peringatan penting - hasil.gov.my · pdf fileontoh peringatan penting 1) 7) guna c borang...

CONTOH BORANG NYATA SYARIKAT

TAHUN TAKSIRAN 2017

PERINGATAN PENTING

1) Tarikh akhir pengemukaan Borang e-C dan bayaran baki cukai kena dibayar : 7 bulan dari tarikh penutupan akaun

2) Contoh borang ini disediakan untuk rujukan dan pembelajaran.

3) Contoh borang ini TIDAK boleh digunakan untuk tujuan pengemukaan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

4) Mengikut peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), syarikat hendaklah:

a) Mengemukakan borang nyata secara medium elektronik atau penghantaran elektronik [subseksyen 77A(1A)]

mulai Tahun Taksiran 2014.

b) Melaporkan pendapatan dalam borang nyata berdasarkan akaun beraudit [subseksyen 77A(4) ], dan

c) Mengemukakan maklumat yang betul dalam borang nyata [perenggan 77A(3)(b) dan perenggan 120(1)(h)]

5) Syarikat boleh dikenakan tindakan di bawah seksyen 112 ACP 1967 sekiranya gagal mengemukakan Borang Nyata sebelum atau

pada tarikh akhir pengemukaan.

6) Kenaikan cukai 10% di bawah subseksyen 103(3) ACP 1967 akan dikenakan sekiranya gagal membayar cukai atau baki

cukai kena dibayar pada atau sebelum tarikh akhir pengemukaan. Jika cukai atau baki cukai masih tidak dibayar dalam

tempoh 60 hari dari tarikh kenaikan cukai di atas, kenaikan cukai 5% di bawah subseksyen 103(4) ACP 1967 akan

dikenakan ke atas cukai atau baki cukai tersebut.

7) CARA PEMBAYARAN

a) Pembayaran boleh dibuat di:

i) Bank - Maklumat pembayaran melalui bank boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my .

ii) LHDNM - ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my .

-ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

- Kaunter bayaran LHDNM di Semenanjung Malaysia (Pusat Bayaran Kuala Lumpur), Sabah dan WP Labuan

(LHDNM Cawangan Kota Kinabalu) dan Sarawak (LHDNM Cawangan Kuching) atau melalui pos. Cek,

kiriman wang dan draf bank hendaklah dipalang dan dibayar kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP207) yang boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my

apabila membuat bayaran. Bayaran melalui pos hendaklah dihantar secara berasingan daripada borang.

Bayaran secara TUNAI tidak boleh dibuat melalui pos.

iii) Pos Malaysia Berhad - kaunter dan Pos Online

b) Sila catatkan nama, alamat, nombor telefon, nombor cukai pendapatan, tahun taksiran, kod bayaran ‘086’ dan no.

ansuran ‘99’ di belakang instrumen bayaran. Semak resit/slip bayaran bank sebelum meninggalkan kaunter bayaran.

8) e-Filing (e-C) yang boleh dicapai di https://ez.hasil.gov.my .

9) Untuk maklumat lanjut, sila hubungi Hasil Care Line:-

Talian Bebas Tol : 1-800-88-5436 (LHDN) Panggilan Luar Negara : 603-77136666

http://www.hasil.gov.my/

http://www.hasil.gov.my/

https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

https://ez.hasil.gov.my/

1

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

[Laporkan dalam mata wang Ringgit Malaysia (RM)]

<>>>?

A1

Kod Perniagaan Amaun (RM)

Perniagaan 1

Perniagaan 2

Pendapatan Berkanun Perniagaan

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya A5

A4

A3

A2 <>>>?

<>>>?

<>>>?

<>>>?

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA

BORANG NYATA SYARIKAT UNTUK e-FILING

2017 TAHUN TAKSIRAN

CP5 [Pin. 2017]

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

I Nama syarikat

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

V

II

(Jika tukar nama, kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru)

No. rujukan (no. pendaftaran)

<?

Negara mastautin (Gunakan Kod Negara)

<>>>>>>>>>>?

IV Mastautin di Malaysia !

<>>>>>>>>?

C VI No. cukai pendapatan

IX Tempoh asas <>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

Dari

III No. majikan <>>>>>>>>?

E

VIII Tempoh perakaunan <>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A) terpakai

!

XIII 1 = Ya 2 = Tidak 3 = Tidak berkenaan

Hingga

Hingga <>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

XI Penyimpanan rekod !

Dari

Syarikat kecil dan sederhana

!

XII 1 = Ya 2 = Tidak

!

1 = Menuntut 2 = Menyerah 3 = Tidak berkenaan

Menuntut / Menyerah kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan

[Jika menuntut, kemukakan Borang C (RK-T); Jika menyerah, kemukakan Borang C (RK-S)]

XIV

VII Tarikh mula beroperasi <>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

No. Cukai Pendapatan Pendapatan Berkanun Perkongsian Amaun (RM)

<>>>>>>>>?

Perkongsian 1

Perkongsian 2

D

D

D Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya

A8

A7

A6

<>>>>>>>>? <>>>>>>>>?

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Agregat pendapatan berkanun perniagaan ( A1 hingga A8 ) A9 A9 <>_>>_>>_>>?

, , ,

XV Menuntut elaun bangunan industri di bawah subperenggan 42(1) Jadual 3

!

X Status perniagaan !

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Beroperasi 2 = Dorman 3 = Dalam proses penggulungan

XVI Menuntut insentif di bawah seksyen 127 (Tandakan ‘X’)

!

Perenggan 127(3)(b) !

Subseksyen 127(3A) !

Tidak berkenaan

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

XIX

<>>>>>>>>>>?

No. pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan

XVII Menjalankan perniagaan e-Dagang (Jika ‘Ya’ isi ruang P6 di mukasurat 11)

!

1 = Ya 2 = Tidak

<>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

XVIII Layak menuntut Cukai Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

!

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Ya 2 = Tidak

2

Nama Syarikat:.…………………………………………………………………………

……………………………..……………………………………………………………... C <>>>>>>>>?

A12

Pendapatan Berkanun Lain

Dividen A12 <>_>>_>>_>>?

, , ,

A15 Sewa A15 <>_>>_>>_>>?

, , ,

A13 Faedah A13 <>_>>_>>_>>?

, , ,

A14 Diskaun A14 <>_>>_>>_>>?

, , ,

A16 Royalti A16 <>_>>_>>_>>?

, , ,

A17 Premium A17 <>_>>_>>_>>?

, , ,

A18

A19

A20

A21

Pendapatan lain

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Agregat pendapatan berkanun lain ( A12 hingga A19 )

PENDAPATAN AGREGAT ( A11 + A20 )

A18

A19

A20

A21

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

A22

A23

Rugi perniagaan tahun semasa (Terhad kepada A21)

JUMLAH ( A21 - A22 )

A22

A23

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Tolak:

, , ,

<>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>?

A24

A25

A26

Perbelanjaan Lain

Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F

A24

A25

A26

<>_>>_>>_>>?

, , ,

, , ,

, , ,

<>_>>_>>_>>?

A28 JUMLAH [ A23 - ( A24 hingga A27 ) ] (Isi ‘0’ jika nilai negatif) A28 , , , Tolak:

A29

A29

A <>_>>_>>_>>?

, , , Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan

Derma / Hadiah / Sumbangan / Zakat

<>_>>_>>_>>?

A27 Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H

A27 , , ,

A30AA

Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

A30B

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

A30C Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Terhad kepada 10% daripada A21

A30

A10 Rugi perniagaan bawa hadapan (Terhad kepada A9) A10 <>_>>_>>_>>?

, , , Tolak:

A11 JUMLAH ( A9 - A10 ) A11 <>_>>_>>_>>?

, , ,

Tolak:

<>_>>_>>_>>?

, , ,

3

C <>>>>>>>>?

Nama Syarikat:.…………………………………………………………………………

……………………………..……………………………………………………………...

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

A31

A32

A31 A32

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , , Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

A33 A33

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>?

A36

A34 Zakat perniagaan

(terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A21)

JUMLAH PENDAPATAN [ A28 – ( A29 hingga A35 ) ] (Isi ‘0’ jika nilai negatif)

A34

A36

, , ,

, , ,

<>_>>_>>_>>?

A35 Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan A35 , , ,

<>_>>_>>_>>? <>_>>_>>_>>?

A37

PENDAPATAN BERCUKAI ( A36 + A37 )

A39

A38

PENDAPATAN BERCUKAI PENGURUSAN DANA ASING (seksyen 60G)

PENDAPATAN PERINTIS KENA CUKAI A37

A38

A39

<>_>>_>>_>>?

, , ,

, , ,

, , ,

Tolak:

B10 Tolakan cukai seksyen 110B <>_>>_>>_>>_>?

B10 , , , .

<>_>>_>>_>>_>?

B12 Pelepasan cukai seksyen 132 B12 , , , .

<>_>>_>>_>>_>?

B13 Pelepasan cukai seksyen 133 B13 , , , .

B9 Pengurangan cukai atas pendapatan aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama <>_>>_>>_>>_>?

B9 , , , .

B11 <>_>>_>>_>>_>?

B11 Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) , , , .

Terhad kepada B8

Pecahan Pendapatan Bercukai

<_>>_>>_>>_>>?

B1 PENDAPATAN BERCUKAI [ dari ( A38B + A39 ) ] , , , B1 , Kadar (%)

Cukai Pendapatan

<>_>>_>>_>>_>?

<>_>>_>>_>>_>?

<>_>>_>>_>>_>?

<>_>>_>>_>>_>? <>_>>_>>_>>_>?

<>_>>_>>_>>_>?

<>_>>_>>_>>_>?

B2

B3

B4

B7

B8 JUMLAH CUKAI PENDAPATAN DIKENAKAN (B2 hingga B7 )

5

8

10

15

24

<>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>? <>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>?

B8

B5

B6

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

.

.

.

.

.

.

.

CUKAI KENA DIBAYAR

BAHAGIAN B:

<>_>>_>>_>>_>?

18 <>_>>_>>_>>?

B5A , , , , , , .

<_?

.

A38A Pengecualian berdasarkan peningkatan pendapatan bercukai perniagaan

A38A <>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

A38B PENDAPATAN BERCUKAI selepas pengecualian ( A38 – A38A ) A38B , , ,

Tolak:

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………... C <>>>>>>>>?

B16 CUKAI KENA DIBAYAR BALIK ( B14 – B8 ) [Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’, sila isi ruang P7 dan P8 di muka surat 11]

Atau

B14 Jumlah Kurangan Cukai / Tolakan / Pelepasan ( B9 hingga B13 ) B14 <>_>>_>>_>>_>?

, , , .

<>_>>_>>_>>_>?

B15 CUKAI KENA DIBAYAR ( B8 – B14 ) B15 , , , .

B16 <>_>>_>>_>>_>?

, , , .

C4 Cukai terlebih bayar ( C2 – C1 )

Atau

C4

<>_>>_>>_>>_>?

C1 Cukai kena dibayar ( dari B15 ) , , , C1 .

C2A

C3 Baki cukai perlu dibayar ( C1 – C2 ) C3 <>_>>_>>_>>_>?

, , , .

<>_>>_>>_>>_>?

, , , .

Tolak:

BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI

<>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>?

<>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>? <>_>>_>>_>>?

<>?

Amaun

, ,

D3

D2

D1

D4

D5

D11

Kod Tuntutan Amaun

JUMLAH DITUNTUT

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Kod Tuntutan

D8

D7

D6

D9

D10

<>?

, ,

<>? <>?

, ,

<>?

, ,

, ,

<>?

, ,

<>?

, ,

<>?

, ,

<>?

, ,

<>?

, ,

, , , D11

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

E1

E2

E3

E4

E5

E6

E7

E8

Perniagaan 1

Amaun Diserap

E1(a)

E5(a)

E4(a)

E3(a)

E2(a)

Perkongsian Amaun Diserap

E6(a)

E8(a)

E7(a)

Baki Hantar Hadapan

E1(b)

E5(b)

E4(b)

E3(b)

E2(b)

Baki Hantar Hadapan

E6(b)

E8(b)

E7(b)

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Perniagaan 2

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya

Perniagaan

Perkongsian 1

Perkongsian 2

Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya

C2 <>_>>_>>_>>_>?

, , , . C2B

<>_>>_>>_>>_>?

, , , .

<>_>>_>>_>>_>?

, , , .

Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C

Bayaran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)

4

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

5

C <>>>>>>>>? E9 E9(a) E9(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , , Jumlah elaun modal dipercepatkan

Jumlah elaun modal bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas

E10 E10 <>_>>_>>_>>?

, , ,

Jumlah elaun modal bawa hadapan yang diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer E11 E11 <>_>>_>>_>>?

, , ,

TUNTUTAN KERUGIAN

BAHAGIAN F:

F1

Jenis Kerugian

<_>>_>>_>>?

, , ,

Baki Hantar Hadapan

F1(b) F1(a) <_>>_>>_>>?

, , ,

Amaun Diabaikan

F2

F5

F4

F3

Kerugian perintis

Kerugian projek perkhidmatan diluluskan

Kerugian perniagaan Ibu Pejabat Operasi / Pengurusan Dana Asing

Kerugian perkapalan seksyen 54A

Kerugian perniagaan / perkongsian

F2(a)

F3(a)

F4(a)

F5(a)

<_>>_>>_>>?

, , ,

<_>>_>>_>>?

, , ,

<_>>_>>_>>?

, , ,

F2(b)

F3(b)

F4(b)

F5(b) <_>>_>>_>>?

, , ,

<_>>_>>_>>?

, , ,

<_>>_>>_>>?

, , ,

<_>>_>>_>>?

, , ,

<_>>_>>_>>?

, , ,

Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserah

Amaun Diserap

<_>>_>>_>>?

, , ,

Baki Hantar Hadapan

F1A(b) F1A(a) <_>>_>>_>>?

, , , F1A Kerugian diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan

TUNTUTAN INSENTIF

BAHAGIAN G:

Amaun Diserap Jenis Insentif Baki Hantar Hadapan

, , , G1 Elaun Cukai Pelaburan

G1(a) G1(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>? G2 Elaun Pelarasan

Perindustrian G2(a) G2(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G3 Elaun Infrastruktur G3(a) G3(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G4 Elaun Jadual 7A G4(a) G4(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G6 Elaun Peningkatan Eksport

G6(a) G6(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G6A Elaun Peningkatan Eksport Pertanian

G6A(a) G6A(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G6B Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia

G6B(a) G6B(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G6C Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan

G6C(a) G6C(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G5 Elaun Jadual 7B G5(a) G5(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G6D Insentif Khas bagi Eksport

G6D(a) G6D(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

G6E Elaun bagi syarikat berstatus BioNexus

G6E(a) G6E(b) <>_>>_>>_>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

, , ,

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

6

C <>>>>>>>>?

G10 JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN [ G1(a) hingga G6E(a) ]

G10

G7 Perbelanjaan Jadual 4 G7 <>_>>_>>_>>?

, , ,

G8 G8 <>_>>_>>_>>?

, , ,

G9 JUMLAH TUNTUTAN [ A24, A25 dan G1(a) hingga G6E(a) ] G9 <>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Perbelanjaan Jadual 4B

<>?

Amaun

H3

H2

H1

H4

H5

H11

Kod

Pendapatan Amaun

JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

H8

H7

H6

H9

H10

<>? <>? <>? <>?

<>? <>? <>? <>? <>? <>_>>_>>_>>?

, , , H11

Kod

Pendapatan

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

<>_>>_>>_>>? <>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>?

I3

, , ,

I2

, , ,

I1

, , ,

I1

I2

I3

Kredit dalam akaun

Dividen dikecualikan cukai yang dibayar

Baki hantar hadapan

Amaun

!

(Tandakan ‘X’ jika nilai negatif)

BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1 ! !

Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Jika ‘Ya’, isi juga ruang K2)

K2 Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM

<>_>>_>>_>>?

, , , J1 <>>?

Amaun Tahun Taksiran Jenis Pendapatan

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Ya 2 = Tidak

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

7

C <>>>>>>>>?

L19 Kos Opsyen Stok Pekerja

L19 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L20

L21

L22

Royalti

Sewa / Sewa pajakan

Penyelenggaraan dan pembaikan

L20

L21

L22

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L16

L18

Bayaran kontrak

Gaji dan upah

L16

L18

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L13

L14

Perbelanjaan:

Faedah

Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman

L13

L14

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L15 Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin

L15 <>_>>_>>_>>?

, , ,

Pendapatan Perniagaan:

Kod perniagaan

Jualan / Perolehan

L1

L2 L2 <>_>>_>>_>>?

