GST adalah cukai penggunaan menyeluruh dikenakan ke atas barangan import (Yang melalui Kastam Singapura), dan hampir semua barangan dan perkhidmatan di Singapura . Satu-satunya pengecualian adalah bagi jualan dan pajakan hartanah kediaman, barangan logam berharga bagi tujuan import dan bekalan tempatan serta perkhidmatan kewangan. Eksport barangan dan perkhidmatan antarabangsa adalah berkadar sifar . Di sesetengah negara , GST dikenali sebagai Cukai Tambah Nilai ( VAT)Barangan yang dikenakan cukaiBarangan yang tidak dikenakan cukai

Cukai standard(7% GST)Zero-Rated Supplies(0% GST)Exempt Supplies(GST is not applicable)Out-Of-Scope Supplies(GST is not applicable)

GoodsKebanyakkan jualan tempatan berada di bawah kategori iniCntoh: set tv di kedaibarangan exportcontoh: laptop yg dijual kepada pelanggan luar negara. Barang tersebut dihantar terus ke alamat penerimaSewaan dan jualan kediaman yang tidak mempunyai perabot

Barangan logam yang berhargaJualan di mana barang dihantar dari satu negara ke negara lain di luar negaraTransaksi peribadi

ServicesKebanyakkan servis tempatan berada di bawah kategori ini.Contoh: perkhidmatan spa di singaporePerkhidmatan yang dikategorikan sebagai servis antarabangsaContoh: tiker pernerbangan dari singapore ke thailandperkhidmatan kewangan

Dalam perniagaan, kamu mesti mendaftar gst apabila1. Kadar perolehan cukai 12 bulan lepas adalah lebih dari satu juta2. Kamu membuat atau berniat untuk membuat jualan bercukai dan menjangkakan bahawan perolehan cukai adalah sebanyak atu juta selepas 12 bulanJika kadar perolehan cukai tidak melepasi 1 juta, kamu masih boleh untuk mendaftar gst secara sukarela

Perolehan boleh cukai anda untuk 12 bulan yang lalu berakhir Mac, Jun, September atau Disember (disebut sebagai "suku") adalah lebih daripada $ 1 juta; atauKamu membuat atau berniat untuk membuat pembekalan bercukai dan anda semunasabahnya boleh mengharapkan perolehan boleh cukai anda dalam tempoh 12 bulan akan datang untuk menjadi lebih daripada $ 1 juta (contohnya menandatangani kontrak jualan atau perjanjian perniagaan).Jika perniagaan anda tidak melebihi $ 1 juta dalam perolehan boleh cukai, anda masih boleh memilih untuk secara sukarela mendaftar untuk GST selepas pertimbangan teliti.

Sila rujuk carta aliran kami (wajib atau sukarela pendaftaran) atau e-Cukai Panduan Adakah saya Perlu Mendaftar? (194KB) untuk maklumat tambahan.

Selepas pendaftaran, perniagaan perlu mengenakan caj GST pada kadar semasa. GST ini bahawa mereka mengenakan bayaran dan mengumpul dikenali sebagai cukai output, yang perlu dibayar kepada IRAS. GST yang dikenakan ke atas pembelian dan perbelanjaan (termasuk import barangan) perniagaan yang dikenali sebagai cukai input. Perniagaan boleh menuntut cukai input jika syarat untuk menuntut dipenuhi. Mekanisme kredit memastikan bahawa hanya nilai tambah dikenakan cukai pada setiap peringkat rantaian bekalan.

Contoh:

A import pengeluar kulit berdaftar GST dari luar negara dan menggunakan mereka untuk menghasilkan beg. Pengilang menjual beg kepada peruncit berdaftar GST. Selepas itu, peruncit menjual beg kepada akhir pengguna.

1. PengeluarMembayar GST kepada Kastam Singapura untuk import

Nilai import = $ 100Import GST yang dibayar (cukai input menuntut daripada IRAS) = 7% X $ 100 = $ 7Caj dan mengumpul GST untuk dijual beg kepada peruncit

Harga jualan kepada peruncit = $ 200GST yang dikenakan kepada peruncit = 7% X $ 200 = $ 14 (cukai output membayar IRAS)2. PeruncitMembayar GST kepada Pengilang

Nilai pembelian = $ 200GST yang dibayar (cukai input menuntut daripada IRAS) = 7% X $ 200 = $ 14Caj dan mengumpul GST untuk dijual beg untuk menamatkan pengguna

Harga jualan untuk menamatkan pengguna = $ 300GST dikenakan untuk menamatkan = 7% X $ 300 = $ 21 (cukai output membayar IRAS) pengguna3. Akhir-penggunaMembayar GST kepada Peruncit

Nilai pembelian = $ 300GST yang dibayar = 7% X $ 300 = $ 21Pengguna akhir tidak berdaftar GST. Oleh itu, dia tidak boleh menuntut GST yang dibayar ke atas pembelian dari IRAS.

Bagaimanakah perniagaan yang membayar cukai output dan menerima kredit cukai input?Sebuah perniagaan yang berdaftar GST dikehendaki mengemukakan pulangan GST kepada IRAS pada akhir setiap tempoh perakaunan yang ditetapkan (biasanya pada setiap suku tahun). Perniagaan akan melaporkan cukai output dan cukai input bagi tempoh perakaunan yang ditetapkan dalam pulangan GST. Perbezaan di antara cukai output dan input adalah cukai GST bersih kena dibayar kepada atau boleh dibayar balik dari IRAS.

Contoh:

Cukai output yang perlu dibayar = $ 30

Cukai input yang boleh dituntut = $ 10 (iaitu cukai input kurang daripada cukai output)

GST bersih dibayar kepada IRAS = $ 20

Contoh:

Cukai output yang perlu dibayar = USD10

Cukai input yang boleh dituntut = $ 30 (iaitu cukai input lebih daripada cukai output)

GST dikembalikan bersih daripada IRAS = $ 20

Item yang berkaitan