sistem pelaporan dan buku besar

Pertemuan XIV

Sistem Pelaporan dan Buku

Besar

Mahasiswa mampu menjelaskan sistem

buku besar dan pelaporan serta

memahami dampak perkembangan

Information Technology.

Curriculum Vitae

D III Akuntansi STAN (Bintaro)

2002-2005

SD s.d SMU (Magelang)

1985-2002

Rohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev.

NIP. 19850529 200602 1 003

Magelang, 29 Mei 1985

Auditor Terampil, BPKP Maluku

2006-2008

Auditor Terampil, BPKP Maluku

(Ambon)

2006-2008

DIV Akuntansi STAN (Bintaro)

2009-2010

Auditor Pertama, BPKP

2011-2012

Auditor Pertama, BPKP

Kalimantan Selatan (Banjarbaru)

2011-2012

S2 MEP UGM (Yogyakarta)

2012-2014

Auditor Muda, BPKP Pusat dan

2014-sekarang

Auditor Muda, BPKP Pusat dan

Dosen Tidak Tetap PKN

STAN(Jakarta)

2014-sekarang

ContactRohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev.

NIP. 19850529 200602 1 003

Magelang, 29 Mei 1985

085243341401

085243341401

www.adis.web.id

twitter.com/adiswebid

facebook.com/rohmadadis

slideshare.net/rohmadadis

Chapter 16

Prepare Financial Statements

Post Adjusting Entries

Update General Ledger

General Ledger and Reporting

System

Pendahuluan

Produce Managerial Reports

General Ledger and Reporting System

Pendahuluan

General

Ledger

and

Reporting

System

Context

Diagram

DFD Level 0 : General Ledger

and Reporting System

General Ledger and Reporting System

Online General Ledger

and Reporting System

Threats And Control : General Issues

Ancaman Pengendalian

Data buku besar tidak akurat/tidak

valid

• Pengendalian integritas

pengolahan data

• Pembatalan akses ke buku besar

• Tinjauan terhadap seluruh

perubahan pada data buku besar

Pengungkapan laporan keuangan

tidak diotorisasi

• Pengendalian akses

• Enkripsi

Hilangnya atau perusakan data • Back up dan prosedur pemulihan

bencana

Update General Ledger

Accounting Subsystem

• Ex: Subsistem siklus pendapatanmenghasilkan ikhtisar entri jurnal yangmendebit piutang dan kas sertamengkredit penjualan

Treasurer

• Ex : Sumber informasi untuk transaksitidak rutin seperti penerbitan danpenarikan utang, pembelian danpenjualan sekuritas investasi

Journal Voucher File

File yang menyimpan

seluruh entri jurnal yang

digunakan untuk

memperbarui buku besar

Jenis Pengendalian Input

Validity CheckField/Format

CheckZero Balance

Check

Completeness Test

Closed-Loop Verification

Sign Check

Run-to-run Totals


Mencocokkan nomor akun dengan deskripsi akun, untuk

memastikan bahwa akun buku besar yang benar sedang

diakses

Memverifikasi bahwa dalam sebuah entri jurnal, jumlah

debit dan kredit sama

Memastikan akun buku besar ada untuk setiap nomor

akun yang dijadikan referensi dalam entri jurnal

Saldo akun buku besar untuk memverifikasi bahwa saldo

berada pada sisi yang tepat (debit atau kredit) setelah

pembaruan selesai dilakukan

Memverifikasi keakuratan pemrosesan sejumlah voucher

jurnal

Memastikan bahwa seluruh data yang terkait telah

dimasukkan terutama sumber entri jurnal

Memastikan jumlah field dalam entri jurnal hanya untuk

data numerik


Closed-Loop Verification Mencocokkan nomor akun dengan deskripsi akun, untuk

memastikan bahwa akun buku besar yang benar sedang

diakses

Zero Balance Check Memverifikasi bahwa dalam sebuah entri jurnal, jumlah

debit dan kredit sama

Validity Check Memastikan akun buku besar ada untuk setiap nomor

akun yang dijadikan referensi dalam entri jurnal

Sign Check Saldo akun buku besar untuk memverifikasi bahwa saldo

berada pada sisi yang tepat (debit atau kredit) setelah

pembaruan selesai dilakukan

Run-to-run Totals Memverifikasi keakuratan pemrosesan sejumlah voucher

jurnal

Completeness Test Memastikan bahwa seluruh data yang terkait telah

dimasukkan terutama sumber entri jurnal

Field/Format Check Memastikan jumlah field dalam entri jurnal hanya untuk

data numerik

Trial Balance

Sebuah laporan yang

mencantumkan saldo

dari seluruh akun buku

besar

Apa perbedaan Trial

Balance dan Neraca atau

Laporan Rugi Laba?

Temporary Suspense/Clearing

Accounts

Contoh :

a. Petugas pertama menjurnal :

Unbilled Shipments xxx

Inventory xxx

b. Petugas kedua menjurnal :

Account Receivable xxx

Unbilled Shipments xxxSarana untuk

memastikan bahwa

buku besar selalu

seimbang

Audit Trail

Jalur yang memungkinkan transaksi untuk ditelusuri melalui sistem pengolahan data

dari titik asal sampai keluaran atau sebaliknya

Melacak berbagai transaksi dari dokumenaslinya (kertas atau elektronik) sampai entrijurnal yang diperbarui ke buku besar hinggalaporan

Menelusuri ke belakang berbagai hal yangmuncul dalam sebuah laporan menggunakanbuku besar ke dokumen aslinya

Threats And Control : Update General

Ledger


Pembaruan yang tidak akurat atas

buku besar

• Pengendalian integritas

pemrosesan entri data

• Rekonsiliasi dan laporan

pengendalian

• Pembuatan dan tinjauan jejak

audit

Entri jurnal yang tidak diotorisasi • Pengendalian akses

• Rekonsiliasi dan laporan

pengendalian

• Tinjauan dan pembuatan jejak

audit

Post Adjusting EntriesLima kategori dasarjurnal penyesuaian

Transaksi telah terjadi, tapi kas belum

diterima atau dikeluarkan

Entri di akhir periode akuntansi, menggambarkan

penerimaan kas sebelum pekerjaan terkait transaksi

dilaksanakan.

