sektor audit kerajaan negeri
TRANSCRIPT
kandungan
J a b a t a n A u d i t N e g a r a
2 0 0 7Laporan Aktiviti Jabatan
Pernyataan Korporat 2
Perutusan Ketua Audit Negara 4
Imbasan Pencapaian 2007 6
Maklumat Korporat 9
Hubungan Antarabangsa 65
Laporan Khas 75
Peristiwa Jabatan 81
Aktiviti Agama, Sosial, Sukan & Kebajikan 87
Direktori 95
Sektor Pengurusan Koporat 21
Sektor Audit Kerajaan Persekutuan 45
Sektor Audit Kerajaan Negeri 53
Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan 61
Aktiviti Utama19
2 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Menjadi penyumbang utama ke arah kecemerlangan pengurusan kewangan dan akauntabiliti sektor awam.
VISIVISI
Melaksanakan pengauditan secara profesional dan bebas serta mengemukakan laporan seimbang kepada Parlimen dan Dewan Perundangan Negeri ke arah
meningkatkan akauntabiliti pengurusan awam.
MISIMISI
• Menyediakan Laporan Audit yang berkualiti dan menepati masa untuk dikemukakan kepada Parlimen/Dewan Undangan Negeri.
• Melaksanakan aktiviti pengauditan dan penyediaan laporan secara bebas dan seimbang.
• Memenuhi keperluan dan harapan daripada stakeholders dan auditi.• Menguruskan aktiviti Audit dengan cekap dan berkesan.• Menjadi majikan contoh.
OBJEKTIFOBJEKTIF
• Menjalankan pengauditan secara profesional berpandukan kepada standard pengauditan antarabangsa.
• Mengesahkan Penyata Kewangan, mengeluarkan Sijil Audit dan menyiapkan Laporan Audit dalam tempoh empat bulan selepas penerimaan penyata kewangan tahunan.
• Menyediakan Laporan Audit yang seimbang tanpa sebarang prejudis dan prasangka.
PIAGAM PELANGGANPIAGAM PELANGGAN
Pernyataan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 3
Jabatan Audit Negara adalah komited kepada pengauditan dan pelaporan yang berkualiti dan profesional selaras dengan standard pengauditan antarabangsa.
DASAR KUALITIDASAR KUALITI
ProfesionalismeProfesionalismeMemastikan tahap profesionalisme yang tinggi dalam pelaksanaan Audit dengan memberi penekanan kepada disiplin kakitangan dan kualiti kerja.
KebebasanKebebasanMelaksanakan tugas tanpa kekangan supaya dapat melapor dan memberi pendapat dengan bebas selaras dengan peruntukan Akta Audit 1957.
KualitiKualitiMemastikan kualiti yang tinggi dalam melaksanakan tugas dengan menekankan kepada budaya kerja yang baik dan pembangunan profesional yang berterusan.
IntegritiIntegritiMematuhi kod etika profesional dalam melaksana dan melaporkan penemuan Audit.
Espirit de CorpsEspirit de CorpsMenekankan kepentingan kerja berpasukan dengan mewujudkan persekitaran kerja yang produktif yang menekankan kepada semangat espirit de corps dan berinovasi.
BertanggungjawabBertanggungjawabBertanggungjawab di dalam semua tindakan sama ada sebagai juruaudit atau kakitangan Jabatan.
BUDAYA KORPORATBUDAYA KORPORAT
Audit Berkualiti Meningkatkan Akauntabiliti
SLOGAN KUALITISLOGAN KUALITI
4 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh dan Salam Sejahtera
Alhamdullilah, pada tahun 2007 hasil kerja warga Jabatan Audit Negara telah mendapat sambutan dan perhatian yang agak hangat dari stakeholders disebabkan liputan media yang meluas terhadap Laporan Ketua Audit Negara bagi tahun 2006. Kesedaran masyarakat terhadap akauntabiliti awam telah dapat dipertingkatkan melalui pengauditan yang dilaksanakan. Stakeholders semakin menaruh harapan yang tinggi agar Jabatan Audit Negara dapat berperanan dengan berkesan dalam memupuk tadbir urus yang baik dalam pengurusan wang awam. Alhamdulillah berkat ketekunan dan kegigihan warga audit serta kerjasama pihak yang terlibat peranan ini telah dapat dilaksanakan sebaik mungkin.
Dengan harapan untuk meninggikan lagi mutu pengauditan serta impaknya dan juga sebagai persediaan menghadapi cabaran masa hadapan daripada emerging audit issues, Jabatan telah menyediakan Perancangan Strategik Jabatan 2008 hingga 2010 bagi
memperkukuh dan memperkemaskan hala tuju Jabatan bagi menghadapi persekitaran yang semakin mencabar. Usaha
yang berterusan untuk mempertingkatkan kepakaran serta keupayaan profesional anggota Jabatan
dilaksanakan melalui latihan, bantuan teknikal serta penglibatan dalam aktiviti pembangunan profesional yang relevan dan terkini di dalam dan luar negara. Saya juga
yakin bahawa kesinambungan kepada usaha ini akan menyerlahkan lagi Jabatan Audit Negara sebagai sebuah institusi yang unggul, bebas dan berwibawa sesuai dengan peranannya dalam mempertingkatkan akauntabiliti awam dan seterusnya menambah keyakinan umum terhadap profesionalisme Jabatan
dalam melaksanakan pengauditan.
Perutusan Ketua Audit Negara
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 5
Pada tahun ini Jabatan telah memperkenalkan Indeks Akauntabiliti (IA) yang merupakan inovasi baru yang dirancang untuk dilaksanakan pada tahun 2008 bagi meningkatkan budaya akauntabiliti dan integriti dalam pengurusan kewangan awam. IA akan mendorong Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan mengambil tindakan yang konsisten untuk menambahbaik tahap pengurusan kewangan mereka. Pengukuran yang dilakukan secara objektif dan telus ini akan menimbulkan daya saing positif untuk menambah baik pengurusan kewangan di agensi masing-masing.
Di samping itu, Jabatan sentiasa meningkatkan kerjasama dengan Agensi/Institusi sektor awam dan juga Supreme Audit Institutions (SAIs) luar negara melalui perkongsian maklumat dan kepakaran dalam bidang pengauditan yang kian mendapat perhatian seperti fraud dan alam sekitar. Pada tahun 2007 anggota Jabatan telah terlibat secara aktif dalam pengauditan di bidang-bidang baru seperti eKerajaan, penyelenggaraan bangunan, pengurusan air dan pengurusan alam sekitar.
Di peringkat antarabangsa pula, Jabatan telah buat pertama kalinya melaksanakan 2 latihan antarabangsa untuk negara luar di bawah Malaysian Technical Cooperation Programme dalam bidang Pengauditan Prestasi dan ICT di mana Jabatan mempunyai pengalaman dan kepakaran. Selain itu, Jabatan Audit Negara terus mencebur diri secara aktif dalam aktiviti Asian Organisation Of Supreme Audit Institutions (ASOSAI) dan International Organisation Of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) di bidang penyelidikan dan pasukan kerja ASOSAI/INTOSAI. Buat pertama kalinya Jabatan ini telah dilantik menjadi juruaudit INTOSAI. Pada tahun 2007 juga, Jabatan telah membekalkan tenaga pengajar kepada 3 kursus/bengkel ASOSAI dan menandatangani Perjanjian Persefahaman (MoU) dengan Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia dalam bidang pengauditan dan latihan.
Perutusan Ketua Audit Negara
Di bidang ICT, Jabatan ini telah berperanan memberi teguran-teguran yang membina terhadap beberapa pembangunan sistem dan aplikasi eKerajaan yang seterusnya memberi impak terhadap pendekatan pelaksanaan dan mengelakkan pembaziran.
Bagi memantapkan lagi fokus dan keupayaan Jabatan kepada perkembangan dan kemajuannya untuk beberapa tahun yang akan datang, Jabatan telah menyusun semula organisasi dan keperluan pembangunan modal insan dalam pelbagai bidang. Dari aspek prasarana, Jabatan telah memperkenalkan Sistem Pengurusan Pengauditan (eSPP) serta memperluaskan penggunaan Sistem Pengurusan Aset dan sidang video bagi membantu dalam keberkesanan pengurusan Jabatan.
2007 merupakan tahun merayakan 50 tahun kemerdekaan negara, di mana Malaysia sekarang berada di barisan hadapan negara-negara membangun yang telah berjaya dalam pelbagai bidang. Antara faktor kejayaannya ialah sumbangan perkhidmatan awam melaksanakan pelbagai dasar, program dan projek. Jabatan Audit Negara turut berbangga dengan pencapaian ini dan akan terus melaksanakan tanggungjawab memantau akauntabiliti dan integriti perkhidmatan awam dalam menguruskan kewangan negara supaya pembangunan negara dapat dipacu secara berhemah dan berkesan.
6 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
1. Laporan Ketua Audit Negara Bagi Tahun 2006:
• Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Akaun Awam dan Aktiviti Kementerian/Jabatan Kerajaan Persekutuan dipersembahkan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong pada 12 Julai 2007 dan dibentangkan di Parlimen pada 7 September 2007.
• Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Akaun Awam dan Aktiviti Kementerian/Jabatan bagi 13 Kerajaan Negeri dipersembahkan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong pada 12 Julai dan 28 Ogos 2007 dan dibentangkan di Parlimen pada 11 September 2007.
• Laporan Ketua Audit Negara bagi Pengurusan dan Aktiviti Badan Berkanun Persekutuan dipersembahkan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong pada 12 Julai 2007 dan dibentangkan di Parlimen pada 7 September 2007.
2. Pengauditan yang dilaksanakan dalam tahun 2007:
3. Pengauditan pengurusan kewangan dilaksanakan terhadap 64 Pejabat Perwakilan Malaysia, Jabatan Penuntut Malaysia dan lain-lain agensi luar negara.
4. Pemeriksaan mengejut telah dilaksanakan di 51 jabatan/pejabat Kerajaan Persekutuan.
5. Jabatan Audit Negara dilantik mengetuai pasukan bagi menjalankan pemeriksaan terhadap bangunan Kerajaan di Putrajaya dan Kuala Lumpur.
6. Unit Pengauditan Pengurusan Air telah ditubuhkan pada Februari 2007 untuk menjalankan auditan terhadap program/aktiviti Jabatan Bekalan Air dan Syarikat Air.
7. Pelancaran 3 Garis Panduan Pengauditan:
• Garis Panduan Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan Kementerian/Jabatan/Agensi Persekutuan Dan Negeri• Garis Panduan Pengauditan Fraud• Garis Panduan Pengendalian Kertas Kerja Audit
Imbasan Pencapaian 2007
Sektor Audit
Aktiviti Pengauditan Utama
Penyata Kewangan
Pengurusan Kewangan/
Agensi(Dalam Negara)
Prestasi
Kerajaan Persekutuan 1 61 38
Kerajaan Negeri 312 128 52
Badan Berkanun
Persekutuan115 37 19
Jumlah 428 226 109
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 7
8. Pelancaran Perancangan Strategik Jabatan 2008 hingga 2010.
9. Seminar Audit Dalam julung kali diadakan dengan penyertaan seramai 350 peserta dari Unit Audit Dalam Sektor Awam dan Government Link Companies (GLCs).
10. Jabatan Audit Negara dipilih menjadi tuan rumah kepada Mesyuarat Ketua Setiausaha Kementerian Dan Ketua Perkhidmatan yang diadakan di Akademi Audit Negara dan dipengerusikan oleh Ketua Setiausaha Negara.
11. Akademi Audit Negara menganjurkan 2 kursus antarabangsa di bawah Malaysian Technical Cooperation Programme (MTCP).
12. Akademi Audit Negara menganjurkan kursus pengauditan prestasi untuk pegawai dari National Audit Authority Of Cambodia.
13. Memorandum Persefahaman (MoU) dalam bidang pengauditan sektor awam ditandatangani antara Jabatan Audit Negara dengan Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia.
14. Jabatan Audit Negara dilantik menjadi Juruaudit International Organisation Of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) bagi tahun kewangan 2007 hingga 2009.
15. Jabatan Audit Negara menjadi tuan rumah bengkel ASOSAI bertajuk “Financial Audit and Fraud Awareness” bagi Institusi Utama Audit di Lembah Mekong dan Asia Selatan.
16. Penambahbaikan aplikasi ICT Jabatan:
• Sistem Pengurusan Pengauditan (eSPP)• Sistem Integrated Library Management Utility (ILMU)• Sistem Peperiksaan • Sistem Fail• Integrated Campus Management System (ICMS)
17. Pemasangan peralatan sidang video di Akademi Audit Negara dan 13 Cawangan Audit Negeri.
18. Konvensyen Kumpulan Meningkat Mutu Kerja (KMK) peringkat Jabatan Audit Negara telah diadakan pada bulan Oktober 2007.
19. Cawangan Audit Negeri Sembilan telah menjadi juara Konvensyen peringkat Negeri Sembilan buat kali kedua berturut-turut dan seterusnya mewakili Negeri ke peringkat kebangsaan.
20. Cawangan Audit Negeri Johor menjadi tuan rumah majlis Sambutan Hari Audit Se-Malaysia 2007.
21. Sambutan 50 tahun kemerdekaan peringkat Jabatan Audit Negara diadakan di Ibu Pejabat Putrajaya, Akademi Audit Negara dan semua Cawangan Audit Negeri.
22. Seminar Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam (PAC) Negeri telah diadakan di Akademi Audit Negara pada 24 April 2007 yang dihadiri oleh 109 ahli PAC Negeri.
23. Akademi Audit Negara menganjurkan 75 kursus/bengkel dalam bidang pengauditan, perakaunan, ICT dan pengurusan yang melibatkan penyertaan 2,930 peserta.
Imbasan Pencapaian 2007
8 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
MAKLUMAT korporat
9
10 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Mak
lum
at K
orpo
rat
Perspektif
PERLANTIKAN KETUA AUDIT NEGARAKetua Audit Negara dilantik oleh Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong atas nasihat Perdana Menteri selepas berunding dengan Majlis Raja-Raja mengikut Artikel 105 Perlembagaan Persekutuan. Seseorang yang telah memegang jawatan Ketua Audit Negara boleh dilantik semula tetapi tidak boleh dilantik bagi apa-apa jawatan lain dalam perkhidmatan Persekutuan atau perkhidmatan sesebuah Negeri. Ketua Audit Negara boleh pada bila-bila masa meletakkan jawatan tetapi tidak boleh dilucutkan jawatannya kecuali atas asas dan kaedah yang sama bagi melucutkan jawatan seseorang Hakim Mahkamah Persekutuan.
MANDAT AUDITPerkara 106 Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957 menggariskan tanggungjawab Ketua Audit Negara untuk mengaudit Akaun Kerajaan Persekutuan dan Negeri, Agensi Kerajaan, Pihak Berkuasa Awam Lain dan Badan-badan yang ditentukan dengan perintah Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong. Mandat bagi pengauditan Syarikat Kerajaan/Anak Syarikat Kerajaan juga diterima melalui Perintah daripada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong. Laporan Ketua Audit Negara bagi Kerajaan Persekutuan dan Badan Berkanun Persekutuan dipersembahkan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong untuk dibentangkan di Parlimen. Manakala Laporan Ketua Audit Negara bagi Kerajaan Negeri dipersembahkan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong/Sultan/Raja/Yang di-Pertuan Besar/Yang di-Pertua Negeri untuk dibentangkan di Parlimen dan Dewan Undangan Negeri.
Ketua Audit Negara berkuasa penuh untuk mendapatkan segala maklumat dan keterangan serta penjelasan dalam menjalankan kewajipannya. Beliau berhak memeriksa semua dokumen dan boleh meminta individu tertentu memberi keterangan secara bersumpah serta memberi kuasa kepada mana-mana individu menjalankan penyiasatan dan pemeriksaan bagi pihak beliau. Di samping itu, Ketua Audit Negara juga boleh mendapatkan khidmat nasihat perundangan bagi menjalankan tugasnya. Segala keterangan dan maklumat yang didapati oleh Ketua Audit Negara berkaitan dengan kewajipannya adalah rahsia.
JENIS PENGAUDITAN • Pengauditan Penyata Kewangan - untuk mengesahkan penyata kewangan
tahunan yang dikemukakan oleh Kerajaan Persekutuan/Negeri/Agensi Kerajaan bagi memenuhi keperluan undang-undang dan standard perakaunan. Melalui pengauditan ini Ketua Audit Negara akan memberi pendapat sama ada penyata yang disediakan menggambarkan kedudukan kewangan yang benar dan saksama serta rekod-rekod perakaunan mengenainya telah diselenggarakan dengan teratur dan dikemas kini.
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 11
Perspektif
• Pengauditan Pematuhan - untuk menentukan sama ada pengurusan kewangan di Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan dilaksanakan mengikut undang-undang dan peraturan kewangan yang berkaitan.
• Pengauditan Prestasi - untuk menilai sama ada sesuatu program/ aktiviti Kerajaan dilaksanakan dengan cekap, berhemat serta mencapai objektif yang ditetapkan.
Selain menjalankan pengauditan sebagaimana mengikut peruntukan perundangan yang telah ditetapkan, Jabatan Audit Negara dikehendaki menjalankan pengauditan/semakan berikut:
• Pengurusan kewangan sesebuah Kementerian/Jabatan bagi tujuan pengesahan jawatan pegawai Jawatan Utama Sektor Awam (JUSA).
• Penampilan Audit atau Audit Presence ke beberapa Pusat Tanggungjawab (PTJ) yang tidak termasuk dalam program pengauditan pengurusan kewangan bagi sesuatu tahun. Penampilan Audit dibuat dengan memberi penekanan kepada aspek semakan kawalan dalaman dan pemeriksaan audit terhadap wang hasil/panjar.
• Bermula tahun 2003, Jabatan Audit Negara melaksanakan Program Anak Angkat bertujuan memberi bimbingan dan nasihat kepada Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan dalam meningkatkan kualiti pengurusan kewangan.
PERANCANGAN STRATEGIK JABATAN AUDIT NEGARAPerancangan Strategik Jabatan Audit Negara bagi tahun 2008 hingga 2010 merupakan usaha Jabatan bagi merangka strategi atau matlamat dan membuat keputusan berkenaan pengagihan sumber untuk membantu Jabatan menghadapi isu dan cabaran masa kini dan akan datang. Perancangan ini disediakan dengan mengambil kira keperluan untuk menyesuaikan peranan Jabatan selaras dengan perkembangan semasa. Matlamat utama perancangan strategik ini adalah untuk memupuk dan memantapkan prinsip-prinsip akauntabiliti dan integriti dalam perkhidmatan awam, mengeluarkan Laporan Audit yang berkualiti dan memperkasa Jabatan ke arah organisasi yang cemerlang bersesuaian dengan peranan Jabatan untuk memastikan kemantapan akauntabiliti awam serta membantu Kerajaan melaksanakan dasar dengan berhemah, cekap dan berkesan.
12 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Mak
lum
at K
orpo
rat
Pengurusan Tertinggi
Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin BuangKETUA AUDIT NEGARA
Y. Bhg. Dato’ Azizah bt. Hj. ArshadTIMBALAN KETUA AUDIT NEGARA
(PERSEKUTUAN)
Tuan Hj. Anwari bin SuriTIMBALAN KETUA AUDIT NEGARA
(NEGERI)
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 13
12 3 4
5
1. En. Boon Jon LinPengarah Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan
2. Tuan Hj. Mustapha bin Naina MaricarPengarah Audit Negeri Cawangan Sabah
3. En. Mustafa bin Hj. SamanPengarah Sektor Pengurusan Korporat
4. En. Hamdan bin AhmadPengarah Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
5. Pn. Ong Swee LengPengarah Audit Negeri Cawangan Sarawak
Pengurusan Tertinggi
14 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Mak
lum
at K
orpo
rat
Carta Organisasi
Caw
anga
n A
udit
Pen
guru
san
Air
Keda
h
Kela
ntan
Tere
ngga
nu
Paha
ng
Neg
eri S
embi
lan
Mel
aka
Perl
is
Saba
h
Sara
wak
Joho
r
Sela
ngor
Pera
k
Pula
u Pi
nang
Caw
anga
n Ke
wan
gan
Caw
anga
n So
sial
Kew
anga
n 1
Kew
anga
n II
Kew
anga
n III
Kew
anga
n IV
Sosi
al 1
Sosi
al II
Sosi
al II
I
Sosi
al IV
JUSA
A
Kas
tam
& P
enga
ngku
tan
Wila
yah
Pers
ekut
uan
Kerj
a R
aya
Cuk
ai P
enda
pata
n
Pelb
agai
Kem
ente
rian
/Ja
bata
n II
Pert
ania
n &
Indu
stri
Asa
s Ta
ni
Pelb
agai
Kem
ente
rian
/Ja
bata
n I
Kese
lam
atan
& H
al E
hwal
D
alam
Neg
eri
Kew
anga
n
Kesi
hata
n &
Pe
mba
ngun
an M
asya
raka
t
Pert
ahan
an
Pend
idik
an
Peng
urus
an &
Sya
rika
t
Baha
gian
Pen
guru
san
Baha
gian
Pen
yelid
ikan
Baha
gian
Tek
nolo
gi
Mak
lum
at &
Kom
unik
asi
Caw
anga
n Pe
nyel
aras
an
& P
engu
rusa
n M
aklu
mat
Caw
anga
n K
hidm
at
Nas
ihat
Tek
nika
l
Aka
dem
i Aud
it N
egar
a
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 15
Perancangan Strategik Jabatan 2008 - 2010
TERAS 1 Pengukuhan Organisasi Melalui Latihan
• Membangunkan sumber manusia bagi memperkasa modal insan
• Komitmen terhadap budaya pembelajaran berterusan
• Memantapkan institusi latihan
• Berkongsi pengetahuan dan pengalaman dengan Institusi Audit negara luar
TERAS 2 Pengauditan Yang Berkualiti, Cekap, Berkesan Dan Berhemah
• Pengauditan berkualiti melalui pematuhan kepada standard pengauditan antarabangsa
• Memantap sistem dan prosedur pengauditan
• Menceburi bidang pengauditan baru bersesuaian dengan perkembangan semasa
• Penggunaan teknik dan metodologi pengauditan terkini
TERAS 3 Laporan Ketua Audit Negara Yang Berkualiti
• Meningkatkan kualiti secara berterusan
• Impak positif untuk meningkatkan kecemerlangan pengurusan dan akauntabiliti sektor awam
16 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Mak
lum
at K
orpo
rat
Kod Etika Juruaudit dikeluarkan untuk menjadi panduan kepada semua anggota Audit selaras dengan hasrat bagi mempertingkatkan prestasi dan profesionalisme Jabatan bersesuaian dengan fungsi Jabatan untuk meningkatkan akauntabiliti dalam pengurusan wang awam.
