kandungan · 2019. 9. 13. · ekosistem kondusif sektor awam 267 -268 bahagian xiii ... justeru...

i

KANDUNGAN ISI KANDUNGAN MUKA SURAT

Kandungan i-ii

Perutusan iii

Prakata iv

Ringkasan Eksekutif v-xxi

BAHAGIAN I - PENDAHULUAN

1. Penubuhan 1

2. Fungsi Audit Dalam 1

3. Bidang Kuasa Audit Dalam 1

4. Carta Organisasi Dan Perjawatan 2

BAHAGIAN II - PENCAPAIAN AKTIVITI

1. Aktiviti Cawangan Audit Dalam 3

2. Pembahagian Tugas 3

3. Pencapaian Aktiviti Pengauditan 4-7

BAHAGIAN III - PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

Pengauditan Pengurusan Kewangan 9-45

BAHAGIAN IV - PENGAUDITAN PRESTASI

A Pengauditan Prestasi Cawangan Audit Dalam

1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kenderaan di Pejabat Kesihatan Daerah

48-52

2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pemberian Bantuan Di Bawah Tabung Bantuan Perubatan

53-61

3. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Emolumen Pakar Dan Pegawai Perubatan Di Hospital

62-77

B Pra - Pengauditan Prestasi Jabatan Audit Negara

1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Aktiviti Ortopedik 78-82

BAHAGIAN V - PENGAUDITAN PEROLEHAN [PRESTASI]


1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga Di Pejabat Kesihatan Daerah

84-96

2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan 97-121


1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Bekalan Ubat Di Klinik Kesihatan

122-134

2. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Facility Engineering Maintenance Services (FEMS)

135-149

3. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Di Hospital

150-170

4. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Blok Rawatan Harian (Ambulatory Care Centre) Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan

171-182

5. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Hospital Tuaran, Sabah

183-202

ii

KANDUNGAN ISI KANDUNGAN MUKA SURAT

BAHAGIAN VI - PENGAUDITAN PRESTASI ICT [PEROLEHAN]

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pelaksanaan Dan Perbelanjaan Pharmacy Information System (PHIS) Dan Clinic Pharmacy System (CPS)

203-211

BAHAGIAN VII – PENGAUDITAN MENGEJUT

Pengauditan Mengejut 213-218

BAHAGIAN VIII – PENGAUDITAN SUSULAN

Pengauditan Susulan 219-225

BAHAGIAN IX – PROGRAM ANAK ANGKAT

Program Anak Angkat 227-228

BAHAGIAN X – PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN

Pengauditan Baucar Bayaran 229-239

BAHAGIAN XI – PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN

A. Pengauditan Khas : Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulan 241-255

B. Verifikasi Baki Awal Aset, Liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum Bayar Dan Aset Dalam Pembinaan

256-261

C. Siasatan 262

BAHAGIAN XII - LAPORAN AKTIVITI-AKTIVITI LAIN

1. Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (S3PK) 263-265

2. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP) 265

3. Pemantauan Isu-Isu Yang Dipaparkan Dalam AG‟S Dashboard 266-267

4. Ekosistem Kondusif Sektor Awam 267-268

BAHAGIAN XIII - LAPORAN MESYUARAT JKA

Laporan Mesyuarat Jawatankuasa Audit 269-270

BAHAGIAN XIV - SUMBANGAN

Sumbangan Cawangan Audit Dalam 271

BAHAGIAN XV - PERKARA-PERKARA AM

Perkara-perkara Am 273-274

LAMPIRAN

LAMPIRAN A Carta Organisasi, Cawangan Audit Dalam, KKM

LAMPIRAN B Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) – Prestasi PTJ Mengikut Tempoh Penilaian Dan Status

LAMPIRAN C Status Isu Audit Yang Di bentang Dalam JKA KKM Tahun 2015

LAMPIRAN D Sumbangan Cawangan Audit Dalam , KKM Tahun 2015

LAMPIRAN E Latihan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Cawangan Audit Dalam Tahun 2015

LAMPIRAN F Senarai Ceramah Yang Disampaikan Oleh Pegawai CAD Pada Tahun 2015

iii

PERUTUSAN KETUA SETIAUSAHA

Tahun 2015 merupakan tahun terakhir bagi pelaksanaan program-program di bawah Rancangan Malaysia Ke-10 (RMKe-10) yang menyaksikan pencapaian cemerlang Malaysia mendokongi proses transformasi sebagai sebuah Negara maju dan berpendapatan tinggi. Kecemerlangan tersebut turut dikongsi bersama Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) sebagai sebuah Agensi Kerajaan yang sentiasa menyahut aspirasi Negara dengan memperkenalkan pelbagai inisiatif yang merakyatkan perkhidmatan kesihatan sebagai usaha menyokong Pelan Transformasi Kerajaan yang terkandung dalam RMKe-10. Kecemerlangan dan kejayaan KKM dalam pelaksanaan setiap program di bawah RMKe-10, bukanlah sesuatu yang mudah untuk dicapai tanpa kegigihan, pengorbanan serta semangat kerja berpasukan yang ditunjukkan oleh setiap warga KKM. Ekspektasi rakyat terhadap perkhidmatan KKM dari tahun ke tahun turut semakin tinggi dan menjadikan cabaran yang dihadapi juga semakin bertambah. Cawangan Audit Dalam (CAD), KKM turut tidak terkecuali dalam membantu KKM mencapai kecemerlangan ini. Berpandukan amalan tadbir urus pengurusan kewangan terbaik secara keseluruhannya pada tahun 2015, CAD telah berjaya membantu setiap PTJ yang dilawati membuat penambahbaikan sama ada dari aspek memperkukuhkan kawalan dalaman, pengemaskinian prosedur dan peraturan mahupun dari aspek pelaksanaan program serta aktiviti yang dirancang. Justeru itu, laporan ini disediakan sebagai dokumen rujukan semua pihak di KKM sama ada bagi PTJ yang telah dilawati mahupun yang belum supaya penemuan-penemuan yang dilaporkan dapat dijadikan panduan untuk mengambil tindakan pembetulan dan pencegahan bagi mengelakkan perkara yang sama berlaku di PTJ yang lain. Tahniah juga diucapkan kepada CAD kerana telah berjaya melaksanakan semua aktiviti pengauditan yang dirancang pada tahun 2015. Semoga segala usaha dan kesungguhan dalam memantapkan pengurusan kewangan di KKM sepanjang tahun ini, dapat menjadi pemangkin untuk terus berusaha dengan lebih gigih lagi di tahun 2016 yang sudah pasti mempunyai cabaran yang lebih besar.

iv

PRAKATA KETUA AUDIT DALAM

Penubuhan Unit Audit Dalam di setiap

Kementerian/Jabatan Persekutuan Dan Kerajaan Negeri

bertujuan membantu pihak pengurusan atasan

memantapkan prestasi pengurusan kewangan serta

memastikan setiap program/aktiviti yang dirancang,

dilaksanakan dengan menggunakan sumber secara

optimum supaya objektif program/aktiviti tersebut dapat

dicapai dengan lebih berkesan dan dengan perbelanjaan

yang lebih berhemah.

Aktiviti pengauditan yang dilaksanakan bertujuan untuk

mengenal pasti kelemahan kawalan dalaman yang perlu

ditambah baik berdasarkan peraturan yang berkuat kuasa

supaya ketirisan dapat dielakkan daripada berlaku.

Namun memandangkan sumber Cawangan Audit Dalam

adalah terhad, aktiviti pengauditan yang dilaksanakan setiap tahun hanya

berdasarkan skop dan persampelan yang dipilih. Justeru itu, laporan ini disediakan

sebagai rujukan dan panduan Ketua Program/Jabatan/PTJ bagi tujuan

penambahbaikan secara menyeluruh terhadap peraturan/garis panduan/prosedur

yang diguna pakai.

Selain itu, pemantauan Ketua Program/Jabatan/PTJ secara berterusan terhadap

pematuhan kepada peraturan yang berkuat kuasa serta penyeliaan secara hands-on

terhadap perkara berkaitan pengurusan kewangan juga dapat membantu dalam

memastikan setiap warga KKM melaksanakan tugas dengan teratur dan seterusnya

mengelakkan berlakunya ketirisan wang awam. Diharapkan setiap warga KKM dapat

melaksanakan peranan masing-masing bagi memastikan prestasi pengurusan

kewangan Kementerian secara keseluruhannya sentiasa di tahap yang cemerlang.

Saya mengambil kesempatan ini untuk merakamkan penghargaan dan ucapan terima

kasih kepada YBhg. Datuk Ketua Setiausaha, Ahli-ahli Jawatankuasa Audit, Ketua-

Ketua Program/Jabatan/PTJ di semua peringkat Kementerian/Bahagian/

Jabatan/PTJ/Pusat Kos yang sentiasa memberi kerjasama dan sokongan semasa

pengauditan dilaksanakan. Terima kasih juga diucapkan kepada pegawai CAD atas

semangat kerja berpasukan dan komitmen yang tinggi sehingga Laporan ini berjaya

dikeluarkan.

v

Rancangan Tahunan Audit Dalam Tahun 2015 telah

diluluskan oleh Ketua Setiausaha pada 20 Januari 2015

yang merangkumi aktiviti pengauditan seperti berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;

ii. Pengauditan Baucar;

iii. Pengauditan Susulan;

iv. Pengauditan Prestasi;

v. Pengauditan Khas/Siasatan;

vi. Pengesahan Baki Perakaunan Akruan;

vii. Program Anak Angkat; dan

viii. Pengauditan Mengejut.

1. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

(BAHAGIAN III)

Pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di

66 Pusat Tanggungjawab (PTJ). Lapan (8) kawalan

dalaman yang diliputi adalah kawalan pengurusan,

kawalan bajet, kawalan terimaan, pengurusan perolehan,

kawalan perbelanjaan, pengurusan Akaun/Kumpulan

Wang Amanah/Deposit, pengurusan aset alih Kerajaan

dan pengurusan kenderaan Kerajaan. Secara

keseluruhannya, prestasi 37 PTJ (56%) berada pada

tahap yang Cemerlang dan baki 29 PTJ (44%) berada

pada tahap yang Baik.

Lima (5) penemuan utama yang paling dibangkitkan bagi

kawalan-kawalan dalaman tersebut (kecuali bagi kawalan

bajet di mana pengurusan bajet di PTJ adalah baik)

adalah seperti berikut:

JENIS KAWALAN DALAMAN % PTJ

Kawalan Pengurusan

1. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/dikemas kini/

lengkap/dikemukakan untuk semakan 35

2. Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini 64

3.

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan oleh Ketua

Jabatan atau wakil yang dilantik/Pemeriksaan Mengejut (AP309)

tidak dijalankan oleh Ketua Jabatan

39

RIN

GK

AS

AN

EK

SE

KU

TIF

vi


4.

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan terhadap

sebahagian atau keseluruhan kewajipan kewangan termasuk

perakaunan aset awam/Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak

dilakukan terhadap kutipan/stok buku hasil/pemungut

kecil/setem/FrankingMachine/Panjar Wang Runcit/Panjar Khas

42

5.

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan sekurang-

kurangnya sekali setahun/Pemeriksaan Mengejut (AP309

pindaan selepas 2 Julai 2015) tidak dijalankan sekali lagi dalam

tempoh 6 bulan daripada tarikh terakhir pemeriksaan dilakukan

24

Kawalan Terimaan

1.

Borang hasil yang diterima tidak disemak/tidak diperakui betul

tentang ketepatan nombor siri di belakang helaian pertama

salinan pejabat buku resit

18

2.

Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak disemak

sekurang-kurangnya setiap minggu oleh pemungut atau wakilnya

untuk memastikan resit yang belum digunakan masih utuh

30

3. Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas kini/tidak

lengkap/tidak tepat dalam Daftar Borang Hasil (Kew.67) 36

4.

Surat pemberi alih/pengambil alih yang menyatakan senarai stok

borang hasil tidak disediakan/tidak lengkap semasa pertukaran

pemungut

18

5.

Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak disemak setiap hari

dengan Laporan Terimaan (TK140)/Buku Tunai Elektronik

(TK100) oleh Pegawai Penyelia dengan menurunkan

tandatangan ringkas

18

Pengurusan Perolehan

1. Penyelia tidak dilantik di PTJ untuk memantau GPIS 20

2. Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS 32

3. Laporan Perolehan tidak dikemukakan untuk dibentangkan

dalam Mesyuarat JPKA 20

4. Bekalan/perkhidmatan lewat disempurnakan daripada tarikh

yang ditetapkan 32

5.

Senarai Semakan Sebut Harga tidak disediakan/disemak/tidak

mengikut format/tidak lengkap disahkan oleh Jawatankuasa

Pembuka Sebut Harga

14

Kawalan Perbelanjaan

1. Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak dicetak/disemak setiap

hari/dicatat tarikh semakan 26

2. Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/ditandatangani/

disemak/dicatatkan tarikh semakan 29

3. Kesilapan caj kod perbelanjaan 15

4. Tuntutan perjalanan/bayaran balik/elaun terlebih bayar/tidak

dibayar dengan betul 9

vii


5. Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak

lengkap/ tidak dicop “TELAH BAYAR” 35

Pengurusan Akaun/Kumpulan Wang Amanah/Deposit

1. Daftar Pinjaman Perumahan tidak diselenggarakan dengan

lengkap mengikut format pekeliling/kemas kini 15

2. Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam Buku Rekod

Perkhidmatan 9

3. Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan dengan

lengkap mengikut format pekeliling/kemas kini 21

4. Salinan invois dan resit pembelian komputer tidak disimpan

dalam fail peribadi peminjam 14

5 Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada penghuni kuarters 8

Pengurusan Aset Alih Kerajaan

1.

Pegawai Penerima (PP) yang diberi tanggungjawab untuk

menerima dan mengesahkan aset/barang-barang stor yang

diterima tidak dilantik oleh Ketua Jabatan

35

2. Harta modal/aset bernilai rendah tidak didaftarkan 29

3. Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca maklumat 39

4.

Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW.PS-4)/Senarai

Daftar Kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) tidak

diselenggara/lengkap/ kemas kini

36

5 Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/ nombor siri

pendaftaran 36

Pengurusan Kenderaan Kerajaan

1. Buku Log Kenderaan tidak diselenggarakan dengan

lengkap/tidak kemas kini 45

2.

Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak

diselenggarakan/lengkap/kemas kini/ tidak disemak/diperiksa

oleh Ketua Jabatan atau pegawai yang dilantik

45

3.

Penyata Pembelian/Penyata Kad Inden Minyak tidak disemak

silang dengan salinan resit/disahkan oleh Pemegang Kad

sebelum bayaran dilakukan

18

4.

Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan Kawalan Kad Sistem

Bayaran Tol Tanpa Resit (KSBTTR) tidak diselenggarakan oleh

Pemandu dengan lengkap/kemas kini/tidak mengikut format

18

5

Pemeriksaan Mengejut terhadap kenderaan tidak dijalankan oleh

Ketua Jabatan/Wakil yang diberikuasa dan tidak direkodkan

dalam Buku Log Kenderaan

17

viii

2. PENGAUDITAN PRESTASI (BAHAGIAN IV)

Pada tahun 2015, CAD telah melaksanakan empat (4) pengauditan prestasi yang

berkaitan pengurusan program/aktiviti perubatan (tidak termasuk pengauditan

prestasi terhadap program/aktiviti berkaitan perolehan dan ICT). Ringkasan

penemuan bagi pengauditan prestasi ini adalah seperti berikut:

A. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KENDERAAN DI PEJABAT

KESIHATAN DAERAH

Hasil pengauditan di dua (2) Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) mendapati perkara

berikut:

i. kelemahan dalam pengurusan rekod kenderaan;

ii. kenderaan terbiar dan tidak digunakan;

iii. kebersihan kenderaan tidak dijaga; serta

iv. motosikal tidak digunakan.

Bagi memastikan pengurusan kenderaan lebih cekap dan teratur serta tidak

berulang pada masa hadapan tindakan berikut perlu diambil:

a) Fail Sejarah bagi setiap kenderaan hendaklah lengkap dengan maklumat

seperti Kad Pendaftaran Kenderaan, Sijil Pemeriksaan oleh Jabatan Kerja

Raya (semasa penerimaan kenderaan), rekod pendaftaran aset, rekod

penyelenggaraan kenderaan, maklumat kemalangan dan saman;

b) Buku Log kenderaan diuruskan dengan lebih teratur bagi semua kenderaan

dengan memastikan maklumat dalam Buku Log adalah lengkap dan kemas

kini serta ceraian diserahkan kepada Pegawai Kenderaan untuk semakan

dan simpanan;

c) semua rekod kad sistem bayaran tol tanpa resit dan kad inden minyak

menggunakan format yang ditetapkan serta disemak dan disahkan;

d) semua kenderaan digunakan dan berada dengan selamat serta bersih;

e) pemantauan berkala dan pemeriksaan mengejut dijalankan mengikut

peraturan yang ditetapkan; dan

f) Pegawai Kenderaan dan semua wakil yang dilantik serta pemandu diberi

latihan dalam menguruskan kenderaan jabatan.

B. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEMBERIAN BANTUAN DI

BAWAH TABUNG BANTUAN PERUBATAN (TBP)

Penemuan Audit Dalam terhadap pengurusan tabung perubatan di tiga (3) buah

Hospital adalah seperti berikut:

i. pembekal masih belum membuat tuntutan bayaran balik peralatan;

ii. tempoh memproses permohonan TBP di peringkat Hospital melebihi 14 hari;

iii. kelulusan permohonan masih belum diterima oleh Hospital; dan

iv. tarikh tamat kelulusan perlanjutan tempoh tidak praktikal.

Secara keseluruhannya, proses pemberian Kemudahan Tabung Bantuan

Perubatan telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, proses kelulusan dan

ix

pengumpulan dokumen untuk proses pembayaran didapati mengambil tempoh

yang lama. Bagi memastikan pengurusan pemberian TBP lebih cekap, Audit

Dalam mengesyorkan tindakan seperti berikut:

a) satu sistem yang mampu memudahkan proses, perekodan dan pelaporan

TBP wajar dibangunkan bagi membantu pihak pengurusan mengendalikan

serta membuat pelaporan berkaitan TBP dengan lebih cepat dan cekap;

b) mewujudkan koordinasi antara Unit Kerja Sosial dengan pihak jabatan di

hospital bagi menyelaraskan setiap proses permohonan;

c) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat susulan dan pemantauan secara

berkala terhadap bil-bil yang masih tidak dituntut oleh pembekal;

d) surat peringatan dan mekanisma tindakan terhadap pembekal yang lewat

mengemukakan bil perlu diwujudkan bagi melancarkan pengurusan aliran

tunai TBP; serta

e) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat penilaian semula dan

penambahbaikan terhadap peringkat-peringkat proses permohonan yang

sedia ada bagi memastikan tempoh proses TBP dapat dilaksanakan selaras

dengan tempoh yang ditetapkan.

C. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN EMOLUMEN PAKAR DAN

PEGAWAI PERUBATAN DI HOSPITAL

Hasil pengauditan di empat (4) buah Hospital mendapati perkara berikut:

i. pengisian melebihi perjawatan yang diluluskan;

ii. penempatan secara pentadbiran;

iii. gaji kenaikan pangkat terlebih/terkurang bayar;

iv. imbuhan tahunan terkurang bayar;

v. emolumen yang diterima semasa cuti tanpa gaji dan separuh gaji belum

dikutip balik;

vi. emolumen terlebih dibayar kerana gaji lewat diberhentikan;

vii. gaji terlebih bayar kerana cuti rehat dan cuti sakit melebihi kelayakan;

viii. Imbuhan Tetap Perumahan (ITP) terlebih/terkurang/tidak layak dibayar;

ix. Imbuhan Tetap Keraian (ITK) terlebih/terkurang bayar;

x. Bayaran Insentif Penempatan di Sabah, Sarawak atau Wilayah Persekutuan

Labuan bagi pegawai bukan warganegara terlebih bayar;

xi. Bayaran Insentif Pakar (BIP) terkurang bayar;

xii. Elaun Perumahan Wilayah (EPW) terlebih/terkurang bayar;

xiii. Bayaran Insentif Wilayah terlebih bayar;

xiv. bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Wilayah Persekutuan

Labuan bagi pegawai bukan warganegara terlebih/terkurang bayar;

xv. Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal (BIPK) terlebih/terkurang bayar;

xvi. Bayaran Insentif Pentadbir Hospital (BIPH) terlebih bayar;

xvii. Bantuan Sara Hidup (BSH) terlebih/terkurang bayar;

xviii. Imbuhan Tetap Khidmat Awam terlebih bayar;

xix. Elaun Memangku terkurang bayar;

xx. Bantuan Menyenggara Rumah tidak dibayar;

xxi. Elaun Tanggung Kerja (ETK) terlebih bayar;

xxii. Bayaran Insentif Merawat Pesakit Jiwa, Tibi dan Kusta dibayar kepada

Pegawai Perubatan dan Pakar Perubatan;

x

xxiii. Elaun Pembantu Rumah terkurang bayar; dan

xxiv. Bayaran Insentif Khas Pegawai Profesional terkurang bayar.

Berdasarkan persampelan yang dibuat, secara keseluruhannya pengurusan

emolumen pakar dan pegawai perubatan perlu dipertingkatkan dengan mengambil

kira syor Audit Dalam seperti berikut:

a) pemantauan berterusan oleh penyelia bagi memastikan pematuhan terhadap

peraturan yang sedia ada;

b) mewujudkan sistem kawalan dalaman yang berkesan dan prosedur kerja

yang komprehensif untuk mengelakkan emolumen terkurang/terlebih bayar;

c) memberi latihan bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai

terlibat dalam urusan emolumen;

d) memastikan pemantauan dibuat terhadap pegawai yang ditempatkan secara

pentadbiran supaya bilangan perjawatan adalah yang sebenar; dan

e) memastikan pegawai yang ditempatkan secara pentadbiran mendapat elaun

dan kemudahan yang layak diterima.

D. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP AKTIVITI ORTOPEDIK

Tiga (3) isu utama ditemui semasa kajian pengurusan aktiviti ortopedik dijalankan

di tiga (3) buah Hospital:

i. peralatan perubatan ortopedik tidak didaftarkan sebagai aset;

ii. peralatan perubatan ortopedik yang dibeli belum digunakan; dan

iii. Sistem Pengurusan Maklumat Dewan Bedah tidak lagi digunakan.

Secara keseluruhannya pengurusan aktiviti ortopedik telah diuruskan dengan baik.

Bagaimanapun, pihak hospital/KKM hendaklah mengambil tindakan

penambahbaikan seperti berikut:

a) peralatan yang diperoleh hendaklah didaftarkan mengikut peraturan serta

digunakan mengikut tujuan ianya dibeli; dan

b) pembangunan sistem pengkalan data pembedahan ortopedik hendaklah

disegerakan bagi memastikan rekod-rekod yang berkaitan dapat

diselenggarakan dengan baik dan berkesan.

c) menetapkan sama ada peralatan perubatan ortopedik diklasifikasikan sebagai

harta modal atau barang guna habis.

xi

3. PENGAUDITAN PEROLEHAN [PRESTASI] (BAHAGIAN V)

Selain pengauditan prestasi berkaitan pengurusan program/aktiviti perubatan,

CAD turut melaksanakan pengauditan prestasi terhadap program/aktiviti yang

berkaitan perolehan bekalan/perkhidmatan/kerja. Pada tahun 2015, CAD telah

melaksanakan tujuh (7) pengauditan prestasi yang berkaitan perolehan.

Ringkasan penemuan adalah seperti berikut:

A. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN SECARA

SEBUT HARGA DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH

Hasil pengauditan di dua (2) Pejabat Kesihatan Daerah adalah seperti berikut:

i. Pengurusan sebut harga tidak teratur;

ii. kerja tidak berkualiti;

iii. kerja tidak mengikut spesifikasi;

iv. pelan tapak bina dan lukisan teknikal tidak disediakan;

v. tiada tarikh pembekal menandatangani Surat Setuju Terima;

vi. Surat Akuan Pembida Berjaya tiada dalam fail;

vii. klausa berkaitan Integrity Pact tidak dinyatakan;

viii. minit mesyuarat tiada dalam fail;

ix. Daftar Edaran Sebut Harga dan Kertas Taklimat Sebut Harga tidak

disediakan;

x. Borang Sebut Harga tidak diberi nombor siri;

xi. surat pelantikan Jawatankuasa Pembuka dan Penilaian Harga tidak

disediakan;

xii. tiada tandatangan Ahli Jawatankuasa Penilaian Teknikal/Sebut Harga pada

Laporan Teknikal/minit Mesyuarat Pemilihan Sebut Harga;

xiii. dokumen Sebut Harga tidak difailkan; dan

xiv. tiada klausa melindungi kepentingan Kerajaan.

Pihak PKD perlu memastikan pengurusan sebut harga dilaksanakan dengan lebih

cekap dan teratur dengan mengambil tindakan berikut:

a) proses tawaran sehingga keputusan oleh jawatankuasa hendaklah mengikut

peraturan semasa yang berkuat kuasa;

b) keperluan dan anggaran peruntukan Jabatan dikaji dengan teliti sebelum

perolehan ditawarkan bagi memastikan proses perolehan berjalan lancar

selaras dengan penurunan kuasa serta had yang dibenarkan;

c) semakan yang teliti hendaklah dibuat oleh anggota yang mengesahkan

bekalan, perkhidmatan dan kerja dilaksanakan seperti yang ditetapkan; dan

d) klausa kontrak hendaklah disediakan bagi menjaga kepentingan Kerajaan

sepertimana yang telah ditetapkan dalam peraturan perolehan yang sedang

berkuat kuasa.

xii

B. KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN PERALATAN

PERUBATAN

Hasil pengauditan di tiga (3) buah Hospital mendapati perkara berikut:

i. Pesanan Kerajaan dikeluarkan sebelum syarikat pembekal terima tawaran;

ii. perolehan barangan import dilaksanakan sebelum/tanpa kelulusan

MITI/Pegawai Pengawal;

iii. perolehan barangan ex-stock dilaksanakan sebelum/tanpa kelulusan

Kementerian Kewangan;

iv. kaedah perolehan barangan import/ex-stock tidak ditetapkan sebelum

perolehan dilaksanakan;

v. perolehan barangan import tidak disokong dengan Bill Of Lading/Air

Waybills;

vi. penyediaan kontrak tidak menjaga kepentingan Kerajaan;

vii. pemilihan penyebut harga yang tidak menguntungkan Kerajaan;

viii. peralatan lewat dibekalkan;

ix. baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen yang lengkap;

x. peralatan dan ruang fasiliti tidak digunakan; serta

xi. Planned Preventive Maintenance (PPM) dalam tempoh warranty tidak

dilaksanakan.

Bagi memastikan pengurusan perolehan peralatan perubatan dilaksanakan

dengan teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan

mengambil langkah-langkah seperti berikut:

a) Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM hendaklah menyediakan

dokumen kontrak dengan memastikan semua fasal yang dinyatakan perlu

disemak kandungannya serta mematuhi peraturan yang sedang berkuat

kuasa;

b) pihak Hospital hendaklah mendapatkan kelulusan import terlebih dahulu

sebelum perolehan dilaksanakan;

c) Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah mengutamakan tawaran harga yang

lebih menguntungkan Kerajaan dan mengambilkira dari segi kualiti barangan

yang ditawarkan. Justifikasi/sebab penolakan tawaran terendah tidak dipilih/

disetuju terima juga hendaklah dinyatakan dalam Keputusan Jawatankuasa

Sebut Harga;

d) memastikan Bon Pelaksanaan disediakan dan tempoh sah lakunya meliputi

12 bulan selepas tamat kontrak;

e) memastikan pembekal mengemukakan salinan Bill Of Lading/Air Waybills,

Certificate Of Origin dan Packing List bagi mengesahkan sama ada

barangan yang diperolehi daripada luar negara/yang berada dalam negara

(ex-stock) sebelum bayaran dibuat;

f) memastikan peralatan yang diterima menepati spesifikasi yang ditetapkan

dan memastikan ianya digunakan mengikut tujuan ianya dibeli; dan

g) memastikan PPM dalam warranty dilaksanakan mengikut kekerapan yang

ditetapkan.

xiii

C. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN BEKALAN UBAT DI

KLINIK KESIHATAN

Hasil pengauditan di lima (5) PTJ dan enam (6) Pusat Kos mendapati penemuan

seperti berikut:

i. Re-order Advice tidak digunakan;

ii. perolehan bekalan ubat dibuat bagi pihak PTJ yang lain;

iii. kontrak formal bagi perolehan secara Sebut Harga tidak disediakan;

iv. denda kelewatan penghantaran stok bekalan ubat tidak dikutip;

v. pegawai yang menerima bekalan tidak dilantik oleh Ketua Jabatan;

vi. Delivery Order (DO) tidak ditandatangani setelah bekalan ubat diterima;

vii. stok dadah berbahaya tidak disimpan dengan selamat;

viii. stor bekalan ubat yang tidak selamat;

ix. stok bekalan ubat diletakkan di laluan pejalan kaki;

x. stor bahan kimia dan bahan mudah bakar tidak dilengkapi alat pencegah

kebakaran;

xi. penyimpanan stok kurang 50cm daripada siling;

xii. stok bekalan ubat diletakkan di atas lantai;

xiii. penghawa dingin stor bekalan ubat tidak mencukupi;

xiv. tempat penyimpanan bekalan ubat digunakan untuk tujuan peribadi;

xv. aset rosak/tidak digunakan disimpan di stor bekalan dadah berbahaya;

xvi. stok yang tiada kaitan dengan bekalan ubat disimpan lama di Stor Transit;

xvii. pengeluaran stok bekalan ubat tidak diluluskan oleh pegawai yang diberi

kuasa;

xviii. verifikasi stor tidak dilaksanakan;

xix. stok luput tempoh tidak dilupuskan;

xx. aset masih belum didaftarkan; dan

xxi. peranan Jawatankuasa Audit Dalaman Amalan Farmasi tidak berkesan.

Bagi memastikan pengurusan bekalan ubat di Klinik Kesihatan dilaksanakan

dengan teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan

mengambil langkah-langkah seperti berikut:

a) pematuhan terhadap peraturan yang berkuat kuasa perlu dipertingkatkan;

b) aspek pengurusan stor ubat perlu dipantau dan dikaji semula dari semasa ke

semasa bagi memastikan kesesuaian ruang stor dan penyimpanan ubat

yang kondusif;

c) pengurusan perolehan bekalan ubat turut perlu ditambah baik bagi

memastikan kepentingan Kerajaan sentiasa dijaga; dan

d) pengurusan dokumen-dokumen berkaitan bekalan ubat juga perlu

dipertingkatkan bagi memastikan maklumat Kerajaan terpelihara.

xiv

D. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN FACILITY

ENGINEERING MAINTENANCE SYSTEM (FEMS)

Pengauditan yang dijalankan di empat (4) buah Hospital mendapati penemuan

seperti berikut:

i. Quality Assurance Program (QAP) tidak tercapai;

ii. aset yang berstatus „Tidak Dijumpai‟ masih dibuat pembayaran; iii. rekod aset Omission (lost) (V4L) tidak tepat;

iv. aset yang telah mendapat Sijil Beyond Economic Repair (BER) masih belum

mendapat Sijil Perakuan Pelupusan;

v. aset baru masih belum didaftarkan sebagai aset hospital;

vi. pengurusan lanskap hospital kurang memuaskan;

vii. pemantauan penyenggaraan bangunan kurang memuaskan; dan

viii. aset yang hendak dilupuskan tidak disusun dengan teratur.

Secara keseluruhannya, urusan penyenggaraan FEMS telah dijalankan dengan

memuaskan bagi memastikan bangunan dan peralatan bukan perubatan dapat

digunakan dengan selamat ke atas pesakit pada setiap masa. Bagaimanapun,

urusan penyenggaraan FEMS didapati kurang cekap dan tidak berhemah kerana

aset yang tidak ditemui masih dibayar, urusan perlupusan aset BER yang

mengambil tempoh panjang dan rekod aset yang tidak tepat. Bagi memastikan

urusan penyenggaraan FEMS lebih cekap dan berhemah tindakan berikut

hendaklah diambil:

a) semakan terperinci dibuat terhadap Master Listing Asset yang diselenggara

dan dibayar supaya aset yang tidak lagi disenggara dikeluarkan daripada

senarai penyenggaraan;

b) aset yang dikenalpasti tiada dilokasi hendaklah disiasat dan diambil tindakan

dengan segera;

c) memastikan aset yang telah mendapat status BER dipercepatkan proses

pelupusannya; dan

d) pemeriksaan keseluruhan kawasan bagi menentukan kerja penyenggaraan

dibuat dengan sempurna dan perkara yang dibangkitkan diambil tindakan

sewajarnya.

E. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PERKHIDMATAN

KAWALAN KESELAMATAN DI HOSPITAL

Hasil pengauditan di empat (4) buah Hospital mendapati perkara berikut:

i. percanggahan syarat dalam dokumen kontrak Hospital Selayang;

ii. dokumentasi mengenai spesifikasi Perkhidmatan Kawalan Keselamatan

tidak dinyatakan dalam klausa dokumen kontrak Hospital Umum Sarawak;

iii. syarat dalam kontrak tidak disediakan dengan betul;

iv. pengurusan dan pengendalian Pengawal Bersenjata tidak dinyatakan

dengan jelas dalam kontrak;

v. Bon Pelaksanaan tidak dikenakan;

vi. Bon Pelaksanaan dalam bentuk jaminan insurans lewat diserahkan oleh

kontraktor;

xv

vii. denda/penalti tidak diambil kira sebagai hasil Kerajaan;

viii. pemotongan telah diambil kira sebagai hasil;

ix. pemotongan dan denda/penalti tidak dikenakan di Hospital Tawau;

x. denda dikenakan tidak tepat di Hospital Umum Sarawak;

xi. Sistem e-Perolehan tidak digunakan bagi tujuan bayaran perkhidmatan

kawalan keselamatan;

xii. perkhidmatan kawalan keselamatan di Hospital Selayang tidak memuaskan;

xiii. ketidakpatuhan kepada syarat kontrak;

xiv. kelengkapan tidak mencukupi;

xv. kelengkapan Closed-Circuit Television (CCTV) tidak dapat digunakan

sepenuhnya; dan

xvi. kelengkapan bagi Pengurusan Dan Pengendalian Transit Wang Tunai Serta

Barang Berharga (CVIT) tidak mematuhi Peraturan Tetap Operasi (PTO) No.

2 Tahun 2010 Kementerian Dalam Negeri.

Bagi memastikan segala kelemahan yang berbangkit mengenai pengurusan dan

pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan diperbaiki/ dipertingkatkan

dengan cekap dan berkesan adalah disyorkan supaya pihak terlibat mengambil

langkah-langkah seperti berikut:

a) Bahagian Perolehan dan Penswastaan, IPKKM dan semua Jabatan

Kesihatan Negeri perlu menyemak semula syarat-syarat dalam kontrak yang

tidak munasabah dan tidak jelas serta memperincikannya supaya tidak

timbul kekeliruan, salah tafsir dan percanggahan syarat dalam kontrak

semasa pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan. Syarat-syarat

dalam kontrak tersebut perlu diseragamkan di semua hospital terutama yang

berkaitan dengan tempoh syif perkhidmatan yang diberi dan penetapan

pengiraan Jadual Dan Kadar Harga untuk bayaran perkhidmatan;

b) pihak hospital perlu mengambil kira penalti sebagai hasil Kerajaan dan

melaksanakan bayaran perkhidmatan kawalan keselamatan melalui Sistem

ePerolehan dengan mengenakan fi perkhidmatan ePerolehan mengikut

kadar yang ditetapkan bagi setiap transaksi bayaran;

c) pihak hospital perlu memberi notis bertulis kepada kontraktor untuk

meremedikan dalam tempoh 14 hari setiap kemungkiran yang dilakukan oleh

pihak kontraktor terutama jumlah penalti bagi kegagalan menempatkan

bilangan pengawal yang mencukupi melebihi 10% daripada jumlah bayaran

sebulan, perkhidmatan kawalan keselamatan yang tidak memuaskan dan

pelbagai masalah disiplin pengawal keselamatan; dan

d) pihak hospital perlu memastikan kontraktor mematuhi syarat-syarat dalam

kontrak dengan melaksanakan perkhidmatan dalam tempoh masa yang

ditetapkan dan menempatkan bilangan pengawal yang mencukupi;

mendapat pengesahan Pegawai Perubatan setiap tahun bagi pengawal yang

berumur 56 hingga 65 tahun; menjalani ujian air kencing; menjalani dan lulus

tapisan keselamatan; tidak mempunyai rekod jenayah (sekiranya ada,

penggantian pengawal yang lulus tapisan keselamatan perlu dibuat serta-

merta); dan membuat rondaan watchman clock; dan

e) pihak hospital perlu memastikan kontraktor melengkapkan sepenuhnya

kelengkapan dan peralatan yang sepatutnya disediakan seperti dalam syarat

kontrak bagi melaksanakan perkhidmatan tersebut.

xvi

F. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN BLOK

RAWATAN HARIAN (AMBULATORY CARE CENTRE, ACC) HOSPITAL

RAJA PEREMPUAN ZAINAB II, KOTA BHARU, KELANTAN

Penemuan Audit Dalam terhadap pengurusan pembinaan Blok Rawatan Harian

(Ambulatory Care Centre, ACC) Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kota Bharu,

Kelantan adalah seperti berikut:

i. projek tidak dapat disiapkan dalam tempoh yang ditetapkan;

ii. lanjutan masa lewat dikeluarkan;

iii. sebab perlanjutan tidak munasabah;

iv. Surat Niat lewat dikeluarkan;

v. Lukisan Siap Bina belum dikemukakan;

vi. kuantiti peralatan yang dibekalkan berbeza;

vii. peralatan tidak dibekalkan;

viii. pendaftaran dan pelabelan aset dan inventori tidak dibuat;

ix. kualiti pembinaan kurang memuaskan;

x. lokasi butang suis tidak praktikal; serta

xi. bilik belum/lewat beroperasi.

Secara keseluruhannya pengurusan projek pembinaan ACC HRPZ II telah

diuruskan dengan baik. Bagi memastikan pengurusan pembinaan ACC di HRPZ II

dilaksanakan dengan lebih berkesan, disyorkan pihak yang bertanggungjawab

mengambil beberapa langkah penambahbaikan seperti berikut:

a) pihak pengurusan HRPZ II dan pihak JKR perlu membuat pemantauan

secara berterusan terhadap penyediaan laporan dan kerja penyenggaraan

serta melaporkan segala kecacatan dengan segera sebelum tempoh

tanggungan kecacatan tamat untuk tindakan pembaikan dengan segera;

b) pihak JKR dan HRPZ II pula perlu menyemak dan memastikan Lukisan Siap

Bina mengikut binaan fizikal dan ia boleh dirujuk dengan mudah dan tepat

oleh pihak berkuasa serta pihak berkenaan pada masa akan datang

termasuk kerja penyenggaraan;

c) JKR dan Pengurusan HRPZ II perlu memastikan kerja pembinaan adalah

berkualiti dan sempurna serta kemajuan kerja pembaikan dan

penyenggaraan dipantau dengan rapi bagi memastikan bangunan diduduki

kondusif dan selamat; dan

d) pihak hospital hendaklah memastikan semua fasiliti beroperasi dan latihan

bagi peralatan berkaitan dilaksanakan.

xvii

G. PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN

HOSPITAL TUARAN, SABAH

Hasil pengauditan yang dijalankan pada 8 hingga 12 Jun 2015 mendapati perkara

berikut:

i. binaan dan kelengkapan tidak mengikut spesifikasi;

ii. kualiti kemasan dan kerosakan pada binaan;

iii. pemasangan peralatan tidak lengkap; dan

iv. fasiliti dan peralatan masih belum digunakan

Bagi menambahbaik kelemahan yang dibangkitkan dalam laporan ini, adalah

disyorkan pihak Hospital mengambil tindakan seperti berikut:

a) memastikan kemasan binaan dan kelengkapan dilaksanakan mengikut

lukisan siap bina yang ditetapkan;

b) memastikan tindakan pembaikkan dibuat bagi kemasan binaan yang tidak

sempurna dan rosak;

c) memastikan suhu dan kelembapan di Stor Steril dan Dewan Bedah mengikut

piawaian yang ditetapkan;

d) memastikan semua kerosakan yang dilaporkan dalam tempoh kecacatan

diambil tindakan pembaikkan dengan segera; dan

e) memastikan PPM bagi peralatan yang memerlukan penyelenggaraan dibuat

mengikut jadual yang ditetapkan.

4. PENGAUDITAN ICT [PEROLEHAN] (BAHAGIAN VI)

Pada tahun 2015, CAD juga telah melaksanakan satu (1) pengauditan berkaitan

ICT (perolehan). Ringkasan penemuan adalah seperti berikut:

A. KAJIAN AUDIT TERHADAP PELAKSANAAN DAN PERBELANJAAN

PHARMACY INFORMATION SYSTEM (PhIS)

Kajian ini dijalankan untuk menilai sama ada aspek pelaksanaan dan pengurusan

perbelanjaan sistem PhIS dan Clinic Pharmacy System (CPS) dilaksanakan

dengan cekap, teratur, berhemat serta mematuhi peraturan yang telah ditetapkan

bagi mencapai objektifnya. Hasil pengauditan yang dijalankan mendapati perkara

berikut:

i. bekalan peralatan PhIS belum digunakan;

ii. rekod pemberian ubat lewat dikunci masuk; dan

iii. perbezaan nilai stok.

Secara keseluruhannya, pelaksanaan dan penggunaan PhIS Fasa 1 di Hospital

Pakar Sultanah Fatimah dan Klinik Kesihatan Green Town telah dilaksanakan

dengan baik. Bagaimanapun, penggunaan beberapa sub modul kepada modul

utama perlu dipertingkatkan dan proses kerja kemasukan data dan maklumat

berkaitan proses pengurusan ubat di Farmasi dilaksanakan secara online dan

tidak lagi secara manual. Bagi memastikan pengurusan PhIS dan CPS

xviii

dilaksanakan dengan lebih cekap, Audit Dalam mengesyorkan tindakan seperti

berikut:

a) Jawatankuasa Semakan perlu mempertingkatkan semakan terhadap

bekalan perkakasan dan perisian PhIS bagi memastikan Perbelanjaan Modal

(CAPEX) dan Perbelanjaan Mengurus (OPEX) yang telah dibuat menepati

jumlah perbelanjaan yang dibenarkan;

b) pihak Kementerian/hospital perlu membuat penilaian semula dan

penambahbaikan terhadap sub modul PhIS dan CPS di setiap peringkat

proses pengurusan Farmasi yang sedia ada bagi memastikan semua sub

modul boleh digunakan dengan baik dan maklumat yang dijana melalui PhIS

dan CPS adalah tepat; dan

c) pihak hospital/klinik perlu mengambil langkah proaktif bagi menggalakkan

penggunaan PhIS disamping menyediakan latihan yang mencukupi bagi

memberi kemahiran dan kefahaman kepada pengguna.

5. PENGAUDITAN MENGEJUT (BAHAGIAN VII)

Pengauditan Mengejut dilaksanakan oleh Cawangan Audit Dalam (CAD) mulai

tahun 2015 iaitu satu pendekatan pengauditan yang dilaksanakan tanpa

memaklumkan terlebih dahulu tarikh sebenar lawatan kepada Pemungut Kecil

(PK). Aktiviti Pengauditan Mengejut pada tahun 2015 di 71 klinik ditumpukan

kepada semakan pengurusan tunai/hasil serta Pengurusan Sijil Cuti Sakit.

Sembilan (9) kriteria audit/isu utama yang disemak adalah pengurusan borang

hasil, Pemeriksaan Mengejut (AP309), Pemeriksaan Dalaman (AP308),

penurunan kuasa, pengurusan Sijil Cuti Sakit, kawalan kutipan hasil, keselamatan

semasa kutipan, pengeluaran resit dan pengurusan Daftar Mel.

Ringkasan penemuan Pengauditan Mengejut di 71 klinik yang telah dilawati

seperti di carta berikut:

Analisis Penemuan Pengauditan Mengejut Mengikut Isu Utama

57 Klinik

40 Klinik

39Klinik

39 Klinik

33 Klinik

27 Klinik

20 Klinik

7 Klinik 2 KlinikPengurusan Borang Hasil

Pemeriksaan Mengejut (AP309)Pemeriksaan Dalaman (AP308)

Penurunan Kuasa

Pengurusan Sijil Cuti Sakit

Kawalan Kutipan Hasil

Keselamatan Semasa Kutipan

Pengeluaran Resit

Pengurusan Daftar Mel

Isu Utama

xix

6. PENGAUDITAN SUSULAN (BAHAGIAN VIII)

Pada tahun 2015, CAD melaksanakan pengauditan susulan terhadap 12 PTJ bagi

memantau sama ada tindakan pembetulan dan penambahbaikan telah diambil

terhadap teguran pengauditan pengurusan kewangan yang dibangkitkan terdahulu

supaya mengurangkan isu-isu di Pusat Tanggungjawab (PTJ). Seperti pada tahun

2014, analisis terhadap isu yang belum selesai di 12 PTJ yang dipilih pada tahun

2015 menunjukkan kelemahan dalam kawalan perbelanjaan serta kawalan aset

dan stor menyumbang sebahagian besar isu pengauditan yang masih belum

selesai iaitu sebanyak 64%.

7. PROGRAM ANAK ANGKAT (BAHAGIAN IX)

Bagi tahun 2015, sebanyak 4 PTJ telah melalui Program Anak Angkat CAD

dengan jayanya. Pengurangan jumlah PTJ Anak Angkat pada tahun 2015

berbanding tahun sebelumnya adalah kerana PTJ yang diaudit dalam tahun 2014

telah mencapai tahap baik dalam pengurusan kewangan.

8. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN (BAHAGIAN X)

Sebanyak 37 PTJ telah dilaksanakan pengauditan baucar bayaran pada tahun

2015 untuk menentukan sama ada bayaran telah dilakukan dengan sempurna,

tepat dan selaras dengan peraturan kewangan yang berkuatkuasa.

Penemuan Audit Dalam telah dibahagikan kepada sembilan (9) kawalan dan

peratusan kelemahan yang ditemui bagi sembilan (9) kawalan tersebut adalah

seperti carta berikut:

29%

16%

16%

12%

9%

5%

5%5% 3%

Pengurusan Baucar Bayaran


Kawalan Perolehan

Pengurusan Stor

Pengurusan Pesanan Kerajaan

Pengurusan Bil

Penurunan Kuasa/Had Capaian

Pengurusan Pentadbiran Kontrak

Lain-lain

xx

9. PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN (BAHAGIAN XI)

Terdapat tiga (3) komponen di bawah laporan pengauditan khas dan siasatan iaitu

laporan pengauditan bagi satu (1) kajian khas; laporan terhadap aktiviti verifikasi

baki awal aset, liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum Bayar Dan Aset Dalam

Pembinaan; serta senarai 13 siasatan yang telah CAD laksanakan dalam tahun

2015 di mana aktiviti-aktiviti tersebut adalah berdasarkan arahan Pengurusan

Atasan atau atas aduan yang diterima. Laporan yang berkaitan telah dikemukakan

kepada Ketua Setiausaha Kementerian serta pihak yang berkenaan. Ringkasan

penemuan kajian khas serta aktiviti verifikasi baki awal adalah seperti berikut:

A. PENGAUDITAN KHAS : KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN

AMBULAN

Pengauditan khas atas arahan Ketua Setiausaha Kementerian yang dilaksanakan

di tiga (3) buah Hospital mendapati penemuan seperti berikut:

i. fail kenderaan (ambulan) tidak teratur dan lengkap;

ii. Buku Log ambulan tidak lengkap dan dikemas kini;

iii. rekod penyelenggaraan berbeza dan tidak tepat;

iv. Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak disediakan;

v. Fail Meja tidak diwujudkan bagi setiap pemandu;

vi. penggunaan ambulan tidak optimum;

vii. kos penyenggaraan yang tinggi;

viii. tempoh pembaikan yang panjang oleh syarikat konsesi;

ix. ambulan yang rosak masih belum dibaiki;

x. bayaran yuran konsesi belum dipotong;

xi. kelemahan dalam pengurusan latihan pemandu ambulan; dan

xii. proses pelupusan ambulan mengambil masa yang Panjang.

Secara keseluruhannya, pengurusan ambulan boleh ditambah baik dengan

mengesyorkan pihak pengurusan mengambil tindakan terhadap perkara berikut:

a) fail kenderaan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa bagi

memudahkan pengurusan terhadap ambulan berkenaan;

b) merekodkan kos pembaikan dan penyenggaraan dalam KEW.PA-14 dan

sentiasa dikemas kini;

c) Buku Log hendaklah dilengkapkan dan diperiksa oleh Pegawai Kenderaan

bagi tujuan pemantauan;

d) Ketua Jabatan atau wakilnya selain daripada Pegawai Kenderaan hendaklah

membuat pemeriksaan mengejut terhadap Buku Log sekurang-kurangnya

sekali setahun dan mencatatkannya dalam Buku Pemeriksaan Mengejut;

e) membuat semakan terhadap rekod dalam Asset History yang telah dikunci

masuk oleh syarikat konsesi bagi memastikan rekod berkaitan kos

penyenggaraan adalah tepat;

f) pembaikan terhadap ambulan yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan

segera supaya semua ambulan dapat digunakan;

g) pemandu ambulan perlu diberi latihan pemanduan berhemah sejajar dengan

peraturan yang berkuat kuasa;

xxi

h) ambulan yang melebihi usia 10 tahun dan kos penyenggaraannya melebihi

dua kali daripada kos pembelian wajar dipertimbangkan untuk pelupusan

bagi memastikan keselamatan terjamin; dan

i) proses pelupusan dipercepatkan bagi memastikan hospital tidak menyimpan

ambulan yang tidak boleh digunakan, menjimatkan ruang simpanan dan

mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.

B. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN - VERIFIKASI BAKI AWAL

BAGI ASET, LIABILITI, AKAUN BELUM TERIMA, AKAUN BELUM

BAYAR DAN ASET DALAM PEMBINAAN

Pengesahan secara sampel terhadap 33 PTJ yang meliputi 13 negeri dan institusi

dengan bilangan kad harta modal berjumlah 486 kad Daftar Harta Modal KEW.PA-

2 yang bernilai RM171,882,431.53 (RM171.8juta atau 14%) daripada nilai

keseluruhan aset alih KKM mendapati penemuan seperti berikut:

i. nilai aset alih terlebih nyata dalam Sistem Pengurusan Aset;

ii. pendaftaran aset alih yang bertindih;

iii. rekod aset alih yang tidak tepat;

iv. rekod aset yang telah lupus masih dalam SPA;

v. kos perolehan aset tidak sama;

vi. Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2 telah dipadamkan di PTJ tetapi masih

wujud dalam data SPA di IPKKM;

Berdasarkan pengesahan terhadap sampel, didapati sebanyak 37 Kad Daftar

Harta Modal yang bernilai RM47,266,585.64 dalam SPA sebenarnya hanya

bernilai RM4,509,407.32, iaitu telah terlebih dinyatakan sebanyak

RM42,757,178.32 atau 948%. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA di KKM tidak

memberi gambaran yang benar dan saksama dan boleh menjejaskan ketepatan

baki awal aset alih dalam pelaksanaan Perakaunan Akruan nanti. Selain itu jumlah

dan nilai aset alih yang diterima setakat 25 Jun 2015 adalah tertakluk kepada aset

alih yang belum dikemas kini dalam SPA dan aset alih yang masih dalam proses

pelupusan.

[B

ah

.I

-P

en

da

hu

lu

an

]

1

1. PENUBUHAN

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah

ditubuhkan pada tahun 1980 selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2

Tahun 1979. Peranan dan tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui

1Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 dan PS 3.2 di mana objektif, tanggungjawab

dan bidang tugas Audit Dalam telah dinyatakan secara jelas. Bagi menjamin

kebebasan fungsi CAD, Ketua Audit Dalam adalah bertanggungjawab terus kepada

Ketua Setiausaha Kementerian dan hasil pengauditan dilaporkan kepada beliau dan

pihak yang terlibat. Bagi kes–kes spesifik, Ketua Audit Dalam dibenarkan

berkomunikasi secara langsung dengan YB. Menteri Kesihatan serta Ketua Audit

Negara agar isu-isu berkaitan dengan rasuah/salah guna kuasa diuruskan dengan

berkesan dalam usaha Kerajaan membanteras rasuah/salah guna kuasa dalam

perkhidmatan awam.

2. FUNGSI AUDIT DALAM

Fungsi utama CAD ialah untuk:

memberi kepastian (assurance) kepada pihak pengurusan berkenaan

keberkesanan proses kawalan dalaman dan tadbir urus;

membantu memantapkan tahap akauntabiliti dalam pengurusan

kewangan dan pelaksanaan program/aktiviti di KKM;

membantu memantapkan sistem penyampaian perkhidmatan KKM

melalui pengauditan prestasi; serta

membantu pihak pengurusan menyusuli tindakan pencegahan

(preventive) dan pembetulan (corrective) terhadap kelemahan yang

dikenal pasti dalam pengurusan kewangan serta sistem penyampaian

perkhidmatan di KKM.

3. BIDANG KUASA AUDIT DALAM

Cawangan Audit Dalam mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan yang

meliputi semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian, Jabatan

Kesihatan Negeri, Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian,

Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik Pergigian, Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain

Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah kawalan KKM.

BAHAGIAN I PENDAHULUAN

[B

ah

.I

-P

en

da

hu

lu

an

]

2

4. ORGANISASI DAN PERJAWATAN

CAD diketuai oleh Juruaudit Gred Utama C dan disokong oleh 84 pegawai daripada

pelbagai gred jawatan seperti carta organisasi di Lampiran A. Kedudukan

perjawatan setakat 31 Disember 2015 seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding

Perjawatan Diisi Setakat 31 Disember 2015

Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan

Lulus Isi Kosong

Ketua Audit Dalam Gred Utama C Pengurusan &

Profesional 1 1 0

Juruaudit W52 Pengurusan &

Profesional 1 1 0


Profesional 5 5 0


Profesional 4 3 1

Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan &

Profesional 1 1 0


Profesional 6 4* 2

Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 11 0



Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 7 1

Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0

Pemandu R3 Sokongan 1 1 0

Jumlah 85 73 12

NOTA: * Termasuk seorang pegawai yang sedang cuti belajar.

[B

ah

.I

I-

P

en

ca

pa

ia

n]

3

1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM

Aktiviti utama yang telah dilaksanakan di Cawangan Audit Dalam (CAD) adalah

seperti berikut:

Penyediaan Rancangan Audit Tahunan.

Aktiviti Pengauditan:

Pengauditan Pengurusan Kewangan.

Pengauditan Baucar.

Pengauditan Susulan.

Pengauditan Prestasi.

Pengauditan Khas/Siasatan.

Program Anak Angkat.

Pengauditan Mengejut.

Pemantuan Isu-Isu Yang Dipaparkan Dalam AG’s Dashboard.

Penyediaan Laporan Tahunan.

Aktiviti Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan.

2. PEMBAHAGIAN TUGAS

Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 85 pegawai dari pelbagai gred di

CAD. Pembahagian tugas mengikut aktiviti seperti di Carta 1.

Carta 1

Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Pada Tahun 2015

27%

22%17%

14%

8%

5%4% 3%

Pengauditan Prestasi

Pengauditan Pengurusan KewanganPengauditan Baucar

Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan

Pengauditan Mengejut

Pengauditan Khas/Siasatan

Program Anak Angkat

BAHAGIAN II PECAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN

[B

ah

.I

I-

P

en

ca

pa

ia

n]

4

3. PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN

Pencapaian aktiviti pengauditan berbanding dengan yang dirancang atau Sasaran

Kerja Tahunan (SKT) bagi tahun 2015 seperti dalam Jadual 2 dan 3.

Jadual 2

Perbandingan Pencapaian Aktiviti Pengauditan Dengan SKT

Bil. Aktiviti

Sasaran Kerja Tahun 2015

Sasaran Pencapaian Peratus

Pencapaian (%)

1. Pengauditan Pengurusan Kewangan

66 66 100

2. Pengauditan Baucar 36 37 102.8

3. Pengauditan Susulan 12 12 100

4. Pengauditan Prestasi 12 12 100

5. Pengauditan Khas/Siasatan

15 14 93.3

6. Pengesahan Baki Perakaunan Akruan

5 5 100

7. Program Anak Angkat 4 4 100

8. Pengauditan Mengejut 68 71 100.4

Jumlah 218 221 101.4

Laporan penemuan Audit Dalam mengikut jenis pengauditan adalah seperti di

Bahagian III hingga XI dalam laporan ini.

Jadual 3

Pencapaian Kerja Pengauditan Tahun 2015

Bil

Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian (Bilangan)

Ulasan

Jenis Pengauditan Bilangan

1.

Pengauditan Pengurusan Kewangan i) Pengauditan Indeks Akauntabiliti ii) Pengauditan Baucar Bayaran

iii) Pengauditan Susulan

iv) Self Assessment (Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan – S3PK)

66 PTJ

36 PTJ

12 PTJ

2 Sesi

66 PTJ

37 PTJ

12 PTJ

2 Sesi

PTJ - Pusat Tanggungjawab Susulan pengauditan pengurusan kewangan Tempoh Penilaian : Sesi 1 : 1 Jan - 30 Jun Sesi 2 : 1 Jul - 31 Dis

[B

ah

.I

I-

P

en

ca

pa

ia

n]

5

Bil

Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian (Bilangan)

Ulasan

Jenis Pengauditan Bilangan

2. Pengauditan Mengejut 68 PK 71 PK PK - Pusat Kos (Klinik)

3. Program Anak Angkat 4 PTJ 4 PTJ

Bil Rancangan Audit Yang Diluluskan Pencapaian

( √ / X ) Ulasan*

4.

Pengauditan Prestasi A) Pengauditan Prestasi Cawangan Audit

Dalam:

i) Kajian Terhadap Pengurusan Kenderaan di

PKD

ii) Kajian Terhadap Pengurusan Pemberian

Bantuan Di Bawah Tabung Bantuan

Perubatan

iii) Kajian Terhadap Pengurusan Emolumen

Pakar Dan Pegawai Perubatan Di Hospital

B) Pra-Audit Pengauditan Prestasi Jabatan

Audit Negara: i) Pengurusan Aktiviti Ortopedik

√

√

√

√

5.

Pengauditan Perolehan A) Pengauditan Prestasi Cawangan Audit

Dalam:

i) Kajian Terhadap Perolehan Secara Sebut

Harga Di PKD

ii) Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan

Peralatan Perubatan

B) Pra-Audit Pengauditan Prestasi Jabatan

Audit Negara:

i) Pengurusan Bekalan Ubat di Klinik Kesihatan

ii) Pengurusan Facility Engineering Maintenance

Services (FEMS)

iii) Pengurusan Perkhidmatan Syarikat Kawalan

Keselamatan Di Hospital

iv) Projek Pembinaan Specialist Complex And

Ambulatory Care Centre (SCACC) Hospital

Raja Perempuan Zainab II, Kelantan

√

√

√

√

√

√

[B

ah

.I

I-

P

en

ca

pa

ia

n]

6


( √ / X ) Ulasan*

v) Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan

Hospital Tuaran

√

6.

Pengauditan ICT/Perolehan i) Kajian Pelaksanaan Dan Perbelanjaan

Pharmacy Information System (PhIS)

√

7.

Pengauditan Khas i) Kajian Terhadap Pengurusan Ambulan

ii) Verifikasi Baki Awal Bagi Aset, Liabiliti, ABT,

ABB Dan AUC (Pelaksanaan Perakaunan

Akruan)

√

√

8.

Siasatan (Lain-lain Siasatan) i) Penggunaan Premis Demis Tanpa Bayaran

Sewa Oleh FaberMedi-Serve Sdn. Bhd.

ii) Prosedur Dan Peraturan Ke Luar Negara Bagi Pegawai-Pegawai Di Pihak Berkuasa Peranti Perubatan

iii) Tuntutan Bayaran Balik Pembelian Kasut Di

Hospital Kuala Lumpur

iv) Pengauditan Susulan (Khas) Di Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau

v) Kehilangan Satu (1) Peralatan BEMS –

Phototherphy Unit di Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang

vi) Kehilangan Satu (1) Kerusi Roda di Hospital

Tengku Ampuan Rahimah, Klang

vii) Pengurusan Perbelanjaan Peruntukan Latihan Dalam Perkhidmatan di PKD Muar

viii) Kehilangan Wang Awam Di Klinik Desa

Tanjung Batu, Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau, Sabah

ix) Kehilangan Kutipan Wang Hasil Klinik

Kesihatan Paitan, Pejabat Kesihatan Beluran x) Ketidakpatuhan Prosedur Pengurusan

Kewangan (AI) Yang Berulang Dari Tahun 2011 hingga 2014 Di Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan

xi) Siasatan Terhadap Pembayaran Kepada

Faber Medi-Serve Bagi Kerja-kerja Reimbursable Work di HQE

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

[B

ah

.I

I-

P

en

ca

pa

ia

n]

7


( √ / X ) Ulasan*

xii) Siasatan Terhadap Pendahuluan Diri AP59 Bagi Pembayaran Kepada Hotel Tang Dynasty Park

xiii) Pengauditan Khas Terhadap Projek Naik Taraf

Dewan Bedah, Klinik Pakar, Makmal Patologi

Serta Wad Kelas 1 Dan 2, Hospital Mersing,

Johor

√

√

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

9

1. PENDAHULUAN

Pada tahun 2015, pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di 66

Pusat Tanggungjawab (PTJ). Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan

membantu pihak pengurusan mengenal pasti kawalan dalaman yang perlu ada dan

berfungsi seperti yang ditetapkan bagi mengelakkan kehilangan dan pembaziran

wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang dilaksanakan meliputi lapan

(8) aspek kawalan utama, iaitu:

Kawalan Pengurusan

Kawalan Bajet

Kawalan Terimaan

Pengurusan Perolehan

Kawalan Perbelanjaan

Pengurusan Akaun/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit


Pengurusan Kenderaan Kerajaan

2. PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN

Prestasi pengurusan kewangan bagi setiap PTJ akan dinilai dan diberi markah

mengikut kriteria-kriteria yang ditetapkan. Berdasarkan markah keseluruhan yang

diperolehi oleh 66 PTJ yang dinilai pada tahun 2015, sebanyak 37 PTJ atau 56%

berada pada tahap cemerlang dan 29 PTJ atau 44% berada pada tahap baik seperti

dalam Jadual 1 dan 2 serta di Carta 1.

Jadual 1

Penarafan Tahap Pengurusan Kewangan PTJ

Markah Keseluruhan Tahap Penarafan Bilangan PTJ

90-100 Cemerlang

(Sangat Baik) 37

70-89 Baik

29

50-69 Memuaskan

-

49 ke bawah Tidak Memuaskan

-

Jumlah 66

BAHAGIAN III PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

10

Carta 1 Prestasi Pengurusan Kewangan Tahun 2015

Jadual 2

Prestasi Pengurusan Kewangan PTJ Tahun 2015

BIL. PTJ YANG DILAWATI MARKAH

1. Bahagian Kewangan

2. Program Perubatan

3. Bahagian Pengurusan Latihan

4. Bahagian Akaun

5. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta

6. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

7. Bahagian Pembangunan

8. Bahagian Pembangunan Kompetensi

9. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bahru

10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian

11. Bahagian Sumber Manusia

12. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari

13. Bahagian Khidmat Pengurusan

14. Bahagian Pengurusan Maklumat

15. Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah

16. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis

17. Hospital Bukit Mertajam

18. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan

19. Bahagian Perkhidmatan Farmasi

56%

44%

Cemerlang Baik

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

11


20. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan

21. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi

22. Bahagian Perancangan

23. Bahagian Kesihatan Pergigian

24. Hospital Jeli

25. Program Kesihatan Awam

26. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin

27. Hospital Tengku Anis

28. Hospital Tanjung Karang

29. Hospital Bahagia Ulu Kinta

30. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu

31. Hospital Kemaman

32. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang

33. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highland

34. Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman

35. Pejabat Farmasi Bahagian Sibu

36. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Selatan

37. Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut

38. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara

39. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar

40. Hospital Alor Gajah

41. Hospital Kulim

42. Hospital Orang Asli Gombak

43. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu

44. Program Keselamatan Dan Kualiti Makanan

45. Hospital Pontian

46. Hospital Sungai Buloh Selangor

47. Pejabat Kesihatan Daerah Seremban

48. Pejabat Kesihatan Daerah Gombak

49. Kolej Jururawat Masyarakat Batu Pahat

50. Hospital Tuanku Ampuan Najihah Kuala Pilah

51. Bahagian Kejururawatan

52. Hospital Beaufort

53. Hospital Gerik

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

12


54. Hospital Bahagian Kapit

55. Hospital Muadzam Shah

56. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah

57. Pejabat Kesihatan Daerah Bachok

58. Hospital Parit Buntar

59. Kolej Kejururawatan Kuala Pilah

60. Hospital Besut

61. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi

62. Pejabat Kesihatan Daerah Yan

63. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu

64. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud

65. Hospital Beluran

66. Hospital Rehabilitasi Cheras

3. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM

Penemuan serta syor Audit Dalam secara terperinci telah dikemukakan kepada PTJ

yang berkaitan. Ringkasan penemuan Audit Dalam mengenai tahap Kawalan

Pengurusan Kewangan sepanjang tahun 2015 mendapati daripada lapan (8)

kawalan yang dinilai, kelemahan yang tertinggi adalah Kawalan Terimaan sebanyak

24%, Pengurusan Aset Alih Kerajaan sebanyak 22%, diikuti Pengurusan Perolehan

sebanyak 14% dan Kawalan Perbelanjaan sebanyak 12%. Manakala kelemahan

terhadap Kawalan Pengurusan Kenderaan Kerajaan adalah 10%. Butirannya seperti

di Carta 2 dan dalam Jadual 3.

Carta 2

Peratus Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan

9%

1%

24%

14%12%

8%

22%

10%

Pengurusan

Bajet

Terimaan

Perolehan

Perbelanjaan

Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/DepositAset Alih Kerajaan

Kenderaan Kerajaan

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

13

Jadual 3

Ringkasan Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan

Kawalan Bilangan Penemuan

Audit Dalam

Peratus Penemuan

Audit Dalam

(%)

Pengurusan 35 9

Bajet 2 1

Terimaan 93 24

Perolehan 55 14

Perbelanjaan 46 12

Kumpulan Wang Amanah/

Akaun Amanah/Deposit 31 8

Aset Alih Kerajaan 82 22

Kenderaan Kerajaan 36 10

Jumlah 380 100

Kelemahan utama dan sering berlaku di PTJ yang diaudit adalah kawalan terimaan

dan pengurusan Aset Alih Kerajaan. Antara punca kelemahan yang dikenal pasti

adalah kurang penyeliaan dan pengetahuan dan kemahiran serta sikap pegawai

yang tidak peka kepada peraturan semasa. Bagi membantu PTJ, CAD telah

menghasilkan manual pengurusan kewangan yang boleh dirujuk oleh semua PTJ.

Sistem 3PK yang telah dibangunkan oleh CAD boleh dicapai oleh PTJ untuk menilai

sendiri pengurusan kewangan bagi mengetahui tahap prestasi pengurusan

kewangannya.

4. PENEMUAN AUDIT DALAM DI PTJ BERKENAAN KAWALAN UTAMA

BAGI PENGURUSAN KEWANGAN

Penemuan Audit Dalam secara terperinci di PTJ yang dilawati berkenaan kawalan

utama bagi pengurusan kewangan adalah seperti di bawah. Bagi tujuan laporan ini,

nombor rujukan PTJ yang telah diaudit bagi tahun 2015 adalah seperti dalam

Jadual 4.

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

14

Jadual 4

PTJ Yang Telah Diaudit Pada Tahun 2015

NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DIAUDIT

Ibu Pejabat

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Bahagian Akaun

Bahagian Kewangan

Bahagian Khidmat Pengurusan

Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

Bahagian Pembangunan

Bahagian Perancangan

Program Kesihatan Awam

Program Perubatan

Bahagian Perkhidmatan Farmasi

Bahagian Pengurusan Latihan

Bahagian Pengurusan Maklumat

Bahagian Pembangunan Kompetensi

Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari

Bahagian Kejururawatan

Bahagian Kesihatan Pergigian

Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan

Program Keselamatan Dan Kualiti Makanan

Bahagian Sumber Manusia

Kedah

19

20

21

22

23

Jabatan Kesihatan Negeri Kedah

Hospital Kulim

Pejabat Kesihatan Daerah Yan

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan

Pulau

Pinang

24

25

26

Hospital Bukit Mertajam

Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Selatan

Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara

Perak

27

28

29

30

31

Hospital Gerik

Hospital Bahagia Ulu Kinta

Hospital Parit Buntar

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian

Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta

Selangor

32

33

34

Hospital Tanjung Karang

Hospital Orang Asli Gombak

Pejabat Kesihatan Daerah Gombak

Wilayah

Persekutuan

35

36

Hospital Rehabilitasi Cheras

Hospital Sungai Buloh Selangor

Negeri

Sembilan

37

38

39

Hospital Tuanku Ampuan Najihah Kuala Pilah

Pejabat Kesihatan Daerah Seremban

Kolej Kejururawatan Kuala Pilah

Melaka

40

41

42

43

Hospital Alor Gajah

Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin

Kolej Jururawat Masyarakat Batu Pahat Johor

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

15

NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DIAUDIT

Johor

44

45

46

47

48

Hospital Pontian

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi

Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bahru

Pahang

49

50

51

52

Hospital Muadzam Shah

Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highland

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis

Terengganu

53

54

55

56

57

Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu

Hospital Kemaman

Hospital Besut

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu

Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu

Kelantan

58

59

60

Hospital Jeli

Hospital Tengku Anis

Pejabat Kesihatan Daerah Bachok

Sabah

61

62

63

Hospital Beaufort

Hospital Beluran

Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud

Sarawak

64

65

66

Hospital Bahagian Kapit

Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman

Pejabat Farmasi Bahagian Sibu

4.1 KAWALAN PENGURUSAN

Pengauditan Kawalan Pengurusan dilaksanakan bagi menentukan fungsi, objektif,

tugas dan tanggungjawab pegawai ditetapkan dengan jelas bagi memastikan

pengurusan dilaksanakan dengan lengkap dan sempurna. Untuk tujuan ini,

semakan dibuat terhadap rekod dan dokumen berkaitan dengan penurunan kuasa,

carta organisasi, Manual Prosedur Kerja, Fail Meja, senarai tugas, pengurusan

latihan, pemeriksaan mengejut dan jawatankuasa yang diwujudkan.

Bagi Kawalan ini, perkara yang kerap ditegur adalah berkaitan kelemahan

penyelenggaraan Fail Meja sebanyak 64% melibatkan 42 PTJ; dan Pemeriksaan

Mengejut serta Pemeriksaan Dalaman tidak dilakukan sebanyak 42% melibatkan 28

PTJ. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 5.

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

16

Jadual 5

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Pengurusan

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Carta Organisasi

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Carta organisasi tidak disediakan/dipamerkan

di tempat yang mudah dilihat 3 5 33, 38, 65

(b) Carta organisasi tidak dikemas kini/lengkap 12 18 9, 11, 19, 20, 27, 32, 38,

49, 54, 55, 65, 66

(c) Carta organisasi tiada tarikh kemas kini 9 14 27, 29, 36, 38, 54, 55, 56,

57, 61

2. Penurunan Kuasa/Surat Lantikan

[Arahan Perbendaharaan 11, 69, 101, dan 200.1; 1PP; Surat Pekeliling ANM Bilangan 1 Tahun

2009; Surat Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh 18

September 2012]

(a)

Pegawai yang terlibat dengan pengurusan

kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik

secara bertulis

(bajet, terimaan, perbelanjaan, perolehan,

perubahan gaji, amanah serta aset & stor)

14 21 14, 24, 27, 29, 32, 33, 34,

54, 55, 56, 57, 61, 64, 66

(b)

Capaian kad pintar bagi Pegawai Penyedia,

Perakuan 1 dan Perakuan 2 tidak mengikut

had kelulusan yang ditetapkan

3 5 14, 32, 33

(c) Capaian eTerimaan tidak mengikut had

kelulusan yang ditetapkan oleh KSU 2 3 32, 34

(d)

Capaian dalam sistem eSPKB/eTerimaan tidak

dikemas kini/tidak dibatalkan bagi pegawai

yang bertukar/berhenti/bersara/tidak aktif bagi

pegawai cuti tanpa gaji, cuti separuh gaji atau

cuti belajar

5 8 14, 32, 33, 34, 66

(e)

Penurunan kuasa tidak mematuhi Gred/

Jawatan yang ditetapkan dalam Surat

Perwakilan Kuasa oleh KSU, KKM

7 11 14, 32, 34, 62, 64, 65, 66

(f)

Surat lantikan secara bertulis bagi dua orang

pegawai yang memegang anak kunci dan

kombinasi peti besi tidak disediakan

5 8 15, 20, 33, 61, 66

(g)

Pegawai yang diwakilkan mengesahkan Buku

Rekod Perkhidmatan tidak dilantik secara

bertulis

1 2 56

3. Pengasingan Tugas

[Arahan Perbendaharaan 70, 71, 73, 80]

(a) Pengasingan tugas untuk terimaan/bayaran

tidak diwujudkan 1 2 61

4. Manual Prosedur Kerja (MPK) / Fail Meja

[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a)

Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak

disediakan/dikemas kini/lengkap/dikemukakan

untuk semakan

23 35

5, 9, 18, 19, 20, 25, 26,

28, 29, 32, 37, 35, 36, 44,

46, 47, 51, 53, 54, 60, 64,

65, 66

(b) MPK disediakan mengikut unit/bahagian 4 6 27, 64, 65, 66

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

17

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(c) Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan

kemas kini 42 64

3, 4, 5, 6, 9, 11, 12, 17,

18, 19, 20, 21, 22, 25, 26,

27, 28, 29, 32, 35, 36, 37,

38, 39, 40, 41, 45, 47, 48,

49, 50, 53, 54, 55, 56, 57,

58, 60, 63, 64, 65, 66

5. Pemeriksaan Dalaman (AP308) / Pemeriksaan Mengejut (AP309)

[Arahan Perbendaharaan 308 dan 309, Surat KSU KKM-58/300/3-12(18) bertarikh 11 Julai 2014]

(a)

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan

oleh Ketua Jabatan atau wakil yang dilantik/

Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak dijalankan

oleh Ketua Jabatan

26 39

1, 11, 13, 17, 19, 20, 21,

23, 34, 35, 37, 38, 40, 41,

42, 44, 45, 47, 49, 50, 58,

59, 60, 64, 65, 66

(b)

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak

dijalankan terhadap sebahagian atau

keseluruhan kewajipan kewangan termasuk

perakaunan aset awam/Pemeriksaan

Mengejut (AP309) tidak dilakukan terhadap

kutipan/stok buku hasil/pemungut

kecil/setem/FrankingMachine/Panjar Wang

Runcit/Panjar Khas

28 42

3, 7, 9, 11, 13, 17, 20, 21,

22, 23, 28, 29, 30, 31, 33,

37, 38, 43, 47, 48, 53, 55,

59, 61, 62, 63, 64, 65

(c)

Pemeriksaan Dalaman (AP308)/Pemeriksaan

Mengejut (AP309) tidak direkodkan dalam

Daftar Pemeriksaan Mengejut dengan

lengkap/kemas kini

6 9 11, 34, 37, 38, 56, 57

(d)

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak

dijalankan sekurang-kurangnya sekali setahun/

Pemeriksaan Mengejut (AP309 pindaan

selepas 2 Julai 2015) tidak dijalankan sekali

lagi dalam tempoh 6 bulan daripada tarikh

terakhir pemeriksaan dilakukan

16 24

3, 11, 15, 17, 19, 22, 32,

33, 37, 38, 41, 42, 61, 63,

64, 66

6. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)

[1PP PS5.1; Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 2 Tahun 1991]

(a) JPKA tidak ditubuhkan 1 2 17

(b) JPKA tidak bermesyuarat 3 bulan sekali 9 14 9, 14, 27, 40, 43, 55, 59,

61, 62

(c) JPKA tidak membincangkan perkara yang

ditetapkan mengikut pekeliling 13 20

23, 30, 35, 43, 46, 47, 56,

57, 59, 60, 61, 62, 65

(d)

Laporan Suku Tahun tidak ada dalam

simpanan pejabat/tidak/lewat dikemukakan

kepada JKN/Kementerian dalam tempoh

ditetapkan

5 8 9, 15, 18, 58, 59

(e)

Laporan Suku Tahun tidak diisi lengkap di

ruangan tandatangan pengerusi, tarikh dan

ulasan

4 6 36, 54, 55, 57

(f) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan dan

difailkan 1 2 64

(g) Minit mesyuarat JPKA lewat disediakan 2 3 56, 57

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

18

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(h) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan oleh

setiausaha (Ketua Unit Kewangan) 2 3 29, 56

(i) Keahlian jawatankuasa mesyuarat JPKA tidak

mengikut ketetapan Pekeliling 1 2 37

(j) Rekod/Daftar Pertanyaan Audit tidak

disediakan 4 6 40, 41, 47, 66

7. Pusingan Tugas

[Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007 [perenggan 2.11 (c)]

(a) Pusingan tugas tidak ditetapkan/dirancang/

dilaksanakan 6 9 32, 34, 57, 64, 65, 66

8. Latihan

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005; Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007, perenggan

2.11 (c);]

(a) Latihan kurang daripada tujuh hari dalam

setahun 11 17

4, 11, 20, 27, 29, 34, 40,

41, 61, 62, 64

(b) Kursus berkaitan pengurusan kewangan tidak

dirancang/tidak dilaksanakan 8 12

14, 17, 27, 29, 32, 33, 41,

64

(c) Pegawai Sah Latihan tidak dilantik 1 2 58

(d) Buku Log Latihan tidak disediakan dengan

lengkap 2 3 56, 57

(e) Buku Log Latihan dicop dan disahkan sebelum

kursus diadakan 1 2 64

(f)

Pegawai yang terlibat dalam Pengurusan

Kewangan tidak menghadiri kursus/latihan

berkaitan pengurusan kewangan

4 6 5, 27, 29, 32

4.2 KAWALAN BAJET

Pengauditan Kawalan Bajet dilaksanakan untuk memastikan sumber yang terhad

dirancang dan diagihkan secara teratur mengikut kepentingan dan mengawal

operasi. Antara perkara yang disemak adalah penyediaan bajet dan pengurusan

waran peruntukan.

Pada keseluruhannya kawalan bajet adalah baik kecuali kelemahan seperti dalam

Jadual 6.

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

19

Jadual 6

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Bajet

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Kelulusan Pindah Peruntukan

[Seksyen 15A(2) Akta Tatacara Kewangan 1957; 1PP-PB2.5/2013, PB2.6/2013; Surat

Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh18

September 2012, 1PP PB2.5]

(a) Borang pindah peruntukan tidak ditandatangani

oleh Ketua Jabatan 1 2 20

(b) Peruntukan Pembangunan tidak dibelanjakan

(baki peruntukan lebih 50%) 1 2 9

4.3. KAWALAN TERIMAAN

Pengauditan Kawalan Terimaan dilaksanakan untuk memastikan kawalan dalaman

diwujudkan bagi pungutan hasil supaya semua pungutan dibuat dengan teratur,

diperakaunkan dengan sempurna dan tepat serta dimasukkan ke bank dalam

tempoh yang sepatutnya. Aspek keselamatan juga diambil kira bagi melindungi

wang dan borang hasil Kerajaan di samping memastikan persekitaran kaunter

kutipan berada dalam keadaan baik dan terkawal. Bagi tujuan ini, semakan Audit

Dalam adalah tertumpu kepada kawalan borang hasil, kawalan terimaan wang,

keselamatan wang tunai dan kawalan perakaunan.

Bagi Kawalan ini, perkara yang kerap dibangkitkan adalah berkaitan kelemahan

penyelenggaraan Daftar Borang Hasil (Kew.67) iaitu borang hasil tidak direkodkan

dengan teratur sebanyak 36% melibatkan 24 PTJ dan borang hasil yang

dikeluarkan daripada stok tidak disemak setiap minggu sebanyak 30% atau 20 PTJ.

Butiran lanjut seperti dalam Jadual 7.

