kewangan 1 - hasil · kewangan 1 d.r. 24/2018 rang undang-undang kewangan 2018 susunan fasal bab i...

Kewangan 1

D.R. 24/2018

RANG UNDANG-UNDANG KEWANGAN 2018

SUSUNAN FASAL

BAb I

PERMULAAN

Fasal

1. Tajuk ringkas

2. Pindaan Akta

BAb II

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

3. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

4. Pindaan seksyen 2

5. Pindaan seksyen 4A





10. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43



13. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 44A





18. Pindaan seksyen 60AA

19. Pindaan seksyen 60b


WJW012350 BM Teks.indd 1 11/17/18 2:21 AM

Rang Undang-Undang2

21. Seksyen baharu 140c


23. Pindaan Jadual 1


25. Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 75d Jadual 3


27. Pindaan Jadual 7A

28. Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 4b Jadual 7A

29. Pindaan Jadual 7b

30. Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 5A Jadual 7b

bAb III

PINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

31. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Penggalakan Pelaburan 1986




35. Pindaan seksyen 21e






41. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29A

42. Pindaan seksyen 29AA

43. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29AA


45. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29b

46. Pindaan seksyen 29d

47. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29d

48. Pindaan seksyen 29e

49. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29e

Fasal


Kewangan 3

50. Pindaan seksyen 29F

51. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29F

52. Pindaan seksyen 29g

53. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29g

54. Pindaan seksyen 29h

55. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29h

56. Pindaan seksyen 29j

57. Pindaan seksyen 29k

58. Pindaan seksyen 29L

59. Pindaan seksyen 29N

60. Pindaan seksyen 29o

61. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29j, 29k, 29L, 29N dan 29o


bAb IV

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

63. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949 64. Pindaan seksyen 2 65. Pindaan seksyen 9 66. Pindaan seksyen 15 67. Pindaan seksyen 15A

68. Pindaan Jadual Pertama

bAb V

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

69. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976


bAb VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN 1990

71. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990

Fasal


Rang Undang-Undang4





76. Pemotongan seksyen 7

77. Penggantian seksyen 8


79. Penggantian seksyen 11




bAb VII

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PERKHIDMATAN 2018

83. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Perkhidmatan 2018



86. Pindaan seksyan 9



89. Seksyen baharu 26A


BAb VIII

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI JUALAN 2018

91. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Jualan 2018



94. Pindaan Bahagian VI




Fasal


Kewangan 5

Suatu Akta untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967, Akta Penggalakan Pelaburan 1986, Akta Setem 1949, Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, Akta Cukai Perkhidmatan 2018 dan Akta Cukai Jualan 2018.

[ ]

DIPERBUAT oleh Parlimen Malaysia seperti yang berikut:

BAb I

PERMULAAN

Tajuk ringkas

1. Akta ini bolehlah dinamakan Akta Kewangan 2018.

Pindaan Akta

2. Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], Akta Penggalakan Pelaburan 1986 [Akta 327], Akta Setem 1949 [Akta 378], Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 [Akta 169], Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 [Akta 445], Akta Cukai Perkhidmatan 2018 [Akta 807] dan Akta Cukai Jualan 2018 [Akta 806] dipinda mengikut cara yang dinyatakan masing-masing dalam Bab II, III, IV, V, VI, VII dan VIII.

RANG UNDANG-UNDANG

b e r n a m a


Rang Undang-Undang6

BAb II


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

3. (1) Seksyen 10, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 29 dan 30 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(2) Seksyen 13 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019, 2020 dan 2021.

(3) Seksyen 14 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan 2020.

(4) Perenggan 4(b) dan seksyen 5, 6, 7 dan 8 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(5) Perenggan 4(a) dan seksyen 9, 20, 21, 22 dan 26 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Pindaan seksyen 2

4. Akta Cukai Pendapatan 1967, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 2(1)—

(a) dengan menggantikan takrif “Labuan company” dengan takrif yang berikut:

‘ “Labuan company” means a Labuan entity as provided under subsection 2b(1) of the Labuan Business Activity Tax Act 1990;’; dan

(b) dengan memasukkan selepas takrif “rent” takrif yang berikut:

‘ “research and development” means any systematic, investigative and experimental study that involves novelty or technical risk carried out in the field of science or technology with the object of acquiring


Kewangan 7

new knowledge or using the results of the study for the production or improvement of materials, devices, products, produce, or processes, but does not include—

(a) quality control or routine testing of materials, devices or products;

(b) research in the social sciences or the humanities;

(c) routine data collection;

(d) efficiency surveys or management studies;

(e) market research or sales promotion;

(f) routine modifications or changes to materials, devices, products, processes or production methods; or

(g) cosmetic modifications or stylistic changes to materials, devices, products, processes or production methods;’.

Pindaan seksyen 4a

5. Seksyen 4A Akta ibu dipinda dengan menggantikan perenggan (ii) dengan perenggan yang berikut:

“(ii) amounts paid in consideration of any advice given, or assistance or services rendered in connection with any scientific, industrial or commercial undertaking, venture, project or scheme; or”.

Pindaan seksyen 12

6. Seksyen 12 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) Notwithstanding subsections (1) and (2), the income of a person from a business that is attributable to a place of business in Malaysia shall be deemed to be the gross income of that person derived from Malaysia from the business.


Rang Undang-Undang8

(4) For the purpose of subsection (3), a place of business includes—

(a) a place of management;

(b) a branch;

(c) an office;

(d) a factory;

(e) a workshop;

(f) a warehouse;

(g) a building site, or a construction, an installation or an assembly project;

(h) a farm or plantation; and

(i) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources,

and without prejudice to the generality of the foregoing, a person shall be deemed to have a place of business in Malaysia if that person—

(i) carries on supervisory activities in connection with a building or work site, or a construction, an installation or an assembly project; or

(ii) has another person acting on his behalf who—

(A) habitually concludes contracts, or habitually plays the principal role leading to the conclusion of contracts that are routinely concluded without material modification;

(B) habitually maintains a stock of goods or merchandise in that place of business from which such person delivers goods or merchandise; or

(C) regularly fills orders on his behalf.”.


Kewangan 9

Pindaan seksyen 34

7. Subseksyen 34(7) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “scientific research” dengan perkataan “research and development”.

Pindaan seksyen 34a

8. Seksyen 34A Akta ibu dipinda—

(a) dalam nota bahu, dengan memasukkan selepas perkataan “research” perkataan “and development”; dan

(b) dalam subseksyen (1), (2) dan (5), dengan memasukkan selepas perkataan “research” perkataan “and development”.

Pindaan seksyen 39

9. Subseksyen 39(1) Akta ibu dipinda—

(a) dengan memotong pe rka taan “o r” d i hu jung perenggan (p);

(b) dengan menggantikan noktah di hujung perenggan (q) dengan perkataan “; or”; dan

(c) dengan memasukkan selepas perenggan (q) perenggan yang berikut:

“(r) a sum equal to ninety seven per cent of any expenditure incurred in relation to a payment made by a person, who is a resident, to any Labuan company.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43

10. Walau apa pun seksyen 43 Akta ibu, apa-apa amaun yang ditentukan di bawah perenggan 43(3)(b) Akta ibu bagi tahun taksiran 2018 bolehlah diambil kira bagi maksud potongan di bawah subseksyen 43(2) Akta ibu bagi tahun taksiran 2019 dan


Rang Undang-Undang10

tahun-tahun taksiran yang berikutnya hingga tahun taksiran 2025 dan apa-apa amaun yang tidak dapat dipotong menurut subseksyen 43(2) Akta ibu selepas berakhirnya tahun taksiran 2025 tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 44

11. Seksyen 44 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (5e) subseksyen yang berikut:

“(5F) Notwithstanding subsection (4) or (5), the amount ascertained under either of those subsections for any relevant year shall only be deductible in accordance with subsection 43(2) for a period of seven consecutive years of assessment and that period commences immediately following the relevant year of assessment and any amount or balance of the amount which is not deductible at the end of that period shall be disregarded for the purposes of this Act.”.

Pindaan seksyen 44a


(a) dalam subseksyen (1), dengan memasukkan selepas perkataan “may” perkataan “, for the basis period for three consecutive years of assessment,”;

(b) dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen yang berikut:

“(1A) For the purpose of subsection (1), the basis period for three consecutive years of assessment commences—

(a) immediately following the basis period for a year of assessment the surrendering company first commences operation, provided that the basis period consists of a period of twelve months; or

(b) immediately following the second basis period the surrendering company first commences operation (in this paragraph referred to as the “second basis period”), if the basis period for


Kewangan 11

a year of assessment the surrendering company first commences operation is less or more than twelve months and the second basis period consists of a period of twelve months.”;

(c) dalam subseksyen (10), dengan memasukkan selepas perenggan (a) perenggan yang berikut:

“(aa) has unutilized investment tax allowance or adjusted loss from a pioneer business under the Promotion of Investments Act 1986;”; dan

(d) dalam subseksyen (12)—

(i) dalam takrif “ordinary shares”, dengan memotong perkataan “nominal”; dan

(ii) dalam takrif “residual profits”, dengan memotong perkataan “nominal”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 44a

13. Walau apa pun subseksyen 44A(1) Akta ibu sebagaimana yang dipinda dalam Akta ini, suatu syarikat penyerah boleh menyerahkan kerugian larasannya bagi tempoh asas bagi suatu tahun taksiran mengikut subseksyen itu bagi tempoh asas—

(a) tahun taksiran 2019, berhubung dengan suatu syarikat penyerah yang pertama kali memulakan operasinya dalam tahun taksiran 2015;

(b) tahun taksiran 2019 dan 2020, berhubung dengan suatu syarikat penyerah yang pertama kali memulakan operasinya dalam tahun taksiran 2016; dan

(c) tahun taksiran 2019, 2020 dan 2021, berhubung dengan suatu syarikat penyerah yang pertama kali memulakan operasinya dalam tahun taksiran 2017.

Pindaan seksyen 46

14. Perenggan 46(1)(k) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “six” di mana-mana jua terdapat dengan perkataan “eight”.



Pindaan seksyen 49

15. Seksyen 49 Akta ibu dipinda—

(a) dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Subject to this section, in the case of an individual resident for the basis year for a year of assessment, there shall be allowed for that year of assessment a deduction—

(a) not exceeding three thousand ringgit, in respect of premium paid by that individual for any insurance;

(b) not exceeding four thousand ringgit, in respect of contribution to approved scheme (other than a private retirement scheme) made or suffered by that individual who is an employee or a self-employed person within the meaning of the Employees Provident Fund Act 1991 [Act 452]; or

(c) not exceeding four thousand ringgit, in respect of any amount made or suffered by that individual on any contribution under any written law relating to widow, widower and orphan’s pension or under any approved scheme within the meaning of any such law.”; dan

(b) dengan menggantikan subseksyen (1A) dengan subseksyen yang berikut:

“(1a) For the purpose of subsection (1)—

(a) t he to ta l amount o f deduc t ion under subsection (1) shall not exceed seven thousand ringgit;

(b) where subsection 50(2) or 50(3) applies, the amount of deduction to be allowed shall be in accordance with paragraphs (1)(a), (b) and (c) and the total deduction under subsection 50(2) or (3) shall not exceed seven thousand ringgit;


Kewangan 13

(c) in the case of an individual who is a pensionable officer within the meaning of section 2 of the Pensions Act 1980 [Act 227] and no deduction is made under paragraph (1)(b) or (c) to that individual, the amount of deduction under paragraph (1)(a) shall not exceed seven thousand ringgit.”.