Kod Etika Juruaudit
Penglibatan Dalam Aktiviti Luar
Profesionalisme
Keutuhan
Jaminan Kualiti
Kod Etika Juruaudit
Kerahsiaan
Kompetensi dan Ketelitian Profesional Yang Sewajarnya
Disiplin Diri
Kebebasan, Adil Dan Saksama
Urus Tadbir Yang Baik Percanggahan Kepentingan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 17
NaziranUnit Naziran Jabatan Audit Negara ditubuhkan berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan Bil.9 Tahun 2004 bertujuan untuk memastikan kawalan dalaman Jabatan adalah mencukupi bagi mewujudkan sistem kewangan dan pentadbiran yang telus, bersih, cekap dan amanah. Unit Naziran membuat pemeriksaan terhadap sistem pengurusan kewangan dan pentadbiran Jabatan bagi memastikan:
• Wujud sistem kawalan dalaman pengurusan kewangan dan pentadbiran yang baik.• Rekod kewangan, pentadbiran dan pengurusan sumber diselenggarakan dengan lengkap, kemaskini dan
mengikut peraturan.• Harta modal dan inventori dikawal dan direkod dengan kemas kini serta mengikut peraturan.• Semua pekeliling, panduan dan arahan yang dikeluarkan oleh Agensi Pusat dan Ibu Pejabat dipatuhi.• Suasana tempat kerja adalah bersih dan kondusif.
Pada tahun 2007 Unit Naziran telah menjalankan pengauditan di Negeri/Bahagian/Cawangan Jabatan Audit Negara seperti berikut:
Tarikh Negeri/Bahagian/Cawangan
29 - 31 Januari 2007 Cawangan Audit Pelbagai Kementerian/Jabatan I
5 - 7 Februari 2007 Cawangan Audit Pelbagai Kementerian/Jabatan II
5 - 9 Februari 2007 Cawangan Audit Negeri Selangor
20 - 25 Jun 2007 Cawangan Audit Pendidikan
25 - 27 Julai 2007 Bahagian Pengurusan, Ibu Pejabat JAN
6 - 10 Ogos 2007 Akademi Audit Negara
Mesyuarat JabatanJabatan Audit Negara telah mengadakan Mesyuarat Pengurusan mengikut jadual yang dirancang dan Mesyuarat Jawatankuasa secara berkala sebagaimana ditetapkan. Ini adalah untuk memastikan semua Rancangan Tahunan Jabatan dilaksanakan dengan lancar dan mencapai objektif yang ditetapkan serta untuk memantapkan lagi pengurusan Jabatan.
Mesyuarat BilanganMesyuarat Pengurusan 18
Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun 4Mesyuarat Jawatankuasa Keutuhan Pengurusan 4Mesyuarat Jawatankuasa Standard Pengauditan & Perakaunan 4Mesyuarat Majlis Bersama Jabatan (MBJ) 4Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset 4Mesyuarat Jawatankuasa Pembangunan 4
Kawalan Dalaman & Mesyuarat Jabatan
18 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Mak
lum
at K
orpo
rat
Jawatankuasa yang dianggotai di peringkat Kerajaan Persekutuan adalah seperti berikut:
• Jawatankuasa Kerja Majlis Tindakan Negara• Jawatankuasa Khas Kabinet Mengenai Keutuhan Pengurusan• Mesyuarat Ketua-ketua Setiausaha Dan Ketua Perkhidmatan• Mesyuarat Ketua-ketua Jabatan Persekutuan• Mesyuarat Ketua-ketua Eksekutif Badan Berkanun Persekutuan• Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negara• Jawatankuasa Perhubungan Antara Kerajaan Persekutuan Dan Kerajaan Negeri• Jawatankuasa Pemandu Kerajaan Elektronik• Jawatankuasa Keutuhan Pengurusan, Jabatan Perdana Menteri• Ahli Lembaga Pengarah Institut Integriti Malaysia• Panel Anugerah Kualiti Perdana Menteri – MAMPU• Majlis Bersama Jabatan, JPM• Lembaga Penilaian Kompetensi, JPM• Jawatankuasa IT dan Internet Kerajaan (JTIK)• Jawatankuasa Pemandu Standard Accounting Systems For Government Agencies (SAGA)• Jawatankuasa Pengauditan Bangunan-bangunan Kerajaan Di Putrajaya Dan Kuala Lumpur• Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan• Jawatankuasa Penambahbaikan Sistem Rundingan Harga Perolehan Kerajaan
Jawatankuasa yang dianggotai di peringkat Negeri adalah seperti berikut:
• Jawatankuasa Pembangunan Negeri• Jawatankuasa Majlis Tindakan Negeri• Jawatankuasa Kerja Tindakan Negeri• Jawatankuasa Pemantauan Projek Pembangunan• Jawatankuasa Integriti Kerajaan Negeri• Jawatankuasa IT Dan Internet Kerajaan• Jawatankuasa Pengaduan Awam Negeri• Jawatankuasa Tetap Kewangan Dan Belanjawan Kerajaan Negeri• Jawatankuasa Kerja Keutuhan Pengurusan Kerajaan Negeri• Jawatankuasa Induk Pengurusan Kewangan, Akaun Dan Audit Negeri• Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri• Jawatankuasa Pemantauan Tanah/Projek-projek Persekutuan• Jawatankuasa Bertindak Perancangan Kewangan, Tanah Dan Sumber Asli• Jawatankuasa Penyelarasan/Pengurusan Dan Keselamatan Wisma Persekutuan• Jawatankuasa Tunggakan Hasil Negeri• Jawatankuasa Teknikal Sistem Perakaunan Berkomputer Standard Kerajaan Negeri• Jawatankuasa Pelarasan Tabung-tabung Amanah Bagi Kerajaan Negeri• Jawatankuasa Perhubungan Antara Jabatan/Agensi Negeri, Jabatan Persekutuan Dan Pihak Berkuasa Tempatan• Jawatankuasa Anugerah Laporan Korporat Dewan Perniagaan Dan Perindustrian• Jawatankuasa Pemandu Peningkatan Kualiti Agensi-agensi Persekutuan/Panel Anugerah Kualiti• Jawatankuasa Pemandu Teknologi Maklumat Dan Komunikasi• Jawatankuasa Audit Dan Pemeriksaan Lembaga Pelancongan
Penglibatan Di Peringkat Jawatankuasa Persekutuan & Negeri
AKTIVITI utama
19
21
aktiviti utama
sektor pengurusan korporat
Sektor Pengurusan Korporat merupakan sektor sokongan dalam Jabatan Audit Negara. Sektor ini terdiri daripada Bahagian Pengurusan, Bahagian Penyelidikan, Bahagian Teknologi Maklumat Dan Komunikasi, Akademi Audit Negara, Cawangan Penyelarasan Dan Pengurusan Maklumat dan Cawangan Khidmat Nasihat Teknikal.
Sektor Pengurusan Korporat memberi tumpuan kepada perkara berikut:
• Mempertingkatkan mutu penyampaian perkhidmatan sokongan kepada setiap sektor.
• Mengekal dan membangunkan keupayaan sumber manusia untuk mencapai pembangunan profesional yang berterusan.
• Meningkatkan keupayaan dan mengasah bakat penghasilan, perundingan dan kepimpinan kakitangan.
• Mengenal pasti pemimpin sebagai pelapis, pemangkin dan penggerak masa depan.
22 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
BAHAGIAN PENGURUSANBahagian Pengurusan mempunyai 2 Cawangan iaitu Cawangan Pentadbiran dan Kewangan dan Cawangan Sumber Manusia. Fungsi utama Bahagian ialah :
• Mengurus pentadbiran am Jabatan yang merangkumi pengurusan harta modal, inventori, kenderaan, pelupusan, surat menyurat, fail dan urusan lain selaras dengan Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam (PKPA);
• Mengurus kewangan Jabatan yang merangkumi bajet, perbelanjaan mengurus dan pembangunan, Akaun Amanah, Akaun Hasil dan perolehan;
• Mengurus sumber manusia merangkumi urusan perkhidmatan, persaraan, kenaikan pangkat dan lain-lain; dan• Mengendali urusan peperiksaan Jabatan seperti peperiksaan perkhidmatan, Penilaian Tahap Kecekapan (PTK)
dan Peperiksaan Khas Kenaikan Pangkat Secara Lantikan (KPSL).
CAWANGAN PENTADBIRAN AM DAN KEWANGANFungsi utama Cawangan Pentadbiran Am dan Kewangan adalah meliputi urusan Pentadbiran Am, Pembangunan dan Kewangan Jabatan. Unit Pentadbiran Am bertanggungjawab mengurus pentadbiran am, penyelenggaraan pejabat dan penggunaan kemudahan pejabat. Manakala, tanggungjawab utama Unit Kewangan ialah sebagai Pusat Tanggungjawab yang berurusan dengan Akauntan Negara Cawangan Wilayah Persekutuan untuk urusan gaji, tuntutan, bayaran bil dan penyediaan laporan prestasi perbelanjaan. Unit Kewangan juga bertanggungjawab sebagai Ibu Pejabat yang berurusan dengan Agensi Pusat seperti Perbendaharaan Malaysia, Jabatan Perdana Menteri dan Akauntan Negara. Selain itu, unit ini juga berperanan sebagai urus setia pembangunan Jabatan untuk menjadi penggerak utama jentera penyelaras projek pembangunan Jabatan.
UNIT PENTADBIRAN AM
Pengurusan Harta Modal/Inventori Dan Stor JabatanJabatan Audit Negara telah memperolehi Sistem Pengurusan Aset dan Stor yang dikenali sebagai MyAsset dan MyStor bagi mengurus dan mengawal Harta Modal, Inventori dan Stor/Stok Bekalan Pejabat. Unit Pentadbiran Am telah selesai mengemaskini rekod-rekod Harta Modal/Inventori di Pejabat Ketua Audit Negara, Pejabat Timbalan Ketua Audit Negara (Persekutuan), Pejabat Timbalan Ketua Audit Negara (Negeri) dan semua Sektor serta Cawangan Audit Negeri.
Sistem MyAsset ini juga telah dipertingkatkan selaras dengan keperluan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 (Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan) terutama daripada aspek pelaporan kepada Perbendaharaan Malaysia selain daripada pematuhan kepada segala aspek borang-borang yang dikuatkuasakan oleh pekeliling tersebut .
Sehubungan itu, antara tugas yang telah dilaksanakan adalah seperti berikut :-• Mengemaskini rekod harta modal dan inventori;• Mengeluarkan senarai aset mengikut lokasi dan nama pegawai;• Membuat pelabelan aset dan lokasi; • Membuat pemerhatian dan pemantauan terhadap penggunaan sistem; dan• Menyediakan laporan kedudukan aset semasa kepada Perbendaharaan Malaysia.
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 23
UNIT KEWANGAN
Prestasi Perbelanjaan MengurusPada tahun 2007, peruntukan perbelanjaan mengurus Jabatan Audit Negara berjumlah RM104.3 juta iaitu peningkatan sebanyak RM16.9 juta (19.29%) dari tahun 2006. Daripada jumlah tersebut, sejumlah RM98.1 juta (94.05%) telah dibelanjakan. Maklumat terperinci adalah seperti berikut:
Peruntukan Dan Perbelanjaan Mengurus Bagi Tahun 2006 & 2007
Perkara2006 2007
Peruntukan(RM)
Perbelanjaan(RM)
Peruntukan(RM)
Perbelanjaan(RM)
Emolumen 50,074,300 49,753,060 57,213,200 52,255,606
Perkhidmatan dan Bekalan
33,975,100 32,880,507 42,603,600 41,422,081
Aset 3,291,600 3,174,736 4,395,800 4,341,907
Pemberian dan Kenaan Bayaran Tetap
54,000 53,175 69,800 64,757
Lain-lain Perbelanjaan
35,000 30,869 15,000 11,958
Jumlah 87,430,000 85,892,347 104,297,400 98,096,309
Ubah Suai Pejabat Dan Pembelian KenderaanJabatan Audit Negara telah melaksanakan ubah suai ruang pejabat untuk Ibu Pejabat Jabatan Audit Negara, Cawangan Audit Negeri Johor dan Akademi Audit Negara. Selain itu, Jabatan Audit Negara juga telah membuat perolehan sebanyak 6 kenderaan pacuan 4 roda untuk kegunaan di Ibu Pejabat, Cawangan Audit Negeri Sabah dan Cawangan Audit Negeri Sarawak. Maklumat peruntukan dan perbelanjaan adalah seperti berikut :
Ubah Suai Pejabat
LokasiPeruntukan
(RM)Perbelanjaan
(RM)
Ibu Pejabat 376,770 265,269
Cawangan Audit Negeri Johor
547,000 525,715
Akademi Audit Negara
126,000 119,363
Jumlah 1,049,770 910,347
Perolehan Kenderaan
LokasiPeruntukan
(RM)Perbelanjaan
(RM)
Ibu Pejabat 340,000 317,279
Cawangan Audit Negeri Sabah
210,000 210,000
Cawangan Audit Negeri Sarawak
400,000 399,600
Jumlah 950,000 926,879
24 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Prestasi Perbelanjaan PembangunanDi bawah Rancangan Malaysia Ke-Sembilan (RMK-9) Jabatan Audit Negara telah diberi peruntukan pembangunan sejumlah RM70.3 juta bagi melaksanakan projek pembinaan 7 Pejabat Cawangan Audit Negeri, Akademi Audit Negara dan Projek Pengkomputeran. Sehingga tahun 2007 sejumlah RM14.8 juta telah dibelanjakan. Maklumat terperinci prestasi perbelanjaan adalah seperti berikut:
Prestasi Peruntukan Dan Perbelanjaan Pembangunan Bagi Tahun 2006 & 2007
Projek2006 2007
Peruntukan(RM)
Perbelanjaan(RM)
Peruntukan(RM)
Perbelanjaan(RM)
Akademi Audit Negara/ Bangunan Pejabat
3,000,000 1,444,258 3,000,000 2,863,557
Projek Pengkomputeran 2,286,000 2,089,570 5,644,550 5,635,964
Tabung Tanah - - 2,808,334 2,806,823
Jumlah 5,286,000 3,533,828 11,452,884 11,306,344
Projek Pembinaan Pejabat Audit Cawangan NegeriKemajuan Pelaksanaan Projek-projek pembinaan pejabat Cawangan Audit Negeri di bawah RMK-9 Jabatan Audit Negara sehingga 31 Disember 2007 adalah seperti berikut :-
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Selangor Perjanjian jual beli tanah telah ditandatangani pada 2 Oktober 2007. Bayaran perolehan tapak sebanyak 10% iaitu
sejumlah RM549,800 telah dibayar kepada Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor (PKNS) pada 7 November 2007. Baki sebanyak 90% iaitu sejumlah RM4,948,198 akan dibayar setelah pindah hakmilik tanah dilakukan oleh PKNS. Pelan rekabentuk bangunan masih dalam tindakan pihak Jabatan Kerja Raya (JKR) dan perunding.
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Pahang Perjanjian jual beli tanah telah ditandatangani pada 25 September 2007. Bayaran perolehan tapak sebanyak
RM3,789,729 telah dilakukan kepada Perbadanan Kemajuan Negeri Pahang (PKNP) pada 31 Oktober 2007. Pelan konsep telah dipersetujui oleh pihak Jabatan Audit Negara. Projek telah ditender pada 22 November 2007.
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Perak Perjanjian jual beli tanah telah ditandatangani oleh pihak Jabatan Ketua Pengarah Tanah dan Galian pada 6
September 2007. Bayaran perolehan tapak sebanyak RM1,602,790 telah dibayar kepada PCB Development Sdn. Bhd. Projek telah ditender pada 13 Disember 2007.
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Sembilan Perjanjian jual beli tanah telah ditandatangani pada 11 Disember 2007. Bayaran sebanyak 10% iaitu sejumlah
RM400,000 telah dibayar kepada Oakland Holdings Sdn. Bhd. Baki bayaran sebanyak 90% iaitu sejumlah RM3,600,000 akan dijelaskan setelah pindahmilik diselesaikan oleh tuan tanah. Rekabentuk bangunan disediakan oleh JKR.
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 25
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Terengganu Perbicaraan pengambilan tanah diadakan pada 9 hingga 10 Oktober 2007. Bayaran pampasan kepada tuan
tanah telah diselesaikan pada 31 Disember 2007. Pihak JKR telah pun melantik perunding bagi menyediakan rekabentuk.
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Kelantan Perbicaraan pengambilan balik tanah diadakan pada 28 hingga 29 November 2007. Bayaran pampasan kepada
tuan tanah telah diselesaikan pada 11 Januari 2008. Rekabentuk bangunan tersebut telah disediakan oleh JKR.
• Pembinaan Pejabat Audit Negeri Melaka Perjanjian jual beli tanah telah ditandatangani pada 12 Disember 2007. Bayaran sebanyak 10% iaitu sejumlah
RM161,370 telah dilakukan pada bulan Disember 2007. Baki sebanyak 90% iaitu sejumlah RM 1,452,330 akan dilakukan setelah proses pindah milik selesai dibuat oleh Jabatan Ketua Menteri Melaka. Rekabentuk bangunan telah disediakan oleh JKR.
CAWANGAN PENGURUSAN SUMBER MANUSIACawangan Pengurusan Sumber Manusia bertanggungjawab dalam melaksanakan urusan perkhidmatan kakitangan Jabatan Audit Negara. Perjawatan yang telah diluluskan bagi Jabatan Audit Negara pada tahun 2007 adalah sebanyak 1,620 jawatan di mana sebanyak 1,499 jawatan telah diisi. Kekosongan perjawatan sebanyak 121 jawatan adalah termasuk 77 jawatan Pembantu Juruaudit Gred W17 di mana Jabatan telah memutuskan tidak mengisi jawatan tersebut sebaliknya akan di trade off dengan jawatan Penolong Juruaudit Gred W27 dalam penstrukturan semula Jabatan Audit Negara. Perincian kedudukan perjawatan adalah seperti berikut :
Kedudukan Perjawatan Mengikut Kategori
Kategori Diluluskan Diisi Kekosongan
Jawatan Utama Sektor Awam (JUSA) 7 7 0
Pengurusan & Profesional 275 266 9
Sokongan 1,338 1,226 112
Jumlah 1,620 1,499 121
26 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Aktiviti utama Cawangan Pengurusan Sumber Manusia adalah menguruskan pengisian Jawatan, pengesahan dalam perkhidmatan, pertukaran dalaman, urusan kenaikan pangkat, persaraan, urusan tatatertib, kaunseling, Anugerah Perkhidmatan Cemerlang, anjakan gaji dan pelanjutan pengajian ke peringkat Diploma, Ijazah dan Sarjana. Pencapaian cawangan ini sepanjang tahun 2007 adalah seperti berikut:
Pencapaian Cawangan Pengurusan Sumber Manusia Bagi Tahun 2007
Perkara Bilangan Pegawai/Kakitangan
Pengisian Jawatan 327
Pengesahan Dalam Jawatan 18
Pertukaran 122
Kenaikan Pangkat 254
Persaraan 39
Tindakan Tatatertib 3
Kaunseling 2
Anugerah Perkhidmatan Cemerlang 112
Anjakan Gaji 165
Program Diploma, Ijazah Dan Sarjana 31
UNIT PEPERIKSAANUnit Peperiksaan dipertanggungjawabkan untuk melaksanakan peperiksaan bagi pegawai dan kakitangan Jabatan Audit Negara. Bilangan dan jenis peperiksaan yang dijalankan sepanjang tahun 2007 adalah seperti di bawah:
Peperiksaan Perkhidmatan
Bilangan Tarikh Gred
Bilangan Calon
Perlembagaan & Undang-undang
Perakaunan Pengauditan
1/200710 – 12 Julai
2007
W41 47 48 48
W27 16 17 16
W17 - 3 2
2/200713 – 15
November 2007
W41 10 21 10
W27 136 137 144
W17 - 1 2
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 27
Peperiksaan Khas Kenaikan Pangkat Secara Lantikan (KPSL) Ke Skim Perkhidmatan Penolong Juruaudit W27
Bilangan Tarikh
Bilangan Calon
Perlembagaan, Undang-undang,
Peraturan Kewangan & Pentadbiran
Perakaunan Pengauditan
1/2007 10 – 12 Julai 2007 14 18 16
2/2007 13 – 15 November 2007 2 2 2
Peperiksaan Penilaian Tahap Kecekapan (PTK)
Bilangan TarikhBilangan Calon
GredKompetensi
UmumKompetensi
Khusus
1/2007 20-21 Mac 2007
W41 46 49
W32 41 49
W27 275 314
W22 10 10
W17 46 44
2/2007 26-27 Jun 2007
W41 51 83
W32 23 42
W27 184 207
W22 11 10
W17 43 38
3/2007 4-5 September 2007
W41 7 16
W32 10 16
W27 64 67
W22 2 2
W17 19 20
4/2007 11-12 Disember 2007
W41 25 47
W32 11 23
W27 60 112
W22 3 5
W17 21 20
28 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
BAHAGIAN PENYELIDIKANObjektif Bahagian Penyelidikan ialah untuk membantu pihak pengurusan dalam perancangan dan penggubalan dasar Jabatan melalui penyelidikan dan perhubungan luar. Sehubungan dengan ini, fungsi utama bahagian ini adalah seperti berikut:
• Menjalankan penyelidikan terhadap perkembangan pengauditan terkini daripada sumber luar dan di kalangan anggota Negara Asian Organisation Of Supreme Audit Institutions (ASOSAI) dan International Organisation Of Supreme Audit Institutions (INTOSAI);
• Menyedia manual/garis panduan pengauditan baru dan mengkaji semula untuk penambahbaikan manual/garis panduan pengauditan yang sedia ada;
• Mengurus dan menyelaras pelantikan Firma Audit Swasta bagi menjalankan pengauditan akaun Badan Berkanun Persekutuan/Negeri dan Pihak Berkuasa Tempatan;
• Memberi maklumbalas terhadap soal selidik dan maklumat yang diperlukan oleh Institusi Antarabangsa dan dalam negara;
• Menyediakan ringkasan petikan Penyata Rasmi Parlimen (Hansard) yang mengandungi isu-isu signifi kan berkaitan pengauditan yang dibincangkan semasa persidangan Dewan Rakyat;
• Memantau berita berhubung pengauditan dari media cetak dan eletronik termasuk blog Pertubuhan Bukan Kerajaan (NGO);
• Menyedia/menyelaras penyediaan kertas Negara untuk kongres, persidangan, urusan surat-menyurat/e-mail dengan ASOSAI/INTOSAI;
• Menjadi sekretariat kepada persidangan/seminar serta kursus dalam negara dan antarabangsa; dan • Mengurus lawatan Ketua Audit Negara serta mengurus lawatan delegasi dari luar negara.
Aktiviti Bahagian Penyelidikan Tahun 2007 Sepanjang tahun 2007 beberapa aktiviti telah dijalankan oleh Bahagian Penyelidikan seperti berikut: Penyediaan Perancangan Strategik Jabatan 2008 – 2010Perancangan Strategik Jabatan 2008 – 2010 bertujuan untuk menyediakan rangka kerja kepada warga Jabatan dalam merancang, melaksana serta memantau pelaksanaan aktiviti-aktiviti bagi menangani perubahan dan cabaran dalam meningkatkan sistem penyampaian perkhidmatan. Teras Perancangan Strategik Jabatan ditumpukan kepada tiga perkara iaitu pengukuhan organisasi melalui latihan, pengauditan yang berkualiti, cekap dan berkesan serta Laporan Ketua Audit Negara yang berkualiti. Empat komponen utama yang dikenalpasti sebagai penyumbang kepada pelaksanaan Perancangan Strategik Jabatan ialah komitmen pengurusan atasan, modal insan, kecemerlangan operasi serta kemudahan infrastruktur dan infostruktur.
