan Pengauditan Mengejut
Bil. Isu Bilangan
Klinik Nombor Klinik
Pengurusan Borang Hasil
1. Borang Hasil Yang Dikeluarkan Daripada Stok Tidak Dibuat Semakan Mingguan
34
2, 6, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 28, 34, 35, 36, 45, 48, 50, 51, 52, 54, 61, 62, 64, 65, 66, 67, 69, 71
2. Daftar Borang Hasil (Kew.67) Tidak Diselenggara/Lengkap/Kemas Kini
34
1, 2, 3, 4, 5, 9, 11, 12, 13, 15, 20, 23, 24, 25, 26, 28, 30, 31, 32, 35, 36, 39, 41, 42, 44, 45, 48, 50, 51, 52, 55, 59, 70, 71
3. Resit/Kupon Tidak Disemak/Diperakui 18 5, 6, 7, 8, 10, 17, 26, 28, 34, 36, 38, 39, 45, 50, 53, 54, 67, 68
4. Borang Hasil Tidak Dikeluarkan Mengikut Susunan Nombor Siri
10 4, 30, 31, 39, 44, 50, 62, 64, 69, 71
57 Klinik
40 Klinik
39 Klinik39 Klinik
33 Klinik
27 Klinik
20 Klinik
7 Klinik 2 Klinik
Pengurusan Borang Hasil
Pemeriksaan Mengejut (AP309)
Pemeriksaan Dalaman (AP308)
Penurunan Kuasa
Pengurusan Sijil Cuti Sakit
Kawalan Kutipan Hasil
Keselamatan Semasa Kutipan
Pengeluaran Resit
Pengurusan Daftar Mel
Isu Utama
216
[B
ah
.V
II
- P
en
ga
ud
it
an
M
en
ge
ju
t]
Bil. Isu Bilangan
Klinik Nombor Klinik
5. Stok Borang Hasil Yang Dikeluarkan Atas Nama Pegawai Stok Tersebut
5 38, 41, 42, 43, 44
6. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal Tidak Disediakan Semasa Pertukaran Pemungut
4 10, 35, 67, 68
7. Borang Hasil Tidak Disimpan Dalam Kabinet Berkunci/Tidak Disimpan Di Tempat Selamat
4 17, 25, 50, 71
8. Borang Hasil Tidak Digunakan 2 4, 5
Pemeriksaan Mengejut [AP 309]
1. Pemeriksaan Mengejut (AP 309) Tidak Dijalankan
33
1, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 20, 29, 41, 42, 43, 45, 46, 48, 51, 52, 54, 59, 61, 62, 63, 64, 66, 68, 71
2.
Pemeriksaan Mengejut (AP 309) Lewat Dijalankan/Tidak Dijalankan Sekurang-kurangnya Enam Bulan Sekali
5 23, 24, 26, 28, 31
3. Daftar Pemeriksaan Mengejut Tidak Diselenggarakan/Tidak Diisi Dengan Lengkap
2 49, 69
4. Pemeriksaan Mengejut (AP 309) Dilakukan Oleh Pegawai Selain Ketua Jabatan
1 26
Pemeriksaan Dalaman [AP 308]
1. Pemeriksaan Dalaman (AP 308) Tidak Dijalankan
39
2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 28, 31, 41, 42, 43, 45, 46, 47, 48, 49, 51, 52, 54, 64, 66, 67, 68, 70, 71
Penurunan Kuasa
1. Surat Kuasa Secara Bertulis Tidak Dikeluarkan
38
1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 22, 26, 28, 30, 31, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 59, 61, 64, 71
2. Fail Penurunan Kuasa Tidak Dikemukakan Untuk Semakan Audit Dalam
2 22, 69
Pengurusan Sijil Cuti Sakit
1. Borang Sijil Cuti Sakit Tidak Disemak/Diperakui
21 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14, 38, 39, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 51, 55, 59, 65, 68
2. Daftar Sijil Cuti Sakit Tidak Diselenggara/Lengkap/Kemas Kini
13 2, 10, 14, 20, 25, 28, 45, 47, 48, 51, 65, 70, 71
[B
ah
.V
II
- P
en
ga
ud
it
an
M
en
ge
ju
t]
217
Bil. Isu Bilangan
Klinik Nombor Klinik
3. Sijil Cuti Sakit Tidak Dikeluarkan Mengikut Susunan Nombor Siri
7 14, 24, 39, 44, 65, 68, 71
4. Sijil Cuti Sakit Tiada Dalam Simpanan Pejabat
1 36
Kawalan Kutipan Hasil
1. Buku Tunai (Kew. 249) Tidak Kemas Kini/Diperiksa/Direkod/Lengkap
14 4, 7, 9, 10, 12, 13, 14, 17, 19, 38, 39, 42, 43, 70
2. Kutipan Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama
9 8, 13, 14, 20, 26, 28, 38, 39, 61
3. Perbezaan Jumlah Wang Tunai Di Tangan Dengan Borang Hasil Yang Dikeluarkan
8 25, 30, 31, 36, 38, 39, 41, 51
4. Pesakit Warganegara Asing Tidak Dikeluarkan Resit Bayaran
1 25
5. Pesakit Yang Membuat Bayaran Tidak Dikemas kini Di Dalam Rekod Laporan Daftar Pesakit
1 25
6. Peti Besi Dibuka Oleh Seorang Pegawai Sahaja
1 21
7. Pegawai Yang Sama Menerima Wang Dan Merekod Pungutan Ke Dalam Buku Tunai
1 50
8. Hasil Kutipan Wang Awam Disimpan Bersama Dengan Wang Lain
1 38
Keselamatan Semasa Kutipan
1. Notis Pemberitahuan Kepada Orang Awam Untuk Mendapatkan Resit Tidak Dipaparkan
11 10, 29, 38, 44, 48, 59, 63, 65, 66, 68, 71
2. Notis Melarang Orang Awam Memasuki Ruang Kasyer Tidak Dipamerkan
5 35, 37, 51, 67, 68
3. Wang Kutipan Harian Tidak Disimpan Dengan Selamat (Laci Tidak Berkunci/ Letak Di Atas Meja) Di Kaunter
5 6, 28, 31, 69, 71
4. Kaunter Kutipan Hasil Tidak Mempunyai Ciri-ciri Keselamatan Yang Mencukupi
1 28
Pengeluaran Resit
1. Resit Yang Dipinda Tidak Dibatalkan 2 14, 31
2. Resit Yang Dibatalkan Tiada Tandatangan Daripada Pegawai Yang Diberi Kuasa
5 23, 32, 34, 35, 37
218
[B
ah
.V
II
- P
en
ga
ud
it
an
M
en
ge
ju
t]
Bil. Isu Bilangan
Klinik Nombor Klinik
Pengurusan Daftar Mel
1. Cek Yang Diterima Melalui Pos Tidak Direkodkan Ke Dalam Daftar Mel
1 31
2. Daftar Mel Tidak Disemak Oleh Pegawai Penyelia
1 11
Nota: Nombor Klinik adalah mengikut susunan yang dinyatakan dalam Jadual 1.
3. MAKLUM BALAS DARIPADA KLINIK TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT
DALAM
Maklum balas daripada Klinik terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang
ditetapkan (14 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen
pihak pengurusan untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan dan
tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh klinik. Pada tahun
2015, sebanyak 24 klinik (34%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 14
hari, 40 klinik (56%) melebihi 14 hari dan 7 klinik (10%) tidak memerlukan maklum
balas kerana tidak mempunyai kutipan hasil/tiada isu berbangkit. Ringkasan
maklumat adalah seperti berikut:
24 klinik (34%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 14 hari
40 klinik (56%) mengemukakan maklum balas melebihi 14 hari
7 klinik (10%) tidak memerlukan maklum balas
4. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, Pengauditan Mengejut yang dijalankan mendapati
pematuhan terhadap peraturan dan prosedur bagi pengurusan tunai dan hasil serta
pengurusan Sijil Cuti Sakit perlu dipertingkatkan. Langkah-langkah proaktif dalam
mengetatkan kawalan dalaman terhadap pengurusan tunai/hasil serta Sijil Cuti Sakit
perlu diambil bagi mengelakkan penyelewengan daripada berlaku.
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
]
219
1. PENDAHULUAN
Pengauditan susulan dilaksanakan untuk memantau sama ada tindakan
pembetulan dan penambahbaikan telah diambil terhadap teguran pengauditan
pengurusan kewangan yang dibangkitkan terdahulu supaya mengurangkan isu-isu
di Pusat Tanggungjawab (PTJ).
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM
Berdasarkan penemuan Audit Dalam di 63 PTJ yang dilaksanakan pengauditan
pengurusan kewangan dalam tahun 2014, sebanyak 12 PTJ telah dipilih untuk
pengauditan susulan pada tahun 2015 seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Senarai PTJ Yang Dipilih Bagi Pengauditan Susulan
Pada Tahun 2015
Bil. Negeri Pusat Tanggungjawab
1. Kedah/Perlis Hospital Baling
2. Pulau Pinang Hospital Balik Pulau
3. Perak Pejabat Kesihatan Daerah Kinta
4. Selangor Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam
5. Wilayah Persekutuan
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) WP Labuan
6. Negeri Sembilan Hospital Jempol
7. Melaka Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah
8. Johor Pejabat Kesihatan Daerah Kulai Jaya
9. Pahang Hospital Jengka
10. Terengganu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu
11. Sabah Hospital Kota Marudu
12. Sarawak Hospital Kanowit
Semakan Audit Dalam terhadap isu-isu yang belum selesai bagi 5 kawalan
pengurusan kewangan adalah seperti dalam Jadual 2.
BAHAGIAN VIII PENGAUDITAN SUSULAN
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
220
Jadual 2
Senarai Isu-Isu Yang Belum Selesai
No. Isu Isu Penemuan Audit
Kawalan Pengurusan (11%)
1. Pegawai yang terlibat dengan pengurusan kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik secara bertulis ( terimaan, perbelanjaan, perubahan gaji serta aset dan stor)
2. Penurunan kuasa tidak mematuhi ketetapan Surat Perwakilan Kuasa oleh Pegawai Pengawal
3. Pengasingan tugas pengurusan kewangan tidak diwujudkan
4. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/dikemas kini/lengkap/dikemukakan
untuk semakan
5. Fail Meja Tidak disediakan/dikemas kini/lengkap
6. Pemeriksaan dalaman (AP308) tidak dijalankan/menyeluruh oleh Ketua Jabatan atau
wakil yang dilantik
7. Pemeriksaan dalaman (AP308) yang dijalankan tidak direkodkan ke dalam Daftar
8. Pemeriksaan mengejut (AP309) tidak dijalankan/lengkap/mengikut tempoh yang ditetapkan
9. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) tidak bermesyuarat mengikut ketetapan tempoh/membincangkan agenda yang ditetapkan
10. Pegawai menghadiri kursus/latihan kurang 7 hari setahun
11. Pusingan Tugas Tidak Dilaksanakan
12. Daftar Pertanyaan Audit tidak disediakan
Kawalan Terimaan (22%)
13. Daftar Borang Hasil (Kew.67) tidak lengkap/dikemas kini/tepat/disemak
14. Pengeluaran borang hasil daripada stor tidak mengikut susunan nombor siri buku yang betul
15. Penerimaan borang hasil tidak disemak ketepatan nombor siri dan cop pengesahan di belakang helaian pertama salinan pejabat
16. Stok borang hasil tidak disemak setiap minggu dan diperakui betul nombor siri
17. Perjanjian sewa kantin tidak disediakan
18. Daftar Sewa Kantin tidak diselenggarakan
19. Hasil Sewaan Kantin tidak dimasukkan ke dalam Akaun Hasil Kerajaan
20. Laporan Terimaan Mel (TK120) diselenggara oleh pegawai yang sama menyediakan resit
21. Buku Tunai (TK100) tidak disemak dan lewat dikemukakan kepada Bahagian Akaun, Ibu Pejabat KKM
22. Salinan Penyata ABT tanpa maklumat terperinci dan dokumen sokongan jumlah ABT tersebut
23. Kupon Yang Dipinda Tidak Dibatalkan
24. Kupon dikeluarkan tanpa merekodkan tarikh dan nombor pendaftaran pesakit
25. Kupon tidak direkodkan ke dalam Daftar Borang Hasil
26. Resit Rasmi (Kew.38E) dibatalkan oleh pegawai yang mengeluarkan resit
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
]
221
No. Isu Isu Penemuan Audit
27. Resit/kupon lewat direkodkan ke dalam Buku Tunai
28. Baki stok fizikal Borang Hasil dengan baki rekod(Daftar Borang Hasil) tidak sama
29. Wang Kutipan berserta Buku Tunai lewat diserahkan kepada Pemungut Utama
30. Pungutan hasil lewat dimasukkan ke dalam Bank
31. Kutipan wang tunai tidak sama dengan rekod ( kupon, resit dan Daftar Pesakit )
32. Nota Serah Tugas Tidak disediakan semasa pegawai menyerah dan mengambil alih tugas stok Borang Hasil
33. Daftar Caj Hospital (DCH) tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini
34. Penyerahan Akaun Tunai Bulanan tidak mengikut tempoh yang ditetapkan
35. Peti Besi tidak dapat digunakan dan belum diambil tindakan pelupusan
36. Penyata Penyesuaian Hasil lewat disediakan dan dikemukakan kepada Bhg.Akaun (Ibu pejabat KKM)
Kawalan Perbelanjaan (26%)
37. Penyediaan Bajet Tahunan tidak disediakan bagi tujuan mendapatkan peruntukan setiap tahun
38. Maklumat perolehan tidak dikemas kini dalam GPIS
39. Surat Lantikan Pegawai Penyelia GPIS tidak disediakan
40. Laporan GPIS tidak disemak
41. Integrity Pact tidak dipatuhi/tidak dilaksanakan
42. Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan/Jadual Pembuka Sebut Harga tidak ditandatangani oleh setiap ahli.
43. Fail Sebut Harga tidak diselenggara dengan lengkap dan teratur
44 Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menandatangani kesemua muka surat yang menunjukkan harga pada spesifikasi kerja
45. Lampiran Q Sebut Harga tidak diberi kod
46. Lembaran Yang Menyatakan Harga dalam Sebut Harga tidak ditandatangani oleh semua Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga
47. Keputusan Sebut Harga yang berjaya tidak dipamerkan
48. Kerja tidak mengikut spesifikasi/tidak dilaksanakan/perubahan kerja/pelanjutan masa tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga/Kementerian Kewangan
49. Kajian pasaran tidak dijalankan
50. Bil/Invois tidak dicop “tarikh terima” oleh Pemula/Unit Kewangan
51. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap
52. Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran
53. Baucar Bayaran tidak dicop/ditebuk “Telah Bayar”
54. Baucar Bayaran tidak disimpan dengan selamat dan difailkan mengikut turutan siri
55. Bekalan/perkhidmatan lewat dibekalkan/disempurnakan
56. Had kuasa berbelanja dalam sistem tidak selaras dengan perwakilan kuasa yang ditetapkan
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
222
No. Isu Isu Penemuan Audit
57. Perakuan II Baucar Bayaran/Jurnal dilakukan ketika pegawai sedang bercuti
58. Perakuan II Baucar Bayaran dilakukan sendiri oleh pegawai yang menuntut
59. Borang Tuntutan Elaun Perjalanan tidak dicop “tarikh penerimaan”
60. Tuntutan Perjalanan diterima melebihi 10hb pada bulan berikutnya
61. Elaun/Tuntutan terlebih bayar
62. Tarikh semakan tidak dicatatkan pada Buku Vot(BV381) dan Daftar Bil(BV340)
63. Laporan Terperinci Perbelanjaan (C231) tidak dicop tarikh dijana daripada sistem eSPKB mengikut buletin bulanan JANM
64. Penyata Penyesuaian Perbelanjaan lewat dikemukakan kepada JANM
65. Panjar wang Runcit Digunakan untuk pembayaran bukan segera
Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit (3%)
66. Salinan invois dan resit asal pembelian komputer tidak disimpan/difailkan dalam fail peribadi peminjam
67. Daftar Deposit am dan Deposit Cagaran (Tender/sebut harga) tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini
68. Deposit kuarters tidak dikutip
69. Laporan terperinci Amanah (C350) tidak dicop tarikh dijana daripada sistem eSPKB mengikut Buletin Bulanan JANM
Kawalan Pengurusan Aset Dan Stor (38%)
70. Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan tidak bermesyuarat mengikut ketetapan
tempoh/membincangkan agenda yang ditetapkan
71. Pegawai Penerima Aset tidak dilantik
72. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) tidak lengkap/dikemas kini/disimpan dengan
selamat
73. Kelewatan pendaftaran aset
74. Harta Modal/aset tidak didaftarkan dalam Daftar aset
75. Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca maklumat
76. Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW. PS-4)/Senarai Daftar Kawalan Stok
(KEW.PS-5) tidak diselenggara/lengkap/dikemas kini
77. Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/nombor siri pendaftaran yang betul
78. Senarai Aset Di lokasi (KEW.PA-7) tidak disediakan dalam 2 salinan
79. Senarai aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak dipamerkan
80. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) tidak disediakan/digunakan/lengkap
81. Tiada pengiraan stok dilaksanakan
82. Tiada pemeriksaan stok dijalankan
83. Tiada verifikasi stok dijalankan
84. Laporan Tahunan KEW.PS-14, KEW.PS-16, KEW.PS-20 dan KEW.PS-22 tidak disediakan
85. Stok yang bertarikh luput tidak menggunakan Kad Berwarna Merah Jambu
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
]
223
No. Isu Isu Penemuan Audit
86. Penyimpanan Stok Ubat yang tidak selamat
87. Pemeriksaan Mengejut aset tidak dilakukan oleh Ketua Jabatan
88. Buku Log Kenderaan tidak diselenggara dengan lengkap
89. Keratan salinan Buku Log Kenderaan tidak diceraikan
90. Buku Log Kenderaan tidak diperiksa secara bulanan oleh Pegawai Kenderaan
91. Buku Log Kenderaan tidak dimulakan dengan helaian baru bagi setiap awal bulan
92. Penyalahgunaan Kad Inden Minyak Kenderaan
93. Penggunaan Kad Inden Minyak bercampur aduk dan tidak teratur
94. Kad inden minyak tidak disimpan oleh pegawai yang diberi kuasa
95. Pembelian minyak/bahan api tidak direkodkan ke dalam Buku Pergerakan Kad Inden Minyak
96. Penyata pembelian minyak tidak disemak dan disahkan dengan resit pembelian
97. Buku Rekod Pergerakan kad inden tidak diselenggara/lengkap dan tiada bukti diperiksa
oleh Ketua Jabatan
98. Daftar Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak lengkap/dikemas kini
99. Permohonan stok tidak menggunakan Borang Permohonan Stor (Kew.Ps-10)
100. Resit pembelian minyak tidak disemak dan disimpan dengan teratur
101. Kenderaan terlibat kemalangan belum diambil tindakan
102. Pemantauan tidak dijalankan terhadap penggunaan minyak bagi jana kuasa elektrik yang dikendalikan pihak syarikat konsesi
103. Perakuan ambil alih (KEW.PS-18) tidak disediakan
104. Borang Terimaan Barang (BTB) KEW.PS-18 tidak disediakan
105. Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11) tidak lengkap/disediakan
106. Pembelian minyak/bahan api tidak direkodkan ke dalam Buku Log kenderaan
107. Baki fizikal stok dengan baki stok dalam rekod (Kad Petak) tidak sama
108. Pembetulan Kad Petak dibuat tanpa tandatangan pegawai
109. Pegawai Pemeriksa Aset tidak dilantik
110. Borang Pemeriksaan Aset tidak lengkap
111. Pegawai Pemeriksa Stok tidak dilantik
Berdasarkan senarai isu belum selesai dalam Jadual 2, analisis menunjukkan 64%
adalah terdiri daripada isu-isu berkenaan kawalan perbelanjaan serta kawalan
pengurusan aset dan stor.
Ringkasan bilangan isu belum selesai mengikut 12 PTJ yang disusul pada tahun
2015 adalah seperti dalam Jadual 3.
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
224
Jadual 3
Ringkasan Bilangan Isu Belum Selesai Mengikut PTJ Yang Disusul
Bil. Pusat Tanggungjawab
Bilangan Isu Yang
Dibangkitkan Dalam
Pengurusan Kewangan
Bilangan Isu
Belum Selesai
Peratusan Isu Belum
Selesai (%)
No. Isu Yang Belum Selesai
1. Hospital Baling, Kedah 69 16 23 6, 13, 15, 20, 25, 28, 41, 71, 78, 81, 87, 88, 98, 109, 110, 111
2. Hospital Balik Pulau, Pulau Pinang
19 3 16 5, 39, 76
3. Pejabat Kesihatan Daerah Kinta, Perak
51 17 33 5, 9, 18, 44, 48, 54, 65, 74, 76, 79, 85, 86, 88, 89, 94, 95, 97
4. Pejabat Kesihatan Pergigian Sabak Bernam, Selangor
42 20 48 1, 2, 26, 27, 29, 30, 55, 56, 57, 58, 76, 80, 82, 83, 84, 88, 98, 103, 104, 105
5. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) WP Labuan
23 7 30 6, 41, 45, 46, 55, 60, 74
6. Hospital Jempol, Negeri Sembilan
45 12 27 7, 29, 32, 43, 66, 67, 76, 92, 96, 97, 100, 106
7. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah, Melaka
13 2 15 50, 53
8. Pejabat Kesihatan Daerah Kulai Jaya, Johor
36 7 19 6, 8, 36, 64, 72, 75, 77,
9. Hospital Jengka, Pahang 33 3 9 4,42,77
10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu
48 14 29 11, 13, 15, 23, 32, 49, 51, 52, 76, 88, 96, 99, 107, 108
11. Hospital Kota Marudu, Sabah
52 26 50
9, 10, 13, 14, 21, 22, 24, 31, 33, 34, 35, 47, 68, 72, 76, 77, 81, 82, 83, 88, 89, 93, 97, 100, 101, 104
12. Hospital Kanowit, Sarawak 58 26 45
4, 5, 6, 12, 14, 15, 17, 19, 37, 38, 40, 56, 59, 61, 62, 63, 69, 73, 74, 76, 77, 88, 89, 90, 91, 97
Berdasarkan Jadual 3, analisis menunjukkan peratusan bagi isu yang belum selesai
di Hospital Kota Marudu, Sabah adalah yang paling tinggi iaitu 50%. Manakala
Hospital Jengka, Pahang mencatatkan peratusan isu yang belum selesai paling
rendah dengan hanya 9%.