Pindaan seksyen 60


(a) dalam subseksyen (2)—

(i) dengan menggantikan perenggan (b) dengan perenggan yang berikut:

“(b) where an insurer carries on re-insurance business, the re-insurance business and the general business (excluding the re-insurance business) shall be treated as separate businesses;”; dan

(ii) dalam perenggan (c), dengan menggantikan proviso dengan proviso yang berikut:

“Provided that where the insurer also carries on life re-insurance business, the life re-insurance business shall be a separate source from life business and shall be treated as a general business;”;

(b) dalam subseksyen (5A), dengan memotong perkataan “inward” di mana-mana jua terdapat;

(c) dengan memotong subseksyen (5b);

(d) dalam subseksyen (6A), dengan memotong perkataan “inward” di mana-mana jua terdapat;

(e) dengan memotong subseksyen (6b);

(f) dalam subseksyen (7), dengan mengantikan perkataan “, (6A) or (6b)” dengan perkataan “or (6A)”; dan



(g) dalam subseksyen (11)—

(i) dengan menggantikan perkataan “, sections 60A and 60b” dengan perkataan “and section 60A”; dan

(ii) dengan memotong takrif “inward re-insurance”, “inward re-insurance contract”, “offshore insurance” dan “offshore insurance policies”.

Pindaan seksyen 60a


(a) dalam nota bahu, dengan menggantikan perkataan “Inward re-insurance” dengan perkataan “Re-insurance”;

(b) dengan memotong perkataan “inward” di mana-mana jua terdapat;

(c) dalam subseksyen (2), dengan menggantikan perkataan “5 per cent” dengan perkataan “8 per cent”; dan

(d) dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) This section shall apply to an insurer who has an adequate number of full time employees and has incurred an adequate amount of annual operating expenditure in Malaysia as prescribed by the Minister.”.

Pindaan seksyen 60aa

18. Seksyen 60AA Akta ibu dipinda—


“(1) This section shall apply—

(a) for ascertaining the adjusted income for the basis period for a year of assessment from the takaful business of a takaful operator; and


Kewangan 15

(b) to a takaful operator who has an adequate number of full time employees and has incurred an adequate amount of annual operating expenditure in Malaysia as prescribed by the Minister.”;

(b) dalam subseksyen (2)—


“(b) where the takaful operator carries on a re-takaful business, the re-takaful business and the general takaful business (excluding the re-takaful business) shall be treated as separate general takaful businesses;”;

(ii) dalam perenggan (c), dengan menggantikan proviso dengan proviso yang berikut:

“Provided that where the takaful operator also carries on family re-takaful business, the family re-takaful business shall be a separate source from the family business and shall be treated as a general takaful business;”; dan

(iii) dengan menggantikan perenggan (e) dengan perenggan yang berikut:

“(e) where a takaful operator carries on re-takaful business which includes family re-takaful business and general takaful business (excluding those businesses), the income of the fund established in respect of each of the businesses (in this section referred to as “re-takaful fund”, “family re-takaful fund” and “general fund” respectively) shall be treated as a separate source of income from the income of the shareholders’ fund in respect of those businesses.”;



(c) dengan menggantikan subseksyen (6) dengan subseksyen yang berikut:

“(6) The adjusted income of the re-takaful fund or family re-takaful fund for the basis period for a year of assessment in respect of re-takaful business, or family re-takaful business respectively of a takaful operator resident for the basis year for that year of assessment shall consist of an amount arrived at by applying subsection (5) and references in that subsection to—

(a) “general takaful certificate” shall be construed as references to “re-takaful contract” or “takaful certificate in relation to its family re-takaful business”, as the case may be;

(b) “general takaful business” shall be construed as references to “re-takaful business” or “family re-takaful business” as the case may be; and

(c) “reserve fund for unexpired risks” and “takaful operator” shall, in the case of family re-takaful business, be construed as references to “actuarial valuation reserve” and “family takaful operator” respectively:

Provided that in the case of re-takaful business, no deduction shall be allowed on any share of profits distributed or credited to the takaful participant or shareholders’ fund for that period out of any of the takaful operator’s fund, as the case may be.”;

(d) dengan menggantikan subseksyen (8) dengan subseksyen yang berikut:

“(8) The adjusted income of the re-takaful fund, or family re-takaful fund for the basis period for a year of assessment in respect of re-takaful business or family re-takaful business respectively of a takaful operator not resident for the basis year for that year of assessment shall, where that business is wholly or


Kewangan 17

partly carried on in Malaysia, consist of an amount arrived at by applying subsection (7) and references in that subsection to—

(a) “Malaysian general takaful certificate” shall be construed as references to “re-takaful contract” or “Malaysian takaful certificate in relation to its family re-takaful business”, as the case may be;

(b) “general takaful business” shall be construed as references to “re-takaful business” or “family re-takaful business”, as the case may be; and

(c) “reserve fund for unexpired risks” and “takaful operator” shall, in the case of family re-takaful business, be construed as references to “actuarial valuation reserve” and “family takaful operator” respectively:

Provided that in the case of re-takaful business, no deduction shall be allowed on any share of profits distributed or credited to the takaful participant or shareholders’ fund for that period out of any of the takaful operator’s re-takaful fund, as the case may be.”;

(e) dalam subperenggan (9)(a)(iii), dengan memotong perkataan “inward” dan “offshore fund”;

(f) dalam subperenggan (10)(a)(iii), dengan memotong perkataan “inward” dan “offshore fund”;

(g) dalam subseksyen (20), dengan memotong perkataan “inward” dan “or offshore takaful business” di mana-mana jua terdapat;

(h) dalam subseksyen (21), dengan memotong perkataan “inward” dan “or offshore takaful business”;

(i) dalam subseksyen (22)—

(i) dengan memotong perkataan “inward” dan “or offshore takaful business” di mana-mana jua terdapat; dan



(ii) dengan menggantikan perkataan “five” dengan perkataan “eight”; dan

(j) dalam subseksyen (23), dengan memotong takrif “inward re-takaful”, “inward re-takaful contract” dan “offshore takaful”.

Pemotongan seksyen 60b

19. Akta ibu dipinda dengan memotong seksyen 60b.

Pindaan seksyen 140a


(a) dalam perenggan (5)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “person” perkataan “(in this section referred to as “third person”)”; dan


“(5A) Without prejudice to the generality of section 139, for the purpose of subsection (5), “control” refers to persons one of whom owns shares of the other person, or a third person who owns shares of both persons, where the percentage of the share capital held in either situation is twenty per cent or more and—

(a) the business operations of that person depends on the proprietary rights, such as patents, non-patented technologica l know-how, trademarks, or copyrights, provided by the other person or a third person;

(b) the business activities, such as purchases, sales, receipt of services, provision of services, of that person are specified by the other person, and the prices and other conditions relating to the supply are influenced by such other person or a third person; or


Kewangan 19

(c) where one or more of the directors or members of the board of directors of a person are appointed by the other person or a third person.”.

Seksyen baharu 140c

21. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 140b seksyen yang berikut:

“Restriction on deductibility of interest

140c. (1) This section shall apply without prejudice to section 140 or 140A and subject to any rules made under this Act.

(2) In ascertaining the adjusted income of a person from each of his sources consisting of a business for the basis period for a year of assessment, no deduction from the gross income from that source for that period shall be allowed in respect of any interest expense in connection with or on any financial assistance in a controlled transaction granted directly or indirectly to that person which is in excess of the maximum amount of interest as determined under any rules made under this Act.

(3) In this section—

“control” has the meaning assigned to it in subsection 140A(5A);

“controlled transaction” shall be construed as a financial assistance—

(a) between persons one of whom has control over the other; or

(b) between persons both of whom are controlled by some other person (in this section referred to as “third person”);

“financial assistance” includes loan, interest bearing trade credit, advances, debt or the provision of any security or guarantee;



“interest expense” means—

(a) interest on all forms of debt; or

(b) payments economically equivalent to interest (excluding expenses incurred in connection with the raising of finance).”.

Pindaan seksyen 154

22. Perenggan 154(1)(ed) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “section 140A” dengan perkataan “sections 140A and 140c”.

Pindaan Jadual 1

23. Jadual 1 Akta ibu dipinda—

(a) dalam Bahagian I—

(i) dalam perenggan 2A, dalam ruang Rate of income tax dalam butiran 1, dengan menggantikan perkataan “18 per cent” dengan perkataan “17 per cent”;

(ii) dalam perenggan 2d, dalam ruang Rate of income tax dalam butiran 1, dengan menggantikan perkataan “18 per cent” dengan perkataan “17 per cent”;

(iii) dengan menggantikan perenggan 3 dengan perenggan yang berikut:

“3. Income tax shall be charged for a year of assessment on the chargeable income of an insurer from a re-insurance business at the rate of 8 per cent on every ringgit of the chargeable income.”; dan


Kewangan 21

(iv) dengan menggantikan perenggan 4 dengan perenggan yang berikut:

“4. Income tax shall be charged for a year of assessment on the chargeable income of a takaful operator from a re-takaful business at the rate of 8 per cent on every ringgit of the chargeable income.”;

(b) dengan menggantikan Bahagian VIII dengan Bahagian yang berikut:

“PArt VIII

Notwithstanding Part I and Part II , income tax shall be charged on the chargeable income of a life fund, other than income arising from life re-insurance business of a resident or non-resident insurer at the rate of .. .. .. 8 per cent.”;

(c) dalam Bahagian IX, dengan memasukkan selepas perkataan “10 per cent” perkataan “for the years of assessment 2019 and 2020 and 24 per cent for the subsequent years of assessment”; dan

(d) dengan menggantikan Bahagian XII dengan Bahagian yang berikut:

“PArt XII

Notwithstanding Part I and Part II, income tax shall be charged on the chargeable income of a family fund referred to in section 60AA , other than income arising from a family re-takaful business of a resident or non-resident operator at the rate of .. .. .. .. .. .. ..8 per cent.”.