Penyediaan Kertas Cadangan Penstrukturan Semula Organisasi Jabatan Pada tahun 2007, Jabatan Audit Negara telah membuat penilaian semula terhadap struktur organisasi yang sedia ada selaras dengan peningkatan peranan dan tanggungjawab serta peluasan fungsi Jabatan. Tujuan penstrukturan semula Jabatan adalah untuk memantapkan struktur organisasi dan perjawatan Jabatan yang sedia ada bagi meningkatkan sistem penyampaian perkhidmatannya dan sekaligus meningkatkan tadbir urus perkhidmatan awam. Hasil perbincangan bersama pihak pengurusan dan pegawai di semua sektor (Persekutuan, Negeri, Badan Berkanun Persekutuan dan Pengurusan Korporat), satu kertas cadangan penstrukturan semula Jabatan telah disediakan dan telah dikemukakan kepada Jabatan Perkhidmatan Awam untuk pertimbangan pada bulan Oktober 2007.
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 29
Majlis Menandatangani Perjanjian Persefahaman (MoU) Dengan Badan Pemeriksa Keuangan Republik IndonesiaSempena Kongres Antarabangsa Institusi Utama Audit ke-19 di Mexico City, Mexico pada 5 hingga 10 November 2007, Jabatan Audit Negara telah mengambil kesempatan untuk mengadakan Majlis Menandatangani Memorandum Persefahaman antara Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin Buang, Ketua Audit Negara Malaysia dan Y. Bhg. Dr. Anwar Nasution, Pengerusi Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia pada 4 November 2007 bagi menjimatkan kos dan masa. Majlis yang serba ringkas ini telah diadakan di La Hacienda D Los Morales dan dihadiri oleh seramai 25 orang delegasi termasuk pegawai daripada Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia, Pejabat Kedutaan Indonesia dan Pejabat Kedutaan Besar Malaysia.
Penyediaan Dan Penyemakan Semula Garis Panduan Jabatan Selaras dengan saranan Perdana Menteri mengenai isu rasuah, amalan salah guna kuasa dan penyelewengan, Jabatan Audit Negara telah mengeluarkan Garis Panduan Pengauditan Fraud bagi membantu juruaudit mengambil langkah-langkah yang sewajarnya semasa proses pengauditan. Garis Panduan ini telah disediakan berdasarkan dokumen yang dikeluarkan oleh ASOSAI, INTOSAI Development Initiative (IDI) dan General Accountability Offi ce (GAO), Amerika Syarikat serta disesuaikan mengikut keperluan Jabatan dan keadaan di Malaysia. Antara kandungan Garis Panduan ini ialah mengenai elemen dan petanda fraud serta langkah-langkah penting dalam proses pengauditan bagi mengesan fraud.
Di samping itu, semakan semula terhadap Garis Panduan Pengendalian Kertas Kerja Audit telah dilakukan bagi mengemaskini dan memantapkan garis panduan ini. Kertas Kerja Audit merupakan dokumen penting bagi menyokong penemuan dan pendapat Audit. Garis Panduan ini menghuraikan tujuan penyediaan kertas kerja, ciri utama, fail kertas kerja yang perlu diselenggarakan, tanda periksa audit, rujuk silang, pengelasan kertas kerja serta pemilikan dan penyimpanan kertas kerja.
30 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Penyediaan Kertas Kabinet Dan LaporanBahagian ini bertanggungjawab menyediakan beberapa kertas kabinet, kertas kerja dan laporan berikut:
• Kertas kabinet mengenai Bengkel Kedua ASOSAI Bagi Institusi Utama Audit Mekong Dan Asia Selatan • Kertas kabinet bagi Kursus Pengauditan Prestasi untuk Pejabat Audit Kemboja• Kertas kabinet mengenai Memorandum Persefahaman dengan Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia• Kertas kabinet mengenai Cadangan Penubuhan Dana Untuk Membiayai Persidangan Ketua-ketua Audit Negara
Komanwel• Kertas mengenai Cadangan Penawaran Sebagai Juruaudit kepada Pertubuhan Kesihatan Sedunia (WHO)• Laporan Hari Audit Se-Malaysia 2007• Laporan ringkas mengenai Kajian Mengenai Cadangan Perpindahan Perpustakaan Jabatan Ke Akademi Audit
Negara• Laporan ringkas mengenai Kajian Soal Selidik Kesediaan Pembantu Juruaudit Gred W26/22/17 Untuk Meningkatkan
Kelayakan Akademik.
Bengkel Kedua ASOSAI Bagi Institusi Utama Audit Lembah Mekong Dan Asia Selatan Jabatan Audit Negara telah dipilih oleh ASOSAI untuk menjadi hos kepada bengkel Financial Audit and Fraud Awareness pada 3 hingga 27 Mei 2007 bertempat di Hotel Legend, Kuala Lumpur. Bengkel ini merupakan bengkel Kedua ASOSAI bagi Institusi Utama Audit Lembah Mekong dan Asia Selatan. Seramai enam tenaga pengajar dan seorang pengurus latihan ASOSAI dari lima negara iaitu Indonesia, Filipina, Jepun, Nepal dan Pakistan serta Malaysia dan 28 peserta dari 6 negara iaitu Afghanistan, Cambodia, Laos, Maldives, Myanmar dan Vietnam telah menjayakan bengkel ini.
Bengkel ini merupakan bengkel anjuran bersama ASOSAI, INTOSAI Development Initiative (IDI) dan Asian Development Bank (ADB). Di antara objektif mengadakan bengkel ini adalah untuk memberi pengetahuan dan kemahiran kepada peserta bagi membolehkan mereka melaksanakan pengauditan kewangan dan mendedahkan peserta mengenai pengetahuan terhadap fraud dan rasuah. Sepanjang tempoh menghadiri bengkel, para peserta, tenaga pengajar serta pengurus latihan ASOSAI juga telah membuat beberapa lawatan bagi memberi peluang kepada mereka untuk mengenali negara Malaysia dengan lebih dekat.
Pengurusan Dan Penyelarasan Firma Audit Swasta (FAS)Tugas mengurus dan menyelaras Firma Audit Swasta (FAS) meliputi menyedia kertas cadangan pelantikan FAS untuk pertimbangan Jawatankuasa, menyedia kontrak FAS, mengemaskini profi l FAS dan memantau prestasi perkhidmatan pengauditan FAS. Pada tahun 2007, sebanyak 61 FAS telah dilantik bagi mengaudit 95 akaun Badan Berkanun Persekutuan, 116 Badan Berkanun Negeri dan 137 Pihak Berkuasa Tempatan. Daripada jumlah tersebut, sebanyak 56 FAS adalah merupakan lantikan semula bagi tempoh satu tahun lagi berdasarkan maklumbalas prestasi perkhidmatan yang diberi.
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 31
BAHAGIAN TEKNOLOGI MAKLUMAT DAN KOMUNIKASIBahagian Teknologi Maklumat dan Komunikasi (BTMK) bertanggungjawab dalam perancangan dan penyediaan infrastruktur serta menguruskan perkara yang melibatkan pengkomputeran Jabatan Audit Negara. Fungsi utama bahagian meliputi aktiviti pembangunan dan operasi, sokongan teknikal dan penyediaan infrastruktur ICT serta memberi khidmat nasihat bagi pengauditan ICT.
Unit Pembangunan Dan OperasiDi bawah Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9), Jabatan Audit Negara telah menerima peruntukan pembangunan berjumlah RM15.17 juta untuk pembelian peralatan komputer dan pembangunan sistem komputer Jabatan. Sehingga tahun 2007, sebanyak RM7.72 juta telah dibelanjakan bagi pelaksanaan projek pembangunan seperti berikut:
• Pemasangan peralatan sidang video di 13 Cawangan Audit Negeri dan Akademi Audit Negara digunakan bagi Mesyuarat Pengurusan, Mesyuarat antara Ibu Pejabat dengan Cawangan Audit Negeri, Simposium Antarabangsa, Ceramah Eksekutif dan sebagainya. Inisiatif ini dapat meningkatkan prestasi kerja dan komunikasi yang berkesan di antara Cawangan Audit Negeri.
• Perkhidmatan Bandwidth Management Services telah dipasang untuk memantau network availability dengan lebih berkesan bagi mencapai kualiti yang optimum untuk sidang video.
• Keselamatan rangkaian Audit*Net, JAN telah dikukuhkan dengan mewujudkan centralised fi rewall yang boleh mengawal dan menyaring gateway Audit*Net. Kemudahan fi rewall ini telah ditempatkan di gateway Audit*Net di Cyberjaya.
• Penambahbaikan dan peluasan untuk sistem aplikasi Jabatan iaitu:
i) Integrated Campus Management System (ICMS) di Akademi Audit Negara.ii) Sistem MyAsset dan MyStor untuk mengurus pendaftaran dan pergerakan harta modal. iii) Sistem Integrated Library Management Utility (ILMU) di Akademi Audit Negara bagi mewujudkan sebuah
perpustakaan berkomputer yang berpusat dengan dilengkapi prasarana digital.iv) Menaiktaraf sistem dari ILMU Perintis kepada ILMU Profesional.
• Menaik taraf Sistem Peperiksaan dan Sistem Fail.
• Menaik taraf Oracle Collaboration Suites (OCS) dari 9i kepada 10g untuk tujuan e-mail, calendaring dan Sistem Fail.
32 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Peralatan komputer yang rosak dan usang yang dibeli semenjak tahun 2001 dan sebelumnya telah dilupuskan pada tahun 2007. Ringkasan peralatan ICT yang telah dilupuskan adalah seperti berikut:
Proses pelupusan kedua telah dimulakan pada bulan November 2007 bagi melupuskan peralatan yang dibekalkan pada tahun 2002 yang telah usang, rosak dan tidak ekonomikal untuk dibaiki.
Pada tahun 2007 Jabatan telah membuat perolehan sebanyak 748 unit komputer peribadi, 120 unit komputer riba, 20 unit pencetak warna, 80 unit pencetak hitam putih, 17 unit LCD projektor dan 20 unit pengimbas bagi menampung keperluan pengguna dan untuk kegunaan penyambungan ke rangkaian Audit*Net. Senarai pengagihan peralatan ICT bagi tahun 2007 adalah seperti berikut:
Perolehan Dan Pengagihan Peralatan ICT
Bil. Sektor Komputer Peribadi
Komputer Riba
Pencetak Warna
Pencetak Hitam Putih
Pengimbas LCD Projektor
1Sektor Pengurusan Korporat
70 22 1 15 2 0
2Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
200 24 12 23 9 1
3 Sektor Audit Kerajaan Negeri 400 64 6 32 9 15
4Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan
78 10 1 10 0 1
JUMLAH 748 120 20 80 20 17
Pelupusan Peralatan ICT
Peralatan Jumlah
Komputer Peribadi 455
Komputer Riba 77
Pencetak Hitam Putih 163
Pencetak Warna 5
Pengimbas 14
Server/Peralatan lain 60
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 33
Sepanjang tahun 2007, sebanyak 797 laporan kerosakan/teknikal telah diterima dan diselesaikan dan ringkasan laporan adalah seperti di berikut:
Statistik Kerosakan Dan Pembaikan Perlatan ICT
BulanJumlah
Kerosakan
Tempoh Pembaikan
1 hari 2- 6 hariMelebihi 7 hari
Januari 138 94 25 19
Februari 127 96 27 4
Mac 84 60 14 10
April 74 56 15 3
Mei 76 58 12 6
Jun 38 29 5 4
Julai 78 54 15 9
Ogos 32 21 8 3
September 75 64 8 3
Oktober 32 28 3 1
November 31 28 3 -
Disember 12 11 1 -
Jumlah 797 599 136 62
Unit Khidmat Nasihat Audit ICTAktiviti yang telah dilaksanakan sepanjang tahun 2007 ialah:
• Kajian Audit Terhadap Projek Perintis e-Tanah Fasa I Kajian ini melibatkan pengauditan berterusan terhadap sistem yang dilaksanakan di Kementerian Sumber Asli
Dan Alam Sekitar. Pejabat Tanah Dan Galian di Pulau Pinang sebagai projek perintis sistem e-Tanah telah dilawati dan laporan awal mengenai pelaksanaan sistem tersebut telah disediakan.
• Kajian Audit Terhadap Hospital Information System BTMK telah menjalankan kajian terhadap pelaksanaan projek Hospital Information And Communication Technology
System (HICT) Of Government Hospital atau Hospital Information System (HIS) package 1. Pengauditan ini dijalankan untuk melihat sejauh mana kejayaan projek tersebut berdasarkan objektif dan keperluan yang telah digariskan oleh Kementerian Kesihatan Malaysia.
34 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
• Kajian Audit Terhadap Sistem e-PBT Sistem e-PBT yang merupakan versi upgrade untuk Sistem Perakaunan Bersepadu Pihak Berkuasa Tempatan
(SPBT) mula beroperasi di pejabat perintis di Negeri Sembilan pada bulan Julai 2007. Sehubungan itu, BTMK melaksanakan kajian mengenai system usability di 3 pejabat perintis di Negeri Sembilan iaitu Majlis Daerah Jelebu, Majlis Perbandaran Nilai dan Majlis Perbandaran Port Dickson.
• Pembangunan Sistem Pengurusan Pengauditan (eSPP) Sistem Pengurusan Pengauditan (eSPP) merupakan sistem core business JAN dan sebagai pemangkin bagi
menyokong proses kerja JAN. Latihan mengenai pengendalian eSPP telah bermula sejak bulan Oktober 2007 dan sehingga akhir bulan Februari 2008 BTMK telah melatih semua pegawai JAN.
• Sokongan Teknikal Bagi Perisian Audit Command Language (ACL) Memberi sokongan teknikal bagi penggunaan perisian ACL untuk Kajian Sistem Pendaftaran Tanah Berkomputer
(SPTB), Modul Audit Sistem e-Perolehan dan analisis data Penyata Kewangan Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan.
• Khidmat Nasihat Bagi Sistem Pengkomputeran Kerajaan BTMK mewakili Jabatan Audit Negara bagi memberi nasihat terhadap sistem pengkomputeran yang bakal
dibangunkan oleh agensi-agensi Kerajaan dengan menghadiri Mesyuarat Jawatankuasa Teknikal ICT yang dipengerusikan oleh Timbalan Ketua Pengarah ICT, Unit Pemodenan Tadbiran Dan Perancangan Pengurusan Malaysia (MAMPU), Jabatan Perdana Menteri.
• Persidangan Pegawai ICT Usaha yang berterusan bagi memperkasakan pengetahuan dan kemahiran pegawai JAN telah dilaksanakan oleh
BTMK dengan mengadakan persidangan pegawai ICT pada 11 hingga 14 Jun 2007 di Bukit Merah Laketown Resort. Seramai 72 pegawai dari semua Cawangan Audit telah hadir bagi melengkapkan diri mereka dengan pengetahuan mengenai ICT melalui sesi Technology Update – Key Performance Indicator On ICT, perancangan dan sasaran pencapaian tahun 2007 dan mendengar amanat dan ucapan oleh Ketua Audit Negara.
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 35
CAWANGAN PENYELARASAN & PENGURUSAN MAKLUMATCawangan Penyelarasan Dan Pengurusan Maklumat (CPPM) berperanan sebagai penyelaras kepada aktiviti-aktiviti dalaman di antara Sektor/Bahagian/Cawangan Jabatan Audit Negara dan juga antara Jabatan Audit Negara dengan organisasi luar. Selain itu, Cawangan ini menyediakan sumber maklumat kepada Sektor/Bahagian/Cawangan dalam membantu menjalankan pengauditan dan pengurusan.
Penerbitan Laporan Aktiviti Tahunan JabatanLaporan Aktiviti Tahunan merupakan buku tahunan yang dikeluarkan oleh Jabatan meliputi perkembangan aktiviti Jabatan sepanjang tahun. Selain untuk edaran dalaman, laporan ini juga diedarkan kepada Ahli Parlimen/Dewan Undangan Negeri, Ahli Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam peringkat Persekutuan dan Negeri, Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan dan Institusi Pengajian Tinggi Awam. Laporan Aktiviti Tahunan Jabatan Audit Negara Tahun 2006 telah diedarkan pada bulan April 2007.
Penerbitan Buletin AuditPada tahun 2007 sebanyak 2 siri Buletin Audit telah diterbitkan iaitu pada bulan Jun dan Disember. Penerbitan Buletin Audit adalah bertujuan untuk menjadi penghubung maklumat kepada warga Audit dan sebagai media perantara bagi penyampaian mesej kepada auditi. Antara lain Buletin Audit bertujuan berkongsi pengetahuan mengenai beberapa aspek seperti Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan dan ringkasan hasil simposium/seminar berkaitan pengauditan yang diadakan pada tempoh tersebut. Buletin Audit diedarkan kepada Ahli Parlimen/Dewan Undangan Negeri, Ahli Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam peringkat Persekutuan dan Negeri, Kementerian/Jabatan/Agensi, Institusi Pengajian Tinggi Awam dan kakitangan/pesara Jabatan.
Penyelenggaraan Kandungan Laman Web Jabatan Audit NegaraKandungan Laman Web Jabatan dikemas kini dari semasa kesemasa dengan kerjasama Bahagian Teknologi Maklumat Dan Komunikasi. Ruangan yang diselenggara adalah seperti berikut:
• Maklumat semasa Jabatan di Papan Buletin.
• Maklumat Jabatan antaranya Profi l Ketua Audit Negara, perutusan dan ucapan Ketua Audit Negara, misi, visi, dan piagam pelangan Jabatan, standard pengauditan, pembentangan kertas kerja, hubungan antarabangsa, perkhidmatan, kod etika juruaudit dan direktori Jabatan.
• Ruangan perundangan yang berkaitan dengan Institusi Ketua Audit Negara.
• Ruangan penerbitan meliputi Buletin Audit dan Laporan Aktiviti Tahunan Jabatan.
• Laporan Ketua Audit Negara bagi Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri dan Badan Berkanun Persekutuan.
• Ruangan media memaparkan liputan media/keratan akhbar berkaitan Jabatan dan temubual media dengan Ketua Audit Negara.
• Ruangan pertukaran Pegawai Audit.
• Maklumat mengenai peristiwa dan aktiviti Ibu Pejabat, Cawangan Audit Negeri dan Akademi Audit Negara termasuk aktiviti KMK, Kelab Audit dan PUSPANITA.
36 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Ceramah EksekutifJabatan Audit Negara sentiasa menggalakkan pegawai/kakitangannya menambah ilmu pengetahuan dalam pelbagai bidang. Oleh itu, Jabatan telah mengadakan siri ceramah eksekutif bulanan yang merangkumi bidang seperti pengauditan, perakaunan, pengurusan, agama, pengetahuan am dan isu-isu semasa sebagai salah satu usaha membantu pegawai meningkatkan pengetahuan mereka. Sepanjang tahun 2007 sebanyak 9 siri ceramah eksekutif telah diadakan seperti berikut:
Tajuk Ceramah Eksekutif Anjuran Jabatan Audit Negara Tahun 2007
Bil Tajuk Penceramah Tarikh
1. Minda Kelas PertamaTuan Hj. Mohamad Pakarul Razy bin MohamadBahagian Perkhidmatan Psikologi, Jabatan Perkhidmatan Awam
2 Mac 2007
2. Perancangan Strategik Ke Arah K-Ekonomi
Dr. Nordin bin Othman Pengarah Zetta Consultants Sdn. Bhd. 28 Mac 2007
3. Isu Kepenggunaan Y. Bhg. Datuk Marimuthu NadasonPresiden FOMCA 25 April 2007
4. Kanser Y. Bhg. Dato’ Mohd Farid bin Ariffi nPresiden Majlis Kanser Nasional (MAKNA) 19 Jun 2007
5.Pengurusan Sisa Pembentungan Yang Efektif Dan Kesan Kepada Alam Sekitar
Encik Mohd Ridhuan bin IsmailKetua Pengarah Jabatan Pembentungan 29 Jun 2007
6. Fraud & Forensic Auditing Encik Akhbar bin SatarPengarah Akhbar & Associates 30 Julai 2007
7. Menjana Insan Seimbang Melalui Kaedah 10 Q’s
Y. Bhg. Dato’ Dr. Haji Mohd Fadzilah bin Kamsah Pengarah Urusan Excel Traning & Consultancy (M) Sdn. Bhd.
20 Ogos 2007
8.Akauntabiliti & Integriti Teras Kegemilangan Perkhidmatan Awam
Y. Bhg. Tan Sri Datuk Arshad bin AyubPengerusi PFM Capital Sdn. Bhd.
3 Oktober 2007
9. Audit Of IT Project Management
Encik John ThurleyIT Consultant for the International Technical Co-operation TeamUK National Audit Offi ce
27 November 2007
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 37
Bilik BacaanPerpustakaan Jabatan Audit Negara yang sebelum ini diselia oleh CPPM telah dipindahkan ke Akademi Audit Negara pada pertengahan tahun 2007 sebagai satu daripada usaha untuk memperkasakan perpustakaan Akademi Audit Negara. Ruang perpustakaan berkenaan telah dijadikan sebagai bilik bacaan bagi memberi kemudahan kepada warga Jabatan Audit Negara dalam membuat rujukan dan persediaan bagi menghadapi peperiksaan. Bilik bacaan menempatkan buku-buku rujukan serta pelbagai jenis majalah dan akhbar. Bilik bacaan ini beroperasi setiap hari sepanjang waktu bekerja.
Keratan AkhbarLaporan akhbar menjadi sebagai satu daripada sumber informasi atau bahan rujukan kepada pegawai-pegawai Audit dalam menjalankan tugas mereka. CPPM berperanan memilih berita-berita daripada akhbar perdana yang berkaitan dengan isu-isu semasa seperti pelaksaanan dasar-dasar kerajaan, hal berkaitan pengurusan kewangan di agensi-agensi kerajaan serta isu-isu dan maklum balas daripada Laporan Ketua Audit Negara yang dibentangkan di Parlimen. Artikel berkenaan akan dikumpul setiap bulan dan dibukukan oleh cawangan ini dan diedarkan kepada Sektor-sektor Audit dan Perpustakaan Akademi Audit Negara.
Kumpulan Koir Dan Nasyid Jabatan Audit NegaraCPPM menyelaras kumpulan Koir dan Nasyid Jabatan Audit Negara dari segi persediaan dan logistik dalam membuat persembahan. Pada tahun 2007 kumpulan koir telah membuat persembahan di majlis-majlis berikut:
• Hari Audit Se-Malaysia• Hari Kualiti Jabatan Audit Negara• Seminar Audit Dalam• Sambutan 50 Tahun Kemerdekaan• Anugerah Perkhidmatan Cemerlang• Ceramah Perdana di Melaka
Kumpulan nasyid telah menyertai pertandingan di Festival Nasyid peringkat Jabatan Perdana Menteri pada bulan April 2007.