[B
ah
.V
II
I-
P
en
ga
ud
it
an
S
us
ul
an
]
225
3. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT
DALAM
Maklum balas terhadap teguran/isu yang diterima dalam tempoh yang ditetapkan
(21 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) menunjukkan komitmen
pihak pengurusan untuk menambah baik prestasi pengurusan kewangan serta
tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh PTJ yang terlibat.
Analisis Audit Dalam mendapati 6 PTJ (50%) telah mengemukakan maklum balas
dalam tempoh 21 hari. Manakala baki 6 PTJ (50%) telah lewat mengemukakan
maklum balas dalam tempoh yang ditetapkan. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 4.
Jadual 4
Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam
Bil. Pusat Tanggungjawab Tarikh
Laporan
Tarikh
Maklum Balas
Tempoh
(Hari)
Dalam Tempoh 21 Hari
1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam,
Selangor 18.06.2015 08.07.2015 20
2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah,
Melaka 25.08.2015 14.09.2015 20
3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan)
WP Labuan 21.04.2015 11.05.2015 20
4. Pejabat Kesihatan Daerah Kulai Jaya, Johor 22.06.2015 12.07.2015 20
5 Pejabat Kesihatan Daerah Kinta, Perak 03.06.2015 24.06.2015 21
6 Hospital Kanowit, Sarawak 06.07.2015 27.02.2015 21
Melebihi 21 Hari
1. Hospital Jempol, Negeri Sembilan 29.06.2015 03.09.2015 67
2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala
Terengganu, Terengganu 26.03.2015 24.04.2015 22
3. Hospital Kota Marudu, Sabah 06.04.2015 07.05.2015 31
4. Hospital Baling, Kedah 17.06.2015 12.07.2015 26
5. Hospital Jengka, Pahang 02.04.2015 27.05.2015 55
4. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Berdasarkan pengauditan susulan yang dilaksanakan serta tindakan pembetulan/
penambahbaikan yang diambil terhadap teguran Audit Dalam yang terdahulu,
didapati tahap penyelesaian terhadap isu pengurusan kewangan yang dibangkitkan
perlu dipertingkatkan dan Ketua Jabatan disyorkan supaya mengambil tindakan
berikut bagi memastikan setiap isu yang dibangkitkan telah diselesaikan serta bagi
mengelakkan isu yang sama berulang di masa hadapan:
a) Mengenal pasti punca utama berlakunya ketidakpatuhan yang dibangkitkan;
b) memberi latihan secara berterusan; dan
c) mempertingkatkan seliaan terhadap kerja yang dilakukan oleh pegawai di
bawah seliaan.
Ba
h.I
X-
P
ro
gr
am
A
na
k A
ng
ka
t]
227
1. PENDAHULUAN
Program Anak Angkat CAD diperkenalkan pada tahun 2013 sebagai satu aktiviti
khidmat nasihat CAD kepada PTJ yang dipilih. Pemilihan PTJ adalah berdasarkan
penilaian terhadap prestasi pengurusan kewangan dan isu-isu yang dibangkitkan.
Setiap Anak Angkat akan dilawati sebanyak dua (2) kali dalam setahun.
2. OBJEKTIF PROGRAM ANAK ANGKAT
Objektif Program Anak Angkat adalah untuk:
menilai tahap pengurusan kewangan PTJ bagi mengenal pasti elemen
kawalan pengurusan kewangan yang perlu ditambah baik;
memberi khidmat nasihat pengurusan kewangan secara terus kepada pihak
PTJ; dan
merapatkan jurang antara pegawai di PTJ dengan Pegawai Audit Dalam
supaya masalah pengurusan kewangan dapat dibincangkan dan diselesaikan
secara bersama.
3. PENCAPAIAN PROGRAM ANAK ANGKAT TAHUN 2015
Pada tahun 2015, sebanyak empat (4) PTJ di Pejabat Kesihatan
Bahagian/Kawasan/ Daerah telah dipilih sebagai Anak Angkat Cawangan Audit
Dalam. Daripada empat (4) PTJ yang dilawati, tiga (3) PTJ telah dilawati sebanyak
dua (2) kali manakala satu (1) PTJ hanya dilawati sekali kerana markah penilaian
prestasinya melebihi 85% pada lawatan pertama.
Butiran pencapaian prestasi pengurusan kewangan bagi 4 PTJ tersebut seperti di
Jadual 1 dan Carta 1.
BAHAGIAN IX PROGRAM ANAK ANGKAT
[B
ah
.I
X-
P
ro
gr
am
A
na
k A
ng
ka
t]
228
Jadual 1
Pencapaian Prestasi Pengurusan Kewangan Bagi Anak Angkat Tahun 2015
Bil. PTJ
Lawatan 2015
Januari –
Jun
Julai –
Disember
1. Pejabat Kesihatan Kawasan (PKK) Kudat, Sabah 70.83% 92.14%
2. Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Sepang, Selangor 87.82% -
3. Pejabat Kesihatan Bahagian (PKB) Mukah, Sarawak 76.51% 90.71%
4. Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Pelabuhan, Pulau Pinang 80.93% 96.62%
Carta 1
Pencapaian Prestasi Pengurusan Kewangan Bagi Anak Angkat Tahun 2015
4. RUMUSAN
Empat (4) PTJ yang dipilih sebagai Anak Angkat CAD pada tahun 2015 telah
melalui Program Anak Angkat dengan jayanya.
70.83
87.82
76.51
80.93
92.14
0
90.71
96.62
0 20 40 60 80 100 120
PKK KUDAT, SABAH
PKD SEPANG, SELANGOR
PKB MUKAH, SARAWAK
PKD PELABUHAN, PULAU PINANG
Julai – Disember Januari – Jun
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
229
1. PENDAHULUAN
Pengauditan ini bertujuan untuk mengesahkan baucar bayaran diuruskan dengan
sempurna, tepat dan selaras dengan peraturan kewangan yang sedang
berkuatkuasa dengan mengambil kira aspek perolehan, bayaran dan pengurusan
bekalan/ perkhidmatan/kerja yang diperoleh.
Pada tahun 2015, pengauditan baucar bayaran telah dilaksanakan di 37 Pusat
Tanggungjawab (PTJ) seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Senarai PTJ Yang Dilawati Pada Tahun 2015
NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DILAWATI
Kedah/Perlis
1 Hospital Kuala Nerang
2 Pejabat Kesihatan Daerah Pendang
3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri
(Farmasi) Perlis
Pulau Pinang
4 Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang
5 Hospital Kepala Batas
6 Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya
Perak
7 Hospital Batu Gajah
8 Pejabat Kesihatan Daerah Hilir Perak
9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak
Selangor
10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala
Selangor
11 Hospital Tengku Ampuan Jemaah, Sabak
Bernam
12 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat
Wilayah Persekutuan
13 Institut Penyelidikan Tingkahlaku Kesihatan
14 Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya
15 Hospital Labuan
Negeri Sembilan
16 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson
17 Pejabat Kesihatan Daerah Rembau
18 Kolej Pembantu Perubatan, Seremban
Melaka
19 Jabatan Kesihatan Negeri Melaka
20 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah
21 Pejabat Kesihatan Daerah Melaka Tengah
BAHAGIAN X PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
230
NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DILAWATI
Johor
22 Hospital Kota Tinggi
23 Hospital Sultanah Nora Ismail, Batu Pahat
24 Hospital Mersing
Pahang
25 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong
26 Hospital Sultan Hj Ahmad Shah Temerloh
27 Pejabat Kesihatan Daerah Bera
Terengganu
28 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri
(Farmasi)
29 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman
30 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu
Kelantan 31 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian
32 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh
Sarawak
33 Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak
34 Hospital Saratok
35 Hospital Bahagian Miri
Sabah 36 Makmal Kesihatan Awam Sabah
37 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM
Ringkasan peratusan penemuan Audit Dalam berkenaan pengauditan baucar
bayaran di 37 PTJ seperti dalam Jadual 2 dan di Carta 1.
Jadual 2
Ringkasan Penemuan Utama Pengauditan Baucar Bayaran
Kawalan Bilangan Penemuan
Audit Dalam
Peratus Penemuan
Audit Dalam
(%)
Kawalan Perolehan 18 16
Pengurusan Pentadbiran Kontrak 5 5
Pengurusan Pesanan Kerajaan 10 9
Pengurusan Bil 5 5
Penurunan Kuasa/Had Capaian 5 5
Pengurusan Baucar Bayaran 32 29
Pengurusan Aset Alih Kerajaan 18 16
Pengurusan Stor 13 12
Lain-Lain 4 3
Jumlah 110 100
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
231
Carta 1
Ringkasan Penemuan Utama Pengauditan Baucar Bayaran
Berdasarkan Jadual 2 dan Carta 1, empat (4) kawalan mencatat peratusan penemuan tertinggi iaitu pengurusan baucar bayaran (29%); pengurusan aset alih Kerajaan dan kawalan perolehan masing-masing (16%); serta pengurusan stor (12%).
Maklumat terperinci penemuan pengauditan baucar bayaran bagi PTJ yang dilawati
seperti dalam Jadual 3.
Jadual 3
Penemuan Pengauditan Baucar Bayaran
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
KAWALAN PEROLEHAN [1Pekeliling Perbendaharaan (1PP) – PK 1, PK 2, PK 5, PB 2.2]
(a) Kajian pasaran tidak diperoleh daripada sekurang-kurangnya 3 pembekal bagi perolehan secara pembelian terus
9 24 1, 2, 25, 28, 30, 34, 35, 36, 37
(b) Penggunaan Sistem ePerolehan tidak mencapai sasaran 75% daripada jumlah perbelanjaan
1 3 8
(c) Perolehan secara kontrak pusat tidak dibuat melalui Syarikat Panel Kontrak Pusat yang dilantik
3 8 2, 8, 31
(d) Fi Perkhidmatan Sistem ePerolehan yang dikenakan tidak mengikut kadar
1 3 15
(e) Perolehan bekalan yang sama dibeli dengan harga yang berbeza
1 3 35
(f) Pembelian terus bagi aset tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan
1 3 30
29%
16%
16%
12%
9%
5%
5%5% 3%
Pengurusan Baucar Bayaran
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Kawalan Perolehan
Pengurusan Stor
Pengurusan Pesanan Kerajaan
Pengurusan Bil
Penurunan Kuasa/Had Capaian
Pengurusan Pentadbiran Kontrak
Lain-lain
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
232
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(g) Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS
3 8 1, 2, 3
(h) Maklumat perolehan dalam GPIS tidak tepat
3 8 1, 2, 3
(i) Penyelia GPIS tidak dilantik secara bertulis 2 5 1, 2
(j) Maklumat GPIS tidak dilaporkan dalam Mesyuarat JPKA
2 5 1, 2
(k) Perolehan melebihi RM20,000 tidak dibuat secara sebut harga
4 11 7, 12, 18, 33
(l)
Borang Dokumen Sebut Harga (Lampiran Q) tidak ditandatangani ringkas oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga pada setiap muka surat yang ada menyatakan harga
3 8 8, 12, 30
(m) Integrity Pact tiada/tidak lengkap 3 8 1, 2, 30
(n) Sebut Harga lewat dibuka 2 5 1, 12
(o) Kerja pembaikan yang dilaksanakan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan
2 5 8, 37
(p) Kerja-kerja pembaikan tidak berkualiti 2 5 36, 37
(q) Tiada pelawaan dibuat kepada sekurang-kurangnya 3 atau 5 pembekal
1 3 2
(r) Kerja-kerja pembaikan tidak dilaksanakan/tidak dibekalkan
1 3 37
PENGURUSAN PENTADBIRAN KONTRAK [Arahan Perbendaharaan 176.1(a), 205.3; 1PP – PK 4]
(a) Perjanjian kontrak ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa
1 3 31
(b) Perjanjian kontrak tidak disediakan mengikut format Kementerian
3 8 1, 11, 37
(c) Kelewatan bekalan tidak dikenakan denda 4 11 7, 14, 19, 34
(d) Daftar Bayaran Berjadual (JANM12) tidak mengikut format
1 3 1
(e) Bayaran sewa mesin fotostat tidak direkod dalam borang JANM12
1 3 28
PENGURUSAN PESANAN KERAJAAN [Arahan Perbendaharaan 99 (e)(i); 1PP - AM 2.3, PK 2; Kawalan Dalaman]
(a) Pengesahan pendaftaran aset tidak dicap pada dokumen punca pembelian aset
21 57
1, 2, 8, 9, 10, 11, 12, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 34, 35, 36, 37
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
233
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Perolehan lewat dibekalkan daripada tarikh yang ditetapkan
20 54
1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 33, 34, 35
(c) Ruangan Perakuan Oleh Pembekal dan Jabatan dalam Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap
15 41 2, 3, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 25, 28, 31, 32, 36
(d) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas bekalan/perkhidmatan/kerja diterima/ dilaksanakan
8 22 1, 2, 10, 11, 16, 18, 22, 34
(e) Maklumat terperinci bekalan tidak dinyatakan dalam Pesanan Kerajaan
1 3 22
(f) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh Peraku II melebihi had kuasa berbelanja yang diberikan
1 3 8
(g) Ruang Tandatangan Pegawai Pelulus di Pesanan Kerajaan tidak ditandatangani
2 5 30, 36
(h) Pesanan bekalan pakaian seragam melebihi kelayakan
1 3 11
(i) Pengesahan penerimaan barang di Nota Penghantaran Pesanan Kerajaan Online tidak lengkap
1 3 11
(j)
Perbezaan tarikh penerimaan barang secara Manual dengan tarikh pengesahan penerimaan barang secara Online melalui ePerolehan
1 3 12
PENGURUSAN BIL
[Surat Edaran Bahagian Akaun, KKM Bil. 19 Tahun 2008; Surat Kementerian Kewangan S/ K.KEW/ PK/ PP/ 1100/ 000000/ 10/ 31 JLD 32 (8) bertarikh; Arahan Perbendaharaan 103(a)]
(a) Bil/invois tidak/lewat dicap tarikh terima 9 24 1, 5, 8, 28, 29, 30, 31, 33, 37
(b) Bil/Tuntutan lewat dibayar 5 14 1, 5, 8, 15, 33
(c) Tuntutan bayaran balik bil telefon lewat dikemukakan
1 3 33
(d) Bil/invois lewat diterima daripada pembekal 1 3 33
(e) Bil Utiliti tidak dicap “Telah Bayar” 1 3 30
PENURUNAN KUASA / HAD CAPAIAN
[Surat Perwakilan Kuasa Dari Kementerian Kesihatan Malaysia Bil.(7) dlm.KKM-58/300/3-6 Jilid.4 bertarikh 18.9.2012; Arahan Perbendaharaan 101; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]
(a) Had Kuasa untuk Peraku Baucar Bayaran tidak mengikut Surat Perwakilan Kuasa Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)
5 14 10, 11, 12, 23, 35
(b) Pegawai yang bertukar keluar dan bersara tidak dibatalkan capaian dalam Sistem eSPKB
3 8 11, 14, 17
(c) Peraku I atau Peraku II Baucar Bayaran dilakukan oleh pegawai yang menuntut
4 11 10, 11, 12, 30
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
234
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(d) Penyedia dan Peraku I Baucar Bayaran adalah pegawai yang sama
1 3 20
(e) Kad Pintar digunakan semasa pegawai tiada di pejabat
2 5 7, 18
PENGURUSAN BAUCAR BAYARAN [Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008; 1PP – PK7, WP 1.2, WP 1.4, WP 1.8, WP 10, PS 1.1, AM 2.2, 6.2; Surat Edaran Bahagian Akaun Bil. 5 Tahun 2011; Panduan Pengguna PTJ eSPKB; Lampiran A Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 17 Tahun 2014]
(a) Dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap
27 73
1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 21, 22, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 34, 35, 36, 37
(b) Kod perbelanjaan tidak tepat 16 43 1, 4, 6, 8, 9, 13, 14, 17, 18, 23, 28, 29, 30, 31, 34, 35
(c) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak dicap „TELAH BAYAR‟ 5 14 6, 19, 25, 28, 36
(d) Borang Permohonan Bertugas Di Luar Pejabat diluluskan setelah tugas dijalankan
5 14 4, 13, 16, 18, 31
(e) Dokumen sokongan tidak diperakui sah 4 11 28, 30, 33, 36
(f) Borang Tuntutan Perjalanan tiada tarikh / tanpa tandatangan Ketua Jabatan
4 11 2, 12, 13, 31
(g) Tuntutan Perjalanan terlebih dibayar 8 22 6, 8, 9, 11, 13, 18, 21, 33
(h)
Tuntutan perjalanan/Tuntutan Elaun Kerja Luar Waktu Bekerja Biasa (EKLWBB) lewat dikemukakan, iaitu melebihi 10 hari bulan bulan berikutnya
4 11 15, 17, 21, 35
(i) Kad Perakam Waktu tidak diketik/disahkan untuk tujuan tuntutan EKLWBB
2 5 1, 35
(j) Nombor akaun bank penerima pada Baucar Bayaran tidak sama dengan Penyata Bank yang dilampirkan
3 8 6, 35, 36
(k) Borang Tuntutan Bayaran Balik Upah Jahit/Pembelian Kasut tidak diisi dengan lengkap
2 5 14, 25
(l) Tuntutan Perjalanan dibayar atas perkhidmatan yang tidak digunakan
1 3 13
(m) Tuntutan tambang teksi tidak disokong dengan resit
1 3 31
(n) Tuntutan Elaun Perpindahan / Pertukaran / Penceramah terlebih bayar
4 11 3, 8, 18, 34
(o) Bayaran Elaun Kerja Lebih Masa terlebih dibayar
1 3 34
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
235
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(p) Bayaran perkhidmatan kawalan / ration keselamatan terlebih dibayar
2 5 34, 35
(q) Tuntutan (Tiket Kapal Terbang AirAsia) yang ditempah sendiri / bayaran balik pembelian kasut terlebih dibayar
2 5 31, 34
(r) Gaji Pekerja Sambilan terkurang bayar 1 3 12
(s) Elaun Bertukar Ke Luar Stesen terkurang bayar
1 3 9
(t) Panjar Wang Runcit digunakan untuk pembayaran perbelanjaan bukan segera
2 5 6, 7
(u) Bantuan Upah Jahit dibayar sebelum kain dibekalkan
1 3 8
(v) Pembayaran dibuat sebelum penerimaan aset / bekalan disempurnakan
2 5 11, 15
(w) Butiran dalam baucar bayaran tidak lengkap/tepat
2 5 1, 30
(x) Amaun pada Lampiran Q dan invois tidak tepat
1 3 2
(y) Lesen Perniagaan/Sijil Akuan Pendaftaran Syarikat tamat tempoh
1 3 36
(z) Kenyataan tuntutan perjalanan tidak lengkap/jelas
2 5 11, 21
(aa) Pembayaran tanpa kelulusan kebenaran khas – AP 58(a)
2 5 11, 16
(ab) Borang Tuntutan Bayaran Elaun Kerja Luar waktu Bekerja Biasa (EKLWBB) tidak menggunakan format yang ditetapkan
1 3 12
(ac) Baucar Bayaran tidak disusun secara bersiri
1 3 20
(ad) Tuntutan Elaun Perjalanan berbeza dari jadual Bertugas
2 5 18, 21
(af) Arahan Kerja Lebih Masa dikeluarkan selain Ketua Jabatan
1 3 17
(ag) Tuntutan Elaun Lebih Masa dibuat tanpa arahan bertugas
1 3 11
PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN [1PP – AM 1.1, AM 2.2, AM 2.3, AM 2.4, AM 2.5, AM 6.1, AM 6.2, AM 6.3, AM 6.4, AM 6.5, AM 6.6, AM 6.7]
(a) Aset yang diterima belum/lewat didaftarkan 19 51 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 14, 15, 22, 23, 28, 29, 30, 32, 33, 34, 35
(b) Aset diterima oleh pegawai yang tidak diberi kuasa secara bertulis
12 32 1, 2, 3, 6, 7, 21, 22, 23, 25, 26, 28, 35
(c) Aset tidak dilabelkan dengan „Hak Kerajaan Malaysia‟/nombor siri pendaftaran
10 27 1, 7, 8, 9, 18, 22, 23, 33, 35, 37
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
236
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(d) Aset dibeli tidak digunakan/diagihkan 7 19 2, 3, 9, 17, 33, 35, 36
(e) Aset tidak dapat dikesan / tiada di lokasi semasa Pemeriksaan fizikal Audit Dalam
6 16 2, 3, 9, 19, 23, 37
(f) Kad KEW.PA-2 tidak diisi dengan lengkap 7 19 1, 2, 3, 7, 25, 33, 37
(g) Kad KEW.PA-3 tidak diisi dengan lengkap 3 8 1, 2, 3
(h) Tarikh pengesahan penerimaan aset / bekalan tidak dicatatkan dalam Delivery Order
4 11 18, 30, 34, 36
(i) Aset Didaftar Sebelum Tarikh Pengesahan Penerimaan
1 3 10
(j) Aset Bernilai Rendah didaftarkan sebagai Harta Modal
4 11 7, 8, 34, 35
(k) Harta Modal didaftarkan sebagai Aset Alih Bernilai Rendah
3 8 22, 29, 35
(l) Maklumat penyelenggaraan tidak direkod dalam KEW.PA-14 / Daftar Aset
6 16 1, 2, 3, 10, 31, 37
(m) Daftar Aset Bernilai Rendah (KEW.PA-3) tidak mengikut format dalam pekeliling
1 3 7
(n) Tiada pengesahan pindahan aset sebagai bukti serahan
1 3 34
(o)
Nombor siri pendaftaran/Nombor Chasis pada aset berbeza dengan nombor siri pendaftaran dalam kad Daftar Harta Modal (KEW.PA-2)
1 3 35
(p) Aset teknikal diterima oleh pegawai selain pegawai teknikal
1 3 4
(q) Aset Bernilai Rendah dibeli melalui Panjar Wang Runcit
1 3 12
(r) Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) ditandatangani oleh Pegawai Aset
1 3 17
PENGURUSAN STOR [1PP – AM 6.1, AM 6.2, AM 6.3, AM 6.4, AM 6.5, AM 6.6, AM 6.7, AM 6.8, AM 6.9]
(a) Penerimaan stok alatulis/ubat tidak direkodkan ke dalam Kad Petak/Kad Kawalan Stok
9 24 1, 2, 8, 9, 25, 30, 34, 35, 37
(b) Baki stok bekalan pejabat/ubat berbeza dengan rekod
4 11 8, 9, 14, 36
(c) Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap/kemas kini
4 11 7, 8, 9, 36
(d) Kad Petak KEW.PS-4 tidak digunakan/ diwujudkan
3 8 2, 8, 36
(e) Pegawai Penerima Barang tidak dilantik 3 8 2, 3, 25
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
237
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(f) KEW.PS-1 tidak diwujudkan 2 5 29, 30
(g) Kad Kawalan Stok (KEW.PS – 3) tidak disediakan
2 5 2, 3
(h) Tempat penyimpanan bahan api tidak mempunyai ciri-ciri keselamatan
1 3 8
(i) Senarai Daftar Kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) tidak disediakan/kemas kini
2 5 1, 2
(j) Pegawai Stor tidak dilantik 1 3 2
(k) Kad Petak KEW.PS-4 tidak diletakkan bersama-sama dengan stok alat tulis
1 3 29
(l) Kad Petak berwarna Merah Jambu tidak digunakan bagi stok bertarikh luput
1 3 30
(m) Pengeluaran stok tidak direkodkan dengan betul pada Kad Petak
1 3 30
LAIN-LAIN [1PP – WP 1.2, WP 2.2, WP 4.1; Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 10 Tahun 1989]
(a)
Bayaran Elaun Perpindahan ke rumah yang dibeli di bawah Skim Pinjaman Perumahan Kerajaan tidak dicatatkan dalam Buku Perkhidmatan
1 3 7
(b)
Penyenggaraan Kenderaan Jabatan bagi kos penyenggaraan melebihi RM9,000 untuk kenderaan ringan lain tidak merujuk kepada Jabatan Kerja Raya (JKR)
1 3 8
(c) Pelulus Pesanan Kerajaan dan penerima barang/bekalan adalah orang yang sama
1 3 3
(d) Tuntutan bayaran balik alat komunikasi dibuat sebelum 2 tahun
1 3 11
3. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT
DALAM
Maklum balas terhadap pemerhatian Audit yang diterima daripada PTJ dalam
tempoh ditetapkan (21 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) serta
tindakan pembetulan dan pencegahan yang diambil oleh PTJ terlibat menunjukkan
komitmen pihak pengurusan untuk menambah baik prestasi penyediaan serta
pengurusan baucar bayaran. Analisis Audit Dalam mendapati 20 PTJ (54%) telah
mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari manakala baki 17 PTJ (46%)
telah lewat mengemukakan maklum balas dalam tempoh yang ditetapkan. Butiran
lanjut seperti dalam Jadual 4.