Jadual 7

Penemuan Audit Dalam Terhadap KawalanTerimaan

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Kawalan Borang Hasil

[Arahan Perbendaharaan 66, 67 & 68, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13

Tahun 2014]

(a)

Borang hasil yang diterima tidak disemak/

tidak diperakui betul tentang ketepatan

nombor siri di belakang helaian pertama

salinan pejabat buku resit

12 18 20, 21, 24, 25, 26, 28, 36,

42, 44, 54, 55, 64

(b) Borang hasil tidak dikeluarkan mengikut

susunan nombor yang betul 9 14

25, 34, 37, 40, 50, 60, 61,

62, 65

(c)

Borang hasil yang belum dan sedang

digunakan tidak disimpan dengan

selamat/teratur/tersusun

4 6 19, 20, 24, 65

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

20

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(d)

Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok

tidak disemak sekurang-kurangnya setiap

minggu oleh pemungut atau wakilnya untuk

memastikan resit yang belum digunakan

masih utuh

20 30

14, 21, 22, 25, 26, 27, 28,

29, 30, 32, 33, 34, 47, 53,

54, 56, 60, 61, 62, 64

(e) Nombor resit (Kew.38) salinan pertama

berbeza dengan salinan kedua dan ketiga 1 2 3

(f) Daftar Borang Hasil(Kew.67) tidak

diselenggara 1 2 62

(g)

Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas

kini/tidak lengkap/tidak tepat dalam Daftar

Borang Hasil (Kew.67)

24 36

19, 20, 21, 22, 25, 27, 28,

32, 33, 34, 36, 38, 41, 44,

45, 46, 50, 51, 54, 55, 61,

62, 63, 64

(h) Baki dalam daftar borang hasil (Kew.67) tidak

bersamaan dengan baki fizikal 2 3 22, 34

(i)

Semua resit/kupon yang digunakan dalam

bulan berkenaan serta baki siri yang belum

guna tidak direkodkan dalam Penyata Borang

Hasil Yang Dikawal (Kew.68)

1 2 45

(j) Nombor siri borang hasil direkod dalam

Penyata Kew.68 tidak tepat 4 6 28, 29, 50, 62

(k)

Surat pemberi alih/pengambil alih yang

menyatakan senarai stok borang hasil tidak

disediakan/tidak lengkap semasa pertukaran

pemungut

12 18 10, 14, 17, 20, 24, 25, 34,

44, 47, 60, 61, 65

(l)

Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Kew.68)

tidak dikemaskini dan dikemukakan ke Unit

Hasil KKM

1 2 33

2. Kebenaran/Kelulusan Menerima Wang

[Arahan Perbendaharaan 11, 69, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun

2014]

(a) Hasil tidak/kurang dikutip 2 3 22, 28

(b) Hasil yang dikutip tidak mengikut kadar yang

dibenarkan 1 2 22

(c)

Tiada pengasingan tugas bagi menerima

kutipan, menulis resit dan merekod Buku

Tunai

6 9 27, 29, 35, 40, 44, 56

(d) Tiada Surat Kuasa kepada pegawai yang

menandatangani resit 1 2 28

(e) Pegawai Penerima Wang/Juruwang tidak

dilantik secara bertulis di bawah AP69 2 3 35, 56

3. Keselamatan Semasa Kutipan

[Arahan Perbendaharaan 63, 69 & 70, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13

Tahun 2014]

(a)

Notis pemberitahuan kepada orang awam

untuk meminta resit tidak dipamerkan di

tempat yang mudah dilihat

4 6 21, 29, 56, 65

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

21

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(b) Keadaan ruang kasyer kaunter kutipan tidak

selamat 3 5 27, 29, 62

(c) Peti Besi tidak dibekalkan 1 2 62

(d) Peti besi hanya menggunakan satu kunci

sahaja. 1 2 15

(e) Dua kunci peti besi/bilik kebal dipegang oleh

orang yang sama 1 2 66

(f)

Peti besi/nombor kombinasi dibuka oleh

seorang pegawai sahaja tanpa kehadiran

seorang pemegang kunci yang lain

2 3 35, 36

(g) Nombor kombinasi Peti Besi rosak/kunci

hilang 1 2 62

(h) Hasil kutipan tidak disimpan dengan selamat 1 2 30

4. Penerimaan Melalui Mel

[Arahan Perbendaharaan 71, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]

(a) Daftar Mel tidak disediakan/tidak dicetak 3 5 20, 53, 66

(b) Daftar Mel/Laporan Mel tidak diselenggarakan

dengan kemas kini/lengkap 8 12

19, 20, 21, 32, 34, 44, 55,

61

(c) Daftar Mel tidak menggunakan sistem

eTerimaan 3 5 40, 41, 61

(d)

Daftar Mel bagi sistem eTerimaan (TK120)

diselenggarakan oleh pegawai yang

menyediakan resit

1 2 20

(e)

Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak

disemak setiap hari dengan Laporan

Terimaan (TK140)/Buku Tunai Elektronik

(TK100) oleh Pegawai Penyelia dengan

menurunkan tandatangan ringkas

12 18 16, 20, 32, 36, 38, 40, 44,

54, 55, 56, 61, 66

(f) Mel yang diterima lewat direkodkan ke dalam

Daftar Mel 1 2 28

(g) Resit tidak dikeluarkan pada hari yang sama

kutipan diterima melalui Mel 5 8 28, 29, 40, 41, 56

5. Perakuan Penerimaan Wang

[Arahan Perbendaharaan 60, 62, 69, 73, 76; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 2

Tahun 2009, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]

(a) Resit rasmi lewat dikeluarkan 3 5 20, 44, 60

(b)

Resit rasmi yang ditulis dan dikeluarkan oleh

pegawai yang sama merekod dalam Buku

Tunai

1 2 54

(c) Resit rasmi yang dipinda (amaun) tidak

dibatalkan 2 3 25, 60

(d) Resit rasmi dibatalkan oleh pegawai yang

tidak diberi kuasa 9 14

19, 20, 21, 22, 23, 30, 35,

48, 60

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

22

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(e) Resit rasmi dibatalkan oleh pegawai yang

sama menulis dan mengeluarkan resit 1 2 20

(f)

Resit tidak dibatal dengan sempurna (tiada

tandatangan ringkas oleh pegawai yang

bertanggungjawab dan tujuan pembatalan

pada resit batal berkenaan)

1 2 54

(g) Salinan resit rasmi e-Terimaan tidak dicetak

dan disemak 1 2 48

(h) Kupon yang dikeluarkan tidak direkod dengan

lengkap/dikeluarkan untuk diri sendiri 2 3 22, 23

(i) Kupon yang dikeluarkan/telah digunakan tidak

direkod/dicatat dengan lengkap 3 5 54, 61, 62

(j) Kutipan hasil berbeza dengan rekod 1 2 54

6. Perekodan Borang Hasil

[Arahan Perbendaharaan 66, 67; Panduan Pengguna PTJ eSPKB, Surat Pekeliling Akauntan

Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]

(a) Kutipan hasil tidak/lewat direkod dalam Buku

Tunai (Kew.249) 7 11 22, 33, 44, 49, 50, 56, 64

(b)

Pegawai yang merekod Buku Tunai

(Kew.249) adalah pegawai yang sama

mengeluarkan resit Kew38E

1 2 23

(c)

Pemindaan angka pada Buku Tunai

(Kew.249) tidak ditandatangani ringkas oleh

Ketua Pejabat atau penyelia

1 2 33

(d) Buku Tunai (KEW.249) tidak disemak setiap

hari oleh Pegawai Penyelia 2 3 54, 56

(e) Buku Tunai tidak direkod dengan tepat 1 2 51

(f) Buku Tunai tidak dimulakan di helaian baru 1 2 51

(g)

Buku Tunai (Kew.248) tidak disemak oleh

Pegawai yang bertanggungjawab atau

wakilnya

4 6 32, 33, 38, 64

(h) Resit Rasmi yang dibatalkan tidak dikunci

masuk dalam Buku Tunai e-Terimaan 1 2 53

(i)

Buku Tunai Cerakinan Harian (TK100)/

Laporan (TK101) tidak/lewat dicetak untuk

semakan

4 6 22, 56, 61, 62

(j)

Pegawai yang bertanggungjawab tidak

menyemak Buku Tunai Cerakinan Harian

(TK100) dengan resit setiap hari

6 9 28, 30, 48, 56, 61, 62

(k) Buku Tunai Cerakinan lewat dihantar ke

Cawangan Hasil, Bahagian Akaun KKM 1 2 66

(l) Nombor Resit rasmi dari Pemungut Utama

tidak dicatat dalam Buku Tunai (Kew.249) 1 2 49

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

23

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(m)

Nombor siri kupon yang direkod dalam Buku

Tunai (KEW.248/249) tidak sama dengan

nombor siri kupon yang dikeluarkan.

2 3 49, 50

7. Daftar Kompaun

(a) Notis kompaun tidak direkodkan mengikut siri

dalam Daftar Kompaun 1 2 37

(b) Buku Notis Kompaun dikeluarkan tidak

mengikut nombor siri 1 2 37

(c) Pengurangan kompaun dibuat oleh pegawai

yang tidak diberi kuasa 1 2 21

8. Kemasukan Pungutan Ke Bank

[Arahan Perbendaharaan 78; Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2 Tahun 2009, Surat Pekeliling

Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]

(a) Pungutan tidak dimasukkan ke dalam akaun

terimaan kerajaan 1 2 20

(b) Pungutan lewat dimasukkan ke dalam bank 11 17 21, 33, 34, 41, 42, 45, 47,

56, 61, 62, 64

(c) Pungutan lewat diserah kepada pemungut

utama 3 5 33, 34, 63

(d) Penyata Pemungut tidak/lewat diluluskan oleh

Pelulus II/Peraku I sebelum dibankkan 2 3 41, 64

(e)

Penyata Pemungut tidak disemak selepas

kemasukan ke bank bagi menentukan jumlah

sebenar telah dibankkan

1 2 33

(f)

Pegawai peraku 1 dan pengawai penyedia

penyata pemungut disediakan oleh pegawai

yang sama

1 2 23

9. Penyata Penyesuaian Hasil

[Arahan Perbendaharaan 143(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986, Surat Edaran

Bahagian Akaun Bil. 20 Tahun 2007, Surat Edaran Bahagian Akaun Bil. 1 Tahun 2012, Surat

Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]

(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/

disemak dengan betul/tepat 8 12

22, 23, 33, 37, 38, 51, 64,

66

(b)

Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan

dalam tempoh 14 hari dari tarikh Laporan

Terperinci Hasil Bulanan (C330) diterima

1 2 55

(c)

Penghantaran Penyata Penyesuaian Hasil

dalam tempoh yang ditetapkan tidak dapat

ditentukan

2 3 44, 47

10. Cek Tak Laku

[Arahan Perbendaharaan 76(b); Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 1Tahun

1994, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014, ] ]

(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan

dengan lengkap/kemas kini/tidak disediakan 2 3 15, 44

(b) Cek Tak Laku belum diganti 2 3 8, 32

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

24

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

11. Akaun Belum Terima (ABT)

[1PP WP 10.6/2013; Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007, Surat Pekeliling

Akauntan Negara Malaysia Bilangan 13 Tahun 2014]

(a) Daftar Akaun Belum Terima (ABT) tidak

diselenggarakan 1 2 22

(b) Penyata ABT lewat dikemukakan kepada

Bahagian Akaun, KKM 1 2 65

(c) ABT tidak dilaporkan dengan tepat 1 2 29

(d) Tindakan susulan tidak diambil terhadap ABT 3 5 19, 31, 48

(e)

Hapus kira hasil tidak dibuat sekurang-

kurangnya satu tahun sekali bagi tunggakan

melebih enam tahun

1 2 28

12. Penyewaan Ruangan Premis Kerajaan

(a) Penyewaan premis tidak mendapat kelulusan

KSU Kementerian 2 3 59, 61

(b) Penyewaan kantin tidak melalui proses sebut

harga 4 6 32, 34, 59, 61

(c)

Daftar Kutipan Sewa tidak diselenggara

dengan lengkap/kemas kini/tidak disemak

oleh pegawai diberi kuasa

5 8 28, 32, 34, 40, 48

(d)

Bayaran sewa bulanan/deposit tidak dibayar

atas nama Ketua PTJ/Pengarah Hospital

mengikut penurunan kuasa KSU Kementerian

sebagai pemegang waran peruntukan

2 3 20, 61

(e) Bayaran sewaan kantin tidak mengikut

tempoh yang ditetapkan 2 3 20, 34

(f) Bayaran deposit penyewaan premis tidak

dikutip daripada penyewa. 1 2 35

(g)

Bayaran sewa bulanan serta caj utiliti bagi

penggunaan Vending Machine/kerusi urut

tidak dikutip/tertunggak

2 3 28, 36

(h) Caj elektrik bagi penggunaan Kafeteria tidak

dikutip 1 2 19

(i) Syarat Perjanjian Penyewaan Sewa Kantin

tidak dipatuhi 1 2 40

(j) Perjanjian penyewaan kantin tidak mengikut

format KKM 1 2 61

(k) Dokumen perjanjian penyewaan tidak

dimatikan setem 2 3 20, 59

(l)

Dokumen perjanjian penyewaan ruang

bangunan tidak ditandatangani oleh

Pesuruhjaya Tanah Persekutuan bagi pihak

Kerajaan

2 3 19, 59

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

25

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(m)

Dokumen perjanjian penyewaan tidak

ditandatangani oleh Bahagian Pengurusan

Latihan, KKM

2 3 31, 48

(n) Tunggakan hasil sewa bangunan belum

dikutip 1 2 32

13. Lain-Lain

(a)

Maklumat pesakit tidak direkod dalam Daftar

Caj Hospital (DCH) mengikut siri nombor

Pendaftaran Pesakit (RN)/tidak diisi dengan

lengkap dan kemas kini

2 3 49, 61

(b) Tunai di tangan tidak sama dengan kupon

yang dikeluarkan 1 2 49

(c) Perjanjian Payment Gateway Provider Telah

Tamat Tempoh 1 2 16

(d) Bank lewat membuat pindahan transaksi

Pungutan secara online ke akaun Kerajaan 2 3 9, 16

(e) Kelewatan penerimaan Remittance Advice

oleh Service Provider 1 2 9

4.4 PENGURUSAN PEROLEHAN

Pengurusan perolehan dilaksanakan bagi menentukan kawalan am perolehan dan

kaedah perolehan Kerajaan dibuat mengikut peraturan yang ditetapkan. Antara

perkara yang disemak adalah rekod dan dokumen berkaitan ‘Government Procurement Information System’ (GPIS), ePerolehan, Integrity Pact, manakala

kaedah perolehan pula adalah pembelian terus, pengurusan sebut harga,

pengurusan tender, pengurusan kontrak, perolehan secara kontrak pusat dan

perolehan secara kontrak pusat sistem panel.

Kelemahan yang kerap berlaku adalah maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam

GPIS sebanyak 32% melibatkan 21 PTJ dan bekalan/perkhidmatan lewat

disempurnakan daripada tarikh yang ditetapkan juga sebanyak 32%. Butiran lanjut

seperti dalam Jadual 8.

Jadual 8

Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Perolehan

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Kawalan Am Perolehan: Government Procurement Information System (GPIS)

[1PP-PK1 ]

(a) GPIS tidak dilaksanakan di PTJ 6 9 39, 43, 49, 51, 57, 58

(b) Penyelia tidak dilantik di PTJ untuk memantau

GPIS 13 20

4, 11, 21, 22, 28, 37, 38,

39, 55, 56, 60, 64, 66

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

26

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(c) Surat kuasa tidak disediakan bagi pegawai

yang melaksanakan sistem GPIS 7 11 20, 25, 37, 38, 39, 61, 66

(d) Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam

GPIS 21 32

3, 6, 20, 21, 23, 27, 29,

31, 35, 36, 37, 38, 39, 44,

45, 46, 50, 52, 56, 64, 66

(e) Perolehan melalui sebut harga dan e-bidding

tidak didaftarkan dalam GPIS 4 6 37, 38, 39, 54

(f)

Maklumat/laporan perolehan GPIS tidak

direkod/dicetak/disemak/disahkan/tidak

lengkap

10 15 20, 23, 37, 38, 39, 44, 45,

46, 64, 66

(g) Laporan Perolehan tidak dikemukakan untuk

dibentangkan dalam Mesyuarat JPKA 13 20

14, 15, 25, 59, 60, 32, 33,

34, 37, 38, 39, 61, 62

(h) Kunci masuk penjenisan perolehan tidak

mengikut kategori yang betul 1 2 14

(i) Perancangan Perolehan Tahunan tidak

disediakan 2 3 38, 39

2. Pembelian Terus

[Arahan Perbendaharaan 173.1; 1PP-PK1, PK2]

(a) Pembelian terus dibuat melebihi RM20,000

setahun bagi item yang sama 6 9 1, 21, 27, 28, 33, 59

(b) Kajian pasaran perolehan pembelian terus

tidak dibuat/mengikut kehendak pekeliling 10 15

9, 43, 49, 50, 51, 52, 56,

64, 65, 66

(c) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas

bekalan/perkhidmatan diterima 6 9 29, 36, 59, 63, 64, 66

(d) Borang Pesanan Kerajaan tidak dicatat

dengan lengkap 10 15

17, 20, 28, 35, 36, 40, 41,

42, 59, 60

(e) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh pegawai

yang tidak diberi kuasa 1 2 15

(f) Pesanan Kerajaan secara offline tidak

ditandatangan oleh pegawai yang meluluskan 1 2 12

(g) Perolehan tidak berhemah untuk toner mesin

fotostat 1 2 48

(h) Bekalan/perkhidmatan lewat disempurnakan

daripada tarikh yang ditetapkan 21 32

7, 14, 19, 21, 24, 25, 27,

28, 29, 32, 33, 34, 36, 37,

39, 41, 42, 43, 53, 59, 64

(i) Denda lewat membekalkan barangan/

perkhidmatan tidak dikenakan 4 6 5, 15, 18, 59

3. Kawalan Am Sebut Harga / Tender

[Arahan Perbendaharaan 196; 197.2(b); 1PP-PK1, PK2]

(a)

Anak kunci Peti Sebut Harga tidak dipegang

secara berasingan oleh dua pegawai kanan

yang dilantik secara bertulis

8 12 13, 18, 35, 38, 42, 46, 50,

62

(b)

Pegawai yang memegang kunci peti sebut

harga dilantik sebagai Jawatankuasa Pembuka

Sebut Harga

1 2 18

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

27

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(c) Peti sebut harga hanya mempunyai satu anak

kunci 2 3 21, 51

(d) Peti Tawaran Sebut Harga tidak dilabel 1 2 32

4. Pengurusan Sebut Harga

[Arahan Perbendaharaan 169; 170; 170.3(c), 197.2(c)(iv); 1PP-PK1, PK2]

(a) Perolehan dipecah kecil/tidak dibuat secara

sebut harga 5 8 1, 3, 9, 33, 34

(b) Daftar Sebut Harga tidak diselenggara/

lengkap 2 3 9, 27

(c) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum

diedarkan 4 6 9, 16, 19, 35

(d) Daftar Edaran Sebut Harga tidak diselenggara/

lengkap 4 6 6, 16, 29, 52

(e) Pelawaan sekurang-kurangnya 3 atau 5

pembekal tidak dipatuhi 4 6 19, 20, 21, 31

(f) Notis Sebut Harga tidak disediakan 1 2 27

(g) Notis Sebut harga tiada tarikh notis diedarkan 1 2 9

(h) Sebut harga lewat dibuka 4 6 15, 32, 33, 34

(i)

Senarai Semakan Sebut Harga tidak

disediakan/disemak/tidak mengikut format/

tidak lengkap disahkan oleh Jawatankuasa

Pembuka Sebut Harga

9 14 19, 20, 21, 27, 29, 35, 36,

40, 55

(j)

Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak

menurunkan tandatangan ringkas pada

Lampiran Q/muka surat yang ada harga

8 12 6, 14, 21, 29, 35, 51, 52,

55

(k) Jadual Sebut Harga tidak disediakan/

dikemukakan/lengkap 10 15

16, 20, 23, 24, 27, 29, 35,

36, 41, 58

(l) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga

kerja tidak dilantik 1 2 57

(m) Jawatankuasa Penilaian Harga tidak dilantik 1 2 46

(n) Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan/

lengkap 5 8 22, 46, 50, 57, 58

(o)

Pertimbangan dan Keputusan/Minit

Jawatankuasa Sebut Harga tidak diselenggara/

lengkap/ditandatangani oleh Jawatankuasa

Sebut Harga

5 8 22, 50, 56, 57, 58

(p) Keputusan muktamad sebut harga tidak

dipamerkan/lengkap 8 12

19, 25, 40, 44, 48, 53, 56,

64

(q)

Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan dengan

segera setelah menerima keputusan

Jawatankuasa Sebut Harga

2 3 15, 33

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

28

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(r)

Bekalan/Perkhidmatan/Kerja yang dibekalkan

tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan dan

tidak mendapat kelulusan

8 12 6, 28, 33, 46, 60, 61, 62,

65

(s)

Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan

masa dibuat tanpa kebenaran daripada

pegawai yang diberi kuasa

2 3 33, 46

(t) Kerosakan yang berlaku dalam tempoh

kecacatan belum diperbaiki oleh kontraktor 2 3 33, 60

(u) Fail sebut harga tidak lengkap 1 2 34

(v) Pelaksanaan Integrity Pact tidak dipatuhi 8 12 20, 21, 22, 25, 27, 35, 56,

57

(w) Dokumen Integrity Pact tidak lengkap 6 9 35, 48, 53, 56, 57, 64

(x)

Fail sebut harga tidak mengandungi kertas

keputusan yang telah ditandatangani oleh

Jawatankuasa sebut harga diperingkat BPL,

KKM

2 3 31, 48

5. Pengurusan Kontrak

[Arahan Perbendaharaan 200, 204, 205(b) dan 205.3; 1PP- PK4]

(a)

Perjanjian Kontrak bagi perolehan bekalan

atau perkhidmatan bermasa tidak disediakan/

tidak ditandatangani

2 3 9, 41

(b) Perjanjian Kontrak disediakan tidak mengikut

format yang ditetapkan oleh KKM 1 2 64

(c) Perjanjian Kontrak lewat dicop duti setem

berbanding tarikh akhir kontrak 1 2 33

(d)

Tarikh mula kontrak tidak dinyatakan sebagai

tarikh Surat Setuju Terima ditandatangani oleh

pembekal

1 2 3

(e)

Tempoh sah laku bon pelaksanaan tidak

meliputi tempoh 12 bulan selepas tarikh tamat

kontrak

1 2 3

(f) Nilai bon pelaksanaan tidak dikira dengan

tepat mengikut peraturan 1 2 3

(g)

Nilai yang dikontrakkan dalam Surat Setuju

Terima tidak mengambil kira 6% GST dan

0.4% Fi Perkhidmatan

1 2 6

(h) Nilai bayaran melebihi nilai yang dikontrakkan 1 2 6

(i) Perolehan secara kontrak tidak didaftarkan

dalam Modul kontrak e-SPKB 1 2 19

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

29

4.5 KAWALAN PERBELANJAAN

Objektif Kawalan Perbelanjaan dilaksanakan bagi menentukan perbelanjaan adalah

dikawal, dilulus dan diakaunkan mengikut peraturan. Antara perkara yang disemak

adalah rekod dan dokumen berkaitan pengurusan perakaunan dan bayaran.

Semakan juga dijalankan terhadap kawalan dalaman dari aspek had kuasa, Daftar

Bil, bayaran pukal, panjar wang runcit serta pembayaran di bawah Arahan

Perbendaharaan 58(a) dan 59.

Kelemahan yang kerap berlaku adalah baucar bayaran dan dokumen sokongan

tidak lengkap serta tidak dicop „Telah Bayar‟ sebanyak 35% melibatkan 23 PTJ diikuti oleh Daftar Bil (BV 340) tidak atau lewat dicetak serta tidak disemak atau

tiada tarikh semakan sebanyak 29% (19 PTJ). Butiran lanjut seperti dalam Jadual

9.

Jadual 9

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Perbelanjaan

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Perakaunan

[Arahan Perbendaharaan 95, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]]

(a)

Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak

dicetak/disemak setiap hari/dicatat tarikh

semakan

17 26

18, 25, 28, 33, 36, 37, 39,

43, 49, 51, 52, 54, 56, 57,

63, 65, 66

(b)

Buku Vot tidak diperiksa sekurang-kurangnya

sebulan sekali oleh penyelia dengan

menurunkan tandatangan ringkas

4 6 25, 36, 37, 54

(c) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak

disediakan 3 5 34, 38, 45

(d) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan lewat

dikemukakan ke Pejabat Perakaunan 2 3 47, 64

(e) Buletin Akauntan Negara yang memaparkan tarikh laporan terperinci perbelanjaan boleh dijana tidak dicetak

1 2 27

(f) Pelarasan tidak dibuat terhadap perbezaan

item penyesuaian 1 2 43

2. Had kuasa

[Arahan Perbendaharaan 101; Surat KSU KKM bertarikh 18 September 2012, Surat Pekeliling

Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]]

(a) Had kuasa berbelanja tidak mengikut

kelayakan jawatan yang dibenarkan 7 11 13, 14, 24, 26, 64, 65, 66

(b)

Had dan kuasa pegawai peraku I dan peraku II

baucar bayaran tidak mengikut peraturan yang

ditetapkan

7 11 14, 27, 29, 32, 34, 36, 63

(c)

Had Kuasa Berbelanja yang dikunci masuk

dalam sistem eSPKB tidak sama dengan had

yang diluluskan

6 9 3, 14, 18, 24, 26, 63

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

30

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(d)

Had Kuasa Berbelanja dalam sistem eSPKB

bagi pegawai yang bertukar keluar/bersara/

ditempatkan secara pentadbiran ke unit yang

lain masih belum dibatalkan

2 3 3, 27

(e) Kad Pintar digunakan semasa ketiadaan

pegawai di pejabat 5 8 29, 32, 33, 34, 62

3. Daftar Bil

[Arahan Perbendaharaan 103; Panduan Pengguna eSPKB, Surat Pekeliling Akauntan Negara

Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]]

(a)

Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/

ditandatangani/disemak/dicatatkan tarikh

semakan

19 29

4, 14, 36, 37, 39, 43, 47,

49, 51, 52, 54, 55, 56, 57,

61, 62, 63, 65, 66

(b) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh

pegawai yang bertanggungjawab 4 6 4, 36, 37, 39

(c) Bil/invois tidak dicop tarikh terima 3 5 58, 59, 60

(d) Bil/invois dibayar melebihi tempoh 14 hari 2 3 34, 36

4. Kawalan Dalaman Proses Bayaran

[Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Surat Pekeling Jabatan Akauntan Negara Bil.1 Tahun 2008 dan

Panduan Pengguna PTJ eSPKB, Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]

(a) Invois terlebih dibayar 2 3 10, 60

(b) Invois dipinda 1 2 13

(c) Invois tidak di cop tarikh terima 1 2 9

(d) Bayaran dibuat tanpa Pesanan Kerajaan 2 3 32, 58

(e)

Borang Permohonan Bertugas Di Luar Pejabat

tidak/lewat disediakan/diluluskan selepas

perjalanan dibuat

3 5 9, 37, 44

(f) Borang Tuntutan Bayaran Elaun tidak

mengikut fomat yang ditetapkan 1 2 34

(g) Tuntutan perjalanan diperakui oleh pegawai

sendiri 1 2 27

(h)

Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran

1 2 55

(i) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran

dan dokumen sokongan 3 5 14, 37, 39

(j) Tiada pengesahan penerimaan barang pada

Pesanan Kerajaan 1 2 39

(k) Kesilapan caj kod perbelanjaan 10 15 14, 28, 29, 34, 37, 38, 39,

54, 64, 66

(l) Tuntutan perjalanan/bayaran balik/elaun

terlebih bayar/tidak dibayar dengan betul 6 9 9, 30, 47, 59, 64, 66,

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

31

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(m)

Bayaran Fi Perkhidmatan kepada Syarikat Commercedotcom (CDC) bagi kontrak yang melibatkan beberapa kali pembayaran dibuat pada kadar 0.8% yang sepatutnya dibuat pada kadar 0.4%

1 2 36,

(n)

Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar

bayaran tidak lengkap/tidak dicop “TELAH BAYAR”

23 35

3, 6, 7, 10, 14, 17, 27, 29,

31, 32, 34, 37, 38, 39, 43,

48, 53, 54, 55, 59, 60, 62,

63

(o)

Tarikh terima aset di baucar bayaran berbeza

dengan tarikh pada Daftar Harta Modal/Aset

Alih Bernilai Rendah

3 5 41, 42, 43

(p) Baucar bayaran tidak disusun dan difailkan

secara turutan bersiri 1 2 41

(q) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak

disimpan selamat 3 5 7, 41, 62

5. Pengurusan Bayaran Pukal

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 3 Tahun 2009, Surat Pekeliling Akauntan Negara

Malaysia Bil. 17 Tahun 2014 ]

(a) Laporan Terperinci Pembayaran Pukal (BP21)

tidak disemak/tidak dicetak 7 11 7, 16, 34, 45, 47, 53, 62

(b) Bil asal utiliti tidak dicop “TELAH DIBAYAR” 1 2 62

(c)

Tindakan tidak diambil ke atas perbezaan

antara Laporan BP21 dengan bil asal TNB,

Smartpay dan Syarikat Bekalan Air

3 5 7, 15, 56

(d) Bil yang perlu dibayar secara pukal belum dimasukkan dalam bayaran secara pukal dan belum dibayar

1 2 36

(e) Bil Pukal dibayar melalui baucar bayaran

eSPKB 1 2 32

(f) Daftar Khas Utiliti bagi bil pukal tidak

disediakan 1 2 56

(g) Meter penggunaan air tidak dipasang

berasingan di setiap unit kuarters KKKP 1 2 39

6. Pengurusan Panjar Wang Runcit/ Panjar Khas

[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]

(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak ada

dalam simpanan Pejabat 2 3 34, 62

(b) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak

diselenggarakan dengan betul/kemas kini 2 3 37, 62

(c)

Tuntutan yang tidak dibenarkan/bukan untuk

tujuan aktiviti jabatan dibayar melalui Panjar

Wang Runcit

5 8 3, 24, 37, 48, 34

(d) Bil-bil dalam tangan masih belum dijelaskan

RM1,681.72 1 2 37

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

32

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(e)

Rekupan Panjar Wang Runcit tidak dibuat

apabila wang dalam tangan berbaki sedikit

(kurang daripada ¼ dari amaun apungan)

2 3 32, 37

(f)

Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak

disediakan/kemas kini/mengikut format yang

ditetapkan

2 3 25, 56

(g) Baucar Kecil (Kew.50A) tidak disediakan bagi

pembayaran melalui panjar wang runcit 1 2 62

4.6 PENGURUSAN KUMPULAN WANG AMANAH/AKAUN AMANAH/DEPOSIT

Pengauditan terhadap Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun

Amanah/Deposit bertujuan untuk memastikan rekod diselenggarakan dengan

lengkap dan kemas kini dan akaun amanah/ akaun deposit dibuka mengikut tujuan

penubuhannya.

Kelemahan bagi kawalan ini adalah Daftar Pinjaman Komputer tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut format pekeliling dan tidak kemas kini

telah mencatatkan penemuan Audit Dalam yang tertinggi iaitu sebanyak 21%

melibatkan 14 PTJ diikuti Daftar Pinjaman Perumahan juga tidak diselenggarakan

dengan lengkap mengikut format pekeliling atau tidak kemas kini sebanyak 15% (10

PTJ). Butiran lanjut seperti dalam Jadual 10.

Jadual 10

Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan

Akaun/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah

[Arahan Akaun Amanah/Surat Ikatan Amanah; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 18

Tahun 2001;Arahan Perbendaharaan 155;1PP WP10.4 ]

(a) Surat Arahan Amanah tiada dalam

simpanan pejabat 1 2 64

(b) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah lewat

disediakan/tidak tepat 2 3 33, 36

(c) Laporan Terperinci Amanah (C350) tidak

dicap tarikh terima 1 2 36

(d) Daftar Laporan Perubatan tidak disediakan

dengan lengkap/kemas kini 3 5 27, 33, 38

(e)

Dokumen tuntutan Laporan Perubatan tidak

mengikut Pekeliling yang sedang

berkuatkuasa

3 5 33, 34, 56

(f) Akaun Amanah Berbaki Debit 1 2 33

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

33

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(g)

Penyata Terimaan Dan Bayaran Akaun

Amanah Institut Latihan Kementerian

Kesihatan Malaysia tidak dikemukakan

kepada Jabatan Audit Negara

1 2 39

2. Pinjaman Kenderaan

[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993; 1PP WP9.2]

(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak lengkap

dan kemas kini 2 3 25, 40

(b) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam

Buku Rekod Perkhidmatan 1 2 36,

(c)

Salinan Resit Pembelian, Kad Pendaftaran

Kenderaan dan Sijil asal Insurans

Komprehensif kenderaan tidak disimpan

dalam Fail Peribadi Peminjam

1 2 40

3. Pinjaman Perumahan

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995; 1PP- PR1.1]

(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak

disediakan 2 3 21, 29

(b)

Daftar Pinjaman Perumahan tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut

format pekeliling/kemas kini

10 15 19, 20, 21, 35, 42, 53, 54,

55, 59, 64

(c) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam

Buku Rekod Perkhidmatan 6 9 19, 35, 38, 53, 54, 65

(d) Dokumen pinjaman tidak disimpan dalam

fail peribadi peminjam 1 2 55

(e)

Amaun pembiayaan di buku rekod

perkhidmatan berbeza dengan surat

kelulusan

1 2 19

(f) Potongan Pertama Pinjaman dalam slip gaji

tidak difailkan 1 2 54

4. Pinjaman Komputer

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992; 1PP - WP9.1]

(a)

Daftar Pinjaman Komputer tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut

format pekeliling/kemas kini

14 21 25, 27, 29, 32, 36, 39, 41,

42, 44, 46, 54, 55, 56, 59

(b) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam

Buku Perkhidmatan 5 8 19, 27, 53, 38,39

(c) Salinan invois dan resit pembelian komputer

tidak disimpan dalam fail peribadi peminjam 9 14

19, 27, 32, 39, 46, 53, 54,

55, 57

(d) Potongan Pertama Pinjaman Dalam slip

Gaji tidak difailkan 3 5 54, 55, 57

5. Pengurusan Deposit

[AP 156-163; Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh

31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]

(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggara/

lengkap/kemas kini 2 3 35, 39

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

34

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(b) Penyata Penyesuaian tidak disediakan 1 2 35

(c) Deposit yang tidak dituntut melebihi 12

bulan tidak diwartakan 2 3 5, 38

(d) Akaun Panjar Khas Hospital tidak

diselenggarakan 1 2 27

(e) Deposit cagaran sewa belum diterima/

kurang dikutip 2 3 32, 34

(f) Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada

penghuni kuarters 5 8 20, 32, 34, 61, 64

(g) Daftar Kuarters Kerajaan tidak disediakan/

lengkap/kemas kini 4 6 20, 21, 35, 55

(h) Surat perjanjian penyewaan tidak dimeterai 1 2 20

(i) Deposit Cagaran Hospital (Warganegara/

Bukan Warganegara) Tidak Diwujudkan 1 2 35

(j) Daftar Sewaan Premis Demis tidak

diwujudkan 1 2 35

(k) Potongan ITP dan COLA penghuni kuarters

masih belum dibuat 1 2 38

4.7 PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN

Pengurusan Aset Alih Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan sama ada rekod

harta modal, aset bernilai rendah dan bekalan pejabat diselenggara dengan teratur

mengikut peraturan dan kemas kini. Perkara yang disemak meliputi penerimaan,

pendaftaran, penggunaan, penyimpanan, pemeriksaan, penyenggaraan, pelupusan,

kehilangan dan hapus kira.

Penemuan Audit Dalam yang tertinggi adalah pengesahan pendaftaran tidak dibuat

ke atas punca maklumat sebanyak 39% meliputi 26 PTJ diikuti dengan Kad

Kawalan Stok (KEW.PS-3)/ Kad Petak (KEW.PS-4)/Senarai Daftar Kad Kawalan

Stok (KEW.PS-5) tidak diselenggara dengan lengkap serta kemas kini dan aset

tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/nombor siri pendaftaran masing-masing

sebanyak 36% yang melibatkan 24 PTJ. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 11.

Jadual 11

Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Aset Alih Kerajaan

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP1.1, AM1.1]

(a) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan 1 2 17

(b) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut

kekerapan 3 bulan sekali 7 11 15, 40, 55, 57, 58, 59, 61

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

35

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(c)

JKPAK tidak membincangkan perkara/

agenda seperti yang ditetapkan dalam

Pekeliling

7 11 32, 33, 34, 39, 44, 45, 61

(d) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai

Aset 2 3 56, 57

(e) Keanggotaan JKPAK tidak mengikut

Pekeliling yang ditetapkan 1 2 44

(f) Minit mesyuarat JKPAK tidak difailkan 1 2 56

(g)

Tindakan susulan tidak diambil terhadap

agenda yang dibincangkan dalam

mesyuarat JKPAK

1 2 34

(h)

Hasil mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan

kepada Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan dan Akaun (JPKA)

2 3 10, 39

2. Unit Pengurusan Aset

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP 1.1, AM1.1]

(a) Ringkasan Laporan Tahunan Aset tidak

disediakan dengan lengkap 1 2 65

(b) Laporan Tahunan Aset tidak disediakan

dengan betul 1 2 14

3. Pegawai Aset dan Stor


(a) Pegawai Aset tidak mempunyai surat

lantikan bertulis Pegawai Pengawal 6 9 46, 49, 51, 52, 54, 66

(b) Pegawai Stor tiada surat lantikan 1 2 21, 27,

4. Peraturan Penerimaan


(a)

Pegawai Penerima (PP) yang diberi

tanggungjawab untuk menerima dan

mengesahkan aset/barang-barang stor yang

diterima tidak dilantik oleh Ketua Jabatan

23 35

10, 17, 20, 24, 25, 26, 28,

29, 33, 34, 35, 36, 37, 38,

39, 40, 50, 51, 53, 55, 57,

59, 61

(b) Pegawai yang menerima aset/stok/bekalan

pejabat bukan pegawai yang dilantik 8 12

5, 6, 21, 22, 54, 56, 62,

66

(c)

Borang Terimaan Barang-barang (BTB)

KEW.PS-1 tidak digunakan oleh Pegawai

Penerima dan tidak diperakukan/

ditandatangani oleh Pegawai Pengesah bagi

penerimaan barang-barang di Stor Pusat/

Utama

9 14 14, 22, 25, 27, 29, 44, 46,

53, 54

(d) Borang Terimaan Barang-barang (KEW.PS-

1) tidak disediakan secara keseluruhan 2 3 56, 57

(e)

Tiada nama penerima/tarikh pengesahan

penerimaan aset dicatat pada dokumen

punca maklumat

3 5 6, 37, 56

(f) Aset yang diterima tidak mengikut

spesifikasi yang ditetapkan 1 2 35

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

36

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

5. Urusan Pendaftaran


(a) Harta modal/aset bernilai rendah tidak

didaftarkan 19 29

3, 17, 23, 26, 27, 28, 35,

38, 39, 40, 45, 46, 48, 50,

57, 58, 60, 63, 66

(b)

Harta modal/aset bernilai rendah tidak

didaftarkan dalam tempoh 2 minggu dari

tarikh pengesahan penerimaan

7 11 3, 29, 39, 43, 49, 60, 65

(c) Harta modal/aset bernilai rendah didaftarkan

sebelum penerimaan 3 5 28, 29, 33

(d) Aset dibayar sebelum pengujian dan

pengtauliahan dibuat 1 2 22

(e) Harta modal/aset bernilai rendah didaftarkan

tidak mengikut kategori yang tepat 2 3 14, 28

(f) Daftar Harta Modal/aset bernilai rendah

(KEW.PA-2/3) tidak lengkap/kemas kini 16 24

5, 17, 19, 35, 36, 40, 41,

42, 45, 52, 53, 55, 57, 58,

64, 66

(g) Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke

atas punca maklumat 26 39

3, 6, 17, 20, 26, 27, 28,

29, 30, 33, 34, 39, 40, 43,

45, 49, 50, 51, 55, 57, 58,

61, 62, 63, 64, 65

(h)

Maklumat pada Daftar Harta Modal/Aset

Bernilai Rendah (KEW.PA-2/3) berbeza

dengan Pesanan Kerajaan

1 2 52

(i)

Daftar Harta Modal/Aset Bernilai Rendah

(KEW.PA-2/3) tidak disimpan dalam fail kulit

keras di dalam kabinet berkunci

1 2 14

(j) Dua unit aset berbeza mempunyai satu

nombor pendaftaran 1 2 45

(k) Kad Daftar Aset tidak ditemui 1 2 34

(l)

Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan Kad

Petak (KEW.PS-4) tidak disediakan/dikemas

kini/dicetak dengan lengkap

8 12 22, 34, 41, 43, 44, 45, 57,

59

(m)

Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak

(KEW.PS-4)/Senarai Daftar Kad Kawalan

Stok (KEW.PS-5) tidak diselenggara/lengkap/

kemas kini

24 36

7, 20, 22, 23, 25, 26, 27,

28, 29, 30, 32, 34, 38, 39,

44, 45, 46, 48, 51, 53, 54,

55, 57, 64

(n) Salah penggunaan warna Kad Petak bagi

stok tidak bertarikh luput/bertarikh luput 3 5 54, 55, 57

(o)

Penempatan Kad Petak (KEW.PS-4) bagi

setiap bekalan tidak diletak bersama-sama

stok

3 5 34, 54, 57

(p)

Baki fizikal barang-barang stor berbeza

dengan baki terakhir di kad petak

(KEW.PS-4)

11 17 7, 14, 20, 23, 36, 48, 53,

55, 57, 60, 64

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

37

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(q) Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11)

tidak diselenggarakan/lengkap 2 3 20, 51

6. Pelabelan Aset


(a) Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/

nombor siri pendaftaran 24 36

3, 5, 22, 26, 27, 29, 33,

34, 35, 36, 37, 38, 39, 44,

43, 45, 50, 53, 54, 55, 57,

59, 60, 63

(b)

Nombor Siri Pendaftaran Aset tidak

berdasarkan kod Data Dictionary Sektor

Awam (DSSA) yang dikeluarkan oleh Unit

Permodenan Tadbiran dan Perancangan

Pengurusan Malaysia (MAMPU)

1 2 32

(c)

Aset yang masih belum didaftarkan telah

dilabelkan dengan nombor siri pendaftaran

sementara.

1 2 35

7. Penggunaan Aset

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4]

(a) Aset tiada di lokasi semasa pemeriksaan

Audit/tidak dapat dikesan 4 6 11, 34, 38, 46

(b) Aset yang diperoleh tidak digunakan 12 18 4, 11, 16, 26, 27, 28, 29,

37, 45, 47, 59, 65

(c)

Buku Daftar Pergerakan Harta Modal

(KEW.PA-6) tidak lengkap/kemas kini/

mengikut format/tidak disimpan dalam

kabinet besi

2 3 33, 34

(d)

Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

disediakan oleh Pegawai Aset/tidak

ditandatangani oleh Pegawai

Bertanggungjawab

3 5 5, 44, 66

(e) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

disediakan dalam 2 salinan 6 9 6, 29, 34, 36, 58, 65

(f) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

dikemas kini/tiada tarikh/tidak lengkap 9 14

3, 6, 14, 31, 35, 39, 48,

53, 59

(g) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

dipamerkan 1 2 29

(h)

Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan

menggunakan Borang Aduan Kerosakan

Aset (KEW.PA-9)

4 6 25, 14, 33, 43

8. Penyimpanan Aset dan Stor

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4, KP6.4, AM2.4, AM6.4 ]

(a)

Aset dan barang-barang stor yang sangat

menarik/bernilai tinggi tidak disimpan di

tempat yang berasingan

6 9 9, 27, 29, 34, 38, 54

(b) Penempatan aset /stok ubat/bekalan stok

pejabat tidak sesuai/selamat 6 9 7, 14, 24, 30, 31, 43

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

38

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(c) Stor tidak kemas dan tersusun 1 2 52

(d) Barang stor tidak dilabel dengan tepat dan

kemas 1 2 52

(e) Bahan mudah terbakar tidak disimpan

selamat. 1 2 52

(f) Kadar pusingan stok di bawah kadar

minimum (2 kali pusingan) 1 2 32

(g) Paras stok melebihi had kuantiti stok

maksimum (3 bulan penggunaan) 1 2 32

9. Pemeriksaan Aset dan Stor

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4, KP6.6, AM2.4]

(a)

Pegawai Pemeriksa terlibat secara langsung

dengan pengurusan aset/tidak dilantik

secara bertulis oleh Pegawai Pengawal

3 5 35, 36, 66

(b) Aset tidak diperiksa sekurang-kurangnya

satu kali setahun 5 8 5, 17, 35, 58, 60

(c) Pemeriksaan Aset tidak dilaksanakan

secara menyeluruh 4 6 21, 34, 39, 57

(d)

Pemeriksaan Mengejut Aset tidak dilakukan/

bukan dilakukan oleh Ketua Jabatan/tidak

direkodkan pada daftar

12 18 5, 13, 14, 25, 33, 34, 35,

41, 43, 54, 55, 56

(e)

Laporan Pemeriksaan Harta Modal

(KEW.PA-10)/Pemeriksaan Inventori

(KEW.PA-11) tidak disediakan/lengkap/

mengikut pekeliling/dikemukakan kepada

Ketua Jabatan

13 20 5, 7, 14, 19, 21, 22, 34,

35, 38, 43, 54, 56, 57

(f)

KEW.PA-10 dan KEW.PA-11 hanya

ditandatangani oleh seorang Pegawai

Pemeriksa sahaja

2 3 54, 57

(g) Pegawai yang menjaga bekalan stor juga

dilantik sebagai pegawai pemeriksa stor 1 2 59

(h)

Pengiraan stok dilaksanakan tetapi tidak ada

pengesahan oleh pegawai berkenaan (tarikh

& tandatangan)

2 3 34, 47

(i) Pemeriksaan stok tidak dilaksanakan sekali

setahun 9 14

5, 7, 12, 17, 27, 37, 42,

59, 62

(j) Pegawai Pemeriksa/verifikasi Stok tidak

dilantik 5 8 5, 21, 37, 41, 57

(k) Pengiraan stok tidak dilaksanakan oleh

Pegawai Stor 5 8 21, 22, 23, 57, 62

(l) Pemeriksaan Stok tidak dilaksanakan

secara seratus peratus (100%) 2 3 13, 59

(m)

Laporan Pemeriksaan KEW.PS-14 tidak

disediakan/tidak dikemaskini oleh Pegawai

Pemeriksa Stok/tidak disemak/tidak

disahkan oleh Pemverifikasi Stor

2 3 23, 26

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

39

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(n)

Laporan Tahunan Keseluruhan Pengurusan

Stor KEW.PS-15 tidak disediakan oleh

Pemverifikasi Stor/disahkan oleh Ketua

Jabatan

2 3 5, 23

(o)

Pelarasan Stok tidak dilaksanakan apabila

terdapat perbezaan disebabkan oleh

kesilapan pengiraan dengan menggunakan

Penyata Pelarasan Stok (KEW.PS-17)

1 2 34

(p)

Verifikasi stor tidak dilaksanakan selepas

pemeriksaan stok oleh Pegawai Pemeriksa

di Stor Pusat dan Stor Utama sekurang-

kurangnya satu tahun sekali

6 9 5, 12, 15, 17, 34, 62

(q) Pemeriksaan Mengejut terhadap Stok tidak

pernah dijalankan oleh Ketua Jabatan 3 5 54, 55, 56

10. Peraturan Penyenggaraan


(a)

Senarai Aset Yang Memerlukan

Penyenggaraan (KEW.PA-13) tidak

disediakan/lengkap/kemas kini

4 6 19, 38, 39, 41

(b) Penyenggaraan Kenderaan Jabatan tidak

dilakukan secara berkala 1 2 14

(c)

Penyenggaraan yang dilaksanakan tidak

direkodkan/tidak lengkap/tidak dikemas kini

dalam Daftar Penyenggaraan Harta Modal

(KEW.PA-14)

6 9 6, 14, 19, 38, 39, 41

11. Pelupusan Aset dan Stok Bernilai Rendah

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP6.8, AM6.8)]

(a) Pegawai Pelupusan tidak dilantik 1 2 39

(b) Aset yang rosak tidak diambil tindakan

pelupusan 5 8 17, 34, 39, 58, 60

(c) Permohonan pelupusan aset masih tidak

diluluskan daripada Pihak Berkuasa Melulus 1 2 43

(d) Pelupusan tidak dijalankan dalam tempoh

3 bulan selepas mendapat kelulusan 1 2 19

(e) Perakuan Pelupusan (PEP) KEW.PA-16

tidak lengkap 1 2 57

(f)

Rekod Daftar Aset (KEW.PA-2/3) tidak

dikemas kini dan disimpan dalam Fail

Pelupusan

1 2 9

(g)

Pegawai Pemeriksa Pelupusan tidak

menjalankan pemeriksaan dalam tempoh

satu bulan dari tarikh yang diarahkan oleh

Ketua Jabatan

1 2 33

(h) Penempatan aset untuk pelupusan tidak

sesuai dan terdedah kepada kerosakan 1 2 43

(i) Perakuan Pelupusan (PEP) belum diperolehi 1 2 62

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

40

4.8 PENGURUSAN KENDERAAN KERAJAAN

Pengurusan Kenderaan Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan penggunaan

kenderaan Kerajaan direkod, dikawal dan dipantau dengan sempurna bagi

mengelakkan berlakunya pembaziran dan penyalahgunaan serta disimpan selamat.

Perkara yang disemak meliputi kawalan penggunaan kenderaan, kawalan kad Inden

Minyak, kawalan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit dan peraturan

penyenggaraan dipatuhi.

Penemuan Audit Dalam yang tertinggi adalah Buku Log Kenderaan tidak

diselenggarakan dengan lengkap dan tidak kemas kini serta Buku Rekod

Pergerakan Kad Inden Minyak tidak diselenggarakan dengan kemas kini serta tidak

disemak oleh Ketua Jabatan atau pegawai yang dilantik masing-masing sebanyak

45% yang melibatkan 30 PTJ. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 12.

Jadual 12

Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Kenderaan Kerajaan

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

1. Penggunaan Kenderaan Jabatan

[1PP WP4.1, WP4.2]

(a) Pegawai Kenderaan tidak dilantik/dinyatakan

dalam senarai tugas 3 5 19, 23, 24

(b) Fail Sejarah tidak diselenggarakan bagi setiap

kenderaan 2 3 14, 33

(c) Sijil Pemeriksaan Dan Pengujian Kenderaan

tidak disimpan dalam fail kenderaan. 1 2 38

(d) Kenderaan digunakan tanpa kelulusan

Pegawai Kenderaan/bukan untuk tujuan rasmi 10 15

17, 20, 21, 33, 43, 50, 56,

57, 58, 64

(e) Buku Log Kenderaan tidak diselenggarakan

dengan lengkap/tidak kemas kini 30 45

3, 6, 14, 17, 18, 19, 20,

21, 31, 32, 33, 38, 39, 41,

43, 44, 48, 49, 50, 53, 54,

55, 56, 57, 58, 59, 61, 62,

64, 66

(f) Buku Log tidak direkodkan bermula muka

surat baru bagi setiap bulan 3 5 7, 59, 61

(g) Helaian Buku Log tidak diceraikan/difailkan

berasingan 6 9 7, 19, 33, 36, 50, 52

(h) Buku Log tidak diperiksa secara bulanan 8 12 7, 33, 35, 36, 38, 43, 50,

59

(i)

Cerakinan penggunaan bahan api dalam

Buku Log tidak dikira dengan tepat/tidak

dibuat

10 15 7, 16, 19, 22, 31, 33, 36,

48, 56, 61

(j)

Perbezaan antara catatan Buku Log

Kenderaan dan bacaan odometer di

kenderaan

2 3 39, 54

(k)

Pemeriksaan mengejut sekurang-kurangnya

satu kali setahun ke atas Buku Log tidak

dilaksanakan

1 2 60

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

41

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(l)

Kad Inden Minyak tidak disimpan oleh

Pegawai Kenderaan (Pemegang Kad) setiap

masa

5 8 17, 38, 64, 65, 66

(m)

Pembelian/penggunaan minyak tidak tepat/

meragukan/tidak munasabah/melebihi

kapasiti

3 5 16, 62, 64

(n) Pemantauan/analisis terhadap penggunaan

minyak tidak dilaksanakan 6 9 14, 19, 36, 43, 50, 53

(o)

Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak

tidak diselenggarakan/lengkap/kemas kini/

tidak disemak/diperiksa oleh Ketua Jabatan

atau pegawai yang dilantik

30 45

3, 6, 7, 12, 13, 14, 15, 17,

19, 20, 22, 24, 25, 31, 32,

33, 34, 36, 39, 44, 45, 47,

48, 53, 54, 56, 57, 61, 64,

65

(p) Penyata Minyak Bulanan tidak disemak dan

disahkan 2 3 56, 57

(q)

Penyata Pembelian/Penyata Kad Inden

Minyak tidak disemak silang dengan salinan

resit/disahkan oleh Pemegang Kad sebelum

bayaran dilakukan

12 18 6, 15, 19, 21, 25, 45, 48,

58, 59, 64, 65, 66

(r) Maklumat pada invois dan resit minyak

berbeza. 1 2 52

(s) Analisis kadar penggunaan bahan api bulanan

tidak disediakan/tidak dibuat setiap 6 bulan 4 6 15, 20, 23, 39

(t) Senarai Perolehan dan Pengagihan KSBTTR

(Kad Touch n Go) tidak disediakan 3 5 54, 55, 57

(u) Kad Touch n Go tidak disimpan oleh Pegawai

Kenderaan 4 6 17, 32, 38, 61

(v)

Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan

Kawalan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa

Resit (KSBTTR) tidak diselenggarakan oleh

Pemandu dengan lengkap/kemas kini/ tidak

mengikut format

12 18 3, 6, 13, 15, 19, 20, 21,

24, 25, 31, 44, 45,

(w)

Penggunaan Kad Inden Minyak dan Kad

Touch n Go bukan untuk tujuan rasmi/

meragukan

9 14 7, 17, 19, 32, 33, 48, 54,

55, 57

(x)

Penyata Penggunaan Kad Touch n Go tidak

disemak dengan buku rekod pergerakan dan

penggunaannya

8 12 7, 12, 15, 17, 20, 48, 49,

53

(y) Penyata Touch n Go tidak ada bukti

semakan/pengesahan 4 6 10, 17, 32, 57

(z) Smart TAG tidak direkod sebagai Aset Alih

Bernilai Rendah 2 3 15, 34

(aa) Kunci pendua disimpan oleh pegawai yang

tidak diberi kuasa secara bertulis 3 5 14, 38, 49

(ab) Set kunci kenderaan Jabatan tidak diserahkan

kepada Pegawai Kenderaan 1 2 17

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

42

Penemuan Jumlah

PTJ % No. PTJ

(ac) Kenderaan Jabatan dibawa balik ke rumah 1 2 17

(ad) Saman kenderaan jabatan tidak diberi

peringatan bertulis oleh ketua jabatan 5 8 9, 19, 21, 53, 54

(ae) Notis Kesalahan Lalu Lintas/saman tidak

direkod dalam buku log 10 15

9, 15, 20, 33, 34, 38, 39,

54, 56, 57

(af) Saman tertunggak belum diselesaikan oleh

pemandu 2 3 5, 15

(ag)

Borang Laporan Kemalangan Am 362A tidak

diisi bagi kenderaan yang terlibat dengan

kemalangan

1 2 32

(ah) Rekod Penyenggaraan Berjadual bagi

kenderaan jabatan tidak disediakan 1 2 6

(ai)

Pemeriksaan Mengejut terhadap kenderaan

tidak dijalankan oleh Ketua Jabatan/Wakil yang

diberikuasa dan tidak direkodkan dalam Buku

Log Kenderaan

11 17 14, 33, 34, 37, 38, 39, 40,

41, 43, 55, 56

2. Penggunaan Kenderaan Rasmi Jawatan

[1PP - WP4.1]

(a) Pengiraan Had Kelulusan Penggunaan Bahan Api tidak mengikut format seperti dalam pekeliling

1 2 36

5. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT

DALAM

Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang

ditetapkan (21 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen

pihak pengurusan untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan dan

tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh PTJ. Pada tahun

2015, sebanyak 39 PTJ (59%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari

manakala baki 27 PTJ (41%) mengemukakan maklum balas melebihi 21 hari.

Penerangan lanjut seperti dalam Jadual 13.

Jadual 13

Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh

Maklum

Balas

Tempoh

(Hari)

Dalam Tempoh 21 Hari

1. Bahagian Kewangan 16.12.2015 16.12.2015 0

2. Bahagian Kesihatan Pergigian 30.12.2015 30.12.2015 0

3. Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman 04.08.2015 10.08.2015 6

4. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta 30.03.2015 10.04.2015 11

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

43

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh

Maklum

Balas

Tempoh

(Hari)

5. Bahagian Pembangunan 30.10.2015 20.11.2015 13

6. Bahagian Akaun 09.12.2015 23.12.2015 13

7. Hospital Tengku Anis 01.07.2015 15.07.2015 14

8. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 21.12.2015 05.01.2016 15

9. Bahagian Sumber Manusia 16.10.2015 19.11.2015 15

10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar 28.07.2015 12.08.2015 15

11. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan 06.10.2015 23.10.2015 17

12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi 02.03.2015 19.03.2015 17

13. Hospital Besut 07.05.2015 24.05.2015 17

14. Bahagian Khidmat Pengurusan 11.01.2016 28.01.2016 17

15. Hospital Bukit Mertajam 01.10.2015 19.10.2015 18

16. Hospital Parit Buntar 09.10.2015 27.10.2015 18

17. Hospital Muadzam Shah 11.05.2015 29.05.2015 18

18. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang 03.04.2015 22.04.2015 19

19. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Selatan 05.11.2015 24.11.2015 20

20. Hospital Gerik 07.08.2015 27.08.2015 20

21. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin 11.11.2015 01.12.2015 20

22. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron

Highland 26.11.2015 16.12.2015 20

23. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu 07.08.2015 27.08.2015 20

24. Bahagian Perkhidmatan Farmasi 28.12.2015 19.01.2016 21

25. Bahagian Pengurusan Latihan 19.11.2015 04.12.2015 21

26. Bahagian Pembangunan Kompetensi 23.11.2015 14.12.2015 21

27. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah 29.04.2015 20.05.2015 21

28. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian 01.12.2015 22.12.2015 21

29. Hospital Orang Asli Gombak 17.04.2015 08.05.2015 21

30. Hospital Rehabilitasi Cheras 02.03.2015 23.03.2015 21

31. Kolej Kejururawatan Kuala Pilah 11.11.2015 02.12.2015 21

32. Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah 07.10.2015 28.10.2015 21

33. Hospital Pontian 08.06.2015 29.06.2015 21

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

44

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh

Maklum

Balas

Tempoh

(Hari)

34. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bahru 20.03.2015 10.04.2015 21

35. Hospital Jeli 12.10.2015 03.11.2015 21

36. Hospital Beaufort 23.04.2015 15.05.2015 21

37. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud 28.07.2015 18.08.2015 21

38. Pejabat Farmasi Bahagian Sibu 02.03.2015 23.03.2015 21

39. Bahagian Perancangan 12.01.2016 02.02.2016 21

Melebihi Tempoh 21 Hari

40. Hospital Bahagia Ulu Kinta 07.05.2015 29.05.2015 22

41. Pejabat Kesihatan Daerah Gombak 27.08.2015 18.09.2015 22

42. Program Keselamatan Dan Kualiti Makanan 21.12.2015 13.1.2016 23

43. Hospital Kemaman 04.09.2015 27.09.2015 23

44. Bahagian Pengurusan Maklumat 30.12.2015 22.01.2016 23

45. Bahagian Kejururawatan 04.12.2015 28.12.2015 24

46. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis 05.11.2015 30.11.2015 25

47. Bahagian Perubatan Tradisional Dan

Komplementari 26.11.2015 23.12.2015 27

48. Hospital Sungai Buloh Selangor 04.06.2015 01.07.2015 27

49. Hospital Kulim 14.05.2015 11.06.2015 28

50. Pejabat Kesihatan Daerah Bachok 09.09.2015 07.10.2015 28

51. Program Kesihatan Awam 17.11.2015 16.12.2015 29

52. Hospital Tuanku Ampuan Najihah Kuala Pilah,

Negeri Sembilan 03.09.2015 02.10.2015 29

53. Hospital Alor Gajah 02.03.2015 31.03.2015 29

54. Pejabat Kesihatan Daerah Seremban 13.05.2015 15.06.2015 33

55. Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut 03.09.2015 06.10.2015 33

56. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu 24.11.2015 28.12.2015 34

57. Pejabat Kesihatan Daerah Yan 16.12.2015 15.01.2016 34

58. Program Perubatan 08.12.2015 13.01.2016 36

59. Hospital Beluran 30.09.2015 06.11.2015 37

60. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan 30.12.2015 18.02.2016 39

61. Kolej Jururawat Masyarakat Batu Pahat Johor 30.11.2015 10.01.2015 41

[B

ah

.I

II

- P

en

ga

ud

it

an

K

ew

an

ga

nn

]

45

Bil. PTJ Tarikh

Laporan

Tarikh

Maklum

Balas

Tempoh

(Hari)

62. Hospital Bahagian Kapit 12.10.2015 24.11.2015 43

63. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi 24.03.2015 14.04.2015 45

64. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara 16.04.2015 04.06.2015 49

65. Hospital Tanjung Karang 08.07.2015 01.09.2015 55

66. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu 09.03.2015 30.06.2015 113

6. RUMUSAN DAN SYOR

Tindakan pembetulan dan penambaikan telah diambil oleh PTJ. Isu material yang

dibangkitkan melalui pengauditan pengurusan kewangan juga telah dibentangkan di

mesyuarat Jawatankuasa Audit.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

47

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Prestasi merupakan penilaian yang komprehensif terhadap kecekapan

dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian audit prestasi

masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan. Pada

tahun 2015, CAD telah melaksanakan empat (4) pengauditan prestasi yang berkaitan

pengurusan program/aktiviti perubatan (tidak termasuk pengauditan prestasi terhadap

program/aktiviti berkaitan perolehan dan ICT). Penemuan dan syor Audit Dalam bagi

semua kajian prestasi telah dikemukakan kepada PTJ terlibat untuk makluman dan

tindakan penambahbaikan.

Senarai pengauditan prestasi tahun 2015 adalah seperti berikut:

BIL. TAJUK


1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kenderaan di Pejabat

Kesihatan Daerah

2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pemberian Bantuan Di Bawah

Tabung Bantuan Perubatan

3. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Emolumen Pakar Dan

Pegawai Perubatan Di Hospital


1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Aktiviti Ortopedik

BAHAGIAN IV PENGAUDITAN PRESTASI

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

48

1. LATAR BELAKANG

Kenderaan merupakan satu aset yang amat berharga bagi sesebuah fasiliti kesihatan

bagi tujuan menyampaikan perkhidmatan kepada masyarakat umum. Kementerian

Kesihatan Malaysia (KKM) mempunyai pelbagai jenis kenderaan yang digunakan dalam

melaksanakan amanah yang diberi.

Selain daripada ambulans, pacuan empat roda dan van, KKM khususnya Pejabat

Kesihatan turut memiliki kenderaan air seperti sampan dan bot serta kenderaan darat

lain seperti bas, kenderaan pelbagai guna, motosikal dan basikal. Semakan dalam

Sistem Pengurusan Aset mendapati sebanyak 2,562 kenderaan bernilai RM261 juta

yang didaftarkan di Pejabat Kesihatan. Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Kuala Muda

mempunyai sebanyak 37 kenderaan bernilai RM4.49 juta manakala PKD Kuantan

sebanyak 59 kenderaan bernilai RM4.72 juta.

Pengurusan kenderaan di Pejabat Kesihatan dipantau oleh Cawangan Kesihatan

Primer, Bahagian Pembangunan Kesihatan Keluarga. Penyenggaraan kenderaan di

klinik kesihatan dibuat oleh pihak pentadbiran Pejabat Kesihatan masing-masing.

2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan kenderaan telah dibuat

berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan

berhemah selaras dengan objektif yang ditetapkan.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Pengauditan telah dijalankan di PKD Kuantan, Pahang dan PKD Kuala Muda, Kedah.

Skop pengauditan merangkumi aspek semakan, kajian serta analisis buku log, data,

dokumen, laporan, minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan pengurusan kenderaan

bagi tahun 2014 hingga Julai 2015. Sampel pengauditan yang dijalankan meliputi

96 kenderaan bernilai RM9.21 juta.

4. PENEMUAN AUDIT DALAM

Semakan Audit Dalam mendapati secara keseluruhannya, masih terdapat kelemahan

dalam pengurusan kenderaan di PKD Kuantan dan PKD Kuala Muda seperti berikut:

A1 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KENDERAAN

DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

49

4.1 Pengurusan Penyelenggaraan Rekod Kenderaan

Berikut adalah kelemahan yang ditemui di dalam pengurusan rekod kenderaan di

PKD Kuantan dan PKD Kuala Muda:

Bil. Isu

Bilangan Sampel

PKD Kuantan (59 Sampel)

PKD Kuala Muda (37 Sampel)

1. Fail Kenderaan Tidak Lengkap 24 -

2. Ceraian Buku Log Kenderaan Tidak Dikemukakan 10 15

3. Buku Log Kenderaan Tidak Diselenggara Dengan Lengkap/Kemas Kini

25 13

4. Buku Log Disemak Oleh Pegawai Yang Tidak Dilantik - 4

5. Bacaan Odometer Berbeza Dengan Buku Log Kenderaan

1 1

6. Notis Saman Tidak Dicatatkan Dalam Buku Log Kenderaan

4 5

7. Rekod Penyelenggaraan Harta Modal Tidak Disediakan 7 -

8. Rekod Penyelenggaraan Harta Modal Tidak Kemas Kini

21 -

9. Pembelian Minyak Tidak Direkodkan 9 -

10. Daftar Kad Inden Kenderaan Tidak Disediakan 56 -

11. Kad Inden Kenderaan Dipegang Oleh Pemandu 59 -

12. Semakan Pembelian Minyak Tidak Dilaksanakan 59 3

13. Analisis Kadar Penggunaan Bahan Api Tidak Dilaksanakan

59 37

14. Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit Tidak Disemak 59 -

15. Pemeriksaan Mengejut Tidak Dilaksanakan Oleh Ketua Jabatan

59 37

Nota: “-“ : Tiada Isu

Maklum balas:

Tindakan penambahbaikan telah diambil bagi memastikan penyelenggaraan rekod

kenderaan mengikut peraturan.

Pendapat Audit Dalam:

Kawalan dalaman pengurusan kenderaan hendaklah ditingkatkan dan

pemantauan berterusan hendaklah dilakukan bagi memastikan semua peraturan

dipatuhi. Kawalan dalaman yang baik adalah penting bagi memastikan tiada

penyelewengan berlaku dan aset Kerajaan dipelihara.

4.2 Pengurusan Kenderaan

Semakan Audit Dalam terhadap pengurusan kenderaan di PKD Kuantan mendapati

perkara berikut:

4.2.1 Kenderaan Terbiar Dan Tidak Digunakan

Dua (2) kenderaan di PKD Kuantan didapati tidak lagi digunakan sejak tahun

2014 seperti di Gambar 1 dan 2.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

50

Gambar 1 Gambar 2

Odometer (digital) kenderaan CBB 1530

tidak dapat disemak kerana enjin kenderaan tersebut tidak dapat

dihidupkan

Kenderaan WGB 782 yang didapati tidak digunakan semenjak ditinggalkan pada

tahun 2014

Maklum balas:

Rancangan asal kenderaan tersebut adalah untuk dibaiki dan digunakan ketika

banjir. Namun demikian, kerana kos pembaikan yang tinggi kenderaan tersebut

akan dilupuskan.

4.2.2 Kebersihan Kenderaan Tidak Dijaga

Kebersihan kenderaan Unit Vektor tidak dijaga di PKD Kuantan seperti di

Gambar 3 dan 4.

Gambar 3 Gambar 4

Kenderaan yang digunakan oleh Unit Vektor yang kelihatan kotor sehingga nombor pendaftaran kenderaan tidak kelihatan dengan jelas

Maklum balas:

Unit Vektor telah diarahkan untuk memastikan jadual pencucian kenderaan

disediakan mengikut kesesuaian bagi memastikan kenderaan jabatan berada

dalam keadaan bersih.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

51


Semua kenderaan Kerajaan hendaklah disenggara dan dijaga

kebersihannya bagi memastikan jangka hayat penggunaan dapat mencapai

tempoh yang maksimum serta untuk menjaga imej Kementerian.

4.2.3 Penggunaan Motosikal Di PKD Kuantan

Perolehan bahan api dan penyelenggaraan kecil motosikal ditanggung sendiri

oleh Jururawat di Klinik Desa Bukit Sagu. Penyelenggaraan kecil motosikal di

Klinik Desa Paya Bungor juga ditanggung oleh Jururawat namun pembelian

bahan api menggunakan Kad Inden Minyak.

Maklum balas:

Bengkel yang berhampiran dengan klinik berkenaan tidak menerima Pesanan

Kerajaan oleh itu, segala penyelenggaraan akan dibayar melalui Panjar Wang

Runcit. Bagi pembelian bahan api Klinik Desa Bukit Sagu, perolehannya akan

dilakukan oleh Klinik Kesihatan Bukit Goh setiap minggu mengikut keperluan

dengan menggunakan Kad Inden Minyak motosikal berkenaan kerana jarak

stesen minyak yang jauh (23 kilometer).

4.2.4 Penggunaan Motosikal Di PKD Kuala Muda

Didapati dua (2) daripada empat (4) motosikal yang disediakan tidak digunakan

seperti di Gambar 5 dan 6. Bagi dua (2) motosikal yang digunakan, hanya

sebuah motosikal diselenggara rekod penggunaannya.

Gambar 5 Gambar 6

Dua (2) motosikal KDR 2667 dan KBW 7284 tidak digunakan

Maklum balas:

Rekod bagi motosikal yang digunakan telah diselenggara dengan kemas kini.

Dua motosikal yang tidak digunakan didapati telah mengalami masalah

kerosakan enjin. Penggunaan motosikal adalah rendah kerana faktor cuaca yang

sering hujan akan merosakkan dokumen kompaun yang perlu dihantar oleh

pemandu.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

52


Kajian semula keperluan penggunaan motosikal hendaklah dibuat.

Motosikal yang tidak digunakan boleh diagihkan kepada fasiliti lain yang

lebih memerlukan.

5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM

Bagi memastikan pengurusan kenderaan lebih cekap dan teratur serta tidak berulang

pada masa hadapan tindakan berikut perlu diambil:

a) Fail Sejarah bagi setiap kenderaan hendaklah lengkap dengan maklumat seperti

Kad Pendaftaran Kenderaan, Sijil Pemeriksaan oleh Jabatan Kerja Raya

(semasa penerimaan kenderaan), rekod pendaftaran aset, rekod

penyelenggaraan kenderaan, maklumat kemalangan dan saman;

b) Buku Log kenderaan diuruskan dengan lebih teratur bagi semua kenderaan

dengan memastikan maklumat dalam Buku Log adalah lengkap dan kemas kini

serta ceraian diserahkan kepada Pegawai Kenderaan untuk semakan dan

simpanan;

c) semua rekod kad sistem bayaran tol tanpa resit dan kad inden minyak

menggunakan format yang ditetapkan serta disemak dan disahkan;

d) semua kenderaan digunakan dan berada dengan selamat serta bersih;

e) pemantauan berkala dan pemeriksaan mengejut dijalankan mengikut peraturan

yang ditetapkan; dan

f) Pegawai Kenderaan dan semua wakil yang dilantik serta pemandu diberi latihan

dalam menguruskan kenderaan jabatan.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

53

1. LATAR BELAKANG

Tabung Bantuan Perubatan (TBP) telah ditubuhkan pada 15 September 2005 di bawah

Seksyen 10 Akta Acara Kewangan 1957. Objektif utama penubuhan TBP adalah

membantu membiayai kos rawatan perubatan kepada warga Malaysia yang miskin atau

yang tidak berkemampuan untuk membiayai sebahagian atau sepenuhnya kos rawatan,

peralatan perubatan, peralatan rehabilitasi dan ubat-ubatan yang kemudahan tersebut

tidak disediakan di hospital kerajaan.

Permohonan oleh pesakit dibuat melalui Jabatan/Unit Kerja Sosial di setiap hospital dan

dikemukakan kepada Bahagian Kewangan selaku urusetia TBP. Permohonan ini

kemudiannya akan dikemukakan kepada urusetia di peringkat Jawatankuasa Teknikal

Perubatan (JKTP) untuk diperakukan dan dipertimbangkan oleh Pengerusi dan Ahli

Jawatankuasa Kumpulan Wang Amanah TBP.

Peruntukan TBP telah disalurkan ke dalam akaun amanah Kod 85700 manakala

perbelanjaan diperakaunkan di bawah kod 85701. Jumlah geran di bawah OA 42000

yang telah disalurkan pada tahun 2013 sehingga tahun 2015 adalah sebagaimana

Jadual 1 berikut:

Jadual 1

Jumlah Peruntukan Dan Perbelanjaan TBP

Bagi Tahun 2013 Hingga 2015

Sumber: Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan 2013 & 2014 dan Laporan C350

2. OBJEKTIF AUDIT

Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pengurusan dan pemberian

bantuan di bawah TBP dilaksanakan mengikut peraturan yang telah ditetapkan bagi

mencapai objektifnya.

Tahun

Akaun Kod 857700

(Terimaan)

Akaun Kod 857701

(Perbelanjaan Dan Pelaburan)

Baki bersih

pada 31

Disember

(RM)

Terimaan

Terkumpul 1

Januari

(RM)

Terimaan

Tahun

Semasa

(RM)

Terimaan

Terkumpul

Sehingga 31

Disember

(RM)

Perbelanjaan

Terkumpul

Sehingga

Pada 1

Januari

(RM)

Perbelanjaan

Tahun

Semasa

(RM)

Perbelanjaan bersih

terkumpul sehingga

31 Disember

(RM)

(a) (b) (c )=(a) + (b) (d) (e ) (f)=(d)+(e ) (g)=(c )- (f)

2013

147,000,000.00

30,000,000.00

177,000,000.00

129,165,668.73

32,303,863.76

161,469,532.49

15,530,467.51

2014

177,000,000.00

40,000,000.00

217,000,000.00

161,469,532.49

25,266,217.56

186,735,750.05

30,264,249.95

2015

217,000,000.00

40,000,000.00

257,000,000.00

186,735,750.05

25,062,986.78

211,798,736.83

45,201,263.17

A2 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEMBERIAN

BANTUAN DI BAWAH TABUNG BANTUAN PERUBATAN (TBP)

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

54

3. SKOP DAN METODOLOGI

Skop pengauditan meliputi pengurusan, pemberian bantuan dan pelaksanaan TBP yang

disalurkan bagi tempoh tahun 2014 hingga tarikh auditan. Kaedah pengauditan adalah

melalui penyemakan dan analisis data, pemeriksaan rekod kewangan dan dokumen

pengurusan yang berkaitan dengan pengurusan TBP. Lawatan ke hospital yang dipilih

telah dilaksanakan bersama Pegawai Sosial Kerja Perubatan (PSKP) di hospital yang

terlibat. Pemeriksaan dan lawatan meliputi permohonan yang telah diproses, diterima

dan/atau dibayar melalui TBP. Lawatan audit telah dilaksanakan di tiga (3) buah hospital

negeri seperti dalam Jadual 2.

Jadual 2

Hospital Yang Dilawati Dan Bilangan Permohonan

Bagi Tahun 2014 Dan Sehingga Julai 2015*

Negeri Hospital

Bilangan

Permohonan Jumlah Tarikh Pengauditan

2014 2015*

Perak Raja Permaisuri Bainun, Ipoh (HRPB)

503 173 676 3 – 7 Ogos 2015

Sarawak Miri (HM) 115 40 155 24 – 28 Ogos 2015

Kedah Sultanah Bahiyah (HSB) 383 267 650 6 – 10 Sept 2015

Jumlah Keseluruhan 1,481 -

Sumber: Rekod dan fail permohonan di Unit Kerja Sosial


4.1 Tuntutan Oleh Pembekal

Tuntutan bayaran balik bagi peralatan oleh pembekal akan dibuat selepas rawatan

selesai dilaksanakan. Berdasarkan carta alir proses tuntutan bayaran TBP, Pegawai

Kerja Sosial Perubatan (PSKP) akan mengemukakan tuntutan lengkap ke Kementerian

dalam tempoh 2 hari dari tarikh terima delivery oder (DO) dan invois.

Semakan Audit Dalam terhadap 250 sampel permohonan di Hospital Miri, Hospital Raja

Permaisuri Bainun (HRPB) dan Hospital Sultanah Bahiyah (HSB) mendapati 49 kes

berjumlah RM450,604 iaitu masing-masing RM373,004 (38 kes) di HRPB dan

RM77,600 (11 kes) di HSB yang telah menerima rawatan dan peralatan perubatan tetapi

masih belum dituntut oleh pihak pembekal dari tahun 2014 sehingga Julai 2015.

Manakala bagi Hospital Miri tiada tunggakan tuntutan bil oleh pembekal. Butiran lanjut


Jadual 3

Bekalan Peralatan Perubatan Yang Telah Dibuat Rawatan Tahun

2014-Julai 2015 Masih Belum Dituntut Oleh Pihak Pembekal

Bil. Hospital Bil. Sampel Pesakit

Yang Menerima Rawatan

Bil. Belum Dituntut

Jumlah (RM)

1. Raja Permaisuri Bainun 110 38 373,004.00

2. Sultanah Bahiyah 90 11 77,600.00

3. Miri 50 - -

Jumlah 250 49 450,604.00

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

55

Maklum balas Hospital Raja Permaisuri Bainun, Hospital Sultanah Bahiyah dan

Hospital Miri:

1) Mewujudkan jawatankuasa untuk penyelarasan status rawatan dan tuntutan

daripada pembekal dan mengeluarkan surat peringatan kepada pembekal.

2) Memaklumkan garis panduan berkaitan peraturan tuntutan bayaran TBP kepada

pembekal.

Maklum balas Bahagian Kewangan:

1) Tempoh mengemukakan tuntutan ditetapkan dalam tempoh 1 bulan dari tarikh

rawatan.

2) Dinyatakan tempoh tuntutan dalam surat kelulusan dan dibuat susulan.

3) Penyata kewangan oleh Bahagian Kewangan ada menunjukkan baki

tanggungan bayaran yang belum dijelaskan dan dimaklumkan kepada JKTP bagi

tujuan pertimbangan proses permohonan.


Pihak hospital perlu mengambil tindakan susulan untuk menghubungi pembekal

yang terlibat bagi menyelesaikan pembayaran. Selain itu, Standard Operating

Procedure mengenai tuntutan bayaran di peringkat hospital hendaklah

diperkemaskan. Pihak Audit Dalam mengesyorkan baki semasa TBP dapat

dinyatakan dengan jelas sebelum pihak JKTP mempertimbangkan kelulusan

jumlah kos rawatan yang dipohon.

4.2 Tempoh Proses Kelulusan Permohonan TBP

4.2.1 Permohonan TBP Di Peringkat Hospital Melebihi 14 hari

Permohonan TBP dikemukakan oleh pesakit kepada Unit Kerja Sosial hospital

untuk penilaian dan intervensi yang dilaksanakan melalui proses temuduga,

lawatan ke rumah dan melengkapkan borang yang berkaitan. Permohonan yang

lengkap dikemukakan kepada Bahagian Kewangan untuk disemak dan

dikemukakan kepada urusetia JKTP untuk pertimbangan dan kelulusan.

Berdasarkan carta alir proses permohonan TBP di peringkat hospital,

permohonan lengkap yang diterima dari pesakit akan diproses dalam tempoh 14

hari untuk dihantar ke Bahagian Kewangan. Ringkasan proses permohonan di

peringkat hospital seperti di Carta 1.

Carta 1

Carta Aliran Kerja Proses Permohonan TBP Diperingkat Hospital

Sumber: Manual Prosedur Kerja

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

56

Semakan Audit Dalam terhadap 250 sampel permohonan bagi tahun 2014 dan

sehingga Julai 2015 yang telah diproses di peringkat hospital mendapati 134

(54%) permohonan mengambil masa 14 hari dan ke bawah manakala 116 (46%)

permohonan yang diproses melebihi 14 hari. Butiran lanjut seperti dalam

Jadual 4 dan Carta 2.

Jadual 4

Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Hospital

Bil. Hospital Bil.

Sampel

Tempoh Permohonan

(Tahun 2014 & 2015)

<14 Hari 15-30 Hari 31-60 Hari 61-90 Hari >91 Hari

1. Raja Permaisuri

Bainun 110 31 10 37 26 6

2. Sultanah Bahiyah 90 82 4 4 - -

3. Miri 50 21 20 9 - -

Jumlah 250 134 34 50 26 6

Sumber: Fail Peribadi Permohonan Pesakit

Carta 2

Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Hospital

Menurut pihak hospital kelewatan adalah disebabkan antaranya dokumen

sokongan pemohonan yang tidak lengkap, pemohon gagal untuk hadir sesi

temuduga sebagaimana temujanji dan pemohon sukar dihubungi.

Maklum balas Hospital Raja Permaisuri Bainun, Hospital Sultanah Bahiyah

dan Hospital Miri:

1) Melantik penyelaras TBP bagi setiap jabatan sebagai liaison officer.

2) Mewujudkan pangkalan data secara manual dan berkomputer berkaitan

proses permohonan TBP untuk tujuan pemantauan.

3) Mengemaskini, melengkapkan dan mewujudkan daftar yang berkaitan

permohonan TBP.