, , ,

<>>>?

L3

L4

L5

L6

L7

L8

Tolak:

Stok awal

Belian

Kos pengeluaran

Stok akhir

Kos jualan

UNTUNG / RUGI KASAR ( L2 – L7 )


L3

L4

L5

L6

L8

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , , !

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA ) BAHAGIAN L:

L10

L11

L12

Pendapatan perniagaan lain

Pendapatan lain

Keuntungan tidak dikenakan cukai

L10

L11

L12

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L9 Keuntungan pertukaran wang asing

L9 <>_>>_>>_>>?

, , ,


L7 !

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

L1A Jenis aktiviti perniagaan

L17 Fi / Yuran Pengarah

L17 <>_>>_>>_>>?

, , ,

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

8

C <>>>>>>>>?

L37 Pelaburan

L37 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L38

L39

Aset Semasa:

Penghutang dagangan

Penghutang lain

L38

L39

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L40 Stok

L40 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L41

L42

L43

Pinjaman kepada pengarah

Baki tunai dan baki di bank

Aset semasa lain

L41

L43

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,


L42 !

L44

L45

JUMLAH ASET SEMASA

JUMLAH ASET ( L35 + L37 + L44 )

L44

L45

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Kenderaan

JUMLAH ASET TETAP

Aset Tetap:

Loji dan jentera

Tanah dan bangunan

Aset tetap lain

L31 L31 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L32

L33

L34

L35

L32

L33

L34

L35

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L36 Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas

L36 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L24

L25

L27

L28

Promosi dan pengiklanan

Perjalanan dan penginapan

Perbelanjaan-perbelanjaan lain

JUMLAH PERBELANJAAN

L24

L25

L27

L28

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L23 Penyelidikan dan pembangunan

L23 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L26 Kerugian pertukaran wang asing

L26 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L30 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

L30 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L29 UNTUNG / RUGI BERSIH


L29 <>_>>_>>_>>?

, , , !

L26A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

L26A <>_>>_>>_>>?

, , ,

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

9

C <>>>>>>>>?

Seksyen

107A

109

109A

109B

M1

M2

M3

M4

Jumlah kasar dibayar Jumlah cukai yang dipegang

dan diremit kepada LHDNM

Jumlah bersih dibayar

BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Bayaran dalam tempoh asas yang melibatkan cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G.

109E M5

109F M6

109G M7

L46

L47

L48

Liabiliti Semasa:

LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK

Pinjaman dan overdraf

Pemiutang dagangan

Pemiutang lain

L46

L47

L48

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L54

L55

L56

L57

L58

Ekuiti Pemegang Saham:

Modal berbayar

Akaun pengasingan untung/rugi


Akaun rizab

Jumlah Ekuiti

JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI



L54

L55

L57

L58

!

!

!

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L52 Liabiliti jangka panjang

L52 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L53 JUMLAH LIABILITI

L53 <>_>>_>>_>>?

, , ,

L49

L50

L51

Pinjaman daripada pengarah

Liabiliti semasa lain

JUMLAH LIABILITI SEMASA

L49

L50

L51

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

L56

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

10

C <>>>>>>>>?

N9

N10

N11

N12

N9

N10

N11

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , , N12

N1

N2

N3

N4

N5

N2

N3

N4

N5

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di Malaysia

BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

Amaun

N6 N6 Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia <>_>>_>>_>>?

, , ,

N7

N8

N7

N8

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

<>_>>_>>_>>?

, , ,

<>_>>_>>_>>?

, , ,

N1

BAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKAT

P2 Alamat berdaftar

P1

!

!

Status syarikat (Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan)

!

!

!

!

! !

!

!

!

!

Awam Modal Teroka

Pusat Perolehan Antarabangsa

Khairat

Ibu Pejabat Operasi

Pengurusan Dana Asing

MSC BioNexus

Pegangan Pelaburan

Dana Tertutup

Harta Tanah

Institusi

Bandar <>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Negeri

Poskod

!

!

!

Pusat Pengedaran Serantau

Lain-lain (Nyatakan: )

Perdagangan Antarabangsa Malaysia

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

11

C <>>>>>>>>?

P4

P8

Alamat premis perniagaan

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P7 <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Nama bank *

No. akaun bank *

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>?

Bandar

Negeri

Bandar Poskod

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>?

P3 Alamat surat-menyurat

P9 !

!

!

Alamat di mana rekod syarikat disimpan (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

Alamat seperti di P2 Alamat seperti di P3 Alamat seperti di P4

Negeri

Poskod

P6 Alamat laman sesawang / blog <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P5 No. telefon premis perniagaan <>>>>>>>>>>?

* Nota: Isikan nama bank dan no. akaun bank bagi tujuan bayaran balik cukai pendapatan secara elektronik.

P10 Alamat lain jika P9 tidak berkenaan

Poskod

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>?

Negeri

Bandar

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

12

P14 No. cukai pendapatan Pengarah

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

SG / OG

SG / OG

SG / OG

<?

<?

<?

<>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>?

C <>>>>>>>>?

P17 Gaji / Bonus Pengarah

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

P16 Pegangan ekuiti Pengarah (%)

<>_>?

.

<>_>?

.

<>_>?

.

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

P18 Fi / Komisen / Elaun Pengarah

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

P12 No. pengenalan / pasport Pengarah

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>?

P15 No. telefon Pengarah

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>?

P11

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

Nama Pengarah

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P19 Jumlah pinjaman kepada Pengarah

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

P20 Jumlah pinjaman daripada Pengarah

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

<>_>>_>>?

, ,

P13 Tarikh lahir Pengarah

<>>>>>>?

<>>>>>>?

<>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

Hari Bulan Tahun

Hari Bulan Tahun

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

13

C <>>>>>>>>?

MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT

BAHAGIAN Q:

Q1

Q2

Q3

Q5

Q4

No. Pengenalan / Pasport / Pendaftaran

Nama

Pegangan syer secara langsung

Negara asal (Gunakan kod negara)

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>_>?

<?


Nama

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?


Nama

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?


Nama

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?


Nama

<>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

.

Syarikat terkawal !

1 = Ya 2 = Tidak

% Tarikh lahir pemegang syer <>>>>>>?

Hari Bulan Tahun

Negara asal (Gunakan kod negara) <?




Pegangan syer secara langsung <>_>?

. % Tarikh lahir pemegang syer <>>>>>>?

Hari Bulan Tahun



Hari Bulan Tahun



Hari Bulan Tahun



Hari Bulan Tahun

BUTIRAN ENTITI LABUAN

Bil. Nama

( R6a )

No. Pendaftaran

( R6b )

No. Cukai Pendapatan

( R6c )

i. LE

ii. LE

iii. LE

iv. LE

v. LE

vi. LE

vii. LE

viii. LE

ix. LE

x. LE

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………... C <>>>>>>>>?

MAKLUMAT LAIN BAHAGIAN R:

R1

!

!

(Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

> 70% - 100% > 50% - 70% > 20% - 50% TIADA !

! !

!

Ya Tidak R2a Ada Ketetapan Awal

R2c Ada perubahan ketara dalam perkiraan (Isikan jika R2a = ‘Ya’)

!

!

Ya Tidak

R2b Ketetapan Awal dipatuhi (Isikan jika R2a = ‘Ya’)

Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar:

Ketetapan Awal: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

!

R2

!

!

Ya Tidak

!

!

Ya Tidak R3a Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal

R3c Ada perubahan ketara dalam perkiraan (Isikan jika R3a = ‘Ya’)

!

!

Ya Tidak

R3b Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi (Isikan jika R3a = ‘Ya’)

Perkiraan Penentuan Harga Awal: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan) R3

!

!

Ya Tidak

Dokumentasi pindahan harga disediakan R4 !

!

Ya Tidak

R5a Nama syarikat induk muktamad

Maklumat Syarikat Induk R5

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<?

Kod negara

R5b Nama syarikat induk terdekat

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<?

Kod negara

Mempunyai syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di W.P. Labuan R6 (Jika ‘Ya’, isikan butiran entiti Labuan dalam jadual berikut) !

!

Ya Tidak

< 20%

14

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

15

C <>>>>>>>>?

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

BAHAGIAN T:

T1 Nama firma <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

T3

T4

No. telefon

No. kelulusan ejen cukai <>>>>>>>>>>>>>?

T6

T5

e-Mel

No. pendaftaran perniagaan

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>?

T2 Alamat firma

Poskod

Negeri

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>?

Bandar

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Tandatangan Tarikh

Hari Bulan Tahun <>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>?

MAKLUMAT JURUAUDIT

BAHAGIAN S:

S1 Nama firma <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

S3 No. telefon

S2 Alamat firma

Poskod

Negeri

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>?

Bandar

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>?

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

……………………………..……………………………………………………………...

16

C <>>>>>>>>? AKUAN

Saya

No. Pengenalan / Pasport *

dengan ini mengakui bahawa borang nyata ini telah disediakan berdasarkan akaun beraudit dan mengandungi maklumat yang benar, lengkap dan betul mengenai cukai pendapatan syarikat ini seperti mana yang dikehendaki di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

( * Potong yang tidak bekenaan ) <>>>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Tandatangan Tarikh

Jawatan <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Hari Bulan Tahun <>>>>>>?

TAMBAHAN / PINDAAN

Ruang Perkara Muka Surat

I Nama syarikat 2

A30A

Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

11

A30B Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

11

A38A Pengecualian berdasarkan peningkatan pendapatan bercukai perniagaan

12 & 13

B5A Pecahan pendapatan bercukai – 18% 15

C2A Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C

17

C2B Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)

17

N7 – N10 Transaksi di antara syarikat berkaitan 31

P1 Status syarikat 32

R1 Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar

33

Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 45sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 46syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di MalaysiaPerjalanan ke luar negara 46Perniagaan pemaju perumahan 46Pindahan harga 47Pajakan 47Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak 47di Malaysia

Pegangan pelaburan 47Elaun Pelaburan Semula (EPS) 47Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif / galakan cukai 47

LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana HayatPengasingan pendapatan mengikut punca 48Penggunaan pengenalan perniagaan 48Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 48

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana Pemegang SahamPengasingan pendapatan mengikut punca 49Penggunaan pengenalan perniagaan 49Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 49

LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFULBAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful

Berkaitan Dana Takaful KeluargaPengasingan pendapatan mengikut punca 50Penggunaan pengenalan perniagaan 50Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 50

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful 50Berkaitan Dana Pengendali Takaful

LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 51Penggunaan pengenalan perniagaan 51Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 51Cara mengguna Lampiran A3 51

LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AMPengasingan pendapatan mengikut punca 52Penggunaan pengenalan perniagaan 52Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 52Cara mengguna Lampiran A3A 52

LAMPIRAN A4 - RUJUK LAMPIRAN A2A

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 53

HELAIAN KERJA 54

PERKARA Muka Surat

ii

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2016 Sistem Taksir Sendiri

i


KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1

BAHAGIAN I — Contoh Borang Nyata Syarikat

Maklumat Asas 2

Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 8

Bahagian B Cukai Kena Dibayar 15

Bahagian C Kedudukan Cukai 17

Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 18

Bahagian E Tuntutan Elaun Jadual 3 18Bahagian F Tuntutan Kerugian 20Bahagian G Tuntutan Insentif 21

Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 24Bahagian I Akaun Pengecualian 24Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 24

Bahagian K Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 24Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 25

Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 28Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 30Bahagian P Maklumat Syarikat 32

Bahagian Q Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Syarikat 33Bahagian R Maklumat Lain 33Bahagian S Maklumat Juruaudit 36

Bahagian T Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 37Akuan 37

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja

Lampiran - Pendahuluan 38

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 39

Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 40

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Pendapatan Kasar Perniagaan 42

Perbelanjaan yang Dibenarkan 42

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 43

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 45

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 45sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 45kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 45

1


PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.

Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan borang nyata syarikat.kepada Ketua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Contoh borang, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatanbercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat

Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. Panduan mengenai cara mengisi borang nyata syarikat.

2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 29 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam borang nyata syarikat.

Penerangan bagi setiap Helaian Kerja dapat diperoleh di Bahagian II Buku Panduan.

(b) Lampiran

Sebanyak 17 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi borangnyata syarikat.

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi borang nyata syarikat, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang nyata syarikat yang lengkaphendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.


2

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah(Jika tukar nama, bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungankemukakan dan kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru atasNotis pertukaran nama syarikat kepada:PendaftaranNama Baru) Pusat Pemprosesan Maklumat

Lembaga Hasil Dalam Negeri MalaysiaMenara HasilNo. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9Karung Berkunci 221,43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.

II No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -(no. pendaftaran) Malaysia.

III No. Nombor rujukan E majikan. - -majikan Contoh: E 202154402

IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.

VI No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -pendapatan Contoh: C 250236501

VII Tarikh mula Tarikh syarikat bermula operasi. - -beroperasi

VIII Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat. - -perakaunan Sila rujuk contoh-contoh di ruang IX.

IX Tempoh Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -asas Jika syarikat baru beroperasi atau menukar tarikh tutup

akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asasyang betul di ruang IX.

Contoh 1: Syarikat yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2016 hingga 31.3.2017 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2017 hingga 31.3.2018 (12 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas 2017 01/05/2016 - 31/03/2017 01/05/2016 - 31/03/2017 (11 bulan) 2018 01/04/2017 - 31/03/2018 01/04/2017 - 31/03/2018 (12 bulan)

Bahagian I : Contoh Borang Nyata Syarikat

5 4 4 0 2 1 2 0 2

3 6 5 0 1 2 0 5 2 C

E


3


Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2016 hingga 30.4.2017 (15 bulan)Akaun kedua : 1.5.2017 hingga 30.4.2018 (12 bulan)Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas 2017 01/02/2016 - 30/04/2017 01/02/2016 - 30/04/2017 (15 bulan) 2018 01/05/2017 - 30/04/2018 01/05/2017 - 30/04/2018 (12 bulan)

Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.3.2015 hingga 28.2.2016 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.3.2016 hingga 31.12.2016 (10 bulan)

1.1.2017 hingga 31.12.2017 (12 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2016 01/03/2015 - 28/02/2016 01/03/2015 - 28/02/2016 (12 bulan)2017 01/03/2016 - 31/12/2017 01/03/2016 - 31/12/2017 (22 bulan)

Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2015 hingga 30.6.2016 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2016 hingga 31.5.2018 (23 bulan)

1.6.2018 hingga 31.5.2019 (12 bulan) Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2016 01/07/2015 - 30/06/2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2016 - 30/06/2017 (12 bulan)2018 01/07/2017 - 31/05/2018 (11 bulan)2019 01/06/2018 - 31/05/2019 01/06/2018 - 31/05/2019 (12 bulan)

Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : Akaun berakhir 31 DisemberAkaun berikutnya : 1.1.2016 hingga 31.5.2016 ( 5 bulan)

1.6.2016 hingga 31.5.2017 (12 bulan)Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:- Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2016 01/01/2016 - 31/05/2016 01/01/2016 - 31/05/2016 ( 5 bulan)2017 01/06/2016 - 31/05/2017 01/06/2016 - 31/05/2017 (12 bulan)

Contoh 6: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunandari 1.8.2015 hingga 31.7.2016, mula dibubarkan pada1.5.2016. Akaun penyelesai * pertama dan kedua disediakandisediakan seperti berikut:-

1.5.2016 hingga 31.10.2016 (6 bulan)1.11.2016 hingga 30.4.2017 (6 bulan)

Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:- Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2016 01/08/2015 - 30/04/2016 01/08/2015 - 30/04/2016 ( 9 bulan)2017 01/05/2016 - 31/10/2016 01/05/2016 - 30/04/2017 (12 bulan)

dan01/11/2016 - 30/04/2017

* Akaun penyelesai (dikenali sebagai Borang 75 sebelum ini)seperti dikehendaki di bawah subseksyen 514(1) AktaSyarikat 2016.

01/07/2016 - 31/05/2018


4


X Status Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. - -perniagaan Isi ‘1’ jika syarikat sedang beroperasi.

Isi ‘2’ bagi syarikat dorman* jika:• syarikat belum memulakan operasi perniagaan sejak

ditubuhkan; atau• syarikat yang pernah beroperasi atau menjalankan

perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaanIsi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.

* Nota:Syarikat tidak dianggap sebagai dorman sekiranya iamemiliki saham, harta tanah, simpanan tetap danlain-lain pelaburan yang seumpamanya; termasukpendapatan seperti sewa, faedah dan sebagainya(jika ada) yang diterima daripada pemilikan tersebut.

XI Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP1967.

Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

XII Syarikat kecil Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya - -dan sederhana syarikat itu adalah syarikat kecil dan sederhana

(mengikut syarat-syarat dalam perenggan 2A, 2B dandan 2C Jadual 1 ACP 1967), dan bukan suatu syarikatbermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitansekuriti bersandarkan aset dalam transaksi pensekuritianyang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen2(9) ACP 1967].Isikan ‘2’ jika syarikat itu:-

bukan syarikat kecil dan sederhana;atauadalah syarikat kecil dan sederhana yang jugasyarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagitujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalamdalam transaksi pensekuritian yang diluluskan olehSuruhanjaya Sekuriti.

XIII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);syer dan peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;subseksyen perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;44(5A) terpakai peruntukan khas berhubung dengan perenggan

75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari Portal RasmiLHDNM, http://www.hasil.gov.my)

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.


5

Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.Definisi ‘syarikat dorman’:Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada Suruhanjaya

Syarikat Malaysia;(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annual

return’ syarikat;(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai

(‘tax filing fee’);(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).

Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.



6


XIV Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada

dalam kumpulan syarikat yang sama.

Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.

Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganborang nyata syarikat.

Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan borang nyata syarikat.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.

XV Menuntut elaun Ini merujuk kepada tuntutan elaun bangunan industri - -bangunan di bawah proviso subperenggan 42(1) Jadual 3 ACPindustri di bawah 1967. Pilihan hendaklah dibuat sekiranya hendaksubperenggan menuntut elaun ini di bawah peruntukan undang-undang42(1) Jadual 3 tersebut.

Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika menuntut.Sekiranya tidak menuntut atau tidak berkenaan, isi‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

XVI Menuntut Tandakan ‘X’ dalam petak bagi jenis insentif berkenaan - -insentif di bawah jika telah memperoleh kelulusan Menteri; danseksyen 127 syarikat menuntut insentif tersebut bagi tahun semasa

atausyarikat layak menikmati insentif tersebut tetapitidak dapat menuntutnya bagi tahun semasa atassebab seperti kerugian.

Tandakan ‘X’ dalam petak ‘Tidak berkenaan’ jika syarikattidak memohon insentif tersebut atau permohonan bagiinsentif tersebut tidak diluluskan oleh Menteri.

XVII Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika syarikat berkenaan - -perniagaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.

Jika ‘Ya’, isi juga ruang P6 di muka surat 11 dalamborang.

Syarikat dianggap menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internetdigunakan untuk:i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.

Contoh:Syarikat menerima tempahan melalui e-mel, lamansesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.


7


ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.Contoh:Syarikat menerima bayaran tunai digital dengankredit kad atau kad caj melalui e-mel atau lamansesawang dan bukan melalui pos biasa, telefonatau faksimili.

iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.Contoh:- Syarikat menggunakan e-mel, internet atau protokol

pindahan fail untuk membekalkan muzik digital,artikel atau perisian, dan bukannya kaedahkonvensional untuk menyampaikan perisiandalam bentuk cakera.

- Syarikat menggunakan e-mel berserta lamansesawang untuk memberi nasihat dan menerimabayaran bagi nasihat tersebut.

- Syarikat menerima bayaran bagi mengiklankanbarangan atau perkhidmatan di internet untukentiti lain.

- Syarikat adalah pemilik laman sesawang.- Syarikat menyediakan perkhidmatan akses ke

internet

Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat tidak menjalankane-dagang atau tidak berkenaan.

XVIII Layak menuntut Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat layak menuntut - -cukai input cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.daripada JabatanKastam Diraja Isi ‘2’ jika syarikat tidak layak menuntut, tidak menuntutMalaysia atau tidak berkenaan.

XIX No. pendaftaran Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan - -Cukai Barang & seperti didaftarkan dengan Jabatan Kastam DirajaPerkhidmatan Malaysia.


8

A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 37)

A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.

A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3

hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)

(yang manaberkenaan)

A2 Perniagaan 2

A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4

A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan simpan untuk rujukan / semakansekiranya diperlukan kelak.

Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.


6 7 7 0 9 5 4 3 2 D

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI



A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)

No. cukai Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -pendapatan Contoh: D 2345677-09

Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.


9

A7 Perkongsian 2 Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6

A8 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A63 + 4 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada tiga

perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 3 dan seterusnya ke ruang A8.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 dan A7 dan simpan untuk rujukan / semakansekiranya diperlukan kelak.

A9 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A8.berkanunperniagaan

A10 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A10 melebihi amaun A9, isikan amaun HK-F1 atau

A9 dalam ruang ini. HK-F2(yang

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki manahantar hadapan) dalam ruang F1 borang nyata syarikat. berkenaan)

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.

A11 Jumlah A9 tolak A10. - -

A12 Dividen Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B3 atau B4

A13 Faedah Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3A14 Diskaun atau B4

(yang manaberkenaan)

A15 Sewa Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C16 B2, B3,A16 Royalti Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 B4 atau B5A17 Premium (yang mana

berkenaan)

A18 Pendapatan Pendapatan selain daripada A12 hingga A17 yang - -lain boleh dikenakan cukai.

A19 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

A20 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A12 hingga - -pendapatan A19.berkanun lain



10


A21 Pendapatan A11 campur A20. - -Agregat

A22 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang

Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.

Amaun di A22 dihadkan kepada amaun di A21.Jika amaun di A22 melebihi amaun di A21, masukkanamaun A21 dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang A22 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.

A23 Jumlah A21 tolak A22. - -

Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

A24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.

A25 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.

A26 Perbelanjaan Syarikat Pemegang Pelaburan - -dibenarkan di Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1),bawah seksyen subseksyen 60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/201160F untuk cara menentukan kelayakan; dan pengiraan

perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)mengikut formula yang ditetapkan.



11

A27 Perbelanjaan Syarikat Dana Tertutup - -dibenarkan di Sila rujuk kepada:-bawah seksyen seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan60H subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraan

perbelanjaan yang layak dituntut.

A28 Jumlah A23 tolak ( A24 hingga A27 ). - -

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/Kerajaan Subseksyen 44(6)Tempatan

A30A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung - -kepada yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi / adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi / pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongantabung di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).yang diluluskan Proviso kepada subseksyen 44(6)

A30B Hadiah wang Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan - -bagi aktiviti oleh Menteri Kewangan.sukan yangdiluluskan oleh Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraMenteri 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potonganKewangan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen

44(11C).

Subseksyen 44(11B)

A30C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat bagiprojek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)

A31 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah

Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

A32 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telahdibuat di bawah subseksyen 44(8).



12


A33 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)

A34 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad

kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A21.

A35 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XIV ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan borang nyataRelif Kumpulan syarikat.

A36 Jumlah A28 tolak (A29 hingga A35) - -Pendapatan

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -Perintis Kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukanCukai kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

A38 Pendapatan Jumlah amaun A36 dan A37. - -Bercukai

A38A Pengecualian Rujuk Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) - -berdasarkan 2017 [P.U. (A) 117/2017] untuk syarat-syarat kelayakanpeningkatan dan pengiraan.pendapatanbercukai Galakan cukai ini berkuat kuasa bagi tahun-tahunperniagaan taksiran 2017 dan 2018 sahaja; dan terpakai kepada

syarikat yang diperbadankan di Malaysia sertabermastautin di Malaysia.

Bagi tujuan menentukan amaun peningkatan pendapatanbercukai perniagaan, mana-mana kerugian atau elaunyang tidak diserap dalam tahun taksiran itu dan tahuntaksiran sebaik sebelum tahun taksiran itu, adalahTIDAK diambil kira.

Pengiraan Pengecualian Pendapatan BercukaiBerdasarkan Peningkatan Pendapatan BercukaiPerniagaanSekiranya syarikat mempunyai pendapatan daripadapunca perniagaan dan punca selain perniagaan, syarikatperlu membuat pengiraan bahagian pendapatan bercukaidaripada punca perniagaan sahaja seperti di perenggan 1dan 2 sebelum membuat perbandingan untukmendapatkan amaun peningkatan pendapatan bercukaidaripada punca perniagaan.


13


( ( ))

1) Pengiraan Pendapatan Bercukai Perniagaan Tahun Taksiran (TT) 2017


Pendapatan Agregat

2) Pengiraan Pendapatan Bercukai Perniagaan TT 2016


Pendapatan Agregat

3) Pengiraan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan ( A - B ) =

4) Pengiraan Peratusan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan :

Amaun dari Ruang 3

Amaun B

5) Pengurangan kadar cukai pendapatan berdasarkan peratusan kenaikan pendapatan bercukai berbandingTT sebelumnya

Nota: Tiada pengurangan kadar cukai pendapatan jika peratus kenaikan pendapatan bercukai berbandingTT sebelumnya adalah kurang daripada 5%.

6) Pengiraan Amaun Pendapatan Bercukai Perniagaan Yang Dikecualikan

Amaun dari Amaun dari Ruang 3 Ruang 3

Amaun dari Ruang 3

Pindahkan amaun ini ke Ruang A38A di Borang

* 24% adalah kadar cukai pendapatan syarikat bagi tahun taksiran semasa.

Pendapatan Bercukai A Pendapatan Bercukai Perniagaan X =

Pendapatan Bercukai B Pendapatan Bercukai Perniagaan X =

X 100 = %

A - B

B X 100

>

Kadar Cukai Pendapatan Yang LayakBerdasarkan Peratusan Peningkatan

Pendapatan Bercukai PerniagaanDi Ruang 4

Peratus Kenaikan Pendapatan BercukaiBerbanding TT Sebelumnya

5.00% – 9.99%10.00% – 14.99%15.00% – 19.99%20.00% dan ke atas

Kadar Cukai PendapatanSelepas Pengurangan

23%22%21%20%

X 24% * XKadar CukaiYang LayakDari Ruang 5

_

X 24% * X Amaun dari Ruang 3

=


14

A38B PENDAPATAN A38 tolak A38A. - -BERCUKAIselepaspengecualian

A39 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -Bercukai 1 ACP 1967.PengurusanDana Asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan

pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)



15

B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B dalam Contoh Borang - -bercukai Nyata Syarikat. Pendapatan bercukai ialah jumlah

dari ruang A38B dan A39.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.

B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%

Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk

B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).

Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga

B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 18% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 18%

B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 24% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 24%

B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruangbercukai B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan

BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR



16


B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam Portal Rasmi LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama

B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan

wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

B11 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain) Tolakan cukai Seksyen 110(lain-lain) TIDAK termasuk

bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawahSeksyen 107A

B12 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal.Rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kalidengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal yang TIDAK memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.


17


BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI


C1 Cukai kena Amaun dari ruang B15. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat

bayaran balik seperti di ruang B16.

C2A Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan yang - -ansuran yang diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.telah dijelaskandi bawahperuntukanseksyen 107C

C2B Bayaran Ruang ini hanya berkenaan sekiranya syarikat telah - -yang telah membuat bayaran mengikut peruntukan perenggandijelaskan 107A(1)(a) ACP 1967 berhubung kontrak yangdi bawah dilaporkan bagi tempoh asas untuk tahun taksiranperuntukan semasa.perenggan107A(1)(a)

C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank), AffinBank Berhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB),Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyatdengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bankPerbankan internet PBB, Maybank, Hong LeongBank, Citibank, RHB & Alliance Bank MalaysiaBerhad dan perbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan MaybankByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.

B14 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B13. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan

B15 Cukai kena B8 tolak B14. - -dibayar

B16 Cukai kena B14 tolak B8. - B2, B3dibayar balik Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan dan B4

di ruang B14 melebihi jumlah di ruang B8.Sila kemukakan Lampiran B2 / B3 / B4 (yang manaberkenaan) ke:-Pusat Pemprosesan MaklumatLembaga Hasil Dalam Negeri MalaysiaMenara HasilNo. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9Karung Berkunci 221,43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.


18

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 162(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 224(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 319

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.


D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun

D10

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.

E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2

E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15

berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana

E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 Seperti E1 -hingga dan seterusnya.

E5 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secara

di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &

American Express di: https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/

Kaunter bayaran LHDNM dengan menggunakan slip pengiriman bayaran (CP207) Pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di

belakang CP207 Kaunter Pos Malaysia Bhd. dan Pos Online

C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar



19


berasingan mengikut format E1 hingga E4 dan simpanuntuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -

E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2, 3 dan Seperti E6 -dan seterusnya.E8

Sekiranya terdapat lebih daripada tiga perkongsian,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 3 danseterusnya, ke ruang E8. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 dan E7 dan simpanuntuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

E9 Jumlah elaun Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan - -modal (jika ada) yang dilaporkan bersama-sama dengan laindipercepatkan -lain elaun Jadual 3 dalam ruang E1 hingga E8. Akan

tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yangdiperoleh dalam tempoh asas mulai tahun taksiran 2011perlu ditunjukkan di bawah ruang ini. Elaun modaldipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang diperolehsebelum tahun taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.

E9(a) Amaun Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalamdiserap tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan

yang dilaporkan dalam ruang E1(a) hingga E8(a)berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011.

Sehubungan dengan ruang E1(a) hingga E8(a),keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3terlebih dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalanhendaklah konsisten dan rekod disimpan.

E9(b) Baki Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapathantar diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modalhadapan dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(b)

hingga E8(b) berhubung aset yang diperoleh mulaitahun taksiran 2011.Isikan ‘0’ jika tiada.

E10 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal

atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.

Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.


20

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan / diserah / dituntut dalamtempoh asas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalamtahun taksiran akan datang.


F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A

atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2

diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XIII ditandakan ‘X’. berkenaan)

F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A10 dan

A22, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).

F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan

F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).

F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan

HK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan

F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2

F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2

Pengurusan DanaAsing

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).


E11 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikan keranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer



21

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan

dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan

G2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh

terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan

G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk

membuat pengiraan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.

G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan

G4, Elaun Rujuk kepada Jadual 7A ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

G5 Elaun Rujuk kepada Jadual 7B ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).


BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF


F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan danF5(b) seksyen 54A HK-F2



22

G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk

menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi

Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]

bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia


G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11

G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan

G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)

2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B

G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan



23


G6D Insentif Khas Rujuk kepada: HK-PC10A A1bagi Eksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) &

2005 [P.U. (A) 158/2005]; HK-PC10CBajet 2008; danPerintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011[P.U. (A) 44/2011 - Tahun Taksiran 2010 hingga 2014]

untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A /Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10A /hadapan Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.BioNexus


G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.

G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.

G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A24. - -Jadual 4

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A25. - -Jadual 4B

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A24, A25 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).

G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian


24

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

I1 Kredit dalam Masukkan amaun ke ruang ini : - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )

I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.

I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan


BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

J1 Pendapatan Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun HK-J -bercukai tahun dalam ruangan yang disediakan.kebelakanganyang belum Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatandilapor (jika ada) ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaan

untuk semakan.



H1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhingga dikecualikan.

H10

H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hingga berkenaan.

H10

H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualian

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1 Melupuskan Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di - -aset di bawah bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.Akta Cukai Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya adaKeuntungan melupuskan aset atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidakHarta Tanah berkenaan.1976



25

BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA )

L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu

perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanyang mempunyai perolehan terbesar.Bagi syarikat dorman dan / atau yang belum mulamenjalankan perniagaan, isi kod perniagaan mengikutjenis perniagaan yang didaftarkan dengan SuruhanjayaSyarikat Malaysia (SSM)

L1A Jenis aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam - -perniagaan petak yang disediakan.

L2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.

Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.

L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.

L5 Kos pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -L6 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -

Perdagangan.

L7 Kos jualan ( L3 campur L4 campur L5 ) tolak L6. - -Isikan ‘0’ jika tiada.

L8 Untung / L2 tolak L7 - -Rugi kasar Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai

negatif (rugi).

L9 Keuntungan Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti - -pertukaran yang diambil kira dalam Akaun Untung Rugi.wang asing

L10 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada L1.

L11 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.

L12 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan

cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.


K2 Melaporkan Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkan - -pelupusan pelupusan berkenaan kepada LHDNM atau ‘2’ jikatersebut tidak. Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungikepada cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukaiLHDNM pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari

Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.



26


L13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

L14 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman

L15 Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin

L16 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang

diklasifikasikan sebagai kos jualan.

L17 Fi / Yuran Amaun bayaran fi / yuran Pengarah yang dituntut - -Pengarah dalam Akaun Untung Rugi.

