keluarga sekutu hindu tj 2007lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bukupanduan_tj2007_1.pdf · 2017. 2....

BUKU PANDUAN

KELUARGA SEKUTU HINDU

TJ 2007SISTEM TAKSIR SENDIRI

Mesra Membantu Memuaskan

Buku Panduan Borang TJ Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TJ 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TJMaklumat Asas 4Bahagian A: Maklumat Keluarga Sekutu Hindu 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 5(Bagi karta yang BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 10(Bagi karta yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 12

Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2007 13Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 13

Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan Harta 13Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Bahagian H: Maklumat Pendapatan Perniagaan 14Bahagian J: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 15

Bahagian K: Tuntutan Insentif 15

Bahagian L: Maklumat Kewangan Keluarga Sekutu Hindu 16

Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 19Akuan Karta 19

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Ini 19

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 20

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 23HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Keluarga Sekutu 24

Hindu Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Keluarga Sekutu Hindu 24Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 25

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 25

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 25

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TJ (tidak dibukukan) -HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 26

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TJ (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 26

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 26HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 27

HK-7 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TJ (tidak dibukukan) -


ii

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 27Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 27Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 27

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Keluarga Sekutu 6Hindu Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Keluarga Sekutu Hindu 10Yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 27

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 29

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 31


HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 32


PERKARA Muka Surat


iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Cokelat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan -

Lampiran B1 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TJ (tidak dibukukan) -





Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4

Lampiran D – Kod Tuntutan 5

Lampiran E – Kod Negara 6

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11

Lampiran G – Kod Perniagaan 13

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 34

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 36

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 37

HK-7, 8, 9 & 10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TJ (tidak dibukukan) -

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 38Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 39Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 40



Siri Helaian KerjaMuka Surat


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telahmelaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demitahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonominegara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri denganpengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukansyarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TJ?

Buku panduan Borang TJ mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TJ.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugian perniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Keluarga Sekutu Hindu YangMenikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Keluarga Sekutu Hindu YangMenikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1.1 – Pengiraan Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian


2

3. 7 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen)

HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TJ (tidak dibukukan)

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TJ (tidak dibukukan)

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian DuaKal iDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TJ (tidak dibukukan)

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1 . Pendapatan Kasar Perniagaan

2 . Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TJ seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara Di Mana Pembayar Cukai Berdomisil Semasa Mati

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi PerniagaanYang Dijalankan Oleh Keluarga Sekutu Hindu

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk MengiraPendapatan Seperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.


3

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Keluarga sekutu Hindu atau perwarisan bersama dalam sesuatu sistem undang-undang yangterdapat di India. Pengurus keluarga sekutu Hindu ini atau karta perlu melaporkan semuapunca pendapatan dalam Borang TJ.

(2) Peraturan am mengisi Borang TJ

i . Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat Keluarga Sekutu HinduIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika karta BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(jika karta TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2007Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Bayaran ansuran adalah dari amaun CP500.

vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian J: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian K: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xii. Bahagian L: Maklumat Kewangan Keluarga Sekutu HinduIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidakberkenaan untuk keluarga sekutu Hindu ini.

xiii. Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiv. Akuan KartaBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh karta. Jikatidak, Borang TJ ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.


4

Bahagian I - Borang TJ

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Keluarga Nama seperti didaftarkan. - -Sekutu Hindu

2 No. Rujukan Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Cukai

BAHAGIAN A: MAKLUMAT KELUARGA SEKUTU HINDU


A1 Karta Bermastautin Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan - -di Malaysia sekiranya Karta bermastautin di Malaysia dan

isikan ‘2’ sekiranya tidak bermastautin di Malaysia.

A2 Negara di mana Masukkan kod negara dengan merujuk kepada Lampiran E - Lampiran EKarta Bermastautin sekiranya Karta tidak bermastautin di Malaysia.

A3 Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, isikan ‘1’ di ruang yang - Lampiran HUmum Dipatuhi disediakan. Rujuk senarai seperti di Lampiran H.

Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi, isikan ‘2’.