54%

14%

20%

10%2%

<14HARI

15-30 HARI

31-60 HARI

61-90 HARI

>91 HARI

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

57

4.2.2 Permohonan TBP Di Peringkat Kementerian

Permohonan TBP yang telah lengkap dikemukakan oleh pihak hospital kepada

Bahagian Kewangan untuk disemak. Permohonan yang lengkap dan menepati

kriteria sebagaimana Garis Panduan Pemberian Bantuan Di Bawah TBP akan

dikemukakan kepada urusetia Jawatan Kuasa Teknikal Perubatan (JKTP) untuk

perakuan. Permohonan ini kemudiannya akan dikemukakan kepada Pengerusi

TBP untuk pertimbangan. Berdasarkan carta alir proses tuntutan bayaran TBP di

peringkat Kementerian, permohonan yang telah lengkap diterima dari hospital

akan diproses dalam tempoh 14 hari untuk pengeluaran surat makluman

keputusan kepada setiap permohonan. Ringkasan proses permohonan di

peringkat hospital adalah sebagaimana Carta 3 berikut.

Carta 3

Carta Aliran Kerja Proses Permohonan TBP Diperingkat Kementerian

Sumber: Manual Prosedur Kerja

Semakan Audit Dalam terhadap 250 sampel permohonan bagi tahun 2014 dan

sehingga Julai 2015 yang telah diproses di peringkat kementerian mendapati 13

(5%) permohonan mengambil masa 14 hari dan ke bawah manakala 237 (95%)

permohonan yang diproses melebihi 14 hari. Butiran lanjut adalah seperti dalam

Jadual 5 dan Carta 4 berikut:

Jadual 5

Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Kementerian

Bil. Hospital Bil.

Sampel

Tempoh Permohonan

(Tahun 2014 & 2015)

<14 Hari 15-30 Hari 31-60 Hari 61-90 Hari >91 Hari

1. Raja Permaisuri

Bainun 110 5 65 33 3 4

2. Sultanah Bahiyah 90 4 30 41 12 3

3. Miri 50 4 23 18 4 1

Jumlah 250 13 118 92 19 8

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

58

Carta 4 Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Kementerian

Perincian kelewatan tempoh proses di setiap peringkat di Kementerian adalah

sebagaimana Jadual 6 berikut:

Jadual 6

Tempoh Proses Permohonan Bantuan TBP Di Peringkat Kementerian

Bil. Peringkat Bil.

Sampel

Tempoh Permohonan

(Tahun 2014 & 2015)

<2hari 3-7 Hari 8-10 Hari 11-14 Hari >15 Hari

1. Bahagian Kewangan 250 88 75 31 21 35

2. Jawatan Kuasa

Teknikal Perubatan 250 - 17 20 47 166

3. Kelulusan Pengerusi

TBP 250 54 134 34 16 12

Sumber: Fail Peribadi Permohonan Pesakit

Berdasarkan jadual dan carta di atas proses mengemukakan permohonan untuk

pertimbangan Pengerusi TBP mengambil masa melebihi tempoh yang ditetapkan

di setiap peringkat. Sebanyak 162 (64%) permohonan di Bahagian Kewangan

diproses melebihi tempoh 2 hari dan 233 (93%) permohonan di JKTP diproses

melebihi 7 hari. Ini menunjukkan proses sebenar untuk semakan di peringkat

Kementerian mengambil masa lebih panjang daripada tempoh yang ditetapkan

iaitu 14 hari.

Maklum balas Bahagian Kewangan:

1) Laporan Pengauditan Pengurusan Rawatan Ortopedik di Hospital KKM

yang dilaksanakan oleh Jabatan Audit Negara telah mencadangkan agar

dikaji satu tempoh masa yang sesuai bagi menguruskan kes-kes tersebut.

2) Kelewatan melebihi tempoh 14 hari adalah melibatkan kes-kes yang

memerlukan rujuk pakar.

3) Bagi kes kecemasan, kelulusan secara lisan akan diberikan terlebih dahulu.

4) Daftar TBP yang menyeluruh dalam Microsoft Excel telah diselenggara

sejak 2012.

5) Data permohonan dan kelulusan sentiasa dikemaskini setiap bulan untuk

tujuan analisis, pemantauan dan laporan.

6) Sistem TBP sedang dibangunkan secara in-house oleh BPM.

5%

47%37%

8% 3%

<14HARI

15-30 HARI

31-60 HARI

61-90 HARI

>91 HARI

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

59


Pada pendapat Audit Dalam, tempoh yang ditetapkan bagi proses semakan

dan pertimbangan permohonan TBP di semua peringkat perlu dikaji semula

dengan mengambil kira semua faktor dan kekangan di setiap peringkat

serta tempoh yang diperlukan untuk semakan dan pertimbangan

Pengerusi TBP.

4.3 Kelulusan Permohonan Yang Masih Belum Diterima Oleh Hospital

Permohonan yang telah lengkap akan diperakukan oleh Pengerusi Jawatankuasa

Teknikal Perubatan, disahkan oleh Ketua Pengarah Kesihatan dan diluluskan oleh

Pengerusi TBP. Satu surat makluman berkaitan keputusan permohonan akan

dikeluarkan dan dihantar kepada pihak hospital untuk dimaklumkan kepada pemohon

bagi tindakan selanjutnya.

Semakan Audit Dalam terhadap 250 permohonan mendapati surat keputusan bagi 24

permohonan berjumlah RM217,947 yang dibuat pada tahun 2014 dan sehingga bulan

Julai 2015 iaitu masing-masing 7 daripada Hospital Miri dan 17 daripada HSB yang telah

diluluskan oleh Pengerusi TBP, masih belum diterima oleh pihak hospital sehingga

tarikh lawatan Audit Dalam. Manakala di HRPB, surat keputusan permohonan bagi

semua sampel yang disemak telah diterima oleh pihak hospital. Butiran lanjut seperti

dalam Jadual 7.

Jadual 7

Keputusan Permohonan Yang Masih Belum Diterima Oleh Hospital

Bil. Hospital

Tahun

Bilangan

Permohonan

Keputusan

Belum

Diterima Oleh

Hospital

Jumlah

(RM)

1. Raja Permaisuri

Bainun

2014 103 - -

2015 7 - -

2. Sultanah Bahiyah 2014 60 5 49,725.00

2015 30 2 22,334.00

3. Miri 2014 42 2 21,228.00

2015 8 15 124,660.00

Jumlah 250 24 217,947.00

Maklum balas Hospital Sultanah Bahiyah:

1) Telah mengemukakan emel kepada urusetia TBP dan telah menerima

status permohonan TBP tahun 2014 dan 2015 pada 9 April 2015.

2) Membuat susulan secara berkala kepada pihak urusetia TBP bagi

permohonan yang dikemukakan.


Pihak hospital perlu mengambil tindakan susulan untuk menghubungi

pihak TBP bagi mendapatkan status bagi semua permohonan yang telah

dikemukakan kepada kementerian selepas satu tempoh tertentu yang

munasabah. Kelewatan penerimaan surat kelulusan perlanjutan boleh

menyebabkan pesakit gagal untuk mendapat rawatan sebagaimana yang

diperlukan.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

60

4.4 Tarikh Tamat Kelulusan Perlanjutan Tempoh Tidak Praktikal

Tempoh sah kelulusan yang diberikan oleh TBP adalah setahun bagi setiap

permohonan rawatan. Bagi kes rawatan yang telah ditetapkan melebihi tarikh tempoh

sah laku kelulusan, pihak hospital boleh memohon untuk tempoh perlanjutan. Tempoh

perlanjutan yang diberikan adalah berdasarkan keputusan dan pertimbangan dari pihak

urusetia TBP di peringkat Kementerian.

Semakan Audit Dalam di Hospital Raja Permaisuri Bainun mendapati lima (5) surat

kelulusan perlanjutan tempoh yang dikeluarkan oleh TBP tamat sah laku lebih awal

daripada tarikh tamat kelulusan terdahulu yang dikeluarkan oleh TBP. Semakan Audit

Dalam juga mendapati tarikh kelulusan perlanjutan yang diluluskan tamat sebelum

penetapan tarikh rawatan yang akan dilaksanakan. Sehingga tarikh lawatan audit

didapati tiada sebarang surat pembatalan kepada semua surat berkenaan bagi

membolehkan permohonan tarikh perlanjutan yang baru dikeluarkan kepada pesakit

untuk mendapatkan rawatan. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 8.

Jadual 8

Tarikh Kelulusan Perlanjutan Yang Diluluskan Tamat Sebelum Tarikh Rawatan Di HRPB

Bil. Nama

Pemohon

Kelulusan Asal Kelulusan Perlanjutan Tarikh

Rawatan Tarikh

Kelulusan

Tarikh Tamat

Tempoh

Tarikh

Permohonan

Tarikh

Lanjutan

1. Lee Sow Woon 29.09.14 28.09.15 15.01.15 30.06.15 28.04.16

2. Shum Tai Thye 10.10.14 09.10.15 16.01.15 30.06.15 12.11.15

3. Chin Chow Moi 10.11.14 09.10.15 14.01.15 30.06.15 12.05.16

4. Lee Mee Foon 23.09.14 22.09.15 16.01.15 30.06.15 19.05.16

5. Ng Ah Ngoh 10.11.14 09.11.15 16.01.15 30.06.15 02.06.16


Pihak HRPB perlu mengambil tindakan susulan untuk menghubungi pihak

urusetia TBP bagi memaklumkan perkara yang berkaitan. Satu surat kelulusan

yang baru berkaitan penyelarasan semula tempoh perlanjutan perlu dibuat supaya

pesakit yang telah diluluskan permohonan TBP mendapat rawatan sewajarnya.


Secara keseluruhannya, proses pemberian Kemudahan Tabung Bantuan Perubatan

telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, proses kelulusan dan pengumpulan

dokumen untuk proses pembayaran didapati mengambil tempoh yang lama. Bagi

memastikan pengurusan pemberian TBP lebih cekap, Audit Dalam mengesyorkan

tindakan seperti berikut:

a) satu sistem yang mampu memudahkan proses, perekodan dan pelaporan TBP

wajar dibangunkan bagi membantu pihak pengurusan mengendalikan serta

membuat pelaporan berkaitan TBP dengan lebih cepat dan cekap;

b) mewujudkan koordinasi antara Unit Kerja Sosial dengan pihak jabatan di

hospital bagi menyelaraskan setiap proses permohonan;

c) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat susulan dan pemantauan secara

berkala terhadap bil-bil yang masih tidak dituntut oleh pembekal;

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

61

d) surat peringatan dan mekanisma tindakan terhadap pembekal yang lewat

mengemukakan bil perlu diwujudkan bagi melancarkan pengurusan aliran tunai

TBP; dan

e) pihak Kementerian/Hospital perlu membuat penilaian semula dan

penambahbaikan terhadap peringkat-peringkat proses permohonan yang sedia

ada bagi memastikan tempoh proses TBP dapat dilaksanakan selaras dengan

tempoh yang ditetapkan.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

62

1. LATAR BELAKANG

Emolumen merangkumi gaji pokok, bayaran elaun dan imbuhan seperti yang telah

ditetapkan dalam Pekeliling atau Surat Pekeliling Jabatan Perkhidmatan Awam. Jabatan

bertanggungjawab menyelenggarakan rekod emolumen serta kadar yang ditetapkan.

Pakar dan Pegawai Perubatan merupakan tulang belakang kepada perkhidmatan

kesihatan dan perubatan di negara ini. Sehingga Mac 2015, terdapat 2,048 orang Pakar

dan Pegawai Perubatan yang bertugas di empat (4) hospital yang dilawati seperti dalam

Jadual 1.

Jadual 1

Kedudukan Perjawatan Pakar dan Pegawai Perubatan

Sehingga Mac 2015

Butiran Hospital

Labuan Pulau Pinang Sultan Ismail Putrajaya

Pengisian 32 935 490 430

Kekosongan 5 170 (46) 32

Jumlah Perjawatan 37 1,105 444 462

Sumber: Hospital

Pelbagai elaun dan insentif telah diwujudkan oleh Kerajaan untuk Pakar dan Pegawai

Perubatan bagi menghargai sumbangan dari segi kepakaran dan kemahiran pegawai

yang amat diperlukan oleh negara. Elaun dan insentif ini dibayar mengikut kadar yang

telah ditetapkan oleh Kerajaan berdasarkan kelayakan pegawai tersebut. Antara elaun

dan insentif yang diterima oleh pakar dan pegawai perubatan adalah bayaran insentif

perkhidmatan kritikal, bayaran insentif pakar, elaun kerja luar waktu bekerja biasa,

bayaran insentif perudara, elaun khas mengikut lokasi dan tahap kesusahan serta

pelbagai elaun lain.

Perbelanjaan emolumen bagi tempoh tahun 2012 hingga 2014 di hospital yang dilawati


A3 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN EMOLUMEN

PAKAR DAN PEGAWAI PERUBATAN DI HOSPITAL

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

63

Jadual 2

Perbelanjaan Emolumen Bagi Tahun 2012 Hingga 2014

Bil. Hospital Jumlah Perbelanjaan Emolumen (RM)

Tahun 2012 Tahun 2013 Tahun 2014

1. Labuan 17,769,927.41 21,016,671.44 23,355,946.98

2. Pulau Pinang 230,333,225.25 250,519,330.32 263,358,216.23

3. Sultan Ismail 99,883,381.87 107,384,118.40 124,759,517.46

4. Putrajaya 86,252,650.34 99,395,485.26 112,438,981.91


Objektif pengauditan adalah bagi menentukan sistem pembayaran dan

penyelenggaraan rekod-rekod emolumen di Peringkat Pusat Gaji dan Pusat Pembayar

(Pusat Tanggungjawab) mematuhi undang-undang dan peraturan.

3. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN

Skop kajian ini adalah rekod dan data bayaran gaji yang dibuat melalui sistem gaji dan

juga baucar bayaran. Ia merangkumi gaji dan upah; elaun tetap; serta sumbangan

berkanun yang diluluskan oleh Kerajaan berdasarkan pekeliling, surat pekeliling dan

surat edaran yang dikeluarkan dari semasa ke semasa bagi tempoh tiga tahun iaitu dari

tahun 2012 hingga 2014. Kajian ini juga dijalankan untuk memastikan emolumen dibayar

mengikut kadar serta dalam tempoh yang ditetapkan. Semakan Audit Dalam telah

dijalankan di empat (4) hospital yang dipilih seperti berikut:

(i) Hospital Labuan (HL);

(ii) Hospital Sultan Ismail, Johor (HSI);

(iii) Hospital Pulau Pinang (HPP); dan

(iv) Hospital Putrajaya (HPJ).

Pengauditan dilaksanakan dengan memeriksa dan menganalisa dokumen-dokumen

seperti Perubahan Gaji (Kew. 320 / SG20), Penyata Perubahan Mengenai Pendapatan

Seseorang Pegawai (Kew. 8), Penyata Gaji serta laporan yang dikeluarkan oleh Unit

Gaji di hospital. Selain itu, temu bual dengan pegawai terlibat turut dilakukan.


4.1 Perjawatan Dan Penempatan Pegawai Perubatan

4.1.1 Pengisian Melebihi Perjawatan Yang Diluluskan

Semakan Audit Dalam mendapati lapan (8) pegawai perubatan yang

ditempatkan di HPP tiada dalam senarai perjawatan yang diluluskan. Maklumat

lanjut seperti dalam Jadual 3.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

64

Jadual 3

Bilangan Pegawai Perubatan Melebihi Perjawatan Yang Diluluskan

Bil. Gred Jawatan Bilangan Perjawatan Bilangan Pengisian Perbezaan

1. JUSA C 2 6 4

2. UD54 9 12 3

3. UD52 3 4 1

Maklum balas HPP:

Semakan dan pemantauan secara berkala akan dibuat oleh pihak HPP bersama

JKN dan IPKKM

4.1.2 Penempatan Secara Pentadbiran

Semakan Audit Dalam mendapati penempatan secara pentadbiran melibatkan

pegawai perubatan berlaku di HL, HSI, HPP dan HPJ. Maklumat lanjut seperti

dalam Jadual 4.

Jadual 4

Pakar/Pegawai Perubatan Yang Ditempatkan Secara Pentadbiran

Bil. Hospital

Bil. Pegawai / Pakar Hospital

Berkenaan Yang Ditempatkan

Ke Hospital Lain

Bil. Pegawai / Pakar

Hospital Lain Yang

Ditempatkan Di Hospital

Berkenaan

1. Labuan 1 2

2. Sultan Ismail 2 8

3. Pulau Pinang 11 12

4. Putrajaya 1 6

Maklum balas:

Semakan dan pemantauan secara berkala akan dibuat oleh pihak hospital, JKN

dan IPKKM. Pelarasan perjawatan di HPP dan HL telah selesai dilaksanakan.

4.2 Gaji Dan Upah

4.2.1 Gaji Kenaikan Pangkat Terlebih/Terkurang Bayar

(i) Pelarasan Terhadap Gaji Pokok Berdasarkan Sijil Gaji Akhir

(Pelarasan) Bagi Pegawai Yang Bertukar Masuk Tidak Diambil

Tindakan

Semakan Audit Dalam di HL mendapati Gaji Pokok seorang pegawai

perubatan yang bertukar masuk telah terkurang bayar berjumlah

RM3,167.64 disebabkan pelarasan pada Sijil Gaji Akhir tidak diambil

tindakan. Selain itu, Pergerakan Gaji Tahun 2014 dan kenaikan pangkat

juga belum dibuat. Ini menyebabkan Bayaran Insentif Wilayah (BIW) dan

Imbuhan Tahunan turut terkurang dibayar masing-masing sejumlah

RM701.13 dan RM350.00.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

65

Maklum balas HL: Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan.

(ii) Kesilapan Dalam Penetapan Gaji Permulaan Kenaikan Pangkat

Berdasarkan perenggan 5.3, Pekeliling Perkhidmatan Bil.14 Tahun 2007,

semakan Audit Dalam di HL mendapati kesilapan dalam penetapan gaji

permulaan kenaikan pangkat bagi empat (4) pegawai menyebabkan gaji

pokok, Bayaran Insentif Wilayah dan Imbuhan Tahunan 2014 telah

terlebih dibayar berjumlah RM7,946.58. Manakala di HSI pula, kesilapan

sama yang melibatkan tiga (3) pegawai telah menyebabkan gaji pokok

dan imbuhan tahunan terkurang dibayar masing-masing berjumlah

RM13,996.50 dan RM255.60.

Maklum balas HL dan HSI:

Pelarasan dan kutipan balik gaji telah dibuat kepada pegawai berkenaan.

(iii) Kesilapan Pengiraan Pelarasan Gaji Pokok Kenaikan Pangkat

Kesilapan pengiraan pelarasan emolumen kenaikan pangkat di HPP

menyebabkan gaji seorang pegawai telah terlebih dibayar berjumlah

RM431.13.

Maklum balas HPP:

Tindakan pembetulan telah dibuat oleh pihak HPP.

4.2.2 Imbuhan Tahunan Terkurang Bayar

Semakan Audit Dalam mendapati Imbuhan Tahunan tiga (3) pegawai di HL telah

terkurang dibayar berjumlah RM495.00 disebabkan kelewatan dalam

pembayaran PGT. Manakala, imbuhan tahunan seorang pegawai di HPJ telah

terkurang dibayar berjumlah RM213.29 disebabkan bayaran dibuat berdasarkan

gaji sebelum kenaikan pangkat.

Maklum balas HL:

Pelarasan Imbuhan Tahunan kepada dua (2) pegawai telah diambil tindakan.

Manakala seorang lagi pegawai tidak diberi pergerakan gaji bagi tahun 2014

kerana tidak diperakukan oleh Ketua Jabatan/gagal mengemukakan LNPT 2013.

Maklum balas HPJ:

Pelarasan Imbuhan Tahunan 2014 telah dibuat kepada pegawai yang

berkenaan.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

66

4.2.3 Emolumen Yang Diterima Semasa Cuti Tanpa Gaji dan Separuh Gaji

Belum Dikutip Balik

(i) Tindakan Untuk Mengutip Balik Emolumen Pegawai Yang Bercuti

Tanpa Gaji/Cuti Separuh Gaji Belum Dibuat

Semakan Audit Dalam di HSI mendapati emolumen yang telah dibayar

kepada tujuh (7) pegawai yang mengambil Cuti Tanpa Gaji berjumlah

RM80,673.77 dan seorang pegawai yang mengambil Cuti Separuh Gaji

berjumlah RM5,993.97, masih belum dikutip balik.

Maklum balas HSI:

Kutipan balik melalui potongan gaji secara berperingkat telah dibuat oleh

pihak hospital.

(ii) Bayaran Balik Emolumen Terkurang Kutip

Bayaran balik emolumen yang dibayar oleh seorang pegawai di HSI yang

mengambil cuti tanpa gaji telah terkurang dikutip berjumlah RM491.94.

Maklum balas HSI:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak hospital.

4.2.4 Emolumen Terlebih Dibayar Kerana Gaji Lewat Diberhentikan

Emolumen seorang pegawai di HPP yang sedang cuti belajar tanpa gaji dari 1

Februari 2013 hingga 31 Januari 2016, lewat diberhentikan menyebabkan

emolumen telah terlebih dibayar berjumlah RM32,343.93 (10,781.31 x 3 bulan).

Maklum balas HPP:

Tindakan kutip balik hanya dapat dilakukan apabila pegawai melaporkan diri

semula selepas tamat pengajian.

4.2.5 Gaji Terlebih Bayar Kerana Cuti Rehat dan Cuti Sakit Melebihi

Kelayakan

Kesilapan dalam pengiraan kelayakan Cuti Rehat dan Cuti Sakit seorang

pegawai kontrak di HPJ telah menyebabkan pegawai tersebut mengambil cuti

melebihi kelayakan manakala gajinya pula telah terlebih dibayar berjumlah

RM3,497.33.

Maklum balas HPJ:

Surat pemakluman dan tindakan mengutip balik jumlah emolumen yang tidak

layak telah dihantar ke PTJ baru.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

67

4.3 Elaun Dan Imbuhan

4.3.1 Imbuhan Tetap Perumahan (ITP) Terlebih/Terkurang/Tidak Layak

Dibayar

Berdasarkan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4 Tahun 2004 dan Bil. 16 Tahun

2007, kadar ITP bagi Kumpulan Pengurusan dan Profesional adalah seperti

dalam Jadual 5. Bagi pegawai di Wilayah Persekutuan Labuan yang menduduki

kuarters (Rumah Biasa Kerajaan) ITP yang layak diterima adalah separuh

daripada kelayakan ITP.

Jadual 5

Kadar Imbuhan Tetap Perumahan

Gred Sistem Saraan Malaysia

Kadar Sebulan (RM)

53 dan 54 900.00

51 dan 52 700.00

46 hingga 50

43 dan 44 400.00

41 dan 42 250.00

Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan berikut:

(i) Bayaran ITP Tidak Mengikut Kadar Yang Ditetapkan

Dua (2) pegawai di HL tidak dibayar ITP mengikut kadar sepatutnya

menyebabkan ITP telah terkurang dibayar berjumlah RM3,880.65.

Manakala di HSI, ITP berjumlah RM7,701.61 tidak layak dibayar kerana

pegawai turut dibayar EPW.

Maklum balas HL dan HSI:

Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan oleh pihak HL

dan kutipan balik telah dibuat oleh pihak HSI.

(ii) ITP Dan BSH Bagi Pegawai Yang Menduduki Kuarters Belum Dikutip

Di HSI, ITP dan Bantuan Sara Hidup (BSH) daripada tarikh pegawai

menduduki kuarters sehingga potongan bayaran tersebut mula dibuat

melalui payroll bagi lima (5) orang pegawai yang berjumlah RM24,047.80

masih belum dikutip semula.

Maklum balas HSI:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HSI.

(iii) Kesilapan Pengiraan Pelarasan ITP, Bayaran Perumahan Khas (BPK)

& BSH Bagi Pegawai Yang Dinaikkan Pangkat

Kesilapan semasa membuat pelarasan kenaikan pangkat bagi dua (2)

pegawai HSI yang menduduki Rumah Khas Jabatan menyebabkan ITP,

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

68

BPK dan BSH masing-masing telah terlebih dibayar berjumlah

RM11,603.23 dan RM377.42.

Maklum balas HSI:

Proses kutipan balik sedang dibuat oleh pihak HSI.

(iv) Kesilapan Pengiraan Kutipan Balik ITP & BSH Pegawai Yang

Menduduki Kuarters

Bayaran balik ITP dan BSH oleh seorang pegawai HPP yang menduduki

kuarters telah terlebih dikutip sebanyak RM850.00. Manakala di HSI, ITP

dan BSH dua (2) pegawai yang menduduki kuarters telah terkurang

dikutip berjumlah RM9,938.42.

Maklum balas HPP dan HSI:

Bayaran balik kepada pegawai berkenaan telah dibuat oleh pihak HPP.

Manakala di HSI, kutipan balik telah dibuat oleh pihak hospital.

(v) Kesilapan Pengiraan Pelarasan ITP Keluar Kuarters

Kesilapan dalam pengiraan pelarasan kerana keluar kuarters

mengakibatkan ITP seorang pegawai HPJ telah terkurang dibayar

sebanyak RM694.82.

Maklum balas HPJ:

Bayaran balik telah dibuat kepada pegawai berkenaan oleh pihak HPJ.

4.3.2 Imbuhan Tetap Keraian (ITK) Terlebih/Terkurang Bayar

Imbuhan Tetap Keraian (ITK) seperti yang dinyatakan dalam Pekeliling

Perkhidmatan Bil. 4 Tahun 2002 adalah seperti dalam Jadual 6.

Jadual 6

Kadar Imbuhan Tetap Keraian

Gred 53 – 54 51 – 52 47 – 50 43 – 44

Kadar Sebulan (RM) 800 600 550 400


(i) Imbuhan Tetap Keraian (ITK) Tidak Dibayar Mengikut Kadar Yang

Telah Ditetapkan

ITK tidak dibayar mengikut kadar yang ditetapkan di HL, HSI dan HPP

menyebabkan tiga (3) orang pegawai menerima ITK kurang daripada

kadar yang sepatutnya. Maklumat lanjut adalah seperti dalam Jadual 7.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

69

Jadual 7 ITK Tidak Dibayar Mengikut Kadar Yang Ditetapkan

Bil. PTJ Bilangan Pegawai ITK Terkurang Bayar

(RM)

1. HL 1 4,800.00

2. HSI 1 1,647.00

3. HPP 1 1,814.52

Maklum balas HL, HSI dan HPP:

Tindakan telah diambil oleh pihak HL, HSI dan HPP.

(ii) ITK Pegawai Gred Khas Terkurang Kutip

ITK bagi dua (2) Pakar Perubatan Gred Khas di HPJ telah terkurang

dikutip berjumlah RM942.97.

Maklum balas HPJ:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPJ.

4.3.3 Bayaran Insentif Penempatan Di Sabah, Sarawak atau Wilayah

Persekutuan Labuan Bagi Pegawai Bukan Warganegara Terlebih

Bayar

Pegawai bukan warganegara yang dilantik secara kontrak dan berkhidmat di

Sabah, Sarawak atau Labuan layak menerima Bayaran Insentif Penempatan di

Sabah, Sarawak atau Wilayah Persekutuan Labuan (BIPWL). Kadar yang telah

ditetapkan adalah seperti dalam Jadual 8.

Jadual 8

Bayaran Insentif Penempatan di Sabah, Sarawak atau

Wilayah Persekutuan Labuan

Lingkungan Gaji (Termasuk Elaun Memangku)

(RM)

Peratusan Daripada Gaji Yang Diterima

(%)

6,289.14 dan ke atas 12.5

4,029.64 – 6,298.13 15

2,015.74 – 4,029.63 17.5

1,329.74 – 2,015.74 20

951.35 – 1,329.74 22.5

951.35 ke bawah 25

Sumber: Pekeliling Perkhidmatan Bil.1 Tahun 2012

Semakan Audit Dalam mendapati bayaran Insentif Penempatan Di Sabah,

Sarawak Atau Wilayah Persekutuan Labuan Bagi Pegawai Bukan Warganegara

kepada seorang Pegawai Kontrak melebihi kadar sepatutnya menyebabkan

lebihan bayaran berjumlah RM1,351.02.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

70

Maklum balas HL: Surat susulan kutipan bayaran balik telah dikeluarkan oleh HL kepada JKN

Labuan pada 11 Februari 2016 kerana pegawai berkenaan telah tamat kontrak.

4.3.4 Bayaran Insentif Pakar (BIP) Terkurang Bayar

Kadar Bayaran Insentif Pakar (BIP) seperti yang dinyatakan dalam Pekeliling

Perkhidmatan Bil. 7 Tahun 2011 adalah seperti dalam Jadual 9.

Jadual 9

Kadar BIP Bagi Pegawai Perubatan Pakar

Gred Kadar Sebulan

(RM) Syarat Kelayakan

Utama/Khas dan ke atas 3,100

i. Ijazah Lanjutan dalam bidang kepakaran klinikal atau kesihatan awam yang diiktiraf.

ii.

iii. Diwartakan sebagai pakar oleh KPK atau Jawatankuasa Khas Perubatan/ Jawatankuasa Khas setaraf dengannya yang ditubuhkan oleh Kerajaan.

53 dan 54 2,800

51 dan 52 2,500

47 dan 48 2,200

45 2,000

43 dan 44 1,900

41 1,600


(i) BIP Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan

BIP bagi seorang pegawai perubatan kontrak di HL dibayar kurang dari

kadar sepatutnya menyebabkan BIP telah terkurang dibayar berjumlah

RM7,200.00.

Maklum balas HL:

Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan.

(ii) Kesilapan Semasa Penyediaan Borang Perubahan Gaji (SG.20) Bagi

Pelarasan Emolumen Kenaikan Pangkat

BIP bagi seorang Pakar Perubatan di HPJ telah terkurang dibayar

berjumlah RM145.16 disebabkan kesilapan semasa penyediaan SG.20

bagi pelarasan emolumen kenaikan pangkat.

Maklum balas HPJ:

Bayaran balik kepada pegawai berkenaan telah dibuat oleh pihak HPJ.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

71

4.3.5 Elaun Perumahan Wilayah (EPW) Terlebih/Terkurang Bayar

Kadar EPW adalah seperti dalam Jadual 10.

Jadual 10 Kadar Elaun Perumahan Wilayah

Gred Kadar Sebulan

(RM)

Utama/Khas A 2,000

Utama/Khas B 1,600

Utama/Khas C 1,500

53 – 54 1,300

45 – 52 1,130

41 – 44 930

27 – 40 830

1 – 26 730

Sumber: Surat Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 4 Tahun 2002


(i) Kesilapan Semasa Menyediakan Borang Perubahan Gaji (SG.20)

Kesilapan semasa menyediakan SG.20 menyebabkan EPW seorang

pegawai di HL telah terkurang dibayar berjumlah RM2,790.00.

Maklum balas HL:

Pelarasan telah dibuat kepada pegawai yang berkenaan.

(ii) EPW Dibayar Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan

EPW bagi dua (2) Pegawai Perubatan di HL dan HSI tidak dibayar

mengikut kadar yang telah ditetapkan menyebabkan EPW telah terlebih

dibayar masing-masing berjumlah RM690.97 dan RM2,840.00. Manakala

di HPP, kesilapan yang sama telah menyebabkan EPW seorang pegawai

terkurang dibayar berjumlah RM2,900.00.

Maklum balas HL, HSI dan HPP:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HL. Proses kutipan balik sedang

dibuat oleh pihak HSI. Manakala di HPP, bayaran balik telah dibuat

kepada pegawai berkenaan.

(iii) Kesilapan Pengiraan Pelarasan Emolumen Kenaikan Pangkat

Kesilapan dalam pengiraan pelarasan emolumen kenaikan pangkat telah

menyebabkan EPW seorang pegawai di HPP terlebih dibayar berjumlah

RM73.65.

Maklum balas HPP:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPP.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

72

4.3.6 Bayaran Insentif Wilayah Terlebih Bayar

Pegawai yang berasal dari Sabah, Sarawak dan Labuan yang bertugas di

Semenanjung layak menerima Bayaran Insentif Wilayah (BIW). Selain itu,

pegawai yang bertugas di Sabah, Sarawak dan Labuan (terpakai kepada

pegawai yang berasal dari Semenanjung; dan pegawai yang berasal dari

Sabah/Sarawak/Labuan) juga layak menerima BIW. Kadar yang telah ditetapkan


Jadual 11

Bayaran Insentif Wilayah

Lingkungan Gaji (Termasuk Elaun Memangku)

(RM)

Peratusan Daripada Gaji Yang Diterima

(%)

6,289.14 dan ke atas 12.5

4,029.64 – 6,289.13 15.0

2,015.74 – 4,029.63 17.5

1,329.74 – 2,015.73 20.0

2,015.74 – 4,029.63 17.5

951.35 – 1,329.73 22.5

951.34 ke bawah 25.0

Sumber: Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 1 Tahun 2012

Semakan Audit Dalam mendapati pelarasan BIW bagi seorang Pegawai

Perubatan di HSI yang dinaikkan pangkat tidak dibuat menyebabkan BIW beliau

telah terkurang dibayar berjumlah RM2,156.71. Manakala di HPP, kesilapan

pengiraan pelarasan emolumen kenaikan pangkat menyebabkan BIW telah

terlebih dibayar berjumlah RM64.67.

Maklum balas HSI dan HPP:

Tindakan pelarasan dan kutipan balik telah dibuat oleh pihak HSI dan HPP.

4.3.7 Bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Wilayah

Persekutuan Labuan Bagi Pegawai Bukan Warganegara

Terlebih/Terkurang Bayar

Bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Labuan diberi kepada

pegawai bukan warganegara yang dilantik secara kontrak dan berkhidmat di

Sabah, Sarawak atau Labuan. Kadar yang telah ditetapkan adalah seperti dalam

Jadual 12. Bagi pegawai di Wilayah Persekutuan Labuan yang menduduki

kuarters (Rumah Biasa Kerajaan) ITP yang layak diterima adalah separuh

daripada kelayakan ITP.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

73

Jadual 12

Kadar Bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak atau Labuan

Gred Kadar Sebulan

(RM)

Utama/Khas A 2,000

Utama/Khas B 1,600

Utama/Khas C 1,500

53 – 54 1,300

45 – 52 1,130

41 – 44 930

27 – 40 830

1 – 26 730

Sumber: Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6 Tahun 2010

Semakan Audit Dalam mendapati bayaran Insentif Perumahan Sabah, Sarawak

Atau Labuan bagi dua (2) Pegawai Bukan Warganegara di Hospital Labuan yang

menduduki Rumah Kerajaan telah terlebih dibayar berjumlah RM7,227.00 kerana

Sijil Akuan Menduduki Rumah tidak disediakan/lewat dikemukakan kepada Unit

Kewangan, HL.

Maklum balas HL:

Surat susulan kutipan bayaran balik telah dikeluarkan oleh HL kepada JKN

Labuan pada 11 Februari 2016 kerana pegawai berkenaan telah tamat kontrak.

4.3.8 Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal (BIPK) Terlebih/Terkurang

Bayar

Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal dibayar kepada perkhidmatan tertentu

yang telah dikelaskan sebagai perkhidmatan kritikal berasaskan berikut:

• Peranan dan sumbangan perkhidmatan ke arah pertumbuhan dan

perkembangan ekonomi negara

• Persaingan dalam pasaran buruh bagi anggota terlatih

• Kelayakan serta kebolehan yang perlu ada pada perkhidmatan tersebut

• Keadaan persekitaran tempat kerja

Berdasarkan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil.17 Tahun 2007, kadar BIPK bagi

seorang pegawai perubatan adalah RM750.00 sebulan


(i) Pegawai Yang Tidak Layak Menjalankan Tugasan Dibayar BIPK

Pihak HL telah terlebih bayar BIPK bagi seorang Pegawai Perubatan

Kontrak yang ditamatkan perkhidmatannya berjumlah RM5,389.29.

Maklum balas HL:

Surat susulan kutipan bayaran balik telah dikeluarkan oleh HL kepada

JKN Labuan pada 11 Februari 2016 kerana pegawai berkenaan telah

tamat kontrak.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

74

(ii) Tindakan Untuk Mengutip Balik BIPK Pegawai Yang Cuti Bersalin

Belum Dibuat

BIPK yang telah dibayar kepada pegawai cuti bersalin belum dikutip di

HL, HSI dan HPJ. Maklumat lanjut adalah seperti dalam Jadual 13.

Jadual 13

Bayaran BIPK Kepada Pegawai Yang Cuti Bersalin

Belum Dikutip Balik

Bil. PTJ Bilangan Pegawai BIPK Belum Kutip

(RM)

1. HL 1 2,204.03

2. HSI 6 13,427.85

3. HPJ 1 2,208.87

Maklum balas HL, HSI dan HPJ:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HL, HSI dan HPJ.

4.3.9 Bayaran Insentif Pentadbir Hospital (BIPH) Terlebih Bayar

Mengikut Pekeliling Perkhidmatan Bil.19 Tahun 2009, BIPH dibayar kepada

pegawai yang memiliki kelulusan lepasan ijazah dalam bidang Pentadbiran

Hospital yang diiktiraf oleh Kerajaan.

Semakan Audit Dalam mendapati BIPH berjumlah RM5,275.00 tidak layak

dibayar kepada mantan Pengarah HL disebabkan perlantikan beliau sebagai

Pengarah HL dibuat selepas 1 Ogos 2009 dan beliau juga tidak mempunyai

kelulusan lepasan ijazah dalam bidang Pentadbiran Hospital yang diiktiraf oleh

Kerajaan.

Maklum balas HL:

Penyata Perubahan Kutipan Bayaran Balik telah disediakan dan dimajukan ke

JKN Selangor untuk tindakan lanjut kerana pegawai telah bertukar keluar dari

Hospital Labuan.

4.3.10 Bantuan Sara Hidup (BSH) Terlebih/Terkurang Bayar


(i) BSH Dibayar Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan

BSH bagi tujuh (7) pegawai di HSI telah dibayar kurang daripada kadar

yang sepatutnya menyebabkan BSH terkurang dibayar berjumlah

RM5,608.93.

Maklum balas HSI:

Bayaran balik kepada pegawai berkenaan telah dibuat oleh pihak HSI

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

75

(ii) BSH Dibayar Kepada Pegawai Yang Tidak Layak

Bayaran BSH berjumlah RM5,854.84 kepada seorang Pakar Perubatan

Gred UD54 yang memangku jawatan Gred Khas C di HSI belum dikutip

semula. Manakala kesilapan dalam pengiraan pelarasan bagi BSH

seorang pegawai yang mengambil Cuti Belajar Bergaji Penuh Dengan

Hadiah Latihan Perkhidmatan di HPP telah menyebabkan BSH terlebih

dibayar berjumlah RM301.93.

Maklum balas HSI dan HPP:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPP. Proses kutipan balik sedang

dibuat oleh pihak HSI.

4.3.11 Imbuhan Tetap Khidmat Awam Terlebih Bayar

Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 9 Tahun 2005 menyatakan kadar baru ITKA

bagi Gred 41 dan 42 adalah sebanyak RM300 sebulan.

Semakan Audit Dalam mendapati pelarasan tidak dibuat terhadap ITKA seorang

pegawai di HSI yang dinaikkan pangkat ke Gred 44 yang menyebabkan ITKA

telah terlebih dibayar berjumlah RM4,640.00.

Maklum balas HSI:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak hospital.

4.3.12 Elaun Memangku Terkurang Bayar

(i) Bayaran Elaun Memangku Tidak Mengikut Kadar Yang Ditetapkan

Seorang Pakar Perubatan Memangku Gred Khas B di HSI dibayar Elaun

Memangku Gred Khas C menyebabkan Elaun Memangku telah terkurang

dibayar berjumlah RM1,007.00.

Maklum balas HSI:

Bayaran balik telah dibuat oleh pihak HSI.

4.3.13 Bantuan Menyenggara Rumah Tidak Dibayar

(i) Bantuan Menyenggara Rumah Tidak Dibayar Kepada Pegawai Yang

Layak

Seorang pakar perubatan memangku Gred Khas B di HSI yang

ditempatkan secara pentadbiran di HRPZ II tidak dibayar Bantuan

Menyenggara Rumah bagi tahun 2013 berjumlah RM2,000.00.

Maklum balas HSI:


[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

76

(ii) Bantuan Menyenggara Rumah Tidak Dibayar Mengikut Kadar Yang

Ditetapkan

Di HSI, Bantuan Menyenggara Rumah bagi seorang pakar perubatan

memangku Gred Khas C bagi tahun 2012 telah terkurang dibayar

berjumlah RM719.37.

Maklum balas HSI:


4.3.14 Elaun Tanggung Kerja (ETK) Terlebih Bayar

Mengikut Pekeliling Perkhidmatan Bil. 17 Tahun 2007, tempoh penanggungan

kerja hendaklah tidak melebihi enam bulan. Sekiranya ada keperluan, Ketua

Jabatan hendaklah membuat permohonan semula supaya pegawai diluluskan

untuk terus menanggung kerja kepada Pihak Berkuasa Melulus. Selain itu,

penanggungan kerja jawatan yang mempunyai gred fleksi, Elaun Tanggung

Kerja dikira berdasarkan gred gaji terendah.


(i) ETK Dibayar Tidak Mengikut Kadar Yang Telah Ditetapkan

ETK bagi jawatan fleksi dibayar berdasarkan 25 peratus daripada gaji

minimum gred hakiki yang ditanggung bukan gred minimum jawatan fleksi

menyebabkan ETK telah terlebih dibayar di HPP dan HPJ. Maklumat

lanjut adalah seperti dalam Jadual 14.

Jadual 14

Elaun Tanggung Kerja Terlebih Bayar

Bil. PTJ Bilangan Pegawai ETK Terlebih Bayar

(RM)

1. HPP 2 1,785.14

2. HPJ 1 1,382.10

Maklum balas HPP dan HPJ:

Kutipan balik telah dibuat oleh pihak HPP dan HPJ.

(ii) ETK Tidak Dihentikan Selepas Tempoh Menanggung Kerja Tamat

Seorang pegawai di HPP yang telah diluluskan untuk menanggung kerja

hanya sehingga 26 Ogos 2008 telah dibayar ETK sebanyak RM757.23

sebulan sehingga bulan April 2014 yang menyebabkan ETK telah terlebih

dibayar berjumlah RM51,613.77.

Maklum balas HPP:

Permohonan pendahuluan diri telah diluluskan dan potongan gaji telah

dibuat mulai Februari 2016.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

77

4.3.15 Bayaran Insentif Merawat Pesakit Jiwa, Tibi dan Kusta Dibayar

Kepada Pegawai Perubatan dan Pakar Perubatan

Seramai 11 pakar dan pegawai perubatan di HPP telah dibayar Elaun Tugas

Khas berjumlah RM60 sebulan sejak tahun 2006. Elaun yang tidak layak dibayar

berjumlah RM42,341.10 kerana bukan pegawai sokongan.

Maklum balas HPP:

Kutipan balik telah dibuat oleh HPP.

4.3.16 Elaun Pembantu Rumah Terkurang Bayar

Kesilapan semasa penyediaan SG.20 menyebabkan Elaun Pembantu Rumah

bagi seorang Pakar Perubatan Gred Khas C (KUP) di HPJ telah terkurang

dibayar sebanyak RM241.94.

Maklum balas HPJ:

Bayaran telah dibuat kepada pegawai berkenaan.

4.3.17 Bayaran Insentif Khas Pegawai Profesional Terkurang Bayar

Kesilapan semasa penyediaan SG.20 menyebabkan Bayaran Insentif Khas

Pegawai Profesional bagi seorang Pakar Perubatan Gred Khas C (KUP) di HPJ

terkurang dibayar sebanyak RM241.94.

Maklum balas HPJ:

Bayaran telah dibuat kepada pegawai berkenaan.


Berdasarkan persampelan yang dibuat, secara keseluruhannya pengurusan emolumen

pakar dan pegawai perubatan perlu dipertingkatkan dengan mengambil kira syor Audit

Dalam seperti berikut:

a) Pemantauan berterusan oleh penyelia bagi memastikan pematuhan terhadap

peraturan yang sedia ada;

b) Mewujudkan sistem kawalan dalaman yang berkesan dan prosedur kerja yang

komprehensif untuk mengelakkan emolumen terkurang/terlebih bayar;

c) Memberi latihan bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai

terlibat dalam urusan emolumen;

d) Memastikan pemantauan dibuat terhadap pegawai yang ditempatkan secara

pentadbiran supaya bilangan perjawatan adalah yang sebenar; dan

e) Memastikan pegawai yang ditempatkan secara pentadbiran mendapat elaun

dan kemudahan yang layak diterima.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

78

1. LATAR BELAKANG

Terdapat dua jenis perkhidmatan ortopedik yang ditawarkan di hospital Kementerian

Kesihatan Malaysia iaitu Perkhidmatan Ortopedik Berkepakaran dan Perkhidmatan

Ortopedik Tanpa Pakar. Di hospital yang menawarkan Perkhidmatan Ortopedik

Berkepakaran, terdapat lapan (8) jenis sub-kepakaran ortopedik yang merangkumi

pediatric orthopedics, spine orthopedics, joint arthroplasty, oncology, advanced trauma,

upper limb and hand, foot and ankle dan sport orthopedics. Manakala bagi hospital yang

menawarkan Perkhidmatan Ortopedik Tanpa Pakar pula, lawatan oleh pakar dilakukan

mengikut jadual lawatan pakar di klinik pakar hospital berkenaan.


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan aktiviti ortopedik telah

dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap

dan berkesan.

3. SKOP DAN METADOLOGI PENGAUDITAN

Skop pengauditan merangkumi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan

terhadap pengurusan aktiviti ortopedik di Hospital Queen Elizabeth II (HQE II) serta

Hospital Pakar Wanita Dan Kanak-kanak, Sabah dan Hospital Melaka (HMLK) bagi

tempoh tahun 2013 hingga Februari 2015.


4.1 Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset

Pembelian peralatan perubatan ortopedik (Harta Modal) yang menggunakan kod 35502

pada tahun 2013 dan 2014 tidak didaftarkan di dalam Sistem Pengurusan Aset (SPA). Ia

meliputi 10 peralatan bernilai RM230,570.00 yang ditempatkan di HQE II (Jadual 1);

sebanyak 16 peralatan bernilai RM369,345.10 yang ditempatkan di Hospital Pakar

Wanita Dan Kanak-kanak, Sabah (Jadual 2); dan 22 peralatan bernilai RM1,527,057.42

yang ditempatkan di HMLK (Jadual 3).

B1 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP AKTIVITI ORTOPEDIK

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

79

Jadual 1 Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset

Di Hospital Queen Elizabeth II

Bil. Nama Peralatan No.

Baucar/LPO Tarikh Terima

Barang Kuantiti

Amaun (RM)

1. Fine Ortho Set B4308/ L40959 12.06.2014 1 15,000.00

2. Hand Ortho Set Instruments

B9195/ L33233 26.12.2013 1 28,000.00

3. Minor Ortho Set B9220/ L33213 26.12.2013 2 26,000.00

4. Large External Fixator In Vario Case

B7926/ L32516 18.12.2013 1 27,933.00

5. Wiring Set B9077/ L33430 26.12.2013 2 24,000.00

6. Minor Set B9076/ L33429 26.12.2013 3 44,985.00

7. Small Osteome Capner With Tufner Handle

TM / L40959 12.06.2014 1 3,060.00

8. Mini Fragment Set TM / L42912 02.12.2014 1 29,000.00

9. Radius Alna Plating Set TM / L42911 03.12.2014 1 29,500.00

10. Wire Cutter B9095/ L33214 11.12.2013 1 3,092.00

Jumlah 230,570.00

Jadual 2

Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset Di Hospital Pakar Wanita Dan Kanak-Kanak, Sabah

Bil. Nama Peralatan No. LPO/Tarikh Kuantiti Amaun

(RM)

1. Small Fragment Set L2885/ 16.10.14 1 22,655.00

2. 4.5mm Plating Set L2886/ 16.10.14 1 30,990.00

3. Major Ortho Set L2895/ 17.10.24 1 17,489.00

4. Intermediate Plating Set L2896/ 16.10.14 1 22,045.00

5. Minor Ortho Set L3208/ 11.11.14 1 15,980.00

6. Ortho Curettage Set L2978/ 24.10.14 1 16,550.00

7. Ortho Hand Sets L3013/ 24.10.14 1 13,235.00

8. Fine Ortho Set L3061/ 29.10.14 1 17,340.00

9. Micro Ortho Set L2888/ 16.10.14 1 35,500.00

10. Amputation Set L2887/ 16.10.14 1 23,995.00

11. Wiring Set L2902/ 17.10.14 1 15,450.00

12. Broken Screw Removal Set L2891/ 17.10.14 1 17,980.00

13. External Fixator Set L2872/ 16.10.14 1 35,486.10

14. Titanum Elastic Nail Set L2970/ 23.10.14 1 20,115.00

15. Illzarov Set L3001/ 23.10.14 1 46,535.00

16. Pop Cutter With Vacuum L3207/ 11.11.14 1 18,000.00

Jumlah 369,345.10

Jadual 3

Peralatan Perubatan Ortopedik Tidak Didaftarkan Sebagai Aset Di Hospital Melaka

Bil. Nama Peralatan No. Baucar/

Tarikh

Tarikh Terima

Barang (eP) Kuantiti

Amaun (RM)

1. Universal Extraction Set 1315B/ 14.11.14 12.11.14 2 38,660.00

2. Hand Ortho Set 1701B/ 26.11.14 24.11.14 2 39,916.00

3. Ortho Major Set 1702B/ 26.11.14 24.11.14 2 39,896.06

4. Ortho Minor Set 1703B/ 26.11.14 24.11.14 2 39,816.14

5. Amputation Set 1846B/ 28.11.14 25.11.14 2 39,860.10

6. Large Femoral Distractor 2676B/ 17.12.14 15.12.14 2 35,900.00

7. Broken Screw Removal Set

3054B/ 23.12.14 18.12.14 2 29,930.04

8. Basic Reaming Instrumentation Set

3055B/ 23.12.14 18.12.14 2 49,886.06

9. DHS Set 3061B/ 23.12.14 18.12.14 2 39,836.12

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

80

Bil. Nama Peralatan No. Baucar/

Tarikh

Tarikh Terima

Barang (eP) Kuantiti

Amaun (RM)

10. Lumber Laminectomy Set

3062B/ 23.12.14 18.12.14

2 169,616.22

11. Cervical Laminectomy Set

2 159,216.62

12. Femur Bone Instrument Set

3064B/ 23.12.14 18.12.14 2 59,896.04

13. Mini External Fixator Set 3066B/ 23.12.14 18.12.14 2 39,702.24

14. Ortho Supplementary Set

3067B/ 23.12.14 18.12.14 2 149,626.22

15. Small Fragment Set 3068B/ 22.12.14 18.12.14 2 59,700.24

16. Wire Instrument Set 3085B/ 23.12.14 19.12.14 2 39,736.22

17. Mini Fragment Set 3088B/ 23.12.14 19.12.14 2 59,300.64

18. Radius Ulna Bone Instrument

3090B/ 23.12.14 19.12.14 2 49,726.22

19. Small External Fixator Set

3126B/ 24.12.14 18.12.14 2 79,890.00

20. Basic Reaming Instrumentation

3501B/ 24.12.14 23.12.14 2 78,210.00

21. Large External Fixator Set

3924B/ 24.12.14 23.12.14 2 159,046.00

22. Large Fragment Set 3065B/ 24.12.14 23.12.14 2 69,690.24

Jumlah 1,527,057.42

Maklum balas:

Bahagian Perolehan dan Penswastaan sedang berurusan dengan Bahagian

Perkembangan Perubatan dan Bahagian Kesihatan Pergigian untuk mengkaji setiap

peralatan yang dikunci masuk ke dalam Sistem Pengurusan Aset sama ada perlu

dikekalkan sebagai aset atau dikategorikan sebagai barang guna habis.


Bahagian Perolehan Dan Penswastaan hendaklah menetapkan sama ada

peralatan perubatan ortopedik diklasifikasikan sebagai harta modal atau barang

guna habis.

4.2 Peralatan Perubatan Ortopedik Yang Dibeli Belum Digunakan

Setiap peralatan perubatan yang diterima perlu digunakan mengikut fungsi dan tujuan

sebenar peralatan tersebut dibeli. Semakan Audit terhadap 26 jenis peralatan perubatan

di Dewan Bedah HMLK yang diterima pada bulan Disember 2014 mendapati 6 jenis

peralatan berjumlah RM418,167 masih belum digunakan sepenuhnya bagi tujuan ia

dibeli. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 4 serta Gambar 1 dan 2.

[B

ah

. I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

81

Jadual 4 Peralatan Perubatan Ortopedik Yang Dibeli Belum Digunakan

Bil. Jenis Peralatan Tarikh Terima Barang (eP)

Tarikh Semakan

Kuantiti Amaun

(RM) Bilangan

Hari

1. Femur Bone Instrument Set 18.12.14 18.03.15 1 29,948.02 90

2. Ortho Supplementary Set 18.12.14 18.03.15 2 149,626.22 90

3. Small Fragment Set 18.12.14 18.03.15 2 59,700.24 90

4. Mini Fragment Set 19.12.14 18.03.15 2 59,300.64 89

5. Small External Fixator Set 18.12.14 18.03.15 2 79,890.00 90

6. Mini External Fixator Set 18.12.14 18.03.15 2 39,702.24 90

Jumlah 11 418,167.36 -

Gambar 1 Gambar 2

Set peralatan perubatan ortopedik belum digunakan dan didaftarkan

Satu contoh set peralatan perubatan (Femur Bone Instrument Set) belum

digunakan dan didaftarkan

Maklum balas: Setiap peralatan perubatan ortopedik perlu dilabel dengan kod warna bagi membezakan

setiap set supaya memudahkan pengenalpastian set selepas proses suci hama

(sterilize). Hospital Melaka telah membatalkan Pesanan Kerajaan yang dikeluarkan

pada 27 Februari 2015 kerana pembekal tidak dapat membekalkan kod warna seperti

dikehendaki. Satu Pesanan baru dikeluarkan pada 30 Mac 2015 dan peralatan

digunakan selepas kod warna diterima dan dipasang pada peralatan.

4.3 Sistem Pengurusan Maklumat Dewan Bedah

Semakan Audit Dalam mendapati satu sistem aplikasi diguna pakai oleh HQE II dan

HMLK bagi merekodkan pesakit yang masuk ke dewan bedah sehingga tahun 2012

yang dipanggil Computerised Operating Theatre Documentation System (COTDS).

Pada tahun 2013 dan seterusnya sehingga tarikh pengauditan, sistem berkenaan tidak

lagi digunakan.

Maklum balas:

Sistem COTDS diberhentikan sepenuhnya melalui surat bertarikh 31 Mac 2012 dari

Bahagian Perkembangan Perubatan yang mana sistem registry pesakit telah

dipindahkan dari Clinical Research Centre kepada Health Informatic Centre. Pada masa

ini, pesakit direkod menggunakan Buku Pendaftaran Pembedahan Pesakit.

[B

ah

.I

V-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i]

82


Secara keseluruhannya pengurusan aktiviti ortopedik telah diuruskan dengan baik.

Bagaimanapun, pihak hospital/KKM hendaklah mengambil tindakan penambahbaikan

seperti berikut:

a) peralatan yang diperoleh hendaklah didaftarkan mengikut peraturan serta

digunakan mengikut tujuan ianya dibeli;

b) pembangunan sistem pengkalan data pembedahan ortopedik hendaklah

disegerakan bagi memastikan rekod-rekod yang berkaitan dapat

diselenggarakan dengan baik dan berkesan; dan

c) menetapkan sama ada peralatan perubatan ortopedik diklasifikasikan sebagai

harta modal atau barang guna habis.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

83

PENDAHULUAN

Selain pengauditan prestasi berkaitan pengurusan program/aktiviti perubatan, CAD

turut melaksanakan tujuh (7) pengauditan prestasi terhadap program/aktiviti yang

berkaitan perolehan bekalan/perkhidmatan/kerja.

Senarai pengauditan prestasi tersebut pada tahun 2015 adalah seperti berikut:

BIL. TAJUK


1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga Di Pejabat Kesihatan Daerah

2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan


1. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Bekalan Ubat Di Klinik Kesihatan

2. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Facility Engineering Maintenance Services (FEMS)

3. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Di Hospital

4. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Blok Rawatan Harian (Ambulatory Care Centre) Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan

5. Pra - Audit : Kajian Terhadap Pengurusan Pembinaan Hospital Tuaran, Sabah, SABAH

BAHAGIAN V PENGAUDITAN PEROLEHAN [PRESTASI]

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

84

1. LATAR BELAKANG

Perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja di Pejabat Kesihatan Daerah (PKD)

Larut Matang Dan Selama serta PKD Batang Padang, Perak dilaksanakan secara sebut

harga dan pembelian terus dengan menggunakan peruntukan Mengurus dan

Pembangunan.

Jumlah peruntukan Mengurus dan Pembangunan bagi PKD Larut Matang Dan Selama

serta PKD Batang Padang, Perak bagi tahun 2014 hingga 2015 seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Peruntukan Mengurus Dan Pembangunan Bagi

PKD Larut Matang Dan Selama Serta PKD Batang Padang, Perak

PKD 2014 2015 Jumlah

(RM Juta) Jumlah (RM Juta) Jumlah (RM Juta)

Larut Matang

Dan Selama

2.32 1.73 4.05

Batang Padang 1.30 0.65 1.95


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan sebut harga telah dibuat

berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan

berhemah selaras dengan objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan merangkumi semakan, kajian serta analisis data, dokumen, laporan,

minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan pengurusan sebut harga bagi tahun 2014

hingga Jun 2015 yang telah dilaksanakan di PKD Larut Matang Dan Selama serta

PKD Batang Padang.

Pihak Audit Dalam telah melaksanakan pemeriksaan fizikal terhadap bekalan,

perkhidmatan dan kerja yang dibuat secara sebut harga bagi tempoh tersebut di

12 Klinik Kesihatan/Desa seperti dalam Jadual 2.

A1 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN

SECARA SEBUT HARGA DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

85

Jadual 2

Klinik Kesihatan/Desa Yang Dilawati

Bil. PKD Larut Matang Dan Selama PKD Batang Padang

1. Klinik Kesihatan Sungai Kerang Klinik Kesihatan Tanjung Malim

2. Klinik Kesihatan Kamunting Klinik Kesihatan Slim River

3. Klinik Kesihatan Pokok Assam Klinik Kesihatan Trolak Selatan

4. Klinik Kesihatan Simpang Klinik Kesihatan Sungkai

5. Klinik Kesihatan 1 Malaysia Kurau Damai Klinik Kesihatan Tapah

6. Klinik Desa Batu Hampar Klinik Desa Ketoyong


Pengauditan yang dijalankan di PKD Larut Matang Dan Selama meliputi 27 sebut harga

bernilai RM2.86 juta daripada keseluruhan 48 sebut harga bernilai RM4.05 juta bagi

tahun 2014 hingga Jun 2015. Manakala pengauditan yang dijalankan di PKD Batang

Padang meliputi 16 sebut harga bernilai RM1.83 juta daripada keseluruhan 21 sebut

harga bernilai RM1.95 juta bagi tahun 2014 hingga Jun 2015. Semakan Audit Dalam

mendapati secara keseluruhannya, sebut harga di PKD Larut Matang Dan Selama serta

PKD Batang Padang telah diuruskan dalam tempoh 90 hari dari tarikh tutup sebut harga

seperti yang ditetapkan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan yang perlu diberi

perhatian seperti berikut:

4.1 Sebut Harga Tidak Teratur

4.1.1 Sebut Harga Kerja-Kerja Menaik Taraf Kuarters Dan Kerja-Kerja

Tambahan Struktur Serta Kerja-Kerja Tambahan Dalam Bangunan

Baru Dan Bangunan Lama Klinik Kesihatan Bidor Di PKD Batang

Padang

a) Sebut harga ini telah disertai oleh sembilan (9) penyebut harga.

Jawatankuasa teknikal telah mengesyorkan penyebut harga 2/9 dan 7/9

tetapi jawatankuasa sebut harga memilih penyebut harga 6/9.

b) Harga tawaran bagi penyebut harga yang dipilih iaitu 6/9 pada kertas

keputusan berjumlah RM47,000 berbeza dengan harga tawaran di

lampiran Q berjumlah RM54,653.

c) Manakala harga tawaran pada Surat Setuju Terima (SST) berjumlah

RM50,000 tidak mengikut nilai tawaran yang diputuskan oleh

Jawatankuasa Sebut Harga iaitu RM47,000.

d) Butiran harga di Lampiran Q (termasuk harga pada setiap butiran kerja)

telah dipinda menjadikan jumlah harga RM50,000 bersamaan dengan

harga anggaran jabatan dan SST.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

86

Butiran lanjut seperti di Carta 1 dan Gambar 1 hingga 4.

Carta 1

Gambar 1 Gambar 2

Jadual Pembuka Sebut Harga yang

disediakan

Keputusan Jawatankuasa Penilaian

Teknikal

Gambar 3 Gambar 4

Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Pindaan harga pada Borang Sebut Harga

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

87

4.1.2 Sebut Harga Kerja-Kerja Menaik Taraf Kuarters Dan Kerja-Kerja

Tambahan Struktur Serta Kerja-Kerja Tambahan Dalam Bangunan

Baru Dan Bangunan Lama Klinik Kesihatan Tapah Di PKD Batang

Padang

a) Harga di jadual sebut harga yang disenaraikan mengikut kiraan

jawatankuasa pembuka sebut harga berbeza dengan harga di lampiran Q

melibatkan enam (6) daripada lapan (8) sebut harga. Sekiranya maklumat

penyebut harga di Lampiran Q tidak tepat, sebut harga berkenaan

sepatutnya tidak diproses.

b) Penyebut harga 2/8 telah dipilih dengan harga RM40,000 berbeza

dengan harga di Lampiran Q dan jadual pembuka sebut harga.

c) Butiran harga di Lampiran Q (termasuk harga pada setiap butiran kerja)

telah dipinda menjadikan jumlah harga RM40,000 bersamaan dengan

harga anggaran jabatan dan SST.

Butiran lanjut seperti di Carta 2 dan Gambar 5 hingga 8.

Carta 2

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

88

Gambar 5 Gambar 6

Jadual Pembuka Sebut Harga yang

disediakan

Keputusan Jawatankuasa Penilaian

Teknikal

Gambar 7 Gambar 8

Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Pindaan harga pada Borang Sebut Harga

4.1.3 Sebut Harga Membekal Dan Menghantar Bekalan Reagen BIOCHEM

TEST Bagi Tempoh 1 Tahun Ke Klinik Kesihatan Taiping Di PKD

Larut Matang Dan Selama

a) Jawatankuasa sebut harga PKD Larut Matang Dan Selama meluluskan

sebut harga yang melebihi had nilai perolehan sebut harga yang

dibenarkan. Tiga (3) daripada empat (4) tawaran melebihi nilai had

perolehan RM500,000. Sebut harga sepatutnya dibatalkan atau

diputuskan oleh jawatankuasa sebut harga di peringkat JKN.

b) Syarat sebut harga bagi pembekalan reagen untuk tempoh setahun telah

dikurangkan kepada sembilan (9) bulan.

c) Tawaran pembekalan telah dibuat kepada dua penyebut harga. SST

kepada penyebut harga 4/4 telah dikemukakan untuk semakan audit

manakala SST kepada penyebut harga 2/4 tidak dikemukakan untuk

semakan audit. Oleh itu pembahagian item dan nilai tawaran tidak dapat

disahkan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

89

d) SST kepada penyebut harga 4/4 tidak menyatakan nilai tawaran dan nilai

bon yang sepatutnya dikenakan.

e) Tiada kontrak disediakan bagi kedua-dua pembekal.

f) Nilai perolehan yang dicatatkan dalam daftar sebut harga berjumlah

RM33,962.40. Bagaimanapun nilai sebenar perolehan tidak dapat

ditentukan. Mengikut maklum balas yang diterima, nilai perolehan bagi

kedua-dua penyebut harga yang dilantik sehingga September 2015

adalah berjumlah RM426,249.96.

Butiran lanjut seperti di Carta 3.

Carta 3

Maklum balas:

PKD Larut Matang Dan Selama mengakui bahawa kekurangan pengetahuan

merupakan faktor utama berlakunya ketidakpatuhan terhadap peraturan/undang-undang

yang sedang berkuat kuasa. Manakala Jawatankuasa Sebut Harga di PKD Batang

Padang juga mengakui kesilapan yang telah berlaku dan akan lebih berhati-hati semasa

menyediakan jadual sebut harga di masa hadapan.

Jawatankuasa Siasatan Dalaman yang ditubuhkan oleh JKN Perak bagi menyiasat isu-

isu yang dibangkitkan mendapati tiada unsur-unsur penyalahgunaan kuasa atau

kepentingan peribadi (conflict of interest) dalam penemuan audit di kedua-dua PKD

berkenaan. JKN Perak turut telah mengeluarkan surat teguran kepada kedua-dua PKD

berkenaan pada 6 November 2015 atas kegagalan mematuhi peraturan yang ditetapkan

dalam urusan perolehan berkenaan.

Bagi meningkatkan pengetahuan pegawai-pegawai JKN Perak khususnya Ketua-ketua

Jabatan terhadap prosedur perolehan Kerajaan, pihak JKN Perak telah menganjurkan

satu kursus berkaitan pengurusan perolehan Kerajaan pada bulan Oktober 2015,

manakala pada tahun 2016, kursus seumpama akan dilaksanakan secara berkala.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

90


Perolehan sebut harga hendaklah dilaksanakan mengikut peraturan yang telah

ditetapkan. Satu kontrak hendaklah disediakan bagi perolehan yang melibatkan

pembekalan bermasa bagi memastikan pembekalan dibuat dengan teratur dan

menjaga kepentingan Kerajaan.

4.2 Kerja Tidak Berkualiti

Kerja tidak berkualiti di PKD Batang Padang seperti di Gambar 9 hingga 12.

Gambar 9 Gambar 10

Kuarters JKR479, Klinik Kesihatan Tapah

Spesifikasi: Menambak 70mm tebal (macadam bitumen) termasuk satu lapisan bitumen cecair (tack coat) disembur pada kadar 2 liter/meter persegi dan dimampatkan dengan mesen (roller) 8 tan 102.2m

2 (RM4,599)

Dilaksanakan: Kerja penurapan jalan yang tidak berkualiti dan rumput telah tumbuh dari kawasan diturap

Gambar 11 Gambar 12

Dataran Kejat, Klinik Desa Ketoyong

Spesifikasi: Kerja-kerja membina dataran kejat (membersihkan kawasan, menabur

tanah, memampatkan batu baur dan memampatkan bitumin) 147.53m2 (RM3,540.70)

Dilaksanakan: Kesan air bertakung di Dataran Kejat berhadapan Klinik Desa

Ketoyong berpunca dari kebocoran paip air bawah tanah

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

91

Maklum balas:

Perkara ini tidak akan berulang dalam perolehan akan datang. Kontraktor berkenaan

tidak akan disyorkan untuk pemilihan dalam kerja akan datang. Kejadian paip bocor

adalah disebabkan oleh ketiadaan pelan asal perpaipan di klinik berkenaan. Kejadian

rumput tumbuh pula disebabkan ujian ketebalan tidak dilaksanakan.

4.3 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi

a) Kerja tidak mengikut spesifikasi kerja yang dinyatakan di Lampiran B3 untuk

Sebut Harga Bil.(5)dlm.SH.PKDLMS/5/2014 - Kerja Pembaikan dan Naik Taraf

Klinik Kesihatan Sungai Kerang bernilai RM79,900 di PKD Larut Matang Dan

Selama.

Butiran lanjut seperti di Gambar 13 hingga 15.

Gambar 13

Spesifikasi: (RM15,500 – Pukal)

i. Tandas Lelaki – 1.60m x 1.52m

ii. Tandas Perempuan – 1.60m x 1.52m

iii. Tandas Anggota – 1.60m x 1.52m

Tandas OKU – 1.52m x 0.91m

Pembinaan Sebenar:

Tiga (3) Tandas Sahaja Dibina

i. Tandas Anggota – 1.60m x 1.52m

ii. Tandas Lelaki/Perempuan – 1.60m x 1.52m

iii. Tandas OKU - TM

Klinik Kesihatan Sungai Kerang

Gambar 14 Gambar 15

Bilik Ketua Jururawat

Spesifikasi: Pintu separa kaca jenis

Gypsum 1.22m x 2.13m (RM501)

Dipasang: Pintu jenis kayu tidak

bercermin

Contoh pintu jenis separa kaca jenis

Gypsum dipasang mengikut spesifikasi di

Bilik Kaunseling

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

92

Maklum balas:

Perubahan jumlah tandas empat (4) unit kepada tiga (3) unit dbuat atas sebab ruang

tandas yang sempit menyukarkan kemasukkan kerusi roda. Oleh itu tandas OKU

diubahsuai dengan tambahan saiz untuk membolehkan pemasangan railing dan slope.

Penukaran pintu gypsum separa cermin kepada pintu kayu dibuat kerana fungsi bilik

ditukar ke Bilik Pemeriksaan yang boleh memuatkan troli dan couch. Kontraktor telah

menambah kerja lain seperti tambahan jubin, saluran paip dan saluran keluar tandas

yang tidak terdapat dalam kontrak asal. Semua perubahan ini dibuat tanpa pengetahuan

Jawatankuasa Sebut Harga. Tindakan telah diambil dengan melantik Pegawai Projek di

setiap klinik dan sebarang permohonan perubahan kerja daripada spesifikasi asal akan

dimaklumkan kepada Jawatankuasa Sebut Harga.

b) Kerja tidak mengikut spesifikasi kerja yang dinyatakan di Lampiran B3 untuk

Sebut Harga PKBP/SH/PN/04/2014 - Kerja-kerja pembinaan tempat letak

kenderaan, menurap semula jalan dan kerja-kerja yang berkaitan di Klinik

Kesihatan Tapah bernilai RM160,000 di PKD Batang Padang.

Butiran seperti di Gambar 16 hingga 18.

Gambar 16

Garisan petak kereta, Klinik Kesihatan

Tapah

Spesifikasi: Mengecat Road Marking

jenis ‘Reflective Thermoplastic’ (RM8,000 – Pukal)

Dilaksanakan: Garisan cat biasa yang

telah pudar

Gambar 17 Gambar 18

Kawasan letak kereta, Klinik Kesihatan

Tapah

Spesifikasi: Mengalih tiga (3) tiang lampu

beserta kerja mengalih kabel ke tepi pagar

klinik (RM15,000 – pukal)

Dilaksanakan: Hanya dua (2) tiang lampu

yang dialihkan

Satu tiang lampu yang tidak dialihkan

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

93

Maklum Balas:

Setiap spesifikasi yang ditetapkan akan dipastikan dipatuhi sepenuhnya. Kesilapan

dalam mengenalpasti kerja tidak mengikut spesifikasi diakui.


Kerja-kerja bagi sebut harga tidak melebihi RM200,000 tidak boleh dibuat

perubahan. Butiran kerja dalam spesifikasi hendaklah ditentukan terlebih dahulu

bagi memastikan kerja yang dilaksanakan tidak perlu diubah.

4.4 Pelan Tapak Bina Dan Lukisan Teknikal Tidak Disediakan

Pelan Tapak Bina dan Lukisan Teknikal tidak disediakan untuk dua (2) sebut harga kerja

bernilai RM198,710 di PKD Larut Matang Dan Selama dan tujuh (7) sebut harga kerja

bernilai RM614 ribu di PKD Batang Padang.

Maklum balas:

Pelan Tapak Bina dan Lukisan Teknikal akan disediakan dalam sebut harga kerja akan

datang.

4.5 Tiada Tarikh Pembekal Menandatangani Surat Setuju Terima

Tiada tarikh pembekal menandatangani Surat Setuju Terima (SST) untuk satu sebut

harga bernombor Bil.(01)dlm.SH.PKDLMS/01/2015 - Cadangan kerja-kerja

perkhidmatan pembersihan bangunan dan kawasan Klinik Kesihatan Taiping bernilai

RM167,580 di PKD Larut Matang Dan Selama.

Maklum balas:

Urusetia sebut harga akan memastikan setiap SST yang dikembalikan oleh pembekal

telah ditandatangani sebelum difailkan.

4.6 Surat Akuan Pembida Berjaya Tiada Dalam Fail

Surat Akuan Pembida Berjaya tiada dalam fail untuk empat (4) daripada 27 sebut harga

bernilai RM460 ribu di PKD Larut Matang Dan Selama.

Maklum balas:

Surat Akuan Pembida Berjaya dengan format terkini telah diperolehi pada 8 Oktober

2015 dan akan digunakan untuk sebut harga seterusnya.

4.7 Integrity Pact

a) Borang Sebut Harga tiada klausa Integrity Pact untuk semua 27 sebut harga

bernilai RM2.86 juta di PKD Larut Matang Dan Selama.

Maklum balas:

Tindakan segera telah diambil dengan memasukkan klausa penyata kesalahan

rasuah dalam dokumen sebut harga dan SST bagi perolehan seterusnya selepas

teguran audit.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

94

b) Integrity Pact tiada dalam fail sebut harga bagi seorang ahli Jawatankuasa Sebut

Harga untuk satu sebut harga bernombor Bil.(13)dlm.SH.PKDLMS/13/2015 -

Membekal dan menghantar bekalan reagen BIOCHEM TEST bagi tempoh satu

tahun ke Klinik Kesihatan Taiping bernilai RM33,962.40 di PKD Larut Matang

Dan Selama.

Maklum balas:

Urusetia sebut harga akan memastikan setiap anggota yang terlibat dalam

perolehan sebut harga menandatangani Surat Akuan Pelantikan dan Surat

Akuan Selesai Tugas sebelum dan selepas pemilihan. Surat ini akan difailkan

dengan segera.

c) Pelaksanaan klausa Integrity Pact tidak dilampirkan untuk empat daripada 16

sebut harga bernilai RM541 ribu di PKD Batang Padang. Walau bagaimanapun,

semua pembida menandatangani Surat Akuan Pembida Berjaya.

Maklum balas:

Tindakan telah diambil dengan memasukkan klausa penyata kesalahan rasuah

dalam dokumen sebut harga dan SST bagi perolehan seterusnya selepas

teguran audit.

4.8 Minit Mesyuarat Tiada Dalam Fail

a) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Penilaian Harga tiada dalam fail untuk tiga (3)

daripada 27 sebut harga bernilai RM343 ribu di PKD Larut Matang Dan Selama.

b) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Pemilihan Sebut Harga tiada dalam fail untuk tiga

(3) daripada 16 sebut harga bernilai RM319 ribu di PKD Batang Padang.

Maklum balas:

Tindakan akan diambil oleh Urusetia Sebut Harga bagi menyediakan minit

mesyuarat bagi sebut harga pada masa akan datang.

4.9 Kertas Taklimat Sebut Harga Tidak Disediakan

Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan untuk semua 27 sebut harga bernilai

RM2.86 juta di PKD Larut Matang Dan Selama dan semua 16 sebut harga bernilai

RM1.83 juta di PKD Batang Padang.

Maklum balas:

Urusetia Sebut Harga akan menyediakan Kertas Taklimat Sebut Harga sebelum

dihantar kepada Jawatankuasa Sebut Harga untuk keputusan.

4.10 Daftar Edaran Sebut Harga Tidak Disediakan

Daftar Edaran Sebut Harga tidak disediakan untuk 13 daripada 27 sebut harga bernilai

RM1.57 juta di PKD Larut Matang Dan Selama dan enam (6) daripada 16 sebut harga

bernilai RM957 ribu di PKD Batang Padang.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

95

Maklum balas:

Daftar Edaran Sebut Harga jabatan telah dibuka untuk setiap sebut harga mulai tahun

2015.

4.11 Borang Sebut Harga Tidak Diberi Nombor Siri

Semua borang sebut harga bernilai RM2.86 juta di PKD Larut Matang Dan Selama tidak

diberi nombor siri.

Maklum balas:

„Tagging‟ bulat telah digunapakai untuk mengisi nombor pada borang sebut harga yang diedarkan.

4.12 Ahli Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga

a) Jadual Sebut Harga tidak ditandatangani oleh semua ahli Jawatankuasa

Pembuka Sebut Harga untuk 10 daripada 27 sebut harga bernilai RM995 ribu di

PKD Larut Matang Dan Selama.

b) Hanya satu tandatangan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga pada Borang

Sebut Harga untuk 2 daripada 27 sebut harga bernilai RM226 ribu di PKD Larut

Matang Dan Selama.

c) Ruangan Senarai Semak tidak ditanda oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut

Harga untuk semua 16 sebut harga bernilai RM1.83 juta di PKD Batang Padang.

Maklum balas:

Pihak Urusetia Sebut Harga akan memastikan semua ahli Jawatankuasa Pembuka

Sebut Harga melengkapkan dan menandatangani Jadual Pembuka Sebut Harga dan

menandatangani Borang Sebut Harga.

4.13 Surat Pelantikan Tidak Disediakan

a) Surat Pelantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak disediakan untuk

dua (2) daripada 27 sebut harga bernilai RM139 ribu di PKD Larut Matang Dan

Selama.

b) Surat Pelantikan Jawatankuasa Penilaian Harga untuk empat (4) daripada 16

sebut harga bernilai RM541 ribu tidak disediakan di PKD Batang Padang. Selain

itu, dua daripadanya tiada Surat Pelantikan Jawatankuasa Penilaian Teknikal.

Maklum balas:

Tindakan telah diambil bagi memastikan semua sebut harga dikeluarkan surat

pelantikan untuk semua jawatankuasa yang terlibat.

4.14 Tiada Tandatangan Ahli Jawatankuasa

a) Semua ahli Jawatankuasa Penilaian Teknikal tidak menurunkan tandatangan

pada Laporan Teknikal untuk satu sebut harga bernombor PKBP/SH/PN/01/2014

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

96

- Kerja-kerja pembaikan dan naik taraf bangunan kuarters Klinik Kesihatan

Tapah bernilai RM78,784.87 di PKD Batang Padang.

b) Seorang Ahli Jawatankuasa Sebut Harga tidak menurunkan tandatangan pada

minit mesyuarat untuk tiga (3) daripada 27 sebut harga bernilai RM124 ribu di

PKD Larut Matang Dan Selama.

Maklum balas:

Urusetia Sebut harga akan memastikan semua ahli jawatankuasa menurunkan

tandatangan selepas bersidang.

4.15 Tiada Dokumen Sebut Harga

Dokumen berkaitan sebut harga yang melibatkan notis sebut harga sehingga keputusan

oleh jawatankuasa tidak disediakan untuk dua (2) daripada 16 sebut harga bernilai

RM312 ribu di PKD Batang Padang.

Maklum balas:

Arahan akan dipatuhi dengan memastikan dokumen sebut harga berkaitan disediakan

mengikut Pekeliling Perbendaharaan.

4.16 Tiada Klausa Melindungi Kepentingan Kerajaan

Dua (2) sebut harga bernilai RM312 ribu di PKD Batang Padang di mana kontrak ada

disediakan tetapi klausa bagi melindungi kepentingan Kerajaan iaitu denda/penalti atas

barang lewat diserahkan dan nilai dan tempoh bon pelaksanaan tidak dinyatakan dalam

kontrak berkenaan.

Maklum balas:

PKD Batang Padang akan mematuhi pekeliling yang berkuatkuasa untuk memastikan

Hak Kerajaan terjamin dalam perolehan.


Pihak PKD perlu memastikan pengurusan sebut harga dilaksanakan dengan lebih cekap

dan teratur dengan mengambil tindakan berikut:

a) proses tawaran sehingga keputusan oleh jawatankuasa hendaklah mengikut

peraturan semasa yang berkuat kuasa;

b) keperluan dan anggaran peruntukan Jabatan dikaji dengan teliti sebelum

perolehan ditawarkan bagi memastikan proses perolehan berjalan lancar selaras

dengan penurunan kuasa serta had yang dibenarkan;

c) semakan yang teliti hendaklah dibuat oleh anggota yang mengesahkan bekalan,

perkhidmatan dan kerja dilaksanakan seperti yang ditetapkan; dan

d) klausa kontrak hendaklah disediakan bagi menjaga kepentingan Kerajaan

sepertimana yang telah ditetapkan dalam peraturan perolehan yang sedang

berkuat kuasa.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

97

1. LATAR BELAKANG

Perolehan Peralatan Perubatan di Hospital Tengku Ampuan Rahimah (HTAR), HKjg

(HKjg) serta Kompleks Pakar Materniti, Hospital Sultanah Nur Zahirah (HSNZ) pada

tahun 2013 hingga 2015 dilaksanakan secara tender, sebut harga dan pembelian terus

dengan menggunakan pelbagai peruntukan seperti Peruntukan Khas Yang Berhormat

Menteri Kesihatan, Dasar Sedia Ada (Mengurus), Pembangunan dan One Off.