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
238
Jadual 4
Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM BALAS
TEMPOH
(HARI)
DALAM TEMPOH 21 HARI
1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Alor Gajah 17.03.2015 24.03.2015 7
2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Kemaman 30.06.2015 13.07.2015 13
3. Institut Penyelidikan Tingkahlaku
Kesihatan 12.03.2015 26.03.2015 14
4. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh
05.05.2015 19.05.2015 14
5. Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya 03.08.2015 20.08.2015 17
6. Hospital Sultanah Nora Ismail, Batu
Pahat 01.10.2015 18.10.2015 17
7. Hospital Kepala Batas 26.02.2015 16.03.2015 18
8. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Kuala Selangor 02.03.2015 20.03.2015 18
9. Hospital Labuan 01.10.2015 20.10.2015 19
10. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau 07.04.2015 27.04.2015 20
11. Hospital Saratok 09.06.2015 29.06.2015 20
12. Hospital Tengku Ampuan Jemaah,
Sabak Bernam 11.09.2015 01.10.2015 20
13. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Bentong 17.06.2015 08.07.2015 21
14. Pejabat Kesihatan Daerah Hilir Perak 07.07.2015 28.07.2015 21
15. Jabatan Kesihatan Negeri Melaka 28.07.2015 18.08.2015 21
16. Pejabat Kesihatan Daerah Bera 02.10.2015 23.10.2015 21
17. Hospital Bahagian Miri 16.10.2015 06.11.2015 21
18. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Hulu Perak 05.11.2015 26.11.2015 21
19. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri (Farmasi) Perlis 11.11.2015 02.12.2015 21
20. Hospital Mersing 23.11.2015 14.12.2015 21
MELEBIHI TEMPOH 21 HARI
21. Kolej Kejururawatan Kubang Kerian 14.04.2015 06.05.2015 22
22. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri (Farmasi) Terengganu 18.05.2015 09.06.2015 22
23. Pejabat Kesihatan Daerah Melaka
Tengah, Melaka 22.06.2015 15.07.2015 23
24. Pejabat Kesihatan Daerah Pendang 02.10.2015 25.10.2015 23
[B
ah
.X
- P
en
ga
ud
it
an
B
au
ca
r B
ay
ar
an
]
239
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM BALAS
TEMPOH
(HARI)
25. Jabatan Kesihatan Negeri Pulau
Pinang 16.12.2015 08.01.2016 23
26. Hospital Batu Gajah 17.03.2015 10.04.2015 24
27. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat
09.10.2015 02.11.2015 24
28. Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak 08.06.2015 03.07.2015 25
29. Hospital Kuala Nerang 14.07.2015 08.08.2015 25
30. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Hulu Terengganu 05.10.2015 01.11.2015 27
31. Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya 10.08.2015 07.09.2015 28
32. Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu
24.11.2015 23.12.2015 29
33. Kolej Jururawat Masyarakat Port
Dickson 13.03.2015 13.04.2015 31
34. Makmal Kesihatan Awam Sabah 12.08.2015 14.09.2015 33
35. Kolej Pembantu Perubatan, Seremban 28.07.2015 07.09.2015 41
36. Hospital Kota Tinggi 04.09.2015 15.10.2015 41
37. Hospital Sultan Hj Ahmad Shah
Temerloh 30.06.2015 14.08.2015 45
4. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhan, pengurusan baucar bayaran masih perlu ditambah baik
dengan memastikan tindakan-tindakan berikut diambil:
a) pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil
terhadap penemuan Audit Dalam untuk mengelakkan isu yang sama berulang;
b) latihan yang berterusan dalam aspek pengurusan kewangan harus diberi
kepada pegawai yang terlibat secara langsung dalam urusan perolehan
Jabatan; dan
c) Ketua Jabatan dan pegawai yang diberi tanggungjawab hendaklah
memainkan peranan dari segi pemantauan dan penyeliaan agar dapat
meningkatkan kesedaran pematuhan kepada peraturan/pekeliling yang
sedang berkuat kuasa.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
241
Terdapat tiga (3) komponen di bawah laporan pengauditan khas dan siasatan iaitu
laporan pengauditan khas kajian audit terhadap pengurusan ambulan; laporan
terhadap aktiviti verifikasi baki awal aset, liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum
Bayar Dan Aset Dalam Pembinaan; serta senarai 13 siasatan yang telah CAD
laksanakan dalam tahun 2015 di mana aktiviti-aktiviti tersebut adalah berdasarkan
arahan Pengurusan Atasan atau atas aduan yang diterima. Laporan yang berkaitan
telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian serta pihak yang
berkenaan.
1 PENDAHULUAN
Pengauditan khas dijalankan atas arahan pihak pengurusan atasan berdasarkan
skop dan objektif yang tertentu. Pada tahun 2015, Cawangan Audit Dalam (CAD)
telah diarahkan oleh Ketua Setiausaha Kementerian untuk menjalankan kajian
terhadap pengurusan ambulan.
2 LATAR BELAKANG
Sehingga bulan Ogos 2015, terdapat 1,014 buah ambulan di 140 buah hospital
seluruh negara. Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah membelanjakan
sejumlah RM112.38juta dari tahun 2013 hingga 2015 bagi perolehan 304 buah
ambulan. Pengurusan ambulan di hospital dipantau oleh Unit Perkhidmatan
Pembedahan dan Kecemasan, Bahagian Perkembangan Perubatan, KKM manakala
perkhidmatan penyenggaraan dan pembaikan ambulan yang dilaksanakan oleh
syarikat konsesi akan dipantau oleh Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, KKM.
Bagi mengurangkan kadar kemalangan yang melibatkan ambulan serta menjamin
keselamatan semasa mengendalikan perkhidmatan ambulan, KKM telah
mengeluarkan Garis Panduan Penambahbaikan Perkhidmatan Ambulan pada 10
Januari 2012.
3 OBJEKTIF, SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah untuk menentukan sama ada pengurusan ambulan
dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat bagi mencapai objektif yang
ditetapkan. Manakala skop pengauditan meliputi pelaksanaan perkhidmatan ambulan
BAHAGIAN XI LAPORAN PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN
A. PENGAUDITAN KHAS :
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN AMBULAN
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
242
seperti penyelenggaraan rekod-rekod ambulan, penggunaan ambulan,
penyenggaraan dan pembaikan ambulan, pengurusan pemanduan ambulan serta
pelupusan ambulan. Hospital Dungun, Terengganu; Hospital Tuanku Ja’afar, Negeri Sembilan; dan Hospital Sik, Kedah dipilih sebagai sampel bagi pengauditan ini
berdasarkan jumlah kes kemalangan membabitkan ambulan yang dicatatkan di
ketiga-tiga buah hospital berkenaan. Pengauditan dijalankan dengan menyemak fail,
rekod dan dokumen yang berkaitan dari tahun 2013 hingga bulan September 2015.
Selain itu, temu bual dengan pegawai yang terlibat dan juga pemeriksaan fizikal turut
dilaksanakan
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Pengurusan Penyelenggaraan Rekod-rekod Ambulan
4.1.1 Fail Kenderaan (Ambulan) Tidak Teratur dan Lengkap
Semakan Audit Dalam terhadap Fail Kenderaan bagi Ambulan
mendapati kesemua fail tidak teratur dan tidak lengkap dengan
dokumen mengenai kenderaan tersebut. Antara maklumat yang tidak
difailkan/tidak lengkap bagi ambulan yang terlibat dengan kemalangan
seperti:
a) Laporan Polis;
b) Borang Laporan Kemalangan Am (362A); dan
c) Borang Laporan Kerosakan Am (362B).
Pihak Audit Dalam juga mendapati salinan Baucar Bayaran bagi
penyenggaraan dalam tempoh waranti; pembaikan akibat kemalangan;
serta kecuaian dan vandalisme tidak difailkan dalam Fail Kenderaan.
Maklum Balas Hospital Dungun (HD)
Salinan baucar bayaran telah disimpan oleh Pegawai Kenderaan di
dalam fail kenderaan yang disediakan untuk setiap kenderaan.
Maklum Balas Hospital Tuanku Ja’afar (HTJ) Fail Kenderaan telah dikemaskinikan dari semasa ke semasa di Unit
Pentadbiran.
Maklum Balas Hospital Sik (HS)
Tindakan pembetulan telah dibuat dan Unit Kenderaan telah membuat
semua salinan invois, resit bagi sebarang pembaikan yang dijalankan
dan mengisi KEW.PA-14.
4.1.2 Buku Log Ambulan Tidak Lengkap Dan Dikemas Kini
Semakan Audit Dalam terhadap semua Buku Log ambulan di Hospital
Dungun mendapati:
a) salinan asal tidak diceraikan dan dimasukkan ke dalam fail;
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
243
b) pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak dibuat;
c) ruangan jarak perjalanan tidak diisi;
d) ruangan nama dan tandatangan pelulus tidak lengkap;
e) ruangan nama dan tandatangan pengguna tidak lengkap; dan
f) maklumat kenderaan tidak diisi.
Semakan Audit Dalam terhadap semua Buku Log ambulan di Hospital
Sik mendapati:
a) pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak tepat; dan
b) tandatangan pegawai yang memberi kuasa dengan pegawai
yang mengguna adalah sama.
Semakan seterusnya di HS mendapati Buku Rekod Pergerakan Kad
Inden Minyak dan Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan Kad
Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (Touch “n” Go) tidak mengikut format
yang ditetapkan dalam peraturan.
Maklum balas HD:
Format penyeliaan yang standard diwujudkan dan diguna pakai
semasa proses penyeliaan kenderaan oleh Pegawai Kenderaan
yang dilantik.
Surat arahan penjagaan kenderaan Jabatan telah dikeluarkan
kepada semua pemandu pada 1 Disember 2015.
Pelantikan 2 orang pegawai kenderaan yang baru dilakukan.
Maklum balas HS:
Taklimat kepada pemandu dan penyelia menetapkan setiap
hujung bulan iaitu pada 30/31 bagi setiap kenderaan akan diisi
minyak tangki penuh supaya anggaran minyak setiap hujung
bulan adalah lebih tepat.
Rekod pergerakan kad minyak dan rekod pergerakan Touch “n” Go telah menggunakan format 1PP WP 4.1.
4.1.3 Rekod Penyelenggaraan Berbeza Dan Tidak Tepat
Semakan Audit Dalam terhadap data Asset History dalam Central
Management Information System (CMIS) mendapati:
a) data Asset History yang diselenggarakan oleh pihak konsesi di
HD berjumlah RM2,832,530.16 manakala data CMIS berjumlah
RM2,057,177.20. Data tersebut berbeza sebanyak
RM775,352.96; dan
b) rekod dalam Asset History bagi empat (4) ambulan di HTJ
mengandungi work order kenderaan lain. Sejumlah 20 work order
dengan nilai kos penyenggaraan berjumlah RM1,722.96 telah
dikunci masuk oleh syarikat konsesi merupakan rekod
penyelenggaraan bagi kenderaan yang lain. Ini menyebabkan
data yang diselenggara oleh pihak konsesi tidak tepat.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
244
Maklum balas HD:
Surat arahan dikeluarkan kepada pihak syarikat konsesi bagi
memastikan data yang wujud dalam sistemnya tepat dan selari dengan
CMIS.
Maklum balas HTJ:
Terdapat kesilapan ketika mengisi data semasa aduan diambil dan
terdapat pemindahan data yang dilakukan pada sistem pengurusan
dalam talian, yang menyebabkan kekeliruan data secara teknikal pada
tahun 2009-2010. Masalah ini akan di atasi dalam penambahbaikan
sistem pengurusan dalam talian yang baru, iaitu ASIS.
4.1.4 Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) Tidak
Disediakan
Semakan Audit Dalam mendapati kos penyenggaraan yang tidak
termasuk dalam kontrak konsesi yang telah dibayar dengan
menggunakan peruntukan HS berjumlah RM52,409.01 bagi tahun
2013 hingga Oktober 2015 tidak direkodkan dalam KEW.PA-14.
Maklum balas HS:
Pegawai kenderaan telah merekodkan semua pembaikan dan
penyenggaraan dalam KEW.PA-14.
4.1.5 Fail Meja Tidak Diwujudkan Bagi Setiap Pemandu
Pihak Audit Dalam mendapati Fail Meja di HD bagi 14 orang pemandu
tidak dibuat untuk setiap individu. Semakan Audit Dalam juga
mendapati Fail Meja Pegawai Kenderaan dan Ketua Unit Kecemasan
dan Trauma tidak lengkap dan kemas kini.
Maklum balas HD:
Surat arahan telah dikeluarkan kepada semua Ketua Unit bertujuan
memaklumkan kepada setiap anggota untuk menyedia dan mengemas
kini Fail Meja.
4.2 Pengurusan Ambulan
4.2.1 Penggunaan Ambulan Tidak Optimum
Penggunaan ambulan di HD adalah untuk memberi bantuan kepada
pesakit yang terlibat dengan kemalangan, pesakit yang memerlukan
rawatan lanjut di hospital serta pesakit yang memerlukan rujukan lanjut
dengan doktor pakar di Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala
Terengganu (HSNZ). Jarak perjalanan bagi dua hala di antara HSNZ
dan HD adalah 150 km.
Analisis Audit Dalam terhadap Buku Log mendapati empat (4) ambulan
iaitu WLX 1236, WLX 1217, TAS 935 dan WTD 4082 mencatatkan
jumlah perbatuan yang rendah berbanding lima (5) ambulan yang
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
245
lainnya. Kenderaan tersebut tidak dapat digunakan secara optimum
kerana mengalami kemalangan/kerosakan/uzur. Maklumat lanjut
seperti dalam Jadual 1.
Jadual 1
Kekerapan Penggunaan Ambulan Dan Jumlah Perbatuan
Dari Bulan Mei Hingga Julai 2015
Bil. No.
Pendaftaran Ambulan
Mei Jun Julai Jumlah Perbatuan Mei hingga
Julai (km)
Bil. Perjalanan
Jumlah Perbatuan
(km)
Bil. Perjalanan
Jumlah Perbatuan
(km)
Bil. Perjalanan
Jumlah Perbatuan
(km)
1. BKN 9172 25 8,248 58 8,295 65 10,579 27,122
2. WUS 649 29 10,778 58 7,644 53 7,045 25,467
3. W 4697 N 57 8,704 36 5,350 49 5,827 19,881
4. WUJ 9152 23 3,151 51 6,310 34 5,119 14,580
5. WTD 4138 13 4,255 8 2,506 12 4,306 11,067
6. *BME 1038 TM TM TM TM 61 8,426 8,426
7. WLX 1236 20 2,538 17 1,575 16 1,973 6,086
8. WLX 1217 1 42 3 476 17 2,854 3,372
9. TAS 935 6 188 1 6 4 268 462
10. **WTD 4082 - - - - - - -
Sumber : Buku Log Kenderaan Bagi Bulan Mei hingga Julai 2015
Nota : * Buku Log Kenderaan tidak dikemukakan untuk bulan Mei dan Jun 2015
** Ambulan terlibat dengan kemalangan dan masih belum dibaiki
Maklum balas HD:
Ambulan WLX 1236 dan WLX 1217 telah berusia melebihi 10 tahun
dan telah memperoleh sijil PEP; ambulan WTD 4082 terlibat dengan
kemalangan jalan raya pada 16 Julai 2014 memerlukan kos pembaikan
yang besar dan ambulan WUJ 9152 telah siap dilakukan pada 15
Disember 2015.
4.2.2 Kos Penyenggaraan Yang Tinggi
Semakan Audit Dalam terhadap dokumen berkaitan penyenggaraan
ambulan di HD yang dilaksanakan oleh Radicare mendapati kos
penyenggaraan bagi tiga (3) ambulan yang berusia 8 hingga 11 tahun
adalah melebihi kos pembelian. Juga didapati purata kos
penyenggaraan sebulan antara RM2,454.15 hingga RM3,771.20 bagi
sebuah ambulan. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 2.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
246
Jadual 2
Kos Penyenggaraan Yang Tinggi
No. Pendaftaran
Ambulan
Usia (Tahun)
Kos Penyenggaraan
(RM)
Purata Kos Penyenggaraan/
Bulan (RM)
Kos Pembelian
(RM)
WLX 1217 11 323,947.39 2,454.15 216,580.00
WLX 1236 11 497,798.65 3,771.20 216,580.00
TAS 935 8 255,962.91 2,666.28 146,996.00
Maklum balas HD:
Ketiga-tiga ambulan tidak dibuat pelupusan segera walaupun kos
penyenggaraan tinggi dan melebihi kos perolehan. Ini disebabkan
Hospital Dungun mengalami kekurangan ambulan pada waktu yang
sama akibat dari ambulan-ambulan lain yang mengalami kerosakan
dan terlibat dengan kemalangan.