Aktiviti LainCPPM menjadi urus setia bagi mesyuarat dan jawatankuasa seperti berikut:
• Urus setia Mesyuarat Pengurusan• Urus setia Mesyuarat Sektor Pengurusan Korporat• Urus setia Mesyuarat Kajian Semula Pengurusan MS ISO 9001:2000• Urus setia Jawatankuasa Pemandu KMK• Urus setia Konvensyen KMK Peringkat Jabatan Audit Negara• Urus setia Jawatankuasa Standard Perakaunan• Urus setia Seminar Audit Dalam
38 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
CAWANGAN KHIDMAT NASIHAT TEKNIKAL
PengenalanCawangan Khidmat Nasihat Teknikal bertanggungjawab memberi khidmat nasihat dari segi teknikal khususnya pembinaan kepada pegawai Audit di Sektor Audit Kerajaan Persekutuan, Sektor Audit Kerajaan Negeri, Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan dan Unit Audit Dalam. Cawangan ini turut memberi khidmat nasihat teknikal kepada Sektor Pengurusan Korporat bagi aktiviti-aktiviti projek pembinaan dan pengubahsuaian pejabat Jabatan Audit Negara. Selain itu, pegawai-pegawai cawangan ini juga terlibat memberi latihan kepada pegawai Jabatan dan Unit Audit Dalam. Bidang khidmat nasihat teknikal yang diberi meliputi aspek kejuruteraan awam, bangunan dan pentadbiran kontrak pembinaan. Cawangan ini mempunyai 4 orang pegawai teknikal iaitu 2 Jurutera Awam, seorang Jurukur Bahan dan seorang Pembantu Teknik Ukur Bahan.
Aktiviti Tahun 2007Sepanjang tahun 2007, aktiviti yang telah dilaksanakan oleh Cawangan Khidmat Nasihat Teknikal adalah seperti berikut:
Auditan Prestasi – Projek Pembinaan.
Bil. Sektor Audit/Auditan KhasBilangan Projek
1. Kerajaan Persekutuan 7
2. Kerajaan Negeri 3
3. Badan Berkanun Persekutuan 1
4.Auditan KhasKerja-kerja “Audit & Assessment” bangunan-bangunan Kerajaan di Putrajaya dan Kuala Lumpur
161
Jumlah Projek 172
Pembinaan Dan Pengubahsuaian Pejabat
Bil. TempatBilangan Projek
1. Jabatan Audit Negara Cawangan Negeri 7
2. Akademi Audit Negara 2
Jumlah Projek 9
Latihan
Bil. Kursus Tempat
1. Kursus Pengauditan Kontrak Kerja (Modul II) pada 6 – 10 Ogos 2007 Akademi Audit Negara
2. Kursus Induksi Kumpulan 1 pada 20 September 2007 Akademi Audit Negara
3. Kursus Pengauditan Prestasi Projek Pembinaan pada 11 April 2007
Unit Audit Dalam UiTM Shah Alam, Selangor
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 39
AKADEMI AUDIT NEGARAAkademi Audit Negara (AAN) ditubuhkan sebagai peneraju bidang latihan Jabatan Audit Negara bertanggungjawab dalam merangka program pembangunan modal insan berasaskan kepada Dasar Latihan Jabatan. Sejak ditubuhkan pada 24 November, 2005, AAN telah melaksanakan kursus/latihan kepada warga Jabatan dan agensi lain di Sektor Awam serta anggota Supreme Audit Institutions (SAI) di peringkat antarabangsa. Kesemua program latihan ini dijalankan dalam usaha untuk merealisasikan hasrat jabatan agar AAN muncul sebagai pusat kecemerlangan (centre of excellence) pengauditan Sektor Awam di rantau ini. Bagi mencapai programnya dengan berkesan AAN menganjurkan kursus/latihan mengikut bidang pengkhususan melalui 4 sekolah iaitu Sekolah Pengurusan, Sekolah Perakaunan, Sekolah Pengauditan dan Sekolah ICT.
Visi Latihan Jabatan Audit NegaraMelengkapkan warga Jabatan Audit Negara dengan ilmu dan kemahiran yang diperlukan untuk menjadi penyumbang utama ke arah kecemerlangan pengurusan kewangan dan akauntabiliti.
Kursus/Begkel Anjuran AAN Tahun 2007
BidangBilangan Kursus/Bengkel
Bilangan Peserta
Jabatan Agensi Luar Antarabangsa
Pengauditan 28 887 61 35
ICT 13 324 68 19
Perakaunan 11 333 43 -
Pengurusan 23 1,158 2 -
Jumlah 75 2,702 174 54
Misi Latihan Jabatan Audit NegaraMenyediakan program latihan yang berkesan bagi semua warga Jabatan Audit Negara dan memberikan ruang secukupnya untuk mereka mempertingkatkan budaya kerja cemerlang.
Pencapaian Kursus/Latihan 2007Menjelang akhir tahun 2007, AAN menjangkau usia dua tahun sejak mula beroperasi pada lewat tahun 2005. Dalam tempoh tersebut berbagai usaha telah dilakukan bagi melaksanakan kursus-kursus dalam bidang pengauditan, perakaunan, ICT dan juga pengurusan. Ini adalah selaras dengan strategi menyediakan program latihan yang berkesan di bawah sasaran mempertingkatkan kualiti pengurusan modal insan dalam Perancangan Strategik Jabatan Audit Negara. Ianya dapat melahirkan pekerja yang berpengetahuan (knowledge worker), berkemahiran dan mempunyai perilaku yang bersesuaian dengan aspirasi organisasi. AAN juga menghantar pegawai Audit menghadiri kursus, seminar dan persidangan yang dianjurkan oleh agensi luar dalam bidang-bidang yang berkaitan tugas pengauditan, dengan harapan ilmu yang diperolehi itu dapat diperkembangkan kepada pegawai Audit yang lain. Pada tahun 2007 AAN telah berjaya melaksanakan sebanyak 75 kursus/bengkel berbanding sebanyak 71 kursus/bengkel dalam tahun 2006. Seramai 2,930 pegawai Jabatan Audit Negara serta peserta dari agensi luar dan antarabangsa telah menghadiri kursus/ bengkel yang diadakan berbanding 2,116 peserta pada tahun 2006. Selain itu, buat julung kalinya AAN telah menganjurkan 3 kursus antarabangsa. Butiran lengkap kursus/bengkel yang telah dianjurkan oleh AAN adalah seperti berikut:
40 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Selain menganjurkan kursus, AAN juga menghantar pegawai Jabatan menghadiri kursus dan seminar anjuran agensi luar sebagai program Pembelajaran Profesional Berterusan. Dalam tahun 2007 seramai 44 pegawai Audit telah dihantar menghadiri kursus dan seminar anjuran agensi luar dengan dibiayai sepenuhnya oleh Jabatan Audit Negara. Kursus dan seminar yang dihadiri oleh pegawai Audit adalah seperti berikut:
Kursus/Seminar Anjuran Agensi Luar
Tajuk Kursus/Seminar
Bilangan Peserta
Risk Based Audit 8
Perundangan Tanah 13
Tax Audit 3
Forensic Audit 10
Stress Management 10
Jumlah 44
Malaysian Technical Cooperation Programme Pada tahun 2007 AAN telah menganjurkan dua kursus antarabangsa di bawah Program Kerjasama Teknikal Malaysia atau Malaysian Technical Cooperation Programme (MTCP). Kursus yang dibiayai sepenuhnya oleh Kerajaan Malaysia melalui Unit Perancang Ekonomi ini bertujuan untuk membantu negara membangun dengan memberi latihan dalam bidang di mana Malaysia mempunyai pengalaman dan kepakaran. Ini adalah hasil daripada kesepakatan yang dijalin dalam semangat kerjasama Negara-negara ASEAN, Asia Timur (East-Asia) dan Negara-negara Selatan (South-south Cooperation). Melalui kursus MTCP ini Kerajaan Malaysia berharap untuk menggalakkan kerjasama teknikal di kalangan negara membangun dan meningkatkan kerjasama serantau dalam bidang-bidang tertentu. Kedua-dua kursus yang telah dianjurkan itu ialah Performance Audit Course dan IT Audit Course.
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 41
Performance Audit CourseKursus ini telah diadakan di AAN pada 18 hingga 29 Jun 2007 dan dihadiri seramai 27 peserta yang terdiri dari 20 peserta antarabangsa dan 7 peserta tempatan. Peserta-peserta antarabangsa adalah dari negara Afghanistan, Bhutan, Brunei, Cambodia, China, Indonesia, Iran, Kyrgyztan, Laos, Mongolia, Mauritius, Nepal, Sri Lanka, Thailand, The Philippines, Timor Leste, Vietnam dan Yemen.
Objektif kursus adalah untuk meningkatkan kefahaman para peserta mengenai prinsip-prinsip utama, konsep dan kaedah yang digunakan dalam melaksanakan pengauditan prestasi. Selain itu kursus ini juga memberi peluang kepada peserta untuk bertukar pengalaman dan mewujudkan jaringan perhubungan profesional di kalangan peserta. Kaedah pelaksanaan kursus adalah melalui ceramah, kajian kes, persembahan kes dan juga lawatan sambil belajar. Selain mengikuti ceramah secara formal, peserta juga berpeluang mendengar ‘luncheon talk’ yang telah disampaikan oleh Y. Bhg. Tan Sri Dr. Hadenan bin A. Jalil, mantan Ketua Audit Negara dan Mr. Michael McFarlane, penceramah jemputan daripada Australian National Audit Offi ce (ANAO). Di samping itu, peserta kursus juga di bawa menyertai program keluarga angkat di Banghuris Homestay, Sepang untuk mengetahui dengan lebih dekat adat resam dan cara hidup rakyat Malaysia.
IT Audit CourseKursus ini diadakan pada 19 hingga 30 November 2007 dan dihadiri seramai 26 peserta yang terdiri dari 19 peserta antarabangsa dan 7 peserta tempatan. Peserta-peserta kursus antarabangsa adalah dari negara Bangladesh, Bhutan, Brunei, China, Cambodia, Fiji, Indonesia, Kazakhstan, Laos, Maldives, Nepal, Saudi Arabia, Sri Lanka, The Bahamas, Thailand dan Vietnam.
Objektif kursus ini adalah untuk mewujudkan kesedaran dan meningkatkan kefahaman terhadap prinsip-prinsip utama dalam persekitaran IT di samping bertukar pengalaman di kalangan para peserta. Seperti juga dalam kursus Performance Audit, kaedah pelaksanaan kursus adalah melalui ceramah, perbincangan dan lawatan sambil belajar. Penceramah luar yang diundang termasuklah Mr. John Thurley daripada UK National Audit Offi ce. Di samping itu, peserta juga dibawa melawat tempat-tempat menarik di sekitar Putrajaya, Kuala Lumpur dan juga Melaka. Selain itu peserta kursus juga di bawa menyertai program keluarga angkat di Melaka.
42 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Kursus Prestasi Untuk Pegawai National Audit Authority Of CambodiaKursus ini telah dijalankan pada 9 hingga 18 Mei 2007 dan dihadiri seramai 15 peserta yang terdiri daripada para pegawai yang berkhidmat di National Audit Authority of Cambodia. Objektif kursus ini adalah untuk memperkenalkan prinsip-prinsip asas, konsep dan kaedah pengauditan prestasi di samping meningkatkan kefahaman, kemahiran, teknik-teknik pengauditan prestasi dan berkongsi pengetahuan serta pengalaman dalam pengauditan prestasi di Malaysia. Seperti juga dalam kursus MTCP, kaedah pelaksanaan kursus adalah melalui ceramah, perbincangan dan lawatan sambil belajar. Di samping itu, peserta juga dibawa melawat tempat-tempat menarik di sekitar Putrajaya dan Kuala Lumpur.
Koleksi Perpustakaan AAN
BidangBilangan Koleksi
Pengauditan (termasuk Laporan Ketua Audit Negara, Garis Panduan Pengauditan dan Laporan Audit dari negara ASOSAI dan INTOSAI)
2,780
Perakaunan 751
ICT 692
Pengurusan 1,053
Lain-lain (ensiklopedia, agama, sains kemasyarakatan, sains tulen, sejarah, geografi dan bacaan ringan)
1,108
Jumlah 6,384
Perpustakaan Akademi Audit NegaraSebagai satu usaha Jabatan untuk menjadikan AAN pusat kecemerlangan pengauditan Sektor Awam, Perpustakaan AAN telah dijadikan pusat sumber utama Jabatan. Bagi maksud tersebut, segala koleksi dan bahan-bahan rujukan Perpustakaan Jabatan Audit Negara yang sebelum ini terletak di Putrajaya telah dipindahkan ke Perpustakaan AAN. Sehingga akhir tahun 2007 Perpustakaan Akademi Audit Negara mempunyai koleksi buku dan bahan rujukan sebanyak 6,384 buah meliputi bidang pengauditan, perakaunan, ICT, pengurusan dan lain-lain. AAN sedang berusaha untuk menambah bilangan koleksi buku-buku dari semasa ke semasa. Bilangan koleksi buku dan bahan rujukan adalah seperti berikut:
Sektor Pengurusan Korporat
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 43
Perpustakaan AAN telah dilengkapi dengan Sistem Keselamatan Bahan Perpustakaan (Library Detection Systems) pada September 2007 bagi mengesan pergerakan keluar/masuk buku-buku yang telah didaftarkan. Di samping itu, Sistem Integrated Library Management Utility (ILMU) iaitu sistem yang mengawal proses pinjaman, pemulangan dan juga sirkulasi buku mula dilaksanakan pada bulan Disember 2007. Statistik pengunjung dan pinjaman koleksi perpustakaan bagi tahun 2007 adalah seperti berikut:
Statistik Pengunjung Dan Pinjaman Koleksi Perpustakaan Tahun 2007
Bil. BulanBil.
PengunjungBahan
DirujukBahan
DipinjamPertanyaan/
Rujukan
1 Januari 273 203 54 27
2 Februari 254 156 65 20
3 Mac 278 211 62 35
4 April 349 206 152 113
5 Mei 315 168 108 129
6 Jun 263 177 83 129
7 Julai 319 174 98 126
8 Ogos 415 251 188 159
9 September 354 165 162 137
10 Oktober 138 86 26 58
11 November 376 148 119 113
12 Disember 127 71 23 51
Jumlah 3,461 2,016 1,190 1,097
Peristiwa Penting Yang Berlangsung Di AANSepanjang tahun 2007, beberapa peristiwa penting telah berlangsung di AAN, antaranya adalah seperti berikut:
Peristiwa Penting Yang Berlangsung Di AAN Tahun 2007
Bil. Peristiwa Tarikh
1. Mesyuarat Ketua Setiausaha Kementerian & Ketua Perkhidmatan 22 Januari 2007
2 Seminar Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri 24 April 2007
3. Seminar Audit Dalam 29 Mei 2007
4. Lawatan Delegasi China 6 Julai 2007
5. Sambutan 50 Tahun Merdeka 27 Ogos 2007
6. Konvensyen KMK Peringkat Jabatan Audit Negara 25 - 26 Oktober 2007
44 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
45
aktiviti utama
sektor audit kerajaan persekutuan
Sektor Audit Kerajaan Persekutuan bertanggungjawab untuk mengaudit dan melaporkan kepada Parlimen sama ada wujudnya akauntabiliti dalam pengurusan wang awam dan aktiviti Kerajaan Persekutuan seperti yang diperuntukkan dalam Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957. Pengauditan ini dijalankan oleh Sektor Audit Kerajaan Persekutuan terhadap Penyata Akaun Awam Kerajaan Persekutuan serta aktiviti di Kementerian/Jabatan/Agensi Persekutuan. Aktiviti pengauditan dilaksanakan oleh 13 Cawangan Audit Persekutuan di sekitar Putrajaya dan Kuala Lumpur serta 13 Seksyen Audit Persekutuan di Cawangan Audit Negeri.
46 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Pengauditan Penyata Kewangan Tahunan Kerajaan PersekutuanPenyata Akaun Awam Kerajaan Persekutuan yang disediakan setiap tahun oleh Akauntan Negara Malaysia diperakukan oleh Ketua Audit Negara dan dibentangkan di Parlimen mengikut Seksyen 16(2) Akta Acara Kewangan 1957. Proses pengauditan Penyata Akaun Awam Kerajaan Persekutuan yang dilaksanakan di semua Cawangan Audit Persekutuan dibahagikan kepada dua peringkat iaitu:
i. Pengauditan Interim Pengauditan ini dijalankan sepanjang tahun kewangan
untuk mengesahkan ketepatan Penyata Kewangan. Terdapat dua aspek pengauditan interim iaitu pengauditan sistem dan pengauditan transaksi. Pengauditan sistem dijalankan bagi menentukan wujudnya kawalan dalaman di sesebuah organisasi. Manakala pengauditan transaksi pula adalah bagi menentukan segala urusan operasi organisasi dilaksanakan mengikut kehendak undang-undang dan peraturan kewangan yang ditetapkan.
ii. Pengauditan Muktamad Pengauditan ini dijalankan selepas Penyata Kewangan
diterima daripada Pejabat Perakaunan. Di peringkat ini, penyemakan, pengesahan dan analisis terhadap baki akhir tahun pelbagai butiran di Lembaran Imbangan, Penyata Penerimaan dan Pembayaran Wang Tunai, Penyata Akaun Memorandum dan Nota Kepada Akaun Awam akan dibuat untuk memberi pendapat terhadap Penyata Kewangan dari segi kesempurnaan, ketepatan dan kesahihannya. Penyata Akaun Awam Kerajaan Persekutuan bagi tahun berakhir 31 Disember 2006 telah diterima daripada Jabatan Akauntan Negara pada 9 Mac 2007 dan dokumen sokongan yang berkaitan dikemukakan antara 14 Mac hingga 30 April 2007. Pengauditan telah selesai dijalankan dan Sijil Bersih telah dikeluarkan pada 7 Jun 2007.
Laporan Ketua Audit Negara 2006Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Akaun Awam Dan Aktiviti Kementerian/Jabatan Kerajaan Persekutuan Tahun 2006 telah dikemukakan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong pada 12 Julai 2007. Laporan ini telah dibentangkan di Parlimen pada 7 September 2007.
Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 47
Pencapaian PengauditanSepanjang tahun 2007, Sektor Audit Kerajaan Persekutuan telah dapat melaksanakan tugas-tugas pengauditan yang dirancang seperti berikut:
Pelaksanaan Pengauditan Tahun 2007
Bil Cawangan Audit Pengauditan Prestasi
PengauditanPengurusan Kewangan
PengauditanAkaun
Amanah
Program Anak
Angkat
Pengurusan Kewangan
Untuk Pengesahan
JUSA
Penampilan Audit
1 Kewangan 1 2 13 - - 2
2Pelbagai Kementerian/ Jabatan I
2 9 70 2 - 8
3Keselamatan & Hal Ehwal Dalam Negeri 2 4 9 1 - 7
4 Kesihatan Dan Pembangunan Masyarakat 3 6 50 - - 11
5 Pertahanan 4 6 4 - - 2
6 Pengurusan & Syarikat 9 2 - - 61 -
7 Wilayah Persekutuan 2 5 7 1 - 2
8 Pendidikan 2 3 59 - - 6
9 Kastam Dan Pengangkutan 3 5 5 - - 10
10 Jabatan Kerja Raya 3 6 4 - - 1
11 Pelbagai Kementerian/ Jabatan II 3 4 43 - - 1
12 Cukai Pendapatan 2 5 - - - -
13 Pertanian Dan Industri Asas Tani 2 4 9 4 - 2
Jumlah 38 61 273 8 61 52
48 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Pengauditan Prestasi Yang Telah Dilaksanakan Pada Tahun 2007Bil Cawangan Audit Tajuk Kajian
1 Kewangan i. Projek Pembinaan Empangan Hiroelektrik Bakun Sarawak
2Pelbagai Kementerian/ Jabatan I
i. Pengurusan Aktiviti Pemantauan Dan Penguatkuasaan Pensijilan Halal.ii. Tabung Khas Pelancongan.
3Keselamatan Dan Hal Ehwal Dalam Negeri
i. Pengurusan Perolehan Pelbagai Jenis Kenderaan Ikatan Relawan Rakyat Malaysia.ii. Pengurusan Tanah Polis Diraja Malaysia Yang Tidak Dibangunkan.
4Kesihatan Dan Pembangunan Masyarakat
i. Pengurusan Sisa Klinikal Di Hospital Dan Institusi Di Bawah Kementerian Kesihatan.ii. Pengurusan Aktiviti Penguatkuasaan Perundangan Makanan Dan Pelesenan Di Bawah
Kementerian Kesihatan Malaysia.iii. Pengurusan Aktiviti Akreditasi, Pentauliahan Profesionalisme Tenaga Pakar (MLVK).
5 Pertahanan
i. Pengurusan Program Latihan Khidmat Negara.ii. Pengurusan Perolehan, Penggunaan Dan Penyelenggaraan Helikopter Agusta A109 LOH
Pasukan Udara Tentera Darat.iii. Pembangunan Markas Wilayah Laut 2, TLDM Teluk Sepanggar.iv. Pengurusan Pesawat Pengangkutan Tentera Udara Di Raja Malaysia (TUDM).
6 Pengurusan Dan Syarikat
i. Pengurusan Zoo Negara.ii. Pengurusan Multi-Modal Sreight Sdn. Bhd.iii. Fly Asian Express Sdn. Bhd.iv. Pengurusan Syarikat Kedah Aquaculture Sdn. Bhd.v. Pengurusan Syarikat Perumahan Negara.vi. Sistem Pension Online Workfl ow Environment (Power) – Bahagian Pencen, Jabatan
Perkhidmatan Awam.vii. Yayasan Dakwah Islamiah Malaysia.viii. Composites Technology Research Malaysia Sdn. Bhd.ix. Columbia Aircraf Manufacturing Corporation.
7 Wilayah Persekutuani. Pemantauan Dan Pengawalselian Terhadap Operasi Penjana Tenaga Bebas (Independent
Power Producers).ii. Pembangunan Projek Pasar Datuk Keramat, DBKL.
8 Pendidikani. Pengurusan Peralatan Program Pengajaran & Pembelajaran Sains Dan Matematik Dalam
Bahasa Inggeris.ii. Pengurusan Peralatan Di Politeknik
9 Kastam Dan Pengangkutan
i. Pengurusan Kenderaan Jabatan Kastam Diraja Malaysia.ii. Pengurusan Dan Kawalan Bagi Barangan Rampasan Dan Lucuthak Kastam Diraja
Malaysia.iii. Projek Landasan Berkembar Elektrik Di Antara Rawang Dan Ipoh - Kerja Infrastruktur.
10 Kerja Raya
i. Pembinaan Jambatan Di Atas Sungai Galas, Dabong, Kelantan.ii. Projek Pembinaan Kompleks Kastam, Imigresen Dan Kuarantin, Johor.iii. Syarikat Konsesi Lebuhraya:
a) Butterworth – Kulim Expreswayb) Linkeduac) ELITE Sdn. Bhd.d) PROLINTAS
11 Pelbagai Kementerian/ Jabatan II
i. Penguatkuasaan Pembuangan Sisa Terjadual Jabatan Alam Sekitar.ii. Pengurusan Projek Pusat Sumber Jabatan Kemajuan Masyarakat.iii. Stormwater Management And Road Tunnel (SMART).
