peraturan kewangan risda - risda.gov. · pdf file- berkaitan dengan acara kewangan dan...

80
PERATURAN KEWANGAN RISDA Perkara-perkara yang terkandung dalam peraturan kewangan a. Pendahuluan b. Pengurusan dan kawalan kewangan c. Belanjawan d. Terimaan e. Bayaran f. Perolehan barang dan perkhidmatan g. Penyelenggaraan stor h. Urusan akaun bank i. Perakaunan j. Hapus kira k. Pemusnahan buku atau dokumen kewangan dan akaun Peraturan Kewangan RISDA 1

Upload: lamhanh

Post on 16-Feb-2018

260 views

Category:

Documents


2 download

TRANSCRIPT

Page 1: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

PERATURAN KEWANGAN RISDA

Perkara-perkara yang terkandung dalam peraturan kewangan

a. Pendahuluan b. Pengurusan dan kawalan kewangan

c. Belanjawan

d. Terimaan

e. Bayaran

f. Perolehan barang dan perkhidmatan g. Penyelenggaraan stor

h. Urusan akaun bank i. Perakaunan j. Hapus kira k. Pemusnahan buku atau dokumen kewangan dan ak

Peraturan Kewangan RISDA

aun

1

Page 2: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB A

PENDAHULUAN

Indeks

Peraturan Ms

Kuasa peraturan Kewangan RISDA A.1 3 Istilah A.2 3 Kumpulanwang RISDA A.3 5 Perlantikan Ketua Pengarah A.4 5 Tanggungjawab penyelenggaraan akaun A.5 5 Undang-undang berkaitan kewangan A.6 6 Pematuhan peraturan yang dikeluarkan Oleh Agensi Pusat A.7 6 Kegagalan menunaikan tanggunajwab kewangan A.8 7 Kuasa meminda Peraturan Kewangan RISDA A.9 7 Pengeluaran panduan atau peraturan tambahan A.10 7 Pematuhan Peraturan Kewangan RISDA A.11 7 Tafsiran Peraturan Kewangan RISDA A.12 8 Tarikh kuatkuasa A.13 8

Peraturan Kewangan RISDA 2

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 3: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB A

Pendahuluan A.1 Kuasa Peraturan Kewangan RISDA DDikeluarkan di bawah Seksyen 6(1)a, Akta Pihak Berkuasa kemajuan Pekebun Kecil Perusahaan Getah, 1972 - berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA - mengikat semua kakitangan RISDA.

A.2 Istilah Agensi pusat : Kementerian Kewangan, Jabatan Perkhidmatan Awam atau Jabatan Perdana Menteri, mana yang berkenaan.

Akta RISDA : Akta Pihak Berkuasa Kemajuan Pekebun Kecil Perusahaan Getah, 1972.

Aset : a) Aset tetap; iaitu satu-satu perolehan /pembinaan yang bernilai RM5,000 keatas. b) Barang-barang dalam stor; iaitu barang yang disimpan dalam Stor RISDA. c) Wang; iaitu dalam bentuk tunai, bank atau pelaburan, dokumen yang boleh ditunaikan dan setem pos.

d) Hutang; iaitu hutang kepada RISDA yang belum dijelaskan. e) Inventori; iaitu satu-satu perolehan barang yang bernilai

kurang dari RM5,000.00. Hapus kira : Tindakan mengeluarkan aset dari rekod aset kerana faktor berikut; a) telah buruk / rosak b) telah usang dan tidak ekonomik c) telah rosak akibat bencana alam d) Kehilangan aset. Kakitangan : Seseorang yang berjawatan tetap atau sementara dalam

RISDA.

Peraturan Kewangan RISDA 3

Page 4: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Kehilangan aset : Termasuk disebabkan kecurian, penipuan, atau

kecuaian kakitangan, kekurangan bayaran terlebih, bayaran tanpa kuasa dan hutang lapuk. Kementerian : Kementerian yang bertanggungjawab ke atas RISDA. Ketua Pengarah : Ketua Pengarah yang dilantik di bawah seksyen 11, akta RISDA. Ketua Pusat : Kakitangan yang mengetuai Pusat Tanggungjawab Tanggungjawab Kontrak Pusat : Kontrak bekalan atau perkhidmatan oleh Kementerian Kewangan. Kumpulanwang: Kumpulanwang (Penanaman Semula) RISDA Perusahaan Getah yang diwujudkan di bawah Seksyen 3, Ordinan. Menteri : Menteri yang bertanggungjawab atas RISDA. Ordinan : Ordinan Kumpulanwang (Penanaman Semula) Perusahaan Getah, 1952. Pegawai : Ketua Pengarah. Pengawal Pemungut : Kakitangan yang diberi kuasa untuk memungut atau menerima wang bagi pihak RISDA. Pihak Berkuasa: Pihak Berkuasa Kemajuan Pekebun Kecil Perusahaan Getah yang ditubuhkan di bawah Seksyen 3, Akta RISDA. Pusat : Satu Organisasi / Bahagian / Pejabat / Institusi Tanggungjawab dalam RISDA yang diberi peruntukkan kewangan dan bertanggungjawab atas perjalanan satu-satu aktiviti atau projek yang diluluskan ke arah mencapai matlamat RISDA. RISDA : Pihak Berkuasa Kemajuan Pekebun Kecil Perusahaan Getah. Stor RISDA : Tempat barang kepunyaan RISDA disimpan. Tahun : Satu tempoh masa yang bermula dari Januari 01, Kewangan hingga Disember 31, satu-satu tahun.

Peraturan Kewangan RISDA 4

Page 5: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

A.3 Kumpulanwang RISDA Pihak Berkuasa diberi kuasa menurut Seksyen 6 Akta RISDA untuk mengendalikan satu Kumpulanwang. Ianya mengandungi; a) Segala wang yang dikutip di bawah Seksyen 7 Ordinan, b) Pemberian kepada kumpulanwang ini terdiri daripada Kumpulanwang Persekutuan Yang Disatukan, c) Pinjaman oleh Pihak Berkuasa di bawah Seksyen 10 Akta RISDA, d) Pendapatan daripada pelaburan di bawah Seksyen 8 Ordinan, e) Wang yang diterima daripada sumber-sumber lain. A.4 Perlantikan Ketua Pengarah 1) Seksyen 11 (1) Akta RISDA menghendaki Pihak Berkuasa melantik seorang Ketua Pengarah dengan kelulusan Menteri untuk mengendalikan Kumpulanwang RISDA. 2) Ketua Pengarah yang dilantik itu merupakan juga Pegawai Pengawal

yang Bertanggungjawab penuh atas pelaksanaan semua keputusan polisi Pihak Berkuasa dan pengurusan kewangan berhubung dengannya. Tanggungjawab ini tidak dihadkan kepada pengurusan peruntukan kewangan tahunan sahaja, bahkan ianya meliputi semua aspek kewangan lain termasuk pengendalian akaun-akaun dibawah Kumpulanwang RISDA supaya ianya dapat menunjukkan gambaran yang dan saksama terhadap kedudukan kewangan Kumpulanwang itu.

A.5 Tanggungjawab Penyelenggaraan Akaun (1) Mengikut Seksyen 5 Akta Badan Berkanun (Akuan Dan Laporan Tahunan), 1980, semua bbaaddaann bbeerrkkaannuunn ddiikkeehhaannddaakkii ::--

a) Menyimpan atau menyebabkan disimpan akaun-akaun dan lain-lain rekod yang sempurna mengenai perjalanannya mengikut prinsip-

prinsip perakaunan yang diterima umum, b) Menyediakan penyata untuk akaun-akaunnya bagi tiap-tiap satu tahun kewangan, c) Mengemukakan penyata-penyata akaun tahunan, dalam tempoh 6 bulan selepas berakhirnya tahun kewangan berkenaan, kepada Ketua Audit Negara untuk tujuan pengauditan. (2) Seksyen 7 Akta Badan Berkanun (Akaun & Laporan Tahunan),1980

Peraturan Kewangan RISDA 5

Page 6: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

badan berkanun perlu mengemukakan penyata kewangan tahunan beraudit dan laporan Ketua Audit Negara dalam tempoh sebulan kepada MENTERI selepas penerimaannya bersama-sama dengan laporan tentang aktiviti-aktivitinya. A.6 Undang-Undang Berkaitan Kewangan Dalam menjalankan tanggungjawab kewangannya menurut kehendak Peraturan Kewangan RISDA ini, seseorang kakitangan juga tertakluk kepada undang-undang berikut; a) Ordinan Kumpulanwang (Penanaman Semula) Perusahaan Getah, 1952. b) Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut, 1965. e) Akta Kumpulanwang Pembangunan, 1966 f) Akta RISDA, 1972. g) Akta Badan Berkanun (Akaun & Laporan Tahunan), 1980. A.7 Pematuhan Peraturan Yang Dikeluarkan

Oleh Agensi Pusat Pihak Berkuasa merupakan kuasa induk dalam pengurusan Kumpulanwang RISDA. Setiap kakitangan diwajibkan mematuhi semua peraturan kewangan yang diluluskan oleh Pihak Berkuasa. Sebarang peraturan kewangan yang dikeluarkan oleh Agensi Pusat (kecuali jika dinyatakan dengan khusus bahawa pemakaiannya termasuk Badan Berkanun) tidak mengikat RISDA untuk mematuhinya. Jika Pihak Berkuasa memutuskan untuk menerima pakainya sama ada dengan pengubahsuaian atau tidak, peraturan yang diterima pakai itu dianggap sebagai sebahagian daripada Peraturan Kewangan RISDA ini.

Peraturan Kewangan RISDA 6

Page 7: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

A.8 Kegagalan Menunaikan Tanggungjawab Kewangann

Seseorang Kakitangan boleh dikenakan tindakan surcaj jika beliau: a) Telah gagal memungut wang atau hutang yang sepatutnya dipungut. b) Bertanggungjawab atas sebarang bayaran yang didapati kurang teratur atau tidak diakui. c) Bertanggungjawab atas kekurangan atau kerosakan Aset RISDA. d) Setelah ditugaskan, telah gagal menyimpan rekod akaun yang ditetapkan dengan sempurna dan kemas kini. e) Gagal atau lewat membayar satu-satu perbelanjaan. A.9 Kuasa Meminda Peraturan Kewangan RISDA Jika difikirkan perlu, pindaan ke atas Peraturan Kewangan RISDA ini boleh dilakukan dengan syarat kelulusan Pihak Berkuasa diperoleh terlebih dahulu sebelum pindaan berkenaan dikuatkuasakan. A.10 Pengeluaran Panduan Atau Peraturan

Tambahan Ketua Pengarah berkuasa mengeluarkan sebarang arahan, panduan atau peraturan berhubung dengan pematuhan kehendak Peraturan Kewangan RISDA ini. Arahan, Panduan atau peraturan yang dikeluarkan adalah dianggap sebagai sebahagian daripada Peraturan Kewangan RISDA ini. A.11 Pematuhan Peraturan Kewangan RISDA Semua kakitangan dikehendaki mematuhi Peraturan Kewangan RISDA ini. Kegagalanmematuhi Peraturan Kewangan RISDA ini dianggap sebagai ingkar perintah dan boleh menyebabkan tindakan tatatertib dan surcaj diambil terhadap kakitangan yang bertanggung-jawab.

Peraturan Kewangan RISDA 7

Page 8: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

A.12 Tafsiran Peraturan Kewangan RISDA Tafsiran Pihak Berkuasa terhadap sebarang peruntukan dalam Peraturan Kewangan RISDA ini adalah muktamad. A.13 Tarikh Kuat Kuasa Peraturan Kewangan RISDA ini telah diluluskan oleh Jawatankuasa Kewangan, Pihak Berkuasa dalam mesyuaratnya pada April 19, 1990 dan akan berkuatkuasa bagi urusan kewangan yang dilakukan mulai Julai 01, 1990.

Peraturan Kewangan RISDA 8

Page 9: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB B

Pengurusan & Kawalan kewangan Indeks

Peraturan MS Tanggungjawab kewangan Ketua Pengarah B.1 10 Penurunan kuasa oleh Ketua Pengarah B.2 11 Tanggungjawab pihak yang diberi kuasa B.3 11 Perbuatan yang menyimpang peraturan B.4 11 Laporan terhadap salahlaku atau Ketidak cekapan seseorang kakitangan B.5 11 Semakan rekod akaun B.6 12 Pemeriksaan mengejut B.7 12 Lembaga pemeriksa B.8 12

- tujuan pemeriksa B.8(1) 12 - keahlian lembaga pemeriksa B.8(2) 13

- tarikh keahlian B.8(3) 13

- laporan pemeriksaan B.8(4) 13

- tugas lain lembaga pemeriksa B.8(5) 13

Menjawab pertanyaan audit B.9 13

Peraturan Kewangan RISDA 9

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 10: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB B

PENGURUSAN & KAWALAN KEWANGAN B.1 Tanggungjawab Kewangan Ketua Pengarah Tanggungjawab Ketua Pengarah terhadap pengurusan kewangan adalah: a) Menguruskan dengan berkesan belanjawan tahunan yang diluluskan

oleh Pihak Berkuasa; b) Menentukan bahawa kawalan kewangan yang sepatutnya diwujud untuk mengelakkan kehilangan aset disebabkan penipuan, kecuaian atau pembaziran; c) Menentukan sebarang hasil dan pendapatan lain yang patut diterima, telahpun diterima tepat pada waktunya dan diakaunkan dengan sepatutnya; d) Menentukan bahawa pelaburan wang diuruskan dengan cekap dan mematuhi kehendak Akta RISDA; e) Menentukan bahawa hanya urusan kewangan yang dibenarkan dengan sepatutnya diterima dalam akaun RISDA; f) Menentukan bahawa akaun dan rekod lain disimpan dan dikemaskini

mengikut prinsip-prinsip perakaunan yang diterima umum (generally accepted accounting principles) bagi membolehkannya memberi gambaran yang benar dan saksama terhadap aktiviti-aktiviti yang dijalankan dan prestasinya;

g) Mewujudkan sistem pengesanan dan maklum balas terhadap prestasi kewangan dalam setiap Pusat Tanggungjawab;

h) Mengeluarkan tatacara atau panduan perakaunan yang difikirkan perlu untuk diikuti oleh semua Pusat Tanggungjawab supaya peruntukan- peruntukan Akta Badan Berkanun (Akaun & Laporan Tahunan) 1980 dapat dipatuhi sepenuhnya; i) Menentukan bahawa setiap butiran yang ditunjukkan dalam penyata- penyata akaun tahunan ada disokong dengan maklumat lanjut yang dapat diaudit; j) Melaporkan kepada Pihak berkuasa, dari semasa ke semasa, prestasi dan kedudukan kewangan RISDA;

Peraturan Kewangan RISDA 10

Page 11: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

k) Melaporkan kepada Pihak Berkuasa sebarang perbuatan yang peraturan termasuk penyalahgunaan wang atau kuasa oleh kakitangan yang mengakibatkan atau mungkin akan mendatangkan kehilangan / kerugian wang RISDA. B.2 Penurunan Kuasa Oleh Ketua Pengarah Bagi membolehkan tugas-tugas Kewangan yang ditetapkan itu dijalankan dengan sempurna, Ketua Pengarah boleh menurunkan kuasa kepada Ketua Pusat Tanggungjawab atau mana-mana pihak lain yang dinamakan untuk melaksanakan tugas-tugas kewangan yang ditetapkan dan ianya hendaklah dilakukan secara bertulis oleh Ketua Pengarah. Setakat mana satu-satu kuasa itu diturunkan hendaklah dinyatakan dengan jelas. B.3 Tanggungjawab Pihak Yang Diberi Kuasa Apabila kuasa untuk menjalankan satu-satu tugas diturunkan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab atau pihak yang dinamakan oleh Ketua Pengarah, maka pihak yang diturunkan kuasa itu adalah sendiri bertanggungjawab menentukan bahawa kewajipan kewangan dan perakaunan yang diturunkan itu dilaksanakan dengan sempurnanya. Pihak yang diberikuasa tidak boleh melepaskan dirinya daripada tanggungjawab amnya dengan mewakilkan pelaksanaan kewajipan kewangan dan perakaunannya kepada kakitangan bawahannya. B.4 Perbuatan Yang Menyimpang Peraturan Kakitangan yang menjalankan satu-satu tugas kewangan hendaklah melaporkan dengan segera kepada Ketua Pengarah sesuatu hal yang pada pendapatnya, pematuhan sesuatu arahan yang diberi kepadanya oleh mana-mana pihak memerlukan penyimpangan daripada peruntukan dalam Peraturan Kewangan RISDA ini. Jika laporn yang dikehendaki itu tidak dibuat sebelum tindakan mengikut arahan yang diterima itu diambil, kakitangan berkenaan akan sendiri bertanggungjawab atas penyimpangan itu. B.5 Laporan Terhadap Salahlaku / Ketidakcekapan Seseorang Kakitangan Ketua Pusat Tanggungjawab atau pihak yang diberi kuasa hendaklah melaporkan segera kepada Ketua Pengarah sesuatu hal yang diketahuinya salahlaku atau ketidakcekapan seseorang kakitangan di bawah kawalannya telah menyebabkan atau mungkin menyebabkan kerugian kewangan RISDA. Jika laporan yang dikehendaki itu tidak dibuat, ianya boleh menyebabkan Ketua Pusat Tanggungjawab atau pihak yang diberi kuasa itu

Peraturan Kewangan RISDA 11

Page 12: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

bertanggungjawab bersama atas kerugian kewangan yang mungkin berlaku itu. B.6 Semakan Rekod Akaun Ketua Pusat Tanggungjawab, selain daripada menjalankan tugas penyeliaan urusan pejabat harian, hendaklah juga menyemak rekod akaun yang diselenggarakan oleh kakitangan di bawah kawalannya bagi memastikan peraturan-peraturan kewangan telah difahami dan sentiasa dipatuhi. B.7 Pemeriksaan Mengejut Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah menjalankan pemeriksaan mengejut ke atas wang tunai, setem dan barangan berharga lain dalam jagaan seseorang kakitangan yang ditugaskan. Semakan mengejut hendaklah juga dijalankan ke atas penggunaan dokumen terkawal seperti resit rasmi dan cek bagi memastikan setiap dokumen terkawal dapat diakaunkan sepenuhnya. Pemeriksaan mengejut ini hendaklah dilakukan sekuran-kurangnya 3 kali dalam setahun dan rekod yang telah diperiksa hendaklah ditandatangani sebagai tanda bahawa pemeriksaan mengejut telah dijalankan. BB..88 LLeemmbbaaggaa PPeemmeerriikkssaa (1) Tujuan pemeriksaan – Sebagai satu langkah kawalan untuk menentukan bahawa urusan kewangan dalam Pusat Tanggungjawab dijalankan dengan sempurna dan teratur, pemeriksaan ke atas rekod tertentu oleh pihak yang bebas daripada kawalan Pusat Tanggungjawab yang diperiksa itu hendaklah dijalankan. Ianya bertujuan menentukan sama ada (semasa pemeriksaan dijalankan):-

a) wang tunai dalam tangan dapat disesuaikan dengan buku tunai dan juga resit-resit yang dikeluarkan,

b) penggunaan buku resit adalah seperti yang ditetapkan, c) penyesuaian akaun bank telah dikemas kini dan terdapat bukti tindakan sewajarnya telah pun diambil atas perkara-perkara yang timbul daripada penyesuaian bank tersebut,

d) buku tunai telah direkod dan dikemas kini, e) baki wang panjar runcit dalam tangan adalah sama seperti yang ditunjukkan dalam buku tunai panjar wang runcit, f) keselamatan penyimpanan stok buku-buku resit, cek dan borang-

Peraturan Kewangan RISDA 12

Page 13: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

borang pesanan yang belum diguna adalah memuaskan.