Pindaan Jadual 3

24. Jadual 3 kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 37b—

(i) dalam subperenggan (a), dengan memasukkan se lepas perkataan “research” perkataan “and development”;



(ii) dalam subperenggan (e), dengan memasukkan sebelum perkataan “undertaken” perkataan “and development”;

(iii) dengan memasukkan se lepas perka taan “such research” di mana-mana jua terdapat perkataan “and development”; dan

(iv) dengan memasukkan se lepas perka taan “in the case of research” perkataan “and development”;

(b) dalam perenggan 37d, dengan memasukkan selepas perkataan “research” perkataan “and development”;

(c) dalam perenggan 75, dengan memotong perkataan “until the whole amount of the allowance or that aggregate amount to be made to him has been made to him”; dan

(d) dengan memasukkan selepas perenggan 75c perenggan yang berikut:

“75d. Notwithstanding paragraph 75, the amount which has not been so made (or so much thereof as has not been so made) as ascertained under that paragraph for a year of assessment (in this paragraph referred to as “the first year”), shall only be made to that person in accordance with that paragraph for a period of seven consecutive years of assessment and that period commences immediately following the first year and any amount of that allowance or that aggregate amount at the end of that period which has not been so made to that person, by reason of insufficiency or absence of adjusted income from a business of his for that period, shall be disregarded for the purpose of this Schedule.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 75d Jadual 3

25. Tertakluk kepada perenggan 75A Jadual 3 kepada Akta ibu, dan walau apa pun peruntukan seksyen 42 Akta ibu, perenggan 75 Jadual 3 kepada Akta ibu dan perenggan 75d Jadual itu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 24 Akta ini, apa-apa elaun atau


Kewangan 23

agregat amaun elaun yang masih belum dibuat (atau sekian banyak daripadanya yang masih belum dibuat) sebagaimana yang ditentukan di bawah perenggan 75 Jadual 3 kepada Akta ibu bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya—

(a) hendaklah dibuat ke a tas orang i tu mengikut perenggan 75 Jadual 3 kepada Akta ibu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun itu atau amaun agregat itu pada akhir tempoh itu yang masih belum dibuat ke atas orang itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pandapatan larasan daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Jadual 3 kepada Akta ibu.

Pindaan Jadual 6

26. Perenggan 35A Jadual 6 kepada Akta ibu dipinda dengan menggantikan proviso dengan proviso yang berikut:

“Provided that in the case of a wholesale fund which is a money market fund, the exemption shall only apply to such interest income derived by a person other than a company and the wholesale fund complies with the criteria as set out in the relevant guidelines of the Securities Commission Malaysia.”.

Pindaan Jadual 7a

27. Jadual 7A kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 4, dengan memotong perkataan “until the person has received the whole of the allowance or allowances to which it is so entitled”; dan

(b) dengan memasukkan selepas perenggan 4A perenggan yang berikut:

“4b. Notwithstanding paragraph 4, so much of the allowance or allowances as cannot be given as ascertained under that paragraph at the end of the fifteen consecutive years of assessment referred to in paragraph 2 (in this paragraph referred to as “the first



mentioned year of assessment”), shall only be given to that person in accordance with paragraph 4 for a period of seven consecutive years of assessment (in this paragraph referred to as “that period”) and that period commences immediately after the end of the first mentioned year of assessment, and any amount of that allowance or that allowances at the end of that period which cannot be given to that person, by reason of insufficiency or absence of statutory income from a business of his for that period, shall be disregarded for the purpose of this Schedule.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 4b Jadual 7a

28. Walau apa pun perenggan 4 Jadual 7A Akta ibu dan perenggan 4b Jadual itu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 27 Akta ini, apa-apa elaun yang tidak boleh diberikan di bawah perenggan 4 Jadual itu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 27 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan pada akhir lima belas tahun taksiran berturut-turut yang disebut dalam perenggan 2 Jadual itu atau elaun yang ditentukan bagi tahun taksiran 2018 sebagaimana yang diperuntukkan di bawah perenggan 2b—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada orang itu mengikut perenggan 4 Jadual 7A Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun atau amaun agregat pada akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada orang itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Jadual 7A Akta ibu.

Pindaan Jadual 7b

29. Jadual 7b kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 5, dengan memotong perkataan “until the company has received the whole of the allowance or allowances to which it is so entitled”; dan


Kewangan 25

(b) dengan memasukkan selepas perenggan 5 perenggan yang berikut:

“5a. Notwithstanding paragraph 5, so much of the allowance or allowances as cannot be given as ascertained under that paragraph for the year of assessment that relates to the basis period where the five-year period specified in paragraph 3 ends (in this paragraph referred to as “the first mentioned year of assessment”), shall only be given to that person in accordance with paragraph 5 for a period of seven consecutive years of assessment (in this paragraph referred to as “that period”) and that period commences immediately after the end of the first mentioned year of assessment, and any amount of that allowance or those allowances at the end of that period which cannot be given to that person, by reason of insufficiency or absence of statutory income from a business of his for that period, shall be disregarded for the purpose of this Schedule.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 5a Jadual 7b

30. Walau apa pun perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu dan perenggan 5A Jadual itu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 29 Akta ini, apa-apa elaun atau elaun-elaun yang tidak boleh diberikan di bawah perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 29 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun atau elaun-elaun yang ditentukan di bawah perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 29 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 3 berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada orang itu mengikut perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun atau amaun agregat pada akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada orang itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Jadual 7b Akta ibu.



bAb IIIPINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Penggalakan Pelaburan 1986

31. (1) Seksyen 32 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Seksyen 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61 dan 62 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran berikutnya.

(3) S e k s y e n 3 3 , 3 4 d a n 3 5 m u l a b e r k u a t k u a s a pada 1 Januari 2019.

Pindaan seksyen 2

32. Seksyen 2 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 [Akta 327], yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dengan menggantikan takrif “penyelidikan dan kemajuan” dengan takrif yang berikut:

‘ “penyelidikan dan kemajuan” ertinya apa-apa kajian sistematik, siasatan dan eksperimen yang melibatkan risiko novelti atau teknikal yang dijalankan dalam bidang sains atau teknologi dengan tujuan untuk mendapatkan pengetahuan baharu atau menggunakan hasil kajian untuk pengeluaran atau perbaikan bahan, alat, keluaran, hasil, atau proses, tetapi tidak termasuk—

(a) kawalan mutu atau pengujian rutin bahan, alat atau keluaran;

(b) penyelidikan sains sosial atau ilmu kemanusiaan;

(c) pemungutan data rutin;

(d) kaji selidik kecekapan atau kajian pengurusan;

(e) penyelidikan pasaran atau penggalakan penjualan;

(f) pengubahsuaian atau pengubahan rutin bagi bahan, alat, keluaran, hasil atau kaedah pengeluaran; atau

(g) pengubahsuaian kosmetik atau pengubahan stilistik bagi bahan, alat, keluaran, proses atau kaedah pengeluaran.”.


Kewangan 27

Pindaan seksyen 6

33. Subseksyen 6(1Ac) Akta ibu dipinda—

(a) dengan menggantikan noktah di hujung subseksyen itu dengan noktah bertindih; dan

(b) dengan memasukkan proviso yang berikut:

“Dengan syarat bahawa syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak itu pada masa permohonan mempunyai bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi dan melakukan perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Malaysia bagi aktiviti yang berhubungan dengan penyelidikan dan kemajuan.”.


34. Walau apa pun proviso kepada subseksyen 6(1Ac) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 33 Akta ini—

(a) jika syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak t e l a h d i b e r i k a n t a r a f p e r i n t i s p a d a a t a u s e b e l u m 1 6 O k t o b e r 2 0 1 7 , p r o v i s o k e p a d a subseksyen 6(1Ac) tidak terpakai bagi syarikat itu hingga 30 Jun 2021; dan

(b) jika syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak telah diberikan taraf perintis selepas 16 Oktober 2017, proviso kepada subseksyen 6(1Ac) tidak terpakai bagi syarikat itu sehingga 31 Disember 2018.

Pindaan seksyen 21e

35. Seksyen 21e Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(2A) Bagi mengelakkan keraguan, pendapatan syarikat perintis yang disebut dalam subseksyen (2) tidak termasuk apa-apa pendapatan daripada royalti dan pendapatan lain yang berpunca daripada hak harta intelek jika ia boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan secara komersial hak itu.



(2b) Apa-apa pendapatan yang berpunca daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (2A) adalah tertakluk kepada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

(2c) Bagi maksud seksyen ini, “hak harta intelek” ertinya suatu hak yang timbul daripada mana-mana paten, penemuan dan inovasi utiliti, hak cipta, cap dagangan dan cap perkhidmatan, reka bentuk industri, reka bentuk susun atur litar bersepadu, kepandaian dan proses atau formula rahsia, petunjuk geografi dan pemberian geran perlindungan varieti tumbuhan, dan hak-hak lain, sama ada yang berdaftar atau boleh daftar.”.

Pindaan seksyen 25


(a) dengan memotong subseksyen (3);

(b) dalam subseksyen (4), dengan memotong proviso; dan

(c) dengan memasukkan selepas subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5) Walau apa pun subseksyen (4), potongan yang belum lagi dibuat (atau sekian banyak daripadanya yang belum lagi dibuat) bagi tahun taksiran di bawah subseksyen itu, hendaklah hanya dibuat ke atas syarikat itu mengikut subseksyen itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas dalam mana terjatuhnya hari permulaan tempoh selepas perniagaan perintis, dan apa-apa amaun potongan pada akhir tempoh itu yang masih belum dibuat ke atas syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.


Kewangan 29


37. Walau apa pun subseksyen 25(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda dan seksyen 36 Akta ini dan subseksyen 25(5) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 36 Akta ini, apa-apa amaun potongan yang tidak boleh dibuat di bawah subseksyen 25(4) Akta ibu bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya—

(a) hendaklah hanya dibuat ke atas syarikat itu mengikut subseksyen 25(4) Akta ibu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun potongan pada akhir tempoh itu yang masih belum dibuat ke atas syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 29


(a) dalam subseksyen (5), dengan memotong perkataan “sehingga syarikat itu telah menerima keseluruhan elaun yang ia berhak mendapatnya sedemikian itu”; dan


“(5A) Walau apa pun subseksyen (5), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (5) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu



yang tidak boleh diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan larasan bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.


39. Walau apa pun subseksyen 29(5) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 38 Akta ini dan subseksyen 29(5A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 38 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29(5) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 38 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29(5) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 38 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat i tu mengikut subseksyen 29(5) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan larasan daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 29a




“(6A) Walau apa pun subseksyen (6), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh


Kewangan 31

asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan (3)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (6) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29a

41. Walau apa pun subseksyen 29A(6) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 40 Akta ini dan subseksyen 29A(6A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 40 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29A(6) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 40 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29A(6) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 40 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29A(3)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat i tu mengikut subseksyen 29A(6) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 29aa

42. Seksyen 29AA Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (5), dengan memotong perkataan “sehinggalah syarikat itu telah menerima keseluruhan elaun atau elaun-elaun yang ia berhak mendapat”; dan




“(5a) Walau apa pun subseksyen (5), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan (3)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (5) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun di akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29aa

43. Walau apa pun subseksyen 29AA(5) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 42 Akta ini dan subseksyen 29AA(5A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 42 Akta ini, apa-apa amaun elaun atau elaun-elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29AA(5) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 42 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29AA(5) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 42 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29AA(3)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29AA(5) Akta ibu, seolah-olah Akta ini tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun atau elaun-elaun di akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.


Kewangan 33

Pindaan seksyen 29b

44. Seksyen 29b Akta ibu dipinda—



“(4a) Walau apa pun subseksyen (4), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29b

45. Walau apa pun subseksyen 29b(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 44 Akta ini dan subseksyen 29b(4A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 44 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29b(4) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 44 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29b(4) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 44 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29b(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29b(4) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan




Pindaan seksyen 29d

46. Seksyen 29d Akta ibu dipinda—



“(4A) Walau apa pun subseksyen (4), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29d

47. Walau apa pun subseksyen 29d(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 46 Akta ini dan subseksyen 29d(4A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 46 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29d(4) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 46 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu


Kewangan 35

berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29d(4) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 46 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29d(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29d(4) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun di akhir tempoh itu yang belum lagi diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 29e

48. Seksyen 29e Akta ibu dipinda—



“(4A) Walau apa pun subseksyen (4), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.



Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29e

49. Walau apa pun subseksyen 29e(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 48 Akta ini dan subseksyen 29e(4A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 48 Akta ini, apa-apa amaun elaun atau elaun-elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29e(4) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 48 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29e(4) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 48 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29e(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29e(4) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan


Pindaan seksyen 29f

50. Seksyen 29F Akta ibu dipinda—



“(4A) Walau apa pun subseksyen (4), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”),


Kewangan 37

hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun pada akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29f

51. Walau apa pun subseksyen 29F(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 50 Akta ini dan subseksyen 29F(4) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 50 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29F(4) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 50 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29F(4) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 50 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29F(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29F(4) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun di akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 29g

52. Seksyen 29g Akta ibu dipinda—





“(4A) Walau apa pun subseksyen (4), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun di akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29g

53. Walau apa pun subseksyen 29g(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 52 Akta ini dan subseksyen 29g(4A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 52 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29g(4) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 52 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29g(4) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 52 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29g(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29g(4) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan



Kewangan 39

Pindaan seksyen 29h

54. Seksyen 29h Akta ibu dipinda—



“(4A) Walau apa pun subseksyen (4), sekian banyak elaun yang berkenaan yang tidak boleh diberikan sebagaimana yang ditentukan di bawah subseksyen itu bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan (2)(b) berakhir (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tahun taksiran yang pertama disebut itu”), hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut (dalam subseksyen ini disebut sebagai “tempoh itu”) dan tempoh itu bermula sebaik selepas berakhirnya tahun taksiran yang pertama disebut itu, dan apa-apa amaun elaun di akhir tempoh itu yang tidak diberikan kepada syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29h

55. Walau apa pun subseksyen 29h(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 54 Akta ini dan subseksyen 29h(4A) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 54 Akta ini, apa-apa amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29h(4) Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 54 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan di bawah subseksyen 29h(4) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 54 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh sepuluh tahun yang dinyatakan dalam perenggan 29h(2)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29h(4) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, selama tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan




Pindaan seksyen 29j

56. Subseksyen 29j(4) Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas perkataan “(5)” perkataan “, (5A)”.

Pindaan seksyen 29k

57. Subseksyen 29k(4) Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas perkataan “(5)” perkataan “, (5A)”.

Pindaan seksyen 29l

58. Seksyen 29L Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (2)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “(4)” perkataan “, (4A)”;

(b) dalam perenggan (3)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “(4)” perkataan “, (4A)”;

(c) dalam perenggan (4)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “(4)” perkataan “, (4A)”;

(d) dalam perenggan (5)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “(6)” perkataan “, (6A)”; dan

(e) dalam perenggan (6)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “(6)” perkataan “, (6A)”.

Pindaan seksyen 29n

59. Subseksyen 29N(4) Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas perkataan “(5)” perkataan “, (5A)”.


Kewangan 41

Pindaan seksyen 29o

60. Seksyen 29o Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (6), dengan memasukkan selepas perkataan “(6)” perkataan “, (6A)”; dan

(b) dalam subseksyen (7), dengan memasukkan selepas perkataan “(5)” perkataan “, (5A)”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29j, 29k, 29l, 29n dan 29o

61. Walau apa pun subseksyen 29j(4), 29k(4), 29L(2), (3), (4), (5) dan (6), 29N(4) dan 29o(6) dan (7) Akta ibu dan subseksyen 29j(4), 29k(4), 29L(2), (3), (4), (5) dan (6), 29N(4) dan 29o(6) dan (7) sebagaimana yang dipinda masing-masing oleh seksyen 56, 57, 58, 59 dan 60 Akta ini, mana-mana amaun elaun yang tidak boleh diberikan di bawah subseksyen 29j(4), 29k(4), 29L(2), (3), (4), (5) dan (6), 29N(4) dan 29o(6) dan (7) sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 56, 57, 58, 59 dan 60 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun atau sepuluh tahun, mana-mana yang berkenaan, yang dinyatakan dalam perenggan 29j(3)(b), 29k(3)(b), subperenggan 29L(2)(a)(ii), 29N(3)(b) atau 29o(3)(b) berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu mengikut subseksyen 29j(4), 29k(4), 29L(2), (3), (4), (5) dan (6), 29N(4) dan 29o(6) dan (7) Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan


Pindaan seksyen 30a

62. Subseksyen 30A(1) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “dua” dengan perkataan “lima”.



bAb IV


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949

63. (1) Seksyen 64, 65, 66, 67 dan perenggan 68(a), (b), (c) dan (e) mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Perenggan 68(d) mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Pindaan seksyen 2

64. Akta Setem 1949, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 2—

(a) dengan menggantikan takrif “banker” dengan takrif yang berikut:

‘ “banker” means—

(a) any person licensed under the Financial Services Act 2013 [Act 758] to carry on a banking business in Malaysia;

(b) any person licensed under the Islamic Financial Services Act 2013 [Act 759] to carry on an Islamic banking business in Malaysia; or

(c) a development financial institution prescribed under Development Financial Institutions Act 2002 [Act 618];’; dan

(b) dengan menggantikan takrif “small and medium enterprise” dengan takrif yang berikut:

‘ “small and medium enterprise” means—

(a) in relation to the manufacturing activities, an enterprise with sales turnover not exceeding fifty million ringgit or full-time employees not exceeding two hundred people; or


Kewangan 43

(b) in relation to the services, and other sectors, an enterprise with sales turnover not exceeding twenty million ringgit or full-time employees not exceeding seventy-five people;’.

Pindaan seksyen 9


(a) dengan menggant ikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) The Collector, may by notification in the Gazette, authorize any person including any banker, dealer or insurer, to compound for the payment of duty on unstamped instrument subject to the condition that the instrument be drawn or drawn up and issued on a form to be supplied or adopted by the said person.”; dan

(b) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan “as mentioned under paragraph 1(a), (b) or (c)” dengan perkataan “under subsection (1)”.

Pindaan seksyen 15


(a) dengan menggantikan perkataan “nominal share capital” d i mana-mana jua te rdapat dengan perkataan “issued share capital”;

(b) dengan memotong subseksyen (2);

(c) dalam subseksyen (5)—

(i) dalam perenggan (b), dengan menggantikan perkataan “two years” dengan perkataan “three years”; dan

(ii) dalam perenggan (c), dengan menggantikan perkataan “two years” dengan perkataan “three years”; dan



(d) dengan memasukkan selepas subseksyen (6) subseksyen yang berikut:

“(6A) Where any claim for exemption from duty under this section has been allowed and any of the circumstances specified under subsection (5) occurs, each company which was a party to the instrument shall notify the Collector of the circumstances of the occurrence within thirty days from the date of the occurrence.”.

Pindaan seksyen 15a



“(2) This section applies to any instrument with respect to which it is shown to the satisfaction of the Collector—

(a) that the effect is to transfer a beneficial interest in property from one company with limited liability to another such company, and that the companies are associated where one is the beneficial owner of not less than ninety per cent of the issued share capital of the other, or that a third company with limited liability is the beneficial owner of not less than ninety per centum of the issued share capital of each of the aforesaid companies;

(b) that the transfer of the property of the associated companies is to achieve greater efficiency in operation; and

(c) that the company referred to as the transferee company under this section is incorporated in Malaysia.”;


Kewangan 45


(i) dalam perenggan (c)—

(A) dengan memasukkan selepas perkataan “company” perkataan “within the period of three years from the date of the conveyance or transfer,”; dan

(B) dengan menggantikan koma di hujung perenggan (c) dengan perkataan “; or”; dan

(ii) dengan memasukkan selepas perenggan (c) perenggan yang berikut:

“(d) the transferee company disposes of the property that it has acquired within three years from the date of the conveyance or transfer of the property,”; dan

(c) dengan memasukkan selepas subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5) Where any claim for exemption from duty under this section has been allowed, it is subsequently found that any declaration or other evidence furnished in support of the claim is untrue, the exemption from duty shall be revoked and duty shall be chargeable, together with interest thereon at the rate of six per centum per annum, from the date on which the duty which the conveyance or transfer ought to be stamped with the proper amount of duty.

(6) Where any claim for exemption from duty under this section has been allowed and any of the circumstances specified under subsection (4) occurs, each company which was a party to the instrument shall notify the Collector in writing of the circumstances of the occurrence within thirty days from the date of the occurrence.



(7) Where a claim is made for exemption under this section, the Collector may require the delivery to him of a statutory declaration in such form as he may direct made by an advocate and solicitor, or in the case of Sabah and Sarawak, an advocate, of the High Court, and of such further evidence, if any, as he deems necessary.”.

Pindaan Jadual Pertama

68. Jadual Pertama kepada Akta ibu dipinda—

(a) dengan memotong butiran 10;

(b) dalam butiran 22—

(i) dengan menggantikan subbutiran (1) dengan subbutiran yang berikut:

“(1) Being the only or principal or primary security for any annuity (except upon the original creation thereof by way of sale or security, and except a superannuation annuity), or for any sum or sums of money at stated periods, not being interest for any sum secured by a duly stamped instrument, nor rent reserved by a lease or tack—

(a) for a definite and certain period so that the total amount to be ultimately payable can be ascertained

The same ad valorem duty as a charge or mortgage for such total amount.

(b) for the term of life or any other indefinite period—

for every RM100 and also for any fractional part of RM100 of the annuity or sum p e r i o d i c a l l y payable

RM1.00

”; dan


Kewangan 47

(ii) dalam subbutiran (6), dengan memasukkan selepas perkataan “in accordance with the” perkataan “conventional hire purchase and”;

(c) dengan memasukkan selepas butiran 29 butiran yang berikut:

“29A CONSTITUTION OF A COMPANY

RM200.00”.

(d) dalam subbutiran 32(a), di bawah ruang Proper Stamp Duty—

(i) dalam butiran (iii), dengan menggantikan perkataan “RM500,000.” dengan perkataan “RM500,000 but not exceeding RM1,000,000;”; dan

(ii) dengan memasukkan selepas butiran (iii) butiran yang berikut:

“(iv) RM4.00 on any amount in excess of RM1,000,000.”; dan

(e) dengan memotong butiran 53.

bAb VPINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA

TANAH 1976

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

69. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Pindaan Jadual 5

70. Akta Cukai keuntungan Harta Tanah 1976 [Akta 169] dipinda dalam Jadual 5—

(a) dalam Bahagian I, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran 4, dengan menggantikan perkataan “Tiada” dengan perkataan “5 peratus”;



(b) dalam Bahagian II, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran 4, dengan menggantikan perkataan “5 peratus” dengan perkataan “10 peratus”; dan

(c) dalam Bahagian III, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran 2, dengan menggantikan perkataan “5 peratus” dengan “10 peratus”.

bAb VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAANLABUAN 1990

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990


Pindaan seksyen 2

72. Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 2(1)—

(a) dengan menggantikan takrif “aktiviti perniagaan Labuan” dengan takrif yang berikut:

‘ “aktiviti perniagaan Labuan” ertinya suatu aktiviti perdagangan Labuan atau aktiviti bukan perdagangan Labuan yang dijalankan di, dari atau melalui Labuan, tidak termasuk apa-apa aktiviti yang merupakan suatu kesalahan di bawah mana-mana undang-undang bertulis;’; dan

(b) dengan memotong takrif “entiti Labuan”.