A3a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A4 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -menyurat Karta

A5 Alamat Premis Nyatakan alamat premis yang mengendalikan aktiviti - -Perniagaan perniagaan utama keluarga sekutu Hindu, jika ada.KeluargaSekutu Hindu

A6 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Keluarga dan dokumen keluarga sekutu Hindu ini disimpan di alamatSekutu Hindu surat-menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di premisDisimpan perniagaan atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A7 Alamat Lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A6 ialah ‘3’. - -(Jika A6 = 3)

A8 Maklumat Isikan maklumat Karta di mana yang berkenaan. - -Karta

A8a Nama Nyatakan nama penuh karta seperti yang tertera di - -kad pengenalan atau pasport.

NamaKeluargaSekutuHindu

1 G O P A L C H E T T I A R F A M I L Y

No. Rujukan Cukai2 J 1 2 3 4 5 6 7 0 10


5

A8b No. Kad Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis atau - -Pengenalan/ nombor tentera yang mana berkenaan.Polis/Tentera

A8c No. Pasport Isi nombor pasport seperti di buku pasport. - -

A8d No. Rujukan Cukai Isi nombor rujukan cukai Karta. - -

A8e No. Telefon Nombor telefon pejabat/firma ejen cukai/rumah/bimbit. - -

A9a Nama Bank Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada) , nyatakan nama bank yang berkenaan.

A9b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank

A9c Alamat Bank Alamat bank yang berkenaan. - -


BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN


B1 Perniagaan 1 Jika keluarga sekutu Hindu menjalankan hanya satu - -perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004perniagaan ini dikenali dengan ‘perniagaan 1’.Pengenalan ini akan berkekalan sehingga perniagaanini dibubarkan. Perniagaan yang lain akan menggunakan‘perniagaan 2’ dan seterusnya.

Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G - Lampiran Gperniagaan

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1,HK-1C, Lampiran A1amaun N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L HK-1D,dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya keluarga sekutu Hindu mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TJ.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai perkongsian. - -Cukai Contoh : D 0123456709

Amaun Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

ISI BAHAGIAN B INI JIKA KARTA BERMASTAUTIN DI MALAYSIA


6

B9 Agregat B7 tolak B8. - -pendapatanberkanunperniagaan

B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -

B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang

dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedah hendaklahdimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterimabagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kaliboleh diterima.Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -

B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai,dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain. HK-4B -

Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,

paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevision atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalamanatau kemahiran saintifik;

b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -

B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya keluarga sekutu Hindu mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TJ.

B7 Jumlah Campurkan B1 hingga B6. - -

B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.



7


B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yang - -bayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yangberkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama

ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah suratikatan sesebuah badanamanah.

Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.

B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain Helaian Kerja HK-6 dan baucar asal perlu dikemukakan

semasa pengembalian Borang TJ sekiranya layak menuntutpembayaran balik.

B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira diperingkat pendapatan agregat.peruntukan Perolehan berkaitan dengan Perbelanjaan operasiperenggan mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai

jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatandan diambil kira dalam menentukan pendapatan agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.

B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain

B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat

B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2007 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2007.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semuakerugian larasan jika keluarga sekutu Hindu menjalankanlebih daripada satu perniagaan dan masukkan amaun tersebut ke perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.

B19 Jumlah B17 tolak B18 - -

B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.


8


Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K3 borang TJ.

B21 Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi - -ladang Jadual 4A ACP 1967 berkaitan dengan baki perbelanjaanyang layak yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun

kebelakangan.

Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K4 Borang TJ.

B22 Jumlah B19 tolak B20 tolak B21. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B23 Hadiah wang Wang yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atau organisasiKerajaan / yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil DalamKerajaan Negeri.Tempatan atau Subseksyen 44(6)institusi yangdiluluskan

B24 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib

Negara.Subseksyen 44(6A)

B25 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

B26 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai seni lukis negeri.balai seni lukis Subseksyen 44(11)negeri

B27 Zakat Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada - -perniagaan 2.5% daripada pendapatan agregat di B17.