12 Cukai Pendapatan i. Pengurusan Skim Bayaran Ansuran Cukai Pendapatan Di Lembaga Hasil Dalam Negeriii. Pengurusan Potongan Cukai Berjadual Di Lembaga Hasil Dalam Negeri
13 Pertanian Dan Industri Asas Tani
i. Pengeluaran Daging Ruminan Di Jabatan Perkhidmatan Haiwan.ii. Program Pembangunan Infrastruktur Mempelbagai Tanaman Oleh Jabatan Pengairan Dan
Saliran, Kementerian Pertanian Dan Industri Asas Tani.
Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 49
Pelaksanaan Government Financial And Management Accounting System (GFMAS) GFMAS telah dilaksanakan secara berperingkat di semua 36 Pejabat Perakaunan Kerajaan Persekutuan di seluruh negara mulai bulan Januari 2006 hingga Oktober 2006. Sistem ini telah dibangunkan dengan menggunakan Web-enabled yang berkemampuan untuk berintegrasi dengan sistem lain seperti Sistem Perancangan Dan Kawalan Belanjawan Elektronik (eSPKB), Human Resource Management System (HRMIS) dan Pension Online Workfl ow Environment (POWER). Sebanyak 14 modul GFMAS telah dibangunkan iaitu Lejar Am, Pengurusan Dana, Akaun Terimaan, Akaun Bayaran, Gaji, Pengurusan Pelaburan, Pengurusan Tunai, Perakaunan Kos, Pengurusan Aset, Material Management, Sistem Pengurusan Pinjaman (G-LoMIS), Sistem Pendahuluan Dan Pinjaman Kepada Kakitangan (G-ALMOS), Sistem Pengurusan Wang Tak Dituntut (G-UMIS) dan Sistem Pengurusan Sekuriti (G-SMIS). Penyata Akaun Awam Kerajaan Persekutuan Tahun 2006 telah disediakan berasaskan data GFMAS. Ia melaporkan semua urus niaga kewangan bagi tahun 2006 yang berkaitan dengan sumber dan penggunaan wang awam. Penyata ini mengandungi Lembaran Imbangan, Penyata Penerimaan dan Pembayaran Wang Tunai, Penyata Memorandum dan Nota Kepada Penyata Akaun Awam.
Pemeriksaan Audit Secara MengejutPada bulan Jun 2007 Sektor Audit Kerajaan Persekutuan telah menyediakan Garis Panduan Pengauditan Secara Mengejut bagi memudahkan pegawai Audit menjalankan pengauditan di Jabatan/Agensi Kerajaan. Panduan ini diguna pakai semasa menjalankan pengauditan secara mengejut terhadap segala terimaan wang, wang panjar, setem, borang hasil yang dikawal, wang yang diterima untuk dibahagi-bahagikan dan barang-barang berharga yang dipegang oleh auditi. Pengauditan ini ditumpukan terhadap transaksi semasa Pejabat auditi. Lawatan pegawai Audit tidak perlu dimaklumkan terlebih dahulu kepada pihak auditi. Dari bulan Julai hingga Disember 2007 sebanyak 51 Jabatan/Pejabat yang terdiri daripada 23 Institut Perguruan, 15 Jabatan/Pejabat Imigresen, 10 Pejabat Pelajaran Daerah dan setiap satu di Jabatan Kastam Dan Eksais DiRaja, Jabatan Pengangkutan Jalan serta Polis Diraja Malaysia telah dilawati di seluruh Negara. Pegawai yang terlibat dalam menjalankan pengauditan secara mengejut ini terdiri daripada pegawai yang bertugas di Sektor Audit Kerajaan Persekutuan, Sektor Audit Negeri, Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan, Sektor Pengurusan Korporat dan Cawangan Audit Negeri.
Pemeriksaan Ke Atas Bangunan-bangunan Jabatan KerajaanPada 9 Mei 2007 Mesyuarat Jemaah Menteri telah memutuskan supaya Jabatan Audit Negara mengetuai pasukan bagi menjalankan pengauditan terhadap semua bangunan kerajaan di Putrajaya dan Kuala Lumpur. Pengauditan ini bertujuan untuk menilai keberkesanan penyenggaraan dan keselamatan bangunan-bangunan Kerajaan. Pengauditan dijalankan dengan menyemak dokumen yang berkaitan dan membuat pemeriksaan fi zikal. Pada 11 Mei 2007, Ketua Audit Negara telah menubuhkan Jawatankuasa Pemandu yang terdiri daripada Jabatan Audit Negara, Jabatan Kerja Raya dan Kementerian Wilayah Persekutuan bagi menyelaras kerja-kerja pengauditan yang dijalankan. Bagi membantu Jabatan Audit Negara menjalankan pengauditan tersebut, sebuah syarikat juruperunding iaitu KLIA Consultancy Services Sdn. Bhd. telah dilantik. Beberapa pegawai daripada Sektor Audit Kerajaan Persekutuan juga telah diarah oleh Ketua Audit Negara untuk membantu Syarikat tersebut dalam menjalankan pemeriksaan ke atas bangunan-bangunan Kerajaan. Sebanyak 90 bangunan di Putrajaya, 67 bangunan milik Kerajaan di Kuala Lumpur dan 120 ruang pejabat Kerajaan yang disewa di Kuala Lumpur telah diperiksa bagi menentukan sama ada ia selamat diduduki. Sebanyak 119 laporan dan 3 ringkasan eksekutif telah disediakan hasil daripada pemeriksaan tersebut. Ringkasan eksekutif mengenai laporan tersebut telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Negara pada 21 Januari 2008.
Aktiviti Pengauditan Di Antara Cawangan Jabatan Audit Negara Dan Unit Audit DalamPada tahun 2007 Jabatan Audit Negara telah mempertingkatkan kerjasama dengan Unit Audit Dalam. Sungguhpun masing-masing mempunyai tanggungjawab yang berbeza, tetapi ia mempunyai matlamat yang sama, bagi memastikan wujudnya akauntabiliti dan integriti dalam penggunaan wang awam serta menggalakkan pentadbiran yang cekap dan berhemat. Kerjasama ini dipertingkatkan lagi melalui pelbagai pendekatan seperti menjalankan pengauditan terhadap sesuatu aktiviti Kementerian/Jabatan/Agensi yang sama tetapi di pejabat/cawangan yang berbeza supaya pengauditan yang lebih komprehensif dan menyeluruh dapat dijalankan.
50 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Pengauditan di Pejabat Perwakilan Malaysia Dan Agensi Di Luar NegaraPada tahun 2007, seramai 34 pegawai Jabatan Audit Negara telah melaksanakan pengauditan pengurusan kewangan di 64 Pejabat Perwakilan Malaysia dan agensi di luar negara. Pengauditan pengurusan kewangan yang dilaksanakan meliputi aspek kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan, pengurusan wang amanah dan deposit, pengurusan aset dan inventori serta pengesahan wang di tangan. Senarai Pejabat Perwakilan dan agensi yang dilawati adalah seperti berikut:
Pejabat Perwakilan Dan Agensi Malaysia Di Luar Negara Yang Diaudit Pada Tahun 2007
Negara Pejabat Bil. Pegawai Audit
Afrika Selatan
• Suruhanjaya Tinggi Malaysia, Pretoria• Atase Pertahanan, Pretoria• MATRADE, Johannesburg• TDC, Johannesburg
4
Kuwait • Kedutaan Besar Malaysia, Kuwait
4 Arab Saudi
• Konsulat Jeneral Malaysia, Jeddah• MATRADE. Jeddah• TDC, Jeddah• Jabatan Penuntut Malaysia, Jeddah• Kedutaan Besar Malaysia, Riyadh
Emiriah Arab Bersatu
• Kedutaan Besar Malaysia, Abu Dhabi• MATRADE, Dubai• TDC, Dubai
Mesir
• Kedutaaan Besar Malaysia Kaherah • Jabatan Penuntut Malaysia • MATRADE • MPOB • Rumah Kelantan • Asrama Pelajar Selangor 4
Jordan • Kedutaan Besar Malaysia, Amman • Jabatan Penuntut Malaysia
Morocco • Kedutaan Besar Malaysia Rabat
Argentina • Kedutaan Besar Malaysia, Buenos Aires
4Chile • Kedutaan Besar Malaysia, Santiago
Mexico • Kedutaan Besar Malaysia, Mexico City
Canada • Kedutaan Besar Malaysia, Vancouver
Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 51
Negara Pejabat Bil. Pegawai Audit
Amerika Syarikat
• Konsulat Jeneral Malaysia, New York• Perutusan Tetap Malaysia, New York• TDC, New York• MIDA, New York• MATRADE, New York• Bank Negara, New York• Atase Pertahanan, New York• Kedutaan Besar Malaysia, Washington• MPOB, Washington• MARA, Washington• Atase Pertahanan, Washington• Jabatan Penuntut, Washington• MITI, Washington• Konsulat Jeneral Malaysia, Los Angeles• Jabatan Penuntut Malaysia, Los Angeles• MATRADE, Los Angeles• TDC, Los Angeles• MIDA, Los Angeles• MIDA, San Jose• Jabatan Penuntut Malaysia, Chicago
9
Jepun• Kedutaan Besar Malaysia, Tokyo• TDC, Tokyo• Atase Pertahanan, Tokyo
5
Hong Kong
• Konsulat Jeneral Malaysia, Hong Kong• Imigresen, Hong Kong• Anak Syarikat Kerajaan Sabah, Hong Kong• MATRADE, Hong Kong• TDC, Hong Kong• MPOB, Hong Kong
Australia
• Suruhanjaya Tinggi Malaysia, Canberra• Atase Pertahanan, Canberra• Jabatan Penuntut Malaysia, Canberra• Konsulat Jeneral Malaysia, Perth• TDC, Perth• Anak Syarikat SEDC S’wak -Northern Territory, Perth• MIDA, Sydney• MATRADE, Sydney• TDC, Sydney
4
52 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Persidangan Tahunan Sektor Audit Kerajaan PersekutuanSektor Audit Kerajaan Persekutuan telah mengadakan persidangan tahunan sebanyak 2 kali pada tahun 2007. Seramai 174 pegawai dan kakitangan Sektor Audit Kerajaan Persekutuan di seluruh Malaysia telah menghadiri persidangan tahunan pada 23 hingga 25 Januari 2007 di Water City Resort, Melaka bagi membincangkan isu-isu kajian audit yang telah dijalankan untuk dimasukkan dalam Laporan Ketua Audit Negara tahun 2006 dan mempertimbangkan program/aktiviti audit bagi Rancangan Audit tahun 2007. Pada 2 hingga 4 Disember 2007 pula, seramai 125 pegawai dan kakitangan Sektor Audit Kerajaan Persekutuan telah menghadiri persidangan Sektor Audit Kerajaan Persekutuan di Star Regency Hotel & Apartments Brinchang, Cameron Highlands bagi membincangkan isu-isu kajian audit yang telah dijalankan untuk dimasukkan dalam Laporan Ketua Audit Negara tahun 2007 dan mempertimbangkan program/aktiviti audit bagi Rancangan Audit tahun 2008. Selain itu, 4 kertas kerja telah dibentangkan oleh Timbalan Pengarah Audit Persekutuan/Ketua Juruaudit seperti berikut:
Pembentangan Kertas Kerja di Persidangan Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
Bil Tajuk Nama Pembentang
1 Pelaksanaan Indeks Akauntabiliti di Kementerian/Jabatan Persekutuan - Analisis dan Masalah Puan Lau Tze Ngiik
2 Penilaian Terhadap Keberkesanan Fungsi Unit Audit Dalam di Kementerian/Jabatan Persekutuan Cik Mariam Kholidah Bt. Zulkifl i
3Pengauditan Akaun Kerajaan Persekutuan - Isu dan Masalah (Pengauditan di Peringkat Negeri) Serta Cadangan Penambahbaikan
Encik Pg. Amir Bin Pg. Omar
4 Susulan Terhadap Isu-isu Laporan Ketua Audit Negara Puan Yusnani Bt. Zakaria
53
aktiviti utama
sektor audit kerajaan negeri
Sektor Audit Kerajaan Negeri bertanggungjawab untuk mengaudit dan melaporkan kepada Parlimen dan Dewan Undangan Negeri sama ada wujudnya akauntabiliti dalam pengurusan wang awam dan aktiviti Kerajaan Negeri seperti yang diperuntukkan dalam Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957. Pengauditan ini dijalankan terhadap Penyata Kewangan Kerajaan Negeri, Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa Tempatan dan Majlis Agama Islam serta aktiviti di Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan Negeri.
54 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Pencapaian Pengauditan
Penyata Kewangan Kerajaan NegeriPengauditan dijalankan terhadap penyata kewangan bagi tujuan memberi pendapat sama ada penyata tersebut menggambarkan kedudukan yang benar dan saksama serta rekod kewangan Kerajaan Negeri yang berkaitan diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.
Laporan Ketua Audit Negara mengenai 13 Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Tahun 2006 telah dikemukakan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong untuk diperkenankan bagi dibentangkan di Parlimen. Laporan tersebut telah dibentangkan di Parlimen pada 11 September 2007. Di samping itu, kedudukan pembentangan Laporan bagi 13 negeri di Dewan Undangan Negeri adalah seperti berikut:
Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2006 Di Dewan Undangan Negeri
Bil. Negeri Tarikh Pembentangan
1. Johor Belum dibentang
2. Kedah 18.11.2007
3. Kelantan 19.11.2007
4. Melaka 20.11.2007
5. Negeri Sembilan 30.11.2007
6. Pahang 23.11.2007
7. Perak 20.11.2007
8. Perlis 21.11.2007
9. Pulau Pinang 19.11.2007
10. Sabah 24.09.2007
11. Sarawak 19.11.2007
12. Selangor 19.11.2007
13. Terengganu Belum dibentang
Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam dan Pihak Berkuasa Tempatan Sebanyak 312 Penyata Kewangan Agensi Negeri telah disahkan sehingga 31 Disember 2007. Butiran lanjut adalah seperti berikut:
Pengesahan Penyata Kewangan BBN/MAI/PBT
AgensiBilangan Penyata
Kewangan Yang Telah Disahkan
Badan Berkanun Negeri 150
Pihak Berkuasa Tempatan 146
Majlis Agama Islam 16
Jumlah 312
Sektor Audit Kerajaan Negeri
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 55
Pengauditan Pengurusan Kewangan, Prestasi, Syarikat Subsidiari, Anak Angkat dan Penampilan AuditSektor Audit Kerajaan Negeri telah melaksanakan pengauditan sebagaimana yang dirancangkan pada tahun 2007 seperti berikut:
Pelaksanaan Pengauditan 2007
Bil. NegeriPengauditanPengurusan Kewangan*
PengauditanPrestasi**
PengauditanSyarikat
Subsidiari
ProgramAnak
Angkat
Penampilan Audit Jumlah
1. Johor 10 4 1 - - 15
2. Kedah 8 4 1 - 3 16
3. Kelantan 7 2 1 1 20 31
4. Melaka 6 1 1 - - 8
5. N.Sembilan 7 2 1 1 17 28
6. Pahang 9 4 1 3 21 38
7. Perak 11 4 1 - 4 20
8. Perlis 8 2 1 - 8 19
9. P.Pinang 8 4 1 1 14 28
10. Sabah 16 7 1 - 26 50
11. Sarawak 17 6 1 4 31 59
12. Selangor 12 6 1 - - 19
13. Terengganu 9 4 1 3 7 24
JUMLAH 128 50 13 13 151 355
Nota * - Pengauditan berpandukan kepada Garis Panduan Indeks Akauntabiliti. ** - Tidak termasuk 2 pengauditan Across the Board iaitu Pengurusan Zakat Majlis Agama Islam Negeri dan Pengurusan Sistem Pendaftaran Tanah Berkomputer.
56 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Pengauditan PrestasiSektor Audit Kerajaan Negeri telah menjalankan 50 pengauditan prestasi sepanjang tahun 2007 yang meliputi 13 Cawangan Audit Negeri. Tajuk pengauditan adalah seperti berikut:
Pengauditan Prestasi Mengikut Cawangan Audit Negeri
Bil. Tajuk Kajian Kementerian/Jabatan/Agensi
JOHOR
1 Pengurusan Bahan Artifak Yayasan Warisan Negeri
2Pengurusan Pelesenan dan Penguatkuasaan Terhadap Premis Perniagaan
Majlis Perbandaran Kulai
3 Pengurusan Projek Saliran Bandar Jabatan Pengairan dan Saliran
4 Pengurusan Pembangunan Industri Ternakan Jabatan Perkhidmatan Haiwan Johor
KEDAH
5 Pengurusan Aktiviti Bantuan Am Jabatan Kebajikan Masyarakat
6 Pengurusan Pinjaman/Biasiswa Pendidikan Lembaga Biasiswa Negeri Kedah
7 Pembinaan dan Pengurusan GeraiMajlis Bandar Raya Alor Setar dan Majlis Perbandaran Langkawi
8 Pembinaan Perumahan Awam Kos RendahPejabat Menteri Besar dan SUK Negeri
KELANTAN
9 Pengurusan Aset Yayasan Kelantan Darul Naim
10 Projek Usaha Sama Pembangunan Bandar Baru Pasir Mas Majlis Daerah Pasir Mas
MELAKA
11 Program Pembinaan Perumahan Awam Kos Rendah Lembaga Perumahan Melaka
NEGERI SEMBILAN
12Program Pembangunan Usahawan Memproses Makanan Dan Industri Asas Tani
Jabatan Pertanian Negeri Sembilan
13 Pengurusan GeraiMajlis Perbandaran Port Dickson
PAHANG
14 Pengurusan Pengeluaran Bahan Batuan Pejabat Daerah dan Tanah Kuantan
15 Pengurusan Perpustakaan DaerahPerbadanan Perpustakaan Awam Pahang
Sektor Audit Kerajaan Negeri
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 57
Bil. Tajuk Kajian Kementerian/Jabatan/Agensi
16Penswastaan Perkhidmatan Pelupusan Sisa Pepejal Kepada Alam Flora Sdn. Bhd.
Majlis Daerah Lipis
17 Pembinaan 2 Blok Kuarters Kelas G1 JKR Daerah Cameron Highlands
PERAK
18 Pengurusan Loji Rawatan Air Lembaga Air Perak
19Pengurusan Pembinaan Kompleks Mahkamah Syariah, Jalan Kuala Pari, Ipoh
Jabatan Kehakiman Syariah Perak
20Program Rancangan Perumahan Awam Jalan Bemban 2, Fasa 3, Batu Gajah
Pejabat Menteri Besar
21 Pengurusan Pelupusan Bahan Pepejal Majlis Perbandaran Taiping
PERLIS
22 Projek Pengindahan Sungai Negeri Perlis Jabatan Pengairan dan Saliran
23Projek Pengindahan Dan Penyediaan Kemudahan Kuala Perlis Dan Persisiran Pantai Kuala Perlis
Majlis Perbandaran Kangar
PULAU PINANG
24 Pembinaan Kompleks Mahkamah Syariah Seberang Perai UtaraJabatan Kehakiman dan Syariah Pulau Pinang
25 Program Pembangunan Industri Tanaman Makanan Jabatan Pertanian
26Pengurusan Pembinaan Perumahan Dan Kompleks Perniagaan (PDC)
Perbadanan Pembangunan Pulau Pinang
27 Pengeluaran Lesen Perniagaan Majlis Perbandaran Pulau Pinang
SABAH
28 Pengurusan Projek Tebatan Banjir Jabatan Pengairan dan Saliran
29Pemberian Kerajaan Negeri Untuk Penyenggaraan Jalan Raya Dan Jambatan
Jabatan Kerja Raya Sabah
30 Aktiviti Penguatkuasaan Jabatan Perlindungan Alam Sekitar
31 Aktiviti Pembinaan Pasar Umum Sandakan Majlis Perbandaran Sandakan
32 Pengurusan Program Pembasmian KemiskinanKementerian Pembangunan Luar Bandar dan Wilayah
33 Penswastaan Pelabuhan-Pelabuhan Sabah Lembaga Pelabuhan Tawau
34 Penguatkuasaan Undang-Undang dan Peraturan Majlis Daerah Penampang
58 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Bil. Tajuk Kajian Kementerian/Jabatan/Agensi
SARAWAK
35 Pengurusan Dewan SuarahKementerian Pembangunan Sosial dan Urbanisasi
36Membina dan Menyiapkan Jalan Mulukun/Ng. Gaat (Fasa I) Bahagian Kapit
Jabatan Kerja Raya Bahagian Kapit
37 Program Perikanan Dalam dan Akuakultur Jabatan Pertanian
38 Program Akuakultur Air Payau (LKTS) Lembaga Kemajuan Tanah Sarawak
39 Pelaksanaan Program Pengindahan dan Landskap Bandar Sibu Majlis Perbandaran Sibu
40 Penyenggaraan Jalan, Laluan, Jambatan dan Lampu Jalan Majlis Perbandaran Miri
SELANGOR
41 Projek Memperkukuhkan Benteng Pantai Jabatan Pengairan dan Saliran
42 Pengurusan Pembangunan LadangPerbadanan Kemajuan Pertanian Selangor
43 Pembinaan dan Pengurusan Pasar Moden di SS15 Subang Jaya Majlis Daerah Subang Jaya
44 Rancangan Tebatan Banjir di Kawasan Shah Alam Jabatan Pengairan dan Saliran
45Pembinaan dan Pengurusan Pasar Basah di Pasir Penambang, Kuala Selangor
Majlis Daerah Kuala Selangor
46 Pengurusan Peralatan KomputerPusat Teknologi Maklumat & Komunikasi, SUK Selangor
TERENGGANU
47 Pengurusan Penyenggaraan Jalan Negeri Jabatan Kerja Raya Negeri Terengganu
48 Pengurusan Projek Usaha Sama di atas Tanah Yayasan Terengganu Yayasan Terengganu
49 Pengurusan Premis Perniagaan Majlis Daerah Marang
50 Projek Membina dan Menaik Taraf Jalan Dan Jambatan Kampung Pejabat Daerah Hulu Terengganu
Sektor Audit Kerajaan Negeri
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 59
Program Anak AngkatProgram Anak Angkat dilaksanakan bertujuan memberi bimbingan dan nasihat kepada Kementerian/Jabatan/Agensi Kerajaan dalam meningkatkan kualiti pengurusan kewangan. Sehingga akhir tahun 2007 sebanyak 22 Jabatan/Agensi yang menyertai Program Anak Angkat dari tahun 2006 hingga 2007 telah dianugerahkan sijil seperti berikut:
Penerima Sijil Program Anak Angkat
Cawangan Audit Negeri
Bilangan Jabatan/Agensi
Johor 3
Kelantan 2
Negeri Sembilan 4
Pahang 3
Perak 4
Perlis 2
Pulau Pinang 1
Terengganu 3
Jumlah 22
Pengauditan Prestasi Secara Across The BoardSelain menjalankan pengauditan prestasi sebagaimana mengikut perancangan, setiap Cawangan Audit Negeri juga menjalankan 2 pengauditan prestasi secara across the board seperti yang diarahkan oleh Sektor Audit Kerajaan Negeri sepanjang tahun 2007. Pengauditan tersebut dijalankan bertujuan untuk menilai keberkesanan dan impak program/aktiviti secara menyeluruh. Tajuk pengauditan tersebut adalah seperti berikut:
• Pengurusan Zakat Pengauditan terhadap pengurusan zakat dilaksanakan
bagi menentukan sama ada pengurusan kutipan dan agihan zakat dirancang, dilaksana dan dipantau dengan cekap dan berkesan serta mencapai objektif yang ditetapkan. Skop pengauditan meliputi aktiviti pengurusan kutipan dan agihan zakat bagi tahun 2005 hingga 2007. Pengauditan dilakukan dengan menyemak dokumen dan rekod berkaitan serta mengadakan perbincangan dan temubual dengan pegawai Majlis/Lembaga/ Pusat/Jawatankuasa dan Ejen Pungutan Zakat. Lawatan ke Pusat Pungutan Zakat juga dijalankan dan soal selidik turut diedarkan kepada pembayar dan penerima zakat secara persampelan untuk mendapatkan maklum balas secara langsung.