(2) Keahlian Lembaga Pemeriksa – Pemeriksaan berkenaan hendaklah dijalankan oleh satu Lembaga pemeriksa dimana keahliannya adalah ditetapkan oleh Ketua Pengarah. Lembaga pemeriksa ini hendaklah mengandungi sekurang-kurangnya 2 orang kakitangan. Lebih daripada satu Lembaga Pemeriksa boleh diwujudkan sekiranya keadaan memerlukan. (3) Tarikh Pemeriksaan – Pemeriksaan hendaklah dijalankan pada hari pertama setiap tahun sebelum urusan hari tersebut dimulakan. Pemeriksaan pada tarikh lain adalah seperti yang ditetapkan oleh Ketua Pengarah. (4) Laporan Pemeriksaan – Lembaga Pemeriksa hendaklah menyediakan satu laporan, hasil daripada pemeriksaan yang dijalankan, kepada Ketua Pengarah. Kelemahan yang dikesan dan cadangan untuk mengatasinya hendaklah dimasukkan dalam laporan yang disediakan. Laporan untuk pemeriksaan yang dijalankan pada hari kerja pertama setiap tahun akan dijadikan dokumen asas dalam penyediaan penyata-penyata kewangan tahunan. (5) Tugas Lain Lembaga Pemeriksa – Ketua Pengarah boleh mengarah Lembaga Pemeriksa untuk menjalankan pemeriksaan ke atas bidang kerja lain dalam Pusat Tanggungjawab.

B.9 Menjawab Pertanyaan Audit Apabila pertanyaan atau pemerhatian diterima daripada Ketua Audit Negara atau Ketua Audit Dalaman yang memerlukan jawapan atau penjelasan, Ketua Pusat Tanggungjawab adalah dikehendaki dalam masa 2 minggu, memberi jawapan atau penjelasan yang diminta itu.

Peraturan Kewangan RISDA 13

Page 14: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB C

BELANJAWAN Indeks Peraturan Ms Proses belanjawan C.1 15 Mengenalpasti aktiviti-aktiviti yang perlu dijalankan C.2 15 Pengurusan Belanjawan tahunan C.3 15

- anggaran belanjawan tahunan C.3(1) 15 - pengeluaran waran peruntukan atau

kuasa berbelanja C.3(2) 16

- kawalan belanjawan oleh Ketua Pengarah C.3(3) 16

- perbelanjaan melampaui belanjawan C.3(4) 16 Melakukan perbelanjaan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab C.4 16 - kuasa melakukan perbelanjaan C.4(1) 16 - syarat melakukan perbelanjaa C.4(2) 16 Mengawal perbelanjaan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab C.5 17

- perbelanjaan tidak boleh melampaui peruntukan C.5(1) 17

- perbelanjaan melampaui peruntukan C.5(2) 17

penyerahan Peruntukan kepada pihak lain C.6 17 Pindahan Peruntukan C.7 17 Tempoh kuatkuasa peruntukan C.8 18 Larangan dalam pelarasan peruntukan kewangan C.9 18

Peraturan Kewangan RISDA 14

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 15: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB C

BELANJAWAN C.1 PROSES BELANJAWAN Kawalan kewangan Kumpulanwang RISDA adalah diuruskan melalui proses utama seperti berikut: a) Penyediaan anggaran Belanjawan Tahunan yang mencerminkan

keperluan kewangan bagi menjalankan aktiviti-aktiviti yang ditetapkan. b) Memperoleh kelulusan Pihak Berkuasa, Kementerian dan Agensi Pusat

atas anggaran belanjawan yang disediakan. c) Pemberian waran peruntukan kewangan tahunan atau surat kuasa membelanja kepada PT. d) Pengesanan Prestasi yang dicapai. C.2 Mengenalpasti aktiviti-aktiviti yang perlu

dijalankan : Ketua Pengarah hendaklah mengenalpasti aktiviti-aktiviti yang perlu dijalankan ke arah mencapai matlamat-matlamat yang ditetapkan dalam Akta RISDA. Adalah menjadi tanggungjawab Ketua Pengarah untuk menerangkan kepada setiap Ketua Pusat Tanggungjawab yang ditugaskan berhubung dengan aktiviti-aktiviti yang perlu dijalankan dan prestasi yang diharapkan. C.3 Pengurusan belanjawan tahunan (1) Anggaran Belanjawan Tahunan - Pengeluaran waran peruntukan kewangan tahunan oleh Ketua pengarah kepada Ketua Pusat Tanggungjawab adalah tertakluk kepada anggaran belanjawan tahunan diluluskan oleh Pihak Berkuasa. Anggaran belanjawan yang dibiayai daripada pemberian atau pinjaman kerajaan hendaklah mendapat persetujuan Pihak berkuasa sebelum ianya dikemukakan untuk sokongan Kementerian dan seterusnya kepada Agensi Pusat untuk pertimbangan. (2) Pengeluaran waran peruntukan atau kuasa membelanja - Waran peruntukan kewangan atau surat kuasa membelanja hendaklah dikeluarkan kepada setiap Pusat Tanggungjawab yang diberi kuasa

Peraturan Kewangan RISDA 15

Page 16: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

melakukan perbelanjaan. Watran peruntukan kewangan atau surat kuasa membelanja yang dikeluarkan hendaklah mengenalpasti aktiviti yang perlu dijalankan dan juga jenis perbelanjaan yang dibenarkan. (3) Kawalan belanjawan oleh Ketua Pengarah - Ketua Pengarah adalah bertanggungjawab untuk mengawal dan menentukan bahawa jumlah mengawal dan menentukan bahawa jumlah nilai peruntukan kewangan tahunan yang dikeluarkan tidak melampaui jumlah nilai belanjawan yang diluluskan oleh Pihak Berkuasa. Tertakluk kepada polisi/dasar semasa Agensi Pusat, Ketua Pengarah berkuasa memindah belanjawan yang diuluskan diantara aktiviti-aktiviti atau objek-objek yang ditetapkan. (4) Perbelanjaan melampaui belanjawan - Dalam keadaan dimana jumlah nilai perbelanjaan keseluruhan telah melampaui nilai belanjawan yang diluluskan, Ketua Pengarah dikehendaki melaporkan kepada Pihak Berkuasa dengan menghuraikan bagaimana kejadian itu telah berlaku. Pihak Berkuasa boleh meluluskan tambahan belanjawan untuk menampung perbelanjaan berkenaan, atau, mengarahkan bahawa amaun yang terlebih dibelanjakan itu dipertanggungkan ke akaun pendahuluan diri atas jawatan Ketua Pengarah sementara menunggu keputusan tentang bagaimana perkara itu patut diselesaikan. C.4 MELAKUKAN PERBELANJAAN OLEH

KETUA PT (1) Kuasa melakukan perbelanjaan - Kuasa untuk melakukan perbelanjaan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab adalah tertakluk kepada adanya peruntukan kewangan atau kuasa membelanja yang dikeluarkan oleh Ketua Pengarah. (2) Syarat melakukan perbelanjaan – Ketua Pengarah boleh menetapkan sebarang syarat yang difikirkan perlu dalam pengawalan penggunaan kewangan tahunan atau kuasa membelanja yang diberi. Waran peruntukan kewangan tahunan atau surat kuasa membelanja yang dikeluarkan boleh diubah, ditarikbalik atau dikurangkan pada bila-bila masa oleh Ketua Pengarah. Waran peruntukan kewangan tahunan atau surat kuasa membelanja yang dikeluarkan oleh Ketua Pengarah tidak mengikat Ketua Pusat Tanggungjawab untuk membelanjakan kesemua peruntukan kewangan yang diberi. Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah menentukan bahawa sebarang perbelanjaan yang ingin dilakukan telah diluluskan dalam anggaran belanjawan tahunan dan adalah atas kepentingan RISDA. Perbelanjaan yang dilakukan hendaklah diuruskan teratur dan dengan cara yang paling berkesan.

Peraturan Kewangan RISDA 16

Page 17: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

C.5 MENGAWAL PERBELANJAAN OLEH KETUA PT

(1) Perbelanjaan tidak boleh melampaui peruntukan – Kawalan yang sepatutnya hendaklah diamalkan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab bagi menentukan peruntukan kewangan tahunan yang diluluskan kepadanya bagi maksud-maksud yang ditetapkan tidak melampaui. Peruntukan tambahan atau pindah peruntukan hendaklah diperolehi daripada Ketua Pengarah jika baki peruntukan yang dipegang bagi satu-satu maksud tidak mencukupi untuk menampung perbelanjaan yang perlu dilakukan. Selagi peruntukan tambahan atau pindah peruntukan tidak diterima oleh Ketua Pusat Tanggungjawab, perbelanjaan berkenaan tidak boleh dilakukan. Kakitangan yang membenarkan satu-satu perbelanjaan dilakukan yang mengakibatkan jumlah perbelanjaan melampaui peruntukan akan dipertanggungjawabkan dengan perbelanjaan yang dilakukan itu. (2) Perbelanjaan melampaui peruntukan - Dalam keadaan dimana satu-satu perbelanjaan yang dilakukan telah melampaui peruntukan kewangan yang diluluskan, ianya hendaklah dilaporkan dengan segera kepada Ketua Pengarah dengan menghuraikan bagaimana kejadian itu telah berlaku. Ketua Pengarah boleh meluluskan tambahan peruntukan kewangan untuk menampung perbelanjaan berkenaan, atau, mengarahkan bahawa amaun yang terlebih dibelanjakan itu dipertanggungjawabkan ke akaun pendahuluan diri atas nama kakitangan yang membenarkan perbelanjaan itu dilakukan. Jika kakitangan yang terbabit tidak dapat dikenalpasti, maka amaun yang terlebih dibelanjakan itu hendaklah dipertanggungkan ke akaun pendahuluan diri atas jawatan Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit sementara menunggu keputusan tentang bagaimana perkara itu patut diselesaikan. C.6 PENYERAHAN PERUNTUKAN KEPADA

PIHAK LAIN Kecuali jika dibenarkan oleh Ketua Pengarah, Pusat Tanggungjawab yang diberi peruntukan kewangan dilarang menyerahkan peruntukan kewangan dibawah kawalannya untuk diguna oleh pihak lain. C.7 PINDAHAN PERUNTUKAN Pindahan peruntukan kewangan tahunan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab memerlukan kelulusan Ketua Pengarah. Permohonan pindah peruntukan kewangan tahunan hendaklah diuruskan dalam borang yang ditetapkan. Permohonan hendaklah menjelaskan sebabnya tambahan peruntukan bagi satu-satu aktiviti atau objek perbelanjaan diperlukan dan juga bagaimana penjimatan dalam satu-satu peruntukan kewangan telah dapat dihasilkan.

Peraturan Kewangan RISDA 17

Page 18: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

C.8 TEMPOH KUATKUASA PERUNTUKAN Peruntukan kewangan atau kuasa membelanja yang diberi kuasa sesuatu tahun kewangan hendaklah dibelanjakan dalam tahun kewangan yang sama. Baki peruntukan kewangan yang tidak dibelanjakan bagi satu-satu tahun kewangan akan luput lakunya apabila akaun tahun kewangan berkenaan ditutup. Ketua Pusat Tanggungjawab adalah dilarang melakukan pertanggungan baru bagi satu-satu tahun kewangan selepas hari kerja terakhir tahun berkenaan. C.9 LARANGAN DALAM PELARASAN

PERUNTUKAN KEWANGAN Mana-mana bahagian peruntukan kewangan yang belum dibelanjakan tidak boleh diselaraskan ke mana-mana akaun untuk tujuan menampung perbelanjaan perbelanjaan yang tidak diberi peruntukan kewangan.

Peraturan Kewangan RISDA 18

Page 19: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BBAABB DD

TERIMAAN

Indeks Peraturan Ms Tanggungjawab terimaan D.1 21 Perlantikan pemungut wang D.2 21 - kuasa memungut secara bertulis D.2(1) 21 - pembahagian tugas pungutan wang D2(2) 21 - memungut nilai yang sepatutnya D.2(3) 21 Pemberitahuan meminta resit D.3 22 Mengeluarkan resit untuk mengakuterimaan wang D.4 22 - terimaan dalam bentuk wang D.4(1) 22 - terimaan secara potongan bayaran D.4(2) 22 Penerimaan wang oleh kakitangan yang bukan Pemungut wang D.5 22 Meminda resit dilarang D.6 22 Penyerahan resit D.7 22 - sipembayar hadir sendiri D.7(1) 22 - sipembayar tidak hadir D.7(2) 22 Bentuk wang pungutan D.8 22 Membankkan wang yang dipungut D.9 23 - penggunaan wang terimaan dilarang D.9(1) 23 - membankkan wang yang diterima D.9(2) 23

Peraturan Kewangan RISDA 19

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 20: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Ms Mengakaun terimaan wang D.10 23 - mengemaskini buku tunai D.10(1) 23 - mengakaun terimaan wang D.10(2) 23 Kawalan buku resit D.11 23 - penyimpanan buku resit D.11(1) 23 - semakan buku resit sebelum diguna D.11(2) 23 - buku resit yang rosak D.11(3) 24 - kawalan penggunaan buku resit D.11(4) 24 - kehilangan buku resit D.11(5) 24 Semakan penggunaan buku resit D.12 24 Penerimaan wang yang diamanahkan D.13 24 Terimaan yang tidak dapat dikenalpasti puncanya D.14 24 Penerimaan cagaran D.15 25 - kebenaran menerima cagaran D.15(1) 25 - resit terimaan cagaran D.15(2) 25 - bayaran balik cagaran D.15(3) 25 - bayaran balik tanpa resit cagaran D.15(4) 25 - penyesuaian rekod cagaran D.15(5) 25 Pertukaran kakitangan yang menyimpan buku resit D.16 26 Melaporkan penyelewengan wang D.17 26 Pulangan balik wang yang diterima D.18 26

Peraturan Kewangan RISDA 20

Page 21: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 21

BAB D

TERIMAAN D.1 TANGGUNGJAWAB TERIMAAN Ketua Pusat Tanggungjawab adalah diberi sendiri bertanggungjawab untuk mengawasi dan menentukan tugas-tugas terimaan berikut dijalankan dengan sempurna :- a) Memungut wang yang sepatutnya diterima oleh RISDA. b) Menyimpan wang yang diterima dengan selamat. c) Mengakaun dengan teratur wang RISDA yang patut diterima. D.2 PERLANTIKAN PEMUNGUT WANG ((11)) KKuuaassaa mmeemmuunngguutt sseeccaarraa bbeerrttuulliiss -- PPeerrllaannttiikkaann kkaakkiittaannggaann--kkaakkiittaannggaann tteerrtteennttuu uunnttuukk ttuujjuuaann mmeemmuunngguutt wwaanngg,, mmeennaannddaattaannggaann rreessiitt,, mmeennyyeelleennggggaarraa bbuukkuu ttuunnaaii ddaann mmeemmbbaannkkkkaann wwaanngg yyaanngg ddiitteerriimmaa hheennddaakkllaahh ddiillaakkuukkaann sseeccaarraa bbeerrttuulliiss oolleehh KKeettuuaa PPuussaatt TTaanngggguunnggjjaawwaabb.. SSeebbaarraanngg hhaadd kkuuaassaa aattaauu ssyyaarraatt yyaanngg ddiitteettaappkkaann hheennddaakkllaahh jjuuggaa ddiinnyyaattaakkaann ddeennggaann jjeellaass.. HHaannyyaa kkaakkiittaannggaann yyaanngg tteellaahh ddiibbeerrii kkuuaassaa sseeccaarraa bbeerrttuulliiss oolleehh KKeettuuaa PPuussaatt TTaanngggguunnggjjaawwaabb uunnttuukk mmeemmuunngguutt wwaanngg RRIISSDDAA bboolleehh mmeenneerriimmaa wwaanngg bbaaggii ppiihhaakk PPuussaatt TTaanngggguunnggjjaawwaabb bbeerrkkeennaaaann.. (2) Pembahagian tugas pungutan wang - Seboleh-bolehnya kakitangan yang menandatangan resit tidak diminta juga untuk mengemaskini buku tunai bagi wang yang diterima. Manakala kakitangan yang mengemaskini buku tunai tidak seharusnya diberi tugas juga untuk membankkan wang yang diterima. Kakitangan yang bertanggungjawab menyimpan buku resit tidak boleh diberi kuasa untuk memungut wang. (3) Memungut nilai yang sepatutnya - Kakitangan yang diberi kuasa memungut wang adalah bertanggungjawab untuk menentukan bahawa nilai pungutan yang diterima bagi satu-satu maksud adalah nilai yang sepatutnya diterima. Jika nilai yang dibayar oleh sipembayar bukan seperti yang sepatutnya, kakitangan yang memungut berhak menolaknya atau merujuk kepada Ketua PT untuk arahan selanjutnya.

Page 22: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

D.3 Pemberitahuan meminta resit Satu pemberitahuan bertulis hendaklah disediakan untuk menarik perhatian orang awam supaya meminta resit rasmi bagi semua wang yang dibayar oleh mereka. Pemberitahuan ini hendaklah ditampalkan pada tempat yang mudah dilihat oleh orang awam. D.4 Mengeluarkan resit untuk mengaku terima wang (1) Terimaan dalam bentuk wang - Resit rasmi dalam bentuk yang ditetapkan hendaklah dikeluarkan bagi mengaku terima wang. Penggunaan resit dalam sebarang bentuk lain selain dari yang ditetapkan, adalah dilarang. Resit hendaklah dikeluarkan sebaik sahaja wang diterima. (2) Terimaan secara potongan bayaran - Resit tidak perlu dikeluarkan bagi terimaan yang diuruskan secara potongan daripada bayaran yang dilakukan. D.5 Penerimaan wang oleh kakitangan yang bukan pemungut wang - Apabila seseorang kakitangan yang tidak diberi kuasa untuk memungut wang, telah menerima wang untuk dibayar kepada RISDA, beliau hendaklah dengan segera menyerahkan Ketua PT atau kakitangan yang diberi kuasa untuk memungut wang. Hendaklah ditentukan juga resit rasmi harus dikeluarkan dengan segera kepada sipembayar. D.6 Meminda resit dilarang Meminda resit adalah dilarang. Jika berlaku sebarang kesilapan atas resit, ianya hendaklah dibatalkan dan disimpan bersama salinan-salinan untuk tujuan diaudit. Kakitangan yang mengemaskini buku tunai adalah bertanggungjawab menentukan bahawa setiap dalam buku resit dapat diakaunkan sepenuhnya. D.7 Penyerahan resit (1) Sipembayar hadir sendiri - Resit hendaklah diserah kepada sipembayar jika beliau hadir sendiri. (2) Sipembayar tidak hadir - Resit hendaklah dihantar kepada sipembayar melalui pos pada tarikh wang diterima, jika wang itu tidak diterima daripada sipembayar dengan tangan. D.8 Bentuk wang pungutan Wang yang diterima hendaklah dalam bentuk wang tunai. Walau bagaimanapun, Ketua Pengarah boleh membenarkan terimaan wang dalam

Peraturan Kewangan RISDA 22

Page 23: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

bentuk wang lain selain daripada wang tunai. Matawang asing tidak boleh diterima sebagai bayaran. D.9 Membankkan wang yang dipungut (1) Penggunaan wang terimaan dilarang – Wang yang diterima, sebelum dibankkan, tidak boleh diguna untuk apa jua maksud pun. Wang ini tidak boleh ditukar dengan bentuk wang lain seperti cek persendirian. Ketua Pusat Tanggungjawab adalah bertanggungjawab menentukan bahawa amaun kasar semua wang pungutan dibankkan dan diakaunkan dengan teratur. (2) Membankkan wang yang diterima – Kecuali jika dibenarkan oleh Ketua Pengarah, semua wang yang dipungut hendaklah dibankkan dalam akaun bank RISDA yang ditetapkan pada hari itu juga atau, jika lewat diterima, pada hari kerja yang berikutnya. D.10 Mengakaun terimaan wang (1) Mengemaskini buku tunai - Setiap kutipan wang pada satu-satu hari hendklah direkod dalam buku tunai pada hari yang sama. (2) Mengakaun terimaan wang - Semua wang yang diterima hendaklah diakaunkan dalam akaun RISDA dengan mengguna baucar kewangan yang ditetapkan. D.11 Kawalan buku resit

(1) Penyimpanan buku resit – Semua buku resit yang belum diguna

hendaklah disimpan dalam tempat yang selamat.