Jumlah peruntukan Pembangunan bagi HTAR, HKjg dan Kompleks Pakar Materniti,

HSNZ bagi tahun 2013 hingga 2015 adalah seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Peruntukan Pembangunan Bagi Tahun 2013 Hingga 2015

Hospital 2013 2014 2015

Jumlah (RM Juta) Jumlah (RM Juta) Jumlah (RM Juta)

HTAR 1.75 0.38 0.58

HKjg 0.65 3.00 0.57

HSNZ 0 23.18 0


Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan perolehan peralatan

perubatan di hospital telah diurus dengan teratur, cekap dan berhemat selaras dengan

objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan meliputi perolehan peralatan perubatan bagi tempoh tahun 2013

hingga 2015. Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

serta Bahagian Pembangunan di Kementerian, HTAR, HKjg dan Kompleks Pakar

Materniti, HSNZ pada 24 Ogos hingga 5 November 2015. Semakan terhadap

rekod/dokumen/fail tender, sebut harga dan baucar bayaran berkaitan perolehan

peralatan perubatan serta pemeriksaan fizikal ke atas beberapa peralatan perubatan di

HTAR, HKjg dan Kompleks Pakar Materniti, HSNZ telah dibuat. Pihak Audit Dalam juga

telah mengadakan temu bual dan perbincangan dengan pegawai Kementerian dan

hospital yang terlibat.

A2 KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN

PERALATAN PERUBATAN

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

98


Hasil pengauditan mendapati pengurusan perolehan peralatan perubatan adalah

memuaskan. Walau bagaimanapun, didapati beberapa kelemahan yang dikenal pasti

seperti berikut:

4.1 Pengurusan Perolehan

4.1.1 Pesanan Kerajaan Dikeluarkan Sebelum Syarikat Pembekal Terima

Tawaran

Semakan lanjut mendapati Pesanan Kerajaan bagi 9 daripada 89 sebut harga

tahun 2013 dan 2014 yang bernilai RM1.52 juta di HTAR dan HKjg dikeluarkan

sebelum syarikat pembekal menerima tawaran. Maklumat lanjut seperti dalam

Jadual 1

Jadual 1

Pesanan Kerajaan Dikeluarkan Sebelum Syarikat Pembekal Menerima Tawaran

Hospital Bil. Nombor Sebut Harga

Tarikh SST

Tarikh Pembekal

Tandatangan SST

Tarikh Pesanan Kerajaan

Jumlah

(RM)

HTAR 1. 01/2013 28.05.2013 02.07.2013 28.06.2013 217,000

2. 04/2013 02.09.2013 10.09.2013 05.09.2013 61,800

3. 07/2013 02.09.2013 20.09.2013 06.09.2013 288,570

4. 08/2013 02.09.2013 13.09.2013 05.09.2013 110,000

5. 06/2013 02.09.2013 11.09.2013 05.09.2013 499,600

6. 10/2013 04.10.2013 30.10.2013 11.10.2013 47,400

7. 09/2013 24.09.2013 03.10.2013 24.09.2013 124,500

8. 39/2014 17.11.2014 24.11.2014 20.11.2014 90,000

Jumlah 1,438,870

HKjg 1. 50/2014 09.10.2014 31.10.2014 29.10.2014 79,727

Jumlah Keseluruhan 1,518,597

Maklum balas HTAR:

Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan akan memastikan ia

tidak berulang pada masa akan datang.

Maklum balas HKjg:

Syarikat pembekal menandatangani SST 22 hari selepas ia dikeluarkan dan

lewat mengembalikannya kepada pihak hospital iaitu pada bulan November 2015

(tiada tarikh terima yang tepat). Pesanan Kerajaan dikeluarkan pada 29 Oktober

2014 supaya peruntukan tidak ditarik balik.


Pesanan Kerajaan hendaklah dikeluarkan dengan segera selepas mendapat

keputusan Jawatankuasa Sebut Harga dan memastikan ia dikeluarkan

selepas syarikat pembekal yang dilantik menerima tawaran.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

99

4.1.2 Penambahbaikan Terhadap Dokumen Sebut Harga

a) Semakan Audit Dalam mendapati 2 daripada 25 sebut harga bagi tahun

2014 telah ditawarkan masing-masing lebih daripada satu syarikat

pembekal. Bagaimanapun, kenyataan seperti berikut tidak dinyatakan

dengan jelas dalam dokumen pelawaan sebut harga:

“Kerajaan tidak terikat untuk menerima tawaran terendah/mana-mana

tawaran dan Kerajaan berhak untuk menerima keseluruhan/sebahagian

tawaran daripada mana-mana penyebut harga. Penyebut harga juga

boleh menawarkan harga untuk keseluruhan/sebahagian item/pakej.

Setiap butiran akan ditimbangkan sebagai satu (1) tawaran yang

berasingan”.

b) Semakan Audit Dalam mendapati semua 22 sebut harga bagi tahun 2014

yang melibatkan perolehan peralatan perubatan import tidak dinyatakan

dengan jelas dalam Arahan Kepada Penyebut Harga kenyataan seperti

berikut:

“Syarat wajib menggunakan perkhidmatan Multimodal Transport

Operators (MTO) dan insurans daripada syarikat MTO dan insurans

tempatan bertaraf bumiputera yang dilantik disenaraikan oleh

Kementerian Kewangan hendaklah dinyatakan”.

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital telah mengambil maklum dan telah melaksanakan

penambahbaikan kepada dokumen sebut harga bagi perkara yang

dinyatakan.

4.1.3 Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Sebelum Kelulusan

a) Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Sebelum Kelulusan

MITI/Pegawai Pengawal

Perenggan 6(ii)(c), PK 1 menetapkan agensi hendaklah memastikan

kelulusan Pegawai Pengawal telah diperolehi terlebih dahulu sebelum

perolehan barangan import bernilai melebihi RM50,000 dilaksanakan.

Selain itu, Ketua Setiausaha MITI melalui surat edaran bilangan

MITI/BPA/PP/S/702 Jilid.29(5) bertarikh 8 Ogos 2014 menetapkan

berkuat kuasa 1 Ogos 2014, semua jabatan/agensi yang ingin

melaksanakan perolehan Kerajaan bagi barang yang diimport selaras

dengan PK 1 tidak lagi perlu mengemukakan permohonan kepada

Kementeriannya.

Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:

i. HTAR – perolehan dua (2) daripada 60 sebut harga perolehan

barangan import yang berjumlah RM417,000 bagi tahun 2013 dan

2014 telah dilaksanakan dahulu sebelum mendapat kelulusan

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

100

perolehan barangan import daripada MITI/Pegawai Pengawal;

dan

ii. HKjg – semua 22 sebut harga perolehan barangan import yang

berjumlah RM3.88 juta bagi tahun 2014 telah dilaksanakan dahulu

sebelum mendapat kelulusan perolehan barangan import

daripada Pegawai Pengawal.

Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 2.

Jadual 2

Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Sebelum Kelulusan MITI/Pegawai Pengawal

Hospital Bil. Nombor/Perihal

Sebut Harga Tarikh SST

Tarikh Kelulusan Barangan

Import

Jumlah (RM)

HTAR 1. 16/2014 – 1 unit General Anesthesia With Monitor

18.09.2014 06.11.2014 200,000

2. 01/2013 – 1 unit High-End Doppler Ultrasound System For Musculoskeletal Imaging

28.05.2013 13.06.2013 217,000

Jumlah 417,000

HKjg

1. 09/2014 – 5 unit Refrigerator 25.06.2014

24.10.2014

52,339

2. 14/2014 – 3 unit 6-Channel Cardiorespiratory Monitoring System – Jabatan Pediatrik

11.07.2014 133,350

3. 18/2014 – 2 unit Ultrasound Machine – Jabatan O & G

11.07.2014 245,000

4. 07/2014 – 1 unit Mesin Treadmill Exercise Stress Test (EST) – Jabatan Perubatan

25.06.2014 87,500

5. 08/2014 – 1 unit Transport Ventilator For Neonate To Paediatric – Jabatan Pediatrik

25.06.2014 59,250

6. 11/2014 – 1 unit Portable Echocardiogram – Jabatan Perubatan

11.07.2014 155,000

7. 32/2014 - 1 unit Automatic X-Ray Film Processor (Floor Standing) – Jabatan Pengimejan & Diagnostik

24.07.2014 68,900

8. 33/2014 – 1 unit Flexible Video Cystoscope – Dewan Bedah

24.07.2014 79,950

9. 36/2014 – 1 unit Non Invasive Ventilator – Jabatan Anaesthesiologi

24.07.2014 79,500

10. 50/2014 – Appendix Set

Laparoscopic Choleccystecolomy Set

General Set

Laparoscopic Hemiaplaasty Set

09.10.2014

06.11.2014

72,660.70

79,727.00

Tiada kelulusan

119,265.00

06.11.2014 78,186.00

11. 25/2014 – High End Intensive Care Ventilator

11.07.2014

24.10.2014

479,440.00

12. 27/2014 – Haemodialysis Machine

11.07.2014 160,000.00

13. 52/2014 – Small Fragment Set Basic Instrument Set

23.10.2014

Tiada kelulusan

63,200.00

11.12.2014 43,600.00

14. 55/2014 – Autoclave 28.10.2014 11.12.2014 390,000.00

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

101

Hospital Bil. Nombor/Perihal



Import

Jumlah (RM)

15. 48/2014 – Laparoscopic O&G Set Hysteroscope Diagnostic Set Dilation & Curretage Set LSCS Set

09.10.2014 06.11.2014

99,226.00

137,580.00

22,705.00

85,196.00

16. 49/2014 – Ortho Small Set 09.10.2014 11.12.2014 39,473.00

17. 12/2014 – High End Ventilator With Humidifier And Nebulizer – Jabatan Anaesthesiologi

11.07.2014 24.10.2014 149,500.00

18. 04/2014 – Volumetric Pump (Infusion Pump)

14.05.2014 Tiada

Kelulusan 78,000.00

19. 24/2014 – Ultrasound Mid Range

11.07.2014

24.10.2014

99,000.00

20. 30/2014 – Autopsy Table 24.07.2014 106,800.00

21. 28/2014 – Image Intensifier 24.07.2014 488,995.00

22. 29/2014 – CVVH Machine 22.07.2014 125,000.00

Jumlah 3,878,342.70

Jumlah Keseluruhan 4,295,342.70

Maklum balas HTAR:

Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini.

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital telah memohon pengesahan awal bagi barangan import

pada 7 Mei 2014 dan telah mendapat pengesahan MITI pada 26 Mei

2014 di mana tiada pembuat tempatan yang mengeluarkan produk

tersebut. Bagaimanapun, surat KSU MITI kepada Perbendaharaan pada

22 Julai 2014 telah meminta supaya MITI tidak lagi meluluskan perolehan

barangan import. Perbendaharaan melalui suratnya bertarikh

5 September 2014 menyatakan bahawa pihak MITI tidak lagi memproses

permohonan kelulusan perolehan import yang berkuatkuasa 1 Ogos 2014

dan menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawal untuk meluluskan

perolehan barangan import. Lanjutan daripada itu, Kementerian telah

mengeluarkan arahan bertarikh 12 September 2014 supaya semua

permohonan barangan import perlu mendapat kelulusan Pegawai

Pengawal KKM berkuatkuasa serta merta. Untuk makluman, semua

sebut harga bagi tahun 2014 telah dilaksanakan bersekali dengan

permohonan kelulusan import yang diluluskan oleh Pegawai Pengawal

KKM dan telah menetapkan tarikh tanggungan waran sebelum

September 2014.


Semua perolehan barangan import hendaklah mendapat kelulusan

terlebih dahulu sebelum perolehan dilaksanakan. Pihak Audit Dalam

mengesyorkan maklumat mengenai spesifikasi, jenama, model dan

negara pembuat barangan yang disyorkan oleh Jawatankuasa

Penilaian Teknikal boleh digunakan untuk memohon kelulusan

perolehan barangan import.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

102

b) Perolehan Barangan Ex-Stock Dilaksanakan Sebelum Kelulusan

Kementerian Kewangan

Perenggan 6(ii)(y), PK 1/2013 menggariskan perolehan ex-stock dan

bernilai melebihi RM50,000 memerlukan kelulusan Kementerian

Kewangan terlebih dahulu sebelum perolehan dilaksanakan.

Semakan Audit Dalam mendapati 7 perolehan barangan ex-stock dan

bernilai melebihi RM50,000 bagi tahun 2014 yang berjumlah RM679,100

telah dilaksanakan terlebih dahulu sebelum mendapat kelulusan daripada

Kementerian Kewangan di HKjg. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 3.

Jadual 3

Perolehan Barangan Ex-Stock Dilaksanakan Sebelum Kelulusan


Bil. Nombor/Perihal


Dokumen/

Tarikh

Tarikh

Permohonan &

Kelulusan

Kementerian

Kewangan

Jumlah

(RM)

1. 07/2014 – 1 unit Mesin Treadmill

Exercise Stress Test (EST) –

Jabatan Perubatan

25.06.2014 Pengakuan Barang-

Barang Yang Diimport

(Jabatan Kastam Diraja

Malaysia)/16.06.2014

Permohonan –

26.09.2014

Kelulusan –

17.10.2014

87,500

2. 08/2014 – 1 unit Transport

Ventilator For Neonate To

Paediatric – Jabatan Pediatrik

25.06.2014 Air Waybill

30.05.2014

59,250

3. 11/2014 – 1 unit Portable

Echocardiogram – Jabatan

Perubatan


07.09.2014

155,000

4. 16/2014 – 1 unit ABG Analyzer –

Jabatan Patologi


20.08.2013

149,000

5. 32/2014 – 1 unit Automatic X-Ray

Film Processor (Floor Standing) –

Jabatan Pengimejan & Diagnostik

24.07.2014 Bill Of Lading

26.06.2014

68,900

6. 33/2014 – 1 unit Flexible Video

Cystoscope – Dewan Bedah

24.07.2014 Delivery Note

30.05.2014

79,950

7. 36/2014 – 1 unit Non Invasive

Ventilator – Jabatan

Anaesthesiologi

24.07.2014 Pengakuan Barang-

Barang Yang Diimport

(Jabatan Kastam Diraja

Malaysia)/20.06.2014

79,500

Jumlah 679,100

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital mengambil maklum perkara tersebut namun pihak hospital

hanya mengetahui barangan tersebut adalah barangan ex-stock setelah

pihaknya mendapat Bill Of Lading/Air Waybills/Borang Pengisytiharan

Kastam daripada pembekal semasa pengujian dan pentauliahan

dilaksanakan. Penambahbaikan telah dilaksanakan dengan menyatakan

dengan jelas bahawa barangan ex-stock adalah tidak dibenarkan dalam

Arahan Penyebut Harga.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

103

4.1.4 Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Tanpa Kelulusan

a) Perolehan Barangan Import Tanpa Kelulusan Pegawai Pengawal

Semakan Audit Dalam mendapati 3 daripada 22 perolehan sebut harga

bagi barangan import yang berjumlah RM260,465 telah dilaksanakan

tanpa mendapat kelulusan daripada Pegawai Pengawal. Maklumat lanjut


Jadual 4

Perolehan Barangan Import Dilaksanakan Tanpa Kelulusan Pegawai Pengawal

Bil. Nombor/Perihal

Sebut Harga

Jenama/Model/Negara

Pembuat Tarikh SST

Tarikh

Kelulusan

Pegawai

Pengawal

Jumlah

(RM)

1. General Set BBraun/Germany 09.10.2014

Tiada

119,265

2. Small Fragment Set Rebstock/Germany 23.10.2014 63,200

3. Volumetric Pump (Infusion

Pump)

Optima VS

(Z027230)/France

14.05.2014 78,000

Jumlah 260,465

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital telah menghubungi Bahagian Perolehan Dan

Penswastaan dan dimaklumkan bahawa General Set dari jenama

Aesculap adalah barangan buatan Malaysia. Bagaimanapun, barangan

yang dihantar bercampur dengan item barangan import dari pelbagai

negara termasuk Germany dan Japan. Pihak hospital memandang serius

terhadap isu ini dan akan meneliti setiap item supaya perolehan tersebut

mendapat kelulusan terlebih dahulu. Bagi Small Fragment Set, pihak

hospital telah membuat permohonan tetapi tidak mendapat kelulusan

import daripada Pegawai Pengawal. Pihak Bahagian Perolehan Dan

Penswastaan juga tidak mengemukakan senarai nama syarikat pembuat/

pemasang tempatan ketika itu untuk dipelawa secara sebut harga. Selain

itu, peralatan ini sangat kritikal dan amat diperlukan oleh Jabatan

Pembedahan, HKjg. Bagi Volumetric Pump, pihak hospital telah

mengemukakan beberapa siri senarai peralatan import kepada pihak

MITI untuk kelulusan. Bagaimanapun, peralatan ini telah tidak termasuk

dalam senarai akhir yang dihantar ke KKM. Pihak hospital mengambil

maklum akan perkara ini dan akan memastikan perkara ini tidak berulang

pada masa akan datang.

b) Perolehan Barangan Ex-Stock Tanpa Kelulusan Kementerian

Kewangan


i. HTAR – 8 peralatan perubatan bagi tahun 2013 dan 2014 yang

berjumlah RM824,940 telah ditetapkan dalam SST masing-

masing untuk dibekalkan secara ex-stock seperti dalam Jadual 5.

Bagaimanapun, pihak Audit Dalam tidak dapat mengesahkan

perolehan tersebut dibuat secara ex-stock ataupun diimport

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

104

kerana dokumen bayaran tidak dilampirkan dengan Bill Of

Lading/Air Waybills, Certificate Of Origin dan Packing List. Juga

didapati peralatan tersebut tidak disokong dengan kelulusan

Kementerian Kewangan bagi membolehkan peralatan perubatan

tersebut diperolehi secara ex-stock; dan

ii. HKjg – 5 peralatan perubatan bagi tahun 2014 yang berjumlah

RM78,350 yang dibekalkan secara ex-stock telah dilaksanakan

tanpa mendapat kelulusan daripada Kementerian Kewangan.


Jadual 5

Perolehan Barangan Ex-Stock Dilaksanakan Tanpa Kelulusan Kementerian Kewangan

Hospital Bil. Perolehan Peralatan Perubatan Tarikh SST Tempoh Serahan

Dalam SST Jumlah

(RM)

HTAR 1. 1 unit Pasteurizer (Sterilizer) 01.11.2013 Ex-stock @ 8-12 minggu selepas menerima pesanan tempatan

170,000

2. 2 unit Craniotome Set 17.11.2013 299,960

3. 1 set NIM-Response Nerve Integrity Monitor System

17.11.2014 119,980

4. 1 unit Mesin SLEDD Dialysis 18.09.2014 75,000

5. 1 unit AABR Screener 19.11.2013 70,000

6. 2 unit Non-Invasive CPAP (UOPAP) 17.11.2014 Ex-stock @ 4-6 minggu selepas menerima pesanan tempatan

90,000

Jumlah 824,940

Hospital Bil. Perolehan Peralatan Perubatan Tarikh SST Dokumen/Tarikh Jumlah

(RM)

HKjg 1. 3 unit 6-Channel Cardiorespiratory Monitoring System – Jabatan Pediatrik

11.07.2014 Air Waybill 28.03.2014

133,350

2. 2 unit Ultrasound Machine – Jabatan O&G

11.07.2014 Bill Of Lading 03.07.2014

245,000

Jumlah 78,350

Jumlah Keseluruhan 903,290

Maklum balas HTAR:

Pihak hospital tidak mempunyai indikator bagi penentuan ex-stock atau

sebaliknya dan akan meletakkan indikator pada perolehan yang akan

datang.

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital mengambil maklum akan perkara ini dan akan memastikan

ianya tidak berulang pada masa akan datang.

4.1.5 Kaedah Perolehan Barangan Import/Ex-Stock Tidak Ditetapkan

Sebelum Perolehan Dilaksanakan

Semakan Audit Dalam mendapati kedua-dua kelulusan perolehan barangan

import dan ex-stock diperolehi bagi 7 peralatan perubatan yang sama yang

bernilai RM679,100 di HKjg. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 6.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

105

Jadual 6

Kelulusan Barangan Import & Ex-Stock Bagi Barangan Yang Sama

Bil. Nombor/Perihal


Dokumen/Tarikh

Tarikh Kelulusan


Tarikh Kelulusan Pegawai

Pengawal

Jumlah (RM)

1. 07/2014 – 1 unit Mesin Treadmill Exercise Stress Test (EST) – Jabatan Perubatan

25.06.14 Pengakuan Barang-Barang Yang Diimport (Jabatan Kastam Diraja Malaysia) 16.06.2014

17.10.2014

24.10.2014

87,500

2. 08/2014 – 1 unit Transport Ventilator For Neonate To Paediatric – Jabatan Pediatrik

25.06.14 Air Waybill 30.05.2014

59,250

3. 11/2014 – 1 unit Portable Echocardiogram – Jabatan Perubatan

11.07.14 Air Waybill 07.09.2014

155,000

4. 32/2014 – 1 unit Automatic x-Ray Film Processor (Floor Standing) – Jabatan Pengimejan & Diagnostik

24.07.14 Bill Of Lading 26.06.2014

68,900

5. 33/2014 – 1 unit Flexible Video Cystoscope – Dewan Bedah

24.07.14 Delivery Note 30.05.2014

79,950

6. 36/2014 – 1 unit Non Invasive Ventilator – Jabatan Anaesthesiologi

24.07.14 Pengakuan Barang-Barang Yang Diimport (Jabatan Kastam Diraja Malaysia) 20.06.2014

79,500

7. 16/2014 – 1 unit ABG Analyzer – Jabatan Patologi

11.07.14 Air Waybill 20.08.2013

149,000

Jumlah 679,100

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital mengambil maklum akan perkara ini dan akan membuat

penambahbaikan dengan menyatakan dengan jelas perolehan secara ex-stock

tidak dibenarkan dalam Arahan Penyebut Harga.

4.1.6 Perolehan Barangan Import Tidak Disokong Dengan Bill Of

Lading/Air Waybills

Semakan Audit Dalam mendapati barangan import tidak disokong dengan Bill Of

Lading/Air Waybills bagi menentukan peralatan tersebut diimport atau telah

berada di dalam negara seperti berikut:

a) HKjg – 12 daripada 26 perolehan sebut harga barangan import bagi

tahun 2013 dan 2014 yang berjumlah RM2.45 juta tidak disokong dengan

Bill Of Lading/Air Waybills di HKjg. Ianya perlu bagi mengesahkan sama

ada peralatan perubatan yang berkaitan diimport atau telah berada di

dalam negara.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

106

b) HSNZ – Semua 11 perolehan tender barangan import bagi tahun 2014

yang berjumlah RM11.46 juta tidak disokong dengan Bill Of Lading/Air

Waybills di HSNZ.


Jadual 7

Perolehan Peralatan Import Tidak Disokong Dengan Bill Of Lading/Air Waybills

Hospital Bil. Nombor

Sebut Harga/ Kontrak

Perihal SH/Tender


Import

Jumlah (RM)

HKjg 1. 20/2013 Mobile X-Ray 28.08.2013 147,000.00

2. 50/2014 Appendix Set 06.11.2014

72,660.70

Laparoscopic Choleccystecolomy Set 79,727.00

General Set Tiada kelulusan 119,265.00

Laparoscopic Hemiaplaasty Set 06.11.2014 78,186.00

3. 25/2014 High End Intensive Care Ventilator 24.10.2014

479,440.00

4. 27/2014 Haemodialysis Machine 160,000.00

5. 52/2014 Small Fragment Set Basic Instrument Set

Tiada kelulusan 11.12.2014

63,200.00 43,600.00

6. 55/2014 Autoclave 11.12.2014 390,000.00

7. 48/2014 Laparoscopic O&G Set Hysteroscope Diagnostic Set Dilation & Curretage Set LSCS Set

06.11.2014

99,226.00 137,580.00 22,705.00 85,196.00

8. 49/2014 Ortho Small Set 11.12.2014 39,473.00

9. 12/2014 High End Ventilator With Humidifier And Nebulizer – Jabatan Anaesthesiologi

24.10.2014 149,500.00

10. 04/2014 Volumetric Pump (Infusion Pump) Tiada Kelulusan 78,000.00

11. 24/2014 Ultrasound Mid Range 24.10.2014 99,000.00

12. 30/2014 Autopsy Table 24.10.2014 106,800.00 Jumlah 2,450,558.70

HSNZ 1. 164/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Obstetrik dan Ginekologi (O&G), Hospital Sultanah Nur Zahirah

17.07.2013 1,079,620.00

2. 141/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Paediatrik, Hospital Sultanah Nur Zahirah

17.07.2013 545,770.00

3. 177/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Anestesiologi dan rawatan rapi (ICU), Hospital Sultanah Nur Zahirah

17.07.2013 705,470.00


17.07.2013 1,409,490.00

5. 83/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti, Hospital Sultanah Nur Zahirah di pelbagai Jabatan (specialize delivery bed – affinity 4 birthing bed, AF400)

23.12.2013 1,397,500.00

6. 159/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Obstetrik dan Ginekologi (O&G), Hospital Sultanah Nur Zahirah

17.07.2013 557,470.00


17.07.2013 532,800.00


17.07.2013 976,440.00

9. 178/2014(E) Alat Kelengkapan Perubatan Projek Materniti untuk Jabatan Anestesiologi dan rawatan rapi (ICU), Hospital

17.07.2013 617,592.00

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

107

Hospital Bil. Nombor

Sebut Harga/ Kontrak

Perihal SH/Tender


Import

Jumlah (RM)

Sultanah Nur Zahirah


17.07.2013 2,220,000.00


17.07.2013 1,420,670.00

Jumlah 11,462,822.00


Maklum balas HKjg:

Pihak hospital telah meminta pembekal untuk mengemukakan dokumen

pengesahan import seperti Bill Of lading/Air Waybills/Custom Clearance tetapi

tidak dikemukakan oleh pembekal pada ketika itu. Pihak hospital mengambil

maklum akan perkara ini dan akan memastikan ianya tidak berulang pada masa

akan datang.

Maklum balas HSNZ:

Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan telah menghubungi

yang terlibat untuk mengemukakan Bill Of Lading/Air Waybills bagi kesemua

peralatan perubatan yang dibekalkan.

4.1.7 Penyediaan Kontrak Tidak Menjaga Kepentingan Kerajaan

a) Tempoh Penyerahan Tidak Dapat Ditentukan

Mengikut Fasal 11 dokumen kontrak, barang-barang hendaklah

diserahkan di tapak pengguna dalam tempoh yang ditetapkan daripada

tarikh Pesanan Kerajaan dikeluarkan.

Manakala Fasa 17 menjelaskan hak Kerajaan apabila barang-barang

lewat diserahkan, Kerajaan boleh mengenakan denda sebanyak 2%

untuk setiap bulan kelewatan penyerahan barang. Bagi kelewatan yang

kurang daripada 1 bulan, ia hendaklah dikira mengikut perkiraan 30 hari

dalam 1 bulan.

Semakan Audit Dalam mendapati Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan

untuk semua 13 perolehan secara tender yang melibatkan kontrak bagi

tahun 2014 di HSNZ yang mana menggunakan modul bayaran kemajuan

sebanyak 2 kali. Oleh itu, tempoh penyerahan barangan tidak dapat

ditentukan mengikut tempoh yang ditetapkan daripada tarikh Pesanan

Kerajaan dikeluarkan dan denda tidak dapat dikenakan terhadap

pembekal yang lewat menghantar barang.

Mengikut analisa pihak Audit Dalam, barang-barang lewat diserahkan

daripada tarikh surat setuju terima ditandatangani oleh pembekal adalah

antara 2 hingga 125 hari dan denda kelewatan yang berjumlah

RM270,319.85 tidak boleh dikenakan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

108

Maklum balas HSNZ:

Pihak hospital akan menyemak semula dokumen bagi menentukan

jumlah denda yang patut dikenakan kepada pembekal yang telah lewat

menghantar bekalan berdasarkan fasal yang ditentukan dalam dokumen

kontrak. Seterusnya, pihak hospital akan mengemukakan jumlah denda

tersebut kepada pembekal yang berkenaan untuk diselesaikan.

b) Kaedah Pengangkutan Barangan Import Dan Insurans

PK 7 menetapkan perolehan peralatan perubatan yang diimport dan

bernilai tidak melebihi RM5 juta hendaklah dilaksanakan secara “Cost,

Insurance, Freight” (CIF) dan pihak pembekal hendaklah melantik sendiri syarikat perkhidmatan pengangkutan (MTO) serta menanggung bayaran

pengangkutan dan insurans yang berkaitan.

Semakan Audit Dalam mendapati Fasal 2.2 dokumen kontrak telah

menetapkan harga barang yang tercatat di Jadual A kontrak adalah harga

“Cost,Insurance, Freight” (CIF). Bagaimanapun, Fasal 9 dan 10 mengenai pengangkutan dan insurans menetapkan Kerajaan akan

bertanggungjawab ke atas tambang muatan dan menjelaskan semua bil

yang terlibat serta mengambil sendiri perlindungan insurans untuk semua

barangan import yang dibeli dari Pelabuhan Memuat hingga ke destinasi

pengguna. Perkara ini adalah bercanggah dengan peraturan di atas.


Dokumen kontrak mengenai perolehan barangan import yang

dilaksanakan secara CIF telah dinyatakan bayaran tambang muatan dan

semua bil yang terlibat serta insurans adalah ditanggung oleh pihak

Kerajaan di bawah Fasal 9 & 10 dalam dokumen kontrak tersebut.

Perkara ini adalah tidak bertepatan dengan peraturan PK 7 di mana pihak

syarikat pembekal sepatutnya bertanggungjawab untuk melantik syarikat

MTO dan menanggung bayaran insurans dari Pelabuhan Memuat hingga

ke destinasi pengguna. Bagaimanapun, semakan Audit Dalam terhadap

11 kontrak seperti dalam Jadual 8 yang melibatkan perolehan barangan

import yang dilaksanakan secara CIF, semua bayaran pengangkutan dan

insurans dari Pelabuhan Memuat hingga ke destinasi pengguna

ditanggung oleh pihak syarikat pembekal. Juga didapati 2 kontrak seperti

di Jadual 8 di mana perolehan barangan tempatan dinyatakan mengenai

Fasal 9 & 10 – Pengangkutan dan insurans ditanggung oleh pihak

Kerajaan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

109

Jadual 8

Senarai Kontrak Perolehan Barangan Import Yang Dilaksanakan Secara CIF

Bil. Nombor Kontrak Tempoh Kontrak Nilai

Kontrak (RM)

Catatan

1. KKM-140/2014/E Mediliance (M) Sdn Bhd

10.06.2014 hingga 09.06.2015

1,409,490

Dokumen kontrak mengenai perolehan barangan import yang dilaksanakan secara CIF dinyatakan bayaran pengangkutan dan insurans ditanggung oleh pihak Kerajaan di bawah Fasal 9 & 10. Bagaimanapun, pihak syarikat pembekal yang menanggung semua bayaran pengangkutan dan insurans dari Pelabuhan Memuat hingga ke destinasi pengguna.

2. KKM-160/2014/E Pelangi Progresif Sdn Bhd

01.07.2014 hingga 30.06.2015

532,800

3. KKM-161/2014/E Primabumi Sdn Bhd

14.07.2014 hingga 13.07.2015

976,440

4. KKM-159/2014/E Perniagaan Bekalan Abadi Sdn Bhd

06.08.2014 hingga 05.08.2015

557,470

5. KKM-117/2014/E Alam Medik Sdn Bhd

21.05.2014 hingga 20.05.2015

1,420,670

6. KKM-177/2014/E Commermega Sdn Bhd

10.07.2014 hingga 09.07.2015

705,470

7. KKM-83/2014/E Jutamas Tradisi Sdn Bhd

04.04.2014 hingga 03.04.2015

1,397,500

8. KKM-164/2014/E Commermega Sdn Bhd

01.07.2014 hingga 30.06.2015

1,079,620

9. KKM-141/2014/E Primabumi Sdn Bhd

13.06.2014 hingga 12.06.2015

545,770

10. KKM-178/2014/E Alam Medik Sdn Bhd

16.07.2014 hingga 15.07.2015

617,592

11. KKM-139/2014/E Metro Jendela Sdn Bhd

03.07.2014 hingga 02.07.2015

2,220.000

12. KKM-163/2014/E Actedge System Sdn Bhd

07.07.2014 hingga 06.07.2015

570,278 Barangan buatan tempatan dinyatakan juga mengenai Fasal 9 & 10 – Pengangkutan dan insurans ditanggung oleh pihak Kerajaan.

13. KKM-162/2014/E Agensi Riaz

07.07.2014 hingga 06.07.2015

806,326

Jumlah 12,839,426 -

Maklum balas Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, KKM

Bahagian ini mengambil maklum tentang penemuan ini dan telah mengambil

langkah untuk memastikan ia tidak berulang lagi pada masa akan datang.

Bahagian ini telah mengadakan Bengkel Pemurnian Kontrak pada 26 dan 27

November 2015 bersama Pejabat Penasihat Undang-Undang bagi menyemak

semula kandungan dokumen kontrak termasuk Fasal yang berkenaan teguran

Audit Dalam ini.

4.1.8 Bon Pelaksanaan (Jaminan Bank)

Perenggan 1(iii)(c), PK 4 menetapkan tempoh sah laku Bon Pelaksanaan

(jaminan bank) hendaklah daripada tarikh ia dikeluarkan sehingga dua belas (12)

bulan selepas tarikh tamat kontrak atau selepas obligasi terakhir, mengikut mana

yang terkemudian.

Semakan Audit Dalam terhadap Jaminan Bank mendapati perkara seperti

berikut:

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

110

a) Bon Tidak Disediakan

Semakan Audit Dalam mendapati bon pelaksanaan bagi sebut harga

bernombor 21/2013 bagi pembelian 1 unit Washer Disinfector yang

berjumlah RM219,888 di HKjg tidak disediakan.

b) Tempoh Sah Laku Tidak Mengikut Peraturan

i. HTAR – tempoh sah laku bagi semua 4 daripada 13 Jaminan Bank

yang disediakan bagi tahun 2013 dan 2014 tidak meliputi tempoh 12

bulan selepas tarikh tamat kontrak; dan

ii. HKjg – tempoh sah laku bagi semua 4 Jaminan Bank yang

disediakan bagi tahun 2014 tidak meliputi 12 bulan selepas tarikh

tamat kontrak.


c) Tarikh Mula Kuat Kuasa Bon Pelaksanaan Tidak Mengikut Tarikh

Mula Tempoh Kontrak/Tarikh Pembekal Menerima Tawaran

i. HTAR – tarikh mula kuat kuasa bagi 3 daripada 13 Jaminan Bank

yang disediakan bagi tahun 2013 dan 2014 tidak mengikut tarikh

mula tempoh kontrak; dan

ii. HKjg - tarikh mula kuat kuasa 2 daripada 4 Jaminan Bank yang

disediakan bagi tahun 2014 tidak mengikut tarikh pembekal

menerima tawaran.


Jadual 9

Tempoh Sah Laku & Tarikh Mula Kuat Kuasa Jaminan Bank Tidak Mengikut Peraturan

Hospital Bil.

Nombor

Sebut

Harga

Tempoh

Kontrak

Tempoh Sah Laku

Jaminan Bank Yang

Disediakan

Tempoh Sah

Laku Jaminan

Bank Yang

Sepatutnya

Nilai

Jaminan

Bank

(RM)

Penemuan

HTAR 1. 01/2013 28.05.13 –

27.05.14

28.05.13 – 27.05.14

(12 bulan)

28.05.13 –

27.05.15

5,425.00 Tempoh sah laku tidak

meliputi tempoh 12 bulan

selepas tamat kontrak

2. 13/2013 19.11.13 –

18.11.13

21.11.13 – 20.11.14

(12 bulan)

19.11.13 –

18.11.15




Tarikh mula kuatkuasa tidak

betul

3. 06/2013 02.09.13 –

01.09.14

20.09.13 – 19.09.14

(12 bulan)

02.09.13 –

01.09.15





betul

4. 16/2014 18.09.14 –

17.09.15

26.09.14 – 25.09.15

(12 bulan)

18.09.14 –

17.09.16





betul

Jumlah 34,157.50 -

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

111

Hospital Bil.

Nombor

Sebut

Harga

Tempoh

Kontrak

Tempoh Sah Laku

Jaminan Bank Yang

Disediakan

Tempoh Sah

Laku Jaminan

Bank Yang

Sepatutnya

Nilai

Jaminan

Bank

(RM)

Penemuan

HKjg 1. 28/2014

Tempoh

kontrak

tidak

dinyatakan

dalam SST

& tiada

kontrak

disediakan

07.08.14 – 06.12.15

(6 bulan)

07.08.14 12,224.88 Tempoh sah laku tidak


2. 55/2014 01.12.14 – 30.11.15

(12 bulan)




betul

3. 25/2014 26.08.14 – 25.02.15

(6 bulan)




betul

4. 18/2014 18.07.14 – 17.01.15

(6 bulan)



Jumlah 40,085.88 -

Jumlah Keseluruhan 74,243.38 -

Maklum balas HTAR:



Maklum balas HKjg:

1) Pihak hospital kurang pendedahan tentang prosedur bon pelaksanaan.

2) Pihak hospital mengambil maklum mengenai tempoh bon pelaksanaan tidak

meliputi tempoh 12 bulan dan tarikh mula kuat kuasa bon pelaksanaan yang

disediakan. Pihak hospital akan memastikan perkara tersebut disediakan

dengan betul bagi perolehan yang akan datang.

4.1.9 Format Surat Setuju Terima

Semakan Audit Dalam terhadap Surat Setuju Terima (SST) yang disediakan

melalui Sistem ePerolehan secara atas talian di HKjg mendapati perkara seperti

berikut:

a) SST yang disediakan menyatakan kontrak ada disediakan tetapi

sebenarnya kontrak tidak disediakan;

b) Kenyataan di Para 3 yang menyatakan tiada bekalan boleh dimulakan

kecuali pihak pembekal telah mematuhi peruntukan perenggan 3 tidak

menepati maksudnya seperti di Gambar 1 dan 2.

Gambar 1 Gambar 2

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

112

c) SST hendaklah ditandatangani dan dikembalikan dalam tempoh 14 hari

daripada tarikh SST dikeluarkan tidak dinyatakan; dan

d) SST bagi tiga (3) sebut harga bernombor 05/2015, 06/2015 dan 07/2015

telah dicatatkan pada tarikh 14 Julai 2014. Maklumat lanjut seperti di

Gambar 3 hingga 5.

Gambar 3 Gambar 4 Gambar 5

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital mengambil maklum mengenai perkara ini dan akan memastikan

ianya diambil tindakan pembetulan bagi perolehan yang akan datang.

4.1.10 Pemilihan Penyebut Harga Tidak Menguntungkan Kerajaan

PK 2 menetapkan Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah menimbang sebut

harga dan memilih sebut harga yang paling menguntungkan Kerajaan.

Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah berpuas hati semua penyebut harga telah

diberi peluang yang saksama.

Semakan Audit Dalam terhadap fail sebut harga mendapati perkara seperti

berikut:

a) Sebut harga bernombor 48/2014 iaitu perolehan peralatan Dialation &

Curretage Set, LSCS Set (4 unit), Hysteroscope Diagnostic Set &

Laparoscopic O&G Set untuk Unit CSSD di Jabatan O&G berjumlah

RM85,196 – didapati perbezaan harga tawaran antara penyebutharga

6/10 dan 1/10 berjumlah RM34,731.20 atau RM8,682.80 seunit.

Pemilihan Jawatankuasa Sebut Harga ke atas penyebut harga 6/10 tidak

menguntungkan Kerajaan kerana harga tawaran yang lebih tinggi

berbanding harga tawaran penyebutharga 1/10. Maklumat lanjut adalah

seperti di Rajah 1.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

113

Rajah 1

Pemilihan Penyebutharga Tidak Menguntungkan Kerajaan

Maklum balas HKjg:

Jawatankuasa Sebut Harga telah memilih penyebut harga 6/10 yang

telah menawarkan alat jenama Aesculap buatan Malaysia yang memberi

keutamaan kepada pembuat/pembekal/jenama tempatan. Tiada

permohonan import bagi item ini disebabkan terdapatnya buatan

tempatan. Penyebut harga 1/10 menawarkan item barangan import

buatan negara Germany.


Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah mengutamakan tawaran

harga yang lebih menguntungkan Kerajaan dan mengambil kira dari

segi kualiti barangan yang ditawarkan. Justifikasi/sebab penolakan

tawaran terendah tidak dipilih/disetuju terima juga hendaklah

dinyatakan dalam Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga.

4.2 Penerimaan Peralatan

4.2.1 Peralatan Lewat Dibekalkan

Semakan Audit Dalam mendapati 18 peralatan perubatan bagi tahun 2014 yang

berjumlah RM1.51 juta lewat dibekalkan antara 3 hingga 76 hari di HKjg.

Maklum balas HKjg:

Pihak hospital telah berusaha untuk memastikan pembekal mematuhi tarikh akhir

pembekalan barangan, namun pembekal telah memberikan pelbagai alasan

terhadap kelewatan tersebut.


Pihak hospital hendaklah memastikan peralatan perubatan dibekalkan

dalam tempoh yang ditetapkan supaya dapat digunakan untuk memberi

perkhidmatan kepada pesakit. Jika sebaliknya, denda atas kelewatan

hendaklah dikenakan berpandukan klausa dalam kontrak.

Jadual Sebut Harga (03.09.14) 1/10 – RM73,169.80 (2 Bulan) 2/10 – RM236,806.00 (2 Bulan) 3/10 – RM71,218.00 (2 Bulan) 4/10 – RM69,697.00 (2 Bulan) 5/10 – RM97,020.00 (2 Bulan) 6/10 – RM120,061.00 (2 Bulan) 7/10 – RM103,600.00 (3 Bulan) 8/10 – RM73,933.00 (3 Bulan) 9/10 – RM357,212.00 (2 Bulan) 10/10 – RM73,933.00 (2 Bulan)

Jawatan kuasa Teknikal (10.09.14) Syor – 1/10 & 6/10

Jawatan kuasa Penilaian Harga (17.09.14) Syor –

1/10 – RM50,464.80 @ 12,616.20 seunit

6/10 – RM85,196.00 @ 21,299.00 seunit

Jawatan kuasa Sebut Harga (26.09.14) 6/10

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

114

4.2.2 Perbezaan Nombor Siri Antara Sijil Pengujian Dan Pentauliahan

Dengan Pemeriksaan Fizikal

Semakan Audit Dalam mendapati perbezaan nombor siri yang dinyatakan dalam

Certificate Of Installation, Testing & Commissioning dengan pemeriksaan fizikal

bagi 1 unit Horizon Treadmill yang bernilai RM35,000. Maklumat lanjut seperti di

Gambar 6 dan 7.

Gambar 6 Gambar 7

Jabatan Fisioterapi – Perbezaan maklumat nombor siri yang dinyatakan dalam Certificate Of Installation, Testing & Commissioning (Gambar 6) dengan pemeriksaan fizikal (Gambar 7) bagi 1 unit Horizon Treadmill yang bernilai RM35,000

Maklum balas HKjg:

Perbezaan nombor siri antara sijil T&C dan fizikal adalah disebabkan oleh

pertukaran treadmill baru oleh pembekal disebabkan oleh masalah pada platform

sebulan selepas tarikh terima.


Pihak Hospital hendaklah melaksanakan pengujian dan pentauliahan sekali

lagi serta meminta pihak pembekal menyediakan sijil T&C atas nombor siri

peralatan treadmill yang baru. Pihak hospital juga perlu memastikan

maklumat peralatan tersebut dikemas kini dalam Daftar Harta Modal

(KEW.PA-2).

4.3 Pengurusan Pembayaran

4.3.1 Fi perkhidmatan ePerolehan (eP) Tidak Tepat

Mengikut 1PP – PK5, Fi Perkhidmatan sebanyak 0.8% akan dikenakan bagi

setiap transaksi tertakluk kepada had maksimum berjumlah RM9,600 bagi

transaksi yang bernilai RM1.2 juta atau lebih bagi pembelian yang melibatkan

hanya sekali bayaran (one time payment) dan 0.4% bagi setiap transaksi

tertakluk kepada had maksimum berjumlah RM4,800 bagi transaksi yang bernilai

RM1.2 juta atau lebih bagi kontrak yang melibatkan beberapa kali pembayaran

(multiple payment).

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

115

Semakan Audit mendapati fi perkhidmatan yang menggunakan sistem

ePerolehan tidak dikenakan dengan tepat bagi 10 baucar bayaran tahun 2014 di

HSNZ. Didapati Fi perkhidmatan telah dikenakan sebanyak 0.8% tetapi

sepatutnya hanya dikenakan 0.4% kerana melibatkan bayaran lebih daripada

sekali. Fi perkhimatan yang terlebih dicajkan berjumlah RM13,442.88. Maklumat


Jadual 10

Fi Perkhidmatan Tidak Dikenakan Dengan Tepat

Hospital Nombor & Tarikh Baucar Bayaran

Nilai Bayaran

(RM)

Fi Perkhidmatan

Yang Dikenakan

(RM)

Fi eP yang Sepatutnya Dikenakan

(RM)

Terlebih Caj

(RM)

HSNZ 4434B/10.12.2014 809,715.00 6,477.72 3,238.86 3,238.86

5957B/21.12.2014 269,905.00 2,159.24 1,079.62 1,079.62

5022B/21.12.2014 427,708.50 3,421.67 1,710.83 1,710.83

5960B/21.12.2014 142,569.50 1,140.56 570.28 570.28

5884B/21.12.2014 399,600.00 3,196.80 1,598.40 1,598.40

6537B/24.12.2014 133,200.00 1,065.60 532.80 532.80

B2992/21.04.2015 732,330.00 5,858.64 2,929.32 2,929.32

5962B/21.12.2014 244,110.00 1,952.88 976.44 976.44

5086B/17.12.2014 201,581.50 1,612.65 806.33 806.33

Jumlah 13,442.88

Maklum balas HSNZ:

Usaha telah dilakukan untuk pemulangan semula fi perkhidmatan ePerolehan

yang terlebih dicajkan kepada pihak pembekal.


Pihak hospital hendaklah memastikan fi perkhidmatan dikenakan pada

kadar yang ditetapkan dalam peraturan.

4.3.2 Baucar Bayaran Tidak Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap

Arahan Perbendaharaan 99(a) menetapkan baucar bayaran hendaklah disokong

dengan dokumen yang lengkap tanpa merujuk kepada apa-apa selain daripada

yang dikembarkan padanya dan Fasal 19 dokumen kontrak mengenai

pembayaran menetapkan Kerajaan akan membayar kepada kontraktor 75%

daripada harga barang-barang dalam tempoh 30 hari selepas dokumen seperti

Pesanan Kerajaan, invois, Senarai Bungkusan (Packing List), Sijil Negara Asal

(Certificate Of Origin), Bil Muatan/Bil Angkutan Udara (Bill Of Lading/Air

Waybills), Sijil Penerimaan Penghantaran dan Sijil Pemeriksaan Sebelum

Penghantaran diterima.

Semakan Audit Dalam di HSNZ mendapati 11 baucar bayaran yang bernilai

RM8.89 juta bagi bayaran 75% tidak disokong dengan dokumen yang lengkap

iaitu Senarai Bungkusan (Packing List), Sijil Negara Asal (Certificate Of Origin),

Bil Muatan/Bil Angkutan Udara (Bill Of Lading/Air Waybills), Sijil Penerimaan

Penghantaran dan Sijil Pemeriksaan Sebelum Penghantaran. Maklumat lanjut


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

116

Jadual 11

Baucar Bayaran Tidak Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap

Bil. Nombor/Tarikh

Baucar Bayaran

Nilai

(RM)

1. 4325B/11.12.14 1,057,117.50

2. 7027B/26.12.14 557,470.00

3. 2090B/13.11.14 1,665,000.00

4. 6546B/24.12.14 617,592.00

5. 5879B/24.12.14 409,327.50

6. B2992/21.04.15 732,330.00

7. 5884B/21.12.14 399,600.00

8. 4434B/10.12.14 809,715.00

9. B7062/17.07.14 1,048,125.00

10. 5885B/24.12.14 529,102.50

11. 5475B/17.12.14 1,065,502.50

Jumlah 8,890,882.00

Maklum balas HSNZ:

Pihak hospital mengambil maklum perkara ini dan sedang dalam tindakan untuk

mendapatkan dokumen berkaitan.


Pihak HSNZ hendaklah memastikan dokumen Senarai Bungkusan (Packing

List), Sijil Negara Asal (Certificate Of Origin) dan Bil Muatan/Bil Angkutan

Udara (Bill Of Lading/Air Waybills) bagi perolehan barangan import

hendaklah diperoleh daripada pembekal sebelum bayaran 75% daripada

nilai kontrak dibuat. Dokumen tersebut adalah untuk menyokong maklumat

mengenai barangan yang telah diimport dan mengesahkan pembelian yang

dilakukan bukannya diperolehi daripada barangan yang telah sedia berada

dalam negara (ex-stock).

4.4 Penggunaan Peralatan

4.4.1 Peralatan Dan Ruang Fasiliti Tidak Digunakan

Setiap peralatan yang diterima perlu digunakan mengikut fungsi dan tujuan

sebenar peralatan tersebut dibeli. Bangunan Pakar Materniti, HSNZ telah diserah

milik pada 18 Februari 2014 dan mula beroperasi pada 2 Mac 2014. Manakala

peralatan telah dibeli secara tender dalam tahun 2014 dan diterima oleh

pengguna daripada 9 Julai hingga 23 Disember 2014.

Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam pada 2 hingga 5 November 2015

mendapati sebanyak 120 unit peralatan yang bernilai RM5,257,170 masih belum

digunakan. Semua peralatan tersebut ditempatkan di Dewan Bersalin Bilik 19

hingga 24, Tingkat 6 dan Wad Bunga Raya 4, Tingkat 4, seperti di Gambar 8

hingga 17 (contoh) dan Jadual 12.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

117

Gambar 8 Gambar 9

Ruang fasiliti dan peralatan di Dewan Bersalin Bilik 19 hingga 24, Tingkat 6

Gambar 10 Gambar 11

Peralatan dan ruang fasiliti di Dewan Bersalin Bilik 20 dan 22, Tingkat 6

Gambar 12 Gambar 13

Peralatan dan ruang fasiliti di Dewan Bersalin Bilik 23 dan 24, Tingkat 6

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

118

Gambar 14 Gambar 15

Peralatan dan ruang fasiliti di Wad Bunga Raya 4A, Tingkat 4

Gambar 16 Gambar 17

Peralatan dan ruang fasiliti di Wad Bunga Raya 4A, Tingkat 4

Jadual 12

Peralatan Yang Ditempatkan Di Dewan Bersalin Bilik Nombor 19 Hingga 24, Tingkat 6

Dan Wad Bunga Raya 4A, Tingkat 4

Hospital Lokasi Peralatan Kuantiti Nilai Seunit

(RM)

Jumlah

(RM)

HSNZ Dewan Bersalin

Bilik 19 Hingga

24, Tingkat 6

Delivery Bed 6 55,900 335,400

Intensive Infant Incubator (Open

System)

3 30,990 92,970

Infant Intensive Ventilator With

High Frequency Ventilation

(HFO)

10 125,000 1,250,000

Infant Intensive Ventilator Basic 8 100,000 800,000

Intensive Patient Monitor 6

Channel With EEG Module

(Standard + EEG + Skin Rectal

Temperature)

4 70,000 280,000

Intensive Patient Monitor 6

Channel (Standard UNIT-

ecg/bp/Spo2/RR/2 skin and

rectal temperature probe)

15 50,000 750,000

Intensive Infant Incubator

(Closed System) Compete With

Storage Shelf/weight/high and

10 48,000 480,000

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

119

Hospital Lokasi Peralatan Kuantiti Nilai Seunit

(RM)

Jumlah

(RM)

low adjustment

Basic Infant Incubator (Closed

System) Compete With Storage

Shelf

15 30,000 450,000

Intensive Infant Incubator (Open

System) Complete With Storage

Shelf

15 36,000 540,000

Wad Bunga Raya

4A, Tingkat 4

34 unit Hospital Bed Patient 34 8,200 278,800

Jumlah Keseluruhan 120 - 5,257,170

Maklum balas HSNZ:

Sebahagian peralatan telah dipindahkan dan digunakan di tempat yang lain dan

pihak hospital dari semasa ke semasa berusaha untuk memastikan semua

peralatan dapat digunakan secara optimum.

4.4.2 Planned Preventive Maintenance (PPM) Dalam Tempoh Warranty

Tidak Dilaksanakan

PPM hendaklah dilaksanakan bagi menguji dan menentukan peralatan yang

dibeli berada dalam keadaan yang baik dan mampu berfungsi dengan cekap

seperti spesifikasi yang telah ditetapkan dalam dokumen kontrak.

Semakan Audit Dalam mendapati 66 unit peralatan yang bernilai RM1.21 juta

tidak dibuat PPM oleh pihak pembekal seperti yang ditetapkan dalam dokumen

kontrak. Maklumat lanjut seperti di Gambar 18 hingga 21 dan dalam Jadual 13.

Gambar 18 Gambar 19

Peralatan Ripple Mattress Machine dan Phototherapy Light di NICU, Tingkat 5

tidak dibuat PPM oleh pihak pembekal

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

120

Gambar 20 Gambar 21

Continuous Renal Replacement Therapy Machine (CRRT Machine) di ICU, Tingkat 5

tidak dibuat PPM oleh pihak pembekal

Jadual 13

Peralatan Tidak Dibuat PPM Oleh Pihak Pembekal

Peralatan Spesifikasi

Warranty

Tempoh

Warranty

Jumlah

(RM) Penemuan

45 unit

Phototeraphy Light

2 free PPM

services

13.10.14

hingga

12.10.15

405,000 PPM tidak dilaksanakan dalam tempoh

warranty dan pihak HSNZ tidak boleh

menuntut PPM tersebut kerana tempoh

warranty telah tamat.

3 unit Ripple

Mattress Machine

2 free PPM

services

25.11.14

hingga

24.11.15

8,769

PPM belum pernah dilaksanakan dan

tempoh warranty hampir tamat (semasa

lawatan Audit Dalam) dan hanya sekali

sahaja lagi boleh dibuat PPM.

1 unit Blood

Warming Cabinet

2 free PPM

services

16.12.14

hingga

15.12.15

39,990

1 unit Fluid

Warming Cabinet

System

2 free PPM

services

16.12.14

hingga

15.12.15

28,880

1 unit Continuous

Renal Replacement

Therapy Machine

2 free PPM

services every

year during

warranty period

30.11.14

hingga

29.11.16

99,800 PPM belum pernah dilaksanakan

sepanjang tahun 2015.

15 unit Intensive

Infant Incubator

(Open System)

2 free PPM

services every

year during

warranty period

14.10.14

hingga

13.10.16

464,850 PPM pertama telah dilaksanakan pada

14.10.2014. PPM kedua sepatutnya

dilaksanakan pada April 2015 tetapi

semasa lawatan Audit Dalam, PPM

masih belum dilaksanakan.

15 unit Suresigns

VM4 Pre Configure

Monitor;6

Parameters:SPO2,

ECG NIBP,

Respiratory, Pulse

Rate, Predictive

Temperature c/w

Mobile Stand

Trolley

Free preventive

maintainance

service provided

2 times per year

during warranty

period

08.12.14

hingga

07.12.15

159,000 PPM tidak dilaksanakan dalam tempoh

warranty

Jumlah 1,206,289

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

121

Maklum balas HSNZ:




Bagi memastikan pengurusan perolehan peralatan perubatan dilaksanakan dengan

teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan mengambil langkah-

langkah seperti berikut:

a) Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM hendaklah menyediakan

dokumen kontrak dengan memastikan semua fasal yang dinyatakan perlu

disemak kandungannya serta mematuhi peraturan yang sedang berkuat kuasa;

b) Pihak hospital hendaklah mendapatkan kelulusan import dahulu sebelum

perolehan dilaksanakan;

c) Jawatankuasa Sebut Harga hendaklah mengutamakan tawaran harga yang lebih

menguntungkan Kerajaan dan mengambilkira dari segi kualiti barangan yang

ditawarkan. Justifikasi/sebab penolakan tawaran terendah tidak dipilih/disetuju

terima juga hendaklah dinyatakan dalam Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga;

d) memastikan Bon Pelaksanaan disediakan dan tempoh sah lakunya meliputi 12

bulan selepas tamat kontrak;

e) memastikan pembekal mengemukakan salinan Bill Of Lading/Air Waybills,

Certificate Of Origin dan Packing List bagi mengesahkan sama ada barangan

yang diperolehi daripada luar negara/yang berada dalam negara (ex-stock)

sebelum bayaran dibuat;

f) memastikan peralatan yang diterima menepati spesifikasi yang ditetapkan dan

memastikan ianya digunakan mengikut tujuan ianya dibeli; dan

g) memastikan PPM dalam warranty dilaksanakan mengikut kekerapan yang

ditetapkan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

122

1. LATAR BELAKANG

Bahagian Perolehan Dan Penswastaan serta Bahagian Perkhidmatan Farmasi, Ibu

Pejabat Kementerian Kesihatan Malaysia bertanggungjawab mengendalikan urusan

perolehan bekalan ubat di bawah perjanjian konsesi Approved Price Product List (APPL)

oleh Syarikat Pharmaniaga Sdn. Bhd. (Syarikat Pharmaniaga), kontrak dan tender

terbuka serta terlibat dalam penyediaan dan penguatkuasaan kontrak. Di peringkat

Klinik Kesihatan bagi Semenanjung Malaysia, perolehan secara pembelian terus dan

sebut harga akan diuruskan oleh Pejabat Kesihatan Daerah. Namun, bagi semua jenis

perolehan (pembelian terus, sebut harga, tender atau daripada syarikat konsesi),

bekalan ubat akan dihantar sama ada secara terus ke Klinik Kesihatan yang berkenaan

atau disimpan di Unit Farmasi Logistik Kesihatan, Pejabat Kesihatan Daerah yang

membuat perolehan.

Di Sabah dan Sarawak, pelaksanaan kaedah perolehan dan penghantaran ubat sedikit

berbeza di mana perolehan secara pembelian terus dan sebut harga akan diuruskan

oleh Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sabah/Sarawak. Di negeri Sabah, bagi semua

jenis perolehan (pembelian terus, sebut harga, tender atau daripada syarikat konsesi),

bekalan ubat akan dihantar sama ada secara terus ke Klinik Kesihatan yang berkenaan

atau disimpan di Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sabah. Manakala di Sarawak pula,

selain bekalan ubat dihantar ke Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sarawak atau

secara terus ke Klinik Kesihatan yang berkenaan, bekalan ubat juga akan dihantar ke

enam (6) Pejabat Farmasi Bahagian yang turut bertindak sebagai stor utama bagi klinik-

klinik di bawah pengagihannya. Keenam-enam Pejabat Farmasi Bahagian ini juga boleh

membuat perolehan bekalan ubat sama ada secara pembelian terus atau melalui proses

sebut harga.


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pengurusan bekalan ubat di

Klinik Kesihatan dijalankan dengan cekap dan teratur serta dokumen-dokumen yang

berkaitan diselenggara dengan lengkap dan kemaskini selaras dengan peraturan yang

berkuat kuasa.

3. SKOP PENGAUDITAN

Skop pengauditan meliputi aspek perancangan bekalan, perolehan, penerimaan,

perekodan, penyimpanan, pengeluaran/pengagihan, pemeriksaan serta pelupusan ubat

bagi tempoh Januari 2013 hingga Jun 2014.

B1 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN BEKALAN

UBAT DI KLINIK KESIHATAN

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

123

Sebanyak lima (5) Pusat Tanggungjawab (PTJ) dan enam (6) Pusat Kos (PK) telah

dipilih bagi tujuan pengauditan ini seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Senarai Pusat Tanggungjawab Dan Pusat Kos Yang Dipilih Untuk Diaudit

Negeri Pusat Tanggungjawab Pusat Kos

Selangor

Pejabat Kesihatan Daerah Petaling Klinik Kesihatan Seri Kembangan

Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Selangor

Klinik Kesihatan Serendah

Sarawak

Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sarawak

Klinik Kesihatan Jalan Masjid, Kuching

Pejabat Farmasi Bahagian Miri

Klinik Kesihatan Bekenu

Klinik Kesihatan Tun Abang Haji Openg

Melaka Pejabat Kesihatan Daerah Melaka Tengah

Klinik Kesihatan Peringgit


4.1 Perancangan Bekalan Ubat

4.1.1 Nota Reorder Advice (ROA) Tidak Digunakan

Berdasarkan Garis Panduan Pengurusan Stor Farmasi Di Hospital & Klinik

Kesihatan KKM (GPSF), bagi bekalan ubat yang diperoleh dari pasaran

tempatan dengan tempoh serahan tidak melebihi satu (1) bulan, setiap

Cawangan Farmasi Logistik Negeri (CFLN)/Pejabat Farmasi Bahagian

(PFB)/Unit Farmasi Logistik Kesihatan, Pejabat Kesihatan Daerah (UFLK)/Klinik

Kesihatan (KK) perlu menyimpan stok bekalan ubat pada satu-satu masa

mengikut paras yang ditetapkan. Bagi menentukan kuantiti perolehan dan kod

aktiviti bekalan ubat, ROA perlu disediakan.

Semakan Audit Dalam mendapati Pegawai Farmasi (PF) di UFLK Hulu Selangor

tidak menggunakan ROA yang disediakan oleh Bahagian Perkhidmatan Farmasi

(BPF) bagi merancang perolehan stok bekalan ubat di PTJ tersebut.

Ketidakpatuhan ini telah mengakibatkan UFLK Hulu Selangor membuat

perolehan stok melebihi penggunaan sebenar.

Maklum balas PTJ:

UFLK Hulu Selangor telah mengambil tindakan pembetulan.

Keperluan penggunaan Reorder Advice (ROA) dinyatakan dalam Garis Panduan

Pengurusan Stor Farmasi (GPSF). Pembangunan modul inventori dalam PhIS

telah mengambil kira keperluan ini di mana ROA akan dijana dari sistem melalui

Recommended Purchase List (RPL) sebelum perolehan dilakukan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

124

4.2 Perolehan Bekalan Ubat

4.2.1 Perolehan Bekalan Ubat Dibuat Bagi Pihak PTJ Yang Lain

Semakan Audit Dalam mendapati PFB Miri telah membuat perolehan bekalan

ubat bagi pihak CFLN Sarawak berjumlah RM19,075 dan Hospital Limbang

berjumlah RM28,781 yang mana kedua-dua perolehan tersebut sepatutnya

dibuat sendiri oleh pihak CFLN Sarawak.

Maklum balas PTJ:

Dalam kes ini, ubat – ubatan yang diperlukan tidak disenaraikan sebagai item

stok CFLN Sarawak dan perlu dibeli mengikut kes. Bagaimanapun, proses

pembelian dibuat oleh PFB Miri memandangkan kes ini adalah dari Hospital Miri

dan berpindah ke Hospital Limbang. Secara amnya, perolehan Hospital Limbang

adalah di bawah urusan CFLN Sarawak.

Mesyuarat Khas Bagi Membincangkan Penyelarasan Isu-isu Perolehan dan

Bekalan Seluruh Negeri Sarawak telah mencadangkan beberapa model bekalan

yang seragam untuk diguna pakai di seluruh negeri.

4.2.2 Kontrak Formal Bagi Perolehan Secara Sebut Harga Tidak

Disediakan

Semakan Audit Dalam mendapati kontrak formal bagi perolehan stok bekalan

ubat secara sebut harga di PKD Petaling dan PKD Melaka Tengah yang

berjumlah di antara RM22,500 hingga RM491,864.40 tidak disediakan. Semakan

selanjutnya mendapati walaupun Surat Setuju Terima disediakan, tetapi ia tidak

menyatakan klausa mengenai denda lewat dibekalkan atau bekalan yang tidak

boleh digunakan/rosak.

Maklum balas PTJ:

Kontrak formal akan disediakan untuk semua jenis perolehan bermasa bagi

menjaga kepentingan Kerajaan.

4.2.3 Denda Kelewatan Penghantaran Stok Bekalan Ubat Tidak Dikutip

Klausa 14.1.3.1 dalam Perjanjian Konsesi Penswastaan Makmal Ubat dan Stor

membenarkan Kerajaan mengenakan denda ke atas pihak pembekal yang gagal

menyempurnakan bekalan ubat kontrak mengikut tempoh serahan.

Semakan Audit Dalam di CFLN Sarawak mendapati masih terdapat denda

kelewatan penghantaran stok bekalan ubat bagi tahun 2011 hingga 2013

berjumlah RM38,970.16 yang masih tidak dikutip.

Maklum balas PTJ:

Semua baki tunggakan denda kelewatan telah berjaya dikutip.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

125

4.3 Penerimaan Bekalan Ubat

4.3.1 Pegawai Yang Menerima Bekalan Tidak Dilantik Oleh Ketua Jabatan

Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan dan GPSF, semakan Audit Dalam

mendapati pegawai yang menerima dan mengesahkan penerimaan bekalan ubat

di UFLK Hulu Selangor, UFLK Melaka Tengah, KK Seri Kembangan, KK Jalan

Masjid, KK Serendah dan KK Peringgit tidak dilantik secara bertulis.

Maklum balas PTJ:

Semua PTJ yang terlibat telah melantik pegawai penerima tambahan.

4.3.2 Delivery Order (DO) Tidak Ditandatangani Setelah Bekalan Ubat

Diterima

Semakan Audit Dalam di UFLK Melaka Tengah mendapati DO bernombor

000990 bertarikh 14 Februari 2014 tidak ditandatangani setelah bekalan ubat

diterima.

Maklum balas PTJ:

Semua fasiliti akan memastikan kesilapan yang sama tidak berulang. Bengkel

Penyeragaman Pengurusan Stor dan Penyediaan Re-Order Advice (ROA) telah

diadakan pada 18 September 2015 yang mana antara perkara diterangkan di

dalam bengkel ini ialah berkenaan proses dan dokumentasi penerimaan.

4.4 Penyimpanan Bekalan Ubat

4.4.1 Stok Dadah Berbahaya Tidak Disimpan Dengan Selamat

Semakan Audit Dalam di Unit Farmasi KK Seri Kembangan mendapati stok

dadah berbahaya tidak disimpan dengan selamat. Ini kerana peti kunci yang

menyimpan kunci bagi peti simpanan dadah berbahaya tidak dikunci dan berada

di dalam bilik Pegawai Farmasi Yang Menjaga Unit Farmasi KK Seri Kembangan

yang tertutup namun boleh diakses dari luar melalui pintu lain yang juga tidak

berkunci. Kedudukan peti kunci tersebut seperti di Gambar 1.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

126

4.4.2 Stor Bekalan Ubat Yang Tidak Selamat

Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan, semakan Audit Dalam di UFLK Hulu

Selangor mendapati panel kuasa berhampiran stor tersebut pernah terbakar.

Pihak Jabatan Bomba Dan Penyelamat Malaysia (Zon Hulu Selangor) telah

menjalankan pemeriksaan terhadap sistem pepasangan tetap dan mendapati

sistem pendawaian elektrik berada dalam keadaan bahaya. Semakan Audit

Dalam selanjutnya mendapati stor tersebut tidak dilengkapi dengan alat

pencegah kebakaran (smoke detector) manakala pintu hadapan stor tersebut

tidak dipasang dengan jeriji besi sebagai kawalan keselamatan tambahan.

Butirannya seperti di Gambar 2 dan 3.

Gambar 2 Gambar 3

Stor bekalan ubat di UFLK Hulu Selangor berhampiran panel kuasa

yang pernah terbakar dan sistem pendawaian yang disahkan

dalam keadaan sangat merbahaya

Maklum balas PTJ:

UFLK Hulu Selangor telah membuat permohonan jeriji besi kepada Pejabat

Kesihatan Daerah. Perkara ini telah diambil tindakan. Pemeriksaan Klinik

Kesihatan oleh Jabatan Bomba dan Penyelamat telah dijalankan dan

Gambar 1 Maklum balas PTJ:

Pihak KK Seri Kembangan menjelaskan bahawa kedudukan peti simpanan dadah berbahaya terletak dalam bilik pegawai farmasi yang terdapat mesin penyalin gunasama. Oleh itu, pintu bilik pegawai tersebut tidak berkunci. Simpanan stok dadah berbahaya adalah untuk kegunaan klinik. Peti ini sentiasa berkunci dan hanya dibuka oleh pegawai farmasi. Bagi tujuan keselamatan, polisi kunci unit ini telah dikemas kini. Atas kekangan ruang, peti kunci telah dipindah ke ruangan lain.

Stok bekalan dadah berbahaya di KK Seri Kembangan tidak disimpan dengan

selamat

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

127

permohonan peruntukan kewangan bagi kerja-kerja untuk menaik taraf sistem

pendawaian elektrik telah dihantar kepada Ketua Jabatan.

4.4.3 Stok Bekalan Ubat Diletakkan Di Laluan Pejalan Kaki

Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan dan GPSF, semakan Audit Dalam

mendapati terdapat stok bekalan ubat UFLK Melaka Tengah diletakkan di laluan

pejalan kaki. Sungguhpun laluan pejalan kaki tersebut dilengkapi CCTV, namun

kedudukan letakan stok di laluan kecemasan boleh mendatangkan bahaya

sekiranya berlaku kebakaran. Butirannya seperti di Gambar 4 dan 5.

Gambar 4 Gambar 5

Stok bekalan ubat di UFLK Melaka Tengah diletakkan di laluan pejalan kaki

Maklum balas PTJ:

UFLK Melaka Tengah menghadapi masalah ruang stor ubat yang sempit dan

tidak dapat menampung keperluan penyimpanan ubat bagi kegunaan 11 buah

KK dalam Daerah Melaka Tengah.

Projek naik taraf KK Peringgit telah diluluskan di dalam RMKe-11 (RP 1), di

mana projek ini turut melibatkan pembinaan ruang stor ubat. Diharapkan dengan

pelaksanaan projek ini akan mengatasi masalah kekurangan ruang stor di UFLK

Melaka Tengah.

4.4.4 Stor Bahan Kimia Dan Bahan Mudah Bakar Tidak Dilengkapi Alat

Pencegah Kebakaran

Semakan Audit Dalam di CFLN Sarawak mendapati stor bahan kimia/mudah

terbakar dan stor gas perubatan tidak dilengkapi alat pencegah kebakaran (water

sprinkler atau smoke detector).

Maklum balas PTJ:

CFLN telah mendapatkan nasihat daripada pihak bomba berkenaan perkara ini

melalui surat ruj: CFLN/6011/JLD.1/(15) bertarikh 27 April 2015. Pemeriksaan

premis telah dilakukan oleh pihak bomba pada 19 Mei 2015 dan melalui surat

JBPM/SW/BKK:700-5, pihak bomba mendapati fasiliti sedia ada telah mematuhi

kehendak-kehendak keselamatan kebakaran.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

128

4.4.5 Penyimpanan Stok Kurang 50cm Daripada Siling

Semakan Audit Dalam mendapati stok bekalan ubat di rak paling atas di

6 daripada 11 PTJ/PK yang dilawati disimpan kurang daripada 50cm dari paras

siling. Senarai PTJ/PK yang terlibat seperti dalam Jadual 2.

Jadual 2

Senarai Pusat Tanggungjawab Dan Pusat Kos Yang Menyimpan

Stok Bekalan Ubat Kurang 50cm Dari Paras Siling

Bil. Nama Pusat Tanggungjawab/Pusat Kos

1. Cawangan Farmasi Logistik Negeri Sarawak

2. Unit Farmasi Logistik Kesihatan Petaling

3. Unit Farmasi Logistik Kesihatan Hulu Selangor

4. Klinik Kesihatan Jalan Masjid

5. Klinik Kesihatan Seri Kembangan

6. Klinik Kesihatan Serendah

Maklum balas PTJ:

Tindakan segera telah diambil oleh semua fasiliti dan dipatuhi sepanjang masa.

4.4.6 Stok Bekalan Ubat Diletakkan Di Atas Lantai

Semakan Audit Dalam mendapati tiga (3) daripada 11 PTJ/PK yang dilawati

meletakkan stok bekalan ubat di atas lantai tanpa sebarang landasan/

belantan/palet. Tiga PTJ/PK yang terlibat adalah CFLN Sarawak, PFB Miri dan

UFLK Hulu Selangor.

Maklum balas PTJ:

Tindakan segera telah diambil oleh semua fasiliti dan dipatuhi sepanjang masa.

Perancangan perolehan yang bersesuaian dengan had simpanan maksimum

akan diselaraskan sekiranya ruang penyimpanan menjadi terhad.

4.4.7 Penghawa Dingin Stor Bekalan Ubat Tidak Mencukupi

Semakan Audit Dalam mendapati penghawa dingin di UFLK Hulu Selangor tidak

mencukupi untuk beroperasi selama 24 jam setiap hari bagi mengekalkan suhu

yang diperlukan. Ini kerana hanya terdapat satu unit penghawa dingin bagi setiap

bilik/ruang penyimpanan. Walaupun di salah satu bilik/ruang penyimpanan

mempunyai dua penghawa dingin, namun satu penghawa dingin sering rosak

walaupun telah diperbaiki.

Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati hanya satu bilik/ruang

penyimpanan mempunyai probe untuk menentukan paras suhu di bilik/ruang

tersebut. Dua bilik/ruang penyimpanan lagi tidak mempunyai probe/thermometer

bagi tujuan yang sama. Oleh itu, suhu bagi dua bilik/ruang berkenaan tidak dapat

ditentukan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

129

Maklum balas PTJ:

Fasiliti telah membuat permohonan pembaikan alat penghawa dingin dan

dikemukakan kepada pihak pengurusan. Perolehan termometer telah dibuat

pada 25 April 2015.

4.4.8 Tempat Penyimpanan Bekalan Ubat Digunakan Untuk Tujuan

Peribadi

Semakan Audit Dalam di UFLK Petaling mendapati peti sejuk yang digunakan

untuk menyimpan bekalan ubat/bungkusan ais digunakan untuk tujuan peribadi.

Butirannya seperti di Gambar 6 dan 7.

Gambar 6 Gambar 7

Peti sejuk untuk menyimpan stok bekalan ubat di UFLK Petaling digunakan

untuk tujuan peribadi

Maklum balas PTJ:

Tindakan segera telah diambil dan pemantauan akan dibuat sepanjang masa.

4.4.9 Aset Rosak/Tidak Digunakan Disimpan Di Stor Bekalan Dadah

Berbahaya

Semakan Audit Dalam di CFLN Sarawak mendapati terdapat aset yang telah

rosak atau belum digunakan, disimpan di dalam stor bekalan dadah berbahaya.

Maklum balas PTJ:

CFLN Sarawak telah mengeluarkan memo dalaman supaya tidak menyimpan

stok yang tidak berkaitan di Stor Bekalan Dadah Merbahaya dan kawalan kunci

bilik tersebut diperketatkan. Perkara ini telah diambil tindakan segera oleh fasiliti

dan dipatuhi sepanjang masa.

4.4.10 Stok Yang Tiada Kaitan Dengan Bekalan Ubat Disimpan Lama Di

Stor Transit Bekalan Ubat

Semakan Audit Dalam selanjutnya di CFLN Sarawak mendapati terdapat stok

yang tiada kaitan dengan bekalan ubat seperti di Gambar 8 hingga 11, telah

disimpan lama di dalam Stor Transit Bekalan Ubat.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

130

Gambar 8 Gambar 9

Stok gulungan kain ela untuk seluar hitam Penolong Pegawai Perubatan

yang disimpan lama di Stor Transit Ubat, CFLN Sarawak

Gambar 10 Gambar 11

Stok uniform Jururawat yang

disimpan lama di Stor Transit Ubat,

CFLN Sarawak

Stok pakaian dan tuala bayi yang

disimpan lama di Stor Transit Ubat,

CFLN Sarawak

Maklum balas PTJ:

Perolehan item-item berkenaan dibuat oleh pihak Jabatan Kesihatan Negeri

Sarawak. CFLN Sarawak hanya membantu menyediakan ruang simpanan.

Walau bagaimanapun, stok item-tem tersebut (yang tidak berkaitan dengan

bekalan ubat dan bukan ubat) telah diagihkan. Di masa hadapan, kaedah

penghantaran secara terus akan dilakukan bagi item-item tidak berkaitan dengan

bekalan ubat dan bukan ubat yang perlu diuruskan oleh CFLN Sarawak.

4.5 Pengeluaran Bekalan Ubat

4.5.1 Pesanan Stok Bekalan Ubat Di Stor Utama Tidak Menggunakan

Borang KEW.PS-10

Semakan Audit Dalam mendapati semua Klinik Kesihatan di Daerah Hulu

Selangor tidak menggunakan Borang Pesanan Dan Pengeluaran Stok (KEW.PS-

10) untuk membuat pesanan stok bekalan ubat ke UFLK Hulu Selangor,

sebaliknya hanya menggunakan Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11).

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

131

Penggunaan borang KEW.PS-10 dapat memberikan pihak UFLK Hulu Selangor

maklumat yang lebih terperinci berkenaan stok yang dipohon untuk tindakan

selanjutnya. Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati terdapat borang

KEW.PS-11 yang tidak ditandatangani oleh pegawai yang menerima bekalan

ubat.

Maklum balas PTJ:

Penggunaan Borang KEW.PS-11 telah diganti dengan Borang KEW.PS-10 di

UFLK Hulu Selangor.

4.5.2 Pengeluaran Stok Bekalan Ubat Tidak Diluluskan Oleh Pegawai

Yang Diberi Kuasa

Semakan Audit Dalam mendapati terdapat pengeluaran stok bekalan ubat di

PFB Miri tidak diluluskan oleh pegawai yang diberikan kuasa oleh

Ketua Jabatan. Di PFB Miri, hanya Pegawai Farmasi diberikan kuasa oleh

Ketua Jabatan untuk meluluskan pengeluaran stok.

Maklum balas PTJ:

PFB Miri telah melantik secara bertulis Pegawai Pelulus Pengeluaran Stok.

Setiap pengeluaran akan dipastikan telah diluluskan oleh Pegawai Pelulus

terlebih dahulu.

4.6 Verifikasi Stor Tidak Dilaksanakan

Semakan Audit Dalam mendapati verifikasi stor bekalan ubat di UFLK Petaling dan

UFLK Hulu Selangor serta stor dadah berbahaya di PFB Miri tidak dilaksanakan bagi

tahun 2014.

Semakan Audit Dalam di PFB Miri dan UFLK Melaka Tengah pula mendapati verifikasi

stor bekalan ubat tidak dilaksanakan dengan teratur. Ini kerana Pegawai Pemverifikasi

hanya mengesahkan Laporan Pemeriksaan/Verifikasi Stor (KEW.PS-14) yang

disediakan oleh Pegawai Pemeriksa dan bukan memverifikasi stok semasa membuat

lawatan ke stor berkenaan.

Maklum balas PTJ:

Bersetuju dengan cadangan pihak Audit Dalam supaya latihan yang bersesuaian

diberikan kepada pemverifikasi stok yang baru bagi meningkatkan kefahaman berkaitan

prosedur pemeriksaan dan verifikasi stok. BPF turut menyarankan supaya setiap surat

perlantikan Pemeriksa Stok/Pemverikasi Stor perlu disertakan dengan TOR/Proses

Kerja.

4.7 Pelupusan Bekalan Ubat

4.7.1 Stok Luput Tempoh Tidak Dilupuskan

Semakan Audit Dalam di KK Peringgit mendapati stok bekalan ubat yang telah

luput tempoh penggunaan masih belum dilupuskan. Semakan selanjutnya

mendapati stok tersebut masih disimpan bersama-sama stok bekalan ubat yang

baru di ruangan pembungkusan bekalan ubat.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

132

Maklum balas PTJ:

Tindakan pengasingan stok yang luput telah dibuat dengan menyediakan bekas

khas yang berlabel. Pemantauan berkala bagi item yang hampir luput tarikh (6

bulan awal) menggunakan KEW.PS-9 akan dilaksanakan.

4.8 Pentadbiran

4.8.1 Aset Masih Belum Didaftarkan

Semakan Audit Dalam mendapati lima (5) aset yang baru diperoleh di empat (4)

daripada 11 PTJ/PK yang dilawati masih belum didaftarkan. Empat (4) PTJ/PK

yang terlibat adalah CFLN Sarawak, UFLK Petaling, KK Seri Kembangan dan KK

Peringgit. Lima (5) aset yang belum didaftarkan seperti di Gambar 12

hingga 15.

Gambar 12 Gambar 13

Aset baru di CFLN Sarawak

masih belum didaftarkan

Aset baru di UFLK Petaling


Gambar 14 Gambar 15

Aset-aset baru di KK Seri Kembangan


Aset baru di KK Peringgit


Maklum balas PTJ:

Semua aset berkenaan telah didaftarkan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

133

4.8.2 Data Dalam Sistem Pengurusan Bekalan Ubat Tidak Selamat

CFLN Sarawak telah menggunakan sistem pengurusan bekalan ubat yang

dikenali sebagai Drug Information System (DIS) bagi menguruskan stok bekalan

ubat daripada proses penerimaan sehinggalah kepada pengeluaran/

penghantaran.