Pindaan seksyen 2a

73. Seksyen 2 A Akta ibu d ip inda dengan memotong subseksyen (2).


Kewangan 49

Pindaan seksyen 2b

74. Subseksyen 2b Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Entiti Labuan—

(a) adalah seperti yang dinyatakan dalam Jadual; dan

(b) hendaklah, bagi maksud aktiviti perniagaan Labuan, mempunyai—

(i) bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi di Malaysia; dan

(ii) jumlah perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Malaysia,

sebagaimana yang ditetapkan oleh Menteri melalui peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta.”.

Pindaan seksyen 4

75. Seksyen 4 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) Bagi menggelakkan keraguan, keuntungan bersih yang disebut dalam subseksyen (2) tidak termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada royalti dan pendapatan lain yang diperoleh daripada hak harta intelek jika ia boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan secara komersial hak itu.

(4) Apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (3) adalah tertakluk kepada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

(5) Bagi maksud seksyen ini, “hak harta intelek” ertinya suatu hak yang timbul daripada apa-apa paten, penemuan dan inovasi utiliti, hak cipta, cap dagangan dan cap perkhidmatan, reka bentuk industri, reka bentuk susun atur litar bersepadu, kepandaian dan proses atau formula rahsia, petunjuk geografi dan pemberian geran perlindungan varieti tumbuhan, dan hak-hak lain, sama ada yang berdaftar atau boleh daftar.”.



Pemotongan seksyen 7

76. Akta ibu dipinda dengan memotong seksyen 7.

Penggantian seksyen 8

77. Akta ibu dipinda dengan menggantikan seksyen 8 dengan seksyen yang berikut:

“Ketiadaan tempoh asas

8. Jika suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan yang adalah aktiviti perdagangan Labuan tidak mempunyai tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, Ketua Pengarah boleh mengarahkan tempoh asas bagi tahun taksiran itu dan tahun-tahun taksiran berikutnya adalah termasuk suatu tempoh atau tempoh-tempoh (yang boleh menjadi apa-apa tempoh) sebagaimana dinyatakan dalam arahan itu.”.

Pindaan seksyen 8a

78. Subseksyen 8A(1) Akta ibu dipinda dengan memotong perkataan “, 7 atau 8”.

Penggantian seksyen 11


“Pembayaran cukai

11. Suatu entiti Labuan hendaklah, semasa memfailkan akuan berkanun dan penyata keuntungannya bagi sesuatu tahun taksiran di bawah seksyen 5, membuat bayaran penuh bagi akaun—

(a) cukai yang akan dikenakan bagi tahun taksiran itu; atau

(b) cukai yang akan dikenakan bagi tahun taksiran itu selepas pengurangan rebat di bawah seksyen 8A.”.


Kewangan 51

Pindaan seksyen 12

80. Seksyen 12 Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “perenggan 11(a)” dengan perkataan “seksyen 11”.

Pindaan seksyen 23

81. Perenggan 23(b) Akta ibu dipinda dengan memotong perkataan “7, 8 atau”.

Pindaan seksyen 25

82. Seksyen 25 Akta ibu dipinda dengan memotong perkataan “, 7, 8”.

bAb VII


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Perkhidmatan 2018


Pindaan seksyen 2

84. Akta Cukai Perkhidmatan 2018, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 2, dengan memasukkan selepas takrif “perkhidmatan bercukai” takrif yang berikut:

‘ “perkhidmatan bercukai diimport” ertinya apa-apa perkhidmatan bercukai yang diperoleh oleh mana-mana orang di Malaysia daripada mana-mana orang yang berada di luar Malaysia;’.



Pindaan seksyen 7


“Pengenaan dan skop cukai perkhidmatan

7. Suatu cukai yang dikenali sebagai cukai perkhidmatan hendaklah dikenakan dan dilevikan ke atas—

(a) mana-mana perkhidmatan bercukai yang diberikan di Malaysia oleh orang berdaftar dalam menjalankan perniagaannya; atau

(b) mana-mana perkhidmatan bercukai dimport.”.

Pindaan seksyen 9

86. Subseksyen 9(1) Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (b), dengan memotong perkataan “atau” di hujung subperenggan (iii);

(b) dengan menggantikan noktah di hujung perenggan (c) dengan perkataan “; atau”; dan

(c) dengan memasukkan selepas perenggan (c) perenggan yang berikut:

“(d) dalam hal perkhidmatan bercukai diimport, nilai perkhidmatan bercukai diimport itu hendaklah sebagaimana yang ditetapkan.”.

Pindaan seksyen 11

87. Seksyen 11 Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Cukai perkhidmatan yang boleh dikenakan di bawah seksyen 7, hendaklah menjadi genap masa—

(a) dalam hal perkhidmatan bercukai, pada masa pembayaran diterima bagi perkhidmatan yang diberikan oleh orang berdaftar itu kepada pelanggan; atau


Kewangan 53

(b) dalam hal perkhidmatan bercukai diimport, pada masa pembayaran dibuat atau invois diterima bagi perkhidmatan itu, mana-mana yang lebih awal.”.

Pindaan seksyen 24


(a) dalam subseksyen (1)—

(i) dalam perenggan (a), dengan memotong perkataan “dan” di hujung perenggan tersebut; dan

(ii) dengan memasukkan selepas perenggan (a) perenggan yang berikut:

“(aa) semua rekod perkhidmatan bercukai dimport; dan”;


“(5A) Seksyen ini hendaklah juga terpakai bagi orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai diimport.”; dan

(c) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan “atau (4)” dengan perkataan “, (4) atau (5A)”.

Seksyen baharu 26a

89. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 26 seksyen yang berikut:

“Pengemukaan perisytiharan dan pembayaran cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar oleh orang selain orang kena cukai

26a. (1) Mana-mana orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai hendaklah—

(a) mengakaunkan cukai perkhidmatan yang genap masa dalam suatu perisytiharan sebagaimana yang



ditetapkan dan perisytiharan itu hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah; dan

(b) membayar kepada Ketua Pengarah amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar olehnya,

tidak lewat daripada hari terakhir bulan selepas berakhirnya bulan yang pembayaran bagi perkhidmatan itu telah dibuat olehnya atau invois telah diterima olehnya.

(2) Mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang—

(a) melanggar subperenggan (1)(a); atau

(b) mengemukakan suatu perisytiharan yang tidak betul,

melakukan suatu kesalahan dan hendaklah, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi lima puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga tahun atau kedua-duanya.

(3) Mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang tidak membayar kepada Ketua Pengarah amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar di bawah perenggan (1)(b) melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi lima puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga tahun atau kedua-duanya.

(4) Jika apa-apa cukai perkhidmatan genap masa dan kena dibayar tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya oleh mana-mana orang disebut dalam subseksyen (1) selepas hari terakhir cukai perkhidmatan itu genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (1) dan tiada pendakwaan dimulakan, orang kena cukai itu hendaklah membayar—

(a) untuk tempoh tiga puluh hari pertama cukai perkhidmatan itu tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya selepas habis tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (1), suatu penalti sebanyak sepuluh peratus daripada amaun cukai perkhidmatan itu yang masih belum dibayar;


Kewangan 55

(b) untuk tempoh tiga puluh hari kedua cukai perkhidmatan itu tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya selepas habis tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (1), suatu penalti tambahan sebanyak lima belas peratus daripada amaun cukai perkhidmatan itu yang masih belum dibayar; dan

(c) untuk tempoh tiga puluh hari ketiga cukai perkhidmatan itu tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya selepas habis tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (1), suatu penalti tambahan sebanyak lima belas peratus daripada amaun cukai perkhidmatan itu yang masih belum dibayar.

(5) Tertakluk kepada subseksyen (7), pendakwaan bagi kesalahan di bawah subseksyen (3) boleh dimulakan selepas habis tempoh yang dinyatakan dalam perenggan (4)(c).

(6) Mahkamah boleh memerintahkan supaya mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang disabitkan atas kesalahan di bawah subseksyen (3) untuk membayar penalti yang dinyatakan dalam subseksyen (4).

(7) Tiada pendakwaan bagi kesalahan di bawah subseksyen (3) boleh dimulakan terhadap mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang telah membayar amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang dinyatakan di bawah subseksyen (4) dalam tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (4).”.

Pindaan seksyen 27



“(1) Jika—

(a) mana-mana orang kena cukai—

(i) t idak memohon bagi pendaftaran di bawah seksyen 13;



(ii) tidak mengemukakan suatu penyata di bawah seksyen 26; atau

(iii) mengemukakan suatu penyata yang didapati oleh Ketua Pengarah tidak lengkap atau tidak betul; atau

(b) mana-mana orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai diimport—

(i) tidak mengemukakan suatu perisytiharan di bawah seksyen 26A; atau

(ii) mengemukakan suatu perisytiharan yang didapati oleh Ketua Pengarah tidak lengkap atau tidak betul,

Ketua Pengarah boleh menaksir mengikut pertimbangan terbaiknya amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar di bawah subseksyen 26(8) atau 26A(4), mengikut mana-mana yang berkenaan, jika ada, oleh orang kena cukai itu atau orang yang disebut dalam perenggan (1)(b) dan hendaklah dengan serta-merta memberitahu orang itu tentang taksiran itu secara bertulis.”;

(b) dalam teks bahasa kebangsaan, dalam subseksyen (2), dengan memotong perkataan “kena cukai”;

(c) dalam perenggan (4)(a), dengan menggantikan perkataan “perenggan (1)(a) atau (b)” dengan perkataan “subperenggan (1)(a)(i) atau (ii)”;

(d) dalam subseksyen (5)—


“(b) dalam hal orang kena cukai, dalam tempoh bercukai yang dalamnya taksiran itu sepatutnya telah dibuat, atau dalam hal orang yang disebut dalam perenggan (1)(b), dalam tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen 26A(1),”; dan

(ii) dengan memotong perkataan “kena cukai”; dan


Kewangan 57

(e) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan “kepada mana-mana orang kena cukai di bawah subseksyen (1), (2) atau (5), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang kena cukai itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai perkhidmatan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang kena cukai itu, sama ada atau tidak orang kena cukai itu” dengan perkataan “menurut subseksyen (1), (2) atau (5), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai perkhidmatan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang itu, sama ada atau tidak orang itu”.

bAb VIII


Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Jualan 2018


Pindaan seksyen 9

92. Akta Cukai Jualan 2018, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 9(3) dengan memotong perkataan “berdaftar”.

Pindaan seksyen 27


(a) dalam teks bahasa kebangsaan, dalam subseksyen (2), dengan memotong perkataan “kena cukai”;




(i) dalam perenggan (b), dengan memasukkan sebelum perkataan “dalam tempoh” perkataan “dalam hal orang kena cukai,”; dan

(ii) dengan memotong perkataan “kena cukai”; dan

(c) dalam subseksyen (9), dengan menggantikan perkataan “kepada mana-mana orang kena cukai di bawah subseksyen (1), (2), (6) atau (8), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai jualan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang kena cukai itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai jualan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang kena cukai itu, sama ada atau tidak orang kena cukai itu” dengan perkataan “menurut subseksyen (1), (2), (6) atau (8), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai jualan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai jualan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang itu, sama ada atau tidak orang itu”.