Subseksyen 44(11A)

B28 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan Akta Pembangunan Sukan 1997. Amaun yang dibenarkanyang diluluskan adalah tidak melebihi perbezaan di antara 7% pendapatan

agregat di B17 dengan amaun potongan di bawah subseksyen44(11C).Subseksyen 44(11B)


9

B29 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri. Amaunmanfaat kepada yang dibenarkan adalah tidak melebihi perbezaan di antaraprojek 7% pendapatan agregat di B17 dengan amaun potonganberkepentingan di bawah subseksyen 44(11B).negara yang Subseksyen 44(11C)diluluskan olehMenteri Kewangan

B30 Jumlah derma B23 hingga B29 - -dan hadiah

B31 Jumlah B22 tolak B30. Jika hasil tolakan adalah - -Pendapatan negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B32 Pelepasan Diri Potongan sebanyak RM8,000 diberi jika Karta - -bermastautin di Malaysia. Amaun ini telahditetapkan dan diberi secara automatik.

B33 Pendapatan B31 tolak B32. Jika hasil tolakan adalah - -Bercukai negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B34 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan - -CUKAI di bawah.PENDAPATAN


JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM

BERCUKAI (b) (c) (d)(a)

A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0

B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25

C 5,000 pertama 255,001 - 10,000 5,000 berikutnya 3 150

D 10,000 pertama 17510,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300

E 20,000 pertama 47520,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050

F 35,000 pertama 1,52535,001 - 50,000 15,000 berikutnya 13 1,950

G 50,000 pertama 3,47550,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800

H 70,000 pertama 7,27570,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200

I 100,000 pertama 14,475100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 27 13,500

J 150,000 pertama 27,975150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 27 27,000

K 250,000 pertama 54,975Lebih 250,000 Setiap ringgit berikutnya 28 ...............


10


ISI BAHAGIAN C INI JIKA KARTA TIDAK BERMASTAUTIN DI MALAYSIA

C1 - C30 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B30 - -(kecuali faedah dan royalti).

C31 Jumlah C22 tolak C30 - -

C32 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang dimana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan

dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F.

BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANGDIKENAKAN

C32a Faedah Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F

C32b Royalti Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran F

C32c Pendapatan Rujuk kadar cukai dalam Lampiran F. - Lampiran Fkelas khas dibawah seksyen 4A

B34a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B33 Borang TJ (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.

B34b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B33 RM15,500

Guna pengiraan di kategori D jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM 10,000 yang pertama RM 175.00Cukai ke atas baki RM 5,500 @ 3% RM 166.50Jumlah cukai pendapatan RM 341.50

Masukkan dalam Borang TJ di ruang B34a dan B34b seperti berikut:

B35 Jumlah Cukai B34a campur B34b. - -Yang Dikenakan

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas Kadar (%)

,,, .

,,, .

,,,

,,,

0 000 00

00 0

1

55 3

1 7 5

56615



11

Cukai Yang Dikenakan

,,, .4 0 0 028C34a ,,, 0055 1 5

Pendapatan Bercukai Kadar (%)

C32d Pendapatan Sila nyatakan jenis pendapatan berkenaan dan - -lain rujuk kadar cukai dalam PPPDK (jika perlu).

C33 Jumlah Jumlah C31 hingga C32d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai

C34 Pengiraan Kadar cukai untuk karta yang tidak bermastautin di Malaysia - -Jumlah Cukai ialah 28% kecuali pendapatan faedah, royalti, pendapatan kelasYang Dikenakan khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yang

dinyatakan dalam PPPDK.Contoh pengiraan disediakan di bawah.

Contoh:Jumlah di C28 RM 5,500Cukai atas kadar 28% RM 1,540.00

masukkan amaun ini ke ruang C31a dalam Borang TJ seperti berikut:


C34b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC34g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.

cukai lainContoh pengiraan disediakan di bawah. Karta bermastautin di India.Contoh:Jumlah di C34a untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00Jumlah di C34b untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00masukkan amaun ini ke ruang C34d dan C34f dalam borang TJseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:

,,, .