Semakan Audit Dalam terhadap senarai ID pegawai yang mempunyai akses

kepada DIS mendapati pihak CFLN Sarawak tidak mengemas kini senarai ID

pengguna kerana masih terdapat ID pegawai yang telah bersara/bertukar keluar

dari CFLN Sarawak di dalam sistem tersebut. Senarai ID pegawai berkenaan


Jadual 4

Senarai ID Dan Nama Pegawai Yang Telah Bersara/

Bertukar Keluar Yang Masih Wujud Di Dalam DIS

Bil. Login ID Nama Pegawai

1. DAM Adam Bin Bolhi

2. FA Fathiah Abang

3. FEK Taufek Bin Saed

4. JHN John Ting

5. MIX Nazmi Zabri Zakaria

6. WGS Watt Gerunsin Serang

7. ZA Zanneda Jumat

8. ARI Abdul Razak Ihi

9. MYB Mohamad Yunus Bachok

Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati data dalam DIS tidak di back-up

secara berkala.

Maklum balas PTJ:

CFLN Sarawak telah mengambil tindakan pengemaskinian data. Semua ID

pengguna yang telah berpindah dan bersara telah dikeluarkan dari sistem DIS

dan data backup telah dibuat secara berkala. Drug Inventory System (DIS)

adalah sistem yang telah lama diwujudkan dan untuk penggunaan dalaman

sahaja dan tidak dapat diakses dari luar pejabat/tempat lain. Sistem ini akan

digantikan dengan sistem PhIS.

4.9 Pemantauan Oleh Bahagian Perkhidmatan Farmasi

Jawatankuasa Audit Dalaman Amalan Farmasi (ADAF) ditubuhkan oleh Bahagian

Perkhidmatan Farmasi (BPF) yang berperanan untuk memastikan pengurusan ubat-

ubatan dan kewangan diurus dengan teratur; kemudahan, fasiliti dan keselamatan pada

tahap yang memuaskan; pengurusan rekod dan inventori sentiasa dikemas kini; kualiti

perkhidmatan sentiasa dipantau; penemuan audit dikemukakan kepada ketua-ketua

PTJ; serta syor langkah-langkah pembetulan dan penambahbaikan dilaksanakan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

134

Setiap tahun, sekurang-kurangnya 60% fasiliti farmasi akan diaudit oleh Jawatankuasa

ADAF yang merangkumi aspek pengurusan fasiliti; pengurusan ubat-ubatan; dan kualiti

perkhidmatan. Laporan pengauditan akan dikemukakan kepada Ketua PTJ serta

dibentangkan dalam Mesyuarat Teknikal Pasukan ADAF.

4.9.1 Peranan Jawatankuasa ADAF Tidak Berkesan

Semakan Audit Dalam mendapati Unit ADAF di bawah Seksyen Pembangunan

Fasiliti & Kualiti/Standard yang sepatutnya melaksanakan tugas pemantauan

amalan farmasi, hanya berperanan sebagai penyelaras kepada Jawatankuasa

ADAF dan Mesyuarat Teknikal Pasukan ADAF. Ini kerana tiada susulan dibuat

ke atas penemuan-penemuan yang dibentangkan; tindakan pembetulan dan

penambahbaikan yang diambil; serta penemuan-penemuan yang sering kali

berulang.

Maklum balas PTJ:

BPF telah mengeluarkan surat peringatan kepada TPKN (F) mengenai

penemuan berulang di peringkat negeri masing-masing untuk tindakan lanjut

mereka. Penemuan ADAF juga telah dijadikan sebagai agenda tetap dalam

Mesyuarat Teknikal Amalan dan Perkembangan Farmasi Bersama negeri untuk

memantau penemuan ADAF, pencapaian, tindakan pencegahan dan langkah

penambahbaikan.

BPF telah mengemas kini Garis Panduan Pengurusan Stor Farmasi Di Hospital

Dan Klinik Kesihatan dengan mengambil kira pekeliling-pekeliling yang berkuat

kuasa.

Pihak Audit Dalam mengesyorkan supaya Jawatankuasa ADAF memainkan

peranan yang lebih proaktif dan efektif bagi menangani isu-isu berkaitan

pengurusan serta perkhidmatan farmasi dan Mesyuarat Teknikal Pasukan

ADAF digunakan secara optimum bagi membincangkan tindakan susulan

serta isu-isu yang memerlukan keputusan oleh pihak pengurusan

atasan/pihak berkuasa tatatertib bagi memastikan isu yang sama tidak lagi

berulang di masa hadapan.


Bagi memastikan pengurusan bekalan ubat di Klinik Kesihatan dilaksanakan dengan

teratur dan cekap, adalah disyorkan supaya pihak yang berkaitan mengambil langkah-

langkah seperti berikut:

a) pematuhan terhadap peraturan yang berkuat kuasa perlu dipertingkatkan;

b) aspek pengurusan stor ubat perlu dipantau dan dikaji semula dari semasa ke

semasa bagi memastikan kesesuaian ruang stor dan penyimpanan ubat yang

kondusif;

c) pengurusan perolehan bekalan ubat turut perlu ditambah baik bagi memastikan

kepentingan Kerajaan sentiasa dijaga; dan

d) pengurusan dokumen-dokumen berkaitan bekalan ubat juga perlu

dipertingkatkan bagi memastikan maklumat Kerajaan terpelihara.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

135

1. LATAR BELAKANG

Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah menandatangani perjanjian perkhidmatan

sokongan hospital pada 28 Oktober 1996 untuk tempoh 15 tahun iaitu sehingga 27

Oktober 2011. Perjanjian secara interim telah diberikan selepas tamat tempoh sehingga

perjanjian penswastaan baru ditandatangani dan berkuat kuasa mulai 1 April 2015.

Program perkhidmatan penswastaan dilaksanakan oleh lima (5) syarikat konsesi

masing-masing yang telah ditetapkan perkhidmatannya di hospital-hospital mengikut

zon seperti berikut:

Syarikat Konsesi Zon/Negeri Terlibat

Faber MediServe Sdn. Bhd. Zon Utara: Perlis, Kedah, Pulau Pinang

Radicare (M) Sdn. Bhd. Tengah dan Pantai Timur: Perak, Selangor, Pahang, Kelantan, Terengganu

Pantai Medivest Sdn. Bhd. Selatan: Negeri Sembilan, Melaka, Johor

Sedafiat Sdn. Bhd. Sabah

One Medicare Sdn. Bhd. Sarawak

Lima jenis perkhidmatan yang perlu diuruskan oleh setiap syarikat konsesi di hospital

yang ditetapkan adalah Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Fasiliti (FEMS),

Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Biomedikal (BEMS), Perkhidmatan

Pembersihan (CLS), Perkhidmatan Pengurusan Sisa Klinikal (CW) dan Perkhidmatan

Linen dan Dobi (LLS).

Objektif perkhidmatan FEMS adalah untuk memastikan bangunan dan peralatan bukan

perubatan di fasiliti dibuat penyenggaraan secara komprehensif supaya dapat

digunakan dengan selamat pada setiap masa. Central Management Information System

(CMIS) digunakan bagi memantau pelaksanaan perkhidmatan FEMS agar ia

dilaksanakan mengikut kehendak dalam perjanjian penswastaan.

Bagi tahun 2014, sejumlah RM14,626,574 telah dibelanjakan untuk pengurusan

perkhidmatan FEMS di empat buah hospital yang dilawati. Jumlah perbelanjaan bagi

tahun 2014 adalah seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Perbelanjaan Perkhidmatan FEMS Bagi Tahun 2014

Hospital Perbelanjaan (RM)

Hospital Sentosa, Sarawak 2,618,722

Hospital Tuanku Fauziah, Perlis 4,201,984

Hospital Duchess of Kent, Sabah 5,614,816

Hospital Banting, Selangor 2,191,052

Jumlah 14,626,574

B2 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN FACILITY ENGINEERING MAINTENANCE SERVICES (FEMS)

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

136


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan Perkhidmatan

Penyenggaraan Kejuruteraan Fasiliti (FEMS) telah dibuat berdasarkan peraturan yang

ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat selaras dengan

objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan meliputi semakan rekod dan dokumen kewangan serta fail-fail yang

berkaitan pembayaran FEMS kepada syarikat konsesi bagi tempoh 2014 hingga tarikh

pengauditan dijalankan. Pengauditan telah dilaksanakan di empat (4) buah hospital


Jadual 2

Hospital Yang Dilawati

Negeri Hospital Syarikat Konsesi

Bilangan

Peralatan

Bukan

Perubatan

Berdaftar

Tarikh

Pengauditan

Sarawak Sentosa,

Kuching

Faber MediServe

Sdn. Bhd

One Medicare Sdn.

Bhd

(mulai 1 April 2015)

1,086 19 – 24 April 2015

Perlis Tuanku

Fauziah,

Kangar

Faber MediServe

Sdn. Bhd

4,461 26 – 30 April 2015

Sabah Duchess of

Kent Sabah

Faber MediServe

Sdn. Bhd

Sedafiat Sdn. Bhd.

(mulai 1 April 2015)

3,818 19 – 24 April 2015

Selangor Banting,

Selangor

Radicare (M) Sdn.

Bhd.

1,695 6 – 7 Mei 2015,

13 – 14 Mei 2015

Pihak Audit Dalam telah membuat lawatan ke wad-wad/unit dan stor hospital serta

kawasan persekitaran hospital untuk pemeriksaan fizikal terhadap kerja-kerja

penyenggaraan yang dijalankan dan juga menemubual pegawai dan kakitangan hospital

yang berkaitan dengan pembayaran FEMS.

Oleh kerana perjanjian konsesi yang baru hanya ditandatangani pada 1 April 2015,

pelaksanaan perkhidmatan konsesi mengikut perjanjian baru sedang di peringkat

penyelarasan dan belum dilaksanakan sepenuhnya. Oleh itu, pelaksanaan beberapa

aspek mengikut perjanjian baru seperti kenaan denda dan penalti serta penyelarasan

kadar bayaran antara perjanjian baru dan lama belum dapat dinilai dalam pengauditan

kali ini. Pengauditan susulan khusus bagi pelaksanaan butiran kontrak yang baru akan

dijalankan, dijangka selepas enam bulan pelaksanaan kontrak baru.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

137


4.1 Quality Assurance Program (QAP) Tidak Tercapai

Quality Assurance Program (QAP) telah diwujudkan bagi mengenal pasti kelemahan

dan memastikan penambahbaikan perkhidmatan yang berterusan dapat dilaksanakan.

Sasaran QAP bagi indikator Asset Uptime dan Plan Preventive Maintenance (PPM)

Done adalah 100%.

Semakan Audit Dalam terhadap QAP bagi perkhidmatan FEMS syarikat konsesi bagi

tempoh 2 tahun di hospital yang dilawati mendapati sasaran yang ditetapkan tidak

tercapai bagi Asset Uptime antara 86.95% hingga 99.52%. Manakala bagi PPM Done,

pencapaian adalah antara 94.94% hingga 100%. Butiran seperti dalam Jadual 3.

Jadual 3

Pencapaian Mengikut Syarikat Konsesi Bagi Tempoh Tahun 2013 Hingga 2014

Hospital Syarikat Konsesi

Tahun

Indikator

Asset Uptime (%)

PPM Done (%)

Jan. – Jun Julai – Dis. Jan. – Jun Julai – Dis.

Hospital Sentosa

Faber MediServe Sdn. Bhd

2013 97.65 95.55 98.72 99.56

2014 98.95 95.93 99.42 96.80

Hospital Tuanku Fauziah

Faber MediServe Sdn. Bhd

2013 98.99 97.62 99.85 99.96

2014 98.12 95.85 99.90 99.85

Hospital Duchess Of Kent

Faber MediServe Sdn. Bhd.

2013 99.52 98.85 100.00 100.00

2014 99.08 97.40 100.00 100.00

Hospital Banting

Radicare Sdn. Bhd.

2013 97.87 94.92 94.94 95.26

2014 95.93 86.95 97.15 97.28 Sumber: Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, Kementerian Kesihatan Malaysia

Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan:

Sasaran QAP bagi perkhidmatan FEMS syarikat tidak tercapai bagi Asset Uptime

kerana faktor teknikal kerosakan peralatan. Usia guna peralatan antara 4 sehingga 17

tahun juga menyebabkan sentiasa berlaku kerosakan dan sukar untuk mandapatkan

spare part.

4.2 Aset Yang Berstatus ‘Tidak Dijumpai’ Masih Dibuat Pembayaran

Mengikut Standard Operating Procedure (SOP) yang dikeluarkan oleh Bahagian

Perkhidmatan Kejuruteraan IPKKM berkuatkuasa mulai 1 Disember 2008, bagi aset

yang tidak dijumpai semasa penyenggaraan dilaksanakan oleh syarikat konsesi,

pengguna (user) hendaklah mencari aset tersebut dalam tempoh 30 hari. Sekiranya aset

tidak dijumpai selepas 30 hari, pengguna hendaklah memaklumkan kepada pegawai

aset untuk tindakan pelaporan kehilangan dan hapus kira mengikut 1Pekeliling

Perbendaharaan KP 2.7.

Semakan Audit Dalam terhadap 135 aset di master list CMIS mendapati sebanyak

5 aset di Hospital Sentosa bernilai RM2,300; 27 aset di Hospital Tuanku Fauziah bernilai

RM137,508 dan 11 aset di Hospital Banting bernilai RM27,050 masih dikategorikan

sebagai V1 (Existing Asset) dan peralatan baru V3 (Addition) walaupun peralatan tiada

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

138

di lokasi semasa semakan fizikal dibuat. Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati,

berdasarkan maklumat di CMIS sejumlah RM97,460 yuran masih dibayar bagi peralatan

tersebut antara 22 hingga 202 bulan di ketiga-tiga hospital tersebut. Butiran lanjut

seperti dalam Jadual 4(a) hingga 4(c).

Jadual 4(a)

Hospital Sentosa : Senarai Aset Yang Tidak Dijumpai Tetapi Masih Dibayar

Bil. No Aset Butiran Aset Tarikh Akhir Aset Wujud

Tarikh Akhir PPM

Harga Kos

(RM)

Pw Proposed

Rate

(% Pa)

Yuran Bulanan

(RM)

Tempoh Pembayaran Sehingga 31

Mac 2015 (Bulan)

Jumlah Yuran Yang

Dibayar (RM)

1 935000839 Fire Protection, Extinguisher, Dry Chemical

09.08.2006 03.11.2006 130 5.50 0.60 103 61.37

2 935000618

Electrical Appliances Linen, Sewing Machine

04.09.2001 12.11.2003 675 5.50 3.09 162 501.19

3 935000416


20.08.2001 20.08.2001 675 5.50 3.09 163 504.28

4 935000611


12.11.2003 12.11.2003 690 5.50 3.16 136 430.10

5 935000827 Fire Protection, Extinguisher, Dry Chemical

03.11.2006 03.11.2006 130 5.50 0.60 100 59.58

Jumlah Keseluruhan 2,300 - 10.54 - 1,556.52

Sumber: Hospital Asset Master List, Hospital Sentosa, Kuching

Jadual 4(b)

Hospital Tuanku Fauziah: Senarai Aset Yang Tidak Dijumpai Dan Masih Dibayar

Bil. No Aset Butiran Aset Tarikh

Akhir Aset Wujud

Tarikh Akhir PPM

Harga Kos

(RM)

Pw Proposed

Rate

(% Pa)

Yuran Bulanan

(RM)


Mac 2015 (Bulan)

Jumlah Yuran Yang

Dibayar (RM)

1 010000791 Audio Visual, Camera

22.06.2010 22.06.2010 1,200 5.50 5.50 57 313.50

2 010007457

Audio Visual, Portable PA, mini-Compo set

14.04.2004 15.11.2010 200 5.50 0.92 131

120.08

3 010003443 Equipment Oven & Dryer, Hot air oven

19.11.2008 19.11.2008 1,000 5.50 4.58 76 348.33

4 010007947 Equipment, Weighing Scales Patients

20.04.2011 20.04.2011 500 5.50 2.29 47

107.71

5 010003694

Office Automation, Equipment, Facsimile

05.07.2010 05.07.2010 2,720 5.50 12.47 56 698.13

6 010004015

Office Automation, Equipment, Photocopier

15.10.2010 15.10.2010 2,000 5.50 9.17 53 485.83

7 010003554

Office Automation, Typewriter, manual

29.06.2011 29.06.2011 900 5.50 4.13 45 185.63

8 010001310 Generator set 11.05.1998 11.05.1998 80,000 5.50 366.67 202 74,066.67

9 010007460 Microwave 09.08.2010 09.08.2010 490 5.50 2.25 55 123.52

10 010007477 Microwave 07.07.2011 07.07.2011 490 5.50 2.25 44 98.82

11 010001699 Water supply, hot, heater, tank, electrical

26.12.2009 26.12.2009 1,000 5.50 4.58 63 288.75

12 010004111 Equipment, bed patient

02.05.2013 02.05.2013 17,500 5.50 80.21 22 1,764.58

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

139

Bil. No Aset Butiran Aset Tarikh

Akhir Aset Wujud

Tarikh Akhir PPM

Harga Kos

(RM)

Pw Proposed

Rate

(% Pa)

Yuran Bulanan

(RM)


Mac 2015 (Bulan)

Jumlah Yuran Yang

Dibayar (RM)

13 010006766

Equipment, bed, patient Hydraulic control

23.07.2010 23.07.2010 3,914 5.50 17.94 56 1,004.59

14 010006767


21.11.2007 21.11.2007 3,914 5.50 17.94 88 1,578.65

15 010006769


21.07.2010 21.07.2010 3,914 5.50 17.94 56 1,004.59

16 010006796


21.07.2010 21.07.2010 3,914 5.50 17.94 56 1,004.59

17 010006822


21.07.2010 21.07.2010 3,557 5.50 16.30 56 912.84

18 010003217 Fire protection, extinguisher, carbon dioxide

19.03.2007 26.11.2007 295 5.50 1.35 96 129.80

19 010000818 Refigeration, refrigerator Commercial

26.03.2009 26.03.2009 2,000 5.50 9.17 72 660.00

20 010001079 Refigeration, refrigerator Commercial

15.11.2007 15.11.2007 2,500 5.50 11.46 88 1,008.33

21 010000456 Refigeration, refrigerator domestic

01.11.2006 28.12.2007 2,000 5.50 9.17 100 916.67

22 010007939 Refigeration, refrigerator domestic

15.11.2007 15.11.2007 800 5.50 3.67 88 322.67

23 010000717 Refigeration, refrigerator medical

26.07.2007 26.07.2007 900 5.50 4.13 92 379.50

24 010006765 Transpotation, wheel chairs standard

12.05.2011 12.05.2011 450 5.50 2.06 46 94.88


12.05.2011 12.05.2011 450 5.50 2.06 46 94.88


04.01.2013 04.01.2013 450 5.50 2.06 26 53.63


12.05.2011 12.05.2011 450 5.50 2.06 46 94.88


Sumber: Hospital Asset Master List, Hospital Tuanku Fauziah, Kangar Perlis

Jadual 4(c)

Hospital Banting: Senarai Aset Yang Tidak Dijumpai Dan Masih Dibayar

Bil No Aset Butiran Aset Tarikh Akhir Aset Wujud

Tarikh Akhir PPM

Harga Kos

(RM)

Pw Proposed

Rate

(% Pa)

Yuran Bulanan

(RM)


Mac 2015 (Bulan)

Jumlah Yuran Yang

Dibayar (RM)

Senarai Aset Existing/No Claim (V1) Yang Telah Tiada Tetapi Masih Dibayar

1. 00800 Air Conditioning, Split Unit

TM TM 2,850 5.50 13.06 TM TM


TM 01.08.2006 4,500 5.50 20.63 108 2,227.50

3. 008001567 Communication, Paging System,

TM 18.07.2007 1,200 5.50 5.50 96 528.00

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

140

Bil No Aset Butiran Aset Tarikh Akhir Aset Wujud

Tarikh Akhir PPM

Harga Kos

(RM)

Pw Proposed

Rate

(% Pa)

Yuran Bulanan

(RM)


Mac 2015 (Bulan)

Jumlah Yuran Yang

Dibayar (RM)

Mobile

4. 008003705

Equipment, Food Services, Range Cooker, Gas

12.04.2007 11.04.2008 2,000 5.50 9.17 99 907.50

5. 008003706

Equipment, Food Services, Range Cooker, Gas

12.04.2007 11.04.2008 2,000 5.50 9.17 99 907.50

6. 008000284 Refrigeration, Freezer, Commercial

TM 06.04.2006 3,000 5.50 13.75 109 1,498.75

7. 008004174 Refrigeration, Freezer, Commercial

TM 24.06.2006 1,200 5.50 5.50 109

599.50

8. 008003557 Sterilisation, autoclave, Table Top

TM TM 5,000 5.50 22.92 TM TM

9. 008003722 Sterilisation, autoclave, Table Top

TM TM 500 5.50 2.29 TM TM

Senarai Aset Addition (V3) Yang Telah Tiada Tetapi Masih Dibayar


TM 01.08.2006 1,800 5.50 8.25 108 891.00


TM 17.07.2012 3,000 5.50 13.75 35 481.25


Maklum balas Hospital Banting:

Semua 11 aset telah disediakan dokumen bagi dokumen pemberhentian fi perkhidmatan

pada 15 Disember 2015.


Pihak hospital perlu mengesahkan ketepatan data master list yang disediakan

oleh pihak syarikat konsesi berbanding dengan kewujudan aset tersebut. Laporan

kehilangan perlu dibuat selaras dengan 1Pekeliling Perbendaharaan KP 2.7.

4.3 Rekod Aset Omission (lost) (V4L) Tidak Tepat

Semakan Audit Dalam terhadap rekod daftar aset dalam CMIS di Hospital Duchess of

Kent mendapati sebanyak 48 buah aset bernilai RM201,286 telah disalahkategorikan

sebagai Asset Not Found (V4L) atau Omission (lost). Sebanyak 24 buah aset bernilai

RM29,730 telah dilupuskan, 20 buah aset bernilai RM119,068 dalam tindakan

pelupusan dan 4 buah aset bernilai RM52,488 masih digunakan.

Maklum balas Hospital Duchess Of Kent:

1) 24 buah aset RM29,730 telah diubah status kepada V4 iaitu Omission.

2) 20 buah aset bernilai RM119,068 telah diubah status kepada V4.

3) 4 buah aset bernilai RM52,400 yang masih digunakan adalah ditukar status

kepada V3 akan tetapi 1 daripada 4 buah aset ini telah ditukar status kepada V4

iaitu Refrigeration, Refrigerator, Mortuary kerana sudah dikenalpasti aset ini

sudah diberhentikan penyelenggaraannya.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

141


Tindakan selanjutnya perlu dilakukan bagi memastikan senarai aset berkenaan

dikemas kini. Sebarang pemindahan aset dari lokasi asal perlu dicatatkan dalam

rekod/log pergerakan aset bagi memudahkan pegawai di lokasi memantau aset

dan syarikat konsesi dapat menjalankan penyenggaraan.

4.4 Aset Yang Telah Mendapat Sijil Beyond Economic Repair (BER) Masih

Belum Mendapat Sijil Perakuan Pelupusan

Mengikut peraturan, pelupusan aset hendaklah dibuat dengan teratur dan dilaksanakan

dalam tempoh tiga (3) bulan daripada tarikh surat kelulusan dikeluarkan. Semakan

mendapati aset-aset yang tidak boleh digunakan akan dibuat proses pelupusan dengan

mengeluarkan sijil BER oleh syarikat konsesi dan KKM. Status aset yang telah

mendapat BER kemudiannya akan direkodkan ke dalam sistem CMIS bagi

mengeluarkan aset-aset tersebut daripada jadual penyenggaraan.

Berdasarkan sistem CMIS, pihak Audit Dalam mendapati sebanyak 266 aset berbagai

jenis telah mendapat status BER dari tahun 2006 hingga 2010 dan masih lagi belum

mendapat kelulusan pelupusan. Sebanyak 160 daripada aset tersebut sedang

menunggu kelulusan pelupusan daripada Bahagian Kejuruteraan, KKM tetapi sehingga

ke tarikh lawatan Audit Dalam kelulusannya belum diperoleh. Bilangan aset yang

berstatus BER dan masih belum mendapat kelulusan pelupusan mengikut tahun adalah


Jadual 5

Bilangan Aset Yang Berstatus BER Dan Masih Belum Mendapat Kelulusan Pelupusan

Hospital Bilangan

Aset Tarikh Permohonan

Tempoh Tunggakan

(Hari)

Tertunggak Di Peringkat

Hospital Sentosa

70 26.08.2014 hingga

12.02.2014 289 hingga 484 Hospital

1 06.07.2006 3262 Faber

3 24.03.2014 hingga

10.07. 2014 336 hingga 444 KKM

Hospital Kangar 21

16.06.2011 hingga 13.04 2015

15 hingga 1412 Hospital

16 15.10.2012 hingga

22.04.2015 6 hingga 925 KKM

Hospital Duchess of Kent

131 25.10.2012 hingga

13.11.2014 134 hingga 950 KKM

Hospital Banting

5 19.06.2013 hingga

10.07.2014 304 hingga 685 Radicare

9 29.12.2010 hingga

16.02.2015 88 hingga 1575 JOHN

10 17.02.2011 hingga

07.01.2015 127 hingga 1527 KKM

Sumber: BER Summary Hospital, CMIS

Nota: JOHN – Jurutera/Penolong Jurutera Operasi Hospital Negeri

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

142


1) Hanya terdapat 3 aset yang mengikut tatacara 1PEP perlu kelulusan dari peringkat

KKM iaitu Chiller.

2) 3 Aset Kenderaan telah mendapat perakuan pelupusan daripada JKR.

3) 8 Aset BEMS yang memerlukan tatacara 1PEP (Atas RM5,000).

4) Selain itu, Aset FEMS dan BEMS yang tidak memerlukan kelulusan daripada pihak

KKM dan sedang diuruskan oleh pihak Pihak Hospital bagi tujuan pelupusan

mengikut tatacara 1PEP iaitu aset bernilai bawah RM5,000.

Maklum balas hospital:

Semua aset dalam tindakan untuk mengemaskinikan maklumat masing-masing.

4.5 Aset Baru Masih Belum Didaftarkan Sebagai Aset Hospital

Kerja menaik taraf Bangunan Wad 4 (Wad Kanak-kanak) Hospital Banting telah

menggantikan 11 buah air conditioning split unit yang rosak. Kesemua air conditioning

split unit telah diterima pada 24 Disember 2014 dan tarikh Pengujian dan Pentauliahan

(T&C) dilakukan pada 29 Disember 2014. Bagaimanapun, semasa lawatan fizikal Audit

Dalam pada 14 Mei 2015 mendapati aset ini masih belum didaftarkan sebagai aset

hospital. Pihak Audit Dalam difahamkan kelewatan pendaftaran disebabkan pihak

hospital lewat menerima dokumen lengkap perihal air conditioning split unit yang

dipasang daripada pembekal. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 6.

Jadual 6

Aset Baru Masih Belum Didaftarkan Sebagai Aset Hospital Dan Konsesi

Bil. Nama Aset No. Siri

Harga Seunit

(RM)

Tarikh Terima Barang

Tarikh Pengujian Dan Pentauliahan

(T&C)

1. Air Conditioning 5 Hp (03) IC4812BA0004

5,000.00

24.12.2014 29.12.2014

OC4812BA0004

2. Air Conditioning 5 Hp (07) OC4812BA0001

5,000.00 IC4812BA0005

3. Air Conditioning 5 Hp (04) 0C4812BA0001

5,000.00 Indoor tidak di beri nombor siri


5,000.00 OC4812BA0002


5,000.00 OC4812BA0003

6. Air Conditioning 1.5hp

N12WM00500 (Indoor)

2,000.00 N12CU00379 (Outdoor)

7. Air Conditioning 1.5hp

N12WM00487 (Indoor)

2,000.00 N12CU00406 (Outdoor)

8. Air Curtain 14044R01224 700.00

9. Air Curtain 14044R01243 700.00

10. Air Curtain 14044R01244 700.00

11. Air Curtain 14044R01245 700.00

Jumlah 31,800.00 - -

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

143

Maklum balas Hospital Banting:

Kesemua aset telah didaftarkan pada 30 Jun 2015 iaitu selepas menerima maklumat

yang lengkap daripada pihak pembekal.


Pendaftaran aset perlu dibuat dalam tempoh dua minggu selepas pengesahan

penerimaan selaras dengan perkara 2, KP2.3 (1 Pekeliling Perbendaharaan).

Kelewatan merekodkan aset akan memberi impak kepada kerja penyenggaraan

kerana tanpa didaftar aset berkenaan tidak dapat disenggara oleh syarikat

konsesi.

4.6 Pengurusan Lanskap Hospital Kurang Memuaskan

Mengikut Technical Requirements And Performance Indicators, Appendix 4-2 Perjanjian

Konsesi, syarikat konsesi hendaklah menyediakan perkhidmatan penyenggaraan

antaranya memotong rumput di persekitaran hospital termasuklah memotong dan

mencantas dahan, membaja serta menukar pasu setiap dua (2) minggu sekali.

Hasil lawatan Pihak Audit Dalam mendapati persekitaran taman dan lanskap Hospital

Duchess Of Kent (HDOK) kurang pemantauan dan perhatian oleh syarikat konsesi dan

pihak Hospital. Gambar 1 hingga 8 menunjukkan keadaan persekitaran semasa

lawatan fizikal dijalankan.

Gambar 1 Gambar 2

Rumput di kawasan taman tidak dipotong.

Lokasi: Taman di pintu masuk utama HDOK

Tarikh: 23.04.2015

Maklum balas: Tindakan serta merta telah

diambil

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

144

Gambar 3 Gambar 4

Keadaan taman tidak diuruskan dengan baik

Lokasi: Taman di pintu masuk utama HDOK

Tarikh: 23.04.2015


diambil

Gambar 5 Gambar 6

Kolam hiasan tidak digunakan dan terbiar

Lokasi: Hadapan CT SCAN Room

Tarikh: 22.04.2015


diambil

Gambar 7 Gambar 8

Lanskap Taman tidak disenggara dengan

baik

Lokasi: Hadapan CT SCAN Room

Tarikh: 22.04.2015


diambil

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

145

Maklum balas Hospital Duchess Of Kent:

Dari segi pematuhan kontrak, tindakan terhadap syarikat konsesi telah diambil dengan

mengeluarkan "Non Conformance Report" serta mengenakan denda.

4.7 Pemantauan Penyenggaraan Bangunan Kurang Memuaskan

Berdasarkan Master Agreed Procedures (MAP) di bawah FES 006, Routine Inspections

perlu dilaksanakan oleh pihak konsesi terhadap peralatan dan kemudahan FEMS di

hospital. Tujuan pemantauan ini bagi memastikan pelaksanaan kerja penyenggaraan

berjalan dengan lancar mengikut jadual yang ditetapkan (sebulan sekali) serta mengenal

pasti keadaan semasa bangunan dan peralatan di hospital berkenaan. Pihak hospital

juga perlu mengemukakan setiap skop kerja yang tidak dilaksanakan dengan baik

kepada pihak Konsesi untuk diambil tindakan pembaikan.

Semasa lawatan fizikal, pihak Audit Dalam mendapati pengurusan bangunan Hospital

Duchess Of Kent kurang diambil tindakan serta pemantauan yang berterusan oleh

syarikat konsesi. Gambar 9 hingga 22 menunjukkan keadaan persekitaran bangunan

semasa lawatan fizikal dijalankan.

Gambar 9 Gambar 10

Keretakan kecil tiang hospital

Lokasi: Lobi utama ke CT SCAN Room

Tarikh: 22.04.2015

Maklum balas: Telah dibaiki

Gambar 11 Gambar 12

Keretakan dikesan di tiang bangunan

hospital


Tarikh: 22.04.2015


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

146

Gambar 13 Gambar 14

Kesan fungus di dinding

Lokasi: Laluan ke Male Medical Ward/

Isolation Ward

Tarikh: 22.04.2015


Gambar 15 Gambar 16

Dinding tepi tangga berlubang

Lokasi: Tangga laluan ke Special Care

Nursery

Tarikh: 22.04.2015


Gambar 17

Keretakan di dinding


Tarikh: 22.04.2015

Maklum balas: Kedudukan lokasi (Lobi

utama ke CT Scan) tiada kesan

keretakan seperti didalam gambar

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

147

Gambar 18

Cat dinding kelihatan luntur

Lokasi: Old PCU Ward

Tarikh: 22.04.2015

Maklum balas: Kesan daripada

pemeluawapan. Dinding pernah

dibersihkan dan di cat sebelum

lawatan Audit Dalam

Gambar 19 Gambar 20

Cat dinding bilik Laundry pudar

Lokasi: Special Care Nursery

Tarikh: 22.04.2015

Cat dinding pudar

Lokasi: Wad Bersalin (Second Class Room)

Tarikh: 23.04.2015

Maklum balas: Cat dinding telah dibersihkan sebelum ini. Tempat pencucian incubator ini tidak sesuai untuk di cat. Kawasan sekitar dinding perlu dipasangkan wall tiles. Perkara ini telah dibincangkan dalam Projek Pembangunan Bangunan Perubatan Lama sebelum lawatan Audit Dalam

Maklum balas: Cat dinding di Second Class Room pudar semula. Keseluruhan dinding wad Second Class Room dan wad Maternity amnya perlu dicat semula. Perkara ini telah dibincangkan dalam Projek Pembangunan Bangunan Perubatan Lama sebelum lawatan Audit Dalam

Gambar 21

Cat dinding yang luntur

Lokasi: Male Medical Ward

Tarikh: 22.04.2015

Maklum balas: Cat dinding di Male

Medical Ward pudar semula.

Keseluruhan dinding wad Male

Medical Ward amnya perlu dicat

semula. Perkara ini telah

dibincangkan dalam Projek

Pembangunan Bangunan Perubatan

Lama sebelum lawatan Audit Dalam

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

148

Gambar 22

Lantai mula rosak kesan daripada

kebocoran siling

Lokasi: Ruang Operation Theater

Tarikh: 23.04.2015

Maklum balas: Kerja-kerja naik taraf

penggantian ducting di Dewan Bedah

telah dijalankan

Maklum balas hospital:

Dari segi keretakan bangunan, pihak konsesi telah memohon supaya kajian dengan

lebih terperinci dilaksanakan oleh pihak IKRAM kerana melibatkan isu keselamatan

bangunan. Bagi menangani isu cat pudar pula, pihak hospital telah memohon kepada

pihak yang berkenaan untuk mengecat keseluruhan bangunan serta melakukan total

renovation pada bangunan ini. Walaupun kelulusan daripada pihak EPU telah diperolehi,

namun peruntukan untuk perbelanjaan tersebut masih belum diperolehi.

4.8 Aset Yang Hendak Dilupuskan Tidak Disusun Dengan Teratur

Hasil lawatan pihak Audit Dalam ke stor pelupusan mendapati aset-aset yang rosak

tidak ekonomi lagi untuk dibaiki telah disimpan di dalam stor pelupusan dalam keadaan

yang tidak tersusun dan teratur.

Pihak Audit Dalam tidak dapat mengesahkan peralatan yang berada di stor kerana

keadaan ruang stor yang sesak, tidak tersusun dan bercampur aduk dengan pelbagai

jenis aset. Keadaan stor pelupusan di Hospital Sentosa dan Hospital Tuanku Fauziah

seperti Gambar 23 hingga 26.

Gambar 23

Gambar 24

Keadaan Stor Yang Tidak Tersusun

Lokasi: Stor Pelupusan Hospital Sentosa, Kuching

Tarikh: 23 April 2015

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

149

Gambar 25 Gambar 26

Keadaan Stor Yang Tidak Tersusun

Lokasi: Stor Pelupusan Hospital Tuanku Fauziah, Kangar

Tarikh: 29 April 2015

5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

Secara keseluruhannya, urusan penyenggaraan FEMS telah dijalankan dengan

memuaskan bagi memastikan bangunan dan peralatan bukan perubatan dapat

digunakan dengan selamat ke atas pesakit pada setiap masa. Bagaimanapun, urusan

penyenggaraan FEMS didapati kurang cekap dan tidak berhemah kerana aset yang

tidak ditemui masih dibayar, urusan perlupusan aset BER yang mengambil tempoh

panjang dan rekod aset yang tidak tepat. Bagi memastikan urusan penyenggaraan

FEMS lebih cekap dan berhemah tindakan berikut hendaklah diambil:

a) semakan terperinci dibuat terhadap Master Listing Asset yang diselenggara dan

dibayar supaya aset yang tidak lagi disenggara dikeluarkan daripada senarai

penyenggaraan;

b) aset yang dikenalpasti tiada dilokasi hendaklah disiasat dan diambil tindakan

dengan segera;

c) memastikan aset yang telah mendapat status BER dipercepatkan proses

pelupusannya; dan

d) pemeriksaan keseluruhan kawasan bagi menentukan kerja penyenggaraan

dibuat dengan sempurna dan perkara yang dibangkitkan diambil tindakan

sewajarnya.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

150

1. LATAR BELAKANG

Objektif pelantikan syarikat kawalan keselamatan swasta adalah untuk membekalkan

perkhidmatan kawalan keselamatan mengikut spesifikasi, syarat-syarat dan terma-terma

yang telah ditetapkan dalam kontrak; menjaga keselamatan hospital dan harta benda

Kerajaan yang berada di hospital daripada kecurian, kerosakan dan kebakaran; dan

mengawal rapi, membuat rondaan, mengawasi dan sentiasa berada di dalam hospital

seperti yang ditentukan dalam kontrak.

Nilai kontrak dan perbelanjaan bagi perkhidmatan kawalan keselamatan untuk tempoh

2012 hingga 2016 bagi hospital yang dilawati seperti berikut:

Hospital Tempoh Kontrak Nama Kontraktor Nilai Kontrak

(RM Juta)

Jumlah Perbelanjaan

(RM Juta)

Selayang

31.08.2012 - 31.08.2014 Guanma Guardforce DS Sdn. Bhd.

7,993,143.86 6,100,197.65

31.08.2014 - 31.08.2016 DJ Protective Consultancy Services Sdn. Bhd.

8,132,691.00 1,448,601.34

Sungai Buloh

01.11.2012 - 01.11.2014 AHM Consultancy & Security Services Sdn. Bhd.

11,692,587.26 11,481,860.95

01.11.2014 - 01.11.2016 Kawalan Keselamatan Anugerah Sdn. Bhd.

17,051,825.02 2,094,565.34

Tawau

01.08.2011 - 31.07.2013 Perisai Bernas (M) Sdn. Bhd.

1,770,840.00 1,960,215.42

01.08.2013 - 31.10.2013 254,560.32 253,845.70

01.11.2013 - 31.10.2015 Jerai Security Services Sdn. Bhd.

2,982,168.00 1,687,473.02

Sarawak

19.07.2012 - 18.07.2014 Syarikat SRT-EON Security Services Sdn. Bhd.

4,873,398.24 1,533,479.00

04.08.2013 - 03.11.2013 Freightwatch G Patomotoh Security Services Sdn. Bhd.

466,482.11 434,057.00

04.11.2013 - 03.11.2015 One Mission Security Services Sdn. Bhd.

5,830,573.20 3,438,580.00

Pusat Jantung 01.07.2013 - 30.06.2015 Kawalan Keselamatan Sdn. Bhd.

2,187,039.12 1,331,118.00

Kaedah perolehan perkhidmatan kawalan keselamatan Hospital dilaksanakan secara

tender terbuka di mana proses penyediaan spesifikasi dan dokumen tender dibuat di

peringkat hospital dan pelaksanaan tender pula di peringkat Jabatan Kesihatan Negeri

serta diluluskan oleh Lembaga Perolehan Kementerian Kesihatan (LPKK) „B‟. Manakala

bagi hospital di Sabah dan Sarawak perolehan tender masing-masing diluluskan oleh

Perbendaharaan Malaysia Sabah dan Sarawak.

B3 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN

PERKHIDMATAN KAWALAN KESELAMATAN DI HOSPITAL

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

151


Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan perkhidmatan kawalan

keselamatan di hospital telah diurus dengan teratur dan memenuhi keperluannya ke

arah mencapai objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan meliputi perkhidmatan kawalan keselamatan bagi tempoh tahun 2012

hingga 2016. Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan,

Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM); Hospital Selayang; Hospital Sungai Buloh;

Hospital Tawau, Sabah dan Hospital Umum Sarawak daripada 16 Februari hingga

24 April 2015. Semakan terhadap rekod dan dokumen pengurusan perkhidmatan

kawalan keselamatan serta pemeriksaan ke pos-pos keselamatan di bangunan dan

persekitaran Hospital telah dibuat. Pihak Audit Dalam juga telah mengadakan temu bual

dan perbincangan dengan pegawai Kementerian, hospital dan pengawal keselamatan

yang terlibat.


Hasil pengauditan mendapati pengurusan perkhidmatan kawalan keselamatan adalah

kurang memuaskan. Kelemahan yang dikenal pasti seperti berikut:

4.1 Pengurusan Pentadbiran kontrak

4.1.1 Percanggahan Syarat Dalam Dokumen Kontrak Hospital Selayang

a) Jumlah Pengawal Keselamatan Tanpa Senjata Berbeza Antara

Klausa 6.1 Dengan Dokumen G (Jadual Dan Kadar Harga)

Berdasarkan Klausa 6.1 Dokumen Kontrak bernombor

KKM/205/2014/K/SELAYANG(KS) yang berkuat kuasa 31 Ogos 2014

sehingga 31 Ogos 2016 menetapkan kontraktor dikehendaki menggaji

dan menentukan seramai 187 orang pengawal tanpa senjata untuk

bertugas di dalam syif yang ditetapkan dalam kontrak.

Semakan Audit Dalam mendapati syarat dalam kontrak bercanggah di

mana bilangan pengawal tanpa senjata yang ditetapkan dalam Klausa

6.1 seramai 187 orang berbeza dengan bilangan dalam Dokumen G iaitu

seramai 174 orang.

Hal ini menyebabkan bilangan pengawal tanpa senjata telah terkurang

dinyatakan seramai 13 orang pengawal dan nilai kontrak telah terkurang

dinyatakan sebanyak RM501,072.

Selain itu, didapati tuntutan yang dikemukakan oleh kontraktor dan yang

telah dibayar adalah seramai 187 orang dan menyebabkan telah terlebih

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

152

dibayar berjumlah RM81,982.36 bagi tempoh 31 Ogos hingga 23

Disember 2014.

Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 1 dan 2.

Jadual 1

Perbezaan Jumlah Pengawal Keselamatan Tanpa Senjata

Antara Klausa 6.1 Dengan Dokumen G

Klausa 6.1 Dokumen G (Jadual Kadar dan Harga) Beza

Kontraktor dikehendaki menggaji dan menentukan seramai 187 orang pengawal tanpa senjata.

Pengawal tanpa senjata yang dikira untuk kadar dan jumlah harga kontrak seramai 174 orang

13 orang

Bayaran perkhidmatan mengikut jumlah pengawal seperti di Klausa 6.1 dalam kontrak:

Bayaran perkhidmatan seperti di Dokumen G dalam kontrak:

Nilai kontrak terkurang

dinyatakan sebanyak

RM501,072

[(56.33 org x 24j)=169 org x 8j)] x RM6.60 x730hari [(52 org x 24j)=156 org x 8j)] x RM6.60 x 730hari

= RM6,513,936.00

= RM6,012,864.00

[(8 org x 16j =16 org x 8j)] x RM6.60 x 730hari [(8 org x 16j)=16 org x 8j)] x RM6.60 x 730hari

= RM616,704.00

= RM616,704.00

(1 org x 12j) x RM6.60 x 730hari (1 org x 12j) x RM6.60 x 730hari

= RM57,816.00

= RM57,816.00

(1 org x 11j) x RM6.60 x 730hari (1 org x 11j) x RM6.60 x 730hari

= RM52,998.00

= RM52,998.00

66.33 orang pengawal tanpa senjata mewakili 187 orang bagi setiap syif

62 orang pengawal tanpa senjata mewakili 174 orang bagi setiap syif

= RM7,241,454.00 = RM6,740,382.00 * Nota : i) Org – orang ii) J – jam

Jadual 2

Bayaran Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Termasuk Cukai (6%)

Telah Terlebih Dibayar

Bil Bulan/Tahun No/

Tarikh Baucar

Nilai Bayaran

Perkhidmatan

Sebulan Seperti

Dalam Kontrak

(RM)

Bayaran

Perkhidmatan

Yang Telah

Dibayar

(RM)

Beza

(RM)

1. September 2014 5270B/02.12.14 297,700.20 314,757.04 17,056.84

2. Oktober 2014 8265B/24.12.14 297,700.20 325,214.15 27,513.95

3. November 2014 8541B/25.12.14 297,700.20 314,680.08 16,979.88

4. 1 – 23 Disember 2014 8540B/24.12.14 220,874.34 241,306.03 20,431.69

Jumlah 1,113,974.94 1,195,957.30 81,982.36

b) Bilangan Hari Untuk Seorang Pengawal Terlebih Dikira Sebanyak

250 Hari Bagi Tempoh 2 Tahun Kontrak

Semakan Audit Dalam terhadap Dokumen G (Jadual Dan Kadar Harga)

dalam kontrak mendapati bilangan hari untuk seorang pengawal terlebih

dikira sebanyak 250 hari bagi tempoh 2 tahun bermula dari 31 Ogos 2014

hingga 31 Ogos 2016. Ini menyebabkan nilai kontrak terlebih dinyatakan

sebanyak RM18,150 seperti dalam Jadual 3.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

153

Jadual 3

Perbezaan Jumlah Bilangan Hari Bertugas Antara Dokumen G Dengan Jadual A

Dokumen G Jadual A Beza

Keperluan perkhidmatan setiap hari

(7 hari) untuk tempoh 2 tahun ialah 730

hari

Jadual Waktu Tugasan Nombor 26 Kawasan

Berdekatan Eskalator: Isnin hingga Jumaat

(5 hari) untuk tempoh 2 tahun ialah 480 hari

250 hari

1 orang x 11 jam x RM6.60 x 730 hari 1 orang x 11 jam x RM6.60 X 480 hari Nilai kontrak telah

terlebih dinyatakan

berjumlah

RM18,150 untuk

tempoh 2 tahun.

= RM52,998 = RM34,848

Maklum balas Hospital Selayang dan Bahagian Perolehan Dan

Penswastaan:

Bilangan pengawal yang bertugas di hospital ialah seramai 187 orang pengawal

tanpa senjata seperti mana yang dinyatakan dalam kontrak Klausa 6.1 dan

Jadual A. Bagaimanapun, berlaku kesilapan pada Dokumen G (Kadar Dan

Jumlah Harga) dan telah menyebabkan percanggahan dengan Klausa 6.1 dan

Jadual A. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan telah mengeluarkan surat

pertambahan nilai siling kontrak bagi membekalkan perkhidmatan kawalan

keselamatan bertarikh 28 April 2015 merangkumi pindaan jumlah harga

keseluruhan sebanyak RM8,684,843.78 dan pindaan formula pengiraan yang

baru. Selain itu, Bahagian Perolehan dan Penswastaan telah mengeluarkan satu

Standard Operating Procedure (SOP) Pengurusan Perolehan Perkhidmatan

Kawalan Keselamatan KKM pada 11 Mei 2015 sebagai garis panduan yang

seragam untuk memastikan perolehan dibuat secara efisien, teratur dan

berkesan dengan mematuhi tatacara dan peraturan yang berkuat kuasa serta

kontrak yang ditandatangani.

4.1.2 Dokumentasi Mengenai Spesifikasi Perkhidmatan Kawalan

Keselamatan Tidak Dinyatakan Dalam Klausa Dokumen Kontrak

Hospital Umum Sarawak

Semakan Audit Dalam mendapati kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan

bagi tempoh 4 November 2013 hingga 3 November 2015 yang disediakan tidak

lengkap di mana dokumentasi mengenai spesifikasi perkhidmatan kawalan

keselamatan yang dilampirkan dalam kontrak tidak dinyatakan dalam klausa

utama kontrak. Dokumentasi tersebut menjelaskan mengenai penentuan

perkhidmatan, tanggungjawab Kontraktor, tanggungjawab pengawal

keselamatan, tuntutan pembayaran, jenis dan kadar denda, perkhidmatan

watchman clock dan tugas-tugas khas pengawal keselamatan di setiap

pos/lokasi kawalan.

Selain itu semakan terhadap syarat dalam dokumentasi spesifikasi tersebut

mendapati “syarat 8.3 sekiranya didapati tiada pengawal di suatu masa/tempat maka bayaran tidak akan dibuat bagi tempoh syif tersebut mengikut jumlah masa

dan bilangan pengawal. Sila rujuk 9.2.” Manakala “syarat 9.2 menetapkan potongan bayaran perkhidmatan akan dikenakan sekiranya pihak Kerajaan tidak

berpuas hati dengan mutu perkhidmatan yang diberikan dengan sebab syarikat

dengan jelas dan nyata mengingkari mana-mana penentuan perkhidmatan

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

154

dengan kadar satu per sepuluh daripada jumlah tuntutan bulanan”. Kedua-dua

syarat 8.3 dan 9.2 tersebut tidak dinyatakan dalam klausa ibu kontrak.

Maklum balas Hospital Umum Sarawak:

Pihak Hospital akan memastikan kontrak yang baru dirujuk kepada Penasihat

Undang-Undang terlebih dahulu sebelum dokumen tersebut diterima pakai.

Dokumen kontrak sedia ada tidak dapat dipinda memandangkan syarikat

kawalan keselamatan tersebut telah diberi surat notis penamatan kontrak oleh

JKN Sarawak.

4.1.3 Syarat Dalam Kontrak Tidak Disediakan Dengan Betul

State Of Sabah Labour Ordinance (Sabah Cap. 67), Section 104.(1) stated

except as provided in this section, an employee shall not be required under his

contract of service to work :

a) more than five consecutive hours without a period of leisure of not less than

thirty minutes duration;

b) more than eight hours in one day;

c) in excess of a spread over period of ten hours in one day; and

d) more than forty-eight hours in one week.

Semakan Audit Dalam terhadap kontrak kawalan keselamatan bagi tempoh 1

November 2013 hingga 31 Oktober 2015 di Hospital Tawau mendapati syarat

dalam kontrak tidak mematuhi seksyen yang ditetapkan dalam State Of Sabah

Labour Ordinance. Didapati Klausa 7.1(g)(i) bagi kontrak berkenaan menyatakan

masa perkhidmatan bagi setiap pengawal ialah melebihi lapan (8) jam sehari.

Kenyataan ini adalah bercanggah dengan tempoh bekerja yang sepatutnya tidak

melebihi (8) jam sehari.

Analisis Audit Dalam terhadap rekod kehadiran pengawal keselamatan bagi

bulan Ogos 2013, Oktober dan Disember 2014 mendapati 20 pengawal

keselamatan telah bertugas melebihi lapan (8) jam sehari iaitu antara 16 hingga

24 jam. Juga didapati 9 pengawal telah bekerja melebihi 24 jam iaitu antara 32

hingga 88 jam tanpa rehat seperti dalam Jadual 4.

Jadual 4

Analisis Rekod Kehadiran Pengawal Keselamatan Bekerja

Melebihi Lapan (8) Jam Sehari

Bil. Tarikh

Bertugas

Melebihi

8 jam

sehari

Bilangan

Pengawal

(Orang)

Melebihi

24 Jam

Tanpa Rehat

Bilangan

Pengawal

(Orang)

1. Ogos 2013 16 jam 14 32 jam 2

40 jam 2

64 jam 1

2. Oktober 2014 16 jam 2 32 jam 1

24 jam 2 80 jam 1

88 jam 1

3. Disember 2014 16 jam 2 32 jam 1

Jumlah 20 - 9

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

155

Maklum balas Hospital Tawau:

Hospital Tawau akan menjelaskan pada kontrak yang baru iaitu masa

perkhidmatan pengawal ditetapkan tidak melebihi 8 jam sehari dan menetapkan

tempoh had lebih masa yang dibenarkan berdasarkan State of Sabah Labour

Ordinance.

4.1.4 Pengurusan Dan Pengendalian Pengawal Bersenjata Tidak

Dinyatakan Dengan Jelas Dalam Kontrak

Mengikut Peraturan Tetap Operasi (PTO) No. 1 Tahun 2010 yang dikeluarkan

oleh Kementerian Dalam Negeri menetapkan setiap agensi hendaklah

memastikan syarikat kawalan keselamatan yang dilantik untuk mematuhi garis

panduan mengenai pengurusan dalam menggunakan dan mengendalikan

senjata api. Antara lain peraturan tersebut menetapkan syarikat dan pengawal

hendaklah mempunyai lesen senjata api yang diluluskan oleh PDRM dengan

memperbaharui lesen tersebut setiap tahun.

Semakan Audit Dalam terhadap kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan

bagi tempoh 4 November 2013 hingga 3 November 2015 di Hospital Umum

Sarawak mendapati pengurusan dan pengendalian pengawal bersenjata tidak

dinyatakan dengan jelas dalam kontrak. Peraturan seperti syarikat dan pengawal

hendaklah mempunyai lesen senjata api yang diluluskan oleh PDRM tidak

dinyatakan dalam kontrak.

Semakan selanjutnya mendapati lesen A (Induk) senjata api yang diluluskan oleh

PDRM kepada syarikat telah tamat pada 1 Julai 2013 dan lesen yang diluluskan

tersebut bukan atas nama Pengarah Urusan Syarikat Kawalan Keselamatan

yang dilantik. Lesen A tersebut adalah atas penama Pengarah Urusan yang

mewakili Sempurna Security Services Sdn Bhd yang diluluskan oleh Ibu Pejabat

Polis Daerah Putrajaya pada 17 Julai 2013.

Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam di Unit Hasil, Hospital Umum Sarawak

mendapati pengawal yang ditempatkan tidak membawa senjata dan pengawal

tersebut tidak mempunyai lesen B (Carry & Use) senjata yang diluluskan oleh

PDRM untuk melaksanakan kawalan di Unit Hasil.


Pihak hospital akan memastikan supaya klausa berhubung penggunaan dan

pengendalian pengawal keselamatan bersenjata dinyatakan dengan jelas dalam

dokumen kontrak. Pihak hospital juga akan memastikan supaya kriteria

pemilihan syarikat kawalan serta pengendalian pengawalan keselamatan

bersenjata adalah seperti mana yang ditetapkan oleh Kementerian Dalam

Negeri.

4.1.5 Bon Pelaksanaan

a) Bon Pelaksanaan Tidak Dikenakan

Perenggan 2(ii)(b), PK 4/2013 menetapkan Bon Pelaksanaan sebanyak

2.5% daripada nilai kontrak hendaklah dikenakan bagi perolehan

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

156

bekalan, perkhidmatan dan kerja yang dilaksanakan bernilai melebihi

RM200,000.

Semakan Audit Dalam mendapati Bon Pelaksanaan tidak dikenakan bagi

penyambungan kontrak 1 Ogos 2013 hingga 31 Oktober 2013 bagi nilai

kontrak berjumlah RM254,560.32 di Hospital Tawau. Pihak Audit Dalam

tidak dapat mengesahkan surat tawaran telah dikeluarkan kepada

kontraktor berkenaan dengan menyatakan syarat-syarat dalam kontrak

sedia ada adalah sama bagi penyambungan kontrak berkenaan. Nilai

kontrak yang dinyatakan adalah berjumlah RM254,560.32 ialah mengikut

kiraan Audit Dalam iaitu RM4.83 sejam bagi seorang pengawal mengikut

kontrak sedia ada.

b) Bon Pelaksanaan Dalam Bentuk Jaminan Insurans Lewat

Diserahkan Oleh Kontraktor

Merujuk Surat Setuju Terima Tawaran bertarikh 28 Oktober 2013 bagi

perkhidmatan kawalan keselamatan berkuat kuasa 1 November 2013

hingga 31 Oktober 2015 di Hospital Tawau, kontraktor hendaklah

mengemukakan Bon Pelaksanaan bernilai RM74,554.20 dalam tempoh

14 hari daripada tarikh surat berkenaan.

Semakan Audit Dalam mendapati Bon Pelaksanaan dalam bentuk

Jaminan Insurans bernilai RM74,554.20 lewat diserahkan selama 78 hari

dari tempoh yang sepatutnya diserahkan. Jaminan insurans hanya

diserahkan pada 29 Januari 2014.


1) Bon Pelaksanaan bagi tempoh penyambungan kontrak 1 Ogos 2013 hingga

31 Oktober 2013 sememangnya tiada diminta daripada pihak kontraktor.

2) Jaminan insurans diserahkan oleh kontraktor pada 29 Januari 2014. Pihak

JKN Sabah telah mengeluarkan surat peringatan pertama untuk

mengemukakan bon pada 22 Januari 2014.

4.2 Pengurusan Bayaran

4.2.1 Denda/Penalti Tidak Diambil Kira Sebagai Hasil Kerajaan

Semakan Audit Dalam mendapati denda/penalti bagi kegagalan

menyediakan/menempatkan pengawal mengikut syif yang ditetapkan berjumlah

RM1.43 juta di Hospital Selayang dan Sungai Buloh telah tidak diambil kira

sebagai Hasil Kerajaan di bawah Objek Sebagai 76103 (Hukuman Kerana Pecah

Kontrak). Nilai denda/penalti tersebut telah dipotong daripada jumlah tuntutan

kontraktor dan secara langsung masuk semula ke vot Objek Sebagai 29122.


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

157

Jadual 5

Denda/Penalti Tidak Diambil Kira Sebagai Hasil Kerajaan

Hospital Tempoh Bayaran Jumlah Denda

(RM)

Selayang Ogos 2012 hingga Januari 2015 1,367,538.12

Sungai Buloh November hingga Disember 2012 60,393.60

Jumlah 1,427,931.72

Maklum balas Hospital Selayang:

Hospital Selayang akan melaksanakan tindakan mengakaunkan penalti sebagai

Hasil Kerajaan serta-merta setelah teguran Audit Dalam dibuat.

Maklum balas Hospital Sungai Buloh:

Pada masa pembayaran bagi November dan Disember 2012, Hospital Sungai

Buloh beranggapan bahawa pemotongan ke atas kegagalan menyediakan

pengawal keselamatan mengikut syif yang ditetapkan tidak dianggap sebagai

hasil Kerajaan dan dibiarkan di dalam vot. Oleh sebab amaun tersebut dibiarkan

di dalam vot (pelepasan dari tanggungan) maka baki vot tersebut telah

digunakan untuk menampung bayaran-bayaran lain pada tahun-tahun tersebut.

Pihak Hospital Sungai Buloh telah mengambil tindakan penambahbaikan segera

dengan mengambil kira amaun denda/penalti bagi setiap bulan sebagai hasil

Kerajaan.

4.2.2 Pemotongan Telah Diambil Kira Sebagai Hasil

Pemotongan dan denda/penalti akan dikenakan atas kegagalan kontraktor

menempatkan pengawal keselamatan untuk bertugas. Jumlah pemotongan

hendaklah ditolak daripada jumlah tuntutan oleh pembekal dan secara tidak

langsung akan masuk semula ke dalam vot 29122. Sebanyak 6% cukai

perkhidmatan hendaklah dikenakan ke atas jumlah pemotongan tersebut.

Semakan Audit Dalam mendapati pemotongan yang dikenakan kerana

ketidakhadiran pengawal keselamatan sebanyak RM260,249.78 yang ditolak

atas tuntutan syarikat tetapi telah diambil kira sebagai Hasil Kerajaan.

Sepatutnya pemotongan tersebut secara langsung masuk semula ke dalam vot.


Jadual 6

Pemotongan Telah Diambil Kira Sebagai Hasil Kerajaan

Hospital Tempoh

Jumlah Pemotongan

Telah Diambil kira

Sebagai Hasil + 6%

(RM)

Sungai Buloh Januari 2013 hingga Januari 2015 247,804.10

Tawau Ogos hingga Oktober 2012,

Disember 2012 &

April 2013 hingga Februari 2014

12,445.68

Jumlah 260,249.78

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

158


Pihak hospital telah mengambil tindakan ke atas jumlah potongan iaitu tiada

bayaran dibuat atas kegagalan pihak syarikat membekal jumlah pengawal

keselamatan mengikut kontrak iaitu dibuat pemotongan terus daripada jumlah

tuntutan bagi bulan Mei 2015.


Pihak hospital akan mengambil kira jumlah pemotongan tersebut ditolak terus

daripada jumlah tuntutan bagi bayaran akan datang.

4.2.3 Pemotongan Dan Denda/Penalti Tidak Dikenakan di Hospital Tawau

Klausa 4.3 Dokumen Kontrak bagi tempoh 1 November 2013 hingga 31 Oktober

2015 menetapkan sekiranya kontraktor gagal menempatkan Pengawal di

Kawasan Perkhidmatan pada satu-satu masa, pembayaran tidak akan dibuat

bagi masa tersebut sebanyak RM4.85 bagi seorang Pengawal setiap jam.

Kontraktor juga akan dikenakan penalti seperti mana di sub klausa 10.1.

Manakala Klausa 10.1 Dokumen Kontrak yang sama menetapkan dalam

keadaan kontraktor tidak dapat menyediakan atau menempatkan bilangan

Pengawal yang telah ditetapkan di Jadual B di Kawasan Perkhidmatan,

kontraktor boleh dikenakan penalti sebanyak RM2.64 sahaja bagi Pengawal

setiap satu (1) jam bagi satu (1) orang.

a) Pemotongan Tidak Dikenakan

Semakan Audit Dalam mendapati pemotongan tidak dikenakan bagi

bayaran perkhidmatan kawalan keselamatan bulan Mac hingga Disember

2014 yang berjumlah RM70,417.15 kerana kegagalan pihak kontraktor

menyediakan pengawal keselamatan di lokasi yang ditetapkan. Maklumat


Jadual 7

Pemotongan Tidak Dikenakan

Bil. Bulan/Tahun

Jumlah Jam

Pengawal Keselamatan

Tidak Hadir

(Jam)

Pemotongan

Tidak Dibuat

@ RM4.85/jam

(RM)

1. Mac 2014 379 1,838.15

2. April 2014 442 2,143.70

3. Mei 2014 812 3,938.20

4. Jun 2014 1,383 6,707.55

5. Julai 2014 2,444 11,853.40

6. Ogos 2014 1,371 6,649.35

7. September 2014 1,649 7,997.65

8. Oktober 2014 2,234 10,834.90

9. November 2014 1,993 9,666.05

10. 1 – 15 Disember 2014 908 4,403.80

11. 16 – 31 Disember 2014 904 4,384.40

Jumlah 14,519 70,417.15

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

159

b) Denda/Penalti Tidak Dikenakan

Semakan Audit Dalam mendapati denda/penalti bagi kegagalan

menyediakan/menempatkan pengawal keselamatan mengikut syif yang

ditetapkan bagi tempoh bayaran November 2013 hingga Februari 2014

yang berjumlah RM5,689.20 tidak dikenakan. Maklumat lanjut seperti

dalam Jadual 8.

Jadual 8

Denda/Penalti Tidak Dikenakan

Bil. Bulan/Tahun

Jumlah Jam Pengawal

Keselamatan Tidak

Hadir

(Jam)

Denda (Penalti)

Tidak Dikenakan

@ RM2.64/jam

(RM)

1. November 2013 760 2,006.40

2. Disember 2013 227 599.28

3. Januari 2014 496 1,309.44

4. Februari 2014 672 1,774.08

Jumlah 2,155 5,689.20


Tindakan pemotongan dan denda/penalti akan dikenakan pada masa akan

datang.

4.2.4 Denda Dikenakan Tidak Tepat di Hospital Umum Sarawak

a) Denda Ketidakhadiran Pengawal

Semakan Audit Dalam terhadap baucar bayaran bagi bulan Januari dan

Februari 2015 mendapati perkiraan denda ke atas bilangan pengawal

yang tidak hadir yang dikenakan kepada lapan (8) jam adalah tidak tepat.

Ini adalah kerana syarikat tidak memenuhi syarat perkhidmatan yang

ditetapkan dalam kontrak iaitu bertugas tiga (3) syif dalam sehari.

Syarikat hanya melaksanakan perkhidmatan dua (2) syif dalam sehari

dan bilangan pengawal yang tidak hadir tersebut sepatutnya dikira

mengikut 12 jam. Juga bilangan pengawal yang tidak hadir seramai 800

orang dan 449 orang masing-masing bagi bulan Januari dan Februari

2015 yang dikira adalah berdasarkan rekod kehadiran bagi perkhidmatan

dua (2) syif. Perkiraan yang salah ini menyebabkan bayaran kepada

kontraktor telah terlebih dibayar berjumlah RM59,452.40 (tidak termasuk

cukai perkhidmatan). Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 9.

Jadual 9

Denda Silap Dikenakan

Bulan/

Tahun

Denda Dikenakan

(RM)

Denda Sepatutnya Dikenakan

(RM)

Terlebih

Dibayar

(RM)

Januari 2015 RM5.95 x 2 x 800 orang x 8 jam

= RM76,160

RM5.95 x 2 x 800 orang x 12 jam

= RM114,240

38,080.00

Februari 2015 RM5.95 x 2 x 449 orang x 8 jam

= RM42,744.80

RM5.95 x 2 x 449 orang x 12 jam

= RM64,117.20

21,372.40

Jumlah 59,452.40

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

160

b) Denda 1/10 Daripada Jumlah Tuntutan Kerana Perkhidmatan

Kontraktor Tidak Memuaskan

Perkara 9.2, spesifikasi perkhidmatan kawalan keselamatan dalam

Dokumen Kontrak menetapkan potongan denda bayaran perkhidmatan

akan dikenakan sekiranya pihak Kerajaan tidak berpuas hati dengan

mutu perkhidmatan yang diberikan oleh syarikat dan dengan jelas dan

nyata mengingkari mana-mana penentuan perkhidmatan dengan kadar

1/10 daripada jumlah tuntutan bulanan.

Semakan Audit Dalam mendapati denda tidak dikenakan mengikut kadar

yang ditetapkan dalam kontrak. Perkiraan denda tersebut dilakukan

kerana perkhidmatan kontraktor yang diberikan tidak memuaskan dengan

dikenakan kadar denda antara 1.25% hingga 2.5% daripada jumlah

tuntutan seperti dalam Jadual 10. Kadar yang tidak dikenakan mengikut

kontrak ini menyebabkan denda yang dikenakan telah terkurang

dikenakan berjumlah RM208,610.26 bagi tempoh Disember 2013 hingga

November 2014.

Jadual 10

Perkiraan Denda Tidak Mengikut Kadar Yang Ditetapkan

Bulan/Tahun

Jumlah Tuntutan

Mengikut Invois

Kontraktor

(RM)

Kadar

Denda

Dikenakan

(%)

Denda

Seperti di

Baucar

(RM)

Patut

Dikenakan

(RM)

Perbezaan

(RM)

12/2013 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24

01/2014 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24

02/2014 223,027.39 2.5 5,575.69 22,302.73 16,727.04

03/2014 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24

04/2014 238,957.92 2.0 4,779.15 23,895.79 19,116.64

05/2014 246,923.18 2.0 4,938.46 24,692.31 19,753.85

06/2014 238,957.92 2.5 5,973.95 23,895.79 17,921.84

08/2014 246,923.18 2.5 6,173.07 24,692.31 18,519.24

09/2014 238,957.92 2.0 4,779.15 23,895.79 19,116.64

10/2014 246,923.18 1.5 3,703.84 24,692.31 20,988.47

11/2014 238,957.92 1.25 2,986.97 23,895.79 20,908.82

Jumlah 208,610.26

Nota: Baucar bayaran bagi tuntutan bulan Julai 2014 yang diambil oleh SPRM dan bulan Disember 2014

(AP58a) yang belum dibayar tidak dapat disahkan perkiraannya adalah tepat.


Pihak hospital telah merujuk kepada pihak Penasihat Undang-Undang melalui

surat bertarikh 29 Disember 2014 yang menerangkan 1/10 daripada jumlah

tuntutan bulan tersebut ialah 10 peratus. Dalam hal ini, pihak hospital akan

melaraskan pembayaran berkenaan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

161

4.2.5 Sistem e-Perolehan Tidak Digunakan Bagi Tujuan Bayaran

Perkhidmatan Kawalan Keselamatan

Berdasarkan Kontrak dan Surat Setuju Terima, bayaran perkhidmatan kawalan

keselamatan di Hospital Selayang dan Hospital Tawau hendaklah dilaksanakan

melalui sistem ePerolehan dengan mengenakan fi perkhidmatan sebanyak 0.8%

bagi kontrak bermula dari 31 Ogos 2012 hingga 31 Ogos 2014 dan 0.4%

tambahan kontrak dari 1 Januari 2014 hingga 31 Ogos 2014 serta 0.4% bagi

kontrak bermula dari 31 Ogos 2014 hingga 31 Ogos 2016 hendaklah dikenakan

ke atas setiap transaksi bayaran.

Semakan Audit Dalam mendapati sistem ePerolehan tidak digunakan seperti

yang ditetapkan dalam kontrak menyebabkan fi perkhidmatan tidak dikenakan ke

atas setiap transaksi bayaran. Fi perkhidmatan yang sepatutnya dikenakan

sebanyak RM65,618.06. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 11.

Jadual 11

Fi Perkhidmatan ePerolehan Tidak Dikenakan

Hospital Tempoh Nilai Fi Perkhidmatan

(RM)

Selayang 31 Ogos hingga 23

Disember 2014 46,516.74

Tawau November 2013 hingga

Disember 2014 7,724.80

Umum Sarawak November 2013 hingga

Februari 2015 11,376.52

Jumlah 65,618.06


Pihak hospital mengambil tindakan untuk membuat potongan CDC (0.4%) mulai

Januari 2015.


Pihak hospital akan mengenakan fi perkhidmatan bagi bayaran bulan Jun 2015.


Memandangkan notis penamatan kontrak pada 31 Julai 2015, sistem ePerolehan

akan digunakan seperti yang ditetapkan dalam kontrak baru dan fi perkhidmatan

akan dikenakan ke atas setiap transaksi bayaran.


Pihak hospital hendaklah mematuhi syarat yang telah ditetapkan dalam

kontrak/Surat Setuju Terima dengan melaksanakan bayaran perkhidmatan

kawalan keselamatan melalui sistem ePerolehan dengan mengenakan fi

perkhidmatan ke atas setiap transaksi bayaran.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

162

4.3 Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan

4.3.1 Perkhidmatan Kawalan Keselamatan di Hospital Selayang Tidak

Memuaskan

Lampiran B (Penentuan-Penentuan Perkhidmatan), Perenggan 3.17

menjelaskan perjanjian akan ditamatkan secara automatik sekiranya:

a) lesen untuk menjalankan urusan agensi persendirian tamat, tidak

diperbaharui atau dibatalkan oleh pihak Kementerian Dalam Negeri atau

b) pihak Kementerian Dalam Negeri membatalkan kebenaran menjalankan

operasi di kawasan Selangor atau

c) penalti yang dikenakan melebihi sepuluh peratus (10%) daripada jumlah

bayaran sebulan atau

d) perkhidmatan yang diberikan tidak memuaskan.

Perenggan 11.1 (Penamatan Perjanjian) pula menetapkan sekiranya kontraktor

tanpa sebab munasabah telah melakukan pelanggaran terhadap mana-mana

syarat atau terma perjanjian ini, Kerajaan hendaklah memberi notis bertulis

kepada kontraktor dengan menyatakan butiran mengenai kemungkiran itu dan

meminta kontraktor untuk meremedikannya dalam tempoh 14 hari selepas tarikh

notis itu. Sekiranya kontraktor gagal meremedikan kemungkiran itu dalam

tempoh yang dinyatakan atau mana-mana tempoh lain yang ditetapkan oleh

Kerajaan, Kerajaan berhak menamatkan perjanjian ini pada bila-bila masa

selepas itu dengan memberi notis untuk tujuan penamatan.


a) mengikut analisis Audit Dalam, sebanyak 24 kali penalti melebihi 10%

jumlah bayaran bulanan telah dikenakan ke atas syarikat kerana

kegagalan menyediakan/menempatkan bilangan pengawal yang

mencukupi seperti dalam kontrak bagi tempoh kontrak 31 Ogos 2012

hingga 31 Ogos 2014;

b) sebanyak dua (2) kali penalti melebihi 10% jumlah bayaran bulanan telah

dikenakan ke atas syarikat kerana kegagalan menyediakan/

menempatkan bilangan pengawal yang mencukupi seperti dalam kontrak

bagi tempoh kontrak 31 Ogos 2014 hingga 31 Ogos 2016 (setakat

Januari 2015);

c) bilangan pengawal yang tidak mencukupi disediakan bagi tempoh

tersebut adalah antara 51 hingga 1,454 orang pengawal; dan

d) mengikut sampel denda yang dikenakan ke atas kesalahan-kesalahan

disiplin pengawal bulan Disember 2014, punch card bulan Januari 2015

dan Buku Laporan Harian mendapati kesalahan seperti meninggalkan

lokasi pos, tidur dan merokok di tempat larangan semasa bertugas, lewat

masuk bertugas, keluar awal dari tempoh sepatutnya bertugas seperti

dalam Jadual 12 hingga 14.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

163

Jadual 12

Senarai Kesalahan Disiplin Pengawal Keselamatan

Bil. Tarikh Kenyataan Kesalahan

1. 02.12.2014 Merokok semasa bertugas. Telah menjalani penggantungan kerja selama 2 minggu mulai 2 hingga 15 Disember 2014

2. 03.12.2014 Meninggalkan pos semasa bertugas sehingga menyebabkan kehilangan kereta pelanggan hospital. Menjadi kes jenayah dalam siasatan polis

3. 13.12.2014 Tidur semasa bertugas

4. 13.12.2014

Meninggalkan pos semasa bertugas

5. 11.12.2014

6. 11.12.2014

7. 17.12.2014

8. 18.12.2014 Tidur semasa bertugas

9. 20.11.2014 Meninggalkan pos semasa bertugas

10. 23.12.2014

11. Disember 2014 Dijumpai merokok di tempat larangan & tidak hadir Roll Call sebanyak 2 kali

Jadual 13

Pengawal Lewat Masuk Bertugas Bagi Bulan Januari 2015

Bil. Nombor

Punch Card

Tarikh Masuk Bertugas Lewat

(Januari 2015)

1. 171 16, 17, 19 hingga 30

2. 176 1, 3, 6 hingga 8, 10 hingga 12, 14, 15, 17, 20, 22 hingga 25, 27,

29, 31

3. 178 7, 12, 13, 15, 16, 24, 25, 29 hingga 31

4. 179 12, 13, 16, 17, 24, 29, 30

5. 187 9, 13 hingga 19 & 24

Jadual 14

Pengawal Meninggalkan Pos Lebih Awal Daripada Tempoh Yang Sepatutnya

Bagi Bulan Januari Dan Februari 2015

Bil. Nombor

Pos Tempoh Kekerapan Kenyataan Kesalahan

1. 27 17 kali Meninggalkan pos lebih awal antara

30 minit hingga 1 jam 2. 44 7 kali


Unit Keselamatan, Hospital Selayang telah menguatkuasakan Klausa 11.1 iaitu

memberi notis bertulis kepada pihak syarikat kawalan keselamatan jika berlaku

kemungkiran kontrak dan akan meremedikannya dalam tempoh 14 hari.

4.3.2 Ketidakpatuhan Kepada Syarat Kontrak

Semakan Audit Dalam mendapati syarikat kawalan keselamatan yang

melaksanakan perkhidmatan di hospital tidak mematuhi syarat yang telah

ditetapkan dalam kontrak. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 15.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

164

Jadual 15

Senarai Ketidakpatuhan Terhadap Syarat Kontrak

Syarat Kontrak Hospital Selayang

Hospital Sungai Buloh

Hospital Tawau

Hospital Umum

Sarawak

Perkhidmatan 3 Syif 2 syif 2 syif 3 syif 2 syif

Umur 65 tahun < 20 tahun

TB TB

3 orang 1 orang

TB TB

8 orang 9 orang

Tiada pengesahan tahap kesihatan (56 hingga 65 tahun)

8 orang pengawal

41 orang pengawal

Mematuhi Mematuhi

Tiada pemeriksaan perubatan Mematuhi Mematuhi Mematuhi 104 orang pengawal

Tidak menjalani ujian air kencing/ tapisan dadah

148 orang pengawal

276 orang pengawal

13 orang pengawal

104 orang pengawal

Tidak menjalani tapisan keselamatan 146 orang pengawal

161 orang pengawal

105 orang pengawal

104 orang pengawal

Mempunyai rekod jenayah 1 orang pengawal

Tiada Tiada Tiada

Tidak menyediakan bilangan pengawal bersenjata yang mencukupi

Mematuhi Mematuhi Mematuhi Tidak Mematuhi

Rondaan Watchman Clock Tidak dilaksanakan

Tidak dilaksanakan setiap 1 jam

Mematuhi Mematuhi

Maklum balas Hospital Selayang, Sungai Buloh, Tawau dan Umum Sarawak:

Pihak hospital akan memastikan syarikat mematuhi syarat perkhidmatan

pengawal keselamatan seperti yang ditetapkan dalam kontrak.

4.3.3 Kelengkapan Tidak Mencukupi

Klausa 7.1 (d) menetapkan kontraktor hendaklah membekalkan segala alatan

dan kelengkapan yang diperlukan oleh pengawal dalam memberikan

perkhidmatan tersebut di bawah Perjanjian ini sepertimana yang dinyatakan di

Jadual D (Kemudahan Dan Kelengkapan).

Lawatan fizikal Audit Dalam di Hospital Sungai Buloh mendapati kelengkapan

yang dibekalkan oleh kontraktor bagi tujuan memberi perkhidmatan kawalan

keselamatan tidak mencukupi seperti dalam Jadual 16 serta di Gambar 1 dan 2.

Jadual 16

Kelengkapan Tidak Mencukupi

Bil. Kuantiti Kelengkapan Seperti

Dalam Kontrak Dibekalkan Tidak Dibekalkan

1. Clamp Tyre

Motosikal – 50 unit

Kereta – 50 unit

Motosikal – 5 unit Kereta – 5 unit (Contoh seperti di Gambar 1)

Motosikal – 45 unit Kereta – 45 unit

2. Computerised Watchman Clock

80 Clocking Point

70 Clocking Point

10 Clocking Point

3. Flash Light Rechargable

15 unit

6 unit

9 unit

4. Go Jack

3 set

1 set (Seperti di Gambar 2)

2 set

5. Kamera Digital

2 unit

1 unit

1 unit

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

165

Gambar 1 Gambar 2

Contoh Clamp Tyre bagi motosikal

dan kereta

1 set Go Jack dibekalkan untuk

mengalihkan kenderaan yang diparkir

atau menghalang laluan jalan


Pihak hospital telah memasang baki 10 clocking point di lokasi yang sewajarnya.

Manakala kelengkapan yang lain akan dibekalkan oleh pihak syarikat

keselamatan mengikut kontrak perkhidmatan.


Pihak hospital hendaklah memastikan pihak syarikat keselamatan

menyediakan kelengkapan yang mencukupi seperti yang ditetapkan dalam

kontrak.

4.3.4 Kelengkapan Closed-Circuit Television (CCTV) Tidak Dapat

Digunakan Sepenuhnya.

Kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan bagi tempoh 1 Ogos 2011 hingga

31 Julai 2013 menghendaki kontraktor membekal dan memasang 25 unit CCTV

di pelbagai lokasi sepertimana yang dinyatakan di Jadual E dalam kontrak.

Manakala, kontrak perkhidmatan kawalan keselamatan bagi tempoh 1 November

2013 hingga 31 Oktober 2015 pula menghendaki kontraktor membekal dan

memasang 27 unit CCTV sepertimana yang dinyatakan di Lampiran C1 dalam

kontrak.

Lawatan fizikal Audit Dalam di Hospital Tawau mendapati kelengkapan CCTV

yang dibekalkan dan dipasang bagi kontrak yang masih berkuat kuasa belum

dibuat pengujian dan pentauliahan kerana beberapa peralatan dan aksesorinya

masih belum diterima dengan lengkap. Manakala bagi kontrak yang telah tamat

25 unit kelengkapan CCTV tersebut tidak berfungsi sepenuhnya kerana satu (1)

unit decoder telah rosak. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 17 serta di

Gambar 3 hingga Gambar 5.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

166

Jadual 17

Kelengkapan CCTV Tidak Mencukupi, Tidak Dibekalkan & Rosak

Bil. Tempoh

Kontrak

CCTV

Penemuan Seperti

Dalam

Kontrak

Dibekalkan

Dan

Berfungsi

Tidak

Dibekalkan Rosak

1. 01.08.2011

hingga

31.07.2015

25 unit 25 unit 0 9 unit camera &

1 unit decoder

1 unit decoder rosak

(seperti di Gambar 3)

2. 01.11.2013

hingga

31.10.2015

25 unit

camera

biasa &

2 unit

camera

360

degree

24 unit 1 unit

camera

2 unit camera

2 unit camera 360

degree yang telah

dipasang, tidak dapat

berfungsi sepenuhnya

kerana dibekalkan

tanpa decoder (seperti

di Gambar 4)

Data-data bagi 2 unit

decoder tidak dapat

disimpan kerana

decoder tersebut

dibekalkan tanpa hard

disk (seperti di

Gambar 5)

Gambar 3 Gambar 4 Gambar 5

1 unit decoder rosak 2 unit camera 360 degree yang

telah dipasang tidak dapat

berfungsi sepenuhnya kerana

dibekalkan tanpa decoder

Data-data bagi 2 unit decoder

tidak dapat disimpan kerana

decoder tersebut dibekalkan

tanpa hard disk


Pihak hospital memaklumkan syarikat keselamatan telah menarik diri kerana

tidak dapat membekalkan kelengkapan CCTV dengan lengkap dan JKN Sabah

telah merampas bon pelaksanaan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

167

4.3.5 Kelengkapan Bagi Pengurusan Dan Pengendalian Transit Wang

Tunai Serta Barang Berharga (CVIT) Tidak Mematuhi Peraturan

Tetap Operasi (PTO) No. 2 Tahun 2010 Kementerian Dalam Negeri

Klausa 7.1 (e)(xi) menjelaskan kontraktor hendaklah melaksanakan

tanggungjawab-tanggungjawab am yang ditetapkan di bawah perjanjian ini dan

tanggungjawab-tanggungjawab spesifik yang ditetapkan dalam Jadual C.