Pindaan Bahagian VI

94. Bahagian VI Akta ibu dipinda dalam tajuk, dengan menggantikan perkataan “DAN PEREMITAN” dengan perkataan “, PEREMITAN DAN PEMOTONGAN”.

Seksyen baharu 41a


“Pemotongan cukai jualan

41a. (1) Tetakluk kepada subseksyen (2), Menteri boleh membuat peraturan-peraturan bagi menetapkan—

(a) apa-apa amaun cukai jualan untuk dipotong berkenaan dengan barang bercukai yang dibeli oleh mana-mana pengilang berdaftar;


Kewangan 59

(b) apa-apa syarat bagi pemotongan itu; dan

(c) bentuk dan cara bagi pemotongan itu.

(2) Pemotongan cukai jualan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat ke atas barang bercukai yang merupakan bahan mentah, komponen atau bahan pembungkusan yang digunakan semata-mata dalam pengilangan barang bercukai.

(3) Jika mana-mana pengilang berdaftar yang telah membuat pemotongan di bawah subseksyen (1) tidak mematuhi apa-apa syarat yang berhubungan dengan pemotongan itu, apa-apa cukai jualan yang menjadi perkara kepada pemotongan itu hendaklah menjadi genap masa dan kena dibayar oleh pengilang berdaftar itu pada tarikh yang mana-mana syarat itu tidak dipatuhi.”.

Pindaan seksyen 82

96. Subseksyen 82(6) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “(6)” dengan perkataan “(5)”.

Seksyen baharu 88a


“Mendapatkan pemotongan cukai jualan secara tidak wajar

88a. Mana-mana orang yang menyebabkan atau cuba menyebabkan pemotongan cukai jualan di bawah seksyen 41A untuk dirinya atau untuk mana-mana orang lain apa-apa amaun yang melebihi amaun yang sepatutnya boleh dipotong untuk dirinya atau untuk orang lain itu melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan—

(a) didenda tidak melebihi lima puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga tahun atau kedua-duanya; dan

(b) dikenakan penalti dua kali ganda amaun yang dipotong yang melebihi amaun yang sepatutnya boleh dipotong.’’.



HURAIAN

Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967 (“Akta 53”), Akta Penggalakan Pelaburan 1986 (“Akta 327”), Akta Setem 1949 (“Akta 378”), Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (“Akta 169”), Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 (“Akta 445”), Akta Cukai Perkhidmatan 2018 (“Akta 807”) dan Akta Cukai Jualan 2018 (“Akta 806”).


Bab II Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967.

2. Fasal 4 bertujuan untuk meminda seksyen 2 Akta 53. Subfasal (a) bertujuan untuk menggantikan takrif “syarikat Labuan” untuk meliputi entiti Labuan sebagaimana yang diperuntukkan dalam Jadual kepada Akta 445.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Subfasal (b) bertujuan untuk memasukkan takrif “research and development” agar selari dengan kehendak di bawah Frascati Manual yang dikeluarkan oleh Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). Berikutan dengan takrif yang dicadangkan, pindaan berbangkit dibuat kepada Akta 53 dalam seksyen 34 dan 34A dan Jadual 3 melalui fasal 7, 8 dan 24 Rang Undang-Undang ini.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

3. Fasal 5 bertujuan untuk meminda seksyen 4A Akta 53. Pindaan yang dicadangkan menjelaskan kedudukan sedia ada bahawa apa-apa amaun yang dibayar kepada seseorang yang bukan pemastautin di Malaysia sebagai balasan atas nasihat, bantuan atau perkhidmatan yang diberikan berkaitan dengan apa-apa pengusahaan, usaha niaga, projek atau skim saintifik, industri atau komersial adalah tertakluk kepada cukai di bawah seksyen ini.


4. Fasal 6 bertujuan untuk meminda seksyen 12 Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa pendapatan seseorang daripada perniagaan yang berpunca daripada suatu tempat perniagaan di Malaysia hendaklah disifatkan sebagai pendapatan kasar orang itu yang diperoleh dari Malaysia daripada perniagaan itu. Selanjutnya peruntukan yang dicadangkan menjelaskan erti “place of business” dan menangani situasi jika seseorang yang bukan pemastautin dari negara yang tidak memasuki Perjanjian Percukaian Dua Kali dengan Malaysia menjalankan perniagaannya di Malaysia.



Kewangan 61

5. Fasal 9 bertujuan untuk meminda seksyen 39 Akta 53 untuk memasukkan perenggan baharu (1)(r) untuk memperuntukkan bahawa sembilan puluh tujuh peratus daripada apa-apa perbelanjaan yang dibuat berkenaan dengan apa-apa pembayaran yang dibuat oleh seseorang pemastautin kepada syarikat Labuan tidak dibenarkan sebagai potongan.

Pindaan ini berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

6. Fasal 10 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43 ke dalam Akta 53. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa amaun yang ditentukan di bawah perenggan 43(3)(b) Akta 53 bagi tahun taksiran 2018 bolehlah terus dipotong di bawah subsekyen 43(2) Akta 53 sehingga tahun taksiran 2025, dan apa-apa amaun sedemikian yang tidak dapat dipotong sepenuhnya berdasarkan peruntukan subseksyen 43(2) Akta 53 selepas tahun taksiran 2025 tidak boleh diambil kira.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

7. Fasal 11 bertujuan meminda seksyen 44 Akta 53 untuk memasukkan subseksyen baharu (5F). Pindaan yang dicadangkan bertujuan untuk memperuntukkan bahawa apa-apa amaun kerugian yang ditentukan di bawah subseksyen 44(4) atau (5) Akta 53 bagi suatu tahun taksiran adalah dibenarkan sebagai potongan bagi maksud seksyen 43 bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran itu.


8. Fasal 12 bertujuan untuk meminda subseksyen 44A Akta 53. Subfasal (a) bertujuan untuk memperuntukkan bahawa sesuatu syarikat boleh dalam tempoh tiga tahun taksiran berturut-turut menyerahkan tidak lebih daripada tujuh puluh peratus daripada kerugian larasannya kepada syarikat yang berkaitan dengannya berbeza dengan peruntukan sedia ada yang tidak mengehadkan tempoh masa untuk syarikat menyerahkan kerugian larasannya.

Subfasal (b) bertujuan untuk memasukkan subseksyen baharu (1A) ke dalam seksyen 44A Akta 53. Pindaan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa tempoh tiga tahun taksiran berturut-turut yang disebut dalam subseksyen (1) bermula dari tahun taksiran sebaik selepas tahun taksiran yang mengandungi tempoh dua belas bulan syarikat itu pertama kali mula beroperasi. Jika syarikat penyerah memulakan operasi pada hari dalam tahun asas bagi suatu tahun taksiran menyediakan akaunnya bagi tempoh kurang atau lebih daripada dua belas bulan bagi tahun taksiran pertama, syarikat penyerah dibenarkan untuk menyerahkan kerugian larasannya bermula dari tempoh asas kedua bagi tahun taksiran yang berikutan dengan tempoh asas syarikat mula beroperasi yang mempunyai tempoh asas dua belas bulan.



Subfasal (c) bertujuan untuk memasukkan perenggan baharu (10)(aa) ke dalam seksyen 44A Akta 53. Dengan pindaan yang dicadang ini, peruntukan seksyen 44A tidak terpakai bagi syarikat yang tidak menggunakan elaun cukai pelaburan atau kerugian larasan daripada perniagaan perintis di bawah Akta Penggalakan Pelaburan 1986.


9. Fasal 13 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 44A Akta 53. Subfasal (a) Akta 53 memperuntukkan bahawa syarikat penyerah adalah layak untuk menyerahkan kerugian larasannya untuk tahun taksiran 2019 bagi syarikat penyerah yang pertama kali mula beroperasi dan syarikat itu mempunyai tempoh asas selama dua belas bulan untuk tahun taksiran sebaik sebelum tahun taksiran 2015.

Subfasal (b) Akta 53 memperuntukkan bahawa syarikat penyerah adalah layak untuk menyerahkan kerugian larasannya untuk tahun taksiran 2019 dan 2020 bagi syarikat penyerah yang pertama kali mula beroperasi dan syarikat itu mempunyai tempoh asas selama dua belas bulan untuk tahun taksiran sebaik sebelum tahun taksiran 2016.

Subfasal (c) Akta 53 memperuntukkan bahawa syarikat penyerah adalah layak untuk menyerahkan kerugian larasannya untuk tahun taksiran 2019, 2020 dan 2021 bagi syarikat penyerah yang pertama kali mula beroperasi dan syarikat itu mempunyai tempoh asas selama dua belas bulan untuk tahun taksiran sebaik sebelum tahun taksiran 2017.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019, 2020 dan 2021.

10. Fasal 14 bertujuan untuk meminda perenggan 46(1)(k) Akta 53 untuk menaikkan potongan peribadi bagi seseorang individu daripada enam ribu ringgit kepada lapan ribu ringgit berkenaan dengan amaun yang didepositkan oleh individu itu bagi anaknya ke dalam akaun Skim Simpanan Pendidikan Nasional dalam suatu tahun asas bagi tahun taksiran dikurangkan dengan pengeluaran yang dibuat oleh individu itu dalam akaun itu bagi tahun asas bagi tahun taksiran itu.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan 2020.

11. Fasal 15 bertujuan untuk meminda seksyen 49 Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan amaun potongan yang dibenarkan ke atas individu di bawah seksyen itu bagi pembayaran premium insurans, caruman kepada skim yang diluluskan dan caruman berkenaan dengan pencen duda, balu dan anak yatim tidak lagi dijumlahkan. Amaun yang dibenarkan sebagai potongan bagi premium insurans, caruman kepada skim yang diluluskan dan caruman berkenaan dengan pencen duda, balu dan anak yatim adalah amaun yang masing-masing tidak melebihi tiga ribu ringgit, empat ribu ringgit dan empat ribu ringgit. Walau bagaimanapun, dalam hal pegawai berpencen di bawah Akta Pencen 1980 [Akta 227], seseorang individu dibenarkan untuk menuntut bagi potongan amaun yang tidak melebihi tujuh ribu ringgit sekiranya individu itu tidak membuat apa-apa tuntutan bagi caruman bagi skim yang diluluskan atau caruman berkenaan dengan pencen duda, balu dan anak yatim.


Kewangan 63


12. Fasal 16 dan 17 bertujuan untuk meminda seksyen 60 dan 60A Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan, penanggung insurans yang menjalankan perniagaan insurans semula akan dikenakan cukai di bawah perenggan 3 Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53. Pindaan yang dicadangkan selaras dengan komitmen Malaysia di bawah Forum OECD mengenai Harmful Tax Practices (FHTP).


13. Fasal 18 bertujuan untuk meminda seksyen 60AA Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan, pengendali perniagaan takaful semula alir masuk tidak lagi boleh menikmati kadar cukai keutamaan pada kadar lima peratus. Pengendali yang menjalankan perniagaan takaful semula termasuk perniagaan takaful semula alir masuk hendaklah dikenakan cukai pada kadar yang sama sebagaimana yang diperuntukkan di bawah perenggan 4 Bahagian 4 Jadual 1 kepada Akta 53.