• Sistem Pendaftaran Tanah Berkomputer (SPTB) Pengauditan terhadap Sistem Pendaftaran Tanah
Berkomputer dipilih bagi menentukan sama ada pengurusan SPTB yang dilaksanakan di Pejabat Tanah dan Galian Negeri (PTG) serta Pejabat Tanah Dan Daerah (PTD) telah dilaksanakan dengan cekap dan berkesan serta mencapai objektif yang ditetapkan. Skop pengauditan meliputi pengurusan SPTB dari tahun 2005 hingga 2007 di semua PTG dan 2 PTD di setiap negeri. Pengauditan dilakukan terhadap dokumen dan rekod berkaitan serta membuat analisis terhadap data menggunakan perisian Audit Command Language (ACL). Soal selidik bagi mendapatkan maklum balas turut diedarkan kepada pelanggan, pihak pengurusan dan kakitangan yang terlibat secara langsung.
60 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Persidangan Sektor Audit Kerajaan Negeri Pada tahun 2007, Persidangan Sektor Audit Kerajaan Negeri telah diadakan di Melaka pada 9 hingga 13 Januari 2007. Persidangan ini melibatkan seramai 114 pegawai dari Cawangan Audit Negeri dan Ibu Pejabat Sektor Audit Kerajaan Negeri. Tema persidangan adalah “Peranan Sektor Audit Kerajaan Negeri Ke Arah Menjayakan RMK-9”. Kertas kerja /taklimat berikut telah dibentangkan dalam persidangan ini:
• Rancangan Audit Tahun 2007 oleh semua Pengarah Audit Negeri • Taklimat Piawaian Perakaunan Kerajaan oleh Jabatan Akauntan Negara• Garis Panduan Penarafan Indeks Akauntabiliti oleh Ketua Penyelaras Sektor Audit Kerajaan Negeri• Format Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Tahun 2006 oleh Ketua
Penyelaras Sektor Audit Kerajaan Negeri• Taklimat Pengurusan Air oleh Konsultan Air (Aquadeluxe Sdn. Bhd.)
Sektor Audit Kerajaan Negeri juga telah mengadakan persidangan Pengarah-pengarah Audit Negeri di Pulau Langkawi pada 21 hingga 24 Oktober 2007 yang melibatkan semua Pengarah Audit Negeri, Timbalan Pengarah Audit Negeri, Juruaudit Gred W48 dan Juruaudit Gred W44. Tema persidangan ialah “Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan Meningkatkan Keberkesanan Laporan Ketua Audit Negara”. Pada persidangan ini semua Pengarah Audit Negeri telah membentangkan laporan kemajuan pengauditan prestasi tahun 2007. Perkara lain yang turut dibincangkan adalah seperti berikut:
• Kajian Sistem Pendaftaran Tanah Berkomputer (SPTB) • Kajian Pengurusan Zakat• Kajian Pengurusan Perolehan Pihak Berkuasa Tempatan• Taklimat Pengurusan Air• Penyediaan Kertas Kerja Audit • Status Pelaksanaan MS ISO 9001:2000 di Cawangan Audit Negeri• Indeks Akauntabiliti Pejabat Kewangan Negeri
Pembentangan Kertas Kerja Sepanjang tahun 2007, Sektor Audit Kerajaan Negeri telah menyediakan 5 kertas kerja untuk dibentangkan oleh Ketua Audit Negara dan Timbalan Ketua Audit Negara dalam mesyuarat dengan Ketua Setiausaha Negara dan seminar/taklimat lain yang diadakan. Kertas kerja yang disediakan adalah seperti berikut:
• Keberkesanan Unit Audit Dalam Di Pihak Berkuasa Tempatan• Kertas Makluman Status Pembentangan Penyata Kewangan, Sijil Audit Dan Laporan Ketua Audit Negara
Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri, Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Dan Pihak Berkuasa Tempatan
• Peranan Pegawai Pengawal Dalam Meningkatkan Akauntabiliti• Isu-isu Dalam Pengauditan Program/Aktiviti Kerajaan Dan Agensi Negeri• Isu Dan Masalah Pengurusan Kewangan Jabatan Kerajaan
61
aktiviti utama
sektor audit badan berkanun persekutuan
Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan bertanggungjawab untuk menjalankan pengauditan penyata kewangan, pengurusan agensi dan syarikat subsidiari serta pengauditan prestasi terhadap aktiviti Badan Berkanun Persekutuan.
Sehingga akhir tahun 2007, terdapat sebanyak 115 Badan Berkanun Persekutuan termasuk 6 agensi yang baru ditubuhkan pada tahun 2007 iaitu Pihak Berkuasa Wilayah Pembangunan Iskandar (IRDA), Perbadanan Pengurusan Sisa Pepejal Dan Pembersihan Awam (PPSP), Akademi Seni Budaya Dan Warisan Kebangsaan (ASWARA), Institut Penyelidikan Keselamatan Jalan Raya Malaysia (MIROS), Pihak Berkuasa Pelaksanaan Koridor Utara (NCER) dan Malis Pembangunan Wilayah Ekonomi Pantai Timur (ECER). Di samping itu, Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan juga mengaudit 11 Kumpulan Wang Persekutuan.
Mengikut Akta Audit 1957, Ketua Audit Negara diberi kuasa melantik mana-mana pihak yang difi kirkan layak untuk mengaudit penyata akaun tahunan bagi pihak beliau. Sehubungan itu, bagi akaun 2007, sebanyak 96 penyata kewangan telah diaudit oleh Firma Audit Swasta.
62 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Pencapaian PengauditanLaporan Ketua Audit Negara bagi Pengurusan Dan Aktiviti Badan Berkanun Persekutuan telah dikemukakan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong pada 12 Julai 2007. Laporan tersebut telah dibentangkan di Parlimen pada 7 September 2007. Laporan Ketua Audit Negara bagi Pengesahan Penyata Kewangan Badan Berkanun Persekutuan pula telah dikemukakan kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong pada 2 November 2007 untuk dibentangkan di Parlimen. Pengauditan yang dijalankan pada tahun 2007 adalah seperti berikut:
Pelaksanaan Pengauditan 2007
Bil. Jenis Pengauditan Jumlah
1. Penyata Kewangan 115
2. Pengurusan Agensi (Indeks Akauntabiliti) 27
3. Pengurusan Syarikat Subsidiari 10
4. Prestasi 18
5. Penampilan Audit 40
6. Kajian Khas 8
Sebanyak 115 penyata kewangan Badan Berkanun Persekutuan dan Kumpulan Wang bagi tahun kewangan 2006 telah diaudit dan disahkan. Sebanyak 19 Agensi diaudit oleh Ketua Audit Negara dan 96 diaudit oleh Firma Audit Swasta seperti di jadual berikut:
Pengauditan Penyata Kewangan
Perkara Bil. BBPBil.
Kumpulan Wang
Jumlah
Diaudit oleh Ketua Audit Negara
10 9 19
Diaudit oleh Firma Audit Swasta
94 2 96
Jumlah 104 11 115
Daripada jumlah tersebut, sebanyak 106 agensi mendapat Sijil Tanpa Teguran dan 9 Agensi mendapat Sijil Berteguran kerana tidak mematuhi piawaian perakaunan dan tidak menyelenggara rekod perakaunan dengan lengkap dan teratur. Agensi yang mendapat Sijil Berteguran adalah seperti berikut:
Agensi Yang Mendapat Sijil Berteguran
BIL. NAMA AGENSI
1 Lembaga Pembangunan Langkawi
2 Lembaga Kemajuan Pertanian Kemubu
3 Maktab Kerjasama Malaysia
4 Perbadanan Tabung Pendidikan Tinggi Nasional
5 Perbadanan Aset Keretapi
6 Lembaga Wakaf Hindu Pulau Pinang
7 Perbadanan Stadium Merdeka
8 Lembaga Kemajuan Ikan Malaysia
9 Perbadanan Labuan
Sektor ini juga telah berjaya melaksanakan 27 pengauditan pengurusan agensi pada tahun 2007 meliputi 16 Institusi Pengajian Tinggi Awam dan 11 Institusi Kewangan. Pengauditan ini akan memberi penarafan (indeks akauntabiliti) terhadap pengurusan kewangan kepada agensi yang berkaitan.
Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 63
Sektor ini turut menjalankan sebanyak 10 pengauditan terhadap syarikat subsidiari Badan Berkanun Persekutuan, 18 pengauditan prestasi dan 40 penampilan Audit. Pengauditan prestasi yang dilaksanakan dalam tahun 2007 adalah seperti berikut:
Pengauditan Prestasi
Bil. Tajuk Agensi
1. Pengurusan Harta Mudah Alih Bank Negara Malaysia (BNM)
2. Pengurusan Aktiviti Tabung Mempromosikan Jenama Malaysia
Perbadanan Pembangunan Perdagangan Luar Malaysia (MATRADE)
3. Pengurusan Geran Untuk Persijilan dan Sistem Pengurusan Kualiti
Perbadanan Pembangunan Industri Kecil dan Sederhana (SMIDEC)
4. Pengurusan E-Diesel Lembaga Kemajuan Ikan Malaysia (LKIM)
5. Pengurusan Projek Pembangunan Kampus Universiti Malaysia Sarawak (UNIMAS)
6. Pengurusan Skim Baja Bantuan Tanam Semula Pihak Berkuasa Kemajuan Pekebun Kecil Perusahaan Getah (RISDA)
7. Pengurusan dan Pengawasan Pinjaman Projek dan Jentera Bank Pertanian Malaysia (BPM)
8. Pengurusan Hartanah Lembaga Getah Malaysia (LGM)
9. Pengurusan Kemudahan dan Peralatan Pusat Perubatan Universiti Malaya (PPUM)
10. Pengurusan Geran kepada Badan Sukan Majlis Sukan Negara (MSN)
11. Pengurusan Pembangunan Usahawan Perabot Lembaga Perindustrian Kayu Malaysia (MTIB)
12. Pengurusan Kemudahan Pemulihan Jasmani dan Vokasional Pertubuhan Keselamatan Sosial Pekerja (PERKESO)
13. Pengurusan Projek Pembangunan Kampus Universiti Tun Hussein Onn Malaysia (UTHM)
14. Pengurusan Projek Pembinaan Perumahan Pokok Manggis
Lembaga Kemajuan Wilayah Pulau Pinang (PERDA)
15. Pengurusan Bangunan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)
16. Pengurusan Peralatan Perfi leman Perbadanan Kemajuan Filem Nasional (FINAS)
17.Pengurusan Kawalan dan Penjagaan Aset Mudah Alih Lembaga Tabung Haji (LTH)
18. Pengurusan Sistem Kewangan Al Maaliyah Universiti Sains Islam Malaysia USIM)
64 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Persidangan Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan Persidangan Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan (BBP) telah diadakan di Selesa Beach Resorts, Port Dickson, Negeri Sembilan pada 29 dan 30 November 2007 dan dihadiri seramai 123 pegawai terdiri daripada semua pegawai Sektor BBP peringkat Ibu pejabat dan Negeri. Persidangan Sektor BBP telah dirasmikan oleh Ketua Audit Negara, Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin Buang. Objektif persidangan adalah seperti berikut:
• Membentangkan rancangan Audit tahunan Sektor Audit BBP Tahun 2008 mengikut Perancangan Strategik Jabatan Audit Negara.
• Penambahbaikan terhadap pengauditan penyata kewangan, pengurusan kewangan dan prestasi supaya laporan yang disediakan lebih berkualiti dan berkesan.
• Memupuk semangat kerjasama dan kerja berpasukan di kalangan kakitangan Sektor BBP.
Tema persidangan pada tahun ini adalah ’Peranan Juruaudit Dalam Persekitaran Yang Berubah’. Sebanyak 11 kertas kerja telah dibentangkan semasa persidangan tersebut seperti berikut:
Kertas Kerja Yang Dibentangkan Dalam Persidangan BBP
Bil. Tajuk
1. Rancangan Audit Tahun 2008 Cawangan Kewangan
2. Rancangan Audit Tahun 2008 Cawangan Sosial
3.
Pelaksanaan Indeks Akauntabiliti Pengauditan Pengurusan Kewangan Badan Berkanun Persekutuan - Isu-isu yang dibangkitkan:
i. Institusi Kewangan BBPii. Institusi Pengajian Tinggi Awam
4. Standard Accounting For Government Agencies (SAGA) - Updates
5. Pelaksanaan Sistem Pengurusan Pengauditan (eSPP)
6. Pemakaian Standard Perakaunan FRS/PERS dan FRS 136 - Impairment of Asset
7. Overview Perbincangan Jawatankuasa Penasihat Teknikal & Cadangan Penambahbaikan Manual BBP
8. Pelaporan – Kelemahan Dalam Penulisan Laporan Ketua Audit Negara
9. Ketidakpatuhan dan cadangan penambahbaikan Dalam MS ISO 9001:2000 Sektor BBP
10. Keberkesanan Kursus Yang Telah Dihadiri Dan Jenis Kursus Yang Diperlukan
11. Pemantauan Firma Audit Swasta - Isu dan Cabaran
Selain itu, satu ceramah bertajuk ’Peningkatan Produktiviti Ke arah Kecemerlangan Organisasi’ telah disampaikan oleh Encik Ab. Razak bin Omar iaitu Pengarah Bahagian Produktiviti Sektor Awam, Perbadanan Produktiviti Negara (NPC).
65
HUBUNGAN antarabangsa
66 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
One Day Seminar On Public Sector Audit In Conjunction With The 60th Anniversary Of the Audit Board Of The Republic Of Indonesia8 - 9 Januari 2007
Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin Buang, Ketua Audit Negara telah dijemput untuk membentangkan satu kertas bertajuk ‘Emerging Issues and Global Challenges in the Public Sector Audit in the 21st Century – Malaysian Perspective’ sempena ulang tahun ke-60 Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPKRI). Turut hadir bersama beliau ke majlis sambutan ulang tahun tersebut adalah 6 pegawai Jabatan Audit Negara iaitu En. Mohd. Said bin Supar, Timbalan Pengarah Audit Persekutuan, Tn. Hj. Mohd. Zaki bin Ismail, Pengarah Audit Negeri Kelantan, Pn. Saadatul Nafi sah bt. Bashir Ahmad, Ketua Juruaudit Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan, En. Roslan bin Abu Bakar, Timbalan Pengarah Akademi Audit Negara, En. Allias bin Alwi, Juruaudit Lembaga Hasil Dalam Negeri dan Pn. Nor Asma bt. Abdullah Sani, Juruaudit Bahagian Penyelidikan.
Pada masa yang sama, perbincangan telah dibuat dengan BPKRI mengenai kerjasama dalam bidang pengauditan percukaian dan alam sekitar. Delegasi juga telah menghadiri jamuan makan malam sempena majlis penganugerahan ‘Best Achievement in Pursuing Sound Administration of State Finance’ daripada BPKRI. Tetamu kehormat pada majlis tersebut adalah Dr. H. Susilo Bambang Yudhoyono, Presiden, Republik Indonesia.
Dalam usaha untuk meningkatkan imej di peringkat antarabangsa, Jabatan Audit Negara memberi penekanan kepada penglibatan aktif dalam persidangan, seminar, bengkel, kursus, mesyuarat dan pembentangan kertas kerja. Penyertaan dalam aktiviti tersebut juga dapat memberi pendedahan kepada pegawai mengenai pengauditan sektor awam di peringkat antarabangsa melalui perkongsian pengalaman dan pengetahuan. Penglibatan Jabatan di peringkat antarabangsa sepanjang tahun 2007 adalah seperti di jadual.
Perkara Bilangan
Kongres/Persidangan 4
Kursus/Seminar 13
Mesyuarat 3
Soal Selidik 3
Sumbangan artikel untuk Jurnal ASOSAI/INTOSAI 6
Environment Audit Course8 Januari – 7 Februari 2007
Pn. Swaibatul Aslamiah bt. Hj. Hussin, Timbalan Pengarah Audit Negeri Perak dan Pn. Nor Haiza bt. Hj. Abd. Aziz, Ketua Juruaudit Unit Audit Dalam Kementerian Pelajaran telah mengikuti kursus Environment Audit anjuran Offi ce of the Comptroller & Auditor General of India. Kursus di bawah tajaan Rancangan Kolombo ini telah diadakan di International Centre for Information Systems and Audit (iCISA), Noida, India bagi membolehkan pegawai mendapat pendedahan dan bertukar pengalaman mengenai pelaksanaan pengauditan alam sekitar yang dijalankan di India.
Successfully Combating Corporate Fraud Conference31 Januari – 2 Februari 2007
Persidangan yang diadakan di Hotel Marina Mandarin, Singapura ini telah dihadiri oleh En. Boon Jon Lin, Pengarah Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan dan En. Abdul Ghani bin Md. Lakin, Pengarah Audit Negeri Pulau Pinang. Objektif utama persidangan ini adalah untuk memperkenalkan teknik terkini dan strategi dalam mengesan fraud di sesebuah organisasi serta peranan juruaudit dalam mencegah dan mengesan fraud.
Penglibatan Di Peringkat Antarabangsa
Hubungan Antarabangsa
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 67
ASOSAI Seminar On Managing Audit Results12 – 16 Februari 2007
Seminar anjuran ASOSAI ini diadakan di International Centre for Information Systems and Audit (iCISA), Noida, India telah dihadiri oleh En. Azmi b. Mohamad, Timbalan Pengarah Audit Negeri Pahang. Seminar ini bertujuan untuk membolehkan pegawai mempelajari bagaimana untuk memaksimumkan hasil penemuan audit, mengenal pasti cabaran dan mencadangkan strategi untuk menghadapi cabaran tersebut.
International Intensive Training Programme In Performance Auditing 6 Februari – 10 Mac 2007
Program latihan anjuran Audit Offi ce of Pakistan ini telah diadakan di Lahore, Pakistan dan dihadiri oleh Pn. Rosni bt. Razali, Juruaudit Akademi Audit Negara. Program latihan ini telah dibiayai sepenuhnya oleh United Nations Development Program (UNDP) di bawah naungan Unit Perancang Ekonomi (UPE) Malaysia. Objektif latihan adalah untuk bertukar pengalaman serta mempelajari teknik baru dalam pengauditan prestasi yang diamalkan oleh negara lain khususnya berhubung dengan projek pembangunan Kerajaan.
Workshop On Performance Audit For Mekong And South Asian Region Of ADB-IDI-ASOSAI Cooperation Program8 Februari - 3 Mac 2007
En. Roslan bin Abu Bakar, Timbalan Pengarah, Akademi Audit Negara telah dipilih menjadi salah seorang tenaga pengajar bagi bengkel tersebut yang telah diadakan di Bangkok, Thailand. Objektif bengkel adalah untuk meningkatkan pengetahuan dan kemahiran dalam melaksanakan pengauditan prestasi.
Seminar On Internal Audit And Performance Management, UK International Perspective19 Februari – 5 Mac 2007
Seminar ini telah diadakan di London, United Kingdom dan dihadiri oleh En. Mohd. Serjana bin Ibrahim, Timbalan Pengarah Audit Negeri Terengganu. Seminar ini bertujuan untuk memberi pendedahan kepada pegawai mengenai peranan audit, pengurusan risiko serta mengenal pasti isu dan cabaran terkini berhubung pengauditan seperti risk-based, corporate governance dan kawalan dalaman.
Singapore International Waqf Conference 2007 6 – 7 Mac 2007
Jabatan Audit Negara telah menghantar dua pegawai iaitu En. Muntadar bin Mohd. Salleh, Juruaudit dari Sektor Audit Kerajaan Negeri dan Pn. Kasmawati binti Abdul Latif, Juruaudit dari Cawangan Audit Selangor bagi menghadiri persidangan di atas yang telah berlangsung di Hotel Fullerton, Singapura. Objektif utama persidangan adalah untuk mempelajari dengan lebih mendalam mengenai waqf seperti kepentingan waqf dalam membangunkan sosio ekonomi sesebuah negara dan cara untuk menguruskannya mengikut sistem kewangan Islam.
68 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
International Auditors Fellowship Program 2007, General Accountability Offi ce (GAO), USA23 April – 21 September 2007
En. Roslan bin Abu Bakar, Timbalan Pengarah Akademi Audit Negara telah dipilih oleh pihak GAO untuk mengikuti International Auditors Fellowship Program 2007 di Washington DC, Amerika Syarikat. Objektif utama program adalah untuk meningkatkan kemahiran individu dalam memperkukuhkan keupayaan sesebuah SAI, meningkatkan kompetensi dan kemahiran profesional melalui pembelajaran berterusan dan memperkukuhkan rangkaian profesional dan kerjasama di antara SAI. Program ini telah dibiayai oleh United Nations Development Program (UNDP) di bawah naungan Unit Perancang Ekonomi (UPE) Malaysia.
11th Meeting Of Working Group On Environmental Auditing25 – 29 Jun 2007
Tuan Hj. Anwari bin Suri, Timbalan Ketua Audit Negara (Negeri), En. Zaaba bin Zainuddin, Timbalan Pengarah Penyelidikan, En. Sawaludin bin Mohd. Nor, Pengarah Audit Negeri Sembilan dan Cik Norizan bt. Tahir, Timbalan Pengarah Persekutuan telah menghadiri 11th Meeting of Working Group on Environmental Auditing pada 25 hingga 29 Jun 2007 di Arusha, Tanzania. Tujuan mesyuarat adalah untuk membincangkan kepentingan pengauditan alam sekitar melalui perkongsian ilmu dan pengalaman antara SAI. Antara kertas kerja yang dibentangkan dalam mesyuarat tersebut ialah:
• Environment and Sustainable Development from a Tanzanian Perspective oleh Profesor Mark Mwandosya, Menteri Alam Sekitar, Tanzania;
• The State of our Global Environment: The UNEP Fourth Global Environment Outlook – Perspectives and Key Findings oleh Mr. Thierry de Oliveira, Programme Offi cer, United Nations Environment Programme; dan
• Climate Change: What we know and what the future might be oleh Dr. Chris Magadza, Intergovernmental Panel on Climate Change (IPCC).