Merujuk kepada Jadual C, kontraktor hendaklah memastikan bahawa

pengurusan dan pengendalian transit wang tunai serta barang berharga (CVIT)

hendaklah dilaksanakan selaras dengan PTO No. 2 Tahun 2010 yang

dikeluarkan oleh Kementerian Dalam Negeri.

Semakan Audit Dalam di Hospital Selayang dan Sungai Buloh mendapati

pengurusan dan pengendalian transit wang tunai bagi Unit Hasil ke bank yang

dilakukan oleh syarikat keselamatan yang dilantik tidak mematuhi tatacara dan

prosedur yang ditetapkan dalam PTO seperti berikut:

a) didapati kenderaan yang mempunyai ciri-ciri keselamatan yang

dilengkapi dengan kalis peluru tidak disediakan oleh pihak Kontraktor.

Pihak kontraktor hanya menggunakan kenderaan sedan seperti di

Gambar 6 untuk digunakan bagi menghantar wang hasil Kerajaan ke

bank. Juga kenderaan tersebut tidak dipasang dengan alat perhubungan

dan tidak dipamerkan nombor telefon balai polis berhampiran;

b) Pengawal Keselamatan yang ditugaskan dalam pengendalian CVIT tidak

dibekalkan jaket dan helmet kalis peluru seperti di Gambar 6; dan

c) karung wang yang digunakan tidak mempunyai security seal bagi

membawa wang tunai ke bank dan dari bank.

Gambar 6

Kenderaan tidak mempunyai ciri-ciri

keselamatan dan Pengawal

Keselamatan yang ditugaskan dalam

pengendalian CVIT tidak dibekalkan

jaket dan helmet kalis peluru

Maklum balas Hospital Selayang dan Sungai Buloh:

Pihak syarikat sedang berusaha untuk menyediakan kenderaan yang

bersesuaian untuk mengendalikan urusan CVIT seperti yang ditetapkan dalam

PTO oleh Kementerian Dalam Negeri.


Pihak hospital hendaklah memastikan pihak kontraktor membekalkan

kelengkapan bagi pengurusan dan pengendalian transit wang tunai serta

barang berharga (CVIT) yang mematuhi Peraturan Tetap Operasi (PTO)

No. 2 Tahun 2010 Kementerian Dalam Negeri.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

168

4.3.6 Penempatan Pengawal Keselamatan

Lawatan fizikal Audit Dalam di

lokasi pintu masuk lif servis barat

Hospital Selayang pada 2 Mac

2015 mendapati pengawal tidak

ditempatkan bagi tempoh syif

7 pagi hingga 3 petang bagi

memastikan tiada bayi dari dewan

bersalin dibawa keluar dari wad

tanpa mengikut prosedur yang

ditetapkan. Walaupun pengawal

ada ditempatkan di setiap lokasi

dewan dan wad bersalin namun

pintu masuk lif servis barat seperti

di Gambar 7 perlu ditempatkan

seorang pengawal sebagai

kawalan terakhir laluan tersebut.

Selain itu, lawatan fizikal di lokasi

bilik kawalan CCTV pada 4 Mac

2015 seperti di Gambar 8

mendapati pengawal tidak pernah

ditempatkan sejak kontrak

bermula bagi memastikan

keadaan keselamatan kawalan

hospital melalui kamera litar

tertutup dipantau serta

memastikan sistem penggera

kebakaran diaktifkan.


Unit Keselamatan akan memastikan pos pengawal sentiasa mempunyai

pengawal keselamatan melalui rondaan Pembantu Keselamatan secara berkala

iaitu 2 jam sekali berkuat kuasa 1 April 2015. Pihak syarikat perlu memberi

maklum balas secara bertulis atas kegagalan pengawal tidak berada di pos

kawalan ketika bertugas.

Manakala, lawatan Audit Dalam di Hospital Sungai Buloh mendapati bangunan

ATLS yang digunakan untuk tujuan latihan dan menempatkan peralatan latihan

tidak diperuntukkan pengawal keselamatan. Selain itu, terdapat kelengkapan

perabot yang baru dan belum digunakan disimpan dalam bilik yang tidak

berkunci dan tiada pengawal keselamatan yang ditugaskan di persekitaran

bangunan tersebut. Maklumat lanjut adalah seperti di Gambar 9 dan 10.

Gambar 7

Pengawal keselamatan tidak ditempatkan

di pintu masuk lif servis barat

Gambar 8

Pengawal keselamatan tidak

ditempatkan di bilik kawalan CCTV

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

169

Gambar 9 Gambar 10

Pengawal keselamatan tidak

diperuntukkan dalam kawasan

Bangunan ATLS yang menyimpan

pelbagai peralatan kursus

Kelengkapan perabot yang baru dan

belum digunakan, disimpan dalam

bilik yang tidak berkunci dan tiada

pengawal yang ditugaskan


Pihak hospital telah menempatkan seorang pengawal keselamatan yang

bertugas 24 jam di bangunan ATLS.


Pihak hospital perlu memastikan pihak syarikat keselamatan menempatkan

bilangan pengawal yang mencukupi seperti yang dinyatakan dalam kontrak

khususnya di lokasi-lokasi kritikal.

5. Rumusan Dan Syor

Bagi memastikan segala kelemahan yang berbangkit mengenai pengurusan dan

pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan diperbaiki/dipertingkatkan dengan

cekap dan berkesan adalah disyorkan supaya pihak terlibat mengambil langkah-langkah

seperti berikut:

a) Bahagian Perolehan dan Penswastaan, IPKKM dan semua Jabatan Kesihatan

Negeri perlu menyemak semula syarat-syarat dalam kontrak yang tidak

munasabah dan tidak jelas serta memperincikannya supaya tidak timbul

kekeliruan, salah tafsir dan percanggahan syarat dalam kontrak semasa

pelaksanaan perkhidmatan kawalan keselamatan. Syarat-syarat dalam kontrak

tersebut perlu diseragamkan di semua hospital terutama yang berkaitan dengan

tempoh syif perkhidmatan yang diberi dan penetapan pengiraan Jadual Dan

Kadar Harga untuk bayaran perkhidmatan;

b) pihak hospital perlu mengambil kira penalti sebagai hasil Kerajaan dan

melaksanakan bayaran perkhidmatan kawalan keselamatan melalui Sistem

ePerolehan dengan mengenakan fi perkhidmatan ePerolehan mengikut kadar

yang ditetapkan bagi setiap transaksi bayaran;

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

170

c) pihak hospital perlu memberi notis bertulis kepada kontraktor untuk

meremedikan dalam tempoh 14 hari setiap kemungkiran yang dilakukan oleh

pihak kontraktor terutama jumlah penalti bagi kegagalan menempatkan bilangan

pengawal yang mencukupi melebihi 10% daripada jumlah bayaran sebulan,

perkhidmatan kawalan keselamatan yang tidak memuaskan dan pelbagai

masalah disiplin pengawal keselamatan;

d) pihak hospital perlu memastikan kontraktor mematuhi syarat-syarat dalam

kontrak dengan melaksanakan perkhidmatan dalam tempoh masa yang

ditetapkan dan menempatkan bilangan pengawal yang mencukupi; mendapat

pengesahan Pegawai Perubatan setiap tahun bagi pengawal yang berumur 56

hingga 65 tahun; menjalani ujian air kencing; menjalani dan lulus tapisan

keselamatan; tidak mempunyai rekod jenayah (sekiranya ada, penggantian

pengawal yang lulus tapisan keselamatan perlu dibuat serta-merta); dan

membuat rondaan watchman clock; serta

e) pihak hospital perlu memastikan kontraktor melengkapkan sepenuhnya

kelengkapan dan peralatan yang sepatutnya disediakan seperti dalam syarat

kontrak bagi melaksanakan perkhidmatan tersebut.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

171

1. LATAR BELAKANG

Projek Pembinaan Ambulatory Care Centre (ACC) Hospital Raja Perempuan Zainab II

(HRPZ II) ini telah diluluskan di bawah Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9)

dengan kontrak bernilai RM177,800,000 secara reka dan bina di atas tanah seluas

8,872 meter persegi.

Objektif Projek Pembinaan ACC adalah untuk menyediakan kemudahan bagi

menampung bilangan penduduk yang semakin meningkat melalui penyediaan

persekitaran yang luas dan kondusif untuk pesakit dan anggota kesihatan.

Kontrak pembinaan bagi Projek Pembinaan ACC telah diberikan kepada Menang Intan

Sdn. Bhd. melalui rundingan terus. Harga projek asal ialah sejumlah RM85 juta dan

tarikh siap asal projek adalah 30 September 2013. Bagaimanapun, Projek Pembinaan

ACC tidak siap mengikut tempoh kontrak yang telah ditetapkan dan Kementerian telah

meluluskan dua (2) lanjutan masa seperti berikut:

Bil. Tempoh Lanjutan Masa Bilangan Hari

1. 30.09.2013 – 27.02.2014 150

2. 27.02.2014 – 02.08.2014 156

Jabatan Kerja Raya (JKR) dilantik sebagai agensi pelaksana bagi projek ini di mana

Pengarah Cawangan Kerja Kesihatan (CKK) dilantik sebagai Pengarah Projek (PP).

Di samping itu Bahagian Perancangan IPKKM, Bahagian Pembangunan IPKKM dan

HRPZ II berperanan memantau, menilai dan menyelaras pelaksanaan projek

pembinaan ACC HRPZ II. Projek ini telah siap sepenuhnya dan Sijil Perakuan Siap (CPC)

telah dikeluarkan pada 25 November 2014.


Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pembinaan ACC di HRPZ II telah

dirancang dan dilaksanakan dengan teratur dan berhemat serta telah mencapai objektif

pembinaannya.

3. SKOP DAN METADOLOGI PENGAUDITAN

Skop pengauditan terhadap projek ini meliputi aspek-aspek perancangan, pelaksanaan,

perolehan dan pemantauan sepanjang projek pembinaan ACC di HRPZ II siap dibina

dan diserahkan kepada Kementerian. Lawatan fizikal juga dijalankan bagi memastikan

kuantiti dan kualiti pembinaan dan peralatan adalah memenuhi spesifikasi yang

B4 PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN

BLOK RAWATAN HARIAN (AMBULATORY CARE CENTRE, ACC)

HOSPITAL RAJA PEREMPUAN ZAINAB II, KELANTAN

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

172

ditetapkan. Perbincangan dan temu bual juga telah diadakan dengan pegawai-pegawai

yang terlibat bagi tujuan pengesahan kerja yang dilaksanakan oleh pelaksana.


4.1 Pengurusan Dan Pentadbiran Projek

4.1.1 Prestasi Projek dan Pencapaian Fizikal Projek

Mengikut syarat kontrak, projek ini perlu disiapkan pada 30 September 2013 iaitu

dalam tempoh 36 bulan daripada tarikh pemilikan tapak pada 1 Oktober 2010.

Semakan Audit Dalam mendapati projek ini tidak dapat disiapkan mengikut

jadual asal dan telah diluluskan dua (2) Lanjutan Masa (Extension of Time –

EOT) selama 306 hari daripada tempoh projek sepatutnya siap disebabkan

faktor seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Tempoh Lanjutan Masa Yang Diluluskan

Bil. Tempoh Lanjutan Masa Bilangan

Hari Sebab

1. 30.09.2013 sehingga 27.02.2014

150 Pertukaran jenama kerusi pergigian (dental chair) dari jenama import kepada jenama tempatan

2. 27.02.2014 sehingga 02.08.2014

156 Masalah tekanan air rendah dan kontraktor perlu membuat tangki air tambahan di luar bangunan

4.1.2 Lanjutan Masa Lewat Dikeluarkan

Mengikut Garis Panduan Pengurusan Pembinaan Projek Reka Dan Bina, jika

Perakuan Kelambatan Dan Lanjutan Masa tidak dikeluarkan oleh PP sebelum

tempoh kontrak yang dibenarkan berakhir, maka Kerajaan akan hilang hak ke

atas kontraktor untuk menyiapkan kerja mengikut tempoh ditetapkan. Jika ini

berlaku, maka kontraktor hanya perlu menyiapkan dalam tempoh yang

munasabah.

Semakan Audit Dalam mendapati EOT 2 iaitu bagi tempoh 27 Februari 2014

hingga 2 Ogos 2014 hanya diluluskan selepas tempoh EOT iaitu pada 2

September 2014.


1) Lanjutan masa selama 150 hari adalah berasaskan kepada pertukaran

jenama kerusi pergigian (dental chair) daripada jenama import kepada

jenama buatan tempatan sejajar dengan pelaksanaan dasar kerajaan.

Bahagian ini berpendapat bahawa faktor pertukaran jenama dental chair

tidak boleh dijadikan sebab utama kepada kelulusan permohonan lanjutan

masa EOT 1. Fungsi bangunan-bangunan lain sepatutnya dapat disiapkan

dan boleh mula beroperasi pada tarikh siap asal iaitu pada 30 September

2013; dan

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

173

2) Pihak JKR seharusnya perlu mendapatkan input dan pandangan daripada

KKM sebelum permohonan EOT diluluskan dan harus mengkaji impak

kepada perkhidmatan di hospital sedia ada sekiranya sesuatu projek lewat

disiapkan mengikut tarikh siap sebenar.


JKR perlu tegas untuk memastikan kelulusan EOT dibuat sebelum tempoh

kontrak berakhir bagi memastikan pengurusan EOT adalah teratur.

4.1.3 Sebab Perlanjutan Tidak Munasabah

Mengikut Garis Panduan Pengurusan Pembinaan Projek Reka Dan Bina,

Kontraktor boleh mengemukakan Notis Permohonan Sijil Lanjutan Masa (EOT)

secara bertulis kepada Pengarah Projek (PP) sekiranya projek dijangka akan

lewat disiapkan. Pihak kontraktor perlu mengemukakan alasan yang munasabah

untuk permohonan lanjutan tempoh masa (EOT).

Semakan Audit Dalam mendapati sebab/alasan yang dikemukakan oleh

kontraktor untuk EOT 1 adalah tidak munasabah. Alasan yang telah diberikan

dan diluluskan adalah kerana pertukaran jenama kerusi pergigian (dental chair)

dari jenama import kepada jenama tempatan. Walau bagaimanapun, semakan

Audit Dalam terhadap laporan kerja yang dibentangkan dalam Minit Mesyuarat

Tapak Bil. 31 bertarikh 2 Oktober 2013 mendapati kemajuan kerja sebenar adalah

rendah dan masih melibatkan kerja-kerja penyiapan keseluruhan bangunan ACC.

Butiran lanjut seperti dalam Jadual 2.

Jadual 2

Sebab Perlanjutan Tidak Munasabah

Tempoh Lanjutan Masa

Bilangan Hari

Kemajuan Kerja

Sebab

30.09.2013 sehingga

27.02.2014 150 63.6%

Pertukaran jenama kerusi pergigian (dental chair) dari jenama import kepada jenama tempatan


Pihak yang terlibat dalam memberikan kelulusan perlanjutan tempoh perlu

meneliti semua aspek kemajuan kerja termasuk pemeriksaan dan

pengesahan secara fizikal bagi mendapatkan gambaran sebenar kemajuan

kerja yang telah dilaksanakan.

4.1.4 Surat Niat Lewat Dikeluarkan

Mengikut Surat Arahan Perbendaharaan ruj: S/K.KEW/PK/PP/1100/

000000/10/31 Jld. 13 (22) bertarikh 30 Julai 2002, Surat Niat perlu dikeluarkan

dalam tempoh 1 minggu selepas menerima kelulusan Kementerian Kewangan

(MoF).

Semakan Audit Dalam mendapati Surat Niat bertarikh 28 Disember 2007 telah

lewat dikeluarkan selama 128 hari dari tarikh surat kelulusan MoF pada 22 Ogos

2007.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

174


Surat Niat yang dikeluarkan oleh CKK, JKR adalah tidak teratur kerana

melebihi tempoh ditetapkan. Kelewatan ini menyebabkan proses

memuktamadkan rundingan harga tidak dapat dilaksanakan dalam tempoh

yang ditetapkan.

4.1.5 Lukisan Siap Bina Belum Dikemukakan

Mengikut klausa 37.2 di bawah Jilid 1A - Contractual And General Requirements,

Lukisan Siap Bina yang lengkap dan telah disahkan oleh perunding bertauliah

perlu dikemukakan kepada Pengarah Projek dalam tempoh 1 bulan selepas Sijil

Perakuan Siap Kerja (CPC) dikeluarkan iaitu pada 25 November 2014.

Sehingga tarikh akhir lawatan audit pada 26 Mac 2015 lukisan siap bina

masih lagi belum dikemukakan oleh pihak kontraktor.

Maklum balas JKR Cawangan Kementerian Kesihatan:

Baki dokumen berkaitan (No kontrak:JKR/IP/CKUB/97/2010) termasuk Lukisan

Siap Bina telah diserahkan kepada pihak kementerian melalui surat rujukan

(33) dlm PKR(CKK)CM3 3.0/D/13/2/SJ 1 JLD 3 bertarikh 27 Julai 2015.


Lukisan Siap Bina perlu dikemukakan kepada Pengarah Projek dengan

segera sebaik sahaja CPC dikeluarkan bagi membolehkan

Unit Kejuruteraan mempunyai masa untuk membuat semakan lukisan

berbanding binaan fizikal serta memudahkan perancangan kerja

penyenggaraan dalam tempoh tanggungan kecacatan.

4.2 Bekalan Peralatan

4.2.1 Kuantiti Peralatan Dibekalkan Berbeza

Semakan rawak Audit Dalam terhadap bekalan peralatan mendapati kuantiti

beberapa peralatan yang dibekalkan adalah berbeza dengan kuantiti yang telah

ditetapkan dalam kontrak. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 3.

Jadual 3

Kuantiti Peralatan Dibekalkan Berbeza

Bil Jenis Peralatan K1 (Unit) Sebenar Beza

Day Care (Endoscopy Unit) 1. X-ray Viewer Double (2 in 1) 5 3 2

2. X-ray Viewer (4 in 1) 0 2 2

ENT Clinic 1. X-ray Viewer Single 8 0 8

2. X-ray Viewer Double (2 in 1) 4 10 6

3. Light Exam 3 2 1

Ophthalmology Clinic 1. X-ray Viewer Single 8 3 5


Dermatology Clinic 1. X-ray Viewer Single 8 7 1


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

175

Maklum balas HRPZ II dan JKR:

Pembekalan x-ray viewer mengikut Jabatan/Unit adalah berbeza berdasarkan

permintaan user dan persetujuan dengan pihak JKR:

1) X-Ray Viewer telah dipasang di Klinik Dermatologi Bilik 04, 06, 07, 08, 09,

10

2) Bilik 12, 18 tidak dipasang X-Ray Viewer di Klinik Dermatologi

3) Light Exam telah dipasang di Bilik 18 di Klinik Dermatologi

4.2.2 Peralatan Tidak Dibekalkan

Semakan rawak Audit Dalam terhadap bekalan peralatan di bilik klinikal juga

mendapati peralatan tidak dibekalkan sepenuhnya selaras dengan terma kontrak

seperti dalam Jadual 4 serta di Gambar 1 hingga 5.

Jadual 4

Peralatan Tidak Dibekalkan

Senarai Peralatan Gambar 1

1. Chair Office 1 Unit

2. Desk Office Executive 1 Unit

3. Cabinet Filing 1 Unit

4. Chair, Visitor with Arm rest 2 Unit

Peralatan tidak dibekalkan di Bilik L1-ORC-41

Gambar 2

Gambar 3

Tiada curtain rail disediakan di 2 bilik persalinan dewan bedah

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

176

Gambar 4 Gambar 5

Tiada curtain rail disediakan di 2 bilik persalinan dewan bedah

Maklum balas HRPZ II dan JKR:

1) Peralatan sepertimana disenaraikan telah dibekalkan oleh pihak kontraktor.

2) Curtain rail telah dipasang di dewan bedah.

4.2.3 Pendaftaran Dan Pelabelan Aset Dan Inventori Tidak Di Buat

Mengikut 1PP KP2.3, semua aset hendaklah didaftarkan oleh Pegawai Aset

Jabatan/Pusat Tanggungjawab ke dalam Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) dan

Daftar Inventori (KEW.PA-3). Semakan Audit Dalam mendapati semua aset di

ACC HRPZ II masih belum didaftarkan dan dilabelkan.

Maklum balas:

Pihak hospital mengambil maklum berhubung dengan pendaftaran dan

pelabelan aset di ACC. Proses pendaftaran dan pelabelan peralatan di bawah

K1 agak sukar kerana maklumat dan dokumen penyerahan projek tidak

diperolehi daripada pihak JKR walaupun beberapa surat telah dihantar. Walau

bagaimanapun, pendaftaran dan pelabelan aset di bawah K2 (alat yang

dipindahkan dari tempat lama ke ACC) serta aset di bawah K3 (pembelian loose

item secara tender) sedang dilaksanakan.

4.3 Pengurusan Penyenggaraan

Mengikut Garis Panduan Pengurusan Pembinaan Projek Reka Dan Bina bertarikh 5 Mac

2007, kontraktor hendaklah menguruskan kerja-kerja pembaikan kecacatan serta

pembaikan aduan kerosakan dari pelanggan selepas Sijil Perakuan Siap Kerja (CPC)

dikeluarkan.

Semakan Audit Dalam mendapati senarai kecacatan pertama dalam tempoh

tanggungan kecacatan dibangkitkan dalam Mesyuarat Tanggungan Kecacatan No. 1

bertarikh 3 Mac 2015 yang mengandungi 568 jenis kecacatan perlu diambil tindakan

oleh kontraktor. Sebanyak 473 (83%) jenis kecacatan yang disenaraikan telah diambil

tindakan oleh pihak kontraktor. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 5.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

177

Jadual 5

Jumlah Kecacatan Pertama Dalam Tempoh Tanggungan Kecacatan

Aras Jumlah Aduan Tindakan Oleh

Kontraktor

Baki Belum

Selesai

Peratus Baki

Belum Selesai (%)

Satu 140 116 24 17.14

Dua 155 124 31 20

Tiga 114 88 26 22.81

Empat 64 57 7 10.94

Lima 95 88 7 7.37

Jumlah 568 473 95 16.73

Maklum balas:

Pihak hospital mengambil maklum perkara ini. Perbincangan dengan pihak user telah

diadakan pada 27 April 2015 dan telah membincangkan status kecacatan tersebut.

4.4 Kualiti Pembinaan

4.4.1 Kualiti Pembinaan Kurang Memuaskan

Setiap kerja pembinaan hendaklah dilaksanakan dengan kemas dan berada

pada tahap piawaian yang diterima pakai supaya bangunan yang dibina boleh

digunakan secara optimum, selamat dan kondusif. CKK, JKR hendaklah

memantau mutu kerja yang dilaksanakan oleh kontraktor dalam tempoh kontrak.

Hasil lawatan fizikal Audit Dalam ke bangunan ACC HRPZ II pada 22 hingga 26

Mac 2015 mendapati perkara seperti di Gambar 6 hingga 19.

Gambar 6

Gambar 7

Wayar tidak ditutup dan diselenggara

dengan kemas di ruang kerja pentadbiran

Maklum Balas: Telah dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

178

Gambar 8 Gambar 9

Kerja pemasangan elektrik tidak siap sepenuhnya di bilik kebal pentadbiran

Maklum Balas: Telah di plaster tetapi tidak sempurna

Gambar 10 Gambar 11

Plug yang dipasang telah rosak di

Bilik Rawatan Pediatrik

Maklum Balas: Telah dibaiki dan

berfungsi

Gambar 12 Gambar 13

Plug Elektrik tidak dipasang dan tidak disenggara dengan kemas di ruang

kerja pentadbiran

Maklum Balas: Masih belum dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

179

Gambar 14 Gambar 15

Pemasangan kabinet tidak kemas

di bilik bedah

Tiada tempat penyangkut pancur air

(shower) di dewan bedah

Maklum Balas: Masih belum dibaiki Maklum Balas:

Tempat penyangkut pancur air

masih belum dibekalkan

Gambar 16 Gambar 17

Kunci Pintu di bilik kabinet linen

Klinik Ortopedik tidak boleh dikunci

Maklum balas: Telah dibaiki dan

berfungsi

Gambar 18

Gambar 19

Siling tidak ditutup di bilik L1-ORC-30

Klinik Ortopedik


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

180

Maklum balas HRPZ II:

Berhubung dengan kualiti pembinaan, pihak hospital sering membangkitkan

dalam mesyuarat tapak dan juga dalam mesyuarat kecacatan projek. Walau

bagaimanapun, pihak hospital akan sentiasa memantau perkara ini.


Pihak JKR, pengurusan HRPZ II dan perunding perlu memastikan mutu

kerja pembinaan yang dilaksana oleh kontraktor berkualiti, sempurna dan

mengikut kontrak yang ditetapkan. Kerja pembaikan perlu diselesaikan

dalam tempoh tanggungan kecacatan bagi memastikan bangunan yang

diduduki kondusif dan selamat. Pihak hospital juga perlu memastikan

semua kecacatan dilaporkan dan diambil tindakan sepenuhnya oleh

kontraktor sepanjang tempoh kecacatan.

4.4.2 Lokasi Butang Suis Tidak Praktikal

Semakan Audit Dalam mendapati pemasangan butang suis di ruangan Transfer

Room (ruang pemindahan pesakit) di dewan bedah adalah tidak praktikal seperti

di Gambar 20 dan 21. Lokasi butang suis untuk membuka pintu adalah terletak

di dinding sebelah luar di ruangan bertanda merah iaitu zon yang tidak boleh

dimasuki oleh individu yang menghantar pesakit. Pintu ini perlu dibuka dari

dalam oleh kakitangan dewan bedah untuk mengambil pesakit. Walau

bagaimanapun, butang suis tidak disediakan di sebelah dalam. Ini

menyebabkan kakitangan dewan bedah sukar untuk keluar ke ruangan

Transfer Room bagi urusan pengambilan pesakit.

Gambar 20

Gambar 21

Lokasi butang suis tidak praktikal di Transfer Room, Dewan Bedah

Maklum balas:

1) Berdasarkan perbincangan dengan pihak user pada 27 April 2015

memaklumkan kedudukan suis tidak perlu diubah.

2) Pihak user mengesahkan bahawa pintu dibuka menggunakan remote.

Switch untuk buka pintu dari luar – melepasi garis sempadan

petugas luar OT

Tiada switch untuk buka pintu

dari dalam.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

181

4.4.3 Bilik Belum/Lewat Beroperasi

Semakan Audit Dalam mendapati beberapa bilik klinikal di Jabatan/Klinik Pakar

dan pentadbiran masih tidak dapat beroperasi sehingga tarikh lawatan audit.

Antara faktor utama bilik klinikal terlibat belum/lewat beroperasi adalah kerana

masih dalam proses perpindahan dan proses pengujian dan pentauliahan (T&C)

dan latihan penggunaan peralatan tidak dapat dilaksanakan sepenuhnya. Butiran

lanjut adalah seperti dalam Jadual 6 serta di Gambar 22 hingga 25.

Jadual 6

Bilik Belum/Lewat Beroperasi

Bil. Bahagian Sebab

1. Pejabat Pengarah dan Pentadbiran Cadangan dijadikan Jabatan Patologi serta unit klinikal. Pejabat Pengarah dan Pentadbiran sedia ada kini di bangunan kuarters

2. Pejabat Pakar

3. Kaunter Pendaftaran & Pembayaran Masih belum berpindah

4. Dewan Bedah Dalam proses pembersihan. Latihan penggunaan peralatan belum diberi

5. Farmasi Satelit Dalam proses perpindahan

6. Pusat Rawatan Harian Perubatan

Gambar 22 Gambar 23

Pejabat Pengarah dan Pentadbiran

Gambar 24 Gambar 25

Pejabat Pengarah dan Pentadbiran

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

182

Maklum balas:

Semua bilik klinikal di Jabatan/Klinik Pakar dan Pentadbiran telah beroperasi

mulai bulan Mac 2015.

5 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM

Secara keseluruhannya pengurusan projek pembinaan ACC HRPZ II telah diuruskan

dengan baik. Bagi memastikan pengurusan pembinaan ACC di HRPZ II dilaksanakan

dengan lebih berkesan, disyorkan pihak yang bertanggungjawab mengambil beberapa

langkah penambahbaikan seperti berikut:

a) pihak pengurusan HRPZ II dan pihak JKR perlu membuat pemantauan secara

berterusan terhadap penyediaan laporan dan kerja penyenggaraan serta

melaporkan segala kecacatan dengan segera sebelum tempoh tanggungan

kecacatan tamat untuk tindakan pembaikan dengan segera;

b) pihak JKR dan HRPZ II pula perlu menyemak dan memastikan Lukisan Siap

Bina mengikut binaan fizikal dan ia boleh dirujuk dengan mudah dan tepat oleh

pihak berkuasa serta pihak berkenaan pada masa akan datang termasuk kerja

penyenggaraan;

c) JKR dan Pengurusan HRPZ II perlu memastikan kerja pembinaan adalah

berkualiti dan sempurna serta kemajuan kerja pembaikan dan penyenggaraan

dipantau dengan rapi bagi memastikan bangunan diduduki kondusif dan selamat;

dan

d) pihak hospital hendaklah memastikan semua fasiliti beroperasi dan latihan bagi

peralatan berkaitan dilaksanakan.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

183

1. LATAR BELAKANG

Hospital Tuaran, Sabah telah beroperasi semenjak 1993 sebagai sebuah hospital yang

memberi perkhidmatan kepada pesakit luar, rawatan kecemasan (3 katil), wad Pusat

Bersalin Alternatif (6 katil), Farmasi, Makmal dan Radiologi tanpa mempunyai katil untuk

pesakit dalam.

Projek mereka bentuk, membina, menyiapkan, menguji terima, mentauliahkan dan

menyelenggarakan untuk Hospital Tuaran, Sabah merupakan projek pembinaan fasa

kedua hospital tersebut yang terletak di atas tanah seluas 8 ekar dan di dalam kawasan

hospital sedia ada. Pembinaan fasa kedua ini mempunyai 76 katil dan menyediakan

perkhidmatan Out-Patient Care, In-Patient Care (Secondary Care), Diagnostic And

Treatment Medical Support Services, Non-Medical Support Services, Training And

Education, Administration, Staff Facilities dan Public Amenities.

Skop kontrak meliputi pembinaan bangunan serta lain-lain kerja seperti berikut:

i) Blok ‘Main Medical Complex’ – 4 Tingkat termasuk bilik M&E (Tingkat 4);

ii) Blok ‘Central Utility Building’ – 2 Tingkat;

iii) Services/Miscellanous Building – 1 Tingkat

iv) ‘Sewerage Treatment Plant’ – 310 PE

v) ‘External Works’

Maklumat ringkas berkaitan projek tersebut seperti berikut:

Bil. Butiran Pembinaan Fasa Kedua Hospital Tuaran

1. Nama Projek Projek Merekabentuk, Membina, Menyiapkan, Menguji

Terima, Mentauliahkan Dan Menyelenggarakan Untuk

Hospital Tuaran, Sabah

2. Kaedah Pelaksanaan Reka Dan Bina

3. Kaedah Perolehan Rundingan Terus

4. Agensi Pelaksana Cawangan Kerja Kesihatan, Jabatan Kerja Raya

5. Pegawai Penguasa Pengarah, Cawangan Kerja Kesihatan,

Jabatan Kerja Raya

6. Nama Kontraktor WCT Berhad

7. Anggaran Kos RM127,800,000.00

8. Kos Kontrak Asal RM127,800,000.00

9. Kos Kontrak Semasa RM128,043,124.00

10. No. Kontrak JKR/IP/CKUB/106/2010

11. Tarikh Surat Niat 4 Jun 2007

12. Tarikh Surat Setuju Terima 26 Oktober 2010

13. Tarikh Milik Tapak 23 November 2010

14. Tarikh Siap Asal 22 Mei 2013

15. Tarikh Siap Sebenar 21 Februari 2014

16. Tarikh Perakuan Siap Kerja 21 Februari 2014

B5PRA – AUDIT : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN

PEMBINAAN HOSPITAL TUARAN, SABAH, SABAH

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

184

Bil. Butiran Pembinaan Fasa Kedua Hospital Tuaran

17. Nilai Liquidated And Ascertained

Damages (LAD)

RM4,749,674.22

(RM23,630.22/sehari – 201 hari kelewatan)

18. Tarikh Serah Projek 16 April 2014

19. Tempoh Tanggungan Kecacatan 16 April 2014 hingga 16 April 2016

(24 bulan)

20. Tarikh Perakuan Siap

Memperbaiki Kecacatan

Belum Dikeluarkan


Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada projek pembinaan Hospital Tuaran,

Sabah telah dirancang dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan telah mencapai

objektif yang telah ditetapkan.


Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Pembangunan, Kementerian dan Hospital

Tuaran, Sabah dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan tidak

termasuk baucar bayaran, Arahan Perubahan Kerja dan Pelarasan Harga di JKR.

Tumpuan pengauditan adalah untuk memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan

termasuk kelengkapan dan peralatan serta penyelenggaraan dilakukan mengikut syarat

kontrak. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan pegawai Kementerian,

hospital dan wakil kontraktor. Lawatan tapak telah dibuat di lokasi seperti Dewan Bedah,

Bilik Forensik, Dewan Bersalin, Unit Patologi, Unit Bekalan Bahan Steril (CSSU), Unit

Sajian & Dietetik, Unit Rehabilitasi, Unit Farmasi, Wad Kenanga 3A (Bersalin), Wad

Melor (Pediatrik), Wad Kenanga 2A (Perempuan), Wad Kenanga 2B (Lelaki), Stor

Perubatan, Lanskap dan Jalan raya di sekeliling bangunan.


Pengauditan yang dijalankan pada 8 Jun hingga 12 Jun 2015 mendapati prestasi kerja

pembinaan Hospital Tuaran adalah memuaskan kecuali beberapa kelemahan yang

dikenal pasti seperti berikut:

4.1 Binaan Dan Kelengkapan Tidak Mengikut Spesifikasi

Semakan Audit Dalam terhadap Lukisan Siap Bina yang disahkan oleh Perunding pada

22 Mac 2014 mendapati binaan dan kelengkapan di lima (5) lokasi tidak mengikut

Lukisan Siap Bina. Lawatan Audit ke lokasi future di dewan bedah, bilik skrub dan

induksi mendapati ketiga-tiga lokasi tersebut masih belum lengkap dengan kemasan

dan kelengkapan mengikut spesifikasi seperti di dalam Lukisan Siap Bina. Maklumat


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

185

Jadual 1

Binaan dan Kelengkapan Tidak Mengikut Lukisan Siap Bina

Bil. Lokasi Lukisan Siap Bina Binaan Sebenar

1. Operation

Theatre 2

(future) –OT315

Ceiling Finishes

Fixed panel seamless fiber board pp (EA) finished (FBe) –

Boral suspended concealed ceiling consisting of gypsum

fibrous plaster board 12.5mm thick screw fixed on to rondo

zincalume coated ceiling battens at 450mm c/c. Board

surface to be flushed finised using suitable gypsum fibre

and jointing compound, all fixed in accordance to

manufacturer’s instruction and recommendation. Ceiling surface to be finished with PP (EA) paint finish (aseptic

epoxy/pu)

Kemasan siling belum di

lengkapkan mengikut spesifikasi

seperti di Gambar 1

Wall Finishes - Painting

Aseptic epoxy/pu [PP (EA)] – 2 coats of aseptic high

performance hard wearing able to cover hair line crack anti

– bacteria epoxy or pu paint with matching alkali resisting

wall sealer primer

Kemasan dinding belum dicat

mengikut spesifikasi seperti di

Gambar 2

Vinyl Flooring Finishes

Static Control (V2) – 2mm thick homogenous unbacked

single layered static conductive vinyl flooring with pur

reinforced, chemical resistant conform to EN685, EN686,

EN649 with every low maintenance quality

Kemasan Vinyl Flooring belum

dibekal dan dipasang seperti di

Gambar 3

Skirting

VS2 – curved up vinyl flooring wall 100mm high c/w cove

former and colored capping strip. Installation to be strictly to

manufacturer’s instruction.

Kemasan skirting belum dibekal

dan dipasang seperti di

Gambar 4

Air Condition (Mechanical) – 24 hours Penghawa dingin belum

beroperasi seperti di Gambar 8

2 unit Smoke Detector Belum dibekal dan dipasang

5 unit Pintu; 3 unit single leaf dan 2 double leaf

5 unit pintu belum dibekalkan

dan dipasang seperti di

Gambar 1

2. Induction

Room

(future) –

OT314


beroperasi

Air damper Belum dibekalkan dan dipasang

seperti di Gambar 5

3. Scrub Up

(future) –

OT317

Air damper Belum dibekalkan dan dipasang

seperti di Gambar 6

Sanitary Wares & Fittings

a) Wares – 1 unit basin SS surgeon scrub sink (3 stations)

b) Fittings – 3 unit mixers sink: H/C elbow action mixer swivel

spout

c) Accessories – 1 unit mirror 600 (H) x 500(W), 3 unit liquid

soup dispenser (foot operated) and 3 unit nail brusher

dispense

Belum dibekalkan dan belum

dipasang seperti di Gambar 7


beroperasi

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

186

Gambar 1 Gambar 2

Operation Theatre (Future) – OT315

Fixed panel seamless fiber board pp (EA) finished (FBe) tidak dibekalkan dan

dipasang, kemasan Aseptic epoxy/pu [PP (EA)] dan 5 unit pintu belum dibekal dan

dipasang mengikut spesifikasi lukisan

Gambar 3 Gambar 4


Kemasan Vinyl Flooring Static Control (V2) dan skirting belum dibekal dan dipasang

Gambar 5 Gambar 6

Induction Room (future) – OT314 dan Scrub Up (future) – OT317

Lubang Air Damper telah disediakan tetapi Air Damper

belum dibekalkan dan dipasang

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

187

Gambar 7 Gambar 8

Scrub Up (future) – OT317

Wares - 1 unit basin SS surgeon

scrub sink (3 stations);

Fittings - 3 unit mixers sink:

H/C elbow action mixer swivel spout;

Accessories - 1 unit mirror

600(H) x 500(W), 3 unit liquid soup

dispenser (foot operated) and 3 unit nail

brusher dispenser belum dibekal

dan dipasang


Supply and return air ducting untuk

ketiga-tiga bilik telah dibekal dan

dipasang tetapi aircond masih belum

beroperasi

Maklum Balas:

Merujuk kepada mesyuarat Interaksi Data Ruang yang telah diadakan pada 16

hingga Januari 2012 dan surat daripada kontraktor kepada KKM, senarai skop

kerja yang disediakan untuk ‘future OT room’ hanya merangkumi kerja-kerja

kemasan dinding – CSR Blok cavity wall (PU), memasang kerangka pintu,

‘cement board’ untuk menutupi bukaan pintu yang disediakan dan pintu untuk

penyelenggaraan. Manakala skop bagi kerja Mekanikal dan Elektrikal (M&E)

tidak disediakan. Pembetulan terhadap Lukisan Siap Bina telah dibuat dan

Lukisan Siap Bina yang terkini telah dikemukakan pada 27 November 2015

kepada JKR dan KKM.

4.2 Kualiti Kemasan Dan Kerosakan Pada Binaan

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Kecacatan setakat 12 Jun 2015 mendapati

sebanyak 580 kecacatan yang dilaporkan daripada bulan Julai 2014, sebanyak 300

kecacatan telah diselesaikan dan berbaki sebanyak 280 kecacatan. Lawatan Audit

Dalam ke lokasi tapak pada 8 hingga 12 Jun 2015 adalah termasuk ke lokasi kecacatan

yang dilaporkan mendapati kualiti pembinaan dan kerosakan yang ditemui seperti di

Gambar 9 hingga 75.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

188

Gambar 9 Gambar 10

Dinding merekah dalam ruang

Unit Bekalan Bahan Steril (CSSU)

(Bilik CS317)

Permukaan tembok dinding merekah di

tepi tingkap laluan belakang ke bilik OT

(future)

Gambar 11 Gambar 12

Rekahan dinding sebelah luar dan dalam di pintu masuk utama CSSU

Gambar 13 Gambar 14

Rekahan dinding di sebelah luar dan dalam di laluan kecemasan Dewan Bersalin

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

189

Gambar 15 Gambar 16

Rekahan dinding di Stor Perubatan dan Unit Forensik

Gambar 17 Gambar 18

Rekahan dinding berdekatan Bilik ME121 dan di luar bangunan

Gambar 19 Gambar 20

Rekahan dinding di luar bangunan

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

190

Gambar 21 Gambar 22

Rekahan pada dinding di belakang Unit

Forensik

Rekahan dinding di Unit Forensik

Maklum balas:

Rekahan disebabkan oleh kejadian gempa bumi pada 5 Jun 2015 dan telah diperiksa

oleh pihak perunding dan dalam pemerhatian untuk mengenalpasti rekahan membesar

atau tidak.

Gambar 23 Gambar 24

Semasa lawatan Audit Dalam ke Stor Steril (CS305), didapati suhu dan kelembapan

aircond masing-masing menunjukkan 25.8°C dan 60% (Gambar 23). Keadaan

tersebut tidak menepati spesifikasi yang ditetapkan iaitu 17.8°C (64°F) dan 50%.

Ini menyebabkan peralatan untuk pembedahan seperti gauge, set instrument untuk

OT (dressing towel), injection tray, kidney dish, amputation extras set, delivery set

dan delivery linen pack yang telah disteril tidak boleh disimpan dalam keadaan

suhu dan kelembapan yang tidak menepati spesifikasi ditetapkan (Gambar 24).

Menurut maklum balas lisan wakil kontraktor, sistem penghawa dingin telah

mengalami kerosakan pada blower fan dan tindakan pembaikian sedang

dilaksanakan.

Maklum balas 10.08.2015 dan 19.01.2016:

Suhu dan kelembapan aircond telah dibaiki dan suhu bagi stor steril 20-23°C seperti di

Gambar 25 dan 26.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

191

Gambar 25 Gambar 26

Suhu dan kelembapan aircond di Stor Steril (CS305) telah dibaiki

Gambar 27 Gambar 28

Semasa lawatan Audit Dalam ke Operation Theatre OT322 mendapati suhu dan

kelembapan aircond masing-masing menunjukkan 21.2°C dan 55% (Gambar 27 & 28)

dan tidak menepati spesifikasi yang ditetapkan iaitu 17.8°C (64°F) dan 50%.

Menurut maklum balas lisan Jurutera Hospital Tuaran, perkara ini berlaku kerana

transformer dalam distribution board telah terbakar.

Maklum balas 10.08.2015 dan 19.01.2016:

Suhu dan kelembapan aircond telah dibaiki dan menunjukkan suhu mengikut spesifikasi

antara 18-22°C seperti di Gambar 29 dan 30.

Gambar 29 Gambar 30

Suhu dan kelembapan aircond di Operation Theatre (OT322) telah dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

192

Gambar 31 Gambar 32

Rekahan cat pada railing di Wad Bersalin Maklum balas: Rekahan cat pada

railing telah dibaiki

Gambar 33 Gambar 34

Rekahan cat berdekatan tingkap di

ruang menderma darah Unit Patologi Maklum balas: Rekahan cat telah dibaiki

Gambar 35 Gambar 36

Air hujan tidak melalui gutter

sepenuhnya dan telah mengalir keluar di Lobi hospital

Maklum balas: Gutter telah dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

193

Gambar 37 Gambar 38

Getah pintu tidak melekat di Unit Patologi Maklum balas: Getah pintu telah dibaiki

Gambar 39 Gambar 40

Leaking pada siling di Wad Bersalin Maklum balas: Telah dibaiki

Gambar 41 Gambar 42

Leaking pada siling di Wad Bersalin Maklum balas: Telah dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

194

Gambar 43 Gambar 44

Kesan titisan air daripada leaking

pada siling di Wad Bersalin


Gambar 45 Gambar 46

Kesan watermark pada siling Bilik Pegawai Stor Perubatan


Gambar 47 Gambar 48

Stor Reagen tiada aircond menyebabkan

reagen tidak boleh disimpan lama

Maklum balas: Aircond system telah

dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

195

Gambar 49 Gambar 50

Stor yang menempatkan sumbangan

kepada penderma darah seperti minuman dalam tin/kotak dan makanan ringan

(biskut) tiada aircond

Maklum balas: Aircond system telah dibaiki

Gambar 51 Gambar 52

Tombol pintu yang dilengkapkan dengan kunci tidak dipasang di kedua-dua belah

pintu menyebabkan pintu tidak boleh dibuka dari luar di CSSU

Gambar 53

Maklum balas:

Lockset yang dipasang adalah seperti

dalam inteksi bahan yang telah diluluskan.

Penggunaan kunci dari luar dan tombol

dari dalam seperti di Gambar 53

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

196

Gambar 54 Gambar 55

Tingkap yang dipasang di ruang

menyimpan bahan reagen di Unit Patologi tidak melekat ketat

menyebabkan tidak boleh dikunci


Gambar 56 Gambar 57

Tingkap yang dipasang di ruang

menyimpan bahan reagen di Unit Patologi tidak melekat ketat

menyebabkan tidak boleh dikunci


Gambar 58 Gambar 59

Stopper pintu tidak boleh berfungsi

kerana pintu terlalu rapat dengan dinding di Bilik Penilaian Unit Patologi

Maklum balas: Stopper pintu telah dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

197

Gambar 60 Gambar 61

Stopper pintu tidak boleh berfungsi kerana pintu terlalu rapat dengan

dinding di Bilik Penilaian Unit Patologi

Maklum balas: Stopper pintu telah dibaiki

Gambar 62 Gambar 63

Pemasangan tingkap tidak kemas di

Wad Kenanga 2B Maklum balas: Telah dibaiki

Gambar 64 Gambar 65

Pintu yang diganti tidak dicat di Bilik isolasi Wad Kenanga 2A


[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

198

Gambar 66 Gambar 67

Kotak suis tidak dipasang dengan

kemas di Wad Kenanga 2A Maklum balas: Telah dibaiki

Gambar 68 Gambar 69

Pemasangan gutter yang tidak kemas

menyebabkan tempias air hujan membasahi lantai


Gambar 70 Gambar 71

Mosquito Net tidak dipasang dengan

lengkap di Wad Kenanga 2B Maklum balas: Telah dibaiki

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

199

Gambar 72 Gambar 73

Keadaan cat mengelupas di tepi tingkap

di bilik Pegawai Perubatan Atas Panggilan Wad Kenanga 2B

Maklum balas: Cat mengelupas telah dibaiki

Gambar 74 Gambar 75

Tingkap tidak boleh ditutup rapat di ruang menunggu Wad Kenanga 2B


4.2.1 Pemasangan Peralatan Tidak Lengkap

Semakan Audit Dalam mendapati kelengkapan/peralatan yang dipasang tidak

sesuai/tidak praktikal dan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan. Maklumat

lanjut seperti di Gambar 76 hingga 80.

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

200

Gambar 76 Gambar 77

Forklift yang dibeli tidak bersesuaian kerana lebih tinggi

daripada pintu Stor Perubatan

Maklum balas:

Pihak pembekal telah bersetuju untuk mengubahsuai ketinggian jentera berkenaan

tanpa sebarang kos tambahan yang perlu dibayar oleh pihak Kerajaan

Gambar 78 Gambar 79

Sterilizable handle pada OT light tidak

dibekalkan

Maklum balas 19.01.2016:

Sterilizable handle pada OT light telah

dibekalkan oleh kontraktor

Gambar 80

Water softerner for steriliser tidak dapat

berfungsi kerana soket point dan plug

tidak dibekalkan.

Maklum balas: Water softerner for

steriliser telah dibekalkan adaptor/

soket point berfungsi

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

201

4.2.2 Fasiliti Dan Peralatan Masih Belum Digunakan

Pemeriksaan Audit mendapati sebahagian besar fasiliti dan peralatan masih

belum digunakan selepas tarikh penyerahan pada 16 April 2014. Antara fasiliti

bersama peralatan yang masih belum digunakan ialah Dewan Bedah, Dewan

Bersalin, Wad Bersalin, Wad Pediatrik, Wad Perempuan dan Lelaki, Farmasi,

Stor Perubatan, Patologi dan Unit Tranfusi Darah. Gambar 81 hingga 86 adalah

contoh peralatan yang masih belum digunakan.

Gambar 81 Gambar 82

Chemical fume hood masih belum digunakan dan PPM hanya dibuat setakat

17.11.2013 di Unit Patologi. Mengikut spesifikasi PPM hendaklah dilaksanakan

setahun sekali tetapi tiada bukti PPM dijalankan selepas tarikh tersebut

Maklum balas: PPM telah dijalankan pada 16.04.2015 (yearly)

Gambar 83 Gambar 84

Autoclave, top loading masih belum

digunakan kerana user training belum dilaksanakan di Unit Patologi

Distiller water masih belum digunakan

Maklum balas: User training telah dijalankan bersama-sama pihak hospital

pada bulan Jun 2014

Maklum balas: Distiller water ini digunakan setelah Unit Makmal

beroperasi pada 31.07.2015

[B

ah

.V

-P

en

ga

ud

it

an

P

er

ol

eh

an

[

Pr

es

ta

si

]

202

Gambar 85 Gambar 86

Biosafety Cabinet Esco Class II masih belum digunakan dan PPM hanya dibuat

setakat 31.10.2013 di Unit Patologi. Mengikut spesifikasi PPM hendaklah dilaksanakan setahun sekali tetapi tiada bukti PPM dijalankan selepas tarikh

tersebut

Maklum balas: PPM telah dijalankan pada 16.04.2015 (yearly)

5. Rumusan Dan Syor Audit

Bagi menambahbaik kelemahan yang dibangkitkan dalam laporan ini, adalah disyorkan

pihak hospital mengambil tindakan seperti berikut:

a) memastikan kemasan binaan dan kelengkapan dilaksanakan mengikut lukisan

siap bina yang ditetapkan;

b) memastikan tindakan pembaikkan dibuat bagi kemasan binaan yang tidak

sempurna dan rosak;

c) memastikan suhu dan kelembapan di Stor Steril dan Dewan Bedah mengikut

piawaian yang ditetapkan;

d) memastikan semua kerosakan yang dilaporkan dalam tempoh kecacatan diambil

tindakan pembaikkan dengan segera; dan

e) memastikan PPM bagi peralatan yang memerlukan penyelenggaraan dibuat

mengikut jadual yang ditetapkan.

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

203

1. LATAR BELAKANG

Perjanjian Konsesi Penswastaan Makmal Ubat dan Stor, KKM ditandatangani oleh

pihak Kerajaan dan Pharmaniaga Logistics Sdn Bhd (PLSB) pada 16 Mac 2011 dan

tempoh perjanjian adalah selama 10 tahun bermula 1 Disember 2009 sehingga 30

November 2019. Melalui perjanjian ini Syarikat Pharmaniaga dikehendaki

membangun, meluaskan pelaksanaan dan menyelenggara Pharmacy Information

System (PhIS) dan Clinic Pharmacy System (CPS) di fasiliti KKM.

Perbelanjaan Modal (CAPEX) yang dibenarkan bagi Projek PhIS melalui perjanjian

tersebut adalah berjumlah RM190,058,736.00 manakala Perbelanjaan Mengurus

(OPEX) berjumlah RM150,617,225.00. Modul-modul yang terlibat dalam

pembangunan PhIS seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1 Modul PhIS & CPS

Bil. Modul PhIS CPS

1. Outpatient Pharmacy √ √

2. Inpatient Pharmacy √ X

3. Ward Pharmacy √ X

4. Order Management √ √

5. Inventory √ √

6. MTAC √ √

7. Data Mining √ √

8. Medication Counseling √ √

9. Manufacturing Of Cytotoxic √ √

10. Drug Information & Consumer Education √ √

11. Clinical Pharmacokinetics √ √

12. Medication Error Reporting & ADR √ √

Pembangunan PhIS & CPS melibatkan dua (2) fasa iaitu fasa satu (1) merupakan

Projek Perintis yang akan dilaksanakan selama 24 bulan dan melibatkan enam (6)

hospital, satu (1) PKD dan 13 Klinik Kesihatan. Manakala fasa dua (2) pula adalah

Fasa Perluasan yang juga mengambil masa 24 bulan yang melibatkan 132 hospital

sedia ada dan 10 hospital baru; 16 Jabatan Kesihatan Negeri; 140 Pejabat Kesihatan

Daerah; 793 klinik kesihatan sedia ada dan 200 klinik kesihatan baru; dan lapan (8)

Makmal Ubat Dan Stor.

Tempoh masa pelaksanaan PhIS & CPS dilanjutkan selama 21 bulan mulai 16 Mac

2015 sehingga 15 Disember 2016. Perlanjutan adalah disebabkan oleh perubahan

teknologi, penyelarasan proses pengurusan farmasi di pelbagai fasiliti KKM dan

penyelarasan keperluan serta kos peralatan yang terlibat.

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PELAKSANAAN DAN

PERBELANJAAN PHARMACY INFORMATION SYSTEM (PhIS) DAN

CLINIC PHARMACY SYSTEM (CPS)

BAHAGIAN VI PENGAUDITAN ICT [PEROLEHAN]

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

204

2. OBJEKTIF AUDIT

Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pelaksanaan dan

pengurusan perbelanjaan sistem PhIS dan CPS dilaksanakan dengan cekap, teratur,

berhemat serta mematuhi peraturan yang telah ditetapkan bagi mencapai objektifnya.

3. SKOP DAN METODOLOGI

Skop pengauditan meliputi semakan Laporan Status Perbelanjaan PhIS dan CPS

bagi tahun 2014 sehingga Jun 2015, sistem pelaporan yang digunakan, bekalan

perkakasan dan perisian, penggunaan sistem, pembayaran yang telah dibuat oleh

PLSB serta dokumen-dokumen penetapan dasar dan kelulusan perolehan yang

berkaitan. Lawatan audit dilaksanakan di hospital dan klinik kesihatan (KK) iaitu

Hospital Pakar Sultanah Fatimah Muar (HPSF), Johor dan Klinik Kesihatan Green

Town Ipoh (KKGT), Perak.


4.1 Status Semakan Perbelanjaan Dan Pelaksanan PhIS

Jawatankuasa Semakan bertanggungjawab menyemak laporan status perbelanjaan

dan kewangan projek selaras dengan keputusan Project Steering Committee (PSC)

dan Project Implementation and Technical Committee (PITC) berdasarkan project

deliverables dan mematuhi klausa-klausa yang termaktub dalam Perjanjian Konsesi

secara berkala sepanjang tempoh Konsesi.

4.1.1 Status Semakan Perbelanjaan

Semakan Audit Dalam terhadap laporan perbelanjaan yang dikemukakan

oleh Bahagian Perkhidmatan Farmasi mendapati jumlah perbelanjaan

keseluruhan sehingga 17 Disember 2015 berjumlah RM141,564,350.

Semakan yang telah dibuat oleh Jawatankuasa Semakan terhadap

perbelanjaan adalah berjumlah RM55,086,326.44 (39%) daripada jumlah

keseluruhan perbelanjaan. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 2.

Jadual 2

Semakan Perbelanjaan bagi PhIS dan CPS sehingga 17 Disember 2015

Bil. Mesyuarat Semakan

Butiran Semakan Jumlah

Semakan (RM)

1. Bil 2/2015 WAN-DC – DRC Hardware for Phase 1 532,161.36

DR Support and Operation, Offsite Storage 27,540.00

Hardware KK Greentown 180,510.00

Jumlah 740,211.36

2.

Bil 3/2015

WAN for DC-DR-Pilot 532,161.36

PMO 16,558,571.97

Jumlah 17,090,733.33

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

205

Bil. Mesyuarat Semakan

Butiran Semakan Jumlah

Semakan (RM)

3.

Bil 4/2015

Cabling 687,600.00

PMO 4,652,224.20

Jumlah 5,339,824.20

4.

Bil 5/2015

DC – DRC Hardware 12,254,165.00

PhIS & CPS Application 2,004,314.10

Cabling for Phase 1 fasilities (3 Hospital, 1PKD, 13 Klinik) 486,145.00

1 PKD & 13 Clinics (Hardware) 1,044,646.29

HSM & HTM (Hardware & Maintenance) 980,815.06

Site Survey for 85 Hospital and 87 Clinics 2,588,400.00

Helpdesk & Regional Support Center 11,601,123.80

User Training for Z12 (JKWPKL), Z28 (Kelantan) and Z40

(Sarawak)

955,948.30

Jumlah 31,915,557.55


Maklum balas Bahagian Perkhidmatan Farmasi:

Sehingga 20 Januari 2016 selepas semakan semula oleh Jawatankuasa

Semakan, didapati jumlah perbelanjaan telah berkurangan kepada

RM101,731,100.04 disebabkan pelarasan terhadap amaun perbelanjaan

yang tidak mempunyai dokumen sokongan yang mencukupi. Daripada jumlah

tersebut, jumlah perbelanjaan yang telah dibuat semakan oleh Jawatankuasa

Semakan adalah RM74,825,791.12 (74%) manakala baki berjumlah

RM26,905,308.92 (26%) masih dalam proses semakan.

4.1.2 Semakan Bekalan Perkakasan PhIS dan CPS

Berdasarkan rekod yang dikemukakan bagi dua (2) PTJ yang dilawati, sejumlah

527 perkakasan telah dibekalkan masing-masing 435 di HPSF dan 92 di KKGT.

Semakan Audit Dalam terhadap sampel 220 (146 di HPSF dan 74 KKGT)

bekalan perkakasan mendapati bekalan telah dilaksanakan dengan sempurna

sebagaimana spesifikasi yang ditetapkan. Butiran semakan adalah

berdasarkan Jadual 3.

Jadual 3 Senarai Peralatan PhIS dan CPS Yang Disemak

PTJ Concession Agreement (CA) Line

Butiran Perkakasan Bilangan Sampel

Semakan Fizikal

Catatan

Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar

3.2.1 PCs with Operating Systems 91 90

1 unit PC hilang di Surgical Outpatient Department telah dilaporkan mengikut prosedur

3.2.2

NoteBooks (Hospital Ward) -

3.2.2.1 NoteBooks 8 8 -

3.2.2.2 iPad 9 9 -

3.2.3 LaserJet Printers (wards-1454 and Clinics-1002)

12 12 -

3.1.13 Server Type 1 (Medium size) for Hospitals (148) and MUSN (8) -

2 2 -

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

206

PTJ Concession Agreement (CA) Line

Butiran Perkakasan Bilangan Sampel

Semakan Fizikal

Catatan

Category A/B/C

3.3.8

LAN Switches at Hospitals and other sites -

3.3.8.1 Core Switch 4 4 -

3.3.8.2 Distributed Switch 10 10 -

3.3.8.4 Access Point (AP) 3 3 -

3.5.2 Barcode Scanner Devices - L (Outpatient Pharmacy) - Wired

6 6 -

4.2 UPS - Server (All Servers) - 3KVA 1 1 -

Jumlah 146 145 -

Klinik Kesihatan Green Town, Ipoh

3.2.1 PCs with Operating Systems 44 44 -

3.2.2 3.2.2.1 NoteBooks 2 2 -

3.2.3 LaserJet Printers (wards-1454 and Clinics-1002)

19 19 -

3.5.2 Barcode Scanner Devices - L (Outpatient Pharmacy) - Wired

9 9 -

Jumlah 74 74 -


Bekalan perkakasan PhIS dan CPS bagi fasa pertama di HPSF dan KKGT

telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, Jawatankuasa Semakan

perlu mempertingkatkan semakan terhadap bekalan perkakasan PhIS dan

CPS bagi memastikan Perbelanjaan Modal (CAPEX) dan Perbelanjaan

Mengurus (OPEX) yang telah dibuat menepati jumlah perbelanjaan yang

dibenarkan berdasarkan perjanjian.

4.2 Bekalan Peralatan PhIS Belum Digunakan

Surat arahan BPM KKM No. Ruj. (17)KKM/BPM/190/6/82/1 Jld.16 bertarikh 28 Mei

2015 menghendaki semua perkakasan dan perisian yang dibekalkan di bawah projek

PhIS dan CPS (Fasa 1 dan Fasa 2) didaftarkan dan diurus oleh setiap fasiliti KKM

mengikut Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan yang berkuatkuasa.

Semakan Audit Dalam terhadap 220 aset

yang dibekalkan di bawah Projek PhIS dan

CPS di HPSF dan KKGT mendapati semua

aset yang dibekalkan telah didaftarkan dan

diuruskan mengikut tatacara aset Alih

Kerajaan. Bagaimanapun, semakan Audit

Dalam di HPSF mendapati lima (5) unit

Barcode Scanner Devices - Mobile yang telah

dibekalkan untuk pelaksanaan PhIS fasa

pertama masih belum digunakan sehingga

tarikh lawatan audit. Butiran lanjut seperti di

Gambar 1.

Gambar 1

Barcode Scanner Devices - Mobile

Lokasi: Jabatan Farmasi

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

207


Hasil pilot di HPSF mendapati penggunaan Barcode Scanner tersebut adalah tidak

efisien.

Tindakan: Tangguh penggunaan untuk perluasan pelaksanaan PhIS.


Secara keseluruhan semua perkakasan yang dibekalkan untuk PhIS dan CPS di

HPSF dan KKGT telah digunakan sepenuhnya kecuali lima (5) unit Barcode

Scanner Devices – Mobile di HPSF. Pihak pengurusan hospital dan Bahagian

Perkhidmatan Farmasi adalah disyorkan agar membuat penilaian dan kajian

awal berkaitan keperluan sebenar perkakasan dan peralatan yang diperlukan di

fasiliti. Ini bertujuan bagi mengelakkan pembaziran khususnya bagi peralatan

yang telah dimohon tetapi tidak digunakan.

4.3 Penggunaan Modul PhIS

Perjanjian konsesi klausa 24.1.1 menghendaki pihak PLCB menyediakan PhIS dan

CPS berdasarkan 12 modul utama (Appendix 6 CA) dan setiap modul utama

mengandungi sub-sub modul yang berkaitan bagi melancarkan operasi pengurusan

pendaftaran pesakit sehingga proses pengeluaran ubat.

Semakan Audit Dalam mendapati penggunaan modul utama adalah tertakluk kepada

keperluan dan jenis operasi yang dilaksanakan di peringkat fasiliti. Semakan

mendapati 12 modul telah digunakan sepenuhnya di HPSF dan 7 Modul digunakan di

KKGT.

4.3.1 Rekod Pemberian Ubat Lewat Dikunci Masuk

Inpatient Pharmacy Modul (Appendix 6 CA) disediakan untuk pengurusan

penyediaan preskripsi dan penyediaan bekalan ubat untuk pesakit di wad.

Setiap pesakit akan dipreskrip oleh doktor dan maklumat berkaitan jenis,

sukatan keperluan ubat dan tempoh masa pemberian ubat akan dikunci

masuk secara online melalui modul ini.

Semakan Audit Dalam secara live terhadap sub modul Inpatient Pharmacy –

Medication Administration Record (MAR) di HPSF mendapati rekod

pemberian ubat kepada pesakit lewat dikunci masuk ke dalam sistem.

Berdasarkan sampel 67 pesakit di lapan (8) wad yang berkaitan didapati

hanya tiga (3) (4%) pemberian ubat kepada pesakit yang dikunci masuk

secara online manakala 56 (84% ) lewat dikunci masuk ke dalam Modul MAR

dan baki lapan (8) (12%) masih belum diberikan (prescribe) oleh doktor.

Semakan lanjut mendapati walaupun secara paparan secara live PhIS di

HPSF menunjukkan pemberian ubat kepada pesakit telah melebihi tempoh

(overdue) namun pada situasi sebenar wad berkenaan telah melaksanakan

pemberian ubat kepada pesakit semasa rawatan dijalankan. Rekod berkaitan

pemberian ubat dikunci masuk ke dalam modul MAR selepas sesi rawatan

pesakit di wad. Ini menggambarkan pemberian ubat lewat dilaksanakan dan

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

208

tidak mengikut jadual yang ditetapkan. Butirannya seperti dalam Jadual 4 dan

contoh di Gambar 2(a) dan 2(b).

Jadual 4

Senarai Penggunaan Medication Administration Record (MAR) di HPSF

Bil. Wad Bil. Sampel

Pesakit Manual Online

Belum

Prescribe

1. Wad 1 9 9 - -

2. Wad 2 L 6 4 1 1

3. Wad 3 10 10 - -

4. Wad 4 10 8 - 2

5. Wad 5 10 5 - 5

6. Wad 6 10 10 - -

7. Wad 7 10 10 - -

8. Wad Semarak 2 - 2 -

Jumlah 67 56 3 8

Gambar 2(a) – Wad 1

Gambar 2(b) – Wad 1

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

209


1) Modul MAR hanya sebahagian proses kerja kejururawatan. Modul ini

tidak dapat dimanfaatkan sepenuhnya dan atas dasar inilah salah satu

faktor penukaran halatuju projek ke arah pelaksanaan secara Pharmacy

Based.

2) Trending lewat entry bagi modul MAR akan dibincangkan dengan

Bahagian Kejururawatan KKM untuk penyelarasan proses kerja.

3) Pemantauan penggunaan yang lebih kerap dilakukan dan dibentangkan

dalam mesyuarat-mesyuarat semakan penggunaan sistem.

4.4 Perbezaan Nilai Stok

Modul Pharmacy Inventory (Appendix 6) diwujudkan dalam PhIS bagi memastikan

pengurusan inventori dan perekodan stok dapat dilaksanakan dengan tepat dan betul

dan menggambarkan nilai stok yang sebenar pada sesuatu masa. Modul ini

mengandungi beberapa sub modul bagi pelaksanaan setiap aktiviti dalam aliran

pengurusan stor samaada di peringkat stor utama atau stor unit.

Semakan Audit Dalam terhadap laporan baki stok yang dijana melalui modul inventori

melibatkan ubat dan bukan ubat mendapati wujud perbezaan antara fizikal dan

jumlah yang dilaporkan melalui sistem PhIS dan CPS. Semakan secara fizikal

terhadap 2,272 sampel ubat di HPSF mendapati wujud perbezaan antara yang

dilaporkan melalui PhIS berbanding pemeriksaan secara fizikal di sub-stor. Manakala

semakan terhadap 10,638 sampel ubat di KKGT dan Stor Ubat di Klinik Kesihatan

Buntong, mendapati rekod inventori adalah bersamaan dengan fizikal. Butirannya


Jadual 5

Senarai Semakan Fizikal Bekalan Ubat Dan Bukan Ubat Di HPSF Dan KKGT

Bil PTJ Lokasi Jenis Ubat Dan Bukan

Ubat

Rekod Sistem PhIS

Kad Petak

Pemeriksaan Fizikal

Perbezaan

1.

Hospital Pakar

Sultanah Fatimah

Wad 3

Paracetamol 500mg Tablet

0 - 132 132

Heparin Sodium 5000 IU/ml Inj (5ml)

40 - 35 5

Potassium Chloride 1g/10ml Inj

100 - 76 24

Central Venous Catheter, Single Lumen, 14G/70cm

0 4 4 4

Needle Disposable 21G x 40mm

0 34 34 34

Blood Glucose Test Strip

0 7 7 7

Wad 7


26 9 9 17


315 4 4 311

Withdrawal Injection Spike With Air Filter

300 50 50 250

Glove Surgical Latex Sz:7 (Powdered)

34 6 6 28

Paracetamol 120mg/5 ml Syrup

291 - 960 (669)

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

210

Bil PTJ Lokasi Jenis Ubat Dan Bukan

Ubat

Rekod Sistem PhIS

Kad Petak

Pemeriksaan Fizikal

Perbezaan

Promethazine HCI 5 mg/ 5ml Syrup

300 - 30 270

Potassium Citrate 3g/10ml Mixture BPC

290 - 1200 910

Diphenhydramine HCI Expectorant (Adult)

376 - 360 16

Potassium Chloride 600mg SR Tablet

200 - 100 100

Jumlah 1,647 114 3,007 -

2.

Klinik Kesihatan

Green Town

Klinik Kesihatan Buntong

Betahistine Dihydrocloride 24 mg x 50 tablet

17 17 17 -

Entacapone 200 mg x 100 tablet

40 40 40 -

Acyclovir 800 mg x 35 tablets

93 93 93 -

Varenicline Champix 1 mg x 28 tablet

18 18 18 -

Terazosin 2 mg x 100 tablet

160 160 160 -

Klinik

Kesihatan Green Town

Perindopril 4mg and Indapamide 1.25 mg tablet

1,800 1,800 1,800 -

Metformin 500 mg and Glibenclamide 2.5 mg tablet

2,400 2,400 2,400 -

Pizotifen 0.5 mg tablet 2,300 2,300 2,300 -

Selenium Sulphide 2.5% shampoo

750 750 750 -

Clotrimazole 500 mg Vaginal Tablet

70 70 70 -

Fluticasone Propionate 125 mcg/dose Inhalation

90 90 90 -

Meclozine HCI 25mg and Pyridoxine 50 mg Tablet

500 500 500 -

Pravastatin Sodium 20 mg tablet

2,400 2,400 2,400 -

Jumlah 10,638 10,638 10,638 -

Maklum balas Hospital Pakar Sultanah Fatimah:

1) Sebab perbezaan: Pengguna di substor tidak membuat penggunaan dan

penerimaan dalam sistem.

2) Usaha untuk memperkukuhkan penggunaan sistem dalam pengawalan

inventori perlu dilakukan secara menyeluruh dan dikuatkuasakan sepenuhnya.


Penyelarasan stok sebenar di setiap peringkat perlu dibuat dan diambil kira

dalam laporan sistem PhIS supaya maklumat stok di sistem PhIS dan fizikal

adalah sama dan tepat.

[B

ah

.V

I-

Pe

ng

au

di

ta

n P

re

st

as

i I

CT

]

211


Secara keseluruhannya, pelaksanaan dan penggunaan PhIS Fasa 1 di HPSF dan

KKGT telah dilaksanakan dengan baik. Bagaimanapun, penggunaan beberapa sub

modul kepada modul utama perlu dipertingkatkan dan proses kerja kemasukan data

dan maklumat berkaitan proses pengurusan ubat di Farmasi dilaksanakan secara

online dan tidak lagi secara manual. Bagi memastikan pengurusan PhIS dan CPS

dilaksanakan dengan lebih cekap, Audit Dalam mengesyorkan tindakan seperti

berikut:

a) Jawatankuasa Semakan perlu mempertingkatkan semakan terhadap bekalan

perkakasan dan perisian PhIS bagi memastikan Perbelanjaan Modal (CAPEX)

dan Perbelanjaan Mengurus (OPEX) yang telah dibuat menepati jumlah

perbelanjaan yang dibenarkan;

b) pihak Kementerian/hospital perlu membuat penilaian semula dan

penambahbaikan terhadap sub modul PhIS dan CPS di setiap peringkat

proses pengurusan Farmasi yang sedia ada bagi memastikan semua sub

modul boleh digunakan dengan baik dan maklumat yang dijana melalui PhIS

dan CPS adalah tepat; dan

c) pihak hospital/klinik perlu mengambil langkah proaktif bagi menggalakkan

penggunaan PhIS di samping menyediakan latihan yang mencukupi bagi

memberi kemahiran dan kefahaman kepada pengguna.

[B

ah

.V

II

- P

en

ga

ud

it

an

M

en

ge

ju

t]

213

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Mengejut dilaksanakan oleh Cawangan Audit Dalam (CAD) mulai

tahun 2015 iaitu satu pendekatan pengauditan yang dilaksanakan tanpa

memaklumkan terlebih dahulu tarikh sebenar lawatan kepada Pemungut Kecil (PK).

Aktiviti Pengauditan Mengejut pada tahun 2015 di 71 klinik ditumpukan kepada

semakan pengurusan wang tunai/hasil serta Pengurusan Sijil Cuti Sakit.

Senarai klinik dan tarikh lawatan seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Senarai Klinik Yang Dilawati

Negeri Bil. Nama Klinik Tarikh

Lawatan

Johor

1.

2.

3.

4.

5.

Klinik Kesihatan Majidee, Johor Bahru

Klinik Kesihatan Pasir Gudang

Klinik Pergigian Kulaijaya

Klinik Kesihatan Air Tawar 2

Klinik Kesihatan Simpang Renggam, Kluang

23.02.2015

25.02.2015

31.05.2015

06.09.2015

08.09.2015

Melaka

6.

7.

8.

9.

10.

Klinik Kesihatan Peringgit

Klinik Kesihatan Cheng

Klinik Kesihatan Tanjung Kling

Klinik Kesihatan Ayer Molek

Klinik Kesihatan Jalan Gereja

11.05.2015

12.05.2015

13.05.2015

14.05.2015

15.05.2015

Negeri

Sembilan

11.

12.

13.

14.

15.

Klinik Kesihatan Rasah, Seremban

Klinik Kesihatan Senawang

Klinik Kesihatan Ampangan

Klinik 1Malaysia Seremban

Klinik Pergigian Rasah

11.05.2015

12.05.2015

13.05.2015

14.05.2015

15.05.2015

Selangor

16.

17.

18.

19.

20.

Klinik Desa Kampung Medan

Klinik Kesihatan Kanchong Darat

Klinik Pergigian Banting

Klinik Pergigian Tanjung Sepat

Klinik Kesihatan Telok Panglima Garang

23.02.2015

24.02.2015

25.02.2015

26.02.2015

27.02.2015

Wilayah

Persekutuan

21.

22.

23.

24.

25.

Klinik Kesihatan Pergigian Tanglin

Klinik Kesihatan Pergigian Dato’ Keramat Klinik Kesihatan Bandar Tun Razak

Klinik Kesihatan Petaling Bahagia

Klinik Kesihatan Jinjang

10.03.2015

12.03.2015

12.05.2015

14.05.2015

28.07.2015

BAHAGIAN VII PENGAUDITAN MENGEJUT

214

[B

ah

.V

II

- P

en

ga

ud

it

an

M

en

ge

ju

t]

Negeri Bil. Nama Klinik Tarikh

Lawatan

Perak

26.

27.

28.

29.

30.

31.

Klinik 1 Malaysia Tawas, Ipoh

Klinik Kesihatan Pergigian Manjoi

Klinik Kesihatan Gopeng

Klinik Pergigian Batu Gajah

Klinik Kesihatan Kuala Sepetang

Klinik Kesihatan Selekoh

03.03.2015

05.03.2015

07.04.2015

09.04.2015

28.04.2015

30.07.2015

Pulau

Pinang

32.

33.

34.

35.

36.

37.

Klinik Kesihatan Kepala Batas

Klinik Kesihatan Pergigian Penaga

Klinik Kesihatan Tasek Gelugor

Klinik Kesihatan Jalan Perak

Klinik Kesihatan Bandar Tasek Mutiara

Klinik Kesihatan Sungai Dua

23.02.2015

25.02.2015

31.03.2015

22.06.2015

24.06.2015

26.06.2015

Kedah/Perlis

38.

39.

40.

41.

42.

43.

44.

Klinik Kesihatan Kuala Nerang

Klinik kesihatan Naka

Klinik Pergigian Simpang Kuala Kedah

Klinik Kesihatan Kubor Panjang

Klinik Kesihatan Sungai Tiang

Klinik Kesihatan Pendang

Klinik Kesihatan Beseri, Perlis

19.01.2015

20.01.2015

25.01.2015

15.02.2015

16.02.2015

17.02.2015

24.03.2015

Kelantan

45.

46.

47.

48.

49.

Klinik Kesihatan Bandar Kota Baharu

Klinik Kesihatan Selising, Pasir Puteh

Klinik Kesihatan Pulai Chondong, Machang

Klinik 1Malaysia Sri Cemerlang, Kota Bharu

Klinik Kesihatan Bandar Tumpat

24.03.2015

13.04.2015

16.06.2015

07.07.2015

27.07.2015

Terengganu

50.

51.

52.

53.

54.

Klinik Kesihatan Seberang Takir, Kuala Terengganu

Klinik Kesihatan Ibu & Anak Ayer Jernih, Kuala Terengganu

Klinik Kesihatan Bukit Payung, Kuala Terengganu

Klinik Pergigian Bukit Tunggal, Kuala Terengganu

Klinik 1 Malaysia Tuk Adis, Kuala Terengganu

25.01.2015

01.02.2015

02.02.2015

03.02.2015

04.02.2015

Pahang

55.

56.

57.

58.

59.

60.

Klinik Kesihatan Gambang Kuantan

Klinik Pergigian Berserah Kuantan

Klinik 1 Malaysia Kg. Padang Jaya Kuantan

Klinik Pergigian Jaya Gading Kuantan

Klinik Kesihatan Nenasi Pekan

Klinik Kesihatan Tanjong Gemok

22.01.2015

12.02.2015

25.02.2015

21.01.2015

17.02.2015

17.02.2015

Sabah

61.

62.

63.

64.

65.

66.

Klinik Kesihatan Ibu & Anak Pekan, Kota Kinabalu

Klinik Desa Kawang, Papar

Klinik 1Malaysia Pengalat Besar, Papar

Klinik Pergigian Papar

Klinik Pergigian Tuaran

Klinik 1Malaysia Taman Sri Rugading, Tuaran

30.01.2015

15.06.2015

16.06.2015

17.06.2015

18.06.2015

19.06.2015

Sarawak

67.

68.

69.

70.

71.

Klinik Pergigian Sibu

Klinik Kesihatan Sibu

Klinik Kesihatan Nanga Atoi

Klinik Pergigian Kapit

Klinik Kesihatan Miri

09.03.2015

10.03.2015

20.04.2015

06.08.2015

03.09.2015

[B

ah

.V

II

- P

en

ga

ud

it

an

M

en

ge

ju

t]

215


Ringkasan penemuan Pengauditan Mengejut di 71 klinik yang telah dilawati seperti

di Carta 1.

Carta 1 Analisis Penemuan Pengauditan Mengejut Mengikut Isu Utama

Berdasarkan Carta 1, empat (4) isu utama yang ditemui adalah pengurusan borang

hasil (57 klinik); Pemeriksaan Mengejut Arahan Perbendaharaan (AP) 309 (40

klinik); AP 308 (39 klinik) dan penurunan kuasa (39 klinik).

Maklumat terperinci seperti dalam Jadual 2.

Jadual 2

Penemuan Pengauditan Mengejut

Bil. Isu Bilangan

Klinik Nombor Klinik

Pengurusan Borang Hasil

1. Borang Hasil Yang Dikeluarkan Daripada Stok Tidak Dibuat Semakan Mingguan

34

2, 6, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 28, 34, 35, 36, 45, 48, 50, 51, 52, 54, 61, 62, 64, 65, 66, 67, 69, 71

2. Daftar Borang Hasil (Kew.67) Tidak Diselenggara/Lengkap/Kemas Kini

34

1, 2, 3, 4, 5, 9, 11, 12, 13, 15, 20, 23, 24, 25, 26, 28, 30, 31, 32, 35, 36, 39, 41, 42, 44, 45, 48, 50, 51, 52, 55, 59, 70, 71

3. Resit/Kupon Tidak Disemak/Diperakui 18 5, 6, 7, 8, 10, 17, 26, 28, 34, 36, 38, 39, 45, 50, 53, 54, 67, 68

4. Borang Hasil Tidak Dikeluarkan Mengikut Susunan Nombor Siri

10 4, 30, 31, 39, 44, 50, 62, 64, 69, 71

57 Klinik

40 Klinik

39 Klinik39 Klinik

33 Klinik

27 Klinik

20 Klinik

7 Klinik 2 Klinik

Pengurusan Borang Hasil

Pemeriksaan Mengejut (AP309)

Pemeriksaan Dalaman (AP308)

Penurunan Kuasa




Pengeluaran Resit


Isu Utama

216

[B

ah

.V

II

- P

en

ga

ud

it

an

M

en

ge

ju

t]

Bil. Isu Bilangan


5. Stok Borang Hasil Yang Dikeluarkan Atas Nama Pegawai Stok Tersebut

5 38, 41, 42, 43, 44

6. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal Tidak Disediakan Semasa Pertukaran Pemungut

4 10, 35, 67, 68

7. Borang Hasil Tidak Disimpan Dalam Kabinet Berkunci/Tidak Disimpan Di Tempat Selamat

4 17, 25, 50, 71

8. Borang Hasil Tidak Digunakan 2 4, 5

Pemeriksaan Mengejut [AP 309]

1. Pemeriksaan Mengejut (AP 309) Tidak Dijalankan

33

1, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 20, 29, 41, 42, 43, 45, 46, 48, 51, 52, 54, 59, 61, 62, 63, 64, 66, 68, 71

2.