14. Fasal 19 bertujuan untuk memotong seksyen 60b Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan, penanggung perniagaan insurans luar pesisir tidak lagi menikmati cukai keutamaan pada kadar lima peratus. Penanggung insurans yang menjalankan perniagaan insurans luar pesisir hendaklah dikenakan cukai sama seperti perniagaan insurans yang lain.


15. Fasal 20 bertujuan untuk meminda seksyen 140A Akta 53. Subfasal (a) dan (b) bertujuan untuk meminda perenggan 140A(5)(c) dan memasukkan subseksyen baharu 140A(5A) ke dalam Akta 53 untuk meluaskan maksud “control” di bawah seksyen 139 untuk meliputi situasi yang menerangkan kewujudan kawalan jika modal saham dipegang oleh seseorang atau orang ketiga lebih daripada dua puluh peratus.


16. Fasal 21 bertujuan untuk memasukkan seksyen baharu 140c ke dalam Akta 53 berbangkit daripada pemotongan subseksyen 140A(4) melalui Akta Kewangan (No. 2) 2017 [Akta 801]. Dengan pindaan ini, seseorang tidak dibenarkan, tertakluk kepada kaedah-kaedah yang dibuat menurut seksyen itu, untuk membuat pemotongan daripada pendapatan kasar dari sumber yang terdiri daripada perniagaan bagi tempoh asas bagi tahun taksiran berkenaan dengan apa-apa faedah yang dibelanjakan berkaitan dengan atau ke atas apa-apa bantuan kewangan dalam transaksi terkawal yang diberikan secara langsung atau tidak langsung kepada orang itu.




17. Fasal 23 bertujuan untuk meminda Jadual 1 kepada Akta 53. Subfasal (a) bertujuan untuk meminda Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa—

(i) kadar cukai bagi lima ratus ribu ringgit yang pertama bagi syarikat dengan modal berbayar berkenaan dengan saham biasa yang kurang daripada dua juta lima ratus ribu ringgit dan suatu perkongsian liabiliti terhad yang mempunyai jumlah sumbangan modal dua juta lima ratus ribu dan kurang dikurangkan daripada lapan belas peratus kepada tujuh belas peratus; dan

(ii) kadar cukai yang boleh dikenakan untuk perniagaan insurans semula dan perniagaan takaful semula adalah lapan peratus.

Subfasal (c) bertujuan untuk meminda Bahagian IX Jadual 1 kepada Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa kadar cukai bagi pendapatan yang boleh dikenakan cukai bagi syarikat pengurusan dana asing berhubung dengan sumber yang terdiri daripada penyediaan perkhidmatan pengurusan dana kepada pelabur asing dinaikkan daripada sepuluh peratus kepada dua puluh empat peratus bermula dari tahun taksiran 2021.


18. Fasal 24 bertujuan untuk meminda Jadual 3 kepada Akta 53. Subfasal (d) bertujuan untuk memasukkan perenggan baharu perenggan 75d ke dalam Jadual 3 ke dalam Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa apa-apa amaun elaun modal yang tidak diserap yang ditentukan di bawah perenggan 75 dalam Jadual 3 kepada Akta 53 bagi suatu tahun taksiran hendaklah hanya dibuat kepada syarikat mengikut perenggan 75 bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran itu.


19. Fasal 25 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 75d dalam Jadual 3 kepada Akta 53. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun modal yang tidak diserap yang tidak diberikan kepada seseorang setakat tahun taksiran 2018 hanya akan diberikan kepada orang itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang masih belum diberikan kepada orang itu dalam tempoh tersebut tidak boleh diambil kira.


20. Fasal 26 bertujuan untuk meminda perenggan 35A dalam Jadual 6 kepada Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan, suatu syarikat tidak lagi layak mendapat pengecualian di bawah perenggan tersebut bagi apa-apa faedah yang diterima daripada bank atau institusi kewangan melalui dana pasaran mata wang yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti Malaysia.


Kewangan 65


21. Fasal 27 bertujuan untuk meminda Jadual 7A kepada Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan, apa-apa elaun pelaburan semula yang masih belum diberikan kepada seseorang di bawah perenggan 4 dalam Jadual 7A kepada Akta 53 hendaklah hanya diberikan kepada orang itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang masih belum diberikan kepada orang itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


22. Fasal 28 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 4b dalam Jadual 7b kepada Akta 53. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun pelaburan semula yang masih belum diberikan kepada seseorang bagi mana-mana tahun taksiran sebelum tahun taksiran 2018 hendaklah hanya diberikan kepada orang itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang masih belum diberikan kepada orang itu dalam tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


23. Fasal 29 bertujuan untuk meminda Jadual 7b kepada Akta 53. Dengan pindaan yang dicadangkan, apa-apa elaun pelaburan bagi sektor perkhidmatan yang masih belum diberikan kepada seseorang di bawah perenggan 5 dalam Jadual 7b kepada Akta 53 hendaklah hanya diberikan kepada orang itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tempoh asas bagi tahun taksiran yang tempoh kelulusan bagi elaun itu berakhir. Amaun yang masih belum diberikan kepada orang itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


24. Fasal 30 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 5A dalam Jadual 7b kepada Akta 53. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun pelaburan bagi sektor perkhidmatan yang masih belum diberikan kepada seseorang bagi mana-mana tahun taksiran sebelum tahun taksiran 2018 hendaklah hanya diberikan kepada orang itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang masih belum diberikan kepada orang itu dalam tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.




PINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

Bab III Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Penggalakan Pelaburan 1986.

25. Fasal 32 bertujuan untuk meminda meminda seksyen 2 Akta 327 bagi memasukkan takrif “penyelidikan dan kemajuan”. Pindaan ini bersamaan dengan kemasukan takrif yang sama ke dalam seksyen 2 Akta 53 dalam fasal 4.


26. Fasal 33 bertujuan untuk meminda subseksyen 6(1Ac) Akta 327 untuk menjelaskan bahawa suatu syarikat yang memohon perakuan perintis perlu mematuhi syarat-syarat di bawah kelulusan taraf perintis dan mempunyai jumlah pekerja sepenuh masa yang mencukupi dan telah melakukan perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi bagi aktiviti yang berhubungan dengan penyelidikan dan pembangunan.


27. Fasal 34 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan pemakaian subseksyen 6(1Ac) sebagaimana yang dipinda oleh fasal 33 Rang Undang-Undang ini. Peruntukan khas ini memperuntukkan bahawa suatu syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak yang telah diberikan taraf perintis pada atau sebelum 16 Oktober 2017 tidak perlu mematuhi syarat baharu di bawah subseksyen 6(1Ac) sehingga 30 Jun 2021, dan syarikat yang telah diberikan taraf perintis selepas 16 Oktober 2017 tidak perlu mematuhi syarat baharu ini sehingga 31 Disember 2018.


28. Fasal 35 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baharu 21e(2A), (2b), (2c) ke dalam Akta 327. Pindaan yang dicadangkan bertujuan untuk menjelaskan bahawa bagi maksud Akta 327, pendapatan syarikat bertaraf perintis tidak termasuk pendapatan yang berpunca daripada hak harta intelek. Apa-apa pendapatan yang berpunca daripada hak harta intelek hendaklah dicukai di bawah Akta 53.


29. Fasal 36 bertujuan untuk memasukkan peruntukan baharu subseksyen 25(5) ke dalam Akta 327. Dengan pindaan ini, apa-apa kerugian yang ditanggung oleh syarikat perintis yang belum dipotong daripada pendapatan statutorinya bagi tahun taksiran di bawah subseksyen (4), pemotongan hendaklah dibuat kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4), hanya boleh dibuat kepada syarikat itu mengikut subseksyen (4) bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh bermula sebaik selepas tahun taksiran yang berikutnya yang berkaitan dengan tempoh asas yang jatuhnya hari permulaan perniagaan selepas perintis, dan apa-apa jumlah pemotongan pada akhir tempoh itu yang belum dibuat oleh orang itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan larasan bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.


Kewangan 67


30. Fasal 37 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 25 Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa pemotongan bagi apa-apa kerugian yang ditanggung oleh syarikat perintis yang tidak boleh dibuat di bawah subseksyen 25(4) bagi tahun taksiran sebelum tahun taksiran 2018 hendaklah hanya dibuat ke atas syarikat itu bagi tempoh tidak lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang belum dibuat ke atas syarikat itu dalam tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


31. Fasal 38 bertujuan untuk memasukkan subseksyen baharu 29(5A) ke dalam Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29(5) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


32. Fasal 39 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29 Akta 327. Dengan peruntukan yang dicadangkan, apa-apa elaun cukai pelaburan yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi mana-mana tahun taksiran sebelum tahun taksiran 2018 tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


33. Fasal 40 bertujuan untuk meminda seksyen 29A Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan berkenaan dengan suatu permohonan yang diterima pada atau selepas 1 November 1991 yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29A(6) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.




34. Fasal 41 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29A Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan berkenaan dengan permohonan yang diterima pada atau selepas 1 November 1991 yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi mana-mana tahun taksiran sebelum tahun taksiran 2018 tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


35. Fasal 42 bertujuan untuk meminda seksyen 29AA Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah subseksyen 26(1) yang telah diluluskan di bawah subseksyen 27(1A) bagi syarikat kecil yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29AA(5) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


36. Fasal 43 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29AA Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah subseksyen 26(1) yang telah diluluskan di bawah subseksyen 27(1A) bagi syarikat kecil yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


37. Fasal 44 bertujuan untuk meminda seksyen 29b Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26A yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27A yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29b(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.



Kewangan 69

38. Fasal 45 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29b Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26A yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27A yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


39. Fasal 46 bertujuan untuk meminda seksyen 29d Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26c yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27c yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29d(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


40. Fasal 47 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29d Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26c yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27c yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


41. Fasal 48 bertujuan untuk meminda seksyen 29e Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26d yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27d yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29e(4) hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.




42. Fasal 49 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29e Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26d yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27d, yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahuan taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


43. Fasal 50 bertujuan untuk meminda seksyen 29F Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26e yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27e yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29F(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


44. Fasal 51 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29F Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26e yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27e, yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


45. Fasal 52 bertujuan untuk meminda seksyen 29g Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26F yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27F yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29g(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.



Kewangan 71

46. Fasal 53 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29g Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26F yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27F, yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


47. Fasal 54 bertujuan untuk meminda seksyen 29h Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26g yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27g yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29h(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


48. Fasal 55 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 29h Akta 327. Peruntukan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26g yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27g, yang tidak boleh diberikan kepada suatu syarikat bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya tidak boleh diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh lebih daripada tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran 2018. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


49. Fasal 56 bertujuan untuk meminda seksyen 29j Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26I yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27I yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29j(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.




50. Fasal 57 bertujuan untuk meminda seksyen 29k Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26j yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27j yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29k(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


51. Fasal 58 bertujuan untuk meminda seksyen 29L Akta 327.Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26k yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27k yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29L(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


52. Fasal 59 bertujuan untuk meminda seksyen 29N Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26m yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27m yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29N(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


53. Fasal 60 bertujuan untuk meminda seksyen 29o Akta 327. Dengan pindaan yang dicadangkan, elaun cukai pelaburan bagi permohonan di bawah seksyen 26N yang telah diberikan kelulusan di bawah seksyen 27N yang masih belum diberikan kepada suatu syarikat di bawah subseksyen 29o(4) Akta 327 hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut sebaik selepas tahun taksiran pertama. Amaun yang tidak diberikan kepada syarikat itu pada akhir tempoh itu tidak boleh diambil kira bagi tahun taksiran yang berikutnya.