(2) Semakan buku resit sebelum diguna – Penggunaan buku resit hendaklah mengikut susunan nombor yang teratur. Sebelum buku resit dikeluarkan untuk diguna, kakitangan yang ditugaskan untuk menyimpan dengan selamat buku resit dikehendaki menyemak dan mengesahkan bahawa bilangan resit dan susunan nombor dalam buku resit adlah lengkap dan betul. Pengesahan hendaklah dalam bentuk yang berikut:- Buku resit ini telah disemak oleh saya dan bilangan Resit yang terkandung dalamnya adalah __________ Resit-resit dalam buku resit ini telah disusun mengikut susunan nombor yang teratur. ………………. ……………. tandatangan tarikh

Peraturan Kewangan RISDA 23

Page 24: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(3) Buku resit yang rosak - Jika terdapat sebarang kerosakan atau kesilapan pada buku resit, ianya hendaklah dikembalikan kepada Ketua Pengarah dengan satu laporan lengkap mengenainya. (4) Kawalan penggunaan buku resit – Satu daftar mengikut bentuk yang ditetapkan, hendaklah diselenggarakan bagi mengawal penggunaan buku-buku resit. Setiap keluaran buku resit hendaklah direkodkan dalam daftar itu dan ditandatangani oleh kedua-dua kakitangan yang mengeluarkan dan yang menerima buku resit itu. (5) Kehilangan buku resit - Kehilangan buku resit hendaklah dilaporkan dengan segera kepada pihak polis. Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit hendaklah juga melaporkan kejadian berkenaan kepada Ketua Pengarah. Laporan kepada Ketua Pengarah hendaklah menjelaskan bagaimana kejadian berkenaan telah berlaku dan memberikan maklumat-maklumat lanjut berhubung dengan resit-resit yang telah diguna dalam buku resit yang telah hilang itu. Bilangan serta nombor resit-resit yang belum diguna hendaklah dicatatkan dalam laporan itu juga. Laporan yang disediakan hendaklah disertakan bersama salinan laporan polis. Satu salinan laporan yang disediakan itu hendaklah juga dimajukan kepada Ketua Audit Negara. D.12 Semakan pengguna buku resit Ketua PT dikehendaki menyemak, sekurang-kurangnya sekali seminggu, semua buku resit yang telah dikeluarkan untuk diguna bagi memastikan penggunaan buku resit adalah teratur. D.13 Penerimaan wang yang diamanahkan Seseorang kakitangan hendaklah melaporkan kepada Ketua Pusat Tanggungjawabnya jika beliau menerima, atas sifat jawatannya, wang untuk dipegang sebagai amanah. Wang yang diterima itu hendaklah diakaunkan dalam akaun RISDA dibawah suatu akaun khas yang dibuka untuk tujuan berkenaan. Jika keraguan timbul tentang sama ada satu-satu terimaan wang adalah atas jawatannya atau atas sifat sendiri, perkara itu hendaklah dirujuk oleh Ketua Pusat Tanggungjawab kepada Ketua Pengarah untuk keputusan. Sementara menunggu keputusan Ketua pengarah, wang yang diterima itu hendaklah diakaunkan sebagai sipiutang am dalam akaun RISDA. Pelarasan akaun seterusnya adalah berpandukan keputusan Ketua pengarah. D.14 Terimaan yang tidak dapat dikenalpasti

puncanya Jika berlaku penerimaan wang oleh Pusat Tanggungjawab tetapi puncanya tidak dapat ditentukan, ianya hendaklah dikreditkan dalam akaun RISDA sebagai pelbagai pendapatan dan perkara ini hendaklah dilaporkan segera kepada Ketua Pengarah. Kebenaran Ketua Pengarah hendaklah diperolehi jika amaun yang telah dikreditkan demikian perlu diselaraskan ke akaun lain atau dibayar balik.

Peraturan Kewangan RISDA 24

Page 25: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

D.15 Penerimaan cagaran (1) Kebenaran menerima cagaran - Kebenaran Ketua Pengarah hendaklah diperolehi bagi membolehkan Ketua Pusat Tanggungjawab memungut cagaran atas satu-satu sebab yang ditentukan. Cagaran yang diterima hendaklah diakaunkan sepertimana yang ditetapkan. Rekod subsidiari hendaklah diselenggarakan bagi setiap cagaran yang diterima. (2) Resit terimaan cagaran - Apabila sesuatu cagaran diterima, resit rasmi hendaklah dikeluarkan kepada pihak yang membayar cagaran. Pihak yang membayar cagaran hendaklah dinasihatkan supaya menyimpan dengan selamat resit itu kerana ianya diperlukan bagi membolehkan bayaran balik cagaran berkenaan dilakukan. (3) Bayaran balik cagaran - Kecuali dengan kebenaran bertulis Ketua Pengarah, bayaran balik cagaran hanya boleh dilakukan dipejabat yang menerima cagaran itu. Adalah menjadi tanggungjawab kakitangan yang membenarkan bayaran balik cagaran untuk menentukan bahawa: a) Pihak yang menuntut berhak menerima wang itu. b) Amaun yang dituntut adalah amaun yang sepatutnya dibayar balik. c) Tujuan memungut cagaran telah dicapai dan ianya tidak diperlukan lagi. d) Cagaran yang dituntut balik sebenarnya telah diterima oleh PT dengan

teratur. e) Cagaran berkenaan belum dibayar balik. f) Wang cagaran masih ada dalam simpanan dan belum diserahkan kepada Pendaftar Wang Tak Dituntut mengikut Akta Wang Tak Dituntut 1965. (4) Bayaran balik tanpa resit cagaran – Dalam keadaan dimana salinan asal resit cagaran tidak dapat dikemukakan oleh pihak yang menuntut bayaran balik cagaran, tuntutan bayaran balik cagaran boleh dipertimbangkan dengan syarat pihak yang berhak menerima wang cagaran itu membuat satu akuan berkanun. Akaun berkanun itu hendaklah menjelaskan bahawa salinan asal resit cagaran telah hilang dan bayaran balik wang cagaran yang dituntut belum diterima dan jika berlaku 2 kali atasnya, bayaran yang terlebih dilakukan itu akan dipulangkan serta merta. Surat akuan berkanun itu menjadi dokumen sokongan gentian bagi bayaran balik cagaran. Kakitangan yang membenarkan bayaran balik wang cagaran dalam keadaan demikian dikehendaki memperolehi salinan resit yang diakui sah sebagai dokumen tambahan kepada baucar bayaran. Hendaklah ditentukan juga bahawa kehendak Peraturan D.15(3) dipatuhi sepenuhnya sebelum bayaran balik cagaran dilakukan. (5) Penyesuaian rekod cagaran – Rekod subsidiari bagi cagaran yang disimpan hendaklah disesuaikan dengan akaun kawalannya pada hujung

Peraturan Kewangan RISDA 25

Page 26: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

setiap tahun atau mengikut satu tempoh masa yang lebih singkat sepertimana yang ditetapkan. Senarai cagaran yang belum dibayar balik hendaklah disediakan untuk tujuan pengauditan. D.16 Pertukaran kakitangan yang menyimpan

buku resit Apabila berlaku pertukaran kakitangan yang bertanggungjawab untuk menyimpan buku resit, kakitangan berkenaan hendaklah menyerah balik baki resit-resit yang belum diguna kepada Ketua Pusat Tanggungjawabnya. Penyerahan balik stok resit-resit yang belum diguna itu hendaklah dilakukan secara bertulis dan disahkan terima oleh Ketua Pusat Tanggungjawab. D.17 Melaporkan penyelewengan wang Sebarang penyelewengan wang yang dikesani hendaklah dilaporkan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab kepada Ketua Pengarah dengan segera. D.18 Pulangan balik wang yang diterima Wang yang telah dipungut oleh Pusat Tanggungjawab boleh dipulangkan tanpa kebenaran Ketua Pengarah jika wang itu telah terlebih atau tersalah dipungut dan dengan syarat pungutan wang dilakukan dalam tahun kewangan semasa. Pulangan balik wang dalam keadaan lain memerlukan kebenaran Ketua Pengarah.

Peraturan Kewangan RISDA 26

Page 27: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB E

BAYARAN

Indeks Peraturan Ms Tanggungjawab bayaran E.1 30 - perbelanjaan hendaklah atas kepentingan RISDA E.1(1) 30 - perbelanjaan tanpa kuasa E.1(2) 30 - bayaran atas perbelanjaan yang tidak sah E.1(3) 30 Kebenaran melakukan perbelanjaan E.2 30 - pemberian kuasa untuk membenarkan perbelanjaan E.2(1) 30 - pengawasan dalam melakukan perbelanjaan E.2(2) 30 Kebenaran meluluskan bayaran E.3 30 - pemberian kuasa untuk meluluskan bayaran E.3(1) 30 - pengawasan dalam meluluskan bayaran E.3(2) 31 Pembekalan barang atau perkhidmatan dengan Suci hati E.4 31 - bayaran keatas perbelanjaan yang telah dilakukan tidak boleh diterima E.4(1) 31 - perbelanjaan yang diragukan E.4(2) 31 Perbelanjaan darurat E.5 31 Bayaran ke atas perbelanjaan yang dilakukan E.6 32 - tarikh perbelanjaan E.6(1) 32 - bil perlu disampaikan secepat mungkin E.6(2) 32 Tarikh bayaran sebelum perbelanjaan dilakukan E.7 32

Peraturan Kewangan RISDA 27

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 28: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Ms Bayaran melalui cek E.8 32 - bayaran dengan cek E.8(1) 32 - cek berpalang E.8(2) 32 - membatalkan palang atas cek E.8(3) 32 Bayaran dengan wang tunai E.9 32 - cara-cara bayaran tunai E.9(1) 32 - bayaran melalui panjar wang runcit E.9(2) 33 - bayaran melalui cek terbuka atas jawatan

Ketua Pusat Tanggungjawab E.9(3) 33 Bayaran mengikut cara lain E.10 34 Bayaran kepada lebih daripada satu pihak E.11 34 Bayaran kepada pihak selain dari yang berhak Menerima E.12 34 Bayaran kepada kakitangan E.13 34 - bayaran atas nama kakitangan E.13(1) 34 - tuntutan perbelanjaan E.13(2) 34 - tuntutan perjalanan E.13(3) 34 - bayaran emolument E.13(4) 35 Bayaran kemajuan E.14 35 Pengesahan penyempurnaan kerja atau perkhidmatan E.15 35 Bayaran diuruskan dengan baucar bayaran E.16 36 - bayaran melalui baucar bayaran E.16(1) 36 - maklumat yang diperlukan dalam baucar E.16(2) 36

Peraturan Kewangan RISDA 28

Page 29: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Ms Memperakui baucar bayaran E.17 36 Dokumen sokongan bayaran dalam bentuk salinan E.18 36 Perbelanjaan tidak diakui E.19 37 - bayaran yang tidak dapat dibuktikan dengan

baucar asal E.19(1) 37 - dengan dokumen sokongan E.19(2) 37

perbelanjaan yang tidak dapat dibuktikan

Menangguhkan perakaunan perbelanjaan dilarang E.20 37 Bayaran lebih atau salah E.21 37 - pelarasan akaun bagi bayaran lebih atau salah E.21(1) 37 - bayaran lebih atau salah kepada orang awam E.21(2) 38 - bayaran lebih atau salah kepada kakitangan E.21(3) 38 - tindakan terhadap kakitangan yang bertanggungjawab E.21(4) 38

Peraturan Kewangan RISDA 29

Page 30: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB E

BBAAYYAARRAANN E.1 Tanggungjawab bayaran (1) Perbelanjaan hendaklah atas kepentingan RISDA - Ketua Pusat Tanggungjawab bertanggungjawab menentukan bahawa semua perbelanjaan yang dilakukan dan dikenakan ke akaun RISDA adalah teratur dan atas kepentingan RISDA. (2) Perbelanjaan tanpa kuasa - Kakitangan yang membenarkan atau mengarahkan satu-satu perbelanjaan dilakukan tanpa kuasa atau melampaui kuasa yang diberi akan dipertanggungjawabkan dengan perbelanjaan itu. (3) Bayaran atas perbelanjaan yang tidak sah - Kakitangan yang meluluskan bayaran atas satu-satu perbelanjaan yang dilakukan tanpa kuasa yang sepatutnya akan dipertanggungjawabkan dengan bayaran itu. E.2 Kebenaran melakukan perbelanjaan (1) Pemberian kuasa untuk membenarkan perbelanjaan – Ketua PT boleh melantik mana-mana kakitangan dibawahnya untuk membenarkan perbelanjaan dilakukan. Kuasa hendaklah secara bertulis dan had kuasa yang ditetapkan hendaklah dinyatakan dengan jelas. (2) Pengawasan dalam melakukan perbelanjaan - Kakitangan yang diberi kuasa untuk membenarkan perbelanjaan dilakukan hendaklah, sebelum melakukan satu-satu perbelanjaan, berpuashati bahawa:- a) Perbelanjaan telah diluluskan dalam belanjawan; b) Peruntukan kewangan adalah mencukupi untuk menampungnya; c) Peraturan-peraturan yang perlu dipatuhi dalam melakukan satu-satu Perbelanjaan telahpun diikuti. E.3 Kebenaran meluluskan bayaran (1) Pemberian kuasa untuk meluluskan bayaran – Ketua Pusat Tanggungjawab boleh melantik mana-mana kakitangan dibawahnya untuk meluluskan bayaran atas perbelanjaan yang telah dilakukan. Kuasa ini hendaklah secara bertulis dan sebarang had kuasa yang ditetapkan hendaklah juga dinyatakan dengan jelas.

Peraturan Kewangan RISDA 30

Page 31: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(2) Pengawasan dalam meluluskan bayaran - Kakitangan yang telah diberi kuasa untuk membayar satu-satu perbelanjaan yang dilakukan hendaklah, sebelum meluluskan bayaran itu, berpuashati bahawa: a) Wang adalah mencukupi untuk menampung bayaran yang perlu diuruskan. b) Perbelanjaan yang dilakukan telah disokong dengan dokumen bukti yang boleh diterima. c) Perbelanjaan yang dilakukan telahpun dibenarkan oleh kakitangan yang diberi kuasa. d) Perbelanjaan itu dikenakan ke akaun yang betul. e) Bayaran adalah dibuat kepada pihak yang berhak menerimanya. f) Nilai adalah betul. E.4 Pembekalan barang atau perkhidmatan dengan Suci hati. (1) Bayaran ke atas perbelanjaan yang dilakukan tidak boleh ditahan - Pembayaran satu-satu bil bagi barang atau perkhidmatan yang telah dibekalkan oleh pembekal dengan suci hati oleh sipembekal atas pesanan RISDA tidak boleh ditahan atas alasan keraguan sama ada perbelanjaan itu telah dilakukan dengan teratur oleh kakitangan yang membenarkannya. (2) Perbelanjaan yang diragukan - Jika timbul keraguan atas perbelanjaan yang dikemukakan untuk perbelanjaan untuk pembayaran, perbelanjaan itu hendaklah diuruskan bayaran dan dikenakan ke akaun pendahuluan diri atas nama kakitangan yang membenarkan perbelanjaan itu. Jika nama kakitangan tidak dapat dikenal pasti dengan segera, maka perbelanjaan itu hendaklah dikenakan ke akaun pendahuluan diri atas jawatan Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit sementara menunggu keputusan tentang bagaimana perkara itu patut diselesaikan. E.5 Perbelanjaan darurat Dalam keadaan darurat dimana satu-satu perbelanjaan terpaksa dilakukan atas kepentingan RISDA dan peraturan-peraturan dalam Peraturan Kewangan RISDA ini tidak dapat dipatuhi sepenuhnya. Ketua PT boleh melakukan perbelanjaan berkenaan atas tanggungjawabnya sendiri. Perbelanjaan ini hendaklah dikenakan ke akaun pendahuluan diri atas nama Ketua PT yang terbabit.

Peraturan Kewangan RISDA 31

Page 32: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Laporan lengkap menjelaskan sebab berlakunya kejadian itu hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah sebaik sahaja perbelanjaan dilakukan. Ketua Pengarah boleh memberi sebarang keputusan untuk menyelesaikan perkara itu. E.6 Bayaran ke atas perbelanjaan yang dilakukan (1) Tarikh perbelanjaan - Tarikh satu-satu barang atau perkhidmatan diterima dengan sempurna dianggap sebagai tarikh perbelanjaan dilakukan. Pertanggungan yang dikenakan menjadi liability pada tarikh perbelanjaan dilakukan. Satu-satu perbelanjaan hendaklah dibayar dalam tempoh 30 hari dari tarikh bil diterima atau tuntutan bayaran diterima. (2) Bil perlu disampaikan secepat mungkin - Ketua PT hendaklah meminta supaya semua bil atau tuntutan bayaran disampaikan untuk bayaran secepat mungkin. E.7 Tiada bayaran sebelum perbelanjaan dilakukan Kecuali jika disyaratkan dalam sesuatu kontrak yang ditandatangani atau urusan bayaran emolument untuk kakitangan, bayaran lain tidak boleh dilakukan sebelum perbelanjaan dilakukan, iaitu satu-satu barang atau perkhidmatan diterima dengan sempurna. E. 8 Membatal palang atas cek (1) Bayaran dengan cek – Kecuali dalam keadaan yang ditetapkan dalam Peraturan E.9, dan juga bayaran untuk emolument, semua bayaran lain hendaklah dilakukan dengan cek atas nama pihak yang berhak menerima bayaran itu. (2) Cek berpalang - Cek yang dikeluarkan hendaklah berpalang ‘tak boleh niaga’ dan ‘akaun penerima sahaja’. (3) Membatal palang atas cek - Permintaan untuk membatalkan palang atas cek boleh dipertimbangkan hanya bagi cek untuk individu sahaja. Adalah menjadi tanggungjawab Ketua Pusat Tanggungjawab untuk memastikan bahawa kemudahan untuk membatalkan palang atas cek dikawal rapi supaya kejadian salah bayaran tidak berlaku. E.9 Bayaran dengan wang tunai (1) Cara-cara bayaran tunai – Dalam keadaan dimana satu-satu perbelanjaan yang dilakukan memerlukan bayaran dengan wang tunai, ianya boleh dilakukan dengan cara berikut:- a) Melalui panjar wang runcit yang diselenggarakan, atau b) Melalui cek terbuka atas jawatan Ketua Pusat Tanggungjawab yang bertanggungjawab atas perbelanjaan itu.

Peraturan Kewangan RISDA 32

Page 33: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(2) Bayaran melalui panjar wang runcit – Pengendalian panjar wang runcit adalah tertakluk kepada kelulusan Ketua Pengarah. Panjar wang runcit yang diluluskan hanya boleh diguna bagi maksud yang ditetapkan sahaja. Seberapa yang boleh satu-satu perbelanjaan yang tidak melebihi RM50.00 harus dibayar melalui panjar wang runcit. Peraturan ini tidak menghalang perbelanjaan yang melebihi RM50.00 dibayar daripada panjar wang runcit jika praktis dan berfaedah. (3) Bayaran melalui cek terbuka atas jawatan Ketua Pusat Tanggungjawab - Urusan bayaran wang tunai melalui cara ini hendaklah dilakukan mengikut peraturan berikut dan dihadkan untuk pembayaran berkumpulan kepada individu-individu sahaja:- a) Dua orang kakitangan hendaklah dilantik untuk menerima cek terbuka itu,

menunaikan dan membuat bayaran kepada pihak-pihak yang berhak menerima wang itu.

b) Baucar bayaran berkenaan hendaklah mengandungi senarai individu- individu yang berhak menerima wang itu dan juga nama kedua-dua kakitangan yang dilantik untuk membahagikan wang bayaran itu. Satu salinan senarai berkenaan bersama cek terbuka yang disediakan akan diserahkan kepada kakitanngan-kakitangan yang dilantik itu. cc)) Pembahagian wang kepada yang berhak menerima wang itu

hendaklah dilakukan tidak lewat dari tujuh hari selepas cek ditunaikan. Individu-individu hendaklah menandatangani senarai yang ditetapkan sebagai mengaku terima wang berkenaan.