L18 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

L19 Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja

L20 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -

L21 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan

yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

L22 Penyelenggaraan - -dan pembaikan

L23 Penyelidikan - -dan pembangunan

L24 Promosi dan - -pengiklanan

L25 Perjalanan dan - -penginapan

L26 Kerugian Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang - -pertukaran dituntut dalam Akaun Untung Rugi.wang asing

L26A Cukai input Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah - -yang tidak ditentusahkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysiaboleh dituntut (JKDM) selepas pengauditan sebagai tidak layakdaripada dituntut daripadanya. Amaun cukai input yang telahJabatan Kastam ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini bolehDiraja Malaysia dibenarkan sebagai perbelanjaan dibawah ACP 1967.

Masukkan amaun/bahagian amaun cukai input tersebutyang berkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiransemasa.

L27 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L13 hingga - --perbelanjaan L26A, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. lain

L28 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari L13 hingga L27. - -perbelanjaan

L29 Untung / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.


27

L30 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan

L31 Kenderaan - -

L32 Loji dan - -jentera

L33 Tanah dan - -bangunan

L34 Aset tetap lain - -

L35 Jumlah aset Jumlah dari L31 hingga L34. - -tetap

L36 Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut

dinyatakan.

L37 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L38 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

L39 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.

L40 Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.

L41 Pinjaman - -kepadapengarah

L42 Baki tunai dan - -baki di bank

L43 Aset semasa Aset semasa selain daripada L38 hingga L42.lain

L44 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari L38 hingga L43. - -semasa

L45 Jumlah aset Jumlah L35, L37 dan L44. - -

L46 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.

L47 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.

L48 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.

L49 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarah

L50 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada L46 hingga L49. - -lain

L51 Jumlah liabiliti Jumlah dari L46 hingga L50. - -semasa


Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.


28

L52 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira

-kira.

L53 Jumlah liabiliti L51 campur L52. - -

L54 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -

L55 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugi

L56 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizab

L57 Jumlah ekuiti Jumlah L54, L55 dan L56. - -

L58 Jumlah liabiliti Jumlah L53 dan L57. - -dan ekuiti


BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN


M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

Jumlah Bersih Dibayar

Jumlah Kasar

Tolak

Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM


29

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.

Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti M1.

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM


M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM


Keteranganseperti M2




30

M5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967iaitu:

8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatbukan pemastautin.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMJumlah Bersih Dibayar

M6 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin.

Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMJumlah Bersih Dibayar

M7 109G Cukai pegangan seksyen 109G Kadar cukai seperti - -ditetapkan dalam Bahagian XVI Jadual 1 ACP 1967iaitu 8% atas amaun sumbangan yang dikeluarkan olehseseorang individu (pencarum) daripada Skim PersaraanSwasta sebelum mencapai umur 55 tahun.

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar sumbangan yang dikeluarkan

Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepadaLHDNM8% atas setiap ringgit sumbangan yang dikeluarkan

Jumlah Bersih DibayarJumlah Kasar Tolak Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM


BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

N1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysia



Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.



31

N2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia

N3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysia

N4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N5 Jumlah Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang - -perbelanjaan dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asaslain kepada kecuali belian di N3.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.

N6 Jumlah Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang - -perbelanjaan dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asaslain kepada kecuali belian di N4.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,luar Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.

N7 Pinjaman Amaun yang perlu dinyatakan adalah merujuk kepada - -kepada amaun baki pinjaman pada awal tahun dan jumlahsyarikat pinjaman yang diberi sepanjang tempoh asas.berkaitan diMalaysia

N8 Pinjaman Keterangan seperti N7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N9 Pinjaman Amaun yang perlu dinyatakan adalah merujuk kepada - -daripada amaun baki pinjaman pada awal tahun dan jumlahsyarikat pinjaman yang diterima sepanjang tempoh asas.berkaitan diMalaysia

N10 Pinjaman Keterangan seperti N9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia

N11 Pendapatan Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun - -lain daripada Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N1.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.

N12 Pendapatan Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun - -lain daripada Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N2.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,luar Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.



32

P1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak, jika berkenaan. - -syarikat Jika ‘Lain-lain’, nyatakan status syarikat berkenaan.

P2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.

P3 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat

Bagi tujuan pembayaran balik oleh LHDNM (sekiranyamelalui cek):

Sila pastikan alamat yang dilaporkan kepada LHDNMadalah terkini dan bukan alamat peti surat.Cek pembayaran balik akan dihantar ke alamatsurat-menyurat yang terakhir dalam rekod LHDNM.

P4 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaan

P5 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -premisperniagaan

P6 Alamat laman Alamat laman web / blog (jika ada). - -sesawang / blog

P7 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank.Untuk tujuan pembayaran balik secara elektronik, silapastikan maklumat bagi ruang P7 dan P8 adalah betul.

P8 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang P7.

P9 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan P2 (alamat berdaftar),

P3 (alamat surat-menyurat); atauP4 (alamat premis perniagaan)

P10 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika P9 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di P9.berkenaan

P11 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.

P12 No. pengenalan Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -/ pasport tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti diPengarah P11 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.

P13 Tarikh lahir Isikan tarikh lahir untuk tiga pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di P11.

P14 No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -pendapatan -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.Pengarah

P15 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di P11.

P16 Pegangan ekuiti Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -Pengarah (%) di P11 mengikut susunannya.

BAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKAT



33

BAHAGIAN R: MAKLUMAT LAIN

R1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing / syarikat asing.dengan modalberbayar


BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT

Syarikat Definisi ‘syarikat terkawal’ adalah seperti dinyatakan - -terkawal dalam subseksyen 2(1) dan seksyen 139.

Isi ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya syarikatterkawal atau ‘2’ jika bukan syarikat terkawal.

Q1 No. pengenalan Sila isikan nombor kad pengenalan / nombor pasport - -hingga / pasport / l ima (5) orang pemegang syer utama. Sekiranya

Q5 pendaftaran pemegang syer utama adalah syarikat, nyatakannombor pendaftarannya dengan Suruhanjaya SyarikatMalaysia.

Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -

Tarikh lahir Isikan tarikh lahir jika pemegang syer utama adalah - -pemegang syer individu.

Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)

Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - Easal Buku Panduan ini.



P17 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di P11.

P18 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di P11.

P19 Jumlah Jumlah pinjaman kepada pengarah-pengarah tersebut - -pinjaman mengikut susunan di P11 berdasarkan Kunci Kira-Kira.kepadaPengarah

P20 Jumlah Jumlah pinjaman daripada pengarah-pengarah tersebut - -pinjaman mengikut susunan di P11 berdasarkan Kunci Kira-Kira.daripadaPengarah


34


R2 Ketetapan AwalRuang-ruang dari R2a hingga R2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

R2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Awal ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan

laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

R2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.

Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.

Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R3 Perkiraan Penentuan Harga AwalRuang-ruang dari R3a hingga R3c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.

R3a Ada Perkiraan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Penentuan perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkanHarga Awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaperkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.

R3b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R3a adalah - -Penentuan ‘Ya’.Harga Awaldipatuhi Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung

dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

R3c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R3a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan penentuan hargaawal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.


35


R4 Dokumentasi Merujuk kepada Kaedah-KaedahCukai Pendapatan - -pindahan harga (Penentuan Harga Pindahan) 2012 dan Garis Panduandisediakan Pindahan Harga 2012, seseorang yang membuat suatu

transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatudokumentasi penentuan harga pindahan harga semasa.Maksud dokumentasi penentuan harga pindahan hargasemasa:-Dokumentasi penentuan harga pindahan diwujudkan:a) apabila orang itu membangunkan atau melaksanakan

apa-apa transaksi terkawal; danb) jika dalam suatu tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, transaksi terkawal itu dikaji semula

dan terdapat perubahan yang material, dokumen itu hendaklah dikemaskinikan sebelum tarikh genap

masa untuk mengemukakan suatu penyata bagi tempoh asa itu untuk tahun taksiran itu.Jika dokumentasi pindahan harga semasa disediakan,tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika dokumentasipindahan harga semasa tidak disediakan atau tidakberkenaan.

R5 Maklumat Syarikat IndukRuang-ruang R5a dan R5b tidak perlu diisi sekiranya - -tidak berkenaan.

Contoh Syarikat Terkawal

B D

A

C E

Syarikat Syarikat Induk Muktamad Syarikat Induk TerdekatB A AD A B

R5a Nama syarikat Sebuah syarikat akan dikenali sebagai sebuah syarikat - -induk muktamad induk muktamad jika:

i) Satu atau lebih syarikat lain adalah anak syarikatkepada syarikat tersebut; dan

ii) Syarikat tersebut bukan anak syarikat kepadamana-mana syarikat lain

Kod negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Enegara.

R5b Nama syarikat Sebuah syarikat yang mengekalkan kepentinganinduk terdekat kawalan dalam syarikat yang berbeza walaupun

syarikat itu sendiri dipegang oleh entiti lain dan ianyaadalah syarikat yang paling hampir dengan syarikatdalam kumpulan syarikat itu.

Kod negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Enegara.


36

S1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.

S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -

S3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -


BAHAGIAN S: MAKLUMAT JURUAUDIT

R6 Mempunyai Entiti Labuan adalah seperti dinyatakan dalam Jadual - -syarikat kepada seksyen 2B Akta Cukai Aktiviti Perniagaansubsidiari Labuan 1990 (ACAPL 1990) iaitu:atau i) Syarikat Labuan (Akta Syarikat Labuan 1990);syarikat ii) Yayasan Labuan (Akta Yayasan Labuan 2010);berkaitan iii) Yayasan Islam Labuan (Akta Perkhidmatandi W.P. Labuan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010);

iv) Perkongsian Islam Labuan (Akta PerkhidmatanKewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010);

v) Perkongsian terhad Labuan (Akta PerkongsianTerhad dan Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan2010);

vi) Perkongsian liabiliti terhad (Akta PerkongsianTerhad dan Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan2010);

vii) Amanah Islam (Akta Perkhidmatan Kewangan danSekuriti Islam Labuan 2010);

viii) Amanah Labuan (Akta Amanah Labuan 1996);ix) Pemegang lesen bank Islam Malaysia (Akta

Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan2010);

x) Pemegang lesen bank Malaysia (Akta PerkhidmatanKewangan dan Sekuriti Labuan 2010);

xi) Lain-lain institusi kewangan (Akta LembagaPerkhidmatan Kewangan Labuan 1996; dan

xii) Lain-lain orang yang diisytiharkan oleh Menterisebagai entiti Labuan di bawah subseksyen 2B(2)ACAPL 1990

R6a Nama entiti Nama entiti Labuan seperti yang berdaftar dengan - -Labuan Labuan Financial Services Authority (LFSA).

R6b No. pendaftaran Nombor seperti didaftarkan dengan Labuan Financial - -entiti Labuan Services Authority (LFSA).

R6c No. cukai Nombor cukai pendapatan entiti Labuan - -pendapatan Contoh: LE 2223344551entiti Labuan

LE 4 4 5 5 1 3 3 222



37

Sila baca peringatan dalam borang nyata syarikat sebelum menandatangani borang tersebut.

BAHAGIAN T: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

T1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -

T2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

T3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.

T4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)

dan 153(3)(c) ACP 1967.

T5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.

T6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -


AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan seksyen75 ACP 1967. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan borang nyata syarikatkepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.


38

1. LAMPIRAN

PendahuluanLampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:

Lampiran Kegunaan

A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan

A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat berkaitan:(a) Dana hayat(b) Dana pemegang saham

A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful berkaitan:(a) Dana takaful keluarga(b) Dana pengendali takaful

A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am

A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am

A4 Rujuk Lampiran A2A

B1 Dibatalkan

B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa

C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kali

E Senarai kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin

G Senarai kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja


39

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam borangnyata syarikat, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.

Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 12 sumber pendapatan

Perniagaan insurans

(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans semula hayat alir masuk(vii) Pendapatan insurans luar pesisir

Perniagaan takaful

(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pengendali takaful(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful semula keluarga alir masuk(vii) Pendapatan takaful luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan

perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)


40

1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.

Ruang Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang

amaun (-).

PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN

C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAAN ruang yang disediakan.(1. TAMBAH)

Contoh:

Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenisPERNIAGAAN keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.(4. TOLAK)

Contoh:

Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000

Untung jualan mesin jahit RM 2,000


41


PELARASAN Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.

Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.

Contoh:

Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut

subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen

Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.

Contoh:

Keraian RM10,000

Denda cukai pendapatan RM 1,000

PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.

Contoh:

Fi pengarah RM20,000

Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.

Contoh:

Penggajian pekerja cacat RM12,000

Latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.

F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.

Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan


42

1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantiugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaanlain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan

22(2)(a)(ii) Bayaran gantiugi di bawah kontrak

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira

24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan

24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukanatau mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, samaada atau tidak terdapat apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau hartatersebut

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a) Hutang lapuk pulih

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2

30(4) Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b)atau (c)]

– Pendapatan selain dari di atas

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperoleh pendapatan kasar

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar


43

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar

Contoh:

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)

34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara

asing– terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia

– Perbelanjaan selain dari di atas

Perundangan Perkara


44

Perundangan Perkara

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l) Keraian

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia

– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik

– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

– Perbelanjaan selain daripada di atas


45

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisis pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit / Inbois

1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak / komisen / khidmat

Jenis aset yang disewa

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing


1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian

Bukti pembayaran cukai pegangan


46

b) Bayaran sewa bagi harta alih

Jenis harta alih

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.

Bukti pembayaran cukai pegangan

Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

Analisa perbelanjaan

Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk


b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

Analisa perbelanjaan

Jenis perbelanjaan

Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk


1.3.7 Perjalanan ke luar negara

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta), Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan KetetapanUmum 12/2013 (Kontraktor dan Pemaju Penyelamat).


47

1.3.9 Pindahan hargaSeseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasisemasa menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkaraberikut:-

Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalamsetiap transaksi terkawal

Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran

Transaksi-transaksi terkawal

Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, danstrategi-strategi perniagaan

Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko

Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan

Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan

Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga

Indeks kepada dokumen

Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan hargaselengan

1.3.10 Pajakan

Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan

Maklumat / Spesifikasi aset pajakan

1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia

Nama dan tempoh projek

Perjanjian berkaitan dengan projek

Senarai sub-kontrak

Kaedah bayaran

1.3.12 Pegangan pelaburan

Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi

Senarai syarikat dalam kumpulan

Kaedah bayaran

Rujuk Ketetapan Umum No. 10/2015 (Syarikat Pemegang Pelaburan)

1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)

Borang EPS yang telah dilengkapkan

Dokumen sokongan pemerolehan aset

Carta aliran proses pengeluaran

Rujuk Ketetapan Umum No. 6/2012 (Elaun Pelaburan Semula)

1.3.14 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai

Rujuk Lampiran I


48

2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2


A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut

dana.

B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak

C Jumlah pendapatan kasar Campurkan A dan B.

D Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitanperbelanjaan melupuskan ruang B.pelaburan atau hakberkaitan ruang B

E Pendapatan larasan/ C tolak D(Kerugian larasan)

2. LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANSHAYAT

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.

2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 39.

Guna perniagaan 1 bagi dana hayat

Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham

Bahagian A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana Hayat


49

2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2



dana.

B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.

E Jumlah pendapatan kasar C campur D

F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitanperbelanjaan melupuskan ruang B.pelaburan atau hakberkaitan ruang B

G Jumlah E tolak F

H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)

I Pendapatan larasan/ G tolak H(Kerugian larasan)

Bahagian A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana Pemegang Saham


50

3.3 Cara menguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A



dana.

B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak

C Jumlah Campurkan A dan B.

D Kos memperoleh dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hakberkaitan ruang B

E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta

F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pengendali takaful

G Jumlah D campur E campur F

H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C

3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan TakafulLampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.

3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 39.Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.Guna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful.

Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful BerkaitanDana Takaful Keluarga

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pengendali takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).

Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful BerkaitanDana Pengendali Takaful


51

4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.



Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat

Guna perniagaan 2 bagi insurans am

Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi insurans semula hayat alir masuk

Guna perniagaan 5 bagi insurans luar pesisir

4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans semula hayat

Perniagaan 4 - insurans am

Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 6 - insurans semula hayat alir masuk

Perniagaan 7 - insurans luar pesisir

4.4 Cara mengguna Lampiran A3

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.


52

5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:


Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.



Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga

Guna perniagaan 2 bagi takaful am

Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk

Guna perniagaan 4 bagi takaful semula keluarga alir masuk

Guna perniagaan 5 bagi takaful luar pesisir

5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga

Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful

Perniagaan 3 - takaful semula keluarga

Perniagaan 4 - takaful am

Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk

Perniagaan 6 - takaful semula keluarga alir masuk

Perniagaan 7 - takaful luar pesisir

5.4 Cara mengguna Lampiran A3A

Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.


