pengenalan perakaunan vot - km.anm.gov.my artikel/2.penyelenggaraan buku vot... · • setiap...
TRANSCRIPT
1
PENGENALAN
PERAKAUNAN VOT
Oleh :
Norizan binti Abdul Hamid
Penolong Pengarah Kanan
Unit Penyelidikan, Pembangunan dan Kawalan Kualiti
Institut Perakaunan Negara
2
SKOP
1. Format
(a) Bahagian I
(b) Bahagian II
(c) Bahagian III
2. Penyediaan Buku Vot
3. Perkara Yang Perlu Direkod
4. Menyemak Ketepatan
5. Kesimpulan Catatan
6. Contoh Buku Vot (Kew. 88) & Buku Vot eSPKB (BV381)
3
VOT Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tahunan 01 Amaun yang diluluskan tahun ini:
B26 Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tambahan Tarikh
PROG/AKT
020424 Jumlah peruntukan tahun ini
OBJEK 20.6.2001SEBAGAI
21000
Tarikh Tang. Kod No. Br. Debit
dibawa ke S.O.D.O. Ruj. lain
hadapan
( 1 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 )
20.6.01
3.7.01 21101 00001/0005 30.00
21104 " 110.00
21199 " 10.00
9.7.01 21104 00002/0006 50.00
21104 00003/0006 140.00
21104 00006/0006 80.00
21104 00007/0006 30.00
21101 00008/0006 70.00
21102 " 60.00
21104 " 120.00
15.7.01 21101 00009/0007 240.00
21102 " 250.00
21104 " 110.00
10,000.0010,000.00
Jumlah
hingga
tarikh
Amaun
1,190.00
1,300.00
8,810.00
8,700.00
10,000.00
Ali Hashim
Azim Mokhtar
Zaharah Hassan
S. Maniam
Zakiah Aziz
Sabariah Ahmad
Waran 00042
Faridah Hashim
9,480.00
9,420.00
9,300.00
9,060.00
9,800.00
9,660.00
9,580.00
9,550.00
10,000.00
9,970.00
9,860.00
9,850.00
520.00
580.00
700.00
940.00
200.00
340.00
420.00
450.00
30.00
140.00
150.00
Baki
masih
ada
( 11 )
belum
selesai
( 9 )
Perbelan-
bersih
( 10 )
jaan
Tang.Butir-butir
( 2 ) ( 7 )
Tang.
dikenakan/
(dijelaskan)
( 8 )
Kredit
12/31/2012 3
4
1. Format Buku Vot Setiap helaian buku vot mempunyai 3 bahagian:
• Bahagian I
- sebelah kiri atas
- vot maksud
• Bahagian II
- sebelah kanan atas
- amaun peruntukan yang diterima atau amaun peruntukan yang ditarikbalik
• Bahagian III
- sebelah bawah
- ruangan-ruangan untuk mencatatkan setiap urusniaga.