Senarai ini juga perlu ditandatangani oleh kedua-dua kakitangan yang bertanggungjawab membahagikan wang itu dengan pengesahan berikut: Disahkan bahawa wang tunai sebanyak RM……………… untuk dibahagikan kepada individu-individu yang namanya disenaraikan di atas telah disempurnakan dan baki wang tunai sebanyak RM…………… yang tidak dapat dibahagikan telah dipulangkan kepada KPT melalui resit rasmi nombor …………… yang disertakan bersama-sama ini. ……………………. …………………………… Tandatangan Tarikh Nama: …………… …………………… ………………………….. Tandatangan Tarikh Nama: ……………

d) Adalah menjadi tanggungjawab kedua-dua kakitangan yang menguruskan pembahagian wang tunai itu untuk mengembalikan,

Peraturan Kewangan RISDA 33

Page 34: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

kepada pejabat yang mengeluarkan cek bayaran itu, senarai yang telah disempurnakan sebaik sahaja pembahagian wang diselesaikan mengikut tempohmasa yang telah ditetapkan. Senarai yang dikembalikan itu hendaklah dilampirkan kepada baucar bayaran asal. Kegagalan kakitangan-kakitangan untuk mengembalikan senarai yang disempurnakan akan menyebabkan bayaran yang dilakukan itu dianggap sebagai tidak teratur dan seterusnya kakitangan-kakitangan yang bertanggungjawab atas pembahagian wang tunai itu akan dipertanggungjawabkan dengan bayaran yang dianggap sebagai tidak teratur itu.

E.10 Bayaran mengikut cara lain Walau bagaimanapun, Ketua Pengarah boleh membenarkan bayaran perbelanjaan mengikut cara lain. E.11 Bayaran kepada lebih satu pihak Bayaran satu-satu perbelanjaan tidak boleh dibuat kepada lebih dari satu pihak kecuali jika pihak-pihak yang menuntut berhak menerima bayaran berkenaan. E.12 Bayaran kepada pihak lain selain dari yang berhad menerimanya Bayaran kepada pihak selain dari yang berhak menerimanya boleh dilakukan jika pihak yang tuntut bayaran dapat menunjukkan Surat ikatan Pemberian Hak (deed of assignment) atau Surat Mentadbir Pesaka (letter of administration) yang sah. E.13 Bayaran kepada kakitangan (1) Bayaran atas nama kakitangan – Kecuali bayaran pendahuluan atau pinjaman yang diluluskan dan juga perbelanjaan yang berhak diterima oleh seseorang kakitangan atas sifat namanya sendiri sahaja boleh dilakukan atas nama kakitangan. (2) Tuntutan perbelanjaan - Tuntutan bayaran perbelanjaan dilakukan oleh kakitangan perlu mematuhi syarat-syarat berikut:- a) Tugas yang telah dijalankan adalah menurut arahan kakitangan yang

diberi kuasa dan atas kepentingan RISDA. b) Tuntutan dibuat telah mematuhi peraturan-peraturan yang ditetapkan. (3) Tuntutan perjalanan – Kakitangan yang membuat tuntutan perjalanan dikehendaki mematuhi syarat-syarat berikut:- a) Hanya satu tuntutan perjalanan, sama ada kerana bertugas, bertukar

tempat kerja dan sebagainya, boleh dibuat oleh seseorang kakitangan bagi satu-satu bulan. Jika perjalanan dimulakan dalam satu-satu bulan

Peraturan Kewangan RISDA 34

Page 35: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

dan disempurnakan dalam bulan berikutnya, perjalanan berkenaan hendaklah disifatkan sebagai perjalanan bagi bulan perjalanan itu disempurnakan. b) Tuntutan perjalanan bagi satu-satu bulan hendaklah dikemukakan untuk kelulusan kakitangan yang diberi kuasa tidak lewat daripada 10hb bulan berikutnya. c) Jika tuntutan perlu dikenakan kepada beberapa akaun di bawah kawalan

lebih daripada satu PT, tuntutan itu hendaklah dibayar oleh dan (pada mulanya) dikenakan ke akaun PT dimana kakitangan itu bertugas. Ketua PT yang menguruskan bayaran itu membahagikan tuntutan mengikut PT yang terbabit melalui pelarasan akaun dan memaklumkan kepada PT berkenaan. Ketua PT yang terbabit hendaklah menentukan bahawa rekod

akaun mereka dikemas kinikan dengan perbelanjaan yang dilakukan itu. (4) Bayaran emolument - Bayaran emolument bulanan kepada kakitangan boleh dilakukan hanya pada hari kerja terakhir dalam satu-satu bulan berkenaan kecuali dalam keadaan-keadaan berikut:-a) Bagi negeri dimana hari kelepasan mingguan adalah hari Ahad, jika hari kerja terakhir dalam bulan itu jatuh pada hari Jumaat atau Sabtu, maka pembayaran boleh dilakukan pada hari kerja akhir sebelum hari Jumaat itu. b) Bagi negeri dimana hari kelepasan mingguan adalah hari Jumaat, jika hari

kerja terakhir dalam bulan itu jatuh pada hari Rabu atau khamis, maka pembayaran boleh dilakukan pada hari kerja akhir sebelum hari Rabu itu.

c) Ketua Pengarah boleh membenarkan bayaran emolument bagi satu-satu

bulan tidak lebih awal daripada tujuh hari sebelum tarikh sesuatu hari perayaan dalam bulan berkenaan dengan syarat hari perayaan itu terjatuh selepas 15hb. Bulan berkenaan.

E.14 Bayaran kemajuan Bagi kontrak kerja atau perkhidmatan yang membenarkan bayaran kemajuan dibuat, setiap bayaran kemajuan hendaklah disokong dengan suatu sijil bayaran kemajuan yang mengandungi maklumat lengkap berhubung dengan nilai kontrak, nilai terkumpul bayaran kemajuan yang telah diterima dan nilai bayaran kemajuan yang dituntut. E.15 Pengesahan penyempurnaan kerja atau perkhdimatan Untuk tujuan bayaran bagi satu-satu kerja atau perkhidmatan, pihak yang menjalankan kerja atau perkhidmatan hendaklah memberi perakuan bahawa ianya telah dilaksanakan sepertimana yang disyaratkan. Ketua PT, atau mana-mana pihak yang diberi kuasa, dikehendaki mengesahkan bahawa kerja atau perkhidmatan yang dituntut bayaran telah disempurnakan sepertimana yang ditetapkan.

Peraturan Kewangan RISDA 35

Page 36: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

E.16 Bayaran diuruskan dengan baucar bayaran 1) Bayaran melalui baucar bayaran - setiap bayaran hendaklah diuruskan melalui penggunaan baucar bayaran yang ditetapkan. Salinan asal dokumen sokongan yang membuktikan bahawa perbelanjaan itu telah dilakukan dengan sempurna hendaklah dilampirkan pada baucar bayaran. 2) Maklumat yang diperlukan dalam baucar bayaran - Baucar bayaran hendaklah dicatat maklumat penting mengenai perbelanjaan yang dilakukan seperti rujukan bil dan pesanan. Maklumat yang telah dicatat pada dokumen sokongan yang dilampirkan tidak perlu disalinkan pada baucar bayaran itu. E.17 Memperakui baucar bayaran Kakitangan yang diberi kuasa membenarkan satu-satu perbelanjaan dilakukan hendaklah memperakui baucar bayaran. Kakitangan yang memperakui baucar bayaran dianggap sebagai:- a) Mengesahkan bahawa perbelanjaan yang dilakukan adalah perbelanjaan

rasmi atas kepentingan RISDA. b) Mengesahkan bahawa perbelanjaan yang dilakukan telah diberi peruntukan kewangan dalam belanjawan tahunan.

c) Mengesahkan bahawa sipenerima, sepertimana yang dicatat pada baucar

bayaran, adalah berhak menerima bayaran itu. d) Mengesahkan bayaran amaun yang dibayar merupakan amaun yang

sepatutnya dibayar berpandukan perbelanjaan yang dilakukan. e) Mengesahkan bahawa bayaran untuk perbelanjaan dalam baucar belum

pernah dibuat dan bayaran dua kali atas perbelanjaan yang sama tidak akan berlaku. E.18 Dokumen sokongan bayaran dalam bentuk salinan Dalam keadaan dimana salinan asal dokumen bukti untuk menuntut bayaran tidak dapat disertakan untuk tujuan bayaran, salinan yang telah diperakui sah boleh diterima dengan syarat pihak yang berhak menerima bayaran itu mengemukakan satu surat akuan berkanun yang memperakui bahawa bayaran atas dokumen asal belum diterima dan jika berlaku bayaran 2 kali atas perbelanjaan yang sama, bayaran yang terlebih itu akan dipulangkan dengan serta merta. Kakitangan yang membenarkan bayaran dilakukan adalah bertanggungjawab menentukan bahawa bayaran 2 kali atas perbelanjaan yang sama tidak timbul.

Peraturan Kewangan RISDA 36

Page 37: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

E.19 Perbelanjaan tidak diakui (1) Bayaran yang tidak dapat dibuktikan dengan baucar asal - Sesuatu bayaran akan dianggap sebagai tidak diakui jika tidak dapat dibuktikan dengan salinan asal baucar bayaran yang sempurna beserta dengan dokumen sokongannya, sebagaimana yang diperlukan menurut Peraturan E.16(1). Walau bagaimanapun, salinan baucar bayaran yang telah diperakui oleh kakitangan yang membenarkan perbelanjaan berkenaan dilakukan dan juga disahkan oleh kakitangan yang meluluskan untuk bayaran boleh diterima dengan syarat ianya menunjukkan semua maklumat yang terdapat pada baucar asal dan disertai dengan salinan dokumen sokongan yang diakui sah yang terdapat pada baucar asal. Surat pengesahan terimaan bayaran daripada sipenerima atau dokumen lain yang dapat membuktikan bahawa bayaran telah diuruskan dengan teratur hendaklah juga dilampirkan. Jika keperluan di atas tidak dapat dipenuhi, Ketua PT adalah bertanggungjawab mengemukakan permohonan melalui Ketua Pengarah kepada Pihak Berkuasa supaya pembayaran yang tidak dapat dibuktikan dengan dokumen yang boleh diteima itu dibiar dipertanggungkan ke akaun RISDA. Segala usaha hendaklah dijalankan bagi mendapat kelulusan Pihak Berkuasa sebelum penyata-penyata kewangan bagi tahun kewangan yang terbabit dikemukakan kepada Ketua Audit Negara untuk diaudit. (2) Perbelanjaan yang tidak dapat dibuktikan dengan dokumen sokongan - Jika keadaan berlaku dimana satu-satu baucar bayaran yang telah dibayar dan dikenakan ke akaun RISDA tidak dapat dibuktikan dengan dokumen sokongan yang lengkap, sebagaimana yang diperlukan menurut Peraturan E.16(1), salinan dokumen sokongan yang diakui sah boleh diterima dengan syarat bahawa surat pengesahan terimaan bayaran daripada sipenerima atau dokumen lain yang dapat membuktikan bahawa bayaran telah diuruskan dengan teratur dilampirkan. Jika keperluan di atas tidak dapat dipenuhi, permohonan hendaklah dibuat kepada Pihak Berkuasa melalui Ketua Pengarah supaya pembayaran itu dibiar dipertanggungkan ke akaun RISDA. Segala usaha hendaklah dijalankan bagi mendpat kelulusan Pihak berkuasa sebelum penyata-penyata kewangan bagi tahun kewangan yang terbabit dikemukakan kepada Ketua Audit Negara untuk diaudit. E.20 Menangguh perakaunan perbelanjaan dilarang Sebaik sahaja perbelanjaan dilakukan, perakaunan perbelanjaan berkenaan hendaklah dijalankan dengan serta-merta. Perakaunan perbelanjaan yang dilakukan tidak boleh ditangguh untuk mengelakkan keadaan perbelanjaan melampaui peruntukan kewangan dalam rekod akaun. E.21 Bayaran lebih atau salah (1) Pelarasan akaun bagi bayaran lebih atau salah - Jika berlaku bayaran lebih atau salah dalam Pusat Tanggungjawab, amaun yang terlebih atau tersalah dibayar itu hendaklah dikenakan ke akaun pendahuluan diri atas nama kakitangan yang membenarkan bayaran itu. Jika nama kakitangan berkenaan tidak dapat dikenalpasti dengan segera, maka amaun berkenaan hendaklah dikenakan ke akaun pendahuluan diri atas jawatan Ketua Pusat

Peraturan Kewangan RISDA 37

Page 38: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Tanggungjawab yang terbabit. Sebarang bayaran balik yang berjaya dipungut akan dikenakan ke akaun pendahuluan yang dibuka itu. (2) Bayaran lebih atau salah kepada orang awam - Tindakan segera hendaklah diambil oleh Ketua Pusat Tanggungjawab untuk mendapat balik sebarang sebarang bayaran terlebih atau tersalah yang telah dilakukan. Kiranya ada alasan untuk mempercayai bahawa perbuatan pecah amanah telah berlaku, Ketua Pusat Tanggunajawab dikehendaki, dengan serta merta, melaporkan kepada polis untuk siasatan lanjut. Ketua Pengarah hendaklah diberitahu dengan segera tentang kejadian yang telah berlaku itu. Jika bayaran lebih atau salah itu gagal dipungut balik, maka kakitangan yang membenarkan bayaran itu adalah bertanggung- jawab menjelaskannya. (3) Bayaran lebih atau salah kepada kakitangan – Jika bayaran lebih atau bayaran salah adalah kepada kakitangan dan kejadian pecah amanah tidak dapat dibuktikan, Ketua Pusat Tanggungjawab boleh memohon kepada Ketua Pengarah untuk membenarkan kakitangan yang terlebih atau tersalah dibayar itu untuk membayar balik wang yang terbayar itu secara beransuran. Pertimbangan boleh diberi jika gaji bersih yang diterima oleh kakitangan berkenaan tidak mencukupi untuk melakukan bayaran balik sekali gus. Nilai ansuran bulanan yang boleh diluluskan hendaklah tidak kurang daripada 10% gaji asas kakitangan berkenaan dan bayaran balik sepenuhnya boleh dibereskan sebelum kakitangan itu meninggalkan perkhidmatan. Jika kejadian pecah amanah disyaki, adalah menjadi tanggungjawab Ketua PT untuk melaporkan kepada pihak polis dengan segera untuk siasatan lanjut. Ketua Pengarah hendaklah diberitahu segera tentang keajdian yang telah berlaku itu. (4) Tindakan terhadap kakitangan yang bertanggungjawab - Alasan bahawa bayaran lebih atau bayaran salah telah berjaya didapatkan balik tidak seharusnya menghalang KPT daripada mengambil tindakan tatatertib terhadap kakitangan yang membenarkan bayaran lebih atau salah itu dilakukan.

Peraturan Kewangan RISDA 38

Page 39: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB F

PEROLEHAN BEKALAN/PERKHIDMATAN & KERJA

Indeks Peraturan ms Kuasa Ketua Pengarah Atas Perolehan Bekalan/ Perkhidmatan Kerja F.1 42 Keizinan Memperolehi Bekalan, Perkhidmatan & Kerja F.2 42 Penerimaan Pemakaian Pekeliling / Aarahan Perbendaharaan F.3 42 Perolehan Melalui Kontrak Pusat F.4 42 Syarat-syarat Meluluskan Perolehan Bekalan, Perkhidmatan & Kerja F.5 42 Pengeluaran Pesanan Untuk Perolehan Bekalan, Perkhidmatan & Kerja F.6 43 - Penggunaan Borang Pesanan F.6(1) 43 - Kawalan Penggunaan Borang Pesanan F.6(2) 43 - Perolehan Tanpa Dikeluarkan Borang Pesanan F.6(3) 43 - Borang Pesanan Sebagai Dokumen Sokongan Untuk Bayaran F.6(4) 44 Perolehan Secara Pembelian Terus F.7 44

- Perolehan Bekalan/Perkhidmatan Sehingga RM10,000.00 F.7(a) 44 - Perolehan Bekalan / Perkhidmatan Yang Melebihi

RM10,000.00 Sehingga RM50,000.00 F.7(b) 44 - Perolehan Kerja Yang Tidak Melebihi RM5,000.00 F.7(c) 45 - Perolehan Kerja yang Melebihi RM5,000.00 Tetapi Tidak Melebihi RM20,000.00 F.7(d) 45 - Perolehan Berkaitan Latihan F.7(e) 45

Peraturan Kewangan RISDA 39

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 40: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Perolehan Secara Sebut Harga F.8 46 - Nilai Perolehan Yang Memerlukan Sebut Harga F.8(1) 46 - Menyediakan Spesifikasi Dalam Pelawaan Sebut Harga F.8(2) 46 - Cara Pengendalian Sebut Harga F.8(3) 46 - Jawatan Kuasa Sebut Harga F.8(4) 46 - Penolakan Sebut Harga F.8(5) 46 Perolehan Secara Tender F.9 47 - Pembekal / Kontraktor Berdaftar F.9(1) 47 - Pelawaan Tender F.9(2) 47 - Tender Tempatan F.9(2a) 47 - Tender Antara Bangsa F.9(2b) 47 - Cagaran Tender Dikecualikan F.9(3) 47 - Perincian Tender F.9(4) 48 - Tempoh Pelawaan Tender F.9(5) 48 - Tender Tempatan F.9(5a) 48 - Tender Antara Bangsa F.9(5b) 48 - Tawaran Teknikal Berasingan Daripada Tawaran Harga F.9(6) 48 - Peti Tender F.9(7) 48 - Jawatan Kuasa Pembuka Tender F.9(8) 48 - Dokumen Cadangan Tender Dibuka Dengan Tidak Sengaja F.9(9) 50 - Lembaga Perolehan F.9(10) 50 - Lembaga Perolehan (A) F.9(10a) 50 - Lembaga Perolehan (B) F.9(10b) 51 - Menimbang Tawaran Teknikal F.9(11) 52 - Menimbang Tawaran Harga F.9(12) 52 - Keputusan Oleh Lembaga Perolehan F.9(13) 52 - Pemberitahuan Keputusan Tender F.9(14) 53

Peraturan Kewangan RISDA 40

Page 41: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

- Bon Pelaksanaan F.9(15) 53 - Tempoh Tanggungan Kecacatan Kontrak Kerja F.9(16) 54 - Menandatangan Kontrak F.9(17) 54 - Kontrak Dalam Bentuk Yang Diluluskan F.9(18) 54 - Edaran Dokumen Kontrak F.9(19) 54 - Mengubah Syarat Kontrak Oleh Lembaga Perolehan F.9(20) 55 - Mengubah Syarat Kontrak Oleh Pihak Berkuasa F.9(21) 55 - Mengubah Syarat Kontrak Oleh Kementerian Kewangan F.9(22) 55 - Perintah Perubahan Bagi Perubahan Syarat F.9(23) 56 Pengecualian Daripada Urusan Tender F.10 56

Peraturan Kewangan RISDA 41

Page 42: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB F PEROLEHAN BEKALAN/PERKHIDMATAN & KERJA F.1 Kuasa Ketua Pengarah atas perolehan Bekalan, Perkhidmatan dan Kerja. Ketua Pengarah mempunyai kuasa untuk:

a) mengadakan kontrak bagi bekalan, perkhidmatan dan kerja.

b) mengeluarkan sebarang arahan kepada Pusat Tanggungjawab

berhubung dengan perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja sejajar

dengan polisi perolehan yang dikeluarkan dari semasa ke semasa.

F.2 Keizinan Memperolehi Bekalan, Perkhidmatan & Kerja Tertakluk kepada Peraturan Kewangan RISDA ini dan polisi semasa Agensi Pusat, Ketua Pusat Tanggungjawab boleh mengizinkan perolehan bekalan, Perkhidmatan dan kerja yang baginya peruntukan kewangan telah diluluskan.

F.3 Penerimaan Pemakaian Pekeliling / Arahan Perbendaharaan RISDA boleh menerimapakai Pekeliling / Arahan Perbendaharaan secara menyeluruh atau dengan penyesuaian tertakluk kelulusan Pihak Berkuasa RISDA.

F.4 Perolehan Melalui Kontrak Pusat RISDA tidak terikat kepada perolehan melalui kontrak pusat kerajaan. Walau

bagaimanapun, RISDA boleh menerimapakai mengikut keperluan.

F.5 Syarat-Syarat Meluluskan Perolehan Bekalan, Perkhidmatan & Kerja Kakitangan yang diberi kuasa membenarkan satu-satu perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja adalah dikehendaki menentukan bahawa perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja:

a) telah diberi peruntukan kewangannya dalam belanjawan tahunan;

b) benar-benar diperlukan dalam perjalanan satu-satu aktiviti yang

ditetapkan;

Peraturan Kewangan RISDA 42

Page 43: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

c) paling menguntungkan RISDA dari segi harga, kualiti penggunaan

dan faktor lain yang berkaitan;

d) telah mengambil kira usaha Kerajaan untuk menggalakkan

perolehan barang buatan tempatan, walaupun kos barang buatan

tempatan mungkin lebih tinggi;

e) mematuhi polisi semasa Agensi Pusat terhadap perolehan barang

atau perkhidmatan.