4.2.3 Tempoh Pembaikan Yang Panjang Oleh Syarikat Konsesi
Bagi kontrak yang berkuat kuasa sebelum bulan April 2015, tempoh
pembaikan yang ditetapkan adalah 15 hari. Manakala bagi kontrak
yang berkuat kuasa mulai 1 April 2015, Appendix 3, Section B -
Technical Requirements and Key Performance Indicators
menghendaki syarikat konsesi melaksanakan pembaikan dalam
tempoh 7 hari.
Semakan Audit Dalam mendapati sejumlah 101 work order telah lewat
dilaksanakan dengan kelewatan antara 8 hingga 184 hari. Maklumat
lanjut seperti dalam Jadual 3.
Jadual 3
Tempoh Pembaikan Ambulan Dari Tahun 2013 Hingga Oktober 2015
Bil. Hospital Tempoh Pembaikan
Yang Sepatutnya (Hari)
Bilangan Ambulan
Yang Terlibat
Bilangan Work Order Melebihi
Tempoh
Tempoh Pembaikan
(Hari)
1. Dungun 15 7 20 / 455 (4.4%) 22 – 78
7 3 5 / 68 (7.4%) 8 – 16
2. Tuanku Ja’afar
15 8 45 / 924 (4.9%) 31 – 184
7 6 13 / 112 (11.6%) 8 - 58
3. Sik 15 5 12 / 422 (2.8%) 21 – 44
7 4 6 / 77 (7.8%) 8 - 12
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
247
Maklum balas HD:
Sesetengah pembaikan melibatkan penukaran atau penggantian
alat ganti baru dan memerlukan tempoh yang agak lama kerana
alat ganti tersebut tiada di pasaran tempatan dan perlu ditempah/
import dari luar negara.
Cadangan dikemukakan kepada pihak Jabatan Kesihatan Negeri
Terengganu (JKNT) berkaitan pemilihan ambulan yang lebih
mudah diperoleh alat ganti dalam pasaran tempatan.
Maklum balas HTJ:
Masa yang lama diambil oleh pihak konsesi untuk melakukan
pembaikan terhadap sesebuah ambulan mengakibatkan ambulan
tidak dapat digunakan secara optimum setiap hari.
Pihak hospital melaksanakan Klausa 44 (pembaikan
menggunakan pihak ketiga) bagi menjalankan proses pembaikan
ambulan dengan lebih cepat agar dapat digunakan secara
optimum.
Maklum balas HS:
Punca kegagalan pembaikan dalam tempoh yang ditetapkan
adalah disebabkan oleh kerosakan besar pada enjin.
Pemotongan yuran telah dikenakan ke atas syarikat konsesi
tersebut.
Pendapat Audit Dalam:
Pembaikan ambulan hendaklah dilaksanakan dengan segera bagi
memastikan ambulan dapat digunakan.
4.2.4 Ambulan Yang Rosak Masih Belum Dibaiki
Semakan Audit Dalam mendapati sejumlah lapan (8) buah ambulan
rosak dan belum dibaiki di HD dan HTJ. Maklumat lanjut seperti dalam
Jadual 4 dan Gambar 1 hingga 6.
Jadual 4
Ambulan Yang Rosak Belum Dibaiki
Bil. Hospital Nombor
Pendaftaran Ambulan
Usia Ambulan (Tahun)
Lokasi Ambulan
Tarikh Work Order/
Kemalangan Catatan
1. Dungun
WTD 4082 6 Parkir HD 16.07.2014 Kemalangan
2. WUJ 9152 6 Parkir HD 30.07.2015 Kemalangan
3.
Tuanku Ja’afar
WLC 9691 12 Bengkel 24.09.2014 Kenderaan berada di Rediflet, Batu Cave untuk pembaikan
4. BMH 6634 2 Parkir HTJ 07.08.2015 Terlibat dengan kemalangan (menunggu Laporan Polis)
5. WUX 457 4 Bengkel 17.08.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1
6. BKG 2286 6 Bengkel 03.10.2015 Lampu bateri menyala dan tidak boleh start
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
248
Bil. Hospital Nombor
Pendaftaran Ambulan
Usia Ambulan (Tahun)
Lokasi Ambulan
Tarikh Work Order/
Kemalangan Catatan
7. WLC 9702 12 Bengkel 12.10.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1
8. WTE 4074 5 Bengkel 04.11.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1
Gambar 1 Gambar 2
WTD 4082 – Melanggar Kereta Yang Tiba-Tiba Membuat Pusingan U
Gambar 3
Gambar 4
WUJ 9152 – Melanggar Awning Wad Bersalin
Pintu belakang –
renggang
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
249
Gambar 5 Gambar 6
BMH 6634 - Terlibat Dengan Kemalangan
Maklum balas HD:
Ambulan WUJ 9152 - Pembaikan kerosakan telah siap dilakukan
pada 15 Disember 2015.
Ambulan WTD 4082 - Pihak Hospital Dungun telah membuat
surat permohonan peruntukan kepada Jabatan Kesihatan Negeri
Terengganu (JKNT) dengan nilaian permohonan sebanyak
RM85,000.00.
Maklum balas HTJ:
Bengkel yang telah dipilih untuk melakukan pembaikan
memerlukan masa untuk mendapatkan barang-barang dan
komponen untuk menggantikan komponen yang rosak.
Pihak hospital sentiasa mengemas kini status pembaikan
ambulan-ambulan tersebut dan meminta pihak bengkel untuk
mempercepatkan proses pembaikan agar ambulan dapat
digunakan segera.
Pendapat Audit Dalam
Pihak Audit Dalam mengesyorkan pembaikan terhadap ambulan
yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan segera supaya
semua ambulan dapat digunakan secara optimum.
4.3 Pengurusan Kontrak Konsesi
4.3.1 Bayaran Yuran Konsesi Belum Dipotong
Mengikut klausa 44.1, sekiranya syarikat gagal melaksanakan
pembaikan, pihak hospital boleh mendapatkan khidmat pihak ketiga
dan segala kos perkhidmatan akan ditanggung oleh syarikat melalui
potongan terus daripada yuran perkhidmatan.
Semakan Audit Dalam mendapati bayaran yang dibuat oleh HTJ
kepada bengkel luar yang belum dipotong dari yuran perkhidmatan
Pintu belakang –
renggang
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
250
FEMS yang berjumlah RM2,430.70. Maklumat lanjut adalah seperti
dalam Jadual 5.
Jadual 5
Bayaran Kepada Bengkel Luar Yang Belum Dipotong Dari
Yuran Perkhidmatan FEMS
Bil. No./Tarikh
Baucar Nama Bengkel Luar
No. Pendaftaran
Ambulan
Kos Pembaikan
(RM)
1. B7001/09.09.2015 Image Mechanical Engineering Sdn Bhd
WUX 457 1,542.30
2. B7032/09.09.2015 Hashim Motor Workshop WTE 4074 888.40
Jumlah 2,430.70
Maklum balas HTJ:
Bayaran telah dipotong daripada yuran perkhidmatan bulan Februari
2016.
4.3.2 Invois Perkhidmatan Negeri Sembilan Chinese Maternity Medical
Center (NSCMMC) Masih Belum Didapatkan
Mengikut klausa 44.2, sekiranya pesakit perlu mendapat rawatan
segera di fasiliti kesihatan yang lain dan syarikat konsesi gagal
melaksanakan pembaikan terhadap ambulan yang rosak atau
memerlukan penyenggaraan, pihak hospital boleh menghantar pesakit
ke fasiliti kesihatan berkenaan dengan menggunakan ambulan yang
disewa daripada syarikat yang menawarkan perkhidmatan tersebut.
Segala kos sewaan perkhidmatan akan ditanggung oleh syarikat
konsesi melalui potongan terus daripada yuran perkhidmatan.
Semakan Audit Dalam mendapati perkhidmatan sewaan ambulan dari
NSCMMC telah digunakan pada 10 Jun dan 3 Ogos 2015 untuk
menghantar pesakit ke HKL, namun sehingga ke tarikh pengauditan,
tiada bayaran dijelaskan. Ini disebabkan pihak NSCMMC masih belum
mengemukakan invois kepada HTJ.
Maklum balas HTJ:
Invois telah diperoleh dan dibayar kepada NSCMMC pada bulan
Disember 2015 dan pemotongan yuran konsesi telah dilaksanakan
pada bulan Februari 2016.
4.4 Pengurusan Pemanduan
4.4.1 Latihan
Surat Pekeliling Ketua Pengarah Kesihatan Bil.17 Tahun 2012
menetapkan antaranya pemandu ambulan hendaklah mengikuti latihan
pemanduan ambulan dan latihan berkaitan pengendalian kecemasan
dan trauma seperti Basic Life Support, Pre Hospital Care, Paediatric
Advance Life Support, Malaysia Trauma Life Support dan
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
251
Cardiopulmonary Resuscitation. Sijil latihan yang dikeluarkan
mempunyai tempoh sah selama dua (2) tahun sahaja.
Semakan Audit Dalam terhadap pengurusan latihan pemandu di
ketiga-tiga buah hospital mendapati tiada pelan perancangan latihan
disediakan untuk pemandu bagi Modul Pemanduan Berhemah.
Terdapat 20 pemandu yang memerlukan latihan tersebut kerana tidak
pernah menghadirinya atau sijil latihan telah tamat tempoh. Maklumat
lanjut seperti dalam Jadual 6.
Jadual 6
Senarai Pegawai Yang Memerlukan Latihan Pemanduan Ambulan
Bil. Hospital Nama Pegawai
Tahun Terakhir Menghadiri Latihan
Pemanduan Ambulan
*Tahun Terlibat Dengan
Kemalangan
1.
Dungun
En. Mohd Yasin bin A.Rahman 2011 -
2. En. Mohd Zaphil bin Ismail 2011 2013, 2014
3. En. Mohd Sukri bin Abdul Rahman 2012 -
4. En. Marzuki bin Ismail 2013 2015
5. En. Abdul Insan@Abd Ihsan bin Ibrahim
2013 -
6. En. Mohamad Shahifullah bin Mohamad Shah
2013 -
7. En. Fario bin Ismail 2015 2015 (dua kali)
8.
Tuanku Ja’afar
Jeffri bin Mat Aris 2013 2013
9. Razis bin Resident 2013 2014
10. Mohd Asroll bin Basri 2013 -
11. Mohamad Shaharizam bin Abd Ghani
Tidak pernah menghadiri
-
12. Mizan bin Rashid -
13. Satiwil a/l Ramachandran -
14. Mohd Hairie bin Zulkafli -
15. Mohd Sukur bin Saeman -
16.
Sik
Ibrahim bin Ismail
2013
2014
17. Che Omar bin Rejab 2013
18. Mohd Faizal bin Abdul Karim 2013
19. Muhd Rahimy bin Abd Rahim Tidak pernah menghadiri
-
20. Mohd Hilmi bin Hassan -
4.4.2 Analisis Kemalangan Ambulan
Berdasarkan maklumat yang diperolehi daripada pihak ketiga-tiga
hospital mendapati sejumlah 33 kemalangan telah berlaku yang
melibatkan 19 buah ambulan bagi tahun 2013 hingga bulan September
2015. Butirannya seperti dalam Jadual 7.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
252
Jadual 7
Ambulan Yang Terlibat Dengan Kemalangan Jalan Raya
Bagi Tempoh 2013 Hingga Bulan September 2015
Bil. Hospital Nombor
Pendaftaran Ambulan
Tarikh Kemalangan/ Pemandu
Sebab Kemalangan
1.
Dungun
WLX 1236 02.08.2015 En. Fairo bin Ismail
Gagal mengawal kenderaan lalu terbabas dan melanggar tiang telekom
2. WTD 4082 16.07.2014 En. Marzuki bin Ismail
Kereta Proton Waja DAJ 7323 tiba-tiba membuat pusingan “U”.
3. BKN 9172 17.12.2013 En. Mohd Zaphil bin Ismail
Melanggar kereta Perodua Kancil nombor pendaftaran TT 3166
4.
BME 1038
23.09.2013 En. Ruszalam bin Mohd
Bergesel dengan tiang besi
5. 06.11.2014 En. Mohd Zaphil bin Ismail
Melanggar kereta Proton Saga nombor pendaftaran JBS 2266
6.
WUJ 9152
24.06.2013 Mohd Shah Hiew b. Ab. Halim
Terlanggar kon pembinaan jalan raya di atas jalan
7. 27.02.2015 En. Marzuki bin Ismail
Kereta di hadapan brek mengejut dan kereta belakang melanggar ambulan.
8. 30.06.2015 En. Fairo bin Ismail
melanggar belakang kereta Suzuki Swift nombor pendaftaran WWK 680
9. 30.07.2015 En. Marzuki bin Ismail
Langgar atap Wad Bersalin semasa mengundur untuk mengambil pesakit di wad
10.
Tuanku Ja’afar
NBG 8359 15.04.2014 Thiyagarajan a/l Allagan
Digeser dengan Proton Waja
11. WLC 9702 11.03.2015 Mohd Azizul bin Zainal Abidin
Dilanggar kereta dari belakang
12.
WLC 9691
03.10.2013 Mainilizam bin Ngatini
Motosikal langgar di sebelah kiri
13. 31.01.2014 Razis bin Rasident
Bergesel dengan kereta Myvi
14. WQU 4146 26.07.2014 Mainilizam bin Ngatini
Digesel oleh kereta di sebelah kanan
15.
BKG 2286
18.01.2013 Mainilizam bin Ngatini
Bergesel dengan van lain di sebelah kiri
16. 17.03.2013 Mohd Zamri b. Abdullah
Terlanggar kabel elektrik yang jatuh
17. 25.04.2013 Varatharajan a/l Vello
Dilanggar oleh kereta dari belakang dan melanggar kereta hadapan
18.
WTE 4074
07.07.2013 Thiyagarajan a/l Allagan
Dilanggar oleh kereta dari belakang
19. 18.07.2014 Muhammad Asnawi bin Jamian
Bergesel dengan kereta Iswara
20. 21.09.2014 Muhammad Asnawi bin Jamian
Dilanggar motosikal
21.
Tuanku Ja’afar
WTE 4074 14.03.2014 Thiyagarajan a/l Allagan
Dilanggar Toyota Estima
22.
WUX 457
05.05.2013 Jeffri bin Mohd Aris
Terlanggar wayar elektrik terjuntai
23. 31.12.2013 Mohd. Azizul bin Zainal Abidin
Bergeser dengan kenderaan sebelah kiri
24. BMH 6640 09.12.2013 Dilanggar motosikal
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
253
Bil. Hospital Nombor
Pendaftaran Ambulan
Tarikh Kemalangan/ Pemandu
Sebab Kemalangan
Kalaiselvan a/l Sinnadorai
25. 07.08.2015 Mohd Hafiz bin Abd Rahman
Kereta di hadapan berhenti secara mengejut.
26. BLX 2901 06.08.2013 Kenderaan bergeser dengan bin longkang
27.
Sik
WLD 4014
25.06.2013 Suffian bin Samsudin
Dihimpit oleh kereta nombor pendaftaran PKN 8283 dari kiri lalu terbabas dan terlanggar pembahagi jalan sebelah kanan
28. 27.08.2013 Mohd. Faizal bin Zainoldin
Bergeser dengan ambulan tentera nombor pendaftaran ZU 1127 di Hospital Sultanah Bahiyah
29. WLC 9715 09.10.2013 Che Omar bin Rejab
Ambulan terlanggar singki aluminium yang terjatuh di atas lebuh raya
30.
W 5914 M
07.04.2014 Mohd Haffiz bin Md Saad
Terlanggar palang besi penghalang di atas
31. 11.09.2014 Ibrahim bin Ismail
Terkena batu
32. KV5729 A 12.04.2015 Ahmad Subri bin Wahab
Terkena batu
33. BLS 4461 11.03.2015 Azizan bin Othman
Bergeser dengan motosikal
Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Jawatankuasa Siasatan bagi
setiap kemalangan di HD mendapati ambulan yang terlibat dalam
kemalangan semasa menghantar pesakit ke HSNZ disebabkan oleh
beberapa faktor seperti berikut:
(i) kemudahan jalan raya yang masih dalam pembinaan;
(ii) memandu melebihi had laju yang telah ditetapkan;
(iii) membawa ambulan secara tidak berhemah; dan
(iv) perbuatan vandalisme yang dilakukan oleh orang kurang siuman.
Maklum balas HD:
Penekanan telah diberi kepada penyelia baru yang dilantik untuk
menjaga pemandu terutama dalam perancangan latihan Modul
Pemanduan Berhemah.
Cadangan penambahan kekerapan bilangan latihan Modul
Pemanduan Berhemah dilakukan dihantar ke Jabatan Kesihatan
Negeri Terengganu untuk pertimbangan.
Penilaian semula kecekapan pemanduan anggota berkenaan
akan dilakukan pada tahun 2016.
Maklum balas HTJ:
Segala kursus latihan pemanduan ambulan diuruskan oleh
Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS). Pihak JKNNS
mengadakan kursus ini hanya 2 kali setahun, Pihak hospital
mengutamakan pemandu yang tidak pernah menghadiri kursus
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
254
berkenaan memandangkan jumlah pemandu hospital yang
ramai.
Cadangan pihak hospital adalah untuk mengadakan kursus ini di
peringkat hospital.
Maklum balas HS:
Pihak hospital akan meneruskan lagi kursus pengendalian
kecemasan dan trauma yang perlu kepada pemandu bagi tahun
2016 seperti kursus Basic Life Support, Pengendalian Bencana
Kebakaran.
Bagi kursus Pemanduan Berhemah semua pemandu telah
mengikuti kursus berkenaan kecuali 2 pemandu yang baru
berpindah masuk.
4.5 Pelupusan Ambulan
Semakan Audit Dalam mendapati proses pelupusan bagi satu (1) ambulan di HTJ
yang mendapat BER1 pada 2013 masih belum diselesaikan manakala tiga (3)
ambulan yang lainnya di HS dan HD masih dalam tindakan awal pelupusan. Status
pelupusan bagi ambulan-ambulan seperti dalam Jadual 8.
Jadual 8
Ambulan Dalam Proses Pelupusan
Bil. Hospital Nombor
Pendaftaran Tarikh
Perolehan Kos Perolehan
(RM) Status Perlupusan
1. Dungun
WLX 1217 29.06.2004 216,580.00 Permohonan BER1 pada 26 Mei 2015 2. WLX 1236 29.06.2004 216,580.00
3. Tuanku Ja’afar WJS 5818 20.05.2001 358,810.00
BER1 telah dikeluarkan pada 4 Oktober 2013
4. Sik WGC 2043 06.12.1997 99,688.00
Laporan Pemeriksa Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-17) telah dibuat dalam bulan Julai 2015 dan tidak dilengkapkan dengan maklumat seperti Tarikh Pemeriksa, Tempat Pemeriksa serta Syor Kaedah Pelupusan Dan Justifikasi.
Maklum balas HD:
Pihak Hospital Dungun telah mengeluarkan surat permohonan pelupusan ambulan
bagi WLX 1217 dan WLX 1236 dengan pihak Jabatan Kerja Raya (JKR) pada
11 Januari 2016.
Perancangan untuk proses pelupusan bagi kenderaan yang layak akan dilakukan
secara berperingkat.
Maklum balas HTJ:
HTJ telah menghantar surat peringatan kepada pihak JKR untuk mendapatkan
laporan pemeriksaan JKR Cawangan Mekanikal, NS untuk laporan BER2
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
255
Maklum balas HS:
Lembaga pemeriksa telah melengkapkan KEW.PA-17. Walau bagaimanapun
pelupusan tidak diteruskan kerana pihak Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar
memohon ambulan itu untuk dijadikan bahan pembelajaran statik kepada pelatih.
Hospital Sik dalam proses memindahkan aset tersebut kepada pihak kolej berserta
dengan semua dokumen yang berkaitan
Pendapat Audit Dalam
Pihak hospital hendaklah mempercepatkan proses pelupusan ambulan bagi
memastikan hospital tidak menyimpan ambulan yang tidak boleh digunakan,
menjimatkan ruang parkir dan mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.
5 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, pengurusan ambulan boleh ditambah baik dengan
mengesyorkan pihak pengurusan mengambil tindakan terhadap perkara berikut:
a) fail kenderaan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa bagi
memudahkan pengurusan terhadap ambulan berkenaan;
b) merekodkan kos pembaikan dan penyenggaraan dalam KEW.PA-14 dan
sentiasa dikemas kini;
c) Buku Log hendaklah dilengkapkan dan diperiksa oleh Pegawai Kenderaan
bagi tujuan pemantauan;
d) Ketua Jabatan atau wakilnya selain daripada Pegawai Kenderaan hendaklah
membuat pemeriksaan mengejut terhadap Buku Log sekurang-kurangnya
sekali setahun dan mencatatkannya dalam Buku Pemeriksaan Mengejut;
e) membuat semakan terhadap rekod dalam Asset History yang telah dikunci
masuk oleh syarikat konsesi bagi memastikan rekod berkaitan kos
penyenggaraan adalah tepat;
f) pembaikan terhadap ambulan yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan
segera supaya semua ambulan dapat digunakan;
g) pemandu ambulan perlu diberi latihan pemanduan berhemah sejajar dengan
peraturan yang berkuat kuasa;
h) ambulan yang melebihi usia 10 tahun dan kos penyenggaraannya melebihi
dua kali daripada kos pembelian wajar dipertimbangkan untuk pelupusan bagi
memastikan keselamatan terjamin; dan
i) proses pelupusan dipercepatkan bagi memastikan hospital tidak menyimpan
ambulan yang tidak boleh digunakan, menjimatkan ruang simpanan dan
mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
256
B. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN :
VERIFIKASI BAKI AWAL ASET, LIABILITI, AKAUN BELUM TERIMA,
AKAUN BELUM BAYAR DAN ASET DALAM PEMBINAAN
1. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah untuk mengesahkan kewujudan aset alih serta ketepatan
data aset alih dalam Sistem Pengurusan Aset (SPA) bagi perakaunan akruan di
Kementerian Kesihatan Malaysia adalah benar, saksama dan bebas daripada
sebarang kesilapan yang material.
2. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN
Pengauditan interim bagi pengesahan aset alih ini dijalankan dari bulan Julai hingga
September 2015. Mengikut data SPA jumlah aset alih Kementerian Kesihatan
Malaysia bagi 13 buah negeri termasuk IPKKM dan institusi adalah berjumlah
RM4,216,465,171 (RM4.2 bilion) dengan bilangan kad harta modal KEW.PA-2
sebanyak 213,322 setakat 25.6.2015.
Pengesahan secara sampel telah dilaksanakan terhadap 33 PTJ yang meliputi
13 negeri dan institusi dengan bilangan kad harta modal berjumlah 49,604 yang
bernilai RM1,213,781,491.71(RM1.2 bilion) atau 28.7% daripada nilai keseluruhan
aset alih KKM.
3. PENEMUAN AUDIT DALAM
Daripada 49,604 kad Daftar Harta Modal yang bernilai RM1.2 bilion pihak Audit
Dalam telah membuat pengesahan secara sampel terhadap 486 (1%) kad Daftar
Harta Modal KEW.PA-2 yang bernilai RM171,882,431.53 (RM171.8juta atau 14%)
daripada nilai keseluruhan aset alih di 33 PTJ tersebut. Hasil pengauditan mendapati
perkara-perkara seperti berikut:
3.1 Nilai Aset Alih Terlebih Nyata Dalam SPA
Pihak Audit Dalam telah membuat pengesahan terhadap 486 kad harta modal
KEW.PA-2 dalam SPA yang bernilai RM171,882,431.53 di 33 PTJ. Didapati
sebanyak 37 kad Harta Modal KEW.PA-2 yang bernilai RM47,266,585.64
sepatutnya menunjukkan nilai sebenar aset alih sebanyak RM4,509,407.32
sahaja. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA pada 25 Jun 2015 telah terlebih
dinyatakan sejumlah RM42,757,178.32 atau 948%. Nilai aset alih ini lebih
dinyatakan adalah disebabkan oleh pendaftaran yang bertindih, rekod yang
tidak tepat dan aset alih yang telah dilupuskan masih wujud dalam SPA.
Butirannya seperti dalam Jadual 9.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
257
Jadual 9
Nilai Aset Alih Lebih Nyata Dalam SPA
Perkara Bil. Kad
Nilai Aset Alih Dalam SPA
(RM)
Nilai Sebenar
(RM)
Nilai Lebih Nyata (RM)
Lebih Nyata
(%)
Pendaftaran bertindih
20 11,920,020.64 3,309,510.32 8,610,510.32 260
Rekod tidak tepat 9 21,185,449.73 1,049,135.23 20,136,314.50 1,919
Aset yang lupus 2 4,829,350.00 - 4,829.350.00 100
Kos perolehan tidak sama
1 570,000.00 5,700.00 564,300.00 9,900
Data KEW.PA-2 telah padam di PTJ tetapi masih wujud di IPKKM
5 8,761,765.27 145,061.77 8,616,703.50 5,940
Jumlah 37 47,266,585.64 4,509,407.32 42,757,178.32 948%
3.2 Pendaftaran Aset Alih Yang Bertindih
Pihak Audit Dalam mendapati nilai aset alih dalam SPA lebih dinyatakan
berbanding dengan nilai sebenar adalah disebabkan oleh pendaftaran aset
alih dalam SPA dibuat lebih daripada sekali terutamanya semasa pendaftaran
Daftar Harta Modal yang lama kepada Daftar Harta Modal SPA. Bagi
pendaftaran aset bertindih daripada 33 PTJ yang diaudit, sebanyak 7 PTJ
yang mana nilai aset alih dalam SPA adalah terlebih dinyatakan. Nilai aset alih
mengikut data SPA adalah RM11,920,020.64 berbanding dengan nilai
sebenar aset alih yang diaudit iaitu RM3,309,510.32. Oleh itu nilai aset alih
dalam SPA telah terlebih dinyatakan sebanyak RM8,610,510.32. Antara
sebab berlakunya pertindihan pendaftaran aset alih, adalah kerana nombor
casis atau nombor siri pembuat tidak dicatat atau dicatat berbeza bagi aset
alih yang sama bagi memboleh aset alih ini didaftarkan semula. Butirannya
seperti dalam Jadual 10.
Jadual 10
Pendaftaran Aset Alih Yang Bertindih
Bil. Nombor Rujukan
SPA
Rekod SPA (RM)
Fizikal Sebenar
(RM)
Lebih Nyata (RM)
Perihal Aset
1. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Pahang
KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/05/3524
439,081.32
439,081.32 439,081.32 Siemens/Siremobile Compact L-23cm/DSA
KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/05/3160
439,081.32
KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/14/193
328,400.00
328,400.00 328,400.00 Hitachi Aloka KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/14/75
328,400.00
Jumlah 1,534,962.64 767,481.32 767,481.32
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
258
Bil. Nombor Rujukan
SPA
Rekod SPA (RM)
Fizikal Sebenar
(RM)
Lebih Nyata (RM)
Perihal Aset
2. Hospital Umum Sarawak
KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/07/101
330,000.00 330,000.00 330,000.00
Siemens Arcadis Varic-10610 KKM/JKN/HUSAR/
13-01-01/H/07/113 330,000.00
KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/08/451
194,800.00
194,800.00 194,800.00 Ultrasound Scanner KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/08/638
194,800.00
Jumlah 1,049,600.00 524,800.00 524,800.00
3. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu
KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/11/4
62,000.00
62,000.00 62,000.00 Nissan Grand Livina 1.6L A/T TCB4940 KKM/JKN/PKPD/
11-04-01/H/11/23 62,000.00
KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/14/63
74,500.00
74,500.00 74,500.00 Shinhung Taurus Sante KKM/JKN/PKPD/
11-04-01/H/14/7 74,500.00
Jumlah 273,000.00 136,500.00 136,500.00
4. Hospital Miri, Sarawak
KKM/JKN/HM/ 13-14-01/H/05/20
974,929.00
974,929.00 974,929.00 Computed Tomography Scanner General
KKM/JKN/HM/ 13-14-01/H/05/64
974,929.00
Jumlah 1,949,858.00 974,929.00 974,929.00
5. Hospital Tuanku Jaafar, Negeri Sembilan
KKM/JKN/HTJ/ 05-05-01/H/04/31
5,890,000.00
589,000.00 589,000.00 Siemens, Sonoline Andara G20 KKM/JKN/HTJ/
05-05-01/H/07/333 589,000.00
Jumlah 6,479,000.00 589,000.00 589,000.00
6. Hospital Kepala Batas, Pulau Pinang
KKM/JKN/HKB/ 07-02-01/H/06/36
189,000.00
189,000.00 189,000.00 MED 1152 MAL KKM/JKN/HKB/ 07-02-01/H/06/35
189,000.00
Jumlah 378,000.00 189,000.00 189,000.00
7. Hospital Melaka
KKM/JKN/HM/ 04-03-01/H/04/67
127,800.00
127,800.00 127,800.00 Synergy Portable 5 Channel Multimedia KKM/JKN/HM/
04-03-01/H/04/95 127,800.00
Jumlah 255,600.00 127,800.00 127,800.00
Jumlah
Keseluruhan 11,920,020.64 3,309,510.32 8,610,510.32
3.3 Rekod Aset Alih Yang Tidak Tepat
Semakan Audit Dalam juga mendapati kos perolehan aset alih yang
dicatatkan dalam SPA adalah tidak tepat. Sebanyak 4 PTJ terlibat di mana
nilai perolehan yang dicatat dalam SPA adalah RM21,185,449.73 berbanding
dengan kos sebenar iaitu sebanyak RM1,049,135.23. Oleh itu nilai aset alih
dalam SPA telah terlebih dinyatakan sebanyak RM20,136,314.50. Perkara
ini berlaku antaranya disebabkan data dikunci masuk oleh Pekerja Sambilan
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
259
Harian (PSH) dan tidak disemak oleh Pegawai Pengesah semasa membuat
pengesahan dalam SPA. Butirannya seperti dalam Jadual 11.
Jadual 11
Rekod Aset Alih SPA Tidak Tepat
Bil Nombor Rujukan
SPA
Rekod SPA
(RM)
Kos Sebenar/
LO/KEW.PA Asal (RM)
Lebih Nyata
(RM)
Perihal Aset
1. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-1/H/14/1559
371,301.00
399,301.00 362,301.00
Fundus Camera With Retinal Angiography System
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/14/1560
1,000.00
Patient Monitoring Equip. (Automatic Multiparameter)/ Vital Sign Monitor
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/15/9
3,000.00
Transilluminator/ transsilluminator 3.6V C/W Mini Charger
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/14/203
386,301.00 Fundus Camera/ Cirrus Photo Zeiss
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/619
7,839,000.00 78,390.00 7,760,610.00 Engstrom Pro Ventilator
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/621
850,000.00 8,500.00 841,500.00 Fisher & Paykel
Jumlah 9,450,602.00 486,191.00 8,964,411.00
2. Pejabat Kesihatan Pergigian Kuala Terengganu, Terengganu
KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/07/17
8,574,650.00 85,746.50 8,488,903.50 Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9075)
Jumlah 8,574,650.00 85,746.50 8,488,903.50
3. Hospital Port Dickson, Negeri Sembilan
KKM/JKN/HPD/ 05-03-01/H/13/263
383,500.00 197,500.00 186,000.00 Toyota Hiace Super
Long Wheelbase
Jumlah 383,500.00 197,500.00 186,000.00
4. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Pahang
KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-1/H/05/3159
2,776,697.73 276,697.73 2,500,000.00
Laproscopic Surgery Set CW Insufluflator, Video And Monitoring System
Jumlah 2,776,697.73 276,697.73 2,500,000.00
Jumlah
Keseluruhan 21,185,449.73 1,049,135.23 20,136,314.50
3.4 Rekod Aset Yang Telah Lupus Masih Dalam SPA
Pihak Audit Dalam mendapati 2 PTJ iaitu Hospital Bukit Mertajam, Pulau
Pinang dan Hospital Tengku Ampuan Afzan, Pahang telah mendapat
kelulusan untuk melupuskan aset alih masing-masing yang bernilai
RM196,350.00 dan RM4,633,000.00, bagaimanapun didapati rekod kedua-
dua aset alih ini masih lagi berada dalam SPA. Oleh itu nilai aset alih dalam
SPA telah lebih dinyatakan sebanyak RM4,829,350 seperti dalam Jadual
12.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
260
Jadual 12
Rekod Aset Yang Telah Lupus Masih Dalam SPA
Bil. Nombor Rujukan
SPA Rekod SPA
(RM) Rujukan/Tarikh
Lupus Lebih Nyata
(RM) Perihal Aset
1. Hospital Bukit Mertajam
KKM/JKN/HBM/07 -01-01/H/06/159
196,350.00 (42)HBM/002/25Jld.9 04.03.2015
196,350.00 Syringe Pump Pilot A2
2. Hospital Tengku Ampuan Afzan
KKM/JKN/HTAA/ 06-04-01/H/02/19
4,633,000.00 KK/BPA(S)10/09C/664/20(SK.15)(3) 16.04.2015
4,633,000.00 Philips Gyroscan Intera 1.5T Master
Jumlah 4,829,350.00 4,829,350.00
3.5 Maklumat Data SPA Di Bahagian Perolehan IPKKM Berbeza Dengan
Maklumat SPA Di PTJ
3.5.1 Kos Perolehan Aset Tidak Sama
Semakan Audit Dalam terhadap data yang dikemukakan oleh
Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM bagi Kad Daftar Harta
Modal KEW.PA-2 mendapati aset alih Weighing Scale bernilai
RM570,000 dalam data SPA di IPKKM berbeza dengan rekod Kad
Daftar Harta Modal KEW.PA-2 yang dicetak di Hospital Sultanah Nur
Zahirah (HSNZ) melalui SPA pada tarikh auditan dijalankan iaitu
bernilai RM5,700.00. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA terlebih
dinyatakan sejumlah RM564,300.00. Maklumat lanjut seperti dalam
Jadual 13.
Jadual 13
Kos Perolehan Aset Pada Daftar Harta Modal KEW. PA-2 Tidak Tepat
Bil. Nombor Rujukan
SPA SPA – IPKKM
(RM) SPA – HSNZ
(RM) Lebih Nyata
(RM) Jenis Aset
1. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu
KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/628
570,000.00 5,700.00 564,430.00 Weighing Scale 703/20
Jumlah 570,000.00 5,700.00 564,300.00
3.5.2 Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2 Telah Dipadamkan Di PTJ
Tetapi Masih Wujud Dalam Data SPA di IPKKM
Semakan Audit Dalam di PKPD Kuala Terengganu (PKPDKT) dan
Hospital Melaka mendapati Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2
mengikut data SPA di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM
bernilai RM8,761,765.27 berbeza dengan data SPA di PKPDKT
bernilai RM145,061.77. Pihak Audit Dalam dimaklumkan bahawa
maklumat berkenaan telah dipadamkan di PTJ bagaimanapun
maklumat tersebut masih wujud dalam data yang dikemukakan oleh
IPKKM bertarikh 25 Jun 2015. Oleh itu nilai aset alih di IPKKM telah
terlebih dinyatakan sejumlah RM8,616,703.50. Maklumat lanjut
seperti dalam Jadual 14.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
261
Jadual 14
Kad Daftar Telah Dipadamkan Di PTJ Tetapi Masih Wujud Dalam Data SPA Di IPKKM
Bil. No. Ruj.
SPA
SPA – IPKKM (RM)
SPA - PTJ (RM)
Lebih Nyata (RM)
Jenis Aset PTJ/
Lokasi
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu
1. KKM/JKN/ PKPD/11-04 -01/H/07/18
8,574,650 - 8,574,650.00 Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9078)
PKPD
2. KKM/JKN/ PKPD/11-04 -01/H/07/18
- 85,746.50 - Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9078)
KP Seberang
Takir
3. KKM/JKN/PKPD/11-04 -01/H/12/03
59,315.27 - 59,315.27 Exora F.L 1.5L TBJ483
PKPD
4. KKM/JKN/PKPD/11-04 -01/H/12/03
- 59,315.27 - Exora F.L 1.6 Manual Executive Bold
KP Bukit Tunggal
Hospital Melaka
1. KKM/JKN/ HM/04-03-01/H/04/67
127,800.00 Telah padam
127,800.00 Synergy Portable 5 Channel Multimedia Synergy
Hospital Melaka
Jumlah 8,761,765.27 145,061.77 8,616,703.50
4. MAKLUM BALAS PTJ
Pihak Audit Dalam telah mengeluarkan Laporan Penemuan Audit Dalam kepada
PTJ yang terlibat bagi membolehkan pihak PTJ mengambil tindakan pembetulan
terhadap data SPA yang tidak tepat. Mengikut maklumbalas yang diterima tindakan
pembetulan terhadap data SPA telah dilaksanakan kecuali bagi Hospital Kepala
Batas dan Hospital Melaka.
5. RUMUSAN
Berdasarkan pengesahan terhadap sampel aset alih sejumlah 486 kad Daftar Harta
Modal KEW.PA-2 berjumlah RM171,882,431.53 yang diaudit, didapati sebanyak 37
Kad Daftar Harta Modal yang bernilai RM47,266,585.64 dalam SPA sebenarnya
hanya bernilai RM4,509,407.32, iaitu telah terlebih dinyatakan sebanyak
RM42,757,178.32 atau 948%. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA di KKM tidak
memberi gambaran yang benar dan saksama dan boleh menjejaskan ketepatan
baki awal aset alih dalam pelaksanaan Perakaunan Akruan nanti. Selain itu jumlah
dan nilai aset alih yang diterima setakat 25 Jun 2015 adalah tertakluk kepada aset
alih yang belum dikemas kini dalam SPA dan aset alih yang masih dalam proses
pelupusan.
[B
ah
.X
I-
Pe
ng
au
di
ta
n K
ha
s]
262
C SIASATAN
Pada tahun 2015, CAD telah menjalankan/dilantik sebagai ahli Jawatankuasa
Siasatan berdasarkan arahan pihak pengurusan tertinggi. Laporan-laporan yang
berkaitan telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian dan pihak
yang berkenaan. Senarai Pusat Tanggungjawab (PTJ) dan aduan yang disiasat
seperti dalam Jadual 15.
Jadual 15
Senarai PTJ Dan Aduan Yang Disiasat Pada Tahun 2015
Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan
1. Hospital Seberang Jaya,
Pulau Pinang
Penggunaan Premis Demis Tanpa Bayaran Sewa
Oleh FaberMedi-Serve Sdn. Bhd.
2. Pihak Berkuasa Peranti
Perubatan
Prosedur Dan Peraturan Ke Luar Negara Bagi
Pegawai
3. Hospital Kuala Lumpur Tuntutan Bayaran Balik Pembelian Kasut
4. Pejabat Kesihatan Kawasan
Keningau, Sabah Pengauditan Susulan (Khas)
5. Hospital Tengku Ampuan
Rahimah, Klang, Selangor
Kehilangan Satu (1) Peralatan BEMS –
Phototherphy Unit
6. Hospital Tengku Ampuan
Rahimah, Klang, Selangor Kehilangan Satu (1) Kerusi Roda
7. Pejabat Kesihatan Daerah
Muar, Johor
Pengurusan Perbelanjaan Peruntukan Latihan
Dalam Perkhidmatan
8. Pejabat Kesihatan Kawasan
Tawau, Sabah
Kehilangan Wang Awam Di Klinik Desa Tanjung
Batu
9. Pejabat Kesihatan Kawasan
Beluran, Sabah
Kehilangan Kutipan Wang Hasil Klinik Kesihatan
Paitan
10.
Bahagian Perkhidmatan
Kejuruteraan, Ibu Pejabat
KKM
Ketidakpatuhan Prosedur Pengurusan Kewangan
(AI) Yang Berulang Dari Tahun 2011 hingga 2014
11. Hospital Queen Elizabeth,
Kota Kinabalu, Sabah
Siasatan Terhadap Pembayaran Kepada Faber
Medi-Serve Bagi Kerja-kerja Reimbursable Work
12. Unit Latihan, JKN Sabah Siasatan Terhadap Pendahuluan Diri AP59 Bagi
Pembayaran Kepada Hotel Tang Dynasty Park
13. Hospital Mersing, Johor
Pengauditan Khas Terhadap Projek Naik Taraf
Dewan Bedah, Klinik Pakar, Makmal Patologi Serta
Wad Kelas 1 Dan 2
[B
ah
.X
II
- A
kt
iv
it
i L
ai
n]
263
1. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (S3PK)
S3PK adalah sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu Ketua Setiausaha
Kementerian (KSU) memantau dan menilai prestasi pengurusan kewangan di PTJ
dan seterusnya terhadap KKM secara keseluruhannya. Sistem ini dibangunkan
pada tahun 2007 berdasarkan sistem rating yang berlandaskan Accountability Index
yang disediakan oleh Jabatan Audit Negara.
Melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008, semua PTJ diwajibkan untuk
menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem 3PK dua (2) kali dalam
tempoh satu tahun iaitu:
Tempoh Penilaian Setengah Tahun Pertama
(Januari - Jun) Setengah Tahun Kedua
(Julai - Disember)
Tempoh Untuk Menjawab Soalan
1 Julai hingga 31 Julai 1 Januari hingga 31 Januari
tahun berikutnya
Sistem ini berfungsi sebagai self-auditing bagi membolehkan PTJ mengenal pasti
tahap pematuhan ke atas prosedur kewangan mengikut peraturan kewangan
Kerajaan yang sedang berkuat kuasa.
Tempoh penilaian bagi setengah tahun kedua 2015 (Julai hingga Disember) telah
dibuka untuk penilaian pada 1 hingga 31 Januari 2016. Hasil daripada keputusan
penilaian tersebut, KKM memperoleh markah keseluruhan sebanyak 95.68%
meningkat sebanyak 0.67% berbanding penilaian setengah tahun pertama iaitu
95.01%. Tahap pencapaian 437 dan 434 PTJ masing-masing bagi penilaian
setengah tahun pertama dan kedua 2015 adalah seperti dalam Jadual 1. Markah
purata setengah tahun pertama dan kedua 2015 bagi PTJ 1 seperti di Carta 1.
Pencapaian keseluruhan PTJ seperti di Lampiran B.
Jadual 1
Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2015
Tahap / Markah Setengah Tahun Pertama Setengah Tahun Kedua
Bil. PTJ (%) Bil. PTJ (%)
Cemerlang (90 - 100%)
394 90.2 402 92.6
Baik (70 - 89%)
43 9.8 32 7.4
Memuaskan (50 - 69%)
0 0 0 0
Kurang Memuaskan (0 - 49%)
0 0 0 0
Jumlah * 437 100 434 ** 100
BAHAGIAN XII LAPORAN AKTIVITI-AKTIVITI LAIN
264
[B
ah
.X
II
- A
kt
iv
it
i L
ai
n]
NOTA: * Jumlah ini tidak termasuk 24 PTJ 1.