53

6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

Lampiran Keterangan

B1 Dibatalkan

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan Malaysia

B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa

C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.

D Kod tuntutan bagi:

- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutanpotongan selanjutnya- potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132

G Kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidi Portal Rami LHDNM:

http://www.hasil.gov.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan


54

7. HELAIAN KERJA

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Keterangan

HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.

HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian

HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]

HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautin

HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful

HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport di bawah P.U. (A) 128/1999- Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian- Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian

HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah:- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]


55

Helaian Kerja Keterangan

- Bajet 2008HK-PC10B Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian

pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]

HK-PC10C Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011]- bagi syarikat yang menjalankan aktiviti perkilangan kenderaan bermotor, komponen

automobil atau alat ganti

HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]

HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun PelarasanPerindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]

HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]

HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]

HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti

HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif

HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)

HK-O Maklumat lima pengarah syarikat

HK-P Maklumat lima pemegang syer utama syarikat

55

HK-PC1

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

TOLAK:

2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

3. JUMLAH ( D1 - D2 )

TAMBAH:

4. Elaun Imbangan

5. Elaun Modal

6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )

TOLAK:

7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)

8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )

1 2 3 4 5Perniagaan

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran

HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN

Jenis AktivitiPerniagaan

HK-PC1A

A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. TOTAL ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

1 2 3 4 5Perkongsian


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN


HK-PC2 : 1/2

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%



JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



Nama


HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


HK-PC2 : 2/2

G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)

F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (C)

(C) =

=

E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan

1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)

2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)

3. Pendapatan nilai tambahan

TOLAK:


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =

E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =

HK-PC3 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN


HK-PC3 : 2/2

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

HK-PC4 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

1. Baki ECP bawa hadapan

2. ECP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

E. Had sekatanPendapatan Berkanun

F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

=(perbelanjaan modal yang layak)

% x C =

Nama


HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)


HK-PC4 : 2/2

J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN


TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

HK-PC5 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )


F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)



% x C =

Nama


HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR




TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:



H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR


TAMBAH:


3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:



HK-PC5 : 2/2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI

HK-PC6 : 1/2

Nama


HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI


HK-PC6 : 2/2

1(a) Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak

1(b) F1(a) x =

2. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia

3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia

4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: x F3 =

F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

20

80



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:



F1(b)

F2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )

HK-PC7

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )

TOLAK:



OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967

Nama


HK-PC7: PENG IRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAG I PERN IAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN


1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]

1B. Pendapatan Berkanun[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]

TOLAK:

1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)

1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )

HK-PC8 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1

(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)

Nama


HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN


Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)

Tarikh sijil

Jenis matawang asing

Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)

MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH

2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja

2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)

2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atas

PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA

Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

JUMLAH

TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan

2D. Pendapatan Sedunia

2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)

2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)

2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x )

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)

2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]

TOLAK:

2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali

2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )

TOLAK:

2L. Rugi bawa hadapan

2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)2

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)

Tandakan 'X' jika nilai negatif

HK-PC8 : 2/3

2E

2F

HK-PC8 : 3/3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Kerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)

TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

3D. Rugi Sedunia

3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia


3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )


3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA

Elaun susutnilai(amaun dari 2C)

TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)

4D. Rugi Sedunia

4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia


4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x )


4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )

4

4E

4F

3E

3F

HK-PC9 : 1/2

A1. Pendapatan Larasan

TAMBAH:A2. Kenaan

ImbanganA3. JUMLAH

TOLAK:B. Elaun Modal

boleh diserap

C. Pendapatan Berkanun

D. Rugi insurans bawa hadapan

TOLAK:

E. Rugi bawa hadapan

F. Jumlah Kecil

TAMBAH:

G. Pendapatan lain

H. Jumlah

TOLAK:

J. Rugi tahun semasa

K. JUMLAH

TOLAK:

L. Derma yang diluluskan

M. Pendapatan Bercukai

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Terhad kepada amaun di A3)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)

Tahun Taksiran

1 2 3 4 5 6 7Dana

InsuransAm

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

LuarPesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

DanaInsuransSemula

Hayat AlirMasuk

Dana

Nama


HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS

HK-PC9 : 2/2

N. Pendapatan Bercukai dibahagikan

Kadar cukai 8% 24% 24% 24% 5% 5% 5%

P. Rugi insurans hantar hadapan

Q. Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-

Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iii) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 24%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.

R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

LuarPesisir

JUMLAHDanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemula

Hayat

DanaInsuransSemula

Hayat AlirMasuk

R1. Baki bawa hadapan TAMBAH:

R2. Elaun ImbanganR3. Elaun Modal

R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )

TOLAK:R5. Tuntutan diserap dalam

tahun semasa (amaun dari B)

R6. Baki hantar hadapan

DanaInsurans

Am

DanaPemegang

Saham

DanaHayat

DanaInsurans

LuarPesisir

DanaInsurans

Semula AlirMasuk

DanaInsuransSemulaHayat

DanaInsuransSemula

Hayat AlirMasuk

1 2 3 4 5 6 7

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)

1 2 3 4 5 6 7

Dana

Dana

HK-PC9A : 1/2

A1. Pendapatan Larasan

TAMBAH:A2. Kenaan

ImbanganA3. JUMLAH

TOLAK:B. Elaun Modal

boleh diserap

C. Pendapatan Berkanun

D. Rugi takaful bawa hadapan

TOLAK:

E. Rugi bawa hadapan

F. Jumlah Kecil

TAMBAH:

G. Pendapatan lain

H. Jumlah

TOLAK:

J. Rugi tahun semasa

K. JUMLAH

TOLAK:

L. Derma yang diluluskan

M. Pendapatan Bercukai

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(Terhad kepada amaun di A3)

(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)

Tahun Taksiran

1 2 3 4 5 6 7Dana

TakafulAm

DanaPengendali

Takaful

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakaful

Semula AlirMasuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

DanaTakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

Nama


HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

Dana

HK-PC9A : 2/2

N. Pendapatan Bercukai dibahagikan

Kadar cukai 8% 24% 24% 24% 5% 5% 5%

P. Rugi takaful hantar hadapan

Q. Rugi hantar hadapan

R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1 2 3 4 5 6 7Dana

TakafulAm

DanaPengendali

Takaful

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

JUMLAHDanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

DanaTakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

R1. Baki bawa hadapan TAMBAH:

R2. Elaun ImbanganR3. Elaun Modal

R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )

TOLAK:R5. Tuntutan diserap dalam

tahun semasa (amaun dari B)

R6. Baki hantar hadapan

DanaTakaful

Am

DanaPengendali

Takaful

DanaTakaful

Keluarga

DanaTakaful

LuarPesisir

DanaTakafulSemula

Alir Masuk

DanaTakafulSemula

Keluarga

DanaTakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

1 2 3 4 5 6 7

Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai

Jumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx

(iii) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 24%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.

Dana

Dana

(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT

1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =

2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)

3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

HK-PC10 : 1/3

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PENGILANGAN[P.U. (A) 128/1999]

Nama


HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 128/1999- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN

PERTANIAN[P.U. (A) 128/1999 & P.U. (A) 309/2003]


1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

TOLAK:

(b) Kos bahan mentah

(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]

(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %

2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)

(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =

(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%

(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]

TOLAK:

6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)


HK-PC10 : 2/3

F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN

F1(c)

F1(a)

TIADA

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )

TOLAK:



HK-PC10 : 3/3

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan


TOLAK:


(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]

3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)


G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN


2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)

3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)


1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

PASARAN BARU

ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 1/3

INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:

Nama


HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 158/2005


HK-PC10A : 2/3



TOLAK:

(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)


3. Peratus nilai peningkatan eksport ( x 100% ) %

4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)

x 30% =

5. JUMLAH ( F1 + F4 )

TOLAK:

6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA

F2(c)

F2(b)

[amaun dari F2(c)]


2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):

Nama Negara Baru Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)

(i) ............................................. .....................................................

(ii) ............................................. .....................................................

(iii) ............................................. ......................................................

Jumlah:

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 50% =

4. JUMLAH ( G1 + G3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)


G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU

(jumlah dari G2)

NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.

*

*

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

HK-PC10A : 3/3



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:





TOLAK:


(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]

3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:

x 100% =

4. JUMLAH ( H1 + H3 )

TOLAK:

5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)


[amaun dari H2(c)]

NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)



1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

HK-PC10B : 1/3

Nama


HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK




TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:





TOLAK:



3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)


F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT

HK-PC10B : 2/3

PERKHIDMATAN YANG LAYAK:[P.U. (A) 57/2002 & P.U.(A) 275/2006]

1. Guaman

2. Perakaunan

3. Arkitek

4. Pemasaran

5. Perunding perniagaan

6. Perkhidmatan pejabat

7. Pengurusan pembinaan

8. Pengurusan bangunan

9. Pengurusan perladangan

10. Jagaan kesihatan swasta

11. Pendidikan swasta

12. Perkhidmatan penerbitan

13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)

14. Perkhidmatan kejuruteraan

15. Perkhidmatan percetakan

16. Perkhidmatan francais tempatan

HK-PC10B : 3/3

HK-PC10C : 1/2


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanun dikecualikanyang boleh dituntut (amaun dari F5)



1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-PC10C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 44/2011 (TAHUN TAKSIRAN 2010 - 2014)- SYARIKAT YANG MENJALANKAN AKTIVITI PERKILANGAN KENDERAAN BERMOTOR, KOMPONEN AUTOMOBIL ATAU ALAT GANTI


HK-PC10C : 2/2



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:



1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)

TOLAK:

(b) Kos bahan mentah

(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]

(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %

2. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan bawa hadapan


TOLAK:



4. Pendapatan Berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:

(a) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, x 30% =

(b) Jika F1(d) = 50% atau lebih, x 50% =

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) ]

TOLAK:

6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)



F1(c)

F1(a)

[amaun dari F3(c)]

[amaun dari F3(c)]

HK-PC11 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:





2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)



Nama


HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYS IA




TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )

TOLAK:





TOLAK:



3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =

4. JUMLAH ( F1 + F3 )

TOLAK:

5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)



HK-PC11 : 2/2

HK-PC12 : 1/2


B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)

1. EPP bawa hadapan

2. EPP tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( B1 + B2 )

C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)

D. Baki pendapatan larasan ( A - C )

TAMBAH:

E. Kenaan Imbangan

F. Jumlah ( D + E )

TOLAK:

G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)

H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )


1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MEN IKMAT I ELAUN PELARASAN PER INDUSTR IAN


J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN


TAMBAH:


3. JUMLAH ( J1 + J2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)


K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )

TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)

6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )

HK-PC12 : 2/2

HK-PC13 : 1/3

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.

A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. Jumlah ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)

E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

JUALAN EKSPORT LANGSUNG

JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

JUALAN TEMPATAN

Nama


HK-PC13: PENG IRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAG ISYAR IKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA


HK-PC13 : 2/3

1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak

2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak

3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran

4. Nilai jualan eksport langsung

5.

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )

yang mana lebih rendah

6. Pendapatan berkanun dikecualikan:

G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN

30

50x G4 =

x G1 =

ATAU

*

G5

G2*





F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG

x F3 =F1

F2

HK-PC13 : 3/3



TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:





3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran


5. Nilai jualan tempatan

6. (a)

Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )


(b)

Nilai jualan tempatan ( H5 )



H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN

30

50x H4 =

x H1 =

ATAU

*

20

80x [ H4 + H6(a) ] =

ATAU

**

*

H6(b)

H2**

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



HK-PC14 : 1/2

D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI

1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)

TOLAK:

2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)

3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )

%x =

Nama


HK-PC14: PENG IRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAG I SYAR IKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006


E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )

HK-PC14 : 2/2

HK-PC15 : 1/2

1 2 3 4 5Perniagaan


Kod Perniagaan

Tahun Taksiran


TAMBAH:

2. Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:



TOLAK:

D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA

1. Baki Elaun bawa hadapan

2. Elaun tahun semasa:

% x

3. JUMLAH ( D1 + D2 )


F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)



70% x C =

Nama


HK-PC15: PENG IRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAG I SYAR IKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006




TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )

TOLAK:



H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA


TAMBAH:


3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:



HK-PC15 : 2/2

HK-C14

A. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)

Tolak:

B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

Tahun Taksiran

Nama


HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN

A. 1. Faedah Kasar

Tolak:

2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut

3. Pendapatan Berkanun

B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)

C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )

D. Royalti Kasar

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)

F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )

HK-C15

Tahun Taksiran

Nama


HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI

A1. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

Tolak:

Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai taksiran

(iii) Cukai tanah

(iv) Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) .........................................................

(viii) .........................................................

(ix) .........................................................

(x) .........................................................

A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]

A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )

B. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian

C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 - B )

HK-C16

Tahun Taksiran

Nama


HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

A. Baki kerugian bawa hadapan

B. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)

C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasa

D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )

E. Kerugian tahun semasa

F. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa

G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )

H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)

J. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G - H )

K. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )

HK-F1

1 2 3 4 5Perniagaan


Tahun Taksiran

Nama


HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

A. Baki bawa hadapan

Tambah:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian ( A + B )

Tolak:

D. Kerugian diserap

E. Baki hantar hadapan ( C - D )

F2

JENIS INSENTIF:

Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.

1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Tahun Taksiran

Nama


HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF

TahunTaksiran

PendapatanBercukai

CukaiTambahan

CukaiDikurangkan

CukaiDibayar Balik

HK-J

Tahun Taksiran

Nama


HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

HK-M : 1/2

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )

109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]

109G ACP 1967 (SKIM PERSARAAN SWASTA)

Cukai PeganganDiremit ke LHDNM

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

Tahun Taksiran

( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)

Nama


HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN

HK-M : 2/2

A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

X 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai

Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)

X 25%

B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am

(i) Cukai pegangan peserta (individu)

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.

Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 8%

Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 25%

Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)

HK-O : 1/3

Tahun Taksiran

Nama


HK-O : MAKLUMAT PENGARAH SYARIKAT

C. No. pengenalan /pasport

A. Nama Pengarah

Poskod

Negeri

Bandar

1 = Ya2 = Tidak

, ,.H. Fi / Komisen /

Elaun

L. Pengarah Urusan

J. Jumlah pinjamankepada Pengarah , ,

F. Pegangan syer(%)

E. No. cukaipendapatan

K. Jumlah pinjamandaripada Pengarah , ,

G. Gaji / Bonus

B. Alamat

D. Tarikh lahirPengarah

, ,

(hh/bb/tttt)


A. Nama Pengarah

Poskod

Negeri

Bandar

1 = Ya2 = Tidak


Elaun

L. Pengarah Urusan


F. Pegangan syer(%)



G. Gaji / Bonus

B. Alamat


, ,

(hh/bb/tttt)


A. Nama Pengarah

Poskod

Negeri

Bandar

1 = Ya2 = Tidak


Elaun

L. Pengarah Urusan


F. Pegangan syer(%)



G. Gaji / Bonus

B. Alamat


, ,

(hh/bb/tttt)


A. Nama Pengarah

Poskod

Negeri

Bandar

1 = Ya2 = Tidak


Elaun

L. Pengarah Urusan


F. Pegangan syer(%)



G. Gaji / Bonus

B. Alamat


, ,

(hh/bb/tttt)


A. Nama Pengarah

Poskod

Negeri

Bandar

1 = Ya2 = Tidak


Elaun

L. Pengarah Urusan


F. Pegangan syer(%)



G. Gaji / Bonus

B. Alamat


, ,

(hh/bb/tttt)

HK-P : 1/3

Tahun Taksiran

Nama


HK-P : MAKLUMAT PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT

1 = Ya2 = TidakSyarikat Terkawal

A. NamaPemegang Syer

Poskod

Negeri

Bandar

C. No. pengenalan /pasport / pendaftaran

G. Pegangan syersecara langsung (%)

H. Pegangan syermelalui entiti lain (%). .

D. Tarikh lahir PemegangSyer (jika individu)

(hh/bb/tttt)

F. Kod negaraE. No. cukai pendapatan

B. Alamat


Poskod

Negeri

Bandar




D. Tarikh lahirPemegang Syer

(hh/bb/tttt)


B. Alamat

HK-P : 2/3


Poskod

Negeri

Bandar




(hh/bb/tttt)


B. Alamat


Poskod

Negeri

Bandar




(hh/bb/tttt)


B. Alamat



HK-P : 3/3


Poskod

Negeri

Bandar




(hh/bb/tttt)


B. Alamat


Nama


A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

................................................................

.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK

4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

................................................................

................................................................

................................................................