5
1. Format Buku Vot BAHAGIAN I
6
1. Format Buku Vot BAHAGIAN II
7
1. Format Buku Vot BAHAGIAN III
8
1. Format Buku Vot
BAHAGIAN III
Ruangan Keterangan
1 Tarikh
- Tarikh sebenar urusniaga direkodkan
2 Butir-Butir
- Maksud urusniaga dilakukan
3 Tanggungan dibawa ke hadapan
- Mencatatkan tanggungan Pesanan Tempatan tahun semasa dibawa ke tahun berikutnya
4 Kod S.O.D.O
- Kos Penjenisan Perbelanjaan
5 No. Baucar/ Ruj. Lain
- Nombor siri Dokumen
9
1. Format Buku Vot
BAHAGIAN III
Ruangan Keterangan
6 Debit
-Pengurangan peruntukan
-Viremen keluar
-Perbelanjaan
-Pelarasan
7 Kredit
-Penerimaan Peruntukan
-Viremen masuk
-Kredit Perbelanjaan
-Pelarasan
10
1. Format Buku Vot
BAHAGIAN III
Ruangan Keterangan
8 Tanggungan/ dikenakan (dijelaskan)
-Dikenakan - Pengeluaran Pesanan Tempatan/ Kerajaan
-(dijelaskan) – pembayaran Pesanan Tempatan
9 Tanggungan belum selesai
- Jumlah terkumpul tanggungan
10 Perbelanjaan bersih
- Jumlah terkumpual perbelanjaan
11 Baki masih ada
- Baki terkini selepas mengambilkira semua transaksi yang direkodkan (termasuk tanggungan)
11
2. Penyediaan Buku Vot
• Setiap Vot/Prog/Akt/Projek/Objek Perbelanjaan diasing-asingkan (walau pun dalam Buku Vot yang sama) • Setiap muka surat Buku Vot hendaklah diberi nombor mengikut siri • Bilangan muka surat Buku Vot secukupnya disediakan untuk setiap objek perbelanjaan • Sediakan index rujukan
12
• Setiap buku vot perlu dinamakan samada buku vot pembangunan atau tanggungan atau mengurus
• Buku vot perlu dinomborkan mengikut pusat tanggungjawab atau program/aktiviti
• Setiap program/ aktiviti perlu diasingkan di muka surat berlainan
2. Penyediaan Buku Vot
13
• Setiap jenis urusniaga objek sebagai direkod helaian berasingan.
• Setiap muka surat perlu dinomborkan
• Contoh muka surat 1 – gaji pk 11000,
• Contoh mukasurat 2 – elaun tetap pk12000
• Contoh mukasurat 3 – sumbangan kepada badan berkanun pk 13000
• Jangan sekali-kali mencampur adukkan urusniaga di dalam satu muka surat
2. Penyediaan Buku Vot
14
3. Perkara Yang Perlu Direkod
• Waran peruntukan
• Viremen
• Pengeluaran
pesanan tempatan
• Pembatalan pesanan
tempatan
• Pembayaran bil
• Pembayaran tuntutan
• Pembayaran gaji
• Pembatalan cek bayaran
• Jurnal pelarasan
• Kredit perbelanjaan
15
3. Perkara Yang Perlu Direkod
Catatan “Debit”, “Kredit”, bukan Debit dan Kredit.
• yang melibatkan ruangan "debit" atau "kredit" iaitu: (i) penerimaan peruntukan; (ii) pengurangan peruntukan; (iii) peruntukan kecil keluar; (iv) peruntukan kecil masuk; (v) viremen keluar; (vi) viremen masuk; (vii) perbelanjaan; (viii)kredit perbelanjaan; dan (ix) catatan pelarasan mengenai (i) hingga (viii) di atas.
• yang tidak melibatkan ruangan "debit" atau "kredit" iaitu: (i) melakukan tanggungan; (ii) membatalkan
tanggungan (iii) catatan tanggungan
dibawa ke hadapan; dan (iv) catatan pelarasan mengenai (i) hingga (iii)
di atas.