F.6 Pengeluaran Pesanan Untuk Perolehan Bekalan, Perkhidmatan & Kerja

(1) Penggunaan Borang Pesanan - Semua perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja kecuali perolehan yang diuruskan bayarannya melalui panjar wang runcit, hendaklah diuruskan dengan mengguna borang pesanan dalam bentuk yang ditetapkan. Penggunaan borang pesanan rasmi dalam perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja bagi kegunaan persendirian adalah dilarang.

(2) Kawalan Penggunaan Borang Pesanan - Borang pesanan adalah dokumen terkawal dan penggunaannya hendaklah dikawal dengan sepatutnya. Pengeluaran borang pesanan untuk diguna hendaklah mengikut susunan nombor.

(3) Perolehan Tanpa Dikeluarkan BBoorraanngg PPeessaannaann -- Dalam keadaan dimana borang pesanan tidak dapat dikeluarkan bagi satu-satu perolehan kecuali perolehan yang bayarannya diuruskan melalui panjar wang runcit sepertimana yang dijelaskan dalam Peraturan F.6(1), kakitangan yang membenarkan perbelanjaan itu dilakukan adalah dikehendaki memberi perakuan bertulis dengan menjelaskan sebab mengapa borang pesanan tidak dapat dikeluarkan. Bayaran boleh dilakukan bagi perbelanjaan yang tidak dikeluarkan borang pesanan jika kakitangan yang diberi kuasa untuk meluluskan bayaran berpuashati dengan penjelasan yang diberi. Kiranya penjelasan yang diberi itu didapati tidak munasabah, perkara itu hendaklah dirujuk untuk keputusan Ketua Pusat Tanggungjawab. Perbelanjaan seperti ini, jika tidak diluluskan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab, akan dianggap sebagai bukan perbelanjaan rasmi Pusat Tanggungjawab berkenaan. Seterusnya, kakitangan yang membenarkan perbelanjaan berkenaan adalah sendiri bertanggungjawab membayarnya.

Peraturan Kewangan RISDA 43

Page 44: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 44

(4) Borang Pesanan Sebagai Dokumen Sokongan Untuk Bayaran - Bayaran untuk satu-satu perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja hendaklah disokong dengan invois daripada pembekal dan salinan asal borang pesanan yang telah disempurnakan dengan teratur. Kiranya atas sebab tertentu, tuntutan bayaran oleh pembekal tidak dapat disertakan dengan salinan asal borang pesanan, pembekal dikehendaki mengemukakan satu surat akuan berkanun yang memberi perakuan seperti berikut:-

Diakui bahawa salinan asal borang pesanan no. ___________________ bertarikh ______________ tidak dapat disertakan untuk tujuan tuntutan bayaran kerana ____________________________________________. Bayaran atas bekalan, perkhidmatan dan kerja yang dipesan melalui borang pesanan itu masih belum diterima setakat tarikh perakuan ini. Kiranya berlaku bayaran dua kali, amaun yang terlebih dibayar itu akan dikembalikan dengan segera ke RISDA.

Akuan berkanun tidak diperlukan jika bayaran yang dilakukan Akuan berkanun tidak diperlukan jika bayaran yang dilakukanmerupakan bayaran sebahagian atas satu-satu pesanan. merupakan bayaran sebahagian atas satu-satu pesanan.Salinan fotostat yang diakui sah adalah memadai sebagai Salinan fotostat yang diakui sah adalah memadai sebagaidokumen sokongan bagi tujuan bayaran sebahagian itu. dokumen sokongan bagi tujuan bayaran sebahagian itu.Kakitangan yang membenarkan perbelanjaan berkenaan Kakitangan yang membenarkan perbelanjaan berkenaandilakukan adalah dikehendaki menyemak rekod yang dilakukan adalah dikehendaki menyemak rekod yangdisimpan dan memastikan sama ada bayaran atas tuntutan disimpan dan memastikan sama ada bayaran atas tuntutanyang dibuat itu telahpun dijelaskan. Perakuan juga perlu yang dibuat itu telahpun dijelaskan. Perakuan juga perludiberi pada baucar bayaran bahawa tuntutan bayaran diberi pada baucar bayaran bahawa tuntutan bayaranberkenaan belum pernah dibayar lagi. Kakitangan yang berkenaan belum pernah dibayar lagi. Kakitangan yangmembuat perakuan itu adalah sendiri bertanggungjawab membuat perakuan itu adalah sendiri bertanggungjawabkiranya berlaku bayaran dua kali atas tuntutan bayaran yang kiranya berlaku bayaran dua kali atas tuntutan bayaran yangsama itu.sama itu.

F.7 Perolehan Secara Pembelian Terus a) Perolehan Bekalan/Perkhidmatan Sehingga RM 10,000 Perolehan sehingga RM 10,000 setahun bagi setiap jenis item dibenarkan membuat pembelian/tawaran terus daripada mana- mana pembekal sama ada yang berdaftar atau tidak dengan Kementerian Kewangan yang diketahui menawarkan harga yang berpatutan.

b) Perolehan Bekalan/Perkhidmatan Yang Melebihi RM10,000 Sehingga RM 50,000

Perolehan yang nilainya melebihi RM 10,000 hingga RM 50,000

setahun bagi setiap jenis item dibenarkan membuat pembelian

Page 45: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

terus daripada pembekal Bumiputera yang berdaftar dengan

Kementerian Kewangan dalam bidang yang berkenaan yang

diketahui sentiasa menawarkan harga berpatutan.

c) Perolehan Kerja Yang Tidak Melebihi RM 5,000 Perolehan yang bernilai tidak melebihi RM 5,000 bagi setiap

kerja boleh ditawar terus kepada mana-mana kontraktor

berasaskan harga berpatutan dan mutu pelaksanaan kerja yang

baik dan memuaskan.

d) Perolehan Kerja Yang Melebihi RM 5,000 Tetapi Tidak Melebihi RM 20,000 Perolehan yang bernilai melebihi RM 5,000 tetapi tidak melebihi

RM 20,000 bagi setiap kerja boleh dibuat secara lantikan terus di

kalangan kontraktor kelas F yang berdaftar dengan Pusat

Khidmat Kontraktor (PKK) berasaskan harga berpatutan.

e) Perolehan Berkaitan Latihan Perolehan yang berkaitan dengan latihan seperti kursus, seminar,

forum atau lain-lain program latihan boleh dibuat secara

rundingan terus tertakluk kepada syarat-syarat berikut:-

i) mempunyai peruntukan latihan yang mencukupi;

ii) perolehan secara pakej untuk mendapatkan kemudahan

dewan/bilik latihan bersekali dengan penginapan dan

makanan yang tidak melebihi RM 100,000 atau tanpa

kemudahan penginapan bernilai setakat RM 50,000

setiap pakej boleh diperolihi daripada mana-mana hotel

atau pusat konvensyen yang berdaftar dengan

Kementerian Kewangan;

iii) perolehan secara pakej hendaklah mematuhi kadar

kelayakan penginapan dan elaun makan peserta latihan

yang berkuat kuasa; dan

Peraturan Kewangan RISDA 45

Page 46: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

iv) perolehan alat tulis dan lain-lain bahan latihan berjumlah

tidak melebihi RM 3,000 bagi setiap sesi/siri dibenar

dibeli diluar kontrak pusat sekiranya spesifikasi yang

diperlukan adalah berlainan daripada spesifikasi dalam

kontrak pusat dan hendaklah diperolihi daripada syarikat

Bumiputra yang berdaftar dengan Kementerian

Kewangan.

F.8 Perolehan Secara Sebut Harga 1) Nilai Perolehan yang memerlukan sebutharga Perolehan secara sebutharga hendaklah dilaksanakan apabila mencapai nilai perolehan seperti berikut: a) RM 50,000 sehingga RM 200,000 setahun bagi perolehan bekalan dan Perkhidmatan. b) RM 20,000 sehingga RM 200,000 setahun bagi perolehan kerja Pelawaan sebutharga hendaklah dibuat kepada sekurang-kurangnya lima (5) pembekal / kontraktor yang berdaftar dengan Kementerian Kewangan bagi perolehan bekalan dan perkhidmatan, dan Pusat Khidmat Kontraktor / Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia (Construction Industry Development Board Malaysia (CIDB)) bagi perolehan kerja. Jika bilangan sebutharga yang dipelawa itu tidak dapat memenuhi kehendak di atas, Jawatankuasa Sebutharga hendaklah berpuashati bahawa ianya adalah disebabkan keadaan yang tidak dapat dielakkan sebelum sebutharga-sebutharga yang diterima itu diberi pertimbangan. (2) Menyediakan Spesifikasi Dalam Pelawaan Sebut Harga – Ketua Pusat Tanggungjawab yang mempelawa sebut harga hendaklah menyediakan spesifikasi yang jelas dan seragam kepada pembekal/kontraktor yang dipilih supaya mereka dapat menawarkan sebut harga yang sesuai untuk pertimbangan Jawatan Kuasa Sebut Harga. (3) Cara Pengendalian Sebut Harga – Sebut harga hendaklah disampaikan, diterima, dibuka dan dijadualkan sebagaimana yang dilakukan bagi urusan tender. (4) Jawatan Kuasa Sebut Harga - Keputusan atas sebut harga yang dipelawa hendaklah dibuat oleh suatu Jawatan Kuasa Sebut Harga yang diwujud di peringkat Ibu Pejabat, Negeri dan Daerah. Jawatan Kuasa Sebut Harga hendaklah menerima tawaran yang paling menguntungkan RISDA memandangkan kepada harga, kualiti dan kegunaan perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja yang ingin diperolehi itu. Jika tawaran yang paling

Peraturan Kewangan RISDA 46

Page 47: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

rendah harganya tidak disetuju terima, sebabnya hendaklah dijelaskan. Satu salinan jadual sebut harga yang mengandungi keputusan Jawatan Kuasa Sebut Harga hendaklah dilampirkan pada baucar bayaran bagi perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja berkenaan. (5) Penolakan Sebut Harga - Jawatan Kuasa Sebut Harga berhak menolak mana-mana sebut harga yang ditawarkan atau membatalkan satu-satu urusan sebut harga jika ada alasan untuk mempercayai bahawa urusan mempelawa sebut harga telah tidak dilakukan teratur. F.9 Perolehan Secara Tender (1) Pembekal/Kontraktor Berdaftar - Tertakluk kepada polisi semasa Kementerian Kewangan dan juga Peraturan Kewangan RISDA, tender hendaklah dipelawa daripada pembekal/kontraktor yang didaftarkan dengan Kementerian Kewangan bagi perolehan barang/perkhidmatan dan berdaftar dengan Pusat Khidmat Kontraktor dan Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia bagi kontrak kerja yang nilai perolehannya dalam satu-satu tahun kewangan bagi satu-satu jenis item/kerja melebihi RM 200,000. Memecah kecilkan satu-satu perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja untuk mengelakkan daripada keperluan mengikut proses tender adalah dilarang.

(2) Pelawaan Tender a) Tender Tempatan - Apabila tender tempatan dipelawa, publisiti seberapa luas yang boleh melalui iklan dalam surat-surat khabar utama dan media-media lain, jika sesuai, hendaklah disiarkan mengenainya supaya penender-penender yang layak diberi peluang menyertai tender yang dipelawakan.

b) Tender Antara Bangsa - Bagi tender antarabangsa hendaklah diiklan di dalam dua (2) akhbar harian tempatan utama (Bahasa Inggeris dan Bahasa Melayu) dan dalam masa yang sama, ianya hendaklah dihantar kepada Kedutaan-Kedutaan Negara Asing di negara ini yang mana berkaitan. Masa yang cukup hendaklah diberikan bagi membolehkan Kedutaan-Kedutaan Negara Asing di- negara ini menghantar pemberitahuan tender tersebut ke Negara masing-masing dan seterusnya memberi peluang kepada petender-petender yang berminat mengemukakan tender mereka. Tempoh tender hendaklah sekurang-kurangnya lima puluh enam (56) hari mulai daripada tarikh tender diiklankan. (3) Cagaran Tender Dikecualikan – Melainkan jika diputuskan sebaliknya oleh Agensi Pusat, bayaran cagaran tender oleh petender untuk menyertai satu-satu tender tempatan adalah dikecualikan. Walaubagaimanapun, bagi tender antarabangsa, deposit tender adalah mengikut kadar sebagaimana yang ditetapkan oleh Perbendaharaan / Perolehan RISDA. Hendaklah disyaratkan bahawa jika petender enggan menandatangani sesuatu kontrak

Peraturan Kewangan RISDA 47

Page 48: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

selepas tendernya dipersetujuterima, atau menarik balik tendernya sebelum keputusan diumumkan, tindakan untuk digantungkan pendaftaran penender berkenaan dengan Agensi Pusat akan diambil.

(4) Perincian Tender - Dalam urusan tender, perincian yang jelas dan

tepat hendaklah diberi supaya penender-penender memahami akan

satu-satu keperluan yang ditetapkan sebelum mereka menyedia

cadangan tender untuk dipertimbangkan. Perincian yang dikeluarkan

hendaklah tidak berasaskan sesuatu jenama atau buatan. Nama

dagangan atau nama jenama tidak boleh diguna dalam perincian

tender. Jika ianya tidak dapat dielakkan, perkataan-perkataan ‘atau

persamaan’ hendaklah disebut selepas nama dagangan atau nama

jenama dalam dokumen mempelawa tender itu.

(5) Tempoh Pelawaan Tender a) Tender Tempatan - Tempoh pelaksanaan tender tempatan

hendaklah dibuka sekurang-kurangnya 21 hari bagi membolehkan

penender mengemukakan cadangan tender yang sempurna.

b) Tender Antarabangsa - Tempoh pelawaan tender

antarabangsa hendaklah sekurang-kurangnya 56 hari mulai daripada

tarikh tender diiklankan bagi membolehkan petender mengemukakan

cadangan tender yang sempurna.

(6) Tawaran Teknikal Berasingan Daripada Tawaran Harga - Jika

difikirkan perlu, petender boleh diminta mengemukakan tawaran

teknikal dan tawaran harga dengan menggunakan dua jadual yang

berasingan bagi memudahkan pertimbangan satu-satu tender.

(7) Peti Tender - Sebaik sahaja diterima satu-satu cadangan tender,

ianya hendaklah dimasukkan, dengan tidak dibuka, dalam peti tender

berkunci. Dua kunci hendaklah diadakan untuk peti itu dan anak

kuncinya hendaklah dipegang berasingan oleh ahli-ahli Jawatan Kuasa

Pembuka Tender.

Peraturan Kewangan RISDA 48

Page 49: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(8) Jawatan Kuasa Pembuka Tender - Jawatan Kuasa Pembuka

Tender hendaklah terdiri daripada sekurang-kurangnya dua (2) orang

ahli dimana seorang daripadanya hendaklah daripada pegawai

Kumpulan Pengurusan Dan Profesional yang dilantik oleh Pengerusi /

Setiausaha Lembaga Perolehan. Tanggungjawab Jawatan Kuasa

Pembuka Tender adalah:

a) menentukan bahawa tiada cadangan tender diterima

selepas waktu tutup penerimaan cadangan tender;

b) membuka peti tender pada waktu tutup penerimaan

cadangan tender. Jika ini tidak dapat dilakukan, Urusetia

Lembaga Tender hendaklah menguruskan supaya peti

tender itu dilakri pada waktu tutup bagi penerimaan

cadangan tender. Peti tender hendaklah dibuka oleh

Jawatan Kuasa Pembuka Tender secepat mungkin;

c) membuka dan mendaftarkan cadangan tender yang diterima;

d) menanda tangan muka surat-muka surat cadangan tender

yang difikirkan penting dalam urusan tender berkenaan.

Tandatangan ini hendaklah diturunkan oleh ketiga-tiga ahli

Jawatan Kuasa Pembuka Tender;

e) menyediakan jadual tender berhubung dengan cadangan tender yang diterima. Jadual tender hendaklah menunjukkan:- - tempoh pelawaan tender;

- waktu peti tender dibuka;

- nama setiap penender dan amaun yang ditender dan

juga nombor pendaftaran yang telah diuntukkan;

- bilangan lembaran bagi setiap cadangan tender yang

diterima.

Jadual tender hendaklah ditanda tangani oleh kesemua ahli

Jawatan Kuasa Pembuka Tender.

Peraturan Kewangan RISDA 49

Page 50: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

f) menyimpan secara sulit dan selamat jadual tender dan

dokumen cadangan tender yang diterima sehingga ianya

diperlukan oleh Lembaga Perolehan.

(9) DDookkuummeenn CCaaddaannggaann TTeennddeerr DDiibbuukkaa DDeennggaann TTiiddaakk SSeennggaajjaa - Kawalan yang ketat hendaklah diambil untuk memastikan supaya semua dokumen cadangan tender yang diterima diuruskan mengikut Peraturan Kewangan RISDA ini. Walau bagaimanapun, jika berlaku kejadian di mana satu-satu dokumen cadangan tender telah dibuka dengan tidak sengaja, kakitangan yang bertanggung jawab hendaklah membuat suatu perakuan bertulis mengenainya dengan menjelaskan bagaimana kesilapan itu boleh berlaku dan nama pihak-pihak yang mungkin mengetahui kandungan dokumen dalam peti tender yang betul.

(10) Lembaga Perolehan - Semua cadangan tender yang diterima

hendaklah dipertimbangkan oleh Lembaga Perolehan (A) dan (B)

yang ditubuhkan oleh Pihak Berkuasa. Kuasa serta keanggotaan

Lembaga Perolehan (A) dan (B) adalah sebagaimana berikut :-

a) Lembaga Perolehan (A) Kuasa : Menimbang dan menyetuju terima tender

bernilai melebihi RM 20 juta tetapi tidak

melebihi RM 100 juta.

Pengerusi : Ketua Pengarah RISDA

Ahli-Ahli : i) Wakil Kementerian Kemajuan Luar Bandar

Dan Wilayah (KKLW)

ii) Seorang wakil Lembaga Pengarah RISDA;

iii) Wakil Ketua Setia Usaha Perbendaharaan

(Bahagian Pengurusan Perolehan

Kerajaan);

dan

iv) Seorang pegawai awam dari agensi lain

yang

dengan pengetahuan dan pengalamannya

Peraturan Kewangan RISDA 50

Page 51: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

boleh memberi sumbangan kepada

Lembaga

Perolehan (jika perlu).

Setiusaha : Pengarah Bahagian Kewangan &

Belanjawan.

Korum : Tidak kurang daripada tiga (3) orang Ahli

termasuk Pengerusi dengan Wakil

Perbendaharaan Malaysia diwajibkan hadir.

b) Lembaga Perolehan (B) Kuasa : Menimbang dan menyetuju terima tender bernilai setakat RM 20 juta.

Pengerusi : Ketua Pengarah atau Wakil Ganti

Ahli-Ahli : i) Wakil Kementerian Kemajuan Luar Bandar

Dan Wilayah (KKLW)

ii) Seorang wakil Lembaga Pengarah RISDA/

Wakil Kementerian Perusahaan

Perladangan Dan Komoditi;

iii) Pengarah Bahagian Pentadbiran &

Pengurusan Sumber Manusia; dan

iv) Seorang pegawai awam dari agensi lain

dengan pengetahuan dan pengalamannya

boleh memberi sumbangan kepada

Lembaga Perolehan (jika perlu).

v) Wakil Ketua Pengarah Jabatan Kerja Raya

Setiusaha : Pengarah Bahagian Kewangan &

Belanjawan.

Korum : Tidak kurang daripada tiga (3) orang Ahli

termasuk Pengerusi dengan Wakil Ketua

Pengarah Jabatan Kerja Raya diwajibkan

hadir.