,,, .

0 0 0 0

0 0 0 0

Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain

10

15

C34d

C34f

,,,

,,,

5 0 0 0 0

1 0 0 0 0

5 0

1 5

Cukai Yang DikenakanKadar (%)

C35 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C34a hingga C34g. - -Yang Dikenakan


12

BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B35 atau C35. - -Yang Dikenakan

D2 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan baucar HK-3 -seksyen 110 dividen asal bersama Helaian Kerja HK-3 sekiranya(dividen) keluarga sekutu Hindu ini layak menuntut pembayaran balik.

Amaun D dari Helaian Kerja HK-3

D3 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan HK-6 -seksyen 110 cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti(lain-lain) faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dan pendapatan

daripada badan amanah.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian KerjaHK-6 sekiranya keluarga sekutu Hindu ini layak menuntutpembayaran balik.

Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-8 Lampiran Fseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga

di luar Malaysia. Rujuk Lampiran F untuk menentukannegara-negara yang memeterai perjanjian pengelakanpencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7ACP untuk membuat pengiraan kredit.

D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-9 -seksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5). - -dibayar

D7 Cukai kena (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3/HK-6 -dibayar balik Ruang ini berkenaan apabila tolakan dan pelepasan HK-8/HK-9

di ruang D2 hingga D5 melebihi jumlah D1.Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9bersama Borang TJ.


13

BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2007

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.

E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,

isikan ‘0’ di ruangan ini.

E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun

kebelakangan tidak termasuk dalam ruangan ini.

E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkanbersama borang apabila membuat bayaran di kaunter LHDNMatau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihakbank sekiranya membuat bayaran di kaunter CIMB BankBerhad (CIMB) dan Public Bank Berhad (PBB). Jika jumlahE2 melebihi E1, isikan “0” di ruang ini.

E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar


BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


F1-F5 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F5 sekiranya ruangan tidakmencukupi.

BAHAGIAN G: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH


G1 Telah Isikan ‘1’ sekiranya melupuskan syer/tanah/bangunan - -melupuskan atau ‘2’ sekiranya tidak berkenaansyer dan / atauharta tanah?

G2 Telah Isikan ‘1’ jika telah melaporkan pelupusan ini ke - -melaporkan LHDNM atau ‘2’ jika tidak.pelupusan Sekiranya tuan belum melaporkan pelupusan ini, silake LHDNM? hubungi unit CKHT di cawangan yang mengendalikan

fail keluarga sekutu Hindu ini.Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.


14

BAHAGIAN H: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


H1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.

Amaun F dari HK-1.3

H1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan

H1c Kerugian H1a campur H1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

H2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.

H2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TJ - -

Elaun diserap Elaun m odal yang dituntut dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/

Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

H2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti H2a Seperti H2a -

H2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti H2a. Seperti H2a -4 dan seterusnya

H2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TJ. - -

Elaun diserap Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.

Amaun D / K4 dari Helaian Kerja HK-1B

Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

H2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -

H2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -4 dan seterusnya

H3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].


15

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

H3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.

H3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b

H3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b


J1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DJ4 TUNTUTAN

J5 JUMLAH Campurkan amaun J1 hingga J4 - -DITUNTUT


BAHAGIAN J: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI


BAHAGIAN K: TUNTUTAN INSENTIF

K1 Elaun Insentif ini diberi kepada keluarga sekutu Hindu yang HK-1C -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan

itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup.

Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.


16

L1 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari

satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.

L2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.

L3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan - -

L4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.

Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

L5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -


BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN KELUARGA SEKUTU HINDU


Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1C untuk membuat pengiraanpendapatan berkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7A.

Amaun yang Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdituntut dituntut iaitu amaun dari ruang P4 Helaian Kerja HK-1C

ke dalam ruang yang disediakan.

Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (dari ruang P5hadapan Helaian Kerja HK-1C) ke dalam ruang yang disediakan.

Jika tiada baki isikan ‘0’.