16
4. Menyemak Ketepatan
Tanggungan
belum
selesai
(9)
Perbelanjaan
Bersih
(10)
Baki Masih
Ada
(11)
Jumlah Hingga Tarikh
+ +
=
17
5. Kesimpulan Catatan (2) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Waran Peruntukan Asal & Tambahan
Waran Peruntukan Tarik Balik
Waran Peruntukan Kecil
Waran Peruntukan Viremen (masuk)
Waran Peruntukan Viremen (keluar)
Tarik Balik Baki
Pesanan Tempatan (PT)
Pesanan Tempatan dibatalkan
Baucer Bayaran dengan PT
Baucer Bayaran tanpa PT
Jurnal Pelarasan Debit (Debit Note)
Jurnal Pelarasan Kredit (Kredit Note)
Penyata Pemungut
18
VOT Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tahunan 01 Amaun yang diluluskan tahun ini:
B26 Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tambahan Tarikh
PROG/AKT
020424 Jumlah peruntukan tahun ini
OBJEK
SEBAGAI
Tarikh Tang. Kod No. Br. Debit
dibawa ke S.O.D.O. Ruj. lain
hadapan
( 1 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 )
3,000.00
2,000.00
500.00
600.00
Amaun Jumlah
hingga
tarikh
10,000.00 10,000.0020,000.00 30,000.00
(3,000.00) 27,000.00
Butir-butir Kredit Tang. Tang. Perbelan- Baki
dikenakan/ belum jaan masih
(dijelaskan) selesai bersih ada
( 2 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 9 ) ( 10 ) ( 11 )
10,000.00 10,000.00
30,000.00
27,000.00
20,000.00
- 26,000.00
3,000.00 4,000.00 - 23,000.00
1,000.00 1,000.00
- 21,000.00
(1,000.00) 5,000.00 - 22,000.00
2,000.00 6,000.00
Bayaran RM2,000.00 untuk tanggungan 3/07 (2,000.00) 3,000.00 2,000.00 22,000.00
Bayaran (tiada tanggungan dicatitkan)
7. Tanggungan tambahan 4/07
21,500.00
800.00 3,800.00 2,500.00 20,700.00
(800.00) 3,000.00
2,500.00
CONTOH CATATAN-CATATAN DI BUKU VOT
3,100.00 20,900.00
300.00 300.00 3,300.00 2,800.00 20,900.00
8. Bayaran RM600.00, tanggungan 4/07 berjumlah RM800.00
9. Kredit perbelanjaan - memerlukan bayaran di masa hadapan
10. " -tidak memerlukan bayaran di masa hadapan 350.00 2,450.00 21,250.00 3,300.00
1. Penerimaan peruntukan pertama
2. Penerimaan peruntukan tambahan
3. Pengurangan Peruntukan
4. Melakukan tanggungan 1/07
5. Membatalkan tanggungan 1/07 jumlah RMI,000.00
2/07
3/07
6. Perbelanjaan
VOT Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tahunan 01 Amaun yang diluluskan tahun ini:
B26 Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tambahan Tarikh
PROG/AKT
020424 Jumlah peruntukan tahun ini
OBJEK 20.6.2001SEBAGAI
21000
Tarikh Tang. Kod No. Br. Debit
dibawa ke S.O.D.O. Ruj. lain
hadapan
( 1 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 )
20.6.01
3.7.01 21101 00001/0005 30.00
21104 " 110.00
21199 " 10.00
9.7.01 21104 00002/0006 50.00
21104 00003/0006 140.00
21104 00006/0006 80.00
21104 00007/0006 30.00
21101 00008/0006 70.00
21102 " 60.00
21104 " 120.00
15.7.01 21101 00009/0007 240.00
21102 " 250.00
21104 " 110.00
10,000.0010,000.00
Jumlah
hingga
tarikh
Amaun
1,190.00
1,300.00
8,810.00
8,700.00
10,000.00
Ali Hashim
Azim Mokhtar
Zaharah Hassan
S. Maniam
Zakiah Aziz
Sabariah Ahmad
Waran 00042
Faridah Hashim
9,480.00
9,420.00
9,300.00
9,060.00
9,800.00
9,660.00
9,580.00
9,550.00
10,000.00
9,970.00
9,860.00
9,850.00
520.00
580.00
700.00
940.00
200.00
340.00
420.00
450.00
30.00
140.00
150.00
Baki
masih
ada
( 11 )
belum
selesai
( 9 )
Perbelan-
bersih
( 10 )
jaan
Tang.Butir-butir
( 2 ) ( 7 )
Tang.
dikenakan/
(dijelaskan)
( 8 )
Kredit
20
(BUKU VOT eSPKB)
21