Pemeriksaan Mengejut (AP 309) Lewat Dijalankan/Tidak Dijalankan Sekurang-kurangnya Enam Bulan Sekali

5 23, 24, 26, 28, 31

3. Daftar Pemeriksaan Mengejut Tidak Diselenggarakan/Tidak Diisi Dengan Lengkap

2 49, 69

4. Pemeriksaan Mengejut (AP 309) Dilakukan Oleh Pegawai Selain Ketua Jabatan

1 26

Pemeriksaan Dalaman [AP 308]

1. Pemeriksaan Dalaman (AP 308) Tidak Dijalankan

39

2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 28, 31, 41, 42, 43, 45, 46, 47, 48, 49, 51, 52, 54, 64, 66, 67, 68, 70, 71

Penurunan Kuasa

1. Surat Kuasa Secara Bertulis Tidak Dikeluarkan

38

1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 22, 26, 28, 30, 31, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 59, 61, 64, 71

2. Fail Penurunan Kuasa Tidak Dikemukakan Untuk Semakan Audit Dalam

2 22, 69


1. Borang Sijil Cuti Sakit Tidak Disemak/Diperakui

21 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14, 38, 39, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 51, 55, 59, 65, 68

2. Daftar Sijil Cuti Sakit Tidak Diselenggara/Lengkap/Kemas Kini

13 2, 10, 14, 20, 25, 28, 45, 47, 48, 51, 65, 70, 71

[B

ah

.V

II

- P

en

ga

ud

it

an

M

en

ge

ju

t]

217

Bil. Isu Bilangan


3. Sijil Cuti Sakit Tidak Dikeluarkan Mengikut Susunan Nombor Siri

7 14, 24, 39, 44, 65, 68, 71

4. Sijil Cuti Sakit Tiada Dalam Simpanan Pejabat

1 36


1. Buku Tunai (Kew. 249) Tidak Kemas Kini/Diperiksa/Direkod/Lengkap

14 4, 7, 9, 10, 12, 13, 14, 17, 19, 38, 39, 42, 43, 70

2. Kutipan Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama

9 8, 13, 14, 20, 26, 28, 38, 39, 61

3. Perbezaan Jumlah Wang Tunai Di Tangan Dengan Borang Hasil Yang Dikeluarkan

8 25, 30, 31, 36, 38, 39, 41, 51

4. Pesakit Warganegara Asing Tidak Dikeluarkan Resit Bayaran

1 25

5. Pesakit Yang Membuat Bayaran Tidak Dikemas kini Di Dalam Rekod Laporan Daftar Pesakit

1 25

6. Peti Besi Dibuka Oleh Seorang Pegawai Sahaja

1 21

7. Pegawai Yang Sama Menerima Wang Dan Merekod Pungutan Ke Dalam Buku Tunai

1 50

8. Hasil Kutipan Wang Awam Disimpan Bersama Dengan Wang Lain

1 38


1. Notis Pemberitahuan Kepada Orang Awam Untuk Mendapatkan Resit Tidak Dipaparkan

11 10, 29, 38, 44, 48, 59, 63, 65, 66, 68, 71

2. Notis Melarang Orang Awam Memasuki Ruang Kasyer Tidak Dipamerkan

5 35, 37, 51, 67, 68

3. Wang Kutipan Harian Tidak Disimpan Dengan Selamat (Laci Tidak Berkunci/ Letak Di Atas Meja) Di Kaunter

5 6, 28, 31, 69, 71

4. Kaunter Kutipan Hasil Tidak Mempunyai Ciri-ciri Keselamatan Yang Mencukupi

1 28

Pengeluaran Resit

1. Resit Yang Dipinda Tidak Dibatalkan 2 14, 31

2. Resit Yang Dibatalkan Tiada Tandatangan Daripada Pegawai Yang Diberi Kuasa

5 23, 32, 34, 35, 37

218

[B

ah

.V

II

- P

en

ga

ud

it

an

M

en

ge

ju

t]

Bil. Isu Bilangan



1. Cek Yang Diterima Melalui Pos Tidak Direkodkan Ke Dalam Daftar Mel

1 31

2. Daftar Mel Tidak Disemak Oleh Pegawai Penyelia

1 11

Nota: Nombor Klinik adalah mengikut susunan yang dinyatakan dalam Jadual 1.

3. MAKLUM BALAS DARIPADA KLINIK TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT

DALAM

Maklum balas daripada Klinik terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang

ditetapkan (14 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen

pihak pengurusan untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan dan

tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh klinik. Pada tahun

2015, sebanyak 24 klinik (34%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 14

hari, 40 klinik (56%) melebihi 14 hari dan 7 klinik (10%) tidak memerlukan maklum

balas kerana tidak mempunyai kutipan hasil/tiada isu berbangkit. Ringkasan

maklumat adalah seperti berikut:

24 klinik (34%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 14 hari

40 klinik (56%) mengemukakan maklum balas melebihi 14 hari

7 klinik (10%) tidak memerlukan maklum balas


Secara keseluruhannya, Pengauditan Mengejut yang dijalankan mendapati

pematuhan terhadap peraturan dan prosedur bagi pengurusan tunai dan hasil serta

pengurusan Sijil Cuti Sakit perlu dipertingkatkan. Langkah-langkah proaktif dalam

mengetatkan kawalan dalaman terhadap pengurusan tunai/hasil serta Sijil Cuti Sakit

perlu diambil bagi mengelakkan penyelewengan daripada berlaku.

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

]

219

1. PENDAHULUAN

Pengauditan susulan dilaksanakan untuk memantau sama ada tindakan

pembetulan dan penambahbaikan telah diambil terhadap teguran pengauditan

pengurusan kewangan yang dibangkitkan terdahulu supaya mengurangkan isu-isu

di Pusat Tanggungjawab (PTJ).


Berdasarkan penemuan Audit Dalam di 63 PTJ yang dilaksanakan pengauditan

pengurusan kewangan dalam tahun 2014, sebanyak 12 PTJ telah dipilih untuk

pengauditan susulan pada tahun 2015 seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Senarai PTJ Yang Dipilih Bagi Pengauditan Susulan

Pada Tahun 2015

Bil. Negeri Pusat Tanggungjawab

1. Kedah/Perlis Hospital Baling

2. Pulau Pinang Hospital Balik Pulau

3. Perak Pejabat Kesihatan Daerah Kinta

4. Selangor Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam

5. Wilayah Persekutuan

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) WP Labuan

6. Negeri Sembilan Hospital Jempol

7. Melaka Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah

8. Johor Pejabat Kesihatan Daerah Kulai Jaya

9. Pahang Hospital Jengka

10. Terengganu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu

11. Sabah Hospital Kota Marudu

12. Sarawak Hospital Kanowit

Semakan Audit Dalam terhadap isu-isu yang belum selesai bagi 5 kawalan

pengurusan kewangan adalah seperti dalam Jadual 2.

BAHAGIAN VIII PENGAUDITAN SUSULAN

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

220

Jadual 2

Senarai Isu-Isu Yang Belum Selesai

No. Isu Isu Penemuan Audit

Kawalan Pengurusan (11%)

1. Pegawai yang terlibat dengan pengurusan kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik secara bertulis ( terimaan, perbelanjaan, perubahan gaji serta aset dan stor)

2. Penurunan kuasa tidak mematuhi ketetapan Surat Perwakilan Kuasa oleh Pegawai Pengawal

3. Pengasingan tugas pengurusan kewangan tidak diwujudkan

4. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/dikemas kini/lengkap/dikemukakan

untuk semakan

5. Fail Meja Tidak disediakan/dikemas kini/lengkap

6. Pemeriksaan dalaman (AP308) tidak dijalankan/menyeluruh oleh Ketua Jabatan atau

wakil yang dilantik

7. Pemeriksaan dalaman (AP308) yang dijalankan tidak direkodkan ke dalam Daftar

8. Pemeriksaan mengejut (AP309) tidak dijalankan/lengkap/mengikut tempoh yang ditetapkan

9. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) tidak bermesyuarat mengikut ketetapan tempoh/membincangkan agenda yang ditetapkan

10. Pegawai menghadiri kursus/latihan kurang 7 hari setahun

11. Pusingan Tugas Tidak Dilaksanakan

12. Daftar Pertanyaan Audit tidak disediakan

Kawalan Terimaan (22%)

13. Daftar Borang Hasil (Kew.67) tidak lengkap/dikemas kini/tepat/disemak

14. Pengeluaran borang hasil daripada stor tidak mengikut susunan nombor siri buku yang betul

15. Penerimaan borang hasil tidak disemak ketepatan nombor siri dan cop pengesahan di belakang helaian pertama salinan pejabat

16. Stok borang hasil tidak disemak setiap minggu dan diperakui betul nombor siri

17. Perjanjian sewa kantin tidak disediakan

18. Daftar Sewa Kantin tidak diselenggarakan

19. Hasil Sewaan Kantin tidak dimasukkan ke dalam Akaun Hasil Kerajaan

20. Laporan Terimaan Mel (TK120) diselenggara oleh pegawai yang sama menyediakan resit

21. Buku Tunai (TK100) tidak disemak dan lewat dikemukakan kepada Bahagian Akaun, Ibu Pejabat KKM

22. Salinan Penyata ABT tanpa maklumat terperinci dan dokumen sokongan jumlah ABT tersebut

23. Kupon Yang Dipinda Tidak Dibatalkan

24. Kupon dikeluarkan tanpa merekodkan tarikh dan nombor pendaftaran pesakit

25. Kupon tidak direkodkan ke dalam Daftar Borang Hasil

26. Resit Rasmi (Kew.38E) dibatalkan oleh pegawai yang mengeluarkan resit

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

]

221


27. Resit/kupon lewat direkodkan ke dalam Buku Tunai

28. Baki stok fizikal Borang Hasil dengan baki rekod(Daftar Borang Hasil) tidak sama

29. Wang Kutipan berserta Buku Tunai lewat diserahkan kepada Pemungut Utama

30. Pungutan hasil lewat dimasukkan ke dalam Bank

31. Kutipan wang tunai tidak sama dengan rekod ( kupon, resit dan Daftar Pesakit )

32. Nota Serah Tugas Tidak disediakan semasa pegawai menyerah dan mengambil alih tugas stok Borang Hasil

33. Daftar Caj Hospital (DCH) tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini

34. Penyerahan Akaun Tunai Bulanan tidak mengikut tempoh yang ditetapkan

35. Peti Besi tidak dapat digunakan dan belum diambil tindakan pelupusan

36. Penyata Penyesuaian Hasil lewat disediakan dan dikemukakan kepada Bhg.Akaun (Ibu pejabat KKM)

Kawalan Perbelanjaan (26%)

37. Penyediaan Bajet Tahunan tidak disediakan bagi tujuan mendapatkan peruntukan setiap tahun

38. Maklumat perolehan tidak dikemas kini dalam GPIS

39. Surat Lantikan Pegawai Penyelia GPIS tidak disediakan

40. Laporan GPIS tidak disemak

41. Integrity Pact tidak dipatuhi/tidak dilaksanakan

42. Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan/Jadual Pembuka Sebut Harga tidak ditandatangani oleh setiap ahli.

43. Fail Sebut Harga tidak diselenggara dengan lengkap dan teratur

44 Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menandatangani kesemua muka surat yang menunjukkan harga pada spesifikasi kerja

45. Lampiran Q Sebut Harga tidak diberi kod

46. Lembaran Yang Menyatakan Harga dalam Sebut Harga tidak ditandatangani oleh semua Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga

47. Keputusan Sebut Harga yang berjaya tidak dipamerkan

48. Kerja tidak mengikut spesifikasi/tidak dilaksanakan/perubahan kerja/pelanjutan masa tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga/Kementerian Kewangan

49. Kajian pasaran tidak dijalankan

50. Bil/Invois tidak dicop “tarikh terima” oleh Pemula/Unit Kewangan

51. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap

52. Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran

53. Baucar Bayaran tidak dicop/ditebuk “Telah Bayar”

54. Baucar Bayaran tidak disimpan dengan selamat dan difailkan mengikut turutan siri

55. Bekalan/perkhidmatan lewat dibekalkan/disempurnakan

56. Had kuasa berbelanja dalam sistem tidak selaras dengan perwakilan kuasa yang ditetapkan

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

222


57. Perakuan II Baucar Bayaran/Jurnal dilakukan ketika pegawai sedang bercuti

58. Perakuan II Baucar Bayaran dilakukan sendiri oleh pegawai yang menuntut

59. Borang Tuntutan Elaun Perjalanan tidak dicop “tarikh penerimaan”

60. Tuntutan Perjalanan diterima melebihi 10hb pada bulan berikutnya

61. Elaun/Tuntutan terlebih bayar

62. Tarikh semakan tidak dicatatkan pada Buku Vot(BV381) dan Daftar Bil(BV340)

63. Laporan Terperinci Perbelanjaan (C231) tidak dicop tarikh dijana daripada sistem eSPKB mengikut buletin bulanan JANM

64. Penyata Penyesuaian Perbelanjaan lewat dikemukakan kepada JANM

65. Panjar wang Runcit Digunakan untuk pembayaran bukan segera

Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit (3%)

66. Salinan invois dan resit asal pembelian komputer tidak disimpan/difailkan dalam fail peribadi peminjam

67. Daftar Deposit am dan Deposit Cagaran (Tender/sebut harga) tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini

68. Deposit kuarters tidak dikutip

69. Laporan terperinci Amanah (C350) tidak dicop tarikh dijana daripada sistem eSPKB mengikut Buletin Bulanan JANM

Kawalan Pengurusan Aset Dan Stor (38%)

70. Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan tidak bermesyuarat mengikut ketetapan

tempoh/membincangkan agenda yang ditetapkan

71. Pegawai Penerima Aset tidak dilantik

72. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) tidak lengkap/dikemas kini/disimpan dengan

selamat

73. Kelewatan pendaftaran aset

74. Harta Modal/aset tidak didaftarkan dalam Daftar aset

75. Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca maklumat

76. Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW. PS-4)/Senarai Daftar Kawalan Stok

(KEW.PS-5) tidak diselenggara/lengkap/dikemas kini

77. Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/nombor siri pendaftaran yang betul

78. Senarai Aset Di lokasi (KEW.PA-7) tidak disediakan dalam 2 salinan

79. Senarai aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak dipamerkan

80. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) tidak disediakan/digunakan/lengkap

81. Tiada pengiraan stok dilaksanakan

82. Tiada pemeriksaan stok dijalankan

83. Tiada verifikasi stok dijalankan

84. Laporan Tahunan KEW.PS-14, KEW.PS-16, KEW.PS-20 dan KEW.PS-22 tidak disediakan

85. Stok yang bertarikh luput tidak menggunakan Kad Berwarna Merah Jambu

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

]

223


86. Penyimpanan Stok Ubat yang tidak selamat

87. Pemeriksaan Mengejut aset tidak dilakukan oleh Ketua Jabatan

88. Buku Log Kenderaan tidak diselenggara dengan lengkap

89. Keratan salinan Buku Log Kenderaan tidak diceraikan

90. Buku Log Kenderaan tidak diperiksa secara bulanan oleh Pegawai Kenderaan

91. Buku Log Kenderaan tidak dimulakan dengan helaian baru bagi setiap awal bulan

92. Penyalahgunaan Kad Inden Minyak Kenderaan

93. Penggunaan Kad Inden Minyak bercampur aduk dan tidak teratur

94. Kad inden minyak tidak disimpan oleh pegawai yang diberi kuasa

95. Pembelian minyak/bahan api tidak direkodkan ke dalam Buku Pergerakan Kad Inden Minyak

96. Penyata pembelian minyak tidak disemak dan disahkan dengan resit pembelian

97. Buku Rekod Pergerakan kad inden tidak diselenggara/lengkap dan tiada bukti diperiksa

oleh Ketua Jabatan

98. Daftar Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak lengkap/dikemas kini

99. Permohonan stok tidak menggunakan Borang Permohonan Stor (Kew.Ps-10)

100. Resit pembelian minyak tidak disemak dan disimpan dengan teratur

101. Kenderaan terlibat kemalangan belum diambil tindakan

102. Pemantauan tidak dijalankan terhadap penggunaan minyak bagi jana kuasa elektrik yang dikendalikan pihak syarikat konsesi

103. Perakuan ambil alih (KEW.PS-18) tidak disediakan

104. Borang Terimaan Barang (BTB) KEW.PS-18 tidak disediakan

105. Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11) tidak lengkap/disediakan

106. Pembelian minyak/bahan api tidak direkodkan ke dalam Buku Log kenderaan

107. Baki fizikal stok dengan baki stok dalam rekod (Kad Petak) tidak sama

108. Pembetulan Kad Petak dibuat tanpa tandatangan pegawai

109. Pegawai Pemeriksa Aset tidak dilantik

110. Borang Pemeriksaan Aset tidak lengkap

111. Pegawai Pemeriksa Stok tidak dilantik

Berdasarkan senarai isu belum selesai dalam Jadual 2, analisis menunjukkan 64%

adalah terdiri daripada isu-isu berkenaan kawalan perbelanjaan serta kawalan

pengurusan aset dan stor.

Ringkasan bilangan isu belum selesai mengikut 12 PTJ yang disusul pada tahun

2015 adalah seperti dalam Jadual 3.

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

224

Jadual 3

Ringkasan Bilangan Isu Belum Selesai Mengikut PTJ Yang Disusul

Bil. Pusat Tanggungjawab

Bilangan Isu Yang

Dibangkitkan Dalam

Pengurusan Kewangan

Bilangan Isu

Belum Selesai

Peratusan Isu Belum

Selesai (%)

No. Isu Yang Belum Selesai

1. Hospital Baling, Kedah 69 16 23 6, 13, 15, 20, 25, 28, 41, 71, 78, 81, 87, 88, 98, 109, 110, 111

2. Hospital Balik Pulau, Pulau Pinang

19 3 16 5, 39, 76

3. Pejabat Kesihatan Daerah Kinta, Perak

51 17 33 5, 9, 18, 44, 48, 54, 65, 74, 76, 79, 85, 86, 88, 89, 94, 95, 97

4. Pejabat Kesihatan Pergigian Sabak Bernam, Selangor

42 20 48 1, 2, 26, 27, 29, 30, 55, 56, 57, 58, 76, 80, 82, 83, 84, 88, 98, 103, 104, 105

5. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) WP Labuan

23 7 30 6, 41, 45, 46, 55, 60, 74

6. Hospital Jempol, Negeri Sembilan

45 12 27 7, 29, 32, 43, 66, 67, 76, 92, 96, 97, 100, 106

7. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah, Melaka

13 2 15 50, 53

8. Pejabat Kesihatan Daerah Kulai Jaya, Johor

36 7 19 6, 8, 36, 64, 72, 75, 77,

9. Hospital Jengka, Pahang 33 3 9 4,42,77

10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu

48 14 29 11, 13, 15, 23, 32, 49, 51, 52, 76, 88, 96, 99, 107, 108

11. Hospital Kota Marudu, Sabah

52 26 50

9, 10, 13, 14, 21, 22, 24, 31, 33, 34, 35, 47, 68, 72, 76, 77, 81, 82, 83, 88, 89, 93, 97, 100, 101, 104

12. Hospital Kanowit, Sarawak 58 26 45

4, 5, 6, 12, 14, 15, 17, 19, 37, 38, 40, 56, 59, 61, 62, 63, 69, 73, 74, 76, 77, 88, 89, 90, 91, 97

Berdasarkan Jadual 3, analisis menunjukkan peratusan bagi isu yang belum selesai

di Hospital Kota Marudu, Sabah adalah yang paling tinggi iaitu 50%. Manakala

Hospital Jengka, Pahang mencatatkan peratusan isu yang belum selesai paling

rendah dengan hanya 9%.

[B

ah

.V

II

I-

P

en

ga

ud

it

an

S

us

ul

an

]

225


DALAM

Maklum balas terhadap teguran/isu yang diterima dalam tempoh yang ditetapkan

(21 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) menunjukkan komitmen

pihak pengurusan untuk menambah baik prestasi pengurusan kewangan serta

tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh PTJ yang terlibat.

Analisis Audit Dalam mendapati 6 PTJ (50%) telah mengemukakan maklum balas

dalam tempoh 21 hari. Manakala baki 6 PTJ (50%) telah lewat mengemukakan

maklum balas dalam tempoh yang ditetapkan. Butiran lanjut seperti dalam Jadual 4.

Jadual 4

Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam

Bil. Pusat Tanggungjawab Tarikh

Laporan

Tarikh

Maklum Balas

Tempoh

(Hari)

Dalam Tempoh 21 Hari

1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam,

Selangor 18.06.2015 08.07.2015 20

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah,

Melaka 25.08.2015 14.09.2015 20

3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan)

WP Labuan 21.04.2015 11.05.2015 20

4. Pejabat Kesihatan Daerah Kulai Jaya, Johor 22.06.2015 12.07.2015 20

5 Pejabat Kesihatan Daerah Kinta, Perak 03.06.2015 24.06.2015 21

6 Hospital Kanowit, Sarawak 06.07.2015 27.02.2015 21

Melebihi 21 Hari

1. Hospital Jempol, Negeri Sembilan 29.06.2015 03.09.2015 67

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala

Terengganu, Terengganu 26.03.2015 24.04.2015 22

3. Hospital Kota Marudu, Sabah 06.04.2015 07.05.2015 31

4. Hospital Baling, Kedah 17.06.2015 12.07.2015 26

5. Hospital Jengka, Pahang 02.04.2015 27.05.2015 55


Berdasarkan pengauditan susulan yang dilaksanakan serta tindakan pembetulan/

penambahbaikan yang diambil terhadap teguran Audit Dalam yang terdahulu,

didapati tahap penyelesaian terhadap isu pengurusan kewangan yang dibangkitkan

perlu dipertingkatkan dan Ketua Jabatan disyorkan supaya mengambil tindakan

berikut bagi memastikan setiap isu yang dibangkitkan telah diselesaikan serta bagi

mengelakkan isu yang sama berulang di masa hadapan:

a) Mengenal pasti punca utama berlakunya ketidakpatuhan yang dibangkitkan;

b) memberi latihan secara berterusan; dan

c) mempertingkatkan seliaan terhadap kerja yang dilakukan oleh pegawai di

bawah seliaan.

Ba

h.I

X-

P

ro

gr

am

A

na

k A

ng

ka

t]

227

1. PENDAHULUAN

Program Anak Angkat CAD diperkenalkan pada tahun 2013 sebagai satu aktiviti

khidmat nasihat CAD kepada PTJ yang dipilih. Pemilihan PTJ adalah berdasarkan

penilaian terhadap prestasi pengurusan kewangan dan isu-isu yang dibangkitkan.

Setiap Anak Angkat akan dilawati sebanyak dua (2) kali dalam setahun.

2. OBJEKTIF PROGRAM ANAK ANGKAT

Objektif Program Anak Angkat adalah untuk:

menilai tahap pengurusan kewangan PTJ bagi mengenal pasti elemen

kawalan pengurusan kewangan yang perlu ditambah baik;

memberi khidmat nasihat pengurusan kewangan secara terus kepada pihak

PTJ; dan

merapatkan jurang antara pegawai di PTJ dengan Pegawai Audit Dalam

supaya masalah pengurusan kewangan dapat dibincangkan dan diselesaikan

secara bersama.

3. PENCAPAIAN PROGRAM ANAK ANGKAT TAHUN 2015

Pada tahun 2015, sebanyak empat (4) PTJ di Pejabat Kesihatan

Bahagian/Kawasan/ Daerah telah dipilih sebagai Anak Angkat Cawangan Audit

Dalam. Daripada empat (4) PTJ yang dilawati, tiga (3) PTJ telah dilawati sebanyak

dua (2) kali manakala satu (1) PTJ hanya dilawati sekali kerana markah penilaian

prestasinya melebihi 85% pada lawatan pertama.

Butiran pencapaian prestasi pengurusan kewangan bagi 4 PTJ tersebut seperti di

Jadual 1 dan Carta 1.

BAHAGIAN IX PROGRAM ANAK ANGKAT

[B

ah

.I

X-

P

ro

gr

am

A

na

k A

ng

ka

t]

228

Jadual 1

Pencapaian Prestasi Pengurusan Kewangan Bagi Anak Angkat Tahun 2015

Bil. PTJ

Lawatan 2015

Januari –

Jun

Julai –

Disember

1. Pejabat Kesihatan Kawasan (PKK) Kudat, Sabah 70.83% 92.14%

2. Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Sepang, Selangor 87.82% -

3. Pejabat Kesihatan Bahagian (PKB) Mukah, Sarawak 76.51% 90.71%

4. Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Pelabuhan, Pulau Pinang 80.93% 96.62%

Carta 1

Pencapaian Prestasi Pengurusan Kewangan Bagi Anak Angkat Tahun 2015

4. RUMUSAN

Empat (4) PTJ yang dipilih sebagai Anak Angkat CAD pada tahun 2015 telah

melalui Program Anak Angkat dengan jayanya.

70.83

87.82

76.51

80.93

92.14

0

90.71

96.62

0 20 40 60 80 100 120

PKK KUDAT, SABAH

PKD SEPANG, SELANGOR

PKB MUKAH, SARAWAK

PKD PELABUHAN, PULAU PINANG

Julai – Disember Januari – Jun

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

229

1. PENDAHULUAN

Pengauditan ini bertujuan untuk mengesahkan baucar bayaran diuruskan dengan

sempurna, tepat dan selaras dengan peraturan kewangan yang sedang

berkuatkuasa dengan mengambil kira aspek perolehan, bayaran dan pengurusan

bekalan/ perkhidmatan/kerja yang diperoleh.

Pada tahun 2015, pengauditan baucar bayaran telah dilaksanakan di 37 Pusat

Tanggungjawab (PTJ) seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Senarai PTJ Yang Dilawati Pada Tahun 2015

NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DILAWATI

Kedah/Perlis

1 Hospital Kuala Nerang

2 Pejabat Kesihatan Daerah Pendang

3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri

(Farmasi) Perlis

Pulau Pinang

4 Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang

5 Hospital Kepala Batas

6 Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya

Perak

7 Hospital Batu Gajah

8 Pejabat Kesihatan Daerah Hilir Perak

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak

Selangor

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala

Selangor

11 Hospital Tengku Ampuan Jemaah, Sabak

Bernam

12 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat

Wilayah Persekutuan

13 Institut Penyelidikan Tingkahlaku Kesihatan

14 Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya

15 Hospital Labuan

Negeri Sembilan

16 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson

17 Pejabat Kesihatan Daerah Rembau

18 Kolej Pembantu Perubatan, Seremban

Melaka

19 Jabatan Kesihatan Negeri Melaka

20 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah

21 Pejabat Kesihatan Daerah Melaka Tengah

BAHAGIAN X PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

230

NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DILAWATI

Johor

22 Hospital Kota Tinggi

23 Hospital Sultanah Nora Ismail, Batu Pahat

24 Hospital Mersing

Pahang

25 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong

26 Hospital Sultan Hj Ahmad Shah Temerloh

27 Pejabat Kesihatan Daerah Bera

Terengganu

28 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri

(Farmasi)

29 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman

30 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu

Kelantan 31 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian

32 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh

Sarawak

33 Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak

34 Hospital Saratok

35 Hospital Bahagian Miri

Sabah 36 Makmal Kesihatan Awam Sabah

37 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu


Ringkasan peratusan penemuan Audit Dalam berkenaan pengauditan baucar

bayaran di 37 PTJ seperti dalam Jadual 2 dan di Carta 1.

Jadual 2

Ringkasan Penemuan Utama Pengauditan Baucar Bayaran

Kawalan Bilangan Penemuan

Audit Dalam

Peratus Penemuan

Audit Dalam

(%)

Kawalan Perolehan 18 16

Pengurusan Pentadbiran Kontrak 5 5

Pengurusan Pesanan Kerajaan 10 9

Pengurusan Bil 5 5

Penurunan Kuasa/Had Capaian 5 5

Pengurusan Baucar Bayaran 32 29

Pengurusan Aset Alih Kerajaan 18 16

Pengurusan Stor 13 12

Lain-Lain 4 3

Jumlah 110 100

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

231

Carta 1

Ringkasan Penemuan Utama Pengauditan Baucar Bayaran

Berdasarkan Jadual 2 dan Carta 1, empat (4) kawalan mencatat peratusan penemuan tertinggi iaitu pengurusan baucar bayaran (29%); pengurusan aset alih Kerajaan dan kawalan perolehan masing-masing (16%); serta pengurusan stor (12%).

Maklumat terperinci penemuan pengauditan baucar bayaran bagi PTJ yang dilawati


Jadual 3

Penemuan Pengauditan Baucar Bayaran

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

KAWALAN PEROLEHAN [1Pekeliling Perbendaharaan (1PP) – PK 1, PK 2, PK 5, PB 2.2]

(a) Kajian pasaran tidak diperoleh daripada sekurang-kurangnya 3 pembekal bagi perolehan secara pembelian terus

9 24 1, 2, 25, 28, 30, 34, 35, 36, 37

(b) Penggunaan Sistem ePerolehan tidak mencapai sasaran 75% daripada jumlah perbelanjaan

1 3 8

(c) Perolehan secara kontrak pusat tidak dibuat melalui Syarikat Panel Kontrak Pusat yang dilantik

3 8 2, 8, 31

(d) Fi Perkhidmatan Sistem ePerolehan yang dikenakan tidak mengikut kadar

1 3 15

(e) Perolehan bekalan yang sama dibeli dengan harga yang berbeza

1 3 35

(f) Pembelian terus bagi aset tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan

1 3 30

29%

16%

16%

12%

9%

5%

5%5% 3%

Pengurusan Baucar Bayaran


Kawalan Perolehan

Pengurusan Stor

Pengurusan Pesanan Kerajaan

Pengurusan Bil

Penurunan Kuasa/Had Capaian

Pengurusan Pentadbiran Kontrak

Lain-lain

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

232

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(g) Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS

3 8 1, 2, 3

(h) Maklumat perolehan dalam GPIS tidak tepat

3 8 1, 2, 3

(i) Penyelia GPIS tidak dilantik secara bertulis 2 5 1, 2

(j) Maklumat GPIS tidak dilaporkan dalam Mesyuarat JPKA

2 5 1, 2

(k) Perolehan melebihi RM20,000 tidak dibuat secara sebut harga

4 11 7, 12, 18, 33

(l)

Borang Dokumen Sebut Harga (Lampiran Q) tidak ditandatangani ringkas oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga pada setiap muka surat yang ada menyatakan harga

3 8 8, 12, 30

(m) Integrity Pact tiada/tidak lengkap 3 8 1, 2, 30

(n) Sebut Harga lewat dibuka 2 5 1, 12

(o) Kerja pembaikan yang dilaksanakan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan

2 5 8, 37

(p) Kerja-kerja pembaikan tidak berkualiti 2 5 36, 37

(q) Tiada pelawaan dibuat kepada sekurang-kurangnya 3 atau 5 pembekal

1 3 2

(r) Kerja-kerja pembaikan tidak dilaksanakan/tidak dibekalkan

1 3 37

PENGURUSAN PENTADBIRAN KONTRAK [Arahan Perbendaharaan 176.1(a), 205.3; 1PP – PK 4]

(a) Perjanjian kontrak ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa

1 3 31

(b) Perjanjian kontrak tidak disediakan mengikut format Kementerian

3 8 1, 11, 37

(c) Kelewatan bekalan tidak dikenakan denda 4 11 7, 14, 19, 34

(d) Daftar Bayaran Berjadual (JANM12) tidak mengikut format

1 3 1

(e) Bayaran sewa mesin fotostat tidak direkod dalam borang JANM12

1 3 28

PENGURUSAN PESANAN KERAJAAN [Arahan Perbendaharaan 99 (e)(i); 1PP - AM 2.3, PK 2; Kawalan Dalaman]

(a) Pengesahan pendaftaran aset tidak dicap pada dokumen punca pembelian aset

21 57

1, 2, 8, 9, 10, 11, 12, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 34, 35, 36, 37

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

233

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(b) Perolehan lewat dibekalkan daripada tarikh yang ditetapkan

20 54

1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 33, 34, 35

(c) Ruangan Perakuan Oleh Pembekal dan Jabatan dalam Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap

15 41 2, 3, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 25, 28, 31, 32, 36

(d) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas bekalan/perkhidmatan/kerja diterima/ dilaksanakan

8 22 1, 2, 10, 11, 16, 18, 22, 34

(e) Maklumat terperinci bekalan tidak dinyatakan dalam Pesanan Kerajaan

1 3 22

(f) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh Peraku II melebihi had kuasa berbelanja yang diberikan

1 3 8

(g) Ruang Tandatangan Pegawai Pelulus di Pesanan Kerajaan tidak ditandatangani

2 5 30, 36

(h) Pesanan bekalan pakaian seragam melebihi kelayakan

1 3 11

(i) Pengesahan penerimaan barang di Nota Penghantaran Pesanan Kerajaan Online tidak lengkap

1 3 11

(j)

Perbezaan tarikh penerimaan barang secara Manual dengan tarikh pengesahan penerimaan barang secara Online melalui ePerolehan

1 3 12

PENGURUSAN BIL

[Surat Edaran Bahagian Akaun, KKM Bil. 19 Tahun 2008; Surat Kementerian Kewangan S/ K.KEW/ PK/ PP/ 1100/ 000000/ 10/ 31 JLD 32 (8) bertarikh; Arahan Perbendaharaan 103(a)]

(a) Bil/invois tidak/lewat dicap tarikh terima 9 24 1, 5, 8, 28, 29, 30, 31, 33, 37

(b) Bil/Tuntutan lewat dibayar 5 14 1, 5, 8, 15, 33

(c) Tuntutan bayaran balik bil telefon lewat dikemukakan

1 3 33

(d) Bil/invois lewat diterima daripada pembekal 1 3 33

(e) Bil Utiliti tidak dicap “Telah Bayar” 1 3 30

PENURUNAN KUASA / HAD CAPAIAN

[Surat Perwakilan Kuasa Dari Kementerian Kesihatan Malaysia Bil.(7) dlm.KKM-58/300/3-6 Jilid.4 bertarikh 18.9.2012; Arahan Perbendaharaan 101; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 17 Tahun 2014]

(a) Had Kuasa untuk Peraku Baucar Bayaran tidak mengikut Surat Perwakilan Kuasa Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)

5 14 10, 11, 12, 23, 35

(b) Pegawai yang bertukar keluar dan bersara tidak dibatalkan capaian dalam Sistem eSPKB

3 8 11, 14, 17

(c) Peraku I atau Peraku II Baucar Bayaran dilakukan oleh pegawai yang menuntut

4 11 10, 11, 12, 30

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

234

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d) Penyedia dan Peraku I Baucar Bayaran adalah pegawai yang sama

1 3 20

(e) Kad Pintar digunakan semasa pegawai tiada di pejabat

2 5 7, 18

PENGURUSAN BAUCAR BAYARAN [Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008; 1PP – PK7, WP 1.2, WP 1.4, WP 1.8, WP 10, PS 1.1, AM 2.2, 6.2; Surat Edaran Bahagian Akaun Bil. 5 Tahun 2011; Panduan Pengguna PTJ eSPKB; Lampiran A Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 17 Tahun 2014]

(a) Dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap

27 73

1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 21, 22, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 34, 35, 36, 37

(b) Kod perbelanjaan tidak tepat 16 43 1, 4, 6, 8, 9, 13, 14, 17, 18, 23, 28, 29, 30, 31, 34, 35

(c) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak dicap „TELAH BAYAR‟ 5 14 6, 19, 25, 28, 36

(d) Borang Permohonan Bertugas Di Luar Pejabat diluluskan setelah tugas dijalankan

5 14 4, 13, 16, 18, 31

(e) Dokumen sokongan tidak diperakui sah 4 11 28, 30, 33, 36

(f) Borang Tuntutan Perjalanan tiada tarikh / tanpa tandatangan Ketua Jabatan

4 11 2, 12, 13, 31

(g) Tuntutan Perjalanan terlebih dibayar 8 22 6, 8, 9, 11, 13, 18, 21, 33

(h)

Tuntutan perjalanan/Tuntutan Elaun Kerja Luar Waktu Bekerja Biasa (EKLWBB) lewat dikemukakan, iaitu melebihi 10 hari bulan bulan berikutnya

4 11 15, 17, 21, 35

(i) Kad Perakam Waktu tidak diketik/disahkan untuk tujuan tuntutan EKLWBB

2 5 1, 35

(j) Nombor akaun bank penerima pada Baucar Bayaran tidak sama dengan Penyata Bank yang dilampirkan

3 8 6, 35, 36

(k) Borang Tuntutan Bayaran Balik Upah Jahit/Pembelian Kasut tidak diisi dengan lengkap

2 5 14, 25

(l) Tuntutan Perjalanan dibayar atas perkhidmatan yang tidak digunakan

1 3 13

(m) Tuntutan tambang teksi tidak disokong dengan resit

1 3 31

(n) Tuntutan Elaun Perpindahan / Pertukaran / Penceramah terlebih bayar

4 11 3, 8, 18, 34

(o) Bayaran Elaun Kerja Lebih Masa terlebih dibayar

1 3 34

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

235

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(p) Bayaran perkhidmatan kawalan / ration keselamatan terlebih dibayar

2 5 34, 35

(q) Tuntutan (Tiket Kapal Terbang AirAsia) yang ditempah sendiri / bayaran balik pembelian kasut terlebih dibayar

2 5 31, 34

(r) Gaji Pekerja Sambilan terkurang bayar 1 3 12

(s) Elaun Bertukar Ke Luar Stesen terkurang bayar

1 3 9

(t) Panjar Wang Runcit digunakan untuk pembayaran perbelanjaan bukan segera

2 5 6, 7

(u) Bantuan Upah Jahit dibayar sebelum kain dibekalkan

1 3 8

(v) Pembayaran dibuat sebelum penerimaan aset / bekalan disempurnakan

2 5 11, 15

(w) Butiran dalam baucar bayaran tidak lengkap/tepat

2 5 1, 30

(x) Amaun pada Lampiran Q dan invois tidak tepat

1 3 2

(y) Lesen Perniagaan/Sijil Akuan Pendaftaran Syarikat tamat tempoh

1 3 36

(z) Kenyataan tuntutan perjalanan tidak lengkap/jelas

2 5 11, 21

(aa) Pembayaran tanpa kelulusan kebenaran khas – AP 58(a)

2 5 11, 16

(ab) Borang Tuntutan Bayaran Elaun Kerja Luar waktu Bekerja Biasa (EKLWBB) tidak menggunakan format yang ditetapkan

1 3 12

(ac) Baucar Bayaran tidak disusun secara bersiri

1 3 20

(ad) Tuntutan Elaun Perjalanan berbeza dari jadual Bertugas

2 5 18, 21

(af) Arahan Kerja Lebih Masa dikeluarkan selain Ketua Jabatan

1 3 17

(ag) Tuntutan Elaun Lebih Masa dibuat tanpa arahan bertugas

1 3 11

PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN [1PP – AM 1.1, AM 2.2, AM 2.3, AM 2.4, AM 2.5, AM 6.1, AM 6.2, AM 6.3, AM 6.4, AM 6.5, AM 6.6, AM 6.7]

(a) Aset yang diterima belum/lewat didaftarkan 19 51 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 14, 15, 22, 23, 28, 29, 30, 32, 33, 34, 35

(b) Aset diterima oleh pegawai yang tidak diberi kuasa secara bertulis

12 32 1, 2, 3, 6, 7, 21, 22, 23, 25, 26, 28, 35

(c) Aset tidak dilabelkan dengan „Hak Kerajaan Malaysia‟/nombor siri pendaftaran

10 27 1, 7, 8, 9, 18, 22, 23, 33, 35, 37

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

236

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d) Aset dibeli tidak digunakan/diagihkan 7 19 2, 3, 9, 17, 33, 35, 36

(e) Aset tidak dapat dikesan / tiada di lokasi semasa Pemeriksaan fizikal Audit Dalam

6 16 2, 3, 9, 19, 23, 37

(f) Kad KEW.PA-2 tidak diisi dengan lengkap 7 19 1, 2, 3, 7, 25, 33, 37

(g) Kad KEW.PA-3 tidak diisi dengan lengkap 3 8 1, 2, 3

(h) Tarikh pengesahan penerimaan aset / bekalan tidak dicatatkan dalam Delivery Order

4 11 18, 30, 34, 36

(i) Aset Didaftar Sebelum Tarikh Pengesahan Penerimaan

1 3 10

(j) Aset Bernilai Rendah didaftarkan sebagai Harta Modal

4 11 7, 8, 34, 35

(k) Harta Modal didaftarkan sebagai Aset Alih Bernilai Rendah

3 8 22, 29, 35

(l) Maklumat penyelenggaraan tidak direkod dalam KEW.PA-14 / Daftar Aset

6 16 1, 2, 3, 10, 31, 37

(m) Daftar Aset Bernilai Rendah (KEW.PA-3) tidak mengikut format dalam pekeliling

1 3 7

(n) Tiada pengesahan pindahan aset sebagai bukti serahan

1 3 34

(o)

Nombor siri pendaftaran/Nombor Chasis pada aset berbeza dengan nombor siri pendaftaran dalam kad Daftar Harta Modal (KEW.PA-2)

1 3 35

(p) Aset teknikal diterima oleh pegawai selain pegawai teknikal

1 3 4

(q) Aset Bernilai Rendah dibeli melalui Panjar Wang Runcit

1 3 12

(r) Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) ditandatangani oleh Pegawai Aset

1 3 17

PENGURUSAN STOR [1PP – AM 6.1, AM 6.2, AM 6.3, AM 6.4, AM 6.5, AM 6.6, AM 6.7, AM 6.8, AM 6.9]

(a) Penerimaan stok alatulis/ubat tidak direkodkan ke dalam Kad Petak/Kad Kawalan Stok

9 24 1, 2, 8, 9, 25, 30, 34, 35, 37

(b) Baki stok bekalan pejabat/ubat berbeza dengan rekod

4 11 8, 9, 14, 36

(c) Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap/kemas kini

4 11 7, 8, 9, 36

(d) Kad Petak KEW.PS-4 tidak digunakan/ diwujudkan

3 8 2, 8, 36

(e) Pegawai Penerima Barang tidak dilantik 3 8 2, 3, 25

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

237

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(f) KEW.PS-1 tidak diwujudkan 2 5 29, 30

(g) Kad Kawalan Stok (KEW.PS – 3) tidak disediakan

2 5 2, 3

(h) Tempat penyimpanan bahan api tidak mempunyai ciri-ciri keselamatan

1 3 8

(i) Senarai Daftar Kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) tidak disediakan/kemas kini

2 5 1, 2

(j) Pegawai Stor tidak dilantik 1 3 2

(k) Kad Petak KEW.PS-4 tidak diletakkan bersama-sama dengan stok alat tulis

1 3 29

(l) Kad Petak berwarna Merah Jambu tidak digunakan bagi stok bertarikh luput

1 3 30

(m) Pengeluaran stok tidak direkodkan dengan betul pada Kad Petak

1 3 30

LAIN-LAIN [1PP – WP 1.2, WP 2.2, WP 4.1; Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 10 Tahun 1989]

(a)

Bayaran Elaun Perpindahan ke rumah yang dibeli di bawah Skim Pinjaman Perumahan Kerajaan tidak dicatatkan dalam Buku Perkhidmatan

1 3 7

(b)

Penyenggaraan Kenderaan Jabatan bagi kos penyenggaraan melebihi RM9,000 untuk kenderaan ringan lain tidak merujuk kepada Jabatan Kerja Raya (JKR)

1 3 8

(c) Pelulus Pesanan Kerajaan dan penerima barang/bekalan adalah orang yang sama

1 3 3

(d) Tuntutan bayaran balik alat komunikasi dibuat sebelum 2 tahun

1 3 11


DALAM

Maklum balas terhadap pemerhatian Audit yang diterima daripada PTJ dalam

tempoh ditetapkan (21 hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) serta

tindakan pembetulan dan pencegahan yang diambil oleh PTJ terlibat menunjukkan

komitmen pihak pengurusan untuk menambah baik prestasi penyediaan serta

pengurusan baucar bayaran. Analisis Audit Dalam mendapati 20 PTJ (54%) telah

mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari manakala baki 17 PTJ (46%)

telah lewat mengemukakan maklum balas dalam tempoh yang ditetapkan. Butiran


[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

238

Jadual 4

Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM BALAS

TEMPOH

(HARI)

DALAM TEMPOH 21 HARI

1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah

Alor Gajah 17.03.2015 24.03.2015 7


Kemaman 30.06.2015 13.07.2015 13

3. Institut Penyelidikan Tingkahlaku

Kesihatan 12.03.2015 26.03.2015 14

4. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh

05.05.2015 19.05.2015 14

5. Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya 03.08.2015 20.08.2015 17

6. Hospital Sultanah Nora Ismail, Batu

Pahat 01.10.2015 18.10.2015 17

7. Hospital Kepala Batas 26.02.2015 16.03.2015 18


Kuala Selangor 02.03.2015 20.03.2015 18

9. Hospital Labuan 01.10.2015 20.10.2015 19

10. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau 07.04.2015 27.04.2015 20

11. Hospital Saratok 09.06.2015 29.06.2015 20

12. Hospital Tengku Ampuan Jemaah,

Sabak Bernam 11.09.2015 01.10.2015 20


Bentong 17.06.2015 08.07.2015 21

14. Pejabat Kesihatan Daerah Hilir Perak 07.07.2015 28.07.2015 21

15. Jabatan Kesihatan Negeri Melaka 28.07.2015 18.08.2015 21

16. Pejabat Kesihatan Daerah Bera 02.10.2015 23.10.2015 21

17. Hospital Bahagian Miri 16.10.2015 06.11.2015 21


Hulu Perak 05.11.2015 26.11.2015 21

19. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan

Negeri (Farmasi) Perlis 11.11.2015 02.12.2015 21

20. Hospital Mersing 23.11.2015 14.12.2015 21

MELEBIHI TEMPOH 21 HARI

21. Kolej Kejururawatan Kubang Kerian 14.04.2015 06.05.2015 22

22. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan

Negeri (Farmasi) Terengganu 18.05.2015 09.06.2015 22

23. Pejabat Kesihatan Daerah Melaka

Tengah, Melaka 22.06.2015 15.07.2015 23

24. Pejabat Kesihatan Daerah Pendang 02.10.2015 25.10.2015 23

[B

ah

.X

- P

en

ga

ud

it

an

B

au

ca

r B

ay

ar

an

]

239

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM BALAS

TEMPOH

(HARI)

25. Jabatan Kesihatan Negeri Pulau

Pinang 16.12.2015 08.01.2016 23

26. Hospital Batu Gajah 17.03.2015 10.04.2015 24

27. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat

09.10.2015 02.11.2015 24

28. Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak 08.06.2015 03.07.2015 25

29. Hospital Kuala Nerang 14.07.2015 08.08.2015 25


Hulu Terengganu 05.10.2015 01.11.2015 27

31. Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya 10.08.2015 07.09.2015 28

32. Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu

24.11.2015 23.12.2015 29

33. Kolej Jururawat Masyarakat Port

Dickson 13.03.2015 13.04.2015 31

34. Makmal Kesihatan Awam Sabah 12.08.2015 14.09.2015 33

35. Kolej Pembantu Perubatan, Seremban 28.07.2015 07.09.2015 41

36. Hospital Kota Tinggi 04.09.2015 15.10.2015 41

37. Hospital Sultan Hj Ahmad Shah

Temerloh 30.06.2015 14.08.2015 45


Secara keseluruhan, pengurusan baucar bayaran masih perlu ditambah baik

dengan memastikan tindakan-tindakan berikut diambil:

a) pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil

terhadap penemuan Audit Dalam untuk mengelakkan isu yang sama berulang;

b) latihan yang berterusan dalam aspek pengurusan kewangan harus diberi

kepada pegawai yang terlibat secara langsung dalam urusan perolehan

Jabatan; dan

c) Ketua Jabatan dan pegawai yang diberi tanggungjawab hendaklah

memainkan peranan dari segi pemantauan dan penyeliaan agar dapat

meningkatkan kesedaran pematuhan kepada peraturan/pekeliling yang

sedang berkuat kuasa.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

241

Terdapat tiga (3) komponen di bawah laporan pengauditan khas dan siasatan iaitu

laporan pengauditan khas kajian audit terhadap pengurusan ambulan; laporan

terhadap aktiviti verifikasi baki awal aset, liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum

Bayar Dan Aset Dalam Pembinaan; serta senarai 13 siasatan yang telah CAD

laksanakan dalam tahun 2015 di mana aktiviti-aktiviti tersebut adalah berdasarkan

arahan Pengurusan Atasan atau atas aduan yang diterima. Laporan yang berkaitan

telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian serta pihak yang

berkenaan.

1 PENDAHULUAN

Pengauditan khas dijalankan atas arahan pihak pengurusan atasan berdasarkan

skop dan objektif yang tertentu. Pada tahun 2015, Cawangan Audit Dalam (CAD)

telah diarahkan oleh Ketua Setiausaha Kementerian untuk menjalankan kajian

terhadap pengurusan ambulan.

2 LATAR BELAKANG

Sehingga bulan Ogos 2015, terdapat 1,014 buah ambulan di 140 buah hospital

seluruh negara. Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah membelanjakan

sejumlah RM112.38juta dari tahun 2013 hingga 2015 bagi perolehan 304 buah

ambulan. Pengurusan ambulan di hospital dipantau oleh Unit Perkhidmatan

Pembedahan dan Kecemasan, Bahagian Perkembangan Perubatan, KKM manakala

perkhidmatan penyenggaraan dan pembaikan ambulan yang dilaksanakan oleh

syarikat konsesi akan dipantau oleh Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, KKM.

Bagi mengurangkan kadar kemalangan yang melibatkan ambulan serta menjamin

keselamatan semasa mengendalikan perkhidmatan ambulan, KKM telah

mengeluarkan Garis Panduan Penambahbaikan Perkhidmatan Ambulan pada 10

Januari 2012.

3 OBJEKTIF, SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN

Objektif pengauditan adalah untuk menentukan sama ada pengurusan ambulan

dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat bagi mencapai objektif yang

ditetapkan. Manakala skop pengauditan meliputi pelaksanaan perkhidmatan ambulan

BAHAGIAN XI LAPORAN PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN

A. PENGAUDITAN KHAS :

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN AMBULAN

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

242

seperti penyelenggaraan rekod-rekod ambulan, penggunaan ambulan,

penyenggaraan dan pembaikan ambulan, pengurusan pemanduan ambulan serta

pelupusan ambulan. Hospital Dungun, Terengganu; Hospital Tuanku Ja’afar, Negeri Sembilan; dan Hospital Sik, Kedah dipilih sebagai sampel bagi pengauditan ini

berdasarkan jumlah kes kemalangan membabitkan ambulan yang dicatatkan di

ketiga-tiga buah hospital berkenaan. Pengauditan dijalankan dengan menyemak fail,

rekod dan dokumen yang berkaitan dari tahun 2013 hingga bulan September 2015.

Selain itu, temu bual dengan pegawai yang terlibat dan juga pemeriksaan fizikal turut

dilaksanakan


4.1 Pengurusan Penyelenggaraan Rekod-rekod Ambulan

4.1.1 Fail Kenderaan (Ambulan) Tidak Teratur dan Lengkap

Semakan Audit Dalam terhadap Fail Kenderaan bagi Ambulan

mendapati kesemua fail tidak teratur dan tidak lengkap dengan

dokumen mengenai kenderaan tersebut. Antara maklumat yang tidak

difailkan/tidak lengkap bagi ambulan yang terlibat dengan kemalangan

seperti:

a) Laporan Polis;

b) Borang Laporan Kemalangan Am (362A); dan

c) Borang Laporan Kerosakan Am (362B).

Pihak Audit Dalam juga mendapati salinan Baucar Bayaran bagi

penyenggaraan dalam tempoh waranti; pembaikan akibat kemalangan;

serta kecuaian dan vandalisme tidak difailkan dalam Fail Kenderaan.

Maklum Balas Hospital Dungun (HD)

Salinan baucar bayaran telah disimpan oleh Pegawai Kenderaan di

dalam fail kenderaan yang disediakan untuk setiap kenderaan.

Maklum Balas Hospital Tuanku Ja’afar (HTJ) Fail Kenderaan telah dikemaskinikan dari semasa ke semasa di Unit

Pentadbiran.

Maklum Balas Hospital Sik (HS)

Tindakan pembetulan telah dibuat dan Unit Kenderaan telah membuat

semua salinan invois, resit bagi sebarang pembaikan yang dijalankan

dan mengisi KEW.PA-14.

4.1.2 Buku Log Ambulan Tidak Lengkap Dan Dikemas Kini

Semakan Audit Dalam terhadap semua Buku Log ambulan di Hospital

Dungun mendapati:

a) salinan asal tidak diceraikan dan dimasukkan ke dalam fail;

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

243

b) pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak dibuat;

c) ruangan jarak perjalanan tidak diisi;

d) ruangan nama dan tandatangan pelulus tidak lengkap;

e) ruangan nama dan tandatangan pengguna tidak lengkap; dan

f) maklumat kenderaan tidak diisi.

Semakan Audit Dalam terhadap semua Buku Log ambulan di Hospital

Sik mendapati:

a) pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak tepat; dan

b) tandatangan pegawai yang memberi kuasa dengan pegawai

yang mengguna adalah sama.

Semakan seterusnya di HS mendapati Buku Rekod Pergerakan Kad

Inden Minyak dan Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan Kad

Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (Touch “n” Go) tidak mengikut format

yang ditetapkan dalam peraturan.

Maklum balas HD:

Format penyeliaan yang standard diwujudkan dan diguna pakai

semasa proses penyeliaan kenderaan oleh Pegawai Kenderaan

yang dilantik.

Surat arahan penjagaan kenderaan Jabatan telah dikeluarkan

kepada semua pemandu pada 1 Disember 2015.

Pelantikan 2 orang pegawai kenderaan yang baru dilakukan.

Maklum balas HS:

Taklimat kepada pemandu dan penyelia menetapkan setiap

hujung bulan iaitu pada 30/31 bagi setiap kenderaan akan diisi

minyak tangki penuh supaya anggaran minyak setiap hujung

bulan adalah lebih tepat.

Rekod pergerakan kad minyak dan rekod pergerakan Touch “n” Go telah menggunakan format 1PP WP 4.1.

4.1.3 Rekod Penyelenggaraan Berbeza Dan Tidak Tepat

Semakan Audit Dalam terhadap data Asset History dalam Central

Management Information System (CMIS) mendapati:

a) data Asset History yang diselenggarakan oleh pihak konsesi di

HD berjumlah RM2,832,530.16 manakala data CMIS berjumlah

RM2,057,177.20. Data tersebut berbeza sebanyak

RM775,352.96; dan

b) rekod dalam Asset History bagi empat (4) ambulan di HTJ

mengandungi work order kenderaan lain. Sejumlah 20 work order

dengan nilai kos penyenggaraan berjumlah RM1,722.96 telah

dikunci masuk oleh syarikat konsesi merupakan rekod

penyelenggaraan bagi kenderaan yang lain. Ini menyebabkan

data yang diselenggara oleh pihak konsesi tidak tepat.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

244

Maklum balas HD:

Surat arahan dikeluarkan kepada pihak syarikat konsesi bagi

memastikan data yang wujud dalam sistemnya tepat dan selari dengan

CMIS.

Maklum balas HTJ:

Terdapat kesilapan ketika mengisi data semasa aduan diambil dan

terdapat pemindahan data yang dilakukan pada sistem pengurusan

dalam talian, yang menyebabkan kekeliruan data secara teknikal pada

tahun 2009-2010. Masalah ini akan di atasi dalam penambahbaikan

sistem pengurusan dalam talian yang baru, iaitu ASIS.

4.1.4 Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) Tidak

Disediakan

Semakan Audit Dalam mendapati kos penyenggaraan yang tidak

termasuk dalam kontrak konsesi yang telah dibayar dengan

menggunakan peruntukan HS berjumlah RM52,409.01 bagi tahun

2013 hingga Oktober 2015 tidak direkodkan dalam KEW.PA-14.

Maklum balas HS:

Pegawai kenderaan telah merekodkan semua pembaikan dan

penyenggaraan dalam KEW.PA-14.

4.1.5 Fail Meja Tidak Diwujudkan Bagi Setiap Pemandu

Pihak Audit Dalam mendapati Fail Meja di HD bagi 14 orang pemandu

tidak dibuat untuk setiap individu. Semakan Audit Dalam juga

mendapati Fail Meja Pegawai Kenderaan dan Ketua Unit Kecemasan

dan Trauma tidak lengkap dan kemas kini.

Maklum balas HD:

Surat arahan telah dikeluarkan kepada semua Ketua Unit bertujuan

memaklumkan kepada setiap anggota untuk menyedia dan mengemas

kini Fail Meja.

4.2 Pengurusan Ambulan

4.2.1 Penggunaan Ambulan Tidak Optimum

Penggunaan ambulan di HD adalah untuk memberi bantuan kepada

pesakit yang terlibat dengan kemalangan, pesakit yang memerlukan

rawatan lanjut di hospital serta pesakit yang memerlukan rujukan lanjut

dengan doktor pakar di Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala

Terengganu (HSNZ). Jarak perjalanan bagi dua hala di antara HSNZ

dan HD adalah 150 km.

Analisis Audit Dalam terhadap Buku Log mendapati empat (4) ambulan

iaitu WLX 1236, WLX 1217, TAS 935 dan WTD 4082 mencatatkan

jumlah perbatuan yang rendah berbanding lima (5) ambulan yang

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

245

lainnya. Kenderaan tersebut tidak dapat digunakan secara optimum

kerana mengalami kemalangan/kerosakan/uzur. Maklumat lanjut


Jadual 1

Kekerapan Penggunaan Ambulan Dan Jumlah Perbatuan

Dari Bulan Mei Hingga Julai 2015

Bil. No.

Pendaftaran Ambulan

Mei Jun Julai Jumlah Perbatuan Mei hingga

Julai (km)

Bil. Perjalanan

Jumlah Perbatuan

(km)

Bil. Perjalanan

Jumlah Perbatuan

(km)

Bil. Perjalanan

Jumlah Perbatuan

(km)

1. BKN 9172 25 8,248 58 8,295 65 10,579 27,122

2. WUS 649 29 10,778 58 7,644 53 7,045 25,467

3. W 4697 N 57 8,704 36 5,350 49 5,827 19,881

4. WUJ 9152 23 3,151 51 6,310 34 5,119 14,580

5. WTD 4138 13 4,255 8 2,506 12 4,306 11,067

6. *BME 1038 TM TM TM TM 61 8,426 8,426

7. WLX 1236 20 2,538 17 1,575 16 1,973 6,086

8. WLX 1217 1 42 3 476 17 2,854 3,372

9. TAS 935 6 188 1 6 4 268 462

10. **WTD 4082 - - - - - - -

Sumber : Buku Log Kenderaan Bagi Bulan Mei hingga Julai 2015

Nota : * Buku Log Kenderaan tidak dikemukakan untuk bulan Mei dan Jun 2015

** Ambulan terlibat dengan kemalangan dan masih belum dibaiki

Maklum balas HD:

Ambulan WLX 1236 dan WLX 1217 telah berusia melebihi 10 tahun

dan telah memperoleh sijil PEP; ambulan WTD 4082 terlibat dengan

kemalangan jalan raya pada 16 Julai 2014 memerlukan kos pembaikan

yang besar dan ambulan WUJ 9152 telah siap dilakukan pada 15

Disember 2015.

4.2.2 Kos Penyenggaraan Yang Tinggi

Semakan Audit Dalam terhadap dokumen berkaitan penyenggaraan

ambulan di HD yang dilaksanakan oleh Radicare mendapati kos

penyenggaraan bagi tiga (3) ambulan yang berusia 8 hingga 11 tahun

adalah melebihi kos pembelian. Juga didapati purata kos

penyenggaraan sebulan antara RM2,454.15 hingga RM3,771.20 bagi

sebuah ambulan. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 2.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

246

Jadual 2

Kos Penyenggaraan Yang Tinggi

No. Pendaftaran

Ambulan

Usia (Tahun)

Kos Penyenggaraan

(RM)

Purata Kos Penyenggaraan/

Bulan (RM)

Kos Pembelian

(RM)

WLX 1217 11 323,947.39 2,454.15 216,580.00

WLX 1236 11 497,798.65 3,771.20 216,580.00

TAS 935 8 255,962.91 2,666.28 146,996.00

Maklum balas HD:

Ketiga-tiga ambulan tidak dibuat pelupusan segera walaupun kos

penyenggaraan tinggi dan melebihi kos perolehan. Ini disebabkan

Hospital Dungun mengalami kekurangan ambulan pada waktu yang

sama akibat dari ambulan-ambulan lain yang mengalami kerosakan

dan terlibat dengan kemalangan.

4.2.3 Tempoh Pembaikan Yang Panjang Oleh Syarikat Konsesi

Bagi kontrak yang berkuat kuasa sebelum bulan April 2015, tempoh

pembaikan yang ditetapkan adalah 15 hari. Manakala bagi kontrak

yang berkuat kuasa mulai 1 April 2015, Appendix 3, Section B -

Technical Requirements and Key Performance Indicators

menghendaki syarikat konsesi melaksanakan pembaikan dalam

tempoh 7 hari.

Semakan Audit Dalam mendapati sejumlah 101 work order telah lewat

dilaksanakan dengan kelewatan antara 8 hingga 184 hari. Maklumat


Jadual 3

Tempoh Pembaikan Ambulan Dari Tahun 2013 Hingga Oktober 2015

Bil. Hospital Tempoh Pembaikan

Yang Sepatutnya (Hari)

Bilangan Ambulan

Yang Terlibat

Bilangan Work Order Melebihi

Tempoh

Tempoh Pembaikan

(Hari)

1. Dungun 15 7 20 / 455 (4.4%) 22 – 78

7 3 5 / 68 (7.4%) 8 – 16

2. Tuanku Ja’afar

15 8 45 / 924 (4.9%) 31 – 184

7 6 13 / 112 (11.6%) 8 - 58

3. Sik 15 5 12 / 422 (2.8%) 21 – 44

7 4 6 / 77 (7.8%) 8 - 12

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

247

Maklum balas HD:

Sesetengah pembaikan melibatkan penukaran atau penggantian

alat ganti baru dan memerlukan tempoh yang agak lama kerana

alat ganti tersebut tiada di pasaran tempatan dan perlu ditempah/

import dari luar negara.

Cadangan dikemukakan kepada pihak Jabatan Kesihatan Negeri

Terengganu (JKNT) berkaitan pemilihan ambulan yang lebih

mudah diperoleh alat ganti dalam pasaran tempatan.

Maklum balas HTJ:

Masa yang lama diambil oleh pihak konsesi untuk melakukan

pembaikan terhadap sesebuah ambulan mengakibatkan ambulan

tidak dapat digunakan secara optimum setiap hari.

Pihak hospital melaksanakan Klausa 44 (pembaikan

menggunakan pihak ketiga) bagi menjalankan proses pembaikan

ambulan dengan lebih cepat agar dapat digunakan secara

optimum.

Maklum balas HS:

Punca kegagalan pembaikan dalam tempoh yang ditetapkan

adalah disebabkan oleh kerosakan besar pada enjin.

Pemotongan yuran telah dikenakan ke atas syarikat konsesi

tersebut.


Pembaikan ambulan hendaklah dilaksanakan dengan segera bagi

memastikan ambulan dapat digunakan.

4.2.4 Ambulan Yang Rosak Masih Belum Dibaiki

Semakan Audit Dalam mendapati sejumlah lapan (8) buah ambulan

rosak dan belum dibaiki di HD dan HTJ. Maklumat lanjut seperti dalam

Jadual 4 dan Gambar 1 hingga 6.

Jadual 4

Ambulan Yang Rosak Belum Dibaiki

Bil. Hospital Nombor

Pendaftaran Ambulan

Usia Ambulan (Tahun)

Lokasi Ambulan

Tarikh Work Order/

Kemalangan Catatan

1. Dungun

WTD 4082 6 Parkir HD 16.07.2014 Kemalangan

2. WUJ 9152 6 Parkir HD 30.07.2015 Kemalangan

3.

Tuanku Ja’afar

WLC 9691 12 Bengkel 24.09.2014 Kenderaan berada di Rediflet, Batu Cave untuk pembaikan

4. BMH 6634 2 Parkir HTJ 07.08.2015 Terlibat dengan kemalangan (menunggu Laporan Polis)

5. WUX 457 4 Bengkel 17.08.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1

6. BKG 2286 6 Bengkel 03.10.2015 Lampu bateri menyala dan tidak boleh start

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

248


Pendaftaran Ambulan

Usia Ambulan (Tahun)

Lokasi Ambulan

Tarikh Work Order/

Kemalangan Catatan

7. WLC 9702 12 Bengkel 12.10.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1

8. WTE 4074 5 Bengkel 04.11.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1

Gambar 1 Gambar 2

WTD 4082 – Melanggar Kereta Yang Tiba-Tiba Membuat Pusingan U

Gambar 3

Gambar 4

WUJ 9152 – Melanggar Awning Wad Bersalin

Pintu belakang –

renggang

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

249

Gambar 5 Gambar 6

BMH 6634 - Terlibat Dengan Kemalangan

Maklum balas HD:

Ambulan WUJ 9152 - Pembaikan kerosakan telah siap dilakukan

pada 15 Disember 2015.

Ambulan WTD 4082 - Pihak Hospital Dungun telah membuat

surat permohonan peruntukan kepada Jabatan Kesihatan Negeri

Terengganu (JKNT) dengan nilaian permohonan sebanyak

RM85,000.00.

Maklum balas HTJ:

Bengkel yang telah dipilih untuk melakukan pembaikan

memerlukan masa untuk mendapatkan barang-barang dan

komponen untuk menggantikan komponen yang rosak.

Pihak hospital sentiasa mengemas kini status pembaikan

ambulan-ambulan tersebut dan meminta pihak bengkel untuk

mempercepatkan proses pembaikan agar ambulan dapat

digunakan segera.

Pendapat Audit Dalam

Pihak Audit Dalam mengesyorkan pembaikan terhadap ambulan

yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan segera supaya

semua ambulan dapat digunakan secara optimum.

4.3 Pengurusan Kontrak Konsesi

4.3.1 Bayaran Yuran Konsesi Belum Dipotong

Mengikut klausa 44.1, sekiranya syarikat gagal melaksanakan

pembaikan, pihak hospital boleh mendapatkan khidmat pihak ketiga

dan segala kos perkhidmatan akan ditanggung oleh syarikat melalui

potongan terus daripada yuran perkhidmatan.

Semakan Audit Dalam mendapati bayaran yang dibuat oleh HTJ

kepada bengkel luar yang belum dipotong dari yuran perkhidmatan

Pintu belakang –

renggang

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

250

FEMS yang berjumlah RM2,430.70. Maklumat lanjut adalah seperti

dalam Jadual 5.

Jadual 5

Bayaran Kepada Bengkel Luar Yang Belum Dipotong Dari

Yuran Perkhidmatan FEMS

Bil. No./Tarikh

Baucar Nama Bengkel Luar

No. Pendaftaran

Ambulan

Kos Pembaikan

(RM)

1. B7001/09.09.2015 Image Mechanical Engineering Sdn Bhd

WUX 457 1,542.30

2. B7032/09.09.2015 Hashim Motor Workshop WTE 4074 888.40

Jumlah 2,430.70

Maklum balas HTJ:

Bayaran telah dipotong daripada yuran perkhidmatan bulan Februari

2016.

4.3.2 Invois Perkhidmatan Negeri Sembilan Chinese Maternity Medical

Center (NSCMMC) Masih Belum Didapatkan

Mengikut klausa 44.2, sekiranya pesakit perlu mendapat rawatan

segera di fasiliti kesihatan yang lain dan syarikat konsesi gagal

melaksanakan pembaikan terhadap ambulan yang rosak atau

memerlukan penyenggaraan, pihak hospital boleh menghantar pesakit

ke fasiliti kesihatan berkenaan dengan menggunakan ambulan yang

disewa daripada syarikat yang menawarkan perkhidmatan tersebut.

Segala kos sewaan perkhidmatan akan ditanggung oleh syarikat

konsesi melalui potongan terus daripada yuran perkhidmatan.

Semakan Audit Dalam mendapati perkhidmatan sewaan ambulan dari

NSCMMC telah digunakan pada 10 Jun dan 3 Ogos 2015 untuk

menghantar pesakit ke HKL, namun sehingga ke tarikh pengauditan,

tiada bayaran dijelaskan. Ini disebabkan pihak NSCMMC masih belum

mengemukakan invois kepada HTJ.

Maklum balas HTJ:

Invois telah diperoleh dan dibayar kepada NSCMMC pada bulan

Disember 2015 dan pemotongan yuran konsesi telah dilaksanakan

pada bulan Februari 2016.

4.4 Pengurusan Pemanduan

4.4.1 Latihan

Surat Pekeliling Ketua Pengarah Kesihatan Bil.17 Tahun 2012

menetapkan antaranya pemandu ambulan hendaklah mengikuti latihan

pemanduan ambulan dan latihan berkaitan pengendalian kecemasan

dan trauma seperti Basic Life Support, Pre Hospital Care, Paediatric

Advance Life Support, Malaysia Trauma Life Support dan

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

251

Cardiopulmonary Resuscitation. Sijil latihan yang dikeluarkan

mempunyai tempoh sah selama dua (2) tahun sahaja.

Semakan Audit Dalam terhadap pengurusan latihan pemandu di

ketiga-tiga buah hospital mendapati tiada pelan perancangan latihan

disediakan untuk pemandu bagi Modul Pemanduan Berhemah.

Terdapat 20 pemandu yang memerlukan latihan tersebut kerana tidak

pernah menghadirinya atau sijil latihan telah tamat tempoh. Maklumat


Jadual 6

Senarai Pegawai Yang Memerlukan Latihan Pemanduan Ambulan

Bil. Hospital Nama Pegawai

Tahun Terakhir Menghadiri Latihan

Pemanduan Ambulan

*Tahun Terlibat Dengan

Kemalangan

1.

Dungun

En. Mohd Yasin bin A.Rahman 2011 -

2. En. Mohd Zaphil bin Ismail 2011 2013, 2014

3. En. Mohd Sukri bin Abdul Rahman 2012 -

4. En. Marzuki bin Ismail 2013 2015

5. En. Abdul Insan@Abd Ihsan bin Ibrahim

2013 -

6. En. Mohamad Shahifullah bin Mohamad Shah

2013 -

7. En. Fario bin Ismail 2015 2015 (dua kali)

8.

Tuanku Ja’afar

Jeffri bin Mat Aris 2013 2013

9. Razis bin Resident 2013 2014

10. Mohd Asroll bin Basri 2013 -

11. Mohamad Shaharizam bin Abd Ghani

Tidak pernah menghadiri

-

12. Mizan bin Rashid -

13. Satiwil a/l Ramachandran -

14. Mohd Hairie bin Zulkafli -

15. Mohd Sukur bin Saeman -

16.

Sik

Ibrahim bin Ismail

2013

2014

17. Che Omar bin Rejab 2013

18. Mohd Faizal bin Abdul Karim 2013

19. Muhd Rahimy bin Abd Rahim Tidak pernah menghadiri

-

20. Mohd Hilmi bin Hassan -

4.4.2 Analisis Kemalangan Ambulan

Berdasarkan maklumat yang diperolehi daripada pihak ketiga-tiga

hospital mendapati sejumlah 33 kemalangan telah berlaku yang

melibatkan 19 buah ambulan bagi tahun 2013 hingga bulan September

2015. Butirannya seperti dalam Jadual 7.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

252

Jadual 7

Ambulan Yang Terlibat Dengan Kemalangan Jalan Raya

Bagi Tempoh 2013 Hingga Bulan September 2015


Pendaftaran Ambulan

Tarikh Kemalangan/ Pemandu

Sebab Kemalangan

1.

Dungun

WLX 1236 02.08.2015 En. Fairo bin Ismail

Gagal mengawal kenderaan lalu terbabas dan melanggar tiang telekom

2. WTD 4082 16.07.2014 En. Marzuki bin Ismail

Kereta Proton Waja DAJ 7323 tiba-tiba membuat pusingan “U”.

3. BKN 9172 17.12.2013 En. Mohd Zaphil bin Ismail

Melanggar kereta Perodua Kancil nombor pendaftaran TT 3166

4.

BME 1038

23.09.2013 En. Ruszalam bin Mohd

Bergesel dengan tiang besi

5. 06.11.2014 En. Mohd Zaphil bin Ismail

Melanggar kereta Proton Saga nombor pendaftaran JBS 2266

6.

WUJ 9152

24.06.2013 Mohd Shah Hiew b. Ab. Halim

Terlanggar kon pembinaan jalan raya di atas jalan

7. 27.02.2015 En. Marzuki bin Ismail

Kereta di hadapan brek mengejut dan kereta belakang melanggar ambulan.

8. 30.06.2015 En. Fairo bin Ismail

melanggar belakang kereta Suzuki Swift nombor pendaftaran WWK 680

9. 30.07.2015 En. Marzuki bin Ismail

Langgar atap Wad Bersalin semasa mengundur untuk mengambil pesakit di wad

10.

Tuanku Ja’afar

NBG 8359 15.04.2014 Thiyagarajan a/l Allagan

Digeser dengan Proton Waja

11. WLC 9702 11.03.2015 Mohd Azizul bin Zainal Abidin

Dilanggar kereta dari belakang

12.

WLC 9691

03.10.2013 Mainilizam bin Ngatini

Motosikal langgar di sebelah kiri

13. 31.01.2014 Razis bin Rasident

Bergesel dengan kereta Myvi

14. WQU 4146 26.07.2014 Mainilizam bin Ngatini

Digesel oleh kereta di sebelah kanan

15.

BKG 2286

18.01.2013 Mainilizam bin Ngatini

Bergesel dengan van lain di sebelah kiri

16. 17.03.2013 Mohd Zamri b. Abdullah

Terlanggar kabel elektrik yang jatuh

17. 25.04.2013 Varatharajan a/l Vello

Dilanggar oleh kereta dari belakang dan melanggar kereta hadapan

18.

WTE 4074

07.07.2013 Thiyagarajan a/l Allagan

Dilanggar oleh kereta dari belakang

19. 18.07.2014 Muhammad Asnawi bin Jamian

Bergesel dengan kereta Iswara

20. 21.09.2014 Muhammad Asnawi bin Jamian

Dilanggar motosikal

21.

Tuanku Ja’afar

WTE 4074 14.03.2014 Thiyagarajan a/l Allagan

Dilanggar Toyota Estima

22.

WUX 457

05.05.2013 Jeffri bin Mohd Aris

Terlanggar wayar elektrik terjuntai

23. 31.12.2013 Mohd. Azizul bin Zainal Abidin

Bergeser dengan kenderaan sebelah kiri

24. BMH 6640 09.12.2013 Dilanggar motosikal

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

253


Pendaftaran Ambulan

Tarikh Kemalangan/ Pemandu

Sebab Kemalangan

Kalaiselvan a/l Sinnadorai

25. 07.08.2015 Mohd Hafiz bin Abd Rahman

Kereta di hadapan berhenti secara mengejut.

26. BLX 2901 06.08.2013 Kenderaan bergeser dengan bin longkang

27.

Sik

WLD 4014

25.06.2013 Suffian bin Samsudin

Dihimpit oleh kereta nombor pendaftaran PKN 8283 dari kiri lalu terbabas dan terlanggar pembahagi jalan sebelah kanan

28. 27.08.2013 Mohd. Faizal bin Zainoldin

Bergeser dengan ambulan tentera nombor pendaftaran ZU 1127 di Hospital Sultanah Bahiyah

29. WLC 9715 09.10.2013 Che Omar bin Rejab

Ambulan terlanggar singki aluminium yang terjatuh di atas lebuh raya

30.

W 5914 M

07.04.2014 Mohd Haffiz bin Md Saad

Terlanggar palang besi penghalang di atas

31. 11.09.2014 Ibrahim bin Ismail

Terkena batu

32. KV5729 A 12.04.2015 Ahmad Subri bin Wahab

Terkena batu

33. BLS 4461 11.03.2015 Azizan bin Othman

Bergeser dengan motosikal

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Jawatankuasa Siasatan bagi

setiap kemalangan di HD mendapati ambulan yang terlibat dalam

kemalangan semasa menghantar pesakit ke HSNZ disebabkan oleh

beberapa faktor seperti berikut:

(i) kemudahan jalan raya yang masih dalam pembinaan;

(ii) memandu melebihi had laju yang telah ditetapkan;

(iii) membawa ambulan secara tidak berhemah; dan

(iv) perbuatan vandalisme yang dilakukan oleh orang kurang siuman.

Maklum balas HD:

Penekanan telah diberi kepada penyelia baru yang dilantik untuk

menjaga pemandu terutama dalam perancangan latihan Modul

Pemanduan Berhemah.

Cadangan penambahan kekerapan bilangan latihan Modul

Pemanduan Berhemah dilakukan dihantar ke Jabatan Kesihatan

Negeri Terengganu untuk pertimbangan.

Penilaian semula kecekapan pemanduan anggota berkenaan

akan dilakukan pada tahun 2016.

Maklum balas HTJ:

Segala kursus latihan pemanduan ambulan diuruskan oleh

Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS). Pihak JKNNS

mengadakan kursus ini hanya 2 kali setahun, Pihak hospital

mengutamakan pemandu yang tidak pernah menghadiri kursus

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

254

berkenaan memandangkan jumlah pemandu hospital yang

ramai.

Cadangan pihak hospital adalah untuk mengadakan kursus ini di

peringkat hospital.

Maklum balas HS:

Pihak hospital akan meneruskan lagi kursus pengendalian

kecemasan dan trauma yang perlu kepada pemandu bagi tahun

2016 seperti kursus Basic Life Support, Pengendalian Bencana

Kebakaran.

Bagi kursus Pemanduan Berhemah semua pemandu telah

mengikuti kursus berkenaan kecuali 2 pemandu yang baru

berpindah masuk.

4.5 Pelupusan Ambulan

Semakan Audit Dalam mendapati proses pelupusan bagi satu (1) ambulan di HTJ

yang mendapat BER1 pada 2013 masih belum diselesaikan manakala tiga (3)

ambulan yang lainnya di HS dan HD masih dalam tindakan awal pelupusan. Status

pelupusan bagi ambulan-ambulan seperti dalam Jadual 8.

Jadual 8

Ambulan Dalam Proses Pelupusan


Pendaftaran Tarikh

Perolehan Kos Perolehan

(RM) Status Perlupusan

1. Dungun

WLX 1217 29.06.2004 216,580.00 Permohonan BER1 pada 26 Mei 2015 2. WLX 1236 29.06.2004 216,580.00

3. Tuanku Ja’afar WJS 5818 20.05.2001 358,810.00

BER1 telah dikeluarkan pada 4 Oktober 2013

4. Sik WGC 2043 06.12.1997 99,688.00

Laporan Pemeriksa Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-17) telah dibuat dalam bulan Julai 2015 dan tidak dilengkapkan dengan maklumat seperti Tarikh Pemeriksa, Tempat Pemeriksa serta Syor Kaedah Pelupusan Dan Justifikasi.

Maklum balas HD:

Pihak Hospital Dungun telah mengeluarkan surat permohonan pelupusan ambulan

bagi WLX 1217 dan WLX 1236 dengan pihak Jabatan Kerja Raya (JKR) pada

11 Januari 2016.

Perancangan untuk proses pelupusan bagi kenderaan yang layak akan dilakukan

secara berperingkat.

Maklum balas HTJ:

HTJ telah menghantar surat peringatan kepada pihak JKR untuk mendapatkan

laporan pemeriksaan JKR Cawangan Mekanikal, NS untuk laporan BER2

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

255

Maklum balas HS:

Lembaga pemeriksa telah melengkapkan KEW.PA-17. Walau bagaimanapun

pelupusan tidak diteruskan kerana pihak Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar

memohon ambulan itu untuk dijadikan bahan pembelajaran statik kepada pelatih.

Hospital Sik dalam proses memindahkan aset tersebut kepada pihak kolej berserta

dengan semua dokumen yang berkaitan

Pendapat Audit Dalam

Pihak hospital hendaklah mempercepatkan proses pelupusan ambulan bagi

memastikan hospital tidak menyimpan ambulan yang tidak boleh digunakan,

menjimatkan ruang parkir dan mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.