K2 Elaun Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan [Pengecualian HK-1D -Peningkatan (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.EksportPerkhidmatan Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1D.

Amaun yang Pindahkan amaun dari ruang M7 Helaian Kerja HK-1Ddituntut ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M8 Helaian Kerja HK-1D

ke dalam ruang yang disediakan. Jika tiadabaki isikan ‘0’.

K3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20 dalam buku ini. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K4 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B21 dalam buku ini. - -Jadual 4A Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B21 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.


17


L6 Kos jualan Jumlah (L3 campur L4 tolak L5). Isikan ’0’ jika tiada. - -

L7 Untung / rugi L2 tolak L6 atau L6 tolak L2 jika rugi. - -kasar

L8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca selain dari L1. - -

L9 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3

L10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

L11 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium. HK-4B -dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B HK-5 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5

L12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -lain perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.

L13 Jumlah Jumlah L8 hingga L12 - -

L14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.

L15 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L16 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

L18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L19 Hutang Lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L20 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

L21 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

L22 Perbelanjaan lain Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -L14 hingga L21.

L23 Jumlah Campurkan L14 hingga L22. - -perbelanjaan

L24 Untung / rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.

L25 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C atau HK-1, HK-1C -yang tidak HK-1D HK-1Ddibenarkan

L26 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

L27 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera


18


L28 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L29 Aset tetap lain Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L30 Jumlah aset Jumlah L26 hingga L29. - -tetap

L31 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L32 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

L34 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

L35 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L36 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

L37 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada L32 hingga L36. - -lain

L38 Jumlah aset Jumlah L32 hingga L37. - -semasa

L39 Jumlah aset Jumlah L30, L31 dan L38. - -

L40 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dan overdraf

L41 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

L42 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L43 Jumlah liabiliti Jumlah L40 hingga L42 - -

L44 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L45 Baki akaun Baki hantar hadapan daripada tahun lepas - -semasa bawa tidak termasuk modal.hadapan

L46 Untung/rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -tahun semasa

L47 Ambilan/ Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan - -pendahuluan sendiri/pendahuluan tunai dalam tahun semasa.(bersih)

L48 Pindahan ke Jumlah amaun semasa yang dipindahkan ke - -dana khas dana khas.

L49 Baki akaun semasa Amaun L45 hingga L48 - -hantar hadapan

L50 Baki dana khas Baki terkumpul dana khas - -


19

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TJ ini. - -

b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -

c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit

e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).

Sila baca peringatan di Borang TJ sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.

Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.


AKUAN KARTA

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepadaLHDNM.

Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / pasport / polis / - -No. KP/ Pasport / tentera* Karta.Polis / Tentera * Potong yang mana tidak berkenaan.

Jawatan Isikan yang mana berkenaan dan tarikh. - -Tarikh

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI



BAHAGIAN M: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

M1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -Perkongsian

M2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

M3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

M4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -

M5 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa - -


20

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.

Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangkena cukai yang berkenaan.

Contoh:Untung jualan kereta DEF 5678 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F 1 Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


21

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)



22

(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F 2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F 3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F 4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan selanjut, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.

F 5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

F 6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.



23

H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TJ

atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TJ.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2.Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP 30 CP 30 -imbangan


HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN


24

C Jumlah A campur B - -

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -Berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.

2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP 30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal

3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -

4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI KELUARGA SEKUTU HINDUYANG MENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI KELUARGASEKUTU HINDU YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.


25


A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TJ - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangan pindahkan amaun ini ke ruang H1b Borang TJtidak diserap

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1D HK-1, HK-1C, -

HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1

Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2

Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E5 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D.

4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.


26

E Kerugian diserap Amaun B18/C18 Borang TJ - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasa pindahkan amaun ini ke ruang H1a Borang TJtidak diserap

G Kerugian C campur F - -hantar hadapan pindahkan amaun ini ke ruang H1c Borang TJ



A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)


A - D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar dividen dan cukai dipotongseksyen 110 di bawah seksyen 110.(Dividen)

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


A - H Pendapatan Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -Berkanun pendapatan berkanun faedah / royalti.N)


27

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pemastautin pegangan.(cukai pegangan) Pindahkan amaun ini ke ruang H3a/H3b/H3c/H3d Borang TJ.