Peraturan Kewangan RISDA 51

Page 52: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(11) Menimbang Tawaran Teknikal - Jika keadaan timbul di mana satu-satu bekalan atau perkhidmatan yang ditawarkan memerlukan penelitian mendalam terhadap tawaran teknikal yang dikemukakan oleh petender dan kepakaran teknikal yang sesuai dikehendaki, satu Jawatan Kuasa Penilaian Teknikal bolehlah ditubuhkan oleh Lembaga Perolehan untuk membantu Lembaga Perolehan dalam hal ini. Lembaga Perolehan boleh menurunkan kuasa kepada Setiausaha Lembaga Perolehan untuk melantik Ahli-Ahli Jawatan Kuasa Penilaian Teknikal ini. Keahlian Jawatan Kuasa ini adalah ditetapkan oleh Lembaga Perolehan dan hendaklah terdiri daripada orang-orang yang berpengetahuan cukup dalam bidang itu. Ahli-Ahli Jawatan Kuasa ini hendaklah tidak mempunyai sebarang kepentingan persendirian atau kepentingan terletakhak terhadap cadangan tender yang diterima. Jawatan Kuasa Penilaian Teknikal ini tidak seharusnya diberitahu harga yang ditawarkan. (12) Menimbang Tawaran Harga - Jika difikirkan perlu, Lembaga Perolehan boleh menubuhkan satu Jawatan Kuasa Penilaian Harga untuk menimbangkan tawaran harga yang dikemukakan oleh penender. Lembaga Perolehan boleh menurunkan kuasa kepada Setiausaha Lembaga Perolehan untuk melantik Ahli-Ahli Jawatan Kuasa Penilaian Harga ini. Jawatan Kuasa Penilaian Harga ini, yang keahliannya ditetapkan oleh Lembaga Perolehan, hendaklah memberi pertimbangan kepada faktor seperti syarat bayaran, kadar bayaran, diskaun, sebarang kos tambahan yang perlu dibayar, kos penyelenggaraan dan faktor lain yang mempunyai implikasi kosnya kepada cadangan tender yang dikemukakan. Perbandingan di antara tender-tender yang ditawarkan hendaklah berasaskan kepada faktor-faktor yang sama. Jawatan Kuasa Penilaian Harga ini tidak seharusnya diberitahu nama petender yang menawarkan satu-satu harga berkenaan. Ahli-Ahli Jawatan Kuasa ini hendaklah tidak mempunyai sebarang kepentingan persendirian atau kepentingan terletakhak terhadap cadangan-cadangan tender yang diterima. Seseorang yang menjadi ahli Jawatan Kuasa Penilaian Teknikal mengikut Peraturan F.9(11) dilarang menjadi ahli Jawatan Kuasa Penilaian Harga untuk urusan tender yang sama. (13) Keputusan oleh Lembaga Perolehan - Lembaga Perolehan hendaklah menimbangkan dan membuat keputusan atas cadangan yang diterima daripada petender dengan berpandukan syor yang dikemukakan oleh Jawatan Kuasa Penilaian Teknikal dan Jawatan Kuasa Penilaian Harga. Dalam membuat keputusan atas satu-satu urusan tender, faktor-faktor berikut hendaklah diambil kira:- a) Menentukan bahawa semua peraturan berhubung dengan urusan tender telah dipatuhi sepenuhnya. Jika Lembaga Perolehan berpendapat bahawa satu-satu tender telah tidak diuruskan dengan sepatutnya, Lembaga Perolehan berkuasa mengarahkan bahawa tender semula dilakukan.

Peraturan Kewangan RISDA 52

Page 53: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

b) Berpuashati bahawa penender yang disyorkan itu mempunyai keupayaan teknikal dan kewangan bagi melaksanakan perkhidmatan yang ditendernya itu dengan memuaskan. c) Keputusan bersetuju terima satu-satu tender hendaklah secara sebulat suara. Sekiranya Lembaga Perolehan tidak boleh menyetuju terima satu-satu tender sebulat suara, maka adalah tanggungjawab Lembaga Perolehan untuk merujuknya kepada Kementerian Kewangan untuk pertimbangan serta keputusan. Lembaga Perolehan hendaklah menasihatkan Kementerian Kewangan tentang pendapat ahli-ahli Lembaga Perolehan dan juga syor Jawatan Kuasa Penilaian Teknikal dan Jawatan Kuasa Penilaian Harga. Dalam hal ini, keputusan Kementerian Kewangan adalah muktamad. d) Bagi tender yang melebihi had yang ditetapkan pada Peraturan F.9 (10) dimana kuasa bersetuju terimanya adalah pada Kementerian Kewangan, Lembaga Perolehan (A) dikehendaki mengemukakan syornya untuk pertimbangan dan keputusan Kementerian Kewangan. Lembaga Perolehan tidak boleh membuat sebarang perakuan atas cadangan tender yang diterima jika mesyuarat Lembaga Perolehan tidak dihadiri oleh wakil dari Kementerian Kewangan bagi perolehan melebihi RM 20 juta. (14) Pemberitahuan Keputusan Tender - Keputusan satu-satu urusan tender hendaklah dimaklumkan kepada semua penender yang menyertai satu-satu tender itu. (15) Bon Pelaksanaan - Sebelum kontrak ditandatangani dengan penender yang berjaya, penender berkenaan dikehendaki memberi Bon Pelaksanaan mengikut kadar berikut dalam bentuk jaminan bank dari bank-bank yang diluluskan dan berdaftar di Malaysia ataupun jaminan insurans dari syarikat insurans yang berdaftar di Malaysia mengikut Akta Insurans 1963:- a) Kontrak Kerja: Bon Pelaksanaan sebanyak 5% daripada nilai keseluruhan kontrak. b) Kontrak Bekalan / Perkhidmatan:

i) Bon Pelaksanaan sebanyak 2 ½% daripada jumlah kontrak bagi kontrak yang nilainya melebihi RM 50,000 hingga RM 500,000.

ii) Bon Pelaksanaan 5% daripada jumlah kontrak bagi kontrak yang nilainya melebihi RM 500,000.

iii) Kontrak bermasa (periodic contract) bagi bekalan atau perkhidmatan yang berkuatkuasa dalam tempoh dua (2) tahun atau lebih, peratus bon pelaksanaan hendaklah dikira mengikut harga anggaran kontrak bagi satu (1) tahun sahaja.

Peraturan Kewangan RISDA 53

Page 54: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Bon Pelaksanaan hendaklah melindungi sepanjang tempoh laku kontrak. Bagi kontrak kerja, tempoh lindungan hendaklah terus laku sepanjang tempoh tanggungan kecacatan. (16) Tempoh Tanggungan Kecacatan Kontrak Kerja - Bagi kontrak kerja, suatu tempoh tanggungan kecacatan sebagaimana yang ditetapkan berikut hendaklah disyaratkan dalam kontrak yang ditandatangani. Dalam tempoh ini, kontraktor hendaklah membaiki apa-apa kecacatan atas kerja yang dilakukan. Kiranya kontraktor gagal berbuat demikian, pembaikan boleh diuruskan oleh mana-mana pihak yang dilantik oleh Ketua Pengarah dan segala perbelanjaan yang dilakukan dalam pembaikan itu ditolak daripada Bon Pelaksanaan yang dipegang : a) Bagi kontrak kerja yang nilainya hingga RM 500,000, tempoh tanggungan kecacatan ialah 6 bulan selepas tarikh penyelesaian praktis kerja-kerja. b) Bagi kontrak kerja yang nilainya melebihi RM 500,000 tempoh tanggungan kecacatan ialah 12 bulan selepas tarikh penyelesaian praktis kerja-kerja. (17) Menandatangan Kontrak - Satu kontrak secara bertulis hendaklah diikat di antara RISDA dengan penender yang berjaya. Kontrak ini hendaklah atas nama RISDA dan di tandatangani oleh Ketua Pengarah atau mana-mana Pegawai yang diperturunkan kuasa secara bertulis oleh Ketua Pengarah. (18) Kontrak Dalam Bentuk Yang Diluluskan - Apabila sesuatu bentuk kontrak tertentu telah diluluskan oleh Kerajaan Persekutuan bagi kegunaan am, suatu kontrak yang dibuat mengikut bentuk itu bolehlah ditandatangani oleh Ketua pengarah, atau Pegawai-Pegawai yang diberi kuasa tanpa nasihat undang-undang selanjutnya. Kontrak dalam bentuk lain hendaklah dirujuk untuk nasihat undang-undang sebelum ianya ditandatangani. (19) Edaran Dokumen Kontrak - Dalam tempoh sebulan selepas sesuatu kontrak ditandatangani, salinan kontrak berkenaan yang diperakui hendaklah dikemukakan kepada pihak-pihak berikut:- - Pihak yang bertanggungjawab membayar perbelanjaan yang akan dilakukan dalam kontrak berkenaan.

Peraturan Kewangan RISDA 54

Page 55: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

- Pihak yang akan melakukan perbelanjaan yang disyaratkan dalam kontrak berkenaan. Setiap Perintah Perubahan dan laporan mengenai selesai atau tidaknya kontrak berkenaan hendaklah diedarkan sedemikian juga. (20) Mengubah Syarat Kontrak Oleh Lembaga Perolehan - Lembaga Perolehan boleh menimbang dan meluluskan perubahan syarat sesuatu kontrak dalam keadaan-keadaan berikut sahaja, dengan syarat bahawa perubahan syarat yang dipohon itu tidak melibatkan tambahan kos kepada kontrak asal berkenaan:-

a) Kerja atau perkhidmatan yang ditetapkan dalam kontrak asal tidak dapat disiapkan dalam tempoh kontrak itu. b) Perubahan yang dipohon tidak mengubah sifat utama kerja atau perkhidmatan yang dikontrakkan pada asalnya. c) Perubahan yang dipohon dibenarkan dalam kontrak asal. Semua perubahan syarat lain, sama ada melibatkan tambahan kos atau tidak kepada satu-satu kontrak asal, hendaklah dirujuk untuk pertimbangan Pihak Berkuasa menurut Peraturan F.9(21). (21) Mengubah Syarat Kontrak Oleh Pihak Berkuasa - Sebelum satu-satu perubahan syarat, yang tidak dapat diluluskan menurut Peraturan F.9(20) di atas dirujuk untuk pertimbangan Pihak Berkuasa, Ketua Pengarah hendaklah berpuashati bahawa perubahan syarat yang dipohon mustahak dilakukan dan adalah atas kepentingan RISDA. Ketua Pengarah hendaklah juga menentukan bahawa peruntukan kewangan mencukupi untuk menampung perbelanjaan tambahan yang diperlukan, jika berkenaan. Kertas cadangan hendaklah terlebih dahulu dibawa ke mesyuarat Lembaga Perolehan untuk perakuan sebelum mendapat pertimbangan Pihak Berkuasa. Kertas cadangan tersebut hendaklah, diantara lain, menjelaskan keadaan memerlukan perubahan syarat kontrak dilakukan. Di mana perubahan syarat membabitkan tambahan kos ke atas kontrak asal, Pihak Berkuasa boleh meluluskan tambahan kos sehingga 20% daripada nilai kontrak asal atau RM 4 juta, mana yang lebih rendah. (22) Mengubah Syarat Kontrak Oleh Kementerian Kewangan - Semua perubahan syarat yang membabitkan tambahan kos melebihi 20% daripada nilai kontrak asal atau RM 4 juta, mana yang lebih rendah, hendaklah dirujuk untuk pertimbangan serta kelulusan Kementerian Kewangan. Permohonan perubahan syarat ini hendaklah terlebih dahulu mendapat sokongan Pihak Berkuasa.

Peraturan Kewangan RISDA 55

Page 56: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(23) Perintah Perubahan Bagi Perubahan Syarat - Perintah Perubahan hendaklah dikeluarkan jika satu-satu perubahan syarat diluluskan. Tiada perbelanjaan tambahan atau perubahan syarat atas satu-satu kontrak boleh dilakukan selagi Perintah Perubahan tidak dikeluarkan. F.10 Pengecualian Daripada Urusan Tender Walau apapun peruntukan dalam Peraturan F.9, Pihak Berkuasa boleh, atas budi bicaranya dan jika difikirkan perlu, membenarkan satu-satu perolehan Bekalan, Perkhidmatan dan Kerja diuruskan secara tawaran terus kepada mana-mana pihak yang dinamakan.

Peraturan Kewangan RISDA 56

Page 57: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB G

PENYELENGGARAAN STOR

Indeks Peraturan Ms Perolehan Barang Yang Tidak terus Digunakan G.1 59 Tanggungjawab Pengurusan Stor G.2 59 Semakan Kepatuhan Barang Yang Dterima G.3 59 - Semakan kepatuhan G.3(1) 59 - terimaan tanpa semakan kepatuhan G.3(2) 59 Merekod Terimaan Barang G.4 59 Kuasa Mengeluarkan Barang G.5 59 Merekod Keluaran Barang G.6 60 Semakan Barang Dalam Stor G.7 60 - rancangan pusingan pengiraan barang dalam stor G.7(1) 60 - pengiraan barang dalam stor secara terus menerus G.7(2) 60 - laporan pengiraan barang dalam stor G.7(3) 60 - tindakan atas laporan pengiraan barang dalam stor G.7(4) 60 Pengiraan Barang Dalam Stor Pada Hujung Tahun G.8 60 Verifikasi Fizikal Barang Dalam Stor Secara Bebas G.9 60 - verifikasi barang dalam stor secara bebas G.9(1) 61

- perlantikan pemverifikasi stok G.9(2) 61

- verifikasi barang dalam stor tidak melepaskan tanggungjawab Ketua Pusat Tanggungjawab G.9(3) 61

Peraturan Kewangan RISDA 57

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 58: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Ms Perbezaan Kuantiti Barang Dalam Stor Dengan rekod Yang Disimpan G.10 64 - lebihan barang dalam stor G.10(1) 64 - kurangan barang dalam stor G.10(2) 64 Pertukaran Penyelenggara Stor G.11 65 - semakan barang dalam stor G.11(1) 65 - mengesahkan ketepatan rekod barang dalam stor G.11(2) 65 - sijil perakuan beri alih G.11(3) 65

- tindakan atas sijil perakuan beri alih G.11(4) 65

Peraturan Kewangan RISDA 58

Page 59: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BBAABB GG

PENYELENGGARAAN STOR GG..11 PPeerroolleehhaann bbaarraanngg yyaanngg ttiiddaakk tteerruuss ddiigguunnaa Semua barang yang diperolehi yang tidak terus digunakan, hendaklah disimpan dalam suatu stor RISDA yang ditetapkan. Stor RISDA yang telah ditetapkan hendaklah diguna untuk menyimpan barang kepunyaan RISDA sahaja. Menyimpan barng bukan kepunyaan RISDA dalam stor RISDA adalah dilarang. G.2 TTaanngggguunnggjjaawwaabb ppeenngguurruussaann ssttoorr Ketua Pusat Tanggungjawab adalah bertanggungjawab menentukan bahawa stor RISDA yang terletak di bawah kawalannya adalah diuruskan mengikut tatacara-tatacara yang ditetapkan. Sebarang perwakilan tugas untuk menerima barang dan mengendali stor RISDA hendaklah secara bertulis. GG..33 SSeemmaakkaann kkeeaattuuhhaann bbaarraanngg yyaanngg ddiitteerriimmaa (1) Semakan kepatuhan - Kakitangan yang menerima barang hendaklah menyemak barang yang diterima dan berpuashati bahawa barang itu memenuhi kriteria yang disebut dalam borang pesanan atau kontrak sebelum menandatangani dokumen mengaku terima barang berkenaan. (2) Terimaan tanpa semakan kepatuhan – Dalam keadaan dimana satu-satu barang yang diterima tidak dapat disemak dengan serta-merta terhadap kepatuhan perincian dalam pesanan atau kontrak, akaun terima yang bersyarat boleh diberi. Kakitangan yang menerima barang berkenaan hendaklah menentukan bahawa semakan kepatuhan pesanan atau kontrak atas barang yang diterima dijalan secepat mungkin. Satu laporan semakan kepatuhan hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab sebaik sahaja ianya disediakan. Tertakluk kepada polisi semasa Agensi Pusat, bayaran atas satu-satu barang boleh dilakukan hanya selepas semakan kepatuhan dijalankan dan barang yang diterima adalah seperti yang disyaratkan. G.4 Merekod terimaan barangSemua barang yang diterima dalam stor RISDA hendaklah direkodkan dalam rekod barang dalam stor dengan serta-merta oleh kakitangan yang bertanggungjawab atas pengendalian stor RISDA berkenaan. GG..55 KKuuaassaa mmeennggeelluuaarrkkaann bbaarraanngg Pengeluaran barang dalam stor hanya boleh dilakukan atas permintaan bertulis daripada kakitangan yang diberi kuasa.

Peraturan Kewangan RISDA 59

Page 60: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

GG..66 MMeerreekkoodd kkeelluuaarraann bbaarraanngg Semua barang yang dikeluarkan daripada stor hendaklah direkodkan dengan serta-merta dalam rekod barang dalam stor oleh kakitangan yang bertanggungjawab atas pengendalian stor berkenaan. GG..77 SSEEMMAAKKAANN BBAARRAANNGG DDAALLAAMM SSTTOORR (1) Rancangan pusingan pengiraan barang dalam stor - Bagi menentukan bahawa semua barang yang disimpan dalam stor dapat diakaunkan sepenuhnya, Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah melaksanakan satu rancangan pusingan pengiraan barang dalam stor secara terus-menerus sepanjang tahun. (2)Pengiraan barang dalam stor secara terus-menerus – Kakitangan yang ditugas untuk menjalankan pengiraan barang dalam stor boleh menetapkan jenis barang yang akan diperiksa dalam satu-satu pemeriksan tetapi hendaklah dipastikan bahawa semua jenis barang diperiksa secara fizikal sekurang-kuranya sekali dalam setahun. Tugas ini hendaklah dilakukan secara mengejut oleh kakitangan yang tidak terlibat dalam kerja pengurusan atau kakitangan yang tidak terlibat dalam kerja pengurusan atau pengendalian stor yang diperiksa. Pemeriksaan barang dalam stor hendaklah dilakukan di hadapan penyenylenggara stor yang berkenaan. (3) Laporan pengiraan barang dalam stor - Selepas pengiraan barang dalam stor dijalankan, satu laporan lengkap hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab. Laporan ini hendaklah menyenaraikan semua barang yang telah diperiksa dan menunjukkan juga barang yang tidak dapat disesuaikan kuantitinya dengan rekod barang dalam stor yang disimpan. (4) Tindakan atas laporan pengiraan barang dalam stor - Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah mengambil tindakan dengan segera menurut Peraturan G.10 berpandukan laporan yang diterima. G.8 Pengiraan barang dalam stor pada hujung tahun Pengiraan semua barang dalam stor hendaklah dilakukan pada hari kerja terakhir dalam satu-satu tahun oleh kakitangan yang ditugaskan. Satu laporan, dalam format yang ditetapkan, hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pusat Tanggungjawab. Laporanini, yang menunjukkan kuantiti fizikal dan nilai dalam stor, hendaklah ditandatangani oleh kakitangan yang menjalankan pengiraan barang dalam stor dan juga penyelenggara stor. Sebarang perbezaan kuantiti fizikal dengan rekod yang disimpan hendaklah dilaporkan juga. Tindakan menurut Peraturan G.10 hendaklah diambil, jika diperlukan. Ketua PT dikehendaki menghantar salinan laporan berkenaan yang telah disahkan oleh Ketua Pengarah untuk tujuan penyediaan penyata-penyata kewangan tahunan.

Peraturan Kewangan RISDA 60

Page 61: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

G.9 Verifikasi fizikal barang dalam stor secara bebas (1) Verifikasi barang dalam stor secara bebas – Ketua Pengarah hendaklah menentukan verifikasi fizikal barang dalam stor secara bebas dijalankan sekurang-kurangnya sekali setahun. Tujuan verifikasi barang dalam stor secara bebas adalah bagi memastikan sama ada pengurusan dan penyelenggaraan stor dalam satu-satu stor RISDA telah dijalankan seperti yang ditetapkan. (2) Perlantikan Pemverifikasi Stok - Pemverifikasi Stok adalah dilantik oleh Ketua Pengarah. Kakitangan yang dilantik hendaklah tidak ditugaskan, sama ada secara langsung atau tidak, dengan penyelenggaraan stor yang diperiksa. Tugas-tugas utama Pemverifikasi Stok adalah seperti berikut:- a) membuat lawatan ke stor RISDA ditetapkan secara mengejut berasaskan rancangan rancangan verifikasi barang dalam stor yang disediakan. Tugas ini, yang perlu dilakukan di hadapan penyelenggara stor, melibatkan semakan ke atas rekod tertentu dan juga pemeriksaan fizikal barang dalam stor bagi membolehkan laporan verifikasi barang dalam stor disediakan.b) melaporkan kepada Ketua Pengarah, dalam format laporan yang ditetapkan, perkara-perkara berikut yang timbul daripada semakan dan pemeriksaan yang dijalankan :-

- Senarai barang yang terdapat perbezaan diantara kuantiti fizikal dan kuantiti mengikut rekod barang dalam stor. - Senarai barang tidak boleh guna lagi atau rosak berserta dengan syor Pemverifikasi Stok bagi barang berkenaan. - Senarai barang berhad tempoh atau bertarikh luput yang tidak berguna lagi. - Senarai barang yang tidak bergerak semenjak verifikasi barang dalam stor

yang lepas berserta dengsn syor Pemverifikasi Stopk bagi barang berkenaan.