** Perbezaan sebanyak 3 PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua disebabkan penggabungan PTJ berikut:
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pergigian)
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Farmasi)
Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan
Carta1
Purata Markah Setengah Tahun Pertama dan Kedua 2015 Mengikut PTJ 1
99.05 98.28
97.98
98.22
97.60
96.96
100
96.36
95.85
97.30
96.35 95.59 95.18 95.63
94.35 97.21
95.16
95.71
96.10
93.47
94.53
93.84
93.35 91.85
98.20 98.13
98.04
98.01
97.97
97.97
97.94
97.37
96.97
96.96
96.86 96.61
96.25 96.15
95.96
95.85
95.75
95.50
95.45
95.40
95.02
94.70
93.81 93.05
KLPM
HKL
Institut Kanser
Negara
IKU
Ibu Pejabat
BPFK
IMR
JKN Perak
PDN
JKN Negeri Sembilan
JKN Pulau Pinang
JKN Johor
IPK
JKN Kedah
JKN Terengganu
JKWPKL&P
JKN Perlis
JK WP Labuan
JKN Melaka
JKN Pahang
JKN Sabah
JKN Sarawak
JKN Selangor
JKN Kelantan
I-2015 II-2015
[B
ah
.X
II
- A
kt
iv
it
i L
ai
n]
265
CAD juga memberi taklimat kepada agensi luar berkenaan pelaksanaan S3PK
seperti di Gambar 1 dan 2.
Gambar 1 Gambar 2
Peserta: Unit Audit Dalam, Kementerian
Pembangunan Wanita, Keluarga dan
Masyarakat (KPWKM)
Tarikh : 8 Disember 2015
Tempat : KPWKM
Peserta: Unit Audit Dalam, Lembaga
Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia
(CIDB)
Tarikh : 10 Disember 2015
Tempat : Cawangan Audit Dalam, KKM
2. SISTEM PENGURUSAN MAKLUMAT PENGAUDITAN (SPMP)
SPMP mula dilaksanakan dalam tahun 2010 dengan memasukkan maklumat
pengauditan pengurusan kewangan dan prestasi yang dijalankan di PTJ. Keputusan
penilaian dari S3PK telah diintegrasikan ke dalam SPMP seterusnya memberi
kemudahan kepada Juruaudit untuk membuat semakan bagi memastikan ketepatan
maklumat yang diberikan oleh PTJ.
Perbandingan markah antara self-auditing S3PK PTJ dengan lawatan fizikal Audit
Dalam terhadap 66 PTJ yang telah dilawati pada tahun 2015 seperti dalam
Jadual 2.
Jadual 2
Perbandingan Markah Antara Penilaian Sistem 3PK
Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2015
Perbezaan Markah Bilangan PTJ
Tiada perbezaan/Lebih Baik 6
Perbezaan kurang dari 5 15
Perbezaan lebih dari 5 dan kurang dari 10 21
Perbezaan lebih dari 10 dan kurang dari 20 21
Perbezaan melebihi 20 3
Jumlah PTJ 66
266
[B
ah
.X
II
- A
kt
iv
it
i L
ai
n]
3. PEMANTAUAN ISU-ISU YANG DIPAPARKAN DALAM AG’S DASHBOARD
CAD merupakan pemilik Petunjuk Prestasi Utama (KPI) Menteri Kesihatan bagi Isu-
Isu Yang Dilaporkan Dalam Laporan Ketua Audit Negara (LKAN) Berkaitan
Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM). Selaras dengan pelancaran Paparan
Susulan LKAN (AG’s Dashboard) Versi 2.0 pada 26 Mac 2015 yang memerlukan
maklum balas terkini isu-isu yang dipaparkan dikemas kini secara dalam talian,
Ketua Setiausaha melalui Surat Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian
Kesihatan Malaysia Bil. 5/2015 telah melantik CAD sebagai Penyelaras bagi
AG’s Dashboard Versi 2.0 di KKM.
Sebagai Penyelaras AG’s Dashboard di KKM, CAD telah memainkan peranan yang aktif dalam membantu pihak Kementerian menyelesaikan isu-isu yang dipaparkan
dalam tempoh yang ditetapkan. Berikut merupakan kedudukan terkini isu-isu LKAN
Tahun 2014 Siri 1 hingga 3 yang dipaparkan dalam AG’s Dashboard setakat 31 Disember 2015:
Jadual 3
Status Isu LKAN Tahun 2014 Siri 1
Yang Dipaparkan Dalam AG’s Dashboard
Bil. Tajuk Kajian
Jumlah
Isu Yang
Dipapar
StatusLaporan
Setakat 31.12.2015 Peratus
Pencapaian Selesai
Dalam
Tindakan
1.
Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia
Kajian Audit Terhadap Pengurusan
Projek Pembinaan Specialist
Complex And Ambulatory Care
Centre Di Hospital Kuala Lumpur
15 15 0 100%
2.
Kementerian Kesihatan Malaysia
Kajian Audit Terhadap Pengurusan
Perkhidmatan Klinik Bergerak Di
Kem. Kesihatan Malaysia
7 7 0 100%
JUMLAH 22 22 0 100%
Nota : Dibentangkan di Parlimen pada 6 April 2015
[B
ah
.X
II
- A
kt
iv
it
i L
ai
n]
267
Jadual 4
Status Isu LKAN Tahun 2014 Siri 2
Yang Dipaparkan Dalam AG’s Dashboard
Bil. Tajuk Kajian
Jumlah
Isu
Yang
Dipapar
Status Laporan
Setakat 31.12.2015 Peratus
Pencapaian Selesai
Dalam
Tindakan
1. Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia
Pembinaan Institut Kanser Negara 11 11 0 100%
2.
Kementerian Kesihatan Malaysia
Kajian Audit Terhadap Pengurusan
Kutipan Fi Perubatan Di Hospital 12 12 0 100%
JUMLAH 23 23 0 100%
Nota : Dibentangkan di Parlimen pada 15 Jun 2015
Jadual 5
Status Isu LKAN Tahun 2014 Siri 3
Yang Dipaparkan Dalam AG’s Dashboard
Bil. Tajuk Kajian
Jumlah
Isu
Yang
Dipapar
Status Laporan
Setakat 31.12.2015 Peratus
Pencapaian Selesai
Dalam
Tindakan
1.
Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia
Pembinaan Ambulatory Care Centre
Dan Hemodialisis, Hospital Raja
Perempuan Zainab II, Kelantan
13 12 1 92%
2.
Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia / Jabatan Kerja Raya
Projek Naik Taraf Hospital Sultanah
Nora Ismail, Batu Pahat, Johor 4 2 2 50%
JUMLAH 17 14 3 82%
Nota : Dibentangkan di Parlimen pada 23 November 2015
4. EKOSISTEM KONDUSIF SEKTOR AWAM
Pelaksanaan Ekosistem Kondusif Sektor Awam (EKSA) di KKM bertujuan untuk
meningkatkan budaya kecemerlangan organisasi yang lebih berimej korporat. EKSA
dapat membantu warga KKM bekerja dalam persekitaran tempat kerja yang lebih
kondusif dan selesa serta selamat diduduki.
4.1 Zon Audit Dalam
Sepanjang tahun 2015, CAD telah menjalankan aktiviti-aktiviti EKSA seperti
berikut:
latihan dan promosi dilaksanakan secara berterusan menerusi e-mel,
mengikuti kursus dan latihan yang dianjurkan oleh Jawatankuasa Induk
EKSA IPKKM;
268
[B
ah
.X
II
- A
kt
iv
it
i L
ai
n]
pertandingan keceriaan pejabat;
pemeriksaan audit EKSA bagi Zon Audit Dalam diadakan dua (2) kali
setahun dan diikuti dengan susulan dan pemantauan sekali setahun;
serta
mendapat tempat pertama di dalam Kuiz EKSA dan tempat ke-4 dalam
pertandingan Selfie/Wifie anjuran Jawatankuasa Induk EKSA Ibu
Pejabat KKM (IPKKM).
4.2 Urus setia Jawatankuasa Audit EKSA Peringkat IPKKM
CAD juga bertindak sebagai urus setia bagi Jawatankuasa Audit EKSA
peringkat IPKKM. Pada tahun 2015, Jawatankuasa tersebut yang
dipengerusikan oleh Ketua Audit Dalam telah bersidang sebanyak empat (4)
kali manakala pengauditan di 29 zon EKSA IPKKM telah dilaksanakan
sebanyak dua (2) kali. Pencapaian markah bagi semua zon yang terlibat telah
dibentangkan di Mesyuarat Jawatankuasa Pemandu EKSA Peringkat IPKKM.
AK
TIV
ITI
EK
SA
[B
ah
.X
II
I-
L
ap
or
an
J
KA
]
269
1. PENUBUHAN DAN KEAHLIAN
Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) ditubuhkan
pada 8 Julai 2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan ini selaras
dengan Surat Arahan Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil.
BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28) bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi
membincangkan isu-isu yang dibangkitkan oleh CAD dan Jabatan Audit Negara.
Surat Arahan Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia berkenaan telah
dimantapkan melalui 1Pekeliling Perbendaharaan (1PP) PS 3.2.
Pada tahun 2015, keahlian Jawatankuasa Audit telah bertambah kepada 39
pegawai yang terdiri daripada Ketua Setiausaha Kementerian selaku Pengerusi,
dua (2) Timbalan Ketua Setiausaha Kementerian, tiga (3) Timbalan Ketua Pengarah
Kesihatan, tiga (3) Pengarah Kanan Kesihatan, 11 Pengarah/Setiausaha Bahagian,
15 Pengarah Kesihatan Negeri/ Wilayah Persekutuan serta empat (4) Ketua
Cawangan/Unit yang berkenaan.
2. TARIKH MESYUARAT DIADAKAN
Sepanjang tahun 2015, Mesyuarat JKA telah bersidang sebanyak 4 kali seperti
dalam Jadual 1.
Jadual 1
Mesyuarat Jawatankuasa Audit Tahun 2015
Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh
1. Bil. 1 Tahun 2015 Januari - Mac 09.01.2015
2. Bil. 2 Tahun 2015 April - Jun 13.04.2015
3. Bil. 3 Tahun 2015 Julai - September 08.07.2015
4. Bil. 4 Tahun 2015 Oktober - Disember 05.10.2015
3. STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT
JAWATANKUASA AUDIT
CAD selaku urusetia kepada Mesyuarat JKA KKM telah membentangkan isu-
isu yang dibangkitkan oleh CAD sendiri dan daripada pihak Jabatan Audit
Negara di mesyuarat tersebut. Status isu-isu yang dibentangkan pada tahun
2015 di mesyuarat-mesyuarat JKA setakat 31 Disember 2015 seperti di
Lampiran C.
BAHAGIAN XIII LAPORAN MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT
270
[B
ah
.X
II
I-
L
ap
or
an
J
KA
]
4. RUMUSAN
Mesyuarat JKA yang diadakan setiap suku tahun merupakan platform yang sangat
aktif dalam meningkatkan tadbir urus pengurusan kewangan serta menangani isu
kegagalan mematuhi peraturan dan penyalahgunaan kuasa di KKM.
Setiap isu yang dibentangkan dalam Mesyuarat JKA, bukan sahaja diambil tindakan
pembetulan dan pencegahan dengan segera, malah ahli-ahli JKA turut
menggunakan pembentangan tersebut untuk dibincangkan dengan lebih lanjut di
platform yang lain seperti Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan
Akaun serta Mesyuarat Pengurusan Jabatan/Bahagian masing-masing.
[B
ah
.X
IV
- S
um
ba
ng
an
]
271
1. SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM PADA TAHUN 2015
Menerusi aktiviti pengauditan yang dilaksanakan serta pembentangan isu-isu
di Mesyuarat Jawatankuasa Audit, Cawangan Audit Dalam telah berjaya
mengenal pasti dan membantu pihak auditi untuk mengutip semula
pembayaran yang telah terlebih dibayar; membuat kutipan ke atas kenaan
denda atau penaliti serta memantapkan dan menambah baik proses
pengurusan kewangan di Kementerian Kesihatan Malaysia seperti di
Lampiran D.
BAHAGIAN XIV SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM
[B
ah
.X
V-
p
er
ka
ra
A
m]
273
1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT
DALAM
Pihak pengurusan tertinggi Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi
perhatian serius terhadap penemuan Audit Dalam yang dibentangkan di Mesyuarat
Jawatankuasa Audit. Begitu juga di peringkat PTJ di mana isu-isu akan
dibentangkan kepada Ketua PTJ semasa exit conference untuk diambil tindakan
pembetulan serta penambahbaikan. Isu-isu tersebut juga akan dibentangkan untuk
dikongsi bersama di Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun
di peringkat Jabatan Kesihatan Negeri.
Bagi warga KKM pula, peringatan diberi dari semasa ke semasa berkenaan
akauntabiliti dan integriti setiap penjawat awam di Perhimpunan Bulanan, dalam
pelbagai Mesyuarat/Jawatankuasa, melalui Postmaster di laman web Kementerian
serta melalui Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian. Tindakan pencegahan dan
penambahbaikan proses kerja melalui pengukuhan kawalan dalaman turut
dilakukan secara berterusan oleh pihak pengurusan Kementerian. Di mana perlu,
Jawatankuasa Siasatan akan dilantik bagi menyiasat kes di mana berlaku
penyelewengan serta ketidakpatuhan terhadap peraturan kewangan.
2. MASALAH YANG DIHADAPI
Pegawai Audit Dalam memainkan peranan penting dalam membantu memantapkan
pengurusan kewangan KKM melalui pengauditan yang berkesan. Bagi
melaksanakan pengauditan dan pelaporan yang berkualiti, pegawai Audit Dalam
perlu melengkapkan diri dengan pengetahuan dan teknik semasa. Latihan termasuk
persidangan di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat meningkatkan
pengetahuan pegawai ke arah memupuk budaya kerja cemerlang dan
meningkatkan tahap profesionalisme. Peruntukan kewangan yang terhad tidak
membenarkan lebih ramai pegawai Audit Dalam menghadiri latihan di peringkat
antarabangsa. Di samping itu, kekosongan jawatan di CAD juga telah memberi
impak terhadap pelaksanaan aktiviti pengauditan di mana pegawai sedia ada perlu
menanggung kerja untuk menyempurnakan sasaran kerja tahunan.
BAHAGIAN XV PERKARA-PERKARA AM
274
[B
ah
.X
V-
p
er
ka
ra
A
m]
3. PENINGKATAN KUALITI PENYAMPAIAN PERKHIDMATAN CAWANGAN
AUDIT DALAM SECARA BERTERUSAN (LATIHAN)
Cawangan Audit Dalam (CAD) sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang
berkualiti selaras dengan kehendak Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam,
International Auditing Guidelines (IAG) dan International Standards For The
Professional Practice of Internal Auditing. Kualiti kerja audit dikawal serta dipantau
melalui rancangan audit yang tersusun dan program audit yang terperinci.
Bagi menjamin laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk
meningkatkan pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui
kehadiran ke persidangan, simposium, kursus, bengkel, taklimat dan forum yang
dianjurkan oleh pelbagai pihak. Latihan yang telah dihadiri oleh pegawai CAD
sepanjang tahun adalah seperti di Lampiran E. CAD juga telah berkongsi bersama
dengan warga KKM, isu-isu yang berbangkit melalui taklimat yang telah
disampaikan seperti di Lampiran F.