Perkara Amaun

+ –

LA1 : 1/2

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan



Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................JUMLAH:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

3. JUMLAH ( E1 - E2 )

F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.

2. TOLAK:

2.1 Elaun perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam

Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

..........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

LA1 : 2/2

LA2 : 1/2

(i) Pendapatan dividen

(ii) Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa

(iv) Pendapatan lain

B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak

C. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakberkaitan ruang B

E. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ C - D ]

Dana Hayat

Tahun Taksiran

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Nama


LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat






C. JUMLAH ( A + B )

TAMBAH:

D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham

E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )

TOLAK:

F. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hakberkaitan ruang B

G. JUMLAH ( E - F )

TOLAK:

H. Defisit aktuari dipindahkanke dana hayat (jika berkenaan)

I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - H ]

Dana Pemegang SahamA. Pendapatan kasar dari pelaburan:


BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham

LA2 : 2/2

LA2A : 1/2






C. JUMLAH ( A + B )

TOLAK:

D. Kos memperoleh dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta

F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pengendali takaful

G. JUMLAH ( D + E + F )

H. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ C - G ]

Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

Dana Takaful Keluarga

Tahun Taksiran

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:

Nama


LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL

BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga





B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak

C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga

D. Qard dipulih semula dari dana keluarga

E. Keuntungan pelaburan dibahagikan ataudikreditkan dari dana keluarga

F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan daridana am dan dana takaful semula keluarga(mulai 30 Disember 2014)

G. Jumlah lebihan aktuari daripada dana takafulkeluarga dipindah ke dana pengendali takaful

H. JUMLAH ( A hingga G )

TOLAK:

I. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang B

J. Bayaran qard berkaitan dana keluarga

K. Perbelanjaan pengurusan yang berkaitan denganperniagaan takaful am yang dijalankan mengikutprinsip wakalah (mulai 30 Disember 2014)

L. Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkanberkaitan dengan perniagaan takaful am yangdijalankan mengikut prinsip wakalah

M. JUMLAH ( I hingga L )

N. DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H - M )

A. Pendapatan kasar dari pelaburan:Dana Pengendali Takaful

BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful

LA2A : 2/2

LA3 : 1/2

A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik

B. Pendapatan kasar lain(termasuk komisen dan faedah)

C. Pendapatan kasar pelaburan

D. Hasil kasar pelupusan pelaburanatau hak

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)

TOLAK:

H. Tuntutan yang dilakukan

I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang D

N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )

P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - O ]

InsuransAm

InsuransSemula Alir

Masuk

InsuransLuar Pesisir

Tahun Taksiran

InsuransSemulaHayat

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama


LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM

InsuransSemula

Hayat AlirMasuk


LA3 : 2/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 24% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar darikomisen dan pelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut [Rujuk subperenggan60(6)(b)(vi) ACP 1967]:-

Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3A : 1/2

A. Sumbangan takaful kasar boleh diterimaTolak: Sumbangan takaful dibayar balik

Fi wakalah yang dipindahkanke dana pemegang saham

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM

T. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN) [ G - S ]

S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R )

Q. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan ke danapemegang saham

P. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepadapeserta

M. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan

L. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak berkaitan ruang D

K. Diskaun dibenarkan berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah

J. Komisen dibayar berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah

I. Sumbangan takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)

H. Tuntutan yang dilakukanTOLAK:

G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A hingga F)

N. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham

F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan

E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula

D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak

C. Pendapatan kasar pelaburan

B. Pendapatan kasar lain(termasuk komisen boleh diterima)

TakafulSemulaHayat

TakafulSemula

Keluarga

TakafulLuar Pesisir

TakafulAm

TakafulSemula

KeluargaAlir Masuk

R. Perbelanjaan pengurusan berkaitandengan perniagaan yang dijalankanmengikut prinsip mudharabah

LA3A : 2/2

Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24) ACP 1967](a) 24% dari sumbangan takaful dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di

mana sumbangan takaful dilaraskan ialah:Sumbangan takaful kasar pertama boleh diterimaTolak: Sumbangan takaful semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8) ACP 1967]:

(a) Sumbangan takaful, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabat Jumlah Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi semua polisi am

(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.

(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut sumbangan takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

JUMLAH

A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 danbayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta 1967.Senaraikan juga pendapatan daripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.

Bil. Kod * Nama Pembayar/Amanah

PendapatanKasar(RM)

CukaiDipotong

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

TarikhBayaran

No. Resit

LB2

* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan

Tahun Taksiran

RM sen

(Z)

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama


LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Bahagian Pendapatan Berkanun ** Cukai dikenakansebelum tolakan kredit = Y

A. Butir-Butir Pendapatan* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,

6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)

(X)

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Tahun Taksiran

Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:

B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

x

Bil. Kod * Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

PendapatanBerkanun

PendapatanKasar

LB3

Nama


LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah X Cukai dikenakan

x sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

LB4

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah(X) (Y)

(Z)Y/2 =

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

A. Butir-Butir Pendapatan* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti,

6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaDisewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)

A1

A2

A3

A4

A5

A6

A7

A8

A9

A10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:

(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau

(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

Tahun Taksiran

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Nama


LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA

LC : 1/2


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

050.0

037

2.694

70.0

642

0.069

42.2

969

0.038

13.0

796

0.119

10.0

951

6.966

43.8

034

4.766

6

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

2012

0.002

82.5

257

0.033

40.0

739

2.495

90.0

245

3.325

90.1

055

0.100

44.9

417

3.119

64.0

092

2013

0.002

92.6

073

0.031

30.0

749

2.541

90.0

246

3.430

70.1

071

0.103

54.9

741

3.179

64.2

206

2014

0.003

12.7

441

0.032

60.0

744

2.600

00.0

253

3.615

90.1

090

0.101

35.3

927

3.304

54.4

521

2015

0.003

72.7

488

0.038

30.0

865

2.863

80.0

290

4.092

20.1

239

0.115

06.0

266

3.939

94.3

736

2016

0.003

62.9

171

0.040

00.0

882

3.031

60.0

287

4.249

40.1

299

0.118

65.6

755

4.187

54.6

315

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

052.9

161

10.08

912.2

967

3.152

90.4

669

1.019

90.6

013

0.595

50.4

918

0.086

90.0

004

0.034

8

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

2012

3.228

88.1

935

2.495

83.1

207

0.494

40.8

318

0.381

00.5

361

0.402

10.0

586

0.000

30.0

391

2013

3.076

58.3

509

2.541

83.0

881

0.517

10.8

478

0.330

80.5

410

0.409

90.0

545

0.000

30.0

326

2014

2.981

38.6

715

2.608

22.9

449

0.536

50.8

810

0.304

80.5

263

0.426

20.0

514

0.000

30.0

313

2015

2.958

210

.3506

2.863

83.0

824

0.626

71.0

504

0.309

60.4

887

0.508

20.0

614

0.000

30.0

325

2016

3.113

411

.0180

3.031

53.1

578

0.630

61.1

165

0.285

80.4

974

0.539

50.0

0623

0.000

30.0

386


LC : 2/2

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

2012

11.13

850.6

810

0.234

91.5

886

0.125

00.5

386

0.000

30.0

021

0.038

10.4

605

0.000

11.7

171

2013

11.20

090.5

785

0.247

01.4

643

0.003

40.5

659

0.000

20.0

021

0.040

60.4

879

0.000

11.6

592

2014

11.61

040.4

046

0.246

21.3

952

0.003

40.5

893

0.000

10.0

022

0.042

60.4

835

0.000

21.4

969

2015

13.08

820.4

238

0.245

81.1

838

0.003

40.5

864

0.000

10.0

026

0.050

60.4

672

0.000

21.4

360

2016

13.85

530.2

820

0.222

41.1

952

0.003

40.6

221

0.000

10.0

028

0.053

30.4

893

0.000

21.3

741

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QATA

RIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

2012

0.841

00.0

064

0.848

40.8

065

0.019

60.0

995

2013

0.857

10.0

063

0.864

80.8

578

0.020

00.0

988

2014

0.890

10.0

057

0.897

90.8

809

0.010

00.0

866

2015

1.062

00.0

060

1.071

41.0

041

0.019

90.0

642

2016

1.129

20.0

061

1.139

01.0

768

0.017

20.0

621

LD : 1/5


101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau

warisan negara asing– terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967

111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002

114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996

perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002

barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)

119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 316/2002 & P.U.(A) 8/2004[Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2012melalui P.U. (A) 405/2011]

120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003, P.U. (A) 81/2008 &

P.U. (A) 218/2013125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005

dan kemajuan

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain

Kod Jenis Tuntutan Rujukan

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

LD : 2/5


126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi

127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009 &P.U. (A) 296/2010

128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005

keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006

baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967

Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967

memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 306/2016 [P.U. (A) 373/2007dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016]

138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008

Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008

berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010

kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010

pengetahuan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009

(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)

145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung P.U. (A) 31/2010dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkanoleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit P.U. (A) 131/2013Malaysia [P.U. (A) 379/2011 dibatalkan]

148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012 & P.U. (A) 168/2016150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta P.U. (A) 110/2012151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan Pembangunan P.U. (A) 43/2013 & P.U. (A) 183/2015

Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan P.U. (A) 51/2013

penyelidikan dan kemajuan153 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013

runcit (Tahun Taksiran 2012 hingga 2015)

154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai


LD : 3/5

155 Potongan bagi kos latihan di bawah Skim Latihan 1Malaysiabagi graduan P.U. (A) 260/2013 & P.U. (A) 53/2015menganggur

156 Potongan bagi kos penempatan semula (Syarikat Berstatus Tun Razak P.U. (A) 30/2013Exchange Marquee) (mulai Tahun Taksiran 2014)

157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan P.U. (A) 336/2014yuran pemfailan cukai

158 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk P.U. (A) 318/2015(Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)

159 Potongan bagi penajaan acara tersohor P.U. (A) 165/2016160 Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak P.U. (A) 166/2016161 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pelaporan Gas P.U. (A) 295/2016

Rumah Kaca Kebangsaan (Tahun Taksiran 2015 hingga 2017)

162 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk P.U. (A) 347/2016runcit (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)



LD : 4/5



201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahunsyarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995

perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun

syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013(tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui

P.U. (A) 218/2012]

206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U. (A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991

Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007

[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]

210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &

P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000

Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 &

P.U. (A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009

(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)

219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010takaful (mulai Tahun Taksiran 2011)

220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012(Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)

221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013(mulai Tahun Taksiran 2013)

222 Potongan bagi bayaran sewa (syarikat berstatus Tun Razak Exchange P.U. (A) 31/2013Marquee) (mulai Tahun Taksiran 2014)

223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum P.U. (A) 206/2014(mulai Tahun Taksiran 2014)

224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan untuk pekerja bagi P.U. (A) 334/2014pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (Tahun Taksiran 2014 & 2015)

2. Potongan Selanjutnya


LD : 5/5

3. Potongan Dua Kali


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967

302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak

303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001

308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005

311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara

313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program P.U. (A) 130/2012latihan yang diluluskan (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)

314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan P.U. (A) 228/2012tinggi (Tahun Taksiran 2011 hingga 2016)

315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada P.U. (A) 419/2012Malaysian Motor Insurance Pool (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)

316 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro P.U. (A) 305/2013(Tahun Taksiran 2013 hingga 2015)

317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin P.U. (A) 340/20131Malaysia (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)

318 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pembangunan P.U. (A) 169/2014 & P.U. (A) 73/2017Vendor (mulai Tahun Taksiran 2014)

319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan P.U. (A) 134/2015kerja fleksibel (mulai Tahun Taksiran 2014)

( )


LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

LE : 1/5

( )


Curacao CW

Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ


LE : 2/5

( )


LE : 3/5

Kenya KE

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kosovo RS

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG


( )


LE : 4/5

Paraguay PY

Peru PE

Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE


( )


LE : 5/5

United Kingdom GB

United States US

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW


( )


LF : 1/3

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN

KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Bosnia Herzegovina 10 8 10 8 Brunei 10 10 10 9 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 10 7 720 Hong Kong 10 8 521 Hungary 15 10 1022 India 10 10 1023 Indonesia 10 10 1024 Iran 15 10 1025 Ireland 10 8 1026 Italy 15 10 1027 Japan 10 10 1028 Jordan 15 10 1029 Kazakhstan 10 10 1030 Krygyz Republic 10 10 1031 Kuwait 10 10 1032 Laos 10 10 1033 Lebanon 10 8 1034 Luxembourg 10 8 835 Malta 15 10 1036 Mauritius 15 10 1037 Mongolia 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

( )


LF : 2/3

Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

38 Morocco 10 10 1039 Myanmar 10 10 1040 Namibia 10 5 541 Netherlands 10 8 842 New Zealand 15 10 1043 Norway 15 10 1044 Pakistan 15 10 1045 Papua New Guinea 15 10 1046 Philippines 15 10 1047 Poland 15 10 1048 Qatar 5 8 849 Romania 15 10 1050 Russia 15 10 1051 San Marino 10 10 1052 Saudi Arabia 5 8 853 Seychelles 10 10 1054 Singapore 10 8 555 Slovac Republic 5 10 556 South Africa 10 5 557 South Korea 15 10 1058 Spain 10 7 559 Sri Lanka 10 10 1060 Sudan 10 10 1061 Sweden 10 8 862 Switzerland 10 10 1063 Syria 10 10 1064 Thailand 15 10 1065 Turkey 15 10 1066 Turkmenisten 10 10 1067 United Arab Emirates 5 10 1068 United Kingdom 10 8 869 Uzbekistan 10 10 1070 Venezuela 15 10 1071 Vietnam 10 10 1072 Zimbabwe 10 10 10


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

( )


1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

LF : 3/3


LG : 1/30

KOD BARU (MSIC 2008)

KETERANGAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN

PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN

Penanaman tanaman tidak kekal

01111 Penanaman jagung

01112 Penanaman tanaman kekacang

01113 Penanaman bijian berminyak

01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.

01120 Penanaman padi

01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang

01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah

01133 Penanaman tembikai

01134 Penanaman cendawan dan truffles

01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit

01136 Penanaman sayur-sayuran lain

01137 Penanaman ubi gula

01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi

01140 Penanaman tebu

01150 Penanaman tembakau

01160 Penanaman tanaman berserat

01191 Penanaman bunga

01192 Penanaman biji benih bungaan

01193 Penanaman sagu (rumbia)

01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.

Penanaman tanaman kekal

01210 Penanaman anggur

01221 Penanaman pisang

01222 Penanaman mangga

01223 Penanaman durian

01224 Penanaman rambutan

01225 Penanaman buah belimbing

01226 Penanaman betik

01227 Penanaman nenas

01228 Penanaman buah naga

01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.

01231 Penanaman limau bali

01232 Penanaman lemon dan limau nipis

01233 Penanaman tangerin dan mandarin

01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.

01241 Penanaman jambu batu

01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.

01251 Penanaman buah beri

01252 Penanaman biji benih buah-buahan

01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan

01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain

01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN


LG : 2/30

01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)

01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)

01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.

01271 Penanaman kopi

01272 Penanaman teh

01273 Penanaman koko

01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.

01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)

01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)

01283 Penanaman buah pala

01284 Penanaman halia

01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya

01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.

01291 Penanaman pokok getah (estet)

01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)

01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap

01294 Penanaman pokok nipah

01295 Penanaman pokok pinang

01296 Penanaman pokok roselle

01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.

Pembiakan tumbuhan

01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman

01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan

01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan

01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)

Pengeluaran ternakan

01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau

01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau

01413 Pengeluaran air mani lembu

01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes

01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid

01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing

01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing

01443 Pengeluaran bulu belum proses

01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi

01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging

01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik

01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa

01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh

01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.

01466 Pengeluaran telur ayam

01467 Pengeluaran telur itik

01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.

01469 Operasi penetasan unggas

01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak

01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan

01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput

01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera

01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah

01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan


LG : 3/30

01497 Penternakan dan pembiakan burung walit

01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500 Pertanian campuran

Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian

01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak

01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak

01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama

01632 Penyediaan daun tembakau

01633 Penyediaan biji koko

01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan

01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan

Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan

01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial

01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)

PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN

Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain

02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang

02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api

02103 Operasi tapak semaian pokok hutan

02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)

02105 Ladang hutan

Pembalakan

02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu

02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses

02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)

02204 Pembalakan kayu getah

Pengumpulan produk hutan bukan kayu

02301 Pengumpulan rotan, buluh

02302 Pemungutan sarang burung

02303 Pengumpulan pokok sagu liar

02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan perhutanan

02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan

02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan

PERIKANAN DAN AKUAKULTUR

Perikanan

03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai

03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut

03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut

03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan

03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)

03119 Perikanan laut t.t.t.l.

03121 Perikanan komersil di darat

03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar

03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar

03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar

03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.