- Pandangan terhadap prngurusan stor pada keseluruhannya berserta dengan syor Pemverifikasi Stok untuk memperkukuhkan pengurusan stor yang diperiksa. c) Memanjangkan satu salinan laporan yangdisediakan mengikut Peraturan G.9(2)(b) kepada Ketua Tanggungjawab yang bertanggungjawab atas pengurusan stor berkenaan. (3) Verifikasi barang dalam stor tidak melepaskan tanggungjawab Ketua Pusat Tanggungjawab - Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit dikehendaki mengambil tindakan yang sepatutnya dengan berpandukan syor yang diberi oleh pemverifikasi stok. Perjalanan verifikasi barang dalam stor

Peraturan Kewangan RISDA 61

Page 62: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

secara bebas tidak melepaskan Ketua Pusat Tanggungjawab daripada tanggungjawab untuk menentukan bahawa satu-satu stor RISDA dibawah kawalan beliau diuruskan dengan sepatutnya. GG..1100 PPeerrbbeezzaaaann kkuuaannttiittii bbaarraanngg ddaallaamm ssttoorr ddeennggaann rreekkoodd yyaanngg ddiissiimmppaann Apabila kuantiti fizikal barang dalam stor didapati berlebihan atau berkurangan. Jika disbanding dengan rekod barang-barang dalam stor, peraturan berikut hendaklah dipatuhi. (1) Lebihan barang dalam stor – Sebarang lebihan barang dalam stor yang dikesani hendaklah dikemaskinikan dalam rekod barang dalam stor dneganserta merta oleh penyelenggara stor. Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah menjalankan siasatan selanjutnya dan menentukan punca yang menyebabkan lebihan barang dalam stor berlaku. Lebihan barang dalam stor hendaklah diselaraskan dalam akaun Pusat Tanggungjawab yang terbabit jika ianya belum diambilkira lagi dalam akaun. (2) Kurangan barang dalam stor – Sebarang kurangkan barang dalam stor yang dikesani hendaklah dikemaskinikan dalam rekod barang dalam stor mengikut tatacara yang ditetapkan. Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah menjalankan siasatan selanjutnya dan mengenalpasti punca yang menyebabkan kurangan barang dalam stor berlaku. Satu laporan terperinci yang menjelaskan bagaimana kurangan barang dalam stor telah berlaku dan memohon supaya kurangan itu dihapuskirakan, hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah menurut Peraturan J.2. G.11 Pertukaran penyelenggara stor (1) Semakan barang dalam stor - Apabila berlaku pertukaran kakitangan yang bertanggungjawab bagi meyelenggara stor, kedua-dua kakitangan yang mengambil alih dan yang menyerah alih dikehendaki menyemak dan membuat pengiraan barang yang sebenarnya ada dalam stor. Angka barang dalam stor yang diperolehi itu hendaklah dibandingkan dengan rekod barang dalam stor. Dalam keadaan dimana kakitangan yang mengambil alih belum dinamakan, Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah melantik mana-mana kakitangan lain untuk turut bersama dalam pengiraan barang dalam stor dan mengambil alih penyelenggaraan stor berkenaan sehingga kakitangan tetap dinamakan. tersebut hendaklah dibandingkan dengan nilai rekod yang ada. (2) Mengesahkan ketepatan rekod barang dalam stor - Rekod barang dalam stor hendaklah ditandatangani dan ditarikhkan oleh kedua-dua kakitangan terbabit sebagai mengesahkan kuantiti barang yang ada dalam simpanan stor.

Peraturan Kewangan RISDA 62

Page 63: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(3) Sijil perakuan beralih – Satu sijil perakuan berialih hendaklah disediakan dan ditandatangani oleh kedua-dua kakitangan yang berkenaan. Jika atas sebab yang tidak dapat dielakkan, pengiraan semua barang dalam stor tidak dapat dilakukan, maka setakat mana kerja itu dijalankan hendaklah dijelaskan dalam sijil yang disediakan. Senarai barang yang telah diperiksa hendaklah dilampirkan pada sijil itu. Sijil itu hendaklah juga menunjukkan sebarang perbezaan yang dikesani diantara kuantiti fizikal barang dalam stor dengan yang terdapat pada rekod yang disimpan. Kakitangan yang mengambil alih hendaklah menyimpan satu salinan sijil berkenaan, manakala satu salinan lagi diserah kepada kakitangan yang memberialih. Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah juga diberi satu salinan sijil berkenaan. (4) Tindakan atas sijil perakuan berialih - Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah mengambil tindakan segera menurut Peraturan G.10 berpandukan perkara yang tertimbul dalam sijil berkenaan.

Peraturan Kewangan RISDA 63

Page 64: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 64

BBAABB HH

UURRUUSSAANN AAKKAAUUNN BBAANNKK

IInnddeekkss PPeerraattuurraann MMss MMeemmbbuukkaa AAkkaauunn BBaannkk HH..11 6655 MMeellaannttiikk PPeennaannddaattaannggaann HH..22 6655 TTaanngggguunnggjjaawwaabb PPeennaannddaattaannggaann CCeekk HH..33 6655 TTaannddaattaannggaann AAttaass CCeekk HH..44 6666 -- dduuaa ttaannddaattaannggaann ddiippeerrllaakkuukkaann HH..44((11)) 6666 -- ttaannddaattaannggaann ttaammbbaahhaann HH..44((22)) 6666 TTeemmppoohh LLaakkuu CCeekk HH..55 6666 KKeehhiillaannggaann CCeekk HH..66 6666 MMeemmeerriikkssaa BBuukkuu CCeekk HH..77 6666 KKaawwaallaann CCeekk BBeelluumm DDiigguunnaa HH..88 6677 BBaayyaarraann ddaallaamm bbeennttuukk sseellaaiinn ddaarriippaaddaa ppeennggeelluuaarraann cceekk HH..99 6677

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 65: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 65

BBAABB HH

UURRUUSSAANN AAKKAAUUNN BBAANNKK H.1 Membuka Akaun Bank KKeebbeennaarraann bbeerrttuulliiss KKeettuuaa PPeennggaarraahh hheennddaakkllaahh ddiippeerroolleehhii sseebbeelluumm aakkaauunn bbaannkk bboolleehh ddiibbuukkaa oolleehh mmaannaa--mmaannaa PPuussaatt TTaanngggguunnggjjaawwaabb.. H.2 Melantik Penandatangan Cek PPeerrllaannttiikkaann ppeennaannddaattaannggaann cceekk oolleehh KKeettuuaa PPuussaatt TTaanngggguunnggjjaawwaabb hheennddaakkllaahh ddiilluulluusskkaann oolleehh KKeettuuaa PPeennggaarraahh.. H.3 Tanggungjawab Penandatangan Cek KKaakkiittaannggaann yyaanngg ddiibbeerrii kkuuaassaa mmeennaannddaattaannggaann cceekk hheennddaakkllaahh mmeenneennttuukkaann bbaahhaawwaa ppeerrkkaarraa--ppeerrkkaarraa bbeerriikkuutt aaddaallaahh tteerraattuurr sseebbeelluumm ssaattuu--ssaattuu cceekk ddiittaannddaattaannggaannii ::-- aa)) NNaammaa ppeenneerriimmaa sseeppeerrttii yyaanngg ddiiccaattaattkkaann aaddaallaahh ssaammaa ddeennggaann nnaammaa

yyaanngg tteerrccaattaatt ddaallaamm bbaauuccaarr bbaayyaarraann.. bb)) NNoo kkaadd ppeennggeennaallaann ((uunnttuukk iinnddiivviidduu)) aattaauu mmaakklluummaatt lleennggkkaapp aakkaauunn

bbaannkk ((uunnttuukk ssyyaarriikkaatt)) sseeppeerrttii yyaanngg tteerrddaappaatt ppaaddaa bbaauuccaarr bbaayyaarraann tteellaahh ddiiccaattaatt ddeennggaann bbeettuull ddaann lleennggkkaapp aattaass cceekk..

cc)) NNiillaaii ppaaddaa cceekk aaddaallaahh ssaammaa ddeennggaann nniillaaii yyaanngg ppaattuutt ddiibbaayyaarr

sseeppeerrttiimmaannaa yyaanngg ddiiccaattaatt ddaallaamm bbaauuccaarr bbaayyaarraann.. dd)) ‘‘PPrriimmaa FFaacciiee’’ bbaauuccaarr bbaayyaarraann tteellaahh ddiippeerraakkuuii ddaann ddiilluulluusskkaann uunnttuukk

bbaayyaarraann oolleehh kkaakkiittaannggaann yyaanngg ddiibbeerrii kkuuaassaa.. ee)) CCeekk tteellaahh ddiittaarriikkhhkkaann ddaann iiaannyyaa ttiiddaakk ddiilleewwaatt ttaarriikkhhkkaann ((ppoosstt--ddaatteedd))..

Page 66: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 66

H.4 Tandatangan Atas Cek ((11)) DDuuaa ttaannddaattaannggaann ddiippeerrlluukkaann -- SSeemmuuaa cceekk yyaanngg ddiikkeelluuaarrkkaann hheennddaakkllaahh ddiittaannddaattaannggaannii oolleehh 22 oorraanngg ppeennaannddaattaannggaann yyaanngg ddiillaannttiikk sseeppeerrttiimmaannaa yyaanngg ppeerruunnttuukkkkaann ppaaddaa PPeerraattuurraann HH..22.. ((22)) TTaannddaattaannggaann ttaammbbaahhaann -- WWaallaauu aappaappuunn ppeerruunnttuukkaann ppaaddaa PPeerraattuurraann HH..44((11)),, cceekk yyaanngg bbeerrnniillaaii RRMM 1100 rriibbuu ddaann kkee aattaass mmeemmeerrlluukkaann ssaattuu ttaannddaattaannggaann ttaammbbaahhaann oolleehh ppeennaannddaattaannggaann yyaanngg ddiillaannttiikk kkhhaass uunnttuukk ttuujjuuaann iittuu.. PPeennggeeccuuaalliiaann ddaarriippaaddaa ppeemmaattuuhhaann PPeerraattuurraann iinnii mmeemmeerrlluukkaann KKeettuuaa PPeennggaarraahh.. H.5 Tempoh Laku Cek. TTeemmppoohh llaakkuu cceekk yyaanngg ddiikkeelluuaarrkkaann aaddaallaahh 6600 hhaarrii ddaarrii ttaarriikkhh cceekk bbeerrkkeennaaaann.. SSeettiiaapp cceekk yyaanngg ddiikkeelluuaarrkkaann hheennddaakkllaahh ddiittaannddaakkaann ‘‘LLAAKKUU DDAALLAAMM TTEEMMPPOOHH 6600 HHAARRII DDAARRII TTAARRIIKKHH’’.. CCeekk--cceekk yyaanngg mmaassiihh ttiiddaakk ddiittuunnaaiikkaann ddaallaamm tteemmppoohh yyaanngg ddiitteettaappkkaann iittuu hheennddaakkllaahh ddiissiiffaattkkaann sseebbaaggaaii tteerrbbaattaall.. H.6 Kehilangan Cek JJiikkaa llaappoorraann bbeerrhhuubbuunngg ddeennggaann ttiiddaakk mmeenneerriimmaa aattaauuppuunn kkeehhiillaannggaann ssaattuu--ssaattuu cceekk ddiitteerriimmaa,, cceekk ggaannttiiaann bboolleehh ddiikkeelluuaarrkkaann kkiirraannyyaa cceekk bbeerrkkeennaaaann tteellaahh ddiibbaattaallkkaann.. jjiikkaa cceekk yyaanngg ddiimmaakkssuuddkkssnn bbeelluumm mmeellaammppaauuii tteemmppoohh llaakkuunnyyaa,, ppeennggeessaahhaann bbeerrttuulliiss ddaarriippaaddaa bbaannkk bbaahhaawwaa cceekk bbeerrkkeennaaaann mmaassiihh bbeelluumm ddiittuunnaaiikkaann hheennddaakkllaahh ddiippeerroolleehhii.. PPiihhaakk bbaannkk hheennddaakkllaahh jjuuggaa ddiiaarraahh uunnttuukk mmeenngghheennttiikkaann bbaayyaarraann aattaassnnyyaa kkiirraannyyaa cceekk iittuu ddiisseerraahh uunnttuukk ddiittuunnaaiikkaann.. KKaakkiittaannggaann yyaanngg mmeemmbbeennaarrkkaann cceekk ggeennttiiaann ddiikkeelluuaarrkkaann hheennddaakkllaahh bbeerrppuuaasshhaattii bbaahhaawwaa ppeennggeelluuaarraann cceekk ggeennttiiaann ttiiddaakk aakkaann mmeennggaakkiibbaattkkaann bbaayyaarraann 22 kkaallii bbeerrllaakkuu.. KKaakkiittaannggaann yyaanngg mmeemmbbeennaarrkkaann cceekk ggeennttiiaann ddiikkeelluuaarrkkaann aakkaann sseennddiirrii bbeerrttaanngggguunnggjjaawwaabb aattaass kkeehhiillaannggaann wwaanngg jjiikkaa ppeennggeelluuaarraann cceekk ggeennttiiaann mmeennyyeebbaabbkkaann bbaayyaarraann dduuaa kkaallii bbeerrllaakkuu..aaddaa llaappoorraann tteennttaanngg kkeehhiillaannggaann cceekk aattaauu ttiiddaakk mmeenneerriimmaa cceekk ddeennggaann ssyyaarraatt cceekk bbeerrkkeennaaaann tteellaahh ddiibbaattaallkkaann.. H.7 Memeriksa Buku Cek BBuukkuu CCeekk yyaanngg ddiitteerriimmaa ddaarriippaaddaa bbaannkk hheennddaakkllaahh ddiippeerriikkssaa tteelliittii sseebbeelluumm ddiigguunnaa uunnttuukk mmeenneennttuukkaann bbaahhaawwaa sseemmuuaa cceekk ddaallaamm bbuukkuu cceekk yyaanngg ddiitteerriimmaa ddaarriippaaddaa bbaannkk aaddaallaahh lleennggkkaapp ddaann tteerraattuurr.. PPeemmeerriikkssaaaann iinnii hheennddaakkllaahh ddiillaakkuukkaann oolleehh kkaakkiittaannggaann yyaanngg bbeerrttaanngggguunnggjjaawwaabb aattaass ppeennyyiimmppaannaann bbuukkuu cceekk..

Page 67: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 67

H.8 Kawalan Cek Belum Diguna MMaannaa--mmaannaa bbuukkuu cceekk yyaanngg bbeelluumm ddiigguunnaa ddaann yyaanngg bbeelluumm hhaabbiiss ddiigguunnaa hheennddaakkllaahh ddiissiimmppaann ddaallaamm tteemmppaatt yyaanngg sseellaammaatt.. PPeennggeelluuaarraann bbuukkuu cceekk uunnttuukk ddiigguunnaa hheennddaakkllaahh mmeennggiikkuutt ssuussuunnaann nnoommbboorr.. UUnnttuukk mmeenneennttuukkaann bbaahhaawwaa ttiiaaddaa bbeerrllaakkuu kkeehhiillaannggaann hheellaaiiaann cceekk yyaanngg bbeelluumm ddiigguunnaa,, kkaakkiittaannggaann yyaanngg bbeerrttaanngggguunnggjjaawwaabb aattaass ppeennyyiimmppaannaann bbuukkuu cceekk hheennddaakkllaahh mmeemmeerriikkssaa bbuukkuu cceekk yyaanngg bbeelluumm hhaabbiiss ddiigguunnaa aappaabbiillaa iiaannyyaa ddiitteerriimmaa uunnttuukk ssiimmppaann ppaaddaa ppeennuuttuuppaann uurruussaann sseettiiaapp hhaarrii.. H.9 Bayaran dalam bentuk selain daripada pengeluaran cek TTeerrttaakklluukk kkeeppaaddaa PPeerraattuurraann EE..99 && EE..1100,, KKeelluulluussaann KKeettuuaa PPeennggaarraahh hheemmddaakkllaahh ddiippeerroolleehhii bbaaggii mmeellaakkuukkaann bbaayyaarraann ddeennggaann ccaarraa sseellaaiinn ddaarriippaaddaa mmeellaalluuii ppeennggeelluuaarraann cceekk..

Page 68: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BBAABB II PERAKAUNANPERAKAUNAN

IInnddeekkss PPeerraattuurraann MMss Asas Perakaunan I.1 69 - andaian asas perakaunan I.1(1) 69 - dasar perakaunan I.1(2) 69 Struktur & penjenisan akaun I.2 70 Perwujudan kumpulanang amanah I.3 70 - maksud kumpulanwang amanah I.3(1) 70 - kuasa meluluskan kumpulan wang amanah I.3(2) 70 - kawalan kumpulan wang amanah I.3(3) 70 Pengendalian rekod akaun I.4 71 - penyelenggaraan rekod akaun I.4(1) 71 - memastikan rekod akaun disimpan teratur I.4(2) 71 - menandatangan rekod akaun I.4(3) 71 Mengakaun urusan kewangan melalui baucar kewangan I.5 71 Mengakaun akaun belum terima I.6 72 Mengakaun akaun belum bayar I.7 72 Penyesuaian bank I.8 72 Penyesuaian akaun subsidiary I.9 72 Pematuhan Akta Wang Tak Dituntut, 1965 I.10 72 Perakuan Ketua Pengarah Pada Penyata Kewangan I.11 72

Peraturan Kewangan RISDA 68

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 69: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BBAABB II

PPEERRAAKKAAUUNNAANN

II..II AASSAASS PPEERRAAKKAAUUNNAANN (1) Andaian Asas Perakaunan – Peraturan dan amalan kewangan dan perakaunan yang ditetapkan hendaklah berasaskan andaian-andaian berikut:- a) Usaha berterusan (going concern) – operasi harian dianggap sebagai usaha berterusan. b) Ketekalan (consistency) – ia-itu dasar perakaunan yang diterima adalah

tetap dari satu jangkamasa perakaunan ke jangkamasa perakaunan lain. c) Akru (accrual) – iaitu hasil dan kos adalah diakui apabila diperoleh atau

dilakukan dan diakaunkan bagi tempoh yang berkaitan dengannya.

Dasar Perakaunan – Pertimbangan yang wajar adalah prinsip yang paling sesuai supaya laporan kewangan menunjukkan pandangan yang benar & saksama terhadap kedudukan kewangan bagi tempoh yang dilaporkan.