54. Fasal 61 bertujuan untuk mengadakan peruntukan bagi suatu peruntukan khas berhubung dengan seksyen 29j, 29k, 29L, 29N and 29o of Act 327. Pindaan yang dicadangkan memperuntukkan bahawa apa-apa elaun cukai yang belum dibuat ke atas syarikat bagi tahun taksiran 2018 di bawah peruntukan tersebut


Kewangan 73

sebelum permulaan kuat kuasa pindaan di bawah Akta ini hendaklah hanya diberikan kepada syarikat itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut bermula dari tahun taksiran sebaik selepas tahun taksiran 2018.


55. Fasal 62 bertujuan untuk meminda seksyen 30A Akta 327 bagi menarik balik elaun cukai pelaburan bagi aset yang dilupuskan dalam tempoh lima tahun dari tarikh aset diperoleh.



Bab IV Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Setem 1949.

56. Fasal 64 bertujuan untuk meminda seksyen 2 Akta 378 untuk meminda takrif “banker” dan “small and medium enterprise” yang sedia ada.


57. Fasal 65 bertujuan untuk meminda seksyen 9 Akta 378 untuk memberi Pemungut kuasa untuk memberi kuasa kepada mana-mana orang, melalui pemberitahuan dalam Warta, untuk mengkompaun bayaran duti ke atas surat cara tertentu mengikut syarat yang dinyatakan di bawah seksyen ini.


58. Fasal 66 bertujuan untuk meminda seksyen 15 Akta 378 dengan melanjutkan tempoh syarikat hendaklah kekal sebagai pemilik benefisial syer, daripada dua tahun kepada tiga tahun bagi membolehkan syarikat itu mendapat pengecualian di bawah seksyen ini. Setiap syarikat yang menjadi pihak kepada surat cara juga dikehendaki untuk memaklumkan kepada Pemungut apa-apa perubahan hal keadaan dalam tempoh tiga puluh hari daripada berlakunya perubahan itu. Pembayar duti hendaklah memenuhi semua syarat yang diperuntukan di bawah seksyen itu sebelum relief diberikan.


59. Fasal 67 bertujuan untuk meminda seksyen 15A Akta 378 untuk memperuntukkan bahawa sesuatu syarikat tidak boleh melupuskan aset yang diperoleh dalam tempoh tiga tahun dari tarikh pemindahhakan atau pindah hak milik dan hendaklah mengekalkan hakmilik untuk tempoh tiga tahun. Pindaan yang dicadangkan juga mensyaratkan duti setem dan faedah akan dikenakan jika didapati bahawa perisytiharan atau keterangan yang dikemukakan untuk menyokong tuntutan pengecualian di bawah seksyen ini adalah tidak benar. Pembayar duti hendaklah memenuhi semua syarat yang diperuntukkan di bawah seksyen itu sebelum relief dibenarkan.




60. Fasal 68 bertujuan untuk meminda Jadual Pertama kepada Akta 378. Subfasal (a) dan (e) bertujuan untuk memotong butiran 10 dan 53 berbangkit daripada pembuatan Akta Syarikat 2016 [Akta 777].

Subsubfasal (b)(i) bertujuan untuk meminda subbutiran 22(1) untuk menjelaskan tentang layanan duti bagi sekuriti ke atas suatu tempoh tetap dan sekuriti bagi tempoh sepanjang hayat atau tempoh yang belum ditetapkan.

Subsubfasal (b)(ii) bertujuan untuk meminda subbutiran 22(6) untuk menjelaskan bahawa subbutiran 22(6) meliputi perjanjian jual beli konvensional dan jual beli mengikut prinsip Syariah.


Subfasal (c) bertujuan untuk memasukkan butiran baharu 29A untuk memperuntukkan bagi penyeteman Perlembagaan Syarikat berbangkit daripada pembuatan Akta 777.


Subfasal (d) bertujuan untuk meminda subbutiran 32(a) untuk memasukkan kadar baharu duti sebanyak empat peratus ke atas pemindahhakan, penyerahhakan, pemindahan atau bil jualan mutlak mana-mana harta dengan nilai pasaran yang melebihi satu juta ringgit.


PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

Bab V Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

61. Fasal 70 bertujuan untuk meminda Jadual 5 kepada Akta 169 untuk memperuntukkan kadar baharu cukai bagi pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai yang dibuat oleh seseorang individu yang merupakan warganegara dan juga pemastautin tetap di Malaysia, suatu syarikat dan seseorang individu yang bukan warganegara dan bukan juga pemastautin tetap di Malaysia.

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN 1990

Bab VI Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

62. Fasal 72 bertujuan untuk meminda subseksyen 2(1) Akta 445 untuk meminda takrif “aktiviti perniagaan Labuan” untuk memperuntukkan bahawa aktiviti perniagaan Labuan bererti suatu aktiviti perdagangan Labuan atau aktiviti bukan perdagangan Labuan yang dijalankan dalam, dari atau melalui Labuan. Pindaan yang dicadangkan adalah bagi membolehkan entiti Labuan berurusan dengan pemastautin dan dalam ringgit.


Kewangan 75

63. Fasal 73 bertujuan untuk meminda seksyen 2A Akta 445. Pindaan yang dicadangkan memotong peruntukan berkenaan dengan kuasa Menteri untuk meluluskan transaksi antara entiti Labuan dengan pemastautin dalam ringgit.

64. Fasal 74 bertujuan untuk meminda seksyen 2b Akta 445 untuk memperuntukkan bahawa suatu entiti Labuan mestilah bukan hanya suatu entiti yang dinyatakan dalam Jadual tetapi mesti juga memenuhi kehendak berhubung dengan bilangan pekerja sepenuh masa dan perbelanjaan operasi tahunan di Malaysia.

65. Fasal 75 bertujuan untuk meminda seksyen 4 Akta 445 untuk menjelaskan bahawa untung bersih yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta 445 tidak boleh termasuk pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek, dan mana-mana pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek tertakluk kepada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

66. Fasal 76 bertujuan untuk memotong seksyen 7 Akta 445. Dengan pindaan yang dicadangkan, entiti Labuan tidak lagi mempunyai pilihan untuk memilih membayar cukai sebanyak dua puluh ribu ringgit.

67. Fasal 77 bertujuan untuk menggantikan seksyen 8 Akta 445 untuk menjelaskan bahawa Ketua Pengarah boleh memberikan arahan mengenai tempoh asas bagi suatu tahun taksiran dalam hal apabila aktiviti perdagangan Labuan tidak mempunyai tempoh asas bagi tahun taksiran itu.

68. Fasal 79 bertujuan untuk menggantikan seksyen 11 Akta 445 berbangkit daripada pemotongan seksyen 7 dan pindaan seksyen 8 Akta 445.


Bab VII Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Perkhidmatan 2018. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

69. Fasal 84 bertujuan untuk memasukkan takrif “perkhidmatan bercukai diimport” ke dalam seksyen 2 Akta 807.

70. Fasal 85 bertujuan untuk meminda seksyen 7 Akta 807 untuk mengenakan cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatan bercukai diimport.

71. Fasal 86 bertujuan untuk meminda seksyen 9 Akta 807 untuk memberi Menteri kuasa untuk menetapkan nilai perkhidmatan bercukai diimport.

72. Fasal 87 bertujuan untuk menggantikan subseksyen 11(1) Akta 807 untuk memperuntukkan tempoh masa apabila cukai perkhidmatan menjadi genap masa dan kena dibayar ke atas perkhidmatan bercukai diimport.

73. Fasal 88 bertujuan untuk meminda seksyen 24 Akta 807 untuk menghendaki orang kena cukai dan orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai diimport, untuk menyimpan rekod berkenaan perkhidmatan bercukai diimport.



74. Fasal 89 bertujuan untuk memasukkan seksyen baharu 26A ke dalam Akta 807 untuk menghendaki orang selain orang kena cukai mengemukakan kepada Ketua Pengarah suatu perisytiharan yang berhubung dengan perkhidmatan bercukai diimport yang diperolehnya dalam menjalankan perniagaannya membayar kepada Ketua Pengarah cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar olehnya.

75. Fasal 90 bertujuan untuk meminta seksyen 27 Akta 807 untuk memberi kuasa kepada Ketua Pengarah untuk mentaksir apa-apa cukai genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar berbangkit daripada kemasukan seksyen baharu 26A ke dalam Akta 807. Pindaan yang dicadangkan juga meluaskan kuasa Ketua Pengarah untuk membuat taksiran tersebut ke atas mana-mana orang, berbeza dengan peruntukan sedia ada yang terpakai hanya bagi orang kena cukai.


Bab VIII Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Jualan 2018. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

76. Fasal 92 bertujuan untuk meminda subseksyen 9(3) untuk memperluas pemakaian subseksyen itu kepada semua pengilang.

77. Fasal 93 bertujuan untuk meminda seksyen 27 Akta 806 untuk memberi kuasa kepada Ketua Pengarah untuk mentaksir apa-apa cukai genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar oleh mana-mana orang, berbeza dengan peruntukan sedia ada yang terpakai hanya bagi orang kena cukai.

78. Fasal 95 bertujuan untuk memasukkan seksyen baharu 41A ke dalam Akta 806. Pindaan yang dicadangkan bertujuan untuk memberi Menteri kuasa untuk menentukan amaun cukai jualan yang boleh dipotong berkenaan dengan barang bercukai yang merupakan bahan mentah, komponen atau bahan pembungkusan yang dibeli oleh mana-mana pengilang berdaftar dari mana-mana orang yang tidak berdaftar dan barang tersebut digunakan semata-mata untuk pengilangan barang bercukai. Fasal ini selanjutnya memberi Menteri kuasa untuk menetapkan bentuk, cara dan syarat-syarat bagi pemotongan amaun cukai jualan. Fasal ini juga memperuntukkan jika mana-mana pengilang berdaftar tidak mematuhi apa-apa syarat yang dikenakan oleh Menteri, cukai jualan yang telah dipotong akan menjadi genap masa dan kena dibayar pada masa syarat itu tidak dipatuhi.

79. Fasal 97 bertujuan untuk memasukkan seksyen baharu 88A ke dalam Akta 806 untuk menjadikannya suatu kesalahan bagi mana-mana orang yang mendapatkan secara tidak wajar pemotongan cukai jualan di bawah seksyen baharu 41A Akta 806 sebagaimana yang dimasukkan di bawah fasal 95 Akta ini.

AM

80. Pindaan lain yang tidak diperkatakan secara khusus dalam Huraian ini merupakan pindaan yang kecil atau berbangkit.


Kewangan 77

IMPLIKASI KEWANGAN

Rang Undang-Undang ini tidak akan melibatkan Kerajaan dalam apa-apa perbelanjaan wang tambahan.

[PN(U2)3129]


kewangan 1 - hasil · kewangan 1 d.r. 24/2018 rang undang-undang kewangan 2018 susunan fasal bab i...

Documents