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A, pendapatan daripada badanseksyen 110 amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.A(Lain-lain)

N)

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Nama

No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Helaian Kerja ms - 1


TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

4.3 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)

Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapanTAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)



HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran


A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasanke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruang B hingga M (jikaberkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A20, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Elaun Jadual 7A(Amaun dari ruang A16 dan A22, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari ruang A17 dan A23, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )


Nama



K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A21, CP30)

3. JUMLAH (K1 + K2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan (K3 - K4)

L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan

TAMBAH :2. Elaun Jadual 7A tahun semasa (Amaun dari A16 dan A22, CP30)3. JUMLAH (L1 + L2)

TOLAK :4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)5. Baki hantar hadapan (L3 - L4)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)


TAMBAH

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (Amaun dari A17 dan A23, CP30)

3. JUMLAH (M1 + M2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang H)

5. Baki hantar hadapan (M3 - M4)



HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –


Nama



TOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)



TAMBAH:



(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)


TOLAK:2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan


4.1 .........................................................

4.2 .........................................................

4.3 .........................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 – F5)


Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan Q




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A

1. % x =

2. Baki Elaun bawa hadapan

3. JUMLAH (K1 + K2)

L. HAD SEKATAN PENDAPATAN BERKANUN % x (J5)

M. ELAUN JADUAL 7A (K3 ATAU L yang mana lebih rendah)

N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – M)

(perbelanjaan modal yang layak)TAMBAH




P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A


TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang M)

5. Baki hantar hadapan (P3 - P4)

Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan (Q4 - Q5)


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

+ –


Nama


Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH (D1 - D2)



TAMBAH:



(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)



Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:


2.1 .........................................................

2.2 .........................................................

2.3 .........................................................


3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)


Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F3 – E)

Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)



4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (Jika Berkenaan)


Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)



Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

No

ta:

Ela

un

dik

ira

de

ng

an

me

mb

ah

ag

ika

n b

ela

nja

ba

ki d

i akh

ir t

em

po

h a

sas

de

ng

an

ba

ki h

aya

t lo

mb

on

g p

ad

a p

erm

ula

an

te

mp

oh

asa

s.

Se

kira

nya

te

mp

oh

pe

raka

un

an

ku

ran

g a

tau

leb

ih 1

2 b

ula

n,

ela

un

pe

rlu

dik

ura

ng

kan

ata

u d

ina

ikka

n s

eb

ag

aim

an

a t

em

po

h m

asa

.

Jan

gka

Ha

yat L

om

bo

ng

1.

Jum

lah

ka

wa

san

tim

bu

na

n (

da

lam

eka

r) y

an

g b

aka

l d

ipe

role

hi

d

en

ga

n k

ap

al k

ore

k a

tau

me

ng

gu

na

kan

ka

ed

ah

lain

= X

tah

un

ATA

U

Ja

ng

kaa

n k

aw

asa

n (

da

lam

eka

r) y

an

g a

kan

dilo

mb

on

g d

ala

m s

eta

hu

n

2.

A

ng

ga

ran

jum

lah

tim

bu

na

n m

en

gik

ut

tan

(a

tau

pik

ul)

= X

ta

hu

n

Ka

da

r p

en

ge

lua

ran

ta

hu

na

n y

an

g d

ijan

gka

me

ng

iku

t ta

n (

ata

u p

iku

l)

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

ML

AH

(Pin

dah

kan

am

aun

di

H,

J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

Ela

un

pe

rlo

mb

on

ga

nB

ela

nja

ba

ki b

/hB

ela

nja

pe

mb

an

gu

na

nJu

mla

h(C

+ D

)P

ero

leh

an

Jum

lah

(E -

F)

Le

bih

an

pe

rbe

lan

jaa

nB

ela

nja

ba

ki h

/hL

eb

iha

np

ero

leh

an

Ba

ki h

aya

tlo

mb

on

gK

ela

sP

er.