LG : 4/30

Akuakultur

03211 Ternakan ikan di laut

03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan

03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan

03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut

03215 Aktiviti akuakultur air payau

03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin

03217 Operasi penetasan anak benih (laut)

03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan

03219 Akuakultur laut t.t.t.l.

03221 Ternakan ikan air tawar

03222 Ternakan udang air tawar

03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar

03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)

03225 Penternakan katak

03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN

PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 Perlombongan batu arang pepejal

05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)

PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI

Pengekstrakan petroleum mentah

06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah

06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar

06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen

06104 Proses mendapatkan minyak mentah

Pengekstrakan gas asli

06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)

06202 Pengekstrakan kondensat

06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair

06204 Penyahsulfuran gas

06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)

PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM

Perlombongan bijih besi

07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi

07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi

Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)

07210 Perlombongan bijih uranium dan torium

07291 Perlombongan bijih timah

07292 Perlombongan tembaga

07293 Perlombongan bauksit (aluminium)

07294 Perlombongan ilmenit

07295 Perlombongan emas

07296 Perlombongan perak

07297 Perlombongan platinum

07298 Pembilasan amang

07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN

Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat

08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir


LG : 5/30

08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur

08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit

08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat

08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil

08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil

08107 Pengkuarian pasir

08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin

08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit

Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.

08911 Perlombongan fosfat semulajadi

08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi

08913 Perlombongan sulfur semulajadi

08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian

08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)

08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)

08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia

08918 Perlombongan guano

08921 Penggalian tanah gambut

08922 Penggumpulan tanah gambut

08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran

08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah

08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain

08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar

08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)

08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos

08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika

08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi

08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)

08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata

08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN

Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran

09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas

09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

C PEMBUATAN

PEMBUATAN PRODUK MAKANAN

Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging

10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik

10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan

10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging

10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.

Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska

10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan

10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor

10205 Pemprosesan rumpai laut


LG : 6/30

Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran

10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran

10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran

10303 Pengetinan nanas

10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli

10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang

10306 Pembuatan produk tauhu

Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan

10401 Pembuatan minyak sawit mentah

10402 Pembuatan minyak sawit bertapis

10403 Pembuatan minyak isirong

10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis

10405 Pembuatan minyak kelapa

10406 Pembuatan sebatian lemak masakan

10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan

Pembuatan produk tenusu

10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet

10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat

10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.

Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji

10611 Pengilangan beras

10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan

10613 Pengilangan tepung

10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.

10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji

10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin

10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu

Pembuatan produk makanan lain

10711 Pembuatan biskut dan cookies

10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain

10713 Pembuatan produk snek

10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku

10721 Pembuatan gula

10722 Pembuatan produk daripada gula

10731 Pembuatan produk koko

10732 Pembuatan coklat dan produk coklat

10733 Pembuatan konfeksi gula

10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan

10742 Pembuatan pasta

10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia

10791 Pembuatan kopi

10792 Pembuatan teh

10793 Pembuatan sos dan bahan perasa

10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari

10795 Pembuatan produk berasaskan telur

10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.

10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia

PEMBUATAN MINUMAN

11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit

11020 Pembuatan wain

11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt


LG : 7/30

11041 Pembuatan minuman ringan

11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan

12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU

PEMBUATAN TEKSTIL

Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil

13120 Penenunan tekstil

13131 Membuat batik

13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik

13139 Penyiapan akhir tekstil lain

Pembuatan tekstil lain

13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye

13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye

13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia

13930 Pembuatan permaidani dan hamparan

13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring

13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PAKAIAN

Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101 Pembuatan pakaian spesifik

14102 Pembuatan pakaian

14103 Jahitan pakaian tempahan

14109 Pembuatan aksesori pakaian lain

Pembuatan artikel bulu

14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu

14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye

PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN

Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu

15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu

15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah

Pembuatan kasut

15201 Pembuatan kasut kulit

15202 Pembuatan kasut plastik

15203 Pembuatan kasut getah

15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.

PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100 Pengilangan dan pengetaman kayu

Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis

16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian

16221 Pertukangan kayu untuk jurubina

16222 Pembuatan produk tanggam kayu

16230 Pembuatan bekas kayu

16291 Pembuatan kayu arang

16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan

PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS

17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal

17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal

17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat


LG : 8/30

17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi

17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding

17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok

17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.

PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 Percetakan

18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18200 Penerbitan semula media rakaman

PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS

19100 Pembuatan produk ketuhar kok

Pembuatan produk petroleum bertapis

19201 Pembuatan produk petroleum bertapis

19202 Pembuatan produk bio-diesel

PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA

Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer

20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat

20112 Pembuatan kimia organik asas

20113 Pembuatan sebatian bukan organik

20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.

20121 Pembuatan baja

20129 Pembuatan produk campuran nitrogen

20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer

20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan

20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat

Pembuatan produk kimia lain

20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain

20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik

20222 Pembuatan dakwat cetak

20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat

20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri

20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials

20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis

20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.

20300 Pembuatan serat buatan manusia

PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI

21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan

21002 Pemprosesan darah

21003 Pembuatan ubat-ubatan

21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan

21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan

21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif

21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi

21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK

Pembuatan produk getah

22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan

22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup

22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan


LG : 9/30

22192 Pembuatan sarung tangan getah

22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah

22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.

Pembuatan produk plastik

22201 Pembuatan produk plastik separa siap

22202 Pembuatan produk plastik siap

22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan

22204 Pembuatan barangan plastik jurubina

22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik

22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN

Pembuatan kaca dan produk kaca

23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna

23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal

23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.

Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.

23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit

23912 Pembuatan barangan seramik refraktori

23921 Pembuatan seramik bukan refraktori

23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat

23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain

23941 Pembuatan simen hidraulik

23942 Pembuatan kapur dan plaster

23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering

23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan

23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan

23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.

23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu

23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.

PEMBUATAN LOGAM ASAS

Pembuatan besi asas dan keluli

24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain

24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain

24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk

24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli

24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.

Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain

24201 Peleburan timah

24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina

24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.

Pengacuan logam

24311 Pengacuan besi

24312 Pengacuan keluli

24320 Pengacuan logam bukan ferus

PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN

Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap

25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam

25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam


LG : 10/30

25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam

25119 Pembuatan produk struktur logam lain

25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam

25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat

25200 Pembuatan senjata dan peluru

Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam

25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi

25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin

25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am

25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat

25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam

25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya

25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam

25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL

Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya

26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro

26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik

26104 Pembuatan papan litar bercetak

26105 Pembuatan komponen paparan

26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik

Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti

26201 Pembuatan komputer

26202 Pembuatan kelengkapan peranti

26300 Pembuatan peralatan komunikasi

26400 Pembuatan elektronik pengguna

Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam

26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan

26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian

26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya

26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi

26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal

26702 Pembuatan peralatan fotografi

26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal

PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK

Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer

27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik

27200 Pembuatan bateri dan akumulator

Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian

27310 Pembuatan kabel gentian optikal

27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain

27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)

27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik

27500 Pembuatan perkakasan domestik

Pembuatan kelengkapan elektrik lain


LG : 11/30

27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik

PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.

Pembuatan jentera kegunaan umum

28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal

28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir

28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain

28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan

28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar

28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali

28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)

28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik

28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian

28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor

28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.

Pembuatan mesin bertujuan khas

28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan

28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin

28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi

28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan

28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau

28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit

28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.

PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER

Pembuatan kenderaan bermotor

29101 Pembuatan kereta penumpang

29102 Pembuatan kenderaan komersial

29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler

29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor

PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN

Pembinaan kapal dan bot

30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung

30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan

30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock

30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan

30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan

Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.

30910 Pembuatan motosikal

30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages

30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PERABOT

31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan

31002 Pembuatan perabot logam

31003 Pembuatan tilam

31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik

PEMBUATAN LAIN

Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan

32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan


LG : 12/30

32200 Pembuatan instrumen muzik

32300 Pembuatan barangan sukan

32400 Pembuatan permainan dan mainan

32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian

Pembuatan lain t.t.t.l.

32901 Pembuatan alat tulis

32909 Pembuatan lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN

33110 Pembaikan produk logam yang direka

33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri

33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan

33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic

33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi

33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik

33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal

33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.

33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA

Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik

35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik

Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama

35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli

35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama

35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama

Bekalan wap dan pendingin udara

35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain

35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan

35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN

Penakungan, perawatan dan bekalan air

36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air

36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama

Pembetungan

37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya

AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN

Pengumpulan sisa

38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat

38112 Pengumpulan bahan kitar semula

38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam

38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan

38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya

38121 Pengumpulan sisa berbahaya

38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya

Rawatan dan pelupusan sisa

38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya


LG : 13/30

38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya

Pemulihan semula bahan

38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam

38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan

38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder

38304 Penggunaan semula produk getah

38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.

39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa

F PEMBINAAN

PEMBINAAN BANGUNAN

41001 Bangunan kediaman

41002 Bangunan bukan kediaman

41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan

41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.

KEJURUTERAAN AWAM

Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain

42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong

42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat

42104 Pembinaan terowong

42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah

42106 Pembinaan landasan lapangan terbang

42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.

Pembinaan projek utiliti

42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa

42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar

42203 Pembinaan punca dan saluran air

42204 Loji takungan

42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)

42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan

42207 Pembinaan janakuasa

42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain

42901 Pembinaan loji penapisan

42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air

42903 Pembinaan empangan dan daik

42904 Penggalian laluan air

42905 Kemudahan sukan luar dewan

42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah

42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.

AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS

Perobohan dan penyediaan tapak

43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain

43121 Pembersihan tapak bangunan

43122 Pengalihan tanah

43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya

43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan

43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan

43126 Kerja penebusgunaan tanah

43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.


LG : 14/30

Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain

43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik

43212 Pendawaian telekomunikasi

43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen

43214 Piring satelit

43215 Sistem pencahayaan

43216 Sistem keselamatan

43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.

43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)

43222 Pemasangan relau, menara pendinginan

43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik

43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi

43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara

43226 Pemasangan kelengkapan gas

43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang

43228 Pemasangan paip untuk wap

43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.

43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.

Penyiapan dan kemasan bangunan

43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot

43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan

43303 Mengecat dalam dan luar bangunan

43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam

43305 Pemasangan kaca, cermin

43306 Penyiapan dalaman bangunan

43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan

43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.

Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain

43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk

43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri

43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja

43904 Kerja mengikat dan menyusun bata

43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan

43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan

43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)

43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan kenderaan bermotor

45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru

45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai

45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru

45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai


LG : 15/30

45105 Jualan oleh agen komisen

45106 Lelongan kereta

45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45202 Menyembur dan mengecat

45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)

45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor

45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan

Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor

45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor

Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan

45401 Jualan borong dan runcit motosikal

45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal

45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal

PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran

Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup

46201 Jualan borong getah

46202 Jualan borong minyak kelapa sawit

46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan

46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan

46205 Jualan borong ternakan

46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.

Jual borong makanan, minuman dan tembakau

46311 Jualan borong daging, unggas dan telur

46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut

46313 Jualan borong buah-buahan

46314 Jualan borong sayur-sayuran

46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.

46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula

46322 Jualan borong hasil tenusu

46323 Jualan borong konfeksi

46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain

46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain

46326 Jualan borong bir, wain dan spirit

46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok

46329 Jualan borong barang makanan lain

Jual borong barangan isi rumah

46411 Jualan borong benang dan fabrik

46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah

46413 Jualan borong pakaian

46414 Jualan borong aksesori pakaian

46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang

46416 Jualan borong kasut

46417 Jualan borong bahan jahitan

46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.

46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan

46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri


LG : 16/30

46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori

46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik

46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara

46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan

46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan

46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan

46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding

46444 Jualan borong barang kemas

46491 Jualan borong perabot isi rumah

46492 Jualan borong perkakas isi rumah

46493 Jualan borong peralatan lampu

46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus

46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik

46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar

46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.

Jual borong jentera, peralatan dan bekalan

46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti

46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui

46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian

46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian

46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi

46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)

46592 Jualan borong perabot pejabat

46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer

46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian

46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam

46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api

46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.

Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir

46612 Jualan borong gas petroleum cecair

46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.

46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam

46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.

46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan

46632 Jualan borong cat dan varnis

46633 Jualan borong bahan pembinaan

46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan

46635 Jualan borong pemanas air

46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan

46637 Jualan borong alatan

46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.

46691 Jualan borong bahan kimia industri

46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia

46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal

46694 Jualan borong sekerap getah

46695 Jualan borong gentian tekstil

46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan

46697 Jual borong batu permata berharga


LG : 17/30

46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula

46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula

Perdagangan borong tanpa pengkhususan

46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan

46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan

46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.

PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111 Kedai runcit

47112 Pasar raya

47113 Pasar mini

47114 Kedai ‘convenience’

47191 Gedung serbaneka

47192 Gedung serbaneka dan pasar raya

47193 Pasar raya besar (Hypermarket)

47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan

47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan

47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula

47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet

47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur

47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)

47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan

47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi

47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya

47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.

47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit

47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain

47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus

47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat

47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer

47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas

47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi

47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah

47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil

47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca

47531 Jualan runcit karpet dan hamparan

47532 Jualan runcit langsir dan net

47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai

47591 Jualan runcit perabot isi rumah

47592 Jualan runcit peralatan lampu

47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan

47595 Jualan runcit perkakas isi rumah

47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor

47597 Jualan runcit sistem keselamatan


LG : 18/30

47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat

47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis

47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong

47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan

47632 Jualan runcit peralatan memancing

47633 Jualan runcit barangan perkhemahan

47634 Jualan runcit bot dan peralatannya

47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan

47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain

47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian

47712 Jualan runcit kasut

47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit

47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik

47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri

47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan

47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding

47733 Jualan runcit barang kemas

47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja

47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan

47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api

47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain

47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya

47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.

47741 Jualan runcit buku terpakai

47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai

47743 Jualan runcit barang antik

47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)

47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.

Jualan runcit di gerai dan pasar

47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar

47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar

47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar

47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar

47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar

47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar

47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar

Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar

47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel

47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet

47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon

47914 Jualan runcit lelongan melalui internet

47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu

47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)

47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN

PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP

Pengangkutan melalui laluan rel


LG : 19/30

49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel

49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel

Pengangkutan darat lain

49211 Perkhidmatan bas bandaraya

49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar

49221 Perkhidmatan bas ekspres

49222 Perkhidmatan bas pekerja

49223 Perkhidmatan bas sekolah

49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin

49225 Sewa kereta dengan pemandu

49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.

49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya

49300 Pengangkutan melalui saluran paip

PENGANGKUTAN AIR

Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran

50112 Operasi feri, teksi air

50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai

50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual

50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak

Pengangkutan air pedalaman

50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman

50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

PENGANGKUTAN UDARA

Pengangkutan udara penumpang

51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa

51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual

51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang

Pengangkutan muatan udara

51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa

51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual

51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan

PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN

Penggudangan dan penyimpanan

52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan

Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 Operasi kemudahan terminal

52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan

52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)

52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong

52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.

52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan

52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal

52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.

52231 Operasi kemudahan terminal

52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara

52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang

52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang

52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.

52241 Perkhidmatan pemunggahan


LG : 20/30

52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.

52291 Penghantaran muatan

52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang

52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.

AKTIVITI POS DAN KURIER

53100 Perkhidmatan pos nasional

53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional

I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

PENGINAPAN

Aktiviti penginapan jangka masa pendek

55101 Hotel dan hotel resort

55102 Motel

55103 Hotel Apartmen

55104 Chalet

55105 Rumah rehat/rumah tetamu

55106 Bed and breakfast unit

55107 Asrama

55108 Homestay

55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.

55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler

55900 Penginapan lain

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam

56102 Kafeteria/kantin

56103 Restoran makanan segera

56104 Trak ais krim dengan tempat duduk

56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak

56106 Gerai/penjaja makanan

56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja

Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain

56210 Katering makanan

56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain

Aktiviti perkhidmatan minuman

56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke

56302 Kedai kopi

56303 Gerai/penjaja minuman

56304 Perkhidmatan minuman bergerak

56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.