ASOSAI Seminar On System-Based Audit25 - 30 Jun 2007
Seminar anjuran ASOSAI ini telah dihadiri oleh Pn. Norhizan binti Omar, Ketua Juruaudit Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan dan diadakan di International Cooperation Training Center (ICTC) of KOICA, Seoul, Korea. Seminar ini telah memberi peluang kepada pegawai untuk berkongsi pengalaman dan bertukar pendapat mengenai pembaharuan terkini dalam amalan pengauditan yang dilaksanakan oleh pelbagai SAI selaras dengan perubahan persekitaran.
International Training Programme On Auditing In Information Technology Environment 7 Ogos - 6 September 2007
Jabatan telah menghantar dua pegawai iaitu En. Hairul Nizam bin Mohd. Yusoff, Juruaudit Bahagian Penyelidikan dan Pn. Rosenani bt. Ahmad, Juruaudit Bahagian Teknologi Maklumat Dan Komunikasi. Kursus anjuran Offi ce of the Comptroller & Auditor General of India telah diadakan di International Centre for Information Systems and Audit (iCISA), Noida, India dan dibiayai di bawah Rancangan Kolombo. Kursus ini telah memberi peluang kepada pegawai untuk mempelajari teknik terkini yang digunakan oleh SAI India dalam melaksanakan pengauditan ICT.
Hubungan Antarabangsa
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 69
38th Meeting Of Governing Board Of ASOSAI3 - 5 September 2007
Mesyuarat yang berlangsung di Kuwait ini telah dihadiri oleh 5 pegawai kanan Jabatan yang diketuai oleh Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin Buang, selaku anggota Lembaga Pentadbir ASOSAI. Ahli delegasi lain yang turut hadir adalah Tn. Hj. Mustafa bin Hj. Saman, Pengarah Sektor Pengurusan Korporat, Tn. Hj. Mohamed Nor bin Hassan, Pengarah Audit Negeri Terengganu, En. Juhari bin Haron, Ketua Penyelaras Sektor Audit Kerajaan Negeri dan En. Ridzwan bin Abdullah, Timbalan Pengarah Audit Kerja Raya. Negara anggota lain yang menghadiri mesyuarat ini adalah China, India, Jepun, Korea, Kuwait, Pakistan, Arab Saudi dan Turki. Antara agenda utama mesyuarat adalah Pemilihan Ahli Lembaga Pentadbir INTOSAI, Mesyuarat Jawatankuasa Latihan ASOSAI dan Aktiviti Latihan ASOSAI.
ASOSAI Instructors’ Design Meeting 16 – 29 September 2007
Cik Alifah Aida bt. Lope Abdul Rahman, Ketua Juruaudit, Perbadanan Tabung Pendidikan Tinggi Nasional yang merupakan salah seorang tenaga pengajar ASOSAI telah menghadiri ASOSAI Instructors’ Design Meeting pada 16 hingga 29 September 2007 di Jakarta, Indonesia. Tujuan mesyuarat diadakan adalah untuk menyediakan bahan kursus bagi bengkel Financial Audit in IT Environment yang diadakan pada bulan Disember 2007 di Lahore, Pakistan.
Start Up Workshop For The 8th ASOSAI Research Project On “Environment Audit Guidelines”1- 4 Ogos 2007
En. Rezuoi bin Abdullah, Pengarah Audit Negeri Melaka telah mewakili Jabatan sebagai salah seorang ahli pasukan penyelidik ASOSAI yang ke-8. Bengkel permulaan bagi membincangkan Garis Panduan Pengauditan Alam Sekitar ini telah diadakan di New Delhi, India.
Commonwealth Public Expenditure Thematic Fellowship Programme20 - 31 Ogos 2007
Program anjuran Urus Setia Komanwel di bawah naungan Unit Perancang Ekonomi (UPE) telah dihadiri oleh En. Abdul Rahim bin Abdul Kader, Timbalan Pengarah Audit Persekutuan. Objektif utama program adalah untuk memberi pendedahan kepada pegawai mengenai bagaimana untuk memperkukuhkan tadbir urus melalui pengauditan serta berkongsi pengalaman pengauditan di New Zealand. Program tersebut telah diadakan di Victoria University of Wellington, New Zealand.
CNAO Sponsored International Audit Training Course 20 Ogos - 20 November 2007 Kursus tajaan National Audit Offi ce of the People’s Republic of China (CNAO) ini telah dihadiri oleh En. William Yapp Thou Kiong, Juruaudit Cawangan Audit Negeri Sabah. Kursus selama 3 bulan ini telah diadakan di Nanjing Audit University of China. Objektif utama kursus adalah untuk menggalakkan pertukaran pendapat dan pandangan dalam bidang pengauditan terutama metodologi pengauditan di antara Institusi Audit. Ia juga memberi peluang kepada peserta memahami sistem dan amalan pengauditan di Republik Rakyat China.
70 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
ASOSAI Audit Seminar15 - 24 Oktober 2007
Seminar anjuran National Audit Offi ce of the People’s Republic of China (CNAO) telah diadakan di Beijing, China dan dihadiri oleh En. Doubless John ak Sarok, Juruaudit Cawangan Audit Negeri Sarawak. Objektif utama seminar adalah untuk memberi pendedahan kepada peserta tentang sistem pengauditan di Republik Rakyat China.
XIX International Congress Of Supreme Audit Institutions (INCOSAI)5-10 November 2007
Kongres INTOSAI ke 19 ini telah diadakan di Mexico City, Mexico. Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin Buang, Ketua Audit Negara telah mengetuai delegasi Malaysia yang terdiri daripada En. Hamdan bin Ahmad, Pengarah Sektor Audit Kerajaan Persekutuan, Pn. Lau Tze Ngiik, Timbalan Pengarah Audit Kewangan, En. Abdul Ghani bin Md. Lakin, Pengarah Audit Negeri Pulau Pinang dan Pn. Dr. Masiah bt. Ahmad, Ketua Juruaudit, Bahagian Penyelidikan.
Dalam kongres ini, penilaian telah dibuat terhadap pencapaian Pelan Strategik INTOSAI 2005-2010 yang mana telah diendors oleh INCOSAI pada tahun 2004. Kongres ini telah membincangkan dua tema iaitu Management Accountability and Audit of Public Debt dan Performance Assessment Systems Based on Universally Accepted Key Indicators.
Dalam kongres tersebut, Ketua Audit Negara dan delegasi juga telah menghadiri mesyuarat Professional Standards Committee Meeting, Meeting of the Commonwealth dan Panel – UN.
Sesi kedua Plenary pada 10 November 2007, kongres telah mempersetujui pelantikan Jabatan Audit Negara Malaysia dan SAI Paraguay sebagai Juruaudit INTOSAI bagi tahun kewangan 2007 hingga 2009. Dalam sesi yang sama, kongres telah memaklumkan bahawa kongres INTOSAI ke 20 pada tahun 2010 akan dianjurkan oleh SAI South Afrika pada 15 hingga 20 November 2010.
ASOSAI Seminar For Asian Organizations Of Supreme Audit Institutions – JICA19 - 29 November 2007
Seminar ASOSAI anjuran JICA telah diadakan di Tokyo, Jepun dan dihadiri oleh En. Mohd. Nasri bin Mohd. Nasir, Timbalan Pengarah Audit Negeri Selangor dan En. Zaharuddin bin Zainal Abidin, Juruaudit Akademi Audit Negara. Objektif utama seminar adalah untuk meningkatkan pengetahuan dan berkongsi idea di kalangan peserta kursus dari pelbagai negara ASOSAI berkenaan pembangunan dan pengurusan sumber manusia.
ASOSAI – Sponsored Workshop On Financial Audit In An Information Technology Environment In 20073 - 14 Disember 2007
Bengkel tajaan ASOSAI ini telah dihadiri oleh Cik Alifah Aida bt. Lope Abdul Rahman, Ketua Juruaudit Unit Audit Dalam, Kementerian Kesihatan Malaysia yang bertindak sebagai salah seorang tenaga pengajar dan En. Khairul Anuar bin Amat Johari, Juruaudit Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan sebagai peserta. Matlamat bengkel adalah untuk memberi pengetahuan dan kemahiran kepada Juruaudit dalam melaksanakan pengauditan kewangan dalam persekitaran IT dan memantapkan pemahaman berlandaskan standard INTOSAI dan standard pengauditan yang berkaitan.
Hubungan Antarabangsa
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 71
China6 Julai 2007
Indonesia18 Ogos 2007
Jordan27-31 Disember 2007
Timor-Leste7 Mac 2007
Bhutan18 April 2007
Mengurus Lawatan Dan Kunjungan Hormat Delegasi Luar Negara
Pada setiap tahun, Jabatan Audit Negara dikunjungi oleh delegasi negara luar bertujuan untuk bertukar maklumat dan berkongsi pengalaman mengenai amalan terbaik pengauditan sektor awam serta untuk mengeratkan hubungan dua hala. Dalam tahun 2007, seramai 29 delegasi dari Timor Leste, Bhutan, China, Indonesia dan Jordan telah mengadakan lawatan ke Jabatan Audit Negara. Di samping itu, seramai 5 delegasi dari National Institute of Accountant (NIA) Australia, Canada Deposit Insurance Corporation dan Suruhanjaya Tinggi Perancis telah membuat kunjungan hormat kepada Ketua Audit Negara.
Lawatan Delegasi Luar Negara
72 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Suruhanjaya Tinggi Perancis28 November 2007
Canada Deposit Insurance Corporation 25 Oktober 2007
National Institute of Accountants (NIA) Australia 24 Julai 2007
Kunjungan Hormat
Hubungan Antarabangsa
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 73
Lawatan Kerja Delegasi Jabatan Audit Negara ke Luar Negara
Lawatan Kerja Timbalan Ketua Audit Negara (Persekutuan) ke Pejabat Audit Republik Rakyat China (CNAO)2 - 6 Julai 2007
Y. Bhg Dato’ Azizah bt. Hj. Arshad, Timbalan Ketua Audit Negara (Persekutuan) serta tiga pegawai telah mengadakan lawatan kerja ke Negara China pada 2 hingga 6 Julai 2007. Tiga pegawai yang turut serta semasa lawatan kerja ini adalah Tn. Hj. Mustafa bin Naina Maricar, Pengarah Audit Negeri Sabah, En. Abd. Wahab bin Ahmad, Pengarah Akademi Audit Negara dan Pn. Dr. Masiah bt. Ahmad, Ketua Juruaudit, Bahagian Penyelidikan.
Lawatan kerja ini bertujuan untuk mempelajari amalan pengauditan sektor awam, latihan dan penyelidikan yang dilaksanakan oleh Pejabat Audit Republik Rakyat China (CNAO) serta bertukar pandangan dan pengalaman dalam pengauditan sektor awam. Fokus perbincangan adalah berkaitan pengauditan fraud/forensic, pengauditan alam sekitar dan pengauditan ICT selain mengeratkan hubungan kerjasama antara CNAO dan Jabatan Audit Negara Malaysia dalam bidang pengauditan sektor awam.
Delegasi juga telah berkesempatan mengadakan kunjungan hormat kepada Duta Besar Malaysia iaitu TYT Dato’ Syed Norulzaman Syed Kamarulzaman pada 2 Julai 2007 di Kedutaan Malaysia, Beijing bagi membincangkan perkara-perkara yang berbangkit daripada hasil pengauditan.
Semasa lawatan tersebut, beberapa perbincangan mengenai aspek pengauditan sektor awam telah diadakan bersama Timbalan Ketua Audit Negara CNAO dan Timbalan Ketua Pengarah, Pejabat Residen Audit Nanjing. Delegasi juga telah mengadakan lawatan ke Nanjing Audit University (NAU) dimana satu taklimat dan perbincangan telah diadakan dengan Ketua-ketua Jabatan NAU. NAU merupakan sebuah institusi pengajian tinggi yang menawarkan pengajian dalam bidang ekonomi, pengurusan, undang-undang, bahasa dan sastera, sains dan kejuruteraan. Terdapat 13 sekolah/Jabatan bagi 20 disiplin iaitu Sekolah Pengauditan Antarabangsa, Sekolah Perakaunan, Sekolah Kewangan, Sekolah Ekonomi, Sekolah Pengurusan, Sekolah Sains Maklumat, Sekolah Undang-undang dan Politik, Jabatan Bahasa Asing, Jabatan Pengajaran Bahasa China sebagai Bahasa Asing, Jabatan Matematik, Jabatan pendidikan Fizikal, Sekolah Pentadbiran, Sekolah Pendidikan Dewasa, Sekolah Vokasional Teknologi dan Kolej Jinshen. Disiplin pengauditan, perakaunan dan kewangan disenaraikan sabagai disiplin utama.
Delegasi turut mengadakan lawatan kerja ke Municipal Audit Shanghai di mana satu taklimat telah disampaikan oleh Pn. Wu Yindie, Timbalan Ketua Pengarah, Biro Municipal Audit Shanghai merangkumi sistem kepimpinan, struktur organisasi serta tugas dan tanggungjawab Biro.
74 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Lawatan Kerja Y. Bhg Tan Sri Ketua Audit Negara Ke PT TH Gambut Plantations, Riau, Indonesia2 - 4 Ogos 2007
Satu lawatan kerja ke PT TH Gambut Plantations (THGP), Riau Indonesia telah dilakukan oleh Y. Bhg. Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin Buang, Ketua Audit Negara Malaysia pada 2 hingga 4 Ogos 2007 dengan disertai oleh 3 pegawai Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan iaitu Encik Khalid Khan bin Abdullah Khan, Timbalan Pengarah, Encik Azmin bin Husin, Ketua Juruaudit dan Encik Saiful Anuar bin Mohd Jaafar, Ketua Seksyen Audit Lembaga Tabung Haji. Turut mengiringi lawatan adalah Y. Bhg. Dato’ Rashidi bin Omar, Ahli Lembaga Pengarah THGP, Y. Bhg. Datuk Dr. Abdul Samad bin Haji Alias, Pengerusi Jawatankuasa Audit Lembaga Tabung Haji dan Tuan Haji Azhar bin Nayan, Ketua Audit Dalam Lembaga Tabung Haji.
Lawatan ini adalah atas jemputan daripada pihak Lembaga Tabung Haji untuk melihat dengan lebih dekat aktiviti-aktiviti yang dijalankan dalam projek usaha sama di samping mendapatkan gambaran mengenai pembangunan ladang serta hala tuju projek di masa hadapan. Sepanjang tempoh lawatan kerja ini, Ketua Audit Negara berkesempatan untuk melawat kilang Suntai dan Nyato serta beberapa buah ladang yang terdapat di sana.
75
LAPORAN khas
76 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Cawangan Audit Negeri Melaka diberi penghormatan sebagai tuan rumah kepada majlis dan program Anugerah Perkhidmatan Cemerlang, Anugerah 25 Tahun Perkhidmatan, Program Motivasi dan Hari Sukan Audit Se-Malaysia ke-15 mulai 18 hingga 20 Ogos 2007. Sebagai persediaan, satu Jawatankuasa Induk ditubuhkan dengan dibantu oleh 10 jawatankuasa kecil iaitu Hadiah, Buku Cenderamata, Keselamatan, Penginapan, Majlis Perasmian dan Penutup, Promosi, Pengangkutan, Sukan, Makanan dan Siaraya bagi memastikan program tersebut berjalan dengan lancar dan teratur.
Seramai 900 kakitangan Jabatan Audit Negara telah berkampung di negeri Melaka bagi mengikuti majlis dan program ini. Penginapan peserta disediakan di Hotel Puteri, D’Village, INB Resort dan Seri Warisan Ayer Keroh, Melaka.
Majlis Penganugerahan Perkhidmatan Cemerlang Dan Penghargaan Perkhidmatan 25 Tahun Majlis Penyampaian Anugerah Perkhidmatan Cemerlang dan Penghargaan Perkhidmatan 25 Tahun telah diadakan pada 18 Ogos 2007 di Puteri Resort, Ayer Keroh dan dirasmikan oleh Ketua Audit Negara. Seramai 112 pegawai menerima Anugerah Perkhidmatan Cemerlang manakala 64 pegawai menerima Sijil Penghargaan Perkhidmatan 25 Tahun. Dalam perutusan, Ketua Audit Negara menekankan bahawa kualiti modal insan merupakan faktor penentu kecemerlangan sesebuah organisasi. Warga Audit diseru meningkatkan kecemerlangan sedia ada dan menjadikan perkhidmatan yang cekap, berkualiti dan berintegriti sebagai budaya kerja bagi menaikkan lagi imej Jabatan Audit Negara.
Sukan Audit Se-MalaysiaMajlis perasmian Sukan Audit Se-Malaysia telah disempurnakan oleh Ketua Audit Negara pada 19 Ogos 2007 di Stadium Tun Fatimah, Bukit Serindit Melaka. Majlis perasmian telah diserikan dengan perarakan kontinjen yang mengambil bahagian dengan diiringi persembahan pancaragam dari Sekolah Henry Gurney, Jabatan Penjara Malaysia. Kakitangan dari Jabatan Pertahanan Awam telah mengarak dan menaikkan bendera di samping menjaga keselamatan warga Audit sepanjang tempoh majlis tersebut. Antara acara sukan yang diadakan adalah
Majlis Penganugerah Perkhidmatan Cemerlang Tahun 2006, Penghargaan Perkhidmatan 25 Tahun, Program Motivasi Dan Sukan Audit Se-Malaysia
terompah gergasi, sungai beracun, menyerang Kota Melaka, lari dalam guni dan tarik tali. Pada sebelah petang pula acara sukan bola tampar, bola jaring, karom, dart dan sepak takraw diadakan di Kompleks Sukan Belia Dan Sukan di Ayer Keroh, Melaka. Acara sukan futsal diadakan di Sport Galectico De’ Futsal, badminton di pusat sukan MBMB/MSN, Ayer Keroh dan boling di Extreme Bowl, Melaka Raya. Cawangan Audit Negeri Sarawak telah menjadi juara keseluruhan pesta sukan tersebut.
Program MotivasiPada 20 Ogos 2007, Ceramah Motivasi Perdana bertajuk “Menjana Insan Seimbang Melalui Kaedah 10Q’s” telah diadakan di Melaka International Trade Centre (MITC) dan disampaikan oleh pakar motivasi terkenal Y.Bhg. Dato’ Dr. Mohd Fadzilah bin Kamsah. Antara lain, ciri insan cemerlang ialah mereka yang mengamalkan sikap sentiasa bersyukur dengan apa yang dicapai dalam kehidupan. Insan cemerlang akan sentiasa bersikap bijaksana, tenang, kurang stres, bersemangat dan seronok bekerja seterusnya bertindak untuk menjadi lebih cemerlang.
Laporan KHAS
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 77
Konvensyen KMK Jabatan Audit Negara 2007Konvensyen KMK peringkat Jabatan Audit Negara telah diadakan pada 26 Oktober 2007 bertempat di Akademi Audit Negara. Majlis perasmian telah disempurnakan oleh Y.Bhg. Dato’ Azizah bt. Haji Arshad, Timbalan Ketua Audit Negara (Persekutuan). Sebanyak 13 buah kumpulan daripada Sektor dan Negeri telah turut serta. Dalam konvensyen tersebut, Kumpulan Dinamik yang mewakili Cawangan Audit Negeri Sembilan telah diisytihar sebagai Johan manakala kumpulan Harmoni daripada Sektor Audit Kerajaan Persekutuan sebagai Naib Johan dan Kumpulan Perkasa daripada Cawangan Audit Negeri Sarawak mendapat tempat ketiga. Kumpulan Dinamik telah membuat persembahan bertajuk “Mengoptimumkan Penyelenggaraan Bukti Audit”. Dalam persembahan tersebut kumpulan ini mencadangkan penambahbaikan bagi penyelenggaraan bukti audit dengan menyediakan format kertas kerja yang standard, mewujudkan sistem daftar induk dan menyediakan senarai semak untuk menjalankan pengauditan. Majlis penyampaian hadiah telah diadakan di Hotel The Zon Regency, Johor Bahru pada 29 Oktober 2007 sempena Hari Kualiti Jabatan Audit Negara 2007.
Majlis Sambutan 50 Tahun Kemerdekaan NegaraSempena sambutan ulang tahun kemerdekaan negara yang ke-50, Jabatan Audit Negara telah mengadakan “Majlis Sambutan 50 Tahun Kemerdekaan Negara” di Ibu Pejabat Putrajaya, 13 Cawangan Audit Negeri dan Akademi Audit Negara pada 27 Ogos 2007. Tema sambutan ialah “Akauntabiliti Teras Kegemilangan Perkhidmatan Awam”. Majlis utama yang diadakan di Akademi Audit Negara telah dihadiri oleh warga Jabatan Audit Negara, wakil-wakil daripada Firma Audit Swasta dan warga Audit yang telah bersara. Majlis ini juga disiarkan secara lansung melalui persidangan video ke Ibu Pejabat Audit di Putrajaya dan Cawangan-cawangan Audit Negeri. Para hadirin telah diserikan dengan persembahan nyanyian lagu-lagu patriotik, deklamasi sajak dan pentomen yang dipersembahkan oleh warga Jabatan Audit Negara. Dalam ucapan aluan, Ketua Audit Negara menyatakan bahawa perhimpunan ini disambut bagi mengenang jasa mereka yang telah memperjuangkan kemerdekaan negara bagi memastikan negara terus aman dan stabil supaya rakyat boleh menikmati taraf hidup yang lebih baik dan selesa. Majlis ini juga diadakan bagi mengenang perjuangan warga Audit bagi memastikan wujudnya akauntabiliti dan integriti dalam perbelanjaan wang awam.
78 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Hari Audit Se-Malaysia 2007 Cawangan Audit Negeri Johor telah menjadi tuan rumah Sambutan Hari Audit Se-Malaysia kali ke-3 yang diadakan pada 29 Oktober 2007 bertempat di Hotel The Zon Regency, Johor Bahru. Majlis perasmian telah disempurnakan oleh Y.B. Dato’ Haji Mohd Ali bin Hassan, Speaker Dewan Undangan Negeri Johor. Majlis ini telah dihadiri oleh 700 jemputan yang terdiri daripada pegawai-pegawai Kerajaan Negeri Johor, Firma Audit Swasta, badan profesional, Unit Audit Dalam serta pegawai Jabatan Audit Negara.
Tema sambutan pada tahun ini adalah “Sumbangan Juruaudit Ke Arah Mempertingkatkan Sistem Penyampaian Perkhidmatan Awam”. Tema ini dipilih kerana sistem penyampaian perkhidmatan awam merupakan salah satu aspek yang ditekankan bagi menjayakan Misi Nasional Negara. Oleh itu, juruaudit memainkan peranan penting untuk mempertingkatkan sistem penyampaian perkhidmatan awam melalui pengauditan dan pelaporan yang berkualiti. Tindakan-tindakan proaktif dan berterusan perlu diambil untuk menambah baik kerja pengauditan dan pelaporan bagi memperkukuhkan pengurusan dan pentadbiran sektor awam.