5 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM

Secara keseluruhannya, pengurusan ambulan boleh ditambah baik dengan

mengesyorkan pihak pengurusan mengambil tindakan terhadap perkara berikut:

a) fail kenderaan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa bagi

memudahkan pengurusan terhadap ambulan berkenaan;

b) merekodkan kos pembaikan dan penyenggaraan dalam KEW.PA-14 dan

sentiasa dikemas kini;

c) Buku Log hendaklah dilengkapkan dan diperiksa oleh Pegawai Kenderaan

bagi tujuan pemantauan;

d) Ketua Jabatan atau wakilnya selain daripada Pegawai Kenderaan hendaklah

membuat pemeriksaan mengejut terhadap Buku Log sekurang-kurangnya

sekali setahun dan mencatatkannya dalam Buku Pemeriksaan Mengejut;

e) membuat semakan terhadap rekod dalam Asset History yang telah dikunci

masuk oleh syarikat konsesi bagi memastikan rekod berkaitan kos

penyenggaraan adalah tepat;

f) pembaikan terhadap ambulan yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan

segera supaya semua ambulan dapat digunakan;

g) pemandu ambulan perlu diberi latihan pemanduan berhemah sejajar dengan

peraturan yang berkuat kuasa;

h) ambulan yang melebihi usia 10 tahun dan kos penyenggaraannya melebihi

dua kali daripada kos pembelian wajar dipertimbangkan untuk pelupusan bagi

memastikan keselamatan terjamin; dan

i) proses pelupusan dipercepatkan bagi memastikan hospital tidak menyimpan

ambulan yang tidak boleh digunakan, menjimatkan ruang simpanan dan

mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

256

B. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN :

VERIFIKASI BAKI AWAL ASET, LIABILITI, AKAUN BELUM TERIMA,

AKAUN BELUM BAYAR DAN ASET DALAM PEMBINAAN


Objektif pengauditan adalah untuk mengesahkan kewujudan aset alih serta ketepatan

data aset alih dalam Sistem Pengurusan Aset (SPA) bagi perakaunan akruan di

Kementerian Kesihatan Malaysia adalah benar, saksama dan bebas daripada

sebarang kesilapan yang material.

2. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN

Pengauditan interim bagi pengesahan aset alih ini dijalankan dari bulan Julai hingga

September 2015. Mengikut data SPA jumlah aset alih Kementerian Kesihatan

Malaysia bagi 13 buah negeri termasuk IPKKM dan institusi adalah berjumlah

RM4,216,465,171 (RM4.2 bilion) dengan bilangan kad harta modal KEW.PA-2

sebanyak 213,322 setakat 25.6.2015.

Pengesahan secara sampel telah dilaksanakan terhadap 33 PTJ yang meliputi

13 negeri dan institusi dengan bilangan kad harta modal berjumlah 49,604 yang

bernilai RM1,213,781,491.71(RM1.2 bilion) atau 28.7% daripada nilai keseluruhan

aset alih KKM.


Daripada 49,604 kad Daftar Harta Modal yang bernilai RM1.2 bilion pihak Audit

Dalam telah membuat pengesahan secara sampel terhadap 486 (1%) kad Daftar

Harta Modal KEW.PA-2 yang bernilai RM171,882,431.53 (RM171.8juta atau 14%)

daripada nilai keseluruhan aset alih di 33 PTJ tersebut. Hasil pengauditan mendapati

perkara-perkara seperti berikut:

3.1 Nilai Aset Alih Terlebih Nyata Dalam SPA

Pihak Audit Dalam telah membuat pengesahan terhadap 486 kad harta modal

KEW.PA-2 dalam SPA yang bernilai RM171,882,431.53 di 33 PTJ. Didapati

sebanyak 37 kad Harta Modal KEW.PA-2 yang bernilai RM47,266,585.64

sepatutnya menunjukkan nilai sebenar aset alih sebanyak RM4,509,407.32

sahaja. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA pada 25 Jun 2015 telah terlebih

dinyatakan sejumlah RM42,757,178.32 atau 948%. Nilai aset alih ini lebih

dinyatakan adalah disebabkan oleh pendaftaran yang bertindih, rekod yang

tidak tepat dan aset alih yang telah dilupuskan masih wujud dalam SPA.

Butirannya seperti dalam Jadual 9.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

257

Jadual 9

Nilai Aset Alih Lebih Nyata Dalam SPA

Perkara Bil. Kad

Nilai Aset Alih Dalam SPA

(RM)

Nilai Sebenar

(RM)

Nilai Lebih Nyata (RM)

Lebih Nyata

(%)

Pendaftaran bertindih

20 11,920,020.64 3,309,510.32 8,610,510.32 260

Rekod tidak tepat 9 21,185,449.73 1,049,135.23 20,136,314.50 1,919

Aset yang lupus 2 4,829,350.00 - 4,829.350.00 100

Kos perolehan tidak sama

1 570,000.00 5,700.00 564,300.00 9,900

Data KEW.PA-2 telah padam di PTJ tetapi masih wujud di IPKKM

5 8,761,765.27 145,061.77 8,616,703.50 5,940

Jumlah 37 47,266,585.64 4,509,407.32 42,757,178.32 948%

3.2 Pendaftaran Aset Alih Yang Bertindih

Pihak Audit Dalam mendapati nilai aset alih dalam SPA lebih dinyatakan

berbanding dengan nilai sebenar adalah disebabkan oleh pendaftaran aset

alih dalam SPA dibuat lebih daripada sekali terutamanya semasa pendaftaran

Daftar Harta Modal yang lama kepada Daftar Harta Modal SPA. Bagi

pendaftaran aset bertindih daripada 33 PTJ yang diaudit, sebanyak 7 PTJ

yang mana nilai aset alih dalam SPA adalah terlebih dinyatakan. Nilai aset alih

mengikut data SPA adalah RM11,920,020.64 berbanding dengan nilai

sebenar aset alih yang diaudit iaitu RM3,309,510.32. Oleh itu nilai aset alih

dalam SPA telah terlebih dinyatakan sebanyak RM8,610,510.32. Antara

sebab berlakunya pertindihan pendaftaran aset alih, adalah kerana nombor

casis atau nombor siri pembuat tidak dicatat atau dicatat berbeza bagi aset

alih yang sama bagi memboleh aset alih ini didaftarkan semula. Butirannya


Jadual 10

Pendaftaran Aset Alih Yang Bertindih

Bil. Nombor Rujukan

SPA

Rekod SPA (RM)

Fizikal Sebenar

(RM)

Lebih Nyata (RM)

Perihal Aset

1. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Pahang

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/05/3524

439,081.32

439,081.32 439,081.32 Siemens/Siremobile Compact L-23cm/DSA

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/05/3160

439,081.32

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/14/193

328,400.00

328,400.00 328,400.00 Hitachi Aloka KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/14/75

328,400.00

Jumlah 1,534,962.64 767,481.32 767,481.32

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

258

Bil. Nombor Rujukan

SPA

Rekod SPA (RM)

Fizikal Sebenar

(RM)

Lebih Nyata (RM)

Perihal Aset

2. Hospital Umum Sarawak

KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/07/101

330,000.00 330,000.00 330,000.00

Siemens Arcadis Varic-10610 KKM/JKN/HUSAR/

13-01-01/H/07/113 330,000.00

KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/08/451

194,800.00

194,800.00 194,800.00 Ultrasound Scanner KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/08/638

194,800.00

Jumlah 1,049,600.00 524,800.00 524,800.00

3. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu

KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/11/4

62,000.00

62,000.00 62,000.00 Nissan Grand Livina 1.6L A/T TCB4940 KKM/JKN/PKPD/

11-04-01/H/11/23 62,000.00

KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/14/63

74,500.00

74,500.00 74,500.00 Shinhung Taurus Sante KKM/JKN/PKPD/

11-04-01/H/14/7 74,500.00

Jumlah 273,000.00 136,500.00 136,500.00

4. Hospital Miri, Sarawak

KKM/JKN/HM/ 13-14-01/H/05/20

974,929.00

974,929.00 974,929.00 Computed Tomography Scanner General

KKM/JKN/HM/ 13-14-01/H/05/64

974,929.00

Jumlah 1,949,858.00 974,929.00 974,929.00

5. Hospital Tuanku Jaafar, Negeri Sembilan

KKM/JKN/HTJ/ 05-05-01/H/04/31

5,890,000.00

589,000.00 589,000.00 Siemens, Sonoline Andara G20 KKM/JKN/HTJ/

05-05-01/H/07/333 589,000.00

Jumlah 6,479,000.00 589,000.00 589,000.00

6. Hospital Kepala Batas, Pulau Pinang

KKM/JKN/HKB/ 07-02-01/H/06/36

189,000.00

189,000.00 189,000.00 MED 1152 MAL KKM/JKN/HKB/ 07-02-01/H/06/35

189,000.00

Jumlah 378,000.00 189,000.00 189,000.00

7. Hospital Melaka

KKM/JKN/HM/ 04-03-01/H/04/67

127,800.00

127,800.00 127,800.00 Synergy Portable 5 Channel Multimedia KKM/JKN/HM/

04-03-01/H/04/95 127,800.00

Jumlah 255,600.00 127,800.00 127,800.00

Jumlah

Keseluruhan 11,920,020.64 3,309,510.32 8,610,510.32

3.3 Rekod Aset Alih Yang Tidak Tepat

Semakan Audit Dalam juga mendapati kos perolehan aset alih yang

dicatatkan dalam SPA adalah tidak tepat. Sebanyak 4 PTJ terlibat di mana

nilai perolehan yang dicatat dalam SPA adalah RM21,185,449.73 berbanding

dengan kos sebenar iaitu sebanyak RM1,049,135.23. Oleh itu nilai aset alih

dalam SPA telah terlebih dinyatakan sebanyak RM20,136,314.50. Perkara

ini berlaku antaranya disebabkan data dikunci masuk oleh Pekerja Sambilan

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

259

Harian (PSH) dan tidak disemak oleh Pegawai Pengesah semasa membuat

pengesahan dalam SPA. Butirannya seperti dalam Jadual 11.

Jadual 11

Rekod Aset Alih SPA Tidak Tepat

Bil Nombor Rujukan

SPA

Rekod SPA

(RM)

Kos Sebenar/

LO/KEW.PA Asal (RM)

Lebih Nyata

(RM)

Perihal Aset

1. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-1/H/14/1559

371,301.00

399,301.00 362,301.00

Fundus Camera With Retinal Angiography System

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/14/1560

1,000.00

Patient Monitoring Equip. (Automatic Multiparameter)/ Vital Sign Monitor

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/15/9

3,000.00

Transilluminator/ transsilluminator 3.6V C/W Mini Charger

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/14/203

386,301.00 Fundus Camera/ Cirrus Photo Zeiss

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/619

7,839,000.00 78,390.00 7,760,610.00 Engstrom Pro Ventilator

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/621

850,000.00 8,500.00 841,500.00 Fisher & Paykel

Jumlah 9,450,602.00 486,191.00 8,964,411.00

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Kuala Terengganu, Terengganu

KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/07/17

8,574,650.00 85,746.50 8,488,903.50 Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9075)

Jumlah 8,574,650.00 85,746.50 8,488,903.50

3. Hospital Port Dickson, Negeri Sembilan

KKM/JKN/HPD/ 05-03-01/H/13/263

383,500.00 197,500.00 186,000.00 Toyota Hiace Super

Long Wheelbase

Jumlah 383,500.00 197,500.00 186,000.00

4. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Pahang

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-1/H/05/3159

2,776,697.73 276,697.73 2,500,000.00

Laproscopic Surgery Set CW Insufluflator, Video And Monitoring System

Jumlah 2,776,697.73 276,697.73 2,500,000.00

Jumlah

Keseluruhan 21,185,449.73 1,049,135.23 20,136,314.50

3.4 Rekod Aset Yang Telah Lupus Masih Dalam SPA

Pihak Audit Dalam mendapati 2 PTJ iaitu Hospital Bukit Mertajam, Pulau

Pinang dan Hospital Tengku Ampuan Afzan, Pahang telah mendapat

kelulusan untuk melupuskan aset alih masing-masing yang bernilai

RM196,350.00 dan RM4,633,000.00, bagaimanapun didapati rekod kedua-

dua aset alih ini masih lagi berada dalam SPA. Oleh itu nilai aset alih dalam

SPA telah lebih dinyatakan sebanyak RM4,829,350 seperti dalam Jadual

12.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

260

Jadual 12

Rekod Aset Yang Telah Lupus Masih Dalam SPA

Bil. Nombor Rujukan

SPA Rekod SPA

(RM) Rujukan/Tarikh

Lupus Lebih Nyata

(RM) Perihal Aset

1. Hospital Bukit Mertajam

KKM/JKN/HBM/07 -01-01/H/06/159

196,350.00 (42)HBM/002/25Jld.9 04.03.2015

196,350.00 Syringe Pump Pilot A2

2. Hospital Tengku Ampuan Afzan

KKM/JKN/HTAA/ 06-04-01/H/02/19

4,633,000.00 KK/BPA(S)10/09C/664/20(SK.15)(3) 16.04.2015

4,633,000.00 Philips Gyroscan Intera 1.5T Master

Jumlah 4,829,350.00 4,829,350.00

3.5 Maklumat Data SPA Di Bahagian Perolehan IPKKM Berbeza Dengan

Maklumat SPA Di PTJ

3.5.1 Kos Perolehan Aset Tidak Sama

Semakan Audit Dalam terhadap data yang dikemukakan oleh

Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM bagi Kad Daftar Harta

Modal KEW.PA-2 mendapati aset alih Weighing Scale bernilai

RM570,000 dalam data SPA di IPKKM berbeza dengan rekod Kad

Daftar Harta Modal KEW.PA-2 yang dicetak di Hospital Sultanah Nur

Zahirah (HSNZ) melalui SPA pada tarikh auditan dijalankan iaitu

bernilai RM5,700.00. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA terlebih

dinyatakan sejumlah RM564,300.00. Maklumat lanjut seperti dalam

Jadual 13.

Jadual 13

Kos Perolehan Aset Pada Daftar Harta Modal KEW. PA-2 Tidak Tepat

Bil. Nombor Rujukan

SPA SPA – IPKKM

(RM) SPA – HSNZ

(RM) Lebih Nyata

(RM) Jenis Aset

1. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/628

570,000.00 5,700.00 564,430.00 Weighing Scale 703/20

Jumlah 570,000.00 5,700.00 564,300.00

3.5.2 Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2 Telah Dipadamkan Di PTJ

Tetapi Masih Wujud Dalam Data SPA di IPKKM

Semakan Audit Dalam di PKPD Kuala Terengganu (PKPDKT) dan

Hospital Melaka mendapati Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2

mengikut data SPA di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM

bernilai RM8,761,765.27 berbeza dengan data SPA di PKPDKT

bernilai RM145,061.77. Pihak Audit Dalam dimaklumkan bahawa

maklumat berkenaan telah dipadamkan di PTJ bagaimanapun

maklumat tersebut masih wujud dalam data yang dikemukakan oleh

IPKKM bertarikh 25 Jun 2015. Oleh itu nilai aset alih di IPKKM telah

terlebih dinyatakan sejumlah RM8,616,703.50. Maklumat lanjut


[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

261

Jadual 14

Kad Daftar Telah Dipadamkan Di PTJ Tetapi Masih Wujud Dalam Data SPA Di IPKKM

Bil. No. Ruj.

SPA

SPA – IPKKM (RM)

SPA - PTJ (RM)

Lebih Nyata (RM)

Jenis Aset PTJ/

Lokasi

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu

1. KKM/JKN/ PKPD/11-04 -01/H/07/18

8,574,650 - 8,574,650.00 Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9078)

PKPD

2. KKM/JKN/ PKPD/11-04 -01/H/07/18

- 85,746.50 - Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9078)

KP Seberang

Takir

3. KKM/JKN/PKPD/11-04 -01/H/12/03

59,315.27 - 59,315.27 Exora F.L 1.5L TBJ483

PKPD

4. KKM/JKN/PKPD/11-04 -01/H/12/03

- 59,315.27 - Exora F.L 1.6 Manual Executive Bold

KP Bukit Tunggal

Hospital Melaka

1. KKM/JKN/ HM/04-03-01/H/04/67

127,800.00 Telah padam

127,800.00 Synergy Portable 5 Channel Multimedia Synergy

Hospital Melaka

Jumlah 8,761,765.27 145,061.77 8,616,703.50

4. MAKLUM BALAS PTJ

Pihak Audit Dalam telah mengeluarkan Laporan Penemuan Audit Dalam kepada

PTJ yang terlibat bagi membolehkan pihak PTJ mengambil tindakan pembetulan

terhadap data SPA yang tidak tepat. Mengikut maklumbalas yang diterima tindakan

pembetulan terhadap data SPA telah dilaksanakan kecuali bagi Hospital Kepala

Batas dan Hospital Melaka.

5. RUMUSAN

Berdasarkan pengesahan terhadap sampel aset alih sejumlah 486 kad Daftar Harta

Modal KEW.PA-2 berjumlah RM171,882,431.53 yang diaudit, didapati sebanyak 37

Kad Daftar Harta Modal yang bernilai RM47,266,585.64 dalam SPA sebenarnya

hanya bernilai RM4,509,407.32, iaitu telah terlebih dinyatakan sebanyak

RM42,757,178.32 atau 948%. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA di KKM tidak

memberi gambaran yang benar dan saksama dan boleh menjejaskan ketepatan

baki awal aset alih dalam pelaksanaan Perakaunan Akruan nanti. Selain itu jumlah

dan nilai aset alih yang diterima setakat 25 Jun 2015 adalah tertakluk kepada aset

alih yang belum dikemas kini dalam SPA dan aset alih yang masih dalam proses

pelupusan.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

262

C SIASATAN

Pada tahun 2015, CAD telah menjalankan/dilantik sebagai ahli Jawatankuasa

Siasatan berdasarkan arahan pihak pengurusan tertinggi. Laporan-laporan yang

berkaitan telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian dan pihak

yang berkenaan. Senarai Pusat Tanggungjawab (PTJ) dan aduan yang disiasat


Jadual 15

Senarai PTJ Dan Aduan Yang Disiasat Pada Tahun 2015

Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan

1. Hospital Seberang Jaya,

Pulau Pinang

Penggunaan Premis Demis Tanpa Bayaran Sewa

Oleh FaberMedi-Serve Sdn. Bhd.

2. Pihak Berkuasa Peranti

Perubatan

Prosedur Dan Peraturan Ke Luar Negara Bagi

Pegawai

3. Hospital Kuala Lumpur Tuntutan Bayaran Balik Pembelian Kasut

4. Pejabat Kesihatan Kawasan

Keningau, Sabah Pengauditan Susulan (Khas)

5. Hospital Tengku Ampuan

Rahimah, Klang, Selangor

Kehilangan Satu (1) Peralatan BEMS –

Phototherphy Unit

6. Hospital Tengku Ampuan

Rahimah, Klang, Selangor Kehilangan Satu (1) Kerusi Roda

7. Pejabat Kesihatan Daerah

Muar, Johor

Pengurusan Perbelanjaan Peruntukan Latihan

Dalam Perkhidmatan


Tawau, Sabah

Kehilangan Wang Awam Di Klinik Desa Tanjung

Batu


Beluran, Sabah

Kehilangan Kutipan Wang Hasil Klinik Kesihatan

Paitan

10.

Bahagian Perkhidmatan

Kejuruteraan, Ibu Pejabat

KKM

Ketidakpatuhan Prosedur Pengurusan Kewangan

(AI) Yang Berulang Dari Tahun 2011 hingga 2014

11. Hospital Queen Elizabeth,

Kota Kinabalu, Sabah

Siasatan Terhadap Pembayaran Kepada Faber

Medi-Serve Bagi Kerja-kerja Reimbursable Work

12. Unit Latihan, JKN Sabah Siasatan Terhadap Pendahuluan Diri AP59 Bagi

Pembayaran Kepada Hotel Tang Dynasty Park

13. Hospital Mersing, Johor

Pengauditan Khas Terhadap Projek Naik Taraf

Dewan Bedah, Klinik Pakar, Makmal Patologi Serta

Wad Kelas 1 Dan 2

[B

ah

.X

II

- A

kt

iv

it

i L

ai

n]

263

1. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (S3PK)

S3PK adalah sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu Ketua Setiausaha

Kementerian (KSU) memantau dan menilai prestasi pengurusan kewangan di PTJ

dan seterusnya terhadap KKM secara keseluruhannya. Sistem ini dibangunkan

pada tahun 2007 berdasarkan sistem rating yang berlandaskan Accountability Index

yang disediakan oleh Jabatan Audit Negara.

Melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008, semua PTJ diwajibkan untuk

menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem 3PK dua (2) kali dalam

tempoh satu tahun iaitu:

Tempoh Penilaian Setengah Tahun Pertama

(Januari - Jun) Setengah Tahun Kedua

(Julai - Disember)

Tempoh Untuk Menjawab Soalan

1 Julai hingga 31 Julai 1 Januari hingga 31 Januari

tahun berikutnya

Sistem ini berfungsi sebagai self-auditing bagi membolehkan PTJ mengenal pasti

tahap pematuhan ke atas prosedur kewangan mengikut peraturan kewangan

Kerajaan yang sedang berkuat kuasa.

Tempoh penilaian bagi setengah tahun kedua 2015 (Julai hingga Disember) telah

dibuka untuk penilaian pada 1 hingga 31 Januari 2016. Hasil daripada keputusan

penilaian tersebut, KKM memperoleh markah keseluruhan sebanyak 95.68%

meningkat sebanyak 0.67% berbanding penilaian setengah tahun pertama iaitu

95.01%. Tahap pencapaian 437 dan 434 PTJ masing-masing bagi penilaian

setengah tahun pertama dan kedua 2015 adalah seperti dalam Jadual 1. Markah

purata setengah tahun pertama dan kedua 2015 bagi PTJ 1 seperti di Carta 1.

Pencapaian keseluruhan PTJ seperti di Lampiran B.

Jadual 1

Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2015

Tahap / Markah Setengah Tahun Pertama Setengah Tahun Kedua

Bil. PTJ (%) Bil. PTJ (%)

Cemerlang (90 - 100%)

394 90.2 402 92.6

Baik (70 - 89%)

43 9.8 32 7.4

Memuaskan (50 - 69%)

0 0 0 0

Kurang Memuaskan (0 - 49%)

0 0 0 0

Jumlah * 437 100 434 ** 100

BAHAGIAN XII LAPORAN AKTIVITI-AKTIVITI LAIN

264

[B

ah

.X

II

- A

kt

iv

it

i L

ai

n]

NOTA: * Jumlah ini tidak termasuk 24 PTJ 1.

** Perbezaan sebanyak 3 PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua disebabkan penggabungan PTJ berikut:

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pergigian)

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Farmasi)

Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan

Carta1

Purata Markah Setengah Tahun Pertama dan Kedua 2015 Mengikut PTJ 1

99.05 98.28

97.98

98.22

97.60

96.96

100

96.36

95.85

97.30

96.35 95.59 95.18 95.63

94.35 97.21

95.16

95.71

96.10

93.47

94.53

93.84

93.35 91.85

98.20 98.13

98.04

98.01

97.97

97.97

97.94

97.37

96.97

96.96

96.86 96.61

96.25 96.15

95.96

95.85

95.75

95.50

95.45

95.40

95.02

94.70

93.81 93.05

KLPM

HKL

Institut Kanser

Negara

IKU

Ibu Pejabat

BPFK

IMR

JKN Perak

PDN

JKN Negeri Sembilan

JKN Pulau Pinang

JKN Johor

IPK

JKN Kedah

JKN Terengganu

JKWPKL&P

JKN Perlis

JK WP Labuan

JKN Melaka

JKN Pahang

JKN Sabah

JKN Sarawak

JKN Selangor

JKN Kelantan

I-2015 II-2015

[B

ah

.X

II

- A

kt

iv

it

i L

ai

n]

265

CAD juga memberi taklimat kepada agensi luar berkenaan pelaksanaan S3PK

seperti di Gambar 1 dan 2.

Gambar 1 Gambar 2

Peserta: Unit Audit Dalam, Kementerian

Pembangunan Wanita, Keluarga dan

Masyarakat (KPWKM)

Tarikh : 8 Disember 2015

Tempat : KPWKM

Peserta: Unit Audit Dalam, Lembaga

Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia

(CIDB)

Tarikh : 10 Disember 2015

Tempat : Cawangan Audit Dalam, KKM

2. SISTEM PENGURUSAN MAKLUMAT PENGAUDITAN (SPMP)

SPMP mula dilaksanakan dalam tahun 2010 dengan memasukkan maklumat

pengauditan pengurusan kewangan dan prestasi yang dijalankan di PTJ. Keputusan

penilaian dari S3PK telah diintegrasikan ke dalam SPMP seterusnya memberi

kemudahan kepada Juruaudit untuk membuat semakan bagi memastikan ketepatan

maklumat yang diberikan oleh PTJ.

Perbandingan markah antara self-auditing S3PK PTJ dengan lawatan fizikal Audit

Dalam terhadap 66 PTJ yang telah dilawati pada tahun 2015 seperti dalam

Jadual 2.

Jadual 2

Perbandingan Markah Antara Penilaian Sistem 3PK

Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2015

Perbezaan Markah Bilangan PTJ

Tiada perbezaan/Lebih Baik 6

Perbezaan kurang dari 5 15

Perbezaan lebih dari 5 dan kurang dari 10 21

Perbezaan lebih dari 10 dan kurang dari 20 21

Perbezaan melebihi 20 3

Jumlah PTJ 66

266

[B

ah

.X

II

- A

kt

iv

it

i L

ai

n]

3. PEMANTAUAN ISU-ISU YANG DIPAPARKAN DALAM AG’S DASHBOARD

CAD merupakan pemilik Petunjuk Prestasi Utama (KPI) Menteri Kesihatan bagi Isu-

Isu Yang Dilaporkan Dalam Laporan Ketua Audit Negara (LKAN) Berkaitan

Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM). Selaras dengan pelancaran Paparan

Susulan LKAN (AG’s Dashboard) Versi 2.0 pada 26 Mac 2015 yang memerlukan

maklum balas terkini isu-isu yang dipaparkan dikemas kini secara dalam talian,

Ketua Setiausaha melalui Surat Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian

Kesihatan Malaysia Bil. 5/2015 telah melantik CAD sebagai Penyelaras bagi

AG’s Dashboard Versi 2.0 di KKM.

Sebagai Penyelaras AG’s Dashboard di KKM, CAD telah memainkan peranan yang aktif dalam membantu pihak Kementerian menyelesaikan isu-isu yang dipaparkan

dalam tempoh yang ditetapkan. Berikut merupakan kedudukan terkini isu-isu LKAN

Tahun 2014 Siri 1 hingga 3 yang dipaparkan dalam AG’s Dashboard setakat 31 Disember 2015:

Jadual 3

Status Isu LKAN Tahun 2014 Siri 1

Yang Dipaparkan Dalam AG’s Dashboard

Bil. Tajuk Kajian

Jumlah

Isu Yang

Dipapar

StatusLaporan

Setakat 31.12.2015 Peratus

Pencapaian Selesai

Dalam

Tindakan

1.

Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia

Kajian Audit Terhadap Pengurusan

Projek Pembinaan Specialist

Complex And Ambulatory Care

Centre Di Hospital Kuala Lumpur

15 15 0 100%

2.

Kementerian Kesihatan Malaysia


Perkhidmatan Klinik Bergerak Di

Kem. Kesihatan Malaysia

7 7 0 100%

JUMLAH 22 22 0 100%

Nota : Dibentangkan di Parlimen pada 6 April 2015

[B

ah

.X

II

- A

kt

iv

it

i L

ai

n]

267

Jadual 4



Bil. Tajuk Kajian

Jumlah

Isu

Yang

Dipapar

Status Laporan


Pencapaian Selesai

Dalam

Tindakan

1. Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia

Pembinaan Institut Kanser Negara 11 11 0 100%

2.

Kementerian Kesihatan Malaysia


Kutipan Fi Perubatan Di Hospital 12 12 0 100%

JUMLAH 23 23 0 100%

Nota : Dibentangkan di Parlimen pada 15 Jun 2015

Jadual 5



Bil. Tajuk Kajian

Jumlah

Isu

Yang

Dipapar

Status Laporan


Pencapaian Selesai

Dalam

Tindakan

1.

Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia

Pembinaan Ambulatory Care Centre

Dan Hemodialisis, Hospital Raja

Perempuan Zainab II, Kelantan

13 12 1 92%

2.

Kementerian Kerja Raya / Kementerian Kesihatan Malaysia / Jabatan Kerja Raya

Projek Naik Taraf Hospital Sultanah

Nora Ismail, Batu Pahat, Johor 4 2 2 50%

JUMLAH 17 14 3 82%

Nota : Dibentangkan di Parlimen pada 23 November 2015

4. EKOSISTEM KONDUSIF SEKTOR AWAM

Pelaksanaan Ekosistem Kondusif Sektor Awam (EKSA) di KKM bertujuan untuk

meningkatkan budaya kecemerlangan organisasi yang lebih berimej korporat. EKSA

dapat membantu warga KKM bekerja dalam persekitaran tempat kerja yang lebih

kondusif dan selesa serta selamat diduduki.

4.1 Zon Audit Dalam

Sepanjang tahun 2015, CAD telah menjalankan aktiviti-aktiviti EKSA seperti

berikut:

latihan dan promosi dilaksanakan secara berterusan menerusi e-mel,

mengikuti kursus dan latihan yang dianjurkan oleh Jawatankuasa Induk

EKSA IPKKM;

268

[B

ah

.X

II

- A

kt

iv

it

i L

ai

n]

pertandingan keceriaan pejabat;

pemeriksaan audit EKSA bagi Zon Audit Dalam diadakan dua (2) kali

setahun dan diikuti dengan susulan dan pemantauan sekali setahun;

serta

mendapat tempat pertama di dalam Kuiz EKSA dan tempat ke-4 dalam

pertandingan Selfie/Wifie anjuran Jawatankuasa Induk EKSA Ibu

Pejabat KKM (IPKKM).

4.2 Urus setia Jawatankuasa Audit EKSA Peringkat IPKKM

CAD juga bertindak sebagai urus setia bagi Jawatankuasa Audit EKSA

peringkat IPKKM. Pada tahun 2015, Jawatankuasa tersebut yang

dipengerusikan oleh Ketua Audit Dalam telah bersidang sebanyak empat (4)

kali manakala pengauditan di 29 zon EKSA IPKKM telah dilaksanakan

sebanyak dua (2) kali. Pencapaian markah bagi semua zon yang terlibat telah

dibentangkan di Mesyuarat Jawatankuasa Pemandu EKSA Peringkat IPKKM.

AK

TIV

ITI

EK

SA

[B

ah

.X

II

I-

L

ap

or

an

J

KA

]

269

1. PENUBUHAN DAN KEAHLIAN

Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) ditubuhkan

pada 8 Julai 2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan ini selaras

dengan Surat Arahan Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil.

BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28) bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi

membincangkan isu-isu yang dibangkitkan oleh CAD dan Jabatan Audit Negara.

Surat Arahan Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia berkenaan telah

dimantapkan melalui 1Pekeliling Perbendaharaan (1PP) PS 3.2.

Pada tahun 2015, keahlian Jawatankuasa Audit telah bertambah kepada 39

pegawai yang terdiri daripada Ketua Setiausaha Kementerian selaku Pengerusi,

dua (2) Timbalan Ketua Setiausaha Kementerian, tiga (3) Timbalan Ketua Pengarah

Kesihatan, tiga (3) Pengarah Kanan Kesihatan, 11 Pengarah/Setiausaha Bahagian,

15 Pengarah Kesihatan Negeri/ Wilayah Persekutuan serta empat (4) Ketua

Cawangan/Unit yang berkenaan.

2. TARIKH MESYUARAT DIADAKAN

Sepanjang tahun 2015, Mesyuarat JKA telah bersidang sebanyak 4 kali seperti

dalam Jadual 1.

Jadual 1

Mesyuarat Jawatankuasa Audit Tahun 2015

Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh

1. Bil. 1 Tahun 2015 Januari - Mac 09.01.2015

2. Bil. 2 Tahun 2015 April - Jun 13.04.2015

3. Bil. 3 Tahun 2015 Julai - September 08.07.2015

4. Bil. 4 Tahun 2015 Oktober - Disember 05.10.2015

3. STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT

JAWATANKUASA AUDIT

CAD selaku urusetia kepada Mesyuarat JKA KKM telah membentangkan isu-

isu yang dibangkitkan oleh CAD sendiri dan daripada pihak Jabatan Audit

Negara di mesyuarat tersebut. Status isu-isu yang dibentangkan pada tahun

2015 di mesyuarat-mesyuarat JKA setakat 31 Disember 2015 seperti di

Lampiran C.

BAHAGIAN XIII LAPORAN MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT

270

[B

ah

.X

II

I-

L

ap

or

an

J

KA

]

4. RUMUSAN

Mesyuarat JKA yang diadakan setiap suku tahun merupakan platform yang sangat

aktif dalam meningkatkan tadbir urus pengurusan kewangan serta menangani isu

kegagalan mematuhi peraturan dan penyalahgunaan kuasa di KKM.

Setiap isu yang dibentangkan dalam Mesyuarat JKA, bukan sahaja diambil tindakan

pembetulan dan pencegahan dengan segera, malah ahli-ahli JKA turut

menggunakan pembentangan tersebut untuk dibincangkan dengan lebih lanjut di

platform yang lain seperti Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan

Akaun serta Mesyuarat Pengurusan Jabatan/Bahagian masing-masing.

[B

ah

.X

IV

- S

um

ba

ng

an

]

271

1. SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM PADA TAHUN 2015

Menerusi aktiviti pengauditan yang dilaksanakan serta pembentangan isu-isu

di Mesyuarat Jawatankuasa Audit, Cawangan Audit Dalam telah berjaya

mengenal pasti dan membantu pihak auditi untuk mengutip semula

pembayaran yang telah terlebih dibayar; membuat kutipan ke atas kenaan

denda atau penaliti serta memantapkan dan menambah baik proses

pengurusan kewangan di Kementerian Kesihatan Malaysia seperti di

Lampiran D.

BAHAGIAN XIV SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM

[B

ah

.X

V-

p

er

ka

ra

A

m]

273

1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT

DALAM

Pihak pengurusan tertinggi Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi

perhatian serius terhadap penemuan Audit Dalam yang dibentangkan di Mesyuarat

Jawatankuasa Audit. Begitu juga di peringkat PTJ di mana isu-isu akan

dibentangkan kepada Ketua PTJ semasa exit conference untuk diambil tindakan

pembetulan serta penambahbaikan. Isu-isu tersebut juga akan dibentangkan untuk

dikongsi bersama di Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun

di peringkat Jabatan Kesihatan Negeri.

Bagi warga KKM pula, peringatan diberi dari semasa ke semasa berkenaan

akauntabiliti dan integriti setiap penjawat awam di Perhimpunan Bulanan, dalam

pelbagai Mesyuarat/Jawatankuasa, melalui Postmaster di laman web Kementerian

serta melalui Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian. Tindakan pencegahan dan

penambahbaikan proses kerja melalui pengukuhan kawalan dalaman turut

dilakukan secara berterusan oleh pihak pengurusan Kementerian. Di mana perlu,

Jawatankuasa Siasatan akan dilantik bagi menyiasat kes di mana berlaku

penyelewengan serta ketidakpatuhan terhadap peraturan kewangan.

2. MASALAH YANG DIHADAPI

Pegawai Audit Dalam memainkan peranan penting dalam membantu memantapkan

pengurusan kewangan KKM melalui pengauditan yang berkesan. Bagi

melaksanakan pengauditan dan pelaporan yang berkualiti, pegawai Audit Dalam

perlu melengkapkan diri dengan pengetahuan dan teknik semasa. Latihan termasuk

persidangan di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat meningkatkan

pengetahuan pegawai ke arah memupuk budaya kerja cemerlang dan

meningkatkan tahap profesionalisme. Peruntukan kewangan yang terhad tidak

membenarkan lebih ramai pegawai Audit Dalam menghadiri latihan di peringkat

antarabangsa. Di samping itu, kekosongan jawatan di CAD juga telah memberi

impak terhadap pelaksanaan aktiviti pengauditan di mana pegawai sedia ada perlu

menanggung kerja untuk menyempurnakan sasaran kerja tahunan.

BAHAGIAN XV PERKARA-PERKARA AM

274

[B

ah

.X

V-

p

er

ka

ra

A

m]

3. PENINGKATAN KUALITI PENYAMPAIAN PERKHIDMATAN CAWANGAN

AUDIT DALAM SECARA BERTERUSAN (LATIHAN)

Cawangan Audit Dalam (CAD) sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang

berkualiti selaras dengan kehendak Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam,

International Auditing Guidelines (IAG) dan International Standards For The

Professional Practice of Internal Auditing. Kualiti kerja audit dikawal serta dipantau

melalui rancangan audit yang tersusun dan program audit yang terperinci.

Bagi menjamin laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk

meningkatkan pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui

kehadiran ke persidangan, simposium, kursus, bengkel, taklimat dan forum yang

dianjurkan oleh pelbagai pihak. Latihan yang telah dihadiri oleh pegawai CAD

sepanjang tahun adalah seperti di Lampiran E. CAD juga telah berkongsi bersama

dengan warga KKM, isu-isu yang berbangkit melalui taklimat yang telah

disampaikan seperti di Lampiran F.

AK

TIV

ITI

201

5

KETUA AUDIT DALAM

JURUAUDIT GRED UTAMA C

KONG HEE ENG

KETUA SETIAUSAHA

JUSA A

YBHG. DATUK DR. CHEN CHAW MIN

SETIAUSAHA PEJABAT N17/N22/N27N28

NAZLIYANA BT. ALIAS

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 1

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 2

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2

SEKSYEN AUDIT PRESTASI 1



SEKSYEN AUDIT KHAS

JURUAUDIT W52

AHMAD FAZLI B OSMAN

JURUAUDIT W48

AWANG SAMSUDIN B. HJ.MOHD SALLEH

JURUAUDIT W48

SADMAN @ SICK B. KAPIT @ KOPIT

JURUAUDIT W48

RAGENI BT. MOHAMAD

JURUAUDIT W44

IZAL RIZAM B. ABD RASHID

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG - (JAWATAN BARU)

JURUAUDIT W44

PATBINDER SINGH MANN A/L JAGIR SINGH

PEN.JURUAUDIT W27/W32

MOHD SAIFULIZAN B. MD.RAFFLES


NOR SURIA BT. MAT ZEH

PENTADBIRAN

JURUAUDIT W44

ABD.AZIZ B. CHE DAUD

JURUAUDIT W48

MOHD. HUSSAINEL B. JERAI

PEG.TEKNOLOGI MAKLUMAT F44

SARIMAH BT. ABU

JURUAUDIT W41/W44

BIBIWANA BT. ASAARI

JURUAUDIT W48

HAURIAH BT. PANJANG AHMAD

JURUAUDIT W44

- KOSONG -

JURUAUDIT W41/W44

NOOR AZLINA BT. NOR HASIM

*JURUAUDIT W41/W44

NURHIDAYAH BT. NORDIN

(CUTI BELAJAR)

PEN.JURUAUDIT W36

SOPIAH BT. TAIB

SABAH

SELANGOR

NEGERI SEMBILAN

TERENGGANU

MELAKA

SARAWAK

PEN. JURUAUDIT W36

MARIATOL KIBTEAH BT. AHMAD

PEN. JURUAUDIT W36

ROHISHAM BIN CHE SOH

PEN. JURUAUDIT W32

- KOSONG -

PEN. JURUAUDIT W32

SITI NORFALIZA BT. MAHMUD

CARTA ORGANISASI CAWANGAN AUDIT DALAM, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

JURUAUDIT W41/W44

LIM POH GUAT

JOHOR

PERAK

WP KUALA LUMPUR

PULAU PINANG

KEDAH/PERLIS

PAHANG

PEN. JURUAUDIT W36

DORIS YAP GUEK LING

PEN. JURUAUDIT W36

SITI JUNAIDAH BT. HUSSIN

PEN. JURUAUDIT W36

RAFEAH BT. HASHIM

PEN. JURUAUDIT W32

SHAIFUL RIZAL B. MOHD SANI

PEN. JURUAUDIT W32

JULIZA BINTI MOHD YUSUF

PEN. JURUAUDIT W36

MUSTAFA KAMAL @ AHMAD AZAHARI B. ABD. SAMAD

PEMBANTU TADBIR (P/O) N22

NOR AINI BT. MUDA

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG -

KELANTAN

*W41 : 1 JAWATAN - CUTI BELAJAR

TARIKH KEMAS KINI : 31/12/2015


NORHAYATI BT. IBRAHIM


- KOSONG -


MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN


ELYESIANA BT. ALI SIEW

PEN.JURUAUDIT W27



MARLIANA BT. MOKHTAR


AZIZAH BT. JAMIL


MUHD AMIN B. MUSA


NUR SYAZWANI BT. KHIR


NORHAYATI BT. HAMISAN


SITI NOR FATIMAH BT. OSMAN


SITI KHADIJAH BT. ABDUL KADER


NUR SYUHAIDA BT. AZMI


VISALATCHEE A/P KALIDASIN


ZUBAIDI B. SHADIN


- KOSONG -


YOGESVARI A/P GOVINDASAMY


ROZIELAWATI BT. RADZALI


MOHD HASRULNIZAM B. MOHD SHUIB


NORASHIDAH BT. KAMARUDDIN

PEN. JURUAUDIT W27/W32

EMI YUSLIS BT. KAMARDIN @ KAMARUDIN


- KOSONG -

PEN.JURUAUDIT W32

AZLINNAH BT. MUHAMAD


NOR KHAIRINA BT. SH AB HAMID


ROSSILA BT. MD ESHA


NURUL NAJWA BT. WAHAB


MOHD FAIZ B. ABDUL HAMID


NORAINI BT. ENDUT


- KOSONG -



PEN.JURUAUDIT W36

FOZIAH BT. ABD.RAHIM


NORITA BT. HJ.MD LAZI @ SHAARI

PEN.JURUAUDT W32

NURUL AIN BT. MOHD NOOR

PEN.JURUAUDIT W36

ZAIMUN BT. ABDULLAH


NURHIDAYAH BT. YUSOF

PEN.JURUAUDIT W32

KHURSHAD B. MUHAMMAD FA’IZ

PEN.JURUAUDIT W36

ARIFFIN B. HARON

PEN.JURUAUDIT W32

SITI RABEAH BT. ABD. RAHIM


-KOSONG-

PEN.JURUAUDIT W32

AZIZI B. ISMAIL


RIZUANI BT. RAZALI

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 AYOB KARIM B. KASIM

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 RUZANA BT. OSMAN

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 MOHD ZAKI B. ALI

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 KHAIRUL ANWAR B. JAAFAR

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 MOHAMAD HAKIM B. SAMAN

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 ROFIAAH BT. SAID

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22 MOHD IZZUAD B. ISHAK

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17/N22

- KOSONG -

PEMBANTU OPERASI N11/N14

KULASINGAM A/L RATNAM

PEMANDU KENDERAAN H11/H14

MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG -



PEN. JURUAUDIT W36

YASIM@YASIN B. RIPIN

RINGKASAN PERJAWATAN

JAWATAN JUMLAH ISI KOSONG

JUSA C 1 1 -

W52 1 1 -

W48 5 5 -

W44 4 3 1

F44 1 1 -

W41/44 6 4 2

W36 11 11 -

W32 9 8 1

W27/W32 35 28 7

N17/N22/N27/N28 1 1 -

N22 1 1 -

N17/N22 8 7 1

H11/H14 1 1 -

N11/N14 1 1 -

JUMLAH 85 73 12

LAMPIRAN A

1

LAMPIRAN B

SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)

PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN TAHAP PENCAPAIAN

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian 2015

Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

JKN Perlis

1 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Kedah

6 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang

7 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

8 Hospital Kulim Cemerlang Cemerlang

9 Hospital Baling Cemerlang Cemerlang

10 Hospital Langkawi Cemerlang Cemerlang

11 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang

13 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

14 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang

15 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

16 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang

19 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang

20 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang

21 Pejabat Kesihatan Pendang Baik Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Yan Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Sik Cemerlang Cemerlang

25 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Cemerlang Cemerlang

27 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah ( Pengurusan ) Cemerlang Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang

30 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang

31 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang

32 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang

33 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang

34 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Cemerlang

35 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang

JKN Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

36 Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

37 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

2

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

38 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang

39 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang

40 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang

41 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Cemerlang

42 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang

43 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

44 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

45 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang

46 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang

47 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang

48 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

49 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang

50 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

51 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

52 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

53 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang

54 Hospital Kepala Batas Baik Cemerlang

55 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Perak

56 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang

57 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

58 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Baik Cemerlang

59 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang

60 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

61 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang

62 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang

63 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Cemerlang Cemerlang

64 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang

65 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang

66 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang

67 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

68 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

69 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang

70 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

71 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang

72 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

73 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang

74 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang

75 Hospital Tapah Baik Cemerlang

76 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

77 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang

78 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

79 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang

80 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang

3

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

81 Pejabat Kesihatan Kerian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

82 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

83 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang

84 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang

85 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

86 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang

87 Hospital Selama Cemerlang Cemerlang

88 Hospital Sungai Siput Cemerlang Cemerlang

89 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

90 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang

91 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang

92 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Selangor

93 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang

94 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

95 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang

96 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

97 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

98 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Cemerlang Cemerlang

99 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Cemerlang Baik

100 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Cemerlang Cemerlang

101 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Baik

102 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

103 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Baik Cemerlang

104 Hospital Kajang Cemerlang Cemerlang

105 Hospital Banting Cemerlang Cemerlang

106 Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang

107 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Cemerlang

108 Pejabat Kesihatan Gombak Baik Baik

109 Pejabat Kesihatan Petaling Cemerlang Baik

110 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

111 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

112 Pejabat Kesihatan Sepang Cemerlang Cemerlang

113 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

114 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Baik Cemerlang

115 Pejabat Kesihatan Klang Cemerlang Cemerlang

116 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik

117 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur Baik Cemerlang

118 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

119 Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

120 Hospital Selayang Cemerlang Cemerlang

121 Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang

122 Hospital Serdang Cemerlang Baik

123 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

4

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

124 Hospital Orang Asli Gombak Cemerlang Cemerlang

125 Hospital Shah Alam Cemerlang Cemerlang

JKN Negeri Sembilan Cemerlang Cemerlang

126 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang

127 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

128 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang

129 Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang

130 Hospital Jelebu Cemerlang Cemerlang

131 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang

132 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Cemerlang

133 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang

134 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Melaka

135 Hospital Melaka Cemerlang Cemerlang

136 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

137 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang

138 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

139 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Baik

140 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Baik Baik

141 Hospital Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

142 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang

143 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang

144 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

145 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang

146 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

JKN Johor Cemerlang Cemerlang

147 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

148 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

149 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

150 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang

151 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Cemerlang Cemerlang

152 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang

153 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang

154 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

155 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Cemerlang Cemerlang

156 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang

157 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang

158 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

159 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang

160 Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

161 Hospital Enche Besar Hajjah Khalsom, Kluang Cemerlang Cemerlang

162 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang

163 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang

164 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

5

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

165 Hospital Mersing Baik Baik

166 Hospital Tangkak Cemerlang Cemerlang

167 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

168 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang

169 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang

170 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Cemerlang

171 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang

172 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Baik Baik

173 Pejabat Kesihatan Mersing Baik Cemerlang

174 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang

175 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang

176 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang

177 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

178 Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Cemerlang

179 Pejabat Kesihatan Kulaijaya Cemerlang Cemerlang

180 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Cemerlang

JKN Pahang

181 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Cemerlang

182 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

183 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Cemerlang Cemerlang

184 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Cemerlang Cemerlang

185 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Temerloh /Mentakab Cemerlang Cemerlang

186 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang

187 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Cemerlang

188 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

189 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

190 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Baik Baik

191 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Baik Baik

192 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Cemerlang Baik

193 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Baik Cemerlang

194 Hospital Pekan Cemerlang Cemerlang

195 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Baik Cemerlang

196 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang

197 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

198 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang

199 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang

200 Pejabat Kesihatan Maran Cemerlang Cemerlang

201 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang

202 Pejabat Kesihatan Pekan Baik Baik

203 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang

204 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang

205 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

206 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang

207 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang

6

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

208 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

209 Pejabat Kesihatan Rompin Cemerlang Cemerlang

210 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang

211 Hospital Muadzam Shah Baik Cemerlang

212 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang

213 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

214 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

215 Hospital Rompin Baik Cemerlang

JKN Terengganu

216 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

217 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

218 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

219 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Baik Baik

220 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

221 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Baik Baik

222 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Cemerlang Cemerlang

223 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang

224 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

225 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang

226 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang

227 Hospital Kemaman Cemerlang Cemerlang

228 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

229 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

230 Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Cemerlang

231 Pejabat Kesihatan Dungun Baik Cemerlang

232 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Cemerlang

233 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Cemerlang

234 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

235 Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang

236 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang

237 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Kelantan

238 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

239 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

240 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang

241 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

242 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang

243 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang

244 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

245 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

246 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Cemerlang Cemerlang

247 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

248 Hospital Kuala Krai Cemerlang Baik

7

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

249 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang

250 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang

251 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

252 Hospital Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

253 Hospital Gua Musang Cemerlang Cemerlang

254 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Baik Baik

255 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Baik Baik

256 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang

257 Pejabat Kesihatan Bachok Cemerlang Cemerlang

258 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

259 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Cemerlang Baik

260 Pejabat kesihatan Tumpat Baik Baik

261 Pejabat Kesihatan Gua Musang Cemerlang Cemerlang

262 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang

263 Hospital Jeli Cemerlang Cemerlang

264 Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Sabah

265 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

266 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

267 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

268 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang

269 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang

270 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Baik Baik

271 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

272 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beufort Cemerlang Baik

273 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang

274 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

275 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Cemerlang

276 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

277 Hospital Duchess of Kent , Sandakan Cemerlang Cemerlang

278 Hospital Tawau Cemerlang Cemerlang

279 Hospital Kudat Cemerlang Baik

280 Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang

281 Hospital Papar Cemerlang Cemerlang

282 Hospital Beaufort Cemerlang Cemerlang

283 Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang

284 Hospital Tambunan Cemerlang Cemerlang

285 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang

286 Hospital Beluran Cemerlang Cemerlang

287 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

288 Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang

289 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

290 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

291 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

8

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

292 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Baik Cemerlang

293 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang

294 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang

295 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Cemerlang Cemerlang

296 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang

297 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Baik Cemerlang

298 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Cemerlang Baik

299 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

300 Hospital Kota Marudu Cemerlang Cemerlang

301 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang

302 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

303 Hospital Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

304 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Cemerlang Cemerlang

305 Hospital Pitas Cemerlang Cemerlang

306 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang

307 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Cemerlang

308 Hospital Tenom Cemerlang Cemerlang

309 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Baik Cemerlang

310 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

311 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang

312 Hospital Queen Elizabeth II Baik Cemerlang

JKN Sarawak

313 Hospital Umum Sarawak, Kuching Cemerlang Cemerlang

314 Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang

315 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Baik Baik

316 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

317 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

318 Hospital Sentosa, Kuching Cemerlang Baik

319 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang

320 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

321 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

322 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Baik Cemerlang

323 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

324 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

325 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Baik Baik

326 Hospital Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

327 Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

328 Hospital Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

329 Hospital Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

330 Hospital Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

331 Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

332 Hospital Lundu Cemerlang Cemerlang

333 Hospital Serian Cemerlang Cemerlang

334 Hospital Simunjan Cemerlang Cemerlang

9

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

335 Hospital Saratok Cemerlang Cemerlang

336 Hospital Mukah Cemerlang Baik

337 Hospital Bahagian Bintulu Baik Baik

338 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang

339 Hospital Lawas Cemerlang Cemerlang

340 Hospital Dalat Baik Cemerlang

341 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang

342 Hospital Bau Baik Cemerlang

343 Hospital Daro Cemerlang Cemerlang

344 Hospital Betong Cemerlang Cemerlang

345 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Cemerlang Cemerlang

346 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Baik Cemerlang

347 Pejabat Farmasi Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

348 Pejabat Farmasi Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

349 Pejabat Farmasi Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

350 Pejabat Farmasi Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

351 Pejabat Farmasi Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

352 Pejabat Farmasi Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

353 Pejabat Farmasi Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang

354 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Baik Cemerlang

355 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang

356 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

Institut Kesihatan Umum (IKU)

357 Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang

358 Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang

359 Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang

Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM)

360 Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

Institut Penyelidikan Perubatan (IMR)

361 Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang

Institut Pengurusan Kesihatan (IPK)

362 Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Cemerlang

363 Urusetia National Institute of Health (NIH) Cemerlang Cemerlang

Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya (BPFK)

364 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang

Hospital Kuala Lumpur (HKL)

365 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang

366 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang

367 Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang

368 Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang

369 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang

370 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

371 Jabatan Perubatan Am Cemerlang Cemerlang

372 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang

10

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

Pusat Darah Negara (PDN)

373 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang

JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P)

374 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang

375 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

376 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang

377 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

378 Hospital Rehabilitasi Cheras Cemerlang Cemerlang

JK WP Labuan

379 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang

380 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pergigian) Cemerlang Pusat Kos

381 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Farmasi) Cemerlang Pusat Kos

382 Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Cemerlang Pusat Kos

383 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

SUB (P)

384 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang

385 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang

386 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang

387 Bahagian Pembangunan Cemerlang Cemerlang

388 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang

389 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang

390 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang

391 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang

392 Bahagian Perancangan Cemerlang Cemerlang

393 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

394 Bahagian Pengurusan Latihan Cemerlang Cemerlang

395 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

396 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Cemerlang Cemerlang

397 Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Cemerlang Cemerlang

398 Kolej Kesihatan Awam Kuching Cemerlang Cemerlang

399 Kolej Kejururawatan Sibu Baik Cemerlang

400 Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang

401 Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Cemerlang

402 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Baik Baik

403 Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

404 Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

405 Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

406 Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

407 Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang

408 Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

409 Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

410 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

11

Bil. Nama PTJ


Setengah Tahun

Pertama Setengah

Tahun Kedua

411 Kolej Kejururawatan Kuala Pilah/Seremban Cemerlang Cemerlang

412 Kolej Pembantu Perubatan Seremban Cemerlang Cemerlang

413 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson Cemerlang Cemerlang

414 Kolej Kejururawatan Melaka Cemerlang Cemerlang

415 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

416 Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang

417 Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

418 Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Cemerlang Cemerlang

419 Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Baik Baik

420 Kolej Kejururawatan Kuantan Baik Cemerlang

421 Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang

422 Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

423 Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

424 Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

425 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang

426 Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Cemerlang Cemerlang

427 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang

428 Bahagian Kesihatan Awam Cemerlang Cemerlang

429 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

430 Bahagian Kejuruteraan Cemerlang Cemerlang

431 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang

432 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang

433 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang

434 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang

435 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang

436 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Cemerlang Cemerlang

Institut Kanser Negara

437 Pejabat Pengarah Institut Kanser Negara Cemerlang Cemerlang

1

LAMPIRAN C

STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT TAHUN 2015 KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

KEDUDUKAN SETAKAT 31 DISEMBER 2015

JKA

Bil. Tajuk Pengauditan Jumlah

Isu

Status Isu Yang Dibentangkan (Bilangan)

Bil. Tarikh TIADA

TINDAKAN DALAM

TINDAKAN SELESAI

1/2015 09.01.2015

1. Isu Material Pengurusan Kewangan 2 0 0 2

2.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Projek Pembinaan

Dewan Bedah, Wad Kecemasan, Enam (6) Wad, High

Dependency Ward (HDW), Blood Bank, Makmal, Central

Sterile Supply Department (CSSD), CT Scan Dan

Pendaftaran Masuk Di Hospital Sultanah Nora Ismail,

Batu Pahat, Johor

7 0 0 7

3.

Kajian Pengurusan Dan Penyelenggaraan Rumah Kerajaan

Di Bawah Pejabat Kesihatan Daerah, Kementerian

Kesihatan Malaysia

6 0 0 6

2/2015 13.04.2015 4.

Pra-Pengauditan Kajian Jabatan Audit Negara

- Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan

Keselamatan di Hospital Selayang Dan Hospital Sungai

Buloh

7 0 0 7

2

JKA


Isu


Bil. Tarikh TIADA

TINDAKAN DALAM

TINDAKAN SELESAI

2/2015 13.04.2015

5.


- Kajian Projek Pembinaan Ambulatory Care Centre (ACC)

Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kota Bahru,

Kelantan

12 0 0 12

6.


- Kajian Terhadap Pengurusan Bekalan Ubat Di Klinik

Kesihatan Kementerian Kesihatan Malaysia

9 0 0 9

7.


- Kajian Terhadap Pengurusan Aktiviti Ortopedik Di

Hospital Queen Elizabeth II, Hospital Pakar Wanita Dan

Kanak-Kanak Likas, Sabah Dan Hospital Melaka

5 0 0 5

3/2015 08.07.2015


2.


- Kajian Terhadap Pengurusan Perkhidmatan Kawalan

Keselamatan di Hospital Tawau Dan Hospital Umum

Sarawak

7 0 0 7

3

JKA


Isu


Bil. Tarikh TIADA

TINDAKAN DALAM

TINDAKAN SELESAI

3.


- Kajian Terhadap Pengurusan Facility Engineering

Maintenance Service (FEMS)

8 0 0 8

3/2015 08.07.2015 4. Kajian Terhadap Pengurusan Emolumen Pakar Dan

Pegawai Perubatan Di Hospital 4 0 0 4

4/2015 05.10.2015


2.


- Kajian Terhadap Pengurusan Projek Pembinaan Hospital Tuaran,

Sabah

4 0 1 3

3. Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga Di

Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) 4 0 0 4

Jumlah 78 0 2 76

1

LAMPPIRAN D

SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM KEPADA KEMENTERIAN/JABATAN BAGI TAHUN 2015

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/

Nama Mesyuarat Syor Audit

Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)

Kutipan Amaun Terlebih Bayar (RM)

Penalti Dikenakan

(RM)

Kutipan Akaun Belum Terima (RM)

Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur

Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

1.

02.03.2015

Pengurusan Kewangan di PFB Sibu

Menuntut bayaran tuntutan elaun perjalanan terlebih bayar

170.00

2.

02.03.2015

Pengurusan Kewangan di PKPD Kota Tinggi

Menuntut bayaran tuntutan perjalanan terlebih bayar

50.00

3.

02.03.2015

Pengurusan Kewangan di PKPD Kota Tinggi

Menuntut bayaran balik pembelian kasut terlebih bayar

30.40

4.

17.03.2015

Baucar Bayaran di Hospital Batu Gajah

Menuntut penalti yang patut dikenakan atas kelewatan membekalkan ubat

133.63

2

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/


Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)


Penalti Dikenakan

(RM)



Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

5.

29/04/2015 18/05/2015 25/05/2015 19/06/2015

Kajian Pengurusan Emolumen Pakar Dan Pegawai Perubatan

Menuntut bayaran emolumen terlebih bayar

366,477.00

6.

23.04.2015

Kajian Pengurusan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan di Hospital

Syarat-syarat kontrak perolehan perkhidmatan kawalan keselamatan perlu diperkemaskan bagi memastikan formula pengiraan harga tawaran perkhidmatan disediakan dengan tepat

Mewujudkan Standard Operating Procedure Pengurusan Perolehan Perkhidmatan Kawalan Keselamatan KKM

7.

24.04.2015

Kajian Terhadap

Pengurusan

Bekalan Ubat Di

Klinik Kesihatan

KKM

Mengutip denda kelewatan penghantaran stok bekalan ubat

38,970.16

3

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/


Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)


Penalti Dikenakan

(RM)



Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

8.

07.05.2015

Pengurusan Kewangan di Hospital Bahagia Ulu Kinta

Mengutip bayaran sewa vending machine

840.00

9.

07.05.2015

Pengauditan Pengurusan Kewangan di Hospital Bahagia Ulu Kinta

Menuntut bayaran penggunaan bahan api melebihi kelayakan

7,617.32

10.

09.06.2015

Baucar Bayaran di Hospital Seratok

Menuntut bayaran elaun kerja lebih masa terlebih bayar

326.95

11.

09.06.2015


Menuntut bayaran elaun pertukaran terlebih bayar

395.85

12.

09.06.2015


Menuntut bayaran tuntutan tiket kapal terbang terlebih bayar

54.00

4

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/


Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)


Penalti Dikenakan

(RM)



Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

13.

09.06.2015


Menuntut penalti yang patut dikenakan bagi kelewatan membekalkan ubat

1,042.39

14.

09.06.2015


Menuntut bayaran bekalan ration terlebih bayar

196.00

15.

07.07.2015

Pengauditan Baucar Bayaran di PKD Hilir Perak

Menuntut bayaran elaun pindah terlebih bayar

5,064.85

16.

28.07.2015

Pengurusan Kewangan Di PKPK Kota Belud

Menuntut denda (2.5%) terhadap perlanggaran syarat kontrak bekalan

129.40

17.

03.08.2015

Baucar Bayaran di PKD Barat Daya

Menuntut bayaran elaun perjalanan terlebih bayar

31.82

5

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/


Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)


Penalti Dikenakan

(RM)



Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

18.

10.08.2015

Baucar Bayaran di PKD Putrajaya

Menuntut penalti yang patut dikenakan bagi kelewatan membekalkan kain uniform

1,204.14

19.

10.08.2015

Baucar Bayaran di PKD Putrajaya

Memastikan bayaran hanya dibuat setelah aset diterima dengan sempurna

Bayaran penuh berjumlah RM43,000 dibuat ke atas aset yang lewat dibekalkan

20.

12.10.2015

Pengurusan Kewangan di Hospital Kapit

Menuntut bayaran tuntutan elaun kerja luar waktu berkerja biasa (EKLWBB) terlebih bayar

1,050.00

6

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/


Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)


Penalti Dikenakan

(RM)



Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

21.

12.10.2015

Pengurusan Kewangan di Hospital Kapit

Menuntut bayaran tuntutan tiket kapal terbang terlebih bayar

42.50

22.

05.11.2015

Baucar Bayaran di PKPD Hulu Perak

Menuntut bayaran elaun bertugas rasmi terlebih bayar

41.00

23.

17.11.2015

Pengurusan Kewangan Di Program Kesihatan Awam

Menuntut bayaran pukal terlebih bayar

16,114.79

24.

17.11.2015

Pengurusan Kewangan Di Program Kesihatan Awam

Mengutip denda kelewatan penghantaran bekalan

8,876.70

25.

23.11.2015

Baucar Bayaran di Hospital Mersing

Menuntut bayaran balik pembelian kasut terlebih bayar

348.40

7

Bil

Tarikh Surat/

Laporan/ Mesyuarat

Tajuk Pengauditan/


Penjimatan Kepada

Kem/Jab (RM)


Penalti Dikenakan

(RM)



Kerja

Khidmat Nasihat

Lain-lain

26.

24.11.2015

Baucar Bayaran Di PPK Lahad Datu

Menuntut bayaran terhadap kerja-kerja tidak dijalankan dan tidak menepati spesifikasi

4,416.67

27.

31.12.2015

Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan

Menuntut penalti yang patut dikenakan bagi kelewatan membekalkan barang

270,320.00

Pemurnian Terhadap Kontrak Perolehan Peralatan Perubatan (Kaedah Pengangkutan Barangan Import Dan Insuran)

Jumlah 398,010,.88 277,246.23 48,686.86

1

LAMPIRAN E

SENARAI LATIHAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI CAWANGAN AUDIT DALAM BAGI TAHUN 2015

Bil. Kursus/Ceramah/

Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat

1. Ceramah Dan Program Maulidur Rasul

Nurul Ain Bt. Mohd Noor 22.01.2015 Jabatan

Audit Negara Putrajaya

2. Taklimat Dan Latihan Kepada AP GPKI – MAMPU di IPKKM

Khairul Anwar Bin Jaafar 22.01.2015 IPKKM Putrajaya

3. Kursus Asas ACL - Siri 1/2015

Azlinnah Bt. Muhamad

26 - 29.01.2015 Jabatan

Audit Negara Negeri

Sembilan

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid

Visalatchee A/P Kalidasin

Nurhidayah Bt. Yusof

4. Taklimat MPSAS 1 - Presentation of Financial Statements

Rageni Bt. Mohamad 06.02.2015


Putrajaya Siti Rabeah Bt. Abd. Rahim

5. Simposium Asian Organisation Of Supreme Audit Institutions (ASOSAI)

Kong Hee Eng

12.02.2015 Jabatan

Audit Negara

Kuala Lumpur Hauriah Bt. Panjang Ahmad

Abd Aziz Bin Che Daud

Noor Azlina Bt. Nor Hasim

6. Latihan Penggunaan Aplikasi 1GovUC

Izal Rizam Bin Abd. Rashid 12.02.2015 IPKKM Putrajaya

7. Microsoft Word 2010 Step By Step

Lim Poh Guat 03 – 05.03.2015 IPKKM Putrajaya

8. Bengkel Kreativiti Mencetus Inovasi

Khairul Anwar Bin Jaafar 04 – 07.03.2015 IPKKM Negeri

Sembilan

9. Taklimat Kardiovaskular Ruzana Bt. Osman

13.03.2015 IPKKM Putrajaya Rofiaah Bt. Said

10. Bengkel Strategik SKT 2015 Program Pengurusan KKM

Kong Hee Eng 13 – 15.03.2015 IPKKM Negeri

Sembilan

11. Kursus Asas Pacuan Empat Roda

Mohammad Syukri Bin Mohd Zaini

14 – 16.03.2015 IPKKM Negeri

Sembilan

12. Taklimat Mengenai Gangguan Seksual Di Pejabat

Ruzana Bt. Osman

19.03.2015 IPKKM Putrajaya Rofiaah Bt. Said


13. Microsoft Word Step By Step 2/15

Ruzana Bt. Osman 24 – 26.03.2015 IPKKM Putrajaya

14. Kursus Kawalan IT Siri 1/2015

Lim Poh Guat 23 – 27.03.2015 Jabatan

Audit Negara Negeri

Sembilan

15. Taklimat Waran Perjalanan Udara Awam – MAS

Mohd Zaki Bin Ali 31.03.2015 Kementerian Kewangan

Putrajaya

16. Kursus Pemantapan Pengurusan Keselamatan Perlindungan KKM

Nazliyana Bt. Alias 01 – 02.04.2015 IPKKM Putrajaya

17. Kursus Perisian Ms Excel

Nur Syuhaida Bt. Azmi 06 – 07.04.2015 Jabatan

Kesihatan N. Sembilan

Negeri Sembilan

18. Take Charge Mohammad Syukri Bin Mohd Zaini

12 – 14.04.2015 IPKKM Pahang

19. Kursus Pegawai Rekod Jabatan

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid 14 – 16.04.2015 IPKKM Putrajaya

20. Bengkel Pengharmonian Klasifikasi Fail Dan Jadual Pelupusan Rekod IPKKM

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid 21 – 23.04.2015 IPKKM

Negeri Sembilan Mohammad Hakim Bin Saman

21. Taklimat Pemantapan Pelaksanaan EKSA Di

Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit

22.04.2015 IPKKM Putrajaya

2



Tempat Kerja Peringkat IPKKM

Nazliyana bt. Alias

Ruzana Bt. Osman

Mohd Zaki Bin Ali

Rofiaah Bt. Said

22. Kursus Microsoft Office Power Point 2010 Step By Step

Rafeah Bt. Hashim 22 – 23.04.2015 Jabatan

Kesihatan N. Perak

Perak

23. Program Bicara Hati (Bersama Dato’ Ustaz Kazim Elias)

Selbiah Bt. Ali 28.04.2015 IPKKM Putrajaya

Rofiaah Bt. Said

24. Kursus Pembantu Tadbir Rekod Jabatan

Ruzana Bt. Osman 28 – 30.04.2015 IPKKM Melaka

25. Microsoft Office Excel 2010 Step By Step

Lim Poh Guat 28 – 30.04.2015 Kementerian

Belia & Sukan

Putrajaya

26. Seminar Kesedaran Kanser Bagi Warga Kerja IPKKM 2015

Ruzana Bt. Osman

05.05.2015 IPKKM Putrajaya Rofaah Bt. Said

Kulasingam a/l Ratnam

27. Sesi Taklimat Pengguna AG’s Dashboard

Ahmad Fazli Bin Osman

06.05.2015

Jabatan

Audit

Negara

Negeri Sembilan Izal Rizam Bin Abd Rashid

28. Kursus Modul Kewangan Peribadi

Izal Rizam Bin Abd Rashid 14.05.2015 IPKKM Kuala

Lumpur

29. Kursus Pemantapan Kesetiausahaan

Nazliyana Bt. Alias 15 – 17.05.2015 IPKKM Kuala

Lumpur

30. Sesi Perkongsian Ilmu "Never Ever Give Up"

Kulasingam a/l Ratnam 20.05.2015 IPKKM Putrajaya

31. Kursus Portel GPKI bagi Authorized Personnel e SPKB

Nor Aini Bt. Muda 25.05.2015 IPKKM Putrajaya

Khairul Anwar Bin Jaafar

32. Kursus Pengauditan Prestasi

Kong Hee Eng

20 – 22.05.2015 Cawangan

Audit Dalam Perak


Hauriah Bt. Panjang Ahmad

Rageni Bt. Mohamad


Awang Samsudin Bin Hj. Mohd. Salleh

Sarimah Bt. Abu


Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh

Izal Rizam Bin Abd. Rashid


Lim Poh Guat

Zaimun Bt. Abdullah

Foziah Bt. Abd. Rahim

Ariffin Bin Haron

Yasim @ Yasin Bin Ripin

Sopiah Bt. Taib

Mustafa Kamal @ Ahmad Azahari B. Abd Samad

Siti Junaidah Bt. Hussin

Mariatol Kibteah Bt. Ahmad

Doris Yap Guek Ling

Rafeah Bt. Hashim

Khurshad Bin Muhammad Fa'iz

Siti Rabeah Bt. Abd Rahim

3



Azizi Bin Ismail


Nurul Ain Bt. Mohd Noor

Shaiful Rizal Bin Mohd Sani

Aszlinawati Bt. Akap

Siti Nor Faliza Bt. Mahmud

32. Kursus Pengauditan Prestasi


20 – 22.05.2015 Cawangan

Audit Dalam Perak

Rossila Bt. Md. Esha


Rizuani bt. Razali


Mohd Hasrulnizam Bin Mohd. Shuib

Emi Yuslis Bt. Kamardin @ Kamarudin

Rozielawati Bt. Radzali

Yogesvari A/P Govindasamy

Marliana Bt. Mokhtar

Nurul Najwa Bt. Wahab

Mohd Saifulizan B. Md. Raffles

Nor Suria Bt. Mat Zeh

Noraini Bt. Endut

Siti Khadijah Bt. Abd. Kader

Muhd Amin B. Musa

Norashidah Bt. Kamaruddin

Norhayati Bt. Ibrahim

Mohd Ismail B. Ali Hussin

Elyesiana Bt. Ali Siew

Siti Nor Fatimah Bt. Osman

Azizah Bt. Jamil

Nur Syazwani Bt. Khir

Zubaidi Bin Shadin

Mohammad Hakim Bin Saman

33. Microsoft office Specialist : Microsoft Office Word 2010

Lim Poh Guat 26 – 28.05.2015 IPKKM Putrajaya

34.

Kursus Pemantapan Pengurusan Fail Meja & Manual Prosedur Kerja Bagi Zon Tengah KKM

Nor Aini Bt. Muda 09 – 11.06.2015 IPKKM Selangor

35. Seminar Pembantu Tadbir Mohd Zaki Bin Ali 16.06.2015 Kesatuan Pembantu

Tadbir

Kuala Lumpur

36. Bengkel Rancang Wang Anda

Rizuani Bt. Razali

15.06.2015 IPKKM Putrajaya Khairul Anwar Bin Jaafar


37.

Taklimat Pemantapan Pelaksanaan EKSA di Tempat Kerja Peringkat IPKKM


17.06.2015 IPKKM Putrajaya Mohd Izzuad bin Ishak

38. Bengkel Pengurusan Berat Badan

Sopiah Bt. Taib 08.07.2015

Jabatan Kesihatan N. Kedah

Kedah Nurul Najwa Bt. Wahab

39.

Bengkel Penggunaan Modul Pendaftaran, Penempatan Dan Pemeriksaan Aset Dalam Sistem SPA



40. Kursus Aset 1PP Mohd Izzuad bin Ishak


4



41. Bengkel Bajet Berasaskan Outcome

Rageni Bt. Mohamad 28 – 30.07.2015


Putrajaya Abd Aziz Bin Che Daud

42. Kursus Keselamatan Kebakaran dan Kecemasan Siri 2/2015

Ruzana Bt. Osman 29 – 30.07.2015 IPKKM Putrajaya

43.

Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis

Kong Hee Eng

19 – 21.08.2015 Cawangan

Audit Dalam Pahang


Hauriah Bt. Panjang Ahmad

Rageni Bt. Mohamad



Sarimah Bt. Abu





Lim Poh Guat

Bibiwana bt. Asaari

Zaimun Bt. Abdullah

Foziah Bt. Abd. Rahim

Ariffin Bin Haron

43.

Yasim @ Yasin Bin Ripin

19 – 21.08.2015 Cawangan

Audit Dalam Pahang

Sopiah Bt. Taib

Mustafa Kamal@Ahmad Azahari B. Abd Samad

Siti Junaidah Bt. Hussin

Mariatol Kibteah Bt. Ahmad

Doris Yap Guek Ling

Rafeah Bt. Hashim


Siti Rabeah Bt. Abd Rahim

Azizi Bin Ismail



Shaiful Rizal Bin Mohd. Sani

Aszlinawati Bt. Akap

Siti Nor Faliza Bt. Mahmud


Rossila Bt. Md. Esha



Mohd Hasrulnizam Bin Mohd. Shuib

Emi Yuslis Bt. Kamardin @ Kamarudin

Rozielawati Bt. Radzali

Yogesvari A/P Govindasamy

Marliana Bt. Mokhtar

Nurul Najwa Bt. Wahab

Mohd Saifulizan B. Md. Raffles

Nor Suria Bt. Mat Zeh

Noraini Bt. Endut

Siti Khadijah Bt. Abd. Kader

Muhd Amin B. Musa

5



43. Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis

Norashidah Bt. Kamaruddin

19 – 21.08.2015 Cawangan

Audit Dalam Pahang

Norhayati Bt. Ibrahim

Mohd Faiz B. Abdul Hamid

Mohd Ismail B. Ali Hussin

Elyesiana Bt. Ali Siew

Siti Nor Fatimah Bt. Osman

Azizah Bt. Jamil

Nur Syazwani Bt. Khir

Zubaidi Bin Shadin

Nazliyana Bt. Alias

Nor Aini Bt. Muda

Ayob Karim Bin Kasim

Ruzana Bt. Osman

Mohd Zaki Bin Ali


Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

Mohd Izzuad bin Ishak




44.

Majlis Pelancaran dan Seminar Sempena Minggu Penyusuan Ibu Sedunia Peringkat Kebangsaan

Rizuani Bt. Razali 25.08.2015 IPKKM Putrajaya

45. Kursus Asas Perakaunan Kerajaan

Mohd Zaki Bin Ali 01 – 04.09.2015 Ins.

Perakaunan Negara

Selangor

46. Taklimat Latihan Eksa Bagi Pegawai Audit Peringkat IPKKM

Bibiwana bt. Asaari 07.09.2015 IPKKM Putrajaya

Siti Rabeah Bt. Abd. Rahim

47. Taklimat Waran Perjalanan Udara Awam - MASB

Mohd Zaki Bin Ali 11.09.2015 IPKKM Putrajaya

48. Bengkel Asas Fotografi DSLR


14 – 15.09.2015 Positive Event

Solutions Putrajaya



49. Program Dialog Isu Semasa Negara 2015

Kulasingam a/l Ratnam 15.09.2015 IPKKM Putrajaya

50.

Taklimat Mengenai Pentadbiran Kontrak Dalam Perolehan Bekalan/Perkhidmatan Kerajaan


17.09.2015 Kementerian Kewangan

Putrajaya Rageni Bt. Mohamad



51. Seminar "Naturing Excellence In Public Sector Auditing"

Hauriah Bt. Panjang Ahmad 30.09.2015

Jabatan Audit Negara

Kuala Lumpur Noor Azlina Bt. Nor Hasim

52. Program Warga Aktif Warga Produktif

Norhayati Bt. Ibrahim 01.10.2015 Jabatan

Kesihatan N. Johor

Johor

53. Seminar Pencegahan Bunuh Diri : Sayangi Nyawa Hidupkan Harapan

Bibiwana bt. Asaari

01.10.2015 IPKKM Putrajaya Ruzana bt. Osman


54. Kursus Pengurusan Kewangan (Asas)

Nor Suria Bt. Mat Zeh 11.10.2015 INTAN EPSA

55. Seminar Kecelaruan Gender : Lelaki atau Perempuan? Memahami

Ruzana Bt. Osman 12.10.2015

IPKKM Putrajaya

Rofaah Bt. Said

6



Masalah Gender Dalam Masyarakat

56. Bengkel ‘Critical Thinking’ Nor Suria Bt. Mat Zeh 12 – 13.10.2015 Jabatan

Kesihatan N. Kelantan

Kelantan

57. Taklimat Mengenai Pentadbiran Kontrak Dalam Perolehan Kerja

Izal Rizam Bin Abd. Rashid 15.10.2015

Kementeria

n

Kewangan

Putrajaya

58.

Program Electrical Hazard dan Kendalian, Pemeriksaan dan Selenggara Alat Pemadam Api

Mohd Zaki Bin Ali

20.10.2015 Juta Bina Sdn. Bhd.

Putrajaya Mohd Izzuad Bin Ishak

59. Governance, Risk And Assurance


02 – 06.11.2015 Crown Agents

London

60. Taklimat Mengenai NextGen ePerolehan

Rageni Bt. Mohamad 11.11.2015

Kementeria

n

Kewangan

Putrajaya

61. Konvensyen Keluarga Sakinah

Ruzana Bt. Osman 16.11.2015 JAWI Putrajaya

Rofaah Bt. Said

62. Kursus Forensic Accounting

Noraini Bt. Endut 24 – 26.11.2015

Jabatan Audit Negara

Negeri Sembilan Siti Khadijah Bt. Abd. Kader

63. Forum Kesihatan Kanser Payudara

Ruzana Bt. Osman 30.11.2015

Puspanita Cawangan

Kecil IPKKM Putrajaya

Rofaah Bt. Said

64. Hari Audit 1 Malaysia/ Persidangan Juruaudit Sektor Awam

Kong Hee Eng 28.11 -

01.12.2015 Jabatan

Audit Negara Perak Hauriah Bt. Panjang Ahmad

Sarimah Bt. Abu

65. Persidangan Pengurusan KKM

Kong Hee Eng 10 – 12.12.2015 IPKKM

Kuala Lumpur Ahmad Fazli Bin Osman

66. Latihan Penggunaan Digital Document Management System (DDMS)


Jadual Latihan Mengikut Gred

Pegawai IPKKM Putrajaya



Nazliyana Bt. Alias

Nor Aini Bt. Muda

Mohd Zaki Bin Ali

Ruzana Bt. Osman




Selbiah Bt. Ali

Rofiaah Bt. Said

1

LAMPIRAN F SENARAI PEGAWAI CAWANGAN AUDIT DALAM YANG DIJEMPUT UNTUK

MENYAMPAIKAN CERAMAH BAGI TAHUN 2015

Bil. Nama Pegawai Tajuk Ceramah/Kursus Tarikh Penganjur Tempat

1. Ahmad Fazli Bin Osman

Bengkel Pelaporan Kewangan & Persediaan Semakan Bajet Pertengahan Tahun

11.03.2015 Bahagian

Perkhidmatan Farmasi

Sepang, Selangor

Teguran Audit Terhadap Pengurusan Kenderaaan Jabatan

13.11.2015 Program

Kesihatan Awam

Port Dickson, Negeri

Sembilan

2. Hauriah Bt. Panjang Ahmad

Kursus Pengurusan Kutipan Hasil Kerajaan

07.05.2015 JKN Sabah Kota Kinabalu,

Sabah

Kursus Akauntabiliti dan Integriti Dalam Pengurusan Perolehan & Kewangan Kerajaan

14.09.2015 JKN Melaka Ayer Keroh,

Melaka

Penemuan dan Teguran Audit 19.10.2015 JKN Sabah Tawau, Sabah

Isu-isu dan Teguran Audit 27.11.2015 Bahagian

Perkembangan Perubatan


Sembilan

3. Mohd Hussainel Bin Jerai

Teguran Audit 30.07.2015 JKN Selangor Cherating,

Pahang

4. Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit

Teguran-teguran Audit 01.11.2015 Hospital

Sungai Buloh Sepang, Selangor

5. Awang Samsudin Bin Hj. Mohd. Salleh

Tatacara Pengurusan Elaun Lebih Masa & Tuntutan Perjalanan

12.12.2015 PKD Melaka

Tengah


Sembilan

6. Rageni Bt. Mohamad

Penemuan dan Teguran Audit 11.02.2015 JKN Sabah Kota Belud,

Sabah

Pengurusan Tatacara Audit Isu Dan Penemuan Audit Dalam

11.03.2015 PKD Gombak Gombak, Selangor

ProgramPembangunan Kompetensi Modul Pengurusan Kewangan

07.04.2015 Bahagian

Pembangunan Kompetensi

Bagan Lalang, Selangor

Audit Urus Tadbir Kewangan Audit Indeks Akauntabiliti/ Pengurusan Kewangan

29.10.2015 Bahagian Kesihatan Pergigian

Shah Alam, Selangor

Teguran Audit 06.11.2015 Bahagian

Pembangunan Kompetensi

Kepong, Selangor

ARAS 5, BLOK E6, KOMPLEKS E PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62590 PUTRAJAYA http://audit.moh.gov.my

kandungan · 2019. 9. 13. · ekosistem kondusif sektor awam 267 -268 bahagian xiii ... justeru...

Documents