J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI

AKTIVITI PENERBITAN

Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain

58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain

58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik

58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.

Penerbitan perisian

58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain

58202 Permainan komputer untuk semua platform

58203 Sistem operasi


LG : 21/30

AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK

Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen

59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen

59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen

59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen

59140 Aktiviti penayangan wayang gambar

59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik

AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN

60100 Penyiaran radio

60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen

TELEKOMUNIKASI

Aktiviti komunikasi berwayar

61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar

61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar

Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar

61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar

61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar

Aktiviti telekomunikasi satelit

61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit

Aktiviti telekomunikasi lain

61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP

61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada

61903 Penjualan semula telekomunikasi

61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada

61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus

61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.

PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN

62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer

62021 Perundingan komputer

62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer

62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)

62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT

Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal

63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan

63112 Aktiviti prosesan data

63120 Web portal

Aktiviti perkhidmatan maklumat lain

63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita

63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL

AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN

Perantaraan kewangan

64110 Perbankan pusat

64191 Bank Perdagangan

64192 Bank Islam

64193 Bank Luar Pesisir Pantai


LG : 22/30

64194 Bank Pelaburan

64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)

64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.

64200 Aktiviti syarikat pemegang

Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya

64301 Syarikat modal usahasama

64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs

64303 Harta unit amanah (REITs)

64304 Pengurusan akaun amanah lain

64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.

Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen

64910 Aktiviti pajakan kewangan

64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)

64922 Perkhidmatan kad kredit

64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen

64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu

64925 Koperasi dengan fungsi kredit

64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.

64991 Syarikat pemfaktoran

64992 Wakil pejabat bank asing

64993 Syarikat nomini

64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.

INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Insurans/Takaful

65111 Insurans Hayat

65112 Takaful keluarga

65121 Insurans am

65122 Takaful am

65123 Insurans komposit

65124 Insurans luar pesisir pantai

65125 Takaful luar pesisir pantai

Insurans/Takaful Semula

65201 Insurans semula hayat

65202 Takaful semula keluarga

65203 Insurans semula am

65204 Takaful semula am

65205 Takaful semula komposit

65206 Insurans semula luar pesisir pantai

65207 Takaful semula luar pesisir pantai

Tabungan pencen dan hemat

65301 Tabungan pencen

65302 Tabungan hemat

AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen

66111 Bursa saham

66112 Bursa untuk kontrak komoditi

66113 Bursa sekuriti

66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan


LG : 23/30

66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.

66121 Broker stok, saham dan bon

66122 Broker dan peniaga komoditi

66123 Peniaga jongkong emas

66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)

66125 Perkhidmatan pengurup wang

66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain

66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan

66192 Perkhidmatan perundingan kewangan

66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.

Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen

66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans

66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful

66221 Ejen insurans

66222 Ejen takaful

66223 Broker insurans

66224 Broker takaful

66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain

Aktiviti pengurusan tabung

66301 Pengurusan tabung pencen

66302 Pengurusan aset/portfolio

66303 Syarikat pengurusan unit amanah

L AKTIVITI HARTANAH

Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan

68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman

68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman

68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah

68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan

68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.

Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah

68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68203 Perkhidmatan penilaian hartanah

68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL

69100 Aktiviti guaman

69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian

AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN

70100 Aktiviti ibu pejabat

Aktiviti perundingan pengurusan

70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan

70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia

70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi

70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.

AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS

Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 Perkhidmatan arkitek

71102 Perkhidmatan kejuruteraan

71103 Perkhidmatan juru ukur tanah


LG : 24/30

71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.

71200 Ujian teknikal dan analisis

PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi

72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi

72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan

72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi

72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian

72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi

72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial

72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan

72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.

PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN

73100 Pengiklanan

73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum

PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN

Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 Aktiviti hiasan dalaman

74102 Perkhidmatan pereka grafik

74103 Perkhidmatan rekaan fesyen

74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.

74200 Aktiviti fotografi

Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain

74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran

74902 Aktiviti broker perniagaan

74903 Perunding keselamatan

74904 Aktiviti juru ukur bahan

74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan

74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.

75000 AKTIVITI VETERINAR

N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN

Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)

77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi

Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah

77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar

77212 Penyewaan dan pemajakan basikal

77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung

77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.

77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD

77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut

77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah

77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum

77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah

77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi

77296 Penyewaan pokok dan bunga


LG : 25/30

77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah

77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.

Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain

77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri

77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)

77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali

77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali

77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali

77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali

77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali

77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.

77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta

AKTIVITI PEKERJAAN

78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan

78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara

Penyediaan sumber manusia lain

78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan

AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN

79110 Aktiviti agensi pengembaraan

79120 Aktiviti operator pelancongan

79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan

AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN

80100 Aktiviti keselamatan persendirian

80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan

80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan

AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP

81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan

Aktiviti pembersihan

81210 Pembersihan am bangunan

81291 Pembersihan semua jenis bangunan

81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang

81293 Pembersihan mesin perindustrian

81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang

81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian

81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan

81297 Pembersihan kapal tangki

81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.

81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap

AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN

Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat

82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat

82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf

82192 Menaip, word processing atau desktop publishing

82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan

82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain

82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain

82196 Fotokopi, pendua, bluprint


LG : 26/30

82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.

82200 Aktiviti pusat panggilan

Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan

82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara

82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)

Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit

82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak

82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB

Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti

84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)

84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya

84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan

84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan

84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan

84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan

84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama

84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan

84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain

84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa

84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar

84133 Hal ehwal perusahaan utama

84134 Hal ehwal kerja awam

84135 Hal ehwal pengangkutan

84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos

84137 Hal ehwal pelancongan

84138 Hal ehwal sumber manusia

84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.

Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya

84210 Hal ehwal luar negeri

84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam

84231 Perkhidmatan polis

84232 Perkhidmatan penjara

84233 Perkhidmatan imigresen

84234 Perkhidmatan pendaftaran negara

84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan

84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran

84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain

84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P PENDIDIKAN

Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)

85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)

85103 Pendidikan rendah (Awam)

85104 Pendidikan rendah (Swasta)

Pendidikan menengah

85211 Pendidikan menengah am (Awam)

85212 Pendidikan menengah am (Swasta)


LG : 27/30

85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)

85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)

Pendidikan tinggi

85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)

85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)

Pendidikan lain

85411 Pengajaran sukan

85412 Pengajaran seni mempertahankan diri

85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.

85421 Sekolah muzik dan tarian

85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.

85491 Pusat tuisyen

85492 Sekolah memandu

85493 Pengajaran agama

85494 Latihan komputer

85499 Pendidikan lain t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan pendidikan

85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL

AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN

Aktiviti hospital

86101 Aktiviti hospital

86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)

Aktiviti amalan perubatan dan pergigian

86201 Perkhidmatan perubatan am

86202 Perkhidmatan perubatan khas

86203 Perkhidmatan berkaitan gigi

Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain

86901 Pusat dialisis

86902 Makmal perubatan

86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan

86904 Perkhidmatan akupunktur

86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati

86906 Perkhidmatan ambulan

86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN

Kemudahan rumah penjagaan

87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan

87102 Rumah penjagaan

87103 Paliatif atau hospis

Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia

87201 Pusat pemulihan dadah

87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.

87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti rumah penjagaan lain

87901 Rumah anak yatim

87902 Perkhidmatan rumah kebajikan

87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN

Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya


LG : 28/30

88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat

88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

88901 Perkhidmatan kaunseling

88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak

88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI

AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra

90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain

90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores

90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek

90005 Aktiviti jurnalis bebas

90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan

90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan

90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.

AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN

91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan

91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan

91021 Operasi semua jenis muzium

91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah

91031 Operasi taman botani dan zoologi

91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar

92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN

AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI

Aktiviti sukan

93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball

93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor

93113 Kelab ekuestrian

93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais

93115 Padang stadium dan balapan

93116 Padang golf

93117 Pusat boling

93118 Pusat kesihatan

93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri

93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang

93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal

93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan

93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.

Aktiviti hiburan dan rekreasi lain

93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema

93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai

93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi

93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi

93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi

93295 Operasi kelab malam dan lantai tari

93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93297 Kafe siber/pusat internet

93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.


LG : 29/30

S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN

AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI

Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan

94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional

94200 Aktiviti kesatuan buruh

Aktiviti keahlian organisasi lain

94910 Aktiviti organisasi keagamaan

94920 Aktiviti organisasi politik

94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH

Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 Pembaikan peralatan elektronik

95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer

95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)

95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar

95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular

95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems

95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks

95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi

95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala

95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video

Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah

95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio

95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD

95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD

95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah

95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah

95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman

95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit

95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah

95291 Pembaikan basikal

95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian

95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas

95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya

95295 Pembaikan barangan sukan

95296 Pembaikan peralatan muzikal

95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN

96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok

96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya

96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian

96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas

96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain

96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat

96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran

96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian

96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur

96035 Penyelenggaraan kubur dan makam

96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut


LG : 30/30

NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain

96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian

96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan

96094 Perkhidmatan jagaan haiwan

96095 Organisasi genealogikal

96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta

96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian

96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik

Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH

99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah


LH : 1/5

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/20001/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran2014)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003


LH : 2/5


PematuhanTidak


No.

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/2010

3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005

2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &

Tambahan Kedua 03/01/2008

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2016)

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)


LH : 3/5


PematuhanTidak


No.

1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/20102/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010

Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011

3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2015)

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/20116/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011

7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi

8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/2011

10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/20122/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012

Perjanjian Cukai

3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)

6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)

7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta

8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan

9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta

10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/201211/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012

(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)

12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012


LH : 4/5


PematuhanTidak


No.

1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)

4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013

6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)

7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/2013

8/2013 Ganjaran 25/06/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011 tetapi digantikan denganKetetapan Umum No. 9/2016)

9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan

10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/201311/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013


12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013

1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)

2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing

3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/2014

4/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014

5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/2014

7/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)

8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/201410/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014


11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak

12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014

1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)

2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah Atau Tabung Amanah 19/06/2015Harta

3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat Dalam Tempoh 29/07/20154/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015


LH : 5/5


PematuhanTidak


No.

5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/2015

6/2015 Perbelanjaan Yang Layak Dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/2015

7/2015 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Dan Permohonan Relief 22/10/2015

8/2015 Pinjaman Atau Pendahuluan Kepada Pengarah Oleh Syarikat 30/11/20159/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan 03/12/2015

Faedah Bagi Transaksi Antara Orang Berkaitan

10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan 16/12/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)

11/2015 Galakan Cukai Bagi Pelabur Mangkin 16/12/2015

12/2015 Menuntut Daripada Orang Yang Meninggalkan Malaysia 17/12/2015

1/2016 Elaun Pertanian 20/01/20162/2016 Insentif Cukai Modal Teroka 09/05/2016

3/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Faedah Yang Diterima Oleh 16/05/2016Orang Yang Menjalankan Perniagaan

4/2016 Galakan Cukai Bagi Pengusaha Taska Dan Tadika 09/08/20165/2016 Galakan Cukai Bagi Majikan Yang Menyediakan Taska 22/08/2016

` 6/2016 Relif Kumpulan Untuk Syarikat 22/08/2016

7/2016 Tempoh Asas Bagi Syarikat Dalam Pembubaran 07/10/2016

8/2016 Bangunan Industri Bahagian I 23/11/20169/2016 Ganjaran 23/11/2016


10/2016 Bangunan Industri Bahagian II 05/12/201611/2016 Cukai Ditanggung Oleh Majikan 08/12/2016


12/2016 Percukaian Pendapatan Daripada Penggajian Di Atas Kapal 09/12/2016

1/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan 08/06/2017Bahagian I - Perbelanjaan

2/2017 Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan 08/06/2017Bahagian II - Perbelanjaan Modal Yang Layak Bagi TujuanMenuntut Elaun


LI : 1/3

SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF

I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan

LAMPIRAN I:

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNM Permohonan

1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967

2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967

3. Garis panduan permohonan potongancukai bagi sumbangan derma kepadaindividu yang mengidapi penyakit kronik/ serius yang memerlukan bantuan kewangan(rujuk Lampiran A untuk jenis-jenis penyakitkronik / serius yang boleh diberi pertimbanganbagi maksud subseksyen 44(6) ACP 1967)

4. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

5. Garis panduan memohon potongan dibawah perenggan 34(6)(h) ACP 1967 bagimaksud pengiraan cukai pendapatan

6. Garis panduan memohon potongan dibawah perenggan 34(6)(ha) ACP 1967 bagimaksud pengiraan cukai pendapatan

LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18

EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan

KCP 1998/1

LAMPIRAN B

LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I,VOL.4 (20) LAMPIRAN II &

LAMPIRAN III

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I &VOL.6 (SK.27)(4) LAMPIRAN II

*

*

*

Borang Permohonan yang boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM*

*

( )


II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan

LI : 2/3

Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan

1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)

2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992 - P.U.(A) 61/1992

4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006

7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007

8. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003:(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005

9. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005

Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)

LHDN/BT/DD/POT/2003-1

LHDN/Latihan/92

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

LHDN/BT/EX/SI/2005

( )


Jenis Permohonan No. Rujukan Borang Permohonan

10. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Kaedah-KaedahCukai Pendapatan berikut:-(i) (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001(ii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2002 - P.U.(A) 115/2002(iii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport)

(No. 2) 2002 - P.U.(A) 116/2002(iv) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport)

(No. 2) (Pindaan) 2002 - P.U.(A) 355/2002(v) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport)

(No. 3) (Pindaan) 2002 - P.U.(A) 117/2002(vi) (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 267/2003(vii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2007 - P.U.(A) 14/2007

Rujuk Ketetapan Umum No. 1/2013 di Portal Rasmi LHDNM.

Potongan tambahan bagipenggalakan eksport -LHDN/BT/DD/POE/2003

Potongan tambahan bagifi profesional untuk rekabentuk pembungkusan -LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1

Potongan sekali bagipenggalakan eksport -LHDN/BT/SD/POE/2003

LI : 3/3


LJ : 1/2

LAMPIRAN J: KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN

Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan

501 Pendapatan luar negara dibawa masuk Perenggan 28 Jadual 6Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967

502 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986503 Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Seksyen 127 ACP 1967

504 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) ACP 1967

505 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) ACP 1967

506 Pendapatan Syarikat Modal Teroka P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 &P.U. (A) 159/2009

507 Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka P.U.(A) 77/2005

508 Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi P.U.(A) 307/2005

509 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa P.U.(A) 309/2005510 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau P.U.(A) 308/2005

511 Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Seksyen 60G ACP 1967

512 Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Seksyen 60H ACP 1967

513 Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002,Pelancongan Rangkum Semua P.U.(A) 137/2007, P.U.(A) 138/2007,

P.U.(A) 451/2012 & P.U.(A) 7/2013

514 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986515 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967

516 Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan ACP 1967subseksyen 127(3A)

517 Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang P.U.(A) 113/2002diluluskan

518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia P.U.(A) 152/2003

519 Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar P.U.(A) 209/2002mewah

520 Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U.(A) 51/2006 & P.U. (A) 166/2011

521 Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia P.U.(A) 500/2000

522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007

523 Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank

524 Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata P.U.(A) 154/2007wang antarabangsa

525 Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam P.U.(A) 199/2007 & P.U.(A) 255/2008kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia P.U.(A) 104/2016 & P.U.(A) 105/2016

526 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) ACP 1967

527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan P.U.(A) 393/2008dengan urusan berniaga dalam sukuk

528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan P.U.(A) 394/2008menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan,penajajaminan dan pengagihan sukuk

529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan P.U.(A) 417/2007Iskandar

530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’) P.U.(A) 418/2007


Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan

531 Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima P.U.(A) 411/2009pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yangterletak di luar Malaysia

532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud P.U.(A) 325/2011memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau [P.U.(A) 414/2009 dibatalkan]

533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil P.U.(A) 415/2009dan tanah terbiar)

534 Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan kesihatan kepada P.U.(A) 412/2009pelanggan asing

535 Pendapatan daripada perniagaan yang berhubung dengan pelaksanaan P.U.(A) 294/2013suatu projek pengkomersialan

LJ : 2/2

peringatan penting - hasil.gov.my · pdf fileontoh peringatan penting 1) 7) guna c borang...

Documents