Di antara aktiviti yang telah dilaksanakan pada sambutan kali ini adalah Majlis Penyampaian Sijil Penyertaan Program Anak Angkat kepada 29 Jabatan/Agensi Kerajaan dari seluruh negara dan sumbangan buku kepada 7 buah sekolah terpilih. Pemilihan sekolah adalah dibuat berdasarkan kepada sosio ekonomi dan pencapaian sekolah tersebut. Sekolah yang terpilih menerima sumbangan adalah Sekolah Agama Kampung Jawa, Segamat; Sekolah Agama Kundang Ulu, Muar; Sekolah Kebangsaan Gombang, Muar; Sekolah Kebangsaan Labung, Mersing; Sekolah Kebangsaan Punan, Kluang dan Sekolah Jenis Kebangsaan Cina Ladang Kulai Besar, Kulai.
Hari Kualiti Jabatan Audit Negara 2007Sambutan Hari Kualiti Jabatan Audit Negara 2007 telah diadakan pada 29 Oktober 2007 bertempat di Ballroom 3 Hotel The Zon Regency, Johor Bahru yang dirasmikan oleh Ketua Audit Negara. Tema sambutan pada tahun ini adalah “Akauntabiliti Dan Integriti Teras Kegemilangan Perkhidmatan Awam”. Tujuan majlis ini adalah untuk memperkukuhkan nilai budaya kualiti di Jabatan Audit Negara. Di samping itu, ia juga bertujuan untuk memberi pengiktirafan serta memperbaharui komitmen dan dedikasi kakitangan. Upacara bacaan ikrar telah dilakukan oleh warga Audit diketuai oleh Encik Azmar bin Momin dari Cawangan Audit Negeri Johor. Pada majlis ini Ketua Audit Negara telah menyampaikan hadiah kepada peserta Konvensyen Kumpulan Meningkat Mutu Kerja (KMK) peringkat Jabatan Audit Negara 2007 yang telah diadakan di Akademi Audit Negara pada 26 Oktober 2007. Ketua Audit Negara juga telah melancarkan 5 dokumen rasmi Jabatan iaitu:
• Perancangan Strategik Jabatan Audit Negara (2008 hingga 2010)
• Pelan Strategik Teknologi Maklumat Jabatan Audit Negara
• Garis Panduan Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan Kementerian/Jabatan/Agensi Persekutuan Dan Negeri
• Garis Panduan Pengauditan Fraud• Garis Panduan Pengendalian Kertas Kerja Audit.
Laporan KHAS
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 79
Liputan Media 2007
80 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 6
Liputan Media 2007
81
PERISTIWA jabatan
82 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Mac 2007
Mesyuarat pembentangan Laporan Audit Prestasi Tahun 2006 Zon Timur bersama Ketua Audit Negara pada 5 Mac 2007 bertempat di Dewan Chengal Woodlands Resort Taman Negara, Kuala Tahan, Jerantut, Pahang.
Perbincangan Laporan Ketua Audit Negara mengenai kajian/aktiviti Jabatan bagi Zon Utara di Taiping Resort, Taiping, Perak pada 14 hingga 16 Mac 2007.
Lawatan Ketua Audit Negara ke Projek Taman-Taman Sabah, Pulau Sipadan, Semporna, Sabah pada 21 Mac 2007.
Januari 2007
Perbincangan Kajian Audit Tahun 2006 Zon Timur diadakan di Universiti Teknologi Mara Dungun, Terengganu pada 4 hingga 5 Januari 2007.
Persidangan Sektor Audit Kerajaan Negeri di A ’Farmosa Resort, Melaka pada 9 hingga 13 Januari 2007.
Februari 2007
Sesi Brainstorming Kajian Zon Selatan yang diadakan di Gemas Golf Resort Negeri Sembilan pada 22 Febuari 2007. Sesi ini turut dihadiri oleh Ketua Audit Negara.
Peristiwa Jabatan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 83
Lawatan Ketua Audit Negara ke Institut Perguruan Tawau, Sabah pada 22 Mac 2007.
Lawatan kerja Ketua Audit Negara ke Lembaga Pelabuhan Miri dan Muzium Petrolium Sarawak di Miri, Sarawak pada 28 Mac 2007.
April 2007
Pengarah Audit serta 2 Pegawai Audit Cawangan Audit Negeri Kedah bersama Jawatankuasa Kira-kira Wang (PAC) Negeri Kedah telah mengadakan lawatan ke Dewan Undangan Negeri Sarawak pada 26 hingga 29 April 2007.
Mei 2007
Lawatan Ketua Audit Negara ke tapak cadangan bangunan baru Cawangan Audit Negeri Selangor pada 4 Mei 2007.
Exit Conference Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Sembilan Tahun 2006 serta penyampaian Sijil Bersih oleh Ketua Audit Negara telah diadakan di Allson Klana Resort pada 22 Mei 2007
Jun 2007
Exit Conference Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Terengganu telah di adakan pada 21 Jun 2007 di Hotel Herritage, Pulau Duyong, Terengganu.
84 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Exit Conference Penyata Akaun Awam Negeri Sabah Tahun 2006 dipengerusikan oleh Ketua Audit Negara pada 26 Jun 2007.
Julai 2007
Konvensyen KMK Peringkat Negeri Sembilan pada 4 dan 5 Julai 2007. Kumpulan Dinamik dari Jabatan Audit Negara telah menjadi Johan dalam Kategori Pengurusan.
Exit Conference Laporan Ketua Audit Negara 2006 diadakan pada 10 Julai 2007 di Bilik Mesyuarat Cawangan Audit Negeri Kedah. Mesyuarat ini turut dihadiri oleh Pegawai Kewangan Negeri, Bendahari Negeri bersama kakitangannya serta Ketua/wakil Jabatan yang terlibat.
Lawatan Ketua Audit Negara ke projek bermasalah di Negeri Kedah pada 11Julai 2007.
Exit Conference Penyata Kewangan Dan Aktiviti Kerajaan Negeri Pahang Tahun 2006 pada 17 Julai 2007 dengan Pegawai Kewangan Negeri di Colmar Tropicale Bukit Tinggi Resort, Pahang.
Mesyuarat Kajian Perolehan Pihak Berkuasa Tempatan bagi Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2006 di Serai d Lanjut Beach & Golf Resort Rompin, Pahang yang dipengerusikan oleh Timbalan Ketua Audit Negara (N) Tuan Hj. Anwari Bin Suri pada 18 Hingga 20 Julai 2007.
Peristiwa Jabatan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 85
Exit Conference Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Johor yang dihadiri oleh Ketua Audit Negara dan Pegawai Kewangan Negeri di Bilik Gerakan Setiausaha Kerajaan Negeri Johor pada 23 Julai 2007.
Exit Conference Penyata Kewangan Negeri Selangor dipengerusikan oleh Ketua Audit Negara pada 27 Julai 2007
Ogos 2007
Lawatan kerja Ketua Audit Negara serta rombongan ke Tanjung Manis, Sarikei pada 8 Ogos 2007.
Exit Conference Penyata Kewangan Negeri Sarawak bagi tahun 2006 yang dipengerusikan oleh Ketua Audit Negara pada 9 Ogos 2007. Sijil Ketua Audit Negara diserahkan kepada Dato Sri Ahmad Tarmizi Hj. Sulaiman, Setiausaha Kewangan Negeri Sarawak.
Majlis Anugerah Perkhidmatan Cemerlang, Perkhidmatan 25 Tahun dan Program Motivasi Jabatan Audit Negara Malaysia di Negeri Melaka Pada 18 hingga 20 Ogos 2007.
September 2007
Penyerahan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2006 kepada Ketua Menteri Sarawak oleh Puan Ong Swee Leng, Pengarah Cawangan Audit Negeri Sarawak pada 3 September 2007.
86 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Perbincangan Laporan Audit Negeri Sabah Tahun 2006 bersama Ketua Menteri Sabah pada 26 September 2007.
Oktober 2007
Persidangan Pengarah-pengarah Audiit Negeri telah diadakan di Langkawi pada 23 Oktober 2007.
Sambutan Hari Audit Se-Malaysia di Hotel The Zon Regency, Johor Bahru pada 29 Oktober 2007.
Sambutan Hari Kualiti Jabatan Audit Negara di Hotel The Zon Regency, Johor Bahru pada 29 Oktober 2007.
Konvensyen KMK peringkat kebangsaan di Hotel Grand Riverview, Kota Bharu, Kelantan pada 28 dan 29 Oktober 2007 yang disertai oleh Pasukan Dinamik dari Cawangan Audit Negeri Sembilan.
November 2007
Persidangan Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan diadakan pada 29 hingga 30 November 2007 di Selesa Beach Resort, Port Dickson.
87
AKTIVITI agama, sosial, sukan & kebajikan
88 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Januari 2007
Cawanagan Audit Negeri Perak turut serta dalam Majlis Qurban anjuran bersama jabatan-jabatan di Bangunan Persekutuan Ipoh pada 3 Januari 2007.
Pegawai Cawangan Audit Negeri Johor membantu membersihkan Tadika Kemas dan surau di Kampung Sepakat Baru Skudai, Johor Bahru yang dilanda banjir pada 16 Januari 2007.
Cawangan Audit Negeri Kedah menganjurkan Hari Kesihatan pada 25 Januari 2007. Pegawai Perubatan dijemput memberi ceramah kesihatan dan membuat pemeriksaan kesihatan terhadap semua kakitangan Cawangan ini.
Februari 2007
Majlis penyampaian sumbangan bantuan mangsa banjir oleh Kelab Audit Wilayah Persekutuan (KAWIP) kepada kakitangan Jabatan Audit Negara Cawangan Negeri Johor pada 8 Februari 2007.
Bersempena sambutan Maal Hijrah 1428, Kakitangan Cawangan Audit Negeri Kelantan bersama-sama Jawatankuasa Penyelaras Wisma Persekutuan Kelantan telah menganjurkan Majlis Assyura pada 15 Februari 2007.
Aktiviti Agama, Sosial, Sukan & Kebajikan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 89
Cawangan Audit Negeri Kelantan mengadakan perlawanan persahabatan futsal dengan Majlis Sukan Negeri Kelantan pada 19 April 2007.
Cawangan Audit Negeri Sembilan mengadakan ceramah kesihatan bertajuk ‘Pemakanan Sihat’ yang disampaikan oleh Cik Siti Adibah Abd Halim dari Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan pada 25 April 2007.
Mei 2007
Perlawanan persahabatan Futsal antara Kelab Sukan dan Kebajikan Audit Sabah (KESKAS) dan Polis Diraja Malaysia pada 5 Mei 2007.
Mac 2007
Mesyuarat Agong Kelab Rekreasi Audit Sarawak (KERAS) diadakan pada 21 Mac 2007 di Bilik Mesyuarat Cawangan Audit Negeri Sarawak.
April 2007
Majlis ceramah sempena Maulidur Rasul yang diadakan di bilik mesyuarat Cawangan Audit Negeri Sembilan pada 4 April 2007.
Majlis penyampaian kecemerlangan anak-anak ahli Kelab Sukan Dan Kebajikan Audit Pahang (KESKAP) dan sambutan Maulidur Rasul Cawangan Audit Negeri Pahang pada 13 April 2007.
90 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Julai 2007
Pesta makan buah-buahan tempatan oleh Cawangan Audit Negeri Pulau Pinang pada 13 Julai 2007.
Mesyuarat Agong Tahunan Kelab Sukan dan Kebajikan Audit Terengganu (KESKAT) kali ke 11 telah diadakan pada 24 Julai 2007 di Cawangan Audit Negeri Terenganu.
Pertandingan Bola Sepak 6 Sebelah telah diadakan pada 28 Julai 2007 di Kompleks Belia Dan Sukan Paroi, Seremban yang dianjurkan bersama oleh Cawangan Audit Negeri Sembilan dan Agensi Anti Dadah Kebangsaan Negeri Sembilan.
September 2007
Ceramah Ramadhan diadakan pada 7 September 2007 di bilik mesyuarat Cawangan Audit Negeri Selangor. Ceramah tersebut bertajuk ‘Ramadhan Dulu, Kini Dan Selamanya’ yang disampaikan oleh Ustaz Hj. Abu Bakar bin Abd. Samad.
Wakil Cawangan Audit Negeri Pahang menyertai kejohanan boling antara Jabatan Kerajaan anjuran Majlis Perbandaran Kuantan, sempena menyambut Hari Kemerdekaan yang ke-50 di Megamall Kuantan pada 8 September 2007.
Lawatan oleh kakitangan Cawangan Audit Negeri Perak ke Rumah Anak Yatim Dan Miskin di Kampung Manjoi, Ipoh pada 27 September 2007.
Aktiviti Agama, Sosial, Sukan & Kebajikan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 91
Majlis Khatam Al-Quran dan berbuka puasa warga Cawangan Audit Negeri Sembilan dan keluarga pada 28 September 2007 di perkarangan Wisma Persekutuan Negeri Sembilan.
Majlis Khatam Al-Quran dan berbuka puasa anjuran Cawangan Audit Negeri Johor diadakan pada 29 September 2007.
Oktober 2007
Cawangan Audit Negeri Perak bersama kakitangan pelbagai Jabatan di Bangunan Persekutuan memasak bubur lambuk pada 3 Oktober 2007.
Majlis berbuka puasa Cawangan Audit Negeri Pahang diadakan di Annexe Rest House Kuantan pada 4 Oktober 2007.
Sumbangan derma oleh Cawangan Audit Negeri Pulau Pinang kepada fakir miskin pada 4 dan 5 Oktober 2007.
Warga Cawangan Audit Negeri Kelantan telah mengumpulkan derma untuk disumbangkan kepada Rumah Anak-anak Yatim Taman Sabariah pada 8 Oktober 2007.
92 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Cawangan Audit Negeri Kedah telah menganjurkan Majlis Jamuan Hari Raya Aidilfi tri pada 24 Oktober 2007. Majlis ini dihadiri oleh Pengarah-pengarah Audit Negeri sempena lawatan Pengarah-pengarah Audit Negeri ke Cawangan Audit Negeri Kedah.
Majlis Jamuan Hari Raya Aidilfi tri Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan telah diadakan pada 25 Oktober 2007 di Putrajaya.
November 2007
Jamuan Hari Raya Aidilfi tri Jabatan Audit Negeri Selangor telah diadakan pada 1 November 2007 dihadiri oleh pegawai dari Jabatan Audit Selangor dan pejabat Bangunan Darul Ehsan
Jamuan Hari Raya Aidilfi tri Cawangan Audit Negeri Pulau Pinang telah diadakan pada 2 November 2007.
Majlis Jamuan Hari Raya Aidilfi tri Cawangan Audit Negeri Pahang pada 2 November 2007 di Pejabat Cawangan Audit Negeri Pahang.
Majlis Rumah Terbuka Aidilfi tri di Cawangan Audit Negeri Melaka pada 9 November 2007.
Aktiviti Agama, Sosial, Sukan & Kebajikan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 93
Majlis Sambutan Hari Raya Aidilfi tri Cawangan Audit Negeri Sabah bersama anak-anak yatim pada 10 November 2007.
Hari Keluarga Cawangan Audit Negeri Kedah telah diadakan di Taman Rekreasi Bukit Hijau dan Kolam Air Panas Ulu Legong, Baling pada 18 dan 19 November 2007. Seramai 120 orang kakitangan Audit dan keluarganya telah mengambil bahagian.
Disember 2007
Sambutan Hari Keluarga Kelab Sukan Audit Negeri Johor telah diadakan pada 9 Disember 2007 di Kompleks Nusa Mutiara Johor Bahru.
Majlis Penyampaian sumbangan kepada mangsa banjir kakitangan Cawangan Audit Negeri Pahang oleh KAWIP pada 26 Disember 2007 di bilik mesyuarat Cawangan Audit Negeri Pahang.
94 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 6
Lawatan sambil belajar PUSPANITA Cawangan Audit Negeri Johor ke Singapura pada 3 Februari 2007.
Lawatan PUSPANITA Cawangan Audit Negeri Perak ke Galeri Tun Mahathir dan Tun Hussein, Kuala Lumpur pada 3 Mac 2007.
Pertandingan congkak yang diadakan di Bilik PUSPANITA, Jabatan Audit Negara, Putrajaya pada 9 Mac 2007.
Pertandingan boling yang diadakan di ARL Power Bowl, Alamanda, Putrajaya pada 25 Mei 2007.
Ahli PUSPANITA sedang menguji kemahiran menjahit manik di kelas jahitan manik yang diadakan di Bilik PUSPANITA, Jabatan Audit Negara, Putrajaya pada 7 September 2007.
Majlis Khatam Al-Quran dan berbuka puasa yang diadakan di Surau Jabatan Audit Negara, Putrajaya pada 3 Oktober 2007.
PUSPANITA
95
DIREKTORI jabatan
96 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Nama Jawatan Alamat No. Telefon & Faks
Ketua Audit Negara Malaysia
Pejabat Ketua Audit NegaraNo.15, Aras 4Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889700 03-88899001
Faks : 03-88889701
Timbalan Ketua Audit Negara (Persekutuan)
Jabatan Audit NegaraSektor Audit Kerajaan PersekutuanNo.15, Aras 4Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889706 03-88899003
Faks : 03-88889707
Timbalan Ketua Audit Negara (Negeri)
Jabatan Audit NegaraSektor Audit Kerajaan NegeriNo.15, Aras 4Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889704 03-88899005
Faks : 03-88889705
Pengarah Sektor Pengurusan Korporat
Jabatan Audit NegaraSektor Pengurusan KorporatNo.15, Aras 5Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889702 03-88899009
Faks : 03-88889703
Pengarah Sektor Audit Kerajaan Persekutuan
Jabatan Audit NegaraSektor Audit Kerajaan PersekutuanNo.15, Aras 4Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889727 03-88899011
Faks : 03-88889728
Pengarah Sektor Audit Badan Berkanun Persekutuan
Jabatan Audit NegaraSektor Audit Badan Berkanun PersekutuanNo.15, Aras 3Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889715 03-88899007
Faks : 03-88889716
Ketua PenyelarasSektor Audit Kerajaan Negeri
Jabatan Audit NegaraSektor Audit Kerajaan NegeriNo.15, Aras 3Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88889708 03-88899021
Faks : 03-88899395
Direktori Jabatan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 97
Nama jawatan Alamat No. Telefon & Faks
Ketua Unit Pengauditan Pengurusan Air
Jabatan Audit NegaraUnit Pengauditan Pengurusan AirNo.15, Aras 3Persiaran Perdana Presint 2Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan62518 Putrajaya
Tel : 03-88899062
Faks : 03-88899395
Pengarah Audit Negeri Johor
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri JohorTingkat 5, Blok A, Wisma PersekutuanJalan Ayer Molek80990 Johor BahruJohor
Tel : 07-2235061
Faks : 07-2238127
Pengarah Audit Negeri Kedah
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri KedahTingkat 15, Wisma PersekutuanJalan Kampung Baru05000 Alor SetarKedah
Tel : 04-7309714 Faks : 04-7327417
Pengarah Audit Negeri Kelantan
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri KelantanTingkat 10, Wisma PersekutuanJalan Bayam15518 Kota BharuKelantan
Tel : 09-7418484
Faks : 09-7445399
Pengarah Audit Negeri Melaka
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri MelakaTingkat 5, Wisma PersekutuanJalan Hang Tuah75300 Melaka
Tel : 06-2829575 Faks : 06-2835937
Pengarah Audit Negeri Sembilan
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri SembilanTingkat 5, Wisma PersekutuanJalan Dato’ Abdul Kadir70000 SerembanNegeri Sembilan
Tel : 06-7622610 Faks : 06-7639817
Pengarah Audit Negeri Pahang
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri PahangTingkat 6, Wisma PersekutuanJalan Gambut25518 KuantanPahang
Tel : 09-5121364 Faks : 09-5157546
98 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
Nama Jawatan Alamat No. Telefon & Faks
Pengarah Audit Negeri Perak
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri PerakTingkat 3, Blok B, Bangunan PersekutuanJalan Panglima Bukit Gantang Wahab30518 IpohPerak
Tel : 05-2547764 Faks : 05-2532984
Pengarah Audit Negeri Perlis
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri PerlisTingkat 1, Wisma PersekutuanPersiaran Jubli Emas01000 KangarPerlis
Tel : 04-9765924 Faks : 04-9765015
Pengarah Audit Negeri Pulau Pinang
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri Pulau PinangTingkat 9&10, Wisma Sin KangNo.33, Jalan Pengkalan Weld10300 Pulau Pinang
Tel : 04-2622824 Faks : 04-2626464
Pengarah Audit Negeri Sabah
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri SabahAras 4, Blok A Kompleks Pentadbiran Kerajaan PersekutuanJalan UMS-Sulaman88450 Kota KinabaluSabah
Tel : 088-488100 Faks : 088-488140
Pengarah Audit Negeri Sarawak
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri SarawakTingkat 4, Bandar Sultan IskandarJalan Simpang Tiga93518 KuchingSarawak
Tel : 082-243517 Faks : 082-242191
Pengarah Audit Negeri Selangor
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri SelangorTingkat 19&20, Bangunan Darul EhsanNo. 3, Jalan Indah, Seksyen 1440632 Shah AlamSelangor
Tel : 03-55194155 Faks : 03-55100157
Pengarah Audit Negeri Terengganu
Jabatan Audit NegaraCawangan Negeri TerengganuTingkat 11, Wisma Persekutuan20518 Kuala TerengganuTerengganu
Tel : 09-6231443 Faks : 09-6225194
Pengarah Akademi Audit Negara
Akademi Audit NegaraPersiaran Timur 3Bandar Enstek71760 NilaiNegeri Sembilan
Tel : 06-7916900 06-7822001
Faks : 06-7822082
Direktori Jabatan
J A B ATA N A U D I T N E G A R A 99
100 l a p o r a n a k t i v i t i t a h u n a n 2 0 0 7
S I D A N G R E D A K S I
PENASIHAT
Tan Sri Dato’ Setia Ambrin bin BuangKetua Audit Negara
Dato’ Azizah bt. Hj. ArshadTimbalan Ketua Audit Negara (Persekutuan)
Hj. Anwari bin SuriTimbalan Ketua Audit Negara (Negeri)
SIDANG PENGARANG
Mustafa bin Hj. Saman(Ketua Pengarang)
Khalid Khan bin Abdullah Khan Abdul Wahab bin Ahmad
Muhammad Iskandar bin Mokhtar Dr. Masiah bt. Ahmad
Noor Akma bt. Mohd Baki Alifah Aida bt. Lope Abdul Rahman
Abdul Rahim bin Abdul Kadir Mona bt. Othman
Badariah bt. Abas Tuan Badrul Hisham bin Tuan Jusoh
Khairul Anuar bin Amat Johari Seh Hanafi bin Sheh Omar
Zaini bt. Madon Norizah bt. Abd. Ghani
GRAFIK & REKA LETAK
Muhammad Syafi q bin Pauzee