AK
TIV
ITI
201
5
KETUA AUDIT DALAM
JURUAUDIT GRED UTAMA C
KONG HEE ENG
KETUA SETIAUSAHA
JUSA A
YBHG. DATUK DR. CHEN CHAW MIN
SETIAUSAHA PEJABAT N17/N22/N27N28
NAZLIYANA BT. ALIAS
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 2
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 1
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 2
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 3
SEKSYEN AUDIT KHAS
JURUAUDIT W52
AHMAD FAZLI B OSMAN
JURUAUDIT W48
AWANG SAMSUDIN B. HJ.MOHD SALLEH
JURUAUDIT W48
SADMAN @ SICK B. KAPIT @ KOPIT
JURUAUDIT W48
RAGENI BT. MOHAMAD
JURUAUDIT W44
IZAL RIZAM B. ABD RASHID
JURUAUDIT W41/W44
- KOSONG - (JAWATAN BARU)
JURUAUDIT W44
PATBINDER SINGH MANN A/L JAGIR SINGH
PEN.JURUAUDIT W27/W32
MOHD SAIFULIZAN B. MD.RAFFLES
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NOR SURIA BT. MAT ZEH
PENTADBIRAN
JURUAUDIT W44
ABD.AZIZ B. CHE DAUD
JURUAUDIT W48
MOHD. HUSSAINEL B. JERAI
PEG.TEKNOLOGI MAKLUMAT F44
SARIMAH BT. ABU
JURUAUDIT W41/W44
BIBIWANA BT. ASAARI
JURUAUDIT W48
HAURIAH BT. PANJANG AHMAD
JURUAUDIT W44
- KOSONG -
JURUAUDIT W41/W44
NOOR AZLINA BT. NOR HASIM
*JURUAUDIT W41/W44
NURHIDAYAH BT. NORDIN
(CUTI BELAJAR)
PEN.JURUAUDIT W36
SOPIAH BT. TAIB
SABAH
SELANGOR
NEGERI SEMBILAN
TERENGGANU
MELAKA
SARAWAK
PEN. JURUAUDIT W36
MARIATOL KIBTEAH BT. AHMAD
PEN. JURUAUDIT W36
ROHISHAM BIN CHE SOH
PEN. JURUAUDIT W32
- KOSONG -
PEN. JURUAUDIT W32
SITI NORFALIZA BT. MAHMUD
CARTA ORGANISASI CAWANGAN AUDIT DALAM, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
JURUAUDIT W41/W44
LIM POH GUAT
JOHOR
PERAK
WP KUALA LUMPUR
PULAU PINANG
KEDAH/PERLIS
PAHANG
PEN. JURUAUDIT W36
DORIS YAP GUEK LING
PEN. JURUAUDIT W36
SITI JUNAIDAH BT. HUSSIN
PEN. JURUAUDIT W36
RAFEAH BT. HASHIM
PEN. JURUAUDIT W32
SHAIFUL RIZAL B. MOHD SANI
PEN. JURUAUDIT W32
JULIZA BINTI MOHD YUSUF
PEN. JURUAUDIT W36
MUSTAFA KAMAL @ AHMAD AZAHARI B. ABD. SAMAD
PEMBANTU TADBIR (P/O) N22
NOR AINI BT. MUDA
JURUAUDIT W41/W44
- KOSONG -
KELANTAN
*W41 : 1 JAWATAN - CUTI BELAJAR
TARIKH KEMAS KINI : 31/12/2015
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NORHAYATI BT. IBRAHIM
PEN.JURUAUDIT W27/W32
- KOSONG -
PEN.JURUAUDIT W27/W32
MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN
PEN.JURUAUDIT W27/W32
ELYESIANA BT. ALI SIEW
PEN.JURUAUDIT W27
- KOSONG - (JAWATAN BARU)
PEN.JURUAUDIT W27/W32
MARLIANA BT. MOKHTAR
PEN.JURUAUDIT W27/W32
AZIZAH BT. JAMIL
PEN.JURUAUDIT W27/W32
MUHD AMIN B. MUSA
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NUR SYAZWANI BT. KHIR
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NORHAYATI BT. HAMISAN
PEN.JURUAUDIT W27/W32
SITI NOR FATIMAH BT. OSMAN
PEN.JURUAUDIT W27/W32
SITI KHADIJAH BT. ABDUL KADER
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NUR SYUHAIDA BT. AZMI
PEN.JURUAUDIT W27/W32
VISALATCHEE A/P KALIDASIN
PEN.JURUAUDIT W27/W32
ZUBAIDI B. SHADIN
PEN.JURUAUDIT W27/W32
- KOSONG -
PEN.JURUAUDIT W27/W32
YOGESVARI A/P GOVINDASAMY
PEN.JURUAUDIT W27/W32
ROZIELAWATI BT. RADZALI
PEN.JURUAUDIT W27/W32
MOHD HASRULNIZAM B. MOHD SHUIB
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NORASHIDAH BT. KAMARUDDIN
PEN. JURUAUDIT W27/W32
EMI YUSLIS BT. KAMARDIN @ KAMARUDIN
PEN.JURUAUDIT W27/W32
- KOSONG -
PEN.JURUAUDIT W32
AZLINNAH BT. MUHAMAD
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NOR KHAIRINA BT. SH AB HAMID
PEN.JURUAUDIT W27/W32
ROSSILA BT. MD ESHA
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NURUL NAJWA BT. WAHAB
PEN.JURUAUDIT W27/W32
MOHD FAIZ B. ABDUL HAMID
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NORAINI BT. ENDUT
PEN.JURUAUDIT W27/W32
- KOSONG -
PEN.JURUAUDIT W27/W32
- KOSONG - (JAWATAN BARU)
PEN.JURUAUDIT W36
FOZIAH BT. ABD.RAHIM
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NORITA BT. HJ.MD LAZI @ SHAARI
PEN.JURUAUDT W32
NURUL AIN BT. MOHD NOOR
PEN.JURUAUDIT W36
ZAIMUN BT. ABDULLAH
PEN.JURUAUDIT W27/W32
NURHIDAYAH BT. YUSOF
PEN.JURUAUDIT W32
KHURSHAD B. MUHAMMAD FA’IZ
PEN.JURUAUDIT W36
ARIFFIN B. HARON
PEN.JURUAUDIT W32
SITI RABEAH BT. ABD. RAHIM
PEN.JURUAUDIT W27/W32
-KOSONG-
PEN.JURUAUDIT W32
AZIZI B. ISMAIL
PEN.JURUAUDIT W27/W32
RIZUANI BT. RAZALI
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 AYOB KARIM B. KASIM
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 RUZANA BT. OSMAN
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 MOHD ZAKI B. ALI
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 KHAIRUL ANWAR B. JAAFAR
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 MOHAMAD HAKIM B. SAMAN
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 ROFIAAH BT. SAID
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 MOHD IZZUAD B. ISHAK
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22
- KOSONG -
PEMBANTU OPERASI N11/N14
KULASINGAM A/L RATNAM
PEMANDU KENDERAAN H11/H14
MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI
JURUAUDIT W41/W44
- KOSONG -
PEN.JURUAUDIT W27/W32
- KOSONG - (JAWATAN BARU)
PEN. JURUAUDIT W36
YASIM@YASIN B. RIPIN
RINGKASAN PERJAWATAN
JAWATAN JUMLAH ISI KOSONG
JUSA C 1 1 -
W52 1 1 -
W48 5 5 -
W44 4 3 1
F44 1 1 -
W41/44 6 4 2
W36 11 11 -
W32 9 8 1
W27/W32 35 28 7
N17/N22/N27/N28 1 1 -
N22 1 1 -
N17/N22 8 7 1
H11/H14 1 1 -
N11/N14 1 1 -
JUMLAH 85 73 12
LAMPIRAN A
1
LAMPIRAN B
SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)
PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN TAHAP PENCAPAIAN
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
JKN Perlis
1 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Cemerlang
2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
4 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Cemerlang
5 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
JKN Kedah
6 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang
7 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
8 Hospital Kulim Cemerlang Cemerlang
9 Hospital Baling Cemerlang Cemerlang
10 Hospital Langkawi Cemerlang Cemerlang
11 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang
12 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang
13 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
14 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang
15 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang
16 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Cemerlang
17 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang
18 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang
19 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang
20 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang
21 Pejabat Kesihatan Pendang Baik Cemerlang
22 Pejabat Kesihatan Yan Cemerlang Cemerlang
23 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang
24 Pejabat Kesihatan Sik Cemerlang Cemerlang
25 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang
26 Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Cemerlang Cemerlang
27 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah ( Pengurusan ) Cemerlang Cemerlang
28 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang
29 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang
30 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang
31 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang
32 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang
33 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang
34 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Cemerlang
35 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang
JKN Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
36 Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
37 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
2
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
38 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang
39 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang
40 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang
41 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Cemerlang
42 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang
43 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
44 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
45 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang
46 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang
47 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang
48 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
49 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang
50 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
51 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
52 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
53 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang
54 Hospital Kepala Batas Baik Cemerlang
55 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
JKN Perak
56 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang
57 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
58 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Baik Cemerlang
59 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang
60 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
61 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang
62 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang
63 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Cemerlang Cemerlang
64 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang
65 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang
66 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang
67 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
68 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang
69 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang
70 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang
71 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang
72 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
73 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang
74 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang
75 Hospital Tapah Baik Cemerlang
76 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang
77 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang
78 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Cemerlang
79 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang
80 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang
3
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
81 Pejabat Kesihatan Kerian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang
82 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
83 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang
84 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang
85 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang
86 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang
87 Hospital Selama Cemerlang Cemerlang
88 Hospital Sungai Siput Cemerlang Cemerlang
89 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang
90 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang
91 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang
92 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
JKN Selangor
93 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang
94 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
95 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang
96 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang
97 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang
98 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Cemerlang Cemerlang
99 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Cemerlang Baik
100 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Cemerlang Cemerlang
101 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Baik
102 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
103 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Baik Cemerlang
104 Hospital Kajang Cemerlang Cemerlang
105 Hospital Banting Cemerlang Cemerlang
106 Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang
107 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Cemerlang
108 Pejabat Kesihatan Gombak Baik Baik
109 Pejabat Kesihatan Petaling Cemerlang Baik
110 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang
111 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang
112 Pejabat Kesihatan Sepang Cemerlang Cemerlang
113 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
114 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Baik Cemerlang
115 Pejabat Kesihatan Klang Cemerlang Cemerlang
116 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik
117 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur Baik Cemerlang
118 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
119 Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
120 Hospital Selayang Cemerlang Cemerlang
121 Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang
122 Hospital Serdang Cemerlang Baik
123 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
4
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
124 Hospital Orang Asli Gombak Cemerlang Cemerlang
125 Hospital Shah Alam Cemerlang Cemerlang
JKN Negeri Sembilan Cemerlang Cemerlang
126 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang
127 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang
128 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang
129 Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang
130 Hospital Jelebu Cemerlang Cemerlang
131 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang
132 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Cemerlang
133 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang
134 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
JKN Melaka
135 Hospital Melaka Cemerlang Cemerlang
136 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
137 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang
138 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Cemerlang Cemerlang
139 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Baik
140 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Baik Baik
141 Hospital Alor Gajah Cemerlang Cemerlang
142 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang
143 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang
144 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
145 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang
146 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Cemerlang
JKN Johor Cemerlang Cemerlang
147 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang
148 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
149 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang
150 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang
151 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Cemerlang Cemerlang
152 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang
153 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang
154 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang
155 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Cemerlang Cemerlang
156 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang
157 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang
158 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
159 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang
160 Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang
161 Hospital Enche Besar Hajjah Khalsom, Kluang Cemerlang Cemerlang
162 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang
163 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang
164 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang
5
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
165 Hospital Mersing Baik Baik
166 Hospital Tangkak Cemerlang Cemerlang
167 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang
168 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang
169 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang
170 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Cemerlang
171 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang
172 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Baik Baik
173 Pejabat Kesihatan Mersing Baik Cemerlang
174 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang
175 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang
176 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang
177 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
178 Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Cemerlang
179 Pejabat Kesihatan Kulaijaya Cemerlang Cemerlang
180 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Cemerlang
JKN Pahang
181 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Cemerlang
182 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
183 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Cemerlang Cemerlang
184 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Cemerlang Cemerlang
185 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Temerloh /Mentakab Cemerlang Cemerlang
186 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang
187 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Cemerlang
188 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
189 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
190 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Baik Baik
191 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Baik Baik
192 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Cemerlang Baik
193 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Baik Cemerlang
194 Hospital Pekan Cemerlang Cemerlang
195 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Baik Cemerlang
196 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang
197 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
198 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang
199 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang
200 Pejabat Kesihatan Maran Cemerlang Cemerlang
201 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang
202 Pejabat Kesihatan Pekan Baik Baik
203 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang
204 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang
205 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
206 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang
207 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang
6
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
208 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
209 Pejabat Kesihatan Rompin Cemerlang Cemerlang
210 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang
211 Hospital Muadzam Shah Baik Cemerlang
212 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang
213 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
214 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
215 Hospital Rompin Baik Cemerlang
JKN Terengganu
216 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
217 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
218 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
219 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Baik Baik
220 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
221 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Baik Baik
222 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Cemerlang Cemerlang
223 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang
224 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
225 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang
226 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang
227 Hospital Kemaman Cemerlang Cemerlang
228 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
229 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
230 Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Cemerlang
231 Pejabat Kesihatan Dungun Baik Cemerlang
232 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Cemerlang
233 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Cemerlang
234 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
235 Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang
236 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang
237 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
JKN Kelantan
238 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang
239 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
240 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang
241 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang
242 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang
243 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang
244 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
245 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang
246 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Cemerlang Cemerlang
247 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
248 Hospital Kuala Krai Cemerlang Baik
7
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
249 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang
250 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang
251 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
252 Hospital Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
253 Hospital Gua Musang Cemerlang Cemerlang
254 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Baik Baik
255 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Baik Baik
256 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang
257 Pejabat Kesihatan Bachok Cemerlang Cemerlang
258 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
259 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Cemerlang Baik
260 Pejabat kesihatan Tumpat Baik Baik
261 Pejabat Kesihatan Gua Musang Cemerlang Cemerlang
262 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang
263 Hospital Jeli Cemerlang Cemerlang
264 Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
JKN Sabah
265 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
266 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
267 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang
268 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang
269 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang
270 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Baik Baik
271 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang
272 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beufort Cemerlang Baik
273 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang
274 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang
275 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Cemerlang
276 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
277 Hospital Duchess of Kent , Sandakan Cemerlang Cemerlang
278 Hospital Tawau Cemerlang Cemerlang
279 Hospital Kudat Cemerlang Baik
280 Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang
281 Hospital Papar Cemerlang Cemerlang
282 Hospital Beaufort Cemerlang Cemerlang
283 Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang
284 Hospital Tambunan Cemerlang Cemerlang
285 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang
286 Hospital Beluran Cemerlang Cemerlang
287 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang
288 Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang
289 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
290 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
291 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang
8
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
292 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Baik Cemerlang
293 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang
294 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang
295 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Cemerlang Cemerlang
296 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang
297 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Baik Cemerlang
298 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Cemerlang Baik
299 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
300 Hospital Kota Marudu Cemerlang Cemerlang
301 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang
302 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang
303 Hospital Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang
304 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Cemerlang Cemerlang
305 Hospital Pitas Cemerlang Cemerlang
306 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang
307 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Cemerlang
308 Hospital Tenom Cemerlang Cemerlang
309 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Baik Cemerlang
310 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
311 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang
312 Hospital Queen Elizabeth II Baik Cemerlang
JKN Sarawak
313 Hospital Umum Sarawak, Kuching Cemerlang Cemerlang
314 Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang
315 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Baik Baik
316 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
317 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
318 Hospital Sentosa, Kuching Cemerlang Baik
319 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang
320 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
321 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
322 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Baik Cemerlang
323 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
324 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
325 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Baik Baik
326 Hospital Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
327 Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
328 Hospital Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang
329 Hospital Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
330 Hospital Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
331 Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
332 Hospital Lundu Cemerlang Cemerlang
333 Hospital Serian Cemerlang Cemerlang
334 Hospital Simunjan Cemerlang Cemerlang
9
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
335 Hospital Saratok Cemerlang Cemerlang
336 Hospital Mukah Cemerlang Baik
337 Hospital Bahagian Bintulu Baik Baik
338 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang
339 Hospital Lawas Cemerlang Cemerlang
340 Hospital Dalat Baik Cemerlang
341 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang
342 Hospital Bau Baik Cemerlang
343 Hospital Daro Cemerlang Cemerlang
344 Hospital Betong Cemerlang Cemerlang
345 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Cemerlang Cemerlang
346 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Baik Cemerlang
347 Pejabat Farmasi Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
348 Pejabat Farmasi Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
349 Pejabat Farmasi Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang
350 Pejabat Farmasi Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
351 Pejabat Farmasi Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
352 Pejabat Farmasi Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
353 Pejabat Farmasi Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang
354 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Baik Cemerlang
355 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang
356 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
Institut Kesihatan Umum (IKU)
357 Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang
358 Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang
359 Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang
Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM)
360 Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
Institut Penyelidikan Perubatan (IMR)
361 Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang
Institut Pengurusan Kesihatan (IPK)
362 Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Cemerlang
363 Urusetia National Institute of Health (NIH) Cemerlang Cemerlang
Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya (BPFK)
364 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang
Hospital Kuala Lumpur (HKL)
365 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang
366 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang
367 Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang
368 Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang
369 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang
370 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang
371 Jabatan Perubatan Am Cemerlang Cemerlang
372 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang
10
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
Pusat Darah Negara (PDN)
373 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang
JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P)
374 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang
375 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
376 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang
377 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
378 Hospital Rehabilitasi Cheras Cemerlang Cemerlang
JK WP Labuan
379 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang
380 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pergigian) Cemerlang Pusat Kos
381 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Farmasi) Cemerlang Pusat Kos
382 Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Cemerlang Pusat Kos
383 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
SUB (P)
384 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang
385 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang
386 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang
387 Bahagian Pembangunan Cemerlang Cemerlang
388 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang
389 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang
390 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang
391 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang
392 Bahagian Perancangan Cemerlang Cemerlang
393 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang
394 Bahagian Pengurusan Latihan Cemerlang Cemerlang
395 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
396 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Cemerlang Cemerlang
397 Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Cemerlang Cemerlang
398 Kolej Kesihatan Awam Kuching Cemerlang Cemerlang
399 Kolej Kejururawatan Sibu Baik Cemerlang
400 Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang
401 Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Cemerlang
402 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Baik Baik
403 Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
404 Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
405 Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang
406 Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang
407 Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang
408 Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
409 Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
410 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang
11
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian 2015
Setengah Tahun
Pertama Setengah
Tahun Kedua
411 Kolej Kejururawatan Kuala Pilah/Seremban Cemerlang Cemerlang
412 Kolej Pembantu Perubatan Seremban Cemerlang Cemerlang
413 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson Cemerlang Cemerlang
414 Kolej Kejururawatan Melaka Cemerlang Cemerlang
415 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Cemerlang Cemerlang
416 Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang
417 Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat Cemerlang Cemerlang
418 Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Cemerlang Cemerlang
419 Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Baik Baik
420 Kolej Kejururawatan Kuantan Baik Cemerlang
421 Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang
422 Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
423 Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
424 Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
425 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang
426 Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Cemerlang Cemerlang
427 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang
428 Bahagian Kesihatan Awam Cemerlang Cemerlang
429 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
430 Bahagian Kejuruteraan Cemerlang Cemerlang
431 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang
432 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang
433 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang
434 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang
435 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang
436 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Cemerlang Cemerlang
Institut Kanser Negara
437 Pejabat Pengarah Institut Kanser Negara Cemerlang Cemerlang
1
LAMPIRAN C
STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT TAHUN 2015 KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
KEDUDUKAN SETAKAT 31 DISEMBER 2015
JKA
Bil. Tajuk Pengauditan Jumlah
Isu
Status Isu Yang Dibentangkan (Bilangan)
Bil. Tarikh TIADA
TINDAKAN DALAM
TINDAKAN SELESAI
1/2015 09.01.2015
1. Isu Material Pengurusan Kewangan 2 0 0 2
2.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Projek Pembinaan
Dewan Bedah, Wad Kecemasan, Enam (6) Wad, High
Dependency Ward (HDW), Blood Bank, Makmal, Central
Sterile Supply Department (CSSD), CT Scan Dan
Pendaftaran Masuk Di Hospital Sultanah Nora Ismail,
Batu Pahat, Johor
7 0 0 7
3.
Kajian Pengurusan Dan Penyelenggaraan Rumah Kerajaan
Di Bawah Pejabat Kesihatan Daerah, Kementerian
Kesihatan Malaysia
6 0 0 6
2/2015 13.04.2015 4.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan
Keselamatan di Hospital Selayang Dan Hospital Sungai
Buloh
7 0 0 7
2
JKA
Bil. Tajuk Pengauditan Jumlah
Isu
Status Isu Yang Dibentangkan (Bilangan)
Bil. Tarikh TIADA
TINDAKAN DALAM
TINDAKAN SELESAI
2/2015 13.04.2015
5.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Projek Pembinaan Ambulatory Care Centre (ACC)
Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kota Bahru,
Kelantan
12 0 0 12
6.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Terhadap Pengurusan Bekalan Ubat Di Klinik
Kesihatan Kementerian Kesihatan Malaysia
9 0 0 9
7.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Terhadap Pengurusan Aktiviti Ortopedik Di
Hospital Queen Elizabeth II, Hospital Pakar Wanita Dan
Kanak-Kanak Likas, Sabah Dan Hospital Melaka
5 0 0 5
3/2015 08.07.2015
1. Isu Material Pengurusan Kewangan 2 0 1 1
2.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan
Keselamatan di Hospital Tawau Dan Hospital Umum
Sarawak
7 0 0 7
3
JKA
Bil. Tajuk Pengauditan Jumlah
Isu
Status Isu Yang Dibentangkan (Bilangan)
Bil. Tarikh TIADA
TINDAKAN DALAM
TINDAKAN SELESAI
3.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Terhadap Pengurusan Facility Engineering
Maintenance Service (FEMS)
8 0 0 8
3/2015 08.07.2015 4. Kajian Terhadap Pengurusan Emolumen Pakar Dan
Pegawai Perubatan Di Hospital 4 0 0 4
4/2015 05.10.2015
1. Isu Material Pengurusan Kewangan 1 0 0 1
2.
Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara
- Kajian Terhadap Pengurusan Projek Pembinaan Hospital Tuaran,
Sabah
4 0 1 3
3. Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga Di
Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) 4 0 0 4
Jumlah 78 0 2 76
1
LAMPPIRAN D
SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM KEPADA KEMENTERIAN/JABATAN BAGI TAHUN 2015
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
1.
02.03.2015
Pengurusan Kewangan di PFB Sibu
Menuntut bayaran tuntutan elaun perjalanan terlebih bayar
170.00
2.
02.03.2015
Pengurusan Kewangan di PKPD Kota Tinggi
Menuntut bayaran tuntutan perjalanan terlebih bayar
50.00
3.
02.03.2015
Pengurusan Kewangan di PKPD Kota Tinggi
Menuntut bayaran balik pembelian kasut terlebih bayar
30.40
4.
17.03.2015
Baucar Bayaran di Hospital Batu Gajah
Menuntut penalti yang patut dikenakan atas kelewatan membekalkan ubat
133.63
2
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
5.
29/04/2015 18/05/2015 25/05/2015 19/06/2015
Kajian Pengurusan Emolumen Pakar Dan Pegawai Perubatan
Menuntut bayaran emolumen terlebih bayar
366,477.00
6.
23.04.2015
Kajian Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan di Hospital
Syarat-syarat kontrak perolehan perkhidmatan kawalan keselamatan perlu diperkemaskan bagi memastikan formula pengiraan harga tawaran perkhidmatan disediakan dengan tepat
Mewujudkan Standard Operating Procedure Pengurusan Perolehan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan KKM
7.
24.04.2015
Kajian Terhadap
Pengurusan
Bekalan Ubat Di
Klinik Kesihatan
KKM
Mengutip denda kelewatan penghantaran stok bekalan ubat
38,970.16
3
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
8.
07.05.2015
Pengurusan Kewangan di Hospital Bahagia Ulu Kinta
Mengutip bayaran sewa vending machine
840.00
9.
07.05.2015
Pengauditan Pengurusan Kewangan di Hospital Bahagia Ulu Kinta
Menuntut bayaran penggunaan bahan api melebihi kelayakan
7,617.32
10.
09.06.2015
Baucar Bayaran di Hospital Seratok
Menuntut bayaran elaun kerja lebih masa terlebih bayar
326.95
11.
09.06.2015
Baucar Bayaran di Hospital Seratok
Menuntut bayaran elaun pertukaran terlebih bayar
395.85
12.
09.06.2015
Baucar Bayaran di Hospital Seratok
Menuntut bayaran tuntutan tiket kapal terbang terlebih bayar
54.00
4
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
13.
09.06.2015
Baucar Bayaran di Hospital Seratok
Menuntut penalti yang patut dikenakan bagi kelewatan membekalkan ubat
1,042.39
14.
09.06.2015
Baucar Bayaran di Hospital Seratok
Menuntut bayaran bekalan ration terlebih bayar
196.00
15.
07.07.2015
Pengauditan Baucar Bayaran di PKD Hilir Perak
Menuntut bayaran elaun pindah terlebih bayar
5,064.85
16.
28.07.2015
Pengurusan Kewangan Di PKPK Kota Belud
Menuntut denda (2.5%) terhadap perlanggaran syarat kontrak bekalan
129.40
17.
03.08.2015
Baucar Bayaran di PKD Barat Daya
Menuntut bayaran elaun perjalanan terlebih bayar
31.82
5
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
18.
10.08.2015
Baucar Bayaran di PKD Putrajaya
Menuntut penalti yang patut dikenakan bagi kelewatan membekalkan kain uniform
1,204.14
19.
10.08.2015
Baucar Bayaran di PKD Putrajaya
Memastikan bayaran hanya dibuat setelah aset diterima dengan sempurna
Bayaran penuh berjumlah RM43,000 dibuat ke atas aset yang lewat dibekalkan
20.
12.10.2015
Pengurusan Kewangan di Hospital Kapit
Menuntut bayaran tuntutan elaun kerja luar waktu berkerja biasa (EKLWBB) terlebih bayar
1,050.00
6
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
21.
12.10.2015
Pengurusan Kewangan di Hospital Kapit
Menuntut bayaran tuntutan tiket kapal terbang terlebih bayar
42.50
22.
05.11.2015
Baucar Bayaran di PKPD Hulu Perak
Menuntut bayaran elaun bertugas rasmi terlebih bayar
41.00
23.
17.11.2015
Pengurusan Kewangan Di Program Kesihatan Awam
Menuntut bayaran pukal terlebih bayar
16,114.79
24.
17.11.2015
Pengurusan Kewangan Di Program Kesihatan Awam
Mengutip denda kelewatan penghantaran bekalan
8,876.70
25.