Entri untuk menunjukkan sebagian biaya

yang diharapkan terjadi selama periode

akuntansi.

Deferrals

Accruals

Estimates

Entri mengambarkan selisih nilai actual

dan nilai tercatat suatu asset, karena

perubahan prinsip akuntansi.

Revaluations

Entri untuk membalik pengaruh dari

kesalahan yang ditemukan dalam

buku besar.

Corrections

Kategori Jurnal Penyesuaian

Wages Payable

Prepaid Interest

Depreciation Expense

Error capitalisation

Prepaid Rent

Interest Revenue Earned

Book value to Fair value

Bad Debt Expense

LIFO to FIFO

Fixed assets categorized as Inventory

Kategori Jurnal Penyesuaian

Wages Payable Accruals

Prepaid Interest Deferrals

Depreciation Expense Estimates

Error capitalisation Corrections

Prepaid Rent Deferrals

Interest Revenue Earned Accruals

Book value to Fair value Revaluations

Bad Debt Expense Estimates

LIFO to FIFO Revaluations

Fixed assets categorized as Inventory Corrections

Threats And Control : Post Adjusting

Entries


Jurnal Penyesuaian tidak

akurat

• Pengendalian integritas pemrosesan entri data

• Pengendalian perlindungan kesalahan spreadsheet

• Jurnal penyesuaian standar

• Rekonsiliasi dan laporan pengendalian

• Tinjauan dan pembuatan jejak audit

Jurnal Penyesuaian yang

tidak diotorisasi

• Pengendalian akses

• Rekonsiliasi dan laporan pengendalian

• Tinjauan dan pembuatan jejak audit

Prepare Financial Statements

SEC mewajibkan perusahaan beralih dari GAAP ke IFRS

XBRL

XBRL

eXtensible Business Reporting Language

Varian dari XML (eXtensible Markup Language)

yang secara spesifik didesain bagi penggunaan

dalam mengomunikasikan isi dari data keuangan

Tanpa XBRL Dengan XBRL

• File XBRL yang berisi data yang ditandaiInstance

Document

• Komponen data tertentu dalam dokumen contoh XBRL,seperti baris laporan keuangan

Elemen

• Rangkaian file XBRL yang menjelaskan elemen dan hubungandi antaranya (Linkbases)

Taksonomi

• File XBRL yang menjelaskan setiap elemen yang munculdalam sebuah dokumen contoh spesifik

Skema

• Sebuah file XBRL atau lebih yang menjelaskan hubungan antarelemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh tertentu

Linkbases

• Sebuah file XBRL yang menyediakan instruksi mengenai caramenayangkan sebuah dokumen dalam komputer atau kertas

Style Sheet

• Serangkaian label XBRL untuk menjelaskan elemen unik daripelaporan perusahaan yang bukan bagian dari standartaksonomi yang berlaku umum

Extension Taxonomy

Threats And Control : Prepare

Financial Statements


Laporan Keuangan yang

tidak tepat

• Pengendalian integritas pemrosesan

• Penggunaan serangkaian perangkat lunak

• Pelatihan dan pengalaman menerapkan IFRS dan

XBRL

• Audit

Laporan Keuangan yang

curang

• Audit

Produce Managerial Reports

Tiga pengendalianmenanggulangi

laporan manajemenyang buruk

Responsibility Accounting danFlexible Budget

Balanced Scorecard

Desain grafik yang tepat

Sistem pelaporan hasil keuangan

dalam basis tanggung jawab

manajerial dalam sebuah organisasi

Flexible Budget

Anggaran dengan jumlah yang

tercantum didasarkan pada formula

tingkat aktivitas sesungguhnya

Pada flexible budget, bolehkah

budget diubah di pertengahan

periode akuntansi?

Balanced Scorecard

Laporan

manajemen

yang

mengukur

empat dimensi

kinerja

Desain grafik yang tepat

1. Judul yang ringkas

2. Nilai data dan elemen lengkap

3. Gunakan jenis grafik yang tepat

Apa Yang Salah?

Apa Yang Salah?

1. Tidak ada judul

2. Perbandingan actual dan budget

kurang terlihat

1. Sumbu X tidak konsisten

2. Satuan biaya tidak jelas

Tiga Teratas Nilai UTS

3G 3AG

Retno Intan Permatasari Amalia Hanifah

Rofiatul Mahmudah Hilmi Rais

Wismu Nanda Rike Renando Lestari Purnama Sari

Lembar Penilaian DosenSebagai salah satu alat untuk menilai kinerja dosen selamamelakukan tugas mengajar, silahkan isi lembar penilaianberikut :

http://tinyurl.com/dosensia

• Anonim

• Isi dengan jujur

• Satu mahasiswa isi satu kali

• Jenis penilaian :1. Skala Likert : 1 (kurang), 2 (cukup), 3 (bagus), 4 (sangat bagus)

2. Esai : teks dan teks paragraf

• Setelah mengisi akan muncul link untuk melihat NILAI UTStiap mahasiswa.

• Dilarang memberitahu link nilai kepada mahasiswa lainyang belum mengisi lembar penilaian

Referensi :

Accounting Information Systems 12th Edition

Marshall B. Romney

Paul John Steinbart

sistem pelaporan dan buku besar

Economy & Finance