HK

-1.1

:E

LAU

N P

ER

LOM

BO

NG

AN

HK-1.1


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK



Tahun Taksiran

Nama

A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &

Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, HK-1/ ke ruang F2, HK-1/ ke ruang F3,

HK-1C) HK-1C) HK-1/HK-1C)

No. Rujukan Cukai



Tahun Taksiran

Nama

A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1/ J2, HK-1C/ J2, HK-1D/ J2, HK-1E)

B. ELAUN IMBANGAN



3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1/ Q2, HK-1C/ N2, HK-1D/ N2, HK-1E)

C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A



5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1/ Q3, HK-1C/ N3, HK-1D/ N3, HK-1E)

HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL


No. Rujukan Cukai


Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

Tarik

hbe

lanj

aKo

sdi

laku

kan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

TANI

AN(1

1K +

11L

)

13EL

AUN

PERT

ANIA

N(1

1M)

NOTA

:Ke

naan

Per

tani

an b

agi a

set y

ang

dilu

pusk

an d

alam

tem

poh

kura

ng 6

tahu

n, ia

lah:

(i)N

ilai N

ata

u(ii

)N/

Y* d

i man

a ke

naan

per

tani

an d

ibah

agik

an s

ama

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 27

Jad

ual 3

).

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rtani

an y

ang

tela

h di

beri

kepa

da p

erni

agaa

n te

rseb

ut.

Kela

sPe

rTa

rikh

Tahu

nKa

dar

lupu

sta

ksira

n%

Bela

nja

Elau

nBe

lanj

aG

eran

/Ke

naan

Elau

nEl

aun

baki

b/b

tahu

nan

baki

h/h

subs

idi

perta

nian

perta

nian

terk

umpu

l

HK

-1.2

.1:

ELA

UN

PE

RTA

NIA

N HK-1.2.1

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


B1 Perbelanjaan pertanian yang layak

a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)

b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 5 0 Perenggan 23

c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun

B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan

B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 1 0 Perenggan 22(b)

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Elaun Tahunan

Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)

Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset



Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPertanian Pertanian

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)

No. Rujukan Cukai



Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

L Elau

nPe

rKe

las

Kos

perh

utan

ante

rkum

pul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

HUTA

NAN

(11K

)

13EL

AUN

PERH

UTAN

AN(1

1H)

NOTA

:Ke

naan

per

huta

nan

bagi

ase

t yan

g di

lupu

skan

iala

h:(i)

Nila

i L a

tau

(ii)

L/Y*

di m

ana

kena

an p

erhu

tana

n di

baha

gika

n sa

ma

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 32

Jad

ual 3

)

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rhut

anan

yan

g te

lah

dibe

ri ke

pada

per

niag

aan

ters

ebut

.

Tarik

hbe

lanj

adi

laku

kan

Tarik

hlu

pus

Tahu

nta

ksira

nKa

dar

%Be

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

perh

utan

anBe

lanj

aba

ki h

/hKe

naan

perh

utan

an

HK

-1.2

.2:

ELA

UN

PER

HU

TAN

AN

HK-1.2.2

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


INDEKS ELAUN PERHUTANAN

C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan

C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan

a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman

Kelas Jenis asetRujukan

(Jadual 3)

Elaun Tahunan

Kadar (%)

Rujukan(Jadual 3)



Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)

No. Rujukan Cukai



Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11M

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11N

)

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 1

1J)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/lu

pus

taks

iran

%bi

naKo

sBe

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aN

ilai

Kena

anEl

aun

perm

ulaa

nta

huna

nba

ki h

/hpe

lupu

san

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

US

TRI

HK-1.2.3

Nom

bor

Ruj

ukan

Cuk

ai

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)




INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63d Pembekal air, letrik, komunikasi & 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37En Hotel berdaftar dengan Kementerian

Pelancongan Perenggan 37Fo Lapangan terbang Perenggan 37Gp Litar lumb

keluarga sekutu hindu tj 2007lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bukupanduan_tj2007_1.pdf · 2017. 2....

Documents