23.11.2015
Baucar Bayaran di Hospital Mersing
Menuntut bayaran balik pembelian kasut terlebih bayar
348.40
7
Bil
Tarikh Surat/
Laporan/ Mesyuarat
Tajuk Pengauditan/
Nama Mesyuarat Syor Audit
Penjimatan Kepada
Kem/Jab (RM)
Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)
Penalti Dikenakan
(RM)
Kutipan Akaun Belum Terima (RM)
Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur
Kerja
Khidmat Nasihat
Lain-lain
26.
24.11.2015
Baucar Bayaran Di PPK Lahad Datu
Menuntut bayaran terhadap kerja-kerja tidak dijalankan dan tidak menepati spesifikasi
4,416.67
27.
31.12.2015
Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan
Menuntut penalti yang patut dikenakan bagi kelewatan membekalkan barang
270,320.00
Pemurnian Terhadap Kontrak Perolehan Peralatan Perubatan (Kaedah Pengangkutan Barangan Import Dan Insuran)
Jumlah 398,010,.88 277,246.23 48,686.86
1
LAMPIRAN E
SENARAI LATIHAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI CAWANGAN AUDIT DALAM BAGI TAHUN 2015
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
1. Ceramah Dan Program Maulidur Rasul
Nurul Ain Bt. Mohd Noor 22.01.2015 Jabatan
Audit Negara Putrajaya
2. Taklimat Dan Latihan Kepada AP GPKI – MAMPU di IPKKM
Khairul Anwar Bin Jaafar 22.01.2015 IPKKM Putrajaya
3. Kursus Asas ACL - Siri 1/2015
Azlinnah Bt. Muhamad
26 - 29.01.2015 Jabatan
Audit Negara Negeri
Sembilan
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid
Visalatchee A/P Kalidasin
Nurhidayah Bt. Yusof
4. Taklimat MPSAS 1 - Presentation of Financial Statements
Rageni Bt. Mohamad 06.02.2015
Kementerian Kewangan
Putrajaya Siti Rabeah Bt. Abd. Rahim
5. Simposium Asian Organisation Of Supreme Audit Institutions (ASOSAI)
Kong Hee Eng
12.02.2015 Jabatan
Audit Negara
Kuala Lumpur Hauriah Bt. Panjang Ahmad
Abd Aziz Bin Che Daud
Noor Azlina Bt. Nor Hasim
6. Latihan Penggunaan Aplikasi 1GovUC
Izal Rizam Bin Abd. Rashid 12.02.2015 IPKKM Putrajaya
7. Microsoft Word 2010 Step By Step
Lim Poh Guat 03 – 05.03.2015 IPKKM Putrajaya
8. Bengkel Kreativiti Mencetus Inovasi
Khairul Anwar Bin Jaafar 04 – 07.03.2015 IPKKM Negeri
Sembilan
9. Taklimat Kardiovaskular Ruzana Bt. Osman
13.03.2015 IPKKM Putrajaya Rofiaah Bt. Said
10. Bengkel Strategik SKT 2015 Program Pengurusan KKM
Kong Hee Eng 13 – 15.03.2015 IPKKM Negeri
Sembilan
11. Kursus Asas Pacuan Empat Roda
Mohammad Syukri Bin Mohd Zaini
14 – 16.03.2015 IPKKM Negeri
Sembilan
12. Taklimat Mengenai Gangguan Seksual Di Pejabat
Ruzana Bt. Osman
19.03.2015 IPKKM Putrajaya Rofiaah Bt. Said
Mohammad Syukri Bin Mohd Zaini
13. Microsoft Word Step By Step 2/15
Ruzana Bt. Osman 24 – 26.03.2015 IPKKM Putrajaya
14. Kursus Kawalan IT Siri 1/2015
Lim Poh Guat 23 – 27.03.2015 Jabatan
Audit Negara Negeri
Sembilan
15. Taklimat Waran Perjalanan Udara Awam – MAS
Mohd Zaki Bin Ali 31.03.2015 Kementerian Kewangan
Putrajaya
16. Kursus Pemantapan Pengurusan Keselamatan Perlindungan KKM
Nazliyana Bt. Alias 01 – 02.04.2015 IPKKM Putrajaya
17. Kursus Perisian Ms Excel
Nur Syuhaida Bt. Azmi 06 – 07.04.2015 Jabatan
Kesihatan N. Sembilan
Negeri Sembilan
18. Take Charge Mohammad Syukri Bin Mohd Zaini
12 – 14.04.2015 IPKKM Pahang
19. Kursus Pegawai Rekod Jabatan
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid 14 – 16.04.2015 IPKKM Putrajaya
20. Bengkel Pengharmonian Klasifikasi Fail Dan Jadual Pelupusan Rekod IPKKM
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid 21 – 23.04.2015 IPKKM
Negeri Sembilan Mohammad Hakim Bin Saman
21. Taklimat Pemantapan Pelaksanaan EKSA Di
Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit
22.04.2015 IPKKM Putrajaya
2
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
Tempat Kerja Peringkat IPKKM
Nazliyana bt. Alias
Ruzana Bt. Osman
Mohd Zaki Bin Ali
Rofiaah Bt. Said
22. Kursus Microsoft Office Power Point 2010 Step By Step
Rafeah Bt. Hashim 22 – 23.04.2015 Jabatan
Kesihatan N. Perak
Perak
23. Program Bicara Hati (Bersama Dato’ Ustaz Kazim Elias)
Selbiah Bt. Ali 28.04.2015 IPKKM Putrajaya
Rofiaah Bt. Said
24. Kursus Pembantu Tadbir Rekod Jabatan
Ruzana Bt. Osman 28 – 30.04.2015 IPKKM Melaka
25. Microsoft Office Excel 2010 Step By Step
Lim Poh Guat 28 – 30.04.2015 Kementerian
Belia & Sukan
Putrajaya
26. Seminar Kesedaran Kanser Bagi Warga Kerja IPKKM 2015
Ruzana Bt. Osman
05.05.2015 IPKKM Putrajaya Rofaah Bt. Said
Kulasingam a/l Ratnam
27. Sesi Taklimat Pengguna AG’s Dashboard
Ahmad Fazli Bin Osman
06.05.2015
Jabatan
Audit
Negara
Negeri Sembilan Izal Rizam Bin Abd Rashid
28. Kursus Modul Kewangan Peribadi
Izal Rizam Bin Abd Rashid 14.05.2015 IPKKM Kuala
Lumpur
29. Kursus Pemantapan Kesetiausahaan
Nazliyana Bt. Alias 15 – 17.05.2015 IPKKM Kuala
Lumpur
30. Sesi Perkongsian Ilmu "Never Ever Give Up"
Kulasingam a/l Ratnam 20.05.2015 IPKKM Putrajaya
31. Kursus Portel GPKI bagi Authorized Personnel e SPKB
Nor Aini Bt. Muda 25.05.2015 IPKKM Putrajaya
Khairul Anwar Bin Jaafar
32. Kursus Pengauditan Prestasi
Kong Hee Eng
20 – 22.05.2015 Cawangan
Audit Dalam Perak
Ahmad Fazli Bin Osman
Hauriah Bt. Panjang Ahmad
Rageni Bt. Mohamad
Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit
Awang Samsudin Bin Hj. Mohd. Salleh
Sarimah Bt. Abu
Abd Aziz Bin Che Daud
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
Izal Rizam Bin Abd. Rashid
Noor Azlina Bt. Nor Hasim
Lim Poh Guat
Zaimun Bt. Abdullah
Foziah Bt. Abd. Rahim
Ariffin Bin Haron
Yasim @ Yasin Bin Ripin
Sopiah Bt. Taib
Mustafa Kamal @ Ahmad Azahari B. Abd Samad
Siti Junaidah Bt. Hussin
Mariatol Kibteah Bt. Ahmad
Doris Yap Guek Ling
Rafeah Bt. Hashim
Khurshad Bin Muhammad Fa'iz
Siti Rabeah Bt. Abd Rahim
3
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
Azizi Bin Ismail
Azlinnah Bt. Muhamad
Nurul Ain Bt. Mohd Noor
Shaiful Rizal Bin Mohd Sani
Aszlinawati Bt. Akap
Siti Nor Faliza Bt. Mahmud
32. Kursus Pengauditan Prestasi
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid
20 – 22.05.2015 Cawangan
Audit Dalam Perak
Rossila Bt. Md. Esha
Visalatchee A/P Kalidasin
Rizuani bt. Razali
Nurhidayah Bt. Yusof
Mohd Hasrulnizam Bin Mohd. Shuib
Emi Yuslis Bt. Kamardin @ Kamarudin
Rozielawati Bt. Radzali
Yogesvari A/P Govindasamy
Marliana Bt. Mokhtar
Nurul Najwa Bt. Wahab
Mohd Saifulizan B. Md. Raffles
Nor Suria Bt. Mat Zeh
Noraini Bt. Endut
Siti Khadijah Bt. Abd. Kader
Muhd Amin B. Musa
Norashidah Bt. Kamaruddin
Norhayati Bt. Ibrahim
Mohd Ismail B. Ali Hussin
Elyesiana Bt. Ali Siew
Siti Nor Fatimah Bt. Osman
Azizah Bt. Jamil
Nur Syazwani Bt. Khir
Zubaidi Bin Shadin
Mohammad Hakim Bin Saman
33. Microsoft office Specialist : Microsoft Office Word 2010
Lim Poh Guat 26 – 28.05.2015 IPKKM Putrajaya
34.
Kursus Pemantapan Pengurusan Fail Meja & Manual Prosedur Kerja Bagi Zon Tengah KKM
Nor Aini Bt. Muda 09 – 11.06.2015 IPKKM Selangor
35. Seminar Pembantu Tadbir Mohd Zaki Bin Ali 16.06.2015 Kesatuan Pembantu
Tadbir
Kuala Lumpur
36. Bengkel Rancang Wang Anda
Rizuani Bt. Razali
15.06.2015 IPKKM Putrajaya Khairul Anwar Bin Jaafar
Kulasingam a/l Ratnam
37.
Taklimat Pemantapan Pelaksanaan EKSA di Tempat Kerja Peringkat IPKKM
Nurul Ain Bt. Mohd Noor
17.06.2015 IPKKM Putrajaya Mohd Izzuad bin Ishak
38. Bengkel Pengurusan Berat Badan
Sopiah Bt. Taib 08.07.2015
Jabatan Kesihatan N. Kedah
Kedah Nurul Najwa Bt. Wahab
39.
Bengkel Penggunaan Modul Pendaftaran, Penempatan Dan Pemeriksaan Aset Dalam Sistem SPA
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
13.07.2015 IPKKM Putrajaya
40. Kursus Aset 1PP Mohd Izzuad bin Ishak
13.07.2015 IPKKM Putrajaya
4
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
41. Bengkel Bajet Berasaskan Outcome
Rageni Bt. Mohamad 28 – 30.07.2015
Kementerian Kewangan
Putrajaya Abd Aziz Bin Che Daud
42. Kursus Keselamatan Kebakaran dan Kecemasan Siri 2/2015
Ruzana Bt. Osman 29 – 30.07.2015 IPKKM Putrajaya
43.
Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis
Kong Hee Eng
19 – 21.08.2015 Cawangan
Audit Dalam Pahang
Ahmad Fazli Bin Osman
Hauriah Bt. Panjang Ahmad
Rageni Bt. Mohamad
Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit
Awang Samsudin Bin Hj. Mohd. Salleh
Sarimah Bt. Abu
Abd Aziz Bin Che Daud
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
Izal Rizam Bin Abd. Rashid
Noor Azlina Bt. Nor Hasim
Lim Poh Guat
Bibiwana bt. Asaari
Zaimun Bt. Abdullah
Foziah Bt. Abd. Rahim
Ariffin Bin Haron
43.
Yasim @ Yasin Bin Ripin
19 – 21.08.2015 Cawangan
Audit Dalam Pahang
Sopiah Bt. Taib
Mustafa Kamal@Ahmad Azahari B. Abd Samad
Siti Junaidah Bt. Hussin
Mariatol Kibteah Bt. Ahmad
Doris Yap Guek Ling
Rafeah Bt. Hashim
Khurshad Bin Muhammad Fa'iz
Siti Rabeah Bt. Abd Rahim
Azizi Bin Ismail
Azlinnah Bt. Muhamad
Nurul Ain Bt. Mohd Noor
Shaiful Rizal Bin Mohd. Sani
Aszlinawati Bt. Akap
Siti Nor Faliza Bt. Mahmud
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid
Rossila Bt. Md. Esha
Visalatchee A/P Kalidasin
Nurhidayah Bt. Yusof
Mohd Hasrulnizam Bin Mohd. Shuib
Emi Yuslis Bt. Kamardin @ Kamarudin
Rozielawati Bt. Radzali
Yogesvari A/P Govindasamy
Marliana Bt. Mokhtar
Nurul Najwa Bt. Wahab
Mohd Saifulizan B. Md. Raffles
Nor Suria Bt. Mat Zeh
Noraini Bt. Endut
Siti Khadijah Bt. Abd. Kader
Muhd Amin B. Musa
5
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
43. Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis
Norashidah Bt. Kamaruddin
19 – 21.08.2015 Cawangan
Audit Dalam Pahang
Norhayati Bt. Ibrahim
Mohd Faiz B. Abdul Hamid
Mohd Ismail B. Ali Hussin
Elyesiana Bt. Ali Siew
Siti Nor Fatimah Bt. Osman
Azizah Bt. Jamil
Nur Syazwani Bt. Khir
Zubaidi Bin Shadin
Nazliyana Bt. Alias
Nor Aini Bt. Muda
Ayob Karim Bin Kasim
Ruzana Bt. Osman
Mohd Zaki Bin Ali
Khairul Anwar Bin Jaafar
Selbiah Bt. Ali
Rofiaah Bt. Said
Mohd Izzuad bin Ishak
Mohammad Hakim Bin Saman
Kulasingam a/l Ratnam
Mohammad Syukri Bin Mohd Zaini
44.
Majlis Pelancaran dan Seminar Sempena Minggu Penyusuan Ibu Sedunia Peringkat Kebangsaan
Rizuani Bt. Razali 25.08.2015 IPKKM Putrajaya
45. Kursus Asas Perakaunan Kerajaan
Mohd Zaki Bin Ali 01 – 04.09.2015 Ins.
Perakaunan Negara
Selangor
46. Taklimat Latihan Eksa Bagi Pegawai Audit Peringkat IPKKM
Bibiwana bt. Asaari 07.09.2015 IPKKM Putrajaya
Siti Rabeah Bt. Abd. Rahim
47. Taklimat Waran Perjalanan Udara Awam - MASB
Mohd Zaki Bin Ali 11.09.2015 IPKKM Putrajaya
48. Bengkel Asas Fotografi DSLR
Khurshad Bin Muhammad Fa'iz
14 – 15.09.2015 Positive Event
Solutions Putrajaya
Khairul Anwar Bin Jaafar
Mohd Izzuad bin Ishak
49. Program Dialog Isu Semasa Negara 2015
Kulasingam a/l Ratnam 15.09.2015 IPKKM Putrajaya
50.
Taklimat Mengenai Pentadbiran Kontrak Dalam Perolehan Bekalan/Perkhidmatan Kerajaan
Awang Samsudin Bin Hj. Mohd. Salleh
17.09.2015 Kementerian Kewangan
Putrajaya Rageni Bt. Mohamad
Izal Rizam Bin Abd. Rashid
Noor Azlina Bt. Nor Hasim
51. Seminar "Naturing Excellence In Public Sector Auditing"
Hauriah Bt. Panjang Ahmad 30.09.2015
Jabatan Audit Negara
Kuala Lumpur Noor Azlina Bt. Nor Hasim
52. Program Warga Aktif Warga Produktif
Norhayati Bt. Ibrahim 01.10.2015 Jabatan
Kesihatan N. Johor
Johor
53. Seminar Pencegahan Bunuh Diri : Sayangi Nyawa Hidupkan Harapan
Bibiwana bt. Asaari
01.10.2015 IPKKM Putrajaya Ruzana bt. Osman
Mohd Izzuad bin Ishak
54. Kursus Pengurusan Kewangan (Asas)
Nor Suria Bt. Mat Zeh 11.10.2015 INTAN EPSA
55. Seminar Kecelaruan Gender : Lelaki atau Perempuan? Memahami
Ruzana Bt. Osman 12.10.2015
IPKKM Putrajaya
Rofaah Bt. Said
6
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
Masalah Gender Dalam Masyarakat
56. Bengkel ‘Critical Thinking’ Nor Suria Bt. Mat Zeh 12 – 13.10.2015 Jabatan
Kesihatan N. Kelantan
Kelantan
57. Taklimat Mengenai Pentadbiran Kontrak Dalam Perolehan Kerja
Izal Rizam Bin Abd. Rashid 15.10.2015
Kementeria
n
Kewangan
Putrajaya
58.
Program Electrical Hazard dan Kendalian, Pemeriksaan dan Selenggara Alat Pemadam Api
Mohd Zaki Bin Ali
20.10.2015 Juta Bina Sdn. Bhd.
Putrajaya Mohd Izzuad Bin Ishak
59. Governance, Risk And Assurance
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
02 – 06.11.2015 Crown Agents
London
60. Taklimat Mengenai NextGen ePerolehan
Rageni Bt. Mohamad 11.11.2015
Kementeria
n
Kewangan
Putrajaya
61. Konvensyen Keluarga Sakinah
Ruzana Bt. Osman 16.11.2015 JAWI Putrajaya
Rofaah Bt. Said
62. Kursus Forensic Accounting
Noraini Bt. Endut 24 – 26.11.2015
Jabatan Audit Negara
Negeri Sembilan Siti Khadijah Bt. Abd. Kader
63. Forum Kesihatan Kanser Payudara
Ruzana Bt. Osman 30.11.2015
Puspanita Cawangan
Kecil IPKKM Putrajaya
Rofaah Bt. Said
64. Hari Audit 1 Malaysia/ Persidangan Juruaudit Sektor Awam
Kong Hee Eng 28.11 -
01.12.2015 Jabatan
Audit Negara Perak Hauriah Bt. Panjang Ahmad
Sarimah Bt. Abu
65. Persidangan Pengurusan KKM
Kong Hee Eng 10 – 12.12.2015 IPKKM
Kuala Lumpur Ahmad Fazli Bin Osman
66. Latihan Penggunaan Digital Document Management System (DDMS)
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
Jadual Latihan Mengikut Gred
Pegawai IPKKM Putrajaya
Izal Rizam Bin Abd. Rashid
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid
Nazliyana Bt. Alias
Nor Aini Bt. Muda
Mohd Zaki Bin Ali
Ruzana Bt. Osman
Mohammad Hakim Bin Saman
Khairul Anwar Bin Jaafar
Mohd Izzuad bin Ishak
Selbiah Bt. Ali
Rofiaah Bt. Said
1
LAMPIRAN F SENARAI PEGAWAI CAWANGAN AUDIT DALAM YANG DIJEMPUT UNTUK
MENYAMPAIKAN CERAMAH BAGI TAHUN 2015
Bil. Nama Pegawai Tajuk Ceramah/Kursus Tarikh Penganjur Tempat
1. Ahmad Fazli Bin Osman
Bengkel Pelaporan Kewangan & Persediaan Semakan Bajet Pertengahan Tahun
11.03.2015 Bahagian
Perkhidmatan Farmasi
Sepang, Selangor
Teguran Audit Terhadap Pengurusan Kenderaaan Jabatan
13.11.2015 Program
Kesihatan Awam
Port Dickson, Negeri
Sembilan
2. Hauriah Bt. Panjang Ahmad
Kursus Pengurusan Kutipan Hasil Kerajaan
07.05.2015 JKN Sabah Kota Kinabalu,
Sabah
Kursus Akauntabiliti dan Integriti Dalam Pengurusan Perolehan & Kewangan Kerajaan
14.09.2015 JKN Melaka Ayer Keroh,
Melaka
Penemuan dan Teguran Audit 19.10.2015 JKN Sabah Tawau, Sabah
Isu-isu dan Teguran Audit 27.11.2015 Bahagian
Perkembangan Perubatan
Port Dickson, Negeri
Sembilan
3. Mohd Hussainel Bin Jerai
Teguran Audit 30.07.2015 JKN Selangor Cherating,
Pahang
4. Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit
Teguran-teguran Audit 01.11.2015 Hospital
Sungai Buloh Sepang, Selangor
5. Awang Samsudin Bin Hj. Mohd. Salleh
Tatacara Pengurusan Elaun Lebih Masa & Tuntutan Perjalanan
12.12.2015 PKD Melaka
Tengah
Port Dickson, Negeri
Sembilan
6. Rageni Bt. Mohamad
Penemuan dan Teguran Audit 11.02.2015 JKN Sabah Kota Belud,
Sabah
Pengurusan Tatacara Audit Isu Dan Penemuan Audit Dalam
11.03.2015 PKD Gombak Gombak, Selangor
ProgramPembangunan Kompetensi Modul Pengurusan Kewangan
07.04.2015 Bahagian
Pembangunan Kompetensi
Bagan Lalang, Selangor
Audit Urus Tadbir Kewangan Audit Indeks Akauntabiliti/ Pengurusan Kewangan
29.10.2015 Bahagian Kesihatan Pergigian
Shah Alam, Selangor
Teguran Audit 06.11.2015 Bahagian
Pembangunan Kompetensi
Kepong, Selangor
ARAS 5, BLOK E6, KOMPLEKS E PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62590 PUTRAJAYA http://audit.moh.gov.my
top related