(2) Dasar perakaunan - Dalam mengamalkan dasar perakaunan, pertimbangan yang wajar hendaklah diberi kepada pemilihan dasar dan prinsip yang paling sesuai supaya laporan-laporan kewangan akan menunjukkan pandangan yang benar dan saksama terhadap kedudukan kewangan bagi tempoh yang dilaporkan. Dasar perakaunan hendaklah mengandungi asas-asas berikut:- a) Tindakan berhati-hati (prudence) – keadaan tidak menentu yang tidak dapat dielakkan menyelubungi banyak urusniaga. Ini hendaklah diakui dengan mengamalkan tindakan berhati-hati dalam penyediaan penyata kewangan. b) Kepentingan nilai mengatasi bentuk ( substance over form) – urusniaga Dan acara lain hendaklah diambilkira dan dibentangkan mengikut kepentingan nilai mereka & kelaziman kewangan dan jika ini tidak mungkin dilakukan, sebabnya hendaklah dijelaskan dalam nota kepada akaun itu. c) Materialiti (materiality) – penyata kewangan hendaklah mendedahkan

Peraturan Kewangan RISDA 69

Page 70: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

semua item yang dianggap material yang boleh mempengaruhi sesuatu penilaian atau keputusan yang dibuat. II..22 SSttrruukkttuurr ddaann ppeennjjeenniissaann aakkaauunn Ketua Pengarah berkuasa menetapkan struktur dan penjenisan akaun RISDA supaya pengukuran prestasi satu-satu aktiviti yang dijalankan mudah dilakukan. Walau apa pun, struktur dan penjenisan akaun yang ditetapkan hendaklah mematuhi prinsip-prinsip perakaunan yang diterima umum. Hanya akaun-akaun yang telah ditetapkan boleh diguna untuk tujuan mengakaunkan satu -satu urusan kewangan oleh PT. 11..33 PPeerrwwuujjuuddaann kkuummppuullaannwwaanngg aammaannaahh (1) Maksud kumpulanwang amanah – kumulan wang adalah satu-satu akaun amanah yang diwujudkan di bawah Kumpulanwang bagi satu-satu tujuan yang ditetapkan. Kumpulanwang amanah boleh berbentuk kumpulanwang pusingan seperti Kumpulanwang Pusingan Pinjaman Kenderaan atauun berbentuk kumpulanwang amanah khas seperti Akaun Amanah RISPRINT dan Akaun Kumpulan Rezab. (2) Kuasa meluluskan kumpulan wang amanah – kebenaran Pihak Berkuasa adalah diperlukan untukmewujudkan satu-satu kumpulanwang amanah. Permohonan untuk mewujudkan satu-satu kumpulanwang amanah hendaklah mengandungi maklumat-maklumat berikut:- a) Nama kumpulanwang amanah yang dicadangkan. b) Tujuan diadakan kumpulanwang amanah itu. c) Jumlah nilai wang yang diperlukan untuk mengendalikan kumpulanwang

amanah itu, jika kumpulanwang amanah yang ingin diwujud adalah dalam bentuk kumpulanwang pusingan.

d) Sumber pembiayaan kumpulanwang amanah itu. e) Perbelanjaan yang boleh ditanggung di bawah kumpulanwang amanah itu. f) Pihak yang akan bertanggungjawab untuk mentadbir kumpulanwang amanah itu. g) Tatacara pengendalian kumpulanwang amanah itu. (3) Kawalan kumpulanwang amanah – Pihak yang bertanggungjawab atas satu-satu kumpulanwang amanah yang diluluskan hendaklah menentukan bahawa: a) pada setiap masa kumpulanwang itu tidak mengalami defisit; b) ianya diguna hanya untuk tujuan yang ditetapkan;

Peraturan Kewangan RISDA 70

Page 71: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

c) rekod yang lengkap dan teratur diselenggarakan sepertimana yang ditetapkan; d) penyesuaian akaun dijalankan kemaskini mengikut tempoh masa yang ditetapkan. I.4 Penyelenggaraan rekod akaun (1) Penyelenggaraan rekod akaun - Ketua Pusat Tanggungjawab yang diamanahkan untuk mengawal peruntukan kewangan atau kumpulanwang amanah adalah dikehendaki menyelenggara rekod akaun dalam bentuk yang ditetapkan. (2) Memastikan rekod akaun disimpan teratur - Ketua Pusat Tanggungjawab yang diamanahkan itu hendaklah menentukan bahawa rekod akaun berkenaan :- a) sentiasa disimpan kemaskini & teratur. b) disimpan mengikut penjenisan yang ditetapkan. c) dikemaskinikan berasaskan dokumen kewangan yang telah diperakui

dan diluluskan oleh kakitangan yang diberikuasa. d) dikemaskini mengikut mengikut susunan masa urusan berlaku. e) tiada mengandungi sebarang pindaan pada kemasukkan rekod yang

dilakukan. Jika pembetulan diperlukan, angka asal hendaklah digaris- batal dengan satu garisan sahaja untuk menunjukkan dengan terang apakah angka yang tercatat pada asalnya. Angka yang betul hendaklah ditulis di atas angka asal dan pembetulan itu ditandatangan ringkas ringkas oleh kakitangan yang menjaga rekod akaun berkenaan.

f) ditulis dengan dakwat kekal. Mengemaskini rekod akaun dengan pensel atau dawat yang boleh dipadam adalah dilarang. (3) Menandatangan rekod akaun - Kakitangan yang memperakaui baucar untuk bayaran atau masuk akaun adalah dikehendaki menyemak dan menandatangan ringkas pada rekod akaun yang ditetapkan sebagai pengesahan bahawa urusan kewangan berkenaan telah direkodkan dengan teratur. II..55 MMeennggaakkaauunn uurruussaann kkeewwaannggaann mmeellaalluuii bbaauuccaarr kkeewwaannggaann Kecuali perakaunan peruntukan kewangan atau kuasa membelanja yang dikeluarkan menurut Peraturan C.3(2), semua urusan kewangan lain untuk diakaunkan dalam akaun hendaklah mengguna baucar kewangan dalam bentuk yang ditetapkan.

Peraturan Kewangan RISDA 71

Page 72: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

II..66 MMeennggaakkaauunn aakkaauunn bbeelluumm tteerriimmaaSebelum akaun bagi satu-satu tahun kewangan ditutup, Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah mengakaunkan segala pendapatan yang patut diterima tetapi belum diterima pada disember 31, tahun berkenaan. II..77 MMeennggaakkaauunn aakkaauunn bbeelluumm bbaayyaarr Sebelum akaun bagi satu-satu tahun kewangan ditutup, Ketua Pusat Tanggungjawab hendaklah mengakaunkan segala perbelanjaan yang telah dilakukan tetapi masih belum dibayar pada Disember 31, tahun berkenaan. II..88 PPeennyyeessuuaaiiaann bbaannkk Pada hujung setiap bulan, atau mengikut satu tempoh masa yang lebih singkat sepertimana yang ditetapkan oleh Ketua Pengarah, penyesuaian diantara buku tunai dan penyata bank bagi tempoh berkenaan hendaklah dijalankan dan satu penyata penyesuaian disediakan. Butiran yang belum dibereskan mengikut penyesuaian yang dijalankan hendaklah diambil tindakan segera. II..99 PPeennyyeessuuaaiiaann aakkaauunn ssuubbssiiddiiaarrii Penyesuaian diantara rekod subsidiari dengan rekod kawalan yang diselenggarakan oleh Pusat Tanggungjawab hendaklah dijalankan pada hujung setiap bulan atau mengikut satu tempoh masa yang lebih singkat sepertimana yang ditetapkan oleh ketua Pengarah. Adalah menjadi Ketua Pusat Tanggungjawab untuk menentukan bahawa baki rekod subsidiari sama dengan akaun kawalan baginya. II..1100 PPeemmaattuuhhaann aakkttaa wwaanngg ttaakk ddiittuunnttuutt,, 11996655 Semua wang amanah yang dipegang & bayaran yang tidak dapat disempurnakan hendaklah mematuhi peruntukan Akta Wang Tak Dituntut, 1965. II..1111 PPeerraakkuuaann KKeettuuaa PPeennggaarraahh ppaaddaa ppeennyyaattaa kkeewwaannggaann Ketua Pengarah dikehendaki memberi perakuan bahawa penyata-penyata kewangan tahunan yang telah disediakan menunjukkan kedudukan kewangan yang benar & saksama.

Peraturan Kewangan RISDA 72

Page 73: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB J

HAPUSKIRA

Indeks Peraturan Ms Melaporkan kejadian yang memerlukan hapuskira J.1 74 Laporan permulaan J.2 74 Pelarasan ke akaun pendahuluan J.3 74 Siasatan kejadian yang memerlukan hapuskira J.4 75 - permohonan penghapuskiraan J.4(1) 75 - laporan permulaan untuk pertimbangan hapuskira J.4(2) 75 - perwujudan lembaga penghapuskiraan J.4(3) 75 - tugas lembaga penghapuskiraan J.4(4) 75 Syor lembaga penghapuskiraan J.5 75 Pertimbangan atas syor lembaga penghapuskiraan J.6 75 Memberitahu penghapuskiraan kepada Pihak Berkuasa J.7 76

Peraturan Kewangan RISDA 73

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 74: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BAB J

HAPUSKIRA

J.1. Melaporkan kejadian yang memerlukan hapuskira Apabila terdapat sebarang kejadian yang memerlukan tindakan hapuskira dijalankan ke atas satu-satu Aset, kakitangan yang bertangggungjawab atas penyimpanan dengan selamat Aset berkenaan dikehendaki melaporkan hal itu kepada Ketua Pusat Tanggungjawabnya. Laporan polis hendaklah juga dibuat serta merta untuk siasatan pihak berkenaan, jika: a) kehilangan Aset telah berlaku; b) ada alasan untuk mempercayai bahawa suatu kesalahan jenayah telah

berlaku berhubung dengan satu-satu kejadian yang memerlukan penghapuskiraan Aset.

c) tuntutan gantirugi insuran perlu diuruskan. Laporan pihak Jabatan Bomba dan / atau Jabaan Kimia hendaklah juga diperolehi jika bantuan pihak berkenaan diminta. J.2. Laporan permulaan Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit dikehendaki menghantar satu Laporan Permulaan, dalam format yang ditetapkan, dengan segera kepada ketua Pengarah. Salinan laporan polis, termasuk laporan lain tertentu, jika berkenaan, hendaklah disertakan bersama-sama Laporan Permulaan itu. Laporan Permulaan akan diguna untuk tujuan pelarasan akaun, menurut Peraturan J.3. dan juga untuk mengendalikan Tuntutan insuran, jika berkenaan. Salinan Laporan Permulaan hendaklah juga dihantar oleh kepada Ketua Audit Dalam dan juga Ketua Audit Negara. J.3. Pelarasan ke akaun pendahuluan Sebarang kejadian yang memerlukan Aset dihapuskiraan hendaklah pada mulanya dikeluarkan rekodnya daripada rekod Aset melalui pelarasan akaun ke akaun pendahuluan atas jawatan Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit. Pelarasan akaun ini hendaklah dilakukan dengan berpandukan Laporan Permulaan yang disediakan oleh Ketua Pusat Tanggungjawab.

Peraturan Kewangan RISDA 74

Page 75: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

J.4. Siasatan kejadian yang memerlukan hapuskira (1) Permohonan penghapuskiraan - Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit adalah dikehendaki mengemukakan permohonan penghapus kiraan Aset kepada Lembaga Penghapuskiraan yang diwujud oleh Pihak Berkuasa untuk menimbang permohonan penghapuskiraan Aset (2) Laporan Permulaan untuk pertimbangan hapuskira - Salinan Laporan Permulaan yang disediakan sepertimana pada pada Peraturan J.2 dan salinan laporan polis, termasuk laporan lain tertentu. Jika berkenaan, hendaklah disertakan bersama-sama permohonan penghapuskiraan Aset. (3) Perwujudan lembaga penghapuskiraan - Satu Lembaga penghapuskiraan hendaklah diwujud oleh pihak Berkuasa untuk menjalankan siasatan yang mendalam dan mengemukakan satu laporan, kepada pihak yang diberi kuasa oleh Pihak Berkuasa untuk meluluskan Hapuskira Aset, mengenai kejadian yang memerlukan penghapuskiraan Satu Aset.

(4) Tugas lembaga penghapuskiraan – Tugas-tugas utama Lembaga Penghapuskiraan adalah:- a) menjalankan siasatan lanjut terhadap satu-satu permohonan hapuskira yang diterima yang diterima untuk memastikan sama ada kecuaian mana-mana pihak telah menyebabkan penghapuskiraan Aset diperlukan. b) memperakukan kepada pihak yang diberi kuasa oleh Pihak Berkuasa

untuk meluluskan hapuskira Aset tentang cara yang paling sesuai untuk mengendalikan satu-satu penghapuskiraan. J.5. Syor Lembaga Penghapuskiraan Adalah tanggungjawab Lembaga Penghapuskiraan untuk menjalankan siasatan yang mendalam terhadap setiap permohonan penghapuskiraan. Jika keadaan yang memerlukan penghapuskiraan adalah disebabkan kecurian, penipuan atau kecuaian mana-mana kakitangan, maka adalah menjadi kewajipan Lembaga Penghapuskiraan untuk mengesyorkan tindakan surcaj atau tindakan tatatertib terhadap kakitangan yang bertanggungjawab. Sebelum memperakukan kepada pihak yang diberikuasa oleh Pihak Berkuasa untuk meluluskan hapuskira Aset, Lembaga Penghapuskiraan hendaklah menentukan bahawa tuntutan insuran bagi Aset yang dilindungi oleh insuran, jika berkenaan, telahpun diselesaikan. J.6. Pertimbangan syor lembaga penghapuskiraan Kecuali permohonan untuk menghapuskira wang yang bernilai RM5,000.00 atau lebih juga aset tetap yang bernilai RM500,000.00 atau lebih, pihak yang diberi kuasa untuk meluluskan hapuskira aset adalah berkuasa menimbangkan

Peraturan Kewangan RISDA 75

Page 76: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

permohonan hapuskira yang diterima dan membuat keputusan atasnya. Permohonan hapuskira wang yang bernilai RM5,000.00 atau lebih dan aset tetap yang bernilai RM500,000.00 atau lebih hendaklah dirujuk kepada Pihak Berkuasa untuk membuat keputusan. Kelulusan hapuskira tidak Seharusnya diberi sehingga Ketua Pusat Tanggungjawab yang terbabit dapat membuktikan bahawa langkah-langkah yang sepatutnya telahpun diambil sepertimana yang disyorkan oleh Lembaga Penghapuskiraan. Jika dapat dibuktikan bahawa tindakan penghapuskiraan sesuatu aset itu berpunca daripada kecuaian mana-mana kakitangan, tindakan tatatertib termasuk surcaj hendaklah diambil terhadap kakitangan yang terbabit. Permohonan untuk menghapuskira hutang, tidak kira berapa nilainya, hendaklah diperakui oleh Pihak Berkuasa dan diluluskan oleh Menteri. Keputusan hapuskira hendaklah dimaklumkan juga kepada Pengarah Bahagian Inspektoret Dan Audit Dalam. J.7. Memberitahu penghapuskiraan kepada Pihak Berkuasa Pihak Berkuasa hendaklah diberitahu terhadap semua Aset yang telah dihapuskira oleh pihak yang diberi kuasa oleh Pihak Berkuasa untuk meluluskan hapuskira Aset.

Peraturan Kewangan RISDA 76

Page 77: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

Peraturan Kewangan RISDA 77

BBAABB KK

PPEEMMUUSSNNAAHHAANN BBUUKKUU // DDOOKKUUMMEENN KKEEWWAANNGGAANN DDAANN AAKKAAUUNN

IInnddeekkss PPeerraattuurraann MMss PPeemmuussnnaahhaann bbuukkuu // ddookkuummeenn kkeewwaannggaann ddaann aakkaauunn KK..11 7788 KKeelluulluussaann ppeemmuussnnaahhaann bbuukkuu // ddookkuummeenn kkeewwaannggaann DDaann aakkaauunn KK..22 7788 TTeemmppoohh mmaassaa ppeennyyiimmppaannaann bbuukkuu // ddookkuummeenn KKeewwaannggaann ddaann aakkaauunn KK..33 7799 PPeennyyiimmppaannaann ddaann ppeemmuussnnaahhaann mmeeddiiuumm yyaanngg ddiigguunnaa UUnnttuukk mmeerreekkoodd iimmeejj bbuukkuu // ddookkuummeenn kkeewwaannggaann DDaann aakkaauunn sseeccaarraa mmiikkrrooggrraaffii KK..44 7799

PKR
Line
Ke Menu Utama
Page 78: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

BBAABB KK

PPEEMMUUSSNNAAHHAANN BBUUKKUU // DDOOKKUUMMEENN KKEEWWAANNGGAANN DDAANN AAKKAAUUNN

K.1 Pemusnahan buku / dokumen kewangan dan akaun. Semua buku / dokumen kewangan dan akaun hendaklah disimpan dengan

selamat untuk tujuan rujukan, pengauditan atau siasatan. Kecuali jika ada

disimpan imejnya dalam bentuk mikrografi, pemusnahan buku / dokumen

kewangan dan akaun hanya boleh dilakukan apabila tempoh penyimpanannya

telah melampaui tempoh masa yang ditetapkan dalam Peraturan K.3.

Tempoh masa yang ditetapkan itu dianggap (bermula dari tarikh akaun tahunan

berkenaan telah siap diaudit oleh Ketua Audit Negara). Bagi buku / dokumen

kewangan dan akaun yang ditetapkan dianggap bermula (dari tarikh siasatan

dibereskan atau pengauditan oleh Ketua Audit Negara disiapkan), mana yang

kemudian. Buku / dokumen kewangan dan akaun yang ada disimpan imejnya

dalam bentuk mikrografi boleh dimusnah apabila akaun tahun berkenaan telah

siap diaudit atau siasatan dibereskan, mana yang terkemudian.

KELULUSAN PEMUSNAHAN BUKU / DOKUMEN KEWANGAN & AKAUN

K.2 Kelulusan pemusnahan buku / dokumen kewangan dan akaun. Kelulusan Ketua Pengarah Arkib Negara hendaklah diperolehi terlebih dahulu

sebelum tindakan pemusnahan buku / dokumen kewangan dan akaun

dijalankan. Permohonan pemusnahan buku / dokumen kewangan hendaklah

disalinkan kepada Ketua Audit Negara. Bagi buku / dokumen kewangan dan

akaun yang ada disimpan imejnya dalam bentuk mikrografi, tindakan berikut

hendaklah diambil terlebih dahulu sebelum kelulusan Ketua Pengarah Arkib

Negara untuk memusnahkan buku / dokumen kewangan dan akaun berkenaan

dipohon:-

Peraturan Kewangan RISDA 78

Page 79: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

a) mendapat kewangan pengesahan daripada Ketua Arkid Negara bahawa

akaun telah siap diaudit dan buku / dokumen kewangan dan akaun tahun

berkenaan tidak diperlukan lagi untuk tujuan pengauditan, dan

b) (Jika siasatan ada dijalankan ke atas satu-satu buku / dokumen

kewangan dan akaun oleh mana-mana pihak yang diberi kuasa), mendapat

pengesahan daripada pihak yang diberi kuasa itu bahawa siasatan telah

diselesaikan dan buku / dokumen kewangan dan akaun yang berkenaan

tidak diperlukan lagi.

K.3 Tempoh masa penyimpanan buku / dokumen kewangan dan akaun.

Buku / Dokumen Tempoh minimum untuk disimpan BBuukkuu vvoott 2200 ttaahhuunn Semua jenis lejar atau kad akaun 20 tahun((ssaammaa aaddaa ddaallaamm bbeennttuukk aakkaauunn kkaawwaallaann aattaauu aakkaauunn ssuubbssiiddiiaarrii)) SSeemmuuaa ddaaffttaarr aattaauu rreekkoodd kkhhaass 2200 ttaahhuunn (umpamnya, daftar pinjaman, pendahuluan, tuntutan hakmilik dan sebagainya). Semua jenis baucar kewangan 7 tahun Cek yang telah ditunaikan 7 tahun Semua jenis buku tunai 7 tahun Salinan resit 3 tahun Kaunterfoil atau 1 tahun Laporan atau penyata yang Selepas tujuan ianya Disediakan dikeluarkan telah dicapai Semua rekod / dokumen kewangan 3 tahun dan akaun yang lain. K.4 Penyimpanan dan pemusnahan medium yang diguna untuk merekod imej buku / dokumen kewangan dan akaun secara mikrografi medium

Peraturan Kewangan RISDA 79

Page 80: PERATURAN KEWANGAN RISDA - risda.gov. · PDF file- berkaitan dengan acara kewangan dan perakaunan RISDA ... Akta Acara Kewangan , 1957. c) Akta Audit,1957 d) Akta Wang Tak Dituntut,

(umpamanya, mikrofilem, microfiche atau cakera optik) yang diguna untuk merekod imej buku / dokumen kewangan dan akaun secara mikrografi hendaklah disimpan dengan selamat selama 20 tahun. Tempoh masa penyimpanan medium mikrografi dianggap bermula direkodkan. Pemusnahan medium mikrografi boleh dilakukan apabila tempoh masa penyimpanannya telah melampaui tempoh masa yang ditetapkan.

Peraturan Kewangan RISDA 80